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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Montemorelos, Nuevo León.

Montemorelos, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

AUDITORIASUPERI[p@[Q)§

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAEL C. AUDITO DEL ESTAD

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DENUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1905/ 2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

M onterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectvi os presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León.

Dicha función sedesarrolló conformea las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universaildad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en elmismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fraccionesXV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Montemorelos, Nuevo

CONTENIDO

Págs.I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

53

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

54

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

181

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 182

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

182

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados financieros y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 02 de agosto de 2019, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 02 de agosto de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


5

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

51

El Municipio de Montemorelos, Nuevo León presentó el 28 de marzo de 2019 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 12 de abril de 2019.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $599,883,720Este género se integra de los grupos siguientes:

Grupo Activo circulante Activo no circulante Total

ACTIVO CIRCULANTE

Importe$ 82,479,090

517,404,630$ 599,883,720

$82,479,090

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes de efectivo $ 651,071 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 80,977,947 Derechos a recibir bienes o servicios 850,072Total $ 82,479,090

Corresponden principalmente a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de la Cuenta por cobrar transitoria, deudores diversos y otros derechos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $517,404,630


RubroInversiones financieras a largo plazo

Importe$ 635,1

6


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 502,774,088Bienes muebles 32,905,668Activos intangibles 1,454,682Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (21,501,906)Activos diferidos 1,136,947Total $ 517,404,630

PASIVO $224,860,789

Los pasivos se clasifican como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 212,929,553Pasivo no circulante 11,931,236Total $ 224,860,789

PASIVO CIRCULANTE $212,929,553

El pasivo circulante corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 189,528,288Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 23,401,265Total $ 212,929,553

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a contratistas por la realización de obras, entre otros pasivos.

PASIVO NO CIRCULANTE $11,931,236

Se integra por la deuda pública interna que corresponde a préstamos a largo plazo con Banobras.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $375,022,931

Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteResultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 251,773,158Resultados de ejercicios anteriores 51,109,137


7/188

Concepto ImporteRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 72,140,636 Total $ 375,022,931

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $524,870,513

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2018 se detallan a continuación:

Rubro ImporteImpuestos $ 38,980,547Derechos 16,144,862Productos de tipo corriente 1,615,260Aprovechamientos de tipo corriente 9,080,317Participaciones y aportaciones 459,049,527Total $ 524,870,513

Los ingresos se integran principalmente de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $273,097,355

Los gastos y otras pérdidas erogados en el ejercicio 2018 se detallan a continuación:

Grupo ImporteGastos de funcionamiento $ 269,916,010Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,181,345Total $ 273,097,355

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, contratación de servicios de mantenimiento y conservación, contratación de servicios profesionales, pagos de servicios básicos, así como el suministro de combustibles, alimentos y utensilios, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales, entre otros.

8


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 40 0 8 0 0 32 0 0

EconómicaC 3 2,966,427 0 0 65,159 3 2,901,268 2,901,268ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 44 2,966,427 9 0 65,159 35 2,901,268 2,901,268OBRA PÚBLICA

NormativaA 216 0 154 0 0 62 0 0

EconómicaC 4 565,098 2 450,160 71,868 2 43,070 43,070

TécnicaD 2 0 0 0 0 2 0 0Subtotal 222 565,098 156 450,160 71,868 66 43,070 43,070

DESARROLLO URBANO

9


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

LABORATORIONormativaA 5 0 1 0 0 4 0 0

TécnicaD 2 0 0 0 0 2 0 0Subtotal 7 0 1 0 0 6 0 0

Total 276 3,531,525 166 450,160 137,027 110 2,944,338 2,944,338

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI

10/1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 PEFCF, VAI21 Normativa 0 PEFCF, VAI22 Normativa 0 PEFCF, VAI2 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI18 Económica 1,438,500 VAI25 Económica 112,768 VAI27 Económica 1,350,000 VAI

Subtotal 2,901,268OBRA PÚBLICA

36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI, RG38 Normativa 0 VAI39 Normativa 0 VAI40 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI, RG42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI49 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI, RG52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI55 Normativa 0 VAI56 Normativa 0 VAI, RG58 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones59 Normativa 0 VAI60 Normativa 0 VAI62 Normativa 0 VAI63 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI65 Normativa 0 VAI66 Normativa 0 VAI67 Normativa 0 VAI68 Normativa 0 VAI69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI72 Normativa 0 VAI73 Normativa 0 VAI, RG74 Normativa 0 VAI75 Normativa 0 VAI, RG76 Normativa 0 VAI77 Normativa 0 VAI78 Normativa 0 VAI79 Normativa 0 VAI80 Normativa 0 VAI81 Normativa 0 VAI82 Normativa 0 VAI83 Normativa 0 VAI84 Normativa 0 VAI85 Normativa 0 VAI86 Normativa 0 VAI87 Normativa 0 VAI88 Normativa 0 VAI89 Normativa 0 VAI, RG90 Normativa 0 VAI, RG91 Normativa 0 VAI92 Normativa 0 VAI93 Normativa 0 VAI, RG94 Normativa 0 VAI95 Normativa 0 VAI96 Normativa 0 VAI97 Normativa 0 VAI98 Normativa 0 VAI99 Normativa 0 VAI

100 Normativa 0 VAI101 Normativa 0 VAI57 Económica 43,070 VAI, RG61 Económica 0 VAI, RG47 Técnica 0 RG50 Técnica 0 RG

Subtotal 43,070DESARROLLO URBANO

102 Normativa 0 VAI, RG103 Normativa 0 VAI, RG104 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0LABORATORIO

105 Normativa 0 VAI, RG106 Normativa 0 VAI, RG107 Normativa 0 VAI, RG

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones108 Normativa 0 VAI, RG109 Técnica 0 RG110 Técnica 0 RG

Subtotal 0Total 2,944,338

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

35 3 35 38 2,901,268

OBRA PÚBLICA 66 64 13 77 43,070DESARROLLOURBANO

3 3 3 6 0

LABORATORIO 6 4 6 10 0Total 110 3 106 22 131 2,944,338

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 2,944,338 43,070 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

1


Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



1

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo de 2019, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Montemorelos, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Montemorelos, Nuevo León 1 1 1* 1 - - 4

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

*Acuerdo Administrativo 398 de la Comisión de Vigilancia emitido el 10 de abril de 2019.1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos..4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en

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observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

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a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV, de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha Ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia

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suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2018 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Municipio de Montemorelos, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017

ACTIVO 2018

ACTIVO CIRCULANTE

2017 PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2018 2017

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 651,071 $ (34,821,744) Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 189,528,288 $ 224,687,254 (SIC3)

Derechos a Recibir Efectivo o Porción a Corto Plazo de la DeudaEquivalentes 80,977,947 90,382,657 Pública a Largo Plazo $ 23,401,265 $ 17,812,941Derechos a Recibir Bienes o Servicios 850,072 850,072Total de Activo Circulante $ 82,479,090 $ 56,410,985 Total de Pasivo Circulante $ 212,929,553 $ 242,500,195 (SIC4)

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTEInversiones Financieras a Largo Plazo $ 635,151 $ 635,151 Deuda Pública a Largo Plazo $ 11,931,236 $ 18,287,246 Bienes Inmuebles, Infraestructura yConstrucciones en Proceso 502,774,088 283,076,902 Total de Pasivo No Circulante $ 11,931,236 $ 18,287,246Bienes Muebles 32,905,668 36,769,429 Activos Intangibles 1,454,682

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Depreciación, Deterioro y Amortización16,182 Total de Pasivo

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO$ 224,860,789 $ 260,787,441 (SIC5)

Acumulada de Bienes e Intangibles (21,501,906) (25,388,751) GENERADOResultados del Ejercicio

Activos Diferidos 1,136,947 1,136,947 Ahorro/Desahorro $ 251,773,158 $ (21,927,327)Resultados de Ejercicios Anteriores 51,109,136 (SIC1) 41,656,094Rectificaciones de Resultados deEjercicios Anteriores 72,140,636 72,140,636

(SIC6) Total de Hacienda Pública/Total de Activos No Circulantes $ 517,404,630 $ 296,245,861 Patrimonio $ 375,022,930 (SIC2) $ 91,869,403

Total de Pasivo y HaciendaTotal de Activos $ 599,883,720 $ 352,656,845 Pública/Patrimonio $ 599,883,720 $ 352,656,845

SIC 1: El importe correcto en resultados de ejercicios anteriores de 2018 es $51,109,137 SIC 2: La suma correcta en el total de hacienda pública/patrimonio de 2018 es $375,022,931 SIC 3: La suma en cuentas por pagar a corto plazo de 2017 es $224,687,255SIC 4: La suma correcta del total de pasivo circulante de 2017 es $242,500,196 SIC 5: El importe correcto en el total de pasivo de 2017 es $260,787,442SIC 6: El importe en el total de activos no circulante de 2017 es $296,245,860

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Municipio de Montemorelos, Nuevo LeónEstado de Actividades

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(PESOS)

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 2018 2017Ingresos de Gestión: $ 65,820,986 $ 56,128,936 Impuestos 38,980,547 36,229,753Contribuciones de mejoras - -Derechos 16,144,862 3,621,327Productos de Tipo Corriente 1,615,260 1,865,028Aprovechamientos de Tipo Corriente 9,080,317 14,412,828Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 459,049,527 $ 307,139,444 Participaciones y Aportaciones 459,049,527 307,139,444Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas - -Total de Ingresos $ 524,870,513 $ 363,268,380

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 269,916,010 $ 251,563,472Servicios Personales 179,871,720 173,250,096Materiales y suministros 23,683,475 23,837,966Servicios Generales 66,360,815 54,475,410Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 3,181,345 $ 4,920,976 Ayudas Sociales 3,181,345 4,920,976Participaciones y Aportaciones - -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda $ - $ 2,584,589 Intereses de la Deuda - 2,584,589Gastos de la Deuda Pública - -Otros gastos y pérdidas extraordinarias $ - $ 1,167,415 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones - 1,167,415Inversión Pública $ - $ 124,959,255 Inversión Pública no capitalizable - 124,959,255

Total de gastos y otras pérdidas $ 273,097,355 $ 385,195,707Ahorro/Desahorro neto del ejercicio $ 251,773,158 $ (21,927,327)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, se mencionan a continuación:

Género Importe

a) Activo $ 599,883,720b) Pasivo 224,860,789c) Hacienda pública/patrimonio 375,022,931d) Ingresos y otros beneficios 524,870,513e) Gastos y otras pérdidas 273,097,355

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los estados financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron para nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Montemorelos, Nuevo León.

a) ACTIVO $599,883,720

Este género se integra de los grupos siguientes:

Grupo ImporteActivo circulante $ 82,479,090Activo no circulante 517,404,630

Total $ 599,883,720

ACTIVO CIRCULANTE $82,479,090


Rubro ImporteEfectivo y equivalentes de efectivo $ 651,071Derechos a recibir efectivo o equivalentes 80,977,947Derechos a recibir bienes o servicios 850,072

Total $ 82,479,090

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $651,071

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 923,404Bancos/tesorería (275,600)Fondos con afectación específica (55,000)Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 58,267

Total $ 651,071

Efectivo $923,404

Corresponde al saldo final del ejercicio de la caja recaudadora en la cual se registran los ingresos, así como el fondo fijo asignado a las Secretarías de Finanzas y Tesorería y de Ayuntamiento para el pago de gastos menores. Para su revisión se solicitó que complementará un cuestionario referente a la custodia del fondo y se practicó arqueo.

Bancos/tesorería $(275,600)

Se integra por los saldos contables de sesenta y ocho cuentas bancarias utilizadas para el gasto corriente, revisando selectivamente las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2018, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y auxiliares contables.

Fondos con afectación específica $(55,000)

En esta cuenta se registró un fondo de caja para gastos menores que tiene asignado al DIF Municipal y Oficina del C. Alcalde para el pago de gastos menores.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $58,267

Esta cuenta se integra por pago de fianza por $3,550 y del anticipo de garantía por arrendamiento de local para personal de Seguridad Pública por $54,717.

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DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $80,977,947


Cuenta ImporteInversiones financieras de corto plazo $ 410,550Cuentas por cobrar a corto plazo (479,455)Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,033,038Ingresos por recuperar a corto plazo (212,948)Deudores por anticipos de la tesorería a corto plazo 1,307,567Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 78,919,195

Total $ 80,977,947

Inversiones financieras de corto plazo $410,550

En esta cuenta se registra la inversión inicial para obtención de crédito con la Unión de Crédito Allende, S.A. de C.V.

Cuentas por cobrar a corto plazo $(479,455)

En esta cuenta se registró el pago por la construcción de la unidad deportiva en Santa Rosalía, el cual será reintegrado por Gobierno del Estado, así como del registro en el ejercicio por concepto de recicla y paga tu predial, por importes de $(479,773) y $318, respectivamente.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,033,038

Se integra por los saldos por recuperar correspondientes a gastos a comprobar.

Ingresos por recuperar a corto plazo $(212,948)

En esta cuenta se registran derechos por cobrar.

Deudores por anticipos de la tesorería a corto plazo $1,307,567

En esta cuenta se registran los fondos para caja de la Tesorería Municipal.

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Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $78,919,195

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteCuenta por cobrar transitoria $ 75,496,700Subsidio al empleo 1,300,680Otros derechos a recibir 1,290,276Crédito al salario 831,539

Total $ 78,919,195

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $850,072

Corresponde a los anticipos a proveedores por adquisición de bienes, prestación de servicios y anticipos a contratistas por obras públicas a corto plazo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $517,404,630

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Rubro y cuentaSaldos al 31/12/18

Inversiones financieras a largo plazoFideicomisos, mandatos y contratos análogos $ 635,151Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos 169,135,393Vivienda 83,672Edificios no habitacionales 17,158,275Construcciones en proceso en bienes de dominio público 316,396,748Bienes mueblesMobiliario y equipo de administración 5,185,052Mobiliario y equipo educacional y recreativo 795,939Equipo e instrumental médico y de laboratorio 35,267Vehículos y equipo de transporte 10,985,835Equipo de defensa y seguridad 407,400Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,767,946Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 699,020Activos biológicos 10,029,209Activos intangiblesSoftware 1,454,682Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (21,501,906)Activos diferidosEstudios, formulación y evaluación de proyectos 1,136,947

Total $ 517,404,630

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Se revisaron en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad aplicable al ejercicio 2018.

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $635,151

Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $635,151

Se registró convenio de asignación de recursos con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $502,774,088

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteTerrenos $ 169,135,393Viviendas 83,672Edificios no habitacionales 17,158,275Construcciones en proceso en bienes de dominio público 316,396,748

Total $ 502,774,088

Terrenos $169,135,393

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Fraccionamiento Bugambilias $ 17,827,600Campestre Cond. Monte Sur 12,889,111Lote de terreno ubicado calle Libertad colonia Demarcación 10,904,418Caseta de policía colonia INFONAVIT 1er sector 10,168,930Colonia Maranatha área verde 9,662,893Fraccionamiento campestre Portal del Valle área verde 2do sector 6,119,135Fraccionamiento Monte Real 5,394,603Fraccionamiento Hacienda San Patricio 4,649,385Hacienda del Vergel Campestre 4,243,722Industria Park Montemorelos 4,218,242Fraccionamiento Campestre Country Hill 1 primer sector 3,964,848Campo deportivo junto a Prepa 6 3,773,469Fraccionamiento Campestre Valle del Río 3,466,143Cancha de futbol en terreno agrícola 2,797,177

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Fraccionamiento Praderas de La Purísima 2,545,820Fraccionamiento Campestre Rincón Del Valle 2,427,280Fraccionamiento Mil Encinos 2,424,641Fraccionamiento Hacienda Los Naranjos 3er sector 2,347,650Fraccionamiento Rincón de las Huertas área municipal 2,244,034Fraccionamiento Campestre La Peñita 2,215,801Fraccionamiento Delta Estrella 2,179,503Terrenos municipales (103 con valor menor a $2,000,000) 52,670,988

Total $ 169,135,393

Viviendas $83,672

Se registró contablemente este activo, tomando como base la integración presentada por la Dirección de Patrimonio Municipal, el cual corresponde a casa habitacional donada en fraccionamiento Rincón del Edén.

Edificios no habitacionales $17,158,275

Corresponde a la inversión de edificios no habitacionales propiedad del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Centro recreativo José María Parás $ 4,956,533Palacio Municipal 3,405,884Comandancia de policía 1,924,356Centro infantil de perfeccionamiento 1,472,988Dirección de ecología 1,361,860DIF municipal centro 1,261,392Capillas del DIF 936,789Juzgado, comandancia 670,303Centro comunitario plaza INFONAVIT 1er sector 663,099Reclusorio y juzgados 295,071Rastro municipal 210,000

Total $ 17,158,275

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Construcciones en proceso en bienes de dominio público $316,396,748

Se integra como sigue:

Concepto ImporteEdificación habitacional en proceso $ 240,242,482Construcción en vías de comunicación en proceso 35,012,143Edificación no habitacional en proceso 22,554,739Construcción de obras para el abastecimiento de agua 8,757,113Instalación y equipamiento en construcción 2,856,699División de terrenos y construcción de obras 2,812,117Trabajos de acabados en edificaciones y otros trabajos especiales 2,793,980Otras construcciones de ingeniería civil u obras 1,367,475

Total $ 316,396,748

BIENES MUEBLES $32,905,668

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteMobiliario y equipo de administración $ 5,185,052Mobiliario y equipo educacional y recreativo 795,939Equipo e instrumental médico y de laboratorio 35,267Vehículos y equipo de transporte 10,985,835Equipo de defensa y seguridad 407,400Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,767,946Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 699,020Activos biológicos 10,029,209

Total $ 32,905,668

Mobiliario y equipo de administración $5,185,052


Concepto ImporteMuebles de oficina y estantería $ 2,996,488Equipo de cómputo y de tecnología de la información 1,912,034Otros mobiliarios y equipos de administración 154,380Muebles excepto de oficina y estantería 122,150

Total $ 5,185,052

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Mobiliario y equipo educacional y recreativo $795,939


Concepto ImporteEquipos y aparatos audiovisuales $ 329,944Cámaras fotográficas y de video 234,294Aparatos deportivos 123,130Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 108,571

Total $ 795,939

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $35,267


Concepto ImporteEquipo médico y de laboratorio $ 34,017Instrumental médico y de laboratorio 1,250

Total $ 35,267

Vehículos y equipo de transporte $10,985,835

Este concepto se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteAutomóviles y camiones $ 10,601,095Otros equipos de transporte (8 motocicletas) 328,560Carrocerías y remolque 56,180

Total $ 10,985,835

Equipo de defensa y seguridad $407,400


Concepto Importe6 barras de luces led para patrullas $ 237,510Servicio de seguridad y vigilancia 80,0406 sirenas electrónicas para patrullas 71,4796 bocinas para patrullas 16,211Otros equipos menores 2,160

Total $ 407,400

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Maquinaria, otros equipos y herramientas $4,767,946


Concepto Importe

Equipos de comunicación y telecomunicación $ 1,398,292Sistemas de aire acondicionado y calefacción 970,775Maquinaria y equipo de construcción 909,355Herramientas diversas 627,032Otros equipos 446,496Maquinaria y equipo agropecuario 249,170Maquinaria y equipo industrial 118,616Equipos de generación eléctrica 48,210

Total $ 4,767,946

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $699,020

En este concepto se registraron erogaciones por las adquisiciones siguientes:

Concepto ImporteRotonda del tiempo, reloj solar metálico $ 250,000Monumento al Gral. José María Morelos y Pavón 250,000Monumento a Benito Juárez 80,000Monumento al Gral. José María Parás 50,000Bandera gigante de 1.25x8 mts. mástil telescopio 16,820Busto al Profesor Plinio D. Ordóñez 8,000Busto a Miguel Hidalgo y Costilla 8,000Busto al Gral. Ignacio Zaragoza 8,000Busto a Belisario de Jesús García 8,000Busto a Ciro R. Cantú 8,000Busto a José María Parás B. 8,000Piano grande de madera y banco de madera tapizado 4,000Cuatro guitarras de madera en color café 200

Total $ 699,020

Activos biológicos $10,029,209

En este concepto se registró la contratación de prestación de servicios para la adquisición y mantenimiento de árboles nativos del Estado de Nuevo León para ser plantados en los terrenos municipales conocidos como Parque Los Pavorreales.

2


ACTIVOS INTANGIBLES $1,454,682

Este concepto corresponde al mantenimiento de software en los departamentos de tesorería e ingresos, así como por el anticipo de adquisición o desarrollo, operación y mantenimiento de plataformas de digitalización del trámite de la licencia para la construcción para el desarrollo del proyecto denominado Modernización de trámites en Montemorelos, Nuevo León mediante la simplificación y digitalización de la licencia de construcción número FNE-180605-C1-000048140.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(21,501,906)

Este concepto corresponde a la aplicación de las depreciaciones efectuadas a los activos del Municipio de Montemorelos, Nuevo León y se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteDepreciación acumulada de bienes inmuebles $ (7,705,241)Depreciación acumulada de bienes muebles (13,796,665)

Total $ (21,501,906)

Como procedimiento adicional de auditoría, se cotejaron los saldos registrados contablemente y se verificó el cálculo de las depreciaciones de acuerdo a los procedimientos sugeridos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

ACTIVOS DIFERIDOS $1,136,947

Estudios, formulación y evaluación de proyectos $1,136,947

En este concepto se registró la contratación por prestación de servicios profesionales para la adquisición, plantación y mantenimiento de 3,572 árboles nativos del estado para reforestación de áreas verdes en el Parque Los Pavorreales.

b) PASIVO $224,860,789

Este género se integra de la siguiente manera:

Grupo Importe

Pasivo circulante $ 212,929,553Pasivo no circulante 11,931,236

Total $ 224,860,789

30/1


PASIVO CIRCULANTE $212,929,553

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $189,528,288Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 23,401,265

Total $212,929,553

Corresponde a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas, impuesto retenido por sueldos y honorarios por enterar a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, retenciones sobre las obras y acreedores diversos, así como del monto de la deuda pública por pagar en el ejercicio.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $189,528,288


Cuenta Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 82,712,776Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 13,629,842Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 5,120Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 101,053,202Otras cuentas por pagar a corto plazo (7,872,652)

Total $189,528,288

Proveedores por pagar a corto plazo $82,712,776

Este concepto se integra de los saldos por pagar a proveedores de bienes y servicios como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Proveedores pasivos ejercicios anteriores $ 37,441,902Partidas de saldos iniciales, pendientes de reclasificar 29,795,036Proveedores 14,366,659Proveedores en convenio arrendamiento y otros 1,105,884Acreedores diversos 3,295

Total $ 82,712,776

3


Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $13,629,842

Este concepto se integra de los saldos por pagar a contratistas por la ejecución de obras públicas como a continuación se detalla:

Concepto Importe

Contratistas $ 10,682,364Contratistas saldos iniciales 2,947,478

Total $ 13,629,842

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo $5,120

En esta cuenta se registran los adeudos en forma directa o indirecta a los sectores público, privado o externo, como son los apoyos a ciudadanos, personas físicas o morales que no se clasifican como proveedores de servicio.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $101,053,202

En esta cuenta se registraron los conceptos que se detallan a continuación:

Concepto ImporteISR retenido al personal $ 64,827,989Impuestos por pagar a la federación 34,499,272Retenciones sobre obras 1,260,71110% del ISR retenido sobre arrendamiento y honorarios 465,230

Total $ 101,053,202

3


Otras cuentas por pagar a corto plazo $(7,872,652)

Esta cuenta se integra por los adeudos pendientes de pagar al cierre del ejercicio 2018, de acuerdo con los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Escrituración $ 311,448Mueblerías 912,982Sindicato 93,774Pensión alimenticia (53,680)Acreedores diversos (44,257)Otras deducciones (9,092,919)

Total $ (7,872,652)

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $23,401,265

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar correspondiente a la deuda pública, que se detalla a continuación:

Concepto Importe

Préstamo a corto plazo con Gobierno del Estado $ 8,453,997Préstamos a corto plazo con instituciones financieras 13,654,204Intereses y comisiones por financiamiento 1,023,624Préstamos corto plazo de uniones de crédito 220,000Otros conceptos por reclasificar 49,440

Total $ 23,401,265

PASIVO NO CIRCULANTE $11,931,236

Préstamos de la deuda pública interna por pagar a largo plazo $11,931,236

Se integra por la deuda pública interna que corresponde a préstamos a largo plazo con Banobras.

3


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $375,022,931

Hacienda pública/patrimonio generado $375,022,931

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 251,773,158Resultados de ejercicios anteriores 51,109,137Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 72,140,636

Total $

La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el patrimonio generado que representa la acumulación de la gestión de ejercicios anteriores, resultado del ejercicio en operación y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $524,870,513

Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2018 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación.

3


A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2018 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2018 % 2017 % Importe %

Impuestos $ 38,980,547 7 $ 36,229,753 10 $ 2,750,794 8Derechos 16,144,862 3 3,621,327 1 12,523,535 346Productos de tipo corriente 1,615,260 - 1,865,028 1 (249,768) (13)Aprovechamientos de tipo corriente 9,080,317 2 14,412,828 4 (5,332,511) (37)Participaciones y aportaciones 459,049,527 88 307,139,444 84 151,910,083 49

Total $ 524,870,513 100 $ 363,268,380 100 $ 161,602,133 44

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $38,980,547

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre el patrimonio y accesorios de impuestos, en los cuales se registran las operaciones de los impuestos de predial, adquisición de inmuebles, diversiones y espectáculos, así como los accesorios que a continuación se detalla:

Concepto Importe % Alcance %Impuestos sobre los ingresos $ 158,904 - $ 155,404 98Impuestos sobre el patrimonio 39,523,689 101 6,021,857 15Accesorios de impuestos (702,046) (1) - -

Total $ 38,980,547 100 $ 6,177,261 16

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 66 de sesión ordinaria celebrada el 07 de diciembre de 2017.

Impuestos sobre los ingresos $158,904

En este concepto se registraron cobros del 7% a personas físicas y morales sobre las entradas al parque Bioparque Estrella.

3


Impuestos sobre el patrimonio $39,523,689

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 10,201,579 26$ 723,857 7Adquisición de inmuebles 23,431,735 59 5,298,000 23Impuestos rezagos 5,890,375 15 - -

Total $ 39,523,689 100$ 6,021,857 15

Predial $10,201,579

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral, recaudando la Administración Municipal un equivalente al 18%.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $23,431,735

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó de forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Impuestos rezagos $5,890,375

En este concepto se registraron ingresos generados de rezagos en el impuesto predial.

Accesorios de impuestos $(702,046)

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos de predial, adquisición de inmuebles y modernización catastral.

3


DERECHOS $16,144,862

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos de derechos por prestación de servicios, accesorios y otros derechos, los cuales se clasifican como a continuación se detalla:


Derechos por prestación de servicios $ 12,810,475 79 $ 4,567,294 36Accesorios de derechos 9,089 - - -Otros derechos 3,325,298 21 898,086 27

Total $ 16,144,862 10 $ 5,465,380 34


DERECHOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS $12,810,475

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Construcciones y urbanizaciones $ 5,498,266Anuencia municipal 2,689,097Revisión, inspección y servicios 2,134,786Ocupación de la vía pública 980,882Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales 643,224Expedición de licencias 345,108Derechos por servicios públicos 288,427Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 230,685

Total $

Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable.

3


Construcciones y urbanizaciones $5,498,266


Concepto ImporteConstancias para construcción $ 3,617,358Permisos de construcción 1,915,895Subdivisiones y relotificaciones 900,648Fraccionamientos 610,154Modernización catastral 17,863Regímenes en condominio (1,563,652)

Total $ 5,498,266

Anuencia municipal $2,689,097

En este concepto se registraron ingresos por revalidación de la anuencia municipal.

Revisión, inspección y servicios $2,134,786


Concepto ImporteTrámite de pasaportes $ 1,912,200Servicio para expedición de licencias de manejo 212,958Otros servicios 9,628

Total $ 2,134,786

3


Ocupación de la vía pública $980,882


Concepto ImportePermiso ambulantaje $ 494,977Permisos de carga y descarga 262,770Instalaciones fijas y semifijas 42,460Estacionamientos exclusivos 39,014Sitio de automóviles o camiones de carga 1,500Otros 146,350Subsidios (6,189)

Total $ 980,882

Limpia y recolección de desechos industriales y comerciales $643,224


Concepto ImporteServicio de limpia $ 683,917Rezagos 237,405Uso de relleno sanitario

93,178Otros servicios 1,400Subsidios (372,676)

Total $

Expedición de licencias $345,108


Concepto ImporteAnuncios $ 320,434Licencia de operación de ecología 24,674

Total $

Derechos por servicios públicos $288,427

En este concepto se registraron los ingresos correspondientes a los servicios del rastro municipal.

3


Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $230,685


Concepto ImporteConstancia de no adeudo predial $ 46,833Servicio de tramitación 40,527Constancia de título de propiedad 37,500Constancia de permisos eventos varios 34,650Expedición de certificados y constancias 31,673Información de alineamiento de la vialidad 18,826Constancias de valor catastral 12,564Constancias de modificación a padrones 2,228Copia simple de plano 1,983Copia de plano certificada 1,944Otros 2,255Subsidio (298)

Total $ 230,685

ACCESORIOS DE DERECHOS $9,089

Este concepto se registran los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Recargos de limpia $ 72,206Recargos vías públicas 3,890Subsidios (67,007)

Total $ 9,089

OTROS DERECHOS $3,325,298


Concepto Importe7% por edificaciones comerciales $ 2,249,18817% por edificaciones habitacionales 1,076,110

Total $ 3,325,298

40/1


PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $1,615,260

Este rubro se integra por los conceptos de Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público, de los cuales se revisó el equivalente al 7%.

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público $1,615,260

En esta cuenta se registraron los ingresos por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Enajenación de lotes de panteón $ 850,750Capillas de velación 273,800Bases de concurso de obras 129,600Productos diversos 125,297Servicios de panteones municipales 92,730Renta o explotación de inmuebles 87,321Servicio de fotografía 85,760Admisión zona de tolerancia 69,910Parques entradas 66,561Servicios de rehabilitación 21,830Subsidios (188,299)

Total $ 1,615,260


APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $9,080,317

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 6,680,913 74 $ 4,147,868 62Indemnizaciones 49,547 1 20,000 40Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones 411,412 4 - -Otros aprovechamientos 1,938,445 21 350,969 18

Total $ 9,080,317 $ 4,518,837

4



Multas $6,680,913

En este concepto se registraron cobros de multas por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Multas de construcción $ 4,050,600Multas de tránsito 3,955,924Multas de policía y buen gobierno 489,596Multas de ecología 12,636Establecimientos con venta y/o consumo de alcohol 10,000Condonación de multas (688,784)Subsidios (1,149,059)

Total $ 6,680,913

Adicionalmente, en el rubro de multas de construcción, se analizaron las órdenes de pago, las cuales se cotejaron con los recibos de ingresos y los subsidios otorgados, verificando que los cobros se hayan realizado conforme a lo dispuesto en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León.

Indemnizaciones $49,547

En este concepto se registraron ingresos por recuperación de daños a diversos bienes propiedad del Municipio, ocurridos en accidentes viales.

Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones $411,412


Concepto ImporteReintegro de obra $ 21,884Indemnizaciones 370,900Otros (redondeo) 21,128Subsidios (2,500)

Total $

4


Otros aprovechamientos $1,938,445

Se registraron en este concepto donativos diversos recibidos en efectivo.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $459,049,527

Este rubro representa el 88% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Participaciones y aportaciones $ 166,024,595 36 $ 166,024,595 100Aportaciones 293,024,932 64 293,024,932 100

Total $ 459,049,527 100 $ 459,049,527 100

Participaciones y aportaciones $166,024,595

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance %Fondo general de participaciones $ 101,466,520 61 $ 101,466,520 100Fondo para seguridad pública 30,813,470 19 30,813,470 100Fondo nacional de fomento municipal 10,502,410 6 10,502,410 100Programa de apoyo estatal 5,000,000 3 5,000,000 100Fondo de fiscalización 3,452,890 2 3,452,890 100Participaciones diversas 3,730,878 2 3,730,878 100Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 3,231,705 2 3,231,705 100Impuesto sobre automóviles nuevos 2,977,742 2 2,977,742 100Impuesto especial sobre producción y servicios 2,730,810 2 2,730,810 100Tenencia 1,311,784 1 1,311,784 100Control vehicular 519,580 - 519,580 100Fondo de extracción de hidrocarburos 286,806 - 286,806 100

Total $ 166,024,595 100 $

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando los saldos registrados.

4


Aportaciones $293,024,932

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance %Fondo de infraestructura social municipal (FISM) $ 115,505,425 39 $ 115,505,425 100Fondo de programas regionales 2017 102,190,673 35 102,190,673 100Fondo de fortalecimiento municipal (FORTAMUN) 36,908,405 13 36,908,405 100Fondo descentralizado 24,585,791 8 24,585,791 100Fondo de desarrollo municipal 5,664,133 2 5,664,133 100Proyectos de desarrollo regional 1,969,602 1 1,969,602 100Aportación para impuestos (3% sobre nóminas) 4,237,814 1 4,237,814 100Otras aportaciones estatales 1,963,089 1 1,963,089 100

Total $ 293,024,932 100 $ 293,024,932 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones y aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $273,097,355

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2018 por capítulo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2017:

4


Egresos Reales VariaciónCapítulo 2018 % 2017 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 269,916,010 99 $ 251,563,472 65 $ (18,352,538) (7)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,181,345 1 4,920,976 1 1,739,631 35Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública - - 2,584,589 1 2,584,589 100Otros gastos y pérdidas extraordinarias - - 1,167,415 - 1,167,415 100Inversión pública - - 124,959,255 33 124,959,255 100

Total $ 273,097,355 100 $ 385,195,707 100 $ 112,098,352 29

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteJuan Luis Hernández Moreno Alumbrado público $ 28,408,949Edificaciones Maaca, S.A. de C.V. Rehabilitación de carpeta asfáltica 23,849,960Constructora Missgam, S.A. de C.V. Pavimentación asfáltica 20,621,366Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. Combustible, lubricantes y aditivos 16,925,216Proyectos Arquitectónicos Preliminares, S.A. de C.V. Carpeta asfáltica, construcción de parque 16,090,752CFE Suministrador de Servicios Básicos Energía eléctrica 15,491,529Emanuel Antonio García Laredo Construcción de banquetas 11,598,562Constructora Iava, S.A. de C.V. Construcción de vialidad, carpeta asfáltica 11,071,284Constructora Mata y Asociados, S.A. de C.V. Rehabilitación carpeta asfáltica 10,161,113Fast Export, S.A. de C.V. Rehabilitación alumbrado público 10,145,107Edificaciones Corch, S.A. de C.V. Obra pública 9,118,477Constructora Naelco, S.A. de C.V. Obra pública 7,738,663Construcción y Comercialización Integral, S.A. de C.V. Rehabilitación carpeta asfáltica 6,255,976Constructora Urben, S.A. de C.V. Drenaje sanitario 6,181,106Juan Carlos Rodríguez González Chapoleo, limpieza, deshierbe, otros 5,591,849

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $269,916,010

Este grupo representa el 99% de los egresos totales y se integra por los capítulos:

Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 179,871,720 67 $ 138,249,485 77Materiales y suministros 23,683,475 9 2,567,139 11Servicios generales 66,360,815 24 27,085,615 41

Total $ 269,916,010 100 $ 62

4


SERVICIOS PERSONALES $179,871,720

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 104,906,065 58 $ 104,685,407 100Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,445,099 4 2,066,640 32Remuneraciones adicionales y especiales 40,765,486 23 21,674,590 53Seguridad social 110,340 - 58,060 53Otras prestaciones sociales y económicas 27,644,730 15 9,764,788 35

Total $ $ 138,249,485

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, entre otros procedimientos aplicados. Asimismo, se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado estuvieran conforme a lo establecido en el contrato colectivo de trabajo.

Remuneraciones al personal de carácter permanente $104,906,065

Corresponden a las remuneraciones pagadas al personal de base y eventual que a continuación se detalla:


Sueldo a personal base permanente $ 97,781,262 93 $ 97,560,604 100Dietas 7,124,803 7 7,124,803 100

Total $ 104,906,065 100 $ 104,685,407 100

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,445,099

En esta cuenta se registraron las remuneraciones correspondientes al personal eventual, de los cuales se revisó el 32%.

4


Remuneraciones adicionales y especiales $40,765,486

Esta cuenta se integra por las remuneraciones y prestaciones siguientes:


Primas de vacaciones, dominical y gratificación $ 22,198,634 55 $ 17,186,398 78Compensaciones 18,025,532 44 4,381,452 24Primas por años de servicios efectivos prestados 541,320 1 106,740 20

Total $ 40,765,486 100 $ 21,674,590 53

Seguridad social $110,340

En esta cuenta se registró la prestación de seguro de vida de diversos empleados del Municipio.

Otras prestaciones sociales y económicas $27,644,730

Se integra por las siguientes remuneraciones:


Prestaciones y haberes de retiro $ 18,659,989 67 $ 7,731,191 41Indemnizaciones 7,975,666 29 1,717,392 22Prestaciones contractuales 1,009,075 4 316,205 31

Total $ 27,644,730 100 $ 9,764,788 35

MATERIALES Y SUMINISTROS $23,683,475



Combustibles, lubricantes y aditivos $ 17,707,275 75 $ 1,130,823 6Alimentos y utensilios 1,812,447 8 342,799 19Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 1,238,544 5 361,729 29Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,194,286 5 343,399 29Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,080,110 5 276,404 26Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 350,347 1 60,529 17Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 297,159 1 51,456 17Materiales y suministros para seguridad 3,307 - - -

Total $ 23,683,475 100 $ 2,567,139

4


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además, en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Combustibles, lubricantes y aditivos $17,707,275

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a consumos por el suministro de combustible y diésel a vehículos oficiales, de los cuales se revisó el 6%.

Alimentos y utensilios $1,812,447

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a los consumos de alimentos para la casa del adulto mayor y guarderías del DIF.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,238,544



Material de imprenta $ 607,366 49 $ 219,108 36Papelería y artículos de oficina 325,088 26 77,970 24Artículos para aseo y limpieza 209,662 17 64,651 31Material fotográfico e información digital 96,328 8 - -Útiles y equipos menores de tecnología 100 - - -

Total $ $

Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,194,286



Material eléctrico y electrónico $ 990,886 83 $ 313,408 32Materiales complementarios 139,230 12 29,991 22Materiales de construcción 64,170 5 - -

Total $ 1,194,286 100 $ 343,399

4


Herramientas, refacciones y accesorios menores $1,080,110



Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $ 979,717 91 $ 276,404 28Herramientas menores 97,284 9 - -Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles 3,109 - - -

Total $ 1,080,110 100 $ 276,404 26

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $350,347



Material deportivo $ 282,148 81 $ 60,529 17Uniformes 68,199 19 - -

Total $ 350,347 $ 60,529

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $297,159

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a la adquisición de medicinas y productos farmacéuticos.

Materiales y suministros para seguridad $3,307

Esta cuenta se integra por el concepto Materiales de seguridad pública.

SERVICIOS GENERALES $66,360,815



Servicios básicos $ 17,209,484 26 $ 7,005,023 41Servicios de arrendamiento 18,496,579 28 7,976,952 43Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 8,175,094 12 6,206,776 76Servicios financieros, bancarios y comerciales 2,548,364 4 - -Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 9,804,992 15 2,522,538 26Servicios de comunicación social y publicidad 2,573,323 4 580,000 23

4


Servicios de traslado y viáticos 169,543 - - -Servicios oficiales 1,891,497 3 107,880 6Otros servicios generales 5,491,939 8 2,686,446 49

Total $ 66,360,815 100 $ 27,085,615 41

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones.

Servicios básicos $17,209,484



Energía eléctrica $ 16,180,495 94 $ 6,874,213 42Servicio telefónico 918,098 6 130,810 14Servicio celular 59,829 - - -Servicio agua y drenaje 51,062 - - -

Total $ 17,209,484 $ 7,005,023

Servicios de arrendamiento $18,496,579

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto Arrendamiento de: Importe % Alcance %

Maquinaria $ 14,649,364 79 $ 6,284,938 43Edificios 2,633,010 14 1,692,014 64Mobiliario y equipo de administración 701,731 4 - -Otros arrendamientos 510,154 3 - -Equipo de transporte 2,320 - - -

Total $ 18,496,579 100 $ 7,976,952 43

50/1


Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $8,175,094



Servicios legales, de contabilidad, auditoría $ 1,018,057 13 $ 986,960 97Servicios de consultoría administrativa, procesos 4,351,123 53 3,011,185 69Servicios de protección y seguridad 1,214,520 15 1,096,200 90Servicios profesionales, científicos y técnicos 596,894 7 125,471 21Servicios de capacitación 994,500 12 986,960 99

Total $ 8,175,094 100 $ 6,206,776 76

Servicios financieros, bancarios y comerciales $2,548,364


Concepto Importe %

Servicios financieros y bancarios $ 1,999,424 78Seguro de bienes patrimoniales 548,395 22Fletes y maniobras 545 -

Total $ 2,548,364 100

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $9,804,992



Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $ 3,019,513 31 $ 519,109 17Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 5,289,534 54 1,669,073 32Servicios de jardinería y fumigación 1,147,720 12 334,356 29Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 306,888 3 - -Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 40,142 - - -Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario 1,195 - - -

Total $ 9,804,992 100 $ 2,522,538 26

5


Servicios de comunicación social y publicidad $2,573,323



Radio, prensa y tv para difusión $ 2,531,373 98 $ 580,000 23Servicios de revelado y fotografías 41,950 2 - -

Total $ 2,573,323 $ 580,000

Servicios de traslado y viáticos $169,543

En este concepto se registraron los gastos de viaje realizados por funcionarios municipales en diversas comisiones.

Servicios oficiales $1,891,497



Gastos de orden social y cultural $ 1,197,127 63 $ 107,880 9Gastos de ceremonial 685,370 36 - -Gastos de representación 9,000 1 - -

Total $ 1,891,497 100 $ 107,880 6

Otros servicios generales $5,491,939


Concepto Importe % Alcance %Otros gastos por responsabilidades $ 4,824,473 88 $ 2,542,285 53Impuestos y derechos 102,532 2 - -Servicios funerarios y de cementerios 150,710 3 - -Multas, sanciones y recargos 323,608 6 144,161 45Otros servicios generales 90,616 1 -

Total $ 5,491,939 100 $ 2,686,446 49

5


TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $3,181,345

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por la cuenta de ayudas sociales que se clasifica con los gastos siguientes:


Ayudas sociales a personas $ 2,720,369 86 $ 352,889 13Ayudas sociales a instituciones 460,976 14 111,125 24

Total $ 3,181,345 $ 464,014

Ayudas sociales a personas $2,720,369

Los gastos registrados en esta cuenta corresponden a ayudas sociales económicas y en especie otorgados a personas de escasos recursos, club deportivo de pesca, entre otros, de los cuales se revisó el 13%.

Ayudas sociales a instituciones $460,976



Ayudas sociales a:Instituciones de enseñanza $ 304,398 66 $ 111,125 37Actividades científicas o académicas 792 - - -Entidades de interés público 45,286 10 - -Instituciones sin fines de lucro 110,500 24 - -

Total $ 460,976 100 $ 111,125 24

5


INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2018, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Real Presupuesto VariaciónConcepto Importe % Importe % Importe %

Ingresos y otros beneficios:Impuestos $ 38,980,547 7 $ 44,202,944 9 $ (5,222,397) (12)Contribución para mejoras - - 90,000 - (90,000) (100)Derechos 16,144,862 3 18,415,587 4 (2,270,725) (12)Productos de tipo corriente 1,615,260 - 6,677,239 1 (5,061,979) (76)Aprovechamientos de tipo corriente 9,080,317 2 7,843,000 2 1,237,317 16Participaciones y aportaciones 459,049,527 88 381,727,515 81 77,322,012 20

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas - - 15,076,600 3 (15,076,600) (100)

Total $ 524,870,513 100 $ 474,032,885 100 $ 50,837,628 11

Gastos y otras pérdidas:Gastos de funcionamiento $ 269,916,010 99 $ 277,476,622 47 $ 7,560,612 3Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,181,345 1 7,884,000 1 4,702,655 60Bienes muebles, inmuebles e intangibles - - 3,721,500 1 3,721,500 100Inversión pública - - 283,139,481 48 283,139,481 100Deuda pública - - 18,224,636 3 18,224,636 100

Total $ 273,097,355 100 $ 590,446,239 100 $ 317,348,884 54

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.


5

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU39- AF282/2019-TE

Presidente Municipal Presentó respuesta el 21 de octubre de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo objeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU39- AF228/2019-EX

Presidente Municipal [Extitular] Presentó respuesta el 17 deoctubre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

5


I.Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

c) Constituir provisiones, vigencia (artículo 39).

II.Transparencia

revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su

a) Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones. (artículo 79, segundo párrafo LGCG).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y Extitular

I."REGISTRO CONTABLE

A) se anexa copia certificada de los lineamientos de la CONAC ya que no se cuenta con un manual de contabilidad

B) si se realizan las bajas del activo fijo con base en los registros contables, sin embargo se reconoce que por parte de la administración anterior no llevaron a cabo unos registros de bajas de equipo de transporte, mismo que se llevo a cabo el registro contable durante este ejercicio fiscal 2019.

C) no se constituyen provisiones laborables por parte del personal de la administración anterior sin embargo se tomara en cuenta por parte de esta administración de poder llevar a cabo dichas provisiones del ente público.

5


II.TRANSPARENCIA

A) No se llevo a cabo dicha evaluación por parte de la administración anterior, y se tomara en cuenta esta observación para poder llevar a cabo dichas evaluaciones."

Anexo 1 Folios 1 al 98

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copia fotostática certificada del manual de contabilidad de la CONAC, lo cual solventa parcialmente la observación, en relación a la fracción I inciso b), subsistiendo lo detectado en la fracción I incisos a) y c) y fracción II incisos a), considerando los argumentos manifestados, los cuales confirman el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios" , emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

I.Obligaciones de integración de Cuenta Pública En la Cuenta Pública 2018 presentada alH. Congreso de Estado y remitida el 12 de abril de 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado; b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y e) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

II.En la consulta efectuada el día 07 de mayo de 2018 al portal de internet del ente público http://www.montemorelos.gob.mx/-ley-de-transparencia /artículo-95, no publica en

5


dicho medio los Formatos contenidos en los citados CRITERIOS, advirtiéndose que éste

5


ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados, incumpliendo con lo dispuesto en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"LEY DE DISIPLINA FINANCIERA

I.- Se anexa copia certificada de los siguientes formatos los cuales fueron preparados de acuerdo a la Ley de disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, emitidos Por el Consejo Nacional de Armonización Contable en los términos de los Artículos 4,5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley.

A.Formato 1 estado de situación financiera detallado

B.Formato 2 informe analítico de la deuda pública y otros pasivos

C.Formato 3 informe analítico de obligaciones diferentes de financiamiento (no aplica)

D.Formato 5 estado analítico de ingresos detallado

E.Formato 6 estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos detallado

II.- Se anexa pantallazo de la liga donde se publica la cuenta pública del ejercicio fiscal 2018 que se relaciona con el articulo 95 fracciones XXII Y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la información Pública del Estado de Nuevo León."

Anexo 2 folios del 1 al 33

5


Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de cuatro estados financieros y la liga para acceder a la cuenta pública, lo cual solventa parcialmente la observación, en relación a la fracción I, los incisos a), b), c) y e); y la fracción II, subsistiendo la irregularidad detectada en la fracción I, inciso d), ya que no se presentó el formato 5, Estado Analítico de Ingresos Detallado.

ACTIVO


Activo circulante

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Efectivo

3. Del saldo de la cuenta contable número 1111-20-0001-0099 con el nombre de fondo fijo para gastos menores por importe de $(936,170), la cual no tuvo movimientos de registros contables, se observó que no se implementaron acciones o medidas correctivas para su depuración, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Activo

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes

Efectivo

Durante esta administración 2018-2021 no se han realizado movimientos en relación a la cuenta contable 1111-20-000-0999 de fondo fijo para gastos menores la cual contiene un saldo negativo por $(936,170.00) esta proviene de una carga inicial del sistema SAP a NEMOTECK durante el ejercicio fiscal 2015, se tomaran acciones necesarias esta administración para llevar a cavo la reclasificación del saldo ya que existe una subcuenta

6


numero 1111-20-0002-0000 fondos para cajas recaudadoras con un saldo positivo de$1,917,959.00"

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad, y no desvirtúan lo señalado, en relación a la falta de acciones para la depuración del saldo.


4. No se localizó ni proporcionó durante la auditoría el registro auxiliar que contenga la integración y el soporte documental de la cuenta con el nombre de fondos para cajas recaudadoras con el número 1111-20-0002-0000 por importe de $1,917,959 al cierre del ejercicio 2018, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Durante esta administración 2018-2021 no se realizaron movimientos en esta cuenta 1111-20-0002-0000 fondos para cajas recaudadoras con un saldo de $1,917,959 que inicialmente tenía un saldo de $2,417,959.27 y el día 8 de enero del 2018 se registro un deposito que correspondía al 21 de noviembre de 2013, por un importe de $500,000 está pendiente su reclasificación , para quedar en un saldo de $1,917,959, esta cuenta será analizada una vez que se lleve a cavo su reclasificación y su saldo restante será propuesto a la comisión hacendaria para que se lleve a cabo su cancelación ya que no se cuenta con acceso a la base de datos del sistema SAP."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no

60/1

desvirtúan lo señalado, ya que no se presentó la integración de la cuenta ni el soporte documental de la misma.

Bancos


5. Al cierre del ejercicio 2018, se tienen registradas contablemente 68 cuentas bancarias, de las cuales no se localizaron ni exhibieron durante el proceso de la revisión cinco conciliaciones bancarias con sus estados de cuenta con importe de $(8,513,976), de las cuentas de cheque siguientes:

Cuenta contable Número de cuenta

Nombre del banco

Saldo al 31-12-18

1112-10-0001-0002 92000698865 Santander $ (25,285,119)1112-10-0001-0028 65503525463 Santander 217,2931112-10-0002-0002 897791744 Banorte 478,6061112-10-0002-0005 0424562180 Banorte 499,9211112-10-0005-0004 11521000254 Afirme 15,575,323

Total $ (8,513,976)

Esta situación representa riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como lo establecido en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se anexa copia de las conciliaciones bancarias de los siguientes bancos"Cuenta bancaria Banco importe observación

92000698865 santander,S. A (25,285,119) se tiene conciliado hasta el de julio mes de julio de 2018

65503525463 Santander, S. A 217,293 Se anexa conciliación dic.18897791744 Banorte,S.A. 478,606 Se anexa conciliación dic.180424562180 Banorte,S.A. 499,921 No se localizo su conciliación a dic1811521000254 Afirme,S. A. 15,575,323 Se tiene conciliación hasta el

Mes de noviembre2017se

Saldo (8,513,976)esta Llevo su actualización



6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de conciliaciones bancarias con sus respectivos estados de cuenta bancarios, lo cual solventa parcialmente la observación, por lo que respecta a la cuenta contable número 1112-10-0002-0002, subsistiendo lo detectado en relación a las conciliaciones bancarias de las cuentas contables números 1112-10-0001-0002, 1112-10-0001-0028, 1112-10-0002-0005 y 1112-10-0005-0004 consaldos de $(25,285,119), $217,293, $499,921 y $15,575,323 respectivamente, ya que de Santander, la primera presentó la conciliación del mes de julio de 2018 y la segunda a noviembre de 2018, la tercera de Banorte, no presentó la conciliación del mes de diciembre de 2018 debido a que no se localizó y de la cuarta de Afirme anexo la conciliación a diciembre de 2017 que está en proceso de actualización de acuerdo a lo manifestado.


6. De las partidas que integran los saldos contables bancarios existentes al 31 de diciembre de 2018, se revisaron sus conciliaciones al cierre del ejercicio, observando que no se localizó ni se exhibió en el proceso de la auditoría la documentación que evidencie las acciones o medidas correctivas aplicadas para registrar o depurar saldos bancarios con una antigüedad superior a los seis meses, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracciones X y XI, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Las cuentas de cheques señaladas, se detallan a continuación:

Banco Cuenta Bancaria Descripción

Banco Santander 65502005131 Cuenta Corriente DifBanco Santander 65502235607 Programa Tu CasaBanco Santander 65504653024 EcoparqueBanco Santander 65504094828 Municipio SaludableBanco Santander 65505045847 Pasaportes Rec. Propios

RespuestaDel Ente Público y Extitular"Se anexa copia de conciliaciones bancarias al ejercicio 2018 y posteriores de las cuales esta administración ya implemento acciones correctivas de su registro contable ya que la administración anterior las tenía pendientes de registro en cuanto a las partidas en conciliación."

6


Banco Cuenta Bancaria DescripciónBanco Santander 65505521394 Fondos de Feria 2016Banco Santander 65504855400 Feria 2015Banco Santander 65504488546 Programa Hábitat FederalBanco Santander 65502007007 PomBanco Santander 65503916398 HábitatBanco Santander 65506552297 Forta 2018Banca Afirme, S.A. 199105825 Hábitat localBanca Afirme, S.A. 199105760 Servicio MédicoBanca Afirme, S.A. 11521000815 Espacios Públicos FederalBanca Afirme, S.A. 11521000823 PredialBanca Afirme, S.A. 11521001080 Fondo de SeguridadBanca Afirme, S.A 11521000432 Instituto de la MujerBanca Afirme, S.A 11521001447 Proyecto Infraestructura MunicipalBanca Afirme, S.A 11521002133 Desarrollo Urbano

Normativa

banco Banco santander

Banco santander

Cuenta 65502005131 [1]

65502235607 [2]

Descripción Cuenta corriente DIF

Programa tu casa

observación Se anexa conciliación hasta agosto 2019Conciliado hasta julio2019

Banco santander 65504653024 [3] Ecoparque Se anexa conciliaciónBanco santander 65504094828 [4] Municipio Saludable Se anexa conciliación

hasta agosto 2019Banco santander 65505045847 [5] Pasaportes Rec. Propios Conciliado hasta julio

2019Banco santander 65505521394 [6] Fondos de feria 2016 Se anexa conciliación

hasta agosto 2019Banco santander 65504855400 [7] feria 2015 Se anexa conciliación

hasta agosto 2019Banco santander 65504488546 [8] Programa Habitat Federal Se anexa conciliación

hasta agosto 2019

6


banco Cuenta Descripción observaciónBanco santander 65502007007 [9] POM Se anexa conciliación

hasta agosto 2019Banco santander 65503916398 [10] Hábitat Se anexa conciliación

hasta agosto 2019Banco santander 65506552292 [11] Forta 2018 Se anexa conciliación

hasta agosto 2019 Banca Afirme 199105825 [12] Hábitat Local Se anexa conciliación Banca Afirme 199105760 [13] Servicio medico Se tiene hasta agosto

2019Banca Afirme 11521000815 [14] Espacios públicos federal Se anexa conciliación dic

2018Banca Afirme 11521000823 [15] predial Se tiene hasta agosto

2019Banca Afirme 11521001080 [16] Fondo de seguridad Se tiene hasta agosto

2019Banca Afirme 11521000432 [17] Instituto de la mujer Se tiene hasta agosto

2019Banca Afirme 11521001447 [18] Proyecto infraestructura Se tiene hasta agosto

Mpal 2019Banca Afirme 11521002133 [19] Desarrollo urbano Se tiene hasta el mes de

abril 2019


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las conciliaciones bancarias de los meses de abril, julio, agosto de 2019 y diciembre de 2018, estados de cuenta bancarios, reporte de pólizas, auxiliares de las cuentas de bancos, lo cual solventa parcialmente la observación, subsistiendo lo detectado con respecto a las cuentas bancarias de los números (5),(8),(11), (14),(15),(16) y (19), debido a que reflejan las mismas partidas pendientes de depurar y no se efectuaron las acciones para corregir lo señalado.


Fondos revolventes

7. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría las integraciones y el soportedocumental de la cuenta número 1115-10-0000-0000 con el nombre de fondos revolventes por importe de $(55,000) al cierre del ejercicio 2018, infringiendo lo establecido en los

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artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y

"Fondos revolventes

Durante esta administración 2018-2021, no tuvo movimientos esta cuenta por lo que se depurara este saldo negativo por un importe de $(55,000.00) presentado en la cuenta contable número 1115-10-0000-0000 que corresponde a movimientos que se deberían de ser aplicados a la cuenta contable 1116-00-0000-0000 fondos con afectación especifica misma que tiene un saldo positivo por un importe de $58,267.00 se realizara la depuración de estas dos cuentas para reflejar su saldo correcto."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, ya que no se presentó la integración de la cuenta ni el soporte documental de la misma.


Fondos con afectación específica

8. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría las integraciones de la cuentanúmero 1116-00-0000-0000 con el nombre de Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración por importe de $58,267 al cierre del ejercicio 2018, la cual no tuvo movimientos de registros contables, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

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Respuesta

Del Ente Público y Extitular

"Fondos con afectación especifica

Durante esta administración 2018-2021, no se realizaron movimientos contables en relación a este punto, asimismo se tomaran las medidas correctivas para depurar esta cuenta ya que presenta un saldo por la cantidad de $58,267.00 y esta tiene relación con la cuenta número 1115-10-0000-0000 de fondos revolventes."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, ya que no se presentaron las integraciones de la cuenta señalada.


DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

Inversiones financieras a corto plazo

9. Del saldo de la cuenta contable número 1121-10-0001-0000 con el nombre de "Unión de Crédito Allende" por importe de $410,550, la cual no tuvo movimientos de registros contables durante los ejercicios 2016,2017 y 2018, se observó que no se implementaron acciones o medidas correctivas para su depuración, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracciones X y XI, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES

Inversiones Financieras a corto plazo

Durante esta administración 2018-2021, no se realizo ningún movimiento contable por lo que se analizar la documentación correspondiente misma que Se anexa fotocopia de la póliza del cheque y Certificado provisional de venta de acciones de la Unión de Crédito Allende, documento que dio origen a su registro contable en la cuenta 1121-10-0001-0000 por un importe de $410,550.00 esta cuenta tiene relación con la cuenta 1122-00-0000-

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0000

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de cuentas por cobrar a corto plazo, ya que al finiquitar el préstamo que se tenía con laUnión de Crédito este fue devuelto al municipio cuantificado en pesos más los rendimientos financieros en su momento por lo que se propondrá su reclasificación correspondiente."

Anexo 10 folios 1 al 2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque número 25872 y certificado provisional, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y la documentación exhibida no desvirtúan lo señalado, en relación a la falta de acciones para la depuración del saldo.


Cuentas por cobrar a corto plazo

10. Del saldo de la cuenta mayor contable número 1122-00-0000-0000 con el nombre de"cuentas por cobrar a corto plazo" por importe de $479,773, las cuales no tuvieron movimientos de registros contables durante los ejercicios 2016,2017 y 2018, se observó que no se implementaron acciones o medidas correctivas para su depuración, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracción X, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y

"Cuentas por cobrar a corto plazo

Durante esta administración 2018-2021, no se realizo ningún movimiento contable, por lo que esta administración tomaran las medidas necesarias para realizar su reclasificación correspondiente respecto a la cuenta contable 1122-00-0000-000 por concepto de cuentas por cobrar a corto plazo, estos saldos provienen de años anteriores al 2015, por un importe de $(479,773.00). por concepto de registro de rendimientos de intereses más su inversión que se tenía en la Unión de Crédito Allende."

Sin anexos

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, en relación a la falta de acciones para la depuración de los saldos desde el ejercicio 2016.


Deudores diversos por cobrar a corto plazo

11. Del saldo de la cuenta mayor contable número 1123-00-0000-0000 por valor de $1,033,038con el nombre de "deudores diversos por cobrar a corto plazo", del cual el importe de$1,032,588 corresponde a subcuentas que no tuvieron movimientos de registros contables durante el ejercicio 2018, se observó que no se implementaron acciones o medidas correctivas para su depuración, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


"Deudores diversos por cobrar a corto plazo

Durante esta administración 2018-2021, no se realizo ningún movimiento, en relación a esta cuenta contable 1123-00-0000-0000 por valor de $1,033,038 que proviene de años anteriores al 2018, en esta administración se tomaran las medidas necesarias para depurar estos saldos y hacer la aplicación correspondiente."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, en relación a la falta de acciones para la depuración de los saldos.


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Ingresos por recuperar a corto plazo

12. Del saldo de la cuenta contable número 1124-40-0001-0000 con el nombre de revalidaciónanual anuencia por importe de $(212,948), la cual no tuvo movimientos de registros contables durante los ejercicios 2017 y 2018, se observó que no se implementaron acciones o medidas correctivas para su depuración, incumpliendo con lo establecido en el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Ingresos por recuperar a corto plazo

En esta administración 2018-2021,no se realizo ningún movimiento en relación a la cuenta contable 1124-40-0001-0000 por concepto de revalidación anual el cual presenta un saldo negativo por un importe de $(212,948.00) se tomaran las medidas necesarias para su depuración ya que este saldo proviene de años anteriores al 2015."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, en relación a la falta de acciones para la depuración del saldo.


Deudores por anticipos de la Tesorería a Corto Plazo

13. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría las integraciones y el soportedocumental de la cuenta por cobrar fondos rotatorios común registrada con el número 1125-01-0001-0000 con importe de $1,307,567 al cierre del ejercicio 2018, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

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"Deudores por anticipos de la Tesorería a corto plazo

Durante esta administración 2018-2021,no se realizo ningún movimiento en relación a la cuenta contable 1125-01-0001-0000 fondos rotatorios común por un importe de $1,307,567, este saldo proviene de años anteriores del 2015 este saldo será analizado ya que en la administración anterior no realizo las acciones correspondientes para su corrección."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, ya que no se presentó la integración de la cuenta ni el soporte documental de la misma.


Cuenta por cobrar transitoria

14. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría las integraciones y elsoporte documental de la Cuenta por Cobrar Transitoria registrada con el número 1129-01-0001-0000 con importe de $75,496,700 al cierre del ejercicio 2018, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Cuenta por cobrar transitoria

Durante esta administración 2018- 2021, no se realizo ningún movimiento en esta cuenta 1125-01-0001-0000 cuenta por cobrar transitoria, el mecanismo de registro contable en el sistema SAP se tenían que reconocer como una cuenta por cobrar todos los recibos expedidos con un cargo a la cuenta y posteriormente se abonaría con la identificación de los recibos cobrados, posteriormente cambio la política de registro, afectando directamente

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al banco contra la cuenta de ingresos y quedando esta cuenta con saldos por identificarcon los depósitos efectuados, se ha venido depurando, esta cuenta partió de un saldo de$89,221,526.65 y a la fecha queda un saldo de $75,496,700.00 a continuación se muestra una integración de las principales pólizas contables que faltarían que depurar que provienen de diferentes años, esta administración analizara la información para corregir el saldo contable."

No. De clase Fecha de importe documento documento

100000356 SA 11/07/2013 3,887,738100000469 SA 27/08/2013 4,396,075100000357 SA 31/01/2014 4,692,464100000481 SA 04/09/2013 4,751,779100000397 SA 24/07/2013 5,112,499100000207 SA 08/04/2014 5,176,823100000743 SA 31/10/2013 5,498,176100000032 SA 01/01/2014 8,191,938100000741 SA 20/12/2013 10,762,755100000395 SA 20/07/2013 11,515,099

TOTAL 75,389,495

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo señalado, ya que no se presentó la integración de la cuenta ni el soporte documental de la misma.


Otros derechos a recibir donativos

15. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría las integraciones y el soportedocumental de la cuenta otros derechos por recibir donativos registrada con el número 1129-09-0000-0000 con importe de $1,331,189 al cierre del ejercicio 2018, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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Normativa


"Otros derechos a recibir donativos

Durante esta administración 2018-20121 no se realizo ningún movimiento contable en relación a la cuenta contable 1129-09-0000-0000 con un saldo de $1,331,189 que proviene de años anteriores al 2015,esta cuenta será analizada y se harán las correcciones correspondientes para mostrar su saldo correcto."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan la normatividad señalada, ya que no se presentó la integración de la cuenta ni el soporte documental de la misma.


Activo no circulante

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público

16. No se localizó ni proporcionó la documentación que acredite el inicio, el avance y laconclusión de las obras que conforman la cuenta de Construcciones en Proceso, según saldos contables al 31 de diciembre de 2018 por importe de $271,554,334, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

La cuenta número 1235-00-0000-0000 de Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público, se integra como sigue:

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Cuenta contable Concepto Importe 1235-10-0000-0000 Edificación habitacional en proceso $ 240,242,482 1235-20-0000-0000 Edificación no habitacional en proceso 22,554,739 1235-30-0000-0000 Construcción de obras para el abastecimiento de agua 8,757,113

Total $ 271,554,334

Normativa


"Activo no circulante

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Públicos

Se anexa documento que acredita el inicio y termino de cada una de las obras por los diversos tipos de programas de los ejercicios fiscales del 2015 al 2018 que afectan la cuenta contable 1235-00-0000-0000"

Anexo 17 del folio 1 al 13

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copia fotostática certificada de relación de obras de recursos federales, lo cual no solventa la observación, debido a que no se exhibió la documentación que acredite el inicio, el avance y la conclusión de cada una de las obras que integran la cuenta señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

BIENES MUEBLES

Mobiliario y equipo de administración

17. Se registro póliza de cheque número 3207 por valor de $11,252 de fecha 06 de febrerode 2018 a nombre de Brenda Leticia Muñoz García, amparado con la factura número 243 emitida el 07 de diciembre de 2017, por concepto de adquisición de cpuCI5-Kmex (procesador Intel crel5-7400), observando que no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el resguardo, número económico y evidencia fotográfica, incumpliendo con lo

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establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


"BIENES MUEBLES

Mobiliario y equipo de administración

En relación al cpu C15-Kmex (procesador intel crel5-7400), cabe mencionar que estos datos de referencia se presentan únicamente en la factura y no se describen sobre el equipo ya que son datos de control del proveedor sobre equipos genéricos, se anexa evidencia fotográfica del equipo el cual se encuentra en el área de ingresos mismo que no describe datos."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque, factura y fotografía de cpu, lo cual solventa parcialmente la observación, porque presentó evidencia fotográfica del equipo y no solventa, ya que no se presentó evidencia documental del resguardo y el número económico del bien.


ACTIVOS INTANGIBLES

Software

18. Se registró en la cuenta contable número 1251-10-0000-0000 nombre de "software" pagopor importe de $1,438,500 a favor del C. José Antonio Aguilar Beltrán de su factura número 007 emitida el 09 de noviembre de 2018 por concepto de "adquisición o desarrollo, operación y mantenimiento de plataformas electrónicas. Desarrollo, implementación y mantenimiento de plataforma de digitalización del trámite de la licencia para la construcción o para el desarrollo del proyecto denominado Modernización de trámites en Montemorelos, N.L., mediante la Simplificación y digitalización de la Licencia de construcción No. FNE- C1-5-000048140", observando que este tipo de actividades no se comprueban con los

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oficios que se deben emitir entre el profesionista y el Municipio, que demuestre elrequerimiento de las necesidades del trabajo a realizar con sus respectivas respuestas o productos entregables, de conformidad con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 y 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $1,438,500

RespuestaDel Ente

"ACTIVOS INTANGIBLES

Software

En relación al SOFTWARE a la fecha no ha sido entregado por parte del proveedor, el cual representa una inversión de $1,438,500.00"

Sin anexos

Del Extitular

"ACTIVOS INTANGIBLES. Software

Se anexan copias certificadas de un oficio del 22 de Noviembre del 2018 signado por el Lic. José Antonio Aguilera Beltrán, con un sello de recibido en la oficina de presidencia municipal, al parecer 20 Diciembre del 2018, donde el referido Licenciado solicita apoyo con un Diagrama de Flujo de la Dirección de Desarrollo Urbano del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, manifestando el que suscribe el recibido oficio, que esta información es de importancia para el desarrollo de proyecto de simplificación y digitalización de la licencia de construcción del municipio de Montemorelos, Nuevo León.

Se anexan copias certificadas de un oficio del 22 de Junio del 2019 signado por el Lic. José Antonio Aguilera Beltrán, con un sello de recibido en la oficina de presidencia municipal, del 26 de Julio del 2019, donde el referido Licenciado solicita apoyo de nueva cuenta el diagrama de Flujo de la Dirección de Desarrollo Urbano del Municipio de Montemorelos, Nuevo León; listado de claves catastrales de los predios con los que cuenta el Municipio

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de Montemorelos Nuevo León; autorización de la institución bancaria a efectos de que elsistema pueda recibir pagos de trámites municipales.

Se anexan copias certificadas de un oficio del 19 de Agosto del 2019 signado por el Lic. José Antonio Aguilera Beltrán, con un sello de recibido en la oficina de presidencia municipal, del 20 de Agosto del 2019, donde el referido Licenciado solicita audiencia con la persona que considere indicada para seguimiento y entrega del software, "es uy importante destacar que debido a que no hemos recibido respuesta por parte del municipio, a nuestros oficios No. 01 y 02, recibidos el 20 de Diciembre del 2018 y 22 de Julio del 2019, solicitando un acercamiento para continuar la elaboración e implementación del software Modernización de tramites en Montemorelos, N.L. mediante la simplificación y digitalización de la licencia de construcción, nos vemos forzados a dar por concluido el servicio y entrega de software en esta etapa, misma que representa un grado de avance del 60%".

Se anexan copia de certificada del acta de entrega recepción de la Secretaría de Desarrollo Económico y Turismo, así también copia certificada del anexo AJ-10, donde se menciona la entrega del software antes mencionado.

Se anexa oficio donde se solicitó la información que da sustento y a la fecha no nos ha sido proporcionada de fecha 04 de octubre del 2019, en su número 20."

Anexo 2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de tres escritos con fechas del 22 de noviembre de 2018, del 22 de junio y del 19 de agosto de 2019 emitidos por el C. José Antonio Aguilar Beltrán solicitando al Municipio información y respuesta para continuar con la elaboración e implementación del software, así como del acta de entrega-recepción de la Administración Pública Municipal de la Secretaría de Desarrollo Económico y Turismo de fecha 31 de octubre de 2018, además, del anexo número AJ-10 que es un formato de Beneficiarios de los programas federales y estatales, lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y el soporte documental exhibido no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, y no solventa la observación de carácter económico en cantidad de $1,438,500 debido a que no se exhibió la evidencia de que el software haya sido entregado.


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PASIVO

Pasivo circulante

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría las integraciones y soportedocumental del saldo al cierre del ejercicio 2018 de la cuenta Proveedores Cuenta Puente por importe de $29,795,036 registrada con el número de cuenta 2112-99-0002-0000, infringiendo lo establecido en los artículos 2, 33, 35, 36 y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Durante esta administración 2018-2021 no se realizo ningún movimiento en relación al auxiliar del número de cuenta 2112-99-0002-0000 cuenta de proveedores cuenta puente por un importe de $29,795,036 esta se analizara y aran las correcciones correspondientes"

Anexo 22 folio del 1 al 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copia fotostática certificada de foto de las cuentas de mayor, lista de partidas individuales, lo cual no solventa la observación, debido a que lo manifestado confirma la irregularidad y no se exhibió la integración y el soporte documental como se requería, sin desvirtuar los fundamentos señalados.


Impuestos por pagar a la Federación

20. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pago de las retenciones delImpuesto sobre la Renta de los ejercicios 2012 al 2015, aplicables a los salarios del personal que se debió de enterar al Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo, 96 primero y penúltimo párrafos, de

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la Ley del Impuesto Sobre la Renta, según los registros contables de la cuenta número2117-06-0000-0000 con el nombre de "Impuestos por pagar a la Federación".

Normativa


"Impuestos por pagar a la federación

Dentro de nuestro archivos no se localizaron evidencias de pago de las retenciones de Impuesto sobre la Renta de los ejercicios 2012, 2013, 2014 y 2015."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, ya que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo establecido en las disposiciones señaladas, en relación a la falta de enterar los pagos provisionales de las retenciones del Impuesto sobre la Renta.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

21. Se observó que no se presentaron las declaraciones de los pagos de las retenciones delImpuesto sobre la Renta del ejercicio 2018 y de los años y meses abajo enunciados, aplicables a los salarios del personal que se debió de enterar al Servicio de Administración Tributaria (SAT), de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo, 96 primero y penúltimo párrafos y 116 último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, según los registros contables de la cuenta número 2117-01-0000-0000 con el nombre de "ISPT retenido al personal", que se integra como sigue:

a) Con respecto al ejercicio 2018, los meses de enero a diciembre los cuales al cierre del ejercicio ascienden a $13,731,537.

b) Así como, las declaraciones por los ejercicios del 2006 al 2008, del 2010 al 2012 y del 2016 al 2017, por importe que suma la cantidad total de $51,096,452.

7


Normativa


"Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo

A.Se anexa relación de pagos de ispt que hacienden a un monto de $17,840,833.00 de los cuales se realizaron pagos por un importe de $4,109,295.00 quedando un saldo por pagar de $13,371,538 correspondiente al ejercicio 2018, así mismo se anexan las declaraciones de pagos de los meses de enero a diciembre de 2018. Esta administración presento los pagos provisionales correspondientes de noviembre y diciembre de 2018.

B.En relación a los pagos de las retenciones de Impuesto sobre la Renta de los ejercicios 2006, 2007, 2008, 2010, 2011,2012, 2016 y 2017 que integran un importe total de$51,096,452.00 por parte de la administración anterior no realizo ningún pago de estos impuestos a la fecha siguen pendientes de pago."

AÑO MESES IMPORTE2006 Junio a diciembre 1,597,2782007 Enero a diciembre 2,876,3992008 Enero a diciembre 3,835,3702010 Abril a diciembre 4,080,1512011 Enero a diciembre 6,306,4042012 Enero a marzo 1,038,8332016 Enero a diciembre 14,989,1992017 Enero a diciembre 16,372,818

Total 51,096,452


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las declaraciones e información registrada de pagos de contribuciones federales de los meses de enero a diciembre de 2018 por importe total de $4,109,295, quedando un saldo por pagar de $13,731,537 que corresponde al monto observado, lo cual no solventa la observación, ya que los argumentos manifestados no desvirtúan lo establecido en las disposiciones señaladas, en relación a la falta de enterar los pagos de las retenciones del Impuesto sobre la Renta por los honorarios y arrendamientos pagados a personas físicas de los periodos señalados en los incisos a) y b).

7




22. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pago de las retenciones a loshonorarios y arrendamientos liquidados a personas físicas, que se debieron de enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 106 último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que se integran como sigue:

a) Las declaraciones de los pagos de las retenciones por honorarios y arrendamientos de enero a diciembre de 2018, según los registros contables por importes que suman la cantidad total de $1,450 y $38,674 respectivamente.

b) Así como, las declaraciones de los pagos de las retenciones por honorarios y arrendamientos con respecto a ejercicios anteriores, según los registros contables por importes que suman la cantidad total de $12,364 y $412,742 respectivamente.

Normativa


"Dichos saldos provienen de administraciones anteriores en relación a las retenciones a los honorarios y arrendamientos sobre pagos a personas físicas por un importe de

$1,450 y$38,674.00 la administración anterior no realizo ningún pago y a la fecha siguen pendientes de pago

Se integran de la siguiente forma:

a) Retención de honorarios y arrendamientos

meses Retención Retención de de arrendamientos

honorarios

EneroFebrero 378Marzo 706 10,673Abril 366Mayo 1,978

80/1


meses Retención Retención de de arrendamientos

honorariosjulio 2,404Agosto 1,415Septiembre Octubre Noviembre Diciembretotal 1,450 38,674

b) retención de honorarios y arrendamientos por un importe de $12,364 y $412,742 la administración anterior no realizo ningún pago y siguen pendientes a la fecha."

año meses Retención Retención de de arrendamientos

honorarios2012 diciembre 0 2352013 Enero a diciembre 0 48,4652014 Enero a diciembre 0 144,5782015 Enero a diciembre 0 166,8082015 Marzo a diciembre 1,007 02016 Enero a julio y septiembre 7,582 02016 Febrero a diciembre 0 45,7962017 Mayo, junio, agosto a noviembre 3,775 02017 Enero, octubre a diciembre 0 6,860

12,364 412,742

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, ya que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo establecido en las disposiciones señaladas, en relación a la falta de enterar los pagos de las retenciones del Impuesto sobre la Renta por los honorarios y arrendamientos pagados a personas físicas de los periodos señalados en los incisos a) y b).Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultado del ejercicio anterior

23. Se observó que el Municipio realizó afectaciones a la contabilidad por concepto dereclasificaciones de cuentas de pasivos,depuración de cuentas por pagar y cancelación de cuentas de proveedores por importe total de $69,331,149 sin contar con documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de las mismas, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Número póliza Descripción Importe póliza de diario

de diario

04/01/2018 99010001 Reclasificación de cuentas de pasivos, ya que los contra recibos $ 169,393 se cancelaron en 2018, debiendo hacer el movimiento contableen dic 2017.

04/01/2018 99010002 Reclasificación cuenta de pasivo, ya que se cancelaron c-r en 9,609,518 2018, debiendo hacer el movimiento contable en el ejercicio2017

04/01/2018 99010003 Reclasificación cuenta de pasivo, por cancelación de c-r en 15,912 ejercicio 2018, debiendo hacer el movimiento contable enejercicio 2017

04/01/2018 99010004 Reclasificación cuenta de pasivo, ya que se cancelaron c-r en 1,582,498 2018, debiendo hacer el movimiento contable en el ejercicio2017

17/09/2018 99090027 Depuración de cuentas por pagar con saldos procedentes de 54,280,632 ejercicios 2010, 2012,2013,2014 y 2015

10/09/2018 99090028 Depuración de cuentas de proveedores por pagar [incobrables] 2,987,088 de ejercicio 2016

10/09/2018 99090029 Cancelación cuentas de proveedores [depuración] ejercicio 686,108 2017Total $ 69,331,149

Lo anterior incumpliendo lo señalado en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe mencionar lo siguiente: Conforme al punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos

8


Generales) establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y esliberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.


"HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultado del ejercicio anterior

La administración anterior realizo el movimiento contable y esta administración analizara dichos movimientos para tomar una decisión correspondiente, se anexa relación de facturas canceladas que afectaron resultado de ejercicios anteriores"

fecha numero descripción importe 04/01/2018 99010001 Reclasificación de cuentas de pasivos, ya que los contra recibos 169,393

se cancelaron en dic. 2018, debiendo hacer el movimientocontable en dic. 2017

04/01/2018 99010002 Reclasificación cuenta de pasivo, ya que se cancelaron contra 9,609,518 recibos en 2018 debiendo hacer el movimiento contable en elejercicio 2017

04/01/2018 99010003 Reclasificación cuenta de pasivo, por cancelación de contra 15,912 recibos del ejercicio 2018, debiendo de hacer el movimiento en2017

04/01/2018 99010004 Reclasificación cuenta de pasivo, por cancelación de contra 1,582,498 recibos del ejercicio 2018, debiendo de hacer el movimiento en2017

17/09/2018 99090027 Depuración de cuentas por pagar con saldos procedentes de 54,280,632 ejercicios anteriores 2010,2012,2013,2014 y2015

10/09/2018 99090028 Depuración de cuentas de proveedores por pagar incobrables 2,987,088 ejercicio 2016

10/09/2018 99090029 Cancelación cuentas de proveedores [depuración] ejercicio 2017 686,108 total 69,331,149



8


Se analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular,que consiste en copia fotostática certificada de relación de facturas canceladas 2018 por importe de $67,599,932, lo cual no solventa la observación, debido a que no se presentó la documentación que respalde las pólizas registradas, de conformidad a lo establecido en los fundamentos señalados.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE

Indemnizaciones

24. Se contabilizó recibo de ingresos número 97313 por valor de $20,000 de fecha 25 deseptiembre de 2018, efectuado al contribuyente Armando Rodríguez Martínez, derivado del pago por daños municipales de una luminaria doble con base y dos señalamientos restrictivos, observando que no se localizó ni se exhibió durante la auditoría el soporte documental que contenga las bases para determinar el monto devengado y recaudado, por dicho concepto, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE

Indemnizaciones

Esta información corresponde a la Administración anterior, en relación al recibo de ingresos No. 97313 de fecha 25 de septiembre de 2018, por un importe de $20,000.00 a nombre de Armando Rodríguez Martínez, no se encontró la evidencia de la base para cuantificar dicho cobro. Se tomara en cuenta este tipo de movimiento y en lo subsecuente se solicitara la documentación que justifique dichos cobros."

Sin anexo

8


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan el incumplimiento a la normatividad señalada, ya que no se exhibió el soporte documental requerido.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

GENERAL

25. Se registraron erogaciones por valor de $177,927 de los cuales no se exhibieron susrespectivas pólizas de cheque ni la documentación que compruebe y justifique su registro, de conformidad a lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, siendo las transacciones siguientes:

Número de cuenta Fecha CR Número Número ImporteCR póliza de

cheque

5115-20-0000-0000 29/10/2018 4277 s/n $ 34,0625122-10-0000-0000 23/04/2018 10438 4052 34,1155125-30-0000-0000 29/10/2018 4225 5952 9,1065136-10-0000-0000 19/12/2018 4697 6301 69,6005241-10-0000-0000 31/05/2018 1983 1929 31,044

Total $ 177,927

Económica - Monto no solventado $112,768


"GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

8


Gastos de funcionamiento

GENERAL

se anexa alguna documentación que ampara las siguientes pólizas contables y son gastos propios de la función."

No de cuenta fecha c. r Póliza de importe OBSERVACIÓNcheque

5115-20-0000-0000 29/10/2018 04277 sn 34,062 No se localizaron5122-10-0000-0000 23/04/2018 10438 4052 34,115 Se anexa póliza5125-30-0000-0000 29/10/2018 042225 5952 9,106 No se localizo5136-10-0000-0000 19/12/2018 04697 6301 69,600 No se localizo5241-10-0000-0000 31/05/2018 01983 1929 31,044 Se anexa póliza de cheque y documentación soporte

total 177,927

Anexo 31 del folio 1 al 21

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheques números 4052 y 1929, anexando su respectivos comprobantes fiscales, lo cual solventa parcialmente la observación, subsistiendo la irregularidad detectada por importe de $112,768, debido a que no se proporcionaron la póliza s/n amparada con el contra recibo número 04277 y las pólizas de cheque números 5952 y 6301 con su documentación comprobatoria correspondiente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

26. En el proceso de la revisión no se localizó ni exhibió el registro de la nómina de laquincena número 19 correspondiente al mes de octubre de 2018 por importe de $5,199,151, registrándose el 20 de agosto de 2019 mediante la póliza de diario número 99040002 en respuesta al punto No. 37 del Requerimiento de Información No. 1, observando que no se contabilizó conforme a su fecha de realización, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

8



"Por parte de la administración anterior no realizo su registro contable en respecto de la nomina de quincena numero 19 correspondiente al mes de octubre y por parte de esta administración llevo a cavo el registro contable durante el año 2019."

Anexo 33 folio del 1 al 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copia fotostática certificada de póliza de diario número 99040002 con fecha del 15 de abril de 2019 por concepto de registro de nómina de la quincena número 19, lo cual no solventa la observación, debido que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan el incumplimiento a la normatividad señalada.


SERVICIOS GENERALES

Servicios de arrendamiento

27. El 30 de junio de 2016 el municipio celebró contrato de arrendamiento con la persona moralConstructores Especializados, S.A. de C.V., registrándose el total de la operación mediante póliza de reclasificación presupuestal número 24 de fecha 24 de octubre de 2018 por importe de $1,350,000 por concepto de "contrato de arrendamiento de bodega en colonia Los Sabinos del 01 de julio de 2016 al 31 de diciembre de 2018 a cambio de pago de impuestos de cualquier tipo"; observando que durante el proceso de la revisión no fueron localizados ni exhibidos los comprobantes fiscales correspondientes incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en correlación a lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 y 16, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $1,350,000RespuestaDel Ente Público y Extitular

8


"SERVICIOS GENERALES

Servicios de arrendamiento

Este registro contable lo realizo la administración anterior en relación al registro contable por un monto de $1,350,000.00 por el servicio de arrendamiento, con la empresa Constructores Especializados, S. A de C.V. efectivamente la empresa no expidió factura alguna, únicamente se realizo el registro del momento contable de comprometido tomando como documento fuente el contrato."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan la irregularidad conforme a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que no se exhibieron los comprobantes fiscales requeridos.


Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

00

00

28. Se registraron pagos por importe de $783,000 a la empresa Deprox México, S.A. de C.V.,por conceto de renta de comandos móviles en los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2016, observando lo siguiente:

a) No se contabilizó la transacción conforme a su fecha de realización, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo las pólizas siguientes:

Fecha CR Número CR Fecha Número Fecha Número Periodo del arrendamiento Importe cheque cheque factura factura

02/02/2018 173 09/02/2018 1 01/02/2018 219 01 al 30 de septiembre 2016 $ 313,2001/03/2018 735 08/03/2018 15 01/03/2018 225 01 al 30 de septiembre y del 01 al 30 de 313,20

noviembre de 201613/06/2018 2179 18/06/2018 2024 12/06/2018 250 Del 01 al 31 de diciembre de 2016 156,60

Total $ 783,00

8


b) Asimismo, no se localizó ni fue exhibido el contrato en el que se establecieranlas condiciones de entrega, calidad, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, la forma y términos en que se realizará la verificación de las especificaciones y la aceptación de los bienes y servicios, entre otros, incumpliendo con los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87, 89 y 93 del Reglamento de la citada Ley.

Normativa

Respuesta

Del Ente Público y

"Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios

El registro contable lo realizo la administración anterior en relación al registro contable por un importe de $783,000 de la empresa Deprox México,S.A. de C. V. por concepto de arrendamiento de comandos móviles por los meses de septiembre , octubre , noviembre y diciembre 2016, se reconoce que efectivamente se incumplió en el postulado 8 del "Devengo Contable", asimismo se anexa copia de contratos de arrendamiento de comandos móviles con vigencia del 1 de mayo 2016 al 30 de septiembre de 2016 y del 1 octubre 2016 a 31de diciembre 2017"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de los contratos de arrendamiento y prestación de servicios celebrado con el proveedor Deprox Mexico, S.A. de C.V., por concepto de arrendamiento de centros de comando móviles modelo 2016, lo cual solventa parcialmente la observación en relación al inciso b), subsistiendo la irregularidad detectada en el inciso a), debido que aceptan que incumplieron con lo establecido en el fundamento señalado, donde no se realizó el registro contable en su periodo de realización.


8


NORMATIVIDAD

REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

29. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, y en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"NORMATIVIDAD

REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

Se está en proceso de elaboración el reglamento Municipal de Anticorrupción."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados, ya que no se exhibió el Reglamento Municipal Anticorrupción aprobado por el Ayuntamiento ni evidencia de su publicación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

30. Se recibieron en el H. Congreso del Estado de Nuevo León los Informes de Avance deGestión Financiera correspondientes a los meses de enero a marzo, abril a junio y de julio a septiembre de 2018, observando que fueron presentados de forma extemporánea en las fechas siguientes: el 31 de agosto, el 29 de octubre y el 01 de noviembre de 2018 respectivamente, incumpliendo con el plazo establecido en los artículos 2 párrafo segundo y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado del Nuevo León, y en los numerales

90/1


33 fracción III, inciso e) y 100 fracción IX, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado deNuevo León.

Normativa


"INFORMES DE AVANCES DE GESTION FINANCIERA

Efectivamente se reconoce que se han venido presentando fuera del plazo establecido de conformidad con el articulo 181 párrafo segundo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Se tomara en cuenta esta observación."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados, en relación al desfasamiento en los plazos para entregar al H. Congreso del Estado, los Informes de Avance de Gestión Financiera de los cuatro trimestrales del ejercicio 2018.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

31. La ampliación del presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2018 que autorizó el R.Ayuntamiento en Acta Número 93 sesión ordinaria celebrada el 10 de octubre de 2018 y publicado en el Periódico Oficial del Estado el 31 del mes y año citados, ascendió a$522,298,428 documento que comparado con el importe de $590,446,238 informado en el "Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que se presentó en la Cuenta Pública, se observa que este es superior en la cantidad de $68,147,810, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la modificación correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente, ni se exhibió durante la auditoría la difusión de esta modificación presupuestal en el plazo señalado en el artículo 181 párrafo segundo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

9



"PRESUPUESTO DE EGRESOS

En relación al presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2018, por el que se presento una modificación al presupuesto para quedar en $522,298,428 sin embargo se realizo una modificación adicional a la primera modificación por un importe de $68,147,810, para quedar en $590,446,238, cabe mencionar que el presupuesto comprometido al 31 de diciembre de 2018 fue por $ 500,885,518 en ningún memento se ha excedido al monto presupuestado de $522,298,428 mucho menos al monto modificado de $590,446.238. esta variación no fue registrada por la administración anterior."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas del estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos y el periódico oficial número 135 de fecha 31 de octubre de 2018,

lo cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados confirman la irregularidad y la información documental exhibida no desvirtúa el fundamento señalado, en relación a que no se cumplió con la publicación de la modificación al presupuesto de egresos.


GLOSA

32. No se localizaron ni fueron exhibidas las acciones, investigaciones o procedimientosadministrativos correspondientes en relación a la cancelación de saldos, al faltante de mobiliario y bienes muebles, entre otros asuntos asentados en la glosa de las cuentas de la Administración 2015-2018, incumpliendo con lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B- punto 11 - Bienes no localizados) y conforme al punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) en donde se establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor, estableciendo su

9


observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.


"GLOSA

Se anexa oficio por parte del contralor municipal como seguimiento al faltante de mobiliario y bienes muebles referente a la Secretaria de Desarrollo Urbano y Servicios Públicos, donde informa de la localización de los bienes de equipo de transporte que estaban como faltantes en estas áreas quedando aclarado dichos muebles."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio número CTL027/2019 y memorándum donde aclara sobre las unidades de equipo de transporte que fueron observadas dentro de la glosa, lo cual solventa parcialmente la observación, subsistiendo lo detectado debido a que no se exhibió la documentación requerida en relación a la cancelación de saldos y al faltante de mobiliario y bienes muebles, entre otros asuntos asentados en la glosa de la Administración 2015-2018, conforme a lo establecido en los fundamentos señalados.


ASUNTOS GENERALES

OTROS

33. En Acta número 90 de sesión ordinaria de fecha 20 de septiembre de 2018, se aprobóla cancelación de adeudos de capillas de velación del DIF que provienen del año 2011 al 2014, observando que no se proporcionó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría el registro contable de la baja, ni la evidencia de la estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables, incumpliendo con lo establecido en las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 5 - Estimación para cuentas incobrables), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

9


Normativa


"Por parte de la Administración anterior los adeudos de capillas de velación del DIF, su control se lleva por fuera de contabilidad, por tal motivo no se reflejo su baja en la contabilidad a partir de esta observación se tomara en cuenta para integrarlo a la contabilidad. Ya que su registro se basa en el flujo de efectivo."

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido que los argumentos manifestados confirman la irregularidad sin desvirtuar lo establecido en las disposiciones señaladas.


34. En las actas número 97 y 98 de sesión ordinaria y solemne de fechas 29 y 30 de octubrede 2018 respectivamente, se observó que no cuenta con todas las firmas de los asistentes a las sesiones, debiendo ser obtenidas por el Secretario del Ayuntamiento, de conformidad con lo estipulado en el artículo 98, fracción XII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación a las actas de cabildo 97 y 98 de fecha 29 y 30 de octubre 2018, siguen pendientes de firma"

Sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido que los argumentos manifestados confirman la irregularidad sin desvirtuar lo establecido en las disposiciones señaladas.

9



35. Se detectó un ingreso por crédito bancario del Banco Ahorro Famsa el día 17 de diciembrede 2018 por la cantidad de $15,000,000, registrándose mediante la póliza de diario número 99010007 el día 10 de enero de 2019 para el pago de aguinaldos, observando que no se contabilizó la transacción conforme a su fecha de realización, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Además, no se localizó ni exhibió durante la revisión la constancia de su inscripción en el Registro Público Único, de conformidad con lo estipulado en el artículo 30 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.


"En relación al crédito bancario del Banco Ahorro Famsa del día 17 de diciembre de 2018, se reconoce dicha que no fue registrado con forme a su fecha de realización, tomaremos en cuenta para lo subsecuente y no cometer este tipo de errores involuntarios."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa la observación, debido que los argumentos manifestados confirman la irregularidad, sin desvirtuar lo establecido en las disposiciones señaladas ni se exhibió la constancia de su inscripción en el Registro Público Único.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

9


Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU39- AOP167/2019-TE

Presidente Municipal [en adelante Ente Público]

Presentó respuesta el 25 de septiembre de 2019.


Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU39- AOP123/2019-EX

Presidente Municipal [en adelante Extitular]


En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular"; y, por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $225,867,959 se seleccionaron $147,360,315, que representan un 65%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.


96/188

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2018

1 MM-PR4-R23-OP-03/18-IR

2 MM-PR2-R23-OP-09/18-IR

3 MM-PR4-R23-OP-01/18-IR

4 MM-PR4-R23-OP-05/18-IR

5 MM-PR4-R23-OP-08/18-IR

6 MM-PR4-R23-OP-02/18-IR

7 MM-PR4-R23-OP-07/18-IR

8 MM-PR4-R23-OP-06/18-IR

9 MM-PR4-R23-OP-11/18-IR

Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a La Concepción, en la colonia María Ancer (Francisco Villa).A) Rehabilitación de Iluminación en Sendero El Tacón;B) Construcción de alumbrado público en la Carretera Congregación Calles - Los Lirios, en la comunidad Los Lirios; C) Rehabilitación de iluminación en la avenida Carlos Cantú; D) Rehabilitación de iluminación en la avenida José María Parás; y E) Rehabilitación de iluminación en el Centro de Montemorelos, en las calles Bustamante, Abasolo, Mier y Terán, Degollado, 5 de Mayo, Hidalgo, Colón y Allende.A) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Felipe Ángeles; B) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Luis J. Prieto; y C) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Panamá, en el Barrio Zaragoza.Construcción de pavimentación asfáltica en las calles Betsaida, Betsita, Betbirarai, en la colonia Maranatha.A) Construcción de vialidad de concreto hidráulico en las calles Querétaro y Calderón, en el Barrio Zaragoza;B) Construcción de vialidad de concreto hidráulico en la calle Tercera, en la colonia Anita; y C) Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en la calle Degollado.A) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Antonio L. Rodríguez; B) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle José Vasconcelos;C) Construcción de pavimentación asfáltica en las calles América, Doceava, en el Barrio Mendivil; y D) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Degollado, en el Barrio Matamoros.A) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Rosendo Ocañas, en la colonia Las Adjuntas; y B) Construcción de pavimentación de concreto hidráulico en la calle Artículo 30.Obra construcción de vialidad de concreto hidráulico, en la avenida Capitán Alonso de León, entre Gorostiza y José María Parás y Ballesteros.A) Rehabilitación de iluminación en la avenida Libertad;

B) Construcción de iluminación en la calle Manuel Acuña; C) Construcción de iluminación en la calle


$ 5,740,051

$ 5,676,719

$ 5,663,472

$ 5,562,231

$ 5,535,756

$ 5,499,538

$ 5,478,725

$ 5,449,735

$ 5,212,241


97/188

10 MM-PR4-R23-OP-04/18-IR

11 MM-PR2-R23-OP-01/18-IR

12 MM-PR4-R23-OP-10/18-IR

13 MM-PR2-R23-OP-05/18-IR

14 MM-PR-R23-OP-10/18-IR

15 MM-PR-R23-OP-12/18-IR

16 MM-PR-R23-OP-22/18-IR

17 MM-PR-R23-OP-08/18-IR

18 MM-PR-R23-OP-07/18-IR

19 MM-PR-R23-OP-15/18-IR

20 MM-PR-R23-OP-11/18-IR

Rayón; y D) Construcción de iluminación en las calles Ladrillera, María del Refugio, Artículo 27, Juan Escutia y Unión.Rehabilitación de carpeta asfáltica en la calle Rayón, entre Cuauhtémoc y Libertad, en el Barrio Matamoros.A) Construcción de iluminación en la calle Armendáriz Frontera, 21 de Marzo, Primera de Oriente y Terminal, del Barrio Garza García; B) Construcción de alumbrado público en la avenida Capellanía 3a. Etapa; C) Construcción de alumbrado público en la calle América, Constitución, Frontera, en el Barrio Mendívil; y D) Construcción de iluminación en las calles Marcelo Becerra Gil y Mutualismo, en el Barrio Zaragoza.A) Rehabilitación de iluminación en la avenida Capitán Alonso de León; B) Construcción de iluminación en la calle Guadalupe Victoria; y C) Construcción de iluminación en la calle Lacunza.A) Construcción de iluminación en la carretera Montemorelos - La Boca del km 5+200 al 7+200; y B) Construcción de iluminación en carretera El Fraile - San Miguel del km 15+400 al 17+360.A) Pavimentación asfáltica en la calle Betsaida, en la colonia Maranatha 1a. Etapa; y B) Pavimentación asfáltica en la calle Betanan, en la colonia Maranatha.Rehabilitación de carpeta en el Boulevard a General Terán.Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a Las Puentes.A) Construcción de iluminación calle cruz camino al desagüe; y B) Construcción de iluminación en el Centro Histórico, Plaza Hidalgo y Plaza Zaragoza.A) Construcción de iluminación en la calle Libertad; y B) Construcción de iluminación en el Centro de Montemorelos, en las calles Mina, Bolívar, Cuauhtémoc, Progreso y Riveras del Río.A) Iluminación Pueblo Escobedo; y B) Construcción e iluminación en calle Pedro J. Hurtado con Salvador Díaz Mirón.A) Construcción de banqueta en el camino a Las Puentes; y B) Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a La Ladrillera 2a. Etapa.

$ 5,110,684

$ 4,958,157

$ 4,777,658

$ 4,751,159

$ 4,735,294

$ 4,597,725

$ 4,597,139

$ 4,512,306

$ 4,419,521

$ 4,348,947

$ 4,314,077

9


21 MM-PR-R23-OP-14/18-IR

A) Construcción de iluminación en la colonia José María Parás; y B) Construcción de iluminación en el Callejón de la Nutria.

$ 4,225,884

22 MM-PR-R23-OP-04/18-IR

A) Pavimentación asfáltica en la calle Privada Zarco; yB) Pavimentación asfáltica en la calle Marcelo Becerra 1a. Etapa.

$ 4,093,837

23 MM-PR-R23-OP-01/18-IR

A) Rehabilitación de carpeta asfáltica en la calle Bustamante, entre Libertad y Matamoros 1a. Etapa; yB) Construcción de cancha de voleibol en el Parque El Pilón.

$ 4,011,823

24 MM-PR-R23-OP-23/18-IR

Rehabilitación de carpeta asfáltica en la calle La Ladrillera.

$ 3,783,630

25 MM-PR-R23-OP-24/18-IR

A) Construcción de iluminación en la calle Oleoducto; y B) Construcción de iluminación en el camino a Pilón Viejo.

$ 3,423,217

26 MM-PR2-R23-OP-03/1 8-IR

Construcción de alumbrado público en las calles Belén, Bazán, Berseba, Bethania, Bethel, Beta, Fraternidad, Betsaida, Beser y Esmeralda, en la colonia Marantaha.

$ 3,340,467

27 MM-FDM-OP-03/18-IR Rehabilitación de carpeta asfáltica en la intersección del camino al Pilón Viejo y el camino a San Gerardo.

$ 3,100,235

28 MM-PR2-R23-OP-02/1 8-IR

Construcción de iluminación en la calle Cuarta, Los Azahares, Jazmín, Orquídea, Primera, Gladiola, Los Laureles, en la colonia Martínez Domínguez.

$ 3,046,448

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO


1 MM-PR4-R23-OP-03/18-IR Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a

La Concepción, en la colonia María Ancer (Francisco Villa).

$ 5,740,051

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en CompraNet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 1.3)

Normativa

9


RespuestaDel Ente Público:

"Se anexa copia certificada de oficio de justificación".

Del Extitular:

"En cuanto a la publicación del fallo esta si fue realizada, pero no cuento con acceso a la página del sistema denominado COMPRANET".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $5,740,051, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.8)

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Se anexa copia certificada de garantía equivalente al 10 %, vicios ocultos".

Del Extitular:

"Se anexa garantía equivalente al 10% del monto total ejercido cumpliendo con esto con lo establecido en el artículo 66 de la LOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de

100/1


fianza de cumplimiento del contrato por un importe de $557,006.25, la cual ampara losdefectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la fianza que ampare los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por el diez por ciento de la diferencia de $169,988.50, respecto al importe total ejercido.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

38. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 1.9)

Normativa


"Se anexa copia certificada de bitácora electrónica".

Del Extitular:

"Se anexa BESOP, cumpliendo con esto, con la obligación establecida en el artículo 122 del RLOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de los datos generales de la obra, registrada en el portal de la BESOP (Bitácora Electrónica y Seguimiento de Obra Pública), de la Secretaría de Función Pública, no acredita el

10


cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registrosde trabajos realizados para la obra, en la citada bitácora.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con las especificaciones del concepto contratado. (Obs. 1.10)

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa copia certificada de oficio solicitud al contratista".

Del Extitular:

"Se anexa ensayo necesario por un laboratorio certificado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


40. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo y 95, párrafos primero y segundo,

10


de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a laNTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL, de acuerdo con las especificaciones del concepto contratado. (Obs. 1.11)

Normativa

RespuestaDel Ente

En relación con esta observación, se omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Del Extitular:

"Se anexa ensayo necesario por un laboratorio certificado para la calidad y control del material".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio número SOP/098/2019, de fecha 5 de septiembre de 2019, por medio del cual el Secretario de Obras Públicas solicita al contratista la documentación referente a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


2 MM-PR2-R23-OP-09/18-IR A) Rehabilitación de Iluminación en Sendero El

Tacón; B) Construcción de alumbrado público en la Carretera Congregación Calles - Los Lirios, en la comunidad Los Lirios; C) Rehabilitación de iluminación en la avenida Carlos Cantú; D) Rehabilitación de iluminación en la avenida José María Parás; y E) Rehabilitación de iluminación en elCentro de Montemorelos, en las calles Bustamante,

Abasolo, Mier y Terán, Degollado, 5 de Mayo, Hidalgo, Colón y Allende.

10


$ 5,676,719

10


41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 2.6)



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de los datos generales de la obra, registrada en el portal de la BESOP (Bitácora Electrónica y Seguimiento de Obra Pública), de la Secretaría de Función Pública, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registros de trabajos realizados para la obra, en la citada bitácora.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.


3 MM-PR4-R23-OP-01/1 A) Construcción de pavimentación asfáltica en $ 5,663,472 8-IR la calle Felipe Ángeles; B) Construcción de

pavimentación asfáltica en la calle Luis J. Prieto; y C) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Panamá, en el Barrio Zaragoza.

10



Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:





Normativa



Del Extitular:

10


"Se anexa BESOP, cumpliendo con esto, con la obligación establecida en el artículo 122del RLOPSRM".



44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con las especificaciones del concepto contratado. (Obs. 3.8)

Normativa


"Se anexa copia certificada de pruebas de laboratorio".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de resultados de compactación y permeabilidad en carpeta, de fecha 6 de diciembre de 2018; de informe de pruebas de compactación y espesores para las capas de base hidráulica y desplante de fecha de 6 de diciembre de 2018; y de informe de pruebas de compactación

10


y espesores para las capas de base hidráulica, subrasante y material escarificado yrecompactado de fecha de 30 de octubre de 2018, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable.



4 MM-PR4-R23-OP-05/18-IR Construcción de pavimentación asfáltica en las

calles Betsaida, Betsita, Betbirarai, en la colonia Maranatha.

$ 5,562,231


Normativa



Del Extitular:



10


cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registros de trabajos realizados para la obra, en la citada bitácora.


46. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con las especificaciones del concepto contratado. (Obs. 4.6)

Normativa


"Se anexa copia certificada de pruebas de laboratorio".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Certificado L.C. 019 del Laboratorio y Ensaye S.A. de C.V.; de resultados de compactación y permeabilidad en carpeta, de fecha 12 de diciembre de 2018; de informe de pruebas de compactación y espesores para las capas de base hidráulica y subrasante, de fecha de 31 de octubre de 2018; y de informe de pruebas de compactación y espesores para las capas de subrasante y base hidráulica, de fecha de 29 de octubre de 2018, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

10


Vista a la Autoridad Investigadora.

47. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico de la carpeta asfáltica aplicada en la calle Betsita, 19.60 m con grietas longitudinales, con grado de severidad bajo, las cuales se ubican a partir del cadenamiento del 0+000 al 0+19.60, sobre el hombro izquierdo, en dirección de la calle Betsaida hacia predio privado, tal como se muestra en las imágenes siguientes: (Obs. 4.8)

Técnica


"Se anexa copia certificada de oficio de solicitud al contratista y contestación ( pendiente de solventar".

Del Extitular:

"Anexo oficio signado por el Arq. Marco Antonio Cantú Garza, Administración y dirección de la S.A. denominada MAACA, oficio No. MA-5-2019, de fecha 12 de Septiembre del 2019, donde entre otras cosas se le comunica la total disponibilidad para atender las deficiencias señaladas en la observación en comento dirigido al Arq. Adrián Antonio Moreno Rivera, Secretario de Obras Públicas de Montemorelos, Nuevo León. Así como el oficio SOP/094/2019 de fecha 29 de Agosto del mismo año, donde el mencionado Secretario de Obras Publicas le da la contestación correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio SOP/094/2019, de fecha 29 de agosto de 2019, mediante el cual el Secretario de

10


Obras Públicas solicita al contratista la evaluación del deterioro observado; y de escritoMA-5-2019, de fecha 12 de septiembre de 2019, mediante el cual el contratista comunica al Secretario de Obras Públicas la total disponibilidad para atender las deficiencias señaladas en la observación en comento, no comprueba la reparación de los deterioros observados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


5 MM-PR4-R23-OP-08/18-IR A) Construcción de vialidad de concreto hidráulico

en las calles Querétaro y Calderón, en el Barrio Zaragoza; B) Construcción de vialidad de concreto hidráulico en la calle Tercera, en la colonia Anita; y C) Construcción de pavimentación con concreto hidráulico en la calle Degollado.

$ 5,535,756


Normativa



Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de

110/1


los datos generales de la obra, registrada en el portal de la BESOP (Bitácora Electrónicay Seguimiento de Obra Pública), de la Secretaría de Función Pública, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registros de trabajos realizados para la obra, en la citada bitácora.



6 MM-PR4-R23-OP-02/1 A) Construcción de pavimentación asfáltica en $ 5,499,538 8-IR la calle Antonio L. Rodríguez; B) Construcción

de pavimentación asfáltica en la calle José Vasconcelos; C) Construcción de pavimentación asfáltica en las calles América, Doceava, en el Barrio Mendivil; y D) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle Degollado, en el Barrio Matamoros.


Normativa


"Se anexa copia de bitácora electrónica".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de los datos generales de la obra, registrada en el portal de la BESOP (Bitácora Electrónica

11


y Seguimiento de Obra Pública), de la Secretaría de Función Pública, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registros de trabajos realizados para la obra, en la citada bitácora.


50. Personal adscrito a ésta Auditoría, realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico del concepto "Carpeta de concreto asfaltico de 5 cm espesor", 291.35 m² con agrietamiento tipo piel cocodrilo, con nivel de severidad bajo, ubicados en la calle Degollado, en dirección de calle Cuauhtémoc hacia la calle Bolívar, de acuerdo con la tabla e imágenes siguientes: (Obs. 6.5)

Tramo Cadenamiento Afectación largo (m)

Afectación ancho (m)

Afectación total (m²)

Nivel de severidad

1 Del 0+000 al 0+012 12.00 8.20 98.40 Bajo2 Del 0+012 al 0+020 8.00 2.00 16.00 Bajo3 Del 0+020 al 0+039 19.00 0.50 9.50 Bajo4 Del 0+050 al 0+093.60 43.60 3.35 146.06 Bajo5 Del 0+093.60 al 0+098.20 4.60 4.65 21.39 Bajo

Total: 291.35

11


Técnica


"Se anexa copia certificada de oficio de solicitud al contratista y contestación ( pendiente de solventar)".

Del Extitular:

"Anexo oficio signado por el Arq. Marco Antonio Cantú Garza, Administración y dirección de la S.A. denominada MAACA, oficio No. 52, de fecha 12 de Septiembre del 2019, donde entre otras cosas se le comunica la total disponibilidad para atender las deficiencias señaladas en la observación en comento dirigido al Arq. Adrián Antonio Moreno Rivera, Secretario de Obras Públicas de Montemorelos, Nuevo León. Así como el oficio SOP/093/2019 de fecha 29 de Agosto del mismo año, donde el mencionado Secretario de Obras Publicas le da la contestación correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio SOP/093/2019, de fecha 29 de agosto de 2019, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al contratista la evaluación de los deterioros observados; y de escrito número 52, de fecha 12 de septiembre de 2019, por medio del cual el contratista comunica al Secretario de Obras Públicas la total disponibilidad para atender las deficiencias señaladas en la observación en comento, no comprueba la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

11


Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


7 MM-PR4-R23-OP-07/18-IR A) Construcción de pavimentación asfáltica en la

calle Rosendo Ocañas, en la colonia Las Adjuntas; y B) Construcción de pavimentación de concreto hidráulico en la calle Artículo 30.

$ 5,478,725

51. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores, croquisde ubicación e informes fotográficos de los conceptos con las claves 7.- "Suministro y colocación de concreto hidráulico con un espesor de 15 cm", incluido en la estimación 1 normal para la obra B, y 1.00.- "Suministro, instalación y conexión de luminaria para alumbrado público", incluido en la estimación 1 extra para la obra B, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, del RLOPSRM. (Obs. 7.5)


"Se anexa copia certificada de estimación normal 1 obra B".

Del Extitular:

"Anexo copia de los números generadores, croquis de información e informes fotográficos de los conceptos de la clave 7.-"suministro y colocación de concreto hidráulico con un espesor de 15 cm", incluido en la estimación 1 normal, para la obra B, y 1.00. "Suministro, instalación y conexión de alumbrado" público cumpliendo con esto con la obligación establecida en el artículo 54 párrafo primero de la LOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los números generadores, croquis de ubicación e informes fotográficos del conceptos con la clave 7.- "Suministro y colocación de concreto hidráulico con un espesor de 15 cm", de la estimación 1 normal, para la obra B, se recibió copia fotostática certificada de dicho documento, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto al concepto 1.00.- "Suministro, instalación y conexión de luminaria para alumbrado público", no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación

11


general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de lanormatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


Normativa



Del Extitular:



11




8 MM-PR4-R23-OP-06/1 Obra construcción de vialidad de concreto $ 5,449,735 8-IR hidráulico, en la avenida Capitán Alonso de León,

entre Gorostiza y José María Parás y Ballesteros.


Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:




11



9 MM-PR4-R23-OP-11/1 A) Rehabilitación de iluminación en la avenida $ 5,212,241 8-IR Libertad; B) Construcción de iluminación en la calle

Manuel Acuña; C) Construcción de iluminación en la calle Rayón; y D) Construcción de iluminación en las calles Ladrillera, María del Refugio, Artículo 27, Juan Escutia y Unión.

54. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 9.1)

Normativa


"Se anexa copia certificada presupuesto base".

Del Extitular:

"Anexo presupuesto elaborado por el ente público para la obra cumpliendo con esto con lo establecido en el artículo 21 fracción 12 de la LOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para las obras A) Rehabilitación de iluminación en la avenida Libertad; B) Construcción de iluminación en la calle Manuel Acuña y C) Construcción de iluminación en la calle Rayón, por lo que se solventa lo correspondiente a las mismas; sin embargo, en cuanto a la obraD) Construcción de iluminación en las calles Ladrillera, María del Refugio, Artículo 27, Juan Escutia y Unión, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en al documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



11


Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:







Del Extitular:



11


cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los registrosde trabajos realizados para la obra, en la citada bitácora.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


57. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $99,866, en los conceptos siguientes: (Obs. 9.10)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

Obra A] Avenida Libertad5.- Sum e inst de luminaria tipo led pieza 73.00 71.00 2.00 $ 18,564.67 $ 37,129.34de 90 watts.

Obra D] Calle Ladrillera5.- Sum e inst de luminaria tipo led pieza 34.00 32.00 2.00 18,564.67 37,129.34de 90 watts.14.- Poste en aluminio estriado de 4 pieza 5.00 4.00 1.00 11,832.67 11,832.67 m de altura para punta de poste

Subtotal: $ 86,091.35I.V.A.: 13,774.62Total: $ 99,865.97

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.



Del Extitular:

11


"Anexo documento donde aparecen dos graficas que en su margen superior dice: contratoMM-PR4-R23-OP-11/18-IR, ubicada en la calle ladrillera, calle María del refugio, calle artículo 27, calle juan Escutia y calle unión, colonia ladrillera y en el cale un texto que dice: en relación a la observación No. 9.10, resultante de la auditoría realizada por la ASENL le informamos que el faltante marcado relativo a dos luminarias tipo LED de 90 Watts, dichas luminarias fueron suministradas e instaladas en tiempo y forma durante la ejecución de los trabajos de dicho contrato, y verificadas por la supervisión en su momento, confirmando que cumplieron con las especificaciones establecidas en el catálogo de conceptos. Por razones ajenas a nosotros fueron retiradas por vandalismo o por dependencias sin darnos aviso. Presentamos la evidencia fotográfica que lo confirma. (Ing. Juan Luis Hernández Moreno)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio OP/092/2019, de fecha 29 de agosto de 2019, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas, solicita al contratista que se presente a las oficinas en un plazo no mayor a 3 días para evaluar los faltantes de los conceptos de la obra en estudio, detectados por esta Auditoria Superior; y de fotografías impresas en blanco y negro de la obra D) Construcción de iluminación en las calles Ladrillera, María del Refugio, Artículo 27, Juan Escutia y Unión, mediante las cuales se comprueba la ejecución de las 2 piezas faltantes de los conceptos 5. "Suministro e instalación de luminaria tipo led de 90 watts" y de "14. Poste en aluminio estriado de 4 m de altura para punta de poste", equivalente a un importe total de $56,796; sin embargo, para el concepto 5.- "Suministro e instalación de luminaria tipo led de 90 watts", de la obra A) Rehabilitación de iluminación en Avenida Libertad, se adjunta una copia fotostática certificada de fotografías impresas en blanco y negro, las cuales no comprueban la ejecución de las 2 piezas incluidas en la presente observación, esto en razón de que no se localizó el croquis en el que precise la ubicación de las piezas no localizadas en la inspección física, por lo tanto, persiste una diferencia por un importe total de $43,070.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


10 MM-PR4-R23-OP-04/1 Rehabilitación de carpeta asfáltica en la calle $ 5,110,684 8-IR Rayón, entre Cuauhtémoc y Libertad, en el Barrio

Matamoros.

120/1


58. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 10.5)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventado".

Del Extitular:

"Se anexa copia del acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre la entente pública y contratista, obligación establecida en el artículo 64 último párrafo, en relación con artículos 170 último párrafo y 172 del RLOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en la aclaración del "Extitular", por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



Normativa



12


Del





11 MM-PR2-R23-OP-01/18-IR A) Construcción de iluminación en la calle

Armendáriz Frontera, 21 de Marzo, Primera de Oriente y Terminal, del Barrio Garza García; B) Construcción de alumbrado público en la avenida Capellanía 3a. Etapa; C) Construcción de alumbrado público en la calle América, Constitución, Frontera, en el Barrio Mendívil; y D) Construcción de iluminación en las calles Marcelo Becerra Gil y Mutualismo, en el Barrio Zaragoza.

$ 4,958,157


Normativa



12


Del




61. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $71,868, en los conceptos siguientes: (Obs. 11.7)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importeunitario

7.-Suministro e instalación de luminaria tipo led pieza 42.00 40.00 2.00 $ 18,608.76 $ 37,217.52 de 90watts8.-Suministro e instalación de poste tipo pieza 42.00 40.00 2.00 12,368.92 24,737.84 arbotante octagonal de 7.50m de alto

Subtotal: $ 61,955.36I.V.A.: 9,912.86Total: $ 71,868.22

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.



Del Extitular:

12


"Anexo oficio signado por el Ing. Juan Luis Hernández Moreno, persona física, oficio No.09/2019, de fecha 06 de Septiembre del 2019, donde entre otras cosas manifiesta que instalo una pieza en la calle Frontera y una pieza en la calle Armendáriz de las denominadas Luminarias luz LED de 90 watts, así como la instalación de postes tipos arbotante octagonal de 7.50 mts. de alto, 1 por la calle frontera y uno por la calle Armendáriz, comunicado que fue recibido por la Secretaria e Obras Publicas, según sello que se encuentra ubicado en el margen inferior derecho con la Leyenda "Secretaria de Obras Publicas recibido" en un recuadro 6 de Septiembre 2019, Montemorelos Nuevo León, Admón. 2018-2021 y la respuesta por la secretaria antes mencionada a través del oficio SOP/091/2019 de fecha 20 de Agosto del 2019. Suscrito por el Arq. Adrián Antonio Moreno Rivera".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio SOP/091/2019, de fecha 20 de agosto del 2019, mediante el cual el Secretario de Obras Públicas solicita al contratista que se presente a las oficinas de la Secretaría de Obras Públicas para evaluar los conceptos faltantes que se presentaron en la obra; de un escrito de fecha 6 de septiembre de 2019, emitido por el contratista, por medio del cual notifica al Secretario de Obras Públicas, que los conceptos faltantes fueron instalados; y de fotografías impresas en blanco y negro, las cuales comprueban la colocación de las piezas faltantes, por lo que se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no solventa, debido a que la ejecución de las cantidades faltantes posterior a la emisión de la presente observación, hacen evidente que se autorizaron para pago, conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


12 MM-PR4-R23-OP-10/1 A) Rehabilitación de iluminación en la avenida $ 4,777,658 8-IR Capitán Alonso de León; B) Construcción de

iluminación en la calle Guadalupe Victoria; y C) Construcción de iluminación en la calle Lacunza.

12



Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa copia certificada oficio de justificación".

Del Extitular:





Normativa


"No solventado".

Del Extitular:


12


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en la aclaración del "Extitular", por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



Normativa



Del Extitular:




12



13 MM-PR2-R23-OP-05/1 A) Construcción de iluminación en la carretera $ 4,751,159 8-IR Montemorelos - La Boca del km 5+200 al 7+200; y B)

Construcción de iluminación en carretera El Fraile - San Miguel del km 15+400 al 17+360.


Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa copia certificada bitácora electrónica".

Del Extitular:





14 MM-PR-R23-OP-10/18-IR A) Pavimentación asfáltica en la calle Betsaida, en

la colonia Maranatha 1a. Etapa; y B) Pavimentación$ 4,735,294

12


asfáltica en la calle Betanan, en la coloniaMaranatha.


Normativa



Del Extitular:





15 MM-PR-R23-OP-12/18-IR Rehabilitación de carpeta en el Boulevard a General

Terán.$ 4,597,725

67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación

12


establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 16.4)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:





Normativa



Del Extitular:

12


"Se anexa BESOP, cumpliendo con esto, con la obligación establecida en el artículo 122del RLOPSRM":



69. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero, y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con la especificación del concepto contratado. (Obs. 16.6)


"No solventada".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se

130/1


localizó la mencionada en la aclaración del "Extitular", por lo tanto, no se acredita elcumplimiento de la normatividad señalada.


70. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL, de acuerdo con la especificación del concepto contratado. (Obs. 16.7)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa ensayo necesario por un laboratorio certificado para la calidad y control del material durante su ejecución".




16 MM-PR-R23-OP-22/18 Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a $ 4,597,139-IR Las Puentes.

13



Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:





17 MM-PR-R23-OP-08/18-IR A) Construcción de iluminación calle cruz camino

al desagüe; y B) Construcción de iluminación en el Centro Histórico, Plaza Hidalgo y Plaza Zaragoza.

$ 4,512,306

72. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Público

13


procediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122,del RLOPSRM. (Obs. 19.6)

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:





18 MM-PR-R23-OP-07/18-IR A) Construcción de iluminación en la calle

Libertad; y B) Construcción de iluminación en el Centro de Montemorelos, en las calles Mina, Bolívar, Cuauhtémoc, Progreso y Riveras del Río.

$ 4,419,521


NormativaRespuesta

13


Del Ente


Del Extitular:






19 MM-PR-R23-OP-15/18-IR A) Iluminación Pueblo Escobedo; y B)

Construcción e iluminación en calle Pedro J. Hurtado con Salvador Díaz Mirón.

$ 4,348,947


Normativa


"No solventada".

13


Del







Del Extitular:



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

13


Vista a la Autoridad Investigadora.



20 MM-PR-R23-OP-11/18 A) Construcción de banqueta en el camino a Las $ 4,314,077-IR Puentes; y B) Rehabilitación de carpeta asfáltica en

el camino a La Ladrillera 2a. Etapa.


Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:




13


77. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con las especificaciones del concepto contratado. (Obs. 23.5)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa ensayo necesario por un laboratorio certificado para la calidad y control del material, previo a la colocación".



78. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 61, párrafo segundo; 74, párrafo segundo y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 62, 63, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL, de acuerdo con la especificación del concepto contratado. (Obs. 23.6)

13


Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:





21 MM-PR-R23-OP-14/18-IR A) Construcción de iluminación en la colonia José

María Parás; y B) Construcción de iluminación en el Callejón de la Nutria.

$ 4,225,884


Normativa



Del Extitular:



13


No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


80. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 164, párrafo primero y 166, del RLOPSRM. (Obs. 24.4)

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa copia certificada acta de entrega-recepción".

Del Extitular:

"Se anexa copia donde el contratista comunico al ente público la terminación de los trabajos y el acta de recepción de los mimos, cumpliendo con lo establecido en el artículo 64, primer párrafo de la LOPSRM y el 164 párrafo primero y 166 de la RLOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del acta de recepción de los trabajos, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a la comunicación de la terminación de los trabajos, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



13



Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:





22 MM-PR-R23-OP-04/18-IR A) Pavimentación asfáltica en la calle Privada

Zarco; y B) Pavimentación asfáltica en la calle Marcelo Becerra 1a. Etapa.

$ 4,093,837


Normativa



140/1


Del





Normativa



Del Extitular:



14




23 MM-PR-R23-OP-01/18 A) Rehabilitación de carpeta asfáltica en la calle $ 4,011,823-IR Bustamante, entre Libertad y Matamoros 1a. Etapa; y

B) Construcción de cancha de voleibol en el Parque El Pilón.


Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:




14


85. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de base hidráulica, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 61, párrafo primero; 74, párrafo primero y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafos primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL, de acuerdo con la especificación del concepto contratado. (Obs. 26.9)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa ensayo necesario por un laboratorio certificado para la calidad y control del material, previo a su colocación".



86. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo y 95, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL, de acuerdo con la especificación del concepto contratado. (Obs. 26.10)

14


Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa ensayo necesario por un laboratorio certificado para la calidad y control del material, durante su ejecución".




24 MM-PR-R23-OP-23/18-IR Rehabilitación de carpeta asfáltica en la calle La

Ladrillera.$ 3,783,630

87. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en Compranet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 27.1)

Normativa


"Se anexa copia certificada oficio de justificación".

Del Extitular:



14


No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.



Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:




14



25 MM-PR-R23-OP-24/18 A) Construcción de iluminación en la calle $ 3,423,217-IR Oleoducto; y B) Construcción de iluminación en el

camino a Pilón Viejo.

89. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 164, párrafo primero y 166, del RLOPSRM. (Obs. 28.3)

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se anexa copia certificada del aviso de terminación de los trabajos".

Del Extitular:

"Se anexa copia donde el contratista comunico al ente público la terminación de los trabajos y el acta de recepción de los mimos, cumpliendo con lo establecido en el artículo 64, primer párrafo de la LOPSRM y el 164 párrafo primero y 166 de la RLOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del aviso de terminación de los trabajos, por lo que se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto al acta de recepción de los trabajos, no solventa, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

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90. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 15 de julio de 2018, y hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 28.6)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:






26 MM-PR2-R23-OP-03/18-IR Construcción de alumbrado público en las calles

Belén, Bazán, Berseba, Bethania, Bethel, Beta, Fraternidad, Betsaida, Beser y Esmeralda, en la colonia Marantaha.

$ 3,340,467


14



Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:





27 MM-FDM-OP-03/18-IR Rehabilitación de carpeta asfáltica en la interseccióndel camino al Pilón Viejo y el camino a San Gerardo.

$ 3,100,235

92. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 30.2)

Normativa

Respuesta

14


Del Ente

"Se anexa copia certificada presupuesto base y precios unitarios por el ente publico".

Del Extitular:

"Se anexa el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII de la LOPSRM".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada del presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra, por lo cual se solventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, en cuanto a los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no solventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


93. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $3,100,235 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 30.5)


"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa garantía equivalente al 10% del monto total ejercido cumpliendo con esto con lo establecido en el artículo 79 párrafo primero de la LOPSRM".


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No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en la aclaración del "Extitular", por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

94. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 30.7)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa la documentación que compruebe que el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto de la NTPENL".



150/1


95. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto y último, de las NTPENL. (Obs. 30.8)

Normativa

RespuestaDel Ente

"No solventada".

Del Extitular:

"Se anexa la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero (Los proyectos de pavimentos de obras viales que se presenten ante la autoridad estatal municipal, según corresponda, deberán indicar las secciones de pavimento según el nivel de tráfico pesado y la categoría de terracerías, esto conforme a lo dispuesto en los artículos 16 y 17 de esta Ley, el catálogo de secciones de pavimento, así como las Normas Técnicas Estatales que para tal efecto se expidan), y segundo (En los cálculos que se realicen para la determinación de los espesores de las capas que conformarán las secciones estructurales del pavimento se deberá tomar en cuenta una vida de diseño de quince años y un crecimiento vehicular del 2.5% anual), de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B (El catálogo de pavimentos presentado en este capítulo, es una alternativa a utilizar para el diseño de pavimentos, solo el Profesional Responsable debidamente certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable podrá seleccionar la sección estructural de proyecto del Catálogo de Secciones Estructurales de Pavimento debiendo haber cumplido con las disposiciones de la Norma Técnica Estatal de Pavimento NTEPNL-01-EP, tomando en consideración los resultados de los estudios preliminares de ingeniería de tránsito, de geotecnia y de hidrología y drenajes) y 02 inciso B (El Profesional Responsable debidamente certificado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable podrá diseñar estructuras de pavimento flexibles siguiendo las disposiciones de este apartado de esta norma y las de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, debiendo haber cumplido con las disposiciones

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de la Norma Técnica Estatal de Pavimentos NTEPNL-01-EP, tomando en consideraciónlos resultados de los estudios preliminares de ingeniería de tránsito, de geotecnia y de hidrología y drenajes), y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero".



96. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 30.9)

Normativa


"Se anexa copia certificada pruebas de laboratorio".

Del Extitular:

"Se anexa los parámetros de los límites de fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL".



97. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico

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y riego de liga, obligación establecida en los artículos 65, 70, párrafo quinto y 94, de laLCRPENL. (Obs. 30.10)

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:

"Se anexa las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 65 (Como base para establecer los valores de calidad de la cal empleada en la modificación o estabilización del material para la capa de base, se tomará lo establecido en la Norma N-CMT-4-03-001/02. Como base para establecer los valores de calidad del cemento Portland empleado en la modificación o estabilización del material para la capa de base, se tomará lo establecido en la Norma N-CMT-2-02-001/02. Como base para establecer los valores de calidad del cemento asfáltico empleado en la estabilización del material para la capa de base o base negra, se tomará lo establecido en la Norma N- CMT-4-05-001/06. De acuerdo a la importancia del camino y al nivel de tránsito a servir, la calidad de esta capa deberá cumplir con las especificaciones particulares del proyecto, en cuanto a granulometría, plasticidad, capacidad de soporte, dureza, equivalente de arena, contenido de agua, grado de compactación, almacenamiento y criterios de aceptación y rechazo. Como base para establecer los valores de calidad para la capa de base modificada se tomará lo establecido en la Norma NCMT-4-02-003/04), 70, párrafo quinto".



98. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas base modificada, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 74, párrafo primero y 95, párrafos

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primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo,de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de lasNTPENL. (Obs. 30.11)

NormativaRespuestaDel Ente


Del Extitular:

"Se anexa los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijado para las capas base modificada, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero (Las especificaciones generales y particulares del proyecto fijarán para cada caso el método de control de calidad, tamaño de la muestra y el tipo y número de ensayos necesarios para el control de calidad. La realización de los ensayos y la toma de muestras de materiales a evaluar se realizarán de manera aleatoria, empleando los criterios establecidos en las Normas N-CAL-1-01/05, MCAL-1-02/01 y M-CAL-1-03/03); 74, párrafo primero (Las especificaciones generales y particulares del proyecto fijarán para cada caso el método de control de calidad, tamaño de la muestra y el tipo y número de ensayos necesarios para el control de calidad. La realización de los ensayos y la toma de muestras de materiales a evaluar se realizarán de manera aleatoria, empleando los criterios establecidos en las Normas N-CAL-1-01/05, M-CAL-1-02/01 y M-CAL-1-03/03) y 95, párrafos primero y segundo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, para la carpeta con concreto asfáltico, se recibió copia fotostática certificada de la documentación no localizada en el expediente, por lo tanto, se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, para las capas base modificada y riego de liga, no se localizó la documentación que acredite el cumplimento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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99. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero; 74, párrafo segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 67, 68, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 30.12)



Del Extitular:

"Se anexa los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de base modificada, carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero (El responsable de la obra deberá exigir el control de calidad de los materiales, el control de ejecución y el control de recepción de los trabajos); 74, párrafo segundo (El responsable de la obra deberá exigir el control de calidad de los materiales, el control de ejecución y el control de recepción de los trabajos) y 95, párrafos primero y segundo (Para control de calidad de riego de liga se tomará como lote de aceptación de los trabajos tres mil quinientos metros cuadrados o el avance por día, lo que resulte mayor".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable para la capa de base modificada, se recibió copia fotostática certificada de dicho documento, por lo cual se lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, no solventa, subsiste la irregularidad

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detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no selocalizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

100. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 30.13)

Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:

"Se anexa el estudio de evaluación para la rehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102 (Toda acción de rehabilitación de pavimentos requerirá la realización de estudios de evaluación que deberán contener, al menos, lo siguiente:a) Recopilación y análisis de datos; b) Evaluación del estado del pavimento y de su vida remanente; c) Diagnóstico sobre el estado del pavimento; d) Análisis y selección del procedimiento más apropiado para determinar las alternativas de rehabilitación; y e) Proyecto de la solución elegida), de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley".




28 MM-PR2-R23-OP-02/1 Construcción de iluminación en la calle Cuarta, Los $ 3,046,448 8-IR Azahares, Jazmín, Orquídea, Primera, Gladiola, Los

Laureles, en la colonia Martínez Domínguez.

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Normativa

RespuestaDel Ente


Del Extitular:




DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

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Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU39- ADU070/2019-TE

Presidente Municipal [en adelante Ente Público]



Respuesta

ASENL-OPR-AEM-MU39- ADU050/2019-EX

Presidente Municipal [en adelante Extitular]



Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que, referenciadas con la descripción que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Expediente o Tipo de Licencia Registrado

No. de Oficio en el 20181 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la 0

RE Q-MU39-001/2019 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018,relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2018

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU39-001/2019 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2018, relacionada con la Revisión de Planes y Programasde Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación,

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Construcción y Estacionamientos.

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Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superior del Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 08 de julio de 2019, se solicitó al Municipio de Montemorelos, Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-Dos mil diecinueve"; El municipio respondió mediante oficio 087/2019, recibido por esta Auditoría en fecha 18 de julio de 2019.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

102. En relación al Plan Municipal de Desarrollo Urbano, Centros de Población y ProgramasParciales, no se adjuntó información que compruebe que el municipio cuente con dichos instrumentos normativos, por lo cual no cumple con la obligación establecida en el artículo 11 fracción, I, II y III de la LAHOTDUNL, en correlación con el artículo 56 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.1)

Normativa


"Dentro de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología, no se encontraron dentro de los archivos de la Admo. 2015-2018 la información relativa al Centro de Población, así mismo en los meses de Noviembre y Diciembre que comprende esta Admo. 2018-2021, por lo que esta Admo. Por medio de la Desarrollo Urbano iniciara en las juntas de trabajo para generar bases para realizar dicho Centro de Población, esto de acuerdo al artículo 11 fracción I, II, III de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León."

Del Extitular:

15


"En cuanto a las observaciones señaladas por ese ente fiscalizador, identificadas comopunto 1.1, hago de su conocimiento que tuve el honor de presidir el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, durante el período constitucional comprendido del 31 de Octubre del 2015 al 30 de Octubre del 2018, y con la intención de que el Plan Municipal de Desarrollo Urano, Centros de Población y Programas Parciales, Reglamento de Construcción, Reglamento de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos, estuvieran actualizados, en congruencia y de acuerdo a lo establecido con la entonces vigente Ley de Desarrollo Urbano del Estado, así como también con el objetivo de que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, contara las bases necesarias para un crecimiento ordenado y acorde a la realidad del Municipio, en beneficio de nuestros ciudadanos, me permití celebrar en fecha 09 de Febrero del 2016, un Convenio de Colaboración de Asistencia Técnica y Jurídica con la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, con el fin de que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, recibiera asesoría o asistencia técnica jurídica en la elaboración de los planes para la administración y control que nos competiera sobre la materia de desarrollo urbano, habiendo llevado a cabo múltiples reuniones de trabajo con funcionarios de dicha Dependencia Estatal, con los que se estuvo laborando de manera conjunta para la elaboración o en su caso la actualización del Plan Municipal de Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales, Reglamento de Construcción, Reglamentos de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos.

Posteriormente, entró en vigor la nueva Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado en fecha 27 de noviembre de 2017, la cual trajo consigo múltiples disposiciones diferentes y contradictorias a las establecidas por la anterior Ley de Desarrollo Urbano del Estado, misma que se derogó, lo que ocasionó que los grandes avances que se tenían en el trabajo conjunto entre el Municipio de Montemorelos, Nuevo León y la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, respecto a los planes, programas y reglamentos en comento, tuvieran que ser modificados nuevamente, por lo que se continuó trabajando en base a dicho Convenio de Colaboración de Asistencia Técnica y Jurídica, con dicha Dependencia Estatal hasta el fin de mi encargo como Presidente Municipal."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjunta a su respuesta el Plan de Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales o en su caso, los documentos que comprueben el procedimiento que actualmente se encuentra en proceso, con los cuales demuestre el cumplimiento al numeral 11, fracción I, II y III de la LAHOTDUNL. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar la congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

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Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la modificación de dichos planes, a fin de mantener congruencia con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

103. En relación al Reglamento de Construcción, se adjuntó copia simple, en formato digital, delProyecto del Reglamento de Construcción del Municipio de Montemorelos, Nuevo León, mismo que no cuenta con la actualización referente a las normas y disposiciones contenidas en la reciente Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs.1.2)


"Dentro de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología, no se encontraron dentro de los archivos de la Admo. 2015-2018 la información relativa al Reglamento de Construcción así mismo en los meses de Noviembre y Diciembre que comprende esta Admo. 2018-2021, por lo cual esta administración realizará el proyecto de reglamentación de construcción con las especificaciones de acuerdo al Capítulo Segundo, Bases Generales para la Reglamentación Municipal para la Construcción, de acuerdo al a Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León."

"En cuanto a las observaciones señaladas por este ente fiscalizador, identificadas como punto 1.2, hago de su conocimiento que tuve el honor de presidir el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, durante el período constitucional comprendido del 31 de Octubre del 2015 al 30 de Octubre del 2018, y con la intención de que el Plan Municipal de Desarrollo Urano, Centros de Población y Programas Parciales, Reglamento de Construcción, Reglamento de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos, estuvieran actualizados, en congruencia y de acuerdo a lo establecido con la entonces vigente Ley de Desarrollo Urbano del Estado, así como también con el objetivo de que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, contara las bases necesarias para un crecimiento ordenado y acorde a la realidad del Municipio, en beneficio de nuestros ciudadanos, me permití celebrar en fecha 09 de Febrero del 2016, un Convenio de Colaboración de Asistencia

16


Técnica y Jurídica con la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, con el fin deque el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, recibiera asesoría o asistencia técnica jurídica en la elaboración de los planes para la administración y control que nos competiera sobre la materia de desarrollo urbano, habiendo llevado a cabo múltiples reuniones de trabajo con funcionarios de dicha Dependencia Estatal, con los que se estuvo laborando de manera conjunta para la elaboración o en su caso la actualización del Plan Municipal de Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales, Reglamento de Construcción, Reglamentos de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos.

Posteriormente, entró en vigor la nueva Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado en fecha 27 de noviembre de 2017, la cual trajo consigo múltiples disposiciones diferentes y contradictorias a las establecidas por la anterior Ley de Desarrollo Urbano del Estado, misma que se derogó, lo que ocasionó que los grandes avances que se tenían en el trabajo conjunto entre el Municipio de Montemorelos, Nuevo León y la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, respecto a los planes, programas y reglamentos en comento, tuvieran que ser modificados nuevamente, por lo que se continuó trabajando en base a dicho Convenio de Colaboración de Asistencia Técnica y Jurídica, con dicha Dependencia Estatal hasta el fin de mi encargo como

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjunta a su respuesta el Reglamento de Construcción o en su caso, los documentos que comprueben el procedimiento que actualmente se encuentra en proceso. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar su congruencia, acorde con lo establecido en el artículo11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.No solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, en los cuales mencionan que en los meses de noviembre y diciembre esta administración realizará el proyecto de reglamentación de construcción, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjunta a su respuesta el Reglamento de Construcción o en su caso, los documentos que comprueben el procedimiento que actualmente se encuentra en proceso. En tal sentido,

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esta Auditoría efectuará el seguimiento correspondiente a fin de verificar su congruencia, acorde con lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.

104. En lo referente al Reglamento de Zonificación, Usos del Suelo y Estacionamientos, no se adjuntó información que compruebe que el municipio cuente con dicho instrumento normativo, obligación establecida en el artículo 11, fracciones I y II de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado. (Obs.1.3)

Normativa


"Dentro de la Secretaría de Desarrollo Urbano y Ecología, no se encontraron dentro de los archivos de la Admo. 2015-2018 la información relativa a Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamiento, así mismo en los meses de Noviembre y Diciembre que comprende estas Admo. 2018-2021, así mismo se realizaran juntas de trabajo para generar las bases de, Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamiento esto de acuerdo al artículo 11 fracción I, II, III de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León."

Del Extitular:

"En cuanto a las observaciones señaladas por este ente fiscalizador, identificadas como punto 1.3, hago de su conocimiento que tuve el honor de presidir el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, durante el período constitucional comprendido del 31 de Octubre del 2015 al 30 de Octubre del 2018, y con la intención de que el Plan Municipal de Desarrollo Urano, Centros de Población y Programas Parciales, Reglamento de Construcción, Reglamento de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos, estuvieran actualizados, en congruencia y de acuerdo a lo establecido con la entonces vigente Ley de Desarrollo Urbano del Estado, así como también con el objetivo de que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, contara las bases necesarias para un crecimiento ordenado y acorde a la realidad del Municipio, en beneficio de nuestros ciudadanos, me permití celebrar en fecha 09 de Febrero del 2016, un Convenio de Colaboración de Asistencia Técnica y Jurídica con la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, con el fin de que el Municipio de Montemorelos, Nuevo León, recibiera asesoría o asistencia técnica jurídica en la elaboración de los planes para la administración y control que nos competiera sobre la materia de desarrollo urbano, habiendo llevado a cabo múltiples reuniones de trabajo con funcionarios de dicha Dependencia Estatal, con los que se estuvo laborando

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de manera conjunta para la elaboración o en su caso la actualización del Plan Municipalde Desarrollo Urbano, Centros de Población y Programas Parciales, Reglamento de Construcción, Reglamentos de Zonificación, Usos de Suelo y Estacionamientos.

Posteriormente, entró en vigor la nueva Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado en fecha 27 de noviembre de 2017, la cual trajo consigo múltiples disposiciones diferentes y contradictorias a las establecidas por la anterior Ley de Desarrollo Urbano del Estado, misma que se derogó, lo que ocasionó que los grandes avances que se tenían en el trabajo conjunto entre el Municipio de Montemorelos, Nuevo León y la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, respecto a los planes, programas y reglamentos en comento, tuvieran que ser modificados nuevamente, por lo que se continuó trabajando en base a dicho Convenio de Colaboración de Asistencia Técnica y Jurídica, con dicha Dependencia Estatal hasta el fin de mi encargo como Presidente Municipal.

Asimismo, en relación con los puntos 1.1, 1.2 y 1.3 de las observaciones que ese ente fiscalizador hizo de mi conocimiento, es pertinente dejar establecido que la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en su Transitorio Cuarto, establece que "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia", y en su Transitorio Quinto dispone que ""Los planes y programas de desarrollo urbano mujnicipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019-dos mil diecinueve", y el suscrito concluí mi período constitucional como Presidente Municipal de Montemorelos, Nuevo León, en fecha 30 de Octubre del 2018, es decir, que mi encargo llegó a su fin muchos meses antes de que feneciera el plazo legal establecido en los Transitorios antes mencionados. Por lo antes expuesto, el suscrito demuestro que realicé las acciones necesarias para cumplir con la actualización de los Planes, Programas y Reglamentos en comento hasta la fecha que colcuyó el período constitucional para el cual fui electo, lo que justifico con el Convenio de Colaboración que me permitio acompañar en copia debidamente certificada. IDENTIFICADO COMO ANEXO 1 el cual contiene 7 fojas. Dicho Anexo lo ofrezco a como probanza de mi intención para solventar todas y cada una de las observaciones identificadas con los puntos 1.1, 1.2 y 1.3, contenidas en el comunicado AENL-OPR-AEM- MU39-ADU050/2019-EX."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjunta a su respuesta dicho Reglamento o en su caso, los documentos que comprueben el procedimiento que actualmente

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se encuentra en proceso. En tal sentido, esta Auditoría efectuará el seguimientocorrespondiente a fin de verificar la congruencia, acorde con lo establecido en el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, llevar a cabo los procedimientos correspondientes y realizar los estudios técnicos, legales y demás necesarios para la aprobación del reglamento en materia de zonificación, usos del suelo y estacionamientos, acorde con las nuevas disposiciones contenidas en la LAHOTDUNL.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio, fueron comunicadasen cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEM-MU39- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 11 de octubre AOPLAB272/2019-TE Ente Público] de 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodo Respuestaobjeto de la revisión

ASENL-OPR-AEM-MU39- Presidente Municipal [en adelante Presentó respuesta el 15 de octubre AOPLAB212/2019-EX Extitular] de 2019.


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Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a finde verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con Las Mismas (en adelante RLOPSRM); de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL) que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:


1 MM-PR4-R23-OP-03/1 Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a La $ 5,740,051 8-IR Concepción, en la colonia María Ancer (Francisco Villa).

2 MM-PR4-R23-OP-07/1 A) Construcción de pavimentación asfáltica en la calle $ 5,478,725 8-IR Rosendo Ocañas, en la colonia Las Adjuntas; y B)

Construcción de pavimentación de concreto hidráulico en la calle Artículo 30.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO


1 MM-PR4-R23-OP-03/18-IR Rehabilitación de carpeta asfáltica en el camino a

La Concepción, en la colonia María Ancer (Francisco Villa).

$ 5,740,051

105. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de base modificada (concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con

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material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cmde espesor, compactación,base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto #425"), capas de carpeta con concreto asfáltico (concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto#425", y concepto número 4 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla #4 y tamaños finos pasan por malla #200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto #425") y de riego de liga (incluido en el concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto #425), obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero, 74, párrafo primero y 95, de la LCRPENL, y artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 1.1)

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RespuestaDel Ente

"En atención a sus observaciones, siendo estas de la administración anterior, enviamos oficios para su conocimiento y atención a los contratistas cuestionados, al cumplirse los tiempos establecidos, no tuvimos respuesta ni acercamiento por parte de los contratistas, razón por la cual informamos a contraloría municipal para que se llevara acabo el procedimiento correspondiente.

Teniendo respuesta por la contraloría municipal, nos informó que se iniciaría un proceso administrativo en contra de estos contratistas para resarcir el daño señalado por parte de su institución.

Se anexa copias certificadas de los oficios antes mencionados"

Del Extitular:

"Anexo pruebas de laboratorio correspondientes a los ensayos necesarios para el control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de base modificada (concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto N° 425"), capas de carpeta con concreto asfáltico (concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto N° 425", y concepto número 4 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla N° 4 y tamaños finos pasan por malla N° 200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros

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tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm dealtura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto N° 425") y de riego de liga (incluido en el concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto N° 425), obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero (Las especificaciones generales y particulares del proyecto fijarán para cada caso el método de control de calidad, tamaño de la muestra y el tipo y número de ensayos necesarios para el control de calidad. La realización de los ensayos y la toma de muestras de materiales a evaluar se realizarán de manera aleatoria, empleando los criterios establecidos en las Normas N-CAL-1-01/05, MCAL-1-02/01 y M-CAL-1-03/03), 74, párrafo primero (Las especificaciones generales y particulares del proyecto fijarán para cada caso el método de control de calidad, tamaño de la muestra y el tipo y número de ensayos necesarios para el control de calidad. La realización de los ensayos y la toma de muestras de materiales a evaluar se realizarán de manera aleatoria, empleando los criterios establecidos en las Normas N-CAL-1-01/05, M-CAL-1-02/01 y M-CAL-1-03/03) y 95 (Para control de calidad de riego de liga se tomará como lote de aceptación de los trabajos tres mil quinientos metros cuadrados o el avance por día, lo que resulte mayor. La emulsión asfáltica deberá cumplir con la calidad especificada en el proyecto. Las condiciones de la superficie a impregnar se considerarán para determinar la dotación de emulsión asfáltica), de la LCRPENL, y artículo 54.

Con lo que cumplo con lo establecido en los artículos 54 de LOPSRM, en relación al artículo 132 de la RLOPSRM."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en diversos informes de ensayos de laboratorio relativos al control de los espesores y grados

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de compactación de las capas de base cementada, subrasante, de desplante escarificado,y de resistencia a la compresión de concreto hidráulico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se presenta la documentación que demuestre la calidad de los materiales utilizados en la conformación de las capas de pavimento antes mencionadas, de conformidad con los parámetros control exigidos en la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que documenten de manera clara y objetiva los procesos de control de calidad para asegurar el cumplimiento a las especificaciones contratas, con el fin de evitar la recepción de trabajos con incumplimientos en la calidad de sus materiales o en sus procesos de colocación, y el riesgo de realizar pagos indebidos en consecuencia.

106. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de base modificada (Concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto #425"), capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto#425" y concepto número 4 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla #4 y tamaños finos pasan por malla #200 elaborada

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con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBSo SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto #425") y riego de liga (Concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m2 de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto#425 y concepto número 4 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla #4 y tamaños finos pasan por malla #200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto #425"), obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero, 74, párrafo segundo, 81, 90, párrafos primero y segundo y 95,en relación con los artículos 67, 68, 75, 76, 96 y 97, de la LCRPENL, y artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 1.2)

RespuestaDel Ente

"En atención a sus observaciones, siendo estas de la administración anterior, enviamos oficios para su conocimiento y atención a los contratistas cuestionados, al cumplirse los

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tiempos establecidos, no tuvimos respuesta ni acercamiento por parte de los contratistas, razón por la cual informamos a contraloría municipal para que se llevara acabo el procedimiento correspondiente.



Del Extitular:

"Se anexan pruebas de laboratorio consistente en los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de base modificada (Concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto N°425"), capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto N°425" y concepto número 4 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla N°4 y tamaños finos pasan por malla N°200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para

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la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado enperiódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto N°425") y riego de liga (Concepto número 1 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor compacto para bacheo, con tamaños máximos de granulometría de 1/2" a finos, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera, incluye: excavación para formar caja de 20 cm de espesor, compactación, base de caliza triturada de 15 cm cementada con un 5% de su peso volumétrico, riego de liga, suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m2 de acuerdo a Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en el periódico oficial del 11 de septiembre del 2009, decreto N° 425 y concepto número 4 relativo a la "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla N° 4 y tamaños finos pasan por malla N° 200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León. Con lo que cumplo con lo establecido en los artículos 66 en relación con los artículos 67, 68, 75, 76, 96 y 97 de LCRPENL, en relación al artículo 132 de la RLOPSRM."Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática simples de un informe de ensayos de laboratorio con los resultados de espesores y grados de compactación, obtenidos en la capa de base cementada, documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, en cuanto a los informes de calidad de la mezcla asfáltica aplicada en la formación de la capa de carpeta y del material asfáltico utilizado en los riegos de liga, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que no se adjunta la correspondiente que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que documenten de manera clara y objetiva los procesos de control de calidad para asegurar el cumplimiento a las

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especificaciones contratas, con el fin de evitar la recepción de trabajos con incumplimientos en la calidad de sus materiales o en sus procesos de colocación, y el riesgo de realizar pagos indebidos en consecuencia.

107. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite el cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución de los conceptos número 4 relativo a "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla #4 y tamaños finos pasan por malla #200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto #425", obligación establecida en el artículo 70, décimo párrafo, de la LCRPENL, en relación con el cumplimiento de los límites de fricción y textura establecidos en los artículos 31 y 32, de la misma Ley.(Obs. 1.3)

Normativa





Del Extitular:

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"Se anexa la documentación donde se acredita el cumplimiento de los valores de calidadde las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución de los conceptos número 4 relativo a "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla N° 4 y tamaños finos pasan por malla N° 200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto N° 425", obligación establecida en el artículo 70, décimo párrafo (En las especificaciones particulares del proyecto se establecerán los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico y serán evaluadas mediante los ensayos listados en el artículo 77 de esta Ley), de la LCRPENL, en relación con el cumplimiento de los límites de fricción y textura establecidos en los artículos 31 y 32, de la misma Ley."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su repuesta para este punto, consistentes en diversos informes de ensayos de laboratorio relativos al control de los espesores y grados de compactación de las capas de base cementada, subrasante, de desplante escarificado, y de resistencia a la compresión de concreto hidráulico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se presenta la documentación que demuestre la calidad de los materiales asfálticos utilizados en la elaboración de la mezcla asfáltica, aplicada en la conformación de la capa de carpeta del pavimento, de conformidad con los parámetros control exigidos en la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


17


108. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos de laboratorio queacrediten el control de calidad de los materiales asfálticos empleados en la ejecución del concepto número 4 relativo a "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla #4 y tamaños finos pasan por malla #200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a 1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto #425", obligación establecida en los artículos 95, 32 y 70, décimo párrafo, de la LCRPENL, y artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 1.4)




Se anexa copias certificadas de los oficios antes mencionados".

Del Extitular:

"Se anexa los ensayos de laboratorio que acreditan el control de calidad de los materiales asfálticos empleados en la ejecución del concepto número 4 relativo a "Carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compacto para nivel 1, con tamaño máximo de granulometría de 1/2" a finos, tamaños gruesos retenidos en malla N° 4 y tamaños finos pasan por malla N° 200 elaborada en planta con cemento asfáltico según los parámetros de la mezcla asfáltica

17


con polímeros tipo SBS o SBR que garantice una estabilidad de 1,000 kg, textura de 0.47 a1.20 mm de altura, de 25 a 32 cm del círculo de arena con un coeficiente de resistencia al deslizamiento CDR de 0.61 mínimo, flujo entre 2 y 4 cm con relación de vacíos 4% mínimo y 6% máximo, compactado al 95% Marshall, mezclado con material de caliza triturada de cantera. incluye: suministro de materiales, acarreos, maquinaria, equipo de tendido y compactado, riego de liga con emulsión asfáltica o asfalto FR-3 a razón de 0.5 lts/m² de acuerdo a la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León, publicado en periódico oficial de 11 septiembre 2009, decreto N° 425", obligación establecida en los artículos 95 (Para control de calidad de riego de liga se tomará como lote de aceptación de los trabajos tres mil quinientos metros cuadrados o el avance por día, lo que resulte mayor. La emulsión asfáltica deberá cumplir con la calidad especificada en el proyecto. Las condiciones de la superficie a impregnar se considerarán para determinar la dotación de emulsión asfáltica), 32, (Los valores de los parámetros listados para cada tipo de cemento asfáltico deben ser evaluados en cada lote de material abastecido a la planta productora de la mezcla asfáltica. El muestreo del cemento asfáltico debe ser realizado en el tanque de abastecimiento por personal del laboratorio de control de calidad autorizado por la entidad responsable de la obra) y 70, décimo párrafo (En las especificaciones particulares del proyecto se establecerán los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico y serán evaluadas mediante los ensayos listados en el artículo 77 de esta Ley), de la LCRPENL, y artículo 54, párrafo primero (Las estimaciones de los trabajos ejecutados se deberán formular con una periodicidad no mayor de un mes.

El contratista deberá presentarlas a la residencia de obra dentro de los seis días naturales siguientes a la fecha de corte para el pago de las estimaciones que hubiere fijado la dependencia o entidad en el contrato, acompañadas de la documentación que acredite la procedencia de su pago; la residencia de obra para realizar la revisión y autorización de las estimaciones contará con un plazo no mayor de quince días naturales siguientes a su presentación), de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV (Los documentos que deberán acompañarse a cada estimación serán determinados por cada dependencia o entidad, atendiendo a las características, complejidad y magnitud de los trabajos, los cuales serán, entre otros, los siguientes: Controles de calidad, pruebas de laboratorio y fotografías), del RLOPSRM".Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan su respuesta para este punto, consistentes en diversos informes de ensayos de laboratorio relativos al control de los espesores y grados de compactación de las capas de base cementada, subrasante, de desplante escarificado, y de resistencia a la compresión de concreto hidráulico, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se presenta la documentación que

17


demuestre la calidad de los materiales asfálticos utilizados en la elaboración de la mezclaasfáltica, aplicada en la conformación de la capa de carpeta del pavimento, de conformidad con los parámetros control exigidos en la normatividad señalada.



109. Personal adscrito al laboratorio de obra pública de esta Auditoría, realizó inspección ala obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, los deterioros en el pavimento de concreto asfáltico en el Camino a la Concepción, de calle Guillermina García Welsh a la calle General Tomás Urbina, en la colonia María Ancer (Francisco Villa), que se señalan en la tabla siguiente:(Obs. 1.5)

N° Cadenamiento Distancia Tipo de Largo (m) Observaciones transversal daño

(m)1 0+380 0.60 Agrietamiento 5.1 Severidad baja, Espesor de 1 a 4 mm

Longitudinal

2 0+410 0.90 Agrietamiento 3.0 Severidad baja, Espesor de 1 a 4 mmLongitudinal

Notas:

La ubicación corresponde al esquema de cadenamientos señalados en los croquis de los números generadores de las estimaciones.

La distancia transversal es tomada de derecha a izquierda en sentido de avance de los cadenamientos.

La clasificación de los tipos de deterioros y el nivel de severidad de los mismos fueron asignados de acuerdo a las siguientes referencias bibliográficas: SCT, IMT, "Catálogo de deterioros en pavimentos flexibles de carreteras mexicanas", 1991, Publicación técnica No. 21, Querétaro y FHWA, U.S. Department of Transportation, "Distress identification manual for the Long-Term Pavement Perfomance Program", 2003, Publications No. FHWARD-03-031.

Técnica

Respuesta

17


Del Ente




Del Extitular:

"Anexo oficio firmado por el Arquitecto Marco Antonio Cantú Garza, en su calidad de Administración y Dirección de EDIFICACIONES MAACA. S.A. de C.V., de fecha 30 de Septiembre del 2019, donde manifiesta la total disponibilidad para atender las deficiencias menores señaladas, de conformidad con la garantía para responder por la ejecución de estas trabajos que aún se encuentra vigente y que manifiesta que a la fecha no ha tenido respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en diversos informes de ensayos de laboratorio relativos al control de los espesores y grados de compactación de las capas de base cementada, subrasante, de desplante escarificado, y de resistencia a la compresión de concreto hidráulico, no acreditan la correcta y total reparación de los deterioros detectados en el pavimento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


2 MM-PR4-R23-OP-07/1 A) Construcción de pavimentación asfáltica en la $ 5,478,725 8-IR calle Rosendo Ocañas, en la colonia Las Adjuntas;

y B) Construcción de pavimentación de concreto hidráulico en la calle Artículo 30.

17


110. Personal adscrito al laboratorio de obra pública de esta Auditoría, realizó inspección ala obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, los deterioros en el pavimento de concreto asfáltico en la calle Rosendo Ocañas, de la calle Camino a Las Adjuntas a la calle Primera, en la colonia Alfonso Martínez, que se señalan en la tabla siguiente: (Obs. 2.2)

N° Cadenamiento Distancia Tipo de Largo m Ancho m Total Unidad Observaciones transversal daño

m1 0+074 3.2 Agrietamiento 4.5 1.2 5.5 m² Severidad baja

Piel de Cocodrilo

2 0+082 2.0 Agrietamiento 3.0 2.0 6.0 m² Severidad bajaPiel de

Cocodrilo3 0+101 2.3 Agrietamiento 4.2 - 4.2 m Severidad baja, Espesor de 1

longitudinal a 2 mm4 0+110 2.7 Área de 4.0 1.2 4.8 m² Severidad baja, Espesor de 1

Agrietamientos a 2 mmlongitudinales

Notas:

La ubicación corresponde al esquema de cadenamientos señalados en los croquis de los números generadores de las estimaciones.

La distancia transversal es tomada de derecha a izquierda en sentido de avance de los cadenamientos.

La clasificación de los tipos de deterioros y el nivel de severidad de los mismos fueron asignados de acuerdo a las siguientes referencias bibliográficas: SCT, IMT, "Catálogo de deterioros en pavimentos flexibles de carreteras mexicanas", 1991, Publicación técnica No. 21, Querétaro y FHWA, U.S. Department of Transportation, "Distress identification manual for the Long-Term Pavement Perfomance Program", 2003, Publications No. FHWARD-03-031.

Técnica

RespuestaDel Ente



180/1



Del Extitular:

"Anexo oficio firmado por el Ingeniero Gustavo Mata Rivera, en su calidad de Director Administrativo de la Constructora MATA y ASOCIADOS, de fecha 30 de Septiembre del 2019, donde manifiesta la total disponibilidad para atender las deficiencias menores señaladas, de conformidad con la garantía para responder por la ejecución de estas trabajos que aún se encuentra vigente y que manifiesta que a la fecha no ha tenido respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentes en una copia simple del escrito número MA-06-2019, con fecha 30 de septiembre de 2019, mediante el cual el contratista de la obra, informa al Secretario de Obras Públicas del Municipio, la disposición y plazo para atender los deterioros señalados en esta observación, no acreditan la correcta y total reparación de los deterioros detectados en el pavimento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


18


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2018, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2018 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2018.

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Resultados de los procedimientos obtenidos.-Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que este Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre del 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Montemorelos, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “seguimiento de acciones o recomendaciones derivadas de la cuenta pública 2016 y anteriores” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE acciones y recomendaciones anunciadas en el informe del resultado de la cuenta pública 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

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Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 14*

Obra Pública 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 206*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 44*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 281

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 4*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 233*


Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 12*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 27*


2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 6*



Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 78*Recomendaciones al Desempeño (RD) 11*


18


CUENTA PÚBLICA



2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 2*Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 109*



Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 28Total de acciones y recomendaciones emitidas 143

2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 1*



Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*Total de acciones y recomendaciones emitidas 60

PPR

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015

ASENL-PPR CP2015-GF-

MU39-001/2016

Gestión Financiera 1 31-ene-16 $12,400 Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 1Concluido 0

Total 1

18


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 104

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público104

Total 104

18


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU39- 039/2018

104

El presidente municipal informa que se encuentran en etapa inicial del

procedimiento

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES

104

PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 104


Total Acciones


Total 3

18


A. Servicio de Administración Tributaria

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2017 ASENL-PEFCF- CP2017-014/2018 3 01-nov-18

Incumplimiento a sus obligaciones fiscales respecto de la retención y

entero de ISRTOTAL DE OBSERVACIONES 3

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-MU39- 035/2018 30-oct-18 11-dic-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 14 14 0 0 0 0

Total 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 14

18

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZJefe de Auditoría, actuando en suplencia

del Director de Auditoría responsable de la revisión, por ausencia de éste, en virtud del cese de los efectos de su nombramiento Designado por acuerdo del Auditor General del Estado de fecha 27 de septiembre

de 2019, en términos del artículo 47 último párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


INFORME DEFINITIVO DEL RESULTADO · Web viewEn nuestra opinión, los estados financieros adjuntos,...

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