INFORME FIN DE GESTIÓN Luis Fernando Vásquez Castillo ... IRIS ROJAS … · Motivo de separación...

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Dirección de Fiscalización: - Tel: 2522-9225 - www.hacienda.go.cr

INFORME FIN DE GESTIÓN

Para: Luis Fernando Vásquez Castillo, Director.

Dirección de Fiscalización.

De: Rosa Iris Rojas Sánchez, Jefe.

Jefe Departamento de Denuncias y Operativos Especiales

Copia: Ana Margarita Villalobos Coto, Sucesora

Ana Cecilia Madrigal Chaves, Jefe. Gestoría Administrativa y

Financiera de la Dirección General de Aduanas.

Asunto: Presentación de Informe de Fin de Gestión en la Dirección de

Fiscalización.

Fecha: 14 de agosto de 2014

Sin otro particular, suscribe:

=================================================================

RECIBOS CONFORMES:

Consecutivo

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ANEXO Nº 1

FORMULARIO INFORME FIN DE GESTIÓN

1. INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo:

Sánchez Rojas Rosa Iris

1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 3-235-692 Puesto ocupado: Jefe de Ingresos 2, Nº

098422

Cargo ocupado: Jefe de Ingresos 2,

Departamento de Denuncias y Operativos

Especiales de la Dirección de

Fiscalización

Ubicación: Dirección de Fiscalización de

la Dirección General de Aduanas.

Fecha de inicio de la labor en la

Dirección de Fiscalización: 1 de octubre

de 2012.

Fecha de fin de la labor en la Dirección

de Fiscalización: 14 de agosto de 2014.

Motivo de separación del cargo: RES-DGA-198-2014 de las trece horas con cuarenta

minutos del dieciocho de julio del año dos mil catorce, notificada el 22 de julio del

presente, con la cual se reubica mi puesto Nº 098422 de la clase Jefe de Ingresos 2, en

la Dirección del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera de la

Dirección General de Aduanas, a fin de que me desempeñe como Jefe del

Departamento de Control Inmediato del Valor a partir del dieciocho de agosto del

2014.

2. CONTENIDO

De conformidad con el artículo 12 inciso e) de la Ley 8292 de 4 de setiembre de 2002,

Ley General de Control Interno, en mi calidad de Jefe del Departamento de Denuncias

y Operativos Especiales de la Dirección de Fiscalización, me permito presentar

Informe Final de Gestión de mi gestión y dentro del término establecido, bajo las

siguientes consideraciones:

Que mediante acto resolutivo RES-DGA-198-2014 de las trece horas con cuarenta

minutos del dieciocho de julio del año dos mil catorce, notificada el 22 de julio del

presente se me notificó mi reubicación en el cargo de Jefe del Departamento de Control

Inmediato del Valor a partir del dieciocho de agosto del 2014, de la Dirección Órgano

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Nacional de Valoración y Verificación Aduanera de la Dirección General de Aduanas,

por lo que conforme se establece en el considerando XIV del acto resolutivo de marras,

relacionado con el numeral 10 de la directriz D-1-2055-CI-DFOE de la Contraloría

General de la República y considerando la fecha de recibo de la notificación de previa

cita, procedo en tiempo y forma en mi calidad de jefatura subordinada a presentar mi

respectivo Informe de Fin de Gestión como Jefe del Departamento de Denuncias y

Operativos Especiales de la Dirección de Fiscalización

Para la confección del Informe de Fin de Gestión, se utiliza el formulario adjunto

dispuesto en ANEXO Nº 1 de la CIRCULAR Nº DAF-007-2009 del 19 de Agosto de

2009.

El informe incluye aspectos importantes de mi gestión a cargo del Departamento de

Denuncias y Operativos Especiales de la Dirección de Fiscalización e incorpora los

resultados más relevantes alcanzados y el estado de las actividades principales a cargo

de las Secciones que conforman esta Departamento, sea: Sección de Denuncias,

Sección de Operativos Especiales

2.2 Resultados de la gestión. (Esta sección del Informe deberá contener, al menos,

información relativa a los siguientes aspectos)

Referencia sobre la labor sustantiva institucional o de la Dirección General,

Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo,

según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado.

De conformidad con lo dispuesto en el Reglamento a la Ley General de Aduanas

reformado mediante Decreto Ejecutivo 34475-H publicado en La Gaceta 83 del 30 de

abril de 2008, en los artículos 29 y 29 bis, le compete al Departamento de Denuncias y

Operativos Especiales de la Dirección de Fiscalización, la realización de estudios

originados por la atención de denuncias, así como otras investigaciones producto de la

ejecución de las labores que le son propias. Asimismo, le corresponde ejecutar

actividades de fiscalización en todo el territorio aduanero nacional, en coordinación con

otras autoridades, cuando corresponda.

Para lograr su cometido el Departamento cuenta con dos áreas:

- Área de Denuncias

- Área de Operativos Especiales

Sobre la Prestación de Servicios:

De conformidad con las funciones asignadas en el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H, los

principales servicios y sus resultados alcanzados por la Dirección de Fiscalización se

plasman en su Plan Anual Operativo ejecutado de enero al 14 de agosto del 2014,

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según se detalla:

En el marco de la ejecución de la atención de denuncias y operativos especiales, los

principales servicios brindados fueron:

Importante resaltar que la cantidad de la “Meta anula Programada” indicada en el

cuadro anterior, corresponde al cumplimiento de todas las actividades que de este

mismos tipo ejecutarían las diferentes dependencias de la Dirección de

Fiscalización, por lo tanto, la cantidad del “real ejecutado” y “porcentaje” aquí

indicado, es la cantidad y proporción en la que participó y colaboró este

Departamento en específico.

Información se respalda con los Anexo 1. “ANEXO 1. INFORME GESTION

"DEPT. DENUNCIAS Y OPERATIVOS ESPECIALES" CORTE DESDE EL 24-

JULIO AL 14- AGOSTO-2014”

Cambios habidos en el entorno durante el periodo de su gestión, incluyendo los

principales cambios en el ordenamiento jurídico que afectan el quehacer institucional

o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o

META

ANUALFIN.

% CUMPL.

ANUAL

10.1 Denuncias Denuncias 15 16 107%

10.2 Estudios Especiales AMBAS 3 11 367%

10.3 Proced. Regularización. AMBAS 8 11 138%

10.4Denuncias para el Ministerio Público y

otras instanciasAMBAS 6 5 83%

11.1 Operativos Operativos 10 7 70%

11.2 Alertas y Reglas de Riesgo Operativos 20 24 120%

16.1 Procedimientos Internos (1) Denuncias 4 1 25%

16.2 Consultas Tecnicas/Operativas (1) AMBAS 100 23 23%

17.2 Capacitaciones recibidas (1) AMBAS 70 5 7%

18.1Comisiones y reuniones de coordinacion

nacional (1)AMBAS 50 30 60%

19.1Reuniones y cooridnaciones

internacionales (1)AMBAS 6 1 17%

292 134 N\A

NOTA (1): Estas actividades son responsabilidad de toda la DF, por lo tanto, este es el porcentaje( %) de participacion de

este Departamento. Sona actividades generales, relacionadas con emisión de procedimientos internos; atención de consultas

técnicas y operativas; participación de funcionarios en capacitaciones; participación en Comisiones y reuniones de coordinación

naciona ,; y participar en reuniones y coordinaciones internacionales, que tratan sobre la operativa aduanera.

PLAN OPERATIVO ANUAL PARA EL PERIODO ENERO AL 14-AGOSTO-2014

Nº de la actividad del PAO-2014 y descripción SECCION

INFORME GESTION

TOTAL

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Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado.

Dentro de los principales cambios en el ordenamiento jurídico relacionados con la

labor fiscalizadora, se encuentran los integrados en la Ley de Fortalecimiento de la

Gestión Tributaria (Ley Nº 9069 del 28 de setiembre de 2012), dentro de los que

se encuentran los siguientes temas de interés:

Cobro de intereses sobre al adeudo tributario a partir del hecho generador.

Interrupción del cómputo de la prescripción para determinar la obligación

tributaria aduanera a partir de la notificación de inicio de la actuación

fiscalizadora.

Suspensión del cómputo de la prescripción para determinar la obligación

tributaria aduanera y del procedimiento sancionatorio desde el momento de

interponer una denuncia penal hasta que concluya el proceso penal, así como

potestad para cobrar esa obligación tributaria estando la causa en investigación en

esa sede judicial.

Interposición de recursos en verificaciones de origen en el plazo de los quince

días hábiles siguientes a la notificación de la resolución final.

Variación del umbral establecido para los delitos de contrabando y defraudación

fiscal a cincuenta mil pesos centroamericanos, en el monto de los tributos dejados

de percibir y el valor aduanero de la mercancía respectivamente.

Rebaja de la sanción de multa del agente aduanero hasta un 55% si se repara el

incumplimiento en la etapa de regularización.

Se introduce a nivel de ley la figura de regularización de la obligación tributaria

aduanera, el establecimiento de medidas cautelares para los órganos

fiscalizadores y la utilización del precinto electrónico para los traslados de

mercancía bajo control aduanero.

Dentro de los principales cambios presentados a nivel de la gestión administrativa

del Departamento se tienen los siguientes:

Informes de gestión: proceso de rendición de cuentas para las altas autoridades

de la Dirección General de Aduanas, un informe consolidado del Departamento

que se remite a la Dirección de Fiscalización (DF) para consolidar en un solo

informe de la DF, por medio de la emisión de informes mensuales de gestión

objetivos sobre el cumplimiento de actividades del PAO, reuniones de

seguimiento periódicas y el establecimiento de indicadores de gestión y

efectividad recomendados.

También se elabora como parte de los informes de gestión del PAO 2014 del

Departamento, que se remite a la Dirección de Fiscalización (DF) para consolidar

en un solo informe de la DF, a efectos de remitir a la Dirección de Gestión de

Riesgo el informe bimensual del estado de las denuncias recibidas en la

Dirección de Fiscalización.

Plantilla de funcionarios: No se dispone de plazas vacantes a nivel de

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profesionales. Sin embargo, Si es importante indicar, que desde mi ingreso a

este Departamento, la Jefatura de la Sección de Denuncias fue trasladado a la

Dirección de Gestión de Riesgo y no se nombró esa Jefatura a la fecha de

presentación de este informe, generando consecuentemente un recargo en la

Jefatura del Departamento, a mi cargo.

Durante 16 meses aprox. sin "Secretaria" por incapacidad, actualmente fue cesada

por nombramiento en propiedad y es partir del mes de junio del año curso que nos

asignan una Secretaria, la cual es compartida con el Departamento de

Fiscalización Interna. Además, desde oct./2012 hasta Mayo./2014, hubo una

disminución de plantilla de profesionales Fiscalizadores en la Sección Denuncias

del 33 % aprox., y es hasta Feb. y Jun./2014 que ingresan 2 profesionales.

Actualmente hay 3 funcionarios en periodos de prueba, que ingresaron en 16 de

junio (Franklin Mora Chaves), en 01 de julio (Luis Enrique Villalta Orozco) y en

15 de agosto (Steven Villarreal Silva) del año en curso, los cuales deberán ser

evaluados por la nueva jefatura del departamento, según en derecho corresponda.

Los siguientes 3 funcionarios están nombrados en calidad de interinos: Karina

Guillén Carrillo; Héctor Rodríguez Segura; Dennis Stuart Zúñiga Molina.

En general el Departamento, no ha tenido personal adicional, en ninguna de las

dos secciones, o para alternar Jefaturas, para asignar/reasignar casos

(investigaciones, requerimientos, análisis e informes finales y cédulas hallazgos

de trabajos de campo ya finalizados, gestiones administrativas de control,

seguimiento y coordinación, y otras gestiones en trámite, etc..), labores que

usualmente se paralizan mientras ejecutan trabajos de campo,(Operativos,

Alertas, Reglas de Riesgo) que en su oportunidad fueron asignadas por la

Dirección de Gestión de Riesgo.

Reunión de seguimiento de casos: Obtención de resultados bajo una concepción

crítica pero constructiva, donde tanto los funcionarios como las jefaturas estén

permanentemente bajo un esquema de evaluación de metodologías de trabajo y

resultados obtenidos, considerando el componente costo / beneficio de las

actuaciones y los recursos disponibles.

Instrumentos de control: se desarrollaron y actualizaron Manuales sustantivos

para el desarrollo de las actuaciones fiscalizadoras debidamente registrados en un

ampo de control. (Ver Anexos 2, 3, y 4 )

Bitácoras de tiempos: mediante directriz interna de la Dirección de Fiscalización

se establecieron bitácoras para el registro de las actividades que realizan los

funcionarios de la DF y los tiempos que invierten en los mismos. Estas bitácoras

registran tanto actividades sustantivas relacionadas directamente con las

actuaciones fiscalizadoras como actividades complementarias que consumen

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tiempo laboral. A partir de los tiempos registrados en las bitácoras se elaboran

los indicadores de tiempos y se evalúo posibles desperdicios de tiempo. (Ver

Anexos 5)

Control Interno: Consolidación de un sistema de control interno mediante el

establecimiento y ejecución de Plan de Control Interno, evaluación de

procesos de la Dirección de Fiscalización por medio de la metodología de

SEVRI que para el año 2013 se aplicó en este Departamento procurando

orden y custodia de los documentos generados. (Ver Anexos 2, 3, 4 y 5)

Estado de la autoevaluación del sistema de control interno institucional o de la

Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de

trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado al inicio y al

final de la gestión.

En atención a lo solicitado mediante oficio DGA-PC-226-2013 del 31 de octubre del

2013 “Informe de Autoevaluación 2013” en el apartado recomendaciones, la Dirección

de Fiscalización procedió a elaborar un Plan de Acción de Control Interno para el

período 2014 con el objetivo de mejorar los resultados obtenidos en la evaluación

realizada a los funcionarios en abril del 2013.

Este plan se presentó al Área de Planificación Estratégica y Control de la Gestión por

medio del oficio DF-0244-2013 del 2 de diciembre del 2013 y el inicio de las

actividades programadas en el plan era el mes de enero del 2014.

En el siguiente Cuadro No. 1, se indica el grado de cumplimiento del Plan de Control

Interno de a nivel de la Dirección de Fiscalización al 21 de julio del 2014, distribuido en

los cinco grandes componentes que se integran en este:

CUADRO No. 1:

Fuente: Oficio DF-0203-2014 “Segundo Informe de avance del Plan de Acción de Control Interno 2014”.

Actividades aCantidad de

actividades

Cantidad de

actividades

% de

actividades

realizar por

componenteprogramadas cumplidas cumplidas

1-Ambiente de

Control7 7 100%

2-Valoración del

Riesgo8 4 50%

3-Actividadess de

Control11 9 81%

4- Sistemas de

Información4 4 100%

5- Seguimiento 6 6 100%

TOTAL 35 30 85%

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Por último, el día 22 de julio del presente se recibió mediante oficio DGA-PA-201-

2014 del 21 de julio de 2014 los resultados de la autoevaluación del control interno del

año 2014, siendo que la Dirección de Fiscalización recibió una calificación de 84.35

ubicándose en el rango de “Estable”, por lo anterior se recomienda continuar con el

Plan de Control Interno implementado en el presente año.

Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de

control interno institucional o de la Dirección General, Dirección, División,

Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al

Jerarca o Titular Subordinado, al menos durante el último año.

Aplica lo indicado en apartado anterior.

Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación

institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad,

Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular

Subordinado.

Los principales logros que se detallan en el siguiente apartado abarca el período de

octubre 2012, 2013 y hasta 14 de agosto de 2014, corte a fin de mi gestión en

Dirección de Fiscalización:

I. Sobre el control posterior.

En el marco de las competencias de control posterior, entre las Denuncias y Estudios

Especiales finalizados y en trámite, se ejecutó desde octubre 2012 para al 14 de agosteo

de 2014, el periodo de este informe 105 actuaciones fiscalizadoras, las cuales son de

diferente naturaleza: aduanas y auxiliares de la función pública, funcionarios aduaneros,

procedimientos aduaneros y aplicaciones en sistema TICA, valoración aduanera,

clasificación arancelaria, supuestos faltantes de mercancías, cantidades nos declaradas,

mercancías no declaradas, falsedad ideológica, falsificación y alteración de facturas, de

conocimientos de embarque, fraude complejo, contrabando, defraudación fiscal, pérdidas

de mercancías en recintos aduaneros.

Como resultado directo generado de la ejecución de esas actuaciones fiscalizadoras

durante el año 2014 en términos totales, se tiene una recaudación determinada directa de

₡141.769.555,70,en impuestos dejados de percibir; con ₡ 51.190.843,20, de

recaudación indirecta en aduanas y una recaudación efectiva producto del pago

voluntario de tributos de ₡68.589.481,00, más ¢ 32.915.501,80 de recaudación por la

figura de la compensación, ambos en impuestos dejados de percibir, tal y como se puede

apreciar en siguiente Cuadro No. 2:

de 28


CUADRO No. 2:

Desde Octubre 2012 al año 2013, a continuación se desglosa en siguiente Cuadro No.

2.1:

CUADRO No. 2.1:

También las actuaciones fiscalizadoras ejecutadas llevaron a importantes resultados

tendientes a la detección de incumplimientos en la normativa aduanera de muy

variada naturaleza con la correspondiente vulneración del control aduanero, por lo

que es importante intensificar las potestades fiscalizadoras. Dentro de los

incumplimientos detectados se encuentran: incumplimientos en ingreso, tránsito,

depósito, faltantes y sobrantes, irregularidades por concepto de incorrecta clasificación

SECCIONRecaudación

determinada ¢Recaudación efectiva ¢

Recaudación por la

aplicación de la figura de

compensación ¢

% EFECTIVIDAD

DE COBRO

(RECAUDACION

EN DF)

Recaudación

DIFERIDA- Acción

Fiscalizadora

Inspecciones en Aduanas

(Alertas-Reglas

Riesgo/Operativos) ¢

REFECTIVIDAD DE

COBRO

(RECAUDACION

DIFERIDA EN

ADUANA)

Denuncias (1) ₡85.442.871,18 ₡63.229.228,82 ₡32.915.501,80 74% ₡ 224.410,86 100%

Operativos (2) ₡56.326.684,52 ₡5.360.252,18 ₡0,00 100% ₡ 50.966.432,34 100%

TOTAL ₡141.769.555,70 ₡68.589.481,00 ₡32.915.501,80 84% 51.190.843,20₡ 100%

RECAUDACION ACUMULADA DESDE ENERO 2014 AL 14/08/2014

Nota (1) : Si agregamos el rubro de recaudación por compensación de ¢ 32.915.501,80, la cual es de un caso que se reportó en año 2013, pero que no se regularizó, cobrándose hasta 2014, lo que

daría un 113% de efectividad. (2) Solamente contempla la recaudación de 1 "Operativo (DF-DEN-OP-004-2014)", y parcialmente de 3 "Alertas y Reglas de riesgos (Exp DF-DEN-OP-AL: 08-2014, 12-

2013 y 032-2013) cuyos trabajos de campo se ejecutaron durante el presente año, falta contabilizar las recaudaciones determinadas y diferidas en Aduana de todos los demás casos cuyos trabajos de

campo se finalizaron en 2014, pero aún pendiente de finalizar los respectivos informes finales de 3 "Operativos" y las cédulas de hallazgo de 8 "Alertasy Reglas de riesgo", cuyos expedientes son del

consecutivo 2014.

SECCIONRecaudación

determinada ¢

Recaudación

efectiva ¢

Recaudación por la

aplicación de la

figura de

compensación ¢

%

EFECTIVID

AD DE

COBRO

(RECAUDA

CION EN

DF)

Recaudación

DIFERIDA-

Acción

Fiscalizadora

Inspecciones en

Aduanas (Alertas-

Reglas

Riesgo/Operativo

s) ¢

REFECTIVIDAD DE

COBRO

(RECAUDACION

DIFERIDA EN

ADUANA)

Denuncias (1) ₡137.155.719,27 ₡1.294.401,03 ₡1.637.069,94 1% ₡ - 0%

Operativos (1) ?? ₡522.938,61 ₡0,00 ?? ?? ??

TOTAL (1) ₡137.155.719,27 ₡1.817.339,64 ₡1.637.069,94 ?? VER NOTA 1 ??

RECAUDACION ACUMULADA DESDE OCTUBRE 2012 A DICIEMBRE 2013

Nota (1) : Falta contabilizar las recaudaciones determinadas y diferidas en Aduana de todos los demás casos cuyos trabajos de campo se

ejecutaron durante ese periodo (oct. 2012 a diciembre-2013), pero, por las razones mas adelante expuestas, aún están pendientes de

finalizar los respectivos informes finales de "Operativos" y las cédulas de hallazgo de 8 "Alertasy Reglas de riesgo", segun se desglozan

en Cuadros No. 4 y 6 como actividades 11,1 (Informe pendiente) y 11,2 (cédulas hallazgos pendientes) de esos años.

de 28


arancelaria, mercancías y valores no declarados para aquellas mercancías con respaldo

documental aduanero, clases tributarias y valor de vehículos automotores, notas técnicas

no presentadas, procedimientos aduaneros en importaciones temporales para turistas

(Certificado de Importación Temporal de Vehículos Para Fines No Lucrativos),

incorrectos usos y aplicación del TIM en DUT`s (declaraciones aduaneras de tránsito

internacional), mercancías sustraídas en depósitos fiscales, fraude complejo en uso de

exoneraciones de mercancías al amparo de pequeños envíos sin carácter comercial;

falsificación y/o alteración de conocimientos de embarque y facturas comerciales,

subfacturación y mercancía nacionalizadas bajo la figura de mercancías no comerciales,

declaración de faltantes de mercancías sin que efectivamente existan.

Adicionalmente, se presentaron contra empresas importadoras y auxiliares de la función

pública aduanera denuncias ante el Ministerio Público, en razón de que se evidenció una

actividad presuntamente delictiva y una conducta que podría encuadrarse en los delitos

de, falsedad ideológica, falsificación de documento privado y uso de documento falso.

De igual manera, se presentan denuncias ante la Dirección General de Tributación, la

ARESEP. RECOPE, CTP-MOPT,

Igualmente se dispone de una cantidad de casos con recaudación potencial, que

impactarán sustancialmente en el indicador de efectividad de la Dirección de

Fiscalización.

Actualmente, de los 55 casos de “Denuncias” y “Estudios “Especiales” en trámite, ya se

tienen determinados de manera preliminar, para 11 casos (3 DEN + 8 EE), los presuntos

montos de recaudación (Impacto Esperado), serían por la suma de ¢ 233.550.616,75,

según Cuadro No. 3:.

CUADRO No. 3: “PROYECCION: "PRESUNTO MONTO DE RECAUDACION (Impacto Esperado ¢)"

INVESTIGACIONES (DENUNCIAS Y ESTUDIOS ESPECIALES) EN TRAMITE AL 08/08/2014:

DEPARTAMENTO DE DENUNCIAS Y OPERATIVOS ESPECIALES

PROYECCION: "PRESUNTO MONTO DE RECAUDACION (Impacto Esperado ¢)"

INVESTIGACIONES (DENUNCIAS Y ESTUDIOS ESPECIALES) EN TRAMITE AL

08/08/2014

Nº de Expediente Auditor

PROYECCION: PRESUN

TO MONTO DE

RECAUDACION: Impacto

Esperado (en colones)

Avance SECCION

de 28


DF-DEN : 003-

2013

Luis

Villalta ₡ 10.800.000,00

90% DENUNCIAS

DF-DEN : 050-

2012

Luis

Villalta ₡ 23.206.265,00

55% DENUNCIAS

DF-DEN : 024-

2013

Dennis

Stuart ₡ 237.870,06

65% DENUNCIAS

DF-DEN-EE-004-

2013 Luis Monge ₡ 10.131.615,79

80% DENUNCIAS

DF-DEN-EE-005-

2013 Luis Monge ₡ 50.414.811,70

80% DENUNCIAS

DF-DEN-EE-006-

2013 Luis Monge ₡ 10.647.077,46

80% DENUNCIAS

DF-DEN-EE-007-

2013 Luis Monge ₡ 75.546.355,97

80% DENUNCIAS

DF-DEN-OP : 034-

2012

Manuel

Alpizar ₡ 246.070,00 80%

OPERATIVOS

ESP.

DF-DEN-OP : 012-

2014

Héctor

Rodríguez ₡ 16.725.757,09 80%

OPERATIVOS

ESP.

DF-DEN-OP : 019-

2014

Héctor

Rodríguez ₡ 20.250.430,40 65%

OPERATIVOS

ESP.

DF-DEN-OP : 020-

2014

Héctor

Rodríguez ₡ 15.344.363,28 65%

OPERATIVOS

ESP.

TOTAL PROYECTADO ₡ 233.550.616,75

Por último, en atención a lo solicitado por el Despacho del Viceministro de Hacienda y el

Director General de Aduanas, en el mes de febrero del 2013 el Área de Revisión de DUAs

del Departamento de Fiscalización externa colaboró con la revisión de vehículos importados

usados según lo dispuesto en el artículo 5 de la Ley de Tránsito en coordinación con las

Aduanas y el Área de Operativos.

En general para el presente año 2014, el siguiente cuadro presenta los casos ingresados,

finalizados desde enero/2014 al 14/08/2014, así el inventario de caso que quedan en

Trámite al 14/08/2014, según Cuadro No. 4:

de 28


CUADRO No. 4:

La gestión del año 2014 con respecto al cumplimiento de las metas del Plan Anual

Operativo del año en curso desde enero al 14 de agosto de 2014, en siguiente Cuadro No.

5, se expone el porcentaje de cumplimiento, de la siguiente manera:

CUADRO No. 5:

ING. FIN. TRAMITE

10.1 Denuncias Denuncias 15 16 27

10.2 Estudios Especiales AMBAS 17 11 28

10.3 Proced. Regularización. AMBAS 13 11 2

10.4Denuncias para el Ministerio Público y

otras instanciasAMBAS 17 5 11

11.1 Operativos Operativos 8 7 3

11.1 (INF)Operativos Finalizados pendiente Informe

FinalOperativos 4 2 13

11.2 Alertas y Reglas de Riesgo Operativos 15 24 2

11.2 (CH)Alertas y Reglas de Riesgo Finalizadas

pendiente Cédula de HallazgosOperativos 8 0 24

16.1 Procedimientos Internos (1) Denuncias 0 1 0

16.2 Consultas Tecnicas/Operativas (1) AMBAS 22 23 1

17.2 Capacitaciones recibidas (1) AMBAS 6 5 1

18.1Comisiones y reuniones de coordinacion

nacional (1)AMBAS 30 30 0

19.1Reuniones y cooridnaciones internacionales

(1)AMBAS 1 1 0

156 136 112

INFORME GESTION

TOTAL


SECCION

de 28


Además, por la razones que ampliamente se explican en el numeral “4. Recursos

Humanos” en siguientes apartados del presente informe de fin de gestión, aún

quedan en “Trámite” pendientes de atender otros casos de la Sección de Operativos

Especiales, para las actividades PAO “11,1 y 11,2”: El saldo en columna “Total de

casos pendientes o en trámite“ del Anexo 1, para la “Actividad 11,1, existen un total de

13 casos pues son “Operativos” ya ejecutados, cuyos trabajos de campo ya se finalizaron

en años: 2 en 2012, 7 en 2013, y 4 casos del año 2014, sin embargo, a la fecha solo

están pendientes de elaborar y/o revisar para aprobar por parte del Jefe de Sección el

respectivo Informe Final. De manera similar, para la “Actividad 11,2, existen un total de

24 casos pues son “Alertas/Reglas de Riesgo” ya ejecutadas, cuyos trabajos de campo ya

se finalizaron en años: 2 en 2012, 14 en 2013, y 8 casos del año 2014, sin embargo, a la

fecha solo están pendientes de elaborar y/o revisar para aprobar por parte del Jefe de

Sección la respectiva Cédula de Hallazgo. No obstante, para no perder el control de

todos estos casos que aún se mantienen pendientes de elaborar estos documentos, para

ambas actividades, aún se mantienen dentro del inventario de casos en trámite (Informe

de gestión y Anexo Nº1), de este archivo electrónico, se identifican en Columna de

Actividad Pao-2014 como “ 11,1 (Falta el informe final)” y “11,2 (Falta Cédula Hallazgo)”,

con esa observación, para que los funcionarios y jefaturas estén pendientes de su

elaboración. Todo lo anterior, según instrucción y acuerdo con la Directora DF, para

META

ANUALFIN.

% CUMPL.

ANUAL

10.1 Denuncias Denuncias 15 16 107%

10.2 Estudios Especiales AMBAS 3 11 367%

10.3 Proced. Regularización. AMBAS 8 11 138%

10.4Denuncias para el

Ministerio Público y otras AMBAS 6 5 83%

11.1 Operativos Operativos 10 7 70%

11.2 Alertas y Reglas de Riesgo Operativos 20 24 120%

16.1Procedimientos Internos

(1)Denuncias 4 1 25%

16.2Consultas

Tecnicas/Operativas (1)AMBAS 100 23 23%

17.2Capacitaciones recibidas

(1)AMBAS 70 5 7%

18.1Comisiones y reuniones

de coordinacion nacional

(1)

AMBAS 50 30 60%

19.1Reuniones y

cooridnaciones AMBAS 6 1 17%

292 134 N\A

NOTA (1): Estas actividades son responsabilidad de toda la DF, por lo tanto, este es el porcentaje( %) de participacion de este

Departamento. Sona actividades generales, relacionadas con emisión de procedimientos internos; atención de consultas técnicas y

operativas; participación de funcionarios en capacitaciones; participación en Comisiones y reuniones de coordinación naciona y

participar en reuniones y coordinaciones internacionales, que tratan sobre la operativa aduanera.


Nº de la actividad del PAO-2014 y

descripciónSECCION

INFORME GESTION

TOTAL

de 28


reflejar en el PAO/2014-Cuadro Nº 5, los trabajos de campo (Operativos, Alertas y reglas

de Riesgo) efectivamente ejecutados (finalizados) en el año 2014, pues en el PAO/2014

los indicadores de gestión se refieren precisamente para la Actividad 11,1 a “Ejecutar

operativos” y para la Actividad 11,2 a “Atender inspecciones”, de manera tal que se

refleje el grado de avance y cumplimiento real de la meta de dicho año, de los trabajos de

campo efectivamente ejecutados y finalizados, según se indica en el siguiente Cuadro

No. 6:

CUADRO No. 6:

N° EXPEDIENTE O

CASO

FECHA DE

INGRESO ACTIVIDAD PAO 2014

DF-DEN-OP : 001-2013 18/01/2013 11,1 (Falta el informe final)










DF-DEN-OP-AL-08-2014 24/03/2014 11,2 (Falta Cédula Hallazgo)









de 28




















II. Sobre el control Inmediato.

a. Ejecución de operativos, atención de alertas y reglas de riesgo.

En el marco de las competencias de control inmediato y permanente, la Dirección de

Fiscalización a través del Área de Operativos del Departamento de Denuncias y

Operativos ha ejecutado para el periodo de este informe 23 operativos y

simultáneamente se atendieron 51 trabajos de campo relacionados con inspecciones,

alertas y reglas de riesgo todos ejecutados en zonas de control aduanero.

Durante el mes de octubre-2012 al 14 de agosto-2014, entre la atención de Operativos,

Medidas Cautelares, Alertas y Reglas de Riesgo, relacionados con el trabajo de campo

de 28


sea en inspección de descargas de mercancías de las UT`s, inspección de mercancías en

movimientos de inventarios, inspección de mercancías en exámenes previos, inspección

de mercancías en DUA`s de Importación definitiva, verificación documental de DUA`s

de Importación definitiva, se ejecutaron un TOTAL DE 1346 ACTUACIONES

FISCALIZADORAS.

Estas actuaciones fiscalizadoras fueron orientadas a diferentes temas y ámbitos de

control aduanero como: vehículos automotores usados; vehículos usados según el

artículo 5 de la Ley de Tránsito; control de Inventarios en Paso Canoas, así como en 5

Depósitos Fiscales; supervisión de descargas de mercancías (Carne de cerdo) de unidades

de transporte; Operativos ingreso “terrestre” de UT`s con mercancías que ingresan a la

aduana Santamaría procedentes de Tránsitos Aduaneros de otras aduanas del país;

Operativo ingreso “marítimo” en la Aduana de Limón con la supervisión descarga de

UT`s ingresando y saliendo de zona portuaria en JAPDEVA-Muelle Alemán; Operativos

ingreso “aéreo” en la Aduana Santamaría con la supervisión descarga de los viajeros y

sus equipajes, bultos, paletas y unidades de transporte, Operativos de

encomenderos/paqueteros (puerta a puerta) con ingreso aéreo terrestre y marítimo, entre

otros. Operativos de cargas consolidadas en general.

Factores de riesgo:

a. Pérdida de control de vehículos, unidades de transporte y mercancías durante el

ingreso, permanencia y salida en Zonas Portuarias y Aeroportuarias.

b. Tiempos de movilización de mercancías en el ingreso, de desconsolidación, de

“Clareo” y en “Despachos a bordo”.

c. Pérdida de control de mercancías durante el traslado, ingreso y la descarga de las

UT`s en tránsitos aduaneros con mercancías procedentes de aduanas fronterizas y de

puertos marítimos, de la permanencia de las mercancías en el Depósito Fiscal, así

como de la correcta despaletización.

d. Pérdida de control de mercancías en ingreso aéreo, bajo modalidad de Entrega

Rápida-Courier, Viajeros, de carga consolidada durante el ingreso aéreo, traslado,

descarga de las UT`s, la permanencia en el Depósito Fiscal para correcta

despaletización, desconsolidación y el “Clareo” de las mercancías.

e. Sobrantes, faltantes y mercancías no declarados, ni a su ingreso al país; ni en el

ingreso o salida en depósito, o bien, en la importación y reexportación de las

mercancías.

f. Carga tributaria-incorrecta clasificación arancelaria, la condición-estado de la

mercancía y la incorrecta descripción de mercancías.

g. Incumplimiento de requisitos no arancelarios (Notas Técnicas-Permisos para la

importación), y el despacho de vehículos con prohibición en despachos aduaneros.

h. Pérdida de control en las exoneraciones y/o no pago de tributos, en la Importación

Definitiva bajo la modalidad de DUA`s de OFICIO (pequeños envíos, entrega rápida-

Courier; equipaje, muestras sin valor comercial; no comerciales).

III. Manuales para la ejecución de las actuaciones fiscalizadoras.

de 28


Como parte de los proyectos de la Dirección de Fiscalización, se incluyó la actualización

de los manuales que utiliza el Departamento, siendo que en el periodo del presente

informe, se logró actualizar y oficializar los siguientes manuales de procedimientos:

Manual Procedimientos Área de Operativos Especiales

Protocolo medidas cautelares.

Manual de Trámite de Denuncia y Estudios Especiales

RES-DGA-313-2013, DIRECCION GENERAL DE ADUANAS. San José, a las

08 horas del día 07 de octubre del dos mil trece, para los servidores del

Departamento de Denuncias y Operativos Especiales de la Dirección de

Fiscalización a laborar en la jornada ordinaria de trabajo, sea de lunes a viernes

en jornada continua, iniciando a las 8:00 horas y concluyendo a las 16:00 horas, y

en virtud de las actuaciones fiscalizadoras que así se requieran, deberán continuar

laborando en los mismos horarios de trabajo alternos en que siempre han

desempeñado, sean en turnos diurnos, nocturnos y mixtos, durante todos los días

del año.

(Ver Anexos 2, 3, 4 y 5)

Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional o de la Dirección

General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su

cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado, existentes al inicio de su

gestión y de los que dejó pendientes de concluir y se recomienda continuar.

I. Datamart Aduanero (en coordinación con la Dirección de Riesgo):

Mediante oficio DGA-354-2013 de fecha 04 de setiembre del 2013, se notificó de la

designación como grupo contraparte funcional por parte de la Dirección General de

Aduanas a los funcionarios Liana Berrocal, José Luis Vargas e Israel Ortiz de la

Dirección Gestión de Riesgo y a Yira Méndez de la Dirección de Fiscalización y se

remitió plan de acción con indicación de actividades, responsables y plazos de ejecución

para realizar las pruebas y depuración de datos para poner a funcionar el sistema

Datawarehouse Hacendario adecuadamente (Datamart Aduanero). Posteriormente,

mediante oficio DF-FE-041-2013 se designó a Rebeca Oreamuno de la Dirección de

fiscalización en lugar de la funcionaria Yira Méndez.

Conforme lo dispuesto en dicho plan, las actividades programadas no. 1 a la 30 fueron

cumplidas en tiempo y forma; tal y como fue informado a la Dirección General mediante

oficios DGR-DPF-146-2013, DGR-DPF-163-2013, DGR-DPF-191-2013, DGR-DAR-

56-2014 y DGR-DAR-83-2014; sin embargo para el cumplimiento de la actividad 31

“Evaluar la validez, consistencia y funcionalidad de los cubos desarrollados conforme a

sus dimensiones y medidas y ajustes necesarios” fue necesario incorporar un segundo

ciclo; dada la complejidad y resultados de las pruebas de validez y el ciclo de

verificación de funcionalidad que implica este sistema.

De conformidad con el plan de actividades ajustado en donde se incorporó un segundo

de 28


ciclo de pruebas y según el cual el Datamart Aduanero entrará en producción el

24/10/2014, el equipo contraparte funcional de la DGA dio cumplimiento, en tiempo y

forma, a las pruebas y ajustes de funcionalidad, estandarización de las dimensiones,

jerarquías y subjerarquías de cada uno de los ocho cubos que conforman dicha

herramienta y aceptación de los ajustes de funcionalidad realizados. Actualmente, dicho

equipo se encuentra realizando el segundo ciclo de las pruebas de validez.

Participa en este Proyecto por parte de la Dirección de Fiscalización la compañera

Rebeca Oreamuno del Departamento de Fiscalización Externa.

II. Historial del DUA: (coordinan los órganos fiscalizadores).

El objetivo de ese documento, es desarrollar el proyecto para incluir en el Sistema de

Tecnología de Información para el Control Aduanero (TICA), los resultados que la

Dirección General de Aduanas de Costa Rica (DGA) genera en el control posterior por

medio de sus actuaciones fiscalizadoras, lográndose una trazabilidad integral del DUA

sujeto a control aduanero. El proyecto fue presentado por la Dirección General de

Aduanas a la Dirección de Informática en diciembre de 2013.

Mediante oficio Nº DGA-0325-2014 de fecha 27 de mayo de 2014 se solicita al

Director de Informática información sobre ese proyecto y el día 06 de junio del presente

se realizó reunión con el Director de la DTIC señor Alfredo Abarca, para obtener

retroalimentación del mismo y Un aspecto importante informado al Director General de

Aduanas es que el avance de este proyecto dependerá de las prioridades que establezca la

Dirección General sobre las mejoras al TICA. Se deja en el expediente, informe de la

reunión dirigido a la Dirección General de Aduanas.

Participa en el proyecto por parte de la Dirección de Fiscalización Christian Montiel y

es en coordinación con el Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera. Se deja expediente del Proyecto en la Secretaría de la Dirección de Fiscalización.

III. Ficha Electrónica: (lo ejecutan la Dirección de Gestión de Riesgo y los

órganos fiscalizadores).

El objetivo es recopilar en un solo formato de información todas las variables de interés

que lleven a la trazabilidad de los DUAS sujetos a control posterior, desde la asignación

por parte de la Dirección de Gestión de Riesgo hasta la finalización de la actuación

fiscalizadora por parte de los Organos Fiscalizadores. Actualmente se revisan los

requerimientos informáticos para implementar el “Formulario Ficha Informativa”.

Conclusión final sobre los proyectos informáticos: El día 10 de junio del presente se

realizó reunión con los compañeros de la Dirección de Tecnologías de Información y

Comunicación (DTIC), específicamente Orlando y Magaly para explicar el proyecto del

Historial del DUA y hablar sobre el proyecto del CANAL MORADO. Informan que

existen varios requerimientos presentados en el marco del control posterior por varias

de 28


Direcciones de la DGA (Historial del DUA, Canal Morado, Ficha Electrónica, entre los

citados); por lo que recomiendan que las Direcciones de Gestión Técnica, Fiscalización y

Riesgo deben de reunirse y revisar los proyectos conjuntamente y elaborar un

requerimiento integral. Actualmente, se realizan las reuniones convocadas por la

Subdirección General de Aduanas.

IV. Plan de capacitación para los funcionarios Fiscalizadores:

Mediante oficio DF-0179-2013 del 22 de agosto del 2013 la Dirección de Fiscalización

envía al Área de Planificación de la Dirección General de Aduanas Plan de Capacitación

2014. Para la ejecución de este Plan de Capacitación, se realizan varias reuniones con

funcionarias del CIFH, la ultima el 26 de mayo del presente con las Jefaturas de

Departamento de la Dirección de Fiscalización y se acordó iniciar con el tema de

"Merceología y notas explicativas (clasificación)" a ser impartido por la compañera

Shilveth Fernandez Cantón y se coordina por parte del CIFH con las compañeras Karla

Sanchez Calderón y Mauren Urieta Nestoza.

Mediante correo de fecha 17 de julio del presente dirigido a las compañeras del CIFH se

copia al señor Luis Fernando Vázquez y se le remite la información y documentación

relacionada con este Plan.

V. Módulo del Control A Priori:

Mediante oficio de la Dirección de Gestión Técnica se consultó a la Dirección de

Fiscalización sobre si interesa la utilización del “módulo del Control A Priori” ya que

está instalado en el TICA y no se ha utilizado por los Órganos Fiscalizadores; para

responder mediante oficio DF-160-2014 del 18 de junio de 2014 la Dirección de

Fiscalización solicita una reunión para que expliquen el funcionamiento de ese módulo.

Mediante oficio DGT-DPA-258-2014 del 28 de julio de 2014, la Jefe del Departamento

de Procesos de la Dirección de Gestión Técnica responde que se solicitó información

del mismo a la Unidad de Sistemas Aduaneros y que la trasladarían a esta Dirección y

recomiendan contactar con esa Unidad.

El encargado del seguimiento de este tema es el compañero Juan Diego Torres y se

deja expediente en la secretaria de la Dirección.

Sugerencias para la buena marcha de la institución o de la Dirección General,

Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo,

según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado, si el funcionario que rinde el

Informe lo estima necesario.

Los elementos esenciales que se deben de fortalecer para potencializar la fiscalización

aduanera, como una herramienta para luchar contra la evasión fiscal y promover el

de 28


desarrollo económico y social del país, son las siguientes:

1) Fortalecer la normativa aduanera para potencializar las facultades

fiscalizadoras.

Mediante oficio de la Dirección de Fiscalización DF-168-2013 del 9 de agosto de 2013,

recibido en la Dirección General de Aduanas ese mismo día, se establece que uno de los

elementos estratégicos en los que se debe promover mejoras es sobre “Las reformas

legales para potencializar la fiscalización aduanera”, lo cual se explicó de la siguiente

forma:

A partir de la experiencia que se dispone de la ejecución de las actuaciones

fiscalizadoras, donde se ha evidenciado prácticas realizadas por los operadores de

comercio que deben ser corregidas a través de un mejoramiento de la normativa

aduanera, por lo que se hace necesario realizar reformas legales de ley y reglamento que

potencialicen las actuaciones fiscalizadoras en temas como: medidas cautelares para las

aduanas, sobre el secreto bancario, sobre la información en poder de entidades

financieras, sobre el secuestro de información en poder de entidades financieras, -

sanciones por no llevar una contabilidad de conformidad con los principios que rigen la

materia, -cierre de negocios, -declaración de información imprecisa o incompleta para

poder llevar a cabo las actuaciones fiscalizadoras en forma precisa y para realizar los

análisis de riego.-reformas para motivar la regularización de tributos.- sobre el precinto

electrónico y reformas al reglamento a la LGA.

Las propuestas de reformas a la normativa aduanera fueron presentadas por la Dirección

de Fiscalización a la Dirección General de Aduanas mediante oficios: DF-08-2013 del 18

de enero de 2013, DF-231-2012 del 16 de octubre de 2012 y DF-227-2012 del 10 de

octubre de 2012.

2) Uniformidad y mejora en los tiempos de ejecución de la fiscalización aduanera,

según la naturaleza de la actuación fiscalizadora.



elementos estratégicos en los que se debe promover mejoras es sobre “Uniformidad y

mejora en los tiempos de ejecución de la fiscalización aduanera, según la naturaleza de

la actuación fiscalizadora.”, lo cual se explicó de la siguiente forma:

Si bien el control de los tiempos de ejecución de las actuaciones fiscalizadoras ha sido

una de las prioridades para las jefaturas de la Dirección de Fiscalización, es importante

insistir en la revisión de los instrumentos utilizados para medir los tiempos, modificar

los existentes e impulsar los necesarios, para uniformar la medición de los tiempos de

ejecución de las fiscalizaciones, así como generar como consecuencia una mejora de esos

tiempos.

Es importante que los funcionarios de la Dirección de Fiscalización dispongan de

de 28


instrumentos de medición que les permita ejecuciones oportunas a través de guías

especiales y que responda a las exigencias de las autoridades del Ministerio de Hacienda.

Pero complementariamente, deben de disponer también de herramientas informáticas que

les facilite y agilice la ejecución de las fiscalizaciones mediante el análisis de datos y la

integración de bases de datos (por ejemplo tributación –aduanas) que permitan mejorar

los tiempos de ejecución de las fiscalizaciones.

Si es claro para las autoridades fiscalizadoras, que uno de los aspectos que ha incidido

en los tiempos de ejecución, es el que los funcionarios en algunos casos deben llevar

varias actuaciones fiscalizadoras de manera simultánea, lo que representa que el avance

de un caso puede ser el retraso del otro. No obstante, este elemento representa un reto a

mejorar, para atender con oportunidad las fiscalizaciones aduaneras.

También es importante resaltar, que para una eficiente ejecución de las actuaciones

fiscalizadoras, un elemento a mejorar para la Dirección de Gestión de Riesgo es el

perfilamiento de las actuaciones fiscalizadoras que se asignan a la Dirección de

Fiscalización, por cuanto al carecer de un perfilamiento específico por parte de esa

Dirección, implica que los fiscalizadores deben invertir tiempo en validaciones y

consecuentemente retrasar el proceso de ejecución.

3) Nivelación de los conocimientos de los funcionarios de la Dirección de

Fiscalización tanto a nivel técnico aduanero como contable.



elementos estratégicos en los que se debe promover mejoras es sobre “Nivelación de los

conocimientos de los funcionarios de la Dirección de Fiscalización tanto a nivel técnico

aduanero como contable.”, lo cual se explicó de la siguiente forma:

Uno de los aspecto identificados en la Dirección de Fiscalización es la extrema

disposición que tienen los funcionarios en atender la ejecución de las fiscalizaciones. No

obstante, se resalta que los funcionarios tienen conocimientos aislados en una materia

aduanera pero no tienen conocimiento aceptable en otras materias aduaneras. También,

se ha identificado la falta de conocimientos en la materia contable, especialmente su

relación con la materia técnica aduanera. Estos vacios de conocimiento, representan una

limitante en la ejecución oportuna de las actuaciones fiscalizadoras, por cuanto un

funcionario responsable de una fiscalización en algunos casos debe ser reforzado con

otro auditor que complemente su conocimiento, en muchos casos de naturaleza contable

y técnica aduanera.

En atención a esta necesidad, mediante oficio DF-0179-2013 del 22 de agosto del 2013 la

Dirección de Fiscalización envía al Área de Planificación de la Dirección General de

Aduanas Plan de Capacitación 2014 para esta Dirección de Fiscalización con el objetivo

de “Disponer de un plan de capacitación especializado y orientado exclusivamente para

los funcionarios que ejecutan las actuaciones fiscalizadoras, que logre detectar la

de 28


problemática detectadas”. Esta solicitud fue remitida por parte del Área de Planificación

a la Directora de CIFH Xinia Madrigal.

Si bien de parte de esta Dirección de Fiscalización brinda el seguimiento ante el CIFH, es

importante que la Dirección General de Aduanas como superior jerárquico, también

impulse este tipo de iniciativas relacionadas con el mejoramiento del potencial humano

especializado en la fiscalización aduanera.

4) Recurso humano.

En el Periodo 2013- abril/2014, profesionales de la Sección Denuncias durante 4 meses

aproximadamente, estuvieron asignados a trabajos de campo en Operativos

Internacionales, o bien Reglas de Riego asignadas y coordinadas por la Dirección

Gestión Riesgo-DGR), pues ante la falta de más personal disponible para estas labores,

reforzaron la Sección Operativos Especiales,, igual estuvieron laborando durante 1,5

meses aprox., en año 2012, pero en operativos nacionales asignados por Jefaturas DF

anteriores a la suscrita. En general, el Departamento no tiene personal adicional para

asignar/reasignar casos en trámite o nuevos casos (ejemplo: investigaciones,

requerimientos, análisis e informes finales y cédulas hallazgos de trabajos de campo ya

finalizados, gestiones administrativas de control, seguimiento y coordinación, etc.),

labores que se paralizan mientras ejecutan trabajos de campo. En promedio, c/u de los

funcionarios Sección Denuncias atienden, de manera paralela 8 investigaciones, además,

desde oct./2012 hasta Mayo./2014, hubo una disminución de plantilla del 33 % aprox.,

hasta Feb. y Jun./2014 ingresan 2 profesionales, y en Jun./2014 aprox. Asignan

Secretaria (compartida- Dept. FI.) Además, esde oct./2012 a la fecha, sin Jefe Sección

Denuncias (recargo en Jefe Departamento); durante 16 meses aprox. sin "Secretaria" (por

incapacidad-y luego cese jul./2014).

Mediante correo electrónico del 15 de mayo del 2013 y a solicitud del Área de

Planificación, la Dirección de Fiscalización presentó los requerimientos de personal

adicional a la plantilla actual, siendo que se solicitan en total 9 funcionarios adicionales

considerando la estructura actual, según se detalla a continuación:

CUADRO No. 7:

Departamento Cantidad de

funcionarios

Observaciones

Departamento de Denuncias

y Operativos Especiales.

9 (*) En este pedimento se solicita un Jefe de Área

de Denuncias, por cuanto la plaza de la

Dirección de Fiscalización de Profesional de

Ingresos 1, fue traslada da la Dirección de

Riesgo desde el 01 de octubre de 2012. Lo

anterior, considerando el volumen de

denuncias que se tienen en trámite en esa Área,

además de los trabajos de campo a realizar.

(*) Es hasta el mes de 16/02/2014 que ingresó en calidad de interina, Prof. Ingresos 1B,

de 28


Karina Guillén Carrillo, si bien la funcionaria ya está nombrada en propiedad, pero con

una clase de puesto de Técnico de la Tesorería Nacional. El 16/06/2014 ingresa en

propiedad, Profesional de Ingresos 3, Franklin Mora Chaves, quien está en periodo de

prueba para su respectiva evaluación. Ambos en la Sección Denuncias. Quedan

pendientes de ingresar 1 Jefe en la Sección Denuncias y 6 funcionarios para tener doble

equipo de trabajos de campo, alterno en la Sección Operativos Especiales.

Por otra parte, del actual personal “interino”: El 01/07/2014 se nombra en propiedad

Profesional de Ingresos 3, Luis Enrique Villalta Orozco, quien está en periodo de prueba

para su respectiva evaluación, en la Sección Denuncias.

El 16/08/2014 se nombra en propiedad Profesional de Ingresos 2, Steven Villarreal Silva,

quien estará en periodo de prueba para su respectiva evaluación en la Sección Operativos

Especiales.

A partir del 30/08/2014, se le notificó el cese Héctor Rodríguez Segura, al puesto

interino, Profesional de Ingresos 1A, por terna. Sin embargo, ya se aprobó su

nombramiento interino a partir del 01/09/2014, para que continúe en otro Nº de puesto,

siempre como Profesional de Ingresos 1A, en la Sección Operativos Especiales.

Continúan interinos: Dennis Stuart Zúñiga Molina, como Profesional de Ingresos 1B,

en la Sección Denuncias; y Héctor Rodríguez Segura, Profesional de Ingresos 1A en la

Sección Operativos Especiales.

Es importante tener presente, que el comercio internacional aumenta y también aumenta

la cantidad de operadores de comercio que interactúan con el Servicio Nacional de

Aduanas, más aún aumenta el flujo ilegal de mercancías que no son declaradas ante las

Autoridades Aduaneras y también las cadenas falsas de comercialización con

metodologías claramente evasivas; situaciones que afectan los ingresos generados del

comercio internacional y los ingresos recaudados en el mercado interno. Por lo que si

bien se trabaja con técnicas de gestión de riesgo para ser más precisos en los sujetos que

realmente ameriten ser controlados a través del control inmediato a través de trabajos de

campo (Operativos/Alertas/Reglas de Riesgo), lo cierto es que es necesario aumentar la

cantidad de funcionarios encargados de ejecutar las actuaciones fiscalizadoras, para que

la cobertura se incremente, pero también por cuanto el control posterior (para este

Departamento en atención de Denuncias y Estudios Especiales) amerita del análisis de

documentos de alta complejidad para poder luchar con estas prácticas fraudulentas que

surgen a partir de redes informales de comercialización de alta peligrosidad para el

Estado Costarricense.

Por las razones expuestas, es que es importante que se disponga de abogados en la

Dirección de Fiscalización, por cuanto la lucha frontal con estas redes informales de

comercialización de naturaleza fraudulenta, requieren de funcionarios de formación en

derecho pero que analicen como fiscalizadores y se identifiquen con estas actuaciones y

defiendan esta labor mediante el apoyo legal para que las actuaciones fiscalizadoras y

sus funcionarios estén protegidos.

de 28


5) Herramientas informáticas para la ejecución de las actuaciones fiscalizadoras.

La lucha contra el fraude y la evasión fiscal también implica dar un mensaje a los

usuarios del Servicio Nacional de Aduanas, sobre que existen sistemas interconectados

de diferentes instituciones, que permitan que sus operaciones comerciales puedan ser

evaluadas integralmente desde diferentes fuentes de información.

No obstante, en la actualidad los funcionarios de la Dirección de Fiscalización no

disponen de instrumentos informáticos que permitan dar esa sensación de riego, por

cuanto la información que se solicita a diferentes dependencias no está integrada, no se

puede acceder en forma automática e informatizada y debe ser cruzada e integrada de

forma manual. Por ejemplo, lo que se solicita a la Dirección General de Tributación es

por medio de oficios y la información se debe de analizar y asociar en forma manual y

otro ejemplo es el acceso a la información bancaria de los operadores de comercio

exterior, que actualmente está limitada legalmente para la Dirección General de Aduanas,

solo se accede por medio del Director de Tributación.

Esta situación ha generado en la actualidad que el trabajo de los fiscalizadores sea

manual y la cantidad de tiempo que se invierte en la ejecución de las actuaciones

fiscalizadoras aumenta, con el consecuente riesgo que se genera en el análisis de la

información al integrar los datos de forma manual. En otras palabras, no disponemos de

instrumentos informáticos de apoyo que faciliten y agilicen el análisis de la

documentación que se requieren para la ejecución de las fiscalizaciones.

Esta debilidad la resaltó el consultor del CAPTAC –DR Nicolás Bonilla Penvela en su

informe del 23 de octubre del 2013 donde expresa en la página 12 sobre la función

fiscalizadora lo siguiente: “A juicio del abajo firmante también sería necesario contar

con herramientas informáticas suficientes para poder desarrollar el trabajo de una

forma más eficiente.”

Por lo anteriormente expuesto, es que se requiere de forma inmediata que la integración

de bases de datos de Aduanas y Tributación, así como de otras instituciones se

materialice lo antes posible. También es importante que a lo interno del Servicio

Nacional de Aduanas, se brinde acceso ágiles a las bases de datos de importaciones, ya

que el acceso y la manipulación a las mismas es limitada para los fiscalizadores. Además,

no existe registro de titulares de marca, ni bases de datos actualizadas y disponibles, ni

una oficina en el SNA intermediaria, que coordine entre los legitimados, las aduanas y

actores, por lo que las coordinaciones tienden a ser difíciles, se duplican y triplican los

diferentes actores, razón por la cual es necesario contar con bases de datos al respecto.

6) Instrumento de gestión para el registro eficiente de las actuaciones

fiscalizadoras.

En la actualidad los casos de los Departamentos tanto finalizados como en trámite, se

registra en plantillas Excel que se lleva por Departamento y al final del mes de integra

de 28


en una sola base de datos a nivel de la Dirección (Ver Anexo 1). Estas bases de datos

permiten atender consultas de la Dirección General, Informes de labores y consultores

internacionales.

Sobre todo estas bases Excel permiten integrar un elemento de control interno y

transparencia al registro de las actuaciones de fiscalizaciones asignadas, por cuanto

dispone de diferentes variables de control que también permiten realizar comparaciones

entre las actuaciones asignadas versus resultados y tiempos de ejecución de las mismas.

No obstante, la labor fiscalizadora debe avanzar hacia la obtención de un expediente

electrónico que le permita registrar en forma más ágil e integral las actuaciones

fiscalizadoras finalizadas y en trámite y que esa información sea para uso de los

colaboradores y de las altas autoridades.

En este mismo sentido, la Dirección de Fiscalización presentó a la Dirección General de

Aduanas el día 9 de setiembre del presente un proyecto sobre “Propuesta de Proyecto

Informático sobre: Historial del DUA en el Control Posterior, inclusión de

resultados en el control posterior en el sistema TICA”, detallado en el PARTADO

DE PROYECTO PENDIENTES.

Por lo explicado en los apartados 5 y 6 del presente apartado, es recomendable que la

Dirección General de Aduanas invierta con recursos informáticos para mejorar las

actuaciones fiscalizadoras en eficiencia y efectividad y no solo destinarlos a la Gestión

de Riesgo y al control inmediato.

Para concluir el presente apartado, es importante resaltar que el recurso humano que

dispone la Dirección de Fiscalización tanto en jefaturas, en secretarias de apoyo como en

colabores profesionales representan la principal fortaleza; por cuanto poseen una

experiencia profesional especializada acumulada y reflejan una clara y transparente

identificación con la misión y los valores del Ministerio de Hacienda y el Servicio

Nacional de Aduanas; por lo que es un requerimiento indispensable mantener este capital

humano dotado de los recursos necesarios para que desarrollen su labor aún con más

eficiencia y efectividad. Dado que a pesar de lo indicado en este apartado, se reconoce

que se mantiene la perseverancia de mejorar metodologías, tiempos de ejecución y

niveles de hallazgo; sin embargo la Dirección General de Aduanas debe de invertir en la

labor fiscalizadora de control, por cuanto dispondríamos de mejores instrumentos para

luchar contra el fraude y la evasión fiscal, razón de ser de esta Dirección de

Fiscalización.

Observaciones sobre otros asuntos de actualidad que a criterio del funcionario que

rinde el Informe a la instancia correspondiente, enfrenta o debería aprovechar, si lo estima necesario.

Sin observaciones.

de 28


Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera

girado la Contraloría General de la República.

No ha habido en este período disposiciones de la Contraloría a cumplir.

Estado actual del cumplimiento de las disposiciones o recomendaciones que durante

su gestión le hubiera girado algún otro órgano de control externo, según la actividad

propia de cada administración.

No ha habido disposiciones o recomendaciones pendientes de cumplir en este período.

Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones que durante su gestión le

hubiera formulado la respectiva Auditoría Interna.

No ha habido en este período disposición.

Comentarios y observaciones.

OTROS PROPUESTAS DE MEJORA

1. Es muy importante, tener personal disponible en oficina, para que en lo que queda del año 2014,

puedan analizar y finalizar los informes y/o cédulas de hallazgos en “Trámite” de los casos

cuyos trabajos de campo ya se ejecutaron, pero aún tienen pendiente este documento. Para el

año 2015, disponer de personal para que en un plazo no mayor a 10 días hábiles de ejecutados

los nuevos trabajos de campo, elaboren el análisis e informe final o cédulas de hallazgos

(Pprotocoló de actuación. DF-PR-01-2013). Es necesario personal, unos para realizar trabajos

de campo y otros para realizar labores de investigación en oficinas centrales, obtener resultados

oportunos, eficaces y eficientes, para conocer su impacto final (material, formal, judicial,

disciplinario, administrativo, retroalimentación/toma decisiones, etc.).

2. Continuar con acciones 3.1 y 3.2 del Plan Acciones conjuntas 2014 del Area de Ingresos, son

trabajos de campo integrales (maximizar esfuerzos y resultados).

3. Planificación, coordinación y/o consideración previa de la DGR, con la DF, para la ejecución de

trabajos de campo (Reglas Riesgo/Operativos Internacionales) considerando la disposición de

personal y planificación de trabajos propios del Departamento según PAO.

4. Evaluar el sistema que había adoptado la DGR para que fueran los funcionarios de la DF, los

que “validaban” reglas de riesgo en acompañamiento a los funcionarios de las Aduanas, con el

fin de que no siempre estén presentes funcionarios de la DF, pues se había convertido en la

generalidad disponer de los mismos y en periodos prolongados (previsible).

5. Posibles: Ejecutar “Operativos” específicos en DUAs Verdes”. Continuar, muy focalizado,

puntual, en tiempos no previsibles con trabajos de campo: Control de mercancías en “Courier y

cargas consolidadas” en ingresos, descargas, despaletizajes, clareos, importaciones de

encomenderos/paqueteros, Courier, importaciones DUAs anticipados, y normales con presuntos

incisos refugio con alto % de impuestos y presuntos ingresos de mercancías no declaradas para

el control de descargas de las UTs. Coordinar para que la DGR ponga a disposición DF, los

respectivos perfiles de riesgo de auxiliares y sujetos pasivos.

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6. Implementar en TICA el Canal “Morado”, “y lograr restablecer en el Perfil Usuario de

Jefaturas, la opción de “Bloqueo movimientos de inventario”

7. Validación adecuada en Denuncias, y Alertas por parte de la DGR.

8. Coordinar y conocer de las nuevas disposiciones de la DGA sobre presupuesto para el pago

horas extras y viáticos (excepción).

9. Disponer los requerimientos materiales aún pendientes de recibo, y hacer nuevos

requerimientos dispositivos de seguridad (asegurar la integridad de mercancía).

10. Desarrollos informáticos para bases integrales. Disponer bases de datos marcas, y demás

registros propiedad intelectual por parte de la respectiva oficina del SNA intermediaria y

coordinadora.

ANEXOS AL PRESENTE INFORME FINAL DE GESTION.

Al presente informa se adjunta los siguientes anexos en formato digital que sustentan mi

gestión en la Dirección de Fiscalización:

Anexo 1: ANEXO 1. INFORME GESTION "DEPT. DENUNCIAS Y OPERATIVOS

ESPECIALES"CORTE DESDE EL 24-JULIO AL 14-AGOSTO-2014”

(CONFIDENCIAL USO EXCLUSIVO JEFATURAS DIRECTOR DF Y

DEPARTAMENTO DENUNCIAS Y OPERATVOS ESPECIALES POR TENER LOS

SUJETOS Y ACCIONES DE CADA EXPEDIENTE QUE SE TRAMITA, Y LOS

RESPCTIVOS FUNCIONARIOS A CARGO DE CADA GESTION)

Anexo 2: DF-PR-05 Manual de Procedimientos de Área de Operativos Especiales.

Anexo 3: DF-PR-07 Protocolo de Medidas Cautelares.

Anexo 4: Procedimientos de Trámite Denuncias y Estudios Especiales

Anexo 5:RES-DGA- 313-2013, horarios de trabajo alternos en que siempre han

desempeñado, sean en turnos diurnos, nocturnos y mixtos, durante todos los días del

año.

Anexo 6: Oficio DF-027-2014 Directriz para Implementación de la Bitácora de

Registro de Actividades

Anexo 7: Control de activos del Orbe en el Departamento de Denuncias y Operativos

Especiales.

Anexo 8: Control de activos del Ministerio de Hacienda en el Departamento de

Denuncias y Operativos Especiales.

Anexo 9: Inventario de documentos que se han trasladado a las bodegas del archivo

institucional del Ministerio de Hacienda Departamento de Denuncias y Operativos

Especiales.

Se adjunta al presente informe Formulario de Devolución de activos bajo mi custodia

inmediata en la oficina de la Dirección de Fiscalización y Formulario de Traslado de

Activos al Organo Nacional de Valoración.

de 28


Por medio del presente, hago constar que entregué a la señora Elida Umaña Secretaria de

la Dirección de Fiscalización, las siguientes llaves bajo mi custodia:

1 llave de la puerta de la oficina de oficina Jefe Departamento

3 llaves del modular y archivo en oficina de Jefe Departamento.

2 llaves de las puertas blancas grandes de ingreso a la Dirección sur y norte.

1 llave de la puerta de vidrio pequeña de acceso al Departamento

1 llave de la sala de reuniones pequeña del Departamento.

1 llave de la puerta de salida emergencia del Departamento.

Hacemos constar que lo indicado en la información consignada en el presente formulario

es correcto.

_____________________ _________________

Firma funcionario que deja el cargo Fecha Firma del Jefe Inmediato

Fecha 14 de Agosto de 2014

INFORME FIN DE GESTIÓN Luis Fernando Vásquez Castillo ... IRIS ROJAS … · Motivo de separación...

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