Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la...

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Baja California Sur

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-03000-02-0758

GF-497

Alcance

Miles de Pesos Universo Seleccionado 102,591.7 Muestra Auditada 53,662.5 Representatividad de la Muestra 52.3 %

Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social en el estado de Baja California Sur, fueron de 102,591.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 53,662.5 miles de pesos, que representó el 52.3%.

Resultados

Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de la Cuota Social (CS) entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• La Dirección del Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Baja California Sur (REPSS) cuenta con un Reglamento Interior autorizado; asimismo, su estructura está incorporada en el organigrama del Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur (ISSBCS).

• El REPSS imparte cursos de capacitación al personal.

Debilidades:

• Los controles establecidos no aseguraron que en el rubro de acciones de prevención y promoción de la salud se ejerciera al menos el 20.0% de los recursos transferidos.

• El REPSS no tiene mecanismos de control para asegurar el envío oportuno de los Informes del Ejercicio de la Cuota Social 2011 a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS) ni para que la información reportada sea congruente con los registros contables.

• El REPSS carece con un programa anual de adquisiciones para planear las adquisiciones realizadas con los recursos del Seguro Popular.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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• El REPSS no ha instrumentado mecanismos de control para asegurar que no se adquirieran medicamentos a un costo superior al de referencia y que no están incorporados en el CAUSES.

• El sistema de inventarios de medicamentos no permite clasificar las existencias por fuente de financiamiento.

• El sistema de contabilidad no permite generar estados financieros del programa.

• Los mecanismos y actividades de control para la atención de quejas presentadas por los beneficiarios son insuficientes, ya que no aseguran la respuesta al beneficiario, ni se implementan acciones correctivas, a fin de mejorar los servicios de salud brindados.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de la CS (Seguro Popular 2011), en el estado de Baja California Sur, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del programa, la normativa y la transparencia en su operación.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar las acciones que le permitan identificar y administrar los riesgos en la operación del SPSS, con lo que se solventó lo observado.

Transferencia de Recursos

2. El ISSBCS utilizó una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos de la CS (Seguro Popular 2011); sin embargo, la Secretaría de Finanzas del estado (SF) no abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos de la CS (Seguro Popular 2011), ya que utilizó una cuenta bancaria que abrió el 17 de abril de 2008, en la cual realizó movimientos distintos de la CS 2011. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de las Cuentas Públicas 2009 y 2010.

La Contraloría General del Estado de Baja California Sur inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CGE/421/2012, con lo que se solventó lo observado.

3. La Secretaría de Salud transfirió los recursos del SPSS al Gobierno del estado de Baja California Sur por concepto de la Cuota Social (Seguro Popular 2011) por 102,591.7 miles de pesos, recursos que no fueron gravados o afectados en garantía; sin embargo, la SF los transfirió a la cuenta del ISSBCS con retraso de 1 hasta 87 días, respecto de la fecha en que los recibió, lo que generó rendimientos financieros por 73.3 miles de pesos, que no fueron transferidos al ISSBCS.

Véase acción(es): 11-A-03000-02-0758-06-001

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4. El REPSS envió a la CNPSS la información de las familias incorporadas al padrón del Sistema de Protección Social en Salud que incluye la cantidad de familias afiliadas y su vigencia, así como el monto aportado por concepto de cuotas familiares.

5. El ISSBCS no presentó documentación e información con la que acredite y compruebe ante la Comisión Nacional de Protección Social en Salud la totalidad de la Aportación Solidaria Estatal (ASE) 2011 que le corresponde al estado de Baja California Sur por 78,160.2 miles de pesos, ya que la SF sólo aportó 48,502.5 miles de pesos, y están pendientes de aportar 29,657.7 miles de pesos.


Registro e Información Financiera de las Operaciones

6. La información presupuestaria de los recursos ejercidos de la CS 2011 en el rubro de remuneraciones al personal por 31,759.8 miles de pesos difiere en 4,258.0 miles de pesos con la que muestran los registros contables; asimismo, en el rubro de ingresos no coinciden por 411.1 miles de pesos.


7. La documentación justificativa y comprobatoria de las erogaciones de la CS (Seguro Popular 2011) es original y cumplió con los requisitos fiscales; sin embargo, el REPSS no canceló la totalidad de la documentación con un sello que indicara el nombre del programa, el origen del recurso y el ejercicio correspondiente.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó cancelar la documentación comprobatoria de las erogaciones de la Cuota Social con un sello que indique el nombre del programa, el origen del recurso y ejercicio correspondiente, con lo que se solventó lo observado.

Destino de los Recursos

8. Las disposiciones contenidas en el Anexo IV del Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el estado de Baja California Sur, para la ejecución del Sistema de Protección en Salud, son congruentes con las características señaladas en el artículo 41 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011.

9. La Secretaría de Salud transfirió al Gobierno del estado de Baja California Sur recursos de la CS (Seguro Popular 2011) por 102,591.7 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre 2011 se devengaron 78,171.5 miles pesos, lo que representó el 76.2% de los recursos transferidos; por lo que a esa fecha existían recursos no devengados por 24,420.2 miles de pesos que representan el 23.8% de los recursos transferidos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


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SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL SEGURO POPULAR

GOBIERNO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR Cuenta Pública 2011

(Miles de pesos)

Concepto

Devengados Al 31

diciembre 2011

% de los recursos

transferidos

Al 31 de julio de 2012 % de los recursos

transferidos Remuneraciones al personal 31,759.8 31.0 31,759.8 31.0 Fortalecimiento de la infraestructura física 0.0 0.0 0.0 0.0 Acciones de promoción y prevención de la salud 1,758.0 1.7 2,961.2 2.9 Medicamentos, material de curación y otros insumos 21,734.8 21.2 24,695.0 24.1 Sistema Nominal de Seguimiento- SINOS 3,231.6 3.1 3,991.2 3.9 Caravanas de la salud 1,765.8 1.7 1,987.3 1.9 Sistemas de información automatizados 0.0 0.0 0.0 0.0 Gasto de operación del REPSS 3,301.2 3.2 3,401.2 3.3 Apoyo administrativo 2,323.7 2.3 2,323.7 2.3 Pagos a terceros por servicios de salud 189.5 0.2 241.1 0.2 Gasto operativo de unidades médicas 12,107.1 11.8 13,690.7 13.3 Total 78,171.5 76.2 85,051.2 82.9

Fuente: Resumen por partida del gasto y registros contables, proporcionados por el REPSS de BCS.

Notas: En el rubro de Acciones de promoción y prevención de la salud, se informó a la CNPSS la aplicación de 6,267.2 miles de pesos a diciembre de 2011 y 10,153.2 miles de pesos a julio de 2012, de los cuales 7,192.0 miles de pesos corresponden a medicamentos.

En el rubro de Caravanas de la salud se informó a la CNPSS la aplicación de 1,841.0 miles de pesos al mes de diciembre de 2011, y 1,987.3 miles de pesos a junio de 2012, de los cuales 75.2 miles de pesos corresponden a medicamentos.


10. El ISSBCS destinó recursos de la CS (Seguro Popular 2011) por 14,110.4 miles de pesos para financiar otros programas, que no corresponden pagar con dichos recursos, y que no se han reintegrado en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2011.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del programa por 3,657.7 miles de pesos, y queda pendiente reintegrar 10,452.7 miles de pesos, con lo que se solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-03000-02-0758-06-002

11. El REPSS ejerció recursos de la CS (Seguro Popular 2011) por 31,759.8 miles de pesos para el pago de remuneraciones de personal directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud, lo que representó el 31.0% del total de los recursos transferidos y no excedió el 40.0% autorizado para este rubro.

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12. Con la revisión de expedientes de personal del ISSBCS financiados con recursos de la CS (Seguro Popular 2011), se constató que en un caso no se acreditó la formación académica requerida de médico especialista, lo que ocasionó pagos en exceso por 1.2 miles de pesos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


13. Las remuneraciones pagadas al personal eventual y regularizado se ajustaron a los tabuladores autorizados; sin embargo, el ISSBCS ejerció recursos de la CS 2011 por 392.6 miles de pesos para el pago de estímulos por asistencia y permanencia en el trabajo y estímulos por asistencia perfecta, conceptos no pactados para su pago con dichos recursos.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del programa por 392.6 miles de pesos, más los intereses por 8.3 miles de pesos; asimismo, la Contraloría General del Estado de Baja California Sur inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CGE/427/2012, con lo que se solventó lo observado.

14. El ISSBCS pagó con recursos de la CS 2011 remuneraciones a personal con categorías y puestos destinados exclusivamente a las funciones establecidas en el Catálogo Sectorial de puestos; asimismo, no financió puestos con funciones administrativas.

15. En las visitas físicas realizadas al personal de las unidades médicas, se observó que el personal seleccionado se encontró laborando en su lugar de adscripción y desempeñan actividades directamente relacionadas con la atención a los afiliados al SPSS, y del personal ausente se proporcionó la documentación que acreditó su asistencia durante el ejercicio 2011.

16. El ISSBCS ejerció recursos de la CS 2011 por 3,533.2 miles de pesos para el pago de remuneraciones a personal eventual, y no se tiene evidencia de los contratos que amparen la relación de trabajo con el ISSBCS, lo que limitó verificar que se ajustaron a los tabuladores autorizados y realizaron actividades previstas para el Seguro Popular.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó copia certificada de 15 contratos celebrados con los prestadores de servicios que justificaron y aclararon 3,436.4 miles de pesos, y quedan pendientes de reintegrar 96.8 miles de pesos, con lo que se solventó parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 11-A-03000-02-0758-06-003

17. El ISSBCS no pagó con recursos de la CS 2011 remuneraciones al personal que causó baja temporal o definitiva, ni durante permisos o licencias sin goce de sueldo; asimismo, no autorizó comisiones a servidores públicos a dependencias ajenas al organismo en las que no se brinden servicios de atención a los afiliados al SPSS.


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18. En el ejercicio 2011, el ISSBCS realizó retenciones de ISR a los trabajadores por 1,711.6 miles de pesos, y retenciones por Cuotas ISSSTE en Seguro de Salud a los trabajadores regularizados por 464.1 miles de pesos, las cuales fueron enteradas en tiempo y forma a la entidad recaudadora correspondiente.

19. El ISSBCS no ejerció recursos de la CS 2011 para el pago de aportaciones patronales de seguridad social de los trabajadores regularizados.

20. El REPSS ejerció recursos de la CS 2011 para la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos por 24,695.0 miles de pesos al 31 de julio de 2012, lo que representó el 24.1% de los recursos transferidos y no excedió el 30.0% autorizado para este rubro.

21. El ISSBCS adjudicó y contrató la adquisición de bienes y servicios con recursos de la CS 2011, sin contar con el programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó para que se elabore el programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos de la Cuota Social, con lo que se solventó lo observado.

22. La adjudicación de medicamentos, material de curación y otros insumos que realizó el ISSBCS, se ajustó a los montos máximos y mínimos autorizados; sin embargo, en el expediente no se encontraron la solicitud y autorización de la suficiencia presupuestal ni la publicación de las convocatorias de licitación en el diario de mayor circulación del estado.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó para que en los expedientes de las licitaciones se integren la solicitud y autorización de la suficiencia presupuestal y la publicación de las convocatorias de licitación en el diario de mayor circulación en el estado, con lo que se solventó lo observado.

23. Se verificó que el ISSBCS formalizó adecuadamente los contratos que ampararon las adquisiciones de medicamentos, material de curación y otros insumos, los cuales cumplieron con los requisitos establecidos en la normativa; asimismo, los bienes solicitados en los pedidos fueron congruentes con las bases de licitación.

24. El ISSBCS no aplicó penas convencionales por 25.9 miles de pesos al proveedor que entregó los medicamentos con posterioridad al plazo convenido en el pedido núm. 01129/2011, con cargo a la CS 2011.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del programa por 25.9 miles de pesos, más las actualizaciones por 0.6 miles de pesos; asimismo, la Contraloría General del Estado de Baja California Sur inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CGE/428/2012, con lo que se solventó lo observado.

25. El REPSS destinó recursos de la CS (Seguro Popular 2011) por 57.7 miles de pesos para la adquisición de medicamentos que excedieron el precio de referencia. Del resultado se

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advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-A-03000-02-0758-06-004

26. En las visitas al Almacén Central y los centros de Salud 8 de Octubre, Calandrio, La Paz y Calafia, se detectó que el ISSBCS carece de mecanismos de control que aseguren un manejo adecuado y transparente de los medicamentos e insumos médicos adquiridos con recursos de la CS (Seguro Popular 2011), ya que carecen de: formatos establecidos para registrar e informar sobre la validación de los reportes de surtimiento; de controles de existencias de medicamentos e insumos médicos actualizados y clasificados por fuente de financiamiento que permitan su fiscalización; de marbetes de identificación de medicamentos, y no se tiene implementado el sistema de semaforización para el control de caducidad, ni cuenta con manuales para el manejo de medicamento de nulo y lento movimiento en el Almacén Central; asimismo, se encontró medicamento caduco por 527.0 miles de pesos, del cual no se ha iniciado el proceso de destrucción y confinamiento final.


27. Con la revisión de 150 recetas médicas expedidas en las unidades médicas, se observó que 36 no fueron surtidas en su totalidad, por lo que se dejaron de surtir 3 medicamentos; asimismo, se surtió un medicamento a un paciente que no está afiliado al SPSS, y en 28 recetas el médico prescribió 9 medicamentos que no están incorporados en el CAUSES. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


28. El ISSBCS informó que destinó recursos de la CS (Seguro Popular 2011) por 10,153.2 miles de pesos, al 31 de julio de 2012, para acciones de prevención, promoción y detección oportuna de enfermedades, lo que representó el 9.9% del total transferido, no obstante, que la normativa prevé que se deberá destinar al menos el 20.0% de los recursos transferidos de la CS (Seguro Popular 2011). Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


29. El ISSBCS ejerció recursos de la CS (Seguro Popular 2011) por 55.6 miles de pesos, en partidas de gasto no autorizadas en el rubro de acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades.

Véase acción(es): 11-A-03000-02-0758-06-005


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30. Al 31 de julio de 2012, el REPSS ejerció recursos de la CS 2011 por 5,724.9 miles de pesos en los rubros de Gasto Operativo del REPSS y Apoyo Administrativo, monto que en su conjunto representó el 5.6% del total transferido y no excedió el 6.0% autorizado para estos rubros.

31. El REPSS, con recursos de la CS (Seguro Popular 2011), pagó remuneraciones por 79.6 miles de pesos a personal administrativo, que excedieron el tabulador de sueldos autorizado.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del programa por 79.6 miles de pesos, más los intereses por 1.7 miles de pesos; asimismo, la Contraloría General del Estado de Baja California Sur inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CGE/432/2012, con lo que se solventó lo observado.

32. El REPSS informó que al 31 de julio de 2012 ejerció recursos de la CS 2011 por 1,987.3 miles de pesos en el rubro de Caravanas de la Salud; con los que realizaron 11 caravanas en localidades donde no existe infraestructura instalada del ISSBCS; sin embargo, se ejercieron recursos por 1,410.6 miles de pesos, que excedieron por 124.6 miles de pesos los recursos programados.

Véase acción(es): 11-B-03000-02-0758-08-001

33. Con la revisión de una muestra de 89.4 miles de pesos del rubro de pagos a terceros por servicios de salud, se verificó que el REPSS contó con los contratos de prestación de servicios profesionales por honorarios; sin embargo, no proporcionó la documentación comprobatoria del gasto que acredite que los servicios se brindaron a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud y se correspondieron con el Catálogo Universal de Servicios de Salud. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó los listados de afiliados atendidos relacionados con las claves de las intervenciones del CAUSES brindadas; asimismo, la Contraloría General del Estado de Baja California Sur inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CGE/433/2012, con lo que se solventó lo observado.

Transparencia

34. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos de la CS (Seguro Popular 2011) del Gobierno del estado de Baja California Sur en 2011, se constató lo siguiente:

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SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD ENVÍO Y PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN DEL SEGURO POPULAR 2011

A LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO GOBIERNO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

Cuenta Pública 2011 Informes Trimestrales 1er 2do 3er 4to Cumplimiento en la entrega Formato Único no no no no Nivel Fondo no no no no

Ficha de Indicadores 1/ no no no no

Cumplimiento en la Difusión Formato Único no no no no Nivel Fondo no no no no

Ficha de Indicadores 1/ no no no no

Calidad no

Congruencia no

Fuente: Informes trimestrales reportados a la SHCP.

El REPSS no reportó la información sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos federales transferidos; no reportó la información de las evaluaciones realizadas, y no publicó en el boletín oficial del estado la información sobre los recursos ejercidos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


35. Con la revisión de la página de Internet de la CNPSS y del ISSBCS, así como de los informes mensuales, trimestrales y semestrales de la aplicación de la CS (Seguro Popular 2011) que el estado debió remitir a la CNPSS y poner a disposición del público en general, se constató lo siguiente:


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SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD ENVÍO Y PUBLICACIÓN DE INFORMACIÓN DEL SEGURO POPULAR 2011

A LA COMISIÓN NACIONAL DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD GOBIERNO DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA SUR

Cuenta Pública 2011 Compra de servicios a prestadores de servicios Calidad Oportunidad

Trimestral 1° 2° 3° 4° Cumplimiento sí sí sí sí no sí

Adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos

Semestral

1° 2°

Cumplimiento

sí sí no sí

Avance del ejercicio de los recursos transferidos Envío mensual 1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° 8° 9° 10° 11° 12°

Cumplimiento sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí no

Publicación semestral

1°

2° Cumplimiento

no

no no no

Listado nominal de las plazas pagadas Envío mensual 1° 2° 3° 4° 5° 6° 7° 8° 9° 10° 11° 12°

Cumplimiento sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí sí no

Fuente: Páginas de Internet de la CNPSS y del ISSBCS e informes mensuales, trimestrales y semestrales.

El REPSS no remitió con oportunidad a la CNPSS el listado nominal de las plazas pagadas con recursos de la CS 2011 ni el avance en el ejercicio de los recursos transferidos; además, la información de la compra de servicios a prestadores de servicios y de la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos difiere con la de los registros contables y presupuestarios; asimismo, la información del avance en el ejercicio de los recursos transferidos no ha sido publicada en el portal habilitado por la CNPSS.


Participación Social

36. Con una muestra de 14 quejas presentadas por los beneficiarios del SPSS en el estado, se determinó que las quejas más recurrentes del Seguro Popular en 2011 corresponden a: atención médica deficiente con el 42.9% y personal médico insuficiente con el 35.7%; asimismo, no se proporcionó evidencia de la existencia de procedimientos para el seguimiento y respuesta de éstas y de que se aplicaron medidas correctivas para mejorar los servicios de salud. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


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Evaluación del Desempeño, Calidad e Impacto

37. El ISSBCS no evaluó el ejercicio de los recursos del SPSS 2011, ni proporcionó evidencia de que fueron evaluados por las instancias técnicas locales, para determinar el cumplimiento de sus metas y resultados. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.


38. No se proporcionó evidencia de que la Secretaría de Salud acordó con el ISSBCS, por conducto del Gobierno del estado, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Seguro Popular. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2010.

Véase acción(es): 11-9-12112-02-0758-08-001

39. La Auditoría Superior de la Federación determinó y aplicó un conjunto de indicadores para medir el desempeño de los recursos aplicados en el Seguro Popular en 2011, para tal efecto consideró información de la revisión de la Cuota Social tanto del ejercicio 2011 como de 2010; de la Secretaría de Salud; de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2011, y del Informe de Resultados del Sistema de Protección Social en Salud 2011 de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, con los resultados siguientes:

Las 4 quejas más recurrentes del Seguro Popular en 2011 a partir de la muestra de auditoría fueron: 1) Atención médica deficiente (42.9%); 2) Personal médico insuficiente (35.7%); 3) Cobro indebido de medicamentos, estudios de laboratorio o consulta médica (14.3%), y 4) No se surtió el medicamento o no se surtió completo (7.1%). Mientras tanto, en 2010 fueron: 1) Falta de médicos (28.4%); 2) Falta de atención médica (10.8%); 3) Atención médica insuficiente o deficiente (6.8%), y 4) No se surtió completo el medicamento (4.1%). Así, se observa que 3 de las quejas fueron recurrentes y su incidencia varió en la siguiente proporción: 1) Atención médica deficiente, tuvo un incremento de 36.1 puntos porcentuales (p.p.); 2) No hay médico, tuvo un incremento de 7.3 p.p., y 3) No se surtió completo el medicamento, tuvo un incremento de 3.0 p.p.

El gasto per cápita en medicamento por afiliado del Seguro Popular a partir de los recursos de la Cuota Social en 2011 fue de 85.7 pesos; mientras tanto, en 2010 fue de 44.2 pesos (precios constantes de 2011), lo que implica un incremento real de 41.5 pesos. Se destinó el 24.1% de los recursos de la Cuota Social a la compra de medicamentos, material de curación y otros insumos, cuando la normativa establece para este rubro hasta el 30.0% de dichos recursos.

Cada médico en nómina del Seguro Popular que prestó sus servicios frente al paciente durante 2011 atendió en promedio a 4,266.3 afiliados de dicho programa y por cada 1,000 afiliados al Seguro Popular en la entidad, se tenían 0.2 médicos frente a paciente. Sin embargo, si se considera que los médicos frente a paciente pagados con recursos del FASSA


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también atienden a beneficiarios del Seguro Popular, la citada relación sería de 1.3. Cabe destacar que la Organización Mundial de la Salud recomienda que al menos se tengan 2.5 médicos por cada 1,000 pacientes.

El monto per cápita de recursos federales (Cuota Social) por afiliado del Seguro Popular en 2011 fue de 534.4 pesos y en 2010 de 485.3 pesos (precios constantes de 2011), con un incremento real de 10.1%.

El monto de medicamento adquirido en 2011 con recursos de la Cuota Social del Seguro Popular que no estaba contemplado en el CAUSES en relación con el monto total de medicamento adquirido con dichos recursos en 2011, fue de 0.0%, y en 2010 de 5.9%, lo que implicó un decremento de 5.9 puntos porcentuales y una disminución en la ineficacia.

El monto pagado en exceso (respecto al precio definido en el CAUSES) por medicamento adquirido en 2011 con recursos de la Cuota Social del Seguro Popular en relación con el monto total de medicamento adquirido con dichos recursos en 2011 fue de 0.2%, y en 2010 de 5.9%, lo que implicó un decremento de 5.7 puntos porcentuales y una disminución en la ineficacia.

El porcentaje de presupuesto devengado de los recursos de la Cuota Social del Seguro Popular al 31 de diciembre de 2011 fue de 76.2%, y en 2010 de 53.9%, lo que representó un incremento de 22.3 puntos porcentuales.

El porcentaje de cumplimiento de la meta de nuevas afiliaciones de beneficiarios al Seguro Popular en 2011 fue de 165.9%, y el de la meta de afiliación acumulada fue de 106.0%.

El porcentaje del monto ejercido en Caravanas de la Salud realizadas con recursos de la Cuota Social del Seguro Popular en 2011 con respecto al monto programado fue de 90.1%.

El porcentaje de beneficiarios re-afiliados al Seguro Popular en 2011 en relación con la proyección de re-afiliación al Seguro Popular en 2011 en la entidad fue de 50.7%, y en 2010 de 100.0%, lo que implicó un decremento de 49.3 puntos porcentuales.

El porcentaje de población afiliada al Seguro Popular en localidades urbanas en 2011 fue de 80.3%, mientras que en localidades rurales fue de 19.7%, y en 2010 fue de 87.8% y 12.2%, respectivamente.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar acciones que les permitan mejorar los indicadores del desempeño respecto de los recursos aplicados del Seguro Popular, con lo que se solventó lo observado.

40. A partir de una muestra de 371 cuestionarios de calidad e impacto aplicados a población abierta (sin seguridad social) que recibe servicios de salud pública en el estado de Baja California Sur, se obtuvieron los resultados siguientes:

El 92.2% de las personas encuestadas está afiliada al Seguro Popular; el 2.4% al Programa Mujeres Embarazadas; el 4.0% al Seguro para una Nueva Generación, y el 1.4% no tiene afiliación alguna a los sistemas del Servicio Nacional de Salud en el país. Cabe destacar que el Informe de Resultados 2011 del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) reportó un

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porcentaje de afiliación al SPSS en el estado de Baja California Sur de 106.0%, es decir, se rebasó el número estimado de afiliados y, asimismo, la meta de cobertura universal voluntaria de salud para la entidad.

En promedio, los beneficiarios del Seguro Popular encuestados están registrados a este programa desde 2009.

El 86.0% de los beneficiarios encuestados recibió atención en unidades médicas urbanas y 14.0% en rurales.

El 37.0% de los beneficiarios encuestados recibió atención médica en un hospital general; el 2.3% en algún hospital regional; el 56.7% en centros de salud, y el 4.0% en alguna otra unidad médica.

El 12.7% de los beneficiarios encuestados calificó como excelente el proceso de solicitar consulta; el 72.2% lo calificó como bueno; el 12.7% lo calificó como deficiente, y el 2.4% lo calificó como inaceptable.

El 16.3% de los beneficiarios encuestados calificó como excelente la atención recibida por los médicos en las consultas; el 72.6% la calificó como buena; el 9.5% la calificó como deficiente, y el 1.6% como inaceptable.

El 3.8% de los beneficiarios encuestados tuvo que pagar por la consulta recibida, y en promedio pagaron 294.0 pesos.

Al cuestionarles a los beneficiarios del Seguro Popular, qué tan frecuentemente recibían completo el medicamento de sus recetas, se obtuvieron los siguientes resultados: 19.8% dijo que siempre; 38.3% dijo que la mayoría de las veces; 37.7% dijo que a veces, y 4.2% dijo que nunca. El promedio de medicamento surtido a los beneficiarios fue de 72.0%. Las causas que señalaron los beneficiarios para no recibir medicamento completo en sus recetas fueron: 22.6% porque no lo cubría el Seguro Popular; 74.9% porque no se tenía en existencia el medicamento, y 2.5% por alguna otra.

El 8.4% de los beneficiarios encuestados pagó en promedio 266.0 pesos por el medicamento que le surtieron.

El 63.6% de los beneficiarios encuestados compró el medicamento que no le surtieron, y en promedio pagaron 318.0 pesos.

En relación con el tiempo de espera para recibir consultas, los beneficiarios encuestados opinaron lo siguiente: 5.2% es excelente; 47.0% es bueno; 36.0% es deficiente, y 11.8% es inaceptable.

En promedio, los beneficiarios esperaron 107.0 minutos para recibir consulta.

Aquellos beneficiarios que requirieron servicios de urgencia esperaron en promedio 86.0 minutos para ser atendidos.


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Aquellos beneficiarios que requirieron cirugía esperaron en promedio 31.0 días para recibir la cirugía desde que la solicitaron.

El 12.1% de los beneficiarios encuestados que requirieron cirugía pagaron por ella en promedio 8,205.0 pesos.

El 37.4% de los beneficiarios encuestados ha tenido que recurrir a médicos privados desde que está afiliado al Seguro Popular, y en promedio pagaron 531.0 pesos.

El 2.8% de los beneficiarios encuestados ha tenido que recurrir a servicios de hospitalización privada desde que está afiliado al Seguro Popular, y en promedio pagaron 14,467.0 pesos.

El 11.2% de los beneficiarios encuestados padece una enfermedad que le representa gastos excesivos, y de este conjunto de pacientes el 62.5% dice recibir buena atención para su enfermedad en los servicios médicos financiados con el Seguro Popular.

El 92.3% de los beneficiarios encuestados considera que los gastos en salud para él/ella y su familia se han reducido con los servicios del Seguro Popular.

El 93.3% de los beneficiarios encuestados considera que su salud y la de su familia ha mejorado con los servicios del Seguro Popular.

El 51.8% de los beneficiarios encuestados tiene al menos una queja por los servicios del Seguro Popular, y de este conjunto sólo el 15.1% la presentó por escrito. Las quejas más recurrentes de los beneficiarios encuestados es el excesivo tiempo de espera para consulta, la falta de medicamentos, atención médica deficiente e insuficiente, falta de personal médico y la cobertura limitada del CAUSES.

El estado, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó implementar acciones para mejorar los procedimientos de abasto de medicamentos, surtimiento de recetas, demora en la atención médica y resolución de quejas, con lo que se solventó lo observado.

Acciones

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-03000-02-0758-08-001.- Ante la Contraloría General del Estado de Baja California Sur, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión ejercieron recursos superiores a los presupuestados del rubro de Caravanas de la Salud. [Resultado 32]

11-9-12112-02-0758-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no acordaron con el Gobierno del Estado de Baja California Sur medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos

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del Seguro Popular; como resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño y las evaluaciones realizadas. [Resultado 38]

Pliegos de Observaciones

11-A-03000-02-0758-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio, o ambos, a la Hacienda Pública Federal por un monto de 73,279.79 pesos (setenta y tres mil doscientos setenta y nueve pesos 79/100 M.N.), más las actualizaciones correspondientes hasta su reintegro, por no haber transferido al Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur los rendimientos financieros de la Cuota Social 2011. [Resultado 3]

11-A-03000-02-0758-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 10,452,697.48 pesos (diez millones cuatrocientos cincuenta y dos mil seiscientos noventa y siete pesos 48/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por haber destinado recursos de la Cuota Social (Seguro Popular 2011) para financiar otros programas que no corresponden pagar con dichos recursos, y no se han reintegrado en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2011. [Resultado 10]

11-A-03000-02-0758-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 96,771.69 pesos (noventa y seis mil setecientos setenta y un pesos 69/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por los pagos realizados al personal eventual con recursos de la Cuota Social 2011, sin tener evidencia de los contratos que amparen la relación laboral, lo que limitó verificar que se ajustaron a los tabuladores autorizados y realizaron actividades previstas para el Seguro Popular. [Resultado 16]

11-A-03000-02-0758-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 57,736.14 pesos (cincuenta y siete mil setecientos treinta y seis pesos 14/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por pagar con recursos de la Cuota Social 2011 medicamentos que excedieron el precio de referencia. [Resultado 25]

11-A-03000-02-0758-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 55,610.08 pesos (cincuenta y cinco mil seiscientos diez pesos 08/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por ejercer recursos de la Cuota Social 2011 en partidas de gasto no autorizadas en el rubro de acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades. [Resultado 29]

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 14,902.5 miles de pesos, de los cuales 4,166.4 miles de pesos fueron operados, y 10,736.1 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


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Consecuencias Sociales

El Gobierno del estado de Baja California Sur no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no se habían devengado 24,420.2 miles de pesos, que representaron el 23.8% del total de los recursos por concepto de Cuota Social, y el 7.1% de las quejas recibidas por el Instituto de Servicios de Salud de Baja California Sur fue porque no se proporcionó completo el medicamento prescrito, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 29 observación(es), de la(s) cual(es) 22 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Baja California Sur no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a: 14,110.4 miles de pesos para financiar otros programas, que no corresponden pagar con recursos del Seguro Popular, y 392.6 miles de pesos por el pago de estímulos al personal, conceptos no pactados para su pago con el Seguro Popular.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas, el Instituto de Servicios de Salud y el Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Baja California Sur.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

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1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción V, 41, fracciones III, incisos a, b, c y e, y VIII.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 82, fracciones III, V y IX.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 224, fracción III.

4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal:

Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el estado de Baja California Sur, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud: cláusula octava y Anexo IV, apartado B, numerales 1, párrafo segundo, 2, 3, y 8.

Ley Federal del Trabajo: artículos 20, 24 y 25.

Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Baja California Sur: artículo 2519.

Reglamento Interior del Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Baja California Sur: artículo 13, fracción II.

Acuerdo que establece los Lineamientos para la Adquisición de Medicamentos Asociados al Catálogo Universal de Servicios de Salud por las Entidades Federativas con Recursos del Sistema de Protección Social en Salud: lineamientos tercero y cuarto, y anexo 1.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.


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En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número CGE/2915/2012 del 04 de diciembre de 2012, que se anexa a este informe.

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