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INFORME DE GESTION 2016 – FONDO DE MPLEADOS DEL GRUPO EMPRESARIAL INASSA

1 www.fontriplea.com.co



ORGANISMOS DE DIRECCIÓN, ADMINISTRACION

Y CONTROL

JUNTA DIRECTIVA

PRINCIPALES SUPLENTES

Jorge Navia Sugey Paternina

Alexandra Martinez (Secretaria) Eline Peláez

Giovanna Cárcamo Alfonso Pareja

Lina Marquez (Presidente) Fernando Escolar

Manuel Cid (Vicepresidente) Luis Benavides B.

Vanessa Certain Eduardo Taboada

Lizeth Pumarejo Norella Perdomo (R)

Ángela Sánchez Diana Sierra (R)

Edwin Parra Enrique Saade

COMITÉ DE CONTROL

SOCIAL

PRINCIPALES

Margarita Castro

Margaret Solano (R)

Evelia Borja (R)

SUPLENTES

Sandra Rodriguez

Melissa Gonzalez

Manuel Castañeda

REVISOR FISCAL

Manuel Monroy Iriarte

GERENTE Giovanna Parra Suárez

La Junta Directiva y la Gerencia de FONTRIPLEA presentan a sus asociados el Informe de Gestión del periodo 2016.

En él se encuentran detalladas las actividades comerciales, administrativas, técnicas y financieras de la Organización. Para garantizar la conservación y consolidación de nuestro fondo de empleados. .

En el presente informe se evidencian los logros y retos alcanzados, que fortalecieron el posicionamiento como líder del sector solidario.



CONTENIDO

0 INDICE 3

1 ENTORNO ECONOMICO. 4

2 MENSAJE DE LA JUNTA DIRECTIVA Y LA

ADMINISTRACIÓN

6

3 DIRECCIONAMIENTO Y PLAN

ESTRATEGICO 2016

7

4 COBERTURA SOCIAL 13

6 VISTA DESDE NUESTRO EJE

ECONOMICO.

16

7 VISTA DESDE NUESTRO EJE SOCIAL. 20

8 VISTA DESDE NUESTRO EJE SOLIDARIO 28

9 INFORME DE LA REVISORIA FISCAL 31

10 ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 35

11 REVELACIONES A LOS ESTADOS DE

SITUACION FINANCIERA.

41



ENTORNO ECONOMICO

El año 2016 presentó grandes retos en materia económica para el país. En lo que a tasa

de cambio se refiere, continuó con la tendencia devaluacionista que se traía desde el año

2015, y para el año 2017 se estima que la devaluación cerrará cercana al 12%.

Este fenómeno tuvo un gran impacto sobre el consumo de los bienes durables, muchos

de los cuales tienen un componente alto de factores importados, en especial la inversión

en compra de maquinaria y equipo; esta devaluación tuvo un efecto importante sobre la

inflación como se explicará más adelante.

A nivel de gasto público, el año 2016 se vio marcado por la caída de la renta petrolera

obligando al Gobierno Nacional a realizar un recorte importante de gastos; sin embargo,

este recorte se ha presentado en gastos de inversión. En comparación con el presupuesto

del año 2015, la caída del gasto público en inversión fue del 19,4%, en términos

nominales. Por otro lado, los gastos generales y de personal del Gobierno solo cayeron

un 1%.

Las consecuencias del Fenómeno del Niño, la fuerte devaluación y acciones como el paro

camionero, desbordaron la inflación, alcanzando el nivel más alto en el mes de julio de

2016 (7,03%)2 . Éste, el nivel más elevado desde el año 2000 donde se presentó una

inflación del 9,11%, se tradujo en una disminución de la demanda – consumo –,

especialmente en los hogares de menores ingresos. Finalmente, en el entorno político, el

año 2016 cerró con un proceso de paz en implementación, en espera de la aplicación y

desarrollo de lo pactado en la Habana, Cuba.

Para el año 2017, se espera que la economía colombiana siga su proceso de ajuste. El

escenario esta dado: un proceso de paz superado y en formalización, la reforma tributaria

y la definición de las calificadoras de riesgo sobre Colombia, serán algunos de los

componentes que permitirán definir el panorama del año.

Factores internos:

Inflación. El 2016 presentó un desborde de la inflación, que estuvo por fuera del rango

proyectado por el Banco de la República, ubicándose en algunos periodos de tiempo en

cerca del 7,4% y el cual podría cerrar el año sobre el 5.75%.

Para el 2017, como lo ha manifestado el nuevo gerente del banco central, Juan José

Echavarría, la meta será llevar la inflación a niveles del 4%, cifra que sigue siendo una

inflación alta, pero que se encuentra en la parte superior del rango meta.

No obstante, analistas de mercado han manifestado que, a pesar de las intenciones del

Banco de la República, la inflación cerrará en cerca al 4,6%, por fuera del rango meta,



debido al efecto que genera sobre la economía el aumento de la carga tributaria,

especialmente el IVA, impuesto directo sobre el consumo.

No se esperan fenómenos climáticos que afecten la producción, como sucedió en el año

2016, y tampoco fenómenos sociales como paros prolongados.

Finalmente, tras un difícil año 2016 en materia económica y política, el año 2017 nos

permite analizar un panorama concreto para determinar los posibles riesgos y mitigar su

impacto.

Tomado del informe de gestión 2016 de ANALFE: Asociación Nacional de Fondos de Empleados.



MENSAJE DE LA JUNTA DIRECTIVA Y DE LA

ADMINISTRACION

El 2016 se caracterizó por ser un año de grandes retos dentro de las empresas del Grupo

Empresarial que generan el vínculo asociativo en FONTRIPLEA, cambios en su estructura

organizacional y en la administración de las mismas, fueron algunas de las situaciones en

las que enmarcamos nuestra gestión.

La Junta Directiva, el Revisor Fiscal, el Comité de Control Social, el Comité de Riesgo y

Liquidez , el Comité de Cartera se convirtieron en gran apoyo para la administración de

este Fondo de Empleados, el cual con el soporte del equipo de trabajo logramos alcanzar

las metas propuestas en nuestros diferentes ejes de acción: social, económico y solidario.

Les presentamos un Fondo de Empleados, que a sus 22 años de existencia, se convierte

en la mejor alternativa para alcanzar las metas de nuestros asociados y sus familias, con

productos de ahorro y crédito competitivos, oportunos y de fácil acceso para todos.

Nuestra invitación, es a mantenernos solidarios con nuestro Fondo de Empleados,

recordando que ¡si juntos participamos, juntos avanzamos siendo los protagonistas de

nuestra historia!

Cordialmente,

LINA MARQUEZ RESTREPO. GIOVANNA PARRA SUÁREZ

Presidente Junta Directiva. Gerente FONTRIPLEA.



DIRECCIONAMIENTO Y

PLAN ESTRATEGICO

2016



Durante el año 2016 se inició el desarrollo de los objetivos trazados en el Plan Estratégico

aprobado por la Junta Directiva, cumpliendo los objetivos definidos, los cuales propenden

por el fortalecimiento y reconocimiento de la Organización dentro de las empresas del

grupo empresarial Inassa.

COMUNICACIONES

Se definieron diferentes estrategias y acciones comunicativas, entre ellas el envío de

mensajes de texto a los celulares, cuyo impacto contribuyó a potenciar el conocimiento de

nuestros productos, servicios y actividades realizadas.

Por otra parte, en 2016 se continuó con las acciones de consolidación y mantenimiento de

la marca FONTRIPLEA, mediante el contacto permanente y directo con las actividades

realizadas en cada una de las empresas en las ciudades de Barranquilla, Santa Marta y

Riohacha.

También en redes sociales tuvimos presencia en YAMMER, red social que inauguró la

empresa Triple A durante este año.

Desde la coordinación de servicios y bienestar, se realiza la gestión de comunicaciones,

realizando un acompañamiento permanente a los procesos de FONTRIPLEA, esto

incluye:

- Edición y publicación trimestral de boletines físicos y digitales.

- Información vinculante entre los distintos grupos de interés: asociados,

proveedores, Organismos de Administración.

- Comunicación a los asociados de cada una de las actividades y campañas

realizadas por FONTRIPLEA.

- Articulación del Plan Estratégico, ejecutando acciones para incrementar la

vinculación de Asociados, para la promoción de los productos y servicios que

ofrece la Organización a través de su portafolio.

Por otra parte, se realizó actualización y revisión de las siguientes herramientas para la

mejora continua de la organización y sus asociados:

• Actualización de políticas organizacionales

• Actualización de reglamentos.

• Actualización de la estructura organizacional.

• Actualización e implementación al sistema de gestión y Seguridad en el

trabajo- SG-SST.

Para el 2017, está prevista la aplicación de la segunda encuesta de medición de la

precepción del servicio al cliente y la implementación de la evaluación de desempeño y de

conocimiento para los colaboradores de la organización



ASPECTOS DE LEY

En el marco de darle cumplimiento a todas las leyes que aplican a las empresas del

sector solidario, durante el año 2016 FONTRIPLEA estuvo trabajando en:

Conversión de los estados financieros según las normas internacionales contables

NIFF.

Cumplimiento del SIPLAFT para la prevención del lavado de activos y financiación

del terrorismo.

Implementación de la ley de Protección de Datos.

Actualización en las normas pertinentes a Fondos de Empleados.

Damos total fe de que el software instalado en todos los computadores del

personal de FONTRIPLEA está debidamente legalizado y cuenta con las licencias

y soportes legales correspondientes.

Damos pago oportuno a la seguridad social y prestaciones laborales de nuestro

equipo de trabajo.

EMPLEADO DE CUMPLIMIENTO

El 25 de Marzo de 2014 la Superintendencia de la Economía Solidaria expidió la Circular

Externa No. 006, por medio de la cual se impartieron “Instrucciones para la prevención y

el control del lavado de activos y de la financiación del terrorismo en las organizaciones

de la economía solidaria que no ejercen actividad financiera”. De acuerdo con lo

establecido en el numeral 3.3.1. de la Circular Externa No. 006 de 2014, el empleado de

cumplimiento debe ser designado por el Consejo de Administración, Junta Directiva u

órgano equivalente. De acuerdo con lo establecido en el numeral 3.3.1. de la Circular

Externa No. 006 de 2014, el empleado de cumplimiento debe ser “un trabajador de

confianza y con poder de decisión en la organización, con conocimientos básicos en

prevención y control de lavado de activos y financiación del terrorismo, debidamente

certificados…”, y además que no pertenezca “a los órganos de control (contador, o

auditoria interna), áreas comerciales ni ser el tesorero.”.

En el caso de nuestro Fondo de Empleados, el empleado de cumplimiento es el auxiliar

contable ORLANDO FLOREZ GUTIERREZ, quien trimestralmente genera informes y

reportes para cumplir con nuestra obligación de prevenir el lavado de activos y la

financiación del terrorismo.

Para dar cumplimiento a la Circular Externa 04 – 2017 emitida por la Súper Intendencia de

Economía Solidaria el 27 de enero del año 2017, la empresa comenzará la gestión para

ampliar el alcance de su Manual para la Prevención de Lavados de Activos y Financiación

del Terrorismo (SIPLAFT) complementando las Instrucciones para la Administración del

Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT).



LEY DE PROTECCION DE DATOS (HABEAS DATA)

La información es el activo más importante en el mundo actual, es por ello que el 17 de

octubre de 2012 el Gobierno Nacional expidió la Ley Estatutaria 1581 de 2012 mediante la

cual se dictan disposiciones generales para la protección de datos personales, en ella se

regula el derecho fundamental de hábeas data y se señala la importancia en el

tratamiento del mismo tal como lo corrobora la Sentencia de la Corte Constitucional C –

748 de 2011 donde se estableció el control de constitucionalidad de la Ley en mención. La

nueva ley busca proteger los datos personales registrados en cualquier base de datos que

permite realizar operaciones, tales como la recolección, almacenamiento, uso, circulación

o supresión (en adelante tratamiento) por parte de entidades de naturaleza pública y

privada.

Durante el 2016 nos acogimos a esta ley e implementamos en nuestros diferentes medios

de comunicación tales como firma de correos electrónicos, páginas web, formatos de

trámites, entre otros. Todas las clausulas, contratos y manuales dirigidos a los distintos

grupos de interés (asociados, proveedores, equipo de trabajo). Para proteger la

información de FONTRIPLEA.

Puede estar totalmente seguro como asociado que su derecho de proteger sus datos esta

celosamente cuidado en nuestro Fondo de Empleados.

MISION

Somos un equipo humano comprometido con el bienestar y desarrollo de nuestros

asociados y sus familias a través de la prestación responsable de beneficios y servicios

socioeconómicos, impulsando el ahorro y la ayuda mutua.

VISION

Consolidarnos en el 2019 como una empresa solidaria líder en la región, reconocida por

nuestros asociados como la mejor opción en la prestación de servicios socioeconómicos,

generando bienestar integral a nuestros grupos de interés a través de una eficiente

gestión administrativa.



QUIENES SOMOS

Somos FONTRIPLEA, una empresa del sector de economía solidaria que atendemos las

empresas colombianas que conforman el GRUPO EMPRESARIAL INASSA.

Somos un equipo humano profesional y comprometido, que trabajamos en equipo y con

gran actitud de servicio para garantizar el bienestar económico y social de nuestros

asociados y su grupo familiar.

Basándonos en la solidaridad, la equidad, transparencia e innovación ofrecemos a

nuestros asociados un portafolio de servicio integral con productos de ahorro y crédito

acordes con sus necesidades, con tasas preferenciales y competitivas que generan valor

agregado a todos nuestros grupos de interés.

FONTRIPLEA es un Fondo de Empleados con experiencia de 22 años en el sector

Fondista, que hace parte de la Asociación Nacional de Fondos de Empleados ANALFE y

que cumple con responsabilidad todos los requisitos legales que la Súper Intendencia de

Economía Solidaria exige como garante para el manejo de los ahorros de los más de

1.300 asociados que conforman la Gran Familia FONTRIPLEA.

VALORES CORPORATIVOS

Solidaridad

Incentivamos la ayuda mutua y la colaboración para el desarrollo y mejoramiento de la

calidad de vida de los asociados y sus familias.

Equidad

Apoyamos el desarrollo integral de los asociados y sus familias mediante la distribución

justa de beneficios y servicios.

Transparencia

Actuamos de manera responsable en el manejo adecuado de los recursos de nuestros

asociados, brindándoles solidez, respaldo y tranquilidad.

Actitud de Servicio



Estamos dispuestos a brindar día a día una atención oportuna, eficiente y amable a

nuestros grupos de interés.

Trabajo en Equipo

Participamos de manera proactiva en cada uno de los procesos de la gestión,

desarrollando sinergia para alcanzar el éxito.

Innovación

Generamos permanentemente nuevas estrategias para el mejoramiento continuo de los

servicios, la calidad, e identidad corporativa, manteniéndonos como una empresa

competitiva que genera valor.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL



COBERTURA

SOCIAL



Dinámica de Cobertura:

En algunas de las empresas se dio una variación importante en el número de

colaboradores, situación que se ve reflejada de manera directamente proporcional en

nuestro número de asociados.

Cifras expresadas en número de asociados

A pesar de la gestión administrativa realizada con las campañas de afiliación, debido al

importante decrecimiento en el número de asociados de Metroagua tuvimos una

disminución del 11% de los asociados en comparación con el año inmediatamente

anterior.

Caracterización de Nuestros Asociados

a. Por edades: b. Por sexo:



c. Por Antigüedad:



VISTA DESDE

NUESTRO EJE

ECONÓMICO



FONTRIPLEA ofrece para sus asociados un amplio portafolio de productos financieros y

de bienestar, acompañado de un servicio y de una asesoría integral, que nos permite

cubrir y satisfacer sus más importantes necesidades.

PRODUCTOS DE AHORRO.

a. Captación de Ahorros Permanentes y Aportes Sociales:

b. Captación de Ahorros Programados:



c. Captación de Fonahorrito:

d. Captación de CDAT’s:

En el 2016 se dio apertura a los primeros CDATS, los asociados invirtieron a corte 31 de Diciembre de 2016, la suma de $148 millones en este producto. ¡Su rentabilidad es competitiva con relación al mercado!

PRODUCTOS DE CREDITO.

A pesar del alza en las tasas de interés en Colombia, y de las condiciones financieras del

mercado FONTRIPLEA mantuvo las mismas tasas de interés en todas las líneas de

crédito, beneficiando con esto a más de 3000 asociados y su grupo familiar. El portafolio

incluye créditos de consumo, vivienda, vehículo, educación y servicios en general.

Estas son las cifras expresadas en millones de pesos, descritas por línea de crédito:



VISTA DESDE

NUESTRO EJE

SOCIAL



AUXILIOS

Durante el 2016 llegamos a 142 familias con nuestros auxilios, los cuales se caracterizan

por ser oportunos, los consignamos en las cuentas de los asociados en los momentos

más trascendentales de sus vidas.

¡Siempre estamos contigo!

Cifras expresadas en millones de pesos.

Auxilio de Natalidad

Auxilio de Defunción

Auxilio por Calamidad

Seguro por Fallecimiento

de Asociados



AVANCES TECNOLÓGICOS:

En el 2016 hicimos la inversión de un plan masivo de mensajes de texto con un operador

de telefonía celular, para divulgar a través de este medio los mensajes de nuestros

servicios y el abono de nuestros beneficios económicos: cumpleaños, auxilios,

quinquenios, recordatorio de débitos automáticos, entre otros.



ACTIVIDADES REALIZADAS

ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS 2016. Tuvo lugar el 15 de marzo de 2016 y contamos con más de 200 asociados quienes participaron activamente en esta importante actividad.

ELECCIONES MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA Y COMITÉ DE CONTROL SOCIAL. Llevada a cabo en el mes de Febrero de 2016, con vigilancia de la revisoría fiscal.



Día de la mujer – Nuestras mujeres disfrutaron una Obra de teatro en el José Consuegra Higgins “Un Oscar para una diva”.

En Riohacha, hicimos equipo con Asaa en su celebración de día del trabajador, día de madres y padres y su campeonato de futbol. Además, aquí uno de los ganadores de nuestra campaña de actualización de datos. Entrega de Merchandasing para el día de los padres.

Apoyo a actividades de día de familia en Inassa y Amerika TI

Apoyo a actividades de salud en las diferentes empresas.



De arriba a abajo: Narly Barrios y Miguel Garcia ganadores del ciclopaseo. Y Claudio Suárez, ganador del pasadía al hotel las Américas por actualizar sus datos.

Ganadora campaña de afiliación 2017. Asociada Malka Silguero – TripleA.



Curso de manualidades navideñas para asociadas de ASAA y madres beneficiarias.

Día de los niños METROAGUA. (regalos y animación con personajes)

Entrega de anchetas en todas las empresas atendidas.



Feria de Proveedores 2017. Sede Triple A Acueducto y Recreo.



VISTA DESDE

NUESTRO EJE

SOLIDARIO



INCENTIVOS ECONÓMICOS PARA TODOS:

Como beneficio económico para nuestros asociados destinamos $50 millones en el

BONO CONFIANZA, otorgado en el mes de diciembre.

Además, durante este mes, se entregó la suma de $740 millones entre bono confianza,

incentivo al ahorro y ahorro navideño

BONO DE CUMPLEAÑOS

A todos los asociados durante el 2016, se les regaló en el mes de su cumpleaños

$120.000 o su valor proporcional.

¡$145 MILLONES EN REGALOS!

REGALOS DE CUMPLEAÑOS FONAHORRITOS

A nuestros niños Fonahorritos regalamos en su cumpleaños un pase doble para cine con

confitería y a los más pequeñitos un pase para Divercity con sus papitos.

BONOS DE ANIVERSARIO – QUINQUENIOS

Es grato decir que por primera vez, premiamos la permanencia y fidelidad de nuestros

asociados. Obsequiando regalos de aniversario por quinquenios de la siguiente manera:

$100.000, $150.000, $250.000 y $300.00 por antigüedad ininterrumpida de 5, 10, 15 y 20

años.



POLIZA EXEQUIAL COLECTIVA – INDIVIDUAL:

Desde el ingreso como asociado activo a FONTRIPLEA se le garantiza la inclusión en una

póliza colectiva exequial la cual es un beneficio de su empresa empleadora y que obtiene

a través nuestro.

Durante el 2016, la empresa que tuvo este servicio fue FUNERARIA LOS OLIVOS, a

quienes cancelamos la suma de $58 millones por los servicios prestados durante el año.



INFORME DE LA

REVISORIA

FISCAL



A los Asociados del Fondo de Empleados del

Grupo Empresarial Inassa.

He revisado el Balance General del Fondo de Empleados del Grupo Empresarial Inassa,

en diciembre 31 de 2016 y 2015 y los correspondientes estados de: Resultados, Cambios

en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera y Flujos de Efectivo por el período

terminado en esas fechas, el resumen de las principales políticas de contabilidad y demás

notas explicativas. La administración es responsable de la preparación de los estados

financieros y sus notas, una de mis responsabilidades es la de expresar una opinión sobre

los mismos.

La administración del Fondo de Empleados es responsable por la preparación y

presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las normas

internacionales de información financiera de general aceptación en Colombia para el Grupo

2.

Mi revisión fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la profesión para la revisión

de estados financieros y por consiguiente se obtuvo la información necesaria de acuerdo

con las circunstancias; se actualizó el conocimiento de los procedimientos utilizados por el

Fondo en la preparación de dichos estados; se hicieron las investigaciones con los

funcionarios responsables de los asuntos financieros y contables; y mediante

procedimientos analíticos de revisión se efectuaron las pruebas necesarias a los

documentos y registros de contabilidad.

En mi opinión, los estados financieros que se adjuntan a este informe, presentan

razonablemente la situación financiera del Fondo de Empleados del Grupo Empresarial

Inassa al 31 de Diciembre de 2016 y 2015, los resultados de sus operaciones, los

cambios en el patrimonio, y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas,

de conformidad con las normas de contabilidad y demás normas legales de aceptación

general en Colombia, para instituciones vigiladas por la Superintendencia de la Economía

Solidaria

Por su importancia, manifiesto lo siguiente:

1. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES), aceptadas en Colombia (NIIF para Pymes), establecidas en Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto 3022 de 2013.

2. De acuerdo con el párrafo anterior, el Fondo de Empleados, quedó clasificado dentro del Grupo 2, el cual debe aplicar como modelo contable las Normas Internacionales Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) preparando su Estado de Situación Financiera de Apertura el 1° de enero de 2015 que no presenta cambios importantes a esa fecha, con relación a las normas colombianas que venía aplicando, como se resume en el siguiente cuadro:



Componentes del Estado de Situación Financiera

A diciembre 31 de 2014

(Expresado en miles de pesos)

NICF COLGAAP VARIACION

Total Activos no Corrientes 2.856.233 2.897.293 -41.060

Total Activos Corrientes 4.436.246 4.552.277 -116.031

____________ ____________ ____________

Total Activos 7.292.479 7.449.570 -157.091

============ ============ ============

Total Pasivo no Corriente 2.443.498 2.443.408 90

Total Pasivo Corriente 1.269.231 1.391.359 -122.128

____________ ____________ ____________

Total Pasivo 3.712.729 3.834.767 -122.038

============ ============ ============

Patrimonio 3.579.840 3.614.803 -34.963

____________ ____________ ____________

Total Pasivo y Patrimnio 7.292.569 7.449.570 -157.001

============ ============ ============

- En los activos, el cambio principal se presentó:

a. Para efectos de la aplicación de las NIIF para PYMES, el Fondo ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015, registrados al costo bajo los PCGA anterior, representan el valor razonable de los bienes; es decir los saldos en libros de estos activos.

b. El Fondo de Empleados, reclasificó de otros activos a inversiones participativas los aportes del sector cooperativo y organismos de representación gremial y se ajustaron a valor razonable las inversiones de ECOPETROL y Grupo Aval. Las inversiones de Triple A se quedaron a costo histórico.

c. Las valorizaciones se registran como mayor valor de los activos mientras que en normas nacionales las valorizaciones se llevan en cuentas independientes no siendo objeto de deterioro. Por lo tanto, el Fondo ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015 formaran parte de los activos.

- En el pasivo, el cambio principal se presentó en:

Los convenios causados a 12 meses, que se tienen con los diferentes proveedores

que en normas nacionales se causaban en su totalidad, bajo NIIF para Pymes no

satisfacen el criterio de reconocimiento, ni satisfacen definición de activo.

- El patrimonio muestra una disminución $34.963 principalmente en:



a. El impacto en el patrimonio por la adopción de las NIIF para Pymes, obedece al efecto del traslado de las valorizaciones de inversiones al costo de las misma en el activo.

Con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, conceptúo: que el

Fondo de Empleados lleva su contabilidad conforme a las normas y técnicas contables y

disposiciones legales; que los aportes al Sistema de Seguridad Social han sido

declarados y pagados oportunamente de acuerdo con las normas que los regulan; que las

operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los

estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Asociados; que la correspondencia, los

comprobantes de contabilidad y los libros de actas y de registro de asociados se llevan y

conservan debidamente.

En los informes emitidos en el curso de la auditoria de los saldos, operaciones y estructura

del control interno, presenté los principales hallazgos y recomendaciones sobre el sistema

de contabilidad y el control interno, los cuales fueron acogidos por la administración.

El informe de gestión de la gerencia fue objeto de mi auditoria y existe concordancia o

consistencia en todos los aspectos importantes, con los estados financieros.

Barranquilla, marzo 10 de 2017

MANUEL MONROY IRIARTE

Revisor Fiscal, TP. N° 32161-T



ESTADOS DE LA

SITUACION

FINANCIERA



FONDO DE EMPLEADOS DEL GRUPO EMPRESARIAL INASSA

802.000.432-8

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INDIVIDUAL

PERIODOS TERMINADOS EN 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Miles de pesos Colombianos)

Diciembre Diciembre Variación

ACTIVO Nota 2016 2015 Absoluta %

___________ ___________ _________ _______

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente del Efectivo

Caja

500 700 -200 -28.57

Bancos y Corporaciones

231,405 404,882 -173,477 -42.85

Fondo de Liquidez-efectivo restringido 3 353,394 300,578 52,816 17.57

___________ ___________ _________

Total Efectivo y Equivalente de Efectivo

585,299 706,160 -120,861 -17.12

Cartera de Créditos Asociados 5

Con garantía admisible-costo amortizado 1,959,687 2,079,363 -119,676 -5.76

Menos: Deterioro Cartera

(92,978) (69,950) (23,028) 32.92

Cuentas por cobrar 6 347,690 338,616 9,074 2.68

___________ ___________ ___________

Total activo corriente

2,799,698 3,054,189 -254,491 -8.33

___________ ___________ ___________

ACTIVO NO CORRIENTE

Cartera de Créditos Asociados 5 5,067,157 4,639,893 427,264 9.21

Inversiones Instrumento de Patrimonio 4 68,338 56,958 11,380 19.98

Activos Materiales-PPYEQPO

1,553 1,350 203 100.00

___________ ___________ ___________

Total Activo

7,936,746 7,752,390 184,153 2.38

========== ========== ==========




802.000.432-8

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL

PERIODOS TERMINADOS EN 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Miles de pesos Colombianos)

Diciembre Diciembre Variación

PASIVO Nota 2016 2015 Absoluta %

PASIVO CORRIENTE

Depósitos de Ahorros Ordinarios 7 109,846 47,090 62,756 133.27

Ahorro Contractual

143,548 95,622 47,926 50.12

Certificados de depósitos a termino

33,679 4,878 28,801 100.00

Intereses de Ahorro

12,356 4,558

Obligaciones Financieras 8 8,748 100,939 -92,191 -91.33

Cuentas por pagar 9 272,768 510,440 -237,672 -46.56

Fondos Sociales 10

Fondo de Bienestar

42,444 75,131 -32,687 -43.51

Fondo Emprendmto. Empresarial

21,893 14,724

Beneficios a Empleados 11 21,748 22,897 -1,149 -5.02

Otros Pasivos 12 83,639 172,588 -88,949 -51.54

Pasivos Estimados 13 0 167,409 -167,409 -100.00

Total Pasivo a corto plazo

750,669 1,216,276 -224,216 -18.43

Pasivo a largo Plazo

Exigibilidades y Depósitos

Depósitos asociados 14 2,891,898 2,646,122 245,776 9.29

Obligaciones Financieras

Total Pasivo

3,642,567 3,862,398 21,560 0.56

PATRIMONIO 15

Capital Social

Capital Permanentemente Restringido

(irreductible) 20,000 20,000 0

0.00

Capital Temporalmente Restringido (Aportes) 3,539,432 3,286,818 252,614 7.69

Reservas

474,899 463,426 11,473 2.48

Fondo Destinación Especifica

34,963 34,963 0 0.00

Superávit

22,406 27,426 -5,020 -18.30

Resultado por Adopción NIIF

4,948 0 4,948 0.00

Excedente del período

197,531 57,359 Total Patrimonio

4,294,179 3,889,992 264,015 6.79



Total Pasivo y Patrimonio

7,936,746 7,752,390 285,575 3.68

GIOVANNA PARRA SUAREZ DIANA MEJIA O

MANUEL MONRROY Gerente Contador Publico

Revisor Fiscal

(Ver certificación) T.P. 59.896- T

T.P. 32.161- T (Ver certificación) (Ver.dictamen)


NIT. 802.000.432-8

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INDIVIDUAL

Acumulado del 01 de enero al 31 de Diciembre de los años 2016 y 2015

Expresado en Miles de Pesos Colombianos

NOTA DIC.31/2016 DIC.31/2015 Variación

Var

%

INGRESOS ORDINARIOS N.16

INGRESOS POR CARTERA DE CREDITO 832,067 775,930 56,137 7%

Cartera de Crédito (Método del interés efectivo) 832,067 775,930 56,137 7%

OTROS INGRESOS ORDINARIOS 51,766 22,830 28,936 127%

Efectivo Restringido- Fondo de Liquidez 20,111 8,591 11,520 134%

Instrumento Equivalente Efectivo -Rendimientos.

Ctas.Ahorro 8,866 1,098 7,769 708%

Recuperaciones 9,724 7,610 2,114 28%

Valorización de Inversiones 12,744 5,210 7,533 145%

Dividendos y Participaciones 321 321 0 0%

INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y

SOCIALES 44,903 38,562 6,341 16%

TOTAL INGRESOS ORDINARIOS 928,736 837,322 91,414 11%

COSTOS 55,197 31,312 23,886 76%

COSTOS DE VENTAS Y DE PRESTACION

DE SERVICIOS 55,197 31,312 23,886 76%

Intereses Ahorro Permanente 41,568 8,337 33,231 399%

Intereses Obligaciones Financieras 3,374 13,108 (9,734) -74%

Gravamen a los Movimientos Financieros 10,256 9,867 389 4%

GASTOS 676,007 748,652 (72,644) -10%



GASTOS DE ADMINISTRACION 633,508 711,737 (78,229) -11%

Beneficios a Empleados N.17 322,243 295,051 27,191 9%

Gastos Generales N.18 281,730 390,093 (108,363) -28%

Depreciación 2,292 5,212 (2,919) -56%

Gastos Financieros 27,243 21,381 5,862 27%

DETERIORO 42,499 36,914 5,585 15%

Inversiones de Patrimonio 1,568 10,270 (8,702) -85%

Deterioro Créditos Consumo Individual 22,453 4,124 18,329 444%

Deterioro General de Cartera 7,539 7,480 59 1%

Deterioro Cuentas por Cobrar 10,939 15,040 (4,101) -27%

TOTAL COSTOS, GASTOS Y DETERIORO 731,205 779,963 (48,759) -6%

EXCEDENTES NETOS 197,531 57,359 140,173 244%

GIOVANNA PARRA SUAREZ DIANA MEJIA O

MANUEL.MONRROY

Gerente Contador Publico

Revisor Fiscal


T.P. 32.161- T

(Ver certificación)

(Ver.dictamen)

Las revelaciones adjuntas son parte integral de los Estados

Financieros




NIT. 802.000.432-8

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO INDIVIDUAL

Acumulados del 01 de enero al 31 de Diciembre de los Años 2016 y 2015

(En miles de pesos Colombianos)

NOMBRE DE CUENTAS Diciembre 31

2015 Disminución Aumento

Diciembre31 2016

Aportes Sociales 3,306,818 252,615 3,559,433

Reservas 463,427 11,472 474,899

Fondo Destinación especifica 34,963 0 34,963

Superávit por Donación 27,426 (5,020) 0 22,406

Resultados Ejercicios Anteriores-Adopción NIIF 0 4,948 4,948

Resultados del Ejercicio 57,359 (57,359) 197,531 197,531

TOTAL PATRIMONIO 3,889,992 (62,378) 466,565 4,294,179

GIOVANNA PARRA SUAREZ DIANA MEJIA O MANUEL MONRROY

Gerente Contador Publico Revisor.Fiscal

(Ver certificación) T.P. 59.896- T T.P. 32.161- T

(Ver certificación) (Ver.dictamen)



REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES



o REVELACIONES A LOS

ESTADOS FINANCIEROS

INDIVIDUALES

A 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (Miles de pesos colombianos, a menos que se indique lo contrario)

- NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE El Fondo de Empleados del Grupo Empresarial Inassa (Hasta marzo de 2015 Fondo de Empleados del Grupo Empresarial Triple A), fue constituido de acuerdo con las leyes colombianas el 20 de Diciembre de 1993, vigilada en ese entonces por el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas DANCOOP, quien le otorgó al Fondo de Empleados su personería jurídica mediante resolución No. 0365 el 1 de Marzo de 1995. Su objeto social es propender por el mejoramiento de la calidad de vida de los asociados que cumplirá a través del fomento del ahorro y la solidaridad entre sus asociados y de la prestación sin ánimo de lucro de los servicios de ahorro, crédito y otros. El Fondo de empleados realiza actividades de captación y colocación de recursos de manera exclusiva con sus propios asociados. Todo asociado debe aportar de su salario mensualmente entre el 4% y el 10% de su salario el cual se divide 50% para el aporte social (en el patrimonio como capital de riesgo reembolsable) y 50% para el ahorro permanente (en el pasivo que no devenga intereses) los cuales solo se devuelven al momento del retiro del asociado, previa compensación de obligaciones a su cargo y descuento proporcional de sus aportes de las pérdidas acumuladas que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes. Adicionalmente capta ahorro contractual (programado), ahorros a la vista y a término en la modalidad de CDAT, cuyas condiciones y tasas son reglamentadas por la Junta Directiva en condiciones de mercado pagando algunos puntos por encima de la tasa de referencia para cada producto según los plazos pactados. Son tasas de referencia para fijar las tasas el IPC, la DTF y el IBR. La entidad además suscribe convenios con proveedores de bienes y servicios en beneficio de sus asociados actuando como financiador o recaudador de los mismos. De los ahorros captados debe constituir un fondo de liquidez equivalente al 10% de las captaciones (sobre los aportes NO) constituido en depósitos a la vista o inversiones de alta seguridad y liquidez en el sector financiero y que solo puede utilizarse para retiros masivos o inesperados de depósitos. Los recursos disponibles se utilizan para colocar créditos a los asociados en la modalidad de consumo a través de diferentes líneas siendo las principales: Libre inversión y ahorrador 10 - 1,24% mes vencido a 5 años máximo de plazo. En las líneas de consumo se presta hasta (2,5%) dos coma cinco veces el valor de los aportes y ahorros permanentes de cada asociado a excepción de los asociados que ahorran el 10% de su salario, a quienes se les presta hasta (3,5) tres coma cinco veces por la línea ahorrador 10. En las líneas de Vivienda, se presta al 1,04% mes vencido a 8 años y hasta el 70% del valor del inmueble a excepción de Vivienda de Interés Social o Vivienda de Interés



Prioritario donde se presta hasta el 80%, independientemente del valor de aportes del asociado y siempre con Garantía Hipotecaria en primer grado sobre el inmueble financiado. Eventualmente la entidad puede requerir capital de trabajo adicional a través de apalancamiento externo con obligaciones financieras. Los excedentes obtenidos (resultado neto) se constituyen una reserva legal del 20% y un fondo para desarrollo empresarial del 10% que puede ser agotable o permanente según lo establezca la asamblea. Del remanente puede destinarse hasta el 50% para revalorizar los aportes (restituir la pérdida de poder adquisitivo) o efectuar retornos a los asociados en proporción al uso de sus servicios sin perjuicio de que también puedan destinarse sus excedentes para alimentar fondos sociales agotables que beneficien a los asociados, sus familias y la comunidad en todos los campos del bienestar o constituir fondos y reservas patrimoniales permanentes. La duración del Fondo es Indefinida, sin embargo, podrá disolverse y liquidarse en cualquier momento por las causales legales, estatutarias y reglamentarias. El Domicilio principal, es la ciudad de Barranquilla – Atlántico, República de Colombia, pero su ámbito de operaciones comprende el territorio nacional. Su sede social queda en la carrera 8 Vía 5 Acueducto Distrital de Barranquilla. Empleados: EL FONDO a diciembre 31 de 2016 cuenta con 7 empleados de planta.

- La Superintendencia de Economía Solidaria es la entidad que actualmente se encuentra encargada de supervisar el funcionamiento de los Fondos de Empleados El Fondo está regido por el decreto 1481 de 1989 reformado por la Ley 1391 de 2010 y otras disposiciones generales como la Ley 79 de 1988 y la Ley 454 de 1998 y demás disposiciones reglamentarias emanadas de la Superintendencia de la Economía. Igualmente se rige por los estatutos que son aprobados por la Asamblea, los principios de la economía solidaria, fines, valores y la doctrina.

- NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y

PRÁCTICAS CONTABLES

- Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB, por sus siglas en inglés), las normas de base corresponden a las traducidas al español y



emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas efectuadas durante el año 2012 por el IASB.

- El Fondo elabora los siguientes Estados Financieros de propósito general a partir de las instrucciones contenidas en la NIIF para PYMES Versión 2009 del IASB:

- Estado de Situación Financiera - Estado de Resultados Integral - Estado de Cambios en el Patrimonio - Estado de Flujos de Efectivo A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que el fondo ha adoptado.

Catálogo de Cuentas: El Catálogo de Cuentas aplicado durante el periodo 2015, se rigió por los parámetros establecidos en la resolución Nº 1515 de 2001 y 890 de 2004, por las cuales se expidió el Plan Único de Cuentas del sector Solidario vigilado por la Supersolidaria de Economía Solidaria hasta el 31 de Diciembre del año 2015. La entidad utilizará dicho catálogo de cuentas a partir del 01 de enero de 2016, adaptándolo a sus necesidades de reporte a los entes de control y además para propósitos de presentación y revelación adecuada, lo cual incluye la homologación con el CATALOGO DE REPORTE creado por la Superintendencia de la Economía solidaria según resoluciones 96615 del 13 de noviembre de 2015, 11305 del 15 de diciembre de 2015 y 2975 del 20 de abril de 2016. Moneda Funcional y de Presentación: La moneda utilizada por el Fondo para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el peso colombiano. Para efectos de presentación, las cifras se muestran en pesos colombianos a menos que se indique lo contrario. Periodo contable y estados financieros comparativos El periodo contable revelado es anual y está comprendido desde el 01 de enero a Diciembre 31 de 2016 y comparativo con el año 01 de enero a Diciembre 31 de 2015. Efectivo y Equivalentes del Efectivo: Efectivo en caja y depósitos en entidades financieras a la vista (cuentas de ahorro, corrientes y fiducias). Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de EL FONDO, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. En el estado de situación financiera los sobregiros se presentan en las obligaciones financieras y en el estado de flujos de efectivo de forma neta en el efectivo y equivalentes.



Los recursos del Fondo de Liquidez que por mandato legal deben constituirse como una especie de “Encaje Bancario” (10% del total de los depósitos) no se consideran restringidos porque la entidad debe tenerlos depositados en entidades financieras vigiladas por la Superfinanciera en instrumentos de alta liquidez y alta seguridad para poder disponer de ellos de manera inmediata y atender retiros masivos o inesperados de depósitos. Si se llegan a utilizar como recursos para capital de trabajo, es decir, para atender por ejemplo desembolsos de crédito o adquirir otros activos la entidad puede ser sancionada, sin embargo, la gerencia tiene el control permanente de dichos recursos y puede disponer de ellos en cualquier momento. Instrumentos Medidos al Costo Amortizado. Todos los instrumentos de deuda que contemplan financiación se reconocen cuando la entidad se hace parte contractual. La medición inicial se hace por el costo de transacción y la medición posterior por el costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso de los activos. Para el deterioro de la cartera de crédito se aplican las instrucciones del capítulo II de la Circular Básica Contable emanada de la Supersolidaria y para los demás instrumentos financieros al costo amortizado del activo se utiliza el método de la pérdida incurrida. Se consideran instrumentos de financiación por EL FONDO: Las inversiones de deuda (CDT, Bonos y similares), la Cartera de Créditos (préstamos por cobrar), los Depósitos de los Asociados y las obligaciones financieras. El Fondo de Liquidez, tiene restricción legal para su disposición y solo puede destinarse para atender retiros masivos o imprevistos de liquidez. Las inversiones de deuda que son instrumentos de financiación al costo amortizado y están pactadas a 90 días o menos o le faltan 90 días o menos para su redención (vencimiento), se presentan como parte de los componentes del efectivo y equivalentes del efectivo. Instrumentos de Deuda Corrientes al costo histórico: Los instrumentos de deuda corrientes se miden al importe no descontado, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso del activo, utilizando el método de la pérdida incurrida. La entidad considera instrumentos de deuda corrientes: cuentas por cobrar y por pagar cuyo pacto de realización está definido a menos de 12 meses. Las cuentas por cobrar al costo histórico menos deterioro están principalmente constituidas por deudores patronales (descuentos de nómina – libranza, de aportes, ahorros y créditos a favor del Fondo que deben ser pagados los primeros tres días después de practicado el descuento), convenios por bienes y servicios financiados a corto plazo (menos de 12 meses) donde el Fondo actúa como financiador o recaudador de dichos bienes o servicios adquiridos por el asociado con el tercero sin pactar financiación; anticipos de contratos, proveedores e impuestos; otros pagos a cargo del asociado (ej: seguro de vida deudores) y transacciones con partes relacionadas que se revelan de manera separada. El deterioro de las cuentas por cobrar vencidas a más de 90 días se establece con base en el modelo de pérdida incurrida, en donde se analiza la evidencia objetiva disponible a la fecha de reporte, que pueda eventualmente generar incertidumbre sobre la llegada de los flujos de efectivo asociados a la partida.



Si es posible establecer la fecha contractual de recaudo probable, se trae a valor presente el flujo futuro de fondos a la tasa máxima legal permitida y se registra el deterioro, de lo contrario se establece el porcentaje individual de deterioro a constituir por cada deudor. Estas evaluaciones se realizan individualmente para partidas que superen los 5 SMLMV y para las demás se registra un deterioro mínimo del 75% (pérdida dado el incumplimiento para obligaciones con garantía personal, según el modelo de riesgo SARC que aplican las entidades vigiladas por la Superfinanciera). Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar, proveedores, retenciones y aportes de nómina a la seguridad social, retenciones en la fuente, remanentes de ex – asociados (saldos a favor de asociados retirados posterior al cruce de cuentas), devoluciones y otras cuentas por pagar con terceros y partes relacionadas que se revelan de manera independiente. Activos y Pasivos Contingentes: No se reconocen en los estados financieros, pero si se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. EL FONDO considera un activo o pasivo contingente las cuentas por cobrar (diferentes a intereses de la cartera de crédito) y por pagar y por ende las desconoce (da de baja) según el plazo transcurrido desde su vencimiento según la siguiente tabla por montos:

Monto Antigüedad desde el vencimiento

Hasta 1 SMLMV 18 meses

>1–3 SMLMV 24 meses

Mayor a 3 SMMV 36 meses

Transcurridos 3 años desde haber sido dado de baja el activo o el pasivo sin que éste hasta sido realizado, se considera de probabilidad remota y por ende no se revela. Hasta tanto EL FONDO revela los activos y pasivos contingentes por valor superior a 5 SMLMV en las notas a los estados financieros. Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable: Acciones, cuotas o partes de interés social cuyo valor razonable puede establecerse de manera fiable sin esfuerzo desproporcionado. Se considera valor razonable el precio de un activo idéntico cotizado, si no está disponible, entonces transacciones recientes (3 meses) que puedan reflejar el precio que el activo alcanzaría en caso de negociarse y por último si no está disponible dicha información, el resultado de una valoración técnica de la empresa. Las inversiones de patrimonio que no puedan medirse a valor razonable, se medirán a costo histórico menos deterioro. La entidad considera instrumentos de patrimonio que se miden a costo histórico menos deterioro todas las inversiones en entidades que no cotizan en bolsa o cuya bursatilidad es baja o nula. Igualmente mide a costo histórico las aportaciones en entidades sin ánimo de lucro cualquiera sea su naturaleza. En los instrumentos de patrimonio medidos a costo histórico es evidencia de deterioro pérdidas recurrentes (3 años) o quebranto patrimonial (patrimonio inferior al capital social). Propiedad, Planta y Equipo al Costo Histórico menos Depreciación menos Deterioro: Son activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o



suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y (b) se esperan usar durante más de un periodo. Se registran por el valor pagado más todos los costos de instalación excepto la financiación y se deprecian en línea recta según su vida útil. La vida útil se establece individualmente, para elementos materialmente significativos. Se considera material todos los bienes inmuebles y vehículos y los demás elementos de propiedad, planta y equipo por valor superior a 10 SMLMV. Los demás elementos NO materiales se deprecian en línea recta de acuerdo con la siguientes tasas: Muebles y Enseres 10 años, Equipos de oficina 5 años, y Equipo de cómputo y comunicaciones 3 años. Ciertos componentes de algunos elementos de propiedades, planta y equipo pueden requerir su reemplazo a intervalos regulares (por ejemplo, el techo de un edificio). EL FONDO añadirá el costo de reemplazar componentes de tales elementos al importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo cuando se incurra en ese costo, si se espera que el componente reemplazado vaya a proporcionar beneficios futuros adicionales a la entidad siempre que sean por valor superior a 5 SMLMV. El importe en libros de estos componentes sustituidos se dará de baja en cuentas. Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, EL FONDO distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará estos componentes por separado a lo largo de su vida útil. EL FONDO medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial. El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente: (a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas. (b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente. (c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre EL FONDO cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo. Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo EL FONDO los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos: (a) Los costos de apertura de una nueva instalación productiva. (b) Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de publicidad y actividades promocionales).



(c) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo a un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal). (d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales. (e) Los costos por préstamos sin excepción. El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros. EL FONDO medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. EL FONDO reconocerá los costos del mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos. El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. EL FONDO distribuirá el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. Si estos indicadores están presentes, EL FONDO revisará sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación o la vida útil. La entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de estimación contable. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción. Para determinar la vida útil de un activo, EL FONDO deberá considerar todos los factores siguientes: (a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al producto físico que se espere del mismo. (b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado. (c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.



(d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados. En cada fecha sobre la que se informa, EL FONDO evaluará el Deterioro del Valor de los Activos por valor superior a 10 SMLMV para determinar si un elemento o grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor. Propiedades, planta y equipo mantenidos para la venta. Un plan para la disposición de un activo antes de la fecha esperada anteriormente es un indicador de deterioro del valor que desencadena el cálculo del importe recuperable del activo a afectos de determinar si ha visto deteriorado su valor. EL FONDO dará de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo: (a) cuando disponga de él; o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición. EL FONDO reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de baja en cuentas. La entidad no clasificará estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias. EL FONDO determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo hubiera, y el importe en libros del elemento. Intangibles generados internamente: Corresponden a gastos anticipados y cargos diferidos. Los gastos anticipados que son recuperables como seguros pagados por anticipado, se amortizan durante la vigencia de la cobertura o del servicio adquirido. El Software se amortiza según su vida útil hasta un máximo de 10 años y los demás intangibles generados internamente se reconocen directamente al gasto. Fondos Sociales y Mutuales: corresponden a partidas medidas al costo histórico producto de excedentes o contribuciones dispuestas por los asociados para financiar actividades o servicios en su propio beneficio y que la entidad ejecuta conforme a la reglamentación expedida por la Junta Directiva y las instrucciones emanadas de la Supersolidaria. Por lo anterior su periodo de ejecución puede abarcar más de un año. Es un pasivo de vencimiento incierto. En caso de liquidación, formarían parte del remanente no distribuible. Beneficios a Empleados: Corresponde a todos los pagos efectuados a los empleados del Fondo de Empleados por sus servicios de acuerdo con el código laboral colombiano y auxilios educativos así como otros auxilios, capacitación, dotación, botiquín etc. No existen beneficios laborales extralegales de largo plazo. Ingresos de Actividades Ordinarias: EL FONDO medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por la entidad. EL FONDO incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, por su



cuenta propia. EL FONDO excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobre productos o servicios o impuestos sobre el valor añadido. En una relación de agencia, EL FONDO incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Partes Relacionadas: La entidad considera partes relacionadas, aquellas personas naturales o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la definición de las políticas y decisiones del Fondo de Empleados así como sus familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil así como todas las personas jurídicas en que éstas personas sean asociados hasta el 10% del aportes o tengan su control o influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por parte de dichas entidades. EL FONDO considera partes relacionadas de acuerdo con lo anterior las siguientes:

- El Gerente - Los miembros principales y suplentes de la Junta Directiva - Los miembros principales y suplentes del Comité de Control Social - Los familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único

civil del Gerente, miembros de Junta Directiva y Comité de Control Social, principales y suplentes, así como cualquier empresa jurídica en la cual éstos ocupen el cargo de Gerente o Presidente o sean propietarios hasta 10% de sus aportes.

NOTA 3. CAJA Y BANCOS Representa el valor de los saldos de bancos del dinero disponible en entidades bancarias del sector financiero y tiene un pequeño fondo permanente denominado caja menor para pagos de menor cuantía. Mensualmente se efectúa la conciliación bancaria a cada una de las cuentas que posee la entidad, estableciéndose la diferencia y efectuándose los ajustes o llevándose a cabo las acciones para que estas diferencias se solucionen a la menor brevedad. Los abonos extraordinarios o pagos de ex – asociados con saldos pendientes, que realizan pagos mediante consignación en las diferentes cuentas bancarias, se indaga quien efectuó la misma para su respectiva aplicación. Cuando no se identifica una consignación se llevan como un pasivo consignación por identificar sin terceros, luego se solicita copia de la transacción a la entidad bancaria para identificación del depositante. De forma periódica se efectúa arqueos de caja por parte de Revisoría Fiscal a las personas que tienen el manejo del efectivo. El Fondo de Liquidez fue constituido durante el año 2003, para dar cumplimiento al Decreto 2280 de Julio 30 de 2003, que estipula la constitución de un Fondo de Liquidez en forma permanente equivalente al diez por ciento (10%) sobre los depósitos de ahorros de los asociados, con el fin de mantener liquidez necesaria para atender retiros y con el propósito de proteger los depósitos de los asociados.



En el cuadro se discriminan los diferentes rubros tanto de caja como de bancos, sus respectivos saldos, las variaciones presentadas y los porcentajes de variación de un año a otro respectivamente:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO

Número de

Cuenta

Saldo a Saldo a Variación Variación

diciembre -

2016 diciembre - 2015 $ %

Caja

Caja Menor - Barranquilla

500,000 500,000

- 0%

Caja Menor - Santa Marta -

200,000 (200,000.00) -100%

Total Caja 500,000 700,000 (200,000.00) -29%

Bancos y corporaciones

Bancolombia Cuenta Corriente 477 216 666 14 134,230,160 118,646,211

15,583,948.42 13%

Bancolombia Cuenta de Ahorro 477 216 672 23 93,093,401 246,462,186

(153,368,785.15) -62% Banco Caja Social Cuenta Corriente

210 028 567 87 1,259,463 1,068,276

191,187.00 18%

Banco de Bogotá Cuenta Corriente 125 214 486 2,122,198 1,938,177

184,021.00 9% Banco Davivienda Cuenta Corriente

0241 6999 9505

699,538 33,175,407

(32,475,869.20) -98%

Old Mutual 301000178500 -

3,160,937

(3,160,937.01) -100%

Old Mutual 301000178497 -

431,011

(431,010.77) -100%

Total Bancos y Corporaciones 231,404,760 404,882,205

(173,477,445.71) -43%

Fondo de Liquidez

Coopcentral crecediario 431-00049-2 152,270,675 -

152,270,675.00 0%

Banco Caja Social cta.ahorro 3419 200,003,200 -

200,003,200.00 0%

Fondo Valores Colombia 70300000-

31575 1,119,892 300,577,343

1,119,892.26 -100%

Total Fondo de Liquidez 353,393,767 300,577,343 353,393,767 18%

TOTAL DISPONIBLE 585,298,527 706,159,549 179,716,322 -17%

No existen cuentas que estén afectadas por restricción o gravamen legal o mandato judicial. Calculo Fondo de Liquidez Saldo cuenta 21-Depósitos: $ 3.191.326.716,00 Porcentaje requerido (10%): 317.897.019,70 Valor Fondo de Liquidez: 353.393.797,00 que equivale al 11,07% NOTA 4. INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO



Las inversiones están representadas por negociables y las aportaciones en entidades cooperativas. 4.1. Inversiones Negociables a Valor Razonable: Acciones en Ecopetrol y Grupo

Aval que cotizan en Bolsa, ambas de alta bursatilidad y que fueron valoradas con el precio promedio del último día de operaciones de la Bolsa de Valores de Colombia de cada año:

AÑO Año 2016 Año 2015 Variación

ENTIDAD Ecopetrol Aval Ecopetrol Aval Ecopetrol Aval

Costo Reconocimiento inicial en pesos

53.782.400

1.000.122

53.782.400

1.000.122

-

-

Nº Acciones

39.200

5.457

39.200

5.457

-

-

Precio Acción al cierre del año en pesos

1.380

1.180

1.110

1.090

270

90

VALOR RAZONABLE (pesos)

54.096.000

6.439.260

43.512.000

5.948.130

10.584.000

491.130

Rendimiento anual (pesos) 320.872

4.2. Otras Inversiones al Costo Histórico: Este rubro actualmente está conformado

por las inversiones que se han hecho en la empresa Triple A entidad con ánimo de lucro y en las siguientes entidades sin ánimo de lucro: ANALFE (ente gremial de representación) y Financiafondos (Cooperativa de Ahorro y Crédito). En el siguiente cuadro se presentan las variaciones correspondientes a los aportes pagados y los retornos cooperativos de aportes que se tienen con los diferentes entes cooperativos durante el año 2015.

ENTIDAD Año 2016 Año 2015 Diferencia

Costo Histórico Costo Histórico Costo Histórico

Triple A 151.384 51.000 100.384

Analfe (N1) 689.219 689.219 -

Financiafondos (N2) 6.961.677 6.685.895 275.782

TOTAL 7.802.280 7.426.114 376.166

- NOTA 5. CARTERA DE CRÉDITOS

Contablemente la cartera se califica y provisiona de acuerdo a las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada por la Supersolidaria de la Economía Solidaria y los marcos de referencia específicos establecidos para cada clasificación de cartera. En este rubro se registran los créditos otorgados a los asociados por EL FONDO bajo las distintas modalidades establecidas en el reglamento de créditos. El apalancamiento, es decir, los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios de EL FONDO, como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, las



captaciones de ahorros y el mismo abono a los créditos que hacen en el transcurso de cada mes nuestros asociados, y con recursos externos provenientes de préstamos bancarios. La recuperación de la cartera se efectúa mediante el sistema de libranza o descuentos por nómina y mediante pago por caja o pago personal, consignación o transferencia a cuenta bancaria del Fondo, y los intereses se causan en forma vencida mensualmente, y de acuerdo los plazos y las líneas se asignan las tasas de interés por parte de la Junta Directiva. Los créditos otorgados son registrados por su valor nominal neto de los abonos recibidos de los clientes, excepto las compras de cartera que son registradas por su costo de adquisición, los intereses acumulados son registrados como cuentas por cobrar pero se presentan como parte del costo amortizado de la cartera y los anticipados como abono diferido en el pasivo. 5.1. Clasificación:

a) Vivienda: Son aquellos que independientemente de su cuantía, se otorgan a

personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o la construcción de vivienda individual y cumplen los términos de la Ley 546 de 1999, entre ellos: estar denominados en UVR o en moneda legal, ser garantizados con hipoteca de primer grado sobre el inmueble objeto de financiación y el plazo de amortización debe estar comprendido entre 5 y 30 años como máximo. El Fondo presta a 8 años para Vivienda.

b) Consumo: Son aquellos que independientemente de su monto, se otorgan a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.

c) Convenios Por Cobrar: Son los importes pendientes de cobro por concepto de las sumas entregadas a los proveedores, por los planes de servicios prestados a los asociados y sus familiares, de acuerdo a la celebración de un contrato. Para todos los efectos, los importes por cobrar a los asociados originados por estos convenios se ceñirán, en lo pertinente, a lo dispuesto en las normas vigentes. Así mismo, cuando un asociado o empleado deje de pertenecer a EL FONDO por cualquier motivo, los créditos por este concepto a cargo del mismo se continuarán registrando en esta cuenta, hasta su cancelación.

5.2. Deterioro de la Cartera de Créditos

EL FONDO sigue el Capítulo II de la Circular Externa 004 de 2008 modificado en Diciembre del 2014, el cual establece los lineamientos para la administración del riesgo crediticio, el cual comprende las políticas, procesos, modelos, provisiones y mecanismos



de control que le permitan a las entidades identificar, medir y mitigar adecuadamente el riesgo crediticio. EL FONDO evalúa mensualmente el riesgo de su cartera de créditos teniendo en cuenta la altura de la mora, así como el nivel de riesgo asociado al deudor, este último con periodicidad anual en el mes de noviembre de cada año, evaluando otros factores de riesgo de cada deudor relacionados principalmente con su capacidad de pago y generación de flujos de fondos para cubrir la deuda. Adicionalmente es obligatoria la evaluación inmediata del riesgo crediticio de los créditos que incurran en mora después de haber sido reestructurados. EL FONDO califica y provisiona la cartera de crédito así:

Provisión general: EL FONDO constituye una provisión general únicamente para las modalidades de vivienda y microcrédito-consumo, como mínimo del uno por ciento (1%) sobre el monto total de la cartera de créditos bruta.

Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el párrafo anterior, EL FONDO mantiene una provisión individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el Junta Directiva:

COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCRÉDITO

DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN

A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%

B 31-90 1% 31-60 1% 61-150 1% 31-60 1%

C 91-180

20% 61-90 10% 151-360

10% 61-90 20%

D 181-360

50% 91-180

20% 361-540

20% 91-120

50%

E >360 100% 181-360

50% 541-720

30% >120 100%

>360 100% 721-1080

60%

>1080 100%

Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías solo respaldan el capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con garantías admisibles definidas en el artículo 2.1.2.1.3. del Decreto 2555 de 2010 se provisionarán en el porcentaje que corresponda según la calificación del crédito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garantía aceptada. Para el cálculo de la provisión individual, en el caso de créditos garantizados con aportes sociales, se deberá tener en cuenta que EL FONDO no registre pérdidas acumuladas, ni en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior. En el evento de que el deudor tenga más de una obligación, los aportes sociales serán descontados en forma proporcional, es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los créditos sobre el saldo de la totalidad de los créditos del mismo deudor. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera cuando se trate de garantías admisibles diferentes a HIPOTECA:



TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE DEL VALOR DE LA GARANTÍA De cero (0) a doce (12) meses 70%

Más de doce (12) a veinticuatro (24) meses

50%

Más de veinticuatro (24) meses 0%

Para establecer el valor de la garantía admisible diferente a los aportes sociales, a efectos de lo previsto en el presente numeral deberá determinarse su valor de realización por métodos de reconocido valor técnico, debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurídico para hacer exigibles las garantías y medir los potenciales costos de su realización. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía hipotecaria de la siguiente manera:

TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE GARANTÍA

De cero (0) a dieciocho (18) meses 70%

Más de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses

50%

Más de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses 30%

Más de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses 15%

Más de treinta y seis (36) meses 0%

Para calcular el valor de la garantía, independientemente de la modalidad del crédito que esté garantizando, se tendrá en cuenta su valor de mercado, que corresponde al avalúo del bien dado en garantía al momento del otorgamiento del crédito. En este caso, el valor del bien no podrá ajustarse por métodos distintos al de un nuevo avalúo, el cual debe ser emitido por un perito inscrito en la Lonja, donde conste el valor comercial del bien y su nivel de comerciabilidad.

5.3. Reglas de alineamiento: Cuando EL FONDO califica en categorías de riesgo B, C, D o E cualquiera de los créditos de un deudor, lleva a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma modalidad de un mismo deudor, salvo que se demuestre a la Supersolidaria la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. La Supersolidaria puede ordenar reclasificaciones y recalificaciones de las categorías asignadas por las instituciones financieras. Igualmente podrá ordenar recalificaciones de cartera para un sector económico, zona geográfica, o para un deudor o conjunto de deudores, cuyas obligaciones deban acumularse según las reglas de cupos individuales de endeudamiento.

5.4. Intereses Cartera de Créditos: Representa el valor de los intereses

devengados por EL FONDO sobre sus capitales depositados, invertidos o colocados que aún no haya completado su periodo de exigibilidad, o que de haberse producido se encuentren en proceso de cobro. Esta cuenta por cobrar por intereses de la cartera de crédito deberán observarse las instrucciones sobre calificación, clasificación y provisión emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Aplicando el principio de prudencia, en todos los



casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberán provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo, igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal.

5.5. Deterioro de cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito: En

aplicación del principio de prudencia, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B.

5.6. Castigo de Activos (baja de activos): El castigo registra el valor de los

activos que se dan de baja porque dejaron de generar beneficios económicos futuros. El castigo corresponde a una depuración contable sobre partidas o cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad, verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes, derechos y obligaciones existentes. Para el castigo de la cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución del cien por ciento (100%) de la provisión del valor de los activos correspondiente y haber realizado el debido proceso o gestiones de cobro pertinentes probando que son cuentas definitivamente perdidas, además de contar con la autorización del Junta Directiva o por la autoridad competente, se procede a realizar la respectiva reclasificación, contabilización de las provisiones y posteriormente castigo de la cartera la cual se decide dar de baja. En caso de exclusión o retiro voluntario del asociado, se debe efectuar el cruce de aportes sociales y otros valores a favor del asociado retirado; por lo tanto, no puede existir castigo de estas operaciones sobre asociados activos. En caso de pérdidas del ejercicio se deberá aplicar lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera y posteriormente castigar el saldo insoluto de la obligación.

5.7. Reestructuraciones: Las reestructuraciones de créditos se llevan a cabo

implementando diferentes mecanismos, debidamente instrumentados de acuerdo con la normatividad, que tienen por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago, dentro de estos mecanismos se encuentra la extensión de plazos. En aquellos casos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas contingentes o de los saldos de cartera



castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, se contabilizarán como ingreso diferido y su amortización a capital se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.

Así mismo, para efectos de la estimación de la provisión, los créditos pueden mejorar la calificación o modificar su condición de incumplimiento después de ser reestructurados, sólo cuando el deudor demuestre un comportamiento de pago regular y efectivo a capital. Para este fin, EL FONDO ha definido la siguiente política: Cuando el crédito haya sido reestructurado se deteriorará su calificación un nivel y mantendrá dicha calificación por un período de congelamiento de 2 meses a partir de la fecha de reestructuración y después de este período ésta se mejorará en un grado por cada dos pagos oportunos (según plan de pagos acordados) en los que se realice abono a capital.

5.8. Castigo de Activos (baja de activos): El castigo registra el valor de los

activos que se dan de baja porque dejaron de generar beneficios económicos futuros. El castigo corresponde a una depuración contable sobre partidas o cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad, verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes, derechos y obligaciones existentes. Para el castigo de la cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución del cien por ciento (100%) de la provisión del valor de los activos correspondiente y haber realizado el debido proceso o gestiones de cobro pertinentes probando que son cuentas definitivamente perdidas, además de contar con la autorización del Consejo de Administración o por la autoridad competente, se procede a realizar la respectiva reclasificación, contabilización de las provisiones y posteriormente castigo de la cartera la cual se decide dar de baja. En caso de exclusión o retiro voluntario del asociado, se debe efectuar el cruce de aportes sociales y otros valores a favor del asociado retirado; por lo tanto, no puede existir castigo de estas operaciones sobre asociados activos. En caso de pérdidas del ejercicio se deberá aplicar lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera y posteriormente castigar el saldo insoluto de la obligación.

CODIGO DESCRIPCION Año 2016 Año 2015 VAR %

1404 Créditos De Vivienda – Con Libranza 755.419.850 821.575.238 (66.155.388) -8%

140405 Categoría A Riesgo Normal 755.419.850

821.575.238

(66.155.388)

-8%

1405 Créditos De Vivienda – Sin Libranza 109.475.242 123.526.742 (14.051.500) -11%


24.077.662

81.218.411

337%

140510 Categoría B Riesgo Aceptable -

4.179.169

(4.179.169)

-100%

140515 Categoría C Riesgo Apreciable -

95.269.911

(95.269.911)

-100%

140520 Categoría D Riesgo Significativo 4.179.169

-

4.179.169

0%

1411 Créditos De Consumo, Garantía Admisible – Con Libranza

510.745.836 683.064.617 (172.318.781) -25%


659.933.730

(149.187.894)

-23%

141115 Categoría B Riesgo Aceptable -

23.130.887

(23.130.887)

-100%



1412 Créditos De Consumo, Garantía Admisible, Sin Libranza

24.230.211 - 24.230.211 0%

141220 Categoría D Riesgo Significativo 24.230.211 -

24.230.211

0%

1441 Créditos De Consumo, Otras Garantías – Con Libranza

5.553.839.671 4.909.319.985 644.519.686 13%

144105 Categoría A Riesgo Normal 5.552.297.973

4.892.237.168

660.060.805

13%

144110 Categoría B Riesgo Aceptable 1.541.698

8.148.886

(6.607.188)

-81%

144120 Categoría D Riesgo Significativo -

8.933.931

(8.933.931)

-100%

1442 Créditos De Consumo, Otras Garantías – Sin Libranza

66.557.056 59.877.529 6.679.527 11%


32.013.357

(14.872.254)

-46%

144210 Categoría B Riesgo Aceptable 1.793.721

2.748.058

(954.337)

-35%

144215 Categoría C Riesgo Apreciable 1.684.155

18.314.948

(16.630.793)

-91%

144220 Categoría D Riesgo Significativo 3.622.839

6.510.551

(2.887.712)

-44%

144225 Categoría E Riesgo De Incobrabilidad 42.315.238

290.615

42.024.623

14461%

1491 Deterioro Créditos De Consumo (22.775.517) (3.975.953) (18.799.564) 473%

149112 Categoría B Crédito Aceptable, Otras Garantías (26.003)

(64.946)

38.943

-60%

149115 Categoría C - Crédito Apreciable, Otras Garantías (168.416)

(1.831.494)

1.663.078

-91%

149117 Categoría D - Crédito Significativo, Garantía Admisible (227.442)

-

(227.442)

0%

149120 Categoría D - Crédito Significativo, Otras Garantías (724.568)

(1.934.205)

1.209.637

-63%

149122 Categoría E - Crédito Irrecuperable, Otras Garantías (21.629.088)

(145.308)

(21.483.780)

14785%

1498 Deterioro General (70.202.678) (65.973.640) (4.229.038) 6%

149805 Deterioro Créditos Con Libranza (68.200.053)

(64.139.598)

(4.060.455)

6%

149810 Deterioro Créditos Sin Libranza (2.002.625)

(1.834.042)

(168.583)

9%

1473 Convenios por Cobrar 3.770.729 117.585.617 (113.814.888) -97%

147315 Medicina Prepagada 2.785.885

105.221.511

(102.435.626)

-97%

147320 Servicios Funerarios 94.464

11.885.604

(11.791.140)

-99%

147395 Otros Servicios 890.380

478.502

411.878

86%

1406 Intereses Vivienda 1.984.574 2.261.858 (277.284) -12%

140605 Categoría A Riesgo Normal, Vivienda 1.743.147

138.749

1.604.398

1156%

140610 Categoría B Riesgo Aceptable, Vivienda -

241.427

(241.427)

-100%

140615 Categoría C Riesgo Apreciable, Vivienda -

1.881.682

(1.881.682)

-100%

140620 Categoría D Riesgo Significativo, Vivienda 241.427

-

241.427

0%

1443 Intereses Consumo 3.507.333 4.799.950 (1.292.617) -27%

144305 Categoría A Riesgo Normal, Consumo 996.230

3.437.508

(2.441.278)

-71%

144310 Categoría B Riesgo Aceptable, Consumo 66.958

488.733

(421.775)

-86%

144315 Categoría C Riesgo Apreciable, Consumo 58.680

535.602

(476.922)

-89%

144320 Categoría D Riesgo Significativo, Consumo 62%



545.064 336.370 208.694

144325 Categoría E Riesgo De Incobrabilidad, Consumo 1.840.401

1.737

1.838.664

105853%

1446 Deterioro Intereses Consumo (2.444.145) (873.709) (1.570.436) 180%

144315 Categoría C Riesgo Apreciable, Consumo (58.680)

(535.602)

476.922

-89%

144320 Categoría D Riesgo Significativo, Consumo (545.064)

(336.370)

(208.694)

62%

144325 Categoría E Riesgo De Incobrabilidad, Consumo (1.840.401)

(1.737)

(1.838.664)

105853%

1409 Deterioro Intereses Vivienda (241.427) (1.881.682) 1.640.255 -87%

140920 Categoría D - Crédito Significativo, Intereses -241.427

(1.881.682)

1.640.255

-87%

TOTAL GENERAL 6.933.866.735,00 6.649.306.552,00 284.560.183 4%

NOTA 6. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de algunas operaciones a crédito como convenios, deudores patronales y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como comisiones por servicios prestados, anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar. Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de administración y de control de los cuales se espera la legalización de cuentas en breve término. Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad del fondo. Las principales son: - Deben corresponder a operaciones corrientes (máximo 12 meses) por la venta de

bienes y servicios, convenios, anticipos y similares que no son operaciones de financiación y que no tienen intereses.

- Las cuentas por cobrar de convenios si el convenio consiste en otorgarle plazo para pago al asociado pero EL FONDO paga anticipadamente al proveedor del bien o servicio, deberá causarse la totalidad del valor pagado en nombre del asociado por el convenio tomado.

- Igualmente sucede si, pese a que el pago del convenio es mensual, existe cláusula de permanencia hasta el vencimiento del contrato de servicio tomado por el asociado, en éste caso es correcto registrar el valor total del contrato como cuenta por cobrar al asociado y como cuenta por pagar al acreedor.

- Si los convenios cobran algún tipo de financiación debería dárseles el tratamiento de operación de financiación, es decir, cartera de créditos creando una línea específica para tal evento. En las cuentas por cobrar convenios solo deben registrarse operaciones corrientes (inferiores a 12 meses) que no se ha pactado financiación sobre ellas.

- Las operaciones sin intereses a más de 12 meses y las operaciones de financiación que estén por debajo de la tasa de referencia del mercado se medirían al importe descontado a la tasa de los créditos de consumo.

Las principales cuentas por cobrar en la entidad son:



- DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS. Representa cuando al corte contable de un mes, no se haya recibido el pago institucional por aportes o descuentos de nómina, etc., quincenal o mensualmente, reconociéndose los hechos económicos dentro del principio de realización o causación. Este procedimiento se efectuará mediante acuerdo o contrato entre las partes, comprometiéndose las instituciones en el pago de estos descuentos a EL FONDO. Este rubro debe provisionarse atendiendo los parámetros establecidos de acuerdo con la contingencia de perdida (pérdida incurrida), y con las normas legales vigentes. En el evento en que el empleador retenedor no pague el valor de las retenciones, la entidad deberá causar dicho valor aplicando de esta manera los créditos, las cuentas por cobrar y otros conceptos de los asociados, sin llegar aplicar los aportes sociales, puesto que este valor se contabilizara en el rubro: retenciones pendientes de aplicar. Las pagadurías de las entidades a través de las cuales las organizaciones solidarias requieren los descuentos de sus asociados por la prestación de sus servicios, están obligadas a atender los compromisos contractuales adquiridos por los asociados de acuerdo a los señalado en los artículos 142, 143 y 144 de la ley 79 de 1988 y el articulo 55 del decreto 1481 de 1989 modificado por el artículo 9 de la ley 1391 de 2010 y la ley 1527 de 2012, en lo que resulte aplicable. Para efectos, de registrar los descuentos efectuados por nomina a los asociados por los conceptos (aportes y ahorros), la organización solidaria deberá contabilizar en la cuenta 273025 retenciones o anticipos pendientes de aplicar, mientras las pagadurías realizan efectivamente los pagos.

- ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVEEDORES.: Representa los valores

entregados por EL FONDO a manera de anticipo para la realización de un contrato o a sus proveedores en la adquisición de bienes y/o servicios.

- INGRESOS POR COBRAR: Representa los valores devengados por EL FONDO y

que se encuentran pendiente de cobro originados en el desarrollo de las operaciones diferentes a los rendimientos de las inversiones y los intereses de la cartera de créditos, tales como arrendamientos y papelería.

- OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Representa los rubros pendientes de cobro por

conceptos diferentes a los especificados anteriormente. - DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DIFERENTES A INTERESES DE

CARTERA. Se efectuará mediante el sistema de PERDIDA INCURRIDA mediante análisis individual de cada deudor vencido a más de 90 días y cuyo saldo insoluto supere 5 SMLMV, por lo menos una vez al año al cierre del ejercicio.

En el siguiente cuadro se presenta la composición de esta cuenta para los años 2016 y 2015:

Deudores Patronales Saldo a Saldo a variación variación

diciembre - 2016 diciembre - 2015 $ %

Metroagua 21.552.905 25.094.111 (3.541.206) -14,11%

Triplea 185.450.105 140.867.182 44.582.923 31,65%

Inassa 24.640.091 20.823.388 3.816.703 18,33%

R & T 29.720.013 31.596.670 (1.876.657) -5,94%

Gis - 936.904 (936.904) -100,00%



Asaa ESP 41.034.599 70.368.662 (29.334.063) -41,69%

Eficacia 467.943 518.711 (50.768) -9,79%

Fundación Triplea 1.134.357 969.811 164.546 16,97%

Fundación Metroagua - 1.774.428 (1.774.428) -100,00%

Amerika T.I. 39.460.920 21.804.261 17.656.659 80,98%

Total Deudores Patronales 343.460.933 314.754.128 28.706.805 9,12%

Otras Cuantas por Cobrar Saldo a Saldo a variación variación


Otras Cuentas por Cobrar 36.795.625 48.146.421 (11.350.796) -23,58%

Provisión Cuantas por Cobrar Intereses (32.566.538,00) (24.284.537,00) (8.282.001,00) 34,10%

Total Otras Cuentas por Cobrar 4.229.087 23.861.884 (19.632.797) -82,28%

Total Cuentas por Cobrar 347.690.020 338.616.012 (30.983.593) 2,68%

NOTA 7. DEPOSITO DE AHORROS Corresponde al ahorro contractual de los asociados en forma voluntaria de acuerdo con su disponibilidad de recursos y sus planes de ahorro. El ahorro programado genera rendimientos para el asociado, los cuales son liquidados de acuerdo con el tiempo de permanencia del ahorro y la tasa de interés ajustada al mercado (DTF) más algunos puntos adicionales de acuerdo con el plazo. Los rendimientos son pagados al final del plazo pactado.

CONCEPTO Año 2016 Año 2015 Variación % Tasa Anual

Rend 2016 Rend 2015

CDAT a 3 meses 26,679,025 4,678,392 22,000,633 470%

5.55% 1,050,000

52,511

CDAT >a 6 meses 7,000,000 200,000 6,800,000 3400%

6.55% 450,000

Subtotal CDAT 33,679,025 4,878,392 28,800,633 590%

1,500,000

52,511

Fonahorrito Largo plazo

109,845,646 47,090,110 62,755,536 133%

5% 7,340,215

22,227,466

Corto plazo 5,120,000 7,860,000 -2,740,000

-35% 5.55%

3,610,810

1,211,447

Largo plazo (>12 meses)

138,427,539 87,761,935 50,665,604 58%

6.55% 8,425,222

4,845,790

Intereses 12,356,519 4,966,953 7,389,566 148.77%

Subtotal Contractual 265,749,704 142,712,045 123,037,659 86%

19,376,247

28,284,703

TOTAL 299,428,729 147,590,437 151,838,292 103%

20,876,247

28,337,214



- - NOTA 8. OBLIGACIONES FINANCIERAS

-

- El fondo de empleados para el 2014 adquirió un crédito rotativo con el Banco de Bogotá por Valor de 100 Millones que se siguen utilizando. A diciembre tiene un saldo de $2.542 millones pagaderos a 90 días. Una tarjeta de crédito también con el Banco de Bogotá. El monto de los saldos de los créditos se reflejan en el balance de la siguiente manera:

Obligaciones Financieras Saldo a Saldo a Variación Variación

Corto Plazo diciembre - 2016 diciembre - 2015 $ %

Crédito Rotativo - Banco de Bogotá

2.542.137 98.982.765 (96.441) -97,43%

Tarjeta de Crédito - Banco de Bogotá

6.178.585 1.546.900 4.632 299,42%

Intereses

26.914 - 27 100,00%

Total Obligaciones Financieras a C/P

8.747.636 100.529.665 (91.782) -91,30%

- NOTA 9. CUENTAS POR PAGAR Corresponde a los valores por pagar de las facturas de los diferentes Proveedores por la prestación de servicios a nuestros asociados; Retención en la Fuente; Retenciones y Aportes de Nomina y los Remanentes por pagar entre otros.

Están representadas en su mayoría en las obligaciones contraídas por Fontriplea fruto de la actividad “Feria de Proveedores” realizada durante el mes de Diciembre de 2016.

Cuentas por Pagar Saldo a Saldo a Variacion Variacion


Costos y Gastos por Pagar 68,448,255

94,486,134

- 26,037,879

-27.56%

Proveedores 134,122,342

160,458,583

- 26,336,241

-16.41%

Gravamen a los Movimientos Financieros

357,621

54,144

303,477

560.50%

Retención en la Fuente 1,199,440

889,595

309,845

34.83%

Retenciones y Aportes de Nomina 5,401,366

6,210,775

- 809,409

-13.03%

Convenios Programados 49,203,721

231,664,846

- 182,461,125

-78.76%

Remanentes por Pagar 14,035,214

16,676,173

- 2,640,959

-15.84%

Total Cuentas por Pagar 272,767,959

510,440,250

- 237,672,291

-46.56%

NOTA 10. FONDOS SOCIALES



Según los estatutos, el Fondo de Empleados está obligado a apropiar una parte de sus excedentes para el Fondo de Bienestar Social. El movimiento durante el año 2016 de este fondo es como sigue:

Conceptos Saldo a Apropiación Aplicación Saldo a

Dic. 2015 2016 2016 Dic. 2016

Fondo de Bienestar

Apropiación Asamblea 89.855.190 45.886.879 79.818.769 55.923.300

Por Venta de Chatarra y otro 12.752.000 4.337.794 8.414.206

Total Fondos Sociales 89.855.190 58.638.879 84.156.563 64.337.506

Fondo de Bienestar Social: Constituido en marzo de 2007 por decisión de la Asamblea General de Asociados. Durante al año 2016, con cargo a este fondo se dieron (67) auxilios de natalidad por valor de $11.551.339,oo, (11) auxilios de defunción de familiar de asociado por valor de $1723630,oo, (1) auxilios de defunción de asociados por valor de $3.000.000,oo, (48) auxilios de calamidad por valor de $16.576.907 y (16) calamidad especial $2.757.808. $2.772.400,oo del fondo de educación en capacitaciones para funcionarios con Analfe. Se participo en los eventos de la feria de la salud, día del niño, día de las madres, día del padre, fiesta de la familia y premios como incentivo para el ingreso al fondo para lo cual se utilizó la suma total de $45.773.576.oo.

- NOTA 11. BENEFICIOS A EMPLEADOS Comprenden todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona a los trabajadores a corto y largo plazo, incluyendo administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. EL FONDO además de los salarios mensuales legalmente debe pagar una prima equivalente a medio salario promedio por semestre (junio y Diciembre), un auxilio anual de cesantías equivalente a un mes de salario promedio que debe ser consignado en un fondo autorizado (febrero) y pagar un 12% de intereses sobre dicha cesantía al trabajador (enero). Todos los trabajadores tienen derecho a un descanso anual remunerado de 15 días hábiles denominado vacaciones. La entidad además paga la seguridad social correspondiente a salud, pensiones, aseguradora de riesgos laborales y pago de parafiscales (Sena, ICBF y Caja de Compensación) ya que no es sujeta del impuesto CREE. De éstos valores descuenta a los empleados el 8% y 1% adicional para los empleados que devengan más de 4 SMMLV para el Fondo de Solidaridad Pensional, el restante (8.5 % salud, 12% Pensión, 9% parafiscales, 0.522 ARL) que equivale casi al 30% del ingreso salarial mensual de los empleados constituye un gasto laboral que debe ser asumido por el el FONDO, lo cual debe pagarse mensualmente.

- El saldo de esta cuenta a Diciembre 31 de 2016 y 2015 es como sigue:

Beneficios Empleados 2016 2015

Cesantías 14.310.400 14.809.495

Intereses sobre Cesantías 1.717.248 1.671.287

Prima 29.570 -

Vacaciones 5.690.815 6.416.338

Total Obligaciones Laborales 21.748.033 22.897.120



- NOTA 12. ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

Descripción Saldo a Saldo a Comentarios a los

Dic. 2016 Dic. 2015 Saldos del 2016

Ingresos Anticipado

8.705.159 6.381.114

Representa los intereses pagados por anticipado

Ingresos Recibidos para terceros 17.036.321 132.454.932

Corresponde al seguro de vida deudores, cuotas préstamos a Davivienda y causación exequias asociados

Anticipos y Avances recibidos 33.240.389 32.746.282

Incentivos al ahorro a favor de los asociados otorgados por las empresas patronales correspondientes al mes de Diciembre de 2.016.

Otros Anticipos 751.337 637.415 Anticipos proveedores software, eventos, Servicios Jurídicos.

Diversos 23.905.315 368.037 Corresponde a los valores descontados por seguro de crédito y a abonos pendientes por aplicar.

Total Otros Pasivos 83.638.521 172.587.780

-

- NOTA 13. PROVISIONES Los Pasivos Estimados 2015 corresponden a la provisión del bono de cumpleaños de los asociados que cubriría el valor a pagar en el 2016.

-

- NOTA 14. AHORRO PERMANENTE

Corresponde al 50% de la cuota mensual obligatoria que aportan los asociados y que va desde el 4% hasta el 10% de su salario. Estos ahorros solo se devuelven al momento de desvinculación del asociado pero éste puede hacer compensaciones con los valores que adeuda al Fondo por créditos una vez al año hasta por el 90% del saldo al 31 de Diciembre del año anterior. Este rubro muestra un crecimiento del 9%, pasando de $2.646 millones en el año 2015 a $2.891 millones en el año 2016.

Saldo a Total Aportes Total Retiros Saldo a

dic - 2015 Año 2016 Año 2016 dic - 2016

Ahorro Permanente 2.646.121.734 1.123.434.118 877.658.045 2.891.897.807



NOTA 15. PATRIMONIO El Patrimonio total del Fondo a Diciembre 31 del 2016 ascendió a $4.294 millones con un crecimiento del 8% frente a Diciembre 31 de 2015. En el siguiente cuadro se presenta los saldos a Diciembre 31 de 2016 y 2015 PATRIMONIO Año 2016 Año 2015 Variación %

Capital Permanentemente Restringido 20.000.000 20.000.000 - 0%

Capital Temporalmente Restringido 3.539.432.571 3.286.817.910 252.614.661 8%

Reservas 474.898.504 463.426.784 11.471.720 2%

Fondo de Destinación Especifica 34.962.604 34.962.604 - 0%

Superávit 22.406.291 27.425.791 (5.019.500) -18%

Excedentes Adopción por Primera Vez 4.948.008 - 4.948.008 0%

Excedentes del Periodo 197.531.104 57.358.599 140.172.505 244%

Saldo FINAL 4.294.179.082 3.889.991.688 404.187.394 10%

- Capital Permanentemente Restringido (irreducible) El artículo 33 del estatuto vigente fija en $20 millones el capital irreducible que deberá

permanecer durante toda la vida del fondo. Si se llega a este límite se debe suspender la devolución de aportes, la cual quedará supeditada a que ingresen nuevos aportes que permitan su devolución manteniendo el límite de $20 millones o al resultado de la liquidación del fondo. Presentación alternativa de los estados financieros permitida por el párrafo 18 de la NIC 32 según respuesta del CTCP a ANALFE SIC-578. - - Capital Temporalmente restringido.

Valor de los aportes sociales que excede el capital irreductible y que se devuelven al momento de la desvinculación del asociado previa aplicación proporcional de las pérdidas acumuladas que al mes inmediatamente anterior al retiro, no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes, por lo que se considera capital de riesgo que eventualmente es susceptible de ser afectado en un 100% por las pérdidas de la entidad. Del valor neto a devolver se descuentan primero las obligaciones a favor del Fondo de Empleados que al momento de su retiro estén a su cargo. Presentan un crecimiento del 8% con relación a Diciembre 31 de 2015. Presentación alternativa de los estados financieros permitida por el párrafo 18 de la NIC 32 según respuesta del CTCP a ANALFE SIC-578.

- Reserva para protección de aportes De acuerdo con los estatutos y normas vigentes, la Entidad está obligada a apropiar como Reserva para Protección de Aportes Sociales el 20% de los Excedentes Brutos de cada ejercicio. Las Reservas para protección de aportes sociales tuvieron un incremento del 2%, producto de la apropiación del 20% sobre las utilidades del 2015.



- - Reservas Estatutarias y de Asamblea Estas reservas fueron creadas en la Asamblea ordinaria de Marzo de 2003 y Marzo de 2006 con la apropiación de recursos de los excedentes de Diciembre 31 de 2002, Diciembre 31 de 2005, Diciembre 31 de 2008 y Diciembre de 2009. Fondo de Emprendimiento Se constituyó el Fondo de emprendimiento con base a los excedentes del 2010 con el 10% y se incremento con el 10% de los excedentes del 2015. - Superávit por Valorizaciones Presenta una disminución en la valorización de las inversiones registradas en la anterior vigencia, producto principalmente de la desvalorización de las acciones de Ecopetrol durante el año 2015.



- - NOTA 16. INGRESOS ORDINARIOS Y

GANANCIAS Los ingresos Operacionales representan los intereses de los créditos de los asociados. Presentan un incremento del 10,92% frente a los ingresos de Diciembre de 2015. CONCEPTO Año 2016 Año 2015 Variación %

Intereses Corriente CONSUMO 727.847.397

683.232.926

44.614.471 7%

Intereses Moratorios CONSUMO 1.514.172

2.069.193

(555.021) -27%

Intereses Corrientes VIVIENDA 100.686.729

89.572.937

11.113.792 12%

Intereses Moratorios VIVIENDA 2.018.857

1.054.904

963.953 91%

Subtotal Intereses Cartera - Método Interés Efectivo 832.067.155

775.929.960

56.137.195 7%

Intereses Varios 820.294

969.502

(149.208) -15%

Rendimientos Financieros 8.046.140

128.404

7.917.735 6166%

Intereses Fondo de Liquidez 20.111.128

8.590.649

11.520.479 134%

Subtotal intereses inversiones, fondo de liquidez y cuentas bancarias _ Método interés efectivo

28.977.561

9.688.555

19.289.006 199%

Otros Ingresos de Crédito 38.899.229

32.871.758

6.027.471 18%

Otros Ingresos de Crédito comisiones 4.792.297

4.518.713

273.584 6%

Otros Ingresos de crédito - reintegro GMF 1.024.228

921.551

102.677 11%

Recuperaciones – Cheques 181.000

241.900

(60.900) -25%

Ajuste al Peso 6.224

8.503

(2.279) -27%

Subtotal otros ingresos servicio de crédito 44.902.978

38.562.425

6.340.553 16%

Recuperación deterioro general cartera 7.841.915

4.978.095

2.863.820 58%

Recuperación deterioro individual cartera 1.881.682

2.631.710

(750.028) -28%

Subtotal RECUPERACIONES DETERIORO 9.723.597

7.609.805

2.113.792 28%

Dividendos inversiones 13.064.386

5.531.197

7.533.189 136%

Subtotal Dividendos y Ganancias INVERSIONES 13.064.386

5.531.197

7.533.189 136%

TOTAL INGRESOS 928.735.677

837.321.943

91.413.734 11%

-



- - NOTA 17. GASTO BENEFICIOS A

EMPLEADOS Los Gastos aumentaron en un 9% con relación a los Gastos a Diciembre 31 de 2015; en el siguiente cuadro se presenta la composición de los mismos. CONCEPTO Año 2016 Año 2015 Variación %

Gastos de Personal

Sueldos 177.227.546 169.753.370 7.474.176 4%

Incapacidades 552.829 2.046.148 (1.493.319) -73%

Auxilio de Transporte 3.190.880 15.449.135 (12.258.255) -79%

Cesantías 15.964.061 15.651.437 312.624 2%

Intereses sobre Cesantías 1.833.281 1.713.342 119.939 7%

Prima Legal 15.902.231 15.651.437 250.794 2%

Vacaciones 8.994.999 9.687.179 (692.180) -7%

Auxilios Educativos 690.456 576.876 113.580 20%

Bonificaciones 14.031.800 13.963.145 68.655 0%

Dotación y Suministro a Trabajadores 3.314.066 1.483.640 1.830.426 123%

Indemnizaciones Laborales 6.797.274 - 6.797.274 0%

Capacitación al Personal 14.003.600 6.792.000 7.211.600 106%

Entidades Promotoras de Salud 16.630.089 15.368.651 1.261.438 8%

Fondos Administradores de Pensiones 23.375.289 21.694.575 1.680.714 8%

Administradora de Riesgos Laborales 954.900 943.100 11.800 1%

Caja de Compensación 7.597.496 7.226.882 370.614 5%

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar 5.696.422 5.419.693 276.729 5%

Servicio Nacional de Aprendizaje 3.795.648 3.614.044 181.604 5%

Gastos Médicos Empleados 332.500 - 332.500 0%

Gastos Varios 1.357.418 552.640 804.778 146%

Total Gastos de Personal 322.242.785 307.587.294 14.655.491 5%

NOTA 18. GASTOS GENERALES En los Gastos Generales se presenta un aumento a Diciembre 31 de 2016 de un 25.38% frente a Diciembre 31 de 2015.



CONCEPTO Año 2016 Año 2015 Variac %

Gastos Generales

Honorarios 35.409.736 7.647.150 27.762.586 363%

Tasa de Contribución Supersolidaria 3.170.800 3.060.300 110.500 4%

Seguros 1.595.000 1.595.000 - 0%

Aseo y Elementos 2.314.793 1.624.811 689.982 42%

Cafetería 1.173.486 1.005.258 168.228 17%

Servicios Públicos 3.968.299 2.881.432 1.086.867 38%

Portes, Cables, Fax y Télex 164.900 415.000

(250.100) -60%

Transportes, Fletes y Acarreos 20.375.600 6.426.900 13.948.700 217%

Papelería y Útiles de Oficina 3.951.138 3.826.160 124.978 3%

Publicidad y Propaganda 580.000 2.551.400

(1.971.400) -77%

Contribuciones y Afiliaciones 2.778.347 2.579.470 198.877 8%

Gastos de Asamblea 10.069.749 7.221.000 2.848.749 39%

Gastos Directivos 2.522.053 2.211.900 310.153 14%

Gastos Legales 2.184.550 1.784.100 400.450 22%

Gastos de Representación 2.482.038 2.323.648 158.390 7%

Gastos de Viaje 6.996.390 13.185.485

(6.189.095) -47%

Servicios Temporales 2.506.000 3.552.000

(1.046.000) -29%

Sistematización 5.469.400 567.890 4.901.510 863%

Asistencia Técnica 6.166.961 2.267.880 3.899.081 172%

Servicio de Soporte 24.238.780 1.796.320 22.442.460 1249%

Gastos Bono de Cumpleaños Asociados 20.900.000 144.500.000

(123.600.000) -86%

Gastos Ancheta Navideña Asociados 66.874.261 61.642.270 5.231.991 8%

Gastos Ahorro Navideño Asociados - 15.400.000

(15.400.000) -100%

Gastos Bono Confianza Asociados 50.000.007 65.500.000

(15.499.993) -24%

Gastos Bonos Fonahorritos - 1.142.835

(1.142.835) -100%

Gastos Varios 5.798.425 11.967.143

(6.168.718) -52%

Gastos Eventos 39.601 8.881.862

(8.842.261) -100%

Total Gastos Generales 281.730.314 377.557.214

(95.826.900) -25%

GASTOS DETERIORO Deterioro inversiones a valor razonable y cartera de crédito



CONCEPTO Año 2016 Año 2015 Variac %

Deterioro

Inversiones negociables a título partic.

1,568,000

-

1,568,000 1

Consumo Provisión 22,452,933

4,124,098

18,328,835 444%

Deterioro General de Cartera 7,539,332

7,479,898

59,434 1%

Deterioro Interés Corriente 2,656,649

2,755,391

- 98,742 -4%

Deterioro Otras Cuentas por Cobrar

8,282,001

12,284,537

- 4,002,536 -33%

Total Deterioro 42,498,915

26,643,924

15,854,991 60%

NOTA 19. RESULTADOS ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LA NIIF PARA PYMES Al primero de enero de 2016 en el estado de situación financiera de apertura se efectuarán los siguientes ajustes que afectarán los RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (Ganancias Acumuladas):

EFECTOS PATRIMONIALES ADOPCIÓN 1 VEZ NIIF PARA PYMES

GANANCIAS

Inversiones Negociables- (Ecopetrol) 4.948.008

PERDIDAS

NOTA 20 – TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS Dada la naturaleza asociativa del Fondo de Empleados es natural que realice operaciones propias de su objeto social de captación y colocación de recursos con partes relacionadas como el Gerente, los empleados y los órganos de administración y control elegidos por la Asamblea, todos ellos, ostentando la calidad de asociados. Igualmente con las empresas en las cuales éstos o sus familiares ejercen control o influencia significativa. Dichas operaciones fueron efectuadas en condiciones normales de mercado aplicando para el efecto las políticas generales establecidas por la Junta Directiva y la administración para todos los servicios y transacciones.

GIOVANNA PARRA SUAREZ DIANA MEJIA OBREDOR

MANUEL MONRROY IRIARTE

Gerente Contador Publico

Revisor Fiscal


T.P. 32.161- T

(Ver certificación)

(Ver dictamen)

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