Independencia de los Auditores Internos y Auditores Externos

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERACONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

AUDITORÍA INTERNA.

INTEGRANTES: CECILIA BÓRQUEZ- NATALIA CAMPOS – NATALIA ECHEVERRÍA – KARLA GEMPP- DAYHANA TENORIO.

Auditor Interno

Analiza detallada y sistemáticamente los sistemas de información

La labor principal es de asesoramiento de

control

Su misión es evaluar y dar juicio en las

operaciones de los sistemas de la

empresa

El trabajo realizado es de uso exclusivo de la entidad y no tienen

transcendencia a terceros.

permite pronunciarse con juicios de honestidad necesaria

para el buen desarrollo de sus obligaciones

la libertad de

condiciones

Responde ante un nivel jerárquico en la organización

INDEPENDENCIA

AUDITOR

I N T E R N O

Organigrama de Auditoría Interna

Objetivos del Auditor Interno

Averiguar grado de cumplimiento

Revisar y Evaluar

Determinar bienes del Activo

Verificar y Evaluar

Realizar Investigaciones

Preparar Informes de Auditoría

Vigilar el cumplimiento de las Recomendaciones

Características del Auditor Interno

Ser parte de la dirección

Debe ser alguien cualificado

No debe tener limitada su actitud

Debe disponer de su propio estatuto

Debe buscar el aumento de la eficiencia de la empresa.

Perfil del Auditor Interno

Características Deseables.

Características no deseables.

Funciones del Auditor Interno

Lograr los objetivos y metas

de la entidad.

Lograr los objetivos y metas de la

entidad.

Sistema de información efectivo.

Proporcionar un servicio constructivo.

Realizar su trabajo con honestidad,

diligencia y responsabilidad.

Realizar su trabajo con honestidad,

diligencia y responsabilidad.

Ventajas y desventajas del Auditor Interno

Ventajas DesventajasSe practica dentro de la propia empresa. Los auditores que efectúen la revisión de la

información podrían utilizarla como medio de poder.

Se tiene acceso a toda la información y documentación.

Los auditores no tienen independencia profesional.

Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.

El trabajo puede ser repetitivo.

No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisión.

Los auditores pueden tender a magnificar los resultados.

Ventajas y desventajas del Auditor Externo

Ventajas Desventajas

El auditor tiene independencia profesional. Son contratados por un precio y tiempo determinado.

Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de los

procedimientos generales.

Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta con un

departamento de auditoría interna.

Pueden ser contratados para un trabajo en específico.

No toda la información está a su alcance.

Sus resultados son relevantes en el medio económico.

Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.

Auditoría Externa.

Examen crítico y sistemático.

Métodos empleados por

una firma externa.

Se realiza por un Contador Auditor.

Objetivos de la Auditoría Externa.

Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros certificados por una autoridad independiente e imparcial.

Proporcionar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatoria de una empresa.

Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades de información y clasificaciones crediticia.

Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de las acciones de una empresa.

Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.

Liberar implícitamente a la gerencia de sus responsabilidades de gestión.

Principios de la Auditoría Externa

Exposición: Los estados financieros deben recoger por completo y con claridad todas las transacciones de la empresa.

Uniformidad: La base utilizada en a preparación de los estados financieros de un ejercicio no debe experimentar ninguna variación con respecto al ejercicio procedente.

Importancia o materialidad: Este es el criterio que debe presidir el trabajo del auditor es la importancia económica o materialidad de las partidas.

Moderación: De dos o más posibilidades igualmente validad se debe escoger siempre la que dé los resultados más desfavorables.

Opinión del Auditor Interno

Figura de Fe Pública

Análisis sobre cualquier tema

Personas Calificadas

Emitir una opinión

Independencia de los Auditores Externos.

Opera más libre que la auditoría

interna

No están ligados contractualmente

con la entidad.

Su opinión es más valida ante la

opinión pública.

Diferencias entre Auditoría Externa y Auditoría Interna

Auditoría Externa Auditoría InternaExamina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, no

posee vínculos laborales con la empresa.

Examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad

económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con a misma.

El vinculo que existe entre el auditor y la empresa es de tipo civil

Existe un vinculo laboral entre el auditor y la empresa

Diagnostico del auditor, se destina generalmente para terceras persona (ajenas a

la empresa).

Diagnostico del auditor, esta destinado para la empresa.

Tiene la Facultad legal de dar FE Pública. Se encuentra inhabilitada para dar FE Pública, debido a su vinculación contractual laboral.

Semejanzas entre Auditoría Interna/Externa.

Deben reunir información relevante sobre la entidad a la cual se le realizará la auditoría.

Ambos tipos de auditorías desempeñan la función de asesoramiento a la entidad.

Ambos tipos de auditorías proporcionan información para uso interno, sólo que en la auditoría externa también proporcionará información para uso externo.

Ambas auditorías están sometidas a ciertas normas y principios referidos al código de ética profesional y normas nacionales e internacionales de auditoría, pero teniendo en cuenta que la responsabilidad de la auditoría interna es solo con la entidad a la presta sus servicios profesionales.

Ventajas y Desventajas de la Auditoría Externa.

Ventajas Desventajas

El auditor tiene independencia profesional. Son contratados por un precio y tiempo determinado.

Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de los

procedimientos generales.

Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta con un

departamento de auditoría interna.

Pueden ser contratados para un trabajo en específico.

No toda la información está a su alcance.

Sus resultados son relevantes en el medio económico.

Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN.