INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA MUNICIPALIDAD DE ... · 2017, con acompañamiento del...

GUATEMALA, MAYO DE 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA

MUNICIPALIDAD DE COBAN, ALTA VERAPAZ DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE COBAN, ALTA VERAPAZ

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA E IMPACTO AMBIENTAL


AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal La Municipalidad de Cobán, Departamento de Alta Verapaz, ejerce el gobiernolocal de su municipio, su ámbito jurídico regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, según artículos 253, 254, 255 y 257 y Código Municipal,Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Función Satisfacer las necesidades de los habitantes del municipio a través de la ejecuciónde programas de salud, educación, vivienda, infraestructura vial y saneamientoambiental, asimismo, suministrar los servicios de agua potable, mercados, rastros,parques, centros recreativos y deportivos, para lo cual se apoya en los ConsejosComunitarios de Desarrollo, quienes hacen llegar sus necesidades utilizando elmecanismo de coordinación local. Materia controlada El área a evaluar será la ejecución de la obra pública durante el periodo del 01 deenero al 31 de diciembre de 2017, bajo los parámetros incluidos en el contrato,legislación vigente y documentación de los procesos administrativosproporcionados por la unidad ejecutora. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: i) Constitución Política de la República de Guatemala, según artículo 232. ii) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República deGuatemala según artículos 2 y 4. iii) Acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1, literala) Normas Generales de Control Interno. iv) Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-.




v) Nombramiento de auditoría No. DAS-11-0132-2017 de fecha 02 de noviembrede 2017. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Fiscalizar una muestra de obras ejecutadas por la Municipalidad de Cobán,departamento de Alta Verapaz. Específicos i) Evaluar la ejecución de los principales renglones de trabajo susceptibles deverificación. ii) Evaluar la supervisión y el control de la documentación técnica. iii) Verificar la existencia de las obras. iv) Evaluar el cumplimiento del contrato y las especificaciones técnicas de lasobras. v) Establecer el avance físico de las obras. vi) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables vigentes. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área del especialista Evaluación de aspectos técnicos relacionados con los renglones de trabajocontractuales susceptibles de medición al momento de la visita de campo,ejecución y supervisión de 5 obras fiscalizadas siguientes: i) Mejoramiento CaminoRural Comunidades Cerro Lindo, Ostua, Seilob Secaballoche, Cobán, AltaVerapaz; ii) Mejoramiento Camino Rural Comunidades Cerro Lindo a Sacoc,Cobán, Alta Verapaz; iii) Construcción Camino Rural, Cuxpemech a Peña Blanca Iy II, Cobán, Alta Verapaz; iv) Mejoramiento Carreteras de Terracería Nimlajacoc aCopalaa La Esperanza, Cobán, Alta Verapaz; v) Construcción Edificio (s)Auditórium Centro de Tecnificación Ocupacional, Cobán, Alta Verapaz,correspondientes al periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2017.




Limitaciones al alcance Durante la visita técnica de campo, se determinó que las obras tienen renglonescontractuales con condiciones que únicamente pueden comprobarse durante suejecución como limpia y chapeo, destronque, excavación y relleno no clasificadode préstamo, replanteo topográfico, excavación estructural para alcantarillas,relleno estructural de alcantarilla, excavación no clasificada de desperdicio,escarificación, conformación y compactación, nivelación y demolición,conformación y compactación, levantado de muro de contención, trabajospreliminares, base de material balasto, zapatas, cimiento corrido, viga de amarre,solera de humedad, corte y carga de material balasto, acarreo de balasto, severificó que están bajo nivel de piso o solo existe evidencia de su ejecución sinapreciarse con exactitud el volumen de trabajo ni su calidad, por lo que se tomócomo referencia, las especificaciones técnicas, planos, bitácoras e informes desupervisión. No se tuvo certeza de la calidad del material utilizado durante la ejecución de lasobras, debido a que únicamente se tuvieron a la vista los documentos técnicosque contienen los resultados de las pruebas de laboratorio y certificados decalidad. Además, en los resultados de la medición se debe considerar la incertezade los instrumentos utilizados y la percepción del usuario. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información del especialista Información Técnica Se fiscalizaron las obras ejecutadas por la Municipalidad de Cobán, departamentode Alta Verapaz siendo estas las siguientes: 1. Mejoramiento Camino Rural Comunidades Cerro Lindo, Ostua,Seilob Secaballoche, Cobán, Alta Verapaz. Contrato No. 01-2017 de fecha 24 de febrero de 2017, con un monto deQ766,584.26, suscrito entre el señor Hermes Enmanuel Bol Kloth, Gerente deProgramas y Cooperación Externa de la Municipalidad de Cobán y el señor WalterOrlando Rivera Rodas, representante legal de la Entidad Mercantil InnovacionesGenerales en Construcción -IGC-, el plazo contractual es de 03 meses calendario.Registro de Precalificado de Obras No. 4780 de fecha 26 de enero de 2017, con laespecialidad de empedrado, reparación y mantenimiento de carreteras no




pavimentadas. Número de Operación de Guatecompras -NOG- 5642213 ySistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- 177656. 2. Mejoramiento Camino Rural Comunidades Cerro Lindo a Saxoc, Cobán,Alta Verapaz. Contrato No. 02-2017 de fecha 24 de febrero de 2017, con un monto deQ369,737.16, suscrito entre el señor Hermes Enmanuel Bol Kloth, Gerente deProgramas y Cooperación Externa de la Municipalidad de Cobán y el señor WalterOrlando Rivera Rodas, representante legal de la Entidad Mercantil InnovacionesGenerales en Construcción -IGC-, el plazo contractual es de 90 días calendario.Registro de Precalificado de Obras No. 4780 de fecha 26 de enero de 2017, con laespecialidad de movimiento de tierras, alcantarillados y drenajes rurales, cunetas yempedrado. Número de Operación de Guatecompras -NOG- 5640822 y SistemaNacional de Inversión Pública -SNIP- 177657. 3. Construcción Camino Rural, Cuxpemech a Peña Blanca I y II, Cobán, AltaVerapaz. Contrato No. 03-2017 de fecha 27 de marzo de 2017, con un monto deQ2,761,790.50, suscrito entre el señor Jorge Aroldo Córdova Molina y/o KokyCórdova, Alcalde Municipal y el señor Arsenio René Anleu Benavente,representante legal de la Entidad Mercantil Constructora Garco, el plazocontractual es de 04 meses calendario. Registro de Precalificado de Obras No.2280 de fecha 24 de febrero de 2017, con la especialidad de movimiento detierras, terracería, alcantarillados y drenajes rurales y caminos rurales. Número deOperación de Guatecompras -NOG- 5574099 y el SNIP 184329. 4. Mejoramiento Carreteras de Terracería Nimlajacoc a Copalaa LaEsperanza, Cobán, Alta Verapaz. Contrato No. 04-2017 de fecha 05 de mayo de 2017, con un monto deQ4,167,502.50, suscrito entre el señor Jorge Aroldo Córdova Molina y/o KokyCórdova, Alcalde Municipal y el señor Francisco José Cáceres Berganza,representante legal de la Entidad Mercantil Construcciones e ImportacionesExicasa, el plazo contractual es de 08 meses calendario. Registro de Precalificadode Obras No. 2159 de fecha 17 de abril de 2017, con la especialidad de terraceríay balastado. Número de Operación de Guatecompras -NOG- 5996643 y SistemaNacional de Inversión Pública -SNIP- 184324.




5. Construcción Edificio (s) Auditórium, Centro De TecnificaciónOcupacional, Cobán, Alta Verapaz. Contrato No. 7-2016 de fecha 03 de noviembre de 2016, con un monto deQ1,552,878.45, suscrito entre el señor Jorge Aroldo Córdova Molina y/o KokyCórdova, Alcalde Municipal y el señor Francisco Javier Alvarez Cardoza,representante legal de la Entidad Mercantil Construcciones Civiles. El plazocontractual es de 04 meses calendario. Registro de Precalificado de Obras No.5214 de fecha 13 de octubre de 2016, con la especialidad de edificios de dosniveles. Número de Operación de Guatecompras -NOG- 5339537 y SistemaNacional de Inversión Pública -SNIP- 167751. El monto de los contratos objeto de la fiscalización es de nueve millonesseiscientos dieciocho mil cuatrocientos noventa y dos Quetzales con ochenta ysiete centavos (Q9,618,492.87). Evaluación Técnica La visita de campo a las obras fiscalizadas se realizó del 13 al 15 de diciembre de2017, con acompañamiento del Supervisor de Obras, el Arquitecto, Danilo AlfonsoIbarra Rosales, colegiado No. 3510 y Gerente de Proyectos, el Arquitecto, WernerGiovanni Pereira Caal, colegiado No. 4915, quienes indicaron la ubicación yextensión de las obras. Se evaluaron las obras siguientes: 1. Mejoramiento Camino Rural Comunidades Cerro Lindo, Ostua,Seilob Secaballoche, Cobán, Alta Verapaz. Según el contrato y planos la obra consiste en el mejoramiento del camino ruralque pasa sobre 3 comunidades, la longitud total de la obra es de 8,551 metros.Con un ancho de brecha de 5.00 metros, un ancho de rodadura de 4.00 metros,con un espesor de 0.15 metros, incluye la construcción de 780.00 metros decarrileras de concreto y 260.00 metros de empedrado. Se construyó drenajestransversales. Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Cobán son lossiguientes: Localización macro y micro, Planta general, Plantas-perfiles, seccionestípicas y detalle de tuberías transversales, firmados, timbrados y sellados por elIngeniero Civil, José Leonel Guillermo Valiente, colegiado No. 7222 yEspecificaciones Técnicas, firmadas, timbradas y selladas por el Ingeniero Civil,José Leonel Guillermo Valiente, colegiado No. 7222.




El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por el Ingeniero Civil, JoséLeonel Guillermo Valiente, colegiado No. 7222. Los renglones de trabajo según Contrato No. 01-2017 de fecha 24 de febrero de2017, no fueron modificados. Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual fue de 03 mesescalendario, la obra tuvo una ampliación de tiempo contractual de 3 meses más,según Acta de aprobación No. 026-2017 de fecha 18 de julio de 2017. Acta deInicio No. 12-2017 de fecha 27 de abril de 2017. La obra fue suspendida, segúnresolución de alcaldía municipal No. 039-2017 de fecha 11 de octubre de 2017,debido a las condiciones climáticas imperantes que han afectado al departamentode Alta Verapaz, se levantó la suspensión según resolución de alcaldía municipalNo. 097-2017, de fecha 28 de diciembre de 2017, faltando 16 días calendario parafinalizar el plazo contractual. Al momento de la visita de campo la obra seencontraba concluida, estando dentro del período que establece la ley para surecepción. Según la visita de campo la ubicación de la obra de encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: inicio de tramo: latitud norte 15°35'17.52" y 90°22'45.57"longitud oeste; fin de tramo: latitud norte 15°36'36.96" y 90°21'10.29" longitudoeste. Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron lossiguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD MODIFICADA PRECIOMODIFICADO

CANTIDAD VERIFICADO

2 SUMINISTRO PROVISION Y COLOCACION DE ALCANTARILLA DEMETAL 30"

36.00 m Q96,927.84 36.00 m

3 CUNETAS DE CONCRETO TIPO "L" SIMPLE FUNDIDA EN SITIO 1,041.00 m Q126,221.25 1,041.00 m4 CARRILERAS DE CONCRETO 1,248.00 m² Q245,631.36 1,248.00 m²5 EMPEDRADO 1,040.00 m² Q153,327.20 1,040.00 m²6 MAMPOSTERIA (CONCRETO CICLOPEO PARA CAJAS Y

CABEZALES)48.00 m² Q96,908.64 48.00 m²

7 SEÑALES DE TRAFICO INDICADORAS DEL PROYECTO,SUMINISTRO Y COLOCACION (SIG)

1.00 Unidad Q9,672.37 1.00 Unidad

TOTAL DE RENGLONES SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q728,688.66

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados y sus modificaciones. Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD MODIFICADA PRECIO MODIFICADO

1 LIMPIA, CHAPEO Y DESTRONQUE 17,960.00

m² Q37,895.60

TOTAL DE RENGLONES NO SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q37,895.60




Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes desupervisión emitidos y en las estimaciones pagadas. Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada: Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor de Obras, Arquitecto, DaniloAlfonso Ibarra Rosales, colegiado No. 3510. El informe de fecha 05 de octubre de2017, indica que la obra tiene un avance físico de 70%. Fianza de Anticipo No. C-4 171617 de fecha 20 de marzo de 2017; Fianza deCumplimiento No. C-2 171615 de fecha 20 de marzo de 2017, contiene endosoNo. 1 debido a la ampliación el plazo contractual realizado, las que se encontraronvigentes durante la ejecución de la obra. La obra estaba finalizada pero norecepcionada al momento de la visita, por lo que en el expediente no seadjuntaron fianzas de Conservación de Obra y Saldos deudores. Pruebas de laboratorio realizadas al concreto utilizado en empedrado, carrileras,caja para recolección de agua pluvial y cabezales, emitidas por Laboratorio deMateriales S.A., de fecha 19 de mayo de 2017, con el aval de la Ingeniera AlmaVioleta Lemus Guerra, colegiada No. 9246; certificado de calidad de tuberíametálica corrugada diámetro 30”, emitida por Industrias Viales, de fecha 30 deabril de 2017, con el aval del licenciado Eduardo Orellana, gerente general;certificado de calidad de cemento, emitido por Cemento Regional, sin fecha,avalado por la ingeniera Claudia Patricia Cerón, Control de calidad de CementoRegional; las que cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas. Resolución Ambiental No. 339-2016-EAI/DCN/DDAV/CACC/hgsi de fecha 05 dejunio de 2017 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOINGL- emitida el 04 de diciembre de 2017 por la Licenciada Blanca Lidia ClaribelRodríguez Cú, Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, es del69.00%. Última estimación, de fecha 19 de mayo de 2017, autorizada según AcuerdoMunicipal de Alcaldía No. 034-2017 de fecha 12 de junio de 2017, tiene un avancefísico del 69.00%. Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 11 deabril de 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra. El avance físico estimado por el auditor independiente es del 100% del contrato, la




obra se encuentra en buen estado y en funcionamiento. 2. Mejoramiento Camino Rural Comunidades Cerro Lindo a Saxoc, Cobán,Alta Verapaz. Según el contrato y planos la obra consiste en el mejoramiento del camino ruralque pasa sobre 2 comunidades, la longitud total de la obra es de 2,368 metros,con un ancho de brecha de 5.00 metros, un ancho de rodadura de 4.00 metros,con un espesor de 0.15 metros, se ejecutaron 780.00 metros de carrileras deconcreto y 260.00 metros de empedrado y la construcción de drenajestransversales. Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Cobán son lossiguientes: Planta-perfil, detalles de caja recolectora + planta drenaje transversal ydetalles, firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil, José LeonelGuillermo Valiente, colegiado No. 7222 y Especificaciones Técnicas, firmadas,timbradas y selladas por el Ingeniero Civil, José Leonel Guillermo Valiente,colegiado No. 7222. El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por el Ingeniero Civil, JoséLeonel Guillermo Valiente, colegiado No. 7222. Los renglones de trabajo según Contrato No. 02-2017 de fecha 24 de febrero de2017, no fueron modificados. Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual fue de 90 días calendario,Acta de Inicio No. 12-2017 de fecha 27 de abril de 2017, Acta de Recepción No.010-2017 de fecha 01 de agosto de 2017 y Acta de Liquidación No. 004-2017 defecha 14 de septiembre de 2017. Según la visita de campo la ubicación de la obra de encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: inicio de tramo: latitud norte 15°35'1.85" y 90°22'40.85"longitud oeste; fin de tramo: latitud norte 15°35'10.25" y 90°23'25.86" longitudoeste. Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron lossiguientes:


CANTIDAD VERIFICADO

2 CUNETAS REVESTIDAS DE CONCRETO 392.00 m Q73,060.96 392.00 m3 TUBERIA TRANSVERSAL (4 FILAS DE 6 M C/U) 24.00 m Q58,474.08 24.00 m4 CONSTRUCCIÓN DE CAJAS 4.00 Unidad Q29,815.52 4.00 Unidad5 CONSTRUCCIÓN DE CABEZALES 4.00 Unidad Q29,815.52 4.00 Unidad




6 EMPEDRADO 783.00 m² Q130,259.88 783.00 m²7 ROTULO DEL PROYECTO 1.00 Unidad Q3,380.00 1.00 Unidad8 CERTIFICADOS DE LABORATORIO 4.00 Unidad Q25,987.20 4.00 Unidad TOTAL DE RENGLONES SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q350,793.16

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados. Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:


1 LIMPIA Y CHAPEO 2,368.00 m Q18,944.00 TOTAL DE RENGLONES NO SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q18,944.00

Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes desupervisión emitidos. Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada: Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor de Obras, Arquitecto, DaniloAlfonso Ibarra Rosales, colegiado No. 3510. El informe de fecha 12 de julio de2017, indica que la obra tiene un avance físico de 100%. Fianza de Anticipo No. C-4 171619 de fecha 20 de mayo de 2017; Fianza deCumplimiento No. C-2 171618 de fecha 24 de mayo de 2017, las que seencontraron vigentes durante la ejecución de la obra. Fianza de Conservación deObra No. C-3 174394 de fecha 14 de julio de 2017 y Fianza de Saldos DeudoresNo. C-5 174395 de fecha 14 de julio de 2017, las cuales se encontraban vigentesen los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado. Pruebas de laboratorio realizadas al concreto utilizado en empedrado, carrileras,caja para recolección de agua pluvial, cunetas revestidas y cabezales, emitidaspor Laboratorio de Materiales S.A., sin fecha, con el aval de la Ingeniera AlmaVioleta Lemus Guerra, colegiada No. 9246, personal de control de calidad;certificado de calidad de tubería metálica corrugada diámetro 30”, emitida porIndustrias Viales, de fecha 30 de abril de 2017, con el aval del licenciado EduardoOrellana, gerente general; certificado de calidad de cemento, emitido por CementoRegional, sin fecha, avalado por la señora Claudia Patricia Cerón, Control decalidad de Cemento Regional; las que cumplen con lo requerido por lasespecificaciones técnicas. Resolución Ambiental No. 340-2016-EAI/DCN/DDAV/CACC/hgsi de fecha 13 dediciembre de 2016 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN




GL- emitida el 04 de diciembre de 2017 por la Licenciada Blanca Lidia ClaribelRodríguez Cú, Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, es del100%. Última estimación, de fecha 05 de julio de 2017, autorizada según AcuerdoMunicipal de Alcaldía No. 038-2017 de fecha 16 de agosto de 2017, tiene unavance físico del 100%. Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 11 deabril de 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra. El avance físico estimado por el auditor independiente es del 100% del contrato, laobra se encuentra en buen estado y en funcionamiento. 3. Construcción Camino Rural, Cuxpemech a Peña Blanca I y II, Cobán, AltaVerapaz. Según el contrato y planos la obra consiste en la construcción de camino rural, conuna longitud de 4,927 metros, distribuidos de la siguiente manera: tramo 1:longitud de 1,910 metros, tramo 2: longitud de 2,355 metros y tramo 3,662 metros;con un ancho de brecha de 5.00 metros, y un ancho de rodadura de 4.00 metros,contando con un espesor de 0.15 metros. Se construyó 1,770 metros de carrilerascon sus respectivas cunetas revestidas de concreto en diferentes tramos de laobra. Se colocaron drenajes transversales de 30” y 60” de diámetro. Seconstruyeron cajas recolectoras de agua pluvial y su respectivo cabezal de salida. Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Cobán son lossiguientes: Plantas y perfiles tramo 1, Plantas y perfiles tramo 2, Plantas y perfilestramo 3, secciones transversales tramo 1, secciones transversales tramo 2,secciones transversales tramo 3 y Detalles, firmados, timbrados y sellados por elIngeniero Civil, Abel Humberto González Velásquez, colegiado No. 7789 yEspecificaciones Técnicas, firmadas, timbradas y selladas por el Ingeniero Civil,Abel Humberto González Velásquez, colegiado No. 7789. El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por el Ingeniero Civil, AbelHumberto González Velásquez, colegiado No. 7789. Los renglones de trabajo según Contrato No. 03-2017 de fecha 27 de marzo de2017, no fueron modificados. No se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual fue de 04 mesescalendario, Acta de inicio No. 04-2017 de fecha 09 de mayo de 2017, Acta de




Recepción No. 15-2017 de fecha 26 de diciembre de 2017. Según acta desesiones de Concejo Municipal No. 115-2017, de fecha 30 de octubre de 2017, sesancionó a la empresa contratista por no entregar la obra en el plazo contractualestablecido, se aprobó el procedimiento administrativo que implica la imposiciónde la sanción pecuniaria a la empresa constructora GARCO, que será calculadadesde el 9 de septiembre del 2017 hasta el día que la Municipalidad dé porrecibido el proyecto. Según la visita de campo la ubicación de la obra de encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: inicio de tramo: latitud norte 15°44'26.03" y 90°41'14.49"longitud oeste; fin de tramo: latitud norte 15°44'14.96" y 90°40'25.01" longitudoeste. Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron lossiguientes:


CANTIDADVERIFICADO

7 TRANSVERSALES DE 30" 98.00 m Q161,606.90 98.00 m8 TRANSVERSALES DE 60" 14.00 m Q50,197.14 14.00 m9 CONSTRUCCIÓN DE CAJA 1.40 M*1.40M 21.00 Unidad Q51,182.46 21.00 Unidad

10 CABEZAL DE SALIDA PARA TUBERIA DE 30" 14.00 Unidad Q44,137.94 14.00 Unidad11 CUNETA NATURAL 8,084.00 m Q64,186.96 8,084.00 m12 CABEZAL DE SALIDA PARA TUBERIA DE 60" 2.00 Unidad Q8,077.10 2.00 Unidad15 TENDIDO, AFINADO Y COMPACTADO DE BALASTO 19,708.00 m² Q141,306.36 19,708.00 m²16 CARRILERAS + CUNETA REVESTIDA 1,770.00 m Q434,057.10 1,770.00 m17 INSTALACION DE ROTULO 1.00 Unidad Q3,117.33 1.00 Unidad TOTAL DE RENGLONES SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q957,869.29

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados. Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:


1 LIMPIA, CHAPEO Y DESTRONQUE 19,708.00 m² Q8,946.722 EXCAVACION NO CLASIFICADA DE DESPERDICIO 19,582.46 m³ Q5,074.093 EXCAVACION Y RELLENO NO CLASIFICADO DE PRESTAMO 8,278.90 m³ Q61,525.004 EXCAVACION ESTRUCTURAL DE ALCANTARILLA 112.00 Unidad Q17,088.005 RELLENO ESTRUCTURAL DE ALCANTARILLA 112.00 m³ Q4,860.006 ESCARIFICACION, CONFORMACION Y COMPACTACION 19,708.00 m² Q556,405.65

13 BALASTO+CORTE Y CARGA DE MATERIAL BALASTO 2,956.20 m³ Q331,153.5214 ACARREO DE BALASTO 2,956.20 m³ Q116,119.54 TOTAL DE RENGLONES NO SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q1,803,921.21

Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes desupervisión emitidos y en las estimaciones pagadas. Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada: Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor de Obras, Arquitecto, Danilo




Alfonso Ibarra Rosales, colegiado No. 3510. El informe de fecha 07 de diciembrede 2017, indica que la obra tiene un avance físico de 99.91%, en éste indica elsupervisor lo siguiente: “Dado que el proyecto feneció desde el 08 de septiembredel 2017 y que se ha aplicado la sanción según lo establecido en la cláusulanovena del contrato. Siendo que no pueden realizarse documentos de cambio alcontrato dado que el proyecto se encuentra fuera de tiempo, se recomiendarealizar el reajuste del monto ejecutado en la liquidación del mismo y que la juntanombrada para recepcionar y liquidar el proyecto considere las cantidadesejecutadas y realice los ajustes al monto del mismo dejando constancia en el actade recepción y liquidación respectiva… Se hace de conocimiento que el proyectose encuentra en óptimas condiciones según lo ejecutado en obra y que cumple sufinalidad”. Fianza de Anticipo No. C-5 201702516 de fecha 03 de abril de 2017; Fianza deCumplimiento No. C-2 201702515 de fecha 03 de abril de 2017, las que seencontraron vigentes durante la ejecución de la obra. Fianza de Conservación deObra No. C-3 201708146 de fecha 11 de diciembre de 2017 y Fianza de SaldosDeudores No. C-6R 201708145 de fecha 11 de diciembre de 2017, las cuales seencontraban vigentes en los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones delEstado. Al momento de la visita de campo la obra se encontraba finalizada peroaún no se había realizado su recepción ni la liquidación. Pruebas de laboratorio realizadas a la capa de sub rasante, emitidas porLaboratorio Cortéz Alvarez, de fecha 22 de mayo de 2017, con el aval delIngeniero Heber Esaú de León, colegiado No. 10954, supervisor de laboratorio;pruebas de laboratorio a capa de balasto, emitidas por Laboratorio Cortéz Alvarez,de fecha 15 de junio de 2017, con el aval del Ingeniero Heber Esaú de León,colegiado No. 10954, supervisor de laboratorio; pruebas de laboratorio al concretoutilizado en carrileras tramo 2, cunetas tipo “L” tramo 2 y 3, cajas y cabezales,emitidas por Laboratorio Cortéz Alvarez, de fecha 25 de noviembre de 2017, conel aval del Ingeniero Heber Esaú de León, colegiado No. 10954, supervisor delaboratorio; pruebas de laboratorio al concreto utilizado en carrileras tramo 1,cunetas tipo “L” tramo 1, cajas y cabezales, emitidas por Laboratorio CortézAlvarez, de fecha 29 de diciembre de 2017, con el aval del Ingeniero Heber Esaúde León, colegiado No. 10954, supervisor de laboratorio; las que cumplen con lorequerido por las especificaciones técnicas. Resolución Ambiental No. 341-2016-EAI/DCN/DDAV/CACC/hgsi de fecha 13 dediciembre de 2016 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOINGL- emitida el 29 de diciembre de 2017 por la Licenciada Blanca Lidia ClaribelRodríguez Cú, Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, es del




100%. Última estimación, de fecha 06 de diciembre de 2017, de fecha 16 de agosto de2017, tiene un avance físico del 100%. Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 24 deabril de 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra. El avance físico estimado por el auditor independiente es del 100% del contrato, laobra se encuentra en buen estado y en funcionamiento. En el Acta de Recepción No. 15-2017 se hace constar que se sanciona a laempresa GARCO, por 94 días de atraso en la entrega de la obra, siendo el valortotal de la sanción pecunaria de Q129,804.15 y que la empresa canceló en 2pagos, bajo documentos boleta No. F-82620468, autorizado mediante resoluciónde Alcaldía Municipal No. 035-2017, de fecha 06 de octubre de 2017 y boleta No.G-399916712, autorizado mediante Acta No. 132-2017, de fecha 11 de diciembrede 2017, a la cuenta de Banrural No. 3124024844 a nombre de la Municipalidadde Cobán; se entrega además copia de Recibo de la Tesorería Municipal deCobán, Forma 7-B Ingresos Varios, donde se hace constar del pago de la sanciónpecuniaria impuesta a la empresa contratista. 4. Mejoramiento Carreteras de Terracería Nimlajacoc a Copalaa LaEsperanza, Cobán, Alta Verapaz. Según el contrato y planos la obra consiste en el mejoramiento de carreteras deterracería, con una longitud de 9,500 metros, un ancho promedio de brecha de6.50 metros y un ancho promedio de rodadura de 5.50 metros, con un espesor de0.20 metros y cunetas naturales en ambos lados. Contempla la construcción de2,324 metros de carrileras, y la instalación de drenajes transversales con surespectiva caja recolectora de agua pluvial y cabezal de salida. Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Cobán son lossiguientes: Planta general, Plantas - perfiles ramal principal, Secciones ramalprincipal, Secciones ramal 1, Secciones ramal 2, Detalles y Tablas volumen demateriales, firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil, Abel HumbertoGonzález Velásquez, colegiado No. 7789 y Especificaciones Técnicas, firmadas,timbradas y selladas por el Ingeniero Civil, Abel Humberto González Velásquez,colegiado No. 7789. El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por el Ingeniero Civil, AbelHumberto González Velásquez, colegiado No. 7789.




Los renglones de trabajo según Contrato No. 04-2017 de fecha 05 de mayo de2017, en el año 2017 no fueron modificados. Al momento de la visita de campo la obra estaba en ejecución, dentro del plazo deejecución de la obra, el cual es de 08 meses calendario, según el Acta de InicioNo. 05-2017 de fecha 18/07/2017. Según la visita de campo la ubicación de la obra de encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: inicio de tramo, latitud norte 15°45'9.51" y 90°43'6.29"longitud oeste; fin de tramo, latitud norte 15°43'57.21" y 90°46'44.74" longitudoeste. Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron lossiguientes:


CANTIDADVERIFICADO

8 TENDIDO, AFINADO Y COMPACTADO DE BALASTO 38,000.00 m² Q235,600.00 20,000.00 m²15 ROTULO DEL PROYECTO 1.00 Unidad Q2,656.20 1.00 m² TOTAL DE RENGLONES SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q238,256.20

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados. Los renglones de trabajo pendientes de ejecutar, son los siguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD MODIFICADA PRECIO MODIFICADOQ.

4 CONFORMACION Y COMPACTACION 38,000.00 m² Q228,000.005 CUNETA NATURAL 19,000.00 m Q40,850.009 TUBERIA PVC Ø 30" NORMA AASHTO M-304 240.00 m Q452,400.00

10 EXCAVACION 740.00 m³ Q12,950.0011 RELLENO ESTRUCTURAL 632.00 m³ Q18,264.8012 CAJA 40.00 Unidad Q194,228.0013 CABEZALES DE SALIDA 40.00 Unidad Q221,000.0014 CARRILERAS (2 RODADAS) 2,324.00 m Q764,596.00 TOTAL Q1,932,288.80

Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD MODIFICADA PRECIO MODIFICADOQ.

1 TRAZO, LIMPIEZA, CHAPEO Y DESTRONQUE 47,500.00 m² Q64,125.002 MATERIAL NO CLASIFICADO DE DESPERDICIO (CORTE) 57,132.00 m³ Q742,716.003 MATERIAL NO CLASIFICADO DE PRESTAMO (RELLENO) 11,235.00 m³ Q292,110.006 BALASTO+CORTE Y CARGA DE MATERIAL BALASTO 7,695.00 m³ Q669,465.007 ACARREO DE BALASTO 7,695.00 m³ Q228,541.50 TOTAL Q1,996,957.50

Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes desupervisión emitidos y en las estimaciones pagadas.




Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada: Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor de Obras, Arquitecto, DaniloAlfonso Ibarra Rosales, colegiado No. 3510. El informe de fecha 04 de diciembrede 2017, indica que la obra tiene un avance físico de 35.95%. Fianza de Anticipo No. FGOB-4128 de fecha 09 de junio de 2017; Fianza deCumplimiento No. FGOB-4129 de fecha 09 de junio de 2017, las que seencontraron vigentes durante la ejecución de la obra. Al momento de la visita decampo la obra se encontraba en ejecución. Pruebas de laboratorio realizadas a la capa de sub rasante y balasto, emitidas porLaboratorio Cortéz Alvarez, de fecha 19 de marzo de 2018, con el aval delIngeniero Heber Esaú de León, colegiado No. 10954, supervisor de laboratorio; lasque cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas. Resolución Ambiental No. 244-2016-EAI/DCN/DDAV/CACC/hgsi de fecha 25 deoctubre de 2016 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOINGL- emitida el 04 de diciembre de 2017 por la Licenciada Blanca Lidia ClaribelRodríguez Cú, Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, es del00.00%. El contratista no realizó estimación para pago en el período del año 2017. Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 05 dejulio de 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra. El avance físico estimado por el auditor independiente es del 37.76% del contrato,la obra se encuentra en buen estado y en ejecución. 5. Construcción Edificio (s) Auditórium, Centro De TecnificaciónOcupacional, Cobán, Alta Verapaz. Según el contrato y planos la obra consiste en la construcción de un edificio queserá utilizado como auditórium, el cual incluye: 1 salón de usos múltiples de432.57 metros cuadrados de área con techo de estructura métalica, 1 escenario, 2ambientes para el uso de administración con techo de losa prefabricada, 202.43metros cuadrados de área de banquetas, la construcción de 60 m2 de área de




parqueo, y áreas de jardinizacion con un área de 55 metros cuadrados. Seconstruyó un muro de contención de mampostería, se incluyó un módulo degradas para un estela maya que se encuentra dentro del salón. Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Cobán son lossiguientes: Plano de curvas a nivel, Planta de distribución, Planta de distribución yacotada, Planta de cimentación y estructura de techo, Planta de instalacióneléctrica, Planta de instalación de agua y drenaje, Fachadas, Sección longitudinal,Detalles, Muro de contención, firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil,José Leonel Guillermo Valiente, colegiado No. 7222 y Especificaciones Técnicas,firmadas, timbradas y selladas por el Ingeniero Civil, José Leonel GuillermoValiente, colegiado No. 7222. El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por el Ingeniero Civil, JoséLeonel Guillermo Valiente, colegiado No. 7222. Los renglones de trabajo según Contrato No. 07-2016 de fecha 03 de noviembrede 2016, fueron modificados por la Orden de Cambio No. 1, Orden de TrabajoSuplementario No. 1 y Acuerdo de Trabajo Extra No. 1 autorizados según acta No.128-2017 de fecha 27 de noviembre de 2017, son los siguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDADCONTRATADA

PRECIOCONTRADO

Q.

ORDEN DECAMBIO

ORDEN DETRABAJO

SUPLEMENTARIO

CANTIDADMODIFICADA

PRECIOMODIFICADO

Q.

1 TRABAJOSPRELIMINARES

750.00 m² Q7,575.00 - - 750.00 m² Q7,575.00

2 NIVELACION YDEMOLICION

750.00 m² Q13,012.50 - - 750.00 m² Q13,012.50

3 ZAPATAS Z-1 DE1.00 M X 1.00 M X0.20 M

17.00 Especie Q13,876.25 - - 17.00 Especie Q13,876.25


14.00 Especie Q8,288.00 - 1.00 15.00 Especie Q8,880.00



6 COLUMNAS C-1DE 0.30 M X 0.30M

105.40 m Q58,128.10 - - 105.40 m Q58,128.10

7 COLUMNAS C-BDE 0.20 M X 0.20M

26.20 m Q14,973.30 - 3.70 29.90 m Q17,087.85


32.00 m Q12,980.80 - - 32.00 m Q12,980.80


161.20 m Q50,375.00 - - 161.20 m Q50,375.00

10 CIMIENTOCORRIDO

98.22 m Q43,707.90 - - 98.22 m Q43,707.90

11 VIGA DEAMARRE DE 0.15M X 0.30 M

28.12 m Q13,357.00 - - 28.12 m Q13,357.00

12 SOLERA DEHUMEDAD EINTERMEDIAS

319.62 m Q105,474.60 3.87 - 315.75 m Q104,197.50




0.15 M X 0.20 M13 SOLERA FINAL

SALON 0.15 M X0.30M

67.80 m Q30,882.90 - 12.63 80.43 m Q36,635.87

14 SOLERA FINALOFICINAS 0.20MX 0.40M

25.92 m Q22,939.20 - - 25.92 m Q22,939.20

15 LEVANTADO DEBLOCK

428.27 m² Q107,067.50 32.98 - 395.29 m² Q98,822.50

16 CANAL DECONCRETO

83.83 m Q74,189.55 - - 83.83 m Q74,189.55

17 LOSAPREFABRICADA

82.65 m² Q56,615.25 - - 82.65 m² Q56,615.25

18 CENEFA ENAREA OFICINAS(SOBRELOSA)

26.46 m Q3,439.80 - - 26.46 m Q3,439.80

19 ACABADOS ENPAREDES YLOSA

1,178.17 m² Q153,162.10 7.94 - 1,170.23 m² Q152,129.90

20 CONSTRUCCIÓNDE PISO

386.49 m² Q86,960.25 - - 386.49 m² Q86,960.25

21 BANQUETA 202.43 m² Q37,449.55 72.40 - 130.03 m² Q24,055.5522 PUERTAS DE

METAL16.88 m² Q47,517.20 - - 16.88 m² Q47,517.20

23 VENTANAS DEALUMINIONEGRO

42.00 m² Q44,772.00 - 30.01 72.01 m² Q76,762.66

24 ESCENARIO - - - 24.01 PISO

ESCENARIO0.10M DEESPESOR

46.08 m² Q28,569.60 - - 46.08 m² Q28,569.60

24.02 RAMPA YGRADASACCESOESCENARIO

17.75 m² Q18,282.50 3.65 - 14.10 m² Q14,523.00

24.03 CIMIENTOCORRIDOESCENARIO

17.00 m Q8,502.55 - - 17.00 m Q8,502.55

24.04 SOLERASESCENARIO 0.15X 0.20 M

34.00 m Q8,751.60 - - 34.00 m Q8,751.60

25 DRENAJEPLUVIAL 6"PRINCIPAL

80.00 m Q27,664.00 - - 80.00 m Q27,664.00

26 INSTALACIONELECTRICA


27 TECHO DEESTRUCTURAMETALICA

425.04 m² Q195,518.40 - - 425.04 m² Q195,518.40

28 JARDINIZACION 55.00 m² Q10,626.00 - - 55.00 m² Q10,626.0029 PARQUEO - -

29.01 CORTEDESPERDICIO

30.00 m³ Q2,184.00 - - 30.00 m³ Q2,184.00

29.02 CONFORMACIONDESUB-RASANTE

60.00 m² Q2,538.00 - - 60.00 m² Q2,538.00

29.03 COMPACTACIONDESUB-RASANTE

60.00 m² Q2,799.00 - - 60.00 m² Q2,799.00

29.04 BALASTO 14.00 m³ Q1,638.00 - - 14.00 m³ Q1,638.0029.05 TENDIDO,

AFINADO YCOMPACTO DEBALASTO

60.00 m² Q6,111.00 - - 60.00 m² Q6,111.00

30 MURO DECONTENCION

- - -

30.01 ZAPATAS 1.00MX 1.00M X 0.25M

9.00 Especie Q7,892.55 9.00 - 0.00 Especie Q0.00

30.02 COLUMNA TIPOA DE 0.30 X 0.30M

37.50 m Q19,207.50 37.50 - 0.00 m Q0.00

30.03 COLUMNA TIPOB DE 0.30 X 0.18

3.75 m Q1,792.50 3.75 - 0.00 m Q0.00




X 0.30 M30.04 COLUMNA TIPO

C DE 0.30 X 0.20X 0.20 M

3.75 m Q1,965.00 3.75 - 0.00 m Q0.00

30.05 SOLERAS DE0.30 X 0.30 M

69.36 m Q33,292.80 69.36 - 0.00 m Q0.00

30.06 LEVANTADO DEMURO DECONTENCION23.12 ML X 3.75M

23.12 m³ Q14,681.20 23.12 - 0.00 m³ Q0.00

31 INTRODUCCIONELECTRICA

1.00 Especie Q45,500.00 1.00 - 0.00 Especie Q0.00

32 ROTULO DEPROYECTO


4 TOTAL Q1,552,878.45 Q1,441,289.27

Acuerdo de Trabajo Extra

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO TOTAL Q.

33 EXCAVACION DE MATERIAL NO CLASIFICADO (CORTE) 313.00 m³ Q17,215.0034 LEVANTADO DE BLOCK PINEADO DE 0.20 M X 0.20 M X 0.40 M 40.20 m² Q12,060.0035 SOLERA DE REFUERZO 1 (0.20 M X 0.20 M) 9.61 m Q4,910.7136 SOLERA DE REFUERZO 2 (0.20 M X 0.20 M) 9.61 m Q4,910.7137 SOLERA DE REFUERZO 3 (0.20 M X 0.20 M) 9.61 m Q4,910.7138 MODULO DE GRADAS ESTELA MAYA 2.42 m² Q2,662.0039 PUERTA DE VIDRIO + ALUMINIO 5.74 m² Q5,596.5040 MURO SECO DE MAMPOSTERÍA (PIEDRA) T-1 18.68 m Q52,304.0041 MURO SECO DE MAMPOSTERÍA (PIEDRA) T-2 15.00 m Q25,200.00 TOTAL Q129,769.63

La modificación realizada al contrato asciende a un monto de Q18,180.45 con unincremento que equivale al 1.17% del monto original, lo que es permitido por laLey de Contrataciones del Estado. Al momento de realizar la visita de campo la obra se encontraba suspendida,debido al mal tiempo que impera en la región, autorizada por concejo municipalsegún Acta no. 128-2017, de fecha 27 de noviembre de 2017. El plazo de ejecución de la obra, es de 04 meses calendario, según el Acta deInicio No. 015-2016 de fecha 12 de diciembre de 2016, se realizó ampliación delplazo contractual por 8 meses calendario más, según Acta No. 74-2017 de fecha26 de julio de 2017. Según la visita de campo la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: latitud norte 15°26'59.33" y 90°22'59.56" longitud oeste. Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron lossiguientes:


CANTIDADVERIFICADO

6 COLUMNAS C-1 DE 0.30 M X 0.30 M 105.40 m Q58,128.10 105.40 m²7 COLUMNAS C-B DE 0.20 M X 0.20 M 29.90 m Q17,087.85 29.90 m²8 COLUMNAS C-2 DE 0.15 M X 0.20 M 32.00 m Q12,980.80 32.00 m9 COLUMNAS C-3 DE 0.15 M X 0.15 M 161.20 m Q50,375.00 161.20 m




13 SOLERA FINAL SALON 0.15 M X 0.30M 80.43 m Q36,635.87 80.43 m14 SOLERA FINAL OFICINAS 0.20M X 0.40M 25.92 m Q22,939.20 25.92 m15 LEVANTADO DE BLOCK 395.29 m² Q98,822.50 395.29 m²16 CANAL DE CONCRETO 83.83 m Q74,189.55 83.83 m17 LOSA PREFABRICADA 82.65 m² Q56,615.25 82.65 m²18 CENEFA EN AREA OFICINAS (SOBRELOSA) 26.46 m Q3,439.80 26.46 m21 BANQUETA 130.03 m² Q24,055.55 130.03 m²25 DRENAJE PLUVIAL 6" PRINCIPAL 80.00 m Q27,664.00 80.00 m27 TECHO DE ESTRUCTURA METALICA 425.04 m² Q195,518.40 425.04 m²32 ROTULO DE PROYECTO 1.00 Especie Q5,250.00 1.00 Especie TOTAL DE RENGLONES SUSCEPTIBLES DE VERIFICACIÓN Q683,701.87

Acuerdo de Trabajo Extra

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD CANTIDAD VERIFICADA PRECIO TOTAL Q.

38 MODULO DE GRADAS ESTELA MAYA 2.42 m² 2.42 m Q2,662.00 TOTAL Q2,662.00

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados y sus modificaciones. Los renglones de trabajo pendientes de ejecutar, son los siguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD MODIFICADA PRECIOMODIFICADO Q.

19 ACABADOS EN PAREDES Y LOSA 1,170.23 m² Q152,129.9020 CONSTRUCCIÓN DE PISO 386.49 m² Q86,960.2522 PUERTAS DE METAL 16.88 m² Q47,517.2023 VENTANAS DE ALUMINIO NEGRO 72.01 m² Q76,762.6624 ESCENARIO -

24.01 PISO ESCENARIO 0.10M DE ESPESOR 46.08 m² Q28,569.6024.02 RAMPA Y GRADASACCESO ESCENARIO 14.10 m² Q14,523.00

26 INSTALACION ELECTRICA 1.00 Especie Q94,152.5028 JARDINIZACION 55.00 m² Q10,626.0029 PARQUEO

29.05 TENDIDO, AFINADO Y COMPACTO DE BALASTO 60.00 m² Q6,111.0039 PUERTA DE VIDRIO + ALUMINIO 5.74 m² Q5,596.50 TOTAL Q522,948.61

Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:

No. DESCRIPCIÓN CANTIDAD MODIFICADA PRECIOMODIFICADO Q.

1 TRABAJOS PRELIMINARES 750.00 m² Q7,575.002 NIVELACION Y DEMOLICION 750.00 m² Q13,012.503 ZAPATAS Z-1 DE 1.00 M X 1.00 M X 0.20 M 17.00 Especie Q13,876.254 ZAPATAS Z-2 DE 0.80 M X 0.80 M X 0.20 M 14.00 Especie Q8,880.005 ZAPATAS Z-3 DE 0.60 M X 0.60 M X 0.20 M 30.00 Especie Q9,216.00

10 CIMIENTO CORRIDO 98.22 m Q43,707.9011 VIGA DE AMARRE DE 0.15 M X 0.30 M 28.12 m Q13,357.0012 SOLERA DE HUMEDAD E INTERMEDIAS 0.15 M X 0.20 M 319.62 m Q104,197.50

24.03 CIMIENTO CORRIDO ESCENARIO 17.00 m Q8,502.5524.04 SOLERAS ESCENARIO 0.15 X 0.20 M 34.00 m Q8,751.6029.01 CORTE DESPERDICIO 30.00 m³ Q2,184.0029.02 CONFORMACION DE SUB-RASANTE 60.00 m² Q2,538.0029.03 COMPACTACION DE SUB-RASANTE 60.00 m² Q2,799.0029.04 BALASTO 14.00 m³ Q1,638.00

33 EXCAVACION DE MATERIAL NO CLASIFICADO (CORTE) 313.00 m³ Q17,215.0034 LEVANTADO DE BLOCK PINEADO DE 0.20 M X 0.20 M X 0.40 M 40.20 m² Q12,060.0035 SOLERA DE REFUERZO 1 (0.20 M X 0.20 M) 9.61 m Q4,910.7136 SOLERA DE REFUERZO 2 (0.20 M X 0.20 M) 9.61 m Q4,910.7137 SOLERA DE REFUERZO 3 (0.20 M X 0.20 M) 9.61 m Q4,910.71




40 MURO SECO DE MAMPOSTERÍA (PIEDRA) T-1 18.68 m Q52,304.0041 MURO SECO DE MAMPOSTERÍA (PIEDRA) T-2 15.00 m Q25,200.00 TOTAL Q361,746.43

Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes desupervisión emitidos y en las estimaciones pagadas. Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada: Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor de Obras, Arquitecto, JoséLuis Samayoa Girón, colegiado No. 2300. El informe de fecha 25 de agosto de2017, indica que la obra tiene un avance físico de 77.11 %. Fianza de Anticipo No. FC-5 0405-140560 de fecha 14 de noviembre de 2017;Fianza de Cumplimiento No. FC-2 0402-140559 de fecha 14 de noviembre de2017, ésta contiene endoso No. 1 de fecha 19/07/207, las que se encontraronvigentes durante la ejecución de la obra. Al momento de la visita de campo la obrase encontraba suspendida, según Acta No. 128-2017, de fecha 27 de noviembrede 2017. Pruebas de laboratorio realizadas al block, emitidas por Prefacsa, de fecha 25 deenero de 2017, con el aval del señor Mario Flores, Técnico certificado ACI No.1145725; pruebas de laboratorio realizadas al concreto utilizado en zapatas,cimiento corrido, viga de amarre, soleras y columnas, emitidas por LaboratorioCortez Álvarez, de fecha 02 de marzo de 2017, con el aval del ingeniero HeberEsaú de León López, colegiado No. 10,954, supervisor de laboratorio; certificadosde calidad de tubería PVC, emitidos por Durman, de fecha 01 enero 2017, con elaval del señor Alberth de la Loma, laboratorista de calidad; certificaciones decalidad del acero, emitidas por Aceros de Guatemala, de fecha 28 de diciembre de2016, firmados y sellados sin nombre por Aceros de Guatemala; certificados decalidad del cemento, emitido por Cementos Progreso, de fecha 01 de junio de2016, con el aval del Ingeniero Mario de León, Jefe de laboratorio; certificado decalidad de losa de vigueta armada, emitida por Monolit, de fecha 21 de abril de2017, con el aval de la Ingeniera Carmen Amado, Jefa de control de calidad;certificado de calidad de lámina calibre 26, emitida por Ferromax, de fecha 19 deabril de 2017, con el aval de la señora Patricia Girón, personal de Ferromax; lasque cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas. Resolución Ambiental No. 079-2016-FAMI/DCN/DDAV/CFCT/cfct de fecha 27 deabril de 2016 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales. Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOINGL- emitida el 12 de diciembre de 2017 por la Licenciada Blanca Lidia ClaribelRodríguez Cú, Gerente de Administración Financiera Integrada Municipal, es del




77.00 %. Última estimación de fecha 28 de agosto de 2017, autorizada según AcuerdoMunicipal de Alcaldía No. 042-2017 de fecha 28 de agosto de 2017, tiene unavance físico del 77.00% Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas de fecha 24 denoviembre de 2016, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra. El avance físico estimado por el auditor independiente es del 77.76% del contrato,la obra se encuentra en buen estado y en ejecución. 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios 1. Constitución Política de la República de Guatemala. 2. Código Municipal, Decreto 12-2002 del Congreso de la República deGuatemala. 3. Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92 del Congreso de la Repúblicade Guatemala; y Acuerdo Gubernativo 122-2016, Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado. 4. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República deGuatemala; y Acuerdo Gubernativo 09-2017, Reglamento de la Ley Orgánica dela Contraloría General de Cuentas. 5. Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, adaptadasa Guatemala -ISSAI.GT-, Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General deCuentas. 6. Ley de Protección y Mejoramiento del Medio Ambiente, Decreto 68-86,reformado por el Decreto 91-2000, ambos del Congreso de la República deGuatemala. 7. Normas de Seguridad Estructural de Edificaciones y Obras de InfraestructuraPública para la República de Guatemala, emitidas por Comité Nacional para laReducción de Desastres –CONRED-. 8. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Acuerdo 09-03 de la




Contraloría General de Cuentas. 9. Especificaciones Generales para Construcción de Carreteras y Puentesemitidas por la Dirección General de Caminos (Libro Azul de Caminos). Conflicto entre criterios En esta auditoría no se tiene conflicto entre criterios. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Familiarización: Etapa en que se solicita los documentos técnicos para informarsede la materia controlada y consulta la legislación vigente para su aplicación en laetapa de planificación. Planificación: etapa en que se establecen los procesos que se necesita realizarpara documentar la ejecución de las obras, realizando la programación de dichosprocesos. Ejecución: etapa en que se ejecuta la etapa de planificación, generando comoresultado la formulación de posibles hallazgos. Comunicación de resultados: Etapa en que se comunica los resultados, generandoel informe de la Auditoria. TÉCNICAS PARA OBTENCIÓN DE EVIDENCIA a) Observación. b) Inspección. c) Indagación. d) Confirmación. e) Procedimientos analíticos. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA




Como resultado de la auditoría realizada, no se detectaron aspectos quemerezcan ser mencionados como hallazgos. 9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se determinó que las autoridades de la Municipalidad de Cobán cumplieron enimplementar las siguientes recomendaciones contenidas en el Informe deAuditoría a la Infraestructura Pública del período fiscal 2015, según nombramientoNo. DIP-0380-2015, hallazgos de Control Interno, No. 1 Falta de pruebas delaboratorio. “Las autoridades administrativas superiores de la municipalidad deCobán, del departamento de Alta Verapaz, deben velar porque el supervisor deproyectos municipales, cuente con los informes de las pruebas de laboratoriorealizadas que amparen la realización de las mismas y garanticen el cumplimientode las especificaciones técnicas así como, las pruebas necesarias para garantizarel grado de compactación requerido para la eficiente cimentación de losempedrados, de los balastados y de los demás elementos estructurales de lasobras” y No. 2 Falta de documentos de respaldo. “El Alcalde de la Municipalidadde Cobán, debe velar porque el Director Municipal de Planificación, evite laplanificación de tendido de tubería de drenaje o cualquier otra, sobre propiedadesprivadas; y solamente de ser imposible evitarlo, gestione los derechos de pasocorrespondientes y se legalicen y registren a favor de la Municipalidad de Cobán,sin ocasionar menoscabo al patrimonio del Estado”. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JORGE AROLDO CORDOVA MOLINA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2017 - 31/12/20172 JUAN PABLO LOPEZ MORAN SINDICO PRIMERO 01/01/2017 - 31/12/20173 MARIA GUADALUPE GARCIA SAMAYOA

DE RIVERASINDICO SEGUNDO 01/01/2017 - 31/12/2017

4 ANGEL ARTURO ARGUETA MORALES SINDICO TERCERO 01/01/2017 - 31/12/20175 JUAN CARLOS PEREZ ARRIAZA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2017 - 31/12/20176 KARLA DANIELA THOMAE KRESS CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2017 - 31/12/20177 LILIANA ESMERALDA MACZ REY CONCEJAL TERCERO 01/01/2017 - 31/12/20178 ROSA MACLOVIA VILLELA FLOHR CONCEJAL CUARTO 01/01/2017 - 31/12/20179 GUSTAVO ADOLFO PEREIRA GONZALEZ CONCEJAL QUINTO 01/01/2017 - 31/12/201710 MARCO TULIO SIERRA LEMUS CONCEJAL SEXTO 01/01/2017 - 31/12/201711 ALVARO ENRIQUE SONTAY ICAL CONCEJAL SEPTIMO 01/01/2017 - 31/12/201712 ISIS YVONNE HIDALGO DE LEON CONCEJAL OCTAVO 01/01/2017 - 31/12/201713 LEONEL WALDEMAR GARCIA STALLING CONCEJAL NOVENO 01/01/2017 - 31/12/201714 CARLOS MANUEL HERCULES MILIAN CONCEJAL DECIMO 01/01/2017 - 31/12/201715 ESTUARDO OTTONIEL SIERRA LAZARO SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2017 - 30/11/201716 BLANCA LIDIA CLARIBEL RODRIGUEZ CU GERENTE DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA

INTEGRADA MUNICIPAL01/01/2017 - 31/12/2017

17 WERNER GIOVANNI PEREIRA CAAL GERENTE DE PROYECTOS 01/01/2017 - 31/12/201718 DANILO ALFONSO IBARRA ROSALES SUPERVISOR DE OBRA 01/01/2017 - 31/12/2017

INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA MUNICIPALIDAD DE ... · 2017, con acompañamiento del...

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