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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Modalidad Especial

ASOCIACION DE MUNICIPIOS GOLFO DE MORROSQUILLO “ASOMOR” Vigencia Auditada 2014

INFORME FINAL

CGDC, JUNIO 2016

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Contralor Departamental de Córdoba Emilio Otero Dajud

Vice contralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar delegado para el

Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Delia Peña Galvis

Integrantes del Equipo Auditor Omar Andrade Galván

Amado González Miranda

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TABLA DE CONTENIDO Página CARTA DE CONCLUSIONES. 4

2.0 RESULTADO DE LA AUDITORIA. 5 2.1 CONTROL DE GESTION 6 2.1.1 2.1.2

GESTION CONTRACTUAL LEGALIDAD

6 17

2.1.3 CONTROL FISCAL INTERNO. 16

2.1.4 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO. 20 2.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 23 2.2.1. 2.2.2. 3.0 3.1 3.2

GESTION PRESUPUESTAL GESTION FINANCIERA OTRAS ACTUACIONES BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR INFORMACION CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA FISCAL 2014

23 27 28 28 28

4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 29

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Montería, Doctor JAVIER BERRIO VERGARA Director Ejecutivo Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo Montería – Córdoba Respetado Doctor Berrio: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo– correspondiente a la vigencia fiscal 2014, con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron ocho (08) hallazgos de carácter administrativo, de los cuales dos (02) tienen presunta incidencia fiscal por valor de $262.964.640 y dos (02) con presunta incidencia disciplinaria. Adicionalmente, se configuró un (01) hallazgo administrativo con presunta connotación disciplinaria a la administración Municipal de Moñitos

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

MARCO NORMATIVO

Según la Constitución de 1991 y el Articulo 149, Titulo IX de la Ley 136 de 1994 “las Asociaciones de Municipios son entidades administrativas de derecho público, con personería jurídica y patrimonio propio e independiente de los entes que las conforman; se rigen por sus propios estatutos y gozarán para el desarrollo de su objetivo, de los mismos derechos, privilegios, excepciones y prerrogativas otorgadas por la ley a los municipios. Los actos de las asociaciones son revisables y anulables por la jurisdicción contencioso-administrativa”. De conformidad con lo establecido en los artículos 1° y 2° de la Ley 80 de 1993, las Asociaciones de Municipios se regulan por lo previsto en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Así mismo, el artículo 76 del Decreto 1510 de 2013, en concordancia con el artículo 2° de la Ley 1150 de 2007, En el 4. Literal C, disponen las modalidades para seleccionar el contratista. establecen que, en los contratos interadministrativos, siempre que las obligaciones derivadas de los mismos tengan relación directa con el objeto de la entidad ejecutora señalado en la ley o sus reglamentos, se regirán por la modalidad selección de contratación directa. La Ley 617 de 2000 señala en el Artículo 18, “Contratos entre entidades territoriales. Sin perjuicio de las reglas vigentes sobre las asociaciones de municipios y distritos, estos podrán contratar entre sí, con los departamentos, la Nación, o con las entidades descentralizadas de estas categorías, la prestación de los servicios a su cargo, la ejecución de obras o el cumplimiento de funciones administrativas, de forma tal que su atención resulte más eficiente e implique menor costo”. La Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR”, fue constituida mediante escritura pública No. 540 de diciembre 19 de 2008, por los Municipios de San Antero y San Bernardo del Viento. Posteriormente en el año 2009 se vinculó el Municipio de Moñitos. De acuerdo al Título IV de los estatutos de La Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo, el patrimonio de la asociación será el integrado por: Los aportes de los municipios integrantes. Las rentas, que les ceden o aportan, total o parcialmente la Nación, los departamentos y otras entidades públicas o privadas Los recursos que cobre por las tarifas de los servicios que preste. Las contribuciones que cobre por valorización.

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Los demás bienes que adquiera como persona jurídica. ALCANCE DE LA AUDITORIA La presente auditoria tuvo el siguiente alcance

Evaluación del componente Control de Gestión: Gestión Contractual, Legalidad, Control Fiscal Interno, así como también el avance y cumplimiento de las acciones correctivas emprendidas por la entidad en el plan de mejoramiento.

Evaluación del componente financiero: Gestión Presupuestal y Gestión Financiera.

2.1 CONTROL DE GESTIÓN

2.1.1 GESTIÓN CONTRACTUAL

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, se determinó que la Entidad celebró veintiún (21) contratos de prestación de servicios de apoyo a la Gestión, por valor de $162.856.251. El criterio aplicado para la selección de la muestra correspondió al aplicativo de cálculo de muestras para poblaciones finitas, teniendo en cuenta el valor de los contratos suscritos en la vigencia auditada y que correspondan al desarrollo del objeto social de la entidad, por tanto, se tomó como muestra 11 contratos por valor de $64.322.611, correspondiente a un 39% del valor total de la contratación suscrita por prestación de servicios de apoyo a la Gestión. Así mismo, la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo suministró relación de los convenios celebrados durante la vigencia fiscal 2014, con Entidades Territoriales por valor de $4.357.880.457,54 así:

ENTIDAD TERRITORIA

L

Nº CONVENIO

/ CONTRAT

O VALOR FUENTE DE

FINANCIACION OBJETO ESTADO

ACTA DE

INICIO

ACTA FINAL

MUNICIPIO DE MORROA-SUCRE

002-2014 1.043.731.944

FUENTES REGALIAS-ESTANPILLA PROPALACIO-ESTAMPILLA PRODEPORTE-ESTANPILLA PROCULTURA

CONSTRUCCIÓN DEL PARQUE PRINCIPAL DEL MUNICIPIO DE MORROA SUCRE

EN EJECUCION

17/10/2014 01/04/2016

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MUNICIPIO DE SAN ANTERO -

CORDOBA 0782-2014 32.120.558

OTRAS ESTAMPILLAS PROPALACIO

ADECUACIONES VARIAS EN EL CENTRO DE PRIMEROS AUXILIOS PLAYA BLANCA, ZONA TURISTICA DEL MUNICIPIO DE SAN ANTERO CORDOBA

LIQUIDADO 23/12/2014 14/01/2015


CORDOBA 0775-2014 2.717.431.193

FONDO DE AHORRO Y ESTABILIZACION PETROLERA

REHABILITACION Y MANTENIMIENTO DE LA VIAS DE ACCESO AL CORREGIMIENTO DE SANTA ROSA Y LA VEREDA LETICIA, MEDIANTE LA COSTRUCCION DE PLACA HUELLA Y OBRAS DE ARTE EN EL MUNICIPIO DE SAN ANTERO CORDOBA

LIQUIDADO 02/022015 03/08/2015


CORDOBA 0790-2014 114.191.333

OTRAS ESTAMPILLAS PROPALACIO-RECUSOS PROPIOS FUNCIONAMIENTO

COLOCACION Y EXTENDIDO DE MATERIAL SELECCIONADO PARA LA REHABILITACION Y MANTENIMIENTO DE VIAS EN EL CORREGIMIENTO EL PORVENIR (SECTOR PLAYA LOS MEDINA) Y EL LA VIA APARTADA EL NARANJO DEL MUNICIPIO DE SAN ANTERO CORDOBA

LIQUIDADO 13/01/2015 26/01/2015

MUNICIPIO DE MOÑITOS-CORDOBA

012-2014 202.777.955

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

CONSTRUCCIÓN DE UNIDADES BASICAS SANITARIAS DE ALCANTARILLADO ALTERNO EN LA ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOÑITOS DEPARTAMENTO DE CORDOBA

EJECUTADO 11/12/2014 11/03/2015


013-2014 95.877.550

ESTAMPILLA PRODEPORTE-ESTAMPILLA PROCULTURA-S.G.P. PROPOSITO GENERAL

ADECUACION Y ELECTRIFICACION EN LOS SECTORES: CORREGIMIENTO LA UNION-LEY SECTOR LOS MEJIA-SECTOR EL CERRO VIA AL CONSUELO- VEREDA LA GUAJIRITA EN EL MUNICIPIO DE MOÑITOS

LIQUIDADO


014-2014 151.749.925

ESTANPILLA PRODEPORTE-ESTAMPILLA PROCULTURA-S.G.P. PROPOSITO GENERAL

ADECUACION DE LA INFRASTRUCTURA DE LA BIBLIOTECA CULTURAL, LA ADECUACION Y MANTENIMIENTO DE LA CASA DE LA CULTURA Y CERRAMIENTO CON MAYA ESLABONADA DE LOS POLIDEPORTIVOS DE LOS CORREGIMIENTOS DEL PERPETUO SOCORRO Y RIO CEDRO EN EL MUNICIPIO DE MOÑITO CORDOBA.

EJECUTADO 12/02/2015 13/05/2015

TOTAL 4.357.880.458

En revisión de los convenios anteriormente relacionados se evidenció, que su ejecución finalizó en la vigencia 2015, los cuales serán también objeto de auditoria por este ente de control en el desarrollo de la auditoria correspondiente a la vigencia 2015.

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Adicionalmente, se evidenció convenios suscritos de la vigencia 2013, que su ejecución finalizó en la vigencia 2014, los cuales se relacionan a continuación:

ENTIDAD TERRITORIAL

Nº CONVENIO

/ CONTRATO VALOR

FUENTE DE FINANCIACION OBJETO ESTADO

ACTA DE INICIO

ACTA FINAL

SAN JOSÉ DE URÉ

087-2013 1.922.620.205

PRESUPUESTO DE RENTA Y GASTOS (

S.G.R)

MEJORAMIENTO DE LA VIA QUE VA DESDE TAPA SOLA HASTA EL ALTO DON PIO EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ DEPRATAMENTO DE CORDOBA

LIQUIDADO 22/07/2013 20/O1/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

088-2013 8.304.256.727


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO EN CONCRETO RIGIDO Y OBRAS DE ARTE (BOX COULVERT), DESDE LA ENTRADA PRINCIPAL DEL MUNICIPIO HASTA EL CORREGIMIENTO DE DORADA

LIQUIDADO 22/07/2013 17/03/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

089-2013 2.811.747.839


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DE UN BLOQUE DE CUATRO AULAS, UN RESTAURANTE ESCOLAR Y CERRAMIENTO PERIMETRAL EN LA INSTITUCION EDUCATIVA LA IMACULADA DE VERSALLES; CONSTRUCCIÓN DE UN BLOQUE DE 5 AULAS ESCOLARES Y UNA BATERIA SANITARIA EN LA INSTITUCION EDUCATIVA SAN JOSÉ DE URE SEDE PRINCIPAL; CONTRUCCION DE DE 7 AULAS , UN RESTAURANTE ESCOLAR, UNA BATERIA SANITARIA, ZONA DE JUEGOS NIÑOS CERRAMIENTO PERIMETRAL EN LA INSTUCION EDUCATIVA SAN LUIS SEDE ESCUELA NUEVA PARCELA DORADAS CORREGIMIENTO DORADA EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE DEPARTAMENTO DE CORDOBA

LIQUIDADO 22/07/2013 17/03/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

090-2013 5.949.973.830


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENMTO HIDRAULICO DE VIAS URBANAS EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ CORDOBA

LIQUIDADO 22/07/2013 17/03/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

095-2013 229.581.177


S.G.R)

EXTENCION DE REDES DE ACUEDUCTO MUNICIPAL DESDE LA CABECERA MUNICIPAL HASTA LA VEREDA TAPA SOLA EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ DEPARTAMENTO DE CORDOBA

LIQUIDADO 22/07/2013 20/11/2013

SAN JOSÉ DE URÉ

096-2013 203.084.027


S.G.R)

RECONSTRUCCION DEL PARQUE CENTRAL DEL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ DEPARTAMENTO DE CORDOBA

LIQUIDADO 22/07/2013 20/O1/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

097-2013 559.046.173


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DE ZONA DE URBANISMO Y CANCHAS MULTIPLES EN EL PARQUE DEL BARRIO NUEVA ESPERANZA EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ CORDOBA

LIQUIDADO 22/07/2013 20/O1/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

098-2013 485.704.924


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DEL PARQUE PUERTO LA VIRGEN EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ DEPARATAMENTO DE CORODOBA

LIQUIDADO

22/07/2013 21/03/2014

PUERTO LIBERTADOR

006-2013 1.040.000.000

S.G.P RECURSOS

POR CRECIMIENTO

DE LA ENCONIOMIA

CONSTRUCCIÓN Y DOTACION DE DOS CENTRO DE DESARROLLO INFANTIL EN LOS CORREGIMIENTOS SANTA FE, LAS CLARAS (RIO VERDE) Y VILLA NUEVA EN EL MUNICIPIO DE PUERTO LIBERTADOR DEPARATAMENTO DE CORDOBA

EJECUTADO

10/07/2013 25/11/2014

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SAN ANTERO 0196-2013 632.542.395 S.G.P. Y

ESTANPILLA PRO-DEPERTE

CONSTRUCCIÓN DEL PARQUE CENTRAL DEL CORREGIMIENTO EL PORVENIR EN EL MUNICIPIO DE SAN ANTERO DEPARTAMENTO DE CORDOBA LIQUIDADO

02/04/2013 18/11/2013

SAN JOSÉ DE URÉ

0198-2013 853.931.621


S.G.R)

MEJORAMIENTO Y MANTENIMIENTO DE VIAS RURALES; VIA LA APARATADA LAS CATAS-HASTA LA VEREDA SANTA LUCIA, VIA SAN JOSÉ DE URÉ LAS PALMERAS-SANTA CLARA LIMITES CON EL MUNICIPIO DE TARAZA Y VIA DESDE LAS PARCELAS DE RUA HASTA EL CORREGIMIENTO VIERA ARRIBA PERTENECIENTE AL MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE

LIQUIDADO

07/O1/2014 19/02/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

203-2013 329.042.144


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE MICRO FUTBOL CON CESPED SINTETICO EN EL CORREGIMIENTO DE LA DORADA EN EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ CORDOBA

LIQUIDADO

07/O1/2014 16/06/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

204-2013 121.271.403 PRESUPUESTO

DE RENTA Y GASTOS

CONSTRUCCIÓN DE BOX COULVERT SECCION DE 4,5X2,3 DE DOS LUCES Y ANCHO DE 4 MTR SOBRE QUEBRADA PIEDRA QUE COMUNICA EL PUEBLO NUEVO CON SAN JOSÉ DE URÉ EN EL DEPRATAMENTO DE CORDOBA LIQUIDADO

07/O1/2014 04/04/2014

SAN JOSÉ DE URÉ

205-2013 306.298.810


S.G.R)

CONSTRUCCIÓN DE UN PUETE DE 15MTR DE LUZ SOBRE LA QUEBRADA DE BLANCO QUE COMUNICA LOS BARRIOS CENTRO Y TARAZA CON EL CASCO URBANO DE SAN JOSÉ DE URÉ DEPERTAMENTO DE CORDOBA

LIQUIDADO

07/O1/2014 04/04/2014

CANALETE 054-2013 920.000.000 S.G.R.

MEJORAMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA MUNICIPAL, MEDIANTE LA CONSTRUCCIÓN DE OCHO COMEDORES ESCOLARES Y 851 METROS LINEALES DE CERRAMIENTO EN MURO Y MALLA ESLABONADA EN EL MUNICIPIO DE CANALETE DEPARTAMENTO DE CORDOBA

LIQUIDADO

07/O1/2014 23/12/2014

CANALETE 055-2013 1.085.000.000 S.G.R.

MANTENIMIENTO DE INFRAESTRUCTURA VIAL RURAL (VIA POPAYAN -SISEVAN-CERRO FRONTERAS, VIA CANALETE EL LIMON, VIA CRUCE EL GUINEO EL TOMATE) MUNICIPIO DE CANALETE

LIQUIDADO

07/O1/2014 07/05/2014

SAN ANTERO 1068-2013 608.417.786

RECURSO CRECIMIENTO

DE LA ECONOMIA

S.G.P.

CONSTRUCCIÓN DE COMEDOR ESCOLAR, PARQUE INFANTIL YADECUACION DE LAS INSTALACIONES DEL CENTRO DE DESARRO INFALTIL ,UBICADO EN EL BARRIO LAS AGUADAS Y CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE APATALLAMIENTO PROTECCION PERIMETRAL EN CONCERTINAS Y OBRAS VARIAS EN EL CENTRO DE DESARRO INFANTIL "NIDOS DE AMOR" UNICADO EN EL PORVENIR CORDOBA

LIQUIDADO

06/12/2013 28/04/2014

SAN ANTERO 1064-2013 1.419.619.083

RECURSO CREDITO

INTERNO Y EXTERNO

CONSTRUCCION DE REDES ELECTRICAS, SISTEMA DE ENERGIA ALTERNATIVO, SISTEMA DE COMPUTOS Y REPARACIONES VARIAS ENLA INFRAESTRUCTURA DE LOS EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS"FELICIANO PEREZ GARCIA Y VICTOR BETTIN DIZ" MUNICIPIO DE SAN ANTERO CORDOBA. LIQUIDADO

20/O1/2014 31/10/2015

TOTAL 27.782.138.145

Es importante precisar, que de acuerdo al seguimiento realizado por el grupo auditor al plan de mejoramiento suscrito por la Asociación como resultado de la auditoria

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correspondiente a la vigencia 2013, existen acciones de mejora de un hallazgo detectado en ésta, las cuales para la vigencia 2014 no se habían cumplido en su totalidad, relacionado con debilidades en la asignación y supervisión de los contratos de prestación de servicios y de apoyo a la gestión. Esta observación no se configura en este informe, debido a que producto de la auditoria vigencia fiscal 2013 fueron incluidas como acciones del plan de mejoramiento de ésta. Sub- contratos suscritos por la Asociación de Municipios para ejecutar los convenios

No. CONVENIO/CONTRATO

CONTRATATACION SUSCRITA PARA EJECUTAR ESTE CONVENIO VALOR OBJETO

002-2014

42-2014 292.505.184 Mano de obra al convenio 002-2014

43-2014 476.897.734

Suministro y transporte de materiales pétreos para la construcción del parque principal del municipio de Morroa- Sucre.

012-2014 072-2014 73.906.890 Mano de obra al convenio 012-2014

0782-2014 081-2014 11.074.257 Mano de obra al convenio 0782-2014

1064-2013

014-2014 531.687.396 Mano de obra al convenio 1064-2013

020-2014 255.209.950

Suministro y transporte de materiales pétreos para la ejecución del convenio 1064-2013

TOTAL 1.641.281.411

El grupo auditor realizó revisión de los documentos que soportan la finalización de la ejecución de los convenios que fueron financiados con recursos propios y con el Sistema General de Participaciones, encontrando las siguientes observaciones: Hallazgo No. 1. Falta de Supervisión a los sub-contratos y ausencia de un criterio para adquisición de suministros para la Ejecución de los Convenios. En revisión de los expedientes de los convenios ejecutados por la Asociación, se evidenciaron subcontratos celebrados por ésta para la ejecución de los convenios, como también órdenes de compra para adquisición de suministros y transporte de materiales, encontrando que para el caso de los subcontratos en la cláusula de la minuta “VIGILANCIA Y CONTROL”, establece que la supervisión será a través del comité técnico integrado por el asesor de planeación de la asociación, el director de proyectos y residente de obra; no obstante, a pesar de la existencia de soportes de cumplimiento de los contratos mencionados, no existe evidencia de la labor de supervisión ejercida por parte de la Asociación. Adicionalmente, la Asociación para este tipo de contratos y ordenes no tiene adoptado trámites y procedimientos que garanticen la selección y celebración de procesos contractuales efectivos, fijando lineamientos y señalando reglas para el seguimiento, evaluación y control de esta actividad contractual en particular.

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Criterio: Clausula de Vigilancia y control de subcontratos y principios de la función administrativa y gestión fiscal. Causa: Deficiencias en la aplicación de los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal de que tratan los artículos 209 y 267 de la Constitución Política. Efecto: Eventuales incumplimientos por parte de los subcontratista y procesos contractuales sin lineamientos de selección y celebración garantistas para la Asociación.

Este Hallazgo es Administrativo Hallazgo No.2. Sub-Contrato sin evidencia de soportes de Ejecución

La Asociación de Municipios suscribió el contrato No. 020 de 2014, con la Fundación para la Consecución, Gestión y Ejecución de Proyectos “FUNGESPRO”, cuyo objeto consistía en SUMINISTRO Y TRANSPORTE DE MATERIALES PETREOS PARA LA CONSTRUCCION DE REDES ELECTRICAS, SISTEMA DE ENERGIA ALTERNATIVO, SISTEMA DE COMPUTOS Y REPARACIONES VARIAS EN LAS INFRAESTRUCTURAS DE LOS EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS FELICIANO PEREZ GARCIA Y VICTOE BETTIN DIZ DEL MUNICIPIO DE SAN ANTERO, para la ejecución del convenio interadministrativo 1064-2013, suscrito entre el Municipio de San Antero y ASOMOR, por valor de $255.209.949, con un plazo de ejecución de cuatro meses.

En revisión de los documentos que soportan la anterior contratación no se encontró en la fase precontractual un estudio de necesidades y conveniencia, como tampoco la descripción, especificaciones esenciales y la identificación de los bienes que se pretendían adquirir, como tampoco evidencias que permitieran establecer el cumplimiento del objeto contractual.

En el expediente contractual solo se evidencian cuentas de cobro, órdenes de pago y comprobantes de egresos:

Cuenta de cobro sin fecha, radicada en la Asociación el día 17 de febrero de 2014, por concepto de anticipo del contrato Nro. 020 de 2014, por valor de $127.604.974,96, discriminada así: Suministro: 89.323.482,47 y Transporte: 38.281.492,49; Orden de pago Nro. 0000076 de 17 de febrero de 2014, por valor de $127.604.974,96; Comprobante de Egreso Nro. 0000100, de fecha 17 de febrero de 2014, por valor de $127.604.974,96.

Cuenta de cobro sin fecha, radicada en la Asociación el día 27 de marzo de 2014, por concepto de abono del contrato Nro. 020 de 2014, por valor de $13.789.085,04, discriminada así: Suministro: 4.136.725,51 y Transporte: 9.652.359,53; Orden de pago Nro. 0000156 de 27 de marzo de 2014, por valor de $13.789.085,04; Comprobante de Egreso Nro. 0000206, de fecha 27 de marzo de 2014, por valor de $13.789.085,04.

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Cuenta de cobro sin fecha, sin radicado en la Asociación, por concepto de abono del contrato Nro. 020 de 2014, por valor de $38.798.321,56, no discriminada cuanto corresponde a Suministro y cuanto a Transporte; Orden de pago Nro. 0000294 de 05 de junio de 2014, por valor de $38.798.321,56; Comprobante de Egreso Nro. 0000366, de fecha 6 de junio de 2014, por valor de $38.022.355,13 y Comprobante de Egreso Nro. 0000367 de fecha 6 de junio de 2014 por valor de $775.966,43.

Cuenta de cobro sin fecha, radicada en la Asociación el día 22 de diciembre de 2014, por concepto de abono del contrato Nro. 020 de 2014, por valor de $47.461.787,79, no discriminada cuanto corresponde a Suministro y cuanto a Transporte; Orden de pago Nro. 0000618 de 29 de diciembre de 2014, por valor de $47.461.787,79; Comprobante de Egreso Nro. 0000781 de 29 de diciembre de 2014, por valor de $46.512.552 y Comprobante de Egreso Nro.0000782 de 29 de diciembre de 2014, por valor de $949.235,79.

Acta final y acta de liquidación del contrato 020-2014, por un valor a pagar a favor del contratista de $27.555.780,57, valor que se paga mediante orden de pago Nro. 0000057 del 20 de marzo de 2015, por valor de $27.555.780,57 y comprobante de egreso Nro. 0000057, del 20 de marzo de 2015, por valor de $27.555.780,57.

El Director de la Asociación, en desarrollo del contrato Nro. 020 de 2014, autorizó el pago de manera indebida, ya que como lo indicó anteriormente el grupo auditor, no existe justificación para el pago de las cuentas de cobro presentadas por la fundación, ya que carecían de soportes que permitieran evidenciar la ejecución del mismo. Es claro que la supervisión adelantada por la entidad auditada, no fue realizada conforme a las disposiciones normativas contenidas en la Ley 1474 de 2011, Articulo 83 “Supervisión e interventoría contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades públicas están obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, según corresponda. La supervisión consistirá en el seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico que, sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para la supervisión, la Entidad estatal podrá contratar personal de apoyo, a través de los contratos de prestación de servicios que sean requeridos...”. Artículo 84 “Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. La supervisión e interventoría contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista.

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Los interventores y supervisores están facultados para solicitar informes, aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de la ejecución contractual, y serán responsables por mantener informada a la entidad contratante de los hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupción tipificados como conductas punibles, o que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato, o cuando tal incumplimiento se presente”. Es catalogada como falta gravísima, según la Ley 734 de 2002, Artículo 48- numeral 34, modificada por el Parágrafo 1del artículo 84, Ley 1474 de 2011. “No exigir, el supervisor o el interventor, la calidad de los bienes y servicios adquiridos por la entidad estatal, o en su defecto, los exigidos por las normas técnicas obligatorias, o certificar como recibida a satisfacción, obra que no ha sido ejecutada a cabalidad. También será falta gravísima omitir el deber de informar a la entidad contratante los hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupción tipificados como conductas punibles, o que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato, o cuando se presente el incumplimiento”. La gestión fiscal debe orientarse al adecuado y correcto manejo e inversión de los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del estado, con sujeción a los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales (artículo 6 de la Ley 610 de 2000), disposición que no se cumplió en la anterior observación. Criterio: Artículo 6 de la Ley 610 de 2000; Artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011; Artículo 48, numeral 34 de la Ley 734 de 2002. Causa: Incumplimiento de los fines y principios que regulan la Función Pública y la Contratación Estatal; inobservancia en el deber del servidor público en lo referente al ejercicio de una gestión fiscal orientada al adecuado y correcto manejo e inversión de los recursos en orden a cumplir los fines esenciales del estado. Asimismo, ausencia de una supervisión contractual que permitieran realizar un seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico sobre el cumplimiento del objeto del contrato, protegiendo la moralidad administrativa, previniendo la ocurrencia de actos de corrupción y tutelando la transparencia de la actividad contractual de la entidad. Efecto: Presunto daño patrimonial por el valor de contrato Nro. 020 de 2014, producido por una gestión fiscal ineficaz e ineficiente, por no establecerse el cumplimiento del cometido del fin por el cual fue suscrito el contrato en mención. Para este órgano de control la falta cometida es censurable, pues como ya se había manifestado en el transcurso de este informe hubo violación manifiesta de reglas de obligatorio cumplimiento, por lo tanto, la procuraduría entraría a establecer si su incumplimiento genera culpa gravísima. Este Hallazgo es Administrativo con presunta connotación disciplinaria y fiscal por la suma $255.209.949.

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Hallazgo No. 3. Convenio No Ejecutado. Responsable: Alcaldía Municipal de Moñitos. El Municipio de Moñitos suscribió convenio Interadministrativo de cooperación No. 013-2014 con la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo, con fecha 18 de diciembre de 2014, cuyo objeto consistía en la ADECUACIÓN Y ELECTRIFICACIÓN EN LOS SECTORES: CORREGIMIENTO LA UNIÓN- LEY SECTOR “LOS MEJIAS” – SECTOR “EL CERRO” VIA EL CONSUELO – CORREGIMIENTO LAS MUJERES SECTOR “LOS PACHECOS” – VEREDA LA GUAJIRITA EN EL MUNICIPIO DE MOÑITOS, por valor de $95.877.550. Aporte del Municipio $93.877.550 y aporte ASOMOR $2.000.000. Este convenio fue amparado por el Municipio de Moñitos mediante Registro Presupuestal de Compromiso No. 000707, de fecha 31 de diciembre de 2014, con recursos Estampilla Proelectrificacion Rural, por valor de $93.877.500. La Asociación suministró al grupo auditor una carpeta donde reposan algunos documentos relacionados con este convenio, entre estos se observa comunicación de fecha 26 de marzo de 2015, donde el Director de la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo, solicita el inicio de obra con el fin de cumplir con las obligaciones descritas en éste; Así mismo en este expediente reposa acta de terminación y liquidación por mutuo acuerdo del convenio en mención de fecha 9 de abril de 2015, entre el municipio y la asociación, exponiéndose las consideraciones para su terminación y liquidación así: “1) Que el Municipio de Moñitos y la ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL GOLFO DE MORROSQUILLO —ASOMOR-, celebraron el día 18 de diciembre de 2014, el CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACIÓN No. 013 DEL 2014, cuyo objeto es: ADECUACIÓN Y ELECTRIFICACIÓN EN LOS SECTORES: CORREGIMIENTO LA UNIÓN — LEY SECTOR "LOS MEJÍAS" — SECTOR "EL CERRO" VIA EL CONSUELO — CORREGIMIENTO LAS MUJERES SECTOR "LOS PACHECOS" — VEREDA LA GUAJIRITA EN EL MUNICIPIO DE MOÑITOS. 2). Que se cometió un error aritmético en la proyección del recaudo de la Estampilla Pro Electrificación, para lo cual no se recaudó lo que estaba estimado para la vigencia 2014. 3) Que las partes acuerdan dar por terminado este vínculo contractual no existiendo inconveniente de tipo legal para acceder al a terminación bilateral, por lo cual se hace necesario acordar la terminación bilateral del CONVENIO INTERADMINISTRATIVO de la referencia de fecha 18 de diciembre de 2014. El presente acto de terminación bilateral se regirá por las cláusulas que siguen a continuación: CLÁUSULA PRIMERA: TERMINACIÓN BILATERAL. De conformidad con lo dispuesto en la Ley 80 de 1993, la ley 1150 de 2007, sus decretos reglamentarios y la jurisprudencia relacionada emanada de la sección tercera del

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honorable Consejo de Estado, acuerdan las partes terminar en mutuo acuerdo el CONVENIO INTERADMINISTRATIVO DE COOPERACIÓN No. 013 DEL 2014”.

No es dable la justificación por parte del Municipio de Moñitos la no ejecución del convenio por error aritmético en la proyección y falta de recaudo de la estampilla Pro-electrificación, dado que el Registro Presupuestal es la Imputación presupuestal, mediante el cual se afecta en forma definitiva la apropiación, garantizando que los recursos financiados mediante este registro no podrán ser destinados a ningún otro fin; por lo se infiere que el Municipio de Moñitos expidió Registro presupuestal sin tener en cuenta el Programa Mensualizado de caja, el cual es el instrumento que permite determinar el monto máximo mensual de fondos disponibles para asumir compromisos. De acuerdo a lo anterior, el grupo auditor determina, que existe violación manifiesta por parte del municipio de Moñitos al artículo 73 del Decreto 111 de 1996. Adicionalmente, se considera una falta gravísima de acuerdo a los establecido en el Articulo 48, Inciso 22 de la Ley 734 de 2002, “Asumir compromisos sobre apropiaciones presupuestales inexistentes o en exceso del saldo disponible de apropiación o que afecten vigencias futuras, sin contar con las autorizaciones pertinentes”. Criterio: Artículo 73 del Decreto 111 de 1996 y Artículo 48, Inciso 22 de la Ley 734 de 2002. Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y control en materia presupuestal por parte del municipio de Moñitos. Efecto: eventuales demandas de contratistas por asunción de compromisos por parte del Municipio de Moñitos sin tener saldo disponible para ellos. Este Hallazgo es Administrativo con presunta incidencia disciplinaria, atribuida a la Administración del Municipio de Moñitos. Hallazgo No 4: Contratos No. 004 y 035 de 2014, sin evidencias de cumplimiento del objeto contractual.

De acuerdo a la documentación presentada por ASOMOR referente a los

contratos de prestación de servicios N° 004-2014 y 035-2014, suscritos entre

la Asociación y MARIA ALEJANDRA GARCIA PEREZ, por valor de

$5.539.065 y $2.215.626 respectivamente, los cuales tenían por objeto

“Realizar actividades de asistente en las dependencias de “ASOMOR””, se

pudo evidenciar que estos no presentan informes de actividades por parte del

contratista, así como tampoco por parte del supervisor, en donde se evidencie

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el cumplimiento de las actividades descritas en los estudios previos y minuta

de los contratos en mención.

La falta de informes completos, detallados y cronológicos que determinen el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual, documentos imperativos por ser los idóneos para evidenciar que se cumplió con la necesidad pretendida en los documentos previos de cada uno de los contratos; Sumado a la falta de exigencia a los contratistas en la presentación de informes de actividades detallados y serios en cumplimiento de sus obligaciones. Estos contratos por ser suscritos con recursos públicos se rigen por los principios rectores de la función administrativa y de la gestión fiscal establecido en el artículo 209 y 269 de la constitución política, entre ellos el de justificación de las actuaciones contractuales, según el cual se deben enmarcar todas y cada una de sus actividades contractuales. Descrito lo anterior, el grupo auditor considera que no existen soportes que evidencien el veraz cumplimiento del objeto contratado y por tal motivo se presume un posible detrimento patrimonial por el valor de $7.754.691, equivalente al valor de los contratos N° 004 y 035 de 2014. Criterio: La Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo en desarrollo de su actividad contractual debe dar aplicación a los principios de la Función Pública y de la Gestión Fiscal establecidos en los artículos 209 y 269 de la Constitución Política; artículo 3 de la Ley 489 de 1998; Ley 610 de 2000, Artículo 6°- Daño patrimonial al Estado. Ley 1474 de 2011, Artículo 83- Supervisión e interventoría contractual y Articulo 48, Literal 31, de la Ley 734 de 2002. Causa: Desconocimiento de principios que regulan la contratación estatal, y ausencia de una supervisión e interventoría contractual que permitieran realizar un seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico sobre el cumplimiento del objeto del contrato, protegiendo la moralidad administrativa, previniendo la ocurrencia de actos de corrupción y tutelando la transparencia de la actividad contractual de la entidad. Efecto: Presunto daño patrimonial por el valor de $7.754.691, producido por una gestión fiscal ineficaz e ineficiente, por no establecerse el cumplimiento del cometido del fin por el cual fueron suscritos los contratos en mención, como también riesgo de futuros detrimentos patrimoniales por la condición antes mencionada. Así mismo para este órgano de control la falta cometida es censurable, ya que hubo violación manifiesta de reglas de obligatorio cumplimiento; por lo tanto, la procuraduría entraría a establecer si su incumplimiento genera culpa. Este Hallazgo es Administrativo con presunta Incidencia disciplinaria y fiscal. Es importante precisar, que de acuerdo al seguimiento realizado por el grupo auditor al plan de mejoramiento suscrito por la Asociación como resultado de la auditoria correspondiente a la vigencia 2013, existen acciones de mejora del hallazgo detectado en ésta, las cuales para la vigencia 2014 no ha habían subsanado en su

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totalidad relacionado con debilidades en la asignación y supervisión de los contratos de prestación de servicios y de apoyo a la gestión. Esta observación no se configura en este informe, debido a que producto de la auditoria vigencia fiscal 2013 fueron incluidas como acciones del plan de mejoramiento de ésta. 2.1.2 LEGALIDAD

En las variables evaluadas de Legalidad, la entidad presenta en la legalidad de gestión – legalidad administrativa y financiera las siguientes apreciaciones: Revisado el régimen y legalidad de las prestaciones que se cancelan en la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo, se observa que se pagan prestaciones sociales tales como: prima de servicio, prima de vacaciones, prima de navidad, cesantías e intereses.

Revisadas el pago de la planta de personal a 31 de diciembre de 2014, se tiene que esta administración se encuentra a paz salvo con los funcionarios vinculados en la planta de personal, según certificación expedida por el Jefe de Talento Humano, la cual hace parte integral del presente informe.

Aportes Parafiscales

Con relación a los aportes para fiscales, la Asociación se encuentra exonerada del pago de éstos, según lo establecido en el artículo 25 de la Ley 1607 de 2012,

Pagos a la DIAN. Durante la Vigencia fiscal 2014, realizó pagos a la Dian, los cuales corresponden a las declaraciones mensuales por Retención en la Fuente causadas por la Asociación durante la vigencia. Observación N°5: Deficiencias en la Gestión Administrativa En revisión del proceso de talento humano, en revisión aleatoria del archivo de las hojas de vida del personal de planta, se observó que no reposan en este todas las actuaciones administrativas de cada empleado; es decir se encuentran archivadas en diferentes carpetas, lo que evidencia desorden en las hojas de vida. Criterio: Ley 594 del 2000. Causa: Debilidades en las funciones ejercida por el funcionario encargado de talento humano y Falta de seguimiento y control a los procesos y procedimientos ejercido por la oficina de control interno. Efecto: Debilidades en el fortalecimiento de la integración del empleado a la cultura organizacional.

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Este Hallazgo se configura como Administrativo Hallazgo No. 6: Cuentas por Cobrar a Municipios Socios De acuerdo al convenio de constitución celebrado el nueve (9) de diciembre de 2008, la asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR”, fue constituida por los municipios de san Antero y San Bernardo; posteriormente se vinculó el municipio de Moñitos. Conforme a lo establecido en los estatutos de la Asociación de Municipios, y en la reforma estatutaria, acordada en Asamblea Ordinaria de socios Acta No. 001 y Acuerdo No. 002 de fecha 26 de agosto de 2011, protocolizada mediante Escritura Publica No. 2756 de 21 de octubre, en su artículo 48, se establece lo referente a los aportes a pagar por los municipios socios. Que por concepto de aportes se establecen tres categorías, discriminadas de la siguiente manera: 1. CUOTA DE AFILIACION: Es el valor que cancelan los municipios por una sola vez al momento de afiliarse a la Asociación. Este valor será de tres (3) salarios mínimos mensuales legales vigentes. 2. Aportes Ordinarios: Es aquel que cada municipio asociado debe cancelar a la Asociación en cada vigencia fiscal, el cual corresponde a seis (6) salarios mínimos mensuales legales vigentes. En el desarrollo de la Auditoria la Asociación presentó el estado de la cartera de los municipios socios, por este concepto incluyendo intereses por mora así:

MUNICIPIO AFILIACION APORTES INTERESES TOTAL

MUNICIPIO DE MOÑITOS ANTERO (Cuota de Afiliación Y Aportes Ordinarios:2009,2010,2011,2012 Y 2013) 1.490.700 16.222.200 6.949.716 24.662.616

MUNICIPIO DE SAN BERNARDO ANTERO ( Aportes Ordinarios: 2009,2010,2011,2012 Y 2013) 0 16.222.200 6.949.716 23.171.916

MUNICIPIO DE SAN ANTERO ( Aportes Ordinarios: 2009,2010,2011,2012 Y 2013) 0 16.222.200 6.949.716 23.171.916

TOTAL 1.490.700 48.666.600 20.849.148 71.006.448

La Asociación presentó al grupo auditor comunicaciones de cobro persuasivo con fecha de noviembre de 2014, estableciéndose que durante el tiempo de constituida

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no había implementado los mecanismos administrativos y legales necesarios para garantizar el pago de los aportes por parte de los municipios asociados, y de esta forma contar con una mayor liquidez para el desarrollo de su objeto social Criterio: Articulo 47 de los Estatutos de la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo; Articulo 1 y 2 de la Ley 1066 de 2006. Causa: Falta de implementación de mecanismos administrativos y legales para el cobro de aportes. Efecto: Disminución de liquidez para el desarrollo del objeto social de la Asociación de Municipios. Este Hallazgo es Administrativo. 2.1.3. CONTROL FISCAL INTERNO En la Evaluación de la implementación y funcionamiento del sistema de control interno de la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo. Se evidenciaron debilidades, las cuales se consignan en la siguiente observación. Hallazgo No. 7: Deficiencias en el la implementación y funcionamiento de sistema de control interno. El Control Interno se constituye en el medio para lograr los objetivos y coordinar las actuaciones de las Instituciones Públicas hacia el logro de los fines esenciales del Estado, tomando como base los principios que deben cumplirse en el ejercicio de la Función Pública; Por lo tanto, el rol de la oficina de control interno es la valoración del riesgo, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento de la cultura del autocontrol y relación con entes externos; Esta labor en la Asociación de Municipios es asignada a personal de planta, la cual de acuerdo a los informes de actividades presentadas por la persona encargada de esta labor durante la vigencia 2014 y el evidente desinterés por el autocontrol de los funcionarios de las diferentes áreas se evidenció que los Gerentes al frente de la Asociación, durante la vigencia 2014 y los jefes de áreas no cumplieron con el establecimiento, desarrollo, aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno. Realizado el análisis de la información suministrada en el desarrollo de la auditoria de conformidad con la situación de la Asociación de Municipio del Golfo de Morrosquillo, se observó que la entidad presenta deficiencias, tales como:, diseño seguimiento y medición a los planes de acción, no implementado la política de gestión documental, cumplimiento parcial de los cronogramas de auditorías internas programadas, falta de seguimiento y control a los planes de mejoramiento suscrito de las auditorías internas programadas en el área administrativa y el

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seguimiento de los planes de mejoramiento con los entes de Control y deficiencias en las publicaciones de los informes; lo cual reflejan deficiencia en los controles y en consecuencia inefectividad en la gestión. Criterio: Modelo estándar de Control Interno (MECI) Decreto 1599 de 2005; Ley 87 de 1993 y Decreto 943 de 2014. Causa: Retrasos en la implementación y mantenimiento del sistema, así como la capacitación al Equipo MECI en la estructura, funcionalidad y beneficios de aplicar el Modelo y el compromiso de la Dirección. Efecto: ineficiencia e ineficacia en la gestión administrativa, al no realizar un enfoque de operación basado en procesos. Este Hallazgo se configura como Administrativo

2.1.4 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO Durante la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Modalidad Especial realizada a la vigencia 2013 se establecieron doce (12) hallazgos administrativos, la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo, suscribió el Plan de Mejoramiento con fecha de 25 de junio de 2015. El grupo auditor en desarrollo de la presente auditoria realizó seguimiento al Plan de mejoramiento y concluyó lo siguiente: Hallazgo No. 1: Inadecuado manejo de archivo de gestión y archivo central. Se evidencio que la Asociación no ha mostrado mejoras significativas en lo relacionado a este hallazgo, ya que las carpetas que contienen los contratos no cuentan con un archivo central organizado, ni los documentos no están archivados en orden cronológico en cada una de las carpetas, evidenciándose además en los archivos de gestión que las carpetas no contienen en su totalidad la documentación requerida en cada una de las etapas contractuales; ante esta situación y por no haberse cumplido el término del plan de mejoramiento, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias registradas e incorporarlas al nuevo plan de mejoramiento que se genere en la presente auditoria, de acuerdo al formato establecido por este ente de control, mediante Resolución No.0384 de 1 de septiembre de 2015. Hallazgo N°02: Concentración de funciones en la Directora Ejecutiva. Con respecto a este hallazgo el grupo auditor considera que se subsanó en un 100%, ya que para la vigencia 2015, en los contratos de prestación de servicios las funciones de supervisión fueron trasladadas a los jefes de cada área, tal como se

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evidencia en las respectivas minutas de los contratos; por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. Hallazgo N°03: Debilidades en Informes de supervisión e Interventoría en los

contratos de prestación de servicios. Con relación a este hallazgo el grupo auditor considera que se subsanó en un 100%, ya que para la vigencia 2015, en los contratos de prestación de servicios los supervisores designados realizan los informes y certificaciones de cumplimiento de acuerdo a las obligaciones de cada contratista; por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. Hallazgo N°04: Debilidades en Informes de supervisión e Interventoría que se realizan a los Convenios Interadministrativos Con relación a este hallazgo el grupo auditor considera que se subsanó en un 100%, ya que para la vigencia 2015, en los convenios interadministrativos el jefe de planeación implemento una interventoría alterna con las interventorías externas y secretario de planeación o de obras públicas de cada municipio, reportando los informes de ejecución de cada convenio con sus respectivos registros fotográficos; por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. Hallazgo No 05: Deficiencias en el convenio Interadministrativo No CIC-CDP-113. Las debilidades presentadas en este convenio de la vigencia 2013, no se presentaron en los convenios tomados como muestra de la vigencia 2014 y los revisados en el 2015, para efectos del seguimiento al plan de mejoramiento; por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. Hallazgo No 06: Deficiencias en el contrato de selección abreviada de menor cuantía No 001 -2013 de fecha 02/01/13. Municipio de San Antero. Las debilidades presentadas en este convenio de la vigencia 2013, no se presentaron en los convenios tomados como muestra de la vigencia 2014 y los revisados en el 2015, para efectos del seguimiento al plan de mejoramiento; por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. Hallazgo No 07: Deficiencias en el Convenio Interadministrativo de Obra Pública No 0196 de fecha 27/02/13. Municipio de San Antero. Las debilidades presentadas en este convenio de la vigencia 2013, no se presentaron en los convenios tomados como muestra de la vigencia 2014 y los revisados en el 2015, para efectos del seguimiento al plan de mejoramiento; por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente.

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Hallazgo N°08: Inconsistencia en formatos de Rendición de la Cuenta. Con relación a este hallazgo el resultado está consignado en el estudio realizado a la cuenta mediante el formato establecido para este procedimiento. Hallazgo No 09: Incertidumbre en los estados financieros En el alcance del memorando de asignación de la presente auditoria no se estableció el estudio del factor contable, no obste en el estudio a la cuenta de la vigencia 2014, se realizó el análisis de la información contable, evidenciándose las acciones correctivas para el hallazgo detectado. Hallazgo N°10: Debilidades en las adiciones presupuestal. El grupo auditor en revisión del factor presupuestal de la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo encontró una observación relacionada a este hallazgo, ante esta situación y por no haberse cumplido el término del plan de mejoramiento, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias registradas e incorporarlas al nuevo plan de mejoramiento que se genere en la presente auditoria, de acuerdo al formato establecido por este ente de control, mediante Resolución No.0384 de 1 de septiembre de 2015. Hallazgo No 11: Inconsistencias en Pago Suministro de Gasolina. El Grupo Auditor evidenció que para la vigencia 2015, la Asociación de Municipios no realizó gastos en combustible y mantenimiento del vehículo propiedad de la Asociación, ya que estos fueron asumidos directamente por el Director Ejecutivo. Adicionalmente se evidencio cuenta con póliza de seguro y revisión tecno mecánica al día. por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. Hallazgo No 12: Inconsistencias en los Recursos Bancarios. Con respecto a este hallazgo se evidenció que para la vigencia fiscal 2015, la Asociación ha subsanado en un 100%, ya que las cuentas bancarias de funcionamiento son utilizadas exclusivamente para efectos de gastos de funcionamiento. por lo tanto, este hallazgo se cierra administrativamente. 2.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal se tiene las siguientes observaciones:

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2.2.1 GESTION PRESUPUESTAL

El presupuesto de ingresos y gastos de la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo “ASOMOR” para la vigencia 2014 fue aprobado mediante resolución número 199 de diciembre 6 de 2013 por un monto de $18.153.098.057 y liquidado mediante Resolución número 209 de diciembre 14 de diciembre de 2013 por el mismo monto. Presupuesto de Ingresos vigencia fiscal 2014: El presupuesto de ingresos se encuentra conformado por los conceptos de Ingresos corrientes y los ingresos de Capital de acuerdo al siguiente detalle:

Vigencia fiscal 2014

Concepto Presupuesto Definitivo

Presupuesto Recaudado

Presupuesto Por Recaudar

INGRESOS TOTALES 30.765.100.009 15.128.897.509 15.636.202.499

INGRESOS CORRIENTES 18.153..098.057 2.850.951.785 15.302.146.271

Tarifas por servicios de funcionamiento 457.136.545 499.781.888 (42.645.343,07)

Tarifas por servicios de inversión 100.000.000 0 100.000.000

Aportes municipios asociados 13.416.300 24.889.885 (11.473.584,8)

Convenios interadministrativos 16.162.545.212 1.489.414.816 14.673.130.395

Contratos. 1.420.000.000 861.755.080 558.244.919

INGRESOS DE CAPITAL 12.612.001.951 12.277.945.723 334.056.228

Reservas 12.612.001.951 12.277.945.723 334.056.228

Ejecución de ingresos vigencia fiscal 2014.

VIGENCIA PRESUPUESTO INICIAL ADICION

PRESUPUESTO DEFINITIVO RECAUDADO

POR RECAUDAR

2014 18.153.098.057 12.612.001.951 30.765.100.009 15.128.897.509 15.636.202.499

PRESUPUESTO Y EJECUCION DE GASTOS VIGENCIA 2014.

NOMBRE INICIAL DEFINITIVO COMPROMETI

DO OBLIGACION

ES PAGADO

COMP.XPAGAR

PRESUPUESTO DE GASTOS 18.153.098.057 18.153.098.057 3.844.357.273 2.894.549.193 2.845.214.848 999.142.426

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 457.136.545 457.136.545 406.192.966 384.584.459 337.315.029 68.877.936

GASTOS DE PERSONAL 373.683.333 373.683.333 383.545.745 361.937.238 314.667.809 68.877.936

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 163.000.000 163.000.000 201.695.484 182.304.386 160.277.973 41.417.511

SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 159.000.000 159.000.000 144.087.911 144.087.911 120.496.748 23.591.163

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA 51.683.333 51.683.333 37.762.350 35.544.941 33.893.088 3.869.263

GASTOS GENERALES 82.453.212 82.453.212 22.647.220 22.647.220 22.647.220 0

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ADQUISICION DE BIENES 10.050.000 10.050.000 1.009.601 1.009.601 1.009.601 0

. ADQUISICION DE SERVICIOS 70.903.212 70.903.212 20.307.700 20.307.700 20.307.700 0

GASTOS DE BIENESTAR SOCIAL Y SALUD OCUPACIONAL 0 0 0 0 0 0

OTROS GASTOS ADQUISICIÓN DE SERVICIOS 1.500.000 1.500.000 1.329.919 1.329.919 1.329.919 0

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.000.000 1.000.000 0 0 0 0

TOTAL INVERSION 17.701.411.512 17.701.411.512 3.438.164.308 2.509.964.734 2.507.899.818 930.264.489

EDUCACION 4.004.911.512 4.004.911.512 109.622.253 108.172.456 109.622.253 0

CALIDAD - MATRÍCULA 3.890.495.212 3.890.495.212 109.307.820 109.307.820 109.307.820 0

OTROS GASTOS EN EDUCACIÓN NO INCLUIDOS EN LOS CONCEPTOS ANTERIORES 114.416.300 114.416.300 314.433 (1.135.363) 314.433 0

SALUD 200.800.000 200.800.000 0 0 0 0

REORGANIZACIÓN DE REDES DE PRESTADORES DE SERVICIOS DE SALUD 200.500.000 200.500.000 0 0 0 0

PAGO DE OTRAS DEUDAS QUE NO CORRESPONDEN A CARTERA HOSPITALARIA O INFRAESTRUCTURA 300.000 300.000 0 0 0 0

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 3.391.900.000 3.391.900.000 183.010.011 123.353.234 119.276.373 63.733.638

SERVICIO DE ACUEDUCTO 1.430.900.000 1.430.900.000 77.201.700 77.201.700 73.124.839 4.076.861

SERVICIO DE ALCANTARILLADO 1.860.000.000 1.860.000.000 105.799.593 46.142.816 46.142.816 59.656.777

SERVICIO DE ASEO 100.000.000 100.000.000 0 0 0 0

CONSTRUCCIÓN, RECUPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DE OBRAS DE SANEAMIENTO BÁSICO RURAL 0 0 0 0 0 0

Inversion con Recursos Propios en el Sector 0 0 0 0 0 0

PAGO DE DÉFICIT DE INVERSIÓN EN AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO 1.000.000 1.000.000 8.719 8.719 8.719 0

DOTACION DE ESCENARIOS DEPORTIVOS E IMPLEMENTOS PARA LA PRACTICA DEL DEPORTE 0 0 0 0 0 0

PREINVERSION EN INFRAESTRUCTURA 0 0 0 0 0 0

PAGO DE DÉFICIT DE INVERSIÓN EN DEPORTE Y RECREACIÓN 500.000 500.000 3.855 3.855 3.855 0

CULTURA Y ARTE 500.000 500.000 1.236.364 2.240.791 2.240.791 (1.004.427)

FOMENTO, APOYO Y DIFUSION DE EVENTOS Y EXPRESIONES ARTISTICAS Y CULTURALES 0 0 0 0 0 0

CONSTRUCCION, MANTENIMIENTO Y ADEACUACION DE LA INFRAESTRUCTURA ARTISTICA Y CULTURAL 0 0 1.004.427 2.008.854 2.008.854 (1.004.427)

MANTENIMIENTO Y DOTACION DE BIBLIOTECAS 0 0 0 0 0 0

DOTACION DE LA INFRAESTRUCTURA ARTISTICA Y CULTURAL 0 0 0 0 0 0

EJECUCIÓN DE PROGRAMAS Y PROYECTOS ARTÍSTICOS Y CULTURALES 0 0 0 0 0 0

PAGO DE DÉFICIT DE INVERSIÓN EN CULTURA Y ARTE 500.000 500.000 231.937 231.937 231.937 0

SERVICIOS PUBLICOS DIFERENTES A ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO Y ASEO (SIN INCLUIR VIS) 500.300.000 500.300.000 1.747 1.747 1.747 0

VIVIENDA 995.800.000 995.800.000 613.736.879 599.736.879 599.736.879 14.000.000

AGROPECUARIO 0 0 0 0 0 0

TRANSPORTE 2.801.400.000 2.801.400.000 1.408.436 1.408.436 1.408.436 0

AMBIENTAL 400.300.000 400.300.000 7.570 7.570 7.570 0

PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES 100.100.000 100.100.000 0 0 0 0

ATENCION A GRUPOS VULNERABLES - PROMOCION SOCIAL 500.200.000 500.200.000 126.056.031 126.056.031 126.056.031 0

EQUIPAMIENTO 3.864.700.000 3.864.700.000 2.395.081.162 1.540.983.734 1.541.545.883 853.535.279

DESARROLLO COMUNITARIO 340.000.000 340.000.000 0 0 0 0

Justicia 0 0 0 0 0 0

EJECUCION DE RESERVA PRESUPUESTAL INCORPORADA A VIGENCIA 2014.

Nombre Presupuesto definitivo Pagos

Cuentas por pagar

EDUCACION. 1.870.933.500 1.606.193.675 0

Calidad-matricula 1.870.933.500 1.606.193.675 0

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AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 114.393.332 109.237.651 0

Servicio acueducto 114.393.332 109.237.651 0

DEPORTE Y RECREACION 160.870.475 152.446.226 0

Construcción y mantenimiento de escenarios deportivos 160.870.475 152.446.226 0

TRANSPORTE 8.607.009.711 7.934.326.196 5.000.001

Construcción y mejoramiento de vías. 8.607.009.711 7.934.326.196 5.000.001

ATENCION A GRUPOS VULNERABLES 1.007.107.482 757.058.520 15.120.864

Protección a la primera infancia. 1.007.107.482 757.058.520 15.120.864

EQUIPAMIENTO. 851.599.947 836.037.331 0

Construcción de plaza de mercado y mataderos. 851.599.947 836.037.331 0

TOTAL. 12.612.001.962 11.395.437.104 20.120.865

Hallazgo No.8. Deficiencias en la Planificación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos - vigencia 2014 Revisado el presupuesto con sus respectivas ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos se evidencia que presentan fallas de planificación de las proyecciones reales que debe mantener la entidad en sus ingresos y gastos, debido a que presupuestan recibir ingresos para la vigencia 2014 la suma de $18.153.098.057 en ingresos y el recaudo efectivo son $2.850.951.785 quedando pendiente por recaudar la suma de $15.636.202.499. En el presupuesto de gastos se programan la suma de $18.153.098.057 y comprometen la suma de $3.893.691.617 y pagan la suma de $2.850.951.785, situación está que muestra que la asociación comprometió y gastó más de lo recaudado en la vigencia generando un Déficit Presupuestal. Criterio: Falta de equilibrio entre la ordenación de los gastos y los flujos de tesorería Causa Falta de seguimiento y control a los movimientos presupuestales. Efecto: Presupuestos y ejecuciones presupuestales errados que generan déficit presupuestal Este Hallazgo se configura como Administrativo. Hallazgo No. 9. Desorden e Inconsistencias en las Ejecuciones Presupuestales. Revisada la ejecución de ingresos se logró evidenciar que por concepto de tarifas de funcionamiento se programaron $457.236.545 y se recaudaron de enero a diciembre la suma de $474.892.003, presentando una cifra por encima de $17.755.458, esta

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situación demuestra que se recaudó por encima del 100% de lo presupuestado por este concepto. Igualmente se logró evidenciar que por concepto de ingresos de convenios interadministrativos se programaron $16.162.545.212 y se recaudaron de enero a diciembre la suma de $1.489.414.816.61, presentando una diferencia dejada de recaudar de $14.673.130.395, situación que demuestra que el desbalance de la ejecución de los ingresos, se genera en la falta de recaudos del rubro de Convenios interadministrativos celebrados con los municipios que no giraron en la vigencia 2014. Teniendo en cuenta que los recursos obtenidos por concepto de tarifas de funcionamiento tiene destinación específica ,en el rubro de gastos de funcionamiento se programaron $457.236.545 y se comprometieron $406.192.965 pagándose la suma de $337.315.029, quedando pendientes por pagar $51.454.412, lo que sigue generando inconsistencias en ambas ejecuciones, porque lo más lógico es que si la entidad recauda por este concepto $474.892.003 y resulta pagando solo $337.315.029 quedarían recursos por la suma de $137.576.974. En el rubro de gastos de inversión se programaron la suma de $17.695.961.512 y comprometieron $3.487.498.651 de los cuales se pagaron $2.507.899.818, situación preocupante teniendo en cuenta que los ingresos por los conceptos de Convenios y contratos se recaudaron $2.351.169.896 y comprometen las cifras antes mencionadas. De igual forma el concepto de ingresos por Tarifas por servicios de inversión se presupuestó definitivo la suma de $100.000.000 y el monto recaudado $0 pesos, situación preocupante debido a que se están presentando rubros presupuestales sobreestimados. Igualmente sucede con el concepto de ingresos por convenios interadministrativos donde se origina con un presupuesto inicial y definitivo de $16.162.545.212 y el recaudo es de $1.489.414.816 y un saldo por recaudar $14.673.130.395, es decir que también hubo sobreestimación en el presupuesto inicial que jamás se logró recaudar, puesto que solo se recaudó el 9,2 %. De lo anterior se deduce que el manejo del presupuesto de ingresos y gastos presentan inconsistencias, porque a sabiendas de que los presupuestos no son estáticos y en su ejecución es posible modificarlos y ajustarlos a la realidad cambiante, puesto que la entidad pudo hacer las reducciones del caso al momento de percibir que los ingresos no se esperaban recaudar y de esta forma evitar compromisos sin contar el efectivo para su pago. . Criterio: Ley 819 de 2003 y Decreto 111 de 1.996 Causa. Falta de seguimiento y control a los movimientos presupuestales.

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Efecto: Presupuestos que generan incertidumbre y poca confiabilidad de la información financiera. Este Hallazgo se configura como Administrativo 2.2.2 GESTION FINANCIERA La Gestión Financiera realizada por la Asociación de Municipios del Golfo de Morrosquillo -vigencia 2014, arrojo los siguientes indicadores: INDICADORES FINANCIEROS Equilibrio financiero: resulta de dividir el total recaudado / gastos ejecutados=15.128.897.509/15.239.794.377 =99,2%, con este resultado se concluye que la entidad comprometió más de lo recaudado por lo que tiene que planificar mejor los gastos. Eficiencia presupuestal: Resulta de dividir los Ingresos totales recaudados / Ingresos totales presupuestados = 15.128.897.509 / 30.765.100.009=49.1%, se concluye que la entidad solo recauda el 49,2% de los ingresos que presupuesta recibir, debe realizar esfuerzos para recuperar la cartera pendiente de cobro que es realmente alta. Magnitud de la inversión: Resulta de dividir los gastos de inversión comprometidos / Gastos totales ejecutados =14.833.601.412 / 15.239.794.377 =97,3%, se concluye que existe un margen de inversión alto y con buen manejo. Índice de solvencia: Resulta de dividir activo corriente /pasivo corriente=6.223.382.000 / 469.557.000 =13,25, se concluye que por cada peso de deuda cuenta con un respaldo dentro de sus activos de $13 pesos con 25 / 100. Autonomía financiera: Resulta de dividir el efectivo más las cuentas por cobrar menores a un año / cuentas por pagar menores a un año=2.365.151.000 / 469.557.000 =5,03, se concluye que por cada peso de deuda que tenga la entidad cuenta con cinco $5 pesos para respaldarlas a corto plazo. Una vez realizado el análisis de la información financiera se observa que, la Asociación tiene que realizar una planeación más eficiente de los gastos de la vigencia, de tal manera que se mantengan un equilibrio entre la ordenación del gasto y los flujos ciertos de tesorería o que, como mínimo demuestre el apalancamiento cierto de los mismos. 3.0 OTRAS ACTUACIONES

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3.1. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Como consecuencia de la Auditoría realizada, no se estableció beneficio del proceso auditor. 3.2 INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA FISCAL 2014.

AÑO VALOR

PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO

2014 30.765.100.009 15.128.897.509 15.239.794.377 1.164.383.677

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4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS DE LA ASOCIACION DE

MUNICIPIOS DEL GOLFO DE MORROSQUILLO

TIPO DE OBSERVACIONES CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 8

2. DISCIPLINARIOS 2

3. PENALES

4. FISCALES 2 $ 262.964.640

5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

TOTALES 8

CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS DE LA ALCALDIA DE MOÑITOS- VIGENCIA 2014

TIPO DE OBSERVACIONES CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 1

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES

4. FISCALES

5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

TOTALES 1

Equipo Auditor: DELIA PEÑA GALVIS AMADO GONZALEZ MIRANDA

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Coordinadora Auditor OMAR ANDRADE GALVAN Auditor

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