I.JV~ - Inicio144.217.178.124/sistema/uploads/2017/12/07/21_3831664663.pdf2017/12/07 ·...

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

NOVIEMBRE DE 2017

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

OF UDAI-DGAC-002-1 PERMANENTE 2017 Ivarios DGAC ISEGUIMIENTO RECOMENDACIONES I

DE INFORMES UDAI-DGAC 01012017 I 31122017

64485-1-2017 IAuditorta de Gestioacuten IRegistro Aeronaacuteutico REGISTRO AERONAuTICO 01082016 30062017

64486-1-2017 IAuditorla de Gestioacuten IGerencia Financiera ARQUEO CUPONES DE

01102016 30062017COMBUSTIBLE

64488-1-2017 lA dt I d G foacute IGerencia Financiera LEY DEL IMPUESTO SOBRE 01072016 31082017u I or a e es I n Registro Aeronaacuteutico lnf11I AI ru rLJrllt 10

64492-1-2017 IAuditorla Financiera IGerencia Financiera UCI INunov r-vn onVlvIV

Y Rampa AEROPORTUARIOS 01052016 31082017

64494-1-2017 IAuditorla Financiera I Depto de Licencias LICENCIAS VARIAS 01052016 30092017

64495-1-2017 ITVUYIYQIIC1~

Gerencia Financiera ARQUEO FONDO ROTATIVO Y

Adm inistrativas FONDOS CAJAS CHICAS

64496-1-2017 IAuditorla Financiera Depto Tesoreriacutea CAJA FISCAL Y BANCOS 30092017

64498-1-2017 IActividades Gerencia Aeropuerto IVISITAAIMM PETiexclNAdm inistrativas Mundo Maya Peteacuten

64499-1-2017 I Actividades Gerencia Aeropurto de IVISITA AEROPUERTO DE Adm inistrativas Quetzaltenango QUETZALTENANGO

IPERMANENTE

I Irrujl 1JIlrAIAII nL

rll J~ IIIJV~

COMUNICACiOacuteN DE RESULTADOS

FINALIZADA

EJECUCiOacuteN

EJECUCiOacuteN

EJECUCiOacuteN

69215-1-2017 iexclActividades Adm inistrativas

Gerencia Estandares de ITERMINOS DE REFERENCIA DE LA l Vuelo GERENCIA ESTANDARES fflIEJECUCiOacuteN

69347-1-2017 I Actividades Adm inistrativas IDePto de Inventarios

IOPERACIONES Y REGISTRO DE INVENTARIOS

Efectuar seguimiento a Irealizados en la Unidad de Aud Interna (hallazgos descripcioacuten estado

I

unidad responsable del cumplimiento)

middotiexclrlJlIHjmiddotmiddotj~~ iexcll~Ir6


NOVIEMBRE DE 2017

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64498-1-2017

64499-1-2017

69606-1-2017

VISITA AIMM PETN

Gerencia Aeropurto de IVISITA AEROPUERTO Quetzaltenango QUETZALTENANGO

Unidad de Servicios inisatrativos

IUNIUfU DE SERVICIISTRATIVOS

OS

DE

01012017 15122017

Guatemala 06 de diciembre de 2017

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No69347


ACnVIDADES ADMINISTRATIVAS

Verificar el cumplimiento de las recomendaciones de auditoriacuteas anteriores y otros aspectos financieros de

cumplimiento y de control interno

GUATEMALA NOVIEMBRE DE 2017

IN DICE

INTRODUCCION 1

OBJETIVOS 2

ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 3

RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD 4

I~

AUDITORIA INTEacuteRNA DIRECCiexclON GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

INTRODUCCION

De conformidad con el oficio No DS15182017CVMOGzm de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil de fecha 09 de octubre de 2017 se emitioacute el Nombramiento de Auditoriacutea CUA 69347 en el que se nos designa para realizar auditoriacutea para la verificacioacuten del adecuado y oportuno registro de las operaciones en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN y registros auxiliares del Departamento de Inventarios de la Gerencia Financiera al 31 de octubre de 2017

La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil de Guatemala -DGACshy

Es una dependencia del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda es el oacutergano encargado de normar supervisar vigilar y regular con base en lo prescrito en la presente Ley reglamentos regulaciones y disposiciones complementarias los servicios aeroportuarios los servicios de apoyo a la navegacioacuten aeacuterea transporte aeacutereo de telecomunicaciones y en general todas las actividades de Aviacioacuten Civil en el territorio y espacio aeacutereo de Guatemala velando en todo momento por la defensa de los intereses nacionales

Manual de Normas y Procedimientos del Departamento de Inventarios DINV -NP-001-2016

El propoacutesito del presente manual es de apoyar en el cumplimiento de las operaciones desarrollo requisitos y disposiciones relativas con relacioacuten al registro y control de los bienes necesarios para el funcionamiento de las Unidades Departamentos Gerencias Subdirecciones y Despacho de la Direccioacuten Superior de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil Define lo siguiente

Departamento de inventarios

Es el Departamento encargado de administrar controlar preservar y mantener actualizado el inventario de todos los bienes de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil al servicio de cada una de las dependencias de la Red Aeroportuaria Nacional suministrando un sistema de informacioacuten actualizado que permita identificar ubicar y distribuir los bienes

AUDITORiacuteA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

bienes inventaria bies

LEGISLACiOacuteN

Constitucioacuten Poliacutetica de la Republica de Guatemala

Circular No 3-57 del 1 de diciembre de 1969 de la Direccioacuten General de Contabilidad del Estado Departamento de Contabilidad

Acuerdo Gubernativo No 217-94 Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles de la Administracioacuten Puacuteblica

Decreto No 101-97 Ley Orgaacutenica del Presupuesto Reformado por los Decretos Nos 13-2013 y No 9-2014

Acuerdo Gubernativo No 540-2013 Reglamento de la Ley Orgaacutenica del Presupuesto

Manual de Normas y Procedimientos del Departamento de Inventarios DINV-NP-001-2016 de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil

Acuerdo Ministerial No 523-2014 Manual de Registro de Donaciones en las entidades del Estado

OBJETIVOS

GENERAL

Se verificoacute el adecuado y oportuno registro de las operaciones en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- y registros auxiliares del Departamento de Inventarios de los activos fijos y bienes fungibles que se encuentran en el edificio de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Aeroacutedromos del paiacutes

ESPECIFICOS

Se realizoacute corte de formas de las tarjetas de Responsabilidad de Activos Fijos Bienes Fungibles Libro de Inventarios de Activos Fijos No L2 12145 Y Libro deInventarios de Bienes Fungibles gt1 ~r~a~~iacute1 ~~~~~~od~~~~~~~~~I~o~sc~oa~Gf

~~bull ~- ~~j$~

~ DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL Paacuteg 2 I~I

AUDiTORiacuteA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

las normas y procedimientos descritos en el Manual de Normas y Procedimientos del Departamento de Inventarios DINV-NP-001-2016 Direccioacuten de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Puacuteblicas Contraloriacutea General de Cuentas y demaacutes normativa aplicable

Se evaluoacute si el Departamento de Inventarios tiene control del ingreso de activos fijos donados con base a las normas y procedimientos descritos en el Manual de Normas y Procedimientos del Departamento de Inventarios DINV-NP-001-2016 Direccioacuten de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Puacuteblicas Contraloriacutea General de Cuentas y demaacutes normativa aplicable

Se evaluoacute el estado actual del cumplimiento a las recomendaciones de auditoriacuteas anteriores formuladas por la Unidad de Auditoria Interna de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil Auditoriacutea Interna del Ministerio de Comunicacioacuten Infraestructura y Vivienda -MICIVI- y Contraloriacutea General de Cuentas

ALCANCE DE LA ACTIVIDAD

Se verificoacute el adecuado y oportuno registro de las operaciones de los activos fijos y bienes fungibles propiedad de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil en el Sistema de ContabiJiacutedad Integrada -SICOIN- y registros auxiliares del Departamento de Inventarios al 31 de octubre de 2017

LIMITACIONES EN EL ALCANCE

A traveacutes del requerimiento de informacioacuten 69347-1-2017-2 y 69347-1-2017-3 sita de fecha 17102017 se solicitoacute al Jefe del Departamento de Inventarios de la Gerencia Financiera la siguiente informacioacuten

Que el Jefe de Inventarios informara a esta comisioacuten de auditoriacutea el avance del cumplimiento a las recomendaciones emitidas por la Unidad de Auditoriacutea Interna del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda -CIV- la Unidad de Auditoriacutea Interna de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y la Contraloriacutea General de Cuentas

Con el objetivo de obtener una amplia comprensioacuten y evaluacioacuten del control interno y registros de los activos para planificar la auditoriacutea y desarrollar un enfoque de auditoriacutea efectivo para el Departamento de Inventarios asiacute mismo con J el objetivo de evaluar el riesgo de auditoriacutea y disentildear los procedimientos de auditoriacutea para asegurar que el riesgo de auditoriacutea se reduzca a un nivel(~ ( aceptablemente bajo se solicitoacute al Jefe del Departamento de Inventarios qu~

1DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil Paacuteg3 1111

AUDITORiacuteA INTERNA DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil

respondiera las noventa y ocho preguntas contenidas en el cuestionario de control interno y que documentaraacute sus respuestas

Al finalizar los plazos conferidos para el diacutea 19 de octubre y 25 de octubre del 2017 no se recibioacute la informacioacuten se requirioacute nuevamente la informacioacuten a traveacutes del oficio nuacutemero 69347-1-2017-6slta de fecha 25102017 al concluir el plazo el Jefe del Departamento de Inventarios no se pronuncioacute ni entregoacute la informacioacuten a la Unidad de Auditoriacutea Interna considerando la importancia de la informacioacuten que no fue recibida por esta comisioacuten emite el presente informe con limitacioacuten en el alcance limitacioacuten que se detallaraacute en el resultado de auditoriacutea

RESlIL TADOS DE LA ACTIVIDAD

Se verificaron las operaciones y registros en el sistema que utiliza el Departamento de Inventarios se realizoacute procedimientos de auditoriacutea alternos para determinar el estado actual del cumplimiento de las recomendaciones formuladas en los informes de la Unidad de Auditoriacutea Interna del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda -CIV- Unidad de Auditoriacutea Interna de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y la Contraloriacutea General de Cuentas tomando como base lo requerido por la Direccioacuten General seguacuten oficio No DS-15182017CVMzm

VERIFICACiOacuteN DE LA DOCUMENTACiOacuteN

Se verificoacute al31 de octubre de 2017 la siguiente informacioacuten

bull Se realizoacute el Corte de Formas de las Tarjetas de Responsabilidad y Bienes Fungibles Libro de Inventarios de Activos Fijos y Libro de Control de Bienes Fungibles y Libro auxiliares de inventario de activos fijos y bienes fungibles

bull Libro auxiliar de adiciones (alzas) de bienes de registro No 34479 bull Libro de auxiliar Bienes Fungibles nuacutemero 029921 bull Libro de Inventario ~e Activos fijos L 12 145 bull Libro de Bienes Fungibles (hojas movibles) bull Fin -1 Formulario Resumen de Inventario Institucional al 16102017 bull Fin -2 Formulario Detalle de Inventario por Cuenta al 16102017

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL Paacuteg 4 11

AUDTORiacuteA INTERNA DIRECCiON GENERAL DE AERONAUTICA CIVil

RESULTADOS DE LA REVISiOacuteN AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

1 ACTIVOS FIJOS

En la revisioacuten del Libro de Inventarios de Activos Fijos identificado con el registro L2 12145 se determinoacute que no estaacute operado en el Libro de Inventarios los registros correspondientes al periacuteodo del 01 de enero del antildeo 2014 al 31 de octubre del antildeo 2017 que asciende a Q 1274297744 seguacuten el Libro de alzas de activos fijos No 34479 y la uacuteltima hoja del libro de Control de Inventarios refleja registros del correlativo nuacutemero 513 con el saldo del inventario al 31 de diciembre de 2013 de Q 61533532001 Asiacute mismo no han operado bajas de bienes

I i

Libro auxiliar de alzas de Activos Fijos No 34479 Libro de Inventario de activos fijos No

L2 12145

Antildeo 2014 Antildeo 2015 Antildeo 2016 Antildeo 2017 Total 2014-2017 Antildeo 2013

Paacuteg 207middot228 Paacuteg 229middot236 Paacuteg 237-244 Paacuteg 245-249 Total que hace falta por registrar al

31102017

Registros al 31122013 follo 513

01126846800 024551008 049921872 0729 78064 01274297744 061533532001

Fuente de Informacioacuten Libro de alzas de activos fijos No 34479 y Libro de Inventarios de activos fijos No L2 12145 proporcionado por el Jefe del Departamento de Inventarios de la Gerencia Financiera

Se establecioacute que el Jefe del Departamento de Inventarios no ha identificado la diferencia que existe entre el saldo del Libro de Inventarios de Activos Fijos contra el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- que al 31 de octubre de 2017 asciende a Q 42896519900 como resultado de comparar los Q 61533532001 que figuran en el Libro de Inventarios de Activos Fijos L 12 12145 de la DGAC (Hoja nuacutemero 513) contra los Q 18637012101 que refleja el FIN-01 Formulario Resumen de Inventario Institucional

I SICOIN FIN-1 al 31102017 Registros en el Libro de Inventarios No L2 12145 al Diferencia

iacute 31122013 folio 513

I 018637012101 O 61533532001 042896519900

Fuente de Informacioacuten FIN-01 Formulario Resumen de Inventario Institucional al31 de octubre de 2017 y Libro de Inventarios de Activos Fijos No L2 12145

Existe el Libro de control de activos fijos (bienes inmuebles) No 034478 que esta cuenta con registros al antildeo 2013 asiacute como tambieacuten no cuenta con cierre anual


2 BIENES FUNGIBLES

Durante la revisioacuten del libro de hojas movibles de control de bienes fungibles se establecioacute que no estaacuten registrados los bienes fungibles adquiridos desde enero del antildeo 2014 asiacute como lo demuestra el cuadro siguiente

Libro auxiliar de Bienes Fungibles No 029921 Libro de hojas movibles de control de bienes fungibles

bull Fungibles 2014 Q29030681 000

Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000

3 REVISiOacuteN DE LAS FORMAS AUTORIZADAS POR LA CONTRALORiacuteA GENERAL DE CUENTAS

A continuacioacuten se describe el corte de formas de Tarjetas de Responsabilidad de Activos fijos y de Bienes Fungibles Libros de hojas movibles de Control de Inventarios No L2 12145 Libro de Bienes Fungibles No 029921 y Libro de hojas movibles de Control de Bienes Fungibles al 31 de octubre de 2017

No existe control de las tarjetas de responsabilidad de activos fijos debido a que el Jefe del Departamento de Inventarios no utiliza de manera correlativa las tarjetas de responsabilidad de activos fijos y realizan trasladados de tarjetas al Aeropuerto Mundo Maya con oficios como lo demuestra el cuadro siguiente

I

I

No USADAS DISPONIBILIDAD ANULADAS

NUMERACiOacuteN CANTIDAD NUMERACiOacuteN CANTIDAD NUMERACiOacuteN CANTIDAD

DEL NO AL DEL AL DE HOJAS DEL AL NO NO NO NO NO

TARJETA DE RESPONSABILIDAD

I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500

4001 4500 500 A) MM A) Of Traslado al 06-2016 Aeropuerto

Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435

TARJETAS DE BIENES FUNGIBLES

769 769 1 770 1000 231

II~I

AUDITORiacuteA INTERNA OIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil

1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al

Traslado al Aeropuerto

Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231

LIBROS DE INVENTARIOS L2 12145

i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487

I Libro de Bienes Fungibles NO 029921

1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2

LIBRO DE CONTROL DE BIENES FUNGIBLES

O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000

Traslado de tarjetas de responsabilidad de activos fijos al Aeropuerto Mundo Maya (Peteacuten) seguacuten oficio No 06-2016

El libro auxiliar de control de tarjetas que utiliza el Departamento de Inventarios no estaacute autorizado por la Contraloriacutea General de Cuentas

4 LIMITACiOacuteN EN EL ALCANCE

Se solicitoacute a traveacutes del oficio 69347-1-2017-2 al Jefe del Departamento de Inventarios que diera respuesta al cuestionario de control interno y que adjuntara documentacioacuten de soporte a sus respuestas para determinar la condicioacuten actual de los bienes donados bienes arrendados bienes fungibles proceso de bajas de inventario al 31 de octubre de 2017 tarjetas de responsabilidad realizacioacuten de inventarios fiacutesicos cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables al Departamento de Inventarios al finalizar el plazo el Jefe del Departamento de Inventarios no cumplioacute con responder las preguntas y con proporcionar a esta comisioacuten de auditoriacutea la documentacioacuten suficiente y apropiada del cuestionario ni se pronuncioacute con el cumplimiento de las recomendaciones de los informes de auditoriacutea emitidos por la Unidad de Auditoria Interna del Ministerio de comunicaciones Infraestructura y Vivienda -CIV- Unidad de Auditoriacutea Interna de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Contraloriacutea General de Cuentas

DIRECCION GENERAL DEAERONAUTICA CIVIL Paacuteg 7

AUDITORiacuteA INTERNA DlRECCION GENERAL DE AERONIIUTICA CIVil

bull Los hallazgos que el Jefe del Departamento de Inventarios no cumplioacute con las recomendaciones formuladas por la Auditoriacutea del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda -CIV- a continuacioacuten se describen

I No HALLAZGO ANtildeO CUA rlrUlO DEL HAllAZGO

1 12 2014 35005 Deficiencias en el aacuterea de inventarios

2 4 2014 35005 Deficiencias en el control de bienes

3 5 2014 35005 Diferencia en los saldos que reporta el SICOIN y el libro de inventarios no conciliados

bull Los hallazgos monetarios y de incumplimiento de aspectos legales que el Jefe del departamento de Inventarios no cumplioacute con las recomendaciones formuladas por la Unidad de Auditoriacutea Interna de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil-DGAC- son

No HAllAZGO ANtildeO CUA riacuterUlO DEL HALLAZGO

1 1 2013 22966 Bienes en mal estado sin proceso de baja

I

2 2 2013 22966 Bienes fungibles registrados en inventario de activos fijos del sistema de contabilidad integrada al31 de diciembre de 2012

4 5 2013 22966 Registros desactualizados del libro de inventarios de activos fijos

5 6 2013 22966 Bienes asignados con informacioacuten incompleta

6 7 2013 22966 Bienes no localizados en verificacioacuten fiacutesica contra registros de tarjetas de responsabilidad

I

7 1 2014 35218 Diferencias en el registro de activos fijos seguacuten tarjetas de responsabilidad y libro de inventarios

8 2 2014 35218 No se lleva control de los bienes fungibles

9 3 2014 35218 Registro de bienes en el libro de inventarios con datos incompletos

10 1 2014 40789 Falta de actualizacioacuten del libro de inventarios de activos fijos

11 2 2014 40789 Adquisiciones operadas sin incluir la fecha en que se registraron

12 3 2014 40789 Inventario de bienes no depurado

13 1 2017 64474 Ingreso de activos fijos al inventario con deficiente documentacioacuten de soporte

bull Los hallazgos de deficiencias de control interno importantes que el Jefe del Departamento de Inventarios no cumplioacute con las recomendaciones formuladas por la Unidad de Auditoriacutea Interna de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil-DGAC- son

AUDITORiacuteA INTERNA DIREcelON GENERAL DE AERONAurlCA CIVil

No HALLAZGO ANtildeO CUA TiTULO DEL HALLAZGO

1 1 2013 22966 Archivo permanente del departamento de inventarios incompleto

2 2 2013 22966 Operaciones del libro de inventario de activos fijos se realizaron sin incluir la fecha en que se registraron

3 3 2013 22966 Falta de conciliacioacuten de saldos

4 1 2014 40789 Falta de Manual de Normas y Procedimientos

I 5 2 2014 40789 Falta de acciones para conciliacioacuten de saldos iacute

I 6 3 2014 40789 Desorden en el uso de tarjetas de responsabilidad

7 1 2015 44897 Inadecuado control de bienes de activos fijos

8 3 2015 44697 Faltante de activos fijos

I 9 1 2016 53923 Faltante de equipo de coacutemputo



CONCLUSION

Debido a que el sentildeor Jesuacutes Mariacutea Galindo Caacuteceres Jefe del Departamento de Inventarios no cumplioacute con la entrega de informacioacuten necesaria para que la comisioacuten de auditoriacutea verificaraacute el adecuado control del inventario de activos fijos bienes fungibles bienes donados y arrendados asiacute como documentacioacuten que evidencie el cumplimiento de recomendaciones de auditoriacutea emitidas por las entidades fiscalizadoras (UDAI DGAC UDAI CIV y CGC) y derivado de la revisioacuten de algunos libros y registros que se tuvieron a la vista donde se establecioacute que la mayoriacutea de deficiencias son recurrentes se recomienda lo siguiente

Que el sentildeor Director gire instrucciones a

bull Gerente Financiero para que instruya a la persona que sea nombrada como Jefe del Departamento de Inventarios a efecto de que se realicen acciones para actualizar los libros de inventarios y auxiliares tanto de bienes fijos como fungibles debieacutendose para el efecto incluir la informacioacuten de altas y bajas asiacute como realizar chequeo fisico de bienes para determinar faltantes

Concluida la actualizacioacuten de libros y auxiliares se deberaacute conciliar los datos con el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN) De establecerse faltantes se deberaacute proceder de conformidad con las normativas aplicables al aacuterea de inventarios o conforme las normativas aplicables a las circunstancias que se establezcan fj)

bull La Gerente Financiero para que a su vez gire instrucciones a la persona que rtmiddot( ~ sea nombrada como Jefe del Departamento de Inventarios a efecto de que~ _

( ~

J ~ ~)~~y

D1RECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL PAgS

1111

AUDITORiacuteA INTERNA DiRECCON GENEIAL DE AERONAUTICA CIViL

se lleve un estricto control de tarjetas de responsabilidad y formas autorizadas por la Contraloriacutea General de Cuentas respetando la correlatividad de las mismas

bull La Gerente Financiero para que a su vez gire instrucciones a la persona que sea nombrada como Jefe del Departamento de Inventarios para que atienda las recomendaciones de auditoriacutea de las diferentes entidades fiscalizadoras (UDAI DGAC UDAI CIV y CGC)

Siacute durante o conluidos los procedimientos descritos se determinaraacuten acciones u omisiones que pueden ser constitutivas de responsabilidad por parte del anterior Jefe del Departamento de Inventarios Sentildeor Jesus Mariacutea Galindo Caacuteceres deberaacuten iniciarse las acciones legales que correspondan De lo actuado deberaacute la Gerente Financiero informar el treinta (30) de noviembre de 2017 adjuntado para el efecto la documentacioacuten suficiente idoacutenea y pertinente que soporte las acciones realizadas

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA AUDITADA

NOMBRE Y APELLIDOS CARGO DEL AL

Jorge Roberto Montenegro Naacutejera Gerente Financiero 01032016 09082017

Oiga Guadalupe Martlnez Fuentes Gerente Financiero 01092017 31102017

Jesuacutes Maria Galindo Caacuteceres Jefe del Departamento de Inventarios 01101990 31102017

Irma Liliana Batz Huile Sub jefe del Departamento de Inventarios 04112002 31102017

Haroldo Reneacute Soloacuterzano Asistente del Departamento de Inventarios 02011996 31102017

Auditor

I~ OIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL Paacuteg 10

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTlCA CIVIL

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL Paacuteg 11I bull

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL AUDITORIA INTERNA

CUA No 64488

AUDITORIA DE GESTION

Cumplimiento Impuesto de Circulacion

DEL 01 DE JULIO DE 2016 AL 31 DE AGOSTO DE 2017


INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3

INFORMACION EXAMINADA 4

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 4

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 8 Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 10 ENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA 11


ANTECEDENTES

De conformidad con las actividades programadas en el Plan Anual de Auditoriacutea seguacuten cronograma de actividades para el antildeo 2017 se realizoacute auditoriacutea a la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico Gerencia Financiera para verificar el cumplimiento del Decreto No 70-94 Ley del Impuesto Sobre circulacioacuten de Vehiacuteculos Terrestres Mariacutetimos y Aeacutereos evaluar el adecuado control existente revisioacuten de las operaciones y registros asiacute como el seguimiento a recomendaciones de auditoriacuteas anteriores por el periodo comprendido del 01 de julio de 2016 al 31 de agosto de 2017

El Decreto No 70-94 Ley del Impuesto Sobre Circulacioacuten de Vehiacuteculos Terrestres Mariacutetimos y Aeacutereos indica

En el artiacuteculo 1 Se establece un impuesto anual sobre la circulacioacuten de vehiacuteculos terrestres mariacutetimos y aeacutereos que se desplacen en el territorio nacional las aguas y espacio aeacutereo comprendido dentro de la soberaniacutea del Estado

Artiacuteculo 5 los vehiacuteculos aeacutereos se clasifican en los siguientes tipos

Aviones o avionetas monomotores de uso particular

Aviones o avionetas bimotores de uso particular

Helicoacutepteros de uso particular

Aviones o avionetas bimotores de uso comercial

Helicoacutepteros de uso comercial

Aviones de turbina de uso particular

Aviones de turbina de uso comercial

Otros vehiacuteculos aeacutereos no incluidos en los incisos anteriores

Seguacuten la Ley de Aviacioacuten Decreto 93-2000 Registro Aeronaacuteutico Nacional artiacuteculo 44 indica que La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil organizaraacute un registro que se denominaraacute Registro Aeronaacuteutico Nacional que seraacute administrado

y dirigido por un funcionario denominado Registrador nombrado por la Dir~J~~__U~t

r----~~~_------c _~~~W ~ AUDITORIA DE GESTION bull CUA 64488 Paacuteg ~ -~

PERIODO DEl 01 DE JULIO DE 016 Al31 DE AGOSTO DE 20~7


General de Aeronaacuteutica Civil el que velaraacute porque las operaciones y desarrollo del Registro se desarrolle de conformidad con la Ley reglamentos y regulaciones En el registro se inscribiraacuten Aeronaves Civiles y sus motores

Personal Teacutecnico Aeronaacuteutico

Escuelas de instruccioacuten aeronaacuteutica

Infraestructura aeroportuaria

Operadores de transporte Aeacutereo Comercial autorizados

Operadores de servicios de apoyo a la navegacioacuten aeacuterea

Talleres aeronaacuteuticos

Inutilizacioacuten inoperatividad peacuterdida desaparicioacuten abandono destruccioacuten e inmovilizacioacuten de las aeronaves y los motores asiacute como las modificaciones sustanciales que se hagan de ellos

Enajenaciones y arrendamientos de aeronaves asiacute como gravaacutemenes anotaciones y todas aquellas operaciones susceptibles de inspeccioacuten registral de acuerdo a nuestra legislacioacuten

Seguacuten el artiacuteculo 65 del Reglamento de la Ley de Aviacioacuten Civil Acuerdo Gubernativo 384-2001 establece que el certificado de aeronavegabilidad es vaacutelido por un antildeo a menos que sea suspendido o cancelado pudiendo ser prorrogado por periodos iguales previa inspeccioacuten teacutecnica y la cancelacioacuten del valor por el derecho de la misma

OBJETIVOS

GENERALES

Cumplimiento al Plan Anual de Auditoriacutea aprobado para el antildeo 2017

Se verificoacute el adecuado y oportuno cumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes Reglamentos y Normativas Internas Normas Internacionales de Auditoriacutea leyes y disposiciones vigentes aplicables a(~middot~_Uiacuteiiexclt~

~~~~ General de Aeronaacuteutica Civil e inherentes al aacuterea objeto de r~~~7s~

AUDrrOR~ DE GETION GUA Paacuteg 2middotmiddotmiddotmiddot~ PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2015 Al 31 DE AGOSTO DE 2017


Se evaluoacute la estructura seguridad funciones procesos y actividades desarrolladas por la Gerencia Financiera y la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico Nacional para comprobar la eficiencia de las operaciones y la confiabilidad de la informacioacuten generada para la toma de decisiones de los ingresos por concepto del Impuesto Sobre Circulacioacuten de Vehiacuteculos Terrestres Mariacutetimos y Aeacutereos con base en el Decreto No 70-94

ESPECIFICOS

Se evaluoacute la estructura organizativa de la DGAC para establecer si existe coordinacioacuten de actividades entre las diferentes aacutereas Seccioacuten de ingresos de la Gerencia Financiera y la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico Nacional asiacute como una adecuada segregacioacuten de funciones

Se verificoacute si la DGAC ha adoptado procedimientos de control interno apropiados para asegurar que todas las operaciones que se centralizan y procesan estaacuten documentadas satisfactoriamente

Se comproboacute si la informacioacuten que genera la Gerencia Financiera y la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico Nacional se produce y se distribuye a los diferentes usuarios oportunamente y si la misma es uacutetil para la toma de decisiones

Se verificoacute que se haya aplicado la base imponible establecida en el artiacuteculo 10 del Decreto No 70-94 Ley del Impuesto Sobre Circulacioacuten de Vehiacuteculos Terrestres Mariacutetimos y Aeacutereos

Se verificoacute el seguimiento a las recomendaciones de auditoriacutea anteriores

ALCANCE

La auditoriacutea comprendioacute la evaluacioacuten del control interno y el cumplimiento del Decreto 70-94 Ley del Impuesto Sobre Circulacioacuten de Vehiacuteculos Terrestres Mariacutetimos y Aeacutereos la revisioacuten de operaciones y registros asiacute como el seguimiento a recomendaciones de auditoriacuteas anteriores por el periodo del 01 de julio de 2016 al 31 de agosto de 2017

Limitacioacuten en el Alcance

La Unidad de Ingresos de la Gerencia Financiera no presentoacute los reportesecte_ mensuales de solvencias emitidas durante septiembre a diciembre de 2016

-def

correlativo No 6264 a la 6417 ~

La Gerencia de Registro Aeronaacuteutico Nacional no presentoacute la inform~c~i~~ 11r-----------A--UD-IT-O~R--A-DE-G~E=ST-IO-N~C-U--A--64-48--8---------~Paacute~9- ~

PERIODO DEl 01 DE JULIO DE 2016 AL 31 DE AGOSTO DE 2017 ~~

~~~n~T

OIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

siguiente capacidad de pasajeros nuacutemero y fecha de certificado de fabricacioacuten nacional o declaracioacuten aduanera de importacioacuten nuacutemero y fecha de franquicia y peso bruto en kilogramos lo cual es un requisito legal que se encuentra regulado en el Acuerdo Gubernativo 34-2014 del Reglamento del Impuesto de Circulacioacuten de Aeronaves sin embargo la Gerencia de Navegacioacuten Aeacuterea indican que no cuentan con la informacioacuten debido a que no es de caraacutecter registrable siendo asiacute se procedioacute a realizar nota No 64488-1-2017-09slta para que procedieran a

incluir la informacioacuten que hace falta

INFORMACION EXAMINADA

Las pruebas se practicaron sobre la base del 50 selectiva de las solvencias emitidas por el periodo del 1 de julio de 2016 al 31 de agosto de 2017 realizando corte de formas de solvencias

Se verificoacute en los reportes de las matriacuteculas de aeronaves que tiene su certificado de aeronavegabilidad activas y no activas contra el reporte de matriculas de aeronaves solventes de la Gerencia Financiera

Se verifcoacute expedientes de matriculas activas de las aeronaves en la Gerencia de Aeronavegabilidad

Se verificoacute el sistema de constancias de circulacioacuten de aeronaves del Banco de Desarrollo Rural SA

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

INGRESOS SEGUacuteN REGISTROS DE -SAT-

Se solicitoacute a la Superintendencia de Administracioacuten Tributaria -SAT- informacioacuten y documentacioacuten de la recaudacioacuten del Impuesto de Circulacioacuten especiacuteficamente de aeronaves durante los meses de julio de 2016 ajulio de 2017 seguacuten el artiacuteculo 9 del Decreto No 70-94

La SAT informo a traveacutes del numeral tercero de la resolucioacuten SAT-IAJ-DC-UIP-1422-2017 que la Gerencia de Planificacioacuten y Desarrollo Institucional de la SAT cuenta con la recaudacioacuten tributaria por rubro razoacuten por la cual no se puede determinar si la misma proviene de pagos voluntarios o de _0~rmiddot-(iexclti~

~obranz~ administrativa derivado de lo anterior se proporciona la SigUient~iquest~~~~ bull r~Informaclon ~ 7Pmiddot

u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~

OiRECCiON GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

Meses No de pagos Ingresos seguacuten informacioacuten SAT

jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216

Fuente de informacioacuten Resolucioacuten No SAT-IAJ-DC-UIP-1422-2017 emitida por la Superintendencia de Administracioacuten Tributaria -SAT- Gerencia de Planificacioacuten y Desarrollo Institucional

De lo anteriormente expuesto se deduce que de acuerdo con la informacioacuten proporcionada por la SAT el impuesto pagado por los propietarios de las aeronaves asciende a NUEVE MILLONES CIENTO CUARENTA Y OCHO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y DOS CON 16100 (914847216) para los meses de julio de 2016 a agosto de 2017

RESULTADO DE LA REVISiOacuteN

Como resultado del cotejo de informacioacuten proporcionada por la Superintendencia de Admnistracioacuten Tributaria contra los registros de la Gerencia Financiera DGAC se establecio no coincidencia debido a que la Gerencia Financiera DGAC solamente son registradas matriculas de vehiculos para solicitud de solvencia que constituye requisito al momento de solicitar ante la Gerencia de Estandares de Vuelos la emisioacuten o renovacioacuten del certificado de aeronavegabilidad

De esta situacioacuten fue formulado hallazgo y recomendacioacuten en la auditoria conforme CUA 53934 y actualmente se encuentra en seguimiento El cotejo de informacion de la Superintendencia de Administracioacuten Tributaria contra los registros de la Gerencia Financiera DGAC se muestran a continuacioacuten

~~y~)~C~~

-~~~rfr 1Ir---------------------A~U~D~IT~OR~~~D~E~G~E~ST~IO~N~~CU~A~6~44~88~------------------~Paacute~g~5 ~

PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2016 AL 31 DE AGOSTO DE 2017

OREceION GENERAL DE AERONAUTICA CIVil

Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten

informacioacuten SAT

No de

pagos

Ingresos seguacuten registros

Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

Fuente de informacioacuten Resolucioacuten No SAT-IAJ-DC-UIP-1422-2017 emitida por la Superintendencia de Administracioacuten Tributaria -SAT- Gerencia de Planificacioacuten y Desarrollo Institucional y reportes presentados por la Gerencia Financiera

La Gerencia Financiera y la Gerencia de Registro Nacional no han solicitado los cambios de los Manuales de organizacioacuten de Puestos y Funciones GF-MOPF-001-2015 GRAN-MOPF-001-2015 para que contengan los puestos y funciones que regulen los procesos del registro y control de los ingresos oacute registro de matriculas para el Impuesto de Circulacioacuten de Aeronaves

Durante la revisioacuten se determinoacute que los registros que se llevan en la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico no cumplen con los requisitos legales establecidos en el Reglamento del Impuesto de Circulacioacuten de Aeronaves como por ejemplo no incluyen los pesos de las aeronaves ni la capacidad de pasajeros a bordo de la aeronave esto implica el incumplimiento en lo establecido en el Acuerdo Gubernativo 34-2014 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre Circulacioacuten de Vehiacuteculos terrestres mariacutetimos y aeacutereos que indica en el artiacuteculo nuacutemero 5 para la identificacioacuten de los vehiacuteculos y la correcta determinacioacuten del impuesto la inscripcioacuten en el registro aeronaacuteutico debe contener los datos siguientes

Numeral 3 Vehiacuteculos aeacutereos nuacutemero de matriacutecula marca tipo uso colores serie modelo cantidad y tipo de motores capacidad de pasajeros peso bruto en kilogramos nuacutemero y fecha de certificado de fabricacioacuten nacional o declaracioacuten aduanera de importacioacuten seguacuten corresponda

Para corregir las deficiencias expuestas anteriormente se emitieron notas auditoriacutea siguientes

AUDITORIA DE GEST10N - CUA 64488 Paacuteg 6 PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2016 AL 31 DE AGOSTO DE 2017

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CiVil

Nos 64488-1-2017-7 8 9slta a la Gerencia Financiera Gerencia de Navegacioacuten Aeacuterea y Gerencia de Registro Aeronaacuteutico para solicitar que cumplan con las siguientes recomendaciones en un plazo de 30 diacuteas haacutebiles las que se detallan a continuacioacuten

Que el jefe del Departamento de Aeronavegabilidad traslade el listado de matriculas de aeronaves que no cuentan con certificado de aeronavegabilidad vigente a la Gerencia de informacioacuten Aeronaacuteutica (AIS) para que cumpla con lo indicado en el artiacuteculo 59 del Acuerdo Gubernativo 384-2001

Que el Gerente Financiero gire instrucciones al Jefe del Departamento de Tesoreriacutea para que realicen los registros en los reportes mensuales del Impuesto de Circulacioacuten de Aeronaves por los meses de septiembre a diciembre de 2017

Que el Gerente Financiero solicite a la Unidad de Planificacioacuten la actualizacioacuten del Manual de Normas y Procedimientos de la Gerencia Financiera para que se incluya las normas y los procedimientos por concepto del Impuesto de Circulacioacuten de aeronaves

Que el Gerente de Registro Aeronaacuteutico solicite a la Unidad de Planificacioacuten la actualizacioacuten del Manual de Normas y Procedimientos para que se incluya las normas y procedimientos en relacioacuten al registro inscripcioacuten de las matriculas de las aeronaves

Que el Gerente de Registro Aeronaacuteutico gire instrucciones a su personal para que incluyan en los reportes del parque vehicular los pesos en kilogramos de las aeronaves y la capacidad de pasajeros a bordo para cumplir lo establecido en el Reglamento de la Ley del Impuesto de Circulacioacuten de Vehiacuteculos Terrestres Mariacutetimos y Aeacutereos Acuerdo Gubernativo No 34-2014

Que la Gerencia Financiera coordine una mesa teacutecnica con la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico para actualizar y coordinar los pesos de las aeronaves y que la Gerencia Financiera deberaacute antes de emitir solvencias debe verificar el peso de la aeronave que sea el correcto

AUDITORIA DE GESTlON - CUA 64488 PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2016 AL 31 DE AGOSTO DE 2017

DRECCION GENERAL DE AERONAUTCA CIVIL

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

SEGUIMIENTO A LOS HALLAZGOS ANTERIORES

TIPO DE AUDITORiacuteA IMPUESTO DE CIRCULACiOacuteN

INFORME CUA-53934 Diciembre 2016

HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

No TIPO DE ATENDIDA PARCIALMENTE NO OBSERVACIONES

HALLAZGO ATENDIDA ATENDIDA

1 No se lleva IIistro X Se considera el hallazgo parcialmente atendido

adecuado de los debido a que el oficio emitido por Tesoreriacutea de la

inaresos por Gerencia Financiera y la Unidad de Control de

recaudacioacuten de Ingresos informan No GF-TEamp-JM-EC-rl-087-2017

imluesto de que tal como hacen mencioacuten en los oficios

circulacioacuten de 1163-2016 y 1240-2016 que no es compromiso de

vehiacuteculos la DGAC especiacuteficamente de la Gerencia

terrestres Financiera llevar dicho control y que es la SAT la

mariacutetimos y delegada por ley a llevar los registros del pago del impuesto de Circulacioacuten de Vehiacuteculos Agregan

~ que la seccioacuten de ingresos es la que lleva el control uacutenicamente de las aeronaves que han presentado su comprobante de pago de dicho impuesto para efectos de emitir la solvencia ante la DGAC

Sin embargo la seccioacuten de seguimiento de la Unidad de Auditoriacutea Interna le concedioacute plazo para el 05 de diciembre para que cumplan y presente los documentos de soporte del avance del mismo seguacuten oficio SEG-REC-UDAI-DGAC-061-2017

Z No se conslsnan X De acuerdo a los comentarios y documentacioacuten que

en algunos acompatla informa la responsable de la Gerencia de

certificados de Registro Aeronaacute utico Nacional en oficio

matricula los RAN-OI-1 04-20 17 que ya se corrigioacute la falta del

modelos de las modelo en los certificados de matriacutecula adjuntado

aeronaves los para el efecto 15 Certificados emitidos durante el

cuales son antildeo 2014 y que al no consignarse dicho requisito

extendidos I0r la no seraacute autorizado por el Director General En ese

Gerencia de sentido se considera esta recomendacioacuten realizada

Resistro Aeronaacuteutico

queda bajo la responsabilidad de la Gerencia de Registro Aeronaacuteutico velar para que en cada certificado se consigne los modelos de las aeronaves

3 Diferencia en el X El hallazgo se encuentra parCialmente atendido

Ieso sobre el cual derivado a la accioacuten tomada por el Director de

se realizoacute el cobro instruir a la Gerencia Financiera cumplir con la

del imluesto de recomendacioacuten y con relacioacuten a las acciones que

circulacioacuten de deben tomar las Gerencias de Registro

aeronaves contra Aeronaacuteutico y Financiera auacuten estaacute en la espera que

el eeso dado eor la tomen las acciones pertinentes sugiriendo que

administracioacuten analicen el cuadro de seguimiento adjunto al oficio

Federal de No SEG-REC-UDAI-DGAC-019-2017

Aviacioacuten iexclFAAiexcl Sin embargo la seccioacuten de seguimiento de la Unidad de Auditoriacutea Interna le concedioacute plazo para el 05 de diciembre para que cumpla n y presente los (eacutel--iquestF

documentos de soporte del avance del mismltl seguacuten oficio SEG-REC-UDAI-DGAC-061-2017 I~amp-J)iquest

I

DRECCION GENERAL DE AERONAUT1CA CIVIL

Recomendacioacutenes Generales

Que el Director General gire instrucciones al Gerente Financiero al Gerente de Navegacioacuten Aeacuterea y Gerente de Registro Aeronaacuteutico para que cumplan con las recomendaciones contenidad en notas de auditoriacutea Nos 64488-1-2017-7 al 8 en el plazo que fue conferido en las mismas Para el efecto deberaacuten de presentar la respuesta en la Unidad de Auditoriacutea Interna con la documentacioacuten de soporte de las acciones realizadas

[~~~N~Cgty_~r~ b ltiquestt__ ~

1Ir---------------P-ER-I-oD-o-D-~L~~middot~~I~~~R~J~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~S-T-O-DE-2-0-17---------------Paacute--9Ziquest~

DREceION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA

No Nombre Cargo Del Al

SOLANCHE L1SBETH ALBUREZ REGISTRADOR AERONAUTICO 01072016 311082017 GALVEZ

2 GRECIA ANAL Y GARCIA ANALISTA DE LA GERENCIA DE REGISTRO 010712016 311082017

RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~

1I~--------------------~~~~~~~~~~~--------------------~Paacute-9--10 - -~~ AUDrroRIA DE GESTION bull CUA 64488 ~-

PERIODO DEL 01 DE JULIO DE 2Q16 AL 31 DE AGOSTO DE 2017

DlRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

COMISION DE AUDITORIA

Director

AUDITORIA DE GESTION bull CUA 64488 Paacuteg 11 PERIODO DEL 01 DE JUliO DE 2016 AL 31 DE AGOSTO DE 2017

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTlCA CML UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA UDAI DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

AUDITORIA ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

64498-1-2017

Guatemala 16 de noviembre de 2017

Auditor(es) Interno(s)

LICENCIADO ISAURO HOMERO ZAVALA GARCIA (AUDITOR) LICENCIADO RAMIRO (UNICO NOMBRE) GARCIA PAZ (AUDITOR) LICENCIADO EMMANUEL RONALDO MORALES MORENO (SUPERVISOR)

De conformidad con lo que establece la literal c) del Artiacuteculo 4 y Artiacuteculo 6 del Decreto No 31-2002 del Congreso de la Repuacuteblica de Guatemala Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas asiacute como los Artiacuteculos 2 47 48 49 50 Y 51 del Acuerdo Gubernativo nuacutemero 9-2017 Reglamento de la Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas y el oficio nuacutemero DS-DGAC-032-2017 de fecha 10 de enero de 2017 emitido por el Director General de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil a traveacutes del cual se aproboacute el PLAN ANUAL DE AUDITORIA -PAA- para el ejercicio fiscal 2017 elaborado en cumplimiento a lo que establecen las Normas de Auditoria Gubernamental y en concordancia a la Misioacuten y Visioacuten de la Direccioacuten se le designa para realizar Auditoriacutea de Actividades Administrativas en la Gerencia del Aeropuerto Internacional Mundo Maya ubicado en el Departamento de Peteacuten

La auditoriacutea se realiza para dar cumplimiento a la ejecucioacuten del Plan Anual de Auditoria aprobado y modificado para el antildeo 2017

En la presente actividad administrativa debe verificar la ejecucioacuten del fondo de caja chica asignado y comprobar aspectos de cumplimiento administrativos financieros estructura de control interno asiacute como el seguimiento a recomendaciones de auditoriacuteas anteriores de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Contraloriacutea General de Cuentas

El plazo para realizar la auditoriacutea comprende del 16 de noviembre al 11 de diciembre de 2017 el cual podriacutea variar seguacuten las circunstancias que se presenten para la realizacioacuten de la presente auditoria

Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1

CUADRO DE ESTADO DE AUDITORIacuteAS DE NOVIEMBRE 2017

INFORME CUA 69347 - CUMPLIMIENTO INVENTARIOS - SLTA

INFORME CUA-64488 - IMPUESTO CIRCULACIOacuteN - SLTA

NOMBRAMIENTO 64495-1-2017 - ARQUEOS - SLTA-VHDF

NOMBRAMIENTO 64498-1-2017 - VISITA AIMMPETEN - IHZG-RGP

NOMBRAMIENTO 64499-1-2017 - VISITA XELA - GABM

NOMBRAMIENTO 69606-1-2017 - SERV ADMOacuteN -GACL-ENMB


NOVIEMBRE DE 2017

13

14

15

64498-1-2017

64499-1-2017

69606-1-2017

VISITA AIMM PETN

Gerencia Aeropurto de IVISITA AEROPUERTO Quetzaltenango QUETZALTENANGO

Unidad de Servicios inisatrativos

IUNIUfU DE SERVICIISTRATIVOS

OS

DE

01012017 15122017

Guatemala 06 de diciembre de 2017








IN DICE

INTRODUCCION 1

OBJETIVOS 2



I~


INTRODUCCION










LEGISLACiOacuteN








OBJETIVOS

GENERAL


ESPECIFICOS


~~bull ~- ~~j$~

























1 ACTIVOS FIJOS


I i


L2 12145



31102017


01126846800 024551008 049921872 0729 78064 01274297744 061533532001





I 018637012101 O 61533532001 042896519900




2 BIENES FUNGIBLES




Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000




I

I





I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500


Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435


769 769 1 770 1000 231

II~I


1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1















IN DICE

INTRODUCCION 1

OBJETIVOS 2



I~


INTRODUCCION










LEGISLACiOacuteN








OBJETIVOS

GENERAL


ESPECIFICOS


~~bull ~- ~~j$~

























1 ACTIVOS FIJOS


I i


L2 12145



31102017


01126846800 024551008 049921872 0729 78064 01274297744 061533532001





I 018637012101 O 61533532001 042896519900




2 BIENES FUNGIBLES




Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000




I

I





I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500


Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435


769 769 1 770 1000 231

II~I


1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1









INTRODUCCION










LEGISLACiOacuteN








OBJETIVOS

GENERAL


ESPECIFICOS


~~bull ~- ~~j$~

























1 ACTIVOS FIJOS


I i


L2 12145



31102017


01126846800 024551008 049921872 0729 78064 01274297744 061533532001





I 018637012101 O 61533532001 042896519900




2 BIENES FUNGIBLES




Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000




I

I





I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500


Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435


769 769 1 770 1000 231

II~I


1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1










LEGISLACiOacuteN








OBJETIVOS

GENERAL


ESPECIFICOS


~~bull ~- ~~j$~

























1 ACTIVOS FIJOS


I i


L2 12145



31102017


01126846800 024551008 049921872 0729 78064 01274297744 061533532001





I 018637012101 O 61533532001 042896519900




2 BIENES FUNGIBLES




Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000




I

I





I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500


Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435


769 769 1 770 1000 231

II~I


1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1































1 ACTIVOS FIJOS


I i


L2 12145



31102017


01126846800 024551008 049921872 0729 78064 01274297744 061533532001





I 018637012101 O 61533532001 042896519900




2 BIENES FUNGIBLES




Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000




I

I





I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500


Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435


769 769 1 770 1000 231

II~I


1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

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may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1









2 BIENES FUNGIBLES




Fungibles 2015 Q6106442 000

Fungibles 2016 Q10243578 000

Fungibles 2017 al 31102017 Q19188291 000

Total Q 64568992 000




I

I





I DE ACTIVOS FIJOS

1202 1202 1

I 4501 4852 352 1203 1250 48 I 4854 4863 10 1251 1500 250

1501 2000 500

2001 2500 500

2501 3000 500

3001 3500 500

3501 4000 500


Mundo Maya

Total 3298 4853 4653 1

4864 4999 136

Total 3435


769 769 1 770 1000 231

II~I


1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

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oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

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mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

gt ~ ) emiddot ~~

amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1









1001 1500 500 1501 1999 499 A)) MM Al


Mundo Maya

Of 06-2016

2000 2000 1 Total 1231


i 1 513 513 514 1000 487 479 480 2 1001 1500 500 1501 2000 500

i Total 1487


1 257 257 258 400 143 123 123 1 176 176 1 213 214 2


O O O 1 500 500

501 1000 500

Total 1000















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






~~y~)~C~~




Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

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jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

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Director





64498-1-2017








Atentamente

L

~IIiexcl OI-r

1~ 1

















I





I






















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




-def




~~~n~T














u

~-------P-ER-~-D-O-D~~~~~1~~~~~~~~~g~~=~~-~~~~~~~~~~~~-~-O-~-2-0-17-------N--~~~



jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






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Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


No de

pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

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dic-16 19 14417521 21 28564572

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jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

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Director





64498-1-2017








Atentamente

L

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1~ 1





















CONCLUSION






( ~

J ~ ~)~~y


1111












Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







ESPECIFICOS






ALCANCE




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jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

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Totales 725 Q914847216






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Meses No de

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Ingresos seguacuten


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Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

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Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































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RAMIREZ AERONAUTICO

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Director





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Atentamente

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Auditor





CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























OBJETIVOS

GENERALES







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jul-16 109 148178877

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sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

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jun-17 66 86232220

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Totales 725 Q914847216






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Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


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Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

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Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































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RAMIREZ AERONAUTICO

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Atentamente

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CUA No 64488





INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

ALCANCE 3







ANTECEDENTES




























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jul-16 109 148178877

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die-16 19 14417521

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jun-17 66 86232220

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Totales 725 Q914847216






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Meses No de

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Ingresos seguacuten


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Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

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Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































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RAMIREZ AERONAUTICO

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Atentamente

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INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 2

GENERALES 2

ESPECIFiCaS 3

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jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

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oct-16 18 28773334

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die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

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mar-17 62 73120808

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jun-17 66 86232220

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Totales 725 Q914847216






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Meses No de

pagos

Ingresos seguacuten


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Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

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oct-16 18 28773334 28 37675868

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ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

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Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































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Totales 725 Q914847216






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Meses No de

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Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

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oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

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jul-16 109 148178877 47 65101185

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sep-16 16 20234444 26 38674209

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ene-17 130 167082970

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Meses No de

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pagos


Gerencia Financiera

jul-16 109 148178877 47 65101185

ago-16 17 17636257 45 61009367

sep-16 16 20234444 26 38674209

oct-16 18 28773334 28 37675868

nov-16 26 15726053 35 33491510

dic-16 19 14417521 21 28564572

ene-17 130 167082970 73 98810175

feb-17 70 89994606 72 93503499

mar-17 62 73120808 56 67322792

abr-17 23 27460507 29 37870241

may-17 47 59680782 39 48020142

jun-17 66 86232220 33 40252104

jul-17 122 166308837 70 93587220

Totales 725 0914847216 574 0743882884

























































I











RAMIREZ AERONAUTICO

~-

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amp (~~





Director





64498-1-2017








Atentamente

L

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1~ 1





















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jul-16 109 148178877

ago-16 17 17636257

sep-16 16 20234444

oct-16 18 28773334

0011-16 26 15726053 I

die-16 19 14417521

ene-17 130 167082970

feb-17 70 89994606

mar-17 62 73120808

abr-17 23 27460507

may-17 47 59680782

jun-17 66 86232220

jul-17 122 166308837

Totales 725 Q914847216






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Meses No de

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Ingresos seguacuten


No de

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