INDICE - bafamsa.com · Capital Ganado Estado de Variaciones en el Capital Contable Capital...

Cifras en millones de pesos (2)

INDICE

Contenido Página

Estados Financieros Consolidados:

I. Balance General .................................................................................................................3

II. Estados de Resultados. ......................................................................................................6

III. Estado de Variaciones en el Capital Contable. ...................................................................7

IV. Estados de Flujos de Efectivo. ...........................................................................................8

V. Notas sobre los Estados Financieros. ........................................................................9 a 61


2T 13 3T 13 4T 13 1T 14 2T 14PasivoDepósitos de Exigibilidad Inmediata 2,431 2,615 3,148 3,346 3,497Depósitos a Plazo

Del Público en General 10,789 11,037 10,919 10,746 11,017Captación Tradicional 13,220 13,652 14,067 14,092 14,514Préstamos Interbancarios y de Otros Organismos

De exígibilidad inmediata - - 80 - -De corto plazo - - - - -De largo plazo - - - - -

Total Préstamos Interbancarios y de Otros Organismos - - 80 - -Impuestos a la Utilidad por Pagar 7 11 7 7 13Acreedores Diversos y Otras Cuentas por Pagar 140 184 337 199 241Otras Cuentas por Pagar 147 195 344 206 254Créditos Diferidos y Cobros Anticipados 127 58 19 4 5Total Pasivo 13,494 13,905 14,510 14,302 14,773Capital Social 1,540 1,740 1,740 1,740 1,740Aportaciones para futuros aumentos de capital 200 - - - -Capital Contribuido 1,740 1,740 1,740 1,740 1,740Reservas de capital 83 83 82 83 90Resultado de Ejercicios Anteriores 453 453 453 520 514Resultado Neto 56 52 68 104- 142-Capital Ganado 592 588 603 499 462Total Capital Contable 2,332 2,328 2,343 2,239 2,202Total Pasivo y Capital Contable $15,826 $16,233 $16,853 $16,541 $16,975

Balances Generales Acumulados al cierre del:


2T 13 3T 13 4T 13 1T 14 2T 14Cuentas de OrdenActivos y pasivos contingentes 2,816 3,378 2,701 2,898 3,545Bienes en custodia o en administración - - 164 187 202Colaterales recibidos por la entidad 1,551 1,450 950 850 1,000Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida159 183 154 151 202Otras cuentas de registro 189 293 309 356 437Total Cuentas de Orden $4,715 $5,304 $4,278 $4,442 $5,386

Balances Generales Acumulados al cierre del:

I.Balance General

“El presente balance general, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito,emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 dela Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándosereflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaroncon apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

El presente balance general fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos que losuscriben.”

El saldo histórico del capital social asciende a $1,726

El índice de capitalización sobre activos sujetos a riesgo total es 12.26%, en tanto, el índice sobre activos sujetos a riesgode crédito es 14.51%

Sr. Armando Medina MirelesControl Interno y Normatividad

Ing. Ángel Alfonso De Soto HernándezDirector General C.P. Ramón Rodriguez Vázquez

Gerente de ContabilidadC.P. Francisco Hipólito Balderas Álvarez

Director de Auditoria


2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Ingresos por Intereses 1,319 1,905 2,554 607 1,163 1,319 586 649 607 556Gastos por Intereses 338 518 729 214 436 338 180 211 214 222Margen Financiero 981 1,387 1,825 393 727 981 406 438 393 334Estimación Preventiva para Riesgos Crediticios 978 1,545 2,001 658 1,238 978 567 456 658 580Margen Financiero Ajustado por Riesgos Crediticios 3 (158) (176) (265) (511) 3 (161) (18) (265) (246)Comisiones y Tarifas Cobradas 820 1,279 1,812 351 832 820 459 533 351 481Comisiones y Tarifas Pagadas 12 18 26 6 15 12 6 8 6 9Resultado por Intermediación 0 0 0 2 1 0 0 0 2 (1)Otros Ingresos de la Operación 303 483 639 297 607 303 180 156 297 310Gastos de Administración y Operación 1,047 1,522 2,166 524 1,114 1,047 475 644 524 590Resultado de la Operación 67 64 83 (145) (200) 67 (3) 19 (145) (55)Participación en el Resultado de Subsidiarias y Asociadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Resultado antes de Impuestos a la Utilidad 67 64 83 (145) (200) 67 (3) 19 (145) (55)Impuestos a la Utilidad Causados (5) (5) (8) 0 (7) (5) 0 (3) 0 (7)Impuestos a la Utilidad Diferidos (6) (7) (7) 41 65 (6) (1) 0 41 24Resultado Neto $56 $52 $68 $(104) $(142) $56 $(4) $68 $(104) $(38)

Estados de ResultadosMovimientos Trimestrales del:Acumulados al cierre del:

“El presente estado de resultados se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones deCrédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente,encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante elperíodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposicioneslegales y administrativas aplicables.El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de los directivos quelo suscriben.”

I. Estado de Variaciones en el Capital Contable.

Ing. Ángel Alfonso De Soto HernándezDirector General

C.P. Francisco Hipólito Balderas ÁlvarezDirector de Auditoria


C.P. Ramón Rodríguez VázquezGerente de Contabilidad


CapitalSocial

Aportacionespara futurosaumentos de

capital

Reservasde Capital

Resultadode ejercicios

anterioresResultado

neto

Totalcapital

contable

Saldos al 31 de Diciembre de 2013 $1,740 $0 $83 $453 $68 $2,344

Movimientos inherentes a las decisiones de lospropietarios:

Utilidades Aplicadas según Asamblea General OrdinariaAnual y Especial de Accionistas del 16 de Abril de 2014 61 (61) 0

Constitución de Reservas según Asamblea General OrdinariaAnual y Especial De Accionistas del 16 de Abril de 2014 7 (7) 0

Total 0 0 7 61 (68) 0

Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidadintegral:

Resultado neto (142) (142)

Total 0 0 0 0 (142) (142)

Saldos al 30 de Junio de 2014 $1,740 $0 $90 $514 (142) $2,202

Capital Ganado

Estado de Variaciones en el Capital Contable

Capital Contribuido

"El presente estado de variaciones en el capital contable se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad paralas Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto porlos artículos 99, 101 y 102 de La Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de maneraconsistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de lasoperaciones efectuadas por la institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron conapego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el consejo de administración bajo laresponsabilidad de los directivos que lo suscriben."






Estados de Flujos de Efectivo2T 13 3T 13 4T 13 1T 14 2T 14 2T 13 3T 13 4T 13 1T 14 2T 14

Resultado Neto $56 $52 $68 $(104) $(142) $56 $(4) $16 $(172) $(142)

Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 27 41 58 23 45 27 14 17 23 22Amortizaciones de activos intangibles 9 14 19 1 15 9 5 5 1 14Provisiones 12 20 12 3 12 12 8 (8) 3 9Impuestos a la utilidad causados y diferidos 6 7 11 (41) (65) 6 1 4 (41) (24)Participación en las subsidiarias no consolidadas y asociadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: $54 $82 $100 $(14) $7 $54 $28 $18 $(14) $21

Actividades de operaciónCambio de inversiones en valores 50 50 50 0 0 50 0 0 0 0Cambio en deudores por reporto (750) (650) (150) 100 (50) (750) 100 500 100 (150)Cambio en cartera de crédito (neto) (586) (40) (346) 1,116 1,623 (586) 546 (306) 1,116 507Cambio en derechos de cobro adquiridos (neto) 0 (838) (1,480) (488) (1,135) 0 (838) (642) (488) (647)Cambio en bienes adjudicados (neto) 0 4 (6) (2) (5) 0 0 0 (2) (3)Cambio en otros activos operativos (neto) (140) (400) (393) (185) (210) (140) (260) 7 (185) (25)Cambio en captación tradicional 1,205 1,637 2,052 25 447 1,205 432 415 25 422Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos (10) (10) 70 (80) (80) (10) 0 80 (80) 0Cambio en otros pasivos operativos (27) (57) 61 (155) (115) (27) (30) 118 (155) 40Otros 8 11 5 0 0 8 3 (6) 0 0

Flujos netos de efectivo de actividad de operación $(250) $(293) $(137) $331 $475 $(250) $(47) $166 $331 $144

Actividades de inversiónPagos por adqusición de inmuebles, mobiliario y equipo (72) (110) (359) (23) (47) (72) (38) (249) (23) (24)Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Pagos por adquisición de activos intangibles 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión $(72) $(110) $(359) $(23) $(47) $(72) $(38) $(249) $(23) $(24)

Actividades de financiamientoDisminución o aumento en otras actividades de financiamiento 200 200 200 0 0 200 0 0 0 0

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión $200 $200 $200 $0 $0 $200 $0 $0 $0 $0

Incremento o disminución neta de efectivoy equivalente de efectivo (12) (69) (128) 190 293 (12) (57) (59) 190 103

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo $630 $630 $630 $502 $502 $630 $618 $561 $502 $502

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $618 $561 $502 $692 $795 $618 $561 $502 $692 $605

Acumulados al cierre del: Movimientos Trimestrales del:

IV. Estados de Flujos de Efectivo."El presente estado de flujos de efectivo se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Insti tucionesde Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de maneraconsistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operacionesefectuadas por la Institución durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego asanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el consejo de administración bajo la responsabilidad de losdirectivos que lo suscriben."





Cifras en millones de pesos (9)V. Notas sobre los Estados Financieros.


NOTA 1 –ACTIVIDAD Y NATURALEZA DE LAS OPERACIONES:

Banco Ahorro Famsa, S. A., Institución de Banca Múltiple (Banco), se constituyó el 24 demayo de 2006, mediante escritura pública número 2834, y el 24 de enero de 2007 obtuvo laautorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) para iniciar susoperaciones. Sus actividades principales son reguladas por la Ley de Instituciones de Crédito(LIC), así como por el Banco de México (Banxico) y son supervisadas por la ComisiónNacional Bancaria y de Valores (CNBV). Estas actividades consisten en otorgar servicios debanca y crédito de conformidad con la LIC.

El Banco no tiene empleados, excepto el Director General y todos los servicios legales,contables y administrativos le son prestados por una compañía subsidiaria.

Las principales subsidiarias y los porcentajes de tenencia accionaria al 30 de junio de 2013:

Tenencia accionaria (%)

2014Cefinpro, S. A. de C. V. (Cefinpro)* 99.99Centro Profesional Cefinpro, S. A. de C. V. (CPCefinpro)** 99.98

* Compañía subsidiaria cuya principal actividad es otorgar todo tipo de serviciosadministrativos a su empresa tenedora.

** Compañía subsidiaria que no opera desde su creación.

Las cifras del balance general de las subsidiarias consolidadas al 30 de junio de 2014 son lassiguientes:

Evento Relevante

Con el propósito de seguir fortaleciendo el plan de expansión de red de sucursales bancarias,para tener una mayor penetración en los estados del país, y poder ofrecer a sus clientesdiferentes alternativas de crédito, en octubre 2013 el Banco realizó la adquisición de un grupode activos identificables y asociados a la actividad prendaria que mantenía la empresa Monte


de México, S.A. de C.V. (Montemex), entidad controlada por el fondo de inversión AdventInternational Corporation.

NOTA 2 – BASES DE PREPARACION DE LA INFORMACION FINANCIERA

(Resumen de políticas de contabilidad significativas):

Elaboración de estados financieros

Los estados financieros consolidados al 30 de junio de 2014 que se acompañan, han sidopreparados de acuerdo con los “Criterios Contables” establecidos por la CNBV los cualesobservan los lineamientos contables de las Normas de Información Financiera (NIF)mexicanas, excepto cuando a juicio de la CNBV sea necesario aplicar una normatividad o uncriterio de contabilidad específico. Los “Criterios Contables” antes mencionados estáncontenidos en las “Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito”(Circular Única). Para estos efectos, el Banco ha elaborado su estado de resultados conformea la presentación requerida por la Comisión, el cual tiene por objetivo presentar informaciónsobre las operaciones desarrolladas por la entidad, así como otros eventos económicos que leafectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas de lospropietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.

De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio contable específico de laComisión, deberán aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIFA-8 “Supletoriedad”, en el siguiente orden, las NIF, las Normas Internacionales deContabilidad aprobadas y emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad(International Accounting Standards Board, IASB), así como los Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados aplicables en los Estados Unidos tanto las fuentes oficiales como nooficiales conforme a lo establecido en el Tópico 105 de la Codificación del Consejo de Normasde Contabilidad Financiera (Financial Accounting Standards Board, FASB), emitidos por elFinancial Accounting Standards Board o, en su caso, cualquier norma de contabilidad queforme parte de un conjunto de normas formal y reconocido.

Los estados financieros adjuntos están sujetos a la revisión de la CNBV, que cuenta con lafacultad de ordenar las modificaciones que considere pertinentes.

Criterios Contables vigentes durante 2013

Durante 2013 no existen cambios en los criterios contables aplicables al Banco.


Autorización de los estados financieros

Los estados financieros consolidados adjuntos y sus notas fueron autorizados, para suemisión el 30 de junio de 2014, por el Ingeniero Angel Alfonso De Soto Hernández, DirectorGeneral.

Resumen de políticas de contabilidad significativas

A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sidoaplicadas consistentemente en los años que se presentan, a menos que se especifique locontrario.

Las NIF requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparación de estadosfinancieros. Asimismo, requieren que la administración ejerza su juicio para definir las políticasde contabilidad que aplicará el Banco.

a. Consolidación de estados financieros

Subsidiarias

Las subsidiarias son todas aquellas entidades sobre las cuales el Banco tiene el poderpara decidir las políticas operativas y financieras. Al evaluar si el Banco controla a unaentidad, la existencia y efectos de derechos de votos potenciales que son actualmenteejercibles o convertibles fueron considerados. También se evalúa la existencia de controlen los casos en que no tiene más del 50% del derecho de voto pero el Banco puededecidir las políticas financieras y de operación.

Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que son controladas por el Banco y sedejan de consolidar cuando se pierde dicho control.

Las transacciones, los saldos y las utilidades o pérdidas no realizadas resultantes deoperaciones entre las compañías consolidadas han sido eliminados. Las políticascontables aplicadas por las subsidiarias han sido modificadas para asegurar suconsistencia con las políticas contables adoptadas por el Banco, en los casos que así fuenecesario.

La consolidación se efectuó con base en estados financieros de las subsidiarias.


Moneda de registro, funcional y de informe

Debido a que tanto la moneda de registro, como la funcional y la de reporte del Banco esel peso mexicano, no fue necesario realizar ningún proceso de conversión conforme a lasdisposiciones de la NIF B-15, “Conversión de Monedas Extranjeras”.

No existieron cambios en la identificación de estas monedas respecto del ejercicio anterior.

Efectos de la inflación en la información financiera

Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, a partir del 1 de enerode 2008, la economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al manteneruna inflación acumulada de los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para definirque una economía debe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, desde esa fechase suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.Consecuentemente, las cifras al 30 de junio de 2014 de los estados financieros adjuntos,se presentan en pesos históricos, modificados por los efectos de la inflación en lainformación financiera reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007.

A continuación se presentan los porcentajes de la inflación determinados mediante el usode las Unidades de Inversión (UDIs), según se indica:

b. Disponibilidades

Se registran a su valor nominal. Las disponibilidades en moneda extranjera ycompromisos de compra y venta de divisas se valúan al tipo de cambio publicado porBanco de México (Banxico) al cierre del ejercicio. Los rendimientos que generan lasdisponibilidades se reconocen en resultados conforme se devengan.

Las disponibilidades restringidas comprenden los depósitos de regulación monetariaconstituidos con Banxico, que devengan una tasa de fondeo bancario, y los préstamosinterbancarios a corto plazo (“call money” otorgados), cuando este plazo no excede a tresdías hábiles (véase Nota 4), así como las divisas adquiridas, cuya liquidación se pacte enfecha posterior a la de concertación reconociéndose, en ambos casos, comodisponibilidades restringidas.


c. Inversiones en valores

Las inversiones en valores incluyen inversiones en valores gubernamentales, títulosbancarios, inversiones de renta fija y de renta variable, y se clasifican de acuerdo con laintención de uso que el Banco les asigna al momento de su adquisición en “títulos paranegociar”, “disponibles para la venta” o “conservados a vencimiento”. Inicialmente seregistran a su valor razonable el cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio. Loscostos de transacción por la adquisición de los títulos para negociar se reconocerán en losresultados del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponibles para la venta yconservados a vencimiento se reconocen como parte de la inversión. Los intereses sereconocen en el estado de resultados conforme se devengan.

Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes.

Los valores e instrumentos financieros que forman parte de la cartera y portafolio deinversión, se valúan utilizando precios actualizados para valuación proporcionados porespecialistas en el cálculo y suministro de precios para valuar carteras de valoresautorizados por la CNBV, denominados “proveedores de precios” (o, en su caso, mediantemodelos de valuación interna, en términos de lo señalado por la Circular Única).

Los títulos para negociar y disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cualse asemeja a su valor de mercado, con base en los precios de mercado dados a conocerpor el proveedor de precios. El valor razonable es la cantidad por la que puedeintercambiarse un instrumento financiero, entre partes interesadas y dispuestas, en unatransacción libre de influencias. Los ajustes resultantes de las valuaciones de estascategorías se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en el capitalcontable del Banco, según se trate de títulos para negociar o disponibles para la venta,respectivamente.Los títulos conservados a vencimiento se valúan a su costo amortizado, es decir el valorrazonable afectado por los intereses devengados que incluyen la amortización del premioo descuento y los costos de transacción que, en su caso, hubieran sido reconocidos.

d. Operaciones de reporto

Las operaciones de reporto representan un financiamiento en colateral a través de laentrega de efectivo como financiamiento a cambio de obtener activos financieros quesirvan como protección en caso de incumplimiento. Véase Nota 5.

Actuando el Banco como reportado reconoce la entrada de efectivo o una cuentaliquidadora deudora contra una cuenta por pagar en el rubro de “acreedores por reporto” alprecio pactado, que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora.Posteriormente dicha cuenta por pagar se valúa a su costo amortizado mediante el


reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme sedevengue, de acuerdo con el método de interés efectivo.

Actuando el Banco como reportador debe reconocer la salida de disponibilidades o bienuna cuenta liquidadora acreedora, contra una cuenta por cobrar en el rubro de “deudorespor reporto”, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. Dicha cuentapor cobrar se valúa a su costo amortizado reconociendo el interés por reporto en losresultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interésefectivo.

Los activos financieros recibidos en colateral por el Banco se registran en cuentas deorden y se valúan a su valor razonable.

Asimismo, en los casos en que el Banco vende el colateral o lo da en garantía reconoce enuna cuenta por pagar en el rubro de “colaterales vendidos o dados en garantía”, laobligación de restituir el colateral a la reportada al precio pactado, y posteriormente lovalúa a su valor razonable, o a su costo amortizado en caso de que sea dado en garantíaen otra operación de reporto, adicionalmente se registra en cuentas de orden en el rubrode “colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía”, el control de dichoscolaterales valuándolos a su valor razonable.

e. Cartera de crédito

Los créditos y documentos mercantiles vigentes o renovados representan los importesefectivamente entregados a los acreditados más los intereses que, conforme al esquemade pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando y, en su caso, el seguroque se hubiere financiado. Los intereses cobrados por anticipado se reconocen comocobros anticipados y se amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea rectacontra los resultados del ejercicio, en el rubro de ingresos por intereses.

El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera delacreditado, la viabilidad económica de los proyectos de inversión y las demáscaracterísticas generales que establecen la LIC y los manuales y políticas internos delBanco.

En adquisiciones de cartera se reconoce su valor contractual conforme al tipo de carteraque corresponda. Asimismo, se constituye contra los resultados del ejercicio la estimaciónpreventiva para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, deconformidad con las disposiciones aplicables a la calificación de cartera.

Si el valor de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, ladiferencia se reconoce en los resultados del ejercicio como otros ingresos de la operación,hasta por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su caso,


se haya constituido y a que hace referencia el párrafo anterior; de existir algún excedente,éste se reconoce como un crédito diferido, que se amortiza conforme se realicen loscobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valorcontractual del crédito.

Si por el contrario el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, ladiferencia se reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen loscobros respectivos, de acuerdo con la proporción que éstos representen del valorcontractual del crédito.

Las operaciones de cesión de cartera de crédito que no cumplen las condicionesestablecidas para ser consideradas como transferencia de propiedad, se conservan en elactivo, y los importes correspondientes a los recursos provenientes por dichas operacionesse registran como pasivo.

El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando se tieneconocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Leyde Concursos Mercantiles, o sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidaden los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo siguiente:

1. Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses alvencimiento y presentan 30 o más días naturales de vencidos.

2. Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y conpagos periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pagode intereses respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal.

3. Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal eintereses, incluyendo los créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales devencidos.

4. Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensualesde facturación vencidos o, en caso de que el periodo de facturación sea distinto almensual, el correspondiente a 60 o más días naturales de vencidos.

5. Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes, así como los documentos decobro inmediato, se reportan como cartera vencida al momento en el cual se presentedicho evento.

Cuando se adquiere cartera para la determinación de los días de vencido y sucorrespondiente traspaso a cartera vencida, el Banco toma en cuenta los incumplimientosque el acreditado de que se trate, haya presentado desde su origen.Los créditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la carteravencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido. Los créditos con pago único de


principal al vencimiento y pagos periódicos de intereses, así como los créditos con pagoúnico de principal e intereses al vencimiento que se reestructuren durante el plazo delcrédito o se renueven en cualquier momento serán considerados como cartera vencida entanto no exista evidencia de pago sostenido.

Los créditos vigentes con características distintas a las señaladas en el párrafo anteriorque se reestructuren o se renueven, sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazooriginal del crédito, se considerará que continúan siendo vigentes, únicamente cuando elacreditado hubiere:

a. Cubierto la totalidad de los intereses devengados.

b. Cubierto el principal del monto original del crédito, que a la fecha de la renovación oreestructuración debió haber sido cubierto.

En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el párrafo anterior seránconsiderados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, yhasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido.

Cuando se trate de créditos vigentes con características distintas a las señaladas en elpárrafo anterior que se reestructuren o renueven durante el transcurso del 20% final delplazo original del crédito, éstos se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditadohubiere:

a. Liquidado la totalidad de los intereses devengados.

b. Cubierto la totalidad del monto original del crédito que a la fecha de la renovación oreestructuración debió haber sido cubierto.

c. Cubierto el 60% del monto original del crédito.

En caso de no cumplirse todas las condiciones descritas en el párrafo anterior seránconsiderados como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, yhasta en tanto no exista evidencia de pago sostenido.

Los créditos que desde su inicio se estipule su carácter de revolventes, que sereestructuren o renueven, en cualquier momento se considerarán vigentes únicamentecuando el acreditado hubiere liquidado la totalidad de los intereses devengados, el créditono presente periodos de facturación vencidos, y se cuente con elementos que justifiquen lacapacidad de pago del deudor, es decir que el deudor tenga una alta probabilidad de cubrirdicho pago.


Salvo por los créditos vencidos que se reestructuren o renueven que permanecen dentrode la cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago sostenido, no se considerancomo reestructuras, a aquéllas que a la fecha de la reestructura presenten cumplimientode pago por el monto total exigible de principal e intereses y únicamente modifiquen una ovarias de las siguientes condiciones originales del crédito:

Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías porotras de mejor calidad.

Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada. Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda.

Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar laperiodicidad de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago debe permitirla omisión de pago en periodo alguno.

En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende laacumulación de sus intereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizanintereses al monto del adeudo. En tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, elcontrol de los intereses o ingresos financieros devengados se lleva en cuentas de orden.Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados correspondientes a este tipode créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de éstos, al momentode su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia depago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocendirectamente en los resultados del ejercicio.

Se regresan a cartera vigente, aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmentelos saldos pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o, que siendo créditosreestructurados o renovados, cumplen el pago sostenido del crédito.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como uncrédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio, bajo el método delínea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originan por créditos revolventes,las cuales son amortizadas por un periodo de 12 meses. Las comisiones conocidas conposterioridad al otorgamiento del crédito se reconocen en la fecha que se generan contrael resultado del ejercicio.

Los costos y gastos asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen comoun cargo diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un gasto porintereses, durante el mismo periodo contable en el que se reconozcan los ingresos porcomisiones cobradas correspondientes.


f. Estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios

Los créditos comerciales a entidades federativas y municipios así como sus organismosdescentralizados cuyo saldo representa, cuando menos, el equivalente de 4,000,000 deUDIs a la fecha de calificación se califican aplicando la metodología generalcorrespondiente al tipo de crédito con base en un modelo de pérdida esperada en el cualse estimen las pérdidas de los siguientes 12 meses con la información crediticia que mejorlas anticipe, tomando en cuenta la probabilidad de incumplimiento, severidad de la pérdiday exposición al incumplimiento, clasificando esta cartera en distintos grupos y previendovariables distintas para la estimación de la probabilidad de incumplimiento.

A partir de junio de 2013, la CNBV dispuso una nueva metodología para determinar laestimación preventiva para riesgos crediticios a créditos comerciales otorgados a personasmorales distintas a entidades federativas y municipios, proyectos con fuente de pagopropia, fiduciarios, créditos estructurados y entidades financieras, el principal cambioradica en la clasificación de estos créditos en distintos grupos: a) clientes con ingresosnetos o ventas netas anuales menores al equivalente en moneda nacional a 14 millones deUDIs, identificados en un subgrupo “Acreditados con Atraso” o “Acreditados sin Atraso”, yb) clientes con ingresos netos o ventas netas anuales mayores al equivalente en monedanacional a 14 millones de UDIs. Después de la clasificación anterior el Banco aplicavariables distintas para la estimación de la probabilidad de incumplimiento de conformidadcon el modelo general.

El efecto inicial de la adopción de la nueva metodología de calificación mencionada en elpárrafo anterior generó un decremento a la estimación preventiva para riesgos crediticiospor $348. El Banco reconoció el efecto inicial al 31 de diciembre de 2013, que fueregistrado en los resultados del ejercicio conforme a las disposiciones establecidas por laComisión. De haber aplicado la metodología anterior al 31 de diciembre de 2013 el Bancohubiera registrado un incremento a la calificación por $348 en el resultado del ejercicio.

Hasta el 30 de noviembre de 2013 la estimación preventiva para riesgos crediticios acréditos comerciales otorgados a personas morales distintas a entidades federativas ymunicipios, proyectos con fuente de pago propia, fiduciarios, créditos estructurados yentidades financieras, se calificaba como se menciona en el primer párrafo de este inciso.La cartera crediticia de consumo que se refiere a operaciones de tarjeta Famsa se calificaconsiderando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposiciónal incumplimiento, medida con base en el adeudo total incluyendo todas las obligacionesque el acreditado tiene al cierre del mes.Las estimaciones adicionales reconocidas por la CNBV son aquellas que se constituyenpara cubrir riesgos que no se encuentran previstos en las diferentes metodologías decalificación de la cartera crediticia, y sobre las que previo a su constitución, se informó a lapropia CNBV sobre su origen, la metodología para su determinación, el monto porconstituir y el tiempo que se estima serán necesarias.


Para la calificación de la cartera de crédito hipotecaria de vivienda y de consumo norevolvente, el Banco califica, constituye y registra en su contabilidad las reservaspreventivas con cifras al último día de cada mes, considerando la probabilidad deincumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, medida conbase en el saldo del crédito, valor de la vivienda (en créditos hipotecarios), días de atraso ytasas de recuperación del crédito, así como las garantías proporcionadas por el acreditadoconstituidas con dinero en efectivo o medios de pago con liquidez inmediata a su favor.

El Banco de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balancegeneral, o bien debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando elsaldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. En elevento que el saldo del crédito a castigar exceda el correspondiente a su estimaciónasociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se incrementa hasta por el montode la diferencia. Adicionalmente, el Banco ha optado por eliminar de su activo aquelloscréditos vencidos que se encuentren provisionados al 100%, aunque no cumplan lascondiciones para ser castigados. Las recuperaciones asociadas a los créditos castigados oeliminados del balance general, se reconocen en los resultados del ejercicio. Las quitas,condonaciones, bonificaciones y descuentos ya sean parciales o totales, se registran concargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe deéstas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyenestimaciones hasta por el monto de la diferencia.

La última calificación de la cartera crediticia se realizó al 30 de junio de 2014 y laAdministración considera que las estimaciones resultantes de dicho ejercicio decalificación, son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la cartera(véase Nota 6).

g. Derechos de cobro

Los derechos de cobro se registran como otras cuentas por cobrar al precio pagado parasu adquisición. Las estimaciones que se constituyen por este tipo de derechoscorresponden a las pérdidas esperadas o efectivamente incurridas que se determinan conposterioridad a la adquisición.

La valuación de los derechos de cobro representan la amortización de la inversión inicial yla determinación del rendimiento que se reconoce en resultados, el cual se efectúautilizando ya sea el método con base en efectivo, de interés o de recuperación de costo,según sea el caso. El Banco utiliza para la valuación de los derechos de cobro el métodode interés, el cual consiste en reconocer en resultados del ejercicio el importe que resultade multiplicar la tasa de rendimiento estimada por el saldo insoluto de los derechos decobro y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplican paradisminuir el saldo de la cuenta por cobrar.


Bajo el método de interés, el importe que resulte de multiplicar la tasa de rendimientoestimada por el saldo insoluto de los derechos de cobro se reconocerá en los resultadosdel ejercicio y la diferencia respecto de los cobros o recuperaciones realizados, se aplicarápara disminuir el saldo de la cuenta por cobrar.

Los cobros o recuperaciones representados por activos diferentes a efectivo deberánaplicarse para disminuir el saldo de la cuenta por cobrar, por lo que no se reconoceráingreso alguno en los resultados del ejercicio sino hasta el momento de su enajenación.Dichos activos seguirán las normas de reconocimiento, valuación, presentación yrevelación, establecidas en el criterio B-7 “Bienes Adjudicados”.

En caso de que el cociente que represente los cobros o recuperaciones entre el monto delos flujos de efectivo esperados, sea inferior a 0.8 durante alguno de los periodos previosa la evaluación de la efectividad, no se reconocerá ingreso alguno y el total se aplicarácontra la cuenta por cobrar por dicho periodo.

En caso de que el Banco determine, con base en eventos e información actuales, que nose podrá recuperar la totalidad del valor en libros que a la fecha mantenga la cuenta porcobrar, debe crear una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro contra los resultadosdel ejercicio, por el importe que estime no sea recuperable.

Cuando determine, con base en eventos e información actuales, que la recuperaciónesperada de la cuenta por cobrar se incrementa por encima del valor en libros que a lafecha mantenga dicha cuenta, debe reducir cualquier estimación que, en su caso, sehubiere constituido hasta agotar el importe de la misma, sin que pueda excederse del valoren libros originalmente reconocido como precio pagado al momento de adquisición de losderechos de cobro.

h. Otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos del Banco representan, entreotras, préstamos a funcionarios y empleados, saldos a favor de impuestos y partidasdirectamente relacionadas con la cartera de crédito, tales como gastos de juicio.

Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas adeudores identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales, se crea una estimaciónque refleja su grado de irrecuperabilidad. No se constituye dicha estimación por saldos afavor de impuestos.

Las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro a que se refiere el párrafo anterior, seobtienen de efectuar un estudio que sirve de base para determinar los eventos futuros quepudiesen afectar el importe de las cuentas por cobrar, mostrando el valor de recuperaciónestimado de los derechos de crédito.


Por aquellas partidas diferentes a las anteriores en las que su vencimiento se pacte a unplazo mayor a 90 días naturales para deudores identificados y 60 días para deudores noidentificados, se constituye una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por elimporte total del adeudo. Al 30 de junio de 2014 el Banco tenía estimaciones por $10.

La Administración considera que la estimación por irrecuperabilidad es suficiente paraabsorber pérdidas conforme a las políticas establecidas por el Banco.

i. Bienes adjudicados

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causóejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación. Losbienes recibidos mediante dación en pago se registran, por su parte, en la fecha en la quese firma la escritura de dación, o se da formalidad a la transmisión de la propiedad delbien.

El valor de registro de los bienes adjudicados o recibidos mediante dación en pago (enadelante, bienes adjudicados), es igual a su costo o valor neto de realización deducido delos costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, elque sea menor a la fecha de adjudicación. En la fecha en la que se registra el bienadjudicado de que se trate, el valor total del activo que dio origen a la adjudicación, asícomo la estimación que, en su caso, tenga constituida, se da de baja del balance generalo, en su caso se da de baja la parte correspondiente a las amortizaciones devengadas ovencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie.

Los bienes adjudicados se valúan conforme se establece en los Criterios Contables, deacuerdo con el tipo de bien de que se trate, registrando el efecto de dicha valuación contralos resultados del ejercicio en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación.

Al momento de su venta, la diferencia entre el precio de venta y el valor en libros del bienadjudicado de que se trate, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados delejercicio en el rubro de otros ingresos (egresos) de la operación.

j. Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo las adquisiciones por arrendamientofinanciero, se expresan como sigue: i) adquisiciones realizadas a partir del 1 de enero de2008, a su costo histórico, y ii) adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007de origen nacional, a sus valores actualizados determinados mediante la aplicación a suscostos de adquisición de factores derivados de las UDI hasta el 31 de diciembre de 2007(de origen extranjero al costo histórico expresado en la moneda de origen, de factores que


reflejan la inflación del país de origen a la fecha de valuación, convertido a pesosmexicanos al tipo de cambio).

Los inmuebles, mobiliario y equipo son sometidos a pruebas anuales de deterioroúnicamente cuando se identifican indicios de deterioro. Consecuentemente, éstos seexpresan a su costo histórico modificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso,las pérdidas por deterioro.

La depreciación se calcula por el método de línea recta con base en las vidas útiles de losactivos aplicadas a los valores de los inmuebles, mobiliario y equipo, incluyendo losadquiridos bajo arrendamiento financiero.

k. Inversiones permanentes en acciones

Las inversiones permanentes en acciones en las que no se tenga control o influenciasignificativa y que, a su vez, tenga el carácter de permanente, se valúan al costoactualizado por el factor derivado de las UDIS.

El Banco está obligado para la realización de sus operaciones a adquirir y mantener, por lomenos, una acción de Centro de Cómputo Bancario, S. A. de C. V.

l. Otros activos, cargos diferidos e intangibles

Los activos intangibles se registran en el rubro de “Otros activos, cargos diferidos eintangibles” y se reconocen cuando éstos cumplen las siguientes características: sonidentificables, proporcionan beneficios económicos futuros y se tiene un control sobredichos beneficios. Los activos intangibles se clasifican como sigue:

i) De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios económicosfuturos está limitada por alguna condición legal o económica y se amortizan en línea rectade acuerdo con la estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales dedeterioro, cuando se identifican indicios de deterioro.Representan principalmente gastos preoperativos, equipo periférico y licencias, cuotas deafiliaciones y suscripciones, gastos y rentas pagadas por anticipado. La amortización delos gastos preoperativos, equipo periférico y licencias se calculan por el método de línearecta con base en las vidas útiles de los activos estimadas por la Administración delBanco.

ii) De vida útil indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.


Las patentes y marcas representan pagos efectuados por los derechos de uso de lasmismas. Se valúan a su valor razonable a la fecha de adquisición ya que provienen de laadquisición de un negocio

m. Captación tradicional

Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los pagarés con rendimientoliquidable al vencimiento, se registran tomando como base el valor contractual de lasoperaciones, reconociendo los intereses devengados, determinados por los díastranscurridos al cierre de cada mes, los cuales se cargan a los resultados del ejercicioconforme se devengan.

En títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, en adición a lo que se señalaen el párrafo anterior, se reconoce un cargo o crédito diferido, según sea el caso, por ladiferencia entre el valor nominal de los títulos y el monto de efectivo recibido por losmismos. Dicho cargo o crédito diferido se amortiza bajo el método de línea recta contralos resultados del ejercicio, durante el plazo de los títulos que le dieron origen.

Los gastos de emisión se reconocen inicialmente como cargos diferidos y se amortizancontra los resultados del ejercicio, tomando como base el plazo de los títulos que le dieronorigen.

n. Préstamos interbancarios y de otros organismos

Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los depósitos, líneas decrédito y otros préstamos obtenidos de bancos, que se registran al valor contractual de laobligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan.

o. Pasivos, provisiones y compromisos

Los pasivos a cargo del Banco y las provisiones de pasivo reconocidas en el balancegeneral, representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es probablela salida de recursos económicos para liquidar la obligación. Estas provisiones se hanregistrado contablemente bajo la mejor estimación razonable efectuada por laAdministración para liquidar la obligación presente; sin embargo, los resultados realespodrían diferir de las provisiones reconocidas.


p. Beneficios a los empleados

El Banco no tiene planes de beneficios a los empleados de contribución definida, conexcepción de las requeridas por las leyes de seguridad social. Los beneficios otorgadospor el Banco a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios definidos se describena continuación:

Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos deausencia con goce de sueldo, entre otros) se reconocen en los resultados conforme sedevengan y sus pasivos se expresan a su valor nominal, por ser de corto plazo. En elcaso de ausencias retribuidas conforme a las disposiciones legales o contractuales,éstas no son acumulativas.

Los beneficios por terminación de la relación laboral por causas distintas a lareestructura (indemnizaciones legales por despido, prima de antigüedad, bonos,compensaciones especiales o separación voluntaria, etc.), así como los beneficios alretiro (prima de antigüedad e indemnizaciones) son registrados con base en estudiosactuariales realizados por peritos independientes a través del método de crédito unitarioproyectado.

El Costo Neto del Periodo (CNP) de cada plan de beneficios a los empleados se reconocecomo gasto de operación en el año en el que se devenga, el cual incluye, entre otros, laamortización del costo laboral de los servicios pasados y de las ganancias (pérdidas)actuariales de años anteriores.

Respecto a las partidas pendientes de amortizar al 31 de diciembre de 2007 conocidascomo pasivo de transición, que incluyen el costo laboral de los servicios pasados y lasganancias (pérdidas) actuariales pendientes de amortizar, éstas se amortizan a partir del 1de enero de 2008, en un plazo de cinco años en vez de la vida laboral estimada de lostrabajadores hasta 2007 de 7.35 años.

Los estudios actuariales sobre los beneficios a los empleados, incorporan la hipótesissobre la carrera salarial.

A partir de septiembre de 2011 el Banco como tenedora está reconociendo un pasivoconforme a la NIF D-3, toda vez que tiene una obligación presente, legal y asumida conCefinpro, de efectuar pagos por los beneficios a los empleados en el futuro, resultante deeventos pasados por los servicios ya presentados por éstos.

q. Impuestos sobre la Renta (ISR) diferido

El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoqueintegral, el cual consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias


temporales entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperanmaterializar en el futuro, a las tasas promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes ala fecha de los estados financieros

Debido a la eliminación de la ley de IETU, se ha determinado que el Banco y sussubsidiarias serán causantes de ISR en el futuro, con base en las proyecciones financierasy fiscales, por lo tanto, durante 2013 se canceló el IETU diferido acumulado hasta el 31 dediciembre de 2012 de su subsidiaria CEFINPRO, contra los resultados del ejercicio dentrode los impuestos a la utilidad y reconoció el ISR diferido. Véase Nota 14.

r. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferida

El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos ypasivos con enfoque integral, el cual consiste en reconocer una PTU diferida para todaslas diferencias entre los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, en donde esprobable su pago o recuperación.

La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados dentro del rubro de“gastos de administración y promoción”.

s. Capital contable

El capital social y los resultados de ejercicios anteriores se expresan como sigue: i)movimientos realizados a partir del 1 de enero de 2008, a su costo histórico, y ii)movimientos realizados antes del 1 de enero de 2008, a sus valores actualizados,determinados mediante la aplicación a sus valores históricos de factores derivados de lasUDI’s hasta el 31 de diciembre de 2007. Consecuentemente, los diferentes conceptos delcapital contable se expresan a su costo histórico modificado.

t. Resultado integral

El resultado integral está representada por el resultado neto, más aquellas partidas quepor disposición específica se reflejan en el capital contable y no constituyen aportaciones,reducciones y distribuciones de capital.

u. Reconocimiento de ingresos

Los rendimientos que generan las disponibilidades y las inversiones en valores sereconocen en resultados conforme se devengan, en este último caso, conforme al métodode interés imputado o línea recta, según corresponda.


En las operaciones de reporto se reconoce un interés por reporto en los resultados delejercicio conforme se devenga, de acuerdo con el método de interés efectivo.

El reconocimiento de los intereses de la cartera de crédito se realiza conforme se devenga,excepto por lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingresose reconoce hasta que efectivamente se cobren. Las comisiones cobradas por elotorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortizacontra los resultados del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito.

v. Partes relacionadas

En el curso normal de sus operaciones, el Banco lleva a cabo transacciones con partesrelacionadas. Se entiende como operaciones con partes relacionadas aquellas en las queresulten deudoras del Banco, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o depréstamo, crédito o descuento, otorgadas en forma revocable o irrevocable ydocumentadas mediante títulos de crédito o convenio, reestructuración, renovación omodificación, quedando incluidas las posiciones netas a favor de la institución poroperaciones derivadas y las inversiones en valores distintos a acciones.

Son partes relacionadas, entre otras:

a. las personas físicas o morales que, directa o indirectamente controlen, seancontroladas por, o estén bajo control común con, la entidad, según corresponda, otengan influencia significativa sobre la entidad.

b. las personas morales que sean asociadas de la entidad.c. los miembros del Consejo de Administración o consejo directivo del Banco, según

corresponda, de la sociedad controladora o de las entidades financieras y empresasintegrantes del grupo.

d. el personal gerencial clave o directivo relevante de la entidad o de su controladora.e. los familiares cercanos de cualquier persona física que se ubique en alguno de los

supuestos señalados en los incisos a), c) y d) anteriores.f. las personas distintas al personal gerencial clave o directivo relevante o empleados que

con su firma puedan generar obligaciones para la entidad.g. las personas morales en las que el personal gerencial clave o directivo relevante de la

entidad sean consejeros o administradores u ocupen cualquiera de los tres primerosniveles jerárquicos en dichas personas morales.

h. las personas morales en las que cualquiera de las personas señaladas en los incisosanteriores ejerzan control o influencia significativa, o bien, en las que tengan poder demando.

i. los fondos derivados de un plan de remuneraciones por beneficios a empleados, ya seade la propia entidad o de alguna otra que sea parte relacionada de ésta.


La suma total de las operaciones con partes relacionadas no excede del 50% de la partebásica del capital neto del Banco, señalado en el artículo 50 de la LIC.

Como se señala en la Nota 1, el Banco es subsidiaria de Grupo Famsa, S. A. B. de C. V.con la que se tiene una relación de negocio, ya que es quien ha financiado, en parte, laoperación del Banco.

w. Diferencias cambiarias

Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda deregistro, aplicando el tipo de cambio vigente a la fecha de su operación. Los activos ypasivos denominados en dicha moneda se convierten al tipo de cambio vigente a la fechadel balance general. Las diferencias generadas por fluctuaciones en el tipo de cambioentre las fechas de las transacciones y la de su liquidación o valuación al cierre delejercicio se reconocen en resultados en el rubro de resultados por intermediación. VéaseNota 3.

x. Cuotas al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

Las cuotas al IPAB que las instituciones de banca múltiple efectúan en calidad de cuotas aeste instituto, se realizan con el fin de establecer un sistema de protección al ahorrobancario en favor de las personas que realicen operaciones garantizadas en los términos ycon las limitantes que la Ley de Protección al Ahorro Bancario determina, así como regularlos apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca múltiple para laprotección de los intereses del público ahorrador. Las aportaciones realizadas por esteconcepto ascendieron a $27 al 30 de junio 2014, las cuales fueron cargadas directamentea los resultados del ejercicio.

y. Información financiera por segmentos

Los Criterios Contables establecen que para efectos de llevar a cabo la identificación delos distintos segmentos operativos que conforman a las instituciones de banca múltiple,éstas deberán en lo conducente, segregar sus actividades de acuerdo con los siguientessegmentos que como mínimo se señalan: i) operaciones crediticias; ii) operaciones detesorería y banca de inversión, y iii) operaciones por cuenta de terceros. Asimismo,atendiendo a la importancia relativa, se pueden identificar segmentos operativosadicionales o subsegmentos. Las NIF no requieren tal desagregación predeterminada.

Los Criterios Contables no requieren la revelación para cada área geográfica donde sedesenvuelve el Banco, de las cuales el segmento identificado derive ingresos o mantengaactivos productivos


NOTA 3 – POSICION EN MONEDA EXTRANJERA

Las cifras mostradas en esta nota se expresan en millones de dólares estadounidenses (Us$),por ser la moneda extranjera preponderante en este tipo de operaciones para el Banco (100%del total de las operaciones).

a. El Banco cumple las siguientes normas y límites para fines de operaciones en monedaextranjera, las cuales establece la reglamentación de Banxico:

1.La posición ya sea corta o larga en dólares, debe ser equivalente a un máximo del 15%del capital básico del Banco.

2.La posición por divisa no debe exceder del 2% del capital neto, con excepción del dólar odivisas referidas a esta moneda, que podría ser hasta del 15%.

3.La admisión de pasivos en moneda extranjera no debe exceder del 183% del capitalbásico del Banco.

4.El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera exige mantener unnivel mínimo de activos líquidos, de acuerdo con una mecánica de cálculo establecida porBanxico, en función del plazo por vencer de las operaciones en moneda extranjera.

b. Al 30 de junio de 2014 el Banco tenía los siguientes activos y pasivos monetarios enmillones de dólares:

Al 30 de junio de 2014 el tipo de cambio determinado por Banxico y utilizado por el Bancopara valuar sus activos en moneda extranjera fue de $12.9712 pesos nominales por dólar.

NOTA 4 - DISPONIBILIDADES:

Al 30 de junio de 2014 la composición de este rubro por tipo de moneda se integra de lasiguiente manera:


2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 Efectivo en caja 145 141 147 162 162 0 0 0 0 0 145 141 147 162 162 Dotación de efectivo 62 66 70 72 84 5 5 6 6 6 67 71 76 78 90 Cajeros automáticos 83 38 13 30 62 0 0 0 0 0 83 38 13 30 62 Billetes y monedas extranjeras 0 0 0 0 0 1 1 0 1 1 1 1 0 1 1 Bancos del país y del extranjero 43 91 74 119 115 9 9 32 50 125 52 100 106 169 240 Depósitos de regulación monetaria 137 137 137 137 137 0 0 0 0 0 137 137 137 137 137Call Money 133 73 23 115 103 0 0 0 0 0 133 73 23 115 103 Total 603 546 464 635 663 15 15 38 57 132 618 561 502 692 795

Concepto Moneda Nacional Moneda Extranjera valorizada Total

NOTA 5 - OPERACIONES DE REPORTO:

Al 30 de junio las posiciones por tipo de valores objeto de operaciones de reporto secomponen como sigue:

El plazo promedio de las operaciones de reporto efectuadas por el Banco en su carácter dereportador fue de un día en 2014.

Al 30 de junio de 2014 los colaterales recibidos y entregados en operaciones de reporto soncomo sigue:

Emisiones: 2T14BONDES LD190207 99BONDES LD181227 250BONDES LD191226 250BONDES LD190411 100BPIS IS10311 151BPAGIQ160929 150Total $1,000


NOTA 6 - CARTERA DE CRÉDITOS:

La cartera de crédito vigente y vencida del Banco, en moneda nacional, se integra como semuestra a continuación:

2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Cartera vigente:Créditos comerciales:

Actividad empresarial o comercial 2,389 2,378 2,245 2,004 2,155 20 18 19 15 18 2,409 2,396 2,264 2,019 2,173Entidades financieras 685 563 903 904 400 6 9 7 7 2 691 572 910 911 402

Créditos de consumo 8,508 8,180 7,861 7,012 6,329 171 326 273 277 220 8,679 8,506 8,134 7,289 6,549Créditos a la vivienda 49 61 138 190 415 0 0 1 6 11 49 61 139 196 426

11,631 11,182 11,147 10,110 9,299 197 353 300 305 251 11,828 11,535 11,447 10,415 9,550Cartera vencida:Créditos comerciales:

Actividad empresarial o comercial 91 94 109 105 123 1 2 2 3 4 92 96 111 108 127Créditos de consumo 2,118 1,944 2,070 2,063 2,314 134 103 123 127 161 2,252 2,047 2,193 2,190 2,475

2,209 2,038 2,179 2,168 2,437 135 105 125 130 165 2,344 2,143 2,304 2,298 2,602

Total cartera de crédito $13,840 $13,220 $13,326 $12,278 $11,736 $332 $458 $425 $435 $416 $14,172 $13,678 $13,751 $12,713 $12,152

Cartera de Crédito Total CarteraCapital Intereses

Los ingresos por intereses y comisiones por los últimos 5 trimestres de acuerdo con el tipo decrédito se integran como sigue:

2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14 1T13 2T13 3T13 4T13 1T14Créditos comerciales 120 184 249 61 123 2 3 5 5 6 122 187 254 66 129Créditos de consumo 1,156 1,656 2,223 524 996 0 0 0 0 0 1,156 1,656 2,223 524 996Créditos a la vivienda 2 3 5 6 16 0 0 0 0 0 2 3 5 6 16Total $1,278 $1,843 $2,477 $591 $1,135 $2 $3 $5 $5 $6 $1,280 $1,846 $2,482 $596 $1,141

Ingresos por intereses y comisionescartera

TotalIntereses Comisiones

Derivado de la primera aplicación de la metodología establecida en el Apartado A de laSección Primera y del Apartado A de la Sección Segunda, ambos del Capítulo V del TítuloSegundo de las Disposiciones de Carácter general aplicables a las instituciones de crédito elBanco reconoció un efecto financiero acumulado inicial de $258 con cargo a Resultados deejercicios anteriores y su correspondiente abono en el rubro de Estimación preventiva parariesgos crediticios por el mismo importe. Asimismo esta operación originó el reconocimientode un impuesto diferido activo por $77 con abono al rubro de Resultado de ejerciciosanteriores.

De no haberse afectado el rubro de Resultado de ejercicios anteriores, conforme a lasDisposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito y a la NIF B-1, elBanco tendría que haber realizado el siguiente registro:


Rubro Cargo AbonoEstimación Preventiva para Riesgos Crediticios 258Impuestos Diferidos 77Resultados del Ejercicio Actual 181

El efecto de $258 en la estimación preventiva para riesgos crediticios se deriva de confrontarla metodología antes mencionada contra la metodología anterior, la cartera base decalificación utilizada fue la del 31 de marzo de 2011.

La calificación de la cartera y las provisiones constituidas se integran como sigue:

(1) NOTAS:

Las cifras para la calificación y constitución de las reservas preventivas del 2T14, son lascorrespondientes al día último del mes a que se refiere el balance general al 30 de junio de2014.La cartera crediticia se califica conforme a las reglas para la calificación de la cartera crediticiaemitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y a la metodologíaestablecida por la CNBV.Las reservas adicionales por un importe de $165 corresponden a los intereses provenientesde cartera vencida.La composición de la cartera calificada por tipo de crédito al 30 de junio se integra como semuestra a continuación:


Grado de riesgo Comercial Hipotecario Consumo TotalA 0 0 0 0

A-1 1,787 410 432 2,629A-2 447 10 372 829B 0 0 0 0

B-1 73 5 2,238 2,316B-2 42 1 721 764B-3 167 0 279 446C 0 0 0 0

C-1 22 0 531 553C-2 1 0 767 768D 91 0 976 1,067E 72 0 2,708 2,780

Cartera calificada $2,702 $426 $9,024 $12,152

La composición de la estimación preventiva por tipo de crédito se integra como se muestra acontinuación:

Grado de riesgo Comercial Hipotecario Consumo TotalA 0 0 0 0

A-1 11 1 4 16A-2 5 0 10 15B 0 0 0 0

B-1 1 0 74 75B-2 1 0 33 34B-3 5 0 15 20C 0 0 0 0

C-1 2 0 37 39C-2 0 0 84 84D 31 0 238 269E 32 0 1,501 1,533

Estimación preventiva $88 $1 $1,996 $2,085Excedente sobre reservaspara riesgo crediticio 4 - 161 165

Estimación para riesgoscrediticios registrada $92 $1 $2,157 2,250

Al 30 de junio de 2014 la antigüedad de la cartera crediticia vencida se muestra acontinuación:


Concepto 1 a 180 181 a 365Más de 1

año TotalCréditos Comerciales 34 34 59 127Créditos de consumo 1,724 724 27 2,475

Total de cartera vencida $1,758 $758 $86 $2,602

Días de antigüedad

A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida al 30 de junio2014.

El movimiento de la estimación preventiva para cobertura de riesgos crediticios fue como semuestra a continuación:

Concepto 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Saldo al inicio del trimestre 2,501 2,408 2,460 2,226 2,304Más:Incrementos registrados enresultados

515 567 450 658 580

Reserva preventiva poradquisición de cartera

75 0 0 0 0

Menos:Ventas de cartera 674 216 510 559 566Condonaciones 2 9 0 7 3Reestructuras 10 8 8 3 2Castigos 0 9 8 11 17Adjudicación de bienes 0 0 0 0 0Baja de cartera 100% reservada 0 273 158 0 46

Saldo al final del trimestre $2,408 $2,460 $2,226 $2,304 $2,250


La estimación preventiva para riesgos crediticios constituida por el Banco incluye $165 al 30de junio, como complemento para reservar el 100% de los intereses vencidos al cierre decada uno de dichos ejercicios.

De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de créditos emitidas por laSHCP y la CNBV, el Banco determinó la estimación preventiva para riesgos crediticiosconsiderando la capacidad de pago de los deudores y calificando los riesgos de la carteracomercial al cierre del ejercicio.

Al 30 de junio de 2014, el Banco reconoció comisiones por $481, así como costos y gastosasociados con el otorgamiento inicial del crédito por $93

Al 30 de junio de 2014 el monto de los créditos relacionados, de acuerdo con las reglas de losartículos 73 y 73 Bis de la LIC, ascendió a $557.

Las políticas y procedimientos establecidos por la Administración para determinarconcentraciones de riesgos se describen a continuación:

Criterio contable especial de la CNBV

La CNBV mediante oficio Num. P065/2013, autorizó un criterio contable especial para apoyara los acreditados afectados por los fenómenos naturales hidrometeorológicos “Ingrid yManuel”, al tiempo de procurar la estabilidad de las instituciones de crédito emitió lossiguientes supuestos:

1. El criterio aplica a créditos para los clientes que tengan su domicilio en las localidades de laRepública Mexicana declaradas en emergencia o desastre natural por la Secretaría deGobernación mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación durante los meses deseptiembre y octubre de 2013;2. Los créditos cuya fuente de pago se encuentre ubicada en dichas zonas; y3. Que estuvieran clasificados contablemente como vigentes a la fecha del siniestroestablecido en las declaratorias mencionadas.

El criterio contable especial aplicado por BAF es el siguiente:

“2. Los créditos con pagos periódicos de principal e intereses, que sean objeto dereestructuración o renovación, podrán considerarse como vigentes al momento en que selleve a cabo dicho acto, sin que resulten aplicables los requisitos establecidos en los párrafos57 y 59 del Criterio B-6, según sea el caso, consistentes en:i. ....ii. …Lo anterior, siempre que se trate de créditos que a la fecha del siniestro se encuentrenregistrados como cartera vigente conforme a lo previsto en el párrafo 8 del propio Criterio B-6y que los trámites de la reestructuración o renovación respectiva, concluyan a más tardar 120


día naturales después de la fecha del siniestro, siempre y cuando el nuevo plazo devencimiento, que en su caso otorguen al acreditado, no sea mayor a tres meses a partir de lafecha en que hubiere vencido.”

Derivado de lo anterior, el Banco aplicó un programa de apoyo al 31 de marzo de 2014,dirigido específicamente a los clientes de los siguientes productos:

I. Cartera adquirida de Grupo Famsa

De este segmento de cartera por $643 se aplicó el programa a 29,763 casos cuyo montoasciende a una cartera de $124, de no haberse realizado el apoyo posiblemente se hubieragenerado un deterioro en la cartera difícil de cuantificar y las reservas ascenderían a $103incluyendo un nivel de reservas de $16 de este segmento de acreditados.

Al aplicarse el programa, además del beneficio de diferir el pago de los acreditados afectados,el Banco mantuvo el nivel de su cartera vigente y reconoció un beneficio de $1 en sus nivelesde reservas crediticias, mismas que quedaron finalmente en $15 para este segmento debeneficiados.

Riesgo de concentración

Por sector económico:

El Banco enfoca su toma de riesgos en sectores que conoce profundamente como el créditoal consumo en su mayoría y el crédito comercial en una menor parte. Actualmente, no existeninguna restricción en cuanto al sector económico.

Por zona geográfica:

No existe ninguna restricción en cuanto al estado, ciudad o municipio dentro de los EstadosUnidos Mexicanos en los que se encuentran los domicilios de las contrapartes con las que elBanco realiza operaciones. Se da seguimiento mensual a las colocaciones por zonageográfica.


Créditos relacionados:

Estos créditos en su conjunto no excederán los límites establecidos en el artículo 73 de la LIC,y los límites de riesgo común de las Disposiciones de Carácter General aplicables a lasInstituciones de Crédito.

Al 30 de junio de 2014 el Banco se ajustó a los límites máximos de financiamientoestablecidos para una misma persona o grupo de personas que representen riesgo común.Asimismo, no hubo ninguna operación celebrada con clientes considerados como unapersona o grupo de personas que representando en una o más operaciones pasivas a cargodel Banco rebasaran el 100% del capital básico.

NOTA 7 – DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS - NETO

A partir de julio de 2013 y hasta la fecha, el Banco celebró contratos de cesión onerosa dederechos de crédito con partes relacionadas por un importe total de $3,699, mediante loscuales el Banco adquirió los derechos de créditos vigentes a cargo de los deudores de lassiguientes partes relacionadas:

Empresa Filiales Importe Tasa de DescuentoFamsa México, S.A. de C.V. 181 25%Mayoramsa, S.A. de C.V. 524 4%Promobien, S.A. de C.V. 2,854 18%Auto Gran Crédito 74 18%Verochi 66 5%

$3,699

Al 30 de junio los movimientos de Derechos de cobro adquiridos son:


NOTA 8 - INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO - NETO:

Al 30 de junio de 2014 el rubro de inmuebles, mobiliario y equipo se analizan como sigue:

NOTA 9 - OTROS ACTIVOS:

Al 30 de junio de 2014 el rubro de otros activos se integra como sigue:

Concepto 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Pagos Anticipados a Partes Relacionadas:

Servicios de nómina 357 360 370 390 402Referenciación de clientes 278 284 260 226 189Rentas 40 40 40 39 39

Cargos Diferidos 125 129 144 180 155Otros gastos pagados por anticipado 124 210 203 278 339Monto Original de la Inversión 924 1,023 1,017 1,113 1,124Menos: Amortización Acumulada 77 82 87 111 115Total $847 $941 $930 $1,002 $1,009Amortización cargada a resultados 9 14 19 1 15


NOTA 10 - CAPTACIÓN TRADICIONAL:

Al 30 de junio el rubro de captación tradicional se integra como sigue:

Concepto 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Depósitos de exigibilidad inmediata:

Depósitos de ahorro con intereses 2,102 2,278 2,640 2,873 3,020Cuentas de cheques sin intereses 329 337 508 473 477

2,431 2,615 3,148 3,346 3,497Depósitos a plazo:

Del público en general 10,789 11,037 10,919 10,746 11,01710,789 11,037 10,919 10,746 11,017

Total $13,220 $13,652 $14,067 $14,092 $14,514

Estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuación se indican,dependiendo del tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:

Concepto Tasas de interés negociadas %2T13 3T13 4T13 1T14 2T14

Depósitos de exigibilidad inmediata 2.48 2.56 2.48 2.57 2.27Depósitos a plazo 5.94 5.97 5.94 5.54 5.55

La tasa de fondeo que el Banco utiliza como referencia para moneda nacional es la tasabancaria que publica Banxico.

Al 30 de junio de 2014 los plazos a los que se encuentran negociados estos pasivos porcaptación son:

De 1 a De 180 a De 361 a Más de179 días 360 días 720 días 720 días

Invercedes 0 2,905 5,195 0 8,100Pagarés 2,843 74 0 0 2,917Total $2,843 $2,979 $5,195 $0 $11,017

TotalConcepto


NOTA 11 - SALDOS Y OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS:

A continuación se presentan los principales saldos con partes relacionadas al 30 de junio de2014:

Cuentas por cobrar 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Grupo Famsa, S. A. B. de C. V. 962 1031 940 823 756Suministro Especial de Personal, S. A. de C. V. 236 242 254 272 282Promotora Sultana, S. A. de C. V. 114 110 108 110 111Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 0 0 68 23 5Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. 21 19 0 0 0Famsa del Pacífico, S. A. de C. V. 9 8 0 1 0Famsa del Centro, S. A. de C. V. 6 6 0 0 0Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. 24 60 0 0 0Corporación de Servicios Ejecutivos, S. A. de C. V. 8 8 8 8 9Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 0 0 0 0 0Auto Gran Crédito, S. A. de C. V. 0 0 0 0 0Verochi, S.A. de C.V. 0 0 2 2 2Mayoramsa, S.A. de C.V. 0 0 48 0 0Cefinpro, S.A. de C.V. 5 1 0 0 0Famsa México, S.A. de C.V. 4 12 74 207 244Total $1,389 $1,497 $1,502 $1,446 $1,409

Cuentas por pagar 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Grupo Famsa, S.A. B. de C.V. 4 1 14 1 12Famsa del Centro, S. A. de C. V. 10 3 0 0 0Famsa Metropolitano, S. A. de C. V. 24 8 0 0 0Fabricantes Muebleros, S. A. de C. V. 10 3 0 0 0Impulsora Promobien, S. A. de C. V. 2 3 68 1 1Famsa del Pacífico, S. A. de C. V. 7 2 0 0 0Corporación de Servicios Ejecutivos Famsa, S. A. de C. V. 3 3 5 3 4Cefinpro, S.A. de C.V. 4 56 0 25 39Mayoramsa, S. A. de C. V. 1 1 49 1 0Famsa México, S.A. de C.V. 8 9 15 18 23Geografía Patrimonila 2 2 3 0 0Otros 0 0 1 0 2Total $110 $75 $91 $49 $81


En resultados al 30 de junio, incluyen las siguientes operaciones celebradas con partesrelacionadas:

El estado de resultados incluye las siguientes operaciones con partes relacionadas, las cualesfueron efectuadas a su valor de mercado:


Gastos 2T13 3T13 4T13 1T14 2T14Servicios administrativos2 191 293 434 128 261Clientes referenciados 150 198 267 62 115Rentas pagadas3 20 30 40 11 22Comisiones pagadas 4 6 8 2 4Otros 6 6 8 0 0Total $371 $533 $757 $203 $402

1 El Banco cobra comisiones a sus compañías afiliadas por la recepción de pagos ydisposiciones de dinero que realizan sus clientes.

2 El Banco tiene celebrados contratos de servicios administrativos con partes relacionadas,de las cuales recibe los siguientes servicios: auditoría, administrativos, legales, laborales,administración y ejecución de publicidad, guarda y custodia de expedientes de crédito,servicios computacionales y de tecnología y recursos humanos, como lo es la contratación,reclutamiento y capacitación.

3 El Banco tiene celebrados contratos de arrendamiento a largo plazo con partesrelacionadas por los inmuebles que ocupan sus sucursales.

NOTA 12 - BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS:

El Banco, a través de su subsidiaria CEFINPRO, tiene establecidos planes de retiro para sustrabajadores, a los cuales éstos no contribuyen. Los beneficios bajo dichos planes se basanprincipalmente en los años de servicio cumplidos por el trabajador y su remuneración a lafecha de retiro. Las obligaciones y costos correspondientes a dichos planes, así como loscorrespondientes a las primas de antigüedad que los trabajadores tienen derecho a percibir alterminarse la relación laboral después de 15 años de servicios, se reconocen con base enestudios actuariales elaborados por expertos independientes. Asimismo, el Banco tieneestablecidos otros planes para cubrir indemnizaciones a los empleados en caso de despido,los cuales se basan en estudios actuariales elaborados por peritos independientes.


NOTA 13 - INVERSIÓN DE LOS ACCIONISTAS:

Al 30 de junio de 2014 el capital contribuído se integra como sigue:

Descripción Número de acciones ImporteCapital mínimo fijo: acciones ordinarias, nominativas,Serie “O” con valor nominal de 10 pesos cada una 172,636,171 1,726

Inflación 14Capital Contribuido 172,636,171 $1,740

El capital social del Banco esta formado por una parte ordinaria que se integra por accionesde la Serie “O”, y podrá estar integrado por una parte adicional representado por acciones dela Serie “L”, que serán de voto limitado, hasta por un monto equivalente al 40% del capitalsocial ordinario previa autorización de la CNBV. Las acciones representativas de las Series“O” y “L” serán de libre suscripción. No pueden participar en forma alguna en el capital socialdel Banco, personas morales extranjeras que ejerzan funciones de autoridad.

El capital mínimo suscrito y pagado del Banco es el equivalente en moneda nacional al valorde 90 millones de UDI. El monto del capital mínimo con el que debe contar el Banco tiene queestar suscrito y pagado. Cuando el capital social exceda del mínimo, debe estar pagado, porlo menos, en un 50%, siempre que este porcentaje no sea inferior al mínimo establecido.

Para cumplir el capital mínimo, el Banco puede considerar el capital neto con que cuentenconforme a lo dispuesto en el artículo 50 de la LIC. El capital neto en ningún momento puedeser inferior al capital mínimo.

Ningún accionista puede detentar el capital social pagado del Banco en más de un 5%mediante una o varias operaciones simultáneas o sucesivas, excepto que tengan autorizaciónexpresa de la SHCP.

En caso de reducción de capital, los procedimientos establecidos por la Ley del Impuestosobre la Renta (LISR) disponen que se dé a cualquier excedente del capital contable sobre lossaldos de las cuentas del capital contribuido el mismo tratamiento fiscal que el aplicable a losdividendos.

El 27 de junio de 2013 se según Asamblea General Ordinaria de Accionistas, en la cual semanifiesta la aportación para futuros aumentos de capital por la cantidad de $200, cantidadque deberá ser capitalizada constituyendose en un aumento al capital social de la instituciónen su parte de ordinaria

El 15 de Julio de 2013 Grupo Famsa, S.A.B. DE C.V., suscribe el total de las acciones objetodel aumento por un total de 20,000,000 (veninte millones) de acciones con un valor nominal


de $10 pesos pertenecientes a la serie “O” representativas de la parte ordinaria del capitalsocial, el cual queda suscrito y pagado por la cantidad de $200.

Capitalización

I.1 Revelación de la integración de capital sin considerar transitoriedad en la aplicación de losajustes regulatorios.

Referencia Capital común de nivel 1 (CET1): instrumentos y reservas Monto

1 Acciones ordinarias que califican para capital común de nivel 1 más su prima correspondiente 1,740.45

2 Resultados de ejercicios anteriores 513.43

3 Otros elementos de la utilidad integral (y otras reservas) - 51.69

6 Capital común de nivel 1 antes de ajustes regulatorios 2,202.19

Capital común de nivel 1: ajustes regulatorios

9Otros intangibles diferentes a los derechos por servicios hipotecarios (neto de sus correspondientesimpuestos a la utilidad diferidos a cargo) 8.47

26 Ajustes regulatorios nacionales 3.25

E del cual: Inversiones en empresas relacionadas 3.25

M del cual: Personas Relacionadas Relevantes -

28 Ajustes regulatorios totales al capital común de nivel 1 11.72

29 Capital común de nivel 1 (CET1) 2,190.47

Capital adicional de nivel 1: ajustes regulatorios

45 Capital de nivel 1 (T1 = CET1 + AT1) 2,190.47

Capital de nivel 2: ajustes regulatorios

59 Capital total (TC = T1 + T2) 2,190.47

60 Activos ponderados por riesgo totales 17,866.45

Razones de capital y suplementos

61 Capital Común de Nivel 1(como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

12.26%

62 Capital de Nivel 1(como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

12.26%

63 Capital Total(como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

12.26%

64Suplemento específico institucional (al menos deberá constar de: el requerimiento de capital común denivel 1 más el colchón de conservación de capital, más el colchón contracíclico, más el colchón G-SIB;expresado como porcentaje de los activos ponderados por riesgo totales)

7%

65 del cual: Suplemento de conservación de capital 2.50%

68Capital Común de Nivel 1 disponible para cubrir los suplementos (como porcentaje de los activosponderados por riesgo totales) 5.26%


II.1 Impacto en el Capital Neto por el procedimiento contemplado en el Artículo 2 Bis 9 de lasDisposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito.

Conceptos de capitalSin ajuste por

reconocimiento decapital

% APSRTAjuste por

reconocimiento decapital

Con ajuste porreconocimiento de

capital% APSRT

Capital Básico 1 2,190.47 12.26% 0.00% 2,190.47 12.26%

Capital Básico 2 - 0.00% 0.00% - 0.00%

Capital Básico 2,190.47 12.26% 0.00% 2,190.47 12.26%

Capital Complementario - 0.00% 0.00% - 0.00%

Capital Neto 2,190.47 12.26% 0.00% 2,190.47 12.26%

Activos Ponderados Sujetos a Riesgo Totales (APSRT) 17,866.45 No aplica No aplica 17,866.45 No aplica

Indice capitalización 12.26% No aplica No aplica 12.26% No aplica


III.1 Cifras del Balance General sin consolidar del Banco


III.2 Concepto regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del Capital Neto

Identificador Conceptos regulatorios considerados para el cálculo de los componentes del CapitalNeto

Referencia delformato de

revelación de laintegración de

capital del apartado Idel presente anexo

Monto de conformidad con las notas a latabla Conceptos regulatorios considerados

para el cálculo de los componentes delCapital Neto

Referencia(s) del rubro del balancegeneral y monto relacionado con el

concepto regulatorio considerado para elcálculo del Capital Neto proveniente de

la referencia mencionada.

Activo

2 Otros Intangibles 9 41.11 41.11

16 Inversiones en empresas relacionadas 26 - E 3.25 3.25

Pasivo

25 Impuestos a la utilidad diferida (a cargo) asociados a otros intangibles 9 32.64 32.64

Capital contable

34 Capital contribuido que cumple con el Anexo 1-Q 1 1,740.45 1,740.45

35 Resultado de ejercicios anteriores 2 513.43 513.43

37 Otros elementos del capital ganado distintos a los anteriores 3 - 51.69 - 51.69

Conceptos regulatorios no considerados en el balance general

47 Operaciones con Personas Relacionadas Relevantes 26 - M - -

IV.1 Posiciones expuestas a riesgo de mercado por factor de riesgo.

ConceptoImporte deposiciones

equivalentes

Requerimientode capital

Operaciones en moneda nacional con tasa nominal 512.61 41.01Operaciones en moneda extranjera con tasa nominal 0.16 0.01Posiciones en divisas o con rendimiento indizado al tipo decambio 197.89 15.83


IV.2 Activos sujetos a riesgo de crédito por grupo de riesgo.

Para el cálculo de los activos ponderados por riesgo de crédito, se está considerando lagarantía personal de Nafin a créditos comerciales mediante un programa de cobertura depaso y medida que reduce la exposición al riesgo de crédito en un monto de 129mdp al cierredel primer trimestre de 2014"

ConceptoActivos

ponderadospor riesgo

Requerimiento decapital

Grupo III (ponderados al 20%) 53.56 4.28Grupo VI (ponderados al 100%) 6,235.92 498.87

Grupo VII_A (ponderados al 20%) 24.97 2.00Grupo VII_A (ponderados al 100%) 921.33 73.71Grupo VII_A (ponderados al 115%) 626.99 50.16Grupo VIII (ponderados al 125%) 1,342.15 107.37Grupo IX (ponderados al 100%) 903.59 72.29Grupo IX (ponderados al 115%) 0.27 0.02

IV.3 Activos ponderados sujetos a riesgo de operacional.

Activos ponderados por riesgo operacional Requerimiento de capital

2,060.76 164.86

Promedio del requerimiento por riesgo demercado y de crédito de los últimos 36 meses

Promedio de los ingresosnetos anuales positivos de

los últimos 36 meses 1,099.07 3,226.15


El comportamiento por trimestre del índice de capitalización y sus componentes se muestra acontinuación:

Calificaciones

El Banco obtuvo las calificaciones de las siguientes agencias calificadoras como sigue:

Corto plazo Largo plazo Perspectiva FechaF3 BBB Negativa 09-abr-13

Fitch Ratings

Largo plazo Largo plazo Perspectiva FechaHR 3 HR BBB Estable 08-abr-13

HR Ratings

Escala Corto plazo Largo plazo Perspectiva FechaNacional mxA-3 mx BBB- Positiva 13-may-13

Global B Positiva 13-may-13

Standard&Poor's


NOTA 14 - IMPUESTOS SOBRE LA RENTA:

En el 2T14 el Banco determinó una utilidad fiscal de $839. El resultado fiscal difiere delcontable, principalmente, por aquellas partidas que en el tiempo se acumulan y se deducen demanera diferente para fines contables y fiscales, por el reconocimiento de los efectos de lainflación para fines fiscales, así como de aquellas partidas que sólo afectan el resultadocontable o el fiscal.

Durante el mes de octubre de 2013 las Cámaras de Senadores y de Diputados aprobaron laabrogación de la Ley del IETU publicada el 1 de octubre de 2007, por lo que a partir del 1 deenero de 2014, no se causa IETU.


NOTA 15 - INSTITUTO PARA LA PROTECCIÓN AL AHORRO BANCARIO (IPAB):

El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte delas medidas adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que sepresentó a finales de 1994, estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del FondoBancario de Protección al Ahorro.

El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitarproblemas financieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse delcumplimiento de las obligaciones de estas instituciones ante sus depositantes.

El IPAB tiene a su cargo la administración del Sistema de Protección al Ahorro Bancario, elcual se reestructura gradualmente conforme a los lineamientos para la mecánica de transiciónque tiene establecida. El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario, que entró en vigoren 2005, comprende, entre otros cambios, que la protección a la captación del público sea porun monto equivalente a 400,000 UDI (aproximadamente $2) quedando excluidos los depósitosinterbancarios y aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios bancarios, entreotros.

Los pagos efectuados al IPAB al 30 de junio de 2014, por concepto de cuotas ascendieron a$27.


NOTA 16- INFORMACIÓN ADICIONAL SOBRE EL ESTADO DE RESULTADOS:

A continuación se presenta un análisis de los principales rubros del estado de resultados:


NOTA 17 - INFORMACIÓN POR SEGMENTOS:

Al 30 de junio de 2014 las principales operaciones por segmento de negocio que refleja elestado de resultados del Banco se detallan a continuación:

Al 30 de junio de 2014 el total de la cartera crediticia total, agrupada por zona geográfica es:


Al 30 de junio de 2014 la captación agrupada por zona geográfica es:

NOTA 18 - ADMINISTRACIÓN INTEGRAL DE RIESGOS:

Proceso General de la Administración Integral de Riesgos

El proceso de la administración integral de riesgos se refiere al conjunto de objetivos,políticas, procedimientos y acciones que son implementadas para identificar, medir,monitorear, limitar, controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgo a que se encuentraexpuesta la Institución. Los responsables de la Administración Integral de Riesgos y susfunciones son:

El Consejo de Administración, cuya responsabilidad es la de aprobar los objetivos,lineamientos y políticas para la administración integral de riesgos, los límites globales yespecíficos de exposición a los distintos tipos de riesgo y los mecanismos para la realizaciónde acciones correctivas.

El Director General cuya responsabilidad es la de vigilar que se mantenga la independencianecesaria entre las unidades para la administración integral de riesgos y las de negocios, asícomo difundir una mayor cultura en materia de administración de riesgos.

El Comité de Riesgos cuya función es la administración de los riesgos a los que se encuentraexpuesta la Institución, así como vigilar que la realización de las operaciones se ajuste a losobjetivos, políticas y procedimientos para la administración integral de riesgos.


La Unidad para la Administración Integral de Riesgos que es la responsable de identificar,medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la Institución en susoperaciones.

Auditoría Interna, quien es responsable de llevar a cabo cuando menos una vez al año o alcierre de cada ejercicio, una auditoría de administración integral de riesgos.

La Institución ha adoptado como premisa principal la realización de sus operaciones en unmarco o perfil conservador a fin de optimizar sus recursos a través de la realización deoperaciones equilibradas entre el riesgo y rendimiento.

La estrategia actual que persigue la Institución está enfocada principalmente hacia elotorgamiento de créditos de consumo, los cuales estarán sustentados por el fondeo de losrecursos que se obtendrán a través de la captación tradicional, orientando los mismos haciauna correcta colocación y rentabilidad.

Los criterios, políticas y procedimientos adoptados por la Institución en materia deadministración de riesgos, se basan en políticas internas y normatividad aplicable.

Metodologías empleadas en la Administración Integral de Riesgos

I.- Riesgo Mercado

El riesgo mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgoque inciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados en las operaciones activas,pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio,índices de precios, entre otros.

El portafolio que actualmente maneja la institución esta basado en las necesidades deinversión de la tesorería, las cuales son principalmente instrumentos de procedencia bancaria.

Diariamente se corren pruebas de “back-testing” para verificar la calibración del modelo ygestionar los ajustes necesarios cuando se requieran.


El riesgo de mercado en la Institución es medido, de acuerdo a los siguientes parámetros:parámetros:

El valor en riesgo (Var) es la pérdida potencial que pueden tener los portafolios en los que laInstitución invierte; al cierre de Junio, el Var de mercado asciende a $1.26 mdp, querepresenta el 5.77% de su límite (1% del capital básico). A continuación se enlista el Var paracada uno de los periodos:

II.- Riesgo Liquidez

Riesgo de liquidez, se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad derenovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para el banco, por la ventaanticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, obien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida ocubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente.

La administración del riesgo de liquidez esta basada en el modelo del cálculo de las brechasde liquidez, ALM (“Asset Liabilities Management”) que se podría traducir al español comoAdministración de Activos y Pasivos (AAP). Dicho modelo trata el riesgo de liquidez medianteel análisis de la suficiencia de liquidez por brecha, las cuales deben ser medidas y acotadaspara garantizar en todo momento la capacidad de respuesta de la institución a retirosimprevistos de fondos.

Para el cálculo de las brechas de liquidez se consideran todos los activos y pasivosfinancieros del banco. En la parte de los activos se proyecta el flujo de efectivo esperado de lacartera crediticia y las inversiones de la Tesorería, mientras que en los pasivos se tiene encuenta la captación del público ahorrador y las inversiones de otras instituciones en el Banco.


La administración de liquidez debe considerar las brechas en todos los plazos, además deconsiderar que los mismos, sean los más adecuados para las inversiones y contratación dedeudas futuras.

El GAP por brecha de tiempo durante el segundo trimestre de 2014 se estimó de la siguientemanera:

GAP Abril Mayo JunioBanda 1 1 - 30 - 2,450 - 2,657 - 2,636Banda 2 31 - 60 1,028 460 861Banda 3 61 - 90 342 833 421Banda 4 91 - 180 1,187 754 139Banda 5 181-270 - 826 - 911 - 987Banda 6 271 - 360 - 934 - 354 137Banda 7 Más 360 1,313 1,534 1,781

Total ($) - 340 - 341 - 284

La brecha total de liquidez al cierre del segundo trimestre del 2014, fue de 284mdp. Dichacifra refleja la suficiencia de liquidez que tiene la institución entre sus activos y pasivos.

III.- Riesgo Crédito

El riesgo de crédito se refiere a la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado ocontraparte en las operaciones que efectúa el Banco incluyendo las garantías reales opersonales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado.

El monto de riesgo es determinado valuando el costo de reponer la pérdida del incumplimientodel contrato.

Para cuantificar el riesgo de crédito se utiliza el modelo CREDITRISK+, el cual considera tantola calidad crediticia de las contrapartes como la exposición de cada uno de los acreditados.Este modelo no pretende modelar ni hacer supuesto alguno sobre las causas que originan losincumplimientos, sino los incumplimientos mismos. Por ello los datos de entrada que sonconsiderados principalmente son las probabilidades de incumplimiento según la calidadcrediticia de los acreditados.

El método descansa en dos etapas:

1.- Utiliza las exposiciones por crédito, probabilidad de incumplimiento y los porcentajes derecuperación, se estiman las pérdidas que ocurrirían por crédito en el caso que ésteincumpliera, a esta cantidad se le conoce como “pérdida esperada”.


2.- El sistema procede a determinar bandas por rangos de importe, agrupa contrapartes porrango de exposición, determina número de clientes por banda, se obtiene la probabilidad dequebranto promedio para cada rango de exposición, genera una distribución deprobabilidades de incumplimiento, genera una distribución de probabilidades deincumplimiento acumulada, genera la distribución para el nivel de confianza seleccionado, porúltimo determina la posición correspondiente al nivel de confianza deseado dentro de la tablade distribución de probabilidades acumuladas, arrojando la perdida no esperada al nivel deconfianza seleccionado.

El resultado de la metodología permite estimar tanto la pérdida esperada de un portafolio decréditos, como la pérdida no esperada.

Esta metodología se utiliza para toda la cartera de la Institución, conformada por créditoscomerciales, hipotecarios y créditos al consumo.

Durante el segundo trimestre de 2014, se obtuvieron los siguientes resultados:

La peor pérdida estimada a un año es de 711 mdp, que representa el 90% de su límite (40%del capital básico).

IV.- Riesgo Operativo

Se refiere a la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por erroresen el proceso y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, asícomo por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende,entre otros al riesgo tecnológico y al riesgo legal.

Con el objetivo de dar atención al llenado de los reportes regulatorios en materia de RiesgoOperacional, se han creado sinergias con las áreas de Control Interno del Banco para elmonitoreo y la identificación de eventos de riesgos materializados, así como el seguimiento delos mismos.


Los diferentes tipos de eventos de pérdida se clasifican de acuerdo a las categoríaspresentadas en los regulatorios, teniendo en cuenta las fechas de ocurrencia ycontabilización, montos de pérdidas, gastos adicionales y montos de recuperación.

En línea con lo anterior, se ha mantenido una base de datos histórica con los registros de losdiferentes tipos de pérdida en correspondencia con su registro contable, su costo y frecuencia,debidamente identificados con la línea o unidad de negocio de origen y la calificación deriesgo que corresponde.

El requerimiento de capital por riesgo operacional se calcula con base en las reglas decapitalización publicadas en el diario oficial de la federación el 23 de noviembre del 2007,donde se considera el promedio de los ingresos netos, y de los activos por riesgo de mercadoy de crédito de la institución de los últimos 36 meses.

V.- Riesgo Tecnológico

El riesgo tecnológico, se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración ofallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones,redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de serviciosbancarios con los clientes de la Institución.

La Institución evalúa las circunstancias que en materia de riesgo tecnológico pudieran influiren su operación ordinaria, las cuales se sujetarán a vigilancia permanente a fin de verificar eldesempeño del proceso.

Se monitorea que los recursos informáticos cumplan con la disponibilidad, confidencialidad eintegridad de datos, así mismo se esta validando bitácoras de acceso interno para minimizarla vulnerabilidad a los sistemas.

VI.- Riesgo Legal

El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposicioneslegales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judicialesdesfavorables y la aflicción de sanciones, en relación con las operaciones de la Institución.

La Institución mantiene una base de datos histórica sobre las resoluciones judiciales yadministrativas, sus causas y costos, asegurándose que aquellas resoluciones judiciales yadministrativas que resulten eventos de pérdida sean incluidas en una clasificación detallada.


VII.- Diversificación de Riesgos

De acuerdo a las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito”en su apartado de Diversificación de Riesgos, menciona que la institución deberá verificar sisus acreditados forman parte de un grupo de personas con “Riesgo Común”.

En cumplimiento a las mencionadas disposiciones, se muestra la siguiente información:

I. Grupos de riesgo común cuyo monto representa más del 10% del capital básico:

II. Monto conjunto de los tres mayores grupos de riesgo:


NOTA 19 CUENTAS DE ORDEN

Al 30 de junio las cuentas de orden son como sigue:

Descripción 2T 2013 3T 2013 4T 2013 1T 2014 2T 2014Activos y pasivos contingentes Programa garantía Nafin 1,098$ 1,054$ 1,024$ 1,024$ 1,024$ Fondeo Nafin 600 600 600 600 600 Líneas de crédito no dispuestas 1,076 1,285 1,014 1,206 1,846 Créditos incobrables aplicados 42 439 63 68 75 Total 2,816$ 3,378$ 2,701$ 2,898$ 3,545$

Bienes en custodia o en administración

Valores en garantía -$ -$ 164$ 187$ 202$

Colaterales recibidos.

Por operaciones de reporto 1,551$ 1,450$ 950$ 850$ 1,000$

Intereses devengados no cobrados

Derivados de cartera vencida 159$ 183$ 154$ 151$ 202$

Otras cuentas de registro

Accesorios Tarjeta Famsa 189$ 293$ 309$ 356$ 437$

Total Cuentas de Orden 4,715$ 5,304$ 4,278$ 4,442$ 5,386$

NOTA 20 - CONTINGENCIA:

Por las posibles diferencias de impuestos que se derivan de las facultades de fiscalización delas autoridades hacendarias al revisar la información financiera y fiscal del Banco.

Al 30 de junio de 2014 no existen demandas en contra del Banco por juicios ordinarios civilesy mercantiles, en opinión de sus abogados.

Ing. Ángel Alfonso De Soto Hernández C.P. Francisco Hipólito Balderas ÁlvarezDirector General Director de Auditoría Interna

Sr. Armando Medina Mireles C.P. Ramón Rodríguez VázquezControl Interno y Normatividad Gerente de Contabilidad

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