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Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

ESE HOSPITAL SAN BERNARDO DEL VIENTO–CORDOBA Año Auditado 2012

INFORME FINAL

CGDC – JUNIO DE 2013

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Contralor General del Departamento de Córdoba

Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Henry Genes Burgos

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Zamira Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador María del Pilar Arrieta Argel

Integrantes del Equipo Auditor

Nacira Salgado Rosario

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TABLA DE CONTENIDO Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6 2.1 EVALUACIÓN DEL PROCESO FINANCIERO

(PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y TESORERÍA) 6

2.2 2.3

EVALUAR PROCESO FACTURACIÓN (CUENTAS FACTURADAS / RADICADAS, GLOSAS, Y CARTERA) EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTRATACIÓN (PRECONTRACTUAL

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2.4 RÉGIMEN SUBSIDIADO, SALUD PÚBLICA, CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA

21

2.5 EVALUACIÓN DEL PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO (CONTROL INTERNO Y CALIDAD)

25

2.6 EVALUACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO Y FUNCIÓN DE ADVERTENCIA

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RELACION DE HALLAZGOS 29

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Montería, Doctor JOSE IGNACIO ARRIETA JULIO Gerente ESE Hospital San Bernardo del Viento - Córdoba Respetado doctor: La Contraloría General del Departamento de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la ESE Hospital de San Bernardo del Viento, correspondiente al período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, con el fin de determinar si los recursos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la ESE Hospital; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, y documentos anexos al informe, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento - Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Evaluación del proceso financiero (presupuesto, contabilidad y tesorería) Evaluación del proceso contratación (precontractual, contractual y pos-contractual) Régimen Subsidiado, salud pública, contratación administrativa y operativa Evaluación del proceso de mejoramiento continuo (control interno y calidad) Evaluación del Plan de Mejoramiento y Función de Advertencia Otras líneas que se encuentren en la ejecución del proceso auditoria en cumplimiento del objetivo del memorando Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron seis (6) hallazgos administrativos Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento

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2. RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA.

2. 1. EVALUACIÓN DEL PROCESO FINANCIERO (PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y TESORERÍA) El presupuesto de la ESE Hospital mediante Acuerdo No. 003 de fecha diciembre de 2011, se fijó en la suma de $3.387.106.007; el presupuesto sufrió modificaciones de adición por la suma de $2.751.940.360, presentó traslados de créditos y contracréditos por valor de $1.232.154.391, quedando un presupuesto definitivo de $6.644.908.402. EJECUCION DE INGRESOS: La entidad de su presupuesto definitivo recaudó el 85.3%, donde el porcentaje que más incide en los recaudos es la contratación con el Régimen subsidiado en un 72%.

EJECUCION DE INGRESOS VIGENCIA 2012 NOMBRE

PRESUPUESTO INICIAL

MODIFICACIONES PRESUPUESTO DEFINITIVO

TOTAL RECAUDADO

SALDO POR RECAUDAR ADICION REDUCCION

INGRESOS 3.892.966.041,00 2.751.940.360,00 0,00 6.644.906.401,00 5.673.076.211 769.399.555

DISPONIBILIDAD INICIAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0

Caja, Bancos, Inversiones Temporales a Dic. 31 de 2009 ( Bienestar Social) 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0

INGRESOS CORRIENTES 3.693.966.041,00 2.751.940.360,00 0,00 6.445.906.401,00 5.346.746.119 896.729.647

VENTA DE SERVICIOS 3.693.966.041,00 2.751.940.360,00 0,00 6.445.906.401,00 5.346.746.119 896.729.647

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD 3.004.886.932,00 1.464.981.508,00 0,00 4.469.868.440,00 4.136.375.382 201.469.925

EPS - Regimen Contributivo 40.917.781,00 0,00 40.917.781,00 4.441.583 -63.195.897

ARS - Rgimen Subsidiado 2.963.969.151,00 1.464.981.508,00 4.428.950.659,00 4.131.933.799 264.665.822

ENTIDAD TERRITORIAL-SUBSIDIO A LA OFERTA- ATENCION PERSONAS POBRES NO CUBIERTOS CON SUBSIDIO A LA DEMANDA 353.636.360,00 146.191.829,00 0,00 499.828.189,00 388.397.821 111.430.368

Participación para Salud-Prestación de Servicios 1o. Nivel 242.205.992,00 146.191.829,00 388.397.821,00 388.397.821 0

Participación para Salud-Aportes Patronales 1o. Nivel 111.430.368,00 0,00 0,00 111.430.368,00 0 111.430.368

ENTIDAD TERRITORIAL- SALUD PUBLICA, PREVENCION Y PROMOCION 260.800.929,00 1.140.767.023,00 0,00 1.401.567.952,00 816.332.818 585.235.134

IPS PRIVADAS 11.600.000,00 0,00 11.600.000,00 0 -44.081.700

COMPAÑIAS DE SEGUROS - ACCIDENTES DE TRANSITO 20.530.045,00 0,00 20.530.045,00 5.640.098 164.145

CUOTAS DE RECUPERACION-PERSONAS POBRES EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA 41.403.237,00 0,00 41.403.237,00 0 41.403.237

PARTICULARES 1.108.538,00 0,00 1.108.538,00 0 1.108.538

INGRESOS DE CAPITAL 199.000.000,00 0,00 0,00 199.000.000,00 326.330.092 -127.330.092

Recuperación de Cartera (2009 y Anteriores) 199.000.000,00 0,00 199.000.000,00 326.330.092 -127.330.092

EJECUCION DE GASTOS: La entidad de su presupuesto definitivo, comprometió en la vigencia la suma de $5.820.756.474, equivalente al 87.5%, evidenciándose que comprometió más recursos de los recaudados, lo cual no es conveniente si se tiene en cuenta la situación financiera de la ESE, es decir que para que la entidad

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no siga aumentando el déficit que presenta debe tener cuidado de asumir compromisos sobre apropiaciones inexistentes.

EJECUCION DE GASTOS VIGENCIA 2012 Presupuesto Definitivo Disponibilidades Compromisos Obligaciones Comp. x Cump.

CDP RP Pagos

6.644.906.402 5.973.179.753 5.820.756.474 5.147.916.548 672.839.926

Deudas por cobrar de la ESE

La ESE Hospital San José de San Bernardo para la vigencia 2012, presenta cuentas por cobrar por la suma de $807.583.787, las cuales están distribuidas por edades así:

TOTAL CUENTAS POR COBRAR POR EDAD (EN DIAS) TOTAL CUENTAS POR

COBRAR Hasta 30

días Hasta 60

días De 61 a 90

días De 91 a

180 De 181 a

360 Mayor de

360

42.873.407 19.130.300 44.474.890 44.288.167 656.817.023

807.583.787

Hallazgo No. 01, La gestión en la recuperación de cartera no ha sido suficiente

En el cuadro se evidencia que de las cuentas por cobrar el 81% de éstas, presentan edad mayor a 360 días por la suma de $656.817.023, cuentas que por el tiempo transcurrido tienden a convertirse en cuentas de difícil cobro, además es evidente que la entidad no ha realizado depuración de algunas de estas cuentas generando así que no se pueda establecer, con qué recursos cuenta realmente la entidad; lo anterior ocasiona que la administración no pueda tomar decisiones acertadas que beneficien a la entidad.

Cuentas Por Pagar de la vigencia 2012

La entidad a 31 de diciembre de 2012, presenta cuentas por pagar por edades así:

TOTAL CUENTAS POR PAGAR POR EDAD (EN DIAS) TOTAL

SALDO DE LAS OBLIGACIONES A

TERCEROS CUYO PLAZO DE PAGO NO SE

ENCUENTRA VENCIDO

Hasta 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180

De 181 a 360

Mayor de 360 TOTAL

CUENTAS POR PAGAR

476.949.088 0 0 0 0 696.648.815 1.173.597.903

Se observa que las cuentas por pagar ascienden a la suma de $1.173.597.903, de las cuales las cuentas por pagar mayores a 360 días suman $696.648.815.

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Tomando en cuenta que las cuentas por cobrar disminuyen los activos corrientes, y que además las cuentas por pagar son superiores a estas; se requiere a la entidad que implemente unas políticas efectivas de recaudo que le permitan garantizar la sostenibilidad financiera del Hospital, a través de actividades pendientes al recaudo de cartera a cada una de las diferentes entidades prestadoras de servicios de salud (Subsidiada, Contributiva, Particulares y Aseguradoras) en forma oportuna, que permita un flujo de caja adecuado y garantizado para que el Hospital cumpla con sus obligaciones económicas.

Este hallazgo es de tipo administrativo.

INGRESOS DE ACUERDO A LOS EXTRACTOS DE BANCO

La entidad para la vigencia fiscal 2009, manejo sus recursos en la cuenta corriente No. 40803002-1 del Banco Bogotá – Lorica

MES INGRESOS EGRESOS INTERESES POR SOBREGIRO

IVA Y OTROS GASTOS

BANCARIOS

SALDO INICIAL $40.126

ENERO 295.278.629 158.211.875 0 74.008

FEBRERO 399.902.943 544.661.429 722.299

MARZO 377.687.845 324.167.151 36.186 172.027

ABRIL 337.046.637 394.572.578 97.700 191.514

MAYO 373.162.992 265.207.293 163.309 425.668

JUNIO 338.995.863 462.407.037 46.216 262.764

JULIO 521.638.022 491.929.643 217.356 12.388.084

AGOSTO 559.305.331 522.322.615 44.566 586.014

SEPTIEMBRE 621.164.962 616.775.252 285.650

OCTUBRE 456.351.216 490.577.941 52.424 642.396

NOVIEMBRE 495.594.603 503.636.562 25.549 272.774

DICIEMBRE 517.127.452 506.875.622 381.466

TOTAL 5.293.256.495 4.759.022.383 683.306 16.404.664

SALDO FINAL $10.357.620

Hallazgo No. 02, devolución de cheques

DEVOLUCION DE CHEQUES:

En los extractos bancarios se puedo evidenciar que la entidad gira cheques sin contar con los recursos suficientes en banco, razón por la cual son devueltos, de estos tenemos:

MES NO. DE CHEQUE VALOR

ABRIL 7049 2.128.000

7001 4.358.290

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7002 3.607.244

AGOSTO 4748 789.384

4759 4.411.830

OCTUBRE

3448 3.016.055

3458 5.515.410

3462 4.364.411

4927 1.214.000

4928 2.589.656

4932 614.344

NOVIEMBRE 4931 580.000

Ante la situación evidenciada en la ESE Hospital se realiza las siguientes aseveraciones:

Las empresas que utilizan cheques como medio para el pago de sus obligaciones comerciales es conocida la sanción de tipo mercantil contemplada en el código de Comercio para cuando se giren cheques sin tener los fondos suficientes que lo cubran.

El artículo 731 de dicho código establece lo siguiente:

ART. 731.—El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su culpa abonará al tenedor, como sanción, el 20% del importe del cheque, sin perjuicio de que dicho tenedor persiga por las vías comunes la indemnización de los daños que le ocasione.

Sin embargo, la multa en dinero que se contempla en la anterior norma no es la única la que se enfrentarían el representante legal de la persona jurídica que gira un cheque sin fondos.

El Código penal contempla el castigo con prisión

“ART. 248.—Emisión y transferencia ilegal de cheque. El que emita o transfiera cheques sin tener suficiente provisión de fondos, o quien luego de emitirlo diere orden injustificada de no pago, incurrirá en prisión de uno (1) a tres (3) años, siempre que la conducta no constituya delito sancionado con pena mayor.

La pena será de multa cuando la cuantía no exceda de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes”.

Tomando en consideración las anteriores anotaciones, la ESE Hospital de San Bernardo del Viento debe ser muy cuidadosa cuando gire cheques para el pago de sus obligaciones, debido a que no solo pueden resultar sanciones en dinero sino también sanciones penales, en caso de que la entidad se vea incursa en una demanda por la anterior conducta; lo anterior podrían acarrearle a la entidad un posible detrimento al patrimonio.

http://actualicese.com/actualidad/2008/11/12/sancion-penal-por-girar-cheques-sin-fondos/

http://www.secretariasenado.gov.co/leyes/C_COMERC.HTM#731



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Este hallazgo es de tipo administrativo

Hallazgo No. 03, inconsistencia en la información financiera

INFORMACION PRESUPUESTAL: En forma general la información financiera presenta las siguientes inconsistencias:

En la ejecución presupuestal de gastos no se ve reflejados algunos gastos financieros

En la ejecución de ingresos reportan recaudos por la suma de $5.673.076.211; sin embargo sumados los ingresos de banco tenemos que éstos ascendieron a la suma de $5.293.256.495.

En la ejecución de gastos se evidencia que quedan cuentas por pagar por valor de $697.029.842. No presentándose claridad en el valor real de las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2012.

Tomando en cuenta todas las observaciones evidenciadas, se puede establecer que la información presupuestal presenta incertidumbre en algunas cifras, por lo cual se requiere realizar una revisión minuciosa, para que esta permita ser utilizada como base para la toma de decisiones administrativas por parte del gerente.

Este hallazgo es de tipo administrativo

SITUACION DE TESORERIA

La ESE Hospital San Bernardo del Viento a diciembre de 31 de 2.012, presento un SUPERAVIT DE TESOREIA DE $2.210 DISPONIBILIDAES $1.175.807 Caja 0 Bancos y corporaciones 360.225 Deudores 807.581 Inventarios 8.001 EXIGIBILIDADES $1.173.597 Adquisición de bienes y servicios 142.643 Acreedores 496.493

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Retención en la fuente 0 Obligaciones Laborales 534.461 SUPERAVIT DE TESORERIA $2.210 El superávit generado en la ESE Hospital a diciembre 31 de 2012 demuestra una estructura financiera positiva. 2.2 EVALUAR PROCESO FACTURACIÓN (CUENTAS FACTURADAS / RADICADAS, GLOSAS, Y CARTERA FACTURACIÓN VIGENCIA 2012: En la vigencia 2012 la entidad realizó la siguiente facturación:

NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL CLIENTE CONCEPTO FACTURADO

VALOR FACTURADO DURANTE LA VIGENCIA QUE

SE RINDE

COMFENALCO ANTIOQUIA EPS CONTRIBUTIVO 10.036.200

COOMEVA EPS CONTRIBUTIVO 13.094.600

FAMISANAR LTDA EPS CONTRIBUTIVO 855.500

HUMANA VIVIR EPS CONTRIBUTIVO 876.100

SALUD TOTAL CONTRIBUTIVO 2.799.500

SALUDCOOP EPS CONTRIBUTIVO 56.480.110

SOLSALUD EPS CONTRIBUTIVO 2.965.700

NUEVA EPS CONTRIBUTIVO 7.338.168

COMPENSAR CONTRIBUTIVO 519.100

SANITAS EPS CONTRIBUTIVO 937.300

CAJACOPI CONTRIBUTIVO 830.200

SURA EPS CONTRIBUTIVO 1.246.400

SALUD VIDA EPS CONTRIBUTIVO 4.693.200

COMFAMA CONTRIBUTIVO 1.346.200

CONDOR EPS CONTRIBUTIVO 95.400

CONVIDA EPS

95.600

TOTAL

CONTRIBUTIVO 104.209.278

CAFESALUD SUBSIDIADO 875.900

CAPRECOM ARS SUBSIDIADO 8.766.389

COMFACOR ARS SUBSIDIADO 1.566.684.671

COMPARTA SUBSIDIADO 2.906.750

COOSALUD SUBSIDIADO 2.557.300

EMDISALUD SUBSIDIADO 2.170.013.616

MANEXKA ARS SUBSIDIADO 8.277.300

MUTUAL SER SUBSIDIADO 400.207.811

SELVASALUD SUBSIDIADO 262.300

COMFAMILIARES SUBSIDIADO 2.598.700

ASOC. MUTUAL BARRIOS UN. DE QUIBDO SUBSIDIADO 1.114.000

TOTAL 4.164.264.737

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Q.B.E CENTRAL DE SEGUROS S.A SOAT 6.025.300

SEGUROS COLPATRIA SOAT 12.514.200

SEGUROS LIBERTY SOAT 1.730.800

GOLDEN GROUP SOAT 95.600

TOTAL

20.365.900

FUERZAS MILITARES OTROS DEUDORES 899.800

POLICIA NACIONAL OTROS DEUDORES 9.130.400

MEDICINA INTEGRAL OTROS DEUDORES 42.286.350

EJERCITO NACIONAL OTROS DEUDORES 1.908.500

FUND. MEDICO PREVENTIVA OTROS DEUDORES 293.300

(en blanco) OTROS DEUDORES 1.163.350

TOTAL

55.681.700

ALCALDIA SAN BERNARDO DELVIENTO PIC 816.332.818

GOBERNACION DE CORDOBA VINCULADOS 388.397.821

TOTAL 5.549.252.254

GLOSAS: Del total facturado $5.549.252.254 por prestación de servicios, se presentaron glosas por valor de $21.015.028, equivalente al 0.3% denotando buena gestión en el proceso de facturación. Las glosas se presentaron por los siguientes motivos:

NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL PAGADOR

VALOR DE LA FACTURA

VALOR GLOSA DEFINITIVA

MOTIVO (S) DE LA GLOSA

MEDICINA INTEGRAL 2.027.000 752.099 EL PRECIO DEL MEDICAMENTO E INSUMOS ES MAYOR AL CONTRATADO

MEDICINA INTEGRAL 4.516.100 1.633.913 EL PRECIO DEL MEDICAMENTO E INSUMOS ES MAYOR AL CONTRATADO

MEDICINA INTEGRAL 2.367.000 190.103 EL PRECIO DEL MEDICAMENTO E INSUMOS ES MAYOR AL CONTRATADO

COMFACOR 93.825.419 18.438.913 MAYOR VALOR COBRADO SEGÚN BASE DE DATOS

TOTAL

21.015.028

Hallazgo No. 04. Inconsistencia en información reportada entre facturación y presupuesto De acuerdo a la información reportada por facturación, se observan diferencias con respecto a la información reportada por presupuesto, así:

RUBROS INFORMACION REPORTADA POR PRESUPUESTO

INFORMACION REPORTADA POR FACTURACION

DIFERENCIAS

Régimen contributivo 72.682.708 104.209.278 31.526.441

Régimen Subsidiado 4.164.284.837 4.164.264.737 20.100

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Compañía de seguros - accidentes

16.059.300 20.286.350 4.227.050

IPS privadas 39.755.400 55.681.700 15.926.300

Entidad territorial salud pública prevención y promoción

816.332.818 816.332.818 0

Entidad territorial subsidio a la oferta – Gobernación de Córdoba

388.397.821 388.397.821 0

TOTAL 5.497.512.884 5.549.172.704 51.699.891

Si tenemos en cuenta que las glosas ascendieron a la suma de $21.015.028, la diferencia presentada entre facturación y presupuesto sería de $30.684.863, valor éste que al no encontrase glosado se está dejando de reflejar en el ingreso como un recurso reconocido, que debe ser gestionado por la ESE para que sea recaudado he invertido en el mejoramiento continuo de la entidad. Este hallazgo es de tipo administrativo En cuanto al recaudo se observa que la entidad presentó en la vigencia fiscal 2012, una buena gestión de recaudo dado que del total facturado reportado en presupuesto $5.497.512.884, recaudó la suma de $5.346.746.119, equivalente al 97%.

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2.3 EVALUACIÓN DEL PROCESO CONTRATACIÓN (PRECONTRACTUAL, CONTRACTUAL Y POSCONTRACTUAL)

Hallazgo No. 05. Inconsistencia en la contratación suscrita

Se revisaron los contratos celebrados en la vigencia fiscal 2012, de los cuales se hicieron las siguientes observaciones:

No. DE CONTRATO

FECHA CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO

VALOR TERMINOS OBSERVACIONES

01 – 3 DE JULIO DE

2012

Olga Anaya Manjarrez

Asistente administrativo

9.000.000 6 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, se evidenció el cumplimiento del mismo. No suscribieron acta final El contrato fue liquidado el día 31 de enero de 2013, el contrato fue cancelado en un 100%.

02 – 3 DE JULIO DE

2012

Liney Ester Mejía Herrera

Prestación de servicios profesionales como asesor jurídico

14.384.568 6 meses

Se evidenció en la etapa precontractual que los Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, se evidenció el cumplimiento del mismo. No suscribieron acta final Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, en los pagos se evidenció que el informe del mes de julio, agosto no presenta firma del contratista. El contrato fue liquidado el día 31 de enero de 2013, el contrato fue cancelado en un 100%. El acta de liquidación no presenta firma del contratista

03 – 2 de

enero de 2012

03- 3 de julio de 2012

Belkis María Olivero Genes

Servicios profesional como asesor de control interno

14.384.568

14.384.568

6 meses 6 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, se evidenció el cumplimiento del mismo. No presentan acta final El acta de recibido a satisfacción de fecha 30 de abril de 2012, no presenta firma del gerente. En los pagos aporta informe de actividades del mes de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio. En los pagos aporta afiliación a seguridad social Acta de liquidación de fecha 13 de julio de 2012, cancelado en un 100%.

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No. DE CONTRATO

FECHA CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO


08 16 de julio de 2012

Miriam Leonor Trillos Molina

Servicios profesionales como psicóloga

8.250.000 5 meses y 15

días

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, se evidenció el cumplimiento del mismo. El acta de recibido a satisfacción del mes de septiembre de 2012, no presenta firma del gerente. No suscribieron acta final El contrato no se encuentra liquidado

11 - 1 de febrero de

2012

Sociedad De Patólogos De

Córdobas

Prestación de servicios de revisión o segunda lectura de las citología por eventos ordenado por médico adscritos a la ESE

5.000 (por evento)

11 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos No establecieron en el contrato la supervisión del mismo, ni la suscripción de póliza de cumplimiento El acta de inicio de fecha 1 de febrero de 2012 El contrato no ha sido liquidado. Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, se evidenció el cumplimiento del mismo.

005 2 de enero de 2012

005 3de julio de 2012

Alberto Gabriel González Olivares

Prestación de servicios como técnicos en sistemas

Prestación de servicios como Ingeniero de Sistemas de la ESE

13.076.880

14.384.568

6 meses

6 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Revisado los informes de actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto contractual, se evidenció el cumplimiento del mismo. Aportan pagos a seguridad social El contrato se liquidó el 13 de julio 2012, se canceló en un 100% El contrato se liquidó el día 31 de enero de 2012, se canceló en un 100%

007 3 de julio de 2012

SINTRACORP

Prestación de servicios en la atención de los procesos asistenciales y adtivos

330.344.095

6 meses

El contrato presenta todos los soportes legales en la etapa precontractual Se evidenció informe de actividades que evidencian el cumplimiento del objeto contractual

Orden de prestación de servicios 2 de enero de 2012

BIORESIDUOS

Suministro de servicios por parte del contratista para la recolección, transporte e incineración de los residuos biológicos

1.054.545

1 mes

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos El acta de inicio no se encuentra firmado por el contratista. En los pagos se evidenció las facturas, anexan pagos de seguridad social

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No. DE CONTRATO

FECHA CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO


009 1 de febrero de 2012

de la ESE

11.600.000

11 meses

En los pagos se evidenció las facturas, anexan pagos de seguridad social El contrato se encuentra liquidado

026 15 de junio de 2012

MAURO ALFONSO

OLIVERO GENES

Construcción de una sala de espera en el servicio de farmacia y adecuación de las instalaciones del área administrativa

76.554.390 2 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Anexan presupuesto de obras, formato único de hoja de vida, copia de cedula, tarjeta profesional de ingeniero civil, libreta militar, antecedentes fiscal y disciplinario, rut, diplomas, cámara de comercio, afiliación seguridad social. Se evidenció la ejecución de contrato; no obstante no se evidenció registro fotográfico, no presenta acta final. No se ha liquidado el contrato.

017 1 de octubre de 2012

RUT LETICIA BRITO LOPEZ

Servicios profesionales como nutricionista dietista realizando actividades con el plan nacional de alimentación….

50.000.000 3 meses

Anexa la hoja de vida de vida con todos los soportes y antecedentes Se evidenció informe de actividades que evidencian el cumplimiento del objeto contractual

002- 2 de enero de 2012

SETEMPORALES

Prestar servicios de manera autogestionaria ejecutando obligaciones de índole asistenciales y las conexas necesarias para cumplir con el proceso en las empresas ESE… (médicos generales – bacteriólogos-odontología – citología)

294.036.000

3 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos Se evidenció informe de actividades que evidencian el cumplimiento del objeto contractual Anexan certificado de recibido a satisfacción firmado por el interventor El contrato no presenta acta final ni de liquidación En los pagos anexan informe de actividades (auxiliares de enfermería, auxiliares de facturación, medicamento general, odontología, bacteriología, citología) .

S/N 1 de abril de 2012

Prestar servicios de manera autogestionaria ejecutando obligaciones de índole asistenciales y las conexas necesarias para cumplir con el proceso en las empresas ESE…(auxiliares de enfermería nocturna, citología, secretaria, auxiliarles clínicos, conductor ambulancia operarios de servicios generales

110.700.000

3 meses

Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos se evidenció el cumplimiento del objeto contractual No Presenta Acta Final Ni De Liquidación

S/N 1 DE ABRIL DE 2012

Prestar servicios de manera autogestionaria

38.700.000 2 meses Se evidenció en la etapa precontractual el cumplimiento de los requisitos mínimos

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No. DE CONTRATO

FECHA CONTRATISTA

OBJETO CONTRATO


ejecutando obligaciones de índole asistenciales y las conexas necesarias para cumplir con el proceso en las empresas ESE (médicos)

se evidenció el cumplimiento del objeto contractual No Presenta Acta Final Ni De Liquidación

En el desarrollo de la auditoría se verificó el cumplimiento de los requisitos exigidos para el proceso de contratación como es la suscripción de contratos con la exigencia previa de la respectiva disponibilidad presupuestal de acuerdo a lo establecido en el art. 21 del decreto 115 del 1996. La fecha de la disponibilidad presupuestal es igual o anterior a la fecha del contrato, su monto respalda el valor total del mismo y en ella específica el nombre del contratista o proveedor que garantiza que su destino no será para ningún otro fin. Al revisar los comprobantes de pago cancelados durante la vigencia fiscal 2012, se pudo evidenciar un buen manejo en el proceso, dado que estos presentaban anexo todos los soportes exigidos para cancelar una cuenta, cumpliendo así con lo establecido en el Decreto 115 de 1996 Art. 22. No obstante lo anterior, en forma general se realizan las siguientes observaciones sobre la contratación suscrita:

Los informes de interventoría presentan debilidades, estos deben ajustarse a los requerimientos exigidos en la Ley 1474 de 2011, en su art. 83

Los informes de actividades de los contratistas también presentan debilidades, estás deben ser más detalladas, donde se pueda evidenciar el desarrollo cronológico de las actividades ejecutadas por los mismos.

Falta de firma en algunas actas

También se evidenció desorden administrativo en el área de contratación, toda vez que las carpetas de los contratos presentaban falencias en sus archivos, lo cual genera caos organizacional.

De acuerdo a las inconsistencias encontradas en la contratación anteriormente descrita, el grupo auditor conceptúa, que si bien es cierto, en las Empresas Sociales del Estado no es aplicable la ley 80 de 1993, esto no implica que sus representantes o quienes tengan las funciones de adelantar los procedimientos de

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contratación, puedan abstenerse de cumplir con los principios de la función pública consagrados en el artículo 209 de la Constitución Política en concordancia con los principios de la función administrativas establecidos en el artículo 3 de la ley 489 de 1998; y de tomar todas las medidas indispensables para asegurar los intereses del Estado, los que siempre están presentes en la actividad de los entes públicos, por el sólo hecho de tener ellos ésta naturaleza, indisolublemente asociada al interés general, máxime cuando de por medio está la prestación directa de los servicios públicos de salud. Lo anterior significa que el régimen de contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general - que hace parte de aquellos que dan fundamento a los fines del Estado, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los gerentes de la administración contratante. Este hallazgo es de tipo administrativo 2.4 RÉGIMEN SUBSIDIADO, SALUD PÚBLICA, CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA La entidad en la vigencia fiscal 2012, suscribió los siguientes contratos con las EPS, así:

EPS CONTRATO VALOR

COMFACOR 2300100006745 563.797.643

COMFACOR 2300100006746 1.296.734.579

COMFACOR 2300100006747 188.526.826

TOTAL 2.049.059.048

COMFACOR 4457-EVE 150.000.000

EPS CONTRATO VALOR

MUTUAL SER 13178 VIGENCIA ANTERIOR 73.012.944

MUTUAL SER 13234 VIGENCIA ANTERIOR 22.596.540

MUTUAL SER 14108 403.860.962,82

MUTUAL SER 14414 140.912.542,91

TOTAL 640.382.989,73

EPS CONTRATO VALOR

EMDISALUD 28610 VIGENCIA ANTERIOR 198.925.623

EMDISALUD 30932 746.919.567,85

EMDISALUD 30931 296.912.126,32

EMDISALUD 31103 77.320.866,24

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EMDISALUD 31425 98.970.964

EMDISALUD 31425-1 65.819.462,94

EMDISALUD 31426 287.634.366

EMDISALUD 31426-1 191.287.814

TOTAL 1.963.790.790,35

VALOR TOTAL DE LA CONTRATACION: $4.803.232.827 De la contratación suscrita con las EPS-s COMFACOR, MUTUAL SER Y EMDISALUD la entidad en la vigencia 2012 realizó la siguiente facturación:

EPS FACTURADO RECAUDADO

COMFACOR $ 1.843.984.267

$ 1.567.684.671,00

MUTUALSER $ 504.189.630

$ 513.599.248,00

EMDISALUD $ 1.891.130.520

$ 2.398.453.642,00

TOTAL $ 4.239.304.417,00 $ 4.479.737.561,00

En los cuadros anteriores, se evidencia que la contratación correspondiente a la vigencia fiscal 2012, ascendió a la suma de $4.358.697.719; de los cuales facturaron la suma de $4.239.304.417, equivalente al 97.2%, evidenciándose una buena gestión en el proceso de facturación. No obstante el valor reportado por facturación presenta diferencias con la información reportada en la ejecución de ingresos. En cuanto al recaudo se observa que en la vigencia fiscal 2012, ingresaron recursos por concepto de prestación de servicios de salud Régimen Subsidiado la suma de $4.479.737.561. Valor que supera la facturación de la vigencia 2012, lo que indica que también ingresaron recursos de vigencias anteriores. Revisados los contratos de Régimen Subsidiado se evidencio que el contrato No. 14108 y 14414 suscrito con MUTUAL SER no se encuentra firmado por el represéntate legal de la EPS. CONTRATACION SALUD PÚBLICA La ESE Hospital suscribió convenio con la Alcaldía Municipal de San Bernardo del Viento, Objeto: prestación de los servicios de salud para la ejecución de ocho (8)

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proyectos del Plan Salud Pública De Intervenciones Colectivas – PIC – 2012, Valor de $268.549.132. Termino: 4 meses desde el 7 de septiembre al 31 de diciembre de 2012. El convenio se encuentra amparado con la disponibilidad presupuestal No. 000358 de fecha 4 de septiembre de 2012, expedida por la Alcaldía Municipal. Revisada la ejecución del convenio suscrito con la Alcaldía Municipal, se tomaron para revisar las evidencias del primer proyecto, el cual se denomina “PROGRAMA AMPLIADO DE INMUNIZACION”. De este programa se revisaron las siguientes evidencias:

Anexan planillas de vacunación (casa a casa) realizadas de enero a noviembre de 2012;

Evidencias fotográfica de vacunación

Anexan ordenes de prestación de servicios suscritos con el señor GREGORIO HERNANDEZ PAJARO, servicio de transporte (viajes de vacunadores zona rural y urbana), según el programa ampliado de inmunización PAI-2012,

Anexan ordenes de prestación de servicios suscritos con MARI LUZ CORTEZ OROZCO, auxiliar de enfermería en el programa ampliado de inmunización PAI-2012

Anexan orden de prestación de servicios suscrito con BAIRON RAVELES MENDOZA, servicios como publicista (perifoneo zona rural y urbana) promocionando las jornadas y rondas de vacunación según programa ampliado de inmunización PAI-2012

Anexan planillas de programación de jornadas de vacunación de Las Américas “llegando a todos” zona rural, estas planillas no aportan la firma de la coordinadora.

Anexan formularios (E) de búsquedas activas comunitarias de casos de fiebre amarilla, casos de parálisis de flácida aguda, casos de sarampión / Rubeola, casos de tétano neonatal, estos formularios no registran la fecha de diligenciamiento.

Anexan registro fotográfico de tres (3) pasacalles alusivos a la jornada de vacunación, en la leyenda del pasacalle convocan a la comunidad a la jornada de vacunación

Anexan comunicaciones de entrega de pendones a las EPS, los dirigidos a

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los puestos de salud José Manuel y Paso Nuevo no registran fecha de entrega y de recibo, y firma del gerente de la ESE

En el registro fotográfico de los pendones no se evidencia fechas que indican que estos corresponden al convenio

Anexan orden de prestación de servicios suscrito con GUILLERMINA ROMERO REALES, auxiliar de enfermería en el programa de vacunación realizando y actualizando el censo de canalización en la comunidad de San Bernardo.

Anexan orden de prestación de servicios suscrito con ERVIS ROSA TORRES MORENO, auxiliar de enfermería en el programa de vacunación realizando y actualizando el censo de canalización en la comunidad de San Bernardo

Anexan orden de prestación de servicios suscrito con YINA HERNANDEZ BLANCO auxiliar de enfermería en el programa de vacunación realizando y actualizando el censo de canalización en la comunidad de San Bernardo,

Anexan planilla de evaluación de cobertura, oportunidad y esquema completo del programa permanente

Anexan orden de prestación de servicios suscrito con NEVER HERNAN LOPEZ CABADIA, servicio de transportes (viajes) a la ciudad de Montería para la búsqueda del biológico según programación del programa ampliado de inmunización PAI.

Tomando en cuenta las evidencias aportadas como soporte de la ejecución del PROGRAMA AMPLIADO DE INMUNIZACION, se puede establecer que el programa se ejecutó dentro de los parámetros establecidos. 2.5 EVALUACIÓN DEL PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINUO (CONTROL INTERNO Y CALIDAD) Hallazgo No. 06. Incumplimiento de obligaciones de la Oficina de Control Interno Es bueno resaltar, que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.

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Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de manera coherente a las necesidades de la empresa, por lo tanto todos las áreas que conforman una empresa son importantes, pero, existen unas que siempre van a estar en constantes cambios, con la finalidad de afinar su funcionabilidad dentro de la organización. Siendo las cosas así, se debe fomentar el autocontrol en cada una de las áreas para conseguir que la ESE aumente su productividad, y así pueda prestar un servicio con calidad y oportunidad a sus usuarios. En el desarrollo de la auditoria se pudo constatar que la entidad cuenta con código de ética, código del buen gobierno; además la Oficina de Control Interno en cumplimiento a sus funciones, presentó el Mapa de riesgos de la entidad; no obstante, este no se encuentra actualizado, dado que en el cronograma se evidencia que las acciones se ejecutaran en la vigencia 2010; es decir no se han realizado las respectivas evaluaciones a dicho mapa para determinar cuál de los riesgos se han mitigado. No se evidenciaron acciones preventivas. Por otra parte, es importante anotar que la oficina de control interno realizó auditoria internas a las áreas de almacén, contratación, financiera; en los informes presentados se evidencia que la entidad presenta falencias administrativas en cada una de las áreas; las cuales se pudo corroborar en el proceso auditor de la Contraloría. Igualmente, en el desarrollo de la auditoría realizada, se observa que el principio de auto control del modelo presenta fallas, es decir con las inconsistencias encontradas en los procesos de presupuesto, tesorería, contabilidad, contratación, se puede establecer que no se realiza un adecuado control del trabajo realizado, no detectan desviaciones y no han efectuado correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el ejercicio de las funciones de cada responsable de proceso. No se evidenció, la suscripción de planes de mejoramientos por parte los responsables de las áreas a las que se les realizó la auditoría interna. La entidad presentó la encuesta de autoevaluación y evaluación independiente, asi como el informe ejecutivo anual de control interno, vigencia 2012, ante la DAFP, dicho informe fue presentado en la fecha establecida a través del aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 003-100 de 2012 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno, obteniendo como resultado un

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puntaje del 81.142% La entidad en cuanto al proceso de gestión de la calidad, se encuentra en implementación, se evidenció que la ESE cuenta con objetivo de la calidad, política de la calidad, Mapa de Procesos; el cual se encuentra clasificado, así: Direccionamiento estratégico, procesos misionales, procesos de apoyo y control y evaluación; no obstante contar con mapa de procesos, es evidente que la entidad presenta muchas debilidades en sus procesos, los cuales deben ser ajustando a la realidad de la ESE. Este hallazgo es de tipo administrativo 2.6 EVALUACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO Y FUNCIÓN DE ADVERTENCIA

La entidad tiene implementado un Plan de Mejoramiento suscrito con la Contraloría como consecuencia de Auditoria Gubernamental con enfoque integral, en el cual se establecieron tres (3) hallazgos de tipo administrativo: 1. Gestión deficiente en la recuperación de cartera. 2. Los libros oficiales de contabilidad no presentan acta de apertura – no se tiene

constituido saneamiento contable 3. La ESE no reporta pagos a la caja de compensación familiar, no afiliación a la

misma 4. Hojas de vida de los funcionarios no actualizados. A la fecha (16 al 22 de abril ) de la presente auditoria la entidad no se evidenció cumplimiento del Plan de Mejoramiento suscrito con la CGDC; no obstante la ESE Hospital se encuentra dentro de los términos para cumplir con las metas propuestas en dicho plan, dado que éste se suscribió el día 4 de enero de 2013, para darle cumplimiento en un 100% en el mes de diciembre en cuento al primer hallazgo, los otros tienen plazo de cumplimiento en el mes de mayo y junio de 2013. Se le recuerda a la entidad el cumplimiento de las acciones tomadas en el Plan de Mejoramiento suscrito con la CGDC, ya que el incumplimiento de éstas podría acarrearle a la entidad las sanciones establecidas por la CGDC en la Resolución No. 013-2013 en su art. DÉCIMO. SANCIONES. El incumplimiento de la suscripción del Plan

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de Mejoramiento y avances, en la forma y términos establecidos en la presente resolución, se entenderá como una omisión en la presentación y dará lugar a las sanciones previstas en la Ley 42 de 1993, artículo 101 y la Resolución 714 de septiembre 26 de 2008 de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, o el acto administrativo que la modifique o sustituya.

En cuanto a Funciones de Advertencia, la Contraloría General del Departamento de Córdoba no ha emitido ninguna que deba tener en cuenta la ESE en cumplimiento de su misión.

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RELACION DE HALLAZGOS

Nº Descripción Hallazgo Cuantía millones

($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1

De las cuentas por cobrar el 81% de éstas, presentan edad mayor a 360 días por la suma de $656.817.023, cuentas que por el tiempo transcurrido tienden a convertirse en cuentas de difícil cobro, además es evidente que la entidad no ha realizado depuración de algunas de estas cuentas generando así que no se pueda establecer, con qué recursos cuenta realmente la entidad; lo anterior ocasiona que la administración no pueda tomar decisiones acertadas que beneficien a la entidad.

Se observa que las cuentas por pagar ascienden a la suma de $1.173.597.903, de las cuales las cuentas por pagar mayores a 360 días suman $696.648.815. Tomando en cuenta que las cuentas por cobrar disminuyen los activos corrientes, y que además las cuentas por pagar son superiores a estas; se requiere a la entidad que implemente unas políticas efectivas de recaudo que le permitan garantizar la sostenibilidad financiera del Hospital, a través de actividades pendientes al recaudo de cartera a cada una de las diferentes entidades prestadoras de servicios de salud (Subsidiada, Contributiva, Particulares y Aseguradoras) en forma oportuna, que permita un flujo de caja adecuado y garantizado para que el Hospital cumpla con sus obligaciones económicas.

X

2

En los extractos bancarios se puedo evidenciar que la entidad gira cheques sin contar con los recursos suficientes en banco, razón por la cual son devueltos, de estos tenemos:

MES NO. DE CHEQUE VALOR

ABRIL

7049 2.128.000

7001 4.358.290

7002 3.607.244

AGOSTO

4748 789.384

4759 4.411.830

OCTUBRE

3448 3.016.055

3458 5.515.410

3462 4.364.411

4927 1.214.000

4928 2.589.656

4932 614.344

NOVIEMBRE 4931 580.000

Ante la situación evidenciada en la ESE Hospital se realiza las siguientes aseveraciones:

Las empresas que utilizan cheques como medio para el pago de sus obligaciones comerciales es conocida la sanción de tipo mercantil contemplada en el código de Comercio para cuando se giren cheques sin

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tener los fondos suficientes que lo cubran.

La ESE Hospital de San Bernardo del Viento debe ser muy cuidadosa cuando gire cheques para el pago de sus obligaciones, debido a que no solo pueden resultar sanciones en dinero sino también sanciones penales, en caso de que la entidad se vea incursa en una demanda por la anterior conducta; lo anterior podrían acarrearle a la entidad un posible detrimento al patrimonio.

3

INFORMACION PRESUPUESTAL: En forma general la información

financiera presenta las siguientes inconsistencias:

En la ejecución presupuestal de gastos no se ve reflejados algunos gastos financieros

En la ejecución de ingresos reportan recaudos por la suma de $5.673.076.211; sin embargo sumados los ingresos de banco tenemos que éstos ascendieron a la suma de $5.293.256.495.

En la ejecución de gastos se evidencia que quedan cuentas por pagar por valor de $697.029.842. No presentándose claridad en el valor real de las cuentas por pagar a 31 de diciembre de 2012.

Tomando en cuenta todas las observaciones evidenciadas, se puede establecer que la información presupuestal presenta incertidumbre en algunas cifras, por lo cual se requiere realizar una revisión minuciosa, para que esta permita ser utilizada como base para la toma de decisiones administrativas por parte del gerente.

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4 Si tenemos en cuenta que las glosas ascendieron a la suma de $21.015.028, la diferencia presentada entre facturación y presupuesto sería de $30.684.863, valor éste que al no encontrase glosado se está dejando de reflejar en el ingreso como un recurso reconocido, que debe ser gestionado por la ESE para que sea recaudado he invertido en el mejoramiento continuo de la entidad.

X

5 En la contratación suscrita se evidenciaron las siguientes inconsistencias:

Los informes de interventoría presentan debilidades, estos deben ajustarse a los requerimientos exigidos en la Ley 1474 de 2011, en su art. 83

Los informes de actividades de los contratistas también presentan debilidades, estás deben ser más detalladas, donde se pueda evidenciar el desarrollo cronológico de las actividades ejecutadas por los mismos.

Falta de firma en algunas actas

También se evidenció desorden administrativo en el área de contratación, toda vez que las carpetas de los contratos presentaban falencias en sus archivos, lo cual genera caos organizacional.

De acuerdo a las inconsistencias encontradas en la contratación anteriormente descrita, el grupo auditor conceptúa, que si bien es cierto, en las Empresas Sociales del Estado no es aplicable la ley 80 de 1993, esto no implica que sus representantes o quienes tengan las funciones de adelantar los procedimientos de contratación, puedan abstenerse de cumplir con los principios de la función pública consagrados en el artículo

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MARIA DEL PILAR ARRIETA ARGEL NACIRA SALGADO ROSARIO Coordinador Auditor

209 de la Constitución Política en concordancia con los principios de la función administrativas establecidos en el artículo 3 de la ley 489 de 1998; y de tomar todas las medidas indispensables para asegurar los intereses del Estado, los que siempre están presentes en la actividad de los entes públicos, por el sólo hecho de tener ellos ésta naturaleza, indisolublemente asociada al interés general, máxime cuando de por medio está la prestación directa de los servicios públicos de salud. Lo anterior significa que el régimen de contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general - que hace parte de aquellos que dan fundamento a los fines del Estado, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los gerentes de la administración contratante.

6 En las actividades desarrolladas por Control Interno se evidenció las siguientes inconsistencias:

No se han realizado las respectivas evaluaciones al mapa de riesgos para determinar cuál de los riesgos se han mitigado. No se evidenciaron acciones preventivas.

Se observa que el principio de auto control del modelo presenta fallas

No se evidenció, la suscripción de planes de mejoramientos por parte los responsables de las áreas a las que se les realizó la auditoría interna.

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TOTAL

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE …€¦ · La auditoría incluyó el examen, sobre...

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