Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ...

�Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

INTRODUCCIÓN..............................................................................................................................................................................................9

1.-.PRESENTACIÓN.....................................................................................................................................................................................9

2.-.OBJETIVOS............................................................................................................................................................................................. 10

3.-.ALCANCE.DEL.TRABAJO.Y.LIMITACIONES.................................................................................................................. 10

A..Ámbito.subjetivo................................................................................................................................................................... 10B..Ámbito.objetivo.y.limitaciones................................................................................................................................... 12

4.-.ESTABILIDAD.PRESUPUESTARIA....................................................................................................................................... 14

5.-.RENDICIÓN.DE.CUENTAS.......................................................................................................................................................... 15

6.-.TRÁMITE.DE.ALEGACIONES.................................................................................................................................................... 17

RECOMENDACIONES............................................................................................................................................................................. 18

I.- ADMINISTRACIÓN GENERAL................................................................................................................................................... 19

1.-.PRESUPUESTO.INICIAL.Y.MODIFICACIONES........................................................................................................... 19

Recomendaciones....................................................................................................................................................................... 23

2.-.EJECUCIÓN.DEL.PRESUPUESTO........................................................................................................................................ 25

A..Ejecución.de.ingresos....................................................................................................................................................... 25B..Ejecución.de.gastos............................................................................................................................................................ 28


3.-.ENDEUDAMIENTO,.GASTOS.PLURIANUALES.Y.AVALES.CONCEDIDOS............................................. 31

A..Endeudamiento...................................................................................................................................................................... 31B..Gastos.plurianuales............................................................................................................................................................ 34C..Avales.concedidos................................................................................................................................................................ 35


4.-.BALANCE.DE.SITUACIÓN.......................................................................................................................................................... 37

A..Activo............................................................................................................................................................................................. 38B..Pasivo............................................................................................................................................................................................ 42


� Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

5.-.ENTIDADES.AUTÓNOMAS......................................................................................................................................................... 44


6.-.RESULTADOS.DEL.EJERCICIO............................................................................................................................................... 46

A..Resultado.presupuestario............................................................................................................................................... 46B..Resultado.economicopatrimonial............................................................................................................................. 49


II.- SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS.............................................................................................................. 53

1.-.PRESUPUESTO.INICIAL.Y.MODIFICACIONES........................................................................................................... 53


2.-.EJECUCIÓN.DEL.PRESUPUESTO........................................................................................................................................ 57

A..Ejecución.de.ingresos....................................................................................................................................................... 57B..Ejecución.de.gastos............................................................................................................................................................ 59


3.-.GASTOS.PLURIANUALES........................................................................................................................................................... 62


4.-.BALANCE.DE.SITUACIÓN.......................................................................................................................................................... 64

A..Activo............................................................................................................................................................................................. 64B..Pasivo............................................................................................................................................................................................ 66


5.-.RESULTADOS.DEL.EJERCICIO............................................................................................................................................... 68

A..Resultado.presupuestario............................................................................................................................................... 68B..Resultado.economicopatrimonial............................................................................................................................. 71


III.- ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS........................................................................................................ 73

1.-.ENTIDADES.DEPENDIENTES.................................................................................................................................................. 74

A..Entes.de.derecho.público.de.la.caib...................................................................................................................... 74B..Sociedades.mercantiles.públicas.de.la.caib.................................................................................................... 76C..Fundaciones.públicas.dependientes.de.la.caib............................................................................................. 78D..Consorcios.dependientes.de.la.caib....................................................................................................................... 80



2.-.ANÁLISIS.AGREGADO.DE.LOS.ENTES.DE.DERECHO.PÚBLICO,.SOCIEDADES......MERCANTILES,.FUNDACIONES.Y.CONSORCIOS.DEPENDIENTES.DE.LA.CAIB........................... 83

A..Derechos.de.cobro.de.las.entidades.dependientes.respecto.de.la.administración.de.la.caib................................................................................................................................. 84

B..Evolución.de.los.fondos.propios.y.de.los.resultados.de.las.entidades.dependientes.de.la.caib........................................................................................................ 86

C..Pasivos.exigibles.de.las.entidades.dependientes.de.la.caib................................................................ 88D..Subvenciones.y.transferencias.recibidas.por.las.entidades.dependientes.de.la.caib.............. 90E..Evolución.de.los.gastos.de.personal.de.las.entidades.dependientes.DE.LA.CAIB.................. 93


3.-.OTRAS.ENTIDADES.PÚBLICAS.VINCULADAS........................................................................................................... 95

A..Consorcios.con.participación.de.la.caib.............................................................................................................. 95B..Fundaciones.vinculadas...............................................................................................................................................100

IV.- ESTADOS AGREGADOS Y CONSOLIDADO.................................................................................................................103

V.- SUBVENCIONES..............................................................................................................................................................................117

1.-.ACTIVIDAD.SUBVENCIONADORA.DE.LA.CAIB.......................................................................................................117

2.-.METODOLOGIA.Y.ALCANCE.DE.LA.FISCALIZACIÓN.........................................................................................117

3.-.RESULTADOS.DE.LA.FISCALIZACIÓN...........................................................................................................................120

A..Subvenciones.a.medios.de.comunicación.social.......................................................................................122B..Subvenciones.para.el.fomento.de.actividades.de.promoción.

.y.proyección.exterior.de.la.cultura.y.de.las.artes.plásticas.............................................................126C..Ayudas.económicas.para.inversiones.en.activos.fijos.para.la.explotación.de.

servicios.regulares.de.viajeros.por.carretera.dentro.del.ámbito..territorial.de.las.illes.balears...................................................................................................................................................................127

D..Ayudas.para.la.realización.de.proyectos.de..cooperación.para.el.desarrollo.y.sensibilización.de.los.ciudadanos....................................................................................................................129

E..Subvención.nominativa.a.la.fundación.tribunal.de.arbitraje.y.mediación.de.las.illes.balears...........................................................................................................................................................130

Recomendaciones....................................................................................................................................................................130

VI.- CONTRATACIÓN.............................................................................................................................................................................131

1.-.ANÁLISIS.DE.LOS.CONTRATOS..........................................................................................................................................131

A..Metodologia.y.alcance.de.la.fiscalización.......................................................................................................131B..Contratos.examinados....................................................................................................................................................132C..Resultados.de.la.fiscalización..................................................................................................................................132

� Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

2.-.ANÁLISIS.DE.LOS.INFORMES.DE.AUDITORÍA.....................................................................................................141

A..Entes.de.derecho.público............................................................................................................................................141B..Sociedades.mercantiles................................................................................................................................................141C..Fundaciones.dependientes.........................................................................................................................................142D..Consorcios.dependientes.............................................................................................................................................142E..Otras.entidades.vinculadas........................................................................................................................................142

Recomendaciones....................................................................................................................................................................143


SIGLAS Y ABREVIATURAS

. AEAT. Agencia.Estatal.de.la.Administración.Tributaria

. Art.. Artículo

. BITEL. Baleares.Innovación.Telemática,.SA

. BOIB. Butlletí.Oficial.de.les.Illes.Balears

. CAIB. Comunidad.Autónoma.de.las.Illes.Balears

. CITTIB. Centre.d’Investigació.i.Tecnologies..

. . Turístiques.de.les.Illes.Balears

. ENTURIB. Entitat.del.Turisme.de.les.Illes.Balears

. FEDER. Fondo.Europeo.de.Desarrollo.Regional

. FEOGA. Fondo.Europeo.de.Orientación.y.Garantía.Agraria

. FICOBALSA. Fires.i.Congressos.de.Balears,.SA

. GAP. Gerència.d’Atenció.Primària

. GESMA. Gestió.Sanitària.de.Mallorca

. GESTUR. Gestió.Urbanística.de.Balears,.SA

. IB. Illes.Balears

. IBABSA. Institut.de.Biologia.Animal.de.Balears

. IBAEN. Institut.Balear.de.l’Aigua.i.l’Energia

. IBANAT. Institut.Balear.de.la.Natura

. IBASAN. Institut.Balear.de.Sanejament

. IBATUR. Institut.Balear.del.Turisme

. IBAVI. Institut.Balear.de.l’Habitatge

. IDI. Institut.d’Innovació.Empresarial.de.les.Illes.Balears

. IES. Institut/s.d’Entesenyament.Secundària

. INGESA. Instituto.Nacional.de.Gestión.Sanitaria

. IRPF. Impuesto.sobre.la.renta.de.las.personas.físicas

. IVA. Impuesto.sobre.el.valor.añadido

. LF. Ley.de.finanzas.de.la.comunidad.autónoma..

. . de.las.Illes.Balears

. LSCIB. Ley.de.la.Sindicatura.de.Cuentas.de.las.Illes.Balears

. PCAP. Pliego/s.de.cláusulas.administrativas.particulares

. PGCP. Plan.General.de.Contabilidad.Pública

. PPT. Pliego/s.de.prescripciones.técnicas

. RD. Real.decreto

. RDL. Real.decreto.ley

. SCIB. Sindicatura.de.Cuentas.de.las.Illes.Balears

. SEMILLA. Servei.de.Millora.Agrària,.SA

. SFM. Serveis.Ferroviaris.de.Mallorca

. TRLCAP. Texto.refundido.de.la.Ley.de.contratos.de.las.

. . administraciones.públicas

. TRLSA. Texto.refundido.de.la.Ley.de.sociedades.anónimas

. UE. Unión.Europea

. UIB. Universitat.de.les.Illes.Balears

. VIAP. Valores.independientes.y.auxiliares.del.presupuesto

. s/d. Sin.datos.o.sin.información


INTRODUCCIÓN

1.- PRESENTACIÓN

De.conformidad.con.lo.dispuesto.en.el.artículo.46.del.Estatuto.de.Autonomía.de.las.Illes.Balears,.la.Sindicatura.de.Cuentas.es.el.órgano.al.que.corresponde.la.fiscalización.externa.de.la.actividad.económica,.financiera.y.contable.del.sector.público.de.las.Illes.Balears,.sin.perjuicio.de.las.competencias.que.correspondan.al.Tribunal.de.Cuentas,.de.acuerdo.con.lo.dispuesto.en.los.artículos.136.y.153.d).de.la.Constitución.española.y.la.Ley.orgánica.que.lo.regula.

La.Ley.4/2004,.de.2.de.abril,.de.la.Sindicatura.de.Cuentas.de.las.Illes.Balears,.regula.esta.institución.

En. el. programa. de. actuaciones. de. la. Sindicatura. para. al. año. 2005. se. incluyó. el.Informe.anual.de.fiscalización.de.la.Cuenta.general.de.la.comunidad.autónoma.y.de.sus.entidades.vinculadas.correspondiente.al.ejercicio.2003.

El.artículo.12.de.la.Ley.4/2004.especifica.que.el.resultado.de.la.fiscalización.se.pondrá.de.manifiesto.mediante.informes.o.memorias.que.se.han.de.elevar.al.Parlamento.y.publicar.en.el.Butlletí.Oficial.de.les.Illes.Balears,.a.la.vez.que.determina.su.contenido.fundamental.

A.tal.efecto,.y.en.uso.de.las.competencias.reconocidas.por.la.Ley.4/2004,.la.SCIB.emite.el.presente.Informe.anual.de.la.Comunidad.Autónoma.de.las.Illes.Balears.y.de.sus.entidades.vinculadas.correspondiente.al.ejercicio.2003.

De.acuerdo.con.lo.dispuesto.en.el.artículo.27.del.Reglamento.de.régimen.interior.de.la.SCIB.(BOIB.núm..78,.de.21.de.mayo.de.2005),.se.trata.de.un.informe.de.carácter.general.

En.el.presente.informe.anual.no.se.incluye.la.fiscalización.de.la.gestión.económica,.financiera.y.contable.de.la.UIB.(a.diferencia.de.lo.que.habría.sido.habitual),.y.que.será.objeto.de.un.informe.de.carácter.específico.que.se.realiza.conjuntamente.con.los.restantes.órganos.de.control.externo.y.el.Tribunal.de.Cuentas.

Los.anexos.del.presente.Informe.han.sido.elaborados.por.la.Sindicatura.a.partir.de.los.datos.contables.aportados.por.las.entidades.fiscalizadas,.de.los.que.son.una.mera.trascripción..Los.estados.que.se.incluyen.en.el.texto.del.Informe,.salvo.que.se.indique.lo.contrario,.son.el.resultado.del.análisis.de.la.fiscalización,.sean.coincidentes.o.no.con.los.datos.contables.

Las.unidades.monetarias.de.las.cifras.que.aparecen.en.el.Informe.(salvo.que.se.espe-cifique.otra.unidad).se.expresan.en.miles.de.euros..Internamente.se.ha.operado.con.los.importes.en.euros.y.en.céntimos.de.euro..Los.datos.que.aparecen.en.el.Informe.

10 Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

son.los.originales.reconvertidos.a.miles.de.euros.utilizando.el.formato.de.visualización.de.cero.decimales.conservando.la.totalidad.de.las.cifras.significativas..La.coherencia.interna.es.absoluta,.aunque.si.sólo.se.consideran.las.cifras.que.constan.en.el.Informe.pueden.surgir,.en.algunos.casos,.diferencias.debidas.al.formato.de.visualización.de.los.datos.

El.trabajo.de.campo.se.ha.desarrollado.durante.el.segundo.semestre.del.año.2004.y.los.tres.primeros.meses.del.2005.por.un.equipo.integrado.por.cuatro.auditores,.bajo.la.dirección.de.dos.jefes.de.área.de.Auditoría,.y.con.la.colaboración.de.los.servicios.administrativos.de.la.Sindicatura.de.Cuentas.

Cabe.agradecer. la.colaboración.prestada.para. la. realización.del. trabajo,. en.especial. al.personal.de.la.Conselleria.de.Economía,.Hisenda.i.Innovación.y.del.Servei.Balear.de.la.Salut.así.como.al.personal.de.las.unidades.administrativas.de.contratación.y.tramitación.de.subvenciones.de.las.diferentes.consejerías.y.entes.de.derecho.público.de.la.CAIB.

2.- OBJETIVOS

En. la. fiscalización. objeto. del. presente. informe,. según. lo. previsto. en. los. artículos.4.1.a),.8.y.12.de.la.LSCIB,.se.han.establecido.los.siguientes.objetivos:

-. Determinar.si.las.cuentas.se.presentan.de.manera.adecuada,.desde.el.punto.de.vista.formal.y.material..

-. Examinar. si. las.cuentas.presentadas. reflejan,. en. los.aspectos. significativos,.la. situación. económica,. financiera. y. patrimonial. de. la.Administración.de. la.comunidad.autónoma,.sus.entidades.autónomas.y.empresas.dependientes.y.el.resto.de.entidades.vinculadas..

-. Determinar.el.grado.de.cumplimiento.y.de.aplicación.de.la.legalidad.vigente.en.la.gestión.de.los.fondos.públicos.

-. Determinar.la.racionalidad.en.la.ejecución.del.gasto.público.basada.en.criterios.de.eficacia,.eficiencia.y.economía.

3.- ALCANCE DEL TRABAJO Y LIMITACIONES

A. ÁMBITO SUBJETIVO

El.ámbito.subjetivo.que.abarca.el.presente.Informe.queda.resumido.en.el.siguiente.cuadro,.en.el.que.se.recogen.las.entidades.afectadas.por.la.fiscalización:

11Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

SO

CIE

DA

DE

SP

ÚB

LIC

AS

DE

LA

CA

IB

FICO

BAL

SA

DIVE

R.21

IBAB

SA

BITE

L

SEM

ILLA

PLAN

DISA

PARC

BIT

SITI

BSA

EN

TE

S D

ED

ER

EC

HO

PÚ

BLI

CO

DE

LA

CA

IB

IBAV

I

IBAS

AN

SFM

IBAE

N

IBAN

AT

GESM

A

ENTU

RIB

IDI

FUN

DA

CIO

NE

SD

EP

EN

DIE

NT

ES

DE

LA

CA

IB

IBIT

CSM

DIB

IS S

´EST

EL

BALE

ARS

21

ILLE

SPOR

T

TAM

IB

FUN

DA

CIO

NE

S V

INC

ULA

DA

S A

LA

CA

IB

FUND

ACIÓ

N:

- Jo

cs M

undi

als

Univ

er

- M

useu

Tèx

til d

e Só

ller

- Ba

nc d

e Sa

ng i

Teix

its IB

-

Esc.

de

Prác

t. Ju

rídic

a-

Jard

í Bot

ànic

de

Sólle

r -

Es B

alua

rd. M

useu

d´A

rt-

Mat

eu O

rfila

OT

RA

SS

OC

IED

AD

ES

PAR

TIC

IPA

DA

S(P

art.

públ

. <50

%)

ARTB

IT

PERL

ANOV

A

SBCR

. SA

ISBA

SGR

BON

ME

S.

BITR

AVEL

FRUI

TA B

.

ESPL

ET

PRIL

AC

A.GI

SSON

MED

. PRI

NT

MOD

A Y

D.

SEB.

OF

S.

CO

NS

OR

CIO

SD

EP

EN

DIE

NT

ES

DE

LA

CA

IB

CBE

CEEI

E. H

OTEL

ERIA

CDEI

B

E. B

. ESP

ORT

AUBA

RCA-

ES V

.

TURI

SME

JOVE

SO

CIE

DA

DE

SP

ÚB

LIC

AS

DE

LA

CA

IB(P

art.<

50%

)

GEST

UR

PARC

BIT

E.

CARN

ILLA

HO

SP

ITA

LFU

ND

AC

IÓN

H. M

ANAC

OR

H. S

. LLÀ

TZER

OTRO

S

CO

NSOR

CIOS

:

- Fo

ns M

. Sol

idar

itat

- Fu

nd. B

. Mús

ica

- APR

OP

- CO

FUC

- M

useu

J. T

orre

ns

- Pa

rc E

stac

ions

- In

st. R

amon

Llu

ll

- Fo

rmen

tera

Des

.

- M

. Art

Mod

ern

i C.

- In

f. Lo

cal d

e M

all.

- Ei

viss

a Pa

tr. H

um.

- M

. Mili

tar M

enor

ca

- M

. Mili

tar S

t. Ca

rlos

- Ci

utat

R. P

ol·lè

ntia

- Jo

c Hí

pic

PLA

MIR

ALL:

- Pa

lma

Cent

re

- Pa

lma

Eixa

m.

- Alc

údia

- And

ratx

- Ca

lvià

- Ci

utad

ella

- Ei

viss

a

- Fe

lani

tx

- M

aó

- M

uro

- Sa

Pob

la

- Sa

nt L

lore

nç

- St

a. E

ulàl

ia

- Ca

pdep

era

- Po

llenç

a

- M

anac

or

- St

a. M

arga

lida

- In

ca

- M

erca

dal

CONS

ORCI

ODE

AGU

AS:

- Ei

viss

a Ca

p.-

Bahí

a Pa

lma

- M

aó-

Form

ente

ra-

Deià

- Artà

- St

. Ant

oni P

.- A

ndra

tx-

Llos

eta

- M

erca

dal

- Ci

utad

ella

- Ba

nyal

bufa

r- A

lgai

da-

Mar

ia S

alut

- Pu

igpu

nyen

t-

Sta.

M. C

amí

- Se

lva

- Val

ldem

ossa

- Pe

tra-

Cons

ell

- Fo

rnal

utx

- M

anco

r Val

l-

Polle

nça

CO

NS

OR

CIO

S V

INC

ULA

DO

S A

LA

CA

IB


B. ÁMBITO OBJETIVO Y LIMITACIONES

El.alcance.del.trabajo.realizado.y.las.limitaciones.han.sido.las.siguientes:

En.la.Administración.general.y.las.entidades.autónomas:

-. El. trabajo. ha. comprendido. el. análisis. de. la. liquidación. del. presupuesto. de.gastos.e. ingresos,.de. la.Cuenta.de. resultados.del.ejercicio.y.demás.estados.contables.y.datos.incluidos.en.la.Cuenta.general.y.la.revisión.del.balance.de.situación.a.31.de.diciembre,.además.de.la.coherencia.interna.de.los.datos.y.de.la.información.complementaria.que.contiene.la.memoria.

-. Por. lo. que. respecta. a. la. Administración. general. de. la. CAIB,. a. pesar. de. la.reestructuración.del.Gobierno.derivada.del.resultado.de.las.elecciones.al.PIB,.el.25.de.mayo.de.2003,.y.de.acuerdo.con.lo.dispuesto.en.el.artículo.2.del.Decreto.81/2003,.de.5.de.julio,.en.el.que.se.regula.la.gestión.de.los.créditos.presupuestarios. del. ejercicio. 2003,. afectados. por. la. modificación. de. las.estructuras.orgánicas.de.las.consejerías,.la.contabilización.y.la.liquidación.del.presupuesto.de.2003.se.ha.llevado.a.cabo.en.las.secciones,.centros.gestores.y.programas.presupuestarios.contempladas.en.el.presupuesto.inicial.aprobado.por.el.PIB,.independientemente.de.las.modificaciones.en.la.denominación.o.atribución. de. competencias. y/o. funciones. que. han. afectado. a. la. estructura.orgánica.de.los.órganos.adscritos.a.las.consejerías..En.la.memoria.general.no.se.adjunta.información.detallada.de.estas.modificaciones.

-. Respecto.a.las.entidades.autónomas.(entidades.de.derecho.público,.creadas.por.ley.del.Parlamento,.con.personalidad.jurídica.propia.distinta.de.la.CAIB).no.se.presentan.cuentas.anuales.separadas..La.normativa..de.elaboración.del.presupuesto.de.la.CAIB.especifica.para.estas.entidades.que,.con.el.objeto.de.conseguir. una. consolidación. directa,. se. incluirán. dentro. de. la. clasificación.orgánica.como.secciones.separadas.e.independientes..A.nivel.presupuestario.no. existe. así. diferenciación. entre. la.Administración. general. y. las. entidades.autónomas.ni. tampoco.presupuestos. separados. e. independientes. para. cada.una.de.éstas.últimas..La.liquidación.del.presupuesto.se.presenta.en.base.a.esta.estructura,.sin.que.sea.posible.conocer,.individualmente,.para.la.Administración.general. y. para. cada.una.de. las. entidades. autónomas,. los. datos. relativos. al.resultado,.al.saldo.presupuestario.y.al.remanente.de.tesorería.del.ejercicio,.ni.tampoco.su.situación.economicofinancera.y.patrimonial1.

-. En.el.ejercicio.2003.continúa.sin.implantarse.en.su.integridad.el.PGCP.de.la.Administración.de.la.CAIB.y.sus.entidades.autónomas;.en.particular.no.se.ha..implantado.el.Grupo.0,.para.el.cual.las.pruebas.realizadas.en.el.nuevo.sistema.

�- La CAIB alega que en la Memoria de la Cuenta general, páginas 59 i 60 del Tomo I, se detalla la información sobre los derechos reconocidos y las obligaciones reconocidas de las entidades autónomas. Las cuentas anuales de estas entidades son un concepto mucho más amplio que la simple diferencia entre derechos y obligaciones al final del ejercicio.

1�Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

de.información.economicofinancera.ponen.de.manifiesto.que.no.se.ha.alcanzado.un. funcionamiento.correcto.y.adecuado.congruente.con. las.definiciones.del.PGCP..La.resolución.de.la.Intervención.General.de.2.de.enero.de.2001.excluyó.este.grupo.del.balance.a.la.vez.que.señalaba.que.la.contabilidad.presupuestaria.ofrecía.información.suficiente.para.obtener.una.visión.fiel.de.la.ejecución.del.presupuesto.

-. En.el.ejercicio.2003.la.CAIB.y.sus.entidades.autónomas.continúan.sin..disponer.de.un.inventario.definitivo.y.correctamente.valorado.de.los.bienes.y.derechos.de.los.que.son.titulares,.lo.que.imposibilita.analizar.la.situación.y.la.valoración.de.estos.activos..Por.este.motivo.no.ha.sido.posible.verificar.la.razonabilidad.de.los.saldos.del.inmovilizado.y.del.patrimonio.que.figuran.en.el.balance.de.situación.a.31.de.diciembre.de.2003,.ni.de.la.dotación.para.la.amortización.del.ejercicio.contabilizada.en.la.cuenta.del.resultado.economicopatrimonial.

-. Los.controles.de.eficacia,.eficiencia.y.economía.sólo.se.pueden.efectuar.sobre.centros.de.gestión.individualizados.y.sobre.programas.específicos,.por.lo.que.el.contenido.de.la.Cuenta.general.no.es.el.más.adecuado.para.llevarlos.a.cabo;.a.pesar.de.lo.anterior,.cuando.en.el.transcurso.de.la.fiscalización.se.han.detectado.deficiencias,.errores.o.irregularidades.en.la.gestión.que.ponen.de.manifiesto.que.ésta.se.ha.llevado.a.cabo.sin.tener.en.cuenta.tales.criterios,.se.han.hecho.constar.tales.incidencias.y.emitido.las.correspondientes.recomendaciones.

En.el.Servei.de.Salut.de.les.Illes.Balears

-. El.Servei. de.Salut. de. les. Illes.Balears. (IB-Salut). presenta. su.Cuenta. anual.individualmente.aunque.integrada.en.la.cuenta.general.de.la.CAIB..El.alcance.del.trabajo.se.ha.centrado.en.el.análisis.de.la.liquidación.del.presupuesto.de.gastos.y.de.ingresos.del.ejercicio.2003,.la.revisión.del.balance.de.situación.a.31.de.diciembre,.de.la.cuenta.del.resultado.economicopatrimonial.y.de.los.comentarios.y.la.coherencia.interna.de.los.datos.aportados.en.la.memoria.del.ejercicio.

En.las.empresas.públicas.y.en.el.resto.de.entidades.participadas.por.la.CAIB

-. A.excepción.de.aquellas.en.las.que.en.el.apartado.de.rendición.de.cuentas.se.indica.expresamente,.todas.han.presentado.sus.cuentas.anuales.y.el.informe.de.auditoría.realizado.por.profesionales.externos..En.estos.ámbitos.la.actuación.se.ha.centrado.en. la. revisión.de. los.correspondientes. informes.de.auditoría.externa,.de.los.cuales.se.ha.extraído.opinión.y. las.principales.conclusiones,.y.se.han.contrastado.con.lo.reflejado.en.las.cuentas.anuales..También.se.ha.realizado.una.revisión.formal.y.un.análisis.general.de.las.cuentas.anuales,.así.como.un.análisis.particular.sobre.determinados.aspectos.

1� Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

En.el.análisis.de.subvenciones

-. En.la.fiscalización.de.las.subvenciones,.el.trabajo.se.ha.centrado.en.comprobar.que. las. ayudas. se. han. concedido. respetando. los. principios. de. publicidad,.concurrencia.y.objetividad;.analizar.el.cumplimiento.de.la.normativa.reguladora.y.examinar.la.documentación.presentada.como.justificación.de.la.aplicación.de.las.citadas.subvenciones..Particularmente.se.ha.tenido.en.cuenta.la.entrada.en.vigor.de.la.Ley.5/2002,.de.21.de.junio,.de.subvenciones.

En.el.análisis.de.la.contratación.administrativa

-. El.examen.de.la.contratación.administrativa.se.ha.realizado.sobre.una.muestra.de.contratos,.y.se.ha.centrado.en.verificar.el.cumplimiento.de.la.legalidad.y.en. el. análisis. de. las. fases. por. las. que. atraviesa. el. expediente:. actuaciones.administrativas. preparatorias,. pliegos. de. cláusulas. administrativas. y. de.prescripciones.técnicas,.tramitación,.procedimientos.y.formas.de.adjudicación,.perfeccionamiento.y.formalización.de.los.contratos..También.se.han.revisado.los.informes.de.auditoría.externa.de.las.entidades.dependientes.y.vinculadas.en.la.CAIB.

La.metodología.aplicada.para.la.revisión.de.los.estados.financieros.y.presupuestarios.ha. consistido. en. revisar. los. procedimientos. administrativos. y. de. control. interno;.realizar.pruebas,.utilizando.técnicas.de.muestreo.y.revisiones.selectivas.sobre.partidas.presupuestarias. u. operaciones. concretas;. y. en. el. examen. de. la. documentación.justificativa,.los.registros.y.sus.antecedentes.que.se.han.considerado.necesarios.en.cada.circunstancia.

4.- ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

El. objetivo. de. estabilidad. presupuestaria. fue. incorporado. a. los. escenarios.presupuestarios. por. la. Ley. 18/2001,. de. 12. de. diciembre,. general. de. estabilidad.presupuestaria.y.por.la.Ley.orgánica.5/2001,.de.13.de.diciembre,.complementaria.a.la.ley.general.de.estabilidad.presupuestaria..Dichas.leyes.establecen.que.la.evaluación.del.objetivo.de.estabilidad.se.realizará.mediante. los.parámetros.establecidos.en.el.Sistema.Europeo.de.Cuentas.Nacionales.y.Regionales.(SEC’95).

Los.principios.de.la.contabilidad.nacional,.utilizada.para.la.evaluación.del.objetivo.de.estabilidad,.no.coinciden.íntegramente.con.los.principios.de.la.contabilidad.general.pública.ni.de. la.contabilidad.presupuestaria..Por.otra.parte,.el.SEC’95.delimita.el.ámbito.subjetivo.del.sector.público.según.sus.propios.criterios.


El.artículo.9.de. la.Ley.18/2001,.general.de.estabilidad.presupuestaria,.atribuye.a.la.Administración.general.del.Estado,.concretamente.a.la.Intervención.General.de.la.Administración.del.Estado,.la.elaboración.de.un.informe.sobre.el.grado.de.cumplimiento.del.objetivo.de.estabilidad.presupuestaria.del.ejercicio.inmediato.anterior.antes.del.1.de.septiembre.de.cada.año..Dicho.informe.se.ha.de.remitir.al.Consejo.de.Política.Fiscal.y.Financiera.de.las.Comunidades.Autónomas.

En.el.informe.de.la.Intervención.General.de.la.Administración.del.Estado.correspondiente.al.ejercicio.2003,.presentado.por.el.Ministro.de.Economía.y.Hacienda.en.la.reunión.del.Consejo.de.Política.Fiscal.y.Financiera.de.septiembre.de.2004,.se.afirma.que.el.conjunto.de.entidades.incluidas.en.el.sector.público.de.la.CAIB.presenta.un.déficit.(en.términos.del.SEC’95).de.79.millones.de.euros,.lo.que.representa.un.0,4%.del.PIB.regional.(18.552,35.millones.de.euros),.si.bien,.se.ha.cumplido.el.objetivo.de.estabilidad.presupuestaria.para.el.2003.para.el.conjunto.del.sector.administraciones.públicas.

5.- RENDICIÓN DE CUENTAS

La.Comunidad.Autónoma.de.las.Illes.Balears.ha.rendido.en.la.SCIB.la.cuenta.general.del.ejercicio.2003.dentro.del.plazo.previsto.en.los.artículos.96.de.la.LF.y.11.de.la.LSCIB.

La.cuenta.general.está.integrada,.de.acuerdo.con.el.citado.artículo.96,.por:.

-. La.cuenta.de.la.Administración.de.la.CAIB.y.sus.entidades.autónomas

-. Las.cuentas.anuales.de.las.empresas.públicas.que.dependen.de.la.CAIB

-. La.cuenta.general.del.Servei.de.Salut.de.les.Illes.Balears

No.se.han.rendido.a.la.Sindicatura.las.cuentas.anuales.individuales.correspondientes.al.ejercicio.2003.de.ninguna.de.las.entidades.autónomas.de.la.comunidad:.

-. Institut.d’Estudis.Baleàrics

-. Institut.Balear.de.la.Dona

-. Servei.Balear.de.la.Salut

-. Institut.Balear.d’Afers.Socials

-. Servei.d’Ocupació.de.les.Illes.Balears

-. Institut.d’Estadística.de.les.Illes.Balears

Estas. entidades,. con. personalidad. jurídica. independiente. y. patrimonio. y. recursos.propios,.no.han.rendido.sus.cuentas.anuales.individuales,.en.contra.de.lo.que..prevé.el.artículo.14.de.la.LF,.que.establece.que.las.entidades.autónomas.están.sometidas.


al.sistema.de.contabilidad.pública.tanto.para.reflejar.toda.clase.de.operaciones.y.de.resultados.de.la.su.actividad,.como.para.facilitar.todos.los.datos.o.la.información.que.sean.necesarias.para.el.desarrollo.de.sus.funciones,.lo.que.supone.la.obligación.de.rendir.cuentas.a.la.SCIB2.

Tampoco.se.ha.rendido,.individualmente,.la.información.relativa.al.Consell.Econòmic.i.Social.de.les.Illes.Balears..Como.ente.de.derecho.público,.dotado.de.personalidad.jurídica. propia. y. plena. capacidad. de. obrar,. que. dispone. de. autonomía. orgánica. y.funcional.para.cumplir.sus.funciones,.esta.entidad.está.sujeta.a.contabilidad.pública.y.a.rendición.cuentas.a.la.SCIB.

No. se. han. facilitado. las. cuentas. anuales. del. ejercicio. 2003. de. las. siguientes.entidades:

-. Consorci.Mirall.Palma.Centre

-. Fundació.Jocs.Mundials.Universitaris.Universiada-Palma.1999

No.se.han.rendido.las.cuentas.anuales.del.ejercicio.2003.de.otros.7.consorcios.y.de.1.fundación.en.fase.de.constitución.en.que.participa.la.comunidad.autónoma,.debido.a.que,.según.informa.la.CAIB,.no.han.iniciado.su.actividad..Estas.entidades.son.las.siguientes:.

-. Consorci.d’Aigües.de.Banyalbufar

-. Consorci.d’Aigües.de.Petra

-. Consorci.d’Aigües.de.Consell

-. Consorci.d’Aigües.de.Fornalutx

-. Consorci.d’Aigües.de.Mancor.de.la.Vall.(dado.de.baja.fiscalmente)

-. Consorci.d’Aigües.de.Pollença.(dado.de.baja.fiscalmente)

-. Consorci.del.Joc.Hípic(en.fase.de.constitución)

-. Fundació.Museu.Tèxtil.“Sa.Fàbrica.Nova”.de.Sóller.(en.fase.de.constitución)

La.Sindicatura. de.Cuentas. no. ha. dispuesto. de. la. liquidación. del. presupuesto. del.ejercicio.2003.de. los.consorcios.Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació3, Parc de les Estacions, Castillo de San Carlos, Mirall Palma Eixample, ni de los consorcios d’Aigües.

La.Sindicatura.no.ha.dispuesto.de.la.liquidación.completa.del.presupuesto.de.ingresos.y.del.estado.de.modificaciones.de.crédito.del.Consorci.d’Informàtica Local.

El. Consorci. Eivissa Patrimoni de la Humanitat. no. ha. rendido. a. la. Sindicatura. de.Cuentas.el.informe.de.auditoría.externa.de.las.cuentas.anuales.del.ejercicio.2003.

�- A pesar de la alegación presentada, no se puede desconocer que las entidades autónomas, según establece la Ley 3/�989, tienen personalidad jurídica propia distinta de la CAIB y patrimonio propio, y que su naturaleza exige la rendición, para cada una de ellas, de la cuenta correspondiente.

3- La liquidación del presupuesto del Fons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació se ha recibido en la fase de alegaciones.


No.se.ha.dispuesto.del.informe.de.auditoría.externa.de.las.cuentas.anuales.del.ejercicio.2003.de.los.siguientes.consorcios.y.fundaciones:

-. Consorci.d’Informàtica.Local

-. Consorci.Museu.Militar.de.Menorca

-. Consorci.del.Castillo.de.San.Carlos

-. Consorci.Ciutat.Romana.de.Pol·lèntia

-. Fundació.Mateu.Orfila

-. Fundació.Tribunal.d’Arbitratge.i.Mediació4

6.- TRÁMITE DE ALEGACIONES

El.resultado.de.las.actuaciones.practicadas.se.comunicó.al.presidente.de.la.comunidad.autónoma,.así.como.a.la.persona.que.ostentó.este.cargo.durante.parte.del.ejercicio.fiscalizado,.para.que.pudieran.formular.las.alegaciones.y.presentar.los.documentos.y.justificantes.que.considerasen.convenientes,.de.conformidad.con.lo.previsto.en.el.artículo.30.del.Reglamento.de.régimen.interior.de.la.LSCIB.

La.comunidad.autónoma.solicitó.prórroga.del.plazo.inicialmente.otorgado.para.formular.alegaciones,.que.fue.concedida.

No.se.recibieron.alegaciones.de.la.persona.que.ostentó.el.cargo.de.presidente.de.la.comunidad.autónoma.durante.una.parte.del.ejercicio.fiscalizado.

Las. alegaciones. formuladas. por. la. comunidad. autónoma. se. recibieron. el. 19. de.septiembre. de. 2004,. dentro. del. plazo. establecido. en. la. prórroga. concedida. y. se.adjuntan.en.el.presente.informe.

Las.alegaciones.han.sido.analizadas.y.evaluadas.y.se.ha.suprimido.o.modificado.el.texto.del.informe.cuando.su.contenido.ha.sido.aceptado.por.la.Sindicatura,.tal.como.se.indica.en.nota.a.pie.de.página..Cuando.no.se.ha.alterado.el.informe.ni.emitido.opinión.sobre.el.contenido.de.las.alegaciones.es.que.estas,.o.son.explicaciones.que.confirman.los.hechos.y.las.valoraciones.expuestas,.o.no.se.han.justificado.de.forma.adecuada.los.criterios.o.afirmaciones.mantenidas.en.la.alegación,.o.se.trata.de.supuestos.en.que.se.manifiesta.la.voluntad.de.enmendar.la.deficiencia.en.el.futuro.

�- A pesar de la alegación presentada, en el sentido de que la CAIB no es miembro del patronato ni realizó aportaciones patrimoniales, los ingresos de la Fundació provienen en un 99,98% de la CAIB.


Recomendaciones:- Adecuar la normativa autonómica en materia de contabilidad a los principios contables públicos para cumplir con lo dispuesto en el apartado e) del artículo 93 de la LF.

- Elaborar un presupuesto para cada una de las entidades autónomas y presentar sus cuentas anuales individualizadamente (dada su naturaleza jurídica), y sin incluirlas como secciones presupuestarias directamente consolidadas dentro del presupuesto de la Administración general de la CAIB.

- Incluir, o adjuntar en todo caso, dentro de la Cuenta general las cuentas anuales de los consorcios y fundaciones en que la participación de la CAIB es igual o superior al 50%. Así mismo, incluir o adjuntar las cuentas anuales de aquellas empresas, con-sorcios y fundaciones en que, siendo mayoritaria la participación pública, dentro de ésta la participación de la CAIB sea la más importantes5.

Anexo 0:

• Cuadro 0.�: Marco normativo ejercicio �003

• Cuadro 0.�: Relación de entidades incluidas en el ámbito subjetivo del informe

5- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


I.- ADMINISTRACIÓN GENERAL

1.- PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES

Los.presupuestos iniciales.para.el.ejercicio.2003.ascienden.a.1.796.610.miles.de.euros. (1.700.806. miles. de. euros. para. la. Administración. general. y. 95.804. miles.de.euros.para.las.entidades.autónomas),.lo.que.supone.un.incremento.del.67,94%.sobre.el. inicial.de.2002..Para.su.financiación.se.preveen. ingresos.por.un. importe.de.1.790.410.miles.de.euros.y.un.endeudamiento.a.largo.plazo.de.6.200.miles.de.euros..El.escenario.presupuestario.es.el.siguiente:

CAIB 2003. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1)-(2)

Operaciones no financieras (capítulos 1 a 7) 1.790.191 1.786.916 3.276

Operaciones con activos financieros (capítulo 8) 219 3.494 -3.276

Resultado presupuestario 1.790.410 1.790.410 0

Variación neta de pasivos financieros 6.200 6.200 0

Saldo presupuestario 1.796.610 1.796.610 0

Además,.el.escenario.presupuestario.se.completa.con.los.25.apartados.de.créditos.ampliables.recogidos.en.la.Ley.de.presupuestos.

En. base. al. artículo. 7. del. Decreto. 77/2001,. se. han. habilitado. un. total. de. 734.nuevas partidas.presupuestarias.en.el.presupuesto.de.gastos.y.un.total.de.143.en.el.presupuesto.de.ingresos.

Se.tramitaron.620.expedientes.de.modificación de créditos.que. incrementaron. los.créditos.iniciales.en.416.441.miles.de.euros.(un.23,18%),.siendo.el.resultado.unos.créditos.definitivos.por.importe.de.2.213.051.miles.de.euros..Por.tipologías.fueron:

CAIB 2003. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (importes en miles de euros) 2003 2002

Topología Importe Núm. expedientes Importe Núm. expedientes

Ampliaciones de crédito 133.138 53 99.059 62

Créditos generados por ingresos 246.362 66 481.086 103

Incorporación de remanente de créditos 37.088 24 24.389 46

Rectificaciones/otras -147 10 -513 4

Transferencias de crédito (+/-) 119.407 467 (+/-) 146.310 413

Total 416.441 620 604.022 628


Por. lo.que. respecta. a. las.ampliaciones de crédito. tramitadas. (53.expedientes.por.importe. de. 133.138. miles. de. euros). destacan. las. relativas. a. la. subfunción. 422.“Enseñanza”.de. la.Conselleria.d‘Educació. i.Cultura. (120.098.miles.de.euros);. las.del. subconcepto. 22708. “Servicios. de. recaudación”. de. la. Conselleria. d‘Hisenda. i.Pressuposts. (3.804.miles.de.euros);. y. las.del. subconcepto.48035.“Subvenciones.para.el.transporte”.de.la.Conselleria.d’Obres.Públiques,.Habitatge.i.Transports.(3.400.miles.de.euros)..Estas.ampliaciones.son.recurrentes.todos.los.años.en.la.medida.que,.sistemáticamente,.las.previsiones.iniciales.del.presupuesto.se.sitúan.por.debajo.de.las.obligaciones.reconocidas.durante.el.ejercicio.anterior.

El. análisis. de. la. evolución. de. las. ampliaciones. de. crédito. de. la. subfunción. 422.“Enseñanza”. pone. de. manifiesto. el. incremento. anual. de. las. cuantías. de. las.ampliaciones.necesarias.para.atender.los.gastos.de.personal.de.los.centros.públicos.y.concertados,.si.bien.para.el.ejercicio.2005.parece.que.esta.tendencia.se.corrige:

CAIB 2003. EVOLUCIÓN DE LAS AMPLIACIONES DE LA SUBFUNCIÓN 422, ENSEÑANZA (en miles de euros)

SUBFUNCIÓN 422: ENSEÑANZA

Capítulo 1 2000 2001 2002 2003 2004 2005

- Crédito inicial 214.665 220.355 234.427 248.505 277.170 351.140

- Ampliaciones 26.956 39.355 49.642 82.264 s/d

- Otros modificaciones -115 198 2.191 173 s/d

- Crédito definitivo 241.506 259.908 286.260 330.942 s/d

- Obligaciones reconocidas 232.582 256.001 282.496 320.031 s/d

(1) -12.227 -21.574 -33.991 -42.861

Capítulo 4

- Crédito inicial 67.200 69.320 71.839 62.183 63.330 109.570

- Ampliaciones 14.890 26.728 33.649 37.834 s/d

- Otros modificaciones -4.021 22 66 s/d

- Crédito definitivo 82.090 92.027 105.510 100.083 s/d

- Obligaciones reconocidas 78.601 90.571 101.379 97.488 s/d

(1) -9.281 -18.732 -39.196 -34.158

Total diferencia -21.508 -40.306 -73.187 -77.019

(1) Diferencia crédito inicial ejercicio (n) - obligaciones reconocidas ejercicio (n-1)

Las. variaciones. más. significativas. realizadas. mediante. transferencias de crédito.afectan.a.los.capítulos.6.(-10.995.miles.de.euros).y.7.(+9.119.miles.de.euros).de.la.Conselleria.de.Turisme,.básicamente.por.la.transferencia.a.Diversitat.21,.SA.de.la.ejecución.de.los.proyectos.financiados.con.el.impuesto.sobre.estancias.en.empresas.turísticas.de.alojamiento;. también.afectan.al. capítulo.3. (-10.103.miles.de.euros).de.la.sección.34.“Deuda.Pública”.donde,.al.igual.que.en.el.ejercicio.2002,.hay.una.dotación.excesiva.de.los.créditos.iniciales.para.el.pago.de.intereses.de.préstamos.


Entre. las. generaciones de crédito. tramitadas. (246.362. miles. de. euros). destaca.el. expediente. 438. que,. por. un. importe. de. 173.589. miles. de. euros,. refleja.presupuestariamente. el. fondo. de. suficiencia. negativo. para. la. CAIB. (inicialmente.minorado.de.los.ingresos),.y.los.diversos.expedientes.que,.por.un.importe.global.de.52.905.miles.de.euros,.corresponden.a.liquidaciones.practicadas.por.la.Administración.del.Estado.en.concepto.de.financiación.autonómica.de.ejercicios.anteriores.

Del.conjunto.de. incorporaciones de crédito,.con.un.importe.total.de.37.088.miles.de. euros,. 27.125. miles. de. euros. corresponden. a. incorporaciones. de. créditos. del.ejercicio.anterior.(de.los.que.4.829.miles.de.euros.corresponden.a.fondos.codificados.como.finalistas);. y. el. resto,.9.964.miles.de.euros,. corresponde.a. la. aplicación.de.remanentes.(fuente.de.financiación.incondicionada).

La.financiación de las modificaciones de crédito.se.detalla.en.el.cuadro.siguiente,.del.cual.se.deduce.que.la.totalidad.de.las.ampliaciones.e.incorporaciones.de.crédito.(170.227.miles.de.euros).se.financió.con.remanente.de.tesorería..Dado.que.la.cifra.de.referencia.es.el.remanente.de.tesorería.de.la.cuenta.general.del.año.2002.(40.028.miles.de.euros),.las.ampliaciones.y.las.incorporaciones.de.crédito.no.han.contado.con.la.cobertura.necesaria.para.su.financiación.aún.cuando.se.ajustan.a.la.normativa.

CAIB 2003. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

RECURSOSAmpliaciones

de créditoCréditos

generadosIncorporación

de remanentesRectificaciones

de créditoTotal

Recursos - 246.362 - -147 246.214

- Aportaciones privadas - 69 - - 69

- Aportaciones públicas - 68.917 - -147 68.770

- Propios - 177.376 - - 177.376

Remanente de tesorería 133.138 - 37.088 - 170.227

TOTAL 133.138 246.362 37.088 -147 416.441


Incidencias:- Hay incoherencias entre los datos de la relación de expedientes de modificación de crédito y los datos contables. Estas incoherencias afectan a 3� partidas del presupuesto de gastos y suponen en total una diferencia de �� miles de euros entre los capítulos 6 y 7 de la Conselleria d’Agricultura i Pesca.

- A pesar que se constata, en general, la sujeción de los expedientes de modificación de crédito a la normativa, se ponen de manifiesto las siguientes carencias:

a. insuficiente contenido de las memorias justificativas.

b. ausencia, especialmente en los expedientes de ampliación y de generaciones de crédito, de la documentación que soporta los datos económicos de los expedientes.

c. identificación deficiente, en los documentos MC, de los titulares de los órganos competentes para la propuesta, la fiscalización y la aprobación del expediente (a menudo no consta su identidad, el cargo, la norma que le atribuye la competencia, ni tampoco la fecha de la firma).

- El expediente de rectificación de crédito 560/�003 supone la anulación de dos expedientes de generación de crédito (los �9�/�003 y �66/�0036 con un importe conjunto de ��7 miles de euros). La tramitación como rectificación de las anulaciones de estas generaciones supone que la cifra de generaciones de crédito que aparece en la cuenta general no coincida con el crédito efectivamente generado en el presupuesto.

6- Número de expediente modificado en virtud de alegaciones.


Recomendaciones:- Analizar los supuestos de créditos ampliables para reducir su número. Con el objeto de evitar la aprobación por parte del Parlamento de partidas que resulten, a priori, in-suficientes, es preciso presupuestar los créditos iniciales necesarios para hacer frente en las obligaciones que se deberán atender durante el ejercicio.

- Modificar el marco normativo de las modificaciones de crédito para que:

a) el remanente de tesorería del ejercicio anterior sea el límite cuantitativo no sólo de las incorporaciones de crédito sino de éstas más las ampliaciones de crédito.

b) la figura de las rectificaciones de crédito no sea la utilizada para corregir otros expedientes de modificación presupuestaria

- Evitar incoherencias entre los datos de la relación de expedientes de modificación de crédito y los datos contables, mediante una base de datos que, con la introducción de un único dato, permita la obtención de información adecuada y coherente.

- Aportar en las memorias justificativas de los expedientes de modificación de crédito el análisis económico que justifique la necesidad de tramitar el expediente y, si pro-cede, la documentación soporte de los datos económicos.


Anexo I.�:

• Cuadro núm. I.�.�: Ingresos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. I.�.�: Ingresos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. I.�.3: Gastos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. I.�.�: Gastos: modificaciones de crédito por funciones y tipologías

• Cuadro núm. I.�.5: Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. I.�.6: Ampliaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. I.�.7: Transferencias de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. I.�.8: Generaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. I.�.9: Incorporaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. I.�.�0: Rectificaciones de crédito por secciones y capítulos


2.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

A.- EJECUCIÓN DE INGRESOS

Sobre.unas.previsiones.definitivas.de.2.213.051.miles.de.euros,.se.han.reconocido.derechos. por. un. total. de. 2.112.782. miles. de. euros. lo. que. supone. un. nivel de ejecución del 95,47%,.porcentaje.ligeramente.superior.al.del.ejercicio.2002.que.fue.del.94,13%.

CAIB 2003. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros)

CLASIFICACIÓN ECONÓ-MICA

2002 2003

Derechos rec.

%/Tot. DefinitivoDerechos

rec.%/Tot. % Ejec.

Operaciones corrientes

1- Impuestos directos 95.537 6,06% 411.106 422.680 20,01% 102,82%

2- Impuestos indirectos 294.136 18,67% 1.369.218 1.416.992 67,07% 103,49%

3- Tasas y otros ingresos 86.788 5,51% 94.787 88.022 4,17% 92,86%

4-Transferencias corrientes 886.396 56,26% 98.106 114.535 5,42% 116,75%

5- Ingresos patrimoniales 2.787 0,18% 3.102 2.341 0,11% 75,46%

Total operaciones corrientes 1.365.644 86,67% 1.976.318 2.044.570 96,77% 103,45%

Operaciones de capital

6- Enajenación de inver-siones

65 0,00% 0 108 0,01% n.a.

7- Transferencias capital 50.177 3,18% 60.088 61.853 2,93% 102,94%

Total operaciones de capital 50.242 3,19% 60.088 61.961 2,93% 103,12%

Operaciones financieras

8- Activos financieros 47 0,00% 170.445 60 0,00% 0,04%

9- Pasivos financieros 159.700 10,14% 6.200 6.191 0,29% 99,85%

Total operaciones finan-cieras

159.747 10,14% 176.645 6.251 0,30% 3,54%

TOTAL 1.575.633 100,00% 2.213.051 2.112.782 100,00% 95,47%

Por. lo. que. respecta. a. la comparación entre los ejercicios 2002 y 2003. se. debe.tener.en.cuenta.que. los.datos.del.ejercicio.2002.sólo. incluyen.un.semestre.de. la.financiación. de. las. competencias. transferidas. en. materia. de. sanidad. (período. en.que. la. comunidad. las. gestionó. directamente).. Además,. en. el. ejercicio. 2002,. los.ingresos.correspondientes.al.nuevo.sistema.de.financiación.autonómica.figuran,.en.su.totalidad,.en.el.capítulo.4,.mientras.que.en.el.ejercicio.2003.estos.recursos.aparecen.desglosados.(la.tarifa.autonómica.del.IRPF.dentro.del.capítulo.1.y.la.participación.en.el.rendimiento.del.IVA.y.de.los.impuestos.indirectos.dentro.del.capítulo.2).


La.financiación,.por.tipología.de.recursos,.es.la.siguiente:

CAIB 2003. FINANCIACIÓN (en miles de euros)

TIPOS DE RECURSOSDerechos rec.

netos

I. RECURSOS PERCIBIDOS 2.005.616

A. INCONDICIONADOS 1.829.228

1. Transferidos por el Estado 1.377.999

a) Tarifa autonómica del IRPF 330.241

b) Participación en el rendimiento del IVA 748.837

c) Rendimiento cedido impuesto sobre alcohol y bebidas derivadas 14.290

d) Rendimiento cedido impuesto productos intermedios 262

e) Rendimiento cedido del impuesto sobre la cerveza 3.441

f) Rendimiento cedido del impuesto sobre labores del tabaco 104.307

g) Rendimientos sobre hidrocarburos 126.807

h) Rendimiento cedido del impuesto sobre la electricidad 15.900

y) Fondo de suficiencia -

j) Medios de transporte 33.915

2. Gestionados por la comunidad 451.229

a) Tributos cedidos 417.149

b) Tasas afectas 34.080

c) Otros -

B. CONDICIONADOS 176.389

a) Seguridad Social -

b) Unión Europea 45.277

c) Fondos de compensación ínter territorial -

d) Subvenciones y convenios 131.112

e) Otros -

II. RECURSOS PROPIOS 107.166

a) Endeudamiento 6.191

b) Tributarios 98.466

c) Prestación de servicios -

d) Patrimoniales 2.341

e) Otros 168

TOTAL 2.112.782


Incidencias:- En concepto de recursos eventuales, en el capítulo 3 del presupuesto de ingresos, se han contabilizado 57 miles de euros por dividendos de una participación societaria que, de acuerdo con su naturaleza, se debería haber contabilizado en el capítulo 5, ingresos patrimoniales.

- De acuerdo con la normativa propia de la comunidad, en el capítulo 7 se han reconocido derechos por importe de �5.��8 miles de euros correspondientes a fondos del FEOGA-Garantía de la UE. La naturaleza de los fondos del FEOGA-Garantía es de tipo compensatorio y no estructural, por lo que su correcta aplicación al presupuesto correspondería a transferencias corrientes, tanto en gastos como en ingresos, y no a transferencias de capital.

- A pesar de ajustarse a la normativa propia de la comunidad, se han producido los siguientes hechos que infringen los principios contables públicos7:

a. se mantienen en la cuenta 55�00�05 “IPA ingresos directos” �.7�� miles de euros resultado de diversas transferencias recibidas y no aplicadas a presupuesto con el objeto de generar crédito en el ejercicio siguiente.

b. no se han imputado al ejercicio ��.�39 miles de euros recaudados por operaciones de endeudamiento y que fueron imputados en el presupuesto del ejercicio �00� (�37.��9 miles de euros corresponden a operaciones autorizadas y formalizadas dentro el ejercicio �00� y 6.8�0 miles de euros a operaciones autorizadas durante el ejercicio �00� y formalizadas en �003).

7- A pesar de la alegación presentada, debe mencionarse que se trata de una incidencia que refleja la discordancia entre la normativa de la CAIB y los principios contables públicos aplicables en la materia.


B.- EJECUCIÓN DE GASTOS

Sobre.unas.previsiones.definitivas.de.2.213.051.miles.de.euros,.se.han.reconocido.obligaciones.por.un.total.de.2.135.091.miles.de.euros,.lo.que.supone.un.nivel de ejecución del 96,48%,. porcentaje. superior. al. del. ejercicio. del. 2002. que. fue. del.92,62%.

CAIB 2003. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. (en miles de euros)

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA2002 2003

Oblig. rec. %/Tot.Crédito

definitivoOblig. rec. %/Tot. %/Ejec.

Operaciones corrientes

1- Gastos de personal 405.585 26,16% 479.018 457.760 21,44% 95,56%

2- Gasto corriente en bienes y servicios 63.021 4,06% 81.543 78.148 3,66% 95,84%

3- Gastos financieros 20.522 1,32% 25.763 24.233 1,13% 94,06%

4- Transferencias corrientes 599.595 38,67% 1.150.362 1.133.875 53,11% 98,57%

Total operaciones corrientes 1.088.723 70,22% 1.736.686 1.694.016 79,34% 97,54%

Operaciones de capital

6- Inversiones reales 184.175 11,88% 175.550 160.673 7,53% 91,53%

7- Transferencias de capital 264.558 17,06% 289.249 268.845 12,59% 92,95%

Total operaciones de capital 448.733 28,94% 464.798 429.518 20,12% 92,41%

Operaciones financieras

8- Activos financieros 8.915 0,58% 5.366 5.366 0,25% 100,00%

9- Pasivos financieros 4.007 0,26% 6.200 6.191 0,29% 99,85%

Total operaciones financieras 12.922 0,83% 11.566 11.557 0,54% 99,92%

TOTAL 1.550.378 100,00% 2.213.051 2.135.091 100,00% 96,48%

De.la.comparación entre los datos de los ejercicios de 2002 y 2003, destaca.el.gran.incremento.(534.281.miles.de.euros).de.los.gastos.del.capítulo.4.de.transferencias.corrientes..Este.incremento.se.concentra.en.la.función.41.“Sanidad”.(322.734.miles.de.euros).donde.en.el.año.2002.sólo.figuraba.un.semestre.de.la.financiación.de.las.competencias.de.asistencia.sanitaria,.y.en.la.sección.31.“Servicios.comunes”.(173.577.miles.de.euros).donde.se.recogen.las.obligaciones.derivadas.del.Fondo.de.Suficiencia.

El.mayor.peso relativo sobre el total de obligaciones reconocidas. (un.57,72%). se.reparte.entre.las.funciones.41.“Sanidad”.(32,78%).y.42.“Educación”.(24,94%).


Incidencias:- Se han reconocido obligaciones por importe de �.685 miles de euros en concepto de pagos a justificar para expropiaciones sin que al cierre del ejercicio se hayan librado los fondos al habilitado. Aunque la normativa de la CAIB prevé esta practica (artículo 3 del Decreto �35/�00�, de �� de diciembre, de regulación del fondos librados “a justificar” y artículo �7 del Decreto 77/�00�) ésta se contradice con los principios contables públicos y altera el resultado del ejercicio.

- De acuerdo con la normativa propia de la comunidad, en el capítulo 7 se han reconocido obligaciones por un importe de �5.0�� miles de euros correspondientes a fondos del FEOGA-Garantía de la UE. La naturaleza de los fondos del FEOGA-Garantía es de tipo compensatorio y no estructural, por lo que su correcta aplicación presupuestaria correspondería a transferencias corrientes, tanto en gastos como en ingresos, y no a transferencias de capital.

- Se ha imputado incorrectamente al presupuesto de gastos la parte correspondiente al IVA soportado deducible del régimen general (73 miles de euros); el correcto tratamiento presupuestario exige que la parte deducible del impuesto se contabilice de forma independiente como operaciones no presupuestarias8.

- Se han reconocido obligaciones en el capítulo � que, por un importe de �67 miles de euros, corresponden a un contrato de suministro de equipamiento escolar financiado mediante la modalidad de alquiler con opción de compra. La correcta imputación de estas obligaciones exige diferenciar la parte de la cuota que corresponde al capítulo 3, gastos financieros (�6 miles de euros) de la del capítulo 6, inversiones reales (�� miles de euros).

- No se ha formalizado el pago de la cuota patronal de la nómina de noviembre �003 (�.�� miles de euros) desde la imputación presupuestaria en la rúbrica de VIAP correspondiente.

8- Alegación desestimada ya que no se pueden admitir compensaciones que consideren como ingreso lo que en realidad es un menor gasto.

�0 Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

Recomendaciones:- Modificar la normativa propia de la comunidad autónoma para adaptarla a los principios contables públicos en los aspectos de devengo e imputación de los ingresos y gastos.

- Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los apartados anteriores y procurar su detección y corrección en ejercicios posteriores.

Anexo I.�:

• Cuadro núm. I.�.�: Ingresos: detalle derechos reconocidos

• Cuadro núm. I.�.�: Ingresos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. I.�.3: Gastos: detalle obligaciones reconocidas

• Cuadro núm. I.�.�: Gastos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. I.�.5: Gastos: liquidación presupuesto por funciones

�1Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

3.- ENDEUDAMIENTO, GASTOS PLURIANUALES Y AVALES CONCEDIDOS

A.- ENDEUDAMIENTO

El. endeudamiento vivo. de. la. Administración. de. la. CAIB,. al. cierre. del. ejercicio.2003,. es. de. 587.703. miles. de. euros. lo. que. supone. un. incremento. del. 32,52%.respecto.al.endeudamiento.vivo.al.inicio.del.ejercicio..Este.incremento.corresponde.al.endeudamiento.autorizado.en.años.anteriores.y.que.se.ha.dispuesto.el.2003;.su.detalle.y.movimiento.durante.el.ejercicio.ha.sido:

CAIB 2003. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS AUTORIZACIONES DE ENDEUDAMIENTOA 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (importes en miles de euros)

Disposición legalo administrativa

Fechaformalización

Importeaprobado

Deuda vivaa 31/12/02

Amortizadoaño 2003

Recaudadoaño 2003

Deud a viva a 31/12/03

Refinanciación dediferentes operaciones

10/05/1994 90.152 90.152 - - 90.152

Art. 19.3 Ley 11/1993 25/11/1994 18.030 10.518 1.503 - 9.015

Renovación diferentesoperaciones

16/09/1997 28.798 16.277 2.504 - 13.773

Art. 19.3 Ley 04/1996 30/12/1997 24.040 24.040 - - 24.040

Art. 18.3 Ley 10/1997 18/12/1998 75.577 75.577 - - 75.577

Art. 18.4 Ley 10/1997 04/03/1999 38.164 38.164 - - 38.164

Art. 15.3 Ley 15/1998 27/01/2000 50.383 50.383 - - 50.383

Art. 15.4 Ley 15/1998 28/12/1999 15.025 15.025 - - 15.025

Art. 15.3 Ley 11/1999 31/01/2001 17.934 17.934 - - 17.934

Art. 15.4 Ley 11/1999 07/12/2000 28.392 28.392 2.184 - 26.208

Art. 15.3 Ley 15/2000 29/01/2002 4.007 - - 4.007 4.007

Art. 15.4 Ley 15/2000, mod. por Ley 12/2001

12/09/2001 57.533 - - 57.533 57.533

Art. 15.3 Ley 19/2001 29/04/2002 34.107 - - 34.107 34.107

Art. 15.4 Ley 19/2001 06/02/2003 2.803 - - 2.803 2.803

Art. único Ley 07/2002 15/07/2002 77.000 77.000 - 0 77.000

Art. único Ley 07/2002 10/10/2002 41.783 - - 41.783 41.783

Art. único Ley 07/2002 06/02/2003 4.007 - - 4.007 4.007

Art. 14.3 Ley 10/2002 05/12/2003 6.191 - - 6.191 6.191

Total endeudamiento 607.736 443.463 6.191 150.431 587.703


La.evolución del endeudamiento vivo.ha.sido.la.siguiente:

CAIB 2003. EVOLUCIÓN DEL ENDEUDAMIENTO FINANCIERO VIVO (en miles de euros)CONCEPTO 1999 2000 2001 2002 2003

Endeudamiento neto autorizado al cierre 337.074 374.477 432.010 587.703 587.703

Pendiente de cobro -120.202 -149.898 -158.249 -144.239 0

Deudas por operaciones de tesorería a corto plazo 42.071 120.813 72.566 0 0

DEUDA VIVA DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA 258.942 345.392 346.327 443.463 587.703

De.las.autorizaciones de endeudamiento.contenidas.en.la.Ley.de.presupuestos.para.el.2003,.sólo.se.ha.hecho.uso.de.la.del.artículo.14.3.que.permite.endeudarse.por.el.importe.de.deuda.que.se.amortice.durante.el.ejercicio.(6.191.miles.de.euros).

Por. otra. parte,. la. CAIB. tiene. concertadas. operaciones a corto plazo (para. cubrir.necesidades.transitorias.de.tesorería).por.importe.de.159.500.miles.de.euros..Durante.el.ejercicio.se.ha.dispuesto.un.importe.acumulado.de.191.389.miles.de.euros,.sin.que.a.31.de.diciembre.de.2003.permaneciese.en.disposición.cuantía.alguna.

Las.gastos financieros.de.la.deuda.financiera.alcanzaron.durante.el.ejercicio.2003.un.importe.de.24.075.miles.de.euros:.12.380.miles.de.euros.correspondientes.a.la.emisión.de.obligaciones,.11.258.miles.de.euros.de. los.préstamos.y.437.miles.de.euros.de. las.operaciones.a.corto.plazo..Por.otra.parte,. se.han.obtenido. resultados.positivos. por. importe. de. 670. miles. de. euros. por. operaciones. de. cobertura. con.derivados.financieros.

��Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

Incidencias:- Las previsiones de vencimientos de capital y de gastos en concepto de intereses de la deuda presentan picos muy importantes en los ejercicios donde se concentran las amortizaciones de principal:

CG CAIB 2003. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROSDEL ENDEUDAMIENTO (en miles de euros)

AÑOTOTAL

TOTALCapital Intereses

2004 10.243 27.321 37.5652005 42.275 35.007 77.2822006 42.070 31.383 73.4532007 42.070 28.196 70.2662008 42.070 25.264 67.3342009 78.982 19.887 98.8702010 15.525 17.278 32.8032011 94.999 15.045 110.0442012 91.103 11.114 102.2162013 15.525 6.675 22.2012014 29.777 5.827 35.6042015 11.341 4.109 15.4502016 4.576 3.461 8.0372017 4.576 3.206 7.7822018 46.359 2.961 49.3202019 4.053 809 4.8622020 4.053 595 4.6472021 4.053 377 4.4302022 4.053 161 4.214TOTAL 587.703 238.677 826.379

�� Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

B.- GASTOS PLURIANUALES

En.el.2003.se.han. iniciado.333.nuevos expedientes.de.gasto.plurianual.y.se.han.modificado.las.anualidades.de.156.expedientes.iniciados.en.ejercicios.anteriores,.lo.que.supone.un.incremento.del.66,81%,.con.el.siguiente.detalle:

CAIB 2003. TOTAL AUTORIZACIONES DE IMPUTACIÓN DE GASTO A EJERCICIOS FUTUROS (en miles de euros)Ejercicio A 01/01/03 Modificaciones (1) Altas (2) 31/12/03

2004 134.234 -2.075 106.657 238.817

2005 98.623 173 91.881 190.677

2006 78.297 -6.964 58.343 129.677

2007 54.738 1.728 35.911 92.377

2008/25 222.690 2.685 104.876 330.251

Total 588.582 -4.452 397.669 981.799(1) Modificaciones de expedientes de gasto plurianual vigentes a 01/01/03(2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y las sus modificaciones

El.estado de compromisos de gasto para ejercicios futuros que.se.adjunta.en.la.cuenta.general.sólo.tiene.en.cuenta.las.autorizaciones.y/o.modificaciones.que.han.sido.objeto.de.informe.previo.por.parte.de.la.Dirección.General.de.Presupuestos..No.se.informa,.por. tanto,. sobre. si. los. expedientes. se. han. aprobado,. si. han. sido. adjudicados,. el.importe.de.la.adjudicación.ni,.en.definitiva,.sobre.la.fase.ni.el.grado.de.ejecución.

Incidencias:- Hay expedientes que no deberían figurar como gastos plurianuales en la medida que se ha declarado su caducidad por la respectiva consejería gestora; constituyen un ejemplo de lo anterior los expedientes �003/035 y �003/038 con un importe conjunto de 56.03� miles de euros.

- Las anualidades previstas en los expedientes tramitados, no siempre se tienen en cuenta para la elaboración de los presupuestos; así, son manifiestamente insuficientes los �.��5 miles de euros de consignación inicial para el ejercicio �00� de la partida prevista en los expedientes �003/�77, �003/�78 y �003/306, que tienen una anualidad conjunta de 38.�95 miles de euros.

- A pesar de que, según el Decreto 77/�00�, los registros de la base de datos de la Dirección General de Presupuestos equivalen a la contabilización separada y independiente de los gastos plurianuales, estos registros son manifiestamente deficientes para que la comunidad autónoma disponga de un sistema eficiente de registro, control, presupuestación y seguimiento de los expedientes de gasto plurianual.

- No se ha recibido la información solicitada referente a los expedientes de gasto plurianual exceptuados de las limitaciones de porcentajes y del número de anualidades máximas.


C.- AVALES CONCEDIDOS

La.CAIB,.a.31.de.diciembre.de.2003,.había.concedido.avales.por.un.importe.nominal.de.455.982.miles.de.euros. (con.un. riesgo. vivo.de.275.552.miles.de.euros).para.garantizar.operaciones.de.crédito.con.entidades.financieras..Este.importe.representa.un.incremento.respecto.al.ejercicio.anterior.del.28%.del.nominal.y.del.22%.del.riesgo.vivo..El.detalle.es.el.siguiente:

CAIB 2003. AVALES CONCEDIDOS (en miles de euros)Existencias

inicialesImporte operaciones del

ejercicioExistencias

finales Riesgovivo

AVALISTA/AvaladoNúm. avales

Importeavalado

Avalesconstituidos

Avalescancelados

Núm. avales

Importeavalado

1. ADMINISTRACIÓN GENERAL 35 355.994 103.063 3.575 40 455.482 275.252Institut Balear de Sanejament (IBASAN) 11 158.636 24.000 3.575 10 179.061 93.112Institut Balear de la Natura (IBANAT) 2 2.344 0 0 2 2.344 1.022Institut de Biologia Animal de Balears, SA 4 10.067 0 0 4 10.067 5.801Institut d’Innovación Empresarial (IDI) 2 15.313 0 0 2 15.313 9.884Servei de Millora Agrària, SA (SEMILLA) 2 5.740 5.642 0 4 11.382 4.585Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM) 5 115.736 53.996 0 7 169.732 116.121Gestió Sanitària de Mallorca (GESMA) 2 1.503 0 0 2 1.503 1.234Parc BIT Desarrollo, SA 2 21.035 7.400 0 3 28.435 20.065Institut Balear de l’Aigua i l’ Energia (IBAEN) 3 24.341 12.025 0 4 36.366 22.902Consorci Xarxa d’Instalacions (XIB) 1 1.002 0 0 1 1.002 250Otros avalados ( entes privados ) 1 277 0 0 1 277 2772. SEMILLA, SA 1 451 500 451 1 500 300Plantes Dissecades, SA 1 451 500 451 1 500 300TOTAL 36 356.445 103.563 4.026 41 455.982 275.552

9

9- Apartado suprimido en virtud de alegaciones

9

9- Apartado suprimido en virtud de alegaciones


Recomendaciones:- Renegociar las operaciones de endeudamiento para racionalizar los vencimientos previstos y distribuirlos más uniformemente a lo largo de los diferentes ejercicios.

- Reflejar los gastos plurianuales comprometidos y su ejecución de forma completa y detallada para que el Parlament pueda conocer su alcance al aprobar las convenientes partidas presupuestarias.

- Para evaluar la procedencia de los expedientes de gasto plurianual, reflejar en cada uno de ellos de forma diferenciada el número de ejercicios en que se realiza la obra, el servicio o el suministro y el número de ejercicios en que tiene lugar el pago.

- Realizar las anotaciones contables pertinentes para reflejar en el balance de situa-ción las obligaciones de pago derivadas de los gastos plurianuales de las cuales ya se ha producido el hecho económico que las ha originado10.

Anexo I.3:

• Cuadro núm. I.3.�: Detalle de las emisiones de obligaciones y préstamos dispuestos a 3� de diciembre �003

• Cuadro núm. I.3.�: Detalle de las operaciones de crédito a corto plazo

• Cuadro núm. I.3.3: Autorizaciones en el ejercicio �003 de gastos pluri-anuales por secciones y capítulos

• Cuadro núm. I.3.�: Gastos plurianuales por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. I.3.5: Gastos plurianuales por sección y capítulo

• Cuadro núm. I.3.6: Carga financiera del endeudamiento más gastos pluri-anuales por capítulo y ejercicio

�0- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


4.- BALANCE DE SITUACIÓN

CAIB 2003. BALANCE DE SITUACIÓN (en miles de euros)ACTIVO 2003 2002 PASIVO 2003 2002

A) INMOVILIZADO 793.136 797.037 A) FONDOS PROPIOS 191.693 307.177

INMOVILIZADO NO FINANCIERO 776.305 779.954 I. Patrimonio 278.688 355.424

I. Inversiones destinadas en la uso general 63.035 87.424 1. Patrimonio 1.081.037 1.081.037

1. Terrenos y bienes naturales 2.640 8.684 2. Patrimonio entregado en cesión -73 0

2. Infraestructuras y bienes destinados en la uso general

49.601 67.979 3. Patrimonio entregado en al uso general -802.275 -725.612

3. Bienes del patrimonio histórico, artístico y cultural

10.795 10.761 II. Resultados de ejercicios anteriores -48.248 0

II. Inmovilizado inmaterial 442 115 III. Resultados del ejercicio -38.748 -48.248

1. Aplicaciones informáticas 901 373 B) ACREEDORES A LARGO PLAZO 577.927 584.273

2. Otro inmovilizado inmaterial 0 0 I. Emisiones de obligaciones y otros valores neg. 165.729 165.729

3. Amortizaciones -458 -258 1. Obligaciones y bonos 165.729 165.729

III. Inmovilizado material 712.827 692.415 II. Otros deudas a largo plazo 412.198 418.544

1. Terrenos y construcciones 691.203 673.344 1. Deudas con entidades de crédito 411.730 417.967

2. Instalaciones técnicas y maquinaria 9.284 6.839 2. Otras deudas 388 507

3. Utillaje y mobiliario 16.593 11.892 3. Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 80 70

4. Otro inmovilizado 22.832 16.204 C) ACREEDORES A CORTO PLAZO 262.098 315.767

5. Amortizaciones -27.085 -15.864 I. Emisiones de obligaciones y otros valores neg. 1.626 1.626

INMOVILIZADO FINANCIERO 16.832 17.082 1. Intereses de obligaciones y otros valores 1.626 1.626

IV. Inversiones financieras permanentes 16.832 17.082 II. Deudas con entidades de crédito 16.544 8.415

1. Cartera de valores a largo plazo 19.485 19.621 1. Préstamos y otras deudas 10.243 4.007

2. Otras inversiones y créditos a largo plazo 59 102 2. Deudas por intereses 6.300 4.408

3. Provisiones -2.712 -2.641 III. Acreedores 243.928 305.726

B) GASTOS A DISTR. EN VARIOS EJERCICIOS 0 82.005 1. Acreedores presupuestarios 190.358 228.375

C) ACTIVO CIRCULANTE 238.729 328.175 2. Acreedores no presupuestarios 21.254 19.229

I. Deudores 134.110 249.114 3. Acreedores por adm. rec. por cuenta de otros EP 17.113 23.482

1. Deudores presupuestarios 142.735 257.494 4. Administraciones públicas 7.255 27.074

2. Deudores no presupuestarios 3.902 1.622 5. Otros acreedores 3.222 3.514

3. Deudores por adm. de rec. por cuenta de otros EP 2.706 1.825 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 4.727 4.051

4. Administraciones públicas 437 540 D) PROVISIÓN PARA DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS 147 0

5. Otros deudores 2.869 4.956 1. Provisión para devolución de impuestos 147 0

6. Provisiones -18.540 -17.325

II. Inversiones financieras temporales 49 103

1. Otras inversiones y créditos a corto plazo 44 98

2. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo 5 5

III. Tesorería 104.571 78.959

TOTAL GENERAL (A+B+C) 1.031.866 1.207.217 TOTAL GENERAL (A+B+C) 1.031.866 1.207.217


A.- ACTIVO

Los.valores.de.los.elementos.del.inmovilizado no financiero tienen.carácter.provisional.en. tanto. no. se. ajuste. y. valore. el. inventario. de. la. comunidad. autónoma. (a. 31. de.diciembre. de. 2003. todavía. se. encontraba. pendiente. de. recepción. el. contrato. de.consultaría. y.asistencia.para. la.elaboración.del. inventario). y,.por. tanto,.no. se.han.podido.realizar.las.comprobaciones.oportunas.sobre.su.composición.y.cuantificación..Se.detalla.a.continuación.su.variación.en.el.ejercicio:

CAIB 2003. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (en miles de euros)

CONCEPTOSSaldo

inicial a01/01/03

Altas por obligs. reconocidas cap.6

presupuesto

100Patrimonio

10911

Patrimonioentregadouso gral.

10811

Patrimonioentregadoen cesión

Amortitz.ajustes yreclasific.

Saldofinal a

31/12/03

I. Inversiones destinadas en la uso general

87.424 51.960 -76.663 -93 407 63.035

1. Terrenos y bienes naturales 8.684 2.233 -8.684 407 2.640

2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general

67.979 49.601 -67.979 49.601

3. Bienes del patrimonio histórico, artístico y cultural

10.761 127 -93 10.795

II. Inmovilizado inmaterial 115 70.492 -70.165 442

1. Aplicaciones informáticas 373 0 527 901

2. Otro inmovilizado inmaterial 0 70.492 -70.492 0

3. Amortizaciones -258 0 -200 -458

III. Inmovilizado material 692.415 35.094 -14.682 712.827

1. Terrenos y construcciones 673.344 21.377 -3.519 691.203

2. Instalaciones técnicas y maquinaria 6.839 2.446 9.284

3. Utillaje y mobiliario 11.892 4.700 16.593

4. Otro inmovilizado 16.204 6.570 57 22.832

5. Amortizaciones -15.864 0 -11.221 -27.085

TOTAL INMOVILIZADO NO FINANCIERO 779.954 157.547 0 -76.663 -93 -84.441 776.305

En.el.inmovilizado inmaterial,.al.final.de.ejercicio,.se.ha.procedido.a.reclasificar.el.importe.total.de.obligaciones.reconocidas.en.el.concepto.640.“Inversiones.de.carácter.inmaterial”.del.presupuesto.de.gastos.(70.492.miles.de.euros).con.el.siguiente.detalle:.69.908.miles.de.euros.como.gasto.corriente,.527.miles.de.euros.como.aplicaciones.informáticas,.29.miles.de.euros.como.equipos.de.proceso.de.información.y.28.miles.de.euros.como.elementos.de.transporte.

Las.dotaciones.en.concepto.de.amortización de inmovilizado,.por.un.importe.global.de.11.421.miles.de.euros,.se.han.realizado.sobre.los.saldos.totales.de.las.cuentas.y.no.sobre.los.bienes.individuales..Este.planteamiento,.aún.cuando.se.ha.aplicado.siguiendo.el.principio.de.prudencia,.no.tiene.en.cuenta.las.diferentes.situaciones.en.

��- Códigos de los encabezamientos modificados en virtud de alegaciones.


que.se.pueden.encontrar.los.elementos.(momento.de.la.puesta.en.funcionamiento,.vida.útil.de.cada.elemento,.obsolescencia,.posible.amortización.total.de.algún.bien,.etc.).y.que.se.han.de.prever.para.realizar.una.correcta.estimación.de.la.depreciación.

El.inmovilizado financiero.está.constituido.por.la.cartera.de.valores.a.largo.plazo.y.la.parte.de.los.préstamos.de.Vivienda.Rural.con.vencimiento.posterior.a.2004.(59.miles.de.euros)..El.detalle.de.la.cartera de valores a largo plazo.es.la.siguiente:

CAIB 2003. DETALLE DE LA CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO (en miles de euros)

SOCIEDADES MERCANTILES Grado de partic. (%)

Capital inicial

subscrito

Suscrip. y reducc. ex. 2003

Capital final subs-

crito

Capital pendiente desemb.

Deprec. estimada 31/12/03

Valor neto contable31/12/03

Perlanova Artesanía Balear, SA 10,00% 210 0 210 0 -210 0

Gestión Urbanística de Baleares, SA 49,30% 445 0 445 0 0 445

Sociedad Balear de Capital Riesgo, SA 40,80% 531 0 531 0 -531 0

Institut de Biologia Animal de Balears, SA 68,00% 369 0 369 0 -190 179

ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (1) 18,13% 1.202 60 1.262 0 -31 1.231

Servei de Millora Agrària, SA 100,00% 1.112 0 1.112 0 -537 575

Fires y Congressos de Balears, SA (2) 100,00% 568 261 829 0 -719 110

Baleares Innovación Telemática, SA (3) 46,00% 1.149 -457 692 0 0 692

Audiovisual Realtime Bit, SA (ARBIT) 20,00% 120 0 120 0 -120 0

Parcbit Desarrollo, SA 100,00% 13.222 0 13.222 0 -261 12.961

Servei de Información Territor. de les IB, SA 90,00% 632 0 632 0 -166 466

Diversitat 21, SA 100,00% 60 0 60 0 0 60

TOTAL 19.621 -136 19.485 0 -2.765 16.719(1) Ampliación de capital(2) Aportación patrimonial de la CAIB en la empresa para compensar pérdidas(3) Reducción de capital en el ejercicio 2002 por la aplicación del art. 163 LSA. Las bajas en las participaciones de la CAIB en esta empresa corresponden a la diferencia entre el capital inicialmente subscrito y el valor contable al cierre del ejercicio

Por. su.participación. en. estas. entidades,. durante. el. ejercicio.2003,. la. comunidad.autónoma. ha. obtenido. un. dividendo. de. 57. miles. de. euros,. correspondiente. a. la.sociedad.Gestión.Urbanística.de.Baleares,.SA.


Los.deudores presupuestarios.(142.735.miles.de.euros).se.desglosan.en.deudores.del.ejercicio.corriente.(74.435.miles.de.euros).y.deudores.de.ejercicios.cerrados.(68.300.miles.de.euros)..Por.ejercicios,.su.detalle.es.el.siguiente:

CAIB 2003. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (en miles de euros)Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Cobros Saldo final

1985 0 - - 0 - 0

1986 50 - 1 49 - 49

1987 3 - 1 2 - 2

1988 21 - 4 16 0 16

1989 67 - 5 63 0 62

1990 601 - 52 549 40 508

1991 364 - 53 311 7 304

1992 1.064 - 186 878 68 810

1993 736 - 64 672 37 635

1994 5.307 - 92 5.215 41 5.174

1995 2.180 - 79 2.101 34 2.067

1996 1.768 - 120 1.649 340 1.309

1997 1.818 - 165 1.652 78 1.574

1998 3.346 - 169 3.177 91 3.085

1999 3.324 - 223 3.101 156 2.945

2000 8.010 - 684 7.326 926 6.400

2001 72.940 - 926 72.014 64.003 8.012

2002 155.895 - 2.836 153.059 117.710 35.349

2003 - 2.112.782 - 2.112.782 2.038.348 74.435

Total 257.494 2.112.782 5.661 2.364.616 2.221.880 142.735

La.provisión por insolvencias.importa.18.540.miles.de.euros.ya.que.la.CAIB.considera.créditos.de.dudoso.cobro.los.saldos.con.una.antigüedad.superior.a.cuatro.ejercicios.

La.cuenta.general.de.tesorería.presenta,.a.31.de.diciembre.de.2003,.un.saldo.total.en.metálico.de.104.571.miles.de.euros.depositado.en.32.cuentas.bancarias..Además,.con. saldo. cero. a. efectos. de. arqueo. y. debidamente. conciliadas. hay:. 52. cuentas.bancarias.de.pagos.a.justificar,.con.un.saldo.al.cierre.del.ejercicio.43.miles.de.euros;.24.cuentas.bancarias.de.cobros.a.justificar,.con.un.saldo.de.29.miles.de.euros;.y.10.cuentas.bancarias.restringidas.de.ingresos.con.un.saldo.de.9.miles.de.euros.


Incidencias:- El criterio de abonar, al final del ejercicio, el saldo inicial de las cuentas de inversiones destinadas al uso general (excepto las de los bienes del patrimonio histórico, artístico y cultural) en la cuenta de patrimonio entregado al uso general está en contra del criterio establecido en el PGCP que indica como momento por realizar este traspaso la entrada en funcionamiento de los elementos correspondientes.

- Se han contabilizado �07 miles de euros en la cuenta �00 “Terrenos y bienes naturales” por la compra de un terreno en el Parc Bit (expediente plurianual �003/096). En la medida que la finalidad de este terreno no es su utilización directa por la generalidad de ciudadanos, la imputación correcta sería en la cuenta ��0 “Inmovilizado material”.

- La CAIB no ha registrado el inmovilizado inmaterial derivado de un contrato de suministro de equipamiento escolar financiado mediante alquiler con opción de compra. La adecuada contabilización de esta operación exige que el valor al contado de los bienes suministrados, en este caso �.�5� miles de euros, se registre como un derecho de naturaleza inmaterial. La Instrucción �/�00� de la Intervención General de la CAIB ha abordado esta cuestión dejando sin efecto la Instrucción ��/�00�, aplicada a este expediente, por la cual las cuotas satisfechas dentro el ejercicio se imputan a resultados.

- Por lo que respecta a la evolución de los fondos propios de las sociedades incluidas dentro del inmovilizado financiero, la depreciación estimada de la cartera de valores es de �.765 miles de euros, por tanto la dotación efectuada por la CAIB, �.7�� miles de euros, está infradotada en 53 miles de euros.

- El Banco Santander Central Hispano ha informado de la existencia de tres cuentas corrientes de recaudación no operativas durante el ejercicio. Según la CAIB, estas cuentas corresponden a cuentas puente abiertas por la misma entidad financiera para liquidar los timbres del Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados de algunos de sus clientes. Dado que esta entidad no tiene firmado el Convenio de Recaudación, estas cuentas no tienen razón de ser y la CAIB manifiesta que ha solicitado su cancelación�� .

��- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


B.- PASIVO

Los.fondos propios.al.cierre.de.2003.ascienden.a.191.693.miles.de.euros,.lo.que.representa.un.37,6%.inferior.a.los.del.ejercicio.anterior..Su.evolución.y.composición.es.la.siguiente:

CAIB 2003. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)

CONCEPTOSSaldos a01/01/03

Aplicaciónresultado 2002

Operacionesejercicio 2003

Saldosa 31/12/03

Patrimonio 1.081.037 - - 1.081.037

Patrimonio entregado en cesión - - -73 -73

Patrimonio entregado en al uso general -725.612 - -76.663 -802.275

Resultado de ejercicios anteriores - -48.248 - -48.248

Resultado del ejercicio -48.248 48.248 -38.748 -38.748

TOTAL 307.177 0 -115.484 191.693

Es.preciso.tener.en.cuenta.que,.como.consecuencia.de.no.disponer.de.un.inventario.completo.y.correctamente.valorado.de.los.elementos.del.inmovilizado,.los.importes.registrados.no.representan.el.valor.real.del.patrimonio.de.la.CAIB.

Prescindiendo.de.los.acreedores.por. las.operaciones.derivadas.del.endeudamiento,.los. acreedores presupuestarios. presentan,. a. 31. de. diciembre. 2003,. un. saldo. de.190.358.miles.de.euros.cuyo.detalle.desglosado.por.ejercicios.es.el.siguiente:

CAIB 2003. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS NO FINANCIEROS (en miles de euros) Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Pagos Saldo final

2001 808 - - 808 549 259

2002 227.568 - - 227.568 224.221 3.347

2003 - 2.135.091 - 2.135.091 1.948.338 186.753

Total 228.375 2.135.091 0 2.363.467 2.173.108 190.358

Del. importe. total. de. acreedores. de. ejercicios. cerrados. (3.606.miles. de. euros),. el.80,60%.corresponde.a.empresas.públicas.y.entes.públicos.que.dependen.o.en.los.que.participa.la.CAIB,.bien.en.concepto.de.subvenciones.corrientes.y/o.de.capital.o.bien.en.concepto.de.prestaciones.de.servicios.


Incidencias:- La CAIB no refleja en el pasivo del balance de situación deudas con sus empresas públicas por importe de ��0.�99 miles de euros reconocidas por éstas dentro de su activo como derechos de cobro respecto a la CAIB.

Recomendaciones:- Hacer la valoración del inventario general: ajustar los valores de sus elementos y de sus amortizaciones acumuladas.

- Cambiar la equivalencia del concepto presupuestario 640 “Inversiones de carácter inmaterial” del grupo 2 (inmovilizado) al grupo 6 (gastos) de la contabilidad patrimonial.

- Mejorar el sistema de información relativo a la valoración del inmovilizado y realizar con más esmero el cálculo de las amortizaciones.

- Revisar periódicamente los datos referentes a la vigencia y a titulares de las cuentas corrientes bancarias y las cajas de efectivo a efectos de disponer de información actualizada.

- Reflejar en el pasivo exigible las deudas que la CAIB tiene con sus empresas públicas y que éstas reflejan en su activo.

Anexo I.�:

• Cuadro núm. I.�.�: Conciliación ejecución capítulo 6 del presupuesto con las altas de inmovilizado

• Cuadro núm. I.�.�: Detalle de las amortizaciones de inmovilizado

• Cuadro núm. I.�.3: Detalle de entes y sociedades participadas por la CAIB

• Cuadro núm. I.�.�: Deudores presupuestarios por capítulo-artículo y ejercicios

• Cuadro núm. I.�.5: Deudores presupuestarios por tramos de importe de la deuda

• Cuadro núm. I.�.6: Acreedores presupuestarios de ejercicios cerrados

• Cuadro núm. I.�.7: Acreedores presupuestarios del ejercicio corriente

• Cuadro núm. I.�.8: Estado de tesorería


5.- ENTIDADES AUTÓNOMAS

Las.entidades autónomas.de. la.CAIB,.en.el.ejercicio.2003,.son. todas.de.carácter.administrativo.y.son.las.siguientes:

-. Institut.d’Estudis.Baleàrics

-. Institut.Balear.de.la.Dona

-. Servei.Balear.de.la.Salut

-. Institut.Balear.d’Afers.Socials

-. Servei.d’Ocupació.de.les.Illes.Balears

-. Institut.d’Estadística.de.les.Illes.Balears

Según. la.Ley.de.finanzas.y. la.Ley.de.entidades.autónomas.y.empresas.públicas.y.vinculadas.de.la.comunidad,.estas.entidades.deberían.disponer.de.presupuesto.y.de.patrimonio.propio..En.contra.de. lo.que.establecen. las.citadas. leyes,. las.entidades.autónomas.se.incluyen.en.el.presupuesto.como.secciones.presupuestarias.y.se.elabora.una.única.Cuenta.general.que.incluye.la.Administración.de.la.CAIB.y.sus.entidades.autónomas..Esto.impide.la.formulación.y.el.análisis.de.la.situación.patrimonial.y.del.resultado.economicopatrimonial.de.cada.una.de.dichas.entidades13.

La.ejecución.del.presupuesto administrativo,.tanto.de.ingresos.como.de.gastos,.ha.sido.la.siguiente:

CAIB 2003. ENTIDADES AUTÓNOMAS. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros)2002 2003

CLASIFICACIÓN ORGÀNICAPrev.

definit.Derecho

rec.% Ejec.

Prev.inicial

Modific.crédito

Prev.definit.

Derechos rec.

% Ejec.

71 Institut d’Estudis Baleàrics 39 25 64,03% 5 12 17 11 62,61%

73 Institut Balear de la Dona 92 75 81,91% 40 - 40 1 2,72%

74 Servei Balear de la Salut 231 76 32,87% - 87 87 - -

75 Institut Balear d’Afers Social 8.733 6.809 77,97% 8.345 2.776 11.121 9.855 88,61%

76 Servei d’Ocupació de les IB 12.672 17.906 141,31% 14.899 2.865 17.764 7.829 44,07%

77 Institut d’Estadística de les IB - - - - - - - -

TOTAL 21.766 24.891 114,36% 23.288 5.740 29.028 17.695 60,96%

�3- A pesar de la alegación presentada, no se puede desconocer que las entidades autónomas, según establece la Ley 3/�989, tienen personalidad jurídica propia distinta de la CAIB y patrimonio propio, y que su naturaleza exige la rendición de cuentas a cada una de ellas.


CAIB 2003. ENTIDADES AUTÓNOMAS. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (en miles de euros)2002 2003

CLASIFICACIÓN ORGÀNICACrédito

definitivoOblig.recon.

% Ejec.Créditoinicial

Modific.crédito

Créditodefinitivo

Oblig.recon.

% Ejec.

71 Institut d’Estudis Baleàrics 223 217 97,52% 230 13 243 213 87,83%

73 Institut Balear de la Dona 1.785 1.689 94,60% 1.992 68 2.061 2.030 98,50%

74 Servei Balear de la Salut 39.887 38.175 95,71% 26.095 -3.843 22.251 19.995 89,86%

75 Institut Balear d’Afers Social 52.114 45.184 86,70% 44.864 8.957 53.821 51.070 94,89%

76 Servei d’Ocupació de les IB 20.631 14.718 71,34% 22.617 7.321 29.938 21.628 72,24%

77 Institut d’Estadística IB - - - 6 - 6 - -

TOTAL 114.639 99.983 87,72% 95.804 12.516 108.320 94.936 87,64%

Incidencias:- Se mantiene la sección 7� “Servei Balear de la Salut” a pesar de la existencia del ente público Servei Balear de la Salut (IB-Salut) con estatuto jurídico y económico propio.

Recomendaciones:- Estudiar la necesidad o la conveniencia de mantener la sección 74 “Servei Balear de la Salut”, ya que su ejecución presupuestaria está prácticamente limitada a satisfacer los gastos del personal sanitario de carácter no estatutario.

- Aprobar un presupuesto independiente para cada entidad autónoma y presentar las cuentas anuales de forma individual de acuerdo con la su naturaleza jurídica.

Anexo I.5:

• Cuadro núm. I.5.�: Entidades autónomas. Liquidación presupuesto de ingresos por capítulos

• Cuadro núm. I.5.�: Entidades autónomas. Liquidación presupuesto de gastos por capítulos

• Cuadro núm. I.5.3: Ficha Institut d’Estudis Baleàrics

• Cuadro núm. I.5.�: Ficha Institut Balear de la Dona

• Cuadro núm. I.5.5: Ficha Servei Balear de la Salut

• Cuadro núm. I.5.6: Ficha Institut Balear d’Afers Socials

• Cuadro núm. I.5.7: Ficha Servei d’Ocupació de les Illes Balears


6.- RESULTADOS DEL EJERCICIO

A.- RESULTADO PRESUPUESTARIO

El. resultado presupuestario presentado. en. la. cuenta. general. del. ejercicio. 2003,.negativo.en.27.970.miles.de.euros,.está.determinado.por.la.siguiente.ejecución.de.ingresos.y.gastos:

CAIB 2003. RESULTADO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (en miles de euros) OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros)

1 Impuestos directos 422.680 1 Gastos de personal 457.760

IRPF 330.241 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 78.148

Sucesiones y donaciones 63.738 Material suministros y otros 52.827

Patrimonio de las personas físicas 28.701 Conciertos prestación de servicios sociales 11.164

2 Impuestos indirectos 1.416.992 Otros 14.157

Transmisiones “ínter vivos” 198.630 3 Gastos financieros 24.233

Actos jurídicos documentados 72.138 Intereses de obligaciones y préstamos 24.075

Sobre el valor añadido 748.837 Intereses de demora y otros gastos fin. 158

Impuestos especiales 298.921 4 Transferencias corrientes 1.133.875

Sobre estancias en empresas turísticas ... 53.586 A la Adm. Estado, fondos de suficiencia 173.524

Bingo y recargo tasa estatal juego 5.211 Al Ibsalut 632.855

Canon de saneamiento de aguas 39.669 A empresas públicas y otros entes públicos 48.467

3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 88.022 A la UIB 41.515

Tasas de juego 53.942 A consells insulars 54.147

Otros tasas, precios públicos y otros ingresos 34.080 Centros concertados de enseñanza 107.679

4 Transferencias corrientes 114.535 Otros 75.688

De la Adm. Estado, liquidación fin. ejercicios anteriores 86.414 6 Inversiones reales 160.673

De la Adm. Estado, otros transferencias 27.983 Inversión material 90.181

Otros 138 Inversión de carácter inmaterial 70.492

5 Ingresos patrimoniales 2.341 7 Transferencias de capital 268.845

Intereses y productos de concesiones y apr. esp. 2.341 Al Ibsalut 25.158

6 Enajenación de inversiones reales; reintegros 108 A empresas públicas y otros entes públicos 100.763

7 Transferencias de capital 61.853 A la UIB 4.973

De la Adm. Estado, otras transferencias 16.587 A consells insulars 54.880

De la UE 45.266 Otros 83.071

8 Activos financieros (reintegro de préstamos) 60 8 Activos financieros (adq. de acciones y aport. patr.) 5.366

9 Pasivos financieros (concertación operaciones de crédito) 6.191 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 6.191

TOTAL DERECHO RECONOCIDOS 2003 2.112.782 TOTAL OBLIGACIONES RECONOC. 2003 2.135.091

RESULTADO NEGATIVO 2003 22.309 RESULTADO POSITIVO 2003 -

Derechos anulados de presupuestos cerrados -5.661 Oblig. anuladas de presupuestos cerrados 0

RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 27.970 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -


CAIB 2003. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (en miles de euros)CONCEPTO 2003

OPERACIONES NO FINANCIERAS

+ Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7) 2.100.870

- Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -2.123.534

RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -22.665

OPERACIONES FINANCIERAS

+ Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9) 6.252

- Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) -11.557

RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO -5.305

RESULTADO DEL EJERCICIO -27.970

La evolución de los resultados y del remanente de tesorería. correspondiente. a. los.ejercicios.de.1999-2003,.es.la.siguiente:

CAIB 2003. RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA (en miles de euros)

CONCEPTOImporte

1999 2000 2001 2002 2003

Remanente de tesorería del ejercicio anterior 67.444 81.198 67.235 33.167 40.028Resultado no financiero del ejercicio 16.995 -16.459 -163.015 -139.963 -22.665Resultado financiero del ejercicio -3.242 2.496 128.946 146.824 -5.305Resultado total del ejercicio 13.754 -13.962 -34.069 6.861 -27.970Remanente de tesorería para el ejercicio siguiente 81.198 67.235 33.167 40.028 12.058

Gráficamente.podemos.apreciar.la.evolución.del.resultado.no.financiero,.del.resultado.total.y.del.remanente.de.tesorería:

(en.miles.de.euros)


El.resultado.del.ejercicio,.y.por.tanto.el.remanente.de.tesorería,.debe.ser.analizado.conjuntamente.con.los.resultados.obtenidos.por.el.Servei.de.Salut.de.les.Illes.Balears..La.financiación.de.todas.las.necesidades.presupuestarias.del.Servei.de.Salut.habría.supuesto.el.incremento.del.déficit.de.la.Administración.general.de.la.CAIB.en.los.tér-minos.que.se.exponen.en.el.apartado.de.resultados.del.Servei.de.Salut.

Incidencias:- La financiación afectada no es objeto de seguimiento por parte de la Administración de la CAIB; por este motivo, no se puede determinar cuál es el remanente de tesorería afectado para la cobertura de gastos concretos y cuál es el remanente incondicionado.

(en.miles.de.euros)

(en.miles.de.euros)


B.- RESULTADO ECONOMICOPATRIMONIAL

La cuenta del resultado economicopatrimonial del.ejercicio.2003.es:

CAIB 2003. CUENTA DE RESULTADOS ECONOMICOPATRIMONIAL (en miles de euros)

CONCEPTOS 2003

+ INGRESOS 2.106.384

1. Ingresos de gestión ordinaria 1.903.0 56

2. Otros ingresos de gestión ordinaria 26.939

3. Transferencias y subvenciones 176.389

4. Ganancias e ingresos extraordinarios 0

- GASTOS -2.145.132

1. Gastos de funcionamiento -643.476

2. Transferencias y subvenciones -1.408.119

3. Pérdidas y gastos extraordinarios -93.537

a.- Gastos extraordinarios -1.643

b.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios -90.401

c.- Dotación de servicios nuevos -1.494

AHORRO (+)/DESAHORRO(-) -38.748

CAIB 2003. CUENTA DE RESULTADOS ECONOMICOPATRIMONIAL (en miles de euros)

CONCEPTOS 2003

+ Ingresos ordinarios 2.106.384

- Gastos ordinarios -2.051.595

= Resultado ordinario 54.789

+ Ingresos extraordinarios 0

- Gastos extraordinarios -93.537

= Resultado extraordinario -93.537

AHORRO (+) / DESAHORRO (-) -38.748


La. conciliación entre el resultado presupuestario. y. el. economicopatrimonial. es. la.siguiente:

CAIB 2003. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (en miles de euros)CONCEPTOS 2003

Resultado presupuestario del ejercicio -27.970

+ Capítulo 6 Inversiones reales. Total capítulo 160.673

- Capítulo 6 Inversiones reales imputados a gastos del ejercicio -71.180

+ Capítulo 8 Activos financieros. Total capítulo 5.366

- Capítulo 8 Activos financieros imputados a gastos del ejercicio -4.791

- Capítulo 8 Activos financieros. Reintegro de préstamos -60

+ Capítulo 9 Pasivos financieros. Amortización de préstamos 6.191

- Capítulo 9 Pasivos financieros. Préstamos recibidos -6.191

- Dotaciones para amortizaciones del inmovilizado -10.641

- Variación provisiones de tráfico -1.215

- Bajas de inmovilizado como subvención de capital -607

+ Anulación de derechos por insolvencias de presupuestos cerrados 4.648

- Variación provisiones y pérdidas de inversiones financieras -529

- Gastos financieros no vencidos devengados en el año 2003 -7.927

+ Gastos financieros devengados 2002 6.034

- Gastos de ejercicios anteriores -90.401

- Provisiones para riesgos y gastos -147

Resultado economicopatrimonial -38.748

Incidencias:- No se han realizado todos los ajustes pertinentes para la correcta aplicación de los principios contables, especialmente el de devengo (entre otros, en la periodificación de los gastos de personal).

- Dentro de los gastos de funcionamiento están incluidas las cuotas (�67 miles de euros) de un contrato de suministro de equipamiento escolar financiado mediante la modalidad de alquiler con opción de compra. Se debería distinguir entre la parte que corresponde a carga de intereses, �6 miles de euros, que constituye un gasto financiero y la parte correspondiente a la recuperación del coste de los bienes. Esta última, por un importe de �� miles de euros, es un concepto activable y por tanto no imputable a resultados.


Recomendaciones:- Consignar en el presupuesto de gastos de la CAIB dotaciones suficientes para que el Servei de Salut de les Illes Balears cuente con el financiamiento necesario para poder atender las obligaciones derivadas del ejercicio de sus funciones14.

- Reflejar debidamente los ingresos y los gastos con financiación afectada, así como su ejecución, para determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente.

- Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del informe y procurar su detección y corrección en ejercicios posteriores.

Anexo I.6:

• Cuadro núm. I.6.�: Detalle resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm. I.6.�: Detalle cuenta de resultado economicopatrimonial

• Cuadro núm. I.6.3: Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. I.6.�:Variación de capital circulante



II.- SERVEI DE SALUT DE LES ILLES BALEARS

1.- PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES

Los. presupuestos iniciales. para. el. ejercicio. 2003. ascienden. a. 629.642. miles. de.euros. sin. que. se. prevea. recurso. al. endeudamiento.. Es. el. primer. ejercicio. en. que.se. ha. presupuestado. un. año. completo. de. gestión. de. los. servicios. transferidos. en.materia.de.asistencia.sanitaria.de.la.Seguridad.Social..El.escenario.presupuestario.es.el.siguiente:

IBSALUT 2003. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1)-(2)

Operaciones no financieras (capítulos 1 a 7) 629.642 629.475 167

Operaciones con activos financieros (capítulo 8) - 167 -167

Resultado presupuestario 629.642 629.642 0

Variación neta de pasivos - - -

Saldo presupuestario 629.642 629.642 0

Además,.el.escenario.presupuestario.se.completa.con.los.11.apartados.de.créditos.ampliables.recogidos.en.la.Ley.de.presupuestos.

Haciendo.uso.del.artículo.7.del.Decreto.77/2001,.se.han.habilitado.un.total.de.81.nuevas partidas.presupuestarias.en.el.presupuesto.de.gastos,.y.un.total.de.52.en.el.presupuesto.de.ingresos.

Se. tramitaron. 53. expedientes. de. modificación de créditos. que. incrementaron. los.créditos. iniciales. en. 90.639. miles. de. euros. (un. 14,40%),. lo. que. ha. dado. como.resultado. unos. créditos. definitivos. de. 720.282. miles. de. euros.. Por. tipologías.fueron:

IBSALUT 2003. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

TIPOLOGIA MODIFICACIONES2003 2002

ImporteNúm.

expedientes.Importe

Núm.expedientes

Ampliaciones 34.210 2 - -

Créditos generados por ingresos 46.602 14 60.450 6

Incorporaciones de remanente de créditos 9.827 1 - -

Rectificaciones/otros - - -1 1

Transferencias (+/-) 42.676 36 (+/-) 31.251 46

TOTAL 90.639 53 60.499 53


Respecto. a. las.ampliaciones de crédito. tramitadas. (2. expedientes. por. un. importe.de.34.210.miles.de.euros).destaca.la.relativa.al.subconcepto.48900.00,.“Recetas.médicas”,.de.la.sección.57.“Servicios.centrales”..La.cuantía.objeto.de.ampliación,.34.070.miles.de.euros,. representa.un. incremento.sobre. la.consignación. inicial.de.la. partida. (114.605. miles. de. euros). del. 29,73%.. Del. análisis. de. la. liquidación.presentada.respecto.a.este.subconcepto,.a.nivel.de.crédito.vinculado,.se.desprende.la.existencia.de.créditos.disponibles.por.un.importe.de.13.466.miles.de.euros,.lo.que.no.resulta.congruente.con.el.importe.ampliado.

De. las.generaciones de crédito. tramitadas.(46.602.miles.de.euros),.41.511.miles.de.euros.corresponden.a.transferencias.recibidas.de. la.CAIB,.de. las.que.quedaron.pendientes.de.cobro.519.miles.de.euros.

Como. incorporación de crédito. se.ha. tramitado.un.único.expediente.de.aplicación.de. remanentes. por. importe. de. 9.827. miles. de. euros,. importe. coincidente. con. el.remanente.de.tesorería.del.ejercicio.2002..Este.importe.ha.sido.aplicado.a.la.partida.de.inversiones.reales.del.Hospital.de.Son.Llàtzer.

La.financiación de las modificaciones de crédito,.detallada.en.el.Cuadro.siguiente,.pone.de.manifiesto.que.la.totalidad.de.las.ampliaciones.y.de.las.incorporaciones.de.crédito.(44.037.miles.de.euros).se.financió.con.remanente.de.tesorería..Dado.que.la.cifra.de.referencia.es.el.remanente.de.tesorería.de.la.cuenta.anual.de.2002.(9.827.miles.de.euros),.las.ampliaciones.y.las.incorporaciones.de.crédito,.aún.cumpliendo.la.normativa,.no.han.contado.con.la.cobertura.necesaria.para.su.financiación.

IBSALUT 2003. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

RECURSOSAmpliaciones

de créditoCréditos

generadosIncorporación remanente

Totalfinanciación

RECURSOS - 46.602 - 46.602

- Aportaciones privadas - 1.491 - 1.491

- Aportaciones públicas; de la CAIB - 41.421 - 41.421

- Recursos propios - 3.691 - 3.691

REMANENTE DE TESORERÍA 34.210 - 9.827 44.037

TOTAL 34.210 46.602 9.827 90.639


Incidencias:- Los créditos iniciales del capítulo 8 del presupuesto de gastos incluyen, de manera incorrecta, �67 miles de euros en concepto de anticipos y préstamos reintegrables a conceder por la entidad a su personal que, de acuerdo con la normativa aplicable en la comunidad autónoma, tienen el carácter de operaciones no presupuestarias. Este importe se ha utilizado a lo largo del ejercicio como fuente de financiación de operaciones de capital de la entidad. En el presupuesto de ingresos no se incluye ninguna previsión por el concepto de reintegro de estos anticipos y préstamos concedidos.

- A pesar de que se constata, en general, la sujeción de los expedientes de modificación de crédito a la normativa, se han puesto de manifiesto las siguientes deficiencias:

a. insuficiente contenido de las memorias justificativas.

b. ausencia, especialmente en los expedientes de ampliación y de generaciones de crédito, de la documentación soporte de los datos económicos de los expedientes.

c. deficiente identificación, en los documentos MC, de los titulares de los órganos competentes para la propuesta, la fiscalización y la aprobación del expediente (a menudo no consta su identidad, el cargo, la norma que le atribuye la competencia, ni tampoco la fecha de la firma).

- La ampliación de crédito realizada en el capítulo �, “Gastos de personal”, afectó a los subconceptos ��005.00, “Trienios del personal funcionario” (5 miles de euros) y �6000.00, “Cuotas de la seguridad social” (�36 miles de euros). Para estos subconceptos el resultado de la liquidación, al nivel de vinculación, muestra unos créditos disponibles de 575 miles de euros y �3� miles de euros, respectivamente, lo que permite calificar la ampliación tramitada como innecesaria.

- A pesar de que el expediente de generación de crédito núm. �003/0�3 se tramitó como mayores ingresos en concepto de transferencias corrientes, 3.778 miles de euros incluidos dentro del expediente se contabilizaron como transferencia de capital.


Recomendaciones:- Analizar los supuestos de créditos ampliables para reducir su número. Para evitar la aprobación por parte del Parlament de partidas que resulten, a priori, insuficientes, es preciso presupuestar los créditos iniciales necesarios para hacer frente a las obligaciones que se deberán atender a lo largo del ejercicio.

- Modificar el marco normativo de las modificaciones de crédito para que el remanente de tesorería del ejercicio anterior sea el límite cuantitativo no sólo de las incorporaciones de crédito sino también de estas más las ampliaciones de crédito.

- Aportar en las memorias justificativas de los expedientes de modificación de crédito el análisis económico que explique la necesidad de tramitar el expediente y, si procede, la documentación soporte de los datos económicos.

Anexo II.�:

• Cuadro núm. II.�.�: Ingresos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. II.�.�: Ingresos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. II.�.3: Gastos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. II.�.�: Gastos: modificaciones de crédito por programas y tipologías

• Cuadro núm. II.�.5: Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. II.�.6: Ampliaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.�.7: Transferencias de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.�.8: Generaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.�.9: Incorporaciones de crédito por secciones y capítulos


2.- EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

A.- EJECUCIÓN DE INGRESOS

Sobre.unas.previsiones.definitivas.de.720.282.miles.de.euros,. se.han. reconocido.derechos.por.un.total.de.667.664.miles.de.euros.lo.que.supone.un.nivel de ejecución del 92,69%.

IBSALUT 2003. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (en miles de euros)


Derechosreconocidos

%/ Tot.Previsióndefinitiva

Derechosreconocidos

%/ Tot. % Ejec.

Operaciones corrientes1 Impuestos directos - - - - - -2 Impuestos indirectos - - - - - -3 Tasas y otros ingresos 3.496 1,06% 7.029 5.996 0,90% 85,30%4 Transferencias corrientes 318.959 97,10% 647.444 636.204 95,29% 98,26%5 Ingresos patrimoniales 54 0,02% 267 275 0,04% 102,77%Total operaciones corrientes 322.509 98% 654.741 642.474 96,23% 98,13%Operaciones de capital 6 Enajenación de inversiones - - - - - -7 Transferencias de capital 5.980 1,82% 21.504 25.190 3,77% 117,14%Total operaciones de capital 5.980 1,82% 21.504 25.190 3,77% 117,14%Operaciones financieras 8 Activos financieros - - 44.037 - - -9 Pasivos financieros - - - - - -Total operaciones financieras - - 44.037 - - -TOTAL 328.490 100,00% 720.282 667.664 100,00% 92,69%

Por.lo.que.respecta.a.la comparación entre los ejercicios 2002 y 2003.se.debe..tener.en.cuenta.que.en.los.datos.del.ejercicio.2002.sólo.consta.el.importe.de.un.semestre.de.la.financiación.de.las.competencias.transferidas.en.materia.de.sanidad.(período.en.que.la.comunidad.las.gestionó.de.manera.directa).

Tal.como.se.expone.en.las.actuaciones.de.control.financiero.realizadas.por.la.Intervención.General. de. la.CAIB,. a.final.del. ejercicio. se. evidencia. la. existencia. sistemática.de.ingresos.de.gestión.ordinaria.no.registrados.que,.junto.con.las.debilidades.de.control.interno.en.los.departamentos.de.facturación.de.los.diferentes.centros.hospitalarios,.suponen.una. infravaloración de los derechos reconocidos.del.ejercicio,.que.para.el.2003.se.estima.en.un.mínimo.de.7,4.millones.de.euros.


La.financiación,.por.tipología.de.recursos,.es.la.siguiente:

IBSALUT 2003. FINANCIACIÓN. (en miles de euros)

TIPOS DE RECURSOSDerechos rec.

netos

I. RECURSOS PERCIBIDOS 661.393

A. INCONDICIONADOS 661.393

1. Transferidos por la CAIB: 661.393

a) Financiación general 657.927

b) Fondos de cohesión sanitaria 1.975

2. Otras transferencias 1.491

B. CONDICIONADOS 0

II. RECURSOS PROPIOS 6.270

a) Prestación de servicios 5.996

b) Patrimoniales 275

TOTAL 667.664

Incidencias:- El Ibsalut ha aplicado a ingresos �.975 miles de euros correspondientes al fondo de cohesión sanitaria procedentes del Ministerio de Sanidad y Consumo. Este importe, en la medida que es un componente del sistema de financiación autonómica, se tendría que haber generado previamente en el presupuesto de la CAIB y transferido posteriormente al Ibsalut.

- Al final del ejercicio consta un saldo de �33 miles de euros en cuentas bancarias de cobros a justificar y unos saldos de �75 miles de euros en la cuenta 55�00��7 “IPA cuentas bancarias” y de �� miles de euros en la cuenta 55�00000 “Cobros pendientes de aplicación” que, a pesar de su naturaleza presupuestaria, figuran sin aplicar en el presupuesto de �003.


B.- EJECUCIÓN DE GASTOS

Sobre.unas.previsiones.definitivas.de.720.282.miles.de.euros,. se.han. reconocido.obligaciones. por. un. total. de.685.346.miles. de. euros,. lo. que. supone. un.nivel de ejecución del 95,15%..Para.facilitar.la.comparación.entre.los.ejercicios.2002.y.2003,.en.el.cuadro.siguiente.se.han.añadido.a.las.obligaciones.reconocidas.por.el.Ibsalut.en.el.2002.las.reconocidas.por.el.Insalud.en.el.primer.semestre.del.año,.período.en.que.gestionó.las.competencias:

IBSALUT 2003. LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS. (en miles de euros)


Oblig.rec.

%/ Tot.Crédito

definitivoOblig.rec.

%/ Tot. % Ejec.

Operaciones corrientes1 Gastos de personal 229.095 38,55% 281.472 278.793 40,68% 99,05%2 Gastos corrientes en bienes y servicios 187.717 31,59% 237.499 228.253 33,30% 96,11%3 Gastos financieros - - - - - -4 Transferencias corrientes 139.788 23,52% 158.375 144.629 21,10% 91,32%Total operaciones corrientes 556.599 93,66% 677.346 651.674 95,09% 96,21%

Operaciones de capital6 Inversiones reales 19.607 3,30% 35.318 29.798 4,35% 84,37%7 Transferencias de capital 16.455 2,77% 7.617 3.874 0,57% 50,86%Total operaciones de capital 36.061 6,07% 42.935 33.671 4,91% 78,42%

Operaciones financieras8 Activos financieros 1.627 0,27% - - - -9 Pasivos financieros - - - - - -Total operaciones financieras 1.627 0,27% - - - -TOTAL 594.288 100,00% 720.282 685.346 100,00% 95,15%

La.comparación de las obligaciones reconocidas entre los ejercicios 2002 y 2003 pone.de.manifiesto.incrementos.(superiores.al.21%).del.capítulo.1.“Gastos.de.personal”,.y.del.capítulo.2.“Gastos.corrientes.en.bienes.y.servicios”..Estos.incrementos.están.motivados,.en.el.caso.de.los.gastos.de.personal,.por.el.mayor.número.de.puestos.de.trabajo.ocupados.y.por.el.acuerdo.de.homologación.retributiva.y,.en.el.caso.de.los.gastos.corrientes.en.bienes.y.servicios.por.el.aumento.en.el.concepto.de.“conciertos.con.instituciones.de.atención.especializada”.

El. incremento de los gastos de personal. continuará. en. los. ejercicios. siguientes.por.encima.del.que.se.determine.con.carácter.general,.como.consecuencia.de. los.diversos.acuerdos.firmados.y.que,.a.31.de.diciembre.2003,.no.han.alcanzado.todos.sus.efectos.(subida.del.0,7%.de.la.masa.salarial.para.compensar.la.subida.del.IPC,.extensión.de.la.homologación.al.personal.de.los.hospitales.de.Manacor.y.Son.Llàtzer,.subida.del.complemento.específico.a.los.facultativos.de.atención.primaria.en.régimen.estatutario,.etc.).


En.la.memoria.se.informa.de.la.existencia.de.56.203.miles.de.euros.de.obligaciones devengadas en el ejercicio y no imputadas al presupuesto.por. falta.de.crédito..No.obstante,. las.actuaciones.de.control.financiero. llevadas.a.cabo.por. la. Intervención.General. de. la. CAIB,. elevan. esta. cuantía. a. un. mínimo. de. 87.050. miles. de. euros.(72.139. miles. de. euros. de. transferencias. corrientes. y. adquisiciones. de. bienes. y.servicios,.y.14.911.miles.de.euros.de.gastos.de.personal).

Incidencias:- Las actuaciones de control financiero llevadas a cabo por la Intervención General de la CAIB en el ejercicio �003 ponen de manifiesto que:

a. Durante el ejercicio se han producido errores contables tanto en la imputación del gasto (a nivel de clasificación orgánica y económica) como en el registro de las diferentes fases presupuestarias.

b. La realización de gastos sin la aprobación del órgano competente en el Hospital de Can Misses, y deficiencias en la conformación de las facturas en la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca y en la del Hospital de Can Misses.

c. En la liquidación de convenios con GESMA, Fundación Hospital de Manacor y Fundación Hospital Son Llàtzer, se ponen de manifiesto incumplimientos muy graves respecto a los términos acordados, así como una completa falta de control sobre la actividad facturada y liquidada en el Servei de Salut.

d. La selección de personal estatutario eventual de la Gerencia de Servicios Centrales se hace sin convocatoria pública previa. Por otra parte, todas las jefaturas se cubren a través de la libre designación a favor de personal fijo o interino sin distinción alguna.

- Se han imputado al ejercicio �003 facturas del ejercicio �00� del Hospital Son Llàtzer (por �.89� miles de euros) y del Hospital de Manacor (por 3.�75 miles de euros).


Recomendaciones:- Dedicar los recursos necesarios para establecer un sistema de control interno que facilite el cumplimiento de la legislación aplicable en la gestión de los fondos públicos y la elaboración de unos estados contables que representen de manera ajustada la ejecución de ingresos y de gastos.

- Cuantificar y obtener la suficiente cobertura presupuestaria antes de la adopción de los acuerdos con contenido económico, especialmente los relativos al personal.

- Presupuestar los créditos iniciales necesarios para hacer frente a las obligaciones que se deberán atender durante el ejercicio para evitar la aprobación por el Parlament de partidas que resultan, a priori, insuficientes.

- Establecer y difundir una normativa exhaustiva y detallada del procedimiento de ejecución de los gastos en coordinación con la Intervención General de la CAIB.

- Cumplir estrictamente la normativa aplicable en los procedimientos de contratación del personal.

Anexo II.�:

• Cuadro núm. II.�.�: Ingresos: detalle derechos reconocidos

• Cuadro núm. II.�.�: Ingresos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. II.�.3: Gastos: detalle obligaciones reconocidas

• Cuadro núm. II.�.�: Gastos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. II.�.5: Gastos: liquidación presupuesto por funciones


3.- GASTOS PLURIANUALES

En.el.2003.se.han. iniciado.187.nuevos expedientes.de.gasto.plurianual.y.se.han.modificado.las.anualidades.de.10.expedientes.iniciados.en.ejercicios.anteriores,.lo.que.supone.un.incremento.del.158%,.siendo.su.detalle.el.siguiente:

IBSALUT 2003. TOTAL AUTORIZACIONES DE IMPUTACIÓN DE GASTO A EJERCICIOS FUTUROS(en miles de euros)

Ejercicio A 01/01/03 Modificaciones (1) Altas (2) A 31/12/03

2004 21.615 -9.565 61.921 73.971

2005 20.790 -10.493 40.004 50.300

2006 10.742 -851 3.130 13.022

2007 145 297 117 559

2008/12 725 740 40 1.505

Total 54.017 -19.872 105.212 139.357(1) Modificaciones de expedientes vigentes a 31/12/02(2) Nuevos expedientes del ejercicio y sus modificaciones

El.estado de compromisos de gasto para ejercicios futuros que.se.adjunta.en.la.cuenta.anual.sólo.recoge.las.autorizaciones.y/o.modificaciones.que.han.sido.objeto.de.informe.previo.por.la.Dirección.General.de.Presupuestos..No.hay,.por.tanto,.información.sobre.si. los. expedientes. se. han. aprobado,. ni. sobre. si. han. sido. adjudicados,. ni. sobre. el.importe.de.la.adjudicación.ni,.en.definitiva,.sobre.su.fase.ni.el.grado.de.ejecución.

Incidencias:- A pesar de que, según el Decreto 77/�00�, los registros de la base de datos de la Dirección General de Presupuestos equivalen a la contabilización separada e independiente de los gastos plurianuales, estos registros son manifiestamente deficientes para que el Servei de Salut de les Illes Balears disponga de un sistema eficiente de registro, control, presupuestación y seguimiento de los expedientes de gasto plurianual.

- Los expedientes de gasto plurianual �00�/0�� y �00�/0�5, modificados en el ejercicio �003, exceden el límite del número máximo de anualidades sin que conste la correspondiente autorización por acuerdo del Consell de Govern.

- Seis de los expedientes tramitados durante el ejercicio (�003/6�, �003/65, �003/79, �003/80, �003/8� y �003/�5�) con un importe global de 3�.039 miles de euros, exceden el límite del importe máximo imputado a las anualidades futuras sin que conste que hayan sido exceptuados mediante el correspondiente acuerdo de Consell de Govern.


Recomendaciones:- Reflejar los gastos plurianuales comprometidos y su ejecución de forma completa y precisa para que el Parlament pueda conocer su alcance en orden a aprobar las partidas presupuestarias convenientes.

Anexo II.3:

• Cuadro núm. II.3.�: Autorizaciones en el �003 de gastos plurianuales por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.3.�: Gastos plurianuales por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. II.3.3: Gastos plurianuales por sección y capítulo


4.- BALANCE DE SITUACIÓN

IBSALUT 2003. BALANCE DE SITUACIÓN (en miles de euros)ACTIVO 2003 2002 PASIVO 2003 2002

A. INMOVILIZADO 69.927 52.642 A. FONDOS PROPIOS 70.557 69.598

II. Inmovilizado inmaterial 753 1.139 I. Patrimonio 53.303 53.303

3. Aplicaciones informáticas 1.528 1.528 1. Patrimonio 6.671 6.671

6. Otro inmovilizado inmaterial 4 - 3. Patrimonio recibido en cesión 46.632 46.632

7. Amortizaciones -778 -389 III. Resultados de ejercicios anteriores 16.295 -

III. Inmovilizado material 69.174 51.503 1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 16.295 -

1. Terrenos y construcciones 35.327 9.031 IV. Resultados del ejercicio 959 16.295

2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 32.304 30.290 D. ACREEDORES A CORTO PLAZO 40.405 63.112

3. Mobiliario 16.873 16.005 III. Acreedores 40.405 63.112

4. Otro inmovilizado 7.210 6.594 1. Acreedores presupuestarios 33.557 51.045

5. Amortizaciones -22.541 -10.417 2. Acreedores no presupuestarios 256 262

C. ACTIVO CIRCULANTE 41.036 80.068 4. Administraciones públicas 6.218 10.615

I. Existencias 8.485 7.128 5. Otros acreedores 287 1.189

2. Materias primas y otros aprovisionamientos 8.485 7.128 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 87 -

II. Deudores 25.418 70.196

1. Deudores presupuestarios 25.245 70.130

2. Deudores no presupuestarios 172 67

5. Otros deudores -0 -0

III. Inversiones financieras temporales 1 1

2. Otras inversiones y créditos a corto plazo 1 1

IV. Tesorería 7.132 2.742

TOTAL 110.963 132.710 TOTAL 110.963 132.710

A.- ACTIVO

Los.elementos.incluidos.en.el.epígrafe.de.inmovilizado.son.el.resultado.de.la.ejecución.presupuestaria.del.capítulo.6.de.gastos.correspondiente.a.los.ejercicios.de.2002.y.2003.y,.adicionalmente,.de.la.relación.de.los.bienes.traspasados.a.la.CAIB.facilitada.por.el.Instituto.Nacional.de.Gestión.Sanitaria.(INGESA).en.la.que.no.se.incluyen.edificios.ni.construcciones..Esta.relación.de.bienes.fue.contabilizada.en.el.año.2002.por.su.valor.neto.contable.y.con.contrapartida.en.la.cuenta.“Patrimonio.recibido.en.cesión”,.sin.que.se.entregara.un.inventario.físico.valorado.donde.constara.la.identificación.de.la.totalidad.de.los.elementos,.ni.los.datos.necesarios.para.la.comprobación.de.su.precio.de.adquisición.y.amortización.acumulada.

El. Servei. de. Salut. de. les. Illes. Balears. no. dispone. de. un. inventario. completo. y.debidamente.valorado.de.los.bienes.y.derechos.de.los.que.es.titular.que.constituya.el.soporte.de.la.contabilización.del.inmovilizado.y.permita.el.control.y.la.buena.gestión.de.los.elementos.que.lo.integran.


En. el. balance. de. situación. no. se. incluyen. los. derechos. de. uso. de. determinados.inmuebles.utilizados.por.el.Servei.de.Salut. y.que.son.propiedad.de. la.TGSS.y.de.diversas. administraciones. locales. (estos. inmuebles. fueron. adscritos. a. la. CAIB. en.el.Decreto.1478/2001.de. traspaso.de. competencias.del. Insalud,. sin.que. se.haya.realizado. la. adscripción. al. Servei. de. Salut).. No. obstante. lo. anterior,. las. obras. de.reforma.y.de.ampliación.de.estos.activos.son.contabilizadas.como.inmovilizado.del.Servei.de.Salut.

Dadas. las. limitaciones. que. suponen. las. consideraciones. antes. señaladas. no. se.pueden. considerar. correctos. los. datos. que. figuran. en. el. balance. de. situación.. El.detalle.del.epígrafe.correspondiente.al.inmovilizado.que.figura.en.el.referido.balance.es.el.siguiente:

IBSALUT 2003. DETALLE DEL INMOVILIZADO (en miles de euros)

INMOVILIZADOSaldo a 31/12/02

Altas2003

Saldo a31/12/03Traspaso

INGESAAltas 2n

sem.2002Total

II. Inmovilizado inmaterial 1.139 0 1.139 -386 753

1. Aplicaciones informáticas 1.528 0 1.528 0 1.528

6. Otro inmovilizado inmaterial 0 0 0 4 4

Subtotal 1.528 0 1.528 4 1.532

7. Amortizaciones -389 0 -389 -390 -778

III. Inmovilizado material 34.840 16.663 51.503 17.670 69.174

1. Terrenos y construcciones 0 9.031 9.031 26.296 35.327

2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 25.959 4.331 30.290 2.014 32.304

3. Mobiliario 14.646 1.359 16.005 868 16.873

4. Equipos informáticos 4.275 2.003 6.278 578 6.856

4. Elementos de transporte 196 91 287 38 325

4. Otro inmovilizado 29 0 29 0 29

Subtotal 45.105 16.816 61.920 29.794 91.714

5. Amortizaciones -10.265 -152 -10.417 -12.124 -22.541

TOTAL INMOVILIZADO 35.979 16.663 52.642 17.285 69.927

No. son. correctos. los. datos. que.figuran. en. concepto. de.amortizaciones. ya. que. las.dotaciones. a. la. amortización. del. inmovilizado. transferido. por. INGESA. se. realizan.sobre.los.saldos.totales.de.las.cuentas.(que.representan.la.suma.del.valor.neto.de.los.bienes.en.el.momento.de.las.transferencias).y.no.sobre.los.elementos.individuales.

Los. 25.245. miles. de. euros. de. deudores presupuestarios. corresponden. a. la.Administración.de.la.comunidad.autónoma.en.concepto.de.transferencias.corrientes.(21.893.miles.de.euros),.transferencias.de.capital.(1.378.miles.de.euros).y.fondos.de.cohesión.sanitaria.(1.975.miles.de.euros).

La.cuenta.general.de.tesorería.presenta,.a.31.de.diciembre.de.2003,.un.saldo.total.en.metálico.de.7.132.miles.de.euros.depositados.en.8.cuentas.bancarias.


Incidencias:- El saldo real de las cuentas de cobros a justificar, según se indica en la memoria y de acuerdo con las respuestas a las solicitudes de información bancaria, es de �33 miles de euros que corresponden a cobros de facturación emitida y no contabilizada.

- Como consecuencia de las respuestas de las entidades financieras a las solicitudes de información bancaria, se ha detectado la existencia de personas con firma autorizada que ya no ocupan puestos de responsabilidad dentro de los servicios centrales del Servei de Salut de les Illes Balears.

- El informe definitivo de control financiero �/�003 de “revisión limitada del área de pagos librados a justificar” elaborado por la Intervención General de la CAIB, pone de manifiesto un incumplimiento generalizado, en todas las secciones presupuestarias del Servei de Salut, del Decreto �35/�00�, de regulación de los pagos a justificar.

B.- PASIVO

Los.fondos propios.al.cierre.del.ejercicio.2003.ascienden.a.70.557.miles.de.euros,.un.1,37%.superiores.a.los.del.ejercicio.anterior..Su.evolución.y.composición.es.la.siguiente:

IB-SALUT. EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)

CONCEPTOSSaldo

31/12/02Aplicación

resultados 2002Resultado

2003 Saldo

31/12/03

Patrimonio 6.671 6.671

Patrimonio recibido en cesión 46.632 46.632

Resultado ejercicios anteriores 16.295 16.295

Resultado del ejercicio 16.295 -16.295 959 959

TOTAL 69.598 0 959 70.557

Es.preciso.tener.en.cuenta.que.por.el.hecho.de.no.disponer.de.un.inventario.completo.y.correctamente.valorado.de.los.elementos.del.inmovilizado,.los.importes.registrados.no.representan.el.valor.real.del.patrimonio.del.Servei.de.Salut.de.les.Illes.Balears.

Los. acreedores presupuestarios. presentan,. a. 31. de. diciembre. de. 2003,. un. saldo.de.33.557.miles.de.euros.que,.de.acuerdo.con.los.datos.remitidos,.corresponden.a.obligaciones.reconocidas.pendientes.de.pago.derivadas.de.la.ejecución.del.presupuesto.de.gastos.del.2003..De.la.memoria.resulta.que.durante.el.año.2003.se.devengaron.obligaciones.por. un. importe. de,. como.mínimo,.56.203.miles. de. euros.que.no. se.imputaron.al.presupuesto.por.falta.de.crédito;.no.obstante,.las.actuaciones.de.control.financiero.llevadas.a.cabo.por.la.Intervención.General.de.la.CAIB,.elevan.esta.cuantía.


a.un.mínimo.de.87.050.miles.de.euros. (72.139.miles.de.euros.de.transferencias.corrientes.y.adquisiciones.de.bienes.y.servicios,.y.14.911.miles.de.euros.de.gastos.de.personal).

Incidencias:- En la nota 9 de la memoria se indica que existen otros pasivos, derivados de litigios y demandas impuestas por terceras personas, que podrían resultar significativos para la entidad. Los gastos originados por estas demandas son reconocidos por el criterio de caja en contra del principio de prudencia, que indica que deberían provisionarse en el ejercicio en que se tiene conocimiento de su eventualidad.

- Tal y como ya se ha señalado, la no aplicación del principio de devengo, junto con las dificultades de disponibilidad presupuestaria, y las deficiencias de control interno, implican una imagen distorsionada del balance y de la cuenta de gestión.

Recomendaciones:- Formalizar la adscripción a favor del Servei de Salut de todos aquellos inmuebles y otros activos que están a su disposición para el desarrollo de sus actividades.

- Elaborar el inventario general (con la inclusión de todos los bienes puestos a disposición del Servei de Salut) debidamente valorado: ajustar los valores de los elementos y sus amortizaciones acumuladas.

- Revisar periódicamente los datos referentes a los titulares de las cuentas corrientes bancarias y de las cajas de efectivo para disponer de información actualizada y cumplir la normativa vigente.

- Aplicar a gastos del ejercicio las obligaciones no imputadas a presupuesto por falta de crédito con abono a cuentas de pasivo de “facturas pendientes de aplicar a presupuesto”.

- Implantar sistemas de información que permitan la adopción de los criterios contables establecidos en el Plan general de contabilidad pública de la Administración de la comunidad autónoma de las Illes Balears y de sus entidades autónomas.

Anexo II.�:

• Cuadro II.�.�: Detalle de amortizaciones del inmovilizado

• Cuadro II.�.�: Estado de tesorería


5.- RESULTADOS DEL EJERCICIO

A.- RESULTADO PRESUPUESTARIO

El.resultado presupuestario presentado.dentro.de.la.cuenta.anual.del.ejercicio.2003,.negativo.en.17.682.miles.de.euros,.viene.determinado.por.la.siguiente.ejecución.de.ingresos.y.gastos:

IBSALUT 2003. RESULTADO PRESUPUESTARIO (en miles de euros)INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS (en miles de euros) OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros)

1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 278.793

2 Impuestos indirectos - 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 228.253

3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 5.996 Asistencia sanitaria con medios ajenos 140.267

Prestación de servicios de asistencia sanitaria 5.543 Material suministros y otros 81.062

Prestación de otros servicios y de otros ingresos 453 Otros 6.924

4 Transferencias corrientes 636.235 3 Gastos financieros -

De la CAIB (*) 632.855 4 Transferencias corrientes 144.629

De la SS 1.975 Farmacia 141.249

Otras (*) 1.406 Otras prestaciones, indemnizaciones y libramientos únicos 3.375

5 Ingresos patrimoniales 275 A empresas públicas no societarias 5

Intereses de depósitos 244 6 Inversiones reales 29.798

Productos de concesiones y aprovechamientos especiales 31 Inversión nueva para el funcionamiento servicios 22.575

6 Enajenación de inversiones reales - Inversión de reposición para el funcionamiento servicios 7.219

7 Transferencias de capital 25.158 Inversión de carácter inmaterial 4

De la CAIB (*) 25.158 7 Transferencias de capital 3.874

8 Activos financieros - A empresas públicas no societarias 3.624

9 Pasivos financieros - Otros 250

8 Activos financieros -

9 Pasivos financieros -

TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2003 667.664 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2003 685.346

RESULTADO NEGATIVO 2003 17.682 RESULTADO POSITIVO 2003 -

Derechos anulados de presupuestos cerrados - Obligaciones anuladas de presupuestos cerrados -

RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 17.682 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

(*) Importe corregido por deficiencias de imputación


IBSALUT 2003. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO(en miles de euros)

CONCEPTO 2003

OPERACIONES NO FINANCIERAS

+ Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7) 667.664

- Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -685.346

RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -17.682

OPERACIONES FINANCIERAS

+ Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9) 0

- Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) 0

RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO 0

RESULTADO DEL EJERCICIO -17.682

La.evolución de los resultados y del remanente de tesorería. correspondiente. a. los.ejercicios.de.2002-2003,.es.la.siguiente:

IBSALUT 2003. RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA (en miles de euros)

2002 2003

Remanente de tesorería del ejercicio anterior 0 9.827

Resultado no financiero del ejercicio 11.378 -17.682

Resultado financiero del ejercicio -1.551 0

Resultado total del ejercicio 9.827 -17.682

Remanente de tesorería para el ejercicio siguiente 9.827 -7.856

Gráficamente.podemos.apreciar.la.evolución.del.resultado.no.financiero,.del.resultado.total.y.del.remanente.de.tesorería:

(en.miles.de.euros)


.El.resultado.del.ejercicio,.y.por.tanto.el.remanente.de.tesorería,.se.debe.corregir en.-79,6.millones.de.euros. (al.margen.de.otras. incidencias.cuantitativamente.menos.significativas).por.los.ingresos.por.facturación.de.servicios.no.imputados.al.presupuesto.(+7,4.millones.de.euros).y.por.las.obligaciones.de.gasto.acumuladas.no.imputadas.al.presupuesto.(-87.millones.de.euros).a.las.que.se.ha.hecho.referencia.en.los.apartados.de.ejecución.de.ingresos.y.gastos.

Incidencias:- Las partidas presupuestarias correspondientes a gastos con financiación afectada no son objeto de codificación, ni se realiza seguimiento alguno por el Servei de Salut de la financiación afectada; por lo que no se puede determinar cuál es el remanente de tesorería afectado a la cobertura de gastos concretos y cuál es el remanente de tesorería incondicionado.

(en.miles.de.euros)

(en.miles.de.euros)


B.- RESULTADO ECONOMICOPATRIMONIAL

La.cuenta de resultados economicopatrimonial.del.ejercicio.2003.es:

IBSALUT 2003. CUENTA DE RESULTADOS ECONOMICOPATRIMONIAL (en miles de euros) CONCEPTO 2003

(+) INGRESOS 667.664

2.- Otros ingresos de gestión ordinaria 6.261

3.- Transferencias y subvenciones 661.393

4.- Beneficios e ingresos extraordinarios 10

c.- Ingresos extraordinarios 10

(-) GASTOS -666.704

1.- De funcionamiento de los servicios y prestaciones sociales -518.049

2.- Transferencias y subvenciones -148.503

3.- Pérdidas y gastos extraordinarios -152

c.- Gastos extraordinarios -152

AHORRO (+)/DESAHORRO (-) 959

IBSALUT 2003. CUENTA DE RESULTADOS ECONOMICOPATRIMONIAL(en miles de euros)

CONCEPTO 2003

(+) Ingresos ordinarios 667.654

(-) Gastos ordinarios -666.552

= Resultado ordinarios 1.102

(+) Ingresos extraordinarios 10

(-) Gastos extraordinarios -152

= Resultado extraordinario -142

Ahorro (+) / Desahorro (-) del ejercicio 959

La. conciliación entre el resultado presupuestario. y. el. economicopatrimonial. es. la.siguiente:

IBSALUT 2003. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL(en miles euros)

CONCEPTO Importe

Resultado presupuestario -17.682

(+) Inversiones reales (capítulo 6) 29.798

(+) Variación de existencias 1.357

(-) Amortización del ejercicio -12.513

Resultado economicopatrimonial 959


Incidencias:- No se han contabilizado todos los ajustes pertinentes para la correcta aplicación de los principios contables, especialmente el de devengo (por ejemplo, para la periodificación de los gastos de personal, entre otros).

- Durante el ejercicio �00� se firmaron unos modificados de los contratos de transporte sanitario terrestre que suponían gastos imputables al ejercicio �003 por importe de �.579 miles de euros. Dado que era un riesgo previsible y cuantificable en el momento de formular las cuentas del �003, se debería de haber dotado la correspondiente provisión.

- El Servei de Salut de les Illes Balears no ha presentado, como parte integrante de la memoria, el cuadro de financiación, en el que, de acuerdo con el PGCP la Administración de la comunidad autónoma de las Illes Balears y sus entidades autónomas, se contemplan los recursos obtenidos en el ejercicio y sus diferentes orígenes, así como la aplicación o utilización de éstos en inmovilizado o circulante.

Recomendaciones:- Aplicar correctamente el principio de devengo para la imputación de ingresos y de gastos al ejercicio al que corresponden.

- Reflejar convenientemente los ingresos y los gastos con financiación afectada, así como su ejecución, para determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente.

- Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del informe y procurar su detección y corrección en ejercicios posteriores.

Anexo II.5:

• Cuadro núm. II.5.�: Detalle resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm. II.5.�: Detalle cuenta de resultados economicopatrimonial

• Cuadro núm. II.5.3: Estado de origen y aplicación de fondos (elaborado por la SCIB)

• Cuadro núm. II.5.�:Variación de capital circulante (elaborado por la SCIB)


III.- ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS.

El.ámbito.subjetivo.de.este.apartado.se.resume.en.el.cuadro.siguiente,.en.el.que.se.recogen.las.entidades.dependientes.y.vinculadas.a.la.CAIB.y.al.IB-Salut.afectadas.por.la.fiscalización:

SO

CIE

DA

DE

SP

ÚB

LIC

AS

DE

LA

CA

IB

FICO

BAL

SA

DIVE

R.21

IBAB

SA

PARC

BIT

BITE

L

SEM

ILLA

PLAN

DISA

SITI

BSA

EN

TE

S D

ED

ER

EC

HO

PÚ

BLI

CO

DE

LA

CA

IB

IBAV

I

IBAS

AN

ENTU

RIB

GESM

A

SFM

IBAN

AT

IDI

IBAE

N

FUN

DA

CIO

NE

SD

EP

EN

DIE

NT

ES

DE

LA

CA

IB

IBIT

CSM

DIB

IS S

´EST

EL

BALE

ARS

21

ILLE

SPOR

T

TAM

IB

FUN

DA

CIO

NE

S V

INC

ULA

DA

S A

LA

CA

IB

FUND

ACIÓ

N:

- Jo

cs M

undi

als

Univ

ersi

taris

-

Mus

eu T

èxtil

de

Sólle

r-

Banc

de

Sang

i Te

ixits

IB

- Es

c. d

e Pr

áctic

a Ju

rídic

a-

Jard

í Bot

ànic

de

Sólle

r -

Es B

alua

rd. M

useu

d´A

rt M

.-

Mat

eu O

rfila

CO

NS

OR

CIO

SD

EP

EN

DIE

NT

ES

DE

LA

CA

IB

CBE

CEEI

E. H

OTEL

ERIA

CDEI

B

E. B

. ESP

ORT

AUBA

RCA-

ES V

.

TURI

SME

JOVE

SO

CIE

DA

DE

SP

ÚB

LIC

AS

DE

LA

CA

IB(P

art.<

50%

)

GEST

UR

CARN

ILLA

PARC

BIT

E.

HO

SP

ITA

LES

FUN

DA

CIÓ

N

H. M

ANAC

OR

H. S

. LLÀ

TZER

OTRO

S

CO

NSOR

CIOS

:

- Fo

ns M

. Sol

idar

itat

- Fu

nd. B

. Mús

ica

- APR

OP

- CO

FUC

- M

useu

J. T

orre

ns

- Pa

rc E

stac

ions

- In

st. R

amon

Llu

ll

- Fo

rmen

tera

Des

env.

- M

. Art

Mod

ern

i C.

- In

f. Lo

cal d

e M

all.

- Ei

viss

a Pa

tr. H

um.

- M

. Mili

tar M

enor

ca

- M

. Mili

tar S

t. Ca

rlos

- Ci

utat

R. P

ol·lè

ntia

- Jo

c Hí

pic

PLA

MIR

ALL:

- Pa

lma

Cent

re

- Pa

lma

Eixa

m.

- Alc

údia

- And

ratx

- Ca

lvià

- Ci

utad

ella

- Ei

viss

a

- Fe

lani

tx

- M

aó

- M

uro

- Sa

Pob

la

- Sa

nt L

lore

nç

- St

a. E

ulàl

ia

- Ca

pdep

era

- Po

llenç

a

- M

anac

or

- St

a. M

arga

lida

- In

ca

- M

erca

dal

CONS

ORCI

ODE

AGU

AS:

- Ei

viss

a Ca

p.-

Bahí

a Pa

lma

- M

aó-

Form

ente

ra-

Deià

- Artà

- St

. Ant

oni P

.- A

ndra

tx-

Llos

eta

- M

erca

dal

- Ci

utad

ella

- Ba

nyal

bufa

r- A

lgai

da-

Mar

ia S

alut

- Pu

igpu

nyen

t-

Sta.

M. C

amí

- Se

lva

- Val

ldem

ossa

- Pe

tra-

Cons

ell

- Fo

rnal

utx

- M

anco

r Val

l-

Polle

nça

CO

NS

OR

CIO

S V

INC

ULA

DO

S A

LA

CA

IB


1.- ENTIDADES DEPENDIENTES

En. este. apartado. se. recogen. las. entidades. de. la. CAIB. sometidas. en. su. actividad.y. régimen. contable. al. derecho. privado,. según. el. artículo. 1.b.. de. la. Ley. 3/89,. de.29.de.marzo,.de.entidades.autónomas.y.entidades.dependientes.y.vinculadas.a. la.comunidad.autónoma.de.las.Illes.Balears,.y.el.artículo.6.1..de.la.Ley.1/1986,.de.5.de.febrero,.de.finanzas.de.la.comunidad.autónoma.de.las.Illes.Balears..

Este.subsector.está.formado.por.ocho.entes.de.derecho.público.creados.por.la.CAIB,.once.sociedades.mercantiles.donde. la.comunidad.participa.de.manera.mayoritaria.en.su.capital. social.o.son.sociedades.con.una.participación.mayoritaria.del. sector.público,.dentro.de.las.cuales.la.CAIB.es.la.institución.que.tiene.la.participación.más.importante,.ocho.fundaciones.públicas.y.siete.consorcios.dependientes.de.la.CAIB..

A.- ENTES DE DERECHO PÚBLICO DE LA CAIB

La.composición.de.este.subsector.es.la.siguiente:

•. Institut.Balear.de.l’Habitatge.(IBAVI)

•. Institut.Balear.de.Sanejament.(IBASAN)

•. Entitat.del.Turisme.de.les.Illes.Balears.(ENTURIB)

•. Gestió.Sanitària.de.Mallorca.(GESMA)

•. Serveis.Ferroviaris.de.Mallorca.(SFM)

•. Institut.Balear.de.la.Natura.(IBANAT)

•. Institut.d’Innovació.Empresarial.de.les.Illes.Balears.(IDI)

•. Institut.Balear.de.l’Aigua.i.l’Energia.(IBAEN)

En.las.fichas.individuales.de.cada.entidad.(que.se.adjuntan.como.anexo).figuran.las.observaciones.derivadas.de.la.fiscalización.y.de.los.informes.de.auditoria.externa..Por.su.relevancia.se.destacan.las.siguientes:

-. En.el.IBAVI.existe.una.incertidumbre.sobre.el.valor.de.realización.futuro.de.unas.existencias.con.un.valor.neto.contable.de.819.miles.de.euros.

-. IBASAN. tendrá. que. hacer. frente. a. las. inversiones. y. gastos. de. reparación. y.mantenimiento.contempladas.en.el.plan.de.actuaciones.2004-2007,.aprobado.en.Consell.d‘Administració.de.28.de.julio.de.2003,.que.cuantifica.los.costes.futuros.en.120.millones.de.euros..La.Ley.10/2003,.de.22.de.diciembre.de.la.CAIB.establece.un.horizonte. temporal.hasta.el.1.de.enero.de.2010.para.realizar.estas.inversiones.y.gastos.de.reparación.y.mantenimiento..La.gerencia.del. IBASAN.ha. informado.que. la. provisión.para. hacer. frente. a. estos. gastos.se.dotará.a.partir.del.ejercicio.2004.con.un.importe.anual.de.37.millones.de.euros.


-. ENTURIB.ha.firmado.un.Acuerdo.de.Colaboración.con.la.CAIB.para.la.promoción.del. turismo,.con.cargo.al.presupuesto.del.ejercicio.de.2004,.por.el.cual.se.obliga.por.un.importe.de.400.miles.de.euros..La.CAIB.le.ha.reconocido.una.subvención.de.carácter.plurianual.por. el.mismo. importe.para.financiar. este.proyecto.de.promoción..Ninguno.de.los.dos.figuran.registrados.en.el.Balance.de.Situación.a.31.de.diciembre.de.2003.

-. En.GESMA.existe.una.limitación.al.alcance.de.los.procedimientos.de.auditoria.aplicados.que.no.permite.expresar.una.opinión.sobre.el.epígrafe.de.variación.de.existencias.de.la.cuenta.de.resultados.porque.no.se.ha.podido.verificar.el.inventario.inicial.de.existencias.

-. El.IBANAT.ha.recibido.subvenciones.de.capital.para.la.financiación.de.adquisiciones.específicas.de.activos,.estando.pendientes.de.aplicar.un.total.de.797.miles.de.euros.a.31.de.diciembre.de.2003..De.acuerdo.con.la.Ley.de.finanzas.se.ha.de.reintegrar.el.importe.de.estas.subvenciones,.a.pesar.de.ello,.al.cierre.del.ejercicio.2003,.el.IBANAT.no.había.cumplido.con.esta.obligación,.ni.tenía.reconocido.este.importe.en.el.pasivo.del.balance.como.subvención.a.reintegrar.

-. Hay. que. recalcar. que. en. los. ejercicios. anteriores. el. IBANAT. concertó. unos.préstamos.bancarios.destinados.a.la.inversión.en.bienes.inmuebles..A.31.de.diciembre.de.2003,.las.subvenciones.de.capital.concedidas.para.cubrir.estas.inversiones.no.se.habían.aplicado.íntegramente.a.la.finalidad.que.motivó.su.concesión;.por.este.motivo.el.IBANAT.tenía.inversiones.comprometidas.hasta.un.importe.de.679.miles.de.euros,.que.se.han.incluido.en.el.Plan.de.actuaciones.del.ejercicio.de.2004.

-. En.el.Consell.de.Govern.de.la.CAIB.del.12.de.diciembre.de.1996.se.acordó.una.aportación.de.13.172.miles.de.euros.al.IDI.para.compensar.pérdidas.de.Foment.Industrial.SA,.sociedad.que.se.fusionó.con.el.Institut.Balear.de.Disseny,.para.crear.el.IDI..En.su.momento.se.tramitó.el.correspondiente.expediente.de.gasto.plurianual.con.una.previsión.de.pagos.por.el.importe.total,.del.cual,.según.la.información.facilitada.por.el.IDI,.sólo.se.han.recibido.6.520.miles.de.euros..Dentro.del.activo.del.IDI.hay.un.derecho.de.cobro.de.6.652.miles.de.euros.que.no.está.reconocido.dentro.del.pasivo.de.la.CAIB..Existe,.en.consecuencia,.una.incertidumbre.en.los.términos.y.en.los.importes.por.los.cuales.se.realizará.la.mencionada.cuenta.a.cobrar.

-. La.legislación.aplicable.a.los.entes.de.derecho.público.de.la.CAIB.establece.carácter.limitativo.al.importe.total.de.las.dotaciones.presupuestarias.de.“Gastos.Corrientes”. y. de. “Gastos. de.Capital”.. En. este. sentido,. se. ha. producido. un.incumplimiento.de.la.legislación.en.los.siguientes.entes:.IBAVI (con.un.exceso.de.77.miles.de.euros), ENTURIB (con.un.exceso.de.1.733.miles.de.euros), GESMA (con.un.exceso.de.151.miles.de.euros), SFM (con.un.exceso.de.596.miles.de.euros).e IDI (con.un.exceso.de.298.miles.de.euros).


-. La.autorización.de. la.Conselleria.d‘Hisenda. i.Pressuposts.a.GESMA.para. la.ampliación.de. los.créditos. iniciales.de. las.partidas.de.gastos.corrientes.del.2003.es.de.24.de.marzo.de.2004..

B.- SOCIEDADES MERCANTILES PÚBLICAS DE LA CAIB

La.composición.de.este.subsector.y.la.participación.de.la.CAIB.es.la.siguiente:

SOCIEDADES MERCANTILES PÚBLICASDEPENDIENTES DE LA CAIB

% de participación del sector autonómico

% de otros particip. públicas

% Total de participación

públicaDirecta Indirecta

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. CAIB > 50%)Fires i Congressos de Balears, SA (FICOBALSA) 100,0% 0,0% 0,0% 100,0%Servei de Millora Agrària, SA (SEMILLA) 100,0% 0,0% 0,0% 100,0%ParcBIT Desarrollo, SA 100,0% 0,0% 0,0% 100,0%Diversitat 21, SA 100,0% 0,0% 0,0% 100,0%Serveis d’Informació Territorial de les Illes Balears, SA 90,0% 10,0% 0,0% 100,0%Institut de Biologia Animal de Balears, SA (IBABSA) 68,0% 0,0% 32,0% 100,0%Bitel Baleares Innovació Telemàtica, SA (BITEL) 46,0% 5,0% 0,0% 51,0%Plantes Dissecades, SA (PLANDISA) * 0,0% 47,7% 0,0% 47,7%

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. CAIB < 50%)Gestió Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) 49,3% 0,0% 30,7% 80,0%Carn Illa, SA 0,0% 35,4% 29,5% 64,9%ParcBIT Energia i Altres Serveis, SCL 16,7% 16,7% 16,7% 50,1%* El porcentaje de votos de la empresa pública SEMILLA, SA en el Consell dAdministració de PLANDISA es del 57,1%.

En.las.fichas.individuales.de.cada.sociedad.(que.se.adjuntan.como.anexo).figuran.las.observaciones.derivadas.de.la.fiscalización.y.de.los.informes.de.auditoria.externa..Por.su.relevancia.destacan.las.siguientes:

-. FICOBALSA tiene.pendiente.de.cobro.un.saldo.de.162.miles.de.euros.con.la.Conselleria.d‘Educació.i.Cultura,.existiendo.una.incertidumbre.sobre.la.futura.cobrabilidad.del.crédito.

-. En.el.activo.del.balance.de.situación.de.las.sociedades.SEMILLA e IBABSA,.se.incluye.un.importe.a.cobrar.de.la.Conselleria.d’Agricultura.i.Pesca.a.largo.plazo.de.1.564.y.5.483.miles.de.euros,.respectivamente..Dado.que.no.se.tiene.constancia.de.la.tramitación,.por.parte.de.la.CAIB,.del.correspondiente.expediente.de.gasto.plurianual.y.que.no.está.reconocido.el.importe.pendiente.dentro.del.pasivo.de.la.CAIB,.existe,.en.consecuencia,.una.incertidumbre.en.los.plazos.y.en.los.importes.por.los.cuales.se.realizará.la.mencionada.cuenta.a.cobrar..Aún.así,.la.CAIB.realiza.anualmente. la. transferencia. correspondiente. para. atender. a. la. devolución. de.capital.e.intereses.del.endeudamiento.vinculado.con.el.derecho.de.cobro.


-. En SEMILLA. existe. una. incertidumbre. respecto. a. la. evolución. futura. de. la.inversión.financiera.que.tiene.en. la.sociedad.Carn. Illa.SA,.valorada.en.553.miles.de.euros.

-. En. la. liquidación. del. presupuesto. administrativo. del. ejercicio. 2003. de.SEMILLA,.los.ingresos.devengados.en.el.capítulo.de.transferencias.de.capital.son.670.miles.de.euros..Esta.cantidad.es.incoherente.con.la.información.que.aparece.en.la.memoria.de.ingresos.a.distribuir.por.subvenciones.recibidas.y.con.la.información.del.cuadro.de.financiación,.donde.los.ingresos.devengados.por.transferencias.de.capital.son.1.837.miles.de.euros.

-. El.Consell.de.Govern.de.la.CAIB.aprobó.transferencias.a.favor.de.IBABSA,.a.cobrar.en.cuatro.anualidades,.con.el.objeto.de.atender.el.régimen.de.ayudas.establecido.en.los.decretos.90/2000.y.149/2002..Dado.que.las.ayudas.se.tenían.que.conceder.en.los.ejercicios.2001.y.2003.respectivamente,.y.con.la.finalidad.de.que.el.IBABSA.pudiera.disponer.de.liquidez.inmediata.para.hacer.frente.a.los.pagos.(2.404.y.2.322.miles.de.euros.respectivamente),.el.Consell.de.Govern.de.la.CAIB.aprobó.las.respectivas.cesiones.de.los.derechos.de.crédito.ostentados.por.IBABSA.hacia.la.CAIB.como.garantía.de.una.operación.de.endeudamiento.financiero.que.tenía.que.formalizar.el.IBABSA..El.responsable.del.pago.de.la.deuda.ante.las.entidades.financieras.es.la.CAIB.(que.no.reconoce.ningún.pasivo.financiero.por.este.concepto);.no.obstante.el.IBABSA.responde.del.incumplimiento.del.convenio.de.colaboración.firmado.con.la.CAIB..Se.ha.verificado. la.tramitación.de. los.correspondientes.expedientes.de.gasto.plurianual.por.parte.de. la.CAIB.por.un. importe.de.5.328.miles.de.euros.entre.los.ejercicios.de.2001.y.de.2006,.cantidad.que.atiende.a.la.operación.de.endeudamiento..Del.articulado.de.los.contratos.de.cesión.de.crédito,.se.deduce.un.pasivo.contingente.para.la.empresa.que.no.está.reflejado.contablemente.

-. BITEL.no.dispone.de.un.presupuesto.anual.de.ingresos.y.gastos.aprobado.por.el.Parlament.de.las.Illes.Balears,.tal.como.establecen.los.artículos.38.1.b.y.38.2.c.de.la.Ley.de.finanzas.de.la.CAIB.

-. A. pesar. de. que. el. porcentaje. de. votos. en. el. Consejo. de.Administración. de.PLANDISA.de.que.dispone.la.empresa.pública.dependiente.de.la.comunidad.autónoma. SEMILLA,. S.A.. es. del. 57,1%, PLANDISA. no. dispone. de. un.presupuesto. anual. de. ingresos. y. gastos. aprobado. por. la. institución. que. en.ella.participa..Sus.cuentas.anuales.y.la.liquidación.del.presupuesto.tampoco.figuran.en.la.correspondiente.Cuenta.general.de.la.CAIB.

-. Si.la.cooperativa.PARCBIT ENERGIA Y OTROS SERVICIOS.hubiera.imputado.al.resultado.del.ejercicio.los.gastos.que.correspondían,..presentaría.unos.fondos.propios.negativos.de.64.miles.de.euros..Este.desequilibrio.patrimonial.no.ha.producido.efectos.negativos.en.el.desarrollo.de.su.actividad.debido.al.soporte.financiero. obtenido. de.ParcBit.Desarrollo,. SA. con. la. firma,. el. 16. de. febrero.de.2004,.de.un.contrato.de.Cuenta.en.Participación.hasta.el.31.de.diciembre.


de.2004..De. acuerdo. con.dicho. contrato,.ParcBit.Desarrollo. se. convierte. en.partícipe.no.gestor,.con.derecho.a.participar.en.los.resultados.de.la.cooperativa.según. las. condiciones.firmadas. en. el.mismo.contrato,. el. cual,. prevé.que. las.pérdidas.futuras.de.la.cooperativa.serán.absorbidas.por.ParcBit.Desarrollo,.SA.

-. Aún.cuando.la.participación.pública.en.las.sociedades.GESTUR, CARN ILLA.y PARCBIT ENERGIA Y OTROS SERVICIOS es.superior.al.50%.del.capital.social,.estas.no.disponen.de.un.presupuesto.anual.de.ingresos.y.gastos.aprobado.por.ninguna.de.las.instituciones.que.en.ellas.participan;.sus.cuentas.anuales.y.la.liquidación.del.presupuesto.tampoco.figuran.en.las.correspondientes.cuentas.generales.

-. En.SEMILLA (con.un.exceso.de.190.miles.de.euros), DIVERSITAT 21 (con.un.exceso.de.19.miles.de.euros).e.IBABSA (con.un.exceso.de.605.miles.de.euros).se.ha.detectado.un.incumplimiento.de.lo.dispuesto.en.los.artículos.62.2.de.la.LF.y.5.1.del.Decreto.128/1993,.de.contabilidad.y.rendición.de.cuentas.de.las.entidades.dependientes.de.la.CAIB,.en.referencia.a.la.dotación.limitativa.de.los.gastos.corrientes.y.de.capital.

-. FICOBALSA y SITIBSA han.modificado.los.créditos.iniciales.del.presupuesto.administrativo,. lo. cual. ha. supuesto. un. incremento. de. los. gastos. de. 1.260.y. 2.151. miles. de. euros. respectivamente.. Las. sociedades. obtuvieron. la.autorización.correspondiente.del.Conseller.d’Economia,.Hisenda. i. Innovació.para.la.ampliación.del.crédito.presupuestario.dentro.el.ejercicio.2004.

C.- FUNDACIONES PÚBLICAS DEPENDIENTES DE LA CAIB

La.composición.de.este.subsector.es.la.siguiente:

•. Fundació.Illes.Balears.per.a.la.Innovació.Tecnològica.(IBIT)

•. Fundació.per.al.Conservatori.Superior.Música.i.Dansa.de.les.Illes.Balears

•. Fundació.Institut.Socioeducatiu.s’Estel

•. Fundació.Balears.21

•. Fundació.per.al.Suport.i.la.Promoció.de.l’Esport.Balear.–.Illesport

•. Fundació.Tribunal.d‘Arbitratge.i.Mediació.de.les.Illes.Balears.(TAMIB)

•. Fundació.Hospital.Manacor

•. Fundació.Hospital.Son.Llàtzer

En.las.fichas.individuales.de.cada.fundación.(que.se.adjuntan.como.anexo).figuran.las.observaciones.derivadas.de.la.fiscalización.y.de.los.informes.de.auditoria.externa..Por.su.relevancia.se.destacan.las.siguientes:


-. El INSTITUT SOCIOEDUCATIU S’ESTEL. ha. aplicado. a. gastos. corrientes.subvenciones.de.capital.por.importe.de.848.miles.de.euros,.recibidas.de.la.CAIB,.para.financiar.la.mejora.de.los.centros.socioeducativos,.circunstancia.que.supone.un.incumplimiento.de.lo.dispuesto.en.la.Ley.de.finanzas.de.la.CAIB..También.hay.que.indicar.que.la.Fundació.no.ha.aplicado,.durante.el.ejercicio.2003,.lo.previsto.en.la.Ley.de.protección.de.datos.de.carácter.personal.

-. El.Patronato.de.la.Fundació.BALEARS 21.acordó,.el.28.de.agosto.de.2003,.la.extinción.de. la.entidad,.su.disolución.y.el. inicio.de. liquidación..También.se.acordó.que.el.ENTURIB.(actualmente.IBATUR).asumiese.las.actividades,.los.derechos.y. las.obligaciones.de. la.Fundació,.excepto. los.derivados.de.su.participación.en.la.FUNDACIÓN.ART.A.LA.SEU.DE.MALLORCA.(1.202.miles.de.euros.en.los.que.se.subroga.la.Conselleria.de.Turisme.del.Govern.de.las.Illes.Balears)..La.baja.de.la.citada.participación.ha.motivado.una.pérdida.por.un.importe.de.342.miles.de.euros.

-. La. Fundación. HOSPITAL MANACOR. tiene. pendiente. de. resolución. por. un.juzgado.social.la.impugnación.del.convenio.colectivo..La.impugnación.pretende.que.las.horas.de.guardia.del.personal.sanitario.tengan,.a.efectos.retributivos,.la.consideración.de.extraordinarias..Las.cuentas.anuales.no.incluyen.la.provisión.contable.para.atender.el.riesgo.derivado.de.esta.impugnación,.dado.que,.en.opinión.de.los.Servicios.Jurídicos.de.la.Fundación,.la.probabilidad.de.obtener.una.sentencia.favorable.a.la.Fundación.es.elevada.

-. Tal.como.se.indica.en.la.Memoria.de.las.fundaciones.HOSPITAL MANACOR y HOSPITAL SON LLÀTZER,.estas.utilizan,.en.la.realización.de.su.actividad.asistencial,.el.edificio.y.los.terrenos.anejos.de.los.hospitales.que.pertenecen.al.Instituto.Nacional.de.Gestión.Sanitaria.(INGESA)..El.valor.de.estos.inmuebles.y.la.amortización.correspondiente.no.se.incluyen.en.el.activo.del.balance.de.situación.ni.en.la.cuenta.de.resultados.de.las.fundaciones..Este.hecho.se.debe.tener.en.cuenta.para.la.correcta.interpretación.de.las.cuentas.anuales.

-. La.estructura.del.balance.y.de.la.cuenta.de.resultados,.así.como.de.la.liquidación.del.presupuesto.de.ingresos.y.de.gastos.de.las.fundaciones.CONSERVATORI SUPERIOR DE MÚSICA I DANSA y BALEARS 21.no.se.adapta.a.los.modelos.establecidos. por. la. normativa. vigente.. La. liquidación. del. presupuesto. de.ingresos. y. gastos. del. ejercicio. 2003. de. la FUNDACIÓN IBIT. no. incluye. el.detalle.de.las.operaciones.de.fondos.

-. Las. fundaciones. dependientes. de. la. CAIB. no. disponen. de. un. presupuesto.administrativo.aprobado.por.la.CAIB;.sus.cuentas.anuales.y.la.liquidación.del.presupuesto.tampoco.figuran.dentro.de.la.Cuenta.general.correspondiente.


D.- CONSORCIOS DEPENDIENTES DE LA CAIB

Los.miembros.que.participan.en.los.consorcios.analizados.son.los.siguientes:

CONSORCIO MIEMBROS CONSORCIADOS

Centre Balears EuropaGovern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, Consell Insular deMenorca, Consell Insular d’Eivissa i Formentera, Universitat Illes Balears,Cambres de Comerç, Sa Nostra y Federació dEntitats Locals

Europeu d’Empresas InnovadoresGovern de les Illes Balears, Mancomunitat del Raiguer, Universitat Illes Balears, Cambres de Comerç, CAEB, PIME Balears, Joves Empresaris y Sa Nostra

Escola d’Hoteleria de les Illes Balears Govern de les Illes Balears y Universitat Illes Balears

Per al Desenvolupament Econòmicde les Illes Balears

Govern de les Illes Balears, consells insulars y 52 ajuntaments.

Escola Balear de l’Esport Govern de les Illes Balears y Unió de Federacions Esportives Balears

Aubarca - Es Verger Govern de les Illes Balears y Ayuntamiento de Artà

Turisme Jove de les Illes BalearsGovern de les Illes Balears, Ayuntamiento de Alcúdia, Ayuntamiento de Formen-tera y Ayuntamiento de Ciutadella

En.las.fichas.individuales.de.cada.consorcio.(que.se.adjuntan.como.anexo).figuran.las.observaciones.derivadas.de.la.fiscalización.y.de.los.informes.de.auditoria.externa..Por.su.relevancia.se.destacan.las.siguientes:

-. La.comunidad.autónoma,.en.la.cuenta.general.recibida,.sólo.incluye.las.cuentas.anuales.del.ejercicio.2003.del.consorcio.Centre.Balears.Europa.

-. El.Consorci.EUROPEU D‘EMPRESES INNOVADORES DE LES ILLES BALEARS no.tiene.aprobado.el.presupuesto.del.ejercicio.2003.

-. En.la.Memoria.integrante.de.las.cuentas.anuales.de.la.ESCOLA BALEAR DE L’ESPORT,.consta.que.el.16.de.diciembre.de.2003,.se.notificó.al.Consorci.el.deber.de.pago.de.117.miles.de.euros.al.Consell.Superior.d’Esports,.que.se.corresponde.con.la.cantidad.no.justificada.de.subvención.recibida.el.2002.por.un.importe.de.288.miles.de.euros.

-. En.el.Balance.de.Situación.del.Consorci AUBARCA - ES VERGER,.a.31.de.diciembre.de.2003.no.figuran.registrados.bienes.inmuebles.recibidos.de.la.CAIB.en.cesión.gratuita.de.uso.temporal..Estos.bienes.deberían.figurar.registrados.contablemente. por. el. valor. venal. del. derecho. de. uso,. en. el. inmovilizado.inmaterial.del.Balance.

-. El.Consorci AUBARCA- ES VERGER.ha.aplicado.subvenciones.de.capital.por.un.importe.de.62.miles.de.euros,.para.financiar.gastos.de.explotación;.en.este.sentido,.se.ha.producido.un.incumplimiento.de.la.Ley.de.finanzas.

-. El. Consorci Turisme Jove de les Illes Balears, en. el. activo. del. Balance. de.Situación. incluye. bienes. y. derechos. adscritos. recibidos. de. otras. entidades.públicas.. De. acuerdo. con. lo. que. disponen. las. normas. de. contabilidad.


generalmente. aceptadas,. estos. bienes. deberían. haberse. registrado. en. el.activo.por.su.valor.venal,.que.está.pendiente.de.determinar;.circunstancia.que.supone.una. limitación.para.cuantificar.el.efecto.que.esta.valoración. tendría.en.el.patrimonio.del.Consorci.y.en. las.dotaciones.de. las.amortizaciones.del.inmovilizado.

-. Se.han.detectado.diferencias.entre.los.datos.que.figuran.en.la.liquidación.del.presupuesto.administrativo.a.31.de.diciembre.de.2003.y.los.importes.que.se.deducen.de.las.cuentas.anuales.en.la.misma.fecha.de.los.consorcios.ESCOLA BALEAR DE l’ESPORT y.TURISME JOVE DE LES ILLES BALEARS.

-. Se. ha. detectado. un. incumplimiento. en. relación. a. la. dotación. limitativa.de. los. gastos. corrientes. y. de. capital. en. la. liquidación. del. presupuesto. del.ejercicio.2003.de.los.consorcios.Centre Balears Europa,.Europeu d’Empreses Innovadores de les Illes Balears, Escola d’Hoteleria de les Illes Balears, Per al Desenvolupament Econòmic de les Illes Balears y Escola Balear de l’Esport.

Recomendaciones- Velar por el cumplimiento estricto de las disposiciones legales en materia presupuestaria aplicables a las entidades dependientes de la CAIB.

- Realizar conciliaciones periódicas de los saldos pendientes entre las entidades dependientes y la CAIB.

- Reconocer el derecho de cobro respecto de la CAIB de forma simultánea, o al menos, después de que ésta reconozca contablemente la obligación simétrica.

- Disponer que, para todas aquellas sociedades en que la participación pública sea mayoritaria aun cuando ninguna de las administraciones participantes ostente más del 50% de las acciones, la Administración con mayor participación apruebe el presupuesto anual de ingresos y de gastos para las citadas sociedades y presente las cuentas anuales y la liquidación del presupuesto aprobado.

- Adaptar la estructura y el contenido de las cuentas anuales y de la liquidación del presupuesto de ingresos y de gastos de las fundaciones a los modelos que establece el RD 776/1998 de 30 de abril, por el cual se aprueban las normas de adaptación del plan general de contabilidad a las entidades sin ánimo de lucro.

- Integrar, o adjuntar en su caso, las cuentas anuales y la liquidación del presupuesto de las fundaciones y consorcios dependientes en la Cuenta general de la CAIB.


Anexo III.�

• Cuadros III.�.� a III.�.35: Fichas individualizadas donde se incluyen las incidencias detectadas así como los indicadores patrimoniales y de ges-tión más significativos de la CAIB, del IBSALUT, de los entes de dere-cho público, de las sociedades mercantiles, de las fundaciones y de los consorcios.


2.- ANÁLISIS AGREGADO DE LOS ENTES DE DERECHO PÚBLICO, SOCIEDADES MERCANTILES, FUNDACIONES Y CONSORCIOS DEPENDIENTES DE LA CAIB

A.continuación.se.analizan.5.aspectos.de. las.entidades.dependientes.de. la.CAIB,.especialmente.significativos:

A.-.Derechos.de.cobro.de.las.entidades.dependientes.respecto.de.la.Administración.de.la.CAIB.

B.-. Evolución. de. los. fondos. propios. y. de. los. resultados. de. las. entidades.dependientes.de.la.CAIB.

C.-.Pasivos.exigibles.de.las.entidades.dependientes.de.la.CAIB.

D.-.Subvenciones.y.transferencias.recibidas.por.las.entidades.dependientes.de.la.CAIB.

E.-. Evolución. de. los. gastos. de. personal. de. las. entidades. dependientes. de. la.CAIB.


A.- DERECHOS DE COBRO DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES RESPECTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA CAIB

ENTIDADES DEPENDIENTES. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA CAIB A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (en miles de euros)

ENTIDAD

Derechos de cobro en el

activo de las entidades

% sobre total de activo

Deudareconocida por la CAIB

Deuda no reconocida por la CAIB

Derechos no reconocidos

por lasentidades

Institut Balear de l’Habitatge (IBAVI) 0 0,0% 1.308 0 1.308Institut Balear de Sanejament (IBASAN) 111.043 47,3% 10.951 100.093 0Entitat del Turisme de les Illes Balears (ENTURIB) 1.345 36,9% 1.345 0 0Gestió Sanitària de Mallorca (GESMA) 529 1,0% 529 0 0Serveis Ferroviaris de Mallorca (SFM) 0 0,0% 0 0 0Institut Balear de la Natura (IBANAT) 11.226 53,6% 6.789 4.437 0Institut d’Innovació Empresarial de les Illes Balears 11.007 71,8% 4.101 6.906 0Institut Balear de l’Aigua i l’Energia (IBAEN) 543 1,3% 543 0 0TOTAL ENTES DE DERECHO PÚBLICO 135.693 22,2% 25.565 111.435 1.308Fires i Congressos de Balears, SA (FICOBALSA) 433 19,0% 270 162 0Servei de Millora Agrària, SA (SEMILLA) 4.554 68,3% 435 4.554 435ParcBIT Desarrollo, SA 347 0,6% 347 0 0Diversitat 21, SA 14.447 42,9% 14.447 0 0Serveis d’Informació Territorial de les Illes Balears 2.209 53,3% 2.209 0 0Institut de Biologia Animal de Balears, SA 5.583 72,1% 859 5.483 760Bitel Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) 2.482 46,0% 2.630 0 148Plantes Dissecades, SA (PLANDISA) 0 0,0% 0 0 0TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) 30.055 25,7% 21.198 10.200 1.343Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) s.d.* s.d.* 0 0 0Carn Illa, SA s.d.* s.d.* 0 0 0ParcBIT Energia i Altres Serveis, SCL s.d.* s.d.* 0 0 0TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 0 0,0% 0 0 0Fundació IB per a l’Innovació Tecnològica (IBIT) 1.207 23,4% 971 236 0Fundació per al Conservatori Superior Música i Dansa de les Illes Balears

19 0,2% 0 19 0

Fundació Institut Socioeducatiu s’Estel 29 4,6% 29 0 0Fundació Balears 21 0 0,0% 58 0 0Fundació per al Suport i la Promoció de l’EsportBalear – Illesport

18.600 42,9% 0 18.600 0

Fundació Tribunal d‘Arbitratge i Mediació 0 0,0% 0 0 0Fundació Hospital Manacor 0 0,0% 0 0 0Fundació Hospital Son Llàtzer 0 0,0% 0 0 0TOTAL FUNDACIONES PÚBLICAS 19.854 21,5% 1.058 18.855 0Consorci Centre Balears Europa 32 10,9% 30 2 0Consorci Europeu d’Empreses Innovadores 0 0,0% 0 0 0Consorci d’Hoteleria de les Illes Balears 847 56,6% 857 0 10Consorci per al Desenvolupament Econòmic de lasIlles Balears

494 43,7% 494 0 0

Consorci Escola Balear de l’Esport 100 16,1% 100 0 0Consorci Aubarca- Es Verger 221 56,8% 214 7 0Consorci Turisme Jove de les Illes Balears 30 0,7% 30 0 0TOTAL CONSORCIOS 1.724 19,6% 1.725 9 10TOTAL 187.325 22,3% 49.546 140.499 2.661


Estos.derechos.tienen.orígenes.diversos:.transferencias.del.ejercicio.corriente.que.a.31.de.diciembre.quedaron.pendientes.de.pago,.facturación.por.servicios.prestados.por. las.entidades.a. la.CAIB,.etc..Si.bien. los. importes.más.significativos.provienen.de.convenios.de.colaboración.por.los.cuales.la.CAIB.se.compromete.a.asumir,.en.un.futuro,.pagos.a.los.cuales.tiene.que.hacer.frente.la.entidad..

Incidencias:- La CAIB no tiene reconocido como deuda con las entidades dependientes ��0.��9 miles de euros que éstas tienen en su activo.

- Los importes más significativos del concepto “deuda no reconocida por la CAIB” provienen de la contabilización, por parte de las entidades dependientes, del derecho de cobro que tienen con respecto a la CAIB, que se deduce de los expedientes de gasto plurianual y que la CAIB sólo reconoce por su totalidad extracontablemente, ya que imputa al presupuesto del ejercicio corriente la anualidad reconocida y aplicable al ejercicio en curso.

- Las empresas públicas IDI, IBABSA y SEMILLA no han acreditado la existencia del correspondiente expediente de gasto plurianual o, si bien inicialmente se tramitó el expediente, posteriormente se produjo un incumplimiento en los pagos anuales por parte de la CAIB sin que se hayan realizado las oportunas modificaciones de las correspondientes anualidades y, el saldo a favor de las entidades no está recogido como anualidades futuras de dichos expedientes.

- FICOBALSA ha provisionado derechos pendientes de cobro de la CAIB con antigüedad superior a los doce meses i no reconocidos por esta por un importe de �59 miles de euros.


B.- EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS Y DE LOS RESULTADOS DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES DE LA CAIB.

La.evolución.de.los.fondos.propios.de.las.entidades.dependientes.de.la.CAIB.entre.2000.y.2003.se.detalla.en.el.cuadro.siguiente:

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (en miles de euros)ENTIDAD 2.000 2.001 2.002 2.003

ENTES DERECHO PÚBLICO -4.652 6.722 -7.228 -18.284

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) * 14.226 16.440 16.341 16.574

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 7.446 8.560 9.288 9.670

FUNDACIONES PÚBLICAS ** 0 17.795 17.501 -15.962

CONSORCIOS *** 145 -170 -785 -816

TOTAL 17.164 49.347 35.116 -8.818

* Bitel, SA no era sociedad pública durante el ejercicio 2000** Las fundaciones analizadas se constituyeron con posterioridad al 2000 o bien no se dispone de los datos del ejercicio 2000*** Sólo se dispone de los datos correspondientes al ejercicio 2000 del Consorci Centre Balears Europa

ENTIDADES DEPENDIENTES DE LA CAIB. EVOLUCIÓN DE LOS RESULTADOS (en miles de euros)ENTIDAD 2.000 2.001 2.002 2.003

ENTES DERECHO PÚBLICO -11.389 7.131 -15.441 -10.695

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) * -130 -98 -98 -511

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 761 1.205 868 222

FUNDACIONES PÚBLICAS ** 0 -3.445 -4.010 -38.048

CONSORCIOS *** -1.119 -1.636 -3.135 -1.576

TOTAL -11.877 3.157 -21.816 -50.608

* Bitel, SA no era sociedad pública durante el ejercicio 2000** Las fundaciones analizadas se constituyeron con posterioridad al 2000 o bien no se dispone de los datos del ejercicio 2000*** Sólo se dispone de los datos correspondientes al ejercicio 2000 del Consorci Centre Balears Europa


Incidencias:- Los entes de derecho público con fondos propios negativos a 3� de diciembre de �003 suman un total de 3�.�77 miles de euros.

- Las sociedades mercantiles FICOBALSA, SEMILLA e IBABSA tienen en su pasivo resultados negativos del ejercicio y/o de ejercicios anteriores. Esta circunstancia, desde hace años, provoca que el total de fondos propios esté por debajo de los dos tercios y de la mitad del capital social respectivamente (situaciones previstas en los artículos �63 y �60 del TRLSA como supuestos de obligatoria reducción de capital y de liquidación respectivamente). Aun así, estas sociedades tienen en el pasivo ingresos a distribuir en varios ejercicios por subvenciones de capital procedentes de la CAIB que también forman parte del patrimonio contable a los efectos de los citados artículos (una vez deducido el efecto fiscal).

En las fundaciones que a 3� de diciembre de �003 tienen fondos propios negativos el total de dichos fondos asciende a ��.333 miles de euros, de los cuales ��.3�� miles de euros corresponden a la Fundació Hospital Son Llàtzer.

Anexo III.�.B:

• Cuadro núm. III.�.B.� Evolución de los fondos propios desde el �000 a �003 detallada por entidades.

• Cuadro núm. III.�.B.� Evolución de los resultados desde el �000 a �003 detallada por entidades.


C.- PASIVOS EXIGIBLES DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES DE LA CAIB

Los.acreedores.a. largo.y.corto.plazo.a.31.de.diciembre.de.2003.de. las.entidades.dependientes.de.la.CAIB:

ENTIDADES DEPENDIENTES. PASIVOS EXIGIBLES (en miles de euros)

ENTIDADAcreedores a 31 de diciembre de 2003

Largo plazo Corto plazo TOTALTOTAL ENTES DE DERECHO PÚBLICO 276.468 104.467 380.935TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) 31.605 29.310 60.914TOTAL SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 153 1.270 1.423TOTAL FUNDACIONES PÚBLICAS 14.102 45.039 59.141TOTAL CONSORCIOS 2.530 3.643 6.174TOTAL 324.857 183.729 508.586

En. el. cuadro. siguiente. se. puede. apreciar. la. evolución. del. pasivo. exigible. de. las.entidades.dependientes.de.la.CAIB.del.2000.al.2003:

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES (miles de euros)ENTIDAD 2000 2001 2002 2003ENTES DE DERECHO PÚBLICO 220.719 231.164 299.546 380.935SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) * 28.466 37.498 47.933 60.914SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 1.127 1.158 1.027 1.423FUNDACIONES PÚBLICAS ** 15.314 25.223 59.141CONSORCIOS *** 112 4.110 4.491 6.174TOTAL 250.425 289.244 378.219 508.586

* Bitel, SA no era sociedad pública durante el ejercicio 2000.** Las fundaciones analizadas se constituyeron con posterioridad al 2000 o bien no se dispone de los datos de 2000*** Sólo se dispone de los datos correspondientes al ejercicio 2000 del Consorci Centre Balears Europa

En.el.cuadro.siguiente.se.puede.ver.la.distribución.de.los.gastos.financieros.por.tipos..de.entidades.y.su.importancia.en.la.cuenta.de.resultados:

EMPRESAS PÚBLICAS. EVOLUCIÓN E IMPORTANCIA DE LOS GASTOS FINANCIEROS (miles de euros)

ENTIDADGastos financieros

% var.Gastos %

2002 2003 ordin.-03 int/d.o.ENTES DE DERECHO PÚBLICO 8.776 7.579 -13,6% 162.605 4,7%SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) 1.151 908 -21,1% 29.020 3,1%SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 5 8 54,5% 20.521 0,0%FUNDACIONES PÚBLICAS 6 9 68,6% 128.887 0,0%CONSORCIOS 28 43 52,6% 15.579 0,3%TOTAL 9.966 8.547 -14,2% 356.613 2,4%

Del. total.de. los.gastos.financieros.de. los.entes.de.derecho.público.de. la.CAIB.un.71,4%.corresponden.a.IBASAN.y.a.SFM.


Incidencias:- Las siguientes entidades presentan un fondo de maniobra negativo a 3� de diciembre de �003: ENTURIB, GESMA, SFM, FICOBALSA, SEMILLA, Diversitat 21, IBABSA, PARCBIT ENERGIA, las fundaciones HOSPITAL MANACOR y HOSPITAL SON LLÀTZER y los consorcios PER AL DESENVOLUPAMENT ECONÒMIC DE LES ILLES BALEARS y ESCOLA BALEAR DE L’ESPORT (con importes especialmente significativos en ENTURIB con �.389 miles de euros, GESMA con 3.068 miles de euros, SFM con �0.957 miles de euros y Fundació Hospital Son Llàtzer con �6.708 miles de euros).

Anexo III.�.C:

• Cuadro núm. III.�.C.�: Pasivos exigibles a 3� de diciembre de �003

• Cuadro núm. III.�.C.�: Evolución de los pasivos exigibles desde el �000 a �003 detallada por entidades

• Cuadro núm. III.�.C.3: Evolución e importancia de los gastos financieros detallados por entidades


D.- SUBVENCIONES Y TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR LAS ENTIDADES DEPENDIENTES DE LA CAIB

Según.las.cuentas.anuales.del.ejercicio.estas.entidades.dependientes.han.recibido.las. subvenciones. y. transferencias. que,. por. naturaleza. y. origen,. se. detallan. a.continuación:15

ENTIDADES DEPENDIENTES DE LA CAIB. SUBVENCIONES RECIBIDAS EJERCICIO 2003 (en miles de euros)

ENTIDADSubvenciones recibidas directamente

o indirectamente de la CAIBAportaciones

patrimoniales de la CAIB

Subvenciones otras entidades

públicas15

TOTALDe explotación De capital

ENTES DE DERECHO PÚBLICO 33.336 42.412 0 221 75.969

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) 11.024 30.558 261 287 42.130

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 0 0 0 0 0

FUNDACIONES PÚBLICAS 7.313 2.074 1.590 558 11.535

CONSORCIOS 6.736 3.648 1.545 192 12.121

TOTAL ENTIDADES DEPENDIENTES 58.409 78.692 3.396 1.258 141.755

Las.transferencias.se.aplican.en.un.43,5%.a.explotación.y.en.un.56,5%.a.capital;.si.bien.hay.que.decir.que.no.siempre.coincide.la.aplicación.que.realiza.la.entidad.con.el.capítulo.de.transferencia.corriente.o.de.capital.en.el.cual.la.CAIB.registra.gasto..

Además,.estas.subvenciones.no.son.los.únicos.ingresos.procedentes.de.la.CAIB.que.reciben.estas.entidades..Son.significativos.los.siguientes.casos:.

-. IBASAN,. además. de. las. subvenciones,. ha. recibido. de. la. CAIB. el. importe.de.8.894.miles.de.euros.en.concepto.de. indemnización.para. los.costes.de.conservación,.mantenimiento.y.explotación.de.los.servicios.de.depuración.

-. BITEL.ha.facturado.durante.el.ejercicio.2003.un.importe.de.6.427.miles.de.euros.(impuestos.incluidos).a.la.comunidad.autónoma.y.entidades.dependientes.(IB-Salut,.Fires.i.Congressos.de.Balears,.SOIB,.IBAS).

-. La.Fundació.HOSPITAL DE MANACOR.ha.facturado.al.IB-Salut.35.994.miles.de.euros,.que.suponen.el.97,4%.del.total.de.ingresos.por.facturación.de.la.actividad.sanitaria.

-. La.Fundació.HOSPITAL SON LLÀTZER.ha.facturado.al.IB-Salut.41.436.miles.de.euros,.que.suponen.el.99,0%.del.total.de.ingresos.por.facturación.de.la.actividad.sanitaria.

�5- Datos modificados en función de alegaciones


En. el. cuadro. siguiente. se. puede. ver. la. evolución. de. las. transferencias. y. de. las.subvenciones.recibidas.por.las.entidades.dependientes.de.la.CAIB.estos.últimos.años,.según.los.datos.procedentes.de.la.ejecución.presupuestaria.de.la.CAIB:.

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN SUBVENCIONES RECIBIDAS DE LA CAIB (en miles de euros)ENTIDAD 2000 2001 2002 2003

ENTES DERECHO PÚBLICO 75.778 68.900 79.483 69.888


SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 0 318 228 0

FUNDACIONES PÚBLICAS ** 805 260 597 10.237

CONSORCIOS *** 2.817 6.546 7.185 12.107

TOTAL 91.915 89.735 114.009 136.774

* Bitel, SA no era sociedad pública durante el ejercicio 2000** Sólo se dispone de los datos de la Fundació IBIT de los ejercicios de 2000, 2001 y 2002*** Sólo se dispone de los datos correspondientes al ejercicio 2000 del Consorci Centre Balears Europa

Incidencias:- Hay diferencias entre los datos de las cuentas anuales de las entidades y los de ejecución presupuestaria de la CAIB. Las más significativas son las siguientes:

- SEMILLA: presenta una diferencia de 660 miles de euros que se corresponde con dos transferencias de capital; una por importe de �35 miles de euros que la sociedad no había recibido a 3� de diciembre de �003 ni contabilizado; y otra de ��5 miles de euros para atender al pago del primer vencimiento de un préstamo y que estaba contabilizada por la sociedad en el pasivo del balance a corto plazo.

- PARCBIT DESARROLLO: presenta una diferencia de 500 miles de euros que corresponde a una subvención de capital, reconocida y pagada por la CAIB en el ejercicio �003 y que la sociedad no ha contabilizado a 3� de diciembre de �003.

- IBABSA: presenta una diferencia de �.�9� miles de euros que corresponde a las subvenciones de capital recibidas durante el ejercicio �003 de la Conselleria dAgricultura i Pesca de la CAIB y que el IBABSA descuenta del crédito a cobrar a largo plazo de la CAIB.

- BITEL: tiene una diferencia de �39 miles de euros que corresponde a una subvención de capital pendiente de pago a 3� de diciembre de �003 y que BITEL ha aplicado al año �00�.


- No se han podido conciliar las diferencias entre las cantidades de las subvenciones de las cuentas anuales de las entidades con los importes de los datos de ejecución presupuestaria de la CAIB en los siguientes casos:

- IBAVI: subvenciones que figuran en los datos de ejecución presupuestaria de la CAIB por un importe de �.306 miles de euros y que se encuentran pendientes de pago a 3� de diciembre de �003 no han sido contabilizadas por el IBAVI.

- IBANAT: el importe de las subvenciones de capital recibidas de la CAIB según el IBANAT son superiores en 3.��7 miles de euros al importe que figura en los datos de ejecución presupuestaria de la CAIB.

Anexo III.�.D:

• Cuadro núm. III.�.D.�: Subvenciones recibidas de la CAIB detalladas por entidades.

• Cuadro núm. III.�.D.�: Evolución de las subvenciones recibidas de la CAIB desde el �000 al �003 detallada por entidades.


E. EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL DE LAS ENTIDADES DEPENDIENTES DE LA CAIB

La.evolución.de.los.gastos.de.personal.en.los.últimos.años,.según.los.datos.de.las.cuentas.anuales,.se.puede.ver.en.el.siguiente.cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL (en miles de euros)ENTIDAD 2000 2001 2002 2003

ENTES DE DERECHO PÚBLICO 30.308 35.025 35.371 39.789


SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) 244 473 601 740

FUNDACIONES PÚBLICAS ** 0 21.025 55.990 75.008

CONSORCIOS *** 1.006 5.700 6.087 6.544

TOTAL 35.010 67.110 104.437 130.477* Bitel, SA no era sociedad pública durante el ejercicio 2000** Las fundaciones analizadas se constituyeron con posterioridad al 2000 o bien no se dispone de los datos de 2000.*** Sólo se dispone de los datos correspondientes al ejercicio 2000 del Consorci Centre Balears Europa

En.relación.a.los.gastos.de.personal.presupuestados,.es.significativo.el.caso.del.IBANAT.donde.los.gastos.de.personal.del.ejercicio.2002.fueron.de.7.726.miles.de.euros..Los.créditos.iniciales.previstos.en.el.presupuesto.del.2003.para.gastos.de.personal.eran.de.1.771.miles.de.euros,.si.bien.el.gasto.real.llegó.a.8.806.miles.de.euros..

El. detalle,. por. entidad,. del. número. de. trabajadores. se. puede. ver. en. el. cuadro.siguiente:

ENTIDADES DEPENDIENTES. EVOLUCIÓN DE LA MEDIA ANUAL DE TREBAJADORES.ENTIDAD 2000 2001 2002 2003

ENTES DERECHO PÚBLICO 1.175,0 1.303,6 1.278,7 1.322,8

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. >50%) ** 102,0 165,7 213,1 305,9

SOCIEDADES MERCANTILES (Part. <50%) s.d.* s.d.* 13,6 19,2

FUNDACIONES PÚBLICAS 535,1 573,2 1.606,6 2.159,3

CONSORCIOS 69,6 147,2 153,0 233,2

TOTAL 1.881,6 2.189,7 3.265,0 4.040,4* s.d.: sin datos** Bitel, SA no era sociedad pública durante el ejercicio 2000


Incidencias:- En los informes de auditoria externa del ejercicio �003 y en lo que respecta a tres de estas entidades (IBANAT, Parcbit Desarrollo, Diversitat ��), se han puesto de manifiesto incidencias significativas por incumplimientos de la normativa aplicable en los procedimientos de contratación de personal. También se indica que el IBAEN no ha aplicado la normativa que regula las actuaciones en materia de prevención de riesgos laborales.

Recomendaciones:- Analizar la estructura y la composición del sector público autonómico y velar para su adaptación a la satisfacción de las necesidades públicas y bajo los principios de eficacia, eficiencia y economía.

- Realizar anualmente las aportaciones necesarias para garantizar la continuidad en la prestación de los servicios y/o el mantenimiento de la actividad de las entidades dependientes, y para evitar que se encuentren en situaciones de desequilibrio patrimonial.

- Disponer de liquidez suficiente para hacer frente a los pagos a corto plazo o renegociar el vencimiento de estos pasivos exigibles.

- Cumplir estrictamente la legislación aplicable en materia de selección y de contratación de personal.

Anexo III.�.E:

• Cuadro núm. III.�.E.�: Evolución de los gastos de personal desde el �000 al �003 detallada por entidades

• Cuadro núm. III.�.E.�: Evolución de la media anual de trabajadores desde el �000 al �003 detallada por entidades


3. OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS VINCULADAS

Se.analizan.en.este.apartado.aquellos.consorcios.y.fundaciones.que,.aun.cuando.no.dependen.en.su.totalidad.de.la.CAIB,.su.naturaleza.se.tiene.que.clasificar.como.pública.bien.por.el.carácter.público.de.los.miembros.consorciados,.bien.por.las.participaciones.en.su.patrimonio.fundacional.o.bien,.por.la.composición.de.sus.órganos.de.gobierno,.y.que.han.sido.perceptores.durante.el.ejercicio.fiscalizado,.de.aportaciones.económicas.de.la.CAIB.

En. el. apartado. de. estados. agregados. de. este. Informe. se. resumen. las. principales.magnitudes.del.balance.de.situación.a.31.de.diciembre.de.2003,.la.cuenta.de.pérdidas.y.ganancias.y.la.liquidación.del.presupuesto.del.ejercicio.de.estas.entidades.

Las.entidades.analizadas.en.este.apartado.son.las.siguientes:

A. CONSORCIOS CON PARTICIPACIÓN DE LA CAIB

Para.realizar.el.análisis.de.estos.consorcios.se.han.diferenciado.dos.grupos:.los.19.consorcios. del. Pla. Mirall. y. los. 31. consorcios. restantes. participados. por. la. CAIB.(incluye.los.17.consorcios.de.aguas.y.otros.14.consorcios).

Los.19.consorcios del Pla Mirall.tienen,.como.miembros.consorciados,.al.Govern.de.la.CAIB.y.al.respectivo.ayuntamiento..Su.objeto.es.el.desarrollo.del.Plan.extraordinario.de. recuperación. y. mejora. del. paisaje. urbano. (MIRALL),. regulado. por. el. Decreto.184/1996,.de.11.de.octubre.

Los.17.consorcios de aguas.analizados.tienen.como.miembros.consorciados.al.Govern.de.la.CAIB.y.al.respectivo.ayuntamiento,.excepto.el.caso.del.Consorci.Badia.de.Palma.integrado.además.por.el.Ayuntamiento.de.Calvià..


Los.otros.consorcios.analizados.tienen.los.siguientes.miembros:

CONSORCIO MIEMBROS CONSORCIADOSFons Mallorquí de Solidaritati Cooperació

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, 49 ayuntamientos, 3 mancomunitats, Universitat Illes Balears y Justícia i Pau de Mallorca

Fundació Pública de Balears per a la Música

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca y Ajuntament de Palma

Per a la Protecció i Acollida deDisminuïts Psíquics Profunds

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, Consell Insular de Menorca, Consell Insular d’Eivissa i Formentera, Ajuntament de Palma y Associació Mallorquina Pro-Disminuïts (AMADIP)

Per al Foment de l’Ús dela Llengua Catalana.

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, Consell Insular d’Eivissa i Formentera, Consell Insular de Menorca y Universitat de les Illes Balears.

Museu Joaquim Torrens Lladó Govern de les Illes Balears y Fundació Joaquim Torrens Lladó

Parc de les Estacions Govern de les Illes Balears, Ajuntament de Palma y Serveis Ferroviaris de Mallorca

Institut Ramon Llull Govern de les Illes Balears y Generalitat de Catalunya

Formentera DesenvolupamentGovern de les Illes Balears, Consell Insular d’Eivissa i Formentera y Ajuntament de Formentera

Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma

Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, Ajuntament de Palma y Fundació d’Art Serra

D’Informàtica Local de MallorcaGovern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca, ayuntamientos de Mallorca (todos excepto el de Palma), 3 mancomunitats (Nord de Mallorca, Pla i Raiguer), Palmanyola y Federació d‘Entitats Locals de les Illes Balears.

Eivissa Patrimoni de la HumanitatGovern de les Illes Balears, Consell Insular d’Eivissa i Formenteray Ajuntament d’Eivissa.

Museu Militar de Menorcai Patrimoni Històric.

Ministeri de Defensa, Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Menorca, Ajuntament de Maó y Ajuntament de Es Castell.

Del Castillo de San CarlosMinisteri de Defensa, Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca y Ajuntament de Palma

Ciutat Romana de Pol·lèntiaMinisteri de Educació i Cultura, Govern de les Illes Balears, Consell Insular de Mallorca y Ajuntament de Alcúdia


Análisis agregado de los consorcios participados por la CAIB

Consorcios del Pla Mirall

La. situación. del. endeudamiento. y. de. los. gastos. financieros,. así. como. de. las.transferencias.y.de.las.subvenciones.recibidas.de.la.CAIB.es.la.siguiente:

CONSORCIOS DEL PLA MIRALL 2003 (en miles de euros)

CONSORCIOEndeudamiento y coste financiero Subvención

de capital de la CAIB

Deuda viva a 31/12/03 Intereses ejercicio 2003Tramo CAIB ayuntamiento Inter.CAIB Int. ayunt.

Mirall Palma Centre s.d.* s.d.* s.d.* s.d.* s.d.*

Mirall Palma Eixample 18.800 25.010 474 690 1.880

D’Alcúdia Pla Mirall 5.342 0 126 0 82

Mirall-Andratx 1.720 1.046 47 28 246

Mirall Calvià 10.388 50.330 238 1.109 0

Pla Mirall Ciutadella 3.634 1.948 80 38 0

Eivissa Mirall 1.011 0 29 0 144

Local de Felanitx 1.027 0 29 0 147

Pla Mirall Maó 2.915 3.205 76 84 416

Local Mirall-Muro 1.435 0 35 0 205

Pla Mirall CAIB-Sa Pobla 1.042 392 28 11 149

Pla Mirall Sant Llorenç 3.219 0 89 0 460

Mirall Santa Eulària 1.358 1.967 35 51 194

Capdepera Mirall 1.048 1.387 26 32 150

Mirall Pollença 1.556 2.384 44 64 222

Mirall Manacor 1.626 3.779 31 81 0

Mirall Santa Margalida 3.334 4.144 82 100 0

Pla Mirall d’Inca 0 0 0 0 0

Pla Mirall Es Mercadal 1.000 278 19 7 0

TOTAL 60.454 95.870 1.488 2.295 4.295

*s.d.: sin datos, no se ha dispuesto del informe de auditoria ni de las cuentas anuales del ejercicio.


Otros consorcios participados por la CAIB

Respecto.a.la.situación.financiera.de.estos.consorcios,.y.de.acuerdo.con..sus.cuentas.anuales,.23.de.ellos.mantienen.deudas.a.largo.y.corto.plazo.con.entidades.financieras..Su.estado.a.31.de.diciembre.de.2003.se.presenta.a.continuación:

CONSORCIOS: DEUDAS POR PRÉSTAMOS CON ENTIDADES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2003(en miles de euros)

ENTIDADSituación a 31 de diciembre de 2003

TOTALParticipación CAIB

Deuda viva Interesesdevengados Largo plazo Corto plazo % Importe

Fundació Pública Balear per a la Música 253 815 3 1.072 40,0% 429Museu Joaquim Torrens Lladó 0 3 0 3 0,0% 0D’Aigües d’Eivissa Capital 2.765 1.382 1 4.148 100,0% 4.148D’Aigües de la Badia de Palma 4.240 6.878 18 11.136 50,0% 0D’Aigües de Maó 75 38 0 113 50,0% 56D’Aigües d’Artà 381 68 0 449 50,0% 224D’Aigües d’Andratx 1.618 0 0 1.618 100,0% 1.618D’Aigües Sant Antoni de Portmany 775 138 0 914 100,0% 914D’Aigües d’Es Mercadal 1.400 0 0 1.400 100,0% 1.400D’Aigües d’Algaida 1.169 167 0 1.336 75,0% 1.002D’Aigües de Maria de la Salut 425 61 0 486 75,0% 365D’Aigües de Lloseta 837 120 0 956 75,0% 717D’Aigües de Puigpunyent 234 33 0 267 75,0% 200D’Aigües de Selva 594 85 7 685 75,0% 514D’Aigües de Valldemossa 439 63 0 502 75,0% 377D’Aigües de Santa Maria del Camí 353 44 0 397 50,0% 198D’Aigües de Deià 135 27 0 162 50,0% 81D’Aigües de Ciutadella 89 11 0 100 75,0% 75Parc de les Estacions 6.761 751 18 7.530 50,0% 3.765Formentera Desenvolupament 4.764 161 0 4.925 70,0% 3.447Museu d’Art Modern i Contemporani 12.260 0 0 12.260 33,3% 4.082Eivissa Patrimoni de la Humanitat 17.216 963 0 18.179 33,3% 6.054Ciutat Romana de Pol·lèntia 600 0 0 600 33,3% 200TOTAL 57.391 11.808 47 69.246 29.866

La.participación.de.la.CAIB.en.la.financiación.del.endeudamiento.de.estos.consorcios.corresponde. a. los. compromisos. adquiridos. con. estas. entidades. para. financiar. la.carga.financiera.(intereses.y.amortización.del.principal),.en.virtud.de.los.respectivos.estatutos.y.de.los.convenios.con.ellas.formalizados.vigentes.a.31.de.diciembre.de.2003.


Las. transferencias.corrientes.y.de.capital,.así.como. las.aportaciones.patrimoniales.realizadas. por. la. CAIB. a. estos. consorcios. durante. el. ejercicio. de.2003,. tienen. el.siguiente.detalle:

CONSORCIOS. TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES DE LA CAIB EJERCICIO 2003 (en miles de euros)

CONSORCIOTransferencias Aportación

patrimonialTOTAL

Corriente CapitalFons Mallorquí de Solidaritat i Cooperació 752 0 0 752Fundació Pública de Balears per a la Música 1.688 0 0 1.688Per a la Protecció i Acollida de Disminuïts Psíquics Profunds 0 128 0 128Per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana 2.167 0 0 2.167Museu Joaquim Torrens Lladó 60 0 0 60D’Aigües d’Eivissa Capital 0 0 1.526 1.526D’Aigües de la Badia de Palma 0 0 0 0D’Aigües de Maó 0 20 0 20D’Aigües de Formentera 0 33 0 33D’Aigües d’Artà 0 47 0 47D’Aigües d’Andratx 0 308 0 308D’Aigües Sant Antoni de Portmany 0 173 0 173D’Aigües d’Es Mercadal 0 24 0 24D’Aigües d’Algaida 0 125 0 125D’Aigües de Maria de la Salut 0 47 0 47D’Aigües de Lloseta 0 113 0 113D’Aigües de Puigpunyent 0 27 0 27D’Aigües de Selva 0 83 0 83D’Aigües de Valldemossa 0 49 0 49D’Aigües de Santa Maria del Camí 0 48 0 48D’Aigües de Deià 0 19 0 19D’Aigües de Ciutadella 0 14 0 14Parc de les Estacions 123 376 0 499Institut Ramon Llull 545 72 0 617Formentera Desenvolupament 159 187 0 347Museu d’Art Modern i Contemporani de Palma 40 0 0 40D’Informàtica Local de Mallorca 139 0 0 139Eivissa Patrimonio de la Humanitat 420 388 0 808Del Castell de San Carlos 31 0 0 31Ciutat Romana de Pol·lèntia 47 0 0 47TOTAL 6.190 2.278 1.526 9.994

La.contribución.de.la.CAIB,.por.importe.de.1.526.miles.de.euros,.al.Consorci.d’Aigües.d’Eivissa.Capital.se.ha.imputado.por.el.consorcio.como.aportación.patrimonial;.este.concepto.no.es.el.adecuado.para. recoger. las. transferencias.corrientes.y.de.capital.para.el.normal.funcionamiento.de.esta.entidad.


B. FUNDACIONES VINCULADAS

Fundaciones.vinculadas.a.la.CAIB:

-. Fundación.Juegos.Mundiales.Universitarios.Universiada-Palma.1999.

-. Fundació.Banc.de.Sang.i.Teixits.de.les.Illes.Balears.

-. Fundació.Jardí.Botànic.de.Sóller.

-. Fundació.Mateu.Orfila.

-. Fundació.Museu.Tèxtil.“Sa.Fàbrica.Nova”.de.Sóller.

-. Fundació.Escuela.de.Práctica.Jurídica.

-. Fundació.Es.Baluard,.Museu.d’Art.Modern.

Por.lo.que.se.refiere.a.las.fundaciones.vinculadas.a.la.CAIB.con.las.cuales.ésta.ha.mantenido.relaciones.durante.el.ejercicio.de.2003,.se.analiza.la.situación.del.endeudamiento.y.de.los.gastos.financieros,.así.como.las.transferencias.y.subvenciones.recibidas.

Situación del endeudamiento y de los gastos financieros.

FUNDACIONES VINCULADAS. DEUDAS CON ENTIDADES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (en miles de euros)

FUNDACIÓN

Situación a 31 de diciembre de 2003

TOTAL

Participación CAIB en el endeudamientoDeuda viva Intereses de-

vengados no vencidosLargo plazo Corto plazo % Importe

Banc de Sang i Teixits de les Illes Balears 1.729 621 6 2.356 100,0% 2.356Jardí Botànic de Sóller 316 40 0 356 50,0% 178TOTAL 2.045 661 6 2.712 2.534

Detalle de las transferencias y de las subvenciones recibidas.

Las. transferencias.corrientes.y.de.capital,.así.como. las.aportaciones.patrimoniales.realizadas. por. la. CAIB. a. estas. fundaciones. durante. el. ejercicio. 2003,. tienen. el.siguiente.detalle:

FUNDACIONES. TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES DE LA CAIB EJERCICIO 2003 (en miles de euros)

FUNDACIÓNTransferencias

Aportación patrimonial TOTALCorriente Capital

Juegos Mundiales Universitarios. Universiada-99 0 0 0 0

Banc de Sang i Teixits de las Illes Balears 53 0 0 53

Jardí Botànic de Sóller 2 21 54 77

Mateu Orfila 521 0 60 581

Museu Tèxtil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller 0 0 0 0

Escola de Pràctica Jurídica 17 0 0 17

Es Baluard, Museu d’Art Modern 0 0 0 0

TOTAL 593 21 114 728


La. Fundació. Museu Tèxtil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller se. encuentra. en. fase. de.constitución;.el.Consell.de.Govern.de.día.13.de.diciembre.de.2002.aprobó.su.creación.y.la.participación.del.Govern.de.les.Illes.Balears.en.esta.Fundación..La.comunidad.autónoma.comprometió,.a.cargo.del.presupuesto.del.ejercicio.2002,.la.cantidad.de.660.miles.de.euros.como.aportación.patrimonial,.que.al.cierre.del.ejercicio.2003.quedaba.pendiente.de.pago..


IV.- ESTADOS AGREGADOS Y CONSOLIDADO

Los.siguientes.estados.agregados.son.el.resultado.de.la.suma.de.las.magnitudes.más.significativas.de.cada.uno.de.los.documentos.presentados.por.las.entidades,.sin.que.se.haya.realizado.ningún.ajuste..Por.tanto,.no.se.debe.confundir.con.lo.que.sería.la.situación.consolidada.del.conjunto.formado.por.la.CAIB.y.las.entidades.vinculadas.

A.continuación.figuran.los.agregados.relativos.a:

-. Balance.de.situación

-. Cuenta.de.resultados

-. Liquidación.del.presupuesto.de.ingresos

-. Liquidación.del.presupuesto.de.gastos

-. Resultado.presupuestario.conjunto*.(sin.transferencias.internas).de:

a)..la.Administración.general.de.la.CAIB,.

b)..el.Servei.de.Salut.de.les.Illes.Balears.(Ibsalut),

c)..los.entes.de.derecho.público.de.la.CAIB.e.Ibsalut,

d)..las.sociedades.mercantiles.de.la.CAIB,

e)..los.consorcios.dependientes.de.la.CAIB,.y

f)...los.consorcios.vinculados.a.la.CAIB.que.han.presentado.liquidación.del...presupuesto.administrativo.

*.No.se.incluyen.las.fundaciones.dependientes.ni.vinculadas


ESTA

DO

S A

GR

EGA

DO

S: B

ALA

NC

E D

E S

ITU

AC

IÓN

A 3

1 D

E D

ICIE

MB

RE

DE

2003

(en

mile

s de

eur

os)

1/3

Sub

sect

ores

Act

ivo

TOTA

L A

ctiv

o

PAS

IVO

TOTA

L PA

SIV

OIn

mov

iliza

doG

asto

s a

dist

ribu

irC

ircu

lant

eFo

ndos

pr

opio

sIn

gres

os a

di

stri

buir

Pro

visi

ones

pa

ra r

iesg

os

y ga

stos

Acr

eedo

res

Larg

o pl

azo

Cor

to p

lazo

CO

MU

NID

AD

AU

TÓN

OM

A D

E LE

S IL

LES

BA

LEA

RS

AD

MIN

ISTR

AC

IÓN

GEN

ERA

L D

E LA

CA

IB7

93

.13

6

23

8.7

29

1.0

31

.86

61

91

.69

3

14

85

77

.92

72

62

.09

81

.03

1.8

66

ENTE

S D

EPEN

DIE

NTE

S D

E LA

CA

IB:

SER

VEI B

ALE

AR

DE

LA S

ALU

T:

S

erve

i Bal

ear

de la

Sal

ut6

9.9

27

4

1.0

36

11

0.9

63

70

.55

7

40

.40

51

10

.96

3En

tes

de d

erec

ho p

úblic

o

G

estió

San

itàri

a de

Mal

lorc

a (G

ESM

A)

48

.75

4

2.8

64

51

.61

8-2

.09

54

6.5

89

71

1.1

20

5.9

32

51

.61

8Fu

ndac

ione

s vi

ncul

adas

al S

erve

i Bal

ear

de la

Sal

ut

Fu

ndac

ión

Hos

pita

l Man

acor

4.9

08

6

.22

41

1.1

31

3.2

69

66

84

31

06

.76

41

1.1

32

Fund

ació

n H

ospi

tal S

on L

làtz

er1

9.4

08

2

.78

02

2.1

87

-24

.32

11

7.0

21

29

.48

72

2.1

88

TOTA

L S

ERVE

I BA

LEA

R D

E LA

SA

LUT

Y EN

TID

AD

ES1

42

.99

6

52

.90

31

95

.90

04

7.4

11

64

.27

75

02

1.1

21

82

.58

91

95

.90

0En

tes

de d

erec

ho p

úblic

o de

la C

AIB

Inst

ituto

Bal

ear

de l’

Hab

itatg

e (IB

AVI

)2

6.5

97

7

6.7

98

10

3.3

94

15

.99

45

.34

78

54

50

.56

53

0.6

36

10

3.3

94

Inst

ituto

Bal

ear

de S

anej

amen

t (IB

AS

AN

)2

02

.69

1

32

.32

12

35

.01

3-3

.54

21

38

.33

9

82

.57

11

7.6

46

23

5.0

13

Entid

ad d

el T

uris

me

de le

s Ill

es B

alea

rs (

ENTU

RIB

)3

39

3

.30

53

.64

3-5

.73

31

.26

54

17

7

.69

43

.64

3S

erve

is F

erro

viar

is d

e M

allo

rca

(SFM

)1

28

.13

2

9.0

60

13

7.1

93

-19

.76

71

7.3

73

9.5

53

11

0.0

15

20

.01

81

37

.19

3In

stitu

to B

alea

r de

la N

atur

a (IB

AN

AT)

11

.69

1

9.2

34

20

.92

5-1

.11

81

0.0

47

1.3

16

3.2

63

7.4

17

20

.92

5In

stitu

to d

’Inno

vaci

ó Em

pres

aria

l de

les

Illes

Bal

ears

(ID

I)8

.72

1

6.6

07

15

.32

7-1

.91

06

.93

2

7.9

69

2.3

36

15

.32

7

Inst

ituto

Bal

ear

de l’

Aig

ua i

l’Ene

rgia

(IB

AEN

)2

4.8

95

1

8.0

67

42

.96

2-1

13

9.3

20

2

0.9

65

12

.78

94

2.9

62

Tota

l ent

es d

e de

rech

o pú

blic

o de

la C

AIB

40

3.0

65

1

55

.39

25

58

.45

7-1

6.1

89

18

8.6

23

12

.14

02

75

.34

89

8.5

35

55

8.4

57

Soc

ieda

des

mer

cant

iles

de la

CA

IB (

part

icip

ació

n m

ayor

itari

a)

Fire

s i C

ongr

esso

s de

Bal

ears

, SA

(FI

CO

BA

LSA

)1

.41

3

86

12

.27

41

10

68

71

70

1

.30

72

.27

4S

erve

i de

Mill

ora

Agr

ària

, SA

(S

EMIL

LA)

5.6

94

19

75

6.6

70

57

56

94

4

.33

11

.07

06

.67

0Pa

rcB

IT D

esen

volu

pam

ent,

SA

50

.02

1

6.0

16

56

.03

71

2.9

61

19

.89

4

18

.77

24

.41

05

6.0

37

Div

ersi

tat

21

, SA

18

.77

6

14

.91

83

3.6

94

76

15

.41

7

2.3

67

15

.83

43

3.6

94

Ser

vei d

’Info

rmac

ió T

erri

tori

al d

e le

s Ill

es B

alea

rs, S

A

(SIT

IBS

A)

1.3

61

2

.78

04

.14

15

18

1.3

88

3

42

.20

24

.14

1

Inst

ituto

de

Bio

logi

a A

nim

al d

e B

alea

rs, S

A (

IBA

BS

A)

6.5

15

40

1.1

88

7.7

43

26

34

26

05

.80

11

.25

37

.74

3B

alea

rs In

nova

ció

Tele

màt

ica,

SA

(B

ITEL

)7

60

4

.63

15

.39

11

.58

83

63

25

4

3.1

87

5.3

91

Pla

ntes

Dis

seca

des,

SA

(P

LAN

DIS

A)

79

1

22

11

.01

24

84

18

1

30

04

71

.01

2To

tal S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(pa

rt. m

a-yo

rita

ria)

85

.33

04

13

1.5

90

11

6.9

62

16

.57

43

9.0

51

42

43

1.6

05

29

.31

01

16

.96

2

Soc

ieda

des

mer

cant

iles

de la

CA

IB (

part

.<5

0%

)

G

estió

n U

rban

ístic

a de

Bal

eare

s, S

A (

GES

TUR

)2

42

7

.85

78

.09

97

.66

9

30

4

00

8.0

99

Car

n Ill

a, S

A1

.90

1

50

12

.40

22

.00

17

12

33

79

2.4

02

Parc

BIT

Ene

rgia

i A

ltres

Ser

veis

, SC

L2

75

3

68

64

32

15

04

91

64

3To

tal S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(pa

rt.<

50

%)

2.4

18

8

.72

61

1.1

44

9.6

72

74

21

53

1.2

70

11

.14

4Fu

ndac

ione

s pú

blic

as d

epen

dien

tes

de la

CA

IB

Fu

ndac

ión

IB p

er a

la In

nova

ció

Tecn

ològ

ica

(IBIT

)3

04

4

.84

65

.15

04

.59

53

31

22

55

.15

0Fu

ndac

ión

per

al C

onse

rvat

ori S

uper

ior

de M

úsic

a i

Dan

sa d

e le

s IB

9.2

63

5

39

9.8

02

45

48

.94

7

14

00

9.8

02

Fund

ació

n In

stitu

to S

ocio

educ

atiu

S’E

stel

15

5

46

76

22

-13

16

2

4

73

62

2Fu

ndac

ión

Pro

moc

ió d

e l’E

spor

t (IL

LES

PO

RT)

13

.02

12

1.6

63

8.6

35

43

.32

04

62

1.6

00

1

4.1

00

7.5

74

43

.32

0Fu

ndac

ión

Trib

unal

d’A

rbitr

atge

i M

edia

ció

(TA

MIB

)9

9

12

32

22

79

9

1

17

22

2To

tal f

unda

cion

es p

úblic

as2

2.8

42

21

.66

31

4.6

11

59

.11

75

.09

03

1.1

38

1

4.1

01

8.7

88

59

.11

7

10�Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003ES

TAD

OS

AG

REG

AD

OS

: BA

LAN

CE

DE

SIT

UA

CIÓ

N A

31

DE

DIC

IEM

BR

E D

E 20

03 (e

n m

iles

de e

uros

) 2/3

Sub

sect

ores

Act

ivo

TOTA

L A

c-tiv

o

PAS

IVO

TOTA

L P

A-

SIV

OIn

mov

ili-

zado

Gas

tos

a di

s-tr

ibui

rC

ircu

lant

eFo

ndos

pro

-pi

osIn

gres

os a

dis

-tr

ibui

r

Prov

isio

nes

para

rie

sgos

y

gast

os

Acr

eedo

res

Larg

o pl

azo

Cor

to p

lazo

Con

sorc

ios

depe

ndie

ntes

de

la C

AIB

Con

sorc

io C

entr

e B

alea

rs E

urop

a11

3

182

295

5023

26

196

295

Con

sorc

io E

urop

eu d

’Em

pres

es In

nova

dore

s20

6

151

357

3418

1

14

335

7C

onso

rcio

Esc

ola

d’H

otel

eria

335

1.

161

1.49

614

927

1

1.

076

1.49

5C

onso

rcio

per

al D

esen

volu

pam

ent

Econ

òmic

de

les

Illes

Bal

ears

74

1.05

81.

132

-159

134

1.15

71.

132

Con

sorc

io E

scol

a B

alea

r de

l’Es

port

465

15

862

2-3

0740

6

52

362

2C

onso

rcio

Aub

arca

-Es

Verg

er16

1

228

389

-143

510

2138

9C

onso

rcio

Tur

ism

e Jo

ve d

e le

s Ill

es B

alea

rs2.

366

2.

148

4.51

5-4

401.

897

2.

530

527

4.51

5To

tal C

onso

rcio

s de

pend

ient

es d

e la

CA

IB3.

720

5.

086

8.80

5-8

163.

422

262.

530

3.64

38.

805

TOTA

L C

AIB

Y E

NTI

DA

DES

DEP

END

IEN

TES

:1.

453.

508

21.7

0550

7.03

71.

982.

250

253.

434

326.

518

13.2

8190

2.78

448

6.23

31.

982.

250

OTR

AS

EN

TID

AD

ES V

INC

ULA

DA

S A

LA

CA

IB:

Con

sorc

ios

del P

la M

iral

l

C

onso

rcio

Mir

all P

alm

a C

entr

e

s.d.

*

C

onso

rcio

Mir

all P

alm

a Ei

xam

ple

52.1

51

369

52.5

2032

68.

341

43

.810

4252

.520

Con

sorc

io d

’Alc

údia

Pla

Mir

all

9.05

2

943

9.99

6-5

.308

9.54

6

5.25

949

89.

996

Con

sorc

io M

iral

l-A

ndra

tx1.

442

2

1.44

4-3

.398

2.07

3

2.76

62

1.44

5C

onso

rcio

Mir

all C

alvi

à57

.265

8.

755

66.0

20-3

.443

67.7

491.

713

66.0

20C

onso

rcio

Pla

Mir

all C

iuta

della

9.07

2

500

9.57

20

3.48

9

5.64

643

79.

572

Con

sorc

io E

ivis

sa M

iral

l2.

388

80

23.

189

101.

819

1.

360

13.

189

Con

sorc

io L

ocal

de

Fela

nitx

11

-4.0

883.

061

1.

027

11

Con

sorc

io P

la M

iral

l Maó

8.27

9

138.

292

02.

159

6.

120

138.

292

Con

sorc

io L

ocal

Mir

all-

Mur

o5.

092

1.

181

6.27

3-1

.803

5.73

2

1.43

590

96.

273

Con

sorc

io P

la M

iral

l CA

IB-A

junt

amen

t de

Sa

Pobl

a

1

1-3

.744

2.31

1

1.43

31

1C

onso

rcio

Pla

Mir

all S

ant

Llor

enç

des

Car

dass

ar4.

077

15

4.09

1-6

.431

7.28

9

3.21

915

4.09

1C

onso

rcio

Mir

all S

anta

Eul

ària

77

-3.8

2650

1

3.32

57

7C

onso

rcio

Cap

depe

ra M

iral

l3.

366

69

3.43

50

989

2.

435

113.

435

Con

sorc

io M

iral

l Pol

lenç

a4.

743

20

4.76

3-0

803

3.

940

204.

763

Con

sorc

io M

iral

l Man

acor

8.14

4

5.09

713

.240

03.

851

8.

774

616

13.2

40C

onso

rcio

Mir

all S

anta

Mar

galid

a7.

999

0

7.99

90

521

7.

478

7.

999

Con

sorc

io P

la M

iral

l d’In

ca4.

854

23

05.

083

34.

991

895.

083

Con

sorc

io P

la M

iral

l Es

Mer

cada

l2.

390

2.

593

4.98

30

2.29

7

2.53

315

44.

983

Tota

l Con

sorc

ios

del P

la M

iral

l18

0.31

3

20.5

9820

0.91

1-3

1.70

159

.773

16

8.30

94.

529

200.

911

Otr

os C

onso

rcio

s pa

rtic

ipad

os

C

onso

rcio

Fun

daci

ón P

úblic

a B

alea

r pe

r a

la M

úsic

a46

2

356

818

-654

253

1.21

981

8C

onso

rcio

per

a la

Pro

tecc

ió i

Aco

llida

de

les

Pers

o-ne

s D

ism

inuï

des

519

48

31.

003

-111

410

703

1.00

3

Con

sorc

io p

er a

l Fom

ent

de l’

Ús

de la

Lle

ngua

Ca-

tala

na28

7

431

718

-238

196

90

670

718

Con

sorc

io d

el M

useu

Joa

quim

Tor

rent

s Ll

adó

3030

-18

48

30C

onso

rcio

Fon

s M

allo

rquí

de

Sol

idar

itat

i Coo

pera

ció

33

1.67

31.

707

142

59

91.

496

1.70

7C

onso

rcio

d’A

igüe

s Ei

viss

a C

apita

l4.

821

141.

039

5.87

412

7

2.

765

2.98

25.

874

Con

sorc

io d

’Aig

ües

Bad

ia d

e Pa

lma

11

.118

408

11.5

260

390

4.

240

6.89

511

.526

Con

sorc

io d

’Aig

ües

Maó

159

56

215

-35

126

75

4821

5C

onso

rcio

d’A

igüe

s Fo

rmen

tera

10

616

626

545

81

626


ESTA

DOS

AGRE

GADO

S: B

ALAN

CE D

E SI

TUAC

IÓN

A 31

DE

DICI

EMBR

E DE

200

3 (e

n m

iles

de e

uros

) 3/3

Subs

ecto

res

Activ

oTO

TAL

Ac-

tivo

PASI

VOTO

TAL

PA-

SIVO

Inm

ovili

-za

doGa

stos

a d

is-

trib

uir

Circ

ulan

teFo

ndos

pro

-pi

osIn

gres

os a

dis

-tr

ibui

r

Prov

isio

nes

para

ries

gos

y ga

stos

Acre

edor

es

Larg

o pl

azo

Cort

o pl

azo

Cons

orci

o d’

Aigü

es A

rtà70

4

336

1.04

037

544

38

178

1.04

0Co

nsor

cio

d’Ai

gües

And

ratx

6.86

8

410

7.27

812

25.

255

1.

618

284

7.27

8Co

nsor

cio

d’Ai

gües

San

t Ant

oni d

e Po

rtman

y1.

118

57

81.

696

-559

391

77

51.

088

1.69

6Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Es

Mer

cada

l3.

344

32

83.

671

-42.

027

1.

400

249

3.67

1Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Alg

aida

1.70

8

1.44

33.

151

01.

780

1.

169

202

3.15

1Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Mar

ia d

e la

Sal

ut93

3

292

1.22

55

722

42

573

1.22

5Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Llo

seta

1.97

1

185

2.15

62

1.17

2

837

145

2.15

6Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Pui

gpun

yent

472

16

263

44

356

23

440

634

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

elva

1.46

4

141

1.60

6-4

182

2

594

231

1.60

6Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Val

ldem

ossa

789

40

51.

194

567

4

439

761.

194

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

anta

Mar

ia d

el C

amí

808

16

096

8-1

247

2

353

155

968

Cons

orci

o d’

Aigü

es C

iuta

della

570

15

872

8-1

577

89

6372

8Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Dei

à27

0

5332

3-1

0719

0

135

105

323

Cons

orci

o Pa

rc d

e le

s Es

taci

ons

8.91

3

182

9.09

562

1.50

3

7.51

318

9.09

5Co

nsor

cio

Inst

ituto

Ram

on L

lull

572

95

91.

530

572

72

88

61.

530

Cons

orci

o Fo

rmen

tera

Des

envo

lupa

men

t70

6

4.73

15.

436

-195

678

4.

925

295.

436

Cons

orci

o M

useu

d’A

rt M

oder

n i C

onte

mpo

rani

de

Palm

a17

.029

55

417

.583

-371

3.70

5

12.2

601.

989

17.5

83

Cons

orci

o d’

Info

rmàt

ica

Loca

l de

Mal

lorc

a15

1

258

409

250

21

13

740

9Co

nsor

cio

Eivi

ssa

Patri

mon

i de

la H

uman

itat

3.38

5

18.2

2521

.610

-128

2.99

2

17.2

161.

530

21.6

10Co

nsor

cio

del M

useo

Mili

tar d

e M

enor

ca17

28

4644

2

46Co

nsor

cio

Cast

illo

de S

an C

arlo

s11

8

1818

0

18Co

nsor

cio

Ciut

at R

oman

a de

Pol

·lènt

ia60

9

7468

338

15

600

3068

3To

tal o

tros

Cons

orci

os p

artic

ipad

os

58.7

0111

.132

34.7

6310

4.59

6-4

9925

.087

149

58.3

0421

.554

104.

596

Fund

acio

nes

vinc

ulad

as

Fund

ació

n Jo

cs M

undi

als

Univ

ersi

taris

. Pal

ma

1999

s.

d.*

Fund

ació

n Ba

nc d

e Sa

ng i

Teix

its d

e le

s Ill

es B

alea

rs2.

577

3.

448

6.02

51.

394

122

135

1.72

92.

645

6.02

5Fu

ndac

ión

Jard

í Bot

ànic

de

Sólle

r1.

596

8719

41.

877

516

850

37

014

11.

877

Fund

ació

n M

ateu

Orfi

la13

1.

086

1.09

812

774

6

22

51.

098

Fund

ació

nn E

scue

la P

ráct

ica

Juríd

ica

3

118

122

35

8612

2Fu

ndac

ión

Mus

eu d

’Art

Mod

ern

i Con

tem

pora

ni d

e Pa

lma,

Es

Balu

ard

1.72

1

184

1.90

51.

530

238

137

1.90

5

Tota

l fun

daci

ones

vin

cula

das

5.91

087

5.03

011

.027

3.60

21.

957

135

2.09

93.

234

11.0

27TO

TAL

OTRA

S EN

TIDA

DES

VINC

ULAD

AS A

LA

CAIB

244.

924

11.2

1960

.390

316.

533

-28.

597

86.8

1828

522

8.71

129

.317

316.

533

TOTA

L GE

NERA

L1.

698.

432

32.9

2456

7.42

72.

298.

784

224.

837

413.

336

13.5

661.

131.

496

515.

550

2.29

8.78

3

s.d.

*: si

n da

tos

10�Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003E

STA

DO

S A

GR

EG

AD

OS

: CU

EN

TA D

EL

RE

SU

LTAT

EC

ON

OM

ICO

-PAT

RIM

ON

IAL

DE

L E

JER

CIC

IO D

E 2

003 (

en m

iles

de

euro

s) 1

/3

Su

bse

ctor

esG

asto

sTO

TAL

Gas

tos

Ing

reso

sTO

TAL

Ing

reso

s

AH

OR

RO

(D

ES

AH

O-

RR

O)

De

fun

cion

a-m

ien

toTr

ansf

er. y

sub

ven

-ci

ones

Ext

raor

din

a-ri

asO

rdin

ario

sTr

ansf

er. co

-rr

ien

tes

Tran

sfer

. d

e ca

pit

alE

xtra

ord

ina-

rios

CO

MU

NID

AD

AU

TÓ

NO

MA

DE L

ES

ILLE

S B

ALE

AR

SA

DM

INIS

TR

AC

IÓN

GEN

ER

AL

DE L

A C

AIB

643.4

76

1.4

08.1

19

93.5

37

1.9

29.9

95

114.5

35

61.8

53

-3

8.7

48

EN

TES

DEP

EN

DIE

NTES

DE L

A C

AIB

:

S

ER

VEI B

ALE

AR

DE L

A S

ALU

T:

S

erve

i Bal

ear

de

la S

alut

518.0

49

148.5

03

152

666.7

04

6.2

61

636.2

04

25.1

90

10

667.6

64

959

Ente

s de

der

echo

públic

o

G

estió

San

itàr

ia d

e M

allo

rca

(GES

MA

)30.5

17

157

30.6

74

29.2

03

626

1.2

56

69

31.1

54

479

Fundac

iones

vin

cula

das

al S

erve

i Bal

ear

de

la S

alut

Fundac

ión H

ospital

Man

acor

43.7

95

7

43.8

03

37.3

12

103

437.4

20

-6.3

83

Fundac

ión H

ospital

Son

Llà

tzer

75.1

08

306

75.4

13

42.3

62

235

2.2

51

44.8

49

-30.5

64

TO

TAL

SER

VEI B

ALE

AR

DE L

A S

ALU

T Y

EN

TID

AD

ES

667.4

69

148.5

03

622

816.5

95

115.1

38

637.0

65

28.8

00

82

781.0

86

-35.5

09

Ente

s de

der

echo

públic

o de

la C

AIB

Inst

ituto

Bal

ear

de

l’Hab

itat

ge

(IBAVI)

35.2

89

35.2

89

32.3

68

203

271

310

33.1

52

-2.1

38

Inst

ituto

Bal

ear

de

San

ejam

ent

(IBA

SA

N)

23.0

75

164

23.2

38

9.2

18

4.3

25

9.4

06

273

23.2

22

-17

Entita

t del

Turi

sme

de

les

Illes

Bal

ears

(EN

TU

RIB

)21.0

75

147

21.2

22

954

19.4

08

204

52

20.6

18

-604

Ser

veis

Fer

rovi

aris

de

Mal

lorc

a (S

FM)

19.3

67

443

19.8

10

3.5

13

6.2

95

1.5

81

19

11.4

09

-8.4

01

Inst

ituto

Bal

ear

de

la N

atura

(IB

AN

AT)

12.7

62

50

12.8

11

762

2.4

06

9.6

65

12.8

32

21

Inst

ituto

d’In

nov

ació

Em

pre

sari

al d

e le

s Ill

es B

alea

rs

(IDI)

3.6

02

49

3.6

51

450

2.3

89

391

11

3.2

41

-410

Inst

ituto

Bal

ear

de

l’Aig

ua

i l’E

ner

gia

(IB

AEN

)16.9

18

52

16.9

70

15.5

32

847

408

198

16.9

85

15

Tota

l Ente

s de

der

echo

públic

o de

la C

AIB

132.0

88

905

132.9

93

62.7

97

35.8

72

12.2

60

10.5

30

121.4

59

-11.5

34

Soc

iedad

es m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

tici

pac

ión

may

oritar

ia)

Fire

s i C

ongre

ssos

de

Bal

ears

, SA

(FI

CO

BA

LSA

)4.2

70

39

4.3

08

2.4

97

1.3

80

28

21

3.9

26

-382

Ser

vei d

e M

illor

a A

grà

ria,

SA

(S

EM

ILLA

)3.2

77

163

3.4

40

1.8

23

639

737

90

3.2

89

-151

Par

cBIT

Des

envo

lupam

ent, S

A4.5

84

122

4.7

07

1.7

10

2.0

38

950

94.7

07

D

iver

sita

t 21, S

A5.2

60

37

5.2

97

145

1.0

90

4.0

67

5.3

02

5S

erve

i d’In

form

ació

Ter

rito

rial

de

les

Illes

Bal

ears

, SA

(S

ITIB

SA

)931

0

931

308

430

95

23

855

-76

Inst

ituto

de

Bio

logia

Anim

al d

e B

alea

rs, S

A (

IBA

BS

A)

4.6

14

4

4.6

18

383

4.1

98

113

34.6

97

79

Bal

ears

Innov

ació

Tel

emàt

ica,

SA

(B

ITEL)

6.0

87

353

6.4

40

5.2

70

1.1

74

8

6.4

52

12

Pla

nte

s D

isse

cades

, SA

(P

LAN

DIS

A)

667

34

701

493

192

18

703

2To

tal S

ocie

dad

es m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t. m

a-yo

rita

ria)

29.6

90

752

30.4

42

12.6

28

11.1

41

6.0

07

155

29.9

32

-511

Soc

iedad

es m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t.<

50%

)

G

estión

Urb

anís

tica

de

Bal

eare

s, S

A (

GES

TU

R)

731

731

1.3

01

1.3

01

570

Car

n Il

la, S

A2.0

61

2.0

61

1.7

12

1

01.7

13

-349

Par

cBIT

Ener

gia

i O

tres

Ser

veis

, SC

L989

989

989

989

To

tal S

ocie

dad

es m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t.<

50%

)3.7

81

3.7

81

4.0

02

1

04.0

03

222

Fundac

iones

públic

as d

epen

die

nte

s de

la C

AIB

Fundac

ió IB

per

a la

Innov

ació

Tec

nol

ògic

a (IB

IT)

2.2

01

2.2

01

345

934

0

1.2

79

-923

Fundac

ió p

er a

l Con

serv

ator

i Super

ior

de

Músi

ca i

Dan

sa d

e le

s IB

2.3

18

0

2.3

18

101

2.0

78

462

02.6

41

323

Fundac

ió In

stituto

Soc

ioed

uca

tiu S

’Est

el2.8

22

1

2.8

23

53

1.5

31

869

02.4

53

-370

Fundac

ió P

rom

oció

de

l’Esp

ort

(ILLE

SP

OR

T)

2.0

37

0

2.0

37

31.9

00

0

1.9

04

-134

Fundac

ió T

ribunal

d’A

rbitra

tge

i Med

iaci

ó (T

AM

IB)

603

603

582

24

606

3To

tal F

undac

iones

públic

as9.9

81

1

9.9

82

1.0

83

6.4

42

1.3

55

08.8

82

-1.1

01


ESTA

DO

S A

GR

EGA

DO

S: C

UEN

TA D

EL R

ESU

LTAT

EC

ON

OM

ICO

-PAT

RIM

ON

IAL

DEL

EJE

RC

ICIO

DE

2003

(en

mile

s de

eur

os) 2

/3

Sub

sect

ores

Gas

tos

TOTA

L G

asto

s

Ingr

esos

TOTA

LIn

gres

os

AH

OR

RO

(D

ESA

HO

-R

RO

)D

e fu

ncio

na-

mie

nto

Tran

sfer

. y s

ubve

n-ci

ones

Extr

aord

ina-

rias

Ord

inar

ios

Tran

sfer

. co-

rrie

ntes

Tran

sfer

. de

capi

tal

Extr

aord

ina-

rios

Con

sorc

ios

depe

ndie

ntes

de

la C

AIB

Con

sorc

io C

entr

e B

alea

rs E

urop

a2.

203

27

2.23

034

139

96

274

7-1

.483

Con

sorc

io E

urop

eu d

’Em

pres

es In

nova

dore

s47

1

9056

111

828

319

413

608

48C

onso

rcio

Esc

ola

d’H

otel

eria

3.27

3

83.

281

1.24

51.

923

145

113.

325

44C

onso

rcio

per

al D

esen

volu

pam

ent

Econ

òmic

de

les

Illes

Bal

ears

4.17

4

-12

4.16

24

1.19

62.

947

4.

147

-14

Con

sorc

io E

scol

a B

alea

r de

l’Es

port

2.05

0

892.

139

436

1.22

053

3

2.19

051

Con

sorc

io A

ubar

ca-E

s Ve

rger

240

240

5287

15

153

-87

Con

sorc

io T

uris

me

Jove

de

les

Illes

Bal

ears

3.16

9

110

3.27

91.

009

1.82

016

715

03.

145

-134

Tota

l Con

sorc

ios

depe

ndie

ntes

de

la C

AIB

15.5

79

312

15.8

913.

206

6.92

84.

006

176

14.3

15-1

.576

TOTA

L C

AIB

Y E

NTI

DA

DES

DEP

END

IEN

TES

:1.

502.

065

1.55

6.62

296

.130

2.12

8.84

981

1.98

411

4.28

310

.944

-88.

756

OTR

AS

EN

TID

AD

ES V

INC

ULA

DA

S A

LA

CA

IB:

Con

sorc

ios

del P

la M

iral

l

C

onso

rcio

Mir

all P

alm

a C

entr

e

s.d.

*

C

onso

rcio

Mir

all P

alm

a Ei

xam

ple

1.16

4

1.

164

11.

122

1.12

2-4

1C

onso

rcio

d’A

lcúd

ia P

la M

iral

l12

6

12

60

126

126

0C

onso

rcio

Mir

all-

And

ratx

76

76

075

75-0

Con

sorc

io M

iral

l Cal

vià

1.35

8

1.

358

11.

358

1.35

80

Con

sorc

io P

la M

iral

l Ciu

tade

lla12

0

12

00

120

120

0C

onso

rcio

Eiv

issa

Mir

all

29

29

29

29-0

Con

sorc

io L

ocal

de

Fela

nitx

291.

258

1.

287

029

29-1

.258

Con

sorc

io P

la M

iral

l Maó

160

160

016

0

16

0-0

Con

sorc

io L

ocal

Mir

all-

Mur

o36

362

36

38

2C

onso

rcio

Pla

Mir

all C

AIB

-Aju

ntam

ent

de S

a Po

bla

39

39

39

39

Con

sorc

io P

la M

iral

l San

t Ll

oren

ç de

s C

arda

ssar

89

89

089

89-0

Con

sorc

io M

iral

l San

ta E

ulàr

ia87

1.20

1

1.28

8

87

87

-1.2

01C

onso

rcio

Cap

depe

ra M

iral

l58

580

58

58

-0C

onso

rcio

Mir

all P

olle

nça

107

107

10

7

10

7-0

Con

sorc

io M

iral

l Man

acor

112

112

11

2

11

20

Con

sorc

io M

iral

l San

ta M

arga

lida

182

182

18

2

18

2-0

Con

sorc

io P

la M

iral

l d’In

ca0

00

0

C

onso

rcio

Pla

Mir

all E

s M

erca

dal

27

27

27

27-0

Tota

l Con

sorc

ios

del P

la M

iral

l3.

798

2.45

9

6.25

74

3.75

5

3.

759

-2.4

98O

tros

Con

sorc

ios

part

icip

ados

Con

sorc

io F

unda

ció

públ

icoa

Bal

ear

per

a la

Mús

ica

4.35

9

224.

381

342

4.24

2

114.

595

213

Con

sorc

io p

er a

la P

rote

cció

i A

colli

da d

e le

s Pe

rso-

nes

Dis

min

uïde

s2.

945

12

83.

074

2.61

618

743

2.

845

-229

Con

sorc

io p

er a

l Fom

ent

de l’

Ús

de la

Lle

ngua

Cat

a-la

na2.

377

50

2.42

846

2.15

880

351

2.63

620

8

Con

sorc

io d

el M

useu

Joa

quim

Tor

rens

Lla

dó65

23

8847

60

194

302

214

Con

sorc

io F

ons

Mal

lorq

uí d

e S

olid

arita

t i C

oope

raci

ó2.

515

2.51

512

2.45

1

952.

557

42C

onso

rcio

d’A

igüe

s Ei

viss

a C

apita

l3.

192

3.19

21.

614

1.

614

-1.5

78C

onso

rcio

d’A

igüe

s B

adia

de

Palm

a4.

361

4.36

12

4.

359

4.

361

C

onso

rcio

d’A

igüe

s M

aó35

350

538

42

8C

onso

rcio

d’A

igüe

s Fo

rmen

tera

410

410

546

1354

61

320

3C

onso

rcio

d’A

igüe

s A

rtà

48

48

413

48

6517


TADO

S AG

REGA

DOS:

CUE

NTA

DEL

RESU

LTAT

ECO

NOM

ICO-

PATR

IMON

IAL

DEL

EJER

CICI

O DE

200

3 (e

n m

iles

de e

uros

) 3/3

Subs

ecto

res

Gast

osTO

TAL

Gast

os

Ingr

esos

TOTA

LIn

gres

os

AHOR

RO

(DES

AHO-

RRO)

De fu

ncio

na-

mie

nto

Tran

sfer

. y s

ubve

n-ci

ones

Extr

aord

ina-

rias

Ordi

nario

sTr

ansf

er. c

o-rr

ient

esTr

ansf

er. d

e ca

pita

lEx

trao

rdin

a-rio

sCo

nsor

cio

d’Ai

gües

And

ratx

48

48

147

1

491

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

ant A

nton

i de

Portm

any

945

76

1.02

187

826

138

41.

046

25Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Es

Mer

cada

l25

251

129

023

-2Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Alg

aida

27

27

127

280

Cons

orci

o d’

Aigü

es M

aria

de

la S

alut

11

11

411

154

Cons

orci

o d’

Aigü

es L

lose

ta13

7

13

70

2812

0

148

12Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Pui

gpun

yent

7

7

36

92

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

elva

96

96

020

85

105

9Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Val

ldem

ossa

12

12

511

164

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

anta

Mar

ia d

el C

amí

8

8

38

113

Cons

orci

o d’

Aigü

es C

iuta

della

3

3

11

2-1

Cons

orci

o d’

Aigü

es D

eià

32

32

05

270

320

Cons

orci

o Pa

rc d

e le

s Es

taci

ons

246

246

424

6

25

04

Cons

orci

o In

stitu

to R

amon

Llu

ll2.

912

1.26

740

4.21

845

4.35

6

134.

414

195

Cons

orci

o Fo

rmen

tera

Des

envo

lupa

men

t25

920

6

465

126

5

26

6-2

00Co

nsor

cio

Mus

eu d

’Art

Mod

ern

i Con

tem

pora

ni d

e Pa

lma

592

238

83

03

498

500

-330

Cons

orci

o d’

Info

rmàt

ica

Loca

l de

Mal

lorc

a55

014

5

695

470

3

70

712

Cons

orci

o Ei

viss

a Pa

trim

oni d

e la

Hum

anita

t1.

207

204

1.

412

361

1.08

7

1.

448

36Co

nsor

cio

del M

useo

Mili

tar d

e M

enor

ca19

4

19

448

89

13

7-5

7Co

nsor

cio

Cast

illo

de S

an C

arlo

s83

830

67

270

-14

Cons

orci

o Ci

utat

Rom

ana

de P

ol·lè

ntia

152

8

160

3315

8

19

131

Tota

l Otro

s Co

nsor

cios

par

ticip

ados

27

.853

2.06

833

930

.260

6.62

516

.796

5.00

167

029

.092

-1.1

68Fu

ndac

ione

s vi

ncul

adas

Fund

ació

Joc

s M

undi

als

Univ

ersi

taris

. Pal

ma

1999

s.

d.*

Fund

ació

Ban

c de

San

g i T

eixi

ts d

e le

s Ill

es B

alea

rs5.

658

98

5.75

65.

825

8216

195.

942

186

Fund

ació

Jar

dí B

otàn

ic d

e Só

ller

275

275

209

2415

24

9-2

7Fu

ndac

ió M

ateu

Orfi

la84

22

84

45

906

911

67Fu

ndac

ión

Escu

ela

Prác

tica

Juríd

ica

252

1

253

9596

47

238

-15

Fund

ació

Mus

eu d

’Art

Mod

ern

i Con

tem

pora

ni d

e Pa

lma,

Es

Balu

ard

44

44

44

44

Tota

l Fun

daci

ones

vin

cula

das

7.07

02

100

7.17

26.

178

1.10

931

667.

384

212

TOTA

L OT

RAS

ENTI

DADE

S VI

NCUL

ADAS

A L

A CA

IB38

.720

4.52

943

943

.688

12.8

0721

.660

5.03

273

640

.235

-3.4

53TO

TAL

GENE

RAL

1.54

0.78

51.

561.

151

96.5

693.

198.

504

2.14

1.65

683

3.64

411

9.31

511

.679

3.10

6.29

5-9

2.21

0

s.d.

*: si

n da

tos


ESTA

DO

S AG

REG

ADO

S: L

IQU

IDAC

IÓN

DEL

PR

ESU

PUES

TO D

EL E

JER

CICI

O D

E 20

03 (e

n m

iles

de e

uros

) 1/3

Subs

ecto

res

DER

ECH

OS

REC

ON

OCI

DO

STO

TAL

DER

ECH

OS

REC

ON

OCI

-D

OS

1. Im

pues

tos

dire

ctos

2. Im

pues

tos

indi

rect

os

3. T

asas

, pr

ecio

s pú

blic

os

4. T

rans

fer.

corr

ient

es

5. In

gres

ospa

trim

onia

-le

s

6. A

liena

ción

de in

v. r

ea-

les

7. T

rans

fer.

de c

apita

l8.

Act

ivos

finan

cier

os9.

Pas

ivos

finan

cier

os

CO

MU

NID

AD A

UTÓ

NO

MA

DE

LES

ILLE

S B

ALEA

RS

ADM

INIS

TRAC

IÓN

GEN

ERAL

DE

LA C

AIB

422.

680

1.41

6.99

288

.022

114.

535

2.34

110

861

.853

616.

191

2.11

2.78

3

ENTE

S D

EPEN

DIE

NTE

S D

E LA

CAI

B:

SER

VEI B

ALEA

R D

E LA

SAL

UT:

Serv

ei B

alea

r de

la S

alut

5.99

663

6.20

427

5

25.1

90

66

7.66

4En

tes

de d

erec

ho p

úblic

o

G

estió

San

itària

de

Mal

lorc

a (G

ESM

A)

29

.219

626

52

3.62

4

33

.522

Fund

acio

nes

vinc

ulad

as a

l Ser

vei B

alea

r de

la S

alut

Fund

ació

n H

ospi

tal M

anac

or

Fu

ndac

ión

Hos

pita

l Son

Llà

tzer

TOTA

L SE

RVE

I BAL

EAR

DE

LA S

ALU

T Y

ENTI

DAD

ES

35

.215

636.

830

327

28

.814

701.

185

Ente

s de

der

echo

púb

lico

de la

CAI

B

In

stitu

to B

alea

r de

l’H

abita

tge

(IBAV

I)

46

620

31.

401

12.6

6644

573

930

.316

46.2

36In

stitu

to B

alea

r de

San

ejam

ent (

IBAS

AN)

9.55

51.

444

20.9

59

15.0

2546

.983

Entit

at d

el T

uris

me

de le

s Ill

es B

alea

rs (E

NTU

RIB

)

10

08.

271

20

11.2

32

19

.622

Serv

eis

Ferr

ovia

ris d

e M

allo

rca

(SFM

)

2.

984

6.29

553

0

2.77

0

49.7

7362

.352

Inst

ituto

Bal

ear

de la

Nat

ura

(IBAN

AT)

619

2.40

612

10

.698

13.7

35In

stitu

to d

’Inno

vaci

ó Em

pres

aria

l de

les

Illes

Bal

ears

(ID

I)

41

02.

389

85

2.20

7

5.

091

Inst

ituto

Bal

ear

de l’

Aigu

a i l

’Ene

rgia

(IB

AEN

)

16

.661

847

1.80

8

6.41

225

.727

Tota

l Ent

es d

e de

rech

o pú

blic

o de

la C

AIB

30.7

9521

.855

2.04

712

.666

50.1

1973

910

1.52

621

9.74

6So

cied

ades

mer

cant

iles

de la

CAI

B (p

artic

ipac

ión

ma-

yorit

aria

)

Fire

s i C

ongr

esso

s de

Bal

ears

, SA

(FIC

OB

ALSA

)

1.38

13.

590

-1

0425

4.

892

Serv

ei d

e M

illor

a Ag

rària

, SA

(SEM

ILLA

)

639

470

2867

029

22.

506

4.60

5Pa

rcB

IT D

esen

volu

pam

ent,

SA

2.03

82.

104

1.

121

32

55.

587

Div

ersi

tat 2

1, S

A

1.09

0-1

.432

10

.095

2

9.75

5Se

rvei

d’In

form

ació

Ter

ritor

ial d

e le

s Ill

es B

alea

rs, S

A (S

ITIB

SA)

43

024

4

1.10

4

1.

778

Inst

ituto

de

Bio

logi

a An

imal

de

Bal

ears

, SA

(IBAB

SA)

4.

198

-1.4

33

1.13

4

3.

900

Bal

ears

Inno

vaci

ó Te

lem

àtic

a, S

A (B

ITEL

)

2.03

82.

104

1.

121

32

55.

587

Plan

tes

Dis

seca

des,

SA

(PLA

ND

ISA)

To

tal S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t. m

ayor

i-ta

ria)

11

.814

5.64

728

15.1

4031

83.

157

36.1

03

Soci

edad

es m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t.<50

%)

Ges

tión

Urb

anís

tica

de B

alea

res,

SA

(GES

TUR

)

C

arn

Illa,

SA

Parc

BIT

Ene

rgia

i O

tres

Ser

veis

, SC

L

To

tal S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t.<50

%)

Fund

acio

nes

públ

icas

dep

endi

ente

s de

la C

AIB

Fund

ació

IB p

er a

la In

nova

ció

Tecn

ològ

ica

(IBIT

)

Fu

ndac

ió p

er a

l Con

serv

ator

i Sup

erio

r de

Mús

ica

i Dan

sa

de le

s IB

101

2.07

8

2.17

9

Fund

ació

Inst

ituto

Soc

ioed

ucat

iu S

’Est

el

Fu

ndac

ió P

rom

oció

de

l’Esp

ort (

ILLE

SPO

RT)

Fund

ació

Trib

unal

d’A

rbitr

atge

i M

edia

ció

(TAM

IB)

Tota

l Fun

daci

ones

púb

licas

101

2.07

8

2.17

9

111Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003ES

TAD

OS

AGR

EGAD

OS:

LIQ

UID

ACIÓ

N D

EL P

RES

UPU

ESTO

DEL

EJE

RCI

CIO

DE

2003

(en

mile

s de

eur

os) 2

/3

Subs

ecto

res

DER

ECH

OS

REC

ON

OCI

DO

STO

TAL

DER

ECH

OS

REC

ON

OCI

-D

OS

1. Im

pues

tos

dire

ctos

2. Im

pues

tos

indi

rect

os

3. T

asas

, pr

ecio

s pú

blic

os

4. T

rans

fer.

corr

ient

es

5. In

gres

ospa

trim

onia

-le

s

6. A

liena

ción

de in

v. r

ea-

les

7. T

rans

fer.

de c

apita

l8.

Act

ivos

finan

cier

os9.

Pas

ivos

finan

cier

os

Con

sorc

ios

depe

ndie

ntes

de

la C

AIB

Con

sorc

io C

entr

e B

alea

rs E

urop

a

34

139

93

1.49

5

2.23

7C

onso

rcio

Eur

opeu

d’E

mpr

eses

Inno

vado

res

127

283

74

48

4C

onso

rcio

Esc

ola

d’H

otel

eria

1.

923

961

2.88

4C

onso

rcio

per

al D

esen

volu

pam

ent E

conò

mic

de

les

Illes

B

alea

rs

1.19

64

3.

002

4.20

3

Con

sorc

io E

scol

a B

alea

r de

l’Es

port

1.

220

1.26

6

-53

2.43

3C

onso

rcio

Aub

arca

-Es

Verg

er

52

870

36

0

49

8C

onso

rcio

Tur

ism

e Jo

ve d

e le

s Ill

es B

alea

rs

1.82

078

6

379

2.

105

5.09

0To

tal C

onso

rcio

s de

pend

ient

es d

e la

CAI

B

52

06.

928

3.09

4

3.68

81.

495

2.10

517

.829

TOTA

L CA

IB Y

EN

TID

AD

ES D

EPEN

DIE

NTE

S:42

2.68

01.

416.

992

154.

652

794.

039

13.4

5512

.802

159.

613

2.61

311

2.97

93.

089.

824

OTR

AS E

NTI

DAD

ES V

INC

ULA

DAS

A L

A C

AIB

:

C

onso

rcio

s de

l Pla

Mira

ll

C

onso

rcio

Mira

ll Pa

lma

Cen

tre

s.

d.*

Con

sorc

io M

irall

Palm

a Ei

xam

ple

Con

sorc

io d

’Alc

údia

Pla

Mira

ll

126

0

528

654

Con

sorc

io M

irall-

Andr

atx

75

0

395

471

Con

sorc

io M

irall

Cal

vià

1.

358

1

2.79

24.

151

Con

sorc

io P

la M

irall

Ciu

tade

lla

120

0

12

0C

onso

rcio

Eiv

issa

Mira

ll

29

14

5

17

4C

onso

rcio

Loc

al d

e Fe

lani

tx

290

14

7

17

6C

onso

rcio

Pla

Mira

ll M

aó

160

0

874

1.03

4C

onso

rcio

Loc

al M

irall-

Mur

o

362

20

5

24

3C

onso

rcio

Pla

Mira

ll C

AIB

-Aju

ntam

ent d

e Sa

Pob

la

39

20

5

24

4C

onso

rcio

Pla

Mira

ll Sa

nt L

lore

nç d

es C

arda

ssar

89

0

460

549

Con

sorc

io M

irall

Sant

a Eu

lària

87

475

562

Con

sorc

io C

apde

pera

Mira

ll

580

34

8

40

6C

onso

rcio

Mira

ll Po

llenç

a

107

563

670

Con

sorc

io M

irall

Man

acor

11

2

1.

134

1.24

7C

onso

rcio

Mira

ll Sa

nta

Mar

galid

a

182

514

695

Con

sorc

io P

la M

irall

d’In

ca

0

31

5

31

5C

onso

rcio

Pla

Mira

ll Es

Mer

cada

l

27

27To

tal C

onso

rcio

s de

l Pla

Mira

ll

2.63

33

6.

307

2.

792

11.7

36O

tros

Con

sorc

ios

part

icip

ados

Con

sorc

io F

unda

ció

públ

icoa

Bal

ear

per

a la

Mús

ica

4.

242

353

4.59

5C

onso

rcio

per

a la

Pro

tecc

ió i

Acol

lida

de le

s Pe

rson

es

Dis

min

uïde

s

187

2.14

6

2.

333

Con

sorc

io p

er a

l Fom

ent d

e l’Ú

s de

la L

leng

ua C

atal

ana

472.

167

341

11

2

2.

668

Con

sorc

io d

el M

useu

Joa

quim

Tor

rens

Lla

dó

6024

2

30

2C

onso

rcio

Fon

s M

allo

rquí

de

Solid

arita

t i C

oope

raci

ó

C

onso

rcio

d’A

igüe

s Ei

viss

a C

apita

l

C

onso

rcio

d’A

igüe

s B

adia

de

Palm

a

C

onso

rcio

d’A

igüe

s M

aó

C

onso

rcio

d’A

igüe

s Fo

rmen

tera

112 Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003ES

TADO

S AG

REGA

DOS:

LIQ

UIDA

CIÓN

DEL

PRE

SUPU

ESTO

DEL

EJE

RCIC

IO D

E 20

03 (e

n m

iles

de e

uros

) 3/3

Subs

ecto

res

DERE

CHOS

REC

ONOC

IDOS

TOTA

LDE

RECH

OSRE

CONO

CI-

DOS

1. Im

pues

tos

dire

ctos

2. Im

pues

tos

indi

rect

os

3. T

asas

, pr

ecio

s pú

blic

os

4. T

rans

fer.

corr

ient

es

5. In

gres

ospa

trim

onia

-le

s

6. A

liena

ción

de in

v. re

a-le

s

7. T

rans

fer.

de c

apita

l8.

Act

ivos

finan

cier

os9.

Pas

ivos

finan

cier

os

Cons

orci

o d’

Aigü

es A

rtà

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

And

ratx

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

ant A

nton

i de

Portm

any

Cons

orci

o d’

Aigü

es E

s M

erca

dal

Cons

orci

o d’

Aigü

es A

lgai

da

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Mar

ia d

e la

Sal

ut

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Llo

seta

Cons

orci

o d’

Aigü

es P

uigp

unye

nt

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Sel

va

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Val

ldem

ossa

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

anta

Mar

ia d

el C

amí

Cons

orci

o d’

Aigü

es C

iuta

della

Cons

orci

o d’

Aigü

es D

eià

Cons

orci

o Pa

rc d

e le

s Es

taci

ons

Cons

orci

o In

stitu

to R

amon

Llu

ll

21

4.36

824

72

4.48

5Co

nsor

cio

Form

ente

ra D

esen

volu

pam

ent

26

51

26

7

3.04

83.

581

Cons

orci

o M

useu

d’A

rt M

oder

n i C

onte

mpo

rani

de

Palm

a

521

3

189

11

.100

11.8

13Co

nsor

cio

d’In

form

àtic

a Lo

cal d

e M

allo

rca

Cons

orci

o Ei

viss

a Pa

trim

oni d

e la

Hum

anita

t

0

1.08

736

1

1.16

3

6.01

08.

621

Cons

orci

o de

l Mus

eo M

ilita

r de

Men

orca

4889

0

13

7Co

nsor

cio

Cast

illo

de S

an C

arlo

s

Co

nsor

cio

Ciut

at R

oman

a de

Pol

·lènt

ia

33

158

0

6

600

796

Tota

l Otro

s Co

nsor

cios

par

ticip

ados

14

913

.143

3.47

0

1.81

0

20.7

5839

.330

Fund

acio

nes

vinc

ulad

as

Fu

ndac

ió J

ocs

Mun

dial

s Un

iver

sita

ris. P

alm

a 19

99

s.d.

*

Fu

ndac

ió B

anc

de S

ang

i Tei

xits

de

les

Illes

Bal

ears

82

5.84

9

5.

932

Fund

ació

Jar

dí B

otàn

ic d

e Só

ller

Fund

ació

Mat

eu O

rfila

Fund

ació

n Es

cuel

a Pr

áctic

a Ju

rídic

a

Fu

ndac

ió M

useu

d’A

rt M

oder

n i C

onte

mpo

rani

de

Palm

a,

Es B

alua

rd

Tota

l Fun

daci

ones

vin

cula

das

82

5.84

9

5.

932

TOTA

L OT

RAS

ENTI

DADE

S VI

NCUL

ADAS

A L

A CA

IB

14

915

.858

9.32

3

8.11

7

23.5

5056

.997

TOTA

L GE

NERA

L42

2.68

01.

416.

992

154.

801

809.

897

22.7

7812

.802

167.

730

2.61

313

6.52

93.

146.

821


ESTA

DO

S A

GR

EGA

DO

S: L

IQU

IDA

CIÓ

N D

EL P

RES

UPU

ESTO

DEL

EJE

RC

ICIO

DE

2003

(en

mile

s de

eur

os) 1

/3

Sub

sect

ores

OB

LIG

AC

ION

ES R

ECO

NO

CID

AS

TOTA

L O

BLI

GA

CIO

-N

ES R

ECO

NO

-C

IDA

S

RES

ULT

AD

OPR

ESU

P.1.

Gas

tos

de p

erso

nal

2. G

asto

s co

rrie

ntes

3. G

asto

s fin

anci

eros

4. T

rans

fer.

Cor

rien

tes

6. In

vers

ione

s re

ales

7. T

rans

fer.

de c

apita

l8.

Act

ivos

fin

anci

eros

9. P

asiv

os

finan

cier

os

CO

MU

NID

AD

AU

TÓN

OM

A D

E LE

S IL

LES

BA

LEA

RS

AD

MIN

ISTR

AC

IÓN

GEN

ERA

L D

E LA

CA

IB45

7.76

078

.148

24.2

331.

133.

875

160.

673

268.

845

5.36

66.

191

2.13

5.09

1-2

2.30

9

ENTE

S D

EPEN

DIE

NTE

S D

E LA

CA

IB:

SER

VEI B

ALE

AR

DE

LA S

ALU

T:

S

erve

i Bal

ear

de la

Sal

ut27

8.79

322

8.25

3

144.

629

29.7

983.

874

685.

346

-17.

682

Ente

s de

der

echo

púb

lico

Ges

tió S

anità

ria

de M

allo

rca

(GES

MA

)18

.900

9.55

437

7.

256

125

35.8

71-2

.350

Fund

acio

nes

vinc

ulad

as a

l Ser

vei B

alea

r de

la S

alut

Fund

ació

n H

ospi

tal M

anac

or

Fu

ndac

ión

Hos

pita

l Son

Llà

tzer

TOTA

L S

ERVE

I BA

LEA

R D

E LA

SA

LUT

Y EN

TID

AD

ES29

7.69

323

7.80

637

144.

629

37.0

543.

874

12

572

1.21

7-2

0.03

2En

tes

de d

erec

ho p

úblic

o de

la C

AIB

Inst

ituto

Bal

ear

de l’

Hab

itatg

e (IB

AVI)

2.08

01.

784

1.11

8

30.9

60

10

.845

46.7

87-5

51In

stitu

to B

alea

r de

San

ejam

ent

(IBA

SA

N)

1.19

666

82.

753

22

.748

14.6

5842

.024

4.96

0En

titat

del

Tur

ism

e de

les

Illes

Bal

ears

(EN

TUR

IB)

1.43

932

232

19

.236

65

21

.093

-1.4

71S

erve

is F

erro

viar

is d

e M

allo

rca

(SFM

)4.

842

4.56

52.

657

47

.432

2.99

762

.492

-140

Inst

ituto

Bal

ear

de la

Nat

ura

(IBA

NAT

)1.

769

380

130

12

.938

1.03

816

.254

-2.5

18In

stitu

to d

’Inno

vaci

ó Em

pres

aria

l de

les

Illes

Bal

ears

(ID

I)1.

439

1.83

423

1

137

3.

640

1.45

0

Inst

ituto

Bal

ear

de l’

Aig

ua i

l’Ene

rgia

(IB

AEN

)77

612

.837

689

3.

938

2.83

821

.078

4.64

9To

tal E

ntes

de

dere

cho

públ

ico

de la

CA

IB13

.540

22.3

887.

611

13

7.38

965

32

.376

213.

368

6.37

8S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

ticip

ació

n

may

orita

ria)

Fire

s i C

ongr

esso

s de

Bal

ears

, SA

(FIC

OB

ALS

A)

1.33

82.

719

0

834

04.

892

S

erve

i de

Mill

ora

Agr

ària

, SA

(SEM

ILLA

)45

949

975

22

1

2.87

247

94.

605

Pa

rcB

IT D

esen

volu

pam

ent,

SA

514

1.61

463

8

1.70

1

150

971

5.58

7

Div

ersi

tat

21, S

A76

846

2

8.

525

9.

755

S

erve

i d’In

form

ació

Ter

rito

rial

de

les

Illes

Bal

ears

, SA

(S

ITIB

SA

)44

822

6

95

3

150

1.

778

Inst

ituto

de

Bio

logi

a A

nim

al d

e B

alea

rs, S

A (I

BA

BS

A)

2.09

747

216

7

109

1.05

23.

897

3B

alea

rs In

nova

ció

Tele

màt

ica,

SA

(BIT

EL)

514

1.61

463

8

1.70

1

150

971

5.58

7

Plan

tes

Dis

seca

des,

SA

(PLA

ND

ISA

)

To

tal S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t. m

ayo-

rita

ria)

6.13

77.

605

1.51

9

14.0

43

3.32

33.

473

36.1

003

Soc

ieda

des

mer

cant

iles

de la

CA

IB (p

art.

<50

%)

Ges

tión

Urb

anís

tica

de B

alea

res,

SA

(GES

TUR

)

C

arn

Illa,

SA

Parc

BIT

Ene

rgia

i O

tres

Ser

veis

, SC

L

To

tal S

ocie

dade

s m

erca

ntile

s de

la C

AIB

(par

t.<

50%

)

Fu

ndac

ione

s pú

blic

as d

epen

dien

tes

de la

CA

IB

Fu

ndac

ió IB

per

a la

Inno

vaci

ó Te

cnol

ògic

a (IB

IT)

Fund

ació

per

al C

onse

rvat

ori S

uper

ior

de M

úsic

a i

Dan

sa d

e le

s IB

1.03

175

20

5219

5

2.02

915

0

Fund

ació

Inst

ituto

Soc

ioed

ucat

iu S

’Est

el

Fu

ndac

ió P

rom

oció

de

l’Esp

ort

(ILLE

SPO

RT)

Fund

ació

Tri

buna

l d’A

rbitr

atge

i M

edia

ció

(TA

MIB

)

To

tal F

unda

cion

es p

úblic

as1.

031

752

052

195

2.

029

150


ESTA

DO

S AG

REG

ADO

S: L

IQU

IDAC

IÓN

DEL

PR

ESU

PUES

TO D

EL E

JER

CICI

O D

E 20

03 (e

n m

iles

de e

uros

) 2/3

Subs

ecto

res

OB

LIG

ACIO

NES

REC

ON

OCI

DAS

TOTA

L O

BLI

GAC

IO-

NES

REC

ON

O-

CID

AS

RES

ULT

ADO

PRES

UP.

1. G

asto

sde

per

sona

l2.

Gas

tos

corr

ient

es3.

Gas

tos

finan

cier

os4.

Tra

nsfe

r. Co

rrie

ntes

6. In

vers

ione

s re

ales

7. T

rans

fer.

de c

apita

l8.

Act

ivos

fin

anci

eros

9. P

asiv

os

finan

cier

os

Con

sorc

ios

depe

ndie

ntes

de

la C

AIB

Con

sorc

io C

entr

e B

alea

rs E

urop

a1.

164

1.01

72

46

2.

229

8C

onso

rcio

Eur

opeu

d’E

mpr

eses

Inno

vado

res

3645

3

1

48

9-5

Con

sorc

io E

scol

a d’

Hot

eler

ia1.

984

821

0

80

2.88

4

Con

sorc

io p

er a

l Des

envo

lupa

men

t Eco

nòm

ic d

e le

s Ill

es B

alea

rs45

675

2

515

2.91

5

4.

143

60

Con

sorc

io E

scol

a B

alea

r de

l’Es

port

1.08

494

80

10

3

29

72.

433

C

onso

rcio

Aub

arca

-Es

Verg

er14

654

0

111

31

118

7C

onso

rcio

Tur

ism

e Jo

ve d

e le

s Ill

es B

alea

rs1.

820

932

42

555

3.

348

1.74

1To

tal C

onso

rcio

s de

pend

ient

es d

e la

CAI

B6.

689

4.97

645

586

52.

961

29

715

.838

1.99

1TO

TAL

CAIB

Y E

NTI

DA

DES

DEP

END

IEN

TES:

782.

849

351.

675

33.4

451.

278.

561

350.

218

275.

744

8.68

942

.461

3.12

3.64

2-3

3.81

8O

TRAS

EN

TID

ADES

VIN

CU

LAD

AS A

LA

CAI

B:

Con

sorc

ios

del P

la M

irall

Con

sorc

io M

irall

Palm

a C

entr

e

s.d.

*

C

onso

rcio

Mira

ll Pa

lma

Eixa

mpl

e

C

onso

rcio

d’A

lcúd

ia P

la M

irall

126

8220

844

6C

onso

rcio

Mira

ll-An

drat

x

76

395

471

-0C

onso

rcio

Mira

ll C

alvi

à

81.

350

13

.075

14

.433

-10.

283

Con

sorc

io P

la M

irall

Ciu

tade

lla

12

0

1.99

0

2.10

9-1

.990

Con

sorc

io E

ivis

sa M

irall

29

14

417

40

Con

sorc

io L

ocal

de

Fela

nitx

29

22

14

719

7-2

2C

onso

rcio

Pla

Mira

ll M

aó

16

0

87

41.

034

-0C

onso

rcio

Loc

al M

irall-

Mur

o

36

2.

801

205

3.04

1-2

.799

Con

sorc

io P

la M

irall

CAI

B-A

junt

amen

t de

Sa P

obla

39

20

524

4

Con

sorc

io P

la M

irall

Sant

Llo

renç

des

Car

dass

ar

89

460

549

0C

onso

rcio

Mira

ll Sa

nta

Eulà

ria

87

475

562

C

onso

rcio

Cap

depe

ra M

irall

58

1.00

4

34

81.

410

-1.0

04C

onso

rcio

Mira

ll Po

llenç

a

10

7

541

563

1.21

1-5

41C

onso

rcio

Mira

ll M

anac

or

11

2

2.49

0

2.60

2-1

.356

Con

sorc

io M

irall

Sant

a M

arga

lida

182

1.

706

1.

888

-1.1

93C

onso

rcio

Pla

Mira

ll d’

Inca

789

78

9-4

74C

onso

rcio

Pla

Mira

ll Es

Mer

cada

l

27

1.

249

1.

276

-1.2

49To

tal C

onso

rcio

s de

l Pla

Mira

ll

82.

626

25

.667

3.89

832

.199

-20.

463

Otr

os C

onso

rcio

s pa

rtic

ipad

os

C

onso

rcio

Fun

daci

ó pú

blic

oa B

alea

r pe

r a

la M

úsic

a3.

314

991

38

29

12

34.

495

100

Con

sorc

io p

er a

la P

rote

cció

i Ac

ollid

a de

les

Pers

ones

D

ism

inuï

des

1.89

723

73

32

4

2.46

0-1

28

Con

sorc

io p

er a

l Fom

ent d

e l’Ú

s de

la L

leng

ua C

ata-

lana

618

1.32

70

357

2.30

236

6

Con

sorc

io d

el M

useu

Joa

quim

Tor

rens

Lla

dó52

351

88

214

Con

sorc

io F

ons

Mal

lorq

uí d

e So

lidar

itat i

Coo

pera

ció

Con

sorc

io d

’Aig

ües

Eivi

ssa

Cap

ital

Con

sorc

io d

’Aig

ües

Bad

ia d

e Pa

lma

Con

sorc

io d

’Aig

ües

Maó

Con

sorc

io d

’Aig

ües

Form

ente

ra


TADO

S AG

REGA

DOS:

LIQ

UIDA

CIÓN

DEL

PRE

SUPU

ESTO

DEL

EJE

RCIC

IO D

E 20

03 (e

n m

iles

de e

uros

) 3/3

Subs

ecto

res

OBLI

GACI

ONES

REC

ONOC

IDAS

TOTA

L OB

LIGA

CIO-

NES

RECO

NO-

CIDA

S

RESU

LTAD

OPR

ESUP

.1.

Gas

tos

de p

erso

nal

2. G

asto

s co

rrie

ntes

3. G

asto

s fin

anci

eros

4. T

rans

fer.

Corr

ient

es6.

Inve

rsio

nes

real

es7.

Tra

nsfe

r. de

cap

ital

8. A

ctiv

os

finan

cier

os9.

Pas

ivos

fin

anci

eros

Cons

orci

o d’

Aigü

es A

rtà

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

And

ratx

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

ant A

nton

i de

Portm

any

Cons

orci

o d’

Aigü

es E

s M

erca

dal

Cons

orci

o d’

Aigü

es A

lgai

da

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Mar

ia d

e la

Sal

ut

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Llo

seta

Cons

orci

o d’

Aigü

es P

uigp

unye

nt

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Sel

va

Co

nsor

cio

d’Ai

gües

Val

ldem

ossa

Cons

orci

o d’

Aigü

es S

anta

Mar

ia d

el C

amí

Cons

orci

o d’

Aigü

es C

iuta

della

Cons

orci

o d’

Aigü

es D

eià

Cons

orci

o Pa

rc d

e le

s Es

taci

ons

Cons

orci

o In

stitu

to R

amon

Llu

ll1.

394

1.39

2

1.26

750

9

4.56

1-7

6Co

nsor

cio

Form

ente

ra D

esen

volu

pam

ent

4531

184

14

720

6

267

879

2.70

2Co

nsor

cio

Mus

eu d

’Art

Mod

ern

i Con

tem

pora

ni d

e Pa

lma

242

207

143

117

12.7

1512

1

13

.545

-1.7

32

Cons

orci

o d’

Info

rmàt

ica

Loca

l de

Mal

lorc

a

Co

nsor

cio

Eivi

ssa

Patri

mon

i de

la H

uman

itat

128

181

899

119

2.64

485

1.

163

5.21

93.

402

Cons

orci

o de

l Mus

eo M

ilita

r de

Men

orca

15

70

39

19

6-5

9Co

nsor

cio

Cast

illo

de S

an C

arlo

s

Co

nsor

cio

Ciut

at R

oman

a de

Pol

·lènt

ia67

832

860

1

761

35To

tal O

tros

Cons

orci

os p

artic

ipad

os

7.75

74.

639

1.26

91.

868

17.0

0741

2

1.55

434

.506

4.82

4Fu

ndac

ione

s vi

ncul

adas

Fund

ació

Joc

s M

undi

als

Univ

ersi

taris

. Pal

ma

1999

s.

d.*

Fund

ació

Ban

c de

San

g i T

eixi

ts d

e le

s Ill

es B

alea

rs2.

163

2.86

480

301

23

75.

645

286

Fund

ació

Jar

dí B

otàn

ic d

e Só

ller

Fund

ació

Mat

eu O

rfila

Fund

ació

n Es

cuel

a Pr

áctic

a Ju

rídic

a

Fu

ndac

ió M

useu

d’A

rt M

oder

n i C

onte

mpo

rani

de

Palm

a, E

s Ba

luar

d

Tota

l Fun

daci

ones

vin

cula

das

2.16

32.

864

8030

1

237

5.64

528

6TO

TAL

OTRA

S EN

TIDA

DES

VINC

ULAD

AS A

LA

CAIB

9.92

07.

511

3.97

52.

169

42.6

7341

2

5.68

972

.350

-15.

353

TOTA

L GE

NERA

L79

2.76

935

9.18

737

.420

1.28

0.73

039

2.89

127

6.15

78.

689

48.1

503.

195.

992

-49.

171

s.d.

*: si

n da

tos


RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTORESULTADO PRESUPUESTARIO CAIB, IBSALUT Y ENTIDADES DEPENDIENTES 2003 (SIN TRANSFERENCIAS INTERNAS)

INGRESOS: Derechos reconocidos (en miles de euros) GASTOS: Obligaciones reconocidas (en miles de euros)1 Impuestos directos 422.680 1 Gastos de personal 789.576Sobre la renta de las personas físicas 330.241 De la Administración general 457.760Sobre sucesiones y donaciones 63.738 Del Ibsalut 278.793Sobre el patrimonio de las personas físicas 28.701 De los entes de derecho público (CAIB e Ibsalut) 32.4402 Impuestos indirectos 1.416.992 De las sociedades mercantiles 6.137Sobre el valor añadido 748.837 De consorcios dependientes de la CAIB 6.689Impuestos especiales 298.921 Otros consorcios vinculados a la CAIB 7.757Sobre transmisiones “inter vivos” 198.630 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 355.571Sobre actos jurídicos documentados 72.138 Asistencia sanitaria con medios ajenos 140.267Sobre estancias en empresas turísticas … 53.586 Material, suministro y otros Ibsalut 81.062Canon de saneamiento de aguas 39.669 Material, suministro y otros CAIB 52.827Sobre el bingo y recargo tasa estatal juego 5.211 Conciertos prestación de servicios sociales 11.1643 Tasas, precios y otros ingresos 154.701 Otros CAIB e Ibsalut 21.081Tasas de juego 53.942 De los entes de derecho público (CAIB e Ibsalut) 31.941Otras tasas e ingresos CAIB e Ibsalut 40.076 De las sociedades mercantiles 7.605De GESMA 29.219 De consorcios dependientes de la CAIB 4.976De IBAEN 16.661 Otros consorcios vinculados a la CAIB 4.648Del resto de entes de derecho público y consorcios 14.803 3 Gastos financieros (intereses) 39.2124 Transferencias corrientes 129.232 CAIB 24.233CAIB, de la AA.EE., liquid. ejers. anteriores 86.414 Entes de derecho público (CAIB e Ibsalut) 7.648CAIB e Ibsalut, otras transferencias 31.502 Sociedades mercantiles 1.519Entes de derecho público CAIB e Ibsalut 296 Consorcios dependientes de la CAIB 45Consorcios dependientes de la CAIB 192 Otros consorcios vinculados a la CAIB 5.767Otras entidades vinculadas a la CAIB 10.828 4 Transferencias corrientes 599.9645 Ingresos patrimoniales 16.930 CAIB: a la AA.EE., fondos de suficiencia 173.524De la CAIB e Ibsalut 2.616 Ibsalut: Farmacia 141.249De los entes de derecho público (CAIB e Ibsalut) 2.099 CAIB: a centros de enseñanza concertados 107.679De las sociedades mercantiles 5.647 CAIB e Ibsalut: otros 79.063De consorcios dependientes de la CAIB 3.094 CAIB: a CC.II. 54.147Otros consorcios vinculados a la CAIB 3.474 CAIB: a la UIB 41.5156 Enajenación de inversiones reales 12.801 CAIB: a empresas y entes públicos 916De la CAIB 108 Consorcios: otros 1.873De los entes de derecho público CAIB 12.666 6 Inversiones reales 392.698De las sociedades mercantiles 27 Inversión material de la CAIB e Ibsalut 119.9757 Transferencias de capital 70.160 Inversión inmaterial de la CAIB e Ibsalut 70.496CAIB, de la UE 45.266 De SFM 47.432CAIB, de la AA.EE., otras transferencias 16.587 De IBAVI 30.960Otros consorcios vinculados a la CAIB 8.307 De IBASAN 22.7488 Activos financieros 2.612 Del resto de entes de derecho público (CAIB e Ibsalut) 43.505De la CAIB 60 De sociedades mercantiles 14.043De los entes de derecho público de la CAIB 739 De consorcios dependientes de la CAIB 865De las sociedades mercantiles 318 De consorcios Pla Mirall 25.667De consorcios dependientes de la CAIB 1.495 De otros consorcios participados 17.0079 Pasivos financieros (endeudamiento) 136.529 7 Transferencias de capital 173.485De la CAIB 6.191 CAIB: a CC.II. 54.880De los entes de derecho público de la CAIB 101.526 CAIB: a empresas y otros entes públicos 26.874De las sociedades mercantiles 3.157 CAIB: a CC.LL. y entidades dependientes 18.847De consorcios dependientes de la CAIB 2.105 CAIB e Ibsalut: otros 64.474Otros consorcios vinculados a la CAIB 23.550 CAIB: a la UIB 4.973

Entes de derecho público y consorcios: otros 3.4378 Activos financieros (acciones y aportaciones) 8.6899 Pasivos financieros (amortización deuda) 53.048De la CAIB 6.191De los entes de derecho público (CAIB e Ibsalut) 32.501De las sociedades mercantiles 3.473De consorcios dependientes de la CAIB 297Otros consorcios vinculados a la CAIB 10.586

TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2003 2.362.638 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 2003 2.412.245RESULTADO NEGATIVO 2003 49.607 RESULTADO POSITIVO 2003 -Derechos anulados de presupuestos cerrados 5.661 Obligs. anuladas de presupuestos cerrados 0RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 55.268 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -


V.- SUBVENCIONES

1.- ACTIVIDAD SUBVENCIONADORA DE LA CAIB

La. actividad. subvencionadora. de. la. CAIB,. según. la. información. remitida. por. los.responsables.de.las.líneas.de.subvención.de.cada.conselleria,.es.la.siguiente:

CAIB 2003. SUBVENCIONES

CLASIFICACIÓNORGÁNICA

Númerode líneas

Número debeneficiarios

ObligacionesReconocidas

(en miles de euros)11 Presidència 19 570 6.80713 Educació i Cultura 38 2.797 3.95415 Medi Ambient 8 266 1.51316 Interior 3 17 30217 Obres Públiques, Habitatge i Transports 18 1.359 16.22918 Salut i Consum 9 70 1.01719 Treball i Formació 12 7.454 3.16120 Agricultura i Pesca 80 3.914 18.21321 Economia, Comerç i Indústria 20 931 12.27822 Innovació i Energia 10 93 62623 Benestar Social 28 1.022 7.79573 EA Institut Balear de la Dona 3 48 37075 EA Institut Balear d’Afers Socials 30 93 2.43976 EA Servei d’Ocupació de les Illes Balears 84 895 11.260 TOTAL 362 19.529 85.964

2.- METODOLOGIA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN

La.información.de.detalle.de.las.líneas.de.subvención.vigentes.durante.el.ejercicio.2003.ha.sido.remitida.a.la.SCIB.por.los.responsables.de.la.gestión.de.las.líneas.de.subvención. de. cada. una. de. las. conselleries. ya. que. no. está. en. funcionamiento. el.“Registro.de. subvenciones”,.previsto. en.el. artículo.26.de. la.Ley.de. subvenciones.como.instrumento.de.publicidad,.transparencia.y.control.

En.cuanto.a.las.líneas.seleccionadas,.no.se.ha.llevado.a.cabo.la.publicidad.de.las.subvenciones. concedidas. por. importe. superior. a. los.6.000. euros,. dispuesta. en. el.artículo.31.de.la.Ley.5/2002,.de.subvenciones.de.la.comunidad.autónoma.de.las.Illes.Balears;.excepto.la.línea.de.ayudas.para.la.realización.de.proyectos.de.cooperación.para.el.desarrollo.y.sensibilización.de.los.ciudadanos16.

�6- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


Las líneas seleccionadas.para.su.análisis.son.las.siguientes:

A. SUBVENCIONES A MEDIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL

Secciones afectadasNúmero

beneficiariosOblig. rec.

(en miles de euros)Partidas presupuestarias

11 Presidència (1) 50 3.80911501/463C01/47000/00/0000011501/463C01/48000/00/00000

13 Educació i Cultura (2) 15 91213201/455A01/47000/00/0000013301/455B03/47000/00/00000

17 Obres Públiques, Habitatge i Transports

1 145 17101/511B01/47000/00/00000

19 Treball i Formació 1 145 19101/315A01/47000/00/00000

20 Agricultura i Pesca 11 287 20101/711A01/47000/00/00000

Total 78 5.298(1) En el trabajo de campo realizado se han determinado un total de 44 expedientes para 21 beneficiarios.(2) En el trabajo de campo realizado se han determinado un total de 8 expedientes para 6 beneficiarios.

B. SUBVENCIONES PARA ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN Y PROYECCIÓN EXTERIOR DELA CULTURA Y DELAS ARTES PLÁSTICAS:




13 Educació i Cultura 25 41513201/455A01/47000/00/0000013201/455A01/48000/00/00000

C. AYUDAS ECONÓMICAS PARA INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS PARA LA EXPLOTACIÓN DE SERVICIOS REGULARES DE VIAJEROS POR CARRETERA DENTRO DEL ÁMBITO TERRITORIAL DE LAS IB:




17 Obres Públiques, Habitatge i Transports (1)

9 434 17202/513C01/77000/00/00000

(1) En el trabajo de campo realizado se han determinado un total de 14 expedientes para 14 beneficiarios

D. AYUDAS PARA LA REALIZACIÓN DE PROYECTOS DE COOPERACIÓN EN EL DESARROLLOY SENSIBILIZACIÓN CIUDADANA:




23 Benestar Social 98 4.743

23401/134A01/48000/00/0000023401/134A01/78000/00/0000023401/134A01/78000/20/0000023401/134A01/78000/30/0000023401/134A01/79000/00/00000

E. SUBVENCIÓN NOMINATIVA A LA FUNDACIÓN TRIBUNAL DE ARBITRAJE Y MEDIACIÓN DE LAS IB:




19 Treball i Formació 1 601 19201/322B01//48016/00/00000


Se.han.planteado.los.siguientes.objetivos:

-. Constatar.la.utilidad.pública.y.social.de.las.actividades.de.fomento.realizadas.mediante.la.concesión.de.subvenciones.

-. Comprobar.si.la.actividad.subvencionadora.se.ajusta.a.los.criterios.de.publicidad,.concurrencia. y. objetividad,. y. si. los. procedimientos. para. la. concesión. de.subvenciones.se.ajustan.a.la.legalidad.y.a.la.reglamentación.vigente.

-. Determinar.si.las.ayudas.otorgadas.se.han.aplicado.a.las.finalidades.para.las.cuales.se.concedieron;.y,. si.no.es.el.caso,.determinar.si. se.ha. tramitado.el.expediente.de.reintegro.correspondiente.


3.- RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓNLas.deficiencias por línea de subvención.son.las.que.se.exponen.a.continuación:.17

A. SUBVENCIONES A MEDIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL (importes en miles de euros)EN LA NORMATIVA ESPECÍFICA Deficiencias

Bases reguladoras 1, 4Convocatoria Presidencia 5Convocatoria Educació i Cultura -Convocatoria Obres Públiques, Habitatge i Transports 13Convocatoria Treball i Formació -Convocatoria Agricultura i Pesca -

EN LOS EXPEDIENTESPRESIDÈNCIA

Núm. exp. Descripción Importe Deficiencias4/2003 Programa de televisión “Actualitat econòmica”. 145 11,15,169/2003 Programa de televisión “Notícies de Govern” 120 10,11,15,1610/2003 Programa de televisión “Acords de Govern” 145 10,11,15,1611/2003 Programa de televisión “El Temps” 145 11,15,1612/2003 Programa de televisión “Gent jove” 132 11,15,1613/2003 Programa de televisión sobre temes de actualitat de las consejerías 120 10,11,15,1614/2003 Programa de televisión “Artistes” 145 11,15,1615/2003 Programa de televisión “Perfils mediterranis” 60 11,15,1618/2003 “Gran enciclopèdia de Mallorca digital” 143 11,15,1619/2003 “Diaris digitals” 100 11,15.1620/2003 Coleccionable “Die Balearen” 147 11, 12,15,1621/2003 Especial “Fires i festes de Mallorca” 135 11,15,1622/2003 Proyecto y mantenimiento del “Club dels joves periodistes de Mallorca” 145 11,15,1623/2003 Producción, propagación y emisión en catalán en la radio fórmula “Flaix Mallorca”17 90 9, 11,15,1624/2003 Emisión del microespacio radiofónico titulado “Consell de Govern”17 42 11,15,1625/2003 Propagación y emisión de las retransmisiones de fútbol en catalán. 78 11,15,1633/2003 Recuperación y tratamiento de fondos hemerográficos. 90 11,1640/2003 Patrocinio del suplemento mensual “Temps de Economia” 9 9, 11,12,1641/2003 Patrocinio de la traducción al catalán del anuario “The Economist” 9 9,11,12,1642/2003 Remisión semanario a direcciones generales, empresas públicas, consorcios, etc. 11 9,11,15,16Total importe expedientes Presidencia 2.011

EDUCACIÓ I CULTURA1/C Edición y producción de cinco documentales culturales 141 11,15,162/C Edición, impresión y distribución de la Agenda Escolar 2003 143 11,15,163/C Mantenimiento de un diario para la promoción y difusión del catalán, y su entrega semanal a las escuelas 145 9,15,161/PL Producción, propagación y emisión del catalán 145 15,163/PL Mostrar a los jóvenes y adultos de nuestra isla que pueden disfrutar de un tiempo de ocio vivido en catalán 18 10, 15,164/PL Envío semanario a los centros de enseñanza 54 15,165/PL Publicación de tres números de la revista “Pissarra” 0 -6/PL Proyecto “11 anys de ràdio a Eivissa. Una eina d’expressió en català” 0 -Total importe expedientes Educació i Cultura 646

OBRES PÚBLIQUES, HABITATGE I TRANSPORTS Emisión de programas a determinar por la Conselleria d’Obres Públiques, Habitatge i Transports 145. 9,10,11,15,16Total importe expedientes Obres Públiques, Habitatge i Transports 145

TREBALL i FORMACIÓ Programa televisivo “Qüestions de treball” 145 11,15,16Total importe expedientes Treball i Formació 145

AGRICULTURA I PESCA1/03 Coleccionable “Illes a la Taula” 145 11,15,162/03 10 Monográficos de agricultura 63 14,15, 163/03 Dos páginas de temática agraria y ganadera en una revista mensual tipo diario 7 14,15,166/03 Suplemento de 8 páginas en una publicación mensual, tipo diario del Pla de Mallorca 10 11,16

7/03Reportaje de una página del mundo profesional de la agricultura, la ganadería y la pesca en una publicación semanal

7 11,15,16

9/03 Suplemento semanal 27 16Total importe expedientes Agricultura i Pesca 259TOTAL IMPORTE EXPEDIENTES LÍNEA 3.206

�7- Denominaciones modificadas en virtud de alegaciones.


B. SUBVENCIONES DE APOYO A ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN Y PROYECCIÓN EXTERIOR DE LA CULTURA Y DE LAS ARTES PLÁSTICAS

EN LA NORMATIVA Deficiencias18

Bases reguladoras 2, 3, 4

Convocatoria -

EN LOS EXPEDIENTES

EDUCACIÓ I CULTURA

Núm. exp. Descripción Importe Deficiencias

4/03 Festival internacional de teresetes 24 13,16

10/03 CD Libro cuaderno de Mallorca 23 13,15,16

15/03 Producción del largometraje Funeraria independiente 30 13,15,16

20/03 Asistencia a ferias nacionales e internacionales para proyectar la cultura de las Illes Balears al exterior 60 13,15,16

TOTAL IMPORTE EXPEDIENTES LÍNEA 137

18

C. AYUDAS PARA INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS PARA LA EXPLOTACIÓN DE SERVICIOS REGULARES DE VIAJEROS POR CARRETERA EN EL ÁMBITO TERRITORIAL DE LAS IB

EN LA NORMATIVA Deficiencias

Bases reguladoras -Convocatoria 5,7,8

EN LOS EXPEDIENTESOBRES PÚBLIQUES, HABITATGE I TRANSPORTS

Núm. exp. Descripción Importe Deficiencias1 20% autobús, 1 plataforma de accesibilidad 42 9,166 20% 1 autobús, 2 plataformas de accesibilidad, 20% cuatro máquinas expendedoras, pintar 3 autobuses 64 15,167 20% autobús, 1 plataforma accesibilidad, Pintar 4 autobuses 47 14, 1610 20% de 3 autobuses, 2 plataformas de accesibilidad, 20% 6 máquinas expendedoras, pintar 3 vehículos 116 -13 20% de un nuevo autobús y pintar otros 3 30 9,1614 20% 2 máquinas expendedoras, pintar un vehículo 2 14,16TOTAL IMPORTE EXPEDIENTES LÍNEA 301

D. AYUDAS PARA LA REALIZACIÓN DE PROYECTOS DE COOPERACIÓN PARA EL DESARROLLO Y SENSIBILIZACIÓN DE LOS CIUDADANOS

EN LA NORMATIVA DeficienciasBases y convocatoria 2,4,6,7

EN LOS EXPEDIENTESBENESTAR SOCIAL

Núm. exp. Descripción Importe Deficiencias3/35 Proyecto Plan de emergencia en todo el mundo 43 103/36 Recursos didácticos para los niños/niñas, profesores/as y escuelas de San José de Cusmapa 5 153/66 Comedor infantil y comunitario en Argentina 28 143/120 Mejora de la salud materno infantil en la área de Binde, Ghana 37 -

3/158Asistencia psicosocial a niños afectados por los conflictos armados en la región sur-este de Bosnia - Herzegovina

82 15

TOTAL IMPORTE EXPEDIENTES LÍNEA 195

�8- Deficiencias modificadas en virtud de alegaciones.�8- Deficiencias modificadas en virtud de alegaciones.


E. SUBVENCIÓN NOMINATIVA A LA FUNDACIÓN TRIBUNAL DE ARBITRAJE Y MEDIACIÓN DE LAS IBEN LOS EXPEDIENTES

TREBALL I TRANSPORTSNúm. exp. Descripción Importe Deficiencias

- Subvención nominativa a la Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las IB 601 -TOTAL IMPORTE EXPEDIENTES LÍNEA 601TOTAL IMPORTE EXPEDIENTES ANALIZADOS 4.440

CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE LAS DEFICIENCIASCÓDIGO Descripción

Bases Convoc. Expediente

1 Deficiencias en la definición del objeto

2 No constan en el expediente todos los trámites preceptivos

3 Informes preceptivos insuficientes

4 No incluye la obligación de justificar el gasto total del proyecto subvencionado

5 Incoherencia con las bases

6 Falta el informe de fiscalización previa

7 No indica claramente la manera de valorar los criterios de concesión

8 No determina los plazos para la justificación

9 Falta documentación en la solicitud o esta es deficiente

10 Objeto no subvencionable

11 Descripción insuficiente del proyecto: actividades, detalle del presupuesto y el IVA, etc.

12 Concurrencia con otras ayudas

13 Cronología de las actuaciones incoherente con la normativa

14 Demoras o deficiencias en la ejecución del objeto

15 Deficiencias en la justificación del gasto

16 Concesión no publicada

El.análisis.de.cada.línea.de.subvención.es.el.siguiente:

A.- SUBVENCIONES A MEDIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL

NORMATIVA

Bases reguladoras

La. definición. del. objeto. se. caracteriza. por. la. falta. de. concreción. y. de. claridad..Permite. subvencionar. casi. cualquier. actividad. que. pueda. llevar. a. cabo. un. medio.de.comunicación..Además,.se.confunde.objeto.con.beneficiario.ya.que.se.considera.como.objeto.de.subvención.la.mera.existencia.de.medios.de.información.de.ámbito.local.o.comarcal.


La.inexistencia.de.una.comisión.evaluadora.de.las.solicitudes.presentadas.supone.una.concentración.inadecuada.de.funciones.en.la.propuesta.de.concesión.o.de.denegación.de.subvención.

Aun.cuando.se.prevé.un.anticipo.del.75%.del.importe.de.subvención,.la.resolución.de. concesión. puede. eximir. de. la. presentación. de. garantías. cuando. la. solvencia. y.el.arraigo.del.medio.de.comunicación.sean.notorios..Estos.criterios.deberían.estar.concretados.y.objetivados.para.no.dar.lugar.a.situaciones.discriminatorias.

Tanto. las. bases. como. la. convocatoria. sólo. exigen. la. justificación. del. importe.subvencionado,.por.tanto.no.se.tiene.en.cuenta.el.apartado.3.del.artículo.35.de.la.Ley.5/2002,.de.subvenciones,.que.indica.que.no.se.entenderá.totalmente.justificada.la.subvención.hasta.que.no.se.haya.acreditado,.como.mínimo,.el.importe.del.proyecto.de.actuación.que.sirvió.de.base.para.la.concesión.

Las.bases.no.establecen,.en.la.debida.forma,.las.reglas.generales.sobre.los.plazos.de.presentación.de.las.solicitudes19.

Convocatorias

El. plazo. de. presentación. de. solicitudes. establecido. en. las. convocatorias. de. la.Conselleria.d‘Obres.Públiques,.Habitatge.i.Transports.y.de.la.Conselleria.d’Educació.i. Cultura. es. de. 7. y. de. 10. días. respectivamente.. Estos. plazos,. por. excesivamente.breves,.implican.restricciones.a.la.concurrencia.

El.envío.de.la.convocatoria.de.la.Conselleria.d‘Obres.Públiques,.Habitatge.i.Transports.para.su.publicación.en.el.BOIB.es.anterior.a.su.fiscalización.previa.

Para.llevar.a.cabo.las.convocatorias,.se.necesita.tramitar.modificaciones.de.crédito.para. así. incrementar. significativamente. (en. 5.242. miles. de. euros). las. dotaciones.iniciales.de.las.partidas.aprobadas.por.el.Parlament.(945.miles.de.euros).

La.convocatoria.de.la.Conselleria.d‘Agricultura.i.Pesca,.remite,.en.relación.al.régimen.de.infracciones.y.sanciones,.al.Decreto.77/2001.en.lugar.de.remitir.a.la.Ley.5/2002,.de.subvenciones.de.la.CAIB.

EXPEDIENTES EXAMINADOS

Consideraciones generales

Constituye.una.incidencia.generalizada.en.los.expedientes.analizados.la.descripción.insuficiente.de.algunos.aspectos.de.las.actividades.objeto.de.subvención.(el.número.de.emisiones.y/o.publicaciones,.el.desglose.del.presupuesto.y/o.el.detalle.de.las.fuentes.de.financiación)..Estas.carencias.dificultan.el.control.del.cumplimiento.de.las.actividades.objeto.de.subvención.y,.por.tanto,.el.cumplimiento.de.las.finalidades.previstas20.

�9- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.�0- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


También.resulta.habitual.la.existencia.de.solicitudes.previas.a.la.convocatoria.y.que,.un.vez.publicada,.el.órgano.gestor.se.dirija.al.solicitante.para.que.éste.actualice.su.petición.inicial.

Conselleria de Presidència

En.los.expedientes.núm..4,.9.a.15.y.18.a.22,.se.incluyen.conceptos.no.subvencionables,.o. bien. parte. de. la. justificación. corresponde. a. gastos. indirectos. sin. explicitar. los.criterios.de.imputación..En.los.expedientes.núm..18,.19,.20,.y.22.sólo.se.justifican,.respectivamente,.el.71%,.95%,.43%,.y.95%.del.presupuesto..En.el.expediente.núm..42,.no.se.puede.determinar.qué.parte.del.importe.de.las.justificaciones.corresponde.a.las.actividades.subvencionadas21.

En.los.expedientes.núm..23.a.25,.no.consta.la.justificación.documental.de.los.gastos.y.el.beneficiario.se.limita.a.emitir.una.factura.a.nombre.de.la.CAIB.por.el.importe.de.la.subvención..Además,.en.todos.ellos,.falta.el.certificado.de.las.emisiones.radiofónicas.realizadas.

A.pesar.de.que,.en.los.expedientes.núm..20,.40.y.41,.el.beneficiario.ha.manifestado.que.no.ha.solicitado.ninguna.subvención.o.patrocinio.a.ninguna.otra.entidad.pública.o.privada,.en.los.respectivos.ejemplares.aportados.como.justificación.de.la.realización.de. la. actividad. subvencionada. consta. el. soporte. de. otras. entidades.. La. falta. de.información. respecto.a.otros. ingresos. (publicidad.y.patrocinio.de.entes.públicos. y.privados).no.permite.comprobar.la.compatibilidad.de.la.subvención.recibida.con.otras.ayudas,.ni.si.los.ingresos.obtenidos.exceden.del.coste.de.la.actividad22..

En.el.expediente.núm..22,.no.se.ha.cumplido.con.la.obligación.de.citar.el.patrocinio.de.la.Conselleria.en.la.publicidad.de.la.actividad.subvencionada.

En.el.expediente.núm..23,.el.proyecto.de.la.actividad.subvencionada.no.se.adjunta.a.la.solicitud.y,.en.los.expedientes.núm..40.a.42,.no.se.incluye.la.memoria.justificativa.de.la.trascendencia.y.la.repercusión.social.del.proyecto.ni.el.certificado.del.ámbito.territorial.de.difusión.

La.actividad.que.se.describe.en. los.expedientes.núm..9,.10.y.13. (consistente.en.programas. de. corta. duración. sobre. noticias. relacionadas. con. el. Govern. o. con. las.consejerías). no. puede. ser. objeto. de. subvención.. Tanto. por. el. importe. financiado,.el.100%,.como.por.el.hecho.de.que. la.misma.conselleria. realiza.el. audiovisual. o.bien.determina.su.contenido,.se.pone.de.manifiesto.que.su.objeto.(adquirir.espacios.televisivos. para. difundir. la. política. del. Govern). es. el. propio. de. un. expediente. de.contratación.y.sujeto,.por.tanto,.al.TRLCAP..

��- A pesar de la alegación presentada, no se puede considerar justificada una actividad cuando el beneficiario se limita a aportar facturas que tienen una relación indirecta con el proyecto subvencionado, sin que esta relación se determine y cuantifique, aunque las facturas presentadas sean por un importe muy superior a la cantidad que se debe justificar.



Conselleria d’Educació i Cultura

Se.han.observado.deficiencias.en.los.presupuestos.de.las.actividades:.en.el.expediente.1/C,.el.presupuesto.no.se.detalla;.en.el.expediente.2/C,.no.figura.el.IVA.desglosado23.

La.justificación.de.los.expedientes.1/C,.2/C,.3/C,.1/PL.y.3/PL.no.incluye.la.declaración.documental.de.los.gastos.de.la.actividad.

El. expediente. 3/PL. tiene. por. objeto. una. campaña. publicitaria. por. lo. que. debería.haber.sido.objeto.de.un.expediente.de.contratación,.y,.como.tal,.sujeto.al.TRLCAP.

En.el.expediente.4/PL,.el.número.de.centros.escolares.a.los.cuales.se.ha.enviado.el.semanario.es.inferior.al.número.que.consta.en.el.presupuesto24.

Conselleria d’Obres Públiques, Habitatge i Transports

Se. ha. tramitado. un. único. expediente. consistente. en. la. emisión. de. programas. de.televisión.a.determinar.por.la.Conselleria..Su.objeto.es.el.propio.de.un.expediente.de.contratación.y.sujeto,.por.tanto,.al.TRLCAP.

No. consta. que,. junto. con. la. solicitud,. figuren. ni. el. proyecto. de. la. actividad. ni. la.memoria.justificativa.

La.resolución.de.la.concesión.es.posterior.a.la.actividad.subvencionada.y.no.incluye.todas.las.obligaciones.de.los.beneficiarios.previstas.en.la.convocatoria.

En.la.justificación.se.incluyen.conceptos.no.subvencionables;.por.otro.lado,.parte.de.la.justificación.corresponde.a.gastos.indirectos.y.no.se.explicitan.los.criterios.para.su.imputación.

Conselleria de Treball i Formació

En. el. expediente. analizado,. la. justificación. no. permite. concluir. sobre. la. correcta.aplicación.de.la.subvención.percibida.

Conselleria d‘Agricultura i Pesca

En.el.expediente.núm..2,.la.actividad.prevista.se.desarrolló.a.petición.de.la.propia.Conselleria,.y.en.parte.se.realizó.durante.el.ejercicio.2002;.por.tanto.no.podía.ser.objeto.de.subvención..

En.los.expedientes.núm..2.y.3,.los.proyectos.subvencionados.no.se.han.desarrollado.completamente..En.los.dos.casos.la.subvención.concedida.se.abonó.íntegramente.en.lugar.de.resolverla,.reducir.proporcionalmente.la.cantidad.subvencionada.o.ampliar.el.plazo.de.ejecución..

�3- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.��- En la fase de alegaciones la Conselleria manifiesta que ha recibido los ejemplares no enviados a los centros escolares.


En.los.expedientes.núm..1,.3.y.7,.no.se.explicitan.los.criterios.utilizados.para.imputar.los.gastos.indirectos.

En.el.expediente.9,.la.documentación.relativa.a.la.justificación.se.presentó.fuera.de.plazo.y.tampoco.consta.la.memoria.explicativa.

B.- SUBVENCIONES PARA EL FOMENTO DE ACTIVIDADES DE PROMOCIÓN Y PROYECCIÓN EXTERIOR DE LA CULTURA Y DE LAS ARTES PLÁSTICAS

NORMATIVA

Bases reguladoras

Las.bases.reguladoras.se.han.tramitado.sin.el.informe.preceptivo.del.Consell.Consultiu.

No.constan.las.reglas.generales.para.la.determinación.del.importe.de.la.subvención.

No. se. determinan. las. condiciones. de. solvencia. que. han. de. cumplir. las. personas.jurídicas.que,.en.su.caso,.actúan.como.entidades.colaboradoras.

Los.informes.previos.del.secretario.general.técnico.y.de.los.Servicios.Jurídicos,.no.se.pronuncian.sobre.la.suficiencia.de.los.recursos.económicos.previstos.o.previsibles.que.permiten.dictar.el.acto.de.la.convocatoria.

No.se.determinan. las.garantías.que.se.han.de.exigir.cuando.se.anticipa.el. importe.de. subvención;. tampoco. se. establece. en. qué. condiciones. se. podrá. eximir. de.presentarlas.

Para. justificar. la. subvención. sólo. se. indican. como. condiciones. preceptivas. la.acreditación.de.la.realización.efectiva.de.la.actividad.y.el.cumplimiento.de.la.finalidad.para.la.cual.ha.sido.concedida..No.se.menciona.la.obligación.de.justificar.la.aplicación.de.los.fondos.recibidos,.tanto.en.relación.al.gasto.realizado.como.a.su.pago.

Convocatoria

El.plazo.de.presentación.de. solicitudes,.10.días,. es. excesivamente. corto. y. puede.suponer.restricciones.a.la.concurrencia.

No.se.fijan.las.condiciones.por.las.cuales.la.resolución.puede.eximir.de.la.constitución.del.aval.cuando.se.anticipa.el.importe.de.subvención.

La. justificación. del. gasto. realizado,. tal. como. exige. el. artículo. 35. de. la. Ley. de.subvenciones,.no.es.suficiente.cuando.se.realiza,.exclusivamente,.mediante.memorias.explicativas.(posibilidad.prevista.en.la.convocatoria)25.

�5- Párrafo modificado en función de alegaciones.


EXPEDIENTES ANALIZADOS

En.todos.los.expedientes.analizados,.se.produjo.el.anticipo.del.100%.del.importe.de.la.subvención.y.la.exención.de.garantías..Este.hecho.supone.un.riesgo.en.la.gestión.de.los.fondos.públicos.

En.todos.los.expedientes.analizados,.el.presupuesto.no.desglosa.el.IVA.soportado.

En.el.expediente.núm..15,.no.consta.la.justificación.documental.del.gasto.efectuado,.además.la.realización.de.la.actividad.se.justifica.fuera.de.plazo.

En.la.justificación.documental.de.los.expedientes.núm..10.y.20.se.incluyen.facturas.del.ejercicio.2002,.por.tanto.no.podían.ser.objeto.de.subvención;.por.otra.parte,.en.el.primero.de.ellos,.no.sólo.la.justificación.incluye.IVA.no.subvencionable,.sino.que.además.se.efectúa.fuera.de.plazo.

C.- AYUDAS ECONÓMICAS PARA INVERSIONES EN ACTIVOS FIJOS PARA LA EXPLOTACIÓN DE SERVICIOS REGULARES DE VIAJEROS POR CARRETERA DENTRO DEL ÁMBITO TERRITORIAL DE LAS ILLES BALEARS

NORMATIVA

Bases reguladoras

Se. han. recogido. en. una. sola. orden. las. bases. reguladoras. aplicables. a. todas. las.subvenciones.gestionadas.por.la.conselleria.d‘Obres.Públiques,.Habitatge.i.Transports..Si.bien.la.técnica.utilizada.supone.una.simplificación.normativa,.la.diversidad.de.los.objetos.de.las.diferentes.líneas.de.subvenciones.da.lugar.a.que.el.contenido.necesario.de. las.bases,.previsto.en.el. artículo.11.de. la.Ley.de. subvenciones,. se. redacte.en.algunos.aspectos.en.términos.tan.genéricos.que.exigen.su.remisión.a.la.convocatoria.posterior.

Faltan. criterios. objetivos. para. la. concesión. de. anticipos. (estos. tienen. carácter.potestativo. y. discrecional. y. en. la. cuantía. que. se. crea. conveniente). lo. que. puede.provocar.situaciones.discriminatorias.

Convocatoria

Los.criterios.de.evaluación.de.las.peticiones.no.fijan.los.parámetros.para.asignar.la.puntuación.dentro.de.cada.criterio.y.determinar.así.el.importe.de.la.subvención.

La.composición.de.la.Comisión.Evaluadora.no.se.adecua.a.lo.establecido.en.el.artículo.16.3.de.la.Ley.5/2002,.de.subvenciones.


El.corto.plazo.para.la.presentación.de.solicitudes.establecido.en.la.convocatoria,.10.días,.puede.suponer.restricciones.a.la.concurrencia.

Los.anticipos.se.prevén.con.carácter.potestativo.sin.especificar.las.condiciones.para.su.concesión.

No.se.prevé.ningún.plazo.para.justificar.la.inversión.realizada.

La.Comisión.Evaluadora.acordó.dar.la.máxima.puntuación.(para.todos.los.criterios.de.valoración).a.todas.las.solicitudes,.desvirtuando.así.lo.dispuesto.en.la.convocatoria.


La.Comisión.Evaluadora.valoró.las.solicitudes.sólo.tres.días.después.de.concluir.el.plazo.de.presentación.sin.esperar.a.que.se.hubieran.enviado.los.expedientes.presentados.en.la.isla.de.Menorca..Es.necesario.que.la.tramitación.de.los.expedientes.respete.el.orden.de.prelación.de.las.solicitudes;.esto.exige.dejar.constancia.de.haberlas.recibido.todas.o.bien.dejar.transcurrir.un.plazo.de.tiempo.prudencial.

Las. resoluciones. de. concesión. no. concretan. la. exigencia. o. no. de. dar. de. baja. . los.vehículos. de. antigüedad. superior. a. dieciséis. años.. Las. resoluciones. lo. dejan. como.una.posibilidad,. sin. especificarlo,. cuando.manifiestan.que:. “La.Conselleria. d’Obres.Públiques.i.Transports,…,.y.en.aquellos.casos.cuya.flota.incluya.vehículos.de.antigüedad.a.los.dieciséis.años,.podrá.exigir.la.baja.de.la.titularidad..de.uno.de.estos.vehículos.…”26

En.el.expediente.núm..1,.el.beneficiario.renunció.parcialmente.al.importe.concedido..No.se.encuentran.en.el.expediente.ni.la.memoria.explicativa.adjunta.a.la.solicitud,.ni.el.informe.técnico.anterior.a.dicha.renuncia27.

En.el.expediente.núm..7,.no.consta.la.baja.del.vehículo.que.en.la.solicitud.se.proponía.sustituir.

En.el.expediente.núm..13,.el.contenido.de.la.memoria. justificativa.es. insuficiente.para.cumplir.con.lo.previsto.en.la.convocatoria.

En.el.expediente.núm..6,.la.justificación.del.31%.del.importe.de.la.subvención.es.incorrecta.

En. el. expediente. núm.. 14,. la. actividad. subvencionada. se. realiza. más. de. un. año.después.del.plazo.previsto.

�6- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.�7- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


D.- AYUDAS PARA LA REALIZACIÓN DE PROYECTOS DE COOPERACIÓN PARA EL DESARROLLO Y SENSIBILIZACIÓN DE LOS CIUDADANOS

NORMATIVA

El. análisis. de. las. bases. reguladoras. y. de. la. convocatoria. (que. se. aprobaron.conjuntamente).pone.de.manifiesto.las.siguientes.incidencias:

-. El. hecho. de. solicitar. únicamente. la. justificación. del. importe. concedido. por.el.Govern.de. les. Illes.Balears.supone.un.déficit.de.control.de. la. realización.efectiva.de.la.actividad.subvencionada.

-.No.se.ha.cumplido.con.el.trámite.del.dictamen.preceptivo.del.Consell.Consultiu.ni.con.el.trámite.de.informe.de.la.Secretaria.General.Técnica.en.contra.de.lo.que.establece.la.Ley.4/2001,.del.Govern.de.les.Illes.Balears.

-.No.se.ha.cumplido.el.trámite.de.fiscalización.previa.

-.Ni.las.bases.ni.la.convocatoria.establecen.como.se.han.de.puntuar.los.criterios.para.la.valoración.de.los.proyectos..El.baremo.para.puntuar.los.proyectos.y.la.tabla.de.porcentajes.de.subvención.(según.el.baremo.obtenido).se.establecen.por.la.Comisión.Evaluadora.con.posterioridad.a.la.presentación.de.las.solicitudes..Por. otro. lado,. la. Comisión. Evaluadora. rechaza. una. serie. de. proyectos. por.puntuación.insuficiente.(menos.de.60.puntos),.decisión.no.fundamentada.ni.por.las.bases.ni.por.la.convocatoria.

-.Es.necesario.destacar.positivamente.que.se.han.publicado. las. subvenciones.concedidas.de.importe.superior.a.6.miles.de.euros.


El.expediente.3/35.no.se.adapta.a.los.requisitos.de.los.proyectos.de.emergencia.que.exige.el.artículo.29.de.la.convocatoria.

No.consta.que.el.beneficiario.del.expediente.3/36.haya.cumplido.con.la.obligación.de.presentar.informes.semestrales.de.la.evolución.del.proyecto.

El.proyecto.correspondiente.al.expediente.3/66.ha.sufrido.demoras.importantes.en.su.ejecución,.sin.que.conste.ninguna.información.ni.la.pertinente.justificación.

El.expediente.3/158.es.de.gasto.corriente.y.se.ha.imputado.al.capítulo.7..Además,.las.facturas.justificativas.están.en.lengua.extranjera.y.falta,.tal.como.prevé.la.convocatoria,.el. certificado.firmado.por.el. responsable.de. la.entidad.que.acredite. los.conceptos.correspondientes.

1�0 Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

E.- SUBVENCIÓN NOMINATIVA A LA FUNDACIÓN TRIBUNAL DE ARBITRAJE Y MEDIACIÓN DE LAS ILLES BALEARS

Constituye. una. subvención. asignada. nominativamente. en. los. presupuestos. de. la.CAIB.para.el.año.2003.y,.por.tanto,.su.concesión.no.está.sujeta.a.los.principios.de.publicidad.y.concurrencia..Se.ha.constatado.la.correcta.justificación.de.la.cantidad.percibida.

Recomendaciones:- Hacer efectivo el “Registro de subvenciones” previsto en el artículo 26 de la Ley de subvenciones como instrumento de publicidad, transparencia y control.

- Elaborar las bases y las convocatorias de la actividad subvencionada de forma que se determinen con precisión aspectos como el objeto y la finalidad perseguida, los criterios de puntuación de las solicitudes y la asignación de importes de subvención, los plazos y la forma de justificación, así como el seguimiento de los resultados obtenidos.

- Revisar los procedimientos de gestión de las diferentes líneas de subvención para evitar la concentración de funciones y potenciar las de control interno.

- Establecer los criterios objetivos que justifiquen la concesión y la cuantía de los anticipos, así como generalizar la exigencia de garantías cuando se produzca la concesión de dichos anticipos.

- Solicitar, con carácter general, la justificación de toda la actividad objeto de subvención y no solo la justificación del importe.

- Realizar un seguimiento estricto de la justificación de las subvenciones concedidas y, en su caso, llevar a cabo el procedimiento de reintegro.

1�1Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

VI.- CONTRATACIÓN

1.- ANÁLISIS DE LOS CONTRATOS

A.- METODOLOGIA Y ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN

En.relación.a.los.contratos,.se.ha.seleccionado.una.muestra.a.partir.de.las.relaciones.certificadas.recibidas.por.la.SCIB..Estas.relaciones.certificadas.están.formadas.por:.

a..Contratos. de. obras. adjudicados. mediante. concurso. con. precios. superiores.a.301.miles.de.euros.y.adjudicados.mediante.procedimiento.negociado.con.precios.superiores.a.150.miles.de.euros.

b..Contratos.de. suministro. y.de.asistencia,. consultaría.o. servicios.de. importes.superiores.a.150.miles.de.euros,.cualquiera.que.haya.sido.el.procedimiento.o.la.forma.de.adjudicación.utilizados.

Junto.con.estas.relaciones.certificadas.se.han.enviado.los.contratos.acompañados.con.los.extractos.de. los.expedientes.administrativos.que.corresponden.a. las.diferentes.actuaciones.previas.a.la.formalización.documental..Los.resultados.de.la.fiscalización,.que. se. exponen. más. adelante,. se. han. obtenido. del. examen. de. la. documentación.recibida.junto.con.las.ampliaciones.y.las.aclaraciones.solicitadas.

Todos. los. órganos. de. contratación. de. las. diferentes. consejerías. han. enviado. las.relaciones.certificadas.

La.Sindicatura.no.ha.recibido.los.siguientes.expedientes.del.Servei.de.Salut.de.les.Illes.Balears,.aun.cuando.era.obligatorio.de.acuerdo.con.los.artículos.57.del.TRLCAP.y.39.de.la.Ley.de.funcionamiento.del.Tribunal.de.Cuentas:

-. Del.Hospital.de.Can.Misses:

-. CAIB.205/03.“Prórroga.del.servicio.de.cocina”

-. De.los.Serveis.Centrales:

-. Expediente. 6/VI/03. “Obras. de. emergencia. para. la. reparación. de. los.falsos.techos.del.pabellón.B.del.Hospital.de.Son.Dureta”

En. relación. a. los. entes. de. derecho. público. y. a. las. sociedades. públicas,. sólo. han.rendido. la. relación. certificada. de. contratos. el. Institut. Balear. de. Sanejament. y. el.Institut.Balear.de.Conservació.de.la.Natura.

En.la.contratación.del.2003.del.Servei.de.Salut,.una.parte.importante.del.gasto.se.lleva.a.cabo.sin.la.tramitación.del.expediente.correspondiente..Este.hecho,.recogido.en. los. informes.de. control. financiero.2/2003,.1/2004. y.5/2004. realizados.por. la.Intervención.General,. es. contrario. a. lo. establecido.en. la.Ley.de.contratos..Así,. se.


detectan.fraccionamientos.de.gasto.en.los.Serveis.Centrales.y.en.la.Gerència.d‘Atenció.Primària.de.Mallorca..En.la.Gerència.d’Eivissa-Formentera.(GAP.Eivissa-Formentera.y.Hospital.Can.Misses).se.producen.incumplimientos.de.la.legislación.aplicable,.en.especial. en. la. Unitat. de. Farmàcia,. que. realiza. las. compras. de. forma. directa. sin.tramitar. expedientes. de. contratación.. Por. otro. lado,. la. Intervención. General. ha.concluido.que.los.convenios.singulares.firmados.por.el.Servei.de.Salut.con.entidades.privadas.incumplen.la.Ley.de.contratos,.ya.que.su.tramitación.no.se.ha.ajustado.a.las.normas.ni.a.los.principios.previstos.en.esta.Ley.

B.- CONTRATOS EXAMINADOS

Las. relaciones. certificadas. recibidas.por. la.SCIB,. suman.159.expedientes. con.un.importe.total.adjudicado.de.106.810.miles.de.euros..De.estos,.se.ha.seleccionado.una.muestra.de.38.expedientes.de.contratación.de.acuerdo.con.los.siguientes.criterios:

-. Se.han.seleccionado.todos.los.expedientes.con.un.importe.superior.a.1.000.miles. de. euros,. salvo. las. recepciones. de. obras. y. aquellos. contratos. en. los.cuales.el.adjudicatario.fue.la.empresa.pública.estatal.TRAGSA.(Empresa.de.Transformación.Agraria,.SA).

-. Se. han. seleccionado. los. expedientes. de. manera. que. en. la. muestra. se.encuentren.representados.todos.los.órganos.de.contratación.y.todas.las.formas.y.los.procedimientos.de.adjudicación.

Los.38.expedientes.de.contratación.correspondientes.a.la.muestra.examinada.suman.un.total.de.78.577.miles.de.euros,.lo.que.representa.el.74%.del.importe.adjudicado.incluido.en.las.relaciones.enviadas.

C.- RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN

Los.contratos.examinados,.con.las.deficiencias.detectadas,.son.los.que.se.exponen.a.continuación:

1��Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS (importes en euros) 28

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO IMPORTE ADJUDICADO % BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIENTO Deficiencias PRESIDÈNCIA

1Contrato de recogida y proceso de datos electorales con motivo de las elecciones 2003.

1.050.000 1.039.750 0,98% Urgente Concurso 1,4,6,10

2Modificación del contrato de recogida y proceso de datos electorales con motivo de las elecciones 2003.

60.000 60.000 0,00% Ordinaria Negociado 8

3Prórroga del servicio general de publicidad y comunicación del Govern de les Illes Balears

2.718.979 2.718.979 0,00% Ordinaria 11

TURISME

4Modificación del contrato de obras del edificio para el Centre de Investigacions i Tecnologies Turístiques de les Illes Balears.

627.536 627.536 0,00% Urgente Negociado 1,9

5Prórroga del programa de vacaciones del turismo senior interior.

1.117.700 1.117.700 0,00% Urgente 1

6Modificación del contrato de implantación de los planes de marketing de las marcas de la Conselleria de Turisme.

149.051 149.051 0,00% Urgente Negociado 1,8

EDUCACIÓ I CULTURA

7Modificación del contrato de reforma del IES JOSEP MARIA LLOMPART

605.317 605.317 0,00% Ordinaria Negociado 6,8,9,10

INNOVACIÓ I ENERGIA

8Contrato del servicio para la implantación de un sistema informático para la tramitación y control de las subvenciones de la CAIB.

240.000 192.000 20,00% Ordinaria Concurso 3,4,7,10

9

Modificación del contrato del servicio para la implantación de un sistema informático para la tramitación y control de las subvenciones de la CAIB.


MEDI AMBIENT

10

Contrato de asistencia técnica para la elaboración de planes de explotación para la recuperación de las unidades hidrogeológicas prioritarias, medidas de protección y regeneración de humedades asociadas y delimitación y caracterización de las masas de agua subterráneas

438.734 389.852 11,14% Ordinaria Concurso 3,4

11Contrato de obras de adecuación zonas desembocadura del torrente de Llucmajor.

383.722 273.600 28,70% Ordinaria Subasta

12Contrato de obras de emergencia de descontaminación del acuífero de Santa Gertrudis.

279.980 279.980 0,00% EmergenciaAdjudicación

directa2

OBRES PÚBLIQUES, HABITATGE I TRANSPORTS

13

Contrato de asistencia técnica para el estudio informativo y proyecto de construcción y acondicionamiento del acceso a Palma desde la vía de cintura con su enlace con la autopista del Aeropuerto. Tramo vía de cintura - Torrent de Sa Riera.

1.000.000 780.000 22,00% Ordinaria Concurso

14Contrato de asistencia técnica para la redac-ción del proyecto del dique de abrigo del Puerto de Ciutadella.


15Contrato de fabricación e instalación de palos indicadores de parada de autobuses.

1.136.800 1.009.456 11,20% Ordinaria Concurso 3,4,6,10

16Vigilancia y Seguridad de los locales de la Conselleria d’Obres Públiques, Habitatge i Transports.

289.000 255.223 11,69% Ordinaria Concurso 6

17

Modificación contrato acceso UIB tramo vía de cintura - Camí dels reis: Ejecución de una pasarela de hormigón armado en sustitución del terraplén de tierra.

180.540 180.540 0,00% Ordinaria Negociado 6,8,9

28

�8- Deficiencias modificadas en virtud de alegaciones. Las modificaciones afectan a los expedientes núm. �, 8, �0, �9, ��, 36, 37 y 38

1�� Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO IMPORTE ADJUDICADO % BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIENTO DeficienciasSALUT I CONSUM

18Modificación del contrato de obras de rehabilitación de los locales de la Conselleria.


19Contrato de obras de construcción del Hospital de Inca.

32.457.730 30.899.760 4,80% Ordinaria Concurso 3,4,6

AGRICULTURA I PESCA

20Mantenimiento de las aplicaciones del sistema de información de la Conselleria de Agricultura i Pesca.

4.687.641 4.687.641 0,00% OrdinariaEjecución por la Administración

HOSPITAL SON DURETA

21Contrato de limpieza del Hospital Universitario Son Dureta, con inclusión de todos los centros y pabellones dependientes.

4.317.456 4.317.456 0,00% Urgente Negociado 3,5,7

22Servicio de alimentación de pacientes del Hospital Universitario Son Dureta.

1.885.238 1.885.238 0,00% Ordinaria Concurso 3,4,5,6,7

23CA 1/03 Adquisición de medicamentos antiretroviales.


24CPN 4/03 Adquisición de medicamentos antiretroviales.



3.725.996 3.725.996 0,00% Ordinaria Negociado 3,5,6,7





ATENCIÓ PRIMÀRIA DE MALLORCA

28Servicio de limpieza de los centros de salud, unidades básicas y dependencias de la Gerencia.

3.000.000 2.985.739 0,48% Ordinaria Concurso 3,4,5,7

HOSPITAL CAN MISSES

29Servicio de mantenimiento de los equipos de electromedicina.


30 Suministro de prótesis de muñeca y rodilla. 959.487 959.469 0,00% Ordinaria Concurso 3

HOSPITAL VERGE DEL TORO

31Suministro de material para la realización de técnicas analíticas de laboratorio. Lotes 1 a 10.

1.399.542 1.238.750 11,49% Ordinaria Concurso 3,4,6

32Suministro de aparatos y dispositivos médico-quirúrgicos. Lotes 1 a 23.


SERVICIOS CENTRALES DEL IB-SALUT

33Servicio de consultas y de realización de intervenciones neurorreflejoterápicas.

542.013 542.013 0,00% Ordinaria Negociado 3,6,9

34Contrato de despliegue de la cita previa sanitaria.

2.400.000 2.400.000 0,00% OrdinariaEjecución por la Administración

3,9

35Contrato privado de seguro de responsabilidad patrimonial del Ib-Salut y de su personal.

1.281.000 1.281.000 0,00% Ordinaria Negociado 4,6

INSTITUT BALEAR DE SANEJAMENT

36Mantenimiento y conservación de lasestaciones depuradoras y elementos anejos al IBASAN en la Zona M4.

1.092.946 814.698 25,46% Ordinaria Concurso 3,4,5

37Obras de ampliación y mejora de la estación de depuración de aguas residuales de la Colònia de Sant Jordi.

2.553.396 1.970.000 22,85% Ordinaria Concurso 5

38Obras de ampliación y mejora de la depuradora de Pollença.

5.524.934 4.139.625 25,07% Ordinaria Subasta 5


CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIASCódigo Denominación Código Denominación

1Justificación insuficiente del uso de la tramitación por vía de urgencia

7 Deficiencias en la formalización del contrato

2 Uso abusivo de la tramitación por vía de urgencia 8 Utilización abusiva de la figura del modificado

3 Deficiencias en los pliegos 9Falta de cobertura contractual de una parte de la ejecución del objeto

4 Deficiencias en los criterios de adjudicación 10 Recepción del objeto del contrato fuera de plazo5 Actuaciones incorrectas de la Mesa de contratación 11 Improcedencia de la prórroga6 Deficiencias en la publicidad

El.análisis.de.los.contratos.se.ha.realizado.de.acuerdo.con.las.siguientes.fases.del.procedimiento.de.contratación:.actuaciones.preparatorias,.adjudicación,.formalización,.modificación.y.ejecución.

ACTUACIONES PREPARATORIAS

Forma de tramitación

La. tramitación. urgente. de. los. expedientes. de. contratación. con. frecuencia. no. se.encuentra.adecuadamente.justificada;.por.tanto.se.pone.de.manifiesto,.en.muchos.casos,.una.deficiente.previsión.administrativa.en.la.tramitación.de.los.expedientes..En.la.muestra.se.han.analizado.5.expedientes.que.se.han.tramitado.por.el.procedimiento.de.urgencia,.y.en.cuatro.de.ellos.(núm..1,.4,.5.y.6).la.aplicación.de.este.procedimiento.no.está.justificada.

En.la.muestra.examinada.sólo.se.ha.empleado.el.procedimiento.de.urgencia.en.el.expediente.núm..12.“Descontaminación.del.acuífero.de.Santa.Gertrudis”..La.demora.en. la. toma. de. la. decisión. de. descontaminar. convirtió. la. situación. en. gravemente.peligrosa,.lo.que.justificó.la.emergencia..Una.vez.finalizada.la.ejecución.de.la.emergencia.prevista.en.el.momento.de.la.contratación,.no.se.ha.seguido.la.tramitación.ordinaria.para.el.resto.de.la.actividad.necesaria.que.no.tiene.el.carácter.de.emergencia.

Contenido de los pliegos

En.el.expediente.núm..15.no.se.define.con.suficiente.detalle.el.objeto.del.contrato.

En.los.expedientes.núm..21.y.22.el.pliego.de.cláusulas.administrativas.particulares.(de.ahora.en.adelante.PCAP).no.prevé. la. fórmula.para. la. revisión.de.precios,. aún.cuando.era.procedente.

En.los.expedientes.núm..23.a.27.y.en.el.33.no.consta.el.informe.justificativo.de.la.improcedencia.de.la.revisión.de.precios29;.y.en.el.expediente.núm..38.la.justificación.de.esta.improcedencia.no.resulta.coherente.con.el.artículo.103.del.TRLCAP..

En. los. expedientes. núm.. 21,. 22,. 28,. y. 29. los. PCAP. exigen. otros. documentos.justificativos.de.la.solvencia.además.de.la.clasificación.del.contratista30.

�9- En la fase de alegaciones se ha aportado el informe justificativo correspondiente al expediente núm. 33.30- Párrafo modificado en virtud de legaciones.

1�� Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

En.los.expedientes.núm..8.y.28.no.se.justifican.los.cálculos.ni.las.bases.técnicas.que.fundamentan.el.presupuesto.base.de.licitación.

En.los.expedientes.núm..30,.31.y.32,.del.Àrea.de.Salut.de.Menorca,.los.PCAP.no.detallan.el.régimen.de.las.variantes.que.pueden.incluir.los.adjudicatarios.en.sus.propuestas.

31

En.el. expediente.núm..34.el. pliego.de.prescripciones. técnicas. (en. adelante.PPT).no. detalla. las. tarifas. o. los. precios. del. presupuesto. de. ejecución. aprobado. por. la.Administración.(artículo.9.del.Decreto.147/2000).

Otras actuaciones

En. los. expedientes. núm.. 1. y. 10. se. han. detectado. deficiencias. formales. en. los..proyectos.de.inversión.inmaterial.de.los.cuales.derivan.

32

En.el.expediente.núm..19.no.hay.certificado.de.retención.del.1%.del.presupuesto.base.de.licitación.previsto.en.el.artículo.80.de.la.Ley.12/1998,.de.21.de.diciembre,.de.Patrimonio.Histórico.de.les.Illes.Balears.

En.el.expediente.núm..19,.el.cual.implica.un.gasto.de.carácter.plurianual,.no.consta.la.retención.de.crédito.adicional.del.10%.previsto.en.la.disposición.adicional.14.del.TRLCAP.y.en.el.núm..28.no.se.ha.tramitado.la.modificación.de.anualidades.correspondiente33.

De.la.publicidad.de.la.licitación.de.los.expedientes.núm..19.y.35.se.deduce.que.no.respetó.el.plazo.mínimo.para. la.presentación.de.propuestas.previsto.en.el.artículo.78.2.del.TRLGP.

En.el.expediente.núm..26,.en.la.fase.de.licitación.del.procedimiento.negociado,.la.propuesta.del.adjudicatario.se.presentó.fuera.de.plazo.sin.que.conste.en.el.expediente.ninguna.resolución.de.concesión.de.prórroga.por.parte.del.órgano.de.contratación.que.ampare.la.aceptación.

ADJUDICACIÓN

Procedimientos, criterios y mesa de contratación

Dieciséis.de.los.expedientes.analizados.han.sido.adjudicados.mediante.el.procedimiento.negociado.sin.publicidad..En.uno.de.ellos,.el.expediente.núm..33,.no.se.acredita.la.especificidad. técnica. alegada.para. la. tramitación.del. negociado. sin. publicidad.de.acuerdo.con.el.artículo.210.b).del.TRLCAP.

3�- Párrafo suprimido en virtud de alegaciones.3�- Párrafo suprimido en virtud de alegaciones.33- En la fase de alegaciones se ha aportado la modificación de anualidades correspondiente al expediente núm. �8.


En. relación. a. los. criterios. de. adjudicación. que. rigen. los. expedientes. adjudicados.mediante.concurso.se.ha.detectado.lo.siguiente:

-. En.los.expedientes.núm..8.y.31.los.criterios.de.adjudicación,.contenido.propio.de.los.PCAP,.se.desarrollan.en.el.PPT.

-. En.los.expedientes.núm..8,.10,.15,.28,.29,.31.y.32.los.pliegos.no.especifican.como.se.han.de.valorar.algunos.de.los.criterios.de.adjudicación34.

-. En. los. expedientes. núm.. 8,. 10. y. 14,. en. la. valoración. de. los. criterios. de.adjudicación.se. incluyen.aspectos. relativos.a. la.solvencia.profesional.de. los.licitadores.que.no.se.han.previsto.explícitamente.en.los.pliegos.y.que.no.se.han.de.valorar.para.la.adjudicación.de.los.contratos35

-. En.cuatro.de.los.expedientes.examinados.(núm..8,.15,.19.y.35).los.PCAP.limitan.la.importancia.del.precio.como.criterio.de.evaluación.de.las.proposiciones:.bien.no.tienen.en.cuenta.bajas.superiores.a.determinados.porcentajes;.bien.dan.una.puntuación.mínima.a.bajas.del.cero.por.ciento;.o.bien.exigen.una.puntuación.mínima.a.otros.criterios.para.entrar.a.valorar.el.criterio.del.precio36.

En.cuanto.a.las.actuaciones.de.las.Mesas.de.contratación,.el.análisis.efectuado.pone.de.manifiesto.las.siguientes.observaciones:

-. En. los. expedientes. núm.. 21. a. 28. no. queda. suficientemente. acreditada. la.presentación.de.las.proposiciones.dentro.del.plazo.establecido.

-. 37

-. En.el.expediente.núm..38.no.hay.la.propuesta.de.adjudicación.formulada.por.la.Mesa38.

-. En.el.expediente.núm..1.la.propuesta.presentada.por.el.único.licitador.incumple.los.PPT.

Respecto.a.los.informes.técnicos.solicitados.por.la.Mesa.de.contratación:

-. En.los.expedientes.núm..8,.29.y.31,.la.evaluación.de.los.criterios.que.rigen.el.concurso.tienen.en.cuenta.elementos.no.reflejados.directamente.en.los.pliegos.y.que.si.se.hubieran.explicitado.previamente.hubiesen.favorecido.la.publicidad,.la.concurrencia.y.la.objetividad39..

3�- A pesar de las alegaciones presentadas, la objeción no plantea la ilegalidad de los pliegos en este aspecto, sino la necesidad de dotar de transparencia al procedimiento de adjudicación y que los licitadores dispongan de la máxima información.

35- Párrafo modificado en virtud de alegación.36- A pesar de las alegaciones presentadas, la objeción no plantea la ilegalidad de los pliegos en este aspecto, sino la

conveniencia de remarcar la importancia del precio como criterio de adjudicación.37- Párrafo suprimido en virtud de alegaciones.38- La propuesta, donde falta la firma del secretario de la Mesa, ha sido aportada en la fase de alegaciones.39- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


-. En.el.expediente.núm..32.la.evaluación.del.factor.precio.no.se.corresponde.con.el.criterio.previsto.en.el.PCAP..Además,.en.el.lote.núm..18.no.se.tiene.en.cuenta.la.proposición.de.un.licitador.

Publicidad, notificaciones y comunicaciones

En.los.expedientes.núm..1,.15,.17,.31.y.35.la.publicidad.de.la.adjudicación.en.los.boletines.oficiales.se.efectuó.fuera.del.plazo.previsto.en.el.artículo.93.2.del.TRLCAP,.y.no.consta.que.se.realizase.en.los.expedientes.núm..7,.23,.24,.25,.26,.27.y.33.

En. los. expedientes. núm.. 7. y. 17. no. se. cumple. la. obligación. de. comunicar. a. la.Sindicatura.de.Cuentas.(ni.al.Tribunal.de.Cuentas).las.incidencias.en.la.ejecución.

En. los.expedientes.núm..14.y.16. la.comunicación.al.Registro.de.Contratos.se.ha.efectuado.fuera.de.plazo,.y.en.el.expediente.núm..7.el.plazo.de.ejecución.que.se.comunica.no.es.correcto.

En.el.expediente.núm..35.la.notificación.de.la.adjudicación.al.contratista.es.posterior.a.la.formalización.del.contrato,.y.en.el.expediente.núm..7.no.consta.que.se.realizara.

En.el.expediente.núm..13.la.comunicación.de. la.adjudicación.a. los. licitadores.no.adjudicatarios.es.posterior.a.la.formalización.del.contrato,.y.en.los.expedientes.núm..31.y.36.no.consta.que.se.realizara..40

Fianzas

41

En.el.expediente.núm..25.la.constitución.de.la.fianza.es.posterior.al.plazo.de.quince.días.previsto.en.el.artículo.41.del.TRLCAP.

En.los.expedientes.núm..21,.28,.29,.35.y.36.la.prestación.de.la.fianza.es.posterior.a.la.formalización.del.contrato.

FORMALIZACIÓN

Se.han.detectado.las.siguientes.divergencias.entre.los.contratos.formalizados.y.los.pliegos.que.rigen.la.contratación:

-. En.el.expediente.núm..8,.el.plazo.establecido.en.el.contrato.no.tiene.en.cuenta.la.reducción.incluida.en.la.oferta.del.adjudicatario.

-. En.el.expediente.22,.la.formalización.del.contrato.es.previa.a.la.certificación.del.pago.de.los.gastos.de.publicidad.por.parte.del.adjudicatario.

-. En.los.expedientes.21.a.27,.los.contratos.preveen.la.posibilidad.de.prórroga,.sin.embargo,.los.PCAP.no.fijan.la.fórmula.de.revisión.de.precios.

�0- Las notificaciones correspondientes al contrato núm. 3� han sido aportadas en la fase de alegaciones.��- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


-. En. los.expedientes.21.a.27.no.hay.certificado.del.adjudicatario.de.estar.al.corriente.de.las.obligaciones.tributarias.con.la.CAIB..Además,.en.el.expediente.núm..26,.los.certificados.de.estar.al.corriente.de.las.obligaciones.tributarias.con.la.AEAT.y.con.la.Seguridad.Social,.son.dos.meses.posteriores.a.la.formalización.del.contrato.

-. En.el.expediente.núm..28.no.consta.la.fecha.en.que.se.tiene.que.iniciar.el.servicio.

-. En.el.expediente.núm..29.el.contrato.excluye.la.revisión.de.precios.aunque.el.PCAP.la.prevee.

-. En.el.expediente.núm..33.no.se.exigió. la.correspondiente.clasificación.a. la.empresa.adjudicataria.

MODIFICACIÓN

Se.ha.puesto.de.manifiesto.una.excesiva.utilización.de.la.figura.de.la.modificación.de.los.contratos.que,.en.muchos.casos,.deriva.de.una.falta.de.previsión.en.el.momento.de.la.tramitación.del.expediente.originario.

La.muestra.analizada.comprende.7.modificados..En.cinco.de.ellos.(expedientes.núm..2,.6,.7,.9,.y.17).su.objeto.no.es.atender.necesidades.nuevas.o.causas.imprevistas.

El. expediente. núm.. 6. se. tramita. como. un.modificado. aun. cuando. no. responde. a.cambios.en.los.servicios.inicialmente.contratados,.sino.a.actuaciones.complementarias;.además,. se. adjudica. por. el. procedimiento. negociado. sin. publicidad. incumpliendo.por.tanto.lo.establecido.en.el.artículo.210.d.del.TRLCAP,.ya.que.el.incremento.del.modificado.supone.el.38%.

En.el.expediente.núm..9,.mediante.la.figura.del.modificado,.se.tramita.una.baja.por.circunstancias.que.eran.previsibles.en.el.momento.de.la.adjudicación.y.sin.que.se.justifique.adecuadamente.cual.era.la.ejecución.real.del.contrato.en.el.momento.de.la.modificación.

Tres.de.los.expedientes.analizados.(núm..4,.17.y.18),.corresponden.a.modificados.en.los.cuales.la.ejecución.del.objeto.contractual.precedió.a.la.tramitación.del.expediente.y.a.su.posterior.formalización.documental.

En. el. expediente. núm.. 7,. el. modificado. da. cobertura. contractual. a. actuaciones.adicionales.(con.aumento.del.plazo.de.ejecución.y.del.presupuesto).realizadas.antes.de.la.tramitación.del.modificado.y,.además,.una.vez.finalizado.el.contrato.original.


EJECUCIÓN.

En.los.expedientes.núm..19,.37.y.38,.el.acta.de.comprobación.del.replanteo.constató.la.existencia.de.incidencias.que.provocaron.una.demora.en.el.inicio.de.las.obras.

En.dos.expedientes.(núm..33.y.34),.el.inicio.de.la.ejecución.del.objeto.del.contrato.fue.previo.a.la.tramitación.del.expediente.correspondiente.

En.cuanto.a.las.prórrogas,.se.ponen.de.manifiesto.las.siguientes.incidencias:

-. No.se.justifica.su.concesión.en.los.expedientes.núm..5.y.14.

-. En.el.expediente.núm..3. la.propuesta.al.contratista.se.hizo. fuera.del.plazo.previsto.en.el.PCAP.

En.el.expediente.15.(de.fabricación.e.instalación.de.palos.indicadores.de.paradas.de.autobuses).el.plazo.de.ejecución.real.fue.un.214%.superior.al.previsto.a.causa.de.incidencias.administrativas.previsibles.(como.por.ejemplo.la.tramitación.de.permisos.ante. los. consells. insulars. y. el. envío. de. información. por. parte. de. las. empresas.concesionarias.de.transportes).

En.los.expedientes.10.y.13,.con.plazos.de.ejecución.de.24.y.7.meses.respectivamente,.se.han.certificado.el.27%.y.el.35%.del.precio.tan.sólo.14.y.18.días.después.de.la.formalización.de.los.contratos42.

La.recepción.del.objeto.contractual.en.cuatro.de.los.expedientes.analizados.(núm..1,.2,.7.y.15).se.hizo.fuera.de.plazo43.

��- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.�3- Párrafo modificado en virtud de alegaciones.

1�1Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2003

2.- ANÁLISIS DE LOS INFORMES DE AUDITORIA.

Las. incidencias.más.significativas.que.se.desprenden.de. los. informes.de.auditoria.sobre.contratación. realizados.a. las.entidades.dependientes.y.vinculadas.a. la.CAIB.son.las.siguientes:

A.- ENTES DE DERECHO PÚBLICO

Estos.entes.están.sujetos.a.la.Ley.2/2000.de.contratos.de.las.administraciones.pú-blicas..Durante.el.ejercicio.2003.los.siguientes.entes.han.realizado.diversas.contra-taciones.sin.adecuarse,.ni.en.los.procedimientos.ni.en.las.formas.de.adjudicación,.a.lo.que.dispone.la.citada.Ley:

-. Institut.Balear.de.l’Habitatge.(IBAVI)

-. Entitat.del.Turisme.de.les.Illes.Balears.(ENTURIB)

-. Gestió.Sanitària.de.Mallorca.(GESMA)

-. Institut.d’Innovació.Empresarial.de.les.Illes.Balears.(IDI)

Serveis.Ferroviaris.de.Mallorca.(SFM).y.el.Institut.Balear.de.l’Aigua.i.l’Energia.(IBAEN).están.sujetos.al.cumplimiento,.en.su.actividad.contractual,.a.lo.dispuesto.en.la.Ley.48/1998,.de.30.de.diciembre,.sobre.procedimientos.de.contratación.en.los.sectores.del.agua,.energía,.transportes.y.comunicaciones..En.la.entidad.SFM,.en.varias.adju-dicaciones.se.han.contratado.obras.que.no.se.ajustan.estrictamente.a.lo.dispuesto.en.el.artículo.25.f).de.la.Ley.48/1998..El.IBAEN,.durante.el.ejercicio.2003,.ha.realizado.diversas.contrataciones.con.proveedores.de.suministros.y.servicios.sin.adecuarse,.ni.en.los.procedimientos.ni.en.las.formas.de.adjudicación,.a.lo.que.establece.esta.Ley44.

B. SOCIEDADES MERCANTILES

Las. sociedades. están. sujetas. a. lo. que. establece. la. disposición. adicional. sexta. de.la.Ley.2/2000.de.contratos.de. las.administraciones.públicas..No.obstante,. las. si-guientes.sociedades.no.han.realizado,.en.diversas.contrataciones,.los.procedimientos.necesarios.establecidos.en.la.Ley.para.garantizar.el.cumplimiento.de.los.principios.generales.de.publicidad.y.de.concurrencia:

-. Fires.i.Congressos.de.Balears,.SA.(FICOBALSA)

-. Serveis.de.Millora.Agrària,.SA.(SEMILLA)

-. Diversitat.21,.SA.

-. Institut.de.Biologia.Animal.de.Balears,.SA.(IBABSA)

-. Bitel,.Baleares.Innovación.Telemática,.SA.(BITEL)

��- Parrafo modificado en virtud de alegaciones


En. la. sociedad. Parcbit. Desenvolupament,. SA. se. ha. detectado. el. incumplimiento.puntual. de. la. Ley. de. contratos. en. relación. al. gasto. en. adquisiciones. realizadas. a.dos. proveedores,. dado. que. se. ha. producido. el. fraccionamiento. del. objeto. de. los.contratos.

C. FUNDACIONES DEPENDIENTES

Las.fundaciones.Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears, Balears 21, Hospital Manacor y Hospital Son Llàtzer. han. contratado. con.proveedores,. sin.establecer.los.procedimientos.necesarios.para.la.adecuada.preparación.y.adjudicación.de.los.contratos.de.acuerdo.con.los.principios.de.publicidad.y.concurrencia.

D. CONSORCIOS DEPENDIENTES

Los.consorcios.Centre Balears Europa, Europeu d‘Empreses Innovadores de les Illes Balears, per al Desenvolupament Econòmic de les Illes Balears, Escola Balear de l’Esport, y Turisme Jove de les Illes Balears. han. realizado,. en. el. ejercicio. 2003,.diversos.contratos.de.servicios.sin.adecuarse,.ni.en.los.procedimientos.ni.en.la.forma.de.adjudicación,.a.lo.que.establece.el.RDL.2/2000.del.texto.refundido.de.la.Ley.de.contratos.de.las.administraciones.públicas.

E. OTRAS ENTIDADES VINCULADAS

Las.siguientes.entidades.han.realizado,.en.el.ejercicio.2003,.diversos.contratos.sin.adecuarse,.ni.en.los.procedimientos.ni.en.la.forma.de.adjudicación,.a.lo.que.establece.el.RDL.2/2000.del. texto. refundido.de. la. ley.de.contratos.de. las.administraciones.públicas:

-. Consorci.Fundació.Pública.de.Balears.per.a.la.Música

-. Consorci.per.a.la.Protecció.i.Acollida.de.Disminuïts.Psíquics.Profunds

-. Consorci.per.al.Foment.de.l’Ús.de.la.Llengua.Catalana

-. Consorci.Formentera.Desenvolupament

-. Consorci.Museu.d’Art.Modern.y.Contemporani.de.Palma

-. Consorci.del.Museo.Militar.de.Menorca.y.Patrimonio.Histórico.Militar.del.Puerto.de.Mahón.y.Cala.San.Esteban

-. Fundació.Banc.de.Sang.i.Teixits.de.les.Illes.Balears


Recomendaciones:- Potenciar las funciones de control interno de la actividad contractual del Servei de Salut de les Illes Balears.

- Considerar la utilización del procedimiento de subasta como la forma ordinaria de adjudicación de los contratos de obras, dado que generalmente permite obtener mayores bajas, sin perjuicio de garantizar la adecuada calidad en la ejecución mediante una elaboración y una supervisión rigurosas de los proyectos correspondientes, así como el establecimiento de los requisitos adecuados de clasificación de los contratistas.

- Especificar los métodos o formas de adjudicación de las puntuaciones establecidas en los baremos y fijar los criterios de valoración de ofertas con objetividad, ordenación, claridad y precisión. Todo esto, para que las empresas interesadas en participar en las licitaciones los puedan conocer y preparar así las ofertas en coherencia con los requerimientos y las necesidades reales.

- Adoptar las medidas necesarias para garantizar que las entidades dependientes y vinculadas a la CAIB se adecuen a los procedimientos de contratación establecidos y hagan efectivos los principios de publicidad y de concurrencia en los procesos de adjudicación.

Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ...

Documents

Transcript of Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ...