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Impuesto al Valor AgregadoEjercicios Prácticos
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
Caso Práctico
Emitió cuatro facturas por:– $ 230,00 + IVA– $ 190,00 + IVA– $ 100,00 + IVA– $ 130,00 + IVA
TOTAL DE VENTAS: $ 650,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS DE IDENTIFICACIÓN
Datos Generales
Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones.
2011
Llenar solo en declaracionessustitutivas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 7 José Candelario Certero Villalba
500123456
X
$ 125,00$ 300,00
$ 3,20
$ 650,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00$ 650,00
$ 650,00
$ 650,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00
$ 78,00
$ 78,00
$ 650,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 500Compras:
$ 125,00$ 300,00
$ 3,20
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 500Compras:
$ 125,00$ 300,00
$ 240,00 $ 240,00$ 60,00 $ 60,00
$ 425,00 $ 425,00
$ 28,80$ 7,20
$ 36,00
$ 125,00 $ 125,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
Se suma los valores de los campos:411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+00+130)
412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0
415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%
Que dan derecho a Crédito Tributario = 0
416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crédito
Tributario = 0
Todo esto dividido para el campo:419 Total de ventas y otras operaciones = 650
TOTAL = 650
650 / 650 = 11
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
136,00
La suma de los campos:511 Adquisiciones y Pagos (Excluye activos fijos) Gravados
Tarifa 12% (Con derecho a Crédito Tributario) = 28,80522 Adquisiciones locales de Activos fijos gravados tarifa
12% (Con derecho a crédito tributario) = 7,20
TOTAL = 36
Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 600Liquidación del IVA :
Realizamos la operación matemática: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (36,00)
$ 42,00TOTAL =
$ 42,00
Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 600Liquidación del IVA :
En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por dólares.$ 3,20
$ 3,20
$ 42,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 600Liquidación del IVA :
Realizamos la operación indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sería (42-0-0-0-3,20+0) que da un total de : $ 38,80 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operación indicada (619 + 621) que en este caso sería (38,80 + 0) = $ 38,80
$ 42,00
$ 3,20
$ 38,80
$ 38,80
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:
IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados únicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputación al Pago.
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:Efectuamos la operación indicada en el casillero 902 (699 – 897) que en este caso sería 38,80 – 0 = $ 38,80
$ 38,80
Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e
intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTIPuede realizar este cálculo online mediante la herramienta
CALCULADORA TRIBUTARIAwww.sri.gob.ec
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:
$ 3,02$ 8,15$49,97
$49,97
1 2 3 4 5 6 7 8 9 7José Candelario Certero Villalba
$ 38,80
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
Caso Práctico
2) Granja apícola: Produce y vende miel de abeja embotellada. (IVA 0%)
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS DE IDENTIFICACIÓN
Datos Generales
Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones.
X 2011
1 1 0 9 1 2 6 6 6 7 Dora Meza Sabando
500123456
$ 478,00
$ 650,00$ 185,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 4,00
$ 650,00$ 185,00
$ 650,00$ 650,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 78,00
$ 78,00
$ 185,00 $ 185,00
$ 835,00 $ 835,00
$ 650,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 400
Ventas:
$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00
$ 478,00
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 500Compras:
$ 478,00
$ 478,00 $ 478,00
$ 478,00
$ 57.36
$ 57.36
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
Se suma los valores de los campos:411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+100+130)
412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0
415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%
Que dan derecho a Crédito Tributario = 0
416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crédito
Tributario = 0
Todo esto dividido para el campo:419 Total de ventas y otras operaciones = 835
TOTAL = 650
650 / 835 = 0,77840,7784
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CRÉDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:
CAMPO 554 : El coeficiente resultante en el casillero 553 (0,7784), lo multiplicamos por el resultado de sumar los campos 521 + 522 (57,36).
0,7784 * 57.36 = 44,65
0,7784 44,65
Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 600Liquidación del IVA :
$ 33,65TOTAL =
Realizamos la operación matemática: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (44,65)
$ 33,65
Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 600Liquidación del IVA :
En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por dólares.$ 4,00
$ 4,00
$ 33,65
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 600Liquidación del IVA :
Realizamos la operación indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sería (33,65 – 0 – 0 – 0 - 4,00 + 0) que da un total de : $ 29,65 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operación indicada (619 + 621) que en este caso sería (29,65 + 0) = $ 29,65
$ 29,65
$ 29,65
$ 4,00
$ 33,65
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados únicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputación al Pago.
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:Efectuamos la operación indicada en el casillero 902 (699 – 897) que en este caso sería 29.65 – 0 = $ 29,65
$ 29,65
Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e
intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTIPuede realizar este cálculo online mediante la herramienta
CALCULADORA TRIBUTARIAwww.sri.gob.ec
Impuesto al Valor AgregadoCasos prácticos
CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:
$ 29,65$ 2,64
$ 7,12$39,41$39,41
1 1 0 9 1 2 6 6 6 7Dora Meza Sabando