Informe de Fiscalía Periodo 2018-2019 - ContadoresApdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica -mail:...

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

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Fiscalía: 2217-8900 Ext. 140, Fax: 2217-8923 Central Telefónica: (506) 2217-8900 Apdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica

E-mail: [email protected]

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Informe de Fiscalía

Periodo 2018-2019

Lic. Julio César Mora Valverde MAFF Director Fiscal

CPI 25399 Marzo, 2019


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San José, 16 de marzo de 2019 CCP-FISC.204-2019 Señores: ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA 140-2019 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Presente Asunto: Informe Fiscalía 2018 El suscrito en carácter de Director Fiscal del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, hago entrega pública a esta respetable Asamblea General Ordinaria 140-2019, de mi primer informe de gestión anual 2018-2019, cuyo objetivo primordial es informar a la Asamblea General, de las gestiones efectuadas en el periodo comprendido del 29 de marzo del 2018 al 16 de marzo del 2019 inclusive en total compromiso de aplicación conforme a lo dispuesto en nuestra legislación.

Artículo 19 de la Ley 1269: Son atribuciones del Fiscal: a. Velar por la observancia de esta Ley y del Reglamento correspondiente. b. Promover las informaciones tendientes a comprobar las quejas que se formulen contra los miembros del Colegio a que se refiere el inciso c) del artículo No. 14. Artículo 22 del Reglamento de la Ley 1269: Corresponde al Fiscal: 1. Velar por la estricta observancia de la Ley Orgánica del Colegio y sus Reglamentos,

muy particularmente en cuanto al artículo No. 32 de aquella, poniendo de inmediato en

conocimiento de la Junta Directiva cualquier desacato al mismo para que ésta disponga

lo conducente a que se apliquen las sanciones del caso.

2. Podrá exhortar de previo a los que ejerzan la contabilidad sin autorización de la Ley y a

los que empleen a Contadores no autorizados a someterse a lo que dispone dicho

artículo No. 32.

3. Promover las informaciones que sean necesarias para comprobar las infracciones a la

Ley y los Reglamentos.

4. Vigilar y verificar por lo menos una vez al mes las cuenta gastos, libros y documentos

del Colegio, debiendo informar inmediatamente a la Junta Directiva de cualquier omisión

o irregularidad que notare.


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MISIÒN Esta Fiscalía, en apego a sus funciones en completa coordinación con la Fiscalía Administrativa, busca todos los mecanismos que le permitan proteger el ejercicio de la Profesión, tanto en el Sector Público, como Privado, defendiendo de esta forma los derechos de los Colegiados, buscando erradicar el ejercicio ilegal de la profesión para con ello promover el mejoramiento económico de nuestros integrantes, ejerciendo en todo momento la vigilancia y jurisdicción disciplinaria en el ejercicio de la Profesión. VISIÒN Esta Fiscalía, busca al pertenecer a un Colegio Profesional de excelente imagen, posicionarse como ese ente rector y fiscalizador, que genere en los usuarios de nuestros profesionales, un nivel de respeto y consideración que permita eliminar por completo el ejercicio ilegal de la profesión para garantizar un ambiente seguro, estable y con sentido de pertenencia para nuestros agremiados. Objetivos Generales Trazados.

1- Generar en todos los sectores la conciencia sobre la importancia de la contratación de Contadores Privados Incorporados, como responsables de las contabilidades legalmente obligatorias,

2- Cerrar todos los portillos que permitan o fomenten de alguna manera el ejercicio ilegal de la profesión.

3- No permitir que quede impune el ejercicio ilegal de la profesión o las irregularidades que se puedan presentar en el Ejercicio Profesional.

4- Dar a valer al Colegio como entidad reguladora, con potestad de imperio en la protección de un interés público, como lo es el correcto ejercicio de la Profesión.

5- Promover eficiencia y eficacia en el desarrollo de los procesos disciplinarios.

6- Modernizar los procesos de manejo y control de trámites Administrativos de la fiscalía.


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AGRADECIMIENTO

a) Al apoyo logístico de los funcionarios de la Fiscalía Administrativa, por ser el motor principal para

lograr los objetivos deseados.

b) A la Comisión de Fiscalía, por la responsabilidad de asumir el llamado solicitado por este servidor,

para con sus ideales y convicciones hacer una fiscalía cada día más incisiva.

CPI. Minor Alemán Villalobos

CPI. Luis Daniel Aguilar Vargas

CPI. Carlos Murillo Salazar

CPI. Ronald Azofeifa Fuentes

CPI. Marcos Paniagua Ramírez (Renuncia 12/2018)

CPI. Luis Fernando Calderón (Fiscal Administrativo)

c) A la Junta Directiva, y al señor Presidente Don Eduardo Torres Mata por permitir que la Asamblea

conozca este informe, y facilitaran en mi primer año de gestión poder defender con libertad los

intereses de los Colegiados sin inconveniente alguno, lo que demuestran una actitud de

transparencia a nuestra gestión como directores.

Presidente CPI. Eduardo Torres Mata

1 Vicepresidente CPI. Ivette Barboza Cascante

2 Vicepresidente CPI. José Alberto Mora Guerrero

1 Secretaria CPI. Verónica Barquero Soto

2 Secretario CPI. Gerardo Zúñiga Arias

Prosecretaria CPI. Julia Méndez Calvo

Tesorero CPI. Marlon Farrier Juárez

1 Vocal CPI. Marcos Segura Valverde

2 Vocal CPI. Luis Fernando Gómez Ulloa

A continuación, el detalle de los hechos más relevantes.

CPI. Luis Fernando Calderón Madrigal Jefe, Fiscal Administrativo

Sra. Laura Natalia Corrales Alpízar Secretaria

CPI. Daniel Solís Cervantes Fiscal de Campo

CPI. Víctor Román Mora Fiscal de Campo


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Asistencias

Miembros de Junta Directiva

INTEGRANTES

SESIÓN ORDINARIA

SESIÓN EXTRAORDINARIA

TOTAL PROMEDIO

JUNTA DIRECTIVA 49 11 60 100% Presidente CPI. Eduardo Torres Mata

49 9 58 97% 1 Vicepresidente CPI. Ivette Barboza Cascante

46 10 56 93% 2 Vicepresidente CPI. José Alberto Mora Guerrero 46 11 57 95% 1 Secretaria CPI. Verónica Barquero Soto

44 10 54 90% 2 Secretario CPI. Gerardo Zúñiga Arias 47 11 58 97% Prosecretaria CPI. Julia Méndez Calvo

49 11 60 100% Tesorero CPI. Marlon Farrier Juárez 44 11 55 92% 1 Vocal CPI. Marcos Segura Valverde

38 9 47 78% 2 Vocal CPI. Luis Fernando Gómez Ulloa

40 11 51 85% Fiscal CPI. Julio César Mora Valverde 48 10 58 97%

Promedio de Participación 92,3%

Miembros de Comisión de Fiscalía

Reporte Asistencia Sesión Comisión de Fiscalía “Total 24”

Periodo 2018-2019

Integrante Total de

Ausencias % de asistencia

CPI. Julio César Mora Valverde, Director Fiscal 0 100%

CPI. Minor Alemán Villalobos 4 83%

CPI. Luis Daniel Aguilar Vargas 3 87%

CPI. Carlos Murillo Salazar 9 62%

CPI. Ronald Azofeifa Fuentes 3 87%

CPI. Marcos Paniagua Ramírez (Renuncia 12/2018) 2 87%

CPI. Luis Fernando Calderón (Fiscal Administrativo) 0 100%

Promedio de Participación 87% Fuente: Secretaria Junta Directiva y Fiscalía Administrativa


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Trámites de la Fiscalía Administrativa La Fiscalía Administrativa ha efectuado un total de 839 trámites distribuidos numérica y porcentualmente de la siguiente forma:

Trámites de la Fiscalía Administrativa

Gestión del 03/2018 al 02/2019

Permisos de salida 8

Exoneración por Invalidez 15

FOMYS Incapacidades 30

FOMYS Fallecimientos 47

Exoneración por Edad 87

Renuncias 98

Reincorporaciones 554

Total de Gestiones 839 Fuente: Fiscalía Administrativa

1%

2%

3%

6%

10%

12%

66%

Trámites Fiscalía AdministrativaGestión del 03/2018 al 02/2019

Permisos de salida

Exoneracion por Invalidez

FOMYS Incapacidades

FOMYS Fallecimientos

Exoneraciòn por Edad

Renuncias

Reincorporaciones


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Expedientes procesados por diferentes causas.

No. N° EXPEDIENTE

COMPLETO SUPUESTA CAUSA STATUS SIGUIENTE TAREA

1 D-03-2016

Supuesta devolución de información contable

ÓRGANO DIRECTOR pendiente Audiencia

Sesión de OD

2 D-03-2017 Supuesta sustracción de fondos

Se resolvió en Asamblea General

3 D-04-2017

Supuesta retención de documentos

Cerrado por RAC Se notificó a JD

4 D-19-2017

Supuesta no presentación de declaraciones a Tributación


5 D-36-2017

Supuesta no presentación de informes financieros


6 D-24-2017

Supuesta falta a la ética de la profesión contable

Se presentó recomendación a Junta

Directiva

Pendiente Resolución de Junta Directiva

7 D-43-2017

Supuesta retención de documentos contables

Se trasladó a la Asesoría Legal para revisión

Presentación a JD



Presentación a JD


Redacción de recomendación a Junta

Directiva

Traslado a la Asesoría Legal para revisión

10 D-42-2018

Supuesta Incumplimiento de la presentación de los informes

contables Cerrado por RAC Se notificó a JD

11 D-083-2018 Supuesta faltas al Código Moral Pendiente de Notificar

Publicación por edictos

12 D-157-2018

Supuesta falta de secreto profesional y competencia desleal


Presentación a JD

13 D-158-2018

Supuesto incumplimiento de Informes Contables

Pendiente de Notificar Consulta en DGME

Fuente: Fiscalía Administrativa


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Oficios Remitidos por la Fiscalía

Al cierre de este informe, la Fiscalía ha procedido a generar con fines específicos un total de 610 Oficios, para un promedio de 51 Oficios mensuales “Referencia Anexo No.1” comprendidos entre el mes de marzo del 2018 al 2019 con el propósito de:

1) Documentar y dar fe con hechos de nuestra gestión.

2) Gestionar siguiendo un norte definido, las competencias que nuestra Ley y Reglamento nos

permiten, así como pronunciamientos jurídicos específicos que nos respalden.

3) Evidenciar y subsanar deficiencias manteniendo la independencia, y la neutralidad en nuestros

criterios, sin favorecimientos ni perjuicios personales ni políticos, pero si con una clara convicción de

que las recomendaciones y señalamientos protejan los intereses de todos los Contadores Privados

Incorporados, y de quienes hacen uso de nuestros servicios o forman parte de los beneficios que

generamos.

A la fecha dichos oficios están distribuidos por:

NOTA ACLARATORIA: El suscrito como Director Fiscal, ha procedido en todas las aperturas de Órgano Director solicitadas, así como en la decisión de acuerdos que tengan relación directa o indirecta con el Ministerio de Hacienda de la Contabilidad Nacional, abstenerme de votar, tal y como constan en las actas y en el audio de sesiones de Junta Directiva, para evidenciar transparencia no generando un conflicto de intereses.

76

312

222

0 50 100 150 200 250 300 350

Oficios Emitidos de Criterios,Fiscalizaciones y Asuntos

Específicos

Oficios Intervención Sector Público

Oficios Emitidos de Trámites deFiscalia

OFICIOS REMITIDOS POR LA FISCALIA


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A continuación, el detalle de algunos oficios de transcendencia, que han sido emitidos con fines específicos y que han tenido como propósito respaldar, gestionar, subsanar, recordar, y resguardar entre otros, los bienes e intereses de los Contadores Privados Incorporados, además de la protección de nuestra profesión en un mercado competitivo de nuestra profesión hacia terceras personas.

1) Gestión de venta de la Universidad del Contador.

En función de lograr una transparencia en el proceso de gestión de la venta de la Universidad, se

solicitó e indico mediante 2 oficios a la Junta Directiva establecer medidas de transparencia y de

comunicación a los asambleístas, por lo anterior:

a) La Asamblea Extraordinaria 147-2019 del 19/01/2019 según punto 7 de la agenda, se autoriza

a la Junta Directiva proceder a la venta en función de lo acordado en dicha asamblea.

b) La Fiscalía en su representación administrativa procedió a levantar un acta y velar por que el

proceso se llevara con total transparencia, en el cual estuvo presente el auditor interno del cual

emitió un informe avalando lo actuado.

c) La Asesoría Legal posteriormente revisó el cumplimiento de las ofertas y presentó a la Junta

Directiva su informe, del cual procedió acordar la aceptación de vender los derechos académicos

y de funcionamiento de la Universidad Empresarial de C.R UNEM al oferente Sociedad

Educativa Palmareña, S.A. por un valor ofrecido de ¢62.500.000,00 en cumplimiento al acuerdo

establecido por la Asamblea General.

No obstante, este servidor Julio César Mora Valverde, en carácter como Director Fiscal y el señor

presidente Don Eduardo Torres Mata, solicitan considerar infructuoso el proceso por no satisfacción

de los precios ofrecidos del cual ambos VOTAN EN CONTRA

Hago constar, que el único sustento a mi decisión a votar en contra, obedece a la necesidad de

efectuar una segunda licitación con el fin de poder alcanzar el costo mínimo de la universidad que

asciende a un valor en libros de en ¢89.370.750,00, y no asumir nosotros como colegiados la perdida

de ¢26.870.750,00, considerando que, si existe un mercado activo e interesado en la compra de la

misma, y que las ofertas iniciales representan solo un inicio de negociación del cual no se dio,

tomándose el acuerdo a la ligera.

Referencia Anexo No.1 Condición

1,26 Resuelto


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2) Cursos del CECAP, que incentivan el ejercicio ilegal de la profesión.

Se solicita mediante acuerdo sacar del mercado publicitario, la promoción de algunos cursos que

incentivan el ejercicio ilegal de la profesión, procediendo la Junta Directiva tomar las acciones de

subsanación


2,6,47 Resuelto

3) Fiscalización e Intervención del Sector Público “Ejercicio Ilegal de la Profesión.

Mediante un objetivo establecido, se remite mediante Oficio 117 solicitudes de información, que nos

indiquen:

a) Un listado de funcionarios que desempeñan labores en la contabilidad y presupuesto desde sus

jefaturas hasta sus asistentes o auxiliares.

b) Un manual de funciones de los puestos en cuestión, en un plazo no mayor a 5 días hábiles, con

el fin de realizar una revisión de que estos profesionales se encuentren a derecho con la

incorporación en nuestra institución, como seguimiento a varias labores ya realizadas de

fiscalización en el sector público, en aras de no permitir el ejercicio ilegal de la profesión.

En proceso de dicha intervención, a la fecha se registra las siguientes estadísticas en proceso de

fiscalización

Total de Instituciones que atendieron la solicitud de envío de información

INSTITUCIONES ENVIARON INFORMACIÓN REVISIÓN TOTAL

SI NO

PODERES 2 4 0 6

DESCONCENTRADOS 36 20 2 56

DESCENTRALIZADOS 25 8 0 33

EMPRESAS PÚBLICAS 11 8 0 19

MUNICIPALIDADES 28 62 2 90

TOTAL 102 102 4 204


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Total de Instituciones del estado que atendieron la solicitud de envío de información

En detalle general, de las 102 instituciones que han enviado la información, han reportado un total

de 810 funcionarios de los cuales 371 se encuentran a derecho con el colegio, y 411 no se

encuentran habilitados para ejercer la profesión, según se muestra en el cuadro siguiente:

0

50

100

150

200

250

ACTIVOS BAJA SIN INCORPORAR

169

24

71

8

31

127

8

237

93

2

5564

1

64

INSTITUCIONES DEL ESTADO

PODERES DESCONCENTRADOS DESCENTRALIZADOS

EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALIDADES


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3,37,51,58,59,66,67,69,70,71,72,74,75,81 Proceso

4) Solicitud de criterio en diferentes aristas “Ejercicio Ilegal de la Profesión”

Debido al proceso de fiscalización en el Sector Público, la Fiscalía Administrativa procede a contestar

y recibir una serie de consultas y denuncias anónimas y formales presentadas por la CPI Rebeca

Natalia Alfaro exfuncionaria despedida de la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, entre

otras, denunciando a la mayoría de sus funcionarios que no están habilitados para ejercer la

profesión, en la que se incluye en una investigación de oficio al Contador Luis Paulino Calderón Lobo

y la Sub-Contadora Nacional Jeanette Solano García, y a varios funcionarios que ejercen sus

funciones acorde al Decreto Ejecutivo No.35535-H Reglamento de la Organización de la Dirección

General de la Contabilidad Nacional.

Por consiguiente, se ha generado una serie de justificaciones sin fundamento por parte de los

funcionarios de la Contabilidad Nacional y enviadas a la Junta Directiva del Colegio de Contadores

Privados, ante la negativa de ponerse a derecho, recibiendo apoyo de la Dirección, la Sub -

dirección, la Dirección de Recursos Humanos del Ministerio de Hacienda, la Directora Administrativa

y Financiera por instrucción de la Ministra según consta en el oficio DAF-524-2018 emitido el 12 DE

Junio del 2018, y en la que niegan proceder como corresponde para poner a derecho los funcionarios

en cumplimiento a nuestra normativa como Colegio Profesional de la rectoría de la Contabilidad

en Costa Rica.

371

28

411

CONDICIÓN DE LOS CONTADORES EN EL SECTOR PÚBLICO

ACTIVOS

BAJA

Sin Incorporar


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Por lo tanto, y en función de nuestras competencias procedemos a realizar nuestras gestiones y

consultas adicionales a los Colegios de Contadores Públicos, el Colegio de Ciencias Económicas,

la Auditoria Interna del Ministerio de Hacienda, la Contraloría General de la República, sobre

aspectos que pudieran fundamentar nuestra gestión ante la problemática existente, lo que generó

un fortalecimiento del proceso que se venía evaluando y fiscalizando, ya que muchas de las

instituciones emitieron respuestas favorables a nuestra gestión y consulta según la prueba aportada,

a excepción de la Auditoria Interna del Ministerio de Hacienda, la cual no fue clara y objetiva en la

consulta realizada, que indica textualmente “que no es necesario que sean miembros del Colegio de

Contadores Privados Oficio AI-431-2018 emitido el 18 de Octubre de 2018.”

Cabe indicar, que el actual Contador Nacional del Ministerio de Hacienda, procedió a incorporarse

en la sesión extraordinaria No.3962-2019 del 01 de febrero del 2019 como Contador Privado

Incorporado, ante el despido del señor Luis Paulino Calderón Lobo., y es quien en su oportunidad

firmó el Oficio AI-431-2018 emitido el 18 de octubre de 2018.”, en su carácter de Subdirector de

Auditoria Interna.

Nota: Todo acuerdo emitido por la Junta Directiva sobre el Caso del Ministerio de Hacienda, el

suscrito Julio César Mora Valverde se abstiene de votar, tal como constan en las actas y los audios

por ser funcionario público de dicha institución.


23, 39, 40, 41, 50 Resuelto y en seguimiento

5) Acuerdo entre Representantes del Colegio de Contadores Públicos de Costa

Rica, Colegio de Contadores Privados de Costa Rica y el Colegio de Ciencias

Económicas de Costa Rica.

En reuniones sostenidas, en diferentes fechas los Fiscales Administrativos y los Directores Fiscales

de los Colegios Profesionales de Ciencias Económicas y Colegio de Contadores Públicos de Costa

Rica, incorporan al Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en un acuerdo establecido por

escrito que busca fortalecer sus alianzas respetando sus competencias y legislaciones, en pro de

combatir el ejercicio ilegal de la profesión.


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Este acuerdo, ha sido discutido y analizado entre los directores y fiscales administrativos, estando

anuentes a fortalecer alianzas, cada Director Fiscal, una vez expuestas las observaciones y

correcciones, se ha comprometido a presentarlo ante sus Juntas Directivas y asesorías legales para

efectos de que el mismo se firme y se ponga en práctica en beneficio del fortalecimiento de la

profesión, para erradicar el ejercicio ilegal en Costa Rica.

Condición

En gestión

6) Solicitud de cambio de Pronunciamiento en el Manual de especialidades de la

Dirección General del Servicio Civil.

En función de nuestras competencias, y la gravedad de las estadísticas en el ejercicio ilegal de la

profesión que tiene el Sector Público, y del cual las áreas contables, financieras y presupuestarias

de todas las instituciones representadas son las más obligadas a cumplir por un tema de

transparencia, oportunidad y criterio que exige las Normas del Sector Público y las NIIFF para la

toma de decisiones, ésta Fiscalía ha solicitado a la Dirección General del Servicio Civil, acorde a

nuestra legislación, proceder a modificar el siguiente párrafo que hace una diferenciación entre

contabilidad privada “SECTOR PRIVADO”· y contabilidad pública “SECTOR PÙBLICO”


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Por lo anterior, el 13 de diciembre del 2018, la Organización del Trabajo y Compensaciones de la

Dirección General del Servicio Civil, procede a hacer una modificación en el Dictamen Técnico No.

AOTC-UOT-D-040-2018, en donde:

a) Manifiestan realizar un estudio del caso, producto de nuestra gestión como Fiscalía.

b) Justifican con claridad las razones de dicha modificación, del cual hacen referencia al ámbito de

acción del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, y las competencias claras del Colegio

de Contadores Públicos de Costa Rica

c) Definen con claridad las características de los puestos contables y presupuestarios, su rango de

aplicación y atinencias.

Por lo anterior, realizan una nota aclaratoria que expresa textualmente:

“Por las leyes que regulan el ejercicio de las Ciencias Contables, las personas que presenten

cualquier atinencia de las consideradas en este apartado, deberán de estar autorizadas o

incorporadas, según sea el caso, al Colegio de Contadores Privados de Costa Rica en

acatamiento a la Ley No.1269 del 2 de marzo de 1951.”

“En el caso de los puestos que demanden del ejercicio de la Contabilidad Pública, se deberá de

estar incorporado al Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, según Ley No. 1038 del 19

de agosto de 1947.”


36,52 Proceso

7) Solicitud de gestión a la defensa de los Contadores Privados Incorporados, y a

los intereses institucionales “Cámaras Asociadas”.

Con el objetivo claro de posesionar en el ámbito laboral contable, presupuestal y financiero solo a

Contadores Privados Incorporados, se ha procedido a enviar a 28 representantes de las Cámaras

Asociadas mediante oficio, la solicitud de concretar una reunión y hacer un comunicado masivo a

todas las entidades comerciales, de contratar solo CPI, con el fin de fortalecer el ejercicio legal y

minimizar los riesgos institucionales por la práctica negligente al tener contadores no habilitados y

competentes para ejercer.


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Cámaras Asociadas

1 Asociación Bancaria Costarricense (A.B.C.) 15 Asociación de Empresas de Zonas Francas

de Costa Rica (AZOFRAS)

2 Asociación Alianza Empresarial para el Comercio Seguro BASC COSTA RICA

16 Asociación de Importadores de Vehículos y

Maquinaria (AIVEMA)

3 Asociación Cámara Costarricense de la

Construcción 17

Asociación de la Industria Farmacéutica Nacional (ASIFAN)

4 Asociación Cámara Costarricense de

Transportistas Unitarios 18

Asociación Nacional de Exportadores de la Industria Textil

5 Asociación Cámara de Infocomunicación y

Tecnología (INFOCOM) 19

Asociación Unidad de Rectores de las Universidades Privadas de Costa Rica(UNIRE)

6 Asociación Cámara de Vivienda de Interés

Social (ACAVIS) 20

Cámara Costarricense de Empresas de Factoreo

7 Asociación Comunidad de Empresas de Comunicación Comercial de Costa Rica

21 Cámara Costarricense de Hoteles

8 Asociación Costarricense de Empresas de

Seguridad y Afines 22

Cámara Costarricense de Importadores de Graneles (CACIGRA)

9 Asociación Costarricense de Facultades y

Escuelas de Medicina (ACOFEMED) 23

Cámara Costarricense de Importadores, Distribuidores y Representantes (CRECEX)

10 Asociación Costarricense de Grandes

Consumidores de Electricidad 24

Cámara Costarricense de la Industria Alimentaria (CACIA)

11 Asociación Costarricense de la Industria del

Plástico (ACIPLAST) 25 Cámara Costarricense de la Salud (PROMED)

12 Asociación Costarricense de Productores de

Energía (ACOPE) 26 Cámara Costarricense de Porcicultores

13 Asociación de Aseguradoras Privadas de

Costa Rica (AAP) 27

Cámara Costarricense de Restaurantes y Afines (CACORE)

14 Asociación de Empresarios Colombianos en

Costa Rica (AECOL) 28

Cámara Costarricense de Tecnología de Información y Comunicación (CAMTIC)


57 Proceso


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8) Comunicado de procedimientos “Guía de denuncias”.

La Fiscalía, en representación de su Comisión, formaliza y hace pública la Guía denominada “Guía

para la Interposición y Trámite de denuncias Formales ante la Fiscalía del Colegio de Contadores

Privados de Costa Rica, ratificado en la sesión ordinaria “3966-2019” del 21 de febrero del 2019.

Dicha guía, tiene como propósito:

a) Fundamentar legalmente la denuncia, y su trámite.

b) Establecer los requisitos mínimos de las denuncias.

c) Clarificar el proceso de recepción de las denuncias, así como su trámite.

d) Involucrar directamente y en fundamento al reglamento de Consejos Regionales, el

establecimiento de una comisión liderada por el Fiscal del Consejo Regional, para formalizar, de

acuerdo con los requisitos establecidos, la presentación de la denuncia que será remitida en

coordinación con la Fiscalía Administrativa y darle un tratamiento más efectivo de trámite.


79, 80 Resuelto

Nota: Cabe indicar que la Comisión de Fiscalía, ha procedido a confeccionar una guía de control

interno, sobre el contenido de los expedientes del cual deberá ser revisado en cumplimiento de los

parámetros legales establecidos.

9) VIII Encuentro de Fiscalías de los Colegios Profesionales.

El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en un trabajo conjunto con el Colegio de

Licenciados y Profesores COLYPRO, Colegio de Ciencias Económicas, y el Colegio de Abogados y

Abogadas de Costa Rica, se convierte en sede para hacer partícipes del Seminario “Ética y

Deontología: el deber ser del profesional” a todos los Fiscales de los Colegios Profesionales

celebrado el día jueves 25 de octubre del 2018.

En dicha actividad se hicieron presentes la Dra. María José Núñez, directora del Centro de Ética

Judicial de México, y la Dra. Mayra Campos Zúñiga, Fiscala Adjunta del Ministerio Público de Costa

Rica, además de 25 fiscales de los distintos Colegios Profesionales del país.


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En la actividad, este servidor y el Fiscal Administrativo, aprovecharon la oportunidad para establecer

un canal de comunicación con la Fiscal Adjunta Mayra Campos Zúñiga, la cual manifestó el

agradecimiento de participación al encuentro, y la anuencia de colaborar y atendernos en una cita

programada, ante la preocupación de los casos por ejercicio ilegal que se le manifestaron.

Por lo anterior, el 19 de diciembre del 2018, en el Oficio CCP-FISC-439-2018, esta fiscalía hace

formal la solicitud, del cual fue confirmada y aceptada para ser recibidos el día 22 de febrero del

2019 en horas de la tarde.

Con instrucciones claras de este servidor, el Fiscal Administrativo es recibido por la Fiscal General

de la República Emilia Navas Aparicio y la Fiscala Adjunta Mayra Campos Zúñiga, del cual nos

manifiestan entre otras cosas:

A- Disposición total de dar trámite a las denuncias que se presenten por Ejercicio Ilegal de la Profesión.

B- Importancia de que los Colegios Profesionales seamos más incisivos en la defensa de la profesión y que

debemos ser muy ordenados en cuanto a la aplicación de la normativa que nos rige, así como en los

procesos de fiscalización.

C- El Ministerio Público comprende la importancia de estos procesos y cree que es el momento para que

los Colegios Profesionales vayan creando Jurisprudencia al respecto.

D- Es importante tener claro las pruebas a recopilar y la manera en la que se va a diseñar la denuncia para

que le sea más sencillo al Ministerio Público su traslado a juicio.

Nota: En el acto se nos entrega una Circular Administrativa de la Fiscalía General de la república de

Ministerio público de Costa Rica Poder Judicial 05 ADM-2019, del cual indica:

La interpretación de la norma que regula el Ejercicio Ilegal de la Profesión.

La interpretación del ejercicio ilegal de la profesión.

El bien jurídico tutelado.

Acción típica.

Elemento subjetivo.

Clasificación del tipo penal.


60 Proceso


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10) Cortes de comunicados masivos “Conozca su fiscalía”

Para los meses de diciembre 2018, enero y febrero del 2019, se han hecho publicaciones semanales

que permitan crear conciencia e incentivo a presentar denuncias por ejercicio ilegal de la profesión.

De igual forma, cada mes se publica un comunicado empresarial, con el fin de proteger al empleador.

11) Nuevo Código de Ética del Contador Privado Incorporado.

En la Sesión Extraordinaria No. 3970-2019 del 11 de marzo del 2019, se presenta para su revisión

última, el nuevo Código de Ética del Contador Privado Incorporado, que será sustituido mediante

solicitud formal a las instancias que correspondan, para ser sustituido por la nueva versión mediante

decreto ejecutivo.

Dicha propuesta, ha sido presentada como propuesta inicial por la Comisión de Fiscalía, revisada y

discutida por los miembros de la Comisión de Normativa liderada por el CPI. José Mora Guerrero,

los integrantes de la Comisión de Fiscalía bajo la dirección de este servidor, y con la asesoría e

intervención directa de nuestro asesor legal Lic. William Sequeira Solís, sin dejar de lado las

observaciones de la Junta Directiva en su versión final.


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12) Juntas de Educación.

Esta fiscalía, hace un gran esfuerzo en establecer con claridad, los derechos y obligaciones de los

Contadores Privados de Costa Rica, y que tienen a cargo las Juntas de Educación.

Por lo anterior, hemos solicitado algunas reuniones con diferentes representantes, y se ha logrado

conversado con claridad el tema sobre:

a) La negociación contractual, y las capacidades de los CPI de llevar varias Juntas de Educación

con el fin de medir la calidad del servicio.

b) Las actividades a ejecutar en función de los aranceles mínimos del Colegio.

c) La solicitud formal mediante oficio de cambiar vía reglamento la figura de Tesorero-Contador,

ya que dicha figura transgrede las disposiciones básicas de Control Interno, por la que se

solicita:

“realizar las diligencias correspondientes, con fin de lograr la separación vía modificación reglamentaria de

la figura de Tesorero-Contador, para que estas labores sean atendidas por dos personas diferentes, porque

cabe destacar que en su regulación son fiscalizadas y controladas por entes diferentes, a saber, el tesorero

debe ser dirigido por procedimientos de tesorería debidamente establecidos por la Junta Administrativa o

de Educación, al amparo de la normativa vigente del ministerio y sector público en manejo de fondos

públicos y control interno, mientras que el Contador Privado Incorporado, es regulado en su ejercicio por el

Colegio de Contadores Privados, evidentemente son tareas que deben realizarse por separado, ya que su

control es independiente y que inclusive podría decirse que en la figura que actualmente existe de tesorería

y contabilidad en una persona, transgrede las disposiciones básicas de control interno.”

(Corresponde al documento Original)


7,8,20,29,48 Proceso


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13) Defensa por discriminación de derechos de los Contadores.

La Fiscalía, producto de la intervención de todo el Sector Público, ha evidenciado con claridad, el

concepto equivocado de la gran mayoría de las instituciones, que por desconocimiento, falta de

disposición de aprendizaje e investigación de la jurisprudencia de los Colegios Profesionales,

insisten por error, omisión o intención ejercer o incentivar el ejercicio ilegal de la profesión, al

manifestar que las labores contables, y presupuestarias en las instituciones públicas son resorte de

la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda o del Colegio de Contadores Públicos, y no del

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, por ser ésta solo del Sector Privado.


9,14 Resuelto y en seguimiento

14) Subsanación de inconsistencias.

En fundamento a nuestras competencias, esta fiscalía está en constante vigilancia de los bienes y

procesos de nuestra institución, emitiendo en diferentes ocasiones oficios de recordatorio, solicitud

y de reclamos directos cuando se evidencian debilidades de control, seguimiento, y ejecución de las

actividades propias de nuestra institución:

Por lo anterior, hemos hecho referencia a casos como:

a) Debilidad de Control Interno, por documentación no archivada oportunamente durante meses y

que representa información delicada y confidencial en los expedientes, y que asciende a 2.727

documentos entre los que se encuentran:

Trámites de Información por dados de baja, cantidad 1447.

Exoneraciones, cantidad 379.

Reincorporaciones, cantidad 269.

Expedientes de incorporaciones, cantidad 285.

Renuncias, cantidad 112.

Notificaciones de trámite, cantidad 215.

Permisos de salida del país, cantidad 11.

Cambios de cédula de identida, cantidad 9


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b) Solicitud de cumplimiento en los procedimientos de compras presentados a Junta Directiva.

c) Solicitud de los procedimientos totales del Colegio de Contadores Privados, con fines de su

ordenamiento y custodia.

d) Solicitud de corrección de inconsistencias en documentación de respaldo en la creación del

Consejo Regional de Alajuela.

e) Solicitud mediante acuerdo de Junta Directiva, sobre la metodología de recibir las consultas en

la fiscalía.

a) Seguimiento

b) Subsanado- Seguimiento

c) Subsanado

d) Subsanado

15) Solicitud y Seguimiento de Información “Procesos de Fiscalización.”

La fiscalía, en fundamento a lo establecido en la Ley 1269 y su Reglamento y otros de sustento

jurídico, ha emitido oficios de solicitud y seguimiento de información por procesos de investigación

a:

a) Municipalidad de Heredia.

b) Tribunal Supremo de Elecciones.

c) Instituto Costarricense de Electricidad.

d) Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo.

e) Instituto Mixto de Ayuda Social.

f) Junta Directiva, Cable Visión.

g) Karina Ledezma Rojas, solicitud de información Ejercicio Ilegal Contabilidad Nacional.


12,13,43,44,45,49,56,64,65 Seguimiento


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16) Acoso Sexual, Laboral y Maltrato.

Sobre el tema de acoso sexual, laboral y maltrato, la Fiscalía ha emitido 2 oficios con fines

específicos:

a) Hacer total recordatorio a todos los Directores de Junta Directiva, Jefaturas, miembros de

Consejos Regionales de velar por la vigilancia en actos que transgredan las normativas contra

el acoso sexual, laboral y maltrato de la persona de cualquier tipo.


16,30, Vigilancia

17) Funciones, Deberes y Atribuciones en los Consejos Regionales.

Entre los planes de acción de esta fiscalía, se hace un recordatorio de las funciones, deberes y

atribuciones en los Consejos Regionales y de los Fiscales.

El Objetivo principal es de conocimiento informativo, para el periodo 2019, establecer un plan de

acción que nos defina el rendimiento, soporte y eficiencia entre el Colegio y los Consejos, en función

de las inversiones realizadas, además de la protección de los bienes en custodia.

Cabe indicar, que la Fiscalía ha procedido a pedir una serie de datos, en relación a las competencias

de los fiscales del cual no se logró el resultado deseado, no obstante, se ha procedido a confeccionar

la guía de denuncias para hacer mucho más integradas las funciones de los Consejos Regionales

con la Fiscalía en temas del ejercicio ilegal de la profesión.


18 Seguimiento


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18) Prudencia en la Intervención de casos de la Fiscalía.

Esta Fiscalía hace un llamado a la prudencia en nuestras gestiones, procurando mantener una

comunicación clara con la Junta Directiva cuando de comunicaciones públicas se trata, aún más

cuando las mismas tienen implicaciones con casos específicos que la fiscalía tiene en trámite.


31 Resuelto

19) Investigación y acción por supuesta venta de documentos simulados como

exámenes oficiales de incorporación.

Llamada de Atención por la supuesta venta de documentos como exámenes de incorporación del

Colegio, según investigación de oficio.


32,33 Resuelto

Hechos particulares tratados en Junta Directiva.

20) Acuerdo Simple de partes entre la Municipalidad de Desamparados y el Colegio

de Contadores Privados de Costa Rica.

En mi carácter como Director Fiscal, y bajo mi responsabilidad de informar con neutralidad,

objetividad, y transparencia a esta Asamblea General Ordinaria, hago de conocimiento un hecho

conocido por primera vez por este servidor en la sesión 3920-2019 del 24 de mayo de 2018, en

donde:

a) El señor presidente, CPI. Eduardo Torres Mata, presenta a la Junta Directiva por primera vez la

Adenda al Acuerdo Simple de Partes entre la Municipalidad de Desamparados, y el Colegio de

Contadores Privados de Costa Rica.


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b) Entre los detalles, el “acuerdo simple de partes” la Municipalidad de Desamparados aporta la

mano de obra y el Colegio aporta los materiales para la construcción de la acera, sin embargo,

en la cláusula Segunda, inciso 3) se lee lo siguiente:

“3. Como contraprestación por la mano de obra aportada por la municipalidad, El Colegio cederá al menos

300 metros cuadrados para la conformación de un espacio público que permita ampliar el área para el embellecimiento de la zona verde donde se construirá la acera.”

c) El correspondiente acuerdo nunca fue de conocimiento, ni se solicitó autorización al resto de

miembros de la Junta Directiva para firmarlo, ni antes ni después de que este servidor asumiera

el puesto de Director Fiscal, ni fue conocido por la Asesoría legal.

d) El documento fue firmado el 12 de febrero de 2018 y hasta el 24 de mayo el señor presidente lo

presenta a la Junta Directiva, sin darle lectura. Simplemente, menciona que se entrega a la

secretaría para que conste en los adjuntos al acta.

e) En las actas 3938-2018, 3940-2018, 3941-2018 del 20 de setiembre del 2018 este servidor

manifiesta las apreciaciones y observaciones del caso y decide VOTAR EN CONTRA el Acuerdo

5.1 en donde se solicita someter a votación dicha adenda al acuerdo. Suscrito el día 12 de

febrero del 2018.

Por tanto:

1) Manifiesto mi reproche a una violación al derecho de acuerdo, participación, y conocimiento de

la Junta Directiva, en una negociación donde se dio la atribución de ceder terreno por escrito sin

consentimiento de los directores.

Cabe indicar, que el espacio cedido al Banco Popular para ubicar el Cajero Automático, del cual

ha sido puesto como ejemplo para justificar el error en mención, representa una

conceptualización y figura comercial diferente a la mencionada en el ADENDA al acuerdo, ya

que indica textualmente:


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2) Que, es de recomendación que a la finca propiedad del Colegio, se le realicen la actualización

registral hecha por especialistas, para saber con exactitud las medidas y los linderos oficiales

de la misma.

3) Que, según estudio topográfico realizado por el señor Rodrigo Barboza Acuña, Ingeniero

Topográfico IT-28278, certifica que la acera construida por la Municipalidad de Desamparados

en el segundo trimestre del año 2018 está dentro de la propiedad del Colegio de Contadores

Privados de Costa Rica con un área de 256.51m²., según la certificación adjunta:

Certificación de trabajo topográfico A solicitud del interesado Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, el día 30 de Agosto de

2018 a las 8:00am, se procedió a deslindar la propiedad folio real: 1 127739-000, con referencia al

plano catastrado que gráfica y representa la finca, el cual corresponde a la inscripción: SJ-362012-

1979. Se utilizó estación total Nikon, bastón y prisma, para realizar el levantamiento de linderos y detalles

como calle asfalto, líneas de propiedad colindantes.

La finca se ubica en la provincia de San José, cantón Desamparados, distrito Desamparados.

Certifico que le trabajo topográfico realizado obtuvo como resultado según el montaje del plano contra

el levantamiento de detalles, que la acera construida por la Municipalidad de Desamparados en el

segundo trimestre del año 2018 está dentro de la propiedad del Colegio de Contadores Privados de

Costa Rica con un área de 256.51m².

Adjunto plano de catastro que se utilizó en el deslinde de la propiedad.

Quedo a su disposición ante cualquier duda o aclaración que se requiera.

Atentamente.

_______________________

Rodrigo Barboza Acuña

Cédula 1-1456-0153


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21) Compromiso con la Seguridad Social

Debido al seguimiento de observancia y ejecución que esta Fiscalía les da a las diferentes

actividades del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, solicita se actualice y se corrija la

inconsistencia en el Contrato Privado para la Administración de Servicios del bar la Terraza, Soda la

Terraza, Cocina y Bar partida Doble, ya que:

1) El Contrato indicado no ha sido renovado, ni actualizado en todos sus extremos, desde el 01 de

mayo del año 2017.

2) Qué, según logro observar el mismo no se prorroga de forma automática.

3) Qué, debido a lo anterior, mi preocupación obedece al incumplimiento actual de inciso decima

cuarta del cual se adjunta, y se incumple por cuanto al día de hoy 14 de marzo del 2019, el señor

Gustavo Calvo registra una deuda con la Caja Costarricense del Seguro Social de

¢19.289.840,00, representando una falta a la responsabilidad social con los trabajadores.

Por lo anterior, se suscribe sin más por el momento,

Lic. Julio César Mora Valverde MAFF

Director Fiscal – CPI No. 25399

Junta Directiva

MUCHAS GRACIAS


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ANEXO #1

REF. FECHA No. Oficio DESTINO CASO

1 19/4/2018 CCP-FISC.057-2018 Junta Directiva UNIVERSIDAD DEL CONTADOR

2 19/4/2018 CCP-FISC.058-2018 CPI Milton Arias Castrillo.

Carnet No. 6396 CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"

3 19/4/2018 CCP-FISC.059-2018

Helio Fallas Venegas. Ministro de Hacienda.

Martha Cubillo Jiménez. Viceministra de Egresos.

EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIÒN "CONTABILIDAD

NACIONAL"

4 19/4/2018 CCP-FISC.060-2018 Geovanny Vega Avalos. Alfa Group Tecnologías.

INVESTIGACIÓN PRELIMINAR "PROCESO ELECTORAL CCPCR"

5 19/4/2018 CCP-FISC.061-2018 CPI Julia Méndez Calvo.

Comisión de Bolsa de Empleo.

SUB-SANACIÒN DE DEBILIDADES EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN.

6 19/4/2018 CCP-FISC.062-2018 Edwin Christie Christie.

Director Académico CCPCR CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"

7 25/4/2018 CCP-FISC.066-2018 Alejandra Gutiérrez Vargas.

Directora Regional de Educación MEP Heredia.

JUNTAS DE EDUCACIÓN

8 25/4/2018 CCP-FISC.067-2018 Iría Calderón Campos. Directora Regional de

Educación MEP Limón. JUNTAS DE EDUCACIÓN

9 26/4/2018 CCP-FISC.068-2018

Licenciado Ronald Lacayo Monge Gerente Administrativo Caja Costarricense del

Seguro Social

DEFENSA POR DESCRIMINACIÒN DE DERECHOS CPI

10 26/4/2018 CCP-FISC.069-2018 Junta Directiva

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

SUB-SANACIÒN DE INCONSISTENCIAS POR

ACUERDOS PENDIENTES EN JD


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SUB-SANACIÒN DE INCONSISTENCIAS EN LISTA POR APERTURA DE NUEVO CONSEJO

REGIONAL

12 3/5/2018 CCP-FISC.071-2018

Licenciado Jerson Sánchez Barquero Encargado de Recursos

Humanos Municipalidad de Heredia

SOLICITUD Y SEGUIMIENTO DE CONCURSO INTERNO

13 17/5/2018 CCP-FISC.076-2018

Licenciada Joselyn Brown Pérez

Encargada de Recursos Humanos

Tribunal Supremo de Elecciones

SOLICITUD DE INFORMACIÒN "PROCESO DE FISCALIZACIÒN"

14 18/5/2018 CCP-FISC.077-2018

Licenciado Jerson Sánchez Barquero Encargado de Recursos

Humanos Municipalidad de Heredia

DEFENSA POR DESCRIMINACIÓN DE DERECHOS CPI

15 18/5/2018 CCP-FISC.078-2018

Arq. Tomás Martínez Baldares, Presidencia

Ejecutiva Lic. Marco Hidalgo Zúñiga,

Gerencia General Licda. Laura Alvarado González, Encargada

Unidad de Talento Humano Licda. Xinia Ramírez Berrocal, Subgerente Instituto Nacional de

Vivienda y Urbanismo

HALLAZGOS EN SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE

FISCALIZACIÓN"



ACOSO SEXUAL, ACOSO LABORAL Y MALTRATO


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17 25/5/2018 CCP-FISC.090-2018 CPI. Ronald J Carnet No. xxx

SOLICITUD DE FUNDAMENTO DE EVIDENCIA PARA APERTURA DE

PROCESO

18 28/5/2018 CCP-FISC.092-2018 Consejos Regionales


FUNCIONES, DEBERES Y ATRIBUCIONES EN LOS

CONSEJOS REGIONALES

19 28/5/2018 CCP-FISC.093-2018

Fiscales de Consejos Regionales


RESPONSABILIDADES DE LOS FISCALES DE LOS CONSEJOS

REGIONALES




21 12/6/2018 CCP-FISC.107-2018

Lic. Wilbert Cordero Fernández

Jefe, Departamento de Gestión del Potencial

Humano Ministerio de Hacienda

FUNDAMENTO QUE NOS RESPALDA JURIDICAMENTE EN

EL EJERCICIO DE LA PROFESIÒN "SOLICITUD DE EJECUSIÓN"

22 21/6/2018 CCP-FISC.119-2018

Alejandro Knudsen Aguilar Encargado de Comunicación

Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Licda. Dunia Zamora Solano

Fiscal Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

SUB-SANACIÓN DE DEBILIDADES EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN.


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23 21/6/2018 CCP-FISC.120-2018

Alejandro Knudsen Aguilar Encargado de Comunicación

Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Licda. Dunia Zamora Solano

Fiscal Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

SOLICITUD DE CRITERIO SOBRE EL EJERCICIO ILEGAL



RECORDATORIO PARA VELAR POR LA LEALTAD PROFESIONAL

TIPIFICADA



COMPRAS REALIZADAS FUERA DEL MARGEN DE LOS

PROCEDIMIENTOS



UNIVERSIDAD

27 10/8/2018 CCP-FISC.153-2018

Consejo Regional de Puntarenas


28 14/8/2015 CCP-FISC.155-2018 Presidente Ejecutiva.

IMAS. SOLICITUD DE INFORMACIÓN

"PROCESO DE FISCALIZACIÓN"

29 21/8/2018 CCP-FISC.160-2018 Asesoría Legal

Ministerio de Educación Publica




ACOSO SEXUAL, ACOSO LABORAL Y MALTRATO

31 23/8/2018 CCP-FISC.170-2018 Eduardo Torres Mata,

presidente Directores Junta Directiva

PRUDENCIA EN LA INTERVENCIÓN DE CASOS DE LA

FISCALÍA


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32 6/9/2018 CCP-FISC.179-2018 Sra Angie Marcela Morera

Torres

INVESTIGACIÓN POR SUPUESTA VENTA DE DOCUMENTOS COMO EXAMENES DE INCORPORACIÓN.

33 6/9/2018 CCP-FISC.180-2018 Universidad Panamericana

LLAMADA DE ATENCIÓN Y RECORDATORIO A FUTURA

SANCIÓN POR VENTA DE DOCUMENTOS COMO EXAMEN DE

INCORPORACIÓN.

34 6/9/2018 CCP-FISC.183-2018

Junta Directiva COLEGIO DE

CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"

35 6/9/2018 CCP-FISC.185-2018



SOLICITUD DE DIRECTRÍZ DE COMUNICACIÓN PÚBLICA PARA

QUE TODA CONSULTA EN FISCALÍA SEA PRESENTADA

SOLO POR ESCRITO.

36 13/9/2018 CCP-FISC.189-2018

Alfredo Hasburn Camacho Director General

Dirección General del Servicio Civil

SOLICITUD DE CAMBIO DE PRONUNCIAMIENTO EN EL

MANUAL DE ESPECIALIDADES

37 17/9/2018 CCP-FISC.194-2018

Rocío Aguilar Montoya Ministra de Hacienda Dina Víquez Esquivel

Directora Administrativa y Financiera

Ministerio de Hacienda

SEGUNDO RECORDATORIO PARA PONER A DERECHO A FUNCIONARIOS DE LA

CONTABILIDAD NACIONAL

38 18/9/2018 CCP-FISC.195-2018

Fiscales de Consejos Regionales

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS

DE COSTA RICA

SOLICITUD DE INFORMACIÓN A LOS FISCALES DE LOS

CONSEJOS REGIONALES

39 11/10/2018 CCP-FISC.211-2018 Juan de Dios Araya Navarro.

Auditor Interno Ministerio de Hacienda

SOLICITUD DE CRITERIO SOBRE LA LEGALIDAD EN LOS ESTADOS FINANCIEROS FIRMADOS POR UN

CONTADOR NO HABILITADO "EJERCICIO ILEGAL DE LA

PROFESIÓN."


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40 11/10/2018 CCP-FISC.212-2018

Master Marta Eugenia Acosta Zúñiga

Contralora General de la República

SOLICITUD DE CRITERIO SOBRE EL EFECTO EN LOS ESTADOS

FINANCIEROS FIRMADOS POR UN CONTADOR NO HABILITADO "EJERCICIO ILEGAL DE LA

PROFESIÓN."

41 9/10/2018 CCP-FISC.213-2018

Pablo Sibaja Vega Jefe Oficina de Fiscalía

Colegio de Ciencias Económicas

SOLICITUD DE CRITERIO Y GESTIÓN SOBRE EL "EJERCICIO

ILEGAL DE LA PROFESIÓN"

42 10/10/2018 CCP-FISC.214-2018

Marlon Farrier Juárez Jefe de Contabilidad,

Presupuesto y Tesorería BN Vital

CRITERIO EMITIDO BAJO SOLICITUD

43 17/10/2018 CCP-FISC.222-2018

Mayra Hernández Mora. Kathya Rodríguez Maroto. Instituto Costarricense de

Electricidad.

SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"

44 18/9/2018 CCP-FISC.223-2018

Arq. Tomás Martínez Baldares, Presidencia

Ejecutiva Lic. Marco Hidalgo Zúñiga,

Gerencia General Licda. Laura Alvarado González, Encargada

Unidad de Talento Humano Licda. Xinia Ramírez Berrocal, Subgerente Instituto Nacional de

Vivienda y Urbanismo

SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN"

45 18/10/2018 CCP-FISC.224-2018

Licda. María Fullmen Salazar Elizondo. MBA,

Presidente Ejecutiva. IMAS.


46 25/10/2018 CCP-FISC.230-2018



SOLICITUD DE CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS


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47 25/10/2018 CCP-FISC.231-2018



CURSOS QUE INCENTIVAN EL EJERCICIO ILEGAL "CECAP"

48 29/10/2018 Del Oficio CCP-

FISC.233-2018 al CCP-FISC,245-2018

Direcciones Regionales del MEP, de Aguirre, Alajuela,

Cañas, Cartago, Coto, Desamparados, Grande del Térraba, Guápiles, Heredia, Liberia, Limón, Nicoya y Los

Santos.


49 6/11/2018 CCP-FISC.249-2018

Marco Hidalgo Zúñiga. Gerente General.

Instituto de Vivienda y Urbanismo.


50 7/11/2018 CCP-FISC.254-2018

Alfredo Mata Acuña Jefe Departamento de

Fiscalía Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

SOLICITUD DE GESTIÓN PARA PONER A DERECHO EL

EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIÓN

51 7/11/2018 CCP-FISC.255-2018

Rocío Aguilar Montoya Ministra de Hacienda

Señora:

Dina Víquez Esquivel Directora Administrativa y

Financiera Ministerio de Hacienda

TERCER RECORDATORIO PARA PONER A DERECHO A FUNCIONARIOS DE LA

CONTABILIDAD NACIONAL

52 7/11/2018 CCP-FISC.256-2018

Alfredo Hasburn Camacho Director General

Dirección General del Servicio Civil

SEGUIMIENTO DE CAMBIO DE PRONUNCIAMIENTO EN EL

MANUAL DE ESPECIALIDADES

53 8/11/2018 CCP-FISC.257-2018 Junta Directiva.

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.

SOLICITUD DE NOMBRAMIENTO DE MIEMBROS DE COMISIÒN DE ENLACE ENTRE EL COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS Y EL

MINISTERIO DE HACIENDA.



SOLICITUD DE CREACIÓN DE APERTURA DE UNA COMISIÓN DE

SAUNA


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CRITERIO EMITIDO BAJO SOLICITUD

56 12/11/2018 CCP-FISC.260-2018 Grupo SJC

Servicios Jurídicos y Contables de Pococí.



FISC.265-2018 al CCP-FISC,292-2018

Cámaras

SOLICITUD DE GESTIÓN A LA DEFENSA DEL CPI Y A LOS

INTERESES INSTITUCIONALES "27 OFICIOS EMITIDOS"


FISC.293-2018 al CCP-FISC.407-2018

Instituciones Públicas (Poderes, Desconcentradas, Descentralizadas, Empresas

Públicas y Financieras no Bancarias) Total de oficios

114

SOLICITUD DE INFORMACIÓN "PROCESO DE FISCALIZACIÓN

INTERVENCIÓN SECTOR PÚBLICO"


FISC.427-2018 al CCP-FISC.438-2018

Funcionarios Contabilidad Nacional

SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN

SECTOR PÚBLICO

60 19/12/2018 CCP-FISC.439-2018

Doctora Mayra Campos Zúñiga Fiscala Adjunta de la

República Ministerio Público de Costa

Rica

SOLICITUD DE ESTABLECER REUNIÓN CON PERSONEROS DEL

MINISTERIO PÚBLICO.

61 7/1/2019 CCP-FISC.001-2019 CPI. Carmen Quesada

Vargas CASO INTERNO

62 7/1/2019 CCP-FISC.002-2019 CPI. Ana Isabel Quesada

Vargas CASO INTERNO

63 11/1/2019 CCP-FISC.004-2019 Junta Directiva Colegio de

Contadores Privados de CR

CASO PARA SER VALORADO POR LA ASESORÍA LEGAL, PARA

REALIZAR DENUNCIA FORMAL AL MINISTERIO PÚBLICO

64 16/1/2019 CCP-FISC.014-2019 Karina Ledezma Rojas SOLICITUD DE INFORMACIÓN


65 18/1/2019 CCP-FISC.017-2019 Mónica Taylor Dennis, Ministerio de Hacienda


66 21/1/2019 CCP-FISC.018-2019 Dirección Ministerio de

Hacienda


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67 22/1/2019 Del Oficio CCP-FISC.19-2019 al

CCP-FISC.97-2019 Municipalidades


SECTOR PÚBLICO

68 31/1/2019 CCP-FISC.100-2019 Junta Directiva CCPCR SOLICITUD DE INFORMACIÓN

69 1/2/2019 CCP-FISC.101-2019 Dirección General de

Migración y Extranjería


SECTOR PÚBLICO

70 11/2/2019 CCP-FISC.107-2019 IMAS SEGUIMIENTO "PROCESO DE

FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN SECTOR PÚBLICO

71 12/2/2019 CCP-FISC.108-2019 INVU SOLICITUD DE INFORMACIÓN



FISC.109-2019 al CCP-FISC.118-2019

Municipalidades (9 Oficios) SEGUIMIENTO "PROCESO DE

FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN SECTOR PÚBLICO

73 20/2/2019 CCP-FISC.123-2019 Lic. Mario González S.

Auditor Municipalidad Santa Barbara


FISC.132-2019 al CCP-FISC.186-2019

Instituciones Públicas (Poderes, Desconcentradas, Descentralizadas, Empresas

Públicas y Financieras no Bancarias

SEGUIMIENTO "PROCESO DE FISCALIZACIÓN" INTERVENCIÓN

SECTOR PÚBLICO

75 21/2/2019 CCP-FISC.187-2019 Poder Judicial SEGUIMIENTO "PROCESO DE

FISCALIZACIÓN"

76 25/2/2019 CCP-FISC.188-2019 Oficio a Minor Alemán

77 28/2/2019 CCP-FISC.191-2019 Junta Directiva (de Director

Fiscal) DEBILIDAD DE CONTROL

INTERNO

78 7/3/2019 CCP-FISC.198-2019 CPI. Carlos Rojas

Solórzano, SOLICITUD DE INVESTIGACIÒN

79 7/3/2019 CCP-FISC.199-2019 Colegiados y Público en

General COMUNICADO DE PROCEDIMIENTOS

80 7/3/2019 CCP-FISC.200-2019 Consejos Regionales y Fiscales de Consejos

Regionales

COMUNICADO DE PROCEDIMIENTOS

Informe de Fiscalía Periodo 2018-2019 - ContadoresApdo.: 1084-1000 San José, Costa Rica -mail:...

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