I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

1

Buenos Aires, 31 de octubre de 2017 I.A. Nº 195/17

De: Auditor Interno

A: Sr. Presidente*

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

1.1.2. Informe de Ejecución de Tareas de la GUAI – 3º trimestre 2017

La Gerencia Unidad de Auditoría Interna ha certificado que posee un “Sistema de Gestión de la Calidad que cumple con los requisitos del REFERENCIAL IRAM 13:2013 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de Gestión de la Calidad- Validez: octubre 2014 a octubre 2017.

c.c.: Sres. Síndicos de la Comisión Fiscalizadora Sr. Gerente General*

* Vía correo electrónico Archivo PDF

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

2

CONTENIDO

INFORME EJECUTIVO 3

INFORME ANALÍTICO 5

I. OBJETO 5

II. ALCANCE 5

III. RESULTADOS 5

IV. CONCLUSIÓN 11

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

3

INFORME EJECUTIVO

El presente informe tiene por objeto exponer una síntesis de los resultados obtenidos a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación del cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el tercer trimestre del año 2017 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la GUAI, correspondientes al tercer trimestre del año 2017.

Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos.

Para la ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2017, los recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la

realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

Ejecución - 3° TRIMESTRE 2017

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento 1 1 - 1

Supervisión SCI

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

1 1

- 1

Control de Cumplimiento Normativo 8 7 - 7

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial

4 4 - 4

Auditoría y Proyectos Especiales

Auditoría de Áreas de Apoyo 6 31

3

6

Auditorías de Áreas Sustantivas 6 4 -

4

Proyectos Especiales 3 3 - 3

TOTAL DE INFORMES 29 23 3 26

1 – El informe sobre arqueos conforma un total de 5 IA (Sede Arribeños, CNAI-II, CNE, PEV CNE y UG PN).

88%

12%

100%

Informes emitidos - 3° T 2017

Ejec. s/Plan

No Prog.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

4

CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada, con el alcance previsto, se concluye que la

ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2017 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista originalmente.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

5

INFORME ANALÍTICO

En cumplimiento del Plan Anual de Tareas se lleva a cabo el presente

informe.

I. OBJETO

Evaluar el cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el tercer trimestre del año 2017 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

II. ALCANCE

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la Gerencia Unidad de Auditoría Interna, correspondientes al tercer trimestre del año 2017. Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos. III. RESULTADOS

El Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna de Nucleoeléctrica

Argentina -NASA- para el año 2017 prevé para su ejecución una cantidad de auditores acorde a la estructura aprobada y puesta en vigencia a través del Acta de Directorio Nº 436 del 28/10/09 y Resolución Nº 125/09 del 03/11/09.

Para la ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2017 los recursos

disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

El detalle de informes emitidos en el período es el siguiente:

Conducción Planeamiento Seguimiento del Planeamiento: se llevó a cabo un informe: - IA N° 133/17, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el 2°

trimestre de 2017.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

6

Supervisión del Sistema de Control Interno

Pedidos de Información y Asesoramiento

Autoridades Superiores Se emitieron 5 informes sobre diferentes temas, con anterioridad a su tratamiento por parte del Directorio:

- IA 126/17, referido a bonificación extraordinaria semestral de ABB SA - IA 161/17, relativo al Expediente N° 38.790 – Mantenimiento de licencias

IFS CNA I-II y SPC - IA 169, 170 y 172/17, que tratan sobre deuda consolidada (N°1, N°2 y

N°3)

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

Res. Nº 114/04 SGN. Programa de Regularización SCI - IA Nº 164/17, el cual Incluyó la revisión y actualización de las

Observaciones y Recomendaciones al 30 de junio de 2017. Control de Cumplimiento Normativo Circulares e Instructivos SIGEN – Circular Nº 1/2003 SGN, referido a la certificación de servicios del personal de NASA

Se efectuaron tres Informes: - IA Nº 132/17 – junio 2017 - IA N° 154/17 – julio 2017 - IA N° 173/17 – agosto 2017 Régimen de Adscripciones. Dto Nº 639/02. Res. Nº 9/01 SGP

- IA N° 134/17; referido a las adscripciones vigentes en Nucleoeléctrica Argentina S.A. durante el 1º semestre de 2017, en virtud de la información emitida por la Gerencia Recursos Humanos para el semestre enero - junio 2017.

Inversiones Financieras - D.A. N° 85/97 - Disp. N° 18/97 CGN

- IA N° 163/17; se verificó que se haya actualizado la información relacionada con las inversiones financieras de Nucleoeléctrica Argentina S.A. por parte de la máxima autoridad de la empresa, a la finalización del segundo trimestre calendario, al 30/06/17.

Sistema de Protección Integral de los Discapacitados - Dto 312/2010

- IA N° 143/17; se evaluó que se haya actualizado la información relacionada a la cantidad de cargos cubiertos con personas con discapacidad, respecto de los totales de la planta permanente y transitoria; así como la cantidad de personas discapacitadas contratadas bajo cualquier modalidad, respecto del total de los contratos existentes en la empresa.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

7

Registro Central de Personas Contratadas- Dto. 2345/08

- IA N° 138/17; referido a la carga de información relativa al personal contratado en el aplicativo “Registro Central de Personas Contratadas” (RCPC), correspondiente al 2° trimestre de 2017.

Otras Actividades

Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial Sumarios Administrativos (Dto. Nº 467/99.Res. Nº 28/06 SGN) - IA N° 157/17; tuvo por objeto la evaluación semestral del cumplimiento del

procedimiento dispuesto para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial de los funcionarios públicos y la intervención que en ella le cabe a la Sindicatura General de la Nación.

Recupero Patrimonial (Dto. 1154/97 - Res. Nº 192/02 - Res. Nº 12/07 SGN):

Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre el recupero de los perjuicios patrimoniales causados por los funcionarios públicos: - IA Nº 127/17 – junio 2017 - IA Nº 147/17 – julio 2017 - IA N° 168/17 – agosto 2017 Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo Arqueos y Control de Rendición de Gastos

Se realizaron las tareas respectivas a Arqueos de Fondos, Valores y Corte de Documentación al 30/06/17, emitiéndose cinco informes:

- IA Nº 128/17 - Sede Arribeños - IA Nº 129/17 - Central Nuclear Atucha I-II - IA Nº 130/17 - Central Nuclear Embalse - IA Nº 131/17 - PEV CNE - IA Nº 135/17 - UG PN

Informados en SISIO como Plan Nº 030/17. Contabilidad General

- Se encuentra en elaboración un relevamiento de Control Interno de las actividades y procesos del Departamento Administración CNAI-II- GAyF.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

8

Lavado de Activos - Ley 25246 Res. Nº 40/05 CPCECABA

- IA Nº 145/17, en el cual se evaluó la razonabilidad de las actividades y operaciones de compras y pagos realizadas por Nucleoeléctrica Argentina S.A., en el marco de la normativa vigente sobre la Prevención de Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo.

Informado en SISIO como Plan Nº 034/17. Fondos Fiduciarios – Inversiones Relacionadas

- Se encuentra en elaboración un proyecto que consiste en el análisis verificación de los Fondos Fiduciarios que afectan a los Proyectos, durante el 1er. Semestre de 2017.

Auditoría de RRHH: Relevamiento de Procesos de Medicina del Trabajo CNAI-II - IA N° 156/17; se examinaron las actividades del área de Medicina del

Trabajo RRHH – CNA, a efectos de evaluar la razonabilidad de los procesos y el cumplimiento de normas y procedimientos administrativos.

Informado en SISIO como Plan Nº 037/17.

Auditoría de Áreas Sustantivas

UGPN – Proyecto CAREM

- Se remitió una nota al Gerente de Proyecto UG a través de la cual se solicita poner en conocimiento de la GUAI la información acerca del estado de situación de los contratos oportunamente suscritos con la Comisión Nacional de Energía Atómica para la ejecución del Proyecto CAREM 25, incluyendo: i) Acuerdos que eventualmente se hayan firmado con la CNEA relativos a la discontinuidad de las tareas que se encontraban a cargo de NASA; ii) Estado de cierre de las cuentas contables (contabilización y ajustes correspondientes); iii) Estado de rendición de gastos pendientes; Actas firmadas en el proceso de cierre; etc.

Seguridad e Higiene – Gestión de Izaje

- IA 139/17; se verificó el cumplimiento de las normas relativas a higiene y seguridad en el trabajo (Ley 19.587, Dto. 351/79, y demás normas aplicables); las tareas de mantenimiento del estado general de los edificios de las Centrales y de la sede de NASA y, en particular, se verificó el cumplimiento de los criterios establecidos para la conservación de los materiales de izaje y movimiento de cargas, y seguridad en las maniobras en CNE.

Informado en SISIO como Plan Nº 031/17.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

9

Gestión de Materiales – Precursores Químicos - IA 144/17, se procedió a evaluar la razonabilidad de la gestión de los

almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los procedimientos y la normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes en estas dependencias y la razonable confección de la documentación de respaldo respectiva.

En particular se consideró la gestión de los materiales considerados precursores químicos en las distintas sedes de NASA, y el cumplimiento de la normativa relacionada.

Informado en SISIO como Plan Nº 033/17.

UG PN - Compras y contrataciones

- IA 150/17, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados a la Unidad de Gestión Proyectos Nucleares, así como también los pagos realizados y la ejecución de los contratos, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISIO como Plan N° 036/17. Proyectos Especiales Procedimientos Administrativos

- IA N° 149/17; durante el 2° trimestre 2016, se analizaron 3 expedientes a los efectos de emitir opinión respecto de los manuales de procedimiento de la empresa, previo a su aprobación por la máxima autoridad, en el marco de lo previsto por el art. 101 de la Ley 24156, reglamentado por el Decreto 1344/07, así como evaluar y verificar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente que regula la preparación, liberación, aprobación y administración de los Procedimientos Administrativos Generales y las estructuras organizativas de NASA.

Informado en SISIO como Plan N° 035/17.

Asimismo se analizaron 6 expedientes surgiendo los IA 140, 153, 159, 160, 171 y 174/17.

Plan de Aseguramiento y Mejora de la Calidad: Sistema de Gestión de Calidad (SGC)

- IA N° 165/17, sobre la consolidación y análisis de cada uno de los elementos que hacen parte esencial del Sistema de Gestión de Calidad (SGC), de acuerdo a lo establecido en el requisito 5.2 -Revisión por la Dirección- del Referencial IRAM N° 13 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de gestión de la calidad.

Informado en SISIO como Plan N° 038/16.

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

10

Revisión de Aplicaciones - SAP/R3 / Control de Segregación de Funciones en SAP/R3 – SGAyF DPEV CNE

- IA N° 142/17, se procedió a evaluar los perfiles de accesos y la configuración de la seguridad en el Sistema SAP/R3 del personal que conforma la Subgerencia Administración y Finanzas de PEV-CNE y propiciar una propuesta de implementación de perfiles adecuados.

Informado en SISIO como Plan N° 032/17 Auditorías y Proyectos No Programados

Cierre intermedio al 30 de junio de 2017

- IA 166/17, se realizaron tareas relativas al cierre intermedio de ejercicio establecidas por la Resolución Nº 152/95 SIGEN y Disposición Nº 7/2017 CGN, comprobar la existencia e integridad de los fondos de la Sociedad y el ambiente de control en las unidades administradoras de los mismos y establecer que las respectivas operaciones realizadas se registren en el ejercicio correspondiente y determinar el grado de actualización de los registros de la Sociedad.

Informado en SISIO como Plan Nº 039/17.

Compras y Contrataciones Menores CNA I-II

- IA 175/17, tuvo por objeto verificar el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a la gestión de compras y contrataciones menores en el ámbito de las diferentes Sedes de NASA, evaluando su razonabilidad, así como también los pagos respectivos y constatar el cumplimiento de las prestaciones y de las obligaciones por parte de los proveedores.

Informado en SISIO como Plan Nº 040/17.

Auditoría de Servicio Médico CNA I-II – Contrataciones

- IA 176/17, se procedió a verificar la razonabilidad de la gestión relativa a los procesos de Contrataciones vinculadas al Servicio Médico de CNA I-II, así como el cumplimiento de la normativa aplicable.

Informado en SISIO como Plan Nº 041/17.

PEV CNAI – Compras y Contrataciones

- IA 177/17, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados al Proyecto Extensión de Vida de la Central Nuclear Atucha I, así como

I.A. Nº 195/17 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

11

también los pagos realizados y la administración de los contratos respectivos, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISIO como Plan Nº 042/17.

PEV-CNE - Readecuación de Precios

Se analizó si los cálculos efectuados por el PEV-CNE en relación a 8 readecuaciones de precios contractuales resultan correctos, previo a ser tratados por el Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., surgiendo los IA 125, 136, 141, 146, 148, 151, 162 y 167/17.

UG PN - Readecuación de Precios

Se analizó si resultan correctos los cálculos efectuados por la UG PN en relación a 3 readecuaciones de precios contractuales, previo a ser tratados por el Directorio, emitiéndose los IA 152, 155 y 178/17.

NASA Operativa - Readecuación de Precios

Se revisaron los cálculos efectuados en relación a 4 readecuaciones de precios contractuales, previo a su tratamiento por parte del Directorio, surgiendo los IA 124, 137, 158 y 179/17.

Gestión de Materiales – Almacenes y Pañoles CNA I-II

Se está llevando a cabo un proyecto que tiene por objeto evaluar la gestión de los almacenes en la aplicación de SAP/R3, los procedimientos relacionados, las existencias, teniendo además en cuenta que los procesos que alcanzan a los almacenes y repuestos guardan relación con las compras y el control que los responsables realizan en el Sitio CNA I-II.

IV. CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan de Auditoría para el tercer trimestre del año 2017 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista.