INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO …

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO OLAYA ANTIOQUIA

ESE HOSPITAL SAN MIGUEL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, diciembre de 2019 ESE HOSPITAL SAN MIGUEL

*2019100016805* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100016805 Medellín, 26/12/2019

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MUNICIPIO DE OLAYA ANTIOQUIA Contralor General de Antioquia (E) Diana Carolina Torres García

Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Agueda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gustavo Adolfo Henao Gómez

Profesional Universitario Maria Patricia Salazar Soto

Profesional Universitario Henry Cárdenas Ochoa

Profesional Universitario Mauricio Eduardo González M.

Comité Operativo Contralor Auxiliar-Contador Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla

Profesional Universitaria-Abogada (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitaria-Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas

Profesional Universitaria-Abogada Nacyra Raquel Mattar Acuña

Contralor Auxiliar-Contador Andrea Velasquez Hincapié



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL .......................................................................................................... 6

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1. Control de Gestión ......................................................................................................... 6

1.1.2. Control Financiero ......................................................................................................... 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ....................................................................... 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................ 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ..................................................................................................... 10

2.1.1.2. Legalidad .......................................................................................................................... 11

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ...................................... 12

2.1.2. Control Fiscal Interno ...................................................................................................... 13

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................ 14

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. ...................................................................................... 14

2.2. CONTROL FINANCIERO ..................................................................................................... 14

2.2.1. Factor Estados Contables .............................................................................................. 14

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable ...................................................................... 21

2.2.3. Gestión Presupuestal ....................................................................................................... 32

3. OTRAS ACTUACIONES .......................................................................................................... 38



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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 38

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ......................................................................... 38

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 38

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS .............................................................................................. 38

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS .................................................................... 38

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS .................................................................. 41

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 42



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Medellín, diciembre de 2019 Señora VERÓNICA CÓRDOBA

Gerente

E.S.E Hospital San Miguel

Carrera 10 No 10-34 Llanadas

[email protected]

Teléfonos: 8551038 - 3164048981

Olaya, Antioquia

Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la ESE San Miguel del municipio de Olaya que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y

mailto:[email protected]

tel:4855-1038



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ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 93.8 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ESE HOSPITAL SAN MIGUEL

MUNICIPIO DE OLAYA VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente de la ese Hospital de Olaya Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable como consecuencia de la calificación de 95.75 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2. CONTROL DE GESTION

ESE HOSPITAL SAN MIGUEL MUNICIPIO DE OLAYA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente de la administración ESE Hospital de Olaya Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2. Control Financiero

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 88.75, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ESE HOSPITAL SAN MIGUEL


Fuente: Gestión Transparente de la ESE Hospital de Olaya Elaboró: Equipo Auditor.



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1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan con Salvedades la situación financiera de la ESE San Miguel del municipio de Olaya, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia.

GUSTAVO ADOLFO HENAO GOMEZ Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/E Gustavo Adolfo Henao Gomez Contralor Auxiliar R/ Martha Lillyam Palacios Maldonado PU Abogada Comite Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE Hospital San Miguel del municipio de Olaya, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 118 contratos por valor de $202.104.453, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN


VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 34 157.122.865 18 147.753.333

Suministros 84 44.981.588 2 23.992.331

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0

TOTAL 118 202.104.453 20 171.745.664 Fuente: Rendición de Cuentas – ESE Hospital Sata Isabel del municipio de Olaya Antioquia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la ESE Hospital San Miguel del municipio de Olaya



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 98.00 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ESE HOSPITAL SAN MIGUEL


Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal ESE Hospital Santa Isabel de Olaya vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de obra, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad no se presentaron contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 34 contratos de prestación de servicios se auditaron 18; por valor de $147.753.333, equivalente al 94.0% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 84 contratos de suministros se auditaron 2; por valor de $23.992.331, equivalente al 53.3% del valor total contratado en esta tipología, de



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los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos.

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría u otros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad no se presentaron contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad no se presentaron contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad no se presentaron contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 80.80 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD


VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal ESE Hospital San Miguel de Olaya vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 78.50 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ESE HOSPITAL SAN MIGUEL



HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Verificada la rendición de la cuenta de la ESE San Miguel del municipio de

Olaya, se observó que la Entidad reportó extemporáneamente en Gestión Transparente los contratos, que se relacionan a continuación, incumpliendo lo dispuesto en la Resolución No. 079 del enero 12 de 2018. (A)(PAS)



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CONTRATOS EXTEMPORÁNEOS INICIO Datos del: 18/09/2019 - Hora: 11:32 p.m.

Antioquia - Occidente - Olaya - E.S.E. Olaya Desde: 01/01/2018 - Hasta: 31/03/2019

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

TIPO CONTRATO

E.S.E. Olaya 014-2018 10/10/2018 10/10/2018 31/10/2018 11 1.000.000 Contrato

E.S.E. Olaya C009-2019 02/01/2019 02/01/2019 23/01/2019 11 5.533.500 Contrato







E.S.E. Olaya C004-2019 02/01/2019 02/01/2019 28/01/2019 16 0 Contrato













Fuente: Gestión Transparente rendición contractual de la ESE Hospital San Miguel de Olaya vigencia 2018 Elaboró: Equipo Auditor

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 92.02 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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8. CONTROL FISCAL INTERNO ESE HOSPITAL SAN MIGUEL



2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la E.S.E. HOSPITAL SAN MIGUEL del MUNICIPIO DE OLAYA con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº389 del 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 29 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: CON SALVEDADES.



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10. ESTADOS CONTABLES ESE HOSPITAL SAN MIGUEL


Fuente: Estados Contables a diciembre 31 de 2018, Observaciones del Informe Preliminar Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralora Auxiliar-Contador-

La evaluación del Equipo Auditor se orientó a verificar que el manejo contable en la E.S.E. HOSPITAL SAN MIGUEL DEL MUNICIPIO DE OLAYA, estuviera acorde con el Régimen de Contabilidad Publica vigente y todas sus modificaciones expedidas por la Contaduría General de la Nación, en lo referente al Marco Normativo para las empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan y no administran ahorro público, las cuales deben adoptar las Normas internacionales de Contabilidad del Sector Publico- NICSP- cuya aplicación se establece en la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones. Las empresas bajo este ámbito deben aplicar la Resolución 414 de 2015, modificada por la Resolución 663 de 2015, la cual permitía a las entidades del Sistema General de Seguridad Social en Salud - SGSSS aplicar este marco normativo a partir del 1 de enero de 2017 y la Resolución 607 de 2016 que modificó el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores. Igualmente, tener en cuenta que deben aplicar el catálogo de cuentas versión 2015.04, expedido mediante la Resolución 139 de 2015 modificada por las Resoluciones 466 de 2016 y Resoluciones 310 y 596 de 2017, normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación. Ahora bien, en las etapas de planeación y ejecución de la auditoría se solicitó la información contable, de los cuales se allegaron los libros de contabilidad a diciembre 31 de 2018 los cuales, fueron rendidos a través del aplicativo Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia en acatamiento al proceso de rendición de cuentas, bajo los parámetros del Régimen de Contabilidad Nuevo Marco Normativo. Mediante la Resolución 003 del enero 28 de 2018, se “aprueba el Manual de Políticas Contables del Nuevo Marco Normativo para empresas que no cotizan en

http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/1becebc0-5175-4457-8821-5abadc3d9d50/Res663-2015.pdf?MOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=1becebc0-5175-4457-8821-5abadc3d9d50

http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/aa696174-93d3-4592-bada-19510c0162fd/Res_139.pdf?MOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=aa696174-93d3-4592-bada-19510c0162fd

http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/bae1c67d-4856-41bd-97e2-6241ab1f683a/Resoluci%C3%B3n+310+de+2017.pdf?MOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=bae1c67d-4856-41bd-97e2-6241ab1f683a

http://www.contaduria.gov.co/wps/wcm/connect/24c9730d-c62e-4893-a1e0-126b409fa478/Res_596_2017.pdf?MOD=AJPERES&CONVERT_TO=url&CACHEID=24c9730d-c62e-4893-a1e0-126b409fa478



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el mercado de valores, como es el caso de la E.S.E. Hospital San Miguel del municipio de Olaya”


GENERALES

2. De los procesos evaluados como: Contabilidad, Presupuesto, Tesorería, no

se evidencia el desarrollo de los roles de la oficina de Control Interno, como lo establece el Decreto 648 de 2017, como tampoco la evaluación y seguimiento a los procesos practicados por Control interno de la Entidad.

Por lo anterior, se considera que no hubo informe de evaluación institucional a la gestión de cada dependencia de la Entidad el cual debe entregarse al representante legal al 30 de enero de cada vigencia. Incumpliendo lo establecido en el numeral 31 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002, que establece que es deber de todo servidor público adoptar el Sistema de Control Interno, artículos 1, 2, 3, 4 y 9 de la Ley 83 de 1993 y artículo 4 del Decreto 1537 de 2001 y el artículo 39, inciso 2do, de la ley 909 de 2004. (A)

3. El manual de políticas contables la ESE Hospital San Miguel del Municipio

de Olaya presenta las siguientes situaciones:

a) Fue adoptado mediante acto administrativo Resolución 003 del 28 de enero de 2018, lo cual confirma que el nuevo marco normativo fue adoptado e implementado posterior a lo establecido por la Contaduría General de la Nación, según Resolución 663 de 2015.

b) El manual de políticas contables baja el nuevo marco implementado y

adoptado fue la fiel copia del manual de la E.S.E. Hospital Nuestra Señora de la Candelaria de Guarne, como se puede evidenciar en algunos apartes de dicho manual.



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Lo anterior desatiende el numeral 2.1. marco de referencia del proceso del procedimiento para la evaluación del control interno contable de la Resolución 193 de 1996 y el anexo de la norma de proceso contable y sistema documental contable del artículo. 1 de la Resolución 525 de 2016 y la norma para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos incorporado al Régimen de Contabilidad Pública mediante Resolución 414 del 2014; normas expedidas por la Contaduría General de la Nación. (A)

CUENTAS POR COBRAR

4. Una vez evaluada la cuenta 13-Cuentas por Cobrar, cuyo saldo a diciembre de 2018 es de $209,554,292 sin descontar el deterioro se observa que hubo un incremento del 35.77% por prestación de servicios con respecto al año anterior:

CUENTA CONCEPTO 2017 2018 DIFERENCIA

% INCREMENTO

1319 PRESTACION DE SERVICIOS

DE SALUD 154.343.003 209,554,292. 55,211,289 35.77%

Fuente: Estado de cartera por edades del año 2017 y 2018 Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar

Por las cuentas por cobrar de difícil recaudo se visualiza un incremento del 33.22%, con respecto al 2017.

CUENTA CONCEPTO 2017 2018 DIFERENCIA

% INCREMENTO

1385 CUENTAS X COBARAR

DIFICIL RECAUDO 114.038.472 151,917,010 37,878,538 33.22%

Fuente: Estado de cartera por edades del año 2017 y 2018 Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar

Además del incremento, se evidencia que no hubo un cobro efectivo de las cuentas por cobrar ya que se registran saldos que son iguales de un año a otro como se puede apreciar en el cuadro adjunto.



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Deudor Saldo

31/12/2017

% Participación

2017

Saldo 31/12/2018

% Participación

2018

Saludcoop EPS 42.499.596 27,54% 41,944,046 27.61%

Cafesalud ARS 11.036.006 7,15% 11,036,006 726.00%

Nueva EPS 11.010.011 7,13% 25,043,943 16.48%

Fundación Medico Preventiva 9,716,262 6,29% 12,963,897

8.53%

Ese Hospital Horacio Muñoz Suescun 8.776.006 5,69% 8,776,006

5.78%

Otros 31,000,591 46,20% 52,153,112 34.33%

Total 114.038.472 100,00% 151,917,010 100%

Fuente: Estado de cartera por edades del año 2017 y 2018 Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

Además, se observa que el manual de cartera no cuenta con el acto administrativo de adopción, registra fecha de actualización de marzo de 2017.

Lo anterior indica que no se han realizado gestiones de cobro para la recuperación de las cuentas por cobrar de difícil recaudo, lo cual significaría para la Entidad un alivio frente al Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero que se encuentra ejecutando desde el año 2016, incumpliendo lo establecido en el manual interno de cartera en cuanto a la determinación de cobro y manejo de la cartera, así como la recuperación de la misma. (A)

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

5. El manual de Políticas contables de la ESE, relacionada con el Grupo de

Propiedades; Planta y Equipo, numeral 4.7. estableció: “Al final del periodo contable, la E.S.E. Hospital San Miguel debe comprobar los indicios de deterioro que se tienen de las propiedades, planta y equipo al interior y al exterior de la ESE, cuantificarlos y registrarlos, asegurar que el costo neto en libros de los activos no exceda su valor recuperable, según lo establecido en la política contable de pérdida por deterioro de valor de los activos bajo el Nuevo Marco Normativo - Numeral 16 Deterioro del Valor de los Activos.



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De acuerdo a lo anterior la ESE al cierre de la vigencia fiscal 2018 no aplico deterioro al Grupo de Propiedad, Planta y Equipo, inobservando lo dispuesto en el manual de políticas contables, Resolución 003 de 2018. (A)

OTROS ACTIVOS

6. Una vez verificada y conciliada la cuenta 190512-Contribuciones Efectivas con saldo al 31 de diciembre de 2018 por $56,184,215.00, con el soporte aportado por la Entidad, se evidencio que los saldos no se encuentran depurados y conciliados al cierre del año 2018, lo cual genera incertidumbre por $28.333.552, debido a que se evidencian actas de conciliación por contribuciones efectivas salud realizadas al año 2015 y 2016, contribuciones efectivas ARL del año 2016, contribuciones efectivas pensión del año 2015.

SALUD

AÑO CONCILIADO ENTIDAD NIT VALOR

2015 SALUDCOOP 800,250,119 1,481,183

2016 CAFESALUD 800,140,949 956,628

2014 SURA 800,202,398 1,619,135

4,056,946

ARL


2016 COLMENA ARL 800,226,175 2,104,656

2,104,656

Fuente: Soporte Resumen Contribuciones Efectivas al 31/12/2019. Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

Incumpliendo los lineamientos del Ministerio de la Protección Social, según la Resolución 3815 de 2003 y la circular 00049 de 2004. (A)

PENSIONES


2015 COLFONDOS 800,149,496 2,684,426

2015 COLPENSIONES 900,336,004 19,487,524

22,171,950



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BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

7. Una vez verificado el cierre de la liquidación de prestaciones sociales al 31 de diciembre de 2018 y los correspondientes pagos de cesantías e intereses a las cesantías se evidenciaron las siguientes inconsistencias:

a) El valor causado por concepto de cesantías de $11,500,134.00, no

corresponde al valor cancelado de acuerdo a los soportes aportados por la Entidad por $7.904.413, se observa que no se realizaron pagos por tres (3) empleados: Verónica Córdoba Jaramillo, Martin Darío Medina Herrera, Purificación Parra Salas, generando incertidumbre sobre el valor causado al 31 de diciembre de 2018.

EMPLEADOS TOTAL

CESANTÍAS ORDEN DE

PAGO DIFERENCIA

Betancur Vivares Jorge Iván 1,248,106 2,165,083 -916,977

Camacho Meza Leónidas 208,333 208,333 0

Campo Campo de Jesús Myriam 1,057,247 1,834,000 -776,753

Córdoba Jaramillo Verónica 3,371,814 0 3,371,814

Gaviria Acevedo Bernarda 1,406,410 1,406,410 0

medina herrera Martín Darío 1,215,835 0 1,215,835

mira Vila Dorian Astrid 698,756 1,212,788 -514,032

Ochoa Ochoa Alejandra 1,077,799 1,077,799 0

parra salas purificación 1,215,835 0 1,215,835

11,500,135 7,904,413 3,595,721.84 Fuente: Soporte Liquidación de PPSS al 31/12/2019, Oficio de autorización del traslado del 12/02/2019

Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

b) La liquidación de los intereses a las cesantías se causó por $2.139.444.00, de los cuales se cancelaron según el comprobante de egreso 541 del 31 de enero de 2019 por valor de $1,993,917.00, registrando una diferencia de $ 145,527.00 de menor valor cancelado, sobrestimando la cuenta 251103-Intereses a las Cesantías.

Dichas inconsistencias demuestran debilidades en la etapa del proceso económico por un valor superior o inferior al que corresponde con el soporte, lo anterior desacata lo establecido por la Contaduría General de la



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Nación, Resolución 193 de 2016, Literal 3.2.3.1. Soportes documentales y del Instructivo 001 de 2018, el Literal 1.2.6. Formalización, soporte y actualización de derechos, obligaciones, ingresos, gastos y costos. (A)

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de E.S.E. Hospital San Miguel del municipio de Olaya, obtuvo una calificación de 4.14, que la ubica en el rango EFICIENTE. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.94 que corresponde a un nivel ADECUADO, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

10. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 3,94

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3,94

Porcentaje obtenido 79%

Calificación ADECUADO

Fuente: Evaluación control interno contable – CHIP y resultados de la auditoria Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar



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Debilidades del sistema de control interno contable

No se evidencia el mapa de gestión del riesgo contable.

Por lo anterior, no existen seguimientos y monitoreo al riesgo contable.

EL Manual de Políticas del Nuevo Marco Normativo debe ser adaptado a las

políticas de la E.S.E. Hospital San Miguel del municipio de Olaya. Tesorería Son las actividades necesarias para salvaguardar los recursos financieros de la Entidad, promoviendo la eficacia y eficiencia del control de la gestión financiera con el fin de atender de forma adecuada las solicitudes de pago de los diferentes compromisos contraídos por la Entidad de acuerdo a lo establecido en las normas que se encuentre vigentes. Se realizó evaluación a la gestión de Tesorería, con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

8. Para la vigencia 2017 el cierre fiscal dejo como resultado un saldo en bancos de $73,225,133.11 y cuentas por pagar por todos los conceptos (cuenta contable 24-Cuentas por Pagar y Cuenta Contable 25-Beneficios al Empleado) de $154.504.646, lo cual indico un Déficit Fiscal para la vigencia fiscal 2018 de $81.279.513; por lo anterior no hubo disponibilidad final de recursos.

Si retomamos la vigencia fiscal 2018, la situación de cierre fiscal es más crítica ya que para el presupuesto inicial se tuvo una disponibilidad de $73.828.288, cuando se tenía un déficit fiscal de la vigencia 2017. Realizado el análisis de los recaudos de la vigencia 2018 vemos que fueron de $733.710.188, pero se debe tener en cuenta que viene como disponibilidad inicial $73.828.288, que no hace parte del recaudo, siendo así el recaudo real de la vigencia 2018 de $659.881.900. En la ejecución de egresos ocurre una situación muy diferente ya que la disponibilidad inicial



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se dispersa en el gasto a ejecutar durante la vigencia; la ejecución de gastos total al cierre de la vigencia 2018 fue de $$616.288.100, generando un superávit de $43.593.800, considerando los recaudos sin la disponibilidad inicial.

En cuanto a las cuentas por pagar, las obligaciones que reporta como retenciones a terceros por trasladar y los cheques pendientes de cobro no tienen afectación presupuestal respectivamente, las prestaciones sociales liquidadas al cierre del año 2018 se causan en la contabilidad más su efecto presupuestal se realiza en la vigencia siguiente. De acá que no exista un análisis congruente para obtener un cierre fiscal y presupuestal real.

Todo lo anterior lleva a que sea difícil determinar el superávit o déficit fiscal, recaudos reales y pasivos por cada vigencia, además de la distorsión de la información para el análisis de la evaluación de seguimiento al Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. (A)

EVALUACION AL PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO-VIGENIA 2018 Evaluación a la ejecución e implementación de las medidas del Programa:

CATEGORIA DE LAS MEDIDAS

EJECUCION ACUM. AL

INICIO DE LA VIGENCIA

EJECUCION ACUM. AL TRIM.

DE CORTE

EJECUCION ESPERADA AL FINAL DE LA

VIGENCIA

Fortalecimiento de los ingresos de las ESE 0.00% 0.00% 50.00%

Racionalización del gasto 33.00% 50.00% 100.00%

Reorganización administrativa 17.00% 33.00% 100.00%

Saneamiento de pasivos 0 0 0

Otros 0.00% 0.00% 100.00%

RESULTADO PROMEDIO DE LAS MEDIDAS 12.50% 20.75% 87.50% Fuente: Contaduría General de la Nación - Informes de Monitoreo registrados en sistema CHIP Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar

Como lo expresa el MHCP, en su informe: “Aunque la ESE presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa corresponde al tercer trimestre de 2018,



24

haciendo incongruentes los análisis y conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considerar para esta ESE, el informe de seguimiento. Dado esto, no es posible establecer la validez y veracidad de los resultados reportados. De acuerdo con el informe de seguimiento presentado por el Departamento y el avance reportado en el informe de monitoreo por parte de la ESE, en cuanto al recaudo por concepto de fuentes de financiación para el Programa, se determina una ALERTA ALTA. Por lo tanto, se recomienda implementar acciones correctivas que promuevan mejoras en aquellas medidas donde no se alcanzaron los resultados esperados o se presentan falencias en su reporte. Evaluación al escenario financiero del Programa:

CONCEPTO

PPTO

DEFINITIVO PSFF

PPTO

DEFINITIVO SIHO

DIFERENCIA

PPTO

EJECUTADO PSSFF

PPTO

EJECUTADO MONITOREO

DIFERENCIA

Total Ingresos (recaudos) 625,31 729,48 -104,18 733,71 733,31 0.00

Total gastos (Compromisos) 572,46 729.48 -157-03 616,29 616.29 0,00 Superávit (+) o Déficit (-) Total 52,85 0,00 117,42 117,42

% Fuente: PSFF ESE viabilizado - Sistema de Información Hospitalaria MSPS (SIHO) - Informes de Monitoreo Registrados en CHIP Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

De acuerdo con la anterior validación, se observa que: - El presupuesto de ingresos y gastos propuesto por la ESE en su escenario financiero del Programa viabilizado, es menor al presupuesto definitivo reportado en SIHO. - No es posible validar el presupuesto inicial de la vigencia, ya que la ESE no reportó la totalidad de la información presupuestal (solo se reportó el último trimestre de 2018) a la Contraloría General de la Republica – CGR a través de la plataforma CHIP, por lo tanto, no es posible establecer si el presupuesto al inicio de la vigencia corresponde al propuesto, en el escenario financiero del Programa viabilizado. Al respecto el departamento, no advierte nada sobre esta condición.

PRESUPUESTAL CONSOLIDADA - Cifras en Millones de $ corrientes

- Aunque la ESE presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa



25

corresponde al tercer trimestre de 2018, haciendo incongruentes los análisis y conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considerar para esta ESE, el informe de seguimiento. De acuerdo con la información aportada por el Departamento y la ESE, se evidencia el siguiente comportamiento al periodo de corte del escenario financiero: Año 2018 PRESUPUESTO VIGENCIA (PSFF) RECAUDO COMPROMISOS (SIHO) - Diciembre % CUMP

CONCEPTO PPTO VIGENCIA (PSFF) RECAUDO-COMPROMISO

(SIHO). Diciembre % CUMPLIMINETO

Total Ingresos 625,31 733,71 117%

Total gastos 572,46 616,29 108%

Superávit (+) o Déficit (-) Total 52,85 117,42 Fuente: PSFF ESE viabilizado - Sistema de Información Hospitalaria MSPS (SIHO) - Informes de Monitoreo Registrados en CHIP Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

De acuerdo con los resultados alcanzados durante la vigencia, se observa que: - No es posible correlacionar el avance en medidas del Programa, a través de las cuales la ESE alcanzó finalmente el equilibrio financiero. - No es posible establecer de manera precisa y clara como superó las dificultades observadas en vigencias anteriores. Es importante señalar que relación entre reconocimientos y compromisos junto a recaudo frente a obligaciones, en ambos casos, es superavitaria. - Aunque la ESE presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa corresponde al tercer trimestre de 2018, haciendo incongruentes los análisis y conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considerar para esta ESE, el informe de seguimiento. A continuación, se presenta una muestra de observaciones reportadas por el Departamento, de acuerdo con el corte realizado al Programa: “Considerando los datos reportados por la ESE en SIHO, para ingresos y gastos, para el tercer trimestre de 2018, se tiene finalmente que la relación de ingresos recaudados menos gastos comprometidos arroja un déficit de la operación en el tercer trimestre del año por valor de ($9.588.685). Y si se observa que la ESE



26

muestra un acumulado deficitario por valor de ($116.469.278). De seguir esta tendencia la ESE estaría mostrando un total incumplimiento del programa, por lo que se espera que las medidas reestructuradas en la modificación presentada en el mes de septiembre de 2018 de ser aprobada, causen un efectivo impacto financiero que ayude a mejorar la situación de iliquidez de la ESE, y por ende su solvencia y auto sostenibilidad.” Dado lo anterior, se observa que la relación al periodo de corte entre el total de ingresos recaudados y el total de gastos comprometidos determina una ALERTA BAJA. Aun así, se recomienda implementar acciones preventivas y correctivas que permitan mantener o mejorar los resultados ya alcanzados, además de mejoras en el reporte y análisis de la información. Fuentes de Financiación del Programa:

FUENTE DE FINANCIACION

FUENTES PROGRAMADAS A

LA FECHA DE INICIO DEL PSFF

RECAUDO ACUM. AL CIERRE DEL

TRIMESTRE QUE NFORMA

% CUMPLIMIENTO

SALDO PENDIENTE

POR RECAUDAR AL CIERRE

DEL TRIMESTRE

Recursos de la ESE 318.52 0.00 0% 318.52

Saldos Cuentas Maestras (Art. 2 Ley 1608/13) 51,22 45,74 89% 5,49

Excedentes rentas cedidas 2012 y 2013 (Art. 4 Ley 1608/13) 0.00 0.00 0.00

Recursos FONSAET (Art. 7 Ley 1608/13) 0.00 0.00 0.00

Recursos destinados por el Departamento/Distrito 0.00 0.00 0.00

Recursos destinados por el Municipio

Recursos de la Nación 73,14 89,50 122% -16,36

Total de Fuentes de Financiación PSFF 442,88 135,24 31% 307,65

Fuente: PSFF ESE - Informes de monitoreo y seguimiento%) Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar. 48%



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Considerando los resultados presentados, se tiene: - A corte de la presente evaluación según el escenario financiero propuesto por la ESE en su Programa modificado, se alcanzaría un recaudo acumulado por concepto de fuentes de financiación de $422,88 millones. - Según la información reportada en el informe de monitoreo, el recaudo acumulado al final de la vigencia asciende a $135,24 millones por fuentes diferentes a la ESE. El saldo pendiente por recaudar corresponde a recursos de la ESE, los cuales se estimaron en $318,52 millones. - Aunque la ESE presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa corresponde al tercer trimestre de 2018, haciendo incongruentes los análisis y conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considerar para esta ESE, el informe de seguimiento. De acuerdo con el informe de seguimiento presentado por el Departamento y el avance reportado en el informe de monitoreo por parte de la ESE, en cuanto al recaudo por concepto de fuentes de financiación para el Programa, se determina una ALERTA ALTA. Por lo anterior, se recomienda a la ESE y al Departamento, implementar acciones correctivas que le permitan presentar en el monitoreo y seguimiento respectivamente, los resultados efectivamente alcanzados. Pasivos del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero: En el PSFF viabilizado, la ESE propuso atender el pasivo programado para la vigencia fiscal 2018 de $193,61 millones, y según el informe trimestral de monitoreo de la ESE y el informe de seguimiento del Departamento (parcial), el saldo al cierre de la vigencia asciende a $ 51,54 millones, lo que se presenta en la siguiente tabla:



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CUMPLIMIENTO DEL PAGO DE PASIVOS PSFF- Cifras en Millones

CONCEPTO

PAGO PROGRAMADO DE PASIVOS A LA FECHA DE

INICIO DEL PSFF

SALDO NETO AL CIERRE

DEL TRIMESTRE ANTERIOR

SALDO NETO AL CIERRE

DEL TRIMESTRE

QUE SE INFORMA

VR. ACUM PROGRAMADO

DE PAGO PASIVOS

PERIODO DE CORTE

VALOR ACUM.

PAGADO AL CIERRE DEL TRIMETRE

QUE INFORMA

Pago de Pasivos 213,61 54,66 51,54 193,61 112,75

Acreencias Laborales + Servicios Personales Indirectos 111,74 14,17 11,39 111,74 100,36

Entidades Públicas y de Seguridad Social 7,38 29,46 29,23 7,38 -21,86

Proveedores bienes y servicios (No incluye Servicios Personales Indirectos) 45,17 11,02 10,92 45,17 34,25

Obligaciones financieras 0,00 0,00 0,00

Demás acreedores externos 0,09 0,09 0,00

Otros pasivos 49,23 29,23 0,00

Provisiones para contingencias 0,00 0,00 0,00

Otros 49,23 0,00 0,00 Fuente: PSFF ESE - Informes de monitoreo y seguimiento%) Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar. 48%

De acuerdo con los resultados alcanzados frente al pasivo del Programa, se tiene que: - Entre las vigencias 2016 y 2017, se modificó la tendencia observada en el comportamiento del pasivo (disminuyó), pero de nuevo se incrementa en el periodo 2017 – 2018. - Dada las diferencias identificadas en el informe de monitoreo frente al reporte de pasivos del programa, se infiere que durante el proceso de diligenciamiento del informe de monitoreo, no se siguieron los lineamientos establecidos. -Aunque la ESE presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa corresponde al tercer trimestre de 2018, haciendo incongruentes los análisis y



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conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considerar para esta ESE, el informe de seguimiento. De acuerdo con los resultados reportados en el informe de seguimiento presentado por el Departamento y del avance alcanzado según el informe de monitoreo, se determina una ALERTA ALTA. Se recomienda implementar acciones correctivas que permitan subsanar las observaciones planteadas, en procura de mejorar el reporte y análisis de la información relacionada. Producción: El resultado financiero que presenta la ESE al cierre de la vigencia fiscal 2018, se soporta en una producción por venta de servicios de salud que alcanza un 10% de cumplimiento, frente a la meta anual del Programa valorada en UVR:

ANALISIS DE PRODUCCION-UVR A CORTE DICIEMBRE DE 2018

UNIDADES FUNCIONALES META ANUAL

EN UVR AVANCE PSFF

EN UVR %

CUMPLIMIENTO

Urgencias 2,403 190 8%

Servicios Ambulatorios 13,967 1251 9%

Hospitalización 376 - 0%

Quirófanos y Salas de Parto 325 - 0%

Apoyo Diagnóstico 5.529 88 2%

Apoyo Terapéutico 968 761 79%

Servicios Conexos a la Salud 1983 317 16%

PRODUCCIÓN EQUIVALENTE EN UVR 25.552 2.607 10%

Total gastos comprometidos Operación Corriente (Sin incluir gastos de inversión y Cuentas por pagar en $) 572.455.883 572.762.668 100%

Vr. Promedio Total en $ de los gastos comprometidos por unidad producida 22.403,92 219.740,60

Fuente: PSFF ESE - Informes de monitoreo y seguimiento%) Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

Es Probable que se presenten falencias en el reporte de información relacionada con producción, razón por la cual se llama la atención frente al registro de información relacionada con venta de servicios. Al revisar el informe de monitoreo, la ESE no refiere ningún análisis alrededor de los avances en producción.



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Aunque la ESE presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa corresponde al tercer trimestre de 2018, haciendo incongruentes los análisis y conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considerar para esta ESE, el informe de seguimiento. De acuerdo con los informes de monitoreo y de seguimiento presentado por el Departamento y frente al promedio total acumulado al periodo de corte frente al promedio esperado al final de la vigencia informado en el monitoreo, se determina una ALERTA ALTA. Se recomienda implementar acciones correctivas que permitan subsanar las observaciones planteadas, en procura de mejorar el reporte y análisis de la información relacionada.

Resultado de la evaluación integral del Programa viabilizado: Del conjunto de análisis efectuados al periodo de corte, en particular los correspondientes a la presentación oportuna de información, la validación de información presupuestal, los avances de medidas, los resultados del escenario financiero, el recaudo efectivo de las fuentes de financiación del Programa, el pago del pasivo y los resultados en producción, el Programa alcanza una calificación de ALERTA ALTA, así:

EVALUACION Y CALIFICACION EJECUCION PSFF

INDICADORES PUNTAJE PONDERADOR CALIFICACION ALERTA

Matriz de medidas 23,7 10% 2 ALTA

Operación Corriente - Equilibrio 100,0 40% 40 BAJA

Fuentes del PSFF 30,5 10% 3 ALTA

Pago del Pasivo 58,2 30% 17 ALTA

Producción 10,2 10% 1 ALTA

TOTAL 100% 63

ALERTA BAJA Fuente: PSFF ESE - Informes de monitoreo y seguimiento%) Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.



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Conclusión: Una vez analizados cada uno de indicadores y la evaluación por cada de los compromisos adquiridos para el cumplimiento del PSFF, viabilizado desde el 10 de mayo de 2018 se puede concluir: Es reiterativo dentro de la evaluación del PSFF, la calidad de la información

tanto de la Entidad como de la Secretaria de Salud y Protección del Departamento de Antioquia y el SIHO, ya que no existe conciliación y los análisis son muy confusos.

A pesar de los esfuerzos realizados durante cuatro (4) trimestres del año 2018,

para lograr los compromisos, se evidencia que estos no cumplieron en ninguno de ellos, lo cual puede condujo por manifestación de MINHACIENDA, modificación del PSFF, el cual a la fecha de la auditoria no se había viabilizado.

En los gastos tampoco se han dado los compromisos de la reorganización administrativa como se esperaba para el año 2018, se debe tener el mayor cuidado con las adiciones presupuestales las cuales deben ser contralados por la Junta Directiva de la Entidad.

Para las próximas auditorias debe realizarse seguimiento a la evaluación de

MINHACIENDA, debido al alto riesgo se viene presentando en la ejecución del PSFF y las consecuencias que le traerían a la Entidad.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

9. La E.S.E. Hospital de San Miguel del municipio de Olaya, es una entidad de primer nivel de atención de conformidad con la red viabilizada y del orden Municipal, la cual para el 16 de abril de 2016 fue viabilizado el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero-PSFF-, una vez evaluada la ejecución de dicho Programa para la anualidad del 2018, se calificó en ALERTA ALTA; debido a:



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En la Matriz de Medidas PSFF, no se registraron y analizaron, la totalidad de las medidas propuestas en el programa viabilizado y en ejecución, se incorporaron dos medidas que no se encuentran registradas en el programa viabilizado, la información no fue coherente y no concuerda con los resultados alcanzados, la ejecución acumulada alcanzo el 20,75% frente a la ejecución esperada del 87,50%.

En la Matriz Pasivos del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, entre las vigencias 2016 y 2017 se disminuye el pasivo, pero en las vigencias 217 y 2018 incrementa nuevamente el pasivo. Lo que indica dadas la diferencias que no se siguieron los lineamientos establecidos

La diferencia de información entre el presupuesto del Programa viabilizado

y el presupuesto definitivo reportado en SIHO.

Aunque la E.S.E. presenta el informe de monitoreo del Programa viabilizado al cuarto trimestre de 2018, el informe de seguimiento de este Programa corresponde al tercer trimestre de 2018, haciendo incongruentes los análisis y conclusiones frente al avance del Programa, razón por la cual no es posible considera para Entidad, el informe de seguimiento.

Se debe mejorar el reporte y análisis de la información por parte de la Entidad y el Departamento de Antioquia, que permitan presentar en el monitoreo y seguimiento respectivamente, los resultados efectivamente alcanzados

Las anteriores situaciones pueden llevaron a que el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero entre en proceso de modificación que a la fecha de la auditoria no había sido aprobada la viabilidad de modificación. (A)

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 80.0 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ESE HOSPITAL SANTA ISABEL

OLAYA VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Evaluación de gestión Fiscal ESE Hospital del municipio de Olaya – Vigencia 2018 Elaboró: Ángela Maria Morales Uribe Contralora Auxiliar.-Contadora

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General de E.S.E. HOSPITAL SAN MIGUEL del MUNICIPIO DE OLAYA fue aprobado mediante acto administrativo Acuerdo 4 del 5 de enero de 2018, por la suma de SEISCIENTOS NOVENTA Y TRES MILLONES CIENTO CUARENTA MIL DOSCIENTOS TREINTA Y SEIS PESOS M.L.C. ($693,140,236) El Presupuesto General de NOMBRE DE LA ENTIDAD del MUNICIPIO, fue liquidado mediante acto administrativo Resolución 03 de enero 4 de 2018, discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

E.S.E. HOSPITAL SAN MIGUEL MUNICIPIO DE OLAYA

VIGENCIA 2018

INGRESOS $693,140,236

Disponibilidad Inicial $73.828.288

Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$619.311.948

Recursos de Capital $0

GASTOS $693,140,236

Funcionamiento $626.767.813

Gastos de Operación Comercial y/o de Producción

$36.700.000

Servicio de la Deuda $0

Inversión $29.672.423

Disponibilidad Final $0 Fuente: Resolución de 03 del 4 de enero de 2018, liquidación del Presupuesto vigencia 2018 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar



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CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

E.S.E. HOSPITAL SAN MIGUEL


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $73.828.288

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los Recursos de Capital) $619.311.948

ADICIONES $36,343,922

REDUCCIONES $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $729,484,158

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $733,710,188

SALDO POR RECAUDAR $0

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 100.58%

SUPERÁVIT DE INGRESOS $4,226,030 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos dela vigencia 2018 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar

E.S.E. HOSPITAL SAN MIGUEL MUNICIPIO DE OLAYA

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$ 693,140,236

ADICIONES $36,343,922

REDUCCIONES $0 CRÉDITOS $0 CONTRACRÉDITOS $0 PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $729,484,158 RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $0 CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $15.762.789 PAGOS(4) $600,525,311 TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $616.288.100 % EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 84.48%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) CON SUPERÁVIT $117.422.088 Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos dela vigencia 2018 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar



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OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 800202398 – 5

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $516.211.130

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $217.499.058

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$550.850.268

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $65,437,832

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 18590500 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Egresos dela vigencia 2018 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar

La evaluación del Presupuesto, estuvo enfocada a la verificación y seguimiento de las normas y procesos presupuestales, el cumplimiento en la aplicación del Estatuto Orgánico del Presupuesto y demás normas existentes, relacionadas con la ejecución del presupuesto de Ingresos y Gastos apropiado y ejecutado, Constitución y ejecución del rezago presupuestal en este caso a las cuentas por pagar.


10. Al verificar el proceso de aprobación de presupuesto de la vigencia 2018 de

la E.S.E. Hospital San Miguel del municipio de Olaya, y analizado el Acuerdo 4 del 05 de enero de 2018 y la Resolución 003 del 04 de enero de 2018, se evidenciaron las siguientes inconsistencias:

a) No se observó el acta de la Junta Directiva, mediante la cual se aprueba el

proyecto de presupuesto de la E.S.E. Hospital San Miguel del municipio de Olaya, proyecto que debe ser elaborado y presentado a la Junta Directiva por la Gerencia. Una vez aprobado el proyecto del presupuesto de la Entidad, este debe ser remitido al COMFIS para su aprobación, la cual quedo consignada en la Resolución 015 del 05 de enero de 2018.



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b) Se evidencia el Acuerdo 4 del 05 de enero de 2018, mediante el cual se aprueba la desagregación del presupuesto de ingresos y gastos la vigencia 2018 y firma el presidente de la Junta Directiva, dicho Acuerdo debe ser para adoptar el presupuesto aprobado por le COMFIS.

c) La Resolución 03 del 04 de enero de 2018, por medio del cual se liquida

el presupuesto aprobado por la Junta Directiva de la E.S.E. Hospital San Miguel del Municipio de Olaya, corresponde afectivamente a la liquidación del presupuesto ya que se plasma el presupuesto desagregado, además la fecha de liquidación del presupuesto debe ser posterior al acto administrativo de aprobación y adopción del presupuesto aprobado por el COMFIS.

Lo anterior, Incumple con lo establecido por el artículo 90, literal c) de la Ley 489 de 1998, y el artículo 19 del Decreto 115 de 1996. (A)

11. La Entidad constituyó cuentas por pagar por valor de $172.032.010,

mediante a Resolución 046 del 31 de diciembre de 2018, una vez realizado el cierre presupuestal de la vigencia 2018 y obtener la diferencia entre las obligaciones y los pagos totales respectivamente registrados en la ejecución presupuestal de gastos, se determina que las cuentas por pagar de la vigencia 2018 correspondieron a $15.762.789; concluyendo que se constituyó un mayor valor de $156.269.221.

La diferencia puede corresponder a la constitución de cuentas por pagar que se encontraban en Tesorería de vigencias anteriores y las causadas por contabilidad que aún no cuentan con el proceso presupuestal y no las generadas del 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 que se encuentran en la ejecución presupuestal de egresos como lo establece el artículo 4 del Decreto 115 de 1996. La relación adjunta a dicha resolución no permite identificar a que vigencia corresponden ya que no tienen la fecha del compromiso.

Además, se pudo evidenciar en la relación de cuentas por pagar que se constituyen cheques pendientes de cobro, recursos retenidos a favor de terceros que no afectan el proceso presupuestal y prestaciones sociales que se causan contablemente, pero al cierre de la vigencia no tuvieron el proceso



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presupuestal. Lo anterior desacata el artículo 13 y 21 del decreto 115 de 1996 y los artículos 7 y 10 del decreto 4836 de 2011. (D)



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente Auditoria no se presentó manejo de Fiducias

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No Aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No Aplica Saldo a la fecha de corte No Aplica Naturaleza de los recursos No Aplica Tipo de Gasto No Aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No Aplica Destinación de los Recursos No Aplica

Fuente: Certificación de la Entidad del 19 de febrero de 2019 Elaboró: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Revisada la existencia de una demanda en contra de la ESE San Miguel de Olaya (Ant) vigencia 2019 con radicado no. 05001333300920190017600 cuya pretensión principal es la nulidad y reestablecimiento del derecho del



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acto administrativo 026 de 2018, que declara la insubsistencia de la señora Dorian Astrid Mira Villa quien fue nombrada en cargo provisional mediante resolución 03 de 2017 y acta de posesión bajo la gerencia del señor Hernan Alonso Diaz Moreno, En relación a lo anterior se pudo evidenciar que;

a. Se realizó estudio técnico para la creación de cargo de auxiliar

administrativo dentro de la planta global de cargos del Hospital San Miguel de Olaya, suscrito por el Gerente Hernan Alonso Díaz Moreno.EL 01 DE Enero del 20174. Se evidencia resolución No. 03 de 2017 cuyo objeto es realizar un nombramiento de provisionalidad de la señora Dorian Astrid Mira Villa, el día 02 de Enero del 2017 suscrito por el gerente Hernan Alonso Diaz Moreno.

b. No se evidencia acto administrativo de creación del cargo 407 Auxiliar Administrativa.

c. Queda pendiente el fallo definito y los costos que obliguen a la ESE San Miguel a cancelar.

Una vez verificada y conciliada la cuenta 190512-Contribuciones Efectivas con saldo al 31 de diciembre de 2018 por $56,184,215.00, con el soporte aportado por la Entidad, se evidencio que los saldos no se encuentran depurados y conciliados al cierre del año 2018, lo cual genera incertidumbre por $28.333.552, debido a que se evidencian actas de conciliación por contribuciones efectivas salud realizadas al año 2015 y 2016, contribuciones efectivas ARL del año 2016, contribuciones efectivas pensión del año 2015.

SALUD


2015 SALUDCOOP 800,250,119 1,481,183

2016 CAFESALUD 800,140,949 956,628

2014 SURA 800,202,398 1,619,135

4,056,946

Fuente: Soporte Resumen Contribuciones Efectivas al 31/12/2019. Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar



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ARL


2016 COLMENA ARL 800,226,175 2,104,656

2,104,656

Fuente: Soporte Resumen Contribuciones Efectivas al 31/12/2019. Elaboro: Ángela María Morales Uribe, Contralor Auxiliar.

Incumpliendo los lineamientos del Ministerio de la Protección Social, según la Resolución 3815 de 2003 y la circular 00049 de 2004.

Este hallazgo queda como insumo para futuras auditorias, verificando el cumplimiento de conciliación y depuración realizado para el proceso PUNTO FINAL, donde el gobierno Nacional traslado recursos a los Departamentos para la cancelación de las deudas de las E.S.E. mediante la conciliación de saldos para su cobro, proceso liderado desde la Gobernación de Antioquia, Secretaria de Salud y Protección Social.

PENSIONES


2015 COLFONDOS 800,149,496 2,684,426

2015 COLPENSIONES 900,336,004 19,487,524

22,171,950



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 10

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 0

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 11 0

Nota: En total son 11 hallazgos y 11 tipificaciones. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 1.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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