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Capítulo N° 7 Indicadores de Liquidez

Instituto Nacional de Estadística e Informática 160

Perú: Indicadores Económicos-Financieros Empresariales 161

1,32 1,43 1,37 1,08 0,79 0,77 1,17 1,30 1,22 1,42 1,09 0,74

2,17 2,72 0,81 2,74 0,20 2,22 0,50 1,68 1,59 1,63 1,32 1,18 1,07 1,72 1,32 1,60 1,87 3,57 1,83 1,23 1,49 1,95 0,98 0,67 0,92 0,90 0,90 1,47 1,94 1,33 1,56

0,83 0,91

0,98 1,08 1,09 1,14 1,15 1,17

1,26 1,32 1,33 1,38 1,39 1,42

1,54 1,59

1,80 2,28

0 1 1 2 2 3

Información y comunicación

Suministro de agua; alcantarillado

Artes, entretenimiento y recreación

Suministro de electricidad

Alojamiento y servicios de comida

Servicios sociales y relacionados con la salud humana

Actividades inmobiliarias

Pesca y acuicultura

Actividades financieras y de seguros

Industrias manufactureras

Comercio al por mayor y al por menor

TOTAL GENERAL

Actividades profesionales, científicas y técnicas

Transporte y almacenamiento

Otras actividades de servicio

Construcción

Enseñanza privada

Explotación de minas y canteras

Capítulo N° 7

Indicadores de Liquidez

7.1 INDICADOR Nº 24: RAZÓN CORRIENTE (O SOLVENCIA A CORTO PLAZO)

Este indicador muestra cuántos Nuevos Soles dispone la empresa en el corto plazo (efectivo o realizable) por cada Nuevo Sol que tiene comprometido en deudas y obligaciones que vencen en el corto plazo.

Este ratio mide, de forma muy general, la relación entre la disponibilidad de liquidez a corto plazo y la necesidad de tesorería para responder las deudas a corto plazo. La definición operativa del indicador es:

Fuente: INEI IV Censo Nacional Económico 2008

Gráfico Nº 7.1 INDICADOR DE RAZÓN CORRIENTE PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS MAYORES A 300 UIT, SEGÚN ACTIVIDAD ECONÓMICA, 2007

(Número de veces)

Análisis según Actividad Económica

Entre las empresas que superan los 300 UIT de ventas netas, agrupadas por actividad económica, el indicador de razón corriente es más alto en las actividades económicas de Explotación de minas y canteras con 2,28 número de veces, Enseñanza privada con 1,80 número de veces y Construcción con 1,59 número de veces, valores que son superiores en 0,90, 0,42 y 0,21 número de veces al promedio nacional (1,38 número de veces), respectivamente.

En contraste, este indicador es más bajo en las actividades económicas como Suministro de agua; alcantarillado con 0,91 número de veces y de Información y comunicación con 0,83 número de veces; inferiores en 0,55 y 0,47 puntos respectivamente, al promedio nacional (1,38 número de veces), ver gráfico Nº 7.1.

Pasivo Total Corriente Activo Total Corriente Razón = Corriente Corriente


1,38 1,33 1,43 1,35 1,36 1,41 1,37

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

Núme

ro de v

eces

Total De 1 a 10 De 11 a 50 De 51 a 100

De 101 a 150

De 151 a 200

De 201 a más

Tamaño de empresa (número de trabajadores)

La revisión de los resultados a nivel de división económica (2 dígitos) de la CIIU Rev. 4, permite establecer que las actividades que alcanzaron los ratios más altos son: Investigación y desarrollo científicos (División 72) con 4,05 número de veces y Actividades de asociaciones u organizaciones (División 94) con 3,28 número de veces.

Los valores más bajos de este indicador corresponden a Extracción de carbón y lignito, extracción de turba (División 05) y las Bibliotecas, archivos, museos y otras

actividades culturales (División 91) con 0,48 y 0,44 número de veces, respectivamente, ver anexo Nº 8.24.

Análisis por Tamaño de Empresa

El análisis por tamaño de empresa contempla agrupar a las empresas según el número de trabajadores que emplean (por estrato de personal ocupado censal) o agruparlas según el monto de sus ventas netas (por estrato de ventas netas), ver cuadro Nº 7.1.

Por estrato de personal ocupado censal, los valores del indicador para las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, que emplean de 11 a 50 personas (Estrato II) y de 151 a 200 personas (Estrato V), supera

al ratio nacional (1,38 número de veces), en tanto las que tienen de 1 a 10, de 51 a 150 y para más de 201 personas (Estratos I, III, IV y VI) registran valores inferiores al promedio nacional, ver gráfico Nº 7.2.

Cuadro Nº 7.1 INDICADOR DE RAZÓN CORRIENTE PARA EMPRESAS CON VENTAS

NETAS MAYORES A 300 UIT, POR TAMAÑO DE EMPRESA, 2007 (Número de veces)

Valor de la UIT en el periodo de referencia: UIT 2007 = S/. 3 450 Fuente: INEI IV Censo Nacional Económico 2008


Gráfico Nº 7.2 INDICADOR DE RAZÓN CORRIENTE PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS MAYORES A 300 UIT POR ESTRATO DE PERSONAL OCUPADO CENSAL, 2007

(Número de veces)

ESTRATO I ESTRATO II ESTRATO III ESTRATO IV ESTRATO V ESTRATO VI

Empresas con ventas netas mayores a 300 UIT 1,38 1,33 1,43 1,35 1,36 1,41 1,37

POR ESTRATO DE VENTAS NETAS Total Hasta 150 UIT

Más de 150 hasta 300 UIT


Más de 850 hasta 1 700 UIT

Más de 1 700 hasta 2 900 UIT

Más de 2 900 UIT

Empresas con ventas netas mayores a 300 UIT 1,38 1,41 1,38 1,36 1,38

De 51 a 100 trabajadores



POR ESTRATO DE PERSONAL OCUPADO CENSAL Total De 1 a 10

trabajadores De 11 a 50

trabajadores De 201 a más trabajadores


Por estrato de ventas netas, las empresas que tienen ventas netas con más de 300 hasta 850 UIT (Estrato III); registran valores del indicador superiores al ratio nacional (1,41 número de veces) y las empresas con más de 850 hasta 1 700 UIT y con más de 2 900 UIT

(Estratos IV y VI) registran valores del indicador alrededor del ratio nacional; mientras las empresas con más 1 700 a 2 900 UIT (Estrato V), registran valores inferiores al promedio nacional, ver gráfico Nº 7.3.

A nivel de actividades económicas, ver cuadro Nº 7.2, los ratios más elevados de razón corriente bajo el criterio de personal ocupado censal corresponden a las empresas con 151 a 200 trabajadores en las actividades de Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado con 3,92 número de veces y Enseñanza privada con 3,57 número de veces.

De otro lado, los ratios más bajos, en orden decreciente, son registrados por las empresas de 151 a 200 trabajadores en las actividades de Suministro de agua; alcantarillado, gestión de desechos y actividades de saneamiento; y de 101 a 150 trabajadores en Actividades inmobiliarias con 0,25 y 0,20 número de veces, respectivamente.

Bajo el criterio de ventas netas, los valores más altos del indicador corresponden a las empresas con ventas netas de más de 850 hasta 1 700 UIT en las Actividades financieras y de seguros; con más de 300 hasta 850 UIT en Suministro de agua; alcantarillado, gestión de desechos y actividades de saneamiento y con más de 2 900 UIT en la Explotación de minas y canteras con 2,95, 2,81 y 2,30 número de veces, respectivamente.

Los valores más bajos de este indicador corresponden a las empresas con ventas netas de 1 700 hasta 2 900

UIT en Actividades profesionales, científicas técnicas; y empresas con más de 850 hasta 1 700 UIT en Suministro de agua; alcantarillado, gestión de desechos y actividades de saneamiento con 0,67 y 0,43 número de veces, respectivamente.

Sólo cuatro actividades económicas muestran una razón corriente superior a 1,5 (Minería, Enseñanza Privada, Construcción, y otras Actividades de Servicio), lo cual refleja que la mayoría de actividades económicas están casi a la par de las obligaciones que tienen que honrar en el corto plazo y la disponibilidad de recursos líquidos y realizables también en el corto plazo, con la dificultad de que los activos realizables toman un tiempo en hacerse líquidos.

Observe que tres actividades económicas (Artes, entretenimiento y recreación, Suministro de agua, e Información y comunicación) presentan una razón corriente inferior a la unidad, lo que los sitúa en una mala posición financiera de corto plazo, debido a que no cuentan con los recursos de corto plazo necesarios para no caer en falta de pagos (default). Esto implica que deben ver la forma de financiar este déficit y además conseguir recursos para utilizarlos como capital de trabajo.


Gráfico Nº 7.3 INDICADOR DE RAZÓN CORRIENTE PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS MAYORES A 300 UIT, POR ESTRATO DE VENTAS NETAS, 2007

(Número de veces)

1,38

0,00 0,00

1,41 1,38 1,36 1,38

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

Núme

ro de v

eces

Total Hasta 150 Más de 150 hasta 300

Más de 300 hasta 850

Más de 850 hasta 1 700

Más de 1 700 hasta 2 900

Más de 2 900

Tamaño de empresa (Ventas netas en valores de UIT)


Cuad

ro Nº 7

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Banca y Se

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I IV

Cen

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l Eco

nómico 2008


0,84 0,79 0,78 0,74 0,77 0,61 1,60 1,40 3,56 0,87 1,79 0,76 1,09 0,23 0,97 1,28 0,91 1,00 1,00 1,27 0,84 0,75 0,79 0,73 0,63 1,65 1,44 0,90 1,62 1,15 0,76 0,67 0,69 0,97 1,11 1,52 1,15 1,25 1,01 0,60 0,95 0,99 0,11 2,22 0,50 1,17 1,64 1,46 1,52 1,23 1,30 1,11 1,05 1,58 1,24 1,06 1,56 1,84 3,45 1,75 1,13 1,08 1,42 1,65 0,88 1,21 0,64 0,83 0,87 0,85 1,61 1,09 1,92 1,29 1,30

0,70 0,76 0,77 0,81 0,85 0,87

0,93 0,93 0,94 0,95

1,04 1,18 1,23

1,31 1,35 1,36

1,73 1,86

0,00 0,20 0,40 0,60 0,80 1,00 1,20 1,40 1,60 1,80 2,00



Industrias manufactureras

Pesca y acuicultura





TOTAL GENERAL


Servicios sociales y relacionados con la salud humana

Construcción

Actividades financieras y de seguros




Enseñanza privada


7.2 INDICADOR Nº 25: PRUEBA ÁCIDA

Este indicador es un ratio más exigente que la razón corriente, ya que no se consideran las existencias en el

numerador. El valor aconsejable está alrededor de 1. La definición operativa del indicador es:


Entre las empresas que superan los 300 UIT de ventas netas, agrupadas por actividad económica, el indicador de prueba ácida es más alto en las actividades económicas de Explotación de minas y canteras con 1,86 número de veces, Enseñanza privada con 1,73 número de veces y Transporte y almacenamiento con 1,36 número de veces, valores que son superiores en 0,92, 0,79 y 0,42 número de veces al promedio

nacional (0,94 número de veces), respectivamente.

En contraste, este indicador es más bajo en actividades económicas como Comercio al por mayor y al por menor con 0,76 número de veces, Información y comunicación con 0,70 número de veces; inferiores en 0,18 y 0,24 número de veces respectivamente, al promedio nacional (0.94%), ver gráfico Nº 7.4.


Gráfico Nº 7.4 INDICADOR DE PRUEBA ÁCIDA PARA EMPRESAS CON VENTAS

NETAS MAYORES A 300 UIT, SEGÚN ACTIVIDAD ECONÓMICA, 2007 (Número de veces)

La revisión de los resultados a nivel de división económica (2 dígitos) de la CIIU Rev. 4, permite establecer que las actividades que alcanzaron los ratios más altos son Investigación y desarrollo científicos (División 72) con 3,49 número de veces y Actividades de asociaciones u organizaciones (División 94) con 3,20 número de veces.

Los valores más bajos de este indicador corresponden a las Bibliotecas, archivos, museos y otras actividades culturales (División 91) y la división económica de Elaboración de productos de tabaco (División 12) con 0,44 y 0,11 número de veces, respectivamente, ver anexo Nº 8.25.

Corriente Pasivo Total Existencia Corrientes (Activos Ácida Razón =

s)


0,94 0,94 0,96 0,93 0,88 0,94 0,95

0,00

0,40

0,80

1,20

1,60

Núme

ro de v

eces

Total De 1 a 10 De 11 a 50

De 51 a 100

De 101 a 150

De 151 a 200

De 201 a más

Tamaño de empresa (Número de trabajadores)


El análisis por tamaño de empresa contempla agrupar a las empresas según el número de trabajadores que emplean (por estrato de personal ocupado censal) o

agruparlas según el monto de sus ventas netas (por estrato de ventas netas), ver cuadro Nº 7.3.

Cuadro Nº 7.3 INDICADOR DE PRUEBA ÁCIDA PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS MAYORES A 300 UIT, POR TAMAÑO DE EMPRESA, 2007

(Número de veces)

Valor de la UIT en el periodo de referencia: UIT 2007 = S/. 3 450 Fuente: INEI IV Censo Nacional Económico 2008

Por estrato de personal ocupado censal, los valores del indicador para las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, que emplean de 11 a 50 personas (Estrato II) y de 201 a más trabajadores (Estrato VI) supera al ratio nacional (0,94 número de veces), en

tanto que las empresas de 1 a 10 personas (Estrato I) y de 151 a 200 personas (Estrato V) están alrededor del ratio nacional y aquellas empresas de 51 a 150 personas (Estrato III y IV) registran valores inferiores al promedio nacional, ver gráfico Nº 7.5.


Gráfico Nº 7.5 INDICADOR DE PRUEBA ÀCIDA PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS

MAYORES A 300 UIT POR ESTRATO DE PERSONAL OCUPADO CENSAL, 2007 (Número de veces)

Por estrato de ventas netas, las empresas que tienen ventas netas con más de 300 hasta 850 UIT (Estrato III) y más de 1 700 hasta 2 900 UIT (Estrato V); registran valores del indicador superiores al ratio nacional (0,94

número de veces), mientras las empresas con más de 850 hasta 1 700 UIT (Estrato IV) y con más de 2 900 UIT (Estrato VI) registran valores alrededor al promedio nacional, ver gráfico Nº 7.6.








Más de 2 900 UIT






trabajadores De 201 a más trabajadores



0,94

0,00 0,00

0,96 0,94 0,96 0,94

0,00

0,40

0,80

1,20

1,60 Nú

mero de

veces





Más de 2 900



Gráfico Nº 7.6 INDICADOR DE PRUEBA ÁCIDA PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS

MAYORES A 300 UIT, POR ESTRATO DE VENTAS NETAS, 2007 (Número de veces)

A nivel de actividades económica, ver cuadro Nº 7.4, los ratios más elevados de prueba ácida bajo el criterio de personal ocupado censal corresponden a las empresas de 151 a 200 trabajadores en actividades de Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado con 3,56 número de veces y Enseñanza privada con 3,45 número de veces.

Por otro lado, los ratios más bajos, en orden decreciente, son registrados por las empresas de 151 a 200 trabajadores en las actividades de Suministro de agua; alcantarillado, gestión de desechos y actividades de saneamiento y empresas de 101 a 150 trabajadores en Actividades inmobiliarias con 0,23 y 0,11 número de veces, respectivamente.

Bajo el criterio de ventas netas, los valores más altos del indicador corresponden a las empresas con ventas netas con más de 850 hasta 1 700 UIT en Actividades financieras y de seguros; y las empresas con más de 300 hasta 850 UIT en Suministro de agua;

alcantarillado, gestión de desechos y actividades de saneamiento con 2,95 y 2,73 número de veces, respectivamente.

Los valores más bajos para este indicador corresponden a las empresas con ventas netas con más de 300 hasta 850 UIT dedicadas a las Actividades Inmobiliarias; y las empresas con más de 850 hasta 1 700 UIT en actividades de Suministro de agua; alcantarillado, gestión de desechos y actividades de saneamiento con 0,50 y 0,41 número de veces, respectivamente.

De los resultados obtenidos, se aprecia que las actividades que están encima del promedio, salvo Suministro de electricidad, pueden cubrir sus obligaciones que vencen en un plazo menor a un año; en cambio las actividades que están debajo del promedio podrían estar en problemas financieros de corto plazo si no consiguen recursos líquidos para cubrir esta necesidad, adicionándole lo requerido para capital de trabajo.


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(Núm

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la UIT en

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07 = S/. 3 45

0 1/

No inclu

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nexas, silvic

ultura y

estracció

n de m

adera. Adm

inistr

ación

pública y de

fensa, pla

nes d

e segurida

d social de

afilia

ción o

bliga

toria.

Activida

des d

e los ho

gares e

n calidad d

e emp

leado

res, activida

des indiferenciad

as de

producció

n de b

ienes y servicio

s de h

ogares pa


ciones y

órganos e

xtraterritoriales.

Entidades fin

ancie

ras y

aseguradoras su

pervisadas p


Banca y Se

guros y

AFP

(SBS

). Fu

ente: INE

I IV

Cen

so Naciona

l Eco

nómico 2008


0,17 0,17 0,20 0,20 0,21 0,21

0,28 0,30

0,34 0,34

0,37 0,39 0,40 0,43

0,47 0,74 0,75

0,86

0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0



Pesca y acuicultura


Industrias Manufactureras


TOTAL GENERAL

Construcción

Servicios sociales y relacionados con la salud humana.








Actividades financieras y de seguros.

Enseñanza privada

7.3 INDICADOR Nº 26: DISPONIBILIDAD INMEDIATA

Este indicador mide las posibilidades de hacer frente a las obligaciones en el muy corto plazo, ya que considera

sólo el activo más líquido (o efectivo) de la empresa. La definición operativa del indicador es:


Entre las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, agrupadas por actividad económica, el indicador disponibilidad Inmediata es más alto en las actividades de Enseñanza privada con 0,86 número de veces, Actividades financieras y de seguros con 0,75 número de veces y Explotación de minas y canteras con 0,74 número de veces, valores que son superiores en 0,58, 0,47 y 0,46 número de veces al promedio nacional

(0,28 número de veces), respectivamente.

En contraste, este indicador es más bajo en las actividades de Comercio al por mayor y al por menor e Información y comunicación con un ratio de 0,17 número de veces para cada uno, inferior en 0,11 número de veces, al promedio nacional (0,28 número de veces), ver gráfico Nº 7.7.


Gráfico Nº 7.7 INDICADOR DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA PARA EMPRESAS CON VENTAS

NETAS MAYORES A 300 UIT, SEGÚN ACTIVIDAD ECONÓMICA, 2007 (Número de veces)

La revisión de los resultados a nivel de división económica (2 dígitos) de la CIIU Rev. 4, permite establecer que las actividades que alcanzaron los ratios más altos son: Investigación y desarrollos científicos (División 72) con 1,89 número de veces, Actividades de asociaciones u organizaciones (División 94) con 1,15 número de veces y Actividades de arte,

entretenimiento y creatividad (División 90) con 1,08 número de veces. Los valores más bajos del indicador corresponden a las actividades de Fabricación de papel y productos de papel (División 17) con 0,05 número de veces y Elaboración de productos de tabaco (División 12) con 0,03 número de veces, ver anexo Nº 8.26.

= Corriente Pasivo Total

Bancos y Caja inmediata idad Disponibil Corriente


0,28 0,25 0,26

0,22 0,23

0,29 0,30

0,0

0,1

0,2

0,3

0,4

Número d

e veces

total De 1 a 10 De 11 a 50

De 51 a 100

De 101 a 150

De 151 a 200

De 201 a más

Tamaño de empresa (Número de trabajadores)


El análisis por tamaño de empresa contempla agrupar a las empresas según el número de trabajadores que emplean (por estrato de personal ocupado censal) o

agruparlas según el monto de sus ventas netas (por estrato de ventas netas), ver cuadro Nº 7.5.

Cuadro Nº 7.5 INDICADOR DISPONIBILIDAD INMEDIATA PARA EMPRESAS CON VENTAS

NETAS MAYORES A 300 UIT POR TAMAÑO DE EMPRESA, 2007 (Número de veces)

Valor de la UIT en el periodo de referencia: UIT 2007= S/. 3 450 Fuente: INEI IV Censo Nacional Económico 2008

Por estrato de personal ocupado censal, los valores del indicador para las empresas con ventas netas mayores a 300 UIT, que emplean entre 151 a 200 personas (Estrato V) y de 201 a más personas (Estrato

VI) superan al ratio nacional (0,28 número de veces), en tanto que los estratos restantes (I, II, III y IV) registran valores inferiores al promedio nacional, ver gráfico Nº 7.8.


Gráfico Nº 7.8 INDICADOR DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA PARA EMPRESAS CON VENTAS NETAS

MAYORES A 300 UIT, POR ESTRATO DE PERSONAL OCUPADO CENSAL, 2007 (Número de veces)

Por estrato de ventas netas, las empresas que tienen ventas netas de más de 300 hasta 850 UIT (Estrato III) registran valores superiores al nacional, las empresas

de más de 2 900 UIT tienen un valor aproximado y las de los estratos IV y V tienen valores inferiores, al ratio nacional (0,28 número de veces), ver gráfico Nº 7.9.








Más de 2 900 UIT




trabajadores De 51 a 100 trabajadores



De 201 a más trabajadores


0,28

0,00 0,00

0,33

0,27 0,25 0,28

0,0

0,1

0,2

0,3

0,4

Núme

ro de v

eces





Más de 2 900


A nivel de actividades económicas, ver cuadro Nº 7.6, los ratios más elevados bajo el criterio de personal ocupado censal corresponden a las empresas que emplean de 1 a 10 personas en las actividades de Pesca y acuicultura y Actividades financieras y de seguros con 2,85 y 2,70 número de veces, respectivamente, y las empresas que emplean de 151 a 200 personas en Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado con 2,60 número de veces.

Los ratios más bajos del indicador son registrados por las empresas que emplean de 101 a 150 personas en Actividades inmobiliarias y Actividades financieras y de seguros con 0,05 y 0,08 número de veces, respectivamente.

Bajo el criterio de ventas netas, los valores más altos del indicador corresponden a las empresas con ventas de más de 850 hasta 1 700 UIT en Actividades financieras y de seguros con 2,37 número de veces; las de más de 1 700 hasta 2 900 UIT en Enseñanza privada con 1,18 número de veces, y las de más de

2 900 UIT en la actividad de Explotación de minas y canteras con 0,74 número de veces.

Por último, los valores más bajos del indicador pertenecen a empresas con ventas netas de más de 850 hasta 1 700 UIT en Actividades inmobiliarias (0,10 número de veces) y las de más de 1 700 hasta 2 900 UIT en Servicios sociales y relacionados con la salud humana (0,13 número de veces).

Tres actividades económicas (Enseñanza privada, Actividades financieras y de seguros, y Explotación de minas y canteras), tienen un alto indicador de disponibilidad inmediata (más del 70,0% del total de pasivos corrientes).

Cabe resaltar que tanto las Industrias Manufactureras como el Comercio tienen ratios inferiores al promedio nacional (con alrededor del 20,0%), y en general para las empresas más grandes, por ventas netas, este ratio disminuye.


Gráfico Nº 7.9 INDICADOR DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA PARA EMPRESAS CON VENTAS

NETAS MAYORES A 300 UIT, POR ESTRATO DE VENTAS NETAS, 2007 (Número de veces)


Cuad

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