Informe finanzas 2008

INFORME DE LA SITUACIÓN DE LAS FINANZAS PUBLICAS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

VIGENCIA 2007

Foto PortadaGrupo Vector

Contraloría de Cundinamarca

JORGE AUGUSTO GÓMEZ RICARDOContralor de Cundinamarca

FRANS DARÍO RINCÓN ROAContralor Auxiliar

LUIS ALFREDO RAMÍREZ RAMÍREZSecretario General

CARLOS ALBERTO RODRÍGUEZ VÉLEZJefe Oficina Asesora de Planeación, Sistemas e Informática

JAIRO IGNACIO LOZANO CASTAÑOJefe Oficina Asesora Jurídica

JENNY GISELA ALVAREZ DÍAZJefe Oficina Asesora de Control Interno

ISABEL CRISTINA CATAÑO ARIASDirectora Gestión Humana y Carrera Administrativa

RICARDO ALFREDO SUESCÚN CORTÉSDirector Administrativo y Financiero

JOSÉ IGNACIO GONZALEZ RUIZDirector de Investigaciones

GLORIA INÉS ROJAS ACERODirectora Técnica Disciplinaria

RAFAEL ÁNGEL MÉNDEZ MÉNDEZDirector de Control Departamental

LIGIA GAITÁN BERNALDirectora de Control Municipal

PABLO ALBERTO VILLALBA AMAYASubdirector Técnico de Finanzas Públicas

PAULA MARCELA VILLAMIL RENDÓNSubdirectora de Costos Ambientales

MÓNICA NIETO GARAVITOSubdirectora de Infraestructura y Transporte

DANIEL RINCÓN DÍAZSubdirector Escuela de Capacitación

JUAN JOSÉ CONTRERAS BELLOSubdirector Participación Comunitaria

MAYRA PÉREZ MONTALVOAsesora de Comunicaciones

REPÚBLICA DE COLOMBIA

Departamento de Cundinamarca Contraloría de Cundinamarca


FRANS DARÍO RINCÓN ROAContralor Auxiliar

LUIS ALFREDO RAMÍREZ RAMÍREZSecretarío General

PABLO ALBERTO VILLALBA AMAYASubdirector de Finanzas Públicas

Participaron en la realización de este informe:Olga Maryori Castro Ladino, Profesional UniversitarioMayerly Bernal Chocontá, Subdirectora TécnicaAyda Judith Céspedes Vega, Profesional UniversitarioJairo Salazar Gallo, Profesional Universitario

Funcionaríos de la Subdirección de Finanzas Públicas

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesMAYRA PÉREZ MONTALVOAsesora de Comunicaciones

Oscar Hernando Fandiño Pinilla

Diagramación e Impresión

GRUPO VECTOR LTDA.www.grupovector.com7042140 - 2687685

Contraloría de CundinamarcaCalle 49 No. 13 - 33Teléfono: 339 44 60 / 90 Bogotá D.C., Colombiawww.contraloriadecundinamarca.gov.co

VIGENCIA 2007Bogotá, 2008

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca

Tabla de Contenido

Presentación

Capítulo 1Sector central

1.1. Ingresos1.2. Gastos1.3. Deuda Pública

Capítulo 2Empresas industriales y comerciales del departamento y sociedades de economía mixta y asimiladas

2.1. Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa2.2. Empresa de Licores de Cundinamarca2.3. EPS-S Convida2.4. Empresa Comercial Loteria de Cundinamarca2.5. Hospital Universitario La Samaritana2.6. Universidad de Cundinamarca

Capítulo 3 Establecimientos públicos

3.1. Beneficencia de Cundinamarca3.2. Corporación Social de Cundinamarca

Capítulo 4 Análisis al marco fiscal de mediano plazo

Capítulo 5 Conclusiones

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29293438444852

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Indice de CuadrosCuadro 1. Presupuesto Definitivo 2007 - Sector Central

Cuadro 2. Tasa de Crecimiento 2003 – 2007 – Recaudos Sector Central

Cuadro 3. Presupuesto de Ingresos 2007 - Sector Central

Cuadro 4. Variación Anual de Ingresos Sector Central 2004 – 2007

Cuadro 5. Variación de Gastos Sector Central - 2006-2007

Cuadro 6. Comportamiento de la Inversión Sector Central - Vigencia 2007

Cuadro 7. Tasa de Crecimiento 2003-2007 - Gastos Sector Central

Cuadro 8. Variaciones Anuales 2003-2007 - Gastos Sector central

Cuadro 9. Deuda Interna Sector Central – Vigencia 2007

Cuadro 10. Ejecución Ingresos – Empresa Inmobiliaria de Cundinamarca

Cuadro 11. Crecimiento Promedio de los Ingresos Totales - Empresa Inmobiliaria de Cundinamarca

Cuadro 12. Ejecución de Gastos – Empresa Inmobiliaria de Cundinamarca

Cuadro 13. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales – Inmobiliaria

Cuadro 14. Comparativo Ingresos Totales vs. Gastos Totales 2002 – 2007 – Inmobiliaria

Cuadro 15. Ejecución Activa 2007 - ELC

Cuadro 16. Crecimiento Promedio de los Ingresos Totales - ELC

Cuadro 17. Ejecución Pasiva 2007 - ELC

Cuadro 18. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales - ELC

Cuadro 19. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007 - ELC

Cuadro 20. Ejecución Activa 2007 – EPS-S CONVIDA

Cuadro 21. Ejecución Pasiva 2007 – EPS-S CONVIDA

Cuadro 22. Análisis Ingresos vs. Gastos 2006-2007 – EPS-S CONVIDA

Cuadro 23. Comparativo Balance General 2006 – 2007 – EPS-S CONVIDA

Cuadro 24. Ejecución Activa 2007 – Lotería de Cundinamarca

Cuadro 25. Crecimiento Promedio de los Ingresos Totales - Lotería

Cuadro 26. Ejecución Pasiva 2007 - Lotería de Cundinamarca

Cuadro 27. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales – Lotería

Cuadro 28. Comparativo Ingresos-Gastos 2002-2007 - Lotería

Cuadro 29. Ejecución Activa - HUS

Cuadro 30. Crecimiento Promedio de los Ingresos totales - HUS

Cuadro 31. Ejecución Pasiva 2007 - HUS

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Cuadro 32. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales - HUS

Cuadro 33. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002- 2007 - HUS

Cuadro 34. Ejecución Activa 2007 - UDEC

Cuadro 35. Crecimiento Promedio de los Ingresos Totales - UDEC

Cuadro 36. Ejecución Pasiva 2007 – UDEC

Cuadro 37. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales - UDEC

Cuadro 38. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007 - UDEC

Cuadro 39. Ejecución Activa 2007 – Beneficencia de Cundinamarca

Cuadro 40. Ejecución Pasiva 2007 – Beneficencia de Cundinamarca

Cuadro 41. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales - Beneficencia

Cuadro 42. Ejecución Presupuestal 2007 - Corporación Social de Cundinamarca

Cuadro 43. Comparación Ejecuciones Presupuestales de Ingresos 2005-2007 - Corporación Social de Cundinamarca

Cuadro 44. Comparación Ejecuciones Presupuestales de Gastos 2005-2007 - Corporación Social de Cundinamarca

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Relación de GráficasGráfica 1. Estructura Rentística del Departamento - Vigencia 2007

Gráfica 2. Estructura de Ingresos Sector Central - Recaudo Efectivo

Gráfica 3. Estructura Ingresos Corrientes - Sector Central

Gráfica 4. Estructura del Gasto - Presupuesto Inicial Vigencia 2007

Gráfica 5. Ejecución de Gastos Sector Central - Vigencia 2007

Gráfica 6. Gastos de Funcionamiento Sector Central – Vigencia 2007

Gráfica 7. Gastos de Funcionamiento 2003-2007 - Sector Central

Gráfica 8. Transferencias 2003-2007 - Sector Central

Gráfica 9. Servicio de la Deuda 2003-2007 - Sector Central

Gráfica 10. Gastos de Inversión 2003- 2007 - Sector Central

Gráfica 11. Comparativo Ingresos Totales vs. Gastos Totales 2002 – 2007-Inmobiliaria

Gráfica 12. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007 – ELC

Gráfica 13. Comparativo Ingresos - Gastos 2002-2007 – Lotería de Cundinamarca

Gráfica 14. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002- 2007 - HUS

Gráfica 15. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007- UDEC

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Presentación

La Contraloría de Cundinamarca en cumplimiento de lo establecido por la Constitución Política, en el artículo 268 numeral 11 y la ley 42 de 1993 artículos 39 y 41 y demás preceptos legales, presenta a la Honorable Asamblea Departamental el “Informe de la Situación de las Finanzas del Departamento de Cundinamarca” correspondiente a la vigencia 2007. Este informe contiene la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro, y la situación de la Deuda Pública del Sector Central, de los Establecimientos Públicos, de las Empresas Industriales y Comerciales y Sociedades de Economía Mixta y asimiladas del departamento de Cundinamarca. De igual forma, se realizó el análisis del comportamiento de los Ingresos y Gastos del sector público mencionado y el Dictamen al Balance General del Sector Central.

Este documento, por su contenido, es una herramienta útil en el aspecto fiscal, económico y financiero para entender la realidad de las finanzas de Cundinamarca; que sirve de fundamento y contribuye para que la Honorable Asamblea desarrolle las funciones de control político que le son propias en su actividad así como de la Gestión Pública Departamental.

Como Contralor de Cundinamarca, espero que las cifras económicas del informe, el análisis que se realizó y sus conclusiones, contribuyan al conocimiento pleno y al mejoramiento del uso de los recursos destinados para los ciudadanos de nuestro departamento.

Cordialmente,


1. 1. Ingresos

La Honorable Asamblea Departamental mediante Ordenanza No. 030 de 2006 aprobó el Presupuesto General del Departamento para la vigencia del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007. El Presupuesto General de

Rentas y Recursos de Capital ascendió a un billón trescientos treinta mil doscientos treinta millones doscientos setenta y dos mil quinientos ocho pesos ($1.330.230.272.508), incluidos los ingresos de los Establecimientos Públicos del Departamento por Ciento veintisiete mil seiscientos sesenta y nueve millones cuatrocientos treinta y dos mil pesos ($127.669.432.000). De esta manera, un billón doscientos dos mil quinientos sesenta millones ochocientos cuarenta mil quinientos ocho pesos ($1.202.560.840.508) corresponden al presupuesto del Sector Central del Departamento, que fue inferior en 8,3% en términos reales al aprobado para la vigencia de 2006.

La estructura rentística inicial del Departamento indica que el 50% ($611.197 millones) de los recursos provienen de fondos especiales, fundamentalmente del Fondo Departamental de Educación, el 49% ($585.158 millones) procede de ingresos corrientes y el 1% ($6.204 millones) de recursos de capital.

Gráfico 1. Estructura Rentística del Departamento Vigencia 2007

Las modificaciones en la vigencia fiscal 2007 representaron el 37,5% del presupuesto inicial, equivalentes a un incremento neto de $450.363 millones. Las principales adiciones en términos relativos se presentaron en los recursos de capital con

SECTOR CENTRAL

1Fotografía: Contraloría de Cundinamarca.

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$6.204 millones de presupuesto inicial, presentando al final un presupuesto definitivo de $265.669 millones, representado principalmente en $180.489 millones y $75.000 millones en los recursos del balance y en los recursos del crédito respectivamente. De igual manera, en los rubros consumo de licores extranjeros y consumo de vinos nacionales se registraron modificaciones de 33,4% en términos relativos. Los fondos especiales presentaron modificaciones del 22,1% en relación con su presupuesto inicial, siendo los más significativos desde el análisis de las variaciones porcentuales al final del período: Fondo de Cesantías y Fondo de Orden Público y Seguridad Ciudadana.

Estas modificaciones suscitaron que el presupuesto definitivo para la vigencia 2007 fuera de: Un billón seiscientos cincuenta y dos mil novecientos veintitrés millones ochocientos cincuenta y tres mil trescientos doce pesos ($1.652.923.853.312), superior en términos reales en 4,5% al presupuesto definitivo de la vigencia 2006.

La estructura rentística definitiva del Departamento indica que el 45,1% ($746.055 millones) de los recursos provienen de Fondos Especiales, principalmente del Fondo Departamental de Educación ($368.012 millones), el 38,8% ($641.196 millones) de Ingresos Corrientes y el 16,1% ($265.669 millones) de Recursos de capital.

Cuadro 1. Presupuesto definitivo 2007 - Sector Central(Millones de pesos corrientes)

A continuación se detalla la estructura de los recaudos definitivos durante los últimos cinco años:

Cuadro 2. Tasa de Crecimiento 2003 - 2007Recaudos Efectivos - Sector Central

(Millones de pesos constantes)

CONCEPTO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTODEFINITIVO VARIACIÓN

INGRESOS CORRIENTES 585.158 641.196 10%% DE PARTICIPACIÓN 38,8%

RECURSOS DE CAPITAL 6.204 265.669 4182%% DE PARTICIPACIÓN 16,1%FONDOS ESPECIALES 611.197 746.055 22%% DE PARTICIPACIÓN 45,1%

TOTAL 1.202.560 1.652.921 37,5

DETALLE VIGENCIA 2003

VIGENCIA 2004

VIGENCIA 2005

VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

TASA DE CRECIMIENTO

TOTAL INGRESOS 1.083.884,4 1.142.308,4 1.127.966,9 1.209.144,3 1.385.287,4 6,3%

INGRESOS CORRIENTES 440.563,4 456.858,1 462.990,9 511.560,1 528.397,0 4,6%

INGRESOS TRIBUTARIOS 314.445,4 326.582,8 335.588,2 383.620,1 401.877,1 6,3%

IMPUESTOS DIRECTOS 138.872,7 144.586,6 153.634,2 171.457,1 179.320,3 6,6%

IMPUESTOS INDIRECTOS 175.572,7 181.996,2 181.954,0 212.163,0 222.556,8 6,1%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 126.118,0 130.275,3 127.402,7 127.940,0 126.519,8 0,1%

RECURSOS DE CAPITAL 86.334,3 67.618,4 105.503,5 128.545,9 281.719,6 34,4%

FONDOS ESPECIALES 556.986,7 617.831,9 559.472,5 569.038,4 575.170,8 0,8%

Fuente: Deflactor IPC 2003=100

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En términos reales, los recaudos efectivos en el Departamento presentaron crecimiento del 6,3% durante los últimos cinco años. Es importante resaltar que aunque los ingresos corrientes presentaron tasa de crecimiento del 4,6%, los ingresos tributarios reflejarón una tasa de crecimiento más alta (6,3%) debido al aumento en el recaudo del impuesto de registro, que fue del 6,6% en la vigencia 2007 en relación con la vigencia 2006, mientras que los ingresos no tributarios crecierón apenas un 0,1% durante las últimas 5 vigencias.

De igual manera, cabe resaltar la tasa de crecimiento de los recursos de capital durante los últimos cinco años (34,4%) y su representatividad en el total de ingresos en comparación con vigencias anteriores (20,3% para la vigencia 2007).

Esta relevante tasa de crecimiento en esta fuente de ingresos (variación en términos reales del 119,2% de la vigencia 2007 en relación con la vigencia 2006), se explica por variaciones muy grandes en recursos del crédito, entre ellos se resalta la emisión de bonos de deuda interna, y recursos del balance, con importante representatividad en estos últimos de los excedentes financieros – Vigencia 2006, rentas ordinarias que registraron recaudos efectivos por $151.750 millones. Entre otros rubros por concepto de excedentes financieros se encuentra estampilla pro - hospitales universitarios.

Es importante resaltar que los fondos especiales durante los últimos cinco años presentan una tasa de crecimiento del 0,8%, debido a la aplicación de la Ley 715 de 2001, que establece el manejo y distribución de los recursos del Sistema General de Participaciones.

Para la vigencia 2007, la ejecución de Ingresos reflejó cumplimiento del 102,3%, al registrar recaudos efectivos al final de la vigencia por un billón seiscientos noventa y un mil cuatrocientos treinta y cinco millones novecientos treinta y siete mil setecientos ochenta y siete pesos ($1.691.435.937.787), arrojando superávit rentístico del 2,3%, representado en $38.512 millones, sustentado principalmente en el mayor valor recaudado en Ingresos Tributarios (3,8%), y que representan casi una tercera parte del total de ingresos (29%), especialmente el Impuesto de registro (5,2% en el mayor valor recaudado y participación porcentual en el total de ingresos de 7,8%), y los impuestos indirectos (superávit rentístico del 3,8% y participación del 16,1% en el total de ingresos).

Es importante anotar que los recursos de capital presentaron para la vigencia 2007 importante representatividad (20,3%) en relación con vigencias anteriores, registrando además superávit rentístico del 29,5%. Por esta razón, teniendo en cuenta su representatividad y su ejecución rentística, se puede concluir que los recursos de capital tuvieron marcada influencia en el superávit rentístico presentado por el Departamento.

Cuadro 3. Presupuesto de Ingresos 2007- Sector Central(Millones de pesos corrientes)

CONCEPTO PRESP. DEFINITIVO RECAUDO EFECTIVO % PARTICIPACIÓN % EJECUCIÓN

INGRESOS CORRIENTES 641.196,0 645.172,7 38,2 100,6

INGRESOS TRIBUTARIOS 472.681,1 490.692,0 29,0 103,8

IMPUESTOS DIRECTOS 210.907,1 218.950,1 12,9 103,8

IMPUESTOS INDIRECTOS 261.774,0 271.741,9 16,1 103,8

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 168.514,9 154.480,7 9,1 91,7

VENTA DE SERVICIOS 5.438,0 3.557,0 0,2 65,4

PRODUCTOS MONOPOLIOS E. I. Y C 113.304,5 100.715,7 6,0 88,9

TASAS Y MULTAS 9.881,9 8.641,3 0,5 87,4

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CONCEPTO PRESP. DEFINITIVO RECAUDO EFECTIVO % PARTICIPACIÓN % EJECUCIÓN

REGALÍAS 9.961,9 8.944,7 0,5 89,8

CONVENIOS Y CONTRATOS 6.122,8 4.311,0 0,3 70,4

OTROS INGRESOS 11.949,6 12.241,3 0,7 102,4

PARTICIPACIONES 11.856,2 16.069,7 1,0 135,5

RECURSOS DE CAPITAL 265.669,2 343.979,6 20,3 129,5

RECURSOS DEL BALANCE 180.489,7 179.225,9 10,6 99,3

RECURSOS DEL CRÉDITO 75.000,0 152.661,3 9,0 203,5

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 10.179,5 12.092,4 0,7 118,8

FONDOS ESPECIALES 746.058,3 702.283,5 41,5 94,1

FONDO DE CESANTÍAS 11.743,2 11.317,9 0,7 96,4

FONDO DE PENSIONES 140.337,7 133.769,5 7,9 95,3

FONDO DE ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD CIUDADANA 19.079,5 11.386,6 0,7 59,7

FONDO DE SALUD 206.013,4 206.217,8 12,2 100,1

FONDO DE EDUCACIÓN 368.012,8 338.112,5 20,0 91,9

FONDO CUENTA DEL DEPORTE 433,7 1.063,5 0,1 245,2

TOTAL PRESUPUESTO DE NGRESOS 1.652.924 1.691.436 100,0 102,3

Gráfico 2. Estructura de Ingresos Sector Central – Recaudo efectivo

Vigencia 2007

En el análisis de las principales fuentes de ingresos del Departamento durante la vigencia 2007 y sus componentes más relevantes en términos de participación porcentual y ejecución rentística, se evidenció que el mayor porcentaje de participación en el total de recaudo efectivo lo constituyeron los fondos especiales (41,5%) con grado de ejecución del 94,1%, siendo los más representativos el Fondo de Educación con el 48,1% y el Fondo de Salud con el 29,4% dentro de los mismos, que alcanzaron un grado de ejecución de 91,9% y 100,1% respectivamente. Así mismo, teniendo como punto de referencia el total de ingresos, se tiene que el Fondo de Educación representó el 20% mientras que el Fondo de Salud el 12,2%. Otro de los fondos a resaltar en materia de su importancia en el total de ingresos es el Fondo de Pensiones con participación del 7.9%.

El alto porcentaje de los Fondos Especiales se explica fundamentalmente en la aplicación de la Ley 715 de 2001, que otorgó mayor facultad al Departamento para recaudar y distribuir los recursos financieros provenientes del Sistema General de Participaciones destinados a la prestación de los servicios de Educación y Salud, atendiendo los criterios establecidos en dicha Ley.

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Los Ingresos Corrientes representaron el 38,1% del total de ingresos y su ejecución al final de la vigencia fue de 100,6%. Al interior de los Ingresos Corrientes, los Ingresos Tributarios son los más representativos con 76,1% de participación y 103,8% de ejecución, mientras que los Ingresos no Tributarios representaron el 23,9% con nivel de ejecución de 91,7%.

Gráfico 3. Estructura Ingresos corrientes - Sector Central -Vigencia 2007-

Considerando la importancia de los ingresos tributarios en las rentas del Departamento, cabe destacar que los impuestos directos representaron el 44,6%, destacándose el impuesto de registro con participación de 20,4% en relación con los ingresos corrientes y ejecución del 105,2%; mientras que los impuestos indirectos significaron el 55,4% y registraron porcentaje de ejecución del 103,8%.

En relación con el análisis detallado de los impuestos indirectos, el impuesto al consumo de cerveza nacional es el rubro más representativo, con participación de 25,7% en relación con los ingresos tributarios y de 19,5% en relación con el total de ingresos corrientes, reflejando ejecución de 101,2% y crecimiento a resaltar de 11,6% en términos reales en relación con la vigencia 2006.

De otra parte, enfatizando en los ingresos no tributarios, cabe destacar los ingresos por concepto de producto de monopolio de empresas industriales y comerciales del Estado, en especial la participación en el precio de venta de los productos de la Empresa de Licores del Departamento, rubro que registró ingresos efectivos equivalentes a 12,1% y a 4,6% de los ingresos Corrientes y del total de ingresos respectivamente. Sin embargo, dicho concepto presentó déficit rentístico de 8,4%.

Los recursos de capital representaron para la vigencia 2007 el 20,3% del total de ingresos del Departamento, alcanzando ejecución del 129,5%. El rubro más representativo lo constituye recursos del balance, con participación del 52,1% de los recursos de capital y representatividad importante de 10,6% en el total de ingresos. Cabe destacar que estos ingresos provienen principalmente de excedentes financieros de la vigencia 2006, que representaron el 9% del total de ingresos durante la vigencia 2007.

De igual manera, los recursos del crédito tienen gran importancia, se destaca 44,4% en el total de recursos de capital y constituyen el 9% del total de ingresos. Es muy importante resaltar la variación que registraron los rubros, recursos del crédito (en especial emisión de bonos de deuda interna $75.970 millones) y recursos del balance $76.691 millones, en relación con la vigencia 2006.

El comportamiento de los principales componentes del ingreso durante los últimos cinco años se observa en el siguiente cuadro:

Cuadro 4. Variación anual de Ingresos Sector Central 2004 – 2007

CONCEPTO VARIACION % 2004/2003

VARIACION % 2005/2004



TOTAL INGRESOS 5,4% -1,3% 7,2% 14,6%

INGRESOS CORRIENTES 3,7% 1,3% 10,5% 3,3%

INGRESOS TRIBUTARIOS 3,9% 2,8% 14,3% 4,8%

IMPUESTOS DIRECTOS 4,1% 6,3% 11,6% 4,6%

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CONCEPTOVARIACION %

2004/2003VARIACION %



2007/2006

IMPUESTOS INDIRECTOS 3,7% 0,0% 16,6% 4,9%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 3,3% -2,2% 0,4% -1,1%

RECURSOS DE CAPITAL -21,7% 56,0% 21,8% 119,2%

FONDOS ESPECIALES 10,9% -9,4% 1,7% 1,1%

Con el análisis de las variaciones porcentuales anuales, que sirve para determinar como ha sido el comportamiento de los grandes componentes del ingreso durante las últimas vigencias, se puede afirmar que el recaudo de los ingresos corrientes durante los últimos cuatro años creció a tasa de 4,6%; sin embargo, al comparar año a año las fluctuaciones de este rubro de ingresos, se evidenció que reflejan grandes variaciones, presentando crecimientos en términos reales del 3,7% en la vigencia 2004 en relación con la vigencia 2003, 1,3% en la vigencia 2005 en relación con la vigencia 2004, y de 10,5% y 3,3% en las variaciones anuales de la vigencia 2006 y 2007 respectivamente. Es importante anotar que los ingresos corrientes crecieron en términos reales, pero a ritmo inferior al del período inmediatamente anterior, al igual que los ingresos tributarios y los no tributarios, que decrecieron 1,1%.

En el cuadro No. 4 se puede evidenciar el marcado crecimiento que tuvieron los ingresos del Departamento durante la vigencia 2007 en relación con la vigencia 2006 y anteriores, 14,6% fue la variación en términos reales, tan sólo comparable con el 7,2% de crecimiento en la vigencia 2006 comparada con 2005, pues las dos variaciones anteriores fueron -1,3% y 5,4% para los períodos 2005 y 2004 respectivamente.

Al comparar el comportamiento de los ingresos tributarios durante la vigencia 2007 en relación con la vigencia 2006, se evidencia que algunas de las principales fuentes de ingreso del Departamento en materia tributaria crecieron en términos reales, tales como el impuesto de Registro (6,6%), el Impuesto al consumo de cerveza nacional (11,6%), el impuesto al consumo de cerveza extranjera (62,3%), el impuesto al consumo de licores extranjeros (8,6%) de igual forma el ingreso por estampillas en sus diferentes conceptos.

Los Ingresos no tributarios durante el período en consideración reflejan fluctuaciones considerables, ya que para la vigencia 2004 presentó crecimiento de 3,3%, mientras que para el año 2006 crece tan sólo en 0,4%, ocasionado principalmente por la disminución del recaudo del servicio de las Inspecciones de Tránsito y otros servicios. Posteriormente, para la vigencia 2007 presentan decrecimiento de 1,1%. Para la vigencia 2003 decrecieron 9,9%, fundamentalmente por la disminución en el recaudo de la participación en el precio de venta de los productos de las empresas de licores nacionales y de la participación en el precio de venta de productos de la empresa de licores del departamento, rubros que disminuyeron en el año 2002 y acentuaron su decrecimiento en la vigencia 2003.

De otra parte, los Recursos de Capital presentaron crecimiento considerable durante los últimos cinco años, reflejando anualmente marcadas fluctuaciones, por cuanto para la vigencia 2004 decrecieron 21,7%, mientras que reflejaron crecimiento de 56% y 21,8% en las vigencias 2005 y 2006 respectivamente. Para la vigencia 2007 se evidenció marcado crecimiento en términos reales de 119,2% para esta fuente de ingresos del Departamento, que es explicada principalmente por Excedentes Financieros de la vigencia 2006 por $179.225 millones, que representan el 10,6% del total de ingresos del Departamento, registrando una marcada variación con relación a la vigencia 2006. Además de lo anterior, otra situación que generó el marcado crecimiento en los Recursos de Capital, obedece a la emisión de bonos de deuda interna por $75.970 millones; que representaron el 6,2% del total de ingresos, muy superiores a lo registrado durante la vigencia 2006.

Por crédito interno se recaudaron $76.691 millones durante la vigencia 2007, muy superiores a los $13.644 millones desembolsados durante la vigencia 2006.


21


De otra parte, cabe aclarar que la marcada disminución de los recursos de capital para vigencia 2004 presentada en el Cuadro 4. se debió principalmente a la anulación de los rubros cancelación de reservas presupuéstales y donaciones, que fueron compensados con la inclusión de recursos de los patrimonios autónomos en aplicación de la normatividad relacionada con el Fondo Nacional de Pensiones de las entidades territoriales y los excedentes financieros del Departamento.

Contrario a lo acontecido para las vigencias 2003 y 2004 donde los recursos de capital decrecieron, en la vigencia 2005 crecieron el 56%, sustentado principalmente por el incremento en los excedentes financieros de las empresas industriales y comerciales y de los recursos del crédito (empréstitos), ya que en esta vigencia se celebró el contrato de empréstito sindicado.

1.2 Gastos

El estimativo inicial de gastos del Departamento aprobado para la vigencia 2007 ascendió a un billón doscientos dos mil quinientos sesenta millones ochocientos cuarenta mil quinientos ocho pesos ($1.202.560.840.508), incluidos los aportes departamentales a favor de la Universidad de Cundinamarca por diez mil seiscientos sesenta y tres millones de pesos ($10.663.000.000).

Teniendo en cuenta lo anterior, el valor apropiado de gastos para el Sector Central del Departamento fue un billón ciento noventa y un mil ochocientos noventa y siete millones ochocientos cuarenta mil quinientos ocho pesos ($1.191.897.840.508).

De dicho monto, $412.599 millones correspondieron a gastos de funcionamiento, que representan el 34,6% del estimativo inicial de gastos; $686.004 millones correspondieron a gastos de inversión con participación del 57,6% y $93.295 millones fueron apropiados para el servicio de la deuda equivalente al 7,8%.

Gráfico 4. Estructura del Gasto - Presupuesto Inicial Vigencia 2007

En el transcurso de la vigencia se registraron modificaciones a las apropiaciones presupuestales iniciales del Sector Central del Departamento (sin incluir la Universidad de Cundinamarca) por $450.363 millones, que equivalen al 37,8% del presupuesto inicial.

Las modificaciones más representativas se presentaron en los gastos de inversión con $436.266 millones, seguidas por los gastos de funcionamiento con $37.304 millones. Una vez producidas las modificaciones, el Presupuesto definitivo de gastos del Departamento de Cundinamarca para la vigencia fiscal de 2007, fue de un billón seiscientos cuarenta y dos mil doscientos sesenta y un millones de pesos ($1.642.261.000.000), valor superior en 4.7% en términos reales en relación con la vigencia 2006, canalizándose las asignaciones para atender gastos de inversión en un 68,3%, gastos de funcionamiento el 27,4% y servicio de la deuda en un 4,3%.

Al cierre de la vigencia fiscal 2007, la Administración Central del Departamento de Cundinamarca registró gastos por la suma de $1.507.914.000.000, con ejecución a 31 de diciembre de 2007 del 92% respecto de su presupuesto definitivo, de los cuales el 83,6% corresponde a giros efectivos y el 16,4% a reservas presupuéstales constituidas al cierre de la vigencia.

Teniendo en cuenta los grandes componentes de la estructura de gastos, tenemos que por inversión se ejecutaron $1.053.081 millones (69,8%) con grado de ejecución de 94%, por funcionamiento $397.296 millones (26,3%) con ejecución de 88% y por servicio de la deuda $57.537 millones (3,8%), con ejecución de 82%.

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Cuadro 5. Variación de gastos Sector central - 2006-2007(Millones de pesos constantes)

VIGENCIA

2006VIGENCIA 2007

PARTICIPACIÓN PORCENTUAL 2007

VARIACIÓN REAL 2007/2006

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 285.124 325.386 26,3% 14,1%GASTOS DE PERSONAL 59.228 55.783 4,5% -5,8%GASTOS GENERALES 26.218 23.221 1,9% -11,4%

TRANSFERENCIAS 199.677 246.381 20,0% 23,4%GASTOS DE INVERSIÓN 754.398 862.475 69,8% 14,3%SERVICIO DE LA DEUDA 109.988 47.123 3,8% -57,2%

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS

1.149.510 1.234.983 100,0% 7,4%

El Cuadro No. 5 refleja como las transferencias se constituyen para la vigencia 2007 en el rubro más representativo de los gastos de funcionamiento, a tal punto que representan 20% del total de gastos del Departamento. De igual forma, presentaron crecimiento del 23,4% en términos reales en relación con la vigencia 2006, canalizados en especial a través de la Unidad Administrativa Especial de Pensiones.

Asimismo, es importante resaltar que los gastos de funcionamiento presentaron crecimiento alto en términos reales (14.1%), los gastos de personal y los gastos generales disminuyeron 5,8% y 11,4% respectivamente.

De los tres grandes componentes del gasto, la inversión se constituyó en el rubro mas representativo con participación del 69,8% en relación con el total de gasto, y crecimiento del 14,3% en términos reales en relación con la vigencia 2006, situación que se debe resaltar por cuanto es a través de los programas de inversión en sus diferentes sectores que se genera el desarrollo y el bienestar de la comunidad.

Para el servicio de la deuda se destinó tan solo el 3,8% del gasto del Departamento, inferior en 57,2% en términos reales en relación con la vigencia 2006.

Gráfico 5. Ejecución de Gastos Sector Central – vigencia 2007


23


Gráfico 6. Gastos de Funcionamiento Sector Central – vigencia 2007 –

La participación de los gastos personales ($68.111 millones) en los gastos de funcionamiento corresponde al 17% y participan de la ejecución global con el 4,5%. Los gastos generales sumaron $28.353 millones con porcentaje de participación del 7% en los gastos de funcionamiento y del 2% en el gasto total.

Cuadro 6. Comportamiento de la Inversión Sector Central - Vigencia 2007(Millones de pesos corrientes)

CONCEPTO TOTAL APROPIADO

TOTAL GIROS

RESERVAS TOTAL GASTOS

% PARTICIP.

% EJEC.

SECRETARIA GENERAL 3.304 2.777 0 2.777 0,3 84,0

SECRETARIA DE GOBIERNO 19.858 5.651 3.664 9.314 0,9 46,9

SECRETARIA DE HACIENDA 576 288 288 576 0,1 100,0

SECRETARIA DE SALUD 272.166 183.740 67.282 251.022 23,6 92,2

SECRETARIA DE EDUCACION 418.409 397.591 10.094 407.608 38,3 97,4

SECRETARIA DE CULTURA TURISMO Y DEPORTE 9.059 8.452 272 8.724 0,8 96,3

SECRETARIA DEL HÁBITAT Y RECURSOS MINEROS 9.867 7.885 1.390 9.275 0,9 94,0

SECRETARIA DE AGRICULTURA Y DESARROLLO ECONOMICO 5.899 4.491 1.407 5.898 0,6 100,0

SECRETARIA DE OBRAS PUBLICAS 368.217 227.250 116.056 343.306 32,3 93,2

SECRETARIA DE PLANEACION 7.170 6.573 573 7.146 0,7 99,7

SECRETARIA DE LA FUNCION PUBLICA 200 196 2 198 0,0 98,9

SECRETARIA TRANSITO Y TRANSPORTE 7.546 4.163 3.075 7.238 0,7 95,9

CONTRALORIA DE CUNDINAMARCA NA NA NA NA NA NA

TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSION SECTOR CENTRAL 1.122.269 849.056 204.104 1.053.081 99 93,8

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA 10.663 10.663 0 10.663 1,0 100,0

TOTAL PRESUPUESTO OTRAS ENTIDADES 10.663 10.663 0 10.663 1,0 100,0

TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSION DEPARTAMENTO 1.132.932 859.719 204.104 1.063.744 100,0 93,9

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La ejecución de la Inversión del Sector Central del Departamento para la vigencia 2007, demandó recursos por $1.053.081 millones, experimentando incremento real del 14,3% en comparación a la vigencia anterior, con nivel de ejecución del 93,8% frente a su presupuesto definitivo, superior en 0,8 puntos porcentuales al 2006.

Sin embargo, al tener en cuenta los aportes que el Departamento le transfiere a la Universidad de Cundinamarca (UDEC), la inversión asciende a $1.063.744 millones, en el cual la UDEC tiene una participación del 1%.

La inversión se centró principalmente a través de las Secretarías de Educación, Salud y Obras Públicas representando en su conjunto el 94% de las erogaciones globales por este concepto, con participación del 38,3%, 23,6% y 32,3% respectivamente (Cuadro No. 6. Comportamiento de la Inversión).

La Secretaría de Hacienda, la Secretaría de Agricultura y Desarrollo Económico y la Universidad de Cundinamarca tuvieron 100% de ejecución en sus presupuestos, mientras que Salud, Educación y Obras Públicas ejecutaron el 92,2%, 97,4% y 93,2% de su total apropiado respectivamente.

Cabe resaltar el bajo porcentaje de ejecución en el gasto de la Secretaría de Gobierno (46,9%). Sin embargo, es importante anotar que en términos generales todas las Entidades del Sector central del departamento registraron altos niveles de ejecución en el gasto.

Cuadro 7. Tasa de Crecimiento 2003-2007 - Gastos Sector Central

CONCEPTO VIGENCIA 2003

VIGENCIA 2004

VIGENCIA 2005

VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

TASA DE CRECIMIENTO

2003-2007

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 243.945,4 280.763,7 271.807,3 285.123,5 325.385,7 7,5

GASTOS PERSONALES 61.162,7 63.276,2 66.638,2 59.228,2 55.782,9 -2,3

GASTOS GENERALES 21.229,5 23.839,7 22.786,3 26.218,4 23.221,5 2,3

TRANSFERENCIAS 161.553,2 193.647,8 182.382,7 199.677,0 246.381,4 11,1

SERVICIO DE LA DEUDA 62.367,4 84.445,4 62.732,5 109.988,3 47.122,8 -6,8

GASTOS DE INVERSION 639.396,7 546.060,9 689.351,0 754.398,0 862.474,6 7,8

TOTAL GENERAL 945.709,5 911.269,9 1.023.890,8 1.149.509,9 1.234.983,1 6,9

De acuerdo con el cuadro No. 7, los gastos de funcionamiento del sector central del Departamento presentaron tasa de crecimiento del 7,5%, representado principalmente por crecimiento consolidado para los cinco años en las transferencias de 11,1%. Sin embargo, es importante resaltar que a pesar de esta tasa positiva de crecimiento, los gastos de personal muestran un decrecimiento de 2,3%, mientras que el incremento en los gastos generales es 2,3%. Entre tanto, el servicio de la deuda presenta una disminución consolidada de 6,8%, mientras que la inversión, catalogada como el tipo de gasto más importante toda vez que es una de las principales fuentes de desarrollo y bienestar en la comunidad, presenta una tasa de crecimiento en términos reales de 7,8%.


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De esta manera, el total consolidado del gasto refleja tasa de crecimiento a cinco años y en términos reales de 6,9%.

Cuadro 8. Variaciones anuales 2003-2007 - Gastos Sector Central

CONCEPTOVARIACIÓN %

2004/2003VARIACIÓN %



2007/2006GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 15,1 -3,2 4,9 14,1

GASTOS PERSONALES 3,5 5,3 -11,1 -5,8GASTOS GENERALES 12,3 -4,4 15,1 -11,4

TRANSFERENCIAS 19,9 -5,8 9,5 23,4SERVICIO DE LA DEUDA 35,4 -25,7 75,3 -57,2GASTOS DE INVERSION -14,6 26,2 9,4 14,3

TOTAL GENERAL -3,6 12,4 12,3 7,4

Grafico 7. Gastos de Funcionamiento 2003 – 2007 – Sector Central

Gráfico 8. Transferencias 2003-2007 - Sector Central


26

Gráfico 9. Servicio de la Deuda 2003- 2007 – Sector Central

Gráfico 10. Gastos de Inversión 2003- 2007 – Sector Central

1.3 Deuda Pública

Deuda Interna

Al finalizar la vigencia 2007 el saldo de la deuda se situó en $367.718.575.910,65, superior en 54,5% en términos reales con respecto a la vigencia 2006, al registrarse desembolsos financieros por $75.000 millones y por emisión de bonos por $75.970 millones, para un desembolso total de $150.970 millones.

Cuadro 9. Deuda Interna Sector Central - Vigencia 2007

ENTIDADES

SALDO DE LA DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE

2006

AMORTIZACION ACUMULADA 2007

INTERESES ACU-MULADOS 2007 DESEMBOLSOS

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE

2007

BANCO SANTANDER 563.704.901,00 563.704.901,00 33.569.507,00 0,00

BANCO DE BOGOTÁ

3.571.428.572,00 3.571.428.572,00 215.080.524,00 0,00

BANCO DE CRÉDITO

13.588.190.428,64 720.025.000,00 2.060.673.761,91 20.000.000.000,00 32.868.165.428,64

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Deuda Externa

Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

Con el Banco Interamericano de Desarrollo se realizó contrato de empréstito firmado el 4 de abril de 2003 por USD$21.700.000, recursos destinados a financiar el Programa de Desarrollo Vial y Fortalecimiento Institucional de Cundinamarca.

A 31 de diciembre de 2007 se habían desembolsado recursos por USD$18.909.693,62, equivalentes a $38.319.051.062,12 permaneciendo recursos por desembolsar de USD$2.229.380,58. Al finalizar la vigencia 2007 se realizó amortización al crédito por valor de USD$560.925,80 ($ 1.131.774.377,40) y pago de intereses por USD$1.001.828,521 ($ 2.097.735.669,96).

De acuerdo a lo anterior la deuda externa con corte a 31 de diciembre de 2007 se situó en $41.714.830.923,30 presentando una disminución del 5,63% respecto a la vigencia 2006.

Resultado al final del ejercicioTotal recaudo – Total gasto

Total recaudo vigencia 2007 $ 1.691.435.937.787Total gasto vigencia 2007 $ 1.507.914.000.000

Superávit presupuestal $ 183.521.937.787

1 Este valor no corresponde a una tasa de conversión específica, sino a una conversión periódica de cada pago.

ENTIDADES

SALDO DE LA DEUDA A 31 DE DICIEMBRE DE

2006

AMORTIZACION ACUMULADA 2007

INTERESES ACU-MULADOS 2007 DESEMBOLSOS

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE

2007

BANCO DE OCCIDENTE

1.338.995.651,00 1.338.995.651,00 657.984.449,00 10.000.000.000,00 10.000.000.000,00

BANCO BBVA 36.447.591.669,42 0,00 4.910.521.156,94 15.000.000.000,00 51.447.591.669,42

BANCO POPULAR 9.899.999.996,00 1.799.999.996,00 971.660.951,00 8.100.000.000,00

BANCO AGRARIO 11.283.095.383,51 465.600.000,00 1.219.512.888,00 10.817.495.383,51

BANCOLOMBIA 74.865.323.429,08 0,00 8.264.790.650,00 74.865.323.429,08

BANCO DAVIVIENDA 0,00 0,00 0,00 30.000.000.000,00 30.000.000.000,00

BONOS DEUDA 1ER. TRAMO 9.000.000.000,00 0,00 933.075.000,00 9.000.000.000,00

BONOS DEUDA 2DO. TRAMO 64.650.000.000,00 0,00 9.097.222.500,00 64.650.000.000,00

BONOS DEUDA 2DA. EMISIÓN 0,00 0,00 4.007.639.600,00 75.970.000.000,00 75.970.000.000,00

TOTAL 225.208.330.030 8.459.754.120 32.371.730.987 150.970.000.000 367.718.575.910Fuente: Fuente: Secretaría de Hacienda de Cundinamarca

2.1 Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa

Misión

La Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa tiene como misión desarrollar, celebrar y ejecutar todos los actos, negocios y operaciones inherentes a la prestación de toda clase de servicios relacionados con bienes

inmuebles del sector público y privado especialmente de los inmuebles que la Administración del Departamento de Cundinamarca le encomiende.

Ejecución Activa

Cuadro 10. Ejecución Ingresos – Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa(Millones de pesos corrientes)

EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL DEPARTAMENTO Y SOCIEDADES DE

ECONOMÍA MIXTA Y ASIMILADAS

2

CONCEPTOPRESUPUESTO EJECUCIÓN INGRESOS RECAUDO SALDO POR EJECUTAR

2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Disponibilidad Inicial 11.314,66 30.011,60 - - 11.314,66 30.011,60

Ingresos Corrientes 34.120,85 25.988,09 27.555,71 24.079,33 27.013,85 22.883,01 6.565,14 1.908,76

Recursos de Capital 74,63 71,42 45,46 75,74 45,46 75,74 29,17 -4,32

Fotografía: Hospital Universitario La Samaritana, www.hus.org.co.

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En cuanto a ingresos, el presupuesto apropiado en el 2007 con respecto del 2006 disminuyó en el 18,83%, la ejecución aumentó en el 14% y el recaudo con respecto a la apropiación aumentó el 18%. El saldo por ejecutar disminuyó en el 18%.

Indicadores

La ejecución de los ingresos del 2007, con respecto de la vigencia anterior aumentó en 17,57%, al pasar su ejecución del 43,08% en el 2006 al 60,65% en 2007. En el 2007 el rubro de ingresos corrientes fue el que presentó la mayor ejecución en el 81%, por la operación misional. El rubro de menor ejecución fue recursos de disponibilidad inicial con el 0%.

La situación rentística muestra que el presupuesto total de ingresos que quedó por ejecutar fue del 39,65% para la presente vigencia, disminuyendo con respecto del año 2006, que fue de 56,92%

Los ingresos de capital en el 2007 tienen participación sobre los ingresos totales de 0,16%, por rendimientos financieros. En el año la participación fue de 0,31%.

Cuadro 11. Crecimiento promedio de los Ingresos totales Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002 = 100)

INDICADOR 2007 2006

1. Ejecución de Ingresos 60,65% 43,08%

2. Situación Rentística 39,35% 56,92%

3. Financiación del Presupuesto 99,84% 99,69%

4. Participación de los Recursos de Capital 0,16% 0,31%

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 2007TASA DE CRECIMIENTO

2007 2006

Ingresos Corrientes 18.227,50 17.744,70 13.862,80 18.299,00 19.565,60 21.183,66 14,44% 1,79

Recursos de Capital 77,80 66,40 78,40 89,20 61,50 34,95 -39,98 -5,69

Total 18.305,30 17.811,10 13.941,20 18.388,20 19.627,10 21.218,61 14,27 1,76


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Total 45.510,14 56.071,11 27.601,17 24.155,07 27.059,31 22.958,75 17.908,97 31.916,04

Variación 2007–2006 -18,83% 14% 18% -18%

31


La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos corrientes para el 2007 aumento con respecto 1. del 2006, al presentar 14,44% y 1,79% respectivamente, por la mayor ejecución en los ingresos de operación.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos de capital corrientes para el 2007 disminuyó con 2. respecto del 2006, al presentar -39,98% y -5,69% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos corrientes totales aumentó, al pasar de 1,76% en el 3. 2006 al 14,27% en el 2007.

Ejecución Pasiva

Cuadro 12. Ejecución de Gastos – Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa(Millones de pesos corrientes)

En el 2007 con respecto al 2006, el presupuesto de gastos, la apropiación disminuyó en 17,86%; la ejecución disminuyó en 27,29%; los pagos disminuyeron en 28,04% y el saldo por ejecutar aumentó en 17%.

Indicadores

La ejecución de gastos, muestra que en el 2007 fue inferior al 2006, al presentar el 69,29% y el 78,27% 1. respectivamente. Los rubros que tuvieron mayor ejecución frente al valor apropiado en la vigencia 2007 fueron gastos de funcionamiento y gastos de operación con el 6,17% y 93,83% respectivamente.

INDICADOR 2007 2006

1. Ejecución de Gastos 69,29% 78,27%

2. Total Pagos/Total Ejecución 96,92% 97,93%

3. Funcionamiento/Total Ejecución 6,17% 5,34%

4. Inversión/Total Ejecución 0,00% 0,00%

4. Gastos de Operación/Total Ejecución 93,83% 94,66%

CONCEPTOAPROPIACIÓN EJECUCIÓN GASTOS PAGOS SALDO POR EJECUTAR

2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Gastos deFuncionamiento 2.322,84 2.546,78 1.946,44 2.315,02 1.905,02 2.277,20 376,40 231,76

Gastos de Operación 42.926,51 52.860,10 29.587,26 41.052,97 28.656,11 40.194,78 13.339,25 11.807,13

Inversión - - - -

Disponibilidad Final 260,79 - 260,79 -

Total 45.510,14 55.406,88 31.533,70 43.367,99 30.561,13 42.471,98 13.976,44 12.038,89

Variación 2007–2006 -17,86% -27,29% -28,04% 17%

32

Los compromisos en el 2007, se cancelaron en el 96,92%, quedando reservas y cuentas por pagar de 2. 3,08%. En el 2006, fueron superiores los pagos al presentar el 97,93% de los compromisos. El rubro de gastos de funcionamiento fue el que presentó mayores pagos, con el 98%.

Los gastos de funcionamiento en el 2007 representaron el 6,17% de los gastos totales, en donde los 3. gastos de personal son el 4%, los gastos generales son el 1,57% y las transferencias tienen el 0,6%. En el 2006 estos gastos representaron el 5,34%.

Los 4. gastos de operación en el 2007 representaron el 93,83% del presupuesto ejecutado, por la compra de materiales. El porcentaje de ejecución disminuyó con respecto del año 2006, al presentar 94,66%.

Cuadro 13. Crecimiento promedio de los Gastos Totales – Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002=100)

El comportamiento anual de los 1. gastos de funcionamiento para el 2007 se situo en el -15,92% y para el 2006 en -5,8%.

La tasa de crecimiento promedio anual de los gastos corrientes operativos para el 2007 disminuyó con 2. respecto del 2006, al presentar -27,93% y 166% respectivamente, debido a la disminución en los costos de operación en las actividades misionales.

El rubro de inversiones corrientes no ha tenido ejecución en los últimos tres años.3.

La tasa de crecimiento promedio anual de los 4. gastos corrientes totales disminuyó al pasar de 147% en el 2006 a -27,29% en el 2007.

SUPERÁVIT = INGRESOS TOTALES - GASTOS TOTALES

2007 27.601,17 31.533,70 = -3.932,53

2006 24.155,07 43.367,99 = -19.212,92

El déficit presupuestal en el año 2007 disminuyó con respecto del 2006, al pasar de -$19.212,92 a -$3.932,53, aunque en el 2007 existió baja ejecución en el rubro de ingresos de terceros y en el rubro de disponibilidad inicial, donde se presupuestó en el primero $32.189,48 millones y se ejecutó $25.008,96 millones; y en el segundo se presupuestó $11.314,66 millones.

CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 2007

TASA DECRECIMIENTO

2007 2006

Funcionamiento 2.398,40 3.435,90 1.448,70 1.779,70 1.881,10 1.496,34 -15,92% -5,89%

Operación 13.111,36 33.357,41 22.745,43 -27,93% 166,00%

Inversión 6.844,60 13.349,50 1.998,30 - - - - -

Total 9.243,00 16.785,40 3.447,00 14.891,06 35.238,51 24.241,77 -27,29% 147,00%

33


INGRESOS TOTALES / GASTOS TOTALES

2007 27.601,17 31.533,70 = 87,53%

2006 24.155,07 43.367,99 = 55,70%

Los ingresos totales del 2007 cubrieron el 87,53% de los gastos totales. En el año 2006 se cubrió con los ingresos el 55,70% de los gastos totales.

Cuadro 14. Comparativo Ingresos totales vs. Gastos totales 2002 – 2007 - Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa-

Gráfica 11. Comparativo Ingresos Totales vs. Gastos Totales 2002 – 2007- Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa-

El comportamiento de los ingresos durante el periodo 2002-2007, presentados a precios constantes, muestra que han sido variables, teniendo aumento en el 2007 del 14,27% superior al 2006 que fue 1,76%.

El comportamiento de los gastos ha sido variable, teniendo disminución de -27,29% en el 2007, y en el año 2006 al incluir los gastos de operación presentó un aumento del 147% en cifras corrientes.

AÑO INGRESOS GASTOS

2002 18.305,30 9.243,00

2003 17.811,10 16.785,40

2004 13.941,20 3.447,00

2005 18.388,20 14.891,06

2006 19.627,10 35.238,51

2007 21.218,61 24.241,77

Tasa de Crecimiento 2007 14,27% -27,29%

Tasa de Crecimiento 2006 1,76% 147,00%

34

2.2 EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA

Misión

La consecución del máximo posible de excedentes operacionales en beneficio de las rentas del Departamento de Cundinamarca, mediante la producción eficiente y rentable de los productos autorizados en su objeto acorde a las disposiciones legales.

Ejecución Activa

Cuadro 15. Ejecución Activa 2007 - ELC(Millones de pesos corrientes)

El año 2007 con respecto del 2006 en cuanto los ingresos, el presupuesto apropiado tuvo incremento del 8%. La ejecución aumentó en el 12% y el recaudo de ingresos con respecto de la apropiación, aumentó el 24%. El saldo por ejecutar disminuyó en 2.3%

Indicadores

La ejecución de los 1. ingresos del 2007 con respecto de la vigencia anterior aumentó en 2,69%, al ser ejecutado en el año 2007 el 75,08% y en el 2006 el 72.39%. En el 2007 el rubro de ingresos corrientes fue el que presentó la mayor ejecución (88%), por la operación misional y las cuentas por cobrar. El rubro de menor ejecución fue recursos de capital con el 11%.

La situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado en 75,08%, quedando 2. por ejecutar el 24,92% para la presente vigencia, disminuyendo con respecto del año 2006 que fue 27,61%


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Disponibilidad Inicial 7.500,00 6.300,00 7.500,00 6.300,00 7.500,00 6.300,00 - -


Recursos de Capital 25.014,20 11.350,00 2.718,85 1.048,74 2.718,85 1.034,48 22.295,35 10.301,26

Total 145.262,59 134.499,26 109.065,01 97.363,67 97.633,57 78.604,28 36.197,58 37.135,59

Variación 2007-2006 8,00% 12% 24% -2.3%

INDICADOR 2007 2006


2. Situación Rentistica 24,92% 27,61%



35


En el año 2007, los 3. ingresos más representativos fuerón los corrientes con el 90,63% del total de los ingresos, que provienen de la actividad misional. En el año 2006 fue el mismo rubro con el 92,45%.

Los 4. ingresos de capital en el 2007 tienen participación sobre los ingresos totales de 2,48%, por venta de activos propios. En el 2006 fue de 1,08%.

Cuadro 16. Crecimiento promedio de los Ingresos Totales - ELC(Millones de pesos Constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos corrientes para el año 2007 aumentó con respecto 1. del 2006, al presentar 9,81% y -6,51% respectivamente, por la mayor ejecución en los ingresos de operación.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos de capital corrientes para el año 2007 aumentó con 2. respecto del 2006, al presentar 159,25% y -31,37% respectivamente, debido a la mayor venta de activos en el 2007 con respecto al 2006.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos totales corrientes aumentó al pasar de -7.15% en 3. el 2006 al 12,02% del 2007.

Ejecución Pasiva

Cuadro 17. Ejecución Pasiva 2007 - ELC(Millones de pesos corrientes)

El año 2007 con respecto al 2006, en el presupuesto de gastos, la apropiación aumentó en 8%; la ejecución aumentó en 16,97%; los pagos aumentaron en el 28,67 % y el saldo por ejecutar disminuyó en 9%.


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Gastos de Funcionamiento 58.207,33 56.669,00 55.173,74 49.226,42 52.964,89 48.175,63 3.033,59 7.442,58

Gastos de Operación 50.191,23 54.692,00 45.908,95 41,708,74 32.890,16 20.815,45 4.282,28 12.983,26

Inversión 36.408,32 21.670,00 29.794,32 20.953,84 16.566.90 10.610,28 6.614,00 716,16

Disponibilidad Final 455,70 1.468,26 - - - - 455,70 1.468,26

Total 145.262,58 134.499,26 130.877,01 111.899,00 102.421,95 79.601,36 14.385,57 22.610,26

Variación 2007-2006 8,00% 16.97% 28,67% -9%


2007 2006

Ingresos Corrientes 95.721,80 86.430,30 83.332,30 79.598,90 73,141,20 75.988,75 9,81% -6,51%

Recursos de Capital 3.842,10 7.191,80 3.471,70 6.776,60 852,10 2.090,14 159,25% -31,37%

Total 99.563,90 93.622,10 86.804,00 86.375,50 73.993,30 78.078,88 12,02% -7,15%

36

Indicadores

La ejecución de los gastos, muestra que para el año 2007 fue superior al 2006, al presentar en el 2007 el 1. 90,10% y en el 2006 el 83,19%. Los rubros que tuvieron mayor ejecución frente al valor apropiado fue el de gastos de funcionamiento y gastos de operación con el 95% y 91%, respectivamente.

Las obligaciones en el año 2007, se cancelaron en el 78,26%, quedando compromisos y cuentas por 2. pagar de 21,74%. En el año 2006, fueron menos los pagos al presentar el 71,14%. El rubro de gastos de funcionamiento fue el que presentó mayores pagos, con el 96%.

Los gastos de funcionamiento en el año 2007 representaron el 42,16% de gastos totales, en donde los 3. gastos de personal son el 8,23%, los gastos generales el 13,25% y las transferencias el 20,68%. En el 2006 estos gastos representaron el 44% por los rubros de gastos de personal y transferencias.

Los gastos de operación en el 2007 representaron el 35,08% del presupuesto ejecutado, por la compra de 4. materias primas. El porcentaje de ejecución disminuyó con respecto del 2006, en 2,20%.

Cuadro 18. Crecimiento promedio de los Gastos Totales - ELC(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de gastos de funcionamiento para 2007 aumentó con respecto del 1. 2006 al presentar respectivamente 12,08% y -1,87%.

La tasa de crecimiento promedio anual de los gastos corrientes operativos para 2007 aumentó con respecto 2. del 2006, al presentar 10,07% y -11,33% respectivamente, debido a la disminución en los costos de operación en las actividades misionales.

La tasa de crecimiento promedio anual de las inversiones corrientes para el 2007 disminuyó con respecto 3. del 2006, al presentar 42,19% y 44,62% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los gastos corrientes totales aumentó al pasar de -2,80% en el 4. 2006 a 16,97% en el 2007.

INDICADOR 2007 2006





5. Gastos de Operación/Total Ejecución 35,08% 37,28%


2007 2006

Funcionamiento 43.139,10 51.704,00 42.900,90 40.176,20 39.998,70 42.415,24 12,08% -1,87%

Operación 54.833,60 49.660,70 19.110,40 39.586,70 33.890,30 35.292.86 10,07% -11,33%

Inversión 3.892,30 2.595,60 126,00 7.902,90 17.026,00 22.904,61 42,19% 44,62%

Total 101.865,00 103.960,30 62.137,30 87.665,80 90.915,00 100.612,71 16,97% -2,80%

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Situación Presupuestal (Millones $)

AÑO INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DEFICIT2007 109.065,01 130.877,01 21.812,002006 97.363,67 111.889,00 14.525,33

El déficit presupuestal para 2007 aumentó con respecto del 2006 al pasar de $14.525,33 millones a $21.812 millones, originado en la baja ejecución de ingresos por venta de activos que fue del 8,3%, habiendose presupuestado $24.014,19 millones con una baja ejecución de $2.015,51 millones.

Los ingresos totales del 2007 cubrieron el 83,33% de los gastos totales. En el 2006 se cubrió con los ingresos el 87,02% de los gastos totales.

Cuadro 19. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007 ((ELC) - Millones $)

Gráfico 12. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007 ((ELC) - millones $)

El comportamiento de los ingresos durante el período 2002-2007, presentados a precios constantes, muestra que han tenido tendencia decreciente hasta el 2006, en el 2007 reflejan leve aumento los ingresos corrientes del 12,02% con respecto del 2006 que fue de 16,97%.

El comportamiento de los gastos ha sido variable, teniendo crecimiento de 16,97% en el 2007, con respecto del 2006, que fue de -2,80% en cifras corrientes.

AÑO INGRESOS GASTOS2002 99.563,90 101.865,002003 93.622,10 103.960,302004 86.804,00 62.137,302005 86.375,50 87.665,802006 73.993,30 90.915,002007 78.078,88 100.612,71

Tasa de Crecimiento 2007 12.02% 16,97%Tasa de Crecimiento 2006 -7,15% -2,80%

38

2.3 EPS-S CONVIDA 2

Misión

La actividad principal de la EPS-S Convida es administrar el régimen subsidiado para brindar aseguramiento a la población pobre y vulnerable del Departamento de Cundinamarca con el propósito, de garantizar la prestación de servicios como EPS-S. Mediante Resolución No. 944 del 18 de diciembre de 1995 la EPS-S Convida fue reconocida como tal por la Superintendencia Nacional de Salud. Mediante Ordenanza No. 05 de 2004 la Asamblea de Cundinamarca modificó la razón social de la entidad y la convirtió en Empresa Industrial y Comercial del Departamento, como ARS. Posteriormente, la Ley 1122 de 2007 hace ajustes al Sistema General de Seguridad en Salud, teniendo como prioridad el mejoramiento en la prestación del servicio a los usuarios y cambia el término de ARS por EPS-S.

Situación presupuestal

Análisis de la estructura y composición del presupuesto:

El presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2007 fue aprobado por su Junta Directiva, mediante Acuerdo 010 del 14 de noviembre de 2006, con estimativo inicial de $92.184.712.061, discriminados así:

Cuadro 20. Ejecución Activa 2007 – EPS-S CONVIDA

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2007 VALOR

Disponibilidad inicial 7.670.998.567

Ingresos corrientes 83.779.424.665

Ingresos de capital 734.288.829

Total ingresos más disponibilidad inicial 92.184.712.061Fuente: Rendición de cuentas y Ejecución Presupuestal activa

Cuadro 21. Ejecución Pasiva 2007 – EPS-S CONVIDA

PRESUPUESTO DE GASTOS 2007 VALOR

Gastos de Funcionamiento 7.464.872.014

Gastos de Operación Comercial 84.719.840.014

Total Gastos 92.184.712.061

Fuente: Rendición de cuentas y Ejecución Presupuestal pasiva

Después de las adiciones correspondientes el presupuesto total estimado para el 2007 es de $98.460.863.048.

Actos modificatorios: Se realizaron en total seis (6 acuerdos); de los cuales el Acuerdo 002, de fecha 15 de febrero de 2007 adiciona en $3.890.896.062 por concepto de ingresos corrientes y gastos, el acuerdo 003 de fecha 24 de mayo de 2007 aprueba unos traslados en gastos de funcionamiento, gastos generales y gastos de operación, el acuerdo 004 realiza unos traslados en gastos de funcionamiento, gastos de personal y gastos de administración, el Acuerdo 005 de fecha 6 de

2 Debido a la crítica situación presupuestal y financiera de la entidad, este informe es fiel copia del Informe de Auditoría realizado a la entidad- vigencia 2007 aprobado por esta Contraloría.

39


septiembre adiciona en sus ingresos corrientes la suma de $2.385.254.925, el acuerdo 007 y 008 efectúan traslados en gastos de funcionamiento, gastos generales y gastos de administración. La Resolución 0672 del 29 de diciembre de 2006 liquida y desagrega el presupuesto, la Resolución 002 del 13 de marzo de 2007 modifica el presupuesto de ingresos y gastos en sus ingresos corrientes, teniendo en cuenta la suma discriminada en el Acuerdo 002.

Cuadro 22. Análisis Ingresos vs. Gastos 2006-2007 – EPS-S CONVIDA

AÑO INGRESO TOTAL GASTO TOTAL DIFERENCIA

2007 98.460.863.048 83.084.767.923 15.376.095.125

Déficit Rentístico Saldo de Apropiación.

-12.294.086.439 16.485.932.756 -4.191.846.317

Déficit -4.191.846.317

2006 97.367.625.894 79.067.349.772 18.300.276.122

Déficit Rentístico Saldo de Apropiación.

-20.541.011.026 18.538.023.744 -2.002.987.282

Déficit -2.002.987.282Fuente: Cuenta Rendida a la Contraloría de Cundinamarca

El resultado rentístico se obtiene según la siguiente fórmula: El ingreso total o total reconocimientos – estimativo total.

Por lo anterior se concluye que comparado el año 2007 con el 2006, no se realizó un incremento real de los ingresos de la entidad sujeto de control. Asimismo, no se presenta un incremento significativo de los gastos.

De acuerdo con la información suministrada por la persona responsable del área de presupuesto, los ingresos obtenidos por Convida son iguales a la UPC por el número de carnetizados menos el 4.01% que se destinaba a Promoción y Prevención y que era administrado directamente por el ente territorial (municipio). Ahora el 10% de la UPC se destina igualmente para Promoción y Prevención, pero es manejado directamente por la EPS-S Convida.

Para efectos del cálculo de las proyecciones presupuestales, la entidad tomó como valor de la UPC para el año 2007 $217.371,60 para afiliados con subsidio total y de $85.861,80 para afiliados con subsidio parcial.

El total de afiliados carnetizados con subsidio total para el 2007 fue de 355.722 y de carnetizados con subsidio parcial 61.143, de acuerdo con la información suministrada por el área de presupuesto (esta información fue la utilizada en las proyecciones presupuestales para esa vigencia). Sin embargo, con fecha agosto 28 de 2008, la Subgerencia Comercial reporta a la comisión de auditoria

Las cuentas por cobrar que a septiembre de 2006 eran de $2.143.910.306, sirvieron como base para la proyección presupuestal de los ingresos por su recuperación durante el 2007.

Para proyectar los copagos del 2007 la entidad tomó el comportamiento histórico del 2006 y lo incremento en el 5% (según directriz del ConfisCun).

Para el cálculo de los ingresos se incrementó el valor de los cánones cobrados en el año 2006 en el 5%.

Finalmente, para el cálculo de los ingresos por rendimientos financieros se tomó proyección de $2.500.000.000 de capital invertido a tasa promedio del 7,5% nominal anual, para obtener rendimientos aproximados de $298.920.136. Esta información fue suministrada por la oficina de presupuesto de la entidad.

40

Al analizar la ejecución pasiva, se obtiene que: El rubro con mayor concentración es el de Gastos de Operación Comercial y de Producción con el 91,91% del total del presupuesto estimado, es decir, $90.493.898.921; el segundo rubro es el de Gastos de Funcionamiento, con participación del 8,09% del total del presupuesto estimado, es decir, $7.966.964.127. Conforme a lo analizado los gastos de operación comercial constituyen el rubro con mayor participación en el presupuesto.

De acuerdo con lo reflejado en los indicadores que se muestran en la parte tres de este informe, podemos inferir que en el manejo del presupuesto de gastos a 31 de diciembre de 2007, nos muestra una eficiencia en la ejecución de los gastos del 84%, una eficacia de 79% y de una efectividad en el manejo del 66%, que nos indica que la gestión presupuestal de la EPS-S CONVIDA no ha sido óptima, dejando de ejecutar en forma oportuna el presupuesto de la entidad.

Opinión sobre los Estados contables a 31 de diciembre de 2007

Se practicó control financiero al Balance General de la EPS-S Convida, a diciembre 31 de 2007 y al Estado de Actividad Financiera Económica y Social, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del mismo año, cuya formulación es responsabilidad de los administradores de la Entidad.

El examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia y las normas, políticas y procedimientos prescritos por la Contraloría de Cundinamarca, concordante respecto a la planeación, supervisión, y ejecución del trabajo, con análisis, exámenes sobre bases selectivas, y demás pruebas que consideramos necesarias, según las circunstancias, para obtener la evidencia que respalda las cifras y evaluación de las normas y principios contables utilizados. Así, como la evaluación de la presentación global de los estados financieros, el examen razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral.

Cuadro 23. Comparativo Balance General 2006 – 2007 – EPS-S CONVIDA

CUENTA SALDO A DIC. 2007 SALDO A DIC. 2006 VARIACION

ACTIVO

EFECTIVO 9.990.573 2.794.845 7.195.728

INVERSIONES 3.383.689 978.617 2.405.072

DEUDORES 19.464.747 14.981.247 4.483.500

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8.584.269 8.791.281 -207.012

OTROS ACTIVOS 6.048.873 4.825.785 1.223.088

TOTAL ACTIVO 47.472.150 32.371.676 15.100.474

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR 28.080.304 9.622.872 18.457.432

OBLIGACIONES LABORALES 403.981 343.099 60.882

PASIVOS ESTIMADOS 1.126.489 4.144.777 -3.018.288

PROVISIONES 9.953.657 13.069.316 -3.115.659

TOTAL PASIVO 39.564.430 27.180.064 12.384.366

PATRIMONIO 7.907.720 5.191.612 2.716.108

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 47.472.150 32.371.676 15.100.474

41


Activo

Efectivo

Esta cuenta se presenta en el balance a 31 de diciembre de 2007 por $9.990.573.000, en el año 2006 fue de $2.794.845.000, con incremento de $7.195.728.000. Esta cuenta representa el 21,05% del total del activo.

Durante 2007 en la EPS-S Convida funcionaron cuatro (4) cajas menores: Técnica, Comercial Administrativa y Servicios Públicos. Por el sistema de Caja Menor se cancelaron gastos por $52.381.702, de los cuales la suma de $22.762.500 equivalente al 43,46% correspondieron a Comunicación y Transporte; $11.599.615 equivalentes al 22,14% fueron gastados en materiales y suministros y finalmente $7.788.900 equivalentes al 14,87% se gastaron en la contratación de servicios destinados a la comercialización. Al revisar los gastos efectuados y legalizados, por la Caja Menor de la Subgerencia Comercial en el mes de junio de 2007, se encontró que algunos gastos sobrepasaron en forma individual el tope establecido en los diferentes rubros autorizados en la Resolución de creación, por lo que se requiere dar cumplimiento a la reglamentación establecida para esta forma de gasto. Las Cajas Menores en su totalidad fueron oportuna y debidamente legalizadas al cierre del año fiscal.

Las cuentas bancarias en las cuales son manejados los recursos de la entidad se encuentran conciliadas a 31 de diciembre de 2007, analizadas las conciliaciones bancarias de las diferentes cuentas, se encontraron las siguientes partidas conciliatorias que por su antigüedad afectan la razonabilidad de los saldos mostrados en las cuentas bancarias que forman parte del efectivo y denotan deficiencias en el proceso de Saneamiento de Sostenibilidad Contable, que regula la Contaduría General de la Nación: Notas crédito por registrar en libros, con $3.635.819; consignaciones por registrar en libros con $114.418.420 y notas débito no registradas en libros con $18.233.332, para un total de partidas conciliatorias por $136.287.571.

Al analizar la cuenta corriente No. 2680000337-3 del Banco de Occidente - Régimen Subsidiado, se pudo establecer que en las partidas conciliatorias figura el valor de $142.786.340 como cheques por pagar. Este valor corresponde a parte del cheque número 012137 el cual fuera hurtado en el 2006 como se estableció en la auditoria correspondiente a esa vigencia. A la fecha de esta auditoria (septiembre 10 de 2008), aún no se había depurado esta cifra ni tampoco reintegrado los recursos por parte del banco. De acuerdo con la respuesta dada por Convida con fecha 22 de julio de 2008, por este concepto, en el Juzgado 35 Civil del Circuito cursa proceso ordinario de mayor cuantía 2007-243 contra el Banco de Occidente. Se celebró en el mismo juzgado audiencia obligatoria de conciliación y el banco decidió no conciliar, es decir, la posición ya asumida por el demandado en varias oportunidades.

Se encontró pago efectuado por la Compañía Agrícola de Seguros, en cuantía de $20.920.000, a favor de Convida. Como conclusión se observa que el valor de $142.786.340, correspondiente a los valores cobrados indebidamente por terceros aún no ha sido reintegrado, lo cual constituye hallazgo disciplinario.

Del análisis de esta cuenta y teniendo en cuenta la incidencia que las partidas conciliatorias tienen con relación al saldo presentado, se considera que su saldo no es razonable.

Inversiones

Esta cuenta se presentó en el balance a 31 de diciembre de 2007 cifra por $3.383.689.000 y en el 2006 de $978.617.000, con incremento de $2.405.072.000. Esta cuenta representa el 7,13% del total del activo.

La inversión constituida en el 1996 en la Fiduciaria Popular corresponde a clic de la Clínica Nueva, el total del patrimonio autónomo de esta inversión se encontraba dividido en 3.770 alícuotas, de las cuales 46 le corresponden Convida. De acuerdo con certificación expedida por Fidupopular con corte a 31 de diciembre la participación por cada clic en el patrimonio total del fideicomiso era de $33.954.761, por lo que el valor patrimonial de esta inversión

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era de $1.561.919.006. El valor registrado en el balance fue de $1.510.920.000, lo que implica subvaloración de $50.999.006.

En consideración a los diferentes riesgos que pueden presentar estas inversiones, la oficina de contabilidad tiene constituidas provisiones por valor de $888.426.138.

De acuerdo con lo anterior se considera que el saldo de esta cuenta es razonable.

Deudores

Su cuantía en el balance a 31 de diciembre de 2007 por $19.464.747.000, en el 2006 fue de $14.981.247.000 con incremento de $4.483.500.000. Esta cuenta representa el 41% del total del activo.

Al analizar los saldos reflejados en esta cuenta tanto por contabilidad como por cartera se presentó diferencia por $913.640.641, que muestra falta de coordinación entre estas dos dependencias y además ausencia de un sistema integrado de manejo de la información, como se mencionó en el análisis del presupuesto. Además, y con relación al registro de los deudores por recobros de enfermedades de alto costo, se encontró que las cuentas presentadas por este concepto a las aseguradoras se registran en cuentas de orden y se activan una vez se obtiene algún pago por parte de la Compañía Aseguradora. En relación con los recobros presentados al FOSYGA, de acuerdo con la información suministrada por la oficina de contabilidad, se estableció que al radicarse las cuentas no se reporta por parte de la oficina de cartera registro alguno, por lo que no se reflejan en cuentas de orden, lo que ocasiona que solo se registren cuentas por cobrar tan pronto se recibe el pago por parte del FOSYGA. En estas condiciones se concluye que la información de cartera que se muestra en los estados contables no es confiable y, por lo tanto, su saldo no se considera razonable.

Finalmente se concluye que la cuenta deudores, presentó incertidumbre en $19.464.746.405 toda vez que la entidad a diciembre de 2007 no había adelantado la liquidación de los contratos que le dieron origen y por lo tanto no había depurado su saldo; además, se reflejan deudas de difícil cobro que vienen de vigencias anteriores por $1.346.497.862, que representan el 6,9% del saldo de esta subcuenta. Estos saldos no cumplen con los postulados de confianza pública financiera y oportunidad, fundamento de la contabilidad pública.

Por lo anteriormente expuesto la comisión de auditoria determina que el saldo de esta cuenta no es razonable.

Propiedad, Planta y Equipo

Esta cuenta registró $8.584.269.000 en el balance a 31 de diciembre de 2007, en el 2006 fue de $8.791.281.000, presentando reducción de $207.012.000. Cuenta que representa el 18,08% del total del activo.

Es de destacar en esta cuenta el comportamiento de los terrenos, los cuales se presentan por valor de $3.610.107.000 tanto en el año 2007, como en el 2006. En esta subcuenta se presentan los siguientes terrenos: Edificio ubicado en la calle 16 No. 7-39 Bogotá y el lote ubicado en la calle 13 No. 58-39 Bogotá.

Efectuada indagación acerca de la propiedad real de estos predios se encontró que el lote de terreno ubicado en la calle 13 No. 58-39 de la ciudad de Bogotá, al cual le corresponde la MATRICULA INMOBILIARIA No. 50C–138213, de acuerdo con el certificado de libertad expedido por la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos de Bogotá con fecha 23 de marzo de 2007, pertenece a la Beneficencia de Cundinamarca, tal como aparece consignado en la anotaciones números 6 y 7 del mencionado Certificado de Libertad. Del análisis de la tradición de este predio se establece que con fecha 19 de julio de 1995 y según radicación 56696 ante la oficina de Instrumentos Públicos fue registrado a nombre de la Caja de Previsión Social de Cundinamarca. Posterior-mente y con fecha 3 de marzo de 2007, se radica su propiedad a nombre de la Beneficencia de Cundinamarca, por permuta de ese y otros bienes. Para dar cumplimiento a los requerimientos efectuados por la Supersalud en relación con la situación patrimonial de la Entidad, se requiere que la Gobernación, la Beneficencia y Convida

43


lleguen a algún acuerdo que permita devolver la propiedad de este terreno a Convida, para que de esta manera quede debidamente registrado y avaluado, ayudando a mejorar de esta manera la situación patrimonial y acatando de esta manera, aunque en forma parcial los requerimientos establecidos en la Resolución No. 01676 del 10 de octubre de 2007 de la Supersalud.

Equipos de comunicación y computación

Esta subcuenta se presenta en el 2007 por $408.046.000, en el 2006 su valor fue de $118.604.000, con incremento de $289.442.000, equivalente al 344%. Esta variación obedece principalmente a la adquisición de 3 servidores, 66 equipos de cómputo, 3 portátiles, 3 impresoras, 1 antivirus y un software. Esta adquisición se llevó a cabo mediante el contrato número 019 de 2007, el cual fue suscrito con la firma SUATECH LTDA. (Software Automation and Technology Sautech Ltda.), por valor de $314.680.743.

Inventarios

Al efectuar visita a bodega de archivo ubicada en Fontibón se encontraron elementos devolutivos en proceso de deterioro, los cuales de acuerdo con relación remitida por la Oficina de Almacén e Inventarios, de fecha 22 de abril de 2008 corresponden a elementos pertenecientes al liquidado régimen contributivo, valorizados en $30.536.674. Por esto, la Entidad debe adoptar las medidas que estime conveniente para evitar que el deterioro de estos elementos llegue a causar detrimento patrimonial a la misma.

Pasivo

Cuentas por pagar: Esta cuenta se registró en el balance a 31 de diciembre de 2007 por $28.080.304.000 y en el 2006 por $9.622.872.000, con incremento de $18.457.432.000. Esta cuenta representa el 70,97% del total del pasivo.

Del estudio efectuado a esta cuenta se pudo establecer que su saldo se ve afectado por la falta de oportunidad en el análisis de las cuentas presentadas por las entidades prestadoras de los servicios de salud, lo cual origina represamiento en los pagos y causa incertidumbre acerca de la veracidad del saldo mostrado en esta cuenta, por lo que su saldo se considera no razonable. Además, por la demora en su cancelación, se están afectando los flujos de efectivo de la mayoría de los hospitales de la red pública del Departamento, lo que puede en determinado momento obstaculizar la prestación del servicio de salud por parte de estas entidades en perjuicio de la población Cundinamarquesa.

Obligaciones laborales

Esta cuenta se presenta en el balance a 31 de diciembre de 2007 por $403.981.000, en el 2006 fue de $343.099.000 con incremento de $60.882.000. Esta cuenta representa el 1,02% del total del pasivo.

En el análisis de esta cuenta se encontró que en el mes de febrero de 2008 se cancelaron cesantías a los fondos correspondientes en cuantía de $253.307.729, dando cumplimiento a lo establecido por la normatividad vigente sobre la materia. De la misma manera, los intereses a las cesantías en cuantía de $27.166.939 fueron cancelados en el mes de enero de 2008. Además, las vacaciones se han venido cancelando en el 2008 a medida que se ha hecho efectivo su disfrute por parte de los funcionarios que han causado ese derecho.

Por esto, se considera que el saldo presentado en los estados contables es razonable.

PASIVOS ESTIMADOS: Esta cuenta se presenta en el balance a 31 de diciembre de 2007 por valor de $1.126.489.000, en el año 2006 su valor fue de $4.144.777.000 con una disminución de $3.018.288.000. Esta cuenta representa el 2,85% del total del pasivo.

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PROVISIONES: Esta cuenta fue de $9.953.657.000 en el balance a 31 de diciembre de 2007, en el 2006 fue $13.069.316.000 con disminución de -$3.115.659.000. Esta cuenta representa el 25,16% del total del pasivo.

Como se mencionó en este informe de auditoría se presentan cuentas que no reflejan la situación real del ente auditado a 31 de diciembre de 2007, como es el caso de: Bancos, deudores, depreciación, inventarios, propiedad, planta y equipo y cuentas por pagar, valores que afectan la razonabilidad de los estados financieros.

La opinión es que los estados contables no presentan razonablemente la situación financiera de la EPS-S CONVIDA a 31 de Diciembre de 2007, los resultados de sus operaciones y los Flujos de Efectivo por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas de contabilidad expedidas por la Contaduría General de la Nación.

2.4 EMPRESA COMERCIAL LOTERIA DE CUNDINAMARCA

Misión

La explotación, administración y organización del monopolio departamental, establecido como árbitro rentístico de las modalidades de juegos de suerte y azar, que directamente o en asocio con otros entes o a través de terceros y de acuerdo con la ley y las ordenanzas, le corresponde ejercer como ente gestor o respecto de los cuales se ha permitido participar conforme a las disposiciones legales, con el fin de obtener y proveer recursos para la financiación y prestación de los servicios de salud a cargo del departamento.

Ejecución Activa

Cuadro 24. Ejecución Activa 2007 – Lotería de Cundinamarca(Millones de pesos corrientes)

En el 2007 con respecto del año 2006 en cuanto a los ingresos, el presupuesto apropiado tuvo disminución del 22,73%; la ejecución aumentó en el 4,46%; el recaudo aumentó en 6,92% y el saldo por ejecutar disminuyó en el 86,0%.

Indicadores


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006


Recursos de Capital 50,00 10,00 224,15 33,60 224,14 33,60 (174,15) -23.60

Total 18.843,21 24.386,90 17.841.71 17.080,30 17.841,70 16.687,20 1.001,50 7.306,60

Variación 2007-2006 -22,73 4,46% 6,92% -86,0%

INDICADOR 2007 2006





45


La 1. ejecución de los ingresos del 2007 con respecto de la vigencia anterior aumentó en 24,65%, al ser ejecutado en el 2007 el 94,69% y en el 2006 el 70,04%. En el 2007 el rubro de recursos de capital fue el que presentó la mayor ejecución con el 448%. Los ingresos corrientes presentaron ejecución del 94% por la operación misional.

La situación rentística muestra que del presupuesto total de los ingresos quedó por ejecutar el 5,31% para 2. la vigencia 2007, disminuyendo con respecto del 2006, que fue 29,96%

En el 2007 el ingreso más representativo fue el corriente con el 98,74% del total de los ingresos, que 3. provienen de la actividad misional. En el 2006 fue el mismo rubro con el 99,80%.

Los ingresos de capital en el 2007 tienen participación sobre los ingresos totales ejecutados de 1,26% por 4. rendimientos financieros. En el 2006 la participación fue de 0,20%.

Cuadro 25. Crecimiento promedio de los Ingresos Totales - Lotería de Cundinamarca(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos corrientes para el 2007 aumentó con respecto del 1. 2006, al presentar -5,60% y -9,58% respectivamente, dado por el aumento en el indicador IPC, al presentar en el 2006 el 4,48% y en el 2007 el 5,69%.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos de capital para el 2007 aumentó con respecto del 2. 2006, al presentar 5616,33% y -16,85% respectivamente, indicador afectado por la ejecución del 2005 que fue $0.

Ejecución Pasiva

Cuadro 26. Ejecución Pasiva 2007 - Lotería de Cundinamarca(Millones de pesos corrientes)


2007 2006

Ingresos Corrientes 20.818,40 21.296,40 14.061,10 10.630,20 13.851,20 13.543,63 -5,60% -9,68%

Recursos de Capital 57,10 99,40 473,50 0 27,30 172,32 5.616,33% -16,85

Total 20.875,50 21.395,,80 14.534,60 10.630,30 13.878,50 13.715,95 -5,41% -9,70%


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Gastos de Funcionamiento 5.224,90 6.593,90 4.987,03 4.853,00 4.930,42 4.825,90 237,87 1.740,90

Comercialización 13.218,31 17.792,90 11.114,76 9.183,30 10.751,30 8.861,60 2.103,55 8.609,60

Total 18.443,21 24.386,80 16.101.79 14.036,30 15.681,72 13.687,50 2.341,42 10.350,50

Variación 2007-2006 -24,37% 14,72% 14,57% -77,0%

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En el 2007 la apropiación disminuyó en 24,37% con respecto del año 2006, en el presupuesto de gastos; la ejecución aumentó en 14,72%; los pagos aumentaron en 14,57%, y el saldo por ejecutar disminuyó en el 77,00%.

Indicadores

La 1. ejecución de gastos, muestra que en el 2007 fue superior al 2006, al presentar el 87,30% y 57,56%, respectivamente, dada la mayor ejecución en los gastos de comercialización, principalmente en los conceptos de premios netos a pagar, retención en la fuente e impresión de billetes. Los rubros que tuvieron mayor ejecución frente al valor apropiado en la vigencia 2007, fue el de gastos de funcionamiento con el 95%.

Del total de compromisos en el 2007 se canceló el 97,39%, quedando reservas y cuentas por pagar de 2. 2,61%; el rubro de gastos de funcionamiento fue el que presentó mayores pagos, con el 99%. En el 2006, fueron superiores los pagos al presentar el 97,52% de los compromisos.

Los gastos de funcionamiento en el año 2007 representaron el 30.97% del total de los gastos, inferior a los 3. del año 2006 que representaron el 34.57%.

Los Gastos de Comercialización en el 2007 representaron el 69,03% del presupuesto ejecutado, superior 4. al 2006 al presentar 65,43%.

Cuadro 27. Crecimiento promedio de los Gastos Totales – Lotería de Cundinamarca(Millones de pesos Constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual del gasto de funcionamiento para el 2007 aumentó con respecto del 2006, al presentar 4,86% y -7,04% respectivamente, afectada por el aumento en el indicador IPC al presentar 4,48% en el 2006 y 5,69% en el 2007 y los altos gastos presentados en los años 2003 y 2004.

La tasa de crecimiento promedio anual de gastos de inversión para el 2007 aumentó con respecto del 2006, al presentar 21,24% y 23,90% respectivamente, debido al incremento de los gastos de comercialización.

INDICADOR 2007 2006

1. Ejecución de Gastos 87.30% 57,56%



4. Comercialización/Total Ejecución 69,03% 65,43%


2007 2006

Funcionamiento 5.281,60 9.515,50 10.306,00 3.921,40 3.943,30 3.833,82 4,86% -7,04%

Comercialización 12.963,60 14.125,00 3.217,70 2.704,40 7.461,90 8.544,56 21,24% -12,90%

Total 18.245,20 23.640,50 13.523,70 2.625,80 11.405,20 12.378,37 14,72% -11,08%

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AÑO INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES SUPERÁVIT

2007 17.841,71 16.101,79 1.739,92

2006 17.080,30 14.036,30 3.044,00

El superávit presupuestal, que se presenta en el año 2007 disminuyó con respecto del 2006, que fue de $1.739,92 millones y $3.044 millones respectivamente: debido a que los gastos se ejecutaron en mayor proporción a los ingresos en el 2007, especialmente el rubro de comercialización.

Los ingresos totales del año 2007 cubrieron el 100% de los gastos totales, con remanente del 10,81%. En el 2006 se cubrió con los ingresos el 100% los gastos totales con remanente de 21,69%.

Cuadro 28. Comparativo Ingresos - Gastos 2002-2007 – Lotería de Cundinamarca

Gráfica 13. Comparativo Ingresos - Gastos 2002-2007 -Lotería de Cundinamarca

El comportamiento de los ingresos durante el período 2002-2007, presentados a precios constantes, muestra que han sido variables, teniendo disminución en el 2007 de 5,41%, superior al 2006 que fue -9,70%.

El comportamiento de los gastos ha sido variable, teniendo crecimiento de 14,72% en el 2007, muy superior al del año 2006 que fue de -11,08%.


2002 20.875,50 18.245,20

2003 21.395,80 23.640,50

2004 14.534,60 13.523,70

2005 10.630,30 6.625,80

2006 13.878,50 11.405,20

2007 13.715,95 12.378,37

Tasa de Crecimiento 2007 -5,41% 14,72%

Tasa de Crecimiento 2006 -9,70% -11,08%

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2.5 HOSPITAL UNIVERSITARIO LA SAMARITANA

Misión

Somos un hospital universitario con cobertura nacional, líder en la red de servicios de salud de Cundinamarca, de alto nivel de complejidad moderno, con personal calificado, sostenibilidad financiera, actuando bajo principios de innovación científica y calidad centrada en nuestros usuarios.

Ejecución Activa

Cuadro 29. Ejecución Activa - HUS(Millones de pesos corrientes)

El 2007 con respecto del 2006 en cuanto a los ingresos, el presupuesto apropiado tuvo aumento del 12,17%; la ejecución aumentó en el 23%; el recaudo aumentó el 11%.

Indicadores

La ejecución de los ingresos del 2007 con respecto de la vigencia anterior aumentó en 10,15%, al ser 1. ejecutado en el 2007 el 114,52% y en el 2006 el 104,37%. En el 2007 el rubro de Ingresos Corrientes fue el que presentó la mayor ejecución con 117%, por la operación misional.

La situación rentística muestra que los 2. ingresos reconocidos se ejecutaron por encima de lo presupuestado en el 14,52% para la presente vigencia, superior al del 2006, que fue 4,37%

En el año 2007, el ingreso más representativo fue el de 3. ingresos corrientes con el 77,08% del total de los ingresos, que provienen de la actividad misional. En el 2006 fue el mismo rubro con el 95,94%; partici-

CONCEPTOPRESUPUESTO EJECUCIÓN INGRESOS RECAUDOS SALDO POR EJECUTAR

2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Disponibilidad Inicial 5.874,64 1.484,50 5.874,64 1.484,50 5.874,64 1.484,50 - -

Ingresos Corrientes 61.852,69 68.449,10 72.267,47 73.089,90 54.702,41 60.310,80 (10.414,78) (4.640,80)

Recursos de Capital 2.150,00 3.052,60 3.241,78 1.604,90 3.241,78 1.604,90 (1.091,78) 1.447,70

Inversión 11.987,65 12.369,52 6.271,87 (381,87) 0,00

Total 81.864,98 72.986,20 93.753,41 76.179,30 70.090,70 63.400,20 (11.888,43) (3.193,10)

Variación 2007-2006 12,17% 23% 11% 00

INDICADOR 2007 2006


2. Situación Rentística -14,52% -4,37%



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pación que se originó debido a que en el 2006 no hubo rubro de inversión, si no de aportes, que van incluidos dentro de los ingresos corrientes.

Los 4. ingresos de capital en el 2007 tuvieron participación sobre los ingresos totales del 3,46%, por rendimientos financieros. En el 2006 la participación fue de 2,11%.

Cuadro 30. Crecimiento promedio de los Ingresos Totales - HUS(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002 = 100)

La tasa de crecimiento promedio anual de 1. ingresos corrientes para el 2007 disminuyó con respecto del 2006, al presentar 0,99% y 2,44% respectivamente, por la menor apropiación y ejecución en ingresos de operación en el 2007 con respecto del 2006.

La tasa de crecimiento promedio anual de 2. ingresos de capital para el 2007 no se pudo hallar debido a que para el año base de estudio fue 0.

Ejecución Pasiva

Cuadro 31. Ejecución Pasiva 2007 - HUS(Millones de pesos corrientes)


2007 2006

Ingresos Corrientes 53.927,80 51.090,00 58.586,60 54.528,70 59.388,90 55.556,17 0,99% 2,44%

Recursos de Capital - 5.205,90 4.079,70 1.478,20 1.304,00 2.492,14 No Aplica No Aplica

Total 53.927,80 56.295,90 62.666,30 56.006,90 60.692,90 58.048,32 1,82% 3,00%


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Gastos de Funcionamiento

65.541,61 65.010,20 62.493,30 61.642,20 55.232,63 53.814,90 3.048,31 3.368,00

Gastos de Personal 26.911,55 34.404,50 25.583,28 33.561,20 24.746,75 32.462,70 1.328,27 843,30

Gastos Generales 38.408,06 29.983,70 36.827,32 28.046,60 30.403,18 21.317,80 1.580,74 1.937,10

Transferencias 222,00 622,00 82,70 34,40 82,70 34,40 139,30 587,60

Inversión 16.323,37 7.975,95 12.369,52 7.327,40 6.271,87 3.867,40 3.953,85 648,55

Total 81.864,98 72.986,15 74.862,82 68.969,60 61.504,50 57.682,30 7.002,16 4.016,55

Variación 2007-2006 12,17% 8.54% 6,63% 74%

50

El presupuesto de gastos en el 2007 con respecto del 2006, aumentó en 12,17% en la apropiación, en 8,54% la ejecución, en 6,63% los pagos y el saldo por ejecutar en 74%.

Indicadores

El porcentaje de 1. ejecución de gastos para 2007 fue inferior a la de 2006, al presentar 91,45% y 94,50%, respectivamente. El rubro que tuvo mayor ejecución frente al valor apropiado en la vigencia 2007 fue gastos de funcionamiento (95%).

Los 2. compromisos en el 2007 se cancelaron en el 82,16% quedando reservas y cuentas por pagar del 17,84%. En el 2006 fueron superiores los pagos al presentar compromisos por 83,63%. El rubro de gastos de funcionamiento fue el que presentó mayores pagos, con el 88%.

Los 3. gastos de funcionamiento en el 2007 representaron el 83,48% del total de gastos, y la participación de la ejecución por rubro fue: Gastos de personal 34,18%, gastos generales 49,19% y transferencias 0.11%. En el 2006 la ejecución de gastos de funcionamiento representaron el 89,38%.

Los 4. gastos de inversión en el 2007 participaron con el 16,52% del total del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución fue superior con respecto del 2006, al presentar en este año 10,62%, debido a que la adición en el año 2007 fue de $12.617,82 millones y en el 2006 de $7.878,5 millones.

Cuadro 32. Crecimiento promedio de los Gastos Totales - HUS(Millones de pesos Constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de los gastos de funcionamiento para el 2007 disminuyó con 1. respecto del 2006, al presentar -0,24% y 0,47% respectivamente, dada por el aumento en el indicador IPC al presentar 4,48% en el 2006 y 5,69% en el 2007.

La tasa de crecimiento promedio anual de las inversiones para el año 2007 aumentó con respecto al año 2. 2006, al presentar 2661.92% y 693.74% respectivamente, debido al incremento en la apropiación en este rubro desde el año 2006.

INDICADOR 2007 2006



3. Funcionamiento/Total Ejecución 83,48% 89.38%



2007 2006

Funcionamiento 49.157,20 55.187,70 56.069,60 53.565,30 50.087,10 48.042,20 -0,24% 0,47%

Inversión 1,50 182,90 1.406,10 961,20 5.953,80 9.509,16 2661,92% 693,74

Total 49.158,70 55.370,60 57.475,70 54,526,50 56.040,90 57.551,37 3,36% 3,33%

51



2007 93.753,41 74.862,82 = 18.890,59

2006 76.179,30 68.969,60 = 7.209,70

El superávit presupuestal presentado en el 2007 aumentó en 162% con respecto al 2006, al presentar $18.890,59 millones y $7.209,70 millones respectivamente. Se debe a que los ingresos en el 2007 tuvieron mayor reconocimiento del 23% y se ejecutaron por encima de lo presupuestado en el 10,15%.

Los ingresos totales del 2007 cubrieron el 100% de los gastos totales ejecutados, quedando remanente del 25,23%. En el 2006 se cubrió con ingresos el 100% de los gastos totales quedando remanente del 10,45%.

Cuadro 33. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002- 2007 – HUS

Gráfica 14. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002- 2007 - HUS

El comportamiento de los ingresos en el período 2002-2007, presentados a precios constantes, muestra que han sido estables, teniendo leve incremento en el 2007 de 1,82% inferior al del 2006 que fue del 3%.

El comportamiento de los gastos ha sido constante, teniendo leve incremento del 3,36% en el 2007 y del 3,33% en el 2006.


2002 53.927,80 49.158,70

2003 56.295,90 55.370,60

2004 62.666,30 57.475,70

2005 56.006,90 54.526,50

2006 60.692,90 56.040,90

2007 58.048,32 57.551,37



52

2.6. UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

Misión

La Universidad de Cundinamarca (UDEC), asumió su razón de ser con el saber, la cultura, el individuo y la sociedad, de tal manera que desde el punto de vista del saber se ocupa de su generación, transmisión, aplicación, apropiación y difusión, mediante procesos de investigación docencia y proyección social.

Ejecución Activa

Cuadro 34. Ejecución activa 2007 - UDEC(Millones de pesos corrientes)

El año 2007 con respecto al 2006 en cuanto a los ingresos, el presupuesto apropiado tuvo incremento del 37%. La ejecución aumentó en el 23% y el recaudo de ingresos aumentó el 19%. El saldo por ejecutar aumentó en el 50%.

Indicadores

La ejecución de los ingresos del 2007 con respecto de la vigencia anterior disminuyó, en 4,79%, al ser 1. ejecutado en el 2007 el 44,07% y en el 2006 el 48,86%. En el 2007 el rubro de ingresos corrientes fue el que presentó la mayor ejecución (103%), por la operación misional. Aunque el reconocimiento de los ingresos por recursos de capital con respecto de la apropiación definitiva fue del 8%, su recaudo frente a la apropiación fue del 101%; asimismo con respecto del rubro otros ingresos el reconocimiento con respecto de la apropiación definitiva fue del 5% y su recaudo frente a la apropiación fue del 62%.

CONCEPTOPRESUPUESTO RECONOCIMIENTO

INGRESOSRECAUDO SALDO POR EJECUTAR

2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Ingresos Corrientes 11.725,70 18.032,08 12.034,70 8.437,77 10.019,00 14.495,82 (309,00) 9.594,31

Recursos de Capital 2.300,00 3.622,64 183,70 249,79 2.334,20 3.588,05 2.116,30 3.372,85

Otros Ingresos 19.116,00 1.000,00 11.924,60 18.116,00 0,00

Aportes 16.651,40 14.727,79 8.723,50 9.087,89 16.608,90 16.140,14 7.927,90 5.639,90

Total 49,793,10 36.382,51 21.941,90 17.775,45 40.886.70 34.224,01 27.851,20 18.607,06

Variación 2007-2006 37% 23% 19% 50%

INDICADOR 2007 2006





53


La situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado (reconocimiento / 2. apropiación) en 44%, quedando por reconocer saldo de 55.93%; en cuanto al recaudo frente a la apropiación se ejecutó en 82% quedando saldo por recaudar de 18% para la presente vigencia. Los ingresos del 2007 con respecto del año 2006, en cuanto al saldo por reconocimiento aumentó en 4,79% al presentar 55,93% y 51,14% respectivamente; y en el saldo por recaudar aumentó en 12% al presentar 18% y 6% respectivamente.

En el 2007, los ingresos más representativos en el reconocimiento fueron ingresos corrientes con el 3. 54,85% del total de ingresos, que provienen de la actividad misional, en el 2006 fue el rubro de aportes con el 51,13%. En cuanto al recaudo de ingresos en el 2007 el rubro más representativo fue aportes de la Nación con el 41%, teniendo participación importante el rubro de otros ingresos con el 29%; en el año 2006 el rubro que tuvo la mayor participación en recaudo fue el de Aportes con el 47%.

Los ingresos de capital reconocidos en el 2007 tuvieron participación sobre los ingresos totales de 0,84%, 4. por rendimientos financieros. En el 2006 la participación fue de 1,41%, y la participación en el recaudo del 2007 con respecto del 2006 fue de 5,71% y 10,48% respectivamente.

Cuadro 35. Crecimiento promedio de los Ingresos Totales - UDEC(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos para el 2007 aumentó con respecto del 2006, al 1. presentar 4,36% y -6,38% respectivamente, por la mayor ejecución en los ingresos de operación.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos de capital para el 2007 aumentó con respecto del 2. 2006, al presentar 177,30% y -15,64% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos por recursos del Departamento para el 2007 aumentó 3. con respecto del 2006, al presentar 20,07% y 17,85% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los ingresos por recursos de la Nación para el 2007 disminuyó 4. con respecto del 2006, al presentar -7,22% y -19,80% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los 5. ingresos totales aumentó al pasar de -4.03% presentada en el 2006 al 0,18% del 2007.


2007 2006

Ingresos Corrientes 8.924,50 9.391,02 7.062,04 9.457,08 6.856,07 9.251,77 4,36% -6,38%

Recursos de Capital 400,80 219,65 2.604,27 1.676,17 202,97 141,22 177,30% -15,64%

Recursos del Depto. 4.319,10 8.639,31 8.277,70 6.577,38 8.331,03 8.197,26 20,07% 17,85%

Recursos de la Nación 8,787,00 4.458,45 5.019,58 3.385,15 3.635,97 4.571,03 -7,22% -19,80%

Total 22.431,40 22.708,43 22.963,59 21.095,78 19.026,04 22.161,29 0,18% -4,03%

54

Ejecución Pasiva

Cuadro 36. Ejecución Pasiva 2007 – UDEC(Millones de pesos corrientes)

En el 2007 con respecto del 2006, en el presupuesto de gastos la apropiación aumentó en 34,2%, la ejecución creció en 44%, los pagos aumentaron en 19,35 %, y el saldo por ejecutar disminuyó en 64,0%.

Indicadores

La 1. ejecución de gastos para el 2007 (97,59%) fue superior al 2006 (91,10%). Los rubros que tuvieron mayor ejecución frente al valor apropiado fueron gastos de funcionamiento y gastos de inversión con el 99,88% y 94,67%, respectivamente.

Las obligaciones en el 2007 se cancelaron en el 76,29%, quedando reservas y cuentas por pagar del 2. 23,61%. En el año 2006 fueron mayores los pagos, al presentar el 72,05%. Los rubros de servicio a la deuda y gastos de funcionamiento fueron los que presentaron mayores pagos, con el 100% y 94% respec-tivamente.


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Gastos de Funcionamiento 28.231,60 24.485,32 28.197,70 23.688,27 26.512,10 23.484,11 33,90 797,05

Gastos de Personal 21.126,40 19.060,29 20.866,00 18.580,50 20.165,20 18.561,76 260,40 479,79

Gastos Generales 5.807,90 4.064,17 6.060,90 3.824,91 5.076,10 3.639,49 (253,00) 239,26

Transferencias 1.297,30 1.360,86 1.270,80 1.282,86 1.270,80 1.282,86 26,50 78,00

Servicio de la Deuda 470,00 371,00 428,90 369,19 428,90 350,00 41,10 1,81

Inversión 21,091,40 12.186,30 19.968,20 9.688,28 10.133,10 7.229,35 1.123,20 2.498,02

Total 49.793,00 37.042,62 48.594,80 33.745,74 37.074,10 31.063,46 1.198,20 3.296,88

Variación 2007-2006 34,42% 44,00% 19,35% -64,0%

INDICADOR 2007 2006


2. Total Pago/Total Ejecución 76,29% 92,05%



55


Los 3. gastos de funcionamiento en el 2007 representaron el 58,03% del total de los gastos, donde los gastos de personal fueron el 42,9%, los gastos generales el 12,5% y las transferencias el 2,6%. En el 2006 estos gastos representaron el 70,20% para los rubros gastos de personal y transferencias.

Los 4. gastos de inversión en el 2007 representaron el 41,09% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución disminuyó con respecto del 2006, que fue de 28,71%.

Cuadro 37. Crecimiento promedio de los Gastos Totales - UDEC (Millones de pesos constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de los gastos de funcionamiento para el año 2007 aumento con 1. respecto al año 2006, al presentar 4.93% y 1.87% respectivamente.

La tasa de crecimiento anual de la inversión para el año 2007 aumentó con respecto al año 2006, al 2. presentar 95% y 50% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los gastos totales aumentó al pasar de 8.71% en el 2006 a 3. 14.36% en el 2007.



2007 40.886,70 48.594,80 = -7.708,10

2006 34.224,01 33.745,74 = 478,27

En la vigencia 2007 se presento un déficit presupuestal de 7.708,10 millones, en el 2006 hubo superavit por 478,27 millones; lo primero por el bajo recaudo de “otros ingresos” que fue del 62%, donde se apropió $19.116 millones y se ejecutó $11.924,6 millones; también está dado por el incremento de gastos de inversión en 106.11%, al presentar $19.168,20 millones en el 2007 y 9.688,28 millones en el 2006.

PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS SOBRE GASTOS

INGRESOS TOTALES / GASTOS TOTALES

2007 40.886,70 48.594,80 = 84,14%

2006 34.224,01 33.745,74 = 101,42%


2007 2006

Funcionamiento 17.873,20 18.171,57 19.550,51 23.890,51 19.247,81 21.677,20 4,93% 1,87%

Inversión 1.544,10 1.938,59 1.419,31 - 7.872,17 15.350,71 95,00% 50,26%

Total 19.417,30 20.110,16 20.969,82 23.890,51 27.119,98 37.027,91 14,36% 8,71%

56

Los ingresos totales del 2007 cubrieron el 84,14% de los gastos totales. En el 2006 se cubrió con los ingresos el 101,42% de los gastos totales.

Cuadro 38. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007 - UDEC

Gráfica 15. Comparativo Ingresos vs. Gastos 2002-2007- UDEC

El comportamiento de los ingresos durante el período 2002-2007, presentados a precios constantes, muestra que han tenido tendencia estable; en el 2007, los ingresos reflejaron aumento del 0,8% con respecto del 2006, que fue de -4,03%.

El comportamiento de los gastos ha sido con tendencia a incrementarse año a año, teniendo un aumento de 14,36% en el 2007, y en el año 2006 fue de 8,71%, en cifras corrientes.

AÑO INGRESOS GASTOS2002 22.431,40 19.417,302003 22.708,43 20.110,162004 22.963,59 20.969,822005 21.095,78 23.890,512006 19.026,04 27.119,982007 22.161,29 37.027,91

Tasa de Crecimiento 2007 0,18% 14,36%Tasa de Crecimiento 2006 -4,03% 8,71%

3.1 BENEFICENCIA DE CUNDINAMARCA

Misión

Prestar servicios sociales y de salud de acuerdo con los lineamientos legales, a la población infantil, juvenil de tercera edad y discapacitada más pobre y vulnerable del Departamento de Cundinamarca y Bogota D. C.

Ejecución Activa

Cuadro 39. Ejecución Activa 2007 – Beneficencia de Cundinamarca(Millones de pesos corrientes)

ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS

3

CONCEPTOPRESUPUESTO RECAUDO SALDO POR EJECUTAR

2007 2006 2007 2006 2007 2006

Ingresos Corrientes 11.629,14 11.930,00 13.797,05 13.014,06 (2.167,91) (1.084,06)

Ingresos de Capital 50.133,64 107.382,10 25.172,33 44.548,01 24.961,31 62.834,09

Total 61.762,78 119.312,10 38.969,38 57.562,07 22.793,40 61.750,03

Variación 2007-2006 -48,23% -32% -63,0%

Fotografía: Gobernación de Cundinamarca, www.cundinamarca.gov.co

58

En el año 2007 el presupuesto apropiado de ingresos disminuyó con respecto del 2006 en el 48,23%, afectado por adición del 72% sobre el total del presupuesto en recursos de capital en el 2006. La ejecución disminuyó en 32% y el saldo por ejecutar disminuyó en 63,0%.

Indicadores

La ejecución de 1. ingresos del 2007, con respecto de la vigencia anterior aumentó en 14.85%, al ser ejecutado en el 2007 el 63,10% y en el 2006 el 48,24%. En el 2007 el rubro ingresos corrientes fue el que presentó mayor ejecución (119%) e ingresos de capital el de menor ejecución (50%).

La 2. situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado en 63,10%, quedando el 36,9% para la presente vigencia, disminuyendo en 15% con respecto al 2006, que fue 51,76%

La participación de los 3. ingresos corrientes en el ingreso total para el 2007 fue de 35,40%, superior a la participación del 2006 (22,61%).

Los 4. ingresos de capital en el 2007 participarón sobre los ingresos totales en 64,60%, por venta de activos propios. En el 2006 la participación fue de 77,39%.

Ejecución Pasiva

Cuadro 40. Ejecución Pasiva 2007 – Beneficencia de Cundinamarca(Millones de pesos corrientes)

En el 2007, con respecto del 2006, la apropiación o presupuesto de gastos disminuyó en 48,23%; la ejecución disminuyó en 56,99%; los pagos disminuyeron en el 10,95 %, y el saldo por ejecutar disminuyó en 95%.


2007 2006 2007 2006 2007 2006 2007 2006

Gastos de Funcionamiento 29.580,69 89.553,80 21.799,15 87.178,33 21.290,13 27.089,42 7.781,54 2.375,47

Servicio de la Deuda 2.700,00 2.000,00 534,47 649,23 534,47 711,37 2.165,53 1.350,77

Inversión 29.482,09 27.758,30 26.021,39 24.596,63 20.584,84 19.823,22 3.460.70 3.161,67

Total 61.762,78 119.312,10 48.355,01 112.424,19 42.409,44 47.624,01 13.407,77 6.887,91

Variación 2007-2006 -48,23% -56,99% -10,95% 95,0%

INDICADOR 2007 2006



3. Participación de los Ingresos Corrientes 35,40% 22,61%


59


Indicadores

La ejecución de los 1. gastos, muestra que para el 2007 fue inferior al 2006, al presentar el 78,29% en el 2007 y el 94,23% en el 2006. Los rubros que tuvieron mayor ejecución fueron gastos de inversión y gastos de funcionamiento con 88% y 74%, respectivamente.

Las obligaciones en el 2007 se cancelaron en el 87,70%, quedando compromisos y cuentas por pagar de 2. 12,30%. En el 2006, fueron menos los pagos, al presentar el 42,36%. El rubro de gastos de funcionamiento presentó los mayores pagos, con 98%.

El 3. gasto de funcionamiento en el 2007 representó el 45,08% del total de gastos, en donde los gastos de personal representaron el 6,03%, los gastos generales el 6,12% y las transferencias el 32,93%. En el 2006 estos gastos representaron el 77,54% para los rubros gastos de personal y transferencias.

El 4. servicio de la deuda en el 2007 representó el 1,11% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución aumentó con respecto a la vigencia 2006 en 0.58%.

Los gastos de inversión en el 2007 representaron el 53,81% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de 5. ejecución aumentó respecto a la vigencia 2006, al presentar en este año el 0.58%.

Cuadro 41. Crecimiento promedio de los Gastos Totales - Beneficencia(Millones de pesos constantes – IPC Base 2002=100)

La tasa de crecimiento promedio anual de 1. gastos de funcionamiento para 2007 disminuyó con respecto del 2006, al presentar -74,99% y 62,47% respectivamente, debido al amplio incremento en la ejecución del gasto de funcionamiento en el 2006.

La tasa de crecimiento promedio anual del 2. servicio de la deuda para el 2007 aumentó con respecto del 2006, al presentar -17,68% y -38,85% respectivamente.

INDICADOR 2007 2006




4. Servicio Deuda/Total Ejecución 1,11% 0,58%



2007 2006

Funcionamiento 10.166,00 5.904,50 6.138,00 19.322,84 70.836,38 16.758,26 -74,99% 62,47%

Servicio Deuda 4.644,00 6.129,40 1.746,50 961,80 649,23 410,88 -17,68% -38,85%

Inversión 14.175,00 14.821,20 13.742,40 15.319,44 19.985,89 20.004,14 5,79% 8,97%

Total 28.985,00 26.855,10 21.626,90 35.604,08 91.471,50 37.173,29 -56,99% 33,28%

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La tasa de crecimiento promedio anual de las 3. inversiones para el año 2007 disminuyó con respecto del año 2006, al presentar 5,79% y 8,97% respectivamente.

La tasa de crecimiento promedio anual de los 4. gastos corrientes totales disminuyó al pasar de 33,28% en el 2006 al -56,99% en el 2007.



2007 38.969,38 48.355,01 = -9.385,63

2006 57.562,07 112.424,19 = -54.862,12

El déficit presupuestal del 2007 fue de $9.385,63, debido a la baja ejecución de ingresos por recursos del balance (45%), donde se presupuestó $25.637.89 y se ejecutó $11.581,26, cifra que es inferior al año 2006, que presentó un déficit de $54.862,12.

Los ingresos totales del año 2007 cubrieron el 80.59% de los gastos totales. En el año 2006 se cubrierón con los ingresos el 51.20% de los gastos totales.

3.2 CORPORACIÓN SOCIAL DE CUNDINAMARCA

Misión

La Corporación Social de Cundinamarca tiene como misión mejorar la calidad de vida de los pensionados y funcionarios del Departamento y de sus municipios afiliados a ella, a través de planes y programas tendientes a captar su vinculación, fomentar el ahorro y el crédito y buscar su bienestar social y económico.

Situación General

Cuadro 42. Ejecución Presupuestal 2007 - Corporación Social de CundinamarcaCifras en millones

Concepto Presupuesto Aprobado Concepto Presupuesto Aprobado

Ingresos Corrientes 13.169,3 Gastos de

Funcionamiento 4.656,4

Recursos de Capital 66.812,3 Gastos de Inversión 75.325,2

TOTAL 79.981,6 TOTAL 79.981,6

En materia de ingresos, el 83% proviene de ingresos de capital, principalmente de recuperación de cartera y rendimientos financieros. Los ingresos corrientes, que representan el 17% de la ejecución activa, están confor-mados en 96% por cuotas de ahorro de los afiliados. De otra parte, la Corporación destinó el 94% de su presu-puesto aprobado para inversión, que se traduce en asignación de créditos para sus afiliados y beneficiarios. El 6% restante se apropia para gastos de funcionamiento, es decir, gastos de personal y generales.

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Ejecución Activa

Cuadro 43. Comparación Ejecuciones Presupuestales de Ingresos 2005-2007- Corporación Social de Cundinamarca

Concepto 2005 2006 2007

Ingresos corrientes 11.836,00 12.060,40 13.169,30

Variación % 1,9% 9,2%

Ingresos de capital 15.471,0 18.015,0 18.675,5


Recuperación de cartera 38.512,0 37.402,0 48.136,8


En relación con la ejecución activa de la vigencia 2007, la gestión es muy positiva, teniendo en cuenta que los ingresos corrientes crecieron en 9,2%, mientras que la recuperación de cartera creció en 29%.

Ejecución Pasiva

Cuadro 44. Comparación Ejecuciones Presupuestales de Gastos 2005-2007 - Corporación Social de Cundinamarca

Concepto 2005 2006 2007

Gastos de Funcionamiento 5.210,40 5.848,00 4.656,40

Variación % 12% -20%

Gastos de Inversión 60.608,5 61.629,3 75.325,1

Variación % 2% 22%

En el cuadro anterior se evidencia que para la vigencia 2006 los gastos de funcionamiento crecieron en un 12% en comparación con la vigencia 2005. Por otro lado, para la vigencia 2007 los gastos de funcionamiento tuvieron una reducción porcentual de 22%.

Asimismo, para la vigencia 2006 la Corporación Social aumentó sus gastos de inversión en 2%, mientras que para 2007 muestra un crecimiento de 22% en los gastos de inversión.

Presupuesto Definitivo Apropiación Comprometida Total Giros % Ejecución

79.981,60 78.045,20 77.656,00 98%

Los intereses que se generaron por los diferentes créditos otorgados durante la vigencia 2007 fueron de $18.675,5 millones, que significa 78% de cumplimiento sobre lo proyectado y 10 puntos porcentuales menos en relación con la vigencia 2006.

Analizadas las proyecciones de ingresos propuestas por la Gobernación Departamental en su MFMP, se determinó que son coherentes, dado que sus incrementos anuales fueron proyectados con criterio conser-

vador, realista y justificado; teniendo como principal punto de referencia el escenario macroeconómico definido por la Dirección de Política Macroeconómica del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Es importante recordar que el escenario macroeconómico y las metas fiscales de mediano plazo del Gobierno son el marco general de referencia para la elaboración de las propuestas presupuestales de mediano plazo. De igual forma, siguiendo las instrucciones impartidas por el Gobierno Nacional, el Departamento viene implementado acciones con el fin de mejorar e intensificar las políticas de recaudo con el fin de disminuir los niveles de evasión, elusión y morosidad en el pago de los impuestos por parte de los contribuyentes.

En el caso de los impuestos, las proyecciones se complementaron con estudio detallado del comportamiento de cada rubro, analizando su comportamiento histórico creciente o decreciente de acuerdo con el compor-tamiento de la economía o del mercado y con base en el resultado de dichos análisis, se incrementaron algunos puntos porcentuales a los crecimientos esperados para las siguientes vigencias.

De esta forma, para la vigencia 2008 el impuesto de registro presenta proyección con crecimiento de 5 puntos porcentuales adicionales al 4,5% establecido en la política macroeconómica del Gobierno Nacional, en razón a su comportamiento histórico creciente. Asimismo, para la vigencia 2009 se proyectó crecimiento de 4,5 puntos adicionales al 3,3% establecido por el escenario macroeconómico. Para la vigencia 2010, se incrementaron 3 puntos porcentuales adicionales al 3% determinado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Las fuentes de ingreso del Departamento cuyas proyecciones tuvieron incrementos adicionales (y justificados, de acuerdo con análisis realizados por la Contraloría de Cundinamarca) al escenario macroeconómico del Gobierno Nacional, fueron el Impuesto de registro, el Impuesto al consumo de cerveza nacional, y la participación en el precio de venta de los productos de la empresa de Licores del Departamento.

ANÁLISIS AL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP) DEL DEPARTAMENTO

4Fotografía: Grupo Vector

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De otra parte, es importante resaltar que los recursos de capital fueron proyectados teniendo como criterio principal los vencimientos y condiciones pactadas en los contratos de empréstito vigentes.

El gasto de mediano plazo del Departamento, contenido principalmente en el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2008-2017 y en el Plan Plurianual de Inversiones es coherente con el escenario macroeconómico y consistente con la política fiscal.

De acuerdo con el Plan Financiero del Departamento, están previstos para los próximos cuatro años ingresos totales por $5.920 millones compuestos en 49% por ingresos corrientes, 45% por fondos especiales y 6% por recursos de capital, que incluyen nuevo cupo de endeudamiento por $283.255 millones.

En cuanto a gastos, las proyecciones para el período 2008-2017 indican que 29% del total de gastos se destinará a funcionamiento y su financiación en efecto no superará el límite establecido por la Ley 617 de 2000, para el servicio de la deuda se estima destinar el 9% del gasto, mientras que para inversión el 60% del total de gastos.

Por último, se debe destacar el hecho que las proyecciones de deuda pública del Departamento para el período 2008-2011, cumplen con los rangos establecidos por los indicadores de la Ley 358 de 1997, a saber: Intereses / Ahorro Operacional (límite 40%) y Saldo de la Deuda / Ingresos Corrientes (límite 80%). Estas proyecciones fueron verificadas por esta Contraloría.

Por último, es importante resaltar la generación de nuevas fuentes de recursos mencionadas en el Plan, tales como celebración de convenios administrativos, cofinanciación de proyectos de inversión con entidades interna-cionales y nacionales y, en el caso de los megaproyectos, la generación de mecanismos para facilitar la partici-pación de la inversión privada a través de la banca de inversión.

5.1 Ingresos

El Presupuesto General de Rentas y Recursos de Capital para el Sector central del Departamento se sitúo en un billón doscientos dos mil quinientos sesenta millones ochocientos cuarenta mil quinientos ocho pesos

($1.202.560.840.508), que fue inferior en 8,3% en términos reales al aprobado para la vigencia de 2006.

El Presupuesto Definitivo ascendió a un billón seiscientos cincuenta y dos mil novecientos veintitrés millones ochocientos cincuenta y tres mil trescientos doce pesos ($1.652.923.853.312), superior en términos reales en 4,5% al presupuesto definitivo de la vigencia 2006.

La estructura rentística definitiva del Departamento indica que el 45,1% ($746.055 millones) de los recursos provienen de fondos especiales, en especial del Fondo Departamental de Educación ($368.012 millones), 38,8% ($641.196 millones) provienen de ingresos corrientes y 16.1% ($265.669 millones) de recursos de capital.

En términos reales, el recaudo efectivo en el Departamento presentó crecimiento del 6,3% durante los últimos cinco años.

Para la vigencia 2007, la ejecución de ingresos reflejó cumplimiento del 102,3%, al registrar recaudos efectivos al final de la vigencia por un billón trescientos ochenta y cinco mil doscientos ochenta y siete millones cuatro-cientos dieciocho mil trescientos treinta y cinco pesos ($1.385.287.418.335), arrojando superávit rentístico del 2,3% representado en $38.512 millones.

El mayor porcentaje de participación en el total de recaudo efectivo lo constituyó el rubro de fondos especiales (41.5%) con nivel de ejecución del 94,1%, siendo los más representativos el Fondo de Educación con 48,1% y el Fondo de Salud con 29,4%.

CONCLUSIONES

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Los ingresos corrientes representaron el 38,1% del total de ingresos y su ejecución al final de la vigencia fue de 100,6%. A su interior, los ingresos tributarios son los más representativos con 76,1% de participación y 103,8% de ejecución, mientras que los ingresos no tributarios representaron el 23,9% y nivel de ejecución de 91,7%.

5.2 Gastos

El estimativo inicial de gastos aprobados del Departamento para la vigencia 2007 ascendió a un billón dosci-entos dos mil quinientos sesenta millones ochocientos cuarenta mil quinientos ocho pesos ($1.202.560.840.508), incluidos los aportes departamentales a favor de la Universidad de Cundinamarca por diez mil seiscientos sesenta y tres millones de pesos ($10.663.000.000).

En el transcurso de la vigencia se registraron modificaciones a las apropiaciones presupuestales iniciales del Sector Central del Departamento (sin incluir la Universidad de Cundinamarca) por $450.363 millones, que equivalen al 37,8% del presupuesto inicial.

Producidas las modificaciones, el presupuesto definitivo de gastos del Departamento de Cundinamarca para la vigencia fiscal de 2007 fue de un billón seiscientos cuarenta y dos mil doscientos sesenta y un millones de pesos ($1.642.261.000.000), valor superior en 4,7% en términos reales en relación con la vigencia 2006, canalizándose las asignaciones para atender gastos de inversión en 68,3%, gastos de funcionamiento en 27,4% y servicio de la deuda en 4,3%.

Al cierre de la vigencia fiscal 2007, la Administración Central del Departamento de Cundinamarca registró gastos por $1.507.914.000.000, con ejecución a 31 de diciembre de 2007 del 92% respecto de su presupuesto definitivo.

Teniendo en cuenta los grandes componentes de la estructura de gastos, tenemos que en inversión se ejecutaron $1.053.081 millones (69,8%) con nivel de ejecución de 94%, por funcionamiento $397.296 millones (26,3%) con nivel de ejecución de 88% y por servicio de la deuda $57.537 millones (3.8%), con nivel de ejecución de 82%.

Es importante resaltar que a pesar que los gastos de funcionamiento presentaron crecimiento alto en términos reales (14,1%), los gastos de personal y gastos generales disminuyeron 5,8% y 11,4% respectivamente.

De los tres grandes componentes del gasto, la inversión se constituyó en el rubro más representativo con participación del 69,8% en relación con el total de gasto y crecimiento de 14,3% en términos reales en relación con la vigencia 2006, situación que se debe resaltar por cuanto es a través de los programas de inversión en sus diferentes sectores que se genera el desarrollo y el bienestar de la comunidad.

La inversión se centró principalmente a través de las Secretarías de Educación, Salud y Obras Públicas repre-sentando en su conjunto el 94% de las erogaciones globales por este concepto, con participación del 38,3%, 23,6% y 32,3% respectivamente.

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Informe finanzas 2008

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