Gasto Federalizado 

 

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Gobierno del Estado de Sonora 

Recursos del Subsidio Federal del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas. Gobierno del Estado de Sonora 

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐26000‐02‐0481 

GF‐526 

 

Alcance 

Universo Seleccionado:            82,869.0 miles de pesos Muestra Auditada:              57,918.1 miles de pesos Representatividad de la Muestra:           69.9 % 

Resultados 

1.    Control interno 

Se aplicaron cuestionarios a las áreas responsables del manejo, registro, ejercicio, aplicación y  operación  de  los  recursos  del  Convenio  de Marco  de  Coordinación,  y  los  principales resultados son los siguientes: 

Fortalezas: 

• Las  dependencias  de  la  Administración  Pública  Estatal  cuentan  con  un  código  de conducta.  

• Se  tiene  una  Ley  de Responsabilidades  de  los  Servidores  Públicos  del  Estado  y  de  los Municipios.  

• El  Gobierno  del  Estado  de  Sonora  cuenta  con  un  Sistema  Integral  de  Información  y Administración  Financiera  (SIIAF),  el  cual opera  información  administrativa,  financiera, por lo que la información se presenta con detalle, oportunidad y confiabilidad. 

• El  Gobierno  del  Estado  de  Sonora  cuenta  con  un  programa  de  verificación  de  obras durante  el  proceso  de  su  ejecución  con  acciones  de  carácter  preventivo  para  evitar posibles desviaciones. 

En  razón de  lo expuesto,  la Auditoría  Superior de  la  Federación  considera que el  control interno para la gestión del Convenio en el estado, es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos  de  control  sobre  el  comportamiento  de  las  actividades  que  aseguran  de manera  razonable  el  cumplimiento  de  su  objetivo,  la  observancia  de  la  normativa  y  la transparencia en la operación del convenio. 

2.    Transferencia de Recursos 

Se comprobó que los recursos identificados en la Cuenta Pública del Gobierno del Estado de Sonora,  como  Convenio  de  Reasignación  de  recursos  2010  “Construcción  de  la  carretera Barranca las Guijas‐Nahuibampo”,  fueron aplicados por el Gobierno del Estado a través del 

  Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Programa  de  Infraestructura  Básica  para  la Atención  de  los  Pueblos  Indígenas  (PIBAI)  en coordinación  con  la Delegación  estatal de  la Comisión Nacional para  el Desarrollo de  los Pueblos Indígenas en Sonora (CDI).  

El Gobierno del Estado y la Delegación Estatal de la CDI en Sonora formalizaron el Acuerdo de  Coordinación  para  la  Ejecución  del  PIBAI,  en  el  cual  se  comprometieron  recursos  por 167,063.0 miles de pesos para la ejecución de 13 obras, con  aportaciones del Gobierno del Estado por 75,030.3 miles de pesos y federales con cargo en el presupuesto de la Delegación Estatal  de  la  CDI  por  92,032.7 miles  de  pesos;  de  estos  últimos,  4,453.3 miles  de  pesos corresponden a  la supervisión de obra. Sin embargo, dicho acuerdo  fue publicado 15 días después del plazo establecido por la normativa. 

Posteriormente, el 15 de octubre de 2010 se formalizó un Acuerdo Modificatorio al Acuerdo de  Coordinación,  donde  se  reducen  las  asignaciones,  quedando  un  presupuesto  total  de 153,307.6 miles de pesos, que incluyen recursos por modificación al proyecto original, de los cuales 70,438.6 miles de pesos  corresponden  a  la  aportación estatal  y 82,869.0 miles de pesos federales del presupuesto de la CDI. Del total de recursos se ejercieron 57,918.1 miles de  pesos  federales,  en  la  obra  con  contrato  núm.  SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022 “Construcción  de  la  Carretera  Alimentadora  Barranca  las  Guijas‐Nahuibampo‐San  Juan‐Sejaqui‐los  Estrados‐Guajaray‐los  Bajíos  (Ejido  los  Conejos),  tramo:  del  km  0+000  al  km 50+000; sub‐tramo por construir: del km 18+000 al km 35+000”. 

Véase acción(es):  10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐001 

3.    El  presupuesto  original  asignado  a  la  Delegación  estatal  de  la  CDI  en  el  Estado  de Sonora  para  la  realización  del  Acuerdo  de  Coordinación  para  la  ejecución  del  PIBAI  fue autorizado mediante el oficio número 307‐A‐2796 del  21 de diciembre de 2009, suscrito por la Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP, documento en el que se precisan los calendarios de ejecución de los recursos. 

4.    El Gobierno del Estado de Sonora abrió dos cuentas bancarias para el manejo de  los recursos  del  Convenio;  una    de  cheques  y  otra  de    inversiones  pagaré  liquidable  al vencimiento; sin embargo, los rendimientos financieros producto de las disponibilidades de los recursos  federales no se  identificaron, ya que éstos se mezclaron con otras  fuentes de financiamiento. 

Véase acción(es):  10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐002 

5.    La cuenta bancaria que abrió la Junta de Caminos del Estado de Sonora para el manejo de los recursos del convenio presenta un saldo al 31 de diciembre de 2010  de 895.1 miles de pesos, que se integra por 644.7 miles de pesos de rendimientos financieros, y 250.4 miles de pesos de retenciones del 5 al millar referente al derecho de inspección y vigilancia de las obras,  los  cuales  en  abril  de  2011  se  reportaron  como  comprometidos  y  aplicados  en  la construcción de diversas obras, y debieron ser enterados a  la Tesorería de  la Federación al cierre del ejercicio 2010. 

Véase acción(es):  10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐003 

  

Gasto Federalizado 

 

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6.    Registro e Información Contable y Presupuestal 

Al  Gobierno  del  Estado  de  Sonora  le  fueron ministrados  11,583.7 miles  de  pesos  en  el ejercicio fiscal 2011 para pagar los recursos devengados en el año 2010 correspondientes a las estimaciones 9 y 10 de  la obra del contrato núm. SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022, que  la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado no registró como pasivo contingente.  

En  el  transcurso  de  la  auditoría  el Gobierno  del  Estado  de  Sonora  instruyó  las  acciones necesarias, con lo que se solventó parcialmente lo observado. 

Véase acción(es):  10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐004 

7.    Destino de los Recursos 

  Los recursos ministrados al Gobierno del Estado de Sonora por 57,918.1 miles de pesos, se destinaron exclusivamente al Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos  Indígenas,  en  la Modalidad de  Proyectos  Estratégicos  en  la Construcción  de una Carretera Alimentadora, la cual se  comprometió en el Acuerdo de Coordinación. 

8.    Trasparencia 

El Gobierno del Estado de Sonora presentó los informes trimestrales del avance del ejercicio del programa dentro del plazo establecido para tal fin; asimismo, se comprobó que tanto el Gobierno del Estado como  la Delegación Estatal de  la CDI en Sonora presentaron el cierre del ejercicio del programa. 

9.    Obras y Acciones Sociales 

Se  comprobó que  los  recursos  asignados  al  estado por  115,836.2 miles de pesos para  la ejecución de la obra con contrato núm. SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022 fueron erogados en su totalidad; sin embargo,  a la fecha de la visita física, se constató que los trabajos no han sido concluidos.  

El retraso obedece a que se realizaron cambios en  las especificaciones de  la obra, que fue licitada y adjudicada a  la empresa Construcciones y Desarrollos ACRE S.A. de C.V. por  las condiciones del terreno y necesidades de  la población objetivo, como un camino tipo “D”, para un promedio de tránsito diario de 100‐500 vehículos, una velocidad de 30 ‐ 70 km/hr., una pendiente máxima de 8 por ciento y un ancho de corona de 6 metros; sin embargo, el proyecto ejecutado corresponde a un camino tipo “C”, para un promedio de tránsito diario de 500  ‐ 1,500   vehículos, una velocidad de 40  ‐ 100 km/hr., una pendiente máxima de 12 por ciento y un  ancho de corona de 7 metros. La modificación del proyecto tendrá un costo estimado de 28,427.0 miles de pesos, que en  los términos de  la normativa serán cubiertos con recursos estatales. 

Véase acción(es):  10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐005 

10.   En  los expedientes técnicos de  la obra con número de contrato SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022, se detectaron volúmenes adicionales  en los conceptos de Terraplén con sus cuñas de  sobreancho  construidas  con material  no  recuperable,  Formación  y  compactación  de 

  Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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terraplenes con material productos de excavación, Sobreacarreos de terracerías, Formación y compactación de base hidráulica, Producto Asfáltico en Riego de Impregnación, Emulsión Asfáltica  Catiónica  en  riego  de  Liga  para  Carpeta  y  Carpeta  de  Concreto  Asfáltico compactado al 95%, no se localizaron las justificaciones y autorizaciones correspondientes. 

En  el  transcurso  de  la  auditoría  el  Gobierno  del  Estado  de  Sonora  proporcionó  las  aclaraciones  y  justificaciones  para  la  autorización  de  volúmenes  excedentes, mediante  el Acta  de  la  segunda  reunión  Extraordinaria  2010  del  Comité  de  Obras  de  fecha  28  de diciembre de 2010, minutas de  trabajo del 30 de  septiembre y 27 de diciembre de 2010, Anexo de volúmenes autorizados, bitácoras números 5, 6, 7, 12, 13, 19, 27, 28, 35, 41 y 32,  con lo que se solventó lo observado. 

11.   Gastos Administrativos y de operación 

La supervisión gerencial de  la obra pública  identificada con núm. de contrato SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022,  por  un  importe  de  3,800.1 miles  de  pesos  fue  financiada  con  recursos propios y no rebasa el 3.0% establecido en el Acuerdo de Coordinación. 

12.   Impacto Ecológico de las Obras 

El Gobierno del  Estado de  Sonora presentó  la manifestación de  impacto  ambiental de  la obra con núm. de contrato SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022, con vigencia de 10 años. 

13.   Cumplimiento de Metas y Objetivos 

La obra fiscalizada establece como beneficiarios a la población indígena Mayo‐Yaqui, en los municipios Álamos y Quiriego, específicamente en  las  localidades Nahuibampo, San  Juan, Sejaqui,  Los  Estrados,  Guajaray,  y  Los  Bajios  (Ejido  de  los  Conejos),  con  una  población beneficiada de 934 habitantes. 

 

CONVENIO DE REASIGNACIÓN DE RECURSOS 2010  CONSTRUCCIÓN DE LA CARRETERA BARRANCA LAS GUIJAS‐NAHUIBAMPO 

AVANCE EN LA CONSECUCIÓN DE LAS METAS  CUENTA PÚBLICA 2010 

GOBIERNO DEL ESTADO DE SONORA  

Contrato Número 

Nombre de la Obra 

Unidad de 

Medida 

Cantidad 

Avance Físico 2009 

al 31/12/2009 

(%) 

Por realizar en 

2010(%) 

Por realizar en 2010(Cantidad) 

Avance Físico 

Acumulado al 

31/12/2010 SIDUR‐JCES‐NC‐CONS‐10‐022 

Construcción  de  la  Carretera Alimentadora Barranca las Guijas‐Nahuibampo‐San  Juan‐Sejaqui‐los Estrados‐Guajaray‐los  Bajíos (Ejido los Conejos), tramo: del km 0+000 al km 50+000;  subtramo a construir:  del  km  18+000  al  km 35+000 

Km. 50.0 12% 34% 17 Kms  46% 

 FUENTE:    Anexo No.1 del Acuerdo de Coordinación 2010. 

 

  

Gasto Federalizado 

 

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En  la visita  física a  la obra,  se observó que  la meta programada de 17 kilómetros no  fue alcanzada debido a que 8 kilómetros no estaban terminados, no obstante que se ejerció el importe total del contrato suscrito originalmente para cubrir la meta por 115,836.2 miles de pesos, de los cuales 57,918.1 miles de pesos corresponden a recursos federales ejercidos al 31 de diciembre de 2010. Para la conclusión del proyecto de 50 kilómetros,  el cual incluye el tramo no concluido en 2010, se invertirán recursos estatales adicionales  para el ejercicio 2011 por 51,678.0 miles de pesos ya considerados en el Decreto del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado para el Ejercicio Fiscal 2011, publicado en el Boletín Oficial el 30 de diciembre del 2010. 

Acciones 

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 

10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐001.‐  Ante  la  Secretaría  de  la  Contraloría  General  del  Estado  de Sonora,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el procedimiento administrativo correspondiente, por  los actos u omisiones de  los servidores públicos  que  en  su  gestión  no  publicaron  con  oportunidad  en  el  Diario  Oficial  de  la Federación el acuerdo de coordinación. [Resultado 2]  

10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐002.‐ Ante la Secretaría de la Controlaría del Estado de Sonora, para que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no utilizaron una cuenta bancaria específica para el manejo de  los recursos del Acuerdo de Coordinación. [Resultado 4]  

10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐003.‐ Ante  la Secretaría de  la Contraloría del Gobierno del Estado de  Sonora,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso  inicie  el procedimiento administrativo correspondiente, por  los actos u omisiones de  los servidores públicos que  en  su  gestión no  enteraron  a  la  Tesorería de  la  Federación  los  recursos no devengados al 31 de diciembre de 2010. [Resultado 5]  

10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐004.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Estado de Sonora, para que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el  procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no entregaron los recursos conforme a los plazos  establecidos en el Acuerdo de Coordinación. [Resultado 6]  

10‐B‐26000‐02‐0481‐08‐005.‐  Ante  la  Secretaría  de  la  Contraloría  General  del  Estado  de Sonora,  para  que  realice  las  investigaciones  pertinentes  y,  en  su  caso,  inicie  el procedimiento administrativo correspondiente, por  los actos u omisiones de  los servidores públicos  que  en  su  gestión  realizaron  y  autorizaron  la  contratación  y  ejecución  de  un proyecto  ejecutivo  que  no  responde  a  las  condiciones  del  terreno  y  necesidades  de  la población  objetivo,  lo  que motivó  retrasos  en  la  ejecución  de  la  obra  y  un  incremento sustancial  de  los  costos  pactados  contractualmente,  que  serán  cubiertos  con  recursos estatales. [Resultado 9]  

 

  Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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Consecuencias Sociales 

La  falta  de  conclusión  de  la  carretera  Barranca  las  Guijas‐Nahuibampo  en  el  estado  de Sonora en la fecha programada, afectó a 938 habitantes de las localidades Nahuibampo, San Juan,  Sejaqui,  Los  Estrados,  Guajaray    y  Los  Bajío,  quienes  desde  2005  han  esperado  la conclusión  de  los  trabajos  iniciados  en  ese  año  por  la  Secretaría  de  Comunicaciones  y Transportes. 

Resumen de Observaciones y Acciones 

Se  determinó(aron)  6  observación(es),  de  la(s)  cual(es)  1  fue(ron)  solventada(s)  por  la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. 

Dictamen: limpio 

La auditoría  se practicó  sobre  la  información proporcionada por  la entidad  fiscalizada, de cuya  veracidad es  responsable;  fue planeada  y desarrollada de acuerdo  con el objetivo  y alcance  establecidos,  y  se  aplicaron  los  procedimientos  de  auditoría  que  se  estimaron necesarios.  En  consecuencia,  existe  una  base  razonable  para  sustentar  el  presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. 

La Auditoría Superior de  la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra  auditada,    el  Gobierno  del  Estado  de  Sonora  cumplió  con  las  disposiciones normativas aplicables. 

 

Apéndices 

Áreas Revisadas 

Las  secretarías  de  Hacienda  y  de  Infraestructura  y  Desarrollo  Urbano  del  Gobierno  del Estado de Sonora;  la Junta de Caminos del Estado de Sonora, y  la Delegación Estatal de  la Comisión Nacional para el Desarrollo de los Pueblos Indígenas. 

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas 

Durante  el  desarrollo  de  la  auditoría  practicada  se  determinaron  incumplimientos  en  las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:  

1.  Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, fracción II. 

2.  Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 82  fracciones I, III y IX. 

3.  Reglamento de  la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos  224, párrafos cuarto y sexto; y 226, segundo párrafo. 

  

Gasto Federalizado 

 

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4.  Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con  las Mismas: artículos 27,  31, 32. 

5.  Reglamento  de  la  Ley  de  Obras  Públicas  y  Servicios  Relacionados  con    las Mismas: Artículos  21, 22, 23, 24,  27, 29, 30, 31, 35, 98, 154, 155, 156 y 158. 

6.  Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamiento 4 de  los  Lineamientos  para  el  ejercicio  eficaz,  transparente,  ágil  y  eficiente  de  los recursos  que  transfieren  las  dependencias  y  entidades  de  la  Administración  Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos. 

Cláusula Novena del Acuerdo de Coordinación. 

Puntos  2.5.1.4 inciso VI, 2.5.2.3 inciso II y 6.2.1 2.7.6 inciso IX de las Reglas de Operación del Programa de Infraestructura Básica para la Atención de los Pueblos Indígenas (PIBAI). 

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones 

Las  facultades de  la Auditoría  Superior de  la  Federación para promover  las  acciones que derivaron de  la  auditoría practicada, encuentran  su  sustento  jurídico en  las disposiciones siguientes:  

Artículo  79,  fracción  II,  párrafos  tercero  y  quinto;  fracción  IV,  párrafo  primero;  y  párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 

Artículos  6, 12,  fracción  IV;  13,  fracciones  I  y  II;  15,  fracciones  XIV,  XV  y  XVI;  32,  39,  49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 

Comentarios de la Entidad Fiscalizada 

Es  importante señalar que  la documentación proporcionada por  la entidad fiscalizada para aclarar  y/o  justificar  los  resultados  y  las  observaciones  presentadas  en  las  reuniones  fue analizada  con  el  fin  de  determinar  la  procedencia  de  eliminar,  rectificar  o  ratificar  los resultados  y  las observaciones preliminares determinadas por  la Auditoría  Superior de  la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 

En  el  Informe  del  Resultado  de  la  Fiscalización  Superior  de  la  Cuenta  Pública  2010,  se consideran  las  justificaciones, aclaraciones y demás  información presentada por  la entidad  fiscalizada,  la  cual  entregó  mediante  los  oficios  números  SCOP‐333/2010  y CGAF/DPP/230/2011 del 22 de junio y 6 de julio de 2011, respectivamente, que se anexan a este informe. 

 

  Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 

 

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