Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la ... · • Se cuenta con un Catálogo de...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Sinaloa

Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-25000-02-0717

GF-110

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 1,676,497.9 Muestra Auditada 1,417,606.8 Representatividad de la Muestra 84.6 %

Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, al Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en el estado de Sinaloa, fue de 1,676,497.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,417,606.8 miles de pesos, que representó el 84.6%.

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• Los Servicios de Salud de Sinaloa (SSS) cuentan con un Catálogo Sectorial de puestos que incorpora la descripción de puestos y las funciones; asimismo, establece el nivel de autoridad, responsabilidad y supervisión que deben desempeñar los servidores públicos.

• Se cuenta con manuales de procedimientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios.

• Se cuenta con un Catálogo de Cuentas y guía contabilizadora, para el registro de las operaciones del fondo y se asegura que la documentación comprobatoria del gasto se cancele con la leyenda “Pagado FASSA 2011”.

Debilidades:

• Los SSS no tienen actividades de control que les permitan asegurar que en los pedidos de medicamentos se incorporen cláusulas de penalización y cumplan con los requisitos de la normativa.

• La Secretaría de Administración y Finanzas del estado de Sinaloa (SAF) y los SSS utilizaron más de una cuenta bancaria para la recepción y administración de los recursos del fondo.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• La SAF no cuenta con actividades para transferir los rendimientos financieros a los SSS en tiempo y forma.

• Los SSS no tienen medidas de control para asegurar que las plazas autorizadas no sean ocupadas por personal que desempeña funciones distintas al perfil de puesto.

• Los SSS no tienen actividades de control que les permitan asegurar que en los expedientes de personal se incorpore el título o cédula profesional que acredite la especialidad médica correspondiente y se integre con la documentación completa que prescribe el Catálogo Sectorial de puestos.

• Los SSS no cuentan con medidas para evitar otorgar al personal a comisiones a dependencias externas a los SSS y licencias sindicales sin la autorización correspondiente, así como realizar pagos posteriores a la fecha de baja de los trabajadores.

• Los SSS no formularon un programa anual de adquisiciones para el ejercicio 2011 que asegurara un abasto suficiente y oportuno para evitar la entrega parcial de los medicamentos prescritos en las recetas médicas a los pacientes.

• Los SSS carecen de medidas de control que aseguren la entrega con la calidad y oportunidad necesarias de los informes trimestrales sobre el ejercicio de los recursos del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

• Los SSS no han implementado las actividades de comunicación y coordinación suficientes para que las áreas generadoras de la información presupuestal, contable y financiera del fondo sean efectivas.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Sinaloa es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-001

Transferencia de Recursos

2. La SAF y los SSS no abrieron una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del fondo en 2011, ya que utilizaron 4 y 7 cuentas respectivamente. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-001

Gasto Federalizado

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3. La SHCP mediante la Tesorería de la Federación transfirió al Gobierno del estado de Sinaloa recursos del FASSA 2011 por 1,676,497.9 miles de pesos, mediante transferencias líquidas por 1,655,901.8 miles de pesos y 20,596.1 miles de pesos de afectaciones presupuestales por pagos a terceros efectuados por cuenta del estado, en las fechas establecidas en el calendario para la ministración mensual de recursos federales; asimismo, se verificó que no se gravaron ni afectaron en garantía los recursos.

4. La SAF no implementó medidas para agilizar la entrega de los recursos del FASSA 2011, ya que no transfirió a los SSS 185.6 miles de pesos, por concepto de rendimientos financieros generados por el atraso en la entrega de los recursos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-001

Registro e Información Financiera de las Operaciones

5. La SAF registró en la contabilidad las operaciones con los recursos del fondo de manera correcta.

6. Los SSS registraron los ingresos del fondo en su sistema contable; sin embargo, los rendimientos financieros por 3,557.0 miles de pesos no fueron registrados presupuestalmente.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-002

7. La documentación comprobatoria que justifica el gasto de las operaciones realizadas por los SSS fue cancelada con la leyenda de “Pagado FASSA 2011”.

8. Se determinó que una factura por 518.4 miles de pesos, que corresponde a la documentación comprobatoria de las erogaciones del FASSA 2011, no contiene el Registro Federal de Contribuyentes de los SSS, por lo que no cumple con los requisitos fiscales.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-002

9. Los SSS reportaron 1,725,865.9 miles de pesos en el documento “Ejercicio acumulado por partida” al 31 de diciembre de 2011, sin precisar las fuentes de financiamiento; monto que difiere del reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011 por 1,676,497.9 miles de pesos, por lo que existe una diferencia de 49,368.0 miles de pesos

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-003

Destino de Recursos

10. Los SSS reportaron un monto ejercido por 1,725,865.9 miles de pesos, de los cuales 1,676,497.9 miles de pesos correspondieron al FASSA 2011 que representó el 100.0% de dichos recursos, con lo que se comprobó que el organismo ejecutor se sujetó en términos generales al principio de anualidad.


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FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD EJERCICIO DE LOS RECURSOS

GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA CUENTA PÚBLICA 2011

(Miles de Pesos)

Concepto Ejercido

Diciembre 2011 % Mayo 2012 %

Servicios Personales 1,522,793.0 88.2 1,522,793.0 88.2

Gastos de Operación 200,125.9 11.6 200,125.9 11.6

Medicamentos 23,985.0 1.4 23,985.0 1.4

Materiales y Suministros 72,095.2 4.2 72,095.2 4.2

Servicios Generales 95,677.3 5.5 95,677.3 5.5

Bienes Muebles 8,368.4 0.5 8,368.4 0.5

Gastos de Inversión 2,947.0 0.2 2,947.0 0.2

Total 1,725,865.9 100.0 1,725,865.9 100.0

FUENTE: Informe del Ejercicio Acumulado por Partida, pólizas contables y estados de cuenta bancarios.

11. Los SSS destinaron recursos del FASSA 2011, para el pago de arreglos florales, evento navideño, gastos de carnaval y gastos del sindicato, conceptos no autorizados para su pago con recursos del FASSA, y medicamento utilizado en pacientes que no corresponden a población abierta, que es la objetivo del FASSA, por un total de 2,932.6 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-003

12. Los SSS otorgaron a servidores públicos de mando medio y superior pagos con recursos del FASSA 2011, por concepto de compensaciones por un total de 39,157.9 miles de pesos, sin contar con autorización de la Junta de Gobierno.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-004

13. Los SSS otorgaron al personal regularizado y estatal medidas de fin de año (vales de despensa) con recursos de FASSA 2011 por un total 25,333.2 miles de pesos, sin autorización de la Junta de Gobierno.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-005

14. Los pagos efectuados con recursos del FASSA 2011 por concepto de sueldos se ajustaron a los tabuladores autorizados.

15. Con la revisión de los expedientes de personal con la categoría de puesto de médico especialista pagados con recursos del FASSA 2011, se constató que seis expedientes carecen de la copia cédula profesional de la especialidad; asimismo, cuatro médicos no acreditan la especialidad médica, lo que originó pagos improcedentes por 1,512.3 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-006

Gasto Federalizado

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16. Los SSS realizaron pagos a 70 trabajadores posteriores a la fecha de su baja por 5,101.8 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-007

17. Los SSS realizaron pagos con recursos del FASSA 2011 a 8 personas por 228.1 miles de pesos, sin contar con el contrato que ampare la relación laboral, lo que impidió verificar el cumplimiento de las actividades pactadas y su vinculación con el fondo; asimismo, realizaron pagos por 123.7 miles de pesos a personal que pertenece a otro programa.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-008

18. Los SSS comisionaron al sindicato a 12 servidores públicos con goce de sueldo, de enero a diciembre de 2011, sin contar con la autorización de la Secretaría de Salud, por lo que se les realizaron pagos improcedentes por 2,805.6 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-009

19. De la revisión de los oficios de comisión sindical se detectó que se comisionaron, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, a 51 empleados con goce de sueldo; sin embargo, la Secretaría de Salud emitió de manera extemporánea las autorizaciones.

Véase acción(es): 11-0-12100-02-0717-01-001

20. Los SSS comisionaron a 11 personas a entidades con objetivos distintos a los del FASSA, lo que generó pagos improcedentes por 2,538.1 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-010

21. Los SSS realizaron pagos a 79 servidores públicos que cuentan con plaza en área médica y se encuentran adscritos a centros de trabajo donde realizan funciones administrativas por 21,575.1 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-011

22. Los SSS no realizó en tiempo y forma los pagos institucionales a terceros (FOVISSSTE-SAR) correspondientes al ejercicio fiscal 2011 y existieron pagos con recursos del FASSA 2011 por concepto de actualizaciones e intereses por 1,935.0 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-012

23. Los SSS efectuaron pagos institucionales a terceros (ISSSTE) con recursos del FASSA 2011, correspondientes a personal de otra fuente de financiamiento por 2,039.8 miles de pesos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-06-013

24. Los SSS, durante el mes de diciembre de 2011, retuvieron a los trabajadores el Impuesto Sobre la Renta por 14,850.0 miles de pesos, y a la fecha de la auditoría estaba pendiente el entero correspondiente al Sistema de Administración Tributaria.

Véase acción(es): 11-0-06E00-02-0717-05-001


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25. Los SSS no elaboraron un Programa Anual de Adquisiciones que permitiera determinar las necesidades de medicamentos, material de curación y otros insumos.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-004

26. Los SSS adjudicaron de manera directa e invitación a cuando menos tres proveedores 44 pedidos por 71,820.8 miles de pesos, de los cuales no emitieron el dictamen que justifique y acredite la excepción a la licitación que funde y motive los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que garanticen las mejores condiciones para el estado.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-002

27. Se constató que las bases de la licitación pública LPE EA-925006998-N5-2011 y de los concursos por invitación restringida de por lo menos tres proveedores No. SSS-ICTP--029-11 y SSS-ICTP-026-11 que realizaron los SSS con recursos del FASSA 2011 no contienen la especificación de la verificación de la calidad de los bienes, la indicación del periodo de contratación ni el modelo de contrato.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-005

28. Se constató que 10 pedidos de adquisición de medicamentos y productos farmacéuticos, material de curación y de laboratorio, no incluyeron una cláusula que se refiera a la garantía en cuanto a forma, términos y fechas de la amortización de los anticipos y cumplimiento de pedido, plazo y condiciones de pago de los bienes, los casos en que se podrán otorgar prorrogas, causales de rescisión de los pedidos, términos y condiciones a las que se sujetaran las devoluciones y la aplicación de penas convencionales.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-006

29. En 44 pedidos de adquisiciones de medicamentos, los SSS no establecieron penas convencionales, y en 17 casos existió un atraso en la entrega de los bienes sin que se haya sancionado al proveedor. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-003

30. Con las visitas a los Centros de Salud Rural Guadalupe Victoria, Pueblos Unidos y Quila de los SSS, se constató que no se tiene implementado un control de semaforización y no se cuenta con un manual de procedimientos para el control del inventario en farmacia y reportes de inventarios actualizado; además, las condiciones físicas y ambientales del centro de salud de Quila no son las adecuadas y el centro de distribución carece de responsable sanitario. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-004

Gasto Federalizado

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31. Con la visita física al Centro de Distribución, Centros de Salud Rural Guadalupe Victoria, Pueblos Unidos y Quila de los SSS, se constató que no se realizan inventarios rotativos semestrales o anuales, ni existen mecanismos de control y sistemas de información que permitan identificar los medicamentos de lento, nulo movimiento y próximos a caducar, para su oportuna detección y remisión a otros centros y hospitales para su aprovechamiento. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-005

32. En la visita al Centro de Distribución, se detectó medicamento caduco de diversas unidades médicas por 1,182.7 miles de pesos, sin que se haya iniciado el proceso de destrucción y confinamiento final. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-006

33. Con la visita efectuada al Centro de Distribución de medicamentos y a los Centros de Salud Rural de Guadalupe Victoria, Pueblos Unidos y Quila de los SSS, se constató que no se ajustaron a las fechas establecidas en el calendario de distribución de medicamentos y existió un desfase de hasta 19 días; y de un requerimiento de 18,739 medicamentos, se observó que no se entregaron 3,474, por lo que no se aseguró la disponibilidad de medicamento suficiente para atender los programas de salud. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-007

34. Con la revisión de 167 recetas médicas, que registran la prescripción de 727 medicamentos, se constató que 87 recetas no fueron requisitadas correctamente y no muestran evidencia de que los medicamentos prescritos fueran entregados, lo que impidió verificar si fueron otorgados a los pacientes en su totalidad.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-007

Transparencia

35. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud del Gobierno del Estado de Sinaloa en 2011, se constató lo siguiente:


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FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD INFORMES TRIMESTRALES SOBRE EL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS

GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA CUENTA PÚBLICA 2011

Informes Trimestrales 1er 2do 3er 4to

Cumplimiento en la Entrega

Formato Único No Sí Sí Sí

Nivel Fondo No Sí Sí Sí

Ficha de Indicadores No No No No

Cumplimiento en la Difusión

Formato Único No Sí Sí Sí

Nivel Fondo No Sí Sí Sí

Ficha de Indicadores No No No No

Calidad No

Congruencia No

FUENTE: Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo.

No se envió a la SHCP la información sobre el primer trimestre del Formato Único y Nivel Fondo ni la ficha de indicadores y no se reportó de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas, y la información enviada carece de congruencia y calidad; además, no se publicó en la página de Internet del Portal de Acceso a la Información Pública del Gobierno del Estado de Sinaloa. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-008

36. La SAF no informó a los órganos de fiscalización y control federal sobre la cuenta bancaria específica en la que recibieron y administraron los recursos del FASSA para el ejercicio fiscal 2011. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-009

Participación Social

37. De acuerdo con información proporcionada por los SSS en 2011 existía y funcionaba la figura de aval ciudadano en el 56.7% de las unidades médicas operadas por la dependencia; asimismo de la muestra de auditoría integrada por 10 unidades, se constató que esta figura estaba constituida en cada una de las mismas y tenía una operación de manera efectiva. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-010

Gasto Federalizado

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Evaluación del Desempeño, Calidad e Impacto

38. Los SSS no evaluaron el ejercicio de los recursos del FASSA 2011, ni proporcionaron evidencia de que fueron evaluados por las instancias técnicas locales, para determinar el cumplimiento de sus objetivos, metas y resultados. Del resultado se observa su reincidencia, toda vez que fue observada por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-B-25000-02-0717-08-011

39. La entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de que la SHCP y la Secretaría de Salud acordaron con el Gobierno del estado de Sinaloa, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo, como resultado del seguimiento de las metas, de los indicadores de desempeño y de las evaluaciones realizadas. Del resultado se observa su reincidencia, toda vez que fue observada por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-9-06110-02-0717-08-001 11-9-12112-02-0717-08-001

40. La Auditoría Superior de la Federación determinó y aplicó un conjunto de indicadores para medir el desempeño de los recursos aplicados del FASSA en 2011; para tal efecto consideró información de la revisión tanto del ejercicio 2011; como del 2010; de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011; de la Secretaría de Salud y del Informe de Resultados del Sistema de Protección Social en Salud 2011 de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, con los resultados siguientes:

El porcentaje de unidades médicas que contaron con aval ciudadano en la entidad en 2011 fue del 56.7%, y en 2010 de 46.6%, lo que representó un incremento de 10.1 puntos porcentuales y una disminución en la ineficacia. La meta es que todas las unidades médicas cuenten con aval ciudadano, y a medida que las entidades se acerquen a dicha meta aumentará su eficacia en dicho indicador. En la muestra de auditoría de 2011, el 70.0% de las unidades médicas visitadas con aval ciudadano fueron catalogadas con un funcionamiento bueno, y 30.0% regular, y en 2010 el 75.9% con un funcionamiento bueno, y el 24.1% malo. En este sentido, el porcentaje de unidades médicas con un funcionamiento bueno tuvo un decremento de 5.9 p.p., el regular tuvo un incremento de 30 p.p, y se eliminó la percepción del malo.

En 2011 se realizaron en promedio 9.2 visitas médicas (por ejemplo Unidades Móviles) al año a cada localidad rural sin infraestructura de salud en la entidad.

En 2011 el porcentaje de recetas surtidas de forma completa a partir de la muestra de auditoría fue de 90.6 p.p.

El porcentaje de médicos en nómina del FASSA que prestaron atención frente a paciente en 2011 respecto del total de médicos en nómina de dicho fondo fue de 88.3%.


10

El porcentaje de la aplicación de recursos del FASSA al 31 de diciembre de 2011 fue del 100.0%, y en 2010 fue similarmente del 100.0%.

En términos de las metas y logros alcanzados en el Programa Operativo Anual (POA) del FASSA en la entidad, el 32.4% de las metas fueron superadas; 45.1% al 100.0%; 7.0% del 90-99%; 4.2% del 80-89%, y 11.3% menos del 79.0%. En este sentido, el balance neto en total de metas planteadas en el FASSA fue regular en términos de su eficacia.

De acuerdo con lo anterior, los recursos del FASSA han contribuido a la atención en salud de la población abierta; sin embargo, no se han tomado medidas suficientes para evaluar y mejorar continuamente el desempeño en la aplicación de dichos recursos dados los objetivos del fondo.

Véase acción(es): 11-A-25000-02-0717-01-008

41. De una muestra de 279 cuestionarios de calidad e impacto aplicados a población abierta (sin seguridad social) que recibe servicios de salud pública en el estado de Sinaloa, se obtuvieron los siguientes resultados:

El 100.0% de las personas encuestadas está afiliada al Seguro Popular. Cabe destacar que el Informe de Resultados 2011 del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) reporta un porcentaje de afiliación al SPSS en Sinaloa de 102.0%, es decir, que incluso se rebasó el número estimado de afiliados para alcanzar la meta de cobertura universal voluntaria de salud para la entidad. Debido a que la muestra aleatoria no detectó usuarios de los servicios de salud que pertenezcan a la población abierta y no estén afiliados al Seguro Popular, entonces no se pudo evaluar la calidad e impacto de la población objetivo del FASSA. Sin embargo, cabe destacar que los recursos del FASSA se destinan principalmente al pago de nóminas de médicos que en la práctica atienden a diversos usuarios de los servicios de salud pública, incluyendo a beneficiarios del Seguro Popular.

Acciones

Recomendaciones

11-A-25000-02-0717-01-001.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda, con objeto de implementar en lo subsecuente, las acciones necesarias a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud y mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control. [Resultado 1]

11-A-25000-02-0717-01-002.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda, con objeto de implementar en lo subsecuente, las acciones necesarias a fin de que los Servicios de Salud de Sinaloa registren presupuestalmente los rendimientos financieros generados en el ejercicio. [Resultado 6]

Gasto Federalizado

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11-A-25000-02-0717-01-003.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, en los informes del ejercicio acumulado por partida se incorpore el origen de los recursos y se realicen conciliaciones entre la información financiera de los recursos del fondo, con la finalidad de obtener registros confiables. [Resultado 9]

11-A-25000-02-0717-01-004.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, las áreas correspondientes, elaboren el Programa Anual de Adquisiciones de los Servicios de Salud de Sinaloa para determinar las necesidades de medicamentos, material de curación y otros insumos. [Resultado 25]

11-A-25000-02-0717-01-005.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, en las bases de los procesos de licitación pública e invitación restringida de por lo menos tres proveedores se incorpore la especificación de la verificación de la calidad de los bienes, la indicación del periodo de contratación y el modelo de contrato. [Resultado 27]

11-A-25000-02-0717-01-006.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, en los pedidos de medicamentos se integren las cláusulas que indiquen la garantía en cuanto a forma, términos y fechas de amortización de los anticipos y cumplimiento de pedido, plazo y condiciones de pago de los bienes, los casos en que se podrán otorgar prórrogas, causales de rescisión de los pedidos, términos y condiciones a las que se sujetarán las devoluciones y la aplicación de penas convencionales. [Resultado 28]

11-A-25000-02-0717-01-007.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, las recetas médicas expedidas por las unidades médicas sean requisitadas en forma correcta y se indique la cantidad de medicamentos entregados a los pacientes. [Resultado 34]

11-A-25000-02-0717-01-008.- Para que el Gobierno del estado de Sinaloa instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las medidas necesarias para evaluar de forma constante el desempeño de los servicios de salud financiados con el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud y así contribuir a mejorar la eficiencia y eficacia del fondo. [Resultado 40]

11-0-12100-02-0717-01-001.- Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las medidas de control necesarias para que, en lo subsecuente, se dictamine y notifique en tiempo y forma la procedencia de la autorización de las comisiones sindicales. [Resultado 19]

Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

11-0-06E00-02-0717-05-001.- Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda con el propósito de que audite a los Servicios de Salud de Sinaloa, con domicilio fiscal en Cerro Montebello No. 150 ote. Fraccionamiento Montebello C.P. 80227 Culiacán, Sinaloa, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones, debido a la falta de


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entero del Impuesto Sobre la Renta por 14,850.0 miles de pesos retenidos en el mes de diciembre de 2011 a los trabajadores, financiados con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. [Resultado 24]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-25000-02-0717-08-001.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no abrieron una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. [Resultado 2]

11-B-25000-02-0717-08-002.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión adjudicaron 44 pedidos por 71,820.8 miles de pesos, sin emitir el dictamen que justifique y acredite la excepción a la licitación. [Resultado 26]

11-B-25000-02-0717-08-003.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no establecieron en 44 pedidos de adquisición de medicamentos una cláusula referente a la aplicación de penas convencionales, y en 17 casos en que existió un atraso en la entrega de los bienes, no sancionaron al proveedor. [Resultado 29]

11-B-25000-02-0717-08-004.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no elaboraron los reportes de inventario actualizados ni el manual de procedimientos para el control del inventario en farmacia; y no propiciaron que las condiciones físicas y ambientales del centro de salud de Quila fueran las adecuadas en cuanto a espacio y ventilación, y que el centro de distribución no contara con un responsable sanitario. [Resultado 30]

11-B-25000-02-0717-08-005.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no elaboraron inventarios rotativos semestrales o anuales y carecen de los mecanismos de control y sistemas de información para conocer e identificar los medicamentos de lento, nulo movimiento y próximos a caducar que permitan su oportuna detección y remisión a otros centros de salud y hospitales para su aprovechamiento. [Resultado 31]

Gasto Federalizado

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11-B-25000-02-0717-08-006.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no supervisaron la distribución de medicamento para evitar su caducidad y no iniciaron el proceso de destrucción y confinamiento final. [Resultado 32]

11-B-25000-02-0717-08-007.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no cumplieron en tiempo y forma con el calendario de distribución de medicamentos solicitados por las unidades médicas y no evitaron el desabasto para la atención a la población abierta. [Resultado 33]

11-B-25000-02-0717-08-008.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no enviaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información del primer trimestre del Formato Único y el Nivel Fondo ni la ficha de indicadores, y no reportaron de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones; además, la información no fue congruente ni de calidad, y no se publicó en la página de Internet del Portal de Acceso a la Información Pública del Gobierno del Estado de Sinaloa. [Resultado 35]

11-B-25000-02-0717-08-009.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no informaron a los órganos de fiscalización y control federal sobre la cuenta bancaria específica en la que recibieron y administraron los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud para el ejercicio fiscal 2011. [Resultado 36]

11-B-25000-02-0717-08-010.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no supervisaron que la totalidad de las unidades médicas contara con los avales ciudadanos. [Resultado 37]

11-B-25000-02-0717-08-011.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no evaluaron los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011, para determinar el cumplimiento de sus objetivos, metas y resultados. [Resultado 38]


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11-9-06110-02-0717-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no acordaron con la Secretaría de Salud y con el Gobierno del estado de Sinaloa, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y las evaluaciones realizadas. [Resultado 39]

11-9-12112-02-0717-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control de la Secretaría de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no acordaron con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y con el Gobierno del estado de Sinaloa, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y las evaluaciones realizadas. [Resultado 39]

Pliegos de Observaciones

11-A-25000-02-0717-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 185,556.59 pesos (ciento ochenta y cinco mil quinientos cincuenta y seis pesos 59/100 M.N.), más la actualización correspondiente hasta su reintegro, por los rendimientos financieros generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud pendientes de transferir a los Servicios de Salud de Sinaloa por parte de la Secretaría de Administración y Finanzas del estado de Sinaloa. [Resultado 4]

11-A-25000-02-0717-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por 518,437.35 pesos (quinientos dieciocho mil cuatrocientos treinta y siete pesos 35/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 para el pago de una factura que no cumple con los requisitos fiscales. [Resultado 8]

11-A-25000-02-0717-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,932,586.91 pesos (dos millones novecientos treinta y dos mil quinientos ochenta y seis pesos 91/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta bancaria del fondo, por destinar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 para el pago de arreglos florales, evento navideño, gastos de carnaval y gastos del sindicato, conceptos no autorizados para su pago con recursos del FASSA, y medicamento utilizado en pacientes que no corresponden a población abierta, que es la objetivo del fondo. [Resultado 11]

11-A-25000-02-0717-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 39,157,896.69 pesos (treinta y nueve millones ciento cincuenta y siete mil ochocientos noventa y seis pesos 69/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta bancaria del fondo,

Gasto Federalizado

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por destinar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 para el pago de compensaciones, sin contar con la autorización de la Junta de Gobierno. [Resultado 12]

11-A-25000-02-0717-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 25,333,200.00 pesos (veinticinco millones trescientos treinta y tres mil doscientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta bancaria del fondo, por destinar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 para el pago de medidas de fin de año (vales de despensa) a personal regularizado y estatal sin autorización de la Junta de Gobierno. [Resultado 13]

11-A-25000-02-0717-06-006.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,512,331.36 pesos (un millón quinientos doce mil trescientos treinta y un pesos 36/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta bancaria del fondo, por realizar pagos con recursos del Fondo de Aportaciones para los servicios de Salud 2011 a cuatro médicos que no acreditan la especialidad médica; y en seis expedientes de médicos especialistas no integraron la copia de la cédula profesional de la especialidad médica correspondiente. [Resultado 15]

11-A-25000-02-0717-06-007.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 5,101,804.82 pesos (cinco millones ciento un mil ochocientos cuatro pesos 82/100 M.N), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta bancaria del fondo, por destinar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 para pagos posteriores a la fecha de baja de 70 servidores públicos. [Resultado 16]

11-A-25000-02-0717-06-008.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 351,764.00 pesos (trescientos cincuenta y un mil setecientos sesenta y cuatro pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por destinar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 para el pago de ocho personas que carecen de contrato que estableciera la relación laboral, lo que impidió verificar el cumplimiento de las actividades pactadas y su vinculación con el fondo, y de una persona que pertenece a otro programa. [Resultado 17]

11-A-25000-02-0717-06-009.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,805,641.10 pesos (dos millones ochocientos cinco mil seiscientos cuarenta y un pesos 10/00 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por pagar con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 a 12 servidores públicos comisionados al sindicato sin contar con la autorización de la Secretaría de Salud. [Resultado 18]


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11-A-25000-02-0717-06-010.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,538,145.41 pesos (dos millones quinientos treinta y ocho mil ciento cuarenta y cinco pesos 41/00 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por pagar con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 a servidores públicos comisionados a entidades con objetivos distintos a los del fondo. [Resultado 20]

11-A-25000-02-0717-06-011.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 21,575,070.99 pesos (veintiún millones quinientos setenta y cinco mil setenta pesos 99/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el pago con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 de remuneraciones a personal que cuenta con plaza en área médica y se encontró adscrito a centros de trabajo donde realizan funciones administrativas. [Resultado 21]

11-A-25000-02-0717-06-012.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,934,986.90 (un millón novecientos treinta y cuatro mil novecientos ochenta y seis pesos 90/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar pagos con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 por concepto de actualización e intereses por el entero extemporáneo de las cuotas del Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y al Sistema de Ahorro para el Retiro. [Resultado 22]

11-A-25000-02-0717-06-013.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,039,794.16 (dos millones treinta y nueve mil setecientos noventa y cuatro pesos 16/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar pagos al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 2011 que corresponden a personal de otra fuente de financiamiento. [Resultado 23]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 105,987.2 miles de pesos.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del estado de Sinaloa cumplió en términos generales con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 se habían ejercido 1,676,497.9 miles de pesos, que representan el 100.0% del monto asignado; sin embargo, la atención de la salud a población que no tiene acceso a los servicios de salud estuvo limitada de manera sustancial, toda vez que el servicio de salud y el abastecimiento de medicamentos careció de oportunidad, cobertura y calidad; asimismo, de acuerdo con información proporcionada por los Servicios de Salud de Sinaloa en 2011 existía y

Gasto Federalizado

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funcionaba la figura de aval ciudadano en el 56.7% de las unidades médicas operadas por la dependencia.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 35 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 13 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 13 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Sinaloa cumplió con las disposiciones normativas aplicables excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 39,157.9 miles de pesos por el pago de compensación a mandos medios y superiores, sin autorización de la Junta de Gobierno; 25,333.2 miles de pesos por medidas de fin de año a personal regularizado y estatal, sin autorización de la Junta de Gobierno; y 21,575.1 miles de pesos por el pago a personal con plaza en área médica y que se encuentran adscritos a centros de trabajo donde se realizan funciones administrativas.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Administración y Finanzas y los Servicios de Salud de Sinaloa.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracciones IV, párrafos primero, segundo y último; V, párrafo cuarto; 9, fracciones I, párrafos segundo y tercero; II; III, párrafo primero, incisos a y d, segundo y tercero.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 85, fracciones I y II, párrafos primero y segundo; 107, fracción I, párrafo tercero y 110.


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3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 303.

4. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 29, 48 y 49, párrafos primero y segundo.

5. Código Fiscal de la Federación: artículos 29 y 29 A.

6. Ley del Impuesto Sobre la Renta: artículo 113.

7. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley General de Salud: artículo 77 bis 1, 77 bis 16 y 77 bis 32.

Reglamento Interior de los Servicios de Salud de Sinaloa: artículos 5, fracción I; 25, fracciones IV y XVIII, 32, fracciones I, IV y XIV.

Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del Estado de Sinaloa para el Ejercicio Fiscal del Año 2011: artículo 45.

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa: artículos 24, 67, 76, 79, 80, 81 y 86.

Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud 2010-2013: artículos 9, fracción VI, 10, 54, 148, párrafo penúltimo, fracción I, y 163.

Catálogo Sectorial de Puesto Rama Médica, Paramédica emitido por la Secretaría de Salud vigente para el ejercicio fiscal de 2011.

Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado: artículo 21, párrafo segundo.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa: artículos 15, fracciones I y II; 37, fracciones X, XI, XII, XIV, XV y XVII; 50, 51, párrafos segundo y cuarto; 52, párrafo primero; 55, fracciones XI, XIV, XV, XVI, XVII, XIX y XX; y 63.

Ley de Salud del estado de Sinaloa: artículos 26, fracción VIII; 28 y 135, fracción V, VI y VII.

Lineamientos Operativos para el Desarrollo del Aval Ciudadano.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Gasto Federalizado

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Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número UTRC/DT/0738/2012 del 14 de junio de 2012, que se anexa a este informe.


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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la ... · • Se cuenta con un Catálogo de...

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