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Radicado No 2020100000370 Medellín, 10/01/2020

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, enero 2020



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ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES Contralora General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralora Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador José Orlando Herrera Herrera Contralor Auxiliar David Esteban Taborda Zapata Profesional Universitario Iván Darío Alviar Pérez Comité Operativo Contralora Auxiliar- Contador Yeissin Cáceres Pradilla Contralora Auxiliar (P) Andrea Velásquez Hincapié Profesional Universitaria- Abogada Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria-Ingeniera Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria-Abogada Nacyra Raquel Mattar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 7

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 18

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 19

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 28

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 29

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 29

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 34

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 34

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 34



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2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 35

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 40

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 40

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 40

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 40

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 40

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 45

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 46



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Medellín, enero 2020 Doctor LORENZO II ACUÑA ROMERO Alcalde Palacio Municipal Jorge Eliecer Gaitán Teléfono: 313 555 8313; 300 875 6266 Correo electrónico: [email protected]; [email protected] Arboletes, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Alcalde, el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Arboletes, Antioquia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y

mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]



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documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 95,7 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 97,99 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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2 CONTROL DE GESTION

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 90 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan concepto de Opinión, SIN SALVEDADES O LIMPIA, la situación financiera de la Administración Municipal de



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Arboletes, Antioquia, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E) P/E/ José Orlando Herrera Herrera, Contralor Auxiliar R/ Patricia Olano Azuad, Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Administración Municipal de Arboletes, Antioquia, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 171 contratos por valor de $3.263.699.247, distribuidos así:

1. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 5 1.337.666.940 5 1.337.666.940

Prestación de Servicios

155 1.615.958.592 26 843.292.554

Suministros 11 310.073.715 9 308.656.515

Consultoría y otros 0 00.00 0 0.0

Interventoría 0 00.00 0 0.0

Régimen Especial 0 00.00 0 0.0

TOTAL 171 3.263.699.247 40 2.489.616.009

Fuente: Reporte a la plataforma de Gestión Transparente Elaboró: Comisión de Auditoría.

NOTA: Revisado el reporte al SECOP, la Entidad reportó un número de 239 de contratos, inferior a los registrados en la plataforma de gestión transparente, que fueron 171. Para efectos de calificación en la Matriz de Gestión Transparente, se tomó la muestra de los registrados en ella. Se evaluaron algunos contratos de los



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reportados al SECOP y no a la plataforma, dejando los hallazgos en caso de presentarse. De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Arboletes, Antioquia 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 99,1 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

2. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Resultado Matriz de evaluación de la Gestión Fiscal. Elaboró: Comisión de Auditoría

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 5 contratos de obra pública se auditó el equivalente al 100% del valor total rendido a Gestión Transparente en esta tipología por valor de $1.337.666.940, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal con el siguiente resultado:

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Al verificar la página www.colombiacompra.gov.co, se pudo establecer que

los diferentes procesos contractuales no se encuentran actualizados en sus diferentes estados y no fueron cargados la totalidad de los documentos

http://www.colombiacompra.gov.co/



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asociados a cada proceso, contraviniendo lo establecido en el Artículo 2.2.1.1.1.7.1. Publicidad en eI SECOP del Decreto 1082 de 2015. (A)

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 155 contratos de prestación de servicios se auditaron 26, por valor de $843.292.554, equivalente al 52,19% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:


2. La Administración Municipal de Arboletes realizó el contrato de prestación de

servicios N°203-2018 con CONFORT OPORTUNO, cuyo objeto fue: “prestación de servicios para garantizar el transporte escolar de los estudiantes de las instituciones educativas oficiales del municipio de Arboletes”. El valor se pactó en $146.985.570 y una duración de 27 días calendario escolar. Revisados los documentos que soportan el proceso, estos no fueron subidos a la plataforma de Gestión Transparente, verificándose su existencia durante el proceso de la visita de Auditoría. En los reportes de supervisión, se encuentran fotografías de cumplimiento. Estas no tienen fecha ni día de ocurrencia del hecho, situación que podría generar confusiones en cuanto a modo, tiempo y lugar. Se incumplen los Artículos 82,83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, actividades de Supervisión. (A)

3. La Administración Municipal de Arboletes realizó los contratos de prestación

de servicios que se detallan a continuación. Los contratos fueron reportados a la Plataforma de Gestión Transparente. Revisados los documentos que soportan el proceso, estos no fueron subidos a la plataforma, verificándose su existencia durante el proceso de la visita de Auditoría. Se inobserva la



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Resolución 079 de la Contraloría General de Antioquia, del 12 de enero de 2018. (A)

contrato de prestación de servicios N° MC- 055-2018 con MEJORSERVI S.A.S., cuyo objeto fue: “apoyo logístico a los diferentes eventos y actividades culturales de la Casa de la Cultura del municipio de

Arboletes”. El valor se pactó en $21.800.000 y una duración de 3 meses o hasta agotar disponibilidad presupuestal.

contrato de prestación de servicios N° SAMC- 006-2018 con FUINSTECOR, cuyo objeto fue: “apoyo logístico para la realización del festival cultural de mar y el volcán en su versión XXIX de 2018 en el municipio

de Arboletes Antioquia”. El valor se pactó en $50.000.000. Ante la llegada de recursos del Ministerio de Cultura el contrato se adicionó en $23.000.000, para pago de artistas nacionales.

contrato de prestación de servicios N° 043-2018 con Rafael Enrique Martínez Castro, cuyo objeto fue: “contrato de prestación de servicios profesionales para la formulación del plan general de asistencia técnica del municipio de Arboletes vigencia 2018 y apoyo en la elaboración de proyectos

productivos”. El valor se pactó en $20.000.000.

contrato de prestación de servicios N° 009-2018 con Henry A. Giraldo Muñoz, cuyo objeto fue: “servicios profesionales de asesoría financiera, tributaria y contable del municipio de Arboletes durante la vigencia 2018”. El valor se pactó en $48.000.000.

contrato de prestación de servicios N° 014-2018 con Brígida Guevara Arizal cuyo objeto fue:” servicios profesionales de asesoría a la secretaría de hacienda municipal, en el proceso de cobro persuasivo y coactivo de los

derechos a favor del municipio de Arboletes durante la vigencia 2018”. El valor se pactó en $27.500.000.

contrato de prestación de servicios N° 002-2018 con Manuel Antonio Romaña Echavarría, cuyo objeto fue:” servicios profesionales para la representación judicial en los procesos en que es parte el municipio por cuya competencia sea de los jueces promiscuos, jueces del circuito, o de los



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juzgados administrativos de la zona de Antioquia, en la ciudad de Medellín y Bogotá. De igual manera, asesoría y acompañamiento en temas propios de

la Administración pública y el Derecho”. El valor se pactó en $54.000.000.

contrato de prestación de servicios N° 026-2018 con Edwin Manuel Guevara Garavito, cuyo objeto fue: “prestación de servicios como enlace e instructor de teatro de la casa de la cultura Jesús Márquez Viera”. El valor se pactó en $22.000.000.

contrato de prestación de servicios N°MC-051-2018-137 con ASOPRODECO, cuyo objeto fue: “apoyo logístico para la elección del cabildo del adulto mayor en el municipio de Arboletes- Antioquia”. El valor se pactó en $21.500.000.

contrato de prestación de servicios N°CD-123-2018-217 con DMC PRODUCCIONES S.A.S., cuyo objeto fue: “prestación de servicios profesionales para el fortalecimiento a los programas de seguridad y

convivencia en el municipio “de Arboletes-Antioquia”. El valor se pactó en $21.800.000. El 10 de diciembre se hace otro SÍ por medio del cual el contrato se incrementa en $10.000.000 y un plazo de 5 días más, para un valor de $31.800.000.

contrato de prestación de servicios N° MC- 016-2018-061 con Tatiana Mildreth Casas T., cuyo objeto fue: “prestación de servicios en la implementación, evaluación y seguimiento a las actividades establecidas en

el PGIRS del municipio de Arboletes- Antioquia”. El valor se pactó en $20.000.000.

contrato de prestación de servicios N° MC- 020-2018-066 con CORPORACION DEL REINO PARALAS NACIONES., cuyo objeto fue: “prestación de servicios profesionales para adelantar procesos de legalización y titulación de predios en el área urbana del municipio de

Arboletes”. El valor se pactó en $20.000.000

contrato de prestación de servicios N° MC- 025-2018-076 con FUINTECOR., cuyo objeto fue: “servicio profesional especializado como apoyo a la secretaría de salud y protección y bienestar social en la



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implementación del sistema de seguridad social en salud”. El valor se pactó en $11.355.000.

contrato de prestación de servicios N° MC- 050-2018-136 con MEJORSERVI SAS., cuyo objeto fue: “apoyo logístico para la realización de la consulta anticorrupción en el municipio de Arboletes”. El valor se pactó en $14.999.984.

contrato de prestación de servicios N° MC- 037-2018-087 con FUNDACIÓN PARA EL DESARROLLO HUMANO GLOBAL., cuyo objeto fue: “apoyo logístico para las elecciones presidenciales segunda vuelta de Arboletes-Antioquia”. El valor se pactó en $20.000.000.

contrato de prestación de servicios N° PS- 030-2018 con MARIO RODOLFO TAPIAS L., cuyo objeto fue: “prestación de servicios de apoyo a la gestión como instructor de Artes Plásticas de la casa de la cultura Jesús

Márquez Viera”. El valor se pactó en $14.200.000..

contrato de prestación de servicios N° PS- 028-2018 con Juan Carlos Pumarejo Hernández., cuyo objeto fue: “prestación de servicios de apoyo a la gestión como instructor de Danzas Tradicionales Folclóricas de la casa

de la cultura Jesús Márquez Viera”. El valor se pactó en $14.200. 000.

contrato de prestación de servicios N° CD- 122-2018 con Álvaro José Espitia M., cuyo objeto fue: “prestación de servicios de apoyo a la gestión en el sistema de información SIMAT del municipio de Arboletes- Antioquia”.

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 11 contratos de suministros se auditaron 9, por valor de $308.656.515, equivalente al 99,54% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:




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4. La Administración Municipal de arboletes realizó el contrato de suministros N°SAMC-018-2017-023 con FUNDACIÓN ACCIÓN Y DESARROLLO PARA EL CRECIMIENTO HUMANO-FADC-, cuyo objeto fue: “suministro de raciones para la ejecución del programa de alimentación escolar P.A.E. a través del cual se brinda un complemento alimentario a los niños, niñas y adolescentes de la matrícula oficial del municipio de Arboletes para la vigencia 2018”. El valor se pactó en $597.407.150 y una duración de 67 días calendario escolar a partir del 22 de enero de 2018 fecha del acta de inicio. (A)

La publicación del aviso de convocatoria se realizó el 29 de diciembre de 2017. El contrato se ejecutó en el 2018, con vigencias futuras.

El contrato no se subió a la plataforma de Gestión Transparente. Por lo tanto, la evaluación de los documentos del mismo, se revisaron durante el proceso auditor. Se registraron los documentos al SECOP. Estos se observan de forma incompleta puesto que solo se suben hasta la firma del contrato. No existe ningún documento de la ejecución contractual, liquidación.

Se presentó OTRO SÍ por $294.245.313, con recursos provenientes de la gerencia de Maná y el Municipio.

Revisada la documentación se verificó el cumplimiento del objeto contractual, amparados por la Gerencia de Maná quien realmente autoriza los pagos. El valor final pagado fue de $891.652.463. Se inobserva la Resolución 079 de la Contraloría General de Antioquia, del 12 de enero de 2018.

5. La Administración Municipal de arboletes realizó el contrato de suministros

N°SAMC-014-2018-140 con ASOPRODESANT, cuyo objeto fue: “suministro de raciones dentro de la ejecución del programa de alimentación escolar P.A.E. a través del cual se brinda un complemento alimentario a los niños, niñas y adolescentes de la matrícula oficial del municipio de Arboletes”. El valor se pactó en $488.000.000 y una duración de 61 días calendario escolar a partir del 22 de agosto de 2018 fecha del acta de inicio.



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El contrato no se subió a la plataforma de Gestión Transparente. Por lo tanto, la evaluación de los documentos del mismo, se revisaron durante el proceso auditor. Se registraron los documentos al SECOP. Estos se observan de forma incompleta puesto que solo se suben hasta la firma del contrato. No existe ningún documento de la ejecución contractual, liquidación.

Revisada la documentación se verificó el cumplimiento del objeto contractual, amparados por la Gerencia de Maná quien realmente autoriza los pagos. El valor final pagado fue de $461.755.170, se generó un saldo a favor del municipio de $26.244.830, valor que se reintegró a las cuentas de este. Se incumplen los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, actividades de Supervisión. (A)


N°MC-047-2018-131 con AGROTIENDA SAN JUAN DE URABA, cuyo objeto fue: “suministro de insumos y herramientas para pequeños y medianos productores del sector agropecuario del municipio de Arboletes-Antioquia”. El valor se pactó en $21.000.000. La entidad reporta la entrada y salida de los elementos. En los documentos de actas y registros fotográficos de entrega a los beneficiarios, se observan elementos que no corresponden a los solicitados como bultos de engorde de cerdo, candados pequeños, 100 pollos de engorde, entre otros. Esta situación puede generar confusiones en cuanto al real beneficio que se busca con este tipo de bienes. Lo Anterior incumple lo estipulado en los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. (A)

7. La Administración Municipal de Arboletes realizó el contrato de suministros

N°MC-003-2018-048 con LUIS CARLOS GARCÉS ZULUAGA, cuyo objeto fue: suministro de insumos y herramientas para pequeños y medianos productores del sector agropecuario del municipio de Arboletes-Antioquia “”. El valor se pactó en $19.968.000. La entidad reporta la entrada y salida de los elementos en los documentos que se encuentran en los archivos del contrato, pero no se registran los beneficiarios de estos elementos, generándose una falta de supervisión en esta etapa del proceso. Revisados



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los documentos que soportan el proceso, estos no fueron subidos a la plataforma de Gestión Transparente, verificándose su existencia durante el proceso de la visita de Auditoría. Lo Anterior incumple lo estipulado en los Artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. (A)


N° MC 063-014-2018-201 con Julieth Alejandra Rodríguez Ospina, cuyo objeto fue: “envío de correspondencia oficiales a diferentes ciudades y municipios del país”. El valor del mismo se pactó en $5.000.000 y en la plataforma de Gestión Transparente se reportó como $19.862.500. Mediante oficio del 7 de noviembre de 2018 se informa del no perfeccionamiento del contrato. No se ejecutó. La observación se deja con el fin de reportar la verificación de la no ejecución contractual. (A)

9. La Administración Municipal de arboletes realizó el proceso de selección

abreviada de suministros N°SAMC-020-2018, cuyo objeto fue: “suministro de sillas, mesas y material didáctico para las instituciones educativas del municipio de Arboletes”. La invitación se valoró en $150.000.000. Se publica en el SECOP hasta el documento de apertura del proceso. Mediante Resolución N°447 del 19 de diciembre de 2018 se declara desierto el proceso, ante la presentación de proponentes, por lo tanto, el contrato no se realizó. Al momento de la visita de la Auditoría, este documento no se había registrado en el SECOP, como evidencia de la no ejecución del contrato. Se incumple el Artículo 2.2.1.1.1.7.1. (A)


N°SAMC-017-2018-205 con MEJOR SERVI S.A.S., cuyo objeto fue: “suministro de materiales y logística para el área del SISBEN, para la actualización de la base de datos del SISBEN del municipio de Arboletes”. El valor se pactó en $42.799.982 y una duración de 45 días.

El contrato no se subió a la plataforma de Gestión Transparente. Por lo tanto, la evaluación de los documentos del mismo, se revisaron durante el proceso auditor. Se registraron los documentos al SECOP. Estos se observan de forma incompleta puesto que solo se suben hasta la firma del contrato. En el SECOP no existe



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documento de la ejecución contractual y liquidación. Revisada la documentación se verificó el cumplimiento del objeto contractual. Se incumple el Artículo 2.2.1.1.1.7.1. (A) 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018



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Fuente: Resultado Matriz de evaluación de la Gestión Fiscal. Elaboró: Comisión de Auditoría.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

11. En la totalidad de los registros contractuales, la Entidad no publicó en el

SECOP, la información relativa a la etapa poscontractual, incumpliendo el numeral 4° del artículo 2.2.1.1.1.7.1. del Decreto 1082 de 2015: (A)

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 64,63 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

4 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)



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12. La Administración Municipal de Arboletes, reporta los contratos a la Plataforma de gestión Transparente, pero esta información se hace de forma insuficiente puesto que en la mayoría de los casos no anexan formatos ni otros documentos. Se inobserva la Resolución 079 del 12 de enero de 2018. (A)

13. En el Sistema Gestión trasparente se verificó la oportunidad en el registro de

la información de contratación y se evidenció la extemporaneidad entre 15 y 343 días para 169 contratos, que, de un total de 171, representa el 99%. Los contratos que se enuncian fueron rendidos en forma extemporánea, por lo que incumple con la Resolución 079 del 12 de enero de 2018. (A) (PAS)



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SUJETO DE

CONTROL

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓ

N

FECHA RENDICIÓ

N

DÍAS EXTEMPORÁNEO

S

VALOR CONTRATO

Admon Arboletes

CD-124-2018-C-220

03/12/2018

03/12/2018 28/12/201

8 15 $10.000.000,00

Admon Arboletes

CD-125-2018-C-223

04/12/2018

04/12/2018 29/12/201

8 15 $16.583.772,00

Admon Arboletes

CD-122-2018-216

22/11/2018

22/11/2018 28/12/201

8 26 $20.000.000,00

Admon Arboletes

CD-123-2018-217

22/11/2018

22/11/2018 28/12/201

8 26 $21.800.000,00

Admon Arboletes

CD-107-2018-C-191

11/11/2018

11/11/2018 28/12/201

8 37 $2.557.838,00

Admon Arboletes

CD-106-2018-C-190

10/11/2018

10/11/2018 28/12/201

8 38 $2.557.838,00

Admon Arboletes

CD-105-2018-C-185

09/11/2018

09/11/2018 28/12/201

8 39 $2.557.838,00

Admon Arboletes

CD-104-2018-C-188

08/11/2018

08/11/2018 28/12/201

8 40 $2.557.838,00

Admon Arboletes

CD-103-2018-C-187

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Admon Arboletes

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Admon Arboletes

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Admon Arboletes

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Admon Arboletes

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Admon

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Admon

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8 27/04/2018

25/12/201

8 232 $4.000.000,00

Admon Arboletes

MC-022-2018-C-69

26/04/2018

26/04/2018 25/12/201

8 233 $5.000.000,00

Admon Arboletes

SAMC-003-2018-C-072

27/04/2018

27/04/2018 26/12/201

8 233 $146.324.882,00

Admon Arboletes

MC-023-2018-C-070

26/04/2018

26/04/2018 26/12/201

8 234 $7.500.000,00



26

Admon Arboletes

MC-018-2018-PS-064

19/04/2018

19/04/2018 25/12/201

8 240 $16.000.000,00

Admon Arboletes

MC-020-2018-PS-066

19/04/2018

19/04/2018 25/12/201

8 240 $20.000.000,00

Admon Arboletes

MC-017-2018-O-063

18/04/2018

18/04/2018 25/12/201

8 241 $19.862.500,00

Admon Arboletes

MC-016-2018-PS-061

26/03/2018

26/03/2018 25/12/201

8 264 $20.000.000,00

Admon Arboletes

MC-012-2018-PS-057

16/03/2018

16/03/2018 25/12/201

8 274 $4.500.000,00

Admon Arboletes

MC-014-2018-PS-059

16/03/2018

16/03/2018 25/12/201

8 274 $8.000.000,00

Admon Arboletes

MC-010-2018-055

14/03/2018

14/03/2018 24/12/201

8 275 $7.800.000,00

Admon Arboletes

MC-009-2018-054

13/03/2018

13/03/2018 24/12/201

8 276 $18.718.333,00

Admon Arboletes

MC-008-2018-PS-53

12/03/2018

12/03/2018 24/12/201

8 277 $13.478.000,00

Admon Arboletes

MC-063-2019

18/04/2018

18/04/2018 07/02/201

9 285 $19.862.500,00

Admon Arboletes

MC-007-2018

02/03/2018

02/03/2018 24/12/201

8 287 $21.874.000,00

Admon Arboletes

MC-006-2018

27/02/2018

27/02/2018 24/12/201

8 290 $8.500.000,00

Admon Arboletes

MC-005-2018

12/02/2018

12/02/2018 24/12/201

8 305 $12.000.000,00

Admon Arboletes

MC-002-2018

12/02/2018

12/02/2018 24/12/201

8 305 $6.420.000,00

Admon Arboletes

PS-026-2018

26/01/2018

26/01/2018 22/12/201

8 320 $22.000.000,00

Admon Arboletes

PS-024-2018

25/01/2018

25/01/2018 22/12/201

8 321 $7.600.000,00

Admon Arboletes

PS-025-2018

25/01/2018

25/01/2018 22/12/201

8 321 $7.600.000,00

Admon Arboletes

PS-029-2018

26/01/2018

26/01/2018 23/12/201

8 321 $7.100.000,00

Admon Arboletes

PS-030-2018

26/01/2018

26/01/2018 23/12/201

8 321 $14.200.000,00

Admon Arboletes

PS-031-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $12.000.000,00



27

Admon Arboletes

PS-032-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $12.000.000,00

Admon Arboletes

PS-033-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $19.800.000,00

Admon Arboletes

PS-034-218 26/01/201

8 26/01/2018

24/12/2018

322 $9.500.000,00

Admon Arboletes

PS-035-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $21.000.000,00

Admon Arboletes

PS-036-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $13.500.000,00

Admon Arboletes

PS-037-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $9.500.000,00

Admon Arboletes

PS-038-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $9.500.000,00

Admon Arboletes

PS-039-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $9.500.000,00

Admon Arboletes

PS-040-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $9.500.000,00

Admon Arboletes

PS-041-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $9.500.000,00

Admon Arboletes

PS-042-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $10.200.000,00

Admon Arboletes

PS-043-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $20.000.000,00

Admon Arboletes

PS-044-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $3.999.999,00

Admon Arboletes

OP-046-2018-LP11

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322

$1.200.000.000,00

Admon Arboletes

PS-027-2018

25/01/2018

25/01/2018 23/12/201

8 322 $8.500.000,00

Admon Arboletes

PS-028-2018

25/01/2018

25/01/2018 23/12/201

8 322 $14.200.000,00

Admon Arboletes

MC-003-2018

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $19.968.000,00

Admon Arboletes

PS-049-MC-004-2018-

26/01/2018

26/01/2018 24/12/201

8 322 $11.250.000,00

Admon Arboletes

PS-021-2018

22/01/2018

22/01/2018 22/12/201

8 324 $6.750.000,00

Admon

Arboletes

PS-016-

2018

16/01/201

8 16/01/2018

22/12/201

8 330 $9.000.000,00

Admon Arboletes

PS-017-2018

16/01/2018

16/01/2018 22/12/201

8 330 $7.368.420,00

Admon Arboletes

PS-018-2018

16/01/2018

16/01/2018 22/12/201

8 330 $7.368.420,00

Admon Arboletes

PS-019-2018

16/01/2018

16/01/2018 22/12/201

8 330 $7.500.000,00



28

Admon Arboletes

PS-020-2018

16/01/2018

16/01/2018 22/12/201

8 330 $7.500.000,00

Admon Arboletes

PS-012-2018

09/01/2018

09/01/2018 21/12/201

8 336 $6.750.000,00

Admon Arboletes

PS-013-2018

09/01/2018

09/01/2018 21/12/201

8 336 $6.750.000,00

Admon Arboletes

PS-015-2018

10/01/2018

10/01/2018 22/12/201

8 336 $6.000.000,00

Admon Arboletes

PS-014-2018

10/01/2018

10/01/2018 22/12/201

8 336 $27.500.000,00

Admon Arboletes

PS-010-2018

03/01/2018

03/01/2018 21/12/201

8 342 $6.750.000,00

Admon Arboletes

PS-011-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $9.000.000,00

Admon Arboletes

PS-001-218 02/01/201

8 02/01/2018

21/12/2018

343 $22.800.000,00

Admon Arboletes

PS-002-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $54.000.000,00

Admon Arboletes

PS-003-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $9.000.000,00

Admon Arboletes

PS-004-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $9.000.000,00

Admon Arboletes

PS-005-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $10.000.000,00

Admon Arboletes

PS-006-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $8.500.000,00

Admon Arboletes

PS-007-2018

16/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $12.000.000,00

Admon Arboletes

PS-008-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $8.419.128,00

Admon Arboletes

PS-009-2018

02/01/2018

02/01/2018 21/12/201

8 343 $48.000.000,00

Fuente: Reporte a plataforma de Gestión Transparente Elaboró: José Orlando Herrera Herrera. Contralor Auxiliar.

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 97,99 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



29

5 CONTROL FISCAL INTERNO

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA VIGENCIA 2018


2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

En la ejecución de la presente Auditoría y en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas Anual de la Contraloría General de Antioquia 2019500000389 de 30 de enero de 2019, se observó que la Administración municipal de Arboletes Departamento de Antioquia, NO rindió la totalidad de los documentos que debían hacerse con plazo a 28 de febrero 2019, inobservando lo establecido en los artículos 37 y 38 de la Resolución antes mencionada, según la calificación de 8,5 (Ineficiente).


14. La rendición de cuenta presupone, pero también fortalece la transparencia

del sector público, el concepto de responsabilidad de los gobernantes y servidores y el acceso a la información como requisitos básicos. Adicionalmente, la rendición de cuentas es una expresión del control social, por cuanto éste último comprende acciones de petición de información y explicaciones, así como la evaluación de la gestión y la incidencia de la ciudadanía para que se ajuste a sus requerimientos.



30

Al evaluar la oportunidad se evidencia que 42 ítems no fueron presentados, tal y como lo exige la Resolución Interna de Rendición de Cuentas Anual de la Contraloría General de Antioquia 2019500000389 de 30 de enero de 2019 lo cual hace que la calificación en el marco de la auditoria regular sea Ineficiente. (A) (PAS)

CONCEPTO RENDICIÓN DE CUENTAS

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 10,0 0,10 1,0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

8,3 0,30 2,5

Calidad (veracidad) 8,3 0,60 5,0

TOTAL 1,00 8,5

ART. DOCUMENTO FALTANTE

38.1 Actos administrativos expedidos por el COMFIS, al cierre de cada vigencia.

38.2 Acto administrativo de constitución de vigencias futuras y su ejecución. (formato).

38.4 Manual de Funciones, Requisitos y Competencias.

38.5 Planta de Cargos donde determine nivel, grado y salario. (Verformato por plantillas y descargas en el sistema de Gestión Transparente).

38.6 Manual de políticas actualizado bajo el nuevo marco normativo de contabilidad pública en convergencia con las NICSP.

38.7 Saldos iniciales de conformidad al nuevo Marco Normativo; Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones; acompañado de la totalidad de comprobantes de ajustes por: Convergencia, reclasificación y error.

38.8 Estados financieros al cierre de la respectiva vigencia fiscal, preparados, bajo el nuevo marco normativo.

38.9 Notas a los Estados contables, de conformidad con el nuevo marco normativo. Resolución 533 de 2015.



31


38.10 Libro mayor a diez dígitos, a diciembre 31 de cada vigencia.

38.11 Cálculo capacidad de pago al cierre de la respectiva vigencia fiscal.

38.12 Certificado de la Situación fiscal, a diciembre 31 de cada vigencia fiscal (formato cierre fiscal)

38.13 Acto administrativo mediante el cual se constituye el Déficit fiscal al cierre de cada vigencia fiscal, clasificado por funcionamiento e inversión y debidamente detallado.

38.14 Pólizas adquiridas a las compañías de seguros para la salvaguarda y protección de los bienes públicos, acompañada de los respectivos anexos. (Manejo, bienes muebles e inmuebles, entre otros).

38.15 Acto Administrativo mediante el cual se autoriza comprometer vigencias expiradas y su ejecución.

38.16 Certificación de menor cuantía para contratar.

38.17 Cambios de Representante Legal (archivo que contenga copia del acto de nombramiento, posesión y cédula de ciudadanía). En la opción, anexos adicionales, 10 días hábiles siguientes a su perfeccionamiento.

38.19 Actos Administrativos y/o Acuerdos adoptados para la implementación de las diferentes estampillas, al cierre de cada vigencia.

38.20 Detalle de las cuentas por cobrar (Rentas), clasificado por edades, al cierre de cada vigencia fiscal, que incluya la conciliación de saldos entre registros contables y el módulo de cartera.

38.21 Acto administrativo mediante el cual se decretan prescripciones y caducidad de las rentas por cobrar y su detalle.

38.22 Informe consolidado de las Fiducias al cierre de cada vigencia fiscal. Formato Excel.

38.23 Relación detallada de los anticipos recibidos para la ejecución de contratos y convenios vigentes a diciembre 31 de cada vigencia fiscal.



32


38.24 Consolidado de prestaciones sociales al cierre de cada vigencia de la totalidad de los conceptos que maneja la entidad.

38.25 Conciliaciones Bancarias a diciembre 31 de cada vigencia fiscal (Extracto Bancario y Libro Bancos)

38.26 Formato Evaluación Saneamiento contable (artículo 355, ley 1819 de 2016).

38.27 Actas del comité de sostenibilidad contable, realizadas durante toda la vigencia.

38.28 Relación de licencias otorgadas por la oficina de planeación municipal, para los diferentes proyectos realizados por la ciomunidad.

38.29 Detalle de Bienes Muebles e Inmuebles recibidos y/o entregados en arrendamiento y comodato.

38.30 Declaraciones tributarias y su correspondiente pago a la DIAN, en la respectiva vigencia fiscal

38.31 Contratos pendientes de liquidación al cierre de cada vigencia fiscal (Formato)

38.32 Reportes de novedades a la aseguradora, de las altas y bajas de los activos fijos, o en su defecto la certificación de no haberse presentado esta acción, al cierre de cada vigencia.

38.33 Plan de mejoramiento y avances, suscrito con Control Interno de la Entidad, resultado de las auditorías realizadas por la Contraloría

38.34 Sinóptico de Ingresos y Gastos, los gastos que incluyan la columna de compromisos. Excel

38.35 Calculo Indicador ley 617 al cierre de la vigencia fiscal (Formato)

38.36 Decreto de categorización

38.37 Comprobantes de Ingresos y egresos, egresos debe contener número de comprobante, fecha, artículo presupuestal, cedula o NIT, beneficiario, concepto, valor y cuenta bancaria. (Excel).



33


38.38 Acto administrativo mediante el cual se constituyen las reservas presupuestales, detalladas y clasificadas por funcionamiento e inversión y por fondos. (Excel).

38.39 Acto administrativo mediante el cual se constituyen las Cuentas por Pagar, detalladas y clasificadas por funcionamiento e inversión y por fondos. (Excel).

38.40 Boletín de tesorería al cierre de la vigencia fiscal, debe contener la relación del fondo y la respectiva cuenta bancaria, incluyendo el saldo a diciembre 31.

38.41 Acuerdo de restructuración de pasivos (Ley 550 de 1999), programa y su ejecución al cierre de la vigencia.

38.42 Certificación de saldos de deuda pública, que contenga entidad financiera y saldo al cierre de la vigencia fiscal.

38.43 Estatuto de Rentas Municipal, acompañado de actos administrativos que modifiquen, supriman o adicionen.

38.44 Acto administrativo mediante el cual se constituyó el Reglamento Interno de recaudo de cartera.

Fuente: Revisión documentos rendidos a la plataforma de Gestión Transparente, Elaboró: David Esteban Taborda Zapata Contralor Auxiliar. Contador

a. Avance del Proceso de Saneamiento Contable

De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:

Id Entidad Nit Municipio Departamento

% de

avance

según

la

Entidad

% según

su verificación

Actividades

de

seguimiento

realizadas

por la

Contraloría

215105051 890.985.623 ARBOLETES ANTIOQUIA 34.64 34.64 N/A



34

2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Sin salvedades o limpia

6 ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz de calificación de Gestión Fiscal Elaboró: David Esteban Taborda Zapata Contralor Auxiliar. Contador

Después de realizar los procedimientos de auditoría y cumplir a cabalidad con la verificación de cada una de los objetivos trazados en el memorando de asignación, se determinó que en la línea de control financiero no se presentaron hallazgos durante la vigencia 2018.

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 357 de julio 23 de 2008, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación.



35

Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de Administración Municipal de Arboletes, obtuvo una calificación de 4.46, que la ubica en el rango Adecuado. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 4.46

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32

PUNTAJE OBTENIDO 40.46

Porcentaje obtenido 89,2%

Calificación EFICIENTE

Fuente: Información diligenciada por entidad 26/07/2018. Elaboró: David Esteban Taborda Zapata Contralor Auxiliar l Contador

Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de Administración Municipal de Arboletes, obtuvo una calificación de 4.46, que la ubica en el rango Adecuado.

Debilidades del sistema de control interno contable

Se debe mejorar el proceso de comunicación interna

Falencias en el fomento de la cultura del control y relación con entes externos.

Pese a que se tienen definidos los controles por procesos, se debe mejorar la frecuencia en la medición y la toma de acciones correctivas.

Fortalecer los planes de capacitación.

2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



36

7. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz de calificación de Gestión Fiscal Elaboró: David Esteban Taborda Zapata Contralor Auxiliar. Contador

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El Presupuesto General de la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES fue aprobado mediante Acuerdo N° 020 de diciembre 04 de 2017, por la suma DE VEINTIOCHO MIL TRESCIENTOS DIECISÉIS MILLONES OCHOCIENTOS VEINTIOCHO MIL NOVENTA Y UN PESOS M.L.C ($28.316.828.091)

El Presupuesto General de ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES, fue liquidado mediante Decreto N° 208 de diciembre 29 de 2017, discriminado así

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES VIGENCIA 2018

INGRESOS $28.316.828.091

Ingresos Corrientes $2.961.254.535

Transferencias $25.355.573.556

Recursos de Capital $0

GASTOS $28.316.828.091

Funcionamiento $2.469.892.889

Servicio de la Deuda $1.130.312.927

Inversión $24.716.622.275 Fuente: Ejecución Presupuestal Vigencia 2018 Elaboró: David Esteban Taborda Zapata – Contralor Auxiliar CGA

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $28.316.828.091

ADICIONES $27.544.594.483

REDUCCIONES $13.755.582.446

PRESUPUESTO DEFINITIVO (1) $42.105.840.128



37


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

TOTAL RECAUDOS (2) (A) $41.960.087.529

SALDO POR RECAUDAR $145.752.599

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 99.65%

DÉFICIT Y/O SUPERÁVIT DE LA EJEUCIÓN DE INGRESOS DE LA VIGENCIA

(145.752.599)

Fuente: Ejecución Presupuestal Vigencia 2018 Elaboró: David Esteban Taborda Zapata – Contralor Auxiliar CGA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ARBOLETES

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $28.316.828.091

ADICIONES $27.544.594.483

REDUCCIONES $13.755.582.446

CRÉDITOS $2.548.676.066

CONTRACRÉDITOS $2.548.676.066

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $42.105.840.128

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $1.791.109.751

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $710.985.543

PAGOS(4) $37.486.787.910

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $39.988.883.204

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 94.97%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT O DÉFICIT (A-B) $1.971.204.325

Fuente: Ejecución Presupuestal Vigencia 2018 Elaboró: David Esteban Taborda Zapata – Contralor Auxiliar CGA



38

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890.985.623-4

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $17.306.811.719

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $2.324.348.192

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $1.831.208.487

Valor Ejecutado Ppto de Funcionamiento y/o de Operación Ccial $2.875.811.223

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $36.069.601.885

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $1.043.470.096

Estado Entidad VIGENTE

Código CHIP / CGN 215105051 Fuente: Ejecución Presupuestal Vigencia 2018 Elaboró: David Esteban Taborda Zapata – Contralor Auxiliar CGA

Nota: No hubo déficit ni superávit, los recursos que no se recaudaron corresponden a convenios que se encontraban en ejecución o contratados, tales como:

1. Convenio Interadministrativo No.216220 con FONADE para la actualización del SISBEN IV, saldo pendiente $45.752.599.

2. Convenio Interadministrativo No.4602228738 con la GOBERNACION DE ANTIOQUIA, para la Construcción del Parque de Santafé Las Platas, aporte pendiente $100.000.000.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

Presupuesto

15. El desarrollo de la presente auditoria evidencio la existencia de diferencias entre lo reportado en el portal CHIP y la Ejecución Presupuestal en cuanto a cifras de los presupuestos definitivos de los archivos de programación Ingresos y Gastos con sus respectivas Adiciones y Reducciones, evidenciando que no existe una adecuada conciliación entre la información rendida a la Contaduría General de la Nación, la rendida a la Controlaría General., inobservando el instructivo 001 de 2018, numeral, Actualización de la información básica en el Sistema Consolidador de Hacienda e información pública –CHIP, la Resolución 193 de 2016



39

numerales 3.2.1, 3.2.2, Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación numerales 3,4 y 6. (A)

ITEM CONCEPTO VALOR CHIP

VALOR EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL DIFERENCIA

1

PRESUPUESTO DEFINITIVO DE INGRESOS

$ 52.818.389.019 $ 42.105.840.128 $ 10.712.548.891

1.1 ADICIONES $ 26.779.163.232 $ 27.544.594.483 -$ 765.431.251

1.2 DISMINICIONES $ 0 $ 13.755.582.446 -$ 13.755.582.446

2

PRESUPUESTO DEFINITIVO DE GASTOS

$ 1.005.657.049 $ 42.105.840.128 -$ 41.100.183.079

2.1 ADICIONES $ 0 $ 27.544.594.483 -$ 27.544.594.483

2.2 DISMINICIONES $ 0 $ 13.755.582.446 -$ 13.755.582.446 Fuente: CHIP – Contaduría General de la Republica y Ejecución Presupuestal Vigencia 2018 Elaboró: David Esteban Taborda Zapata – Contralor Auxiliar CGA



40

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4 CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria PATRIMONIO AUTONOMO FIA

Clase de negocio fiduciario o fiducia FISEICOMISOS DE INVERSION CON DESTINACION ESPECIFICA

Saldo a la fecha de corte $1.694.839.414

Naturaleza de los recursos NACIONAL

Tipo de Gasto INVERSION

Tipo de Activos Fideicomitidos ACTIVOS MONETARIOS

Destinación de los Recursos AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

Fuente: Extractos 31-12-2018

Elaboró: David Esteban Taborda Zapata. Contralor Auxiliar CGA

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR

103 de 2018 ORLANDO FABIO CASTILLO BERMEJO

Construcción de la primera etapa del acueducto multiveredal del Corregimiento

$801.252.517



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El Carmelo, consistente en la adecuación de embalse – aducción al sistema de tratamiento – planta de tratamiento y cerramiento en malla”

149 de 2018 MEJORSERVI S.A.S Mantenimiento y ampliación de seis represas veredales del Municipio de Arboletes

$199.999.150

Fuente: Contratación Administración Municipal de Arboletes, Vigencia Fiscal 2018 Elaboró: José Orlando Herrera Herrera, CA

16. En el marco del convenio interadministrativo # 4600006408 de marzo 17 de

2017, celebrado entre la Secretaría de Infraestructura Física del Departamento de Antioquia y el Municipio de Arboletes, cuyo objeto es la “colaboración con el suministro de 8000 sacos de cemento y recursos económicos” por la suma de $199.184.000, con el fin de construir 2000 metros lineales de placa huella en el Corregimiento de Santafé de las Platas, el Municipio de Arboletes suscribió entre otros los siguientes contratos: (A)

Contrato Valor Contratista Identificación Objeto Estado

MC-017-2018-

O-063

$19.862.500 Guido José Díaz

Vásquez

15.645.121 Suministro de

material de playa

como aporte al

convenio

4600006408

Terminado

Convenio

interadministrati

vo # 007 de

2017.

$319.049.000 ASOMURA 900.795.141-6 Pavimentación de

2000 ml en

Corregimiento

Santafé de las

Platas

Suspendido

Elaboró: Iván Darío Alviar Pérez, PU Fuente: Carpetas contractuales

Al respecto es de anotar que, a la fecha de la visita de auditoría, el Departamento de Antioquia ha entregado al Municipio de Arboletes la cantidad de 5320 sacos de cemento, discriminados de la siguiente manera:

# de Factura Cantidad

1060-40218 1400

1060-44318 1400

1060-3331 360



42

132754352 360

132753286 360

132929339 720

1060-3397 720 Elaboró: Iván Darío Alviar Pérez, PU Fuente: Almacén Municipal

Por otra parte, del total del aporte económico del Departamento de Antioquia correspondiente a la suma de $199.184.000, el Municipio de Arboletes ha realizado pagos por la suma de $159.239.200, de la siguiente manera:

Orden de pago Fecha Valor

0000707 06/12/2017 $99.524.500

0001446 10/23/2017 $59.714.700 Elaboró: Iván Darío Alviar Pérez, PU Fuente: Secretaría de Hacienda

No obstante lo anterior, al realizar el recorrido por el sitio de las obras, se observó que se han construido aproximadamente 1000 metros lineales de placa huella, que el Convenio interadministrativo 007 de 2017 celebrado con ASOMURA se encuentra suspendido y que la póliza de cumplimiento AA017253 expedida por Equidad Seguros que el Municipio otorgó a favor del Departamento de Antioquia vence el próximo 30 de octubre de 2019, situación esta, que llevaría a un incumplimiento contractual de la Administración Municipal con las correspondientes sanciones de tipo económico y de repetición por parte de la Aseguradora en su contra. Por lo anterior y dado que el proyecto aún no se liquida, corresponderá al Municipio de Arboletes adelantar todas las gestiones para dar solución a la situación planteada. El contrato se deja como insumo para el PGA 2020.



43

Elaboró: Iván Darío Alviar Pérez, PU Fuente: Visita de obra



44

Para los contratos adjudicados bajo la LP 001 de 2018 cuyo objeto es “Construcción de pavimento rígido en concreto hidráulico en el Barrio La María (Carrera 19 entre calle 26 y carrera 25ª) y el Barrio Villa Luz (Carrera 27ª entre calles 27 y 29 – calle 29 entre carreras 26 y 27ª – Calle 27 entre carreras 27ª y 29 – Calle 28 entre carreras 27ª y 29) del Municipio de Arboletes”, por un valor de $1.901.332.320 y LP 002 de 2018 cuyo objeto es “Construcción de placa polideportiva cubierta en el Corregimiento de Santafé de las Platas” por un valor de $2.290.260.33, se aclara que estos están en ejecución, pero son financiados en su totalidad con recursos del Departamento para la Prosperidad Social – DPS, Entidad ésta que es sujeto de control de la Contraloría General de la República, por lo tanto no deben ser tenidos en cuenta para el PGA 2020.

Elaboró: Iván Darío Alviar Pérez, PU Fuente: Visita de campo



45

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 16

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0.0

Obra Pública 0 $0.0

Prestación de Servicios 0 0.0

Suministros 0 0.0

Consultoría y Otros 0 0



46

Estados Contables 0 0.0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0.0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 16 $0.0

Nota: En total son 16 hallazgos y 16 tipificaciones. Del presente informe surgen 2 Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en los hallazgos Nº 13 y 14.

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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