Informe del Resultado de la Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas

2016Por una Fiscalización Superior Confiable, Oportuna y Eficaz.

Versión Ciudadana

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas

2016Versión Ciudadana

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas

2016

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¿Qué es el ORFIS?¿Qué es la Fiscalización Superior?¿Por qué se fiscaliza?

¿Qué Recursos Fiscalizamos?

¿Qué es la Cuenta Pública?¿Cuál es el Procedimiento de Fiscalización Superior?

¿Qué es el Informe del Resultado?¿A quién se fiscaliza?

¿Cómo se desarrolla la Fase de Comprobación?

¿Qué porcentaje de los Recursos Revisamos?

¿Cuántas Auditorías practicamos?

¿Qué Resultados Obtuvimos?

¿A qué conclusiones llegamos?

¿Cuál es el estado de la Deuda Pública?

¿Qué Auditorías sobre el Desempeñorealizamos?

¿Cuáles Informes Especiales generamos?

Directorio

¿Qué Irregularidades e inconsistencias detectamos?

¿Qué Auditorías de Legalidad hicimos?

Fase de Determinación de Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones

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¿Qué es el ORFIS?

El ORFIS es un órgano autónomo dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía técnica, presupuestal y de gestión.

Apoya al H. Congreso del Estado en efectuar la fiscalización superior a las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables, una vez concluido el ejercicio.

¿Qué es la Fiscalización Superior?La Fiscalización es la acción de vigilar a detalle el uso y administración de los recursos públi-cos, comprobando el cumplimiento de los programas, la correcta utilización de los recursos asignados y la obtención de resultados satisfactorios.

¿Por qué se Fiscaliza?Para comprobar que el destino del dinero y el cumplimiento de las acciones y programas se haya realizado conforme a las leyes que le aplican.

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¿Cuál es el Procedimiento de Fiscalización Superior?Son las actividades que realiza el ORFIS para la revisión de las Cuentas Públicas que los Entes Fiscalizables entregan cada año al H. Congreso del Estado. Estas actividades se agrupan en dos fases:

1. Fase de Comprobación

2. Fase de Determinación de Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones

La Fase de Comprobación tiene como objetivo verificar y comprobar que el gasto del recurso administrado por los Entes Fiscalizables, se realizó apegado a las Leyes y si se causó daño al patrimonio de los mismos. Esta comprobación se lleva a cabo a través de Auditorías. Las Auditorías pueden ser de tipo integral, legal, financiera presupuestal, técnica a la obra pública, de desempeño o cumplimiento de objetivos o, en su caso, sociales. Una vez terminadas las Auditorías, el ORFIS genera un Pliego de Observaciones, el cual contiene todas las observaciones que haya detectado en las revisiones y que son notificados a los servidores públicos responsables de su solventación. Los Entes tienen un período de tiempo para presentar las aclaraciones necesarias ante el ORFIS para atender estas observaciones. A este mecanismo se le denomina solventación de observaciones.

Todas las observaciones que no fueron solventadas por los Entes Fiscalizables, conforman el Informe del Resultado que se presenta al H. Congreso del Estado en el mes de Octubre.

¿Qué es la Cuenta Pública?La Cuenta Pública es el documento por medio del cual los entes fiscalizables tienen el deber y la obligación de explicar cómo y en qué gastaron los recursos públicos que le fueron asignados en un ejercicio fiscal que comprende del 1° de enero al 31 de diciembre de cada año.

Es decir, por medio de este documento, los entes fiscalizables tienen la obligación de informar al H. Congreso del Estado, y a la Sociedad Veracruzana, la forma en que administraron los recursos públicos, así como si cumplieron con las metas propuestas en sus planes y programas de gobierno.

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¿Cómo se desarrolla la Fase de Comprobación?

Entes Fiscalizables

H. Congreso

ORFIS

Entes Fiscalizables

ORFIS

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¿A quién se fiscaliza?

El ORFIS tiene la facultad de revisar las Cuentas Públicas de todo Ente que maneje y administre recursos públicos, mejor conocidos como ENTES FISCALIZABLES. Un Ente Fiscalizable es toda persona u organismo que utilice recursos públicos, es decir, aquellos que provienen de los impuestos que los ciudadanos pagan.En el ejercicio 2016 se revisaron 346 Entes Fiscalizables

1 Poder Legislativo4 Poder Judicial1 Cuenta Pública Consolidada del Gobierno del Estado16 Dependencias de la Administración Pública Centralizada50 Organismos Descentralizados10 Organismos Públicos Desconcentrados31 Fideicomisos Públicos7 Organismos Autónomos1 Universidad Veracruzana212 Municipios13 Paramunicipales

¿Qué es el Informe del Resultado?Es un documento que genera el ORFIS como resultado de la aplicación de la primera fase del Procedimiento de Fiscalización Superior a las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables y que entrega al H. Congreso del Estado a través de la Comisión Permanente de Vigilancia para su revisión y en su caso, aprobación y dictaminación.

El ORFIS aplica su proceso al año siguiente del ejercicio que se revisa. El presente documento es el resultado de la Fiscalización Superior al ejercicio 2016 llevado a cabo durante el año 2017.

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¿Qué Recursos Fiscalizamos?Para la revisión de las Cuentas Públicas del ejercicio 2016, los entes fiscalizables tuvieron los ingresos y egresos siguientes:

INGRESOS

Gobierno del Estado

Total de Ingresos (Millones de pesos) $101,232.4*Aportaciones Federales (Ramo 33): $45,982.3Participaciones Federales: 36,218.7Convenios Federales: 11,541.0 Ingresos Propios: 7,490.4

Entes Municipales

Total de Ingresos (Millones de pesos): $24,177*Ingresos Fiscales:$3,587.3Participaciones y Aportaciones Federales:$20,243.7Ingresos por financiamientos: $193.5Otras Ingresos y Beneficios$152.5

EGRESOS

Gobierno del Estado

Total de Egresos (Millones de pesos): $97,403.8*Gasto Corriente: $64,218.6Transferencias a Poderes, Organismos Autónomos y Municipios: $25,726.0Deuda Pública: $4,110.3Gasto de Capital: $3,348.9

Entes Municipales

Total de Egresos: (Millones de pesos) $22,798.6*Gasto Corriente: $13,582.9Inversión Pública: $8,269.3Deuda Pública: $638.5Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles: $139.0Participaciones y Aportaciones: $89.4Otros Egresos: $79.5

*Cuenta Pública 2016 del Gobierno del Estado

*Cuentas Públicas Municipales Ejercicio 2016

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¿Qué Porcentaje de los Recursos Revisamos?Del universo de recursos ejercidos se toman muestras que serán revisadas. Las muestras se realizan tomando en cuenta montos presupuestales, el impacto social o aquellas de vigilancia estricta. La razón de seleccionar muestras, es porque el volumen de operaciones registradas en un año por los entes fiscalizables, es muy amplio y no sería posible revisarlas en su totali-dad, en función del tiempo disponible para la auditoría.

Auditorías Financieras*

ENTES

H. Congreso del EstadoDependencias de la Administración

Pública CentralizadaOrganismos Públicos Descentralizados

Fideicomisos PúblicosOficinas Operadoras dependientes de la

CAEVInstitutos Tecnológicos

Organismos AutónomosUniversidad Veracruzana

Poder JudicialMunicipios

Organismos paramunicipales

% DE LA MUESTRA INGRESOS *

81.20%

81.23%

79.30%91.76%76.46%

83.90%

81.81%61.82%88.31%86.30 %87.79 %

% DE LA MUESTRA EGRESOS *

64.92%

69.29%

71.86%79.71%70.43%

67.56%

65.90%72.07%61.70%74.25 %70.97 %

Tipo enteMunicipiosOrganismos paramunicipales

Monto auditado73.50% 69.88%

Obras y acciones y revisadas33.06%63.64%

*Estados Financieros y Presupuestales presentados por el Ente Fiscalizable y Papeles de trabajo de auditoría.

*Cuenta Pública de los Municipios correspondiente al ejercicio 2016 y papeles de trabajo de auditoría.

Auditorías Técnicas a la Obra Pública*

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¿Cuántas Auditorías practicamos?

Total de Auditorías:

1,248Financieras-Presupuestales:

752Técnicas a la Obra Pública

477Solicitadas por la ASF

9De Legalidad

5Sobre el Desempeño

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¿Qué Auditorías sobre el Desempeño realizamos?El ORFIS tiene la atribución de realizar Auditorías sobre el Desempeño. La finalidad principal de este tipo de auditorías es:

Verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas y/o proyectos públicos, analizando la eficiencia, la eficacia y la economía de los mismos y su efecto; o la consecuencia social y económica, con el propósito de contribuir a las mejores prácticas y a la rendición de cuentas de la gestión gubernamental pública. Para la fiscalización de la Cuenta Pública 2016 se planearon y ejecutaron las siguientes auditorías sobre el Desempeño:

Al concluir la Fase de Comprobación el ORFIS formuló un total de:

76 recomendaciones al desempeño; de las cuales:18 se refieren a la eficacia,51 de eficiencia, 4 de economía y 3 de competencia de los actores

Lo anterior con el objetivo de que los Entes Fiscalizables mejoren su Gestión Pública.

MunicipiosSe realizaron 3 Auditorías de Desempeño a los Programas de Infraestructura

1. Río Blanco 2. VeracruzVertiente de Espacios Públicos

y Participación Comunitaria

3. PeroteVertiente de Ampliación

y/o Mejoramiento de la Vivienda

2. Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado

Proceso de Publicación de los Informes Trimestrales por el Uso y Destino de los Recursos Federales

1. Secretaría de Educación Pública

Programa Presupuestario Educación Superior Tecnológica (A.D.E.027.B)

Poder EjecutivoSe realizaron 2 Auditorías de Desempeño:

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¿Qué Auditorías de Legalidad hicimos?El ORFIS tiene la atribución de ordenar la realización de Auditorías de Legalidad con el fin de evaluar y revisar que los actos y procedimientos de derecho público o privado, relativos a la Gestión Financiera de los Entes Fiscalizables, se hayan ajustado al principio de legalidad; es decir, con apego a las normas que los rigen.

Durante el Proceso de Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, se realizaron 5 auditorías de Legalidad a los siguientes actos jurídicos o procedimientos:

1. Modificación del Título de Concesión otorgado mediante acuerdo emitido por el H. Congreso del Estado, el 20 de agosto de 2015, a favor del Grupo Metropolitano de Agua y Saneamiento, SAPI de C.V.

2. Constitución y funcionamiento del Patronato “Alianza para el fomento del Aprendizaje, A.C.”, a quien corresponde la captación de las cuotas de recuperación a favor de la Universidad Popular Autónoma de Veracruz.

3. Proceso de Entrega-Recepción del cambio de administración de la Universidad Tecnológica del Centro de Veracruz, ubicada en Cuitláhuac, Veracruz.

4. Organización y desarrollo de la festividad popular denominada “Carnaval de Veracruz 2016” y

5. Contrato de Prestación de Servicios Profesionales, celebrado por el Despacho Vázquez Nava y Consultores, S.C., para la instrumentación del Programa Integral de Cierre de la Administración Pública Estatal 2010-2016, del Gobierno del Estado de Veracruz.

Como resultado de las Auditorías de Legalidad sobre el Desempeño se obtuvo lo siguiente:

Observaciones que sustentaron la formulación de

Recomendaciones Preventivas

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¿Qué Resultados Obtuvimos?

Durante la etapa de Solventación del Pliego de Observaciones, los Entes Fiscalizables realizaron reintegros monetarios en el orden siguiente:

Total $196,168,454.05Entes Fiscalizables Estatales

$2,262,086.96Entes Fiscalizables Municipales

$193,445,220.99Entidades Paramunicipales

$461,146.10Es importante recalcar que estos recursos se reintegran a las Haciendas Públicas correspondientes a cada Ente Fiscalizable quedando a su disposición para su uso de acuerdo a la normatividad aplicable.

Durante la fiscalización superior de las Cuentas Públicas en el período comprendido del 2011 al 2016, el ORFIS ha recuperado para las Haciendas Públicas correspondientes, un total de

$1,542,770,397.52Distribuído de la siguiente manera:

Cuenta Pública201120122013201420152016

Reintegros$ 84,108,448.36$ 382,630,409.04$ 29,020,385.27$ 424,092,288.19$ 426,750,412.61$ 196,168,454.05

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¿Qué Irregularidades e inconsistencias detectamos? De Carácter Financiero a) Erogaciones sin documentación justificativa y comprobatoria. b) Cuenta bancaria no registrada contablemente y sin soporte documental de las operaciones realizadas. c) Transferencias entre fondos no reintegrados a sus cuentas bancarias de origen. d) Bienes no localizados. e) Anticipos a sueldos y salarios, no amortizados y/o recuperados. f) Anticipos sin soporte documental. g) Cuentas por cobrar no recuperadas. h) Cancelación de las Cuentas sin documentación justificativa y comprobatoria. i) Erogaciones y/o donativos sin evidencia de que los bienes o servicios hayan sido recibidos por los beneficiarios. j) Pólizas sin soporte documental. k) Instrucciones de pago de ejercicios anteriores. l) Adquisiciones de bienes o servicios sin observancia a la normativa aplicable. m) Proveedores que se encuentran en el art. 69-B del CFF y desvirtuados. n) Precios unitarios en las licitaciones adjudicadas superiores a los precios de mercado. o) Pago de “accesorios de contribuciones”. p) Retenciones no realizadas a los trabajadores por impuestos. q) Pago indebido de la gratificación “Estímulo al destacado Desempeño”. r) Pagos de remuneraciones superiores al tabulador de sueldo autorizado. s) Pago de nómina no autorizada y que carece de timbrado. t) Pago de personal sin evidencia de controles de asistencia y/o falta de informes de actividades. u) Traspasos de recursos entre fondos no reintegrados a sus cuentas bancarias de origen. v) Saldos de Deudores Diversos cancelados sin evidencia documental. w) Erogaciones comprobadas con documentos que no cumplen con los requisitos de autenticidad. x) Falta de enteros de obligaciones fiscales a las instancias competentes en la materia.

De Carácter Técnico de la Obra Públicaa) Obras que se ejecutan sin contar con la factibilidad y validación de proyectos. b) Deficiente supervisión de los responsables de la ejecución de los trabajos. c) Falta de documentación comprobatoria del gasto que se reportó como pagado. d) Obras no ejecutadas. e) Obras con operación deficiente o falta de operación. f) Obras inconclusas y abandonadas. g) Obras donde el recurso asignado como anticipo no se encuentra aplicado en las mismas.

Versión Ciudadana Cuenta Pública 2016

Entes Municipales

101 Presentan Irregularidades que hacen presumir la existencia de daño patrimonial por un importe de $608,560,269.18

111 Presentan inconsistencias de carácter administrativo y recomendaciones. Corresponde al Titular del Órgano de Control Interno dar seguimiento, implementar las medidas que eviten su recurrencia y, en su caso, desarrollar los procedimientos administrativos que correspondan.

13 Entidades Paramunicipales presentan inconsistencias de carácter administrativo, requiriendo, la actuación del Titular del Órgano de Control Interno, como se mencionó anteriormente.

Entes Estatales

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Presentan Irregularidades que hacen presumir la existencia de daño patrimonial por un monto de $4,960,615,124.18La Cuenta Pública Consolidada del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado, presentó irregularidades que presumen la existencia de daño patrimonial por$ 6,883,803,779.13

80 Presentan inconsistencias de carácter administrativo y/o recomendaciones. Corresponde al Titular del Órgano de Control Interno dar seguimiento, implementar las medidas que eviten su recurrencia y, en su caso, desarrollar los procedimientos administrativos que correspondan.

7 Sólo presentan recomendaciones, requiriendo la actuación del Titular del Órgano de Control Interno.

5 Resultaron sin observaciones administrativas ni recomendaciones

¿A qué Conclusión llegamos? Cuenta Pública 2016

10 Dependencias14 O.P.D.4 Fideicomisos

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¿Cuál es el Estado de la Deuda Pública?En la Fiscalización Superior a la Cuenta Pública del Ejercicio 2016, se incluyó un análisis de la situación actual de la Deuda Pública, su interacción, registro y cumplimiento de las condiciones pactadas en los contratos respectivos.

Los documentos que sirvieron de base para el análisis fueron:

a) Cuenta Pública 2016.

3. Los resultados de la medición inicial, correspondiente al ejercicio 2016, del Sistema de Alertas para el Estado de Veracruz, lo ubica en un nivel de “Endeudamiento de Observación.”

b) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos al 31 de diciembre de 2016. c) Contratos celebrados en 2016, en su caso. d) Reportes de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Estado, sobre los créditos municipales al 31 de diciembre de 2016. e) Reportes trimestrales del año 2016, publicado por la SHCP.

Como resultado del análisis a la deuda pública a cargo del Estado de Veracruz, sus Municipios y Entidades Paramunicipales, se concluye que:

2. El saldo de la deuda pública Municipal determinado al 31 de diciembre de 2016, es de

$3,437,754,273.17 integrado de la siguiente manera:

Instituciones de Crédito $ 1,720,349,640.26

Municipios $1,301,801,948.02 Paramunicipales $ 418,547,692.24 Emisiones Bursátiles

Emisiones Bursátiles$1,367,404,632.91

Bonos Cupón Cero$350,000,000.00 350,000,000.00

1. El saldo de la deuda pública del Gobierno del Estado determinado al 31 de diciembre de 2016, es de

$51,783,289,510.70 integrado de la siguiente manera:

Instituciones de Crédito $ 33,222,861,314.60

Emisiones Bursátiles $ 12,578,863,687.10

Bonos Cupón Cero $ 5,981,564,509.00

¿Cuáles Informes Especiales generamos?Con el propósito de aportar información sobre ciertos aspectos que resultan de gran relevancia en los ámbitos municipal y estatal y con el objeto de contribuir en el entendimiento de estos temas por parte de los ciudadanos, el ORFIS desarrolló una serie de informes especiales sobre los rubros siguientes:

Panorama Socioeconómico del Estado de Veracruz de Ignacio de la LlaveAvances en la Armonización de la Contabilidad Gubernamental MunicipalAnálisis de la Inversión para el combate a la pobreza en los Municipios del Estado de VeracruzEstudio a Planes Municipales de Desarrollo 2014-2017 de la Fiscalización SuperiorProblemática Interna de los Ayuntamientos 2014-2016Administración Pública Municipal 2014-2017: Avances y RetosInforme de las Acciones Realizadas por los Titulares de los Órganos de Control Interno para sustanciar el Procedimiento Disciplinario Administrativo en Materia de Responsabilidades de los Servidores Públicos de la Cuenta Pública 2015Análisis Técnico Jurídico al Título de Concesión a favor de la “Sociedad de Nacionalidad Mexicana, Puente Boca del Río, S.A. de C.V.”Deuda Pública Estatal y MunicipalGasto FederalizadoSeguimiento a la Obligación de Informar Respecto al Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos, a través del Sistema de Formato Único (SFU) de la Secretaría de Hacienda y Crédito PúblicoAnálisis Técnico Jurídico del Funcionamiento del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y enajenacionesAnálisis Técnico Jurídico al Contrato de Comodato a favor de “Promotora Deportiva del Valle de Orizaba, A.C.”Auditoría de Legalidad a la Modificación al Título de Concesión a favor del Grupo Metropolitano de Agua y Saneamiento SAPI de C.V.Evaluación de la Participación CiudadanaSeguimiento a las Quejas Sobre Presuntas Irregularidades Cometidas por Servidores Públicos MunicipalesTúnel Sumergido de CoatzacoalcosGobierno AbiertoTecnologías de la Información para el Apoyo de la Fiscalización Superior

Estos documentos fueron incluidos en un apartado especial del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas del Ejercicio 2016.

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Fase de Determinación de Responsabilidades y Fincamiento de Indemnizaciones y Sanciones

El 13 de octubre del 2017, el ORFIS entregó al H. Congreso del Estado el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio 2016. El H. Congreso, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia, revisó y dictaminó la aprobación del Informe, tal como se publicó en la Gaceta Oficial del Estado Extraordinaria número 436 del miércoles 1 de noviembre del 2017.

En este documento, el H. Congreso del Estado le indica al ORFIS que inicie con la segunda fase del Procedimiento de Fiscalización Superior: la fase de Determinación de responsabilidades y fincamiento de indemnizaciones y sanciones.

En esta fase, el ORFIS lleva a cabo el acto de pruebas y alegatos, posterior a ello, y de ser necesario, establece las multas y sanciones, que de acuerdo a la Ley, deberán recibir los responsables de haber causado daño al patrimonio de los ciudadanos. Éstas consisten en recuperar los montos desviados por los responsables y en una sanción que puede ser: una multa, la inhabilitación del funcionario para ejercer cargos públicos y/o una denuncia penal.

En los casos que así aplique, el ORFIS presenta las denuncias penales ante el Ministerio Público quien se encarga de aplicar los procedimientos correspondientes.

PARA CONOCER MÁS

El Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas del Ejercicio 2016, así como los informes especiales, se encuentran disponibles en la siguiente dirección:

http://www.orfis.gob.mx/informe2016/

Versión Ciudadana Cuenta Pública 2016

Directorio

C.P.C. Lorenzo Antonio Portilla VásquezAuditor General

Mtra. Norma Hilda Jiménez MartínezSecretaria Técnica

Mtra. María Evelia López MaldonadoAuditora Especial de Legalidad y de Desempeño

Mtra. Karina De La Fuente IzaguirreAuditora Especial de Fiscalización a Cuentas Públicas

Mtra. Flor Alicia Zamora PozosAuditora Especial de Evaluación y Atención Ciudadana

Dr. José Martín Cadena BarajasDirector General del Banco de Información y Desarrollo Tecnológico

Lic. Oscar Ocampo AcostaDirector General de Asuntos Jurídicos

C.P.A. María Yolanda Gómez FernándezDirectora General de Administración y Finanzas

C.P.A. José Rafael Ramos LagunesSecretario Particular

Mtra. María Elena SánchezContralora Interna

Mtra. Yadira del Carmen Rosales RuizTitular de la Unidad de Transparencia

Lic. Karina Gabriela Martínez GómezTitular de la Unidad de Comunicación e Imagen