IMPUESTO PREDIAL

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“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación” CONTABILIDAD DOCENTE : CAROLINE TAPIA FLORES CURSO : LEGISLACIÓN TRIBUTARIA ALUMNA : CARDENAS LAZARO ROCIO CICLO : II SECCIÓN : D AULA : 404 IMPUESTO PREDIAL

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Este trabajo monográfico trata sobre el impuesto predial

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Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin

CONTABILIDADIMPUESTO PREDIAL

DOCENTE: CAROLINE TAPIA FLORES

CURSO: LEGISLACIN TRIBUTARIA

ALUMNA: CARDENAS LAZARO ROCIO

CICLO: II

SECCIN: D

AULA: 404

HAUNCAYO - 2015INDICE

INTRODUCCIN6LOS IMPUESTOS MUNICIPALES7CONCEPTO7TIPOS7IMPUESTO PREDIAL7MBITO DE APLICACIN7PREDIOS URBANOS8PREDIOS RSTICOS8EXISTEN OTROS BIENES A LOS QUE SE LES CONSIDERA PREDIOS?8SUJETOS DEL IMPUESTO PREDIAL8A) SOLIDARIO9B) SUSTITUTOS9CUNDO SE ES CONTRIBUYENTE10REQUISITOS QUE DEBE PRESENTAR EL CONTRIBUYENTE10BASE IMPONIBLE11DETERMINACIN11CLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL11MONTO MNIMO IMPONIBLE12CUL ES EL BENEFICIO PARA PENSIONISTAS?12BENEFICIOS QU TIENEN LOS DEFENSORES DE LA PATRIA12REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS DEFENSORES DE LA PATRIA13EN CASO DE VENDER MI PREDIO, QU DEBO DE HACER?13CUANDO SE DEBE DECLARAR14SANCIONES14PAGO DEL IMPUESTO15RECAUDACIN DEL IMPUESTO15DISTRIBUCIN Y FINALIDAD DEL IMPUESTO16EN QU OBRAS SE INVIERTEN MIS PAGOS DE IMPUESTO PREDIAL ?16INAFECTOS AL PAGO DEL IMPUESTO17EXONERACIN ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJES18EJEMPLOS DEL IMPUESTO PREDIAL19GLOSARIO DE TRMINOS TRIBUTARIOS20RECOMENDACIONES21CONCLUSION22BIBLIOGRAFA23ANEXOS24

Quiero dedicarle este trabajo, A Dios que me ha dado la vida y fortaleza para terminar esta monografa, a mis Padres por estar ah cuando ms los necesit; en especial a mi madre por su ayuda y constante cooperacin.

INTRODUCCIN

El presente trabajo est elaborado con la finalidad de dar a conocer los tributos y medios de recaudacin de las Municipalidades; especialmente lo referente a impuesto predial.

La Administracin Municipal es un tema tratado de modo ligero, que solamente interesa en el mbito acadmico, sin embargo, explican cuestiones de fondo relativas a la vida cotidiana y el desarrollo local. Los cambios sociales vienen madurando en el largo perodo de la crisis y son anunciadores de modificaciones profundas en la sociedad en su conjunto aunque de modo diferente en cada uno de los espacios y sectores de la desigual realidad del Pas.

Es decir la marcha lenta y difcil de una nueva economa, un nuevo modelo de derecho, gobierno y administracin, est en desarrollo pero no puede ser escrito an, solo nos queda ayudar a que se construya y se defina, podemos sealar que los gobiernos locales sern en este sentido las clulas de la nueva estructura de la sociedad y el Estado peruano.

LOS IMPUESTOS MUNICIPALESCONCEPTO

Son Tributos establecidos por Ley, su cumplimiento no origina una contraprestacin de Servicio, ya que el impuesto sirve para financiar Servicios Pblicos Indivisibles; es decir, sin beneficiario identificable de manera singular.TIPOS

Impuesto predialImpuesto de Alcabala (3% valor de tranf.) (Inaf. 10 UIT)Impuesto al Patrimonio vehicular (1% del vehculo).Impuesto a los espectculos pblicos no deportivosImpuesto a los juegos (Lotera, Bingo, Tragamonedas, Pinball, etc.Impuesto a las apuestas 20% (Hpica 12%).

IMPUESTO PREDIALMBITO DE APLICACIN

Es el Impuesto cuya recaudacin, administracin y fiscalizacin corresponde a la Municipalidad Distrital donde se ubica el predio.El Impuesto Predial es aquel tributo de periodicidad anual que se aplica al valor de los predios urbanos y rsticos, en base a su valor de autoevalo; se consideran predios a los terrenos, las edificaciones (casas, edificios, etc.) e instalaciones fijas y permanentes (piscina, losa, etc.) que constituyen partes integrantes del mismo, que no puedan ser separados sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin. Conforme al artculo 887 del Cdigo Civil, son partes integrantes las que no pueden ser separadas sin destruir, deteriorar o alterar el bien. Base Legal: Art. 8 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.PREDIOS URBANOS

Terrenos ubicados en centros poblados y destinados a vivienda, comercio, industria, o cualquier otro fin urbano y que cuente con los servicios generales propios del centro poblado.PREDIOS RSTICOS

Terrenos ubicados en zona rural, dedicado a uso agrcola, pecuario, forestal.EXISTEN OTROS BIENES A LOS QUE SE LES CONSIDERA PREDIOS?

S, se consideran como predios: a los terrenos, departamentos, stanos, estacionamientos, azoteas, zona reservada de aires (por tener esta participacin de propiedad sobre el rea de terreno), depsitos y tendales. SUJETOS DEL IMPUESTO PREDIAL

CONTRIBUYENTES : Deudor por Cuenta Propia Las personas naturales o jurdicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza.

RESPONSABLES: Deudor por Cuenta Ajena:

A) SOLIDARIO

Los copropietario son deudores solidarios al del Impuesto que recaiga sobre el predio, pudiendo exigirse el pago a cualquiera de ellos, sin perjuicio del derecho de repetir contra los otros copropietarios en proporcin a su cuota parte. B) SUSTITUTOS

Si la existencia del propietario no puede ser determinada, son responsables del pago del Impuesto Predial los poseedores o tenedores, a cualquier ttulo, de los predios afectados, sin perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos contribuyentes. El carcter de sujeto del Impuesto se atribuir con arreglo a la situacin jurdica configurada al 1 de enero del ao a que corresponda la obligacin tributaria. Asimismo, cuando se efecte cualquier transferencia durante el ejercicio, el adquiriente asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho. Base Legal: Art. 10 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.SUJETO ACTIVO La calidad de sujeto activo recae en la Municipalidades Distritales donde se encuentra ubicado el predio. Base Legal: Art. 8 y Art. 20 Del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

CUNDO SE ES CONTRIBUYENTE

La condicin de contribuyente es atribuible al 1 de enero del ao siguiente de producida la transferencia; debindose cancelar dicho impuesto cuando se efecte cualquier transferencia.

REQUISITOS QUE DEBE PRESENTAR EL CONTRIBUYENTE PARA DECLARAR UN PREDIODebe presentar documentos en (Original y copia de):

Documento de identidad del propietario. Documento que acredite la propiedad del bien. De ser el caso, declaratoria de fbrica.Recibo de luz, agua o telfono del domicilio actual del propietario. Carta Poder legalizada y copia de documento de identidad del propietario en caso de representacin..

BASE IMPONIBLE

Est constituida por el valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdiccin distrital. Base Legal: Art. 11 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

DETERMINACIN

Para determinar el valor total de los predios, se aplicaran los valores arancelarios de los terrenos y valores unitarios de edificacin vigentes del 31 de diciembre del ao anterior y las tablas de depreciacin por antigedad que formula el Consejo nacional de Tasacin y aprueba anualmente el Ministerio de Transporte, Comunicaciones y Vivienda. Base Legal: Art. 11 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

CLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL

El impuesto se calcula aplicando al valor de autovalo, del total de los predios del contribuyente ubicados en cada distrito, la siguiente escala progresiva acumulativa: Tramo de AutovaloAlcuota Hasta 15 UIT0.2% Mas de 15 UIT y hasta 60 UIT0.6%

Ms de 60 UIT 1.0%MONTO MNIMO IMPONIBLE

Las Municipalidades estn facultadas para establecer un monto mnimo a pagar por concepto de Impuesto Predial equivalente a 0.6% UIT vigente al 1 de enero del ao al que corresponda el Impuesto.Base Legal: Art. 13 del Decreto Supremo N 156-2004-EF.

CUL ES EL BENEFICIO PARA PENSIONISTAS?

El beneficio consiste en deducir de su base imponible un monto equivalente a 50 UIT (vigente en el ejercicio gravable), Debiendo pagar el impuesto por el exceso. Pero, se deber cancelar cada ao el pago correspondiente al derecho de emisin. Los requisitos para obtenerlo son: Ser propietario de un solo predio, a su nombre o de la sociedad conyugal, destinado a su vivienda. Su ingreso bruto debe estar constituido por la pensin y no exceder de 1 UIT mensual. S le corresponde pagar el derecho de emisin por la declaracin jurada mecanizada.BENEFICIOS QU TIENEN LOS DEFENSORES DE LA PATRIA

Los Defensores de la Patria tienen una rebaja de 50% del monto de los Arbitrios Municipales de Limpieza Pblica, Parques y Jardines y Serenazgo.

REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS DEFENSORES DE LA PATRIA

Presentacin por parte del interesado de una solicitud dirigida a la Gerencia de Rentas de la Municipalidad de La Molina en el cual se exprese claramente el deseo de obtener los beneficios tributarios a los que se refiere la presente ordenanza. Anexar a la solicitud, copia fotosttica de la resolucin respectiva del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas que demuestre la condicin de ex combatiente de la Campaa Militar de 1941 y/o del Conflicto de la Zona del Alto Cenepa y copia del Documento Nacional de Identidad y/o Carn de Identidad Personal. La Gerencia de Rentas verificar que el solicitante posea un solo en inmueble en el Distrito a nombre propio o de la sociedad conyugal y que se encuentre destinado a vivienda o terreno sin construir. Una vez cumplido con los requisitos establecidos en los items anteriores, la Gerencia de Rentas proceder a emitir la Resolucin debidamente motivada, en la cual se otorguen los beneficios sealados en la presente Ordenanza.

EN CASO DE VENDER MI PREDIO, QU DEBO DE HACER?

Cuando se efecte cualquier transferencia de un predio, el vendedor debe presentar el descargo hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los hechos. Asimismo debe cumplir con efectuar el pago del impuesto de todo el ao en que se produjo la transferencia. De no realizar el descargo, se le generar una multa tributaria por no descargar dentro del plazo establecido. CUANDO SE DEBE DECLARAR

Los contribuyentes estn obligados a presentar Declaracin Jurada: Anualmente, al ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una prrroga. Es decir, una vez que ha recibido su Declaracin Jurada, tiene plazo hasta el ltimo da hbil del mes de febrero para presentar cualquier tipo de informacin con la que no est de acuerdo. Cuando se efecta cualquier transferencia de dominio, teniendo plazo para cumplir con tal obligacin hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de ocurrido el hecho. Cuando un predio sufra modificacin en sus caractersticas que sobrepasen el valor de cinco (05) UIT. En estos casos la Declaracin Jurada debe presentarse hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producidos los hechos. Cuando lo determine la Administracin Tributaria y dentro del plazo que determine para tal fin.

SANCIONES

El no cumplimiento de los plazos establecidos para presentar la Declaracin Jurada implica necesariamente una MULTA TRIBUTARIA.El monto que corresponde a la MULTA TRIBUTARIA est en funcin al valor del autoavalo.

PAGO DEL IMPUESTO

1. Al contado, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero de cada ao 2. En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas trimestrales: La primera ser equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deber pagarse hasta el ltimo da hbil del mes de febrero. La segunda hasta el ltimo da hbil del mes de mayo. La tercera hasta el ltimo da hbil del mes de agosto. La segunda hasta el ltimo da hbil del mes de noviembre. Las tres ltimas cuotas debern ser reajustadas de acuerdo a la variacin acumulada del Indice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI, por el periodo comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago. Pago del impuesto cuando se produzca la transferencia del predio durante el ejercicio. Tratndose de transferencias de dominio, el transferente deber cancelar el ntegro del impuesto adecuado hasta el ltimo da hbil del mes siguiente de producida la transferencia.

RECAUDACIN DEL IMPUESTO

La recaudacin, administracin y fiscalizacin corresponde a la Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio.

DISTRIBUCIN Y FINALIDAD DEL IMPUESTO

El 5% del rendimiento del Impuesto Predial se destina exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del catastro distrital, as como a las acciones que realice la administracin tributaria, destinadas a reforzar su gestin y mejorar la recaudacin. El 3/1000 ( tres por mil) del rendimiento del Impuesto ser transferido por la Municipalidad Distrital al Consejo nacional de Tasaciones, para el cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo tcnico nacional encargado de la formulacin peridica de los aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de edificacin de conformidad con lo establecido en el D. Leg. N 294.

EN QU OBRAS SE INVIERTEN MIS PAGOS DE IMPUESTO PREDIAL ?

Los recursos del Impuesto la Municipalidad los invierte en la ejecucin de proyectos de obras de importancia o prioridad, y se agrupan en los siguientes rubros generales: Construccin, reparacin de infraestructura urbana. Instalacin y mantenimiento de mobiliario urbano. Sealizaciones preventivas y reguladoras. Construccin y mantenimiento de locales municipales. Ejecucin de proyectos municipales.Ornato. Desarrollo y Mantenimiento del Catastro Distrital Obras de atencin a la comunidad. INAFECTOS AL PAGO DEL IMPUESTO

No pagan impuesto, los predios de: El Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, excepto los predios que hayan sido entregados en concesin al amparo del Decreto Supremo N 059-96-PCM. Los Gobiernos Extranjeros, en condicin de reciprocidad, siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes diplomticos o al funcionamiento de oficinas dependientes de las embajadas, legaciones o consulados, as como predios de propiedad de Organismos Internacionales reconocidos por el Gobierno Peruano que les sirvan de sede. Los predios que no produzcan renta y los dedicados a cumplir sus fines especficos: Las propiedades de beneficencia, hospitales y el patrimonio cultural acreditado por el Instituto Nacional de Cultura. Entidades religiosas, siempre que los predios se destinen a templos, conventos, monasterios y museos. Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. Comunidades campesinas de la Sierra y Selva, con excepcin de las extensiones cedidas a terceros para su explotacin econmica. Universidades y Centros Educativos, conforme a la Constitucin. Las entidades pblicas destinadas a prestar servicios mdicos asistenciales. Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones sindicales, debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promocin Social. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones polticas: partidos, movimientos o alianzas polticas reconocidas por el rgano electoral correspondiente. Los predios cuya titularidad corresponda a organizaciones de personas con discapacidad reconocidas por el CONADIS. Predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del Patrimonio Cultural de la Nacin por el Instituto Nacional de Cultura, siempre que sean dedicados a casa habitacin o sean dedicados a sedes de instituciones de lucro, debidamente inscritas o sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva. EXONERACIN ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJES

Mediante D.Leg. N 820 se exonera a las empresas de servicios de establecimientos de hospedaje que inicien o amplen sus operaciones antes del 31 de diciembre del 2003. La exoneracin rige por cinco (05) aos, si el establecimiento se encuentra fuera de las provincias de Lima y Callao. Y tres (03) aos si se encuentra dentro de dichas circunscripciones.Requisitos que deben presentar: Copia del DNI del representante legal. Ttulo, adjudicacin de propiedad, testimonio de transferencia. Copia de licencia de funcionamiento. Comprobante de informacin registrada. Primer comprobante de pago emitido: Factura/Boleta. Escritura de constitucin, si es persona jurdica. Si ha realizado ampliaciones, deber presentar: Copia de la declaratoria de fbrica. Licencia de construccin.

EJEMPLOS DEL IMPUESTO PREDIAL

Por ejemplo, si compr una casa en enero de este ao, tiene plazo para declarar dicha adquisicin patrimonial hasta el 29 de febrero del ao 2005. En ese sentido le corresponder el pago del Impuesto Predial a partir del ao 2005 y los Arbitrios Municipales desde el mes de febrero de 2004. Por ejemplo, si vende una casa el 20 de mayo del presente ao, tiene plazo para declarar hasta el 30 de Junio de este ao. Adems debe terminar de cancelar el Impuesto Predial del ao 2004 y los Arbitrios hasta el mes en el que se produce la transferencia de propiedad. Ejemplo: Si compro un predio el 5 de abril del 2003, debo acercarme a la Municipalidad a presentar mi Declaracin Jurada a ms tardar el 31 de Mayo del 2003.

GLOSARIO DE TRMINOS TRIBUTARIOS

AUTOAVALO Referido al avalo efectuado por la misma persona poseedora del bien. Este clculo permite determinar la base imponible para algunos impuestos. AVALOS Fijacin del precio o valor de un bien o un servicio en trminos de una moneda determinada. FISCALIZACINServicio de la Hacienda Pblica Nacional, que comprende todas las medidas adoptadas para hacer cumplir las leyes y los reglamentos fiscales por los contribuyentes. Proceso que comprende la revisin, control y verificacin que realiza la Administracin Tributaria a los contribuyentes, respecto de los tributos que administra, para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones.GRAVAREstablecer impuestos y gravmenes.IMPUESTO PROGRESIVOImpuesto que aumenta proporcionalmente ms que la base imponible.

RECOMENDACIONES

Poner de conocimiento a la poblacin sobre lo la importancia y beneficio del impuesto predial a travs de publicidad y afiches. Publicar en su portal sobre las obras realizadas a consecuencia de la recaudacin del impuesto predial. Motivar a los contribuyentes, por sus pagos puntuales con rebajas o con el pago de cuotas fraccionarias. Que se den mayores muestras de un creciente desarrollo sostenible y orientar a la poblacin de cmo puede aplicarla medias programas de capacitacin.

CONCLUSION

Las conclusiones que llegamos es que el impuesto predial es un tributo que no se est tomando mucha importancia por el hecho de que no se est motivando la recaudacin del mismo. Se concluye que el existe un desconocimiento de alto nivel correspondiente a lo que se invierte con la recaudacin de la misma. Se concluye que no existe una cultura de buen pagador Se concluye que la poblacin sabe acerca del desarrollo sostenible pero no se fomenta y tampoco saben cmo aplicarla.

BIBLIOGRAFA

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ANEXOS