INF. FINAL MOÑITOS 2009ciudadano.contraloriadecordoba.gov.co/apc-aa-files/c3e...De igual forma el...

Departamento de Córdoba

Contraloría Departamental NIT 800193833-8

1

Hacia un CHacia un CHacia un CHacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia ontrol Fiscal con Calidad y Transparencia ontrol Fiscal con Calidad y Transparencia ontrol Fiscal con Calidad y Transparencia

Calle 31 N° 4-47 Piso 6 Oficina 603 Edificio Centro de Ejecutivos. Montería – Córdoba Teléfonos 7820173 – 7822411 Fax: (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] www.contraloriadecordoba.gov.co

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

ALCALDIA MUNICIPAL DE MOÑITOS PROGRAMA PAIPI – PAE

INFORME FINAL Vigencia Auditada 2009

CDC, AGOSTO 2010



2



Contralor Departamental de Córdoba Felipe Santiago Pérez Díaz

Vicecontralor Natalia Sofía Figueroa Muñoz

Jefe Oficina Control Fiscal Rodolfo José Martínez Marcelo

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Juan Pablo Morales Martínez

Integrantes del Equipo Auditor

Diego Sánchez Caraballos



3



TABLA DE CONTENIDO

Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6 2.1 2.2

INFORMACION GENERAL ASIGNACION Y DISTRIBUCION DE RECURSOS

6 7

2.3 EJECUCION DE RECURSOS MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

14 23



4



Montería, Doctor JOSE DE LAS MERCEDES HERNANDEZ GONZALEZ Alcalde Municipal Moñitos - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Alcaldía Municipal de Moñitos, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, con el fin de evaluar y determinar que la Alcaldía Municipal efectuó de conformidad con las normas legales, administrativas, el proceso de Asignación, distribución y Ejecución de recursos. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan proceso de asignación, distribución y ejecución de recursos transferidos a esta Entidad territorial por el Sistema General de Participaciones, en los sectores Alimentación Escolar y Primera Infancia, en cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.



5



ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Vigencia 2009, actuaciones administrativas en cuanto al manejo Presupuestal Financiero y Contratación de los recursos girados al municipio. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. Los hallazgos se dieron a conocer a la entidad durante el desarrollo de la auditoría, los cuales no tuvieron respuestas por parte de la administración. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron dos (2) hallazgos administrativos, de los cuales uno (1) tiene connotación fiscal por valor de ($207.682.266) y serán trasladados a la autoridad competente. Atentamente, FELIPE SANTIAGO PÉREZ DÍAZ Contralor General del Departamento de Córdoba



6



2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 2.1 INFORMACION GENERAL

AÑO VALOR PRESUPUESTO APROBADO

VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR ACTIVOS DE LA ENTIDAD

2009 $11.520.827.402 $19.233.330.866 $17.983.862.048

El Concejo Municipal de Moñitos, mediante Acuerdo No 14 de Noviembre 28 de 2008, aprobó el Presupuesto General del Municipio de Moñitos vigencia fiscal 2009, por valor de $11.520.827.402; durante la vigencia el Municipio realizó adiciones por $8.744.612.945, y reducciones por valor de $1.032.109.481, estableciéndose un Presupuesto Definitivo de $19.233.330.866. El Presupuesto del Municipio fue liquidado mediante decreto N° 203 de diciembre 19 de 2008, por igual cifra al aprobado. 2.2 ASIGNACION Y DISTRIBUCION DE RECURSOS SISTEMA G ENERAL DE PARTICIPACIONES ALIMENTACION ESCOLAR Y PRIMERA IN FANCIA VIGENCIA FISCAL 2009 El Sistema General de Participaciones está constituido por los recursos que la Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia a las Entidades Territoriales, para la financiación de los servicios cuya competencia se les asigna en la Ley 715 de diciembre 21 de 2001. El Consejo Nacional de Política Económica y Social, mediante Documentos CONPES SOCIAL No. 121, 122, 123, asigna, distribuye y ajusta los recursos del Sistema General de Participaciones, Alimentación escolar y Primera Infancia, para la vigencia fiscal 2009, estableciendo recursos para el municipio de Moñitos por la suma de $845.983.099 de la siguiente forma:



7



CONPES

MOÑITOS ULTIMA DOCEAVA ONCE DOCEAVA ONCE

DOCEAVA

SECTOR 121 122 123 TOTAL TOTALES Alimentación Escolar

23.851.875 155.233.323 0 155.233.323 179.085.198

Primera Infancia 0 0 666.897.901 666.897.901 666.897.901

PAIPI 0 0 406.807.720 406.807.720 406.807.720 PAI 0 0 0 0 0 Construcción E Infraestructura

0 0 260.090.181 260.090.181 260.090.181

El Municipio de Moñitos, en lo concernientes a los recursos del Sistema General de Participaciones, Alimentación Escolar y Primera Infancia, vigencia fiscal 2009, apropió $845.983.099, asignados, así:

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS SGP VIGENCIA FIS CAL 2009

Concepto PRESUPUESTO

INICIAL ADICIONES REDUCCIONES PRESUPUESTO DEFINITIVO RECAUDADO

ALIMENTACION ESCOLAR 179.085.198 0 0 179.085.198 179.085.198 ALIMENTACION ESCOLAR 248.926.394 1.774.146 93.693.071 157.007.469 157.007.469

ALIMENTACION ESCOLAR 22.077.729 0 0 22.077.729 22.077.729

PRIMERA INFANCIA 0 666.897.901 0 666.897.901 666.897.901 PAIPI 0 0 0 0 0 CONSTRUC. E INFRAESTRUCTURA 0 0 0 0 0

TOTAL 0 0 0 0 845.983.099 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2009.

Asignación de Recursos Las Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y Gastos de la vigencia fiscal 2009, financiada con recursos del Sistema General de Participaciones, Alimentación Escolar y Primera Infancia, suministradas por la Administración Municipal de Moñitos, como herramienta de análisis presupuestal y financiero por parte de los auditores, no presenta inconsistencias en la asignación de los recursos del Sistema General de Participaciones en los subsectores de Alimentación Escolar y Primera Infancia (PAIPI – PAE – CONSTRUCCIÓN E INFRAESTRUCTURA).



8



En cuanto a la asignación e incorporaciones de recursos mediante documentos Conpes durante la vigencia fiscal 2009 y verificados los actos administrativos de incorporación se observó lo siguiente: Al comparar las ejecuciones presupuestales a diciembre 31 de 2009, entregadas por la Administración Municipal de Moñitos, se pudo observar que los presupuestos definitivos de ingresos y gastos financiados con recursos S.G.P, Alimentación Escolar es diferente, por cuanto el presupuesto definitivo de ingreso alcanza la suma de $179,085.198 mientras que el presupuesto definitivo de gasto alcanza un monto de $258.903.216; donde se puede evidenciar un traslado de recursos del sector Regalías por la valor de $79.818.018, esto significa que hay apropiaciones de gasto que cuentan con un respaldo para su financiación, de tal forma que asegure una adecuada ejecución de los recursos, que estén acorde con la normatividad vigente y en forma eficiente, con el fin de evitar eventos de riesgo en el uso de los recursos, como lo establece el estatuto orgánico de presupuesto (Decreto 111 de 1996).

El presupuesto definitivo para los sectores de inversión de cada una de las Participaciones del S.G.P en Alimentación Escolar y Primera Infancia, están acorde con lo legalmente asignado; Lo anterior muestra que la administración de Moñitos, hizo los ajustes en el presupuesto de la vigencia fiscal 2009, conforme a los montos asignados en los documentos Conpes, de tal manera que se asegurara la correcta ejecución de los recursos, tal como lo demuestra lo que sucedió con los sectores de Alimentación Escolar, comprometieron $258.903.216, cuando los ingresos transferidos por el Conpes fueron de $179.085.198, adicionaron recursos del sector de Regalías por valor de $79.818.018. Cumpliendo con las políticas del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria y Nutricional concerniente a lo establecido en la Ley 1176 de 2007 Articulo 18. De igual forma el Sector de Primera Infancia comprometieron en gastos la suma de $666.897.901, distribuidos en construcción de hogares agrupado por la suma de $260.090.181 y el programa PAIPI por la suma de $406.807.720, mientras que los ingresos fueron $666.897.901 mostrándose así un equilibrio en las apropiaciones asignadas entre los ingresos y los gastos asignados. Al comparar las ejecuciones presupuestales a diciembre 31 de 2009, entregadas por la Administración Municipal de Moñitos, se pudo observar que los presupuestos definitivos de ingresos y gastos financiados con recursos SGP, de los sectores de Alimentación Escolar y Primera Infancia, no son iguales, por cuanto el presupuesto definitivo de ingreso alcanza la suma de $845.983.099 mientras que el presupuesto definitivo de gasto alcanza un monto de $925.801.117; presentando una diferencia de $79.818.018, a favor de estos



9



sectores, esto significa que hay apropiaciones de gasto que cuentan con un respaldo para su financiación.

En Primera Infancia encontramos que hay un presupuesto de ingreso que alcanza la suma de $666.897.901 mientras que el presupuesto definitivo de gastos alcanza un monto de $666.897.901 mostrando un presupuesto de inversión en la suma de $666.897.901, ajustado el presupuesto de ingreso con los ejecutados considerándose este procedimiento legal dentro de los parámetros de la Ley 1176 de 2007.

En Conclusión se evidencia una compatibilidad entre los documentos Conpes y la ejecución presupuestal de ingresos del municipio de Moñitos para la vigencia fiscal 2009, por la suma de $925.801.117, esto como resultado de ingresos según documentos Conpes por $845.983.099 y la ejecución de gastos por conceptos de S.G.P Alimentación Escolar, se adicionaron recursos del sector Regalías por valor de $79.818.018; y Primera Infancia por $666.897.901, lo cual indica que la administración municipal realizó los ajustes presupuestales con base en la distribución y ajustes aprobados en los documentos, de tal forma que se asegure una adecuada ejecución de los recursos, que estén acorde con la normatividad vigente y en forma eficiente, con el fin de evitar eventos de riesgo en el uso de los recursos, como lo establece el estatuto orgánico de presupuesto (Decreto 111 de 1996).

Distribución

ANALISIS COMPARATIVO ENTRE LO PRESUPUESTADO, ASIGN ADO Y COMPROMETIDO

SECTORES PRESUPUESTO DEFINITIVO (1)

ASIGNADO CONPES(2) 3 = 2 – 1 COMPROMETI

DO (4) 5 = 2 – 4

ALIMENTACION ESCOLAR 179.085.198 179.085.198 0 258.903.216 79.818.018

PRIMERA INFANCIA 666.897.901 666.897.901 0 666.897.901 0

PAIPI 406.807.720 406.807.720 0 406.807.720 0

PAI 0 0 0 0 0

CONSTRUC. E INFRAESTRUCTURA 260.090.181 260.090.181 0 260.090.181 0

Fuente: documentos CONPES y Ejecución Presupuestal de Gastos 2009



10



Distribución de Recursos La Administración Municipal de Moñitos, comprometió recursos del SGP, Alimentación Escolar y Primera Infancia; durante la vigencia fiscal 2009, por montos asignado mediante documentos Conpes; y recursos de otras fuentes de financiación especialmente de regalías, donde se verifico una correcta distribución de los recursos para atender de forma integral los sectores antes mencionados, originándose un manejo adecuado en estos Sectores, se sujeto a lo establecido en la Ley 715 de 2001 y Ley 1176 de 2007 y sus decretos reglamentarios. La anotación anterior se presenta por el manejo adecuado que este ente territorial hace con los recursos asignados por los Conpes, mecanismos de seguimiento y monitoreo en la programación y ejecución presupuestal de los recursos del SGP, Alimentación Escolar y Primera Infancia, conllevando al cumplimiento de disposiciones generales. Plan de Desarrollo

El plan de desarrollo municipal enmarcado en el lema “Moñitos 2008 – 2011 todo por mi pueblo” Propiciar la participación ciudadana para gobernar con gerencia social al municipio, aprovechando el potencial natural y humano, para poder generar el desarrollo sostenible que requiere la comunidad para su bienestar, y satisfacer las necesidades básicas para brindar la opción de tener vida digna.

Mejorar la calidad de vida de los habitantes del Municipio de Moñitos, para lo cual se requiere articular un proceso de desarrollo integral sostenible con la participación ciudadana, creando políticas y estrategias de desarrollo y convivencia que propicien la productividad en todas las áreas y genere las condiciones de bienestar social en un marco de convivencia y concertación con los actores de participación.

Una vez verificado el Plan de Desarrollo se constato que los proyectos se encuentran inscritos en el respectivo Banco de Proyectos y publicados en la página web de la entidad. Al comparar el Plan Cuatrienal de Inversiones con recursos S.G.P Alimentación escolar y Primera Infancia, correspondiente al año 2 – Vigencia fiscal 2009, con la ejecución de gastos de S.G.P en Alimentación Escolar y Primera Infancia suministrada al grupo auditor se obtuvieron los siguientes resultados:



11



PLAN CUATRIENAL DE INVERSIONES S.G.P

DETALLE AÑO 2 (2009) S.G.P - Ingresos

Ejecución Pptal Gastos 2009 % Cumplimiento

ALIMENTACION ESCOLAR 179.085.198 258.903.216 144% PRIMERA INFANCIA 666.897.901 666.897.901 100% PAIPI 406.807.720 406.807.720 100% PAI 0 0 0% CONSTRUC. E INFRAESTRUCTURA 260.090.181 260.090.181 100%

TOTAL Fuente: Plan Cuatrienal de Inversiones- Plan de Desarrollo 2008 -2011.

Se observa un cumplimiento general del 111%, considerado favorable con lo inicialmente planteado en el Plan de Desarrollo, dado que alcanzó las metas establecidas en los sectores de: Alimentación Escolar (144%) y Primera Infancia (100%), PAIPI (100%) y Construcción e Infraestructura (100%). Igualmente, se observa que los mayores esfuerzos financieros se destinaron a: Alimentación Escolar con un porcentaje del (144%). Cuentas Bancarias En la vigencia fiscal 2009, las cuentas bancarias donde se manejaron los recursos de Sistema General de Participaciones, Alimentación Escolar y Primera Infancia, relacionadas a continuación:

BANCO No CUENTA NOMBRE Banco Agrario 32754000038-4 – CTE PAIPI

Banco Agrario 32754000039-2 – CTE

CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA ADECUADAS PARA LA ATENCION INTEGRAL A LA PRIMERA INFANCIA

Banco Agrario 02754000290-7 – CTE ALIMENTACION ESCOLAR

Fuente: Tesorería Municipal El grupo auditor constató que los Recursos de SGP Alimentación Escolar y Primera Infancia no se manejan en Cuentas especiales en forma independiente de los demás recursos de la Alcaldía.



12



Hallazgo No.1 Gravamen Financiero De la cuenta corriente No. 3-2754-000038-4 del Banagrario Primera Infancia se realizaron descuentos por concepto del 4 X 1000 por valor de trescientos treinta y cuatro pesos MLC ($334.oo ), el cual no es permitido para las entidades del estado, por lo tanto la entidad debe realizar la gestión para la devolución de éstos valores descontados, de lo contrario podría convertirse en un presunto detrimento patrimonial el valor cobrado por las entidades bancarias como se demuestra en los ANEXOS de los extractos bancarios, convirtiéndose en un hallazgo de tipo Administrativo. De la cuenta corriente No. 3-2754-000039-2 del Banagrario Construcción de Infraestructura Adecuadas Para La Atención Integral a la Primera Infancia se realizaron descuentos por concepto del 4 X 1000 por valor de cuatrocientos cincuenta y tres mil novecientos cuarenta y nueve peso MLC ($453.949.oo ), el cual no es permitido para las entidades del estado, por lo tanto la entidad debe realizar la gestión para la devolución de éstos valores descontados, de lo contrario podría convertirse en un presunto detrimento patrimonial el valor cobrado por las entidades bancarias como se demuestra en los ANEXOS de los extractos bancarios, convirtiéndose en un hallazgo de tipo Administrativo. De la cuenta corriente No. 0-2754-000290-7 del Banagrario Alimentación Escolar se realizaron descuentos por concepto del 4 X 1000 por valor de seiscientos noventa y ocho mil novecientos treinta y seis pesos MLC ($698.936.oo ), el cual no es permitido para las entidades del estado, por lo tanto la entidad debe realizar la gestión para la devolución de éstos valores descontados, de lo contrario podría convertirse en un presunto detrimento patrimonial el valor cobrado por las entidades bancarias como se demuestra en los ANEXOS de los extractos bancarios, convirtiéndose en un hallazgo de tipo Administrativo. El valor total de la suma de las tres cuentas corrientes del Banco Agrario por concepto de 4x1000 es de: un millón ciento cincuenta y tres mil doscientos diecinueve pesos MLC (1.153.219.oo) Hallazgo de tipo Administrativo Gestión y Resultados de Asignación y Distribución R ecursos SGP En términos generales la Administración Municipal de Moñitos, presenta eficiencia en el Sistema Presupuestal, al aplicar las normas presupuestales establecidas en el Estatuto Orgánico de Presupuesto, como consecuencia del control y seguimiento a las finanzas de la entidad.



13



La estructura del Presupuesto permite tener una clara orientación y correlación de las variables más importantes de la administración financiera del ente, particularmente en lo relacionado con los recursos de S.G.P, Alimentación escolar y Primera Infancia. Lo anterior indica que la alcaldía Municipal de Moñitos ha establecido sistemas de información que faciliten la gestión y el control; que permita realizar un correcto seguimiento a la trazabilidad de las operaciones y asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros. Igualmente todas las transacciones de la Entidad se registraron en forma exacta, veraz y oportuna, de forma tal que permitió preparar informes operativos, administrativos y financieros (artículo 2, 3 y 4 de la Ley 87 de 1993). Se evidencia una adecuada programación, ejecución, control y seguimiento del presupuesto tanto en el ingreso como en el gasto, como producto de una planeación y gestión financiera. Control Interno Las funciones de Control Interno del Municipio de Moñitos, es ejercida por la Doctor, Percy Mariaga Cordoba, éste cuenta con mecanismos de control efectivos con respecto a lo establecido en la auditoria.

• Cuenta con mecanismos de control interno que evitan correr el riesgo de presuntas irregularidades en el manejo de recursos del Sistema General de Participaciones, Alimentación Escolar y Primera Infancia, que se giran al ente territorial.

• Los contratos de la vigencia fiscal 2009 se presentan legajados en una carpeta con todos los documentos soportes como: Estudios Previos/de Conveniencia y oportunidad, Elaboración y firma del contrato, Inscripción en el Banco de Proyectos, Designación de interventor/Supervisor, Certificado Disponibilidad, Legalización de la Pólizas de Manejo, Publicación de Pliegos en la Página Web, Formalidades del anticipo, Presentación/análisis propuestas, Acta de Inicio, Resolución de Elección y Adjudicación, Certificado de cumplimiento, avance obra, Actas Parciales Publicación de acto de adjudicación, Acta de recibo final de obra, Registro presupuestal, Cuenta de cobro/Comprobantes de Egreso, Acta liquidación, Informes parciales de Interventoría.



14



2.3 EJECUCIÓN DE LOS RECURSOS La Alcaldía Municipal de Moñitos, en la vigencia fiscal de 2009, celebro dos (02) contratos por la suma de $518.993.397, clasificados como, contrato de obra y contrato de aportes.

Clase de Contrato Objeto Número de contrato Valor

Obra Construcción de un hogar agrupado en el barrio Santa Lucia, del municipio de Moñitos

012 $260.090.181

Alimentación Escolar

Asistencia alimentaria a través del programa desayunos y/o almuerzos escolares (PAE) a los niños y niñas de 5 y 12 años.

$258.903.216

SECTOR ALIMENTACION ESCOLAR: El desarrollo del programa fue coordinado por el secretario de educación municipal y los directores de las escuelas del municipio de Moñitos, dándoles a entender la importancia del programa para atraer a los niños evitando la deserción escolar, ocasionada en gran parte por la carencia de recursos de los padres de familia que no pueden brindarle la alimentación adecuada y necesaria. Se hace énfasis en que el servicio se prestó completamente gratis y conformando la cobertura de los niños matriculados en grado cero, primero y segundo, prefiriendo a los niños desplazados, estratos uno y dos, y que no hicieran parte de otro programa del Bienestar Familiar como el Desayuno Infantil, Hogares Comunitarios, Plan Colombia etc. El peso y talla de cada niño fue tomado por las mismas manipuladoras en asocio con los profesores de cada plantel educativo. Se realizo seguimiento continuo al servicio que prestan las manipuladoras de alimentos, con el fin de vigilar la cantidad y calidad de raciones servidas y que coincidieran con las minutas establecidas por las nutricionistas del centro zonal. El servicio fue prestado de acuerdo al calendario escolar aportado por la Secretaria de Educación Departamental y los días establecidos en el contrato de aporte firmado entre las dos partes, por todo lo anterior fueron utilizados 127 días de servicios.



15



Forma de Atención:

Municipio Valor del Contrato

Fecha de inicio

# de Días Atendidos

Fecha de Terminación

MOÑITOS 258.903.216 27/04/2009 127 30/11/2009

Municipio Modalidad Unidades Iniciales

Niños Adiciones

MOÑITOS Desayunos 23 3.267 El programa funciona en algunas instituciones del sector urbano y rural del municipio de Moñitos; En el sector rural encontramos las siguientes instituciones.

NOMBRE DE LA ESCUELA # DE NIÑOS ATENDIDOS Rio Cedro 188 El Tigre 87 Las Mujeres 440 El Consuelo 25 Obdulio Mayo 664 Nicaragua 60 Perpetuo Socorro 51 Tinas Abajo 98 Santander de Cruz 430 La Unión 25 Bajo Blanco 83 El Ley 44 La Rada 173 Broqueles 59 Naranjal Abajo 73 Membrillas 87 Naranjal Arriba 85 Bajo Limón 148 San José 217 Coa Arriba 49 Nuevo Oriente 51 Villa Carmen 48 Noruega 82 TOTAL 3.267



16



El representante legal (Contratista) es (la Fundación Un Amigo Mas y/o José Luis Padilla Peña) que a la vez es el responsable del manejo de los recursos financieros asignados por parte de la alcaldía municipal de Moñitos, y el interventor es el Secretario de Educación Municipal quien ejercerá el seguimiento y control a la ejecución del contrato Manuel Enrique Mora Ávila, los coordinadores del programa son los rectores de las diferentes instituciones beneficiadas donde se adelanta el programa PAE, nos informa que asistieron un total de 3.267 niños al programa en la vigencia fiscal 2009.

En lo concerniente con la buena práctica de manufactura y de los principios básicos de higiene en la manipulación de alimentos manifiestan los señores rectores a través de certificaciones expedidas por cada uno de ellos, quienes certificaron que se realizo con buen manejo en términos generales en todos los aspectos o lineamientos establecidos por las Normas Técnicas y Administrativas del ICBF, y aclara que el transporte donde se suministran los alimentos es adecuado.

El comedor donde se les suministra los alimentos a los niños cuenta con la valla donde muestre la información sobre el contrato de prestación de servicio, donde se muestre, valor, duración, minuta alimentaria, numero de manipuladores, raciones y el número de beneficiarios. Se han realizado evaluaciones y seguimiento al PAE de tal forma que ha contribuido a mejorar el desempeño académico, la asistencia escolar y ha disminuido la deserción escolar en forma significativa. El programa cuenta con un Plan de Saneamiento Básico, en donde se tiene prioridad en la limpieza y desinfección de todo lo que los elementos que manipulan las operadoras, desechos sólidos, control de plagas, encontrándose deficiencia en la calidad del agua ya que esta no es apta para el consumo humano. Encontramos en general que en los comedores no hay un área adecuada de distribución, el área de lavado no es adecuada por lo establecido en los estándares del ICBF, en los equipos y menajes encontramos que la mayoría de los equipos están en regular estado.



17



SECTOR PRIMERA INFANCIA Y ADOLESCENCIA Hallazgo No 2 Obra Inconclusa

OBJETO CONTRATADO CONTRATISTA VALOR ($)

CONSTRUCCIÓN DE UN HOGAR AGRUPADO EN EL BARRIO SANTA LUCIA, MUNICIPIO DE MOÑITOS DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA.

ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL

GOLFO DE MORROSQUILLO (ASOMOR) Y/O AMALIA ISABEL

ARRAZOLA DIAZ C.C No 64.919.977

$260.090.181

No. DEL

CONTRATO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

012-2009 si si si x si si si si si si x x si si X

1. Estudios Previos 9. Contrato suscrito



18



2. Certificado disponibilidad presupuestal 10. Acta de Inicio 3 .Aviso/convocatoria pública 11. Acta Recibo/certificado cumplimiento 4. Certificación Talento Humano (No personal) 12. Cuenta cobro/Comprob. Egreso 5. Cotizaciones/ofertas 13. Comprobante de Egreso/pago 6. Hoja de vida/C. Cio/RUT/NIT/Cédula/ 14. Póliza de cumplimiento Certificación Procuraduría/Contraloría/(salud-pensión) 7. Afiliación/pago al SGSS 15.Acta liquidación del contrato 8. Registro presupuestal OBSERVACIÓN: El presente contrato presenta las pólizas No 300012559 de Seguro de Cumplimiento de Seguros Condor S.A expedida el día 15 del mes 09 del año 2009 con vigencia desde el día 08 del mes 09 del año 2009 hasta el día 08 del mes 09 del año 2012 a nombre de la Asociación de municipios del golfo de morrosquillo dirección calle 33 No 3 – 45 of. 208 Montería Córdoba; y la poliza de Responsabilidad Extra Contractual No 300002477 de Seguro de Cumplimiento de Seguros Condor S.A expedida el día 15 del mes 09 del año 2009 con vigencia desde el día 08 del mes 09 del año 2009 hasta el día 08 del mes 12 del año 2009. Fecha de suscripción del contrato ocho (8) de septiembre de 2009. Plazo del contrato tres (3) meses. Acta de Inicio de fecha treinta (30) de octubre de 2009. C.D.P No 1427 expedido el día (15) del mes de septiembre de 2009; por valor de $260.090.181.oo R.P No 1692 expedido el día (7) del mes de septiembre de 2009; por valor de $260.090.181.oo Orden de Pago No 1765 de fecha 16/09/2009 por concepto: Abono del 50% inicial del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Ciento Doce Millones Novecientos Noventa y Ocho Mil Quinientos Ochenta ($112.998.580.oo). Acta Parcial de la Obra N° 1 de fecha 28 de dicie mbre de 2009 por valor de Cuarenta y Nueve Millones Ochocientos Treinta y Tres Quinientos Diecinueve Pesos MLC ($49.833.519.oo); en constancia que el contratista ha hecho entrega parcial de los trabajos objetos del contrato a satisfacción, según especificaciones establecidas por la Interventoría.



19



Orden de Pago No 48 de fecha 08/01/2010 por concepto: Acta parcial N° 1 del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Cuarenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta Mil Ciento Sesenta y Siete Pesos MLC ($44.850.167.oo). Acta Parcial de la Obra N° 1 de fecha 28 de dicie mbre de 2009 por valor de Cuarenta y Nueve Millones Ochocientos Treinta y Tres Quinientos Diecinueve Pesos MLC ($49.833.519.oo); en constancia que el contratista ha hecho entrega parcial de los trabajos objetos del contrato a satisfacción, según especificaciones establecidas por la Interventoría. Orden de Pago No 48 de fecha 08/01/2010 por concepto: Acta parcial N° 1 del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Cuarenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta Mil Ciento Sesenta y Siete Pesos MLC ($44.850.167.oo). Acta de Suspensión de la Obra N° 1 de fecha (18) dí as del mes de Enero de 2010; con el fin de suspender la obra objeto del contrato en mención debido a problemas de orden público que no garantizan la seguridad del contratista y de los trabajos en general, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993. Acta de Reinicio de la Obra N° 1 de fecha 15 de Jun io de 2010; con el fin de reiniciar las obras objeto de del contrato en mención debido a que se superaron los problemas que dieron lugar a la suspensión, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993. Anexamos Fotos (Evidencias) del estado actual de la obra.



20



En el contrato de la referencia como principio debemos partir de la necesidad imperiosa y prioritaria en que se encontraba el municipio de Moñitos en lo que tiene que ver en la mejora y calidad de vida para sus habitantes y de manera primordial para la población infantil, como necesidad insatisfecha, la administración en cabeza del señor Alcalde Municipal José de las Mercedes Hernández González procedió a planear y elaborar un estudio de conveniencia para la Construcción de una obra cuyo objeto es: “Construcción de un hogar agrupado en el barrio Santa Lucia municipio de Moñitos Departamento de Córdoba”; obra que se hizo una realidad a través del contrato # 012-209, celebrado entre la administración municipal y la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo (ASOMOR) y/o Amalia Isabel Arrazola Díaz identificada con la cedula de ciudadanía # 64.919.977 por valor de Doscientos Sesenta Millones Noventa Mil Ciento Ochenta y Uno Pesos ($260.090.181) MLC; suscrito el 08 de septiembre de 2009, plazo tres (3) meses, acta de inicio suscrita el 30 de octubre



21



de 2009 por el Contratista y el Secretario de Planeación y Desarrollo Municipal Ing. Martin Dean Díaz; según Orden de Pago No 1765 de fecha 16/09/2009 por concepto: Abono del 50% inicial del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Ciento Doce Millones Novecientos Noventa y Ocho Mil Quinientos Ochenta ($112.998.580.oo), a través del cheque No 0002 de la cuenta No 39-2 del Banco Agrario con fecha 28 de Septiembre de 2009, Acta Parcial de la Obra N° 1 de fecha 28 de diciembre de 2009 por valor de Cuarenta y Nueve Millones Ochocientos Treinta y Tres Quinientos Diecinueve Pesos MLC ($49.833.519.oo); en constancia que el contratista ha hecho entrega parcial de los trabajos objetos del contrato a satisfacción, según especificaciones establecidas por la Interventoría. Orden de Pago No 48 de fecha 08/01/2010 por concepto: Acta parcial N° 1 del contrato No 012 de 2009 por constr ucción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Cuarenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta Mil Ciento Sesenta y Siete Pesos MLC ($44.850.167.oo); ante estos hechos antes enunciados el grupo auditor luego de apreciar además el estado en que se encontraba la obra como se evidencia en el registro fotográfico, podemos empezar manifestando que la administración municipal en cabeza del señor alcalde y de quien hizo las veces de interventor en ningún momento mostraron interés por defender los intereses del municipio ante la conducta presentada por el contratista, como primera medida el de haber recibido el anticipo del (50%) con fecha 28 de Septiembre de 2009 y con posterioridad a treinta y dos (32) días suscribir el Acta de inicio de la obra, sin que ante esta auditoría se le diera explicación por parte de la administración que paso con los recursos que se recibieron y en este largo tiempo por parte del contratista sin que se le hubiera dado inicio a la obra contratada, pues esto no indica en principio que se le está dando un buen manejo a estos recursos recibidos. Adicionalmente al pago del anticipo se efectuaron dos (2) pagos parciales por valores de ($44.850.167) y otro por valor de ($49.833.519) para un total de Doscientos Siete Millones Seiscientos Ochenta y Dos Doscientos Sesenta y Seis Pesos ($207.682.266) MLC; equivalente el (79.85%) del valor total de la obra. Es importante dejar constancia que para uno de los pagos parciales anunciados anterior mente, solamente existe un soporte donde se indican las cantidades de obra para hacer efectivo los pagos parciales enunciados en el contrato. Por otra parte se aprecia que existe un Acta de Suspensión de la Obra N° 1 de fecha (18) días del mes de Enero de 2010; con el fin de suspender la obra objeto del contrato en mención debido a problemas de orden público que no garantizan la seguridad del contratista y de los trabajos en general, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993; y otra Acta de Reinicio de la Obra N° 1 de fecha 15 de Junio de 2010; con el fin de reiniciar las obras objeto de del contrato en mención



22



debido a que se superaron los problemas que dieron lugar a la suspensión, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993; lo que nos indica el incumplimiento absoluto por parte del Contratista, sin que la administración municipal y la Interventoría hubiesen tomado cartas en el asunto cuando ya el contrato se encontraba vencido de términos y donde no hay una muestra de hechos reales que fenómenos naturales o del hombre hablando de perturbación del orden público o amenazas al Contratista como se quiso fundamentar la mora en la ejecución del contrato, esta explicación o fundamento tendrían que aplicar los términos en que debía haberse ejecutado la obra mas no con posterioridad a los términos de dicho contrato es mas se observa el acto irresponsable por parte de la administración de haber entregado recursos posterior a las fechas o términos del convenio, y sobre todo cuando actualmente en la fecha de esta auditoría se aprecia en una forma objetiva el estado de abandona en que se encuentra la obra causando con esto no solo perjuicios a la administración municipal sino a las personas que conforman la comunidad habida de un beneficio como este para obtener un mejor estándar de vida, de manera especial la niñez, perjuicios estos que son incalculables por una parte pero que pueden ser concretados con respecto a los valores recibidos por parte del contratista y del desmejoramiento de los materiales por estar puestos a la intemperie, victimas del sol y el agua sin muestras de protección para garantizar que la obra cumple con los requisitos de calidad aun de cantidad y de valor, pues mal podría la administración el interventor y la comunidad reconocer que este valor invertido este prestando cualquier beneficio, por lo que justamente se podría calificar que estos hechos conllevan a un presunto detrimento patrimonial contra el estado. Normas presuntamente violadas: Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, el Decreto 2474 de 2008, Articulo 6° de la Ley 610 de 2000. Hallazgo de tipo Administrativo, con connotación Fi scal Gestión y Resultados de Inversión Recursos S.G.P, Alimentación Escolar y Primera Infancia. El equipo auditor quiere destacar la mayor inversión en el sector de Alimentación Escolar por la suma de $258.903.216 millones de pesos M /L, con fuente de financiación de Otros Sectores como Regalías por valor de $79.818.018, en el sector de primera infancia se verificó la construcción de un hogar agrupado el cual se encuentra la obra paralizada la cual fue detallada anteriormente el informe de auditoría trata de visualizar las consecuencias de los errores leves y graves tanto para la entidad como para los funcionarios ocasionando sanciones legales, fiscales, disciplinarias e incluso penales.



23



Análisis de la Gestión y Resultados El grupo auditor en base a la información recopilada y las visitas realizadas a las diferentes instituciones educativas donde se desarrollan los programas PAIPI y PAE, conceptúa que estos se están ejecutando dentro de los parámetros y estándares establecidos para el desarrollo de los mismos, estos programas han impactado de manera positiva la educación y el desarrollo del municipio en términos de cobertura, calidad y oportunidad iniciando por los escolares más vulnerables social y económicamente. Si bien el aprendizaje escolar es un proceso complejo determinado por muchos factores, la asistencia y los logros del programa de alimentación escolar en el municipio de Moñitos ha sido una herramienta efectiva para incorporar a las familias y a la comunidad en general en la vida de la escuela, y para promover un cambio social, además de contribuir a mejorar la tasa de matricula escolar, estabilizar la asistencia, reducir el ausentismo, mejorar la capacidad de concentración y asimilación de lo aprendido por parte de los niños, una adecuada alimentación y nutrición en los primeros en los de vida facilita el desarrollo físico para el aprendizaje escolar. Igualmente la obra visitada en la que el grupo auditor recopilo evidencias fotográficas, se pudo observar que esta se encuentra inconclusa y paralizada, lo que nos muestra que el contratista está incumpliendo con el objeto contractual, y que no existe dentro de la documentación informe alguno por parte del interventor donde este informando ante el representante legal como interventor natural que lo es el señor alcalde la situación en que se encuentra la obra como lo enunciamos inicialmente. Por lo anteriormente expuesto el Grupo Auditor manifiesta que la gestión realizada por la Alcaldía Municipal de Moñitos por este concepto ha sido negativa, teniendo en cuenta que la obra del hogar agrupado no ha sido terminada, y de la cual se le dio traslado a la oficina de Responsabilidad Fiscal para su respectiva investigación.



24



MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ALCALDIA MUNICIPAL DE MOÑITOS

VIGENCIA: 2009

Nº Descripción Hallazgo Cuantía Pesos ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1

De la cuenta corriente No. 3-2754-000038-4 del Banagrario Primera Infancia se realizaron descuentos por concepto del 4 X 1000 por valor de trescientos treinta y cuatro pesos MLC ($334.oo ), el cual no es permitido para las entidades del estado, por lo tanto la entidad debe realizar la gestión para la devolución de éstos valores descontados, de lo contrario podría convertirse en un presunto detrimento patrimonial el valor cobrado por las entidades bancarias como se demuestra en los ANEXOS de los extractos bancarios, convirtiéndose en un hallazgo de tipo Administrativo. De la cuenta corriente No. 3-2754-000039-2 del Banagrario Construcción de Infraestructura Adecuadas Para La Atención Integral a la Primera Infancia se realizaron descuentos por concepto del 4 X 1000 por valor de cuatrocientos cincuenta y tres mil novecientos cuarenta y nueve peso MLC ($453.949.oo ), el cual no es permitido para las entidades del estado, por lo tanto la entidad debe realizar la gestión para la devolución de éstos valores descontados, de lo contrario podría convertirse en un presunto detrimento patrimonial el valor cobrado por las entidades bancarias como se demuestra en los ANEXOS de los extractos bancarios, convirtiéndose en un hallazgo de tipo Administrativo. De la cuenta corriente No. 0-2754-000290-7 del Banagrario Alimentación Escolar se realizaron descuentos por concepto del 4 X 1000 por valor de seiscientos noventa y ocho mil novecientos treinta y seis pesos

X



25



MLC ($698.936.oo ), el cual no es permitido para las entidades del estado, por lo tanto la entidad debe realizar la gestión para la devolución de éstos valores descontados, de lo contrario podría convertirse en un presunto detrimento patrimonial el valor cobrado por las entidades bancarias como se demuestra en los ANEXOS de los extractos bancarios, convirtiéndose en un hallazgo de tipo Administrativo. El valor total de la suma de las tres cuentas corrientes del Banco Agrario por concepto de 4x1000 es de: un millón ciento cincuenta y tres mil doscientos diecinueve pesos MLC (1.153.219.oo)

2

OBJETO CONTRATADO CONTRATISTA VALOR ($)

CONSTRUCCIÓN DE UN HOGAR AGRUPADO EN EL BARRIO SANTA LUCIA, MUNICIPIO DE MOÑITOS DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA.

ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL

GOLFO DE MORROSQUILLO (ASOMOR) Y/O AMALIA ISABEL ARRAZOLA DIAZ

C.C No 64.919.977

$260.090.181

OBSERVACIÓN: El presente contrato presenta las pólizas No 300012559 de Seguro de Cumplimiento de Seguros Condor S.A expedida el día 15 del mes 09 del año 2009 con vigencia desde el día 08 del mes 09 del año 2009 hasta el día 08 del mes 09 del año 2012 a nombre de la Asociación de municipios del golfo de morrosquillo dirección calle 33 No 3 – 45 of. 208 Montería Córdoba; y la poliza de Responsabilidad Extra Contractual No 300002477 de Seguro de Cumplimiento de Seguros Condor S.A expedida el día 15 del mes 09 del año 2009 con vigencia desde el día 08 del mes 09 del año 2009 hasta el día 08 del mes 12 del año 2009. Fecha de suscripción del contrato ocho (8) de septiembre de 2009. Plazo del contrato tres (3) meses. Acta de Inicio de fecha treinta (30) de octubre de 2009.

$207.682.266

X X



26



C.D.P No 1427 expedido el día (15) del mes de septiembre de 2009; por valor de $260.090.181.oo R.P No 1692 expedido el día (7) del mes de septiembre de 2009; por valor de $260.090.181.oo Orden de Pago No 1765 de fecha 16/09/2009 por concepto: Abono del 50% inicial del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Ciento Doce Millones Novecientos Noventa y Ocho Mil Quinientos Ochenta ($112.998.580.oo). Acta Parcial de la Obra N° 1 de fecha 28 de diciembre de 2009 por valor de Cuarenta y Nueve Millones Ochocientos Treinta y Tres Quinientos Diecinueve Pesos MLC ($49.833.519.oo); en constancia que el contratista ha hecho entrega parcial de los trabajos objetos del contrato a satisfacción, según especificaciones establecidas por la Interventoría. Orden de Pago No 48 de fecha 08/01/2010 por concepto: Acta parcial N° 1 del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Cuarenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta Mil Ciento Sesenta y Siete Pesos MLC ($44.850.167.oo). Acta Parcial de la Obra N° 1 de fecha 28 de diciembre de 2009 por valor de Cuarenta y Nueve Millones Ochocientos Treinta y Tres Quinientos Diecinueve Pesos MLC ($49.833.519.oo); en constancia que el contratista ha hecho entrega parcial de los trabajos objetos del contrato a satisfacción, según especificaciones establecidas por la Interventoría. Orden de Pago No 48 de fecha 08/01/2010



27



por concepto: Acta parcial N° 1 del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Cuarenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta Mil Ciento Sesenta y Siete Pesos MLC ($44.850.167.oo). Acta de Suspensión de la Obra N° 1 de fecha (18) días del mes de Enero de 2010; con el fin de suspender la obra objeto del contrato en mención debido a problemas de orden público que no garantizan la seguridad del contratista y de los trabajos en general, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993. Acta de Reinicio de la Obra N° 1 de fecha 15 de Junio de 2010; con el fin de reiniciar las obras objeto de del contrato en mención debido a que se superaron los problemas que dieron lugar a la suspensión, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993. En el contrato de la referencia como principio debemos partir de la necesidad imperiosa y prioritaria en que se encontraba el municipio de Moñitos en lo que tiene que ver en la mejora y calidad de vida para sus habitantes y de manera primordial para la población infantil, como necesidad insatisfecha, la administración en cabeza del señor Alcalde Municipal José de las Mercedes Hernández González procedió a planear y elaborar un estudio de conveniencia para la Construcción de una obra cuyo objeto es: “Construcción de un hogar agrupado en el barrio Santa Lucia municipio de Moñitos Departamento de Córdoba”; obra que se hizo una realidad a través del contrato # 012-209, celebrado entre la administración municipal y la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo (ASOMOR) y/o Amalia Isabel Arrazola Díaz identificada con la cedula de ciudadanía # 64.919.977 por valor de Doscientos Sesenta Millones Noventa Mil Ciento Ochenta y Uno Pesos ($260.090.181) MLC; suscrito el 08 de



28



septiembre de 2009, plazo tres (3) meses, acta de inicio suscrita el 30 de octubre de 2009 por el Contratista y el Secretario de Planeación y Desarrollo Municipal Ing. Martin Dean Díaz; según Orden de Pago No 1765 de fecha 16/09/2009 por concepto: Abono del 50% inicial del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Ciento Doce Millones Novecientos Noventa y Ocho Mil Quinientos Ochenta ($112.998.580.oo), a través del cheque No 0002 de la cuenta No 39-2 del Banco Agrario con fecha 28 de Septiembre de 2009, Acta Parcial de la Obra N° 1 de fecha 28 de diciembre de 2009 por valor de Cuarenta y Nueve Millones Ochocientos Treinta y Tres Quinientos Diecinueve Pesos MLC ($49.833.519.oo); en constancia que el contratista ha hecho entrega parcial de los trabajos objetos del contrato a satisfacción, según especificaciones establecidas por la Interventoría. Orden de Pago No 48 de fecha 08/01/2010 por concepto: Acta parcial N° 1 del contrato No 012 de 2009 por construcción de un (1) hogar agrupado en el barrio Santa Lucia del municipio de Moñitos – Córdoba valor neto Cuarenta y Cuatro Millones Ochocientos Cincuenta Mil Ciento Sesenta y Siete Pesos MLC ($44.850.167.oo); ante estos hechos antes enunciados el grupo auditor luego de apreciar además el estado en que se encontraba la obra como se evidencia en el registro fotográfico, podemos empezar manifestando que la administración municipal en cabeza del señor alcalde y de quien hizo las veces de interventor en ningún momento mostraron interés por defender los intereses del municipio ante la conducta presentada por el contratista, como primera medida el de haber recibido el anticipo del (50%) con fecha 28 de Septiembre de 2009 y con posterioridad a treinta y dos (32) días suscribir el Acta de inicio de la obra, sin que ante esta auditoría se le diera explicación por parte de la administración que paso con los recursos



29



que se recibieron y en este largo tiempo por parte del contratista sin que se le hubiera dado inicio a la obra contratada, pues esto no indica en principio que se le está dando un buen manejo a estos recursos recibidos. Adicionalmente al pago del anticipo se efectuaron dos (2) pagos parciales por valores de ($44.850.167) y otro por valor de ($49.833.519) para un total de Doscientos Siete Millones Seiscientos Ochenta y Dos Doscientos Sesenta y Seis Pesos ($207.682.266) MLC; equivalente el (79.85%) del valor total de la obra. Es importante dejar constancia que para uno de los pagos parciales anunciados anterior mente, solamente existe un soporte donde se indican las cantidades de obra para hacer efectivo los pagos parciales enunciados en el contrato. Por otra parte se aprecia que existe un Acta de Suspensión de la Obra N° 1 de fecha (18) días del mes de Enero de 2010; con el fin de suspender la obra objeto del contrato en mención debido a problemas de orden público que no garantizan la seguridad del contratista y de los trabajos en general, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993; y otra Acta de Reinicio de la Obra N° 1 de fecha 15 de Junio de 2010; con el fin de reiniciar las obras objeto de del contrato en mención debido a que se superaron los problemas que dieron lugar a la suspensión, esto de acuerdo al artículo 40 de la Ley 80 de 1993; lo que nos indica el incumplimiento absoluto por parte del Contratista, sin que la administración municipal y la Interventoría hubiesen tomado cartas en el asunto cuando ya el contrato se encontraba vencido de términos y donde no hay una muestra de hechos reales que fenómenos naturales o del hombre hablando de perturbación del orden público o amenazas al Contratista como se quiso fundamentar la mora en la ejecución del contrato, esta explicación o fundamento tendrían que aplicar los términos en que debía haberse



30



Grupo Auditor: JUAN P. MORALES MARTINEZ DIEGO SANCHEZ CARABALLO Coordinador Auditor

ejecutado la obra mas no con posterioridad a los términos de dicho contrato es mas se observa el acto irresponsable por parte de la administración de haber entregado recursos posterior a las fechas o términos del convenio, y sobre todo cuando actualmente en la fecha de esta auditoría se aprecia en una forma objetiva el estado de abandona en que se encuentra la obra causando con esto no solo perjuicios a la administración municipal sino a las personas que conforman la comunidad habida de un beneficio como este para obtener un mejor estándar de vida, de manera especial la niñez, perjuicios estos que son incalculables por una parte pero que pueden ser concretados con respecto a los valores recibidos por parte del contratista y del desmejoramiento de los materiales por estar puestos a la intemperie, victimas del sol y el agua sin muestras de protección para garantizar que la obra cumple con los requisitos de calidad aun de cantidad y de valor, pues mal podría la administración el interventor y la comunidad reconocer que este valor invertido este prestando cualquier beneficio, por lo que justamente se podría calificar que estos hechos conllevan a un presunto detrimento patrimonial contra el estado. Normas presuntamente violadas: Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, el Decreto 2474 de 2008, Articulo 6° de la Ley 610 de 2000.

TOTALES $207.682.266 2 1 0 0

INF. FINAL MOÑITOS 2009ciudadano.contraloriadecordoba.gov.co/apc-aa-files/c3e...De igual forma el...

Documents

Transcript of INF. FINAL MOÑITOS 2009ciudadano.contraloriadecordoba.gov.co/apc-aa-files/c3e...De igual forma el...