GOBIERNO REGIONAL SAN MARTIN

"Año de la Consolidación del Mar de Gran"

IMPLEMETACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA DIRECCIÓN REGIONAL DE

AGRICULTURA DE SAN MARTÍN

BASE LEGAL

• Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de laRepública.

• Ley N° 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

• Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno.

• Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, que aprueba la "Guía para la Implementación delSistema de Control Interno de las Entidades del Estado".

• Ley N° 30372 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016.

• Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD:Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado". (14.05.2016).

INFORMACIÓN GENERAL

Resolución de Contraloría General N9 320 2006-CG Contralor General (e) aprueba Normasde Control Interno. Publicado 03/11/2006

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La Ley N- 28716, Ley de Control Interno de la Entidades del Estado, define como sistema de controlinterno al conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización,procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados einstituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos institucionales queprocura. Asimismo, la Ley refiere que sus componentes están constituidos por:

i. El ambiente de control, entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio deprácticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el funcionamiento del control interno yuna gestión escrupulosa

ii. La evaluación de riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores o eventosque puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividadesy operaciones institucionales

iii. Las actividades de control gerencial, que son las políticas y procedimientos de control queimparte el titular o funcionario que se designe, gerencia y los niveles ejecutivos competentes,en reíacíón con las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimientode los objetivos de la entidad

iv. Las actividades de prevención y monitoreo, referidas a las acciones que deben ser adoptadasen el desempeño de las funciones asignadas, con el fin de cuidar y asegurar respectivamente,su idoneidad y calidad para la consecución de los objetivos del control interno.

v. Los sistemas de información y comunicación, a través de los cuales el registro, procesamiento,integración y divulgación de la información, con bases de datos y soluciones informáticas

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accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia yeficiencia a los procesos de gestión y control interno institucional.

vi. El seguimiento de resultados, consistente en la revisión y verificación actualizadas sobrela atención y logros de las medidas de control interno implantadas, incluyendo laimplementación de las recomendaciones formuladas en sus informes por los órganos del SNC

vii. Los compromisos de mejoramiento, por cuyo mérito los órganos y personal de laadministración institucional efectúan autoevaluaciones para el mejor desarrollo del controlinterno e informan sobre cualquier desviación deficiencia susceptible de corrección,obligándose a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que se formulen parala mejora u optimización de sus labores.

La Administración y el Órgano de Control Institucional forman parte del sistema de control internode conformidad con sus respectivos ámbitos de competencia.

ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La adecuada implantación y funcionamiento sistémico del control interno en las entidades delEstado, exige que la administración institucional prevea y diseñe apropiadamente una debidaorganización para el efecto, y promueva niveles de ordenamiento, racionalidad y la aplicación decriterios uniformes que contribuyan a una mejor implementación y evaluación integral.

En tal sentido, se considera que son principios aplicables al sistema de control interno: (i) elautocontrol, en cuya virtud todo funcionario y servidor del Estado debe controlar su trabajo,detectar deficiencias o desviaciones y efectuar correctivos para el mejoramiento de sus labores y ellogro de los resultados esperados; (ii) la autorregulación, como la capacidad institucional paradesarrollar las disposiciones, métodos y procedimientos que le permitan cautelar, realizar yasegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad en los resultados de sus procesos,actividades u operaciones; y (iii) la autogestión, por la cual compete a cada entidad conducir,planificar, ejecutar, coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la normativa aplicabley objetivos previstos para su cumplimiento.

La organización sistémica del control interno se diseña y establece institucionalmente teniendo encuenta las responsabilidades de dirección, administración y supervisión de sus componentesfuncionales, para lo cual en su estructura se preverán niveles de control estratégico, operativo y de

evaluación.

El enfoque moderno establecido por el COSO, la Guía de INTOSAI y la Ley Ng 28716, señala que loscomponentes de la estructura de control interno se interrelacionan entre sí y comprenden diversoselementos que se integran en el proceso de gestión. Por ello en el presente documento, para finesde la adecuada formalización e implementación de la estructura de control interno en todaslas entidades del Estado, se concibe que ésta se organice con base en los siguientes cinco

componentes:

a. Ambiente de controlb. Evaluación de riesgosc. Actividades de control gerencial

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d. Información y comunicacióne. Supervisión, que agrupa a las actividades de prevención y monitoreo, seguimiento de resultados

y compromisos de mejoramiento.

Dichos componentes son los reconocidos internacionalmente por las principales organizacionesmundiales especializadas en materia de control interno y, si bien su denominación yelementos conformantes pueden admitir variantes, su utilización facilita la implantaciónestandarizada de la estructura de control interno en las entidades del Estado, contribuyendoigualmente a su ordenada, uniforme e integral evaluación por los órganos de control competentes.

En tal sentido, las actividades de prevención y monitoreo, seguimiento de resultados y compromisosde mejoramiento, previstas en los incisos d), f) y g) del artículo 3- de la Ley 28716, enconsonancia con su respectivo contenido se encuentran incorporadas en el componente supervisión,denominado comúnmente también como seguimiento o monitoreo.

ROLES Y RESPONSABILIDADES

El control interno es efectuado por diversos niveles jerárquicos. Los funcionarios, auditoresinternos y personal de menor nivel contribuyen para que el sistema de control interno funcione coneficacia, eficiencia y economía.

El titular, funcionarios y todo el personal de la entidad son responsables de la aplicación ysupervisión del control interno, así como en mantener una estructura sólida de control interno quepromueva el logro de sus objetivos, así como la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones.

Para contribuir al fortalecimiento del control interno en las entidades, el titular o funcionario que sedesigne, debe asumir el compromiso de implementar los criterios que se describen acontinuación:

• Apoyo institucional a los controles internos:

El titular, los funcionarios y todo el personal de la entidad deben mostrar y mantener una actitudpositiva y de apoyo al funcionamiento adecuado de los controles internos. La actitud es unacaracterística de cada entidad y se refleja en todos los aspectos relativos a su actuación. Suparticipación y apoyo favorece la existencia de una actitud positiva.

• Responsabilidad sobre la gestión:

Todo funcionario público tiene el deber de rendir cuenta ante una autoridad superior y ante elpúblico por los fondos o bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado yaceptado.

• Clima de confianza en el trabajo:

El titular y los funcionarios deben fomentar un apropiado clima de confianza que asegure eladecuado flujo de información entre los empleados de la entidad. La confianza permitepromover una atmósfera laboral propicia para el funcionamiento de los controles internos,teniendo como base la seguridad y cooperación recíprocas entre las personas así como suintegridad y competencia, cuyo entorno retroalimenta el cumplimiento de los deberes y losaspectos de la responsabilidad.

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• Transparencia en la gestión gubernamental:

La transparencia en la gestión de los recursos y bienes del Estado, con arreglo a la normativarespectiva vigente, comprende tanto la obligación de la entidad pública de divulgar informaciónsobre las actividades ejecutadas relacionadas con el cumplimiento de sus fines así como lafacultad del público de acceder a tal información, para conocer y evaluar en su integridad, eldesempeño y la forma de conducción de la gestión gubernamental.

• Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos del control interno.

La estructura de control interno efectiva proporciona seguridad razonable sobre el logro de losobjetivos trazados. El titular o funcionario designado de cada entidad debe identificar los riesgosque implican las operaciones y, estimar sus márgenes aceptables en términos cuantitativosy cualitativos, de acuerdo con las circunstancias.

EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA DRASAM

Mediante la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD, se dan instrucciones a las entidades del sectorpúblico nacional para implementar el SCI, señalándose plazos y procedimientos. A partir de dichanorma se está elaborando el Plan de Trabajo para realizar dicho actividad.

ÁMBITO DE APLICACIÓN

El presente Plan de Trabajo tiene como ámbito de aplicación la DRASAM, su sede y las diferentesunidades desconcentradas, como herramienta de control y prevención en la ejecución de los actosadministrativos.

Dentro de la estructura de la Dirección Regional de Agricultura de San Martín, se comprende:

• Dirección Regional.» Oficina de Control Institucional - OCI.• Oficina de Asesoría Jurídica - OAJ.• Oficina de Planeamiento y Estadística Agraria - OP y EA.• Dirección de Desarrollo y Competitividad Agraria -DDCA.• Dirección de Infraestructura Agraria -DÍA.• Dirección de Operaciones Agraria - DOA.

Oficina de Gestión Administrativa -OCA.Oficina de Gestión Presupuesta! -OGP.

• Dirección de Titulación, Catastro Rural y Reversión de Tierras -DTCRyRT.• Agencia de Desarrollo Económico Local Rioja - ADEL-R.• Agencia de Desarrollo Económico Local Moyobamba - ADEL-M.• Agencia de Desarrollo Económico Local Lamas - ADEL-L.• Agencia de Desarrollo Económico Local El Dorado - ADEL-ED.• Agencia de Desarrollo Económico Local San Martín - ADEL-SM.• Agencia de Desarrollo Económico Local Bajo Huallaga - ADEL-BH.• Agencia de Desarrollo Económico Local Picota-ADEL-P.• Agencia de Desarrollo Económico Local Bellavista - ADEL-B.• Agencia de Desarrollo Económico Local Huallaga - ADEL-H.

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ION REGIONAL DE A6RI

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• Agencia de Desarrollo Económico Local Mcaí. Cáceres -ADEL-MC.• Agencia de Desarrollo Económico Local Tocache- ADEL-T.

PLAZO DE IMPLEMENTACION DE LA PRIMERA ETAPA

El proceso de implementacion del Sistema de Control Interno comprende tres Fases: Planificación,Ejecución y Evaluación. En estos momentos, dentro de la Fase de Planificación, vamos a proceder arealizar el Diagnóstico del SCI en la DRASAM, el cual debe culminar con la elaboración y presentacióndel INFORME DEL DIAGNOSTICO, para, posteriormente, pasar a la Fase de Ejecución.

El tiempo previsto para la elaboración del Diagnóstico es de sesenta días, contados a partir del 12 dejulio del 2016.

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