INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN … · 2011-01-31 · Ampliación del Museo...

Índice

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Volumen 3

V.2. SECTOR EDUCACIÓN PÚBLICA (3ª Parte) 7 V.2.5. CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES (2ª Parte) 7 V.2.5.3. Informe de la Auditoría de Desempeño (2ª Parte) 7 V.2.5.3.1. Auditoría de Desempeño a la Promoción y Difusión de la Cultura

y las Artes (2ª Parte)

7

V.2.6. IMPRESORA Y ENCUADERNADORA PROGRESO, S.A. DE C.V. 77 V.2.6.1. Información General 77 V.2.6.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 84 V.2.6.3. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento 86 V.2.6.3.1. Gasto Corriente de Operación 86 V.2.6.3.2. Ingresos por Venta de Servicios 95

V.2.7. INSTITUTO MEXICANO DE CINEMATOGRAFÍA 103 V.2.7.1. Información General 103 V.2.7.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 110 V.2.7.3. Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento 111 V.2.7.3.1. Egresos Presupuestales de los Capítulos 2000 "Materiales

y Suministros" y 3000 "Servicios Generales"

111

V.2.8. INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA 125 V.2.8.1. Información General 125 V.2.8.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 132 V.2.8.3. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas 136 V.2.8.3.1. Obras Públicas en Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos Localizados

en las Regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal

136

V.2.9. INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES Y LITERATURA 147 V.2.9.1. Información General 147 V.2.9.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 152 V.2.9.3. Informe de la Auditoría de Desempeño 155 V.2.9.3.1. Control de Obras Pictóricas, Históricas y Artísticas 155

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007

V.2.10. INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 261 V.2.10.1. Información General 261 V.2.10.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 267 V.2.10.3. Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento 271 V.2.10.3.1. Adquisición de Bienes y Servicios 271

V.2.11. TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V. 301 V.2.11.1. Información General 301 V.2.11.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 307 V.2.11.3. Informe de la Auditoría de Desempeño 308 V.2.11.3.1. Canal 22 308

V.3. GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN 339 V.3.1. GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN 339 V.3.1.1. Información General 339 V.3.1.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 344 V.3.1.3. Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento 348 V.3.1.3.1. Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo

y de Colaboración al Gobierno del Estado de Nuevo León por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes

348

V.4. INSTITUCIONES PÚBLICAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR (1ª Parte) 363 V.4.1. UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO 363 V.4.1.1. Información General 363 V.4.1.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 369 V.4.1.3. Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas 373 V.4.1.3.1. Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto

Ampliación del Museo Universitario del Chopo, en México, Distrito Federal

373 V.4.1.3.2. Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto

Colegio de Ciencias y Humanidades Plantel Vallejo

389

V.4.2. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE AGUASCALIENTES 403 V.4.2.1. Información General 403 V.4.2.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 411 V.4.2.3. Informe de la Auditoría de Desempeño 412 V.4.2.3.1. Auditoría de los Recursos Federales Reasignados 412

Índice

V.4.3. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ 459 V.4.3.1. Información General 459 V.4.3.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 467 V.4.3.3. Informe de la Auditoría de Desempeño 468 V.4.3.3.1. Auditoría de los Recursos Federales Reasignados 468

V.4.4. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO 519 V.4.4.1. Información General 519 V.4.4.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones 524 V.4.4.3. Informe de la Auditoría de Desempeño 528 V.4.4.3.1. Auditoría de los Recursos Federales Reasignados 528

7

Sector Educación Pública

V.2. SECTOR EDUCACIÓN PÚBLICA (3ª Parte)

V.2.5. CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES (2ª Parte)

V.2.5.3. Informe de la Auditoría de Desempeño (2ª Parte)

V.2.5.3.1. Auditoría de Desempeño a la Promoción y Difusión de la Cultura y las Artes (2ª Parte)

Auditoría: 07-0-11H00-07-0518 (2ª Parte)

Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1

Reportes presupuestales del CONACULTA

En el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 242, se señala que son responsabilidad de cada dependencia y entidad la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad, y la conciliación de las operaciones que se vinculan con otra u otras áreas centrales de contabilidad de la dependencia.

Con la revisión de la base del “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades”, se determinó que en 2007 el CONACULTA ejerció 2,439,404.3 miles de pesos; y con el análisis de la base de datos de las pólizas de cheques por unidad administrativa del CONACULTA se detectó que la cantidad que erogó fue de 2,434,091.4 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:


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DIFERENCIAS EN LAS BASES DE DATOS DE LOS RECURSOS EJERCIDOS POR EL CONACULTA EN LAS ACTIVIDADES INSTITUCIONALES Y PRIORITARIAS, 2007

(Miles de Pesos)

Actividad institucional Actividad Prioritaria Base de

presupuesto del CONACULTA

(1)

Relación de pólizas de cheques por unidad administrativa del

CONACULTA (2)

Diferencia (3)=(1)-(2)

002 208,055.1 203,813.4 4,241.7

A001 192,270.1 197,888.9 (5,618.8)

R129 15,785.0 5,924.5 9,860.5 009 295,198.7 283,012.5 12,186.2

R007 189,035.8 188,036.5 999.3

R034 58,594.8 68,758.6 (10,163.8)

R129 47,568.1 26,217.4 21,350.7 010 1,763,927.3 1,734,888.9 29,038.4

A001 187,391.5 189,383.6 (1,992.1)

R010 249,639.7 247,301.2 2,338.5

R035 156,583.4 150,027.1 6,556.3

R036 87,106.2 97,773.9 (10,667.7)

R061 36,876.4 47,494.0 (10,617.6)

R129 768,296.6 740,100.9 28,195.7

R138 125,000.0 125,000.0 0.0

R139 80,000.0 80,000.0 0.0

S026 73,033.5 57,808.2 15,225.3 013 172,223.2 166,244.6 5,978.6

R004 130,667.0 129,554.7 1,112.3

R129 41,556.2 36,689.9 4,866.3 SUBTOTAL 2,439,404.3 2,387,959.4 51,444.9 Proyectos que no se encuentran en la base de presupuesto 46,132 (46,132.0)

TOTAL 2,439,404.3 2,434,091.4 5,312.9

FUENTE: Base de Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades, y Relación de pólizas de cheques por unidad administrativa del CONACULTA, 2007

Como se observa en el cuadro, en la relación de pólizas de los cheques emitidos por el CONACULTA en 2007 se incluyeron proyectos por un monto de 46,132.0 miles de pesos que no se consideraron dentro de ninguna actividad institucional o prioritaria en la base del presupuesto del consejo; asimismo,

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se determinó una diferencia de 5,312.9 miles de pesos entre las dos bases de datos, sin que el CONACULTA proporcionara las aclaraciones correspondientes.

De acuerdo con lo anterior, el CONACULTA, al no presentar evidencia de la comprobación de 51,444.9 miles de pesos, ni las explicaciones sobre las diferencias de registro por actividad institucional y prioritaria, incumplió lo dispuesto en el artículo 71 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-013 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para que las cifras del presupuesto ejercido por el CONACULTA que se consignen en la base del "Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades", correspondan con las reportadas en la base de datos de las pólizas de cheques por unidad administrativa del CONACULTA, en cumplimiento del artículo 71 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

El Consejo Nacional para la Cultura y las Artes informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-03-004 Solicitud de Aclaración

La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la cantidad de 51,444.9 miles de pesos registrada entre el presupuesto ejercido reportado en la base del Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades y en la base de datos de las pólizas de cheques por unidad administrativa del CONACULTA. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.


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Documentación soporte en los gastos del CONACULTA

En el artículo 89 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, se estableció que: “la contabilidad de las operaciones deberá estar respaldada por los documentos comprobatorios y justificativos originales”.

Con el fin de verificar el presupuesto ejercido en 2007, de la relación de las 29,304 pólizas de cheques proporcionada por el CONACULTA, se seleccionó una muestra de 1,718 pólizas que amparan un monto de 2,031,388.7 miles de pesos, el 83.4% de los 2,434,091.4 miles de pesos reportados en la relación de pólizas de cheques.

La muestra se seleccionó con base en la técnica de muestreo simple aleatorio, con un grado de confiabilidad del 95.0% y un error permisible de hasta el 5.0% sobre la desviación estándar

De las 1,718 pólizas solicitadas, el CONACULTA entregó para revisión 1,147 pólizas, que amparan la cantidad de 1,595,641.7 miles de pesos. No fue posible verificar la documentación soporte de 571 pólizas solicitadas que no entregó el CONACULTA y que amparan la cantidad de 435,747.0 miles de pesos.

De la revisión de las 1,147 pólizas entregadas por el CONACULTA, se encontraron inconsistencias en 33 pólizas que amparan un monto de 37,157.2 miles de pesos, como se detalla a continuación:

Dos pólizas por 1,242.0 miles de pesos a favor del Antiguo Colegio de San Idelfonso no contaron con la documentación soporte correspondiente.

Dos pólizas por 614.5 miles de pesos se registraron en la partida de gasto 3804 “Congresos y Convenciones”, las cuales sustentaban que dicho monto correspondió a la entrega de estímulos a profesores del CONACULTA.

En dos pólizas por 555.7 miles de pesos asignadas a la partida 3304 “Otras asesorías para la operación de programas”, no se registró el beneficiario ni se encontró la documentación soporte respectiva.

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En una póliza por 360.7 miles de pesos a favor de Desarrollos Técnicos y Construcciones, S.A. de C.V., para el mantenimiento y rehabilitación de áreas exteriores de la FONOTECA Nacional, la factura ampara la cantidad de 158.4 miles de pesos, y 202.3 miles no cuenta con el la documentación comprobatoria correspondiente.

Dos pólizas por 1,048.4 miles de pesos registrados en la partida de gasto 3304 “Otras asesorías para la operación de programas” acreditan la contratación de seguros para bienes patrimoniales del CONACULTA.

En una póliza por 483.5 miles de pesos consignados en la partida 3201 “Arrendamiento de edificios y locales”, no se registró el beneficiario ni se encontró la documentación soporte respectiva.

Dos pólizas por 292.6 miles de pesos, clasificadas en la partida de gasto 3106 “Servicios de energía eléctrica; la documentación acredita que los recursos se entregaron al Centro Cultural Helénico para el pago del suministro de energía eléctrica.

En una póliza por 18,813.7 miles de pesos registrada en la partida 3803 “Gastos de orden social”, no se registró el beneficiario ni se encontró la documentación soporte correspondiente.

Una póliza por 7,000.0 miles de pesos, a favor del Fideicomiso Museo de Arte Popular Mexicano, no contó con la documentación soporte correspondiente.

Una póliza por 348.9 miles de pesos, con cargo a la partida 3103 “Servicio telefónico convencional”, no contenía la documentación soporte correspondiente.

En cinco pólizas que amparan un monto de 1,509.7 miles de pesos, registrados en la partida 3304 “Otras asesorías para la operación de programas”, no contó con la documentación que justificara el gasto.

En una póliza por 450.5 miles de pesos, con cargo a la partida 7501 “Gastos relacionados con actividades culturales, deportivas y de ayuda extraordinaria”, la factura expedida ampara el uso de habitaciones y consumo de alimentos, sin que se proporcionara la documentación que justificara la erogación respectiva.

En una póliza a favor de TURISSSTE por 85.4 miles de pesos, clasificada en la partida 3813 “Pasajes internacionales para servidores públicos en el desempeño de comisiones y funciones oficiales”; no contenía la documentación soporte.


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En tres pólizas a favor de TURISSSTE, que amparan un monto de 1,552.6 miles de pesos, se facturó por 1,278 habitaciones con alimentos incluidos, superior en 756 al número de asistentes a los eventos que se organizaron por el CONACULTA.

En cinco pólizas a favor de TURISSSTE por 2,105.0 miles de pesos, clasificada en la partida 7502 “Gastos por servicios de traslado de personas”, se determinó que la agencia de viajes facturó 1,836.3 miles de pesos por concepto de hospedaje y alimentos, y 268.7 miles por transporte de personas.

Tres pólizas por 694.0 miles de pesos, registradas en la partida 5304 “Vehículos y equipo terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales destinados a servicios administrativos”, no contenían las facturas correspondientes a los vehículos, ni la documentación soporte respectiva.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA no fue posible verificar la documentación que sustenta la erogación de 435,747.0 miles de pesos, porque el CONACULTA no proporcionó las pólizas correspondientes, y las operaciones correspondientes a 33 pólizas de cheques no estuvieron sustentadas con la documentación soporte correspondiente, por lo que el consejo no se ajustó cabalmente a lo señalado en el artículo 89 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-014 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información a fin de garantizar que todas las pólizas de cheques que emita cuenten con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, en cumplimiento del artículo 42, párrafo primero, de la Ley General de Contabilidad Gubernemental, y la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


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Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-06-001 Pliego de Observaciones

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, 51 y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal o al patrimonio de los entes públicos federales, por un monto de 472,904,330.32 pesos (cuatrocientos setenta y dos millones novecientos cuatro mil trescientos treinta pesos 32/100 M.N.), debido a que el CONACULTA no entregó a la Auditoría Superior de la Federación 571 pólizas de cheque por un monto de 435,747,000.00 pesos (cuatrocientos treinta y cinco millones setecientos cuarenta y siete mil pesos 00/100 M.N.) y de 33 pólizas que presentaron inconsistencias en la documentación soporte, por un monto de 37,157,330.32 pesos (treinta y siete millones ciento cincuenta y siete mil trescientos treinta pesos 32/100 M.N.), en incumplimiento del artículo 89 de la ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes proceda a solventarlo.


Cumplimiento de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del FOREMOBA

En los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación de Programas,1/ apartado Evaluación Interna, tercer párrafo, se establece que los indicadores deberán estar vinculados con los objetivos específicos, de tal manera que la consecución de las metas permita el cumplimiento de éstos.

Con la auditoría se determinó que en 2007 el CONACULTA operó 3,395 proyectos con la entrega de apoyos económicos, de los cuales 311 se desarrollaron con base en los Lineamientos Únicos para la

1/ Secretaría de la Función Pública. Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación de

Programas, vigentes desde enero de 2004 y aplicables en 2007, de acuerdo con el correo electrónico de fecha 10 de octubre de 2008 recibido de [email protected]


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entrega de apoyos y donativos; 2,163 se incluyeron en los programas FOREMOBA, PAICE y PACMYC sujetos a reglas de operación; y 921 se administraron por el FONCA.

Para efectos de evaluación, en primer lugar se presenta el análisis de los 2,163 apoyos entregados por el CONACULTA en los programas sujetos a reglas de operación: FOREMOBA, PAICE y PACMYC; en segundo lugar se exponen los resultados de la revisión de los 311 apoyos que otorgó el CONACULTA con base en los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos y; y en tercer lugar se desarrollan los resultados de la verificación de las 921 becas, apoyos y estímulos que otorgó el FONCA.

El FOREMOBA estuvo a cargo de la Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural del CONACULTA y sus acciones se enmarcaron en el campo Investigación y Conservación del Patrimonio Cultural del Programa Nacional de Cultura. El programa se dirigió a las instituciones estatales, municipales, comunidades locales y grupos organizados legalmente constituidos, con el fin de mantener, rehabilitar, restaurar y/o conservar un monumento o bien de propiedad federal.

En la revisión de las Reglas de Operación del Programa del Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA), vigentes en 2007, numerales 2.1 Objetivo General y 2.2. Objetivos Específicos, se observó que para el programa se establecieron un objetivo general y tres específicos, sin que los indicadores permitan la evaluación de dichos objetivos, debido a que están referidos a medir el otorgamiento de apoyos programados y la terminación de los proyectos apoyados; la cobertura de atención de la demanda de los proyectos y la aprobación de los proyectos apoyados del año anterior, como se detalla en el cuadro siguiente:

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INDICADORES ESTABLECIDOS EN LAS REGLAS DE OPERACIÓN PARA EL FOREMOBA, 2007

Objetivo Indicador General: Promover la concurrencia de recursos de los fondos federales, estatales, municipales, de comunidades y grupos organizados, legalmente constituidos, orientados hacia el mantenimiento, rehabilitación, restauración y/o conservación de los monumentos y bienes artísticos con que cuenta el Patrimonio Nacional, para un mejor aprovechamiento y canalización de los recursos para tal efecto.

Específicos: a) Apoyar con recursos a las instituciones estatales, municipales, comunidades locales y grupos organizados, legalmente constituidos, interesados en el mantenimiento, rehabilitación, restauración y/o conservación de los monumentos y bienes artísticos de la Nación, para que se realicen en las mejores condiciones. b) Atender procesos de conservación del mayor número posible de edificios del patrimonio cultural de propiedad federal. c) Apoyar la consolidación, reestructuración o, en su caso, reconstrucción de los bienes inmuebles considerados como monumentos históricos o artísticos, de propiedad federal.

Apoyos anuales aprobados Apoyos anuales programados = %

Proyectos anuales terminados Proyectos anuales aprobados = %

Proyectos anuales aprobados Proyectos anuales solicitados = %

Proyectos anuales aprobados del año en curso Proyectos del año inmediato anterior

= %

FUENTE: Reglas de Operación publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007.

Como se observa en el cuadro, los indicadores diseñados no permiten conocer los monumentos, bienes artísticos de la Nación, edificios del patrimonio cultural y bienes inmuebles considerados como monumentos históricos o artísticos de propiedad federal que recibieron apoyos del FOREMOBA para su mantenimiento, rehabilitación, reconstrucción o conservación.

Por lo que se refiere a los resultados de los indicadores señalados, el CONACULTA no proporcionó evidencia de su cumplimiento.

De lo anterior se concluye que no fue posible evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos del FOREMOBA establecidos en sus reglas de operación porque el CONACULTA no proporcionó la información correspondiente. Asimismo, el consejo no se ajustó a lo dispuesto en el tercer párrafo del


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apartado “Evaluación Interna” de los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación vigentes en 2007, porque los indicadores establecidos no permiten evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos del FOREMOBA.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes establezca en las reglas de operación del Programa del Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA), indicadores que permitan evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos definidos para el programa en ese documento, en cumplimiento de los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación de Programas.


Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información a fin de contar con documentación sobre los resultados de los indicadores establecidos en las reglas de operación del Programa de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA), en cumplimiento de las propias reglas de operación.


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Metas establecidas para el FOREMOBA

En el artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se señala que: “será responsabilidad de los ejecutores de gasto la confiabilidad de las cifras consignadas en su contabilidad…”

Con la revisión del documento Indicadores SISEVAL diciembre de 2007, los reportes internos del CONACULTA, los expedientes de los proyectos beneficiados por el FOREMOBA, y de la evaluación de consistencia y resultados realizada por la Facultad de Economía de la UNAM, se determinaron las diferencias siguientes en las metas programadas y alcanzadas:

DIFERENCIAS EN LAS METAS PROGRAMADAS Y ALCANZADAS EN LOS PROYECTOS DEL FOREMOBA

(Proyectos)

Reportes internos del CONACULTA y expedientes

de los proyectos SISEVAL Evaluación externa

Metas Metas Metas Programa

Programadas Alcanzadas Programadas Alcanzadas Programadas Alcanzadas

FOREMOBA 100 78 50 78 100 79

FUENTES: Proyectos Programados y Apoyados en 2007 por el FOREMOBA y Presupuesto Programado y Ejercido por Actividad Institucional y Prioritaria; Indicadores SISEVAL 2007; Evaluación de Consistencia y Resultados del FOREMOBA.

Al respecto, el CONACULTA no precisó las causas de las diferencias detectadas entre los documentos señalados.

En la revisión del reporte “Proyectos Programados y Apoyados en 2007 por el FOREMOBA y Presupuesto Programado y Ejercido por Actividad Institucional y Prioritaria”, se observó que en 2007 se programó apoyar la restauración, rehabilitación, mantenimiento o conservación de 100 monumentos históricos correspondientes a las solicitudes recibidas en ese año. De estas solicitudes, 79 proyectos cumplieron los requisitos establecidos, y se apoyaron 78 proyectos en 19 entidades federativas, debido a que al 31 de diciembre de ese año la Delegación Xochimilco no entregó el recibo fiscal para que se le depositara el monto del apoyo correspondiente.


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De lo anterior, se concluye que en 2007 el CONACULTA no se ajustó a lo señalado en el artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, porque se encontraron diferencias en los reportes del CONACULTA relativos a las metas programadas y alcanzadas en el FOREMOBA, sujeto a reglas de operación.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-015 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para garantizar que no existan diferencias en las cifras de metas programadas y alcanzadas por el Programa del Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA), que se consignen en los informes y reportes del programa, en cumplimiento de los artículos 3, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Resultado Núm. 24 Sin Observaciones

Revisión de expedientes de los proyectos apoyados por el FOREMOBA

En las Reglas de Operación del Programa del Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, numeral 3.3.1., se indicó que los interesados en recibir los apoyos del programa deberán presentar debidamente requisitada la solicitud del trámite denominado “Solicitud de Recursos para el Proyecto de Restauración”, con lo siguiente: a) formulario anexo “A” y “B” de la solicitud, el cual será firmado por la persona que acredite legalmente su personalidad; b) descripción y justificación del proyecto correspondiente, objetivos debidamente firmados por un responsable técnico; c) propuesta de divulgación y difusión del proyecto; y d) carta de aceptación individual de las instituciones u organismos participantes en el proyecto, aclarando que el monto otorgado es de carácter tripartita en proporción de uno a uno por cada una de las partes.

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En el numeral 3.3.2 Procedimiento de selección, se establece que la Comisión Dictaminadora seleccionará los proyectos en función de la importancia del monumento, su valor artístico e histórico, grado de deterioro y riesgo de pérdida. Asimismo, en dicho numeral se indica que el proceso de selección se formaliza mediante la elaboración del convenio respectivo.

Con la auditoría se determinó que en ese año el CONACULTA apoyó con el FOREMOBA 78 proyectos correspondientes principalmente a restauración, rehabilitación y mantenimiento de parroquias, santuarios, catedrales, templos y capillas.

Con la revisión de los expedientes, se verificó que todos los proyectos contaron con la solicitud y los formularios conforme a los formatos establecidos en el ordenamiento citado, así como con la descripción y justificación del proyecto, los objetivos firmados por un responsable técnico, con la propuesta de divulgación y difusión del proyecto y con la carta de aceptación individual de las instituciones u organismos participantes.

Asimismo, se verificó que en los 78 expedientes se incorporó el convenio firmado; y se constató que los 78 proyectos se incluyeron en el acta signada por el Comité Dictaminador del programa, por lo que el CONACULTA cumplió lo establecido en las reglas de operación del FOREMOBA de 2007.


Recursos monetarios ejercidos por el FOREMOBA

En el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 242, se señala que es responsabilidad de cada dependencia las cifras consignadas en su contabilidad, y la conciliación de las operaciones que se vinculan con otra u otras áreas centrales de contabilidad de la dependencia.

En el artículo 233 de ese Reglamento, se establece que las entidades deberán elaborar sus sistemas contables con base en las disposiciones generales que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mismos que permitirán determinar los costos incurridos, identificar los ingresos y gastos, facilitar el control y la fiscalización del ejercicio de sus presupuestos, así como la evaluación de sus programas.

Con la revisión de la base de “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades”, se determinó que en ese año el FOREMOBA ejerció 12,909.1 miles de pesos, cantidad superior en 2,163.4 miles de pesos a la consignada en el reporte “Proyectos


20

Programados y Apoyados en 2007 por el FOREMOBA y Presupuesto Programado y Ejercido por Actividad Institucional y Prioritaria”, de 10,745.7 miles de pesos.

El desglose de los 10,745.7 miles de pesos se presenta a continuación para cada uno de los proyectos del FOREMOBA:

PROYECTOS APOYADOS POR EL FOREMOBA 2007 POR ENTIDAD FEDERATIVA

(miles de pesos y porcentajes)

Entidad federativa Nombre del Proyecto Aportación

FOREMOBA Part (%)

Aguascalientes 400.0 3.7

Templo de la 3era Orden y Templo de San Diego 150.0

Templo de San Antonio 250.0

Baja California 50.0 0.5

Santa Gertudis La Magna 50.0

Campeche 450.0 4.2

Templo y Convento de la Tercera Orden de Sn. Francisco 200.0

Baluarte de Santa Rosa 150.0

Centro Cultural el Polvorín 100.0

Chihuahua 503.0 4.7

Parroquia de Nuestra Señora del Refugio 153.0

Misión de Santa Ana 100.0

Misión del Santo Ángel Custodio 150.0

Templo de la Virgen del Rosario (antigua Misión de la Santa Cruz de los Tarahumares 100.0

Distrito Federal 492.0 4.6

Convento de las Hermanas Clarisas Capuchinas y Santa Coleta de la Villa 50.0

Capilla de la Expiración, Conjunto de Santo Domingo 210.0

Antigua Christ Church 100.0

Parroquia de San Juan Bautista 132.0

Estado de México 248.5 2.3

Posta del Río Frío 81.0

Templo y exmonasterio de la natividad de Maria 150.0

Templo del Carmen 17.5

Guanajuato 2,239.0 20.8

Parroquia del Hospital 200.0

Santuario de la Virgen de Guadalupe 80.0

Templo de Santana 200.0

Templo de Monte de San Nicolás 195.0

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FOREMOBA Part (%)

Templo de San Ignacio 200.0

Templo de Peñafiel 200.0

Templo de la Luz (Nuestra Señora de la Luz) 160.0

Capilla de San Isidro Labrador 200.0

Templo de Nuestra Señora de Guadalupe 160.0

Capilla del Calvario 160.0

Capilla de los Siete Dolores 55.0

Capilla de los Santos Reyes 39.0

Capilla de Señor de la Cruz 210.0

Capilla de San José del Obraje 180.0

Guerrero 100.0 0.9

Templo de Culto Catolico 50.0

Parroquia de San Miguel Arcangel 50.0

Hidalgo 136.0 1.3

Iglesia de la Santa Veracruz 30.0

Parroquia del Señor Santiago 35.0

Capilla del Señor Santiago 46.0

Presidencia Municipal 25.0

Jalisco 420.0 3.9

Templo de Santa Monica 300.0

Templo de San Miguel Arcangel 120.0

Michoacan 622.0 5.8

Templo de San Juan Bautista 282.0

Capilla de Visita Agustina 35.0

Templo de Nuestra Señora de la Soledad 150.0

Templo de San Francisco de Asis 150.0

Fachada de la capilla de la Tercera Orden 5.0

Templo de Santa Ana Zirosto 0.0

Morelos 375.0 3.5

Exconvento de la Inmaculada concepción 125.0

Capilla de San Martin Caballero 150.0

Capilla de San Pedro 100.0

Oaxaca 1,040.2 9.7

Templo de San Francisco de Asis 250.0

San Mateo Calpulalpam de Méndez 125.0

Templo de San Juan Bautista 90.0

Templo de San Martin Obispo 130.0

Templo de San Pedro Apostol 119.0


22


FOREMOBA Part (%)

Templo de San Baltazar 80.0

Templo de San Pedro Tidaa-Nochixtlan 106.2

Iglesia de Santiago Apostol 80.0

Templo de Santo Domingo 60.0

Puebla 735.0 6.8

Parroquia de San José 245.0

Templo de San Mateo 100.0

Parroquia de Santiago Apostol 80.0

Templo de la Santisima Trinidad 100.0

Templo de Jesús 50.0

Templo de San José 100.0

Templo de San Miguel Arcangel 60.0

San Luis Potosí 930.0 8.7

Parroquia de la Purísima Concepción 240.0

Basilica Santuario de N. Sra. de Guadalupe 350.0

Templo San Sebastian Mártir 60.0

Templo católico 280.0

Sonora 155.0 1.4

La Purisima Concepción del Caborca 155.0

Tamaulipas 60.0 0.6

Templo de Ntra. Sra. De Monserrat 40.0

Parroquia de los Cinco Señores 20.0

Tlaxcala 410.0 3.8

Santuario de la Virgen de Ocotlán 350.0

Catedral (Exconvento de San Francisco) 60.0

Zacatecas 1,380.0 11.8

Templo de San Jose de la Parada 300.0

Templo de Tlaxcalita 300.0

Ex Templo de San Francisco 300.0

Capilla de la Virgen del Rosario 180.0

Capilla de la Hacienda de San José del Maguey 300.0

TOTAL 10,745.7 100.0

FUENTE: Base de datos de la Población Beneficiada por el FOREMOBA en 2007 y expedientes de los proyectos apoyados, 2007.

23


El CONACULTA no proporcionó la información que explicara o aclarara las diferencias de 2,163.4 miles de pesos, detectada en los reportes señalados.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA no se ajustó cabalmente a lo establecido en los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria relativo a la conciliación de las operaciones entre las áreas del consejo y a que sus sistemas contables deberán facilitar la fiscalización y la evaluación de sus programas.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-016 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para que el presupuesto ejercido por el Programa del Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (FOREMOBA), que se establezca en los registros internos del consejo corresponda con el que se consigne en los reportes de la unidad administrativa del consejo responsable del programa, en cumplimiento del reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la cantidad de 2,163.4 miles de pesos correspondiente a la diferencia registrada entre la base de Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades (12,909.1 miles de pesos) y los registros de la unidad administrativa del consejo responsable del Programa del Fondo de Apoyo a Comunidades para Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos de Propiedad Federal (10,747.5 miles de pesos), en cumplimiento de los artículos


24

233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.



Cumplimiento de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PAICE


Con la revisión de las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, se determinó que el programa se dirige a las Instancias estatales, municipales, comunitarias, así como a la sociedad civil organizada, encargadas de la promoción y desarrollo cultural y artístico.

En dichas reglas se establecieron para el PAICE un objetivo general y cinco específicos, sin que los indicadores incluidos permitan su evaluación debido a que están referidos a medir la cobertura de atención de los apoyos solicitados; la participación financiera federal y de la contraparte; y el número de proyectos que cumplieron su objetivo, como se muestra en el cuadro siguiente:



25


OBJETIVOS E INDICADORES ESTABLECIDOS PARA EL PAICE EN SUS REGLAS DE OPERACIÓN, 2007

Objetivo Indicador General: Contribuir junto con los gobiernos estatales, municipales y la sociedad civil organizada a la optimización de los inmuebles que dan cabida a las múltiples y diversas expresiones artísticas y culturales del país que requieren por sus propias características de espacios que de manera natural originan procesos de crecimiento e impacto social. Espacios que en síntesis dan lugar a procesos de desarrollo al ser elementos que contribuyen al mejoramiento de la calidad de vida de la sociedad.

Específicos: I Invertir recursos frescos que permitan optimizar las actividades culturales que se llevan a cabo en los distintos recintos objeto del apoyo. II Impulsar la participación financiera de instancias estatales, municipales y de la sociedad civil organizada en la preservación de la infraestructura cultural local. III Proponer líneas de acción concretas que permitan al país avanzar en la consecución de objetivos de carácter nacional, para lo cual se propondrán estrategias y esquemas de financiamiento especiales. IV Promover la participación permanente de los distintos órdenes de gobierno y de la sociedad en el cuidado y conservación de los espacios dedicados a las distintas actividades artísticas y culturales. V Permitir que el goce, disfrute y conocimiento de las diferentes expresiones artísticas y culturales que se llevan a cabo en los espacios dedicados a este fin, se realicen a cabo en las mejores condiciones.


26

Objetivo Fórmula Periodicidad Meta Recursos solicitados Cobertura Recursos otorgados

X100 = % anual <30%

Recursos transferidos Participación

federal financiera Recursos comprometidos

X100 = % anual 100%

Inversión financiera otros Participación

financiera de otros

Recursos totales invertidos

X100 = % anual <50%

Eficacia Proyectos que cumplieron objetivos previstos

X100 = % anual >70%


Como se observa en el cuadro, los indicadores diseñados no se vinculan con los objetivos específicos establecidos en las reglas de operación porque no permiten evaluar en qué grado se optimizaron las actividades culturales que se realizan en los recintos apoyados; se impulsó la participación financiera de las instancias estatales municipales y de la sociedad civil organizada en la preservación de la infraestructura cultural local; las estrategias y esquemas de financiamiento especiales que se propusieron; la participación permanente de los órdenes de gobierno y de la sociedad en la conservación de los espacios dedicados a las actividades culturales; ni las condiciones en las que se realizaron las expresiones artísticas y culturales en los espacios dedicados a este fin.

El CONACULTA no proporcionó documentación sobre el cumplimiento de los objetivos establecidos en las reglas de operación, ni de los resultados de los indicadores diseñados para el PAICE.

De lo anterior se concluye que no fue posible evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos del PAICE establecidos en sus reglas de operación porque el CONACULTA no proporcionó la información correspondiente. Asimismo, el consejo no se ajustó a lo dispuesto en el tercer párrafo del apartado “Evaluación Interna” de los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación vigentes en 2007, porque los indicadores establecidos no permiten evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos del programa.

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Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes establezca, en las reglas de operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), indicadores que permitan evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos definidos para el programa en ese documento, en cumplimiento de los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación de Programas.


Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información a fin de contar con documentación sobre los resultados de los indicadores establecidos en las reglas de operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), en cumplimiento de las propias reglas de operación del programa.



Metas establecidas para el PAICE



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Con la revisión del documento Indicadores SISEVAL diciembre de 2007, los reportes internos del CONACULTA, los expedientes de los proyectos beneficiados por el PAICE, y de la evaluación de consistencia y resultados realizada por la Facultad de Economía de la UNAM, se determinaron las diferencias siguientes en las metas programadas y alcanzadas:

DIFERENCIAS EN LAS METAS PROGRAMADAS Y ALCANZADAS EN LOS PROYECTOS DEL PAICE, 2007

(Proyectos)




Programadas Alcanzadas Programadas Alcanzadas Programadas Alcanzadas PAICE 46 45 47 46 50 46

FUENTE: Reporte interno de las metas del PAICE; Indicadores SISEVAL 2007; Evaluación de Consistencia y Resultados del PAICE.


Considerando los reportes internos del consejo, se precisó que en el PAICE se previó la remodelación, rehabilitación o equipamiento de 46 inmuebles (teatros, casas de cultura, museos, centros culturales, etc.) en 23 entidades federativas, de los cuales se apoyaron 45 en ese año. Al respecto, el CONACULTA informó que el proyecto correspondiente al Edificio Anexo de Casa de la Cultura de Nuevo León se canceló, sin precisar la fecha en que se dejó de apoyar el proyecto.

De lo anterior, se concluye que en 2007 el CONACULTA no se ajustó a lo señalado en el artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, porque se encontraron diferencias en los reportes del CONACULTA relativos a las metas programadas y alcanzadas en el PAICE, sujeto a reglas de operación.

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Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-017 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para garantizar que no existan diferencias en las cifras de metas programadas y alcanzadas por el Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), que se consignen en los informes y reportes del programa, en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



Revisión de expedientes del PAICE

En las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007 numeral 3.3.1. Requisitos, fracción I, se establece que para requerir el apoyo, los interesados deberán presentar la solicitud oficial (Solicitud de apoyo para la infraestructura cultural- CONACULTA-00-034) requisitada en original y firmada por el funcionario correspondiente, acompañada de un proyecto ejecutivo y otro cultural, acerca del espacio o el inmueble que pretenda ser objeto de apoyo por parte del PAICE. En la fracción XI, se indica que los proyectos que no presenten la solicitud requisitada y firmada por la persona facultada para ello, serán cancelados.

En el numeral 3.5. Derechos, Obligaciones y Sanciones, se establece que es obligación del beneficiario “formalizar un instrumento jurídico con el CONACULTA, en el cual se acotan los compromisos y responsabilidades de las partes”.

En el numeral 4.1. Proceso, fracción VII, inciso j), se establece que el beneficiario elaborará reportes trimestrales de avance del proyecto a partir del inicio de los procedimientos de adjudicación de los contratos de adquisiciones o de obra que corresponda. En la fracción IX, se establece que: “el beneficiario elaborará el reporte final del proyecto, se comprobará la totalidad de los recursos y se cancelará la cuenta bancaria”.


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Con la auditoría efectuada, se determinó que en 2007 el PAICE estuvo a cargo de la Dirección General de Vinculación Cultural y Ciudadanización del CONACULTA y que sus acciones se enmarcaron en el campo Vinculación Cultural y Ciudadanización del Programa Nacional de Cultura. Al respecto, se determinó que en ese año el CONACULTA apoyó con el PAICE 45 proyectos correspondientes a teatros, bibliotecas, casas de cultura, museos y centros culturales, a cargo de los gobiernos estatales o municipales.

Con la revisión de los 45 expedientes de los proyectos apoyados, en cuanto al cumplimiento de las reglas de operación, se verificó que todos contaron con la solicitud requisitada, el instrumento jurídico formalizado, y los reportes de avance trimestral a 2007, conforme a lo establecido en las reglas de operación.

Asimismo, se constató que en ese año se concluyeron 22 proyectos, los cuales contaron con el reporte final firmado, y la cancelación de la cuenta bancaria respectiva, por lo que el CONACULTA cumplió lo establecido en las reglas de operación del PAICE.


Recursos ejercidos en los proyectos apoyados por el PAICE


En el artículo 233 de ese reglamento, se establece que las entidades deberán elaborar sus sistemas contables con base en las disposiciones generales que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mismos que permitirán determinar los costos incurridos, identificar los ingresos y gastos, facilitar el control y la fiscalización del ejercicio de sus presupuestos, así como la evaluación de sus programas.

Con la revisión de la base de “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades” se determinó que en ese año el PAICE ejerció 48,605.2 miles de pesos, cantidad superior en 10,843.6 miles de pesos a la consignada en los registros de la Dirección General de Vinculación Cultural y Ciudadanización del CONACULTA, responsable del programa, de 37,761.6 miles de pesos.

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El desglose de los 37,761.6 miles de pesos se presenta a continuación para cada uno de los proyectos del PAICE:

PROYECTOS APOYADOS POR EL PAICE 2007 POR ENTIDAD FEDERATIVA

(miles de pesos y porcentajes)

Entidad Federativa Nombre del Proyecto Aportación PAICE

Part (%)

Aguascalientes 1,500.0 4.0 Centro Cultural Los Arquitos 1,500.0 Baja California 2170.0 5.7 Teatro del Estado 1,470.0 Multiforo 700.0 Chihuahua 1,350.0 3.6 Casa de la Cultura de Meoqui 700.0 Teatro Auditorio Presidentes 650.0 Durango 1,500.0 4.0 Teatro Victoria 1,500.0 Estado de México 1,565.6 4.1 Centro Cultural Regional Apaxco 1,364.0 Salón de Danza, Artes Plásticas y Música 201.6 Guanajuato 740.0 2.0 Biblioteca Pública "Fray Antonio Álvarez Lira" 150.0 Casa de la Cultura de Jerécuaro 150.0 Casa de la Cultura "Plazuelas" 150.0 Casa de la Cultura de San Francisco del Rincón 140.0 Casa de la Cultura de Juventino Rosas 150.0 Guerrero 850.0 2.2 Teatro Domingo Soler 850.0 Hidalgo 242.0 0.6 Teatro Hidalgo Bartolomé de Medina 60.0 Museo Regional de la Sierra Alta Hidalguense 182.0 Jalisco 2,124.0 5.6 Casa de la Cultura 1,700.0 Casa de la Cultura 424.0 Michoacán 1995.0 5.3 Casa para el Arte y la Cultura Purhépecha 495.0 Centro Cultural Estación de Tingüindín 1,500.0 Morelos 3709.0 9.8 Talleres del Centro Morelense de las Artes 309.0 Teatro Ocampo 3,400.0 Nayarit 2,566.0 6.8 Centro de Arte Contemporáneo "Emilia Ortiz" 2,566.0 Nuevo León 2007.0 5.3 Casa de la Cultura de Nuevo León 178.0 Cineteca Fototeca 467.0 Edificio Anexo de Casa de la Cultura de Nuevo León/ 214.0 Sala Experimental del Teatro de la Ciudad 190.0 Teatro de la Ciudad 958.0 Oaxaca 500.0 1.3 Museo Estatal de Arte Popular Oaxaca 500.0 Puebla 1193.4 3.2 Hemeroteca Pública "Juan Nepomuceno Troncoso" 377.0


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Entidad Federativa Nombre del Proyecto Aportación PAICE

Part (%)

Sala Teatro Luis Cabrera de Casa de la Cultura 241.4 Casa de la Cultura "Fausto Rodríguez León" 575.0 San Luis Potosí 2,116.0 5.6 Centro Cultural de Real de Catorce 2,116.0 Sinaloa 3,232.0 8.6 Orquesta Sinfónica Sinaloa de las Artes 1,000.0 Teatro Pablo de Villavicencio 1,000.0 Museo de Arte de Mazatlán 1,232.0 Sonora 1,765.0 4.7 Museo Costumbrista de Álamos 765.0 Casa de la Cultura de Cajeme 1,000.0 Tabasco 1,300.0 3.4 Centro Cultural "Ágora" 1,300.0 Tamaulipas 1,056.0 2.8 Galería de Exposiciones Temporales del Espacio Cultural 1,056.0 Tlaxcala 1,850.0 4.9 Centro Comunitario de Aprendizaje de Artes y Oficios 1,850.0 Veracruz 1,500.0 4.0 Casa de la Cultura 500.0 Museo Regional de Palmillas 1,000.0 Zacatecas 930.6 2.5 Audiovisual "El Son del Corazón" 550.0 Biblioteca "Roberto Ramos Dávila" 208.0 Centro de las Artes "Danza y Teatro" 172.6 TOTAL 37,761.6

/ Proyecto Cancelado

El CONACULTA no proporcionó la información que explicara o aclarara las diferencias de 10,843.6 miles de pesos detectada en los reportes señalados.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA no se ajustó cabalmente a lo establecido en los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria relativo a la conciliación de las operaciones entre las áreas del consejo y a que sus sistemas contables deberán facilitar la fiscalización y la evaluación de sus programas.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-018 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el

33


Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para que el presupuesto ejercido por el Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE) que se consigne en la base de Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades corresponda con la que se reporte en los registros internos de la unidad administrativa del consejo responsable del programa, en cumplimiento de los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la cantidad de 10,843.6 miles de pesos correspondiente a la diferencia registrada en el presupuesto ejercido del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE) entre la base de "Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades" (48,605.2 miles de pesos) y los registros de la unidad administrativa del consejo responsable del programa (37,761.6 miles de pesos). En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.



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Cumplimiento de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del PACMYC


Con la revisión de las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, se determinó que el programa se dirige a grupos, organizaciones, asociaciones y sociedades civiles, sociedades cooperativas e individuos interesados en la difusión, promoción, rescate, preservación y desarrollo de las culturas popular e indígena de su comunidad, barrio, colonia, ranchería, municipio o región que presenten proyectos de trabajo cultural con el fin de recibir apoyo económico para su realización.

Asimismo, se observó que el PACMYC realiza sus acciones bajo un esquema de descentralización de sus procesos a las entidades federativas, por conducto de las Comisiones de Planeación y Apoyo a la Creación Popular (CACREP) que artícula los esfuerzos federales, estatales y municipales, con el fin de fortalecer las culturas populares, las identidades locales y regionales, y el enriquecimiento de la cultura nacional. La CACREP cuenta con la estructura y atribuciones para la toma de decisiones que convengan a los creadores y la comunidad.

En las reglas de operación se establecieron para el PACMYC un objetivo general y siete objetivos específicos, sin que los indicadores incluidos permitan la evaluación de dichos objetivos, porque se refieren a: atención de la demanda; origen del financiamiento; proyectos por ámbito geográfico, por grupo social e indígena y por tema cultural, como se observa en el cuadro siguiente:



35


OBJETIVOS E INDICADORES DEL PACMYC ESTABLECIDOS EN SUS REGLAS DE OPERACIÓN, 2007

Objetivos Indicador General: Apoyar la recuperación y el desarrollo de la cultura propia de comunidades y municipios, estimulando la participación local y promoviendo las iniciativas que resulten. Asimismo, apoyar la creación y/o consolidación de instancias estatales, municipales y comunitarias que permitan articular, a nivel local, las diversas acciones de promoción y difusión cultural que llevan a cabo los organismos federales, estatales, municipales y los sectores social y privado.

Específicos: Estimular la creatividad de los grupos populares e

indígenas Consolidar una política cultural que fortalezca la

autogestión de los procesos de preservación e innovación de la cultura propia de los pueblos y sectores populares e indígenas de México.

Propiciar la creación de espacios de expresión para los grupos populares y la ampliación de sus márgenes de decisión y organización.

Apoyar el desarrollo de proyectos a nivel local, comunitario, municipal y regional.

Fortalecer las acciones de las CACREP que constituyen el órgano estatal que opera lo concerniente al PACMYC en cada entidad federativa.

Alentar la participación directa de los grupos populares e indígenas en el desarrollo de sus valores y expresiones culturales, que se reconocen como elementos primordiales de su identidad.

Fortalecer el pluralismo cultural, la democratización de los bienes y servicios culturales, a partir de un esquema de operación descentralizado.

Población beneficiada Atención de la demanda (anual) = Población demandante = %

Recursos del CONACULTA Origen del Financiamiento

(anual) = Total de proyectos aprobados

= valor

Recursos de los estados Origen del Financiamiento

(anual) = Total de proyectos apoyados

= valor

Recursos del Fondo PACMYC Origen del Financiamiento

(anual y por entidad) = Total de proyectos aprobados

= valor

Proyectos regulares Cumplimiento por estado

(anual) = Proyectos apoyados = %

Proyectos financiados Impacto por ámbito geográfico

rural = Total de proyectos = %

Proyectos financiados Urbano = Total de proyectos = %

Proyectos financiados Impacto por grupo social

indígena = Total de proyectos = %

Proyectos financiados Mestiza = Total de proyectos = %

Proyectos financiados Negra = Total de proyectos = %

Proyectos apoyados de mujeres Impacto por género = Total de proyectos

= %

Proyectos por campo cultural Impacto por Campo Cultural = Total de proyectos

= %

Proyectos por tema cultural Tema cultural = Total de proyectos

= %



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Como se observa en el cuadro, los indicadores diseñados no se vinculan con los objetivos específicos establecidos en las reglas de operación porque no permiten evaluar en qué medida se estimuló la creatividad de los grupos populares e indígenas; se consolidó la política cultural para fortalecer la autogestión de los pueblos y sectores populares e indígenas de México; se propició la creación de espacios de expresión para los grupos populares; se apoyó el desarrollo de proyectos a nivel local, comunitario, municipal y regional; se fortalecieron las acciones de las CACREP; se alentó la participación directa de los grupos populares e indígenas en el desarrollo de sus valores y expresiones culturales; y se fortaleció el pluralismo cultural, la democratización de los bienes y servicios culturales, a partir de un esquema de operación descentralizado.

El CONACULTA no proporcionó documentación sobre el cumplimiento de los objetivos establecidos en las reglas de operación, ni de los resultados obtenidos respecto de los indicadores diseñados para el PACMYC.

De lo anterior se concluye que no fue posible evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos del PACMYC establecidos en sus reglas de operación porque el CONACULTA no proporcionó la información correspondiente. Asimismo, el consejo no se ajustó a lo dispuesto en el tercer párrafo del apartado “Evaluación Interna” de los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación vigentes en 2007, porque los indicadores establecidos no permiten evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos del programa.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-009 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes establezca, en las reglas de operación del Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC), indicadores que permitan evaluar el cumplimiento de los objetivos específicos definidos para el programa en ese documento, en cumplimiento de los Criterios Generales para la Elaboración de Reglas de Operación de Programas.


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Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-010 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información a fin de contar con la documentación sobre los resultados de los indicadores establecidos en las reglas de operación del Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC), en cumplimiento de las propias reglas de operación del programa.



Metas establecidas para el PACMYC


Con la revisión del documento Indicadores SISEVAL diciembre de 2007, los reportes internos del CONACULTA, los expedientes de los proyectos beneficiados por el programa, y de la evaluación de consistencia y resultados realizada por la Facultad de Economía de la UNAM, se determinaron las diferencias siguientes en las metas programadas y alcanzadas:


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DIFERENCIAS EN LAS METAS PROGRAMADAS Y ALCANZADAS EN LOS PROGRAMAS CON REGLAS DE OPERACIÓN DEL CONACULTA, 2007

(Proyectos)




Programadas Alcanzadas Programadas Alcanzadas Programadas Alcanzadas PACMYC 2,040 2,040 1,800 2,305 2,043 2,043

FUENTES: Proyectos Programados y Apoyados en 2007 por el PACMYC; Indicadores SISEVAL 2007; y Evaluación de Consistencia y Resultados del PACMYC.


Con la revisión del reporte “Proyectos Programados y Apoyados en 2007 por el PACMYC y Presupuesto Programado y Ejercido”, se precisó que en ese año se apoyaron los 2,040 proyectos programados relacionados con el arte popular, memorias históricas y espacios de desarrollo socio cultural en las 32 entidades federativas.

De lo anterior, se concluye que en 2007 el CONACULTA no se ajustó a lo señalado en el artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, porque se encontraron diferencias en los reportes del CONACULTA relativos a las metas programadas y alcanzadas en el PACMYC, sujeto a reglas de operación.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-019 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para garantizar que no existan diferencias en las cifras de metas programadas y alcanzadas por el Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC), que se consignen en los informes y reportes del programa, en cumplimiento de los artículos 3, 33 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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Revisión de expedientes de los proyectos apoyados por el PACMYC

En el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, artículo 3, se indica que es responsabilidad de los titulares de las dependencias, entidades y la Procuraduría, así como de los órganos de gobierno de las entidades, establecer y mantener el Control Interno Institucional necesario para conducir las actividades hacia el logro de sus objetivos y metas, evaluar y supervisar su funcionamiento y ordenar las acciones para su mejora continua.

En las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, numeral 3.3.2. Procedimientos de Selección de dichas reglas de operación, se establece que el CONACULTA debe tener copia de las actas de dictaminación del jurado de la Comisión de Planeación y Apoyo a la Creación Popular (CACREP) de cada entidad federativa, sobre los proyectos presentados.

En el numeral 4.2.1 Avances físicos y financieros, se indica que la CACREP elaborará trimestralmente, el reporte de avance físico y financiero de los proyectos dictaminadas favorablemente y que están bajo su responsabilidad, debiendo remitirlo a la Coordinación Administrativa de la DGCPI durante los 15 días hábiles posteriores a la terminación del trimestre que se reporta, de acuerdo a los formatos (se anexan formatos 9A y 9B). Invariablemente la CACREP, deberá agregar a dicho informe, la explicación de las variaciones entre el presupuesto autorizado y el modificado, y el ejercido y el programado, así como las variaciones entre las metas programadas y alcanzadas.

En el numeral 4.2.3 Cierre de ejercicio, se establece que la CACREP entregará el cierre del ejercicio programático presupuestal anual a más tardar el último día hábil de enero del ejercicio fiscal de 2008 a la DGCPI del CONACULTA. Se añade que es responsabilidad de la DGCPI del consejo, concentrar y analizar dicha información, así como solicitar a la CACREP las aclaraciones a que haya lugar.

Con la revisión de los apoyos del PACMYC en 2007, se determinó que en ese año se apoyaron 2,040 proyectos en los 31 estados y el Distrito Federal. Al respecto, el CONACULTA informó que los expedientes de los proyectos apoyados se encuentran en la CACREP de cada estado; por lo anterior,


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la auditoría se centró en la revisión de los documentos que, de acuerdo con las reglas de operación del PACMYC, corresponden al tramo de responsabilidad de las oficinas centrales del consejo.

Con la revisión de la información proporcionada por el CONACULTA, se determinó lo siguiente:

Con respecto a las actas de dictaminación de los proyectos apoyados en 2007, el CONACULTA proporcionó las respectivas a las 32 entidades federativas; y se determinó que en los casos de Chihuahua, Tabasco, Tamaulipas, Durango, Nayarit y Zacatecas las actas correspondieron a 2008.

En cuanto a los reportes de avances físicos y financieros, así como el cierre del ejercicio no fue proporcionado por el CONACULTA.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA incumplió lo establecido en el artículo 3 del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, porque no acreditó el total de actas de dictaminación de 2007 de las reuniones de las CACREP en las 32 entidades federativas, los reportes de avance físico y financiero, ni los reportes de cierre del ejercicio de los proyectos apoyados con el PACMYC, contrario a lo establecido en las Reglas de Operación del PACMYC.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-020 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de que los expedientes de los proyectos apoyados por el Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC) contengan la documentación completa, de acuerdo con lo establecido en las reglas de operación del programa, con el fin de cumplir lo establecido en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.


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Acción Emitida

07-9-11H00-07-0518-08-005 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no contaron con los informes de avance físico y financiero así como de cierre del ejercicio de los 2,040 proyectos apoyados por el Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC) en 2007, ni con las actas de dictaminación correspondientes a los proyectos que se desarrollaron en los estados de Chihuahua, Tabasco, Tamaulipas, Durango, Nayarit y Zacatecas en ese año, en incumplimiento del artículo 3 de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, y de los numerales 3.3.2., 4.2.1., y 4.2.3. de las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias.

El Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Recursos ejercidos en los proyectos apoyados por el PACMYC



Con la revisión de la base de “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades” se determinó que en ese año el PACMYC ejerció 11,519.2 miles de


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pesos, cantidad inferior en 6,475.8 miles de pesos a la consignada en el reporte Recursos PACMYC 2007 de la Coordinación Nacional del Programa, de 17,995.0 miles de pesos correspondientes a recursos federales, sin que el CONACULTA proporcionara la información que explicara o aclarara las diferencias detectadas en los reportes señalados, por lo que no se ajustó cabalmente a lo establecido en los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria relativo a la conciliación de las operaciones entre las áreas del consejo y a que sus sistemas contables deberán facilitar la fiscalización y la evaluación de sus programas.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-021 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para que el presupuesto ejercido por el Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (PACMYC), que se consigne en la base de Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades, corresponda con la que se reporte en los registros internos de la unidad administrativa del consejo responsable del programa, en cumplimiento de los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la cantidad de 6,475.8 miles de pesos correspondiente a la diferencia registrada entre la base de Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades (11,519.2 miles de pesos) y los registros de la unidad administrativa del consejo responsable del Programa de Apoyo a las Culturas Municipales y Comunitarias (17,995.0 miles de pesos), en cumplimiento de los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de

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Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.



Proyectos que operaron con los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos


Con la auditoría se determinó que en 2007 el CONACULTA operó 3,395 proyectos con la entrega de apoyos económicos, de los cuales 311 se desarrollaron con base en los Lineamientos Únicos para la entrega de apoyos y donativos; 2,163 se incluyeron en los programas FOREMOBA, PAICE y PACMYC sujetos a reglas de operación; y 921 se administraron por el FONCA.

Con respecto a los 311 proyectos a los que el CONACULTA otorgó apoyos o donativos, no se establecieron metas para 2007, por lo que no fue posible realizar la evaluación correspondiente. En relación con el cumplimiento de los procesos establecidos en los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, el análisis se presenta a continuación por campo de acción del Programa Nacional de Cultura y por unidad administrativa del CONACULTA.

Entrega y recepción de solicitudes

En los Lineamientos Únicos para la entrega de Apoyos y Donativos, autorizados por el Presidente del CONACULTA, artículo 21, se estableció que el procedimiento para el otorgamiento de apoyos y donativos inicia con las solicitudes y proyectos que reciban las Unidades Administrativas Responsables, que la recepción de solicitudes se realizaría entre enero y abril del año anterior a la realización del proyecto, y que la evaluación de las mismas se llevaría a cabo entre mayo y junio del año de recepción.


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En el artículo 22 del mismo ordenamiento, se añade que cada solicitud debería llenarse de acuerdo con el formato 01 que se establece en los lineamientos; y en el artículo 23 se indica que la solicitud debería acompañarse de una síntesis ejecutiva y un documento descriptivo del proyecto.

Con la auditoría se constató que en 2007 el CONACULTA entregó apoyos y donativos a 311 proyectos correspondientes a 9 áreas sustantivas del organismo, de los cuales se revisaron sus expedientes. El cumplimiento de lo establecido en los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, en cuanto a la entrega y recepción de solicitudes de los proyectos apoyados, conforme a los campos de acción y unidades responsables establecidas en el Programa Nacional de Cultura 2001-2006, se muestra en el cuadro siguiente:

PROYECTOS QUE RECIBIERON APOYOS Y DONATIVOS DEL CONACULTA EN 2007 Y ENTREGARON LA SOLICITUD

CORRESPONDIENTE

(Proyecto)

Con solicitud

Campo de acción del Programa Nacional de Cultura/ Unidad responsable del CONACULTA

Total de expedientes revisados

Completa (art 22)

Incompleta (art 22)

Sin solicitud (art 21)

Con síntesis ejecutiva (art 23)

Con documento descriptivo (art 23

Lectura y Libro Dirección General de Publicaciones 7 0 7 0 7 7 Difusión Cultural Centro Nacional de las Artes 2 2 0 0 2 2 Centro Cultural Helénico 2 0 0 2 2 2 Investigación y Conservación del Patrimonio Cultural

Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural

17 0 17 0 17 17

Vinculación Cultural y Ciudadanización Dirección General de Vinculación Cultural y Ciudadanización

241 82 159 0 241 241

Cooperación Internacional Dirección general de Asuntos Internacionales 4 0 4 0 4 4 Culturas Populares e Indígenas Dirección General de Culturas Populares e Indígenas

12 12 0 0 12 12

Educación e investigación artísticas Coordinación Nacional del Sistema Nacional de Fomento Musical

18 18 0 0 18 18

Coordinación Nacional de Desarrollo Cultural Infantil

8 6 2 0 8 8

TOTAL 311 120 189 2 311 311

FUENTE: Expedientes proporcionados por el CONACULTA referentes a los proyectos apoyados con donativos en 2007

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Con la revisión de los 311 expedientes, se determinó que el 38.6% (120) contenían la solicitud conforme al formato establecido en los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, en el 60.8% de los casos (189) la solicitud carecía de datos o firmas, en 2 proyectos (0.6%), correspondientes al Centro Cultural Helénico no se encontró la solicitud; y todos los expedientes contenían la síntesis ejecutiva del proyecto y el documento descriptivo solicitado en los lineamientos referidos.

Con respecto a las solicitudes incompletas, en el caso de las direcciones generales de Publicaciones; de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural; de Asuntos Internacionales; así como un proyecto de la Coordinación de Desarrollo Cultural Infantil, los formatos carecían del número de solicitud que, de acuerdo con los lineamientos, deben asignar las áreas responsables de los proyectos en el CONACULTA.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA cumplió parcialmente lo establecido en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, y los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos; en lo relativo a la entrega y recepción de solicitudes, porque 99.4% (309 expedientes) incluían la solicitud, aunque en el 60.8% de éstos (189 expedientes) la solicitud no se requisitó conforme al formato establecido en los lineamientos o bien faltaban las firmas correspondientes; y en el 0.6% de los casos no se localizó la solicitud en el expediente (2). Por tanto, el CONACULTA cumplió parcialmente lo establecido en los artículos 21 y 22 de los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-022 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de que los expedientes de los proyectos apoyados sujetos a los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos contengan las solicitudes del apoyo debidamente requisitadas, conforme a los formatos que se establezcan en dichos lineamientos, con el fin de cumplir lo establecido en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión otorgaron apoyos a 2 proyectos que no presentaron la solicitud correspondiente, y a 189 proyectos cuya solicitud no se requisitó conforme al formato establecido, en incumplimiento de los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos vigentes en 2007.



Elaboración de dictámenes técnicos por parte de las áreas responsables del CONACULTA

En los Lineamientos Únicos para la entrega de Apoyos y Donativos, autorizados por el Presidente del CONACULTA, artículo 26, se establece que: “la Unidad Administrativa responsable del proyecto elaborará un Dictamen Técnico (Formato 2) en el hará constar las solicitudes aceptadas para su análisis en el Comité Dictaminador de Apoyos y Donativos, así como las rechazadas y las causas que motivaron el rechazo”.

Los resultados de la revisión de los 311 expedientes proporcionados por el CONACULTA, en relación con la elaboración de dictámenes técnicos, se detalla a continuación:

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EXPEDIENTES REVISADOS DE LOS PROYECTOS QUE RECIBIERON APOYOS Y DONATIVOS, QUE CONTENÍAN EL DICTAMEN CORRESPONDIENTE

(Proyecto)



Con dictamen

Lectura y Libro Dirección General de Publicaciones 7 7 Difusión Cultural Centro Nacional de las Artes 2 2 Centro Cultural Helénico 2 2 Investigación y Conservación del Patrimonio Cultural Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural

17 17


241 241

Cooperación Internacional Dirección general de Asuntos Internacionales 4 4 Culturas Populares e Indígenas Dirección General de Culturas Populares e Indígenas 12 12 Educación e investigación artísticas Coordinación Nacional del Sistema de Fomento Musical 18 18 Coordinación Nacional de Desarrollo Cultural Infantil 8 8 TOTAL 311 311


De lo anterior, se concluye que el CONACULTA cumplió lo establecido en el artículo 26 de los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, porque los 311 expedientes revisados, de igual número de proyectos, contenían el dictamen técnico requisitado conforme al formato establecido en el ordenamiento señalado.


Autorización de los apoyos por parte del Presidente del CONACULTA

En el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, artículo 3, se indica que es responsabilidad de los titulares de las


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dependencias, entidades y la Procuraduría, así como de los órganos de gobierno de las entidades, establecer y mantener el Control Interno Institucional necesario para conducir las actividades hacia el logro de sus objetivos y metas, evaluar y supervisar su funcionamiento y ordenar las acciones para su mejora continua.

En los Lineamientos Únicos para la entrega de Apoyos y Donativos, artículo 54, se indica que cada área administrativa deberá remitir a la Presidencia del consejo, los apoyos y donativos que el Comité Dictaminador apruebe favorablemente para su autorización mediante el Formato 05 “Acuerdo de Autorización y/o Apoyo Institucional”.

En el artículo 55 de los mismos lineamientos, se indica que: “en los casos que el Presidente del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes participe en las reuniones del Comité Dictaminador de Apoyos y Donativos y firme el Acta y el Dictamen correspondientes, éstos harán las veces de la Autorización y no será necesario el uso del formato citado”.

Con la revisión de los 311 expedientes proporcionados por el CONACULTA, se determinó que el 98.7% (307 proyectos) contaba con la autorización del Presidente del consejo. El detalle por unidad administrativa se presenta a continuación:

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ÁREAS ADMINISTRATIVAS DEL CONACULTA QUE ELABORARON EL ACUERDO DE AUTORIZACIÓN Y/O APOYO INSTITUCIONAL EN 2007

(Proyecto) Con Formato


Total de expedientes

revisados Completo Incompleto Total Sin Formato

Lectura y Libro Dirección General de Publicaciones 7 6 1 7 0 Difusión Cultural Centro Nacional de las Artes 2 2 0 2 0 Centro Cultural Helénico 2 2 0 2 0 Investigación y Conservación del Patrimonio Cultural

Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural

17 17 0 17 0


241 241

0

241

0

Cooperación Internacional Dirección general de Asuntos Internacionales 4 2 0 2 2 Culturas Populares e Indígenas Dirección General de Culturas Populares e Indígenas

12 12 0 12 0

Educación e investigación artísticas Coordinación Nacional del Sistema de Fomento Musical

18 18

0

18

0

Coordinación Nacional de Desarrollo Cultural Infantil

8 7 0 7 1

TOTAL 311 307 1 308 3


Con respecto al acuerdo de autorización incompleto de la Dirección General de Publicaciones, se verificó que no se incorporó el número de Clave Única de Inscripción en el Registro Federal de las Organizaciones de la Sociedad Civil (CLUNI), que se solicita en el formato establecido en los Lineamientos.

Por lo que se refiere a los tres documentos de autorización faltantes, la Dirección General de Asuntos Internacionales no acreditó la autorización por parte del Presidente de CONACULTA de los 2 proyectos a su cargo; asimismo, la Coordinación Nacional de Desarrollo Cultural Infantil no


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proporcionó la documentación correspondiente a la autorización de uno de los 8 proyectos bajo su responsabilidad.

De lo anterior, se concluye que en 2007 de los 311 expedientes de los proyectos apoyados por el CONACULTA, el 1.0% (3 proyectos) no contó con la autorización del Presidente del consejo, porque no se elaboró el formato de autorización respectivo; y en un proyecto (0.3%), aun cuando fue autorizado por el Presidente del Consejo, el formato no se requisitó de manera completa, por lo que el CONACULTA no se ajustó totalmente a lo establecido en los artículos 54 y 55 de los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos y en el artículo 3 del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-023 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de que los expedientes de los proyectos apoyados sujetos a los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos contengan la autorización del Presidente del CONACULTA, conforme a los formatos y disposiciones que se establezcan en dichos lineamientos, con el fin de cumplir lo establecido en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.



Instrumentos legales para la formalización de los apoyos del CONACULTA

En el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 183, segundo párrafo, se indica que una vez determinado el otorgamiento de los donativos en los términos de las disposiciones aplicables, las dependencias o entidades deberán formalizar el instrumento jurídico que corresponda.

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En los Lineamientos Únicos para la entrega de Apoyos y Donativos, artículo 56, se establece que: “los apoyos y donativos se formalizarán mediante instrumento legal que establezca los compromisos del solicitante, las condiciones y los tiempos para recibir y hacer uso de los recursos recibidos”.

En el artículo 65 de ese mismo ordenamiento, se indica que el instrumento legal será suscrito por el solicitante y, por parte del CONACULTA, firmará el titular de la Unidad Administrativa Responsable.

Los resultados de la revisión de los 311 expedientes proporcionados por el CONACULTA, en relación con la formalización del instrumento jurídico correspondiente, se detalla a continuación:

EXPEDIENTES REVISADOS QUE RECIBIERON APOYOS Y DONATIVOS, QUE FORMALIZARON EL INSTRUMENTO LEGAL PARA EJECUTAR LOS PROYECTOS APOYADOS, 2007

(Proyecto)



Con instrumento legal

Lectura y Libro Dirección General de Publicaciones 7 7 Difusión Cultural Centro Nacional de las Artes 2 2 Centro Cultural Helénico 2 2 Investigación y Conservación del Patrimonio Cultural Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural

17 17


241

241 Cooperación Internacional Dirección general de Asuntos Internacionales 4 4 Culturas Populares e Indígenas Dirección General de Culturas Populares e Indígenas 12 12 Centro Nacional de las Artes 0 0 Coordinación Nacional del Sistema de Fomento Musical

18

18 Coordinación Nacional de Desarrollo Cultural Infantil 8 8 TOTAL 311 311


De lo anterior, se concluye que el CONACULTA cumplió lo establecido en el artículo 183 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y en los artículos 56 y


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65 de los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, porque formalizó la entrega de los apoyos de los 311 proyectos beneficiados en 2007


Seguimiento de los proyectos apoyados por el CONACULTA


En los Lineamientos Únicos para la entrega de Apoyos y Donativos, artículo 68, se establece que: “la Unidad Administrativa responsable del proyecto correspondiente, deberá realizar el seguimiento sustantivo y financiero del Proyecto (Formato 06)”.

Con la revisión de los 311 expedientes del mismo número de proyectos apoyados en 2007, se determinó que el CONACULTA acreditó que realizó el seguimiento conforme al formato establecido en los lineamientos señalados en el 5.8% de los casos (18 proyectos); en el 5.5% (17 proyectos) se elaboró el formato sin las firmas correspondientes; en el 88.4% de los proyectos apoyados (275) el seguimiento se efectuó con documentación distinta a la establecida en los lineamientos; y en 1 proyecto (0.3%), no se acreditó que se efectuó seguimiento. El detalle por unidad responsable se presenta a continuación:

En los expedientes de los 7 proyectos a cargo de la Dirección General de Publicaciones, no se localizó el formato establecido en los lineamientos. Para 6 proyectos el consejo proporcionó los informes de avance de 2007, en el proyecto restante no se proporcionó documentación que acreditara el seguimiento.

El Centro Nacional de las Artes proporcionó informes de avance, facturas y recibos de los 2 proyectos que apoyó en 2007, sin remitir el formato establecido en los lineamientos.

El Centro Cultural Helénico remitió el Informe de Autoevaluación Cualitativa de uno de los dos proyectos bajo su responsabilidad, para el otro proyecto proporcionó los informes de

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actividades de 2007, sin acreditar en ningún caso que elaboró el formato establecido en los lineamientos señalados.

La Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural entregó el formato de los 17 proyectos a su cargo, sin las firmas correspondientes.

Se verificó que la Dirección General de Vinculación Cultural y Ciudadanización cuenta con los informes de avance de los 241 proyectos a su cargo; no obstante no elaboró el formato establecido en los lineamientos.

La Dirección General de Asuntos Internacionales proporcionó informes de avance y finales de los 4 proyectos a su cargo, así como facturas y recibos, sin presentar el formato requerido en los lineamientos.

La Dirección General de Culturas Populares e Indígenas proporcionó informes de avance y reportes financieros de los 12 proyectos bajo su responsabilidad, sin entregar el formato establecido en los lineamientos.

La Coordinación Nacional del Sistema de Fomento Musical proporcionó el formato establecido en los lineamientos para los 18 proyectos a su cargo.

La Coordinación Nacional de Desarrollo Cultural Infantil proporcionó el formato Hoja de Seguimiento y Cumplimiento de Requisitos de los 8 proyectos bajo su responsabilidad, sin remitir el formato establecido en los lineamientos.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA cumplió parcialmente lo dispuesto en los artículos 3 del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, y 68 de los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, porque no acreditó que en el 88.7% de los proyectos apoyados (276 casos) se hubiese realizado el seguimiento conforme a lo establecido en dichos lineamientos.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-024 Recomendación



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Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de que los expedientes de los proyectos apoyados sujetos a los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos contengan la documentación que acredite que las unidades administrativas del CONACULTA realizaron el seguimiento sustantivo y financiero de los proyectos apoyados, conforme a los formatos y disposiciones que se establezcan en dichos lineamientos, con el fin de cumplir lo establecido en el artículo 3o del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.



Presupuesto ejercido en la entrega de apoyos y donativos

En el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 233, se establece que las entidades deberán elaborar sus sistemas contables con base en las disposiciones generales que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los cuales permitirán determinar los costos incurridos, identificar los ingresos y gastos, facilitar el control y la fiscalización del ejercicio de sus presupuestos, así como la evaluación de sus programas.

Con la revisión de la base de “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades” se determinó que en los proyectos apoyados con base en los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos el CONACULTA ejerció 677,099.8 miles de pesos, el 27.8% de los 2,439,404.3 miles de pesos consignados en los reportes del CONACULTA como ejercidos en 2007.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA cumplió lo establecido en el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria porque en la Base de “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades” se identificaron los recursos ejercidos por vertiente de operación del consejo.

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Programas administrados mediante el FONCA

En el Programa Nacional de Cultura 2001-2006 se estableció que la Dirección General del FONCA, adscrita al CONACULTA, estimularía la creación artística y cultural de calidad.


Por lo que corresponde a las 921 becas, apoyos y estímulos administrados mediante el FONCA, con la auditoría se verificó que 516 correspondieron a 13 de los 16 programas del FONCA, y 405 al Sistema Nacional de Creadores de Arte, y que cada programa estableció y operó de acuerdo con sus propias bases de participación.

En las bases de participación se estableció lo siguiente:

En cuanto a la solicitud del apoyo, se indica que los interesados deberán presentar su propuesta acompañada del formato de solicitud establecido en la convocatoria.

Para la evaluación y selección de los proyectos, se indica que se evaluarían en tres fases: la administrativa para verificar que las propuestas contaran con la documentación requerida; la técnica para constatar la viabilidad del proyecto; y la tercera fase en la que se evaluaría la trayectoria y currículo de los beneficiarios.

Para la formalización de los apoyos se establece que los postulantes que resulten seleccionados suscribirán un convenio con el FONCA en el que se establecerán sus derechos, obligaciones y las condiciones de la entrega del apoyo económico.

Para el seguimiento de los proyectos, se estableció que los beneficiarios debían entregar informes de actividades cada tres o cuatro meses, dependiendo del programa.

La verificación de los procesos descritos, para las 516 becas, apoyos y estímulos otorgados en los 16 programas del FONCA se detalla en el cuadro siguiente:


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SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS ESTABLECIDOS EN LAS BASES DE PARTICIPACIÓN

POR PROGRAMA DEL FONCA, 2007

Proyectos que cumplieron los procesos de las bases de participación

Programa / objetivo Expedientes revisados Solicitud

del apoyo

Evaluación y selección

de los proyectos

Formalización Seguimiento

Evidencia de la entrega de los apoyos económicos

Programa Jóvenes creadores Proporcionar becas a jóvenes

mexicanos para la realización de proyectos creativos originales.

100 100 100 100 100 Estados de cuenta y órdenes de instrucción

Programa de Apoyo a Intérpretes Otorgar estímulos económicos

mensuales durante un año a intérpretes y ejecutantes de las disciplinas de danza, música y teatro.


Programa Escritores en Lenguas Indígenas Impulsar la creación literaria en

cualquiera de las lenguas indígenas mexicanas.


Programa Músicos Tradicionales Mexicanos Impulsar la creación de obras

musicales que retomen las tradiciones mexicanas en cualquiera de sus géneros.


Programa Edmundo Valadés de Apoyo a la Edición de Revistas Independientes Apoyar la edición de revistas

literarias y de arte para fomentar la difusión de la literatura y el arte mexicanos.


Programa de Fomento a la Traducción Literaria Fomentar y Promover la

traducción literaria para dar a conocer en México la obra literaria de autores en lengua extranjera.


Programa Artes Aplicadas Otorgar a creadores artísticos

mexicanos una beca para especializarse en alguna disciplina artística (diseño, arquitectura de interiores, artes visuales, animación, etc.)


Programa de Fomento a Proyectos y Coinversiones Culturales Apoyar la iniciativa de creadores,

intérpretes, investigadores, promotores y educadores para la realización de proyectos culturales y artísticos.


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Proyectos que cumplieron los procesos de las bases de participación

Programa / objetivo Expedientes revisados Solicitud

del apoyo

Evaluación y selección

de los proyectos

Formalización Seguimiento

Evidencia de la entrega de los apoyos económicos

Programa de Apoyo para Estudios en el Extranjero Estimular el desarrollo académico

y la formación profesional de creadores artísticos e investigadores mexicanos en escuelas, universidades e institutos en el extranjero, en disciplinas que no ofrezcan instituciones de educación superior de nuestro país.


Programa de Intercambio de Residencias Artísticas Apoyar la residencia de creadores

mexicanos en otros países para estimular un conocimiento más amplio de la cultura de México y de esos países; así como apoyar a igual número de artistas de esos países para su estancia en México.


Programa de Apoyo a la Traducción de Obras Mexicanas a Lenguas Extranjeras Mejorar la circulación de textos

mexicanos traducidos a otros idiomas, en países europeos, asiáticos, africanos y americanos, básicamente a géneros literarios como novela y poesía.

12 12 12 12 n.a. Estados de cuenta y órdenes de instrucción

Programa México en Escena Entregar apoyos económicos a

grupos dedicados a las artes escénicas, danza, ópera, música y teatro para fomentar su consolidación, autonomía y continuidad.


Programa Teatros para la Comunidad Teatral Reafirma la vocación artística de

la infraestructura teatral del IMSS; estimular la continuidad de proyectos de artes escénicas de mediano y largo plazos, generados por la comunidad artística del país, así como apoyar la autonomía artística y administrativa, de proyectos artísticos para la administración de un espacio escénico, con apoyo económico.


TOTAL 516 516 516 516 504 FUENTE: Expedientes proporcionados por la Dirección General del Fondo Nacional para la Cultura y las Artes.

n.a. No aplicable.

n.d. No disponible.


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El CONACULTA informó que en el Programa de Intercambio de Residencias Artísticas se incluyeron 58 personas, de las cuales 42 correspondieron a artistas mexicanos que residían en otros países, y 16 provenían de Argentina, Colombia, Canadá, Suecia, Nigeria y la República Checa, de los cuales proporcionó los seis convenios internacionales de cooperación.

En cuanto al Programa México en Escena, en el numeral 43 de las Bases de Participación se establece que: “los representantes de los proyectos beneficiados deberán presentar al FONCA, para proceder a la liberación de la primera ministración una fianza expedida por una institución autorizada por la SHCP, cuyo importe será del 10% sobre el monto autorizado”. Con la auditoría se verificó que 31 de los 32 expedientes revisados contaban con la fianza solicitada, y el expediente que no tenía la fianza presentó copia de un Cheque de Banamex. Al respecto, el CONACULTA señaló que se trató de un cheque certificado a nombre de la Tesorería de la Federación, y que su recepción fue autorizada por el Secretario Ejecutivo, vía la Dirección de Administración y Finanzas del FONCA porque el representante legal de la agrupación beneficiada no contó con propiedades para tramitar la fianza; no obstante, el consejo no proporcionó la documentación que acredite la autorización.

Asimismo, el consejo indicó que en 2007 no operaron los programas de Apoyo a la Construcción y Equipamiento de Bibliotecas Públicas y Capacitación a Bibliotecarios en las Nuevas Tecnologías; para la Preservación, Conservación, Restauración e Incremento del Patrimonio Cultural del País; y Adquisición de Bienes Culturales, debido a que aún cuando se encuentran dentro de los objetivos del mandato del FONCA en 2007 no se asignaron recursos, ni se recibieron aportaciones o donativos para esos programas.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA cumplió parcialmente lo establecido en las bases de participación del Programa México en Escena porque otorgó el apoyo del programa a un beneficiario que no presentó la fianza solicitada para garantizar el desarrollo del proyecto.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-025 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de que los expedientes de los proyectos apoyados y los estímulos y becas entregados por el Fondo Nacional para la Cultura y las Artes (FONCA) contengan la documentación

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que se establezca en las bases de participación del programa que corresponda, con el fin de cumplir lo establecido en el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal.



Sistema Nacional de Creadores de Arte a cargo del FONCA


En las Reglas de Operación del Sistema Nacional de Creadores de Arte (SNCA) se estableció que: “el sistema se creó para estimular a los creadores de talento y excelencia, con acciones que permiten el fomento de la creación individual y su ejercicio en condiciones adecuadas, para contribuir a incrementar el patrimonio cultural de México”.

En las reglas números 6 y 7, se indicó que el sistema otorga distinciones que se dividen en: Creador Emérito, cuya duración es vitalicia, y Creador Artístico, con una duración de hasta de tres años.

Para los creadores artísticos en la regla 10 se establece que las solicitudes de ingreso se presentarán en los formatos correspondientes, en los plazos y términos que se señalen en la convocatoria. Asimismo, en la regla 15 se indica que los creadores artísticos, salvo los mayores de 80 años, presentarán a la comisión de selección correspondiente, en los formatos establecidos por el SNCA, un informe anual de actividades sobre la obra creativa desarrollada.

Para los creadores eméritos, en la regla 13, se indica que “las personalidades distinguidas con el Premio Nacional de Ciencias y Artes en las áreas afines a las del Sistema Nacional de Creadores de Arte serán designadas creadores eméritos”. Asimismo, en la regla 14 se indica que el número de plazas para creador emérito es de 60 y que la distinción será otorgada cuando fallezca alguna de las personas distinguidas como creadores eméritos.


60

En la regla 21 se indica que los creadores artísticos y eméritos seleccionados suscribirán un convenio con el consejo a través del FONCA, en el que establecerán sus derechos y obligaciones y las condiciones y características de la entrega del estímulo económico a que les da derecho su incorporación al SNCA.

En la regla 19 se indica que todos los miembros del SNCA menores de 70 años deberán impartir anualmente cursos, talleres, conferencias o participar en exposiciones que organice el CONACULTA.

Con la revisión de la base de datos del SNCA de 2007 se determinó que en ese año el sistema se integró por 405 personas, de las cuales el 84.7% fueron creadores artísticos (343 miembros) y el 15.3% (62 personas) tuvieron la distinción de creadores eméritos.

Con la revisión de 343 expedientes de los creadores artísticos, proporcionados por el CONACULTA, se verificó que todos contaban con la solicitud de ingreso al SNCA; en el caso de los 76 que ingresaron en 2007 la solicitud correspondió con el formato establecido en la convocatoria vigente para ese año. Asimismo, se constató que los 343 expedientes contaron con el convenio suscrito con el CONACULTA.

Sobre la presentación del informe anual de actividades, se verificó la entrega de 338 informes en los expedientes revisados; y con relación a los 5 informes faltantes, se constató que 2 personas renunciaron durante ese año al SNCA porque obtuvieron cargos de funcionarios públicos; 1 persona falleció y 2 informes no se incluyeron en los expedientes respectivos.

Con la revisión se determinó que en 2007 se continuó la entrega del estímulo económico como creador artístico vitalicio para dos personas que ingresaron al sistema en 2003 y 2005, en contravención de lo establecido en las reglas de operación, que señalan que la duración de las distinciones y estímulos económicos para creadores artísticos será hasta de tres años. Al respecto, el CONACULTA proporcionó dos actas de las reuniones del Consejo Directivo del SNCA, efectuadas el 22 de enero de 2003 y el 26 de octubre de 2005, en las que el consejo autorizó la entrega de los estímulos a los creadores artísticos con carácter de vitalicio. El CONACULTA añadió que las Reglas de Operación del SNCA en el numera 49 establecen que cualquier caso no previsto en ese ordenamiento será resuelto por el Vicepresidente del Consejo Directivo, con la opinión de los demás integrantes del consejo.

Con respecto a los 62 creadores eméritos incorporados al SNCA en 2007, se verificó que incluyeron el convenio establecido en las reglas de operación. Asimismo, se verificó que 37 personas obtuvieron la distinción de creador emérito porque recibieron el Premio Nacional de Ciencias y Artes, y 25 ingresaron al SNCA por postulación.

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Con la revisión de la base de datos de los miembros del SNCA en 2007 y de los informes trimestrales de actividades del Programa Jóvenes Creadores correspondientes a ese año, se determinó que el 84.9% de los 405 miembros del sistema tenían menos de 70 años de edad (344 personas); y que 80 personas impartieron en 2007 cursos, talleres, conferencias y/o participaron en exposiciones organizadas por el CONACULTA. Con respecto a los 264 creadores restantes el consejo no proporcionó la documentación que acreditara su participación en los eventos mencionados.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA no se ajustó cabalmente a lo establecido en el artículo 3 del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, y en las Reglas de Operación del Sistema Nacional de Creadores de Arte, porque no acreditó que 264 miembros del SNCA menores de 70 años impartieron cursos, conferencias y talleres o participaron en exposiciones organizadas por el consejo.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-026 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de verificar que los creadores artísticos y eméritos menores de 70 años integrantes del Sistema Nacional de Creadores de Arte impartieron cursos, conferencias y talleres o participaron en exposiciones organizadas por el consejo, con el fin de cumplir el Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal y lo que se establezca en las Reglas de Operación del Sistema.



Beneficiarios de los programas del FONCA

En las Reglas de Operación del Sistema Nacional de Creadores de Arte (SNCA), regla 3, se establece que quienes en el momento de ser incorporados al SNCA desempeñen algún cargo directivo de


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administrativo en instituciones o empresas públicas, privadas o en universidades deberá renunciar a su cargo para conservar el estímulo económico a que les da derecho su pertenencia al SNCA.

En la regla 47 se indica que no podrán participar en el SNCA mandos medios y superiores de las instancias del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes. Asimismo, en la regla 48 se indica que quedan excluidos de estos beneficios, los funcionarios públicos que tengan injerencia directa o indirectamente en los términos establecidos en el artículo 8, fracciones XI, XII, XIV y XXII, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, así como cualquier otra legislación aplicable en la materia.

En las Bases Generales de Participación 2007 de los Programas Jóvenes Creadores y de Fomento a Proyectos y Coinversiones Culturales, numerales 17 y 30, respectivamente, se estableció que quedan excluidos de los procedimientos de evaluación y selección los servidores públicos que tengan injerencia directa o indirectamente en los términos establecidos en el artículo 8, fracciones XI, XII, XIV y XXII, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, así como cualquier otra legislación aplicable en la materia.

En los numerales 11 y 23 de las Bases de participación descritas se indica que no podrá participar el personal de mando del Consejo, incluidos sus órganos coordinados.

Con la auditoría se verificó que entre febrero y marzo de 2007, 5 miembros del SNCA recibieron nombramientos como funcionarios públicos en el subsector cultural: Director de la Biblioteca José Vasconcelos, Directora General del Instituto Mexicano de Cinematografia, Director General de Publicaciones del CONACULTA, Director General de Canal 22, y Subdirectora de Información Cultura de la Biblioteca José Vasconcelos, por lo que renunciaron al estímulo económico, y el FONCA tramitó ante Banamex la cancelación correspondiente.

Asimismo, se precisó que en 2007 se otorgó el apoyo del SNCA a un familiar del Director de Vinculación con Estados y Municipios del CONACULTA. Al respecto, el consejo informó que esa persona renunció a la distinción en diciembre de 2005, sin que proporcionara la documentación que acreditara la suspensión del apoyo, por lo que el CONACULTA no se ajustó cabalmente a lo establecido en las Reglas de Operación del SNCA.

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Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-027 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes adopte las medidas que fortalezcan el sistema de control interno, con el fin de verificar que las personas que integren el Sistema Nacional de Creadores de Arte cumplan los requisitos establecidos en las reglas de operación en relación con que no podrán participar en el SNCA mandos medios y superiores de las instancias del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes ni los funcionarios públicos que tengan injerencia directa o indirectamente, en los términos establecidos en los numerales 3, 47 y 48 de las Reglas de Operación del Sistema Nacional de Creadores de Arte, y en el artículo 8, fracciones XI, XII, XIV y XXII, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, así como cualquier otra legislación aplicable en la materia.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión otorgaron los apoyos del Sistema Nacional de Creadores de Arte a un familiar del Director de Vinculación con Estados y Municipios de CONACULTA, en incumplimiento de los artículos 47 de las Reglas de Operación del Sistema Nacional de Creadores de Arte y 8, fracciones XI, XII y XIV de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.


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Recursos monetarios ejercidos por el FONCA



Con la revisión de la base de “Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades” se determinó que en ese año el FONCA ejerció 373,502.2 miles de pesos, de los cuales el 50.2% (187,391.5 miles de pesos) correspondieron a estímulos otorgados y proyectos apoyados, el 28.4% (106,110.7 miles de pesos) a proyectos etiquetados por el CONACULTA; y el 21.4% restante (80,000.0 miles de pesos) se erogaron en el proyecto Ciudades Patrimonio Mundial.

Asimismo, con la revisión del reporte Recursos Erogados Ejercicio 2007 Fondo Nacional para la Cultura y las Artes, se determinó que en ese año el FONCA ejerció 274,689.3 miles de pesos, cantidad inferior en 98,812.9 miles de pesos a la reportada en la base de datos descrita. El desglose de los 274,689.3 miles de pesos se presenta a continuación para cada uno de los programas del FONCA:

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PRESUPUESTO EJERCIDO POR EL FONCA, 2007

Programa Presupuesto (miles de pesos) Part (%)

Programas sustantivos 189,258.3 68.9 Programa Jóvenes creadores 10,008.8 3.6

Programa de Apoyo a Intérpretes 8,648.1 3.1

Programa Escritores en Lenguas Indígenas 1,605.0 0.6

Programa Músicos Tradicionales Mexicanos 1,482.1 0.5

Programa México en Escena Apoyo a Grupos Artísticos 20,066.3 7.3

Programa Edmundo Valadés de Apoyo a la Edición de Revistas Independientes 1,364.7 0.5

Programa de Fomento a la Traducción Literaria 478.0 0.2

Programa Artes Aplicadas 221.6 0.1

Programa de Fomento a Proyectos y Coinversiones Culturales 15,804.8 5.8

Programa de Apoyo para Estudios en el Extranjero 8,042.5 2.9

Programa de Intercambio de Residencias Artísticas 4,326.1 1.6

Programa de Apoyo a la Traducción de Obras Mexicanas a Lenguas Extranjeras 288.7 0.1

Teatros para la comunidad teatral 6,895.0 2.5

Interpretes con trayectoria 1,592.9 0.6

Programa Espacio Independiente 700.0 0.3

Creadores en los Estados 1,483.5 0.5

México a Escena 14,542.9 5.3

Sistema Nacional de Creadores de Arte 91,707.3 33.4

Otros Programas 85,431.0 31.1

Consejo Adopte una Obra de Arte 3,450.0 1.3

Apoyo a Otros Proyectos 1,946.5 0.7

Otros Egresos 692.9 0.3

Biblioteca México José Vasconcelos 357.5 0.1

Programa Ciudades mexicanas del Patrimonio Cultural 33,374.1 12.1

Centro Cultural Poliforum 40,000.0 14.6

Museo Anahuacalli, Diego Rivera 5,610.0 2.0 Total 274,689.3 100.0

FUENTE: Reporte Recursos Erogados Ejercicio 2007 Fondo Nacional para la Cultura y las Artes.


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El CONACULTA no proporcionó la información que explicara o aclarara las diferencias detectadas en los reportes señalados, por lo que incumplió lo establecido en los artículos 233 y 242 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria relativo a la conciliación de las operaciones entre las áreas del consejo y a que sus sistemas contables deberán facilitar la fiscalización y la evaluación de sus programas.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-028 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes fortalezca sus mecanismos de control e información para que el presupuesto ejercido por Fondo Nacional para la Cultura y las Artes que se consigne en la base de "Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades" corresponda con la que se reporte en los registros internos de la dirección General del Fondo Nacional para la Cultura y las Artes, en cumplimiento de los artículos 233 y 242 del Relamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la cantidad de 98,812.9 miles de pesos correspondiente a la diferencia registrada entre la base de Presupuesto ejercido 2007 por partida de gasto, línea de acción, unidad administrativa y actividades (373,502.2 miles de pesos) y los registros de la Dirección General del Fondo Nacional para la Cultura y las Artes (274,689.3 miles de pesos). En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.

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Actividades por administración directa del CONACULTA

En la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 24, fracción I, se establece que: “la programación y presupuestación del gasto público comprende las actividades que deberán realizar las dependencias y entidades para dar cumplimiento a los objetivos, políticas, estrategias, prioridades y metas con base en indicadores de desempeño, contenidos en los programas que se derivan del Plan Nacional de Desarrollo y, en su caso, de las directrices que el Ejecutivo Federal expida en tanto se elabore dicho Plan, en los términos de la Ley de Planeación”.


Al respecto, se precisó que dentro de las actividades por administración directa se encontraron 4 proyectos de inversión con los siguientes objetivos:


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PROYECTOS DE INVERSIÓN OPERADOS POR EL CONACULTA EN 2007

Nombre del Proyecto Objetivo Equipamiento de la Red Nacional de Bibliotecas (clave 0711H000004).

Procurar el mejoramiento de la calidad de los servicios que ofrece la Red Nacional de Bibliotecas Públicas que brinda a toda la población acceso gratuito a los distintos medios y fuentes de información, incluyendo los desarrollados por la tecnología de la información en las 31 entidades federativas y el Distrito Federal.

Adquisición de mobiliario y equipo para apoyar estímulos a la creación, FONOTECA, entidades federativas, investigación y actividades, cultura indígena, actividades administrativas, contraloría y fomento a la lectura (clave 0611H000001).

Dotar a las unidades administrativas del CONACULTA de la infraestructura necesaria para que puedan cumplir con los programas y actividades encomendadas, el programa se ejecuta en la delegación Coyoacán.

Programa Nacional de Preservación, Conservación, Restauración y Protección del Patrimonio cultural (clave 0711H000003).

Impulsar acciones de conservación, preservación, restauración y protección del patrimonio cultural; asimismo, prevenir deterioros en los inmuebles que van desde aspectos estructurales, hasta restauración de obra artística mueble de relevante valor cultural.

Obras de Rehabilitación en Palacio Nacional (clave 0711H000005).

Conservar, preservar, restaurar y proteger el Palacio Nacional; con este proyecto se pretende prevenir deterioros en los inmuebles que conforman este magno conjunto que van desde aspectos estructurales, hasta restauración de obra artística mueble de relevante valor cultural e intervenir diversos elementos arquitectónicos y artísticos en mal estado, lo que permitirá conservar en óptimas condiciones la operación de dicho monumento considerado uno de los más importantes de México.

FUENTE: Reportes del CONACULTA y Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.

El CONACULTA no proporcionó la documentación que acreditara que estableció metas e indicadores para efectuar el seguimiento de los proyectos mencionados, así como la evaluación de los objetivos descritos.

Asimismo, con la revisión se determinó que el consejo operó los Fideicomisos para la adaptación de los Museos Diego Rivera y Frida Kahlo, así como de la Casa del Risco y de la Pinacoteca Isidro Fabela, sin que se proporcionara la información referente a las acciones programadas y ejecutadas en 2007.

También se observó que en ese año las acciones por administración directa del CONACULTA se clasificaron en los rubros de personas atendidas en actividades de fomento a la lectura, salas de lectura en operación, títulos editados; actividades artísticas y culturales realizadas, bienes inmuebles intervenidos, actividades de vinculación artística y cultural, exposiciones coordinadas, actividades de

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cultura popular e indígena, Forum Monterrey, y alumnos atendidos, entre otras; sin que se proporcionara la documentación sobre las metas programadas y alcanzadas.

De lo anterior se concluye que el CONACULTA no se ajustó cabalmente a lo dispuesto en la fracción I, artículo 24, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, porque no acreditó las metas programadas y alcanzadas en las actividades que realizó y administró directamente, ni los indicadores diseñados para su evaluación.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-011 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes diseñe los indicadores y establezca las metas que permitan medir y evaluar los resultados de las actividades, programas y proyectos que administra directamente el CONACULTA que no son sujetos a reglas de operación ni a los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, con el fin de cumplir lo establecido en el artículo 24 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



Sistema de quejas, denuncias y sugerencias de los beneficiarios

En el Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, artículo 25, fracción IV, inciso d), se establece que la estructura de los programas presupuestarios conforme a la clasificación funcional y programática se compone de indicadores en términos de “calidad, que mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y servicios públicos generados en la atención de la población objetivo, vinculándose con la satisfacción del usuario o beneficiario”.


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En el numeral 1.0.3.1.1.1 “Departamento de Atención al Público”, del Manual de Organización General del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, vigente en 20074/ se establece, entre otras de las funciones de ese departamento, la de “recibir, evaluar, tramitar y dar seguimiento a las quejas, denuncias, sugerencias y felicitaciones formuladas ante la Presidencia del CONACULTA, con motivo de los actos u omisiones atribuibles a servidores públicos en el ejercicio de sus funciones”.

Al respecto, el CONACULTA no proporcionó la documentación que sustente los mecanismos que implementó para medir la calidad de los bienes y servicios que otorga; ni la documentación que acreditara la recepción, seguimiento y evaluación de las quejas, denuncias y sugerencias de su departamento de atención al público, por lo que no fue posible verificar el cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como lo establecido en el numeral 1.0.3.1.1.1 “Departamento de Atención al Público” de su Manual de Organización.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-029 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes diseñe y aplique los indicadores para medir la calidad de los bienes y servicios que otorga mediante sus programas presupuestarios, conforme a lo establecido en el artículo 25, fracción IV, inciso d), del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


4/ Consejo Nacional para la Cultura y las Artes; Manual de Organización General del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes; de fecha 16 de mayo de 2005; p. 62.

71


Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-01-030 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instrumente el sistema de recepción, seguimiento y evaluación de las quejas, denuncias y sugerencias que se establece en su Manual General de Organización.



Percepción de los beneficiarios de los programas y actividades a cargo del CONACULTA

En el numeral V “Criterios de Evaluación”, del Programa Nacional de Cultura 2001-2006, se estableció el indicador estratégico “Satisfacción de los beneficiarios, en segmentos de acuerdo al censo realizado”, el cual se calcularía con los resultados de la aplicación de encuestas externas.

Al respecto, el CONACULTA indicó que no cuenta con la información y documentación relativas a los resultados obtenidos en el indicador “Satisfacción de los beneficiarios, en segmentos de acuerdo al censo realizado” correspondiente.5/

Con la revisión efectuada, se precisó que en 2007 el CONACULTA aplicó 19 encuestas para conocer la percepción de los beneficiarios del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), cuyos resultados se presentan en el cuadro siguiente:

5/ Minuta de Trabajo número 002 del 16 de octubre de 2008.


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PROGRAMA DE APOYO A LA INFRAESTRUCTURA CULTURAL EN LOS ESTADOS (PAICE)

Preguntas Número de encuestas

Total de puntos por pregunta

Promedio por pregunta (Total de puntos por pregunta / número de encuestas)

Cómo considera usted la información contenida en la Guía General para presentar los proyectos de Infraestructura Cultural y en las Reglas de Operación del PAICE, publicadas en el Diario Oficial de la Federación?

19 172 9.1

¿La respuesta a su Solicitud de Apoyo a la Infraestructura CONACULTA 00-034, se dio en un plazo máximo de tres meses?

19 180 9.5

¿Cómo fue el tiempo de respuesta del PAICE una vez que usted aprobó el documento jurídico para su elaboración definitiva?

19 172 9.1

¿Los recursos comprometidos por el PAICE llegaron en los tres meses posteriores a la notificación del fallo?

19 186 9.8

¿Cómo fue la comunicación durante la prestación del servicio?

19 186 9.8

¿Cómo fue la atención y asesoría sobre la realización del servicio?

19 186 9.8

¿Cómo calificaría usted los formatos proporcionados por el PAICE?

19 176 9.3

Promedio 19 180 9.5

FUENTE: Reporte de Evaluación de Satisfacción del Usuario, Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados, Dirección General de Vinculación.

Al respecto, el CONACULTA no informó sobre la metodología aplicada para la determinación de su muestra y el grado de confiabilidad de sus resultados; ni especificó a cuáles de los 46 proyectos ejecutados por el PAICE correspondieron los beneficiarios encuestados.

En cuanto a los otros dos programas sujetos a reglas de operación: FOREMOBA y PACMYC, con la revisión de la Evaluación de Consistencia y Resultados se verificó que el consejo no cuenta con instrumentos que le permitan medir el grado de satisfacción de la población objetivo.

En cuanto a la percepción de los beneficiarios de los apoyos y donativos otorgados en 2007 con base en los Lineamientos Únicos para el Otorgamiento de Apoyos y Donativos, con la auditoría se determinó que una de las 11 direcciones generales del CONACULTA responsables de operar los programas y proyectos culturales mediante la entrega de apoyos y donativos, cuenta con un formato denominado “Encuesta de satisfacción del usuario H00150-DG-PO-02-FR-07”, el cual se entrega a los beneficiarios para su requisitado y se devuelve a la dirección general.

El CONACULTA tampoco acreditó la metodología que aplica para determinar la muestra de la población por estudiar, el grado de confianza de los resultados, ni los estándares establecidos para evaluar los resultados de la aplicación de la encuesta.

73


Por lo que se refiere a la percepción de los beneficiarios de las acciones que en materia de cultura realizó el CONACULTA, con la revisión de los documentos “Encuesta Nacional de Prácticas y Consumo Cultural”, “Encuesta Nacional de Lectura”, “Encuestas a públicos de teatros 2007” y “Encuestas a públicos de la Feria Internacional del Libro Infantil y Juvenil”, se precisó que las encuestas están orientadas a conocer el perfil de los públicos que asisten a los diferentes recintos culturales, como museos, bibliotecas, teatros, librerías y bibliotecas ubicadas en la Ciudad de México; por lo que ninguna de las encuestas aplicadas permite conocer la percepción de los beneficiarios sobre los servicios recibidos y la calidad de los espacios y eventos culturales.

En síntesis, el CONACULTA no dispone de un sistema que le permita medir la satisfacción de los ciudadanos, ni con los sistemas de información para evaluar los resultados en la materia referida en términos del indicador “Satisfacción de los beneficiarios, en segmentos de acuerdo al censo realizado”, establecido en el Programa Nacional de Cultura 2001-2006.

Acción Emitida

07-0-11H00-07-0518-07-012 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes instrumente un sistema que le permita medir la satisfacción de los ciudadanos, y contar con la información para evaluar los resultados de los indicadores que en materia de satisfacción de los beneficiarios, se establezcan en el Programa Nacional de Cultura.


Impacto de las Observaciones

Errores y Omisiones de la Información Financiera

Importe: 1,393,580.9 (miles de pesos)


74

El Consejo Nacional para la Cultura y las Artes reportó 2,470,418.8 miles de pesos como presupuesto ejercido en el Cuenta Pública de 2007, cifra inferior en 1,393,580.9 miles de pesos registrados en su base de datos.

Cuantificación Monetaria de las Observaciones

Importe: 472,904.2 miles de pesos

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.

Recuperaciones determinadas: 472,904.2 miles de pesos

Operadas: 0.0 miles de pesos

Probables: 472,904.2 miles de pesos

El monto dela Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 472,904.2 miles de pesos se integra por 435,747.0 miles de pesos, que corresponden a 571 pólizas de cheques consignadas en los registros del CONACULTA, que el consejo no entregó a la ASF, y de 37,157.2 miles de pesos cuyas pólizas presentaron inconsistencias en la documentación soporte.

Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas

En resumen, se emitió(eron) 35 observación(es) que generó(aron) 58 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 30 a Recomendación(es), 8 a Solicitud(es) de Aclaración, 1 a Pliego(s) de Observaciones, 12 a Recomendación(es) al Desempeño y 7 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

75


Dictamen

Con motivo de la revisión practicada en el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), en relación con la auditoría 518 “Auditoría de Desempeño a la Promoción y Difusión de la Cultura y las Artes”, cuyo propósito consistió en: “fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados en los programas y proyectos para difundir la cultura y las artes, así como verificar el cumplimiento de sus objetivos”, se determinó revisar un monto de 2,470,418.8 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad auditada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado se realizó de acuerdo con el objetivo y alcance determinado. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias; en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se presenta a continuación:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra señalada, no fue posible determinar el cumplimiento de los objetivos de la política cultural a cargo del CONACULTA, ya que su sistema de planeación no ha diseñado metas e indicadores vinculados con los objetivos estratégicos y con los de mediano plazo. Asimismo, la estructura programática operada por el consejo no corresponde con la autorizada en el PEF, lo cual dificultó el examen de las operaciones realizadas durante 2007.

También se determinó que los sistemas de control interno del CONACULTA presentan deficiencias e insuficiencias para el seguimiento y registro de los resultados obtenidos anualmente, así como para verificar el cumplimiento de la normativa interna aplicable: en las tres actividades institucionales registradas en la Cuenta Pública los alumnos atendidos por el consejo y los beneficiarios en actividades artísticas, culturales y de fomento a la lectura ascendieron a 28,226.2 miles de personas, cantidad inferior en 77.3 miles a la consignada en los registros internos del CONACULTA de 28,303.5 miles de personas. Asimismo, de los 311 expedientes de los proyectos sujetos a los Lineamientos Únicos para la Entrega de Apoyos y Donativos, en 191 casos no se encontró la solicitud o ésta no se requisitó correctamente; y en 293 proyectos el CONACULTA no acreditó que realizó el seguimiento conforme a lo establecido en los lineamientos señalados.


76

El CONACULTA no acreditó que el 76.7% de los 344 creadores eméritos y artísticos menores de 70 años del Sistema Nacional de Creadores de Arte impartieron conferencias, cursos o talleres, o participaron en exposiciones organizadas por el consejo.

El sistema de control presupuestal evidenció debilidades para el seguimiento, control y verificación del ejercicio de recursos: se erogaron 1,192,325.1 miles de pesos sin que se precisara el número de proyectos y actividades realizadas por el CONACULTA; se observó una diferencia de 31,014.5 miles de pesos entre los 2,470,418.8 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública como ejercidos, respecto de los consignados en los registros internos del CONACULTA (2,439,404.3 miles de pesos); se precisó una diferencia de 500.7 miles de pesos entre el presupuesto modificado reportado en la Cuenta Pública de 2,479,923.0 miles de pesos y el obtenido con base en el autorizado y las afectaciones presupuestarias de 2,479,422.2 miles de pesos; se obtuvo una diferencia de 5,312.9 miles de pesos entre los 2,439,404.3 miles de pesos consignados en los registros del CONACULTA y los 2,434,091.4 miles de pesos determinados con base en la relación de pólizas de cheques; y en 35 pólizas cheque que amparan 37,957.6 miles de pesos se encontraron inconsistencias y falta de justificación en la erogación de recursos.

77


V.2.6. IMPRESORA Y ENCUADERNADORA PROGRESO, S.A. DE C.V.

V.2.6.1. Información General

Atribuciones

La Escritura Pública número 25,191 de fecha 4 de octubre de 2000 por medio de la cual se protocolizó la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de la empresa denominada “Impresora y Encuadernadora, S.A. de C.V.”, en su Anexo B, Capítulo Primero, Cláusula Tercera, establece lo siguiente:

“(...)

La Sociedad tendrá por objeto:

a) Edición, impresión, encuadernación y publicación de libros, folletos y revistas y cualquier actividad relacionada con las artes gráficas.

b) Distribución, compra, venta, importación, comisión y consignación de libros, folletos y revistas.

c) Adquisición de bienes muebles, maquinaria y equipo necesario.

d) Adquisición de acciones y participación en sociedades o empresas.

e) La adquisición de bienes inmuebles indispensables para el cumplimiento de sus funciones.

f) La celebración de actos, convenios y contratos que requiera el objeto social, así como la emisión y suscripción, aceptación y endoso de todo tipo de títulos de crédito para el mismo propósito.”


78

Situación Presupuestaria

A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes al periodo de enero a junio.

IMPRESORA Y ENCUADERNADORA PROGRESO, S.A. DE C.V.

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

INGRESOS

(Miles de pesos)

Importe%

Particip. Importe%

Particip. Importe %

Disponibilidad Inicial 68,181 19.0 51,446 21.5 16,735 32.5Recursos Propios 68,181 19.0 51,446 21.5 16,735 32.5

293,457 81.7 189,693 79.5 103,764 54.7Venta de Servicios 292,592 81.4 188,035 78.8 104,557 55.6Ingresos Diversos 855 0.2 1,658 0.7 (803) (48.4)Venta de Inversiones 10 - - - 10 100.0

(2,338) (0.7) (2,401) (1.0) 63 (2.6)

TOTAL DE INGRESOS 359,300 100.0 238,738 100.0 120,562 50.5

Variación 2007 vs. 20062007Capítulo o Concepto de Ingreso

Endeudamiento (o desendeudamiento) neto

Corrientes y de Capital

2006

FUENTE: Información obtenida del Informe de Avance de Gestión Financiera 2007 y 2006. Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total debido al redondeo.

79



80



EGRESOS

(Miles de pesos)

Importe%

Particip. Importe%

Particip. Importe %

22,255 6.2 21,326 8.9 929 4.4263,168 73.2 171,578 71.9 91,590 53.4

4,217 1.2 5,294 2.2 (1,077) (20.3)289,640 80.6 198,198 83.0 91,442 46.1

3,956 1.1 8,088 3.4 (4,132) (51.1)1,939 0.5 2,466 1.0 (527) (21.4)5,895 1.6 10,554 4.4 (4,659) (44.1)

11,775 3.3 4,314 1.8 7,461 172.9

51,990 14.5 25,672 10.8 26,318 102.5

359,300 100.0 238,738 100.0 120,562 50.5TOTAL DE EGRESOS

Otros de CorrienteTotal de Corriente

Inversión Física

Egresos por Operaciones Ajenas

Disponibilidad Final

2007 2006

Costo FinancieroTotal de Capital

Variación 2007 vs. 2006

Servicios PersonalesOperación

Capítulo o Concepto de Gasto

1/

FUENTE: Información obtenida del Informe de Avance de Gestión Financiera 2007 y 2006. 1/ Integrado por los conceptos de “Materiales y Suministros” y “Servicios Generales”. Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total debido al redondeo.

81


Situación Financiera

A continuación se presenta la situación financiera y el estado de resultados con saldos al 30 de junio.


SITUACIÓN FINANCIERA

(Miles de pesos)

Importe % Importe % Importe %

ACTIVO

Circulante 346,100 63.8 343,142 65.0 2,958 0.9

Fijo 168,721 31.1 161,189 30.5 7,532 4.7

Otro 27,631 5.1 23,967 4.5 3,664 15.3

Suma el activo 542,452 100.0 528,298 100.0 14,154 2.7

PASIVO

A corto plazo 263,413 48.6 278,109 52.6 (14,696) (5.3)

A largo plazo 47,058 8.7 55,458 10.5 (8,400) (15.1)

Suma el pasivo 310,471 57.2 333,567 63.1 (23,096) (6.9)

PATRIMONIO 231,981 42.8 194,731 36.9 37,250 19.1

Suman el pasivoy el patrimonio 542,452 100.0 528,298 100.0 14,154 2.7

Variación 2007 vs. 20062007 2006

FUENTE: Información proporcionada por Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total debido al redondeo.


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ESTADO DE RESULTADOS

(Miles de pesos)


Ingresos 147,089 100.0 101,085 100.0 46,004 45.5

Costos 130,469 88.7 88,049 87.1 42,420 48.2

16,620 11.3 13,036 12.9 3,584 27.5

Gastos de Operación 15,724 10.7 13,855 13.7 1,869 13.5

Utilidad/ (Pérdida) de operación 896 0.6 (819) (0.8) 1,715 (209.4)

Otros Productos 737 0.5 1,330 1.3 (593) (44.6)

Utilidad neta del ejercicio 1,633 1.1 511 0.5 1,122 219.6

Variación 2007 vs. 20062007 2006

FUENTE: Información proporcionada por Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total debido al redondeo.

83


Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Director General de Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:

NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA

INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERAAECF/1140/2007 45 Ingresos por Venta de ServiciosAECF/1139/2007 50 Gasto Corriente de Operación

OFICIO (S) DE INCLUSIÓN ORDEN (ES) DE AUDITORÍAAUDITORÍA TÍTULO

OASF/1518/07 05 de Octubre de 2007

10 de Octubre de 2007

Las auditorías realizadas fueron dos financieras y de cumplimiento.


84

V.2.6.2. Seguimiento de Observaciones-Acciones

a) Ejercicio 2007

1) Observaciones y Acciones emitidas en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2007

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 5 observaciones, de las cuales se derivan las acciones que a continuación se señalan:

ACCIONES EMITIDAS DEL INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA 2007

(DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008)

Atendidas, promovidas o solventadas En proceso

Tipo de acción Emitidas

Total % Total %

Recomendación 6 6 100.0 0 0.0

Total 6 6 100.0 0 0.0

Las 6 acciones emitidas son recomendaciones de naturaleza preventiva y fueron atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada, en los plazos y términos que establecen las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

2) Observaciones y Acciones emitidas en la revisión de la Cuenta Pública 2007

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación no determinó observaciones-acciones.

85


c) Resumen de Acciones emitidas

RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2007


Atendidas, sustituidas, bajas por resolución de autoridad competente,

bajas por demanda, solventadas, promovidas y presentadas

(Acciones concluidas ASF)

En proceso Acciones Emitidas 1/

Total % Total %

IAGF 2007 6 6 100.0 0 0.0

Cuenta Pública 2007 0 0 0.0 0 0.0

Total 6 6 100.0 0 0.0

1/ Incluye movimientos de operación.


86

V.2.6.3. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

V.2.6.3.1. Gasto Corriente de Operación

Auditoría: 07-2-11MAX-02-0050

Objetivo

Verificar que el presupuesto reportado como ejercido en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2007, por la Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. (IEPSA), en el concepto de Gasto Corriente de Operación, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables.

Alcance

Universo Seleccionado: 182,444.4 miles de pesos

Muestra Auditada: 123,573.3 miles de pesos

Partidas, Conceptos, Capítulos, o Aspectos Revisados

Se eligió para la revisión un importe de 123,573.3 miles de pesos, integrado por 123,295.9 miles de pesos de adquisiciones de bienes y contratación de servicios mediante 14 contratos y 69 pedidos y Fondos Fijos revolventes por 277.4 miles de pesos; en conjunto equivalente al 67.7% del presupuesto ejercido de Gasto Corriente de Operación por 182,444.4 miles de pesos.

Áreas Revisadas

Las subgerencias de Adquisiciones y Contratación de Servicios, y de Recursos Humanos y Financieros, adscritas a la Gerencia de Administración y Finanzas de Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V.

87


Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas


Con la evaluación del control interno, se constató que para regular las actividades relacionadas con la adquisición de materiales y servicios, la entidad fiscalizada contó con diversos instrumentos normativos, los cuales se consideran adecuados, entre los que se encuentran principalmente, el Manual de Organización, autorizado el 14 de agosto de 2000 por el Consejo de Administración de IEPSA, mediante el Acuerdo 7.III.00 de la tercera sesión del año 2000, y modificado con el Acuerdo SO/IV-06/13 del 24 de octubre de 2006 en la cuarta sesión ordinaria del mismo año, también aprobado por el Consejo de Administración, en cumplimiento del artículo 58, fracción VIII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales; Procedimiento de “Adquisiciones y Contrataciones de Servicios”, autorizado el 17 de septiembre de 2002 por el Director General, y actualizado el 26 de junio de 2006, documento vigente hasta el 30 de julio de 2007; “Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones de Bienes Muebles, Arrendamientos de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza”, actualizado el 6 de junio de 2001 y autorizado por el Consejo de Administración de IEPSA, mediante el Acuerdo 7.II.01, documento vigente hasta el 20 de junio de 2007, y modificado mediante el Acuerdo SO/II-07/08 en la Segunda sesión ordinaria del 21 de junio de 2007 por el Consejo de Administración de IEPSA; Manual de Procedimientos “Control, Verificación y Entrega de Materias Primas y/o Materiales”, autorizado por el Director General el 17 de septiembre de 2002 y modificado el 9 de agosto de 2006 vigente para 2007 y el Manual Administrativo de Políticas y Procedimientos de la Subgerencia de Contabilidad y Finanzas, autorizado el 2 de enero de 2002 por el Director General y vigente al 30 de junio de 2007; las autorizaciones del Director General se realizaron en cumplimiento de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento.


Para el ejercicio 2007, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante el oficio núm. 307-A.- 0101 del 23 de enero de 2007, autorizó el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007 para Entidades de Control Presupuestario Indirecto y le correspondió a Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., un presupuesto original en flujo de efectivo para el Gasto Corriente de Operación de 440,671.0 miles de pesos, de los cuales se autorizaron para el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” un importe de 241,910.0 miles de pesos y para el 3000 “Servicios Generales” 198,761.0 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 42 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


88


En el documento “Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestal Indirecto No Financieras de enero a junio de 2007” del Informe de Avance de Gestión Financiera, el renglón de Gasto Corriente de Operación reportó un presupuesto ejercido de 263,168.1 miles de pesos, integrado por los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” por 207,526.0 miles de pesos y 3000 “Servicios Generales” por 55,642.1 miles de pesos; no obstante, la entidad fiscalizada en su reporte Ejercicio del Presupuesto de Gastos a junio de 2007 emitido por el Departamento de Presupuesto, registró un importe ejercido por 182,444.4 miles de pesos (Capítulo 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales” por 129,721.4 y 52,723.0 miles de pesos, respectivamente); al respecto, mediante nota informativa, la Subgerencia de Recursos Humanos y Financieros anunció que la información contenida en el Informe de Avance de Gestión Financiera se presentó a nivel de presupuesto devengado, lo cual se constató con la base de datos del consecutivo de folios presupuestales-devengado de egresos de enero a junio de 2007. No obstante lo anterior, en relación con las cifras reportadas en el documento “Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestal Indirecto No Financieras de enero a junio de 2007” del Informe de Avance de Gestión Financiera, al no reportar las cifras reales a flujo de efectivo, la entidad fiscalizada incumplió el artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

.

Acción Emitida

07-2-11MAX-02-050-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., instruya a quien corresponda, para que en lo subsecuente el formato "Egresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto No Financieras de enero a junio de 2007" del Informe de Avance de Gestión Financiera, presente cifras reales a nivel de flujo de efectivo, en cumplimiento del artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

La Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

89



Para la adquisición de bienes y servicios correspondientes a los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”, la entidad fiscalizada formuló el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el ejercicio de 2007 de Impresora y Encuadernadora Progreso, S. A. de C.V., aprobado por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de IEPSA en el Acta de la Primera Sesión Ordinaria de 2007 del 15 de enero de 2007, asimismo, remitido a la Secretaría de Economía, el 6 de marzo de 2007; en dicho programa se incluyeron las adquisiciones de bienes y la contratación de los servicios por los conceptos de materiales y útiles de oficina, material de limpieza, refacciones, accesorios y herramientas, materia prima para la producción, sustancias químicas, vestuario, uniformes, combustibles, lubricantes y aditivos para maquinaria, seguros de vida y de bienes patrimoniales, asesorías, capacitación, entre otros, en cumplimiento de los artículos 20, fracciones I, III, IV, 21 y 22 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


En relación con las erogaciones por 123,573.3 miles de pesos del Gasto Corriente de Operación por concepto de materiales y servicios, se observó que las operaciones registradas correspondieron principalmente a la compra de materiales para impresiones y para la prestación de servicios a los sectores público, social y privado por concepto de edición, impresión y encuadernación, y publicación de libros, folletos y revistas, entre otros, de conformidad con su objeto social previsto en el acta constitutiva de la entidad fiscalizada; asimismo, se efectuaron adquisiciones de materiales y útiles de oficina, material de limpieza, refacciones, accesorios y herramientas, materia prima para la producción, papel bond, vestuario, uniformes, combustibles, lubricantes y aditivos para maquinaria, seguros de vida y de bienes patrimoniales, asesorías y capacitación, entre otros, en cumplimiento del artículo 20 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Con la revisión de la muestra seleccionada (123,295.9 miles de pesos), se determinó que se integró por 14 contratos por 31,330.7 miles de pesos y 69 pedidos por 91,965.2 miles de pesos, seis de los contratos por 29,406.6 miles de pesos se adjudicaron mediante invitación a cuando menos tres


90

personas y ocho por 1,924.1 miles de pesos y los 69 pedidos por 91,965.2 miles de pesos se adjudicaron directamente.

Los seis contratos por 29,406.6 miles de pesos, adjudicados por el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, fueron dictaminados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de IEPSA; asimismo, se constató que la entidad fiscalizada contó con el acta de apertura de sobres de ofertas técnicas y económicas, en la que consta la participación del Órgano Interno de Control de la entidad; también contó con la evaluación de las propuestas mediante cuadros comparativos de precios, así como con la comunicación del fallo a los proveedores participantes, en cumplimiento del artículo 41, fracción XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Por lo que se refiere a los ocho contratos por 1,924.1 miles de pesos, adjudicados directamente, y a los 69 pedidos por 91,965.2 miles de pesos, la entidad fiscalizada contó con la justificación correspondiente, en cumplimiento del artículo 40, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; además, contó con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de IEPSA, conforme al artículo 41, fracción XII, de la citada Ley.

Asimismo, se constató que las adquisiciones de bienes y servicios se elaboraron dentro de los montos máximos de adjudicación directa e invitación a cuando menos tres personas autorizados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en el Sexto Acuerdo de la Sesión Ordinaria 01/07 del Acta de la Primera Sesión Ordinaria del 2007, del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de IEPSA del 15 de enero de 2007, en cumplimiento del artículo 23, anexo 16, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007.


El importe ejercido de la muestra seleccionada (123,295.9 miles de pesos), se sustentó en las requisiciones de materiales, elaboradas por las áreas operativas de la entidad fiscalizada, de cuyo análisis se determinó que 58 de ellas contenían, entre otros datos, la fecha de elaboración, folio del almacén (número de requisición), departamento solicitante, fecha en que se requirieron los materiales, clave del almacén, descripción del artículo, cantidad y unidad; no obstante, en 21 no se contó con la leyenda de no existencia de materiales en el almacén, y en 26 no se requisitó en el formato el monto estimado de la compra; sin embargo, con la revisión de la Auditoría Superior de la Federación, la Subgerencia de Adquisiciones y Contratación de Servicios, adscrita a la Gerencia de Administración y

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Finanzas de la entidad fiscalizada, instruyó, mediante diversos oficios del 5 de diciembre de 2007, a los departamentos de Compras y de Almacén para que el formato de requisiciones contenga la leyenda, “se constató la existencia en el almacén, el cual no cuenta con los artículos requeridos” y se requisite el formato de adquisiciones, en cumplimiento del lineamiento 6 del Manual de Procedimientos de Control, Verificación y Entrega de Materia Prima y/o Materiales.


En relación con los contratos revisados de la muestra seleccionada, se detectó que se previeron las autorizaciones presupuestarias, el precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios, fecha, lugar y condiciones de entrega, plazo y condiciones de pago, conforme a lo establecido en el artículo 45, fracciones I, III, IV, VI, VII y IX, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; así como las fechas de inicio y término de los trabajos y otorgamiento de garantías.

Los bienes y servicios adquiridos se recibieron conforme a los plazos y condiciones estipulados en las cláusulas de los contratos, lo que se comprobó con los sellos y firmas, de conformidad en la recepción de los bienes y servicios en el almacén y, en su caso, de las áreas requirentes, asentados en las facturas.

Asimismo, se comprobó que los proveedores otorgaron las fianzas de garantía de cumplimiento del contrato en favor de la entidad fiscalizada, dentro de los 10 días naturales siguientes a su formalización, a fin de garantizar su cumplimiento, de conformidad con el artículo 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Con la revisión de los expedientes de pedidos y contratos de adquisiciones y de servicios de la muestra seleccionada, proporcionados por la Subgerencia de Adquisiciones y Contratación de Servicios, se constató que la documentación comprobatoria se encontró en forma ordenada; no obstante, presenta inconsistencias en su integración, ya que no cuentan con un índice de los conceptos o apartados que deben contener los expedientes de adquisiciones de bienes y servicios, por lo que la entidad fiscalizada no contó con lineamientos o procedimientos internos para la integración de los expedientes; sin embargo, como resultado de la revisión de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio s/n del 5 de diciembre de 2007, la Subgerencia de Adquisiciones y Contratación de Servicios, adscrita a la Gerencia de Administración y Finanzas, instruyó al Departamento de Compras


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para que incluyera en el expediente de pedidos una bitácora o índice que señale la documentación que debe contener cada uno de ellos y deberán estar archivados en forma ordenada y sistemática, asimismo, dicho índice se incluyó en el numeral 35 del Manual de Procedimientos de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de la Sugerencia de Adquisiciones y Contratación de Servicios, modificado el 12 de diciembre de 2007.


Por lo que se refiere a las compras menores incluidas en el Gasto Corriente de Operación por un importe de 277.4 miles de pesos, se constató que correspondieron a erogaciones que se realizaron, por medio de Fondos Revolventes; no obstante, éstos, así como el importe de cada uno de ellos, fueron autorizados por el Subgerente de Recursos Humanos y Financieros, en lugar del Gerente de Administración y Finanzas, en contravención del punto 3 de las Políticas del Fondo Fijo de Caja del Manual de Políticas y Procedimientos de la Subgerencia de Recursos Humanos y Financieros.

Dicho importe se integró por los gastos en el periodo de enero a junio de 2007 realizados con los Fondos Fijos Revolventes asignados al Departamento de Caja y Bancos, a la Subgerencia de Adquisiciones y Contratación de Servicios y al Coordinador de Líneas de Apoyo, de cuyo análisis se comprobó que se destinaron para erogaciones tales como: finiquitos al personal por terminación de servicios prestados, pago de pensión alimenticia, diferencias de aguinaldo, entre, otros, ya que las Políticas del Fondo Fijo de Caja no establecen los montos máximos a ejercer ni cuenta con un catálogo de conceptos de compras o gastos menores para realizarse mediante los fondos revolventes; sin embargo, como resultado de la revisión de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. GAF/197/07 del 7 de diciembre de 2007, la Gerencia de Administración y Finanzas informó que se realizaron los cambios en el Manual de Políticas y Procedimientos a fin de contemplar los montos a ejercer mediante fondos fijos revolventes y los conceptos de compra permitidos, y que dichos fondos sean autorizados por el Subgerente de Recursos Humanos, en cumplimiento de los artículos 59, fracción IX, de Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento.


El pago de las facturas a los proveedores y prestadores de servicios se realizó mediante cheque y por transferencias electrónicas en las cuentas bancarias correspondientes, autorizados por la Gerencia de Administración y Finanzas y cuentan con las facturas que soportan el gasto, en cumplimiento del

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numeral 2 Procedimiento de Cuentas por Pagar, establecido en el Manual de Políticas y Procedimientos de la Subgerencia de Contabilidad y Finanzas, autorizado por el Director General de la entidad fiscalizada en el año 2002, y las facturas cumplieron con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.


El registro presupuestal de las operaciones se efectuó de acuerdo con las partidas y conceptos que establece el Clasificador por Objeto del Gasto, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio de 2007, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 de enero de 2007, en cumplimiento de los artículos 29 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 64, fracción II, de su reglamento.

Asimismo, el registro contable de las erogaciones por adquisiciones y servicios contratados del Gasto Corriente de Operación de la muestra seleccionada por 123,573.3 miles de pesos, se realizó de acuerdo con el Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora de la entidad fiscalizada vigente para el ejercicio de 2007, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante el oficio núm. 309-A-II-b-240 del 2 de octubre de 2001, en cumplimiento del artículo 39 de la entonces Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; asimismo, el registro contable se respaldó con solicitudes de servicios, requisiciones, comprobantes de Entrega-Recepción, pedidos, contrarrecibos, notas de remisión, facturas y pólizas de cheque, en cumplimiento del artículo 89 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; además, las facturas reunieron los requisitos fiscales que establecen los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


En resumen, se emitió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 1 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 1 a Recomendación(es).

Dictamen

Para el examen realizado en Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., en relación con el Gasto Corriente de Operación, cuyo objetivo consistió en verificar que el presupuesto reportado como


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ejercido en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2007, por la Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. (IEPSA), en el concepto de Gasto Corriente de Operación, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables, se determinó revisar un monto de 123,573.3 miles de pesos, equivalente al 67.7% del presupuesto ejercido de Gasto Corriente de Operación por 182,444.4 miles de pesos al 30 de junio de 2007.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo los ordenamientos jurídicos, las disposiciones normativas y los principios de contabilidad aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. Asimismo, el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. Con base en lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la opinión siguiente:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., cumplió con los ordenamientos jurídicos, principios de contabilidad y las disposiciones aplicables en relación con el proceso de adquisición de bienes y servicios, entrega-recepción de los mismos, comprobación de los pagos y registro de las operaciones examinadas.

Comentarios del Ente

Es pertinente comentar que durante el tiempo transcurrido desde la notificación del IA sobre la revisión del Informe de Avance de Gestión Financiera hasta su integración al Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., presentó información para la atención de la acción emitida, según se muestra en el correspondiente apartado de Seguimiento de Observaciones-Acciones que se integra por entidad fiscalizada en el citado Informe del Resultado.

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V.2.6.3.2. Ingresos por Venta de Servicios

Auditoría: 07-2-11MAX-02-0045

Objetivo

Verificar que los ingresos obtenidos por los servicios de la Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. (IEPSA), corresponden a lo facturado y captado conforme a las políticas establecidas y en forma oportuna; asimismo, constatar que en el registro contable se cumplió con la normativa aplicable.

Alcance




Para los efectos de la revisión se seleccionó un importe de 237,070.6 miles de pesos de Ingresos por ventas de servicios reportadas al 30 de junio de 2007, equivalente al 81.0 % de los ingresos por ventas de servicios reportados en el documento Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto No Financieras del Informe de Avance de Gestión Financiera 2007 por 292,591.6 miles de pesos.

Áreas Revisadas

Las gerencias de Administración y Finanzas y Comercial.



Con la evaluación del control interno de las actividades relacionadas con los ingresos por ventas de servicios, se constató que la entidad fiscalizada contó con diversos aspectos normativos vigentes para el periodo en revisión, entre los que destacan el Manual de Organización de Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., autorizado el 14 de agosto de 2000, por el Consejo de Administración de IEPSA, cuya última modificación también fue aprobada por el Consejo de Administración el 24 de octubre de 2006, en cumplimiento del artículo 58, fracción VIII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales; el Manual de Procedimientos de Gestión, Revisión y Seguimiento de Pedido aprobado el 30 de junio de 2006; el Manual de Procedimientos de Cobranza,


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aprobado el 31 de octubre de 2007; el Manual de Procedimientos de Entrega de Producto Terminado; y el Manual de Procedimientos de Facturación aprobado el 13 de abril de 2007; todos ellos autorizados por el Director General; en cumplimiento de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento. Respecto del Manual de Procedimientos de Cobranza, aun cuando refiere las condiciones de pago, no especificaba los plazos de crédito que se otorgarían a los clientes por la venta de servicios. Como resultado de la revisión de la ASF, la entidad fiscalizada modificó dicho manual en el “numeral 6” en el que especificó los plazos de crédito que se otorgarán a los clientes.


El documento de Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto No Financieras, enero - junio de 2007, del Informe de Avance de Gestión Financiera, reportó ingresos por venta de servicios por un importe de 292,591.6 miles de pesos, cifra superior en 37,573.6 miles de pesos a la de los Estados Financieros al 30 de junio de 2007 de la entidad fiscalizada que registraron un importe de 255,018.0 miles de pesos; al respecto, se constató que la diferencia se debió a operaciones no consideradas para efectos de la presentación del Informe de Avance de Gestión Financiera como fue la cancelación de facturas que disminuyó los ingresos por el importe referido, por lo que las cifras no son confiables, en contravención del artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., en el ámbito de su competencia instruya a quien corresponda, para que en lo subsecuente el formato "Ingresos de Flujo de Efectivo de Entidades de Control Presupuestario Indirecto No Financieras" del Informe de Avance de Gestión Financiera presente cifras confiables, en cumplimiento del artículo 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

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Con el análisis de las ventas de servicios de la muestra seleccionada, por 237,070.6 miles de pesos, se determinó que correspondieron a los servicios proporcionados a diversos organismos del Sector Público Gubernamental como se detalla a continuación:

Integración de Clientes

CLIENTES IMPORTE

(Miles de pesos)

Fondo de Cultura Económica (EL FONDO) 30,816.6

Comisión Nacional de Libros Gratuitos (CONALITEG) 21,771,5

Instituto Nacional para la Educación de los Adultos (INEA) 172,523.4

H. XVIII Ayuntamiento de Tijuana 7,320.2

Secretaría de Educación Pública (SEP) 4,638.9

Total 237,070.6

FUENTE: Base de datos de facturación emitida, proporcionada por el Departamento de Cobranza.

Al respecto, se constató que los servicios se proporcionaron conforme a las condiciones contractuales y con los precios aplicables, de conformidad con lo estipulado en las cláusulas Segunda y Tercera “Precio”, de los contratos de prestación de servicios.


Para el caso del Fondo de Cultura Económica “El FONDO”, los precios aplicados fueron los establecidos en el “Tabulador del Fondo de Cultura Económica”; no obstante, se observó que dicho tabulador no ha sido actualizado desde el 1º de julio de 2005, en contravención de la cláusula segunda del contrato, en la que se indicó que los precios para EL FONDO por los distintos trabajos de IEPSA, se sujetarían a un tabulador pactado de común acuerdo, cuyos rubros, montos y vigencia se revisarían al menos una vez al año para adecuarlos a la situación económica y del mercado, y de los desarrollos tecnológicos que incidan en la industria de las artes gráficas. Al respecto, la entidad fiscalizada manifestó que tramitará un nuevo contrato con el Fondo de Cultura Económica en el que se establezcan las nuevas condiciones de trabajo y la revisión del tabulador cada año.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., en el ámbito de su competencia instruya a quien corresponda, para que actualice el "Tabulador del Fondo de Cultura Económica" para la determinación de los precios de los trabajos realizados por IEPSA, en cumplimiento de lo establecido en la cláusula segunda del contrato.



Respecto de los servicios vendidos durante el periodo enero-junio de 2007, consistentes principalmente en impresiones de libros, preprensa e impresiones de exámenes, se constató que la entidad fiscalizada formalizó los pedidos u órdenes de producción de los bienes en los que se indicaron las cantidades y el precio unitario, y se entregaron a los clientes en sus almacenes en los plazos y condiciones pactados, de conformidad con lo establecido en las cláusulas Segunda y Cuarta “Entregas” y Octava “Lugar de Entrega” de los contratos de prestación de servicios que se refieren al lugar, condiciones y plazo de entrega.


En relación con el cobro de la facturación por las ventas de servicios, realizadas en el periodo de enero a junio de 2007, se determinó que los servicios prestados originaron cuentas por cobrar por 237,070.6 miles de pesos, de las cuales un importe de 167,813.6 miles de pesos, se recuperó en los plazos previstos en las cláusulas contractuales; no obstante, 65,806.6 miles de pesos, al cierre del Informe de Avance de Gestión Financiera 2007, no habían sido recuperados, ya que los plazos para su cobro no se previeron en los contratos; ello, por la falta de políticas que regularan el cobro de las operaciones de venta. Conviene mencionar que con el seguimiento efectuado, se determinó que el importe pendiente de cobro al cierre del informe fue recuperado de 23 a 265 días naturales posteriormente a la fecha de revisión de las facturas para su pago, en contravención del artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

Asimismo, se determinó que un importe de 3,325.7 miles de pesos de facturas enviadas al Fondo de Cultura Económica para su revisión y cobro del 4 de mayo al 20 de junio de 2007, a la fecha de la revisión (noviembre de 2007) no se había recuperado; y de 124.7 miles de pesos de facturas del 30 de marzo de 2007, no se había gestionado el cobro. Lo anterior porque no se contaba con las políticas

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para el cobro de la facturación, en contravención del artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., en el ámbito de su competencia instruya a quien corresponda, para que los plazos de cobro sean previstos en los contratos, se establezcan políticas que regulen el cobro de la facturación y se agilice la recuperación del importe de las facturas a cargo del Fondo de Cultura Económica, en cumplimiento del numeral 6 del Manual de Procedimientos de Cobranza y del artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.



En relación con las cuentas por cobrar a clientes, se constató que, al 30 de junio de 2007, además de las originadas por las operaciones del presente ejercicio, la entidad fiscalizada reportó un importe de 2,428.7 miles de pesos de cuentas por cobrar de ejercicios anteriores que no había sido recuperado, integrado por 13 adeudos; al respecto, como resultado de la revisión realizada por la Auditoría Superior de la Federación, la entidad fiscalizada realizó gestiones de cobro con las cuales recuperó un importe de 653.6 miles de pesos y 29.5 miles de pesos fueron reclasificados como resultado de la depuración de sus registros contables, por lo que a la fecha de la revisión (noviembre de 2007) quedó un saldo pendiente de recuperar de 1,745.5 miles de pesos, integrado por dos saldos de clientes por 150.0 miles de pesos, correspondiente al ejercicio 2005 y cinco saldos por 1,595.5 miles de pesos del ejercicio 2006.

Conviene mencionar que la entidad fiscalizada carece de un programa de recuperación de las cuentas por cobrar o de depuración de saldos; lo anterior, en contravención de los artículos 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

Al respecto, la entidad fiscalizada argumentó que se dictaminaron como incobrables saldos por 240.1 miles de pesos; de los cuales la entidad proporcionó el dictamen de incobrabilidad emitido por el Departamento de Asuntos Jurídicos el 6 de diciembre de 2007, y 1,505.5 miles de pesos de cuatro clientes, se encuentran en gestión de cobro.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., instruya a quien corresponda, para que agilice y concluya la recuperación o depuración de saldos de cuatro clientes, en cumplimiento de los artículos 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., instruya a quien corresponda, para que defina los criterios aplicables para determinar el destino final de las cuentas incobrables y elabore un programa de recuperación de cuentas por cobrar o de depuración de saldos, en cumplimiento del artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.



El registro contable de los ingresos por la venta de servicios, por 237,070.6 miles de pesos, se realizó con cargo en la cuenta 1106 Clientes, y abono en la cuenta 4101 Ingresos por Ventas; y por el depósito de los ingresos por 233,620.3 miles de pesos se afectaron las cuentas 1102 Bancos y 1106 Clientes como lo establece el Catálogo de Cuentas; dichas operaciones se respaldaron con la documentación correspondiente (facturas, pedidos y remisiones, entre otros), en cumplimiento de los artículos 89 y 100 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; los registros se sustentaron en las facturas, las cuales cumplieron con los requisitos que establecen los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

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Dictamen

Para el examen realizado en Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., en relación con los Ingresos por Venta de Servicios, cuyo objetivo consistió en verificar que los ingresos obtenidos por los servicios de la entidad, correspondiera a lo facturado y captado conforme a las políticas establecidas y en forma oportuna; asimismo, constatar que en el registro contable se cumplió con la normativa aplicable, se determinó revisar un importe de 237,070.6 miles de pesos de Ingresos por venta de servicios reportadas al 30 de junio de 2007, equivalente al 81.0 % de los ingresos por venta de servicios reportados en el documento Ingresos de Flujo de Efectivo de entidades de Control Presupuestario Indirecto, no Financieras del Informe de Avance de Gestión Financiera 2007.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo los ordenamientos jurídicos, las disposiciones normativas y los principios de contabilidad aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. Asimismo, el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. Con base en lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la opinión siguiente:

La Auditoría Superior de la Federación considera que Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, cumplió con los ordenamientos jurídicos, principios de contabilidad y las disposiciones aplicables en relación con la facturación, captación y registros contables de los ingresos por venta de servicios.

Comentarios del Ente

Es pertinente comentar que durante el tiempo transcurrido desde la notificación del IA sobre la revisión del Informe de Avance de Gestión Financiera hasta su integración al Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública, Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V., presentó información para la atención de las acciones emitidas, según se muestra en el correspondiente apartado de Seguimiento de Observaciones-Acciones que se integra por entidad fiscalizada en el citado Informe del Resultado.

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V.2.7. INSTITUTO MEXICANO DE CINEMATOGRAFÍA


Atribuciones

En el Decreto que crea al Instituto Mexicano de Cinematografía, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de marzo de 1983, se dispone que la entidad tenga por objeto:

“ARTÍCULO 1o.- Se crea el organismo público descentralizado denominado Instituto Mexicano de Cinematografía, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que tendrá como objeto operar, de manera integrada, las diversas entidades relacionadas con la actividad cinematográfica pertenecientes al Poder Ejecutivo Federal, en los términos establecidos en la fracción XX del Artículo 27 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

La operación descentralizada se llevará a cabo de acuerdo con las normas programáticas, de programación y de evaluación que defina la Secretaría de Gobernación por conducto de la Dirección General de Radio, Televisión y Cinematografía.

ARTÍCULO 2o.- Serán funciones del Instituto Mexicano de Cinematografía:

I.- Formular los planes y programas de trabajo que se requieran para el cumplimiento de su objeto;

II.- Promover y coordinar la producción, distribución y exhibición de materiales cinematográficos, a través de las entidades que opere y de los demás instrumentos que sean necesarios para el cumplimiento de sus programas;

III.- Promover la producción cinematográfica del sector público, que esté orientada a garantizar la continuidad y superación artística, industrial y económica del cine mexicano;

IV.- Estimular, por medio de las actividades cinematográficas, la integración nacional y la descentralización cultural;

V.- Fungir como órgano de consulta de los sectores público, social y privado;

VI.- Celebrar convenios de cooperación, coproducción e intercambio con entidades de cinematografía nacionales y extranjeras;


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VII.- Realizar estudios y organizar un sistema de capacitación en materia cinematográfica;

VIII.- Establecer oficinas, agencias y representaciones en la República Mexicana y en el extranjero, pudiendo adquirir, poseer, usar y enajenar los bienes muebles e inmuebles necesarios para el cumplimiento de este fin;

IX.- Expedir su Reglamento Interior, y

X.- Las demás que este Decreto y otras disposiciones le confieran para el cumplimiento de sus fines.”

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INSTITUTO MEXICANO DE CINEMATOGRAFÍA


INGRESOS

(Miles de pesos)

Importe%

Particip. Importe%

Particip. Importe %

Disponibilidad Inicial 5,483 2.3 4,188 1.8 1,295 30.9Recursos Propios 5,323 2.2 4,188 1.8 1,135 27.1Subsidios y Transferencias 160 0.1 - - 160 100.0

1,333 0.6 2,593 1.1 (1,260) (48.6)Venta de Servicios 1,316 0.6 2,023 0.9 (707) (34.9)Ingresos Diversos 17 0.0 570 0.2 (553) (97.0)

231,090 97.1 225,874 97.1 5,216 2.3Transferencias 231,090 97.1 225,874 97.1 5,216 2.3

Corrientes 222,878 93.7 204,679 88.0 18,199 8.9De Capital 8,212 3.5 21,195 9.1 (12,983) (61.3)

TOTAL DE INGRESOS 237,906 100.0 232,655 100.0 5,251 2.3


Subsidios y Transferencias del Gobierno Federal

2006 Variación 2007 vs. 20062007Capítulo o Concepto de Ingreso

FUENTE: Información obtenida del Informe de Avance de Gestión Financiera 2007 y 2006.

Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total debido al redondeo.


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EGRESOS

(Miles de pesos)

Importe%

Particip. Importe%

Particip. Importe %

17,551 7.4 18,422 7.9 (871) (4.7)18,515 7.8 22,134 9.5 (3,619) (16.4)

140,705 59.1 146,396 62.9 (5,691) (3.9)176,771 74.3 186,952 80.4 (10,181) (5.4)

2,047 0.9 4,843 2.1 (2,796) (57.7)2,047 0.9 4,843 2.1 (2,796) (57.7)

112 0.0 1,110 0.5 (998) (89.9)

160 0.1 - - 160 100.0

58,816 24.7 39,750 17.1 19,066 48.0

237,906 100.0 232,655 100.0 5,251 2.3


Servicios PersonalesOperación

Capítulo o Concepto de Gasto 2007 2006

Total de Capital

TOTAL DE EGRESOS

Otros de CorrienteTotal de Corriente

Inversión Física

Egresos por Operaciones Ajenas

Enteros a la Tesoreria de la Federación

Disponibilidad Final

1/


1/ Integrado por los conceptos de “Materiales y Suministros” y “Servicios Generales”.


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A continuación se presenta la situación financiera y el estado de resultados con saldos al 30 de junio.



(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 68,981 48.4 42,141 37.4 26,840 63.7

Fijo 70,744 49.7 67,905 60.2 2,839 4.2

Otro 2,702 1.9 2,717 2.4 (15) (0.6)

Suma el activo 142,427 100.0 112,763 100.0 29,664 26.3

PASIVO

A corto plazo 4,087 2.9 3,478 3.1 609 17.5

Suma el pasivo 4,087 2.9 3,478 3.1 609 17.5

PATRIMONIO 138,340 97.1 109,285 96.9 29,055 26.6


Variación 2007 vs. 20062007 2006

FUENTE: Información proporcionada por el Instituto Mexicano de Cinematografía.



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ESTADO DE RESULTADOS

(Miles de pesos)


Ingresos 222,267 100.0 201,742 100.0 20,525 10.2

Gastos de Operación 174,629 78.6 179,962 89.2 (5,333) (3.0)

Utilidad de operación 47,638 21.4 21,780 10.8 25,858 118.7

Otros Productos / (Gastos) (1,422) (0.6) (1,434) (0.7) 12 (0.8)

Utilidad neta del ejercicio 46,216 20.8 20,346 10.1 25,870 127.2

Variación 2007 vs. 20062007 2006

FUENTE: Información proporcionada por el Instituto Mexicano de Cinematografía.


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Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron a la C. Directora General del Instituto Mexicano de Cinematografía, la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

OASF/1519/0705 de Octubre

de 2007AECF/1138/2007


44Egresos Presupuestales de los Capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales"


La auditoría realizada fue financiera y de cumplimiento.


110


a) Ejercicio 2007





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V.2.7.3. Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

V.2.7.3.1. Egresos Presupuestales de los Capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales"

Auditoría: 07-1-11MDC-02-0044

Objetivo

Comprobar que los gastos erogados por la contratación de bienes y servicios generales de los Capítulos 2000 "Materiales y Suministros" y 3000 "Servicios Generales" reportados en el Gasto Corriente de Operación, presentan transacciones efectivamente realizadas; que los gastos se encuentran debidamente justificados y comprobados; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que los bienes y servicios fueron pagados y efectivamente recibidos en la entidad fiscalizada y que el registro presupuestal se ajustó a la normativa aplicable.

Alcance




Se seleccionó una muestra de 145,914.2 miles de pesos, que representó el 82.5% del total reportado como presupuesto ejercido en el Gasto Corriente de Operación por 176,771.6 miles de pesos del periodo de enero a junio de 2007.


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INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DE LOS CAPÍTULOS 2000 “MATERIALES Y SUMINISTROS”

Y 3000 “SERVICIOS GENERALES”

(Miles de pesos)

Núm. de Contratos Procedimiento de Contratación

Capítulo 2000 Materiales y Suministros

SubtotalCapítulo 3000

Servicios Generales

Subtotal Total

6 Licitación Pública Internacional 3 542.1 3 66.4 608.5

17 Licitación Pública Nacional 5 151.0 12 716.6 867.6

115 Adjudicación Directa 13 761.6 102 2,971.2 3,732.8

138 Subtotales 21 1,454.7 117 3,754.2 5,208.9

Transferencias del Capítulo 4000 relacionadas con Servicios Generales

140,705.3

Total 145,914.2

FUENTE: Relación de contratos adjudicados durante el primer semestre de 2007 con cargo en los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”, proporcionado por la Dirección de Administración y Finanzas del Imcine.

Áreas Revisadas

Las direcciones de Administración y Finanzas; de Programación y Presupuesto y de Apoyo a la Producción Cinematográfica, dependientes de la Dirección General del Instituto Mexicano de Cinematografía (IMCINE).



Se constató que la entidad fiscalizada contó con el Manual de Organización, en el que se incluyó la estructura orgánica, el organigrama de organización y la descripción de las funciones generales de las áreas adscritas al Instituto Mexicano de Cinematografía, el cual fue autorizado por el Director General del IMCINE el 12 de junio de 2006 con vigencia para el periodo de enero a junio de 2007, en

113


cumplimiento de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 15 de su reglamento.

El Manual de Procedimientos Administrativos Institucional indica la descripción de las actividades que desarrollan las Direcciones de Administración y Finanzas, de Planeación y Presupuesto y la Subdirección de Servicios, el citado documento se integra por los manuales siguientes: de “Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios”; “Administración de Bienes Muebles y Manejo de Almacenes”; “Atención de Servicios Generales”; “Elaboración de Pólizas Cheque”; “Registro de Control Presupuestal de Operaciones de Recursos”; “Registro y Control de Operaciones de Egresos”; “Gestión de Ministraciones” y “Preparación y Elaboración del Anteproyecto de Presupuesto del Instituto y Reprogramación del Presupuesto”. El Manual de Procedimientos Administrativo Institucional fue autorizado por el Director General del IMCINE el 9 de octubre de 2003 con vigencia para el periodo de enero a junio de 2007, en cumplimiento del artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 15 de su reglamento.

Se constató que la entidad fiscalizada contó con las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del Instituto Mexicano de Cinematografía (IMCINE), que contienen las políticas, procedimientos y criterios para regular el procedimiento de contratación de los bienes y servicios que considera la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, autorizadas por la Junta Directiva del IMCINE, mediante el acuerdo núm. SO/II-07/16, R, en la segunda sesión ordinaria celebrada el 4 de junio de 2007, de conformidad con los artículos 58, fracción VII, de Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 1, penúltimo párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Con el oficio DGAPyRF núm. 0169 del 22 de enero de 2007, la Secretaría de Educación Pública (SEP), como Coordinadora de Sector del Instituto Mexicano de Cinematografía (IMCINE), comunicó el presupuesto original que le autorizó la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), para el ejercicio de 2007, por un importe de 198,238.0 miles de pesos del Gasto Corriente, del que al Capítulo 1000 “Servicios Personales” le correspondió un importe de 35,344.5 miles de pesos; al Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, 3,630.6 miles de pesos; al Capítulo 3000 “Servicios Generales”, 29,498.2 miles de pesos, y al rubro de Otras Erogaciones, que corresponde al Capítulo 4000 “Subsidios y Transferencias” (Otros de Gasto Corriente), 129,764.7 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 10, fracción III, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.


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El presupuesto original presentó una ampliación por un importe de 56,391.1 miles de pesos, que fue autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los meses de abril y mayo de 2007, mediante las adecuaciones núms. 2007-11-MDC-261, 2007-11-H00-375, 2007-11-H00-557, 2007-11-MDC-372, 2007-11-MDC-373 y 2007-11-MDC-605, para llegar a un presupuesto modificado autorizado de 254,629.1 miles de pesos, durante el primer semestre de 2007, en cumplimiento del artículo 122 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.


Se constató que la Dirección de Administración y Finanzas del IMCINE elaboró el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAAS), en el que se incluyeron los bienes y servicios requeridos para el ejercicio de 2007; dicho programa fue aprobado por la Junta Directiva del IMCINE en la primera sesión ordinaria, mediante el acuerdo núm. SO/I-07/10, R del 15 de marzo de 2007; asimismo, el IMCINE lo remitió vía electrónica el 29 de marzo de 2007 a la Dirección de Promoción de Adquisiciones Nacionales del Sector Público de la Secretaría de Economía, según consta en el acuse de recibo electrónico núm. 963437, en cumplimiento de los artículos 20, 21 y 22, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


La Dirección de Administración y Finanzas del IMCINE, por conducto de la Subdirección de Servicios, estableció los montos máximos de adjudicación directa (hasta $130,000.00), de adjudicación mediante invitación a cuando menos tres personas (de $130,001.00 hasta $630,000.00) y licitación pública (mayor de $630,001.00) para la compra de bienes y contratación de servicios, del ejercicio fiscal 2007, de conformidad con el artículo 23 y con el Anexo 16 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007. Estos montos fueron sometidos a consideración y aprobados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en la primera sesión ordinaria, con el asunto núm. 7 celebrado el 15 de enero de 2007, en cumplimiento de lo establecido en el artículo 17, fracción IX, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

115



Con el análisis de la muestra seleccionada de 138 contratos con un importe de 5,208.9 miles de pesos, para la adquisición de bienes y contratación de servicios, registrados en los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”, se determinó que 6, por 608.5 miles de pesos, se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación pública internacional (3, por 542.1 miles de pesos, del Capítulo 2000, y 3, por 66.4 miles de pesos, del Capítulo 3000); 17, con importe de 867.6 miles de pesos, mediante el procedimiento de licitación pública nacional (5, por 151.0 miles de pesos, del Capítulo 2000, y 12, por 716.6 miles de pesos, del Capítulo 3000), y los 115 restantes, con importe de 3,732.8 miles de pesos, se adjudicaron mediante procedimiento de adjudicación directa (13, por 761.6 miles de pesos, del Capítulo 2000, y 102, por 2,971.2 miles de pesos, del Capítulo 3000).

Al respecto, se constató que 23 contratos de los 138 revisados, adjudicados mediante licitación pública internacional y nacional con un importe de 1,476.1 miles de pesos, contaron con los dictámenes favorables para la revisión y publicación de la convocatoria, emitidos por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del IMCINE, y se publicaron en el portal COMPRANET (Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales) y en el Diario Oficial de la Federación, en cumplimiento de los artículos 26, fracción I, 28, fracciones I y II, 29, 30 y 31, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el apartado D, numerales 1.1 al 1.3 de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.

La entidad fiscalizada publicó las bases en donde se especificaron los requisitos que deberían reunir los participantes en la licitación, como forma de acreditación de la personalidad jurídica del licitante, fecha y hora de la junta de aclaraciones, fecha de apertura de propuestas técnicas y económicas, comunicación del fallo y causas de descalificación, descripción de los bienes y servicios, plazo de entrega y prestación de los servicios, y monto de las garantías, entre otros datos, en cumplimiento del artículo 31 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como del apartado E, numerales 1.1 y 2.1, de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.

En los 23 contratos se elaboraron las actas de apertura para dar a conocer el fallo correspondiente, de acuerdo con la evaluación técnica realizada por la entidad fiscalizada para verificar que los participantes cumplieran con los requisitos solicitados en las bases de licitación, y se adjudicaron los contratos a los proveedores y prestadores de los servicios que ofrecieron las mejores ofertas técnicas y económicas en calidad, cantidad y precio, lo que se comprobó con los dictámenes emitidos por la Subdirección de Servicios, dependiente de la Dirección de Administración y Finanzas del IMCINE, en cumplimiento de los artículos 35, fracción III, 36 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y


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Servicios del Sector Público, así como el apartado “H”, numerales 1.1 y 1.2 de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.


En lo que corresponde a los 115 contratos y pedidos por 3,732.8 miles de pesos, formalizados mediante el procedimiento de adjudicación directa, se constató que contaron con el Dictamen del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del IMCINE, en donde se aprobó que las adjudicaciones se llevaron a cabo por el procedimiento citado, al no exceder el monto máximo de 130.0 miles de pesos, establecido en el anexo 16 del artículo 23 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2007, de conformidad con el artículo 42, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Además, la entidad fiscalizada cumplió con el requisito de enviar al Órgano Interno de Control el informe de los contratos formalizados durante el mes inmediato anterior, en cumplimiento del artículo 40, párrafo cuarto, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Además, se determinó que para la adjudicación directa, tanto de los bienes adquiridos como de la contratación de los servicios, la entidad fiscalizada no fraccionó los pedidos, en cumplimiento del artículo 42, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el apartado P, numerales 1.3 de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.


A fin de garantizar el cumplimiento de los contratos, en 19 de los 138 seleccionados con un importe de 1,313.6 miles de pesos, los proveedores y prestadores de servicios otorgaron las fianzas de garantía de cumplimiento de contrato y/o pedido, expedidos en favor de la entidad fiscalizada por el 10.0% del valor de los bienes adquiridos y de los servicios contratados, dentro de los 10 días naturales siguientes a la formalización de cada uno de ellos; asimismo, 14 de los 138 por 1,454.4 miles de pesos fueron bajo la modalidad de contratos abiertos, las fianzas se expidieron por el 10.0% del valor de la cantidad máxima de bienes por adquirir o los servicios por contratar, en cumplimiento de los artículos 48, fracción II, y 49, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público,

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así como el apartado L, numerales 1.1 al 1.4 de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.

En los 105 contratos restantes por 2,440.9 miles de pesos (donde se incluyen 4 contratos abiertos por 80.2 miles de pesos) no se otorgaron fianzas de garantía porque no rebasaron el monto máximo de adjudicación que establece el Anexo 16 del artículo 23 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007 y por tratarse de servicios profesionales prestados por una persona física, de conformidad con los artículos 41, fracción XIV, y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el apartado P, numerales 1.3 y 1.4, de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.

De los 138 contratos revisados, en uno por 33. 5 miles de pesos se otorgó anticipo del 50% del valor total del contrato, por lo que la fianza de garantía se constituyó por la totalidad del monto del anticipo, de conformidad con el artículo 48, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el apartado L, numeral 1.2, de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.


Se comprobó que en las cláusulas de los 138 contratos de la muestra seleccionada por 5,208.9 miles de pesos se establecieron el objeto, el precio, la forma de pago, la fecha de entrega, la garantía y las penas convencionales, entre otros datos, que fueron integrados en cada uno de los expedientes, en cumplimiento de los artículos 45, fracciones III, IV, VI,VII y IX, 48, fracción II, y 49, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el apartado G, numeral 1.1, de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.

Se constató que contaron con la autorización presupuestal por parte de la Dirección de Administración y Finanzas, conforme al presupuesto autorizado y fueron formalizados en el transcurso de los 20 días naturales después del fallo; en los casos de los pedidos abiertos (18 de los 138 revisados) se establecieron los montos máximos y mínimos del presupuesto por ejercer, de conformidad con los artículos 45, fracción I, 46 y 47, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como el apartado P, numeral 1.1, de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia


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de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.


Con la revisión de los 21 pedidos por 1,454.7 miles de pesos de la muestra seleccionada del Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se constató que los materiales fueron recibidos de acuerdo con las características solicitadas, situación que se evidenció con los formatos denominados “Vales de Entrada al Almacén” y se constató en las facturas con el “Sello de Recibido en el Almacén”; dichos bienes fueron: toner para impresoras, unidad interna gravable de CD, disco duro de 80 Gb., mouses, teclados, cintas betacam digital, cinta mini DV alta definición, cinta DVD + R doble capa, cinta Hi-8, galones de desecante molecular, latas y rollos de películas positiva, negativa e intermedia, garrafones de agua, pintura y barnices, entre otros, en cumplimiento del Procedimiento de Almacenamiento de Bienes del Manual de Procedimientos Administrativos del IMCINE, autorizado el 9 de octubre de 2003 por el Director General del IMCINE, vigente en el periodo de enero a junio de 2007; así como el apartado N, numerales 1.1 al 1.2, de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de Cualquier Naturaleza del IMCINE.


Respecto de los 117 contratos por 3,754.2 miles de pesos del Capítulo 3000 “Servicios Generales” respecto de la adquisición de impresión de carteles en plotter para el XXI Festival Internacional de CINE en Guadalajara; licencias de cómputo; mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos de cómputo y apoyo en materia de informática a los usuarios de las diversas áreas del instituto; limpieza integral, higiene y fumigación; servicios de subtitulaje a diversas copias de películas y servicio para diseño, entre otros, se precisó que esos servicios se proporcionaron conforme a los plazos y condiciones estipuladas en las diversas cláusulas de los contratos y la recepción de los servicios se comprobó mediante los formatos denominados “Órdenes de Servicios” por parte de las áreas solicitantes, en cumplimiento del artículo 45, fracción VII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

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Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto por 5,208.9 miles de pesos, se constató que en todos los casos se obtuvo la factura y los recibos de honorarios correspondientes, que comprueban el gasto realizado, de conformidad con el artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; las facturas y los recibos de honorarios contaron con los requisitos que establecen los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


Respecto del registro presupuestario de los egresos revisados por 5,208.9 miles de pesos, el IMCINE afectó los conceptos de los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales” establecidos en el Clasificador por Objeto del Gasto, en cumplimiento del artículo 101 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Respecto del importe de transferencias de 140,705.3 miles de pesos de la muestra seleccionada del Capítulo 4000 relacionadas con Servicios Generales, 70,705.3 miles de pesos fueron transferidos al fideicomiso denominado “Fondo de Inversión y Estímulos al Cine” (FIDECINE), de febrero a abril de 2007 para fomentar y promocionar a la Industria Cinematográfica Nacional, en cumplimiento del artículo 34, fracciones II y III, de la Ley Federal de Cinematografía y 70,000.0 miles de pesos fueron transferidos al fideicomiso denominado “Fondo para la Producción Cinematográfica de Calidad” FOPROCINE, durante los meses de febrero a junio de 2007, recursos otorgados para fomentar el desarrollo de la industria cinematográfica de calidad, con fundamento en los artículos 3, fracción III, y 38, fracciones XXVIII, XXIX y XXX bis, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y punto 10 “Patrimonio” párrafo 1° de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del FOPROCINE, publicado en el DOF el 14 de septiembre de 2006.

El FIDECINE se creó el 29 de marzo de 2001 mediante el decreto de la Ley Federal de Cinematografía, la cual en el artículo 33 establece que “Se Crea un Fondo de Inversión y Estímulos al Cine”, cuyo objeto es fomentar y promocionar permanentemente a la Industria Cinematográfica Nacional, mediante un sistema de apoyos financieros, de garantía e inversiones en beneficio de los productores, distribuidores, comercializadores y exhibidores de películas nacionales. Dicho fideicomiso


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está integrado por un fideicomitente (SHCP), una fiduciaria (Nacional Financiera, SNC), y un comité técnico, que es el cuerpo colegiado compuesto por miembros propietarios de los sectores público, social y privado que está a cargo de la operación, de conformidad con los artículos 33 de la Ley Federal de Cinematografía y 161 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

El FIDECINE se encuentra registrado en el “Registro de Fideicomisos y Mandatos de la Administración Pública Federal de la SHCP” con el núm. 80105, clave que fue renovada con el registro presupuestario núm. 200111MDC01219, ante la Dirección General Jurídica de Egresos de la SHCP el 28 de marzo de 2007, de conformidad con el artículo 167, párrafo tercero, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.


De los 140,705.3 miles de pesos aportados al IMCINE, le correspondieron al FIDECINE 70,000.0 miles de pesos del presupuesto autorizado y se transfirió mediante tres pólizas de egresos, con núms. 063, 051 y 068, con montos de 40,000.0 miles de pesos, 10,000.0 miles de pesos y 20,000.0 miles de pesos, respectivamente; asimismo, se depositaron los recursos el 16 de febrero, 13 de marzo y 30 de abril de 2007 para apoyar la producción, exhibición y comercialización de películas de la Industria Cinematográfica Nacional, en cumplimiento del artículo 34, fracciones II y III, de la Ley Federal de Cinematografía.

Los restantes 705.3 miles de pesos correspondieron a recursos que captó la Secretaría de Gobernación durante julio a octubre de 2006, por la exhibición y comercialización de películas en las salas cinematográficas del país, como lo indica el artículo 19-C, fracción I, de la Ley Federal de Derechos: “Por los servicios en materia de cinematografía se pagará el derecho de cinematografía la clasificación de películas destinadas a exhibición pública en cualquier local o para su comercialización y que se destinará en su totalidad al FIDECINE” ... , y fueron enterados a la Tesorería de la Federación (TESOFE). El IMCINE solicitó el citado monto a la TESOFE mediante la afectación presupuestaria núm. 2006-11-MDC-2260 del 7 de febrero de 2007 y lo transfirió al FIDECINE mediante la póliza de egresos núm. 025 el 8 de marzo de 2007, en cumplimiento del artículo 58, fracción III, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Asimismo, se determinó que la aplicación de los recursos que el IMCINE otorgó al FIDECINE se reflejó en los estados financieros que elaboró y reportó al IMCINE mensualmente durante el periodo de enero a junio de 2007, de conformidad con el numeral 2.3 de las Reglas de Operación del FIDECINE, y el

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artículo 17, fracción XIX, del Estatuto Orgánico del IMCINE publicado en el DOF el 8 de febrero de 2002, vigente para 2007.


Respecto del importe por 70,000.0 miles de pesos de la muestra seleccionada, se comprobó que fue transferido al fideicomiso denominado “Fondo para la Producción Cinematográfica de Calidad” (FOPROCINE) durante los meses febrero, marzo, abril y junio, recursos otorgados para fomentar el desarrollo de la industria cinematográfica, mediante la operación de un sistema de otorgamiento de apoyos financieros a los productores de películas cinematográficas de calidad, con fundamento en el artículo 161 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, y punto 10 “Patrimonio” párrafo 1° de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del FOPROCINE publicadas en el DOF el 14 de septiembre de 2006 y mediante la sesión extraordinaria de fecha 1o. de diciembre de 1997 de la junta directiva del IMCINE.

El FOPROCINE se creó el 1º. de diciembre de 1997 mediante una sesión extraordinaria de la junta directiva, en la que se establece que el objetivo es “Fomentar el desarrollo de la industria cinematográfica, mediante la operación de un sistema de otorgamiento de apoyos financieros a los productores de películas cinematográficas de calidad” y se formalizó mediante el contrato celebrado el 2 de diciembre de 2007 por parte del Instituto Mexicano de Cinematografía, que funge como fideicomitente; Nacional Financiera, SNC, como fiduciaria, y un comité técnico que está integrado por cinco miembros propietarios del sector público, de conformidad con el artículo 161 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

El FOPROCINE se encuentra registrado en el “Registro de Fideicomisos y Mandatos de la Administración Pública Federal de la SHCP”, con el número 1154-4, clave que fue renovada con el registro presupuestario núm. 199811MDC00885, ante la Dirección General Jurídica de Egresos de la SHCP el 28 de marzo de 2007, de conformidad con el artículo 167, párrafo tercero, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

Asimismo, se determinó que la aplicación de los recursos que el IMCINE otorgó al FOPROCINE se reflejó en los estados financieros que elaboró y reportó al IMCINE mensualmente durante el periodo de enero a junio de 2007, de conformidad con el numeral 2.7 de las Reglas de Operación del FOPROCINE, y el artículo 17, fracción XIX, del Estatuto Orgánico del IMCINE publicado en el DOF el 8 de febrero de 2002, vigente para 2007.


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Los 70,000.0 miles de pesos que se aportaron al FOPROCINE correspondieron al presupuesto autorizado del IMCINE y se transfirieron mediante cuatro cheques con núms. 46042, 46150, 46334 y 46761, con montos de 37,493.2 miles de pesos, 12506.8 miles de pesos, 9,155.3 miles de pesos y 10,844.7 miles de pesos para “Promover y apoyar la actividad cinematográfica nacional y la difusión de largometrajes de calidad”, se depositaron los recursos el 16 de febrero, 13 de marzo, 19 de abril y 28 de junio de 2007, de conformidad con los artículos 161 y 162 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, y el apartado 4.1 de las Reglas de Operación de FOPROCINE.

Dictamen

Para el examen realizado en el Instituto Mexicano de Cinematografía (IMCINE) en relación con los Egresos Presupuestales de los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”, cuyo objetivo consistió en comprobar que los gastos erogados por la contratación de bienes y servicios generales de los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales” reportados en el Gasto Corriente de Operación presentan transacciones efectivamente realizadas; que los gastos se encuentran debidamente justificados y comprobados; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que los bienes y servicios fueron pagados y efectivamente recibidos en la entidad fiscalizada y que el registro presupuestal se ajustó a la normativa aplicable, se determinó revisar un monto de 145,914.2 miles de pesos, que representó el 82.5% del total reportado como presupuesto ejercido en el Gasto Corriente de Operación por 176,771.6 miles de pesos, reportado en el Informe de Avance de Gestión Financiera 2007.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo a los ordenamientos jurídicos, las disposiciones normativas y los principios de contabilidad aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. Asimismo, el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas, por lo cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. Con base en lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la siguiente opinión:

123


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Instituto Mexicano de Cinematografía (IMCINE) cumplió con las disposiciones normativas aplicables al control interno establecido por la entidad fiscalizada relativo a la adjudicación de contratos celebrados y pedidos fincados, para la adquisición de materiales, suministros y contratación de servicios; para la requisición de acuerdo con las necesidades de las áreas solicitantes, y para el pago, recepción y registro presupuestal de las operaciones examinadas; además, las transferencias de recursos a los fideicomisos FIDECINE y FOPROCINE fueron debidamente respaldados en los documentos que establecen sus reglas de operación.

125


V.2.8. INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA


Atribuciones

La Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia, reformada mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 23 de enero de 1998, establece lo siguiente:

“(…)

ARTÍCULO 2º. Son objetivos generales del Instituto Nacional de Antropología e Historia la investigación científica sobre Antropología e Historia relacionada principalmente con la población del país y con la conservación y restauración del patrimonio cultural arqueológico e histórico, así como el paleontológico; la protección, conservación, restauración y recuperación de ese patrimonio y la promoción y difusión de las materias y actividades que son de la competencia del Instituto.

Para cumplir con sus objetivos, el Instituto Nacional de Antropología e Historia tendrá las siguientes funciones:

I. En los términos del artículo 3o. de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, aplicar las leyes, reglamentos, decretos y acuerdos en las materias de su competencia.

II. Efectuar investigaciones científicas que interesen a la Arqueología e Historia de México, a la Antropología y Etnografía de la población del país.

III. En los términos del artículo 7o. de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, otorgar los permisos y dirigir las labores de restauración de los monumentos arqueológicos e históricos que efectúen las autoridades de los estados y municipios.

IV. Proponer a la autoridad competente, la expedición de reglamentos que contengan normas generales y técnicas para la conservación y restauración de zonas y monumentos arqueológicos, históricos y paleontológicos, que sean aplicados en forma coordinada con los gobiernos estatales y municipales.


126

V. Proponer al Secretario de Educación Pública la celebración de acuerdos de coordinación con las autoridades federales, estatales y municipales, tendientes a la mejor protección y conservación de patrimonio histórico, arqueológico y paleontológico de la nación y del carácter típico y tradicional de las ciudades y poblaciones.

VI. Promover, conjuntamente con los gobiernos de los estados y los municipios, la elaboración de manuales y cartillas de protección de patrimonio arqueológico, histórico y paleontológico, en su ámbito territorial, que adecuen los lineamientos nacionales de conservación y restauración a las condiciones concretas del estado y del municipio.

VII. Efectuar investigaciones científicas en las disciplinas antropológicas, históricas y paleontológicas, de índole teórica o aplicadas a la solución de los problemas de la población del país y a la conservación y uso social del patrimonio respectivo.

VIII. Realizar exploraciones y excavaciones con fines científicos y de conservación de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos y de restos paleontológicos del país.

IX. Identificar, investigar, recuperar, rescatar, proteger, restaurar, rehabilitar, vigilar y custodiar en los términos prescritos por la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, los respectivos monumentos y zonas, así como los bienes muebles asociados a ellos.

X. Investigar, identificar, recuperar y proteger las tradiciones, las historias orales y los usos, como herencia viva de la capacidad creadora y de la sensibilidad de todos los pueblos y grupos sociales del país.

XI. Proponer al ejecutivo federal las declaratorias de zonas y monumentos arqueológicos e históricos y de restos paleontológicos, sin perjuicio de la facultad del ejecutivo para expedirlas directamente.

XII. Llevar el registro público de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos y de los restos paleontológicos.

XIII. Establecer, organizar, mantener, administrar y desarrollar museos, archivos y bibliotecas especializados en los campos de su competencia señalados en esta ley.

XIV. Formular y difundir el catálogo del patrimonio histórico nacional, tanto en los bienes que son del dominio de la nación, como de los que pertenecen a particulares.

127


XV. Formular y difundir el catálogo de las zonas y monumentos arqueológicos e históricos y la carta arqueológica de la República.

XVI. Publicar obras relacionadas con las materias de su competencia y participar en la difusión y divulgación de los bienes y valores que constituyen el acervo cultural de la nación, haciéndolos accesibles a la comunidad y promoviendo el respeto y uso social del patrimonio cultural.

XVII. Impulsar, previo acuerdo del Secretario de Educación Pública, la formación de Consejos consultivos estatales para la protección y conservación del patrimonio arqueológico, histórico y paleontológico, conformados por instancias estatales y municipales, así como por representantes de organizaciones sociales, académicas y culturales que se interesen en la defensa de este patrimonio.

XVIII. Impartir enseñanzas en las Áreas de Antropología e Historia, conservación, restauración y museografía, en los niveles de técnico-profesional, profesional, de posgrado y de extensión educativa, y acreditar estudios para la expedición de los títulos y grados correspondientes.

XIX. Autorizar, controlar, vigilar y evaluar, en los términos de la legislación aplicable, las acciones de exploración y estudio que realicen en el territorio nacional misiones científicas extranjeras.

XX. Realizar, de acuerdo con la Secretaría de Relaciones Exteriores, los trámites necesarios para obtener la devolución de los bienes arqueológicos o históricos que estén en el extranjero.

XXI. Las demás que las leyes de la República le confieran.”


128


INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA


EGRESOS

(Miles de pesos)

Or ig ina l M od ificado E je rcido Or ig in a l M od ificad o

Se rv icio s Pe rsona le s 1 ,64 1 ,685 1 ,74 3 ,685 1 ,74 3 ,685 10 6 .2 100 .0M a te r ia les y S umin istros 7 3 ,426 11 8 ,358 11 8 ,358 16 1 .2 100 .0Se rv icio s Gen era le s 26 7 ,230 52 7 ,506 52 7 ,506 19 7 .4 100 .0O tros de C or r ien te 1 0 ,412 8 ,296 8 ,258 7 9 .3 99 .5To ta l d e C o rrien te 1 ,99 2 ,753 2 ,39 7 ,845 2 ,39 7 ,807 12 0 .3 100 .0

Inv e rsió n F ísica 7 1 ,825 16 0 ,710 16 0 ,710 22 3 .8 100 .0To ta l d e C ap ita l 7 1 ,825 16 0 ,710 16 0 ,710 22 3 .8 100 .0

TO TAL D E E GR ES OS 2,06 4 ,578 2 ,55 8 ,555 2 ,55 8 ,517 12 3 .9 100 .0

Or ig ina l M od ificado E je rcido Or ig in a l M od ificad o

Se rv icio s Pe rsona le s 1 ,54 0 ,637 1 ,67 8 ,779 1 ,67 8 ,509 10 8 .9 100 .0M a te r ia les y S umin istros 7 3 ,426 14 2 ,131 14 2 ,131 19 3 .6 100 .0Se rv icio s Gen era le s 18 9 ,030 46 9 ,579 46 9 ,579 24 8 .4 100 .0O tros de C or r ien te 1 0 ,412 1 1 ,159 1 1 ,159 10 7 .2 100 .0To ta l d e C o rrien te 1 ,81 3 ,505 2 ,30 1 ,648 2 ,30 1 ,378 12 6 .9 100 .0

Inv e rsió n F ísica 24 0 ,565 18 5 ,604 18 5 ,604 7 7 .2 100 .0To ta l d e C ap ita l 24 0 ,565 18 5 ,604 18 5 ,604 7 7 .2 100 .0

TO TAL D E E GR ES OS 2,05 4 ,070 2 ,48 7 ,252 2 ,48 6 ,982 12 1 .1 100 .0

% E je rcido v s.

% E je rcido v s

C ap ítu lo o C on cep to de G asto

C ap ítu lo o C on cep to de G asto

200 7

200 6


Serv icios Personales 101,048 6.6 64,906 3.9 65,176 3.9Materiales y Suministros - - (23,773) (16.7) (23,773) (16.7)Serv icios Generales 78,200 41.4 57,927 12.3 57,927 12.3Otros de Corriente - - (2,863) (25.7) (2,901) (26.0)

Total de Corriente 179,248 9.9 96,197 4.2 96,429 4.2

Inversión Física (168,740) (70.1) (24,894) (13.4) (24,894) (13.4)

Total de Capital (168,740) (70.1) (24,894) (13.4) (24,894) (13.4)

TOTAL DE LA VARIACIÓN 10,508 0.5 71,303 2.9 71,535 2.9

VARIACIÓN 2007 vs. 2006Original Modificado EjercidoCapítulo o Concepto de Gasto

FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007 y 2006.

Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total por causa del redondeo.

129





(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 297,183 36.2 250,120 33.3 47,063 18.8

Fijo 524,235 63.8 501,681 66.7 22,554 4.5

Suma el activo 821,418 100.0 751,801 100.0 69,617 9.3

PAS IVO

A corto plazo 235,662 28.7 246,363 32.8 (10,701) (4.3)A largo plazo 71 - 3,103 0.4 (3,032) (97.7)

Suma el pasivo 235,733 28.7 249,466 33.2 (13,733) (5.5)

PATRIMONIO 585,685 71.3 502,335 66.8 83,350 16.6


Variación 2007 vs. 20062007 2006

FUENTE: Secretaría de la Función Pública: Dictamen de Estados Financieros, Instituciones Administración Pública Federal, 2007.



130


ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS

(Miles de pesos)


Ingresos

Aportaciones del Gobierno Federal 2,519,056 100.0 2,487,253 99.9 31,803 1.3Apoyos de la Secretaría de Educación Pública - - 645 - (645) (100.0)

Otros 12 - 1,058 - (1,046) (98.9)

Total Ingresos 2,519,068 100.0 2,488,956 100.0 30,112 1.2

Egresos

Servicios Personales 1,705,087 71.9 1,698,860 73.2 6,227 0.4

Materiales y Suministros 112,026 4.7 111,565 4.8 461 0.4

Servicios Generales 428,636 18.1 359,253 15.5 69,383 19.3

Transferencias 3,553 0.1 2,308 0.1 1,245 53.9

Inversión 108,919 4.6 127,579 5.5 (18,660) (14.6)

Otros 11,682 0.5 21,724 0.9 (10,042) (46.2)

Total Egresos 2,369,903 100.0 2,321,289 100.0 48,614 2.1

Remanente del ejercicio 149,165 167,667 (18,502) (11.0)

Variación 2007 vs. 20062007 2006



131


Funciones

De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, con los recursos asignados al Instituto Nacional de Antropología e Historia, la entidad fiscalizada participaría en:

Metas Indicadores Universo % de Avance Reportado

GRUPO FUNCIONAL: FUNCION: SUBFUNCION:

2 DESARROLLO SOCIAL 0 EDUCACIÓN 06 CULTURA

AI: 005 PROPORCIONAR SERVICIOS EDUCATIVOS

Ampliar las oportunidades de acceso y permanencia en la educación media superior.

• Proponer los contenidos y métodos educativos para la aplicación de los planes y programas de estudio en los diferentes niveles educativos (Alumno).

• 2,400 Alumnos en licenciatura que se espera atender.

98.3

AI: 010 FOMENTAR LA CULTURA, EL DEPORTE Y LA INTEGRACIÓN DE LAJUVENTUD

Ampliar el acceso a la cultura. • Público asistente a sitios históricos y arqueológicos (Persona).

• 18’864,233 Público asistente a sitios históricos y arqueológicos en 2006.

91.8

AI: 013 REALIZAR INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y DESARROLLO TECNOLÓGICO EN LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR EDUCATIVO

Desarrollar la investigación científica y tecnológica.

• Desarrollar y fomentar la investigación educativa, científica y tecnológica (Investigación).

• 400 Proyectos de investigación a realizar.

106.0

Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Director General del Instituto Nacional de Antropología e Historia la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


CUENTA PÚBLICA

OASF/0810/200826 de Mayo de

2008AECF/0671/2008

19 de Junio de 2008

355Obras Públicas en Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos Localizados en las Regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal


La auditoría realizada fue de inversiones físicas.


132


a) Ejercicio 2007



ACCIONES EMITIDAS CUENTA PÚBLICA 2007

Tipo de acción Número

Recomendación 5

Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 3

Total 8

De las 8 acciones, 5 de ellas (62.5%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 3 (37.5%) de carácter correctivo. De éstas, 5 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; y 3 por la instancia interna de control respectiva, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

133


b) Seguimiento de las Observaciones-Acciones emitidas en la revisión de ejercicios fiscales anteriores, con datos al 31 de diciembre de 2008

ACCIONES EMITIDAS CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2004 A 2006


Atendidas, promovidas, sustituidas, bajas por resolución de

autoridad competente y bajas por demanda (Acciones concluidas ASF)

En Proceso

Tipo de acciones Emitidas1/

Atendidas o promovidas

Sustituidas por nueva

acción

Baja por resolución

de autoridad

competente

Baja por Demanda

Total % Total %

Recomendación 33 33 0 0 0 33 100.0 0 0.0

Promoción de Intervención de la

Instancia de Control 1 1 0 0 0 1 100.0 0 0.0

Solicitud de Aclaración 2 0 0 0 0 0 0.0 2 100.0

TOTAL 36 34 0 0 0 34 94.4 2 5.6


PROMOCIONES DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS SANCIONATORIAS CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2006


Promovidas (Acciones concluidas ASF) Emitidas 1/ Con resolución

(Instancia de Control) Sin resolución

(Instancia de Control) Total %

2 2 0 2 100.0 1/ Incluye movimientos de operación.


134

DENUNCIAS DE HECHOS CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2006


Presentadas (Acciones Concluidas ASF)

Sin resolución Presentadas1/ No ejercicio de la acción penal

Averiguación previa

Causa penal

Total %

0 0 0 0 0 0.0 1/ Incluye movimientos de operación.

PLIEGOS DE OBSERVACIONES CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2006


Solventados o con fincamiento de responsabilidades resarcitorias En proceso

Emitidas1/ Solventados

Con fincamiento de responsabilidades

resarcitorias (ASF)

Total % Total %

0 0 0 0 0.0 0 0.0


135









Total % Total %

Años Anteriores 38 36 94.7 2 5.3

Cuenta Pública 2007* 8 0 0.0 8 100.0

Total 46 36 78.3 10 21.7

* Por notificar.



136

V.2.8.3. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas

V.2.8.3.1. Obras Públicas en Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos Localizados en las Regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal

Auditoría: 07-0-11D00-04-0355

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a dichos proyectos, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance



Se revisaron 108,621.2 miles de pesos que representaron el 100.0% del presupuesto ejercido en Programas y Proyectos de Inversión, relativos a Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos localizados en las Regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal.

137



Aspectos revisados Importe (miles de pesos)

- Programas de obra pública en inmuebles y zonas arqueológicas localizados en la región sur de la República Mexicana.

35,015.7 - Programas de obra pública en inmuebles y zonas arqueológicas localizados en la región norte de la República Mexicana. 2,848.7 - Programas de obra pública en Museos localizados en el Distrito Federal.

29,138.3 - Programas de obra pública en inmuebles y zonas arqueológicas localizados en la región centro de la República Mexicana.

39,984.2 - Programas de obra pública en inmuebles y zonas arqueológicas localizados en el Distrito Federal.

1,634.3 Total 108,621.2

Áreas Revisadas

La Secretaría Administrativa, la Coordinación Nacional de Obras y Proyectos, y la Coordinación Nacional de Recursos Financieros del Instituto Nacional de Antropología e Historia.



En la revisión de la información proporcionada por el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en relación con la Cuenta Pública 2007, se observó que la entidad reportó un monto ejercido de 108,621.2 miles de pesos en los Programas de Obras Públicas en Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos localizados en las regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal, sin embargo el presupuesto autorizado en dicho ejercicio, incluidas las adecuaciones presupuestarias subsecuentes, fue de 126,857.0 miles de pesos para dichos programas, por lo que se determinó un subejercicio de 18,235.8 miles de pesos derivado de la mala planeación del ejercicio del gasto. Al respecto, se efectuó un reintegro a la Tesorería de la Federación por 332.2 miles de pesos, por lo que quedó un saldo de 17,903.6 miles de pesos que no se reintegraron, en contravención de los


138

artículos 7 y 17 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y 54 y 57 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Acción Emitida

07-0-11D00-04-0355-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia, tome las medidas de control que considere necesarias para que en lo subsecuente se realice una adecuada planeación de los trabajos a ejecutar para evitar la solicitud y autorización de recursos en exceso a los estrictamente necesarios para su realización, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 7 y 17 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y 54 y 57 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

El Instituto Nacional de Antropología e Historia informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Acción Emitida

07-9-11D00-04-0355-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión incurrieron en subejercicios presupuestarios en el año 2007 por un monto de 17,903.6 miles de pesos que no se reintegraron a la Tesorería de la Federación, derivado de la mala planeación del ejercicio del gasto, en incumplimiento de los artículos 7 y 17 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y 54 y 57 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

139


El Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Con la revisión de la información proporcionada por el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en relación con el monto reportado en la Cuenta Pública 2007 como ejercido en los Programas de Obras Públicas en Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos localizados en las regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal, por 108,621.2 miles de pesos se comprobó que únicamente se contaba con soporte documental por 81,353.5 miles de pesos, y existía una diferencia de 27,267.7 miles de pesos que carecía de documentación comprobatoria, en contravención del artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Al respecto, mediante oficio núm. CNRF/981/08 de fecha 05 de noviembre de 2008, la entidad proporcionó una relación de Pólizas y dos carpetas con documentación complementaria que no había sido entregada en el transcurso de la revisión que soporta la totalidad de los 108,612.2 miles de pesos ejercidos en el año 2007, aclarándose la diferencia determinada por 27,267.7 miles de pesos.

Por lo anterior, la Dirección General de Auditoría de Inversiones Físicas Federales considera, atendida la presente observación.

Acción Emitida

07-0-11D00-04-0355-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia tome las medidas de control que considere necesarias para evitar en lo subsecuente la falta de documentación comprobatoria de los montos reportados como ejercidos en la Cuenta Pública, en cumplimiento del artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



140


En relación con los convenios modificatorios de los convenios de coordinación y colaboración suscritos por el Instituto Nacional de Antropología e Historia con el Gobierno del Estado de Zacatecas, de los cuales se reportó en la Cuenta Pública 2007 un monto ejercido de 10,300.0 miles de pesos, integrados de la siguiente manera: Investigación, rescate, restauración, preservación, conservación y difusión del patrimonio arqueológico del Estado por 500.0 miles de pesos; y lo mismo para los sitios arqueológicos Cerro del Teul, en Teul de González, Zac. por 3,800.00 miles de pesos; Las Ventanas, en Juchipila, Zac. por 2,500.0 miles de pesos; Cerro Cruz de la Boca, en Sombrerete, Zac. por 1,000.0 miles de pesos; Cerro Moctehuma, en Chalchihuites, Zac. por 1,000.0 miles de pesos; Alta Vista, en Chalchihuites, Zac. por 750.0 miles de pesos; y La Quemada, en Villanueva, Zac. por 750.0 miles de pesos, se observó que la entidad auditada no se ajustó a la normatividad en cuanto al modelo del convenio. Por otra parte, el INAH no presentó la información relativa a la aplicación y ejercicio de los recursos presupuestarios transferidos, ni los avances físicos y financieros de las obras, tampoco se presentaron los registros de avances trimestrales y la documentación sobre su difusión en la página de Internet de la entidad, en incumplimiento de los artículos 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007 y 226 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como de los “Lineamientos para el Ejercicio Eficaz, Transparente, Ágil y Eficiente de los Recursos que Transfieren las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal a las Entidades Federativas, mediante Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos”, emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y publicados en el Diario Oficial de la Federación el 28 de marzo de 2007.

Acción Emitida

07-0-11D00-04-0355-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia, tome las medidas de control que considere necesarias a fin de que los convenios de colaboración que se celebren en lo subsecuente con entidades federativas se ajusten a la normativa en cuanto al modelo de convenio, se cuente con información sobre la aplicación y ejercicio de los recursos presupuestarios transferidos incluidos los avances físicos y financieros de las obras para las cuales se formalicen, se evalúen en forma trimestral los avances registrados, y se difundan en la página de Internet de la entidad, en cumplimiento del artículo 9 del

141


Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal que corresponda, y el artículo 226 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y los "Lineamientos para el Ejercicio Eficaz, Transparente, Ágil y Eficiente de los Recursos que Transfieren las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal a las Entidades Federativas, mediante Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos", que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no se ajustaron a la normativa en cuanto al modelo de Convenio de Colaboración, suscritos por el Instituto Nacional de Antropología e Historia con el Gobierno del Estado de Zacatecas, que no presentaron la información relativa a la aplicación y ejercicio de los recursos presupuestarios transferidos por un importe total de 10,300.0 miles de pesos, ni los avances físicos y financieros de las obras, y por no presentar los registros de avances trimestrales y la documentación sobre su difusión en la página de Internet de la entidad, en incumplimiento de los artículos 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007 y 226 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, así como de los "Lineamientos para el Ejercicio Eficaz, Transparente, Ágil y Eficiente de los Recursos que Transfieren las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal a las Entidades Federativas, mediante Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación de Recursos", emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y publicados en el Diario Oficial de la Federación el 28 de marzo de 2007.



142


Con la revisión de los contratos de fideicomiso núms. 14525-2 y 14579-1, celebrados por el INAH con los gobiernos de los estados de Chiapas y Zacatecas, Fomento Cultural Banamex, A.C., el Concejo Nacional para la Cultura y las Artes y el Banco Nacional de México, S.A., para la Protección y conservación del Exconvento de Santo Domingo de Guzmán, en San Cristóbal de las Casas, Chiapas, y para la Restauración Integral del Museo de Guadalupe, Zacatecas, respectivamente, así como de los Anexos Específicos núms. dos, tres, cuatro, cinco y seis del Convenio Modificatorio al Convenio de Colaboración con el Estado de Zacatecas para la investigación, rescate, restauración, preservación, conservación y difusión de los sitios arqueológicos Las Ventanas, por 2,500.0 miles de pesos; Cerro Cruz de la Boca, por 1,000.0 miles de pesos; Cerro Moctehuma, por 1,000.0 miles de pesos; Alta Vista, por 750.0 miles de pesos; y La Quemada, por 750.0 miles de pesos, se determinó que la entidad realizó transferencias indebidas con cargo al ejercicio 2007 por un importe total de 15,500.0 miles de pesos, correspondiendo 8,000.0 miles de pesos al contrato para la Protección y conservación del Exconvento de Santo Domingo, 1,500.0 miles de pesos al contrato para la Restauración Integral del Museo de Guadalupe, y 6,000.0 miles de pesos para los convenios modificatorios del estado de Zacatecas, en virtud de que dichas transferencias se realizaron el 24 de enero, 26 y 6 de agosto de 2008, respectivamente, por lo que tales recursos debieron ser reintegrados a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días siguientes al cierre del ejercicio 2007, en razón de que no se presentó evidencia de que los mismos hayan sido devengados en ese ejercicio, ni de que se haya informado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de la existencia de pasivos, en contravención de lo dispuesto en los artículos 53 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Acción Emitida

07-0-11D00-04-0355-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia, tome las medidas de control que estimen necesarias y sólo proceda hacer pagos, con base en los conceptos efectivamente devengados en el año que corresponda, siempre que se hubieren contabilizado debida y oportunamente las operaciones correspondientes, así como garantizar que, conforme a la normativa, los recursos no ejercidos al 31 se diciembre se reintegren a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días siguientes al cierre del

143


ejercicio, en cumplimento de los artículos 53 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión efectuaron transferencias indebidas de enero a agosto de 2008 por 15,500.0 miles de pesos con cargo al ejercicio 2007, y omitieron reintegrar tales recursos a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días siguientes al cierre del ejercicio, en razón de que no se presentó evidencia de que los mismos hayan sido devengados en ese año, ni de que se haya informado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de la existencia de pasivos, en contravención de lo dispuesto en los artículos 53 y 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

El Órgano Interno Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


En el análisis de la información proporcionada por el Instituto Nacional de Antropología e Historia, sobre el pedido núm. 033 INV para el Sistema de Aire Acondicionado de las salas de exposiciones temporales del Museo de Antropología de la Ciudad de México, se observó que no se cuenta con la entrada al almacén de los equipos suministrados por un monto de 7,947.1 miles de pesos, así como las actas de entrega-recepción de los mismos a fin de comprobar que las facturas y pagos corresponden con el equipo y las características solicitadas, en contravención de lo establecido en el


144

artículo 55-A, párrafo quinto, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Al respecto, mediante oficios núms. CNOP/606, 607 y 612/2008 del 28 y 31 de octubre de 2008, la entidad proporcionó copia del Acta de Entrega Recepción del 13 de Diciembre de 2007 y copia de la Constancia de Hechos, de fecha 13 de noviembre de 2007, mediante las cuales se hace constar la entrega recepción de los bienes relacionados con el pedido número 033-INV-07, relativos al “Suministro, instalación y puesta en marcha de los sistemas de aire acondicionado en la Sala de Exposiciones Temporales del Museo Nacional de Antropología”, directamente en las instalaciones del mencionado museo, sustentando la recepción del equipo en el área destinada para su uso y operación definitiva y quedando a resguardo de la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones del Instituto Nacional de Antropología e Historia. Lo anterior conforme a lo establecido en las bases de licitación y en la Junta de Aclaraciones correspondiente, no obstante que en el pedido efectivamente se había consignado que la entrega de los bienes sería en el almacén general del Instituto.

Por lo Anterior la Dirección General de Auditoría de Inversiones Físicas Federales considera atendida la observación en virtud de que se proporcionó documentación complementaria que justifica la falta de entrada al almacén de los bienes adquiridos, en virtud de que fueron entregados directamente en las instalaciones del Museo Nacional de Antropología.

Acción Emitida

07-0-11D00-04-0355-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia tome las medidas de control que considere necesarias para que, en lo sucesivo, se prevea en las bases de licitación y de invitación a cuando menos tres personas y en los contratos, la forma y términos en que se realizará la verificación de las especificaciones y la aceptación de los bienes y servicios, así como la conformidad del proveedor de que hasta en tanto ello no se cumpla, éstos no se tendrán por recibidos o aceptados, en cumplimiento del artículo 55-A, párrafo quinto, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


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En resumen, se emitió(eron) 5 observación(es) que generó(aron) 8 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 5 a Recomendación(es) y 3 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la revisión practicada en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en relación con los Obras Públicas en Inmuebles, Zonas Arqueológicas y Museos localizados en las regiones Centro, Norte y Sur de la República Mexicana, así como en el Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales canalizados a dichos proyectos, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, adjudicaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 108,621.2 miles de pesos, que representa el 100.0% del monto reportado como ejercido en dichas obras en la Cuenta Pública 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Instituto Nacional de Antropología e Historia no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, adjudicación, contratación y ejecución, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a la determinación de un subejercicio de 17,903.6 miles de pesos no reintegrados a la Tesorería de la Federación; convenios por 10,300.00 miles de pesos que no se ajustaron a la normativa, no se reportó la aplicación y ejercicio de los recursos, ni los avances físicos y financieros de las obras, los registros de avances trimestrales


146

y su difusión en la página de Internet de la entidad; y pagos indebidos por 15,500.0 miles de pesos realizados en el 2008 con cargo al ejercicio 2007.

147


V.2.9. INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES Y LITERATURA


Atribuciones

La Ley del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, reformada mediante Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de diciembre de 1950, establece lo siguiente:

“ARTÍCULO 2º.- El Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura dependerá de la Secretaría de Educación Pública y tendrá la finalidades siguientes:

I. El cultivo, fomento estímulo, creación e investigación de las bellas artes en las ramas de la música, las artes plásticas, las artes dramáticas y la danza, las bellas letras en todos sus géneros y la arquitectura.

II. La organización y desarrollo de la educación profesional en todas las ramas de las bellas artes; de la educación artística y literaria comprendida en la educación general que se imparte en los establecimientos de enseñanza preescolar, primaria, de segunda enseñanza y normal.

Para la coordinación, planeación, organización y funcionamiento de la finalidad a que se contrae el presente inciso, se creará un Consejo Técnico Pedagógico como órgano del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, que bajo la presidencia de su director se integrará con representantes de las dependencias técnicas correspondientes de la Secretaría de Educación Pública y con representantes de las dependencias también técnicas del propio Instituto.

III. El fomento, la organización y la difusión de las bellas artes, inclusive las bellas letras, por todos los medios posibles y orientada esta última hacia el público en general y en especial hacia las clases populares y la población escolar.

IV. El estudio y fomento de la televisión aplicada a la realización, en lo conducente, de las finalidades del Instituto.

V. Las demás que en forma directa o derivada le correspondan en los términos de esta Ley y de las que resulten aplicables.”


148


INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES Y LITERATURA


EGRESOS

(Miles de pesos)

O r ig in a l M o d ifica d o E je rcid o O r ig in a l M o d ifica d o

S e rv icio s P e rso n a le s 1 ,4 3 1 ,0 2 0 1 ,4 7 7 ,9 2 5 1 ,4 7 6 ,3 3 3 1 0 3 .2 9 9 .9M a te r ia le s y S u min istr o s 3 7 ,5 2 8 5 3 ,2 2 5 5 3 ,2 2 5 1 4 1 .8 1 0 0 .0S e rv icio s G e n e ra le s 3 0 3 ,2 1 3 4 9 3 ,3 1 9 4 8 7 ,9 2 1 1 6 0 .9 9 8 .9O tr o s d e C o r r ie n te 2 9 ,6 3 8 2 9 ,6 9 9 2 9 ,5 9 9 9 9 .9 9 9 .7To ta l d e C o rrie n te 1 ,8 0 1 ,3 9 9 2 ,0 5 4 ,1 6 8 2 ,0 4 7 ,0 7 8 1 1 3 .6 9 9 .7

In v e rsió n F ísica 1 5 ,9 6 1 4 8 ,9 7 5 4 8 ,9 7 5 3 0 6 .8 1 0 0 .0To ta l d e C a p it a l 1 5 ,9 6 1 4 8 ,9 7 5 4 8 ,9 7 5 3 0 6 .8 1 0 0 .0

TO TAL D E E G R E S O S 1 ,8 1 7 ,3 6 0 2 ,1 0 3 ,1 4 3 2 ,0 9 6 ,0 5 3 1 1 5 .3 9 9 .7

O r ig in a l M o d ifica d o E je rcid o O r ig in a l M o d ifica d o

S e rv icio s P e rso n a le s 1 ,1 9 9 ,2 9 8 1 ,3 0 4 ,1 0 9 1 ,3 0 3 ,7 3 2 1 0 8 .7 1 0 0 .0M a te r ia le s y S u min istr o s 3 7 ,5 2 8 4 3 ,2 9 8 4 3 ,2 9 8 1 1 5 .4 1 0 0 .0S e rv icio s G e n e ra le s 2 1 6 ,5 1 3 4 4 4 ,2 7 8 4 4 4 ,2 7 8 2 0 5 .2 1 0 0 .0O tr o s d e C o r r ie n te 2 9 ,6 3 8 3 2 ,6 3 8 3 2 ,6 3 8 1 1 0 .1 1 0 0 .0To ta l d e C o rrie n te 1 ,4 8 2 ,9 7 7 1 ,8 2 4 ,3 2 3 1 ,8 2 3 ,9 4 6 1 2 3 .0 1 0 0 .0

In v e rsió n F ísica 2 0 ,4 6 1 3 0 ,5 2 7 3 0 ,5 2 7 1 4 9 .2 1 0 0 .0To ta l d e C a p it a l 2 0 ,4 6 1 3 0 ,5 2 7 3 0 ,5 2 7 1 4 9 .2 1 0 0 .0

TO TAL D E E G R E S O S 1 ,5 0 3 ,4 3 8 1 ,8 5 4 ,8 5 0 1 ,8 5 4 ,4 7 3 1 2 3 .3 1 0 0 .0

% E je r cid o v s.

% E je r cid o v s

C a p ítu lo o C o n ce p to d e G a sto

C a p ítu lo o C o n ce p to d e G a sto

2 0 0 7

2 0 0 6


Servicios Personales 231,722 19.3 173,816 13.3 172,601 13.2Materiales y Suministros - - 9,927 22.9 9,927 22.9Servicios Generales 86,700 40.0 49,041 11.0 43,643 9.8Otros de Corriente - - (2,939) (9.0) (3,039) (9.3)


Inversión Física (4,500) (22.0) 18,448 60.4 18,448 60.4

Total de Capital (4,500) (22.0) 18,448 60.4 18,448 60.4

TOTAL DE LA VARIACIÓN 313,922 20.9 248,293 13.4 241,580 13.0




149





(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 40,726 14.2 58,450 22.0 (17,724) (30.3)

Fijo 245,518 85.8 207,385 78.0 38,133 18.4

Suma el activo 286,244 100.0 265,835 100.0 20,409 7.7

PAS IVO

A corto plazo 47,080 16.4 63,660 23.9 (16,580) (26.0)

Suma el pasivo 47,080 16.4 63,660 23.9 (16,580) (26.0)

PATRIMONIO 239,164 83.6 202,175 76.1 36,989 18.3


Variación 2007 vs. 20062007 2006




150


ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS

(Miles de pesos)


Ingresos

Transferencias del Gobierno Federal 2,039,445 100.0 1,854,849 99.9 184,596 10.0Ingresos Propios - - 2,162 0.1 (2,162) (100.0)Ingresos de Ejercicios Anteriores 188 - 56 - 132 235.7

Total Ingresos 2,039,633 100.0 1,857,067 100.0 182,566 9.8

Costo de Programas

Servicios Personales 1,430,613 71.5 1,417,334 77.9 13,279 0.9

Materiales y Suministros 76,761 3.8 49,563 2.7 27,198 54.9

Servicios Generales 459,627 23.0 300,885 16.5 158,742 52.8

Ayudas, Subsidios y Transferencias 941 - 1,286 0.1 (345) (26.8)

Obra Pública 10,917 0.5 24,516 1.3 (13,599) (55.5)

Ayudas y Otras Erogaciones 21,347 1.1 25,272 1.4 (3,925) (15.5)

Gastos de Ejercicios Anteriores 351 - 575 - (224) (39.0)

Total Egresos 2,000,557 100.0 1,819,431 100.0 181,126 10.0

Remanente del ejercicio 39,076 37,636 1,440 3.8

Variación 2007 vs. 20062007 2006



Funciones

De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, con los recursos asignados a Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, la entidad fiscalizada participaría en:

151






Ampliar las oportunidades de acceso y permanencia en la educación media superior.

• Educación e investigación artística (Alumno).

• 8,300 Alumnos en educ. artística que se espera atender en educación artística.

100.6

AI: 010 FOMENTAR LA CULTURA, EL DEPORTE Y LA INTEGRACIÓN DE LAJUVENTUD

Ampliar el acceso a la cultura. • Público asistente a actividades artísticas y culturales (Persona).

• 5’200,000 Público asistente a actividades artísticas y culturales atendidas en 2006.

194.1

Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron a la C. Directora General del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


CUENTA PÚBLICAAECF/0631/2008AECF/0640/2008

OASF/0811/2008 26 de Mayo de 2008

466 Control de Obras Pictóricas, Históricas y Artísticas17 de Junio de 2008


La auditoría realizada fue de desempeño.


152


a) Ejercicio 2007





Recomendación 39

Solicitud de Aclaración 2


Total 48

De las 48 acciones, 39 de ellas (81.3%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 9 (18.7%) de carácter correctivo. De éstas, 20 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 3 por la instancia interna de control respectiva; 17 Instituto Nacional de Antropología e Historia; 3 por el Órgano Interno de Control en Instituto Nacional de Antropología e Historia; 1 por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes; 1 por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales; 1 por la Secretaría de Relaciones Exteriores; 1 por el Órgano Interno de Control en Secretaría de Relaciones Exteriores; y 1 por la Secretaría de Educación Pública, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

153







En Proceso




acción


de autoridad

competente

Baja por Demanda

Total % Total %

Recomendación 9 9 0 0 0 9 100.0 0 0.0

TOTAL 9 9 0 0 0 9 100.0 0 0.0













Causa penal

Total %



154






resarcitorias (ASF)

Total % Total %

0 0 0 0 0.0 0 0.0









Total % Total %


Cuenta Pública 2007* 48 0 0.0 48 100.0

Total 58 10 17.2 48 82.8

* Por notificar.


155


V.2.9.3. Informe de la Auditoría de Desempeño

V.2.9.3.1. Control de Obras Pictóricas, Históricas y Artísticas

Auditoría: 07-0-11E00-07-0466

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados, para los procesos de registro, control y clasificación de las obras Pictóricas, históricas y artísticas bajo su responsabilidad, así como verificar el cumplimiento de sus objetivos.


Verificar los procedimientos instaurados en los institutos para el registro, control y clasificación de la obra pictórica histórica y artística patrimonio cultural de la Nación.

Áreas Revisadas

Instituto Nacional de Antropología e Historia

La Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural dependiente de la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones, la Subdirección de Talleres de Conservación e Investigación dependiente de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, y la Coordinación Nacional de Recursos Financieros dependientes del Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH).

Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura

El Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM) dependiente de la Subdirección General de Bellas Artes y la Dirección de Programación y Presupuesto dependiente de la Subdirección General de Administración dependientes del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura (INBAL).


156

Antecedentes

Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH).

El antecedente más directo del Instituto Nacional de Antropología e Historia (INAH) se remonta al año de 1825, cuando por acuerdo de Guadalupe Victoria, primer presidente del México Independiente, se funda el Museo Nacional Mexicano. Su propósito era reunir, conservar y difundir el conocimiento sobre las costumbres y tradiciones y sobre el progreso de la ciencia, las artes, la religión, etc. En 1865, Maximiliano de Habsburgo dispuso que se instalara en el Palacio Nacional, el Museo Público de Historia Natural, Arqueología e Historia.

A finales del siglo XIX y principios del año 1900, Porfirio Díaz promulgó el primer ordenamiento legal que estableció la jurisdicción de la Nación sobre los vestigios arqueológicos y su responsabilidad en su estudio y preservación.

En 1938, el Presidente Lázaro Cárdenas presentó al Congreso de la Unión una iniciativa de ley con el propósito de transformar el Departamento de Monumentos Artísticos, Arqueológicos e Históricos1, de la Dirección de Arqueología de la Secretaría de Educación Pública, en un instituto que, al tener personalidad jurídica propia, contaría con recursos superiores a los que el Gobierno Federal podría suministrarle, recibiría aportaciones de las autoridades estatales y municipales y de particulares.

Finalmente, fue fundado en 1939, y tiene como misión investigar, conservar y difundir el patrimonio, arqueológico, antropológico, histórico y paleontológico de la Nación para el fortalecimiento de la identidad y memoria de la sociedad que lo detenta. Su creación ha sido fundamental para preservar el patrimonio cultural mexicano. Su ley orgánica fue publicada en el Diario Oficial de la Federación por primera vez el 3 de febrero de 1939, y su última reforma el 23 de enero de 1998.

El INAH es un órgano con personalidad jurídica propia, dependiente de la Secretaría de Educación Pública, y tiene como una de sus principales funciones proponer a la autoridad competente, la expedición de reglamentos que contengan normas generales y técnicas para la conservación y restauración de zonas y monumentos paleontológicos, arqueológicos (originados antes de 1521) e hi stóricos (hasta el año de 18992), que sean aplicados en forma coordinada con los gobiernos

1 El término “monumento” corresponde a un bien mueble e inmueble que revisten valor estético relevante,

según el artículo 33 de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, y dícese también de la obra artística que se hace memorable por su mérito excepcional.

2 Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia. Diario Oficial de la Federación (DOF) del 03 II-1939; Reforma DOF del 23-I-1998; Artículo 2°, fracción IV; y Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos. DOF del 06-V-1972; Reformas DOF del 23-XII-1974; DOF del 26-XI-1984; DOF del 13-I-1986; Artículo 36, fracción I;

157


estatales y municipales, igualmente, porque el patrimonio cultural es una forma de asegurar la riqueza material y simbólica de México.

Tiene a su cargo más de un centenar de museos en el territorio nacional, los cuales se dividen en diferentes categorías, obedeciendo a la amplitud y calidad de sus colecciones; su situación geográfica y el número de sus visitantes. Éstos se dividen en cinco Nacionales, 22 regionales y 43 locales; también hay 32 de sitio, tres comunitarios y dos metropolitanos, en estos museos las exposiciones son de carácter temporal, y se realizan nacional e internacionalmente.

Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura ( INBAL).

Las funciones del Estado relacionadas con educación, preservación y difusión de las expresiones artísticas aparecen en la estructura de organización del Gobierno Federal en el año de 1905, insertas en la entonces Secretaría de Instrucción Pública y Bellas Artes. De esta manera, continuaron expresándose hasta el triunfo del Gobierno Constitucionalista en 1917, cuando se establece el Departamento Universitario y de Bellas Artes.

En 1921, al crearse la Secretaría de Educación Pública, se integró un Departamento de Bellas Artes que tuvo como finalidad la enseñanza, la conservación y la difusión de las artes.

En 1934, se hace la entrega oficial del Palacio de Bellas Artes a la Secretaría de Educación Pública y concluye así el proyecto iniciado en 1905, por el arquitecto Adamo Boari y consumado por los arquitectos Federico Mariscal y José Gorbea Trueba.

Durante esos años, el Departamento de Bellas Artes continuó operando con diferentes nombres, extendió sus funciones y amplió su estructura hasta convertirse, en 1946, en la Dirección General de Educación Extraescolar y Estética.

En ese mismo año, la Comisión Cultural del Comité Nacional Alemanista formuló el Plan de Bellas Artes, en el que se propuso la reorganización de las funciones que el Gobierno Federal realizaba en esta materia.

Es así que mediante Decreto del Honorable Congreso de la Unión y ley publicada en el Diario Oficial de la Federación, se crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura el 31 de diciembre de 1946, con personalidad jurídica propia, dependiente de la Secretaría de Educación Pública y teniendo como principales finalidades el cultivo, fomento, estímulo, creación e investigación de las bellas artes en las ramas de la música, las artes plásticas, las artes dramáticas y la danza, las bellas letras en todos sus géneros y la arquitectura; así como, la organización y desarrollo de la educación profesional en todas las ramas de las bellas artes; de la educación artística y literaria comprendida en la educación general


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que se imparte en los establecimientos de enseñanza preescolar, primaria, de segunda enseñanza y normal.

Asimismo, el instituto, capaz para adquirir y administrar bienes, formará su patrimonio.

En los años siguientes se realizaron esfuerzos significativos por extender las actividades del instituto a los Estados de la República, con la participación de las autoridades estatales y municipales y a la iniciativa privada a través de patronatos. De esta manera, en 1954, se estableció la primera Casa de Cultura en la ciudad de Guadalajara, y después de los Institutos Regionales de Bellas Artes, Centros Regionales de Iniciación Artística, Museos y Galerías Regionales, con los cuales se enriqueció la vida artística y cultural en el interior del país.

Con el fin de fortalecer las actividades para la conservación del patrimonio artístico de la Nación se creó en 1963, el Centro Nacional de Conservación de Obras Artísticas, en el cual se realizan trabajos de restauración y conservación de la obra plástica y se capacita a restauradores.

La Secretaría de Educación Pública, a través de su reglamento interior publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de marzo de 1994, adscribe al Instituto como órgano desconcentrado cuya característica prevaleció en el reglamento interior publicado en el Diario Oficial el 23 de junio de 1999.

Son competencia del INBAL los monumentos y zonas de monumentos artísticos, y los bienes muebles e inmuebles que revistan valor estético relevante, para determinar este valor de algún bien se atenderá a cualquiera de las siguientes características: representatividad, inserción en determinada corriente estilística, grado de innovación, materiales y técnicas utilizadas y otras análogas3, y que su periodo de creación haya sido a partir del año 1900, con excepción de algunas obras, pinturas y esculturas como son las que integran la colección de la antigua Academia de San Carlos por mencionar algunas.

3 La Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos establece en el artículo 33

que: “Son monumentos artísticos los bienes muebles e inmuebles que revistan valor estético relevante. Para determinar el valor estético relevante de algún bien se atenderá a cualquiera de las siguientes características: representatividad, inserción en determinada corriente estilística, grado de innovación, materiales y técnicas utilizadas y otras análogas. Tratándose de bienes inmuebles, podrá considerarse también su significación en el contexto urbano. Las obras de artistas vivos que tengan la naturaleza de bienes muebles no podrán declararse monumentos artísticos. Podrán ser declaradas monumentos las obras de artistas mexicanos, cualquiera que sea el lugar donde sean producidas. Cuando se trate de artistas extranjeros, sólo podrán ser declaradas monumentos las obras producidas en territorio nacional. La declaratoria de monumento podrá comprender toda la obra de un artista o sólo parte de ella. Igualmente, podrán ser declaradas monumentos artísticos o quedar comprendidas dentro de las zonas de monumentos artísticos, obras de autores cuya identidad se desconozca. La obra mural de valor estético relevante será conservada y restaurada por el Estado.”

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Conviene mencionar que al ser el arte tan subjetivo y de tan diversas corrientes y técnicas que se manejan en la obra pictórica, y para que ésta pueda ingresar y pertenecer a los acervos del instituto, por donación o adquisición, se debe hacer a través del comité que será la única instancia facultada para aceptar el ingreso de obra pictórica.

Este comité estará integrado por: el Director General, los Subdirectores Generales de Bellas Artes y de Administración, la Coordinación Nacional de Artes Plásticas, el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, el Órgano Interno de Control, el Comité de Avalúo del INBAL y el museo al que ingresará la pieza.



INSTITUTO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA E HISTORIA (INAH).

El Instituto Nacional de Antropología e Historia no contó con su Reglamento Interior, en contravención del artículo 5°, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia publicada el 3 de febrero de 1939 y vigente para el ejercicio de 2007, que señala que: “Para cumplir con sus objetivos, el Instituto se organiza: fracción III, De acuerdo con su estructura administrativa, en las unidades que el reglamento de esta Ley establezca para el mejor desempeño de sus funciones.”.

Mediante el oficio núm. CNDI-884/2008 del 9 de septiembre de 2008, la Coordinación Nacional de Desarrollo Institucional comunicó que se continúa con la revisión del Anteproyecto de Reglamento Interior la cual se está llevando a cabo a través de mesas de trabajo.

Cabe hacer mención que la Auditoría Superior de la Federación en su revisión a la CHPF 2006, observó este hecho.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia elabore, autorice y difunda el Reglamento de su Ley


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Orgánica, asimismo, deberá instrumentar mecanismos de control y supervisión que permitan contar con la normativa institucional en forma y tiempo, en cumplimiento del artículo 5°, fracción III, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.



Se proporcionó la estructura orgánica vigente durante 2007, con sus actualizaciones autorizadas, mediante los oficios núms. DGICO/2467 del 17 de diciembre de 2007, de la Secretaría de Educación Pública y SSFP/412/2449 de la Unidad de Recursos Humanos y Profesionalización de la Administración Pública Federal de la Secretaría de la Función Pública, en cumplimiento de los artículos 37, fracción XVIII, de la Ley Orgánica de la Administración Publica Federal y 104 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


El Manual General de Organización fue elaborado y autorizado por el Director General del INAH en 2003, y registrado por la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública en el Libro I, con número 7567, y contó con la actualización aprobada por el Comité de Mejora Regulatoria Interna en el INAH (COMERI), de conformidad con los artículos 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y 7, fracción VII, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.


Las Coordinaciones Nacionales de Museos y Exposiciones y de Conservación y Restauración del Instituto Nacional de Antropología e Historia, durante el ejercicio de 2007 contaron con sus manuales de Procedimientos autorizados por el Comité de Mejora Regulatoria Interna en el INAH (COMERI), en cumplimiento de los artículos 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal y 7, fracción VII, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

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Al comparar las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007 con las del Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) de la Coordinación Nacional de Recursos Financieros, del Instituto Nacional de Antropología e Historia, y con los auxiliares presupuestales, no se determinaron diferencias en el presupuesto autorizado, modificado y ejercido por lo que se considera que las cifras consignadas en la contabilidad de la entidad fiscalizada son confiables, en cumplimiento de los artículos 90 y 92 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 242, y 258 de su reglamento.


El presupuesto original autorizado tuvo modificaciones por ampliaciones y reducciones, lo que dio como resultado un presupuesto modificado y del que se ejerció un gasto a través de las Coordinaciones Nacionales de Conservación del Patrimonio Cultural y de Museos y Exposiciones del INAH, encargadas de llevar a cabo los procesos de registro, control y clasificación de las obras históricas, dicho presupuesto se integró de la forma siguiente:

Presupuesto de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural

(MILES DE PESOS)

Capítulo Original Ampliaciones Reducciones Modificado Devengado Total Ejercido

1000 33,448.8 0.0 0.0 33,448.8 8.5 32,997.1

2000 526.2 2.0 0.0 528.2 0.0 2,502.7 3000 540.2 66.1 0.0 606.3 0.0 4,131.2 5000 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 50.2 7000 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 501.1

TOTAL 34,515.2 68.1 0.0 34,583.30 8.5 40,182.3

Fuente: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007, INAH


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Presupuesto de la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones

(MILES DE PESOS)

Capitulo Original Ampliaciones Reducciones Modificado Devengado Total Ejercido

1000 28,684.7 0.0 0.0 28,684.7 21.8 23,669.3 2000 401.4 0.0 0.0 401.4 0.0 3,020.2 3000 2,115.5 244.0 0.0 2,359.5 0.0 9,170.2 5000 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 260.0 7000 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 75.9 TOTAL 31,201.6 244.0 0.0 31,445.6 21.8 36,195.6

Fuente: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007, INAH

Asimismo, se comprobó que las modificaciones (ampliaciones y reducciones) y las diferencias se soportaron con los oficios de afectación presupuestaria internos y externos autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento de los artículos 57 y 58 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 92 al 97 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


CLASIFICACIÓN

El estilo como criterio de clasificación

Como historia especializada, la historia del arte es esencial para el conocimiento integral del pasado, puesto que en la génesis y recepción de las obras de arte confluyen todo tipo de factores. Pero, además, en virtud de su permanencia temporal, las obras de arte constituyen objetos autónomos, plenos de actualidad, con un lenguaje propio, que configura nuestra sensibilidad presente.

El campo de trabajo específico de la historia del arte está constituido por las siguientes actividades: la observación reflexiva, que permitirá la descripción de los elementos que intervienen y del modo en que se relacionan entre sí; el análisis, que ha de variar según los diferentes contextos en los que las obras han de ser entendidas; la interpretación razonada del significado y funciones de las obras estudiadas; y la clasificación de las obras de arte, que se integran en un discurso coherente de problemas afines.

El principal criterio de clasificación del arte radica en la consideración de las coordenadas espacio-temporales de las obras de arte y, en particular, en la valoración de sus consecuencias formales, sociales, funcionales, iconográficas, ideológicas y simbólicas.

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Cada cultura, entendiendo por tal las aspiraciones colectivas que confluyen en un momento y lugar determinados, conlleva unas tendencias artísticas afines. De esta circunstancia nace el concepto de estilo, cuyo punto de partida es la comprobación de que existen elementos comunes en obras realizadas durante un período de tiempo en un espacio concreto.

La génesis, desarrollo y transformación de los diferentes problemas asociados con el estilo resulta una referencia útil, pero el reconocimiento de esa utilidad no debe suponer una valoración jerárquica de obras o artistas, en virtud de una supuesta mayor o menor aproximación a un “estilo ideal”, ni debe concederse indiscriminadamente más importancia a las primeras manifestaciones de un estilo que a sus desarrollos posteriores.

Por otra parte, cuando el concepto de estilo se reduce a un mero reconocimiento de elementos formales, produce un empobrecimiento de su contenido que merma su utilidad, ya que deja al margen cuestiones iconográficas4, sociológicas, etc., que también han de considerarse hilos conductores de problemas artísticos a lo largo del tiempo. Además, hay que tener en cuenta que el concepto de estilo no es válido en la época contemporánea: existen, más bien, corrientes del gusto, superpuestas en el espacio y con diversa duración temporal, que definen los criterios estéticos más generales.

Es entonces que se da una clasificación a las “Obras de Arte Mueble e Inmueble”, en la forma siguiente:

• Monumentos Paleontológicos (Ésta queda excluida de las obras pictóricas por no existir registro alguno)

• Monumentos Arqueológicos (Pintura Mural)

• Monumentos Históricos (Pintura Mural y Pintura de Caballete)

• Monumentos Artísticos (Pintura Mural y Pintura de Caballete)

Asimismo, se determina la competencia de los Institutos Nacionales de Antropología e Historia de las tres primeras (hasta 1899), y la última de Bellas Artes y Literatura (después de 1900, y a la fecha), en cumplimiento de los artículos 28, 33, 36, 44 y 45 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos.

4 Descripción de imágenes, retratos, cuadros, estatuas o monumentos, y especialmente de los antiguos; tratado

descriptivo, o colección de imágenes o retratos.


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Por otra parte, la obra pictórica se clasifica por Géneros, la noción de género se funda en la naturaleza del asunto; es, por tanto, una categoría dentro de la que se pueden clasificar estas obras según sus rasgos comunes, tanto de forma como de contenido.

Los géneros establecidos en pintura son:

• Pintura religiosa o devocional;

• Pintura mitológica y alegórica;

• Pintura histórica;

• Retrato;

• Paisaje;

• Marinas;

• Bodegón o naturaleza muerta; y

• Pintura de género o costumbrista.

Dentro de estos géneros se podrían además establecer subgéneros que en determinados momentos han tenido gran importancia, como la pintura de animales, la cacería, las pinturas florales, etc.

Cabe destacar que por su importancia e impacto en la sociedad es de mencionar lo correspondiente a la pintura religiosa o devocional mejor conocida como “Arte Sacro”, que es una denominación utilizada para todas aquellas producciones artísticas que tienen como fin un culto a lo sagrado o divino. Las representaciones más frecuentes en el cristianismo por ejemplo muestran el bautismo, el juicio, la crucifixión, la muerte y la resurrección de Jesús de Nazaret (Jesucristo), también muestran a María o Virgen María (madre de Jesús) o imágenes de la Biblia.

A lo largo de la historia ha sido difícil la diferenciación entre el arte religioso y el arte sacro. El primero abarca obras artísticas donde se muestra el amor y la fe en Dios. Sin embargo, en el arte sacro se contempla lo mismo que en el religioso pero además sirve como culto a lo divino.

El arte sacro era común en la Edad Media europea, pero muchos de los mayores maestros fueron mandados por la iglesia católica durante el renacimiento. Fue durante ese tiempo cuando Miguel Ángel pintó la Capilla Sixtina y talló la Pietà, Gian Lorenzo Bernini creó las columnas en la Basílica de San Pedro y Leonardo da Vinci pintó La Última Cena. Uno de los temas cristianos más comunes es el de

165


una mujer (la Virgen María) cogiendo en los brazos a un niño (el hijo, Jesús). El otro tema principal es el de Jesús sobre la cruz.

El género del arte sacro perdió la mayor parte de su vigor desde el Renacimiento, pero los temas son todavía populares como muestra Salvador Dalí en el siglo XX con su obra la Crucifixión. Después de la segunda guerra mundial fue presentado algún buen trabajo principalmente por artistas franceses.

La historia del arte es una disciplina humanística, de carácter autónomo, que se preocupa del estudio de aquellas obras, concebidas por los seres humanos, que responden a los ideales de belleza determinados por una cultura.

Por lo que estrictamente la pintura se puede definir como el arte de pintar o como la obra resultante de ese arte; a esta escueta definición se puede añadir que la pintura es una expresión artística que busca la representación de la belleza, es decir del arte, sobre una superficie bidimensional, pero que en ocasiones es tridimensional, utilizando los elementos que le son propios, como el color, la línea y la materia.

Como el resto de las artes plásticas tiene su origen en la realidad y en la necesidad del hombre de la creación artística. A lo largo de la historia del arte, y de la historia de la pintura en concreto, se han producido infinidad de transformaciones de la función, del gusto, de la realización, etc. de la pintura, pero hay un hecho que permanece, con independencia de estos cambios y variantes, que es la intensa e ininterrumpida producción de objetos artísticos; es decir, la creación de obras de arte que se debe interpretar como un fenómeno inherente a la historia de la cultura, de la civilización, del pensamiento y la religión durante siglos.

Se puede decir, por tanto, que la pintura, por una parte, responde a la necesidad psicológica y filosófica del hombre de crear arte, pero igualmente responde a la necesidad de expresar el mundo como realidad.

Para estos efectos nace una necesidad de establecer una definición o clasificación mediante las técnicas de pintura, las cuales se dividen de acuerdo a cómo se diluyen y fijan los pigmentos al soporte a pintar. A continuación se relacionan las principales técnicas pictóricas que se han aplicado en la historia y se utilizan en la actualidad:


166

Óleos

Acuarela y témperas

Gouache

Cera o incáustica (o encáustica) Acrílico

Cerífica

Acrílico

Temple

Fresco

Tinta

Mural

Mixtas

167


Por lo anterior los Institutos Nacionales de Antropología e Historia y de Bellas Artes y Literatura a través de sus Coordinaciones Nacionales de Conservación del Patrimonio Cultural; de Museos y Exposiciones y el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM), respectivamente, efectúan la investigación, protección conservación, restauración y recuperación de los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos y de las zonas de monumentos, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de mayo de 1972 y vigente para el ejercicio de 2007.


En el Plan Nacional de Desarrollo se menciona que el objetivo rector es lograr que todos los mexicanos tengan acceso a la participación y disfrute de las manifestaciones artísticas y del patrimonio cultural, histórico y artístico del país como parte de su pleno desarrollo como seres humanos, y la estrategia de impulsar la apreciación, reconocimiento y disfrute del arte y las manifestaciones


168

culturales por parte de la población, lo cual quedó establecido en los objetivos y estrategias del Programa Nacional de Cultura, en cumplimiento del artículo 16, fracción IV, de la Ley de Planeación.

Este Programa Nacional de Cultura establece que el patrimonio cultural de México es uno de los más vastos y diversos del mundo desde el punto de vista de los acervos que resguardan, los museos constituyen otra vertiente de infraestructura de patrimonio cultural. En México existen 1,107 museos, entre los que se cuentan los 113, a cargo del Instituto Nacional de Antropología e Historia y los 18 que opera el Instituto Nacional de Bellas Artes.

Este programa propone el cumplimiento de cinco objetivos generales, rectores de todos los ejes y campos de la acción pública en la materia y éstos a su vez se articulan en ocho ejes de la política cultural sobre los que se pronuncian estrategias y acciones transversales que comprenden los ámbitos de la preservación del patrimonio cultural, la formación y la investigación cultural y artística, la promoción y difusión del arte. El eje uno hace referencia al Patrimonio y Diversidad cultural, éste a su vez consta de 16 objetivos, de los cuales seis son concordantes con el objetivo de nuestra revisión relativa al registro, control, restauración y conservación de bienes del patrimonio cultural, como se mencionan a continuación:

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PROGRAMA NACIONAL DE CULTURA 2007-2012

Objetivos Estrategias

Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBA, con categorías

y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso

consistente de registro, inventario y catalogación.

Apoyar la actualización, sistematización y automatización de los catálogos y registros de

bienes del patrimonio cultural.

Promover el registro de bienes y monumentos arqueológicos y artísticos en manos de

los particulares.

Instrumentar una política para el manejo de archivos en diferentes soportes a cargo del

INBA destinada a organizarlo, catalogarlo, conservarlo, digitalizarlo y ponerlo a la

consulta del público.

1.-Avanzar en el registro y la

catalogación del patrimonio

cultural inmueble, mueble y

documental del país. (objetivo

1)

Elaborar y complementar el catálogo e inventario del patrimonio monumental

arquitectónico de propiedad federal, mueble e inmueble, incluidos los acervos en

custodia de las organizaciones religiosas.

Plantear la necesidad de contar con una vinculación más efectiva de la Ley Federal de

Zonas y Monumentos Arqueológicos, Artísticos e Históricos con otras leyes generales y

federales que inciden en la conservación del patrimonio cultural y, específicamente, en

los ordenamientos sobre desarrollo urbano.

Reorientar e impulsar la emisión de declaratorias y otros esquemas de protecciones

estatales y municipales.

Multiplicar y mejorar el tiempo de respuesta de las acciones de intervención y

restauración de los monumentos históricos muebles e inmuebles.

2.-Fortalecer los mecanismos

de protección legal y regulación

de intervenciones y manejo del

patrimonio cultural. (objetivo 4)

Multiplicar aún más la presencia de nuestro país en los distintos foros, convenciones y

organismos bilaterales y multilaterales que se ocupan de la protección y conocimiento

del patrimonio cultural en el mundo.

3.-Ampliar las medidas de

seguridad en instalaciones y

espacios que resguardan

patrimonio cultural. (objetivo 5)

Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de

Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de

áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención

de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.

4.-Combatir el robo, el tráfico

ilícito y la falsificación de bienes

culturales. (objetivo 6)

Generar una propuesta concertada con otras instancias nacionales e internacionales

para atacar de manera frontal el problema de certificación que está estrechamente

ligado al de las falsificaciones de obras de arte.


170

Objetivos Estrategias

Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país

y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos

localizados en las jurisdicciones de su competencia.

5.-Establecer los criterios de

conservación del patrimonio

arqueológico, histórico y

artístico mueble e inmueble,

desde una perspectiva integral

multidisciplinaria, en

corresponsabilidad con los

sectores sociales y los tres

órdenes de gobierno. (objetivo

14)

Desarrollar un nuevo modelo de “conservación integral”, apoyado en una política de

gestión del patrimonio cultural con criterios de eficiencia que considere la vinculación

con las redes comunitarias y la sociedad civil, así como la sustentabilidad.

Difundir el conocimiento de los bienes del patrimonio cultural de la Nación; crear

conciencia sobre el valor de este legado mediante campañas en los medios de

comunicación, libros de texto, publicaciones, entre otros, e informar sobre las acciones

realizadas para protegerlos, estimulando la cultura.

6.-Desarrollar estrategias y

mecanismos que sustenten la

difusión y comunicación como el

vínculo entre las instituciones

del ámbito cultural y la

sociedad. (objetivo 16)

Crear un centro de consulta pública en línea con información sobre los bienes muebles

e inmuebles pertenecientes al patrimonio cultural de propiedad federal.

FUENTE: objetivos y estrategias que corresponden al Eje 1, Patrimonio de diversidad cultural, del Programa Nacional de

Cultura 2007

Asimismo, éstos consideran lo relativo al registro de inventario, criterios de conservación del patrimonio cultural, elaboración y complementación del catálogo e inventario, mejorar el tiempo de respuesta de las acciones de intervención y restauración de bienes muebles, así como atacar de manera frontal el problema de certificación que está estrechamente ligado a las falsificaciones de obra de arte, entre otras. El cumplimiento de los objetivos citados y la puesta en práctica de las estrategias de cada eje tendrán como responsables a los Institutos Nacionales de Antropología e Historia y de Bellas Artes y Literatura y al Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, en cumplimiento del artículo 16, fracción IV, de la Ley de Planeación y al Programa Nacional de Desarrollo 2007-2012.

171



REGISTRO (MOVIMIENTO DE LA OBRA)

Se verificó que el registro de movimientos de obra histórica lo lleva a cabo la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural dependiente de la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones, cuyo objetivo consiste en asegurar el control y protección física y legal de los bienes culturales que tiene bajo su custodia el instituto en los museos, en exhibición o en bodega.

En particular, el registro del inventario de obra pictórica de caballete no tuvo modificaciones durante 2007, ya que se constató que para su elaboración se consideró la relación de piezas pendientes de inventariar con base en este documento ajustado y modificado por la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones, se elaboró el Programa Anual de Inventarios el cual fue autorizado por dicha Coordinación, en cumplimiento de lo establecido en el procedimiento denominado “Elaboración del Programa Anual de Inventarios”, dicho procedimiento se encuentra autorizado por la Dirección General del Instituto Nacional de Antropología e Historia según artículo 7, fracción VII, de la Ley Orgánica del INAH, emitido el 11 de septiembre de 2006, vigente para el ejercicio de 2007.

Asimismo, este inventario al 31 de diciembre de 2007, respecto de la Obra Pictórica de Caballete que tiene bajo su resguardo el instituto, demuestra por entidad federativa, la posesión y el porcentaje que representa del total del acervo registrado, como se muestra a continuación:


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Inventario de Obra Pictórica de Caballete en el INAH:

Entidad % Núm. de obras

1 DISTRITO FEDERAL 43.1% 3393

2 JALISCO 13.7% 1079

3 PUEBLA 9.8% 770

4 QUERÉTARO 6.1% 481

5 GUANAJUATO 5.1% 401

6 ZACATECAS 4.7% 366

7 NUEVO LEÓN 2.5% 196

8 MICHOACÁN 2.4% 190

9 MÉXICO 2.2% 170

10 CHIAPAS 1.7% 134

11 HIDALGO 1.5% 116

12 YUCATÁN 1.4% 109

13 GUERRERO 0.9% 72

14 SAN LUIS POTOSÍ 0.8% 62

15 OAXACA 0.7% 56

16 TLAXCALA 0.7% 53

17 CHIHUAHUA 0.5% 40

18 NAYARIT 0.5% 39

19 MORELOS 0.5% 36

20 CAMPECHE 0.3% 27

21 AGUASCALIENTES 0.2% 18

22 BAJA CALIFORNIA SUR 0.2% 18

23 COLIMA 0.2% 14

24 VERACRUZ 0.2% 12

25 DURANGO 0.1% 6

26 COAHUILA 0.0% 1

27 QUINTANA ROO 0.0% 1

GRAN TOTAL 100 % 7,860

FUENTE: Inventario detallado de pinturas que están bajo el resguardo de la entidad, proporcionado mediante

El oficio CNRH/0299/08 del 01 de julio de 2008.

173


Cabe señalar que estas obras estuvieron distribuidas como se aprecia en la gráfica siguiente:

Gráfica de la Distribución de las Obras Pictóricas en el País.

Fuente: Inventario detallado de pinturas que están bajo el resguardo del INAH,

proporcionado mediante el oficio número CNRH/0299/08 del 01 de julio de

2008

Por otro lado, la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones, para realizar las acciones encomendadas de identificación, inventario, control, aseguramiento y protección de los bienes culturales muebles (Obras pictóricas de caballete) en custodia del Instituto Nacional de Antropología e Historia, debe llevar a cabo: la elaboración y Actualización del Inventario de Bienes Culturales Muebles; Traslado de Bienes Culturales Muebles del INAH; Aseguramiento de Bienes Culturales Muebles por Traslados; Afectación del Inventario y Catálogo de Bienes Culturales por robos y extravíos de piezas; Dictaminación y Baja en el Inventario de Bienes Culturales en los casos de piezas apócrifas.

Uno de los principales controles para el inventario se ejecuta mediante el registro de una base de datos, en la cual se realizan cambios, ajustes, revisiones periódicas para su validación.

Por otro lado, la Coordinación Nacional antes citada también debe coordinar con las diferentes unidades administrativas del INAH, el traslado y aseguramiento de las Obras pictóricas, para los casos de préstamos temporales o indefinidos entre museos del INAH y/o otras instituciones (terceros), así como para su restauración.

2 4 6 71 171 7,606

Biblioteca Nacional de Antropologia

Dirección General

Gobierno del Estado

Bodegas de piezas

decomisadas

Centros INAH

Museos


174

Por lo anterior, se determinó que el registro del inventario en el INAH reúne las características referentes a la clasificación ya que en éste se detalla la entidad federativa en que se encuentra, el nombre del museo, el número de inventario, el tipo de objeto (en este caso obra de caballete), el nombre o tema que representa la obra, el nombre del autor, la época que representa, la ubicación (en la entidad, museo, oficina específica, etc.) y el avalúo. Por otro lado se constató que el último registro en la base de datos se efectuó el 18 de septiembre de 2006.

Lo anterior cumplió los artículos 2°, 22 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de mayo de 1972, 2°, fracción XII, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia y al numeral IV. 2 “Elaboración y Actualización del Inventario de Bienes Culturales Muebles”, del Manual de Procedimientos de la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural del Instituto Nacional de Antropología e Historia.


Se constató que existen obras pictóricas propiedad de terceros (Fundación Televisa, Instituto Mexiquense de Cultura, Museo de Antropología de Xalapa, Museo Diego Rivera Anahuacalli, Museo Amparo de Puebla, Museo del Noreste de Monterrey, entre otros), que no se encuentran registradas en la base de datos del inventario de los Institutos Nacionales de Antropología e Historia, y de Bellas Artes y Literatura, lo que impide contar con una identificación del total de las obras de caballete y que forman parte del patrimonio cultural de la Nación, asimismo, este registro permitiría el conocimiento de sus movimientos, y por otra parte evitaría el comercio y tráfico ilegal y finalmente hasta la sustracción del país, la falta de dicho registro contravino los artículos 22 y 23 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1, “Patrimonio y Diversidad Cultural”, Numeral 1.1, “Registro, Inventario y Catalogación”, Objetivo 1, “Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país”, estrategia 1.1, “Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBAL, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

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Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia cree el registro único de bienes patrimoniales y se efectúe el registro de los monumentos pertenecientes a la Federación, Estados y Municipios y los organismos descentralizados, empresas de participación estatal y las personas físicas o morales privadas, asimismo, que se instrumenten mecanismos de control y supervisión para que el registro se encuentre invariablemente actualizado, en cumplimiento de los artículos 22 y 23 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, al Eje 1 "Patrimonio y Diversidad Cultural", Numeral 1.1 "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo Uno "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura cree el registro único de bienes patrimoniales y se efectúe el registro de los monumentos pertenecientes a la Federación, Estados y Municipios y los organismos descentralizados, empresas de participación estatal y las personas físicas o morales privadas, asimismo, que se instrumenten mecanismos de control y supervisión para que el registro se encuentre invariablemente actualizado, en cumplimiento de los artículos 22 y 23 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, al Eje 1 "Patrimonio y Diversidad Cultural", Numeral 1.1 "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo Uno "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


176

El Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


En el análisis del inventario respecto del Registro de Bajas, se observó que no cuentan con lineamientos y políticas que definan el modo y tiempo con el que deberán realizar las bajas correspondientes, la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones informó que las razones por las que una obra pictórica puede darse de baja son, únicamente, cuando la obra es apócrifa y por robo o extravío. Sin embargo, se determinó que existen otras causas de baja, como el caso de las piezas con un nivel de deterioro avanzado e irreversible.

Lo anterior se comprobó debido a la existencia de una solicitud presentada para su baja de la Obra titulada: "La Fúnebre Odisea", del autor Otero, G.T., que data del siglo XX, con número de inventario 10-124856, localizada en el Estado de Guerrero, desde el 2007 y que a la fecha de cierre de esta auditoría (noviembre 2008), no existió una respuesta para su baja del área jurídica del Centro INAH del estado de Guerrero.

Por otra parte, se verificó el caso de la Obra titulada San Miguel Arcángel con número de inventario 10-7056, ubicada en el Estado de México, la cual fue robada, no se ha efectuado la finalización del trámite de cobro ante la compañía aseguradora, al respecto la Coordinación antes citada informó que aún existe la posibilidad de recuperarla, motivo por el cual no la han dado de baja del registro del inventario.

Por lo anterior el inventario de obras no refleja la realidad del número de obras en poder del INAH, en incumplimiento de los artículos 2° de Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, y 2°, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

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Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia emita los lineamientos y políticas que complementen los procedimientos para la baja de Bienes Muebles, asimismo que se instrumenten mecanismos de control y supervisión para que éstos se encuentren actualizados en forma y tiempo y se efectúen los registros de las bajas correspondientes en el inventario respectivo, en cumplimiento de los artículos 2°, de Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos, y 2° fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia.



CONSERVACIÓN

Desde la perspectiva de “Qué es una Pintura”, existen dos instancias: la materia que la constituye y la estética e imagen visualizada en el cuadro.

La pintura como materia se constituye en varias capas o estratos: base, capas de pintura y barniz. La mayoría de las pinturas se encuentran sobre un soporte de tela, cartón o en un pánel de madera.

Por otra parte, el conjunto de materiales utilizados compone la obra y en ella se representa la imagen creada por el artista. Ciertamente en un análisis estético, existen varias formas de apreciar una obra de arte, dentro de las cuales se distinguen las características puramente sensoriales, donde el espectador disfruta o se complace de la imagen, sin complejas relaciones formales como las ideas o emociones que el artista quiso plasmar en su obra a través de la imagen. La apreciación sensorial queda pronto implicada en la apreciación de los valores formales. No se permanece por mucho tiempo embelesado con la cualidad de los tonos o colores


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aislados, sino que se advierte pronto las relaciones entre esos elementos y las supuestas intenciones del artista sin olvidar su medio y contexto.

Esta materia e imagen, conforman la obra de arte. Como materia, la obra sufre alteraciones que la degradan por el paso del tiempo o por factores ambientales, biológicos o humanos. Estas alteraciones impiden la conservación de la obra en el tiempo.

Es entonces que la conservación es el principio que se preocupa de preservar, salvaguardar, y garantizar los materiales de las obras, para que la imagen del cuadro subsista en el tiempo, tal como fue creada por el pintor. La conservación preventiva es un plan para prolongar la permanencia en el tiempo de las obras, tomando medidas para disminuir el deterioro y/o daño que pueden causar ciertos factores o agentes, como por ejemplo:

• El exceso de radiación de luz solar o artificial

• Cambios bruscos de temperatura

• La humedad relativa inadecuada

• Agua

• Fuego

• Plagas

• Contaminantes

• Robo

• Vandalismo

• Abandono

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Estos factores o agentes en su mayoría provocan:

Suciedad y calor.- El calor reseca el material de la pintura, acelerando el proceso de envejecimiento natural. Las fuentes de calor pueden ablandar la pintura, así la suciedad es atrapada fácilmente en la pintura y el barniz ablandado.

Agua y/o Humedad.- La humedad debilitará la adherencia de las capas de la pintura y causará, eventualmente, la pérdida de éstas.

Los cambios bruscos de humedad no son buenos para las pinturas, debido a que quedan propensas a una fragilidad y daño mecánico producido por la tensión en el soporte, es decir, las deformaciones que se producen en el soporte tela, como también la tendencia a curvarse la madera cuando se trata de pinturas sobre pánel, lo que origina craqueladuras5 y desprendimientos de las capas de pintura.

Luz.- En general, la luz ultravioleta se debe mantener ausente de las pinturas, porque produce decoloramiento de los pigmentos y amarillamiento del barniz. (Las ondas ultravioleta se encuentran en la luz solar y algunas luces artificiales.)

5 Fractura a nivel de la capa pictórica la cual puede estar activa o estable


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Como se puede apreciar “La Conservación” es la parte medular para preservar la obra pictórica en las condiciones originales en que fue creada, esta función en el INAH está a cargo de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, por lo que se constató que este trabajo es desarrollado por personal que labora en los museos (curadores) y son los responsables de cuidar las condiciones en las que se encuentren las Obras, en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 5, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, autorizado por la Dirección General del Instituto según facultad establecida en el artículo 7° fracción Vll de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia y vigente para el ejercicio de 2007.


Del análisis del estado de conservación del acervo del INAH respecto de las Obras Pictóricas de Caballete se determinó que se integran de la forma siguiente:

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Estado de Conservación del Acervo del INAH

5370 68.3% No presentan Estado de Conservación (1)

637 8.1% En excelente Estado de Conservación (2)

881 11.2% En buen Estado de Conservación (3)

620 7.9% En regular Estado de Conservación (4)

352 4.5% En mal Estado de Conservación (5)

7860 100% Total de Obra Pictórica de Caballete en el inventario

Fuente: Inventario Proporcionado por la Subdirección de Inventarios de Patrimonio Cultural

(1) Se desconoce su estado de conservación (2) No requiere tratamiento de conservación (3) Requiere tratamiento de conservación preventivo (4)Requiere tratamiento de conservación y restauración, como reentelar, fumigar, trabajos de limpieza, cambiar barnices, unir fragmentos, entre otros (5)En mal estado de conservación requiere tratamiento de restauración, limpiezas profundas, estabilización de metales, cambios de soportes, resanes de faltantes, entre otros.

Al respecto, se observa que existen 5370 obras pictóricas que de acuerdo con este registro no presentan el estado de conservación, lo que impide clasificarlas para determinar el tipo de tratamiento que se deberá aplicar o, en su caso, hasta la restauración correspondiente.

Asimismo, en relación a las 1518, (Excelente y buen estado de conservación) no existe un programa de conservación que permita identificar la calendarización y/o cronograma con que se llevarán a cabo los tratamientos respectivos ni un procedimiento que determine el plazo para llevar a cabo el tratamiento, personal que intervendrá, costos de los trabajos e insumos. Por otra parte no contemplan metas, objetivos e indicadores que permitan medir la eficiencia, eficacia economía y transparencia con que llevaron a cabo estas funciones.

El devenir del tiempo sin una adecuada planeación de conservación provoca una degeneración del estado físico de las obras, un incremento en el costo de su restauración y hasta quizá la pérdida del patrimonio cultural de la Nación, como es el caso de la obra “La Fúnebre Odisea” del autor Otero G.T. con número de inventario 10-124856, localizada en el Estado de Guerrero.

En contravención de los artículos 16 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 5, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece “Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que


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coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia elabore, autorice y difunda el Programa de Conservación mediante el cual se establezcan plazos para llevar a cabo el tratamiento, personal que intervendrá, costos de los trabajos, insumos, y asimismo que se instrumenten los mecanismos de control y supervisión para garantizar el cumplimiento del programa y de la calidad de los tratamientos correspondientes, en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 5, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.


Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia realice un estudio para determinar las metas, objetivos e indicadores para el "Programa de Conservación" de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que estén llevando a

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cabo estas funciones, en cumplimiento a los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 5, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, así como de las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.



RESTAURACIÓN

En relación con la restauración, la cual es el conjunto de acciones encaminadas devolver a la obra a un estado previo a un daño o deterioro respetando su carácter auténtico y documental, se verificó que estos trabajos, requieren ser efectuados por personal debidamente preparado y apto para ejecutar de forma adecuada las actividades de estas funciones; existen tres tipos de restauración, como se mencionan a continuación:

1. Tratamiento Superficial.- Se consideran los procesos que no involucran la estructura de una pieza o lo hacen en porcentaje muy bajo, como puede ser la eliminación de polvo y suciedad relativamente fáciles de eliminar, pequeñas y escasas consolidaciones6, e incluso mínima reintegración de color, apretado de cuñas, ajustes y pequeños retoques al marco.

2. Tratamiento Medio.- Se considera una limpieza ligeramente más compleja o un material más delicado que el tratado en el punto anterior, consolidación más abundante, ciertos resanes, y reintegración de color y aplicación de capa de protección.

6 El término “consolidación” corresponde a devolver la estabilidad y consistencia a los estratos de preparación y

pictórico, cuando presentan problemas de adhesión y/o cohesión en forma de desprendimientos, agrietados, pulverulencia etc.


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3. Tratamiento Completo.- Se considera el que puede involucrar el soporte de la obra, refuerzos del soporte, o incluso reentelado7, modificaciones a la estructura, cambio de bastidor, limpiezas complejas, consolidaciones, resanes, reintegración y capa de protección.

Mural recuperado robado, el cual sufrió daños severos.

Piezas faltantes por ser reintegradas en el mural.

Es a través de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural como llevan a cabo estos trabajos, sin embargo, no se cuenta con procedimientos para llevar a cabo el control para determinar el tipo de restauración que se debe aplicar, el orden de importancia (ya que en primer orden se efectúa la restauración de obras que van a ser prestadas), el plazo para efectuar el trabajo encomendado sin considerar los imponderables, asimismo, no cuentan con una infraestructura que contenga las metas, objetivos, indicadores, etc., que permitan determinar la eficiencia, eficacia, economía y transparencia con que llevan cabo estas funciones.

7 El término “reentelado” corresponde a una capa que se forma en la parte posterior de algo o de un lienzo

pintado.

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Lo anterior contravino los artículos 16, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 2° de Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural del Manual General de Organización 2007 del Instituto Nacional de Antropología e Historia.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia elabore, autorice y difunda los procedimientos para el control de los "Trabajos de Restauración", que determine el tipo de restauración que se debe aplicar, el orden de importancia, y el tiempo y/o plazo para efectuar estos trabajos y se incluyan instrumentos o mecanismos de control para la supervisión de los mismos, en cumplimiento de los artículos 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de


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Antropología e Historia; y al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural del Manual General de Organización 2007 del Instituto Nacional de Antropología e Historia, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.


Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia realice un estudio para determinar los objetivos, metas e indicadores para evaluar la infraestructura mínima y máxima con que deberá contar la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural para efectuar las restauraciones de manera eficiente, eficaz, económica y transparente, en cumplimiento de los artículos 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural del Manual General de Organización 2007 del Instituto Nacional de Antropología e Historia, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.



Con el análisis del inventario y del reporte de conservación de las Obras Pictóricas de Caballete, se determinó que existen 972 que requieren trabajos de restauración como se muestra en el cuadro siguiente:

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Acervo INAH para Restauración

620 En regular Estado de Conservación (1)

352 En mal Estado de Conservación (2)

972 Total de Obra Pictórica de Caballete para Restauración

FUENTE: Inventario Proporcionado por la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural (1)Requiere tratamiento de conservación y restauración, como reentelar, fumigar, trabajos

de limpieza, cambiar barnices, unir fragmentos, entre otros (2)En mal estado de conservación requiere tratamiento de restauración, limpiezas profundas, estabilización de metales, cambios de soportes, resanes de faltantes, entre otros.

Durante 2007, la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural únicamente concluyó nueve trabajos de restauración de estas obras, como se muestra a continuación:

Obra restaurada Encargado de la restauración Fecha y lugar de

Intervención

1. Arcángel San Miguel del Museo de arte Religioso de Santa Mónica, Puebla.

Personal de base CNCPC Enero-Diciembre de 2007 CNCPC

2. Virgen de la Natividad, San Martín, Huamelulpan, Oaxaca.


3. La Expulsión del Paraíso Personal de base CNCPC Enero-Octubre de 2007 CNCPC 4. Santa Margarita de Cortora, de Churo, Chihuahua

Personal de base CNCPC Enero-Noviembre de 2007 CNCPC

5. Virgen de los Siete Gozos, del Museo del Museo de Santa Mónica, Puebla.


6. Vírgen de Guadalupe, de Churo, Chihuahua.

Personal de base CNCPC Enero-Noviembre de 2007 CNCPC

7. Virgen del Refugio, Museo de Guadalupe, Zacatecas.

Personal de base CNCPC Septiembre-Diciembre de 2007 CNCPC

8. Santa Apolonia, Museo de Guadalupe, Zacatecas


9. Fray Antonio Margil de Jesús, Museo de Guadalupe, Zacatecas


FUENTE: Registro proporcionado por el INAH

Por lo que se determinó que de acuerdo con este reporte existen 352 obras que requieren atención inmediata y 620 mediata, cabe resaltar al respecto que la citada coordinación no cuenta con los recursos financieros correspondientes y con un programa de restauración en el que se establezcan:

• lineamientos y políticas que definan la prioridad de intervención de las obras,

• plazos para la realización de estos trabajos,

• análisis de rendimientos,


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• base de costos,

• bitácoras que muestren el avance de los trabajos, y

• recursos humanos.

Así como metas e indicadores con el objeto de determinar la eficiencia, eficacia y economía para llevar a cabo estas funciones.

Lo anterior contravino los artículos 16 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al eje 1 “Patrimonio y Diversidad Cultural”, objetivo 4, estrategia 4.8 en la que establece multiplicar y mejorar el tiempo de respuesta de las acciones de intervención y restauración de los monumentos históricos muebles, del Programa Nacional de Cultura.

Cabe señalar que con fecha 11 de noviembre de 2008, la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural mediante Nota Informativa comunicó que habían sido concluidos 15 trabajos de restauración durante 2007, por lo que se solicitó que se aclarara la diferencia, sin embargo al cierre de la auditoría (noviembre de 2008) no se había entregado dicha aclaración.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia elabore y autorice el "Programa de Restauración" que permita determinar la prioridad de intervención, plazo para la realización de estos trabajos, análisis de rendimientos, costos, bitácoras de avance y los recursos financieros y humanos que habrán de intervenir, asimismo instrumentar mecanismos de control y supervisión para el cumplimiento del citado programa, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al eje 1 "Patrimonio y Diversidad Cultural", objetivo 4, estrategia 4.8 en la que establece multiplicar y mejorar el tiempo de respuesta de las acciones de intervención y restauración de los monumentos

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históricos muebles, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, así como a las diposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.

La Instituto Nacional de Antropología e Historia informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-07-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia realice un estudio para determinar las metas e indicadores para el cumplimiento del "Programa de Restauración" de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que estén llevando a cabo estas funciones, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al eje 1 "Patrimonio y Diversidad Cultural", objetivo 4, estrategia 4.8 en la que establece multiplicar y mejorar el tiempo de respuesta de las acciones de intervención y restauración de los monumentos históricos muebles, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.



En el análisis de los trabajos de restauración efectuados durante el 2007, se observó la falta de un procedimiento para determinar los costos por las intervenciones de restauración, si bien es cierto que en los casos de terceros efectúan un cobro por dichos trabajos también lo es que éste no es mediante algún mecanismo, metodología o técnica, sino que es en función de si cuentan con material, o si es para alguna exposición, de su reporte de condición, etc., como es el caso que informó la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural referente a la restauración que realizó a tres obras pictóricas de caballete, Virgen del Refugio, Fray Antonio Margil de Jesús y Santa Apolonia,


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pertenecientes al Museo de Guadalupe, Zacatecas, con núm. de folio 2908, para lo cual el Gobierno del estado destinó 500.0 miles de pesos, y de los cuales al día de hoy no se sabe cual fue su verdadero costo, asimismo que estos gastos pueden ser llevados a cabo con recursos federales y/o de terceros, lo que impide determinar de forma óptima la administración de los recursos humanos, materiales y financieros, así como la eficiencia, eficacia y economía para realizar estos trabajos de restauración, en contravención de los artículos 16 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 8, fracción II, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia elabore, autorice y difunda el "Procedimiento para la Determinación de Costos de las Intervenciones de Restauración efectuadas por la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural del Instituto Nacional de Antropología e Historia", e instrumente mecanismos de control y supervisión que garanticen la transparencia y aplicación de los recursos federales y de terceros para estos trabajos, en cumplimiento de los artículos 8, fracción II, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.

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Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-07-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia realice un estudio que permita determinar las metas, objetivos e indicadores para la realización de las intervenciones por trabajos de restauración, con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que estén llevando a cabo estas funciones, en cumplimiento de los artículos 8, fracción II, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no elaboraron un procedimiento para determinar los costos por


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las intervenciones de restauración efectuadas por el Instituto Nacional de Antropología e Historia. Así como de los mecanismos de control y supervisión que garantizaran la transparencia y aplicación de los recursos federales y de terceros para estos trabajos, en incumplimiento de los artículos 8, fracción II, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2° de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al objetivo, funciones, punto 3, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007, del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



Se llevó a cabo visita a la Ciudad de Monterrey N. L., en donde se constató que las piezas antes de salir del museo origen se sometieron a un dictamen técnico, cuya finalidad fue determinar el estado de conservación de las piezas, sobre lo cual se elaboró un reporte de condición; y, en su caso, informar si éstas requieren de trabajos de restauración con una cotización, la cual debe ser aprobada y pagada por el museo solicitante.

Cabe mencionar que durante la revisión del acta de “Entrega- Recepción de la Obra” celebrada entre la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones y el Festival Internacional Santa Lucía, se constató que las piezas prestadas por el Museo Nacional de Antropología e Historia, presentaron algunas irregularidades, que se enlistan a continuación:

1. Dictámenes Incompletos.

2. Reelaboración de dictámenes

3. Fotografías que no corresponden al estado actual de las piezas

4. Número de catalogación que no corresponde al de la pieza

5. Catálogo de viaje incompleto

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6. Corrección de numeración durante el proceso de elaboración del dictamen

En cuanto al estado general de conservación y restauración de las piezas, se observó:

1. Restauraciones que invaden parte del original de las piezas, como en resanes y reintegraciones de color.

2. Craqueladuras y fisuras sobre las reposiciones de faltantes actuales

3. Las restauraciones e intervenciones rompen con los lineamientos establecidos.

4. Manchas de pigmento de la reintegración de color actual en el empaque de las piezas.

Todas estás irregularidades quedaron asentadas en el acta antes citada.

Es importante destacar que las piezas a que se hace referencia son únicas, inigualables e irrepetibles y dan cuenta del devenir histórico, por lo que el patrimonio de la Nación se ve afectado si éstas no son manejadas, restauradas, conservadas, exhibidas y transportadas de acuerdo con los lineamientos internacionales, cabe hacer mención que únicamente los procedimientos que cumplen con estos lineamientos son los correspondientes al manejo, exhibición y transportación, ya que para la restauración y conservación no existen dichos procedimientos, en contravención de los artículos 8, fracción I, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2º, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; al objetivo, funciones, punto 5, de la


194

Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia incluya en los procedimientos para el manejo control y supervisión de la restauración y conservación, los lineamientos internacionales en su materia respectivamente, en cumplimiento de los artículos 8, fracción I, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2º, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; al objetivo, funciones, punto 5, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión llevaron a cabo un ejercicio indebido de su empleo ya que no efectuaron con eficiencia los dictámenes de obra, los trabajos de restauración y la supervisión de los mismos, en incumplimiento de los artículos 8, fracción I, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; 2º, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e

195


Históricos; al objetivo, funciones, punto 5, de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural, del Manual General de Organización 2007.



PRÉSTAMOS DE OBRAS PICTÓRICAS

Del análisis de las obras pictóricas prestadas al INAH por varios museos y por terceros durante el 2007, se concluyó que éstas se efectuaron mediante oficio de solicitud de préstamo, del contrato de comodato correspondiente y del pago por el aseguramiento mientras estén bajo su resguardo, las cuales se muestran a continuación:


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RELACIÓN DE OBRAS PICTÓRICAS PRESTADAS AL INAH

Origen Destino Exposición Núm. de

Obras

Inicio Vencimiento Núm. de solicitud

Avalúo (Miles de

Pesos)

% del avalúo total

COMUNIDAD YEPACHI, CIUDAD DE CHIHUAHUA

Centro INAH CHIHUAHUA

PINTURAS PRESTADAS AL INSTITUTO

5 19/02/07 18/03/2007 30.07 400.0 1.5

DOMICILIO PARTICULAR FRANCISCO RANGEL

MUSEO REGIONAL DE QUERÉTARO

FRANCISCO RANGEL 18 6/03/07 05/05/2007 45.07 483.6 1.8

DOMICILIO PARTICULAR ELUIS FILCER

MUSEO HISTÓRICO DE CIUDAD JUÁREZ

LA REVOLUCIÓN MEXICANA

62 9/03/07 08/04/2007 46.07 4,331.4 15.8

DOMICILIO PARTICULAR NICOLÁS MORENO ORDUÑA

MUSEO NACIONAL DE ANTROPOLOGÍA

EL PAISAJE DE NICOLÁS MORENO

28 1/03/07 02/11/2007 83.07 2,005.0 7.3

VARIOS COLECCIONISTAS


XAVIER ESQUEDA 42 29/04/07 28/07/2007 85.07 5,770.0 21.0

DOMICILIO PARTICULAR DE IKER LARRAURI PRADO

MUSEO DEL CARMEN, ANTIGUO COLEGIO DE LOS CARMELITAS DESCALZOS

REALIDADES IMAGINADAS 30 2/07/07 01/11/2007 137.07 992.0 3.6

DOMICILIO PARTICULAR DE IDJAHEL KARINA VINAVER LÓPEZ


MIGUEL COVARRUBIAS 61 2/07/07 01/10/2007 141.07 2,682.5 9.8

JUNTA AUXILIAR DE ZARAGOZA

MUSEO DE LA NO INTERVENCIÓN

ENTRE L A FE Y LA GUERRA, HISTORIA DE UN MONUMENTO

7 9/08/07 08/01/2008 182.07 426.7 1.5

MUSEO OLGA COSTA Y JOSÉ CHÁVEZ, MUSEO DEL PUEBLO DE GUANAJUATO

MUSEO HISTÓRICO DE CIUDAD JUÁREZ

JOSE CHÁVEZ MORADO, UN ICONO MEXICANO

147 12/08/07 11/10/2007 184.07 9,935.0 36.1

TEMPLO DE LA ASUNCIÓN

COORDINACIÓN NACIONAL DE CONSERVACIÓN DEL PATRIMONIO CULTURAL

VIRGEN DEL CARMEN 1 2/11/07 01/11/2008 269.07 400.0 1.5

MUNICIPIO DE URIQUE

COORDINACIÓN NACIONAL DE CONSERVACIÓN DEL PATRIMONIO CULTURAL

VIRGEN DE GUADALUPE 1 15/11/07 26/11/2007 277.07 40.0 0.1

TOTAL 402 27,466.2 100.0%

FUENTE: Relación de Obras Pictóricas prestadas durante el ejercicio de 2007 a la fecha (noviembre 2008), proporcionada por la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural.

197


Se constató que nueve ya fueron devueltas en cumplimiento de los contratos correspondientes.

Asimismo, el INAH durante el mismo ejercicio, prestó cinco obras pictóricas de caballete (óleo sobre tela) a dependencias de Gobierno, como se detalla a continuación:

RELACIÓN DE OBRAS PICTÓRICAS PRESTADAS POR EL INAH A DEPENDENCIAS GUBERNAMENTALES

Origen Destino Nombre de la Obra

No. de Inventario

Época

SECRETARÍA ADMINISTRATIVA

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

José Maria Morelos y Pavón

10-261037 Siglo XIX

10-250807 MUSEO REGIONAL DE CHIAPAS

PALACIO DE GOBIERNO DE TUXTLA GUTIÉRREZ, CHIAPAS

Joaquín Miguel Gutiérrez

Siglo XIX

10-230370 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

COORDINACIÓN NACIONAL DE MUSEOS Y EXPOSICIONES

José Maria Morelos y Pavón

Siglo XX

MUSEO NACIONAL DEL VIRREINATO

CONSEJO NACIONAL PARA LA CULTURA Y LAS ARTES

San Carlos Boromeo y Alegoría de las Artes

10-13655 Siglo XVIII

MUSEO REGIONAL DE NUEVO LEÓN

SECRETARIA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA

BELKIN, ARNOLD

10-168666 Desconocido

FUENTE: Relación de Obras Pictóricas prestadas a dependencias Gubernamentales durante el ejercicio de 2007, proporcionada por la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural.

Se verificó que dos de estas obras (Joaquín Miguel Gutiérrez con núm. de inventario 10-250807 y José María Morelos y Pavón con núm. de inventario 10-230370) ya fueron reintegradas por conclusión de préstamo temporal para exhibición.

Lo anterior cumplió con el artículo 2º, fracción XVI, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al numeral IV.3, “Traslado de Bienes Culturales Muebles del INAH” del Manual de Procedimientos de la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural, autorizado por el Director General del INAH, publicado el 11 de septiembre de 2006 y vigente para el ejercicio 2007; y al Eje 1, “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 16, Estrategia 16.1, que señala “Difundir el conocimiento de los bienes del patrimonio cultural de la Nación; crear conciencia sobre el valor de este legado mediante campañas en los medios de comunicación, libros de texto, publicaciones, entre otros, e


198

informar sobre las acciones realizadas para protegerlos, estimulando la cultura.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


ROBOS Y SINIESTROS

Con el análisis del control de recuperaciones por robos y siniestros, se constató que con fecha 20 de diciembre de 2006, se efectuó el robo de la Obra pictórica titulada "San Miguel Arcángel" (Arte Sacro), acaecido en el Ex Convento de San Agustín Acolman, Estado de México; con número de inventario 10-7056, y póliza núm. 508949 de la Compañía Aseguradora Zurich.

El avalúo propuesto por el INAH ascendió a 900.0 miles de pesos, sin embargo, al cierre de los trabajos de auditoría (noviembre de 2008) y a casi dos años de ocurrido el robo, la Subdirección de Inventarios del Patrimonio Cultural informó, mediante el oficio del 11 de julio de 2008, que no cuenta con soporte documental de las áreas involucradas en la recuperación de la obra antes citada (Coordinación Nacional de Recursos Materiales y Servicios del INAH, y del Ministerio Público Federal), que indique las gestiones realizadas, por lo que continuaba pendiente el cobro de la póliza correspondiente.

Sin embargo, la Coordinación Nacional de Recursos Materiales y Servicios mediante nota informativa comunicó que este robo se reportó a la Compañía Aseguradora quien le asignó el número de siniestro 148415, el cual fue liquidado al INAH, el día 15 de Junio de 2007, mediante cheque número 0198980 del Banco Santander y depositado en esa misma fecha a la cuenta concentradora del Instituto por un importe de 430.3 miles de pesos, cabe hacer mención, que el avalúo que efectúa la aseguradora se basa en precios de obras similares que son subastadas en diferentes países, y en ocasiones los que determinen los propios autores, es entonces como fijan el monto de la prima del seguro, tomando una proporción entre el precio más alto y el más bajo.

199


Por lo anterior, se constató que si bien existe el procedimiento denominado “Afectación del Inventario y Catálogo de Bienes Culturales Muebles por Robos y/o Extravíos de Piezas”, también lo es que éste no contempla los mecanismos de control y supervisión que permitan una adecuada actualización en forma y tiempo de la existencia de bienes muebles del Instituto, así como, de acciones de combate al robo y al comercio ilegal del “Arte Sacro”, en contravención del artículo 2, fracción IX, de la Ley

Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al Eje 1 Patrimonio de Diversidad Cultural, Objetivo 5 “Ampliar las medidas de seguridad en instalaciones y espacios que resguardan patrimonio cultural.”,estrategia 5.2 “Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, Objetivo 6 “Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.”, estrategia 6.2 “Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-009 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia instrumente mecanismos de control y supervisión para mantener actualizados sus inventarios en tiempo y forma, así como de procedimientos que fortalezcan la prevención de riesgos, la seguridad y el manejo de obras, asimismo, de acciones encaminadas a la salvaguardia de los monumentos religiosos o Arte Sacro, en cumplimiento del artículo 2°, fracción IX, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; y al Eje 1 Patrimonio de


200

Diversidad Cultural, Objetivo 5 "Ampliar las medidas de seguridad en instalaciones y espacios que resguardan patrimonio cultural.", estrategia 5.2 "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", Objetivo 6 "Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.", estrategia 6.2 "Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



VERIFICACIÓN FÍSICA IN SITU

Para llevar a cabo la verificación física, se realizó visita a la Ciudad de Monterrey, N.L. al Festival Internacional de Santa Lucía, que albergó la exposición temporal titulada: “Teotihuacan Ciudad de los Dioses”, la cual fue inaugurada y abierta al público el 20 de septiembre de 2008 y permanecerá hasta el 25 de enero de 2009, esta exposición se ubica en el Parque Fundidora (Antigua Nave Lewis). Para la realización de esta exhibición se solicitó el préstamo de piezas arqueológicas a museos pertenecientes al INAH y privados, los cuales se enlistan a continuación:

Museos y/o Instituciones Prestamistas:

Colecciones INAH

1. Museo Nacional de Antropología

2. Museo Regional Michoacano “Dr. Nicolás Calderón”

3. Museo Regional de Yucatán “Palacio Cantón”

4. Museo Arqueológico de Campeche - Fuerte de San Miguel (antes Museo del Fuerte de San Miguel)

201


5. Museo del Templo Mayor

6. Zona Arqueológica de Teotihuacán

Colecciones Privadas

1. Fundación TELEVISA

2. Instituto Mexiquense de Cultura

3. Museo de Antropología de Xalapa

4. Museo Diego Rivera Anahuacalli

5. Museo Amparo de Puebla


202

Se reunieron para esta exhibición un total de 430 obras, de las que se efectuaron los movimientos y se aplicaron los controles correspondientes, también se llevó a cabo el montaje con los estándares de calidad requeridos, en cumplimiento del artículo 2°, fracción XVI, de la Ley Orgánica del Instituto Nacional de Antropología e Historia; al Eje 1, Patrimonio de Diversidad Cultural, Objetivo 4, “Fortalecer los mecanismos de protección legal y regulación de intervenciones y manejo del patrimonio cultural.”, Estrategia 4.12 “Multiplicar aún más la presencia de nuestro país en los distintos foros, convenciones y organismos bilaterales y multilaterales que se ocupan de la protección y conocimiento del patrimonio cultural en el mundo.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012; y a los procedimientos denominados “Préstamo de Colecciones a Terceros” y “Movimiento de Colecciones del INAH”, de la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones del INAH.

203



La exposición temporal: “Teotihuacan Ciudad de los Dioses” se realizó con el traslado de piezas del Museo Nacional de Antropología e Historia de la Ciudad de México, al Centro de Exposiciones Fundidora Monterrey (Antigua Nave Lewis), en la Ciudad de Monterrey, Nuevo León.

Al respecto, la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones informó que realizó la contratación de la compañía Córdoba Plaza, S.A. de C.V., mediante contratación por adjudicación directa y presentó como justificación que esta empresa es especializada en el transporte de piezas que requieren de un cuidado especial en su manejo, además cuenta con camiones especializados cuyas “cajas” reúnen las características necesarias para el traslado de piezas arqueológicas, y cuentan con regulación de la temperatura y el personal capacitado en el manejo de Obra artística, además esta Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones declaró que se ha realizado la contratación de otras empresas, sin embargo, las experiencias de trabajo no han sido las mejores.

De lo anterior, se llevó a cabo una investigación sobre los transportes especializados para el movimiento de la obra, al respecto el Centro Nacional de Conservación y Restauración del Patrimonio Artístico Mueble, perteneciente al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, informó mediante un oficio, que existen varias empresas especializadas en el transporte de obras artísticas en el país, como se señalan a continuación:


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a) Corporativo de Mudanzas Mundiales, S.A. de C.V.

b) Córdoba Plaza, S.A. de C.V.

c) Lucía Alfaro y Asociados

d) Movart, S.A. de C.V.

e) Proarte

f) Gruas Salas (Obra Mural)

g) Fundación Artística Velasco, S.A. (escultura)

Al respecto, se notificó a la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones de esta situación, y se solicitó aclaración al respecto, sin embargo al cierre de esta auditoría (noviembre de 2008), no se presentó la justificación correspondiente, a efecto de constatar si se consideraron los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado, en incumplimiento de los artículos 15, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación referente a las Disposiciones de austeridad, mejora y modernización de la gestión pública, 26 fracción lll, al 40 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

205


Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-010 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia instrumente mecanismos de control y supervisión que garanticen que las contrataciones de empresas para el traslado de obra pictórica histórica, se lleven a cabo considerando los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado, en cumplimiento de los artículos 26 al 40 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como a las disposiciones vigentes en el ejercicio correspondiente.



206

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Antropología e Historia, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión adjudicaron de manera directa a la Empresa Córdoba Plaza, S.A. de C.V. el transporte de las obras de arte de la Ciudad de México al Centro de Exposiciones Fundidora Monterrey en la Ciudad de Monterrey, sin que presentarán la justificación correspondiente a efecto de constatar si se consideraron los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, que aseguraran las mejores condiciones para el estado, en incumplimiento de los artículos 15, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación referente a las Disposiciones de austeridad, mejora y modernización de la gestión pública, 26, fracción lll, al 40 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



GUARDA Y CUSTODIA

Con la visita realizada a las instalaciones a los Museos Nacionales de Historia “Castillo de Chapultepec”, y de “Las Intervenciones”, se constató que en su mayoría las obras pictóricas bajo su resguardo, se encuentran colocadas en páneles especiales, con clima, con seguridad especial, sistema de humo, control de humedad y luces especiales, lo que permite que su estado de conservación se efectúe en las condiciones de almacenamiento de estándares nacionales e internacionales señaladas en el “Procedimiento para el Resguardo de Obra Histórica”, como se muestra a continuación:

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Fuente: Páneles donde se resguardan las Obras en el Museo Nacional de Historia “Castillo de Chapultepec”.

Sin embargo, es importante señalar que el equipo que está en poder de estos museos y del Instituto, resulta insuficiente para llevar a cabo la guarda y custodia del total de piezas que están bajo su resguardo, ya que se constató la existencia de Obra Pictórica a ras de suelo, mal estibada o colocada, sin condiciones ambientales adecuadas, expuestas al polvo y plagas, sin espacio específico, etc., finalmente, las piezas se exponen a un deterioro irreversible.


208

En incumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

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Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-011 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia realice un estudio que determine los espacios y el equipo necesario para tener las obras históricas en condiciones de almacenamiento con estándares nacionales e internacionales, y que se instrumenten mecanismos de control y supervisión para mantener en condiciones adecuadas las obras Pictóricas de Caballete que forman parte de su acervo, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



Del análisis de los gastos efectuados por las Coordinaciones Nacionales de Conservación del Patrimonio Cultural y de Museos y Exposiciones del INAH, se concluyó que éstos fueron aplicados para realizar el Registro, Conservación, Restauración, Préstamo de Pinturas, Robos y Siniestros, Verificación Física In Situ y Guarda y Custodia, de las obras históricas del acervo del Instituto; a continuación se detallan algunas de las más representativas las que:


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Cuadro resumen del ejercicio presupuestal de las partidas relevantes de la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural durante el 2007

(cifras en miles de pesos) Total Ejercido Monto %

1000 Servicios personales 32,997.1 82.1% 2000 Materiales y Suministros 2,502.7 6.2% 2101 Materiales y útiles de oficina 385.5 2401 Materiales de construcción 379.5 2603 Combustibles, lubricantes y aditivos para vehiculo 366.2

otras 1,371.5 3000 Servicios Generales 4,131.2 10.3% 3505 Servicios de lavandería, limpieza higiene y fumigación 409.5

3808 Pasajes Nacionales para labores en campo y supervisión 387.2

3814 Viáticos Nacionales para labores en campo y supervisión 1,695.6

otras 1,638.9 5000 Bienes Muebles e Inuebles 5103 Equipo educacional y recreativo 50.2 0.1% 7000 Pagas de defunción 7503 501.1 1.3%

TOTAL 40,182.3 100% Fuente: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007, del INAH

El gasto en la Coordinación Nacional de Conservación del Patrimonio Cultural durante el 2007, ascendió a 40,182.3 miles de pesos, de los cuales se observa que en el Capítulo 1000 “Servicios Personales” ejerció el 82.1% del gasto total de la citada Coordinación, el 2000 “Materiales y Suministros” ejerció el 6.2%, en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se ejerció el 10.3% y el 1.4% restante se utilizó en los capítulos 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” y en el 7000 “Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras”. Por lo anterior se determina que el INAH en la Coordinación antes citada cuenta con el personal necesario para llevar a cabo las acciones referentes a la conservación y restauración del patrimonio cultural, bienes muebles e inmuebles históricos, por lo que se utilizó únicamente el 16.5% del presupuesto (6,633.9 miles de pesos) a la compra de materiales para las tareas mencionadas y para la promoción y supervisión de estos trabajos.

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Cuadro resumen del ejercicio presupuestal de las partidas relevantes de la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones durante el 2007

(cifras en miles de pesos) TOTAL EJERCIDO

Monto %

1000 Servicios Generales 23,669.3 66%

2000 Materiales y Suministros 3,020.2 8%

2101 Materiales y útiles de oficina 136.8

2105 Materiales y útiles de impresión y reproducción 390.7

2401 Materiales de construcción 409.3

2603 Combustibles, lubricantes y aditivos para vehiculo 264.5

2402 Estructuras y manufacturas 914.2

otras 904.7

3000 Servicios Generales 9,170.2 25%

3402 Fletes y maniobras 822.2

3404 Seguros de bienes patrimoniales 397.4

3601

Impresiones de documentos oficiales para la prestación de servicios

públicos, identificación, formatos administrativos y fiscales, formas

valoradas, certificados y títulos

984.0

3805 Exposiciones 1,778.9

3602 Gastos de propaganda e imagen institucional 956.7

3811

Pasajes nacionales para servidores públicos de mando en el desempeño

de comisiones y funciones oficiales 858.9

3817

Viáticos Nacionales para servidores públicos en el desempeño de

funciones oficiales 827.2

otras 2,544.9

5000 Bienes Muebles e Inmuebles 260.0 1%

5103 Equipo educacional y recreativo 40.0

5206 Bienes informáticos 220.0

7000

7503 Pagas de defunción 75.9 0%

TOTAL 36,195.0 100.0

Fuente: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007, del INAH

El gasto en la Coordinación Nacional de Museos y Exposiciones durante el 2007, ascendió a 36,195.0 miles de pesos, los cuales se observa que el Capítulo 1000 “Servicios Personales” ejerció el 66.0% del gasto total de la citada Coordinación, el 2000 “Materiales y Suministros” ejerció el 8.0%, en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se ejerció el 25.0% y el 1.0% restante se utilizó en los capítulos 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” y en el 7000 “Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras”. Por lo anterior, se determinó que el INAH en la Coordinación antes citada cuenta con el personal necesario para llevar a cabo las acciones referentes


212

a la Coordinación de Exposiciones, cuyas funciones consisten en difusión y seguridad en materia de museografía, museología y control de bienes culturales dentro de los museos dependientes del INAH.

En cumplimiento del artículo 45 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


INSTITUTO NACIONAL DE BELLAS ARTES Y LITERATURA (INBAL).

El Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura no contó con su Reglamento Interior, en contravención del artículo 6° de la Ley que Crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, que a la letra dice: “Para su funcionamiento el Instituto se compondrá de las direcciones, departamentos, establecimientos técnicos y dependencias administrativas y docentes que su reglamento determine, y entre otros se compondrá del Conservatorio Nacional de Música, de la Escuela de Danza, de la Escuela de Pintura y Escultura, del Palacio de Bellas Artes, del Departamento de Música, del Departamento de Artes Plásticas, del Departamento de Teatro y Danza, así como de las demás dependencias de estos géneros que sean creadas en lo futuro.”.

Acción Emitida

07-0-11100-07-0466-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública elabore, autorice y difunda el Reglamento de la Ley de Creación del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura. Asimismo instrumente mecanismos de control y supervisión para contar con la normativa institucional en forma y tiempo, tanto de la propia secretaría como de sus órganos desconcentrados, en cumplimiento de los artículos 6° de la Ley que Crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura y 5, fracción III, del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación Pública.

La Secretaría de Educación Pública informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

213



Se proporcionó la estructura orgánica vigente durante 2007, con sus actualizaciones autorizadas, mediante los oficios núms.. DGICO/2165/2005 del 16 de diciembre de 2005, de la Secretaría de Educación Pública y SSFP/408/0712 de la Unidad de Recursos Humanos y Profesionalización de la Administración Pública Federal de la Secretaría de la Función Pública, en cumplimiento de los artículos 37, fracción XVIII, de la Ley Orgánica de la Administración Publica Federal y 104 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


El Manual General de Organización fue autorizado por la C. Secretaria de Educación Pública mediante el oficio núm. 303/07 del 30 de mayo de 2007; y registrado por la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Secretaría de Educación Pública en el libro l, con número 8970, el cual se encuentra actualizado, en cumplimiento del artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.


El Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM) dependiente de la Subdirección General de Bellas Artes, durante el ejercicio de 2007, contó con su Manual de Procedimientos autorizado mediante el oficio DPP/161/2006 del 23 de febrero de 2006, en cumplimiento del artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.


Al comparar las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007, con las del Estado del Ejercicio del Presupuesto (EEP) de la Subdirección General de Administración del Instituto Nacional de Bellas Artes, y con los auxiliares presupuestales, no se detectaron diferencias en el presupuesto autorizado, modificado y ejercido por lo que se considera que las cifras consignadas en la contabilidad de la entidad fiscalizada son confiables, en cumplimiento de los artículos 90 y 92 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 242 y 258 de su reglamento.


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El presupuesto original autorizado el cual tuvo modificaciones por ampliaciones y reducciones, lo que dio como resultado un presupuesto modificado y del que se ejerció un gasto a través del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM), encargado de llevar a cabo los procesos de registro, control y clasificación de las obras artísticas, se integró de la forma siguiente:

Presupuesto del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble

(miles de pesos)

Capitulo Concepto Total Ejercido

1000 Servicios Personales 32,997.1 2000 Materiales y Suministros 2,502.73000 Servicios Generales 4,131.2

5000 Bienes Muebles e Inmuebles 50.2 7000

Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Jubilaciones y Otras Erogaciones 501.1

TOTAL 40,182.3

Fuente: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007, INBAL

De lo anterior se comprobó que las modificaciones (ampliaciones y reducciones) se soportaron con los oficios de afectación presupuestaria internos y externos siendo éstos autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en cumplimiento de los artículos 57 y 58 fracción lll de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 92 al 97 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Con el análisis del presupuesto ejercido por el INBAL, se determino que no cuenta con un sistema de control presupuestal a nivel centro de costos que permita conocer el ejercicio del gasto a nivel partida y

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por unidad responsable, lo anterior en incumplimiento del artículo 45, párrafo cuarto de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instrumente mecanismos de control y supervisión que permitan establecer un sistema de control presupuestal a nivel centro de costos para conocer el ejercicio del gasto a nivel partida y por unidad responsable, en cumplimiento del artículo 45, párrafo cuarto, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



REGISTRO (MOVIMIENTO DE LA OBRA)

Se verificó que el registro de movimiento de obra artística lo lleva a cabo el Departamento de Registro de Obra dependiente del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM), cuyo objetivo consiste en salvaguardar, restaurar, conservar y proteger las obras y objetos que constituyen en conjunto el patrimonio artístico de México en cuanto a pinturas, esculturas, libros, planos, murales y muebles entre otros, pertenecientes a los museos e instancias que integran el INBAL, asimismo dentro de las funciones de este centro, se establece la supervisión del registro y control de movimiento de obra artística pictórica y escultórica, propiedad del mismo.

El CENCROPAM lleva a cabo el registro en el inventario de las obras pictóricas artísticas de caballete y se conforma como se muestra a continuación:


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Inventario de Obras Pictóricas de Caballete en el INBAL

Entidad % Núm. de Obras

1 DISTRITO FEDERAL 92.2% 4530

2 ZACATECAS 2.6% 128

3 GUANAJUATO 2.1% 104

4 AGUASCALIENTES 1.0% 47

5 QUERÉTARO 0.6% 30

6 NAYARIT 0.3% 15

7 DURANGO 0.3% 14

8 SAN LUIS POTOSÍ 0.3% 13

9 COLIMA 0.2% 11

10 VERACRUZ 0.2% 11

11 JALISCO 0.2% 10

12 CHIHUAHUA 0.0% 1 TOTAL 100% 4,914

FUENTE: Cifras que conforman el Inventario del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura

En estas obras se observó que el 92.2%, se encuentran en el Distrito Federal y el resto 7.8%, en 11 estados de la República Mexicana, cabe resaltar que los estados que no se mencionan es porque no tienen registrada obra pictórica de caballete en el INBAL.

Cabe señalar que estas obras estuvieron distribuidas como se aprecia en la gráfica siguiente:

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Gráfica de la Distribución de las Obras Pictóricas en el País.

Fuente: Inventario detallado de pinturas que están bajo el resguardo del INBAL,

proporcionado mediante Oficio número SGA/329/2008 de fecha 30 de junio de 2008

Asimismo, para que estas obras sean registradas deben contar con la autorización de un Comité, el cual se integra por: la Dirección General, la Subdirección General de Bellas Artes, la Subdirección General de Administración, la Coordinación Nacional de Artes Plásticas, el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, la Contraloría Interna, la Comisión de Avalúos y el museo al que ingresará la pieza.

Por otro lado, el CENCROPAM, para realizar las acciones encomendadas de identificación, inventario, control, aseguramiento y protección de los bienes culturales muebles (obras pictóricas de caballete) en custodia del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, debe llevar a cabo: la elaboración y Actualización del Inventario de Bienes Culturales Muebles; Traslado de Bienes Culturales Muebles del INBAL; Aseguramiento de Bienes Culturales Muebles por Traslados; Afectación del Inventario y Catálogo de Bienes Culturales por robos y extravíos de piezas; Dictaminación y Baja en el Inventario de Bienes Culturales Muebles que correspondan.

Por otro lado, el centro antes citado también debe coordinar con las diferentes unidades administrativas del INBAL, el traslado y aseguramiento de las Obras pictóricas, para los casos de

1 38 1,654 3,221

Conservatorio Nacional de

Música

Centro Cultural Santo Domingo

CENCROPAM Museos


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préstamos temporales o indefinidos entre museos del INBAL y/o otras instituciones (terceros), así como para su restauración.

Por lo anterior, se determinó que el registro del inventario en el INBAL reúne las características referentes a la clasificación ya que en éste se detalla la entidad federativa en que se encuentra, el nombre del museo, el número de inventario, el tipo de objeto (en este caso obra de caballete), el nombre o tema que representa la obra, el nombre del autor, la época que representa, la ubicación (en caso de que se encuentre en alguna oficina específica), y el avalúo. Por otro lado se constató que el último registro en la base de datos se efectuó en noviembre de 2007.

Por otra parte, con el objeto de llevar un control del movimiento de obra artística este centro contó con su “Manual de Procedimientos para el Control de Obra Artística”, el cual contempla desde la adquisición, donación o préstamo, hasta el registro, catalogación y conservación que se lleva mediante el Sistema General del Registro de Obra Artística (SIGROA), en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura.


Con el análisis de las minutas de trabajo de 2007 del CENCROPAM, se constató que realizó una revisión física a la colección del Centro Cultural Santo Domingo, y se determinó lo siguiente: no fueron localizadas 34 piezas, errores en el registro del inventario realizado en 1994, principalmente porque éste se realizó conforme a listados, y no de una revisión física de cada obra, lo que generó registro de piezas inexistentes, duplicidades, asignación de números de inventario del Sistema General del Registro de Obra Artística (SIGROA) a obra propiedad de particulares, errores en las medidas de tamaño, en las técnicas, en los títulos, etc., así como, la fotografía de la obra que es parte integrante de la ficha técnica.

Por otra parte, se dejó asentado en una Minuta de Trabajo de 1995, que en el SIGROA existen 32 obras artísticas que aparecen con la leyenda "en investigación", al respecto, el CENCROPAM informó a esta Auditoría Superior de la Federación que estas piezas corresponden a registros erróneos asentados en la base de datos ya que entran en cualquiera de los supuestos siguientes:

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• Destrucción o siniestro que lleve a una pérdida total o sin posibilidad de restauración.

• Robo debidamente documentado ante la aseguradora.

• Registro de alta a una obra propiedad de particular.

• Obras que no cumplen con los requisitos necesarios de calidad estética-plástica.

• Pieza que debe migrar a otro tipo de inventario o catálogo, ya sea histórico o documental (libros, revistas, cacharros, utensilios, mobiliario doméstico de uso común, etc.)

• Obras que fueron donadas sin contar con el instrumento jurídico que ampare la donación.

• Piezas que por la forma, estructura y material de concepción de la obra, se consideren como efímeras, en cuyos casos únicamente se conservará el soporte documental de la misma como fotografías o registro en video (ejemplo: performance, instalaciones y obras a base de materiales perecederos).

• Las fotografías que son Vintage, ya que no se encuentran firmadas y que son procedentes de exposiciones a partir de copias de trabajo.

Por lo anterior, el SIGROA no refleja el registro real de las Obras Artísticas, no es veraz y confiable.

Asimismo, el Departamento de Registro de Obra no cuenta con un procedimiento para la baja y/o reclasificación del bien por la falta de documentación de propiedad, falta de dictamen de ser obra artística, por corresponder a otro género, por robo o siniestro, etc., así como, de metas e indicadores que permitan determinar la eficiencia eficacia y economía con que llevan a cabo estas funciones, en contravención de los artículos 16, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, 2°, 33 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; y al Eje 1, “Patrimonio y Diversidad Cultural”, Numeral 1.1, “Registro, Inventario y Catalogación”, Objetivo 1, “Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país”, estrategias 1.2, “Apoyar la actualización, sistematización y automatización de los catálogos y registros de bienes del patrimonio cultural.”, y 1.4 “Instrumentar una política para el manejo de archivos en diferentes soportes a cargo del INBA destinada a organizarlo, catalogarlo, conservarlo, digitalizarlo y ponerlo a la consulta del público.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


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Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura elabore, autorice y difunda el Manual de Procedimientos que incluya la actualización, sistematización, depuración y automatización de los catálogos y registros de bienes del patrimonio cultural mueble, para tener actualizados los inventarios en forma y tiempo, en cumplimiento de los artículos 2°, 33 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; y al Eje 1, "Patrimonio y Diversidad Cultural", Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 1, "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", estrategias 1.2, "Apoyar la actualización, sistematización y automatización de los catálogos y registros de bienes del patrimonio cultural.", y 1.4 "Instrumentar una política para el manejo de archivos en diferentes soportes a cargo del INBA destinada a organizarlo, catalogarlo, conservarlo, digitalizarlo y ponerlo a la consulta del público.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura realice un estudio para determinar las metas, objetivos e indicadores para la actualización, sistematización y automatización de los catálogos y registros de bienes del patrimonio cultural, con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que estén llevando a cabo estas funciones, en cumplimiento de los artículos 16, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, 2°, 33 de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; y al Eje 1, "Patrimonio y Diversidad Cultural", Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 1, "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural

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inmueble, mueble y documental del país", estrategias 1.2, "Apoyar la actualización, sistematización y automatización de los catálogos y registros de bienes del patrimonio cultural.", y 1.4 "Instrumentar una política para el manejo de archivos en diferentes soportes a cargo del INBA destinada a organizarlo, catalogarlo, conservarlo, digitalizarlo y ponerlo a la consulta del público.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



En el análisis del Inventario respecto del Registro de Bajas, se observó que no cuentan con lineamientos y políticas que definan el modo y tiempo con el que deberán realizar las bajas correspondientes, el CENCROPAM informó que las razones por las que una obra pictórica puede darse de baja cuando ésta haya sufrido siniestro o robo; sin embargo, se determinó que existen otras causas de baja, como el que presentan un nivel de deterioro avanzado e irreversible por cualquier causa.

Por otra parte, del análisis al procedimiento para realizar bajas en el SIGROA, se concluyó que el CENCROPAM realiza las actividades siguientes:

1. Se levanta un acta de hechos por parte de los involucrados con la intervención de la Dirección de Asuntos Jurídicos, la Coordinación Nacional de Artes Plásticas y el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble y ante el ministerio público.

2. Se informa de los hechos a la Dirección General y a la Subdirección General de Bellas Artes del INBAL.

3. Se notifica del suceso a la empresa con la cual se tiene asegurada la obra y se informa a la Dirección de Recursos Materiales.

4. Se notifica al Órgano Interno de Control en el INBAL.

5. El museo responsable de la pieza siniestrada, o robada conjuntamente con la Dirección de Asuntos Jurídicos, realiza el proceso ante el Ministerio Público.

6. El museo responsable va informando al CENCROPAM los avances de la investigación.


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7. Una vez agotadas las posibilidades de recuperar la obra, se procede a solicitar el pago de la pieza a la Empresa Aseguradora y la autorización de la baja del SIGROA.

8. Se procede a la eliminación de la información de la pieza en el SIGROA informando al museo responsable de la pieza, a la Subdirección General de Bellas Artes y al Órgano Interno de Control en el INBAL.

Asimismo, se observó que el procedimiento antes descrito no forma parte del Manual de Procedimientos para el Control de Obra Artística del CENCROPAM, resaltando la falta de actualización y autorización del mismo, en incumplimiento del artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura elabore, solicite la autorización a su instancia superior y difunda los procedimientos específicos para el control, movimiento y baja de los bienes muebles artísticos acervo del patrimonio cultural del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, e instrumente los mecanismos de control y supervisión para que se integren en el Manual correspondiente y se efectúen los registros de bajas en forma y tiempo, en cumplimiento del artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.



CONSERVACIÓN

El programa de conservación permanente tiene su base principal en la llamada Conservación Preventiva, base de la excelencia para el manejo de la obra, utilizado por el CENCROPAM, por los Museos del INBAL y durante los movimientos de traslado, ya sea para conservación, restauración o

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préstamo, y que de igual forma se refiere al cuidado de las instalaciones, la obra debe encontrarse en un área segura y limpia, contar con medidas de seguridad adecuadas, evitar la exposición de la obra a cambios importantes del clima (humedad relativa y temperatura promedio recomendable), contar con el mobiliario necesario para su resguardo, de soportes para la obra (tarugos), niveles de iluminación adecuada y que se conserven en buen estado los marcos, soportes y bases.

Para lograr estos objetivos se llevan a cabo cursos de capacitación al personal de museos y al personal que interviene en el movimiento de obra en el CENCROPAM.

Sin embargo, el CENCROPAM, mediante contrato de comodato indefinido núm. DAJ-DCCCOCOM017/2005, con el Instituto de la Artesanía Jalisciense, proporcionó la custodia de 2,276 piezas de la Colección8 "Roberto Montenegro" (sin especificar clasificación, no obstante que todas reúnen las características de obra artística y cuentan con número de SIGROA), las cuales sufrieron un incidente, el cual consistió en haberse mojado por causa de una fuerte lluvia y por la mala impermeabilización del inmueble, lo que ocasionó que se filtrara el agua en el área donde se resguardaban las obras de la citada colección que no estaban aseguradas, situación que fue informada mediante oficio No. IAJ/283/2003, del Instituto, y acta de hechos.

Lo anterior provoco un daño al Patrimonio Cultural del INBAL por lo que se efectuó un re-conteo de las obras, dejando constancia mediante minuta de trabajo del resultado el cual ascendió a 336 obras en buen estado, 1667 obras dañadas pero pueden ser reparadas, 201 desaparecidas (29,969 dólares según avalúo del CENCROPAM) cabe señalar que de este total 2,204 se desconoce su destino y 72 obras dañadas en más del 70% de su estructura; aunado a que no cuentan con mecanismos de control necesarios para salvaguardar las obras artísticas, normas y lineamientos para que en su totalidad sean aseguradas, por lo que se determinó que no se actuó con eficiencia y eficacia para llevar a cabo la recuperación, restauración y conservación de las obras patrimonio del INBAL, en incumplimiento de los artículos 16 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; al numeral 1.1.10., función 2, del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece “Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

8 Pieza de Colección: Objetos que componen un conjunto de obras artísticas


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Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instrumente mecanismos de control y supervisión para la atención inmediata de obras dañadas, así como implementar los procedimientos que permitan efectuar el aseguramiento oportuno de las obras artísticas Patrimonio del Instituto Nacional de Bellas Artes, en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; al numeral 1.1.10., función 2, del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-03-001 Solicitud de Aclaración

La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instruya a quien corresponda para que aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 2,204 Obras de la Colección Roberto Montenegro prestadas al Instituto de la Artesanía Jalisciense las cuales se desconoce su estado y ubicación física, en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; al numeral 1.1.10., función 2, del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que

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coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-03-002 Solicitud de Aclaración

La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instruya a quien corresponda para que aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria del estado en el que se encuentran y la ubicación física de las 72 Obras de la colección Roberto Montenegro que fueron ingresadas a este Instituto para realizar trabajos de restauración, según re-conteo realizado en diciembre de 2006, en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; al numeral 1.1.10., función 2, del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura realice un estudio para determinar las metas, objetivos e indicadores para el "Programa de Conservación" del Centro Nacional de Conservación y Registro del


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Patrimonio Artístico Mueble, con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que se estén llevando a cabo estas funciones, en cumplimiento de los artículos 2° de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; al numeral 1.1.10., función 2, del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-9-11E00-07-0466-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no verificaron e implementaron las condiciones adecuadas para el resguardo de las obras de la Colección "Roberto Montenegro" ubicadas en el Instituto de la Artesanía Jalisciense lo que dejó como resultado obras dañadas en más del 70% en su estructura, además de que no fueron aseguradas; asimismo, de los servidores públicos del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble que a la fecha del cierre de la auditoría (noviembre de 2008), no han efectuado el seguimiento para la recuperación, restauración y conservación de la citada Colección, en incumplimiento de los artículos 16, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 2°, de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; 2°, fracción V, de la Ley que Crea al Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura; al numeral 1.1.10., función 2, del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble, del Manual General de Organización 2007; al eje 1 Patrimonio y Diversidad Cultural, objetivo 5, estrategia 5.2, que establece "Fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto

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Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

El Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de de Bellas Artes y Literatura proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


RESTAURACIÓN

Del análisis del proceso de restauración que lleva a cabo el INBAL, se concluyó que éste se lleva a cabo por el CENCROPAM, el cual mediante nota informativa señaló que los lineamientos para la realización de tratamientos de restauración a la Obra de Caballete, se basan en recomendaciones internacionales, que tienen fundamentos prácticos y científicos y son adoptadas en lo general por la comunidad de restauradores. Para su uso son adaptadas y a veces interpretadas en cada caso específico. Son mencionadas de manera general en la “Carta de 1987 de la Conservación y Restauración de los Objetos de Arte y Cultura”, en el Anexo D, y son las siguientes:

• Revisión de obra • Reversibilidad • Evitar alteración • Diferenciación entre original y parte restaurada • Permanencia y Compatibilidad

Asimismo, estos trabajos se rigen por lineamientos adoptados internacionalmente expresados en la “Teoría del Restauro” elaborada por Cesare Brandi en 1963, y cuyos planteamientos son retomados en otros documentos posteriores como son: la Carta de Venecia, 1964; la Carta del Restauro, Italia 1987; la Carta de Cracovia, 2000, entre otros.

De acuerdo con las indicaciones de estos documentos, en ese Centro, se inicia el procedimiento para la restauración y es en el Taller de Caballete cuando se recibe la obra por parte del Departamento de Registro, se elabora el dictamen técnico del estado de conservación y propuesta de restauración, se levanta un registro fotográfico antes, durante y después de la intervención, si fuera necesario se toman fotos de detalle, con la luz rasante y luces especiales como la ultravioleta, la infrarroja e incluso con Rayos X.


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Se procede a la eliminación de elementos ajenos a la obra, que la ensucian y alteran visualmente y que pudieran causar otros daños como carcoma activo, para lo cual se pasa al Laboratorio de Control de Plagas para su fumigación.

Si se necesitara devolver su estabilidad y consistencia a los estratos de preparación y pictórico, la pieza se somete al proceso de consolidación local de estratos inestables, ésto regularmente se presenta cuando la pieza sufre problemas de adhesión y/o cohesión en forma de desprendimientos, agrietados, pulverulencia, etc.

Existen otros procedimientos técnicos para la realización de los trabajos de restauración en la Obra pictórica de caballete, como son:

• Consolidación general por medio de reentelados

• Tratamientos para la deformación de soportes

• Eliminación de repintes

• Eliminación de barnices deteriorados

• Reintegración de elementos faltantes

• Desbastado de bastidor

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• Barnizado

• Tratamiento de pinturas sobre tabla o retablos

Jurídicamente existen elementos legales que salvaguardan y protegen el patrimonio cultural. En el ámbito internacional los países miembros de la UNESCO cuentan con el Tratado Internacional denominado la “Convención sobre la Protección del Patrimonio Mundial, Cultural y Natural”. La misión del Patrimonio Mundial de la UNESCO consiste en promover la firma de la convención por parte de los países y alentarlos a que aseguren la protección de su patrimonio natural y cultural, así como fomentar la cooperación mundial respecto a la conservación de su patrimonio. La Convención contiene 38 artículos, divididos en ocho cláusulas, y son determinantes para salvaguardar el patrimonio mundial. México firma la convención en 1984 y en 1994 obtiene un lugar como miembro del Comité del Patrimonio Mundial (artículo 8 de la Convención). De acuerdo con la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos de mayo de 1972, en su artículo 45 menciona que “El Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura es competente en materia de Monumentos y zonas de monumentos artísticos”, y es a través del CENCROPAM que se da cumplimiento a lo expresado en el Artículo 13, que señala: “Los propietarios de bienes muebles declarados monumentos históricos o artísticos deberán conservarlos y en su caso restaurarlos,…”, por lo tanto es competencia de este centro el acervo del INBAL de asesorar y supervisar la conservación y restauración de la Obra artística considerada patrimonio artístico nacional


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por decreto presidencial, concretamente todas aquellas obras de José Clemente Orozco, Diego Rivera, David Alfaro Siqueiros, Frida Kahlo, Saturnino Herrán, Gerardo Murillo (Dr. Atl.) y José Maria Velasco. Durante el 2007, el total de restauraciones realizadas a Obras Pictóricas de caballete fueron de 35 obras con tratamiento superficial, 92 con tratamiento medio y 63 con tratamiento completo, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; al Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


En el análisis de la normativa que regula los trabajos de restauración y conservación, se observó que no se cuenta con un código de ética para impulsar la mejora de la calidad en la gestión pública, con el propósito de asegurar a la ciudadanía certidumbre en cuanto a las actividades de las instituciones de gobierno, la calidad de sus servicios y un cambio de actitud del servidor público, garantizando su profesionalización y honestidad.

El reto de construir un buen gobierno, como se reconoce y asume en el Plan Nacional de Desarrollo, implica también contar con servidores públicos con una sólida cultura ética y de servicio a la sociedad, que estén absolutamente convencidos de la dignidad e importancia de su tarea. De ahí que el Programa Nacional de Combate a la Corrupción y Fomento a la Transparencia y el Desarrollo Administrativo, recoge el propósito y el compromiso de formar servidores públicos con principios y valores éticos en su desempeño cotidiano.

Al asumir su cargo, éste manifiesta su compromiso y vocación para atender los asuntos que interesan y afectan a la sociedad, adquiriendo al mismo tiempo una responsabilidad por sus actos que se refleja en la satisfacción de las necesidades colectivas. Lo cual implica responsabilidades que derivan de las funciones inherentes al cargo que se desempeña.

Cada uno de ellos se enfrenta día a día con la toma de decisiones a menudo complejas, en las que está en juego el bienestar de la sociedad. Por lo que el servidor público, como individuo libre, tiene la capacidad para elegir y optar en el ejercicio de sus funciones, entre lo que es deseable para la colectividad y aquello que puede resultar dañino para la misma.

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Por ello, la ética se convierte en un elemento indispensable para atender de mejor manera las demandas sociales en un régimen democrático y, en consecuencia, resulta trascendente que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura cuente con un Código de Ética que oriente el desempeño de sus servidores públicos hacia lo que es benéfico para la sociedad.

Sin embargo se constató que el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM), no cuenta con un Código de Ética para realizar los trabajos de restauración y conservación de la Obra Artística, cabe destacar que en el ámbito nacional e internacional estas labores se basan en la normativa y códigos aceptada mundialmente, como la “Carta de 1987 de la Conservación y Restauración de los Objetos de Arte y Cultura”, en contravención del artículo 48 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; y del Eje 1 “Patrimonio y Diversidad Cultural”, Numeral 1.1, “Registro, Inventario y Catalogación”, Objetivo 12 “Establecer nuevos y mayores vínculos de colaboración con otras entidades del ámbito federal, los gobiernos estatales y municipales y las instituciones de investigación y educación superior para la preservación del patrimonio cultural.”, estrategia 12.4, “Aprovechar el conocimiento acumulado por los especialistas del INAH y el INBA para brindar asesoría a los gobiernos estatales y municipales en la creación de normas locales y regionales para la conservación del patrimonio cultural.”.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura elabore, autorice y difunda el Código de Ética para la ejecución de los trabajos de Restauración y Conservación del Patrimonio Cultural del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, e instrumente mecanismos de control y supervisión para contar con la normativa institucional en forma y tiempo, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos; y al Eje 1, "Patrimonio y Diversidad Cultural", Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 12, "Establecer nuevos y mayores vínculos de colaboración con otras entidades del ámbito federal, los gobiernos estatales y municipales y las instituciones de investigación y educación superior para la preservación del patrimonio cultural.", estrategia 12.4, "Aprovechar el conocimiento acumulado por los especialistas del INAH y el INBA para brindar asesoría a los gobiernos estatales y municipales en la creación de normas locales y regionales para la conservación del patrimonio cultural.".


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Se constató que el CENCROPAM puede recibir solicitudes para dictamen de restauración a petición de personas físicas o morales (terceros), para lo cual la obra ingresa al Centro a través del Departamento de Registro de Obra, quien la canaliza al taller correspondiente mediante un folio interno para elaborar el dictamen técnico, así como la cotización y presupuesto respectivo, se informa que esta cotización tiene una vigencia de tres meses, y en caso de ser afirmativo se requiere la autorización del interesado por escrito.

Cabe señalar que invariablemente se elabora un expediente para llevar su historial de movimiento, conservación y restauración.

Al respecto se debe, resaltar que el procedimiento antes descrito no está formalizado y autorizado, así como no se aplica para las obras resguardadas por el CENCROPAM.

Las cotizaciones no detallan el tipo de material a utilizar, el costo, la mano de obra, el nivel del restaurador que va a intervenir la obra y la cronología del tiempo que se invertirá, lo que impide determinar de forma óptima la administración de los recursos humanos, materiales y financieros, así como la eficiencia eficacia y economía para realizar estos trabajos de restauración, en incumplimiento de los artículos 16 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

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Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura elabore, autorice y difunda el procedimiento que determine el costo de los trabajos de restauración, para administrar de manera eficiente los recursos humanos, materiales y financieros correspondientes, y que se instrumenten mecanismos de control para su supervisión, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-07-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura realice un estudio para determinar las metas, objetivos e indicadores para la realización de las intervenciones por trabajos de restauración, con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que estén llevando a cabo estas funciones, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no elaboraron un procedimiento para determinar los costos por las intervenciones de restauración efectuadas por el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura. Así como de los mecanismos de control y supervisión que garantizaran la transparencia y aplicación de los recursos federales y de terceros para estos trabajos, en incumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

El Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


PRÉSTAMOS DE OBRAS PICTÓRICAS

Com el análisis del Manual de Procedimientos para el Movimiento de Obra Artística, se determinó que no contempla un plazo de antelación, con el cual los usuarios diversos del interior del país e instituciones públicas y privadas soliciten las Obras Artísticas del Instituto, lo que origina que existan solicitudes de préstamo de obra que se deben atender en un periodo de tiempo muy corto, como fueron las exposiciones del “Centenario del nacimiento del mtro. Antonio Rodríguez” y “Mientras los

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otros continúan su camino, Bernardo Reyes, cuéntame a mí tu historia”, las cuales iniciaron sus trámites con una anticipación de 29 y 68 días hábiles respectivamente, cabe señalar que éste depende en gran medida del tipo de exposición y que de acuerdo con los expertos en la materia éste debiera ser no menor de 90 días hábiles. La falta de norma en cuanto al establecimiento de plazos mínimos o máximos para requerir las obras en préstamo para exposiciones, impide en ocasiones que los trabajos de conservación y/o restauración, embalaje, transportación y montaje, se realicen con los estándares de calidad nacional e internacional requeridos y en algunos casos se corre el riesgo de que estos trabajos se realicen de forma inadecuada, en incumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instrumente los mecanismos de control y supervisión para mantener actualizado el Procedimiento denominado Movimiento de la Obra Artística, asimismo, se incluyan los plazos con los que se debe solicitar el préstamo de Obras Artísticas, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



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Con el análisis de las obras pictóricas de Caballete prestadas por el INBAL, se constató que existen 80 piezas con un valor aproximado de 128,350 dólares, que corresponden a obra artística prestada en el año de 1964, a la embajada de México en Filipinas. Al respecto, la Subdirección General de Bellas Artes informó al CENCROPAM, mediante el oficio SGBA/1703/07 del 6 de septiembre de 2007, que a la letra dice: “En atención a su oficio CENCROPAM/DCI/1155/2007 y de acuerdo a su petición, se extiende la autorización para que se lleve a cabo el Procedimiento que corresponda para dar de baja del Sistema General de Registro de Obra Artística, 80 obras que en el año de 1964 viajaron a la embajada de Filipinas para su exhibición, mismas que no llegaron a su destino y fue agotada la posibilidad de localizarlas. No omito manifestar la necesidad de cumplir con los requisitos establecidos en el Manual de Procedimientos para el Control de Obra Artística.”. De lo anterior, el CENCROPAM informó a la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio número CENCROPAM/DCI/2249/2008 del 4 de noviembre de 2008, que “…Como es de su conocimiento las 80 piezas que durante años se tuvo la duda de que se encontraban en la Secretaría de Relaciones Exteriores y que contaban con número de SIGROA otorgado en 1994 a través de un listado de obras que no pertenecían al Instituto, capturadas por error, prueba fehaciente de que nunca hubo una revisión física de las piezas ya que los antecedentes de la pérdida son de más de cuarenta años, por lo que la firma del instrumento jurídico DAJ-DCC-BACO001/2002 por parte del Oficial Mayor de la Secretaría de Relaciones Exteriores fue de buena fe, ya que no comprobó su existencia en las embajadas.”, cabe señalar que este instrumento jurídico (Bases de Colaboración) no fue firmado por el oficial mayor sino por el Director General de Asuntos Culturales y la Directora General del Acervo Histórico de la Secretaría de Relaciones Exteriores. Algunas de las citadas piezas se enlistan a continuación:

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Obras presuntamente prestadas a la embajada de FILIPINAS

AUTOR Título de la Obra

Alfaro Siqueiros José David (1896-1974) Cabeza de negra

Alfaro Siqueiros José David (1896-1974) El Guardián de la paz

Amero Emilio Tehuana

Anguiano Raúl (1915- ) Cabeza Maya

Anguiano Raúl (1915- ) Na-kin

Dosamantes Francisco (1911-1986) Paisaje

Dosamantes Francisco (1911-1986) Yalaltecas

Méndez Leopoldo )1902-1969) Indígena Prisionero

Méndez Leopoldo )1902-1969) Recuerdo al Mártir

Ocampo Isidoro (1910-1983) El Jubero

Ocampo Isidoro (1910-1983) Vendedora de Chicharrones

Orozco Flores José Clemente (1883-1949) Desocupados

Orozco Flores José Clemente (1883-1949) Prometeo

Peña Feliciano (1915-1982) Palenque

Peña Feliciano (1915-1982) Tlatelolco

Zalce Alfredo (1908-2003) Mujer y niña

Zamarrita Landi Ángel 1912-1990) La Vuelta al pueblo

Zamarrita Landi Ángel 1912-1990) Selva Lacandona

FUENTE: Listado de Obras proporcionado por el CENCROPAM

Es importante subrayar que dentro de las 80 piezas extraviadas se encuentran dos obras artísticas consideradas patrimonio artístico nacional por decreto presidencial, (José Clemente Orozco Flores). Asimismo, se realizó el análisis al instrumento jurídico antes citado denominado Bases de Colaboración, del que se desprende que los Directores Generales de Asuntos Culturales y del Acervo Histórico de la Secretaría de Relaciones Exteriores reconocen que el INBAL proporcionó, entre otras, 80 piezas para ser exhibidas en la embajada de Filipinas. Por lo anterior, se determinó que no existen pruebas suficientes de que el instituto haya realizado las gestiones para conocer la ubicación actual de este acervo, así como de hacer del conocimiento de las autoridades competentes estas pérdidas y realizar el cobro de la prima del seguro a que hace referencia la cláusula tercera, inciso B de las mencionadas bases de colaboración.


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Por otra parte, cabe resaltar que no se cuenta con un control, procedimiento, o mecanismo que permita conocer las condiciones en que se encuentran estas obras artísticas por préstamo y máxime las del extranjero. Lo anterior contravino al artículo 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y el Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012. Este resultado se hizo del conocimiento de los Órganos Internos de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura y en la Secretaría de Relaciones Exteriores, para que en el ámbito de sus atribuciones realice las gestiones que resulten procedentes.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-009 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura elabore autorice y difunda los procedimientos para el Control Resguardo y Seguridad de las Obras en Préstamo, y para el Seguimientos de Conservación o Restauración de las Obras Artísticas en Préstamo Nacional e Internacional, asimismo, que se instrumenten mecanismos de control y supervisión para efectuar el seguimiento puntual de los préstamos, y se genere un reporte periódico al respecto, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


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Acción Emitida

07-9-05514-07-0466-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Relaciones Exteriores, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no han efectuado el seguimiento en forma tiempo para aclarar y en su caso devolver o indemnizar las piezas que fueron prestadas a esa Secretaría desde el año de 1964 y de las cuales durante estos 46 años y al cierre de la auditoría (noviembre de 2008) no efectuaron acción alguna en incumplimiento al artículo 2°, de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

El Órgano Interno de Control en la Secretaría de Relaciones Exteriores proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no han realizado las acciones y procedimientos necesarios para conocer la ubicación actual de las piezas extraviadas que fueron prestadas en el año de 1964, a la embajada de México en Filipinas a través de la Secretaría de Relaciones Exteriores y en las que se encuentran obras consideradas Patrimonio Artístico Nacional por Decreto Presidencial, así como, por no hacer del conocimiento a las autoridades competentes y no haber realizado el trámite de cobro de


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las primas de seguro y su baja y actualización en el registro de obras del Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura en incumplimiento al artículo 2°, de la Ley Federal sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

El Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Respecto de las Obras Pictóricas de Caballete, la titulada “Las Bicicletas”, con número de inventario SIGROA 48874, y con un avalúo de 10.0 miles de pesos, se constató que durante el mes de febrero de 2007, el consulado General de México en Sacramento California, se percató que había sido sustraído el cuadro, por lo que se efectuó la reclamación a la Aseguradora, la cual realizó el pago correspondiente. Este importe fue depositado en la Tesorería de la Federación, en cumplimiento de los artículos 108 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad y Hacendaria, 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos,

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Se constató que a la fecha de cierre de la auditoría (noviembre 2008) el INBAL presentaba dos casos de robos pendientes de concluir, los cuales se detallan a continuación:

RELACIÓN DE ROBOS PENDIENTES DE ACLARAR Autor Titulo Avalúo Fecha de robo Lugar de

hechos Situación Actual

Antonio Torres San Antonio y el niño

2,000 dlls 15 de enero de 1986

Museo Regional de Nayarit

En reiteradas ocasiones se ha solicitado el pago de la pieza. Último recordatorio OF.1034 de fecha 24 de junio de 2008.

Emilio Ortiz Niña Domadora 3,500 dlls Enero de 2004 Embajada Dinamarca

Fue localizada sin embargo no se ha terminado el trámite por lo que no se puede reintegrar al sistema con nuevo número de SIGROA. Hasta la devolución física de la obra se le asignará nuevamente su registro.

Fuente: Registro del SIGROA

La obra titulada “San Antonio y el Niño”, con número de inventario SIGROA 21101 y con un avalúo de 2,000 dólares, la cual, el 15 de enero de 1986, el Museo Regional de Nayarit, perteneciente al Instituto Nacional de Antropología e Historia, reportó mediante Acta Administrativa la desaparición de la pintura, se efectuaron las gestiones administrativas, y mediante un oficio del 30 de junio del 2008, se comunicó al INBAL que la solicitud de pago estaba en espera de ser autorizada por la Secretaría Administrativa del INAH, sin embargo a noviembre de 2008, no se tuvo evidencia del pago correspondiente. La titulada “La Niña Domadora”, con número de inventario SIGROA 34876, y con un avalúo de 3,500 dólares, la cual se encontraba en exhibición en la Embajada de México en Dinamarca, sin embargo en enero de 2004, se extravió según notificación de la Dirección del Patrimonio Artístico de la Secretaría de Relaciones Exteriores, por lo que se efectuó un pago por 3,150 dólares, por concepto de indemnización por la pérdida de la obra, importe que fue depositado a la Tesorería de la Federación en enero de 2005. Sin embargo, mediante un comunicado al CENCROPAM número 00682 del 29 de noviembre de 2005, de la Dirección de Patrimonio Artístico de la Secretaría de Relaciones Exteriores, comunicó que “Por medio del presente me permito comunicarle que con fecha 29 de septiembre del presente año, la Oficial Mayor de la S.R.E. …, recibió un comunicado del embajador …, en el que le refería que en su


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menaje de casa proveniente de Dinamarca, Representación que estuvo a su cargo durante 4 años, se incluyó por equivocación, la obra artística “La Niña Domadora” del artista Emilio Ortiz propiedad del INBAL. Esta pieza, como es de su conocimiento, fue reportada por la embajada de México en aquel país como extraviada, según consta en el acta de hechos levantada en su momento por la Titular de esa Representación. Derivado de este hecho, se llevaron a cabo los trámites correspondientes ante la aseguradora, consecuentemente se le pagó al INBAL la cantidad de 3,150. USD (Tres mil ciento cincuenta dólares), como indemnización. Sobre este asunto le comento que debido a que la obra ha sido recuperada, le solicitamos de la manera más atenta se gestione ante las autoridades competentes del INBAL, el reembolso de la cantidad pagada, toda vez que esta Secretaría está obligada a su vez a reintegrarla a la compañía aseguradora. No omito comentarle que una vez que se haya procedido a la devolución de la cantidad mencionada, la Secretaría estará en condiciones de entregar al INBAL la obra en comento.” Por lo anterior y como se puede apreciar se señalan una serie de irregularidades que por su importancia se enlistan a continuación: -En el caso de la Obra “San Antonio y el Niño” han transcurrido 22 años 10 meses, sin que a la fecha de cierre de esta auditoría (noviembre 2008), se tenga evidencia de haber resuelto el problema. -Respecto a la Obra titulada “La Niña Domadora” ha transcurrido un año para efectuar la reclamación y el cobro de la prima respectiva y un año después comunicar la recuperación de esta obra lo que deja al descubierto la falta de control, por una parte de la Secretaría de Relaciones Exteriores y por la otra del INBAL y más aún de no contar con la sensibilidad para condicionar la entrega de una Obra Patrimonio Cultural a la devolución de la indemnización ya pagada, no contemplando que estas obras requieren de mantenimiento, conservación y hasta restauración, por lo que nace en estos servidores Públicos una calidad moral de expertos, conocedores, peritos del arte, para una toma de decisión de esta naturaleza y que forman parte del acervo del INBAL y no de la Secretaría de Relaciones Exteriores. Por otra parte, respecto de los préstamos de la Obra Artística y sobre todo a los realizados a la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE.), se observó que debido a la ausencia de sistemas, procedimientos, controles, informes y toma de decisiones de los responsables del CENCROPAM y de la Subdirección General de Bellas Artes, no permite conocer el estado de conservación de la obras prestadas a la SRE. y en general, lo que conlleva un alto riesgo de la pérdida del patrimonio Cultural

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de la Nación, asimismo, el Instituto no contó con elementos que permitieran medir la eficiencia, eficacia y economía con que llevan a cabo estas funciones; en incumplimiento de los artículos 16, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007; 2°, de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012. Este resultado se hará del conocimiento del Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, mediante oficio, para que en el ámbito de sus atribuciones realice las gestiones que resulten procedentes.

Acción Emitida

07-0-05100-07-0466-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Relaciones Exteriores efectúe en forma y tiempo el seguimiento en primer término de la devolución de la obra titulada "La Niña Domadora" y en segundo la conciliación de las obras prestadas con el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, asimismo, instrumente mecanismos de control y supervisión que contenga el estado actual de cada una de las obras y en su caso proporcione la toma de decisiones para los mantenimientos y restauraciones correspondientes, en cumplimiento al artículo 2°, de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural" Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

La Secretaría de Relaciones Exteriores informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


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Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-010 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura elabore, autorice y difunda el Procedimiento para la Conservación, Restauración y Recuperación de las Obras Artísticas por Prestamos Nacionales o para el Servicio Exterior Mexicano, asimismo, que se instrumenten mecanismos de control y supervisión para que invariablemente se cuente con procedimientos actualizados en forma y tiempo, en cumplimiento del artículo 2°, de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-07-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura realice un estudio que permita determinar las metas, objetivos e indicadores para la realización de las intervenciones por trabajos de conservación, restauración y recuperación de las obras en préstamo, con el objeto de evaluar la eficiencia, eficacia y economía con que estén llevando a cabo estas funciones, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

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VERIFICACIÓN FÍSICA IN SITU Con el objeto de llevar a cabo la verificación física, se realizó visita a la Ciudad de Monterrey, N.L. al Festival Internacional de Santa Lucía, que albergó la exposición temporal titulada: “Gabriel Figueroa Cinefotógrafo”, la cual fue inaugurada y abierta al público el 4 de octubre de 2008 y que permanecerá hasta el 25 de enero de 2009, esta exposición se ubica en el Parque Fundidora (Antigua Nave Lewis) y fue auspiciada por la Fundación Cultural Televisa. Para la realización de esta exhibición se solicitó el préstamo de siete Obras Pictóricas de Caballete propiedad del acervo del INBAL.

El CENCROPAM, mediente oficio 1654/08 del 28 de agosto de 2008, informó a la Fundación Cultural Televisa el costo (5.6 miles de pesos) del embalaje de las siete Obras Pictóricas, con el objeto de que ésta realizara el depósito correspondiente en la cuenta del INBAL-CENCROPAM. Al respecto se solicitó al centro proporcionara evidencia del pago por el concepto antes citado, sin que al cierre de esta auditoría (Noviembre de 2008) hubiesen proporcionado documentación alguna.


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Asimismo de esta visita, se constató la exposición “Diego Rivera Palabras Ilustres”, que se realizó de igual forma en esta ciudad, la cual fue inaugurada y abierta al público el 13 de agosto de 2008, y que permaneció hasta el 2 de noviembre de 2008, esta exposición se ubica en el Museo de Historia Mexicana de Monterrey. Para la realización de esta exhibición se solicitó el préstamo de 39 Obras Artísticas propiedad del acervo del INBAL. Al respecto, se determinó que no obstante que el solicitante de la exposición se responsabiliza de cubrir los gastos de hospedaje, alimentación y traslado del comisario, también lo es que en ocasiones se incluye la transportación, sin embargo como fue el caso de esta exposición el transporte en el que viajaron las piezas y el comisario, también realizó la recolección de otras piezas que formaban parte de esta exposición, lo que significó que el INBAL pagara jornadas extraordinarias al comisario ya que el horario de trabajo es de 8 a 16 hrs. por lo que cualquier actividad realizada posterior a éste, genera el gasto que fue efectuado por el CENCROPAM. Por otra parte, en el análisis del contrato de comodato se observó que éste debió ser formalizado el 30 de julio de 2008 y fue entregado al CENCROPAM hasta el 7 de noviembre de 2008, por lo que existió un atraso de más de tres meses, por lo que las obras viajaron sin el respaldo del instrumento jurídico correspondiente, por lo que se expuso a riesgos innecesarios, en contravención del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; al apartado V, “Procedimientos”, Subapartado V.5, “Procedimiento para la Salida de Obra en Comodato para Exposiciones Nacionales y Dependencias Oficiales” numerales 8 “Elabora la comunicación oficial de la aceptación del préstamo, revisa que la póliza de seguros cubra todo lo necesario y solicita a la Dirección de Asuntos Jurídicos la elaboración del contrato de comodato.”, 9 “recaba firmas del contrato de comodato y distribuye el original y las copias”, 10 “Recibe copia del contrato de comodato y póliza de seguro y solicita la autorización de salida a la Subdirección General de Bellas Artes por medio de la Coordinación Nacional de Artes Plásticas.”, del Manual de Procedimientos para el Control de Obra Artística.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-011 Recomendación


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Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instrumente mecanismos de control y supervisión que permitan observar el cabal cumplimiento de la normativa institucional y de manera específica el Manual de Procedimientos para el Control de Obra Artística, así como, para su actualización en forma y tiempo de los procedimiento el cual incluya la prevención de gastos extraordinarios, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; del apartado V "Procedimientos", Subapartado V.5 "Procedimiento para la Salida de Obra en Comodato para Exposiciones Nacionales y Dependencias Oficiales" numerales 8 "Elabora la comunicación oficial de la aceptación del préstamo, revisa que la póliza de seguros cubra todo lo necesario y solicita a la Dirección de asuntos Jurídicos la elaboración del contrato de comodato.", 9 "Recaba firmas del contrato de comodato y distribuye el original y las copias", 10 "Recibe copia del contrato de comodato y póliza de seguro y solicita la autorización de salida a la Subdirección General de Bellas Artes por medio de la Coordinación Nacional de Artes Plásticas.", del Manual de Procedimientos para el Control de Obra Artística.



GUARDA Y CUSTODIA

Con las visitas realizadas a las instalaciones del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble perteneciente al INBAL, se constató que en su mayoría las obras pictóricas bajo su resguardo, se encuentran colocadas en páneles especiales, con clima, con seguridad especial, sistema de humo, control de humedad, y luces especiales, lo que permite que su estado de conservación se efectué en las condiciones de almacenamiento acordes con estándares nacionales e internacionales señaladas en el “Procedimiento para el Resguardo de Obra Histórica”, como se muestra a continuación:


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Páneles donde se resguardan las Obras Pictóricas, en el CENCROPAM del INBAL

Páneles donde se resguardan las Obras en el Museo del Castillo de Chapultepec

Sin embargo, es importante señalar que el equipo que está en poder de estos museos y del instituto, resulta insuficiente para llevar a cabo la guarda y custodia del total de piezas que están bajo su resguardo, ya que se constató la existencia de obra pictórica a ras de suelo, mal estibada o colocada, sin condiciones ambientales adecuadas, expuestas al polvo y plagas, sin espacio específico, etc., finalmente exponiéndola a un deterioro irreversible.

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En incumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1 “Patrimonio de Diversidad Cultural”, Objetivo 5, Estrategia 5.2, que señala: “fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-012 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura realice un estudio que determine los espacios y el equipo necesario para tener las Obras Históricas en condiciones de almacenamiento acordes con estándares nacionales e internacionales, y se instrumenten mecanismos de control y supervisión que permitan mantener en condiciones adecuadas las obras Pictóricas de Caballete que forman parte de su acervo, en cumplimiento del artículo 2° de la Ley Federal Sobre Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1 "Patrimonio de Diversidad Cultural", Objetivo 5 Estrategia 5.2, que señala: "fortalecer las instancias operativas de conservación del Instituto Nacional de Antropología e Historia y del Instituto Nacional de Bellas Artes, mediante la creación de áreas estratégicas que


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coordinen las tareas de restauración, intervención, prevención de riesgos, seguridad y manejo de obras, entre otras.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



Con el análisis de los gastos efectuados por el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble (CENCROPAM) del INBAL, se verificó que éstos fueron aplicados para realizar el Registro, Conservación, Restauración, Préstamo de Pinturas, Robos y Siniestros, Verificación Física In Situ y Guarda y Custodia, de las Obras Artísticas del acervo del Instituto; siendo algunas de las más representativas las que se detallan a continuación:

Presupuesto del Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble

(MILES DE PESOS)

Capitulo Concepto Total Ejercido

1000 Servicios Personales 29,470.9

2000 Materiales y Suministros 3,565.2

3000 Servicios Generales 9,170.9

TOTAL 42,207.0

Fuente: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007, INBAL

El gasto en el Centro Nacional de Conservación y Registro del Patrimonio Artístico Mueble ascendió a 42,207.0 miles de pesos, y de los cuales se observa que el Capítulo 1000 “Servicios Personales” ejerció el 69.8% del gasto total de la citada Coordinación, el 2000 “Materiales y Suministros” se ejerció el 8.5%, en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se ejerció el 21.7%. Por lo anterior se determinó que el CENCROPAM cuenta con el personal para llevar a cabo las acciones de salvaguarda, restauro, conservación y protección de las obras y objetos que constituyen en conjunto el patrimonio artístico de

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México en cuanto a pinturas, esculturas, libros, planos, murales y muebles entre otros, pertenecientes a los museos e instancias que integran el Centro, en cumplimiento del artículo 45 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


ARTE SACRO

Del análisis de la clasificación por Géneros de las Obras Pictóricas Históricas y Artísticas, se obtuvo que por su importancia y relevancia en la sociedad mexicana en su conjunto, la correspondiente a la Pintura Religiosa o Devocional o Arte Sacro, merece una mención particular y es a través de la Dirección General de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural, dependiente del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes quien dentro del ámbito de su competencia ejerce el control y conservación del patrimonio cultural de la propiedad federal de este género.

Es entonces que el objetivo de esta dirección, conservar los valores, materializados en bienes tangibles e intangibles, en los que se concreta un legado no renovable de México en la Humanidad y las funciones que desarrolla es Proteger, Restaurar, Conservar y Catalogar.

Para llevar a cabo la restauración en primer plano realiza un diagnóstico de la obra a intervenir seguido del proceso en el cual se realizan trabajos de conservación, como es limpieza química, fumigación, eliminación de elementos ajenos a la obra, resane de grietas y zonas con pérdida de base de preparación y aplicación de recubrimientos protectores.

Por otro lado lleva a cabo el Catálogo Nacional de Monumentos Muebles e Inmuebles de Propiedad Federal.

El registro y la elaboración del catálogo permiten conocer cuantitativamente y cualitativamente nuestro patrimonio cultural y permite determinar su estado de conservación y las necesidades de intervención y estar en posibilidades de establecer programas de actuación, administración y control.

Este Programa Nacional de Catálogo e Inventario de Monumentos Muebles e Inmuebles de Propiedad Federal cuenta con un vasto acervo que comprende aproximadamente 65,233 cédulas de inventario


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de Bienes Muebles9, esto es llevado a cabo a través de Convenios de Colaboración con las instancias de cultura de las distintas entidades, así como de las asociaciones civiles y religiosas.

En cuanto a la atención por robo, se informó que a solicitud de la Secretaría de la Función Pública, se compiló en un expediente la información que con motivo de los robos de bienes muebles de Propiedad Federal ha tenido noticia esta Dirección General dentro del periodo 2001-2006, consignando un total de 296 piezas robadas, atendiendo de esta manera un número importante de solicitudes de información para la denuncia y búsqueda de bienes muebles de propiedad federal sustraídos de recintos religiosos

De esta manera la dirección citada coordina acciones con las Comisiones de Arte Sacro, para la salvaguarda de los principales monumentos religiosos localizados en sus jurisdicciones.

Es importante mencionar que la custodia del arte Sacro también corresponde al Instituto Nacional de Antropología e Historia.

De igual forma se atendieron numerosos inmuebles y muebles históricos en las entidades federativas, a través de la ejecución de procedimientos de protección, mantenimiento y restauración.

Esta Dirección General, instrumentó en su Programa Operativo, siete programas que convergen y sintetizan la actividad sustantiva.

Los programas propuestos incorporan líneas de acción específicas que determinan los diferentes procedimientos para llevarlas a cabo.

Programas:

I Proyectos prioritarios

II Conservación de Monumentos Muebles e Inmuebles de Propiedad Federal en las Entidades Federativas.

III Catálogo e Inventario de Bienes Muebles e Inmuebles

IV Fondo de Restauración de Monumentos y Bienes Artísticos. (FOREMOBA).

V Programa Nacional de Catedrales.

9 Cifra considerada de la Memoria CONACULTA 2005-2006, proporcionada por la Dirección General de Sitios y

Monumentos del Patrimonio Cultural.

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VI Atención de Comunidades.

VII Vinculación Externa.

La inmensa diversidad de bienes muebles e inmuebles propiedad federal distribuidos en todos los rincones del territorio mexicano requiere de la aportación y del esfuerzo de gran cantidad de personas, que desde las instituciones, asociaciones civiles y religiosas, y comunidades, pueden contribuir para lograr la valoración y conservación del patrimonio, y así se pueda cumplir con la responsabilidad de proteger el invaluable patrimonio cultural de México.

La experiencia de estos tres niveles el histórico, el artístico y el cultural, (INAH, INBAL y CONACULTA) desde la óptica de las técnicas, procedimientos, equipos, sistemas electrónicos, accesos restringidos, etc.,debierán confluir en el propósito de crear los Registros Públicos Nacionales de la Obra Artística e Histórica la cual no se lleva a cabo.

Sin embargo, este inventario no forma parte de los correspondientes al INAH y al INBAL, no existe conciliación entre los responsables de cada una de estas unidades dedicadas a la Cultura y las Artes, asimismo, no se cuenta con una base de datos general que coadyuve al combate al robo, al saqueo de pinturas, esculturas y hasta en ocasiones de fragmentos de retablos y por ende del comercio ilegal de estas obras, en contravención de los artículos 81, fracciones I, II, III, IX, de la Ley General de Bienes


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Nacionales; 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1, Patrimonio de Diversidad Cultural, Numeral 1.1, “Registro, Inventario y Catalogación”, Objetivo 1, “Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país”, estrategia 1.1, “Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBAL, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación.”, Objetivo 6, “Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.”, estrategia 6.2 “Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.”, del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-012 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia en coordinación con el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes y el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales, instrumenten los mecanismos de control y supervisión para crear el Registro Público Nacional Patrimonial en el Instituto Nacional de Antropología e Historia y en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación, en cumplimiento de los artículos 81, fracciones I, II, III, IX, de la Ley General de Bienes Nacionales; 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1, Patrimonio de Diversidad Cultural, Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 1, "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", estrategia 1.1, "Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBAL, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación.", Objetivo 6, "Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.", estrategia 6.2 "Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

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Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-013 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, en coordinación con el Instituto Nacional de Antropología e Historia, el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes y el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales, instrumenten los mecanismos de control y supervisión para crear el Registro Público Nacional Patrimonial en el Instituto Nacional de Antropología e Historia y en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación, en cumplimiento de los artículos 81, fracciones I, II, III, IX, de la Ley General de Bienes Nacionales; 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y al Eje 1, Patrimonio de Diversidad Cultural, Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 1, "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", estrategia 1.1, "Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBAL, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación.", Objetivo 6, "Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.", estrategia 6.2 "Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.



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Acción Emitida

07-0-11H00-07-0466-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, en coordinación con el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, el Instituto Nacional de Antropología e Historia y el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales, instrumenten los mecanismos de control y supervisión para crear el Registro Público Nacional Patrimonial en el Instituto Nacional de Antropología e Historia y en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación, en cumplimiento de los artículos 81, fracciones I, II, III, IX, de la Ley General de Bienes Nacionales; 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1, Patrimonio de Diversidad Cultural, Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 1, "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", estrategia 1.1, "Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBAL, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación.", Objetivo 6, "Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.", estrategia 6.2 "Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.


Acción Emitida

07-0-27A00-07-0466-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales en coordinación con el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, el Instituto Nacional de Antropología e Historia y el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, instrumenten los mecanismos de control y supervisión para crear el Registro

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Público Nacional Patrimonial en el Instituto Nacional de Antropología e Historia y en el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación, en cumplimiento de los artículos 81, fracciones I, II, III, IX, de la Ley General de Bienes Nacionales; 2º de la Ley Federal de Monumentos y Zonas Arqueológicos, Artísticos e Históricos; y del Eje 1, "Patrimonio de Diversidad Cultural", Numeral 1.1, "Registro, Inventario y Catalogación", Objetivo 1, "Avanzar en el registro y la catalogación del patrimonio cultural inmueble, mueble y documental del país", estrategia 1.1, "Crear el registro único de bienes patrimoniales en el INAH y en el INBAL, con categorías y criterios técnicos comunes, accesible a todas las áreas, y de acuerdo con un proceso consistente de registro, inventario y catalogación.", Objetivo 6, "Combatir el robo, el tráfico ilícito y la falsificación de bienes culturales.", estrategia 6.2 "Coordinar acciones con las diferentes Comisiones de Arte Sacro que operan en el país y que están destinadas a la salvaguardia de los principales monumentos religiosos localizados en las jurisdicciones de su competencia.", del Programa Nacional de Cultura 2007-2012.

El Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Con el análisis del registro de los inventarios se determinó que los Institutos Nacionales de Antropología e Historia y de Bellas Artes y Literatura no cuentan con la documentación, o acta que acredite la propiedad del patrimonio artístico e histórico, así mismo, de controles que permitan la guarda y custodia de esta documentación que ampare la propiedad de los bienes, en contravención del Capítulo I “Disposiciones Generales”, Norma octava, de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada, publicado en el 20 de diciembre de 2004 y vigente para el ejercicio de 2007.

Acción Emitida

07-0-11D00-07-0466-01-013 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Antropología e Historia instrumente mecanismos de control y supervisión para


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que invariablemente todas las obras propiedad de este instituto cuenten con la documentación que los acredite o, en su caso, se proceda a levantar el acta que hará constar la propiedad federal del bien, en cumplimiento del Capítulo I "Disposiciones Generales", Norma octava, de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada.


Acción Emitida

07-0-11E00-07-0466-01-014 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura instrumente mecanismos de control y supervisión para que invariablemente todas las obras propiedad de este instituto cuenten con la documentación que los acredite o, en su caso, se proceda a levantar el acta que hará constar la propiedad federal del bien, en cumplimiento del Capítulo I "Disposiciones Generales", Norma octava, de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada.



Consecuencias Sociales

Se determinó que no se cuenta con el equipo suficiente para la guarda y custodia de las piezas bajo su resguardo del INBAL E INAH, existieron 201 obras desaparecidas, 72 obras dañadas en más del 70% de su estructura en cada una y 80 obras que se trasladaron a la embajada de Filipinas para su exhibición y que no llegaron a su destino, además de 296 piezas robadas de bienes muebles de propiedad federal. Lo anterior, no contribuye para lograr la valoración y conservación del patrimonio y poder cumplir con la responsabilidad de proteger el invaluable patrimonio cultural de México.

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En resumen, se emitió(eron) 25 observación(es) que generó(aron) 48 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 31 a Recomendación(es), 2 a Solicitud(es) de Aclaración, 8 a Recomendación(es) al Desempeño y 7 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en los Institutos Nacionales de Antropología e Historia y de Bellas Artes y Literatura, en relación con el Control de Obras Pictóricas, Históricas y Artísticas, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados, para los procesos de registro, control y clasificación de las obras pictóricas, históricas y artísticas bajo su responsabilidad, así como verificar el cumplimiento de sus objetivos.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada de cuya veracidad es responsable, y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación, considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, los Institutos Nacionales de Antropología e Historia y de Bellas Artes y Literatura cumplieron con las disposiciones normativas aplicables para el Control de Obras Pictóricas, Históricas y Artísticas, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que en ambos institutos se carece de Reglamento Interior; existencia de obras propiedad de terceros que no se encuentran registradas en las bases de datos de sus inventarios; no existe un programa de conservación que permita identificar la calendarización o cronograma con que se llevarán a cabo los tratamientos respectivos ni un procedimiento que determine el plazo para llevar a cabo el tratamiento, personal que intervendrá, costos de los trabajos e insumos; no cuentan con procedimientos y programas para llevar a cabo el control y costo de los trabajos de restauración; existen irregularidades en trabajos de restauración de las obras prestadas para exposiciones como el no determinar el tipo de


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restauración que se debe aplicar, el orden de importancia, el plazo para efectuar el trabajo encomendado sin considerar los imponderables, asimismo no cuentan con indicadores que permitan medir la eficiencia, eficacia, economía y transparencia con que llevan a cabo estas funciones; no existe coordinación entre las áreas involucradas para la recuperación de obras; no se cuenta con el equipo suficiente para la guarda y custodia de las piezas bajo su resguardo; existen errores en el registro del inventario (INBAL), como piezas inexistentes, duplicidades, errores en las medidas de tamaño, en las técnicas, en los títulos, y en la fotografía de la obra; Obras desaparecidas y dañadas en más del 70% de su estructura en cada una; no esta formalizado y autorizado el procedimiento para determinar la cotización y presupuesto para la restauración de obras, así como no se aplica para las obras resguardadas por el CENCROPAM, obras que viajaron a la embajada de Filipinas para su exhibición desde el año de 1964, que indican no llegaron a su destino; y no se cuenta con una base de datos general que coadyuve al combate al robo, al saqueo de pinturas, esculturas y hasta en ocasiones de fragmentos de retablos y por ende del comercio ilegal principalmente del arte sacro.

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V.2.10. INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL


Atribuciones

La Ley Orgánica del Instituto Politécnico Nacional, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 1981, establece lo siguiente:

“CAPÍTULO I

Naturaleza, Finalidades y Atribuciones

(…)

Artículo 3.- Son finalidades del Instituto Politécnico Nacional:

I. Contribuir a través del proceso educativo, a la transformación de la sociedad en un sentido democrático y de progreso social, para lograr la justa distribución de los bienes materiales y culturales dentro de un régimen de igualdad y libertad;

II. Realizar investigación científica y tecnológica con vista al avance del conocimiento, al desarrollo de la enseñanza tecnológica y al mejor aprovechamiento social de los recursos naturales y materiales;

III. Formar profesionales e investigadores en los diversos campos de la ciencia y la tecnología, de acuerdo con los requerimientos del desarrollo económico, político y social del país;

IV. Coadyuvar a la preparación técnica de los trabajadores para su mejoramiento económico y social;

V. Investigar, crear, conservar y difundir la cultura para fortalecer la conciencia de la nacionalidad, procurar el desarrollo de un elevado sentido de convivencia humana y fomentar en los educandos el amor a la paz y los sentimientos de solidaridad hacia los pueblos que luchan por su independencia;

VI. Promover en sus alumnos y egresados actitudes solidarias y democráticas que reafirmen nuestra independencia económica;


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VII. Garantizar y ampliar el acceso de estudiantes de escasos recursos a todos los servicios de la enseñanza técnica que preste el instituto;

VIII. Participar en los programas que para coordinar las actividades de investigación se formulen de acuerdo con la planeación y desarrollo de la política nacional de ciencia y tecnología, y

IX. Contribuir a la planeación y al desarrollo interinstitucional de la educación técnica y realizar la función rectora de este tipo de educación en el país, coordinándose con las demás instituciones que integran el Consejo del Sistema Nacional de Educación Tecnológica, en los términos previstos por la ley para la coordinación de la educación superior y de conformidad con los acuerdos que se tomen en el propio consejo."

263



INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL


EGRESOS

(Miles de pesos)

O r ig in a l M o d ific a d o E je r c id o O r ig in a l M o d ific a d o

S e r v ic io s P e r s o n a le s 6 ,2 2 2 ,2 2 9 6 ,2 9 7 ,2 2 2 6 ,2 9 7 ,2 2 1 1 0 1 .2 1 0 0 .0M a te r ia le s y S u m in is tr o s 2 4 5 ,7 9 1 2 8 6 ,6 1 9 2 8 6 ,6 1 9 1 1 6 .6 1 0 0 .0S e r v ic io s G e n e r a le s 5 4 0 ,7 0 6 9 0 3 ,6 7 4 9 0 3 ,6 7 4 1 6 7 .1 1 0 0 .0O tr o s d e C o r r ie n te 1 2 8 ,8 3 1 2 6 5 ,9 0 8 2 6 5 ,9 0 8 2 0 6 .4 1 0 0 .0T o t a l d e C o rr ie n t e 7 ,1 3 7 ,5 5 7 7 ,7 5 3 ,4 2 3 7 ,7 5 3 ,4 2 2 1 0 8 .6 1 0 0 .0

In v e r s ió n F ís ic a 9 ,5 2 5 7 8 ,8 7 9 7 8 ,8 7 9 8 2 8 .1 1 0 0 .0T o t a l d e C a p it a l 9 ,5 2 5 7 8 ,8 7 9 7 8 ,8 7 9 8 2 8 .1 1 0 0 .0

T O T A L D E E G R E S O S 7 ,1 4 7 ,0 8 2 7 ,8 3 2 ,3 0 2 7 ,8 3 2 ,3 0 1 1 0 9 .6 1 0 0 .0

O r ig in a l M o d ific a d o E je r c id o O r ig in a l M o d ific a d o

S e r v ic io s P e r s o n a le s 5 ,9 3 6 ,6 6 8 6 ,1 4 8 ,8 1 7 6 ,1 4 8 ,8 1 7 1 0 3 .6 1 0 0 .0M a te r ia le s y S u m in is tr o s 2 4 5 ,7 9 1 2 0 7 ,1 1 5 2 0 7 ,1 1 5 8 4 .3 1 0 0 .0S e r v ic io s G e n e r a le s 5 1 4 ,2 4 0 5 9 2 ,2 8 2 5 9 2 ,2 8 2 1 1 5 .2 1 0 0 .0O tr o s d e C o r r ie n te 1 2 8 ,8 3 1 1 9 0 ,5 4 0 1 9 0 ,5 4 0 1 4 7 .9 1 0 0 .0T o t a l d e C o rr ie n t e 6 ,8 2 5 ,5 3 0 7 ,1 3 8 ,7 5 4 7 ,1 3 8 ,7 5 4 1 0 4 .6 1 0 0 .0

In v e r s ió n F ís ic a 9 ,5 2 5 1 0 7 ,1 0 2 1 0 7 ,1 0 2 1 ,1 2 4 .4 1 0 0 .0T o t a l d e C a p it a l 9 ,5 2 5 1 0 7 ,1 0 2 1 0 7 ,1 0 2 1 ,1 2 4 .4 1 0 0 .0

T O T A L D E E G R E S O S 6 ,8 3 5 ,0 5 5 7 ,2 4 5 ,8 5 6 7 ,2 4 5 ,8 5 6 1 0 6 .0 1 0 0 .0

% E je r c id o v s .

% E je r c id o v s

C a p ítu lo o C o n c e p to d e G a s to

C a p ítu lo o C o n c e p to d e G a s to

2 0 0 7

2 0 0 6


Serv icios Personales 285,561 4.8 148,405 2.4 148,404 2.4Materiales y Suministros - - 79,504 38.4 79,504 38.4Serv icios Generales 26,466 5.1 311,392 52.6 311,392 52.6Otros de Corriente - - 75,368 39.6 75,368 39.6


Inversión F ísica - - (28,223) (26.4) (28,223) (26.4)

Total de Cap ital - - (28,223) (26.4) (28,223) (26.4)

TOTAL DE LA VARI ACI ÓN 312,027 4.6 586,446 8.1 586,445 8.1





264


INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL


(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 584,609 11.2 423,504 9.7 161,105 38.0

Fijo 4,450,876 85.0 3,751,443 85.9 699,433 18.6

Otro 202,449 3.9 189,958 4.4 12,491 6.6

Suma el activo 5,237,934 100.0 4,364,905 100.0 873,029 20.0

PAS IVO

A corto plazo 516,217 9.9 377,135 8.6 139,082 36.9

Suma el pasivo 516,217 9.9 377,135 8.6 139,082 36.9

PATRIMONIO 4,721,717 90.1 3,987,770 91.4 733,947 18.4

Suman el pasivoy el patrimonio 5,237,934 100.0 4,364,905 100.0 873,029 20.0

Variación 2007 vs. 20062007 2006

FUENTE: Secretaría de la Función Pública, Dictámenes de los Estados Financieros, Instituciones APF,

Ejercicio 2007.


265


Funciones

De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, con los recursos asignados al Instituto Politécnico Nacional, la entidad fiscalizada participaría en:

Metas Indicadores Universo % de Avance

Reportado


2 DESARROLLO SOCIAL 0 EDUCACIÓN 02 EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR 03 EDUCACIÓN SUPERIOR 04 POSGRADO


Ampliar las oportunidades de

acceso y permanencia en la

educación media superior.

• Atención a la demanda e integración social con el entorno (Convenio).

• 254 Convenios generales registrados vigentes.

86.6

SUBFUNCION:

02 EDUCACIÓN MEDIA SUPERIOR 03 EDUCACIÓN SUPERIOR

AI: 007 OTORGAR BECAS PARA LA EDUCACIÓN, CULTURA Y DEPORTE

Otorgar apoyos económicos a

los alumnos de menores

ingresos económicos.

• Consolidación de los servicios de apoyo a estudiantes (Beca).

• 81,645 Alumnos atendidos del nivel.

147.2


3 DESARROLLO ECONÓMICO 7 CIENCIA Y TECNOLOGÍA 01 INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

AI:

013 REALIZAR INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA Y DESARROLLO TECNOLÓGICO EN LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR EDUCATIVO

Desarrollar la investigación

científica y tecnológica. • Proyectos de investigación realizados (Proyecto).

• 1,335 Propuestas de investigación recibidas.

112.1


266

Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Director General del Instituto Politécnico Nacional la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


CUENTA PÚBLICA


2008AECF/0606/2008

13 de Junio de 2008

479 Adquisición de Bienes y Servicios



267



a) Ejercicio 2007





Recomendación 12

Total 12

Las 12 acciones son recomendaciones de naturaleza preventiva y deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.


268






En Proceso




acción


de autoridad

competente

Baja por Demanda

Total % Total %

Recomendación 24 24 0 0 0 24 100.0 0 0.0

Promoción de Intervención de la

Instancia de Control 1 1 0 0 0 1 100.0 0 0.0


TOTAL 27 27 0 0 0 27 100.0 0 0.0








269







Causa penal

Total %







resarcitorias (ASF)

Total % Total %

16* 11 4 15 93.8 1 6.2


* Incluye 5 PO de cuentas públicas anteriores.


270








Total % Total %


Cuenta Pública 2007* 12 0 0.0 12 100.0

Total 59 46 78.0 13 22.0

* Por notificar.


271



V.2.10.3.1. Adquisición de Bienes y Servicios

Auditoría: 07-0-11B00-02-0479

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado en las partidas 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros", 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" y 4304 "Transferencias para Adquisición de Bienes Muebles" se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas.

Alcance

Universo Seleccionado: 1,259,278.3 miles de pesos


Se revisaron 225,976.7 miles de pesos que representaron el 17.9% del total reportado como ejercido (1,259,278.3 miles de pesos) en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007 en las partidas 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros" (286,619.4 miles de pesos), 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" (903,674.5 miles de pesos) y 4304 "Transferencias para Adquisición de Bienes Muebles" (68,984.4 miles de pesos), que correspondieron a las transferencias que realizó la Secretaría de Educación Pública al Instituto Politécnico Nacional (IPN) y que éste destinó al gasto de las partidas 2108 "Materiales y Suministros para Planteles Educativos" (3,614.2 miles de pesos), 3411 "Servicios de Vigilancia" (72,128.1 miles de pesos), 3505 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación" (99,029.4 miles de pesos) y 5206 "Bienes Informáticos" (24,854.2 miles de pesos). Así como al reintegro por 26,350.8 miles de pesos efectuado a la Tesorería de la Federación al cierre del año 2007 que afectaron las tres primeras partidas del capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias".


272


Partidas

2108 "Materiales y Suministros para Planteles Educativos" 3,614.2 miles de pesos

3411 "Servicios de Vigilancia" 72,128.1 miles de pesos

3505 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación" 99,029.4 miles de pesos

5206 "Bienes Informáticos" 24,854.2 miles de pesos

Reintegro Presupuestal 26,350.8 miles de pesos

Áreas Revisadas

Las divisiones de Contabilidad (DC) y de Servicios de Apoyo y Mantenimiento (DSAM); las direcciones de Recursos Financieros (DRF) y de Recursos Materiales y Servicios (DRMS), todas pertenecientes a la Secretaría de Administración (SA) del IPN.



En el Diario Oficial de la Federación del 10 de marzo de 2006 se publicó el acuerdo por el que se aclaran atribuciones del Instituto Politécnico Nacional, el cual establece, en su artículo primero, que el Instituto Politécnico Nacional es una Institución Educativa del Estado que se rige por su propia Ley Orgánica, sus normas internas y las demás disposiciones jurídicas aplicables y que las relaciones del Instituto Politécnico Nacional con la Secretaría de Educación Pública, como órgano desconcentrado de ésta, se ajustarán a lo previsto en la referida Ley Orgánica.

Asimismo, el Director General de la entidad fiscalizada expidió el Manual de Organización General del IPN el 15 de septiembre de 2006, el cual se publicó en la Gaceta Politécnica (número extraordinario 645) el 30 de noviembre de 2006, vigente del 1 de enero al 15 de agosto de 2007, en cumplimiento de los artículos 7 y 8 del Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, vigente a partir del 1 de diciembre de 1998, y 4 del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional que estuvo

273


vigente de enero a agosto de 2007, así como de las reformas contenidas en el Acuerdo por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones del Reglamento Interno y del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, publicado en la Gaceta Politécnica número 599 del 31 de julio 2004.


El 16 de agosto de 2007 se reestructuró la entonces Dirección de Recursos Financieros, Materiales y Servicios (DRFMyS), que desapareció para convertirse en las direcciones de Recursos Financieros (DRF) y de Recursos Materiales y Servicios (DRMS); por tanto, durante el periodo del 16 de agosto al 31 de diciembre de 2007, el IPN operó sin contar con el Manual de Organización General que debió expedir el Director General de la entidad fiscalizada y publicarlo en la Gaceta Politécnica. Al respecto, se informó que, en el ejercicio de 2008, se elaboró el manual de referencia que será sometido a revisión de la alta dirección del instituto para su posterior publicación en la Gaceta Politécnica.

Cabe señalar que el Manual de Organización de la desaparecida DRFMyS, que estuvo vigente de enero al 15 de agosto de 2007, incluyó la modificación y actualización de la estructura orgánica de la División de Adquisiciones, ya que de cuatro departamentos que la integraban tres quedaron con diferente nombre; no obstante, el manual tuvo otra modificación, por lo que nuevamente se remitió a la Dirección de Planeación (DP) de la Secretaría Técnica para su revisión y aprobación, según se consta en el oficio núm. DRFMyS/01932/2007 del 7 de mayo de 2007. Sin embargo, no se presentó la evidencia de su aprobación y publicación en la Gaceta Politécnica. Asimismo, el Manual de Procedimientos de la entonces DRFMyS emitido el 6 de diciembre de 2005 no se actualizó conforme a las modificaciones de la estructura orgánica que se suscitaron durante el periodo de enero a agosto de 2007.

Los manuales de organización de las actuales DRF y DRMS no han sido revisados, ni aprobados por la DP, por consiguiente, no han sido expedidos por el Director General del instituto, ni publicados en la Gaceta Politécnica; únicamente la DRF remitió, a la DP, su proyecto de manual de organización con el oficio núm. DRF/976/2008 del 21 de abril del 2008, para su revisión y, en su caso, aprobación.

Por último, se constató que las DRF y DRMS tampoco cuentan con sus manuales de Procedimientos aprobados y autorizados. Al respecto, la DRMS, mediante el oficio núm. DRMyS/04147/2008 del 15 de agosto de 2008, confirmó que aún no se ha concluido su manual de procedimientos y que éste no existía en 2007.


274

Las situaciones anteriores contravinieron los artículos 8, fracciones I y II, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 7 y 8 del Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, vigente a partir del 1 de diciembre de 1998, los cuales establecen que "La Ley Orgánica, el Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, así como los reglamentos específicos, acuerdos y demás disposiciones, que emita el director general, constituyen el orden normativo interno del Instituto Politécnico Nacional " y "La Gaceta Politécnica es el órgano oficial de información del Instituto Politécnico Nacional y en ella deberán publicarse para su cumplimiento los reglamentos específicos, acuerdos y demás disposiciones de carácter general que expida el director general del Instituto Politécnico Nacional ", respectivamente.

Asimismo, se contravinieron las reformas contenidas en el Acuerdo por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones del Reglamento Interno y del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, publicado en la Gaceta Politécnica del 31 de julio 2004; también se incumplió con los artículos 4, párrafos segundo y tercero, de los Reglamentos Orgánicos del Instituto Politécnico Nacional, vigentes, uno a partir del 2 de enero de 2006 y el otro a partir del 1 de septiembre de 2007, que establecen textualmente "El Director General expedirá los manuales de organización, de procedimientos y de servicio al público necesarios para el funcionamiento del Instituto, los que deberán contener información sobre su estructura orgánica y las funciones de sus unidades académicas y administrativas, así como sobre los sistemas de comunicación y coordinación entre sus órganos y los principales procedimientos administrativos que se establezcan. Los manuales y demás instrumentos de apoyo administrativo interno, deberán mantenerse permanentemente actualizados", y 11 y 13, fracción I, primera norma, apartado "Manuales de Organización y Procedimientos", del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 27 de septiembre de 2006.

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional agilice las gestiones que correspondan para que se actualice, autorice y publique en la Gaceta Politécnica el Manual de Organización General del instituto; y se concluya la elaboración, revisión, aprobación, autorización y difusión de los manuales de organización y de procedimientos de las direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Materiales y Servicios, en

275


cumplimiento de los artículos 8, fracciones I y II, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 7 y 8 del Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, vigente a partir del 1 de diciembre de 1998; de las reformas contenidas en el Acuerdo por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones del Reglamento Interno y del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, publicado en la Gaceta Politécnica del 31 de julio 2004; del artículo 4 del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, vigente a partir del 1 de septiembre de 2007, así como de los artículos 11 y 13, fracción I, primera norma, apartado "Manuales de Organización y Procedimientos", del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 27 de septiembre de 2006.

El Instituto Politécnico Nacional informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Las Políticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (POBALINES) tienen como objetivo orientar, precisar y particularizar las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento, así como orientar la gestión de las diversas áreas del IPN y la actuación de los servidores públicos responsables de llevar a cabo las funciones inherentes a la adquisición y arrendamiento de bienes y prestación de servicios. Al respecto, se comprobó que durante el periodo de enero a abril de 2007 el instituto careció de los POBALINES que debió proponer el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS) y autorizar el Titular del IPN.

No obstante, a partir de mayo de 2007 la DRMS contó con tres versiones de POBALINES aprobados por el CAAS el 24 de mayo, 29 de agosto y 19 de diciembre de 2007; sin embargo, estos documentos no fueron autorizados por el Director General del IPN y no se publicaron en la Gaceta Politécnica, aspecto que, además de estar considerado en el artículo Único Transitorio de dichos POBALINES, que a la letra dice "Las presentes Políticas, Bases y Lineamientos entrarán en vigor a partir del día siguiente de su publicación en la Gaceta Politécnica de este Instituto", es una obligación establecida en la normativa.

Por tanto, la situación anterior contravino los artículos 1, párrafo penúltimo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, 7 y 8 del Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, vigente a partir del 1 de diciembre de 1998, así como las reformas


276

contenidas en el Acuerdo por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones del Reglamento Interno y del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, publicado en la Gaceta Politécnica del 31 de julio 2004.

Sobre el particular, la DRF, mediante el oficio núm. DRMyS/04993/2008 del 3 de octubre de 2008, indicó que los POBALINES se aprobaron por el CAAS y se publicaron en la página web de la Secretaría de Administración, en cumplimiento del artículo 2, párrafo último, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, por ello se tomaron como referencia y se aplicaron en el ejercicio 2007. No obstante, se requería la autorización del Director General del IPN y su publicación en la Gaceta Politécnica.

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional realice las acciones que correspondan para que el Titular del instituto autorice las Políticas, Bases y Lineamientos en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y se publiquen en la Gaceta Politécnica para que entren en vigor y se difundan entre el personal, en cumplimiento de los artículos 1, párrafo penúltimo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, 7 y 8 del Reglamento Interno del Instituto Politécnico Nacional, vigente a partir del 1 de diciembre de 1998, así como de las reformas contenidas en el Acuerdo por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones del Reglamento Interno y del Reglamento Orgánico del Instituto Politécnico Nacional, publicado en la Gaceta Politécnica del 31 de julio 2004.



De acuerdo con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007, el presupuesto original autorizado al IPN fue de 7,147,083.7 miles de pesos y se modificó mediante adecuaciones presupuestarias autorizadas (ampliaciones por 1,321,325.7 miles de pesos y reducciones por 646,001.9 miles de pesos), lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 7,822,407.5

277


miles de pesos, de los cuales se ejercieron 7,822,406.9 miles de pesos, y se generaron 0.6 miles de pesos de economías que se concentraron en la Tesorería de la Federación.

Sin embargo, se constató que las cifras del presupuesto referidas en el párrafo anterior difieren con las registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre del 2007 y en los auxiliares presupuestales de la entidad fiscalizada, en los rubros de ampliaciones, reducciones, ejercido y economías, como se presenta a continuación.

PRESUPUESTO DEL INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL EJERCICIO 2007

(Miles de pesos)

Rubro Cuenta Pública

SEP

Estado del Ejercicio del Presupuesto y auxiliares

IPN

Diferencias

Presupuesto autorizado

7,147,083.7 7,147,083.7 0.0

Ampliaciones 1,321,325.7 1,329,293.6 7,967.9

Reducciones 646,001.9 653,969.8 7,967.9

Presupuesto modificado

7,822,407.5 7,822,407.5 0.0

Presupuesto ejercido 7,822,406.9 7,791,210.4 31,196.5

Economías 0.6 31,197.1 31,196.5

FUENTE: Cuenta Pública 2007 y Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2007 del IPN.

Las diferencias obedecieron, en primer lugar, a que el IPN remitió, a la Dirección General Adjunta de Programación y Presupuesto (DGAPyP) de la SEP, la adecuación presupuestaria interna núm. 002 (ampliaciones y reducciones) por 7,967.9 miles de pesos, con motivo del cierre presupuestal, después de los plazos autorizados, ya que la Dirección de Programación y Presupuesto del IPN solicitó hasta el 29 de febrero de 2008, con el oficio núm. DPyP/DPR/0299/08, que dicho movimiento fuera autorizado.

Al respecto, la DGAPyP de la SEP mediante el oficio núm. 229-2.2/370 del 13 de marzo de 2008, le informó al IPN de la improcedencia de la petición, ya que el Sistema de Control de Adecuaciones Presupuestarias administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), se cerró el pasado 29 de febrero del 2008, por lo que no estaba en posibilidades de atender su requerimiento. Por tanto, el movimiento no quedó registrado en el Módulo de Adecuación Presupuestaria (MAP)-PIP, en contravención de los artículos 58, fracción III, párrafo tercero, de la Ley Federal de Presupuesto y


278

Responsabilidad Hacendaria; 92, párrafo primero, y 97, párrafo segundo, de su reglamento, así como el numeral 20 del Oficio Circular número 307-A-2329 del 19 de octubre de 2007, con el cual la SHCP emitió los Lineamientos para Racionalizar el Cierre Presupuestario y para los ADEFAS del Ejercicio Fiscal 2007.

En segundo lugar, el IPN no reintegró, a la Tesorería de la Federación (TESOFE), su remanente presupuestal por 31,196.5 miles de pesos (incluye 26,350.8 miles de pesos que afectaron las partidas revisadas), dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio, sino hasta el 25 de marzo de 2008, según consta en el comprobante de orden de pago de BBVA Bancomer, en contravención del artículo 54, párrafo tercero, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Asimismo, la DRF del IPN no lo hizo del conocimiento de la Dirección de Contabilidad de la SEP sino hasta el 3 de abril de 2008, mediante el oficio núm. DRF/00715/2008 del 27 de marzo de 2008, por lo que dichos recursos fueron reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal como presupuesto ejercido y no como economías, por lo que las cifras reportadas por la DGAPP de la SEP no son confiables, en incumplimiento de los artículos 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 242 de su reglamento.

Al respecto, la DRF del IPN señaló que la extemporaneidad del reintegro presupuestal obedeció a que "no se contaba con los recursos, debido a que el depósito que realizó el IPN en el mes de diciembre por concepto de recursos autogenerados por las dependencias politécnicas no fueron reintegrados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en tiempo y forma"; situación que se confirmó en los estados de cuenta bancarios del IPN que reflejan el depósito de 250,532.6 miles de pesos, entre el 14 de enero y 18 de febrero del 2008, además de que el cierre presupuestal definitivo se llevó a cabo el 29 de febrero de 2007; no obstante, hasta el 25 de marzo de 2008 se reintegraron los recursos a la TESOFE.

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional, en lo sucesivo, remita a su cabeza de sector las afectaciones presupuestales internas en los plazos establecidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a efecto de que sean autorizadas y registradas oportunamente en el Sistema de Control de Adecuaciones Presupuestarias administrado por esa secretaría; asimismo, que los remanentes que

279


resulten al cierre del ejercicio presupuestal se reintegren a la Tesorería de la Federación dentro de los 15 días naturales siguientes al cierre del ejercicio y se reporten oportunamente a su cabeza de sector, a fin de que en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal se reflejen las cifras realmente ejercidas por el Instituto Politécnico Nacional, en cumplimiento de los artículos 54, párrafo tercero, 58, fracción III, párrafo tercero, y 90 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 92, párrafo primero, 97, párrafo segundo, y 242 de su reglamento.



El IPN reportó como presupuesto original autorizado en las partidas 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros", 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" y 4304 "Transferencias para Adquisición de Bienes Muebles" 796,022.4 miles de pesos, que se modificaron con ampliaciones por 666,601.0 miles de pesos y reducciones por 200,412.4 miles de pesos, lo que resultó en un presupuesto modificado de 1,262,211.0 miles de pesos.

Al respecto, se comprobó que las ampliaciones por 658,633.2 miles de pesos y las reducciones por 195,377.4 miles de pesos se registraron en el Sistema de Control de Adecuaciones Presupuestarias, específicamente en el MAP, procediendo su autorización y registro a través del Sistema para el Proceso Integral de Programación y Presupuesto (SPIPP) de la SHCP entre el 18 de abril 2007 y el 28 de febrero de 2008, en cumplimiento de los artículos 58 y 59 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 92, párrafo primero, 93, 94, 95 y 97, párrafo segundo, de su reglamento, y el numeral 20 del Oficio Circular número 307-A-2329 del 19 de octubre de 2007, con el cual la SHCP emitió los Lineamientos para Racionalizar el Cierre Presupuestario y para los ADEFAS del Ejercicio Fiscal 2007. Cabe señalar que la observación relativa a los movimientos presupuestarios (ampliaciones por 7,967.9 miles de pesos y reducciones por 5,035.0 miles de pesos) que no se registraron en el MAP y por ende no se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007 se encuentra señalada en el Resultado núm. 4 de este informe.


Se constató que los servicios que se contrataron con cargo en las partidas 2108 "Materiales y Suministros para Planteles Educativos" (3,614.2 miles de pesos), 3411 "Servicios de Vigilancia"


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(72,128.1 miles de pesos) y 3505 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación" (99,029.4 miles de pesos) se consideraron dentro del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (PAAAS) del IPN del ejercicio de 2007. Asimismo, se observó que el PAAAS contiene la descripción y monto de los bienes y servicios, y se remitió a la Secretaría de Economía antes del 31 de marzo del 2007, según consta en el oficio núm. DRFMyS/1442/2007 del 30 de marzo de 2007, en cumplimiento de los artículos 20 y 21, párrafo último, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 13-B de su reglamento.

Cabe señalar que, los bienes informáticos por 24,854.2 miles de pesos no se incluyeron en el PAAAS, debido a que en el Presupuesto de Egresos de la Federación de 2007 no se tenían asignados recursos en la partida 5206 "Bienes Informáticos", por lo que, a la fecha en la que el IPN presentó dicho programa a la Secretaría de Economía, no se tenía contemplado la adquisición de los bienes.

Asimismo, se constató que, previamente a la contratación de los servicios de limpieza y de vigilancia, y a la adquisición de bienes informáticos, el IPN contó con las requisiciones de compra, las cuales contenían el sello de suficiencia presupuestal, la descripción de las especificaciones de los servicios y bienes solicitados; además, contaron con las firmas de los titulares de la División de Control y Ejercicio del Presupuesto y de la Dirección de Recursos Financieros; y, en el caso de los bienes informáticos, se constató que contó con el sello de no existencia del bien en el almacén general, en cumplimiento de los artículos 25, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 12, de su reglamento.

Por otro lado, se comprobó que el Oficial Mayor de la SEP emitió los Oficios de Liberación de Inversión núms. 11.1.00027, 11.1.00028, 11.1.00029, 11.1.00040 y 11.1.00046 del 7 y 21 de noviembre, y 14 de diciembre de 2007, respectivamente, con los cuales se autorizó al IPN la inversión en la partida 5206 "Bienes Informáticos", en cumplimiento del artículo 156, fracción II, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 28 de junio de 2006.


Se revisaron 196,011.7 miles de pesos que representaron el 62.0% del total ejercido en las partidas 3411 "Servicios de Vigilancia" (99,070.9 miles de pesos), 3505 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación" (192,103.9 miles de pesos) y 5206 "Bienes Informáticos" (24,883.2 miles de pesos). Como resultado se determinó lo siguiente:

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Se comprobó que los servicios de vigilancia se contrataron directamente con la Policía Auxiliar del Distrito Federal, por lo que, al ser un acto jurídico celebrado entre dependencias, no está dentro del ámbito de aplicación de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, conforme lo señala el artículo 1, párrafo antepenúltimo, de la referida ley.

Los servicios de limpieza y jardinería se adjudicaron mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007 con sustento en el artículo 41, fracción VII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, ya que anteriormente se realizaron dos procedimientos de licitación pública nacional que se declararon desiertos.

La adquisición de equipo de cómputo se adjudicó mediante la Licitación Pública Internacional núm. LPI-11171001-015-07 por 24,625.4 miles de pesos y tres adjudicaciones directas por 252.5 miles de pesos, debido a que anteriormente se realizaron una licitación pública internacional y dos invitaciones a cuando menos tres personas en las que se declararon desiertas algunas partidas.

Como resultado del análisis de la invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007 por 109,246.5 miles de pesos y de la Licitación Pública Internacional núm. LPI-11171001-015-07 por 24,625.4 miles de pesos (que se llevaron a cabo para la contratación del servicio integral de limpieza y jardinería para todas las unidades del IPN y para la adquisición de equipo de cómputo), se constató que, en términos generales, se realizaron de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, como a continuación se menciona:

1. La convocatoria de la Licitación Pública Internacional núm. LPI-11171001-015-07 se publicó en el Diario Oficial de la Federación del 22 de noviembre de 2007 y se elaboró considerando el nombre, denominación o razón social de la dependencia o entidad convocante; la indicación de los lugares, fechas y horarios en que los interesados podrían obtener las bases; la fecha, hora y lugar de celebración del acto de presentación y apertura de proposiciones; la indicación de que ninguna de las condiciones contenidas en las bases de la licitación, así como en las proposiciones presentadas por los licitantes podrían ser negociadas; la descripción general de los bienes y servicios; lugar y plazo de entrega; los porcentajes de los anticipos que, en su caso, se otorgarían, entre otras, en cumplimiento de los artículos 29, fracciones I, II, III, V, VI, VII, VIII, IX y X, y 30 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

2. Las bases de ambos procedimientos emitidas por la entidad fiscalizada se pusieron a disposición de los interesados y se elaboraron correctamente, ya que en su texto se incluyó el nombre de la dependencia convocante; la forma en que se acreditaría la existencia y personalidad jurídica del licitante; las causas de descalificación; idioma en que deberían


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presentarse las propuestas; la fecha, hora y lugar de la junta de aclaraciones de las bases; la descripción completa de los bienes y el plazo y condiciones de entrega, entre otros, por lo que se dio cumplimiento al artículo 31, fracciones de la I a la XXVI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

3. En la invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007 se contó con seis propuestas susceptibles de analizarse técnicamente, en cumplimiento del artículo 43, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

4. Se contó con el acta firmada por los asistentes en la que se dejó constancia de la celebración de la junta de aclaración de bases de la Licitación Pública Internacional núm. LPI-11171001-015-07, acto que se realizó en tiempo y forma, en cumplimiento de los artículos 33, fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 34 de su reglamento.

5. En ambos procedimientos de adjudicación se constató que, derivado del acto de presentación y apertura de proposiciones, se levantaron las actas en las que se dejó constancia de las propuestas aceptadas para su posterior evaluación; el importe de cada una de ellas; el lugar, fecha y hora en que se darían a conocer los fallos, fechas que quedaron comprendidas dentro de los veinte días naturales siguientes a las establecidas para esos actos. También, se comprobó que la convocante emitió los dictámenes que sirvieron de base para los fallos, en los cuales se hizo constar la reseña cronológica de los actos de los procedimientos y el análisis de las proposiciones. Con lo anterior se dio cumplimiento a los artículos 35, fracciones I a la IV, y 36 bis, fracción II, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

6. En las bases de la invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007 se estableció que dos o más personas podrían presentar conjuntamente proposiciones sin necesidad de constituir una sociedad y también se señalaron los requisitos necesarios para la presentación de las propuestas conjuntas de los participantes; sobre el particular se constató que las dos empresas que estuvieron en este supuesto celebraron un convenio en el que se precisó el nombre, domicilio y Registro Federal de Contribuyentes de las personas integrantes; el nombre y domicilio de los representantes de cada una de las personas agrupadas; la designación de un representante común para atender todo lo relacionado con la propuesta en el procedimiento de adjudicación, y la descripción de las partes objeto del contrato que corresponderá cumplir a cada persona, en cumplimiento de los artículos 34, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 31, fracción II, incisos a, b, c, d y e, de su reglamento.

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7. Se comprobó que en ambos procedimientos se evaluaron las proposiciones, evidencia que quedó asentada en los cuadros elaborados por la convocante en los que se consta que los participantes cumplieron con los requisitos establecidos en el numeral 7.2 Propuesta Técnica, de las Bases de la Licitación Pública Internacional núm. 11171001-015-07, y 2.2.1.2 Propuesta Técnica, de las Bases de la invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007, de conformidad con el artículo 36, fracciones I y II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

8. Asimismo, se constató que se emitieron los fallos de ambos procedimientos de adjudicación en los que se precisó el nombre de los licitantes cuyas proposiciones no fueron evaluadas por no corresponder a las proposiciones con el precio más bajo; el nombre del licitante a quien se le adjudicó el contrato, las partidas o conceptos y montos asignados a cada licitante y las razones por las cuales algunas propuestas no resultaron ganadoras, de conformidad con los artículos 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 46, fracciones I a la VI, de su reglamento.

Por otro lado, las adquisiciones de materiales y suministros para planteles educativos se adjudicaron de manera directa, en virtud de que el importe de cada operación no excedió los montos máximos que, al efecto, se establecieron en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007. Por tal motivo están exentas de la dictaminación por parte del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la entidad fiscalizada, en cumplimiento del artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


En la convocatoria de la Licitación Pública Internacional núm. LPI-11171001-015-07, por 24,625.4 miles de pesos, no se indicó si la licitación, en caso de ser internacional, se realizaría o no bajo la cobertura del capítulo de compras del sector público de algún tratado; tampoco se indicó que cualquier persona podría asistir a los diferentes actos de la licitación en calidad de observador, sin necesidad de adquirir las bases, registrando previamente su participación. Lo anterior contravino el artículo 29, fracciones IV y XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Además, no se acreditaron los criterios para determinar el carácter internacional de la licitación pública internacional núm. LPI-11171001-015-07, ya que no se proporcionó evidencia de las investigaciones de mercado donde se demostrara que no existían ofertas de proveedores nacionales


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en cuanto a cantidad o calidad requeridas, en contravención del artículo 23, fracción I, incisos a, b y c, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Al respecto, la División de Contabilidad, mediante el oficio núm. DRF/DC/181/2008 del 7 de agosto de 2008, únicamente proporcionó la documentación donde se acredita que el criterio utilizado para la adquisición de los equipos Switch Router de Distribución, se sustentó en que la instalación y configuración de estos bienes era compleja y se requería de un alto grado de especialización por parte de las empresas, por lo que al adquirir estos equipos se estaba garantizando la compatibilidad con los sistemas de red institucionales.

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional fortalezca sus mecanismos de supervisión para garantizar que en las convocatorias de las licitaciones públicas internacionales se indique si la licitación se realizará o no bajo la cobertura del capítulo de compras del sector público de algún tratado, así como que cualquier persona podrá asistir a los diferentes actos de la licitación en calidad de observador, sin necesidad de adquirir las bases, registrando previamente su participación, en cumplimiento del artículo 29, fracciones IV y XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional, previamente a la realización de licitaciones públicas internacionales, cumpla con los criterios establecidos para determinar el carácter de internacional de las mismas, en

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cumplimiento del artículo 23, fracción I, incisos a, b y c, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



Se constató que el proveedor Acualimpio, S.A. de C.V., que resultó ganador en el procedimiento de la Invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007 por 109,246.5 miles de pesos, que se llevó a cabo para la adjudicación del servicio integral de limpieza y jardinería, incumplió con el numeral 2.2.1.1, inciso L, de las bases de dicha invitación, que establecía presentar estados financieros dictaminados correspondientes al ejercicio 2005 y estados financieros de 2006, de conformidad con lo establecido en el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación, donde se acredite un capital contable mínimo de 10,000.0 miles de pesos.

Lo anterior debido a que durante el proceso de la evaluación de la documentación legal, administrativa y financiera de las propuestas técnicas que presentaron los participantes, únicamente acreditó un capital contable de 3,000.0 miles de pesos, sin que la entidad fiscalizada lo descalificara; por el contrario, en el cuadro de revisión de la documentación técnica y económica y en el acta de presentación y apertura de propuestas de la invitación referida, elaborados por la convocante, se ratificó que dicho proveedor cumplió con el numeral y con la revisión cuantitativa de los requisitos de bases, lo que implicó otorgar ventajas al proveedor, ya que resultó ganador de dicho procedimiento y evitó que se adjudicaran los servicios a cualquiera de los demás participantes que sí cumplieron con dicho requisito.

Por tanto, se contravinieron los artículos 134, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y 35, fracción I, de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y las bases de la Invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007 en sus numerales 2.2.1.1, inciso L; 5.1 Descalificación de Invitación, inciso a, que establece que los participantes serán descalificados "Si no cumple con alguno de los requisitos establecidos en estas bases"; y 12, último párrafo, que indica que "ninguna de las condiciones contenidas en estas bases, así como en las ofertas presentadas por los participantes invitados, podrán ser negociadas…".


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Cabe señalar que la situación antes descrita fue observada por el Órgano Interno de Control en el IPN con motivo de la auditoría núm. 45/07 denominada "Adquisiciones de Bienes y Servicios" que se practicó del 31 de julio al 21 de septiembre de 2007, a fin de verificar que las adquisiciones de enero a junio de ese año se realizaron conforme la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Sobre el particular, dicho órgano recomendó que se fortaleciera la supervisión y control en la evaluación de la documentación legal, administrativa y financiera de la propuesta técnica que presentan los participantes en los procesos de adquisiciones.

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional fortalezca sus mecanismos de supervisión para garantizar que, en lo sucesivo, en los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas los participantes que no cumplan con los requisitos solicitados en las bases sean descalificados, en cumplimiento del artículo 35, fracción I, de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



La propuesta conjunta presentada por Acualimpio, S.A. de C.V., y el Grupo de Limpieza y Mantenimiento Integral, S.C., resultó adjudicada en la invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007; sin embargo, el IPN no presentó la escritura pública en donde conste el convenio que debieron celebrar los dos prestadores de servicio, tal y como lo establece el artículo 31, fracción II, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como la acreditación de las facultades del apoderado legal que formalizó el contrato firmado con el IPN. Lo anterior incumplió lo establecido en el artículo 31, fracción III, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

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Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional, en lo sucesivo, en el caso de que resulte adjudicada una propuesta conjunta de dos o más prestadores de servicios, exija la escritura pública en la que conste el convenio que deben celebrar los dos prestadores de servicio, tal y como lo establece el artículo 31, fracción II, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como la acreditación de las facultades del apoderado legal que tendrá la facultad de formalizar el contrato con el instituto, en cumplimiento del artículo 31, fracción III, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



La adquisición del servicio de vigilancia se formalizó con el contrato núm. IPN-PS-AD-011-2007, cuyo importe ascendió a 87,334.9 miles de pesos; por el servicio de limpieza y jardinería se formalizó el contrato núm. IPN-PS-IM3C-002-2007 por 109,246.5 miles de pesos, y para la adquisición del equipo de cómputo se elaboraron 11 pedidos por 24,877.9 miles de pesos.

Al respecto, se comprobó que los pedidos núms. 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 455, 537, 538 y 539, por 24,877.9 miles de pesos, y el contrato núm. IPN-PS-IM3C-002-2007, por 109,246.5 miles de pesos, se elaboraron considerando los requisitos establecidos en la normativa, ya que contenían el precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios; la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega; el plazo y condiciones de pago del precio de los bienes o servicios, así como la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato, entre otros, en cumplimiento del artículo 45, fracciones I a la XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Asimismo, se formalizaron por los Titulares de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios; de la División de Adquisiciones y del Departamento de Compras, respectivamente, así como por los proveedores dentro de los veinte días naturales siguientes al de la notificación del fallo, de conformidad con los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector


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Público, y 30 de las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del IPN.

Cabe señalar que el contrato núm. IPN-PS-AD-011-2007, que se celebró con la Policía Auxiliar del Distrito Federal para adquirir el servicio de vigilancia, también se elaboró considerando los requisitos establecidos en el artículo 45, fracciones I a la XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público aun cuando no le es aplicable dicho ordenamiento por tratarse de un acto jurídico celebrado entre dependencias. Asimismo, se firmó por los servidores públicos del IPN facultados.

Además, se comprobó que las fianzas de cumplimiento de los pedidos núms. 448 y 450, así como la del contrato núm. IPN-PS-IM3C-002-2007 se presentaron por los proveedores en tiempo y forma, a favor de la Tesorería de la Federación y por el 10.0% del monto de los pedidos y contrato, de conformidad con los artículos 55, párrafo segundo, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 79, fracciones I, II y III, inciso b, y V, de su reglamento; 48, fracción II, y 49, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Referente a los pedidos núms. 449, 451, 452, 453, 454, 455, 537, 538 y 539, debido a que los bienes fueron entregados dentro de los 10 días naturales a partir de la formalización de los pedidos no fue necesario presentar las fianzas correspondientes, en cumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


En el caso de la partida 2108 "Materiales y Suministros para Planteles Educativos" se seleccionaron 15 facturas por 720.9 miles de pesos que representaron el 19.9% del importe total (3,614.2 miles de pesos) de la Póliza de Egresos núm. 53, a fin de comprobar que las compras realizadas por la Escuela Nacional de Ciencias Biológicas se ajustaron a la normativa.

Al respecto, se comprobó que las órdenes de compra (equivalente a los pedidos), aun cuando consideran el precio unitario, el importe total a pagar por los bienes, la descripción de los bienes y el plazo de entrega, carecieron de elementos básicos para ser considerados pedidos, ya que no incluyeron: la indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del pedido, el plazo y condiciones de pago del precio de los bienes; la precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes; y las condiciones, términos y procedimiento para la aplicación de penas imputables a los proveedores; además de que no fueron formalizados por los proveedores, en contravención de los

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artículos 45, fracciones II, VII, VIII y IX, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; 55 y 55-A de su reglamento.

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional formalice, a través de pedidos que cumplan los requisitos establecidos en la normativa, las adquisiciones de materiales y suministros para planteles educativos que realizan las diversas unidades del instituto, en cumplimiento de los artículos 45, fracciones II, VII, VIII y IX, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; 55 y 55-A de su reglamento.



Se comprobó que la entrega de los bienes informáticos que se adquirieron mediante los pedidos núms. 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454 y 455 que, en su conjunto, ascendieron a 24,625.4 miles de pesos, y que correspondieron a la Licitación Pública Internacional núm. 11171001-015-07, así como los bienes de los pedidos núms. 537, 538 y 539 por 252.5 miles de pesos, se efectuó por los proveedores en los plazos establecidos en los mismos. Lo anterior se constató al revisar en las facturas la fecha de recepción en el sello del almacén del IPN, en cumplimiento de lo establecido en los pedidos en el apartado condiciones de entrega.


La adquisición del servicio de vigilancia se formalizó mediante el contrato núm. IPN-PS-AD-011-2007 por un total de 87,334.9 miles de pesos, de los cuales se revisaron 72,128.1 miles de pesos, correspondientes a los servicios devengados y pagados de enero a diciembre de 2007, la diferencia por 15,206.8 miles de pesos, con respecto del valor del contrato, correspondió a servicios no


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realizados por el prestador (incidencias) las cuales no fueron pagadas. Al respecto, se constató que las facturas por 72,128.1 miles de pesos contenían la validación de la División de Apoyo y Seguridad (DAS), con lo que se acreditó que los servicios fueron recibidos a entera satisfacción del área requirente, en cumplimiento de la cláusula cuarta, párrafo segundo, del contrato núm. IPN-PS-AD-011-2007.

Asimismo, se comprobó que la DAS determinó las inasistencias del personal de vigilancia, así como de las patrullas y armamento faltantes en la prestación del servicio, las cuales se incorporaron al documento denominado Control sobre Listas de Asistencia quincenal de la zona de Aragón, e integró las listas y controles de las mismas correspondientes a las zonas de Aragón, Zacatenco y el Casco que incluyen todas las unidades del IPN. Además, determinó el importe por pagar, descontando los servicios no devengados, y generó el documento Certificado de Asistencia de Turnos presentados por el usuario correspondiente, el cual sirvió para integrar el monto a pagar por los servicios en cada quincena con la validación de la Jefatura de la DAS, en cumplimiento del artículo 66, fracción I, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


Para efectos de controlar los servicios de vigilancia, el IPN se divide en tres zonas (Aragón, Zacatenco y el Casco). Para constatar la realización de los servicios de vigilancia, se tomó como muestra la primera quincena del mes mayo de las tres zonas. Sobre el particular, se comprobó que el IPN contó con las fatigas (listas de asistencia) de los 15 días revisados, las cuales se encontraron llenadas con los nombres del personal de la Policía Auxiliar que prestó el servicio, la hora de entrada y salida, así como la firma de dicho personal. No obstante, la DAS no contó con el padrón de firmas de los elementos comisionados en el IPN, aun cuando el prestador estaba obligado a entregarlo, en incumplimiento del anexo 1, procedimientos administrativos a que se sujetará la Policía Auxiliar, numeral 14 del contrato núm. IPN-PS-AD-011-2007, que establece que el prestador se obliga a entregar un padrón de firmas de los elementos comisionados en el IPN.

Cabe señalar que, la DAS integró su propio padrón con las identificaciones oficiales (credencial para votar o credencial de la Policía Auxiliar) de los elementos de dicha corporación. Al respecto, se comprobó que las firmas de los elementos de vigilancia de las fatigas coincidieron con las contenidas en las identificaciones oficiales.

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Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-009 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional, en lo sucesivo, verifique que los prestadores de servicios cumplan con todas las condiciones establecidas en las cláusulas a que estén obligados estipuladas en los contratos, en cumplimiento de los contratos que se formalicen.



Aun cuando el inventario de los bienes del IPN se registró en el Sistema Institucional de Control Patrimonial (SICPAT), implementado por el instituto para el control de sus bienes muebles, se observó que no está actualizado, pues de los 1,531 bienes informáticos adquiridos en 2007 no se dieron de alta 496 bienes, por 8,702.2 miles de pesos (32.4% del total), correspondientes a los pedidos núms. 538, 539, 448, 449, 450, 451, 452, 454 y 455, por lo que no se les asignó su respectivo número de inventario, en contravención de las normas sexta y séptima de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada, publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 30 de diciembre de 2004 (vigentes en 2007).

En el caso de 171 bienes (140 switches de acceso y 31 unidades de monitoreo ambiental y de seguridad para sites) por un importe de 2,972.6 miles de pesos, se indicaba en las órdenes de salida de almacén que los bienes estaban asignados a la Dirección de Cómputo y Comunicación; sin embargo, ésta los transfirió, mediante los documentos vales de equipo, a diversas áreas del IPN tales como: la Coordinación de Comunicación Social, la Secretaría General, la Secretaría de Administración y la Dirección de Administración Escolar, entre otras. Además, de los 171 bienes, no se presentaron los resguardos de 53 bienes por 1,006.9 miles de pesos, en incumplimiento de la tercera norma, "Resguardo de Bienes" del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 27 de septiembre de 2006 y la norma décima primera de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública


292

Federal Centralizada, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2004 (vigentes en 2007).

Para llevar a cabo la inspección física de bienes, el personal auditor se apoyó en la información remitida por el encargado de la División de Adquisiciones, que consistió en las ordenes de salida de bienes (que indican la descripción del bien, cantidad y unidad politécnica a la que se asigna), documentos generados por el almacén al momento de entregar bienes a las áreas del IPN, las cuales se acompañaron del anexo que contiene el número de serie asignado a los bienes.

De un total de 1,531 bienes informáticos que se adquirieron mediante los pedidos núms. 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 455, 537, 538 y 539 por 24,854.2 miles de pesos, se seleccionaron para su inspección física 77 bienes por un importe de 4,903.5 miles de pesos, que representan el 19.7% del total pagado. Al respecto, se determinó lo siguiente:

Se comprobó que diez bienes (cinco switchs reuters y dos suministros de unidades de monitoreo de seguridad ambiental para nodos y tres para sites) por 4,034.0 miles de pesos, se encontraron físicamente y en operación en el área revisada y contaron con su resguardo, en cumplimiento del artículo 55, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y de la norma décima primera de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2004 (vigentes en 2007).

En el almacén del IPN se localizaron 60 bienes informáticos (20 microcomputadoras de uso genérico y 40 de desarrollo) y, en la Dirección de Cómputo y Comunicación, siete suministros de unidades de monitoreo ambiental y de seguridad, por un importe de 869.5 miles de pesos, que no han sido utilizados a la fecha de la auditoría (23 de octubre de 2008) pues aún se encontraban empaquetados, lo cual denota deficiencias en la programación de dichas adquisiciones. No obstante que el Oficial Mayor de la SEP emitió los oficios de liberación de inversión núms. 11.1.00027, 11.1.00028, 11.1.00029, 11.1.00040, 11.1.00046, de fechas 7 y 21 de noviembre y 14 de diciembre de 2007, respectivamente, mediante los cuales autorizó al IPN la inversión de 29,957.5 miles de pesos en la partida 5206 "Bienes Informáticos". Lo anterior contravino el artículo 55, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

293


Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-010 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional actualice su inventario a efecto de que facilite conocer de manera expedita la ubicación de los bienes y conocer si las áreas a las cuales se les asignaron activos los han dado de baja o transferido a otras áreas de la propia entidad fiscalizada, en cumplimiento de las normas sexta y décima primera de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2004 (vigentes en 2007).


Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-011 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional elabore, en lo sucesivo, los resguardos de los bienes que distribuya a las áreas del instituto. Asimismo, proporcione a la Auditoría Superior de la Federación los resguardos de los 53 bienes (switches de acceso y unidades de monitoreo ambiental y de seguridad para nodos y para sites) por un importe de 1,006.9 miles de pesos, en cumplimiento de la tercera norma, "Resguardo de Bienes" del Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 27 de septiembre de 2006 y la normas décima primera de las Normas Generales para el Registro, Afectación, Disposición Final y Baja de Bienes Muebles de la Administración Pública Federal Centralizada, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 2004.



294

Acción Emitida

07-0-11B00-02-0479-01-012 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Instituto Politécnico Nacional instale y ponga en operación los 67 bienes informáticos (20 microcomputadoras de uso genérico y 40 de desarrollo, y 7 suministros de unidades de monitoreo ambiental y de seguridad) por un importe de 869.5 miles de pesos, que se determinó que se encuentran almacenados, en cumplimiento del artículo 55, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



Se comprobó que los bienes informáticos que se adquirieron mediante los pedidos núms. 448, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 455, 537, 538 y 539, cuyo costo ascendió a 24,854.2 miles de pesos, desde el momento de su recepción, se aseguraron con la póliza núm. 30000775 contratada con Seguros Inbursa, S.A., con vigencia hasta las 24 horas del 31 de diciembre de 2007. Cabe señalar que en el anexo técnico del documento referido se estableció que es una póliza "todo bien todo riesgo a primer riesgo". La situación anterior cumplió con el artículo 5, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Se comprobó que los pagos por 100,596.5 miles de pesos, efectuados por los servicios de vigilancia, las adquisiciones de bienes informáticos y los materiales y suministros para planteles educativos, contaron con las pólizas de egresos emitidas por los servidores públicos del IPN que fueron autorizados por la S.A., mediante el oficio núm. SAD/1446/2006 del 21 de junio de 2006, y que se sustentaron en la documentación comprobatoria (facturas) original que cumplió con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29-A, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VIII, y párrafo antepenúltimo, del Código Fiscal de la Federación. Asimismo, se comprobó que los pagos se efectuaron después de que el IPN recibió los servicios y bienes, en cumplimiento de los artículos 89

295


de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 66, fracciones I y III, y 241 de su reglamento.


Respecto del pago de los servicios de limpieza y jardinería por 99,029.4 miles de pesos, se comprobó que éstos contaron con las pólizas de egresos emitidas por los servidores públicos, que fueron autorizados por la SA mediante el oficio núm. SAD/1446/2006 del 21 de junio de 2006, y que se sustentaron con la documentación comprobatoria (facturas) original la cual cumplió con los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29-A, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VIII, y párrafo antepenúltimo, del Código Fiscal de la Federación. Asimismo, se comprobó que los pagos se efectuaron después de que el IPN recibió los servicios y bienes, en cumplimiento de los artículos 89 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 66, fracciones I y III, y 241 de su reglamento.

Asimismo, las facturas contaron con la validación de la División de Apoyo y Mantenimiento (DAM) y de la DRMS con lo que se acreditó que los servicios fueron recibidos a entera satisfacción del área requirente, en cumplimiento de la cláusula cuarta, párrafos segundo y cuarto, del contrato núm. IPN-PS-IM3C-002-2007.

Sin embargo, la entidad fiscalizada no estableció mecanismos de control en el procedimiento de pago para verificar la realización de los servicios prestados, y tampoco estableció, en el contrato y en las bases de la invitación a cuando menos tres personas núm. IPN-PS-IM3C-003-2007, los criterios a seguir para la evaluación de las listas de asistencia y determinar las incidencias (omisión de firmas, errores en anotar horarios de entrada y salida, etc.) que se tenían que considerar como faltas con su respectiva integración del costo unitario por categoría de empleado.

Lo anterior ocasionó que en las facturas por los servicios de mayo, junio, julio y agosto de 2007 presentadas por Acualimpio, S.A. de C.V., se considerara la totalidad de los empleados contratados (3911) por el prestador para proporcionar el servicio. Además, el IPN y el prestador del servicio no conciliaron las incidencias de esos meses, por lo que, para efectos del pago, el IPN retuvo el 15.0% del monto total de las facturas hasta que se determinara el importe real de los servicios prestados con las conciliaciones correspondientes, por lo que la entidad fiscalizada pagó los servicios sin estar segura a cuanto ascendía el importe de los servicios realmente devengados, en contravención del artículo 66, fracción I, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


296

Cabe señalar que la situación anteriormente descrita fue observada por el Órgano Interno de Control en el IPN con motivo de la auditoría núm. 45/07 denominada "Adquisiciones de Bienes y Servicios" que practicó del 31 de julio al 21 de septiembre de 2007, a fin de verificar que las adquisiciones de enero a junio de ese año se realizaron conforme la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Sobre el particular, dicho órgano recomendó que se establecieran los criterios para conciliar con el prestador las asistencias del personal que prestó el servicio, con el fin de que se hiciera el descuento exacto de las inasistencias de los meses de mayo, junio, julio y agosto de 2007 y que se definieran los criterios para evaluar los listados de asistencia y determinar las incidencias que se considerarán como faltas, con su respectiva integración de costo unitario por cada categoría de empleado y que se incluyan en el anexo técnico de las bases, así como en el contrato de estos servicios.

Al respecto, se constató que se emitieron los criterios para llevar a cabo dicha conciliación por todos los meses de 2007; además que la DAM, por conducto de su oficina de Control del Servicio de Limpieza y Jardinería, concilió y determinó el importe de las faltas a descontar por la no realización de los servicios.

Con dicha conciliación, concluida el 2 de junio de 2008, se determinaron inasistencias por 9,591.2 miles de pesos, las cuales incluyeron faltas y penalizaciones que se manejaron en las notas de crédito, y que al compensarse con la retención del 15.0% (10,216.7 miles de pesos, que incluyó un descuento por faltas) que efectuó el IPN durante 2007, se determinó un saldo a favor del prestador Acualimpio, S.A. de C.V., de 625.5 miles de pesos.


Para constatar la realización de los servicios de limpieza y jardinería se seleccionó el Centro de Investigación de Ciencias de la Salud "Unidad Milpa Alta" y el mes de mayo de 2007. Al respecto, se comprobó que el IPN contó con las listas de asistencia firmadas por el personal que brindó el servicio, así como del representante de la compañía, sello del centro y firma del responsable de éste. Asimismo, se constató que las faltas determinadas en la conciliación del mes de mayo, se determinaron con base en los criterios establecidos y por los servicios efectivamente devengados, en cumplimiento del artículo 66, fracción I, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

297



Las erogaciones por la adquisición de los servicios de vigilancia, de limpieza y jardinería, de bienes informáticos y de materiales y suministros por 199,625.9 miles de pesos, se registraron en las partidas 3411 "Servicios de Vigilancia”, 3505 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación", 5206 "Bienes Informáticos" y 2108 "Materiales y Suministros para Planteles Educativos", de conformidad con el Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de octubre de 2000, que entró en vigor a partir del 14 de octubre de 2000, con reformas publicadas el 29 de marzo de 2006, y vigente en el ejercicio fiscal de 2007, en cumplimiento del artículo 64, fracción II, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



Importe: 39,164.4 (miles de pesos)

En la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007 no se reportaron ampliaciones y reducciones por 7,967.9 miles de pesos y se reportaron incorrectamente 31,196.5 miles de pesos como presupuesto ejercido no obstante que se reintegraron a la Tesorería de la Federación por tratarse de remanentes no ejercidos al término del ejercicio.


Importe: 869.5 miles de pesos



298

Recuperaciones determinadas: 0.0 miles de pesos


Probables: 0.0 miles de pesos

La cuantificación monetaria de las observaciones se integra por: bienes informáticos por 869.5 miles de pesos que al cierre de la auditoría no se habían utilizado para los fines que fueron adquiridos.



Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Instituto Politécnico Nacional, en relación con la Adquisición de Bienes y Servicios, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado en las partidas 4302 "Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros", 4303 "Transferencias para Contratación de Servicios" y 4304 "Transferencias para Adquisición de Bienes Muebles", se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas, se revisó un monto de 225,976.7 miles de pesos que representaron el 17.9% de los recursos reportado como ejercido (1,259,278.3 miles de pesos) en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

299


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Instituto Politécnico Nacional cumplió con las disposiciones normativas aplicables a los procedimientos de contratación, comprobación, pago y registro de las adquisiciones de bienes y servicios, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el Manual de Organización General del instituto no estaba actualizado, autorizado ni se había publicado en la Gaceta Politécnica; además, aún no se ha concluido con la elaboración, revisión, aprobación y autorización de los manuales de organización y de procedimientos de las direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Materiales y Servicios; se omitió el registro de ampliaciones y reducciones por 7,967.9 miles de pesos y se reportaron incorrectamente 31,196.5 miles de pesos como presupuesto ejercido no obstante que se reintegraron a la TESOFE por tratarse de remanentes; asimismo, los servicios de limpieza y jardinería se adjudicaron a un proveedor que no cumplió con todos los requisitos establecidos en las bases y se identificaron bienes informáticos por 869.5 miles de pesos que, al cierre de la auditoría, no se habían utilizado para los fines que fueron adquiridos.

301


V.2.11. TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V.


Atribuciones

El Manual de Organización, de fecha 1 de enero de 2007, establece lo siguiente:

“V) ATRIBUCIONES

Las atribuciones conferidas a Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. autorizadas por los Órganos Colegiados que la rigen y protocolizadas en los instrumentos notariales correspondientes, son:

• Operar como permisionaria de estaciones y canales de radio y televisión, así como realizar todos los trámites y gestiones para obtener dichos permisos.

• Operar como concesionaria de estaciones y canales de radio y televisión, así como realizar todos los trámites y gestiones para obtener dichas concesiones.

• La producción, distribución, representación, compraventa y arrendamiento de programas de radio y televisión.

• La emisión de señales que puedan ser visuales, auditivas o de cualquier otro tipo a través de ondas electromagnéticas de radio y televisión.

• La difusión de noticias, ideas e imágenes, como vehículos de información y expresión a través de la radio y la televisión, incluyendo la publicidad comercial.

• La prestación de asesorías y servicios técnicos, relacionados con la radio, la televisión, y la publicidad comercial.

• Otorgar, girar, emitir, suscribir, aceptar, endosar, certificar, avalar, negociar y en general, realizar todo tipo de actos con títulos de crédito que estén permitidos por ley.

• La adquisición, arrendamiento de inmuebles y demás actos necesarios para el establecimiento de estudios de radio y televisión, estudios de producción y edición, y las demás instalaciones necesarias para la transmisión de ondas electromagnéticas de radio y televisión, oficinas y bodegas de la sociedad.


302

• La adquisición de todo tipo de acciones o partes sociales de todo tipo de sociedades, asociaciones, corporaciones, uniones o bien interviniendo como parte en su constitución, ya sean nacionales o extranjeras.

• La obtención de recursos financieros de instituciones de crédito nacionales o extranjeras legalmente facultadas para operar con tal cargo, de empresas nacionales o extrajeras e incluso obtener recursos directamente del público en general.

• La ejecución, celebración y realización de toda clase de actos, convenios y contratos, ya sean civiles o mercantiles o de cualquier otra naturaleza, que sean convenientes o necesarios o que de alguna manera se relacionen con los objetos sociales.

• En general, la realización de cualquier acto que la administración de la sociedad considere conveniente o necesario para el desarrollo de los objetos sociales.

• La realización de actividades de producción y coproducción con las nuevas tecnologías digitales a nivel nacional e internacional.

• En el cumplimiento de los objetos sociales antes señalados, la sociedad actuará como una entidad desarrollando y divulgando la cultura en general.”

303



TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V. SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

EGRESOS (Miles de pesos)

Original Modificado Ejercido Original Modificado

Serv icios Personales 107,201 79,788 76,131 71.0 95.4Mater iales y Suministros 7,070 6,809 6,311 89.3 92.7Serv icios Generales 176,809 181,659 160,343 90.7 88.3Otros de Corriente 360 360 364 101.1 101.1Total de Corrien te 291,440 268,616 243,149 83.4 90.5

Inv ersión F ísica 11,616 20,324 14,013 120.6 68.9Total de Cap ital 11,616 20,324 14,013 120.6 68.9

TOTAL DE EGRES OS 303,056 288,940 257,162 84.9 89.0


Serv icios Personales 78,680 80,829 76,250 96.9 94.3Mater iales y Suministros 6,570 7,070 7,054 107.4 99.8Serv icios Generales 178,219 184,190 174,474 97.9 94.7Otros de Corriente - 350 348 - 99.4Total de Corrien te 263,469 272,439 258,126 98.0 94.7

Inv ersión F ísica 15,616 15,577 10,825 69.3 69.5Total de Cap ital 15,616 15,577 10,825 69.3 69.5

TOTAL DE EGRES OS 279,085 288,016 268,951 96.4 93.4

% Ejercido v s.

% Ejercido v s



2007

2006


Servicios Personales 28,521 36.2 (1,041) (1.3) (119) (0.2)Materiales y Suministros 500 7.6 (261) (3.7) (743) (10.5)Servicios Generales (1,410) (0.8) (2,531) (1.4) (14,131) (8.1)Otros de Corriente 360 100.0 10 2.9 16 4.6

Total de Corriente 27,971 10.6 (3,823) (1.4) (14,977) (5.8)

Inversión Física (4,000) (25.6) 4,747 30.5 3,188 29.5

Total de Capital (4,000) (25.6) 4,747 30.5 3,188 29.5

TOTAL DE LA VARIACIÓN 23,971 8.6 924 0.3 (11,789) (4.4)





304


TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V. SITUACIÓN FINANCIERA

(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 51,535 27.2 42,039 22.7 9,496 22.6

Fijo 36,609 19.3 42,882 23.1 (6,273) (14.6)

Otro 101,128 53.4 100,333 54.2 795 0.8

Suma el activo 189,272 100.0 185,254 100.0 4,018 2.2

PAS IVO

A corto plazo 2,277 1.2 3,525 1.9 (1,248) (35.4)A largo plazo 6,512 3.4 6,918 3.7 (406) (5.9)

Suma el pasivo 8,789 4.6 10,443 5.6 (1,654) (15.8)

CAPITAL 180,483 95.4 174,811 94.4 5,672 3.2


Variación 2007 vs. 20062007 2006



305


TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS

(Miles de pesos)


Ingresos 234,474 100.0 254,950 100.0 (20,476) (8.0)

Costos 203,919 87.0 222,835 87.4 (18,916) (8.5)

30,555 13.0 32,115 12.6 (1,560) (4.9)

Gastos de Operación 39,849 17.0 38,341 15.0 1,508 3.9

Utilidad de operación (9,294) (4.0) (6,226) (2.4) (3,068) 49.3

Costo / (Ingreso) Integral de Financiamiento 83 - (773) (0.3) 856 (110.7)

Otros Productos, neto 3,750 1.6 231 0.1 3,519 1,523.4

Utilidad antes de impuestos y PTU (5,461) (2.3) (6,768) (2.7) 1,307 (19.3)

Impuestos 2,629 1.1 2,155 0.8 474 22.0

Pérdida del ejercicio (8,090) (3.5) (8,923) (3.5) 833 (9.3)

Variación 2007 vs. 20062007 2006


Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total por causa del redondeo


306

Funciones

De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, con los recursos asignados a la Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., la entidad fiscalizada participaría en:




AI:

012 PRODUCIR Y TRANSMITIR MATERIALES EDUCATIVOS Y CULTURALES EN MEDIOS MASIVOS DE COMUNICACIÓN

Horas de material televisivo producido.

• Horas de material televisivo producido para su transmisión (Hora T.V.).

• 15,784 Horas de señal de T.V. transmitidas en el año 2006.

102.3

Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Director General de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


CUENTA PÚBLICA


2008AECF/0519/2008

12 de Junio de 2008

396 Canal 22



307



a) Ejercicio 2007





Recomendación 2

Total 2

Las 2 acciones son recomendaciones de naturaleza preventiva y deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.


308


V.2.11.3.1. Canal 22

Auditoría: 07-2-11MHL-07-0396

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados a la producción y transmisión de materiales educativos y culturales en medios masivos de comunicación, así como verificar el cumplimiento del objetivo de llevar el arte y la cultura a todos los connacionales en la República Mexicana y aquellos que radican en el resto del Continente Americano, a través de medios de comunicación de bajo costo y acceso gratuito, en términos de eficacia, eficiencia y economía.

Alcance



Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., reportó en la Cuenta Pública 2007 erogaciones por 230,371.3 miles de pesos, correspondientes a la actividad institucional 012 "Producir y transmitir materiales educativos y culturales en medios masivos de comunicación", de los cuales se seleccionó una muestra de 54,189.5 miles de pesos.


Se revisaron las erogaciones en el intercambio de bienes, producción y adquisición de material televisivo, así como en obra pública, correspondientes a los recursos autorizados para la actividad institucional 012, en términos de eficiencia, eficacia y economía.

309


EROGACIONES DE TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V., 2007

ACTIVIDAD INSTITUCIONAL 012

(Miles de pesos)

Concepto Monto Muestra %

Servicios Personales 57,771.7

Materiales y Suministros 4,376.8

Servicios Generales 153,845.7 44,864.4 19.5

Reclasificación 364.0 364.0 0.1

Inversión física 14,013.0 8,961.1 3.9

Suma 230,371.2 54,189.5 23.5

FUENTE: Estado del Presupuesto Pagado 2007.

Áreas Revisadas

La Subdirección General de Administración y Finanzas, la Dirección de Finanzas y la Dirección de Administración de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V.

Antecedentes

Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., fue constituida conforme a la Ley General de Sociedades Mercantiles el 16 de noviembre de 1990, con objeto de operar estaciones y canales de radio y televisión; realizar la producción, distribución, representación, compraventa y arrendamiento de programas de radio y televisión; la difusión de noticias, ideas e imágenes por medio de la televisión, incluyendo la publicidad comercial, así como la prestación de asesorías y servicios técnicos relacionados con la radio y la televisión y la publicidad comercial, entre otras.

La Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) con fecha 16 de abril de 1991 otorgó a Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., el Título de Concesión para instalar, operar y explotar comercialmente el canal de televisión 22 por una vigencia de 10 años. El 4 de abril de 2002 la SCT otorgó el refrendo de la concesión con una vigencia de 12 años, la cual vencería el 15 de abril del año 2013 y el 28 de marzo de 2006 le otorgó refrendo al 31 de diciembre de 2021.

El 31 de julio de 1992 se adicionó al objeto social de la empresa la realización de actividades de producción y coproducción con las nuevas tecnologías digitales e internacional y que en el cumplimiento de los objetos sociales originalmente establecidos, la sociedad actuará como una entidad desarrollando y divulgando la cultura en general.


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El 24 de septiembre de 1992, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) autorizó la participación estatal en el capital social de la empresa, y definió que su operación y funcionamiento se regiría conforme a lo establecido en la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y demás ordenamientos legales aplicables, por lo que quedó agrupada en el sector coordinado por la Secretaría de Educación Pública. Conforme al Manual de Organización vigente en 2007, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., se encuentra subsectorizada en el sector Cultura al Consejo Nacional para la Cultura y las Artes.

En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 31 de mayo de 1993, se acordó la modificación de los estatutos en la administración de la sociedad, para pasar a ser una Empresa de Participación Estatal Mayoritaria, sujeta a la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

Asimismo, en el Manual de Organización de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., se señaló que el 23 de junio de 1993, las pantallas de la televisión mexicana recibieron por primera vez la señal de Canal 22 y el primero de diciembre de 2003 empezó la programación de la señal internacional de Canal 22.

La misión de Canal 22 es proporcionar los servicios para difundir las más variadas manifestaciones artísticas y culturales en beneficio de la sociedad en general y constituirse como opción televisiva de carácter cultural, mediante la producción y adquisición de programas de calidad, y el uso eficiente y racional de la infraestructura instalada para la adecuada emisión de la señal. Asimismo, la visión de canal 22 es buscar permanentemente estructurar una programación con un amplio y moderno pensamiento universal, además de incorporar programas que promuevan las culturas populares, la vida cultural en los Estados de la Republica, el conocimiento y la preservación del patrimonio histórico, así como las nuevas expresiones artísticas, musicales, pictóricas y literarias.

El artículo 11 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales dispone que las entidades paraestatales gozarán de autonomía de gestión para el cabal cumplimiento de su objeto, y de los objetivos y metas señalados en sus programas. En el artículo 12 de la misma ley, se señala que la SHCP publicará anualmente en el Diario Oficial de la Federación, la relación de las entidades paraestatales que formen parte de la Administración Pública Federal, dentro de la que se encuentra Televisión Metropolitana, S.A. de C.V.

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En el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012 se estableció que para el cumplimiento de los objetivos y la atención de las prioridades nacionales, los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales a elaborarse atenderían el tema de cultura, entre otros temas prioritarios para el desarrollo nacional.

En el Programa Nacional de Cultura 2007-2012 se establecieron como objetivos generales los siguientes:

1. Promover la igualdad en el acceso y el disfrute de la cultura.

2. Ofrecer espacios, bienes y servicios culturales de calidad.

3. Favorecer las expresiones de la diversidad cultural como base de unión y convivencia sociales.

4. Ampliar la contribución de la cultura al desarrollo y el bienestar social.

5. Impulsar una acción cultural de participación y corresponsabilidad nacionales.

Para dar cumplimiento a esos objetivos se establecieron ocho ejes: 1. Patrimonio y diversidad cultural; 2. Infraestructura cultural; 3. Promoción cultural nacional e internacional; 4. Estímulos públicos a la creación y mecenazgo1; 5. Formación e investigación antropológica, histórica, cultural y artística; 6. Esparcimiento cultural y lectura; 7. Cultura y turismo, y 8. Industrias culturales. Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., participaría en los tres últimos ejes.

Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., informó que su participación en los ejes 6 y 7 fue únicamente apoyar los programas institucionales del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA) y de algunas de sus entidades coordinadas, ya que dentro de esos ejes temáticos no existe un objetivo o estrategia que esté directamente relacionada con los objetivos, estrategias o metas del Canal 22, como en el caso del Eje 8.

En su participación en el Eje 6 la entidad fiscalizada informó que produjo series nuevas como: “Reverso” y “Entre líneas TV”; continuó la programación de “La Dichosa Palabra”, que se transmite desde diferentes universidades del país; y en el noticiero cultural día a día, se dan a conocer las

1 Protección dispensada por una persona a un escritor o artista.


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actividades que promueven la lectura; asimismo, dio cobertura a la Feria Internacional del Libro de Guadalajara.

Respecto del eje 7, la entidad fiscalizada informó que Canal 22, en coproducción con el CONACULTA, y el Consejo de Promoción Turística de México, realizó y transmitió la serie “Ruta México”, donde se presentan recorridos culturales y turísticos del país en trece estados de la República. Asimismo, de acuerdo con la estrategia 4.3 “Favorecer la creación de estrategias de comunicación que involucren a los principales medios de información para que amplíen la difusión de mensajes y contenidos en materia de turismo cultural”, el noticiero “Noticias 22” difunde las principales actividades culturales de diferentes regiones del país.

En relación con su participación en el eje 8, de diciembre de 2006 a noviembre de 2008, la entidad fiscalizada informó sobre la realización de las actividades siguientes:

El lanzamiento de la Primera Convocatoria de Apoyo a Productores Independientes, a fin de enriquecer la producción artística y cultural; la captación de nuevas audiencias, mediante la creación de nuevas barras de programación y el diseño de nuevos formatos de series; el lanzamiento de “Noticias 22”, la primera agencia de información cultural de México vía Internet; la creación de la figura del “Defensor del televidente”, un programa de reflexión que ha permitido una relación permanente, abierta, transparente y oportuna con los diversos públicos; la unión de esfuerzos con la agencia Notimex, para construir un espacio semanal que cubre la información internacional: el programa “Reporte Internacional”; el posicionamiento en la audiencia de dos espacios que contribuyen a la formación de públicos interesados en la cinematografía contemporánea nacional: “Cinema 22 Mexicano”; el avance en el proyecto de digitalización en un 69.0%; el avance en 85.0% en la remodelación de las oficinas para adecuarlas a las necesidades actuales de la televisora; así como una importante penetración en el mercado estadounidense.

Con oficio de fecha 30 de abril de 2008, la Secretaría Técnica “A” del CONACULTA, proporcionó a Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., la propuesta de los indicadores globales del Programa Nacional de Cultura 2007-2012, en los cuales se estableció que Canal 22 sería la Unidad Responsable del Eje Temático 8. “Industrias culturales”, Indicador 8.3 “Programa de televisión producido”.

Por otra parte, de conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, el presupuesto original autorizado a la entidad fue de 303,056.7 miles de pesos, de los cuales 296,772.1 miles de pesos, el 97.9%, correspondieron al Programa Nacional de Cultura, conformado a su vez por dos actividades institucionales, la 002 “Proporcionar servicios de apoyo administrativo”, con un presupuesto autorizado de 20,772.4 miles de pesos, el 7.0%, y la 012 “Producir y transmitir

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materiales educativos y culturales en medios masivos de comunicación”, con un presupuesto original de 275,999.7 miles de pesos, el 93.0%.

El objetivo de la actividad institucional 012 consistió en “Llevar el arte y la cultura a todos los connacionales en la República Mexicana y a aquellos que radican en el resto del Continente Americano, a través de medios de comunicación de bajo costo y acceso gratuito (Internet, cable, etc.)”; además, este objetivo se vincula con las estrategias 5.3 y 5.4 del eje de la política cultural “Industrias culturales”; la primera se enfoca a: “Continuar con las negociaciones establecidas con las diferentes empresas de televisión por cable, terrestre y satelital, entre otras, buscando ampliar el público televidente en México, Centro y Sudamérica”, y la segunda, a “Realizar una programación televisiva competitiva y de calidad, dirigida al mercado de origen hispano de los Estados Unidos, a través del énfasis en una imagen binacional, con la oportunidad para comunicarse con la comunidad hispana, reconociendo las diferencias y similitudes que caracterizan a sus raíces y sus culturas de origen.”

La meta de la actividad institucional 012 fue transmitir “Horas de material televisivo producido” y el Indicador de Resultados se denominó “Horas de material televisivo producido para su transmisión”, para lo cual se estableció una meta específica de 15,760 horas, que representó el 99.84% respecto de las horas transmitidas en 2006, que fueron 15,784 horas.

En los reportes mensuales de transmisión emitidos por la Dirección de Transmisión de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., se registraron 16,120 horas de transmisión, conformadas por 7,360 horas de transmisión nacional en televisión abierta y 8,760 horas de transmisión en Estados Unidos por cable, cifra igual a la reportada en el Apartado de Análisis del Cumplimiento de los Indicadores de Resultados de la Cuenta Pública 2007, y que superó la meta programada en 2.3%.

Se solicitó a la entidad informar que originó el que se rebasara la meta programada de 15,760 horas para quedar en 16,120 horas de la actividad institucional 012. En respuesta, informó que para el cierre del ejercicio 2007, la señal al aire alcanzó un total de 16,120 horas de transmisión, las cuales están directamente relacionadas con la duración del material televisivo que se programa en las pautas diarias de transmisión y que la televisora ha logrado mantener una dinámica en la pantalla que permite rebasar el estándar de las horas programadas. De la revisión de la Bitácora de Transmisión de 2007 se comprueba que los horarios de transmisión de inicio y término diarios fueron variables.

Cabe señalar que las 7,360 horas de transmisión nacional se integraron con 4,801 horas de la programación de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., y 2,559 horas con material del Instituto Latinoamericano de Cultura y Educación (ILCE).


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De conformidad con el apartado de Análisis de Rating Diario del Manual de Procesos y Políticas de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., el Departamento de Análisis y Estadística de la Gerencia de Operación y Tráfico debe obtener información diaria de la cobertura y audiencia de televisión presentada por el Instituto Brasileño de Opinión Pública y Estadística (IBOPE) en su página de Internet, para realizar el comparativo de los canales 22, 40 y 11 y darlo a conocer a la Dirección General, la Subdirección General Comercial y de Patrocinios, la Subdirección General de Política Cultural y a la Dirección Comercial de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V.

En el mismo apartado se señala que el análisis de rating diario (minuto a minuto) corresponde a la programación transmitida por Canal 22 entre las 14:00 p.m. y las 2:00 a.m., y que la información obtenida del rating diario de Canal 22 y del rating comparativo de los canales 22, 40 y 11, sirve para saber la tendencia a seguir en la programación, así como herramienta de trabajo para la venta de espacios televisivos.

La Gerencia de Operación y Tráfico proporcionó los Reportes de rating diario de Canal 22 y del rating comparativo de los canales 22, 40, 28 y 11 de 2007, en los que se observa que tanto la programación como el rating son variables, ya que hay horarios en los que los supera o queda por debajo.

Conforme a lo anterior, se observa que la entidad fiscalizada cumplió de forma parcial el objetivo de la actividad institucional 012, ya que las transmisiones se realizaron sólo en territorio nacional y en los Estados Unidos, y el Indicador de Resultados no fue congruente con ese objetivo porque la meta programada de 15,760 horas de material televisivo producido para transmisión, correspondió sólo a las transmisiones nacionales y en Estados Unidos, en incumplimiento de los artículos 17, fracción VI, y 27 de la Ley de Planeación.

Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., informó que para el ejercicio 2008 la entidad modificó el alcance de la señal internacional, para no comprometer la transmisión de ésta a Centro y Sudamérica, debido a problemas de infraestructura de la empresa SATMEX, y que se ha mantenido el interés de la televisora para ampliar la señal internacional, asimismo señaló que se han mantenido negociaciones con algunas empresas de cable interesadas en llevar la señal internacional del Canal 22 a países como Guatemala, Costa Rica y Chile, entre otros.

La Subdirección General de Administración y Finanzas de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., informó respecto al cumplimiento parcial del objetivo de la actividad institucional 012, al haber realizado transmisiones de señal sólo en territorio Nacional y los Estados Unidos de América, lo siguiente:

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Que para llevar a cabo los proyectos de la televisora para cubrir Centro y Sudamérica, así como para participar en la creación de un Canal de Televisión Iberoamericano, se incluyeron recursos adicionales en el anteproyecto de presupuesto para el ejercicio fiscal de 2007, sin embargo no fueron autorizados a la televisora, como se reporta en le Anuncio Programático Presupuestario 2007, en el apartado de Destino del Gasto emitido por la Secretaría de Educación Pública.

Asimismo, proporcionó comunicación enviada al CONACULTA con el análisis comparativo del anteproyecto de presupuesto generado por la televisora y el proyecto que envió la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a la H. Cámara de Diputados para su aprobación, con las notas aclaratorias de las diferencias entre ambos documentos, en donde se observa que el presupuesto solicitado por Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., fue de 221,802.8 miles de pesos y el presupuesto enviado por la SHCP a la Cámara de Diputados fue de 141,053.1 miles de pesos, es decir 80,749.7 miles de pesos menos.

En las notas aclaratorias se señala que en el anteproyecto de presupuesto de Canal 22, se solicitaron 15,270.0 miles de pesos adicionales para cubrir los costos del Canal Iberoamericano, y que de no contar con esos recursos la televisora no estaría en posibilidades de cubrir los compromisos pactados para la transmisión de dicho canal.

La entidad informó que no obstante que no contó con los recursos para realizar las actividades relativas a la expansión de la señal a Centro y Sudamérica, se han llevado a cabo negociaciones e investigaciones de mercados con objeto de estar en condiciones de llevar la señal a esa parte del mundo.

Acción Emitida

07-2-11MHL-07-0396-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., realice las acciones conducentes para que en lo sucesivo el diseño de los indicadores de las metas y los objetivos de sus actividades institucionales sean congruentes con el Programa Nacional de Cultura y el presupuesto autorizado a esa entidad, en cumplimiento de los artículos 17, fracción VI, y 27 de la Ley de Planeación.

Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


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En relación con la difusión a través de medios de comunicación de bajo costo y acceso gratuito, referida en el objetivo de la actividad institucional 012, se comprobó que el 15 de junio de 1997 Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., celebró un convenio de colaboración con la Cámara Nacional de la Industria de Televisión por Cable (CANITEC), en el cual ésta se obligó a transmitir en forma gratuita la programación del Canal 22 dentro del territorio nacional.

De 1999 al 2006, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., celebró 21 convenios de colaboración y cooperación con diferentes televisoras estatales con vigencia indefinida, en los que se autorizaron de manera mutua los derechos de exhibición para televisión que son parte de la señal de Canal 22 a favor de las televisoras, y de éstas a favor de aquél.

De agosto de 2003 a mayo de 2006, la Gerencia de Vinculación de la Subdirección General de Política Cultural de Canal 22 entregó en comodato decodificadores en 617 puntos de recepción en las entidades federativas, e informó que a mayo de 2007 correspondieron 2,580,317 televidentes en esos puntos de recepción.

La señal internacional de Canal 22 se distribuye por conducto de la empresa Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., (SATMEX), con motivo del contrato de transmisión de señal para distribución celebrado entre esa empresa y Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., de fecha 1 de agosto de 2004, cuyo objeto es que la televisora otorgue a la empresa el uso temporal de los derechos de transmisión de la señal de Canal 22 en Estados Unidos de América, Puerto Rico y Canadá, de la cual se reserva la titularidad Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., y SATMEX se obliga a pagarle una contraprestación mensual de 35% de los ingresos netos por suscripción recibidos por SATMEX de los distribuidores y 82% de los ingresos netos de publicidad. La vigencia del contrato es del 22 de abril de 2003 al 21 de abril de 2010.

El 24 de abril de 2006 fue modificado este contrato mediante un primer convenio modificatorio, en el cual se estableció, entre otros aspectos, que la distribución de la programación incluye, además, de Estados Unidos de América, Puerto Rico y Canadá, los países de Centroamérica y Sudamérica, y que la distribución de la señal se extendería a esas regiones.

En los reportes de cobertura de Canal 22 correspondientes a diciembre de 2007, elaborados por SATMEX, con información proporcionada por las empresas distribuidoras de la señal internacional en los Estados Unidos de Norteamérica, se indicó lo siguiente:

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COBERTURA SEÑAL INTERNACIONAL, DICIEMBRE 2007

Empresa distribuidora de la señal

Número de suscriptores

Área de cobertura en Estados Unidos de Norteamérica

Time Warner 95,732 Metro Comcast; South Comcast; Los Ángeles; Canyon Country; Orange, California; South Pasadena; Newport Beach C.A.; Fontana, C.A.; Simy Valley C.A.; Paragon, Terrence C.A.; West Valley; Stevenson Ranch, C.A.

Direc TV 872,324 Estados Unidos de Norteamérica.

Comcast 38,393 Santa Rosa; Atlanta; Atlanta Metro Stone Mountain; Atlanta Perimeter Stone Mountain; Virginia; Chicago; Chicago areas 1,4 y 5; Vancouver; West Pórtland; Tualatin Valley; East Portland, St. Helens; Salem; McMinnville; Eugene, Linn Country; Corvallis.

Qwest 444 Phoenix, Denver, Douglas Country, Ridgegate, Dayoreak, Azftth.

Wave Division 426 Ventura C.A., Concord, C.A.

Charter 41,773 Carson City NV.; Cleveland, TN.; Fort Worth, TX.; Gilroy, C.A.; Glandale C.A.; Long Beach, C.A.; Los Angeles C.A.; Reno, NV.; River Side/Victor Ville C.A.; San Luis Obispo, C.A.; SC/Western NC.; Southern Wisconsin; Tri State, Turlock, C.A.; West Michigan, West Sacramento C.A.

Total 1,049,092

FUENTE: Reportes de suscriptores por distribuidor entregados por SATMEX a la Gerencia de Distribución de Programación de Canal 22, diciembre 2007.

Se comprobó que la programación internacional del Canal 22 transmitida durante los 365 días del año, es totalmente cultural e incluye contenidos documentales, fotografía; teatro; temas urbanos; cocina mexicana; música; entrevistas a escritores, músicos, pintores, filósofos, y crítica cinematográfica, entre otras más, en congruencia con el objetivo del canal.

En el acta de la primera sesión ordinaria del Consejo de Administración de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., del 6 de marzo de 2007, el titular de la televisora informó que al cierre del año se reportó un total de 909 mil suscriptores de habla hispana en los Estados Unidos, que continuaría con el aumento de los suscriptores y preparaba su expansión para Centro y Sudamérica, ya que contaba con derechos de exhibición y decodificadores para esos territorios; asimismo, que Canal 22 continuó participando activamente en la creación del canal cultural de TV Iberoamericano.

No obstante que el 24 de abril de 2006 fue modificado el contrato celebrado con la empresa SATMEX, para incluir a los países de Centroamérica y Sudamérica en la distribución de la señal, la Subdirección General de Administración y Finanzas informó que la empresa SATMEX ha estado evaluando la posibilidad del lanzamiento de la señal en Latinoamérica; y que debido al cambio de directivos de la empresa y a la reestructuración de sus estrategias, hasta ahora no se ha concretado si tienen la


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infraestructura y los recursos para dicho lanzamiento, en incumplimiento de la cláusula primera del primer convenio modificatorio al contrato de fecha 24 de abril de 2006.

Asimismo, la mencionada Subdirección General señaló que se ha estado negociando la realización de un nuevo contrato con SATMEX, que contemple únicamente el territorio a Estados Unidos y Canadá, con el fin de tener abiertos los derechos de distribución en Latinoamérica con alguna otra empresa y que una vez evaluadas las distintas opciones y su viabilidad, Canal 22 tomará una decisión al respecto. Señaló que no cuenta con recursos humanos, materiales ni financieros para expandir la transmisión a Centro y Sudamérica, que el desarrollo del proyecto Iberoamérica TV no es responsabilidad exclusiva de Canal 22, ya que intervienen diversos países y que está en espera de las directrices de la Organización de Estados Iberoamericanos para dar continuidad con el mismo.

La Subdirección General de Administración y Finanzas informó que en 2007 la Dirección General revisó los compromisos adquiridos con SATMEX, así como un diagnóstico de lo cumplido a esa fecha y convocó a SATMEX a una reunión para el 26 de julio de 2007, proporcionó copia de la minuta de esa reunión, en la que personal de SATMEX manifestó que no cuenta con el equipo humano para llevar a cabo la distribución de la señal en Latinoamérica, que sus esfuerzos están dirigidos a la ampliación de la cobertura y al aumento de suscriptores en los Estados Unidos, y que la imposibilidad deriva en que de los dos sistemas satelitales principales en Estados Unidos, que cuentan con distribución en Latinoamérica (DirecTV y Dish Network), no se ha podido entrar a Dish Network, dado que está controlado por un exfuncionario de Televisa que no acepta la entrada de Canal 22 ni de Canal 11, pero se continuarán realizando esfuerzos para convencer a Dish Network para distribuir la señal.

Asimismo, plantearon la posibilidad de que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., gestione directamente con los Ministerios de Cultura de los países latinoamericanos y SATMEX aporte los recursos técnicos sin comprometerse a llevar a cabo la gestión para la distribución. Personal de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., señaló a SATMEX que la firma del contrato exclusivo de distribución en Latinoamérica obliga a SATMEX a dicho compromiso, y que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. revisaría la situación para decidir como proceder en este caso.

La mencionada Subdirección General de Administración y Finanzas informó que a partir de la reunión del 26 de julio de 2007, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. comenzó una estrategia doble:

1.- Revisar la posibilidad de firmar un addendum al contrato con SATMEX, en el cual, entre otras cosas, se revoque el derecho de distribución en Latinoamérica.

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2.-Comenzar una investigación de los distribuidores de cable en Latinoamérica y evaluar la posibilidad de firmar un contrato con SATMEX para la prestación del servicio de uso del satélite, y que Canal 22 gestione la distribución.

Informó que se sostuvieron diversas reuniones entre las áreas correspondientes para sentar las bases del addendum modificatorio, asimismo se realizó una investigación preliminar de las posibilidades de distribución en Latinoamérica y se llegó a las conclusiones siguientes:

1.- Proponer a SATMEX la firma del addendum, para revocar el derecho de transmisión en Latinoamérica y dejar abierta la posibilidad de firmar un nuevo convenio que incluya dicho territorio en cuanto presenten un proyecto viable y plausible.

2.- Realizar una investigación exhaustiva sobre las posibilidades de distribución en Latinoamérica, así como del posible escenario en que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. funja como gestor de dicha distribución.

Señaló que dado que SATMEX al 9 de diciembre de 2008 no había presentado un proyecto para la distribución de la señal en Latinoamérica, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. presentó la propuesta del nuevo contrato para revocar los derechos de distribución en el territorio de Latinoamérica, que aún no se consigue la firma del nuevo contrato y se tiene previsto lograrlo en enero de 2009.

Refirió que en 2008 Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. inició una investigación minuciosa de distribuidores de cable en Latinoamérica.

Cabe señalar que en el Contrato de transmisión de señal para distribución celebrado entre SATMEX y Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., el 1 de agosto de 2004, y en el primer convenio modificatorio al contrato no se estipularon sanciones o penalizaciones por incumplimiento de las obligaciones contenidas en los mismos, ya que en la cláusula novena, inciso c, se estipula que: “…En caso de incumplimiento por cualquiera de las partes, de cualquier obligación estipulada en el presente Contrato y en sus Anexos, la Parte que no haya incumplido con dicha obligación, tendrá derecho a notificar por escrito a la parte que incumple para que subsane el incumplimiento correspondiente en un plazo de 30 días naturales siguientes a la fecha de notificación. Si transcurrido dicho plazo, el incumplimiento no ha sido subsanado, la parte que no ha incumplido sus obligaciones podrá dar por terminado el Contrato sin responsabilidad alguna, una vez transcurrido dicho plazo de 30 días”.


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Acción Emitida

07-2-11MHL-07-0396-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., realice las acciones conducentes para que Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., cumpla el contrato de transmisión de señal para distribución celebrado entre esa empresa y Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., el 1 de agosto de 2004 y su primer convenio modificatorio celebrado el 24 de abril de 2006 para distribuir la programación, además de Estados Unidos de América, Puerto Rico y Canadá, los países de Centroamérica y Sudamérica, o en su caso, para dar por terminado el contrato, en cumplimiento de la cláusula novena, inciso c, de ese contrato y de la cláusula primera del primer convenio modificatorio al contrato.

Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


En 2007 Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., erogó 230,371.3 miles de pesos con cargo a la actividad institucional 012.

Para verificar la producción, adquisición y transmisión de materiales educativos y culturales, se seleccionó como muestra un monto de 54,189.5 miles de pesos, de los cuales 44,864.4 miles de pesos correspondieron al Capítulo 3000, “Servicios Generales”; de esa cantidad 2,691.0 miles de pesos correspondieron a un contrato de coproducción celebrado el 23 de abril de 2007 entre Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. y un prestador de servicios, con objeto de coproducir, distribuir y comercializar una serie televisiva, integrada por 39 programas con una duración de 30 minutos cada uno. La vigencia del contrato fue del 1 de abril al 30 de noviembre de 2007.

De acuerdo con el apartado “Adjudicación Directa” del Manual de Procesos y Políticas de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., del 24 de septiembre de 2004, vigente en el ejercicio 2007, la Gerencia de Recursos Materiales y Servicios Generales debe recibir del área solicitante la requisición de compra.

Al respecto, se comprobó que el 15 de marzo de 2007 la Dirección de Producción realizó la requisición de compra por la coproducción de los 39 programas, en la cual se indicó suficiencia presupuestal conforme al artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público, el

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cual establece que “las dependencias y entidades podrán convocar, adjudicar o contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sólo cuando cuenten con la autorización global o específica de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, del presupuesto de inversión y de gasto corriente, según sea el caso, conforme a los cuales deberán programarse los pagos respectivos”.

El contrato se otorgó mediante adjudicación directa como excepción a la licitación pública, por tratarse de derechos de autor y otros derechos exclusivos conforme al artículo 41, fracción I, de la citada ley, el cual establece que “las dependencias y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, mediante los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa, cuando por tratarse de obras de arte, o de bienes y servicios para los cuales no existan alternativos o sustitutos técnicamente razonables, el contrato sólo pueda celebrarse con una determinada persona porque posee la titularidad o el licenciamiento exclusivo de patentes, derechos de autor u otros derechos exclusivos”.

El artículo 40, párrafo segundo, de la misma ley, establece que “la selección del procedimiento que realicen las dependencias y entidades deberá fundarse y motivarse, según las circunstancias que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguren las mejores condiciones para el Estado y que el acreditamiento del o los criterios en los que se funda, así como la justificación de las razones para el ejercicio de la opción, deberá constar por escrito y ser firmada por el titular del área usuaria o requirente de los bienes o servicios”.

Sobre el particular, el 20 de marzo de 2007 la Subdirección General de Producción y Programación autorizó la justificación y acreditamiento de criterios de adjudicación elaborada por la Dirección de Producción, en la cual señaló que no existen alternativos o sustitutos técnicamente razonables, ya que la amplia experiencia periodística del prestador de servicios y sus relaciones se reflejan en las entrevistas realizadas de la serie en años anteriores, por lo que la responsabilidad adquirida con el Canal 22 fue cumplida cabalmente, y que dichos programas han cumplido con las características específicas editoriales y de producción requeridas por la Subdirección General de Producción y Programación, por lo que se propuso realizar la coproducción con ese prestador de servicios.

En términos de economía, eficiencia, eficacia, imparcialidad y honradez, en el mismo documento se señaló lo siguiente:

Economía: El costo de la aportación por programa sería de 69.0 miles de pesos, IVA incluido, menos retenciones de ley, e incluiría honorarios de post producción, renta de equipo, locación, maquillaje y demás gastos requeridos para las grabaciones en México y en el extranjero; debido a que se contaría con la participación de personajes connotados de la cultura, política, ciencia y sociedad en el ámbito


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nacional e internacional, invitados que por su desempeño profesional no requieren de publicidad en medios, y para el colaborador en este proyecto lo harían de manera gratuita; de no existir la presencia del prestador de servicios implicaría un costo adicional para esta serie.

Eficiencia: La amplia trayectoria del prestador de servicios, quien ha permanecido en el gusto de los telespectadores de Canal 22, y sus conocimientos garantizaría la calidad requerida.

Eficacia: La contratación de este tipo de coproducciones representaría para Canal 22 la oportunidad de estar a la vanguardia y hacer de la televisora una señal viva y competitiva.

Imparcialidad y honradez: Que el prestador de servicios no tiene ningún tipo de relación con el personal de Canal 22 ni con los miembros integrantes del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la entidad; además, reúne características de seriedad, reputación intachable y solvencia económica y moral.

Además, en la justificación se establece que la coproductora aportaría los derechos exclusivos de cada una de las entrevistas de los personajes que participarían en la serie, también sería responsable de los gastos diversos derivados de las grabaciones y los honorarios de postproducción, lo que representaría la entrega del programa terminado y recibido a entera satisfacción de Canal 22 y obtendría el 50.0% por la venta de los programas. En tanto que Canal 22, proporcionaría servicios para la grabación de las entrevistas en el área metropolitana, previa solicitud de la coproductora.

Se comprobó la existencia de los videos de los 39 programas que permanecen en la videoteca de la televisora, de los cuales se validó la duración y los derechos patrimoniales para Canal 22; se constató que los programas se entregaron del 27 de abril al 30 de noviembre de 2007, es decir, dentro del plazo establecido en el contrato.

En la cláusula segunda del contrato se estipuló que el monto total de la coproducción de los 39 programas sería de 2,691.0 miles de pesos, y que de este importe se entregaría un anticipo para la renta de equipo y servicios por 448.5 miles de pesos, correspondiente al 16.7%.

El precio fijo por programa fue de 69.0 miles de pesos, con IVA incluido, y se descontó a cada programa el 16.7% correspondiente al anticipo, por lo cual se consideró como costo por programa 57.5 miles de pesos con IVA incluido.

El contrato se formalizó de conformidad con los requisitos mínimos establecidos en el artículo 45 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público, el cual contiene la autorización del presupuesto para cubrir el compromiso derivado del contrato; la indicación del procedimiento de

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adjudicación (adjudicación directa); el precio unitario y el importe total a pagar; las fechas, lugar y condiciones de entrega e indicación del anticipo.

Además, la coproductora presentó la póliza de fianza del 27 de abril después de cuatro días a la firma del contrato; en tanto, Canal 22 cumplió los plazos y condiciones de pago, como son el anticipo dentro de los 10 días naturales siguientes a la presentación y la aceptación de la factura y fianza, así como el finiquito dentro de los 10 días hábiles posteriores a la entrega de cada programa y la revisión de los mismos con las facturas o recibos, en cumplimiento a los artículos 48, 49 y 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Para verificar que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., adquirió material educativo y cultural, de los 44,864.4 miles de pesos del Capítulo 3000 seleccionados como muestra, se revisó un monto de 6,333.0 miles de pesos correspondientes a cuatro contratos de adquisición de derechos exclusivos de exhibición, como se detalla a continuación:

CONTRATOS DE ADQUISICIÓN DE DERECHOS DE EXHIBICIÓN

DE MATERIAL EDUCATIVO Y CULTURAL

(Miles de pesos)

Núm. contrato

Proveedor Fecha de celebración

Vigencia del contrato

Material de exhibición

Monto sin retenciones

Monto con retenciones

256/11/07 Sociedad Mercantil Estatal Televisión Española, S.A.

18/07/07 02/04/07 al 01/04/10

41 capítulos en tres series

1,625.4

1,462.9

123/06/07 Beverly Hills Entertainment

04/06/07 15/06/07 al 14/06/09

20 películas o 40 horas de proyección

1,767.6

1,595.1

254/10/07 GUSSI, S.A. de C.V. 13/09/07 02/09/07 al 01/09/09

13 películas para 26 horas

1,293.2

1,293.2

287/11/07 Channel Four International Limited

12/10/07 15/10/07 al 14/10/09

40 horas en 14 series

1,646.8

1,482.1

Total: 6,333.0 5,833.3

FUENTE: Contratos de adquisición de derechos 2007 proporcionados por Televisión Metropolitana, S.A. de C.V.


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El 14 de marzo, 21 de mayo, 7 de septiembre y 5 de noviembre de 2007, la Subdirección General de Producción y Programación realizó las requisiciones de compra de los derechos de exhibición, de conformidad con el apartado “Adjudicación Directa” del Manual de Procesos y Políticas de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., vigente en el ejercicio 2007. En esas requisiciones se estableció suficiencia presupuestal, de conformidad con el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público.

La contratación se otorgó mediante adjudicación directa como excepción a la licitación pública, por tratarse de derechos exclusivos, de conformidad con el artículo 41, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público. Asimismo, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., contó con las justificaciones correspondientes por escrito, las cuales fueron firmadas por la Subdirección General de Producción y Programación, área requirente de los bienes o servicios, el 14 de marzo, 28 de mayo, 31 de agosto y 29 de octubre de 2007, respectivamente, en las cuales se consignan los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez que aseguran las mejores condiciones para el Estado, de conformidad con el artículo 40, párrafo segundo, de la misma ley.

En el caso del primer contrato, los criterios de adjudicación señalan que en términos de economía se logró que el precio por hora de una de las tres series fuera el mismo de los años anteriores, si se considera que el mercado internacional acostumbra incrementar los costos por hora a medida que la serie se posiciona en la audiencia, y que la serie es de los programas más vistos, por lo que el costo beneficio fue altamente conveniente para Canal 22. Asimismo, se menciona que dos de las series han tenido éxito en España y otros países.

En cuanto a eficiencia y eficacia, se señala que el canal sostiene el éxito de audiencia que había tenido la primera serie y de continuar con esa programación, ubicaría a Canal 22 en la vanguardia en contenidos y atendería las necesidades del televidente objetivo, además, de que la serie reunió las características necesarias que lo hicieron un producto de alta eficiencia, lo cual se ajustó a la estrategia de programación y a la política cultural de la emisora, fundamentada en el Programa Nacional de Cultura.

En el caso de los tres contratos restantes, se señala que en términos de economía la adquisición de nuevos programas estaba dentro del estándar de los que se habían realizado, y al considerar el alto nivel de producciones de que se trataba, la relación costo-beneficio fue altamente conveniente para Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. Respecto a la eficiencia y eficacia se refiere que los programas adquiridos reunieron las características necesarias que los hacen un producto de alta eficiencia basado en la estrategia de programación y en la política cultural de la emisora, fundamentada en el Programa Nacional de Cultura.

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En los cuatro contratos se estableció que en términos de imparcialidad y honradez, las empresas no tienen ningún tipo de relación con el personal de Canal 22, y reúnen características de seriedad, intachable reputación y solvencia tanto económica como moral.

Los proveedores firmaron los contratos en los que se autorizó a Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., exhibir el material de manera restringida por el tiempo o pases2 señalados en cada contrato y estipulan que la productora cede los derechos de proyección de los materiales contratados por un límite de tres pases.

En el contrato se estableció como fecha para entregar los materiales a más tardar el 23 de marzo, 14 de junio, 31 de agosto y 22 de octubre de 2007, y se comprobó que fueron entregados el 22 de marzo, 11 de junio, 31 de agosto y 12 de octubre de 2007, respectivamente. Las constancias de aceptación de los bienes emitidas por la Dirección de Programación correspondieron a las fechas siguientes: 20 de noviembre, 7 de septiembre, 20 de noviembre y 30 de noviembre de 2007, correspondiente a cada contrato.

En el caso del primer contrato el pago del 50.0% se realizaría antes del inicio de la vigencia, contra la entrega de la totalidad del material, la presentación de la factura y la revisión de la misma, y el 50.0% restante a más tardar el 31 de mayo de 2007 contra la presentación de la factura y la revisión de ésta. El pago se realizó en una sola exhibición el 10 de diciembre, por 1,462.9 miles de pesos.

Para el segundo y tercer contratos, la forma de pago estipulada fue del 100.0% a la entrega del material; el pago se realizó el 26 de octubre y el 13 de diciembre, por 1,595.1 y 1,293.2 miles de pesos, respectivamente. Para el cuarto contrato, la adquisición se pagaría en dos exhibiciones, 50.0% a la firma del contrato, contra entrega y aceptación de la totalidad de los materiales, presentación de factura y revisión de la misma, y 50.0% a más tardar el 20 de diciembre de 2007, contra presentación de factura y revisión de la misma. Se realizó un sólo pago de 1,482.1 miles de pesos, el 31 de diciembre de 2007.

Sobre esos incumplimientos en la forma y el plazo del pago, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., informó que no existe razón imputable a Canal 22, ya que los pagos se efectuaron en un periodo razonable después de contar con la totalidad de los documentos legales soporte de las operaciones, y en ninguno de los casos existió inconformidad de los proveedores.

En cuanto al primer contrato, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., aclaró que el desfase en el pago se debió al cambio de domicilio del proveedor, la entrega de los cuatro tantos del contrato y la carta de

2 Pase es la exhibición o transmisiones del material, conforme al criterio programático de Canal 22.


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residencia de proveedores extranjeros en noviembre, por lo que se inició el trámite de pago una vez que el proveedor cumplió con la entrega de los documentos requeridos. Del segundo contrato, la entidad señaló que se debió a la poca oportunidad del proveedor para entregar la documentación y los datos, ya que el 12 de septiembre se solicitó cambiar la factura por datos erróneos y tardó más de un mes en devolverla, por lo que se iniciaron las gestiones el 22 de octubre, y la transferencia se efectuó el 26 de octubre.

En el caso del tercer contrato, la entidad informó que el proveedor presentó la factura con fecha 6 de noviembre, pero la carta de residencia de proveedores extranjeros la presentó el 20 de noviembre, y el 10 de diciembre se puso a su disposición el cheque para su cobro. Del cuarto contrato señaló que el proveedor se retrasó en el envío de sus documentos y sólo proporcionó una factura por el 100.0% del importe del contrato, pero el 3 de diciembre del 2007 envió la carta de residencia de proveedores extranjeros, por lo que el pago se efectuó el 21 de diciembre del mismo año.

En los cuatro contratos los pagos se realizaron con cargo a la partida presupuestal 3409 “Patentes, Regalías y Otros”, como consta en los registros de la televisora.

El motivo para la adquisición de los materiales fue el que no existieron alternativas o técnicas razonables, debido a que los prestadores del servicio son los titulares de los derechos de exhibición para ceder su transmisión al Canal 22 por el periodo solicitado.

Se constató que los materiales fueron recibidos en la videoteca de Canal 22; se verificó la relación de los ingresos del material a la videoteca de la Subdirección General de Producción y Programación, se realizó visita física a la videoteca. Se constató la existencia de los títulos descritos en cada uno de los contratos; además, el tiempo de duración coincidió con el requerido en el contrato y el contenido de los materiales es congruente con la línea cultural, artística y científica del Canal 22, en cumplimiento de los contratos de adquisición de derechos exclusivos de exhibición.


Los 44,864.4 miles de pesos del capítulo 3000, seleccionados como muestra, incluyeron 35,840.4 miles de pesos por concepto de intercambio de difusión publicitaria con estaciones de radio, con medios impresos, empresas teatrales y empresas cinematográficas.

Los 35,840.4 miles de pesos correspondieron a ocho contratos de intercambio de difusión publicitaria, y no se realizaron pagos líquidos debido a que en los contratos las partes pactaron que las únicas retribuciones que recibirían de manera recíproca serían las consignadas en las cláusulas del contrato,

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es decir, que los servicios se pagarían con servicios o, en su caso, bienes y que el monto de los mismos se cuantificarían conforme a las tarifas vigentes a la firma de los contratos.

Los ocho contratos que se formalizaron con los proveedores fueron los siguientes:

CONTRATOS DE INTERCAMBIO DE DIFUSIÓN

PUBLICITARIA

(Miles de pesos)

Conse-cutivo

Número de contrato

Fecha de firma contrato

Prestador de servicio Vigencia Monto total del contrato

1 60/03/2007 28/03/07 Grupo de Radio Difusoras, S.A. de C.V.

17/03/07 al 31/12/07

3,450.0

2 105/05/2007 12/06/07 Grupo de Radio Difusoras, S.A. de C.V.

27/03/07 al 31/12/07

3,450.0

3 59/03/2007 28/03/07 Promotora de Radio, S.A. de C.V.

17/03/07 al 31/12/07

2,000.0

4 14/01/2007 22/01/07 Demos Desarrollo de Medios, S. A. de C.V. (La Jornada)

02/01/07 al 31/12/07

10,744.8

5 15/01/2007 22/01/07 Grupo Empresarial Periodístico, S.A. de C.V. (La Crónica)

15/01/07 al 31/12/07

6,900.0

6 231/09/2007 24/09/07 Festival Internacional de Cine Judío, A.C.

31/08/07 al 09/12/07

1,245.6

7 247/10/2007 15/10/07 Stilles Licth, S. de R.L. de C.V.

08/10/07 al 31/10/07 1,150.0

8 12/01/2007 22/01/07 Milenio Diario, S.A. de C.V. 02/01/07 al 31/12/07 6,900.0

Total 35,840.4

FUENTE: Relación de contratos de intercambio de publicidad suscritos en 2007.

En las sesiones del Consejo de Administración celebradas en 2006 y 2007, el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., dictaminó como procedente aplicar el procedimiento de adjudicación directa por excepción a la licitación pública, por tratarse de costos adicionales importantes, ya que la Dirección de Imagen Corporativa de esa entidad justificó, entre otros aspectos, que el no anunciarse Canal 22 en medios de esa naturaleza podría contribuir a una disminución del rating, lo cual provocaría dudas entre anunciantes respecto de optar por utilizar a la televisora para sus mensajes, y que se debía tener especial cuidado de contratar espacios publicitarios en aquellos medios de consumo cotidiano del televidente, con el fin de que los mensajes fueran recibidos por el público objetivo, además, de que las empresas referidas estaban dispuestas a firmar los contratos de intercambio, con lo que se aligeraría la carga económica que la entidad tendría que erogar de otra manera.


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La entidad sustentó los dictámenes con el artículo 22, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, el cual establece que las dependencias y entidades deben establecer comités de adquisiciones, arrendamientos y servicios que tendrán como función dictaminar, previamente a la iniciación del procedimiento, sobre la procedencia de no celebrar licitaciones públicas por encontrarse en alguno de los supuestos de excepción previstos en el artículo 41 de esa Ley. El artículo 41, fracción III, establece que “las dependencias y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, mediante los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa, cuando existan circunstancias que puedan provocar pérdidas o costos adicionales importantes, debidamente justificados”.

En los antecedentes de los contratos se indicó la suficiencia presupuestal en la partida 3603 “Inserciones y publicaciones propias de la operación de las dependencias y entidades que no formen parte de las campañas”, conforme al artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público, el cual establece que “las dependencias y entidades podrán convocar, adjudicar o contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, solamente cuando se cuente con la autorización global o específica de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, del presupuesto de inversión y de gasto corriente, según sea el caso, conforme a los cuales deberán programarse los pagos respectivos”.

Para la prestación del servicio, en el caso de las radiodifusoras, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., elaboró órdenes y reportes de transmisión (pautas de transmisión), en las que se detallan los horarios, fechas y programas de los spots de publicidad del Canal 22, tanto en las estaciones de Grupo de Radio Difusoras, S.A. de C.V. (Radio Fórmula), y Promotora de Radio, S.A. de C.V. (Radio Mil).

Respecto de los servicios proporcionados por Stilles Licht, S. de R.L. de C.V., la televisora proporcionó los testigos (impresiones de la publicidad con el logotipo de Canal 22), y del Festival de Cannes, del 5º Festival Internacional de Cine Judío en México, entregó impresión de los banner con los títulos de los materiales proyectados, los horarios y las fechas programadas.

En relación con los servicios impresos en los periódicos La Jornada y Milenio Diario, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., emitió las órdenes de inserción con la programación del Canal 22, donde indicó la posición de la información y sus características.

Se comprobó que los 35,840.4 miles de pesos contratados se registraron en cuentas de orden como ingresos y egresos por tratarse de intercambios, en cumplimiento del artículo 93 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

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De los 54,189.5 miles de pesos seleccionados como muestra, 2,397.9 miles de pesos correspondieron al Capítulo 6000 “Obras Públicas”, relativos a nueve contratos por remodelaciones, mantenimiento, suministro de materiales, mano de obra y elaboración de proyectos dentro de las instalaciones de la televisora, como se detalla a continuación:

CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA POR REMODELACIONES, MANTENIMIENTO, SUMINISTRO DE MATERIALES Y MANO DE OBRA

(Miles de pesos)

Consecutivo

Número de contrato

Fecha de firma contrato

Concepto Plazo de ejecución Monto total del contrato

Monto ejercido

1 2007/89 17/07/07 Remodelación de espacios físicos

20/07/07 al 04/09/07 112.1 112.1

2 2007/90 01/07/07 Proyecto del almacén de utilería

01/07/07 al 13/07/07 30.3 30.3

3 2007/100 30/07/07 Proyecto de reubicación de Dimmer's

30/07/07 al 06/08/07 22.0 22.0

4 2007/131 31/08/07 Suministro e instalaciones de un piso especial ubicados en la PB del Edificio “Pedro Infante”

31/08/07 al 21/09/07 159.9 159.9

5 2007/197 01/10/07 Mano de obra y suministro de materiales para efectuar la reparación del ciclorama

01/10/07 al 15/10/07 53.2 53.2

6 2007/198 19/10/07 Suministros y mano de obra de los trabajos en el cuarto Dimmer's

19/10/07 al 31/10/07 48.3 48.3

7 2007/199 20/10/07 Trabajos de impermeabilización, trabajos varios y detalles en instalaciones

20/10/07 al 20/11/07 166.8 166.8

8 2007/205 24/10/07 Remodelación de espacios físicos

19/10/07 al 26/12/07 1,188.4 1,185.8

9 2007/213 2007/213A

15/11/07 31/12/07

Remodelación de la cabina de control del estudio "B" Convenio Modificatorio para reducir el Contrato 2007/205

14/11/07 al 31/12/07 823.2 (203.7)

619.5

Total 2,400.5 2,397.9

FUENTE: Contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado.

De los nueve contratos, los siete primeros se adjudicaron de forma directa y los dos restantes mediante invitación a cuando menos tres personas.


330

En la adjudicación de los nueve contratos, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., utilizó los procedimientos previstos en el artículo 42, fracción VIII, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas, el cual establece que “las dependencias y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar obras públicas o servicios relacionados con las mismas, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, mediante los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa, cuando se trate de trabajos de mantenimiento, restauración, reparación y demolición de inmuebles, en los que no sea posible precisar su alcance, establecer el catálogo de conceptos, cantidades de trabajo, determinar las especificaciones correspondientes o elaborar el programa de ejecución”.

Los nueve contratos se adjudicaron conforme al artículo 43, párrafos segundo y tercero, de la citada ley, en los cuales se establece que “la suma de los montos de los contratos no podrá exceder del 20.0% del presupuesto autorizado a las dependencias y entidades para realizar obras públicas y servicios relacionados con las mismas en cada ejercicio presupuestario y que, en casos excepcionales, el titular de la dependencia o el órgano de gobierno de la entidad, bajo su responsabilidad, podrá fijar un porcentaje mayor, debiéndolo hacer del conocimiento del Órgano Interno de Control. Esa facultad podrá delegarse en el oficial mayor o su equivalente en las dependencias o entidades”.

El presupuesto autorizado a Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. para realizar obras públicas y servicios relacionados con las mismas, ascendió a 4,500.0 miles de pesos, y el ejercido a 2,397.9 miles de pesos, el 53.3% del monto autorizado. Al respecto, el 8 de octubre de 2007 la Subdirección General de Administración y Finanzas autorizó la modificación del porcentaje del 20.0% al 60.0%, con base en el Acuerdo núm. SO/II-06/08,R de la Segunda Sesión Ordinaria del Consejo de Administración celebrada el 11 de mayo de 2006.

En el referido acuerdo: “Se autoriza a Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. realizar la ampliación del porcentaje para efectuar compras directas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y en caso de que se presente otra modificación se delega la facultad al Oficial Mayor o su equivalente.”

En la misma acta se asentó: “…no habiendo otro comentario se dio por aprobado la ampliación del porcentaje para efectuar compras directas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y se le delega la facultad al Oficial Mayor o su equivalente para futuras modificaciones pasando al siguiente punto”.

Por otra parte, se comprobó que los expedientes de los contratos de adjudicación directa contienen la documentación prevista en las Políticas, Bases y Lineamientos de Obras Públicas emitidos en febrero

331


de 2007 por la Subdirección General de Administración y Finanzas de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., como la requisición de compra, la suficiencia presupuestal y copia del oficio de liberación de inversión y carecen de las garantías conforme al artículo 48 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, en el cual se establece que el servidor público facultado para firmar el contrato, bajo su responsabilidad, podrá exceptuar a los contratistas de presentar la garantía de cumplimiento.

Además, se comprobó que las facturas cumplieron los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; también se verificó que los expedientes incluyeron las propuestas económicas, los avisos de terminación de obra y de verificación de los trabajos, las actas de entrega-recepción, las bitácoras correspondientes, las solicitudes de pago, el catálogo de conceptos, el proyecto, la estimación y el acta de finiquito, de conformidad con la Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

En cuanto a la adjudicación de los contratos números 2007/205 y 2007/213, con base en el procedimiento de invitación nacional a cuando menos tres personas se comprobó lo siguiente:

a) Contrato 2007/205

El 3 de octubre de 2007 la Dirección de Administración invitó a participar a las empresas T5, S.A. de C.V.; Técnica Copesa, S.A. de C.V; Mecanización Teatral, S.A. de C.V., y Sackbé, S.A. de C.V.

El acto de aclaración de las bases se realizó el 8 de octubre de 2007 y la presentación y apertura de proposiciones el 10 de octubre del mismo año, al cual se presentaron los cuatro invitados. Sin embargo, T5, S.A. de C.V., no presentó la copia de los dos contratos de obra pública solicitados en las bases de invitación; Mecanización Teatral, S.A. de C.V., omitió el escrito de condiciones de precio, solicitado en las bases de invitación; y Sackbé, S.A. de C.V., no presentó la relación de maquinaria y equipo de construcción solicitada en esas bases, por lo que al incumplir los requisitos establecidos en las bases se declaró desierta la licitación con fundamento en los artículos 40 y 44, fracción II, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y con el numeral 5.3, incisos b y d, de las bases de invitación.

De conformidad con el artículo 40, las dependencias y entidades declararán desierta una licitación y deberán expedir una segunda convocatoria, cuando las propuestas presentadas no reúnan los requisitos de las bases de la licitación, por lo que el 10 de octubre de 2007, se invitó a participar a los mismos proveedores, en una segunda convocatoria.


332

El acto de aclaración de las bases se realizó el 12 de octubre de 2007, y la presentación y apertura de proposiciones, el 16 de octubre del mismo año. Los cuatro licitantes enviaron sus propuestas; sin embargo, Técnica Copesa, S.A. de C.V., no se presentó, pero si envió propuesta. Se realizó el dictamen técnico-económico y el 18 de octubre de 2007 se presentó el fallo. El contrato se adjudicó al licitante Mecanización Teatral, S.A. de C.V., por ser la propuesta solvente con los precios más bajos y aceptables para el presupuesto de Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., en cumplimiento del artículo 41, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Se constató que el expediente incluyó la requisición de compra; la suficiencia presupuestal; el contrato formalizado; la póliza de fianza del 22 de octubre de 2007; el catálogo de conceptos; el programa de ejecución; las estimaciones; los avisos de terminación de obra, de verificación de los trabajos, y de recepción física de los trabajos; el acta de finiquito y la bitácora de obras, de conformidad con las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.

b) Contrato 2007/213 y Convenio 2007/213-A

El 5 de noviembre de 2007, la Dirección de Administración invitó a participar a las empresas Técnica Copesa, S.A. de C.V.; Mecanización Teatral, S.A. de C.V.; Soluciones Ragu, S.A. de C.V.; Tecnoservicios VYC, S.A. de C.V., y T5, S.A. de C.V.

El acto de aclaración de las bases se realizó el 7 de noviembre de 2007 y la presentación y apertura de proposiciones, el 9 de noviembre del mismo año; de los cinco licitantes invitados, Soluciones Ragu, S.A. de C.V., no se presentó, pero si envió propuesta, y T5, S.A. de C.V., no se presentó ni envió propuestas. De las propuestas presentadas y aceptadas en principio por cumplir con la documentación, la propuesta económica más baja fue la de Técnica Copesa, S.A. de C.V. La Dirección de Administración realizó los análisis técnicos y económicos y el fallo se presentó el 12 de noviembre de 2007. El contrato se adjudicó al licitante Técnica Copesa, S.A. de C.V., por ser la propuesta solvente con los precios más bajos y aceptables para el presupuesto de Canal 22, además de que cumplió con los requisitos y requerimientos técnicos solicitados en las bases.

El 15 de noviembre de 2007 se suscribió el contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado, el cual fue modificado el 21 de diciembre del mismo año mediante convenio para reducir el monto originalmente pactado en 203.7 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 59 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de la cláusula décima tercera del contrato.

Se constató que el expediente del contrato incluyó, la requisición de compra, la suficiencia presupuestal, el contrato formalizado, la póliza de fianza del 15 de noviembre de 2007, el catálogo de conceptos, las estimaciones, el aviso de terminación de obra y el de recepción física de los trabajos,

333


así como el acta de finiquito y la bitácora de obras, de conformidad con las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.


De los 54,189.5 miles de pesos seleccionados como muestra, 6,562.1 miles de pesos correspondieron a adquisiciones de activo fijo, registrados con cargo al Capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”.

Los 6,562.1 miles de pesos correspondieron a tres contratos de adquisiciones de activos fijos.

Se comprobó que en los procedimientos de adjudicación, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., cumplió con el artículo 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público, el cual establece que las dependencias y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios mediante los procedimientos de contratación de licitación pública e invitación a cuando menos tres personas.

La Dirección de Administración proporcionó el formato 80-20 “Determinación del 20.0% a que se refiere el artículo 42 de la ley”; de la Gerencia de Recursos Materiales y Servicios Generales, donde se reportaron 2,604.8 miles de pesos al cuarto trimestre de 2007 por concepto de contrataciones, de lo que resultó una diferencia de 206.8 miles de pesos de la modificación de un contrato.

El 6 de septiembre de 2007, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., publicó en el Diario Oficial de la Federación la convocatoria a la licitación pública internacional para adquirir equipo eléctrico y electrónico; las bases se publicaron en la página de Internet http://compranet.gob.mx, en las cuales se estableció que la adjudicación de los bienes se realizaría por partida específica.

La Junta de Aclaraciones se realizó el 19 de septiembre del mismo año y los participantes fueron Comtelsat, S.A. de C.V.; Grupo Diez Tecnología, S.A. de C.V.; Insitel Mexicana, S.A. de C.V.; Color Cassettes, S.A. de C.V.; AM Tecnología, S.A. de C.V., y SDC Profesionales en Audio S.A. de C.V. El 25 de septiembre se realizó la presentación y apertura de proposiciones. Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., realizó el dictamen cronológico, en el cual se incluyó el dictamen técnico-económico y el fallo como resultado del análisis detallado de las propuestas técnicas y económicas presentadas.

El fallo se realizó el 28 de septiembre del 2007, de conformidad con el artículo 36-BIS de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público. La Dirección de Administración determinó otorgar la adjudicación a los licitantes que cumplieron con los requisitos y requerimientos técnicos solicitados en las bases de licitación, como sigue:


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La partida núm.1, consistente en tres sistemas de cámara digital SD/HD, se adjudicó a la empresa Comtelsat, S.A. de C.V., y la núm. 2 que consistió en un lente gran angular HD/SD Full Servo, se adjudicó a Insitel Mexicana, S.A. de C.V.

Debido a que la licitación no fue cubierta por ningún tratado, con fundamento en el artículo 48 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público, no se publicó el fallo en el Diario Oficial de la Federación.

Se comprobó que los expedientes incluyeron la requisición de compra, la suficiencia presupuestal, los pedidos adjudicados a los proveedores, las fianzas y las facturas, de conformidad con las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones y Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios, emitido en febrero de 2007 por la Subdirección General de Administración y Finanzas.

En relación con el pedido restante, conforme al artículo 42 de la misma ley y bajo su responsabilidad Canal 22 contrató adquisiciones sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, mediante invitación a cuando menos tres personas, debido a que el importe del contrato no excedió el monto máximo previsto en el Anexo 16 del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, ya que la entidad fiscalizada informó sobre la autorización de 16,116.3 miles de pesos de presupuesto, de los cuales se adjudicaron 2,612.5 miles de pesos el 16.2% por invitación a cuando menos tres personas, cifra que incluyó los 1,763.8 miles de pesos del pedido.

La adjudicación fue directa porque se declararon desiertas las dos invitaciones, como sigue:

Los invitados a la primera convocatoria fueron Color Cassettes, S.A. de C.V.; Videoservicios, S.A. de C.V., y Viewhaus, S.A. de C.V. La aclaración de las Bases, se llevó a cabo el 28 de agosto de 2007, el acto de presentación y apertura de proposiciones se realizó el 3 de septiembre del mismo año, y de los tres licitantes invitados, Viewhaus, S.A. de C.V., no se presentó, pero envió propuestas.

De las propuestas presentadas la más baja fue la de Videoservicios, S.A. de C.V., el fallo se realizó el 4 de septiembre de 2007. Sin embargo, con fundamento en el artículo 38 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios al Sector Público se determinó desierto el procedimiento, en virtud de que Canal 22 no aceptó los precios ya que, conforme al presupuesto autorizado para adquirir el sistema portátil HD, marca Sony, superaron la suficiencia presupuestal.

El 4 de septiembre de 2007 se invitó a los mismos proveedores a la segunda convocatoria de la invitación internacional a cuando menos tres personas. La Aclaración de las Bases se realizó el 7 de septiembre de 2007; la presentación y apertura de proposiciones, el 10 de septiembre del mismo año. De los tres licitantes invitados, Viewhaus, S.A. de C.V., no se presentó y envió propuestas, de las

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cuales se desechó la propuesta técnica por no presentar por escrito la descripción detallada de los bienes que cotizó. De conformidad con los artículos 38 y 43, fracción II, de la citada ley se declaró desierto el procedimiento, toda vez que no se contó con un mínimo de tres propuestas susceptibles de analizarse técnicamente.

Por lo anterior, conforme al artículo 38 de la ley en comento, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., adjudicó en forma directa a Videoservicios, S.A. de C.V., la adquisición de equipo eléctrico y electrónico, en este caso el sistema portátil HD. Se constató que el expediente del contrato incluyó la requisición de compra, la suficiencia presupuestal, el pedido formalizado, la póliza de fianza y la factura.

De conformidad con las Políticas, Bases y Lineamientos en Materia de Adquisiciones y Arrendamiento de Bienes Muebles y Prestación de Servicios, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., realizó los procedimientos de adquisición de bienes de activo fijo con la finalidad de garantizar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y demás circunstancias pertinentes, para lograr con ello una mejor racionalización de los recursos.

Mediante la visita física a los estudios de grabación de Canal 22, se constató la existencia de las adquisiciones descritas con anterioridad.


En el apartado “Ejercicio Funcional Programático Económico Financiero del Gasto Programable Devengado” de la Cuenta Pública 2007, Televisión Metropolitana, S. A de C.V., reportó 230,371.3 miles de pesos ejercidos en la actividad institucional número 012 “Producir y transmitir materiales educativos y culturales en medios masivos de comunicación”, cifra inferior en 31,777.9 miles de pesos del presupuesto autorizado modificado por 262,149.2 miles de pesos, recursos que fueron autorizados, pero no se ejercieron.

Al respecto, la Dirección General de Administración y Finanzas aclaró que Televisión Metropolitana, S.A. de C.V. cubrió sus gastos de operación con recursos que le otorga el Gobierno Federal (recursos fiscales) y de recursos propios que obtiene por la venta de servicios de publicidad en la pantalla de televisión, producción de spots comerciales, intercambios de publicidad, entre otros, y éstos son destinados básicamente para cubrir parte de la nómina, prestaciones y liquidaciones del personal, así como para apoyar las actividades sustantivas de producción y adquisición de derechos de material televisivo, por lo que durante el 2007, estos recursos se ejercieron de la forma siguiente:


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VARIACIONES DEL PRESUPUESTO EN LA ACTIVIDAD INSTITUCIONAL 012

DE TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V., 2007

(Miles de pesos)

Concepto Fiscales Propios Total Presupuesto modificado autorizado 145,765.5

116,383.7

262,149.2

Presupuesto ejercido 145,765.5 84,605.8

230,371.3

Variación 0.0 31,777.9

31,777.9

FUENTE: Oficio número SGAF/500/49008 de fecha 1 de diciembre de 2008.

Como se aprecia en el cuadro, los recursos fiscales se erogaron en su totalidad y la variación de 31,777.9 miles de pesos respecto del presupuesto modificado autorizado correspondió a recursos propios de la televisora.

La Dirección General de Administración y Finanzas informó que al cierre de 2007, Canal 22 registró una disponibilidad final del ejercicio en la Cuenta Pública de 23,895.6 miles de pesos, que permitió a la televisora continuar operando sin cortes al inicio del ejercicio, ya que estos recursos se convierten en la disponibilidad inicial del siguiente ejercicio y son destinados para cubrir los gastos en las actividades sustantivas, mientras se regularizan las ministraciones de los recursos fiscales.

Por otra parte, se constató que los 230,371.3 miles de pesos ejercidos coincidieron con los consignados en los registros contables de la entidad, y fueron presentados en los estados financieros. De esa cantidad se revisó una muestra de 54,189.5 miles de pesos, el 23.5%, integrada como sigue:

EROGACIONES DE TELEVISIÓN METROPOLITANA, S.A. DE C.V., 2007

ACTIVIDAD INSTITUCIONAL 012

(Miles de pesos)

Concepto Monto Muestra

Servicios Personales 57,771.7

Materiales y Suministros 4,376.8

Servicios Generales 153,845.7 44,864.4

Reclasificación 364.0 364.0

Inversión física 14,013.0 8,961.1

Suma 230,371.2 54,189.5

FUENTE: Estado del Presupuesto Pagado 2007.

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De la muestra se comprobó que los registros contaron con la documentación soporte, como son: licitaciones, contratos, pedidos, facturas, pólizas cheque, estados de cuenta y requisiciones, entre otros documentos, de conformidad con el artículo 241 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

De los 54,189.5 miles de pesos seleccionados como muestra, 364.0 miles de pesos correspondieron al Capítulo 7000 “Inversión Financiera, Provisiones Económicas, Ayudas, Otras Erogaciones, y Pensiones, Jubilaciones y Otras”, relativos a una reclasificación contable del centro de costos y 1.1 miles de pesos correspondieron al Capítulo 6000 “Obras Públicas”, relativos a un ajuste contable para efectuar la retención del 5.0% al millar de la Secretaría de la Función Pública en uno de los pagos del contrato número 2007/213.


En resumen, se emitió(eron) 2 observación(es) que generó(aron) 2 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 2 a Recomendación(es) al Desempeño.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., en relación con Canal 22, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados a la producción y transmisión de materiales educativos y culturales en medios masivos de comunicación, así como verificar el cumplimiento del objetivo de llevar el arte y la cultura a todos los connacionales en la República Mexicana y aquellos que radican en el resto del Continente Americano, a través de medios de comunicación de bajo costo y acceso gratuito, en términos de eficacia, eficiencia y economía, se determinó fiscalizar un monto de 54,189.5 miles de pesos, que representa el 23.5% de los 230,371.3 miles de pesos ejercidos en la actividad institucional 012, reportados en la Cuenta Pública de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta


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auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, Televisión Metropolitana, S.A. de C.V., cumplió con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio de los recursos para la producción y transmisión de materiales educativos y culturales, en términos de eficacia, eficiencia y economía, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la entidad fiscalizada cumplió de forma parcial el objetivo de la actividad institucional 012, de “Llevar el arte y la cultura a todos los connacionales en la República Mexicana y a aquellos que radican en el resto del Continente Americano, a través de medios de comunicación de bajo costo y acceso gratuito…”, ya que las transmisiones se realizaron sólo en territorio nacional y en los Estados Unidos, además el Indicador de Resultados no fue congruente con ese objetivo porque la meta programada de 15,760 horas de material televisivo producido para transmisión correspondió sólo a las transmisiones nacionales y en Estados Unidos, en incumplimiento de los artículos 17, fracción VI, y 27 de la Ley de Planeación.

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Gobierno del Estado de Nuevo León

V.3. GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

V.3.1. GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN


Atribuciones

La Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, reformada y publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 9 de octubre de 2003, establece lo siguiente:

“TÍTULO PRIMERO

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1.- La presente Ley tiene por objeto organizar y regular el funcionamiento de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, que se integra por la Administración Pública Central y la Paraestatal.

La Administración Pública Central está conformada por la Procuraduría General de Justicia, las secretarías del ramo y demás dependencias y unidades administrativas de coordinación, asesoría o consulta, cualquiera que sea su denominación.

La Administración Pública Paraestatal está conformada por los organismos públicos descentralizados, las empresas de participación estatal, los fideicomisos públicos y demás entidades, cualquiera que sea su denominación.

Artículo 2.- El Gobernador del Estado, Titular del Poder Ejecutivo y Jefe de la Administración Pública, tendrá las atribuciones que le señalen: la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Constitución Política del Estado de Nuevo León, la presente Ley, y las demás leyes, reglamentos y disposiciones jurídicas vigentes en el Estado.

Artículo 3.- Son facultades exclusivas del Ejecutivo:

Proponer en los términos del Artículo 63, fracción VIII de la Constitución Política del Estado, la creación de las dependencias y entidades necesarias para el despacho de los asuntos de orden administrativo y la eficaz atención de los servicios públicos así como, en su caso, la supresión de las


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mismas. Dentro de las disposiciones presupuestales de la Ley de Egresos, y con fundamento en la presente Ley, crear y modificar su estructura administrativa.

Asimismo, nombrar y remover libremente a los titulares de la Administración Pública Central y Paraestatal, y demás funcionarios y empleados cuyo nombramiento o remoción no esté determinado de otro modo en la Constitución Política o en otras Leyes del Estado.

Artículo 4.- Para el despacho de los asuntos que competan al Poder Ejecutivo, el Gobernador del Estado se auxiliará de las dependencias y entidades que señalan la Constitución Política del Estado, la presente Ley, el Presupuesto de Egresos y las demás disposiciones jurídicas vigentes en el Estado; asimismo, podrá delegar las facultades que sean necesarias para el cumplimiento de los fines de esta Ley.

Artículo 5.- El Gobernador del Estado podrá contar con unidades administrativas, cualquiera que sea su denominación u organización, para coordinar, planear, administrar o ejecutar programas especiales o prioritarios a cargo de la Administración Pública, coordinar los servicios de asesoría y apoyo técnico que requiera el Titular del Poder Ejecutivo y, en su caso, los municipios, a solicitud de los mismos; y para atender los asuntos relativos a prensa, comunicación social y relaciones públicas del Gobierno del Estado.

De igual manera, podrá acordar el funcionamiento de consejos, comités, comisiones o juntas de carácter interinstitucional y consultivos para fomentar la participación ciudadana en los asuntos de interés público, en los que se integre por invitación a dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado, de otros órdenes de Gobierno, o a personas físicas y morales que por razón de sus respectivas atribuciones y actividades sea conveniente convocar.

Artículo 6.- Habrá un Comité de Planeación de la Administración Pública del Estado, que se integrará por representantes de las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal. El Comité elaborará el Plan Estatal de Desarrollo y dará seguimiento a las políticas, planes, programas y acciones de gobierno para asegurar su coherencia y eficacia. El Gobernador designará al Secretario Técnico, quien será el responsable de organizar las reuniones y dar seguimiento a los acuerdos.

Artículo 7.- El Gobernador del Estado podrá convenir con el Ejecutivo Federal, con otras entidades federativas en cuanto fuere procedente, con los Ayuntamientos de la Entidad, así como con personas y asociaciones de los sectores social y privado, la prestación de servicios públicos, la administración de contribuciones, la ejecución de obras o la realización de cualquier otro propósito de beneficio colectivo.

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Artículo 8.- Todos los reglamentos, decretos, acuerdos y demás disposiciones que expida el Gobernador del Estado deberán ser firmados por el Secretario General de Gobierno y por el Secretario del despacho a que el asunto corresponda, o quienes deban sustituirlo legalmente, y sin este requisito no surtirán efecto legal alguno.

Artículo 9.- El Gobernador del Estado expedirá los reglamentos interiores, acuerdos, circulares y otras disposiciones que tiendan a regular el funcionamiento de las dependencias del Ejecutivo.

Artículo 10.- Sin perjuicio de lo dispuesto en el último párrafo del Artículo 3 de esta Ley, el Secretario General de Gobierno expedirá los nombramientos respectivos, por acuerdo del Ejecutivo del Estado, observando en su caso, la Ley del Servicio Civil y demás disposiciones vigentes en el Estado.

Artículo 11.- Los titulares de las dependencias a que se refiere esta Ley, no podrán desempeñar ningún otro puesto, empleo, cargo o comisión salvo los ejercidos en las instituciones educativas o en asociaciones científicas, literarias o de beneficencia y aquellos que sean expresamente autorizados por el Gobernador del Estado.

Artículo 12.- El Ejecutivo del Estado, por sí mismo o por conducto de la Secretaría General de Gobierno, resolverá cualquier duda sobre la competencia de las dependencias a que se refiere esta Ley.

TÍTULO SEGUNDO

DE LAS DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO

Artículo 13.- Las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado.

Artículo 14.- Las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán coordinarse en la ejecución de sus respectivas atribuciones, con la finalidad de facilitar la realización de los programas de Gobierno.

Artículo 15.- Los titulares de las dependencias a que se refiere esta Ley, podrán delegar en sus subalternos cualesquiera de sus facultades, salvo aquellas que la Constitución, las leyes y reglamentos dispongan que deben ser ejercidas directamente por ellos.

Artículo 16.- Para la eficaz atención y eficiente despacho de los asuntos de su competencia, las dependencias y entidades podrán contar con órganos administrativos desconcentrados que les estarán


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jerárquicamente subordinados y tendrán facultades específicas para resolver sobre la materia o dentro del ámbito territorial que se determine en cada caso.

Artículo 17.- La estructura orgánica de cada dependencia será determinada por el Titular del Poder Ejecutivo en el reglamento interior correspondiente. Cada dependencia deberá contar con manuales de organización y de procedimientos administrativos.

Una Ley Orgánica y su reglamento, determinarán la organización y funcionamiento de la Procuraduría General de Justicia del Estado.”

Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto

A continuación se presenta el Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto para el Gobierno del Estado de Nuevo León en el ejercicio 2007.

Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto Total 2007

Miles de Pesos

OBJETO DEL GASTO PRESUPUESTO

ORIGINAL 1/ AMPLIACIONES Y

TRANSFERENCIAS 2/ PRESUPUESTO

MODIFICADO

1. Servicios Personales 7,038,404 389,988 7,428,392

2. Servicios Generales 993,790 193,752 1,187,543

3. Materiales y Suministros 324,957 (85,127) 239,829

4. Inversión 6,821,269 923,721 7,744,991

5. Transferencias 19,453,577 3,295,195 22,748,772

6. Deuda Pública 806,100 225,800 1,031,900

TOTAL DE EGRESOS 35,438,097 4,943,330 40,381,427

Fuente: Cuenta Pública del Gobierno del Estado de Nuevo León 2007. pag. 43.

1/ De conformidad con el Decreto 60 del 13 de enero del 2007.

2/ De conformidad con los artículos 10 y 11 de la Ley de Egresos 2007.

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Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Gobernador del Estado de Nuevo León la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


CUENTA PÚBLICA


2008AECF/1470/2008

18 de Noviembre de

2008549

Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración al Gobierno del Estado de Nuevo León por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes




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a) Ejercicio 2007





Recomendación 97

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal 1



Pliego de Observaciones 9

Total 125

De las 125 acciones, 97 de ellas (77.6%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 28 (22.4%) de carácter correctivo. De éstas, 90 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 8 por la instancia interna de control respectiva; 7 por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León; 1 por la Secretaría de Educación Pública; 18 por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; y 1 por el Servicio de Administración Tributaria, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

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En Proceso




acción


de autoridad

competente

Baja por Demanda

Total % Total %

Recomendación 31 31 0 0 0 31 100.0 0 0.0


TOTAL 34 34 0 0 0 34 100.0 0 0.0









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Causa penal

Total %







resarcitorias (ASF)

Total % Total %

17 16 0 16 94.1 1 5.9


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Total % Total %


Cuenta Pública 2007* 125 0 0.0 125 100.0

Total 183 57 31.1 126 68.9

* Por notificar.



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V.3.1.3.1. Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración al Gobierno del Estado de Nuevo León por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes

Auditoría: 07-A-19000-10-0549

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, que se entregaron, registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con el marco normativo aplicable.

Alcance



Se revisaron 95,057.6 miles de pesos que representan el 76.0% de los 125,000.0 miles de pesos.


Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y la Fundación Monterrey 2007, A.C.

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Transferencia de recursos

Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, auxiliares de ingreso y pólizas, se constató que la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León recibió recursos por 125,000.0 miles de pesos, por parte del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), de conformidad con el Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre el CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León el 25 de mayo de 2007.


Con la revisión del estado de la cuenta bancaria núm. 00300225763, que abrió la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León en la Institución Financiera BBVA-BANCOMER para el manejo de los recursos otorgados por el CONACULTA por 125,000.0 miles de pesos, se determinó que se generaron rendimientos financieros por la inversión de estos recursos por 268.0 miles de pesos, los cuales no se ejercieron para la realización de actividades del Forum Universal de las Culturas Monterrey 2007, ni se reintegraron al CONACULTA para que lo entere a la Tesorería de la Federación (TESOFE), en incumplimiento de las Cláusulas Primera y Tercera, inciso h, del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León y artículos 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 183 de su Reglamento.

Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Interno del Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el oficio núm. 002-N-3/2009 del 13 de enero de 2009, remitió copia de dos reintegros realizados a la cuenta núm. 012180004512817048 de la Institución Financiera BBVA-Bancomer, S.A., a nombre de la Tesorería de la Federación por 293.3 miles de pesos, que corresponden 268.0 miles de pesos a los rendimientos financieros no aplicados y 25.3 miles de pesos a la actualización del importe observado, por lo que se solventa parcialmente la observación determinada.


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Acción Emitida

07-A-19000-10-0549-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Nuevo León instruya a quien corresponda para que se implementen los mecanismos de control necesarios, a fin de que, en lo subsecuente, los rendimientos financieros que se generen sean aplicados en los fines otorgados, en cumplimiento de lo establecido en los Convenios que se celebren entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes para el manejo de donativos del ejercicio fiscal que corresponda y de los artículos 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 183 de su reglamento.

El Gobierno del Estado de Nuevo León informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


En el análisis de las cuentas bancarias núms. 072580001978410596 y 00546161421, que abrió la Fundación Monterrey 2007, A.C., en la Institución Financiera Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE) para la recepción y pago de los recursos ministrados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, se encontró que se generaron rendimientos financieros por 1,021.9 miles de pesos, cuya aplicación no está soportada documentalmente, ni se reportan al CONACULTA como ejercidos en el informe financiero que se entregó a ese organismo, en contravención de las Cláusulas Primera y Tercera, incisos c y h, del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León y de los artículos 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 183 de su Reglamento.

Acción Emitida

07-A-19000-10-0549-06-001 Pliego de Observaciones

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o

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perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de $1,021,905.04 (un millón veintiún mil novecientos cinco pesos 04/100 M.N.), por concepto de rendimientos financieros generados por la inversión de los recursos, cuya aplicación no está soportada documentalmente, ni se reporta al Consejo Nacional para la Cultura y las Artes como ejercidos en el informe financiero que se entregó a ese organismo, en incumplimiento de las Cláusulas Primera y Tercera, incisos c y h, del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León y de los artículos 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 183 de su reglamento.

El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Nuevo León proceda a solventarlo.


En la revisión de los recibos otorgados por el Gobierno del Estado de Nuevo León al CONACULTA, se observó que cumplen con los requisitos fiscales que exige la legislación de la materia, y corresponden a los 125,000.0 miles de pesos, en cumplimiento a la Cláusula Tercera, inciso b, del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León.


En el análisis de la cuenta bancaria núm. 00546161421, que abrió la Fundación Monterrey 2007, A.C., en la Institución Financiera Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), utilizada como pagadora de los recursos ministrados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del estado de Nuevo León, se detectó que no fue exclusiva para su administración y ejercicio, ya que en dicha cuenta se manejaron recursos de diversa naturaleza, en contravención de la Cláusula Tercera, inciso h), del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León, y de los artículos 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 183 de su Reglamento.


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Acción Emitida

07-B-19000-10-0549-08-001 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Interna del Gobierno del Estado de Nuevo León, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no abrieron una cuenta exclusiva para la administración y ejercicio de los recursos ya que en dicha cuenta se manejaron recursos de diversa naturaleza, en contravención de la Cláusula Tercera, inciso h, del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre el Consejo Nacional para la Cultura Y las Artes y el Gobierno del Estado de Nuevo León, y de los artículos 80 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 183 de su Reglamento.

La Contraloría Interna del Gobierno del Estado de Nuevo León proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Registros contables y presupuestarios

Con el análisis del reporte financiero remitido al CONACULTA y de las pólizas de egresos de los recursos del donativo por 125,000.0 miles de pesos, se constató que los registros presupuestarios y contables, en general, se efectuaron correctamente, de conformidad con los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados “Cuantificación en Términos Monetarios”, “Período Contable”, “Consistencia” “Integración de la Información” y “Control Presupuestario”.


Informes

Con el análisis de los informes enviados al CONACULTA por el Gobierno del Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se constato que el reporte financiero sobre la aplicación de los recursos otorgados, contiene la descripción y los montos de los

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gastos efectuados; asimismo se envió al terminó del evento el reporte de las actividades realizadas y la encuesta de satisfacción del usuario sobre los recursos otorgados, en cumplimiento de la Cláusula Tercera, incisos c), y d), .del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León.


Con la revisión efectuada a los informes enviados al CONACULTA por el Gobierno del Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se constató que el proyecto que justifica y fundamenta la utilidad social de las actividades culturales se presentó oportunamente, en cumplimiento de la Cláusula Tercera, inciso d, del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León.


Adquisiciones, prestación de servicios y ejercicio del gasto

Con la revisión de 48 contratos de los que se ejercieron 95,057.6 miles de pesos, de los recursos otorgados por el CONACULTA, se comprobó que se adquirieron bienes y contrataron servicios sin realizar ningún procedimiento para su adjudicación y contratación, en incumplimiento de los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 26, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 23 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007.

Acción Emitida

07-B-19000-10-0549-08-002 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Interna del Gobierno del Estado de Nuevo León, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los


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servidores públicos que en su gestión adquirieron bienes y contrataron servicios sin realizar ningún procedimiento para su adjudicación y contratación, en incumplimiento de los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 26, 41 y 42, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 23, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007.

La Contraloría Interna del Gobierno del Estado de Nuevo León proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Con la revisión del contrato de hospedaje celebrado entre Fundación Monterrey 2007, A.C., y la empresa Desarrollo Parque Fundidora, S.A de C.V. (Hotel Holiday Inn), en el cual se aplicaron recursos otorgados por el CONACULTA por 3,996.0 miles de pesos, y del estado de cuenta proporcionado por el proveedor, se determinó lo siguiente:

Remanente en favor de Fundación Monterrey 2007, A.C., por 325.6 miles de pesos, que no fue recuperado.

Pagos por la renta de 703 habitaciones por 1,026.5 miles de pesos, las cuales nunca fueron ocupadas.

Pagos en exceso por 146.3 miles de pesos, por la aplicación incorrecta de la tarifa contratada.

Lo anterior incumplió las cláusulas Primera del convenio de apoyo núm. DGJ-DGVC-167-07, celebrado entre el CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León; y primera, inciso a, del respectivo contrato, y los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y 51, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o

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perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de $1,498,374.22 (un millón cuatrocientos noventa y ocho mil trescientos setenta y cuatro pesos 22/100M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación a través del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, por concepto de remanente en favor de Fundación Monterrey 2007, A.C., que no fue recuperado, pagos por la renta de habitaciones no ocupadas y pagos en exceso por la aplicación incorrecta de la tarifa contratada, en incumplimiento de las cláusulas Primera del convenio de apoyo núm. DGJ-DGVC-167-07, celebrado entre el CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León; y primera inciso a, del respectivo contrato, y los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y 51, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



En la revisión de las pólizas de egresos, facturas, reportes e informes de actividades que amparan los pagos del Contrato de Arrendamiento sin número por 373.7 miles de pesos, adjudicado a la empresa Servicios y Mantenimiento Industrial, por concepto de renta de grúa, se observó que el servicio se recibió en tiempo y forma y en los términos y condiciones establecidos en las cláusulas Primera, Segunda y Tercera del respectivo contrato.


Con la revisión de las pólizas de egresos, facturas, reportes e informes de actividades que amparan los pagos del Contrato de Prestación de Servicios sin número por 2,650.0 miles de pesos, adjudicado a la empresa Interticket, S.A. de C.V, se determinó que con recursos del donativo se efectuó un pago por 1,325.0 miles de pesos, por concepto de servicios de producción, operación, logística y administración de las ceremonias de inauguración del “FORUM”, el cual se prestó en tiempo y forma y en los términos y condiciones establecidos en las cláusulas Primera, Segunda y Tercera del respectivo contrato.


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Con la revisión de la documentación que soporta los gastos efectuados con los recursos otorgados por el CONACULTA, se determinó que se realizaron pagos por concepto de ediciones y publicaciones y ground support (arrendamiento, instalación, mantenimiento, operación y desinstalación de escenarios, equipo de audio, iluminación, soporte de producción y planta generadora de energía eléctrica para eventos), de los que no se encontró evidencia de los trabajos desarrollados, ni informes detallados de los servicios contratados correspondientes a tres proveedores por 5,134.9 miles de pesos, en contravención de las cláusulas Primera, Segunda y Sexta, de los respectivos contratos.

Al respecto, el Contralor Interno del Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el oficio núm. 002-N-3/2009 del 13 de enero de 2009, remitió la documentación justificativa y comprobatoria del gasto consistente en evidencias de los trabajos desarrollados, informes detallados de los trabajos realizados, informes de actividades, aviso de instalación en tiempo y forma y escritos de satisfacción de cumplimiento de los tres proveedores observados, por lo anterior se da por atendida la observación determinada.


En la revisión de ocho contratos de prestación de servicios, prestación de servicios profesionales y arrendamientos de servicios, se observó que en cuatro casos, durante la vigencia de los mismos, no se presentaron informes de avances de las actividades realizadas, y en los cuatro restantes, no se presentaron informes de actividades, en contravención de las cláusulas Segunda, Cuarta y Quinta de los respectivos contratos.

Al respecto, el Contralor Interno del Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el oficio núm. 002-N-3/2009 del 13 de enero de 2009, remitió los informes de avances y de actividades de las acciones realizadas y los escritos de satisfacción de cumplimiento de los ocho contratos observados, por lo anterior se da por atendida la observación determinada.


En la revisión de los contratos de prestación de servicios profesionales y cesión de derechos patrimoniales celebrados por Fundación Monterrey 2007, A.C., con el C. Juan Carlos Canfield Zapata, cuyo objeto es la fabricación de una marioneta de siete metros de altura denominada “Luca” y con la

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C. Jimena Eulalia Fernández González, para la realización del vestuario de la citada marioneta, se determino que para el pago de dichos servicios, se aplicaron recursos otorgados para el CONACULTA por 200.0 y 268.3 miles de pesos, respectivamente, sin embargo, el bien no fue localizado en instalaciones pertenecientes al Gobierno Estatal, quien es responsable de su resguardo y operación, en contravención de la cláusula Quinta del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07, celebrado entre el CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León, el 25 de mayo de 2007.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de $468,333.30 (cuatrocientos sesenta y ocho mil trescientos treinta y tres pesos 30/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación a través del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA) , por concepto de que el bien adquirido no fue localizado en instalaciones pertenecientes al Gobierno Estatal, quien es responsable de su resguardo y operación, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula Quinta del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07, celebrado entre el CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León, el 25 de mayo de 2007.



Con la revisión de los contratos de prestación de servicios profesionales y cesión de derechos patrimoniales celebrados por Fundación Monterrey 2007, A.C. con el C. Juan Carlos Canfield Zapata, cuyo objeto es la fabricación de una marioneta de siete metros de altura denominada “Luca” y con la C. Jimena Eulalia Fernández González, para la realización del vestuario de la citada marioneta, y en los cuales se aplicaron recursos otorgados por el CONACULTA por 200.0 miles de pesos y 268.3 miles de pesos respectivamente, se observó que el equipo emblemático “Luca”, no se localizó en


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instalaciones pertenecientes al Gobierno Estatal quien es el propietario del bien, sino en la empresa Mass Eventos, S.A de C.V., quien lo tiene bajo su resguardo para su operación, almacenaje, mantenimiento y desarrollo creativo de presentaciones, proporcionando dicha empresa a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Gobierno del Estado de Nuevo León, copia de seis facturas que integran un importe por 1,121.8 miles de pesos, y que fueron expedidas en el ejercicio 2008 como se detalla a continuación: Una al Sistema DIF Nuevo León; dos al Consejo Estatal para la Promoción de Valores y la Cultura de la Legalidad; una al Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte de Nuevo León; una al Patronato de Museo Histórico y Casa de la Cultura Valle del Pilón; A.B.P.; y una al Gobierno del Estado de Nuevo León, por concepto de operación y manejo de marioneta “Luca” para evento del DIF; renta de grúa y restauración de marioneta “Luca”; presentación “Luca”; operación y manejo de “Luca”; show marioneta “Luca”; y Desfile “Luca”, respectivamente, de quien la citada empresa obtuvo ingresos por el usufructo del bien, el cual le fue transferido indebidamente el 16 de julio de 2008 por el Consejo Estatal para la Promoción de Valores y Cultura de la Legalidad del Estado de Nuevo León, quien carece de facultades para ceder la administración de un bien adquirido con recursos públicos a un particular, en incumplimiento de lo establecido en la cláusula Quinta del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07, celebrado entre el CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León, el 25 de mayo de 2007.

Esta irregularidad atendiendo a que esta fuera del objetivo y alcance de la revisión, se hizo del conocimiento de la Contraloría Interna del Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante el oficio núm. DGARFEM/0029/2009 del 9 de febrero de 2009, para que en el ámbito de sus atribuciones realice las gestiones que resulten procedentes.


Con la revisión de las pólizas de egresos, facturas y reportes fotográficos que identifican los muros museográficos, capelos para nichos y escrito de entrega de los trabajos que amparan los pagos del Contrato de Prestación de Servicios sin número por 9,969.9 miles de pesos, adjudicado a la empresa Mantenimiento y Muebles sobre Diseño, S.A. de C.V., de los cuales se aplicaron recursos del donativo por 2,160.2 miles de pesos, se comprobó que el servicio prestado fue otorgado en tiempo y forma y en los términos y condiciones establecidos en las cláusulas Primera, Segunda y Tercera del respectivo contrato.

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En el análisis del reporte financiero presentado al CONACULTA sobre la aplicación del apoyo otorgado, se encontró que en el concepto de pasajes a terceros (transportación aérea internacional de artistas a presentarse en diferentes eventos del Fórum Universal de las Culturas, 2007, en la ciudad de Monterrey, Nuevo León), se observó que se ejerció un monto de 4,636.6 miles de pesos, de los cuales la Fundación Monterrey 2007, A.C., efectúo pagos por 1,170.7 miles de pesos, por pasajes a las ciudades de Zacatecas, Zac., Tampico, Tams., Culiacán, Sin., Chihuahua, Chih., y Guadalajara, Jal., destinos distintos de la ciudad en que se realizó dicho evento, lo anterior en incumplimiento de la cláusula Primera del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de $1,170,687.35 (un millón ciento setenta mil seiscientos ochenta y siete pesos 35/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación a través del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, por concepto de pago de pasajes con destinos distintos de la ciudad en la que se realizó el evento, en incumplimiento de la cláusula Primera del Convenio núm. DGJ-DGVC-167-07 celebrado entre CONACULTA y el Gobierno del Estado de Nuevo León.



En la revisión de las pólizas de egresos, facturas, reportes e informes de actividades que amparan los pagos de los contratos celebrados por la Fundación Monterrey 2007, A.C., con los prestadores de servicios, Museo de Arte Contemporáneo de Monterrey, A.C.; Starcom Worldwide, S.A. de C.V.; y


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Córdova Plaza, S.A. de C.V., cuyos objetos consistieron en la exposición de Frida Kahlo; la planeación y ejecución de la campaña publicitaria en el mercado mexicano; y la recolección y embalajes de la parte mexicana de la exposición “América Migración”, se observó que se ejercieron recursos del donativo por 6,300.0 miles de pesos; 15,581.3 miles de pesos; y 1,550.2 miles de pesos, respectivamente, y se constató que los servicio contratados fueron otorgados en tiempo y forma y en los términos y condiciones establecidos en las cláusulas Primera, Segunda, Tercera, Cuarta y Quinta de los respectivos contratos.








El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 4,452.6 miles de pesos se integra por: Rendimientos financieros por la inversión de los recursos, los cuales no se ejercieron para la realización de actividades del Forum Universal de las Culturas Monterrey 2007 por 293.3 miles de pesos; rendimientos financieros generados por inversión de los recursos, cuya aplicación no está soportada documentalmente, ni se reportan al CONACULTA como ejercidos en el informe financiero que se entregó a ese organismo por 1,021.9 miles de pesos; remanente a favor de Fundación Monterrey 2007, A.C., no recuperado por 325.6 miles de pesos; pago de renta de habitaciones no ocupadas por 1,026.5 miles de pesos; pago en exceso por tarifa incorrecta de renta de habitaciones

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contratadas por 146.3 miles de pesos; Bien adquirido y no localizado en las instalaciones del Gobierno Estatal por 468.3 miles de pesos; Gastos originados por transportación aérea de artistas con destinos diferentes de la ciudad donde se realizó el evento del Forum Universal de las Culturas, 2007, por 1,170.7 miles de pesos.


En resumen, se emitió(eron) 7 observación(es) que generó(aron) 7 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 1 a Recomendación(es), 4 a Pliego(s) de Observaciones y 2 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Nuevo León, en relación con los Recursos Federales Transferidos a través de Convenios de Apoyo y de Colaboración al Gobierno del Estado de Nuevo León por el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, se entregaron, registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con el marco normativo aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 95,057.6 miles de pesos, que representa el 76.0% de los 125,000.0 miles de pesos reportados en la Cuenta Publica 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los principios básicos de contabilidad gubernamental, los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Nuevo León, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a registros contables y presupuestales e informes de avances del ejercicio del gasto, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan


362

en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a Rendimientos financieros por la inversión de los recursos, los cuales no se ejercieron para la realización de actividades del Forum Universal de las Culturas Monterrey 2007 por 293.3 miles de pesos; rendimientos financieros generados por inversión de los recursos, cuya aplicación no está soportada documentalmente, ni se reportan al CONACULTA como ejercidos en el informe financiero que se entregó a ese organismo por 1,021.9 miles de pesos; remanente a favor de Fundación Monterrey 2007, A.C., no recuperado por 325.6 miles de pesos; pago de renta de habitaciones no ocupadas por 1,026.5 miles de pesos; pago en exceso por tarifa incorrecta de renta de habitaciones contratadas por 146.3 miles de pesos; Bien adquirido y no localizado en las instalaciones del Gobierno Estatal por 468.3 miles de pesos; Gastos originados por transportación aérea de artistas con destinos diferentes de la ciudad donde se realizó el evento del Forum Universal de las Culturas, 2007, por 1,170.7 miles de pesos.

363

Instituciones Públicas de Educación Superior

V.4. INSTITUCIONES PÚBLICAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR (1ª Parte)

V.4.1. UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO


Atribuciones

La Ley Orgánica de la Universidad Nacional Autónoma de México, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de enero de 1945, establece lo siguiente:

“Artículo 1o.- La Universidad Nacional Autónoma de México es una corporación pública -organismo descentralizado del Estado- dotada de plena capacidad jurídica y que tiene por fines impartir educación superior para formar profesionistas, investigadores, profesores universitarios y técnicos útiles a la sociedad; organizar y realizar investigaciones, principalmente acerca de las condiciones y problemas nacionales, y extender con la mayor amplitud posible los beneficios de la cultura.

Artículo 2o.- La Universidad Nacional Autónoma de México, tiene derecho para:

I. Organizarse como lo estime mejor, dentro de los lineamientos generales señalados por la presente Ley;

II. Impartir sus enseñanzas y desarrollar sus investigaciones, de acuerdo con el principio de libertad de cátedra y de investigación;

III. Organizar sus bachilleratos con las materias y por el número de años que estime conveniente, siempre que incluyan con la misma extensión de los estudios oficiales de la Secretaría de Educación Pública, los programas de todas las materias que forman la educación secundaria, o requieran este tipo de educación como antecedente necesario. A los alumnos de las Escuelas Secundarias que ingresen a los Bachilleratos de la Universidad se les reconocerán las materias que hayan aprobado y se les computarán por el mismo número de años de Bachillerato, los que hayan cursado en sus escuelas;

IV. Expedir certificados de estudios, grados y títulos, y

V. Otorgar, para fines académicos, validez a los estudios que se hagan en otros establecimientos educativos, nacionales o extranjeros, e incorporar, de acuerdo con sus reglamentos, enseñanzas


364

de Bachilleratos o profesionales. Tratándose de las que se impartan en la primaria, en la secundaria o en las escuelas normales, y de las de cualquier tipo o grado que se destinen a obreros o campesinos, invariablemente se exigirá el certificado de revalidación que corresponda, expedido por la Secretaría de Educación Pública, requisito que no será necesario cuando el plantel en que se realizaron los estudios que se pretende revalidar, tenga autorización de la misma Secretaría para impartir esas enseñanzas.”

365




UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO


INGRESOS

(Miles de pesos)

Importe%

Particip. Importe%

Particip. Importe %

Disponibilidad Inicial 2,299 - 1,676 - 623 37.2Recursos Propios 2,299 - 1,676 - 623 37.2

649,098 6.5 587,951 6.7 61,147 10.4Venta de Serv icios 649,098 6.5 587,951 6.7 61,147 10.4

9,301,449 93.5 8,236,202 93.3 1,065,247 12.9Subsidios 89,449 0.9 77,395 0.9 12,054 15.6

Corrientes 89,449 0.9 77,395 0.9 12,054 15.6Transferencias 9,212,000 92.6 8,158,807 92.4 1,053,193 12.9

Corrientes 8,910,963 89.5 7,788,075 88.2 1,122,888 14.4De Capital 301,037 3.0 370,732 4.2 (69,695) (18.8)

TOTAL DE INGRES OS 9,952,846 100.0 8,825,829 100.0 1,127,017 12.8


S ubsidios y Transferencias del Gobierno Federal

2006 Variación 2007 vs. 20062007Capítulo o Concepto de Ingreso




366



EGRESOS

(Miles de pesos)

Importe%

Particip. Importe%

Particip. Importe %

8,018,288 80.6 6,981,216 79.1 1,037,072 14.91,189,642 12.0 1,256,263 14.2 (66,621) (5.3)

98,667 1.0 - - 98,667 100.0- - 77,395 0.9 (77,395) (100.0)

9,306,597 93.5 8,314,874 94.2 991,723 11.9

646,249 6.5 510,956 5.8 135,293 26.5646,249 6.5 510,956 5.8 135,293 26.5

9,952,846 100.0 8,825,830 100.0 1,127,016 12.8

2006

Total de Corriente

Subsidios


Servicios Personales

Capítulo o Concepto de Gasto2007

Operación

Inversión Física

Otros de Erogaciones

Total de Capital

TOTAL DE EGRESOS

1/


1/ Integrado por los conceptos de “Materiales y Suministros” y “Servicios Generales”.


367



A continuación se presenta la situación financiera con saldos al 30 de junio.



(Miles de pesos)

2007 2006


ACTIVO

Circulante 2,419,811 14.3 3,161,113 18.9 (741,302) (23.5)

Fijo 14,291,694 84.7 13,320,645 79.8 971,049 7.3

Otro 164,906 1.0 208,928 1.3 (44,022) (21.1)

Suma el activo 16,876,411 100.0 16,690,686 100.0 185,725 1.1

PAS IVO

A corto plazo 1,822,476 10.8 2,574,856 15.4 (752,380) (29.2)

A largo plazo 835,165 4.9 822,227 4.9 12,938 1.6

Suma el pasivo 2,657,641 15.7 3,397,083 20.4 (739,442) (21.8)

PATRIMONIO 14,218,770 84.3 13,293,603 79.6 925,167 7.0



FUENTE: Información proporcionada por la Universidad Nacional Autónoma de México.



368

Tipos de Revisión

El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Rector de la Universidad Nacional Autónoma de México la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue:


INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

5Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto Ampliación del Museo Universitario del Chopo, en México, Distrito Federal

6Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto Colegio de Ciencias y Humanidades Plantel Vallejo


OASF/1539/0705 de Octubre

de 2007AECF/1157/2007


Las auditorías realizadas fueron dos de inversiones físicas.

369



a) Ejercicio 2007



ACCIONES EMITIDAS DEL INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA 2007


Atendidas, promovidas o solventadas En proceso

Tipo de acción Emitidas

Total % Total %

Recomendación 13 13 100.0 0 0.0

Solicitud de Aclaración 5 5 100.0 0 0.0

Total 18 18 100.0 0 0.0

Del total de acciones emitidas, 13 de ellas (72.2%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 5 (27.8%) de carácter correctivo. Dichas acciones fueron atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada, la correspondiente instancia interna de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establecen las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.


370








En Proceso




acción


de autoridad

competente

Baja por Demanda

Total % Total %

Recomendación 4 4 0 0 0 4 100.0 0 0.0

TOTAL 4 4 0 0 0 4 100.0 0 0.0








371







Causa penal

Total %







resarcitorias (ASF)

Total % Total %

0 0 0 0 0.0 0 0.0



372








Total % Total %


IAGF 2007 18 18 100.0 0 0.0

Cuenta Pública 2007 0 0 0.0 0 0.0

Total 22 22 100.0 0 0.0


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V.4.1.3. Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas

V.4.1.3.1. Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto Ampliación del Museo Universitario del Chopo, en México, Distrito Federal

Auditoría: 07-4-99A3Q-04-0005

Objetivo

Comprobar que la obra se planeó, programó, presupuestó, licitó,contrató,ejecutó y pagó conforme la legislación aplicable y que su entrega y puesta en operación se realizó conforme a lo previsto.

Alcance




A la fecha de revisión se generaron y autorizaron 11 estimaciones con un importe de 20,984.8 miles de pesos, de las cuales 7 estimaciones correspondieron al ejercicio 2006 con un importe de 13,175.9 miles de pesos, que representa el 62.8%, y 4 estimaciones ejercidas en 2007 con un importe de 7,808.9 miles de pesos, comprendidos en 22 subpartidas, pagadas por la Universidad Nacional Autónoma de México.


374

SELECCIÓN DE PARTIDAS REVISADAS

DE LA MUESTRA AUDITADA

(Miles de pesos y porcentaje)

Partidas Importe

Ejecutadas

Revisadas

Ejercido Revisado

CPE/LPN/011/2006 22 22 20,984.8 20,984.8 100.0

FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la UNAM.

Áreas Revisadas

La Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM.

Antecedentes

El contrato núm. CPE/LPN/011/2006 tuvo por objeto la excavación y bombeo, construcción del sistema de contención de excavación y construcción de la obra civil de la cimentación tipo superficial del proyecto arquitectónico de recuperación y ampliación del edificio sede del museo universitario del CHOPO, delegación Cuauhtémoc, México, D.F., mobiliario fijo, equipamiento básico y puesta en marcha, sobre la base de precio alzado y tiempo determinado. Con un importe contratado de 20,984.8 miles de pesos, más el IVA, y un anticipo del 30.0%, equivalente a 6,,295.4, miles de pesos más el IVA y un periodo de ejecución del 28 de agosto de 2006 al 28 de enero de 2007 (154 días calendario)

La adjudicación del contrato se realizó mediante el procedimiento de Licitación Pública Nacional núm. CPE/LPN/011/2006, del 13 de julio de 2006, de conformidad con las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con las Mismas, publicadas en la Gaceta UNAM el 28 de septiembre de 1998, y Lineamientos para el Proceso de Adjudicación de las Obras y de los Servicios Relacionados con las Mismas, publicado en la Gaceta UNAM el 26 de octubre de 1998, ambas vigentes a 2007, asimismo y en forma supletoria con los términos, lineamientos, procedimientos y requisitos que establece el Código Civil Federal, Código Federal de Procedimientos Civiles y con la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Misma y su Reglamento. A la fecha de revisión el contrato estaba ejercido y finiquitado por la Coordinación de Proyectos Prioritarios.

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Se constató que la entidad fiscalizada realizó la contratación mediante el procedimiento de Licitación Pública Nacional, núm. CPE/LPN/011/2006, para la adjudicación del contrato de obra pública a precio alzado y tiempo determinado, con base en el numeral 6, fracción II, de las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con la Misma, de la Normatividad de Obras de la Universidad Nacional Autónoma de México.


Se comprobó que en el contrato el pago de los trabajos se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de 11 estimaciones autorizadas, de las cuales 7 correspondieron al ejercicio 2006 con un importe de 13,175.9 miles de pesos, y 4 estimaciones ejercidas en 2007 con un importe de 7,808.9 miles de pesos, las cuales se ajustaron a la periodicidad mensual y fecha de corte estipulados en el contrato; asimismo, se amortizó el total del importe del anticipo concedido, se aplicó correctamente el IVA, de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado y se efectuó la retención del 0.5% de cada facturación pagada al contratista prevista en la cláusula séptima, párrafo segundo, del Contrato por concepto de Fondo de Garantía, asimismo, por ser un contrato a precio alzado no se efectuó ajuste de costos.


Mediante los reportes de control de calidad, normas y especificaciones, se constató que en general durante la ejecución de los trabajos los sistemas de control de calidad de la obras se aplicaron de acuerdo con los procedimientos establecidos, puesto que en las pruebas de laboratorio a las que se sometieron los materiales utilizados se obtuvieron resultados satisfactorios.


Se observó que este proyecto se inicio en 2005 y reportó 25,549.9 miles de pesos como ejercicio acumulable al 30 de junio de 2007 en el Informe de Avance de Gestión Financiera (IAGF) 2007, con un


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avance físico del 100.0% como proceso concluido; situación que se contrapone con los registros y controles internos de la UNAM debido a que en su listado de contratación presentó un total ejercido de 60,093.3 miles de pesos, por lo que se determinó una diferencia de 34,548.3 miles de pesos, además de que el contrato CPE/LPN/014/2006 Proyecto Ejecutivo de la Superestructura del Chopo, el cual forma parte del proyecto, presenta obras en proceso con un avance del 47.0%. Por lo anterior, para conciliar y explicar la diferencia señalada de 34,548.3 miles de pesos, se solicitó a la UNAM información detallada sobre la autorización de la inversión física de la SHCP, las adecuaciones presupuestales o transferencias internas y externas realizadas e inclusive las cuentas por liquidar certificadas, para estar en posibilidad de analizar la diferencia. En respuesta la entidad no entregó la información y documentación solicitada. Por lo anterior, se determinaron incumplimientos normativos para el ejercicio del gasto público federal:

Artículo 1, 2, fracción III, 4,5 y 6, de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal

Artículo 44, fracciones I, II y III, y 83, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Como consecuencia de la reunión de Presentación de Resultados Preliminares del 7 de enero de 2008, la UNAM entregó documentación el 10 de enero de 2008 con el propósito de atender la observación, consistente en los oficios sobre la liberación de la inversión del ejercicio del presupuesto autorizado en 2005 por 25,549.9 miles de pesos, así como una explicación de la diferencia observada de 34, 548.3 miles de pesos, que mencionan se refiere a la aplicación de recursos que no son federales, por lo cual no se presenta su registro en Cuenta Pública o en el Informe de Avance de Gestión Financiera (IAGF), pero no entregan una conciliación entre el importe presentado en el IAGF2007 con el importe de su listado de contratación, que explicaría la diferencia mencionada, por lo que se considera que el resultado persiste.

Acción Emitida

07-4-99A3Q-04-005-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que se concilie y explique la diferencia entre el ejercicio acumulado al 30 de junio de 2007 en el Informe de Avance de Gestión financiera de 2007 y lo reportado en los registros y controles internos, en cumplimiento de los

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artículos 74, fracción IV, Párrafo, Sexto, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 14, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, 1, 2, fracción III, 4, 5 y 6 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal; 44, fracciones I, II y III, y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

La Universidad Nacional Autónoma de México informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Acción Emitida

07-4-99A3Q-04-005-03-001 Solicitud de Aclaración

Se solicita que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que se aclare la diferencia entre el ejercicio acumulado al 30 de junio de 2007 en el Informe de Avance de Gestión Financiera de 2007 y lo reportado en los registros y controles internos y se proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 34,548.3 miles de pesos, por concepto de dichas operaciones, en cumplimiento de los artículos 14, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación; 1, 2, fracción III, 4, 5 y 6, de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal; 44, fracciones I, II, y III, y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.



De acuerdo al registro del proyecto en la cartera vigente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la entidad gestionó el registro para el Presupuesto de 2005 con el Análisis Costo Eficiencia, en donde determina un costo total de la obra de 59,000.00 miles de pesos para ejercer en cuatro años a fin de optimizar el espacio que actualmente ocupa el Museo Universitario del Chopo y atender 109,000 personas dada la demanda que existe actualmente.


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A pesar de la evidente necesidad, la entidad presentó un análisis que carece de indicadores de rentabilidad, de una metodología, así como de la evaluación de las posibles alternativas y el análisis de sensibilidad.

Asimismo, al comparar la información anterior del análisis contra el comportamiento presupuestal del proyecto en la Cuenta Pública y en el Informe de Avance de Gestión Financiera, se constatan incongruencias en el costo total del proyecto y en las inversiones anuales, de las cuales destacan las correspondientes a los ejercicios 2006 y 2007, debido a que se dispusieron de 10,576.8 miles de pesos para ejercer sin llegarse a efectuar, situación que se traduce en un perjuicio por el costo de oportunidad de los recursos.

Por lo anterior, se determina que la entidad presenta una deficiente planeación, programación y presupuestación de los recursos aplicados al proyecto; asimismo, se presenta paralelamente un perjuicio por 10,576.8 miles de pesos por costo de oportunidad, en contravención de los artículos 134, párrafo segundo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 29 de la Ley de Planeación; 8, fracciones I y II, 9, fracción II, 39, 44, fracción III, 113, fracción II, inciso b, 15, párrafo primero y segundo, 130, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico Federal; 42, fracciones I y III, 43, fracciones I, II, III y IV, 44, 45, 46, fracción I, 47, 48, 49 y 51 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 6, fracciones II y V, 10, 11, fracción I, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 12, 45, fracción III, V, VI y X del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2005 el numeral 3, fracciones XVII, XIX y XX de los Lineamientos para el Registro en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión, así como para la integración de los Programas y Proyectos de Inversión al Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación, emitidos el 26 de julio de 2005 por la SHCP.

Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta a los resultados preliminares presentados, la observación persiste, en virtud de que los recursos se solicitaron desde un inicio en el Presupuesto de Egresos de la Federación a pesar de tener registrado un avance del 100.0%, además de que no se tiene evidencia documental de que los recursos se transfirieron a otros proyectos. Cabe señalar que de origen los recursos ya se encontraban etiquetados para ejercerlos en el proyecto. El perjuicio no se deriva de la liquidez del recurso, sino de programar su disponibilidad para su transferencia.

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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que se aclare por qué no se ejercieron 10,576.8 miles de pesos por costo de oportunidad, en cumplimiento de los artículos 134, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 29 de la Ley de Planeación; 8, fracciones I y II, 9, fracción II, 39, 44, fracción III, 113, fracción II, inciso b, 15, párrafo primero y segundo, y 130, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 42, fracciones I y III, 43, fracciones I, II, III y IV, 44, 45, 46, fracción I, 47, 48, 49 y 51 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 12 y 45, fracción III, V, VI y X, del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2005.


Acción Emitida


Se solicita que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que se aclaren los registros de inversión programada que no se ejercieron por 10,576.8 miles de pesos por costo de oportunidad, dado que el avance físico de la obra se reportó al 100.0% y se proporcione la documentación justificatoria y comprobatoria de 10,576.8 miles de pesos, por concepto de dichas operaciones, en cumplimiento de los artículos 134, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 29 de la Ley de Planeación; 8, fracciones I y II, 9, fracción II, 39, 44, fracción III, 113, fracción II, inciso b, 15, párrafos primero y segundo, y 130, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 42, fracciones I y III, 43, fracciones I, II, III y IV, 44, 45, 46, fracción I, 47, 48, 49 y 51 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 6, fracciones II y V, 10 y 11, fracción I, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 12 y 45, fracción III, V, VI y X, del Decreto del Presupuesto de Egresos de la federación para el ejercicio fiscal 2005.


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Se observó que en las declaraciones IX, inciso l, y XVI párrafo tercero, de las bases de concurso que se indicó que el licitante al cual se le asignara el contrato, tendría que entregar el programa de ejecución por el método de ruta crítica, asimismo, en los términos de referencia de las bases de concurso punto 4.3. “Control de la obra”, se señaló que la contratista debería emitir semanalmente un pronóstico de terminación y la evolución de la ruta crítica indicando cualquier evento extraordinario en el desarrollo de la misma. No obstante lo anterior, la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM, en el reporte de la evaluación ejecutiva se señala que, respecto del anexo 5 de las bases de concurso, se elimina la entrega del programa de ejecución por el método de ruta crítica conforme a lo acordado en junta de aclaraciones.

De lo anterior la Auditoría Superior de la Federación considera improcedente la anulación de petición efectuada por la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM de no solicitar al licitante ganador la ruta crítica, debido a que en ningún momento se llegó al mencionado acuerdo ya que en el acta de junta de aclaraciones no se señaló que se omitiera la presentación de la ruta crítica, ya que tan solo se efectuó una pregunta la cual no tiene relación alguna con lo señalado, por lo tanto al no solicitarla, la entidad desvirtuó la modalidad de contratación a precio alzado, en contravención de la Normatividad de Obras de la UNAM en su apartado V.2, fracción IX (Aclaraciones al formular la propuesta), incisos b y f, en donde se señala en el primer inciso que ninguna de las condiciones contenidas en las Bases de Licitación, así como en las propuestas presentadas por los contratistas podrán ser negociadas; y en el segundo se señala que, al ser adjudicado el contrato, se entregará dentro de los 15 días naturales siguientes al de la fecha de fallo de adjudicación, el Programa de Ejecución en Ruta Crítica.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que en toda contratación efectuada a

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precio alzado se deberá solicitar al licitante ganador la ruta crítica, en cumplimiento del apartado IX (Aclaraciones al formular la propuesta), incisos b y f, del Modelo de Bases de Licitación.



Se observó que el ente auditado no presentó la evaluación de los efectos sobre el medio ambiente que pueda causar la ejecución de las obras públicas con sustento en la evaluación de Impacto ambiental prevista por la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente, en incumplimiento de lo establecido en los artículos 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 35, fracción I, y 35 bis de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente.

Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta a los resultados preliminares presentados, la observación se aclara debido a que mediante el oficio núm. SMA/DGRVA/DIR/000169 /2007 del 10 de enero de 2007, emitido por la Secretaría del Medio Ambiente, se relacionan las acciones que se efectuaron ante la Dirección General de Regularización y Vigilancia Ambienta de la Secretaría del Medio Ambiente, como fue el aviso de la Ampliación del Museo del Chopo; Aviso de ejecución de Obra núm. 021713/2006 del 21 de septiembre de 2006 para su seguimiento, conforme a los artículos 12, 13 y 14 del Reglamento de Impacto Ambiental y Riesgo. Donde la Secretaría del Medio Ambiente dictaminó mediante el oficio SM/DGRVA/DIR/000169/2007 como satisfactorio.


Se observó que la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM no comunicó a la Dirección General de Obras y Conservación, previo a la adjudicación del contrato, el tipo de obra por contratar ni el monto estimado de la misma, de conformidad con los puntos 1, 2 y 3 de los Procedimientos para el Otorgamiento del Dictamen Previo al que se Refiere el Punto 4 de las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con la Misma.

Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta a los resultados preliminares presentados, la observación se aclara debido a que la Dirección de Proyectos Especiales no le es aplicable el punto 3 de las Políticas en Materia de Obras y Servicios Relacionados


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con la Misma de la Normatividad de Obras de la UNAM, toda vez que de conformidad con el acuerdo por el que se establece el programa para la contratación de obra nueva y Servicios Relacionados con la Misma denominado Llave en Mano Universitaria publicado en Gaceta UNAM el 21 de febrero de 2005 en su punto cuarto transitorio se señala “Las referencias de la normatividad universitaria a la instancia responsable de realizar la contratación de obra nueva y servicios relacionados con la misma se entenderá en lo sucesivo como Coordinación del Programa Llave en mano Universitaria. Por lo que se demuestra que la Coordinación tiene facultades y responsabilidades que la normatividad otorga a la DGOyC de la contratación de obra nueva y queda exenta de solicitar el dictamen previo a la DGOyC.


No existe evidencia documental que compruebe que la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM realizó los estudios de preinversión mediante los cuales se definió la factibilidad técnica y económica en la realización de las obras, en incumplimiento del inciso 2.5 de los Lineamientos en Materia de Planeación, Programación y Presupuestación de Obras de la UNAM.

Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta a los resultados preliminares presentados, la observación se aclara debido a que mencionados estudios se estregaron a la ASF mediante el acta núm. 003/CP2007.


Se observó que la entidad no puso a disposición del contratista el inmueble en donde se llevaría a cabo los trabajos del contrato a partir de la fecha pactada en el contrato (28 de agosto de 2006), según se comprobó en las notas de bitácora núms. 6, 9, 13, 15. 18, 19, 19A, 23, 25, 27, 28, 31 y 37A. Lo anterior contravino el punto 1.2.1. de los Lineamientos para la Administración de los Contratos y de Servicios Relacionados con la Misma y la cláusula quinta, párrafo primero, del contrato de obra.

Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta de los resultados preliminares presentados, la observación se aclara, debido a que la Dirección de Proyectos Especiales comprueba que sí se puso a disposición de la contratista el sitio de ejecución de los trabajos, según consta en la nota de bitácora núm. 3.

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Se observó que la UNAM no consideró accesos adecuados para la maquinaria pesada en la obra, ya que la contratista mediante las notas de bitácora núms. 6, 9, 13, 15, 18, 19, 19A, 23, 25, 27, 28, 31 y 37A, lo informó, lo anterior ocasionó que se abriera huecos en muros y colocara marcos de PTR a fin de rigidizarlos, sin que se tenga evidencia de quién efectuó los trabajos. Al respecto, la Auditoría Superior de las Federación considera que la UNAM debió considerar los accesos adecuados para el ingreso de la maquinaria pesada, y se realizaron trabajos adicionales, debido a que era una actividad necesaria y de esta manera no interrumpir las actividades contempladas en el contrato, lo anterior, en cumplimiento del artículo 24, párrafo tercero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que cuando se realicen obras públicas se cuente con los proyectos totalmente terminados o con un avance en su desarrollo que permita ejecutar los trabajos en forma ininterrumpida, de conformidad con el numeral 1.2.1 de los Lineamientos para la Administración de los Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma.



Se observó que la supervisión externa señala en nota de bitácora núm. 41 de fecha 18 septiembre de 2006, que le fue entregado por la Coordinación de Proyectos Especiales, el Reglamento Ambiental”, a fin de darlo a conocer a las empresas que se encuentran ejecutando la obra para su cumplimiento obligatorio del mismo. De lo anterior la Supervisión registró en bitácora entre otros puntos importantes el de “sancionar a quien cometa daños innecesarios a los árboles, arbustos y otros vegetales, que


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sean derribados por descuido, debiéndolos reponerlos o pagar el precio comercial de dicha reposición”.

Disposición que no cumplió la Coordinación de Proyectos Especiales, como lo señalan las notas de bitácora núms.. 13, 18,19, 19A, 26 y 30, donde en esta última se indica que la noche del día 7 de septiembre de 2006, fueron derribados los árboles junto a la subestación por personal contratado directamente por la UNAM.

Por lo anterior la Coordinación de Proyectos Especiales infringió los artículos 35, 36, 37 y 38 del Reglamento de la Ley Ambiental del Distrito Federal.

Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta a los resultados preliminares presentados, la observación persiste conforme a lo señalado en notas de bitácora: 13, 18,19, 19A, 26 y 30

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que su Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM en las obras que realice considere el estricto cumplimiento de los artículos 35 , 36 , 37 y 38 del Reglamento de la Ley Ambiental del Distrito Federal.



La entidad no conservó en forma ordenada y sistemática toda la documentación comprobatoria de los actos y contratos, en virtud de que la entrega de la documentación fue incompleta, ya que no entregó los estudios de factibilidad técnica y económica, el programa de ruta crítica, el análisis desglosado de los costos indirectos, financiamiento y utilidad. Lo anterior contravino el artículo 74, párrafo tercero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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Del análisis de la información y documentación presentada por la UNAM, como respuesta a los resultados preliminares presentados, la observación se aclara en virtud de que la Coordinación de Proyectos Especiales proporcionó la documentación solicitada para su revisión.


Se observó que la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM efectuó un pago indebido por 117.2 miles de pesos, al autorizar los conceptos fuera de catálogo núms. 1PCP.- Instalación y desinstalación de sistema de bombeo a base de diez puntas eyectoras, colocadas dentro de los pozos de bombeo en el nivel -12.00 ; 2PCP.- Operación de puntas eyectoras a base de diez puntas eyectoras colocadas dentro de los pozos de bombeo en el nivel -12.00 .

Conceptos que la Auditoría Superior de la Federación considera improcedentes debido a que estos trabajos están comprendidos dentro de la Subpartida 1 (Movilización y desmovilización de maquinaria, equipo, herramientas y personal, instalación y desinstalación de equipo. Se considera toda la maquinaria, equipo, herramientas y personal de todas las etapas de construcción) como contrato a precio alzado. Trabajos que fueron pagados al 100.0% mediante las estimaciones 1, 2 y 4, con periodos de ejecución que fueron del 28 de agosto al 27 de noviembre de 2006. Además que la Coordinación de Proyectos Especiales por conducto de la supervisión externa instruye dicho cambio a la contratista Cimentaciones Mexicanas, S.A. de C.V., mediante las notas de bitácora núms. 109 ,110, 111 del 23, 24 y 25 de octubre, 146, 147, 148 del 23 de noviembre, y 164 del 5 de diciembre de 2006.

Asimismo, en la nota de bitácora núm. 147 del 23 de noviembre de 2006, la empresa contratista se da por enterada de sustituir las bombas sumergibles y al mismo tiempo informa que en los términos de referencia se establece que el bombeo se realizara con dichas bombas sumergibles; también en la nota núm. 148 del 23 de noviembre de 2006 la supervisión externa indica al contratista CIMESA que debe cumplir con el alcance del equipo de bombeo que establece el presupuesto de contrato.

Lo anterior incumplió la cláusula IX, incisos a, de las bases de concurso, en donde se aclara que es obligación y responsabilidad de cada licitante verificar los volúmenes de obra en su propuesta; y e, en donde también se aclara que el único momento en que podrán haber ajustes o modificaciones de carácter técnico al proyecto será en la junta de aclaraciones.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que su Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM, de acuerdo con lo señalado en sus bases de concurso a precio alzado, efectúe todas las modificaciones pertinentes de carácter técnico, dentro del acto de las juntas de aclaraciones.


.

Acción Emitida


Se solicita que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que se aclare un pago por 117.2 miles de pesos, por los conceptos fuera de catálogo núms. 1PCP.- Instalación y desinstalación de sistema de bombeo a base de diez puntas eyectoras, colocadas dentro de los pozos de bombeo en el nivel -12.00; 2PCP.- Operación de puntas eyectoras a base de diez puntas eyectoras colocadas dentro de los pozos de bombeo en el nivel -12.00, trabajos comprendidos dentro de la Subpartida 1 (Movilización y desmovilización de maquinaria, equipo, herramientas y personal, instalación y desinstalación de equipo. Se considera toda la maquinaria, equipo, herramientas y personal y se proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 117.2 miles de pesos, por concepto de dichas operaciones, en cumplimiento con la cláusula IX, incisos a, de las bases de concurso. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.


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Se observó que no obstante que el contrato se licitó bajo la modalidad de precio alzado, la Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM solicitó como requisito en las bases de concurso las cédulas de costos directos, indirectos y utilidad, no obstante la única empresa que presentó propuesta no acreditó los rubros de indirectos, financiamiento ni utilidad, en contravención de su punto 2.3 (Desglose de Costos), párrafos 1, 2 y 3, de las bases de concurso y numeral 5. punto 5.2 de las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con la Misma de la Normatividad de Obras de la UNAM.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda para que su Coordinación de Proyectos Especiales de la UNAM, de acuerdo con lo señalado en sus bases de concurso, solicite a los licitantes que acrediten las cédulas de costos directos, indirectos y utilidad cuando se soliciten.

La Universidad Nacional Autónoma de México informara a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.







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Recuperaciones determinadas: 117.2 miles de pesos


Probables: 117.2 miles de pesos


En resumen, se emitió(eron) 7 observación(es) que generó(aron) 10 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 7 a Recomendación(es) y 3 a Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

Con motivo de la revisión practicada en la Universidad Nacional Autónoma de México en relación con los egresos presupuestales del capítulo 6000 "Obras Públicas" Proyecto Ampliación del Museo Universitario del Chopo, en México, cuyo objetivo consistió en comprobar que la obra se planeó, programó, presupuestó, licitó, contrató, ejecutó y pagó conforma la legislación aplicable y que su entrega y puesta en operación se realizó conforme a lo previsto, se determinó revisar un monto de 20,984.8 miles de pesos, que representa el 34.9% de los 60,093.3 miles de pesos reportados en el Informe de Avance de Gestión Financiera de 2007.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo a los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. Asimismo, el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes y se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las

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operaciones revisadas. Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la siguiente opinión:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Universidad Nacional Autónoma de México cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, presupuestación, licitación, contratación, ejecución y pagó de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe.

V.4.1.3.2. Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas", Proyecto Colegio de Ciencias y Humanidades Plantel Vallejo

Auditoría: 07-4-99A3Q-04-0006

Objetivo

Comprobar que la obra se planeó, programó, presupuestó, licitó, contrató, ejecutó y pagó conforme a la legislación aplicable y que la entrega y puesta en operación se realizó conforme a lo previsto

Alcance




A la fecha de revisión se habían concluido los trabajos, y se autorizaron un total de 24 estimaciones con un importe de 1,721.5 miles de pesos, de las cuales 7 estimaciones correspondieron al ejercicio 2005 con un importe de 700.5 miles de pesos, que representan el 40.7% y 17 estimaciones ejercidas en 2006 con un importe de 1,021.0 miles de pesos, que representan el 59.3%, pagadas por la Universidad Nacional Autónoma de México.


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SELECCIÓN DE PARTIDAS REVISADAS

(Miles de pesos y porcentaje)

Conceptos Importe

Ejecutadas Revisadas Ejercido Revisado

472.04.621.05.574.OE.CO.05.0753

118 118 1,721.5 1,721.5 100.0

FUENTE: Expediente del contrato proporcionado por la UNAM.

Áreas Revisadas

La Dirección General de Obras y Conservación de la UNAM

Antecedentes

El contrato núm. 472.04.621.05.574.OE.CO.05.0753 tuvo por objeto la realización de los trabajos de rehabilitación del Edificio K, del Colegio de Ciencias y Humanidades, Plantel Vallejo, ubicado en México, D.F., sobre la base de precio unitario y tiempo determinado. Con un importe contratado de 1,721.6 miles de pesos, más el IVA, y un anticipo del 30.0%, equivalente a 516.5 miles de pesos más el IVA y un periodo de ejecución del 12 de diciembre de 2005 al 30 de abril de 2006 (139 días calendario).

La adjudicación del contrato se realizó mediante el procedimiento de Invitacion a Cuando menos Tres Personas número 472.04.621.05.574.OE.IR.05.349, del 3 de noviembre de 2005, de conformidad con lo establecido por las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con las Mismas, publicadas en la Gaceta UNAM el 28 de septiembre de 1998 y los Lineamientos para el Proceso de Adjudicación de las Obras y los Servicios Relacionados con las Mismas, publicados en la Gaceta UNAM el 26 de octubre de 1998, ambas vigentes para 2007, asimismo, y en forma supletoria a los términos, lineamientos, procedimientos y requisitos que establece el Código Civil Federal, el Código Federal de Procedimientos Civiles y a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento. A la fecha de revisión el contrato estaba ejercido y finiquitado por la Dirección General de Obras y Conservación de la UNAM.

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Se constató que la entidad auditada realizó la contratación mediante el procedimiento de Invitación a Cuando Menos Tres Personas, núm. 472.04.621.05.574.OE.IR.05.0349, para la adjudicación del contrato de obra pública a precios unitarios y plazo determinado, con base en las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con las Mismas publicadas en la gaceta UNAM el 28 de septiembre de 1998 y los Lineamientos para el proceso de Adjudicación de las Obras y de los Servicios Relacionados con las Mismas, publicadas en la gaceta UNAM el 26 de octubre de 1998, ambas vigentes a la revisión.


Se comprobó que en el contrato el pago de los trabajos se efectuó mediante la presentación, trámite y autorización de 24 estimaciones, de las cuales 7 correspondieron al ejercicio 2005 con un importe de 700.5 miles de pesos, y 17 estimaciones ejercidas en 2006 con un importe de 1,021.0 miles de pesos, las cuales se ajustaron a la periodicidad mensual y fecha de corte estipulados, de conformidad con lo pactado en el contrato y en el punto 1.5.2. de los Lineamientos para la Administración de los Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma, de la Normatividad de Obras de la Universidad Nacional Autónoma de México, publicados en la gaceta UNAM el 19 de noviembre de 1998, asimismo, se amortizó el total del importe del anticipo concedido, y se aplicó correctamente el Impuesto al Valor Agregado.


Mediante los reportes de control de calidad, normas y especificaciones, se constató que en general durante la ejecución de los trabajos los sistemas de control de calidad de la obras se aplicaron de acuerdo con los procedimientos establecidos, puesto que en las pruebas de laboratorio a las que se sometieron los materiales utilizados, se obtuvieron resultados satisfactorios de acuerdo con lo señalado en el apartado 1.2.2. de los Lineamientos para la Administración de los Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma, y de la Normatividad de Obras de la Universidad Nacional Autónoma de México.


392


Se observó que este proyecto que se inició en 2003 reportó 93,591.1 miles de pesos como ejercicio acumulable al 30 de junio de 2007 en el Informe de Avance de Gestión Financiera (IAGF) 2007, con un avance físico del 100.0% como proceso concluido; y que la UNAM en su listado de contratación (controles internos) presentó un total ejercido de 16,168.6 miles de pesos, por lo que se determinó una diferencia de 77,422.5 miles de pesos. Por lo anterior, para conciliar y explicar la diferencia señalada de 77,422.5 miles de pesos, se solicitó a la UNAM información detallada sobre la autorización de la inversión física de la SHCP, las adecuaciones presupuestales o transferencias internas y externas realizadas e inclusive las cuentas por liquidar certificadas, para estar en posibilidad de analizar la diferencia. En respuesta, la entidad no entregó la información y documentación solicitada, en incumplimiento de la normativa para el ejercicio del gasto público federal, artículos 1, 2, fracción III, 4, 5 y 6 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal.

Como consecuencia de la reunión de Presentación de Resultados Preliminares del 7 de enero de 2008, la UNAM entregó documentación el 10 de enero de 2008 con el propósito de atender la observación, consistente en los oficios sobre la liberación de la inversión del informe de Avance de Gestión Financiera 2007 y mencionan que el ejercicio real de este proyecto ascendió a 18,943.5 miles de pesos, y que los 74, 647.6 miles de pesos restantes para explicar el importe de 93,591.1 miles de pesos, fue un recurso aplicado a la realización de otros proyectos, pero no entregan una conciliación entre el importe presentado en el IAMF 2007 con el importe de su listado de contratación, que explicaría la diferencia mencionada, por lo que se considera que el resultado subsiste.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que se concilie y explique la diferencia entre el ejercicio acumulado al 30 de junio de 2007 en el Informe de Avance de Gestión Financiera de 2007 y lo reportado en los registros y controles internos, en cumplimiento de los artículos 1, 2, fracción III, 4, 5 y 6 y 66, fracciones I, II y III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

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Acción Emitida


Se solicita que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que se aclare la diferencia entre el ejercicio acumulado al 30 de junio de 2007 en el Informe de Avance de Gestión Financiera de 2007 y lo reportado en los registros y controles internos, y se proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 77,992.4 miles de pesos por concepto de dichas operaciones, en cumplimiento de los artículos 14, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, 1, 2, fracción III, 4, 5 y 6 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal, 66, fracciones I, II y III, y 83 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.



La entidad para el registro del proyecto solicitó de manera inicial un costo total de 231.3 millones de pesos para ejercerse en cuatro años (2003-2006), posteriormente, evaluó otra alternativa con un costo modificado de 72.1 millones de pesos para ejercer en siete años (2003-2010) a fin de reubicar dos edificios por año, se seleccionó la segunda alternativa debido a que presentó un costo equivalente menor que la primera opción.

Sin embargo, al revisar los registros de la Cuenta Pública y del Informe de Avance de Gestión Financiera de los ejercicios correspondientes, se constató que la entidad no realizó una eficiente programación y presupuestación del proyecto, dado que presenta incongruencias un año con respecto a otro, tanto en los porcentajes de los avances físicos como en el costo e inversiones anuales, además de ello, destaca la programación de inversión para ejercer en 2006 y 2007, sin que ésta se llegase a efectuar, cuando ya presentaban avances del 100.0%. Esta situación se traduce en un perjuicio de


394

21,788.3 miles de pesos, por costo de oportunidad de los recursos, dado que al tener la entidad la disponibilidad de los recursos, no los ejerció debido a que el proyecto ya se había reportado al 100.0%

En contravención de los artículos 134, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 29 de la Ley de Planeación; 8, fracciones I y II, 9, fracción II, 39, 44, fracción III, 113, fracción II, inciso b), 15, párrafos primero y segundo, y 130, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 42, fracciones I y III, 43, fracciones I, II, III y IV, 44, 45, 46, fracción I, 47, 48, 49 y 51 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 12, 45, fracciones III, V, VI y X, del Decreto del Presupuesto de Egresos de la federación para el ejercicio fiscal 2005, y el numeral 3, fracciones XVII, XIX y XX, de los Lineamientos para el Registro en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión, así como para la integración de los Programas y Proyectos de Inversión al Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación, emitidos el 26 de julio de 2005 por la SHCP.

Del análisis de la respuesta presentada por la UNAM el 10 de enero de 2008, la ASF considera que la observación subsiste, en virtud de que desde un inicio se solicitaron los recursos para ejercerlos en el proyecto a pesar de que ya registraba en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal un avance del 100.0%, y no se tiene evidencia documental de que éstos hayan sido transferidos. Es importante señalar que de origen los recursos ya se habían etiquetado para su ejecución, la cual consistía de acuerdo con el Estudio Costo Eficiencia la reubicación de los edificios debido a la magnitud del riesgo que presenta.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que se aclare por qué no se ejercieron 21,788.2 miles de pesos por costo de oportunidad, en cumplimiento de los artículos 134, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 29 de la Ley de Planeación; 8, fracciones I y II, 9, fracción II, 39, 44, fracción III, 113, fracción II, inciso b, 15, párrafos primero y segundo, y 130, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 42, fracciones I y III, 43, fracciones I, II, III y IV, 44, 45, 46, fracción I, 47, 48, 49 y 51 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 12, 45,

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fracciones III, V, VI y X, del Decreto del Presupuesto de Egresos de la federación para el ejercicio fiscal 2005.


Acción Emitida


Se solicita que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que se aclare por qué no se ejercieron 21,788.2 miles de pesos por costo de oportunidad, en cumplimiento de los artículos 134, párrafo segundo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 29 de la Ley de Planeación; 8, fracciones I y II, 9, fracción II, 39, 44, fracción III, 113, fracción II, inciso b, 15, párrafos primero y segundo, y 130, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 42, fracciones I y III, 43, fracciones I, II, III y IV, 44, 45, 46, fracción I, 47, 48, 49 y 51 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; y 12 y 45, fracciones III, V, VI y X, del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2005.



La UNAM no actualizó los estudios de preinversión mediante los cuales se define la factibilidad técnica y económica en la realización de las obras, en incumplimiento de lo señalado en el inciso 2.5 de los Lineamientos en Materia de Planeación, Programación y Presupuestación de Obras de la UNAM.

Del análisis de la respuesta presentada por la UNAM el 10 de enero de 2008, la ASF considera que la observación subsiste, en virtud de que no están actualizados los estudios de preinversión mediante los cuales se haya definido la factibilidad técnica y económica en la realización de las obras.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que se realicen los estudios de preinversión mediante los cuales se defina la factibilidad técnica y económica en la realización de las obras, en cumplimiento del inciso 2.5 de los Lineamientos en Materia de Planeación, Programación y Presupuestación de Obras de la UNAM.



Como consecuencia de los problemas que presenta el Plantel Vallejo en cuanto a agrietamientos y asentamientos diferenciales en diferentes edificios (B, C, K, Ñ, CREPA y la Biblioteca), la Dirección General de Obras y Conservación solicitó el apoyo del Instituto de Ingeniería de la UNAM a fin de analizar los daños que presentan los edificios, por lo que este instituto determinó las siguientes afectaciones:

- Distorsiones en los mencionados edificios rebasando el límite permitido (0.015) en el punto A.4. De las Normas Técnicas Complementarias para Diseño Sísmico del Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal.

- Fracturas e inclinaciones interiores en pisos

- Fracturas verticales en los muros

- Dificultades para abrir las puertas

- Ligeras depresiones topográficas en espacios abiertos (jardín)

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Por lo que se sugirieron las siguientes posibles soluciones que permitieran reducir riesgos:

- Reubicar el plantel.

- Sustituir los edificios por otros que estén diseñados con la cimentación rígida adecuada a las condiciones actuales del terreno y

- Rigidizar las cimentaciones existentes sin afectar los edificios.

De las anteriores soluciones sugeridas por dicho instituto de la UNAM, y que se hicieron del conocimiento a la Dirección General de Obras y Conservación mediante minutas, a la fecha de esta revisión, ninguna se ha llevado a la práctica.

Lo anterior demuestra que la UNAM ha hecho caso omiso a las sugerencias del instituto, y por el contrario únicamente realizó medidas correctivas experimentales para tratar de controlar los hundimientos y daños estructurales.

Por lo que finalmente la ASF considera que los trabajos efectuados en la solución aplicada por la UNAM no garantizan la estabilidad y seguridad estructural de los edificios; por lo que estas mejoras han representado un gasto ocioso que no cumplió con el objetivo del proyecto y que representó un gasto de 16,168.6 miles de pesos, debido a la incorrecta toma de decisiones por no considerar las recomendaciones del Instituto de Ingeniería, lo anterior en inconformidad del apartado 4 de las Políticas en Materia de Obra y Servicios Relacionados con la Misma de la Normatividad de Obras de la UNAM.

Del análisis de la respuesta presentada por la UNAM el 10 de enero de 2008, la ASF considera que la observación subsiste, en virtud de que se constató que los edificios “Ñ y K” presentan problemas estructurales.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que cuando se tomen decisiones, se consideren las recomendaciones del Instituto de Ingenieria, ya que no se consideró ni la reubicación


398

del plantel, ni sustituir los edificios por otros que estén diseñados con la cimentación rígida adecuada a las condiciones actuales del terreno, ni rigidizar las cimentaciones existentes sin afectar los edificios, situación que representó un gasto ocioso que no cumplió con el objetivo del proyecto y que ocasionó un gasto de 16,160.6 miles de pesos, en cumplimiento del punto A.4. "Revisión de desplazamientos laterales" donde se especifican los valores máximos permisibles de acuerdo con la tabla A.1, Distorsiones permisibles de entrepiso: Marcos de acero o concreto con ductilidad limitada (Q= 1 ó 2); la distorsión permisible de entrepiso será de 0.015 de las Normas Técnicas Complementarias para Diseño Sísmico del Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal.



De acuerdo con las recomendaciones emitidas por el Instituto de Ingeniería, sobre los agrietamientos y asentamientos diferenciales presentados en los edificios B, C, K, Ñ, CREPA y la Biblioteca del CCH Plantel Vallejo, se observó la falta de seguimiento debido a que actualmente el edificio “Ñ” presenta desplomes en refuerzos verticales y deformaciones en pisos, asimismo, el edificio “K” presenta desplomes en muros y deformaciones en pisos; no obstante, las acciones tomadas por la Dirección General de Obras de la UNAM, la ASF las considera insuficientes para estabilizar el movimiento de los edificios.

Del análisis de la respuesta presentada por la UNAM el 10 de enero de 2008, la ASF considera que la observación subsiste, en virtud de que se constató que los edificios “Ñ y K” presentan problemas estructurales

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que se elabore un Dictamen de Seguridad Estructural con la finalidad de que la UNAM garantice el uso continuo de los edificios.

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Se observó que con motivo de los problemas de asentamientos de los edificios del Colegio de Ciencias y Humanidades, Plantel Vallejo, existe una minuta de reunión de trabajo celebrada en la sala de juntas de la Dirección General de Obras y Conservación el día 21 de octubre de 2002, para atender dichos problemas mediante la cual se menciona que se enfrentan a una situación regional por el asentamiento de terreno que ahí se manifiesta con asentamientos diferenciales muy significativos, por la estratigrafía cambiante, y el probable flujo de agua hacia el Interceptor Central, los representantes del Instituto comentan que hasta el presente se ha adoptado el enfoque de ir tratando aquellos edificios con daños más evidentes, con base en criterios que aseguren su estabilidad. Señalan que dada la problemática que se presenta en el campus Vallejo, las únicas soluciones definitivas serían:

a) Reubicar el plantel.

b) Sustituir los edificios por otros que estén diseñados con la cimentación rígida adecuada a las condiciones actuales del terreno.

c) Rigidizar las cimentaciones existentes sin afectar los edificios.

Y que en vista de lo costoso de dichas soluciones se puede continuar como hasta ahora, es decir, tratando de resolver cada caso en particular, conforme se vayan presentando los problemas (en el edificio C se retiraron dos grandes eucaliptos y se apuntaló, en el CREPA se inyectó el terreno, y en el Ñ se propuso lastrar).

Como resultado de lo anterior, la ASF considera que no se ha realizado el seguimiento de la situación estructural de los edificios, en virtud de que las obras realizadas por la DGOyC; han sido exclusivamente superficiales sin resolver el problema estructural de fondo, en incumplimiento de lo establecido en el inciso 3.3.4 de los Lineamientos en materia de Planeación, Programación y Presupuestación de Obras de la UNAM.

Asimismo, del análisis de la respuesta presentada por la UNAM el 10 de enero de 2008, la ASF considera que la observación subsiste, en virtud de que de acuerdo con el texto de la relación de documentación proporcionada por la UNAM, se concluye en su punto 10 “Producto esperado” que en


400

consecuencia se espera contar con trece edificios reubicados en terrenos seguros y en condiciones adecuadas de funcionamiento.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Nacional Autónoma de México instruya a quien corresponda, para que en la ejecución de un proyecto se tomen en cuenta todos los estudios, investigaciones y asesorías relacionadas con la ejecución del mismo a fin de resolver los problemas de fondo, en cumplimiento del inciso 3.3.4 de los Lineamientos en Materia de Planeación, Programación y Presupuestación de Obras de la UNAM.






En resumen, se emitió(eron) 6 observación(es) que generó(aron) 8 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 6 a Recomendación(es) y 2 a Solicitud(es) de Aclaración.

Dictamen

Con motivo de la revisión practicada en la Universidad Nacional Autónoma de México en relación con los Egresos Presupuestales del Capítulo 6000 "Obras Públicas" Proyecto Colegio de Ciencias y Humanidades Plantel Vallejo, cuyo objetivo consistió en comprobar que la obra se planeó, programó,

401


presupuestó, licitó, contrató, ejecutó y pagó conforme la legislación aplicable y que su entrega y puesta en operación se realizó conforme a lo previsto, se determinó revisar un monto de 11,076.2 miles de pesos, que representa el 11.8% de los 93,591.1 miles de pesos, reportado en el Informe de Avance de Gestión Financiera de 2007.

La revisión se efectuó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas. Asimismo, el trabajo se desarrolló de conformidad con las normas y guías para la fiscalización superior que se consideraron aplicables a las circunstancias, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes y se apoyó en la aplicación de pruebas selectivas y procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios, por lo cual la opinión se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas. Por lo anterior, se considera que la auditoría efectuada proporciona una base razonable para sustentar la opinión siguiente:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Universidad Nacional Autónoma de México cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables a la planeación, programación, presupuestación, licitación, contratación, ejecución y pagó de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe.

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V.4.2. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE AGUASCALIENTES


Atribuciones

La Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, reformada y publicada el 24 de diciembre de 2007, establece lo siguiente:

“CAPÍTULO I

OBJETO Y FACULTADES

(…)

Artículo 3°.- La Universidad Autónoma de Aguascalientes tiene por fines impartir la enseñanza media y superior en el Estado de Aguascalientes, realizar la investigación científica y humanística y extender los beneficios de la cultura a los diversos sectores de la población.

La enseñanza y la investigación se planearán y desarrollarán dando especial atención a la formación de profesionales e investigadores en las disciplinas científicas y culturales más directamente relacionadas con el desarrollo socioeconómico, regional y nacional.

La educación que se imparta en la Universidad estará orientada al desarrollo integral de la personalidad y facultades del estudiante, fomentando en él, el amor a la patria y a la humanidad, y la conciencia de responsabilidad social.

La Universidad examinará todas las corrientes del pensamiento humano, los hechos históricos y las doctrinas sociales, con la rigurosa objetividad que corresponde a sus fines.

Los principios de libertad de cátedra y de libre investigación, normarán las actividades de la Universidad; la violación de estos principios en provecho de la propaganda política o religiosa, así como la comisión de actos contrarios al decoro de la Universidad y al respeto que entre sí se deben sus miembros, serán motivo de sanción de acuerdo con el Estatuto y reglamentos respectivos.

(…)


404

Artículo 5°.- La Universidad tiene derecho para:

I. Expedir certificados de estudios, diplomas, títulos y grados de los estudios que imparta de acuerdo con lo que dispongan el Estatuto y los reglamentos correspondientes.

II. Conceder para fines académicos validez a los estudios de enseñanza media y superior que se realicen en otros establecimientos educativos, nacionales o extranjeros, de acuerdo con lo previsto en el Estatuto de esta Ley o en reglamento respectivo.

III. Incorporar a establecimientos de enseñanza siempre que los estudios que impartan correspondan a los de los planteles que funcionen dentro de la Universidad.

IV. Administrar libremente su patrimonio.”

405



UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE AGUASCALIENTES


INGRESOS

(Miles de pesos)

O r ig in a l M o d ifica d o O b te n id o O r ig in a l M o d ifica d o

D is p o n ib ilid a d I n ic ia l 2 3 4 ,0 9 2 3 1 ,8 5 9 2 6 5 ,9 5 1 1 1 3 .6 8 3 4 .8R e cu r so s P r o p io s 1 0 9 ,0 9 2 1 7 ,7 3 2 1 2 6 ,8 2 4 1 1 6 .3 7 1 5 .2S u b sid io s y T ra n sfe re n cia s 1 2 5 ,0 0 0 1 4 ,1 2 7 1 3 9 ,1 2 7 1 1 1 .3 9 8 4 .8

1 2 9 ,7 3 8 1 5 9 ,5 8 5 2 8 9 ,3 2 3 2 2 3 .0 1 8 1 .3In g re so s D iv e rso s 1 2 9 ,7 3 8 1 5 9 ,5 8 5 2 8 9 ,3 2 3 2 2 3 .0 1 8 1 .3

3 2 3 ,3 3 7 1 4 2 ,6 2 5 4 6 5 ,9 6 2 1 4 4 .1 3 2 6 .7S u b sid io s 3 2 3 ,3 3 7 1 4 2 ,6 2 5 4 6 5 ,9 6 2 1 4 4 .1 3 2 6 .7

TO TAL D E I N G R E S O S 6 8 7 ,1 6 7 3 3 4 ,0 6 9 1 ,0 2 1 ,2 3 6 1 4 8 .6 3 0 5 .7


D is p o n ib ilid a d I n ic ia l 2 2 0 ,1 1 2 1 5 ,2 6 9 2 3 5 ,3 8 1 1 0 6 .9 1 ,5 4 1 .6R e cu r so s P r o p io s 1 0 4 ,8 9 6 1 3 ,3 8 5 1 1 8 ,2 8 1 1 1 2 .8 8 8 3 .7S u b sid io s y T ra n sfe re n cia s 1 1 5 ,2 1 6 1 ,8 8 4 1 1 7 ,1 0 0 1 0 1 .6 6 ,2 1 5 .5

1 1 5 ,6 2 1 4 5 ,6 9 7 1 6 1 ,3 1 8 1 3 9 .5 3 5 3 .0In g re so s D iv e rso s 1 1 5 ,6 2 1 4 5 ,6 9 7 1 6 1 ,3 1 8 1 3 9 .5 3 5 3 .0

3 1 2 ,5 9 7 1 7 ,0 6 2 3 2 9 ,6 5 9 1 0 5 .5 1 ,9 3 2 .1S u b sid io s 3 1 2 ,5 9 7 1 7 ,0 6 2 3 2 9 ,6 5 9 1 0 5 .5 1 ,9 3 2 .1

TO TAL D E I N G R E S O S 6 4 8 ,3 3 0 7 8 ,0 2 8 7 2 6 ,3 5 8 1 1 2 .0 9 3 0 .9

C o n ce p to d e In g re so2 0 0 6

S u b s id io s y Tra n s fe re n c ia s d e l G o b ie rn o F e d e ra l

C o n ce p to d e In g re so2 0 0 7 % O b te n id o v s.

C o rrien te s y d e C a p ita l

% O b te n id o v s.

C o rrien te s y d e C a p ita l


O r ig in a l % M o d ifica d o % O b te n id o %

D is p o n ib i l id a d I n ic ia l 1 3 ,9 8 0 6 .4 1 6 ,5 9 0 1 0 8 .7 3 0 ,5 7 0 1 3 .0R e cu r so s P r o p io s 4 ,1 9 6 4 .0 4 ,3 4 7 3 2 .5 8 ,5 4 3 7 .2S u b s id io s y T r a n s fe r e n c ia s 9 ,7 8 4 8 .5 1 2 ,2 4 3 6 4 9 .8 2 2 ,0 2 7 1 8 .8

1 4 ,1 1 7 1 2 .2 1 1 3 ,8 8 8 2 4 9 .2 1 2 8 ,0 0 5 7 9 .3In g r e so s D iv e r so s 1 4 ,1 1 7 1 2 .2 1 1 3 ,8 8 8 2 4 9 .2 1 2 8 ,0 0 5 7 9 .3

1 0 ,7 4 0 3 .4 1 2 5 ,5 6 3 7 3 5 .9 1 3 6 ,3 0 3 4 1 .3S u b s id io s 1 0 ,7 4 0 3 .4 1 2 5 ,5 6 3 7 3 5 .9 1 3 6 ,3 0 3 4 1 .3

T O TA L D E L A V A R I A C I Ó N 3 8 ,8 3 7 6 .0 2 5 6 ,0 4 1 3 2 8 .1 2 9 4 ,8 7 8 4 0 .6

V A R IA C IÓ N 2 0 0 7 v s 2 0 0 6C o n ce p to d e In g r e so

C o rr ie n t e s y d e C a p it a l

S u b s id io s y T ra n s f e re n c ia s d e l G o b ie rn o F e d e ra l

FUENTE: Información proporcionada por la Universidad Nacional Autónoma de Aguascalientes.



406



EGRESOS

(Miles de pesos)

Or ig ina l M od ificado E jercido Or ig ina l M od ificado

Serv icios Persona les 616,596 (26 ,630) 589,966 95.7 (2 ,215 .4)M ater ia les y Sumin istros 19,459 65 ,840 85,299 438.4 129 .6Serv icios Genera les 47,612 7 ,471 55,083 115.7 737 .3Otros de C or r ien te - 83 ,719 83,719 - 100 .0To tal d e C o rrien te 683,667 130 ,400 814,067 119.1 624 .3

Inv e rsión F ísica 3,500 34 ,822 38,322 1,094.9 110 .1To tal d e C ap ita l 3 ,500 34 ,822 38,322 1,094.9 110 .1

TOTAL D E EGR ES OS 687,167 165 ,222 852,389 124.0 515 .9

Or ig ina l M od ificado E jercido Or ig ina l M od ificado

Serv icios Persona les 580,227 (20 ,811) 559,416 96.4 (2 ,688 .1)M ater ia les y Sumin istros 16,580 28 ,918 45,498 274.4 157 .3Serv icios Genera les 46,023 11 ,316 57,339 124.6 506 .7Otros de C or r ien te - 44 ,174 44,174 - 100 .0To tal d e C o rrien te 642,830 63 ,597 706,427 109.9 1,110 .8

Inv e rsión F ísica 5,500 41 ,773 47,273 859.5 113 .2To tal d e C ap ita l 5 ,500 41 ,773 47,273 859.5 113 .2

TOTAL D E EGR ES OS 648,330 105 ,370 753,700 116.3 715 .3

% Ejercido v s.

% E je rcido v s

C apítu lo o C oncepto de Gasto

C apítu lo o C oncepto de Gasto

2007

2006

Im p o r te % Im p o r te % Im p o r te %

S e r v ic io s P e r s o n a le s 3 6 ,3 6 9 6 .3 ( 5 ,8 1 9 ) 2 8 .0 3 0 ,5 5 0 5 .5M a te r ia le s y S u m in is tr o s 2 ,8 7 9 1 7 .4 3 6 ,9 2 2 1 2 7 .7 3 9 ,8 0 1 8 7 .5S e r v ic io s G e n e r a le s 1 ,5 8 9 3 .5 ( 3 ,8 4 5 ) ( 3 4 .0 ) ( 2 ,2 5 6 ) ( 3 .9 )O tr o s d e C o r r ie n te - - 3 9 ,5 4 5 8 9 .5 3 9 ,5 4 5 8 9 .5

T o t a l d e C o r r ie n t e 4 0 ,8 3 7 6 .4 6 6 ,8 0 3 1 0 5 .0 1 0 7 ,6 4 0 1 5 .2

In v e r s ió n F ís ic a ( 2 ,0 0 0 ) ( 3 6 .4 ) ( 6 ,9 5 1 ) ( 1 6 .6 ) ( 8 ,9 5 1 ) ( 1 8 .9 )

T o t a l d e C a p i t a l ( 2 ,0 0 0 ) ( 3 6 .4 ) ( 6 ,9 5 1 ) ( 1 6 .6 ) ( 8 ,9 5 1 ) ( 1 8 .9 )

T O T A L D E L A V A R I A C I Ó N 3 8 ,8 3 7 6 .0 5 9 ,8 5 2 5 6 .8 9 8 ,6 8 9 1 3 .1

V A R IA C IÓ N 2 0 0 7 v s . 2 0 0 6O r ig in a l M o d ific a d o E je r c id oC a p ítu lo o C o n c e p to d e G a s to



407





(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 668,449 60.8 467,525 54.2 200,924 43.0

Fijo 431,533 39.2 394,090 45.7 37,443 9.5

Otro 250 - 371 - (121) (32.6)

Suma el activo 1,100,232 100.0 861,986 100.0 238,246 27.6

PAS IVO

A corto plazo 356,102 32.4 349,343 40.5 6,759 1.9

A largo plazo 1,876 0.2 2,355 0.3 (479) (20.3)

Suma el pasivo 357,978 32.5 351,698 40.8 6,280 1.8

PATRIMONIO 742,254 67.5 510,288 59.2 231,966 45.5

Suman el pasivoy el patrimonio 1,100,232 100.0 861,986 100.0 238,246 27.6

Variación 2007 vs. 20062007 2006




408

Funciones

De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007, con los recursos asignados a la Universidad Autónoma de Aguascalientes, la entidad fiscalizada participaría en:

Concepto Alcanzados Programados % Alcanzado


EDUCACIÓN EDUCACIÓN SUPERIOR Y MEDIA SUPERIOR

EVOLUCIÓN DEL NIVEL DE HABILITACIÓN DE LOS PTC EN LA UAA

Total PTC 419 446 93.95

Licenciatura 67 50 134.00

Especialidad 20 18 111.11

Maestría 234 248 94.35

Doctorado 98 130 75.38

COMPORTAMIENTO DE LOS PTC DE LA UAA CON PERFIL DESEABLE ADSCRITOS AL S.N.I. Y CON PARTICIPACIÓN EN EL PROGRAMA DE TUTORÍAS Total de PTC con perfil deseable 160 138 115.94

Total de PTC adscritos al SNI 39 56 69.64

Total de PTC con participación en el programa de tutorías

182 273 66.67

EVOLUCIÓN DE LOS CUERPOS ACADÉMICOS EN LA UAA Total CA 56 57 98.25

CA consolidados 3 8 37.50

CA en consolidación 18 14 128.57

CA en formación 35 35 100.00

EVOLUCIÓN DEL NIVEL ACADÉMICO DE LOS DE LA UAA Total PE 65 71 91.55

Núm. de PE Licenciatura 46 46 100.00

Núm. de PE Especialidad 0 1 0.00

Núm. de PE Maestría 12 14 85.71

Núm. de PE Doctorado 7 10 70.00

PROGRAMAS EDUCATIVOS EVALUADOS EN LA UAA Total de PE Evaluables 39 39 100.00

Nivel 1 37 37 100.00

Nivel 2 2 2 100.00

Nivel 3 0 0 100.00

Acreditados por el COPAES 30 37 81.08

409


Concepto Alcanzados Programados % Alcanzado


EDUCACIÓN EDUCACIÓN SUPERIOR Y MEDIA SUPERIOR

SISTEMA BIBLIOTECARIO Y TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN EN LA UAA Total de títulos 162,398 117,892 137.75

Títulos por alumno 14.1 10.04 140.44

Total de volúmenes 263,832 284,643 92.69

Volúmenes por alumno 22.8 24.24 94.06

Total de computadoras 3,019 2,753 109.66

Computadoras destinadas a los alumnos

1,532 1,201 127.56

Computadoras destinadas a los maestros

525 605 86.78

Computadoras destinadas a la investigación

98 200 49.00

Computadoras destinadas al personal administrativo

864 743 116.29

MATRÍCULA EN PROGRAMAS EDUCATIVOS DE LICENCIATURA Y POSGRADO EN LA UAA Total matricula 11,548 11,741 98.36

Matricula total en programas de licenciatura y TSU

11,101 11,291 98.32

Matricula total en programas de posgrado

447 450 99.33

MATRÍCULA DE LICENCIATURA ATENDIDA EN PROGRAMAS EDUCATIVOS EVALUABLES EN LA UAA Porcentaje de matricula de licenciatura atendida en PE (evaluables) reconocidos por su buena calidad (CIIES y COPAES)

98.9 100 98.90

Porcentaje de egresados por cohorte generacional

44.4 44.5 99.78

Porcentaje de titulación por cohorte generacional

100 100 100.00

Porcentaje de PE (con EGEL disponible) cuyos egresados participan en el mismo

47.5 52.4 90.65

INDICES DE INNOVACIÓN EDUCATIVA EN LA UAA PE con flexibilidad curricular 84.4 84.4 100.00

PE que aplican procesos colegiados de evaluación del aprendizaje

30.4 47.8 63.60


410

INDICES DE EGRESADOS EN LA UAA Muestra representativa de la sociedad que tiene una opinión favorable de la institución

97.9 N/A 97.9

Satisfacción de los empleadores sobre el desempeño de los egresados

96.8 N/A 96.8

Satisfacción de los egresados 94.5 N/A 94.5

SEGUIMIENTO DE EGRESADOS EN LA UAA Egresados que cumplen con las necesidades de los sectores empleadores

91.2 N/A 91.2

Egresados que consiguieron empleo inmediatamente al egresar de la licenciatura

84.1 N/A 84.1

Egresados que trabajan en la actualidad en su especialidad

89 N/A 89

Tipos de Revisión

El 18 de junio de 2004 la ASF y AMOCVIES celebraron un convenio de colaboración, cuyo objeto consiste en “establecer y desarrollar mecanismos de coordinación técnica, por lo que la Universidad Autónoma de Aguascalientes solicitó a la AMOCVIES ser considerada para la práctica de una auditoría al ejercicio fiscal de 2007:


CUENTA PÚBLICA


2008AED/DGAE/327/08

21 de Julio de 2008

675 Auditoría de los Recursos Federales Reasignados



411



a) Ejercicio 2007





Recomendación 14



Total 16

De las 16 acciones, 14 de ellas (87.5%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 2 (12.5%) de carácter correctivo. De éstas, 11 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 1 por la instancia interna de control respectiva; 2 por la Secretaría de Educación Pública: y 2 por el Gobierno del Estado de Aguascalientes, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.


412


V.4.2.3.1. Auditoría de los Recursos Federales Reasignados

Auditoría: 07-4-99017-07-0675

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados por la Universidad Autónoma de Aguascalientes, y verificar el cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior, mediante el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI).

Alcance



Se revisó una muestra por 230,451.6 miles de pesos, correspondiente a los recursos ordinarios y extraordinarios federales ejercidos por la universidad en 2007, la cual representa el 38.2% del universo seleccionado por 602,587.9 miles de pesos. La muestra incluye 179,370.6 miles de pesos de servicios personales; 31,421.6 miles de pesos de gasto PIFI de los ejercicios 2003 a 2006; 15,638.0 miles de pesos de FAM, y 4,021.4 miles de pesos de PEF.


La revisión comprendió la evaluación del desempeño de la Universidad Autónoma de Aguascalientes (UA de AGS), en el marco del PIFI, y la documentación relativa a los resultados alcanzados en el cumplimiento de las metas establecidas en los indicadores cuantitativos relativos a la capacidad y competitividad académica; su evolución y avance en el periodo 2001 a 2007; la ministración a la universidad de los recursos federales ordinarios y extraordinarios autorizado en 2007 para la ejecución de los programas y proyectos institucionales; el ejercicio, registro y control de los recursos federales aplicados por la universidad en el ejercicio fiscal de 2007 al amparo de los programas

413


federales para adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como el cumplimiento de las disposiciones establecidas en materia de servicios personales.

Áreas Revisadas

El Departamento de Recursos Humanos de la Secretaría General; la Contraloría Universitaria, los departamentos de Compras y Almacén, de Contabilidad y de Control Presupuestal, de la Dirección General de Finanzas; la Dirección General de Planeación y Desarrollo y la Dirección General de Servicios de la UA de AGS.

Antecedentes

La Universidad Autónoma de Aguascalientes fue fundada el 19 de junio de 1973 y tuvo su origen en la Escuela de Agricultura creada el 15 de enero de 1867. Esta escuela más tarde cambiaría su nombre por el de Instituto Científico y Literario de Aguascalientes; posteriormente, tendría otras denominaciones, hasta la última que fue Instituto Autónomo de Ciencias y Tecnología. El 19 de junio de 1973 el Consejo Directivo de este instituto aprobó el nacimiento de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

La Ley Orgánica de la UA de AGS fue promulgada el 8 de febrero de 1974 y publicada en el Periódico Oficial del Estado el 24 de febrero del mismo año. Según su Ley Orgánica, articulo 3º, la universidad tiene como fin impartir la enseñanza media y superior en el Estado de Aguascalientes, realizar la investigación científica y humanística y extender los beneficios de la cultura a los diversos sectores de la población.

Política Pública

De acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2007-2012, durante los últimos años se han registrado importantes avances en materia educativa; sin embargo, aún persisten deficiencias en el sistema educativo nacional. Los más importantes son la falta de oportunidades de gran parte de la población para acceder a una educación de calidad, y a los avances en materia de tecnología e información. Un reto ligado a lo anterior es superar la desvinculación entre la educación media superior y superior y el sistema productivo.


414

Con base en el PND 2007-2012, la educación superior sólo capta a uno de cada cuatro jóvenes de entre 18 y 22 años de edad que termina el bachillerato, de éstos, la gran mayoría, cerca del 94.0%, estudia licenciatura o sus equivalentes y el resto cursa estudios de posgrado.

El PND 2007-2012 subraya que la escasa matrícula en la educación superior obedece a rezagos e ineficiencias en los niveles previos, a la pobreza de las familias y a las características propias de las instituciones de educación superior.

En el PND 2007-2012 se estableció como uno de sus objetivos ampliar la cobertura, favorecer la equidad y mejorar la calidad y pertinencia de la educación superior. Con este objetivo, se busca que las instituciones de educación superior funcionen con mayor equidad en la formación de ciudadanos, profesionales creativos y científicos. También se busca que dichas instituciones consoliden grupos de investigación capaces de generar conocimientos de vanguardia que sean útiles para generar desarrollo económico con justicia y equidad. El propósito que fija el PND es convertir a la educación superior en un verdadero motor para alcanzar mejores niveles de vida, con capacidad para transmitir, generar y aplicar conocimientos y lograr una inserción ventajosa en la economía del conocimiento.

En congruencia con el PND, en el Programa Sectorial de Educación 2007-2012 se establecieron, entre otros objetivos, elevar la calidad de la educación para que los estudiantes mejoren su nivel de logro educativo y cuenten con medios para tener acceso a un mayor bienestar; ampliar las oportunidades educativas para reducir desigualdades entre grupos sociales, cerrar brechas e impulsar la equidad y el desarrollo y utilización de tecnologías de la información y la comunicación en el sistema educativo para apoyar el aprendizaje de los estudiantes, ampliar sus competencias para la vida y favorecer su inserción en la sociedad del conocimiento.

En el contexto de estos objetivos, en los últimos años el Gobierno Federal viene impulsando algunos programas, por medio de la Secretaría de Educación Pública (SEP), los cuales tienen como objetivo mejorar el perfil del personal académico de carrera y modernizar la infraestructura de las instituciones públicas, otorgando para ello recursos extraordinarios en diversos rubros. Dentro de estos programas destaca el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI).

El PIFI es un programa federal que inició en 2001, orientado al fortalecimiento de las Instituciones Públicas de Educación Superior (IPES). En el marco del programa, el Gobierno Federal, por medio de la SEP, otorga recursos a aquellas instituciones que han llevado a cabo un proceso de planeación estratégica participativa en el que se integran los proyectos y propuestas de los investigadores, de los académicos y de los administrativos de las IPES.

415


Los recursos que el programa otorga están orientados a:

• Mejorar el sistema público de educación superior.

• Elevar los indicadores de desempeño y la transparencia de su operación.

• Mejorar la calidad de la educación superior con evidencias objetivas.

De acuerdo con la SEP, el PIFI “es una estrategia que impulsa y apoya el gobierno federal, para fortalecer la capacidad de planeación estratégica y participativa de las Instituciones Públicas de Educación Superior y mejorar la calidad de sus programas educativos y procesos de gestión. Con ello, se busca también cerrar las brechas de calidad que pudieran existir dentro de las Dependencias de Educación Superior (DES) y entre las diferentes DES de una institución”.

Dentro de su marco regulatorio (Reglas de Operación), el Fondo para la Modernización de la Educación Superior (FOMES) aporta recursos para el PIFI, como un mecanismo para orientar el desarrollo de la educación superior y dar sustento al apoyo de los proyectos formulados por la IPES, con objeto de mejorar la calidad de los programas educativos y servicios que ofrecen las instituciones e impulsar el fortalecimiento y la consolidación de los programas educativos y los procesos de gestión académico-administrativos, para que logren su acreditación o certificación, respectivamente; además, para que permitan conservar la calidad ya alcanzada en algunos otros programas educativos; la consolidación de los cuerpos académicos; el mejoramiento de la calidad de las licenciaturas, del técnico superior universitario y de los profesores de tiempo completo que lo requieran; la consolidación de programas de tutorías y asesorías académicas; el aseguramiento de la calidad y pertinencia de la oferta educativa, y el mejoramiento de los servicios de atención a los estudiantes durante el proceso formativo.



Control interno

Con objeto de evaluar el diseño del control interno, se revisó la normativa institucional de la UA de AGS y se constató que para su operación contó con manuales de organización y de procedimientos, aplicados en el ejercicio fiscal de 2007; sin embargo, no se presentó evidencia de la aprobación y autorización de los manuales de organización de la Dirección de Planeación y Desarrollo, Dirección


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General de Finanzas y Departamento de Mantenimiento y Construcción por la Comisión Ejecutiva Universitaria, en infracción del artículo 127, fracción VIII, del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, el cual le confiere la atribución de aprobar los manuales de organización.

Por otra parte, se constató que dichos manuales de organización se aprobaron y autorizaron hasta el 4 de agosto de 2008.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes supervise y vigile que, en lo sucesivo, los manuales de organización de las áreas académicas y administrativas de la universidad se sometan invariablemente a la aprobación y autorización de la Comisión Ejecutiva Universitaria, de conformidad con el artículo 127, fracción VIII, del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

La Universidad Autónoma de Aguascalientes informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Control interno

Se revisaron los manuales de organización y la estructura orgánica de la UA de AGS y se constató que el 10 de diciembre de 2006 se aprobó el Manual Administrativo de la Contraloría Universitaria, el cual establece las funciones del Contralor Universitario; sin embargo, en el organigrama vigente para el ejercicio fiscal de 2007, no se encontraba incluido dicho cargo, lo cual constituye una omisión en la regulación de la estructura de la universidad. No fue si no hasta el 29 de agosto de 2008 cuando la Comisión Ejecutiva Universitaria, de conformidad con el artículo 127, fracción VIII, del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, aprobó el organigrama estructural que incluye el cargo citado.

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La universidad consideró que dicha omisión se enmendó con la aprobación del nuevo organigrama en 2008; sin embargo, la omisión existió en el ejercicio fiscal que se revisó.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas para que se vigile y se asegure que, en lo sucesivo, la estructura orgánica de la universidad incluya invariablemente todas las áreas con las que opera y los cambios y actualizaciones se sometan a la aprobación de la Comisión Ejecutiva Universitaria, de conformidad con el artículo 127, fracción VIII, del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.



Control interno

Con la evaluación del diseño del control interno se constató que en el artículo 144 del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes y en el Manual de Organización de la Contraloría Universitaria, vigente para el ejercicio fiscal 2007, se definen actividades de control y supervisión de la operación de la institución, las cuales, en el ámbito de sus atribuciones, corresponden al Contralor Universitario. Sin embargo, no se tuvo evidencia de que en el ejercicio fiscal de 2007 se hayan realizado dichas actividades, en incumplimiento del citado artículo y de las funciones establecidas para el Contralor Universitario en el Manual de Organización.

De conformidad con el manual citado, son funciones del Contralor Universitario establecer normas para la realización de auditorías en las unidades académicas y de apoyo, así como realizar las auditorías ordinarias y especiales que se requieren en cualquier área de la universidad; sin embargo, no se tuvo evidencia de que en el ejercicio fiscal 2007 se hayan realizado, en incumplimiento de la Función Básica de la Contraloría Universitaria establecida en el manual administrativo citado.


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La UA de AGS informó que debido a la estructura de la Contraloría Universitaria no se tuvo la capacidad para realizar las auditorías expresadas en el Manual Administrativo. Asimismo, la falta de inclusión de esta dirección dentro del organigrama institucional contribuyó a no tener pleno cumplimiento de sus actividades asignadas.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas para que la Contraloría Universitaria establezca programas de trabajo con actividades específicas que le permitan cumplir con sus funciones de supervisión, control y la realización de auditorías. Asimismo, que la citada contraloría establezca sistemas de control que le permitan llevar el seguimiento y dejar constancia de las actividades que realice, de conformidad con el Manual de Organización de la Contraloría Universitaria.



Eficacia en los indicadores de habilitación de los Profesores de Tiempo Completo (PTC)

A fin de evaluar el avance en la mejora de la calidad de la educación superior en la UA de AGS, de conformidad con los objetivos generales y específicos establecidos en las “Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior, FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI)” (Reglas de Operación del FOMES), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, vigentes para el ejercicio 2007, se analizaron los resultados de la aplicación de los indicadores cuantitativos de capacidad y competitividad académica, determinados en el marco del proceso de planeación estratégica participativa del PIFI.

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Respecto de la capacidad académica, se constató que para 2007, la universidad estableció metas para los indicadores del nivel de habilitación de los Profesores de Tiempo Completo (PTC) que permiten evaluar los logros y el grado de contribución del cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, con los resultados que se muestran a continuación:

METAS DEL NIVEL DE HABILITACIÓN DE LOS PTC

2006 2007 Concepto

Programado Alcanzado Programado Alcanzado

Meta %

Total de PTC 543 417 446 419 93.9

Licenciatura y TSU 80 39 50 67 134.0

Posgrado 463 378 396 352 88.9

Especialidad 26 18 18 20 111.1

Maestría 351 241 248 234 94.4

Doctorado 86 119 130 98 75.4

PTC con perfil deseable 327 149 138 160 115.9

PTC miembro del SNI 65 42 56 39 69.6

PTC que imparten tutoría 543 191 273 182 66.7

FUENTE: Dirección General de Planeación y Desarrollo, Departamento de Estadística Institucional de la UA de AGS.

Con el análisis de los resultados se constató que las metas programadas en 2007 se alcanzaron en los indicadores de PTC con licenciatura, con especialidad y con perfil deseable, con índices de eficacia del 134.0%, 111.1% y 115.9%, respectivamente, de conformidad con el numeral 4.2.2., párrafo quinto, de las Reglas de Operación del FOMES. Los índices de eficacia para los PTC con Maestría y Doctorado fueron del 94.4% y 75.4%, respectivamente, en tanto que para el total de PTC se programaron 446 y se alcanzaron 419, lo que representa un índice del 93.9%. Los PTC con maestría representan el 55.8% del total de los PTC de la UA de AGS, le siguen los PTC con doctorado con un 23.4%, los PTC con licenciatura con 16.0% y los que tienen especialidad con 4.8%.

Se constató que para 2007 se programaron 138 PTC con perfil deseable de los cuales se alcanzaron 160 con índice de eficacia del 115.9%; de los 56 adscritos al SNI se alcanzaron 39 lo que representa el 69.6% de la meta y de los 273 que imparten tutorías, se lograron 182, con una eficacia del 66.7%.

De acuerdo con los resultados de los indicadores aplicados por la UA de AGS para 2007, respecto de los PTC que imparten tutorías, de 419 PTC el 43.4% estaba capacitado para ejercer esa función. Por lo que se constató que la UA de AGS estableció como meta contar con 273 PTC que imparten


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tutorías, de los cuales alcanzó el 66.7%, es decir 182 con objeto de brindar el apoyo necesario al estudiante durante su trayectoria escolar, a fin de que cuente con mayores oportunidades para el éxito académico y profesional, lo cual se estableció como una de las medidas para elevar la calidad educativa de la institución, de conformidad con el numeral 2.2, inciso h, de las Reglas de Operación del FOMES.

Respecto de los PTC con participación en el programa de tutorías, la UA de AGS informó lo siguiente: “desde el inicio del Programa Institucional de Tutorías, se consideró que para cubrir atención de tutores al 100.0% de los alumnos, se requería que un alto grado de PTC se ocuparan en dicha función; sin embargo, tanto en 2006 como en 2007, se cubrieron esas actividades al 100.0% de la matrícula, pero no fue necesario ocupar el número de PTC previstos, aunado a lo anterior la matrícula tuvo algunas disminuciones relativas debido a que algunos Programas Educativos (PE) cambiaron en sus revisiones curriculares la duración de la carrera a 9 u 8 semestres, razón por lo cual la matrícula esperada a atender en tutorías disminuyó…”.

Sobre los índices de eficacia que no llegaron al 100.0%, la UA de AGS informó que se debe a que las convocatorias de plazas de tiempo completo, en algunos casos, no fueran contestadas o bien, una vez concursadas, el personal contratado renunció por tener una mejor oferta de trabajo. En el nivel doctorado se esperaba llegar a 130 mediante la habilitación del personal ya existente, o mediante convocatorias de plazas a nivel doctorado; sin embargo, se alcanzaron 98. En el caso del personal ya existente, la UA de AGS informó que los posgrados que ofrece a sus profesores se reestructuraron en 2005 para ser orientados al Padrón de Excelencia del CONACYT, lo cual implicó dejar en espera a los profesores que tenían intención de entrar a un doctorado institucional. A su vez, se incrementaron las exigencias de ingreso y permanencia de los posgrados por cuestión de calidad, lo cual determinó en parte la no conclusión de los estudios o dejó pendiente la obtención del grado. Además, el Consejo Universitario fijó límites temporales de un año para obtener el grado o de lo contrario los egresados ya no podrían titularse. Estas exigencias impidieron alcanzar la meta, no obstante, los índices de eficacia se consideran adecuados.

En relación con los PTC adscritos al SNI que no alcanzaron la meta en 2007, la UA de AGS informó que en ese año estaban por obtener su grado de doctor 15 PTC, por lo que no estaban en condiciones de solicitar su ingreso al SNI, además, los PTC con doctorado lo habían obtenido de manera reciente, por esta razón faltaba que el doctorado generara productividad en revistas indexadas y algunos PTC en el SNI habían ocupado cargos directivos o habían causado baja.

La evolución de los indicadores cuantitativos aplicados por la institución durante el periodo 2001-2007, se observa en el cuadro siguiente:

421


EVOLUCIÓN DEL NIVEL DE HABILITACIÓN DE LOS PTC

Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2001

Total PTC 348 404 411 413 431 417 419 20.4

Licenciatura y TSU 66 92 100 83 63 39 67 1.5

Posgrado 282 312 311 330 368 378 352 24.8 Especialidad 50 55 53 46 40 18 20 (60.0)

Maestría 174 189 193 213 230 241 234 34.5

Doctorado 58 68 65 71 98 119 98 69.0

PTC con perfil deseable 81 65 60 79 82 149 160 97.5 PTC miembros del SNI 22 25 27 30 34 42 39 77.3

PTC que imparten tutoría* N/D N/D N/D 166 184 191 182 9.6


* PTC Con tutoría se compara contra 2004 N/D: no disponible

En la evolución de los indicadores del nivel de habilitación de los PTC se observó crecimiento respecto de 2001, con índices que van del 1.5% al 97.5%, con excepción de los PTC con especialidad, ya que este indicador disminuyó un 60.0%, lo cual se debe a que estos PTC están en el proceso de habilitación y se refleja en los incrementos de los indicadores de maestría y doctorado.

De 2006 a 2007, se observa un avance en el total de PTC, al pasar de 417 a 419, de los PTC con licenciatura, al pasar de 39 a 67 y de los PTC con especialidad de 18 a 20. Los PTC con maestría tuvieron una disminución en el mismo periodo al pasar de 241 a 234, y los PTC con doctorado de 119 a 98. La UA de AGS informó que la disminución de los PTC con maestría responde a su jubilación, renuncia o fallecimientos, además, de que para otorgar de manera definitiva nuevamente esas plazas, la universidad realiza un concurso de oposición y establece un periodo de prueba denominado “Pronumerario” por un año, pasado el cual y evaluado adecuadamente, se tiene un nuevo PTC.

Respecto de la disminución de 119 a 98 PTC con doctorado, se debe a que para 2007, 21 no realizaron actividades de docencia ya que 6 se dedicaron a actividades administrativas, 1 contó con beca académica, 2 pidieron licencia por motivos personales, 1 con licencia académica y 11 tuvieron año sabático.

Se observa que de 2001 a 2007 existe un avance en los indicadores de PTC con perfil deseable, de los PTC miembros del SNI y de los PTC que imparten tutorías, con crecimientos del 97.5%; 77.3% y 9.6%, respectivamente. Los PTC con participación en el programa de tutorías empezaron su actividad a partir del ejercicio fiscal 2004, aunque la UA de AGS informó que la realización de tutorías se venía


422

practicando desde los años noventas en la universidad; sin embargo, ésta se institucionalizó en 2004, año en que se diseñó el Programa Institucional de Tutorías (PIT), por que para ello se requería tener una consolidación de PTC, y esta situación en años anteriores a 2004 no se aseguraba por que estaban en habilitación.

Del análisis de los resultados de la aplicación de los indicadores de capacidad académica, relativos al nivel de habilitación de los PTC, se concluye que la institución contribuye al cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior establecido en el numeral 2.1.1 de las Reglas de Operación del FOMES.


Eficacia en la consolidación de los Cuerpos Académicos (CA)

Dentro de los objetivos específicos de las Reglas de Operación del FOMES, en el numeral 2.2, inciso b, se estableció el de fortalecer el nivel de consolidación de los CA adscritos a cada una de las Dependencias de Educación Superior (DES), con el propósito de incidir en la mejora continua de la calidad de los programas educativos.

Con objeto de medir la eficacia en la consolidación de los CA y determinar su grado de fortalecimiento, se revisaron los resultados obtenidos por la UA de AGS con motivo de la aplicación de indicadores cuantitativos: CA en formación, CA en consolidación y CA consolidados.

Se constató que para 2007 la universidad programó metas en los indicadores relativos a la consolidación de los CA, que permiten evaluar los logros y el grado de contribución a los objetivos generales y específicos del PIFI en ese año, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP. Los resultados se muestran en el cuadro siguiente:

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METAS Y RESULTADOS DE LOS CA 2007 Meta

Concepto Programado Alcanzado %

Núm. de Cuerpos Académicos 57 56 98.2

Núm. de Cuerpos Académicos en formación 35 35

Núm. de Cuerpos Académicos en consolidación 14 18 128.6

Núm. de Cuerpos Académicos consolidados 8 3 37.5


En el análisis de los resultados alcanzados se observó que, si bien para 2007 la meta programada para los CA en formación se logró y la meta de los CA en consolidación se rebasó, la meta programada de 8 CA consolidados para 2007 no se cumplió, ya que presenta un índice de eficacia del 37.5%, en incumplimiento del punto 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES. Para 2007, la universidad consolidó 3 de los 8 CA que tenía programados, lo que representa 5.4% de los 56 CA existentes en el mismo año.

La universidad informó que el incumplimiento de la meta de los CA consolidados se debe al inicio tardío en la formación de CA en la universidad, ya que el PROMEP sólo apoyó a 15 de 56 CA, a la insuficiencia de PTC en el SNI y a la obligación de realizar publicaciones en revistas indexas. Por otra parte, el presupuesto que se asigna para apoyar a los CA además de bajo es desigual y no permite darle continuidad financiera al desarrollo de un CA, lo que contribuye a una evolución desigual en su impulso y consolidación.

La evolución de los niveles de consolidación de los CA en el periodo 2001-2007 se muestra en el cuadro siguiente:


424

EVOLUCIÓN DE LOS CA Indicadores cuantitativos

Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2002 Núm. de Cuerpos Académicos N/A 11 71 71 64 57 56 409.1

Núm. de Cuerpos Académicos en formación

N/A 9 68 68 61 42 35 288.9

Núm. de Cuerpos Académicos en consolidación

N/A 2 3 3 2 12 18 800.0

Núm. de Cuerpos Académicos consolidados

N/A 0 0 0 1 3 3 0.0


N/A: No Aplica

Del análisis se concluye que de 2002 a 2007 no existió evolución ya que si bien de 2002 a 2003 el total de CA se incrementó de 11 a 71, de 2003 a 2007 disminuyeron a 56, en tanto que en ese periodo la universidad consolidó 3 y logró 18 CA en consolidación, lo que representa el 5.4% y 32.1% del total de CA en 2007; es decir, la mayoría (62.5%) aún estaba en formación. De lo anterior se concluye que no se cumplió en 2007 con el objetivo de fortalecer el nivel de consolidación de los CA, establecido en el numeral 2.2, inciso b, de las Reglas de Operación del FOMES.

Al respecto, la universidad informó que PROMEP apoyó a 15 CA de la universidad, lo que requirió reestructurar su organización para asociarlos con Líneas de Generación y Aplicación del Conocimiento (LGAC), lo cual significó reducir su número para poder lograr el reconocimiento como CA en formación de algunos de ellos, la disminución es una respuesta al insuficiente apoyo recibido por todo el conjunto de CA registrados y su necesidad de ser más sólidos en su definición y asociación con la investigación.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas y estrategias que permitan aumentar el número de los cuerpos académicos consolidados y fortalecer el nivel de consolidación de los mismos, de conformidad con lo que al respecto establezcan las Reglas de Operación del Fondo para la

425


Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional PIFI), del ejercicio fiscal que corresponda.



Eficacia en los indicadores de calidad de los Programas Educativos (PE)

Respecto de la competitividad académica, dentro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del FOMES, se encuentra el de mejorar la calidad de los PE que ofrecen las IPES, lograr la acreditación por organismos reconocidos por el Consejo para la Acreditación de la Educación Superior (COPAES) y la clasificación en el nivel 1 del Padrón de Programas Evaluados por los Comités Interinstitucionales de Evaluación de la Educación Superior (CIEES), así como mejorar su gestión y administración, en congruencia con las políticas públicas establecidas por la SEP.

Para medir el cumplimiento de los objetivos generales y específicos relativos a la calidad de los PE, se verificó el resultado de la aplicación de los indicadores cuantitativos: número de PE por nivel académico de Técnico Superior Universitario (TSU) y licenciatura, el total de los PE evaluables y sus diferentes niveles de clasificación por los CIEES; los PE de posgrado y aquellos que obtuvieron su acreditación por parte del COPAES.

Se constató que para el ejercicio fiscal de 2007 la UA de AGS estableció metas para los indicadores cuantitativos relativos a la calidad de los PE, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, lo que permite evaluar los logros y el grado de contribución al cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI. Los resultados alcanzados se muestran en el cuadro siguiente:


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METAS Y RESULTADOS ALCANZADOS DE LOS PE 2007 Meta


Total de Programas Educativos (PE) 71 65 91.5 Núm. de PE de Técnico Superior Universitario y Licenciatura

46 46 100.0

Núm. de PE evaluables 39 39 100.0

Núm. de PE con nivel 1 CIEES 37 37 100.0 Núm. de PE con nivel 2 CIEES 2 2 100.0

Núm. de PE con nivel 3 CIEES 0 0 0.0

Núm. de PE de posgrado* 25 19 76.0

Núm. de PE Acreditados por el COPAES 37 30 81.1


* Para efectos de presentación se incluyeron los PE con Especialidad, con Maestría y con Doctorado.

Con el análisis de los resultados alcanzados por la UA de AGS en 2007 se constató que para ese año la meta de los de PE con licenciatura se alcanzó, en tanto que el índice de eficacia para los PE de posgrado fue del 76.0%. Se constató que para 2007 se alcanzaron las metas programadas en los PE clasificados en los niveles 1 y 2 del Padrón de Programas Evaluados por los CIEES, por lo que el 100.0% de los PE evaluables se encuentran en estos niveles, de conformidad con el numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES.

Destaca el hecho que el 94.9% de los PE se encuentran en el nivel 1, reconocidos por su buena calidad, de conformidad con los numerales 2.1, punto 4, y 2.2, inciso c, de las Reglas de Operación del PIFI.

Respecto de los indicadores de PE, la universidad aclaró que no se alcanzaron los 71 programados ni los de posgrado debido a la restructuración de los mismos, lo que implicó su organización con menos de éstos y más salidas terminales; además, durante 2005 se dejó de ofrecer temporalmente la carrera de Salud Pública, por lo que se tiene que considerar que con el cambio de denominación de la carrera en la Dirección General de Profesores prevalece activa tanto la denominación antigua como la actual de un PE para dar lugar a la titulación de alumnos rezagados, cuando se concluya esta fase se dará de baja el nombre anterior del programa.

En cuanto a los PE acreditados por el COPAES, se programaron 37 y se alcanzaron 30 con una eficacia del 81.1%. Al respecto, la UA de AGS informó que la meta no se alcanzó debido a que existen PE que no contaron con organismos evaluadores que los acreditaran.

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Los resultados alcanzados durante el periodo 2001 a 2007 se muestran en el cuadro siguiente:

EVOLUCIÓN DEL NIVEL ACADÉMICO DE LOS PE

Concepto 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2001

Total Programas Educativos (PE) 86 85 63 64 65 (28.6)

Núm. de PE de TS U y Licenciatura 41 42 44 45 46 15.0

Núm. de PE Evaluables 39 39 39 39 39 2.6

Núm. de PE con Nivel 1 CIEES 19 33 33 34 37 94.7

Núm. de PE con Nivel 2 CIEES 19 5 5 5 2 ( 88.9)

Núm. de PE con Nivel 3 CIEES 1 1 1 0 0 (100.0)

Núm. de PE de posgrado* 45 43 19 19 19 (62.7)

Núm. de PE Acreditados por eCOPAES **

5 21 22 26 30 900


Para efectos de presentación se incluyeron los PE con Especialidad, con Maestría y con Doctorado ** Periodo 2002-2007

Respecto del total de PE de TSU y de licenciatura, se observa un crecimiento del 15.0%, en tanto que los de posgrado disminuyeron en 62.7 %, lo cual, de acuerdo con lo manifestado por la universidad, se debe a la estrategia de reestructuración de los PE de posgrado para conservar aquellos que se consideraron viables a la sociedad y se desaparecieron algunos que fueron incluidos como salida terminal de los nuevos reestructurados.

Con el análisis de los resultados alcanzados por la UA de AGS en el periodo 2001-2007 se concluye que existe una dinámica de mejora en los niveles de clasificación de los CIEES, de los PE que ofrece la institución, mientras que los del nivel 1 se incrementan, los niveles 2 y 3 disminuyeron al clasificarse en los niveles inmediatos, como lo muestran el índice negativo que se expresa en el cuadro. Por su parte, los PE acreditados por organismos reconocidos por el COPAES mostraron un avance de 2002 a 2007 al pasar de 3 a 30, en cumplimiento de los objetivos generales y específicos establecidos en los numerales 2.1, punto 4 y 2.2, inciso c, de las Reglas de Operación del FOMES.


Matrícula en PE

En la medición de los indicadores del total de matrícula, la matrícula en PE de licenciatura y la matrícula en PE de posgrado, la universidad estableció metas, no obstante que, de conformidad con


428

la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP no se solicita, y se constató que los índices de eficacia fueron del 98.4%, 98.3% y 99.3%, como se muestra en el cuadro siguiente:

METAS Y RESULTADOS DE LA MATRÍCULA EN PE

2007 Meta Concepto

Programado Alcanzado % Matrícula total 11,741 11,548 98.4

Matrícula total en PE de TSU y licenciatura 11,291 11,101 98.3

Matrícula total en PE de posgrado 450 447 99.3

FUENTE: Dirección General de Planeación y Desarrollo, Departamento de Estadística Institucional.

En la medición se constató que el mayor porcentaje de la matrícula se encuentra en programas de licenciatura y TSU con el 96.1%, mientras que la matrícula en programas de posgrado cuenta con el restante 3.9% del total.

Para medir el indicador de la matrícula de la UA de AGS, se evaluó su comportamiento en el periodo 2001-2007, con los resultados siguientes:

EVOLUCIÓN DE MATRÍCULA EN PROGRAMAS EDUCATIVOS DE LICENCIATURA Y POSGRADO Indicadores Cuantitativos

Concepto

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2001

Total matrícula 10,191 10,538 11,131 11,509 11,466 11,772 11,548 13.3

Matrícula total en PE de licenciatura y TSU

9,755 10,058 10,529 10,947 11,148 11,221 11,101 13.8

Matrícula total en PE de posgrado

436 480 602 562 318 551 447 2.5


Con el análisis de la evolución de los indicadores cuantitativos se observó un avance en el total de la matrícula, al pasar de 10,191 en 2001 a 11,548 en 2007, lo que representó un crecimiento del 13.3%; la misma tendencia se observa en los indicadores de matrícula en PE de licenciatura y Técnico Superior Universitario con un 13.8%, y en la matrícula total en PE de posgrado se observa un crecimiento del 2.5%.

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En el periodo 2006-2007 se observó una disminución en los indicadores de total de matrícula, matrícula en PE de licenciatura y TSU y en PE de Posgrado. Al respecto, la UA de AGS informó que ello se debe a la reestructuración de los posgrados, lo que implicó su organización con menos de éstos y más salidas terminales; además, durante el 2005 se dejó de ofrecer la carrera de Salud Pública.

En la medición de la competitividad académica, también se consideró el porcentaje de la matrícula de licenciatura atendida en PE evaluables; el de egresados y de titulación por cohorte generacional, y el de egresados que presentaron el Examen General para el Egreso de la Licenciatura (EGEL). Los resultados obtenidos se presentan en el cuadro siguiente:

EVOLUCIÓN DE MATRÍCULA DE LICENCIATURA ATENDIDA EN PE EVALUABLES Indicadores cuantitativos (Porcentajes)

Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2001

Porcentaje de matrícula de licenciatura atendida en PE (evaluables) reconocidos por su buena calidad (CIEES y COPAES)

53.7 68.5 66.1 89.8 92.3 93.1 98.9 84.2


50.6 45.2 42.7 45.6 48.5 44.8 44.4 (12.3)


100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 0.0


35.9 45.0 45.0 45.0 45.0 45.0 47.5 32.3


En el análisis de los resultados de la aplicación de los indicadores cuantitativos se observó que en 2007 el 98.9% de la matrícula de licenciatura es atendida en PE evaluables reconocidos por su buena calidad. Este indicador muestra un crecimiento en el periodo 2001-2007 al incrementarse en 84.2%.

En el porcentaje de PE con EGEL disponible cuyos egresados participan en el mismo, también se observa evolución al pasar de 35.9 en 2001 a 47.5% en 2007, lo que significa un crecimiento de 32.3%. En cuanto al porcentaje de egresados por cohorte generacional se observa una disminución del 12.3% al pasar del 50.6 en 2001 a 44.4% en 2007. Al respecto, la UA de AGS informó que esto se debe a que “existen alumnos que se mueven en generaciones posteriores” como fue el caso de las DES de Ciencias Agropecuarias, Ciencias Básicas, y para el caso de la DES de Ciencias Sociales hubo deserción de alumnos en carreras de baja demanda y que fueron inscritos como segunda opción, además de que la acreditación y evaluación en el nivel 1 de los CIEES de los PE ha implicado


430

mejorar su calidad y exigencias académicas, lo cual ha significado un crecimiento en el nivel de reprobación que ha generado, a su vez, que los alumnos no egresen en su generación inicial.

En el porcentaje de titulación por cohorte generacional en el periodo 2001-2007 se observó un índice de eficacia del 100.0%, lo cual significa que todos los alumnos se titulan. Esto se debe a que en 1994 el H. Consejo Universitario de la UA de AGS aprobó la supresión, en el nivel licenciatura, de la elaboración de una tesis, trabajo recepcional o un examen general de conocimientos, para lograr la titulación, y a que a partir de 1995 se aplicó la titulación automática, razón por la cual los egresados se titulan al 100.0%, una vez que cumplen con todos los requisitos de egreso institucionales y los propios de cada plan de estudios.


Percepción del ciudadano-alumno y de los empleadores

De acuerdo con los parámetros establecidos en la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, para medir los índices de satisfacción de los egresados y de los empleadores, la institución debe señalar la forma en que se realice esta actividad y se obtenga el porcentaje de indicador a partir del total de los encuestados que contestaron positivamente con el fin de medir la eficiencia de los programas implementados por la universidad.

En el año 2007 la universidad no programó metas compromiso para los indicadores sobre la opinión del ciudadano-alumno y de los empleadores, debido a que la institución no tenía información actualizada de acuerdo con la metodología propuesta por la Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior (ANUIES), la cual recomienda aplicar las encuestas a los egresados que tienen tres años de haber salido de la universidad y, por lo mismo, no se consideró apropiada para disponer anualmente de una programación y planeación a corto plazo.

Durante el periodo 2001 al 2006 no se registró ningún resultado para dichos indicadores debido a que los estudios se realizan con el diagnóstico de cada nuevo Plan de Desarrollo y este nuevo plan inició en el año 2007 para terminar en el 2015. Se constató que la universidad realizó estudios en 2007 relativos a los indicadores, de conformidad con la Guía Metodológica del PIFI con los resultados siguientes:

431


PERCEPCIÓN DE LA SOCIEDAD, EGRESADOS Y EMPLEADORES

2007

Concepto

%

Muestra representativa de la sociedad que tiene una opinión favorable de la institución 97.9

Satisfacción de los empleadores sobre el desempeño de los egresados 96.8

Satisfacción de los egresados

94.5

FUENTE: Dirección General de Planeación y Desarrollo, Departamento de Estadística Institucional de la

UA de AGS.

Con el análisis de los resultados se observó que los índices para los indicadores de muestra representativa de la sociedad que tiene una opinión favorable de la institución; satisfacción de los empleadores y satisfacción de los egresados fueron del 97.9%, 96.8% y 94.5%. Con la realización de los estudios se dio cumplimiento al numeral 2.2, inciso h, de las Reglas de Operación del FOMES.


Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación

En la medición del Fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación, la UA de AGS consideró como indicadores el número total de títulos y volúmenes; los títulos y volúmenes por alumno; el número total de computadoras, las destinadas a los alumnos, a los profesores e investigadores y al personal administrativo.

Se constató que para el ejercicio fiscal de 2007, la UA de AGS estableció metas en los indicadores cuantitativos que aplicó, no obstante que de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI la SEP no las solicitó.

Al respecto, se constató que la universidad rebasó las metas de los indicadores del total de títulos y títulos por alumnos; total de computadoras, así como las destinadas a los alumnos y al personal de apoyo, con índices de eficacia de entre el 109.7% y el 141.0%, de conformidad con el numeral 4.2.2, párrafo quinto, de las Reglas de Operación del FOMES. Los índices de eficacia de los indicadores del total de volúmenes, volúmenes por alumno y computadoras destinadas a maestros e investigadores fueron del 92.7%, 94.2% y 77.0%, respectivamente, como se muestra en el cuadro siguiente:


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METAS Y RESULTADOS DEL SISTEMA BIBLIOTECARIO Y TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

2007 Meta


Núm. de títulos 117,892 162,398 137.8

Núm. de títulos por alumno 10.0 14.1 141.0

Núm. de volúmenes 284,643 263,832 92.7

Núm. de volúmenes por alumno 24.2 22.8 94.2

Núm. de computadoras 2,753 3,019 109.7

Núm. de computadoras destinadas a los alumnos 1,201 1,532 127.6

Núm. de computadoras destinadas a los profesores e investigadores

809 623 77.0

Núm. de computadoras destinadas al personal de apoyo 743 864 116.3


Los resultados alcanzados por la UA de AGS, respecto del Fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación de 2001 a 2007, se muestran a continuación:

EVOLUCIÓN DEL SISTEMA BIBLIOTECARIO Y TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Concepto Indicadores cuantitativos

Variación %

2001/2007

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Núm. de títulos 116,314 126,028

134,838

140,416 150,023

157,710

162,398

39.6

Núm. de títulos por alumno 11.4 12.0 12.1 12.2 13.1 13.4 14.1 23.7

Núm. de volúmenes 175,856 195,256

213,349

224,153 238,194

252,552

263,832

50.0

Núm. de volúmenes por alumno

17.3 18.5 19.2 19.5 20.8 21.5 22.8 31.8

Núm. de computadoras 1,740 2,085 2,146 2,415 2,690 2,899 3,019 73.5

Núm. de computadoras destinadas a los alumnos

827 1,016 1,101 1,258 1,362 1,413 1,532 85.2

Núm. de computadoras destinadas a los profesores e investigadores

382 489 429 479 598 654 623 63.1

Núm. de computadoras destinadas al personal de apoyo

531 580 616 678 730 832 864 62.7


433


Con la medición del Sistema Bibliotecario se constató que en 2007 los títulos, total de volúmenes y los títulos y volúmenes por alumno se incrementaron respecto de 2001, con crecimientos de entre el 23.7% y 50.0%.

En Tecnologías de Información y Comunicación se observó una evolución en el total de computadoras al pasar de 1,740 en 2001 a 3,019 en 2007, lo que representó un incremento del 73.5%, misma tendencia que se observa en las computadoras destinadas a los alumnos, a los maestros e investigadores. Para 2007, del total de computadoras, el 71.4% (2,155), se destinó a las actividades de docencia (1,532 para los alumnos y 623 para los profesores e investigadores), en tanto que el 28.6% restante se destinó al personal de apoyo.

La UA de AGS informó que el indicador de computadoras por alumno, profesor o administrativo ha quedado obsoleto por la cantidad de servicios, cobertura y ancho de banda, pues el alcance en computadoras personales es un factor creciente en la universidad. A partir de febrero de 2007 se incrementó el ancho de banda y la red inalámbrica así como su cobertura y se registró un incremento en el uso de computadoras personales lap-top, lo que significa que existe una tendencia a disminuir el número de PC como unidad de medida de atención al personal universitario.

De lo anterior se desprende que hay un adecuado fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y de las Tecnologías de Información y Comunicación, lo que permite un mayor acceso a los servicios de información y comunicación, y se contribuye al cumplimiento del objetivo de ampliar y modernizar la infraestructura académica de cómputo y bibliotecas, establecido en el numeral 2.2, inciso i, de las Reglas de Operación del FOMES.


Eficiencia en la entrega de informes académicos y financieros

De conformidad con el numeral 4.2.1, párrafo primero de las Reglas de Operación del FOMES, los seguimientos académicos, programáticos y financieros los realizará la Dirección General de Educación Superior Universitaria (DGESU) de la SEP en cuatro etapas, concluidas cada una mediante un informe trimestral.

Con el análisis de los informes financieros correspondientes a los proyectos autorizados a la UA de AGS en el marco del PIFI 3.0, 3.1, 3.2 y 3.3, se constató que 3 informes del PIFI 3.0 (2003) se presentaron en abril, julio y agosto de 2007; 4 del PIFI 3.1 (2004) y 4 del PIFI 3.2 (2005) en abril, junio, agosto y septiembre de 2007, y que en julio y agosto del mismo año se presentaron dos


434

informes del PIFI 3.3 (2006), en incumplimiento del numeral 4.2.1, párrafo primero, “Avances académicos, programáticos y financieros” de las Reglas de Operación del FOMES, ya que los informes del PIFI 3.0, 3.1 y 3.2 se debieron presentar de manera trimestral durante el ejercicio fiscal de ejecución de los proyectos y no fue si no hasta el ejercicio fiscal de 2007, cuando los enviaron a la SEP, en tanto que del PIFI 3.3 se presentaron 2 informes cuando debieron ser 4.

Respecto de los informes programáticos, se constató que el 10 de octubre de 2007 se presentaron 2 informes, 1 del PIFI 3.0 y 1 del PIFI 3.1, en incumplimiento del numeral 4.2.1, párrafo primero, de las Reglas de Operación del FOMES, el cual establece la obligación de entregar los informes de manera trimestral durante el ejercicio fiscal de ejecución de los proyectos.

Se constató que la universidad recibió recursos por parte de la SEP para la ejecución de los proyectos del PIFI 2007 aun y cuando la institución no había concluido al 100.0% los proyectos correspondientes al PIFI 3.0 (2003) y PIFI 3.1 (2004), ya que durante 2007 continuó enviando informes de avances financieros, y no fue sino hasta el 5 de agosto de 2008 cuando la UA de AGS solicitó a dicha secretaría la carta de liberación de los compromisos de dichos PIFI, con lo que la SEP incumplió el numeral 4.2.1, párrafo segundo, de las Reglas de Operación del FOMES para el ejercicio fiscal de 2007, el cual establece que “las IES deberán comprobar la aplicación del 100.0% del recurso financiero asignado por la SEP en el marco del PIFI 1.0, 2.0, 3.0, y 3.1, del 75% en el marco del PIFI 3.2, y del 15% en el marco del PIFI 3.3, para poder recibir recursos extraordinarios del marco del PIFI 2007”.

Acción Emitida

07-0-11100-07-0675-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública instrumente sistemas de control para el seguimiento del cumplimiento de los convenios de colaboración y apoyo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), en lo relativo a la entrega de los informes financieros y programáticos por parte de las Instituciones Públicas de Educación Superior; asimismo, para que se vigile y se asegure que las instituciones comprueben la aplicación de los porcentajes del recurso financiero asignado por la Secretaría de Educación Pública en el marco de sus PIFI, para poder recibir los recursos extraordinarios del PIFI siguiente, de conformidad con lo que al respecto establezcan las Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso

435


bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI), para el ejercicio fiscal que corresponda.


Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes implante sistemas de control y supervisión para la ejecución de los proyectos autorizados en el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, a fin de que los informes financieros y programáticos se entreguen en tiempo y forma, de conformidad con lo que al respecto establezcan las Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI), para el ejercicio que corresponda.



Eficiencia en proyectos presentados, evaluados y apoyados

En relación con el número de proyectos presentados, evaluados favorablemente y apoyados, se constató que de 2001 a 2007, la UA de AGS presentó a la SEP 128 proyectos por un importe de 636,028.0 miles de pesos, de los cuales le autorizaron 93 por 265,406.3 miles de pesos; es decir, el 72.7% en número y el 41.7% en monto, como se muestra a continuación:


436

PROYECTOS PIFI PRESENTADOS Y AUTORIZADOS (Miles de pesos)

Año Proyectos

presentados Proyectos

autorizados % Monto

solicitado Monto autorizado %

2001 14 8 57.1 55,010.2 34,869.3 63.4

2002 20 11 55.0 66,835.0 33,917.0 50.7

2003 19 15 78.9 108,639.0 34,425.8 31.7

2004 21 8 38.1 129,190.0 38,296.6 29.6

2005 8 7 87.5 88,664.5 38,679.6 43.6

2006 23 22 95.7 101,461.1 37,804.4 37.3

2007 23 22 95.7 86,228.2 47,413.6 55.0

Total 128 93 72.7 636,028.0 265,406.3 41.7

FUENTE: Reporte de proyectos solicitados y Convenios de Colaboración y Apoyo en el marco del PIFI.

Se observó que la UA de AGS incrementó los proyectos autorizados de 2001-2007, ya que mientras en 2001 se le autorizaron 8, en 2007 se le autorizaron 22; y respecto del monto autorizado, se observa una tendencia positiva en el periodo, ya que en 2001 a la universidad se le autorizaron 34,869.3 miles de pesos, en tanto que en 2007 se le autorizaron 47,413.6 miles de pesos, de donde se desprende una tendencia de mejora en la eficiencia en la presentación de proyectos por parte de la UA de AGS.


Metas de los Proyectos PIFI

Se comprobó que en el ejercicio fiscal de 2007 se concluyeron los proyectos del PIFI 3.0 y 3.1 siguientes:

437


CUMPLIMIENTO DE METAS DE LOS PROYECTOS DEL PIFI 3.0 CONCLUIDOS EN EL EJERCICIO 2007

Clave del Proyecto Nombre del proyecto Metas % de programadas Cumplimiento

P/PIFI 2003-01-01

Mejora y Habilitación del Profesorado y Consolidación del CA del Centro de Ciencias Básicas.

4 3 al 100.0 1 al 110.0

P/PIFI-2003-01-02 Mejora de la Calidad de los PE del Centro de Ciencias Básicas.

2 1 al 100.0 1 al 200.0

P/PIFI-2003-01-03 Mejora de la Calidad de los PE del Centro de

Ciencias Sociales y Humanidades. 3 1 al 45.6

1 al 100.0 1 al 165.0

P/PIFI-2003-01-04 Aseguramiento de la Calidad de los PE del Centro

de Ciencias Sociales y Humanidades.

6 1 al 70.5 2 al 100.0 1 al 106.8 1 al 107.7 1 al 115.4

P/PIFI-2003-01-05 Mejora de la Calidad de los PE del Centro de Diseño y de la Construcción.

6 5 al 100.0 1 al 150.0

P/PIFI-2003-01-06 Mejora y Habilitación del Profesorado y

Consolidación de CA del Centro de Ciencias del Diseño y de la Construcción.

10 9 al 100.0 1 al 200.0


de Ciencias Económicas y Administrativas. 2 1 al 100.0

1 al 82.5

P/PIFI-2003-01-08 Aseguramiento de la Calidad de los PE del Centro de Ciencias Agropecuarias.

2 1 al 100.0 1 al 92.7


de Ciencias Biomédicas. 7 7 al 100.0.

P/PIFI-2003-01-10 Mejora de la Calidad de los PE del Centro de Ciencias Biomédicas.

7 6 al 100.0 1 al 50.0

P/PIFI-2003-01-11 Mejora del Perfil del Profesorado y Consolidación

de CA del Centro de Ciencias Biomédicas. 10 7 al 100.0

3 al 50.0

P/PIFI-2003-01-12 Gestión y Servicios Institucionales. 9 7 al 100.0 1 al 107.7 1 al 111.1

P/PIFI-2003-01-13 Sistema Integral de Información Institucional

(PRONAD). 7 5 al 100.0

1 al 50.0 1 al 85.0

P/PIFI-2003-01-14 Fortalecimiento del Sistema Bibliotecario

Institucional. 6 1 al 73.5

3 al 100.0 1 al 129.2 1 al 200.0

P/PIFI-2003-01-15 Fomento al Segundo Idioma. 3 1 al 97.1

1 al 100.0 1 al 112.5

TOTAL: 84 FUENTE: Informes programáticos proporcionados por la Universidad Autónoma de Aguascalientes.


438

CUMPLIMIENTO DE METAS DE LOS PROYECTOS PIFI 3.1 CONCLUIDOS EN EL EJERCICIO 2007

Clave del Proyecto Nombre del proyecto Metas % de Programadas Cumplimiento

P/PIFI-2004-01-01 Fortalecimiento del Sistema Bibliotecario 13 1 al 27.3 1 al 60.6 1 al 61.5 1 al 70.2 1 al 80.6 8 al 100.0

. P/PIFI-2004-01-02 Fomento al Segundo Idioma 2 1 al 87.5

1 al 103.8 .

P/PIFI-2004-01-03 Aseguramiento de la Calidad de los PE del Centro de Ciencias Básicas Básicas.

3 1 al 95.9 1 al 100.0 1 al 272.6

P/PIFI-2004-01-04 Profesorado y Consolidación de CA del Centro de

Ciencias del Diseño y de la Construcción. 9 8 al 100.0

1 al 107.7

P/PIFI-2004-01-05 Aseguramiento de la Calidad del PE del Centro de Ciencias del Diseño y de la Construcción.

7 1 al 88.8 6 al 100.0

P/PIFI-2004-01-06 Mejora de la Calidad de los PE del Centro de Ciencias

del Diseño y de la Construcción. 11 1 al 90.0

1 al 99.6 9 al 100.0

P/PIFI-2004-01-07 Aseguramiento de la Calidad de los PE del Centro de

Ciencias Económicas y Administrativas. 6 1 al 80.8

5 al 100.0

P/PIFI-2004.01-08 Aseguramiento de la Calidad de los PE en el Centro deCiencias Agropecuarias.

5 1 al 56.6 1 al 97.2 3 al 100.0

Total: 56 FUENTE: Informes programáticos proporcionados por la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

En relación con los proyectos autorizados al amparo del PIFI, la UA de AGS reportó que en el ejercicio fiscal 2007 se concluyeron 23 proyectos, de los cuales 15 corresponden al PIFI 3.0 (2003) y 8 al PIFI 3.1 (2004), para los cuales se programaron 140 metas. Con la revisión de la documentación comprobatoria del cumplimiento de las metas, se constató que de las 84 metas que se programaron para los proyectos del PIFI 3.0, en 12 no se alcanzaron y de las 56 metas de los proyectos del PIFI 3.1, fueron 13 las que no se alcanzaron, en incumplimiento del numeral 4.2.2, párrafo quinto, de las Reglas de Operación del PIFI, el cual establece que “la institución beneficiada de cada proyecto aprobado, será responsable de ejecutar las acciones que conduzcan al cumplimiento de las metas acordadas”.

Al respecto, la UA de AGS explicó que si se hace una comparación entre lo pedido y lo autorizado de recursos, con respecto al cumplimiento de metas, se encuentra que el otorgamiento del recurso es proporcionalmente menor al porcentaje de metas no alcanzadas.

439


La ASF considera que si bien la falta de recursos podría resultar un factor para que no se alcancen las metas, existió un incumplimiento que representa un área de oportunidad para que la institución ajuste sus metas.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas y establezca estrategias para revisar y, en su caso, ajustar las metas programadas para los proyectos autorizados en el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, y que además le permita alcanzarlas, de conformidad con lo que al respecto dispongan las Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI), para el ejercicio fiscal que corresponda.



Ingresos en 2007

Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, de los registros contables y de las pólizas de ingresos, se comprobó que los recursos federales recibidos por la U A de AGS al 31 de diciembre de 2007 ascendieron a 602,587.9 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:


440

RECURSOS OTORGADOS A LA U A de AGS EN EL EJERCICIO FISCAL 2007

(Miles de Pesos)

Concepto Importe

RECURSOS FEDERALES:

Gasto corriente ordinario 369,434.5

Total ordinario 369,434.5 Modelo de asignación adicional 15,505.2

Reconocimiento de plantilla 11,015.2

Reformas estructurales (pensiones y jubilaciones) 44,229.0

PIFI 2007 (FOMES) 47,413.6

PROMEP 2007 8,325.9

Adicional para infraestructura deportiva 45,000.0

Adicional subsidio extraordinario 31,250.5

Oferta educativa 9,500.0

PRONABES 500.0

Total extraordinario 212,739.4 FAM 2007 20,414.0

Total recursos federales 602,587.9 RECURSOS ESTATALES:

Subsidio estatal ordinario 117,126.4

Ampliación ordinarios 11,545.6

Total recursos estatales 128,672.0

Total de recursos recibidos 731,259.9

FUENTE: Registros contables, estados de cuenta bancarios, recibos y pólizas de ingresos.

Con la revisión se constató que los subsidios federales y estatales otorgados a la UA de AGS se encuentran registrados contablemente y reflejados en los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre del 2007, de conformidad con los artículos 90 y 91 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 232 y 242 de su reglamento.

441



Convenio de Apoyo Financiero

Se constató que el 12 de enero de 2007, el Ejecutivo Federal, por conducto de la SEP, el Gobierno del Estado de Aguascalientes y la UA de AGS celebraron un Convenio de Apoyo Financiero por 486,560.9 miles de pesos, con el objeto de establecer las bases conforme a las cuales la SEP y el Gobierno Estatal proporcionarían los recursos a la institución educativa durante el ejercicio fiscal de 2007, a fin de contribuir a su sostenimiento.

De los recursos establecidos, el Gobierno Federal aportaría 369,434.5 miles de pesos y el Gobierno Estatal, 117,126.4 miles de pesos, de conformidad con la cláusula segunda del convenio citado.

Se constató que los recursos aportados por el Ejecutivo Estatal ascendieron a 128,672.0 miles de pesos, debido a una ampliación presupuestal.

Para verificar que la UA de AGS recibió el total de esos recursos, se revisaron los recibos y pólizas de ingreso y se constató que existieron atrasos en la entrega de los recursos federales ordinarios a la universidad por parte del Gobierno del Estado, que van de 1 a 4 días, y en los correspondientes a los recursos estatales los atrasos van de 1 a 2 días, en incumplimiento del punto 1 del anexo dos del Convenio de Apoyo Financiero, el cual señala que “el subsidio de recursos federales que aporte la SEP deberá ser entregado por el Ejecutivo Estatal junto con sus propias aportaciones a la universidad, a más tardar el siguiente día hábil de que reciba los recursos federales por parte de la SEP”.

Acción Emitida

07-A-01000-07-0675-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Aguascalientes adopte medidas para que se vigile y se asegure que, en lo sucesivo, los recursos federales y estatales convenidos con la Universidad Autónoma de Aguascalientes se ministren en tiempo y forma, de conformidad con lo que al efecto se establezca en el Convenio de Apoyo Financiero respectivo.


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El Gobierno del Estado de Aguascalientes informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)

En relación con los recursos autorizados a la UA de AGS al amparo del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2007, se constató que en el ejercicio fiscal 2007 se le transfirieron al Gobierno del Estado de Aguascalientes 20,414.0 miles de pesos para obras de infraestructura de educación superior de la universidad, para lo cual, el 14 de septiembre de 2007 la institución universitaria formalizó con el Gobierno del Estado un Convenio de Coordinación para Infraestructura Educativa del Nivel Superior.

Al respecto, se comprobó que el Gobierno del Estado le depositó dichos recursos a la universidad del 6 de junio al 20 de diciembre de 2007; sin embargo, las ministraciones no se ajustaron al calendario establecido en el Anexo 2 del Convenio de Coordinación citado.

Asimismo, no se tuvo evidencia de que con los recursos ministrados el Gobierno del Estado de Aguascalientes le entregó a la universidad los intereses o rendimientos que se generaron durante el tiempo que mantuvo los recursos, en incumplimiento del segundo párrafo del oficio 103/2007-052 del 26 de marzo del 2007, que a la letra dice: “Si por cualquier motivo ocurriera que los recursos para inversión en educación superior, a los que se refiere este oficio, no fuesen aplicados de inmediato y generaran rendimientos, sea en cuentas del Gobierno del Estado o de las instituciones beneficiarias, dichos rendimientos deberán ser finalmente recibidos por estas instituciones y aplicados a los mismos fines”.

Acción Emitida

07-A-01000-07-0675-03-001 Solicitud de Aclaración

La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Aguascalientes instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de la entrega a la universidad de los intereses o rendimientos que se generaron por las inversiones de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, de conformidad con el oficio núm. 103/2007-052

443


del 26 de marzo del 2007 de la SEP, que a la letra dice: "si por cualquier motivo ocurriera que los recursos para inversión en educación superior, a los que se refiere este oficio, no fuesen aplicados de inmediato y generaran rendimientos, sea en cuentas del Gobierno del Estado o de las instituciones beneficiarias, dichos rendimientos deberán ser finalmente recibidos por estas instituciones y aplicados a los mismos fines". En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.

El Gobierno del Estado de Aguascalientes informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Presupuesto de Ingresos y Egresos

Se constató que en la Sesión Ordinaria del 15 de diciembre del 2006, el Consejo Directivo Universitario aprobó el Presupuesto de la Universidad Autónoma de Aguascalientes por un importe de 687,167.3 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 49, fracción X, del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes que señala como una de las atribuciones del Consejo “analizar, modificar, y en su caso, aprobar los proyectos de presupuesto anual de ingresos y egresos de la Universidad”.


Información de la Distribución de Apoyo Financiero

En la cláusula tercera, segundo párrafo, del Convenio de Apoyo Financiero del 12 de enero de 2007, se estipuló que la UA de AGS debería proporcionar a los gobiernos federal y estatal, en los primeros 90 días del ejercicio presupuestario siguiente, la información relativa a la distribución del apoyo financiero recibido, mediante estados financieros dictaminados por auditor externo.

Se constató que el 2 de enero de 2008, el auditor externo., presentó al H. Consejo Universitario de la UA de AGS su dictamen relativo al balance general, y los estados de ingresos y egresos de variaciones en el patrimonio y de cambios en la situación financiera al 31 de diciembre de 2007. Sin embargo, no se tuvo evidencia de que la institución presentó los estados financieros dictaminados a la SEP y al Ejecutivo Estatal, en incumplimiento de la cláusula tercera del Convenio de Apoyo


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Financiero correspondiente al ejercicio fiscal 2007, la cual señala que: “la universidad se obliga, mediante estados financieros dictaminados por auditor externo, a proporcionar a la SEP y al Ejecutivo Estatal en los primeros 90 días del ejercicio presupuestario siguiente, la información relativa a la distribución del apoyo financiero recibido”.

Con el oficio núm. 141/DGF del 12 de junio de 2008 de la UA de AGS se constató que la universidad envió a la SEP dicha información con un retraso de 74 días. Cabe mencionar que la universidad no proporcionó evidencia de la entrega de la misma información al Gobierno del Estado, en incumplimiento de la cláusula tercera, segundo párrafo, del Convenio de Apoyo Financiero.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31,último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas que permitan asegurar que, en lo sucesivo, se presente a la Secretaría de Educación Pública y al ejecutivo estatal la información sobre la distribución del apoyo financiero recibido mediante los estados financieros dictaminados, en el plazo que al efecto se estipule en el Convenio de Apoyo Financiero del ejercicio fiscal que corresponda.



Sistema de Pensiones y Jubilaciones

Se constató que, en cumplimiento del punto 2 de los Lineamientos para Presentar Proyectos en el Marco del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales de las Universidades Públicas Estatales, para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad realizó, mediante un tercero especializado, los estudios actuariales correspondientes a su fondo de pensiones.

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El despacho concluyó que la reforma representó una disminución en los costos en el mediano plazo, donde se obtuvieron ahorros a valor presente y como consecuencia de la reforma se obtuvieron ahorros en los egresos por 2,793,332.8 miles de pesos, y la reducción del déficit en 5,576,754.1 miles de pesos.

De acuerdo con el resultado de la “Valuación Actuarial Estandarizada de las Universidades e Instituciones de Educación Superior” del sistema de pensiones y prestaciones contingentes de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, en 2007 las obligaciones a valor presente de la universidad por concepto de pensiones y jubilaciones ascendieron a 4,960,506.1 miles de pesos. Con la revisión de la información financiera de la institución educativa se observó que este pasivo contingente no se encuentra reflejado en el balance general de la universidad al 31 de diciembre 2007, en incumplimiento del numeral 143, del Boletín D-3 de las Normas de Información Financiera (NIF) 2007.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas para que el pasivo contingente de pensiones y jubilaciones de la universidad se reconozca y se refleje, mediante nota, en los estados financieros dictaminados de la universidad, de conformidad con el numeral 143 del Boletín D-3 de las Normas de Información Financiera (NIF) 2007.



Aplicación de Recursos PIFI

Con la revisión de los registros contables, los estados de cuenta bancarios y la documentación comprobatoria de pago del PIFI se constató que en el ejercicio fiscal de 2007 la UA de AGS ejerció


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65,820.1 miles de pesos correspondientes a los PIFI de 2003, 2004, 2005, 2006 y Fondo de Inversión para Universidades Públicas con Evaluación de la ANUIES (FIUPEA) 2006.

Se constató que el ejercicio de los recursos se realizó por medio de liberaciones con instrucciones de pago y que para ello, en todos los casos, se contó con la autorización correspondiente del Comité Técnico del fideicomiso del PIFI, de conformidad con el Convenio de Colaboración y Apoyo respectivo.

Se constató que para la administración y control de los recursos autorizados en el marco del PIFI en el ejercicio fiscal de 2007, la UA de AGS tenía abierto el contrato de fideicomiso núm. 65-50123278-6 y las diferentes subcuentas correspondientes a los PIFI 3.0, 3.1, 3.2 y 3.3, en cumplimiento de la cláusula tercera, inciso b, del Convenio de Colaboración y Apoyo en el marco del PIFI.


Aplicación de Recursos PIFI-PEF

Para verificar que las adquisiciones de bienes y servicios realizadas en el ejercicio fiscal de 2007 al amparo del PIFI, con recursos autorizados en 2004, 2005, 2006, FIUPEA 2006, y del PEF autorizado por la Cámara de Diputados en 2005, por un total de 16,318.9 miles de pesos, se efectuaron con base en los procedimientos señalados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento, se revisó el total ejercido en este rubro. Las adquisiciones se realizaron mediante licitación pública, invitación a cuando menos tres personas y de asignación directa para los diferentes proyectos como se muestra en el cuadro siguiente:

TOTAL DE ADQUISICIONES CON RECURSOS FEDERALES REALIZADAS EN 2007 (Miles de pesos)

Concepto Monto Ejercido

PIFI 2004 1,430.9

PIFI 2005 6,973.9

PIFI 2006 3,077.9

FIUPEA 2006 1,554.8

PEF 2005 3,262.5

PIFIEMS 18.9

Total 16,318.9 FUENTE: Expedientes de adquisiciones PIFI,

PIFIEMS, y PEF

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ADQUISICIONES REVISADAS EN 2007

(Miles de pesos) Monto Ejercido

Concepto Parcial Total

Licitación Pública 9,434.6

PIFI 2004 1,047.9

PIFI 2005 1,973.9

PIFI 2006 2,429.0

FIUPEA 2006 702.4

PEF 2005 3,262.5

PIFIEMS 18.9

Invitación a tres personas. 648.9

PIFI 2006 648.9

Adjudicación directa 6,235.4

PIFI 2004 383.0 PIFI 2005 5,000.0 FIUPEA 2006 852.4

Total 16,318.9 16,318.9 FUENTE: Expedientes de adquisiciones PIFI, FUPEA, PIFIEMS y PEF.

En la revisión de 6 procedimientos de adquisiciones por licitación publica realizadas en el ejercicio fiscal de 2007 por un monto de 9,434.6 miles de pesos con recursos del PEF, PIFI, FIUPEA y PIFIEMS, se observó que de 12 partidas se entregaron en forma desfasada las fianzas de cumplimiento y de 2 no se tuvo evidencia de las mismas, en infracción del artículo 48, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes adopte medidas para que se asegure que, en lo sucesivo, las fianzas de cumplimiento de contratos se entreguen en tiempo y forma, de conformidad con el artículo 48, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


448



Adquisiciones Adjudicación Directa

Se constató que con los recursos del PIFI y FIUPEA se realizaron 4 adjudicaciones directas por un monto de 6,235.4 miles de pesos, las cuales corresponden a licencias de software, equipo para la fabricación de prototipos rápidos, mobiliario (butacas) y muebles de laboratorio, como se muestra en el cuadro siguiente:

ADJUDICACIONES DIRECTAS

(Miles de pesos) Concepto Monto

Licencias de software 260.9

Equipo para la fabricación de prototipos rápidos. 591.5

Mobiliario (butacas) 383.0

Muebles de laboratorio 5,000.0

Total. 6,235.4

FUENTE: Expedientes de Adquisiciones.

Con la revisión de la documentación relativa a las adquisiciones por adjudicación directa por 6,235.4 miles de pesos se constató que las compras realizadas se adjudicaron de conformidad con los artículos 40 y 41, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 49 de su reglamento.


Adquisiciones Licitación Pública

Se constató que con los recursos PIFI, FIUPEA, PIFIEMS y PEF se realizaron 6 Licitaciones Públicas por un monto de 9,434.6 miles de pesos, las cuales corresponden a equipo de cómputo, equipo de laboratorio, instrumental y equipo quirúrgico, como se muestra en el cuadro siguiente:

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LICITACIONES PÚBLICAS (Miles de Pesos)

Numero de Contrato Descripción. Monto

LPI-007-07 Equipo de cómputo 4,910.5

LPI-004-07 Equipo de laboratorio. 58.9

LPI-003-07 Instrumental y equipo quirúrgico. 1,103.0

LPI-005-07 Equipo de cómputo. 1,182.2

LPI-002-07 Mobiliario y equipo. 619.1

LPI-001-07 Mobiliario y equipo 1,560.9

Total 9,434.6

FUENTE: Expedientes de Adquisiciones.

En la revisión de los expedientes de los procedimientos de licitación pública se encontró constancia de la publicación de las convocatorias, de las bases de licitación, y se constató que los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuesta, los dictámenes, las actas de fallo y la adjudicación, así como la celebración de los contratos, se ajustaron a los términos de las bases de licitación, de conformidad con los artículos 26, fracción I y 28, fracción I, al 38, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Adquisiciones Invitación a Cuando Menos tres Personas

En relación con la adquisición de equipo de laboratorio por 648.9 miles de pesos, se constató que la compra fue realizada mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, ya que las partidas solicitadas fueron declaradas desiertas en dos procedimientos de licitación pública previos, con los núms. 29025001-004-06 y 29025001-008-06, de conformidad con el artículo 41, fracción VII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Inspección Física

A fin de verificar la existencia física de los bienes adquiridos con los recursos federales en el ejercicio fiscal 2007, que éstos se encuentran controlados y registrados en el patrimonio de la institución y que a su vez están inventariados y cuentan con el resguardo correspondiente, de un universo de 5,873 bienes, se verificó una muestra de 532 bienes con un valor de 6,520.7 miles de pesos y se constató


450

que todos se encuentran inventariados y con su resguardo correspondiente, en cumplimiento de los artículos 49 y 50, del Reglamento de Control Patrimonial de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.


Reformas Estructurales

Se constató que el 1 de octubre de 2007 la SEP y la UA de AGS celebraron un Convenio de Apoyo Financiero por 44,229.0 miles de pesos, con el objeto de establecer las bases conforme a las cuales la SEP apoyaría a la UA de AGS con recursos públicos federales extraordinarios no regularizables para que los destinara a la constitución o fortalecimiento de un fondo de pensiones que coadyuve al saneamiento financiero de la institución, de conformidad con el punto 1 de los Lineamientos para Presentar Proyectos en el Marco del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales de las Universidades Públicas Estatales.

Con la revisión de los registros contables, las transferencias electrónicas y los estados de cuenta bancarios se constató que los recursos ingresaron a la cuenta del fondo general de la universidad núm. 65500703701 de Banca Serfin, en dos ministraciones por 15,856.0 y 28,373.0 miles de pesos del 26 de noviembre y 7 de diciembre de 2007, respectivamente, en cumplimiento de la cláusula segunda del Convenio de Apoyo Financiero del 1 de octubre de 2007.

Asimismo, se comprobó que los recursos fueron traspasados el 6 y 10 de diciembre de 2007, con sus intereses, a la cuenta núm. 1104006002 del fideicomiso de saneamiento al fondo de pensiones y jubilaciones núm. 030095-6 constituido en BANORTE. Con lo anterior, se dio cumplimiento de las cláusulas tercera y cuarta del Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 1 de octubre de 2007.


Aplicación de Recursos PEF

Se constató que para la administración y control de los recursos autorizados en el PEF-2005, en el ejercicio fiscal de 2007, la Universidad Autónoma de Aguascalientes abrió en el mes de noviembre de 2005 una cuenta de inversión en donde se depositaron los fondos del PEF recibidos en 2005, y que en el mes de diciembre se traspasaron a la cuenta de cheques núm. 65-50183690-1 del Banco

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Santander, para el pago de bienes y servicios con cargo a dichos recursos, en cumplimiento de la cláusula tercera, inciso b, del Convenio de Colaboración y Apoyo núm. CP/PEF 2005-01-08.

Con la revisión de los estados de cuenta, pólizas-cheque y comprobación del gasto se constató que en el ejercicio fiscal de 2007 la UA de AGS ejerció 6,684.7 miles de pesos correspondientes al PEF-2005, de los cuales, 3,262.5 miles de pesos se ejercieron en adquisiciones de bienes y servicios.

En relación con el total ejercido en 2007, se constató que los bienes que la UA de AGS adquirió con cargo a los recursos del PEF formaron parte de su patrimonio, por lo que las facturas y demás documentación comprobatoria se expidieron a nombre de la institución y contienen los requisitos que establecen las disposiciones legales, de conformidad con la cláusula quinta del Convenio de Colaboración y Apoyo núm. CP/PEF 2005-01-08.


Tabuladores y plantillas

Se constató que en el Convenio de Apoyo Financiero, celebrado el 12 de enero de 2007, se estipuló una plantilla para el ejercicio fiscal de 2007 integrada por 668 plazas para el personal académico de tiempo completo y medio tiempo; 7,383, para asignatura (horas); 104, para mandos medios, y 474, para personal administrativo.

Al respecto, la universidad operó con 739 plazas para el personal académico de tiempo completo y medio tiempo; 12,200, para asignatura (horas); 115, de mandos medios, y 928, de personal administrativo.

Se comparó la plantilla y los tabuladores del Convenio de Apoyo Financiero con la nómina del ejercicio fiscal de 2007 y se comprobó que lo establecido en el convenio no corresponde a la plantilla con la que opera la UA de AGS y sus tabuladores.


452

Acción Emitida

07-0-11100-07-0675-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública instrumente mecanismos de control a fin de que en el Convenio de Apoyo Financiero se estipulen la plantilla y los tabuladores de personal con los que opera la Universidad Autónoma de Aguascalientes.



Integración de Expedientes de Personal

La revisión de los expedientes de personal se realizó mediante una muestra de 774 expedientes, de las cuales 423 corresponden al personal de asignatura, docente, sindicalizado, confianza, y 351 al personal de honorarios y eventuales.

Para la verificación de la integración de los expedientes se tomaron como base los requisitos establecidos en los Lineamientos y Consideraciones Generales para el Control y Digitalización de Expedientes del Personal Administrativo y Académico de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, en el cual se establece un apartado de la documentación que deberán contener los expedientes del personal administrativo y académico, entre los cuales se mencionan los siguientes: acta de nacimiento, currículum vitae, cédula de Registro Federal de Contribuyentes, cédula profesional, título académico, acta de examen de grado, solicitud de examen de oposición, comprobante de la CURP, registro ante el IMSS, copia de AFORE.

Con la revisión de los 423 expedientes de personal de asignatura, docente, sindicalizado y confianza, se constató que en 4, los nombramientos no corresponden al que contienen las plantillas de la UA de AGS y 4 carecen de la mayoría de la documentación requerida, en infracción del artículo 13, fracción V, de las Reformas y Adiciones al Reglamento Académico de la Universidad Autónoma de Aguascalientes; 3 y 12 del Reglamento de Personal Académico de la Universidad Autónoma de Aguascalientes; 147 y 148 del Estatuto de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, y de los numerales 2, 3 y 4 de los Lineamientos y Consideraciones Generales para el

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Control y Digitalización de Expedientes del Personal Administrativo y Académico de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes vigile que, invariablemente, los expedientes laborales se integren conforme a las disposiciones establecidas en la norma interna y para que se establezca un programa que permita que se recabe e integre a los expedientes respectivos la documentación que no se localizó durante la revisión.



Con la revisión de los 351 expedientes correspondientes al personal de honorarios y eventual se constató que 26 contratos de honorarios no contienen la firma del prestador de servicios, en infracción de los numerales 2, 3 y 4 de los Lineamientos y Consideraciones Generales para el Control y Digitalización de Expedientes del Personal Administrativo de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.

Acción Emitida

07-4-99017-07-0675-01-009 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Aguascalientes instrumente sistemas de control a fin de que en la contratación del personal de honorarios se formalicen los contratos de prestación de servicios respectivos y se proporcione constancia de los correspondientes a los 26 casos observados, de


454

conformidad con los Lineamientos y Consideraciones Generales para el Control y Digitalización de Expedientes del Personal Administrativo de la Universidad Autónoma de Aguascalientes.



Servicios Personales

Con el análisis de los tabuladores de sueldo de la Universidad Autónoma de Aguascalientes y de los recibos de pago correspondientes a la segunda quincena de marzo y primera de noviembre, de una muestra de 415 empleados que corresponden al personal directivo, personal académico, personal administrativo de confianza y sindicalizado, se constató que la UA de AGS se ajustó, en el pago de las percepciones mensuales, a los términos del Contrato Colectivo de Trabajo que celebran la Universidad Autónoma de Aguascalientes y el Sindicato de Trabajadores de la Universidad, y las cláusulas 34, y 35 de la Asociación de Catedráticos e Investigadores, así como a los tabuladores de sueldos autorizados por la UA de AGS.


Retenciones de ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT y AFORE

Con la revisión de las transferencias y los recibos bancarios del pago de contribuciones federales se constató que la universidad realizó el entero al Servicio de Administración Tributaria (SAT) de las retenciones realizadas de enero a diciembre de 2007 por 52,690.3 miles de pesos de ISR y de 61.9 miles de pesos, por concepto de IVA, dentro de los plazos establecidos, de conformidad con los artículos 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 5-D de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Asimismo, se constató que para realizar el cálculo de las retenciones de los trabajadores, la universidad utilizó el sistema automatizado “Procedimiento Cálculo de Impuesto Quincenal”, el cual se ajusta a los artículos 113, 114 y 115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Se revisaron las liquidaciones de cuotas y aportaciones obrero-patronales del ejercicio fiscal de 2007 y se constató que la UA de AGS presentó en tiempo las retenciones del IMSS realizadas de enero a

455


diciembre de 2007 por 38,671.3 miles de pesos; 23,373.7 miles de pesos de AFORE, y 30,089.6 miles de pesos de INFONAVIT, en cumplimiento de los artículos 39 de la Ley del Seguro Social y 29 de la Ley del INFONAVIT.


Aplicación del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)

Con la revisión del gasto realizado con recursos del FAM 2007 se constató que en ese año se ejercieron 11,951.8 miles de pesos, de los cuales 215.5 miles de pesos se utilizaron para el pago de salarios, prestaciones y retenciones de lista de raya de cinco personas que se encuentran en la nómina de la universidad. Asimismo, se constató que de los recursos FAM 2006 ejercidos en 2007, se ejercieron 2,406.7 miles de pesos, de los cuales se destinaron 15.9 miles de pesos para pago de salarios de lista de raya de dos personas de la nómina de la universidad y 5.5 miles de pesos para gastos diferentes a los fines del fondo, en infracción del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Con motivo de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la UA de AGS proporcionó documentación comprobatoria de las transferencias bancarias con referencia 112238 por 221.0 miles de pesos y 112249 por 15.9 miles de pesos, que muestran el depósito en la cuenta bancaria de los recursos FAM 2007, con lo que se reintegran los recursos aplicados en los gastos que no corresponden a los fines del fondo.

Asimismo, la universidad presentó la comprobación de la transferencia bancaria con referencia 420431 por 18.4 miles de pesos, que demuestran el depósito del reintegro de los intereses generados en dichos gastos.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Aguascalientes, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el proceso administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los


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servidores públicos que en su gestión autorizaron el pago de salarios, prestaciones y retenciones de lista de raya de cinco personas que se encuentran en la nómina de la universidad con recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2007 por 215.5 miles de pesos; de 15.9 miles de pesos para el pago de salario de lista de raya de dos personas de la nómina de la universidad y 5.5 miles de pesos para gastos diferentes a los fines del fondo con recursos del FAM 2006, en infracción del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal.

La Contraloría General de la Universidad Autónoma de Aguascalientes proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.





Recuperaciones determinadas: 236.9 miles de pesos Operadas: 236.9 miles de pesos Probables: 0.0 miles de pesos El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 236.9 miles de pesos corresponde a los pagos improcedentes que se realizaron por concepto de salarios a siete personas de la universidad y para gastos diferentes de los fines del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), en infracción del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal

Los recursos por 236.9 miles de pesos fueron reintegrados en las cuentas de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, y se presentó la comprobación del depósito bancario de 18.4 miles de pesos, por concepto de los intereses generados.

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En resumen, se emitió(eron) 15 observación(es) que generó(aron) 16 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 12 a Recomendación(es), 1 a Solicitud(es) de Aclaración, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 1 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en la Universidad Autónoma de Aguascalientes, en relación con los recursos federales reasignados, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados por la Universidad Autónoma de Aguascalientes y verificar el cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior mediante el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), se determinó fiscalizar un monto de 230,451.6 miles de pesos, que representa el 38.2% del universo seleccionado por 602,587.9 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado se ajustó al objetivo y alcance de la auditoría. Esta auditoría se ejecutó mediante las pruebas selectivas que se estimaron necesarias; en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión siguiente:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Universidad Autónoma de Aguascalientes cumplió razonablemente con las metas establecidas para los indicadores institucionales relativos a la capacidad y competitividad académica, los cuales muestran evolución y crecimientos durante el periodo 2001-2007, y con las metas para los proyectos autorizados en el marco del PIFI, de donde se desprende que contribuye al cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de educación superior, con excepción de los Cuerpos Académicos, lo que representan un área de oportunidad para contribuir al cumplimiento de los objetivos del PIFI. Respecto de la gestión financiera, se considera que la universidad cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio, registro y control de los recursos federales reasignados, excepto por los resultados con observaciones que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente al atraso en la entrega de


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los informes programáticos y financieros y de los estados financieros, por parte de la universidad, y de los recursos federales, por parte del Gobierno del Estado; la plantilla y tabuladores estipuladas en el Convenio de Apoyo Financiero no corresponde con las que opera la universidad, y en los estados financieros no se encuentra reflejado el pasivo contingente derivado del Sistema de Pensiones y Jubilaciones.

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V.4.3. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ


Atribuciones

La Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, reformada mediante Decreto No. 117/95 I P.O. publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 de enero de 2002, establece lo siguiente:

“CAPÍTULO I

PERSONALIDAD Y FINES

(…)

Artículo 2. La Universidad Autónoma de Ciudad Juárez es un organismo público descentralizado, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía para ejercer las funciones de la enseñanza, el aprendizaje, la investigación científica, la difusión de la cultura y la extensión de los servicios, con facultades para realizar equivalencias, revalidaciones e incorporaciones, y expedir títulos profesionales y certificados de grado en sus diferentes tipos, niveles o denominaciones conforme a sus reglamentos.

En el ejercicio de sus funciones, la Universidad establecerá sus propios ordenamientos, organizará su funcionamiento y aplicará sus recursos económicos como lo estime conveniente. Las relaciones laborales, tanto del personal académico como administrativo, se normarán por el apartado A del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en los términos y modalidades que establece la Ley Federal del Trabajo conforme a las características propias de un trabajo especial, de manera que concuerden con la autonomía, la libertad de cátedra e investigación, y los fines de la institución.

Artículo 3. La Universidad Autónoma de Ciudad Juárez tiene como fines:

I. Impartir educación superior en todos los grados, preparando profesionistas y técnicos requeridos por el desarrollo de la región y del país.

II. Promover en sus componentes una formación integral.

III. Realizar investigación científica relacionada fundamentalmente con los problemas del País, del Estado y de los Municipios.


460

IV. Conservar, renovar y transmitir la cultura, para promover el desarrollo y transformación de la comunidad a través de la extensión educativa, la educación continua y la prestación de servicios técnicos y especializados.”

461



UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ


INGRESOS

(Miles de pesos)


D is p o n ib ilid a d I n ic ia l 3 8 4 ,6 4 8 3 8 4 ,0 4 4 3 8 4 ,0 4 4 9 9 .8 1 0 0 .0R e cu rso s P ro p io s 1 8 4 ,0 7 9 2 0 2 ,2 0 3 2 0 2 ,2 0 3 1 0 9 .8 1 0 0 .0S u b sid io s y T ra n sfe re n cia s 2 0 0 ,5 6 9 1 8 1 ,8 4 1 1 8 1 ,8 4 1 9 0 .7 1 0 0 .0

4 8 6 ,1 0 5 5 9 1 ,3 5 2 5 9 1 ,3 5 2 1 2 1 .7 1 0 0 .0S u b sid io s 4 8 6 ,1 0 5 5 9 1 ,3 5 2 5 9 1 ,3 5 2 1 2 1 .7 1 0 0 .0

C o r r ie n te s 4 8 6 ,1 0 5 5 9 1 ,3 5 2 5 9 1 ,3 5 2 1 2 1 .7 1 0 0 .0

TO TAL D E I N G R E S O S 8 7 0 ,7 5 3 9 7 5 ,3 9 6 9 7 5 ,3 9 6 1 1 2 .0 1 0 0 .0


D is p o n ib ilid a d I n ic ia l 3 4 6 ,6 1 7 3 5 7 ,5 2 8 3 5 7 ,5 2 8 1 0 3 .1 1 0 0 .0R e cu rso s P ro p io s 1 7 0 ,8 4 5 1 8 8 ,6 3 3 1 8 8 ,6 3 3 1 1 0 .4 1 0 0 .0S u b sid io s y T ra n sfe re n cia s 1 7 5 ,7 7 2 1 6 8 ,8 9 5 1 6 8 ,8 9 5 9 6 .1 1 0 0 .0

4 6 4 ,2 9 3 5 6 7 ,4 3 6 5 6 7 ,4 3 6 1 2 2 .2 1 0 0 .0S u b sid io s 4 6 4 ,2 9 3 5 6 7 ,4 3 6 5 6 7 ,4 3 6 1 2 2 .2 1 0 0 .0

C o r r ie n te s 4 6 4 ,2 9 3 5 6 7 ,4 3 6 5 6 7 ,4 3 6 1 2 2 .2 1 0 0 .0

TO TAL D E I N G R E S O S 8 1 0 ,9 1 0 9 2 4 ,9 6 4 9 2 4 ,9 6 4 1 1 4 .1 1 0 0 .0

% O b te n id o v s.


C o n ce p to d e In g re so2 0 0 7 % O b te n id o v s.

C o n ce p to d e In g re so2 0 0 6


O r ig in a l % M o d ifica do % O b te n id o %

D isp o n ib ilid a d I n ic ia l 3 8 ,03 1 1 1 .0 2 6 ,51 6 7 .4 26 ,51 6 7 .4R ecurso s P rop io s 1 3 ,23 4 7 .7 1 3 ,57 0 7 .2 13 ,57 0 7 .2S ub sid io s y T ra nsfe ren cia s 2 4 ,79 7 1 4 .1 1 2 ,94 6 7 .7 12 ,94 6 7 .7

2 1 ,81 2 4 .7 2 3 ,91 6 4 .2 23 ,91 6 4 .2S ub sid io s 2 1 ,81 2 4 .7 2 3 ,91 6 4 .2 23 ,91 6 4 .2

C or r ien te s 2 1 ,81 2 4 .7 2 3 ,91 6 4 .2 23 ,91 6 4 .2

TO TAL D E L A V AR I AC I Ó N 5 9 ,84 3 7 .4 5 0 ,43 2 5 .5 50 ,43 2 5 .5

S u b s id io s y Tra n sfe ren c ia s d e l G o b ie rn o F ed e ra l

V A R IA C IÓ N 2 00 7 v s 20 06C o ncep to de In g re so

FUENTE: Información proporcionada por la Universidad Nacional Autónoma de Ciudad Juárez.



462



EGRESOS

(Miles de pesos)


Serv icios Personales 610,464 629,739 629,739 103.2 100.0Mater iales y Suministros 38,383 35,173 35,173 91.6 100.0Serv icios Generales 102,545 175,371 175,371 171.0 100.0Otros de Corr iente 95,861 94,959 94,959 99.1 100.0To tal d e Corrien te 847,253 935,242 935,242 110.4 100.0

Inv ersión F ísica 23,500 31,518 31,518 134.1 100.0To tal d e Cap ital 23,500 31,518 31,518 134.1 100.0

TOTAL DE EGRES OS 870,753 966,760 966,760 111.0 100.0


Serv icios Personales 542,793 540,133 540,133 99.5 100.0Mater iales y Suministros 52,414 31,392 31,392 59.9 100.0Serv icios Generales 85,113 190,988 190,988 224.4 100.0Otros de Corr iente 106,837 86,249 86,249 80.7 100.0To tal d e Corrien te 787,157 848,762 848,762 107.8 100.0

Inv ersión F ísica 24,053 39,028 39,028 162.3 100.0To tal d e Cap ital 24,053 39,028 39,028 162.3 100.0

TOTAL DE EGRES OS 811,210 887,790 887,790 109.4 100.0

% Ejercido v s.

% Ejercido v s



2007

2006


Serv icios Personales 67,671 12.5 89,606 16.6 89,606 16.6Materiales y Suministros (14,031) (26.8) 3,781 12.0 3,781 12.0Serv icios Generales 17,432 20.5 (15,617) (8.2) (15,617) (8.2)Otros de C orr iente (10,976) (10.3) 8,710 10.1 8,710 10.1

Total de Corrien te 60,096 7.6 86,480 10.2 86,480 10.2

Inv ersión F ísica (553) (2.3) (7,510) (19.2) (7,510) (19.2)

Total de Cap ital (553) (2.3) (7,510) (19.2) (7,510) (19.2)

TOTAL D E LA VAR I ACI ÓN 59,543 7.3 78,970 8.9 78,970 8.9

VAR IACIÓN 2007 v s. 2006Original Modificado EjercidoC apítulo o Concepto de Gasto



463





(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 320,981 35.6 210,871 27.3 110,110 52.2

Fijo 579,312 64.3 561,155 72.6 18,157 3.2

Otro 525 0.1 474 0.1 51 10.8

Suma el activo 900,818 100.0 772,500 100.0 128,318 16.6

PAS IVO

A corto plazo 134,367 14.9 61,129 7.9 73,238 119.8

A largo plazo 110,588 12.3 70,073 9.1 40,515 57.8

Suma el pasivo 244,955 27.2 131,202 17.0 113,753 86.7

PATRIMONIO 655,863 72.8 641,298 83.0 14,565 2.3


Variación 2007 vs. 20062007 2006




464

Funciones

De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007 con los recursos asignados a la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, entidad fiscalizada participaría en:


• Número de profesores de tiempo completo (PTC).

• Todos los PTC. 86.9 Consolidación de la formación integral.

• % de profesores de tiempo completo.

• Total de profesores. 100.0

• % de PTC certificados en el PIME. • Total de PTC. NA • % de profesores que recibieron cursos PIME.

• Total de profesores. NA

Implantación del modelo pedagógico (PIME).

• Centros de auto acceso creados. • Cuatro dependencias de educación superior. NA

Incorporación de otras modalidades de docencia.

• Oferta de cursos virtuales. • Oferta educativa de la UACJ. NA

• Número de programas acreditados por organismos reconocidos por COPAES.

82.1 Eficiencia de la administración de los programas de docencia.

• % de programas de licenciaturas acreditados.

• PE evaluables según criterios de los CIEES.

85.1

• % de cuerpos académicos consolidados. 75.0 Fortalecimiento de la

investigación científica en la UACJ. • % de cuerpos académicos en

consolidación.

• Total de CA.

47.1

• Número de proyectos de investigación con financiamiento externo.

NA Investigación orientada al desarrollo.

• Monto del financiamiento externo para proyectos de investigación.

• Proyectos con financiamiento externo.

NA

Mejoramiento de la comunicación social y del uso de medios.

• Inserciones en medios. • Inserciones en medios publicitarios. NA

Impacto y calidad en la atención y servicio a la comunidad.

• Aprobación del reglamento de servicio social que mejora la adecuación del servicio social a necesidades comunitarios.

• PE de licenciatura que permiten prestación intracurricular. NA

Vinculación integral con el entorno.

• Convenios marco firmados con el sector productivo.

• Sector productivo mexicano. 90.0

Representación institucional y relaciones públicas.

• Indicador en construcción.

Fomento al deporte y la recreación.

• Rango alcanzado en la universiada 2008.

• Resultado de la universiada 2008. NA

• Procesos de biblioteca recertficados por la normas ISO-9000: 2000.

• Bibliotecas de la UACJ. NA

• Títulos disponibles en las bibliotecas.

• Bibliotecas de la UACJ. 89.0

Mejoramiento del servicio de biblioteca.

• Suscripciones a revistas en formato tradicional.

• Bibliotecas de la UACJ.

NA

465


La tecnología en el quehacer académico.

• Revistas electrónicas disponibles en las bibliotecas.

• Bibliotecas de la UACJ. NA

Laboratorios y talleres, espacios para la creación y recreación del conocimiento.

• Ocupación semanal en horas hábiles de laboratorios.

• Todos los laboratorios. NA


• Computadoras dedicadas a los alumnos.

• Computadoras dedicadas a los alumnos. 103.5 Consolidación de los servicios

de cómputo académico. • Computadoras dedicadas a los profesores.

• Computadoras dedicadas a profesores. 104.4

Transparencia y eficiencia en la administración de departamentos y unidades académicas.

• Procesos de gestión académica certificados.

• Procesos de gestión académica NA

• % de PTC con doctorado. 76.1 Atención y desarrollo integral del profesorado.

• % de PTC con posgrado.

• Total de PTC.

98.2 Mejoramiento de los procesos de admisión y certificación de la formación profesional

• Tasa de absorción de ingreso a los PE de licenciatura

• Total de solicitudes de nuevo ingreso concluidas. NA

Consolidación de la calidad en los servicios de control escolar.

• Atención a la demanda de inscripción en grupos solicitados.

• Total de grupos abiertos. NA

Atención integral a los estudiantes.

• Número de becas otorgadas a estudiantes de la UACJ, incluye ProNaBes, CONACYT y becas de la institución.

• Todos los estudiantes de la UACJ. 113.6

Equidad en el acceso a la educación superior y estímulos al desempeño.

• Matrícula en el pregrado. • Todos los estudiantes de la UACJ. 97.9

Organización y comunicación estudiantil.

• Apoyo a los estudiantes para su asistencia a eventos académicos.

• Estudiantes de la UACJ. En elaboración

Impulso al desarrollo profesional.

• Visitas a la bolsa de trabajo de la UACJ.

• Egresados. 47.5

• Becas de movilidad estudiantil otorgadas. NA Vitalidad del intercambio

académico. • Becas del verano de investigación científica para 2008.

• Estudiantes de licenciatura.

NA

• % de programas que tienen incorporado el servicio social en el currículum.

• PE de licenciatura. 100

Flexibilidad y calidad del currículum de pregrado.

• Programas de posgrado en el PNPC.

• PE de posgrado. NA

Mejoramiento del impacto del servicio social en la comunidad.

• Indicador en construcción. •

Mejoramiento de la estructura y funcionamiento de la organización.

• Procesos de gestión institucional recertificados y certificados bajo la norma ISO 9000: 2000.

• Sistema de Gestión de Calidad. 88.3

Impulso a la planeación participativa.

• Integración del PIFI 2007. • PIFI institucional. NA

Consolidación de la evaluación institucional.

• % de programas de TSU/PA y licenciatura en el nivel 1 de los CIEES.

• PE evaluables según criterios de los CIIES. 100.0

Evaluación de la eficiencia y transparencia administrativa.

• Procesos de gestión institucional receertificados y certificados bajo la norma ISO 9000: 2000.

• Sistema de Gestión de la Calidad. 88.3

Presupuestación corresponsable.

• Realizar pagos en tiempo y forma establecidos.

• Todos los empleados universitarios. NA


466

Actualización y congruencia de la normatividad universitaria.

• Avance en la actualización de la normatividad universitaria.

• Reglamentación universitaria. NA

Ejercicio ejemplar del derecho en el ámbito universitario.

• Atención a procesos judiciales. • Procesos judiciales que involucran a la institución. NA

Atención y desarrollo de los recursos humanos.

• Contratación de personal que cumpla con el 100% de los requisitos.

• Candidatos a ingresar como empleados universitarios.

100.0

Consolidación de los sistemas de comunicación.

• Atender órdenes de servicio oportuna y satisfactoriamente.

• Red universitaria. NA


Mejorar la funcionalidad del sistema integral de información.

• Migrar el 100 % de los módulos del SII a una nueva plataforma.

• Sistema Integral de Información. 60.0

Mejoramiento de la eficiencia y transparencia de los procesos de adquisición, control de inventarios y control patrimonial.

• Registrar y resguardar activos fijos adquiridos anualmente.

• Activos fijos adquiridos. NA

Mejoramiento de la operación de servicios de apoyo.

• Indicadores en construcción.

Mantenimiento y conservación de la planta física en condiciones óptimas.

• Indicadores en construcción.

Atención permanente a la operación y administración de la planta física.

• Ocupación de los espacios. • Espacios disponibles en la UACJ. NA

Crecimiento y adecuación de la infraestructura a las funciones universitarias.

• Ampliar la infraestructura universitaria.

• Obras FAM en el periodo 2007. NA


Tipos de Revisión

El 18 de junio de 2004 la ASF y AMOCVIES celebraron un convenio de colaboración, cuyo objeto consiste en “establecer y desarrollar mecanismos de coordinación técnica, por lo que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez solicitó a la AMOCVIES ser considerada para la práctica de una auditoría al ejercicio fiscal de 2007:


CUENTA PÚBLICA


2008AED/DGAE/335/08

28 de Julio de 2008




467



a) Ejercicio 2007



ACCIONES EMITIDAS

CUENTA PÚBLICA 2007


Recomendación 11



Total 17

De las 17 acciones, 11 de ellas (64.7%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 6 (35.3%) de carácter correctivo. De éstas, 8 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 4 por la instancia interna de control respectiva; 3 por el Gobierno del Estado de Chihuahua; y 2 por la Secretaría de Educación Pública, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.


468



Auditoría: 07-4-99021-07-0693

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados por la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, y verificar el cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior mediante el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI).

Alcance



Se revisó una muestra por 129,011.7 miles de pesos por concepto de recursos ordinarios y extraordinarios federales ejercidos por la universidad en 2007, la cual representa el 21.6% del universo seleccionado por 596,161.4 miles de pesos, recibidos en el mismo año. La muestra incluye 21,778.9 miles de pesos ejercidos en el marco del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI) de 2004 y 2005; 100,981.9 miles de pesos de servicios personales; y 6,250.9 miles de pesos del Fondo de Aportaciones Múltiple (FAM) 2005, 2006 y 2007.


La revisión comprendió la evaluación del desempeño de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez (UACJ), en el marco del PIFI, y la documentación relativa a los resultados alcanzados en el cumplimiento de las metas establecidas en los indicadores cuantitativos relativos a la capacidad y competitividad académica; su evolución y avance en el periodo 2001 a 2007; la ministración a la universidad de los recursos federales ordinarios y extraordinarios autorizado en 2007 para la ejecución de los programas y proyectos institucionales; el ejercicio, registro y control de los recursos federales aplicados por la universidad en el

469


ejercicio fiscal de 2007 al amparo de los programas federales para adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como el cumplimiento de las disposiciones establecidas en materia de servicios personales.

Áreas Revisadas

Las direcciones generales de Planeación y Desarrollo Institucional, y de Servicios Administrativos; la Contraloría General; y las subdirecciones de Recursos Humanos, de Contabilidad, de Programación y Seguimiento Presupuestal, de Adquisiciones, de Ingeniería de Planta Física, y de Patrimonio e Inventarios de la UACJ.

Antecedentes

La Universidad Autónoma de Ciudad Juárez (UACJ) se rige por la Ley Orgánica que aprobó el H. Congreso del Estado de Chihuahua el 26 de diciembre de 1995, mediante el Decreto núm. 117/95, y reformada mediante el Decreto núm. 68/01 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 de enero de 2002. De conformidad con el artículo 2, de la ley, la UACJ es un organismo público descentralizado, dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía para ejercer las funciones de enseñanza, aprendizaje, investigación científica, difusión de la cultura y la extensión de los servicios.

Política Pública

De acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2007-2012, durante los últimos años se han registrado importantes avances en materia educativa; sin embargo, aún persisten rezagos de consideración en el sistema educativo nacional. Los más importantes son la falta de oportunidades de gran parte de la población para acceder a una educación de calidad, y a los avances en materia de tecnología e información. Un reto ligado a lo anterior es superar la desvinculación entre la educación media superior y superior y el sistema productivo.

Con base en el PND 2007-2012, la educación superior sólo capta a uno de cada cuatro jóvenes de entre 18 y 22 años de edad que terminaron el bachillerato. De éstos, la gran mayoría, cerca del 94.0%, estudia licenciatura o sus equivalentes, y el resto cursa estudios de posgrado.

El PND 2007-2012 subraya que la escasa matrícula en educación superior obedece a rezagos e ineficiencias en los niveles previos, a la pobreza de las familias y a las características propias de las instituciones de educación superior.


470

En el PND 2007-2012 se estableció como uno de sus objetivos, ampliar la cobertura, favorecer la equidad y mejorar la calidad y pertinencia de la educación superior. Con este objetivo, se busca que las instituciones de educación superior funcionen con mayor equidad en la formación de ciudadanos, profesionales creativos y científicos. También se busca que dichas instituciones consoliden grupos de investigación capaces de generar conocimientos de vanguardia que sean útiles para generar desarrollo económico con justicia y equidad. El propósito que fija el PND es convertir a la educación superior en un verdadero motor para alcanzar mejores niveles de vida, con capacidad para transmitir, generar y aplicar conocimientos y lograr una inserción ventajosa en la economía del conocimiento.

En congruencia con el PND, en el Programa Sectorial de Educación 2007-2012 se establecieron, entre otros objetivos, los de elevar la calidad de la educación para que los estudiantes mejoren su nivel de logro educativo y cuenten con medios para tener acceso a un mayor bienestar; ampliar las oportunidades educativas para reducir desigualdades entre grupos sociales, cerrar brechas e impulsar la equidad y el desarrollo y la utilización de tecnologías de la información y la comunicación en el sistema educativo para apoyar el aprendizaje de los estudiantes, ampliar sus competencias para la vida y favorecer su inserción en la sociedad del conocimiento.

En el contexto de estos objetivos, en los últimos años el Gobierno Federal viene impulsando algunos programas, por medio de la Secretaría de Educación Pública (SEP), los cuales tienen como objetivo mejorar el perfil del personal académico de carrera y modernizar la infraestructura de las instituciones públicas, otorgando para ello recursos extraordinarios en diversos rubros. Dentro de estos programas, destaca el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI).






De acuerdo con la SEP, el PIFI “es una estrategia que impulsa y apoya el gobierno federal, para fortalecer la capacidad de planeación estratégica y participativa de las Instituciones Públicas de Educación Superior y

471


mejorar la calidad de sus programas educativos y procesos de gestión. Con ello, se busca también cerrar las brechas de calidad que pudieran existir dentro de las Dependencias de Educación Superior (DES) y entre las diferentes DES de una institución”.

Dentro de su marco regulatorio (Reglas de Operación), el Fondo para la Modernización de la Educación Superior (FOMES) aporta recursos para el PIFI, como un mecanismo para orientar el desarrollo de la educación superior y dar sustento al apoyo de los proyectos formulados por la IPES, con objeto de mejorar la calidad de los programas educativos y servicios que ofrecen las instituciones, e impulsar el fortalecimiento y la consolidación de los programas educativos y los procesos de gestión académico-administrativos, para que logren su acreditación o certificación, respectivamente; además, para que permitan conservar la calidad ya alcanzada en algunos otros programas educativos; la consolidación de los cuerpos académicos; el mejoramiento de la calidad de las licenciaturas, del técnico superior universitario y de los profesores de tiempo completo que lo requieran; la consolidación de programas de tutorías y asesorías académicas; el aseguramiento de la calidad y pertinencia de la oferta educativa, y el mejoramiento de los servicios de atención a los estudiantes durante el proceso formativo.



Control interno

Con la evaluación del control interno se constató que, para su operación, la UACJ contó con manuales de organización actualizados, los cuales fueron autorizados por el H. Consejo Universitario, en cumplimiento del artículo 12, fracción I, de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, vigente a partir del 9 de enero de 2002.

Se revisó la estructura orgánica con la que operó la UACJ en el ejercicio fiscal de 2007, y al compararla con la contenida en los manuales de organización, se constató que existen diferencias relativas a la creación de nuevas unidades administrativas y al cambio de nombre de otras.

Al respecto, se constató que el Consejo Universitario, en la sesión ordinaria del 13 de noviembre de 2008, aprobó las modificaciones a la estructura organizacional, en cumplimiento del artículo 12 de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez.


472

Para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad también contó con el Manual de Políticas y Procedimientos, el cual se encuentra actualizado y fue autorizado por el H. Consejo Universitario, en cumplimiento del artículo 12, fracción I, de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez.



A fin de evaluar el avance en la mejora de la calidad de la educación superior en la UACJ, de conformidad con los objetivos generales y específicos establecidos en las “Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI)”, (Reglas de Operación del FOMES), emitidas por la SEP y publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, para su aplicación en el ejercicio fiscal de 2007, se analizaron los resultados de la aplicación de los indicadores cuantitativos de capacidad y competitividad académica, determinados en el marco del proceso de planeación estratégica participativa del PIFI, y de su análisis se obtuvo lo siguiente:

Respecto de la capacidad académica, se constató que para 2007 la universidad estableció metas para los indicadores del nivel de habilitación de los Profesores de Tiempo Completo (PTC) a fin de evaluar los logros y el grado de contribución al cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, con los resultados que se muestran a continuación:


2006 2007 Meta Concepto

Programado Alcanzado Programado Alcanzado %

Total de PTC 797 533 638 562 88.1

PTC con licenciatura 64 92 40 82 205.0

PTC con posgrado 733 441 598 480 80.3

Maestría y Especialidad 525 348 409 364 89.0

Doctorado 208 93 189 116 61.4

PTC con Perfil Deseable 353 102 242 141 58.3

PTC miembros del SNI 116 26 60 33 55.0

PTC que imparten tutoría 781 418 576 416 72.2

FUENTE: Indicadores básicos del PIFI 3.3, 2007 y 2008-2009.

473


Con el análisis de los resultados, se constató que la meta programada en 2007, se rebasó en el indicador de PTC con licenciatura; sin embargo, los indicadores para los PTC con maestría y especialidad, y doctorado muestran un índice de eficacia del 89.0 y 61.4%, respectivamente. De acuerdo con los resultados alcanzados, se constató que las metas establecidas en 2007 no se alcanzaron, ya que de 242 PTC con perfil deseable, sólo 141 (58.3%) obtuvieron su registro. En el total de PTC adscritos al Sistema Nacional de Investigadores (SNI), de los 60 programados logró 33 (55.0%), en tanto que de los 576 PTC establecidos como meta en el programa de tutorías se lograron 416, es decir el 72.2%.

Al respecto, la universidad informó que las metas de los indicadores de PTC no se alcanzaron debido a que el incremento de plazas para PTC que autorizó la SEP no fue suficiente, además de que la metodología aplicada para proyectar las metas determinó la elección de escenarios con metas muy elevadas. Por otra parte, la conclusión de los estudios de posgrado por parte de los PTC ha tomado más tiempo de lo estimado, lo que ocasionó retrasos en el alcance de las metas. Asimismo, la escasez de doctores en ciertas áreas del conocimiento ha limitado la incorporación de PTC con doctorado a la universidad.

La UACJ informó que las metas de PTC con perfil deseable y adscritos al SIN no se alcanzaron debido a que su programación fue muy alta, ya que la SEP sugirió que las universidades debían ser muy ambiciosas en la programación de sus metas, y constituyera un reto para la institución, “aunque estuvieran lejos del horizonte de posibilidades de las dependencias educativas”. También incidió que la autorización del número de plazas para nuevos PTC era menor de lo solicitado. La universidad también informó que la meta de PTC que participan en el programa de tutorías no fue alcanzada debido a las descargas temporales de funciones que aplican a los profesores, y que los eximen de participar en el programa por un tiempo determinado de acuerdo con la normativa vigente, entre otras causas por los años sabáticos, los profesores becados, los profesores en programas de intercambio o los que realizan actividades directivas dentro de la propia universidad.

Al respecto, con el oficio s/n del 27 de noviembre de 2008, se constató que para lograr las metas programadas, el Rector de la UACJ instruyó al Director General de Planeación y Desarrollo Institucional, para que a partir de esa fecha el desarrollo de la planeación institucional se sujete a la realidad institucional, a la disponibilidad de recursos y a los resultados alcanzados, así como al proceso de administración de riesgos.

La evolución de los indicadores cuantitativos aplicados por la institución durante el periodo 2001-2007 se observa en el cuadro siguiente:


474


Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Variación

% 2007/2001

Total de PTC 381 425 447 498 498 533 562 47.5

PTC con licenciatura 187 155 143 135 107 92 82 -56.1

PTC con posgrado 194 270 304 363 391 441 480 147.4

Maestría y Especialidad 160 220 248 288 311 348 364 127.5

Doctorado 34 50 56 75 80 93 116 241.2

PTC con Perfil Deseable 17 24 34 54 67 102 141 729.4

PTC miembros del SNI 13 14 14 13 19 26 33 153.8

PTC que imparten tutoría 212 322 359 423 391 418 416 96.2


En la evolución de los indicadores del nivel de habilitación de los PTC, se observa un progreso de 2001 al 2007, con crecimientos que van del 127.5 al 241.2%, con excepción de los de licenciatura, lo cual se explica por el crecimiento de los PTC con maestría y especialidad en 127.5% y el crecimiento del 241.2% de los PTC con doctorado, con lo que la universidad contribuye a la mejora de la calidad en la educación superior, ya que en 2007 480 PTC (85.4%) de un total de 562 PTC se encontraban registrados en el nivel de posgrado (especialidad, maestría y doctorado).

Se observa que de 2001 a 2007 existe un avance en los indicadores de los PTC con perfil deseable, de los PTC miembros del SNI, y de los PTC que imparten tutorías, con crecimientos del 729.4%, 153.8% y 96.2%, respectivamente.

El porcentaje de PTC con perfil deseable, respecto del total, presenta una evolución positiva en el periodo 2001-2007, al pasar del 4.5 al 25.1%; los PTC miembros del SNI incrementaron su proporción respecto del total al pasar del 3.4 a 5.9%, y el porcentaje de PTC que participan en el programa de impartición de tutorías muestra avances al pasar del 55.6 al 74.0%.



Dentro de los objetivos específicos de la Reglas de Operación del FOMES, en el numeral 2.2, inciso b, se estableció el de fortalecer el nivel de consolidación de los CA adscritos a cada una de la Dependencias de

475


Educación Superior (DES), con el propósito de incidir en la mejora continua de la calidad de los programas educativos.

Con objeto de medir el nivel de eficacia en la consolidación de los CA y determinar su grado de fortalecimiento, se revisaron los resultados obtenidos por la UACJ con motivo de la aplicación de indicadores cuantitativos: CA en formación, CA en consolidación y CA consolidados, y se constató que para 2007, la universidad programó metas en los indicadores relativos a la consolidación de los CA para evaluar los logros y el grado de contribución a los objetivos generales y específicos del PIFI en ese año, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP. Los resultados se muestran en el cuadro siguiente:

METAS Y RESULTADOS DE LOS CA

2007 Meta Concepto

Programado Alcanzado %

Núm. de Cuerpos Académicos 51 63 123.5 Núm. de Cuerpos Académicos en Formación 34 55 161.8

Núm. de Cuerpos Académicos en Consolidación 9 7 77.8

Núm. de Cuerpos Académicos Consolidados 8 1 12.5


Con el análisis de los resultados alcanzados, se comprobó que, si bien para 2007 las metas programadas para el número de CA y los CA en formación se rebasaron respecto de los programados, las metas para los CA en consolidación y CA consolidados no se cumplieron, con índices de eficacia del 77.8 y 12.5%, respectivamente, en incumplimiento del numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES. Para 2007, la universidad consolidó 1 de los 8 CA que tenía programado, lo que representa el 1.6% de los 63 CA existentes en el mismo año.

La universidad informó que el impacto negativo en la consolidación de los CA ha sido ocasionado porque el número de PTC y su grado de habilitación no se ha alcanzado, debido a la falta de autorización de plazas, al atraso en la obtención del grado académico de algunos PTC y a la escasez de doctores en algunas áreas del conocimiento. La universidad informó que, con el propósito de superar esta situación, se han llevado a cabo reestructuraciones de algunos CA para potenciar las posibilidades de mejorar y lograr su consolidación. Otro factor, que según la UACJ ha operado en contra, es la lenta evolución del trabajo colegiado de los CA, particularmente en lo referente a la investigación y publicación conjunta, debido a que los investigadores contaban con experiencia, pero de manera individual.


476

La evolución de los niveles de consolidación de los CA en el periodo 2004-2007 se muestra en el cuadro siguiente.

EVOLUCIÓN DE LOS CA

Concepto Indicadores Cuantitativos

2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2004 Núm. de Cuerpos Académicos 47 51 51 63 34.0 Núm. de Cuerpos Académicos en Formación 47 49 44 55 17.0

Núm. de Cuerpos Académicos en Consolidación 0 2 7 7 -

Núm. de Cuerpos Académicos Consolidados 0 0 0 1 -


Del análisis se concluye que de 2004 a 2007 existió una evolución en el grado de consolidación y fortalecimiento de los CA ya que los CA en formación crecieron de 47 a 55, y los CA en consolidación de 0 a 7; sin embargo, en dicho periodo, la universidad consolidó 1 CA que representa apenas el 1.6% del total de CA registrados en 2007; el 11.1% se encontraba en consolidación, mientras que la mayoría (87.3%) estaba en formación, de donde se desprende que en ese año no se contribuyó con el objetivo de fortalecer el nivel de consolidación de los CA establecido en el numeral 2.2, inciso b, de las Reglas de Operación del FOMES.

Sobre el particular, la universidad informó que el lento desarrollo del grado de consolidación de los CA se debe a las debilidades con las que cuenta la institución para la conformación del núcleo académico de los CA, particularmente, en lo relativo al grado de habilitación de los PTC.

Al respecto, con el oficio s/n del 27 de noviembre de 2008, se constató que como medida adoptada para alcanzar las metas y fortalecer el grado de consolidación de los CA, el Rector de la UACJ instruyó al Director General de Planeación y Desarrollo Institucional, para que a partir de esa fecha el desarrollo de la planeación institucional se sujete a la realidad institucional, a la disponibilidad de recursos y a los resultados alcanzados, así como al proceso de administración de riesgos. Con lo cual se da por atendida la observación.

477




Respecto de la competitividad académica, dentro de los objetivos establecidos en las Reglas de Operación del FOMES se encuentra el de mejorar la calidad de los PE que ofrecen las IPES, lograr la acreditación por organismos reconocidos por el Consejo para la Acreditación de la Educación Superior (COPAES) y la clasificación en el nivel 1 del Padrón de Programas Evaluados por los Comités Interinstitucionales para la Evaluación de la Educación Superior (CIEES); así como mejorar su gestión y administración en congruencia con las políticas públicas establecidas por la SEP.

Para medir el cumplimiento de los objetivos generales y específicos relativos a la calidad de los PE, se verificó el resultado de la aplicación de los indicadores cuantitativos: número de PE por nivel académico Técnico Superior Universitario (TSU) y Licenciatura (PE evaluables) y sus diferentes niveles de clasificación por los CIEES; los PE de posgrado, así como los PE registrados en el Programa Nacional de Posgrados y aquellos que obtuvieron su acreditación por parte del COPAES.

Se constató que para el ejercicio fiscal de 2007, la UACJ estableció metas para los indicadores cuantitativos relativos a la calidad de los PE, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, lo que permite evaluar los logros y el grado de contribución en el cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI. Los resultados alcanzados se muestran en el cuadro siguiente:

METAS Y RESULTADOS DE LOS PE

2007 Meta Concepto


Núm. de PE 68 67 98.5

Núm. de PE de TSU y Licenciatura 35 35 100.0




Núm. de PE no evaluados 6 0 0.0

Núm. de PE de Posgrado 33 32 97.0 Núm. de PE en el Programa Nacional de Posgrado

9 3 33.3

Núm. de PE acreditados (COPAES) 24 22 91.7



478

Con el análisis de los resultados alcanzados por la UACJ en 2007, se constató que para ese año del total de PE alcanzaron 67 de los 68 previstos, lo que representa un índice de eficacia del 98.5%. De los PE clasificados por los CIEES en el nivel 1, se logró alcanzar 27 de los 29 programados, con lo que se logró que el 93.1% se consolidara en el máximo nivel; de aquellos que obtuvieron su acreditación por parte del COPAES se logró un índice de eficacia del 91.7%, de los PE de posgrado se alcanzaron 32, lo que significa un índice de eficacia del 97.0%, de conformidad con el numeral 4.2.2, quinto párrafo de las Reglas de Operación del FOMES. Respecto del número de PE en el Programa Nacional de Posgrado (PNP) la meta de 9 no se cumplió ya que se alcanzaron 3, lo que significa el 33.3% de eficacia.

La universidad informó que la meta de programas educativos no se alcanzó debido a una reducción de los PE de maestría por la eliminación de la Maestría en Economía y la reestructuración de los programas de maestría en el campo de salud pública, donde tres programas de esa área se integraron en uno denominado Maestría en Ciencias de la Salud Pública. La meta de PE en nivel 1 no se alcanzó porque los organismos acreditadores para los PE de Derecho y Literatura Hispanoamericana estaban constituyéndose. La UACJ también informó que la meta de PE inscritos en el PNP no fue alcanzada porque los núcleos de PTC no se constituyeron oportunamente y no ha habido una mejora significativa en la eficiencia terminal de los posgrados. Todo ello se debe a la falta de una adecuada atención al programa de desarrollo de posgrados.

Los resultados alcanzados durante el periodo 2001-2007 se muestran en el cuadro siguiente:

479



Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Variación %

2007/2001Núm. de PE 54 56 63 66 69 72 67 24.1

Núm. de PE de TSU y Licenciatura 31 35 38 39 40 41 35 12.9

Núm. de PE con nivel 1 CIEES 3 18 20 20 22 26 27 800.0

Núm. de PE con nivel 2 CIEES N.P. N.P. 5 0 1 1 0 N.A.

Núm. de PE con nivel 3 CIEES N.P. N.P. 1 0 1 3 0 N.A.

Núm. de PE no evaluados 28 17 12 19 16 11 8 -71.4

Núm. de PE de Posgrado 23 21 25 27 29 31 32 39.1Núm. de PE en el Programa Nacional de Posgrado

0 0 1 1 1 3 3 *200.0

Núm. de PE acreditados (COPAES) 4 4 8 13 19 22 22 450.0


* Se calculó con respecto a 2003.

N.P.: No Programado.

N.A.: No Aplica el cálculo de variación debido a que lo alcanzado no se presenta en forma acumulativa.

Del análisis de los índices evaluados en el periodo 2001 a 2007, se concluye que existió una dinámica de mejora en los niveles de la clasificación de los CIEES, de los PE que ofrece la institución; mientras que los del nivel 1 se incrementan, los niveles 2 y 3 disminuyeron al clasificarse en los niveles inmediatos. Por su parte, los PE en el PNP y los acreditados por organismos reconocidos por el COPAES mostraron evolución en el periodo, en cumplimiento de los objetivos generales y específicos establecidos en los numerales 2.1, punto 1 y 2.2, inciso c, de las Reglas de Operación del FOMES.

Al respecto, con el oficio s/n del 27 de noviembre de 2008, el Rector de la UACJ comunicó al Director General de Planeación y Desarrollo Institucional, que a partir de esa fecha el desarrollo de la planeación institucional se deberá sujetar a la realidad institucional, a la disponibilidad de recursos y a los resultados alcanzados, así como al proceso de administración de riesgos.


Matrícula en PE y eficiencia terminal

Se constató que para 2007, la UACJ no estableció metas para los indicadores de la matrícula debido a que éstas no le fueron requeridas en la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP.


480

En la medición de la competitividad académica, se verificó la evolución de los indicadores de la matrícula en PE durante el periodo 2001-2007, con los resultados siguientes:

EVOLUCIÓN DE LA MATRÍCULA EN PROGRAMAS EDUCATIVOS DE LICENCIATURA Y POSGRADO

Indicadores Cuantitativos Variación Concepto

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 % 2007/2001

Matrícula 12,078 12,658 14,871 16,170 17,773 17,866 18,870 56.2

Matrícula en PE de licenciatura y TSU 11,697 12,244 14,449 15,681 17,273 17,326 18,366 57.0

Matrícula en PE de posgrado 11,697 12,244 14,449 15,681 17,273 17,326 18,366 32.3

FUENTE: Dirección General de Planeación y Desarrollo Institucional.

En el análisis de la evolución de los indicadores cuantitativos, se observó una evolución en el total de la matrícula, al pasar de 12,078 en 2001 a 18,870 en 2007, lo que representó un crecimiento del 56.2%; la misma tendencia se observa en la matrícula total en programas de licenciatura y Técnico Superior Universitario (TSU), y en la matrícula total en programas de posgrado con un crecimiento del 57.0 y 32.3%, respectivamente.

En la medición de la competitividad académica, también se consideró como indicadores, el porcentaje de egresados y de titulación por cohorte generacional, que permitan evaluar los logros y el grado de contribución al cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, con los resultados siguientes:

481


METAS Y RESULTADOS DE LA MATRÍCULA

2007 Concepto

Programado Alcanzado Meta

%

Porcentaje de matrícula de licenciatura atendida en PE (evaluables) reconocidos por su buena calidad (CIEES 1 y COPAES)

96.0 94.0 97.9

Porcentaje de egresados por cohorte generacional 67.0 42.6 63.6

Porcentaje de titulación por cohorte generacional 63.0 47.0 74.6


46.7 46.7 100.0


Con el análisis, se comprobó que la universidad no alcanzó las metas de los indicadores de eficiencia terminal, ya que los índices de eficacia fueron del el 63.6% para el porcentaje de egresados por cohorte generacional y del 74.6% en el de titulación, en incumplimiento del numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES.

Al respecto, la universidad informó que no se cumplieron las metas debido a que inciden factores académicos y extraacadémicos que afectan el logro de las mismas. Entre los factores académicos se encuentran la reprobación, la deserción y la rotación. Respecto de los factores extra académicos se encuentra el rezago de los estudiantes por motivos laborales, ya que los estudiantes aprovechan el currículo flexible de los PE de la universidad para diferir su graduación e incorporarse progresivamente al mercado de trabajo. En cuanto al porcentaje de titulación, la universidad informó que se han realizado mejoras en el proceso de titulación mediante la agilización de los trámites y la disminución de los costos.

En la medición de la evolución de la competitividad académica en el periodo 2001-2007, la universidad consideró el porcentaje de matrícula de licenciatura atendida en PE evaluables clasificados en el nivel 1; el de egresados y de titulación por cohorte generacional, y el porcentaje de PE cuyos egresados presentaron el Examen General para el Egreso de la Licenciatura (EGEL). Los resultados alcanzados se presentan en el cuadro siguiente:


482

EVOLUCIÓN DE MATRÍCULA DE LICENCIATURA ATENDIDA EN PE EVALUABLES


2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 % 2007/2001

Porcentaje de matrícula de licenciatura atendida en PE (evaluables) reconocidos por su buena calidad (CIEES 1 y COPAES)

N.D. N.D. N.D. N.D. 90.2 95.0 94.0 *4.2


N.D. N.D. N.D. N.D. 90.2 95.0 94.0 *4.2


43.0 42.0 38.0 39.0 39.0 35.0 46.7 8.6


N.D.: No Disponible.

* Comparado con 2005 y 2003, respectivamente.

Del análisis de la evolución de los indicadores, se obtuvo que la matrícula atendida en PE de calidad creció en 4.2% respecto de lo atendido en 2005. En el porcentaje de egresados por cohorte generacional, también se observa evolución en el periodo, al pasar del 33.0% en 2001 al 42.6% en 2007, lo que significa un crecimiento del 29.1%; misma tendencia que se aprecia en el indicador de titulación por cohorte generacional, ya que del 21.0 % en 2003 pasó al 47.0 % en 2007. En el indicador de PE cuyos egresados participan en el EGEL, también se observa una evolución en el periodo, al pasar del 43.0 al 46.7%, lo que significa un crecimiento del 8.6 %.

Al respecto, con el oficio s/n de fecha 27 de noviembre de 2008, el Rector de la UACJ comunicó al Director General de Planeación y Desarrollo Institucional, que a partir de esa fecha el desarrollo de la planeación institucional se deberá sujetar a la realidad institucional, a la disponibilidad de recursos y a los resultados alcanzados, así como al proceso de administración de riesgos.

483




De acuerdo con los parámetros establecidos en la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI, emitidos por la SEP, para medir los índices de satisfacción de los egresados y de los empleadores, la institución debe señalar la forma en que se realice esta actividad y se obtenga el porcentaje del indicador a partir del total de los encuestados que contestaron positivamente, con el fin de medir la eficiencia de los programas implementados por la propia universidad.

Al respecto, se constató que para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad programó metas para los indicadores cuantitativos: satisfacción de egresados y satisfacción de los empleadores sobre el desempeño de los egresados, no obstante, que de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, no se solicitan. La universidad informó que no se realizan estudios de opinión social para determinar qué porcentaje de la sociedad tiene una opinión favorable de los resultados de la institución, aunque se tiene previsto empezar con un modelo para evaluarla en el 2009. Los resultados se muestran en el cuadro siguiente:

ÍNDICES DE SATISFACCIÓN DE EGRESADOS

2007 Concepto

Programado Alcanzado Meta

%


9.6 9.6 100.0

Satisfacción de los egresados 8.0 8.7 108.8

Programas en los que el 80.0% de sus titulados consiguieron empleo en menos de seis meses después de egresar

68.6 85.7 124.9

Programas en los que el 80.0% de sus titulados realizó alguna actividad laboral durante el primer año después de egresar y que coincidió con sus estudios

48.6 91.4 188.1



484

En la medición, se observó que en 2007 los índices de satisfacción de los empleadores sobre el desempeño de los egresados fueron alcanzados, en tanto que la meta en el indicador satisfacción de los egresados se rebasó, en cumplimiento del numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES.

La evolución de los indicadores sobre la trayectoria escolar y la opinión de los estudiantes y empleadores de 2001 a 2007 se muestra en el cuadro siguiente:

EVOLUCIÓN DE ÍNDICE DE EGRESADOS Y PERCEPCIÓN DE EMPLEADORES

Indicadores Cuantitativos Variación

Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 %

2007/2001


N.D. 8.2 8.3 8.5 8.7 8.7 9.6 *17.1

Satisfacción de los egresados 6.0 7.3 7.6 7.8 7.6 8.5 8.7 45.0

Programas en los que el 80.0 % de sus titulados consiguieron empleo en menos de seis meses después de egresar

N.D. N.D. N.D. N.D. 64.0 77.0 85.7 *33.9

Programas en los que el 80.0 % de sus titulados realizó alguna actividad laboral durante el primer año después de egresar y que coincidió con sus estudios

N.D. N.D. N.D. N.D. 45.0 40.0 91.4 *103.1



* Se calculó con relación a 2002 y 2005, respectivamente.

Respecto del indicador de satisfacción de los empleadores sobre el desempeño de los egresados, se observa una evolución favorable al pasar de una calificación de 8.2 obtenida en 2002 a 9.6 en 2007, lo que representa un crecimiento del 17.1%. En relación con la satisfacción de los egresados, el índice en 2001 fue 6.0, y aumentó a 8.7 en 2007, lo que representa una evolución del 45.0%. En cuanto a los programas en los que el 80.0% de los titulados consiguieron empleo en menos de seis meses después de egresar, los índices de eficacia alcanzados fueron del 85.7%. Asimismo, en relación con los programas donde el 80.0% de los titulados realizó alguna actividad laboral durante el primer año después de egresar y que tuvo relación con

485


sus estudios, se observó evolución al pasar del 45.0% en 2005 al 91.4% en 2007. En todos los indicadores se observa una tendencia creciente, en cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior establecido en el numeral 2.1, punto 1 de las Reglas de Operación del FOMES.


Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación

En la medición del fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación, la UACJ consideró como indicadores el número total de títulos y volúmenes; los títulos y volúmenes por alumno; y el total de computadoras, las destinadas a los alumnos, a los profesores y al personal de apoyo.

Se constató que para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad no estableció metas compromiso para ninguno de los indicadores, debido a que durante la transición del PIFI 3.3 al PIFI 2007, la SEP no las requirió en la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, por lo que los indicadores sólo muestran la evolución y tendencias durante el periodo 2001 al 2007.

Los resultados alcanzados por la UACJ, respecto del fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación de 2001 a 2007, se muestran a continuación:


486



2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 % 2007/2001

Matrícula total 12,078 12,658 14,871 16,170 17,773 17,866 18,870 56.2

Núm. de títulos 103,629 116,066 139,496 152,237 165,626 168,539 181,380 75.0

Núm. total de volúmenes 112,792 143,568 172,548 191,244 209,922 218,984 232,917 106.5

Núm. títulos por alumno 8.6 9.2 9.4 9.4 9.3 9.4 9.6 11.6

Núm. de volúmenes por alumno 9.3 11.3 11.6 11.8 11.8 12.3 12.3 32.3

Núm. total de computadoras N.D. 2,144 4,363 4,639 4,763 4,644 4,757 *121.9

Núm. de computadoras destinadas a los alumnos

N.D. 1,288 2,461 2,613 2,428 2,235 2,235 *73.5

Núm. de computadoras destinadas a los profesores

N.D. 625 625 749 822 891 989 *58.2


N.D. 231 1,277 1,277 1,513 1,518 1,533 *563.6



* Comparados con 2002.

Con la medición del Sistema Bibliotecario, se constató que en 2007 los títulos, total de volúmenes y los títulos y volúmenes por alumno, se incrementaron respecto de 2001 entre el 32.3 y el 106.5%.

En Tecnologías de Información y Comunicación se observó una evolución en el total de computadoras, al pasar de 2,144 en 2002 a 4,757 en 2007, lo que representó un incremento del 121.9%, misma tendencia que se observa en las destinadas a los alumnos y a los profesores. Del total de computadoras, el 67.8% (3,224) se destinó a la docencia, (2,235 para los alumnos y 989 para los profesores) en tanto que el 32.2% restante se destinó al personal de apoyo.

De lo anterior se desprende que hay un adecuado fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnología de Información y Comunicación, lo que permite mayor acceso a los servicios de información y comunicación, y se contribuye con el objetivo de modernizar la infraestructura académica, de cómputo y bibliotecas, en cumplimiento al numeral 2.2, inciso i, de las Reglas de Operación del FOMES.

487




De conformidad con el numeral 4.2.1, párrafo primero, de las Reglas de Operación del FOMES, los seguimientos académicos, programáticos y financieros los realizará la Dirección General de Educación Superior (DEGESU) de la SEP, en cuatro etapas, concluidas cada una mediante un informe trimestral.

Con la revisión, se constató que durante el ejercicio fiscal de 2007 la universidad remitió a la DGESU 10 informes de seguimiento financiero correspondientes a los proyectos autorizados al amparo de los convenios del PIFI 3.1 (2004) y PIFI 3.2 (2005), como se muestra a continuación:

INFORMES FINANCIEROS DEL PIFI PRESENTADOS POR LA UACJ A LA DGESU EN 2007

Núm. de convenio Núm. de ofic. y fecha de presentación

Tipo de comprobación

Monto autorizado (miles de pesos)

Monto comprobado

(miles de pesos) %

C/PIFI-2004-10-07

0128/Rectoría del 17/enero/2007 Parcial 54,124.2 44,253.0 81.8

0265/07 Rectoría del 26/abril/2007 Parcial 54,124.2 45,298.9 83.7

00347/Rectoría del 26/julio/2007 Parcial 54,124.2 49,359.2 91.2

0374/Rectoría del 3 /agosto/2007 Parcial 54,124.2 51,325.0 94.8

0440/Rectoría del 13/septiembre/2007 Final 54,124.2 51,859.7 95.8

C/PIFI-2005-10-06-19

0130/Rectoría del 17/enero/2007 Parcial 54,936.1 27,498.2 50.1

2066/07/Rectoría del 26/abril/2007 Parcial 54,936.1 29,638.7 54.0

00345/07/Rectoría del 26/julio/2007 Parcial 54,936.1 42,220.8 76.9

0376/Rectoría del 3/agosto/2007 Parcial 54,936.1 46,302.8 84.3

0478/07/Rectoría del 26/octubre/2007 Parcial 54,936.1 49,024.4 89.2


De lo anterior se desprende que la universidad entregó los informes financieros, para su revisión, de manera trimestral, de conformidad con el numeral 4.2.1, párrafo primero, “Avances académicos, programáticos y financieros” de las Reglas de Operación del FOMES.

Se constató que en 2007 la universidad presentó a la SEP los informes programático-cualitativos, correspondientes al PIFI 2004 y 2005.


488

INFORMES PROGRAMÁTICOS-CUALITATIVOS DEL PIFI PRESENTADOS

POR LA UACJ A LA DGESU EN 2007

Núm. de convenio

Núm. de ofic. y fecha de presentación

Tipo de comprobación

Monto autorizado

(miles de pesos)

Monto comprobado

(miles de pesos) %

C/PIFI-2004-10-07

0270-Rectoría/Planeación del 26/abril/2007

Parcial 28,871 23,164 80.2

0632 Rectoría/Planeación del 24/julio/2007

Final 28,808 28,786 99.9

C/PIFI-2005-10-06-19

0269-Rectoría/Planeación del 26/abril/2007

Parcial 29,588 17,597 59.5

0363-Rectoría/Planeación del 24/julio/2007

Parcial 30,947 22,074 71.3


Se constató que la universidad entregó un informe parcial y uno final correspondientes al PIFI 2004, en tanto que del PIFI 2005, entregó dos parciales, y a la fecha de la revisión no había entregado los dos restantes, en incumplimiento del numeral 4.2.1 “Avances académicos, programáticos y financieros” de las Reglas de Operación del FOMES, ya que debieron presentarse al término de cada ejercicio fiscal de ejecución de los proyectos.

Acción Emitida

07-0-11100-07-0693-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido por los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública fortalezca los sistemas de control y seguimiento para la supervisión y cumplimiento de lo establecido en los convenios de colaboración y apoyo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, en lo relativo a la entrega de los informes programático-cualitativos por parte de las Instituciones Públicas de Educación Superior, en cumplimiento con lo que al respecto señalen las Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI), para el ejercicio que corresponda.

489



Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido por los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez fortalezca los sistemas de control y seguimiento para la supervisión y cumplimiento de lo establecido en los convenios de colaboración y apoyo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, en lo relativo a la entrega de los informes programático-cualitativos, de conformidad con lo que al respecto señalen las Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI), para el ejercicio que corresponda.

La Universidad Autónoma de Ciudad Juárez informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.



En relación con el número de proyectos presentados, evaluados favorablemente y apoyados de 2001 a 2007, la UACJ presentó a la SEP 111 proyectos por 915,937.6 miles de pesos, de los cuales le autorizaron 82 por 245,265.8 miles de pesos, lo que significa, el 73.9% en número y el 26.8% en monto, como se muestra a continuación:


490

PROYECTOS PIFI PRESENTADOS Y AUTORIZADOS

(Miles de pesos)

Año Proyectos presentados

Proyectos autorizados % Monto

solicitado Monto

autorizado %

2001 19 13 68.4 88,924.0 32,775.7 36.9

2002 22 19 86.4 147,696.0 41,801.2 28.3

2003 28 21 75.0 202,438.1 45,103.5 22.3

2004 21 17 81.0 116,384.8 54,124.2 46.5

2005 7 6 85.7 103,383.7 54,936.1 53.1

2006 7 0 0.0 116,006.4 0.0 0.0

2007 7 6 85.7 141,104.6 16,525.1 11.7

Total 111 82 73.9 915,937.6 245,265.8 26.8

FUENTE: Convenios de colaboración y apoyo del PIFI 2001-2007.

En el análisis del indicador de proyectos presentados y proyectos autorizados, establecidos en las Reglas de Operación del FOMES, se observó que si bien el número de proyectos presentados por la universidad disminuyó de 2001 a 2005, el monto autorizado para los mismos se incrementó en 67.6%, ya que en 2001 la UACJ recibió 32,775.7 miles de pesos, mientras que en 2005 recibió 54,936.1 miles de pesos, no obstante que el número de proyectos apoyados fue menor que en 2001. En ese periodo, el porcentaje del monto autorizado respecto del solicitado también creció, al pasar del 36.9 al 53.1%.

Para el ejercicio fiscal 2006, la SEP no apoyó ningún proyecto debido a la falta de comprobación, por parte de la universidad, de los recursos PIFI de años anteriores, en tanto que para 2007, se volvieron a otorgar apoyos a la UACJ por 16,525.1 miles de pesos, lo que permitirá a la universidad ejecutar sus proyectos para contribuir al cumplimiento de los objetivos del PIFI.


Comprobación de la aplicación de recursos PIFI

Mediante los oficios emitidos por la UACJ, núms. 735/Rectoría/Sec.Gral; 945 Rectoría/Sec.Gral; 0027/06 Rectoría/Secretaría General; 0442/Rectoría, de fechas 12 de septiembre de 2005; 5 de junio de 2006; 31 de octubre de 2006, y 13 de septiembre de 2007, respectivamente, y de las liberaciones de compromisos otorgadas por la DEGESU, mediante los oficios núms. 219/05-2424; 219/06-2180; 219/07-0236, y 219/07-1665, de fechas 25 de julio de 2005; 3 de octubre de 2006; 1 de febrero de 2007, y 21 de noviembre de 2007, respectivamente, se constató que la aplicación del recurso correspondiente a los PIFI 2001, 2002,

491


2003 y 2004 se comprobó de conformidad con el numeral 4.2.1 de las Reglas de Operación del FOMES, por lo que la SEP la apoyó con recursos para los proyectos presentados en el marco del PIFI 2007.

La UACJ proporcionó copia del oficio núm. 01069/08 Rectoría del 31 de mayo de 2008, dirigido a la DEGESU, en el cual se solicita la liberación de compromisos del Convenio PIFI 2005, la cual fue otorgada por dicha dirección mediante el oficio núm. 219/08-0862 del 23 de junio de 2008, toda vez que se comprobó la aplicación del recurso.


Metas de los proyectos PIFI

Se comprobó que en el ejercicio fiscal 2007 se concluyeron los proyectos del PIFI 3.1 (2004) siguientes:


492

CUMPLIMIENTO DE METAS DE PROYECTOS PIFI CONCLUIDOS EN 2007

Clave de Proyecto Nombre del proyecto Metas

programadas % de

cumplimiento

P/PIFI 2004-10-01 Gestión Institucional de Calidad 3 100.0P/PIFI 2004-10-02 Programa Universidad Saludable 2 100.0P/PIFI 2004-10-03 La aportación de las bibliotecas para fortalecer la calidad

académica en un nuevo modelo educativo de la UACJ 1 99.9

P/PIFI 2004-10-04 Cuerpos Académicos del Instituto de Ingeniería y Tecnología (IIT)

2 99.6

P/PIFI 2004-10-05 Aseguramiento de la calidad de los programas educativos de Ingeniería en Sistemas Computacionales, Ingeniería en Sistemas Digitales y Comunicaciones, Ingeniería Eléctrica, Ingeniería Física e Ingeniería en Manufactura del IIT

2 100.0

P/PIFI 2004-10-06 Aseguramiento de la calidad de los programas educativos de Ingeniería Industrial y de Sistemas de Ingeniería Civil (re-acreditación)

2 100.0

P/PIFI 2004-10-07 Mejoramiento de la calidad de los programas educativos de Ingeniería Mecatrónica y la Licenciatura en Matemáticas del IIT

1 100.0

P/PIFI 2004-10-08 Desarrollo del profesorado y consolidación de los CA del Instituto de Ciencias Sociales y Administración (ICSA) 2005-2006

3 100.0

P/PIFI 2004-10-09 Aseguramiento de la calidad de los PE del ICSA acreditados o clasificados en el nivel 1 de los CIIES, mediante la implantación del Modelo Educativo UACJ-Visión 2020

4 100.0

P/PIFI 2004-10-10 Aseguramiento del desarrollo integral de los PE de la DES ICSA acreditados o clasificados en el nivel 1 de los CIEES dando continuidad al programa institucional de tutorías, a la actualización de planes y PE y a la vinculación con el sector productivo

5 100.0

P/PIFI 2004-10-11 Integración y consolidación de cuerpos académicos de Instituto de Arquitectura, Diseño y Arte (IADA)

2 100.0

P/PIFI 2004-10-12 Asegurar la calidad de los proyectos de investigación 3 100.0P/PIFI 2004-10-13 Aseguramiento de la calidad del programa de Arquitectura

por medio del desarrollo integral de los talleres de PE 3 100.0

P/PIFI 2004-10-14 Desarrollo, fortalecimiento y consolidación de los CA del Instituto de Ciencias Biomédicas (ICB) 2005-2006

4 100.0

P/PIFI 2004-10-15 Aseguramiento de la calidad de los PE de Médico Cirujano, Dentista y Medicina Veterinaria Zootecnia del ICB 2005-2006

3 100.0

P/PIFI 2004-10-16 Mejora de la calidad de los programas de optometría, Nutrición, Entrenamiento Deportivo y Enfermería del ICB

2 100.0

P/PIFI 2004-10-17 Mejora de la calidad de los PE de Química y Biología del ICB 2005-2006

3 99.6

Total 45

FUENTE: Informes programáticos-cualitativos del PIFI 3.1.

Para medir la eficacia de la UACJ en el cumplimiento de las metas establecidas en los proyectos del PIFI, se analizaron 17 proyectos que se reportaron concluidos en el ejercicio fiscal de 2007 autorizados al amparo del Convenio de Colaboración y Apoyo con clave C/PIFI-2004-10-17 y se constató que 14 metas se alcanzaron al 100.0% y 2 se concluyeron con el 99.6%, debido a que ya no se requirió la compra de material audiovisual y se canceló un viaje internacional por lo que no se requirió la erogación de viáticos, con lo que se cumplió el numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES.

493



Ingresos recibidos en 2007

Con la revisión de los registros contables, recibos, pólizas de ingreso y estados de cuenta bancarios, se constató que los recursos federales y estatales recibidos por la universidad al 31 de diciembre de 2007 ascendieron a 773,756.6 miles de pesos, como se muestra a continuación:

RECURSOS OTORGADOS A LA UACJ

EJERCICIO FISCAL 2007

(Miles de pesos)

Concepto Importe

RECURSOS FEDERALES:

Gasto corriente ordinario 432,856.2

Ordinario para Seguridad Social 2,584.6

Ordinario de Oferta Educativa 2,500.0

Total ordinario 437,940.8

Extraordinario Saneamiento Financiero 13,512.2 Extraordinario Modelo de Asignación Adicional 26,953.7 Extraordinario Reconocimiento de Plantilla 16,045.5 Extraordinario Reformas Estructurales 69,519.0 PROMEP 2007 25,999.2

Total extraordinario 152,029.6

FAM 2007 6,191.0 Total recursos federales 596,161.4

RECURSOS ESTATALES: Subsidio Estatal Ordinario 177,595.2

Total recursos estatales 177,595.2 Total de recursos recibidos 773,756.6

FUENTE: Registros contables, recibos y pólizas de ingreso.

Con la revisión, se constató que los subsidios federales otorgados a la UACJ se encuentran registrados en los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre del 2007, de conformidad con los artículos 90 y 91 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 232 y 242 de su reglamento.


494



Se constató que el 12 de enero de 2007, el Ejecutivo Federal, por conducto de la SEP, el Gobierno del Estado de Chihuahua y la UACJ celebraron un Convenio de Apoyo Financiero por 610,451.4 miles de pesos, con objeto de establecer las bases conforme a la cuales la SEP y el Gobierno Estatal proporcionarían los recursos a la universidad durante el ejercicio fiscal de 2007, a fin de contribuir a su sostenimiento.

De los recursos establecidos, el Gobierno Federal aportaría 432,856.2 miles de pesos y el Gobierno Estatal, 177,595.2 miles de pesos, de conformidad con la segunda cláusula del convenio citado.

Para verificar que la UACJ recibió el total de esos recursos, se revisaron los registros contables, los recibos y las pólizas de ingreso, y se constató que la universidad recibió 5,084.6 miles de pesos adicionales a los recursos federales autorizados en el Convenio de Apoyo Financiero, y que corresponden a un complemento autorizado por la SEP el 7 de noviembre de 2007, por concepto de Seguridad Social por 2,584.6 miles de pesos y de Oferta Educativa por 2,500.0 miles de pesos. También se comprobó que existieron atrasos en la entrega de los recursos federales ordinarios a la UACJ por parte del Gobierno del Estado, hasta por 21 días, y en los correspondientes a los recursos estatales hasta por 19 días, en incumplimiento del Punto 1 del Anexo Dos del Convenio de Apoyo Financiero, el cual estipula que “el subsidio de recursos federales que aporte la SEP, deberá ser entregado por el Ejecutivo Estatal junto con sus propias aportaciones a la universidad, a más tardar el siguiente día hábil de que reciba los recursos federales por parte de la SEP”.

Acción Emitida

07-A-08000-07-0693-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Chihuahua vigile y asegure que, en lo sucesivo, los recursos federales y estatales convenidos con la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez se ministren en tiempo y forma, de conformidad con lo estipulado en el Convenio de Apoyo Financiero del ejercicio fiscal que corresponda.

El Gobierno del Estado de Chihuahua informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

495



Recursos extraordinarios

Para verificar que la UACJ recibió el total de los recursos extraordinarios, se revisaron los registros contables, los recibos y las pólizas de ingreso, así como las ministraciones de los mismos, con los resultados siguientes:

RECURSOS FEDERALES EXTRAORDINARIOS MINISTRADOS A LA UACJ EN EL EJERCICIO FISCAL DE 2007

(Miles de pesos)

Ingresos Monto PROMEP Saneamiento financiero

Modelo de asignación

Reconocimiento de plantillas

Reformas estructurales

"FAEUP" PIFI FAM

1,425.2 1,425.2

2,995.5 2,995.5

3,619.9 3,619.9

13,512.2 13,512.2

20,954.1 20,954.1

26,953.7 26,953.7

3,195.5 3,195.5

24,924.0 24,924.0

16,045.5 16,045.5

44,595.0 44,595.0

Total 2007 158,220.6 25,999.2 13,512.2 26,953.7 16,045.5 69,519.0 0.0 6,191.0

16,525.1 16,525.1

14,947.0 14,947.0 Total 2008 31,472.1 16,525.1 14,947.0 Gran Total 189,692.7 25,999.2 13,512.2 26,953.7 16,045.5 69,519.0 16,525.1 21,138.0

FUENTE: Calendario de recursos federales otorgados a la UACJ 2007; recibos de ingreso de la UACJ y estados de las cuentas núms. 0128000298 y 0150480716.de BANORTE.

Se constató que la universidad recibió el total de los recursos federales extraordinarios autorizados en el ejercicio fiscal del 2007 por 189,692.7 miles de pesos, de los cuales 158,220.6 miles de pesos los recibió en 2007, y 31,472.1 miles de pesos en 2008, de conformidad con los montos estipulados en los convenios para Apoyo Financiero; Fondo Modelo de Asignación; Reconocimiento de Plantilla; Reformas Estructurales; PIFI 2007, y PROMEP.


496


Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)

En relación con los recursos destinados a la UACJ al amparo del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2007, al Gobierno del Estado de Chihuahua se le transfirieron 23,500.0 miles de pesos para obras de infraestructura de educación superior de la universidad, de los cuales la universidad recibió en 2007 6,191.0 miles de pesos y 14,947.0 miles de pesos a la fecha de la revisión (octubre de 2008) y con una diferencia pendiente, a esta fecha, por 2,362.0 miles de pesos. No se tuvo evidencia de que conjuntamente con los recursos ministrados a la universidad, el Gobierno del Estado de Chihuahua entregara los intereses o rendimientos que se generaron por las inversiones de los recursos, en incumplimiento del segundo párrafo del oficio núm. 103/2007-052 del 26 de marzo de 2007 de la SEP, que a la letra dice: “si por cualquier motivo ocurriera que los recursos para la inversión en educación superior, a los que se refiere este oficio, no fuesen aplicados de inmediato y generaran rendimientos, sea en cuentas del Gobierno del Estado o de las instituciones beneficiarias, dichos rendimientos deberán ser finalmente recibidos por estas instituciones y aplicados a los mismos fines”.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Chihuahua instruya a quien corresponda, para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de los 2,362.0 miles de pesos pendientes de entregar a la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez como parte de los 23,500.0 miles de pesos autorizados a dicha institución al amparo del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2007; así como el pago de los intereses o rendimientos que se generaron desde la fecha en que el Gobierno del Estado recibió el total de los recursos hasta la fecha en que los entregó a la universidad, en cumplimiento del oficio de la SEP núm. 103/2007-052 del 26 de marzo de 2007.


497



Cumplimiento de lo establecido en el convenio del PIFI

Se constató que el 31 de octubre de 2007 el Ejecutivo Federal, por conducto de la SEP, y la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, firmaron un Convenio de Colaboración y Apoyo en el marco del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional núm. C/PIFI 2007-10-06-16, por 16,525.1 miles de pesos, cuyo objetivo fue establecer las bases conforme a las cuales la SEP apoyaría a la UACJ para fortalecer la operación de los servicios educativos que ofrece, considerando la planeación contenida en su PIFI 2007.

Para verificar que la UACJ recibió el total de los recursos del PIFI, se revisaron los registros contables, los estados de cuenta bancarios y el recibo de los mismos, y se constató que el 28 de enero de 2008 se ministraron a la UACJ 16,525.1 miles de pesos. Con la revisión, se constató que la UACJ emitió el 31 de enero de 2008 el recibo núm. 4168 por la cantidad citada, de conformidad con el Convenio de Colaboración y Apoyo núm. C/PIFI 2007-10-06-16.


Notificación a la SEP de la recepción de los recursos PIFI

En relación con los recursos convenidos al amparo del Convenio de Colaboración y Apoyo del PIFI 2007, se revisaron los recibos de ministraciones y estados de cuenta correspondientes, y se constató que el 28 de enero de 2008 el Gobierno del Estado de Chihuahua entregó a la UACJ, mediante transferencia electrónica, 16,525.1 miles de pesos, por lo cual el 31 de enero de 2008 la universidad emitió el recibo núm. 4168 por la cantidad citada.

De conformidad con la cláusula tercera, inciso a, del Convenio de Colaboración y Apoyo núm. C/PIFI 2007-10-06-16, la universidad se obligó a entregar a la SEP, con un máximo de cinco días hábiles posteriores al otorgamiento de los recursos extraordinarios concursables no regularizables, el recibo que comprobará la recepción de los mismos. Durante la revisión, no se tuvo evidencia de que la universidad remitió a la SEP copia del recibo oficial de ingreso núm. 4168 correspondiente a los recursos del PIFI 2007 por un total de 16,525.1 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula tercera del convenio citado.


498

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez vigile y se asegure que, en lo sucesivo, invariablemente se presenten a la Secretaría de Educación Pública los recibos correspondientes que comprueben la recepción de los recursos otorgados en el marco del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, de conformidad con lo estipulado en el Convenio de Colaboración y Apoyo para el ejercicio fiscal que corresponda.



Presupuesto de ingresos y egresos

Se constató que en la sesión ordinaria del 27 de marzo del 2007, el Consejo Universitario aprobó el Presupuesto General de la UACJ para el ejercicio fiscal de 2007, por un importe de 870,753.1 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 12, fracción II, de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez y del artículo 5, fracción II, del Reglamento del Consejo Universitario de la UACJ, en los que se disponen las facultades del Consejo Universitario para aprobar los presupuestos anuales de ingresos y egresos.

La integración del presupuesto autorizado se muestra a continuación:

499


PRESUPUESTO GENERAL DE LA UACJ 2007

(Miles de pesos)

Concepto Ordinario Extraordinario Total %

Subsidio federal 432,856.2 53,249.1 486,105.3 55.9

Subsidio estatal 177,595.2 22,973.6 200,568.8 23.0

Ingresos propios 184,079.0 184,079.0 21.1

Total 794,530.4 76,222.7 870,753.1 100.0

FUENTE: Presupuesto General de la UACJ para el ejercicio fiscal de 2007.


Información de la distribución de apoyo financiero

Se constató que el 6 de mayo de 2008, el auditor externo presentó al H. Consejo Universitario de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, su dictamen relativo a los estados de situación financiera, de actividades o resultados, de flujos de efectivo y de cambios en la situación financiera al 31 de diciembre de 2007; sin embargo, se entregó con 23 días de retraso, en incumplimiento de la cláusula tercera del Convenio de Apoyo Financiero correspondiente al ejercicio fiscal 2007, la cual señala que “la universidad se obliga, mediante estados financieros dictaminados por auditor externo, a proporcionar a la SEP y a El Ejecutivo Estatal durante los primeros 90 (noventa) días del ejercicio presupuestario siguiente al de la firma de este convenio, la información relativa a la distribución del apoyo financiero recibido”.

A fin de corregir la irregularidad anterior, la UACJ envió el 14 de noviembre de 2008 un oficio al auditor externo con el fin de solicitarle que en el futuro presente su dictamen dentro de los primeros sesenta días del ejercicio presupuestario siguiente al de la firma del Convenio de Apoyo Financiero, y permitir así a esta universidad proporcionar a la SEP y al Gobierno Estatal, en tiempo y forma, la información relativa a la distribución del apoyo financiero recibido. Con lo cual se da por solventada la observación.


Fideicomiso PIFI

Se constató que para la administración y el control de los recursos PIFI 2007 autorizados en 2007, la UACJ ya contaba con el fideicomiso núm. PIFI F/2112330 constituido el 24 de marzo de 2002 con el Banco


500

Santander Mexicano, S.A., para el manejo de los recursos, por lo que la UACJ solicitó al fiduciario Banco Santander, S.A., mediante el oficio del 5 de febrero de 2008, el incremento al fideicomiso F/2112330 por un monto de 16,525.1 miles de pesos, a distribuirse en las 12 subcuentas identificadas como PIFI 3.4, en cumplimiento de la cláusula tercera, inciso c, del Convenio de Colaboración y Apoyo núm. C/PIFI 2007-10-06-16, y del numeral 3.5, inciso b, de las Reglas de Operación del FOMES.

Se constató que en el Fideicomiso, el Comité Técnico constituido para el manejo de los recursos otorgados al amparo del PIFI quedó integrado con un miembro de la contraloría interna, de conformidad con la cláusula cuarta del Convenio de Colaboración y Apoyo PIFI 2004-10-17.


Adquisiciones con recursos PIFI

Para verificar las adquisiciones de bienes y servicios realizadas en el ejercicio fiscal de 2007 al amparo del PIFI, se revisó el registro contable del gasto, y se constató que en ese año la UACJ erogó 30,521.5 miles de pesos, de los cuales se determinó revisar una muestra de 21,778.8 miles de pesos que representa el 71.4 % del total ejercido, como se muestra en el cuadro siguiente:

RECURSOS EJERCIDOS DEL PIFI EN 2007 Y MUESTRA AUDITADA

(Miles de pesos)

Convenio Monto ejercido

en 2007 Muestra %

C/PIFI 2004-10-17 7,660.4 3,333.8 43.5

C/PIFI 2005-10-06-19 22,861.1 18,445.0 80.7

C/PIFI 2005-10-06-19 22,861.1 18,445.0 80.7

Total 30,521.5 21,778.8 71.4

FUENTE: Actas de disposición de recursos y estados de cuenta del fideicomiso.

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Las adquisiciones se realizaron mediante los procedimientos de licitación pública y adjudicación directa para los diferentes proyectos del PIFI, como se muestra en el cuadro siguiente:

ADJUDICACIONES EN 2007

(Miles de pesos)

Convenio Licitación pública Adjudicación directa Monto ejercido

C/PIFI 2004-10-17 603.4 2,730.4 3,333.8

C/PIFI 2005-10-06-19 9,967.2 8,477.8 18,445.0

Total 10,570.6 11,208.2 21,778.8

FUENTE: Actas de disposición de recursos y estados de cuenta del fideicomiso.

Con el análisis de la muestra de las licitaciones públicas por 10,570.6 miles de pesos, se constató que se realizaron cinco procedimientos para la adquisición de estantería; equipo deportivo, de cómputo y de laboratorio, como se muestra a continuación:

LICITACIÓN PÚBLICA

(Miles de pesos)

Núm. Monto Concepto 29095001-001-07 597.9 Estantería 29095001-002-07 1,298.0 Equipo deportivo 29095001-003-07 6,666.3 Equipo de cómputo 29095001-009-07 1,566.6 Equipo de cómputo 29095001-013-07 441.8 Equipo de laboratorio Total

10,570.6

FUENTE: Expedientes de adquisiciones por licitación pública.

Con la revisión de los procedimientos de contratación por licitación pública, se constató que cumplieron con lo dispuesto en los artículos 30, 31, 35 y 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 26, 29, 39, 46 y 55 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, en lo relativo a la publicación de la convocatoria, bases del concurso, dictamen técnico y económico de los participantes, acta de fallo, orden de compra y contrato.


502


Adjudicaciones directas

Respecto de las adquisiciones realizadas por adjudicación directa, se revisaron 51 procedimientos por 11,208.2 miles de pesos, correspondientes a recursos del PIFI 2004 y PIFI 2005, y se constató que 3,203.4 miles de pesos fueron adquisiciones de acervo y servicios para la biblioteca, y 8,004.8 miles de pesos para bienes muebles, infraestructura, materiales y servicios.

Con la revisión de los procedimientos de adquisiciones de libros como parte del acervo bibliográfico, se constató que 19 adquisiciones por 2,273.1 miles de pesos, se adjudicaron de manera directa; sin embargo, por tratarse de bienes de la misma naturaleza debieron consolidarse y adjudicarse mediante licitación pública, ya que en conjunto rebasaron los montos máximos autorizados para los procedimientos de adjudicación directa, en incumplimiento de los artículos 27, párrafo primero, y 42, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez vigile y se asegure que las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por adjudicación directa no rebasen los montos máximos autorizados en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente para dicho procedimiento de contratación, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 40, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron 19 adquisiciones mediante el procedimiento de contratación por adjudicación directa para la compra de libros por 2,273.1 miles de pesos, las cuales debieron ser consolidadas y adjudicadas por licitación pública, ya que se trata de bienes de la misma naturaleza, y en su conjunto rebasan el monto máximo autorizado para adjudicación directa, en incumplimiento de los artículos 27, párrafo primero, y 42, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

La Contraloría General de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Adquisiciones por adjudicación directa

Con la revisión de las adquisiciones de bienes y servicios para biblioteca, realizadas por adjudicación directa, por la Dirección General de Desarrollo Académico e Innovación Educativa, se determinó que en 31 casos por 2,635.4 miles de pesos no se tuvo evidencia de la formalización del contrato o pedido correspondiente, en incumplimiento del artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Al respecto, la universidad consideró que todas las adquisiciones deberían efectuarse por la unidad administrativa encargada de dicha función, por lo que el 20 de septiembre de 2007, emitió el oficio s/n, mediante el cual el Comité de Adquisiciones de la UACJ instruyó a la Dirección General de Desarrollo Académico e Innovación Educativa, para que a partir de esa fecha suspendiera las adquisiciones de bienes y servicios informativos, ya que serían realizadas por medio de la Subdirección de Adquisiciones, con el fin de ajustarse a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


504

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, en los subsecuentes procedimientos de adjudicación directa para las adquisiciones de bienes y servicios, formalice los contratos o pedidos correspondientes, en cumplimiento del artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

La Universidad Autónoma de de Ciudad Juárez informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron 31 adquisiciones mediante el procedimiento de adjudicación directa por 2,635.4 miles de pesos, sin la formalización de contrato o pedido, en incumplimiento del artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.



Convenios modificatorios de adquisiciones

Con la revisión de dos convenios modificatorios por 2,963.8 miles de pesos de los contratos adjudicados mediante licitación pública para las adquisiciones de estantería y equipo de cómputo, se constató que

505


dichas modificaciones rebasaron el 20.0% autorizado para tal efecto, en incumplimiento del artículo 52, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

En el caso de la licitación pública nacional núm. 29095001-001-07 por 597.9 miles de pesos para la adquisición de 23 módulos de estantería, se constató que el Comité de Adquisiciones de la UACJ autorizó la ampliación de dicha licitación mediante convenio modificatorio del contrato formalizado para la compra adicional de 8 módulos de estantería por un importe de 232.8 miles de pesos, lo cual representó el 38.9% de la compra original, cuando no debió rebasar el 20.0%.

Respecto de la licitación pública internacional núm. 29095001-003-07, la partida 16 para la adquisición de 475 equipos de cómputo por 4,804.6 miles de pesos, se constató que la UACJ y el proveedor firmaron un convenio modificatorio al contrato de compra venta, para ampliar el monto del contrato por 270 computadoras por un importe de 2,731.0 miles de pesos equivalente al 56.8%. En ambos casos se incumplió el artículo 52, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez vigile y se asegure que los subsecuentes convenios modificatorios de los contratos de adquisiciones se ajusten al porcentaje máximo autorizado para realizar ampliaciones a los contratos originales, en cumplimiento del artículo 52, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



506

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron y firmaron dos convenios modificatorios a los contratos de adquisiciones por 2,963.8 miles de pesos, que rebasaron el porcentaje máximo autorizado, en incumplimiento del artículo 52, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.



Entrega de los bienes adquiridos

De la revisión de dos procedimientos de contratación por adjudicación directa, por un monto de 608.0 miles de pesos, para la adquisición de equipo médico y de cómputo, no se tuvo evidencia de la fecha de entrega de los bienes, por lo que no se pudo determinar si dichos bienes se entregaron con oportunidad o, en su caso, si procedía la aplicación de penas convencionales, en incumplimiento de las cláusulas segunda y sexta de los contratos núms. 01-CM-2007 y 13/2007, respectivamente.

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez establezca controles del seguimiento de la entrega de los bienes adquiridos a fin de que se cuente con evidencia documental que acredite la fecha de entrega de los mismos y permita

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verificar que se entregaron en los plazos y términos que se establezcan en las cláusulas de los contratos respectivos.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría General de la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron contar con evidencia documental que acredite la fecha de entrega de los bienes adquiridos, en incumplimiento de las cláusulas segunda y sexta de los contratos núms. 01-CM-2007 y 13/2007.



Inspección física de los bienes adquiridos con recursos PIFI

Con objeto de verificar que los bienes se encontraran físicamente en las áreas asignadas y que contaran con los números de inventario y resguardo correspondientes, se realizó una inspección física a una muestra seleccionada de 726 bienes muebles adquiridos en el ejercicio fiscal de 2007 con recursos del PIFI por 8,356.8 miles de pesos.

Se constató que los bienes revisados se encuentran inventariados y cuentan con el resguardo y la firma del responsable, de conformidad con el procedimiento para el registro y resguardo de activos fijos núm. ME-DGA-195 de la UACJ. Los bienes revisados consistieron en 34 equipos deportivos; 617 equipos de cómputo; 65 equipos de audio y video, y 10 equipos de laboratorio.


508


Servicios personales

Con el propósito de comprobar el monto de los sueldos pagados durante el ejercicio fiscal de 2007, se revisaron las dos quincenas de octubre de ese año, y se cotejaron los listados de la nómina con los recibos de pago firmados por el personal. La muestra consistió en 372 recibos, por un importe de 2,213.8 miles de pesos, que incluye personal directivo, de confianza, administrativo y docente, y se constató que los recibos se encuentran debidamente firmados y las percepciones de sueldos correspondieron a los montos reportados en los listados de las nóminas, y se ajustan a los tabuladores autorizados por el Director General de Servicios Administrativos de la UACJ.


Tabuladores y plantilla

Se constató que en el Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 12 de enero de 2007, se estipuló una plantilla para el ejercicio fiscal de 2007 integrada por 709 plazas para personal académico de tiempo completo y medio tiempo; 11,150 para asignaturas (horas); 113 para mandos medios, y 423 para personal administrativo.

Al respecto, se comprobó que la universidad operó con 510 plazas para personal académico de tiempo completo y medio tiempo; 13,301 para asignatura (horas); 382 de mandos medios; y 1,109 de personal administrativo.

Al comparar la plantilla y los tabuladores del Convenio de Apoyo Financiero con la nómina del ejercicio fiscal de 2007, se comprobó que la plantilla con que opera la UACJ y sus tabuladores no corresponde a lo establecido en el convenio.

Acción Emitida

07-0-11100-07-0693-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública instrumente sistemas de control, a fin de que en el Convenio de Apoyo Financiero se

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estipulen la plantilla y los tabuladores de personal con que opera la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez.



Integración de expedientes de personal

Se constató que la UACJ no cuenta con lineamientos específicos que establezcan el contenido mínimo de documentación que deben contener los expedientes del personal.

En razón de lo anterior, y a fin de verificar la eficiencia en el control de la documentación del personal de la universidad, se determinaron como documentos mínimos los siguientes: acta de nacimiento, certificado de estudios, identificación oficial (IFE/CURP/Pasaporte), comprobante de domicilio, constancia de no antecedentes penales y constancia de no antecedentes policiacos.

En la revisión de una muestra de 186 expedientes de un total de 2,220 no se encontró la documentación siguiente: en 23 las actas de nacimiento; en 44, los certificados de estudios; en 21, las identificaciones oficiales; en 93, los comprobantes de domicilio; en 182, las constancias de no antecedentes penales, y en 184, las constancias de no antecedentes policiacos.

Adicionalmente, para constatar que en los expedientes de personal se encontrara la categoría con que se efectuó el pago de la nómina, de la muestra seleccionada, se determinó que en 15 expedientes se carece del documento relativo a la categoría, y en 23, no se encuentra actualizada o no coincide con las nóminas de la primera y segunda quincenas del mes de octubre de 2007.

En relación con la actualización de las categorías en los expedientes, la entidad fiscalizada manifestó que se elaboraron los formatos correspondientes para cada uno de los empleados, los cuales serán presentados al Consejo Académico, al Consejo Universitario y al Rector, para su autorización.

La UACJ proporcionó el oficio s/n del 26 de noviembre de 2008, mediante el cual el Director General de Servicios Administrativos instruyó a la Subdirectora de Recursos Humanos para que procediera a integrar el 100.0% de los expedientes de los empleados de la universidad, con el respaldo documental que se indica en el procedimiento para la contratación de personal. Además, le proporcionó el Procedimiento para la elaboración y control de expedientes de personal, aprobado por el Director General de Planeación y


510

Desarrollo Institucional, el 19 de noviembre de 2008, con el propósito de normar la integración de los expedientes de personal, el cual contiene los requisitos mínimos que debe contener un expediente.

Al respecto, se constató que la universidad adoptó medidas y estableció sistemas de control para el adecuado control e integración de los expedientes de personal.

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-008 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez implemente un programa para recabar los documentos faltantes e integrarlos a los expedientes que lo requieran, en cumplimiento del Procedimiento para la elaboración y control de expedientes de personal.



Enteros del ISR e IVA y al IMSS

Con la revisión de las transferencias electrónicas y de los recibos bancarios del pago de contribuciones federales, se constató que la universidad enteró al Servicio de Administración Tributaria (SAT) las retenciones realizadas a sus trabajadores por concepto del ISR, de enero a diciembre de 2007, por 49,776.4 miles de pesos, y por concepto de retenciones de IVA 3,468.7 miles de pesos, dentro de los plazos establecidos y de conformidad con los artículos 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 1-A, fracción II, inciso a), de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Asimismo, se constató que para el cálculo de las retenciones a los trabajadores, la universidad utilizó el sistema automatizado, el cual se ajusta a lo dispuesto en los artículos 113, 114 y 115 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

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Con la revisión de las liquidaciones de cuotas y aportaciones efectuadas por la universidad al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), en el ejercicio fiscal 2007, por 45,523.0 miles de pesos, se constató que fueron presentadas en los plazos y términos establecidos, en cumplimiento del artículo 39 de la Ley del Seguro Social.


Sistema de pensiones y jubilaciones

De acuerdo con el resultado de la “Valuación Actuarial Estandarizada de las Universidades e Instituciones de Educación Superior” del sistema de pensiones y prestaciones contingentes de la UACJ, las obligaciones a valor presente de la universidad por concepto de pensiones y jubilaciones en 2007 ascendieron a 2,930,323.0 miles de pesos.

Con la revisión de la información financiera de la institución educativa, se comprobó que este pasivo no se encuentra registrado en el balance general de la universidad al 31 de diciembre 2007, en incumplimiento del numeral 143 del Boletín D-3 de las Normas de Información Financiera (NIF) 2007.

Acción Emitida

07-4-99021-07-0693-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda a la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez que el pasivo contingente de la universidad respecto del Sistema de Pensiones y Jubilaciones se registre en el balance general, en cumplimiento del numeral 143 del Boletín D-3 de las Normas de Información Financiera (NIF).



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Registro del activo fijo

En relación con el activo fijo de la UACJ, se constató que para el control de los bienes muebles la universidad utiliza el sistema automatizado y que el registro de los bienes inmuebles lo realiza mediante el Listado de las Instalaciones Existentes.

Con la revisión del sistema automatizado, se constató que existen 70,721 bienes, de los cuales 36,504 cuentan con resguardos que no consignan el valor de los mismos, por corresponder a adquisiciones efectuadas en años anteriores, que representan el 51.6% de los bienes, y 34,217 con resguardos cuyos valores monetarios se consignan en la moneda en que se facturó.

En la revisión de los listados de los bienes inmuebles existentes, se encontró que la institución cuenta con terrenos con una superficie de 1,631,199.18 m2 y de 235,811.63 m2 en construcciones, sin consignar los valores monetarios de los mismos.

En lo que corresponde al registro contable, en las notas a los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2007, los terreros, edificios, instalaciones deportivas, obras en proceso, mobiliario y equipo, y demás activos de la universidad, se señala que están registrados a su valor histórico de adquisición, no reexpresadas sus cifras conforme al reconocimiento de la inflación de la NIF B-10.

Con el oficio s/n de fecha 27 de noviembre de 2008, la universidad manifestó que en relación con la presentación del valor en los resguardos de bienes, a partir de octubre de 2006, se aplica el procedimiento autorizado conforme al Sistema de Gestión de Calidad “Método para registro y resguardo de activos fijos”, por lo que los bienes adquiridos desde el mencionado ejercicio hasta la fecha, se encuentran valuados en moneda nacional.


Aplicación de los recursos del FAM 2007

Mediante el oficio núm. 103/2007-052, la Subsecretaria de Educación Superior de la SEP comunicó al Gobierno del Estado de Chihuahua la autorización de obra pública a la UACJ por la cantidad de 23,500.0 miles de pesos con recursos provenientes del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM). Las obras autorizadas en el anexo 1 del oficio citado se describen a continuación:

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OBRAS AUTORIZADAS A LA UACJ CON RECURSOS DEL FAM

(Miles de pesos)

Obra Monto

1) Edificio “X” U3M MOD para el Programa de Administración. 12,800.0

2) Edificio “G1” IIT para Posgrado U3M. 10,700.0

Total 23,500.0

FUENTE: Anexo 1 del oficio núm. 103/2007-052 de la Subsecretaria de Educación Superior

A fin de comprobar que el proceso de adjudicación de obra con recursos FAM se ajustó a la legislación y normativa, se revisaron los expedientes de las obras autorizadas, y se constató que ambas obras se contrataron mediante el procedimiento de licitación pública, de conformidad con los artículos 34, fracción I, 36, 37 y 38 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Chihuahua, y del numeral 4.2.1 del Manual de Políticas y Procedimientos para Licitación y Ejecución de Obra Universitaria.

Con la revisión de los expedientes de adjudicación, se constató que se emitieron las bases del concurso y la venta de las mismas; y que se levantaron las actas de visita al sitio de la obra, de la junta de aclaraciones, de la apertura de las proposiciones, y del dictamen y acta de fallo. Los fallos fueron emitidos por el Comité Resolutivo de Obra de la UACJ, para la realización de las obras señaladas en el anexo 1 del oficio de la SEP, en cumplimiento de los artículos 37, 38, 51 y 52 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Chihuahua.


Aplicación de los recursos del FAM de años anteriores

Con la revisión de los recursos ejercidos en 2007, correspondientes al Fondo de Aportaciones Múltiples de 2005 y 2006, se detectó un gasto por 60.9 miles de pesos por concepto de “Impuesto a la Cámara de la Industria de la Construcción (ICIC)” por el 0.002% y “Beneficio Social (DIF)”, por el 0.001%, en incumplimiento del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal, el cual señala que “Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones Múltiples reciban los Estados de la Federación y el


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Distrito Federal se destinarán exclusivamente… a la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación… superior en su modalidad universitaria”.

RETENCIONES NO PROCEDENTES CON CARGO AL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

(Miles de pesos)

Recursos Nombre Estimación Factura Monto

FAM de la obra Núm. Núm. Fecha ICIC DIF Total

2005 Edificio de Instituto Ingeniería y Tecnología (IIT) U3M (V Etapa)

8 3947 14/03/2007 4.3 N/A 4.3

9 (finiquito) 3964 05/06/2007 1.2 N/A 1.2

2006 Ampliación Taller Integral (Edificio Atípico) del Instituto de Arquitectura Diseño y Arte (IADA)

1 3944 14/03/2007 2.6 N/A 2.6

2 3946 14/03/2007 1.5 N/A 1.5

3 3953 07/05/2007 2.4 N/A 2.4

4 3970 07/06/2007 1.1 N/A 1.1

5 3967 05/06/2007 1.2 N/A 1.2

6 3968 05/06/2007 5.4 N/A 5.4

7 4011 07/08/2007 1.3 N/A 1.3

8 4044 08/10/2007 1.2 N/A 1.2

9 4058 25/10/2007 1.4 N/A 1.4

2006 Edificio U3M para el Instituto de Ciencias Biomédicas (ICB)

3 1551 14/03/2007 2.1 N/A 2.1

2006 Edificio U3M para el Instituto de Ciencias Biomédicas (ICB)

3 1551 14/03/2007 2.1 N/A 2.1

4 1554 18/04/2007 3.4 N/A 3.4

5 1557 07/05/2007 2.5 N/A 2.5

6 1558 07/05/2007 1.5 N/A 1.5

7 1560 05/06/2007 1.1 N/A 1.1

8 1561 05/06/2007 2.3 N/A 2.3

9 1566 07/08/2007 2.7 N/A 2.7

10 1567 14/09/2007 1.5 N/A 1.5

11 1570 30/10/2007 0.3 N/A 0.3

2006 Edificio U3M modificado del Instituto de Ciencias Sociales y Administrativas (ICSA)

4 738 14/03/2007 1.0

5 800 07/05/2007 2.1 1.0 3.1

6 918 01/08/2007 2.0 1.0 3.0

7 919 01/08/2007 3.8 1.9 5.7

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Recursos Nombre Estimación Factura Monto

FAM de la obra Núm. Núm. Fecha ICIC DIF Total

8 922 06/08/2007 0.8 0.4 1.2

9 964 13/09/2007 0.6 0.3 0.9

10 989 29/10/2007 1.3 0.7 2.0

s/n (finiquito) 1019 28/11/2007 1.7 0.8 2.5

Total 54.3 6.6 60.9

FUENTE: Estimaciones de obra y facturas.

ICIC: Impuesto a la Cámara de la Industria de la Construcción.

DIF: Beneficio Social (DIF)

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Chihuahua instruya a quien corresponda, para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de 60.9 miles de pesos y, en su caso, la restitución a la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez de los descuentos aplicados en el ejercicio fiscal 2007 a los recursos aportados al Fondo de Aportaciones Múltiples de 2005 y 2006, por concepto de "Impuesto a la Cámara de la Industria de la Construcción (ICIC)" por el 0.002% y "Beneficio Social (DIF)" por el 0.001%, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá en el plazo establecido a la recuperación del monto observado.







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El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 2,422.9 miles de pesos se integra por: 2,362.0 miles de pesos del Fondo de Aportaciones Múltiples de 2007, pendientes de entregar el Gobierno del Estado de Chihuahua a la UACJ, y 60.9 miles de pesos del Fondo de Aportaciones Múltiples de 2005 y 2006, por gastos realizados en 2007 que no están permitidos en la Ley de Coordinación Fiscal. Dichos recursos, se consideran como probables, hasta que los entes involucrados aclares o en su caso reintegren los recursos observados.


En resumen, se emitió(eron) 12 observación(es) que generó(aron) 17 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 11 a Recomendación(es), 2 a Solicitud(es) de Aclaración y 4 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la revisión practicada en la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, en relación con la auditoría de los recursos federales reasignados, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados a la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez, y verificar el cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior, mediante el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), se determinó revisar un monto de 129,011.7 miles de pesos, que representó el 21.6% de los 596,161.4 miles de pesos del universo seleccionado, correspondiente a los recursos autorizados en el ejercicio fiscal de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado se ajustó al objetivo y alcance de la

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auditoría. Esta auditoría se ejecutó mediante las pruebas selectivas que se estimaron necesarias; en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la siguiente opinión:

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Universidad Autónoma de Ciudad Juárez cumplió razonablemente con las metas establecidas para los indicadores institucionales relativos a la capacidad y competitividad académica, los cuales muestran evolución y crecimientos durante el periodo 2001-2007, y con las metas para los proyectos autorizados en el marco del PIFI, de donde se desprende que contribuye al cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de educación superior. Respecto de la gestión financiera, se considera que la universidad cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio, registro y control de los recursos federales reasignados, excepto por los resultados con observaciones que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente al atraso en la entrega de los informes programáticos y financieros y de los estados financieros, por parte de la universidad, y de los recursos federales, por parte del Gobierno del Estado; a la retención de improcedente de recursos del FAM, por parte del Gobierno del Estado; incumplimientos en materia de adquisiciones; la plantilla y tabuladores estipuladas en el Convenio de Apoyo Financiero no corresponde con las que opera la universidad, y en los estados financieros no se encuentra reflejado el pasivo contingente derivado del Sistema de Pensiones y Jubilaciones.

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V.4.4. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO


Atribuciones

La Ley Orgánica de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, publicada en el Folleto Especial del Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Hidalgo, el 1° de mayo de 1977, establece lo siguiente:

“CAPÍTULO I

De la Universidad y sus Fines

(…)

Artículo 3.- La Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo tiene facultad para:

1. Organizarse como lo estime conveniente, dentro de los lineamientos generales señalados por esta Ley.

2. Impartir enseñanzas y desarrollar investigaciones de acuerdo con el principio de libertad de cátedra y de investigación.

3. Organizar el bachillerato con planes de estudio y duración que estime convenientes.

4. Organizar las carreras profesional-media, profesionales y de estudios de postgrado, con planes de estudio y duración que estime conveniente.

5. Expedir certificados de estudios, grados y títulos.

6. Otorgar, para fines académicos, validez a los estudios que se hagan en otros establecimientos educativos nacionales o extranjeros, ajustándose a las disposiciones reglamentarias de la propia Institución.

7. Incorporar de conformidad con sus reglamentos a Escuelas, Institutos y Centros de Investigación Científica, Tecnológica y Cultural.”


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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO


INGRESOS

(Miles de pesos)

Original Modificado Obtenido Original Modificado

Subsidio Federal 530,717 987,416 985,975 185.8 99.9Subsidio Estatal 166,802 173,477 168,912 101.3 97.4Propios 142,516 155,000 171,907 120.6 110.9

SUMA DE INGRESOS 840,035 1,315,893 1,326,794 157.9 100.8

Original Modificado Obtenido Original Modificado

Subsidio Federal 936,798 936,798 630,459 67.3 67.3Subsidio Estatal 166,802 166,802 172,338 103.3 103.3Propios 99,133 140,000 149,833 151.1 107.0

SUMA DE INGRESOS 1,202,733 1,243,600 952,630 79.2 76.6

2006

% Obtenido vs.

% Obtenido vs.



2007

Original % Modificado % Obtenido %

Subsidio Federal (406,081) (43.3) 50,618 5.4 355,516 56.4Subsidio Estatal - - 6,675 4.0 (3,426) (2.0)Propios 43,383 43.8 15,000 10.7 22,074 14.7

TOTAL DE LA VARIACIÓN (362,698) (30.2) 72,293 5.8 374,164 39.3

Concepto de Ingreso VARIACIÓN 2007 vs 2006

FUENTE: Información proporcionada por la Universidad Nacional Autónoma del Estado de Hidalgo.


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EGRESOS

(Miles de pesos)


Serv icios Personales 654,534 705,443 670,157 102.4 95.0Materiales y Suministros 39,704 46,012 14,586 36.7 31.7Serv icios Generales 60,649 87,670 78,593 129.6 89.6Conservación y Mantenimiento 33,927 44,900 13,221 39.0 29.4Bienes Muebles e Inmuebles 47,854 97,591 49,481 103.4 50.7Otros Egresos / Costos 3,367 8,374 7,933 235.6 94.7

TOTAL DE INGRES OS 840,035 989,990 833,971 99.3 84.2


Serv icios Personales 625,059 693,539 597,317 95.6 86.1Materiales y Suministros 56,455 72,649 22,995 40.7 31.7Serv icios Generales 57,218 128,558 108,861 190.3 84.7Conservación y Mantenimiento 6,572 20,969 17,892 272.2 85.3Bienes Muebles e Inmuebles 456,269 544,302 104,787 23.0 19.3Otros Egresos / Costos 1,160 6,791 6,408 552.4 94.4

TOTAL DE EGRES OS 1,202,733 1,466,808 858,260 71.4 58.5

Capítulo o Concepto de Gasto2007 % Ejercido vs.

Capítulo o Concepto de Gasto2006 % Ejercido vs


Servicios Personales 29,475 4.7 11,904 1.7 72,840 12.2Materiales y Suministros (16,751) (29.7) (26,637) (36.7) (8,409) (36.6)Servicios Generales 3,431 6.0 (40,888) (31.8) (30,268) (27.8)Conservación y Mantenimiento 27,355 416.2 23,931 114.1 (4,671) (26.1)Bienes Muebles e Inmuebles (408,415) (89.5) (446,711) (82.1) (55,306) (52.8)Otros Egresos / Costos 2,207 190.3 1,583 23.3 1,525 23.8

TOTAL DE LA VARIACIÓN (362,698) (30.2) (476,818) (32.5) (24,289) (2.8)





522




(Miles de pesos)


ACTIVO

Circulante 1,274,993 52.3 811,235 42.9 463,758 57.2

Fijo 1,157,837 47.5 1,071,913 56.7 85,924 8.0

Otro 5,710 0.2 6,030 0.3 (320) (5.3)

Suma el activo 2,438,540 100.0 1,889,178 100.0 549,362 29.1

PAS IVO

A corto plazo 447,681 18.4 314,634 16.7 133,047 42.3

Suma el pasivo 447,681 18.4 314,634 16.7 133,047 42.3

PATRIMONIO 1,990,859 81.6 1,574,544 83.3 416,315 26.4


Variación 2007 vs. 20062007 2006



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Tipos de Revisión

El 18 de junio de 2004 la ASF y AMOCVIES celebraron un convenio de colaboración, cuyo objeto consiste en “establecer y desarrollar mecanismos de coordinación técnica, por lo que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo solicitó a la AMOCVIES ser considerada para la práctica de una auditoría al ejercicio fiscal de 2007:


CUENTA PÚBLICA

OASF/1395/0831 de Julio de





524


a) Ejercicio 2007





Recomendación 14

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal 1



Total 19

De las 19 acciones, 14 de ellas (73.7%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 5 (26.3%) de carácter correctivo. De éstas, 10 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; 1 por la instancia interna de control respectiva; 1 por el Servicio de Administración Tributaria; 3 por la Secretaría de Educación Pública; y 4 por el Gobierno del Estado de Hidalgo, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación.

525







En Proceso




acción


de autoridad

competente

Baja por Demanda

Total % Total %

Recomendación 1 1 0 0 0 1 100.0 0 0.0

TOTAL 1 1 0 0 0 1 100.0 0 0.0









526






Causa penal

Total %







resarcitorias (ASF)

Total % Total %

0 0 0 0 0.0 0 0.0


527









Total % Total %


Cuenta Pública 2007* 19 0 0.0 19 100.0

Total 20 1 5.0 19 95.0

* Por notificar.



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Auditoría: 07-4-99010-07-1102

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos federales aplicados por la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, y verificar el cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior, mediante el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI).

Alcance



Se revisó una muestra por 551,972.1 miles de pesos, por concepto de recursos federales ordinarios y extraordinarios ejercidos por la universidad en 2007, la cual representa el 56.0% del universo seleccionado por 985,975.0 miles de pesos. La muestra incluye 14,046.3 miles de pesos del PIFI 3.3; 14,822.8 miles de pesos del PIFI 3.2; 14,727.6 miles de pesos del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF); 7,187.2 miles de pesos autorizados en 2007, por medio del Ramo 23 "Previsiones Salariales y Económicas" para el Plan Universitario de Construcción (PUC), y 501,188.2 miles de pesos de servicios personales.


La revisión comprendió la evaluación del desempeño de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo (UAEH), en el marco del PIFI, y la documentación relativa a los resultados alcanzados en el cumplimiento de las metas establecidas en los indicadores cuantitativos relativos a la capacidad y competitividad académica; su evolución y avance en el periodo 2001 a 2007; la ministración a la universidad de los recursos federales ordinarios y extraordinarios autorizado en 2007 para la ejecución de los programas y proyectos institucionales; el ejercicio, registro y control de los recursos federales

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aplicados por la universidad en el ejercicio fiscal de 2007 al amparo de los programas federales para adquisiciones, arrendamientos y servicios, así como el cumplimiento de las disposiciones establecidas en materia de servicios personales.

Áreas Revisadas

La División de Administración y Finanzas y sus direcciones de Recursos Financieros, de Administración de Personal y la de Recursos Materiales; la Dirección General de Planeación; las direcciones de Gestión de la Calidad y la de Obras y Proyectos, y los departamentos de Contabilidad, de Control Presupuestal, y de Inventarios de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo.

Antecedentes

El 18 de junio de 2004, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y la Asociación Mexicana de Órganos de Control y Vigilancia en las Instituciones de Educación Superior, A.C. (AMOCVIES), celebraron un convenio de colaboración, cuyo objetivo consistió en "establecer y desarrollar mecanismos de coordinación y colaboración técnica entre la AMOCVIES y la ASF a través de políticas, criterios y mecanismos para el adecuado cumplimiento de sus atribuciones en materia de fiscalización, de tal forma que estas acciones representen oportunidades para sumar a las Instituciones Públicas de Educación Superior (IPES) en los procesos de transparencia y rendición de cuentas".

Mediante el oficio núm. 0974/08 del 28 de julio de 2008, la UAEH solicitó a la AMOCVIES ser considerada para que, en el esquema del citado convenio de colaboración, se auditara a la universidad con la revisión de la Cuenta Pública del ejerció fiscal de 2007, lo que motivó que con el oficio núm. AMOCVIES/72/2008 del 29 de julio de 2008, dicha asociación sometiera la solicitud a la ASF.

Con el oficio núm. OASF/1395/08 del 31 de junio de 2008, la ASF informó a la AMOCVIES que no existía inconveniente para que se iniciaran los trabajos de revisión de la UAEH correspondientes a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal de 2007.

De acuerdo con la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, promulgada por el H. Congreso del Estado de Hidalgo el 29 de marzo de 1977, la universidad es un organismo de carácter público, descentralizado, autónomo en sus aspectos económico, académico, técnico y administrativo, dotado de plena capacidad y personalidad jurídica que tiene los fines siguientes: organizar, impartir y fomentar la educación de bachillerato, profesional-media, profesional y de


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postgrado, así como las salidas laterales en cada nivel educativo. Fomentar y orientar la investigación científica, humanística y tecnológica de manera que responda a las necesidades del desarrollo integral de la entidad y del país, y difundir la cultura en toda su extensión con elevado propósito social.

Política Pública

De acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2007-2012, durante los últimos años se han registrado importantes avances en materia educativa; sin embargo, aún persisten rezagos de consideración en el sistema educativo nacional. Los más importantes son la falta de oportunidades de gran parte de la población para acceder a una educación de calidad, y a los avances en materia de tecnología e información. Un reto ligado a lo anterior es superar la desvinculación entre la educación media superior y superior y el sistema productivo.

Según el PND 2007-2012, la educación superior sólo capta a uno de cada cuatro jóvenes de entre 18 y 22 años de edad que termina el bachillerato. De éstos, la gran mayoría, cerca del 94.0%, estudia licenciatura o sus equivalentes, y el resto cursa estudios de posgrado.

El PND 2007-2012 subraya que la escasa matrícula en educación superior obedece a rezagos e ineficiencias en los niveles previos, a la pobreza de las familias y a las características propias de las instituciones de educación superior.

En el PND 2007-2012 se estableció como uno de sus objetivos, ampliar la cobertura, favorecer la equidad y mejorar la calidad y pertinencia de la educación superior. Con este objetivo, se busca que las instituciones de educación superior funcionen con mayor equidad en la formación de ciudadanos, profesionales creativos y científicos. También se buscará que dichas instituciones consoliden grupos de investigación capaces de generar conocimientos de vanguardia que sean útiles para generar desarrollo económico con justicia y equidad. El propósito que fija el PND es convertir a la educación superior en un verdadero motor para alcanzar mejores niveles de vida, con capacidad para transmitir, generar y aplicar conocimientos y lograr una inserción ventajosa en la economía del conocimiento.

En congruencia con el PND, en el Programa Sectorial de Educación 2007-2012 se establecieron, entre otros objetivos, los de elevar la calidad de la educación para que los estudiantes mejoren su nivel de logro educativo y cuenten con medios para tener acceso a un mayor bienestar; ampliar las oportunidades educativas para reducir desigualdades entre grupos sociales, cerrar brechas e impulsar la equidad y el desarrollo y utilización de tecnologías de la información y la comunicación en el sistema educativo para apoyar el aprendizaje de los estudiantes, ampliar sus competencias para la vida y favorecer su inserción en la sociedad del conocimiento.

531


En el contexto de estos objetivos, en los últimos años el Gobierno Federal viene impulsando algunos programas, por medio de la Secretaría de Educación Pública (SEP), los cuales tienen como objetivo mejorar el perfil del personal académico de carrera y modernizar la infraestructura de las instituciones públicas, otorgando para ello recursos extraordinarios en diversos rubros. Dentro de estos programas, destaca el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI).






De acuerdo con la SEP, el PIFI “es una estrategia que impulsa y apoya el gobierno federal, para fortalecer la capacidad de planeación estratégica y participativa de las Instituciones de Educación Superior Públicas y mejorar la calidad de sus programas educativos y procesos de gestión. Con ello, se busca también cerrar las brechas de calidad que pudieran existir dentro de las Dependencias de Educación Superior (DES) y entre las diferentes DES de una institución”.

Dentro de su marco regulatorio (Reglas de Operación), el Fondo para la Modernización de la Educación Superior (FOMES) aporta recursos para el PIFI, como un mecanismo para orientar el desarrollo de la educación superior y dar sustento al apoyo de los proyectos formulados por la IPES, con objeto de mejorar la calidad de los programas educativos y servicios que ofrecen las instituciones, e impulsar el fortalecimiento y la consolidación de los programas educativos y los procesos de gestión académico-administrativos, para que logren su acreditación o certificación, respectivamente; además, para que permitan conservar la calidad ya alcanzada en algunos otros programas educativos; la consolidación de los cuerpos académicos; el mejoramiento de la calidad de las licenciaturas, del técnico superior universitario y de los profesores de tiempo completo que lo requieran; la consolidación de programas de tutorías y asesorías académicas; el aseguramiento de la calidad y pertinencia de la oferta educativa, y el mejoramiento de los servicios de atención a los estudiantes durante el proceso formativo.


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Control interno

Con la evaluación del diseño del control interno se constató que, para su operación en 2007, la UAEH contó con el Manual de Organización, que contiene los antecedentes de la estructura orgánica de la universidad. Dicho manual fue emitido por la Dirección General de Planeación y aprobado por el Rector en el ejercicio fiscal de 2005; sin embargo, no fue autorizado por el Consejo Universitario, en infracción al artículo 18, fracción II, de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, el cual establece que “corresponde al Consejo Universitario formular y aprobar su reglamento interior, así como los reglamentos, normas y disposiciones generales encaminadas a la mejor organización y funcionamiento económico, académico, técnico y administrativo de la Universidad”.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo promueva, ante el Consejo Universitario, la autorización del Manual de Organización de la universidad, de conformidad con el artículo 18, fracción II, de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo.

La Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Control interno

En la evaluación del diseño del control interno, se aplicaron cuestionarios, se realizaron entrevistas y se revisaron los instrumentos normativos de la universidad. Se constató que los departamentos de Prestaciones Sociales y de Informática de la Dirección de Administración de Personal carecen de manuales con procedimientos para los cálculos del ISR, en tanto que la Dirección de Recursos

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Materiales de la División de Administración y Finanzas no cuenta con un procedimiento específico para el control del cumplimiento de los contratos de adquisiciones, en contravención del artículo 9, fracción I, del Estatuto General, el cual establece que la universidad tiene la obligación de “expedir la normatividad encaminada a su mejor organización académica y administrativa”.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo promueva, ante el Consejo Universitario, la formulación y aprobación de manuales con procedimientos para el cálculo del ISR y para el control y seguimiento de los contratos de adquisiciones celebrados, de conformidad con el artículo 9, fracción I, del Estatuto General de la institución universitaria.



Control interno

En la evaluación del control interno, se encontró que la UAEH ha certificado diversos procesos administrativos con la norma ISO 9001-2000 y que cuenta con un sistema electrónico de gestión de calidad, cuyo objetivo es fomentar los servicios de calidad a los usuarios y contribuir a consolidar los valores de transparencia y rendición de cuentas de las instancias encargadas de administrar los recursos financieros, de conformidad con el numeral 2.1, punto 4, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación y Gestión del Programa Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, PIFI) (Reglas de Operación del FOMES) publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007.


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A fin de evaluar el avance en la mejora de la calidad de la educación superior en la UAEH, de conformidad con los objetivos generales y específicos establecidos en las Reglas de Operación del FOMES, se analizaron los resultados de la aplicación de los indicadores cuantitativos de capacidad y competividad académica, determinados en el marco del proceso de planeación estratégica participativa del PIFI.

Respecto de la capacidad académica, se constató que, para 2007, la universidad estableció metas para los indicadores del nivel de habilitación de los Profesores de Tiempo Completo (PTC) que permiten evaluar los logros y el grado de contribución al cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP para el ejercicio fiscal de 2007, con los resultados que se muestran a continuación:


2007 Meta Concepto Programado Alcanzado %

Total de PTC 575 564 98.1 Especialidad 5 7 140.0 Maestría 262 298 113.7 Doctorado 308 259 84.1 PTC con perfil deseable 435 382 87.8 PTC miembros del SNI 177 147 83.0 PTC que imparten tutoría 575 564 98.1

FUENTE: Anexo III Formato de Autoevaluación del PIFI 2007, Plan de Desarrollo Institucional 2006-2010.

Nota: La UAEH no considera los PTC con licenciatura como una meta compromiso, ya que la política de contrataciones es solamente de PTC con mínimo el grado de especialidad, maestro y preferentemente con el de doctor. Los PTC con licenciatura que existen en la institución son aquellos que ocupan una plaza desde antes de la entrada en operación del PROMEP en la UAEH.

Con el análisis de los resultados se constató que las metas programadas en 2007 para los indicadores de PTC con especialidad y maestría fueron alcanzadas, de conformidad con el numeral 4.2.2., párrafo quinto, de las Reglas de Operación del FOMES. Las metas de los indicadores de PTC con doctorado; los pertenecientes al Sistema Nacional de Investigadores/Sistema Nacional de Creadores (SNI/SNC);

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con perfil deseable PROMEP, y los que imparten tutorías, fueron del 84.1%, 83.0%, 87.8%, y 98.1%, respectivamente.

Sobre los indicadores cuyas metas no se alcanzaron, la UAEH informó que se debe, principalmente, a que en el año 2007 le fueron autorizadas 30 plazas PROMEP, y durante el periodo de 2000 a 2007 se presentaron 212 renuncias de PTC con grado de maestría y doctorado. En ese periodo se incrementó la demanda de PTC con grado de maestría y doctorado, apoyada por el PROMEP; sin embargo, los sueldos de esos profesores eran bajos, lo cual originó que las renuncias impactaran en el cumplimiento de metas de PTC con grado de doctor y maestría, que a la vez afectaron el indicador del profesorado perteneciente al SNI.

Además, las proyecciones se realizaron con base en un análisis de la plantilla en función de los índices alumnos/profesor de PROMEP y del Padrón Nacional de Posgrado (PNP); sin embargo, en el PROMEP no se han autorizado la totalidad de las plazas solicitadas.

En el avance de la mejora de la calidad de la educación superior en la universidad, contribuye el hecho de que, para 2007, el total de PTC contaba con nivel de posgrado y se destaca que el 98.7% tenían nivel de maestría y doctorado (52.8% maestría y 45.9% doctorado); el 26.1% de los PTC se encontraban inscritos al SNI y el 68.7% contaban con perfil deseable PROMEP.

De acuerdo con los resultados de los indicadores aplicados por la UAEH para 2007, respecto de los PTC que imparten tutorías, el 100.0% de los PTC (564) estaban capacitados para ejercer esa función. Al respecto, se constató que la UAEH estableció como meta contar con 575 PTC que imparten tutorías, de los cuales alcanzó el 98.1%, lo cual se estableció como una de las medidas para elevar la calidad educativa de la institución, de conformidad con el numeral 2.2, inciso h, de los objetivos específicos de las Reglas de Operación del FOMES.

La evolución de los indicadores cuantitativos aplicados por la institución durante el periodo 2001-2007, se observa en el cuadro siguiente:


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Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Variación % 2007/2001

Total de PTC 221 290 368 466 491 583 564 155.2 Especialidad 42 51 62 81 7 7 7 -83.3 Maestría 93 116 145 189 269 300 298 220.4 Doctorado 86 123 161 196 215 276 259 201.2 PTC con perfil deseable PROMEP 35 45 205 267 347 368 382 991.4 PTC miembros del SNI 39 72 105 107 132 145 147 276.9 PTC que imparten tutorías 35 167 368 466 490 550 564 1,511.4

FUENTE: Anexo II del PIFI 2007, Plan de Desarrollo Institucional 2006-2010.

En la evolución de los indicadores del nivel de habilitación de los PTC, se observó que, de 2001 a 2007, existe un avance en todos los indicadores, con crecimientos que van del 155.2% al 1,511.4%, con excepción de los PTC con especialidad, en los cuales se observa una disminución del 83.3%, lo cual se explica por la política de formación de los PTC de la universidad consistente en incrementar los de nivel de maestría y doctorado.

De acuerdo con los resultados de la evaluación de la SEP, reflejados en la Guía de Actualización del PIFI 2008-2009, en el nivel de habilitación de los PTC, la universidad ocupa, dentro del contexto de las universidades públicas, el tercer lugar respecto de los PTC con posgrado, el cuarto lugar en PTC con grado de doctor, el segundo lugar en PTC con perfil deseable, y el quinto lugar en cuanto a PTC adscritos al SNI.

Del análisis de los resultados de la aplicación de los indicadores de capacidad académica, relativos al nivel de habilitación de los PTC, se concluye que la institución contribuye al cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior establecido en el numeral 2.1 de las Reglas de Operación del FOMES.



Dentro de los objetivos específicos de las Reglas de Operación del FOMES, en el numeral 2.2, inciso b, se estableció fortalecer el nivel de consolidación de los CA adscritos a cada una de las Dependencias de Educación Superior (DES), con el propósito de incidir en la mejora continua de la calidad de los programas educativos.

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Con objeto de medir la eficacia en la evolución de los CA y determinar su grado de fortalecimiento, se revisaron los resultados obtenidos por la UAEH con motivo de la aplicación de los indicadores cuantitativos: CA en formación, CA en consolidación y CA consolidados.

Se constató que, para 2007, la universidad programó metas en los indicadores relativos a la consolidación de los CA, que permiten evaluar los logros y el grado de contribución a los objetivos generales y específicos del PIFI en ese año, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, los resultados se muestran en el cuadro siguiente:

METAS Y RESULTADOS DE LOS CA

2007 Meta


Núm. de Cuerpos Académicos 42 42 100.0

Núm. de Cuerpos Académicos en Formación 7 12 171.4

Núm. de Cuerpos Académicos en Consolidación 15 15 100.0

Núm. de Cuerpos Académicos Consolidados 20 15 75.0

FUENTE: Estadística de la Dirección General de Planeación: Estadística CA 2001-2007, oficios de resultado de evaluaciones sobre el grado de consolidación de los CA 2002-2007, y relación de CA de 2001 a 2007.

En el análisis de los resultados alcanzados, se observó que para 2007 la universidad cuenta con 15 CA consolidados, es decir, el 75.0% de los programados y que la meta programada para los CA en consolidación se alcanzó, en tanto que la de los CA en formación se rebasó, lo cual se explica por aquellos que no se han consolidado, de conformidad con el numeral 4.2.2, quinto párrafo, de la Reglas de Operación del FOMES.

La evolución de los niveles de consolidación de los CA en el periodo 2001-2007, se muestra en el cuadro siguiente:


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EVOLUCIÓN DE LOS CA Indicadores Cuantitativos

Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2001

Núm. de Cuerpos Académicos 37 44 53 57 57 41 42 13.5

Núm. de Cuerpos Académicos en formación 37 33 49 43 39 13 12 -67.6

Núm. de Cuerpos Académicos en consolidación 0 9 2 10 10 16 15 66.7*

Núm. de Cuerpos Académicos consolidados 0 2 2 4 8 12 15 650.0*

FUENTE: Estadística de la Dirección General de Planeación: Estadística CA 2001-2007, oficios de resultado de evaluaciones sobre el grado de consolidación de los CA 2002-2007, y relación de CA de 2001 a 2007.

* Periodo considerado 2002-2007

Del análisis, se concluye que de 2001 a 2007 existió avance en los grados de consolidación de los CA al pasar de 0 a 15 en los CA consolidados y en consolidación, en tanto que los CA en formación disminuyeron de 37 a 12, lo cual se explica por el crecimiento de los CA consolidados y en consolidación. La dinámica de mejora se confirma con la evolución observada de 2005 a 2007 con las tendencias positivas que se aprecian, en cumplimiento del objetivo de fortalecer el nivel de consolidación de los CA, establecido en el numeral 2.2, inciso b, de las Reglas de Operación del FOMES.



Respecto de la competitividad académica, dentro de los objetivos específicos establecidos en las Reglas de Operación del FOMES, se encuentra el de mejorar la calidad de los PE que ofrecen las IPES; lograr la acreditación por organismos reconocidos por el Consejo para la Acreditación de la Educación Superior (COPAES) y la clasificación en el nivel 1 del Padrón de Programas Evaluados por los Comités Interinstitucionales de Evaluación de la Educación Superior (CIEES), y mejorar su gestión y administración, en congruencia con las políticas públicas establecidas por la SEP.

Para medir el cumplimiento de los objetivos generales y específicos relativos a la calidad de los PE, se verificó el resultado de la aplicación de los indicadores cuantitativos: número de PE por nivel académico de Técnico Superior Universitario (TSU) y licenciatura, total de PE evaluables y sus diferentes niveles de clasificación por los CIEES; los PE de postgrado, así como los PE registrados en el Programa Nacional de Postgrados y aquellos que obtuvieron su acreditación por parte del COPAES.

539


Se constató que para el ejercicio fiscal de 2007, la UAEH estableció metas para los indicadores cuantitativos relativos a la calidad de los PE, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, lo que permite evaluar los logros y el grado de contribución en el cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI. Los resultados se muestran en el cuadro siguiente:

METAS Y RESULTADOS DE LOS PE

2007 Meta Concepto


Núm. de Programas Educativos 92 92 100.0 Núm. de PE de TSU y Licenciatura 53 60 113.2 Núm. de PE de TSU y Licenciatura evaluables 43 44 102.3 Núm. de PE con nivel 1 de los CIEES 33 36 109.9 Núm. de PE con nivel 2 de los CIEES 7 4 57.1 Núm. de PE con nivel 3 de los CIEES 3 4 133.3 Núm. de PE no evaluados 10 16 160.0 Núm. de PE de posgrado 32 32 100.0 Núm. de PE en el Programa Nacional de Posgrado 2 2 100.0 Núm. de PE acreditados (COPAES) 25 25 100.0

Fuente: Estadística de la Dirección General de Planeación: Estadística CA 2001-2007, Coordinación de la División de Investigación y Posgrado: oficios de resultado de evaluaciones sobre grado de consolidación de los CA, 2002-2007 y relación de CA de 2001 a 2007.

Con el análisis de los resultados alcanzados por la UAEH en 2007, se constató que para ese año, se cumplieron las metas de los indicadores de calidad de los PE, y que en los PE evaluables, y en los clasificados en el nivel 1 de los CIEES (nivel máximo de la clasificación) y en el nivel 3, la meta se rebasó con índices del 102.3%; 109.9.0%, y 133.3%, respectivamente; asimismo, el índice de eficacia de los PE en el nivel 2 de la clasificación de los CIEES fue del 57.1%, lo cual se explica por el crecimiento de los del nivel 1, en cumplimiento del numeral 4.2.2, párrafo quinto, de las Reglas de Operación del FOMES.

Los resultados alcanzados durante el periodo 2001-2007, se muestran en el cuadro siguiente:


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Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Variación

% 2007/2001

Núm. de total de PE 70 93 84 92 96 89 92 31.4 Núm. de PE de TSU y Licenciatura 44 48 55 58 58 58 60 36.4 Núm. de PE de TSU y Licenciatura evaluables 11 13 15 34 39 38 44 300.0 Núm. de PE con nivel 1 de los CIEES 3 6 7 17 20 23 36 1,100.0 Núm. de PE con nivel 2 de los CIEES 7 7 7 7 8 7 4 -42.8 Núm. de PE con nivel 3 de los CIEES 1 0 1 10 11 8 4 300.0 Núm. de PE no evaluados 33 35 40 24 19 20 16 -51.5 Núm. de PE de Posgrado 26 45 29 34 38 31 32 23.1 Núm. de PE en el Programa Nacional de Posgrado 0 0 0 0 0 2 2 0.0 Núm. de PE acreditados (COPAES) 0 0 3 7 9 14 25 733.3

FUENTE: Anexo II Formato de Captura de Indicadores Básicos de la Institución, PIFI 3.3 y 2007, Estadística de Programas Educativos Evaluados por los CIEES de la Dirección de Relaciones Interinstitucionales de la UAEH, Publicación de COPAES (pág. Web de la Subsecretaría de Educación Superior).

Respecto de los PE de posgrado, se observó una evolución positiva de 2001 a 2007, al pasar de 26 a 32, lo que representa el 23.1% de crecimiento, aunque se observan disminuciones a partir de 2002, lo cual se debe a que la institución decidió suspender los PE de especialidad y maestría que no contaban con los elementos mínimos establecidos en los indicadores del Programa Nacional del Posgrado, para someterlos a un rediseño curricular que se está llevando a cabo.

Del análisis de los indicadores evaluados en el periodo 2001-2007, se concluye que existió una dinámica de mejora en los niveles de clasificación, por parte de los CIEES, de los PE que ofrece la institución; mientras los del nivel 1 se incrementaron de manera considerable, los niveles 2 y 3 disminuyeron al clasificarse en los niveles inmediatos, en tanto que los PE acreditados por el COPAES se incrementaron en 733.3% de 2003 a 2007, de conformidad con los numerales 2.1 y 2.2, inciso c, de las Reglas de Operación del FOMES.


Matrícula en PE y eficiencia terminal

Se constató que, para 2007, la UAEH estableció metas para los PE de licenciatura y TSU (evaluables), así como en PE de Especialización, Maestría y Doctorado, no obstante, que de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP, no se solicitan, lo que permite evaluar los logros y el grado de contribución en el cumplimiento de los objetivos generales y específicos del PIFI, con los resultados siguientes:

541



2007 Meta Concepto


Matrícula total de licenciatura y TSU 21,023 21,847 103.9

Núm. de PE de calidad (CIEES 1 y COPAES) 33 40* 121.2

Matrícula de licenciatura atendida en PE (evaluables) reconocidos por su buena calidad (CIEES 1 y COPAES)

14,400 17,447 121.2

Matrícula en PE de especialización 361 336 93.1

Matrícula en PE de maestría 179 263 146.9

Matrícula den PE de doctorado 88 110 125.0

FUENTE: Área de Estadísticas de la Dirección General de Planeación, Formatos 911 SEP.

*Nota: Incluye 4 PE clasificados en el nivel 2 que fueron presentados y acreditados por el COPAES.

Con el análisis de los resultados alcanzados, se constató que las metas programadas por la UAEH se alcanzaron con índices de eficacia que van del 103.9% al 146.9%, en cumplimiento del numeral 2.2, y del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior establecido en las Reglas de Operación del FOMES, en tanto que en el indicador de matrícula en PE de especialización el índice de eficacia fue del 93.1%.

La evolución de los indicadores de la matrícula en PE, durante el periodo 2001 a 2007, se presenta con los resultados siguientes:

EVOLUCIÓN DE LA MATRÍCULA EN PROGRAMAS EDUCATIVOS DE LICENCIATURA Y POSGRADO

CONCEPTO 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Variación

% 2007/2001

Matrícula en PE de licenciatura y TSU

14,710 17,058 19,777 21,599 21,067 21,774 21,847 48.5

PE de buena calidad (en el nivel 1 de los CIEES y acreditados por COPAES)

3 6 7 17 20 23 40* 1,233.3

Matrícula en PE de especialización

702 257 197 368 419 131 336 -52.1

Matrícula en PE de maestría 328 283 313 285 196 146 263 -19.8

Matrícula en PE de doctorado 23 39 58 62 75 71 110 378.3

FUENTE: Área de Estadísticas de la Dirección General de Planeación, Formatos 911 SEP.

*Nota: Incluye 4 PE clasificados en el nivel 2 que fueron presentados y acreditados por el COPAES.


542

En el análisis se observó que el total de la matrícula en PE de licenciatura y TSU creció en 48.5% al pasar de 14,710 en 2001 a 21,847 en 2007; la tendencia de crecimiento también se observa en el indicador de PE de buena calidad con un crecimiento de 1,233.3% y matrícula en PE de doctorado, con un crecimiento del 378.3%.

Se observa una tendencia negativa, de 2001 a 2007, en los indicadores de PE especialización y PE maestría, lo cual se debe a que la institución decidió suspender los PE de especialidad y maestría que no contaban con los elementos mínimos establecidos en los indicadores del Programa Nacional del Posgrado, para someterlos a un rediseño curricular que está llevándose a cabo. Por otra parte, se observa que existe un crecimiento en estos indicadores, del 156.5% y del 80.1% de 2006 a 2007, respectivamente.

En la medición de la competitividad académica, también se consideraron como indicadores el porcentaje de egresados y de titulación por cohorte generacional, y el de alumnos que reciben tutorías, y se constató que la universidad programó metas, no obstante, que de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI, emitida por la SEP, no se solicitan. Los resultados obtenidos se presentan en el cuadro siguiente:


Concepto 2007 Meta



39.0 39.4 101.0


40.0 55.9 139.7

Estudiantes en PE que reciben tutorías

11,242 11,242 100.0

FUENTE: Dirección General de Planeación: Formato para captura de Indicadores Básicos de la Institución (anexo II) del PIFI 3.3 y PIFI 2007, Eficiencia terminal de los Programas Educativos de la UAEH, Área de Estadística, Dirección de Relaciones Interinstitucionales, Información estadística de PE y su evolución en los niveles 1,2 y 3 de los CIEES y su acreditación por organismos reconocidos por el COPAES 2001-2007.

En el análisis se observó que la universidad alcanzó las metas de los indicadores de eficiencia terminal y de alumnos que reciben tutorías, en cumplimiento del numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES.

La evolución de los indicadores de eficiencia terminal y alumnos que reciben tutorías se muestra en el cuadro siguiente:

543


EVOLUCIÓN DEL INDICE DE EGRESADOS Y PERCEPCIÓN DE EMPLEADORES


2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 % 2007/2001


31.4% 29.8% 31.1% 33.6% 39.4% 41.0% 39.4% 25.5


20.3 24.0 33.6% 26.2% 26.0% 45.4% 55.9% 175.4

Estudiantes en PE con tutorías 3,955 9,963 9,966 9,427 6,038 9,269 11,242 184.2

FUENTE: Dirección General de Planeación: Formato para captura de Indicadores Básicos de la Institución (anexo II) del PIFI 3.3 y PIFI 2007,

Eficiencia terminal de los Programas Educativos de la UAEH, Área de Estadística, Dirección de Relaciones Interinstitucionales, Información estadística de PE y su evolución en los niveles 1,2 y 3 de los CIEES y su acreditación por organismos reconocidos por el COPAES 2001-2007

* Periodo 2003-2007.

Del análisis de la tendencia de los indicadores, se desprende que hubo avances en la calidad de la educación superior, de conformidad con el numeral 2.2, inciso h, de las Reglas de Operación del FOMES.



De acuerdo con los parámetros establecidos en la Guía Metodológica del PIFI, para medir los índices de satisfacción de los egresados y de los empleadores, la institución debe señalar la forma en que se realice esta actividad y se obtenga el porcentaje del indicador, a partir del total de los encuestados que contestaron positivamente, con el fin de medir la eficiencia de los programas implementados por la propia universidad.

La evolución de los indicadores sobre la trayectoria escolar y la opinión de los egresados, empleadores y sociedad de 2004 a 2007 se muestran en el cuadro siguiente:


544

EVOLUCIÓN DEL INDICE DE RESULTADOS Y PERCEPCIÓN DE EMPLEADORES

Indicadores Cuantitativos (porcentajes) Variación Concepto 2004 2005 2006 2007 %

2007/2004 Satisfacción de los empleadores sobre el desempeño de los egresados

52.0 nd nd nd nd

Satisfacción de los egresados (con la institución) 86.0 90.0 78.0 82.0 -4.6 Programas en los que sus egresados consiguieron empleo en menos de seis meses después de egresar

60.0 64.0 48.0 47.0 -21.7

Programas en los que sus egresados realizaron alguna actividad laboral durante el primer año después de egresar y que coincidió con sus estudios

79.0 81.0 67.0 77.0 -2.5

Fuente: Dirección General de Planeación área de Seguimiento de Egresados.

nd: No disponible

Como resultado del análisis, se observó que el índice de satisfacción de empleadores sobre el desempeño de egresados, se evaluó en el ejercicio fiscal 2004, y no se tuvo evidencia de estudios posteriores que permitan conocer la percepción de los empleadores. Si bien, el índice de satisfacción de egresados y el indicador de programas en los que sus egresados realizaron actividades durante el primer año después de egresar presentan una tendencia irregular, ambos muestran crecimientos de 2006 a 2007 al pasar del 78.0% al 82.0%, y de 67.0% al 77.0%, respectivamente. Por otra parte, el porcentaje de programas en los que los egresados consiguieron empleo en menos de seis meses después de egresar muestra una tendencia negativa a partir de 2005, al pasar del 64.0% al 47.0%.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-07-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo adopte medidas para que se realicen estudios con una metodología adecuada, de conformidad con la Guía Metodológica del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, sobre la percepción de la sociedad y de los empleadores sobre la calidad de los servicios de la universidad, a fin de evaluar el grado de contribución del cumplimiento de los objetivos generales y específicos del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional.

La Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su actuación.

545



Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación.

En la medición del fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnologías de Información y Comunicación, la UAEH consideró como indicadores: el número total de títulos y volúmenes; los títulos y volúmenes por alumno; el número total de computadoras, las destinadas a los alumnos, a los profesores y al personal de apoyo.

Se constató que para el ejercicio fiscal de 2007, la UAEH estableció metas en los indicadores cuantitativos que aplicó, de conformidad con la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP.

Al respecto, se comprobó que la universidad cumplió las metas programadas en los indicadores del Sistema Bibliotecario como en los de Tecnologías de Información y Comunicación, con índices de eficacia que van del 100.0% al 238.0%, de conformidad con el numeral 4.2.2, quinto párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES. La universidad informó que los índices que resultaron mayores de lo programado en los indicadores del sistema bibliotecario, se debe a que se realizaron adquisiciones de acervo bibliográfico con otras fuentes de financiamiento adicionales al PIFI, como son los recursos autorizados en el marco del PEF, PROMEP, CONACyT, FIUPEA y CUPIA. Las metas programadas y alcanzadas se muestran en el cuadro siguiente:

METAS Y RESULTADOS DEL SISTEMA BIBLIOTECARIO Y TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

2007 Meta Concepto Programado Alcanzado % Núm. de títulos 51,564 99,894 193.7 Núm. de volúmenes 72,956 173,644 238.0 Núm. títulos por alumno 3.3 4.5 136.4 Núm. de volúmenes por alumno 4.5 7.7 171.1 Núm. de computadoras 1,798 1,798 100.0 Núm. de computadoras destinadas a alumnos 1,060 1,060 100.0 Núm. de computadoras destinadas a los profesores 604 604 100.0 Núm. de computadoras destinadas al personal de apoyo 134 134 100.0

FUENTE: Dirección General de Planeación, Anexo II Formato de captura de indicadores básicos de la institución PIFI 2007, PIFI 2008 y Dirección de Bibliotecas y Centros de Información, Sistema de Inventarios.

Los resultados alcanzados por la UAEH, respecto del fortalecimiento del Sistema Bibliotecario y Tecnología de la Información y Comunicación de 2001 a 2007, se muestran a continuación:


546


Indicadores Cuantitativos Concepto 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Variación %

2007/2001Núm. de títulos 71,143 73,950 76,955 81,897 86,151 89,906 99,894 40.4 Núm. de volúmenes 125,143 132,736 138,512 147,524 158,561 163,666 173,644 38.7 Núm. de títulos por alumno 4.9 5.4 4.5 4.6 3.9 4.6 4.5 -8.2 Núm. de volúmenes por alumno 8.6 9.6 8.1 8.2 7.1 8.5 7.7 -10.5 Núm. de computadoras 651 1,831 1,429 1,934 1,998 1,607 1,798 176.2 Núm. de computadoras destinadas a los alumnos

538 1,276 875 1,235 1,259 930 1,060 97.0

Núm. de computadoras destinadas a los profesores

67 463 439 507 555 554 604 801.5


46 92 115 192 184 123 134 191.3

FUENTE: Dirección General de Planeación, Anexo II Formato de captura de indicadores básicos de la institución PIFI 2007, PIFI 2008 y Dirección de Bibliotecas y Centros de Información, Sistema de Inventarios.

En el análisis de la medición del Sistema Bibliotecario, se observan inconsistencias en la programación, ya que para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad programó como meta en el indicador de número de títulos 51,564, no obstante que la propia institución informó que en 2006 ya contaba con 89,906, cifra superior en 38,342 títulos a lo programado en 2007, en incumplimiento del numeral 4.2.2, último párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES y la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP.

Igualmente, se observan inconsistencias en la programación de los indicadores cuantitativos de volúmenes, títulos por alumno y volúmenes por alumno, ya que para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad programó 72,956 volúmenes, 3.3 títulos por alumno y 4.5 volúmenes por alumno, no obstante que ya contaba en 2006 con 163,666 volúmenes, 4.6 títulos por alumno y 8.4 volúmenes por alumno, cifras superiores en 90,710, 1.3 y 3.9, respectivamente, a lo programado en 2007, en incumplimiento del numeral 4.2.2, último párrafo, de las Reglas de Operación del FOMES y la Guía para la Actualización de los Procesos del PIFI emitida por la SEP.

En Tecnologías de Información y Comunicación se observó una evolución en el total de computadoras, al pasar de 651 en 2001 a 1,798 en 2007, lo que representó un incremento del 176.2%, misma tendencia que se observa en las destinadas a los alumnos y a los profesores. Del total de computadoras, el 92.5% (1,664) se destinó a la docencia (1,060 para los alumnos y 604 para los profesores), en tanto que el 7.5% restante se destinó al personal de apoyo.

547


De lo anterior se desprende que existen debilidades en el proceso de planeación estratégica al establecer metas en 2007 inferiores a las alcanzadas en 2006 en los indicadores cuantitativos del Sistema Bibliotecario.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-07-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo adopte medidas y estrategias que permitan revisar y fortalecer los criterios de programación de las metas de los indicadores del Sistema Bibliotecario, a fin de contribuir al cumplimiento de los objetivos del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional.




De conformidad con el numeral 4.2.1., de las Reglas de Operación FOMES, los seguimientos académicos, programáticos y financieros los realizaría la Dirección General de Educación Superior (DGESU) de la SEP, en cuatro etapas, concluidas cada una mediante un informe trimestral.

Respecto del PIFI 3.1 (2004), se constató que en el mes de julio de 2007, la universidad presentó un informe financiero, con lo que acumuló un avance comprobado del 98.9%. Como resultado, mediante el oficio núm. 219/08-1351 del 6 de octubre de 2008, la SEP emitió la liberación del compromiso adquirido por la UAEH en el convenio PIFI 2004-14-18.

En relación con el PIFI 3.2 (2005), se constató que de los 8 proyectos autorizados, por un importe de 61,081.2 miles de pesos, la UAEH había presentado un informe financiero en ejercicios anteriores al 2007, y mediante el oficio núm. 1095/07 del 30 julio 2007, se constató que entregó un reporte financiero más, con el cual se acumuló, al ejercicio fiscal 2007, un porcentaje comprobado de 77.6%


548

Se constató que durante el ejercicio fiscal de 2007, la universidad remitió a la DGESU, mediante el oficio núm. 1096/07 de julio de 2007, un informe financiero correspondiente al PIFI 3.3 (2006), con el cual se acumuló un porcentaje comprobado de 20.0%. El resto de los informes financieros y programáticos que se debieron haber presentado del PIFI 3.3 se entregaron en el ejercicio fiscal de 2008.

De lo anterior se concluye que no existió eficiencia en la entrega de los informes programáticos y financieros, ya que se determinó que la UAEH los envió con desfase, toda vez que los informes correspondientes a los PIFI 3.1 (2004) y 3.2 (2005) los terminó de presentar en el ejercicio fiscal de 2007, cuando debió entregarlos trimestralmente durante el ejercicio fiscal de ejecución de los proyectos, en tanto que del PIFI 3.3 (2006) presentó solamente un informe financiero durante el ejercicio fiscal de 2007, y no terminó de presentar los informes financieros y programáticos hasta el ejercicio fiscal de 2008, en incumplimiento del numeral 4.2.1 “Avances Académicos, Programáticos y Financieros”, de las Reglas de Operación del FOMES, el cual dispone que “al termino de cada trimestre de ejecución del PIFI y sus elementos (ProGES, ProDES o ProFOE, entre otros) que hayan sido financiados, contando a partir de la formalización del convenio, y tomando en cuenta la fecha de autorización de la reprogramación respectiva por parte de la DGESU, las IES públicas deberán haber presentado, en los formatos establecidos por la DGESU, el informe de seguimiento respectivo, con los avances académicos, programáticos y financieros…”.

Acción Emitida

07-0-11100-07-1102-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública instrumente sistemas de control para el seguimiento del cumplimiento de lo estipulado en los convenios de colaboración y apoyo del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, en lo relativo a la entrega de los informes financieros y programáticos, por parte de las Instituciones Públicas de Educación Superior, de conformidad con lo que al respecto establezcan las Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional), para el ejercicio fiscal que corresponda.


549


Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo implemente sistemas de control y supervisión para la ejecución de los proyectos autorizados en el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, a fin de que los informes financieros y programáticos se entreguen en tiempo y forma, como se establece en Reglas de Operación del Fondo para la Modernización de la Educación Superior FOMES (Fondo de Concurso bajo el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional), para el ejercicio fiscal que corresponda.




En relación con el número de proyectos presentados, evaluados favorablemente y apoyados, se observó que de 2001 a 2007 la UAEH presentó a la SEP 191 proyectos por un importe de 1,589,619.9 miles de pesos, de los cuales le autorizaron 151 con 385,990.6 miles de pesos, es decir, el 79.0% en número de proyectos y el 24.3% en importe, como se muestra a continuación:


550

PROYECTOS PIFI PRESENTADOS Y AUTORIZADOS

(Miles de pesos)

Año Proyectos presentados

Proyectos autorizados % Monto solicitado

Monto autorizado

%

2001 23 15 65.2 151,054.9 39,500.0 26.1 2002 42 24 57.1 319,924.8 47,489.4 14.8 2003 24 18 75.0 147,790.1 50,148.8 33.9 2004 23 18 78.3 179,780.0 60,178.5 33.5 2005 8 8 100.0 225,704.4 61,081.2 27.1 2006 35 35 100.0 285,444.4 61,692.0 21.6 2007 36 33 91.7 279,921.3 65,900.7 23.5 Totales 191 151 79.0 1,589,619.9 385,990.6 24.3

FUENTE: Anexos de ejecución y Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (1.0, 2.0, 3.0, 3.1, 3.2, 3.3 y 2007).

Con el análisis del indicador de proyectos presentados y proyectos autorizados, establecidos en las Reglas de Operación del FOMES, se determinó que el porcentaje de proyectos evaluados favorablemente y apoyados en el periodo, se ha venido incrementando, al alcanzar el 100.0% en los PIFI 2005 y 2006. Si bien el porcentaje del monto de los apoyos otorgados, respecto de los montos solicitados, muestra una tendencia irregular, los montos autorizados para apoyar los proyectos han crecido de 2001 a 2007 en 66.8%, ya que mientras en 2001 la SEP apoyó a la universidad con 39,500.0 miles de pesos, para el ejercicio fiscal de 2007 la apoyó con 65,900.7 miles de pesos, de donde se desprende que la universidad ha sido eficiente en la presentación de proyectos, y que ha cumplido los requisitos establecidos en las Reglas de Operación del FOMES para que la SEP le otorgue los apoyos.

551



Metas de los proyectos PIFI

Se comprobó que en el ejercicio fiscal de 2007 se concluyeron los proyectos siguientes:

CUMPLIMIENTO DE METAS DE PROYECTOS PIFI CONCLUIDOS EN 2007

Clave del proyecto Nombre del proyecto Metas

programadas % de Cumplimiento

P/PIFI 2004-14-01

Mejora del perfil del personal académico que conforman los CAde la DES de Artes.

1

P/PIFI 2004-14-02

Fortalecer en el alumno, el desarrollo de habilidades prácticas en las disciplinas artísticas y manifestaciones culturales de la Dependencia de Educación Superior de Artes.

1

P/PIFI 2004-14-03

Aseguramiento de la calidad de los programas educativos de Licenciatura del ICBI, con nivel 1 (CIEES) y /o acreditados.

25

P/PIFI 2004-14-04

Fomento a la Acreditación de Programas Educativos del ICBI. 24

P/PIFI 2004-14-05

Fortalecimiento de los CA para incrementar la capacidad académica del ICBI

9

P/PIFI 2004-14-06

Fortalecimiento de los CA en Ciencias Económico Administrativas

4

P/PIFI 2004-14-07

Mantenimiento de la Calidad Académica de los PE acreditados de Contaduría y Administración de la DES de Ciencias Económico Administrativas

14

P/PIFI 2004-14-08

Fortalecimiento de los CA del ICSa, para mejorar su grado de consolidación

4

P/PIFI 2004-14-09

Fortalecimiento de las Asignaturas Prácticas de los Programas Académicos que ofrece el ICSa para asegurar la calidad del proceso educativo

6

P/PIFI 2004-14-10

Mantener la acreditación de los programas académicos de las Licenciaturas de Médico Cirujano y Cirujano Dentista, mediante la atención a las recomendaciones de los organismos acreditados.

4

P/PIFI 2004-14-11

Mejoramiento en la calidad de los programas educativos no acreditados de la DES de Ciencias de la Salud.

1

P/PIFI 2004-14-12

Fortalecimiento de los CA. 9

P/PIFI 2004-14-13

Mejoramiento de la calidad de los PE de la DES de Ciencias Sociales y Humanidades.

10

P/PIFI 2004-14-14

Mejoramiento de la calidad de los PE de la DES, que se imparten en los Campus foráneos.

3

P/PIFI 2004-14-15

Fortalecimiento de los CA de la DES de Ciencias Agropecuarias para el mejoramiento del perfil de su profesorado y de los programas educativos.

4

P/PIFI 2004-14-16

Fortalecimiento del PE de Ingeniería en Manejo de Recursos Forestales para alcanzar la acreditación.

5

P/PIFI 2004-14-17

Mejoramiento de la calidad del PE de medicina veterinaria y zootecnia.

2

P/PIFI 2004-14-18

Fortalecimiento de los programas educativos del área académica de Ingeniería Agroindustrial para asegurar la calidad de Ingeniería Agroindustrial y mejorar la calidad de Ingeniería en Alimentos.

1

Total 127

100.0

FUENTE: Proyectos PIFI y anexos del Convenio de Colaboración y Apoyo.


552

Para medir la eficacia de la UAEH en el cumplimiento de las metas establecidas en los proyectos del PIFI, se analizaron los 18 proyectos concluidos en el ejercicio fiscal de 2007, correspondientes al PIFI 3.1 (2.4), y se constató que las metas de los proyectos revisados se alcanzaron al 100.0%, de conformidad con el Convenio de Colaboración y Apoyo correspondiente a dicho PIFI, en cumplimiento del numeral 4.2.2, párrafo quinto, de la Reglas de Operación del FOMES.


Ingresos recibidos en 2007

Con la revisión de los recibos de la Dirección Financiera de la UAEH, de los estados de cuenta bancarios y de los registros contables, se constató que los recursos federales y estatales recibidos por la universidad para el ejercicio fiscal de 2007 ascendieron a 1,154,886.9 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:

Recursos Federales y Estatales recibidos en 2007

Concepto

Monto ministrado

(Miles de pesos)

Ingresos Federales Ordinarios 523,931.9 Ingresos Federales Extraordinarios 462,043.1 Total Subsidio Federal 985,975.0 Ingresos Estatales ordinarios 162,363.4 Ingresos Estatales Extraordinarios 6,548.5 Total Subsidio Estatal 168,911.9 TOTAL 1,154,886.9

FUENTE: Convenio de Apoyo Financiero de fecha 12 de enero 2007, convenios de colaboración y apoyo, ministraciones, registros contables y Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre del 2007.

Se comprobó que los recursos federales otorgados a la UAEH en 2007, se encuentran registrados contablemente y reflejados en los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con los artículos 90 y 91 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 232 y 242 de su reglamento.

553




Se constató que el 12 de enero de 2007, el Ejecutivo Federal, por conducto de la SEP, el Gobierno del Estado de Hidalgo y la UAEH, celebraron un Convenio de Apoyo Financiero por 692,301.0 miles de pesos, cuyo objetivo fue establecer las bases de acuerdo con las que la SEP y el Gobierno Estatal proporcionarían recursos a la Universidad durante el ejercicio fiscal 2007, a fin de contribuir a su sostenimiento.

De los recursos establecidos, el Gobierno Federal aportaría 525,372.3 miles de pesos y el Gobierno Estatal 166,928.7 miles de pesos, de conformidad con la cláusula segunda del convenio citado.

Para verificar que la UAEH recibió el total de estos recursos, se revisaron los registros contables, los estados de cuenta bancarios, los recibos, pólizas de ingresos las ministraciones de los mismos, y se constató que en el ejercicio fiscal de 2007 la universidad recibió 523,931,9 miles de pesos de los recursos federales y 162,363.4 miles de pesos de los recursos estatales convenidos en el convenio. El resto de los recursos federales por 1,440.4 miles de pesos se entregaron a la universidad el 16 de agosto de 2008 y los recursos estatales por 4,565.3 miles de pesos no fueron entregados hasta el 14 de enero de 2008, en incumplimiento del anexo “dos” numeral 1 del Convenio de Apoyo Financiero que a la letra dice: “el subsidio de recursos federales que aporte la SEP deberá ser entregado por el Ejecutivo Estatal, junto con sus propias aportaciones a la universidad, a más tardar el siguiente día hábil de que reciba los recursos federales por parte de la SEP…”.

Se constató que existieron atrasos en la entrega de los recursos federales ordinarios a la universidad, por parte del Gobierno del Estado de Hidalgo, que van de 2 a 35 días y, en un caso, de 165 días, en tanto que respecto de los recursos estatales se observaron atrasos en su entrega a la universidad de entre 1 y 31 días, en incumplimiento del anexo “Dos” numeral 1 del Convenio de Apoyo Financiero.

Acción Emitida

07-A-13000-07-1102-01-001 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Hidalgo adopte medidas para que se vigile y se asegure de que, en lo sucesivo, los recursos federales y estatales convenidos con la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo se ministren en


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tiempo y forma, de conformidad con lo estipulado en el Convenio de Apoyo Financiero del ejercicio fiscal que corresponda.

El Gobierno del Estado de Hidalgo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.


Recursos extraordinarios

Para verificar que la UAEH recibió el total de los recursos extraordinarios, se revisaron los registros contables, los estados de cuenta bancarios, los recibos y pólizas de ingresos y las ministraciones de los mismos. Los resultados de la revisión se muestran en el cuadro siguiente:

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RURSOS EXTRAORDINARIOS REASIGNADOS A LA UAEH

(Miles de pesos)

Concepto/programa Importe

Recursos autorizados en 2006

Apoyo extraordinario 100,000.0

PIFI 3.3 17,676.3

Formación profesional (ANUIES) 662.4

Gestión administrativa, Centro-sur (ANUIES) 250.0

Apoyo a proyectos CONACYT 13,496.5

Total recibidos 132,085.2

Recursos autorizados en 2007

Apoyo extraordinario 100,000.0

PROMEP 16,302.6

Saneamiento financiero 67,531.7

Modelo de Asignación Adicional 40,942.1

Reconocimiento de Plantilla 6,816.7

Reformas Estructurales (pensiones y jubilaciones) 92,600.0

PIFI 2007 (FOMES) 5,764.8

Total recibidos 329,957.9

Total recibidos en 2007 462,043.1

Recursos recibidos en 2008

PRONABES-BECALOS 500.0

PIFI (FOMES) 41,779.9

PIFI (FIUPEA) 18,356.0

Total recibidos en 2008 60,635.9

Total autorizados en 2007 390,593.8

FUENTE: Convenios de colaboración y apoyo, registros contables y estados de cuenta bancarios.

Se comprobó que los recursos extraordinarios recibidos por la universidad en el ejercicio fiscal de 2007 ascendieron a 462,043.1 miles de pesos, de los cuales 132,085.2 miles de pesos correspondieron a recursos autorizados en el ejercicio fiscal de 2006, y 329,957.9 miles de pesos a los recibidos en 2007.

De los 390,593.8 miles de pesos, autorizados en el ejercicio fiscal de 2007 en el marco del Modelo de Asignación, Reconocimiento de Plantilla, Saneamiento Financiero, Reformas Estructurales, PROMEP, PRONABES BECALOS y del PIFI, la UAEH recibió 329,957.9 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2007 y 60,635,9 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2008.


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Se constató que del recurso aprobado a la UAEH, en el marco del PIFI 2007, por un importe de 65,900.7 miles de pesos, el 6 de diciembre de 2007 le fue depositada a la institución la cantidad de 5,764.8 miles de pesos, y no fue hasta el 24 de enero de 2008 cuando se le depositó la diferencia por 60,135.9 miles de pesos, en dos exhibiciones: una por 41,780.0 miles de pesos y otra por 18,355.9 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula segunda del Convenio de Colaboración y Apoyo.

Con la revisión, se constató que existieron atrasos en la entrega de los recursos extraordinarios a la universidad, por parte del Gobierno del Estado de Hidalgo, que van de 2 a 49 días, en incumplimiento de lo que al respecto se establece en las cláusulas correspondientes de cada convenio firmado en el marco de los programas referidos en el cuadro anterior.

Dichos atrasos, cuantificados con base en los montos y las tasas de interés vigentes al momento del retraso, arrojan un importe de 1,034.6 miles de pesos con motivo del atraso en la entrega de los recursos.

Acción Emitida

07-A-13000-07-1102-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado de Hidalgo adopte medidas para que se vigile y se asegure de que los recursos extraordinarios autorizados a la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, al amparo de los Convenios de Apoyo Financiero y de Colaboración y Apoyo que se celebren, se ministren oportunamente, de conformidad con dichos convenios.


Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Hidalgo instruya a quien corresponda, para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria del pago

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a la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, de los intereses o rendimientos que se generaron desde la fecha en que el Gobierno del Estado recibió los recursos extraordinarios en favor de la universidad, correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, hasta la fecha en que los entregó a la institución de educación superior, los cuales, cuantificados con base en los montos entregados y las tasas de interés vigentes al momento del retraso, arrojan un importe de 1,034.6 miles de pesos.

En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.



Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples

Mediante los oficios núms. 103/2005-130 del 4 de marzo de 2005; 103/2006-180 del 31 de marzo de 2006, y 103/2007-052 del 26 de marzo de 2007, de la Subsecretaría de Educación Superior de la SEP, se comprobó que a la UAEH se le asignaron recursos por 94,440.0 miles de pesos en el marco del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) para los ejercicios fiscales de 2005, 2006 y 2007, como se muestra en el cuadro siguiente:

RECURSOS FAM AUTORIZADOS

Oficio núm. Fecha FAM Obras autorizadas Monto

(Miles de pesos) 103/2005-130 4-marzo-05 2005 - Edificio del Instituto de Ciencias de la Salud, cuarta

etapa. - Edificio de aulas y cubículos para Gastronomía e Ingeniería Civil. - Taller de Biotecnia y Fermentación.

34,440.0

103/2006-180

31-marzo-06

2006

- Construcción del campus de Ciencias Económico Administrativas.

30,000.0

103/2007-052

26-marzo-07

2007

- Construcción de la segunda etapa del campus de Ciencias Económico Administrativas

30,000.0

Total 94,440.0

FUENTE: Oficios

Los recursos autorizados en el marco del FAM 2005 y 2006 fueron administrados y ejercidos por el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas (CAPECE), y no se tuvo evidencia de que los correspondientes al FAM 2007 a la fecha de la auditoría se habían ejercido, ni de


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que el Gobierno del Estado de Hidalgo aplicó a las obras los intereses o rendimientos de las inversiones de los recursos, en incumplimiento del segundo párrafo de los oficios núms. 103/2005-130; 103/2006-180, y 103/2007-052, que a la letra dicen “si por cualquier motivo ocurriera que los recursos para inversión en educación superior, a los que se refiere este oficio, no fuesen aplicados de inmediato y generaran rendimientos, sea en cuentas del Gobierno del Estado o de las instituciones beneficiarias, dichos rendimientos deberán ser finalmente recibidos por estas instituciones y aplicados a los mismos fines”.

Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Hidalgo instruya a quien corresponda, para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria de que se entregaron a la universidad, o que se aplicaron a las obras, los intereses o rendimientos que se generaron, desde la fecha en que el Gobierno del Estado recibió los recursos por 94,440.0 miles de pesos para obras de infraestructura, hasta la fecha en que se hayan aplicado, de conformidad con los oficios núms. 103/2005-130 del 4 de marzo de 2005; 103/2006-180 del 31 de marzo de 2006, y 103/2007-052 del 26 de marzo de 2007, de la Subsecretaría de Educación Superior de la Secretaría de Educación Pública.




Presupuesto de ingresos y egresos

Con el Acta núm. 254, se constató que en la cesión del 12 de diciembre de 2006, el H. Consejo Universitario aprobó, por unanimidad, el presupuesto de ingresos y egresos de la UAEH, en cumplimiento del artículo 18, fracción X, de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo.

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El “Presupuesto Anual Universitario Ejercicio 2007” de la Institución, describe los ingresos y egresos, y desglosa estos últimos por programa, fondo, función, dependencia de Educación Superior (DES) y Áreas Académicas Multidiciplinarias. El presupuesto original autorizado ascendió a 859,515.0 miles de pesos, el cual fue modificado a 1,009,470.3 miles de pesos.


Información de la distribución del apoyo financiero

En la cláusula tercera, segundo párrafo, del Convenio de Apoyo Financiero, SEP-Ejecutivo Estatal- UAEH, del 12 de enero de 2007, se estipuló que la universidad debía proporcionar a los gobiernos Federal y Estatal, en los primeros 90 días del ejercicio presupuestario siguiente, la información relativa a la distribución del apoyo financiero recibido, mediante Estados Financieros Dictaminados por auditor externo, incluyendo el total de las relaciones analíticas, más los reportes que la SEP y el Gobierno Estatal le soliciten.

Con el oficio 41/08-CAF de fecha 16 de julio de 2008, se constató que la UAEH envió a la SEP dicha información con un retraso de 91 días. Asimismo, no se tuvo evidencia de que la información requerida, se presentó al Ejecutivo Estatal, en incumplimiento de la cláusula tercera citada. Al respecto, la universidad manifestó que el atraso se debe a que el plazo estipulado en el convenio para la presentación de la información no resulta suficiente, si se toma en cuenta la fecha en que el auditor externo presenta los estados financieros y éstos son sometidos a la aprobación del H, Consejo Universitario.

Acción Emitida

07-0-11100-07-1102-01-002 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública revise y, en su caso, adecue el plazo de 90 días estipulado en la cláusula correspondiente de los convenios de apoyo financiero celebrados con las Instituciones Públicas de Educación Superior, para que se presente a la Secretaría de Educación Pública y al ejecutivo estatal la información sobre la distribución del apoyo financiero recibido, mediante los estados financieros dictaminados, en razón de la dificultad de cumplir con dicho plazo debido a los


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tiempos requeridos para la dictaminación de los estados financieros por parte de los auditores externos.


Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-004 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo adopte medidas que permitan asegurar que, en lo sucesivo, se presente a la Secretaría de Educación Pública y al Ejecutivo Estatal la información sobre la distribución del apoyo financiero recibido, mediante los estados financieros dictaminados, en el plazo que al efecto se estipule en el Convenio de Apoyo Financiero del ejercicio fiscal que corresponda.



Fideicomiso PIFI

Se constató que para la administración y control de los recursos PIFI 2007, la UAEH ya contaba con el fideicomiso núm. 2033-3 de Banco Mercantil del Norte, constituido el 16 de febrero de 2005, y que en éste estaban abiertas las subcuentas correspondientes para el manejo de los recursos PIFI de los años 2005, 2006 y 2007, de conformidad con la cláusula tercera, inciso c, del Convenio de Colaboración y Apoyo, en el cual se establece la obligación de la universidad para abrir una subcuenta en el fideicomiso constituido para la administración de los recursos PIFI.

Asimismo, con la revisión del contrato de fideicomiso de inversión y administración para los recursos FOMES, se comprobó que en la integración del Comité Técnico se incluyó a un miembro de la Contraloría Interna, en cumplimiento de la cláusula cuarta, inciso a, del Convenio de Colaboración y Apoyo al amparo del PIFI, en el cual se obliga a la universidad a “designar un Comité Técnico formado

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por tres personas de "la institución”: una nombrada por el titular; otra cuya función esté directamente relacionada con la operación y administración del fideicomiso; y una tercera, que sea miembro de la Contraloría Interna, con la responsabilidad específica de vigilar la aplicación y el ejercicio del patrimonio del fideicomiso.”


Aplicación de recursos

Con el fin de verificar la aplicación de los recursos ordinario y extraordinarios ejercidos en el año 2007, se revisó el registro contable y presupuestal, y se constató que la UAEH erogó 592,992.1 miles de pesos, de los cuales se determinó revisar una muestra de 551,972.1 miles de pesos, que representa el 94.7% del total ejercido, como se muestra en el cuadro siguiente:

MUESTRA AUDITADA EJERCICIO 2007

Concepto Importe ejercido 2007 Importe de la muestra %

Nómina 501,188.2 501,188.2 100.0 Plan Universitario de Construcciones (PUC) 7,187.1 7,187.1 100.0 PIFI 3.3 21,040.3 14,046.3 66.8 PIFI 3.2 17,820.3 14,822.9 83.2

P.E.F. 45,756.1 14,727.6 32.2

Total 592,992.1 551,972.1 93.1

FUENTE: Registros contables y presupuestales.

Se constató que en el ejercicio fiscal de 2007, la UAEH erogó 84,616.7 miles de pesos, correspondientes a los recursos PIFI, 3.2, 3.3 y PEF de los cuales se determinó revisar una muestra del 51.5%. El gasto realizado se muestra en el cuadro siguiente:


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RECURSOS EJERCIDOS EN 2007 PIFI, PEF

MUESTRA AUDITADA

(Miles de Pesos)

Recurso Monto ejercido Muestra %

PIFI 3.2 17,820.3 14,822.9 83.2

PIFI 3.3 21,040.3 14,046.3 66.7

PEF 45,756.1 14,727.6 32.2

TOTAL 84,616.7 43,596.8 51.5

FUENTE: Convenios de colaboración, Informes financieros y registros contables.

Se comprobó que el gasto, por 43,596.8 miles de pesos, fue aplicado para adquisiciones y contratación de servicios, de las cuales 26,075.2 miles de pesos se adjudicaron por licitación pública; 8,771.7 miles de pesos por invitación a cuando menos tres proveedores, y 8,749.9 miles de pesos mediante adjudicación directa. Las excepciones de invitación a cuando menos tres personas y de adjudicación directa fueron aprobadas por la Comisión Gasto Financiamiento de la UAEH (que por normatividad interna hace las funciones del comité de adquisiciones que establece el artículo 22 de la ley antes referida) y fueron justificadas para su aprobación con base en los artículos 40 y 41, fracciones III y VII, de la Ley de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Con la revisión de los expedientes de los procedimientos de licitación pública, se constató que se publicaron las convocatorias y que se emitieron las bases de licitación correspondientes; asimismo, se constató que los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, los dictámenes, las actas de fallo y la adjudicación; así como la celebración de los contratos, y la constitución de garantía de cumplimiento, se ajustaron a los términos de las bases de licitación, y a los artículos 25, 26, fracción I, 27, 28, 29,30, 31, 32, 35, 36, 36bis, 37, 38, 39, 44, 45, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55 y 55bis de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

En la revisión del proceso de invitación a cuando menos tres proveedores, se encontró constancia de las invitaciones y bases de los concursos correspondientes, y que los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, los dictámenes, las actas de fallo y la adjudicación, así como los contratos y constitución de garantía de cumplimiento, se ajustaron a los términos de las bases de concurso, de conformidad con los artículos 25, 26 fracción II, 40, 41, fracciones III y VII, 44, 45, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55 y 55bis de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

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En el caso de la adjudicación directa se constató que se ajustaron a lo establecido en los artículos 25, 26, fracción III, 40, 41, fracciones III y VII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.


Entrega de los bienes adquiridos

Para verificar la entrega, por parte de los proveedores, de los bienes adquiridos, se revisaron 380 contratos-pedido, de los cuales 278 corresponden a las adquisiciones realizadas con recursos del PEF; 53, con recursos del PIFI 3.2, y 49, con recursos del PIFI 3.3. Se constató que, en los mismos, se establecieron plazos para la entrega de los bienes a partir de su formalización.

Respecto de 24 contratos se observó que existieron atrasos, de hasta 141 días, en la entrega de los bienes, sin que la universidad aplicará las penas convencionales correspondientes por 126.9 miles de pesos, en incumplimiento de las cláusulas correspondientes de cada contrato, como se muestra en el cuadro siguiente:


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DÍAS DE RETRASO Y CÁLCULO DE PENALIZACIONES

(Miles de pesos)

Fuente: Contratos de compra-venta proporcionados por la Dirección de Recursos Materiales dependiente de la División de Administración y Finanzas de la UAEH.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-03-001 Solicitud de Aclaración

La Auditoría Superior de la Federación solicita que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo instruya a quien corresponda para que se aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria del pago por 126.9 miles de pesos, por concepto de las penas convencionales que la universidad omitió cobrar a los proveedores por la entrega de bienes hasta con 141 días de atraso, en incumplimiento de la cláusula sexta del contrato-pedido.

Número de contrato Proveedor Días de retraso

Importe de la penalización

DRM/INVREST/034-07 Asesoría y Equipamiento de Occidente, S.A. de C.V 35 1.2

DRM/LIC/150-07 Bioelectrónica e Instrumentos Rafir, S.A. de C.V. 32 1.3 DRM/LIC/162-07 Macame y Compañía, S.A. de C.V. 31 0.7 DRM/LIC/150-07 Bioelectrónica e Instrumentos Rafir, S.A. de C.V. 46 18.2 DRM/LIC/144-07 Informática y Oficinas, S.A. de C.V. 42 0.4 DRM/LIC/158-07 Integración Mobiliaria, S.A. de C.V. 45 1.9 DRM/LIC/130-07 Industrial Teleternik, S.A. de C.V. 48 3.3 DRM/LIC/151-07 Instrumel, S.A. de C.V. 39 1.2 DRM/LIC/162-07 Macame y Compañía, S.A. de C.V. 35 0.8 DRM/LIC/146-07 Apsacom, S.A. de C.V. 32 0.8 DRM/LIC/127-06 Soluciones Médicas Integrales, S.A. de C.V. 28 1.7 DRM/LIC/128-06 Apsacom, S.A. de C.V. 41 1 DRM/LIC/111-06 Disitec, S.A. de C.V. 28 0.8 DRM/LIC/127-06 Soluciones Médicas Integrales, S.A. de C.V. 28 2.6 DRM/ADJDIR/049-07 Componentes Electrónicos y Dispositivos

Especiales, S.A. de C.V. 39 4.7 DRM/LIC/119-06 Máquinas de Dibujo, S.A. de C.V. 27 0.4

DRM/INVREST/033-07 Asesoría y Equipamiento de Occidente, S.A. de C.V 29 2.2

DRM/LIC/038-07 Netmart Telecomunicaciones,S.A. de C.V. 25 4.7 DRM/LIC/038-07 Netmart Telecomunicaciones,S.A. de C.V. 25 1.3 DRM/LIC/038-07 Netmart Telecomunicaciones,S.A. de C.V. 25 17.6 DRM/LIC/146-06 Tecnoeducación, S.A. de C.V. 43 10.2 DRM/LIC/098-07 Fabrireal Muebles, S. A. de C. V. 141 4.5 DRM/LIC/145-06 Sitecsa de Hidalgo, S.A. de C.V. 44 1.3 DRM/LIC/047-07 Equipar, S. A: de C. V. 23 0.4 DRM/LIC/026-07 El Crisol, S.A. de C.V. 34 0.4 DRM/LIC/002-07 Versan Importaciones Médicas y

Laboratorios,S.A. de C.V. 118 1.9 DRM/LIC/032-07 Ebsco de México, S. A. de C. V. 30 1.3

DRM/LIC/090-07 Soluciones Dinámicas en Informática, S. A. de C. V. 105 32.1

DRM/LIC/079-07 Construcción y Equipamiento, S. A. de C. V. 110 8 TOTAL 126.9

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Acción Emitida


La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 77, fracción XI, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita a la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo por medio de su Dirección General de Contraloría que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión omitieron aplicar penas convencionales por 126.9 miles de pesos, a pesar de que los proveedores entregaron los bienes hasta con 141 días de atraso, en incumplimiento de la cláusula sexta del contrato- pedido respectivo.

La Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, por medio de su Dirección General de Contraloría, proporcionará a la Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.


Documentación comprobatoria del gasto

Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto realizado en el ejercicio fiscal 2007 al amparo de los convenios de colaboración y apoyo correspondientes a los PIFI 3.2 por 14,822.9 miles de pesos, del PIFI 3.3, por 14,046.3 miles de pesos, y del PEF, por 14,727.6 miles de pesos se comprobó que las facturas emitidas por los proveedores cumplieron con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación y que el gasto se encuentra debidamente comprobado, de conformidad con el artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.


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Aplicación de recursos del Ramo 23

Se verificó el gasto realizado en el ejercicio fiscal 2007, al amparo de los recursos autorizados mediante el Ramo 23 “Provisiones Salariales y Económicas” para el Plan Universitario de Construcciones (PUC), por 7,187.1 miles de pesos, y se comprobó que los montos autorizados y ejercidos, fueron destinados a la construcción de edificios por 6,555.3 miles de pesos y mantenimiento de infraestructura física por 631.8 miles de pesos, de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo.

Se constató que del total ejercido por 7,187.1 miles de pesos, 6,798.6 miles de pesos se adjudicaron por medio de licitación pública; 223.4 miles de pesos por invitación a cuando menos tres proveedores, y 165.1 miles de pesos, mediante adjudicación directa. Las adjudicaciones por invitación a cuando menos tres personas y de adjudicación directa fueron aprobadas por la Comisión Gasto Financiamiento de la UAEH, la cual hace las funciones del comité de obras establecido en la legislación, y fueron justificadas para su aprobación, de conformidad con los artículos 41 y 42, fracción VIII, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas.

En la revisión de los expedientes de los procedimientos de licitación pública, se encontró constancia de la publicación de las convocatorias, de las bases de licitación, y que los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, los dictámenes, las actas de fallo y la adjudicación, así como la celebración de los contratos, y la constitución de garantía de cumplimiento, se ajustaron a los términos de las bases de licitación, de conformidad con los artículos 27 al 40 y 45 al 51, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Respecto del proceso de invitación a cuando menos tres proveedores, se constató que se emitieron las invitaciones y bases de los concursos correspondientes, y que los actos de junta de aclaraciones, presentación y apertura de propuestas, los dictámenes, las actas de fallo y adjudicación, así como los contratos y constitución de garantía de cumplimiento, se ajustaron a los términos de las bases de concurso, de conformidad con los artículos 41, 42, fracción VIII, 45, 46, 47, 48, 49, 50 y 51 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto realizado por 7,187.1 miles de pesos, se comprobó que las facturas emitidas por los proveedores cumplieron con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación y que el gasto se encuentra debidamente comprobado, de conformidad con el artículo 66, fracción III, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

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Servicios personales

Con el análisis del estado de origen y aplicación de recursos por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2007, se constató que, en materia de servicios personales, la UAEH ejerció 501,188.2 miles de pesos, integrados como muestra en el cuadro siguiente:

EJERCIDO EN SERVICIOS PERSONALES 2007

(miles de pesos)

CONCEPTO IMPORTES

Sueldos 318,973.0 5 días compensatorios 5,989.2 Aguinaldo 50,262.2 Prima Vacacional 22,719.2 Prima de Antigüedad o Estímulo 56,009.9 Ayuda de Maternidad 77.6 Ayuda de Guardería 516.3 Exámenes Profesionales 534.5 Dirección de Tesis 79.5 Estímulo a la Carrera Docente 21,192.9 Estímulo por año Laborado 137.1 Premio Año Laborado 62.4 Ayuda de Edición de Tesis 3.0 Ayuda de Útiles Escolares 24.6 Despensa 22,914.8 Premio por Asistencia 120.0 Becas PROMEP 1,572.0 Total 501,188.2

FUENTE: Reportes de cifras de control de nómina documentos proporcionados por la Dirección de Administración de Personal, Departamento de Control Presupuestal y Departamento de Contabilidad dependientes de la Dirección de Recursos Financieros.

Con la revisión de las 24 nóminas quincenales, correspondientes al ejercicio fiscal de 2007, se constató que el gasto corresponde al registro contable de dicho ejercicio, y que se encuentra reflejado en los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2007, de conformidad con los artículos 90 y 91 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 232 y 242 de su reglamento.


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Reformas estructurales-pensiones y jubilaciones

Se constató que en el ejercicio 2007, la UAEH recibió recursos por un importe de 92,600.0 miles de pesos en el marco del “Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales”, para el fortalecimiento del fondo de pensiones y jubilaciones, de los cuales 71,005.5 miles de pesos fueron asignados para personal académico y 21,594.5 miles de pesos para el personal administrativo, los cuales, de conformidad con el Convenio de Apoyo Financiero, se deberían depositar en el fideicomiso que para tal efecto se constituyera.

Al respecto, se constató que la SEP realizó la transferencia de los recursos a favor de la UAEH el 14 de diciembre 2007, y que la universidad los depositó en las cuentas de fideicomiso el 21 de enero de 2008 de la manera siguiente: a la cuenta de fideicomiso núm. 142598 de Banco Nacional de México, lo correspondiente al personal académico, y a la cuenta 142598 de Grupo Nacional Provincial, S.A., lo correspondiente al personal administrativo. En la misma fecha, fueron depositados los intereses generados por 677.1 miles de pesos (519.2 miles de pesos correspondientes al personal académico y 157.9 miles de pesos del personal administrativo), en las mismas cuentas de fideicomiso asignadas y mencionadas anteriormente, en cumplimiento de las cláusulas segunda y tercera del Convenio de Apoyo Financiero.


Sistema de pensiones y jubilaciones

Se constató que, en cumplimiento del punto 2 de los Lineamientos para Presentar Proyectos en el Marco del Fondo de Apoyo para Reformas Estructurales de las Universidades Públicas Estatales, para el ejercicio fiscal de 2007, la universidad realizó, mediante un tercero especializado, los estudios actuariales correspondientes a su fondo de pensiones.

La UAEH reestructuró sus fondos de pensiones en el año 2002 y desde esa fecha lleva a cabo estudios actuariales. Mediante la valuación actuarial se concluyó que la reforma realizada por la universidad representa una disminución en los costos para la institución por 11,570,725.0 miles de pesos y una disminución del déficit actuarial del Sistema de Pensiones y Prestaciones Contingentes por 14,297,546.7 miles de pesos. En la valuación actuarial se determinó una suficiencia del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de la universidad, al año 2016.

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De acuerdo con el resultado de la “Valuación Actuarial Estandarizada de las Universidades e Instituciones de Educación Superior” del sistema de pensiones y prestaciones contingentes de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, en 2007 las obligaciones a valor presente de la universidad por concepto de pensiones y jubilaciones ascendieron a 4,219,346.8 miles de pesos. En la revisión de la información financiera de la institución educativa se observó que este pasivo contingente no se encuentra reflejado en el balance general de la universidad al 31 de diciembre 2007, en incumplimiento del numeral 143 del Boletín D-3 de las Normas de Información Financiera (NIF) 2007.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-005 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo adopte medidas para que el pasivo contingente de pensiones y jubilaciones de la universidad se reconozca y se refleje, mediante nota, en los Estados Financieros Dictaminados de la universidad, de conformidad con el numeral 143 del Boletín D-3 de las Normas de Información Financiera (NIF) 2007.



Tabuladores y plantillas

Se constató que en el Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 12 de enero de 2007, se estableció una plantilla para el ejercicio fiscal del mismo año, integrada por 1,700 plazas de tiempo completo formadas por: 450 plazas de personal académico de base, 478 al personal académico PROMEP, 147 a mandos medios y superiores, y 625 al personal administrativo; así como de 114 académicos y 47 administrativos de medio tiempo base.

Al respecto, la universidad operó con 2,141 plazas de tiempo completo; de las cuales 1,135 eran de personal académico de base y PROMEP; 162 de mandos medios y superiores, y 844 de personal


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administrativo de tiempo completo; 68 de personal académico y 35 de personal administrativo de medio tiempo base, así como 29,286 de personal académico de base por horas asignatura.

Se comparó la plantilla y los tabuladores del Convenio de Apoyo Financiero con la nómina del ejercicio fiscal de 2007, y se comprobó que lo establecido en el convenio no corresponde a la plantilla con que opera la UAEH.

Acción Emitida

07-0-11100-07-1102-01-003 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Secretaría de Educación Pública adopte medidas de control, a fin de que en el Convenio de Apoyo Financiero se estipulen la plantilla y los tabuladores de personal con que opera la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo.



Integración de expedientes de personal

En la revisión de los expedientes del personal que labora en la institución, se encontró que la universidad contaba desde el ejercicio fiscal 2003, con el “Instructivo del archivo general” de la Dirección de Administración de Personal, en el cual se determinan como documentos mínimos los siguientes: Acta de Nacimiento, Identificación Oficial, CURP, Título, Cédula Profesional o Acta de Examen Profesional (Docentes) Comprobante de Estudios (Administrativos).

La revisión de los expedientes de personal se realizó mediante una muestra de 339 expedientes, de un universo de 4,528, tanto de personal administrativo como docentes, y se observó que en 2 expedientes no se localizó el currículum vitae; 4 no cuentan con fotografía; en 1 no se localizó el acta de nacimiento; 5 expedientes no cuentan con constancia de la CURP; en 14 no se tiene el comprobante

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de domicilio, y a 4 no le adjuntaron su carga de trabajo, en incumplimiento del instructivo del archivo general de la Dirección de Administración de Personal con número de clave DAF-IT755-1.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-006 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo adopte medidas para que se vigile que invariablemente los expedientes laborales se integren conforme al Instructivo del Archivo General de la Dirección General de Personal, y para que se recabe e integre en los expedientes respectivos la documentación que no se localizó durante la revisión.



Enteros del ISR y al IMSS

Con el análisis de los comprobantes de declaración y pago de Impuesto Sobre la Renta sobre sueldos y salarios del ejercicio de 2007, se comprobó que la UAEH enteró los impuestos de manera oportuna, en cumplimiento de los artículos 113 y 127 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Sin embargo, se constató que el procedimiento que realizó la universidad para el cálculo individual de impuestos no se ajustó a lo dispuesto en el artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

De la revisión resultaron las siguientes diferencias: ISR retenido de más por 1,831.6 miles de pesos e ISR retenido de menos por 947.3 miles de pesos. Las diferencias fueron producto del cálculo incorrecto del subsidio acreditable, la aplicación tardía de las tarifas vigentes para 2007 y la aplicación en la segunda quincena de mayo del porcentaje de subsidio acreditable para el ejercicio 2007.

Respecto al IMSS la UAEH retuvo y enteró las aportaciones de seguridad social conforme a la ley y reglamento respectivos, de acuerdo con el dictamen emitido por Contador Público registrado ante el IMSS número 6665-13-00.


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Acción Emitida

07-0-06E00-07-1102-05-001 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

La Auditoría Superior de la Federación recomienda que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda para que se audite a la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, con domicilio en Pachuca, Hidalgo, a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, debido a que el procedimiento que realizó la universidad para el cálculo de retenciones de impuestos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 no se ajustó a lo dispuesto en el artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, por lo que se observaron diferencias del ISR retenido de más por 1,813.6 miles de pesos e ISR retenido de menos por 947.3 miles de pesos.

El Servicio de Administración Tributaria informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión.

Acción Emitida

07-4-99010-07-1102-01-007 Recomendación

La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo establezca sistemas de supervisión que aseguren que el procedimiento para el cálculo de las retenciones por concepto de impuestos se ajuste a lo dispuesto en el artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; y se adopten medidas para que se presente la declaración anual informativa complementaria de remuneraciones y retenciones del ejercicio fiscal de 2007, así como la declaración anual de ISR retenido, con sus respectivos recargos y actualizaciones, de conformidad con el artículo 116, cuarto párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


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Control de activo fijo

A fin de verificar la existencia física de los bienes adquiridos con los recursos federales en el ejercicio fiscal de 2007, y que éstos se encuentren controlados y registrados en el patrimonio de la institución, de un universo de 13,981 bienes adquiridos, con un valor de 43,634.9 miles de pesos, se revisó el 100.0%, de los cuales, 13,595.0 miles de pesos corresponden al PEF; 16,817.4 miles de pesos al PIFI 3.2, y 13,222.5 miles de pesos al PIFI 3.3.

Con la revisión se constató que todos los bienes se encuentran inventariados y con su resguardo correspondiente. Asimismo, se constató que los bienes están debidamente registrados contablemente como activo fijo, en cumplimiento de los artículos 244 y 245 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.








El importe de la cuantificación monetaria de las observaciones por 1,161.5 miles de pesos, se integra por 126.9 miles de pesos correspondientes a las penalizaciones que no se aplicaron a los proveedores por el atraso en la entrega de los bienes adquiridos, y 1,034.6 miles de pesos corresponden a los intereses generados por el atraso del Gobierno del Estado, en la entrega a la UAEM de los recursos federales extraordinarios.


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En resumen, se emitió(eron) 14 observación(es) que generó(aron) 19 acción(es); la(s) cual(es) corresponde(n): 12 a Recomendación(es), 3 a Solicitud(es) de Aclaración, 1 a Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 1 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen

Con motivo de la auditoría practicada en la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo en relación con los recursos federales reasignados, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos públicos aplicados por la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo y verificar el cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de la educación superior mediante el Programa Integral de Fortalecimiento Institucional (PIFI), se determinó fiscalizar un monto de 551,972.1 miles de pesos, que representan el 56.0% del universo seleccionado por 985,975.0 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública del ejercicio fiscal de 2007.

La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado se ajustó al objetivo y alcance de la auditoría. Esta auditoría se ejecutó mediante las pruebas selectivas que se estimaron necesarias; en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión siguiente.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo cumplió razonablemente con las metas establecidas para los indicadores institucionales relativos a la capacidad y competitividad académica, los cuales muestran evolución y crecimientos durante el periodo 2001-2007, y con las metas para los proyectos autorizados en el marco del Programa Integral de Fortalecimiento Institucional, de donde se desprende que contribuye al cumplimiento del objetivo de mejorar la calidad de educación superior, con excepción de las debilidades que se observaron en la programación de las metas relativas al Sistema Bibliotecario. Respecto de la gestión financiera, se considera que la universidad cumplió razonablemente con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio, registro y control de los recursos federales reasignados, excepto por los resultados con observaciones que se

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presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente al atraso en la entrega de los informes programáticos y financieros, por parte de la universidad, y de los recursos federales, por parte del Gobierno del Estado; la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo no penalizó a los proveedores que no entregaron los bienes con oportunidad; la plantilla y tabuladores estipuladas en el Convenio de Apoyo Financiero no corresponde con las que opera la universidad; diferencias en el cálculo de retenciones del ISR, y en los estados financieros no se encuentra reflejado el pasivo contingente derivado del Sistema de Pensiones y Jubilaciones.

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN … · 2011-01-31 · Ampliación del Museo...

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