INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACION SUPERIOR DE … · ASf 2010; se adquirieron medicamentos...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Michoacán

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa. Gobierno del Estado de Michoacán

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-A-16000-02-0452

GF-462

Alcance Universo Seleccionado: 1,585,686.8 miles de pesos Muestra Auditada: 724,925.0 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 45.7 %

Resultados

1. Control Interno

Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión de la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASf) (Seguro Popular 2010), entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

• Todas las unidades médicas de segundo nivel y especialidad cuentan con médico gestor.

• El organismo estatal dispone de una guía contabilizadora para el registro específico de las operaciones contables que genera la aplicación de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS).

• Se realizan reuniones periódicas y elabora estadísticas y oficios de comunicación interna.

• Se cuenta con un área específica denominada “Base de datos y monitoreo de servicios”, que lleva a cabo la alimentación de información en la página de Internet del Seguro Popular.

Debilidades

• El Régimen Estatal de Protección Social en Salud (REPSS) no contó con manuales de organización, ni de procedimientos específicos aplicables al manejo de los recursos del SPSS; además, no documentó un código de ética, ni de conducta de los empleados.

• El área coordinadora de la gestión del sistema es el REPSS, el cual tiene una subordinación financiera de la Secretaría de Finanzas del estado ya que le debe solicitar autorización para realizar cualquier erogación.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• El personal que opera los recursos del sistema no conoce con suficiencia el marco normativo.

• El REPSS abrió más de una cuenta bancaria para la operación de los recursos correspondientes de la CS y la ASf 2010.

• El REPSS remitió en forma extemporánea los informes sobre el avance en el ejercicio de los recursos transferidos a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS); y no informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del SPSS que le fueron ministrados y los resultados de las evaluaciones realizadas.

• El pago de las remuneraciones al personal no se ajustó a los tabuladores; y se detectaron pagos al personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al SPSS.

• Se pagaron conceptos de nómina no pactados para su pago con recursos de la CS y la ASf 2010; se adquirieron medicamentos que no se encuentran contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y medicamentos con un precio superior al precio de referencia establecido en el CAUSES.

• La programación de los recursos para el ejercicio 2010 se realizó a finales del mismo.

• Las obras financiadas no fueron validadas previamente por la CNPSS, ni fueron incluidas en el Plan Maestro de Infraestructura de la Secretaría de Salud.

• A la fecha de la revisión (julio de 2011), no se tuvo información disponible de la Cuenta Pública Estatal relativa al cierre del ejercicio 2010.

• La información sobre el manejo financiero del SPSS que fue puesta a disposición del público no cumplió con la calidad y congruencia requerida.

• Las unidades médicas reportaron desabasto de medicamento durante el 2010; además, no se contó con un control de inventarios de medicamento e insumos médicos.

• No se contó con la evidencia sobre alguna evaluación realizada por el REPSS, ni por la respectiva instancia técnica local.

• La supervisión se apoya parcialmente en los reportes enviados a la CNPSS y avances físicos.

• La documentación comprobatoria del gasto no se encuentra identificada con el sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente.

• No se tienen medidas implementadas que aseguren que los recursos ministrados, se ejerzan en el ejercicio fiscal correspondiente.

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En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) en el estado de Michoacán, es deficiente, ya que son insuficientes los mecanismos de control sobre el comportamiento de la mayoría de las actividades, lo que afecta el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia del programa.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias de control y supervisión, con lo que se solventó lo observado.

2. Transferencia de Recursos

La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán abrió una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos correspondientes de la CS y la ASf 2010; por su parte, el REPSS utilizó tres cuentas bancarias para la operación de los recursos.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se utilice una cuenta bancaria específica, con lo que se solventó lo observado.

3. La Secretaría de Salud transfirió los recursos del SPSS al Gobierno del estado por concepto de la CS y la ASf 2010 por 1,585,686.8 miles de pesos. Por su parte, la Secretaría de Finanzas y Administración del estado no transfiere los recursos al REPSS, sólo autoriza el pago de recursos a través de Documentos de Ejecución Presupuestaria y Pago (DEPP) y autorizó 1,300,000.0 miles de pesos al REPSS por concepto de CS y ASF 2010, por lo que existían recursos no autorizados por 285,686.8 miles de pesos. Del resultado obtenido se observa su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-001

4. El REPSS remitió en tiempo y forma la información de las personas incorporadas al padrón del SPSS a la CNPSS; asimismo, se comprobó que el Gobierno del estado realizó la Aportación Solidaria Estatal correspondiente.

5. Registro e Información Contable y Presupuestal

El estado registró 1,590,902.5 miles de pesos de la CS y la ASf 2010, monto que difiere del reportado por la Secretaría de Salud en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2010 por 1,585,686.8 miles de pesos. La diferencia, por 5,215.7 miles de pesos, tiene su origen en el adeudo de 2009 por 2,861.0 miles de pesos y el adeudo 2010 por 8,076.7 miles de pesos, por ajustes en el padrón; asimismo, se constató que los oficios emitidos por la CNPSS no precisan el ejercicio fiscal que afectan.

Véase acción(es): 10-0-12U00-02-0452-01-001

6. El REPSS registró erróneamente 15,164.5 miles de pesos de gastos de operación en el rubro de gasto operativo de unidades médicas.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-001


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7. La documentación justificativa y comprobatoria de las erogaciones de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) es original y cumplió con los requisitos fiscales; sin embargo, no se identifica con un sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio respectivo.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que la documentación comprobatoria se cancele con el sello correspondiente, con lo que se solventó lo observado.

8. Destino de los Recursos

El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 establece que “el Acuerdo deberá ser publicado íntegramente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), incluyendo todos los anexos respectivos”. Al respecto, el Acuerdo de Coordinación no fue publicado y los anexos II y III fueron publicados el 23 de septiembre de 2011 y el anexo IV fue publicado en el DOF el 28 de septiembre de 2011, por lo que no fueron publicados con oportunidad en el DOF. Por otra parte, el anexo I presenta fecha de suscripción el 27 de mayo de 2010 y los anexos II al IV no precisan la fecha, ni los recursos programados para el SPSS del ejercicio fiscal 2010.

Véase acción(es): 10-0-12U00-02-0452-01-002 10-9-12112-02-0452-08-001

9. La Secretaría de Salud transfirió al Gobierno del estado recursos de la CS y la ASf 2010 por 1,585,686.8 miles de pesos, de los cuales se habían ejercido 724,925.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, lo que representó el 45.7% de los recursos ministrados, por lo que a esa fecha existían recursos no devengados por 860,761.8 miles de pesos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

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SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL SEGURO POPULAR

GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACÁN CUENTA PÚBLICA 2010

(Miles de pesos)

Concepto Ejercido

Diciembre 2010 Porcentaje del

ministrado Ejercido

Abril 2011

Porcentaje del

ministrado

Remuneraciones al personal 615,399.1 38.8 615,399.1 38.8

Fortalecimiento de la infraestructura física 17,984.4 1.1 36,717.7 2.3

Acciones de promoción y prevención de la salud 0.0 0.0 0.0 0.0 Medicamentos, material de curación y otros insumos 27.4 0.0 42,206.8 2.6

Sistema nominal de seguimiento 0.0 0.0 0.0 0.0

Caravanas de la salud 0.0 0.0 349.3 0.0 Sistemas de información Automatizados 0.0 0.0 0.0 0.0

Gastos de operación del REPSS 66,769.8 4.2 69,319.9 4.4

Apoyo administrativo 4,919.5 0.3 4,919.5 0.3 Pagos a terceros por servicios de salud 749.7 0.1 2,734.9 0.2

Gasto operativo de unidades médicas 19,075.1 1.2 51,841.6 3.3

Total 724,925.0 45.7 823,488.8 51.9

FUENTE: Informes del ejercicio de la Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2010 del mes de diciembre de 2010 y avance al 30 de abril de 2011.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-002

10. Los Servicios de Salud de Michoacán ejercieron recursos de la CS y la ASf 2010, para el pago de remuneraciones del personal directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados del Seguro Popular por 615,399.1 miles de pesos, monto que representa el 38.8% del total de los recursos ministrados y que no excedió el 40.0% autorizado para este rubro.

11. Se ejercieron recursos en conceptos no pactados para su pago con la CS y la ASf 2010 por 7,503.5 miles de pesos, cantidad que se integra por quinquenios por 188.9 miles de pesos; compensación por laborar en comunidades de bajo desarrollo por 544.1 miles de pesos; asistencia por 27.2 miles de pesos y uniformes por 6,743.3 miles de pesos. Adicionalmente, se efectuaron pagos excedentes a los tabuladores de rama médica, paramédica y grupo afín por 233.9 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 7,737.4 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más los intereses por 601.5 miles de pesos; sin embargo, está pendiente el inicio del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-003

12. Con la revisión de las nóminas del SPSS, se constató que se regularizó personal que no cumplió con los requisitos de “precario”, toda vez que se hicieron pagos de quinquenios, presentando contrataciones verificadas en años anteriores, por lo que su situación no era precaria, sino con plazas en reserva o de confianza.


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Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-004

13. Se pagaron servicios personales de afanadoras por 3,211.1 miles de pesos y veterinario por 216.0 miles de pesos con recursos de la CS y la ASf 2010, que corresponden a sueldos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular; asimismo, con la revisión de las nóminas denominadas Honorarios, se constató que se pagaron con recursos de la CS y la ASf 2010 conceptos no pactados en las cláusulas de los contratos como son: puntualidad de asistencia, por 0.4 miles de pesos, y bajo desarrollo enfermera pasante, por 4.8 miles de pesos.


Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-005

14. Con las visitas físicas de las unidades médicas o administrativas, se constató que 117 empleados no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular, a los que se realizó pagos indebidos por 9,527.1 miles de pesos; asimismo, 18 personas fueron reasignadas a otras unidades médicas o jurisdicciones sanitarias, por lo que no fueron encontradas en sus áreas de adscripción y de trabajo, sin proporcionar la justificación correspondiente. Del resultado obtenido se observa su reincidencia toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.


Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-006

15. Con la revisión de los expedientes individuales del personal pagado con recursos de la CS y la ASf 2010, se constató que se integró el Formato Único de Movimientos de Personal, sin la totalidad de las firmas de los funcionarios que lo elaboran y de quien lo autorizó; asimismo, con la revisión de 97 expedientes individuales del personal contratado por honorarios, se verificó que los contratos no se actualizaron con los artículos del Código Civil del Estado de Michoacán; y no se encontró evidencia de la entrega de una de las copias del mismo al personal contratado.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-002

16. Con la revisión de las nóminas del personal pagadas con recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010), se verificó que, en cinco casos, se pagaron sueldos a personal que se encuentra adscrito a sindicatos por 634.8 miles de pesos.

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En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 634.8 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más los intereses por 49.4 miles de pesos; sin embargo, está pendiente el inicio del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-007

17. La Subdirección de Recursos Financieros de los Servicios de Salud retuvo a los trabajadores impuestos y prestaciones de seguridad social, los cuales fueron presentados en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

18. Se pagaron cuotas patronales e impuestos locales a las nóminas, por 26,802.1 miles de pesos, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 26,802.1 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más los intereses por 2,083.8 miles de pesos; sin embargo, está pendiente el inicio del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-008

19. Se ejercieron recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) en la adquisición de medicamentos, material de curación e insumos por 27.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y 42,206.8 miles de pesos al 30 de abril de 2011, monto que representó el 2.6% del total ministrado y no excedió el 30.0% autorizado para este rubro.

20. Se pagaron con recursos de la CS y ASf 2010 medicinas y productos farmacéuticos, y materiales, accesorios y suministros médicos por 28,062.6 miles de pesos y 14,144.2 miles de pesos por el servicio de distribución de los mismos, lo que representó un 50.4% del importe ejercido en este rubro; asimismo, no se tuvo evidencia del desglose de productos en la facturación que debió entregar el proveedor, lo que impidió verificar que se entregaran a los beneficiarios.

Cabe señalar que en el resultado 21, el estado reintegró 1,778.0 miles de pesos por lo que están pendientes de reintegrar 40,428.8 miles de pesos.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-06-001

21. Se realizaron pagos en exceso en la compra de medicamentos por 1,778.0 miles de pesos, de los cuales 594.7 miles de pesos excedieron los precios de referencia, 872.0 miles de pesos de medicamento no contemplado en el CAUSES y 311.3 miles de pesos de pago adicional por concepto de servicio. Del resultado se observa su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 1,778.0 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más


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los intereses por 138.2 miles de pesos; sin embargo, está pendiente el inicio del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-009

22. Con la revisión de los expedientes de las adjudicaciones de medicamentos y productos farmacéuticos con recursos del SPSS 2010, se constató que se adjudicó de manera directa un contrato abierto con vigencia del 1 de enero de 2010 hasta que se realizara el proceso de licitación correspondiente al ejercicio fiscal 2010; asimismo, se constató que en la licitación pública núm. CADPE-EM-LPE-002/2010-1, el acta de notificación del dictamen técnico y apertura de proposiciones económicas no menciona qué sucedió con las propuestas de los proveedores participantes y no se tuvo evidencia de las garantías a favor de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-010

23. Del contrato núm. CADPE-EM-LPE-002/2010-1 AMP-1, no se proporcionó evidencia de la aplicación de penas convencionales por haber entregado los medicamentos después de la fecha de vencimiento del contrato.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-011

24. En las visitas físicas a las Unidades Medicas Hospitalarias, no se presentó evidencia de que se realizaron inventarios de rotación de los medicamentos e insumos adquiridos, que permitiera determinar los medicamentos de lento y nulo movimiento que evitaran su caducidad.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-012

25. Con la revisión de 150 recetas médicas, se verificó que 61 no fueron surtidas en su totalidad.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-003

26. El REPSS no destinó recursos para acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, no obstante que la normativa prevé destinar al menos el 20.0% de los recursos ministrados de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010). Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la Cuenta Pública 2009.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-013

27. El REPSS destinó 66,769.8 miles de pesos para el pago del gasto operativo y 4,919.5 miles de pesos para el personal administrativo con recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) monto que representó el 4.5% de los recursos transferidos y que no excedió el 6.0% autorizado para este rubro.

28. Con la revisión de las nóminas denominadas apoyo administrativo y mandos medios, se constató que se destinaron recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 918.6 miles de pesos excedentes a los previstos por los tabuladores; asimismo, con la revisión de la nómina de mandos medios, se verificó que una persona prestó sus servicios en una unidad

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médica y no como administrativo de la estructura del REPSS, por lo que se determinaron 192.3 miles de pesos pagados injustificadamente con recursos de la CS y la ASf 2010.


Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-014

29. El REPSS envió la estructura organizacional y el Programa Anual del Gasto a la CNPSS; sin embargo, no se acompañó con la descripción de puestos, la justificación de las plazas de la estructura autorizada, el costo de las remuneraciones y no fue publicado en el medio de difusión oficial de la entidad federativa.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-004

30. Con la revisión de las nóminas del personal pagadas con recursos de la CS y la ASF (Seguro Popular 2010), se constató que 7 personas contratadas para apoyo administrativo, no se encuentran adscritas al REPSS, lo que ocasionó pagos indebidos por 797.5 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación, que acredita el reintegro de los recursos por 797.5 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más los intereses por 62.0 miles de pesos; sin embargo, está pendiente el inicio del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-015

31. Con la revisión de las nóminas denominadas Gasto operativo en Brigadas, se constató que se ejercieron recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 12,142.7 miles de pesos para pagar a 211 empleados adscritos al REPSS, donde solamente existe un módulo de afiliación, de los cuales no se presentó evidencia de la ubicación ni de las actividades que realizó cada persona en el 2010 y también se encontró una persona más adscrita a la Subdirección de Recursos Humanos de los Servicios de Salud, por un total pagado de 27.0 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 12,142.7 miles de pesos a la cuenta bancaria del programa, más los intereses por 944.1 miles de pesos; sin embargo, están pendientes el reintegro por 27.0 miles de pesos más los intereses correspondiente y el inicio del procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos, con lo que solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-06-002

32. El REPSS programó recursos del Seguro Popular 2010 por 7,504.0 miles de pesos para el rubro de “Caravanas de Salud”, de los cuales ejerció 349.3 miles de pesos al 30 de abril de


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2011; asimismo, remitió en forma extemporánea, el 24 de noviembre de 2010, el Programa Operativo Anual para el Programa de Caravanas de la Salud correspondiente al ejercicio fiscal 2010 a la CNPSS.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para enviar a la CNPSS en tiempo y forma el Programa Operativo Anual para el Programa de Caravanas de la Salud, con lo que se solventó lo observado.

33. El REPSS no recabó la validación de las acciones de fortalecimiento de infraestructura de las Unidades Médicas del Programa de Infraestructura ante la CNPSS; asimismo, los expedientes unitarios de las obras financiadas con recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010), denominados “Fortalecimiento del Centro de Salud de San Antonio Carupo”, “Fortalecimiento del Centro de Salud de Tlazazalca”, “Fortalecimiento del Centro de Salud de Héroes de Chapultepec” y “Sustitución del Hospital General de Pátzcuaro (Etapa I)”, no estuvieron debidamente integrados con todos los documentos que marca la normativa.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-005

34. El REPSS destinó recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 1,286.6 miles de pesos para el pago por servicios de salud prestados a pacientes interestatales (portabilidad) y por 1,448.3 miles de pesos para el pago a terceros por servicios de salud (subrogación) al 30 de abril de 2011 que garantizaron la atención a los afiliados al SPSS; asimismo, se verificó que los servicios de salud atendidos están respaldados en un contrato de prestación de servicios y contenidos en el CAUSES.

35. El REPSS ejerció recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 19,075.1 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y por 51,841.6 miles de pesos a abril de 2011, en el gasto operativo de las unidades médicas y que están directamente relacionados con la atención médica de los afiliados en las unidades de salud.

36. Transparencia

Con la revisión de la página de internet del Gobierno del estado de Michoacán, se verificó que puso a disposición del público la información relativa al manejo financiero del SPSS; asimismo, se constató que la información no cumplió con la calidad y congruencia en la aplicación de los recursos federales transferidos.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-006

37. El REPSS informó sobre la compra de medicamentos, equipo y servicios a prestadores privados a la CNPSS; asimismo, publicó en la página de Internet de la unidad de protección social en salud el nombre del proveedor, el evento de licitación y el costo unitario de las claves de medicamentos adquiridos asociados al CAUSES con la calidad y congruencia en la aplicación de los recursos federales transferidos.

38. El REPSS remitió en forma extemporánea los informes mensuales sobre el avance en el ejercicio de los recursos transferidos en 2010 a la CNPSS.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se remitan en tiempo y forma los informes a la CNPSS, con lo que se solventó lo observado.

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39. El Gobierno del estado no proporcionó evidencia de que reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Seguro Popular que le fueron transferidos.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-016

40. Participación Social

Con el análisis de las quejas presentadas por los afiliados al SPSS (Seguro Popular), se constató que se atendieron por el REPSS, 83 quejas y sugerencias de un total de 149 recibidas. Las quejas más recurrentes corresponden a la atención médica insuficiente o deficiente con el 20.8%, no hay médico el 11.4% y no se surtió completo el medicamento con el 10.1% de las quejas.

Véase acción(es): 10-A-16000-02-0452-01-007

41. En el seguimiento de las quejas presentadas, se detectó un caso que no se le brindó la atención médica a una persona afiliada al Sistema de Protección Social en Salud.

Véase acción(es): 10-B-16000-02-0452-08-017

42. Evaluación del Impacto y Cumplimiento de los Objetivos

Con el objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos de los recursos federales transferidos al estado por concepto de la CS y la ASf 2010 para financiar la prestación de servicios con calidad y oportunidad a los afiliados al Seguro Popular, población que por su condición laboral carece de seguridad social y en salud que voluntariamente solicitó su afiliación al Sistema de Protección Social en Salud (SPSS), la Auditoría Superior de la Federación definió un conjunto de indicadores al respecto, de los cuales se presentan los elementos siguientes:

• El gasto per cápita por afiliado del SPSS en medicamento al 31 de diciembre de 2010 fue por 9.5 pesos.

• Los servicios de salud del estado informaron que el 1.6% de los afiliados al Seguro Popular habitan en localidades que carece de infraestructura en salud.

• El 68.7% de los afiliados de Seguro Popular en 2010 se ubica en localidades urbanas y el 31.3% en localidades rurales. Por su parte, la CNPSS publicó 65.4% y 34.6% respectivamente, cifras que tendrían que ser conciliadas.

• La inversión autorizada en 2010 por concepto de la CS y la ASf por beneficiario del Sistema en el estado de Michoacán fue de 962.4 pesos.

• De una muestra de 150 recetas médicas, 40.7% no fueron surtidas en su totalidad.

• Las quejas del servicio, que presentaron los beneficiarios del Seguro Popular, más recurrentes corresponden a la atención médica insuficiente o deficiente con el 20.8%, no hay médico el 11.4% y no se surtió completo el medicamento con el 10.1% de las quejas.


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De acuerdo con lo anterior, los recursos transferidos por concepto de la CS y la ASf han contribuido en la atención de los servicios de salud a la población que por su condición laboral no cuenta con seguridad social en salud; sin embargo, no se han tomado las medidas suficientes que permitan mejorar el desempeño y evaluar el cumplimiento de los objetivos del SPSS.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que con la aplicación de los indicadores de evaluación del impacto y cumplimiento de los objetivos se destinen los recursos de manera integra a mejorar las condiciones de atención y prestación de servicios de salud, con lo que se solventó lo observado.

43. Los Servicios de Salud del estado no evaluaron el ejercicio de los recursos del SPSS 2010 ni proporcionó evidencia de que fueran evaluados por las instancias técnicas locales, para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Sistema en la población afiliada.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se evalúe el SPSS por las instancias técnicas locales, para mejorar el cumplimiento de sus objetivos, con lo que se solventó lo observado.

44. No se proporcionó evidencia de que la Secretaría de Salud acordó con los Servicios de Salud de Michoacán medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Seguro Popular.

Véase acción(es): 10-0-12100-02-0452-01-001

45. Eficiencia en el Uso de los Recursos

De la aplicación de los indicadores de eficiencia en el uso de los recursos se concluye que, en general, los recursos de la CS y la ASf 2010 ejercidos por el estado de Michoacán no fueron utilizados con un nivel aceptable, conforme a lo siguiente:

• Se pagaron medicamentos no contemplados en el CAUSES por 872.0 miles de pesos; asimismo, se adquirieron medicamentos con un precio en exceso al de referencia definido por el CAUSES por 594.7 miles de pesos, y 311.3 miles de pesos por la prestación del servicio.

• El abasto de medicamento no correspondió a las necesidades de las unidades médicas y no existe planeación, control ni la práctica de inventarios, que permitan identificar los medicamentos, material de curación y otros insumos de lento y nulo movimiento y evitar su eventual caducidad.

• La Unidad de Protección Social en Salud de Michoacán destinó a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos al mes de abril de 2011, el 2.6% del total de recursos autorizados de la CS y la ASf 2010; porcentaje que contrasta con el previsto por la normativa de destinar hasta el 30.0% de los recursos del Seguro Popular.

• La DPSS informó a la CNPSS que destinó a Caravanas de la Salud 349.3 miles de pesos al 30 de abril de 2011.

Gasto Federalizado

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En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que los recursos se ejerzan de manera eficiente, con lo que se solventó lo observado.

46. Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión

Con la aplicación de los indicadores de eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del SPSS (Seguro Popular), se comprobó que el estado de Michoacán no ejerció con eficacia y oportunidad los recursos del SPSS 2010, por lo siguiente:

• Al comparar los recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 por 45.7% respecto de los devengados al 31 de diciembre de 2009 por 37.6%, se observa un incremento del 8.1 puntos.

• El estado reportó que afilió 416,240 personas al Seguro Popular en 2010 de un total programado de 883,491 personas nuevas para afiliar en el ejercicio fiscal, lo que representó un cumplimiento del 47.1% del programa anual. También, reportó que tenía programado afiliar al término de 2010 a 2,114,861 beneficiarios del Seguro Popular de los cuales alcanzó un total de 1,647,610 personas, lo que representó el cumplimiento acumulado del 77.9%.

• Los recursos asignados de la CS y la ASf 2010 al estado para 2010 fueron 1,585,686.8 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2010 existían recursos no devengados, esto representó el 54.3% de los recursos transferidos, e incidió en la calidad y oportunidad de la prestación de los servicios de salud a la población afiliada.

• Se pagaron recursos a 117 empleados de los Servicios de Salud del estado de Michoacán que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados del sistema.

• Los anexos de 2010 del Acuerdo de Coordinación no precisan los recursos asignados, ni el calendario de ministraciones, lo que impidió programar de manera adecuada la aplicación de los recursos.

• En acciones de promoción y prevención de la salud informó, a la CNPSS que al 31 de diciembre de 2010, no se destinaron recursos; no obstante, que las disposiciones aplicables al gasto señalan que deben destinar a esta acción al menos el 20.0% de los recursos.


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SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN

SOCIAL, EL IMPACTO, LA EFICIENCIA Y LA EFICACIA DEL PROGRAMA DE INVERSIONES SEGURO POPULAR 2010 GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACÁN

Concepto Indicador I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

I.1.- Recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 (%) 45.7 I.2.- Recursos del Seguro Popular 2009 devengados al 31 de diciembre de 2009 (%) 37.6 I.3.- Afiliados al Seguro Popular en 2010 en relación a los programados en 2010 (%) 77.9 I.4.- Cumplimiento del programa de afiliación al 2010 (%) 47.1

II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1.- Medicamento de la muestra de auditoría no contemplado en el CAUSES (%) 5.6 II.2.- Medicamento de la muestra de auditoría adquirido a un precio superior al previsto en el CAUSES (%) 3.8

III.1.- Participación del Seguro Popular en la atención en salud a la población sin seguridad social (%) III.- EVALUACIÓN DEL IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

N.D. III.2.- Importancia de la CS, ASf y Asignación Compensatoria en el gasto total en salud en la entidad (%) N.D. III.3.- Gasto en medicamento por afiliado al Seguro Popular al 31 de diciembre de 2010 (per cápita, pesos) 9.5 III.4.- Población afiliada al Seguro Popular en localidades sin infraestructura de salud (%) 1.6 III.5.- Población total afiliada al Seguro Popular en localidades urbanas y rurales (%)

III.5.1.- Población afiliada en localidades urbanas 68.7 III.5.2.- Población afiliada en localidades rurales 31.3

III.6.- Asignación de la CS, ASf y Asignación Compensatoria por beneficiario del SNPSS (per cápita, pesos) 962.4 III.7.- Recetas de la muestra de auditoría que fueron surtidas en forma incompleta (%) 40.7

IV.- PARTICIPACIÓN SOCIAL

IV.1.- Quejas atendidas del Seguro Popular 2010 (% de quejas atendidas) 55.7 IV.2.- Tipología de las quejas de la muestra de auditoría del Seguro Popular 2010 (%)

1.2.1.- No se surtió completo el medicamento 10.1 1.2.2.- Cobro de la consulta médica 1.3 1.2.3.- Cobro de medicamentos y estudios de laboratorio 2.0 1.2.4.- Cobro por operación quirúrgica 0.7 1.2.5.- No hay médico 11.4 1.2.6.- Atención médica insuficiente o deficiente 20.8 1.2.7.- Maltrato del médico 8.0 1.2.8.- Maltrato del gestor social del SPSS 2.0 1.2.9.- Falta de quirófano para la atención 8.1 1.2.10.- Tiempo de espera excesivo para recibir consulta 0.7 1.2.11.- Otros (Falta material de osteosíntesis, Mal servicio del personal de la unidad médica,

Incumplimiento al convenio de portabilidad 32x32, Mal servicio por personal de afiliación) 34.9

FUENTE: Indicadores para apoyar la valoración de la participación social, el impacto, la eficiencia y la eficacia del programa de inversiones. N.D. No Disponible.

En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que los recursos se ejerzan de manera eficaz y oportuna, con lo que se solventó lo observado.

Acciones

Recomendaciones

10-A-16000-02-0452-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias con objeto de asegurar que los registros contables se realicen correctamente. [Resultado 6]

10-A-16000-02-0452-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para asegurarse de que los Formatos Únicos de Movimiento de Personal cuenten con la totalidad

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de las firmas señaladas en el mismo y actualizar la normativa incorporada en los contratos de honorarios y entregar una copia de los mismos al personal. [Resultado 15]

10-A-16000-02-0452-01-003.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar las acciones necesarias para que, en lo subsecuente, se asegure la disponibilidad del medicamento para abastecer las recetas de medicamentos en su totalidad. [Resultado 25]

10-A-16000-02-0452-01-004.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que la estructura organizacional enviada a la CNPSS se acompañe con la descripción de puestos, la justificación de plazas, el costo de las remuneraciones por puesto, y que la estructura organizacional se publique en el medio de difusión oficial de la entidad federativa. [Resultado 29]

10-A-16000-02-0452-01-005.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que el REPSS envíe en tiempo y forma para su validación, las acciones de fortalecimiento de infraestructura de las unidades médicas a la CNPSS, y se integren en los expedientes unitarios de obra todos los documentos previstos por la normativa. [Resultado 33]

10-A-16000-02-0452-01-006.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para poner a disposición del público la información relativa al manejo financiero del Sistema de Protección Social en Salud con la calidad y congruencia en la aplicación de los recursos federales transferidos. [Resultado 36]

10-A-16000-02-0452-01-007.- Para que el Gobierno del Estado de Michoacán instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que se atiendan la totalidad de las quejas y sugerencias presentadas. [Resultado 40]

10-0-12U00-02-0452-01-001.- Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades necesarias a fin de asegurar que los recursos del Seguro Popular se transfieran en el ejercicio fiscal al que corresponden y se especifique en los oficios, por ajustes en el padrón, el ejercicio fiscal que afectan. [Resultado 5]

10-0-12U00-02-0452-01-002.- Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades necesarias a fin asegurar que el Acuerdo de Coordinación se publique íntegramente incluyendo todos los anexos en el Diario Oficial de la Federación y los anexos se elaboren con oportunidad, se precise la fecha de suscripción, sean debidamente formalizados y se publiquen de manera oportuna en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 8]

10-0-12100-02-0452-01-001.- Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Seguro Popular, así como en las evaluaciones realizadas al Sistema de Protección Social en Salud y, en coordinación con el Gobierno del estado, acuerden medidas


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para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Seguro Popular. [Resultado 44]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10-B-16000-02-0452-08-001.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no autorizaron al Régimen Estatal de Protección Social en Salud la totalidad de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) que le fueron asignados. [Resultado 3]

10-B-16000-02-0452-08-002.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron al 31 de diciembre de 2010 los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010), lo que limitó los servicios brindados a los beneficiarios del Seguro Popular. [Resultado 9]

10-B-16000-02-0452-08-003.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión ejercieron recursos en conceptos de nómina no pactados para su pago con la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010. [Resultado 11]

10-B-16000-02-0452-08-004.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión regularizaron al personal que no cumplió con los requisitos de "precario", toda vez que se hicieron pagos de quinquenios, presentando contrataciones verificadas en años anteriores, por lo que su situación no era precaria, sino con plazas en reserva o de confianza. [Resultado 12]

10-B-16000-02-0452-08-005.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010, sueldos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular (afanadoras y veterinario) y autorizaron conceptos (pago de puntualidad de asistencia y bajo desarrollo enfermera pasante) que no se encuentran pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) en los contratos de honorarios. [Resultado 13]

10-B-16000-02-0452-08-006.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 a empleados que no prestaron servicios de atención médica a los afiliados del

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Seguro Popular y personas que no se encontraron en sus áreas de adscripción. [Resultado 14]

10-B-16000-02-0452-08-007.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 sueldos a personal que se encuentra adscrito a sindicatos. [Resultado 16]

10-B-16000-02-0452-08-008.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron conceptos no pactados con recursos del Seguro Popular. [Resultado 18]

10-B-16000-02-0452-08-009.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron medicamentos que no se encuentran dentro del listado nominal de medicamentos esenciales del Catálogo Universal de Servicios de Salud, adquirir medicamentos cuyo costo excedió el precio de referencia y el pago por el servicio de distribución de las medicinas y productos farmacéuticos. [Resultado 21]

10-B-16000-02-0452-08-010.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión adjudicaron un contrato de manera directa hasta que se realizara el proceso de licitación correspondiente al ejercicio fiscal 2010, omitieron en el acta de notificación del dictamen técnico y apertura de proposiciones económicas de la licitación pública núm. CADPE-EM-LPE-002/2010-1, no informaron sobre qué sucedió con las propuestas de los proveedores participantes, y tampoco presentaron evidencia de las garantías a favor de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán. [Resultado 22]

10-B-16000-02-0452-08-011.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron penas convencionales por haber entregado los medicamentos después de la fecha de vencimiento del contrato. [Resultado 23]

10-B-16000-02-0452-08-012.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron inventarios de los medicamentos adquiridos con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010). [Resultado 24]


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10-B-16000-02-0452-08-013.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron destinar recursos para acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, cuando la normativa establece que deberá destinar al menos el 20.0% de los recursos ministrados del Seguro Popular. [Resultado 26]

10-B-16000-02-0452-08-014.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión destinaron recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 por pagos en exceso a los tabuladores en las nóminas de Apoyo Administrativo y Mandos Medios previstos en los tabuladores y pagaron a una persona que prestó sus servicios en una unidad médica y no como administrativo de la estructura del Régimen Estatal de Protección Social en Salud. [Resultado 28]

10-B-16000-02-0452-08-015.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión destinaron recursos del Seguro Popular 2010 al pago de nómina de 7 personas que no se encuentran adscritas al Régimen Estatal de Protección Social en Salud. [Resultado 30]

10-B-16000-02-0452-08-016.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no reportaron en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud que fueron transferidos. [Resultado 39]

10-B-16000-02-0452-08-017.- Ante la Coordinación de Contraloría del Gobierno del Estado de Michoacán para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos y omisiones de los servidores públicos que en su gestión no dieron atención médica a una persona afiliada al Sistema de Protección Social en Salud. [Resultado 41]

10-9-12112-02-0452-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no publicaron en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo de Coordinación para la instrumentación del Sistema de Protección Social en Salud en el estado de Michoacán como lo estableció el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 y no publicaron oportunamente los anexos respectivos. [Resultado 8]

Gasto Federalizado

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Pliegos de Observaciones

10-A-16000-02-0452-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 40,428,781.07 pesos (cuarenta millones cuatrocientos veintiocho mil setecientos ochenta y un pesos 07/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por pagar con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) un costo excesivo en el servicio de distribución de medicinas y productos farmacéuticos y materiales, accesorios y suministros y no tener evidencia del desglose de la facturación. [Resultado 20]

10-A-16000-02-0452-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 26,965.29 pesos (veintiséis mil novecientos sesenta y cinco mil pesos 29/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por pagar con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010) a una persona adscrita a la Subdirección de Recursos Humanos de los Servicios de Salud que normaliza funciones relacionadas con el Régimen Estatal de Protección Social en Salud. [Resultado 31]

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 109,391.4 miles de pesos, de los cuales 68,935.6 miles de pesos fueron operadas y 40,455.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del estado de Michoacán no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2010 no había ejercido 860,761.8 miles de pesos que representan el 54.3% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, recursos que no se aplicaron a atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, limitando con ello de manera sustancial la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran con mayor calidad y al no cumplir la meta de afiliación en 467,251 personas programadas al 2010.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 38 observación(es), de la(s) cual(es) 9 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 29 restante(s) generó(aron): 10 Recomendación(es), 18 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas


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que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Michoacán no cumplió con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010), como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 40,428.8 miles de pesos por el pago de medicinas, productos farmacéuticos, materiales, accesorios, suministros médicos y pago del servicio y no tener evidencia del desglose de la facturación; 26,802.1 miles de pesos por cuotas patronales e impuestos locales a las nóminas, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular; 12,169.7 miles de pesos por pago a empleados del REPSS no localizados y no presentar evidencia de las actividades realizadas en 2010; 9,527.1 miles de pesos por pago de remuneraciones a empleados que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular; 7,737.4 miles de pesos por pago de conceptos de remuneraciones no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular; 3,432.3 miles de pesos por servicios personales de afanadoras y veterinario, conceptos no pactados en los contratos de honorarios.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Michoacán, los Servicios de Salud y la Dirección del Régimen Estatal de Protección Social en Salud del Estado de Michoacán.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación:

artículos 4, fracciones III; 8, párrafo primero, fracción V, párrafo cuarto; 40, fracciones III, inciso a y c; IV, inciso d, párrafo último, y IX.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 54, 82, fracciones II, III y IX; 85, fracciones I y II, y 107, fracción I, párrafo tercero.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 224, párrafos cuarto, quinto y penúltimo; fracción I.

4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículos 16, 18 y 19.

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5. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artículos 17, 20, 21, 22, 25, 27, 31, 33, 36, 37, 38, 39, 46 y 71

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Estado de Michoacán de Ocampo, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud: cláusulas tercera, fracciones IV, IX, XI, cuarta, fracción I, octava, novena, decima; anexo IV, apartado B, numerales 1, 2, 3 y 4.

Acuerdo que establece los Lineamientos para la Adquisición de Medicamentos Asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud por las Entidades Federativas con Recursos de Sistema de Protección Social en Salud: lineamientos primero, tercero, cuarto, quinto, séptimo y anexo único.

Cláusulas del contrato para personal de honorarios.

Condiciones generales de trabajo de la Secretaría de Salud: artículos 92 y 94.

Contrato núm. CADPE-EM-LPE-002/2010-1 AMP-1: cláusulas tercera y décima.

Convenio general para la contratación de trabajadores precarios celebrado entre la Secretaría de Salud, la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, y el organismo público descentralizado que presta servicios públicos de salud en el Estado de Michoacán: acuerdos VIII y IX.

Criterios Generales para la programación e integración de los informes relativos a la aplicación de las aportaciones federales y las cuotas familiares del Sistema de Protección Social en Salud, emitidos en septiembre 2010: numeral 1.4.

Funciones generales de las unidades administrativas médicas y órganos administrativos desconcentrados: fracción VIII.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Michoacán de Ocampo: artículos 30 y 33.

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental: artículo 7.

Ley Federal del Trabajo, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 1º de abril de 1970; y última reforma publicada en el DOF el 17 de enero de 2006: artículo 24.

Ley General de Salud: artículos 77 bis 5, inciso B, fracciones I y III; 77 bis 12; 77 bis 13; 77 bis 15; 77 bis 16; y 77 bis 37 fracción IV.

Lineamientos Generales, mediante los cuales se establecen los Criterios Presupuestales para el Ejercicio del Gasto de Operación 2010: capítulos I, numerales 1 y 3; II, numeral 3.1, párrafo segundo.

Lineamientos que deberán observar las entidades federativas para destinar recursos del Seguro Popular al proceso de regularización de plazas 2009: capítulo I, numeral 4.


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Manual de Organización de Servicios de Salud de Michoacán publicado el 8 de septiembre de 2009 en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacán de Ocampo: numeral 9, inciso 1.4.3, numerales 9 y 11.

Manual de Procedimientos del Departamento de Almacén, aplicable para los Servicios de Salud del estado libre y soberano de Michoacán de Ocampo para la ejecución del sistema de protección social en salud.

Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles e Inmuebles del Estado de Michoacán de Ocampo: artículos 5, 19, fracciones I, V, VI y VII; 20, párrafo cuarto; 21, 28 y 39.

Reglamento de la Ley General de Salud en materia de Protección Social en Salud: artículos 3, párrafo segundo; 55, 56, 80 y 139.

Oficio número SAF/204 girado por la Comisión Nacional para la reglamentación de la contratación de recursos humanos en las entidades federativas del 11 de mayo de 2009: numeral 5, inciso c.

Lineamientos mediante los cuales se establecen los criterios presupuestales para la programación, ejercicio y comprobación de los recursos federales destinados al apoyo administrativo: capítulos I, numerales 1 y 3; II, numeral 7, párrafo segundo.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la

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Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual se entregó mediante el oficio número 5009/68320 del 8 de diciembre de 2011, que se anexa a este informe.


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INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACION SUPERIOR DE … · ASf 2010; se adquirieron medicamentos...

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