Incentivos Fiscales a la I+D+i: Casos prácticos …27092013...Incentivos Fiscales a la I+D+i: Casos...

Incentivos Fiscales a la I+D+i:

Casos prácticos aplicados al sector

de la Construcción

27 Septiembre 2013

Jornada organizada por:

2

1. Global Approach Consulting

2. Financiación de actividades de I+D+i

3. Deducciones por I+D+i

4. I+D+i en el sector Construcción

5. Consultas particulares

3

Global Approach Consulting: su socio internacional

Expertos locales en financiación de la innovación

Con una vocación claramente internacional

Posibilidad de estudios fiscales y fuentes de financiación directa en todos aquellos países donde

Global Approach Consulting está presente

Canadá

Bélgica

España Portugal

Brasil

Singapur

Francia

4

Global Approach Consulting en cifras

de € de facturación

a nivel internacional

De ahorro cada año para

nuestros clientes

Clientes

activos

De tasa de renovación de

nuestros contratos

Europa, América Latina,

Canadá, Asia-Pacífico Bilbao

Madrid

Empleados, de los cuales 200

expertos científicos, financieros y

fiscalistas

Años de

experiencia

95% 2.500

37 millones

500 millones

4 ZONAS

2 OFICINAS

300 15

5

“…. construir soluciones personalizadas y estratégicas

vinculando un pensamiento global e internacional con

un acompañamiento y conocimiento local”

GAC España, filial española de Global Approach Consulting,

es una consultora líder en los ámbitos de estrategia e I+D+i

Para ofrecer un asesoramiento personalizado

GAC España cuenta con oficinas en

Bilbao y Madrid

Su pertenencia al grupo Global Approach

Consulting permite a GAC España ofrecer

soluciones desde una perspectiva global

Misión

A través del desarrollo de una consultoría personalizada en el ámbito de la I+D+i, el

objetivo de GAC España es ofrecer soluciones a medida para los clientes desde una perspectiva

global e integrada, estableciendo colaboraciones a largo plazo e implicándose en el desarrollo del negocio

Gestión y financiación global de I+D+i

6

Las líneas de negocio de GAC España son complementarias y ofrecen a los clientes unos servicios

integrados de consultoría personalizada en el ámbito de la I+D+i desde una perspectiva global.

GESTIÓN I+D+i

FISCALIDAD I+D+i

NUEVAS EMPRESAS DE BASE

TECNOLÓGICA

SISTEMAS DE GESTIÓN

Deducciones fiscales por I+D+i

Deducciones fiscales por Medio Ambiente

Patent box Fiscalidad Internacional

Creación y gestión de consorcios Solicitud y justificación completa de proyectos en:

UNE 166.002

ESTRATEGIA Estudios y planes estratégicos

Planes de negocio

• Programas regionales, autonómicos y nacionales

• Programas europeos en FP7, H2020

• Programas bilaterales e Internacionales

Financiación integral de I+D+i

7

Algunas referencias

8

Referencias internacionales

9

Financiación nacional

Función de antena

Definición de proyectos: LINEAS ESTRATEGICAS

Búsqueda de convocatorias y oportunidades de financiación

Creación de consorcios

Defensa de proyectos

Secretaría técnica y gestión integral

INNPACTO

INNTERCONECTA,

CENIT

INNCORPORA

TORRES QUEVEDO

CDTI - PID,

CDTI – NEOTEC

CDTI - EN COOPERACIÓN REINDUSTRIALIZACIÓN

PLAN AVANZA

PLANES DE COMPETITIVIDAD, INNOEMPRESA

95% Éxito

+715 millones €

gestionados

275 Propuestas

anuales

25 Consorcios

anuales

País Vasco (SPRI, GAITEK, ETORGAI,

DIPUTACIONES FORALES…)

Andalucía (AGENCIA IDEA)

Galicia (XUNT, IGAPE..)

Castilla León (ADE),

Cataluña (GENERALITAT DE

CATALUNYA ACCIO..)

Navarra (GOBIERNO DE NAVARRA),

Asturias (IDEPA, FICYT), Valencia

(IMPIVA…)..etc

10

Financiación internacional

Esquema de gestión conjunto

Presencia y defensa internacional

Fondo relacional

Alta capacitación técnica Horizonte 2020

70% Éxito en FP7

28 millones €

conseguidos

200 Propuestas de

financiación

93 Proyectos

aprobados

1. Framework programme - FP7 (Cooperation, People, Ideas,

Capacities)

2. Competitiveness and innovation framework programme - CIP (EIP,

ICT-PSP, IEE)

3. Eurostars, Eranet

4. Life+

5. Transnational and bilateral programs: Eureka, Iberoeka,

Canadeka, e+india, e+japón…

6. National Institute of Health (NIH)

7. Innovation & Environment Regions of Europe - INTERREG (Sudoe,

Poctefa, Atlantic Area)

8. Otros programas internacionales: Foncicyt, HFSP, WRCF, AICR,

Merieux Grants, Bill&Melinda Gates Foundation, March of Dimes,

ERAB, Cost action

11

Optimización de la fiscalidad: proyectos I+D+i y MA

Metodología propia por paquetes de trabajo

Informe de recomendaciones fiscales sobre I+D+i y MA

Expertos fiscalistas confían en GAC

Integración de dispositivos comunes y forales

98% Éxito

245 millones €

ahorro fiscal I+D+i

325 Proyectos

identificados

30 millones €

ahorro fiscal MA

I+DIT

12% de los Gastos correspondientes a:

Diagnósticos tecnológicos tendentes a la identificación, la

definición y la orientación de soluciones tecnológicas

avanzadas50% sobre el exceso de los dos

años anteriores.Actividades de diseño industrial

17% Deducción adicional personal

investigador adscrito en exclusiva

a I+D.

Adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes,

licencias…(base limitada a 1 MM€)

Subvenciones

Límite de la deducción

Cálculo de la Deducción

25% sobre la media de los dos

años anteriores.

El importe de los gastos se minorará 65% de la subvención.

25% de la cuota puede llegar al 50%

I+D

(incluyendo software avanzado

(AL-BIZ-GI)

IT

(AL-BIZ)

IT e Innovación no Tecnológica

(GI)

15% de los Gastos correspondientes a: 20% sobre la media de los dos años anteriores para IT.

30% sobre la media de los dos

años anteriores.

Diagnósticos tecnológicos tendentes a la

identificación, la definición y la orientación

de soluciones tecnológicas avanzadas

40% sobre el exceso de los dos años anteriores para IT

50% sobre el exceso de los dos

años anteriores.Actividades de diseño industrial

15% sobre la media de los dos años anteriores para Innovación

NO Tecnológica.

20% Deducción adicional personal

investigador adscrito en exclusiva

a I+D, UNI´s y CTI´s

Adquisición de tecnología avanzada en

forma de patentes, licencias…(base limitada

a 1 MM€)

35% sobre el exceso de los dos años anteriores para Innovación

NO Tecnológica

10% inversiones en elementos

afectos exclusivamente a I+DISO 9000 14000

20% de los gastos correspondientes a:

- Diagnósticos Tecnológicos tendentes a la identificación,

definición y orientación de soluciones tecnológicas avanzadas.

20% para los proyectos encargados a UTI´s y

CTI´s

- Actividades de diseño industrial.

- Adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes,

licencias..(base limitada 1M€).

Subvenciones

Límite de la deducción

Cálculo de la Deducción

El importe de los gastos se minorará (100-tipo de gravamen aplicable a la entidad)

No existe límite en la cuota

Patent Box: fiscalidad de la cesión de conocimiento

Internacionalicación

12






13

Ventajas de la fiscalidad de la innovación

INNOVACION: nuestro ADN

100% especialistas en estrategia,

estructura y financiación de la

INNOVACION.

Visión global de la INNOVACIÓN

PLANIFICACIÓN INTEGRADA de

soporte a compañías innovadoras

Profundo conocimiento de las líneas

de I+D+i y de los dispositivos aplicables

para su financiación

Referencias de primer nivel

Apuesta por Departamento I+D+i y por la

sistematización de proyectos innovadores.

Mejora la Imagen Corporativa y el posicionamiento

ante vías de financiación directa

Permite un mejor control de proyectos (Registros

Físicos)

Crecimiento económico y Competitividad. Búsqueda

de Ventajas competitivas en la Innovación.

Recuperación de parte de la inversión. Efecto

equiparable a subvenciones a fondo perdido

Mayor cantidad de fondos para inversión en otros

proyectos potenciales.

14

IDEA, PLANTEAMIENTO,

DISEÑO DEL PROYECTO

DESARROLLO DEL PROYECTO

EXPLOTACIÓN DE RESULTADOS

Calendario específico

Concurrencia competitiva

Criterios restrictivos de los conceptos de I+D+i

1. Proyectos nacionales

2. I+D+i Internacional

Amplia consideración de la I+D+i desde un punto de vista fiscal

Aplicable a todos los proyectos de I+D+i

Mecanismos de minimización de riesgo fiscal

Sistema vinculado que permite maximizar la financiación de la innovación

1. Actividades de I+D+i

2. Actividades de protección medioambiental

Todos los proyectos de I+D+i son financiables

Reducción de la base imponible en el

impuesto de sociedades por cesión de

know how

Compatible con los demás incentivos

Amplia consideración de know how

No es necesario establecer mecanismos fiscales complejos

SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS

DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES

PATENT BOX

15

IDEA

PLANTEAMIENTO, DISEÑO,

DEL PROYECTO

DESARROLLO DEL PROYECTO EXPLOTACIÓN DE

RESULTADOS

INGRESOS

GASTOS DE

EXPLOTACIÓN

RESULTADO

BASE IMPONIBLE

CUOTA

INTEGRA

CUOTA INTEGRA

AJUSTADA

CUOTA

LIQUIDA

x tipo de gravamen

+/- deducciones por doble imposición

REDUCCIÓN DE LOS

INGRESOS POR

CESIÓN DE ACTIVOS

INTANGIBLES

- PATENT BOX -

DEDUCCIONES POR

I+D+I

Y

MEDIO AMBIENTE

+ ajustes amortizaciones

Aplicación de los incentivos fiscales

MINORACIÓN

CUOTA A PAGAR

CRÉDITO FISCAL

RECUPERACIÓN

EN EFECTIVO

16

Pe

rsonal

Co

labora

cio

nes e

xte

rnas

Otr

os

Finan-

ciación

directa

30%

250k€ 175k€ 75k€

Deduc-

ción

fiscal

42%

145k€ 105k€

Deduc-

ción

fiscal

42%

Minora

ción

FD

65%

49k€

Finan-

ciación

directa

30%

Deduc-

ción

fiscal

42%

Minora-

ción

FD

65%

Finan-

ciación

directa

30%

70k€ 180k€ 250k€ 131k€ 119k€

Pe

rsonal

Co

labora

cio

nes e

xte

rnas

Otr

os

Presupuesto

inicial

Obteniendo

financiación

pública directa

Aplicando

incentivos

fiscales

Gestión

integrada de la

financiación

Presupuesto inicial

vs gasto real

Pto. Ahorro Coste

Ejemplo de financiación

17






18

Deducciones por actividades de I+D+i en territorio común*

Artículo 35 del TRLIS, aprobado por el RDL 4/2004, de 5 de marzo, actualizado con la ley

35/2006, de 28 de noviembre y con la ley 4/2008, de 23 diciembre.

25% de gastos de I+D:

Personal, material,

subcontrataciones (UE y

Espacio Económico

Europeo), amortización de

equipos y licencias.

42% gastos que excedan a

la media de los 2 ejercicios

anteriores.

-65% la base de deducción

se minorará si existe una

subvención.

I+D IT

Inversiones en activo

inmovilizado material para

I+D (excluidos los inmuebles y

terrenos)

Personal exclusivo a

I+D Límites

12% de gastos de

IT: Personal,

material,

subcontrataciones,

amortización de

equipos y licencias.

Adquisición de

tecnología

avanzada, obtención

certificación ISO

9000, ISO 14000 o

similares.

8% adicional de

inversiones en

elementos de

inmovilizado material e

intangible afecto en

exclusiva a I+D. (12%

en los ejercicios que

comiencen en marzo de

2011).

17% adicional de los

gastos de personal

investigador cualificado

adscrito en exclusiva a

I+D.

35% de la cuota

íntegra; 50% si

Deducciones por

I+D+i y por TIC >

10% de la cuota

íntegra.

Periodo de

aplicación: 18

años.

* INCENTIVO AUN MÁS VENTAJOSO PARA EMPRESAS

CON BASE EN TERRITORIOS FORALES

19

Identificación de todas

las actuaciones realizadas

por la empresa

Diseño del

mapa de

proyectos de

I+D+i

Cálculo del gasto

asociado

INFORME

CONCLUSIVO

Memorias

individuales por

proyecto

Aplicación

ANÁLISIS CUALIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN Y DEFENSA

Pr. 1

Pr. 2

Pr. 3

€ IS

€ IS

€ IS

EXISTEN MECANISMOS QUE

REDUCEN EL RIESGO FISCAL

- INFORMES MOTIVADOS -

Metodología de aplicación

20

Mecanismos de minimización de riesgo fiscal

21

Tipología de certificación

Certificación de contenido Ex-Ante

Se determina el contenido de I+D+i del proyecto, la coherencia de

los gastos presupuestados y la conformidad con la memoria

técnica. Memoria Técnica.

Certificación de Contenido y Primera ejecución

Se certifica el contenido de I+D+i del proyecto y los gastos

incurridos en la última anualidad. La coherencia de los gastos

presupuestos de los gastos pendientes y la conformidad con la

memoria técnica. Memoria Técnica + Económica.

Certificación de Seguimiento

Para proyectos que se encuentran en posesión de contenido y

primera ejecución. Se certifica el contenido en I+D+i del proyecto,

los gastos incurridos en la última anualidad y las posibles

desviaciones respecto a la certificación previa existente. Memoria

Técnica y Memoria Económica.

22






23

INFRAESTRUCTURAS

EDIFICACIONES SINGULARES

NUEVOS MATERIALES

Potencial de I+D+i en….

PROCESOS DE CONSTRUCCIÓN

MAQUINARIA

24

INFRAESTRUCTURAS EDIFICACIONES SINGULARES NUEVOS MATERIALES

1. VIAS FERROVIARIAS

2. TUNELES

3. PUENTES

4. PUERTOS

5. CARRETERAS

6. PRESAS

1. NUEVAS EDIFICACIONES

2. REHABILITACIONES

3. UTILIZACION DE

ENERGÍAS NO

CONVENCIONALES

4. EMPLEO DE

CIMENTACIONES

ESPECIALES

1. APLICACIÓN DE

MATERIALES DE

OTROS SECTORES

PARA LA EDIFICACIÓN

2. DESARROLLO DE

NUEVOS MATERIALES

CON MEJORES

FUNCIONALIDADES


25

PROCESOS DE CONSTRUCCIÓN MAQUINARIA

1. ESTUDIOS Y CARACTERIZACIÓN DEL

TERRENO

2. CALCULO Y DIMENSIONAMIENTO DE

ESTRUCTURAS

3. OPTIMIZACIÓN EN TIEMPOS Y

NUEVOS SISTEMAS DE SEGURIDAD

4. DESARROLLOS DE SOFTWARE Y

SISTEMAS DE GESTIÓN DE OBRAS

1. MODIFICACIÓN DE MAQUINARIA Y

ROBOTIZACIÓN

2. DESARROLLO DE MAQUINARIA PARA

PERMITIR TRABAJOS EN LUGARES DE

DIFÍCIL ACCESO

3. ADAPTACIÓN A CONDICIONES

ESPECIALES DE TERRENO O

CLIMATOLÓGICAS


Bélgica Brasil Canadá España Francia Singapur

Patricia HIDALGO

Directora de Desarrollo

[email protected]

Tél. +34 600 53 54 78

Zurbano 45, 28010 - Madrid

ElCano 9, 48008 - Bilbao

www.global-approach-consulting.com

Pilar BURGUEÑO

[email protected]

Tél. +34 627 97 86 42

Technical Manager

Muchas gracias

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