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Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

Informe de Tesorería Periodo 2009-2010

CPI. LIC. RAUL QUESADA MADRIZ

Marzo, 2011

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Introduccion…………………………………………………………………………………………………………………………………………… 2

Informe de Estados Financieros (Balance de Situacion)……………………………………………………………………….. 3-5

Estado de Excedentes Acumulados……………………………………………………………………………………………………….. 6

Estado de Flujo de Efectivo…………………………………………………………………………………………………………………… 7

Liquidacion Presupuestaria al 30 de Setiembre 2010………………………………………………………………………….. 8

Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (Todas las Divisiones)……………………………………….. 9

Comparativo 2009-2010 Ingresos y Egresos Operativos por Division

Division 1- Administracion Central……………………………………………………………………………………………………….. 10

Division 2- Club Social y Areas Recreativas…………………………………………………………………………………………… 11

Division 3- Consejos Regionales y Comision ………………………………………………………………………………………… 12

Division 4- Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo……………………………………………………………………………………….. 13

Division 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios……………………………………………………………………………………….. 14

Division 6- Centro de Capacitacion………………………………………………………………………………………………………… 15

Adquision de Activos Fijos por Division (Periodo 2009-2010)……………………………………………………………….. 16

Agradecimiento……………………………………………………………………………………………………………………………………… 17

Anexos……………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 18

TABLA DE CONTENIDOS

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INTRODUCCION

En cumplimiento a la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, No. 1269, artículo 9, inciso b, y del reglamento a la Ley artículo 20, inciso 7. Expongo ante esta Asamblea General Ordinaria No.117-2011, los resultados contable-financieros, correspondientes al periodo 2009-2010. Los estados financieros fueron revisados, analizados e interpretados por la Auditoría Externa. Tal auditoria se llevó a cabo por el Despacho Arroyo Hernandez y Asociados, asimismo se evaluó el control interno y los procedimientos contables, cuyo dictamen resultó satisfactorio. En este informe, correspondiente al periodo 2009-2010, procedemos a presentar ante esta Magna Asamblea la liquidación presupuestaria; que incluye un análisis completo del comportamiento de las partidas presupuestarias. Respecto a la ejecución presupuestaria se ha cumplido a cabalidad con la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que son de aplicación obligatoria en los entes públicos no estatales, conforme lo estipulado en el artículo número 3 de la mencionada Ley que indica: a) Propiciar que la obtención y aplicación de los recursos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia. b) Desarrollar sistemas que faciliten información oportuna y confiable sobre el comportamiento financiero, como apoyo a los procesos de toma de decisiones y evaluación de la gestión. c) Definir el marco de responsabilidad de los participantes en los sistemas aquí regulados. Respetuosamente, rindo este informe en cumplimiento a la labor por ustedes encomendada hace

2 años, con la transparencia y ética que siempre ha distinguido a nuestro Colegio. Cordialmente, __________________________________ C.P.I. Lic. Raúl Quesada Madriz Tesorero Junta Directiva Director Comisión de Presupuesto y Finanzas

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INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE DE SITUACIÓN

PERIODO 2009-2010

En el AREA CONTABLE, el Colegio presenta la siguiente situación:

AL 30 de Setiembre del 2010, el total de activos es de ¢ 2.110.970.352 los cuales están integrados por: ACTIVO CORRIENTE: ¢ 1,100.464.681 y cuyas partidas más importantes son: EFECTIVO CAJA Y BANCOS Mantiene un saldo de ¢ 82.044.274, las conciliaciones bancarias se encuentran al día y se maneja un control adecuado sobre la antigüedad de máximo 3 meses en cheques en cartera. FONDOS DE INVERSION Los fondos suman ¢ 121.617.441 obtienen un rendimiento promedio de 5.28% y se encuentran invertidos en: INS FONDOS……………………………………………………………………………………………………. ¢ 563,258 BNCR FONDOS………………………………………………………………………………………………… 121.054.183 TOTAL………………………………………………………………………………………………….………….. ¢121.617.441 INVERSIONES A CORTO PLAZO El saldo de esta cuenta es de ¢ 872.998.660 el cual se clasifica en dos tipos de inversión:

Banco Nacional de Costa Rica…………………………………………………………………. ¢366.770.222

Instituto Nacional de Seguros…………………………………………………………………. 506.228.438

Total……………………………………………………………………………………………………. ¢ 872.998.660

Poseen un rendimiento promedio del 7.59%. INVERSIONES A LARGO PLAZO El saldo de esta cuenta es de ¢ 265.214.384 el cual se clasifica en dos tipos de inversión:

Banco Nacional de Costa Rica…………………………………………………………………. ¢ 254.214.384

Instituto Nacional de Seguros…………………………………………………………………. 11.000.000

Total……………………………………………………………………………………………………. ¢ 265.214.384

Poseen un rendimiento promedio del 14.89%.

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Los puestos de Bolsa que hasta el momento han brindado sus servicios son los correspondientes al Banco Nacional de Costa Rica, Banco de Costa Rica y el I.N.S. Valores. Estos puestos de Bolsa, mantienen informado a la Dirección Ejecutiva sobre las distintas subastas que tanto el Ministerio de Hacienda o el Banco Central de Costa Rica, realizan para que así la Comisión de Inversiones pueda conocer sobre las mejores y más seguras opciones de inversión. Existe un manual de políticas y procedimientos para las inversiones con el fin de regular y uniformar el manejo de las mismas. INTERES POR COBRAR La cuenta muestra un saldo de ¢12.862.813 producto de los intereses que generan las INVERSIONES, estos generalmente se capitalizan con las inversiones. CUENTAS POR COBRAR Muestran un saldo de ¢4.888.928 en donde destacan: cuenta por cobrar empleados y cuentas por cobrar revista El Contador. INVENTARIOS Artículos de bodega. El saldo de la cuenta es de ¢2.536.066, manteniendo en bodega lo necesario. Timbres El saldo de la cuenta es de ¢3.128.338 ACTIVO NO CORRIENTE Presenta un saldo de ¢745.291.287 y las partidas más importantes son: TERRENO Con un saldo de ¢ 65.182.500. EDIFICIOS Presenta un valor en libros de ¢587.124.019.31, el incremento del periodo fue de ¢69.874.212 según se detalla: Casa Contador Liberia 33,170.000 Parqueo Administrativo 19,173.719 Muro Perimetral 11,772.380 Mejoras en Consejos 5,758.113 MOBILIARIO Y EQUIPO Presenta un valor en libros de ¢258.241.478. OTROS ACTIVOS Esta cuenta refleja por concepto de Adelantos en Vida (FASMU) por ¢11.590.000 y Licencias informáticas ¢29.369.851.

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PASIVO El total pasivo es por la suma de ¢485.504.407, representa el 22.99% del total de activo y se divide en: PASIVO CORRIENTE Por la suma de ¢42.194.266, el cual se sub divide en: CUENTAS POR PAGAR Por la suma de ¢28.167.404, producto de facturas de proveedores. Retenciones por pagar ¢8.331.403, Dietas x Pagar ¢2,803.090 y cuentas por pagar diversos ¢ 2.892.369. PASIVO NO CORRIENTE Por la suma de ¢443.310.141, el cual a su vez se clasifica en: INGRESOS DIFERIDOS Por la suma de ¢15.620.478, por concepto de derechos de incorporación, eventos externos, e ingresos diferidos por cursos. CUOTAS BENEFICIO FASMU Fondo para el pago de Beneficio Mutualidad FASMU y es por la suma de ¢380.815.155. OTRAS PROVISIONES: ¢ 46.224.508. PATRIMONIO Por la suma de ¢1.625.465.945, y representa un 77.01% del total de activos, a su vez se clasifica en: RESERVA FOMYS Saldo es de ¢157.002.866 EXCEDENTES ACUMULADOS Por la suma de ¢1.280.110.861 EXCEDENTE DEL PERIODO, El excedente del período es por la suma de ¢175.782.131 SUPERAVIT DONADO Presenta un saldo de ¢6.003.369 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN Presenta un saldo de ¢6.566.718

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE OCTUBRE DE 2009 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2010

Los INGRESOS OPERATIVOS son por la suma de ¢ 938.847.194 Los GASTOS OPERATIVOS son por la suma de 884.545.795 MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO 54.301.399 MAS INGRESOS FINANCIEROS ¢ 124.187.581 MENOS GASTOS FINANCIEROS 2.706.849 121.480.732 MARGEN DE CONTRIBUCION NETO ¢ 175.782.131

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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

LIQUIDACION PRESUPUESTARIA AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2010

La finalidad primordial de la liquidación presupuestaria es realizar el comparativo entre lo presupuestado versus lo real a determinada fecha.

El informe de ejecución presupuestaria refleja la siguiente situación al 30 de setiembre de 2010:

A. Al 30 de Setiembre del 2010, los ingresos reales de todas las divisiones corresponden a la suma

de ¢1.063.034.775 que representa un 95%. del total del presupuesto asignado que fue de

¢1.119.470.823.

B. Por otra parte, los egresos se ejecutaron en la suma de ¢987.261.252 (incluida la inversión en

activos fijos), que representa el 88% del presupuesto asignado que fue de ¢1.119.470.823,

dando como resultado una sub ejecución.

C. En el período 2009-2010 la relación entre ingresos y gastos por división tuvo una ejecución de

acuerdo a las necesidades de las diferentes divisiones.

A continuación se presenta cuadro resumen de la ejecución presupuestaria combinada por centro de costo:

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NOTA

Analizada la liquidación presupuestaria al 30 de Setiembre del 2010, se concluye la eficiente gestión de la administración, pues el excedente generado durante el ejercicio fiscal fue de ¢75.8. Este excedente se incluyó como Presupuesto Extraordinario en el presente periodo 2010-2011, el cual reforzó algunas partidas de mantenimiento así como la construcción y renovación de obras en las instalaciones del Colegio. A continuación se les presenta un informe de ingresos y egresos operativos detallado por periodo y por división:

Presupuesto Definitivo

2009-2010

Ejecución

acumulada Saldo % Ejec. % Disp.

INGRESOS

Área Administrativa 592.9 531.8 61.1 0.90 0.10

Club Social 178.4 154.5 24.0 0.87 0.13

Consejos Regionales 69.9 50.0 19.9 0.72 0.28

Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 95.6 93.3 2.3 0.98 0.02

Fondo de Mutualidad y Subsidio 17.2 19.8 -2.6 1.15 (0.15)

Centro de Capacitación Permanente 165.5 213.6 -48.2 1.29 (0.29)

TOTAL INGRESOS 1,119.5 1,063.0 56.4 0.95 0.05

EGRESOS

Área Administrativa 549.0 489.9 59.1 0.89 0.11

Club Social 144.9 137.9 6.9 0.95 0.05

Consejos Regionales 45.5 35.2 10.3 0.77 0.23

Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 40.0 31.4 8.6 0.78 0.22

Fondo de Mutualidad y Subsidio 5.4 4.3 1.1 0.80 0.20

Centro de Capacitación Permanente 175.0 147.5 27.5 0.84 0.16 -

Adquisicion de Activos 159.7 141.1 18.6 0.88 0.12

TOTAL EGRESOS 1,119.5 987.3 132.2 0.88 0.12

EXCEDENTE O DÉFICIT 0.0 75.8 -75.8 0.07 0.93

Combinado Colegio de Contadores Privados

Todos los Centros de Costo

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1. ADMINISTRACION CENTRAL Análisis variaciones comparativas acumuladas Setiembre de 2010 y Setiembre de 2009.

Ingresos Los ingresos de la Administración Central se incrementaron en ¢30.8 respecto al periodo 2009, esto representa un aumento del 6%. Egresos Operativos Los egresos de la Administración Central se incrementaron en ¢22.1, lo que representa un 5%. Excedente o Déficit El excedente aumentó en ¢8.7, lo que representa un 26%.

Setiembre

2010

Setiembre

2009

Variación

absoluta

Variación

porcentual

INGRESOS

Org. Adm. 461.1 431.5 29.7 7%

Credenciales 33.2 20.8 12.4 60%

Seminarios y Cursos 3.7 20.6 -16.9 -82%

Revista del Contador 13.7 14.0 -0.3 -2%

Timbre del Contador 13.3 10.3 3.0 30%

Semana del Contador 1.0 1.6 -0.6 -37%

Carrera del Contador 5.8 2.4 3.4 145%

TOTAL INGRESOS 531.8 501.0 30.8 6%

EGRESOS OPERATIVOS

Organización Administrativa 384.7 355.5 29.2 8%

Organos Directores 49.0 59.1 -10.1 -17%

Credenciales e Incorporaciones 15.0 11.8 3.3 28%

Seminarios y Cursos 3.8 11.8 -8.0 -68%

Revista del Contador 9.4 9.0 0.4 5%

Timbre del Contador 13.3 10.3 3.0 30%

Semana del Contador 9.3 6.2 3.2 51%

Carrera del Contador 5.2 4.2 1.1 26%

TOTAL EGRESOS 489.9 467.8 22.1 5%

EXCEDENTE O DÉFICIT 41.9 33.3 8.7 26%


Administracion Central

Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada

Setiembre 2010 vrs Setiembre 2009

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2. CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Análisis variaciones comparativas acumuladas Setiembre de 2010 y Setiembre de 2009.

Ingresos Los ingresos totales del Club Social y Areas Recreativas al mes de Setiembre de 2010 aumentaron en un 10% en relación a Setiembre 2009. Egresos Operativos En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2010, estos disminuyeron en un 6%. Excedente o Déficit El excedente presenta un aumento en ¢22.1.

Setiembre

2010

Setiembre

2009

Variación

absoluta

Variación

porcentual

TOTAL INGRESOS 154.5 140.4 14.1 10%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 137.9 146.0 -8.0 -6%

EXCEDENTE O DÉFICIT 16.6 -5.5 22.1 -400%

Club Social y Areas Recreativas




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3. COMISION Y CONSEJOS REGIONALES Análisis variaciones comparativas acumuladas Setiembre de 2010 y Setiembre de 2009.

Ingresos Los ingresos totales de los Consejos Regionales y Comisión acumulados a Setiembre 2010 disminuyeron en un 4% con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2009. Egresos Operativos Por otra parte de igual forma que los ingresos, los egresos disminuyeron en un 12% lo que representa ¢5.0. Excedente o Déficit Con respecto a excedente, al mes de Setiembre 2010 aumentó en un 25%.

Setiembre

2010

Setiembre

2009

Variación

absoluta

Variación

porcentual

TOTAL INGRESOS 50.0 52.1 -2.1 -4%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 35.2 40.2 -5.0 -12%




Comision y Consejos Regionales


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4. FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO Análisis variaciones comparativas acumuladas Setiembre de 2010 y Setiembre de 2009.

Ingresos Los ingresos totales del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2010 se aumentaron en un 23% con respecto al mes de Setiembre 2009, justificado por el aumento en la recaudación de cuotas. Egresos Operativos En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2010 aumentaron en 24% con respecto al mes de Setiembre 2009, donde se presentan aumentos en la partida de salarios y cargas patronales, así como los honorarios para estudio actuarial. Excedente o Déficit El excedente del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2010 es de ¢61.9 y al mes de Setiembre 2009 es de ¢50.9, lo que representa un aumento del 22%.

Setiembre

2010

Setiembre

2009

Variación

absoluta

Variación

porcentual

TOTAL INGRESOS 93.3 76.1 17.2 23%

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS 31.4 25.2 6.2 24%



Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo



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5. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Análisis variaciones comparativas acumuladas Setiembre de 2010 y Setiembre de 2009.

Ingresos Los ingresos totales del Fondo de Mutualidad y Subsidio al mes de Setiembre 2010 aumentaron en un 45% con respecto al mes de Setiembre 2009. Egresos Operativos En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2010 aumentaron en 16% con respecto al mes de Setiembre 2009. Excedente o Déficit El excedente del Fondo de Mutualidad y Subsidios al mes de Setiembre 2010 presenta un aumento del 56%.

Setiembre

2010

Setiembre

2009

Variación

absoluta

Variación

porcentual

TOTAL INGRESOS 19.8 13.6 6.2 45%




Fondo de Mutualidad y Subsidios



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6. CENTRO DE CAPACITACION Análisis variaciones comparativas acumuladas Setiembre de 2010 y Setiembre de 2009.

Ingresos Los ingresos del Centro de Capacitación al mes de Setiembre 2010 aumentaron en 23% con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2009, justificado por un aumento en los diferentes cursos brindados. Egresos Operativos En cuanto a los egresos, al mes de Setiembre 2010 aumentaron en un 24% con respecto al acumulado del mes de Setiembre 2009, reflejado en aumento de salarios y cargas patronales, servicios públicos (teléfono, electricidad) , papelería y útiles de oficina, impresos y empastes, mantenimiento de equipo, laboratorio y licencias, dietas , transportes, actividades sociales publicidad promoción cursos. Excedente o Déficit Con respecto a excedente aumento en un 20% justificado por el aumento en las diferentes partidas de egresos mencionadas en el punto anterior.

Setiembre

2010

Setiembre

2009

Variación

absoluta

Variación

porcentual

TOTAL INGRESOS 213.6 173.7 39.9 23%



Centro de Capacitacion




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ADQUISICION DE ACTIVOS SEGÚN AREAS: Las compras de activos fijos según áreas son: ADMINISTRACION…………………………………………………………………85.1 CLUB SOCIAL…………………………………………………………………………32.6 CONSEJOS REGIONALES..……………………………………………………….21.9 CENTRO DE CAPACITACION……………………………………………………1.5 TOTAL…………………………………………………………………………………¢141.1

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AGRADECIMIENTO

Al concluir este informe, queda demostrado que nuestro presupuesto está equilibrado y que nos encontramos en una situación financiera estable. Mi agradecimiento sincero al personal administrativo del Colegio y a todos los Colegas con los que he trabajado durante estos 2 años que he estado al frente de estas funciones, en especial a los miembros del Área Financiera Contable y a la Comisión de Presupuesto y Finanzas ya que sin su apoyo no hubiera sido posible el logro de estos resultados satisfactorios que hemos presentado. Además agradezco a Dios que me ha dado la sabiduría y la salud necesaria para concluir el periodo por el cual ustedes me postularon para ocupar el cargo de Tesorero de nuestro querido Colegio y que hoy llega a su fin. Confió plenamente no haber defraudado la confianza depositada en este servidor ya que siempre he tratado de cumplir mis funciones en forma eficiente y transparente. Considero que debemos seguir trabajando unidos para buscar la verdadera consolidación de nuestro Colegio y nuestro Gremio.

Muchas Gracias, ______________________________________ CPI Lic. Raúl Quesada Madriz Tesorero Junta Directiva Colegio de Contadores Privados de Costa Rica

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ANEXOS

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