INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE YARUMAL … · 2019-12-03 · Yarumal, que...

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Radicado No 2019100015567 Medellín, 26/11/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE YARUMAL ANTIOQUIA

E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, noviembre de 2019



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E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS - MUNICIPIO DE YARUMAL

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegada (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada (E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Juan Camilo Gómez Berrío Profesional Universitaria Cruz María Baloyes Chaverra Técnico Operativo Álvaro Diego Jiménez Pérez Comité Operativo Contralor Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla Profesional Universitario (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Nacyra Raquel Mattar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................... 6

1.1 . CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ....................................................... 6

1.1.1. Control de Gestión ..................................................................................... 6

1.1.2. Control Financiero ...................................................................................... 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables......................................................... 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................................. 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ............................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ....................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual .................................................................................. 11

2.1.1.2. Legalidad .................................................................................................. 14

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................ 23

2.1.2. Control Fiscal Interno .................................................................................. 25

2.1.3. Gestión Ambiental ....................................................................................... 25

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual ..................................................................... 26

2.2. CONTROL FINANCIERO ............................................................................... 26

2.2.1. Factor Estados Contables ........................................................................... 26

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable ....................................................... 44

2.2.3. Gestión Presupuestal .................................................................................. 46

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ......................................................................... 50



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3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR ...................................................... 50

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS ...................................................... 51

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ......................................................................... 52

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS .................................................. 53

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................ 54

5. ANEXOS ......................................................................................................... 55



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Medellín, noviembre de 2019

Señora DORIAN DUVERLY PULGARÍN RAMÍREZ Gerente E.S.E Hospital San Juan de Dios Carrera 23 # 12 - 13 [email protected] [email protected], Teléfono: (57) (4) 853 73 73 (Ext 122) Yarumal, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 . CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 68.7 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia NO FENECE la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS

MUNICIPIO DE YARUMAL VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la



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calificación de 91.61 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

2. CONTROL DE GESTION E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor

1.1.2. Control Financiero

La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es DESFAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 11.46 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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3. CONTROL FINANCIERO E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan ADVERSA O NEGATIVA, la situación financiera de la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JUAN CAMILO GOMEZ BERRIO Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ Juan Camilo Gómez Berrío, Contralor Auxiliar (C) Visto Bueno: Cruz María Baloyes Chaverra, PU, Contador



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R/ Martha Lillyam Palacios Maldonado, Abogada, Comité Operativo (P)



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 118 contratos por valor de $24.711.405.195, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios

115 24.243.064.616 19 21.452.285.584

Suministros 3 468.340.579 2 467.985.579

Consultoría y otros

0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 118 24.711.405.195 21 21.920.271.163

Fuente: Contratación E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal:



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2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 91.00 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS



2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Obra Pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 115 contratos de prestación de servicios se auditaron 19; por valor de $21.452.285.584, equivalente al 88.49% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: De igual manera, es preciso señalar que el contrato N° 88 de 2018 por valor de $781.000.000, se terminó anticipadamente y se reintegraron los recursos, por lo que solo fue calificado en legalidad y rendición.



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HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Revisadas las carpetas suministradas por la E.S.E Hospital San Juan de

Dios del Municipio de Yarumal, en la vigencia fiscal 2018, donde reposan los soportes de los contratos de Prestación de servicios que se relacionan a continuación, se evidencia que si bien corresponde el mismo objeto contractual y se ejecutaron las actividades contempladas en el objeto contractual, se establece falta de planeación en la contratación, inobservando con lo anterior, lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, Artículo Primero, Numeral 3, Artículo Décimo Noveno, Capítulo VI, Literal A del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante Acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017. (A)

CÓDIGO

CONTRATO NOMBRE

CONTRATISTA OBJETO VALOR

001-2018

ASOCIACION GREMIAL SINDICAL DE PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA SALUD - PRODESA

RECURSO HUMANO PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS, TALES COMO: CIRUGIA GENERAL, PEDIATRÍA, ORTOPEDIA, MEDICINA INTERNA, GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA, ANESTESIOLOGÍA, OTROS PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES EN LAS ÁREAS DE HOSPITALIZACIÓN, PARTOS, URGENCIAS, HOSPITALIZACIÓN PEDIATRÍA, CONSULTA EXTERNA, PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN DE LA ENFERMEDAD, LABORATORIO, AYUDAS DIAGNOSTICAS(IMAGENOLOGÍA), FISIOTERAPIA, FARMACIA, VACUNACIÓN, SIAU(SISTEMA DE INFORMACIÓN Y ATENCIÓN AL USUARIO), ATENCIÓN DE ARCHIVO CLÍNICO E HOSTORIAS CLÍNICAS, COORDINACIÓN DE MEDICINA, JEFES DE ENFERMERIA, NUTRICIÓN Y DIETÉTICA, MEDICINA GENERAL, TRABAJO SOCIAL, HIGIENE ORAL, INSTRUMENTACIÓN QUIRÚRGICA, ESTABLECIDOS POR LA ESE.EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD, LOS CUALES DEBEN DE GARANTIZAR LA ADHERENCIA A LOS PROCESOS, MANUALES, GUÍAS ENTRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, AL IGUAL EJECUTAR LOS PROCESOS EN EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y

$8,460,000,000.00



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CÓDIGO

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA

OBJETO VALOR

CORRECTIVO DE EQUIPOS BIOMÉDICOS Y EL APOYO A LA FACTURACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASISTENCIALES.

084-2018


RECURSO HUMANO PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS, TALES COMO: CIRUGIA GENERAL, PEDIATRÍA, ORTOPEDIA, MEDICINA INTERNA, GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA, ANESTESIOLOGÍA, OTROS PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES EN LAS ÁREAS DE HOSPITALIZACIÓN, PARTOS, URGENCIAS, HOSPITALIZACIÓN PEDIATRÍA, CONSULTA EXTERNA, PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN DE LA ENFERMEDAD, LABORATORIO, AYUDAS DIAGNOSTICAS(IMAGENOLOGÍA), FISIOTERAPIA, FARMACIA, VACUNACIÓN, SIAU(SISTEMA DE INFORMACIÓN Y ATENCIÓN AL USUARIO), ATENCIÓN DE ARCHIVO CLÍNICO E HOSTORIAS CLÍNICAS, COORDINACIÓN DE MEDICINA, JEFES DE ENFERMERIA, NUTRICIÓN Y DIETÉTICA, MEDICINA GENERAL, TRABAJO SOCIAL, HIGIENE ORAL, INSTRUMENTACIÓN QUIRÚRGICA, ESTABLECIDOS POR LA ESE.EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD, LOS CUALES DEBEN DE GARANTIZAR LA ADHERENCIA A LOS PROCESOS, MANUALES, GUÍAS ENTRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, AL IGUAL EJECUTAR LOS PROCESOS EN EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPOS BIOMÉDICOS Y EL APOYO A LA FACTURACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASISTENCIALES.

$2,445,166,995.00

Fuente: Contratación ESE Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 3 contratos de suministros se auditaron 2; por valor de $467.985.579, equivalente al 99.92% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz



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de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: No se presentaron hallazgos. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría u Otros Contratos, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 99.33 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. LEGALIDAD E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS



HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

2. Analizados los siguientes contratos suscritos por la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal, se evidenció extemporaneidad en la publicación en el SECOP; inobservando lo establecido en el Artículos 1 y 3 de Decreto 1150 de Julio 16 de 2007; Literal e), Artículo 9 y 10 de Ley 1712 de Marzo 6 de 2014; Artículo 223 de Decreto Ley 019 de 10 de Enero de 2012; Artículo 19 de Decreto 1510 de Julio 17 de 2013; Artículo 2.2.1.1.1.7.1 de Decreto 1082 de Mayo 26 de 2015; Circular Externa N° 23 de 16 de Marzo de 2017; Parágrafo Quinto, Artículo Segundo del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017. (A)

CÓDIGO

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA

FECHA

CONTRATO FECHA SECOP

001-2018 $8,460,000,000.

00

ASOCIACION GREMIAL SINDICAL DE PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA SALUD -

PRODESA

Enero 1 de 2018 Enero 11 de 2018

084-2018 $2,445,166,995.

00


Enero 10 de 2018 Diciembre 6 de 2018

002-2018 $1,381,223,457.

00



003-2018 $1,230,000,000.

00 GRUPO SY C S.A.S Enero 1 de 2018 Enero 25 de 2018

024-2018 $1,150,000,000.

00 COOPERATIVA DE HOSPITALES DE ANTIOQUIA - COHAN

Enero 4 de 2018 Agosto 29 de 2019

068-2018 $800,000,000.00 CENTRAL DE REFERENCIA Mayo 15 de 2018 Diciembre 5 de 2018



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CÓDIGO

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

NOMBRE

CONTRATISTA

FECHA

CONTRATO FECHA SECOP

LABORATORIO

088-2018 $781,000,000.00 FUNDACION SANTA SOFIA DE ASIS

Noviembre 13 de 2018

Diciembre 6 de 2018

076-2018 $700,299,750.00 CORPORACION COLOMBIA AVANZA

Agosto 6 de 2018 Diciembre 5 de 2018

075-2018 $645,894,907.00 CORPORACIÓN IMPULSANDO MI PAÍS

Agosto 6 de 2018 Diciembre 5 de 2018

005-2018 $600,000,000.00

ASOCIACIÓN DE PROFESIONALES TÉCNICOS Y TECNOLÓGOS Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DE LA SALUD Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS "ASIS"


041-2018 $538,200,824.00 ATLANTIC MEDICAL S.A.S Enero 25 de 2018 Agosto 29 de 2019

027-2018 $471,328,665.00 OSTEOHEALTH SUMINISTROS HOSPITALARIOS SAS

Enero 11 de 2018 Febrero 2 de 2018

082-2018 $400,000,000.00 COHAN Septiembre 3 de 2018 Diciembre 6 de 2018

042-2018 $370,256,400.00 CORPORACION COLOMBIA AVANZA

Enero 23 de 2018 Febrero 5 de 2018

083-2018 $362,834,465.00 MAGNA SUITE CREATIVA S.A.S Septiembre 18 de

2018 Diciembre 6 de 2018

087-2018 $322,307,684.00 GLADYS DEL SOCORRO PIEDRAHITA SOSSA

Noviembre 7 de 2018 Diciembre 6 de 2018

033-2018 $321,730,224.00 CORPORACIÓN IMPULSANDO MI PAÍS


023-2018 $273,000,000.00 CENTRAL DE REFERENCIA LABORATORIO


070-2018 $200,000,000.00 GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. CRYOGAS S.A.

Junio 1 de 2018 Diciembre 6 de 2018

Fuente: Carpetas suministradas por la. E.S.E Hospital San Rafael de Venecia, Plataforma SECOP Elaboró Juan Camilo Gómez Berrío, CA

3. En la totalidad de los contratos de Prestación de Servicios y Suministros de

la Vigencia Fiscal 2018 celebrados por la E.S.E. Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal, se evidenció que los formatos de los Informes de Supervisión, carecen de información suficiente sobre la ejecución del objeto contractual, puesto que no detallan las circunstancias de tiempo, modo y lugar ni de calidad con que se ejecutaron las actividades contractuales, así como tampoco los requisitos que demuestren un estricto seguimiento a los aspectos administrativos, técnicos, legales y económicos; situación que contraviene lo dispuesto en el Numeral E del Artículo 2 de la 87 de Noviembre 29 de 1993; Artículos 1, 2 y 3, de la Resolución N° 040 – I de Mayo 6 de 2018, que adopta el protocolo de supervisión e interventoría de



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los procesos de contratación de la E.S.E: Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal. (A)


Dios del Municipio de Yarumal, en la vigencia fiscal 2018, donde reposan los soportes de los contratos que se relacionan a continuación, se evidencian las siguientes irregularidades respecto a la planeación y elaboración de los estudios previos de necesidad: (A)

Los estudios previos de necesidad presentan el valor estimado del contrato, pero este no está justificado, incluyendo la forma como se determinó el valor y soportando los cálculos de presupuesto en la estimación de aquellos, ni se detalla un análisis del sector relativo al objeto del proceso de contratación desde la perspectiva comercial, adicionalmente, tampoco se anexan cotizaciones en empresas legalmente constituidas y que ofrezcan el mismo bien o servicio a contratar para determinar si el valor presupuestado obedece a los precios reales del mercado, para establecer el presupuesto oficial. Análisis, que se debe hacer luego de elaborado el estudio técnico, en el que permite la definición del presupuesto oficial de un contrato, en aras de evitar sobrecostos en perjuicio de la Entidad contratante, teniendo en cuenta el Principio de Planeación, de conformidad con la en Sentencia del Consejo de Estado proferida el 31 de agosto de 2006, con Radicado R- 7664, ante el cual la Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Tercera, se refirió al principio de Planeación en la contratación estatal. Lo anterior establece falta de planeación en la contratación, Inobservando con lo anterior, lo establecido en el Artículo 209 de la Constitución Política de 1991, Artículo Primero, Numeral 3, Artículo Décimo Noveno, Capítulo VI, Literal A del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante Acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017.

La Entidad no presenta proyección o estudio de precios de mercado que permita elaborar el presupuesto para cada proceso contractual teniendo en cuenta las condiciones del mercado, en aras de evitar sobrecostos en perjuicio de la Entidad contratante; incumpliendo lo



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establecido en el artículo 209 de la Constitución Política y artículos 2 y 4 de la 87 de Noviembre 29 de 1993; Artículo Décimo Cuarto del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante Acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017.

Adicionalmente, no se presenta una matriz de riesgo, no se estima la calificación monetaria de los riesgos previsibles, dejando el valor del riesgo indefinido y sin cuantificar. Adicionalmente, no se observa asignación de los riesgos a los funcionarios implicados, inobservando el Capítulo VI, Literal A del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante Acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017.

CÓDIGO

CONTRATO OBJETO VALOR

001-2018

RECURSO HUMANO PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS, TALES COMO: CIRUGIA GENERAL, PEDIATRÍA, ORTOPEDIA, MEDICINA INTERNA, GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA, ANESTESIOLOGÍA, OTROS PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES EN LAS ÁREAS DE HOSPITALIZACIÓN, PARTOS, URGENCIAS, HOSPITALIZACIÓN PEDIATRÍA, CONSULTA EXTERNA, PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN DE LA ENFERMEDAD, LABORATORIO, AYUDAS DIAGNOSTICAS(IMAGENOLOGÍA), FISIOTERAPIA, FARMACIA, VACUNACIÓN, SIAU(SISTEMA DE INFORMACIÓN Y ATENCIÓN AL USUARIO), ATENCIÓN DE ARCHIVO CLÍNICO E HOSTORIAS CLÍNICAS, COORDINACIÓN DE MEDICINA, JEFES DE ENFERMERIA, NUTRICIÓN Y DIETÉTICA, MEDICINA GENERAL, TRABAJO SOCIAL, HIGIENE ORAL, INSTRUMENTACIÓN QUIRÚRGICA, ESTABLECIDOS POR LA ESE.EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD, LOS CUALES DEBEN DE GARANTIZAR LA ADHERENCIA A LOS PROCESOS, MANUALES, GUÍAS ENTRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, AL IGUAL EJECUTAR LOS PROCESOS EN EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPOS BIOMÉDICOS Y EL APOYO A LA FACTURACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASISTENCIALES.

$8,460,000,000.00

084-2018

RECURSO HUMANO PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS, TALES COMO: CIRUGIA GENERAL, PEDIATRÍA, ORTOPEDIA, MEDICINA INTERNA, GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA, ANESTESIOLOGÍA, OTROS PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES EN LAS ÁREAS DE HOSPITALIZACIÓN, PARTOS, URGENCIAS, HOSPITALIZACIÓN PEDIATRÍA, CONSULTA EXTERNA, PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN DE LA ENFERMEDAD, LABORATORIO, AYUDAS DIAGNOSTICAS(IMAGENOLOGÍA), FISIOTERAPIA, FARMACIA, VACUNACIÓN, SIAU(SISTEMA DE INFORMACIÓN Y ATENCIÓN AL USUARIO), ATENCIÓN DE ARCHIVO CLÍNICO E HOSTORIAS CLÍNICAS, COORDINACIÓN DE MEDICINA, JEFES DE ENFERMERIA, NUTRICIÓN Y DIETÉTICA, MEDICINA GENERAL, TRABAJO SOCIAL, HIGIENE ORAL, INSTRUMENTACIÓN QUIRÚRGICA, ESTABLECIDOS POR LA ESE.EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD, LOS CUALES DEBEN DE GARANTIZAR LA ADHERENCIA A LOS PROCESOS, MANUALES, GUÍAS ENTRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, AL IGUAL EJECUTAR LOS PROCESOS EN EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO

$2,445,166,995.00



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CÓDIGO

CONTRATO

OBJETO VALOR

DE EQUIPOS BIOMÉDICOS Y EL APOYO A LA FACTURACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASISTENCIALES.

002-2018

SUMINISTRAR PERSONAL HUMANO CALIFICADO PARA EJECUCIÓN DE PRECESOS ADMINISTRATIVOS DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS ESTABLECIDOS POR LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL

$1,381,223,457.00

003-2018

SUMINISTRAR ALIMENTACIÓN NORMAL Y TERAPÉUTICA DIARIAMENTE A LOS PACIENTES DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL, EN TODOS LOS SERVICIOS DE LA ENTIDAD, DE ACUERDO A LA PRESCRIPCIÓN MÉDICA O NUTRICIONAL, ADEMÁS DEL SUMINISTRO DE LA ALIMENTACIÓN PARA LAS MADRES ALMA, PARA QUIENES SU ALIMENTACIÓN ES SUBSIDIADA POR LA ESE, CON PREVIA COORDINACIÓN DE NUTRICION Y DIETÉTICA, QUIEN DEFINIRÁ TIPO DE RACIÓN A OFRECER Y QUE REFRENDRÁ LA SUBDIRECCIÓN CIENTÍFICA , ALIMENTACIÓN PARA LOS INTERNOS ROTATORIOS Y PERSONAL VINCULADO DIRECTAMENTE CON LA INSTITUCIÓN QUE SE ENCUENTRE PRESTANDO SUS SERVICIOS DE LA ESE

$1,230,000,000.00

024-2018

EL SUMINISTRO POR PARTE DE COHAN DE MEDICAMENTOS Y MATERIAL MÉDICO QUIRÚRGIGO A LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DEL MUNICIPIO DE YARUMAL. EL PRECIO DE LOS PRODUCTOS OJETO DE SUMINISTRO SE MANTENDRÁN INMODIFICALES HASTA EL 28 DE FERERO DE 2018, PERO SERÁN AJUSTADOS EL 01 DE MARZO DE 2018.

$1,150,000,000.00

068-2018 PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AYUDAS DIAGNÓSTICAS DE LABORATORIO $800,000,000.00

088-2018 SERVICIOS DE SALUD ORAL $781,000,000.00

076-2018 PRESTACIÓN DE SERVICIOS $700,299,750.00

075-2018 PRESTACIÓN DE SERVICIOS $645,894,907.00

005-2018 PRESTAR SERCIVIOS DE ASEO Y LAVANDERÍA CON PERSONAL IDONEO, SUJETANDOSE AL PROTOCOLO DE DESINFECCIÓN, EN LAS INSTALACIONES DE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL

$600,000,000.00

041-2018 SUMINISTRO DE EQUIPOS BIOMÉDICOS $538,200,824.00

027-2018

EL SUMINISTRO POR PARTE DE OSTEOHEALTH SUMINISTROS HOSPITALARIOS IPS SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS PARA LA ADQUISICIÓN DE DOTACIÓN HOSPITALARIA DE CAMA Y ATRIL BOMBA DE INFUSIÓN LO CUAL FORTALECERÁ Y MEJORARÁ LA CALIDAD EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE SUS PACIENTES.

$471,328,665.00

086-2018 SUMINISTRO $449,532,203.00

082-2018 COHAN $400,000,000.00

042-2018

SUMINISTRO DE COMPLEMENTOS ALIMENTARIOS Y REFRIGERIOS A LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL PARA EL CUMPLIMIENTO DEL CONVENIO INTERADMINISTRATIVO PARA EL DESARROLLO INTEGRAL TEMPRANO DE LA PIRMERA INFANCIA BAJO EL MODELO FLEXIBLE BUEN COMIENZO ANTIOQUIA SEGÚN LA PROPUESTA PRESENTADA POR EL CONTRATISTA QUE HACE PARTE INTEGRAL DE ESTE CONTRATO Y SIGUIENDO LOS LINEAMIENTOS TECNICOS ESTABLECIDOS POR LA GOBERNACIÓN DE ANTIQUIA.

$370,256,400.00

083-2018 EQUIPO BIOMÉDICO LLAMADO TORRE DE VIDEO ENDOSCOPIA IMAGE1 $362,834,465.00

087-2018 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARA LA GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO

$322,307,684.00

033-2018 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARA LA GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO EN ATENCIÓN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO PARA EL DESARROLLO INTEGRAL TEMPRANO DE LA PRIMERA INFANCIA

$321,730,224.00



20

CÓDIGO

CONTRATO

OBJETO VALOR

PARA EL PROGRAMA DE BUEN COMIENZO ANTIOQUIA, CON ENFOQUE DE PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN EN SALUD TODO SEGÚN PROPUESTA PRESENTADA POR EL OCNTRATISTA QUE CONTIENE LOS DELINEAMIENTOS DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIOS LA CUAL HACE PARTE INTEGRAL DEL PRESENTE CONTRATO

023-2018

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AYUDAS DIAGNÓSTICAS DE LABORATORIO CLÍNICO, PRUEBAS DE LABORATORIO, SERVICIO TRANSFUCIONAL AMBULATORIOS Y HOSPITALARIOS, CITOLOGIAS, BIOBSIAS, SUMINISTRO DE GLOBULOS ROJOS Y PLASMA FRESCO A LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL

$273,000,000.00

070-2018 SUMINISTRO DE GASES $200,000,000.00

73355-OS MATERIAL MÉDICO $18,453,376.00 Fuente: Contratación E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

5. Teniendo en cuenta que la gestión contractual de la E.S.E Hospital San

Juan de Dios del Municipio de Yarumal no se enmarca en el acatamiento de los postulados y reglas que emanan de los principios de la función administrativa y del control fiscal; sin embargo, se observa en las modalidades de prestación de servicios, y suministros que no se estableció ni se aportó el acto administrativo por medio del cual se nombró el supervisor del contrato, incumpliendo lo establecido en el artículo 83 y 84 de la Ley 1474 de Julio 12 de 2011; Artículo Vigésimo Sexto del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017. (A)


Dios del Municipio de Yarumal, en la vigencia fiscal 2018, donde reposan los soportes de los contratos que se relacionan a continuación, no se evidencia justificación a las prórrogas, incumpliendo lo establecido en el Artículo Vigésimo Tercero del Manual de Contratación de la entidad, adoptado mediante acuerdo N° 014 de Marzo 24 de 2017. (A)

CÓDIGO

CONTRATO NOMBRE

CONTRATISTA OBJETO VALOR

001-2018

ASOCIACION GREMIAL SINDICAL DE

PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA SALUD -

PRODESA

RECURSO HUMANO PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS, TALES COMO: CIRUGIA GENERAL, PEDIATRÍA, ORTOPEDIA, MEDICINA INTERNA, GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA, ANESTESIOLOGÍA, OTROS PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS

$8,460,000,000.00



21

CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO VALOR

ASISTENCIALES EN LAS ÁREAS DE HOSPITALIZACIÓN, PARTOS, URGENCIAS, HOSPITALIZACIÓN PEDIATRÍA, CONSULTA EXTERNA, PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN DE LA ENFERMEDAD, LABORATORIO, AYUDAS DIAGNOSTICAS(IMAGENOLOGÍA), FISIOTERAPIA, FARMACIA, VACUNACIÓN, SIAU(SISTEMA DE INFORMACIÓN Y ATENCIÓN AL USUARIO), ATENCIÓN DE ARCHIVO CLÍNICO E HOSTORIAS CLÍNICAS, COORDINACIÓN DE MEDICINA, JEFES DE ENFERMERIA, NUTRICIÓN Y DIETÉTICA, MEDICINA GENERAL, TRABAJO SOCIAL, HIGIENE ORAL, INSTRUMENTACIÓN QUIRÚRGICA, ESTABLECIDOS POR LA ESE.EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD, LOS CUALES DEBEN DE GARANTIZAR LA ADHERENCIA A LOS PROCESOS, MANUALES, GUÍAS ENTRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, AL IGUAL EJECUTAR LOS PROCESOS EN EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPOS BIOMÉDICOS Y EL APOYO A LA FACTURACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASISTENCIALES.

084-2018



PRODESA

RECURSO HUMANO PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS, TALES COMO: CIRUGIA GENERAL, PEDIATRÍA, ORTOPEDIA, MEDICINA INTERNA, GINECOLOGÍA Y OBSTETRICIA, ANESTESIOLOGÍA, OTROS PARA EJECUCIÓN DE PROCESOS ASISTENCIALES EN LAS ÁREAS DE HOSPITALIZACIÓN, PARTOS, URGENCIAS, HOSPITALIZACIÓN PEDIATRÍA, CONSULTA EXTERNA, PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN DE LA ENFERMEDAD, LABORATORIO, AYUDAS DIAGNOSTICAS(IMAGENOLOGÍA), FISIOTERAPIA, FARMACIA, VACUNACIÓN, SIAU(SISTEMA DE INFORMACIÓN Y ATENCIÓN AL USUARIO), ATENCIÓN DE ARCHIVO CLÍNICO E HOSTORIAS CLÍNICAS, COORDINACIÓN DE MEDICINA, JEFES DE ENFERMERIA, NUTRICIÓN Y DIETÉTICA, MEDICINA GENERAL, TRABAJO SOCIAL, HIGIENE ORAL, INSTRUMENTACIÓN QUIRÚRGICA, ESTABLECIDOS POR LA ESE.EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD, LOS CUALES DEBEN DE GARANTIZAR LA ADHERENCIA A LOS

$2,445,166,995.00



22

CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO VALOR

PROCESOS, MANUALES, GUÍAS ENTRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD, AL IGUAL EJECUTAR LOS PROCESOS EN EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE EQUIPOS BIOMÉDICOS Y EL APOYO A LA FACTURACIÓN DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS ASISTENCIALES.

002-2018



PRODESA

SUMINISTRAR PRERSONAL HUMANO CALIFICADO PARA EJECUCIÓN DE PRECESOS ADMINISTRATIVOS DERIVADOS DE LOS MACROPROCESOS, PROCESOS Y SUBPROCESOS ESTABLECIDOS POR LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL

$1,381,223,457.00

003-2018 GRUPO SY C S.A.S

SUMINISTRAR ALIMENTACIÓN NORMAL Y TERAPÉUTICA DIARIAMENTE A LOS PACIENTES DE LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL, EN TODOS LOS SERVICIOS DE LA ENTIDAD, DE ACUERDO A LA PRESCRIPCIÓN MÉDICA O NUTRICIONAL, ADEMÁS DEL SUMINISTRO DE LA ALIMENTACIÓN PARA LAS MADRES ALMA, PARA QUIENES SU ALIMENTACIÓN ES SUBSIDIADA POR LA ESE, CON PREVIA COORDINACIÓN DE NUTRICION Y DIETÉTICA, QUIEN DEFINIRÁ TIPO DE RACIÓN A OFRECER Y QUE REFRENDRÁ LA SUBDIRECCIÓN CIENTÍFICA , ALIMENTACIÓN PARA LOS INTERNOS ROTATORIOS Y PERSONAL VINCULADO DIRECTAMENTE CON LA INSTITUCIÓN QUE SE ENCUENTRE PRESTANDO SUS SERVICIOS DE LA ESE

$1,230,000,000.00

024-2018 COHAN

EL SUMINISTRO POR PARTE DE COHAN DE MEDICAMENTOS Y MATERIAL MÉDICO QUIRÚRGIGO A LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DEL MUNICIPIO DE YARUMAL. EL PRECIO DE LOS PRODUCTOS OJETO DE SUMINISTRO SE MANTENDRÁN INMODIFICALES HASTA EL 28 DE FERERO DE 2018, PERO SERÁN AJUSTADOS EL 01 DE MARZO DE 2018.

$1,150,000,000.00

068-2018 CENTRAL DE REFERENCIA

LABORATORIO PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AYUDAS DIAGNÓSTICAS DE LABORATORIO

$800,000,000.00

076-2018 CORPORACION COLOMBIA

AVANZA PRESTACIÓN DE SERVICIOS $700,299,750.00

075-2018 CORPORACIÓN

IMPULSANDO MI PAÍS PRESTACIÓN DE SERVICIOS $645,894,907.00

086-2018 CORPORACION COLOMBIA

AVANZA SUMINISTRO $449,532,203.00



23

CÓDIGO CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA

OBJETO VALOR

033-2018 CORPORACIÓN

IMPULSANDO MI PAÍS

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARA LA GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO EN ATENCIÓN DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS Y DE APOYO PARA EL DESARROLLO INTEGRAL TEMPRANO DE LA PRIMERA INFANCIA PARA EL PROGRAMA DE BUEN COMIENZO ANTIOQUIA, CON ENFOQUE DE PROMOCIÓN Y PREVENCIÓN EN SALUD TODO SEGÚN PROPUESTA PRESENTADA POR EL OCNTRATISTA QUE CONTIENE LOS DELINEAMIENTOS DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIOS LA CUAL HACE PARTE INTEGRAL DEL PRESENTE CONTRATO

$321,730,224.00

023-2018 CENTRAL DE REFERENCIA

LABORATORIO

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AYUDAS DIAGNÓSTICAS DE LABORATORIO CLÍNICO, PRUEBAS DE LABORATORIO, SERVICIO TRANSFUCIONAL AMBULATORIOS Y HOSPITALARIOS, CITOLOGIAS, BIOBSIAS, SUMINISTRO DE GLOBULOS ROJOS Y PLASMA FRESCO A LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL

$273,000,000.00


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS





24

HALLAZGOS

7. De un total de 118 contratos rendidos en la plataforma de gestión transparente, 45 presentan extemporaneidad que oscila entre los 11 y 71 días (equivalente al 38.13% del total), lo cual se encuentra incumpliendo lo estipulado en el artículo 43, capítulo Décimo Sexto de la Resolución Interna Nº 079 de enero 12 de 2018. Los contratos que se evidenciaron son los siguientes: (A) (PAS)

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

035-2018 15/01/2018 15/01/2018 05/02/2018 11 $55,115,658.00

087-2018 07/11/2018 07/11/2018 28/11/2018 11 $322,307,684.00

OS-021-2018 03/09/2018 03/09/2018 24/09/2018 11 $37,881,943.00

OS-029-2018 07/12/2018 07/12/2018 28/12/2018 11 $2,300,000.00

040-2018 01/02/2018 02/01/2018 24/01/2018 12 $20,000,000.00

003-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 $1,230,000,000.00

022-2018 02/01/2018 02/01/2018 25/01/2018 13 $100,000,000.00

OS-002-2018 01/07/2018 01/07/2018 24/07/2018 13 $9,996,000.00

072-2018 01/07/2018 01/07/2018 24/07/2018 13 $102,000,000.00

061-2018 15/04/2018 15/04/2018 09/05/2018 14 $24,005,700.00

OS-015-2018 03/09/2018 03/09/2018 27/09/2018 14 $11,888,419.00

027-2018 11/01/2018 11/01/2018 05/02/2018 15 $471,328,665.00

081-2018 01/09/2018 01/09/2018 26/09/2018 15 $1,306,000.00

OS-012-2018 01/09/2018 01/09/2018 27/09/2018 16 $4,173,000.00

OS-028-2018 01/12/2018 01/12/2018 28/12/2018 17 $3,000,000.00

085-2018 01/11/2018 01/11/2018 28/11/2018 17 $7,000,000.00

086-2018 01/11/2018 01/11/2018 28/11/2018 17 $449,532,203.00

089-2018 01/11/2018 01/11/2018 29/11/2018 18 $1,306,000.00

20007856-OS 19/01/2018 19/01/2018 16/02/2018 18 $355,000.00

084-2018 01/10/2018 01/10/2018 29/10/2018 18 $2,445,166,995.00

032-2018 02/01/2018 02/01/2018 30/01/2018 18 $40,250,000.00

019-2018 02/01/2018 02/01/2018 30/01/2018 18 $126,000,000.00

021-2018 02/01/2018 02/01/2018 30/01/2018 18 $48,000,000.00

041-2018 19/02/2018 19/02/2018 20/03/2018 19 $538,200,824.00

018-2018 02/01/2018 02/01/2018 31/01/2018 19 $90,000,000.00

071-2018 01/07/2018 01/07/2018 31/07/2018 20 $15,000,000.00

004-2018 02/01/2018 02/01/2018 01/02/2018 20 $51,600,000.00

080-2018 03/09/2018 03/09/2018 03/10/2018 20 $147,500,000.00

082-2018 03/09/2018 03/09/2018 03/10/2018 20 $400,000,000.00

075-2018 06/08/2018 06/08/2018 05/09/2018 20 $645,894,907.00

076-2018 06/08/2018 06/08/2018 05/09/2018 20 $700,299,750.00

OS-003-2018 03/07/2018 03/07/2018 02/08/2018 20 $993,174.00

OS-022-2018 03/09/2018 03/09/2018 03/10/2018 20 $27,492,352.00

OS-024-2018 01/10/2018 01/10/2018 31/10/2018 20 $4,500,000.00

OS-025-2018 01/10/2018 01/10/2018 31/10/2018 20 $2,600,000.00



25

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

OS-026-2018 01/10/2018 01/10/2018 02/11/2018 22 $6,000,000.00

070-2018 01/06/2018 01/06/2018 03/07/2018 22 $200,000,000.00

077-2018 03/08/2018 03/08/2018 05/09/2018 23 $35,926,100.00

OS-001-2018 01/06/2018 01/06/2018 05/07/2018 24 $40,000,000.00

OS-030-2018 01/12/2018 01/12/2018 04/01/2019 24 $5,886,670.00

73355-OS 02/01/2018 02/01/2018 15/02/2018 34 $18,453,376.00

052-2018 26/01/2018 26/01/2018 14/03/2018 37 $7,800,000.00

050-2018 01/02/2018 01/02/2018 21/03/2018 38 $18,000,000.00

057-2018 01/03/2018 01/03/2018 10/05/2018 60 $40,000,000.00

OS-027-2018 01/10/2018 01/10/2018 21/12/2018 71 $75,000,000.00 Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 90.00 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Contratación E.S.E San Juan de Dios del Municipio de Yarumal / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Juan Camilo Gómez Berrío, CA

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.



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2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal con plazo a febrero 28 de 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 0389 de enero 30 de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: La Entidad cumplió con lo establecido en el artículo 29 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: ADVERSA O NEGATIVA

10. ESTADOS CONTABLES E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Tesorería - E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal (20/08/2019) Elaboró: Álvaro Diego Jiménez Pérez, TO, Contador, Cruz María Baloyes Chaverra, PU, Contador

HALLAZGOS

CONTABILIDAD

8. Revisadas las conciliaciones se pudo constatar que se presentan notas

débito por cuatro por mil, embargos judiciales y consignaciones sin identificar, con más de seis meses de antigüedad, situación que genera



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incertidumbre y afecta la razonabilidad de los Estados Financieros en las cuentas de Bancos, Pasivos, Ingresos y Gastos, reflejando deficiencias de conciliación con el área administrativa correspondiente y de acatamiento al numeral 1.1.1 Actividades mínimas a desarrollar con ocasión al cierre contable para el año 2018; Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 y los numerales 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información; 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible y 3.2.16 Cierre contable de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. (A)

CUENTA CONTABLE CUENTA BANCARIA BANCO NOTA FECHA VALOR

11100507 644040362 Agrario 4*1000 enero a junio/2018 14.768

11100502 13980016326 Agrario Embargo Feb 01/2018 555.902

TOTAL 570.670 Fuente: conciliaciones bancarias ESE 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

En el cuadro siguiente se muestran los $19.734.914 que aparecen de períodos anteriores como consignaciones sin identificar y que están reflejados en la cuenta auxiliar 249090 “Otras cuentas por pagar”.

NIT TERCERO CONSIGNACIONES SIN IDENTIFICAR

860.002.964 Banco de Bogotá 64.200

890.903.938 Bancolombia 1.140.000

890.981.726 ESE Hospital San Juan de Dios Yarumal 18.530.714

TOTAL 19.734.914 Fuente: Saldos y movimientos CHIP 2018 nuevo marco normativo y libro auxiliar bajo marco precedente Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Grupo 13 – CUENTAS POR COBRAR

9. Hay inconsistencias sobre la razonabilidad y consistencia de este grupo,

por cuanto se presentan las siguientes falencias y diferencias, así:

El módulo de cartera está reflejando dos cuentas por cobrar por $111.200.000 correspondientes a la Fundación Universitaria de Antioquia y el Municipio de Yarumal; valor que no aparece en los registros contables como cuentas por cobrar.



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El módulo de cartera presenta un saldo de $19.616.393.539 y la cuenta 13 denominada cuentas por cobrar registra un saldo de $19.514.139.770, es decir, hay una diferencia por $102.253.769.

No se realiza una adecuada conciliación entre el área de cartera y contabilidad y además, no existen papeles de trabajo que evidencien tales conciliaciones; así mismo, se presentan falencias en el sistema de información financiero XENCO que integra estas áreas.

Dado que la E.S.E no ha implementado el nuevo marco normativo establecido en la Resolución 414 de 2014, solo pudo evaluarse la cartera en el módulo contable del marco precedente, donde se evidenció:

Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta

140907 SERVICIOS DE SALUD PARTICULARES

14090701 811.004.659 FUNDACION UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA - 1.193.700

14090701 890.980.040 UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA - 1.360.497

14090701 890.981.726 ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS YARUM - 255.226.417

14090701 890.982.147 DIRECCION LOCAL DE SALUD CAMPAMENTO - 81.350 Fuente: Libro auxiliar 2018 bajo marco precedente Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

Abonos pendientes por identificar 14092099 ABONOS PENDIENTES DE IDENTIFICAR -536.059.514

14092199 ABONOS PENDIENTES DE IDENTIFICAR -860.571.709




TOTAL -1.547.009.757 Fuente: Libro auxiliar 2018 bajo marco precedente Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

CUADRO 1

CONCEPTO 2017 2018 VARIACIÓN

$ %

Cartera 17.923.311.202 19.514.139.770 1.590.828.568 9%

Deterioro -1.623.446.202 -2.208.166.581 -584.720.379 36%

Total 16.299.867.017 17.305.975.207 1.006.108.190 6% Fuente: CHIP 2017-2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador



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CUADRO 2

CONCEPTO 2017 2018 VARIACIÓN

$ %

Cartera mayor a 360 días 5.547.065.685 8.289.117.400 2.742.051.715 49%

Deterioro -1.623.446.202 -2.208.166.581 -584.720.379 36% Fuente: CHIP 2017-2018 y notas a los Estados contables 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Cha., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

De los cuadros 1 y 2 anteriores, se puede inferir que la E.S.E viene presentando dificultades en el recaudo de la cartera, lo cual se evidencia en un aumento del 9% entre el 2017 y 2018 y además, esto incide en el cumplimiento del programa de saneamiento fiscal y financiero y la reducción y depuración de los pasivos de vigencias anteriores. Igualmente, la cartera con vencimiento mayor a 360 días, creció en un 49% del 2017 al 2018.

No obstante, lo anterior, el valor reflejado en la cuenta 1386 “Deterioro Acumulado de cuentas por cobrar” al 31/12/2018 por $2.208.166.581, está significativamente subestimado, por cuanto el 43% de la cartera tiene vencimiento mayor a 360 días y es mínima y/o remota la posibilidad de recaudo. Igualmente, la E.S.E omitió efectuar el cálculo y registro del deterioro de las cuentas por cobrar, de conformidad con el manual de políticas contables adoptadas en la Resolución 0315-1 del 26/04/2016. Así mismo, se incumplió el Capítulo I del numeral 16 de la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, y el artículo. (D)

Grupo 14 - PRÉSTAMOS POR COBRAR

10. El grupo de cuentas denominado Préstamos por cobrar, que terminó al

31/12/2018 en $23.489.899 está subestimado en $14.282.596, por cuanto según informe suministrado por el área de nómina, las deudas de los empleados ascienden a $37.772.495, así:

DEUDA DE LOS EMPLEADOS AL 31/12/2018

NOMBRE COMPLETO FONDO NÓMINA CONTABILIDAD DIFERENCIA

LUCELLY ALVAREZ VIVIENDA 204.166 0 -204.166

DIANA BLANDON VIVIENDA 424.666 408.339 -16.327

DORIAN PULGARIN VIVIENDA 3.272.499 0 -3.272.499

UBALDO OSORIO VIVIENDA 3.272.499 0 -3.272.499



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DEUDA DE LOS EMPLEADOS AL 31/12/2018

NOMBRE COMPLETO FONDO NÓMINA CONTABILIDAD DIFERENCIA

CLAUDIA MADRIGAL VIVIENDA 1.487.499 1.677.615 190.116

NICOLASA JARAMILLO VIVIENDA 1.487.499 1.663.672 176.173

JORGE ISAAC BUILES VIVIENDA 1.741.667 1.875.005 133.338

DORIAN PULGARIN BIENESTAR 4.732.000 0 -4.732.000

UBALDO OSORIO BIENESTAR 4.882.500 3.666.672 -1.215.828

DORIAN PULGARIN VIVIENDA 4.612.500 9.166.672 4.554.172

LUCELLY ALVAREZ VIVIENDA 6.798.750 875.005 -5.923.745

SOEL VARGAS VIVIENDA 4.856.250 0 -4.856.250

LONDOÑO ISABEL VIVIENDA 0 948.580 948.580

DUQUE VELEZ OSCAR HERNAN VIVIENDA 0 3.208.339 3.208.339

TOTAL 37.772.495 23.489.899 -14.282.596 Fuente: Informe del área de nómina y auxiliar contable bajo marco precedente 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Lo anterior, contrariando lo establecido en el numeral 1.1.1 del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de la Nación, que trata sobre las actividades mínimas a desarrollar con ocasión del cierre contable 2018; Así mismo, de los numerales 3.2.14 Análisis, verificación y conciliación de información; 3.2.15 Depuración contable permanente y sostenible y 3.2.16 Cierre contable, de la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Igualmente, la Institución omitió efectuar la medición, revelación y presentación de los préstamos por cobrar, de conformidad con el manual de políticas contables adoptadas en la Resolución 0315-1 del 26/04/2016. (A)

Grupo 15: INVENTARIOS

11. Este grupo que terminó al 31/12/2018 en $370.342.865, está sobrestimado en $36.152.952, por cuanto se omitió la aplicación de la política contable para el reconocimiento, medición, revelación y presentación del Inventario, establecida en el manual de políticas contables, Resolución 0315-1 del 26/04/2016, dado que se clasificaron con inventarios bienes y servicios adquiridos que debieron reconocerse directamente al gasto, por no considerarse necesarios en la prestación del servicio de salud, así: (A)



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SUBCUENTA DENOMINACIÓN SALDO AL 31/12/2018

1.5.14.10 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ENERGÍA $3.415.362

1.5.14.17 ELEMENTOS Y ACCESORIOS DE ASEO $6.679.092

1.5.14.90 OTROS MATERIALES Y SUMINISTROS $26.058.498

TOTAL $36.152.952 Fuente: CHIP 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Grupo 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

12. Hay incertidumbre sobre la razonabilidad y consistencia del grupo 16 Propiedades, planta y equipo, que terminó al 31/12/2018 en $13.695.704.223, por cuanto se presentan debilidades e inconsistencias, así:

Al 31/12/2018 los terrenos y edificaciones ascienden a $7.094.875.348, valor neto incluida la depreciación (sin incluir la construcción nueva realizada entre las vigencias 2017 y 2018 por $600.475.904); sin embargo, el último avalúo efectuado a estos bienes en el 2011 arrojó un valor de $7.041.000.000. Es decir, no existen avalúos actualizados que reflejen la realidad financiera de estos activos.

La Institución tiene el módulo de activos fijos, pero este no se encuentra integrado con contabilidad y además, los bienes no están depurados en cuanto a sus cuantías y estado de deterioro y/o obsolescencia, en cumplimiento de las disposiciones de la Contaduría General de la Nación.

No se realiza un proceso de conciliación y ajuste entre el módulo de activos fijos y contabilidad. En consecuencia, las cifras reflejadas en contabilidad no son susceptibles de verificación y comprobación, para constatar su razonabilidad.

El proceso de depreciación se realiza en forma global; sobre bases de cálculo que no son confiables.

La Institución omitió efectuar el reconocimiento, medición, revelación y presentación de la propiedad, planta y equipo, de conformidad con el



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manual de políticas contables adoptadas en la Resolución 0315-1 del 26/04/2016.

Significativas diferencias entre contabilidad y el módulo de activos fijos, así:

CUENTA DENOMINACIÓN SALDO CHIP SALDO ACTIVOS FIJOS VARIACIÓN

1.6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA

1.330.073.456 178.428.600 1.151.644.856

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

103.534.870 95.705.852 7.829.018

1.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES

9.164.000 0 9.164.000

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 257.451.338 242.343.809 15.107.529

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

3.266.014.626 4.127.279.475 -861.264.849

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

1.012.579.211 856.219.983 156.359.228

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

671.419.544

660.383.744 11.035.800

1.6.75

EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

744.800.000

898.996.550 -154.196.550

1.6.80

EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

65.726.852

57.425.802 8.301.050

TOTALES 7.460.763.897 7.116.783.815 343.980.082 Fuente: CHIP y módulo de activos fijos 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

La Institución al 31/12/2018 no quedó con bienes muebles en bodega; sin embargo, en contabilidad y en el módulo de activos fijos aparecen los siguientes valores:



1.330.073.456 178.428.600 1.151.644.856 Fuente: CHIP y módulo de activos fijos 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador



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En la cuenta 1675 - Equipos de transporte, tracción y elevación, no aparece registrada la ambulancia con placas OKK 043, con un avalúo comercial de $15.986.000.

La subcuenta 164028 - Edificaciones de propiedad de terceros por valor de $159.836.678, corresponde a la construcción donde funciona la unidad básica de medicina legal y ciencias forenses. Este activo no fue reclasificado a cuentas de orden, a pesar del contrato de comodato que se encuentra vigente con el Instituto Nacional de Medicina Legal y Ciencias Forenses Regional Noroccidente.

Significativas diferencias entre contabilidad y el módulo de activos fijos, en cuanto al cálculo de la depreciación.


1.6.85.02 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES

-57.626.889 -31.871.662 -25.755.227

1.6.85.03 REDES, LÍNEAS Y CABLES

-5.985.550 0 -5.985.550

1.6.85.04 MAQUINARIA Y EQUIPO

-44.937.136 -106.353.570 61.416.434

1.6.85.05 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO

-716.976.379

-1.563.164.005 846.187.626

1.6.85.06 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

-62.513.593

-671.292.832 608.779.239

1.6.85.07 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN

-337.389.247 -459.791.737 122.402.490

1.6.85.08 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

-233.623.211 -616.967.584 383.344.373

1.6.85.09 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

-1.358.921

-38.432.902 37.073.981

TOTALES -1.460.410.926 -3.487.874.292 2.027.463.366 Fuente: CHIP y módulo de activos fijos 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador



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Equivocadamente el módulo de activos fijos está depreciando los bienes que aparecen con bienes muebles en bodega; los cuales, si existieran, no serían objeto de depreciación.

CUENTA DENOMINACIÓN SALDO CHIP SALDO ACTIVOS FIJOS DEPRECIACIÓN


1.330.073.456 178.428.600 8.921.430 Fuente: CHIP y módulo de activos fijos 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

Estos hechos conllevan al incumplimiento del numeral 10 del Capítulo I de la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, que establece las normas sobre el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos relacionados con las Propiedades, planta y equipo; así mismo, incide sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras reflejadas en los Estados contables con corte al 31/12/2018. (D)

Grupo 19 - OTROS ACTIVOS

13. Hay incertidumbre sobre la razonabilidad y consistencia de la subcuenta 190512 denominada Contribuciones Efectivas, que terminó al 31/12/2018 en $222.456.302, por cuanto la E.S.E tiene pendiente el saneamiento de los aportes patronales de la totalidad de los recursos recibidos por el Ministerio de Salud y Protección Social sin situación de fondos para atender sus compromisos de seguridad social y cesantías con su personal adscrito a la institución, de conformidad con el Artículo 85 de la Ley 1438 de 2011 y Artículo 3 de la Ley 1797 de 2016. Igualmente, esta cuenta no tuvo ningún movimiento durante la vigencia 2018, lo que indica la omisión de la E.S.E en la aplicación de la dinámica de esta cuenta y además, los registros de ajuste por el proceso de depuración de los aportes patronales sin situación de fondos. (A)

Grupo 25: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

14. Hay incertidumbre sobre la razonabilidad y consistencia del grupo de cuentas 25 - Beneficios a los Empleados, que terminó al 31/12/2018 en $39.379.031, así:



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SUBCUENTA DENOMINACIÓN SALDO 31/12/2018

2.5.11.04 VACACIONES 22.355.271

2.5.11.05 PRIMA DE VACACIONES 10.692.044

2.5.14.01 PENSIONES DE JUBILACIÓN PATRONALES 2.610.909

2.5.14.05 CUOTAS PARTES DE PENSIONES 3.720.807

TOTAL 39.379.031 Fuente: CHIP 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Lo anterior, por cuanto la E.S.E no efectúo previo al cierre de la vigencia 2018 el cálculo real de este pasivo, y en consecuencia, no se realizó un proceso de conciliación y ajuste entre el área de nómina y prestaciones sociales y contabilidad, y por ende, las cifras reflejadas en contabilidad no son susceptibles de verificación y comprobación para constatar su razonabilidad. Esto contraría lo establecido en el numeral 1.2.2. conciliación entre las áreas de la entidad que generan información contable, que trata el Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de la Nación. (A)

Grupo 27: Provisiones

15. Hay incertidumbre sobre la razonabilidad y consistencia de la subcuenta 270190 - Otros Litigios y demandas, que terminó al 31/12/2018 en $1.009.778.083, por cuanto la Institución omitió la aplicación de la política contable para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de las provisiones de activos y pasivos contingentes, establecida en el manual de políticas contables, Resolución 0315-1 del 26/04/2016; igualmente, son múltiples y significativas las demandas en contra de la institución y por ende, la provisión está subestimada por un valor indeterminado. Estos hechos conllevan al incumplimiento del numeral 6 del Capítulo II de la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación, que establece las normas sobre el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos relacionados con las Provisiones, así. (A)



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DEMANDAS EN CONTRA CON PROBABILIDAD ALTA

DEMANDANTE DEMANDADO PRETENSIONES Y CONTIGENCIAS

FRANCISCO HERNAN ECHAVARRIA TABARES Y OTROS

E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL

PROBABILIDAD DE CONDENA: ALTA ($908.779.765)

GLADIS ELENA ZABALA TAMAYO Y OTROS



SERACIS LTDA E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


JHON ALEXANDER VELASQUEZ MEJÍA Y OTROS



EDUARDO ANTONIO SEPULVEDA Y OTROS


PROBABILIDAD DE CONDENA: ALTA ($NO SE CONOCE)

TOTAL CUANTIFICADO $2.141.529.288 Fuente: Informe de demandas ESE 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

DEMANDAS EN CONTRA CON PROBABILIDAD MEDIA


ALBA LIGIA CASTAÑEDA Y OTROS


PROBABILIDAD DE CONDENA: MEDIA ($1.200.000.000)

JHON ALEXANADER PAREJA URIBE Y OTROS


PROBABILIDAD DE CONDENA: MEDIA ($317.148.840)

MARIA RAQUEL ELORZA MARTINEZ Y OTROS



HERIBERTO ARROYAVE ARROYAVE Y OTROS



MARIA ELCIDIA SEPULVEDA JARAMILLO Y OTROS



MARIA ENID PALACIO MONSALVE Y OTROS



YULI ANDREA CASTAÑEDA MUNERA



MARIANA LOPERA E.S.E HOSPITAL SAN JUAN PROBABILIDAD DE CONDENA:



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CHICA Y OTROS DE DIOS DE YARUMAL MEDIA ($1.300.000.000)

LUIS ANIBAL MENDOZA SIERRA



SERACIS LTDA E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


DORIS ELENA AGUIRRE ESPINAL Y OTROS



LUZ ESNEDA CORTES PEREZ Y OTROS



GLORAI ELENA VILLEGAS CADAVID



LUZ DARY UPEGUI HERNANDEZ Y OTROS



BERNANDINA DE JESÚS AGUDELO Y OTROS



LUZ MARINA GOMEZ AGUDELO Y OTROS



JOHANA ESMERALDA MORENO GARCIA Y OTROS



AAA CONSULTORES E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


INTERGESTIONES JURÍDICAS



INVERCARE E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


JAIRO MARTINEZ DÍAZ E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


FUNDACIÓN HOGAR HOLA



NIDIA MARGARITA YEPES Y OTROS



ALVARO ANTONIO GARCIA Y OTROS



MARTHA GALDIS MAZO E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


MARTHA CECILIA MUÑOZ QUINTERO





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SONIA YANCELLY VARELA CASTRO Y OTROS



GALEX S.A.S E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL


ARACELLY BERNAL MUÑOZ



YURANY ANDREA CORREA VARGAS Y OTROS



ANGELA MARÍA RUA RUA Y OTROS




DEMANDAS EN CONTRA CON PROBABILIDAD BAJA


HILDE DE JESÚS MARTINEZ RUIZ Y OTROS

E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE YARUMAL PROBABILIDAD DE CONDENA:

BAJA ($1.874.980.800)

SANDRA MILENA DURANGO SUAREZ Y OTROS


PROBABILIDAD DE CONDENA: BAJA ($237.515.747)


DEMANDAS A FAVOR DE LA E.S.E



FERNANDO LEON MEDIAN MONSALVE

LA E.S.E ES LA DEMANDANTE

Fuente: Informe de demandas ESE 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador



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TESORERÍA

16. No se presentó oportunamente el Boletín de Deudores Morosos del Estado.

En virtud del parágrafo 3º del artículo 2º de la Ley 901 de 2004 y del numeral 5º del Art 2º de la Ley 1066 de 2006, todas las entidades públicas tienen la obligación de enviar a la Contaduría General de la Nación - CGN, el Boletín de Deudores Morosos del Estado - BDME, el cual debe transmitirse por el sistema CHIP, en los 10 primeros días de los meses de junio y de diciembre con fecha de corte 31 de mayo y 30 de noviembre respectivamente. (A)

17. Revisado el contrato de prestación de servicios N° 049 de 26 de enero de

2018, suscrito con OMAR ALBERTO MORENO VÉLEZ, cuyo objeto es “prestar sus servicios para llevar el control interno contable de la E.S.E. Hospital San Juan de Dios de Yarumal”, por valor de $9.000.000, en un plazo de cinco (5) Meses, actualmente terminado y liquidado, presenta las siguientes falencias:

Desde el estudio previo de la necesidad, la E.S.E manifiesta:”…Es por ello procedente, contratar bajo la modalidad de prestación de servicios y contar con el acompañamiento profesional de una persona que desarrolle las actividades de control interno contable,….”. Situación que no se cumplió, pues el contratista era tecnólogo en administración y finanzas.

La Institución tiene contratado los servicios profesionales de control interno y entre sus servicios, debió contemplar la evaluación del control interno contable.

Las actividades específicas descritas en los estudios previos y en la cláusula quinta del contrato, son propios de un profesional de la contaduría pública con experiencia. El contratista ni es profesional de la contaduría, ni acreditó ninguna experiencia relacionada con el objeto contractual.

No es procedente que un tecnólogo en administración y finanzas, evalúe el control interno contable, que tiene trazabilidad con tres (3)



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profesionales a saber, el contador, el revisor fiscal y la asesora de control interno.

Las actividades que avala el subgerente administrativo y financiero como interventor del contrato para autorizar el pago, NO son procedentes, pues son funciones propias de la asesora de control interno y el contador, tales como: diseño de formatos para arqueos, revisión y cargue de la información contable al CHIP y al SIHO, entre otros.

Del total del contrato se cancelaron $6.000.000, por cuanto el contratista no prestó totalmente los servicios contratados, así:

EGRESO BENEFICIARIO VALOR

23025 del 12/03/2018 Omar Alberto Moreno Vélez 1.500.000




TOTAL 6.000.000 Fuente: Comprobantes de egreso ESE 2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

Lo anterior se constituye en un presunto detrimento patrimonial por valor de $6.000.000, de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000; así mismo, podría tipificarse con implicaciones disciplinarias, dado que se vinculó un contratista que no reunía el perfil profesional requerido. (F) (D)

18. Revisado el contrato de prestación de servicios N° 155 de 13 de Octubre de 2015, suscrito con PAOLA ANDREA LONDOÑO GAÑAN, cuyo objeto es “la contratista se encargará de realizar la implementación de las políticas contables que servirán de base para el efectivo reconocimiento de los hechos económicos de la ESE San Juan de Dios de Yarumal, de acuerdo a lo establecido en la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría General de la Nación”, por valor de $53.000.000, en un plazo de dos (2) meses y quince (15) días, actualmente terminado y liquidado, presenta las siguientes falencias:



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Mediante la Resolución 0315-1 del 26 de abril de 2016 la gerencia de la ESE aprobó y adoptó las políticas contables para la preparación y presentación de información financiera según lo establecido por las normas internacionales de contabilidad del sector público-NICSP de la ESE San Juan de Dios de Yarumal. Es decir, la contratista realizó las políticas contables y la ESE las adoptó mediante acto administrativo; sin embargo, a la fecha de la auditoría la institución está aplicando el marco precedente para el registro de las operaciones financieras, es decir, NO ha utilizado el manual de políticas contables y en consecuencia, violó las normas contables emitidas por la Contaduría General de la Nación, específicamente la Resolución 414 de 2014 y sus modificaciones.

En reiteradas ocasiones la Revisoría Fiscal está advirtiendo sobre la inobservancia del Nuevo Marco Normativo y las disposiciones contables que lo regulan; sin embargo, continúa la omisión. Así:

La institución no siguió adecuadamente el cronograma de implementación de los Nuevos Marcos Normativos de conformidad con la Resolución 414 de 2014 modificada por la Resolución 663 de 2015.

La institución no adelantó con tiempo la parametrización del software, necesario para realizar la aplicación del Nuevo Marco Normativo. Esto es, para el año 2016 y 2017 la institución requería llevar los dos Marcos Normativos y realizar las comparaciones pertinentes. En el año 2018, solo es obligatorio reportar información con los Nuevos Marcos Normativos.

La E.S.E no ha utilizado las políticas contables contratadas y elaboradas en el año 2015 para la implementación de normas internacionales de información financiera.

Al finalizar la vigencia la institución solo realiza una homologación y/o reclasificación de cuentas manual a los códigos del Nuevo Marco Normativo, con el fin de presentar la información financiera a las entidades de control y vigilancia.

Estos hechos se constituyen en un presunto detrimento patrimonial por valor de $53.000.000, de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de



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2000. Así mismo, podrá tener implicaciones de orden disciplinario, por el incumplimiento de las normas contables emitidas por la Contaduría General de la Nación. (F) (D)

19. En la revisión efectuada a los dineros recaudos y consignados en el mes de

julio de 2019, se evidenciaron las siguientes debilidades:

No existen controles administrativos y financieros adecuados para el control del efectivo, pues un funcionario (Jhonatan Alexander Peña Posada) NO autorizado y vinculado a la ESE a través del Sindicato PRODESA, resultó recaudando efectivo, y aún más, sin pólizas de seguro de manejo.

Por falta de control interno de la Institución se extraviaron 37 soportes para realizar pagarés, que fueron entregados con oficio directamente por el sindicato PRODESA, al señor JHONATAN ALEXANDER PEÑA POSADA. Esta situación impidió hacer los respectivos cobros.

No existen los suficientes controles que garanticen que todos los registros de recaudos de efectivo por el sistema APOLO, se registren simultáneamente en el sistema XENCO.

En la revisión día a día del mes de julio de 2019, se detectó un faltante el día 25 por valor de $1.993.909. En auditoría interna realizada por la Institución y una vez realizadas llamadas telefónicas a algunos usuarios, se determinó que estos habían abonado o pagado la totalidad del servicio, pero este no había sido registrado, así:

Fuente: Archivos tesorería 2019 ESE Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

APELLIDOS Y NOMBRES VALOR FECHA PAGO USUARIOSALDO XENCO SALDO DE LA PERSONA QUE SE LLAMODIFERENCIA

PEREZ RODRIGUEZ YORLENY896.209,00 R2843271 89.600,00 6/12/2017 806.609,00 -$ 806.609,00

AREIZA TOBON YAQUELINE433.100,00 VARIOS 250.000,00 3 ABONOS 2019 183.100,00 -$ 183.100,00

CARVAJAL ARANGO JOHANA ANDREA645.150,00 R2 883619 / R2 901498150.000,00 6/02/2019 495.150,00 445.150,00$ 50.000,00

RESTREPO CREDYS JHORLADYS625.050,00 R2 888906 300.000,00 28/02/2019 325.050,00 200.000,00$ 125.050,00

VASQUEZ PIEDRAHITA JHON ALEX237.700,00 0 - 1/03/2019 237.700,00 -$ 237.700,00

ELORZA FRANCO FREDY ALONDO891.450,00 R2 894747 400.000,00 6/03/2019 491.450,00 -$ 491.450,00

MENESES LIBARDO DE JESUS263.600,00 R2 881560 103.600,00 3/04/2019 160.000,00 60.000,00$ 100.000,00

TOTAL 2.699.059,00 1.993.909,00

RECIBO ABONO



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Es decir, hubo recaudos en el 2017- 2018 y 2019 por $1.993.909, que no fueron liquidados y reportados a la administración de la Institución; solo el 20 de agosto de 2019, y por solicitud de la ESE al sindicato, fueron reintegrados a la institución.

El presunto funcionario involucrado en este hecho fue reubicado en la Institución y el sindicato no inició ningún proceso de investigación disciplinaria.

Los anteriores hechos denotan las debilidades del sistema de control interno de la institución y ponen en riesgo el adecuado manejo de los recursos públicos, de conformidad con el literal a) del Artículo 2 de la Ley 87 del 29 de noviembre de 1993. (D)

20. En la revisión efectuada a los inventarios físicos realizados al 31/12/2018

en las farmacias de la estación, interna y central, se detectó un faltante sin justificar por $1.489.818, entre los saldos del sistema y el conteo físico, así:

FALTANTES O SOBRANTES EN INVENTARIOS AL 31/12/2018

Faltante farmacia estación -291.147

Sobrante farmacia estación 36.591

Faltante farmacia interna -477.862

Sobrante farmacia interna 83.238

Faltante farmacia central -1.352.092

Sobrante farmacia central 511.454

TOTAL FALTANTE -1.489.818 Fuente: Inventarios de farmacia al 31/12/2018 ESE Elaboró: Cruz María Baloyes Ch., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

Este hecho, se constituyó en un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.489.818, de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de Agosto 16 de 2000; el cual se subsanó mediante beneficio de auditoría detallado en el numeral 3.2. del presente informe. (D)

La E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal mediante recibo de caja N° 921677 de Octubre 9 de 2019, hace constar que ingresaron dineros por $1.489.818, y que dicho dinero ingreso a la



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Tesorería de la E.S.E Hospital San Juan de Dios, en la cuenta Corriente del Banco de Bogotá N° 3268, correspondiente al reintegro por concepto de faltante de Medicamentos en Farmacia, generándose un beneficio del proceso auditor de $1.489.818, por lo que el hallazgo se tipifica solo como DISCIPLINARIO.

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal, obtuvo una calificación de 4,47 que la ubica en el rango EFICIENTE. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 2,46 que corresponde a un nivel DEFICIENTE, el cual se soporta en las observaciones a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 2,46

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 2,46

Porcentaje obtenido 49%

Calificación Deficiente Fuente: Estado de Situación Financiera 31/12/2018 y Soportes aportados por la Entidad Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Debilidades del sistema de control interno contable

La E.S.E continúa procesando la información bajo el marco precedente en el sistema de información financiero XENCO. Al finalizar la vigencia la institución solo realiza una homologación y/o reclasificación de cuentas manual a los códigos del nuevo marco, con el fin de presentar la información financiera a



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las entidades de control y vigilancia. NO ESTÁ APLICANDO EL NUEVO MARCO NORMATIVO.

Mediante orden de pago 22857 del 07/02/2018 se cancelaron a la señora MARÍA DELCIRA PEÑA HENAO, la suma de $56.451.412, por concepto de fallo judicial por nulidad y restablecimiento del derecho. A la fecha de la auditoría la E.S.E no ha iniciado el estudio para determinar si hay lugar o no a la acción de repetición. De conformidad con el Artículo 11 de la Ley 678 del 03/08/2001, la E.S.E tiene un término de dos (2) años a partir del pago total de la sentencia para iniciar la acción de repetición.

La E.S.E viene motivando los actos administrativos relacionados con el presupuesto, con fundamento en el Decreto 111 de 1996; Para la E.S.E el decreto presupuestal que les aplica es el 115 de 1996.

Mediante la Resolución 123 del 31/12/2018 se constituyeron las cuentas por pagar y se autorizó su incorporación al presupuesto 2019 por un valor de $2.822.983.413; sin embargo, la E.S.E reportó en el CHIP cuentas por pagar por $2.922.522.802, es decir, hay una diferencia por $99.539.389, así:

CUENTAS POR PAGAR 2018

Resolución 123 31/12/2018 Reporte CHIP Diferencia cuentas por pagar

2.822.983.413 2.922.522.802 99.539.389 Fuente: Resolución 123 del 31/12/2018 y reporte CHIP 31/12/2018 Elaboró: Cruz María Baloyes Ch., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

El valor reflejado en las cuentas de orden deudoras por concepto de glosas $34.425.335, no es susceptible de verificación y comprobación, para constatar su razonabilidad, por cuanto no existe un soporte de conciliación entre cartera y contabilidad.

La E.S.E no tiene un comité de sostenibilidad contable que garantice la depuración y saneamiento permanente de la información financiera y la aplicación estricta del nuevo marco normativo. Durante el 2018 solo se reunió una vez en el mes de noviembre.



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Se realizan múltiples ajustes manuales a la contabilidad por las deficiencias en la integración de contabilidad con los módulos de cartera, inventarios, nómina y activos fijos.

Las notas a los Estados contables no hacen referencia a los espacios físicos entregados en arriendo como la cafetería y la fotocopiadora. Así mismo, no hacen referencia a los centros de salud que no son propiedad de la E.S.E.

El espacio de la fotocopiadora es un contrato de usufructo, cuya contraprestación es el consumo para la E.S.E de 15.000 fotocopias al mes. Contablemente no hay registros del ingreso y gasto por este contrato.

La institución aún no cuenta con un eficiente sistema de costos que permita obtener información razonable y eficaz para efectos contables. El software de XENCO cuenta con el módulo de costos, pero el mismo no ha sido suficientemente socializado con las personas encargadas de alimentarlo.

Pese a estudio contratado y realizado para la actualización del pasivo pensional de la institución, no se realizó actualización en la contabilidad de este rubro a 31 de diciembre de 2018.

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Actos Administrativos, Ejecuciones Presupuestales de la vigencia 2018 Elaboró: Álvaro Diego Jiménez Pérez, TO, Contador, Cruz María Baloyes Chaverra, PU, Contador



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PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de la E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DEL MUNICIPIO DE YARUMAL fue aprobado mediante Acuerdo N° 022 del 18 de diciembre de 2017, por la suma de QUINCE MIL DOSCIENTOS QUINCE MILLONES NOVECIENTOS TREINTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO PESOS M.L.C. ($15.215.938.848) El Presupuesto General de la E.S.E HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DEL MUNICIPIO DE YARUMAL, fue liquidado mediante Resolución N° 119 del 29 de diciembre de 2017, discriminado así:

E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS MUNICIPIO DE YARUMAL

VIGENCIA 2018

INGRESOS $15.215.938.848

DISPONIBILIDAD INICIAL $0

INGRESOS CORRIENTES (ingresos de explotación, transferencias y/o aportes y otros ingresos corrientes)

$15.215.938.848

RECURSOS DE CAPITAL $0

GASTOS $15.215.938.848

FUNCIONAMIENTO $11.711.594.574 GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL Y/O DE PRODUCCIÓN

$3.173.315.845

SERVICIO DE LA DEUDA $0 INVERSIÓN $331.028.429 DISPONIBILIDAD FINAL $0 Fuente: Resolución N° 119 de Diciembre 29 de 2017 Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR ($)

DISPONIBILIDAD INICIAL $0

PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos $15.215.938.848



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VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR ($)

Corrientes y los Recursos de Capital)

ADICIONES $19.118.455.140

REDUCCIONES $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $34.334.393.988

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $30.011.732.626

SALDO POR RECAUDAR $4.322.661.362

% EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 87.40%

CON DEFICIT DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS DE LA VIGENCIA 2018

-$4.322.661.362

Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y egresos de la vigencia 2018, E.S.E Hospital San Juan de Dios de Yarumal Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR ($)

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$15.215.938.848

ADICIONES $19.118.455.140

REDUCCIONES $0

CRÉDITOS $1.763.555.313

CONTRACRÉDITOS $1.763.555.313

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $34.334.393.988

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $0

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $2.922.522.802

PAGOS(4) $29.665.669.873

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $32.588.192.675

% EJECUCION DEL GASTO (5/1) 94.91%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) CON DÉFICIT DE LA EJECUCIÓN DE EGRESOS DE LA VIGENCIA 2018

-$2.576.460.049

Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y egresos de la vigencia 2018, E.S.E Hospital San Juan de Dios de Yarumal y CHIP Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador



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OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890.981.726-6

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $0

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $30.011.732.626

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $29.163.451.903

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $3.424.740.772

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad VIGENTE

Código CHIP / CGN 185505000 Fuente: Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y egresos de la vigencia 2018, E.S.E Hospital San Juan de Dios de Yarumal y CHIP Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En la etapa de respuesta al informe preliminar se registra la observación N° 22: OBSERVACIÓN N° 22 (HALLAZGO N° 20) “En la revisión efectuada a los inventarios físicos realizados al 31/12/2018 en las farmacias de la estación, interna y central, se detectó un faltante sin justificar por $1.489.818, entre los saldos del sistema y el conteo físico, así:

FALTANTES O SOBRANTES EN INVENTARIOS AL 31/12/2018

Faltante farmacia estación -291.147

Sobrante farmacia estación 36.591

Faltante farmacia interna -477.862

Sobrante farmacia interna 83.238

Faltante farmacia central -1.352.092

Sobrante farmacia central 511.454

TOTAL FALTANTE -1.489.818 Fuente: Inventarios de farmacia al 31/12/2018 ESE Elaboró: Cruz María Baloyes Ch., PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez P., técnico operativo-contador

Este hecho, se constituye en un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.489.818, de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (F) (D)” Descripción: En respuesta al informe preliminar mediante radicado 2019200006428 de Octubre 9 de 2019, la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal adjunta copia de la consignación y/o movimiento de Octubre 9 de 2019, por valor de



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$1.489.818, transacción efectuada en la cuenta corriente del Banco de Bogotá N° 3268. La E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal mediante recibo de caja N° 921677 de Octubre 9 de 2019, evidencia que ingresaron dineros por $1.489.818, y que dicho dinero ingreso a la tesorería de la E.S.E, la cuenta corriente del Banco de Bogotá N° 3268, correspondiente al reintegro por concepto de faltante de Medicamentos en Farmacia Por lo tanto, se genera un beneficio del proceso auditor de $1.489.818. Valor del beneficio: $1.489.818 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante oficio 2019300007719 de fecha 13 de noviembre de 2019. En el presente informe este beneficio se registra con el hallazgo N° 20, bajo la tipificación de DISCIPLINARIO. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Radicado documento: 2019200004232 Fecha documento: 2019/07/04 Descripción breve objeto del documento: Remisión a la Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada del insumo instaurado frente a Informe de monitoreo al programa de saneamiento fiscal y financiero de la E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal. Conclusión: Una vez verificada la información suministrada por la Institución y además rendida a las entidades de vigilancia y control como El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, Dirección Seccional de Salud de Antioquia y a la plataforma de la Contaduría General de la Nación - CHIP, se concluye:



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La E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal se encuentra en alerta baja, por cuanto viene cumpliendo en sus componentes más relevantes con el programa de saneamiento fiscal y financiero. No obstante, es importante anotar:

Existen dificultades en el recaudo de la cartera, a pesar de las acciones de cobro emprendidas por la institución, tales como circularizaciones, mesas de conciliación; sin embargo, se detecta poco compromiso y incumplimiento de los acuerdos por parte de las E.P.S. Lo anterior, incide sobre la liquidez de la E.S.E y por ende, el retraso en el pago de las obligaciones a los proveedores.

Continúa creciendo la cartera de la Institución, la cual al 31/12/2018 fue de $19.514 millones; de este valor $8.289 millones son cuentas de difícil recaudo.

Se hace un esfuerzo importante por disminuir los pasivos con recursos del programa de saneamiento fiscal y financiero. Además, hay una adecuada racionalización del gasto, que se está reflejando en una estable situación financiera de la institución.

En el año 2018 se ejecutaron $625 millones como parte del programa de saneamiento fiscal y financiero. La ejecución de estos recursos permitió el saneamiento de pasivos que tenía la institución, con vigencias anteriores al 4 de abril de 2017. A pesar de que la institución ha realizado esfuerzos importantes para dar cumplimiento al programa de saneamiento fiscal y financiero, en la evaluación realizada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público se generan alertas, por cuanto la institución no ha cumplido los compromisos de recaudo contraídos en el programa. Advierte el Ministerio que cumplir con los recaudos es primordial para sostener el programa y dar cumplimiento al mismo. No obstante, debe resaltarse que la contención del gasto y de los costos ha permitido mantener los pasivos en relativos bajos niveles si se compara con años anteriores. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria fiduagraria s.a.

Clase de negocio fiduciario o fiducia fideicomisos de inversión con destinación específica Saldo a la fecha de corte $419.854

Naturaleza de los recursos públicos de orden nacional



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Tipo de Gasto funcionamiento

Tipo de Activos Fideicomitidos activos monetarios

Destinación de los Recursos otra - saneamiento de pasivos Fuente: Tesorería - E.S.E Hospital San Juan de Dios del Municipio de Yarumal (29/08/2019) Elaboró: Cruz María Baloyes Chaverra, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS De la presente auditoría no se establecen contratos como insumo para próximas auditorías.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 14

2. DISCIPLINARIOS 6

3. PENALES 0

4. FISCALES 2 $59.000.000

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios

0 $0

Suministros 0 $0

Consultoría y Otros 0 $0

Estados Contables 2 $59.000.000

Otros conceptos (Régimen Especial)

0 $0

TOTALES (1, 2, 3, y 4)

22 $59.000.000

Nota: En total son 20 hallazgos y 22 tipificaciones, porque los hallazgos N° 17 y N° 18, está tipificados como Fiscal (F) y Disciplinario (D). Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo N° 7.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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