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INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL

SERVICIO GALLEGO DE SALUD

EJERCICIO 2016

Informe de fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud. Ejercicio 2016

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ÍNDICE

I. OBJETIVO, ALCANCE Y LIMITACIONES ......................................................................... 13

I.1. OBJETIVO ....................................................................................................................................... 13

I.2. ALCANCE ....................................................................................................................................... 13

I.3. LIMITACIONES ................................................................................................................................ 16

II. PRESUPUESTO, GASTO SANITARIO Y FINANCIACIÓN ................................................. 17

II.1. PRESUPUESTO SANITARIO ............................................................................................................. 17 II.1.1. Análisis general ....................................................................................................................................... 17 II.1.2. Presupuesto consolidado ......................................................................................................................... 19 II.1.3. Presupuesto entidades vinculadas ............................................................................................................ 20

II.2. GASTO Y FINANCIACIÓN DEL SERGAS ........................................................................................... 21 II.2.1. Gasto real ............................................................................................................................................... 21 II.2.2. Financiación ............................................................................................................................................ 22 II.2.3. Escenario financiero................................................................................................................................. 26

III. RÉGIMEN DE CONTROL INTERNO ............................................................................... 27

IV. ANÁLISIS DE LA CUENTA GENERAL ............................................................................ 28

IV.1. RENDICIÓN DE CUENTAS ............................................................................................................. 28

IV.2. PRESUPUESTO INICIAL ................................................................................................................. 29 IV.2.1. Objetivos presupuestarios ....................................................................................................................... 29 IV.2.2. Créditos presupuestarios ........................................................................................................................ 30

IV.3. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS .......................................................................................... 35 IV.3.1. Aspectos generales ................................................................................................................................ 35 IV.3.2. Análisis por tipos de modificaciones........................................................................................................ 37 IV.3.3. Efectos sobre los presupuestos aprobados .............................................................................................. 44 IV.3.4. Fondo de Contingencia .......................................................................................................................... 45

IV.4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ........................................................................... 47 IV.4.1. Aspectos generales ................................................................................................................................ 47 IV.4.2. Análisis por capítulos ............................................................................................................................. 48

IV.5. EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ........................................................ 57 IV.5.1. Aspectos generales ................................................................................................................................ 57 IV.5.2. Análisis del gasto por capítulos............................................................................................................... 60

IV.6. OPERACIONES DE EJERCICIOS CERRADOS .................................................................................... 69 IV.6.1. Derechos presupuestarios pendientes de cobro ....................................................................................... 69 IV.6.2. Obligaciones presupuestarias pendientes de pago procedentes de ejercicios anteriores ............................ 70

IV.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES .......... 71

IV.8. OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS ..................................................................................... 72 IV.8.1. Derechos no presupuestarios pendientes de cobro .................................................................................. 72 IV.8.2. Obligaciones no presupuestarias pendientes de pago .............................................................................. 73

IV.9. OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER .............................................................................. 73

IV.10. RESULTADO DEL EJERCICIO ........................................................................................................ 76


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IV.11. ANÁLISIS DE APARTADOS ESPECÍFICOS ...................................................................................... 78 IV.11.1. Entidades vinculadas ............................................................................................................................ 78 IV.11.2. Actividad concertada ............................................................................................................................ 89 IV.11.3. Gasto farmacéutico ............................................................................................................................ 101 IV.11.4. Efectivos de personal .......................................................................................................................... 114

V. TESORERÍA ................................................................................................................ 116

V.1. ANÁLISIS GENERAL ..................................................................................................................... 116

V.2. CUENTAS ESPECIALES DE PAGOS ................................................................................................ 118 V.2.1. Fondo de Maniobra ............................................................................................................................... 118 V.2.2. Pagos a justificar ................................................................................................................................... 120

V.3. CUENTAS DE PAGOS DE NÓMINAS.............................................................................................. 120

V.4. CUENTAS RESTRINGIDAS DE INGRESOS ....................................................................................... 121

VI. CONCLUSIONES ....................................................................................................... 123

VII. RECOMENDACIONES .............................................................................................. 128

SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN EL ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN ...................................................................... 130

ANEXOS ........................................................................................................................ 131

TRÁMITE DE ALEGACIONES .......................................................................................... 155


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ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1: Cuentas 2016 de las entidades instrumentales (miles de euros) ................................................................... 15

Cuadro 2: Presupuestos de la CA. Representatividad del gasto social (miles de euros) .................................................. 18

Cuadro 3: Presupuestos del Sistema Nacional de Salud 2016....................................................................................... 18

Cuadro 4: Presupuesto consolidado 2016. Estructura económica (miles de euros) ........................................................ 19

Cuadro 5: Presupuesto consolidado 2016. Estructura funcional por programas (miles de euros) ................................... 19

Cuadro 6: Evolución programas sanitarios básicos 2013-2016 (miles de euros) ............................................................ 20

Cuadro 7: Entidades vinculadas. Presupuesto y financiación (miles de euros) ............................................................... 20

Cuadro 8: Gasto real por clasificación económica 2013-2016 (miles de euros) ............................................................. 22

Cuadro 9: Fuentes de financiación 2016 (miles de euros)............................................................................................. 23

Cuadro 10: Recursos del sistema de financiación 2016 (miles de euros) ....................................................................... 23

Cuadro 11: Servicios transferidos 2015-2016 (miles de euros) ..................................................................................... 25

Cuadro 12: Evolución gasto real - derechos reconocidos 2013-2016 (miles de euros) ................................................... 26

Cuadro 13: Evolución deuda/obligaciones reconocidas 2013-2016 (miles de euros) ..................................................... 27

Cuadro 14: Evolución de la financiación adicional en los presupuestos 2013-2016 (miles de euros) ............................. 27

Cuadro 15: Créditos iniciales, obligaciones y gasto real 2013-2016 (miles euros) ......................................................... 31

Cuadro 16: Créditos iniciales por clasificación funcional-económica 2016 (miles de euros) ........................................... 32

Cuadro 17: Créditos iniciales por clasificación económica 2015-2016 (miles de euros) ................................................. 33

Cuadro 18: Recursos de financiación del Sergas 2016 (miles de euros) ........................................................................ 34

Cuadro 19: Ajuste créditos iniciales por Fondo de Contingencia (miles de euros) .......................................................... 34

Cuadro 20: Créditos por clasificación orgánica 2015-2016 (miles de euros) ................................................................. 35

Cuadro 21: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica (miles de euros) ............................................. 35

Cuadro 22: Modificaciones presupuestarias 2015-2016 (miles de euros) ...................................................................... 36

Cuadro 23: Cronología de la gestión de las modificaciones presupuestarias 2016 (miles de euros) ............................... 37

Cuadro 24: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica 2015-2016 (miles de euros) ........................... 37

Cuadro 25: Ampliaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) ....................................... 38

Cuadro 26: Transferencias de crédito. Evolución 2013-2016 (miles de euros) ............................................................... 39

Cuadro 27: Transferencias de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) ...................................... 40

Cuadro 28: Incorporaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) ................................... 40

Cuadro 29: Generaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) ....................................... 41

Cuadro 30: Bajas de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros) ................................................... 43

Cuadro 31: Evolución de las redistribuciones de crédito período 2013-2016 (miles de euros) ....................................... 44

Cuadro 32: Efectos sobre los créditos aprobados en los ejercicios 2013-2016 (miles de euros) ..................................... 45

Cuadro 33: Expedientes de modificación y distribución del Fondo de Contingencia 2016 (miles de euros)..................... 46

Cuadro 34: Distribución ampliación del Fondo de Contingencia 2016 (miles de euros) ................................................. 46

Cuadro 35: Fondo de Contingencia Sergas. Evolución 2011-2016 (miles de euros) ...................................................... 47

Cuadro 36: Liquidación del presupuesto de ingresos (miles de euros) ........................................................................... 48

Cuadro 37: Ingresos por tasas, precios y otros ingresos (miles de euros) ...................................................................... 48

Cuadro 38: Ingresos por tasas (miles de euros) ............................................................................................................ 49

Cuadro 39: Ingresos por prestación de servicios sanitarios (miles de euros) .................................................................. 49


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Cuadro 40: Evolución ingresos de prestaciones por servicios sanitarios 2013-2016 (miles de euros) ............................. 50

Cuadro 41: Ingresos por convenios (miles de euros) .................................................................................................... 50

Cuadro 42: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras 2013-2016 (miles de euros) .................................. 51

Cuadro 43: Otros ingresos (miles de euros) ................................................................................................................. 51

Cuadro 44: Ingresos por transferencias corrientes (miles de euros) ............................................................................... 52

Cuadro 45: Transferencias de capital (miles de euros) .................................................................................................. 55

Cuadro 46: Activos financieros (miles de euros) ........................................................................................................... 56

Cuadro 47: Pasivos financieros (miles de euros)........................................................................................................... 56

Cuadro 48: Convenios FEDER (miles de euros)............................................................................................................. 57

Cuadro 49: Liquidación del presupuesto de gastos ejercicio 2016 (miles de euros) ....................................................... 58

Cuadro 50: Obligaciones reconocidas 2015-2016. Clasificación funcional por programas (miles de euros) .................... 58

Cuadro 51: Pagos realizados 2016 (miles de euros) ..................................................................................................... 59

Cuadro 52: Evolución de los remanentes de crédito 2013-2016 (miles de euros) .......................................................... 59

Cuadro 53: Distribución de los remanentes de crédito ejercicio 2016 (miles de euros) .................................................. 59

Cuadro 54: Obligaciones reconocidas 2015-2016. Clasificación económica (miles de euros) ........................................ 60

Cuadro 55: Ejecución del capítulo I del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ................................................... 61

Cuadro 56: Evolución de los gastos de personal 2013-2016 (miles de euros) ............................................................... 62

Cuadro 57: Ejecución del capítulo II del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) .................................................. 63

Cuadro 58: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros) ...................................................................................... 63

Cuadro 59: Ejecución del capítulo III del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ................................................. 64

Cuadro 60: Ejecución del capítulo IV del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ................................................. 64

Cuadro 61: Transferencias a sociedades, fundaciones y universidades en 2016 (miles de euros) ................................... 65

Cuadro 62: Ejecución del capítulo VI del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ................................................. 66

Cuadro 63: Inversión nueva 2016 (miles de euros) ...................................................................................................... 67

Cuadro 64: Evolución de la inversión 2013-2016 (miles de euros) ............................................................................... 67

Cuadro 65: Ejecución del capítulo VII del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ................................................ 68

Cuadro 66: Ejecución del capítulo VIII del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ............................................... 68

Cuadro 67: Ejecución del capítulo IX del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros) ................................................. 69

Cuadro 68: Evolución de derechos pendientes de ejercicios cerrados (miles de euros)................................................... 69

Cuadro 69: Operaciones sobre derechos de presupuestos cerrados (miles de euros) ..................................................... 70

Cuadro 70: Derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores. Capítulo III (miles de euros) ................................... 70

Cuadro 71: Estado de las obligaciones pendientes de pago procedentes de ejercicios anteriores (euros) ....................... 71

Cuadro 72: Compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros según clasificación económica (miles de euros) ....... 71

Cuadro 73: Compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros (miles de euros) ...................................................... 72

Cuadro 74: Saldo de los deudores no presupuestarios a 31.12.2016 (euros) ................................................................ 72

Cuadro 75: Estado de acreedores no presupuestarios (miles de euros) ......................................................................... 73

Cuadro 76: Obligaciones no contabilizadas (miles de euros) ........................................................................................ 73

Cuadro 77: Deuda en consumo intermedio (miles de euros) ......................................................................................... 74

Cuadro 78: Actividad concertada. Obligaciones pendientes de reconocer (miles de euros) ............................................ 74

Cuadro 79: Transferencias corrientes. Obligaciones pendientes de reconocer (miles de euros) ...................................... 75

Cuadro 80: Obligaciones pendientes de reconocer. Distribución por centros (miles de euros) ........................................ 75


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Cuadro 81: Evolución deuda/obligaciones 2002-2016 (miles de euros) ........................................................................ 76

Cuadro 82: Resultado del ejercicio 2016 (miles de euros) ............................................................................................ 76

Cuadro 83: Liquidación presupuesto Sergas y Consellería con las entidades vinculadas (miles de euros) ....................... 78

Cuadro 84: ACIS Transferencias de financiación (miles de euros) ................................................................................. 79

Cuadro 85: FPUSG-061. Ejecución contrato-programa (miles de euros) ........................................................................ 79

Cuadro 86: Fundación Ingo. Ejecución contrato-programa (miles de euros) .................................................................. 80

Cuadro 87: ADOS ejecución del encargo de gestión por centro (miles de euros) ........................................................... 80

Cuadro 88: Obligaciones pendientes de reconocer con ADOS (miles de euros) ............................................................. 80

Cuadro 89: FPGMX. Ejecución contrato-programa (miles de euros) .............................................................................. 81

Cuadro 90: Galaria. Ejecución contrato-programa (miles de euros) .............................................................................. 82

Cuadro 91: Galaria. Obligaciones pendientes de reconocer (miles de euros) ................................................................. 83

Cuadro 92: Liquidación presupuestaria ACIS (miles de euros) ...................................................................................... 84

Cuadro 93: Remanente tesorería ACIS (miles de euros) ................................................................................................ 85

Cuadro 94: Liquidación presupuestaria ADOS (miles de euros) ..................................................................................... 86

Cuadro 95: Remanente tesorería ADOS (miles de euros) .............................................................................................. 86

Cuadro 96: Número medio de empleados ................................................................................................................... 87

Cuadro 97: Balance de situación a 31.12.2016 (miles de euros) .................................................................................. 87

Cuadro 98: Resultado del ejercicio (euros) ................................................................................................................... 88

Cuadro 99: Indicadores de liquidez, solvencia y endeudamiento entidades vinculadas .................................................. 88

Cuadro 100: Indicadores de estructura entidades vinculadas ....................................................................................... 88

Cuadro 101: Plazos de pago entidades vinculadas ....................................................................................................... 89

Cuadro 102: Actividad concertada. Obligaciones 2016 (miles de euros) ....................................................................... 90

Cuadro 103: Actividad concertada. Gasto real 2016 (miles de euros) ........................................................................... 92

Cuadro 104: Actividad concertada. Evolución gasto real 2013-2016 (miles de euros) ................................................... 92

Cuadro 105: Asistencia concertada. Obligaciones por centro de gasto 2016 (miles de euros) ....................................... 93

Cuadro 106: Obligaciones 2013-2016 con entidades privadas y centros de diagnóstico (miles de euros) ...................... 93

Cuadro 107: Conciertos vigentes epígrafes 252.03, 254.03 y 254.04 (miles de euros) ................................................. 94

Cuadro 108: TRD. Distribución del gasto 2016 (miles de euros) ................................................................................... 97

Cuadro 109: Terapia respiratoria a domicilio. Obligaciones reconocidas 2013-2016 (miles de euros) ............................ 97

Cuadro 110: Contratos TRD (miles de euros) ............................................................................................................... 97

Cuadro 111: Diálisis. Obligaciones 2013-2016 (miles de euros) ................................................................................... 98

Cuadro 112: Hemodiálisis. Conciertos en vigor 2016 (miles de euros) .......................................................................... 98

Cuadro 113: Gasto hemodiálisis 2016 (miles de euros) ................................................................................................ 99

Cuadro 114: Obligaciones conciertos con ambulancias ( miles de euros) .................................................................... 100

Cuadro 115: Ejecución gasto farmacéutico 2013-2016 (miles de euros) ..................................................................... 102

Cuadro 116: Representatividad del gasto farmacéutico. Evolución período 2013-2016 (miles de euros) ..................... 102

Cuadro 117: Gasto farmacéutico. Estructura presupuestaria ejercicio 2016 (miles de euros) ....................................... 103

Cuadro 118: Gasto farmacéutico hospitalario homogeneizado (miles de euros) .......................................................... 104

Cuadro 119: Gasto productos sanitarios 2016 (miles de euros) .................................................................................. 106

Cuadro 120: Coste por material de incontinencia para residencias sociosanitarias (miles de euros) ............................. 107

Cuadro 121: Sistema Nacional de Salud. Recetas y gasto en 2016 ............................................................................. 107


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Cuadro 122: Estructura poblacional 2016 ................................................................................................................. 109

Cuadro 123: Distribución del gasto en recetas por provincias (miles de euros) ............................................................ 109

Cuadro 124: Coste por ciudadano (euros) ................................................................................................................. 110

Cuadro 125: Número de recetas por colectivos .......................................................................................................... 111

Cuadro 126: Número de recetas por ciudadano ......................................................................................................... 111

Cuadro 127: Coste por receta (euros) ........................................................................................................................ 112

Cuadro 128: Aportaciones por colectivo (miles de euros) ........................................................................................... 112

Cuadro 129: Aportación por ciudadano (euros) ......................................................................................................... 113

Cuadro 130: Aportación por receta (euros) ................................................................................................................ 113

Cuadro 131: Gasto y recetas en EFG ......................................................................................................................... 114

Cuadro 132: Representatividad EFG .......................................................................................................................... 114

Cuadro 133: Evolución de las plazas dotadas presupuestariamente 2013-2016 ......................................................... 115

Cuadro 134: Evolución de la relación vinculaciones activas/plazas presupuestadas 2015-2016 .................................. 115

Cuadro 135: Movimientos de fondos de la Caja 07 – Sergas (miles de euros) ............................................................ 116

Cuadro 136: Existencias Caja 07 a 31.12.2016 (miles de euros) ................................................................................ 117

Cuadro 137: Derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago a 31.12.2016 (miles de euros) .......... 117

Cuadro 138: Fondo de Maniobra por centros 2016 (miles de euros) .......................................................................... 119

Cuadro 139: Pagos a justificar (miles de euros) ......................................................................................................... 120

Cuadro 140: Saldos bancarios de cuentas de pago de nóminas (miles de euros) ........................................................ 120

Cuadro 141: Fondos traspasados desde los centros a la cuenta operativa del Sergas (miles de euros) ......................... 121

Cuadro 142: Ingresos reconocidos por conceptos 2016 (miles de euros) .................................................................... 122


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ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Presupuesto consolidado de Sanidad (miles de euros) .................................................................................. 17

Gráfico 2: Gasto real 2013-2016 ................................................................................................................................ 21

Gráfico 3: Evolución presupuesto inicial 2012-2016 (miles de euros) ........................................................................... 30

Gráfico 4: Evolución obligaciones2013-2016 (miles de euros) ...................................................................................... 61

Gráfico 5: Evolución del resultado ajustado (miles de euros) ........................................................................................ 77

Gráfico 6: Evolución gasto farmacéutico homogeneizado ........................................................................................... 103

Gráfico 7: Obligacionesreconocidos epígrafe 221.06 (miles de euros)......................................................................... 104

Gráfico 8: Gasto farmacia hospitalario homogeneizado ............................................................................................ 104

Gráfico 9: Obligacionesreconocidos COF epígrafe 489.0 (miles de euros) ................................................................... 105

Gráfico 10: Porcentaje gasto farmacéutico por programas ......................................................................................... 106


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ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1: Modificaciones presupuestarias del estado de gastos. Clasificación funcional .............................................. 133

Anexo 2: Modificaciones presupuestarias del estado de gastos. Clasificación económica ............................................ 134

Anexo 3: Modificaciones presupuestarias del estado de gastos. Clasificación orgánica ............................................... 135

Anexo 4: Redistribuciones de créditos. Ejercicio 2016 ................................................................................................ 136

Anexo 5: Ingresos por prestaciones de servicios sanitarios ......................................................................................... 137

Anexo 6: Desarrollo presupuestario del capítulo I ...................................................................................................... 139

Anexo 7: Evolución gastos personal 2013-2016 ........................................................................................................ 140

Anexo 8: Ejecución del gasto del capítulo II. Análisis comparativo 2015-2016. Clasificación económica por concepto . 141

Anexo 9: Ejecución del gasto del capítulo II. Análisis comparativo 2015-2016. Clasificación por programas ............... 142

Anexo 10: Ejecución del gasto del capítulo II. Análisis comparativo 2015-2016. Clasificación orgánica ....................... 143

Anexo 11: Desarrollo presupuestario del capítulo IV. Clasificación económica ............................................................ 144

Anexo 12: Desarrollo presupuestario del capítulo IV. Clasificación orgánica ............................................................... 145

Anexo 13: Análisis comparativo 2015-2016 de gestión presupuestaria del capítulo VI. Detalle por programas y centros de gasto ....................................................................................................................................................... 146

Anexo 14: Análisis comparativo 2015-2016. Capítulo VIII ......................................................................................... 147

Anexo 15: Autorizaciones de uso temporal epígrafes 252.03, 254.03 y 254.04 ......................................................... 148

Anexo 16: Obligacionespor actividad concertada con centros hospitalarios y de diagnóstico ....................................... 149

Anexo 17: Conciertos de salud mental. Contratos 2016............................................................................................. 150

Anexo 18: Promedio diario de profesionales por ámbito, centro y relación jurídico ..................................................... 151

Anexo 19: Variación interanual del promedio diario de profesionales por ámbito, centro y relación jurídico ................ 153


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ABREVIATURAS Y ACRÓNIMOS

ACIS Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento en Salud

AFEDAP Plan de Formación para el Empleo de las Administraciones Públicas

ADOS Agencia Gallega de Sangre, Órganos y Tejidos

APD Asistencia pública domiciliaria

CA Comunidad Autónoma

CCAA Comunidades Autónomas

CH Complejo Hospitalario

CHU Complejo Hospitalario Universitario

CHUS Complejo Hospitalario Universitario de Santiago de Compostela

CM Centro Médico

COF Colegio Oficial de Farmacéuticos

Cosaga Cooperativa Sanitaria de Galicia

CTG Centro de Transfusión de Galicia

EFG Especialidades farmacéuticas genéricas

EOXI Estructura organizativa de gestión integrada

F Fundación

FCI Fondo de Compensación Interterritorial

FCS Fondo de Cohesión Sanitaria

FEDER Fondo Europeo de Desarrollo Regional

Fegamp Federación gallega de municipios y provincias

Fegas Fundación Escuela Gallega de Administración Sanitaria

FOGA Fondo de Garantía Asistencial

FP Fundación Pública

FPGMX Fundación Pública Gallega de Medicina Genómica

FPUSG-061 Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia-061

GR Gasto real

H Hospital

IMQ Instituto Médico Quirúrgico

INE Instituto Nacional de Estadística

Inega Instituto Energético de Galicia

Ingo Instituto Gallego de Oftalmología

INSS Instituto Nacional de la Seguridad Social

IP Instituto Policlínico

MINECO Ministerio de Economía y Competitividad


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PEF Plan Estratégico de Formación

PEG Plan Estratégico de Galicia

PIB Producto Interior Bruto

Povisa Policlínico Vigo, SA

PGCP Plan General de Contabilidad Pública

RM Resonancia Magnética

S Sanatorio

Sergas Servicio Gallego de Salud

SNS Sistema Nacional de Salud

SPSG Sistema Público de Salud de Galicia

SQ Sanatorio Quirúrgico

TAC Tomografía Axial Computerizada

TRD Terapia respiratoria a domicilio

TRLRFPG Texto refundido de la Ley de régimen financiero y presupuestario de Galicia

TSI Tarjeta sanitaria individual

UE Unión Europea


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I. OBJETIVO, ALCANCE Y LIMITACIONES

I.1. OBJETIVO

El Plan anual de trabajo del Consello de Contas para el año 2018, aprobado por el Pleno de la

Institución el 20 de diciembre de 2017, recoge entre sus actuaciones la fiscalización de la Cuenta

General del Servicio Gallego de Salud (Sergas) correspondiente al ejercicio 2016.

El objetivo principal de la fiscalización es el análisis de la liquidación presupuestaria del ejercicio, de

forma similar a la de anteriores informes. Las actuaciones llevadas a cabo se centran en la ejecución

del presupuesto consolidado de ingresos y de gastos, con la finalidad de determinar la situación

económico-financiera del Sistema Público de Salud de Galicia (SPSG). Son objeto de especial

verificación las modificaciones presupuestarias y las obligaciones pendientes de reconocer al final del

ejercicio.

Por otra parte, se examinan diferentes aspectos de la gestión del organismo autónomo, como la

evolución del gasto farmacéutico, los conciertos y los instrumentos de relación con las fundaciones,

sociedades públicas sanitarias y agencias, así como su financiación.

I.2. ALCANCE

I.2.1. ÁMBITO TEMPORAL

La fiscalización se refiere al ejercicio 2016, sin perjuicio de su extensión a ejercicios anteriores

cuando así lo ha requerido los objetivos fijados.

I.2.2. ÁMBITO SUBJETIVO

Desde el punto de vista subjetivo, el análisis abarca las siguientes entidades:

1. Consellería de Sanidad

La Consellería de Sanidad se constituye como un departamento de la Administración General de la

Xunta de Galicia y tiene asignadas las funciones de autoridad sanitaria y dirección del sistema

sanitario.

Se estructura en servicios centrales y periféricos (jefaturas territoriales).

2. Sergas

El Sergas se configura como un organismo autónomo de carácter administrativo adscrito a la

Consellería de Sanidad correspondiéndole la provisión integrada de los servicios sanitarios.


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Se organiza alrededor de unos servicios centrales y periféricos, a través de las siete EOXI (A Coruña,

Ferrol, Santiago, Lugo-Cervo-Monforte de Lemos, Pontevedra-O Salnés, Ourense-Verín-O Barco de

Valdeorras, y Vigo) que asumen, en su ámbito, la gestión integrada de los recursos del dispositivo

asistencial de atención primaria, integrada por los centros de salud y consultorios, y de atención

especializada, constituida por los centros de especialidades y hospitales que prestan la atención de

manera ambulatoria o en régimen de ingreso.

3. Entidades instrumentales

Vinculadas a las anteriores y bajo su dependencia funcional, se completa el diseño del modelo

organizativo con un conjunto de entidades que tienen una naturaleza instrumental y que desarrollan

las prestaciones asignadas bajo un régimen diferenciado (agencias, fundaciones y sociedades

públicas).

Estas entidades, según se prevé en la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de

Galicia para el año 2016, son las siguientes:

- La Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento en Salud (ACIS), creada por el Decreto

112/2015, de 31 de julio, que sustituye a la Fundación Pública Escuela Gallega de Administración

Sanitaria (Fegas).

- La Agencia Gallega de Sangre, Órganos y Tejidos (ADOS), creada por el Decreto 142/2015, de 17

de septiembre, que sustituye a la Fundación Pública Centro de Transfusión de Galicia (CTG).

- La Fundación Pública Instituto Gallego de Oftalmología (Ingo).

- La Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia-061 (FPUSG-061).

- La Fundación Pública Gallega de Medicina Genómica (FPGMX).

- La sociedad pública Empresa Pública de Servicios Sanitarios, Galaria, SA.

Hay que añadir a estas entidades que integran el SPSG determinadas instituciones creadas para el

apoyo a las labores de formación e investigación que, constituidas mediante el modelo fundacional,

se vinculan a diferentes centros públicos (complejos hospitalarios) y que, a pesar de su calificación

como privadas de carácter benéfico, reúnen, a criterio de este Consello, los requisitos para ser

consideradas como entidades del sector público autonómico 1. Dichas entidades son: Fundación

profesor Novoa Santos, vinculada al CHUAC; la Fundación Ramón Domínguez I+D+i biosanitaria,

vinculada al CHUS; y Fundación biomédica Galicia Sur, vinculada al CHUVI. En el año 2016 estas

1 En el apartado III.3. del Informe de Fiscalización de la Cuenta General del Servicio Gallego de Salud del ejercicio 2012 se hace un análisis fundamentado


15

fundaciones fueron incluidas en el Inventario de entes del sector público (INVENTE) reforzando el

sostenido en informes anteriores de este Consello.

Estas entidades, actualmente reducidas a tres, tienen la consideración de instrumentos al servicio del

sistema sanitario público en las directrices estratégicas de la Consellería de Sanidad-Sergas. Sus

cuentas, facilitadas por la Consellería de Sanidad, contienen el informe de auditoría con opinión

favorable.

En el siguiente cuadro se muestra en términos cuantitativos el volumen de recursos (no financieros)

empleados por las entidades instrumentales del SPSG:

Cuadro 1: Cuentas 2016 de las entidades instrumentales (miles de euros)

Capítulo Agencias Sociedades

mercantiles

Fundaciones

públicas

Fundaciones

investigación

Total

entidades

instrumentales

Gastos

I Gastos de personal 10.084 8.472 16.380 10.044 44.979

II Gastos en bienes corrientes y servicios 14.287 6.064 39.771 9.108 69.231

III Gastos financieros 4 1 23 29

IV Transferencias corrientes 8 0 947 955

Total operaciones corrientes 24.379 14.540 56.152 20.122 115.194

VI Inversiones reales 652 363 709 1.841 3.565

VII Transferencias de capital 67 67

Total operaciones capital 652 363 709 1.907 3.632

Gastos no financieros 25.031 14.904 56.861 22.030 118.826

Ingresos

III Tasas y otros ingresos 24.489 14.314 6.183 13.116 58.103

IV Transferencias corrientes 2.641 2.003 50.205 10.500 65.348

V Ingresos patrimoniales 0 17 135 152

Total operaciones corrientes 27.129 16.317 56.406 23.751 123.604

VII Transferencias de capital 549 9 225 782

Total operaciones capital 549 0 9 225 782

Ingresos no financieros 27.679 16.317 56.415 23.975 124.386

Fuente: Cuenta General e información remitida por la Consellería de Sanidad

I.2.3. ÁMBITO OBJETIVO

El ámbito objetivo de la fiscalización es el siguiente:

- La estructura de la financiación del sistema sanitario en general y del Sergas en particular.

- La Cuenta General del Sergas: cumplimiento de la obligación de aprobación y rendición de

cuentas y verificación de la adecuación a la normativa de aplicación, así como el análisis de la

liquidación y ejecución del presupuesto de gastos e ingresos, modificaciones presupuestarias,

compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros, obligaciones pendientes de reconocimiento y

resultado del ejercicio.


16

- El gasto farmacéutico, la actividad concertada, las entidades vinculadas y la estructura y

evolución del personal.

- La tesorería.

- El régimen de control interno.

A diferencia de informes precedentes, no se incluye el apartado sobre inmovilizado material al ser

objeto de fiscalización específica por parte de este Consello.

I.2.4. METODOLOGÍA

Como en anteriores fiscalizaciones, el trabajo se desarrolló siguiendo los Principios y Normas de

Auditoría del Sector Público elaborados por la Comisión de Coordinación de los Órganos Públicos de

Control Externo. Los hechos, conclusiones y recomendaciones que se recogen en el informe se basan

en las evidencias obtenidas del examen de la correspondiente documentación.

Las pruebas de cumplimiento y substantivas realizadas fueron aquellas que de forma selectiva se

consideraron necesarias para obtener evidencia suficiente y adecuada, con el objeto de conseguir

una base razonable que permita manifestar las conclusiones que se desprenden del trabajo realizado

sobre la actividad del organismo autónomo.

I.3. LIMITACIONES

Tanto los responsables del organismo fiscalizado como su personal prestaron una adecuada

colaboración, que contribuyó a la correcta ejecución de los trabajos, presentándose, sin embargo,

con carácter recurrente las siguientes limitaciones:

- Continúa sin implantarse un sistema integral de contabilidad de acuerdo con las exigencias del

PGCP (Plan General de Contabilidad Pública), por lo que la información disponible es sólo de tipo

presupuestario, y no permite presentar el balance de situación ni la cuenta del resultado económico-

patrimonial.

- El documento presupuestario incorpora objetivos tanto estratégicos como operativos así como los

indicadores de resultado que permiten evaluar su cumplimiento, conforme al “Plan Estratégico

Galicia 2015-2020”. Las debilidades de su implantación e integración en el presupuesto mantienen

las dificultades para el análisis de la actividad desde la perspectiva de los principios de eficacia y

eficiencia en la gestión. La carencia de una contabilidad analítica en los centros también supone una

limitación al análisis de los principios de economía y de eficiencia.


17

II. PRESUPUESTO, GASTO SANITARIO Y FINANCIACIÓN

II.1. PRESUPUESTO SANITARIO

II.1.1. ANÁLISIS GENERAL

El presupuesto sanitario público está integrado por los correspondientes a las diferentes entidades

que gestionan el gasto sanitario, constituidas por la Consellería de Sanidad, el Sergas y las

entidades instrumentales dependientes de las anteriores (agencias, fundaciones y sociedades

públicas).

Tanto la Consellería como el Sergas y las dos agencias (ACIS y ADOS) presentan sus presupuestos de

forma consolidada e integrados en los de la CA.

La financiación básica del Sergas y de la ACIS tienen su origen en las transferencias procedentes de

la Consellería, mientras que ADOS se financia mediante encomienda hecha por el Sergas; y los

recursos que financian las demás entidades vinculadas al organismo autónomo proceden, en su

mayor parte, de su propio presupuesto.

En el ejercicio 2016 el presupuesto consolidado de la Consellería de Sanidad, Sergas y agencias

ascendió a 3.513,531 millones de euros con un incremento del 3% respecto del ejercicio anterior,

continuando el cambio de tendencia cuyo punto de inflexión fue en el ejercicio 2015, tal y como

muestra el siguiente gráfico:

Gráfico 1: Presupuesto consolidado de Sanidad (miles de euros)

Tomando como referencia el presupuesto consolidado de los entes con presupuesto limitativo, el

peso del sector sanitario en el conjunto del presupuesto supone el 34,1% en el ejercicio fiscalizado.

Si se excluye la función 91 “deuda pública” la representatividad alcanza el 40,3%.

La clasificación funcional del presupuesto permite apreciar que el gasto social, excluida la deuda,

aglutina el 72,3% del presupuesto del ejercicio, observándose la preeminencia de la función


18

sanidad, tal y como se pone de manifiesto en el siguiente cuadro que refleja la evolución en el

período 2013-2017.

Cuadro 2: Presupuestos de la CA. Representatividad del gasto social (miles de euros)

2013 2014

% variación

14/13 2015

% variación

15/14 2016

% variación

16/15 2017

% variación

17/16

Presupuesto consolidado CA 9.479.889 10.281.347 8,5% 9.790.362 -4,8% 10.310.241 5,3% 10.801.148 4,8%

Función 91. Deuda pública 1.110.857 2.071.115 86,4% 1.515.101 -26,8% 1.598.200 5,5% 1.822.264 14,0%

Presupuesto consolidado CA sin deuda pública

8.369.032 8.210.232 -1,9% 8.275.261 0,8% 8.712.041 5,3% 8.978.884 3,1%

Función 41. Sanidad 3.417.775 3.397.080 -0,6% 3.408.721 0,3% 3.511.531 3,0% 3.611.492 2,8%

Función 42. Educación 2.066.835 2.046.716 -1,0% 2.048.218 0,1% 2.148.156 4,9% 2.209.446 2,9%

Función 31. Acción social y promoción social

561.191 565.294 0,7% 571.208 1,0% 642.603 12,5% 669.332 4,2%

Suma funciones sociales 6.045.801 6.009.090 -0,6% 6.028.147 0,3% 6.302.290 4,5% 6.490.270 3,0%

% funciones sociales sobre CA 72,2% 73,2% 72,8% 72,3% 72,3%

Fuente: Documento presupuestario “Consolidación de los entes con presupuesto limitativo” Nota: La función sanidad representa la práctica totalidad del presupuesto sanitario, correspondiendo la diferencia a la función 56 (investigación sanitaria)

En el escenario estatal, la distribución de los presupuestos en las distintas CCAA permite apreciar las

diferencias en los valores per cápita, que oscilan entre los 1.616 euros del País Vasco y los 1.050 de

Andalucía; Galicia se sitúa en la zona intermedia con 1.292 euros per cápita. Se incluye el esfuerzo

financiero de cada CA que relaciona su presupuesto sanitario con el respectivo PIB. El siguiente

cuadro refleja lo comentado:

Cuadro 3: Presupuestos del Sistema Nacional de Salud 2016

Comunidad Autónoma Presupuesto inicial 2016 (millones de

euros)

% variación 16/15

Presupuesto per cápita 2016 (euros)

Esfuerzo financiero (*)

Extremadura 1.577 12,3% 1.454 8,81%

Asturias (Principado) 1.523 1,8% 1.463 7,04%

Castilla - La Mancha 2.636 8,8% 1.286 6,85%

Cantabria 806 2,1% 1.383 6,42%

Canarias 2.643 0,4% 1.238 6,22%

Galicia 3.514 3,0% 1.292 6,01%

Murcia (Región de ) 1.746 5,9% 1.191 5,99%

Castilla y León 3.308 1,0% 1.348 5,96%

Andalucía 8.827 4,4% 1.050 5,90%

Comunidad Valenciana 5.909 7,6% 1.198 5,65%

Aragón 1.802 12,6% 1.367 5,24%

Navarra (Comunidad Foral de) 988 5,9% 1.551 5,16%

País Vasco 3.497 0,8% 1.616 5,08%

Baleares (Islas) 1.392 5,6% 1.226 4,86%

Rioja (La) 366 3,5% 1.170 4,62%

Cataluña 8.453 -0,2% 1.141 3,95%

Madrid (Comunidad de) 7.450 2,2% 1.160 3,52%

Fuente: Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e Igualdad e INE

(*) Presupuesto / PIB Regional


19

II.1.2. PRESUPUESTO CONSOLIDADO

Deducidas las transferencias internas, cuyo importe asciende a 3.259,294 millones de euros, el

presupuesto neto de la Consellería se eleva a 69,950 millones de euros, representando un 2% del

presupuesto consolidado e incrementándose un 1,6% respecto al año 2015. El presupuesto

consolidado del Sergas (una vez descontada la encomienda a ADOS) se eleva a 3.416,634 millones

de euros y, con un incremento del 2,3%, absorbe el 97% del presupuesto consolidado. El

presupuesto de la ACIS es de 2,827 millones de euros que supone un incremento del 26,1% y el de

la ADOS es de 24,120 millones de euros que aumenta un 1,3% respecto del 2015. Este ejercicio es

el primero en el que presentan el presupuesto como agencias públicas por lo que no se puede

determinar la variación interanual por capítulos.

En el siguiente cuadro se muestran estos presupuestos desde la perspectiva de la estructura

económica del gasto:

Cuadro 4: Presupuesto consolidado 2016. Estructura económica (miles de euros)

Capítulo Consellería Sergas ACIS ADOS Total % var 16/15

I. Gastos de personal 44.666 1.551.480 1.347 9.376 1.606.869 6,5%

II. Gastos en bienes corrientes y servicios 1.845 923.119 638 14.662 940.263 8,5%

IV. Transferencias corrientes 4.763 766.019 8 770.790 -5,4%

V. Fondo de Contingencia 39.090 39.090 -46,3%

VI. Inversiones reales 18.677 132.923 834 82 152.516 6,4%

VII. Transferencias de capital 3.353 3.353 29,5%

Total gastos no financieros 69.951 3.415.984 2.827 24.120 3.512.881 3,0%

VIII. Activos financieros 650 650 0,0%

Total gastos financieros 650 650 0,0%

Total presupuesto gastos 69.950 3.416.634 2.827 24.120 3.513.531 3,0%

Fuente: Memoria de los Presupuestos 2016

Considerando la estructura funcional por programas del presupuesto consolidado para el ejercicio

2016, se muestra en el siguiente cuadro su composición, apreciándose que los programas de

prestación sanitaria (atención primaria y especializada) concentran el 95,2%.

Cuadro 5: Presupuesto consolidado 2016. Estructura funcional por programas (miles de euros)

Programa Consellería

Sanidad Sergas ACIS ADOS Total

% s/total

2016 2015

411A Dirección y servicios generales 9.990 38.546 1.993 50.528 1,4% 1,8%

412A Atención especializada 2.179.614 24.120 2.203.734 62,7% 61,8%

412B Atención primaria 1.141.608 1.141.608 32,5% 33,4%

413A Protección y promoción de la salud pública 59.959 7.297 555 67.812 1,9% 1,6%

414A Formación graduados y posgraduados 47.849 47.849 1,4% 1,3%

561C Fondo de investigación sanitaria 1.721 279 2.000 0,1% 0,0%

Total 69.950 3.416.634 2.827 24.120 3.513.531 100,0% 100,0%



20

Atendiendo a los programas sanitarios básicos (los referidos a la prestación sanitaria y a la salud

pública) que representan el 97,1% del total presupuestado, en el siguiente cuadro se refleja su

evolución durante el período 2013-2016, desglosando el presupuesto de farmacia (epígrafe 489.0),

que se incluye dentro del programa de atención primaria, con la finalidad de su tratamiento

individualizado:

Cuadro 6: Evolución programas sanitarios básicos 2013-2016 (miles de euros)

Programa 2013 2014 2015 2016 % s/ total % var16/15

Salud pública 58.478 56.745 55.716 67.812 2,0% 21,7%

Atención primaria (excluida farmacia) 462.974 455.645 429.018 460.210 13,5% 7,3%

Farmacia-recetas (subconcepto 489.0) 722.593 713.644 710.498 681.398 20,0% -4,1%

Atención especializada 2.056.220 2.047.272 2.107.313 2.203.734 64,6% 4,6%

Total 3.300.265 3.273.306 3.302.545 3.413.154 100,0% 3,3%

Fuente: Presupuestos CA

Es preciso señalar que la evolución del gasto en recetas está condicionado por un cambio en el

criterio de imputación presupuestaria de los gastos derivados de los programas especiales. Estos

gastos corresponden a recetas de medicamentos que se dispensan directamente en los servicios de

farmacia de los hospitales y que por lo tanto pasan a imputarse como gasto de atención

especializada. Este cambio se produce en el presupuesto del 2016.

II.1.3. PRESUPUESTO ENTIDADES VINCULADAS

En este epígrafe se refleja el presupuesto de las entidades que, estando vinculadas al Sergas,

presentan un presupuesto estimativo y a las que les resulta de aplicación el régimen presupuestario

previsto en el capítulo V del Título III del TRLRFPG. Cabe señalar, como se indicó al describir el

ámbito subjetivo, que este es el año de inicio de las dos nuevas agencias resultantes de la

transformación de dos fundaciones, por lo que su régimen presupuestario cambia, pasando a

regularse conforme a lo establecido en el capítulo IV del Título III del TRLRFPG.

Los presupuestos de las entidades vinculadas que presentan presupuesto estimativo y las

transferencias corrientes y de capital que se consignan en los presupuestos para su financiación se

detallan en el siguiente cuadro:

Cuadro 7: Entidades vinculadas. Presupuesto y financiación (miles de euros)

Organismo Presupuesto de gasto

Transferencias de

financiación

% variación

presupuesto16/15

% variación

transferencias 16/15

Explotación Capital Corrientes Capital Explotación Capital Corrientes Capital

Galaria 13.849 621 14.167 0 -52,1% -38,6% -51,3% -100,0%

F Ingo 1.131 100 1.107 -16,1% 0,5%

FPUSG-061 51.524 3 42.601 3.353 2,1% -99,1% 0,3% 34,4%

FPGMX 3.551 193 2.403 8,1% 78,7%

Total 70.056 916 60.279 3.353 -35,6% -39,3% -18,8% 29,5%



21

En cuanto a la variación interanual es preciso analizar la situación de Galaria que ve reducido su

presupuesto respecto del año 2015 un 52,1% el de explotación y un 38,6% el de capital. Esta

modificación es el resultado de la reestructuración que realizó la entidad a mediados del año 2015

como consecuencia de la segregación de las unidades de Cirugía Cardíaca y Cardiología

Intervencionista para su integración en el Sergas. Esta reestructuración se realizó al amparo del

Decreto 88/2015 de 25 de junio y que entró en vigor el 1 de julio. Del mismo modo, cabe señalar el

cambio de criterio en la financiación respecto de la FPGMX que en el año 2016 pasa a ser

financiada mediante transferencias de financiación, cuando hasta este ejercicio era financiada a

través del capítulo II de gastos, fijando de este modo un criterio de financiación homogéneo para

todas las entidades dependientes del Sergas, tal y como se venía recomendando en los anteriores

informes de fiscalización.

II.2. GASTO Y FINANCIACIÓN DEL SERGAS

II.2.1. GASTO REAL

El documento presupuestario presenta una limitada capacidad como instrumento de previsión y

control del gasto. No sólo existe una permanente insuficiencia estructural de los créditos iniciales

para dar cobertura a las obligaciones de cada ejercicio, sino que se recurre de forma periódica a

generar gasto que excede las consignaciones presupuestarias. Esta situación obliga a incluir en el

ámbito del análisis el concepto de gasto real que permite incorporar el efecto del gasto desplazado.

El gasto real en el ejercicio 2016 ascendió a 3.795,637 millones de euros y su evolución en el

período 2013-2016 fue la siguiente:

Gráfico 2: Gasto real 2013-2016 (millones de euros)


22

Como se observa, el gasto real en el ejercicio se sitúa un 6,1% por encima del volumen del gasto

alcanzado en 2013, mostrándose a continuación la evolución de sus principales magnitudes

atendiendo a la clasificación económica del gasto:

Cuadro 8: Gasto real por clasificación económica 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016 % s/total

2016

% var

16/15

% var

16/13

Gastos de personal 1.565.788 1.561.730 1.611.887 1.657.912 43,7% 2,9% 5,9%

Gastos en bienes y servicios corrientes 1.056.508 988.774 1.124.122 1.174.641 30,9% 4,5% 11,2%

Consumo intermedio 852.829 783.128 915.098 950.361 25,0% 3,9% 11,4%

Conciertos 203.679 205.646 209.024 224.280 5,9% 7,3% 10,1%

Gastos financieros 2.278 14.349 11.063 9.090 0,2% -17,8% 299,0%

Transferencias corrientes 901.328 861.453 845.147 813.758 21,4% -3,7% -9,7%

Farmacia (489) 808.582 762.740 754.507 727.828 19,2% -3,5% -10,0%

Resto transferencias 92.747 98.713 90.639 85.930 2,3% -5,2% -7,4%

Inversiones 50.061 54.055 141.865 132.739 3,5% -6,4% 165,2%

Transferencias de capital 167 2.167 2.287 2.833 0,1% 23,9% 1.596,4%

Activos financieros 467 502 460 434 0,0% -5,7% -7,1%

Pasivos financieros 14.904 32.637 4.228 0,1% -87,0% --

Total 3.576.598 3.497.934 3.769.468 3.795.637 100,0% 0,7% 6,1%

El gasto de personal y el gasto farmacéutico a través de receta oficial (contabilizada dentro de la

epígrafe 489 y absorbiendo la mayor parte de su importe) representan el 62,9% del total del gasto

del ejercicio 2016; si añadimos el gasto para los consumos intermedios necesarios para la prestación

sanitaria este porcentaje se eleva hasta el 87,9% del gasto realizado. Cabe hacer referencia a la

consolidación de los gastos en inversiones y a la reducción de los gastos financieros derivados de los

retrasos en los pagos a los proveedores.

II.2.2. FINANCIACIÓN

Los recursos, en términos de derechos reconocidos, para la financiación de los gastos en el ejercicio

2016 ascendieron a 3.766,396 millones de euros, un 1,1% superiores a los del ejercicio anterior.

Para su análisis se estructuran conforme a la siguiente tipología:


23

Cuadro 9: Fuentes de financiación 2016 (miles de euros)

Tipo de recursos Derechos reconocidos netos

2016 % s/total % var 16/15

Recursos transferidos 3.693.030 98,1% 1,0%

Incondicionados 3.669.032 97,4% 2,4%

Sistema de financiación 3.580.179 95,1% 2,4%

Servicios transferidos 88.853 2,4% 2,7%

Condicionados 23.998 0,6% -67,7%

Transferencias Estado y CA 24.019 0,6% 118,4%

Fondos europeos -21 0,0% -100,0%

Recursos propios 63.292 1,7% -9,4%

Otros recursos 10.074 0,3% 1.306,0%

Total 3.766.396 100,0% 1,1%

Recursos transferidos

Concentran el 98,1% de los recursos del Sergas y se corresponden con transferencias corrientes y de

capital. Se clasifican según que su destino sea la cobertura general de los gastos del organismo

autónomo (incondicionados) o que tengan como finalidad la financiación de programas, proyectos o

planes específicos (condicionados).

Recursos incondicionados

Estos recursos tienen su origen, básicamente, en el sistema de financiación general que responde a

los fondos procedentes del modelo de financiación del sector sanitario para las diferentes CCAA. Se

completan con los fondos derivados del traspaso de competencias de servicios sanitarios por

determinadas instituciones (diputaciones) y que, al margen del sistema general, se rigen por los

respectivos acuerdos de transferencias.

Los fondos del sistema de financiación aglutinan el 95% de los recursos. Su estructura se ordena

alrededor de dos componentes básicos: por una parte, la asignación que la Xunta, a través de la

Consellería de Sanidad, destina a la asistencia sanitaria, consecuencia de un sistema que integra los

recursos del sector sanitario en la financiación general de la CA; y, por otra, los fondos específicos

destinados a la cobertura del gasto. Su distribución se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 10: Recursos del sistema de financiación 2016 (miles de euros)

Derechos reconocidos % s/total

% variación

16/15

Modelo de financiación (asignación CA) 3.515.805 98,2% 1,9%

Fondos específicos 64.374 1,8% 42,3%

Fondo Cohesión Sanitaria 762 0,0% --

Programa ahorro IT 16.781 0,5% 35,3%

Asistencia extranjeros 46.831 1,3% 42,6%

Total recursos 3.580.179 100,0% 2,4%


24

El actual modelo de financiación, aprobado mediante la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, configura

una estructura integradora de recursos. La sanidad forma parte, junto con la educación y los

servicios sociales, del denominado Fondo de Garantía de Servicios Públicos Fundamentales. Desde la

perspectiva del sector sanitario, el modelo prima el ámbito de competencia de cada CA para decidir

sobre los recursos que aplica a cada área de servicios públicos con el refuerzo de la capacidad

financiera, frente a mecanismos de redistribución residenciados en la Administración del Estado y

cuyo mayor exponente estaría representado por la asignación de fondos finalistas. De este modo, el

modelo pretende establecer condiciones de igualdad desde un criterio exclusivamente financiero,

sobre la base de determinados parámetros (población ajustada, superficie, dispersión,...) que son

objeto de controversia por las CCAA en función de sus características específicas (Galicia reivindica

mayor ponderación de factores como el envejecimiento de la población o su dispersión). Así

concebido, el nivel de protección sanitaria se hace depender de la capacidad de gestión de los

recursos asignados por cada CA, sin que se definan o tengan previstos mecanismos (instrumentos

financieros o de otro tipo) destinados a garantizar niveles homogéneos entre los diferentes

territorios. Los recursos del sistema de financiación asignados por la CA ascendieron a 3.515,805

millones de euros.

Al margen del modelo de financiación, las CCAA son receptoras de recursos derivados de fondos

sanitarios específicos que representan el 1,8% del sistema de financiación, con un importe de

derechos reconocidos de 64,374 millones de euros, un 42% superiores a los del ejercicio anterior.

Están integrados por los siguientes componentes:

- Fondo de Cohesión Sanitaria (FCS), instrumento creado en 2011 destinado a la compensación de

gastos por atención sanitaria a los desplazados entre CCAA y entre Estados de la UE. El Real

Decreto-Ley 16/2012, de 20 de abril, creó el Fondo de Garantía Asistencial (FOGA) como

instrumento de compensación similar al FCS y configurado como una partida específica con carácter

extrapresupuestario. En el ejercicio 2016 se reconocen derechos por 762 miles de euros.

- Programa de incapacidad temporal que, financiado por el INSS, va dirigido al control del gasto y

a la mejora de la gestión de la asistencia sanitaria en esta contingencia, determinándose los

compromisos mediante convenios con el Ministerio de Empleo y Seguridad Social. Las transferencias

por este concepto alcanzaron los 16,781 millones de euros en el ejercicio fiscalizado, un 35%

superiores al ejercicio anterior.

- Transferencias del INSS en concepto de compensación de la asistencia sanitaria a residentes

extranjeros asegurados en otros Estados. El INSS actúa como gestor y las percepciones se calculan

mediante un sistema de cuotas globales. Estes recursos presentan especial significación, resultado


25

del saldo positivo que mantiene la CA, alcanzando en el ejercicio un importe de 46,831 millones de

euros, un 43% superiores al ejercicio 2015.

Al margen de los recursos procedentes del sistema de financiación y con destino a la cobertura de

las necesidades generales del organismo, se registran transferencias procedentes de las diputaciones

provinciales correspondientes a los servicios transferidos a la CA respecto de los centros sanitarios

que se gestionaban en el ámbito de aquellas instituciones. En el ejercicio 2016 estos recursos

alcanzaron 88,853 millones de euros, siendo su detalle y evolución interanual los siguientes:

Cuadro 11: Servicios transferidos 2015-2016 (miles de euros)

2015 2016 % s/total % var

16/15

De la Diputación de A Coruña 27.797 28.413 32,0% 2,2%

De la Diputación de Lugo 7.541 7.706 8,7% 2,2%

De la Diputación de Ourense 19.699 20.531 23,1% 4,2%

De la Diputación de Pontevedra 31.505 32.203 36,2% 2,2%

Total 86.543 88.853 100,0% 2,7%

Recursos condicionados

Los recursos de carácter condicionado alcanzan en el ejercicio los 23,998 millones de euros y

representan el 0,6% del total. Derivan de transferencias corrientes o de capital destinadas a la

financiación de programas, proyectos y planes que dan cobertura a actuaciones específicas.

Para una idónea comprensión de estos recursos se consideró oportuno clasificarlos en función de su

origen, distinguiendo los que proceden de fondos del Estado o de la CA y los que derivan de fondos

europeos.

Los fondos del Estado y de la CA suponen 24,019 millones de euros, correspondiendo un 8% a

transferencias de naturaleza corriente y un 92% de capital. Atendiendo a su finalidad, cabe destacar

los procedentes del Fondo de Compensación Interterritorial (FCI) y los que tienen como destino

principal ayudas de investigación del Instituto Carlos III, los derivados del programa de uso racional

del medicamento y los destinados al plan de formación.

Los fondos comunitarios alcanzan en el ejercicio un saldo negativo al haber contabilizado como un

menor ingreso la devolución de los fondos no empleados, en el marco de los convenios con el

Ministerio de Economía y Competitividad (MINECO), del H2050 e Innova Saúde. En el caso de no

haber contabilizado la devolución del préstamo como un menor ingreso, el saldo de este recurso

alcanzaría un total de 20,934 millones de euros. Su análisis se efectúa en el apartado relativo a la

ejecución del presupuesto de ingresos.


26

Recursos propios

Los recursos propios ascienden a 63,292 millones de euros, representando el 1,7% y sobre ellos el

organismo autónomo puede ejercitar plenamente su capacidad de gestión. Responden a los

derechos registrados en el capítulo III, V, VI y VIII del presupuesto y descienden en el ejercicio

fiscalizado respecto del anterior un 9,4%.

Otros recursos

Este apartado en los ejercicios anteriores tenía carácter residual al estar reservado para la inclusión

de otros recursos sin mucha significación en el conjunto del organismo autónomo; en este ejercicio

representa el 0,3%.

No obstante, en este ejercicio se produjo una variación importante como consecuencia de las

aportaciones realizadas por fundaciones privadas, en concreto la Fundación Amancio Ortega aportó

al presupuesto del Sergas 9,748 millones de euros.

El resto de los ingresos, al igual que en los ejercicios anteriores, corresponden a las transferencias de

las fundaciones de investigación que, en la gestión de los fondos de investigación que perciben,

trasladan al presupuesto del Sergas determinados importes para aplicar gastos (especialmente de

personal) en los centros de gestión del organismo; en este ejercicio el importe fue de 194 miles

euros.

Además, figuran 80.000 euros del programa de incapacidad temporal de origen musculoesquelético

y 37.286 euros de aportaciones de empresas para fondos de formación.

II.2.3. ESCENARIO FINANCIERO

Constituye un problema reconocido el desajuste que se produce en el sistema sanitario entre el

gasto y los recursos que lo financian, como se pone de manifiesto en el siguiente cuadro que refleja

la evolución del gasto real en relación con los derechos reconocidos en el período 2013-2016:

Cuadro 12: Evolución gasto real - derechos reconocidos 2013-2016 (miles de euros)

La evolución entre ambas magnitudes (derechos y obligaciones) se manifiesta en la generación de

obligaciones no reconocidas que tienen consecuencias en la ejecución del presupuesto y representan

2013 2014 2015 2016

Derechos reconocidos 3.592.385 3.381.931 3.726.891 3.766.396

Gasto real 3.576.598 3.497.934 3.769.468 3.795.637

Diferencia 15.787 -116.003 -42.577 -29.241

% variación derechos reconocidos -2,7% -5,9% 10,2% 1,1%

% variación gasto real 1,6% -2,2% 7,8% 0,7%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

2013 2014 2015 2016

% variación derechos reconocidos % variación gasto real


27

un factor de distorsión en la gestión del organismo, aunque cada vez menor. En el siguiente cuadro

se muestra la evolución de esta deuda así como su relación respecto de las obligaciones reconocidas

y del crédito inicial para el período 2013-2016:

Cuadro 13: Evolución deuda/obligaciones reconocidas 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016

Total deuda 172.711 105.599 88.884 119.644

% s/obligaciones reconocidas 4,8% 3,0% 2,3% 3,2%

% s/crédito inicial 5,2% 3,2% 2,7% 3,5%

La asignación que la CA destina al gasto sanitario en el marco del sistema de financiación es muy

superior a la que establece a través de sus presupuestos iniciales. En el ejercicio 2016 la financiación

adicional alcanza los 332,256 millones de euros, procediendo 99,116 millones de euros de un

mayor endeudamiento autorizado para la CA en el Consejo de Política Fiscal y Financiera y 229,975

millones de euros de la sección 23 del programa de imprevistos.

En el siguiente cuadro, se muestra la evolución de esta financiación adicional y su peso respecto del

presupuesto inicial en el período 2013-2016:

Cuadro 14: Evolución de la financiación adicional en los presupuestos 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016

Financiación adicional (*) 274.482 279.509 403.185 332.256

% s/ presupuestos iniciales Sergas 8,2% 8,4% 12,1% 9,7%

(*) No incluye los incrementos del presupuesto Sergas financiados por la Consellería

Como se viene observando en informes anteriores, la situación reflejada aconseja la adopción de

medidas que permitan asegurar la sostenibilidad del sistema al tiempo que se deben reforzar

aquellas tendentes a utilizar los recursos disponibles de una manera más eficiente. La implantación

de un sistema estable de financiación posibilitaría el planteamiento de presupuestos realistas

acompañados de medidas rigurosas para su cumplimiento.

III. RÉGIMEN DE CONTROL INTERNO

El control interno del Sergas se ejerce, desde el ejercicio 2008, mediante la modalidad de control

financiero permanente, sustituyendo la anterior función interventora.

Los informes de fiscalización de la Cuenta General del Sergas vienen incorporando análisis y

observaciones sobre la configuración y aplicación del control financiero permanente desde su

instauración. De su consideración conjunta se concluye la limitada capacidad de esta modalidad de

control para dar cumplimiento a los objetivos de su implantación, teniendo como resultado una

reducción en el control sobre la actividad del organismo autónomo.


28

Cabe señalar que el ejercicio 2016 será el último en el que se desarrolla esta modalidad de control,

ya que a partir del 2017 se realizará mediante el sistema de “control financiero de ciclo continuo”.

El Plan de control para el ejercicio 2016 recogía las siguientes actuaciones:

- Un control financiero sobre la información económico-financiera del Sergas.

- La finalización de los controles pendientes (principalmente por el retraso en la obtención de la

información necesaria para su ejecución) derivados de planes anteriores.

- Un control financiero permanente de legalidad sobre las áreas de contratación, convenios y

conciertos, personal y transferencias y otro tipo de expedientes.

En el ejercicio de referencia no consta informe definitivo de control financiero permanente al no

haber finalizado las actuaciones del Plan anual. Sólo se tiene constancia de un informe definitivo

relativo a la EOXI de Pontevedra y O Salnés sobre una muestra de expedientes de contratos

menores, convenios, autorizaciones de uso, farmacia, Fondo de Maniobra, gasto de personal y

suministros de material radiológico y medicina nuclear.

Sin embargo, el control presupuestario y el de la facturación se realizó de modo permanente a través

de los sistemas de gestión y de facturación, tanto del Sergas como de la Consellería de Hacienda, sin

que de dicho control conste información o documentación formal alguna.

Como ya se indicó, el ejercicio económico 2016 fue el último en el que se desarrolló el sistema de

control financiero, que será sustituido por el sistema de control financiero de ciclo continuo

aprobado por el Decreto 30/2017, de 30 de marzo, por el que se establece la estructura orgánica de

la Consellería de Hacienda y desarrollado mediante Acuerdo del Consello da Xunta de 27 de abril de

2017 y por la Instrucción 2/2017, de la Intervención General de la Comunidad Autónoma, por la

que se dictan normas para el correcto funcionamiento del control financiero en el ámbito del Sergas.

Así, el Plan anual de control financiero de ciclo continuo en el Sergas para el 2017 establece la

conclusión de las actuaciones del Plan de control para el 2016, así como la realización de

actuaciones previas para la implantación del nuevo sistema de control en las diferentes EOXI y la

realización de auditorías de procedimientos en las áreas de suministros, gasto farmacéutico,

personal y contratos, conciertos y convenios.

IV. ANÁLISIS DE LA CUENTA GENERAL

IV.1. RENDICIÓN DE CUENTAS

La Cuenta del Sergas, integrada en la Cuenta General de la CA, rendida en plazo por la Intervención

General, está constituida por los siguientes documentos: Cuenta General de la Administración del


29

Sergas, Cuenta de Patrimonio, Relación de acreedores de las secciones presupuestarias, Relación de

acreedores de ordenación de pagos, Diarios de operaciones de las oficinas contables, Estados

mayores del ejercicio, Estado mayor de ejercicios anteriores y Estado mayor de ejercicios futuros.

Según el PGCP, las cuentas anuales deben comprender el balance, la cuenta del resultado

económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria. Por lo tanto, con la

información rendida sólo se puede dar por cumplida la obligación de rendición del estado de

liquidación del presupuesto. Esta incidencia se pone de manifiesto de forma reiterada en anteriores

informes de fiscalización.

La formación de los estados financieros previstos en la contabilidad pública posibilita el registro

contable de aquellas operaciones derivadas de todo tipo de gastos en bienes y servicios que el

organismo recibe y que no se aplican al presupuesto. La carencia de la información económico-

financiera exigible dentro de las cuentas anuales imposibilita el conocimiento de la situación

patrimonial de la entidad, de los pasivos relevantes y de los riesgos de carácter financiero por litigios

pendientes u otras contingencias futuras.

Integrando la Cuenta General de la CA se rinden las cuentas de las siguientes entidades del sector

público autonómico vinculadas al Sergas: Galaria, F Ingo, FPUSG-061, FPGMX, y por primera vez las

dos nuevas agencias ACIS y ADOS, antes Fegas y FP CTG.

IV.2. PRESUPUESTO INICIAL

IV.2.1. OBJETIVOS PRESUPUESTARIOS

El documento presupuestario incorpora objetivos que son el resultado del proceso de transmisión de

los formulados en el Plan estratégico de la CA que, en un escenario plurianual, contiene las líneas

básicas de actuación del sector público gallego. La integración en el presupuesto se hace mediante

la asignación de objetivos (estratégicos y operativos) e indicadores a los programas de gasto del

presupuesto sanitario (Consellería y Sergas).

El Consello da Xunta de Galicia aprobó, en la reunión del día 28 de enero del 2016, el nuevo Plan

Estratégico de Galicia 2015-2020, en el que se incluyen las líneas estratégicas de la actividad del

sector público autonómico para el referido período.

El 11 de julio de 2016 se publicó en el Diario Oficial de Galicia la Orden de la Consellería de

Hacienda de 30 de junio de 2016 por el que se establece el Plan de evaluación y seguimiento del

Plan Estratégico de Galicia 2015-2020, específico para el período de evaluación 2016-2017.

Los presupuestos, tanto para el ejercicio 2015 como para el 2016, se enmarcan en el nuevo Plan

Estratégico de Galicia 2015-2020, estableciendo, al igual que se hacía en el anterior “Plan


30

Estratégico de Galicia 2010-2014: Horizonte 2020” una asignación de objetivos estratégicos y

operativos a los diferentes programas de gasto, tal y como se hace constar en la Memoria de

objetivos y programas que acompaña los presupuestos.

En el informe de esta institución relativo al período 2011-20132 que analiza el proceso

presupuestario de incorporación de los objetivos del Plan se advertía de las insuficiencias en su

planteamiento. No consta un análisis de la ejecución del Plan Estratégico 2010-2014 que

proporcione información de la eficiencia y eficacia del gasto público en el sistema sanitario, ni que

sirva de herramienta para una mayor eficiencia en la asignación de los recursos públicos.

A partir del nuevo Plan se aprecia una mejora en el planteamiento de los objetivos respecto de los

ejercicios anteriores, reformulándolos (incorporación de medidas finalistas en detrimento de las de

soporte) e incrementando los objetivos operativos y los correspondientes indicadores. No obstante,

se mantienen las limitaciones expuestas en el referido informe, ya que en la actualidad, a pesar del

desarrollo normativo mencionado, no se ha formulado ningún informe de seguimiento y evaluación.

IV.2.2. CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS

IV.2.2.1. SITUACIÓN, EVOLUCIÓN Y SUFICIENCIA FINANCIERA

El presupuesto del Sergas para el año 2016 se eleva a 3.435,942 millones de euros, con un

incremento del 2,8% recuperando niveles de crédito similares a los de 2012, tal y como refleja el

siguiente gráfico:

Gráfico 3: Evolución presupuesto inicial 2012-2016 (miles de euros)

2 Informe fiscalización sobre los objetivos del área del Sergas formulados en el documento presupuestario. Ejercicios 2011-2013


31

Para evaluar la suficiencia financiera de los presupuestos aprobados para afrontar las necesidades

del sistema se toman como referencia los valores de las obligaciones reconocidas y del gasto real de

los ejercicios respectivos y del anterior. La relación entre estos parámetros en el período es la

siguiente:

Cuadro 15: Créditos iniciales, obligaciones y gasto real 2013-2016 (miles euros)

2013 2014 2015 2016 % var 16/15 % var 16/13

Crédito inicial 3.348.885 3.326.117 3.341.416 3.435.942 2,8% 2,6%

Obligaciones reconocidas 3.568.987 3.566.242 3.786.212 3.764.876 -0,6% 5,5%

Gasto real 3.576.583 3.497.934 3.769.468 3.795.637 0,7% 6,1%

CI/OR año anterior 91,6% 93,2% 93,7% 90,7%

CI/GR año anterior 95,1% 93,0% 95,5% 91,2%

CI/OR año actual 93,8% 93,3% 88,3% 91,3%

CI/GR año actual 93,6% 95,1% 88,6% 90,5%

Se constata la insuficiencia estructural de los créditos del organismo para afrontar sus necesidades.

En este escenario, los desajustes sistemáticos entre el crédito inicial y el gasto real muestran un

problema que afecta a la representatividad del presupuesto. Sin embargo, es preciso aclarar que los

datos de 2015 están afectados por una medida de carácter excepcional no prevista en los créditos

iniciales como fue el Plan estratégico para la hepatitis C3 y los del ejercicio 2016 por la Ley 7/2016,

de 1 de julio, en la que se aprueba una retribución de carácter extraordinario para los empleados del

sector público para hacer efectiva la devolución de la parte de la paga extra del año 2013

devengada con anterioridad a la entrada en vigor de la Ley de Presupuestos de ese año y en la que

se aprobaba la reducción de las pagas extras en el importe del complemento específico.

IV.2.2.2. ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE LOS CRÉDITOS

En este apartado se hace un análisis del presupuesto inicial atendiendo a su clasificación funcional

por programas, económica y orgánica.

Clasificación funcional por programas

Esta ordenación obedece a una configuración en ámbitos funcionales que atiende a una doble

clasificación: la más amplia, representada por la función (en este caso sanidad) y otra más específica

destinada a los programas de gasto. La clasificación por programas no forma parte de la estructura

vinculante de los créditos ni de las partidas contables, siendo la herramienta operativa de traslación

de los planes y orientaciones estratégicas al presupuesto. A lo señalado en el apartado anterior

respecto de las limitaciones de la configuración de los créditos alrededor de los programas de gasto,

se unen las especificidades del sector sanitario y la falta de respuesta de la vigente estructura a sus

3 Acuerdo adoptado por el Consejo Interterritorial del SNS el 14 de enero de 2015


32

requerimientos. Esta mantiene invariable seis programas, prácticamente exclusivos de la función

sanidad (excepto lo correspondiente al Fondo de Investigación Sanitaria con escasa significación en

el gasto).

El análisis de los créditos del presupuesto asociados a programas de gasto se reduce a la que se

deriva de la información cuantitativa y que ofrece una imagen recurrente y sin alteraciones

significativas respecto del ejercicio anterior. De este modo, los programas asistenciales de atención

primaria y atención especializada tienen asignados el 97,2% del presupuesto inicial. Entre ellos, la

hegemonía le corresponde a la de atención especializada que absorbe el 64% de los créditos,

concentrando su peso en los gastos de personal y en el gasto corriente. El programa de atención

primaria representa el 33,2% del presupuesto aprobado, teniendo una especial incidencia el gasto

en farmacia a través de recetas médicas. Al programa de dirección y servicios generales se destina el

1,1% del presupuesto y al de formación de graduados y posgraduados el 1,4%, presentando el

resto un carácter residual.

Cuadro 16: Créditos iniciales por clasificación funcional-económica 2016 (miles de euros)

Capítulo

Programa

% s/total % var 16/15 Dir. y serv .

generales

Atención

especializada

Atención

primaria

Prot. y promoc .

de la salud púb.

Formación de

graduados y postgrad .

Investigación

sanitaria Total

Gastos personal 7.685 1.076.972 418.631 0 47.471 721 1.551.480 45,2% 5,8%

Gastos en bienes corrientes y servicios 1.870 911.914 28.494 150 0 0 942.427 27,4% 9,0%

Transferencias corrientes 0 77.863 681.398 6.758 0 0 766.019 22,3% -5,3%

Fondo contingencia 0 39.090 0 0 0 0 39.090 1,1% -46,3%

Total gastos corrientes 9.554 2.105.839 1.128.523 6.908 47.471 721 3.299.016 96,0% 2,7%

Inversiones reales 28.599 89.471 13.085 389 378 1.000 132.923 3,9% 5,7%

Transferencias capital 0 3.353 0 0 0 0 3.353 0,1% 29,5%

Activos financieros 392 258 0 0 0 0 650 0,0% 0,0%

Total 38.546 2.198.922 1.141.608 7.297 47.849 1.721 3.435.942 100,0% 2,8%

% s/total 1,1% 64,0% 33,2% 0,2% 1,4% 0,1% 100,0%

Clasificación económica

Atendiendo a la clasificación económica, la preponderancia corresponde a las operaciones

corrientes, con el 96% de los créditos aprobados, según se muestra en el siguiente cuadro:


33

Cuadro 17: Créditos iniciales por clasificación económica 2015-2016 (miles de euros)

Capítulo 2015 2016 Variación 16/15

Importe % s/total Importe % s/total Absoluta %

I Gastos de personal 1.465.845 43,9% 1.551.480 45,2% 85.635 5,8%

II Gastos corrientes 864.803 25,9% 942.427 27,4% 77.624 9,0%

Conciertos (art 25) 201.849 6,0% 199.051 5,8% -2.798 -1,4%

IV Transferencias corrientes 808.992 24,2% 766.019 22,3% -42.973 -5,3%

Farmacia (concepto 489) 710.498 21,3% 681.398 19,8% -29.100 -4,1%

V Fondo de Contingencia 72.819 2,2% 39.090 1,1% -33.729 -46,3%

Operaciones corrientes 3.212.459 96,1% 3.299.016 96,0% 86.557 2,7%

VI Inversiones reales 125.719 3,8% 132.923 3,9% 7.204 5,7%

VII Transferencias de capital 2.589 0,1% 3.353 0,1% 764 29,5%

Operaciones de capital 128.308 3,8% 136.276 4,0% 7.969 6,2%

Operaciones no financieras 3.340.766 100,0% 3.435.292 100,0% 94.526 2,8%

VIII Activos financieros 650 0,0% 650 0,0% 0 0,0%

Operaciones financieras 650 0,0% 650 0,0% 0 0,0%

Total 3.341.416 100,0% 3.435.942 100,0% 94.526 2,8%

Cabe señalar que en el ejercicio 2016 se produjo un cambio en el criterio de presupuestación

relativo a los programas especiales de farmacia que pasaron de registrarse en el concepto 489 a

contabilizarse en el subconcepto 221.06, lo que explica las variaciones expresadas en el cuadro para

eses epígrafes.

El presupuesto del Sergas viene siendo modificado de forma recurrente con recursos adicionales

procedentes de fuentes diversas, así como la distribución del Fondo de Contingencia conforme a su

destino final:

- Créditos del programa de imprevistos de la sección 23, que conlleva una detracción de recursos

en otros programas de gasto.

- Mayor endeudamiento dentro de los límites autorizados, ya que el Consejo de Política Fiscal y

Financiera aprueba fijar el objetivo de déficit para Galicia en el 0,7% (un 0,4% por encima del fijado

inicialmente que era del 0,3%) y mayores ingresos derivados de la liquidación definitiva del sistema

de financiación del ejercicio 2014.

- Bajas de créditos procedentes de otros órganos (Consellería de Economía, Empleo e Industria,

Inega y Agencia Gallega de Innovación).

El cuadro siguiente muestra los importes y capítulos que financia:


34

Cuadro 18: Recursos de financiación del Sergas 2016 (miles de euros)

Importe Capítulo que financia

I II III IV V VI VII

Fondo Contingencia Sergas 39.090 30.359 8.731

Total recursos internos 39.090 30.359 8.731

Imprevistos (sección 23) 253.891 60.668 122.800 46.507 5.000 17.976 940

Mayor endeudamiento e ingresos de la liquidación definitiva del sistema de financiación del año 2014

75.200 75.200

Bajas de crédito procedentes de otros órganos

3.165 3.165

Total recursos externos 332.256 60.668 198.000 46.507 5.000 21.141 940

Total 371.346 91.027 198.000 8.731 46.507 5.000 21.141 940

Retomando la situación de la asignación inicial de los créditos según la clasificación económica del

gasto, cabe destacar el incremento de las operaciones corrientes (2,7%) respecto del ejercicio

anterior. La mayor variación, en términos absolutos, se produce en el capítulo I que se incrementa

en 85,635 millones de euros, un 5,8%, y en los demás capítulos el análisis viene condicionado por

el cambio de criterio de presupuestación de los programas especiales que pasan del capítulo IV al

capítulo II.

Respecto del Fondo de Contingencia en función de la efectiva aplicación que tuvo durante el

ejercicio, deberían tenerse en cuenta los datos reflejados en el siguiente cuadro en el que se realiza

este ajuste:

Cuadro 19: Ajuste créditos iniciales por Fondo de Contingencia (miles de euros)

Cap I Cap III

Crédito inicial [A] 1.551.480 0

Fondo Contingencia inicial [B] 30.359 8.731

Crédito ajustado [C]=[A]+[B] 1.581.839 8.731

% variación [C]/[A] 1,96% --

Clasificación orgánica

Desde la perspectiva orgánica, el organismo autónomo se ordena en torno a un departamento

central y a una estructura periférica constituida por las EOXI.


35

Cuadro 20: Créditos por clasificación orgánica 2015-2016 (miles de euros)

Centro 2015 2016 % var 16/15

1501 EOXI A Coruña 565.256 577.508 2,2%

1505 EOXI Ferrol 208.281 213.206 2,4%

1571 EOXI Santiago 500.486 514.013 2,7%

A Coruña 1.274.022 1.304.727 2,4%

2701 EOXI Lugo 422.322 435.408 3,1%

Lugo 422.322 435.408 3,1%

3201 EOXI Ourense 404.533 414.220 2,4%

Ourense 404.533 414.220 2,4%

3601 EOXI Vigo 612.300 679.891 11,0%

3603 EOXI Pontevedra 325.075 332.156 2,2%

Pontevedra 937.375 1.012.048 8,0%

5001 Servicios Centrales 303.163 269.540 -11,1%

Servicios Centrales 303.163 269.540 -11,1%

Total 3.341.416 3.435.942 2,8%

Como se puede observar, los créditos se incrementan en todos los centros excepto en Servicios

Centrales que se reducen en un 11,1%.

IV.3. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

IV.3.1. ASPECTOS GENERALES

En el año 2016 las modificaciones presupuestarias contabilizadas alcanzan un importe neto de

357,198 millones de euros, lo que supone un incremento del presupuesto inicial del 10,4%, fijando

el presupuesto definitivo en 3.793,140 millones de euros. Su distribución, según la clasificación

funcional, se detalla en el anexo 1.

Atendiendo a la clasificación económica del presupuesto de gastos, las variaciones que registran los

importes inicialmente autorizados como consecuencia de la aprobación de las modificaciones de

crédito son las siguientes:

Cuadro 21: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica (miles de euros)

Modificación Capítulo

I II III IV V VI VII VIII IX Total

Créditos extraordinarios 0 0 8.731 0 0 0 0 0 0 8.731

Suplementos de crédito 30.359 0 0 0 0 0 0 0 0 30.359

Ampliaciones de crédito 72.974 201.179 0 47.527 5.000 21.566 940 0 4.228 353.414

Transferencias positivas 88.709 12.334 0 1.307 0 18.761 61 1 0 121.173

Transferencias negativas -85.718 -13.180 0 -1.139 -5.000 -15.486 -651 -121.173

Incorporaciones de crédito 334 2 0 26 0 28.451 123 0 0 28.936

Generaciones de crédito 1.802 6.019 360 53 0 1.650 0 16 0 9.899

Bajas en créditos -1.806 -4.167 0 -298 -39.090 -27.732 -849 -200 0 -74.141

Total 106.653 202.187 9.090 47.476 -39.090 27.211 -376 -182 4.228 357.198


36

Como se puede apreciar, siguen siendo los capítulos I (Gastos de personal) e II (Gastos en bienes y

servicios) los que registran mayores dotaciones complementarias de sus créditos. A continuación

está el capítulo IV Transferencias corrientes (a diferencia de lo que acontecía en el ejercicio 2015 en

el que el tercer lugar le correspondía al capítulo VI Inversiones reales y reproduciendo la situación

del ejercicio 2014). Dentro de los capítulos II e IV destaca el gasto farmacéutico en su doble

vertiente, en concepto de suministros (epígrafe 221) y como transferencias corrientes (epígrafe 489).

En cuanto a la variación interanual de los expedientes tramitados, reflejada en el siguiente cuadro,

se observa que su número se incrementa en 12, invirtiendo la tendencia de los años precedentes.

Sin embargo, se aprecia un considerable descenso en el importe de las modificaciones a nivel global

(31,7%).

Cuadro 22: Modificaciones presupuestarias 2015-2016 (miles de euros)

Modificación

2015 2016 Variación del importe

Núm.

expedientes Importe

Núm.

expedientes Importe Absoluta %

Créditos extraordinarios (*) 1 11.064 1 8.731 -2.334 -21,1%

Suplementos de crédito (*) 3 58.723 1 30.359 -28.364 -48,3%

Ampliaciones de crédito 26 453.602 19 353.414 -100.188 -22,1%

Incorporaciones de crédito 2 77.208 6 28.936 -48.273 -62,5%

Generaciones de crédito 52 9.842 54 9.899 58 0,6%

Bajas de crédito 16 -87.704 19 -74.141 13.563 -15,5%

Transferencias de crédito 43 (+-)57.610 55 (+-)121.173 63.563 110,3%

Total 143 522.736 155 357.198 -165.538 -31,7%

(*) En un mismo expediente se tramita conjuntamente el crédito extraordinario y un suplemento de crédito

Desde la perspectiva temporal, mostrada a continuación, se aprecia la concentración en el mes de

diciembre de la cuantía más elevada de las modificaciones de crédito (52%), principalmente las

ampliaciones, siguiendo la misma tendencia de años anteriores, situación que denota carencias en

las previsiones presupuestarias. La orden de cierre del ejercicio fiscalizado fijó como fecha límite de

entrada en la Dirección General de Planificación y Presupuestos de los expedientes de

modificaciones presupuestarias el 25 de noviembre (aumentando el plazo previsto en ejercicios

anteriores) excepto las destinadas a la cobertura de gastos de personal.


37

Cuadro 23: Cronología de la gestión de las modificaciones presupuestarias 2016 (miles de euros)

Mes Extraordinarios Suplementos Ampliaciones Generaciones Incorporaciones Bajas Transferencias

Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe Exptes. Importe

Enero 2 114

Febrero 1 16.641 1 -516 1 14

Marzo 1 146 12 7.541 4 10.717 7 18.589

Abril 1 8.731 6 382 1 1.578 3 -8.758 4 404

Mayo 1 4.228 3 198 3 -347 8 370

Junio 1 23.916 2 22 1 -44 4 19.299

Julio 2 3.675 7 311 1 -149 4 17.261

Agosto 3 788 1 -16 2 23.895

Septiembre 1 30.359 1 47 6 366 1 -30.359 4 16.988

Octubre 4 3.973 3 61 2 -2.621 5 2.724

Noviembre 4 100.401 7 204 2 -400 7 10.511

Diciembre 5 217.028 5 27 4 -30.933 7 11.004

Total 1 8.731 1 30.359 19 353.414 54 9.899 6 28.936 19 -74.141 55 (+-)121.173

La evolución en la cuantía de las modificaciones presupuestarias, atendiendo a la estructura de la

clasificación económica, es la que refleja el siguiente cuadro con el detalle desglosado en el anexo

2:

Cuadro 24: Modificaciones presupuestarias por clasificación económica 2015-2016 (miles de euros)

Capítulo 2015 2016 Variación importe

Importe % s/total Importe % s/total Absoluta %

I Gastos de personal 147.696 28,3% 106.653 29,9% -41.043 -27,8%

II Gastos corrientes 282.304 54,0% 202.187 56,6% -80.117 -28,4%

III Gastos financieros 11.064 2,1% 9.090 2,5% -1.974 -17,8%

IV Transferencias corrientes 41.389 7,9% 47.476 13,3% 6.087 14,7%

V Fondo de Contingencia -72.819 -13,9% -39.090 -10,9% 33.729 -46,3%

VI Inversiones reales 80.271 15,4% 27.211 7,6% -53.060 -66,1%

VII Transferencias de capital 160 0,0% -376 -0,1% -537 -334,3%

VIII Activos financieros 32 0,0% -182 -0,1% -215 -661,9%

IX Pasivos financieros 32.637 6,2% 4.228 1,2% -28.409 -87,0%

Total 522.736 100,0% 357.198 100,0% 195.065 -31,7%

El detalle de las modificaciones presupuestarias en los distintos centros gestores del Sergas es el que

se refleja en el anexo 3.

IV.3.2. ANÁLISIS POR TIPOS DE MODIFICACIONES

AMPLIACIONES DE CRÉDITO

Son ampliables aquellos créditos respecto de los que específicamente una ley establece que su

cuantía máxima es modificable. Mediante operaciones de ampliación las cifras del presupuesto se


38

modifican contablemente, aunque, en rigor, no se altera el mandato del legislativo sino que este se

concreta cuantitativamente en la ejecución del presupuesto. Esto no quiere decir que los importes

recogidos con carácter inicial en una partida presupuestaria se deban alejar del que sería previsible.

El importe de las ampliaciones de crédito autorizadas en 2016 se elevó a 353,414 millones de

euros, lo que representa una reducción del 22,1% con respecto al ejercicio precedente. Su

distribución funcional-económica es la que se refleja en el siguiente cuadro:

Cuadro 25: Ampliaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total %

s/total I II IV V VI VII IX

411A Dirección y servicios generales de sanidad 47 4.228 4.275 1,2%

412A Atención especializada 54.833 201.179

5.000 19.870 400 281.282 79,6%

412B Atención primaria 14.368 46.507 1.649 540 63.064 17,8%

413A Protección y promoción salud pública 1.020 1.020 0,3%

414A Formación graduados y posgraduados 3.661 3.661 1,0%

561C Fondo de investigación sanitaria 112 112 0,0%

Total 72.974 201.179 47.527 5.000 21.566 940 4.228 353.414 100,0%

% s/total 20,6% 56,9% 13,4% 1,4% 6,1% 0,3% 1,2% 100,0%

Los capítulos I, II e IV absorben el 90,9% de las ampliaciones de crédito, concentrándose el gasto en

productos farmacéuticos y material sanitario (epígrafe 221.06), otro material sanitario (epígrafe

221.16) y gasto en recetas médicas (epígrafe 489.0).

Entre las ampliaciones se recoge, al igual que en el ejercicio precedente, un expediente en

formalización por importe de 4,228 millones de euros. Las fuentes de financiación del resto de

ampliaciones de crédito se reflejan en el siguiente cuadro, estructuradas en torno a tres grandes

ejes: miles de euros

Fuentes financiación Importe

1. Financiación interna 14.054

2. Financiación externa para cubrir insuficiencias de crédito 332.256

2.a. Sección 23 “Gastos de diversas consellerías”-concepto 520 (*) 253.891

2.b. Mayor endeudamiento e ingresos de la liquidación definitiva del sistema de financiación del año 2014 75.200

2.c. Bajas de crédito procedentes de otros órganos 3.165

3. Financiación externa para actuaciones específicas 2.876

Total financiación ampliaciones 349.186

(*) Incluye una parte que fue ampliada con el incremento del objetivo de estabilidad (23,916 millones de euros)

1. Financiación interna. Tiene su origen en bajas que se producen en otros créditos del propio

presupuesto del Sergas y tiene un efecto redistributivo. Se reduce en un 18,3% respecto del ejercicio

anterior.


39

2. Financiación externa destinada a cubrir insuficiencias en los créditos del Sergas. Con un importe

en el ejercicio de 332,256 millones de euros y una reducción del 17,6% respecto del ejercicio

anterior, se diferencia, atendiendo a su origen, en tres componentes:

a) El que proviene de la aplicación de créditos del presupuesto de gastos gestionado a través de la

Sección 23 programa de “Imprevistos y Funciones no Clasificadas” (621B), con un importe en este

ejercicio de 253,891 millones de euros.

b) El que proviene del mayor endeudamiento dentro de los límites autorizados, ya que el Consejo

de Política Fiscal y Financiera aprueba fijar el objetivo de déficit para Galicia en el 0,7% (un 0,4%

por encima del fijado inicialmente que era del 0,3%). El importe previsto inicialmente estaba

cuantificado en 174,127 millones de euros. La cuantía equivalente al 0,7% del PIB es de 402,774

millones de euros. Como ya se había autorizado una generación de crédito por importe de 160

millones de euros, quedan pendientes de utilizar, por lo tanto, 68,647 millones de euros. En

definitiva, se proponen como fuente de financiación de esta ampliación, además del

endeudamiento señalado, mayores ingresos derivados de la liquidación definitiva del sistema de

financiación del ejercicio 2014. Tiene por objeto ampliar crédito por importe de 75,200 millones de

euros en el concepto 221.06 “Productos farmacéuticos y material sanitario” de las siete EOXI.

c) El que proviene de bajas de créditos procedentes de otros órganos (Consellería de Economía,

Empleo e Industria, Inega y de la Agencia Gallega de Innovación). Se amplía crédito en el capítulo

VI por importe de 3,165 millones de euros.

3. Financiación externa para actuaciones específicas, que tiene su origen en los fondos transferidos

por la Consellería de Sanidad, con un importe de 2,876 millones de euros.

TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO

Suponen un cambio en el destino o finalidad de un crédito como resultado de la asignación de la

dotación a otro diferente. Estas modificaciones están sometidas a limitaciones en la normativa

presupuestaria.

Los expedientes de transferencia de crédito del ejercicio fiscalizado ascienden a 121,173 millones de

euros, con un incremento del 110,3% respecto del anterior, y supone el mayor volumen de los

últimos cuatro ejercicios, según se detalla en la siguiente tabla:

Cuadro 26: Transferencias de crédito. Evolución 2013-2016 (miles de euros)

Ejercicios

2013 2014 2015 2016

Número de expedientes 82 58 43 55

Importe 105.464 118.438 57.610 121.173


40

Atendiendo a los efectos que estas modificaciones tuvieron en el presupuesto de gastos del

organismo autónomo, se advierte la reducción que experimentan, en mayor medida, los créditos de

atención especializada y también los de protección y promoción de la salud pública frente al

incremento de los de atención primaria y, de forma salientable, los de formación, constituyendo los

capítulos de inversiones reales y de personal los principales receptores de transferencias y el Fondo

de Contingencia el principal financiador (de manera similar al ejercicio 2014 y a diferencia del año

anterior en que lo era el capítulo de transferencias corrientes), tal y como se refleja en el siguiente

cuadro:

Cuadro 27: Transferencias de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II IV V VI VII VIII

411A Dirección y servicios generales de sanidad -535 76 114 -66 1 -409

412A Atención especializada -11.817 -680 55 -5.000 5.386 -590 -12.646

412B Atención primaria 7.072 -260 -1.747 5.064

413A Protección y promoción salud pública

-5 -297 -302

414A Formación graduados y posgraduados 7.997 23 8.020

561C Fondo de investigación sanitaria 273

273

Total 2.991 -846 169 -5.000 3.275 -590 1 0

INCORPORACIONES DE CRÉDITO

Suponen la traslación de remanentes de crédito del ejercicio anterior al corriente. La normativa

presupuestaria reconoce la posibilidad de incorporación de los remanentes de determinados créditos

que en la práctica se viene limitando a los que proceden de fondos o subvenciones finalistas, tanto

de la UE como del Estado.

En el ejercicio 2016 se autorizaron seis expedientes de incorporación de crédito por un total de

28,936 millones de euros. Este importe se reduce en un 62,5% en relación con el ejercicio

precedente. Señalar al respecto que esta modificación, que afecta a fuentes de financiación finalista,

no dio lugar a la modificación de las previsiones del presupuesto de ingresos.

El detalle por programas y capítulos se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 28: Incorporaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II IV VI VII

411A Dirección y servicios generales de sanidad 0 0 26 578 605

412A Atención especializada 10 2 0 21.253 0 21.265

412B Atención primaria 50 0 0 6.221 0 6.271

413A Protección y promoción salud pública 0 0 108 108

561C Fondo de investigación sanitaria 274 291 123 687

Total 334 2 26 28.451 123 28.936


41

GENERACIONES DE CRÉDITO

A través de las generaciones de crédito se incrementa el crédito de una aplicación presupuestaria o

se crea una nueva como consecuencia de ingresos que efectivamente se hayan realizado.

En su análisis se diferencian las siguientes:

- Las que, con un importe de 8,903 millones de euros resultado de 42 expedientes, provienen:

De las aportaciones de otras administraciones públicas o de personas físicas o jurídicas (artículo

69.1.a) y c) del TRLRFPG). Se aprobaron 34 expedientes por un importe de 8,786 millones de

euros, alcanzando los derivados de ingresos producidos en el último trimestre del ejercicio anterior

los 257.467 euros (solamente el 2,9% del importe de estos expedientes frente el 55% del ejercicio

pasado).

De compensaciones económicas de pólizas suscritas con compañías de seguros, en aplicación

de lo previsto en el artículo 5.g) de la Ley 12/2015, de 24 de diciembre, de presupuestos generales

de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2016. Corresponden a 8 expedientes por

importe de 116 miles de euros.

- Las reposiciones de crédito establecidas en el artículo 70 del TRLRFPG. Se tramitan 12

expedientes por 997 miles de euros que responden al reintegro de pagos indebidos.

El destino de los fondos que provienen de las generaciones de crédito (se incrementaron un 0,6%

respecto del ejercicio anterior) fue el siguiente atendiendo a la clasificación funcional y económica:

Cuadro 29: Generaciones de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II III IV VI VIII

411A Dirección y servicios generales de sanidad 1 23 522 16 562

412A Atención especializada 480 5.991 360 30 88 6.949

412B Atención primaria 171 27 398 596

414A Formación graduados y posgraduados 3 3

561C Fondo de investigación sanitaria 1.151 638 1.789

Total 1.802 6.019 360 53 1.650 16 9.899

SUPLEMENTOS DE CRÉDITO Y CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS

Estas modalidades de modificación se aplican cuando es preciso realizar con cargo al presupuesto

algún gasto que no se puede demorar hasta el ejercicio siguiente y para lo cual la dotación existente

es insuficiente (suplemento de crédito) o no existe crédito en el estado de gastos (crédito

extraordinario), y además no se puede financiar mediante transferencias de otras partidas del

presupuesto.


42

En el ejercicio 2016 se autorizó un expediente de suplemento de crédito y otro de crédito

extraordinario por un total de 39,090 millones de euros (30,359 millones de euros corresponden al

suplemento y 8,731 millones de euros al crédito extraordinario). Este importe se reduce un 44% en

relación con el ejercicio precedente. Los expedientes se financian con el Fondo de Contingencia y

presentan las siguientes características:

Expediente SC-11.80-001-16/BC-11.80-009-16:

Tiene por objeto la dotación de créditos para hacer frente a diversos conceptos del capítulo I por

importe de 30,359 millones de euros según el siguiente detalle: miles de euros

Concepto que financia Importe

131.00 Retribuciones básicas de personal sustituto (EOXI A Coruña, Ferrol, Santiago, Lugo, Ourense y Vigo)

26.659

121.03 Complemento atención continuada en todas las EOXI 3.700

Total 30.359

Expediente CE-11.80-001-16/BC-11.80-002-16

Su objeto es la dotación presupuestaria necesaria para atender el abono de intereses, en Servicios

Centrales, derivados de sentencias judiciales por reclamaciones de diversos proveedores. Su importe

total es de 8,731 millones de euros en el concepto 352.

BAJAS DE CRÉDITOS

Verdaderamente no son un tipo de modificación presupuestaria y tienen como finalidad servir como

instrumento de financiación o disminuir créditos del ejercicio.

Durante el 2016 el importe de las bajas de crédito alcanzó la cifra de 74,141 millones de euros, un

15,5% inferior al ejercicio precedente. Atendiendo a su finalidad se pueden agrupar en cinco

categorías:

a) Las destinadas a financiar créditos del presupuesto de gastos del Sergas por un importe total de

53,144 millones de euros, articuladas a través de ampliaciones (14,054 millones de euros), un

crédito extraordinario (8,731 millones de euros) y un suplemento de crédito (30,359 millones de

euros).

b) Las destinadas a la financiación de gastos en la Consellería de Sanidad por importe de 480.701

euros. Los principales motivos de estas bajas es financiar gastos relacionados con incentivos a

determinado personal de la Consellería que realiza funciones de apoyo a la Inspección médica;

gratificaciones por trabajos fuera de la jornada laboral de personal que depende de la Consellería y

que funcionalmente presta sus servicios en las unidades y centros dependientes del Sergas; cuotas


43

de la Seguridad Social; y reparaciones en los edificios de las Jefaturas Territoriales de la Consellería

en A Coruña y en Ourense.

c) Las destinadas a financiar gastos del Sergas pero gestionados en el ámbito de otros

departamentos. Su importe ascendió a 664.833 euros.

d) Baja de los remanentes de crédito sin comprometer correspondientes a los fondos europeos y FCI

por importe de 5,781 millones de euros. Estos fondos se traspasan a la aplicación 23.02.621B.653

(Programa de "Imprevistos y funciones no clasificadas").

e) Bajas que no tienen como finalidad la financiación de modificaciones presupuestarias sino que

suponen una minoración de los créditos del Sergas en el ejercicio. Por un importe de 14,072

millones de euros, se trata, principalmente, de remanentes de crédito no comprometidos

correspondientes a fondos europeos y finalistas para su posterior reprogramación en ejercicios

posteriores (14,052 millones de euros). La parte restante de estas bajas (20.000 euros) corresponde

a saldos no ejecutados de proyectos de investigación del Instituto Carlos III. Cabe indicar que esta

modificación del presupuesto de gastos, que afecta principalmente a modalidades de financiación

finalistas, no dio lugar a la correspondiente modificación de las previsiones iniciales de ingresos.

La distribución por programas y capítulos de las bajas de crédito es la que refleja el siguiente

cuadro:

Cuadro 30: Bajas de crédito por clasificación funcional y económica (miles de euros)

Programa Capítulo

Total I II IV V VI VII VIII

411A Dirección y servicios generales de sanidad -232 -676 -3.178 -4.086

412A Atención especializada -757 -3.420 -294 -39.090 -21.223 -400 -200 -65.384

412B Atención primaria -747 -70 -5 -3.281 -449 -4.551

413A Protección y promoción salud pública -13 -13

414A Formación graduados y posgraduados -10 -29 -39

561C Fondo de investigación sanitaria -60 -8 -68

Total -1.806 -4.167 -298 -39.090 -27.732 -849 -200 -74.141

REDISTRIBUCIÓN DE CRÉDITOS

Aunque esta figura no está tipificada como una modificación presupuestaria, la Ley 12/2015, de 24

de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2016,

establece en su artículo 8.5 que “a las transferencias de crédito que afecten únicamente a la

clasificación orgánica y que se efectúen entre estructuras de gestión integrada del Sergas, no les

serán de aplicación las limitaciones previstas en el artículo 68 del Decreto Legislativo 1/1999, de 7

de octubre, por el que se aprueba el TRLRFPG, por tener la consideración de simples redistribuciones

de crédito”. Sigue diciendo el artículo, apartado segundo, que “a los efectos de lo señalado en el


44

párrafo anterior, tendrán también la condición de redistribución de crédito las transferencias dentro

de las mismas estructuras de gestión integrada, siempre que no afecten a la clasificación

económica”.

Durante el ejercicio 2016 se autorizaron expedientes de redistribución de crédito por importe de

71,414 millones de euros. Aunque con la cuenta rendida no se aporta documentación alguna sobre

los expedientes de redistribuciones de crédito, de los datos extraídos de ella se pudo determinar la

incidencia que tuvieron en cada uno de los centros de gasto del Sergas, tal y como se observa en el

anexo 4. En el siguiente cuadro se muestra su evolución en los cuatro últimos ejercicios,

observándose que experimentan un 42% de aumento en este ejercicio respecto al anterior,

situándose a niveles más próximos al ejercicio 2013:

Cuadro 31: Evolución de las redistribuciones de crédito período 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016 % var 14/13 % var 15/14 % var 16/15

73.473 45.434 50.301 71.414 -38,2% 10,7% 42,0%

Las EOXI de Santiago y de A Coruña son las mayores receptoras de las redistribuciones positivas con

un 32,9% y un 23,9%, respectivamente. Por el contrario, las de Pontevedra y Ourense aportan el

27,8% y el 15,3%, respectivamente del total, además del 23,9% que aporta Servicios Centrales.

Desde la perspectiva de la clasificación funcional, la principal redistribución de créditos se produce

desde el programa 412B (Atención primaria) al programa 412A (Atención especializada) por 11,675

millones de euros, importe muy superior a los 2,619 millones de euros del ejercicio 2015.

IV.3.3. EFECTOS SOBRE LOS PRESUPUESTOS APROBADOS

Las modificaciones presupuestarias presentan diferentes efectos sobre los créditos aprobados,

pudiéndose estructurar alrededor de tres ejes básicos:

a) Redistribuciones de créditos por un importe total de 245,730 millones de euros que se

corresponden con las transferencias, las redistribuciones strictu sensu, las ampliaciones, los

suplementos de créditos y los créditos extraordinarios financiados por bajas en otras partidas.

b) Reducciones de créditos mediante bajas por una cuantía de 20,998 millones de euros. Se

diferencian entre aquellas que son bajas de remanentes de crédito no comprometidos

correspondientes a fondos europeos (FCI) y finalistas para su posterior reprogramación en ejercicios

posteriores (14,052 millones de euros) así como otra parte correspondiente al FCI que se traspasa al

programa de “Imprevistos y funciones no clasificadas” (5,781 millones de euros); los que financian

gastos del organismo gestionados por otros departamentos e instrumentalizadas mediante

ampliaciones (664.833 euros); las destinadas a la financiación de gastos en la Consellería de


45

Sanidad (480.701 euros); y, por último, las bajas en contabilidad en el propio presupuesto del

Sergas por remanentes de crédito no ejecutados de proyectos de investigación financiados por el

Instituto Carlos III (19.662 euros).

c) Incremento de los recursos del presupuesto por importe de 373,967 millones de euros, resultado

de ampliaciones (335,132 millones de euros), incorporaciones (28,936 millones de euros) y

generaciones de créditos (9,899 millones de euros).

El cuadro siguiente muestra, de forma resumida, los mencionados efectos para los ejercicios 2013 a

2016:

Cuadro 32: Efectos sobre los créditos aprobados en los ejercicios 2013-2016 (miles de euros)

Ejercicios Crédito

inicial

Modificaciones

con efectos

redistributivos

%

s/crédito

inicial

Reducciones Incrementos

Total

variación

presupuesto

% variación

presupuesto

Crédito

definitivo

2013 3.348.885 221.963 6,6% 34.419 296.207 261.788 7,8% 3.610.673

2014 3.326.117 186.794 5,6% 1.101 328.772 327.671 9,9% (*) 3.653.788

2015 3.341.416 136.945 4,1% 710 (*) 523.446 (*) 522.736 15,6% (*) 3.864.152

2016 3.435.942 245.730 7,2% 20.998 (*) 378.195 (*) 357.198 10,4% (*) 3.793.140

(*) Incluye la ampliación del capítulo IX para la devolución de los anticipos de los proyectos Innova Saúde y H2050

IV.3.4. FONDO DE CONTINGENCIA

Este capítulo tiene asignados créditos que no responden a un contenido específico de la clasificación

económica del gasto y cuya finalidad es financiar modificaciones de crédito. Su configuración como

instrumento de ajuste en la asignación inicial de los créditos se viene cuestionando de forma

recurrente en los informes de esta institución, sin que la situación en el ejercicio fiscalizado

modifique lo expuesto.

Respecto de la consignación en los presupuestos del Sergas de este Fondo, que actúa como

complemento del incluido en la sección 23 de los presupuestos de la Administración General de la

CA, cabe realizar las siguientes observaciones:

- La finalidad para la que se dota está fundamentada en la cobertura de necesidades, de carácter

no discrecional, no previstas en el presupuesto inicial. Sin embargo, se destina a gastos que se

pudieron estimar inicialmente, situación que se presenta con carácter recurrente como se puso de

manifiesto en informes precedentes. Asimismo, la existencia de un presupuesto que se liquida de

forma reiterada manteniendo obligaciones pendientes de aplicar cuestiona su finalidad como

instrumento para disciplinar la ejecución presupuestaria.

- La normativa que lo establece tiene una triple referencia constituida por el artículo 31 de la Ley

Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, que

obliga a consignar en los presupuestos iniciales dicho fondo; por el artículo 55 bis del TRLRFPG, que


46

determina la cuantía, en términos de porcentaje, a consignar, y las secciones presupuestarias en las

que se tiene que dotar, y la Disposición transitoria segunda de la Ley de Presupuestos para el

ejercicio 2016 que cifra el importe con el que se dota el fondo en el referido ejercicio.

- Respecto a su destino, las mencionadas normas indican que se deben destinar a la financiación

de modificaciones de crédito y para financiar gastos de naturaleza corriente no discrecional. Al

tiempo, se vienen estableciendo disposiciones normativas de carácter temporal que incorporan

supuestos de aplicación excepcional (disposición transitoria segunda de la Ley 12/2015, de 24 de

diciembre, de Presupuestos para el ejercicio 2016). Esta situación provoca contradicciones en la

aplicación normativa como se puso de manifiesto en informes precedentes y que se reproducen en

este.

En el ejercicio fiscalizado, y a diferencia de los precedentes en los que la dotación de este Fondo en

el Sergas (sección 50.01) representaba el 4,4% de los créditos iniciales de los capítulos II e IV, se

reduce su dotación inicial con una representación del 2,3%. Los expedientes tramitados y el destino

de los créditos se refleja en el siguiente cuadro:

Cuadro 33: Expedientes de modificación y distribución del Fondo de Contingencia 2016 (miles de euros)

Expediente Importe Capítulo que financia

I III

CE-11.80-001-16 8.731 8.731

BC-11.80-002-16

SC-11.80-001-16 30.359 30.359

BC-11.80-009-16

Total 39.090 30.359 8.731

Además, en un expediente de ampliación (AM-11.80-004-16) en el que se transfieren 23,916

millones de euros desde el programa de “Otros imprevistos” de la Sección 23 con destino a un plan

extraordinario de inversiones, una parte va destinado a ampliar Fondo de Contingencia del Sergas

por importe de 5 millones de euros.

Esta ampliación en el Fondo de Contingencia se utiliza para dotar crédito mediante transferencia en

los capítulos I e II con la siguiente distribución:

Cuadro 34: Distribución ampliación del Fondo de Contingencia 2016 (miles de euros)

Expediente Importe Capítulo que financia

I II

TR-11.80-030-16 5.000 1.484 3.516

Total 5.000 1.484 3.516


47

A continuación se muestra la evolución de la aplicación de los créditos del Fondo en el período

2011-2016, que pone de manifiesto que el destino principal fue la cobertura de insuficiencias en el

capítulo I, en sus diferentes epígrafes.

Cuadro 35: Fondo de Contingencia Sergas. Evolución 2011-2016 (miles de euros)

Ejercicio

Crédito inicial

Fondo

Contingencia

% s/ cap II e IV

Capítulo que financia

I II III IV VI

2011 77.820 4,4% 53.520 24.300

2012 76.320 4,4% 33.085 37.611 158 5.466

2013 77.233 4,6% 71.207 5.514 512

2014 72.819 4,4% 64.220 7.890 708

2015 72.819 4,4% 60.991 763 11.064

2016 39.090 2,3% 30.359 8.731

La Ley 5/2002 prevé que el importe del Fondo irá destinado a los capítulos II e IV, señalando que la

aplicación para otras atenciones se hará en la medida en que las previsiones de gasto en dichos

capítulos no haga necesaria su utilización. La limitación que establece el TRLRFPG (artículo 55 bis)

respecto del tipo de modificaciones a las que debe ser aplicable, unida al señalado en la exposición

de motivos de dicha Ley 5/2002, orienta el destino a la cobertura de las insuficiencias que se

producen en la prestación farmacéutica (gasto derivado de recetas médicas con cargo al capítulo IV

de transferencias) y en el epígrafe de prestaciones sociales por su carácter de ampliable.

IV.4. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS


El presupuesto de ingresos del Sergas para el ejercicio 2016, aprobado en términos de equilibrio

presupuestario, recoge unas previsiones iniciales de 3.435,942 millones de euros, mostrando la

ejecución presupuestaria unos derechos reconocidos de 3.766,396 millones de euros, que suponen

un 110% de las previsiones iniciales y un incremento del 1,1% sobre los derechos reconocidos del

ejercicio anterior.

Por segundo año consecutivo, se recogen modificaciones de las previsiones iniciales de ingresos en

los capítulos IV y VII, aunque en ambos los derechos reconocidos superan el presupuesto definitivo

en un 10,2% y en un 3,7%, respectivamente. Sin embargo, algunos capítulos tienen reconocidos

ingresos sin previsiones.

El siguiente cuadro muestra el resumen de la ejecución para los ejercicios 2015 y 2016:


48

Cuadro 36: Liquidación del presupuesto de ingresos (miles de euros)

Concepto

Previsiones de ingresos Modificaciones Presupuesto definitivo Derechos reconocidos Recaudación neta

2016 % var. 16/15

2016 % var. 16/15

2016 % var. 16/15

2016 % s/total % var. 16/15

2016 % var. 16/15

Tasas y otros ingresos 64.733 -12,2% 0 64.733 -12,2% 62.740 1,7% -10,0% 48.875 -16,7%

Transferencias corrientes 3.234.183 3,1% 12.099 776,4% 3.246.283 3,4% 3.577.679 95,0% 1,2% 3.353.243 4,6%

Ingresos patrimoniales 100 -71,4% 0 100 -71,4% 169 0,0% 1,3% 111 -8,1%

Enajenación inversiones reales 0 0 0 5 0,0% 5

Transferencias de capital 136.276 6,2% 1.059 -46,7% 137.335 5,4% 142.408 3,8% 19,0% 113.936 55,0%

Activos financieros 650 0,0% 0 650 0,0% 378 0,0% 0,7% 378 0,7%

Pasivos financieros 0 0 0 -16.983 -0,5% -16.983

Total 3.435.942 2,8% 13.158 290,7% 3.449.101 3,1% 3.766.396 100,0% 1,1% 3.499.564 4,8%

IV.4.2. ANÁLISIS POR CAPÍTULOS

IV.4.2.1. TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS

Este capítulo registra los ingresos por la prestación de servicios sanitarios a terceros obligados al

pago, por la aplicación de tasas y otros ingresos de naturaleza diversa, entre los que destacan los

derivados de las atenciones y prestaciones sanitarias. Representa, en términos de derechos

reconocidos, un 1,7% del presupuesto del organismo autónomo y muestra la capacidad de la

entidad para generar ingresos al ser estos los únicos directamente vinculados a su ámbito de

gestión.

Los derechos reconocidos alcanzaron los 62,740 millones de euros, inferiores en un 10% a los del

ejercicio anterior y en un 3,1% a las previsiones presupuestarias.

Para su análisis se agrupan por categorías homogéneas, reflejando en el siguiente cuadro su

comparativa respecto del ejercicio anterior:

Cuadro 37: Ingresos por tasas, precios y otros ingresos (miles de euros)

Tipo ingreso

Derechos reconocidos

2015 2016 % s/total % var

16/15

Tasas y precios 2.039 928 1,5% -54,5%

Ingresos derivados de compensaciones económicas 3.343 1.440 2,3% -56,9%

Prestación servicios sanitarios 47.185 54.194 86,4% 14,9%

Convenios 2.472 2.432 3,9% -1,6%

Otros ingresos 14.688 3.746 6,0% -74,5%

Total 69.727 62.740 100,0% -10,0%

Se deben destacar las siguientes observaciones:

- Con aplicación al epígrafe 35 se recogen, al igual que en el ejercicio anterior, ingresos con origen

en las compensaciones económicas derivadas de la ejecución de los contratos-programa con las

entidades vinculadas por la utilización de servicios (locales, suministros, …), en particular Galaria y


49

la F Ingo. Estas compensaciones, objeto de análisis en el apartado IV.11.1, cambiaron en el ejercicio

2014 su sistema de gestión. En ejercicios anteriores al 2014 se retenían en el epígrafe financiador

de los contratos-programa, realizándose la transferencia final a las entidades por el importe neto, y

mediante modificaciones presupuestarias se daba traslado a los centros de gestión en los que se

consumían los recursos. Desde el 2014 cambia el sistema para reflejar en la ejecución

presupuestaria la realidad económica de las operaciones mutuas entre el Sergas y sus entidades

dependientes. El que se transfiere es el importe previsto en el presupuesto, incluyendo, como

descuento, las cantidades facturadas por el Sergas por los servicios prestados.

- En el epígrafe 399 (englobado en el apartado de otros ingresos) se reconocen derechos por

importe de 2,565 millones de euros mientras que las previsiones iniciales estaban cuantificadas en

11,747 millones de euros.

A continuación se hace un análisis por cada tipo de ingreso:

Tasas

Cuadro 38: Ingresos por tasas (miles de euros)

Concepto

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

iniciales/

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

reconocidos

pendientes cobro

301 Tasas por servicios administrativos 699 312 72 72

302 Tasas por servicios profesionales 1.323 800 835 835

303 Tasas por venta de bienes 17 21 21

Total 2.039 1.112 928 928 0

Los ingresos derivados de la aplicación de tasas proceden básicamente de servicios profesionales en

concepto de dirección de obras percibidos de los contratistas que las ejecutan para el organismo

autónomo (epígrafe 302). Los derechos reconocidos disminuyen un 37% respecto del ejercicio 2015.

En el epígrafe 301, que registra los ingresos derivados de tasas por servicios administrativos,

también se aprecia un significativo descenso respecto del ejercicio precedente, un 90%.

Prestación servicios sanitarios

Cuadro 39: Ingresos por prestación de servicios sanitarios (miles de euros)

Concepto

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

iniciales/

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

reconocidos

pendientes cobro

362 Ingresos por farmacia hospitalaria 97 150 392 337 55

363 Deudores varios y particulares 21.838 22.000 26.324 19.154 7.169

364 Deudores accidentes de tráfico 10.439 10.500 11.442 9.427 2.014

365 Deudores mutuas patronales accid. trabajo 14.812 14.260 16.036 11.532 4.504

Total 47.185 46.910 54.194 40.451 13.743


50

Estos ingresos representan el 86,4% de este capítulo y tienen su origen básico en la asistencia

prestada a pacientes accidentados con cobertura en aseguradoras privadas o en la Seguridad Social

(epígrafes 364 y 365, respectivamente), y los reconocidos en el epígrafe de deudores varios y

particulares (363) que incluye una variada casuística.

Su gestión se realiza principalmente en el ámbito de los centros hospitalarios y viene condicionada

por la adecuada instauración de procedimientos que aseguren el reconocimiento de los actos

susceptibles de realización.

Se mantiene la incidencia reflejada en informes anteriores respecto de los efectos que en el importe

real de los derechos reconocidos se producen en el registro de los ingresos derivados del Fondo de

Cohesión Sanitaria, en el que se articula un sistema de compensación del que se ha producido un

resultado positivo en los últimos ejercicios objeto de contabilización en epígrafes del capítulo IV

(transferencias corrientes), pero que en el proceso de facturación son reconocidos en el epígrafe

363. No se ha arbitrado un procedimiento que se adecue a la complejidad del sistema de gestión del

Fondo. Sin que sea posible su cuantificación, se deriva de lo señalado una sobrevaloración de los

derechos reconocidos.

La evolución de los derechos reconocidos en sus componentes básicos durante el período 2013-

2016 se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 40: Evolución ingresos de prestaciones por servicios sanitarios 2013-2016 (miles de euros)

Concepto 2013 2014 2015 2016 % % var

16/15

362 Ingresos por farmacia hospitalaria 30 97 392 0,7% 306,4%

363 Deudores varios y particulares 23.759 26.112 21.838 26.324 48,6% 20,5%

364 Deudores accidentes de tráfico 11.769 10.858 10.439 11.442 21,1% 9,6%

365 Deudores mutuas patronales por AT 15.301 13.397 14.812 16.036 29,6% 8,3%

Total 50.829 50.397 47.185 54.194 100,0% 14,9%

El anexo 5 recoge la situación de estos derechos en los diferentes centros gestores.

Convenios

Cuadro 41: Ingresos por convenios (miles de euros)

Concepto

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

iniciales/

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

reconocidos

pendientes cobro

366 Convenio MUFACE 1.595 1.582 1.573 1.573

367 Convenio ISFAS 809 800 793 793

368 Convenio MUGEJU 68 67 65 65

Total 2.472 2.449 2.432 2.432


51

El Sergas mantiene suscritos, desde el año 2002, convenios con las mutualidades MUFACE, ISFAS y

MUGEJU para la prestación sanitaria en zonas rurales y municipios menores de 20.000 habitantes.

El importe reconocido es el derivado de aplicar un precio fijo por asegurado, sin que estas cuantías

supongan la cobertura del coste de la asistencia prestada. Los derechos reconocidos en el ejercicio

fiscalizado ascienden a 2,449 millones de euros, representando el 4% de este capítulo.

Por cuarto año consecutivo no se reconoce derecho alguno en el concepto 369 por no haberse

firmado la prórroga del convenio con la Secretaría de Asuntos Penitenciarios para la prestación de

servicios sanitarios a la población recluida en las instalaciones penitenciarias de la CA. Sin embargo,

el Sergas factura las prestaciones efectivamente realizadas a cada institución penitenciaria.

En el siguiente cuadro se refleja la evolución de estos ingresos en el período 2013-2016:

Cuadro 42: Evolución de ingresos por convenios con aseguradoras 2013-2016 (miles de euros)

Concepto 2013 2014 2015 2016 % % var 16/15

366 Convenio MUFACE 1.580 1.606 1.595 1.573 64,7% -1,3%

367 Convenio ISFAS 780 801 809 793 32,6% -2,0%

368 Convenio MUGEJU 69 71 68 65 2,7% -3,7%

Total 2.429 2.477 2.472 2.432 100,0% -1,6%

Otros ingresos

Cuadro 43: Otros ingresos (miles de euros)

Concepto

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

iniciales/

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta


pendientes cobro

380 Reintegros ejercicios cerrados 18 113 113

381 Reintegros ejercicio corriente 609 1.068 1.068

399 Ingresos diversos 14.060 11.747 2.565 2.443 122

Total 14.688 11.747 3.746 3.624 122

En el epígrafe de ingresos diversos se registran básicamente los que tienen su origen en el canon

abonado por los concesionarios de servicios vinculados a la cesión de suelo público correspondiente

a cafeterías, entidades financieras, quioscos, etc.

No se contabilizan ingresos por ensayos clínicos. En los hospitales, los ingresos por este concepto se

perciben por las fundaciones de investigación constituidas en los propios centros, cuya problemática

jurídica y contable fue objeto de observaciones en diferentes informes de este Consello.

Este grupo de ingresos supone el 6% del total del capítulo y disminuyó un 74,5%.


52

IV.4.2.2. INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES

En este capítulo se recogen los ingresos procedentes, básicamente, de transferencias de distintas

administraciones y que constituyen la principal fuente de financiación del Sergas, representando el

95% de sus ingresos. Su detalle es el siguiente:

Cuadro 44: Ingresos por transferencias corrientes (miles de euros)

Epígrafe

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

reconocidos

pendientes

cobro

401.02 Del INSS. Programa ahorro IT 12.407 14.000

401.11 De la Seguridad Social. Consellería de Sanidad 0 16.781 16.781

402 De organismos autónomos del Estado 1.123 1.520 1.381 1.381

404 Subvenciones finalistas de la Administración General 86.585 88.977 89.395 81.716 7.679

406.01 Fondo de Cohesión Sanitaria 0 0 762 0 762

406.03 Asistencia a extranjeros 32.847 31.265 46.831 46.831

Transferencias de la Administración del Estado 132.962 135.762 155.150 146.709 8.441

410.10 Plan de formación continua administraciones públicas 481

410.11 Transferencia por participación en el sistema de financiación 3.403.305 3.100.483 3.412.466 3.196.471 215.995

Transferencias de la Xunta de Galicia 3.403.786 3.100.483 3.412.466 3.196.471 215.995

470.11 De empresas privadas. Consellería Sanidad 60 95 111 111

Transferencias de empresas privadas 60 95 111 111 0

481.11 De instituciones de la Consellería de Sanidad 150 9.942 9.952 9.952

Total otras transferencias 150 9.942 9.952 9.952 0

Total 3.536.958 3.246.283 3.577.679 3.353.243 224.437

Resulta salientable la gestión de los ingresos correspondientes al convenio con el INSS para el

control de las incapacidades temporales, en el que las previsiones iniciales se registran en el

concepto 401.02, mientras que los ingresos se contabilizan en el concepto 401.11 sin que medie

modificación de las previsiones iniciales.

A continuación se hace un análisis de estos ingresos, estructurándolos en diferentes apartados

según su origen:

Transferencias de la Administración General del Estado

En el ejercicio fiscalizado las transferencias de la Administración General del Estado registran unos

derechos reconocidos que ascienden a 155,150 millones de euros, de los que el 57,3% proceden de

las transferencias de las diputaciones por los centros, servicios y establecimientos sanitarios que

fueron transferidos por estas a la CA. La problemática de la imputación contable de estos ingresos

fue analizada en los informes de fiscalización anteriores (2014 y 2015).

En cuanto al resto de ingresos se hace el siguiente análisis:


53

- El componente más relevante corresponde a la transferencia derivada de la asistencia a

extranjeros que viene a compensar la asistencia sanitaria prestada al amparo de las normas

internacionales a los miembros de la familia de un trabajador asegurado en otro Estado que residan

en el territorio de la CA, así como a los titulares de pensión y miembros de su familia asegurados en

otro Estado que residan en ella. Su gestión le corresponde a la Tesorería General de la Seguridad

Social, de la que procede la transferencia, y su importe se determina mediante cuotas de reparto

calculadas para cada CA en función de la diferencia entre los residentes en España y los residentes

en el extranjero. El importe reconocido y recaudado por este concepto fue de 46,831 millones de

euros, superando en 15,566 millones de euros la previsión inicial (un 50%), e incrementándose un

42,6% respecto del reconocido en el ejercicio anterior.

- La transferencia del INSS para el control de la incapacidad temporal se reparte entre las CCAA

según unos objetivos de mejora de la gestión y control del gasto previstos en los convenios de

colaboración que lo regulan. Los derechos reconocidos en el ejercicio suman 16,781 millones de

euros, un 20% superior a las previsiones iniciales. El convenio vigente abarca el período 2013-2016.

- El Fondo de Cohesión Sanitaria tiene como objetivo compensar la asistencia sanitaria prestada a

pacientes residentes en España derivados entre CCAA y asegurados desplazados a España en

estancia temporal con pleno derecho a la asistencia a cargo de otro Estado. Su gestión se regula

para los desplazados de otras CCAA mediante el Real Decreto 1247/2002, de 3 de diciembre,

modificado por el Real Decreto 1207/2006, de 20 de octubre, donde se determinan los procesos

objeto de compensación así como el porcentaje de cobertura. Respecto de los desplazados

extranjeros, la distribución del saldo neto resultante atiende a un sistema proporcional a la

facturación que presenta cada CA. La asistencia sanitaria prestada es objeto de facturación y

contabilización por los centros del organismo con cargo a los correspondientes conceptos

presupuestarios del capítulo III, registrándose en este epígrafe las transferencias del Estado

resultado del proceso de compensación referido.

- Finalmente se reconocen derechos, por importe de 1,381 millones de euros (epígrafe 402)

procedentes de organismos autónomos (mayoritariamente derivados de proyectos de investigación

concedidos por el Instituto de Salud Carlos III).

Transferencias de la Xunta de Galicia

La transferencia en concepto de participación en el sistema de financiación constituye la principal

fuente de ingresos del Sergas, correspondiendo con la asignación que hace la Xunta de Galicia. Las

previsiones iniciales se vieron incrementadas en 311,983 millones de euros. Los derechos

reconocidos suman 3.412,466 millones de euros, superiores en un 0,3% a los del ejercicio anterior.


54

El carácter recurrente de esta ampliación pone de manifiesto la insuficiencia estructural de recursos

con los que se dota inicialmente.

Transferencias de empresas privadas

Los derechos reconocidos corresponden al programa de incapacidad temporal de origen

musculoesquelético (80.000 euros) y a fondos de formación (30.792 euros).

Otras transferencias

Igual que en ejercicios anteriores, se reconocen derechos procedentes de las fundaciones Biomédica

Galicia Sur (30.000 euros), Ramón Domínguez (89.000 euros) y Novoa Santos (72.938 euros) que

tienen como finalidad generar crédito en los capítulos de gastos de personal en los correspondientes

centros del Sergas en los que realizan la actividad estas entidades. Estos ingresos tienen por objeto

la cobertura de gastos de esta naturaleza derivados de la ejecución de ayudas de investigación en

las que las fundaciones actúan como gestoras.

En este epígrafe también se contabilizaron los ingresos correspondientes a las dos anualidades

(2015 y 2016) del convenio con la Fundación Amancio Ortega por importe de 9,748 millones de

euros.

IV.4.2.3. INGRESOS PATRIMONIALES

Los derechos reconocidos en el ejercicio por ingresos patrimoniales ascienden a 169.343 euros,

aumentando un 1,3% respecto del ejercicio anterior. Derivan de las contraprestaciones en concepto

de concesiones administrativas en el ámbito de gestión del CHUS (EOXI de Santiago). La naturaleza

de los ingresos de estos contratos responde más a la prestación de servicios que al aprovechamiento

patrimonial derivado de la cesión del uso público de las instalaciones del centro, razón por la que

esta institución considera que su registro se debe consignar en el capítulo III.

IV.4.2.4. ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES

En este capítulo aparece registrado el importe de la venta de vehículos dados de baja por un total de

4.750 euros. A pesar de no contar con previsiones iniciales, estas no se modificaron.

IV.4.2.5. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

Los derechos reconocidos en concepto de transferencias de capital ascienden a 142,408 millones de

euros. La liquidación se resume en el siguiente cuadro:


55

Cuadro 45: Transferencias de capital (miles de euros)

Epígrafe

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

pendientes de

cobro

702 De organismos autónomos del Estado 100 66 59 59

703 De empresas públicas y otros entes públicos 222

704 Subvenciones finalistas de la Administración General del Estado 1.535 982 982 52 930

De la Administración estatal 1.857 1.048 1.041 111 930

710.00 Fondos propios 45.530 120.170 100.728 73.824 26.905

710.01 Transferencias finalistas del Estado 1.413 475 2.610 2.589 21

710.03 FEDER P.O. 2007-2013 24.786

710.06 FCI 7.493 0 21.055 20.588 467

710.23 FEDER P.O. 2014-2020 5.817 15.631 12.734 12.585 149

De la Administración Autonómica 85.039 136.276 137.127 109.586 27.541

770 De empresas privadas. Consellería de Sanidad 131 11 11 11

De empresas privadas 131 11 11 11 0

790.03 FEDER. Innova Saúde y H2050 32.637 0 4.228 4.228

Del exterior 32.637 0 4.228 4.228 0

Total 119.664 137.335 142.408 113.936 28.472

Dado que el reconocimiento de estos derechos tiene lugar una vez que se efectúa el reconocimiento

de la obligación y por un importe igual al gasto realizado, se advierte la limitada ejecución de

determinadas partidas respecto de las previsiones iniciales. Cabe hacer las siguientes

consideraciones:

- Los fondos propios para la financiación de operaciones de capital registran unos derechos

reconocidos de 100,728 millones de euros, representando el 84% de las previsiones.

- En las subvenciones y transferencias finalistas del Estado se advierte la baja ejecución en el

epígrafe 704 que incluye programas de salud (trasplantes, enfermedades raras) de los que destaca

el destinado al uso racional del medicamento. En el epígrafe 710.01 a pesar de contar con

previsiones iniciales de ingresos por importe de 475 mil euros, tuvo unos derechos reconocidos por

importe de 2,610 millones de euros.

- En las transferencias procedentes de los fondos “FEDER” y “FCI” señalar que en el año 2016 ya

se había finalizado el período de programación europeo 2007-2013, por lo que no se reflejan

ingresos. En el caso de los fondos FEDER del período 2014-2020, tiene unas previsiones por importe

de 15,631 millones de euros, mientras que el importe de los derechos reconocidos es de 12,734

millones de euros debido a las dificultades que al inicio de los períodos de programación presenta la

gestión de estos fondos. En el caso del FCI llama la atención la existencia de unos derechos

reconocidos por importe de 21,055 millones de euros, sin que cuenten con previsión en este


56

concepto, habida cuenta de que se trata de fondos que financian gastos en inversiones y que

requieren de un ciclo de ejecución presupuestaria largo.

- Sin que haya sido objeto de previsión inicial, a pesar de su carácter recurrente, se reconocen

derechos por transferencias de empresas privadas, resultado, principalmente, de las prestaciones

derivadas del contrato de suministro sucesivo de apósitos por importe de 10.994 euros y que tienen

como finalidad aplicar a gastos de formación.

- Finalmente se reconocen, en formalización, 4,228 millones de euros en el epígrafe 790.03

“FEDER. Innova Saúde y H2050” que se corresponden con la última certificación del convenio con el

Ministerio de Ciencia e Innovación para la ejecución de los proyectos de investigación H2050 e

Innova Saúde.

IV.4.2.6. ACTIVOS FINANCIEROS

Los activos financieros registran el reembolso de préstamos concedidos al personal por importe de

377.551 euros y presentan la siguiente ejecución:

Cuadro 46: Activos financieros (miles de euros)

Concepto

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

iniciales/

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

pendientes

de cobro

821 Reintegro de préstamos concedidos al sector público 0 650 0 0 0

831 Reintegro de préstamos concedidos fuera del sector público 375 0 378 378 0

Total 375 650 378 378 0

IV.4.2.7. PASIVOS FINANCIEROS

El Sergas en este capítulo reconoce las cantidades recibidas, en concepto de anticipo,

correspondientes a los convenios que en materia de innovación suscribe con el MINECO. En

concreto, fueron el convenio Innova Saúde y H2050 correspondientes al FEDER del período 2007-

2013 que finalizan este año, y el Código 100 en el nuevo período de programación del FEDER 2014-

2020.

Cuadro 47: Pasivos financieros (miles de euros)

Concepto

2015 2016

Derechos

reconocidos

Previsiones

iniciales/

definitivas

Derechos

reconocidos

Recaudación

neta

Derechos

pendientes

de cobro

950 Préstamos recibidos de la Admón. General del Estado 0 0 -16.983 -16.983 0

Total 0 0 -16.983 -16.983 0


57

En este ejercicio se reconoce como anticipo el primer pago del proyecto “Código 100” por importe

de 3,432 millones de euros.

También se procede a la devolución de las cantidades no justificadas de los anteriores convenios

(H2050 e Innova Saúde) que, en este caso, se tramita como una devolución de ingresos por importe

de 20,415 millones de euros.

Cabe resaltar que el convenio establecía, en el apartado 6 de la cláusula segunda, que el Sergas

procederá a la devolución del anticipo mediante el correspondiente pago en el capítulo IX de su

presupuesto de gastos, que se realizará en formalización en caso de que se certifique y reciban los

fondos FEDER, dando lugar al correspondiente ingreso.

El siguiente cuadro muestra la situación presupuestaria de los mencionados convenios:

Cuadro 48: Convenios FEDER (miles de euros)

Año Presupuesto de ingresos Presupuesto de gastos

Capítulo IX Capítulo VII Capítulo IX

2011 20.949

2012

2013 28.168

2014 23.068 14.904 14.904

2015 32.637 32.637

2016 4.228 4.228

Total 72.185 51.769 51.769

Pendiente devolución 20.415

Como se aprecia, se recibieron en concepto de anticipo 72,185 millones de euros de los que se

certificaron y se recibieron de la UE 51,769 millones de euros, quedando una cantidad pendiente de

justificar de 20,415 millones de euros. Si bien en el ejercicio 2016 se realizó una devolución de la

deuda por la parte justificada dando lugar al correspondiente ingreso, por la parte no justificada no

se produjo una devolución de la deuda, sino que se hizo una devolución de un ingreso, rompiendo

de esta forma el modelo de gestión previsto en el convenio y desvirtuando la imputación

presupuestaria, ya que las cantidades recibidas tenían el carácter de deuda del Sergas.

IV.5. EJECUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS


Los créditos iniciales del presupuesto de gastos del Sergas para el ejercicio 2016 ascendieron a

3.435,942 millones de euros. Las modificaciones aprobadas, por importe de 357,198 millones de

euros, elevaron los créditos definitivos a 3.793,140 millones de euros.


58

Estos créditos tienen que asumir gastos pendientes de reconocimiento del ejercicio anterior al

tiempo que se generan obligaciones que no son objeto de aplicación a los créditos del ejercicio. Esta

situación tiene como resultado la limitada información que ofrece la liquidación del presupuesto

para el reconocimiento del gasto real del ejercicio.

El Sergas no dispone de tesorería propia y, por lo tanto, no tiene competencias en la gestión de los

pagos. El grado de cumplimiento se mide en función del nivel de propuestas de pago dirigidas al

órgano pagador y formalizadas durante el ejercicio, por ser el último acto de la gestión

presupuestaria desarrollada por el organismo autónomo.

Teniendo en cuenta lo señalado, el siguiente cuadro muestra la ejecución presupuestaria desde la

perspectiva de la clasificación económica, apreciándose un elevado grado de ejecución (99,3%) y de

cumplimiento total de las propuestas de pago.

Cuadro 49: Liquidación del presupuesto de gastos ejercicio 2016 (miles de euros)

Capítulo Crédito

definitivo

Obligaciones

reconocidas Remanente

Grado de

ejecución

Propuestas de

pago

Grado de

cumplimiento

Saldo de

obligaciones

I Gastos de personal 1.658.133 1.657.916 217 100,0% 1.657.916 100,0% 0

II Gastos en bienes corrientes y servicios 1.144.615 1.141.192 3.423 99,7% 1.141.192 100,0% 0

III Gastos financieros 9.090 9.090 0 100,0% 9.090 100,0% 0

IV Transferencias corrientes 813.495 813.223 272 100,0% 813.223 100,0% 0

VI Inversiones reales 160.133 135.960 24.174 84,9% 135.960 100,0% 0

VII Transferencias de capital 2.977 2.833 144 95,2% 2.833 100,0% 0

VIII Activos financieros 468 434 33 92,9% 434 100,0% 0

IX Pasivos financieros 4.228 4.228 0 100,0% 4.228 100,0% 0

Total 3.793.140 3.764.876 28.264 99,3% 3.764.876 100,0% 0

En 2016 las obligaciones disminuyeron un 0,6% respecto a 2015 con un importe de 21,3 millones

de euros; sin embargo, considerando el impacto que tuvo el Plan extraordinario de la hepatitis C,

esta evolución se revierte incrementándose las obligaciones de 2016 un 1% respecto del 2015.

Atendiendo a la clasificación funcional, el detalle es el siguiente:

Cuadro 50: Obligaciones reconocidas 2015-2016. Clasificación funcional por programas (miles de euros)

Programa 2015 2016 Variación 16/15

Absoluta %

411A Dirección y servicios generales de sanidad 90.710 37.655 -53.054 -58,5%

412A Atención especializada 2.398.506 2.456.233 57.728 2,4%

412B Atención primaria 1.221.821 1.194.727 -27.094 -2,2%

413A Protección y promoción de la salud pública 6.905 7.978 1.073 15,5%

414A Formación de graduados y posgraduados 63.930 64.082 152 0,2%

561C Fondo de investigación sanitaria 4.340 4.200 -140 -3,2%

Total 3.786.212 3.764.876 -21.336 -0,6%


59

En cuanto a la ejecución de las propuestas de pago, que como señalamos no corresponde al ámbito

de gestión del Sergas, el cuadro siguiente informa sobre su grado de realización que alcanza el

94,8%, quedando pendientes de ordenar 194,285 millones de euros:

Cuadro 51: Pagos realizados 2016 (miles de euros)

Capítulo Propuestas de

pago

Pagos

ordenados

Porcentaje

sobre

propuestas

Pagos

realizados

Propuestas de pago

pendientes de

ordenar

I Gastos de personal 1.657.916 1.657.907 100,0% 1.657.907 9

II Gastos en bienes corrientes y servicios 1.141.192 1.023.940 89,7% 1.023.940 117.252

III Gastos financieros 9.090 9.090 100,0% 9.090 0

IV Transferencias corrientes 813.223 754.325 92,8% 754.325 58.898

VI Inversiones reales 135.960 118.041 86,8% 118.041 17.919

VII Transferencias de capital 2.833 2.625 92,7% 2.625 208

VIII Activos financieros 434 434 100,0% 434 0

IX Pasivos financieros 4.228 4.228 100,0% 4.228 0

Total 3.764.876 3.570.591 94,8% 3.570.591 194.285

El importe de los remanentes de crédito disminuyen en un 63,7% respecto del ejercicio anterior,

representando el 0,8% de los créditos iniciales. En el siguiente cuadro se muestra la evolución de su

importe distribuyéndolo entre comprometido y no comprometido:

Cuadro 52: Evolución de los remanentes de crédito 2013-2016 (miles de euros)

Remanentes 2013 2014 2015 2016

Comprometidos 4.135 866 33.183 17.065

No comprometidos 37.551 86.680 44.757 11.199

Total 41.686 87.546 77.940 28.264

% s/créditos iniciales 1,2% 2,6% 2,3% 0,8%

A continuación se muestra su distribución en el ejercicio 2016 según la clasificación económica,

observándose que el capítulo VI absorbe el 85,5%.

Cuadro 53: Distribución de los remanentes de crédito ejercicio 2016 (miles de euros)

Capítulo

Remanentes

comprometidos

(A)

Remanentes

no comprometidos

(B)

Total

remanentes

(C) = (A)+(B)

%/total

%

variación

16/15

%

s/créditos

definitivos Importe % s/ (C) Importe % s/ (C)

I Gastos de personal 0 0,0% 217 100,0% 217 0,8% -86,9% 0,0%

II Gastos en bienes corrientes y servicios 3.376 98,6% 47 1,4% 3.423 12,1% 5,7% 0,3%

III Gastos financieros 0 0,0% 0 100,0% 0 0,0% -85,2% 0,0%

IV Transferencias corrientes 217 79,8% 55 20,2% 272 1,0% -5,2% 0,0%

VI Inversiones reales 13.327 55,1% 10.847 44,9% 24.174 85,5% -66,5% 15,1%

VII Transferencias de capital 144 100,0% 0 0,0% 144 0,5% -68,8% 4,8%

VIII Activos financieros 0 0,0% 33 100,0% 33 0,1% -85,0% 7,1%

IX Pasivos financieros 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 0,0%

Total 17.065 60,4% 11.199 39,6% 28.264 100,0% -63,7% 0,7%


60

De conformidad con lo establecido en el artículo 59 del TRLRFPG, los créditos destinados a atender

gastos que en el último día del ejercicio presupuestario no estén afectos al cumplimiento de

obligaciones reconocidas quedarán anulados de pleno derecho, excepto las excepciones previstas en

el artículo 71 que se refieren a los créditos susceptibles de incorporación, entre los que únicamente

tienen carácter obligatorio aquellos remanentes que amparen proyectos financiados con ingresos

afectados. Viene siendo práctica general en el ámbito del Sergas que estas incorporaciones se

limiten a este supuesto, que afecta básicamente a créditos de inversiones.

IV.5.2. ANÁLISIS DEL GASTO POR CAPÍTULOS

En este apartado se hace un análisis del gasto atendiendo a los diferentes componentes de la

clasificación económica. La variación interanual de las obligaciones reconocidas fue la siguiente:

Cuadro 54: Obligaciones reconocidas 2015-2016. Clasificación económica (miles de euros)

Capítulo 2015 2016 Variación

Absoluta %

I Gastos de personal 1.611.883 1.657.916 46.033 2,9%

II Gastos en bienes corrientes y servicios 1.143.868 1.141.192 -2.677 -0,2%

III Gastos financieros 11.063 9.090 -1.973 -17,8%

IV Transferencias corrientes 850.094 813.223 -36.871 -4,3%

VI Inversiones reales 133.919 135.960 2.041 1,5%

VII Transferencias de capital 2.287 2.833 546 23,9%

VIII Activos financieros 460 434 -26 -5,6%

IX Pasivos financieros 32.637 4.228 -28.409 -87,0%

Total 3.786.212 3.764.876 -21.336 -0,6%

Cabe destacar que la disminución del capítulo IV obedece al cambio de criterio en la imputación de

los gastos derivados de los programas especiales de farmacia y la del capítulo IX a la devolución de

los préstamos concedidos por el MINECO en el marco de los proyectos Innova Saúde y H2050. En

cuanto a los gastos de capítulo II, a pesar de que refleja una disminución del 0,2%, se incrementaría

un 6,3% si consideramos el impacto del gasto derivado del programa de la hepatitis C en el ejercicio

2015.

La evolución en este período es la que se muestra en el siguiente gráfico:


61

Gráfico 4: Evolución obligaciones 2013-2016 (miles de euros)

IV.5.2.1. GASTOS DE PERSONAL

El presupuesto inicial del capítulo I ascendió a 1.551,480 millones de euros, incrementándose

mediante modificaciones de crédito hasta 1.658,133 millones de euros y representa el 43,7% del

presupuesto definitivo del organismo autónomo para el ejercicio 2016. La liquidación presupuestaria

se refleja en el siguiente cuadro, figurando en el anexo 6 las clasificaciones funcional y orgánica:

Cuadro 55: Ejecución del capítulo I del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Artículos

2015 2016 Ratios

Obligaciones

reconocidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obligaciones

reconocidas

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var

Obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

Obligaciones

/ definitivo

D/C

%

pagos

/ obligaciones

E/D

10 Altos cargos 215 209 216 216 216 0,3% 100,0% 100,0%

12 Personal funcionario y estatutario 995.241 976.108 1.009.811 1.009.811 1.009.811 1,5% 100,0% 100,0%

13 Personal laboral 192.516 134.781 213.410 213.265 213.265 10,8% 99,9% 100,0%

14 Otro personal 611 683 587 587 587 -3,9% 100,0% 100,0%

15 Incentivos al rendimiento 127.384 125.591 133.817 133.814 133.814 5,0% 100,0% 100,0%

16 Cuotas, prestaciones y cargas social 295.915 279.074 300.293 300.223 300.214 1,5% 100,0% 100,0%

17 Fondo de recuperación retributiva 35.033 0 0 0

Total 1.611.883 1.551.480 1.658.133 1.657.916 1.657.907 2,9% 100,0% 100,0%

El importe consignado inicialmente en el artículo 17 “Fondo de recuperación retributiva”, según lo

indicado en la Memoria de los presupuestos, viene motivado por la “dotación del Fondo de

Recuperación Retributiva para la devolución del 49,7% de la paga extra de 2012”. Sin embargo, en

los datos de ejecución no aparece reflejado, ya que mediante modificaciones presupuestarias estos

créditos se distribuyeron entre los correspondientes conceptos para el pago de la mencionada

retribución.


62

El gasto de personal, según se recoge en la liquidación presupuestaria, asciende a 1.657,916

millones de euros y representa el 44% de las obligaciones totales del organismo en el año 2016. Los

grados de ejecución y de cumplimiento alcanzaron el 100%.

Respecto al ejercicio precedente aumentó un 2,9% (46,033 millones de euros) y, atendiendo a la

clasificación por artículos, destaca el incremento del epígrafe de personal laboral con un 10,8%.

La evolución del gasto por artículos en el período 2013-2016 se refleja en el siguiente cuadro,

detallándose en el anexo 7 sus clasificaciones orgánica y funcional:

Cuadro 56: Evolución de los gastos de personal 2013-2016 (miles de euros)

Artículo 2013 2014 2015 2016 % s/total % var

16/15

% var

16/13

10 Altos cargos 203 208 215 216 0,0% 0,3% 6,2%

12 Personal funcionario y estatutario 992.371 974.789 995.241 1.009.811 60,9% 1,5% 1,8%

13 Personal laboral 154.676 167.971 192.516 213.265 12,9% 10,8% 37,9%

14 Otro personal 578 581 611 587 0,0% -3,9% 1,6%

15 Incentivos al rendimiento 129.767 127.267 127.384 133.814 8,1% 5,0% 3,1%

16 Cuotas, prestaciones y cargas social 288.193 290.915 295.915 300.223 18,1% 1,5% 4,2%

Total 1.565.788 1.561.730 1.611.883 1.657.916 100,0% 2,9% 5,9%

Sin reflejo en este capítulo de gasto, pero con incidencia en él, deben tenerse en consideración los

Convenios con Universidades a través de los que se sufraga una parte de los gastos del personal

docente universitario que ocupa plazas vinculadas en los centros sanitarios públicos en los que

desarrollan funciones docentes, investigadoras y asistenciales. El gasto del ejercicio 2016 ascendió a

4,345 millones de euros, imputándose con cargo a los créditos del capítulo IV.

IV.5.2.2. GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

Este capítulo comprende los créditos, en concepto de bienes y servicios, para el desarrollo de las

funciones asignadas al organismo autónomo y que no producen un incremento del capital o del

patrimonio público.

Para su idóneo análisis se desglosa en sus componentes básicos: consumo intermedio y asistencia

sanitaria con medios ajenos. El primero registra los créditos por gastos corrientes, destinados al

funcionamiento de los centros y servicios propios, y el segundo recoge los créditos para la cobertura

de la actividad concertada con centros sanitarios del sector privado.

Cabe indicar que, como consecuencia de la nueva fórmula de relación entre el Sergas y la ADOS,

figura en el presupuesto del Sergas el artículo 24 “encomiendas de gestión” que tiene por objeto

reflejar los pagos a la entidad por el suministro de hemoderivados a los diferentes centros.

La liquidación presupuestaria se muestra en el siguiente cuadro, mostrando mayor detalle en los

anexos 8, 9 y 10:


63

Cuadro 57: Ejecución del capítulo II del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Artículo

2015 2016 Ratios

Obligaciones

reconocidos

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obligaciones

reconocidas

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var

obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

obligaciones

/ definitivo

D/C

%

pagos /

obligaciones

E/D

20 Alquileres y cánones 13.082 41.579 35.359 33.388 32.534 155,2% 94,4% 97,4%

21 Reparaciones, mantenimiento y conservación

30.471 33.535 30.354 30.287 29.813 -0,6% 99,8% 98,4%

22 Material, suministros y otros 890.549 647.325 832.400 831.273 745.214 -6,7% 99,9% 89,6%

23 Indemnizaciones por razón servicio 1.525 1.629 1.574 1.574 1.574 3,2% 100,0% 100,0%

24 Encomiendas de gestión 19.308 19.150 19.150 18.864 100,0% 98,5%

Consumo intermedio 935.626 743.376 918.837 915.673 828.000 -2,1% 99,7% 90,4%

25 Asistencia con medios ajenos 208.242 199.051 225.777 225.519 195.940 8,3% 99,9% 86,9%

Conciertos 208.242 199.051 225.777 225.519 195.940 8,3% 99,9% 86,9%

Total 1.143.868 942.427 1.144.615 1.141.192 1.023.940 -0,2% 99,7% 89,7%

El incremento que se produce en el artículo de alquileres y cánones deriva de la puesta en marcha

del nuevo hospital de Vigo, siendo el 2016 el primer ejercicio completo de actividad

(incrementándose el gasto en 17 millones de euros respecto a 2015), y del contrato de alta

tecnología para equipos de diagnóstico de nueva generación (incrementándose el gasto en 5

millones de euros). Por el contrario, el gasto en el artículo 22 de material, suministros y otros, si bien

refleja una reducción del 6,7% respecto del 2015, si consideramos el gasto derivado de la hepatitis

C, se incrementaría un 1,3%.

El gasto en consumo intermedio, con un importe de 915,673 millones de euros, representa el

80,2% del total y se concentra en los conceptos 221 “Material y suministros” (78,1%) y 227

“Trabajos realizados por otras empresas” (10,9%).

Sin embargo, este epígrafe es objeto de la recurrente contabilización de un significativo importe de

obligaciones pendientes de reconocer (112,843 millones de euros en el ejercicio fiscalizado). En el

siguiente cuadro se muestra su incidencia en este epígrafe presupuestario donde se incorporan las

obligaciones de ejercicios anteriores imputadas en el fiscalizado para determinar el gasto real.

Cuadro 58: Consumo intermedio. Gasto real (miles de euros)

Artículo

Obligaciones

reconocidas

2016

(A)

Obligaciones del

ejercicio 2016

no contabilizadas

(B)

Obligaciones de

ejercicios anteriores

imputadas en 2016

(C)

Gasto

real

(A+B-C)

20 Alquileres y cánones 33.388 1.161 1 34.549

21 Reparaciones, mantenimiento y conservación 30.287 2.943 1.442 31.788

22 Material, suministros y otros 831.273 105.570 76.699 860.144

23 Indemnizaciones por razón de servicio 1.574 11 12 1.573

24 Encomiendas de gestión 19.150 3.158 22.308

Total 915.673 112.843 78.155 950.361


64

El gasto relativo a la actividad concertada alcanza los 225,519 millones de euros y representa el

19,8% del total, registrando obligaciones no contabilizadas por cuantía de 277 miles de euros. Para

el análisis de este gasto cabe hacer remisión al apartado IV.11.2 de este informe.

IV.5.2.3. GASTOS FINANCIEROS

Los créditos de este capítulo carecen de dotación presupuestaria inicial, por lo que su importe se

habilita mediante modificaciones de créditos en otros capítulos de gasto hasta alcanzar un

presupuesto definitivo de 9,090 millones de euros. El resumen de su ejecución se muestra en el

siguiente cuadro:

Cuadro 59: Ejecución del capítulo III del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Concepto

2015 2016 Ratios

Obligaciones reconocidas

(A)

Crédito inicial

(B)

Crédito definitivo

(C)


(D)

Pagos realizados

(E)

% var obligaciones

16/15

(D-A)/A

% obligaciones /

definitivos

D/C

% pagos

/ obligaciones

E/D

352 Intereses de demora 11.063 0 9.090 9.090 9.090 -17,8% 100,0% 100,0%

Este gasto disminuye un 17,8% respecto del ejercicio anterior por el menor importe satisfecho como

consecuencia de las sentencias judiciales derivadas del retraso en el pago a diversos proveedores.

ES preciso observar que el Sergas disponía de información suficiente para que una parte significativa

de este gasto fuera previsto en el presupuesto inicial.

Al cierre del ejercicio 2016 constan registrados 57 expedientes de reclamaciones de intereses de

demora por un importe de 6,119 millones de euros.

IV.5.2.4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES

El presupuesto inicial en este capítulo de gasto ascendió a 766,019 millones de euros, aumentando

mediante modificaciones de crédito hasta la cifra de 813,495 millones de euros (un 6,2%). La

liquidación presupuestaria se muestra en el siguiente cuadro por artículos, mostrando los anexos 11

y 12 un mayor desglose:

Cuadro 60: Ejecución del capítulo IV del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Artículo

2015 2016 Ratios


(A)

Crédito inicial

(B)

Crédito definitivo

(C)

Obligaciones reconocidos

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

obligaciones / definitivos

D/C

%

pagos

/ obligaciones

E/D

40 A Admón. general y organismos del Estado 8 -100,0%

43 A organismos autónomos y agencias de la CA 0 163 104 104 64,3% 100,0%

44 A sociedades públicas 73.637 65.998 65.187 65.028 64.395 -11,7% 99,8% 99,0%

46 A corporaciones locales 0 1.020 1.020 1.020 100,0% 100,0%

48 La familias e inst. sin fines de lucro 776.450 700.022 747.125 747.070 688.806 -3,8% 100,0% 92,2%

Total 850.094 766.019 813.495 813.223 754.325 -4,3% 100,0% 92,8%


65

Las obligaciones reconocidas reflejan una disminución del 4,3% respecto del ejercicio 2015

motivada, en su mayor parte, por la reducción de los gastos derivados de la prestación farmacéutica

(epígrafe 489.0) que concentra el 89,5% del gasto de este capítulo. Sin embargo, esta minoración

no supone un ahorro sino que deriva, como se indicó anteriormente, de un cambio de criterio en la

imputación de los gastos de programas especiales de farmacia, que se traslada al capítulo II.

A continuación se hace un análisis por cada componente de este gasto:

A) En el epígrafe relativo a familias e instituciones sin fines de lucro se incluye la prestación

farmacéutica, analizada en el apartado IV.11.3 de este informe. Destacan además las siguientes

componentes:

- Transferencias para la cobertura de diferentes prestaciones (prótesis, entregas complementarias y

vehículos para inválidos), por importe de 12,382 millones de euros, que incrementan su gasto

conjunto en un 11%. Las obligaciones pendientes de reconocer en el ejercicio se elevan a 12.996

euros.

- Subvenciones nominativas, con un gasto de 6,738 millones de euros, que se destinan a

entidades e instituciones que desarrollan la actividad asistencial dentro del programa de protección

y promoción de la salud, teniendo especial significación el programa de drogodependencias. Se

incrementan en el ejercicio un 0,2%.

En los epígrafes correspondientes a sociedades públicas, organismos autónomos y agencias de la CA

se integran las transferencias destinadas a financiar las agencias, empresas y fundaciones públicas

adscritas al organismo autónomo. Asimismo, se incluye la financiación de las plazas vinculadas de

personal de las universidades que presta servicios en los centros sanitarios del Sergas, regulados

mediante convenios suscritos con aquellas instituciones. Su ejecución fue la siguiente:

Cuadro 61: Transferencias a sociedades, fundaciones y universidades en 2016 (miles de euros)

Destinatario

2015 2016 Variación obligaciones

Obligaciones

reconocidas

Crédito

inicial Modificaciones

Crédito

definitivo

Obligaciones

reconocidas Absoluta %

Galaria 23.695 14.167 99 14.267 14.207 -9.488 -40,0%

F Ingo 1.102 1.107 0 1.107 1.107 5 0,4%

ACIS 1.477 0 163 163 104 -1.372 -92,9%

FPUSG-061 42.471 42.601 367 42.968 42.868 397 0,9%

ADOS 128 -128 -100,0%

FPGMX 100 2.403 97 2.500 2.500 2.400 2.400,2%

Entidades dependientes 68.972 60.279 726 61.004 60.787 -8.185 -11,9%

Universidades 4.664 5.719 -1.373 4.345 4.345 -319 -6,8%

Total 73.637 65.998 -648 65.350 65.132 -8.504 -11,5%


66

Las transferencias destinadas a la financiación de las entidades dependientes disminuyeron un 12%

respecto al ejercicio anterior siendo Galaria y la FPUSG-061 las que absorben el 94% de este gasto.

Cabe señalar que la ADOS, a partir de su transformación recibe su financiación a través de una

encomienda de gestión, y que la FPGMX pasa a recibir su financiación como transferencia, cuando

en el ejercicio anterior se financiaba básicamente a través del capítulo II. Por último, cabe indicar

que la disminución de la financiación de Galaria es consecuencia de la reestructuración realizada a

mediados de 2015, derivada del traspaso al Sergas de las unidades de cirugía que venía

gestionando.

Las obligaciones pendientes de reconocer referidas a este epígrafe ascienden a 1,771 millones de

euros correspondientes a Galaria y la FPGMX.

IV.5.2.5. INVERSIONES

El crédito definitivo alcanzó los 160,133 millones de euros. La gestión de los créditos presenta un

carácter muy centralizado, aglutinando Servicios Centrales el 64% del total. Sin embargo, se produjo

una modificación en la gestión del contrato del nuevo hospital de Vigo, que pasa de Servicios

Centrales a la EOXI de Vigo.

A continuación se muestra su ejecución atendiendo a la clasificación económica, reflejando el anexo

13 el detalle según la clasificación funcional y orgánica.

Cuadro 62: Ejecución del capítulo VI del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Artículo

2015 2016 Ratios

Obligaciones

reconocidas

(A)

Crédito

inicial (B)

Crédito

definitivo

(C)

Obligaciones

reconocidas

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var

obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

obligaciones

/ definitivos

D/C

% pagos /

obligaciones

E/D

62 Inversión nueva 129.334 131.606 155.611 133.137 115.429 2,9% 85,6% 86,7%

63 Inversión de reposición 0 100 1.700 1.675 1.664 98,5% 99,4%

64 Gastos en inversión inmaterial 4.585 1.217 2.822 1.148 947 -75,0% 40,7% 82,5%

Total 133.919 132.923 160.133 135.960 118.041 1,5% 84,90% 86,8%

El gasto finalmente ejecutado en inversiones ascendió a 135,960 millones de euros, aumentando un

1,5% respecto del ejercicio anterior.

La inversión nueva, con un nivel de obligaciones reconocidas de 133,137 millones de euros, absorbe

el 98% del gasto de este capítulo y presenta, frente al ejercicio anterior, un aumento del 2,9%

(3,803 millones de euros). El detalle de esta inversión comprende las siguientes actuaciones:


67

Cuadro 63: Inversión nueva 2016 (miles de euros)

Concepto Obligaciones reconocidas % s/total % var 16/15

620.0 Terrenos y bienes materiales 63 0,0% 931,0%

621.0 Construcciones de centros 52.439 39,4% 64,9%

621.1 Ampliaciones y mejoras de centros de salud 24.136 18,1% -26,3%

621.2 Equipamiento 30.464 22,9% 57,8%

621.3 Material de transporte 17 0,0%

621.4 Equipamiento informática 24.506 18,4% -44,2%

628.1 Otro inmovilizado material 1.512 1,1% -4,0%

Total 133.137 100,0% 2,9%

La inversión en equipamiento informático, que absorbe el 18% del gasto, se gestiona en el ámbito

de Servicios Centrales y, como se viene poniendo de manifiesto en informes precedentes, incluye

gastos que tienen naturaleza de gasto corriente y no de inversión.

La inversión de carácter inmaterial registra en el ejercicio un total de 1,148 millones de euros con un

descenso del 75%. Se detecta, al igual que en ejercicios anteriores, la contabilización de gastos que

no tienen naturaleza de inversión inmaterial.

La asunción de los compromisos derivados de ejercicios anteriores y la imputación de la deuda en el

ejercicio fiscalizado limita la capacidad de los créditos de este capítulo para hacer frente a nuevos

compromisos, tal y como se pone de manifiesto a continuación:

miles de euros

Créditos definitivos (1) 160.133

Compromisos plurianuales (2) 82.672

Deuda imputada (3) 7.961

Total compromisos (4) = (2) + (3) 90.633

Margen de maniobra (5) = (1) – (4) 69.500

La evolución de la inversión en el período 2013-2016 atendiendo a los obligaciones reconocidos y al

gasto real se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 64: Evolución de la inversión 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016 % variación

16/13

Obligaciones reconocidas 54.930 54.250 133.919 135.960 147,51%

Gasto real 50.061 54.055 141.865 132.739 165,15%

% variación interanual Obligaciones reconocidas 9,7% -1,2% 146,9% 1,5%

Gasto real 11,1% 8,0% 162,4% -6,4%


68

IV.5.2.6. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

El siguiente cuadro muestra la ejecución de este capítulo según la clasificación económica:

Cuadro 65: Ejecución del capítulo VII del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Artículo

2015 2016 Ratios

Obligaciones

reconocidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obligaciones

reconocidos

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var

obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

obligaciones

/ definitivos

D/C

% pagos /

obligaciones

E/D

74 A sociedades públicas y otros entes públicos 2.287 3.353 2.763 2.703 2.495 18,2% 97,8% 92,3%

76 A corporaciones locales 0 0 91 91 91 100,0% 100,0%

78 A familias e inst. sin fines de lucro 0 0 123 39 39 31,6% 100,0%

Total 2.287 3.353 2.977 2.833 2.625 23,9% 95,2% 92,7%

En el ejercicio fiscalizado tiene lugar la aplicación de la subvención a la FPUSG-061 con destino a un

helicóptero medicalizado por importe de 2,703 millones de euros.

IV.5.2.7. ACTIVOS FINANCIEROS

Este capítulo, que recoge los créditos destinados a anticipos y empréstitos al personal a corto y a

largo plazo, refleja la siguiente ejecución, con el detalle por conceptos, programas y centros en el

anexo 14:

Cuadro 66: Ejecución del capítulo VIII del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Concepto

2015 2016 Ratios

Obligaciones

reconocidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obligaciones

reconocidos

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var

obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

obligaciones

/ definitivos

D/C

% pagos /

obligaciones

E/D

830 Préstamos a corto plazo 438 572 423 420 420 -4,1% 99,2% 100,0%

831 Préstamos a largo plazo 23 78 44 14 14 -40,0% 31,0% 100,0%

860 Adquisición acciones empresas participadas 0 1 1 1 100,0% 100,0%

Total 460 650 468 434 434 -5,6% 92,9% 100,0%

IV.5.2.8. PASIVOS FINANCIEROS

En este capítulo se reconoce la devolución de los anticipos recibidos en el marco de los convenios

con el MINECO (Innova Saúde y H2050), vinculada con los ingresos recibidos del FEDER, de modo

que coincide con los ingresos recibidos por este concepto en el capítulo VII de ingresos.

Sin embargo, faltaría por contabilizar la devolución de las cantidades recibidas como anticipo por

esos convenios y que no se pudieron justificar, ya que dichos convenios finalizan en este ejercicio.

Como se indicó al analizar los ingresos del capítulo IX, esta institución no considera idónea la

contabilización de una deuda como minoración de ingresos.


69

Cuadro 67: Ejecución del capítulo IX del presupuesto de gastos 2016 (miles de euros)

Concepto

2015 2016 Ratios

Obligaciones

reconocidas

(A)

Crédito

inicial

(B)

Crédito

definitivo

(C)

Obligaciones

reconocidas

(D)

Pagos

realizados

(E)

% var

obligaciones

16/15

(D-A)/A

%

obligaciones

/ definitivos

D/C

% pagos /

obligaciones

E/D

952 Devolución de préstamos 32.637 0 4.228 4.228 4.228 -87,0% 100,0% 100,0%

Total 32.637 0 4.228 4.228 4.228 -87,0% 100,0% 100,0%

IV.6. OPERACIONES DE EJERCICIOS CERRADOS

IV.6.1. DERECHOS PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DE COBRO

El Sergas presentaba al inicio del ejercicio unos derechos presupuestarios pendientes de cobro

procedentes de ejercicios anteriores de 491,056 millones de euros. La información de la liquidación

de la Cuenta no ofrece detalle respecto de su antigüedad, lo que no permite evaluar la situación de

estos derechos.

Su evolución en los últimos años es la siguiente:

Cuadro 68: Evolución de derechos pendientes de ejercicios cerrados (miles de euros)

Fecha Capítulo III Capítulo IV Capítulo V Capítulo VII Capítulo IX Total

31.12.2002 72.125 10.400 --- 2.781 85.306

31.12.2003 76.598 8.183 --- 7.153 91.934

31.12.2004 77.509 32.649 --- 2.255 112.414

31.12.2005 80.104 238.812 17 165 319.098

31.12.2006 79.944 233.450 27 1.157 314.579

31.12.2007 84.600 332.508 35 257 417.400

31.12.2008 89.515 306.446 82 1.162 397.205

31.12.2009 93.407 290.069 110 9.513 393.098

31.12.2010 97.293 214.751 117 10.536 322.698

31.12.2011 101.137 234.775 145 827 336.884

31.12.2012 102.851 321.985 335 3530 428.701

31.12.2013 110.486 333.318 409 14.525 28.168 486.907

31.12.2014 113.413 103.275 370 15.576 23.068 255.702

31.12.2015 113.739 330.609 383 46.323 491.056

Sobre este saldo, se anularon derechos por importe de 0,851 millones de euros, dejando un saldo

neto pendiente de cobro de 490,204 millones de euros, del que el 78% fue ingresado en el ejercicio

2016, quedando pendientes de cobro 106,800 millones de euros. El detalle por capítulos es el

siguiente:


70

Cuadro 69: Operaciones sobre derechos de presupuestos cerrados (miles de euros)

Capítulo Derechos

reconocidos

Derechos

anulados

Derechos

pendientes de

cobro

Liquidaciones

canceladas por

recaudación

Liquidaciones

canceladas

por

insolvencias

Derechos

pendientes

de cobro

III Tasas, precios públicos y otros 113.739 851 112.888 7.156 105.732

IV Transferencias corrientes 330.609 330.609 330.047 562

V Ingresos patrimoniales 383 383 43 341

VII Transferencias de capital 46.323 46.323 46.158 165

Total 491.056 851 490.204 383.404 0 106.800

A continuación se muestra el detalle de los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de

2016 correspondientes al capítulo III que concentra el 99% del total:

Cuadro 70: Derechos pendientes de cobro de ejercicios anteriores. Capítulo III (miles de euros)

Concepto Derechos pendientes de cobro

363 Deudores varios y particulares 77.862

364 Deudores accidentes de tráfico 13.708

365 Deudores mutuas patronales por AT 12.739

Resto conceptos 1.423

Total 105.732

Como corolario de este apartado, los derechos pendientes de cobro resultantes de la liquidación del

ejercicio corriente, por importe de 266,832 millones de euros, junto a los 106,800 millones de euros

que quedan pendientes de cobro de ejercicios anteriores a 2016, acumulan un importe pendiente de

cobro a 31 de diciembre de 2016 de 373,632 millones de euros.

La situación analizada recomienda realizar de forma periódica la regularización contable de estos

saldos, de tal forma que respondan a la realidad económico-financiera.

IV.6.2. OBLIGACIONES PRESUPUESTARIAS PENDIENTES DE PAGO PROCEDENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES

En los últimos ejercicios la liquidación del presupuesto registra un grado de cumplimiento total, en

términos de propuestas de pago, derivado de las disposiciones establecidas en las órdenes de cierre

de cada ejercicio siendo el detalle por ejercicio el que refleja el siguiente cuadro:


71

Cuadro 71: Estado de las obligaciones pendientes de pago procedentes de ejercicios anteriores (euros)

Ejercicio Saldo inicial Rectificaciones Saldo neto Propuestas de

pago expedidas

Obligaciones pendientes

de proponer el pago

1999 102 102 102

2002 6.347 6.347 6.347

2004 633 633 633

2005 124.843 124.843 124.843

2006 162.348 162.348 162.348

2007 1.874 1.874 1.874

2008 3.004 3.004 3.004

2014 4.565 4.565 4.565

Total 303.717 0 303.717 0 303.717

No se contabilizaron rectificaciones ni propuestas de pago, por lo que el importe de las obligaciones

pendientes de proponer el pago al final de ejercicio se mantiene invariable. Dada su antigüedad,

susceptible de encontrarse en prescripción, se aconseja iniciar actuaciones tendentes a su

depuración.

En cuanto a las propuestas de pago, el Sergas presentaba al inicio del ejercicio un saldo de 372,146

millones de euros, quedando pendientes de ordenar 3.259 euros procedentes del presupuesto del

ejercicio 1992.

IV.7. COMPROMISOS DE GASTOS CON CARGO A PRESUPUESTOS DE EJERCICIOS POSTERIORES

El artículo 58 del TRLRFPG establece la posibilidad de adquirir compromisos de gastos de carácter

plurianual con las condiciones y limitaciones que en él se especifican. Atendiendo a la información

de la cuenta rendida, a finales de 2016 los compromisos adquiridos con cargo a ejercicios

posteriores ascendían a 2.417,199 millones de euros. En el siguiente cuadro se refleja el detalle por

capítulos y anualidades:

Cuadro 72: Compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros según clasificación económica (miles de euros)

Capítulo 2017 2018 2019 2020 Años

sucesivos Total

II Gastos corrientes 315.758 218.296 193.034 165.434 699.040 1.591.562

IV Transferencias corrientes 59.092 333 316 320 0 60.062

Gastos corrientes 374.850 218.629 193.350 165.753 699.040 1.651.624

VI Inversiones reales 72.393 53.902 44.536 39.181 553.070 763.081

VII Transferencias de capital 2.495 2.495

Gastos de capital 74.888 53.902 44.536 39.181 553.070 765.576

Total 449.738 272.531 237.886 204.934 1.252.110 2.417.199

Respecto del ejercicio anterior, los créditos comprometidos en 2016 para ejercicios futuros

experimentan un descenso del 4,8%. Desde la perspectiva económica, estos compromisos se


72

reparten en gastos corrientes y gastos de capital, con una proporción del 68% y 32%,

respectivamente.

Del análisis de la información que refleja la Cuenta rendida se extraen los siguientes datos:

Cuadro 73: Compromisos de gastos con cargo a ejercicios futuros (miles de euros)

2017 2018 2019 2020 Años

sucesivos Total

Compromisos adquiridos con anterioridad a 2016 216.739 141.324 127.114 115.305 288.913 889.396

Compromisos adquiridos en 2016 232.998 131.207 110.772 89.629 963.197 1.527.804

Situación a finales de 2016 449.738 272.531 237.886 204.934 1.252.110 2.417.199

Los compromisos derivados del contrato de concesión de obra para la construcción y explotación del

nuevo hospital de Vigo (1.225,814 millones de euros para los ejercicios 2017-2035) y el contrato de

la Central logística (57,140 millones de euros para los ejercicios 2017-2022) absorben el 53,1% del

total de los compromisos futuros del organismo. Los compromisos derivados del primero se registran

en los capítulos II en concepto de canon (510,492 millones de euros) y VI en concepto de

inversiones (715,321 millones de euros); en el segundo los compromisos se contabilizan en el

epígrafe 227.99.

IV.8. OPERACIONES EXTRAPRESUPUESTARIAS

IV.8.1. DERECHOS NO PRESUPUESTARIOS PENDIENTES DE COBRO

El saldo a 31.12.2016 de estos derechos pendientes de cobro asciende a 568 miles de euros, sin

variación respecto del ejercicio anterior, según se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 74: Saldo de los deudores no presupuestarios a 31.12.2016 (euros)

Concepto Saldo inicial Pagos Total Ingresos Saldo

deudor

Pagos duplicados o excesivos 18.863 0 18.863 0 18.863

Fondo de Maniobra 546.365 0 546.365 0 546.365

Ingresos Administración General pendientes de transferir 3.245 0 3.245 0 3.245

Total 568.474 0 568.474 0 568.474

El saldo de pagos duplicados o excesivos derivan de ejercicios anteriores al 2004 y se vienen

reflejando anualmente como deudores en la Cuenta General. No consta más información que

permita pronunciarse sobre la realidad de este derecho de cobro.

El Fondo de Maniobra no experimentó ninguna variación.

En cuanto a los ingresos de la Administración General pendientes de transferir, reflejan los

movimientos de la caja 07 (Sergas) integrada en la Tesorería General de la Xunta de Galicia.


73

IV.8.2. OBLIGACIONES NO PRESUPUESTARIAS PENDIENTES DE PAGO

Al inicio del ejercicio el Sergas mantenía unas obligaciones pendientes de pago con acreedores no

presupuestarios por importe de 83,179 millones de euros. Los ingresos del ejercicio incrementaron

este saldo hasta los 707,709 millones de euros. Los pagos realizados, por importe de 624,528

millones de euros, dejan una deuda final de 83,181 millones de euros.

Cuadro 75: Estado de acreedores no presupuestarios (miles de euros)

Saldo a 1 de enero Ingresos Pagos Saldo pendiente

de pago

83.179 624.531 624.528 83.181

Estas obligaciones derivan principalmente de las retenciones practicadas en la nómina de los

trabajadores en concepto de IRPF, Seguridad Social o MUFACE, así como fianzas en metálico o

ingresos duplicados o excesivos.

IV.9. OBLIGACIONES PENDIENTES DE RECONOCER

Las características de la gestión de la prestación sanitaria limitan la capacidad del presupuesto como

instrumento para la planificación y control del gasto sanitario. Su manifestación más visible es la

recurrente generación de obligaciones pendientes de contabilizar resultado de insuficiencias en los

créditos aprobados.

Como se señaló en el apartado III de este informe, la sustitución de la función interventora por el

control financiero permanente limitó la capacidad de los instrumentos de control interno para el

idóneo reconocimiento de este gasto.

La determinación del importe de las obligaciones pendientes de imputar al presupuesto fue realizada

siguiendo los criterios y metodología aplicados en los informes precedentes basándose en la

información facilitada por el organismo autónomo. Su cuantía al final del ejercicio 2016 ascendió a

119,644 millones de euros, un 35% superior a la declarada en el ejercicio anterior. En el siguiente

cuadro se detalla su distribución por capítulo:

Cuadro 76: Obligaciones no contabilizadas (miles de euros)

Capítulo

Obligaciones no

contabilizadas a

31.12.2016

% s/total

II Gastos en bienes corrientes y servicios 113.120 95,4%

IV Transferencias corrientes 1.784 1,5%

VI Inversiones reales 4.741 4,0%

Total 119.644 100,0%

Fuente: Dirección General de Recursos Económicos


74

Análisis por capítulos

El capítulo II (Gastos en bienes corrientes y servicios) concentra el 95% de la deuda y se distribuye

entre el consumo intermedio, que absorbe el 99,8%, y la asistencia sanitaria con medios ajenos

(conciertos).

La deuda en consumo intermedio se sitúa en 112,843 millones de euros, incrementándose un 44%

respecto al 2015. En el siguiente cuadro se refleja la evolución de la deuda en los diferentes

conceptos de gasto, debiendo señalar el cambio que se produce en los conceptos a los que se

imputa la deuda respecto a 2015, pasando a distribuirse entre todos los conceptos mientras que en

el 2015 el mayor peso correspondía al 221.06. Esta situación es debida, principalmente, al cambio

en la vinculación del concepto 221.06 a partir del 2014.

Cuadro 77: Deuda en consumo intermedio (miles de euros)

Epígrafe 2015 % s/total 2016 % s/total % variación

16/15

221.06 Productos farmacéuticos y material sanitario 50.465 64,6% 16.742 14,8% -66,8%

221.15 Implantes 6.692 8,6% 26.680 23,6% 298,7%

221.16 Otro material sanitario 9.319 11,9% 33.278 29,5% 257,1%

221.19 Material de laboratorio 4.768 6,1% 16.646 14,8% 249,1%

Resto consumo intermedio 6.910 8,8% 19.496 17,3% 182,1%

Total 78.155 100,0% 112.843 100,0% 44,4%


La deuda en actividad concertada, representa un exiguo 0,1% respecto de las obligaciones

reconocidos, con unos valores inferiores a los del ejercicio anterior en un 81,7% tal y como se

muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 78: Actividad concertada. Obligaciones pendientes de reconocer (miles de euros)


16/15

252 Conciertos con instituciones de atención especializada 413 27,2% 237 85,8% -42,5%

253 Conciertos por programas especiales de hemodiálisis 556 36,7% 39 14,1% -93,0%

254 Conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento 355 23,4% 0,0% -100,0%

255 Conciertos por el programa especial de transporte 0 0,0% 0,0% -100,0%

258 Otros servicios de asistencia sanitaria 192 12,7% 0 0,0% -100,0%

Total 1.516 100,0% 277 100,0% -81,7%


El capítulo IV (Transferencias corrientes) absorbe el 1,5% de la deuda, con un significativo

incremento respecto del ejercicio anterior (43%). Su distribución por conceptos es la siguiente,

representando el epígrafe 441.15 el 90% de este capítulo:


75

Cuadro 79: Transferencias corrientes. Obligaciones pendientes de reconocer (miles de euros)


16/15

441.15 Galaria 1.154 92,4% 1.610 90,2% 39,5%

443.14 Fundación Gallega de Medicina Genómica 161 9,0% -

480 A familias e instituciones sin fines de lucro 57 4,6% 13 0,7% -77,3%

489.0 Farmacia (recetas médicas) 37 3,0% 0,0% -100,0%

Total 1.248 100,0% 1.784 100,0% 42,9%


El capítulo VI (Inversiones reales) alcanza una deuda de 4,741 millones de euros (4% del total).

Distribución por centros

La distribución de la deuda por centros gestores se muestra en el siguiente cuadro junto con su peso

respecto de los créditos iniciales del ejercicio siguiente lo que permite apreciar su incidencia en la

ejecución presupuestaria:

Cuadro 80: Obligaciones pendientes de reconocer. Distribución por centros (miles de euros)

Centro 2016 % s/total % deuda sobre presupuesto inicial 2017

Capítulo II Capítulo IV Capítulo VI Total

1501 EOXI A Coruña 26.659 22,3% 13,7% 0,0% 4,4%

1505 EOXI Ferrol 2.565 2,1% 3,8% 0,0% 1,1%

1571 EOXI Santiago 22.602 18,9% 13,0% 0,0% 4,1%

2701 EOXI Lugo 13.910 11,6% 12,0% 0,1% 3,1%

3201 EOXI Ourense 18.942 15,8% 16,9% 0,4% 4,4%

3601 EOXI Vigo 15.787 13,2% 6,1% 0,5% 2,2%

3603 EOXI Pontevedra 12.863 10,8% 15,2% 0,8% 3,9%

5001 Servicios Centrales 6.316 5,3% 5,0% 0,0% 5,7% 2,8%

Total 119.644 100,0% 11,1% 0,2% 3,8% 3,4%

Evolución

La deuda a 31 de diciembre representa el 3,2% del total de las obligaciones reconocidas, pudiendo

apreciarse en el siguiente cuadro su evolución en el período 2002-2016:


76

Cuadro 81: Evolución deuda/obligaciones 2002-2016 (miles de euros)

Ejercicio Obligaciones

reconocidas

Deuda

del ejercicio

% deuda del

ejercicio/obligaciones

2002 2.334.678 91.679 3,9%

2003 2.338.981 207.477 8,9%

2004 2.572.151 308.500 12,0%

2005 3.079.948 110.796 3,6%

2006 3.241.982 751 0,0%

2007 3.354.632 349 0,0%

2008 3.697.961 214 0,0%

2009 3.888.147 69.184 1,8%

2010 3.744.207 188.251 5,0%

2011 3.471.292 300.212 8,6%

2012 3.656.264 164.294 4,5%

2013 3.568.987 172.711 4,8%

2014 3.566.242 105.599 3,0%

2015 3.786.212 88.884 2,3%

2016 3.764.876 119.644 3,2%

Fuente: Cuenta General Servicio Gallego de Salud y Dirección General de Recursos Económicos

Imputación

La deuda a 31.12.2016 se imputa en casi su totalidad al ejercicio siguiente, quedando pendiente 90

euros.

El proceso de imputación contable se realiza sin un marco que lo regule y un sistema normalizado

que lo identifique, asignando los órganos gestores un código de tipo de pago en el sistema

contable-presupuestario para su referencia.

IV.10. RESULTADO DEL EJERCICIO

Según los datos contenidos en la liquidación de la Cuenta General del Sergas de 2016 se refleja un

superávit de financiación según el siguiente detalle:

Cuadro 82: Resultado del ejercicio 2016 (miles de euros)

Conceptos Derechos reconocidos

netos

Obligaciones

reconocidas netas Importes

(+) Operaciones corrientes 3.640.589 3.621.421 19.168

(+) Operaciones de capital 142.413 138.793 3.620

1. (+) Operaciones no financieras 3.783.001 3.760.213 22.788

2. (+) Operaciones con activos financieros 378 434 -57

I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2) 3.783.379 3.760.648 22.731

II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS -16.983 4.228 -21.212

III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (I +II) 1.519

3. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada

4. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada

IV. SUPERAVIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO (III-3+4) 1.519


77

El resultado presupuestario, que expresa en qué medida los recursos presupuestarios propios son

suficientes para financiar los gastos de la misma naturaleza, muestra un saldo positivo de 22,731

millones de euros, con un superávit en el componente de operaciones no financieras y con un déficit

en el de operaciones financieras.

El saldo presupuestario, obtenido de la aplicación al resultado presupuestario de la variación neta de

pasivos financieros, refleja un resultado positivo de 1,519 millones de euros.

El anterior saldo no fue corregido con las desviaciones de financiación que podrían afectar al

déficit/superávit de financiación, constatándose en la ejecución del presupuesto la existencia de

ingresos vinculados a determinados proyectos con financiación afectada.

Al tiempo, el resultado del ejercicio debe ajustarse con las anulaciones de obligaciones y derechos

de ejercicios anteriores y el efecto de considerar el gasto desplazado entre ejercicios.

Las operaciones de anulaciones que sobre ejercicios cerrados se hacen en cada ejercicio obligan a

correcciones en los resultados de ejercicios anteriores. Sin embargo, este ajuste presenta una

limitación derivada de que, si bien las anulaciones de gastos registran el ejercicio del que deriva la

obligación, las de ingresos no especifican el año al que corresponden. Esta limitación no permite un

ajuste en el resultado del ejercicio por este efecto.

El resultado del ejercicio no recoge el gasto no contabilizado y desplazado a ejercicios posteriores

por lo que procede realizar ajustes que suponen la inclusión de los gastos devengados en el ejercicio

y no aplicados, por importe de 119,644 millones de euros, y la deducción de aquellos generados en

ejercicios anteriores e imputados al corriente, que suman 88,850 millones de euros. De este modo,

el resultado derivado exclusivamente de este ajuste determina un saldo negativo de 29,280 millones

de euros y su evolución para el período 2013-2016 es la siguiente:

Gráfico 5: Evolución del resultado ajustado (miles de euros)


78

IV.11. ANÁLISIS DE APARTADOS ESPECÍFICOS

IV.11.1. ENTIDADES VINCULADAS

En este apartado se analiza la financiación que el Sergas y la Consellería establecen para sus

entidades vinculadas (agencias, fundaciones y sociedades públicas) mediante el examen de los

instrumentos a través de los que se formaliza. Tomando como referencia las cuentas rendidas, se

hace un análisis de su estructura económico-financiera.

El importe de las obligaciones reconocidas a favor de estas entidades ascendió en el ejercicio a

85,762 millones de euros. Con un nivel de gasto presupuestario inferior en un 9,5% al del ejercicio

precedente (94,802 millones de euros), el Sergas refleja obligaciones no reconocidas a favor de

estas entidades por importe de 4,916 millones de euros.

IV.11.1.1. FINANCIACIÓN RECIBIDA DEL SERGAS Y DE LA CONSELLERÍA

Los instrumentos de relación entre el Sergas y sus entidades vinculadas para el desarrollo de sus

actividades adoptan tres modalidades: encomiendas de gestión (ADOS), contratos de gestión y

contratos-programa.

En el caso de las agencias, la Ley de organización y funcionamiento de la Administración General de

Galicia establece que el marco de relación para su financiación se realice mediante el

correspondiente contrato de gestión con la consellería de adscripción. No fueron facilitados los

mencionados contratos. En cuanto a ADOS la financiación deriva de un encomienda de gestión del

Sergas para el suministro de hemoderivados a sus centros.

Cuadro 83: Liquidación presupuesto Sergas y Consellería con las entidades vinculadas (miles de euros)

Entidad

Transferencias corrientes Transferencias de capital Consumo intermedio Conciertos Inversiones Total

Consignación

presupuestaria

Obligaciones

recon.

Consignación

presupuestaria

Obligaciones

recon.

Consignación

presupuestaria

Obligaciones

recon.

Obligaciones

recon.

Obligaciones

recon.

Obligaciones

recon.

FPUSG-061 42.601 42.868 3.353 2.703 12 45.583

F Ingo 1.107 1.107 1.107

FPGMX 2.403 2.500 17 2.517

Galaria 14.167 14.207 1 14.208

ADOS 317 317 82 78 19.308 19.167 19.562

ACIS 1.993 2.314 834 472 2.785

Total 62.589 63.314 4.269 3.252 19.308 19.167 17 12 85.762

En el ejercicio 2016, siguiendo las recomendaciones de este Consello, se mejora la organización de

las fuentes de financiación de las entidades vinculadas, homogeneizando el tratamiento de las

aportaciones como transferencias o encomiendas. Sin embargo, aún quedan pequeñas aportaciones

pendientes de regularizar.

A continuación se desarrolla su análisis individualizado:


79

Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento (ACIS)

No fue facilitado el contrato de gestión que va a regular la relación ACIS con la Consellería, por lo

que no se puede analizar el cumplimiento de objetivos. Sin embargo, las cantidades transferidas por

parte de la Consellería son las siguientes:

Cuadro 84: ACIS Transferencias de financiación (miles de euros)

Aplicación Crédito inicial Modificaciones Crédito definitivo Obligaciones reconocidas

11.01.411A.432.14 1.993 247 2.239 2.209

11.01.411A.732.14 834 438 1.272 472

50.01.411A.432.14 163 163 104

2.827 848 3.674 2.785

Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia-061

A continuación se detalla la información sobre la ejecución en este ejercicio del contrato-programa

formalizado en 2014:

Cuadro 85: FPUSG-061. Ejecución contrato-programa (miles de euros)

Documento Fecha Objeto Importe Modificaciones Obligaciones reconocidas

Contrato-programa 01.01.2014 Cartera servicios 42.601 367 42.868

Subvención capital 2.495 208 2.703

Total 45.096 575 45.571

Fuente: Elaboración propia a partir de la información facilitada por la Dirección General de Recursos Económicos

La modificación de los importes presupuestarios consignados para la financiación de la cartera de

servicios es consecuencia de la recuperación retributiva prevista en los presupuestos para el 2016.

La modificación de la subvención de capital deriva del pago de la mensualidad de diciembre del año

2015 que quedó pendiente.

Al margen de las prestaciones y financiación establecidas en el contrato-programa, el Sergas tiene

reconocidas obligaciones con la fundación por importe de 11.826 euros (cursos y facturas diversas).

Fundación Instituto Gallego de Oftalmología (Ingo)

Las relaciones entre el Sergas y esta entidad derivan del contrato-programa firmado el 1 de octubre

de 2002 manteniéndose en el tiempo mediante la formalización de prórrogas que ajustan los

importes económicos para cada ejercicio. Se estructura en torno a dos apartados: el denominado

módulo I que recoge la actividad sanitaria a realizar por la fundación, y el módulo II destinado a

programas especiales de colaboración que, como en ejercicios anteriores, no se desarrolla. El

contrato establece la cartera de servicios de la fundación con un desglose de costes estimados de las

diferentes prestaciones que realiza. Sin embargo, a efectos de su financiación, se establece un

importe máximo a transferir por parte del Sergas.


80

A continuación se detalla la información sobre la ejecución del contrato-programa y su financiación:

Cuadro 86: Fundación Ingo. Ejecución contrato-programa (miles de euros)

Documento Fecha Objeto Importe

inicial Compensación

Importe

final

Obligaciones

reconocidas

Contrato-programa 30.12.2015 Prórroga 1.107 1.107 1.107

Total 1.107 1.107 1.107

Compensación (concepto 354.10 de ingresos) 681 426


El importe del contrato-programa, en términos de obligaciones reconocidas, ascendió a 1,107

millones de euros, un 0,4% inferior al ejercicio anterior.

Agencia Gallega de Sangre, Órganos y Tejidos (ADOS)

La financiación de esta agencia se realiza mediante una encomienda formalizada con el Sergas, que

no fue facilitada, para el suministro de hemoderivados a sus centros.

Cuadro 87: ADOS ejecución del encargo de gestión por centro (miles de euros)

Centro Crédito Inicial Modificaciones Crédito definitivo Obligaciones reconocidas

EOXI A Coruña 4.352 0 4.352 4.352

EOXI Ferrol 984 0 984 984

EOXI Santiago 3.760 0 3.760 3.760

EOXI Lugo 2.039 0 2.039 2.039

EOXI Ourense 1.912 0 1.912 1.912

EOXI Vigo 4.500 -1 4.499 4.499

EOXI Pontevedra 1.761 -156 1.605 1.605

Total 19.308 -158 19.150 19.150

Asimismo, el Sergas registra obligaciones pendientes de reconocer a favor de la agencia por importe

de 3,145 millones de euros, cuyo detalle se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 88: Obligaciones pendientes de reconocer con ADOS (miles de euros)

Centro Epígrafe

Total 227.99 241.01

EOXI A Coruña 763 763

EOXI Ferrol 1 348 349

EOXI Santiago 974 974

EOXI Lugo 407 407

EOXI Ourense 188 188

EOXI Vigo 462 462

EOXI Pontevedra 2 2

Total 1 3.144 3.145



81

La deuda reconocida en el 2015 a favor de la fundación fue imputada al 2016, constando en el

diario de operaciones pagos al NIF de la antigua fundación cuando la nueva agencia se venía a

subrogar en sus derechos y obligaciones.

Atendiendo a lo expuesto, las obligaciones del ejercicio totales a favor de la entidad se elevan a

20,128 millones de euros y, habida cuenta los ajustes derivados de la deuda, el gasto real del

ejercicio por parte del Sergas asciende a 22,312 millones de euros.

Fundación Pública Gallega de Medicina Genómica (FPGMX)

El contrato-programa establece la cartera de servicios con los precios de sus prestaciones y los

presupuestos de los centros destinatarios. El contrato inicial, actualizado anualmente mediante

prórrogas, se formalizó el 1 de enero de 2005, y las tarifas (costes) aplicadas por esta fundación al

Sergas difieren (alrededor del 15%) de las establecidas en el Decreto que regula las derivadas de la

prestación de servicios a terceros obligados al pago.

Siguiendo las recomendaciones de este Consello, en el ejercicio 2016 la financiación de este

contrato-programa se imputa al subconcepto 443.14 como una transferencia de financiación.

En el siguiente cuadro se detalla la información sobre la ejecución del contrato-programa y su

financiación:

Cuadro 89: FPGMX. Ejecución contrato-programa (miles de euros)

Documento Fecha Importe inicial

Modificaciones Importe final

Obligaciones reconocidos Fecha Importe

Prórroga contrato-programa 17.12.2015 2.403 2.403 2.450

28ª adenda (5001.412A.443.14) 01.09.2016 50 50 50

Total 2.403 50 2.453 2.500


El importe final del contrato-programa descendió un 4% respecto del formalizado el año anterior.

El día 1 de septiembre, se suscribió a 28ª adenda por 50.000 euros, en el ámbito de gestión de

Servicios Centrales (epígrafe 443.14), para promover la investigación relacionada con las bases

genéticas de los trastornos mentales.

El Sergas reconoce en el ejercicio 2016 como deuda a favor de la fundación 161.134 euros

correspondientes a prestaciones en los centros.

En el ejercicio anterior, el Sergas contraía una deuda con la fundación de 16.655 euros, imputada

en el ejercicio fiscalizado en el epígrafe 254.07.


82

Galaria, Empresa Pública de Servicios Sanitarios, SA

Las prestaciones vigentes derivan de un contrato-programa firmado el 1 de agosto de 2004, objeto

de prórrogas y adendas, que se estructuraba en torno a 3 módulos destinados, los dos primeros, a la

actividad asistencial y, el tercero, a los servicios de consultaría. Estas prestaciones iniciales fueron

complementadas mediante la formalización de adendas y convenios específicos que, incorporados al

contrato-programa, se concretaron en distintas áreas de actuación.

La actividad asistencial se realiza en las siguientes unidades dedicadas a la atención sanitaria

especializada en el sur de Galicia: Oncología Radioterápica y Radiofísica hospitalaria, Medicina

Nuclear en Vigo y Ourense, y Diagnóstico por imagen (gestión de los equipos de Resonancias

magnéticas móviles del Sergas y de los equipos fijos del área de Vigo). El 1 de julio de 2015, con la

entrada en vigor del Decreto 88/2015, las unidades de Cirugía Cardíaca y Cardiología

Intervencionista, que hasta ese momento eran gestionadas por Galaria, pasan a integrarse en el

Sergas que se subroga en todos los derechos y obligaciones con origen en las citadas unidades y en

la totalidad de las relaciones laborales del personal de Galaria que presta servicio en las mismas.

Las prestaciones asistenciales se complementan con la actividad de consultoría centrada en dos

departamentos: la Unidad Técnica de Protección Radiológica (UTPR) y la Unidad de Consultoría.

Las prestaciones referidas, para las que la entidad Galaria sirve de soporte instrumental, figuran en

el contrato-programa mediante la asignación de importes globales sin que se pueda reconocer la

estructura de costes que justifica los valores que se asocian a cada servicio.

En el siguiente cuadro se detalla la información sobre la ejecución de las prestaciones y su

financiación:

Cuadro 90: Galaria. Ejecución contrato-programa (miles de euros)

Documento Fecha Objeto Aplicación Importe

inicial 2016

Modificaciones/

Compensaciones

Importe

final

Obligaciones

reconocidos

Prórroga contrato-programa

30.12.2015

Módulo I e II (Ourense) 3201 412A 44115 277 277 679

Módulo I e II (Pontevedra)

3601 412A 44115 6.907 -790 6.117 9.256

3603 412A 44115 199 807

Módulo III (Consultoría) 5001 412A 44115 300 300 300

PET 1571 412A 44115 628 -79 548 548

Telefonía 5001 412A 44115 812 812 812

Servicio de protección radiológica

varios centros

(todas las EOXI

excepto 1571)

399 399 399

Total contrato-programa

9.522 -869 8.653 12.803

RM Móvil varios centros 1.426 1.426 (*) 1.404

Total 10.948 -869 10.078 14.207

Compensaciones (concepto 353.15 de ingresos) 760 9.319

(*) En el centro 5001 Servicios Centrales Fuente: Elaboración propia a partir de los datos de la Cuenta General del Sergas y de los contratos-programa


83

La financiación del contrato se aplica al crédito de transferencias corrientes, (epígrafe 441.15). Las

prestaciones de la resonancia magnética móvil no presentan una cobertura presupuestaria definida

en el contrato-programa.

Para la prestación de los servicios, Galaria utiliza recursos facilitados por los centros hospitalarios

que incluyen las propias instalaciones donde se sitúan y por los que el Sergas le factura a la entidad.

Esto conlleva el reconocimiento de ingresos en la contabilidad del Sergas. En el caso del PET, que se

corresponde con un compromiso en el contrato-programa por parte de la EOXI de Santiago se hace

una anulación del compromiso compensando los ingresos que debería facturar la Galaria .

El importe del contrato-programa, incluyendo la RM móvil, en términos de obligaciones reconocidas

ascendió a 14,207 millones de euros, un 40% inferior respecto del año anterior.

Al margen de las prestaciones y financiación incorporadas en el contrato-programa, el Sergas tiene

reconocidas obligaciones con la sociedad por importe de 826 euros.

El Sergas mantiene con Galaria el compromiso de una subvención de capital para la cobertura del

contrato de leasing para adquisición de una sala vascular que, conforme al Convenio de 10 de julio

de 2008, abarca el período 2008-2016, sin que en el 2016 conste ninguna aportación.

El Sergas reconoce como deuda del ejercicio 2016 a favor de la empresa Galaria 1,610 millones de

euros, concentrándose en la EOXI de Vigo y de Pontevedra, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 91: Galaria. Obligaciones pendientes de reconocer (miles de euros)

Centro Obligaciones 2016 pendientes de

reconocer en el ejercicio

EOXI Lugo 8

EOXI Ourense 286

EOXI Vigo 716

EOXI Pontevedra 600

Total 1.610


El gasto real, teniendo en cuenta el efecto del gasto desplazado y deducidas las compensaciones,

ascendió a 13,904 millones de euros, con un descenso del 29,2% respecto del ejercicio anterior.

IV.11.1.2. INFORMACIÓN ECONÓMICO-FINANCIERA

Atendiendo a la diferente naturaleza que tienen las entidades vinculadas, la información financiera

se analiza de forma separada, distinguiendo las entidades sujetas a la contabilidad pública

(agencias) de las entidades sujetas a la contabilidad privada (sociedades y fundaciones).


84

Agencias

ACIS

El Decreto 112/2015, de 31 de julio, por el que se crea la Agencia Gallega para la Gestión del

Conocimiento en Salud y se aprueban sus Estatutos, autoriza a la Consellería de Sanidad para llevar

adelante los trámites de extinción y liquidación de la Fegas con la finalidad de integrarla en una

agencia pública autonómica que desarrolle todas las competencias de la Consellería en materia de

gestión de la formación y acreditación de los profesionales del sistema gallego de salud, la

investigación sanitaria y la evaluación de tecnologías sanitarias. En la disposición adicional primera

establece que su puesta en funcionamiento efectivo tendrá lugar con la entrada en vigor de los

presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia que incluyan las dotaciones precisas

para el normal funcionamiento de la Agencia como ente instrumental. Asimismo, dispone que la

fecha de puesta en funcionamiento de la Agencia se hará pública por resolución de su presidencia

mediante anuncio en el Diario Oficial de Galicia.

Mediante Resolución de la Consellería de Sanidad de 21 de diciembre de 2015 se hace público que

la fecha de puesta en funcionamiento será el 1 de enero de 2016.

El siguiente cuadro muestra la liquidación de su presupuesto para el 2016, reflejando un saldo

presupuestario positivo de 332 mil euros:

Cuadro 92: Liquidación presupuestaria ACIS (miles de euros)

Gastos Crédito Inicial Crédito definitivo Obligaciones

reconocidas % s/total

I Gastos de personal 1.347 1.579 1.163 47,0%

II Gastos en bienes corrientes y servicios 638 824 731 29,5%

IV Transferencias corrientes 8 8 8 0,3%

Total operaciones corrientes 1.993 2.411 1.901 76,8%

VI Inversiones reales 834 1.692 573 23,2%

Total operaciones de capital 834 1.692 573 23,2%

Gastos no financieros 2.827 4.103 2.475 100,0%

Total gastos (1) 2.827 4.103 2.475 100,0%

Ingresos Previsión Inicial Previsión definitiva Derechos

reconocidos % s/total

III Tasas y otros ingresos 11 0,4%

IV Transferencias corrientes 1.993 1.993 2.323 82,8%

V Ingresos patrimoniales 0 0,0%


VII Transferencias de capital 834 834 472 16,8%

Total operaciones de capital 834 834 472 16,8%

Ingresos no financieros 2.827 2.827 2.807 100,0%

Total ingresos (2) 2.827 2.827 2.807 100,0%

Saldo presupuestario (2)-(1) 0 -1.276 332


85

El análisis de las principales partidas muestra que el gasto corriente es el principal componente de

gastos para la entidad al representar el 76,8% de su presupuesto y su principal fuente de

financiación son las transferencias corrientes que percibe de la Consellería (el 82,8% de sus

ingresos).

En lo que se refiere al remanente de Tesorería, las cuentas rendidas presentan un saldo de 533 miles

de euros que, conforme a lo previsto en la Ley de Presupuestos, deberá ser devuelto en el ejercicio

siguiente.

Cuadro 93: Remanente tesorería ACIS (miles de euros)

Concepto Importe

Derechos pendientes de cobro (1) 618

Obligaciones pendientes de pago (2) 163

Tesorería (3) 296

Remanente de tesorería afectado (4) 219

Remanente de tesorería (1)-(2)+(3)-(4) 533

La entidad cuenta con una plantilla media de 33,83 trabajadores, de los que el 72,5% corresponde

la personal funcionario, el 21,5% a eventual y solo 6% a laboral. Cabe señalar que no consta la

distribución del personal por género.

Las cuentas presentadas tampoco hacen referencia al cumplimiento del período medio de pago.

ADOS

De igual forma, el Decreto 142/2015, de 17 de septiembre, por el que se crea la Agencia Gallega de

Sangre, Órganos y Tejidos y se aprueban sus Estatutos, establece que asume las competencias y

medios personales y materiales de la Fundación Pública Sanitaria Centro de Transfusión de Galicia y

de la Oficina de Coordinación de Trasplantes de Galicia. La disposición adicional primera recoge que

su constitución se producirá tras la sesión constitutiva de su Consejo Rector, que tendrá lugar en el

plazo de tres meses desde la entrada en vigor del citado decreto. A partir de la constitución de la

Agencia se realizarán todas las actuaciones conducentes a su adaptación organizativa y de

funcionamiento. Sin perjuicio de lo anterior, su puesta en funcionamiento efectivo tendrá lugar con

la entrada en vigor de los presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia que

incluyan las dotaciones precisas para su normal funcionamiento como ente instrumental.

Mediante Resolución de la Consellería de Sanidad de 21 de diciembre de 2015 se hace público que

la fecha de su puesta en funcionamiento será el 1 de enero de 2016.

El siguiente cuadro muestra la liquidación de su presupuesto para el 2016, reflejando un saldo

presupuestario positivo de 2,316 millones de euros:


86

Cuadro 94: Liquidación presupuestaria ADOS (miles de euros)

Gastos Crédito Inicial Crédito definitivo Obligaciones

reconocidas % s/total

I Gastos de personal 9.376 9.376 8.921 39,6%

II Gastos en bienes corrientes y servicios 14.662 14.662 13.557 60,1%


VI Inversiones reales 82 82 79 0,3%


Gastos no financieros 24.120 24.120 22.557 100,0%

Total gastos (1) 24.120 24.120 22.557 100,0%

Ingresos Previsión Inicial Previsión definitiva Derechos

reconocidos % s/total

III Tasas y otros ingresos 23.721 23.721 24.477 98,4%

IV Transferencias corrientes 317 317 317 1,3%


VII Transferencias de capital 82 82 78 0,3%


Ingresos no financieros 24.120 24.120 24.872 100,0%

Total ingresos (2) 24.120 24.120 24.872 100,0%

Saldo presupuestario (2)-(1) 0 0 2.316

El análisis de las principales partidas muestran que el gasto corriente representa el 99,7% de su

presupuesto y su principal fuente de financiación son los ingresos derivados de su actividad (el

98,4%) que proceden en su mayor parte de la encomienda con el Sergas.

En el que se refiere al remanente de tesorería, las cuentas rendidas presentan un saldo de 3,328

millones de euros que, conforme al previsto en la Ley de Presupuestos, deberá ser devuelto en el

ejercicio siguiente.

Cuadro 95: Remanente tesorería ADOS (miles de euros)

Concepto Importe

Derechos pendientes de cobro (1) 4.390

Obligaciones pendientes de pago (2) 1.966

Tesorería (3) 903

Remanente de tesorería afectado (4) 0

Remanente de tesorería (1)-(2)+(3)-(4) 3.328

Las cuentas de la entidad no reflejan información sobre el número medio de trabajadores, ni la

distribución por género; sin embargo, recogen la plantilla a 31 de diciembre cifrado en 211

trabajadores.


87

Tampoco hacen mención al período medio de pago, ni aportan el informe de auditoría, ni consta su

aprobación por el órgano de gobierno.

Sociedades y fundaciones

Para las fundaciones es de aplicación el Real Decreto 1491/2011, de 24 de octubre, por el que se

aprueban las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las entidades sin fines de

lucro y Galaria formula sus cuentas de conformidad con las previsiones contenidas en el Real

Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, que aprueba el Plan General de Contabilidad.

Respecto a Galaria es preciso hacer mención a que el día 30 de junio de 2015 se publicó en el DOG

el Decreto 88/2015, de 25 de junio, por el que se integran en el Sergas las unidades de Cirugía

Cardíaca y Cardiología Intervencionista pertenecientes a Galaria, así como de parte del personal de

la estructura administrativa de apoyo para que continúen a prestar sus servicios en la EOXI de Vigo,

en la de Santiago de Compostela y en la de Ourense, Verín y O Barco de Valdeorras.

Con respecto al cumplimiento de la obligación de rendir cuentas la Orden de la Consellería de

Hacienda, de 23 de noviembre de 2016, establece que las entidades vinculadas deberán formular

cuentas, someterlas a informe de auditoría y aprobarlas para su integración en la Cuenta General de

la Comunidad Autónoma. En relación a lo anterior, todas las entidades formularon las cuentas; sin

embargo, no consta el informe de auditoría de la F Ingo ni de Galaria .

Para ofrecer una visión global e integrada de la situación financiera de estas entidades, se presenta

la siguiente información agregada:

Cuadro 96: Número medio de empleados

Entidad Número medio

empleados 2016 % variación 16/15

F Ingo 10,39 3,7%

FPUSG-061 235,40 1,5%

FPGMX 31,88 1,4%

Galaria 178,84 -20,4%

Total 456,51 -7,4%

Cuadro 97: Balance de situación a 31.12.2016 (miles de euros)

F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria Total

Importe % s/total Importe % s/total Importe % s/total Importe % Importe % s/total

Activo corriente 3.409 97,2% 7.112 89,7% 322 7,2% 3.151 49,2% 13.994 62,7%

Activo no corriente 100 2,8% 815 10,3% 4.148 92,8% 3.256 50,8% 8.320 37,3%

Total activo 3.508 100,0% 7.928 100,0% 4.470 100,0% 6.407 100,0% 22.314 100,0%

Patrimonio neto 3.445 98,2% 1.786 22,5% 3.866 86,5% 3.394 53,0% 12.492 56,0%

Pasivo 63 1,8% 6.141 77,5% 604 13,5% 3.013 47,0% 9.821 44,0%

Total pasivo 3.508 100,0% 7.928 100,0% 4.470 100,0% 6.407 100,0% 22.314 100,0%


88

Cuadro 98: Resultado del ejercicio (euros)

Entidad 2016 2015 % variación 16/15

F Ingo -42.330 -61.757 31,5%

FPUSG-061 -646.673 -524.970 -23,2%

FPGMX 352.938 155.357 127,2%

Galaria 290.216 181.206 60,2%

Total -45.849 -250.164 81,7%

El análisis financiero se realiza mediante diferentes indicadores que ofrecen la posición de liquidez,

solvencia y endeudamiento para cada una de las entidades:

Cuadro 99: Indicadores de liquidez, solvencia y endeudamiento entidades vinculadas

Indicadores F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria

Liquidez 54,16 1,16 0,60 1,15

Solvencia 55,74 1,29 7,40 2,13

Endeudamiento 0,02 3,44 0,16 0,89

El indicador de liquidez determina la capacidad de la entidad para hacer frente a sus pagos y su

continuidad. Su valor debe situarse por encima del 1, circunstancia que se cumple en todos los

casos, con la excepción de FPGMX.

El indicador de solvencia informa sobre el necesario equilibrio que se debe mantener entre la

estructura económica (activo) y la financiera (pasivo y patrimonio); para poder desarrollar

normalmente la actividad su valor debe situarse por encima del 1.

El indicador de endeudamiento (coeficiente de apalancamiento) analiza la situación de la entidad

relacionando el pasivo con el neto patrimonial.

Respecto de los indicadores de estructura que muestran la organización de los elementos

patrimoniales, se presentan el de financiación ajena y el de autonomía financiera; el primero como

referente del nivel de saneamiento de la entidad y el segundo como indicativo de estabilidad.

Cuadro 100: Indicadores de estructura entidades vinculadas

F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria

Financiación ajena 0,02 0,77 0,14 0,47

Autonomía financiera 0,98 0,23 0,86 0,53

Finalmente, en cuanto a los plazos de pago a proveedores, la normativa aplicable es el Real Decreto

635/2014, de 25 de julio, que desarrolla su metodología de cálculo para las administraciones

públicas y la Resolución de 29 de enero de 2016 del Instituto de Contabilidad y Auditoría de

Cuentas (aplicable desde el ejercicio 2015). Su detalle, reflejado en las respectivas memorias, es el

que se expone a continuación:


89

Cuadro 101: Plazos de pago entidades vinculadas4

F Ingo FPUSG-061 FPGMX Galaria

Período medio de pago a proveedores -18,25 17,16 (*) 83

Ratio de operaciones pagadas -18,22 17,99 (*) 91

Ratio de operaciones pendientes de pago -20,11 10,66 (*) 45

Total pagos realizados (miles de euros) 291 37.026 (*) 7.133

Total pagos pendientes (miles de euros) 5 4.753 (*) 1.511

(*) No consta reflejado en las cuentas rendidas

El análisis y conclusiones que se podan extraer de este apartado se encuentran condicionadas por la

naturaleza de las entidades y, en particular, por su vinculación con el Sergas, que subordina su

actividad y, en especial, su financiación a los criterios y condiciones que define el organismo

autónomo del que dependen.

IV.11.2. ACTIVIDAD CONCERTADA

Consideraciones generales

La actividad sanitaria concertada con entidades del sector privado constituye un instrumento de

gestión que cumple un papel relevante en el marco de los sistemas nacionales de salud y su

utilización se justifica por la necesidad de contar con dispositivos sanitarios ajenos para atender la

demanda asistencial que no se puede cubrir con la dotación de medios y recursos propios. Esta

modalidad de prestación (gestión indirecta) está presidida por el principio de complementariedad y

subsidariedad .

La contratación de estos servicios se regula conforme a las previsiones contenidas en la Ley de

Contratos del Sector Público respecto del contrato de gestión de servicios públicos en su modalidad

de concierto.

Fundamentada en el concepto de urgencia, la Ley de Salud de Galicia recoge, en su artículo 74.5), la

posibilidad de autorizar con carácter excepcional el uso de servicios sanitarios no concertados y

mediante la Instrucción 8/2006 de la Secretaría General se regula el procedimiento a seguir para su

tramitación. El plazo temporal de vigencia de estas autorizaciones de uso se establece para un

máximo de 6 meses, con la posibilidad de tramitar sucesivas autorizaciones –en expedientes nuevos

y por el mismo plazo máximo– mientras continúen produciéndose las circunstancias que justificaron

la autorización inicial.

La actividad concertada presenta una variada tipología atendiendo a las diferentes prestaciones que

se contraten y que van desde la atención asistencial prestada por instituciones hospitalarias o

4 Puede adoptar valor negativo porque dicho plazo empieza a computar a partir de los 30 días naturales desde la presentación de la factura


90

centros de diagnóstico y tratamiento, hasta aquella derivada de programas específicos como los de

hemodiálisis y terapias de insuficiencia respiratoria a domicilio o los derivados del transporte

sanitario, entre otros.

Análisis económico-financiero

El gasto en asistencia sanitaria con medios ajenos en el ejercicio 2016 se elevó a 225,519 millones

de euros aumentando un 8,3% respecto del ejercicio anterior. El epígrafe presupuestario se

corresponde con el artículo 25 y su composición es heterogénea, tal y como se muestra en el

siguiente cuadro:

Cuadro 102: Actividad concertada. Obligaciones 2016 (miles de euros)

Concepto Obligaciones reconocidas

2016 % s/total

%variación 16/15

252 Conciertos con instituciones atención especializada 152.459 67,6% 10,9%

252.02 Con entes territoriales 4.396 1,9% 17,0%

252.03 Con entidades privadas 148.063 65,7% 10,7%

253 Conciertos por programas especiales de hemodiálisis 28.520 12,6% 11,6%

253.01 Hemodiálisis en centros hospitalarios 12.404 5,5% 17,1%

253.02 Club de diálisis 9.899 4,4% 3,8%

253.03 Otras hemodiálisis en centros no hospitalarios 6.217 2,8% 14,5%

254 Conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento 18.378 8,1% -3,5%

254.02 Terapia de la insuficiencia respiratoria a domicilio 13.061 5,8% 11,3%

254.03 Resonancia magnética y medicina nuclear 3.411 1,5% 36,4%

254.04 TAC 377 0,2% 51,2%

254.05 Rehabilitación-fisioterapia 1.422 0,6% 16,9%

254.07 Otros servicios especiales 106 0,0% -96,8%

255 Conciertos programa especial de transporte 19.689 8,7% -2,0%

255.01 Servicios concertados con ambulancias 19.688 8,7% -2,0%

255.02 Traslados de enfermos con otros medios de transporte 1 0,0% -29,3%

258 Otros servicios de asistencia sanitaria 6.473 2,9% 6,4%

258.01 Reintegro de gastos de asistencia sanitaria 150 0,1% 204,6%

258.02 Otros servicios de asistencia sanitaria 6.323 2,8% 4,8%

Total 225.519 100,0% 8,3%

Con carácter previo a su análisis, cabe hacer las siguientes aclaraciones respecto de los gastos

imputados a alguna de estos epígrafes presupuestarios:

a) El epígrafe 252.03 recoge el gasto derivado de la actividad realizada por centros hospitalarios

privados conforme a la cartera de servicios concertada; en él están incluidos, con carácter general,

procedimientos de resonancia magnética, medicina nuclear y TAC. Sin embargo, cuando se

conciertan estos servicios de forma individualizada o separada el gasto se imputa a epígrafes

específicos (254.03 y 254.04, respectivamente). Desde la perspectiva presupuestaria no es posible

desglosar los importes de estas prestaciones en aquellos conciertos que los integran en su cartera de


91

servicios, razón por la que se considera idóneo, a efectos de este análisis, agrupar estos epígrafes y

asignarles la referencia de “conciertos con centros hospitalarios y centros de diagnóstico”. Se

advierte el peso de este gasto que, con un importe de 151,851 millones de euros, representa el

67,3% del total del gasto en actividad concertada.

b) En el epígrafe destinada a otros servicios especiales (254.07) se incluyen los gastos derivados de

actos médicos para contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Hasta este

año también se incluían los pagos a la FPGMX que, siguiendo las recomendaciones hechas por este

Consello en informes anteriores, se pasaron a contabilizar como transferencias de financiación en el

capítulo IV. Los gastos imputados a este epígrafe representan tan sólo el 0,05% del artículo 25.

c) Con cargo al epígrafe de conciertos con entes territoriales (252.02) se imputa la cuota asignada

al ejercicio 2016 de los compromisos pendientes resultantes del traspaso de competencias de las

funciones y servicios que dependían de la Diputación de Lugo y que asume el Sergas a partir de 1 de

enero de 2011. Con un gasto de 4,396 millones de euros, representa el 1,9% del total en conciertos

sin que corresponda a prestaciones realizadas en el ejercicio.

d) El epígrafe 258.02 (otros servicios de asistencia sanitaria) incluye, en su mayoría, los gastos

derivados del dispositivo asistencial de salud mental (5,292 millones de euros) y el recurrente

convenio con la Fundación Internacional José Carreras (819.011 euros).

e) En el marco de la actividad concertada sobresale el gasto derivado del concierto con Povisa. Con

un gasto en el ejercicio de 86,947 millones de euros (un 14,3% más que en el año anterior),

representa el 38,6% del total del gasto en actividad concertada.

Su naturaleza de concierto singular de carácter substitutivo para la prestación de la asistencia

sanitaria especializada a un sector de la población del área sanitaria de Vigo, lo sitúa en un ámbito

diferente al resto de entidades concertadas y no responde a la aplicación clásica de la utilización de

un dispositivo privado para dar cobertura a excesos temporales de demanda que caracteriza la

concertación con el resto de centros privados. Su vinculación con el sistema público es muy estrecha,

de tal forma que sus recursos se incorporan como elementos fundamentales en el proceso de

planificación y gestión de las prestaciones, trascendiendo el ámbito que se deriva del modelo clásico

de concertación.

En el ejercicio se declaran obligaciones no reconocidas por importe de 277 miles de euros. En

términos de gasto real su importe asciende a 224,280 millones de euros, conforme se detalla en el

siguiente cuadro:


92

Cuadro 103: Actividad concertada. Gasto real 2016 (miles de euros)

Concepto

Obligaciones reconocidos

2016

(A)

Obligaciones del

ejercicio 2016

no reconocidas

(B)

Obligaciones de

ejercicios anteriores imputadas en 2016

(C)

Gasto

ajustado

(A+B-C)

252 Conciertos con instituciones de atención especializada 152.459 237 413 152.284

253 Conciertos por programas especiales de hemodiálisis 28.520 39 556 28.004

254 Conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento 18.378 355 18.023

255 Conciertos programa especial de transporte 19.689 0 19.689

258 Otros servicios de asistencia sanitaria 6.473 0 192 6.281

Total 225.519 277 1.516 224.280

Fuente: Cuenta General del Servicio Gallego de Salud y Dirección General de Recursos Económicos

El gasto ajustado en actividad concertada representa en el ejercicio un 5,9% del gasto real del

organismo, mostrándose en el siguiente cuadro su evolución en el período 2013-2016:

Cuadro 104: Actividad concertada. Evolución gasto real 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016 % variación

16/13

Gasto real Sergas (A) 3.576.598 3.497.934 3.769.468 3.795.637 6,1%

Gasto real artículo 25 (B) 203.679 205.646 209.024 224.280 10,1%

(B)/(A) 5,7% 5,9% 5,5% 5,9%

Respecto del ejercicio anterior, el gasto real en actividad concertada experimenta un incremento del

7,3%.

Ámbitos de gestión y clasificación orgánica del gasto

En el ejercicio objeto de fiscalización tiene plena efectividad la implantación de las EOXI sobre las

que se asienta la práctica totalidad de la gestión de los créditos y las prestaciones de la actividad

concertada, con la excepción del contrato para la reserva y ocupación de plazas en el dispositivo de

salud mental (epígrafe 258.02) que corresponde a los Servicios Centrales del organismo y que tiene

una reducida representatividad (2,3%).

En el siguiente cuadro se muestra la distribución por centros de las obligaciones derivadas de la

actividad concertada en el ejercicio 2016:


93

Cuadro 105: Asistencia concertada. Obligaciones por centro de gasto 2016 (miles de euros)

Centro 2016 % s/total % var 16/15

1501 EOXI A Coruña 38.606 17,1% 15,9%

1505 EOXI Ferrol 13.140 5,8% -9,0%

1571 EOXI Santiago 15.716 7,0% -4,4%

A Coruña 67.462 29,9% 5,1%

2701 EOXI Lugo 21.066 9,3% 5,8%

Lugo 21.066 9,3% 5,8%

3201 EOXI Ourense 16.172 7,2% 19,4%

Ourense 16.172 7,2% 19,4%

3601 EOXI Vigo 105.543 46,8% 10,1%

3603 EOXI Pontevedra 9.983 4,4% 5,8%

Pontevedra 115.526 51,2% 9,7%

5001 Servicios Centrales 5.292 2,3% 0,0%

Servicios Centrales 5.292 2,3% 0,0%

Total 225.519 100,0% 8,3%

Se aprecia la concentración del gasto en las provincias de A Coruña y de Pontevedra que acumulan

el 81%, debiendo tenerse en cuenta en la EOXI de Vigo la influencia del concierto con Povisa.

Análisis por componentes principales

A) Conciertos con centros hospitalarios y centros de diagnóstico

Como se justificó en el apartado anterior, se agrupan en este concepto los epígrafes presupuestarios

correspondientes a conciertos con entidades privadas (252.03) y con centros de diagnóstico para

resonancia magnética-medicina nuclear (254.03) y tomografía axial computerizada-TAC (254.04).

El conjunto de estos gastos alcanza en el ejercicio los 151,851 millones de euros, representado el

67,3% del total del gasto en actividad concertada y aumentando un 11,3% respecto del ejercicio

anterior. Al tiempo, se declaran 237 miles de euros de obligaciones no reconocidas.

A continuación se muestra la evolución de este gasto correspondiente al período 2013-2016

atendiendo a su distribución por provincias, en el que se aprecia el predominio de Pontevedra y de A

Coruña que concentran el 90,5%.

Cuadro 106: Obligaciones 2013-2016 con entidades privadas y centros de diagnóstico (miles de euros)

Provincia 2013 2014 2015 2016 %

s/total % variación

16/15

A Coruña 37.510 37.605 37.831 39.507 26,0% 4,4%

Lugo 7.251 6.443 6.331 7.156 4,7% 13,0%

Ourense 5.404 5.221 4.676 7.258 4,8% 55,2%

Pontevedra 83.739 86.581 87.624 97.930 64,5% 11,8%

Total 133.903 135.850 136.462 151.851 100,0% 11,3%


94

Sobre la información contenida en el cuadro expuesto cabe realizar las siguientes consideraciones:

- En el ámbito de Pontevedra se adscribe el concierto con Povisa que representa el 57,2% del total

de este gasto. En apartados anteriores se mencionó su particular singularidad como concierto de

sustitución.

- En la provincia de A Coruña se incluyen los conciertos singulares con el H Juan Cardona y con el

Centro Oncológico de Galicia. Estos conciertos presentan unas especiales características con

fórmulas específicas de concertación. El concierto con el H Juan Cardona se vincula al sistema

sanitario público a través del H Arquitecto Marcide cuya actividad asistencial complementa de forma

directa. Mención especial debe hacerse respecto del Centro Oncológico, no sólo por la particular

vinculación con el sistema público derivada del concierto singular, sino por su proyección futura al

formar parte del Consorcio Oncológico de Galicia que supondrá, en el momento de su puesta en

funcionamiento, la integración como un centro propio en el Sistema Público de Galicia. El Consorcio,

constituido mayoritariamente por la Administración autonómica, prestará sus servicios en el marco

de la gestión directa sustituyendo la actividad que hasta ese momento se concierta con un centro

privado.

- Los conciertos señalados tienen la particularidad de que los compromisos económicos operan con

carácter de máximos, mientras que para el resto de conciertos los importes asociados a sus

contratos son estimativos de las necesidades que se prevé cubrir.

En el siguiente cuadro se muestran los conciertos vigentes en el ejercicio 2016 en los epígrafes que

se referencian:

Cuadro 107: Conciertos vigentes epígrafes 252.03, 254.03 y 254.04 (miles de euros)

Objeto Centro

gestor Entidad Ámbito

Procedimiento

contratación

Fecha

inicial

concierto

Plazo

inicial

Importe

2016

Importe

inicial

concierto

Fecha

1º concierto

A Coruña

252.03 Servicios generales

1501

IMQ San Rafael A Coruña Negociado 16.01.06 4 4.902 11.200 1976

IP Santa Teresa A Coruña Negociado 16.01.06 4 3.970 13.744 1977

SQ Modelo A Coruña Negociado 16.01.06 4 1.631 3.240 1977

F Centro Oncológico CA Negociado 01.03.04 4 11.190 33.192 1973

1505 H Juan Cardona Ferrol Negociado 29.04.05 4 2.260 34.943

1977 01.04.16 4 6.781 45.075

1571 IP Rosaleda Santiago Negociado

16.01.06 4 691 7.900 1977

01.04.16 4 4.082 28.968

H Nuestra Sra. Esperanza Santiago Negociado 16.01.06 4 670 6.600 1996

Lugo


2797

Policlínico Lucense CA Negociado 01.09.07 4 2.075 14.740 01.03.01

S Nuestra Sra. Ollos Grandes

CA Negociado 01.09.07 4 1.949 12.205 01.03.01

Ourense


95

Objeto Centro

gestor Entidad Ámbito

Procedimiento

contratación

Fecha

inicial

concierto

Plazo

inicial

Importe

2016

Importe

inicial

concierto

Fecha

1º concierto


3201 Cosaga CA Negociado 01.06.11 4 1.650 6.600 01.06.11

C San Juan de Dios Negociado 16.12.12 4 43 173 16.12.12

254.03 RMN 3201 Scanner Ourense CA Negociado 08.11.10 4

745 3.448 08.11.10

254.04 TAC 30 148 08.11.10

Pontevedra


3601 H Miguel Domínguez

Área norte

Negociado 01.12.10 1 2.000

3.500 31.03.99 3603 2.528

3601 Gestión Sanitaria Gallega CA Negociado 01.12.10 1 3.500 4.750 01.08.98

3601 S Santa María

Área norte

Negociado 02.04.12 2 329

1.026 01.07.99 3603 360

3601 Povisa CA Negociado 01.09.14 8 75.060 600.480 1993 sustitución Insalud


Los conciertos formalizados con los hospitales San Rafael, Modelo y Santa Teresa agotaron las

correspondientes prórrogas el 16 de enero de 2016, manteniéndose la actividad de asistencia

mediante la resolución por razón de interés público por un período de 6 meses y recurriendo

posteriormente la autorizaciones de uso. Idénticos procedimientos se siguieron con la Fundación

Centro Oncológico de Galicia.

Con carácter general, se mantienen las observaciones recogidas en informes anteriores y que a

continuación se reproducen:

- Los contratos nacen de procedimientos negociados cuya justificación, en particular los de

cobertura general, no tiene amparo en un criterio de naturaleza contractual que concluya la

imposibilidad de promover concurrencia en la oferta, sino que se apoya en el sistema de

planificación y ordenación de los servicios asistenciales que, estructurados en ámbitos de gestión

definidos por áreas de referencia (provincia o área sanitaria), precisa dar cobertura a las necesidades

asistenciales de cada ámbito concertando con todos los centros que estén interesados y reúnan los

requisitos para poder ofertar las prestaciones. Esta ausencia de concurrencia limita el proceso

licitatorio a los términos acordados por las partes en un procedimiento negociado.

- Los conciertos suscritos tienen un carácter abierto al ser objeto de actualizaciones anuales

mediante la fórmula de cláusulas adicionales que modifican la cartera de servicios, los conceptos

facturables, las tarifas y los importes estimados. Estas cláusulas se suscriben durante el ejercicio,

trasladando sus efectos a su inicio.

- Se advierte la naturaleza estructural de estas contrataciones, caracterizadas por una continuidad

en el tiempo como se refleja en los antecedentes del primer concierto.


96

En el anexo 15 se muestran los centros y prestaciones con autorizaciones de uso temporal vigentes

en el ejercicio 2016. Es preciso señalar que se imputó erróneamente en el epígrafe 252.03 las

autorizaciones de uso formalizadas con el centro Gerosalud para la realización de RMN que deben

imputarse al epígrafe específico 254.03. Además, se detectaron errores en la gestión presupuestaria

relativa a las autorizaciones de uso con el Sanatorio La Robleda en las EOXI de Ferrol y de Vigo.

Estos errores fueron resueltos en el ejercicio 2017.

Finalmente en el anexo 16 se recoge el gasto respecto de las entidades que prestan los servicios

según su ámbito territorial de gestión y su importe global dentro de la CA, incluyendo información

específica sobre la deuda imputada y generada en el ejercicio. Se aprecia la existencia de

obligaciones con entidades (algunas de ellas incluidas en el apartado “resto de entidades”) que no

están soportadas por un concierto o autorización de uso.

B) Terapia respiratoria a domicilio (254.02)

El gasto derivado de la prestación de terapia respiratoria a domicilio (TRD) ascendió en el ejercicio a

13,061 millones de euros lo que representa el 5,8% del total del gasto en actividad concertada, y

experimenta un incremento del 11,3% respecto del ejercicio anterior, registrando una deuda de

264.355 euros que representa el 2,2% de las obligaciones reconocidas.

Las prestaciones responden a un contrato de servicios que tiene por objeto la realización del

tratamiento en el domicilio del paciente, incluyendo el transporte y mantenimiento del material y un

servicio de atención permanente. Se realiza un único procedimiento contractual desglosado en lotes

que atienden al ámbito de gestión (EOXI). Los contratos vigentes, resultado de un procedimiento

abierto, se formalizaron el 1 de julio de 2012, y tienen un completo análisis en el informe operativo

realizado por este Consello5. La contratación se establece para dos años con posibilidad de prórroga

hasta alcanzar un máximo (incluidas prórrogas) de cuatro, (en el ejercicio fiscalizado ya se agotaron

las prórrogas y se continúa con el servicio mediante resolución por razones de interés público)

siendo su reflejo presupuestario el siguiente:

5 Informe de fiscalización del servicio domiciliario de terapias respiratorias


97

Cuadro 108: TRD. Distribución del gasto 2016 (miles de euros)

Entidad Centro Importe concierto

2016 Obligaciones reconocidas

Oximesa

1501 EOXI A Coruña 1.844 1.987

1571 EOXI Santiago 2.056 2.150

3601 EOXI Vigo 2.512 2.869

3603 EOXI Pontevedra 1.021 1.264

Gasmedi 1505 EOXI Ferrol 731 754

3201 EOXI Ourense 1.500 1.705

Air Liquide Medicinal 2701 EOXI Lugo 2.100 2.333

Total

11.764 13.061

A continuación se muestra la evolución de este gasto correspondiente al período 2013-2016

atendiendo a su distribución por EOXI:

Cuadro 109: Terapia respiratoria a domicilio. Obligaciones reconocidas 2013-2016 (miles de euros)

EOXI 2013 2014 2015 2016 % s/total % var 16/15

A Coruña 1.430 1.577 1.618 1.987 15,2% 22,8%

Ferrol 670 677 761 754 5,8% 11,9%

Santiago 1.748 1.831 1.920 2.150 16,5% 6,3%

Lugo 2.024 2.330 2.200 2.333 17,9% 24,2%

Ourense 1.496 1.622 1.525 1.705 13,1% 6,0%

Vigo 1.953 2.263 2.698 2.869 22,0% -0,8%

Pontevedra 947 1.019 1.017 1.264 9,7% 11,8%

Total 10.269 11.319 11.740 13.061 100,0% 11,3%

El gasto registrado con cargo al presupuesto así como la deuda imputada y generada en el ejercicio,

se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 110: Contratos TRD (miles de euros)

Empresa

Obligaciones

reconocidas

2016

% Deuda

imputada

Deuda

generada

Oximesa 8.270 63,3% 264

Gasmedi 2.459 18,8%

Air liquide Medicinal 2.333 17,9%

Total 13.061 100,0% 264 0

C) Diálisis (253)

El gasto vinculado directamente con la prestación concertada de diálisis cuenta, en la clasificación

económica del presupuesto, con un epígrafe específico para su registro (253 Conciertos por

programas especiales de hemodiálisis). Este gasto se desglosa según que el servicio se efectúe en

centros hospitalarios en régimen ambulatorio (253.01) o en club de diálisis –clínicas especializadas

en régimen abierto– (253.02), destinando un subconcepto para registrar el gasto de pacientes que

se dializan en su domicilio (253.03 centros no hospitalarios).


98

No se incluye el gasto por este concepto derivado del concierto con Povisa que, por sus

características ya expuestas en apartados precedentes, integra la totalidad de sus prestaciones y del

correspondiente gasto con cargo al epígrafe 252.03.

Este epígrafe, con un gasto de 28,520 millones de euros, absorbe el 12,6% del total de actividad

concertada, con un aumento del 11,6% en el ejercicio. Asimismo, registra una deuda de 39.128

euros que representa el 0,1% de los obligaciones reconocidas.

El análisis de esta prestación fue objeto de informe operativo por esta institución,6 ao que se hace

remisión para ampliar el examen de este epígrafe.

La evolución del gasto en el período 2013-2016, atendiendo a los diferentes epígrafes en las que se

estructura, fue la siguiente:

Cuadro 111: Diálisis. Obligaciones 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016 % s/total % var

16/15

% var

16/13

253.01 En centros hospitalarios 10.395 10.333 10.592 12.404 43,5% 17,1% 19,3%

253.02 En club diálisis 9.212 9.268 9.533 9.899 34,7% 3,8% 7,5%

253.03 En centros no hospitalarios 5.638 5.924 5.430 6.217 21,8% 14,5% 10,3%

Total obligaciones 25.245 25.525 25.554 28.520 100,0% 11,6% 13,0%

En relación con los procedimientos contractuales que soportan esta prestación debe diferenciarse la

diálisis en centros de la realizada en el ámbito domiciliario.

Respecto de la diálisis en centros se muestran, a continuación, los conciertos vigentes en el ejercicio

2016:

Cuadro 112: Hemodiálisis. Conciertos en vigor 2016 (miles de euros)

Epígrafe Entidad Ámbito Procedimiento

contratación

Fecha

inicial

concierto

Plazo

inicial

Importe

2016

Fecha 1º

concierto

253.01

En centros

hospitalarios

IMQ San Rafael A Coruña Negociado 16.01.06 4 2.823 1976

IP Santa Teresa A Coruña Negociado 16.01.06 4 1.514 1977

H Juan Cardona Ferrol Negociado 29.04.05

4 557

1977 01.04.16 1.671

IP Rosaleda Santiago Negociado 16.01.06

4 450

1977 01.04.16 1.349

S Souto Boo Santiago Negociado 30.12.15 1 1.715 1977

253.02 Club diálisis B Braun Avitum Galicia Provincial Negociado 05.06.84 - 1984

Diaverum Servicios Renales Pontevedra Negociado 02.04.12 2 1.560 1996


6 Informe de fiscalización de la actividad concertada de diálisis


99

Adicionalmente, el organismo autónomo viene contratando desde 1997, por la vía excepcional de

autorizaciones de uso, los servicios de la Fundación Renal Íñigo Álvarez de Toledo (FRIAT) a través

de sus centros de diálisis ubicados en Ourense, O Barco, Verín y Vigo y cuyo gasto en el ejercicio

ascendió a 5,154 millones de euros.

Como se puede observar, las prestaciones concertadas para diálisis en centros sanitarios se realizan

con centros hospitalarios en la provincia de A Coruña, adoptando la modalidad de club de diálisis en

las restantes provincias. En los centros de Ourense la prestación se realiza a través de la FRIAT en

los locales cedidos de los centros hospitalarios públicos. En relación con los procedimientos,

condiciones de las prestaciones y régimen económico es preciso hacer remisión al informe operativo

citado.

Respecto de la diálisis domiciliaria, el gasto se registra sin soporte contractual idóneo, siendo las

empresas prestadoras Baxter, SL y Fresenius.

En el siguiente cuadro se muestra el gasto contabilizado en este epígrafe, incluyendo información

específica sobre la deuda imputada y generada en el ejercicio.

Cuadro 113: Gasto hemodiálisis 2016 (miles de euros)

Entidad

Obligaciones

reconocidos

2016

% % variación

16/15

Deuda

imputada

Deuda

generada

En centros

hospitalarios

IMQ San Rafael 4.012 32,3% 36,7% 37

H Juan Cardona 2.497 20,1% -5,2%

S Souto Boo 2.098 16,9% 25,7% 143

IP Santa Teresa 1.950 15,7% 23,0% 30 3

IP Rosaleda 1.797 14,5% 3,4%

Diaverum Servicios Renales, SL 32 0,3% 115,0% 1

F Renal íñigo Álvarez de Toledo 13 0,1% -1,4%

B Braun Avitum Galicia, SL 6 0,0% 15,9%

Total 12.404 100,0% 17,1% 210 3

En Club de diálisis

F Renal Íñigo Álvarez de Toledo 5.155 52,1% 7,6%

B Braun Avitum Galicia, SL 2.466 24,9% 1,1%

Diaverum Servicios Renales, SL 2.278 23,0% 8,6% 180

B Braun Avitum Servicios Renales, SA 0,0% -100,0%

IP Rosaleda, SA 0,0% -100,0%

Total 9.899 100,0% 3,8% 180 0

En centros no

hospitalarios

Baxter SL 4.280 68,8% 13,9% 109

Fresenius Medical Care España, SA 1.587 25,5% -0,5% 47 36

Palex Medical, SA 348 5,6% 366,3% 10

IMQ Sano Rafael 0,0% -100,0%

F Renal Íñigo Álvarez de Toledo 2 0,0%

Diaverum Servicios Renales, SL 1 0,0% 0,0%

B Braun Avitum Servicios Renales, SA 0,0% -100,0%

Total 6.217 100,0% 14,5% 165 36


100

D) Servicios concertados de transporte no urgente y secundario urgente

intrahospitalario (255.01)

El análisis de esta prestación fue objeto de informe operativo por esta institución,7 al que se hace

remisión para ampliar el examen de este epígrafe.

Desde un punto vista estrictamente presupuestario cabe destacar que el gasto que se imputa a este

concepto ascendió en 2016 a 19,688 millones de euros, representando el 8,7% del total del gasto

de conciertos y con una disminución del 2% respecto del año anterior.

En el año 2016 finalizan los conciertos suscritos en el 2008, y se formaliza un nuevo expediente

(ABSER4-16-003) dividido en 7 lotes y con una vigencia inicial de cuatro años.

Cuadro 114: Obligaciones conciertos con ambulancias ( miles de euros)

Provincia 2013 2014 2015 2016 % s/total % variación 16/15

A Coruña 6.772 6.845 6.909 6.836 34,7% -1,1%

Lugo 3.355 3.286 3.295 3.251 16,5% -1,3%

Ourense 3.646 3.680 3.717 3.595 18,3% -3,3%

Pontevedra 6.043 6.111 6.173 6.006 30,5% -2,7%

Total 19.816 19.922 20.095 19.688 100,0% -2,0%

En este ámbito de los conciertos de transporte sanitario no urgente se debe tener en cuenta el gasto

derivado del convenio de colaboración entre el organismo autónomo y la Asociación para la Lucha

Contra las Enfermedades Renales “ALCER – Lugo” que se contabiliza como transferencia en el

epígrafe 412A 480.5, y cuyo objeto es el traslado de los pacientes renales crónicos a las clínicas y

hospitales de la provincia de Lugo para recibir las correspondientes sesiones de diálisis. Las

obligaciones reconocidas en el ejercicio ascendieron a 635 miles de euros (sin variación respecto del

ejercicio anterior).

E) Prestaciones servicios de salud mental (258.02)

Con aplicación al epígrafe 258.02 se registra el gasto derivado del dispositivo complementario de

rehabilitación para enfermos con trastorno mental persistente. Con un importe en el ejercicio

fiscalizado de 5,292 millones de euros representa el 83,7% del total del gasto del epígrafe.

La contratación vigente se formaliza el 1 de septiembre del 2013, con un plazo de vigencia de

cuatro años. La prestación se realiza mediante la concertación de la reserva y ocupación de plazas

(1.201). Es el resultado de un procedimiento abierto por ser posible promover la concurrencia al

existir diversas entidades privadas que prestan estos servicios. Sin embargo, esta contratación

responde más a un criterio de planificación asistencial que a un procedimiento contractual

propiamente dicho, como así lo acredita el sistema de licitación desglosado en lotes (32) que lleva a

7 Informe de fiscalización traslado de pacientes en medios extraordinarios de transporte no urgente


101

una ausencia de competencia (sólo se presenta una empresa por lote). La contratación se resuelve

mediante la concertación con las empresas presentadas con unidades autorizadas y acreditadas,

excepto la de una entidad (Fundación Hospital Asilo de Vilalba) que fue excluida por un defecto en

la formalización de su proposición (no presenta oferta económica); su continuidad se resolvió

mediante la tramitación de un procedimiento negociado formalizado el 1 de diciembre de 2013 con

una fecha de finalización coincidente con el contrato originario.

Cabe señalar que en este subconcepto también se incluyen una serie de gastos de naturaleza

diferente al dispositivo de salud mental como puede ser el convenio con la Fundación Internacional

José Carreras para la lucha contra la leucemia. Atendiendo a la cuantía y a la naturaleza de los

gastos que se analizan en este apartado consideramos que sería adecuado que el dispositivo de

salud mental contara con su propia distinción en la clasificación económica del gasto.

En el anexo 17 se detallan los lotes e importes de la anualidad 2016.

IV.11.3. GASTO FARMACÉUTICO

Análisis del gasto farmacéutico

El gasto farmacéutico es el que se realiza en medicamentos y material accesorio suministrados por

los centros sanitarios públicos o dispensados por las oficinas de farmacia mediante recetas médicas

generadas en atención primaria o en atención especializada (consultas externas, urgencias y alta

hospitalaria).

Atendiendo a la información según la clasificación económica del presupuesto del Sergas, el gasto

farmacéutico se registra mayoritariamente en los epígrafes presupuestarios 221.06 “Productos

farmacéuticos y material sanitario” y 489.0 “Farmacia. Recetas médicas“. A su respecto debemos

hacer las siguientes puntualizaciones:

- El gasto derivado del material para incontinencia en las residencias sociosanitarias, en el 2016 se

contabiliza íntegramente en el epígrafe 221.16.

- Asimismo, las adquisiciones de apósitos de cura húmeda para el consumo hospitalario se aplican

al epígrafe 412A.221.16 con independencia de si corresponden a atención primaria o especializada.

Al margen de estas consideraciones y teniendo cuenta, únicamente, los epígrafes 489 y 221.06, las

obligaciones reconocidas ascendieron a 1.136,358 millones de euros, reduciéndose en un 0,6%

respecto del anterior ejercicio. Sin embargo, con carácter recurrente, las consignaciones en el

presupuesto vienen siendo insuficientes, generándose obligaciones que no son objeto de

reconocimiento y que, atendiendo a la información suministrada por el organismo, alcanzaron en el

ejercicio 16,742 millones de euros. El siguiente cuadro muestra la situación descrita:


102

Cuadro 115: Ejecución gasto farmacéutico 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016

Epígrafe 221.06 Epígrafe 489.0 Total

Crédito inicial 924.628 912.544 921.582 250.216 681.398 931.614

Obligaciones reconocidas (A) 1.148.361 1.101.842 1.143.126 408.493 727.865 1.136.358

Desviación crédito inicial -223.733 -189.298 -221.544 -158.278 -46.466 -204.744

Obligaciones no reconocidas del ejercicio (B) 100.700 46.897 50.477 16.742 16.742

% B/A 8,8% 4,3% 4,4% 4,1% 1,5%

Obligaciones recon. de ejercicios anteriores 96.280 101.199 46.897 50.465 37 50.502

Gasto real 1.152.782 1.047.169 1.146.705 374.770 727.828 1.102.597

A continuación se muestra la evolución del gasto farmacéutico en el período 2013-2016 atendiendo

a las obligaciones reconocidas y al gasto real (gasto presupuestario ajustado por la deuda declarada

de cada ejercicio), respecto del que se deben tener en cuenta las observaciones expresadas en

informes anteriores.

Cuadro 116: Representatividad del gasto farmacéutico. Evolución período 2013-2016 (miles de euros)

2013 2014 2015 2016

%

variación

16/15

%

variación

16/13

Gasto presupuestario

Farmacia 1.148.361 1.101.842 1.143.126 1.136.358 -0,6% -1,0%

Sergas 3.568.987 3.566.242 3.786.212 3.764.876 -0,6% 5,5%

% Farmacia/Sergas 32,0% 30,9% 30,2% 30,2%

Gasto real

Farmacia 1.152.782 1.047.169 1.146.705 1.102.597 -3,8% -4,4%

Sergas 3.576.598 3.497.934 3.769.468 3.795.637 0,7% 6,1%

% Farmacia/Sergas 32,2% 29,9% 30,4% 29,0%

El peso relativo del gasto farmacéutico en términos presupuestarios sigue manteniéndose alrededor

de un 30%. El gasto real en el año 2016 experimenta una reducción del 4% mientras que el del

Sergas se incrementa un 1%.

La siguiente gráfica muestra la evolución del gasto presupuestario de farmacia en términos

homogéneos, es decir, sin tener en cuenta el efecto del gasto derivado del Plan estratégico de la

hepatitis C que supuso 77,8 millones de euros en el 2015 y 7,6 millones en el 2016. En ella se

refleja el cambio de tendencia que se venía observando desde el 2013.


103

Gráfico 6: Evolución gasto farmacéutico homogeneizado (miles de euros)

Estructura presupuestaria del gasto farmacéutico

Para la idónea comprensión del gasto farmacéutico se hace imprescindible su análisis a través de la

estructura presupuestaria, condicionada por la aplicación de medidas de racionalización y por la

modificación de la estructura periférica del organismo con la creación de las EOXI.

A continuación se detalla la estructura presupuestaria del gasto farmacéutico en el ejercicio

(obligaciones reconocidas), atendiendo a la clasificación económica y funcional por programas:

Cuadro 117: Gasto farmacéutico. Estructura presupuestaria ejercicio 2016 (miles de euros)

Centro Atención especializada Atención primaria

Total Epígrafe 221.06 Epígrafe 221.06 Epígrafe 489.0 Total

EOXI A Coruña 91.548 108 133.408 133.516 225.064

EOXI Ferrol 30.313 10 56.439 56.449 86.762

EOXI Santiago 70.081 32 117.249 117.281 187.362

EOXI Lugo 51.130 30 108.164 108.194 159.325

EOXI Ourense 42.110 30 96.100 96.130 138.240

EOXI Vigo 82.350 231 139.991 140.222 222.572

EOXI Pontevedra 40.511 10 75.827 75.837 116.348

Servicios Centrales 686 686 686

Total 2016 408.043 450 727.865 728.315 1.136.358

Total 2015 384.102 553 758.470 759.024 1.143.126

% variación 16/15 6,2% -18,6% -4,0% -4,0% -0,6%

a) Clasificación económica

Epígrafe 221.06 “Productos farmacéuticos y material sanitario”. Recoge el gasto derivado de las

compras efectuadas por las unidades de farmacia de las EOXI tanto para atención primaria como

especializada. La práctica totalidad de este aprovisionamiento corresponde a atención especializada

1.148

1.102

1.065

1.129

2013 2014 2015 2016


104

(99,9%) y de su evolución en el período 2013-2016 se desprende un incremento del 33%, siendo el

aumento en el último ejercicio del 6,2%.

Gráfico 7: Obligaciones reconocidas epígrafe 221.06 (miles de euros)

Sin embargo, si tenemos en cuenta el impacto del gasto generado por la hepatitis C en los ejercicios

2015 y 2016, así como el cambio de imputación del gasto farmacéutico en el ejercicio objeto de

fiscalización (del epígrafe 489.0 al 221.06), el incremento se sitúa en un 15% con el siguiente

detalle:

Cuadro 118: Gasto farmacéutico hospitalario homogeneizado (miles de euros)

Año

Obligaciones

reconocidas

(1)

Hepatitis C

obligaciones

(2()

Cambio

imputación

(3)

Gasto farmacéutico

hospitalario sin hepatitis

(1)-(2)+(3)

% variación

interanual

2014 335.035 36.045 371.079

2015 384.655 77.794 41.751 348.612 -6,05%

2016 408.493 7.634 400.859 14,99%

Gráfico 8: Gasto farmacia hospitalario homogeneizado (miles de euros)

335.035 306.862

400.859

36.045 41.751

2014 2015 2016

221.06 Sin impacto hepatitis C imputado al 4890

-6,1% 15,0%


105

Epígrafe 489.0 “Farmacia. Recetas médicas“. Registra principalmente la facturación por recetas

médicas de atención primaria y la adquisición de medicamentos extranjeros.

En este período este epígrafe recoge las obligaciones derivadas de la dispensación de recetas

médicas, una vez efectuados los descuentos en función del importe de la facturación mensual de

cada oficina de farmacia, conforme a las previsiones contenidas en la normativa de referencia (Real

Decreto 823/2008, de 16 de mayo, y Real Decreto Ley 8/2010, de 20 de mayo), pasando de

representar en el ejercicio precedente un 94% a suponer el 99,8% en el 2016 del total del

subconcepto. Este cambio en el peso dentro del epígrafe fue debido al cambio de contabilización

fundamentalmente de medicamentos de dispensación hospitalaria (221.06) así como de los apósitos

de tira húmeda y material de incontinencia de residencias sociosanitarias (221.16), quedando con

carácter residual determinadas operaciones registradas fundamentalmente por las EOXI de Ourense

y Ferrol, así como la adquisición de medicamentos extranjeros por Servicios Centrales. Del análisis

del gasto en recetas médicas (aquel cuyos terceros son los Colegios Oficiales de Farmacéuticos (COF)

de cada provincia) se desprende un cambio de tendencia respecto a los ejercicios precedentes:

Gráfico 9: Obligaciones reconocidos COF epígrafe 489.0 (miles de euros)

Como se observa en el cuadro 117 el gasto presupuestario del subconcepto 489.0 disminuye un

4%, resultado del cambio de imputación presupuestaria de los programas especiales; sin embargo,

las obligaciones registradas de los COF (que son las realmente derivadas de recetas) se incrementan

en un 1,7%.

b) Clasificación por programas

La estructura por programas del presupuesto del Sergas, inalterable en el tiempo, configura el gasto

asistencial alrededor de dos programas que, sin más desglose, referencian los dos niveles de la

prestación (primaria y especializada). El gasto farmacéutico, a pesar de su relevancia cuantitativa y

cualitativa en el gasto del sistema sanitario, no tiene referencia en la estructura por programas.


106

Como ya se puso de manifiesto en el análisis de la clasificación económica del gasto, la actual

configuración por programas no contribuye a ofrecer una idónea visión del gasto farmacéutico.

Teniendo en cuenta esta observación se ofrece a continuación la evolución del gasto presupuestario

en farmacia distribuido entre ambos programas.

Gráfico 10: Porcentaje gasto farmacéutico por programas

Se observa la tendencia ya descrita en ejercicios precedentes del incremento en el peso de las

obligaciones en atención especializada, que en el período aumentó nueve puntos porcentuales, en

detrimento del peso relativo de atención primaria.

Análisis de la información publicada sobre gasto farmacéutico

La información sobre el gasto farmacéutico viene siendo objeto de publicación para el conjunto del

SNS por el Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e Igualdad basándose en la información

suministrada por las diferentes CCAA.

Según los datos publicados, el gasto farmacéutico en recetas de la CA en el ejercicio 2016 es de

685,092 millones de euros y el número de recetas de 62 millones. Estos datos no incluyen el gasto

derivado de absorbentes para incontinencia, tiras reactivas y productos dietoterápicos dispensados a

través de receta y facturados como tales por los COF que, de acuerdo con los datos facilitados por el

organismo autónomo, ascienden a 29,697 millones de euros conforme al siguiente detalle:

Cuadro 119: Gasto productos sanitarios 2016 (miles de euros)

Tipo de producto 2015 2016 % variación 16/15

Absorbentes incontinencia orina (1) 18.570 19.003 2,3%

Tiras reactivas 8.168 8.399 2,8%

Productos dietoterápicos 1.965 2.295 16,8%

Total 28.705 29.697 3,5%

(1) Sin considerar el descuento del 7%

Fuente: Subdirección General de Farmacia

27% 30%

34% 36%

73% 70% 66% 64%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

2013 2014 2015 2016

Atencion especializada Atención primaria


107

Asimismo, el gasto en material de incontinencia de residencias sociosanitarias, que se imputa en el

epígrafe 221.16, tiene el siguiente detalle en el ejercicio:

Cuadro 120: Coste por material de incontinencia para residencias sociosanitarias (miles de euros)

EOXI 2015 2016 % variación 16/15

EOXI A Coruña 1.298 756 -41,8%

EOXI Ferrol 464 303 -34,7%

EOXI Santiago 480 460 -4,2%

EOXI Lugo 676 671 -0,7%

EOXI Ourense 1.052 943 -10,4%

EOXI Vigo 753 719 -4,5%

EOXI Pontevedra 192 183 -4,7%

Total 4.915 4.034 -18%


Destaca la disminución respecto al ejercicio precedente de un 18%, siendo más acusada en las EOXI

de Ferrol y A Coruña.

A continuación se muestra la información sobre el gasto farmacéutico correspondiente al ejercicio

2016 en el escenario de las diferentes CCAA:

Cuadro 121: Sistema Nacional de Salud. Recetas y gasto en 2016

Comunidad Autónoma Recetas facturadas del SNS

(miles)

Gasto farmacéutico a través

de receta oficial del SNS

(miles de euros)

Gasto medio por receta

facturada del SNS (euros)

Andalucía 169.135 1.707.710 10,1

Aragón 27.842 316.437 11,4

Asturias 21.717 267.171 12,3

Baleares 17.202 189.775 11,0

Cantabria 11.017 137.061 12,4

Castilla-La Mancha 43.324 480.720 11,1

Castilla-León 50.753 572.635 11,3

Cataluña 135.896 1.385.789 10,2

Canarias 42.093 453.682 10,8

Extremadura 26.413 311.569 11,8

Galicia 61.797 685.092 11,1

Madrid 103.773 1.151.922 11,1

Murcia 29.677 336.127 11,3

Navarra 11.868 134.065 11,3

Comuidad Valenciana 103.825 1.208.817 11,6

País Vasco 36.945 475.311 12,9

La Rioja 6.127 70.590 11,5

Ceuta 1.182 14.971 12,7

Melilla 987 13.328 13,5

Nacional 901.572 9.912.770 11,0

Fuente: Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e Igualdad. No se tienen en cuenta las variaciones poblacionales durante el período


108

La variación interanual fue mejor en la CA que a nivel nacional en los tres parámetros; aunque todos

aumentaron, en Galicia fue menor que la media nacional; no obstante, el coste por receta sigue

siendo mayor en la CA que a nivel nacional.

Análisis de la prescripción

Se solicitó información al organismo autónomo sobre los datos estructurados del gasto en recetas

médicas, posibilitando el análisis que a continuación se desarrolla. Los importes que se reflejan no

consideran el descuento recogido en el Real Decreto Ley 8/2010 y Real Decreto 823/2008, que se

aplica en la factura farmacéutica cuyo importe en el ejercicio asciende a 57,116 millones de euros.

Para el examen de este gasto debe tenerse en consideración la estructura de la población protegida

con tarjeta sanitaria individual (TSI) que tiene acceso a la prestación farmacéutica y los colectivos

que la integran, diferenciando las aportaciones de los usuarios previstas en el Real Decreto Ley

16/2012 (en vigor desde julio de 2012) que introduce modificaciones relevantes respecto de la

situación anterior, creando un nuevo sistema que vincula las aportaciones al nivel de renta.

Dependiendo de la renta se asigna un código personal u otro. Estos códigos van del 001 al 006 e

indican el porcentaje que debe abonar cada persona en función de sus ingresos anuales. Los

números de menor valor corresponden a los pensionistas y a las rentas más bajas. La aportación

económica correspondiente se determina en función del resultado de la celda 618 de la Declaración

del IRPF. Con carácter general, el porcentaje de la aportación seguirá el siguiente esquema:

- Código 001: Personas sin recursos que perciben renta de integración, perceptores de rentas no

contributivas, afectados por el síndrome tóxico, personas con discapacidad en los supuestos

recogidos en la normativa específica y parados que perdieron el subsidio por desempleo (aporten del

0%).

- Código 002: Pensionistas con renta inferior a 100.000 euros. Aportan el 10% del valor total de

los medicamentos recetados (con los límites mensuales establecidos según sean inferiores o

superiores a 18.000 euros).

- Código 003: Los trabajadores en activo con ingresos anuales inferiores a los 18.000 euros.

Aportan el 40% del valor total de los medicamentos recetados.

- Código 004: Los trabajadores con renta anual entre los 18.000 y los 100.000 euros anuales.

Aportan el 50% del valor del medicamento recetado.

- Código 005: Los trabajadores y pensionistas con ingresos anuales superiores a los 100.000

euros. Aportan el 60% del valor del medicamento.

- Código 006: mutualidades y clases pasivas de MUFACE, ISFAS y MUGEJU, con una aportación

del 30%.

http://finanzas-personales.practicopedia.lainformacion.com/declaracion-de-la-renta

http://finanzas-personales.practicopedia.lainformacion.com/declaracion-de-la-renta


109

- En el caso de los medicamentos pertenecientes al grupo ATC (sistema de clasificación de la OMS

de fármacos por grupos terapéuticos) de aportación reducida, el porcentaje es siempre del 10%.

Independientemente del código que corresponda, únicamente se abonará este porcentaje (se

establece un límite máximo por receta).

- Personas con tratamientos por accidente de trabajo o enfermedad profesional, código ATEP,

aportan el 0%.

Atendiendo al cuadro de aportaciones descrito, la estructura poblacional en la CA es la siguiente:

Cuadro 122: Estructura poblacional 2016

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % s/total

TSI 001 47.969 13.670 15.532 50.689 127.860 4,8%

TSI 002 315.277 110.360 109.518 251.445 786.600 29,8%

TSI 003 523.552 149.380 135.827 461.160 1.269.919 48,1%

TSI 004 201.164 44.522 42.710 151.416 439.812 16,7%

TSI 005 Activos 4.737 624 592 3.194 0,3% 0,3%

Pensionistas 1.034 191 164 753 0,1% 0,1%

Tramo desconocido 1.197 543 554 1.090 3.384 0,1%

Total 1.094.930 319.290 304.897 919.747 2.638.864 100,0%

% s/total 41,5% 12,1% 11,6% 34,9% 100,0%

Año 2006 1.108.612 343.719 330.474 937.371 2.720.176

% variación 16/06 -1,2% -7,1% -7,7% -1,9% -3,0%


En el caso de los usuarios asignados al tramo desconocido se aplica una aportación por defecto (el

10% en el caso de pensionistas y el 40% en los usuarios activos, excepto si estos son extranjeros en

cuyo caso se aplica el 50%). En los cálculos que se hacen a continuación se excluye este colectivo a

los efectos de población pero no de gasto.

A continuación se hace un análisis pormenorizado de diferentes aspectos del gasto:

a) Gasto por TSI (sin descuentos)

Cuadro 123: Distribución del gasto en recetas por provincias (miles de euros)

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % s/total % variación

16/15

ATEP 34 10 14 55 114 0,02% -7,9%

TSI 001 22.303 6.769 6.925 20.991 56.988 7,68% 1,5%

TSI 002 211.785 86.301 75.526 171.144 544.756 73,38% 1,8%

TSI 003 44.764 14.287 11.562 37.293 107.906 14,54% 0,1%

TSI 004 14.237 3.686 2.763 10.501 31.187 4,20% 1,7%

TSI 005 Activos 304 42 39 234 619 0,08% 0,7%

Pensionistas 305 54 53 361 773 0,10% 1,5%

Total 293.733 111.149 96.882 240.579 742.343 100,00% 1,5%

% s/total 39,6% 15,0% 13,1% 32,4% 100,0%

% variación 16/15 2,1% -0,6% 1,4% 1,9% 1,5%

Fuente: Elaboración propia a partir de la información suministrada por la Subdirección General de Farmacia

http://www.boe.es/boe/dias/2012/06/09/pdfs/BOE-A-2012-7708.pdf


110

El gasto que absorbe cada provincia es proporcional a la población de esta, siendo aquel

ligeramente superior en las provincias de Lugo y Ourense e inferior en las de A Coruña y Pontevedra.

Se aprecia que el grupo de pensionistas con rentas inferiores a 100.000 euros (30% de la población)

absorbe el 73% del gasto en recetas médicas.

Asimismo, el gasto aumentó un 1,5%, destacando la única reducción a nivel de colectivos que se

produce en personas con tratamientos por accidente de trabajo o enfermedad profesional y a nivel

provincial en Lugo.

b) Coste por ciudadano

Cuadro 124: Coste por ciudadano (euros)

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra

TSI 001 464,9 495,2 445,9 414,1

TSI 002 671,7 782,0 689,6 680,6

TSI 003 85,5 95,6 85,1 80,9

TSI 004 70,8 82,8 64,7 69,4

TSI 005 Activos 64,1 67,2 65,9 73,4

Pensionistas 295,4 282,7 322,8 478,9

Total 268,5 348,7 318,3 261,8

% variación 16/15 2,1% -0,1% 1,9% 2,2%


Excluido el gasto por ATEP y población con TSI desconocido

De la información del cuadro se deducen los siguientes costes:

- Pensionistas con rentas inferiores a 100.000 euros 693 euros

- Pensionistas con rentas superiores a 100.000 euros 361 euros

- Parados sin subsidio, personas sin recursos que perciben renta de integración,

perceptores de pensiones no contributivas, personas con síndrome tóxica y con discapacidad

recogidos en la normativa específica y personas con tratamientos por accidente de trabajo o

enfermedad profesional 446 euros

- Usuarios con renta inferior a 18.000 euros 81 euros

- Usuarios con renta entre 18.000 y 100.000 euros 71 euros

- Usuarios con rentas superiores a 100.000 euros 73 euros

A nivel general, el coste por ciudadano es de 282 euros, experimentando un incremento del 1,8%

respecto al período precedente. La variación por colectivos es dispar, aumentando exclusivamente

en el de pensionistas con rentas inferiores a 100.000 euros y trabajadores en activo con rentas

inferiores a 18.000 euros. La mayor minoración se observa en pensionistas con rentas superiores a

100.000 euros (-18%).


111

A nivel provincial se redujo ligeramente en Lugo aumentando en las demás provincias en torno a de

un 2%.

El colectivo con menor coste corresponde a trabajadores en activo de la provincia de A Coruña con

rentas superiores a 100.000 euros (64,1 euros) y el de más coste a pensionistas de Lugo con rentas

inferiores a 100.000 euros (782 euros)

c) Número de recetas por colectivo

Cuadro 125: Número de recetas por colectivos


16/15

ATEP 1.709 678 1.040 2.175 5.602 0,0% -11,5%

TSI 001 1.659.398 489.909 528.771 1.568.900 4.246.978 6,9% 3,1%

TSI 002 16.619.440 6.503.092 5.974.313 12.981.407 42.078.252 68,1% 1,4%

TSI 003 4.876.567 1.558.705 1.347.110 4.146.937 11.929.319 19,3% 1,3%

TSI 004 1.525.597 396.567 335.417 1.161.987 3.419.568 5,5% 1,7%

TSI 005 Activos 32.123 4.808 4.211 22.551 63.693 0,1% 3,4%

Pensionistas 29.805 4.852 5.188 26.039 65.884 0,1% 3,4%

Total 24.744.639 8.958.611 8.196.050 19.909.996 61.809.296 100,0% 1,5%

% s/total 40,03% 14,49% 13,26% 32,21% 100,00%

% variación 16/15 1,8% 0,3% 1,1% 2,0% 1,5%


El grupo de pensionistas con rentas inferiores a 100.000 euros (30% de la población) absorbe el

68% del total de recetas médicas.

d) Número de recetas por ciudadano

Cuadro 126: Número de recetas por ciudadano

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % variación

16/15

TSI 001 34,59 35,84 34,04 30,95 33,22 -1,0%

TSI 002 52,71 58,93 54,55 51,63 53,49 1,1%

TSI 003 9,31 10,43 9,92 8,99 9,39 5,0%

TSI 004 7,58 8,91 7,85 7,67 7,78 -5,0%

TSI 005 Activos 6,78 7,71 7,11 7,06 6,96 -12,4%

Pensionistas 28,82 25,40 31,63 34,58 30,76 -16,6%

Total 22,62 28,10 26,93 21,67 23,45 1,8%

% variación 16/15 1,8% 0,8% 1,7% 2,4% 1,8%

Excluida la población con TSI desconocido y el número de recetas por ATEP



112

e) Coste por receta

Cuadro 127: Coste por receta (euros)


16/15

ATEP 20,12 14,03 13,93 25,49 20,32 4,1%

TSI 001 13,44 13,82 13,10 13,38 13,42 -1,5%

TSI 002 12,74 13,27 12,64 13,18 12,95 0,4%

TSI 003 9,18 9,17 8,58 8,99 9,05 -1,3%

TSI 004 9,33 9,30 8,24 9,04 9,12 0,0%

TSI 005 Activos 9,46 8,72 9,27 10,39 9,72 -2,6%

Pensionistas 10,25 11,13 10,20 13,85 11,73 -1,9%

Total 11,87 12,41 11,82 12,08 12,01 -0,1%

% variación 16/15 0,3% -0,8% 0,3% -0,1% -0,1%

El coste medio por receta más elevado corresponde al colectivo de ATEP, siendo significativamente

superior en Pontevedra y en A Coruña. Asimismo, cabe destacar que el coste por receta de los

pensionistas con rentas superiores a 100.000 euros en la provincia de Pontevedra es superior al de

los pensionistas con rentas inferiores. El coste por receta más bajo corresponde a los activos con

rentas inferiores a 18.000 euros, destacando nuevamente Ourense con el menor coste por

provincias (11,82 euros) siendo el menor valor absoluto (8,24€/receta) para trabajadores en activo

con rentas entre 18.000 y 100.000 euros de dicha provincia.

El coste medio de la receta, según los datos suministrados por la Subdirección General de Farmacia,

una vez aplicados los descuentos, es de 11,09 euros.

f) Aportaciones por colectivo

Cuadro 128: Aportaciones por colectivo (miles de euros)


16/15

ATEP

TSI 001

TSI 002 13.989 5.416 4.979 11.134 35.518 44,81% 2,0%

TSI 003 12.679 4.250 3.538 10.806 31.273 39,45% 2,5%

TSI 004 5.318 1.427 1.127 4.024 11.897 15,01% 3,5%

TSI 005 151 24 21 108 304 0,38% 4,7%

123 22 21 112 278 0,35% 7,6%

Total 32.260 11.139 9.686 26.184 79.269 100,00% 2,4%

% variación 16/15 3,0% 1,0% 1,6% 2,8% 2,4%

El total de las aportaciones realizadas por los usuarios ascendió en el ejercicio a 79,269 millones de

euros, que supuso un incremento del 2,4% respecto del ejercicio precedente. El colectivo que más

aporta corresponde a los pensionistas con rentas inferiores a 100.000 euros seguido del colectivo de

activos con rentas inferiores a 18.000 euros, soportando entre ambos el 84% de la aportación total.


113

g) Aportaciones por ciudadano

Cuadro 129: Aportación por ciudadano (euros)

TSI A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Media % variación

16/15

TSI 001

TSI 002 44 49 45 44 45 1,6%

TSI 003 24 28 26 23 25 6,2%

TSI 004 26 32 26 27 27 -3,3%

TSI 005 Activos 32 38 35 34 33 -11,4%

Pensionistas 119 113 126 149 130 -13,3%

Total 29 35 32 29 30 2,7%

% variación 16/15 3,0% 1,5% 2,2% 3,1% 2,7%

Se excluye el colectivo ATEP por no tener información sobre la población que lo integra


La aportación mensual media se sitúa en 2,5 euros, siendo la más alta la correspondiente a los

pensionistas con rentas superiores a 100.000 euros con 10,8 euros, muy alejado del tope mensual

establecido que asciende a 61,75 euros.

h) Aportaciones por receta

Cuadro 130: Aportación por receta (euros)


16/15

ATEP

TSI 001

TSI 002 0,84 0,83 0,83 0,86 0,84 0,5%

TSI 003 2,60 2,73 2,63 2,61 2,62 1,2%

TSI 004 3,49 3,60 3,36 3,46 3,48 1,7%

TSI 005 Activos 4,70 4,96 4,93 4,79 4,77 1,2%

Pensionistas 4,14 4,44 3,97 4,30 4,21 3,9%

Total 1,30 1,24 1,18 1,32 1,28 0,9%

% variación 16/15 1,1% 0,8% 0,5% 0,7% 0,9%


Finalmente, cabe hacer referencia a la prescripción de genéricos que, registrando un fuerte

incremento en los últimos años, alcanza en el 2016 el 43% sobre el total de recetas prescritas, con

la siguiente distribución por ámbito provincial:


114

Cuadro 131: Gasto y recetas en EFG

Provincia Núm. recetas EFG Gasto EFG (miles de €) % recetas EFG/recetas

total

% gasto EFG/gasto

total

A Coruña 10.786.462 59.741 43,6% 20,3%

Lugo 3.558.566 21.003 39,7% 18,9%

Ourense 3.708.683 20.939 45,2% 21,6%

Pontevedra 8.463.653 47.416 42,5% 19,7%

Total 26.517.364 149.099 42,9% 20,1%

% variación 16/15 2,3% 3,8%


El gasto en genéricos alcanza los 149,099 millones de euros, aumentando respecto al período

precedente un 3,8% y representando el 20,1% del gasto farmacéutico en recetas.

En el siguiente cuadro se muestra la evolución de su peso tanto en número de recetas como en el

gasto en los dos últimos ejercicios:

Cuadro 132: Representatividad EFG

Provincia % recetas EFG/recetas totales % gasto EFG/gasto total Precio medio por receta (euros)

2015 2016 2015 2016 2015 2016

A Coruña 43,2% 43,6% 19,9% 20,3% 5,45 5,54

Lugo 38,9% 39,7% 18,1% 18,9% 5,84 5,90

Ourense 45,2% 45,2% 21,3% 21,6% 5,56 5,65

Pontevedra 42,4% 42,5% 19,3% 19,7% 5,52 5,60

Total 42,6% 42,9% 19,6% 20,1% 5,54 5,62


Se confirma la tendencia creciente en la representatividad de los EFG tanto en número de recetas

como en gasto, así como un incremento del coste medio por receta en torno al 1,5%.

IV.11.4. EFECTIVOS DE PERSONAL

Como en ejercicios anteriores, este apartado se destina al análisis de la estructura de personal del

Sergas así como a su evolución conforme a la información facilitada por el organismo y que atiende

a dos referencias: plazas presupuestadas y número medio de efectivos.

Las plazas presupuestadas en el ejercicio ascendieron a 33.988, mostrándose en el siguiente cuadro

a evolución por estamentos en el período 2013-2016.


115

Cuadro 133: Evolución de las plazas dotadas presupuestariamente 2013-2016

Estamento 2013 2014 2015 2016 % variación

16/13

Directivos 156 156 156 156 0,0%

Funcionarios 1.236 1.262 1.120 1.051 -15,0%

Laboral + MIR 1.620 1.622 1.580 1.553 -4,1%

Estatutarios: 30.920 30.971 31.108 31.176 0,8%

Facultativo 7.212 7.223 7.272 7.286 1,0%

Sanitario no facultativo 15.359 15.394 15.551 15.593 1,5%

Gestión y servicios 8.349 8.354 8.285 8.297 -0,6%

Otros 52 52 52 52 0,0%

Total dotación 33.984 34.063 34.016 33.988 0,0%

Fuente: Dirección General de Recursos Humanos (los datos son los vigentes a diciembre de cada año)

Nota: Las plazas de estatutarios de cuota que son ocupadas por funcionarios APD se computan como plazas de funcionarios

La evolución de las vinculaciones activas y de las plazas dotadas es la siguiente:

Cuadro 134: Evolución de la relación vinculaciones activas/plazas presupuestadas 2015-2016

2015 2016 % variación 16/15

Plazas dotadas 34.016 33.988 -0,1%

Núm. medio diario de efectivos 36.995 37.648 1,8%

% núm. medio efectivos/plazas dotadas 108,8% 110,8%

Fuente: Dirección General de Recursos Humanos

El número medio diario de efectivos con vínculo activo en el ejercicio (37.648) experimentó un

incremento del 1,8% respecto del ejercicio anterior. El 77,1% de ellos se destinó a la atención

especializada (29.021) y el 22,9% a la atención primaria (8.627).

Para un análisis más pormenorizado de la situación de los efectivos de personal del ejercicio, en los

anexos 18 y 19 se detallan los datos de los efectivos de personal por ámbito, centros y vinculación

jurídica, debiendo destacar lo siguiente:

- A nivel global se observa una disminución interanual de 689 efectivos medios de personal

propietario y un aumento de 683 interinos. En cuanto a las contrataciones temporales de eventuales

y sustitutos aumentaron en 659 efectivos respecto del ejercicio anterior, lo que en términos

porcentuales representó un incremento del 8,7%. Se continúa, por lo tanto, con la misma dinámica

del ejercicio anterior.

Atendiendo a la vinculación del personal destaca el estatutario con unos porcentajes del 94,3% y

del 90,5% en la atención especializada y en la primaria, respectivamente. Por otra parte, el personal

que ocupaba plaza en propiedad representaba el 62,4% del total en especializada y el 73,7% en

primaria.

- Dentro de la atención especializada, cabe destacar que las EOXI de Vigo, de A Coruña y de

Santiago absorben el 54,1% de los efectivos totales.


116

Por lo que se refiere a la vinculación del personal, el 94,3% es estatutario (27.369 efectivos), siendo

laboral el 4,0% y únicamente el 1,7% funcionario.

- En la atención primaria destaca la EOXI de Vigo con el 19,9% de los efectivos totales, seguida de

las de A Coruña con el 17,5% y Santiago con el 15,9%. En el extremo contrario se sitúan las EOXI

de Pontevedra con el 10,5% y de Ferrol con el 7,7% de los efectivos.

- Los índices de temporalidad continúan siendo altos, 37,6% en atención especializada y 26,3%

en primaria, observándose un incremento interanual de ellos. En el año 2015 se situaban,

respectivamente, en un 34,5% y en un 23,8%.

V. TESORERÍA

V.1. ANÁLISIS GENERAL

La Ley 15/1991, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma para

1992 establece en su artículo 28 que “las operaciones de ingresos y ordenación y realización

material de pagos del organismo autónomo Sergas serán realizadas por la Tesorería de la Xunta”,

regulándose en el Decreto 302/1992, de 22 de octubre, el procedimiento para la tramitación de las

referidas operaciones. Este organismo autónomo carece, por lo tanto, de tesorería propia al

efectuarse aquellas por la Tesorería de la Xunta a través de la Caja 07.

Según el acta de arqueo de esta caja realizada entre la Intervención y la Subdirección General del

Tesoro a 31 de diciembre de 2016, los movimientos de fondos y existencias finales del ejercicio

fueron los siguientes:

Cuadro 135: Movimientos de fondos de la Caja 07 – Sergas (miles de euros)

Metálico Formalización Total

Fondos líquidos a 31.12.15 7.330 0 7.330

Ingresos acumulados hasta el 31.12.16 3.921.041 3.921.899 7.842.940

Por movimientos internos 858 0 858

Total 3.929.228 3.921.899 7.851.127

Pagos acumulados hasta el 31.12.16 3.894.003 3.921.899 7.815.902

Por movimientos internos 858 0 858

Total 3.894.861 3.921.899 7.816.760

Fondos líquidos a 31.12.16 34.367 0 34.367

Según los datos de conciliación facilitados en las seis cuentas que conforman la Caja 07 los saldos

que figuran en las certificaciones bancarias coinciden con los saldos contables.

La distribución por entidad es la siguiente:


117

Cuadro 136: Existencias Caja 07 a 31.12.2016 (miles de euros)

Entidad Importe

Banco de Sabadell, SA 2.738

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA 11.451

Abanca Corporación Bancaria, SA 10.739

Banco Pastor, SA 2.898

Banco Español de Crédito, SA 6.541

Total 34.367

A 31 de diciembre de 2016, los derechos pendientes de cobro del Sergas superan las obligaciones

pendientes de pago en 232,773 millones de euros. Este saldo sería superior de considerar el

remanente de tesorería del organismo según las disponibilidades de fondos líquidos de la cuenta del

Sergas, cuya titularidad le corresponde a la Consellería de Hacienda:

Cuadro 137: Derechos pendientes de cobro y obligaciones pendientes de pago a 31.12.2016 (miles de euros)

Concepto Importe

la) Derechos pendientes de cobro 374.200

(+) Del presupuesto corriente 266.832

(+) De presupuestos cerrados 106.800

(+) De operaciones no presupuestarias 568

b) Obligaciones pendientes de pago 141.427

(+) Del presupuesto corriente 194.285

(+) De presupuestos cerrados 309

(+) De operaciones no presupuestarias -15.019

( - ) Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva 38.148

Derechos pendientes de cobro menos obligaciones pendientes de pago (a-b) 232.773

Los centros de gasto disponen de cuentas especiales para alcanzar una mayor operatividad en la

gestión de ingresos y pagos. Son las siguientes:

- Cuentas especiales de pagos. Se dividen en las de:

- Fondo de Maniobra. En ellas figuran las dotaciones de fondos que se habilitan a los centros

de gestión para hacer frente a determinado tipo de pagos.

- Pagos a justificar. Se trata de cuentas que se habilitan en los Servicios Centrales del Sergas.

- Cuentas de pago de nóminas. Son aquellas que se habilitan para el pago de las nóminas del

Sergas exclusivamente.

- Cuentas restringidas de ingresos. Abiertas por la Consellería de Hacienda, como titular de

ellas, para cada centro de gestión con el fin de ingresar los importes derivados de la facturación por

prestación de servicios a terceros y otros ingresos atípicos generados en cada centro.

Respecto de la gestión de los pagos correspondientes a los gastos del capítulo II de los Servicios

Centrales del Sergas, existe, por una parte, un procedimiento ordinario mediante el cual la Dirección


118

General de Política Financiera y del Tesoro realiza el pago en firme al acreedor final y, por otra, el

habilitado efectúa pagos que pueden ser en firme o a través de las citadas cuentas de pagos a

justificar.

V.2. CUENTAS ESPECIALES DE PAGOS

V.2.1. FONDO DE MANIOBRA

La normativa reguladora de esta cuenta, aplicable en los centros de gestión del Sergas, continúa

siendo la que estaba vigente en el extinto Insalud con anterioridad a la transferencia de las

competencias en materia de sanidad a la Comunidad Autónoma de Galicia, al no disponer esta de

normativa específica actualizada que regule el funcionamiento de estos fondos. Mediante esta

cuenta se efectúa la dotación de fondos de carácter extrapresupuestario y permanente a favor de los

centros de gestión para la atención inmediata de gastos corrientes en bienes y servicios de pequeño

importe o de urgente abono que no puedan ser atendidos a través del procedimiento ordnario de

pago.

La reposición de fondos a los centros por parte de la Dirección General de Política Financiera y del

Tesoro se lleva a cabo previa remisión, por parte de los primeros, de los datos correspondientes a los

documentos contables acreditativos de los gastos realizados y registrados en el sistema contable

XUMCO.

La ausencia de una normativa reguladora actualizada limita la operatividad del procedimiento y

conlleva una falta de homogeneidad de criterios en cuanto a la gestión de estos gastos por los

centros. Esta situación ya era reconocida por el órgano gestor en las alegaciones efectuadas a

cuenta del ejercicio 2013 en las que valoraba la posibilidad de elaborar una norma con rango de

Orden de la Consellería de Sanidad-Presidencia del Sergas, reguladora del Fondo de Maniobra, con

objeto de homogeneizar la ejecución de dicho fondo. Sin embargo, aún no se desarrolló la

mencionada norma.

A continuación se muestran los importes de las dotaciones de fondos de los distintos centros en

2016, así como los gastos efectuados y el índice de rotación respecto de las respectivas dotaciones.


119

Cuadro 138: Fondo de Maniobra por centros 2016 (miles de euros)

Centro de gestión Dotación (La) Gastos Fondo

Maniobra 2016 (B)

Gasto Fondo Maniobra 2015

imputado a 2016 (C)

Gasto Fondo Maniobra 2016

imputado a 2017

Índice de rotación (B+C)/La

EOXI A Coruña 229 2.430 (*) 23 13 10,7

EOXI Ferrol 100 1.084 59 0 11,4

EOXI Santiago 150 1.960 2 9 13,1

A Coruña 479 5.474 84 22 11,6

EOXI Lugo 150 1.972 0 0 13,1

Lugo 150 1.972 0 0 13,1

EOXI Ourense 60 1.675 (*) 10 0 28,1

Ourense 60 1.675 10 0 28,1

EOXI Vigo 150 2.070 0 0 13,8

EOXI Pontevedra 150 1.746 19 10 11,8

Pontevedra 300 3.816 19 10 12,8

Total 989 12.937 113 32 13,2

Fuente: Subdirección General del Tesoro y EOXI

(*) El importe de esta deuda no fue objeto de declaración en la información suministrada por la Dirección General de Recursos Económicos

El importe de las dotaciones de todas las EOXI no experimentaron variación respecto de las del

ejercicio precedente.

Los gastos de los centros en el ejercicio ascendieron a 13,050 millones de euros (teniendo en cuenta

los gastos del ejercicio 2016 así como los del año 2015 imputados al 2016), experimentando un

importante incremento del 11,2% respecto al ejercicio precedente. Las limitaciones que les afectan a

los gastos de esta naturaleza únicamente son las relativas a que el importe de cada una de las

reposiciones no puede superar la dotación total del centro y que la suma de las reposiciones de

gastos del ejercicio tiene como máximo el importe del crédito disponible en la correspondiente

partida presupuestaria de gasto, habida cuenta el nivel de vinculación de los créditos.

En relación con los datos contenidos en el cuadro anterior, el índice de rotación global de los centros

pasó del 11,9 en el ejercicio 2015 al 13,2 en el 2016. Los mayores índices de rotación se producen,

otro año más, en la EOXI de Ourense (28,1) y en la de Vigo (13,8).

Es importante señalar que un volumen muy significativo de este tipo de gastos (el 91%) se destina

al artículo 48 (transferencias a familias e instituciones sin fines de lucro). Por otra parte, la EOXI de

Santiago y la de Vigo realizaron abonos correspondientes al capítulo VI (inversiones reales) por

importe de 31.736 y 677 euros, respectivamente.

Tal y como se viene advirtiendo en anteriores informes, sería conveniente que la Xunta actualizara la

regulación de esta cuenta con objeto de alcanzar una mayor operatividad y homogeneidad de

criterios en cuanto a su gestión.


120

V.2.2. PAGOS A JUSTIFICAR

Esta cuenta, habilitada únicamente para Servicios Centrales, recoge aquellos gastos cuyos

documentos justificativos no se pueden aportar al efectuar la propuesta de pago. Su detalle se

muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 139: Pagos a justificar (miles de euros)

Artículo Programa

411A 412A 412B Total

21 Reparaciones, mantenimiento y conservación 31 31

22 Material, suministros y otros 144 24 168

23 Indemnizaciones por razón del servicio 56 56

64 Gastos en inversiones de carácter inmaterial 31 1 32

Total 231 55 1 287


Al igual que en el ejercicio anterior, los pagos efectuados en el ejercicio 2016 a través de este

procedimiento corresponden en el 81% al programa 411A, concentrándose el mayor porcentaje en

los artículos 22 y 23 con 144.234 y 55.871 euros, respectivamente.

V.3. CUENTAS DE PAGOS DE NÓMINAS

Se trata de cuentas habilitadas para el pago de las nóminas del personal de cada centro de gestión,

destinándose los fondos procedentes de la Dirección General de Política Financiera y del Tesoro de

la Xunta a efectuar órdenes de pagos correspondientes a las retribuciones del personal y

deducciones no formalizables. Su funcionamiento es presupuestario y los intereses generados son

transferidos al Tesoro de la Xunta una vez ingresados en las correspondientes cuentas bancarias.

Los saldos bancarios iniciales y finales, así como las entradas y salidas de fondos del ejercicio son los

que se muestran en el siguiente cuadro:

Cuadro 140: Saldos bancarios de cuentas de pago de nóminas (miles de euros)

Centro de gestión Saldo a

01.01.2016

Ingresos

2016

Pagos

2016

Saldo a

31.12.2016

1501 EOXI A Coruña 45 195.383 195.387 41

1505 EOXI Ferrol 0 70.637 70.637 0

1571 EOXI Santiago 0 174.543 174.542 1

2701 EOXI Lugo 2 151.544 151.544 2

3201 EOXI Ourense 20 141.970 141.974 16

3601 EOXI Vigo 24 186.313 186.314 23

3603 EOXI Pontevedra 6 112.327 112.323 11

5001 Servicios Centrales 2 4.357 4.357 2

Total 99 1.037.074 1.037.077 96



121

Efectuada la comprobación de la coincidencia entre los datos de los saldos bancarios a 31.12.2016

y los calculados a esta fecha mediante la suma algebraica de los saldos iniciales más los ingresos

menos los pagos del ejercicio se observó que coincide en todos los centros.

V.4. CUENTAS RESTRINGIDAS DE INGRESOS

Son cuentas autorizadas por la Dirección General de Política Financiera y del Tesoro para cada

centro de gestión y tienen por finalidad recoger los ingresos procedentes de la recaudación por la

facturación de la asistencia sanitaria prestada a terceros, así como otros ingresos atípicos,

traspasándose sus saldos a la cuenta operativa del Sergas.

En el siguiente cuadro se muestran, según los datos suministrados por la Subdirección General del

Tesoro, los ingresos traspasados a la cuenta operativa del Sergas desde las cuentas restringidas de

ingresos de los centros. Cabe señalar que el importe traspasado corresponde a lo recaudado en el

mes anterior.

Cuadro 141: Fondos traspasados desde los centros a la cuenta operativa del Sergas (miles de euros)

Mes de recaudación Importes traspasados

Diciembre 2015 3.806

Enero 2016 1.356

Febrero 2016 3.109

Marzo 2016 3.208

Abril 2016 2.569

Mayo 2016 3.677

Junio 2016 3.780

Julio 2016 3.106

Agosto 2016 2.939

Septiembre 2016 2.997

Octubre 2016 3.023

Noviembre 2016 3.767

Total 37.337

Fuente: Subdirección General del Tesoro

El detalle de los ingresos reconocidos por conceptos, según los datos suministrados por la

Subdirección General de Recursos y Análisis Presupuestario, es el siguiente:


122

Cuadro 142: Ingresos reconocidos por conceptos 2016 (miles de euros)

Concepto Ingresos

Ingresos por farmacia ambulatoria 354

Deudores varios y particulares 22.528

Deudores accidentes de tráfico 11.131

Deudores mutuas patronales 13.663

Reintegros ejercicios cerrados 38

Reintegros ejercicio corriente 59

Intereses de demora 0

Ingresos matrícula oficial 440

Otros ingresos 1.697

Ingresos patrimoniales concesiones 148

Suma (A) 50.059

Importe recaudado (B) 37.337

Diferencia (A-B): 12.722

Convenios 8.542

Apremio: (sólo incluye el principal de la deuda) e INSS/ISM 3.938

Farmacia residencias sociosanitarias 242

Otras diferencias 0

En este ejercicio vuelve a coincidir el importe recaudado con el transferido a la cuenta operativa.

Por otra parte, la diferencia entre la suma de los diferentes conceptos de ingresos y el importe

recaudado (12,722 millones de euros), viene motivada por las siguientes causas:

- Convenios: En este caso, los centros reconocen el derecho y contabilizan como recaudado el

mismo importe, sin producirse ningún ingreso en las cuentas, ya que posteriormente se compensa

con las administraciones que tienen convenio. Por lo tanto, el importe contabilizado difiere del saldo

del banco.

- Apremio: Se corresponde con los ingresos en vía de apremio recibidos mediante transferencia.

- INSS/ISM: Son las facturas abonadas por el INSS/ISM, recibidas mediante transferencia.

- Farmacia residencias sociosanitarias: Se corresponde con los ingresos de las farmacias, recibidas

mediante transferencia.

Según comunicación de la Dirección General de Recursos Económicos del Sergas, los ingresos de los

tres últimos conceptos se realizan directamente en la cuenta del Banco Sabadell sin pasar por las

cuentas restringidas de los centros.


123

VI. CONCLUSIONES

1. El SPSG se organiza en torno a de un órgano de dirección del sistema (Consellería de Sanidad) y

otro provisor de servicios (Sergas).

2. Las entidades instrumentales vinculadas al Sergas no variaron en número, pero sí que lo hicieron

en modelo de gestión, ya que dos fundaciones cambiaron la forma jurídica a Agencia. Siguen sin

incorporarse al SPSG las tres fundaciones para la investigación vinculadas a diferentes centros

hospitalarios.

Presupuesto sanitario

3. El presupuesto sanitario es el resultado de la consolidación de los presupuestos, de naturaleza

administrativa, de la Consellería de Sanidad, del Sergas y de las dos agencias (ACIS y ADOS). Se

mantienen al margen los correspondientes a sus entidades vinculadas formulados como cuenta

financiera (explotación y capital). La financiación básica de estas entidades procede del Sergas a

través de su presupuesto mediante la figura de la transferencia de financiación.

4. En el ejercicio 2016 el presupuesto sanitario ascendió a 3.513,531 millones de euros con un

incremento del 3% consolidando la reversión de la tendencia que se inició en el 2015. Este

presupuesto representa más del 40% del total de la CA (excluida la carga financiera). El presupuesto

per cápita alcanza en el ejercicio 1.292 euros y, en términos de esfuerzo financiero, los recursos

dedicados a la sanidad suponen el 6% del PIB, siendo la sexta comunidad autónoma que mayor

porcentaje de PIB destina a la sanidad.

Gasto y escenario financiero del Sergas

5. El desajuste estructural que se viene produciendo entre el gasto y los recursos pone de manifiesto

las dificultades para establecer medidas estables de financiación que posibiliten alcanzar un

equilibrio financiero en el sistema sanitario. De este modo, es preciso hacer las siguientes

consideraciones respecto del ejercicio objeto de fiscalización:

- El gasto real alcanza en el ejercicio objeto de fiscalización los 3.795,637 millones de euros,

aumentando en un 0,7% respecto del anterior.

- Los recursos del Sergas derivan básicamente del modelo de financiación (95% de los derechos

reconocidos) que configura una estructura integrada de recursos respecto de los que cada CA hace

una asignación a sanidad.

- La asignación que la CA destina al gasto sanitario es muy superior a la que establecen sus

presupuestos. En el ejercicio 2016 la financiación adicional alcanza los 332,256 millones de euros,

debido a la mayor capacidad de endeudamiento de la CA como consecuencia de la modificación de


124

los objetivos de déficit (99,116 millones de euros) y por los remanentes no ejecutados de otros

departamentos. Supone el 9,7% del presupuesto inicial.

- Las obligaciones no reconocidas alcanzaron 119,644 millones de euros, lo que representa el

3,5% del presupuesto inicial. Se continúan imputando sin un marco normativo que las regule y un

sistema normalizado que las identifique.

Régimen de control

6. El sistema de control interno muestra limitaciones derivadas de su configuración (control

financiero permanente frente a intervención previa), como se viene reiterando en informes

anteriores.

7. Aunque no es de aplicación al ejercicio objeto de fiscalización, es preciso destacar el

establecimiento de un nuevo sistema de control financiero de ciclo continuo aprobado por el Decreto

30/2017, de 30 de marzo, por el que se establece la estructura orgánica de la Consellería de

Hacienda y desarrollado mediante Acuerdo del Consello da Xunta de 27 de abril de 2017. Este

nuevo modelo de control está operativo en el ejercicio 2017 y prevé, en el plan anual, concluir las

actuaciones de control del 2016.

Rendición de las cuentas

8. El organismo autónomo continúa sin implantar un sistema integral de contabilidad tal y como

exige el Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, limitándose la información rendida a la

administrativo-presupuestaria, sin que se aporte el Balance de situación ni la Cuenta del resultado

económico-patrimonial.

9. Las nuevas agencias dependientes del Sergas (ADOS y ACIS) presentan y rinden cuentas

conforme al Plan General de Contabilidad Pública de Galicia. Sin embargo, las cuentas de ADOS no

contienen el informe de auditoría, y no consta que ninguna haya aprobado el contrato de gestión.

10. Las entidades dependientes del organismo, fundaciones y sociedades públicas, rindieron sus

cuentas, excepto las fundaciones para la investigación vinculadas a centros del Sergas.

Presupuesto inicial

11. La incorporación de objetivos a los presupuestos se realiza a través de los programas de gasto y

conforme a los objetivos fijados en la planificación de la Xunta en el Plan Estratégico de Galicia

2015-2020. Sin embargo, este procedimiento de evaluar la eficiencia del gasto público sigue

teniendo deficiencias al no contar con un seguimiento de los resultados obtenidos.

12. El presupuesto del Sergas para el ejercicio fiscalizado alcanza los 3.435,942 millones de euros,

con un incremento respecto al año anterior del 2,8%. Desde la perspectiva funcional, los programas


125

asistenciales (atención primaria y atención especializada) concentran el 97,2% de los créditos

iniciales y desde la perspectiva económica las operaciones corrientes aglutinan el 96% del

presupuesto.

Modificaciones presupuestarias

13. El importe neto de las modificaciones presupuestarias en el ejercicio 2016 alcanzó los 357,198

millones de euros, lo que supone un incremento del presupuesto inicial del 10,4%.

14. Mediante modificaciones presupuestarias se financian gastos para la cobertura de necesidades

con consignaciones insuficientes pero que eran conocidas en el momento de la aprobación del

presupuesto, destacando especialmente el gasto farmacéutico.

15. Como se viene señalando de forma recurrente por esta Institución, la constitución del Fondo de

Contingencia en los créditos del Sergas supone un elemento distorsionador del presupuesto al

aplicarse a la cobertura de gastos que tienen carácter previsible (fundamentalmente el capítulo I de

gastos de personal).

Ejecución y liquidación del presupuesto de ingresos

16. Tal y como se indicó en el informe del pasado ejercicio, se modifican las previsiones iniciales de

ingresos de los capítulo IV y VII aunque no en su totalidad, en concreto las bajas e incorporaciones

del presupuesto de gastos. Sin embargo, en el resto de los capítulos no se han hecho

modificaciones, llamando especialmente la atención el caso de los capítulos VI e IX, en los que los

derechos reconocidos superan el presupuesto definitivo.

17. Los derechos reconocidos suponen 3.766,396 millones de euros, un 1,1% superiores a los del

ejercicio anterior.

18. En la estructura de los ingresos sobresalen las transferencias corrientes (95% de los derechos

reconocidos) que derivan básicamente del sistema de financiación.

19. El capítulo V (ingresos patrimoniales) recoge derechos reconocidos por concesiones

administrativas que, por su naturaleza, se deberían imputar al capítulo III como prestación de

servicios.

20. Las aportaciones recibidas por el Sergas para la financiación de inversiones (transferencias de

capital) se incrementan respecto al año anterior, siendo el principal origen las aportaciones

realizadas por la Consellería.

21. En el capítulo IX pasivos financieros se contabiliza un importe negativo como consecuencia de

la devolución de los anticipos no justificados de los convenios formalizados con el MINECO (Innova

Saúde y H2050).


126

Ejecución y liquidación del presupuesto de gastos

22. Sobre unos créditos definitivos de 3.793,140 millones de euros se reconocieron obligaciones

por 3.764,876 millones de euros, lo que supone un grado de ejecución del 99,3%, alcanzando el

100% de propuestas de pago.

23. Los remanentes de crédito en el ejercicio se elevan a 28,264 millones de euros,

correspondiendo el 86% a epígrafes de inversiones y el 39,6% a créditos no comprometidos.

24. La liquidación del presupuesto se ve afectada por la imputación al ejercicio de obligaciones del

ejercicio anterior.

Operaciones de ejercicios cerrados

25. Los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre de 2016 ascienden a 373,632 millones de

euros (un 24% menos que el año anterior), de los que 106,8 millones de euros corresponden a

ejercicios anteriores a 2016, sin que se disponga de información sobre su antigüedad. Se mantienen

las consideraciones hechas en el informe anterior respecto de la situación de prescripción que puede

afectar a determinados derechos, así como las incidencias señaladas sobre la duplicidad en la

contabilidad resultando una sobrevaloración de su importe que debe ser regularizado y depurado.

Compromisos de gastos con cargo a presupuestos de ejercicios posteriores

26. Los créditos comprometidos a 31 de diciembre de 2016 para ejercicios futuros se elevan a

2.417,199 millones de euros, lo que supone una disminución del 4,8% respecto del año anterior.

27. Los compromisos derivados del contrato de concesión de obra para la construcción y

explotación del nuevo hospital de Vigo y el contrato de la Central logística absorben el 53,1% del

total de los compromisos futuros del organismo.

Resultado del ejercicio

28. La Cuenta del Sergas para el ejercicio 2016 refleja un resultado presupuestario positivo de

22,731 millones de euros y un déficit en las operaciones de deuda de 21,212 millones de euros,

dando como resultado una capacidad de financiación de 1,519 millones de euros, lo que supone

una mejora del resultado presupuestario de 60,840 millones de euros respecto del resultado del

ejercicio anterior. Este importe no es objeto de corrección con las desviaciones de financiación.

29. Sobre este resultado cabe realizar ajustes como consecuencia de las anulaciones de

obligaciones y derechos de ejercicios anteriores y los derivados de considerar los efectos del gasto

desplazado entre ejercicios. Respecto de los primeros se presenta una limitación derivada del

desconocimiento del año al que corresponden las cancelaciones de los derechos. El segundo corrige


127

el resultado presupuestario del ejercicio que pasa a reflejar un déficit de 29,280 millones de euros

(un 31,2% menos que el ejercicio anterior).

Entidades vinculadas: instrumentos de relación y financiación

30. El importe de las obligaciones reconocidas a favor de estas entidades ascendió en el ejercicio a

85,762 millones de euros, un 9,5% inferior al precedente. El Sergas declara obligaciones no

reconocidos a favor de estas entidades por importe de 4,916 millones de euros.

31. Los documentos de relación (contrato-programa, contratos de gestión y encomiendas de

gestión) tienen una limitada capacidad para vincular objetivos, actividad y financiación.

Actividad concertada

32. El gasto presupuestario en el ejercicio 2016 derivado de la actividad concertada se elevó a

225,519 millones de euros, incrementándose un 8,3% respecto del ejercicio anterior, y las

obligaciones no reconocidas ascendieron a 277 miles de euros (un 82% inferior al 2015). En

términos de gasto real representa el 5,9% del gasto del organismo autónomo. Cabe hacer mención

a que el concierto singular con Povisa representa el 39% del total del gasto de la actividad

concertada.

33. En general, los conciertos tienen naturaleza estructural y cabe extractar las siguientes

conclusiones:

- En su mayor parte, tienen su origen en procedimientos negociados fundamentados en el

sistema de planificación u ordenación de los servicios asistenciales del organismo autónomo. Se

actualizan en cada ejercicio mediante cláusulas adicionales y, en el tiempo, mediante prórrogas.

- Se sigue recurriendo al sistema de autorizaciones de uso para la contratación de determinadas

prestaciones, cuya utilización debería tener carácter excepcional.

Gasto farmacéutico

34. La estructura presupuestaria no permite reconocer adecuadamente los diferentes componentes

del gasto farmacéutico, limitando la capacidad para su análisis tanto en aspectos cuantitativos

(evolución y componentes) como cualitativos (impacto de la aplicación de medidas sobre el gasto

farmacéutico). Sin embargo, en el ejercicio se adoptaron medidas encaminadas a la mejora de la

gestión presupuestaria del gasto farmacéutico, cambiando la imputación del gasto de los programas

especiales al subconcepto de farmacia hospitalaria (221.06).

35. El gasto farmacéutico, en términos de obligaciones reconocidas y atendiendo a los epígrafes

que lo registran, ascendió en el ejercicio a 1.136,358 millones de euros, que supone un descenso

del 0,6% respecto del anterior. En términos de gasto real alcanza los 1.102,598 millones de euros,


128

con una disminución del 3,8% y un peso en el conjunto del gasto del organismo del 28,4%. Es

preciso destacar que estas disminuciones que se producen respecto del ejercicio anterior vienen

condicionadas por el gasto afrontado en el 2015 para atender el Plan de la hepatitis C.

36. Atendiendo a la información publicada, el gasto farmacéutico en recetas en el ejercicio 2016

asciende a 685,092 millones de euros y el número de recetas a 61,8 millones.

Efectivos de personal

37. El número medio de profesionales que prestaron servicio en el organismo autónomo durante el

año 2016 fue de 37.648 lo que representa un 1,8% más que en el año anterior, correspondiendo

29.021 (77%) a centros de atención especializada y 8.627 (23%) a centros de atención primaria.

Hubo una disminución de 689 efectivos medios de personal propietario y un aumento de 683

interinos. En cuanto a las contrataciones temporales de eventuales y sustitutos aumentaron en 659

efectivos respecto del ejercicio anterior.

Tesorería

38. La no actualización de la normativa reguladora del Fondo de Maniobra origina una falta de

homogeneidad en lo relativo a la naturaleza de los gastos que se han de abonar a través de la

correspondiente cuenta y los criterios de gestión aplicables.

VII. RECOMENDACIONES

Presupuesto y financiación sanitaria

1. Deben establecerse condiciones que posibiliten un sistema estable de financiación así como

medidas rigurosas para su cumplimiento.

Documento presupuestario – Fondo de Contingencia

2. Se recomienda evaluar la necesidad de consolidar el Fondo de Contingencia en los presupuestos

del Sergas. En la medida en que no cumpla las finalidades para las que se crea, debe tenerse en

consideración el efecto de distorsión de la información presupuestaria que provoca.

Rendición de cuentas

3. El organismo autónomo debe implantar un sistema integral de contabilidad de acuerdo con las

exigencias del Plan General de Contabilidad Pública de Galicia, con el fin de disponer de información

adicional a la administrativo-presupuestaria, y presentar las cuentas anuales de acuerdo con las

exigencias del referido Plan.


129

4. Las fundaciones de investigación vinculadas a los centros sanitarios, que están incluidas en el

inventario de entidades del sector público (INVENTE), deben integrarse en el sector público

autonómico y, por ende, en el SPSG. Asimismo, sus cuentas deben someterse a rendición.

Régimen de control

5. Se recomienda el cumplimiento efectivo de lo previsto en los planes del control financiero para la

evaluación e identificación del importe de las obligaciones no aplicadas al presupuesto de cada

ejercicio.


6. Las modificaciones presupuestarias deben reducirse a las estrictamente necesarias para no

desvirtuar su carácter excepcional.

7. Las diferentes modalidades de modificaciones presupuestarias deben aplicarse conforme a las

finalidades previstas; en particular, debe evitarse la utilización de bajas de crédito como alternativa,

máxime cuando estas no disponen de un canal procedimental y de control establecido

normativamente.

Ejecución y liquidación presupuestaria

8. Deben mejorarse los procesos de registro de ingresos y gastos, evitando que se produzcan

desajustes y duplicidades en el presupuesto.

9. Se considera conveniente regularizar y depurar los derechos reconocidos pendientes de cobro y

las obligaciones pendientes de pago de ejercicios anteriores, en especial los de mayor antigüedad.

10. Es preciso evitar el uso extensivo del concepto de inversiones de carácter inmaterial para

registrar gastos cuya naturaleza no responde a gastos de capital.

Gestión presupuestaria

11. Debe establecerse un marco que regule el proceso de imputación contable de los gastos

derivados de compromisos contraídos sin la existencia de crédito o sin someterse a los

procedimientos previstos legalmente para su reconocimiento. Asimismo, el sistema contable debe

establecer la correspondiente referencia para su identificación.

12. La información de los diarios de operaciones debe permitir identificar sin lugar a dudas el

gasto/ingreso que se está contabilizando mediante una descripción idónea.

Entidades vinculadas

13. Deben actualizarse los documentos de relación entre el Sergas y las entidades dependientes, y

aprobar los contratos de gestión para las nuevas agencias.


130

Actividad concertada

14. Se recomienda la regularización de los conciertos que se mantienen en el tiempo sin soporte

contractual idóneo, así como las autorizaciones de uso de elevada antigüedad.

Gasto farmacéutico

15. Deben establecerse modificaciones en la estructura presupuestaria para que la información

contable permita reconocer los diferentes componentes del gasto farmacéutico y posibilite su

análisis específico como elemento determinante y de representatividad significativa en el gasto

sanitario.

Tesorería

16. Se debería proceder a la actualización de la normativa reguladora del Fondo de Maniobra y a la

implementación de criterios uniformes para la gestión y justificación de los gastos, así como la

homogeneización y control del origen de las mismas.

SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES EFECTUADAS EN EL ANTERIOR INFORME DE FISCALIZACIÓN

De las actuaciones practicadas se desprende que, con respecto a la situación del ejercicio

precedente, procede un mayor desarrollo de las medidas correctoras y un mayor nivel de enmienda

de las deficiencias detectadas, por lo que, en gran parte, permanecen vigentes las recomendaciones

del ejercicio anterior.

Sin embargo, se regularizó el sistema de financiación de las entidades vinculadas, pasando a

registrarse como transferencias con cargo a los capítulos IV y VII. Asimismo, se mejoraron los

criterios de imputación presupuestaria del gasto de farmacia.


131

ANEXOS


133

ANEXO 1: MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS DEL ESTADO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN FUNCIONAL

(miles de euros)

Programa Crédito

inicial

Modificaciones presupuestarias Crédito

definitivo Crédito

extraordinario

Suplemento

crédito

Ampliaciones

crédito

Transferencias

positivas

Transferencias

negativas

Incorporaciones

crédito

Generaciones

crédito

Bajas

crédito Redistribuciones Total

411A Dir . y serv . generales de sanidad

38.546 0 0 4.275 1.032 -1.441 605 562 -4.086 26 972 39.517

412A Atención especializada 2.198.922 8.731 26.500 281.282 94.801 -107.447 21.265 6.949 -65.384 11.675 278.372 2.477.294

412B Atención primaria 1.141.608 0 0 63.064 17.047 -11.983 6.271 596 -4.551 -11.820 58.624 1.200.232

413A Prot . y promoc . de la salud púb.

7.297 0 0 1.020 0 -302 108 0 -13 0 813 8.110

414A Formación graduados y postgr .

47.849 0 3.700 3.661 8.020 0 0 3 -39 27 15.372 63.221

561C Fondo de investigación sanitaria

1.721 0 159 112 273 0 687 1.789 -68 92 3.045 4.766

Total 3.435.942 8.731 30.359 353.414 121.173 -121.173 28.936 9.899 -74.141 0 357.198 3.793.140


134

ANEXO 2: MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS DEL ESTADO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

(miles de euros)

Artículo Inicial


Definitivo Crédito extrord.

Suplementos Ampliaciones Transf.

pos. Transf. neg.

Incorp. Genera-ciones

Bajas Total

10 Altos cargos y delegados 209 0 0 0 11 -4 0 0 0 7 216

12 Funcionarios 976.108 0 3.700 29.157 38.844 -37.643 0 15 -371 33.703 1.009.811

13 Laborales 134.781 0 26.659 12.681 38.695 -1.020 264 1.496 -147 78.629 213.410

14 Otro personal 683 0 0 5 10 -111 0 0 0 -96 587

15 Incentivos al rendimiento 125.591 0 0 8.999 11.149 -11.872 0 0 -50 8.226 133.817

16 Cuotas, prestaciones y cargas social 279.074 0 0 22.132 0 -36 69 291 -1.238 21.219 300.293

17 Fondo de recuperación retributiva 35.033 0 0 0 0 -35.033 0 0 0 -35.033 0

I Gastos de personal 1.551.480 0 30.359 72.974 88.709 -85.718 334 1.802 -1.806 106.653 1.658.133

20 Alquileres y cánones 41.579 0 0 0 0 -8.984 0 5.523 -2.758 -6.220 35.359

21 Reparaciones, mantenimiento y conservación

33.535 0 0 0 644 -3.446 0 125 -504 -3.180 30.354

22 Material, suministros y otros 647.325 0 0 183.179 2.752 -567 1 371 -663 185.074 832.400

23 Indemnizaciones por razón de servicio 1.629 0 0 0 135 -119 1 0 -72 -55 1.574

24 Encomiendas de gestión 19.308 0 0 0 0 0 0 0 -158 -158 19.150

25 Asistencia sanitaria con medios ajenos 199.051 0 0 18.000 8.802 -64 0 0 -12 26.726 225.777

II Gastos en bienes corrientes y servicios

942.427 0 0 201.179 12.334 -13.180 2 6.019 -4.167 202.187 1.144.615

35 Intereses demora y otros gastos financieros

0 8.731 0 0 0 0 0 360 0 9.090 9.090

III Gastos financieros 0 8.731 0 0 0 0 0 360 0 9.090 9.090

43 A organismos autónomos y agencias de la Comunidad Autónoma

0 0 0 0 114 0 26 23 0 163 163

44 A empresas púb. y otros entes públicos 65.998 0 0 0 577 -1.139 0 30 -279 -810 65.187

46 A corporaciones locales 0 0 0 1.020 0 0 0 0 0 1.020 1.020

48 A familias e instituciones sin fines de lucro 700.022 0 0 46.507 617 0 0 0 -20 47.104 747.125

IV Transferencias corrientes 766.019 0 0 47.527 1.307 -1.139 26 53 -298 47.476 813.495

50 Fondo de Contingencia 39.090 0 0 5.000 0 -5.000 0 0 -39.090 -39.090 0

V Fondo de Contingencia 39.090 0 0 5.000 0 -5.000 0 0 -39.090 -39.090 0

Total operaciones corrientes 3.299.016 8.731 30.359 326.680 102.350 -105.036 362 8.233 -45.361 326.317 3.625.333

62 Inversión nueva asociado al funcionamiento operativo de los servicios

131.606 0 0 19.870 18.639 -14.816 26.281 1.233 -27.201 24.005 155.611

63 Inversión de reposición asociado al funcionamiento operativo de los servicios

100 0 0 1.649 0 -18 0 0 -31 1.600 1.700

64 Gastos inversiones carácter inmaterial 1.217 0 0 47 122 -652 2.170 417 -499 1.605 2.822

VI Inversiones reales 132.923 0 0 21.566 18.761 -15.486 28.451 1.650 -27.732 27.211 160.133

74 A sociedades y entes públicos de la CA 3.353 0 0 400 61 -651 0 0 -400 -590 2.763

76 A Corporaciones Locales 0 0 0 540 0 0 0 0 -449 91 91

78 A familias e instituciones sin fines de lucro 0 0 0 0 0 0 123 0 0 123 123

VII Transferencias de capital 3.353 0 0 940 61 -651 123 0 -849 -376 2.977

Total operaciones de capital 136.276 0 0 22.506 18.821 -16.136 28.574 1.650 -28.581 26.835 163.111

Suma operaciones no financieras 3.435.292 8.731 30.359 349.186 121.171 -121.173 28.936 9.883 -73.941 353.152 3.788.444

83 Concesión préstamos fuera sector público 650 0 0 0 0 0 0 16 -200 -184 466

86 Adquis. de acciones fuera del sector público

0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 1

VIII Activos financieros 650 0 0 0 0 0 0 32 0 32 682

95 Devolución préstamos 0 0 0 4.228 0 0 0 0 0 4.228 4.228

IX Pasivos financieros 0 0 0 4.228 0 0 0 0 0 4.228 4.228

Suma operaciones financieras 650 0 0 4.228 1 0 0 16 -200 4.046 4.696

Total 3.435.942 8.731 30.359 353.414 121.173 -121.173 28.936 9.899 -74.141 357.198 3.793.140


135

ANEXO 3: MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS DEL ESTADO DE GASTOS. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA

(miles de euros)

Centro Crédito inicial


Redistribuc. Total Crédito

definitivo Créditos

extraordinarios Suplementos

crédito Ampliaciones

crédito Transf.

positivas Transf.

negativas Incorporac.

crédito Generac. crédito

Bajas crédito

1501 EOXI A Coruña 577.508 0 4.050 75.544 19.444 -8.827 231 763 -389 14.420 105.236 682.744

1505 EOXI Ferrol 213.206 0 3.050 25.542 7.678 -3.429 41 132 -42 199 33.170 246.377

1571 EOXI Santiago 514.013 0 5.959 44.060 16.003 -10.163 137 1.176 -460 17.981 74.693 588.706

A Coruña 1.304.727 0 13.059 145.146 43.125 -22.419 409 2.071 -891 32.600 213.099 1.517.827

2701 EOXI Lugo 435.408 0 5.750 46.205 12.541 -6.705 29 39 -55 -3.320 54.483 489.891

Lugo 435.408 0 5.750 46.205 12.541 -6.705 29 39 -55 -3.320 54.483 489.891

3201 EOXI Ourense 414.220 0 3.350 28.706 11.490 -4.740 32 35 -989 -3.488 34.396 448.615

Ourense 414.220 0 3.350 28.706 11.490 -4.740 32 35 -989 -3.488 34.396 448.615

3601 EOXI Vigo 679.891 0 7.900 75.814 22.618 -8.916 123 207 -3.445 2.704 97.004 776.896

3603 EOXI Pontevedra 332.156 0 300 25.215 11.397 -3.311 13 28 -1.082 -11.839 20.721 352.877

Pontevedra 1.012.048 0 8.200 101.028 34.015 -12.227 136 235 -4.527 -9.134 117.725 1.129.773

5001 Servicios Centrales 269.540 8.731 0 32.329 20.002 -75.081 28.330 7.520 -67.678 -16.657 -62.505 207.034

Servicios Centrales 269.540 8.731 0 32.329 20.002 -75.081 28.330 7.520 -67.678 -16.657 -62.505 207.034

Total 3.435.942 8.731 30.359 353.414 121.173 -121.173 28.936 9.899 -74.141 0 357.198 3.793.140


136

ANEXO 4: REDISTRIBUCIONES DE CRÉDITOS. EJERCICIO 2016

(miles de euros)

Centro

Redistribuciones positivas Redistribuciones negativas

Diferencia Capítulo Capítulo

I II IV VI Total I II IV VI Total

1501 EOXI A Coruña 4.135 1.988 7.287 3.636 17.046 -1.927 -600 -99 0 -2.626 14.420

1505 EOXI Ferrol 542 236 334 1.222 2.334 -621 -1.474 -40 0 -2.135 199

1571 EOXI Santiago 4.243 2.528 15.000 1.701 23.471 -2.842 -2.302 -347 0 -5.491 17.981

A Coruña 8.919 4.752 22.621 6.559 42.851 -5.390 -4.376 -486 0 -10.252 32.600

2701 EOXI Lugo 2.293 186 0 1.384 3.863 -2.127 -10 -5.046 0 -7.183 -3.320

Lugo 2.293 186 0 1.384 3.863 -2.127 -10 -5.046 0 -7.183 -3.320

3201 EOXI Ourense 3.782 234 0 3.415 7.431 -4.491 -110 -6.318 0 -10.919 -3.488

Ourense 3.782 234 0 3.415 7.431 -4.491 -110 -6.318 0 -10.919 -3.488

3601 EOXI Vigo 562 2.426 3.678 2.186 8.852 -3.611 -2.390 -147 0 -6.148 2.704

3603 EOXI Pontevedra 4.427 1.033 300 2.232 7.991 -3.643 -1.188 -15.000 0 -19.830 -11.839

Pontevedra 4.989 3.459 3.978 4.418 16.844 -7.254 -3.577 -15.147 0 -25.978 -9.134

5001 Servicios Centrales 0 14 399 12 425 -722 -571 0 -15.789 -17.083 -16.657

Servicios Centrales 0 14 399 12 425 -722 -571 0 -15.789 -17.083 -16.657

Total 19.983 8.644 26.998 15.789 71.414 -19.983 -8.644 -26.998 -15.789 -71.414 0


137

ANEXO 5: INGRESOS POR PRESTACIONES DE SERVICIOS SANITARIOS

Ingresos por farmacia ambulatoria

(euros)

Centro

2015 Ejercicio 2016



% % var 16/15

Recaudación neta


pendientes de cobro

EOXI A Coruña 14.922 62.617 16,0% 319,6% 41.336 21.280

EOXI Ferrol 1.044 36.252 9,2% 3.373,8% 36.252 0

EOXI Santiago 20.864 48.653 12,4% 133,2% 45.635 3.018

EOXI Lugo 24.776 54.089 13,8% 118,3% 42.468 11.622

EOXI Ourense 32.470 76.421 19,5% 135,4% 57.726 18.694

EOXI Vigo 2.433 72.582 18,5% 2.883,4% 72.582 0

EOXI Pontevedra 41.605 10,6% -- 40.953 652

Total 96.508 392.219 100,0% 306,4% 336.952 55.267

Deudores varios y particulares

(miles de euros)

Centro

2015 Ejercicio 2016



% % var 16/15

Recaudación neta


pendientes de cobro

EOXI A Coruña 4.442 6.499 24,7% 46,3% 4.041 2.457

EOXI Ferrol 739 949 3,6% 28,4% 739 209

EOXI Santiago 3.701 4.933 18,7% 33,3% 3.678 1.256

EOXI Lugo 4.898 4.332 16,5% -11,5% 2.945 1.387

EOXI Ourense 2.864 3.125 11,9% 9,1% 2.820 306

EOXI Vigo 3.106 4.062 15,4% 30,8% 3.437 625

EOXI Pontevedra 2.059 2.423 9,2% 17,7% 1.495 929

Servicios Centrales 30 0,0% -100,0%

Total 21.838 26.324 100,0% 20,5% 19.154 7.169


138

Deudores accidentes de tráfico

(miles de euros)

Centro

2015 Ejercicio 2016



% % var 16/15

Recaudación neta


pendientes de cobro

EOXI A Coruña 2.867 3.453 30,2% 20,5% 2.800 653

EOXI Ferrol 586 578 5,1% -1,5% 465 112

EOXI Santiago 1.897 2.066 18,1% 8,9% 1.688 378

EOXI Lugo 1.638 1.689 14,8% 3,1% 1.320 370

EOXI Ourense 1.432 1.654 14,5% 15,5% 1.443 211

EOXI Vigo 1.278 1.451 12,7% 13,5% 1.221 230

EOXI Pontevedra 740 550 4,8% -25,7% 491 59

Total 10.439 11.442 100,0% 9,6% 9.427 2.014

Deudores mutuas patronales por AT

(miles de euros)

Centro

2015 Ejercicio 2016



% % var 16/15

Recaudación neta


pendientes de cobro

EOXI A Coruña 4.586 5.577 34,8% 21,6% 3.754 1.823

EOXI Ferrol 605 573 3,6% -5,3% 365 208

EOXI Santiago 2.134 2.274 14,2% 6,6% 1.665 609

EOXI Lugo 2.838 2.891 18,0% 1,9% 2.286 605

EOXI Ourense 1.665 1.840 11,5% 10,5% 1.571 269

EOXI Vigo 1.717 1.678 10,5% -2,3% 1.185 493

EOXI Pontevedra 1.267 1.203 7,5% -5,0% 705 498

Total 14.812 16.036 100,0% 8,3% 11.532 4.504

Total ingresos derivados de prestaciones por servicios sanitarios

(miles de euros)

Centro

2015 Ejercicio 2016



% % var 16/15

Recaudación neta


pendientes de cobro

EOXI A Coruña 11.910 15.592 28,8% 30,9% 10.637 4.955

EOXI Ferrol 1.931 2.136 3,9% 10,6% 1.606 530

EOXI Santiago 7.753 9.322 17,2% 20,2% 7.076 2.246

EOXI Lugo 9.399 8.967 16,5% -4,6% 6.593 2.374

EOXI Ourense 5.993 6.696 12,4% 11,7% 5.891 805

EOXI Vigo 6.104 7.264 13,4% 19,0% 5.916 1.348

EOXI Pontevedra 4.065 4.219 7,8% 3,8% 2.732 1.486

Servicios Centrales 30 0,0% -100,0%

Total 47.185 54.194 100,0% 14,9% 40.451 13.743


139

ANEXO 6: DESARROLLO PRESUPUESTARIO DEL CAPÍTULO I

Clasificación funcional

(miles de euros)

Programa Crédito

definitivo

Obligaciones

reconocidas

Grado

ejecución

Pagos

realizados

Grado

cumplimiento

411A Dirección y servicios generales de sanidad 6.918 6.908 99,9% 6.908 100,0%

412A Atención especializada 1.160.083 1.161.189 100,1% 1.161.180 100,0%

412B Atención primaria 425.584 423.529 99,5% 423.529 100,0%

414A Formación graduados y posgraduados 62.826 63.687 101,4% 63.687 100,0%

561C Fondo de investigación sanitaria 2.723 2.604 95,6% 2.604 100,0%

Total 1.658.133 1.657.916 100,0% 1.657.907 100,0%


(miles de euros)

Ámbito Crédito definitivo Obligaciones

reconocidas

Grado

ejecución

Pagos

realizados

Grado

cumplimiento 2015 2016 % variación

A Coruña 686.366 705.881 2,9% 705.779 100,0% 705.779 100,0%

Lugo 234.081 241.921 3,4% 241.911 100,0% 241.908 100,0%

Ourense 220.335 226.608 2,9% 226.574 100,0% 226.574 100,0%

Pontevedra 464.166 476.805 2,7% 476.744 100,0% 476.739 100,0%

Servicios Centrales 8.594 6.918 -5,7% 6.908 99,9% 6.908 100,0%

Total 1.613.541 1.658.133 2,9% 1.657.916 100,0% 1.657.907 100,0%


140

ANEXO 7: EVOLUCIÓN GASTOS PERSONAL 2013-2016


(miles de euros)

Ámbito 2013 2014 2015 2016 Variación 16/15 Variación 16/13

Absoluta % Absoluta %

A Coruña 667.513 665.961 686.099 705.779 19.680 2,9% 38.266 5,7%

Lugo 227.205 227.363 234.069 241.911 7.842 3,4% 14.706 6,5%

Ourense 214.391 214.124 220.303 226.574 6.271 2,8% 12.183 5,7%

Pontevedra 449.051 446.960 464.074 476.744 12.670 2,7% 27.694 6,2%

Servicios Centrales 7.629 7.322 7.338 6.908 -430 -5,9% -721 -9,4%

Total 1.565.788 1.561.730 1.611.883 1.657.916 46.033 2,9% 92.128 5,9%

Clasificación funcional

(miles de euros)

Programa 2013 2014 2015 2016 Variación 16/15 Variación 16/13

Absoluta % Absoluta %

411A Dirección y servicios generales de sanidad 9.844 7.322 7.338 6.908 -430 -5,9% -2.936 -29,8%

412A Atención especializada 1.089.036 1.087.472 1.123.960 1.161.189 37.228 3,3% 72.152 6,6%

412B Atención primaria 402.920 402.091 414.394 423.529 9.135 2,2% 20.609 5,1%

414A Formación graduados y posgraduados 61.720 62.322 63.558 63.687 129 0,2% 1.967 3,2%

561C Fondo de investigación sanitaria 2.268 2.523 2.633 2.604 -29 -1,1% 336 14,8%

Total 1.565.788 1.561.730 1.611.883 1.657.916 46.033 2,9% 92.128 5,9%


141

ANEXO 8: EJECUCIÓN DEL GASTO DEL CAPÍTULO II. ANÁLISIS COMPARATIVO 2015-2016. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR CONCEPTO

(miles de euros)

Concepto

Crédito definitivo Obligaciones reconocidas Pagos realizados

2015 2016 %

variación 2015 2016

%


%

variación

200 Terrenos y bienes naturales 101 112 11,6% 93 93 0,0% 93 93 0,0%

202 Edificios y otras construcciones 345 239 -30,5% 394 336 -14,6% 384 336 -12,4%

203 Maquinaria, instalaciones y utensilios 1.549 1.214 -21,6% 1.775 1.478 -16,8% 1.699 1.476 -13,2%

204 Material de transporte 330 302 -8,6% 315 304 -3,6% 307 298 -2,8%

205 Mobiliario y utensilios 120 93 -22,4% 74 61 -17,8% 74 58 -20,9%

206 Equipos para procesos de información 3.118 866 -72,2% 2.634 452 -82,8% 2.606 439 -83,2%

208 Otro inmovilizado material 200 0 -100,0% 98 98 -0,4% 98 98 -0,4%

209 Cánones 8.271 32.532 293,3% 7.699 30.567 297,0% 2.969 29.735 901,5%

Alquileres y cánones 14.032 35.359 152,0% 13.082 33.388 155,2% 8.230 32.534 295,3%

210 Infraestructuras y bienes naturales 3 3 0,0% 0 0 0 0

212 Edificios y otras construcciones 6.237 7.181 15,1% 6.368 7.143 12,2% 6.000 7.040 17,3%

213 Maquinaria, instalaciones y utensilios 19.651 18.500 -5,9% 19.280 17.775 -7,8% 18.682 17.481 -6,4%

214 Material de transporte 131 136 3,7% 112 108 -3,9% 105 106 1,4%

215 Mobiliario y utensilios 690 740 7,2% 857 1.059 23,5% 795 1.038 30,5%

216 Equipamiento para procesos de información 4.245 3.788 -10,8% 3.851 4.200 9,1% 3.781 4.145 9,6%

219 Otro inmovilizado material 6 6 0,0% 3 2 -16,7% 3 2 -16,7%

Reparaciones, mantenimiento y conservación 30.964 30.354 -2,0% 30.471 30.287 -0,6% 29.367 29.813 1,5%

220 Material de oficina 4.969 4.257 -14,3% 4.425 3.875 -12,4% 3.969 3.838 -3,3%

221 Material y suministros 774.957 719.251 -7,2% 762.966 715.556 -6,2% 504.799 632.778 25,4%

222 Comunicaciones 4.175 4.119 -1,4% 3.808 3.880 1,9% 3.722 3.868 3,9%

223 Transportes 2.691 2.861 6,3% 2.924 2.702 -7,6% 2.733 2.695 -1,4%

224 Primas de seguros 63 87 39,0% 38 40 5,2% 38 40 5,8%

225 Tributos 2.144 2.169 1,2% 2.811 2.966 5,5% 2.755 2.966 7,7%

226 Gastos diversos 2.667 1.948 -27,0% 3.928 2.578 -34,4% 3.772 2.491 -34,0%

227 Trabajos realizados por otras empresas 100.535 97.707 -2,8% 109.648 99.677 -9,1% 104.765 96.539 -7,9%

Material, suministros y otros 892.202 832.400 -6,7% 890.549 831.273 -6,7% 626.551 745.214 18,9%

230 Dietas 186 270 45,0% 119 98 -17,4% 117 98 -16,3%

231 Locomoción 569 586 3,0% 588 535 -9,0% 577 535 -7,2%

233 Otras indemnizaciones 778 718 -7,7% 817 940 15,0% 817 940 15,0%

Indemnizaciones por razón del servicio 1.533 1.574 2,7% 1.525 1.574 3,2% 1.512 1.574 4,1%

241 Agencia Gallega de Sangre, Órganos y Tejidos 19.150 0 19.150 0 18.864

Encomiendas de gestión 19.150 0 19.150 0 18.864

Consumo intermedio 938.732 918.837 -2,1% 935.626 915.673 -2,1% 665.659 828.000 24,4%

252 Conciertos con instituciones de atención especializada 140.598 160.818 14,4% 137.468 152.459 10,9% 127.575 128.690 0,9%

253 Conciertos para programas especiales de hemodiálisis 23.529 22.002 -6,5% 25.554 28.520 11,6% 23.923 24.525 2,5%

254 Conciertos con centros de diagnóstico y tratamiento 18.166 16.795 -7,5% 19.039 18.378 -3,5% 17.546 17.063 -2,8%

255 Conciertos por programa especial de transporte 19.727 19.740 0,1% 20.097 19.689 -2,0% 19.418 19.643 1,2%

258 Otros servicios de asistencia sanitaria 6.356 6.423 1,1% 6.085 6.473 6,4% 5.612 6.019 7,2%

Asistencia sanitaria con medios ajenos 208.376 225.777 8,4% 208.242 225.519 8,3% 194.073 195.940 1,0%

Total 1.147.107 1.144.615 -0,2% 1.143.868 1.141.192 -0,2% 859.732 1.023.940 19,1%


142

ANEXO 9: EJECUCIÓN DEL GASTO DEL CAPÍTULO II. ANÁLISIS COMPARATIVO 2015-2016. CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS

(miles de euros)

Programa


2015 2016 %


%


%

variación

411A Dirección y servicios generales de sanidad 1.393 1.284 -7,8% 1.349 1.235 -8,4% 1.306 1.234 -5,5%

412A Atención especializada 1.117.761 1.114.215 -0,3% 1.114.722 1.110.917 -0,3% 832.275 994.627 19,5%

412B Atención primaria 27.776 28.928 4,1% 27.626 28.865 4,5% 26.047 27.940 7,3%

413A Protección y promoción de la salud pública 133 145 9,2% 133 132 -0,8% 65 96 46,8%

414A Formación graduados y posgraduados 44 43 -2,9% 39 43 9,0% 39 43 9,4%

Total 1.147.107 1.144.615 -0,2% 1.143.868 1.141.192 -0,2% 859.732 1.023.940 19,1%


143

ANEXO 10: EJECUCIÓN DEL GASTO DEL CAPÍTULO II. ANÁLISIS COMPARATIVO 2015-2016. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA

(miles de euros)

Ámbito


2015 2016 %


%


%

variación

A Coruña 506.528 486.699 -3,9% 506.253 486.671 -3,9% 381.661 443.440 16,2%

Lugo 139.426 134.882 -3,3% 138.697 134.540 -3,0% 102.328 119.387 16,7%

Ourense 123.070 120.552 -2,0% 123.026 120.552 -2,0% 94.901 111.015 17,0%

Pontevedra 355.464 375.972 5,8% 353.940 375.257 6,0% 264.929 327.683 23,7%

Servicios Centrales 22.620 26.510 17,2% 21.951 24.171 10,1% 15.913 22.415 40,9%

Total 1.147.107 1.144.615 -0,2% 1.143.868 1.141.192 -0,2% 859.732 1.023.940 19,1%


144

ANEXO 11: DESARROLLO PRESUPUESTARIO DEL CAPÍTULO IV. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

(miles de euros)

Epígrafe Crédito

definitivo

Obligaciones

reconocidas

Grado

ejecución

Pagos

realizados

Grado

cumplimiento

432.14 Agencia Gallega Gestión del Conocimiento 163 104 64,3% 104 100,0%

441.15 Galaria 14.267 14.207 99,6% 14.095 99,2%

443.10 Instituto Gallego de Oftalmología 1.107 1.107 100,0% 1.107 100,0%

443.12 Fundación Pública Urgencias Sanitarias de Galicia-061 42.968 42.868 99,8% 42.347 98,8%

443.14 Fundación Gallega de Medicina Genómica 2.500 2.500 100,0% 2.500 100,0%

444.1 Convenios con universidades 4.345 4.345 100,0% 4.345 100,0%

460.0 Drogodependencia. Convenio Fegamp 1.020 1.020 100,0% 1.020 100,0%

480.2 Actividades de interés sanitario 39 28 72,2% 28 100,0%

480.5 Entregas por desplazamiento 3.436 3.350 97,5% 3.350 100,0%

480.6 Prótesis 4.826 4.850 100,5% 4.850 100,0%

480.7 Vehículos para inválidos 4.109 4.181 101,8% 4.181 100,0%

480.9 Otras indemnizaciones y entregas únicas 1.451 1.451 100,0% 1.451 100,0%

481.01 Asociación Ferrolana de drogodependencias 804 802 99,8% 643 80,2%

481.02 Cruz Roja de Lugo 545 545 100,0% 322 59,1%

481.03 Alborada. Vigo 1.292 1.292 100,0% 1.028 79,6%

481.04 Fundación Monte del Gozo 820 820 100,0% 414 50,5%

481.05 Asociación Camino Carballo 6 6 100,0% 6 100,0%

481.06 Aliad 42 42 100,0% 26 60,3%

481.07 Convenio Asociación Antonio Noche 24 24 100,0% 8 32,5%

481.08 Atox. Ourense 24 24 100,0% 24 100,0%

481.10 Érguete. Vigo 133 133 100,0% 89 66,5%

481.11 Asociación Rexurdir Provincial 20 20 100,0% 15 72,8%

481.12 Otros programas 18 18 100,0% 18 100,0%

481.13 Fagal 62 62 100,0% 62 100,0%

481.14 Feafes 82 82 100,0% 82 100,0%

481.15 Asociación Trastornos de la Personalidad 34 34 100,0% 34 100,0%

481.16 Asociación Itínera 15 15 100,0% 15 100,0%

481.17 Federación Alcohólicos Rehabilitados 22 22 100,0% 22 100,0%

481.18 Convenio Federación Autismo de Galicia 11 11 100,0% 11 100,0%

481.19 Programa Paime 39 39 100,0% 39 100,0%

481.20 Convenio Asociación Érguete 92 92 100,0% 68 73,6%

481.21 Programas de Atención Sociosanitaria 448 430 96,0% 430 100,0%

481.22 Asociación Ex-alcohólicos A Coruña 170 170 100,0% 170 100,0%

481.23 Asociación Ex-alcohólicos Ourense-Las Burgas 149 149 100,0% 149 100,0%

481.24 Asociación Ex-alcohólicos Ferrolterra 95 95 100,0% 95 100,0%

481.25 Asociación Asvidal 175 175 100,0% 175 100,0%

481.26 Aspaneps-Ferrol 141 141 100,0% 141 100,0%

481.27 Federación Gallega Enfermedades Raras 28 28 100,0% 28 100,0%

481.28 Renacer Ribeira 14 14 100,0% 7 49,0%

481.3 Conv.Feder.Gallega Irmandade Doadores Sangue 58 58 100,0% 58 100,0%

489.0 Farmacia (Recetas médicas) 727.900 727.865 100,0% 670.767 92,2%

Total 813.495 813.223 100,0% 754.325 92,8%


145

ANEXO 12: DESARROLLO PRESUPUESTARIO DEL CAPÍTULO IV. CLASIFICACIÓN ORGÁNICA

(miles de euros)

Centro Crédito

definitivo


Grado

ejecución

Pagos

realizados

Grado

cumplimiento

Prestación

farmacéutica

489.0

Prestaciones

económicas

Total

prestaciones %

1501 EOXI A Coruña 136.294 133.408 2.871 136.279 16,8% 100,0% 125.663 92,2%

1505 EOXI Ferrol 57.774 56.439 1.335 57.774 7,1% 100,0% 53.389 92,4%

1571 EOXI Santiago 124.131 117.249 6.881 124.131 15,3% 100,0% 114.898 92,6%

2701 EOXI Lugo 111.535 108.164 3.371 111.535 13,7% 100,0% 103.074 92,4%

3201 EOXI Ourense 98.932 96.100 2.832 98.932 12,2% 100,0% 91.448 92,4%

3601 EOXI Vigo 151.826 139.991 11.790 151.781 18,7% 100,0% 140.564 92,6%

3603 EOXI Pontevedra 78.647 75.827 2.820 78.647 9,7% 100,0% 72.844 92,6%

5001 Servicios Centrales 54.356 686 53.457 54.143 6,7% 99,6% 52.446 96,9%

Total 813.495 727.865 85.358 813.223 100,0% 100,0% 754.325 92,8%


146

ANEXO 13: ANÁLISIS COMPARATIVO 2015-2016 DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL CAPÍTULO VI. DETALLE POR PROGRAMAS Y CENTROS DE GASTO

Detalle por programas

(miles de euros)

Programa

Obligaciones

reconocidas

2015

2016 Variación de obligaciones

Crédito

inicial

Obligaciones

reconocidas

%

obligaciones

s/total

Absoluta %

411A Dirección y servicios generales de sanidad 47.541 28.599 24.804 18,2% -22.737 -47,8%

412A Atención especializada 62.963 89.471 94.781 69,7% 31.818 50,5%

412B Atención primaria 21.331 13.085 14.378 10,6% -6.953 -32,6%

413A Protección y promoción de la salud pública 45 389 88 0,1% 43 97,4%

414A Formación de graduados y posgraduados 333 378 352 0,3% 19 5,7%

561C Fondo de investigación sanitaria 1.707 1.000 1.558 1,1% -149 -8,7%

Total 133.919 132.923 135.960 100,0% 2.041 1,5%

Detalle por centros de gasto

(miles de euros)

Centro


2014 2015 %


% variación

2014 2015 %

variación

1501 EOXI A Coruña 742 3.720 401,0% 682 3.702 443,1% 399 2.206 453,2%

1505 EOXI Ferrol 309 1.267 309,5% 268 1.249 365,5% 263 1.119 324,6%

1571 EOXI Santiago 560 2.048 265,8% 443 1.958 342,2% 412 1.930 368,9%

2701 EOXI Lugo 233 1.553 565,2% 214 1.547 624,3% 200 1.537 667,6%

3201 EOXI Ourense 356 2.524 609,0% 356 2.280 541,0% 178 1.200 572,5%

3601 EOXI Vigo 988 44.239 4376,8% 415 43.907 10485,6% 199 40.344 20152,5%

3603 EOXI Pontevedra 322 2.239 594,8% 312 2.232 615,5% 265 1.808 583,0%

5001 Servicios Centrales 202.478 102.545 -49,4% 131.230 79.086 -39,7% 116.898 67.896 -41,9%

Total 205.989 160.133 -22,26% 133.919 135.960 1,5% 118.814 118.041 -0,7%


147

ANEXO 14: ANÁLISIS COMPARATIVO 2015-2016. CAPÍTULO VIII

Detalle por conceptos

(miles de euros)

Concepto


2015 2016 %


%


%

variación

830 Préstamos a corto plazo 604 423 -30,0% 438 420 -4,1% 438 420 -4,1%

831 Préstamos a largo plazo 78 44 -44,2% 23 14 -40,0% 23 14 -40,0%

860 Adquisición acciones de empresas participadas

1 1 1

Total 682 468 -31,5% 460 434 -5,6% 460 434 -5,6%

Detalle por programas

(miles de euros)

Programa


2015 2016 %


%


%

variación

411A Dirección y servicios generales 424 409 -3,5% 361 376 4,1% 361 376 4,1%

412A Atención especializada 258 59 -77,3% 99 59 -40,9% 99 59 -40,9%

Total 682 468 -31,5% 460 434 -5,6% 460 434 -5,6%

Detalle por centros

(miles de euros)

Centro


2015 2016 %


%


%

variación

1571 EOXI Santiago 39 14 -65,4% 14 14 0,0% 14 14 0,0%

2701 EOXI Lugo 9 -100,0% 9 -100,0% 9 -100,0%

3601 EOXI Vigo 66 0 -100,0% 0 0 0 0

3603 EOXI Pontevedra 144 45 -68,8% 77 45 -41,2% 77 45 -41,2%

5001 Servicios Centrales 424 409 -3,5% 361 376 4,1% 361 376 4,1%

Total 682 468 -31,5% 460 434 -5,6% 460 434 -5,6%


148

ANEXO 15: AUTORIZACIONES DE USO TEMPORAL EPÍGRAFES 252.03, 254.03 Y 254.04

(euros)

Subconcepto Objeto Centro gestor

Entidad concertada Importe

2016

A Coruña

252.03

Interrupción voluntaria del embarazo 1501

Veirase, SL Clínica Arce 400.000

1505 110.000

Procesos oftalmológicos cirugía mayor ambulatoria 1501

Centro Oftalmolóxico Moreiras 78.200

1505 23.750

Interrupción voluntaria del embarazo 1501

Clínica Isadora 24.967

1505 10.200

Servicios de asistencia y hospitalización psiquiátrica crónica y sociosanitarios 1501

Sanatorio La Robleda 158.300

1505 251.086

RMN abiertas a pacientes claustrofóbicos o infantiles 1505 Gerosalud 17.140

Lugo

252.03 Procesos oftalmológicos cirugía mayor ambulatoria 2701 Centro Oftalmolóxico Moreiras 28.334

Interrupción voluntaria del embarazo 2701 Clínica Isadora 3.000

Ourense

252.03

Servicios hospitalización y procesos quirúrgicos con médicos propios y médicos Sergas

3201

CM Él Carmen 1.250.000

Internamiento psiquiátrico CR Él Pinar 20.000

Procesos oftalmológicos cirugía mayor ambulatoria Centro Oftalmolóxico Moreiras 17.000

Interrupción voluntaria del embarazo Clínica Isadora 14.000

Servicios de asistencia y hospitalización psiquiátrica crónica y sociosanitarios Sanatorio La Robleda 12.000

254.03 RMN CM El Carmen 411.000

254.04 TAC CM El Carmen 12.500

Pontevedra

252.03

Asistencia sociosanitaria 3601 CM El Castro de Vigo 110.000

Internamiento psiquiátrico 3601

CR El Pinar 960.000

3603 180.000

Asistencia sociosanitaria 3601 CR El Pinar 101.000

Interrupción voluntario del embarazo 3603 Gelme 35.000

Interrupción voluntario del embarazo 3603 Clínica Castrelos 37.000

Reproducción humana asistida 3601 IVI Vigo 160.000

Procesos oftalmológicos cirugía mayor ambulatoria 3601

Centro Oftalmolóxico Moreiras 75.000

3603 70.000

Interrupción voluntaria del embarazo 3603 Clínica Isadora 6.000

Servicios de asistencia y hospitalización psiquiátrica crónica y sociosanitarios 3601

Sanatorio La Robleda 55.000

3603 52.500



149

ANEXO 16: OBLIGACIONES POR ACTIVIDAD CONCERTADA CON CENTROS HOSPITALARIOS Y DE DIAGNÓSTICO

(miles de euros)

Entidad A Coruña Lugo Ourense Pontevedra Total % % var 16/15

Deuda imputada

Deuda generada

Povisa 2 15 898 86.018 86.933 57,2% 14,3% 1 0

Oncológico 11.510 20 7 11.536 7,6% 1,5% 28

Juan Cardona 7.332 7.332 4,8% -12,1%

IMQ San Rafael 5.934 189 65 6.187 4,1% 19,8% 149 141

IP Rosaleda (1) 5.360 5.360 3,5% -5,8%

IP Santa Teresa 5.005 221 5.226 3,4% -11,4% 8

H Miguel Domínguez 4.849 4.849 3,2% 27,3%

Gestión Sanitaria Gallega 63 3.981 4.044 2,7% 25,6%

Policlínico Lucense 3.170 3.170 2,1% 3,9% 74

S Q Modelo 2.659 276 2.935 1,9% 7,0% 24 93

S Nuestra Sra Ollos Grandes 2.855 2.855 1,9% 44,6%

Cosaga 2.468 99 2.567 1,7% 31,7%

CM El Carmen 2.528 2.528 1,7% 44,9% 66

C R El Pinar 10 1.425 1.435 0,9% -2,5%

Scanner Ourense 162 1.093 1.255 0,8% 11,1%

S. Santa María 403 796 1.199 0,8% 40,9% 27

Clínica Arce 604 141 2 747 0,5% 9,2% 24

S La Robleda 433 20 126 579 0,4% 15,0% 23

Moreiras 127 59 13 98 297 0,2% 26,4% 21

Resto entidades 138 68 143 467 816 0,5% 28,3%

Total 39.507 7.156 7.258 97.930 151.851 100,0% 11,3% 445 235

(1) En 2014 se produjo la subrogación del Sanatorio de La Esperanza en el de La Rosaleda


150

ANEXO 17: CONCIERTOS DE SALUD MENTAL. CONTRATOS 2016

(miles de euros)

Centro concertado Ámbito Importe

1. Asociación Pro enfermos mentales de A Coruña APEM A Coruña 726

2. Asociación Pro enfermos mentales de A Coruña APEM Cee 81

3. Asociación Pro enfermos mentales de A Coruña APEM Carballo 96

4. Asociación Pro enfermos mentales de A Coruña APEM Betanzos 45

5. Asociación Pro enfermos mentales de A Coruña APEM Cambre 81

6. Asociación Pro enfermos mentales de A Coruña APEM Vimianzo 45

7. Asociación de Familiares y Amigos de Enfermos Psíquicos PORTA NOVA Ferrol 222

8. Asociación de Familiares y Amigos de Enfermos Psíquicos PORTA NOVA Cerdido 45

9. Asociación FONTE DA VIRXE de Familiares y Amigos de los Enfermos Mentales Santiago 169

10. Asociación ITÍNERA de Voluntarios en Salud Mental Santiago 38

11. Asociación de Familiares de Enfermos Mentales MOREA Lalín 45

12. Asociación Pro Salud Mental A QUEBRA Noia 206

13. Asociación Pro Salud Mental A QUEBRA Riveira 60

14. Asociación Lucense de Ayuda a los Enfermos Mentales ALUME Lugo 209

15. Asociación Lucense de Ayuda a los Enfermos Mentales ALUME Guitiriz 45

16. Asociación de Ayuda al Enfermo Mental A MARIÑA Burela 244

17. Asociación de Ayuda al Enfermo Mental A MARIÑA Ribadeo 60

18. Fundación Hospital ASILO DE VILALBA Vilalba 38

19. Asociación de ayuda al enfermo mental ALBORES Monforte de Lemos 94

20. Asociación de ayuda al enfermo mental ALBORES Chantada 45

21. Asociación de Familiares de Enfermos Mentales MOREA Ourense 489

22. Sierra Martiñá, SL Ourense 578

23. Asociación de Familiares de Enfermos Mentales MOREA O Barco 60

24. Asociación de Familiares de Enfermos Mentales MOREA Verín 60

25. Asociación HOGAR Pro Salud Mental de Familiares, Amigos y Enfermos Mentales Vilagarcía 165

26. Fundación HOGAR Pro Salud Mental Vilagarcía 339

27. Asociación de Familiares y Amigos de Enfermos Psíquicos ALBA Pontevedra 236

28. Asociación de Ayuda al Enfermo mental DOA Vigo 339

29. Asociación AVELAÍÑA de Ayuda a las Personas con Problemas de Salud Mental A Guarda 109

30. Asociación AVELAÍÑA de Ayuda a las Personas con Problemas de Salud Mental Valmiñor 75

31. Asociación de Ayuda al Enfermo mental DOA Cangas 75

32. Asociación de Familiares y Enfermos Mentales LENDA Redondela 135

Total 5.255

(*) Lote adjudicado mediante procedimiento negociado


151

ANEXO 18: MEDIA DIARIA DE PROFESIONALES POR ÁMBITO, CENTRO Y RELACIÓN JURÍDICA

2015

Total

2016

Total Propietario

Interino/ temporal

Eventual Sustituto Propietario Interino/ temporal

Eventual Sustituto

Estatutario

EOXI A Coruña 3.370 719 553 577 5.219 3.228 863 649 584 5.324

EOXI Ferrol 1.292 127 244 139 1.802 1.274 133 270 166 1.843

EOXI Santiago 3.008 322 778 441 4.549 2.919 439 811 466 4.635

EOXI Lugo 2.668 202 465 542 3.877 2.647 272 462 628 4.009

EOXI Ourense 2.647 340 464 344 3.795 2.563 415 537 380 3.895

EOXI Vigo 3.100 465 604 568 4.737 3.006 610 548 659 4.823

EOXI Pontevedra 1.933 255 242 318 2.748 1.891 289 275 385 2.840

Total 18.018 2.430 3.350 2.929 26.727 17.528 3.021 3.552 3.268 27.369

Funcionario

EOXI A Coruña 25 25 22 22

EOXI Santiago 21 21 18 18

EOXI Lugo 53 53 52 52

EOXI Ourense 53 1 54 49 1 50

EOXI Vigo 124 1 125 114 1 115

EOXI Pontevedra 236 236 222 222

Total 512 2 0 0 514 477 2 0 0 479

Laboral

EOXI A Coruña 1 257 16 274 1 252 12 265

EOXI Ferrol 2 83 85 2 85 87

EOXI Santiago 44 247 16 1 308 36 235 16 2 289

EOXI Lugo 24 78 1 103 23 79 1 103

EOXI Ourense 26 104 5 135 20 105 7 132

EOXI Vigo 2 217 4 223 2 210 2 214

EOXI Pontevedra 8 79 87 6 77 83

Total 107 1.065 36 7 1.215 90 1.043 30 10 1.173

Total atención especializada 18.637 3.497 3.386 2.936 28.456 18.095 4.066 3.582 3.278 29.021

Estatutario

EOXI A Coruña 1.038 50 74 182 1.344 1.024 72 72 202 1.370

EOXI Ferrol 467 46 39 73 625 454 49 49 85 637

EOXI Santiago 900 72 67 173 1.212 875 97 49 213 1.234

EOXI Lugo 991 52 70 98 1.211 959 63 73 115 1.210

EOXI Ourense 760 52 35 127 974 752 72 35 131 990

EOXI Vigo 1.241 92 10 226 1.569 1.224 103 11 244 1.582

EOXI Pontevedra 620 39 24 91 774 609 47 30 102 788

Total 6.017 403 319 970 7.709 5.897 503 319 1.092 7.811

Funcionario

EOXI A Coruña 72 1 73 70 1 71

EOXI Ferrol 29 29 27 27


EOXI Lugo 74 74 72 72

EOXI Ourense 88 88 80 80

EOXI Vigo 52 5 57 51 4 55


Total 490 0 0 6 496 463 0 0 5 468


152

2015

Total

2016

Total Propietario

Interino/ temporal

Eventual Sustituto Propietario Interino/ temporal

Eventual Sustituto

Laboral

EOXI A Coruña 70 70 72 72

EOXI Ferrol 0 1 1


EOXI Lugo 1 49 50 1 52 53

EOXI Ourense 48 48 47 47

EOXI Vigo 77 77 81 81


Total 1 333 0 0 334 1 347 0 0 348

Total atención primaria 6.508 736 319 976 8.539 6.361 850 319 1.097 8.627

Total 25.145 4.233 3.705 3.912 36.995 24.456 4.916 3.901 4.375 37.648


Nota: en el cálculo de la media se tienen en cuenta las reducciones de jornada y los nombramientos a tiempo parcial


153

ANEXO 19: VARIACIÓN INTERANUAL DE LA MEDIA DIARIA DE PROFESIONALES POR ÁMBITO, CENTRO Y RELACIÓN JURÍDICA

% variación 16/15

Total Propietario

Interino / temporal

Eventual Sustituto

Estatutario

EOXI A Coruña -4,2% 20,0% 17,4% 1,2% 2,0%

EOXI Ferrol -1,4% 4,7% 10,7% 19,4% 2,3%

EOXI Santiago -3,0% 36,3% 4,2% 5,7% 1,9%

EOXI Lugo -0,8% 34,7% -0,6% 15,9% 3,4%

EOXI Ourense -3,2% 22,1% 15,7% 10,5% 2,6%

EOXI Vigo -3,0% 31,2% -9,3% 16,0% 1,8%

EOXI Pontevedra -2,2% 13,3% 13,6% 21,1% 3,3%

Total -2,7% 24,3% 6,0% 11,6% 2,4%

Funcionario

EOXI A Coruña -12,0% -12,0%

EOXI Santiago -14,3% -14,3%

EOXI Lugo -1,9% -1,9%

EOXI Ourense -7,5% 0,0% -7,4%

EOXI Vigo -8,1% 0,0% -8,0%

EOXI Pontevedra -5,9% -5,9%

Total -6,8% 0,0% -6,8%

Laboral

EOXI A Coruña 0,0% -1,9% -25,0% -3,3%

EOXI Ferrol 0,0% 2,4% 2,4%

EOXI Santiago -18,2% -4,9% 0,0% 100,0% -6,2%

EOXI Lugo -4,2% 1,3% 0,0% 0,0%

EOXI Ourense -23,1% 1,0% 40,0% -2,2%

EOXI Vigo 0,0% -3,2% -50,0% -4,0%

EOXI Pontevedra -25,0% -2,5% -4,6%

Total -15,9% -2,1% -16,7% 42,9% -3,5%

Total atención especializada -2,9% 16,3% 5,8% 11,6% 2,0%

Estatutario

EOXI A Coruña -1,3% 44,0% -2,7% 11,0% 1,9%

EOXI Ferrol -2,8% 6,5% 25,6% 16,4% 1,9%

EOXI Santiago -2,8% 34,7% -26,9% 23,1% 1,8%

EOXI Lugo -3,2% 21,2% 4,3% 17,3% -0,1%

EOXI Ourense -1,1% 38,5% 0,0% 3,1% 1,6%

EOXI Vigo -1,4% 12,0% 10,0% 8,0% 0,8%

EOXI Pontevedra -1,8% 20,5% 25,0% 12,1% 1,8%

Total -2,0% 24,8% 0,0% 12,6% 1,3%

Funcionario

EOXI A Coruña -2,8% 0,0% -2,7%

EOXI Ferrol -6,9% -6,9%

EOXI Santiago -6,8% -6,8%

EOXI Lugo -2,7% -2,7%

EOXI Ourense -9,1% -9,1%

EOXI Vigo -1,9% -20,0% -3,5%

EOXI Pontevedra -6,9% -6,9%

Total -5,5% -16,7% -5,6%


154

% variación 16/15

Total Propietario

Interino / temporal

Eventual Sustituto

Laboral

EOXI A Coruña 2,9% 2,9%

EOXI Ferrol

EOXI Santiago 4,9% 4,9%

EOXI Lugo 0,0% 6,1% 6,0%

EOXI Ourense -2,1% -2,1%

EOXI Vigo 5,2% 5,2%

EOXI Pontevedra 6,3% 6,3%

Total 0,0% 4,2% 4,2%

Total atención primaria -2,3% 15,5% 0,0% 12,4% 1,0%

Total -2,7% 16,1% 5,3% 11,8% 1,8%


155

TRÁMITE DE ALEGACIONES


157

TRÁMITE DE ALEGACIONES RELATIVO AL ANTEPROYECTO DE

INFORME DE FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL

SERVICIO GALLEGO DE SALUD

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 47.1 del Reglamento de régimen interior del

Consello de Contas, aprobado por la Comisión Permanente no Legislativa para las relaciones con

el Consello de Contas el día 23 de febrero de 2017 (DOG núm. 46, de 7 de marzo de 2017), con

fecha 23 de marzo de 2018 se remitió para alegaciones el informe de fiscalización de la Cuenta

General del Sergas del ejercicio 2016, estableciéndose un plazo de 15 días para formularlas o

presentar los documentos que se consideraran pertinentes. Durante dicho plazo, que finalizó el

17 de abril de 2018, no se han recibido alegaciones ni se ha solicitado la prórroga prevista en el

mencionado artículo 47.1.

Con fecha 26 de abril de 2018 se recibieron las alegaciones formuladas por la directora general

de Recursos Económicos del organismo. A tenor de lo dispuesto en el apartado 5 del artículo 47

del Reglamento de régimen interior del Consello de Contas “Las alegaciones presentadas fuera

de plazo tendrán la consideración de extemporáneas y no se incorporarán al informe, aunque

podrán ser examinadas para su valoración y dejarse constancia en el informe de su recepción”.

Por consiguiente, las mencionadas alegaciones han de calificarse de extemporáneas, no

incorporándose al informe de fiscalización. No obstante, tras proceder a su examen se observa

que las mismas se limitan a explicar o justificar las actuaciones de la entidad fiscalizada, sin

argumentar criterios de oposición, o bien a confirmar los criterios puestos de manifiesto en el

informe.

Por todo lo anterior, se deja constancia de la recepción de alegaciones extemporáneas y de su

examen y valoración, las cuales no se incorporan al informe ni dan lugar a su modificación.


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