SISTEMA DE CONTROL INTERNODefinicin Segn la LOCGRSNCFEl Control Interno es un sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, as como los mtodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia, economa y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las polticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misin, objetivos y metas. Art. 35 LOCGRSNCF

SISTEMA DE CONTROL INTERNODefinicin Segn el Informe CosoEl Control Interno es un proceso que se da a todo lo largo y ancho de la organizacin y que involucra sin excepcin, a todos los integrantes de la misma, con la finalidad de proporcionar una SEGURIDAD RAZONABLE en el logro de objetivos o categoras que se relacionan entre si.

SISTEMA DE CONTROL INTERNODefinicin Segn el RLOCGRSNCFEl sistema de control interno comprende el plan de organizacin, las polticas y normas, as como los mtodos y procedimientos adoptados para la autorizacin, procesamiento, clasificacin, registro, verificacin, evaluacin y seguridad de las operaciones y actividades atribuidas a los distintos rganos y entidades, y la proteccin de los recursos y bienes que integran el patrimonio pblico, incorporados en los procesos administrativos y operativos para alcanzar sus objetivos generales. El sistema de control interno abarcar los aspectos presupuestarios, econmicos, financieros, patrimoniales, normativos y de gestin, as como la evaluacin de programas y proyectos; estar fundado en criterios de eficacia, eficiencia, economa y calidad de sus operaciones, y sometido a pruebas selectivas de cumplimiento y exactitud. Art. 11 RLOCGRSNCF

CULES SON LOS TIPOS DE CONTROL INTERNO QUE ESTABLECE LA NORMATIVA LEGAL VIGENTE?

El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos y mecanismos que regulan los actos de administracin, manejo y disposicin del patrimonio pblico y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorizacin de las transacciones presupuestarias y financieras.Art. 5 NGCI

El control interno contable comprende las normas, procedimientos y mecanismos, concernientes a la proteccin de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las operaciones presupuestarias y financieras, as como a la produccin de informacin atinente a las mismas.Art. 6 NGCI

El control interno previo comprende los mecanismos y procedimientos operativos y administrativos incorporados en el plan de la organizacin, en los reglamentos, manuales de procedimiento y dems instrumentos especficos, que deben ser aplicados antes de autorizar o ejecutar las operaciones o actividades asignadas a los rganos y entidades, o de que sus actos causen efecto, por quienes tengan atribuida o encomendadas directamente tales operaciones o actividades, en el respectivo departamento, seccin o cuadro organizativo especfico, as como por sus supervisores inmediatos, con el propsito de establecer su legalidad, veracidad, oportunidad, eficiencia, economa y calidad. Art. 16 RLOCGRSNCF

Sistema de Control InternoQue debe garantizar el sistema de control interno?Deber garantizar que antes de proceder a la adquisicin de bienes o servicios, o a la elaboracin de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los requisitos siguientes: 1. Que el gasto est correctamente imputado.

2. Que exista disponibilidad presupuestaria.

Sistema de Control Interno

3. Que se hayan previsto las garantas necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista.

4. Que los precios sean justos y razonables.

5. Que se hubiere cumplido con los trminos de la Ley de Licitaciones, (Contrataciones Pblicas) en los casos que sea necesario, y las dems Leyes que sean aplicables. Art. 38 LOCGRSNCF

Sistema de Control Interno Asimismo, deber garantizar que antes de proceder a realizar pagos.

1. Se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

2. Estn debidamente imputados a crditos del presupuesto o a crditos adicionales legalmente acordados.

3. Que exista disponibilidad presupuestaria. Art. 38 LOCGRSNCF

Sistema de Control Interno4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados.

5. Que correspondan a crditos efectivos de sus titulares.Art. 38 LOCGRSNCF

Existen en la actualidad 3 versiones del Informe COSO. La versin del 1992, la correspondiente al ao 2004 y la ltima de fecha 2013. La versin del 2004 es una ampliacin del Informe original, para dotar al Control Interno de un mayor enfoque hacia el Enterprise Risk Management, o gestin del riesgo. Sin embargo, la versin del 2013 es el resultado de ms de veinte ao de adaptaciones y perfeccionamiento del Control Interno.

DIFERENCIAS ENTRE COSO I, II Y IIICOSO IFue creada para facilitar a las empresas a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno. Desde entonces sta metodologa se incorpor en las polticas, reglas y regulaciones y ha sido utilizada por muchas compaas para mejorar sus actividades de control hacia el logro de sus objetivos.INFORME COSO

DIFERENCIAS ENTRE COSO I, II Y IIICOSO IISus Aplicaciones tcnicas asociadas, el cual ampla el concepto de control interno, proporcionando un foco ms robusto y extenso sobre la identificacin, evaluacin y gestin integral de riesgo. No sustituye el marco de control interno, sino que lo incorpora como parte de l, permitiendo a las compaas mejorar sus prcticas de control interno o decidir encaminarse hacia un proceso ms completo de gestin de riesgo.INFORME COSO

COSO IIIDefine al sistema de control interno como un proceso realizado por la direccin, la gerencia y el personal de una entidad diseado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los objetivos de la organizacin, en otras palabras asegurar la confiabilidad de la informacin financiera.

Diferencias del marco del informe COSOEl reporte del COSO II complementa al COSO I, con un modelo de identificacin, evaluacin y administracin de riesgos que puede afectar la estrategia. (No incluido en el primer reporte), la eficiencia y eficacia de las operaciones, la confiabilidad dela informacin y el cumplimiento de leyes y regulaciones, permanecen sin cambio. Incorporando el concepto de RIESGO dividido en las siguientes categoras.

La administracin de riesgos se divide dentro de cuatro categoras:1.Establecimiento de objetivos.2.Identificacin de eventos que afecten los objetivos.3.Administracin de riesgos: estimando la probabilidad y el impacto sobre los objetivos. Se sugiere dos clculos: riesgo inherente es aqul al que se enfrenta una entidad en ausencia de acciones de la direccin para modificar su probabilidad o impacto, y riesgo residual es aqul que permanece despus de que la direccin desarrolle sus respuestas a los riesgos.

(contina) INFORME COSO II (ERM)

Diferencias del marco del informe COSO

4.Respuesta al riesgo: acciones (define el nivel de tolerancia) evitar, compartir, reducir.

El resto de los componentes de control se mantienen igual que en el COSO I: Las actividades de control (las relacionadas para mantener los niveles de tolerancia);informacin y comunicacin (control sobre los datos) y el monitoreo o supervisin(llevada a cabo por auditoras y otros procedimientos). Mientras que el COSO III, es modificado para que pueda existir un control sobre el riesgo financiero en las empresas pequeas, debido a que el COSO I y II, es de aplicacin solo para medianas y grandes empresas, pero no sustituye a ninguno de los anteriores.INFORME COSO II (ERM)

INFORME COSO II (ERM)CONCEPCIN SISTMICA DEL CONTROL INTERNOGESTIN DEL RIESGO

Componente: AMBIENTE DE CONTROL DEFINICIN: Es el contexto, el clima, el entorno interno del control. Concierne a la cultura y comportamiento organizacional; marca las pautas de comportamiento de las personas en la organizacin y tiene una influencia directa en la conciencia y en la actitud de stos respecto al control. Es la plataforma de los dems componentes.

OBJETIVO:Propiciar un clima organizacional que fortalezca los valores ticos, la creacin de una cultura de control que influya en el cumplimiento de los objetivos institucionales.FACTORES:Integridad y Valores ticosEstilo de DireccinDireccionamiento estratgicoModelo OrganizativoPolticas de RRHH

Componente: GESTIN DEL RIESGO DEFINICIN: Es el conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se implementan para identificar, medir y controlar los distintos tipos de riesgos, a los cuales se encuentran expuestos los organismos de la Administracin Pblica Nacional (APN) en su gestin, y que puedan impactar en forma negativa el logro de los objetivos propuestos.

OBJETIVO:Identificar, evaluar y controlar los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos en el organismo, de tal manera que facilite su gestin integral.

FACTORES:Establecimiento de objetivosIdentificacin de eventosCalificacin y evaluacin de Riesgos - Valoracin de RiesgosPolticas de Respuestas al Riesgo

Componente: ACTIVIDADES DE CONTROL DEFINICIN: Estn constituidas por las polticas y los procedimientos tendentes a asegurar el control de la ejecucin de los planes, proyectos, actividades y tareas del organismo. Ocurre en todos los procesos, intervienen todas las funciones y comprometen todos los niveles de responsabilidad; estn orientadas primordialmente hacia la mitigacin de los riesgos y la consecucin de los objetivos institucionales.

OBJETIVO:Asegurar el control sobre los planes, proyectos y actividades, haciendo efectiva la gestin del organismo, orientndolo hacia la consecucin de sus metas y objetivos.

FACTORES:Procesos y ProcedimientosEsquema Integrado de Indicadores

Componente: GESTIN DE LA INFORMACIN Y COMUNICACINDEFINICIN: Consiste en el conjunto de polticas, mecanismos y sistemas adecuados para obtener, procesar, generar y comunicar de manera eficiente la informacin requerida por los procesos y las actividades propias de la institucin. OBJETIVO:Establecer y desarrollar la poltica de informacin y de comunicacin del rgano o ente de la APN, con el fin de difundir informacin organizacional, confiable, suficiente, pertinente, oportuna, til, veraz y de calidad, a travs de adecuados canales de comunicacin para asegurar la gestin de sus riesgos, apoyar la toma de decisiones y el logro de los objetivos institucionales.

FACTORES:Direccionamiento de la Informacin y ComunicacinInformacin Externa e InternaSistema de InformacinEstrategia Comunicacional

Componente: SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO DEFINICIN:Conjunto de herramientas que permiten la autoevaluacin del control interno y de la gestin ejecutada por los distintos niveles supervisorios, con el fin de determinar si los controles estn operando para lo que fueron diseados, asegurar su fortalecimiento por medio de planes de mejoramiento continuo, as como para la identificacin de las desviaciones en el cumplimiento de las metas a los fines de tomar las acciones correctivas que apoyen el logro de los objetivos institucionales con eficiencia, eficacia y economa. OBJETIVO:Evaluar la efectividad del control interno y realizar seguimiento de la informacin generada por los indicadores de gestin, para generar acciones de mejoramiento continuo que apoyen el logro de los objetivos. FACTORES:Autoevaluacin del ControlAutoevaluacin de la GestinMejoramiento Continuo

Gracias por su atencin

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