IMPUESTOS EN COLOMBIA

IMPUESTOS EN COLOMBIA

Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponiblesEl impuesto, se fundamenta en la soberana de la nacin, justificado por la necesidad de atender requerimientos de inters social y es, sin duda, el ms importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

Los impuestos pueden ser:

- Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurdico responsable de la obligacin y el sujeto econmico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.- Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurdico no es el mismo sujeto econmico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurdico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).

Estos impuestos pueden ser:

Nacionales: Los cuales deben pagarlos todas las personas dentro del pas que tengan patrimonio o actividad comercial o que devenguen ganancias por encima de un valor determinado.

Municipales: El cual se paga al municipio por parte de los comerciantes que ejerzan su actividad dentro de este.

Impuesto de Renta y complementarios

Comprende los impuestos que se liquidan con base en la renta , en las ganancias ocasionales y en las transferencias al exterior de estos dos conceptos; as como las utilidades comerciales en el caso de sociedades y entidades extranjeras. Los Contribuyentes del impuesto sobre la renta pagan un 35% sobre la renta lquida gravable, pero adems deben pagar un 3.5% como una Sobretasa. El proceso de depuracin de la renta lquida gravable da ciertas ventajas tributarias como son la deducibilidad de todos aquellos costos y gastos con relacin de causalidad y siempre que sean reales y proporcionados.

IMPUESTOS NACIONALES

Adems se tienen cierto nmero de Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional por los cuales no se pagan impuestos. Igualmente se tienen un buen nmero de rentas que son exentas del impuesto de renta; y en el proceso de depuracin de la renta adems se pueden restar hasta el lmite de los impuestos los Descuentos tributarios, siendo uno de ellos los pagos de impuestos en el exterior con lo cual se evita la doble tributacin. Los contribuyentes deben igualmente pagar la Renta Presuntiva aplicando un 6% al patrimonio lquido del ao anterior; lo que indica que no obstante los bienes no den una renta, debe presumirse que la han producido hasta el lmite indicado.

Hay una serie de ventajas tributarias como son:

La Aplicacin fiscal de depreciaciones aceleradas Las Donaciones que se hagan a entidades sin nimo de lucro son una deduccin hasta un lmite del 30% de la renta lquida. La posibilidad de llevar como deduccin algunos porcentajes de la cartera perdida o con posibilidades de no recuperarse. Es posible tomar como deduccin las inversiones para proyectos de inversin en investigacin cientfica o tecnolgica. Las inversiones en Zonas Francas dan ciertas ventajas adicionales Las inversiones en Ro Pez y Zona del Eje Cafetero

Inversiones para el mejoramiento del medio ambiente. Contribuyentes del rgimen especial que tributan al 20% Hay la posibilidad de diferir los impuestos por medio de las Depreciaciones, Ventas a Plazos , o por pensiones de jubilacin. En oportunidades el Congreso en forma excepcional permite saneamientos patrimoniales y Conciliaciones de procesos tributarios. El beneficio de la deducibilidad a partir del ao gravable 2004 del 30% de los bienes productivos adquiridos o importados en el ao gravable.

Qued a partir del ao 2004 establecida la obligacin de aplicar precios de transferencia, entre matrices y sucursales extranjeras y partes relacionadas y para aquellas operaciones que se hagan con parasos fiscales. Los declarantes del impuesto de renta, presentan una declaracin anual. Tributan por renta igualmente Las entidades del rgimen especial , que por lo general son entidades sin nimo de lucro cuyo porcentaje es del 20% sobre los excedentes o renta lquida , tributo del cual podrn ser exentos en la medida que la entidad cumpla con la legislacin vigente.

Impuesto de Patrimonio Por los aos gravables 2007, 2008, 2009 y 2010, crase el impuesto al patrimonio a cargo de las personas jurdicas, naturales y sociedades de hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio lquido del obligado. El porcentaje que se aplica es del 3 por mil. Los contribuyentes declarantes presentan una declaracin anual

Retencin en la fuente

La retencin en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador.Contrario el concepto popular, la retencin en la fuente no es ningn impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.La retencin en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, sta se puede descontar en la respectiva declaracin, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.

La retencin en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retencin que es la persona obligada a practicar la retencin, el concepto de retencin que es el hecho econmico que se realiza y est sometido a retencin, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retencin, y la base de retencin es el valor o monto sujeto a retencin.La retencin en la fuente es diferente para cada impuesto.

Existe la retencin en la fuente por renta, la retencin en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retencin en la fuente por Ica, tambin conocida como reteicaA veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de retencin en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado, puesto que, como ya se explic, existe retencin en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retencin en la fuente por renta o reterenta.

Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en realidad, el impuesto corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por el comerciante. Por ejemplo, un comerciante compra un producto en $10.0000 por el cual paga un Iva de $1.600, luego lo vende por $15.000 y cobra un Iva de $2.400., al momento de presentar su declaracin de Iva, el comerciante solo pagara la diferencia entre el Iva que genero (2.400) y el Iva que pago inicialmente (1.600), lo que significa que el comerciante solo pagara la suma de $800,

Impuesto sobre las ventas

Es el impuesto que se cobra sobre el mayor valor generado, sobre el valor agregado. Aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o del servicio, en realidad, el impuesto corresponde solo al mayor valor que se agrega o genera por el comerciante. Por ejemplo, un comerciante compra un producto en $10.0000 por el cual paga un Iva de $1.600, luego lo vende por $15.000 y cobra un Iva de $2.400., al momento de presentar su declaracin de Iva, el comerciante solo pagara la diferencia entre el Iva que genero (2.400) y el Iva que pago inicialmente (1.600), lo que significa que el comerciante solo pagara la suma de $800,

que es exactamente el Iva correspondiente al valor que el comerciante le agrego al producto vendido, ya que lo compro en $10.000 y lo vendi en $15.000, es decir, le agrego un valor de $5.000 que multiplicado por la tarifa general que es del 16% da un valor de $800.Quien paga la totalidad el Iva es el consumidor final, pues al no poderlo vender o agregarle valor, no puede descontar el Iva pagado como en el caso del comerciante.

Impuesto de timbre Es un impuesto que recae sobre ciertos documentos y actuaciones que seala la ley Son contribuyentes personas naturales y jurdicas que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores de documentos pblicos o privados. Este impuesto se causa en el momento de la ejecucin o firma del contrato o documento gravado.

Gravamen a los movimientos financieros El impuesto o gravamen a los movimientos financieros, tambin conocido como 41.000, se genera por el retiro de recursos de las cuentas o depsitos bancarios.La ley ha considerado algunas exenciones, las cuales no hacen referencia a que ciertas personas estn exentas del impuesto, sino a ciertos movimientos financieros, lo que es contrario a lo que estamos acostumbrados en otros impuestos, en los que por lo general, la exencin recae sobre determinados sujetos pasivos, pero en el caso del GMF, la exencin es sobre determinados movimientos o transacciones financieras.

Impuesto de Registro

Este impuesto es establecido y modificado por ordenamientos de tipo nacional. Este impuesto se genera por la inscripcin de actos, contratos o negocios jurdicos documentales en los cuales sean parte o beneficiarios los particulares que deban registrarse en las oficinas de registro de pblicos o en las Cmaras de Comercio.

IMPUESTOS MUNICIPALES

Este impuesto es recaudado en las Oficinas de registros pblicos o en la Cmaras de Comercio entidades que las transfieren a los Departamentos. Su base gravable es el valor incorporado en el documento que constituye acto, contrato o negocio jurdico. La tarifas para los documentos que se inscriben en las oficinas de registros pblicos fluctan entre el 0.5% y el 1%. La tarifas para los documentos que se inscriben en las Cmaras de Comercio fluctan entre el 0.3% y el 0.7%. Si se trata de documentos sin cuanta que deban registrarse, pagarn entre dos y cuatro salarios mnimos diarios.

Impuesto de Industria y Comercio

El impuesto de Industria y Comercio recaer, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. El impuesto de Industria y Comercio se liquidar sobre el promedio mensual de ingresos brutos del ao inmediatamente anterior,

expresados en moneda nacional y obtenidos por las personas y sociedades de hecho, con exclusin de Devoluciones-ingresos provenientes de venta de activos fijos y de exportaciones Recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio est regulado por el Estado y Percepcin de Subsidios.Sobre la base gravable se aplicar la tarifa que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes lmites:1. Del 2 al siete por mil (2- 7xl.000) mensual para actividades industriales y,2. Del 2 al diez por mil (2-10xl.{)OO) mensual para actividades comerciales y de servicios.

Impuesto Predial

Es un gravamen real que recae sobre los bienes races y se genera por la existencia de un predio. El perodo gravable es anual y lo paga la persona natural o jurdica a cuyo nombre est en la escritura del bien raz. Las tarifas varan dependiendo de cada municipio dentro de unos lmites establecidos por el gobierno nacional dependiendo del rea y estratificacin del predio que hace cada municipio.

Impuesto de Vehculos

Estn gravados con este impuesto los vehculos automotores nuevos o usados y los que se internen temporalmente al territorio nacional.

La base gravable est constituida por el valor comercial de los vehculos establecido anualmente por Resolucin expedida por el Ministerio del Transporte.