noviembre/diciembre 2016

Año 3 Edición 3

Versión en Español

Info: 787.406.0766

theiiapuertorico@gmail.com

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IIA PUERTO RICO CHAPTER

PO Box 195008

San Juan PR 00919-5008

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

IIA Puerto Rico Chapter Newsletter es una publicación para dar a conocer información y noticias relacionada a las actividades del Capítulo 2016

Año 3 Edición 3 Página 2

Contenido

Nota del Editor, Página 3

Próximos Eventos, Página 4

Mensaje del Presidente, Página 5

“CGAP Study Materials and Other’s Certifications”, Página 6

Comité de Relaciones Académicas del IIAPR Chapter Página 7

Artículo: Las Auditorías Integradas y su Impacto en la Función de Auditoría Interna, Página 8-9

“IIA Global Certifications and Qualifications: Mapping Your Path for Growth”, Página 10

“The IIA’s CIA Learning System”, Página 11

Miembros de la Junta de Gobierno del IIAPR Chapter, Página 12

“IIA Certifications” Página 13

Conferenciantes:: Página 14

Miriam Fernández González, Fiscal Federal, Página 15

Oscar Cirilo Ortiz, CPA,MBA, Esq., Página 16

Eduardo González Green, CPA,CFF,CFE,Página 17

Aixa González Reyes, CPA Página 18

Luis A. Martínez Renta, CPA,CFE,CVA,CGMA, Página 19

Yanira E. Morales, MBA, Página 20

Miembros e Invitados al Forum, Página 21-22

Participación de Estudiantes de la Universidad Interamericana, Recinto de Bayamón en el Forum,

Pagina 23

Actividad de Confraternización de la Junta de Gobierno del IIAPR-Chapter, Página 24

“Certified Internal Auditor (CIA) and the Others”, Página 25

Junta de Gobierno 2016-17, Oficiales y Directores, Página 26-27

“IIA eLearning” Página 28

Patrocinadores, Página 29

IIA Puerto Rico Chapter Newsletter

Colaboradores

Presidente

Carlos García Rosado, CIA,CPA,CFE

Director Junta de Gobierno

José M. Rodríguez González, CRMA

Director Junta de Gobierno, Editor y Diseño

Manuel A. Gutiérrez, CIA, CRMA, CBM, CFS

Director Junta de Gobierno y Fotógrafo

Hiram Rodríguez, MBA

Nota del Editor

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Conference for Internal Auditors and

Compliance Officers in Financial and Insurance Industry event”

E l “IIA–Puerto Rico Chapter’s” promueve la excelencia del desarrollo y la capacitación profesional de nuestros miembros e invitados,

el Capítulo y su Junta de Gobierno, se complace en presentarle el “IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Conference for Internal Auditors

and Compliance Officers in Financial and Insurance Industry event” que se llevará a cabo el viernes, 20 de enero de 2017. Nuestros

conferenciantes son excelentes profesionales que presentarán varios temas que promueven los conocimientos y destrezas del Au-

ditor Interno y Oficiales de Cumplimiento. Para esta actividad, el Capítulo, cuenta con la participación de los siguientes conferenciantes:

TOOLS AND TECHNIQUES FOR INTERNAL AUDITORS AND COMPLIANCE OFFICERS IN EXTERNAL EVALUATIONS

CPA Gilberto Rivera Silva, VP Compliance & Operational Risk

Reliable Financial Services, Inc. a subsidiary of Wells Fargo

INTERNAL AUDITING AND COMPLIANCE UNDER ONE STRUCTURE

CPA, Esq. Juan Lorenzo Martínez, CIA,CRMA,CGAP

President JLMA Corp.

IIA District Representative for the Caribbean, Former President IIA-Puerto Rico Chapter

SUSPICIOUS TRANSACTIONS IDENTIFICATION FOR FINANCIAL AND INSURANCE ENTITIES

Francisco F. Aponte, CICA, CAMS, Chief Compliance Officer, Vestin Bank International

Lilliam Agudelo Doval, Special Agent Homeland Security

BANK SECRECY ACT

CPA, Esq. Lucas Delgado, CIA, CGAP, CRMA, MBA

Partner Versa, LLC Former President IIA-Puerto Rico Chapter, Former IIA District Representative for the Caribbean

INDUSTRY MARKET ANALYSIS BY SEGMENT OF INSURANCE; CONTROLS TO PREVENT CLAIMS ABUSE AND FRAUD; ROLE OF AUDITORS AND

COMPLIANCE OFFICERS IN EVALUATING RISKS

Marsh Saldaña, Inc. (Speakers to be announced)

Los objetivos de aprendizaje: Al finalizar la conferencia los participantes deben ser capaces de:

1. Adquirir herramientas y técnicas para preparar y responder a evaluaciones regulatorias externas.

2. Conocer las funciones de auditoría interna y cumplimiento que pueden ser fusionadas bajo la misma estructura, buscando eficiencia

para la empresa.

3. Técnicas para identificar transacciones sospechosas en instituciones financieras y reclamos fraudulentos

en la industria de seguros.

4. Obtenga más información sobre las regulaciones aplicables a las instituciones financieras bajo “BANK SECRECY ACT.”

5. Adquirir conocimientos sobre “THE MONEY LAUNDERING STATUTES.”

6. Adquirir conocimientos sobre el análisis de mercado en la industria de seguros, evaluar los controles para prevenir el abuso y las recla-

maciones fraudulentas y la comprensión de la función de los auditores internos y los funcionarios de cumplimiento en la evaluación del

riesgo en la industria de seguros.

Quién debe asistir: Los Auditores Internos y Oficiales de Cumplimiento de bancos, cooperativas, compañías de seguros, reguladores estata-

les para instituciones financieras y de seguros, aseguradoras estatales de accidentes y otros.

Para conocimiento de nuestros miembros e invitados participantes a la Conferencia, el Capítulo está registrado en el “National Association

of State Boards of Accountancy” (NASBA, por sus siglas en inglés) como patrocinador de la Educación Profesional Continua, (CPE, por sus

siglas en inglés), en el “National Registry of CPE Sponsors.” El “State Boards of Accountancy” tiene la autoridad final sobre la aceptación del

curso individual para obtener créditos CPE. Por tal razón, el Capítulo otorga 7 CPE por la participación de la Conferencia en el campo de es-

tudio “Auditing”. Nuevamente gracias compañeros por sus respaldos, así, contribuyeron al éxito de nuestra actividad. Los esperamos en el

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Conference for Internal Auditors and Compliance Officers in Financial and Insurance Industry event” en Vivo

Beach Club, Isla Verde, Rd 187, Km 2.6 Carolina, Puerto Rico 00979. Para información visite nuestro registro: http://

www.eiseverywhere.com/219115

Cordialmente,

Manuel A. Gutiérrez González, CIA,CRMA,CBM,CFS Miembro de la Junta de Gobierno

Año 3 Edición 3 Página 3

Año 3 Edición 3 Página 4

Año 3 Edición 3 Página 5

Mensaje del Presidente Carlos García Rosado, CIA, CPA, CFE

E l pasado 1 de diciembre de 2016 nuestro Capí-

tulo de Puerto Rico del Instituto de Auditores

Internos llevó a cabo el Internal Auditor’s Fraud

Forum en el Hotel Verdanza de Isla Verde.

Nuevamente la actividad excedió todas las expectativas,

gracias a la gran participación de auditores internos del

sector público y privado que se dieron cita.

Agradecemos a nuestros conferenciantes:

Lcda. Myriam Fernández de la Fiscalía Federal, el CPA y

abogado Oscar Cirilo, los CPA’s Eduardo González Green,

Aixa González y Luis Martínez, así como la representante

del Internal Revenue Service, Sra. Yanira Morales, por su

colaboración para con nuestro Capítulo y su aportación

en el desarrollo de la profesión de auditoría interna.

Todos los temas presentados por nuestros colaborado-

res fueron de gran interés para toda la audiencia.

Agradecemos también a la Oficina de Capacitación y Ase-

soramiento Laboral y Recursos Humanos (OCALARH) por

la dispensa general otorgada que permitió una participa-

ción masiva de los auditores internos del sector público

en esta conferencia.

A mis compañeros directores de la Junta, mi admiración y agradecimiento por su gran colaboración para que esta

actividad fuera todo un éxito.

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Año 3 Edición 3 Página 7

Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE

Presidente Entrante 2016-2017

IIA Capítulo de PR

Comité de Relaciones Académicas del Capítulo de PR del Instituto de Auditores Internos

D urante el pasado mes de noviembre 2016 el Comité de Relaciones Académicas del Capítulo de PR del Ins-

tituto de Auditores Internos llevó una orientación a los estudiantes del Departamento de Administración de

Empresas de la Universidad Interamericana, Recinto de Bayamón. La actividad fue coordinada a través

del Dr. David Martínez, Profesor de Contabilidad y Auditoría, quien a su vez es el Profesor Consejero de la Asocia-

ción de Estudiantes de Contabilidad y Auditoría del Recinto de Bayamón de la Inter.

La presentación titulada “THE PROFESSION THAT MAKES A DIFFERENCE” captó la atención a los más de 50 estu-

diantes y profesores que se presentaron a la misma con información muy valiosa acerca de la importancia de la

profesión de Auditoría Interna en las organizaciones y el valor añadido que presentan para éstas. El tema de las

certificaciones que otorga el Instituto de Auditores Internos Global causó un gran interés dado a los datos estadísti-

cos presentados sobre la acogida y demanda en el ámbito laboral que tienen los auditores con certificaciones ta-

les como CIA, CGAP, CRMA y CFSA entre otras. También fueron motivados sobre los beneficios que ofrece la mem-

bresía del IIA y las oportunidades de crecimiento profesional, capacitación y de relaciones profesionales con cole-

gas de la profesión.

Los profesores David Martínez, Celestino De Hoyos, Mario Signoret, Edwin González y la Directora del Departamen-

to de Administración de Empresas del Recinto, Dra. Grace DiLeo, agradecieron a este Comité de Relaciones Acadé-

micas la valiosa información compartida a los estudiantes y profesores sobre el Instituto de Auditores Internos. Al

final de la charla, el Capítulo auspició la participación de dos estudiantes de la Asociación de Estudiantes de Con-

tabilidad y Auditoría del Recinto de Bayamón de la Inter en el Foro de Fraude celebrado el 1 de diciembre de 2016

en el Hotel Verdanza de Isla Verde. Tal fue la acogida de la orientación que la Universidad costeó la participación

de siete estudiantes adicionales en el Foro de Fraude.

Nuestro Capítulo, comprometidos con nuestra profesión, continuamos aportando en el desarrollo profesional de

Auditoría Interna.

Agradezco y reconozco la extraordinaria labor de mis compañeros directores de la Junta de Gobierno Carmen

Loyo, CRMA,CICA y Luis Gerena, CRMA,CICA,MBA que forman parte de este Comité de Relaciones Académicas, por

su tiempo invertido y colaboración en esta presentación.

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Las Auditorías Integradas y su impacto en la función de

Auditoría Interna

A medida que las organizaciones adoptan cambios en sus procesos y prácticas para lograr los objetivos y metas

establecidos, la actividad de auditoría interna también debe evaluar sus prácticas y procedimientos con el fin de

añadir valor a las operaciones de la organización a través de sus procesos de aseguramiento y consultoría.

Como sabemos, en momentos de crisis como los que estamos experimentando hoy día, se hace necesario la

utilización prudente y efectiva de los recursos. La falta de personal y de otros recursos puede afectar la prestación de bie-

nes y servicios y por ende, la confianza de las organizaciones. La función de auditoría interna entiende que los presupuestos cada vez

están más limitados, lo cual de una manera u otra afecta el logro de las metas y objetivos de la organización.

Ante esa situación, donde se les exige a las entidades hacer más con menos, la función de auditoría interna no está exenta de tener que

repensarse y reinventarse. Una de las alternativas que puede utilizar la actividad de auditoría interna para lograr añadir valor a los procesos

de la organización, aun con la limitación de recursos es a través de las auditorías integradas. Tradicionalmente, los planes de trabajo de

auditoría generalmente se enfocan en la ejecución de auditorías financieras y/o de cumplimiento.

Sin embargo, se debe tomar en consideración entre otros, el aspecto de fraudes y de avances tecnológicos que por su complejidad repre-

sentan un riesgo para la organización. La auditoría integrada es la auditoría que combina o integra elementos de auditorías financieras,

operacionales, de cumplimiento, de gestión y otros en una sola auditoria. Por consiguiente, la función de auditoría interna estaría utilizando

sus recursos de una forma más efectiva.

Si bien es cierto que la auditoría tradicional cubre sólo aspectos financieros y operacionales, es cierto también que una auditoría integrada

puede añadir más valor al cubrir aspectos financieros, operacionales, de cumplimiento, de sistemas de información y fraude, entre otros. El

alcance de la auditoría sería más abarcador lo cual provee un mejoramiento continuo de la gestión de evaluación de riesgo al identificar

riesgos en áreas que no habían sido auditadas.

Esto representa un reto para la función de auditoría interna porque se requiere un equipo de trabajo con las destrezas y conocimientos

técnicos necesarios para ejecutar la auditoría. Con la limitación de recursos puede resultar poco adecuada la contratación de servicios de

outsourcing para obtener el personal con las competencias y destrezas requeridas para la auditoría integrada.

En actividades de auditoría interna con pocos auditores es un reto optar por una auditoria integrada, sin embargo, resulta efectivo utilizar

los recursos de la propia organización para colaborar con esta encomienda. Como este tipo de auditoría requiere personal con destrezas

especializadas en cumplimiento, sistemas de información, fraude y aspectos legales, una alternativa costo efectiva puede ser utilizar recur-

sos de otros departamentos o unidades de trabajo con expertise en leyes, reglamentación, cumplimiento, informática, etc.

Por otro lado, no será necesario en gran medida, incurrir en gastos de capacitación y adiestramientos ya que la entidad cuenta con los re-

cursos internos necesarios para este tipo de auditoría.

Año 3 Edición 3 Página 9

La auditoría integrada representa beneficios para la organización y para la función de auditoría interna. Entre las ventajas de utilizar este

enfoque podemos mencionar lo siguiente:

Posiciona a la función de auditoría interna como elemento que añade valor a los objetivos de la organización.

Aumenta el alcance de la auditoría al cubrir otros aspectos que tradicionalmente no se contemplaban en los planes de trabajo

de auditoría.

Se pueden identificar riesgos adicionales a los ya identificados y evaluados al cubrir más actividades y procesos.

Una revisión y validación más amplia de los controles internos de la entidad, específicamente de los controles relacionados con

seguridad, detección de fraude y tecnología de información.

Un establecimiento adecuado de prioridades basado en los riesgos más críticos o importantes en la organización.

Uso efectivo de los recursos y un alcance más amplio al combinar varios tipos de auditorías en una sola auditoría de forma inte-

grada.

Se obtiene información pertinente sobre los eventos que afectan a la organización.

Incorporación de la tecnología para maximizar la efectividad y eficiencia de los trabajos de auditoría.

La tendencia que observamos es que surgen mayores riesgos y esto aumenta con el avance de la tecnología y de nuevas modalidades de

fraude. Por esto, la función de auditoría interna debe desempeñar un rol más proactivo al momento de establecer sus planes de trabajo y

desarrollar sus auditorías. Para realizar las auditorías integradas, los auditores internos deberán poseer la capacidad de auditar todas o

casi todas las áreas de su organización, lo cual requerirá que el equipo de trabajo obtenga amplios conocimientos y experienc ia para reali-

zarlas.

En la actualidad, la figura del auditor interno tiene mayor exposición en los procesos y actividades de una organización ya sea como revisor

de los controles internos, así como asesor de la gerencia en materia de manejo de riesgo y gobernanza. El auditor interno representa sin

duda un agente de cambio y de mejoramiento continuo para la organización.

Por ende, se hace pertinente el hecho de que a medida que surjan cambios en el entorno de la organización el auditor interno, al igual que

la función de auditoría interna, se autoevalúen y determinen si están a la par con los cambios de su organización. Debemos recordar que la

función de auditoría interna es una de las tres líneas de defensa más importantes y para añadir valor a las operaciones de la organización

mediante el enfoque de auditoría integrada requiere un cambio en las aptitudes y una visión más allá de los paradigmas tradicionales.

José M. Rodríguez González, CRMA

Auditor

Tribunal General de Justicia

Oficina de Administración de los Tribunales

Año 3 Edición 3 Página 10

IIA Global Certifications and Qualifications: Mapping Your Path for Growth

Professional development is a journey. Demonstrating your knowledge, acumen, and leadership ability are key elements to arriving at

your destination. Earning a professional internal audit credential is a critical step toward demonstrating your knowledge of and strong

commitment to the practice of internal auditing.

Wherever your journey takes you, there’s a credential along the development pathway to strengthen your knowledge base, deepen

your competencies, and distinguish you among your peers.

IIA Certifications and Qualifications help you drive your career forward by:

Enhancing your skills and knowledge.

Helping you gain credibility and respect in the field.

Increasing your earning potential.

Demonstrating your understanding of and commitment to the practice of internal auditing.

Año 3 Edición 3 Página 11

The IIA’s CIA Learning System®

Prepare to pass the CIA exam with the experts! The IIA’s CIA Learning System was created by a team of CIA-certified industry experts to be the

most relevant, comprehensive, and effective CIA review program available.

This interactive self-study program combines reading materials with online study tools to teach and reinforce the entire global CIA exam

syllabus in a flexible, on-demand format. Looking for more structure, guidance and motivation? Facilitator-led courses are also available around

the globe in traditional classroom, online and virtual formats.

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The IIA’s CIA Learning System has been updated and enhanced to teach the entire 3-Part CIA exam syllabus. Our study tools are now more

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Año 3 Edición 3 Página 12

MIEMBROS DE LA JUNTA DE GOBIERNO “IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “

Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979 December 1, 2016

Strengthen Your Core

The only globally ac-cepted certification for internal auditors and remains the standard by which individuals demon-strate their professional-ism in the internal audit field. New and rotational staff can quickly demon-strate internal audit apti-tude by obtaining the Internal Audit Prac-

Recognize Your Ability to Lead in To-day’s Evolving Environment

Put your career in over-drive with the QIAL. Vali-date that you are an in-novative leader who drives a high performing audit team while ad-dressing stakeholder needs, top-down risks, and expectations of an evolving marketplace.

Drive Your Ex-pertise to New Heights

Drive organizational change with the CCSA designation. This desig-nation makes a state-ment to executives and colleagues about your knowledge of CSA fun-damentals, processes, and related topics such as risk, controls, and business objectives.

Establish Your-self as the Trusted Ad-viser on Risk

Mitigate the impact of risk by demonstrating your ability to provide risk assurance, governance processes, quality assur-ance, and control self-assessment (CSA).

Demonstrate the Fi-nancial Services Knowledge for More Opportunity

As the demand for top talent and acumen in the financial services industry rises, there is no better way to establish your credibility than with the Certified Financial Services Audi-tor (CFSA) designation.

Shift Your Government Auditing Career to the Next Gear

This program is designed especially for auditors working in the public sector at all levels — federal/national, state/provincial, local, or crown authority — and is an excel-lent credential that prepares you for the many challenges you face.

Put Your Environ-mental Expertise Front and Center

Four specialty CPEA certifications (Environmental Compliance, Health and Safety, Management Systems, and Responsible Care®) provide an opportunity to set yourself apart as a leader in environmental, health and safety auditing.

Validate Your Profi-ciency in Safety Issues and Challenges

A BEAC process safety auditor certi-fication allows you to demonstrate your ability to review and assess elements of process safety, including hazard analysis, transportation or distribution of hazardous products, mechanical integrity, and manage-ment of change.

Año 3 Edición 3 Página 13

ConferenciantesConferenciantesConferenciantes

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

Año 3 Edición 3 Página 14

Año 3 Edición 3 Página 15

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

CONFERENCIANTE

Miriam Fernández González Fiscal Federal

Financial Crime, Fraud and Corruption Office Supervisor

United States Attorney's Office for District of Puerto Rico

Assistant United States Attorney (AUSA) since 2005 - currently Deputy Chief of Financial Fraud and Corruption Unit, previously Deputy

Chief Narcotics, Asset Forfeiture and Money Laundering Chief .

Associate Private Law Firm - 2000 to 2005

Juris Doctor - University of Puerto Rico - 2000

Undergraduate Degree - Accounting - University of Puerto Rico - 1997

___________________________________________________________

De izq. a der., Primera foto: La Fiscal Federal Miriam Fernández González. Tercera foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presi-

dente del IIAPR Chapter hace entrega a la Fiscal Federal Fernández González un obsequio por su participación en el Tema: “MODALITIES OF

FRAUD IN GOVERNMENTAL SECTOR.”

Año 3 Edición 3 Página 16

CONFERENCIANTES

Oscar Cirilo Ortiz, CPA, MBA, Esq.

El CPA y Abogado Oscar Cirilo Ortiz posee más de 15 años de experiencia en la industria financiera

local; desempeñándose en distintas facetas de liderazgo dentro de las áreas de contabilidad, con-

tribuciones, operaciones financieras, auditoría interna y externa, manejo de riesgo y cumplimiento

regulatorio y corporativo. Ha trabajado y colaborado con instituciones bancarias locales e internacio-

nales, casas de corretaje, compañías de inversión, entidades bancarias internacionales, coo-

perativas de ahorro y crédito, casinos, distribuidores de vehículos, empresas de bienes raíces,

aseguradoras, fondos de capital privado, fideicomisos de inversion en bienes raíces, asociaciones

profesio-nales, pequeños y medianos comerciantes y profesionales y con múltiples entidades de base comunitaria.

Actualmente es el presidente y socio gestor de Vantage Point Advisors, Inc., firma especializada en servicios de asesoría financiera y con-

tributiva, además de servicios de auditoria, contabilidad y consultoría gerencial. También ofrece servicios legales en las áreas de derecho

corporativo, sucesoral e inmobiliario. El CPA Cirilo posee un bachillerato en Contabilidad y Finanzas de la Universidad de Puerto Rico, así

como una Maestría en Finanzas de la Universidad Interamericana de Puerto Rico. Es Contador Público Autorizado y Abogado-Notario ad-

mitido a la práctica legal por el Tribunal Supremo de Puerto Rico y el Tribunal Federal para el Distrito de Puerto Rico.

Desde el 2003 hasta el 2014, fungió como Profesor Adjunto de la Universidad Interamericana, Recinto Metropolitano y la Universidad del

Sagrado Corazón, dictando cursos de contabilidad, contribuciones y derecho mercantil, tanto a nivel de bachillerato como de maestría. Ha

participado como profesor mentor y evaluador de grupos de estudiantes competidores en congresos nacionales de contabilidad y es miem-

bro del grupo voluntario de asesores del Instituto de Empresarismo para la Mujer de la Universidad del Sagrado Corazón. Es miembro del

Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico, habiendo servido como presidente del Comité de CPA/Abogados (2014-2015) y

actualmente como miembro de los comités de legislación, industria de valores y de enlace con las cooperativas.

El CPA Cirilo ha sido orador invitado en múltiples foros profesionales como la Asociación de Industriales, Asociación de Arrendadores, Asocia-

ción de Vendedores y Corredores de Bienes Raíces de Puerto Rico, Asociación de Bancos, Instituto de Auditores Internos (Capítulo de

Puerto Rico) y el Colegio de Contadores Públicos Autorizados, ante cuyas matrículas ha ofrecido cursos de capacitación y seminarios en las

áreas de contribuciones, programas de incentivos contributivos, contabilidad financiera, derecho corporativo y contractual, cumpli- miento,

manejo de riesgo, lavado de dinero, entre otros. También ha sido deponente ante la legislatura puertorriqueña durante la evaluación de distintos

proyectos legislativos de transcendencia para la industria bancaria y de bienes raíces de Puerto Rico.

_________________________________________________

De izq. a der., Primera foto: Oscar Cirilo Ortiz, CPA, MBA, Esq.. Segunda foto: El Sr. Rafael Gautier López, CPA - Presidente Electo del IIAPR

Chapter hace entrega al CPA y Abogado Oscar Cirilo Ortiz un obsequio por su participación en el Tema: ESQUEMAS DE FRAUDE Y CON-

TROLES PARA SU PREVENCIÓN.

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “

Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979 December 1, 2016

Año 3 Edición 3 Página 17

CONFERENCIANTE

CPA Eduardo González-Green, CFF, CFE

El señor González-Green obtuvo su Bachillerato (Cum Laude) en la Universidad de Puerto Rico,

Recinto de Rio Piedras. Es contador público autorizado, examinador de fraude certificado y

“Certified in financial forensics”. Se desempeña como socio en el Departamento de Auditoría y

Consultoría en Aquino, De Córdova, Alfaro & Co., LLP. Cuenta con más de 20 años de experien-

cia en contabilidad pública.

Sus especializaciones incluyen: auditorías financieras y operacionales, asistencia en compra-

venta de negocios, análisis de controles internos, investigaciones de fraude y otros. El CPA

González-Green ha dictado un sinnúmero de cursos incluyendo temas de fraude, controles internos, ética, debida diligencia, industria de

concesionarios de autos, industria de alimentos, manejo de efectivo, contabilidad y auditoría, tanto a nivel local como internacional. Ha

dictado innumerables seminarios ante sus colegas en el Colegio CPA y varias otras organizaciones. Ha sido entrevistado o ha preparado

artículos para la revista EL CPA, Caribbean Business, El Vocero, El Nuevo Día, La Voz de Mida, Asociación de Productos de PR, Vida Actual,

AFP-informa, entre otros. También, ha sido entrevistado en varios programas de radio y televisión en cuanto a temas de fraude y merma,

entre otros. Fue miembro de la Junta de Gobierno del Capítulo de San Juan del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de 1997 al

2003. Presidió dicho Capítulo durante 2001-2002 y en el 2004, este Capítulo dedicó su asamblea a González-Green. Durante 2003, presi-

dió el Comité de Educación Continuada de la Asociación para Profesionales de Finanzas (AFP).

En octubre de 2003, el Sr. González-Green fue seleccionado como uno de los líderes ejecutivos jóvenes en la edición especial del Caribbean Busi-

ness titulada “40 under 40”.Para el 2005 y 2006, fungió como presidente del Comité para el Estudio de Fraude en Puerto Rico de la Fundación del

Colegio CPA, un estudio jamás realizado en Puerto Rico y que fue exitosamente publicado en Agosto 2006. Perteneció al Comité de Educación

Continuada del Colegio de CPA desde 2001 al 2009 y en el 2004, el CPA González-Green recibió un reconocimiento especial por su aporta-

ción al mismo. Además, presidió dicho Comité para el año terminado en Agosto 2008, y también recibió un reconocimiento especial en

agosto de ese año. El CPA González presidió el Comité de la Cámara de Mercadeo, Industria y Distribución de Alimentos (MIDA) llamado Re-

trato de la Industria de Alimentos. Dicho Comité estudió diferentes factores financieros y económicos que afectan la industria de alimentos y

sometieron su informe en verano 2016 y 2015. Nuevamente el CPA González-Green fue nombrado para realizar un estudio similar pero

limitado al segmento de supermercados y espera someter el informe en verano 2017. También, el CPA González presidió un comité de la

asociación de concesionarios de autos - P.R.A.D.A. llamado Retrato de la Industria de Concesionarios de Autos y sometió su informe en Oc-

tubre de 2016.

___________________________________________________________

De izq. a der., Primera foto: El CPA Eduardo González-Green, CFF, CFE . Cuarta foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente

del IIAPR Chapter hace entrega al señor González-Green un obsequio por su participación en el Tema: CONSIDERACIONES PRÁCTICAS EN

UNA INVESTIGACIÓN DE FRAUDE.

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

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CONFERENCIANTE

CPA Aixa González Reyes

La CPA Aixa González Reyes, posee un Bachillerato en Contabilidad de la Facultad de Administra-

ción de Empresas de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. Maestría en Adminis-

tración de Empresas con concentraciones en Finanzas, Mercadeo y Recursos Humanos de la Uni-

versidad Interamericana Recinto Metropolitano. Además, está certificada como “Certified Fraud

Examiner” y “Certified Internal Control Auditor”.

La CPA González Reyes cuenta con 19 años de experiencia profesional distribuidos de la siguiente

manera: siete (7) años en contabilidad pública, en donde laboró en PricewaterhouseCoopers,

Ernst & Young y Torres CPA Group. Ocho (8) años en las siguientes instituciones bancarias en los Departamentos de Auditoria Interna y

Contraloría: Banco Popular de Puerto Rico, Banco Santander y Banco de Desarrollo Económico para Puerto Rico, en donde fungió como Di-

rectora de Auditoria Interna. Fue seleccionada para participar en el Primer Programa de Intercambio de Intervención General de Grupo San-

tander, España en el año 2008. Fue Profesora de Contabilidad en la Universidad Interamericana, Recinto Metropolitano por dos (2) años.

Además, la CPA González Reyes colaboro por tres (3) años con Ritz-Carlton San Juan, en el Departamento de Finanzas en donde fue promo-

vida a Contralor en Marriott Frenchman’s Reef and Morning Star en St. Thomas, Islas Vírgenes. Actualmente labora en la RSM Puerto Rico,

como Gerente de Auditoría, donde se especializa en Consultoría relacionada a la Auditoria Interna.

La CPA González Reyes se ha distinguido además por su aportación al Colegio de CPA de PR. La CPA González Reyes estuvo 4 años en la

Junta de Gobierno del Colegio de CPA, todos ellos en el Comité Ejecutivo como Secretaria y Sub Secretaria. En el año 2007 fue condecora-

da en la Semana del Contador como Joven Distinguida por sus aportaciones al Colegio de CPA. Ha presidido los Comité de: Jóvenes CPA,

Conferencia Interamericana de Estudiantes de Contabilidad y Comité de Capítulos Universitarios.

Colaboró como miembro de la Junta del Capítulo de San Juan. Además, ha participado en el Colegio en los Comités de Planificación Estraté-

gica, Iniciativas Visitas, Instituciones de Crédito, Instituciones Financieras, Auditoría Interna, Servicio al Colegiado, Colegiados en la Empresa

Privada, 5K, Mujer CPA, Convención, Enlace con Instituciones Educativas, Firmas, Proyección Pública, Actividad Benéfica y como panelista

en el Foro de Desarrollo Económico, entre otros. Actualmente es la Presidenta del Comité de Auditoría Interna del Colegio de CPA de Puerto

Rico.

___________________________________________________________

De izq. a der., Primera foto: CPA Aixa González Reyes. Segunda foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente del IIAPR Chap-

ter hace entrega a la CPA González Reyes un obsequio por su participación en el Tema: CONSIDERACIONES PRÁCTICAS EN UNA INVESTIGA-

CIÓN DE FRAUDE.

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

CONFERENCIANTE

CPA Luis A. Martínez Renta, CFE,CVA,CGMA

Certified Public Accountant

Certified in Fraud Examination

Certified Valuation Analyst

Chartered Global Management Accountant

Certificate of Educational Achievement in Business Valuations with AICPA

Luis A. Martínez Renta has over 30 years of experience in auditing on various industries such

as merchandising, manufacturing, government, automobile dealers, savings and loans asso-

ciations, credit unions, construction, nonprofit organizations, including colleges and universi-

ties, consulting, operating, and monitoring of business, litigation support and peer reviews as

well as non-traditional engagements. His experience in audit has been a valuable support to

his over 12 years in extensive involvement in providing valuation services.

Past Experience

Professional Memberships and Activities

- Member

- President (2016-2017; 2013-2015; 2008-2010)

- President (2011-2013; 2002-2003)

Regulator

(COSSEC)

- Member

- Member

- Member

- Member

Society of

CPA, the local Chapter of National Association of Certified Valuation Analysts, the local chapter of the Certified Fraud Examiner Association,

the Puerto Rico Office of the Comptroller, the Puerto Rico Office of Governmental Ethics and others.

Education

University of Puerto Rico

_____________________________________________________________

De izq. a der., Primera foto: El CPA Luis A. Martínez-Renta. Tercera foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente del IIAPR

Chapter hace entrega al señor Martínez-Renta un obsequio por su participación en el Tema: ROL DEL AUDITOR ANTE EL FRAUDE DE ACUER-

Año 3 Edición 3 Página 19

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

Año 3 Edición 3 Página 20

CONFERENCIANTE

Yanira E. Morales,MBA Senior Tax Consultant

La Sra. Yanira E. Morales Carrasquillo se graduó de la Universidad de Puerto Rico donde obtuvo su bachillerato Magna Cum Laude en Admi-

nistración de Empresas, con una Especialidad en Contabilidad. Además completó su maestría en el Executive MBA Program de la Universi-

dad de New Orleans.

Por los pasados 17 años, Yanira se ha destacado en varias posiciones en el Internal Revenue Service. Actualmente, es la “Senior Tax Con-

sultant” en Puerto Rico a cargo de la División de Educación y del Programa de Asistencia con los Impuestos Federales, “VITA por sus siglás

en inglés. Además, ha sido profesora de Contribuciones Federales en la Universidad de Puerto Rico – Recinto de Bayamón.

Desarrolla alianzas en la comunidad para promover educación financiera y establecer Centros de llenar planillas.

____________________________________________ De izq. a der., Primera foto: La Sra. Yanira E. Morales Carrasquillo. Tercera foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente del

IIAPR Chapter hace entrega a la señora Morales Carrasquillo un obsequio por su participación en el Tema: MODALIDADES DEL FRAUDE CON-

TRIBUTIVO; INVESTIGACIÓN Y CONTROLES PARA LA PREVENCIÓN.

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

Año 3 Edición 3 Página 21

Miembros e Invitados

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

Año 3 Edición 3 Página 22

Estudiantes del Departamento de Administración de Empresas de la Universidad Interamericana de Puerto Rico,

Recinto de Bayamón junto con el Profesor de Contabilidad y Auditoría el CPA Edwin González y ex—miembro de la

Junta de Gobierno del del Instituto de Auditores Internos, Capítulo de Puerto Rico .

Año 3 Edición 3 Página 23

“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979

December 1, 2016

Participación de Estudiantes

Año 3 Edición 3 Página 24

Actividad de Confraternización de la Junta de Gobierno del “IIA–Puerto Rico Chapter’s” Cena Navideña

3 de diciembre de 2016 Terra Convention Center en Guaynabo.,Puerto Rico

Certified Internal Auditor (CIA): Strengthen Your Core

As The IIA’s premier designation for more than 40 years, the CIA sets the standard for excellence within the profession. The CIA jour-

ney begins with a focus on The IIA’sInternational Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards) and aspects

of mandatory guidance under the IPPF. The journey continues with a focus on managing an internal audit project and culminates with

concepts related to internal control, risk, governance, and technology. The CIA is a 3-part process for establishing your foundational

core and starting point for career growth to:

Distinguish you from your peers.

Demonstrate your proficiency with internal staff and external clients.

Develop your knowledge of best practices in the industry.

Demonstrate your proficiency and professionalism.

Lay a foundation for continued improvement and advancement. Internal Audit Practitioner: A New First Stop on

Your Road to Success

The Internal Audit Practitioner designation is a great way to quickly demonstrate your internal audit aptitude. You can earn this new

designation through social badging by completing the Internal Audit Practitioner application and taking and passing the Certified Inter-

nal Auditor (CIA) Part One exam. Candidates who have successfully completed the CIA Part One exam within the past 24 months

are also eligible to apply.

For more information, please visit the Internal Audit Practitioner web page.

Six Steps to Certification: If you need help getting started, refer to the six steps to certification an internal auditor should re-

view when making the decision to become certified in the profession.

Quick Links

Internal Audit Practitioner

CIA Eligibility Requirements

CIA Exam Syllabus

Sample Exam Questions

CPE Requirements for CIAs

CIA Exam Preparation Resources

CBT Exam Tutorial

Access CCMS and visit the Forms section to begin the CIA application process.

Año 3 Edición 3 Página 25

IIA-CAPITULO DE PUERTO RICO JUNTA DE GOBIERNO 2016-17

OFICIALES

Carlos García Rosado,CIA, CPA, CFE

Director de Auditoría Interna de Municipio de

Guaynabo

cgarcia@guaynabocity.gov.pr

Irma Muñiz, CIA, CRMA

Auditora Senior de la Universidad de Puerto Rico

imunizcia@gmail.com

Betzaida Solano, MBA

Auditora

Municipio de Bayamón

bsolano@bayamonpr.org

Presidente

Presidente

Electo

Vice

Presidente

Jorge A. Jové Rodríguez, BBA

Candidato a CIA

Director de Auditoría

Cooperativa de Ahorro y Crédito de Arecibo (CooPACA)

jjove@coopaca.com

Tesorera

IIAPR

Secretaria

IIAPR

Rafael Gautier López, CPA

Auditor General

Banco Gubernamental de Fomento

rafael.gautier@bgfpr.com

Año 3 Edición 3 Página 26

IIA

PR

Ch

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ewsl

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IIA-CAPITULO DE PUERTO RICO JUNTA DE GOBIERNO 2016-17

DIRECTORES

Manuel A. Gutiérrez, CIA,CRMA,

CBM,CFS

Ex Director Auditoría Interna

Compañía Parques Nacionales

antoniogg1@msn.com

Néstor Kercadó,CIA, CPA, CFE

Ex-Presidente IIA-Chapter

nestor@kercado.com

IIA

PR

Ch

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ette

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Luis Gerena, CRMA, CICA, MBA

Ex Presidente,

IIAPR Chapter 2014-15

HatiCoop-Director Auditoría Interna

lgerena@haticoop.com

María Samó, CGAP, CFE,

Ex Vice Presidenta IIAPR Chapter

ASEM

maria.samo@asem.pr.gov

José Moreno, MBA

Municipio Autónomo de Guaynabo

jose.moreno@msn.com

Hiram Rodríguez,MBA

Auditor

Adm. Sistema de Retiro de P.R

hiram9939@gmail.com

Carlos E. Huertas Pizarro, CIA, CFE, CFSA,

CRMA ,MBA

Ex Presidente, IIAPR Chapter

Ex Director Auditoría Interna

Cooperativa de Seguros Múltiples de PR

cehuertas1@gmail.com

Saymarie Cruz Chacón

Auditora Interna

Seguros

saymarie.cruz@cosvi.com

Glanidsa Castro, CICA

Departamento de Educación

glanidsa@live.com

Edward Seda Padilla, CIA,CPA,CMA

,CFM,MA

Ex Presidente, IIA Chapter 2015-16

Chief Audit Executive

Sistema de Salud Menonita

eseda@mghpr.org

Lcdo. Juan L. Martínez, CPA,CIA,CRMA,CGAP

Socio JLMA

juanloma@gmail.com

IIAPR - District Represent

José M Rodríguez González,CRMA

Auditor Interno

Oficina Administración Tribunales

jose.rodriguez3@ramajudicial.pr

Edmy Rivera, CRMA,CPA,

Internal Audit Manager at Triple S

Management

edmyrivera@hotmail.com

Ángel M. Oliveras, CFE,CRMA

Auditor

Municipio Autónomo de Guaynabo

aoliveras@guaynabocity.gov.pr

IIAPR-Chapter-Auditor

Gauvain Negrón Cintrón, CPA

Auditor A Cargo

Asociación de Empleados del ELA

ganegron@aeela.com

Año 3 Edición 3 Página 27

Carmen Loyo, CRMA, CICA

Pontificia Universidad Católica de PR

carmenloyo@pucpr.edu

Playback

The IIA's web events can be viewed at any time via the playback links below. These archives are only accessible by IIA members.

Continuing Professional Education (CPE)

The web events qualify for CPE self-reporting for The IIA’s certifications. Live web events may also qualify for NASBA CPEs in the United States.

Getting to Know the Proposed Changes to the Standards Playback | Presentation Slides

Root Cause Analysis Practice Advisory Playback | Download Presentation

Evaluating Ethics-related Programs and Activities (Practice Guide) Playback | Download Presentation

2012 IIA Standards Update Playback | Download Presentation

Quality Assurance and Improvement Program (Practice Guide)

Web Events

The IIA offers a series of web events with insights on important guidance including popular practice

guides. The presenters are global IIA committee members who are current internal audit practitioners.

Upcoming Events: IIA members can take advantage of complimentary web events to learn more

about recently released guidance.

Año 3 Edición 3 Página 28

Patrocinadores

Año 3 Edición 3 Página 29

Info

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IIA Puerto Rico Chapter

Newsletter

El Comité Editorial del “IIA Puerto Rico

Newsletters” se reserva la facultad de seleccio-

nar los trabajos presentados para su publica-

ción.

El Comité Editorial evalúa todos los manuscri-

tos que se reciben. La publicación de un artícu-

lo, comentario, opinión, reseña o ensayo no sig-

nifica, necesariamente , que la Junta de Direc-

tores, Auspiciadores ni los miembros de IIA-

Puerto Rico compartan los puntos de vista que

exponen el autor.

Año 3 Edición 3 Página 30