INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA...

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DELMUSEO INTERACTIVO PARA LA NIÑEZ Y LA JUVENTUD HIDALGUENSE "EL

REHILETE"

CONTENIDO

1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 51.1 Objetivo 51.2 Alcance 52. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 62.1 Ingresos 62.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 82.2 Egresos 82.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 92.3 Resultado del ejercicio 103. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ___________________________________ 104. Situación de la deuda pública _____________________________________________________________105. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas _____________________________________________________________________________ 106. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 __________________________________________ 106.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 106.1.1 Áreas revisadas 106.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 106.1.3 Resultados y acciones promovidas 126.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios 176.2.1 Áreas revisadas 176.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 176.2.3 Resultados y acciones promovidas 176.3 Recursos Estatales: Ramo 17 Educación 196.3.1 Áreas revisadas 196.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 196.3.3 Resultados y acciones promovidas 207. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________217.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas 217.2 Observaciones con impacto económico 217.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 218. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 21

Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "el Rehilete"

1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano deHidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículoTransitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del ReglamentoInterior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavode la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido conla revisión de la Cuenta Pública 2016 del Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "ElRehilete" y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, elInforme del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestiónfinanciera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidosy aprobados en el Presupuesto correspondiente.

El Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete” tiene por objeto brindar a la niñez y ala juventud hidalguense la oportunidad de adquirir una visión global de la capacidad creativa del género humano;constituirse en un eje para la promoción y difusión de la cultura que propicie el desarrollo social con valores deidentidad e integración regional; facilitar a la niñez y a la juventud hidalguense, el acceso equitativo a otrasmanifestaciones culturales, diferentes a las de su entorno; mostrar los avances más recientes en los diferentescampos del conocimiento; apoyar y reforzar el desarrollo y los contenidos de los planes y programas escolaresoficiales; promover y difundir los conocimientos del macro y microcosmos a la población escolar hidalguense y ala comunidad en general para contribuir a su formación académica y cultura científica; contribuir a la difusión dela cultura prehispánica en forma didáctica para su mejor comprensión y valoración; y fomentar entre la poblaciónel aprecio y el gusto por los museos vistos estos como un medio para contribuir al desarrollo integral de lasociedad.

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración,custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego alos criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio dela Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes yprogramas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicadosdurante el ejercicio fiscal 2016.

1.2 Alcance

Ingresos

RepresentatividadMuestraUniversoFuente de Financiamiento, Fondo o programa

16.37%$ 1,099,107.00$ 6,712,407.12Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

100.00%$ 27,428,705.44$ 27,428,705.44Recursos Estatales: Ramo 17 Educación

83.56%$ 28,527,812.44$ 34,141,112.56Total

Egresos

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58.81%$ 3,947,263.29$ 6,712,407.12Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

30.53%$ 8,375,142.63$ 27,428,705.44Recursos Estatales: Ramo 17 Educación

36.09%$ 12,322,405.92$ 34,141,112.56Total

Recursos de Ejercicios Anteriores


100.00%a/$1,153,887.84$1,153,887.84Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores

100.00%$1,153,887.84$1,153,887.84Total

a/ Corresponde a un incremento por $307.42 y un reintegro a la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Hidalgo por $1,153,580.42.

Otros Conceptos de Gestión Financiera


7.96%$ 373,946.83$ 4,698,633.51Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

100.00%$ 584,365.32$ 584,365.32Cuentas Por Pagar

100.00%$ 2,386,741.52$ 2,386,741.52Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones deBienes Intangibles

43.61%$ 3,345,053.67$ 7,669,740.35Total

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno- Registros Contables y Presupuestales- Revisión de la implementación de Normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable- Destino u Orientación de los Recursos- Análisis de la Información Financiera- Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios- Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles- Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por laOrganización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), asícomo las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) yNormas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y OtrosServicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

De acuerdo a lo establecido en los artículos 6 fracción I y 8 fracción V de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos que el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos

en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal.

2.1 Ingresos

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El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto deEgresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos al Museo Interactivo para la Niñez y la JuventudHidalguense “El Rehilete”, por un total de $31,849,739.00, como se detallan a continuación:

Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”Ingresos 2016

Fuente del ingreso Estimado Modificado DevengadoRecaudado al

31/12/2016Avance de

recaudación

Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosDerechos $4,121,273.00 $5,192,207.37 $5,192,207.37 $5,192,207.37 100.00%

Productos $629,124.00 $304,187.88 $304,187.88 $304,187.88 100.00%

Aprovechamientos $0.00 $1,674.63 $1,674.63 $1,674.63 100.00%

Participaciones y aportaciones $0.00 $300,000.00 $300,000.00 $300,000.00 100.00%

$0.00 $914,337.24 $858,337.24 $858,337.24 93.88%

Total Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

$4,750,397.00 $6,712,407.12 $6,656,407.12 $6,656,407.12 99.17%

Recursos Estatales Ramo 17: EducaciónTransferencias, Asignaciones, Subsidios Y Otras Ayudas

$27,099,342.00 $27,428,705.44 $27,099,342.00 $27,099,342.00 98.80%

Total de Recursos Estatales Ramo 17: Educación

$27,099,342.00 $27,428,705.44 $27,099,342.00 $27,099,342.00 98.80%

Fondo de Reserva $0.00 $681,227.37 $588,087.76 $588,087.76 86.33%

Total de Fondo de Reserva $0.00 $681,227.37 $588,087.76 $588,087.76 86.33%

Total $31,849,739.00 $34,822,339.93 $34,343,836.88 $34,343,836.88 98.63%Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016; Estado Analítico de Ingresos del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Los recursos recaudados por el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, duranteel ejercicio revisado, relativos a Ingresos por Venta de Bienes y Servicios, Aportaciones Estatales del Ramo 17:Educación y Fondo de Reserva, suman un total de $34,343,836.88, lo cual representó un avance del 98.63% enrelación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $34,822,339.93.

Fuente: Cuenta Pública 2016.

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Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015 y Cuenta Pública 2016.

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores,como se detalla a continuación:

Concepto ImporteRecursos de ejercicios Anteriores $1,175,558.68

Total $1,175,558.68Fuente: Balanza de comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 y auxiliar de mayor de inicial a 31 diciembre de 2016.

2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Museo Interactivo para la Niñez y laJuventud Hidalguense “El Rehilete”, aplicó los recursos de Ingresos por Venta de Bienes y Servicios,Aportaciones Estatales del Ramo 17: Educación y Fondo de Reserva, en los capítulos y conceptos que se detallana continuación:

Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”Egresos 2016

ConceptoPresupuesto

aprobadoPresupuesto modificado

Devengado Pagado Avance

Gasto Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y ServiciosMateriales y Suministros $389,600.00 $536,204.00 $527,472.77 $423,896.37 98.37%

Servicios Generales $3,754,497.00 $5,498,003.12 $4,658,851.70 $4,628,851.70 84.74%

Participaciones y aportaciones $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 100.00%

Total Ingresos por Venta de Bienes y Servicios $4,184,097.00 $6,074,207.12 $5,226,324.47 $5,092,748.07 86.04%

Recursos Estatales Ramo 17: EducaciónServicios Personales $16,306,699.00 $16,306,699.00 $15,595,723.51 $15,545,885.07 95.64%

Materiales y Suministros $1,123,802.00 $1,123,802.00 $1,120,062.40 $1,120,062.40 99.67%

Servicios Generales $3,603,241.00 $3,603,241.00 $3,140,013.15 $2,487,005.47 87.14%

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$6,065,600.00 $6,394,963.44 $6,389,540.91 $6,199,110.19 99.92%

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Total Recursos Estatales Ramo 17: Educación $27,099,342.00 $27,428,705.44 $26,245,339.97 $25,352,063.13 95.69%

Fondo de ReservaServicios Generales $0.00 $61,946.20 $54,259.00 $54,259.00 87.59%

Total Fondo de Reserva $0.00 $61,946.20 $54,259.00 $54,259.00 87.59%

Total Gasto de Operación $31,283,439.00 $33,564,858.76 $31,525,923.44 $30,499,070.20 93.93%

Gasto de Capital

Ingresos por Venta de Bienes y serviciosBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $566,300.00 $638,200.00 $635,171.96 $635,171.96 99.53%

Total Ingresos por Venta de Bienes y servicios $566,300.00 $638,200.00 $635,171.96 $635,171.96 99.53%

Fondo de ReservaBienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $459,399.25 $373,946.83 $373,946.83 81.40%

Inversión Pública $0.00 $159,881.92 $159,881.93 $159,881.93 100.00%

Total Fondo de Reserva $0.00 $619,281.17 $533,828.76 $533,828.76 86.20%

Total Gasto de Capital $566,300.00 $1,257,481.17 $1,169,000.72 $1,169,000.72 92.96%

Gran Total $31,849,739.00 $34,822,339.93 $32,694,924.16 $31,668,070.92 93.89%Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016; Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto) del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Las erogaciones registradas suman un total de $32,694,924.16, lo que representa un 93.89% en relación a susegresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $34’822,339.93.

Fuente: Cuenta Pública 2016.

2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos endiferentes rubros, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultado de Ejercicios Anteriores

Incremento 307.42

Secretaría de Finanzas y Administración de Gobierno del Estado 1,153,887.84

Total $1,154,195.26Fuente: Balanza de comprobación del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 y auxiliar de mayor de inicial a 31diciembre de 2016.

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2.3 Resultado del ejercicio

Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $34’343,836.88, contra los egresosdevengados por $32’694,924.16 se aprecia que el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense

“El Rehilete”, reflejó un superávit por $1’648,912.72.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Museo Interactivo para la Niñez y laJuventud Hidalguense “El Rehilete” sumaban la cantidad de $5,916,374.31, al 31 de diciembre de 2016, dichosbienes reportan un valor total de $4,698,633.51; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se dieron de alta en losregistros contables bienes muebles por $1,009,118.79, asimismo en construcciones en proceso de bienes por$159,881.93, Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, laEntidad efectuó el reconocimiento de depreciaciones, deterioros y amortizaciones de bienes por $2,386,741.52

4. Situación de la deuda pública

El Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense “El Rehilete”, durante el período del 1º de enero al31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública.

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativasincumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientoslegales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016

6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

6.1.1 Áreas revisadas

Dirección de Administración y Finanzas.

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados

1. Control interno

1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable yoportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos,montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresoscorrespondiente.

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "el Rehilete"2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos,montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresoscorrespondiente.

2.2 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestariosy contables.

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia dearmonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

4. Destino u orientación de los recursos

4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente definanciamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

5. Análisis de la información financiera

5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública estánidentificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las quemuestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por pagar correspondan a obligaciones legalmenteadquiridas, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, y que los pagos delos adeudos se realizaron en los plazos establecidos.

5.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuentabancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con ladocumentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas.

6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios

6.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y lasfunciones que le corresponden.

7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

7.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la EntidadFiscalizada.

7.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadasdurante el ejercicio.

7.3 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles,que las cifras y unidades descritas en el inventario sean acordes a los registros contables, comprobando laexistencia física de una muestra.

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8. Transparencia en el ejercicio de los recursos

8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda lainformación que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados y acciones promovidas

1. Control interno

Resultado núm. 1 con observación justificada

Derivado del seguimiento de las observaciones detectadas durante el ejercicio inmediato anterior, así como de larevisión a los controles vigentes, los resultados más relevantes, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestiónde los recursos, entre las que destacan las siguientes:

a) Ambiente de Control:

Fortalezas:

• La Entidad cuenta con su Manual de Organización en el Oficio No. SFA/STCISCMRDE/211/2016de fecha 18 de abril 2016;

• La Dirección General de Administración de la Secretaria de Finanzas y Administración deGobierno del Estado les remite formalmente establecido un Manual de Actas Administrativas para losprocedimientos a seguir en caso de posibles actos contrarios a la ética y conducta institucional;

• La Entidad cuenta con el Departamento de Contraloría Interna, encargado de realizar evaluacionesperiódicas que les permitan medir el grado de cumplimiento que los servidores públicos tienen respecto de sunormativa interna, en especial de su Código de Ética, a través de las cuales se puedan detectar de maneraoportuna actos contrarios a la Ética, para estar en condiciones de tomar las acciones y/o medidas necesarias afin de abatirlos, y

• La entidad cuenta con medios exclusivos para la recepción de quejas o denuncias de posiblesactos contrarios a la ética y conducta por parte de los servidores públicos adscritos a la Entidad, tales comoBuzón de Quejas, Correo Electrónico, Vía telefónica y de manera personal acudiendo a las Oficinas.

Debilidades:

• El Manual de Procedimientos se encuentra pendiente de validación.

b) Evaluación de Riesgos

Fortalezas:

• La Secretaria de Educación Pública realiza evaluaciones de riesgos dentro de sus procesos,cumpliendo en la atención de la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior; y

• La Entidad llevó a cabo Sesiones Extraordinarias del Comité de Control Interno, para prevenir losprincipales procesos susceptibles a posibles actos de corrupción, por lo que han atendido la recomendacióngenerada en el ejercicio inmediato anterior.

c) Actividades de Control

Fortalezas:

• La Entidad Presentó programas de evaluación de control interno formalmente implantado en losprocesos sustantivos y que contribuya al cumplimiento de la misión, objetivos y metas estratégicas, cumpliendoen la atención de la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior, y

• La Entidad cuenta un sistema automatizado para el registro contable y presupuestal de lasoperaciones que realiza, por lo que han atendido la recomendación generada en el ejercicio inmediato anterior.

Debilidad:

• Las pólizas que generan carecen de las firmas de los responsables de su elaboración, revisión yautorización.

d) Información y Comunicación

Fortalezas:

• La Entidad con el objeto de observar y aplicar puntualmente se basa en lo que establece elReglamento del Poder Ejecutivo para el uso y aprovechamiento de Sistemas Informáticos, es decir, normatividadque regula o contemple procedimientos de adquisición, implementación y mantenimiento de todos los sistemasinformáticos, así como los sistemas operativos y de administración de bases de datos que utilicen, recuperaciónde datos, hardware o software en caso de desastres, entre otras cosas, la cual contribuya a lograr de maneraeficiente y oportuna los objetivos propuestos en su Programa Institucional, cumpliendo en la atención de larecomendación generada en el ejercicio inmediato anterior.

c) Supervisión

Fortalezas

• La Entidad presentó el Dictamen de la Auditoría Externa;

• La Entidad Presentó el Acta de la Quincuagésima Primera Sesión Ordinaria del 13 de abril 2016en el acuerdo No. SE/51/abr/16-2 Extraordinaria Presupuesto de Ingresos, acuerdo No. SE/51/abr/16-4 delPresupuesto de Egresos, acuerdo No. SE/51/abr/16-2 Programa Operativo Anual;

• La Entidad Presentó el Acta de la Quincuagésima Séptima Sesión Ordinaria del 06 de abril 2017en el acuerdo No. SE/57/abr/17-3 Extraordinaria Presupuesto de Ingresos Modificado, acuerdo No. SE/57/abr/17-3 del Presupuesto de Egresos Modificado, acuerdo No. SE/57/abr/17-3 Programa Operativo Anual Modificado; y

• La Entidad para llevar a cabo la evaluación del Control Interno, se basó en el Acuerdo queestablece las Normas Generales de Control Interno así como en el Manual de Integración y Funcionamiento dedel Comité de Control Interno del Museo Interactivo para la niñez y la Juventud Hidalguense El Rehilete.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación ydesempeño de la Entidad, aun cuando contiene mecanismos de control sobre el comportamiento de algunasactividades, éstas no son suficientes, pues existen debilidades que no permiten cumplir con eficacia y efectividadlos objetivos del mismo, la observancia de la normativa y la transparencia que permitan establecer un adecuadosistema de control interno, en incumplimiento al artículo 47 fracciones XXI y XXVII de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo, de fecha 16 de mayo de 2016. Serelaciona con el Procedimiento 1.1

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Debilidades:



Fortalezas:




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Fortalezas:


c) Supervisión

Fortalezas






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Fortalezas:





Debilidades:



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c) Supervisión

Fortalezas






Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión deconfronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que,quedó justificada.


Resultado núm. 2 sin observación

La Entidad Fiscalizada devengó sus recursos de acuerdo a los capítulos, partidas y montos contenidos en elPresupuesto de Egresos modificado. Se relaciona con el procedimiento 2.1


La Entidad Fiscalizada generó la conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre losegresos presupuestarios y los gastos contables. Se relaciona con el procedimiento 2.2

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable


La Entidad Fiscalizada registró correcta y oportunamente las etapas del presupuesto de ingresos. Se relacionacon el procedimiento 3.1


La Entidad Fiscalizada no registro correcta y oportunamente las etapas del presupuesto de egresos, enincumplimiento a los artículos 6,7,22 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicosde Contabilidad Gubernamental referentes a Registro e Integración Presupuestaria, Devengo Contable,Revelación Suficiente y Consistencia; y Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para laDeterminación de los Momentos Contables de los Egresos. Se relaciona con el Procedimiento 3.1


4. Destino u orientación de los recursos


Los Recursos Propios y Recursos Estatales Ramo 17: Educación, de la Entidad Fiscalizada fueron orientados alos fines previstos en los 03 proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión autorizada y ejercida delprograma, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona conel procedimiento 4.1

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Los Recursos Propios y Recursos Estatales Ramo 17: Educación, de la Entidad Fiscalizada fueron orientados alos fines previstos en los 03 proyectos contenidos en el mismo, indicando la inversión autorizada y ejercida delprograma, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior: Se relaciona conel procedimiento 4.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Obras/acciones

Programadas Alcanzadas

Patrocinio y Atención al Visitante

$31,536,152.45 $29,451,736.38 $28,454,883.14 $2,084,416.07 93.39% 303,214 26,622

Investigación, Divulgación y Extensión Cultural

$1,878,193.20 $1,863,140.73 $1,833,140.73 $15,052.47 99.20% 161 0

Gestión Estratégica para la Difusión de la Ciencia, el Arte y la Tecnología

$1,407,994.28 $1,380,047.05 $1,380,047.05 $27,947.23 98.02% 15 0

Total $34,822,339.93 $32,694,924.16 $31,668,070.92 $2,127,415.77 93.89% 303,390 26,622Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Programa Operativo Anual Modificado y Autorizado (F-1 y F-01.1) del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

5. Análisis de la información financiera


La Entidad Fiscalizada presenta diferencias en las cifras reportadas en la información presupuestal,programática y contable; en incumplimiento a los artículos 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,87 y 90 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; Capítulo VII de losEstados e Información Contables, Presupuestarios, Programáticos y de los Indicadores de Postura Fiscal delManual de Contabilidad Gubernamental, con última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación defecha 30 de septiembre de 2015; y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental referentes a RevelaciónSuficiente y Consistencia. Se relaciona con el Procedimiento 5.1


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Los pagos realizados por la Entidad Fiscalizada a diversos proveedores se pagaron en tiempo y forma, asimismose elaboraron las pólizas correspondientes conteniendo su documentación comprobatoria y justificativa dedichas erogaciones. Se relaciona con el procedimiento 5.2


La Entidad Fiscalizada de la cuenta Resultados de Ejercicios 2015 realizó un reintegro a la instanciacorrespondiente, asimismo realizó la cancelación de un cheque. Se relaciona con el procedimiento 5.3



La Entidad Fiscalizada cuenta con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios debidamenteintegrado e instalado, el cual ejerce las facultades, responsabilidades y atribuciones que le confieren la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo así como su Reglamento.Se relaciona con el procedimiento 6.1

7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles


Durante el ejercicio fiscal 2016 se realizaron adquisiciones de Bienes Muebles corresponden a recursos propiosy al fondo de reserva, los cuales fueron debidamente resguardados y registrados a favor de la Entidadfiscalizada. Se relaciona con el procedimiento 7.1


La Entidad fiscalizada llevó a cabo el cálculo y reconocimiento de las depreciaciones y amortizacionesacumuladas de los Bienes Muebles, Inmuebles e intangibles. Se relaciona con el procedimiento 7.2


Los Bienes Muebles e Inmuebles de la Entidad Fiscalizada cuentan con un inventario actualizado y las cifras yunidades descritas están acorde a los registros contables. Se relaciona con el procedimiento 7.3

8. Transparencia en el ejercicio de los recursos


La Entidad Fiscalizada, difundió en su página de internet de manera permanente y continua la informaciónmínima a la que están obligados referente a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información PúblicaGubernamental para el Estado de Hidalgo y su Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a laInformación Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento 8.1

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La Entidad Fiscalizada, en su página de internet realizó la publicación de la información a la que están obligadosde acuerdo con las disposiciones emitidas en materia de contabilidad gubernamental. Se relaciona con elprocedimiento 8.1

6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios




1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas enel Periódico Oficial.


2.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.


3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidadesprevistas para éstas.

3.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en uncontrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marcojurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, losanticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

3.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en loscontratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por suincumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes yde la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.


1. Origen de recursos

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1.1 Recaudación


La Entidad Fiscalizada realizó los cobros correspondientes por concepto de Acceso al Museo 1) niño/3aedad/capacidades dif., Museo 2) adulto, Acceso al Museo y Planetario 1) niño/3a. edad/capacidades dif. yAcceso al Museo y Planetario 2) adulto, en apego a las cuotas y tarifas autorizadas en el Periódico Oficial el 31de diciembre de 2015, vigentes para el ejercicio fiscal 2016. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1


La Entidad Fiscalizada realizó el cobro del concepto de Acceso al Dinoparque 2) Visitantes con carnet delHospital, el cual en sus cuotas y tarifas autorizadas muestra que es un servicio gratuito, en incumplimiento alartículo único del Decreto que aprueba las cuotas y tarifas del Organismo Público Descentralizado de laAdministración Pública Estatal denominado Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud “El Rehilete”, para elejercicio fiscal del año 2016. Se relaciona con el Procedimiento 1.1.1




Las erogaciones efectuadas en las partidas de Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación, ServiciosProfesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios, Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento yConservación, Servicios de Comunicación Social y Publicidad, Servicios oficiales y Equipo de Cómputo y deTecnologías de la Información se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de la Entidad;asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentación quecomprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Se relacionacon el procedimiento 2.1



Las adquisiciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada se realizaron correctamente, observando los montosmáximos y mínimos establecidos en la normatividad aplicable conforme al origen de los recursos, asimismocumplieron con las formalidades establecidas para cada modalidad ejecutada. Se relaciona con el procedimiento3.1


Las erogaciones que se llevaron a cabo por la Entidad Fiscalizada, están amparadas mediante la firma decontratos con los proveedores correspondientes, los cuales se encuentran debidamente requisitados yformalizados, indicando el objeto, cantidad a pagar, plazos y condiciones de pago, tiempo y lugar de entrega,vigencia, garantías (de cantidad de los bienes y de cumplimiento), pólizas de fianzas, liberación de pólizas,responsabilidades y penas convencionales por incumplimiento. Se relaciona con el procedimiento 3.2

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Las erogaciones que se llevaron a cabo por la Entidad Fiscalizada, están amparadas mediante la firma decontratos con los proveedores correspondientes, los cuales se encuentran debidamente requisitados yformalizados, indicando el objeto, cantidad a pagar, plazos y condiciones de pago, tiempo y lugar de entrega,vigencia, garantías (de cantidad de los bienes y de cumplimiento), pólizas de fianzas, liberación de pólizas,responsabilidades y penas convencionales por incumplimiento. Se relaciona con el procedimiento 3.2


Las adquisiciones realizadas por la Entidad Fiscalizada se realizaron y entregaron en los plazos previstos en loscontratos. Se relaciona con el procedimiento 3.3

6.3 Recursos Estatales: Ramo 17 Educación





1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de losingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten condocumentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesfinanciadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadascon los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

2. Gasto de operación

2.1 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorariosasimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores alos estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto deimpuestos.


3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidadesprevistas para éstas.

3.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en uncontrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marcojurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, losanticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.


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La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos de RecursosEstatales Ramo 17 Educación; asimismo, elaboraron pólizas de ingresos, las cuales cuentan con documentaciónsoporte que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.1


Las erogaciones efectuadas por la Entidad Fiscalizada en las partidas de Materiales de Administración, Emisión,Material Eléctrico, Exposiciones, Mantenimiento de mobiliario y Equipo de Administración y Becas y OtrasAyudas para Programas de Capacitación se encuentran debidamente registradas en la contabilidad de laEntidad; asimismo, las operaciones y sus respectivas pólizas se encuentran respaldadas con la documentaciónque comprueba y justifica su aplicación, misma que reúne los requisitos fiscales y legales establecidos. Serelaciona con el procedimiento 1.2

2. Gasto de operación


El personal de Honorarios Asimilados a Salarios de la Entidad Fiscalizada se encuentra autorizados, los cualesson guías del Museo, asimismo se les otorga una gratificación especial estipulada en el contrato de cada unode ellos, previsto en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio Fiscal delaño 2016. Se relaciona con el procedimiento 2.1



Las Adquisiciones de Bienes y Servicios que se realizaron por la Entidad Fiscalizada en términos de Leyconforme a las modalidad de Licitación Pública, asegurando con ello las mejores condiciones disponibles encuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Se relaciona con el procedimiento 3.1


La adquisición de Bienes y Servicios realizadas durante el ejercicio fiscal 2016 por la Entidad Fiscalizada, seencuentran amparadas mediante contratos debidamente formalizados, los cuales establecen entre otrascláusulas el objeto, los anticipos y la cantidad total a pagar, la vigencia, las fechas de entrega y las penasconvencionales por causas imputables a los proveedores por su incumplimiento. Se relaciona con elprocedimiento 3.2


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Los bienes adquiridos y servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos respectivosde la Entidad Fiscalizada, no aplicaron penas convencionales por incumplimiento, asimismo sus cifras yunidades son acordes a las reflejadas en su inventario, de las cuales dichos bienes se encuentran instalados yen condiciones apropiadas de funcionamiento. Se relaciona con el procedimiento 3.3

7. Resumen de observaciones y acciones promovidas

7.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia eincumplimiento de los programas

Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores yomisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de losprogramas (4), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Diferencias de registroscontra Cuenta Pública; Incumplimiento a la Ley de Ingresos y, en su caso, Cuotas y Tarifas aprobadas eIncumplimiento en materia de armonización contable.

7.2 Observaciones con impacto económico

Sin observación

7.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

En resumen, se emitieron 4 observaciones, que no generan ninguna acción.

8. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo

Dictamen

Con Salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad esresponsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaronprocedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe unabase razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestraauditada, el Museo Interactivo para la Niñez y la Juventud Hidalguense "El Rehilete" cumplió parcialmente conlas disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en loscontroles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

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