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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Informe de Seguimiento Municipalidad de

Recoleta

Fecha . 02 de febrero de 2011 . N° Informe:

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PMET N° DMSAI N°

DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN

ÁREA AUDITORíA 2

16.082/2010 1.136/2010

REMITE INFORME DE SEGUIMIENTO

SANTIAGO, o 2. FES 11·0Ú64 0~

Adjunto, remito a Ud ., copia de Informe de

Seguimiento de las observaciones contenidas en el Informe Final N° 267 de 2009,

debidamente aprobado, sobre auditoría al macroproceso de finanzas en el

departamento de salud de la Municipalidad de Recoleta .

A LA SEÑORA ALCALDESA DE LA MUNICIPALIDAD DE RECOLETA PRESENTE /

Saludá atentamente a Ud. /

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Por orden del Cohtralor General PRISCil.A JAR,A FUENTES

.~ogado Subiefu Divlslón de Municipalidades

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PMET N° DMSAI N°

ODIVISIÓN DE MUNICIPALIDADES SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN

ÁREA DE AUDITORíA 2

16.082/2010 1.136/2010


SANTIAGO, O~ . FES 11 * O O 6 ~ O 8

Adjunto, sírvase encontrar copia de

Informe de Seguimiento de las observaciones contenidas en el Informe Final N°

267 de 2009, de esta Contraloría General, con el fin de que, en la primera sesión

que celebre el concejo municipal , desde la fecha de su recepción , se sirva ponerlo

en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta

Contraloría General, en su calidad de Secretario del concejo y ministro de fe, el

cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa

sesión.

Por Orden del Contra/or G,n'f¡¡t i PRISCILA JARA FUENTES

Abogado Subjefe f)Msoo • ~M.

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AL SEÑOR SECRETARIO MUNICIPAL MUNICIPALIDAD DE RECOLETA PRESENTE I

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DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN

ÁREA AU DITORíA 2

PMET N° DMSAI N°

16.082/2010 1.136/2010


SANTIAGO, O 2. ~ E8 11* Ü O 6 4 O 9

Adjunto, remito a Ud., copia de Informe de

Seguimiento de las observaciones contenidas en el Informe Final N° 267 de 2009,

debidamente aprobado, sobre auditoría al macroproceso de finanzas en el

departamento de salud de la Municipalidad de Recoleta.

s~a;e~tamente a Ud.

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I Por Orden del Contralor Gen~ral PRISCILA JARA FUENTES

Abogado ,: SuDjefe Divisi6n de ~6nicipalidades

AL SEÑOR DIRECTOR DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE RECOLETA PRESENTE I

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PMET DMSAI

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES

SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN

N° 16.082/10 N° 1.136/10

ÁREA AUDITORíA 2

INFORME DE SEGUIMIENTO DEL INFORME FINAL N° 267 DE 2009, SOBRE AUDITORíA AL MACROPROCESO DE FINANZAS EN EL DEPARTAMENTO DE SALUD DE LA MUNICIPALIDAD DE RECOLETA.

SANTIAGO, O 2 FEB. 2011

En cumplimiento del plan anual de fiscalización de esta Contraloría General , y de acuerdo con las facultades establecidas en la ley N° 10.336, Orgánica de esta Institución, se efectuó en el Departamento de Salud de la Municipalidad de Recoleta , un seguimiento respecto de la efectividad de las medidas adoptadas en relación con las observaciones formuladas en el Informe Final N° 267, de 2009, sobre auditoría al macroproceso de finanzas, remitido a ese municipio por oficio N° 72.224, de 30 de diciembre de 2009.

Para el desarrollo del trabajo se tuvo presente el señalado informe de fiscalización , el oficio N° 117, de 2010, del jefe (s) del departamento de salud de la Municipalidad de Recoleta, dirigido a este Organismo de Control, y los antecedentes proporcionados por la entidad edilicia respecto de las medidas adoptadas para superar las observaciones determinadas en el precitado informe final.

El análisis de los antecedentes aportados en conjunto con las verificaciones realizadas, permitió establecer lo siguiente:

1. SOBRE EVALUACiÓN DE CONTROL INTERNO

En relación al capítulo 1, numeral 2 del informe final N° 267, de 2009, que advirtió la ausencia de manuales de procedimientos para los principales procesos atingentes a los departamentos de finanzas, contabilidad , tesorería y adquisiciones, el jefe (s) del departamento de salud señaló que esa unidad municipal , se encuentra a la espera de la formalización de los procedimientos que actualmente está confeccionando la dirección de administración y finanzas de la municipalidad, con el fin de uniformarlos con esa dirección.

A LA SEÑORA PRISCILA JARA FUENTES SUBJEFE DIVISiÓN DE MUNICIPALIDADES PRESENTE IFN


SUBDIVISiÓN DE AUDITORíA E INSPECCiÓN ÁREA AUDITORíA 2

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Considerando que aún no han sido elaborados y aprobados formalmente los manuales de procedimientos requeridos, no es factible salvar la deficiencia advertida inicialmente

Asimismo, en los numerales 3 y 4, se indicó que la dirección de control no había diseñado matrices de riesgos de los procesos internos ni realizado una planificación anual de sus auditorías. Además, no efectuó revisiones al proceso contable y financiero del departamento de salud.

Sobre la materia, el director de control certificó, con fecha de 26 de noviembre de 2010, que durante el período comprendido entre enero 2009 a noviembre de 2010, no se efectuaron controles deliberados a los sistemas administrativos del proceso financiero contable del departamento de salud.

Adicionalmente, informó que durante el año 2010 sólo se realizó un control de legalidad a los egresos del primer trimestre, cuyo informe, al término de la visita, se encontraba en etapa de elaboración.

Al tenor de los antecedentes aportados por la Municipalidad de Recoleta, corresponde mantener la situación advertida.

11. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO

En cuanto a los saldos presupuestarios negativos presentes en algunas partidas al 31 de marzo de 2009, observados en el capítulo 11, numeral 3, del mencionado Informe, por errores en la formulación del presupuesto, el jefe (s) del departamento de salud informó que ellos fueron regularizados durante el transcurso del año 2009, adjuntando a su oficio la respectiva modificación presupuestaria, aprobada mediante decreto exento N° 1.729, de 12 de mayo de 2009.

Validados los nuevos antecedentes proporcionados por la entidad, corresponde levantar la observación formulada.

111. SOBRE ANÁLISIS FINANCIERO

En relación a la situación deficitaria presentada por esa entidad al 31 de diciembre de 2008 y al 31 de marzo de 2009, ascendente a $ 27.440.960.- Y $ 28.385.596.-, respectivamente, la jefatura municipal señaló que al 31 de diciembre de 2009, el déficit observado se revirtió, según se detalla a continuación, adjuntando la documentación que respalda las cifras informadas:

1)

2)



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Detalle

Total Obligaciones No Devengadas De Compromisos (Título V, Decreto 854 de 2004)

Total Obligaciones Devengadas y No Pagadas (Deuda Flotante Ejercicio 2010)

Total Deuda Exigible ( 1 + 2 )

Monto $

4.896.345-

92.930.620.-

97.826.965.-

Disponibilidad en Cuenta Corriente 119.799.195.-

Superávit de Caja 21 .972.230.-

Como resultado del examen practicado por este Organismo de Control, se comprobó que la situación financiera del departamento de salud ha sido equilibrada, en virtud de lo cual se levanta la observación.

IV. SOBRE ANÁLISIS CONTABLE

1.- Registro de las operaciones.

En cuanto al registro de las operaciones, el Informe Final citado precedentemente determinó que no todos los ingresos percibidos son contabilizados oportunamente, motivo por el cual la dirección de la época instruyó al jefe de administración y finanzas, recaudar diariamente los fondos generados en los servicios de atención primaria de urgencia.

Al respecto, en esta oportunidad , se constató la existencia de una nómina diaria de recaudación, confeccionada por el jefe de administración y finanzas del departamento de salud , lo que evita que la contabilización se efectúe con meses de desfase.

El seguimiento practicado al registro de los ingresos recaudados en los consultorios, por el período comprendido entre el 31 de diciembre de 2009 al 31 de enero de 2010, determinó que, en general , éstos son contabilizados en su oportunidad, no obstante, se detectó un ingreso por $ 20.000.-, depositado en la cuenta corriente N° 10560921 , con fecha 29 de diciembre de 2009 que, al 30 de noviembre de 2010, no había sido reg istrado, lo cual impide levantar la observación.

2.- Activo Fijo.

El informe final de que se trata , en el numeral 2, letra a) , observó que el departamento auditado corrige y deprecia por grupo de



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bienes. Asimismo, advirtió el registro de bienes de uso depreciables como gasto patrimonial y no como adición de activo fijo, en el citado numeral , letra b) .

Sobre lo anterior, el jefe (s) del departamento de salud, informó que actualmente esa unidad no mantiene ningún método, ya sea manual o automático, que permita determinar la depreciación de los bienes, y agregó que dada la urgencia de dar término al año 2009, se registró la depreciación del año 2008, reajustada al 2009.

Por otra parte, señala que la nueva administración no recibió ningún registro histórico de los bienes depreciables, motivo por el cual se solicitará un pronunciamiento a la División de Contabilidad de este Organismo Contralor, para normalizar los mencionados procedimientos.

En virtud de lo expuesto, y dada la ausencia de medidas correctivas, corresponde mantener la observación.

3.- Transferencias del Ministerio de Salud.

En relación a lo observado en el numeral 3, letra a), sobre la diferencia ascendente a $ 30.071.606.- de lo transferido por dicho Ministerio, en el período comprendido entre el 1 ° de julio de 2008 al 30 de abril de 2009, respecto de los fondos recibidos por el departamento de salud de Recoleta, corresponde informar lo siguiente.

El jefe (s) del departamento de salud señaló, en síntesis, que por ser una nueva administración no se cuenta con los antecedentes mencionados en el Informe Final N° 267, de 2009, a saber, oficio N° 1.064, de 2009, emitido por el director del Servicio de Salud Metropolitano Norte, y oficio sIn, de 2009, de la directora del departamento de salud de la época.

En atención a que esa entidad no aporta antecedentes tendientes a determinar las transferencias del período y esclarecer la diferencia advertida, corresponde mantener la observación formulada .

Sobre la omisión en el registro contable, se observó en el numeral 3, letra b) , que los recursos financieros aplicados al 31 de diciembre de 2008 para ejecutar programas ministeriales provenientes de los años 2006 y 2007, no habían sido debidamente registrados, presentando un mayor saldo por ejecutar en la cuenta 114.08, otros deudores financieros.

En su oficio respuesta, el jefe (s) del departamento de salud informó que la nueva administración no tiene antecedentes que justifiquen los ajustes realizados durante el 2008 a la cuenta observada, motivo por el cual se arrastró íntegramente su saldo al 31 de diciembre de 2009.

Agregó que actualmente se está realizando una auditoría externa a los programas ejecutados en los años 2007 y 2008, con el fin de poder explicar las mencionadas regularizaciones.

Al respecto, es preciso tener presente que el departamento de salud de Recoleta recibe fondos desde el Ministerio de Salud, la Secretaría Regional Ministerial de Salud, y otras instituciones como la Junta Nacional

Auxilio Escolar y Becas, teniendo la obligación de rendir la totalidad de los recursos



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otorgados por ésta última y los gastos de ciertos programas financiados por la mencionada cartera ministerial y la SEREMI de Salud.

En relación a la materia, es pertinente indicar que conforme lo señalado en el Oficio C.G.R. N° 60.820, de 2005, capítulo segundo, el uso de aquellos recursos otorgados para cumplir determinadas finalidades, que por disposición legal no se incorporan al presupuesto del organismo receptor, y sobre los cuales, la entidad beneficiaria está obligada a rendir cuenta a la institución otorgante, deben contabilizarse en la cuenta 114.05, aplicación de fondos en administración.

Asimismo, acorde con lo dispuesto en el artículo 4° del decreto ley N° 1.263, de 1975, Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, todos los ingresos que perciban las entidades del sector público y los gastos que realicen deben reflejarse en sus presupuestos, a menos que una disposición legal indique lo contrario (aplica criterio contenido en el dictamen N° 25.526, de 1999).

En consecuencia, en virtud de las validaciones efectuadas al libro mayor de la cuenta 11408, corresponde mantener lo observado inicialmente, mientras esa entidad no registre en la cuenta 114.05, solamente gastos financiados con los recursos otorgados por el Ministerio de Salud, SEREMI de Salud y JUNAEB, sujetos a rendición de fondos, y, a su turno, incluya en su presupuesto los ingresos otorgados por la cartera ministerial y los egresos realizados con dichos recursos , en cuyos convenios y programas no se establezca que se traten en forma extrapresupuestaria.

En el numeral 3, letra c) se advirtió que la cuenta 114.05.01 , aplicación de fondos en administración, presentó saldos negativos. Además, se observó que los programas son ejecutados en forma previa al traspaso de los recursos financieros desde el Ministerio de Salud.

Sobre la materia, el examen practicado al mayor de la cuenta en análisis detectó que el departamento de salud de Recoleta contabiliza la rendición de cuentas antes de la aplicación de los recursos transferidos por el Ministerio, motivo por el cual, a la fecha de seguimiento, continúa presentándose el mismo error determinado en la cuenta observada.

En atención a lo expuesto, corresponde mantener la deficiencia advertida inicialmente.

Por otra parte, respecto de la ejecución de los programas antes de la recepción de los fondos, la jefatura del departamento de salud informó que, al 31 de octubre de 2010, la situación advertida continúa presentándose, dado que resulta imposible para ese departamento dejar de entregar las acciones de salud a la población .

No obstante, aclara que el procedimiento observado es autorizado por la autoridad comunal, sólo cuando el Servicio de Salud Metropolitano Norte certifica que los programas continúan para el siguiente año y asegura el reembolso de los fondos municipales utilizados en su ejecución.

Considerando que la ejecución de acciones correspondientes a los programas de salud , en forma previa a la transferencia de fondos, no es imputable a la entidad edilicia, y que los fondos municipales utilizados


SUBDIVISiÓN DE AUDITORÍA E INSPECCiÓN ÁREA AUDITORÍA 2

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en el intertanto en materias de salud son reembolsados por el Ministerio, se levanta la observación formulada en el informe final de que se trata.

4.- Fondos a Rendir.

El examen estableció que por egreso N° 61-618, de 2009, el departamento de salud de Recoleta otorgó al señor Johnny San Martín Flores, un fondo a rendir de $ 150.000.- sin que contara con la póliza de fidelidad funcionaria, motivo por el cual se requirió la instrucción de un sumario administrativo.

Al respecto, el jefe (s) del departamento de salud de Recoleta señaló que el funcionario de que se trata, pertenecía al departamento de educación en la época de la fiscalización, en consecuencia, el área de salud no tiene antecedentes respecto de su póliza de fidelidad funcionaria.

Por otra parte, agregó que mediante decreto alcaldicio N° 3.080, de 2 de agosto de 2010, la Alcaldesa ordenó un sumario administrativo, con el fin de esclarecer los hechos informados por este Organismo de Control.

Asimismo, se corroboró que con fecha 1 de junio de 2007, se emitió la póliza de fianza de fidelidad funcionaria N° 304.477, de ISE Chile Compañía de Seguros Generales S.A. , a nombre del señor San Martín Flores.

En virtud de los antecedentes aportados por la entidad, es posible levantar lo observado, sin perjuicio de que una vez concluido dicho proceso sumarial, su resultado deba ser informado a esta Contraloría General.

5.- Cheques pendientes de cobro.

El informe final de que se trata, en su capítulo IV, numeral 5, observó que la entidad edilicia no caduca aquellos cheques que no han sido cobrados por los proveedores, determinándose por tal concepto, al 31 de diciembre de 2008 y 31 de marzo de 2009, un saldo de $ 3.911.033.- Y $ 2.179.907.-, respectivamente, los cuales tienen fechas que van desde el año 2005 al 2008.

Sobre lo anterior, la jefatura del departamento, informó que los funcionarios responsables ya no se encuentran trabajando en esa unidad. Sin embargo, señaló que del análisis de los antecedentes recopilados, se determinó que los cheques caducados fueron revalidados y pagados.

No obstante, el examen de seguimiento practicado por este Organismo de Control constató que, del total de documentos observados al 31 de diciembre de 2008 y 31 de marzo de 2009, un monto ascendente a $ 3.207.858.- y $ 802.620.-, respectivamente, no han sido revalidados ni caducados al 30 de noviembre de 2010.

Además, de la cifra señalada precedentemente, correspondiente al año 2008, un monto de $ 1.950.531.-, fue traspasado a la cuenta N° 214.09.01, otras obligaciones financieras salud, el 13 de marzo de 2009, regularización improcedente, dado que se debería haber aplicado el procedimiento K-03, por vencimiento legal del cobro, dispuesto en el oficio circular N° 36.640, de 2007, sobre procedimientos contables para el sector municipal.

Wde cheque

8284793 1540530

709231

974940 974942

1908077

506441 1100898 1202214

Total



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Valor Según Valor

Fecha Conciliación Según Observación cuenta W Talonario

10560921 de Cheque 20-10-05 8.500 8.500 31-08-06 44.100 Numeración de cheque no corresponde a

fecha y cuenta. 29-09-06 251 .769 Numeración de cheque no corresponde a

fecha y cuenta. 29-09-06 66.216 66.216 Nulo 29-09-06 39.629 200.000 Difiere monto girado del registrado en

conciliación bancaria. 28-11-06 840.144 26.194.884 Difiere monto girado del registrado en

conciliación bancaria. 11-01-08 50.000 50.000 12-11-08 623.729 623.729 05-12-08 26.444 26.444 Nulo

1.950.531

Por último, tal como se aprecia en el cuadro anterior, se detectaron documentos girados por un valor distinto al inscrito en el respectivo talonario de cheques.

En consecuencia , no es factible levantar la observación formulada.

V. SOBRE OTRAS OBSERVACIONES DERIVADAS DEL EXAMEN.

1.- Remisión de informes contables.

Se observó que la Municipalidad de Recoleta no cumplió el plazo máximo fijado para la remisión de informes a esta Contraloría General, según fue planteado en el capítulo VI, numeral 1, del informe final en seguimiento.

Sobre el particular, la jefatura del departamento de salud indicó que la directora de administración y finanzas de la Municipalidad de Recoleta, ha instruido a las direcciones de educación y salud, para que se cumpla el plazo de entrega de los informes contables, según consta en correo electrónico, de 8 de noviembre de 2010.

Al respecto, cabe señalar que en los documentos aportados por esa entidad , no se visualiza una instrucción directa para el área de salud , dado que el correo electrónico que se menciona fue remitido a la unidad de educación. Asimismo, el memorándum s/n y sin fecha, adjunto al citado correo, no se encuentra firmado por la directora de administración y finanzas de la municipalidad.

No obstante lo anterior, se verificó en la División de Contabilidad de este Organismo de Control, que el último informe contable remitido por la entidad corresponde al mes de noviembre de 2010, por lo cual la situación observada se encuentra solucionada.



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2.- Apertura de cuentas corrientes - Aspectos Administrativos.

En el informe final, capítulo VI, numeral 2, letra c), se observó que la apertura de las cuentas corrientes N° 10560921 ,10560939 Y 10571523, todas del banco BCI, no contaban con la debida autorización de esta Contraloría General , requiriéndose la instrucción de un sumario administrativo al respecto.

Sobre el particular, se constató que mediante decreto alcaldicio N° 3.080, de 2 de agosto de 2010, se instruyó sumario administrativo a fin de esclarecer los hechos informados por este Organismo de Control.

Asimismo, la dirección de salud manifestó que la situación se regularizó mediante oficio ordinario N° 12, de 9 de febrero de 2010, remitido a este Organismo de Control.

Del análisis de los antecedentes aportados por la municipalidad es factible levantar la observación formulada inicialmente, sin perjuicio de que, una vez concluido el aludido proceso sumarial, su resultado deba ser informado a esta Contraloría General.

3.- Contrato renovado de años anteriores.

El examen practicado permitió establecer que el contrato que mantenía la entidad edilicia con la empresa Sistemas Modulares de Computación Limitada, SMC, suscrito con fecha 6 de marzo de 2002, se renovaba automáticamente. Al respecto, el director jurídico informó la real ización de una nueva licitación para el año 2010.

En el seguimiento se constató que la entidad edilicia adjudicó con fecha 15 de diciembre de 2009, la propuesta pública ID 2373-60-LP09, a la misma sociedad SMC, por la prestación de servicios computacionales asociados a la gestión municipal. Dicho acto se materializó según contrato de fecha 11 de febrero de 2010, aprobado por decreto alcaldicio N° 1.036, de 5 de marzo de 2010.

Sin embargo, se advierte nuevamente la renovación automática del convenio, dado que el numeral 9.4 de las bases administrativas de la propuesta pública aludida precedentemente señala que el contrato podrá ser prorrogado automáticamente de manera mensual, hasta un valor que no exceda las 1.000 U.T.M, sin establecerse causales fundadas para tales efectos, lo que vulnera lo prescrito en el artículo 12, del decreto N° 250, del Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de la ley N° 19.886 de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministros y Prestación de Servicios.

Al respecto, es preciso aclarar que, el monto de 1.000 UTM que señala la normativa en análisis se encuentra establecido en relación al valor del contrato que se pretende prorrogar, y no al monto de la renovación considerada en forma aislada (aplica dictamen N° 9.023, de 2008).

En consecuencia y considerando que el valor total del contrato en cuestión asciende, a lo menos, a 4.636 UTM, superando el límite legal señalado previamente, sin que se satisfagan las condiciones reglamentarias para pactar su renovación, se mantiene la observación formulada previamente.



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4.- Licencias médicas.

El análisis de la información determinó que ese municipio no registra en cuentas por cobrar las licencias médicas pendientes de pago y devolución, por parte del Servicio de Salud correspondiente, o de las Instituciones de Salud Previsional.

Sobre el particular, el jefe (s) del departamento de salud, informó que no se realizó el procedimiento indicado por desconocimiento, sin embargo, agrega que ello se corregiría de inmediato.

En atención a que se verificó que la medida informada no se ha materializado, corresponde mantener la situación advertida inicialmente.

VI. CONCLUSIONES

En mérito de lo expuesto, cabe concluir que las medidas implementadas por esa entidad comunal han permitido salvar diversas observaciones contenidas en el informe final N° 267, de 2009, de esta Contraloría General, manteniéndose algunas situaciones sin solucionar, las cuales dicen relación con lo siguiente:

1.- Sobre la observación planteada en el capítulo 1, referente a la ausencia de manuales de procedimientos que describan las principales funciones de los departamentos de finanzas, contabilidad, tesorería y adquisiciones, esa entidad deberá agilizar la confección de dichos instrumentos y formalizar su aprobación, cuya existencia deberá ser acreditada oportunamente a esta Entidad Fiscalizadora, en su oportunidad.

Asimismo, respecto de la ausencia de programas de control al proceso financiero contable del departamento de salud, la autoridad edilicia deberá instruir a la dirección de control para que incluya dentro de su planificación anual, auditorías al mencionado proceso, situación que será validada por este Organismo de Control, en futuras fiscalizaciones.

2.- En el capítulo IV, sobre el registro de las operaciones, se mantiene la observación respecto a que no todos los ingresos percibidos son contabilizados oportunamente.

Asimismo, respecto a lo observado en el numeral 2, activo fijo, y considerando que la nueva administración no recibió ningún registro histórico de los bienes depreciables, corresponde que el municipio agote las medidas tendientes a reconstituir la información y regularizar las actuales deficiencias.

En relación a lo advertido en el numeral 3, el departamento de salud deberá adoptar las acciones necesarias para explicar la diferencia entre los recursos transferidos por el Servicio de Salud Metropolitano Norte y, los recibidos y registrados por ese departamento en el período comprendido entre el 1 ° de julio de 2008 al 30 de abril de 2009, informando de ello a esta Contraloría General.



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Por otra parte, sobre el error y omisión en el registro contable, observado en el numeral 3, esa entidad deberá registrar en la cuenta 114.05, sólo aquellos gastos financiados con recursos sujetos a rendición de fondos, e incluir en su presupuesto los ingresos y egresos relativos a convenios y programas que no especifiquen que ellos deban tratarse en forma extrapresupuestaria.

En cuanto a los saldos negativos en la cuenta 114.05.01, advertidos en el numeral 3, corresponde que esa autoridad instruya al departamento de salud para que, en lo sucesivo, registre la rendición de fondos , después de la aplicación de los recursos transferidos, con el fin de dar cumplimiento a la normativa contable.

Respecto a lo advertido en el numeral 5, cheques pendientes de cobro, corresponde que esa entidad regularice los cheques ascendentes a $ 4.010.478.-, que no han sido revalidados ni caducados, a cuyo respecto deberá informarse a este Organismo de Control en el término de 30 días.

3.- En relación al capítulo V, numeral 3, sobre la renovación automática del contrato suscrito con la empresa SMC, la Alcaldesa deberá determinar las eventuales responsabilidades administrativas por incumplimiento del artículo 12, del decreto N° 250, del Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de la ley N° 19.886 de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministros y Prestación de Servicios, así como abstenerse de disponer su renovación en contravención al precepto anotado.

Respecto a lo observado en el numeral 4, licencias médicas, esa entidad deberá devengar el ingreso presupuestario en la oportunidad en que se presente la solicitud de cobro ante la respectiva entidad de salud , conforme lo consigna la normativa contable.

Finalmente, sobre lo observado en el capítulo IV, numeral 4, fondos a rendir, y capítulo V, numeral 2, apertura de cuentas corrientes, esa autoridad comunal deberá informar a este Ente Fiscalizador, en su oportunidad, el resultado del sumario administrativo instruido a través del decreto alcaldicio N° 3.080, de 2 de agosto de 2010.

Transcríbase a la Alcaldesa, al concejo municipal y a la Dirección de Control de Recoleta.

Saluda atentamente a Ud .,

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