INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR ......SANTA FE DE ANTIOQUIA”, contrato celebrado con la...

*2020100001798* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100001798 Medellín, 04/02/2020

1

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE SANTA FE DE ANTIOQUIA

ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, febrero de 2020



2

ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE SANTA FE DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Elsa Yazmín González Vega Contralora Auxiliar Delegado (E) Mauricio Eduardo González Moncada Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Carlos Mauricio Valencia Henao Contralor Auxiliar Juan Pablo Madrid García Profesional Universitario Álvaro Diego Jiménez Pérez Profesional Universitario Miguel Ángel Maya Bedoya

Comité Operativo

Contralor Auxiliar Yeissin Cáceres Pradilla Profesional Universitario (P) Ángela Paola Ríos Rosas

Profesional Universitario Nacyra Raquel Mattar Acuña

Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios M



3

Tabla de contenido

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 5

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 5

1.1.1. Control de Gestión............................................................................................................ 5

1.1.2. Control Financiero ............................................................................................................ 6

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 8

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 8

2.1.1.1. Gestión Contractual ........................................................................................................... 9

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 17

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 17

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 19

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 19

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 20

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 20

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 20

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 29

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 34

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 38

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 38

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 38

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 38

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 39

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 39

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 40

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 41



4

Medellín, febrero de 2020 Doctor JEAN CARLO DAVID VANEGAS RODRÍGUEZ Gerente Ese Hospital San Juan de Dios Calle 10 # 3 -24 Teléfono: 863 40 45 [email protected] Santafé de Antioquia, Antioquia

Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada a la Ese Hospital San Juan de Dios de Santafé de Antioquia que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

mailto:[email protected]



5

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 65.4 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia NO Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018.

1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS

MUNICIPIO DE SANTA FE DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

1.1.1. Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 87.97 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación



6

2. CONTROL DE GESTIÓN ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Contratación Ese Hospital La María / Sistema Gestión Transparente Elaboró: Carlos Mauricio Valencia Henao, C.A.

1.1.2. Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, DESFAVORABLE como consecuencia de la calificación de 8.93 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Sistema Gestión transparente.

Elaboró: Equipo Auditor.



7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Adversa o Negativa, la situación financiera de ESE Hospital San Juan de Dios de Santafé de Antioquia, a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia.

CARLOS MAURICIO VALENCIA HENAO Contralor Auxiliar

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD FIRMA_CARGO_00

P/ Patricia Dolores Olano Azuad

E/ Carlos Mauricio Valencia Henao, Contralor Auxiliar (C) R/ Ángela Paola Ríos Rosas, Profesional Universitaria, Comité Operativo (P)



8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE Hospital San Juan de Dios Santafé de Antioquia, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 2.616 contratos por valor de $45.119.043.521, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 5 1.125.185.004 3 1.071.403.028

Prestación de Servicios

311 30.034.672.576 32 6.054.846.155

Suministros 2264 11.543.669.185

14 1.877.753.983

Consultoría y Otros

36 2.415.516.756 4 71.652.127

Interventoría 0 0 0

0

Régimen Especial 0 0 0

0

TOTAL 2.616 45.119.043.521

53 9.075.655.293

Fuente: Gestión transparente Elaboró: Carlos Mauricio Valencia H – Contralor Auxiliar



9

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la ESE Hospital San Juan de Dios de Santafé de Antioquia:

2.1.1.1. Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 88.21 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Software Gestión transparente CGA Elaboró: Carlos Mauricio Valencia H – Contralor Auxiliar

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 5 contratos de obra pública se auditaron 3 por valor de

$1.071.403.028, equivalente al 95,22% del valor total contratado en esta tipología,

de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz

de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:



10

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Revisado el contrato C191-2018, cuyo objeto contractual es el siguiente:

“REALIZAR LAS OBRAS DE AMPLIACIÓN DE LOS SERVICIOS DE GINECOBSTETRICIA DE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE SANTA FE DE ANTIOQUIA”, contrato celebrado con la empresa AMUNORMA, por valor inicial de $786.910.716; en visita técnica realizada el día 23 de septiembre del año 2019, se determinó lo siguiente: (A)

a. El plazo inicial de ejecución para la realización de las actividades e ítems correspondientes al alcance contractual, discriminados en el presupuesto oficial de obra civil, se estableció en siete (7) meses contados a partir de la firma del acta de inicio, suscrita el día 13 de diciembre de 2018, sin sobrepasar el 11 de julio de 2019, la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, realizó la aprobación de una adición presupuestal valorada en $167.303.172 de acuerdo al otrosí N°2 firmado el día 27 de agosto de 2019 justificado en: “necesidad de habilitar y poner en servicio la red de gases medicinales y la reubicación del cuarto eléctrico sectorial, se hace necesario realizar una adición al valor y vigencia del contrato que permita cubrir las actividades no previstas y que se hacen indispensables para la ejecución del objeto contractual” y la aprobación de dos (2) prórrogas lo que derivó una nueva fecha de terminación el día 30 de septiembre de 2019. El contrato de obra civil presenta un avance de ejecución de un 85%, donde se evidencia que existen actividades pendientes por terminar; en este sentido el contrato se encuentra en etapa de ejecución y aún no se ha surtido la fase de liquidación, se deja como insumo para próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia y deberá ser objeto de revisión en la siguiente vigencia. A continuación, se anexa registro fotográfico, donde se observa algunas actividades que se encuentran en proceso de ejecución.



11

Foto: capturada construcción del centro de salud del barrio el llano de bolívar. Contrato “conformación de sistema y equipos red eléctrica – pinturas y resanes” Elaborado: Juan Pablo Madrid García – Contralor Auxiliar

Foto: capturada construcción del centro de salud del barrio el llano de bolívar. Contrato “construcción de carpintería metálica - cielos falsos ” Elaborado: Juan Pablo Madrid García – Contralor Auxiliar

Foto: capturada construcción del centro de salud del barrio el llano de bolívar. Contrato “ conformación para la instalación de piso cerámico ” Elaborado: Juan Pablo Madrid García – Contralor Auxiliar



12

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 311 contratos de prestación de servicios, se auditaron 32 por valor de $6.054.846.155, equivalente al 37,80% del valor total contratado en esta tipología, sobre los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


2. Revisados los soportes de los contratos de prestación de servicios C171-2018 por $21.000.000 y C052-2018 por 63.000.000, celebrados entre la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y la empresa Asistir Abogados, Asesoría Jurídica Integral SAS, representada legalmente por Ramiro Ferney Hernández Mora, Cedula de Ciudadanía 98.570.019, cuyo objeto es asumir la representación judicial de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, se observó que el mencionado contratista podría estar evadiendo el pago de aportes a la seguridad social, pues contrató con otras entidades estatales, percibiendo ingresos anuales de $241.443.687 como persona natural, lo que da a entender que le ingresan $20.120.307 y con ellos estaría obligado a pagar sobre un ingreso base de cotización de $8.048.123, o sea, aproximadamente $2.333,956; no obstante, según los comprobantes de pago de junio, octubre, noviembre y diciembre de 2018, el contratista pagó $383.400 mensuales, situación que de acuerdo con el artículo 6 del Decreto Nacional 575 de 2013, será trasladado a la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social (UGPP) del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, según como se detalla a continuación: (A)



13

CONTRATOS CELEBRADOS POR RAMIRO FERNEY HERNÁNDEZ MORA, EN CALIDAD DE PERSONA NATURAL. VIGENCIA 2018

NRO. CONTRATO

ENTIDAD CONTRATANTE

VIGENCIA DEL CONTRATO

VALOR CONTRATO

PAGO MENSUAL

006-01-2018 ESE San Pedro de Urabá Enero 1/18 – Feb. 28/18 25.000.000 12.500.000

021-01-2018 ESE San Pedro de Urabá Enero 10/18 – Dic. 31/18 66.000.000 5.500.000

CPS-024-2018 Admón. San Pedro Urabá Enero 1/18 – Dic. 31/18 75.600.000 6.300.000

CPS-043-2018 ESE Santa Bárbara Enero 19/18 – Jun. 30/18 22.880.000 4.160.000

CPS-044-2018 ESE Santa Bárbara Enero 19/18 – Dic. 31/18 27.003.687 2.500.000

CPS-077-2018 ESE Santa Bárbara Jul. 1/18 – Dic. 31/18 24.960.000 4.160.160

TOTAL 241.443.687 Fuente: Plataforma Gestión Transparente CGA y archivos de la ESE Hospital Elaboró: Miguel Ángel Maya Bedoya, Profesional Universitario CGA

3. Revisados los documentos que soportan la legalidad del contrato de prestación de servicios C089-2018 de enero 11 de 2018, celebrado entre la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y Diana Marcela Rivera Restrepo, cédula 42.152.662 de Pereira - Risaralda, representante legal de Cardona Rivera Abogados SAS, Nit.900982792-2, cuyo objeto es la presentación de demanda ante Caprecom en liquidación, para obtener el pago de los saldos no reconocidos y no pagados, se observó que aunque en los estudios previos y en el certificado de disponibilidad presupuestal se estimó la cuantía a contratar, en la minuta del contrato no se plasmó dicho valor, pues quedó condicionado al porcentaje de recuperación de cartera, causando así una merma a los saldos de cartera recuperada al momento de producirse un pago por parte de Caprecom; tampoco fueron adquiridas pólizas que cubrieran los riesgos inherentes al cumplimiento en la ejecución del contrato y la factura de cobro se realiza un mes después de firmado el contrato. Por lo expuesto se presume la inobservancia al literal c) del numeral 10.1 del artículo 10 y el numeral 12.2 del artículo 12 del Acuerdo de Junta Directiva Nro.010 del 5 de julio de 2016, por medio del cual se expide el Estatuto de Contratación de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia. (A)

4. Revisados los soportes del contrato de prestacion de servicios C160-2018 de

septiembre 15 de 2018, por $72.000.000, celebrado entre la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y Derlis Aris Acevedo Builes, cédula 32.987.962, en representacion de la empresa Promosalud SAS, Nit.812.001.484-1, cuyo objeto es ejecutar las actividades de la estrategia en Atención Primaria en Salud -APS- en los municipios de Santa Fe de Antioquía

http://www.gestiontransparente.com/Misional/hstContrato.aspx?P3=1211948&P1=000294&P2=006-01-2018

http://www.gestiontransparente.com/Misional/hstContrato.aspx?P3=1212696&P1=000294&P2=021-01-2018

http://www.gestiontransparente.com/Misional/hstContrato.aspx?P3=1192317&P1=000295&P2=CPS-024-2018

http://www.gestiontransparente.com/Misional/hstContrato.aspx?P3=1193453&P1=000321&P2=CPS043-2018





14

y Abriaquí, vigencia 2018, se observa que aunque existe convenio para que la ESE de Santa Fe de Antioquia, administre los recursos de la ESE de Abriaquí, los ingresos y egresos no se están manejando en cuentas separadas, a fin de evitar que se confundan los recursos de uno y otro, tal es el caso de los egresos 52058 de junio 17 de 2019 por $37.000.000 y 52372 de julio 29 de 2019 por $30.896.000, con las cuales se cancela la factura 01 de diciembre 11 de 2018, por concepto de “ejecución de actividades de la estrategia de APS en los municipios de Santa Fe de Antioquia y Abriaquí, vigencia 2018, en cumplimiento del contrato 160-2018”, situación que obliga a la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, a instaurar acciones de mejora que permitan conocer de primera mano cuáles gastos corresponden a la ESE de Abriaquí, según lo contemplado en la cláusula cuarta del convenio firmado el 1 de enero de 2018 entre la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y la Alcaldía Municipal de Abriaquí – Antioquia. (A)

5. Revisados los contratos de prestación de servicios celebrados durante la

vegencia 2018, entre la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y Yamid Alexis Ramírez Marín, cédula 98.601.851 de Amagá, se observa que la cuenta de cobro 020 de febrero 28 de 2018 por $16.390.393, cuenta de cobro 023 de abril 6 de 2018 por $18.000.000 y cuenta de cobro 028 de agosto 22 de 2018 por $18.000.000, corresponden a cobros fundamentados en obligaciones sin contrato, pues se trata de cobros por recuperación de cartera, sin claridad en su concepto, ya que el contratista no menciona las facturas o los cobros que realizó motivo de su gestión; sin número de contrato que lo autoriza para realizar la actividad, sin estudios previos, ni Certificado de Disponibilidad Presupuestal, ni Certificado de Registro Presupuestal, ni acta de inicio, ni publicación en el Secop, etc., situación que inobserva lo contemplado en el artículo 21 del Decreto 115 de 1996, el numeral 13.4 del artículo 13 y numerales 15.1 y 15.3 del artículo 15, entre otros, del Acuerdo de Junta Directiva Nro.010 del 5 de julio de 2016, por medio del cual se expide el Estatuto de Contratación de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia. (A)



15

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 2264 contratos de suministros, se auditaron 14; por valor de

$1.877.753.983, equivalente al 16.27% del valor total contratado en esta tipología,

de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz

de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

HALLAZGOS

6. Revisados los documentos que soportan la legalidad y ejecución de los

contratos de suministros C187-2018 de noviembre 14 de 2018 por $54.656.355, adicionado en $7.772.009 para valor final de $62.428.364 y C098-2018 de enero 26 de 2018 por $171.288.456, adicionado en $84.619.323 para un valor final de $255.307.779, celebrados entre la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y Henry Paulison Gómez Montoya, cédula 98.707.638 de Bello, actuando en representación de la Corporación Colombia Avanza Nit. 900.325.081-7, cuyo objeto es realizar el suministro de complementos alimentarios y refrigerios para el programa buen comienzo Antioquia siguiendo los lineamientos técnicos establecidos por la Gobernación de Antioquia, se observó que sobre su cumplimiento y como prueba de su ejecución, se suministran listados y fotos de personas atendidas mes por mes; no obstante, ni los listados, ni las fotos ofrecen claridad y transparencia, toda vez, que se muestran continuas repeticiones, al punto que las mismas pruebas de enero corresponden a las de julio y lo mismo varias veces, situación que permite establecer falta de control interno en los pagos y una deficiente supervisión del contrato, inobservando lo establecido en el numeral 13.10 del artículo 13 del Acuerdo Nro.010 del 5 de julio de 2016, por medio del cual se expide el Estatuto de Contratación de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia. (A)

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 36 contratos de consultoría u otros, se auditaron 4; por valor de $71.652.127, equivalente al 2.97% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:



16

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

7. Revisados los documentos que soportan la legalidad y ejecución del contrato AR009-2018 de enero 26 de 2018 por $45.000.000, adicionado en $5.000.000 para un valor total de $50.000.000, celebrado con Verónica Morales Correa, cuyo objeto es el Arrendador entrega a título de mera tenencia a el Arrendatario el uso y el goce del vehículo objeto del presente contrato, se observó que el vehículo tomado en arriendo corresponde a una camioneta Mazda BT50, placas DJL070 de servicio particular, desconociendo que ese servicio privado de transporte lo que busca es satisfacer meramente necesidades propias del particular, sin que sea legal su contratación en la forma como quedó en el contrato, pues con ello se está desconociendo al servicio público de transporte, el cual persigue la prestación remunerada del servicio de transporte a terceros. Esta situación inobserva lo establecido en el artículo 5° de la Ley 336 de 1996 y artículo 5 del Decreto Nacional 171 de 2001. (A)

2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.



17

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 95.21 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Gestión transparente Elaboró: Carlos Mauricio Valencia H– Contralor Auxiliar

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 75.85 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Gestión transparente Elaboró: Carlos Mauricio Valencia H–Contralor Auxiliar



18

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

8. Revisada la rendición de la cuenta en la plataforma gestión transparente de la Contraloría General de Antioquia, se observó que la Subgerencia Administrativa y Financiera de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, durante la vigencia 2018, reportó extemporáneamente los contratos que se relacionan a continuación, inobservando lo dispuesto en el artículo 41 de la Resolución 2018500000079 de enero 12 de 2018. (A) PAS

CÓDIGO

CONTRATO FECHA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

03-2869 05/02/2018 05/02/2018 07/03/2018 20 $2.565.957

0671 05/02/2018 05/02/2018 07/03/2018 20 $120.000

10-1085 26/02/2018 26/02/2018 28/03/2018 20 $237.167.670

C061-2018 02/01/2018 02/01/2018 01/02/2018 20 $8.500.000

F3876 05/02/2018 05/02/2018 07/03/2018 20 $514.840

F09639 04/12/2018 04/12/2018 04/01/2019 21 $130.364

03-2877 04/02/2018 04/02/2018 07/03/2018 21 $2.711.275

43322 04/02/2018 04/02/2018 07/03/2018 21 $159.280

22199 03/02/2018 03/02/2018 07/03/2018 22 $2.044.607

23913 01/02/2018 01/02/2018 05/03/2018 22 $188.820

AR001-2018 01/01/2018 01/01/2018 02/02/2018 22 $8.152.127

AR002-2018 01/01/2018 01/01/2018 02/02/2018 22 $8.500.000

4043 01/02/2018 01/02/2018 06/03/2018 23 $87.053

04697 02/03/2018 02/03/2018 04/04/2018 23 $355.465.110

10601 07/04/2018 07/04/2018 10/05/2018 23 $885.998

10-4528 01/03/2018 01/02/2018 06/03/2018 23 $34.089.943

03-2875 01/02/2018 01/02/2018 07/03/2018 24 $3.996.945

023-2018 27/02/2018 27/02/2018 02/04/2018 24 $37.280

024-2018 02/03/2018 02/03/2018 05/04/2018 24 $18.518

846 08/02/2018 08/02/2018 14/03/2018 24 $123.760

C089-2018 11/01/2018 11/01/2018 15/02/2018 25 $30.684.850

C056-2018 26/01/2018 25/01/2018 01/03/2018 25 $86.000.000

C057-2018 20/02/2018 25/01/2018 01/03/2018 25 $410.000.000

AR004-2018 01/01/2018 01/01/2018 05/02/2018 25 $15.600.000

AR005-2018 01/01/2018 01/01/2018 05/02/2018 25 $12.000.000

310666 01/02/2018 01/02/2018 08/03/2018 25 $1.289.484

AR007-20158 01/01/2018 01/01/2018 06/02/2018 26 $5.000.000



19

CÓDIGO CONTRATO

FECHA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

F00048 15/01/2018 15/01/2018 21/02/2018 27 $380.800

AR003-2018 01/01/2018 01/01/2018 07/02/2018 27 $27.000.000

56973 23/03/2018 23/02/2018 02/04/2018 28 $1.848.000

03-2943 06/03/2018 06/03/2018 13/04/2018 28 $327.250

9399-9404 31/03/2018 31/03/2018 10/05/2018 30 $3.173.814

03-2885 14/02/2018 14/02/2018 27/03/2018 31 $105.400

9107 14/02/2018 14/02/2018 27/03/2018 31 $1.584.200

9369 28/02/2018 28/02/2018 12/04/2018 33 $5.863.595

9334 28/02/2018 28/02/2018 16/04/2018 37 $528.969

OS002-2018 05/01/2018 05/01/2018 21/02/2018 37 $1.000.000

10477 07/02/2018 07/02/2018 28/03/2018 39 $885.998

1335947 28/02/2018 28/02/2018 26/04/2018 47 $9.500.000

10-4371 23/01/2018 23/01/2018 27/03/2018 53 $9.087.136

10-5022 02/03/2018 02/03/2018 06/05/2018 55 $2.152.000

10-4347 11/01/2018 11/01/2018 27/03/2018 65 $37.461.755 Fuente: Plataforma Gestión Transparente CGA Elaboró: Miguel Ángel Maya Bedoya, Profesional Universitario CGA

2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 85.26 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Gestión transparente Elaboró: Carlos Mauricio Valencia – Contralor Auxiliar

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente auditoría.



20

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la administración municipal de Santafé de Antioquia con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna 2019500000389 de enero 30 de 2019 de la Contraloría General de Antioquia, se encontró que la Enditad rindió los documentos con un resultado de 100 puntos, los cuales equivalen a una rendición eficiente; cumpliendo lo establecido en los artículos 37 y 38 de la Resolución antes mencionada. 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0, debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: ADVERSA O NEGATIVA.

10 ESTADOS CONTABLES ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS


Fuente: Resultado Matriz de evaluación de la Gestión Fiscal. Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava. Profesional Universitaria



21


Generales: 9. El software vigente en la ESE Hospital San Juan de Dios al término de la

vigencia 2018 corresponde a Servinte, el cual integra los aplicativos de Presupuesto, Cartera, Contabilidad, Cuentas por Pagar, Facturación, Suministros, Bancos, Caja y Tesorería, no obstante, continúan los múltiples ajustes manuales previo al cierre de cada período, puesto que no trabaja en línea sino que al finalizar el mes se efectúa el proceso de migración de información de los diferentes módulos. Igualmente, no se ha implementado el módulo de activos fijos y la nómina se controla y liquida a través del sistema XENCO. En definitiva, no se garantiza un grado de confianza, calidad y oportunidad de la información financiera que genera la ESE.

La situación descrita incide en la eficiencia en la implementación de las Normas Internacionales, teniendo que recurrir a realizar procesos manuales en aras de dar cumplimiento con la información financiera, económica y social en debida forma, incumpliendo lo preceptuado en los numerales 3.2.8 y 3.2.16 de la Resolución 193 de mayo de 2016 y el numeral 1.2. del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018, expedidos por la Contaduría General de la Nación. (A)

Cuentas por cobrar: 10. La ESE Hospital San juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, adoptó el

procedimiento de recuperación de cartera, mediante la Resolución No. 252 del 26 de diciembre de 2012, cumpliendo lo contenido en el Decreto 4473 del 15 de diciembre de 2006, reglamentario de la Ley 1066 de 2006, por la cual se dictan normas para la normalización de la cartera pública y se dictan otras disposiciones, no obstante y dado los lineamientos en materia contable derivado de la adopción de las normas internacionales, el procedimiento se encuentra desactualizado, situación que no permite que el proceso regulado a través del mismo se adelante acorde a las nuevas tendencias con las normas internacionales reguladas por la Contaduría General de la Nación, inobservando lo establecido en el numeral 3.2.2. de la resolución 193 de mayo de 2016. (A)



22

11. En la cartera consolidada a diciembre 31 de 2018 que la ESE Hospital San

Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, rindió a la plataforma de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia, se evidenció el concepto “Anticipos entregados por la Entidad y pendientes por legalizar al final de la vigencia”, por $2.328.886.515, los cuales no han sido aplicados a los saldos de cartera existente y/o se encuentran en procesos de conciliación, sobrestimando los saldos incluidos en la cartera y reflejados en las subcuentas que integran el grupo 13-Cuentas por cobrar, denotando falencias en el proceso de conciliación entre áreas que brindan insumos al proceso contable y en el cierre contable de la vigencia, inobservando lo establecido por la Contaduría General de la Nación a través del numeral 1.2.1. del Instructivo No. 001 del 18 de diciembre de 2018 y los numerales 3.2.9; 3.2.14 y 3.2.16 de la Resolución No. 193 de mayo de 2016. Según cuadro adjunto. (A)

REGIMEN ANTICIPO POR LEGALIZAR AL 31-12-2018

CONTRIBUTIVO 75.853

SUBSIDIADO 2.054.459.640

IPS PRIVADA 2.485.860

MEDICINA PREPAGADA 341.700

POLIZAS 14.981.737

IPS PUBLICA 2.783.840

PNA DEPARTAMENTOS 4.446.931

PPNA MUNICIPIO 15.687.363

ARL 70.423.156

SOAT 138.921.832

OTROS DEUDORES 23.992.776

PARTICULARES 285.827

TOTAL 2.328.886.515 Fuente: informe de cartera a diciembre 2018, ESE Hospital SJD Santa Fe de Antioquia.

Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

12. Según información suministrada por el área de nómina y prestaciones sociales, los préstamos a los empleados, suman al cierre de la vigencia 2018 $32.422.730, así:



23

CEDULA NOMBRE EMPLEADO V/R

PRESTAMO SALDO 31-12-

2018

15.402.249 SANTANA CARTAGENA GUSTAVO ANTONIO 3.000.000 2.000.004

8.472.697 TAVERA LUNA ORLANDO DE JESUS 2.950.868 491.541

15.403.604 GUZMAN JHON MARIO 2.000.000 1.208.330

32.102.314 MORENO GIRALDO YARLEY 2.756.000 688.988

32.103.993 GIRALDO ARIAS LUZ DENY 3.000.000 2.000.004

43.080.403 BRAN BORJA NUBIA ROSA 2.000.000 111.096

32.103.920 BENITEZ RUEDA YORLENY MARIA 2.000.000 555.544

32.104.031 VILLA METAUTE YANET ELIANA 3.688.585 922.138

32.104.565 AGUIRRE BONILLA ROSA MARIA 2.950.868 819.674

52.109.990 GARCIA ALVAREZ JULIET YALILA 2.950.868 983.612

1.077.426.565 PALACIOS CORDOBA CARLOS 2.950.868 819.674

32.101.516 USQUIANO LORA ADRIANA MARIA 3.000.000 1.418.037

15.406.178 HIGUITA WILBER 1.000.000 416.662

43.639.531 LOPEZ URREGO SANDRA JANNETH 1.500.000 750.000

1.022.093.971 URREGO ZAPATA FABIO ANTONIO 3.000.000 2.000.004

1.022.096.017 GONZALEZ VARELAS ANA MILENA 3.000.000 250.000

73.205.926 VARGAS QUINTERO JOSE JAVIER 3.000.000 250.000

8.411.928 HOLGUIN HERNANDEZ SAMUEL ANTONIO 8.000.000 2.416.622

15.402.776 VALENZUELA CARLOS MARIO 8.000.000 2.416.622

32.100.938 GUISAO MORENO MARIA BETHZABE 7.875.002 249.941

32.102.716 MENDOZA VALDERRAMA SANDRA 8.000.000 291.605

32.104.670 OQUENDO RUEDA DORA PATRICIA 5.000.000 1.510.372

91.295.815 GOMEZ SUAREZ NEFTALI 6.652.999 415.819

21.500.367 SEPULVEDA VARELA ALBA LENCY 3.906.210 3.689.198

21.559.375 BEDOYA HEANO DORA ESLEY 3.327.860,00 3.163.922

32.100.092 RAMIREZ GOMEZ LUCELLY 2.833.320,00 2.583.321

TOTAL 32.422.730 Fuente: informe de nómina y prestaciones sociales al 31-12-2018, ESE Hospital SJD Santa Fe de Antioquia


Sin embargo, la cuenta 1415 denominada Préstamos concedidos, tiene un saldo al

finalizar la vigencia 2018 por $55.422.730, es decir, está sobrestimada en

$23.000.000; lo anterior, por cuanto se causaron créditos nuevos aprobados por el

comité de bienestar social, que no fueron desembolsados, es decir, contrariando lo

dispuesto en la Resolución 047 del 27 de marzo de 2014 “Programa Fondo de

Bienestar Social”, así:



24

EMPLEADO CRÉDITO APROBADO NO DESEMBOLSADO

HIGUITA SUCERQUIA JOSE ALDEMAR 1.000.000

GUISAO MORENO MARIA BETHZABE 3.000.000

AGUIRRE BONILLA ROSA MARIA 8.000.000

MARTINEZ BENITEZ ADRIANA MARIA 3.000.000

GARCIA ZAPATA ELIANA MARIA 8.000.000

TOTAL 23.000.000 Fuente: informe de nómina y prestaciones sociales al 31-12-2018, ESE Hospital SJD Santa Fe de Antioquia


Lo anterior, incide sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras reflejadas en

los Estados contables con corte al 31-12-2018; así mismo, contraría lo establecido

en el numeral 1.2.1, actividades de análisis, verificación y ajuste, que trata el

Instructivo 001 del 18-12-2018 de la Contaduría General de la Nación. Igualmente,

el saldo de cuenta presenta incertidumbre, por cuanto la institución omitiío la

aplicación de la medición posterior al costo amortizado y el posible deterioro, de

conformidad con los capitulos 1 y 6 de la Resolución 414 de 2014 de la Contaduría

General de la Nación y la Resolución 366 del 31/12/2016, por medio de la cual la

ESE adopta la guia de politicas contables. (A)

Propiedades, planta y equipo: 13. La cuenta 1615 denominada Construcciones en curso, que terminó al

31/12/2018 en $1.829.215.756, se encuentra sobrestimada en $1.042.305.040, por cuanto la única construcción en curso que tiene vigente la institución está relacionada con la ampliación en la sede principal para el proyecto de obstetricia, el cual tiene anticipos por $786.910.716. Los demás recursos entregados por la ESE corresponden a convenios con el municipio de Santa fe de Antioquia, para los siguientes proyectos: (A)



25

PROYECTO FECHA REGISTRO VALOR TOTAL

PROYECTO CAPI 12/06/2018 2555 90.000.000 90.000.000

PROYECTO LLANO DE BOLIVAR

1/11/2018 3171 191.587.729

952.305.040

11/12/2018 3171 203.986.427

30/12/2018 3171 384.425.844

30/12/2018 4000 60.000.000

30/12/2018 3429 112.305.040 Fuente: informe de nómina y prestaciones sociales al 31-12-2018, ESE Hospital SJD Santa Fe de Antioquia

Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador 14. La ESE Hospital San Juan de Dios del municipio de Santafé de Antioquia

celebró el 01 de enero de 2018, la continuación del convenio interadministrativo para la operación asistencial y logística de los bienes muebles e inmuebles destinados a la prestación de servicios de salud del municipio de Abriaquí. En este contrato la ESE no viene dando cumplimiento a los siguientes aspectos:

La ESE se obliga a llevar la contabilidad relacionada con el contrato en

una subcuenta independiente de las operaciones propias de su objeto

social.

No hay registros contables y/o en notas a los estados contables,

relacionados con los bienes muebles e inmuebles recibidos al inicio de

la etapa de operación, según el inventario del acta de entrega; los

cuales ascienden a $644.450.057.

Esta situación incide sobre la razonabilidad y consistencia de las cifras

reflejadas en los Estados contables con corte al 31/12/2018;

contrariando las actividades de análisis, verificación y ajuste, que trata el

numeral 1.2.1. del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018; así como

el numeral 3 de la Resolución 385 de 2018 que modificó la Resolución

525 de 2016, normas de la Contaduría General de la Nación. (A)



26

15. La ESE Hospital San Juan de Dios, no tiene implementado el módulo de activos fijos para el control, administración y depreciación de los bienes muebles; estos se vienen manejando en hojas de Excel organizado por funcionario responsable y/o dependencia, es decir, no es posible efectuar procesos de conciliación y ajuste con los registros que aparecen en contabilidad. El área de almacén reportó al 31/12/2018 activos por $5.673.437.968. Sin embargo, contablemente aparecen activos por $4.130.719.823, así:

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 941.449.093

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 1.601.892.081

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 464.655.613

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 434.074.561

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 688.648.475

TOTAL 4.130.719.823 Fuente: informe de nómina y prestaciones sociales al 31-12-2018, ESE Hospital SJD Santa Fe de Antioquia


Es decir, los activos se encuentran subestimados en $1.542.718.145; igualmente, la ESE no ha realizado la depuración de los activos de menor cuantía y aquellos pendientes de baja por obsolescencia y/o inservibles. Así mismo, no está garantizado el control y actualización de todos los activos que tiene la institución, pues en la relación suministrada a este órgano de control fiscal no aparece entre otras cosas los equipos de comedor, cocina y despensa. Igualmente, la institución omitió realizar previo al cierre de la vigencia 2018 el cálculo del deterioro de valor de la Propiedad, Planta y Equipo, que trata el numeral 5.2. de la política contable denominada “Deterioro del valor de los activos no financieros”, adoptada mediante la Resolución 366 del 31/12/2016 “Guía de Políticas Contables”.

La situación expuesta denota falencias en el proceso de conciliación con áreas de la Entidad que brindan insumos al proceso contable, incumpliendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación, a través de los numerales 3.2.3.1; 3.2.9.1; 3.2.11; 3.2.14 y 3.2.16 de la Resolución No. 193



27

de 2016 y el numeral 1.2 del Instructivo No. 001 del 18 de diciembre de 2018. (A)

16. El saldo reflejado en la cuenta 1685 - Depreciación acumulada, que al final de la vigencia 2018 fue por $2.915.644.456, genera incertidumbre y afecta la razonabilidad de los Estados Financieros, dado que para el cierre contable de la vigencia no se realizó proceso de conciliación entre contabilidad y almacén y el cálculo se realiza sobre cifras globales no individuales; además, la verificación física de los bienes objeto de depreciación se encontraba en proceso, denotando falencias en el proceso de conciliación con áreas de la Entidad que brindan insumos al proceso contable incumpliendo lo establecido por la Contaduría General de la Nación, a través del numeral 1.2. del Instructivo No. 001 del 18 de diciembre de 2018 y los numerales 3.2.3.1; 3.2.9.1; 3.2.11; 3.2.14 y 3.2.16 de la Resolución No. 193 de 2016. (A)

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL

1.6.85.01 EDIFICACIONES (327.366.510)

1.6.85.04 MAQUINARIA Y EQUIPO (409.605.673)

1.6.85.05 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO (1.421.049.313)

1.6.85.06 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA (234.778.481)

1.6.85.07 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN (230.914.388)

1.6.85.08 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN

(291.930.091)

TOTAL (2.915.644.456) Fuente: Saldos y movimientos al 31/12/2018 CHIP


Otros activos: 17. El saldo reflejado en las subcuentas 190512-Contribuciones efectivas, que al

final de la vigencia 2018 totalizaron $87.518.937, genera incertidumbre y afecta la razonabilidad de los estados financieros presentados al 31 de diciembre de 2018, dado que al final de la vigencia se encontraba en proceso de conciliación con los diferentes fondos, indicando que la cifra reflejada no es razonable, afectando el proceso de conciliación con áreas que brindan insumos al área contable, incumpliendo lo contenido en los numerales 3.2.14; 3.2.15 y 3.2.16 de la Resolución 193 de 2016, expedida por la Contaduría General de la Nación. (A)



28

Cuentas por pagar: 18. El saldo reflejado en la subcuenta 240720 - Recaudos por Reclasificar, que al

final de la vigencia 2018 fue por $2.362.970.082, corresponden a los recursos que han sido depositados en las cuentas a nombre de la ESE Hospital San Juan de Dios, pero que al 31 de diciembre de 2018 no habían sido abonados a las cuentas por cobrar a nombre de los deudores depositarios. Lo anterior sobreestima el saldo de las cuentas que integran el grupo 24 - Cuentas por pagar, denotando deficiencias en la gestión administrativa en pro de conciliar, sanear y actualizar el grupo mencionado, inobservando lo establecido por la Contaduría General de la Nación a través de los numerales 3.2.9; 3.2.10; 3.2.13; 3.2.14; 3.2.15 y 3.2.16 de la Resolución No. 193 de mayo de 2016. (A)

Beneficios a los empleados: 19. Hay incertidumbre sobre la razonabilidad y consistencia de la subcuenta

251405 denominada Cuotas partes de pensiones, que terminó al 31/12/2018 en $460.845.800, por cuanto la ESE no tiene valores actualizados y debidamente soportados sobre esta obligación y en consecuencia, esta cifra viene de vigencias anteriores sin ningún movimiento y soporte que lo justifique. Lo anterior, contrariando las actividades de análisis, verificación y ajuste que trata el numeral 1.2.1. del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de la Nación. (A)

Provisiones: 20. Pese a que la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, al

final de la vigencia 2018 había adelantado proceso de actualización en lo referente al pasivo pensional y que el Ministerio de Hacienda y crédito Público les había validado la información allegada, la Entidad Hospitalaria no cumplió con el deber de realizar el registro contable, toda vez que en los estados financieros presentados a diciembre 31 de 2018, no se reflejó saldo en las subcuentas que integran la cuenta 2722 - pasivo pensional, subestimándolas en una cuantía de $9.990.525.095, afectando los principios de registro, revelación y causación; inobservando lo establecido en el numeral 1.2. del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 y los numerales 3.2.9; 3.2.10; 3.2.12; 3.2.14; 3.2.15 y 3.2.16 de la Resolución No. 193 de mayo de 2016, expedidos por la Contaduría general de la Nación. (A)



29

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, obtuvo una calificación de 4,26, que la ubica en el rango Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3,11 que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

10. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 3,11

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3,11

Porcentaje obtenido 62%

Calificación Adecuado Fuente: Evaluación Control Interno Contable de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia y del Equipo Auditor, vigencia 2018. Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Debilidades del sistema de control interno contable La anterior calificación está reflejada en cada uno de los hallazgos, además de las debilidades evidenciadas en el proceso contable al final de la vigencia 2018 y que se relacionan:

Falta el reconocimiento contable de algunos hechos económicos.



30

Falta de conciliación de algunas cuentas con los documentos soporte.

Falta de conciliación de los bienes registrados en el almacén con el área contable.

Falta la realización periódica de conciliación de operaciones recíprocas con otras entidades públicas.

No se realizan autoevaluaciones periódicas que permitan determinar la efectividad de los controles implementados en el proceso contable.

La institución no está aplicando el numeral 11 del Capítulo I de la Resolución 414 de 2014, sobre las Propiedades de inversión; en aquellos bienes inmuebles de su principal y que tiene arrendados a Alianza Medellín, Sumimedical y Luz Amparo Morales Zapata (cafetería).

El software Servinte no se encuentra actualizado con las necesidades y avances del nuevo sistema de información y no todos los módulos se encuentran integrados al contable. Por lo anterior, excesivos reprocesos manuales de información, tales como nómina, depreciaciones, amortizaciones, activos fijos, inventarios.

La ESE no tiene ningún avance en el módulo de activos fijos, es un control poco confiable en Excel. Inaplicación de las disposiciones contables a los activos fijos.

No se tienen identificados los riesgos de índole contable y por ende no se tienen los respectivos mecanismos de implementación de acciones correctivas.

Por la inconsistencia de las cifras reflejadas en los estados financieros, los mismos no representan información que pueda ser utilizada como herramienta para la toma de decisiones desde la gerencia.

Si bien es cierto, la ESE viene realizando factura por factura el cálculo del deterioro, que asciende al 31/12/2018 a $6.319.158.769; esta cifra sigue siendo muy baja frente al monto de la cartera y el valor mayor a 360 días y de difícil recaudo de las cuentas por cobrar. Igualmente, no es coherente que



31

aumenten las cuentas por cobrar en un 18% y se reduzca el deterioro en un 5%, así:

CONCEPTO 2018 2017 VARIACIÓN %

Cuentas por cobrar 29.555.576.940 25.123.302.688 4.432.274.252 18%

Deterioro cxc 6.319.158.769 6.648.855.237 - 329.696.468 -5% Fuente: Estados contables 2017-2018 ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia

Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, Técnico Operativo-contador

Desfavorable para la institución el crecimiento de las cuentas por cobrar en un 18% y de las cuentas por pagar en un 64%, así:

CONCEPTO 2018 2017 VARIACIÓN %

Cuentas por cobrar 29.555.576.940 25.123.302.688 4.432.274.252 18%

Cuentas por pagar 14.922.248.147 9.107.869.203 5.814.378.944 64% Fuente: Estados contables 2017-2018 ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador Nota: pendiente en estas cifras la depuración de los anticipos sin legalizar y/o recaudos por reclasificar.

La ESE al 31/12/2018 no tiene avalúos actualizados de la propiedad, planta y equipo, determinación de vidas útiles y valores residuales, de acuerdo con las normas internacionales. El último avalúo realizado sobre los terrenos y edificaciones de la ESE tiene fecha del 31/12/2014, el cual fue contratado con la firma Activos e Inventarios Ltda.

La ESE no viene aplicando el costo amortizado a las cuentas por cobrar, de conformidad con la Resolución 366 del 31/12/2016, por medio de la cual la ESE adopta la guia de politicas contables.

La cuenta inventarios coincide con los soportes de las areas de almacen y farmacia, pero no son producto del registro conologico y organizado de las entradas y salidas, sino de un ajuste manual al finalizar el período. Pues no funciona la parametrización entre inventarios y contabilidad.

Módulo de cuentas por pagar que viene arrastrando valores por nómina y prestaciones sociales, inexistentes; sin embargo, no ha sido posible su depuración, así:



32

FECHA DETALLE VALOR

Mayo 31/2016 Deducciones nómina 24.259.338

Junio 30/2016 Deducciones nómina 23.896.279

Junio 30/2016 Deducciones nómina-jubilados 1.329.983

Diciembre 31/2017 Retroactivas 183.129.475

Diciembre 31/2017 Intereses cesantías 45.522.758

TOTAL 278.137.833 Fuente: Módulo de cuentas por pagar 2018 ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de A. Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

La ESE presenta un riesgo de probable ocurrencia frente a errores que presuntamente se vienen presentando en la liquidación y pago de la nómina, pues existen dudas sobre la parametrización de XENCO y los cálculos de las horas extras y recargos. Situación que podría configurarse en demandas en contra de la institución.

La ESE está finiquitando actualmente un proceso de conciliación con el proveedor Marketing International Services SAS; situación que queda como insumo para la próxima auditoría, por probables reconocimientos de intereses de mora y costas procesales.

Tesorería

21. El Tribunal Superior de Antioquia Sala Laboral en sentencia de segunda

instancia del 22/02/2019, condenó a la ESE Hospital San Juan de Dios del municipio de Santa fe de Antioquia, al reintegro del señor Sebastián Zapata Ramírez, por considerar que fue despedido en situación de fuero sindical, en consecuencia, ya fue reintegrado en un cargo de igual o superior categoría y se encuentran en proceso de legalización y pago los $105.800.965 correspondientes a los salarios y prestaciones sociales dejadas de percibir; así como los valores relacionados con las costas procesales.

El señor Zapata Ramírez fue vinculado a la ESE el 29 de marzo de 2016 mediante una relación legal y reglamentaria para desempeñar el cargo de profesional universitario en atención al usuario; el 9 de agosto de 2017 le fue terminado el vínculo laboral mediante Resolución N° 333. Esta situación queda como insumo para la próxima auditoría, con el fin de verificar el pago de las



33

obligaciones ordenadas por el Juez y la iniciación de las acciones de repetición que trata la Ley 678 de 2001. (A)

22. Con el comprobante de egreso 49204 del 07/03/2018 la Entidad canceló al

señor Gabriel Emilio Marín Marín y otros, la suma de $355.465.110, por decisión judicial con ocasión de una falla en la prestación de los servicios de salud prestados en el 2005; a la fecha de la auditoría la institución no ha iniciado la acción de repetición correspondiente, de conformidad con el Artículo 10 de la Resolución 176 del 24/08/2007, modificado por el Artículo 10 de la Resolución 094 del 13/02/2019, que establece: “….el ordenador del gasto, al día siguiente del pago total de una condena, de una conciliación o de cualquier otro crédito surgido por concepto de la responsabilidad patrimonial de la entidad, deberá remitir el acto administrativo y sus antecedentes al comité de conciliación judicial, para que en un término no superior a 3 meses se adopte la decisión motivada de iniciar o no el proceso de repetición”. (D)

23. Durante la vigencia 2016 la ESE contrató con el Centro Especializado de

Urología SAS, servicios especializados por un valor de $191.517.774, así: FACTURA FECHA VALOR

75583 30/04/2016 61.229.058

78677 31/05/2016 53.908.663

82751 30/06/2016 76.380.053

TOTAL 191.517.774 Fuente: Comprobantes de egreso 2018 y expediente del proceso ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

Estas obligaciones no fueron canceladas oportunamente por la ESE y el contratista demandó a la institución; situación que fue resuelta en el Juzgado Promiscuo del Circuito de Santa fe de Antioquia con radicado 05-042-31-89-001-2016-00171-00 del 22/02/2019. En consecuencia, la ESE terminó pagando por estas obligaciones la suma de $344.388.002, así:

EGRESO FECHA VALOR

49545 16/05/2018 50.000.000

Depósito judicial 10/05/2017 15.214.649

51307 14/03/2019 75.000.000

51716 8/04/2019 33.181.958

51937 28/05/2019 164.284.741

51938 28/05/2019 6.706.654

TOTAL 344.388.002 Fuente: Comprobantes de egreso 2018-2019 y expediente del proceso ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador



34

Lo anterior, se constituye en un presunto detrimento patrimonial por $152.870.228 ($344.388.002 menos $191.517.774), de conformidad con el Artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (D) (F)

24. La Entidad durante las vigencias 2016 al 2018 efectúo en debida forma la

responsabilidad como agente retenedor de la estampilla pro hospital; no obstante, no trasladó oportunamente estos recursos al Departamento de Antioquia. Lo anterior, podría causar para la institución hospitalaria sanciones e intereses de mora, de conformidad con los Artículos 314 y 474 de la Ordenanza 29 del 31/08/2017 “Estatuto Tributario Departamental”. Situación que queda como insumo para ser verificado en la próxima auditoría. (A)

25. La Entidad no viene dando cumplimiento al libro tercero “Impuesto sobre las

ventas IVA”, que trata los Artículos 420 y siguientes del Decreto 624 del 30/03/1989 “Estatuto Tributario Nacional”, por cuanto no está facturando el IVA a los contratos de arrendamiento celebrados con Alianza Medellín, Sumimedical y Luz Amparo Morales Zapata (cafetería). (A)

2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 71.43 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL MUNICIPIO DE SANTA FE DE ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava – Profesional Universitario Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador PRESUPUESTO VIGENCIA 2018. El Presupuesto General de la ESE San Juan de Dios de Santa fe de Antioquia fue aprobado mediante Resolución COMFIS 037 del 11 de diciembre de 2017, por la



35

suma de $24.304.829.273. Posteriormente la Junta Directiva con el Acuerdo 013 del 12 de diciembre de 2017 aprobó la desagregación del presupuesto de rentas y gastos. Previo a la ejecución del presupuesto de la vigencia 2018, la ESE no realizó el proceso de liquidación del mismo, de conformidad con el Artículo 19 del Decreto 115 del 15/01/1996.

ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS-SANTA FE DE ANTIOQUIA VIGENCIA 2018 INGRESOS $24.304.829.273

Disponibilidad Inicial $0 Ingresos Corrientes (Ingresos de Explotación, Transferencias y/o Aportes y Otros Ingresos Corrientes)

$24.304.829.273 Recursos de Capital $0

GASTOS $24.304.829.273

Funcionamiento $18.925.161.312 Gastos de Operación Comercial y/o de Producción $4.541.016.275 Servicio de la Deuda $0 Inversión $838.651.686 Disponibilidad Final $0 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos 2018 ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia y CHIP Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y

ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia VIGENCIA 2018 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Disponibilidad Inicial $0 PRESUPUESTO INICIAL (Se incluyen los Ingresos Corrientes y los

Recursos de Capital)

$24.304.829.273 ADICIONES $16.738.222.566 REDUCCIONES $115.940.570 PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $40.927.111.269 TOTAL RECAUDOS(2) (A) $30.078.582.598 SALDO POR RECAUDAR $10.848.528.671 % EJECUCION DEL RECAUDO (2/1) 73,49% DÉFICIT DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS DE LA VIGENCIA 2018 $-10.848.528.671 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos 2018 ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia y CHIP Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia VIGENCIA 2018 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL (Gastos de Funcionamiento + Gastos de Operación Comercial y/o de Producción + Servicio de la Deuda) + Inversión

$24.304.829.273 ADICIONES $16.738.222.566 REDUCCIONES $115.940.570



36

ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia VIGENCIA 2018 EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

CRÉDITOS $3.842.200.255 CONTRACRÉDITOS $3.842.200.255 PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $40.927.111.269 RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $0 CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $10.914.704.671 PAGOS(4) $27.877.939.620 TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $38.792.644.291 % EJECUCION DEL GASTO (5/1) 94,78%

DISPONIBILIDAD FINAL (A-B) CON DEFICIT DE LA EJECUCIÓN VIGENCIA 2018

$-8.714.061.693 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos 2018 ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia y CHIP Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890982264-1

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $435.239.384

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $29.643.343.214

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$35.887.609.730

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $2.905.034.561

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad Activa

Código CHIP / CGN 124805000 Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos 2018 ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia y CHIP Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

HALLAZGOS

26. Se detectan inconsistencias en el manejo administrativo y financiero del fondo

de bienestar social, regulado por la Resolución 047 del 27 de marzo de 2014, así: (D)

Para la vigencia 2018 por el rubro de ingresos 11304-3 Bienestar Social, se calculó un presupuesto definitivo por $35.479.800, de los cuales al finalizar la vigencia se recaudaron $158.518.309, es decir, un exceso de recaudo de $123.038.509, los cuales no fueron adicionados al presupuesto. Así mismo, estos recursos con destinación específica están haciendo unidad de caja con los demás dineros que administra la ESE para su operación normal.



37

No se están adicionando los excesos de recaudo y se aprueba el rubro de ingreso y gasto de bienestar social, en forma desequilibrada, así:

Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos y gastos 2018 ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

La ESE no está dando cumplimiento al manejo y administración de los recursos del fondo de bienestar social, de conformidad con el artículo tercero de la Resolución 047 del 27 de marzo de 2014; específicamente no se consignan los dineros en la cuenta de ahorros Bancolombia número 9130026729 destinada para este fondo, de que habla el citado artículo; así mismo, no se conservan y acumulan para la vigencia siguiente los remanentes del año anterior que no fueron ejecutados (numeral 3.1.6. Artículo 3).

Lo anterior, contrariando lo establecido en los Artículos 8 y 24 del Decreto 115 del 15/01/1996, sobre el principio de la especialización de las apropiaciones y el deber de efectuar las adiciones al presupuesto que afecten los gastos de funcionamiento.

27. El Presupuesto General de la ESE San Juan de Dios de Santa fe de Antioquia fue aprobado mediante Resolución COMFIS 037 del 11 de diciembre de 2017, por la suma de $24.304.829.273. Sin embargo, y previo a la ejecución del mismo, no fue liquidado de conformidad con el Artículo 19 del Decreto 115 del 15/01/1996, que establece: “La responsabilidad de la desagregación del presupuesto de ingresos y gastos, conforme a las cuantías aprobadas por el Confis o quien éste delegue, será de los gerentes, presidentes o directores, quienes presentarán un informe de la desagregación a la junta o consejo directivo, para sus hallazgos, modificaciones y refrendación mediante resolución o acuerdo, antes del 1o de febrero de cada año”. (A)

FONDO Ingresos pptados

Ingresos recaudados

Gastos pptados

Gastos ejecutados

Bienestar social

35.479.800 158.518.309 172.639.335 172.167.253



38

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la presente auditoría no se generaron beneficios de auditoría. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS


28. Revisados los soportes de los contratos relacionados como “insumos para

próximas auditorías” del informe de auditoría regular realizada a la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, vigencia 2017, se observó que los relacionados en el siguiente cuadro, no han sido liquidados a pesar de haberse cumplido su vigencia y estar por fuera de los plazos para hacerlo, quedando en riesgo de tener que llevarlos a instancias jurídicas, inobservando lo establecido en el artículo 14 del Acuerdo de Junta Directiva Nro.010 del 5 de julio de 2016, por medio del cual se expide el Estatuto de Contratación de la ESE Hospital San Juan de Dios de Santa Fe de Antioquia, así: (A)

CONTRATOS DE LA VIGENCIA 2017 AÚN SIN LIQUIDAR

NUMERO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO CONTRATO VALOR FECHA

FINALIZACION CONTRATO

33-2017 Endogastro

Estudios S.A.S Realización de procedimientos

endoscópicos 60.000.000 30-jun-17

68-2017 Sintracorp Ejecutar los procesos

asistenciales de la ESE 3.098.222.122 31-dic-17

84-2017 Endogastro-

Estudios SAS. Realización de procedimientos

endoscópicos 90.000.000 31-dic-17

183-2017 Corporación

Impulsando Mi Apoyo a la gestión para

atender integralmente a niños y 7.000.000 15-dic-17



39

Fuente: Plataforma Gestión Transparente CGA y archivos de la ESE Hospital Elaboró: Miguel Ángel Maya Bedoya, Profesional Universitario CGA

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Archivos de tesorería ESE Hospital San Juan de Dios-Santa fe de Antioquia Elaboró: Sandra Briyidi Rozo Pava, PU-contadora y Álvaro Diego Jiménez Pérez, técnico operativo-contador

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron en proceso de ejecución de actividades, por lo tanto servirán de insumo para próximas actuaciones por parte de la Contraloría General de Antioquia. Código de contrato

Contratista Objeto Valor

C191-2018 AMUNORMA

REALIZAR LAS OBRAS DE AMPLIACIÓN DE LOS SERVICIOS DE GINECOBSTETRICIA DE LA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE SANTA FE DE ANTIOQUIA

786.910.716

Fuente: Gestión Transparente, mesa de ayuda y visitas técnicas a las obras

Elaboró: Equipo Auditor

País niñas en primera infancia y la promoción del desarrollo integral temprano en el

municipio de Santa Fe de Antioquia, en el marco de la

estrategia de atención integral “de cero a siempre” bajo la modalidad atención familiar

tradicional de Buen Comienzo Antioquia

185-2017 Alianza G 4

S.A.S

Suministro por parte del contratista de sesenta y cinco

(65) equipos de cómputo 230.626.481 28-may-18



40

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 25

2. DISCIPLINARIOS 03

3. PENALES 0

4. FISCALES 01 $152.870.228

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 01 $152.870.228

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 29 $152.870.228

Nota: En total son 28 hallazgos y 29 tipificaciones. Porque el hallazgo 23 está tipificado como Disciplinario (D) y Fiscal (F). Del presente informe surge un Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo 8.



41

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR ......SANTA FE DE ANTIOQUIA”, contrato celebrado con la...

Documents

Transcript of INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR ......SANTA FE DE ANTIOQUIA”, contrato celebrado con la...