INFORME FISCAL Y FINANCIERO - CGA · 2015-12-02 · 5 INTRODUCCIÓN Con fundamento en las...

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ -SABANETA

2013

ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO


VIGENCIA FISCAL

2013

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Septiembre de 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gustavo Andrés Monsalve Londoño

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Dora Cristina Londoño Durango

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralora Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

Auditor Universitario Juan Esteban Gallego Correa

Auditora Universitaria Maria Teresa García Trujillo

Auditor Universitario Juan Sebastián Giraldo Gómez

Auditora Universitaria Manuela Hincapié Sucerquia

Auditora Universitaria Karina Lozano Saavedra

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6

1.1 Presupuesto Inicial, Adicional Y Definitivo .................................................. 6

1.2 Ingresos ...................................................................................................... 7 1.3 Egresos ..................................................................................................... 11

1.4 Resultado De La Ejecución Presupuestal ................................................. 15 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 16

2.1 Balance General Comparativo 2013 - 2012 .............................................. 16 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ............................... 19 2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013 –2012 .......................................... 21 2.4 Índices Financieros ................................................................................... 21

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 25 3.1 Cubrimiento Del Servicio: ......................................................................... 25

3.2 Facturación Y Recaudo 2013 - 2012 ........................................................ 26

3.3 Gestion Glosas ......................................................................................... 28 3.4 Recuperación De Cartera ......................................................................... 29 3.5 Indicadores De Gestión ............................................................................ 31

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................. 37

5

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993 y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de

Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la E.S.E., para el período

comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El presente informe refleja el

resultado de la situación financiera de la E.S.E.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012.

Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y

el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2013,

así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como el estado de

tesorería.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable

y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera

Pública Chip y la información reportada por el Sistema de Información

Hospitalaria, SIHO.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la

comunidad en general.

6


1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos)

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por

valor de $5.831.760; realizó Adiciones durante el período por $13.140.115 y

reducciones por $24.323 para un presupuesto definitivo de $18.947.552. Tuvo una

disponibilidad inicial de 120.000.

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se

encontró diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 9.302.518 49,10

2.2 Gastos de Operación 1.661.193 8,77

2.3 Inversión 7.983.840 42,14

2 Presupuesto de Gastos 18.947.552 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.0 Disponibilidad Inicial 346.143 1,82

1.1 Ingresos Corrientes 17.701.408 93,42

1.2 Recursos de Capital 900.000 4,75

1. Total Presupuesto Ingresos 18.947.552 100


7

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.0 Disponibilidad 346.143 346.143 100,00 2,73

1.1 Ingresos Corrientes 17.701.408 12.320.159 69,60 97,27

1.2 Recursos de Capital 900.000 0 0,00 0,00

1. Total presupuesto

Ingresos 18.947.552 12.666.303 66,85 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

18.947.552 18.947.552 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

8

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.

Presupuesto definitivo $18.947.552

Recaudos $12.666.303

déficit Presupuestal de Ingresos ($6.281.249)


Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

9

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $17.701.408, se ejecutaron recursos por cuantía

de $12.320.159, el 69,60% con una participación del 97,27% en el total

recaudado, significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.

En este agregado, Los Ingresos Operacionales por la Venta de Servicios de Salud,

se constituyen en una importante fuente de ingresos para la E.S.E. con recaudos

de $12.320.159 un 69,60% de lo presupuestado, representan el 100,00% del

recaudo del grupo, lo que quiere decir que aumentó respecto al periodo anterior

2012, donde el porcentaje de ejecución de los Ingresos por la Venta de Servicios

de Salud fue de 66,42%

Recursos de Capital

Tuvieron un presupuesto inicial de $900.000, sin ejecución para la presente

vigencia. Presenta entonces un decremento con respecto al año 2012, donde se

ejecutaron $1.327.482 por concepto de Recursos de Capital.

El porcentaje de Ejecución para la vigencia actual es, entonces, de 0%; para el

2012 fue de 91,45%.

10

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012

(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN ($)

2013

EJECUCIÓN ($)

2012

VARIACIÓN

$ %

1.0 Disponibilidad Inicial 346.143 236.010 110.133 46,66

1.1 Ingresos Corrientes 12.320.159 5.064.707 7.255.452 143,26

1.2 Recursos De Capital 0 1.327.482 -1.327.482 -100,00

1 Total 12.666.303 6.628.200 6.038.103 91,1

Fuente: CGR Presupuestal vigencia


En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 91,10%,

correspondiente a $6.038.103. Incidieron principalmente en este resultado el

incremento de los ingresos corrientes en un 143,26% al pasar de $5.064.707 a

12.320.159 para el 2013.

1.2.3 Indicador de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.

recaudó $66,85, es decir que el recaudo total fue del 66,85% de los ingresos

presupuestados. Presenta una disminución respecto al año 2012, donde el

recaudo total fue del 72,14% de los ingresos programados. Incide en este

resultado la ausencia del recaudo por concepto de Recursos de Capital, el cual

´para el periodo vigente fue de $0 y, para el periodo anterior 2012 fue de

$1.213.482.

11

1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013


CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 9.302.518 8.024.805 86,26 48,37

2.2 Gastos de Operación 1.661.193 1.395.418 84,00 8,41

2.3 Gastos Inversión 7.983.840 7.171.945 89,83 43,22

2 Gastos Totales 18.947.552 16.592.168 87,57 100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia



12

Para la vigencia 2013 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$5.831.760, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por

$18.947.552. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $16.592.168; es

decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se

logró en un 87,57%. Para el año 2012 el nivel de ejecución de las metas

presupuestadas fue de 53,57%. Lo que quiere decir, que para el periodo vigente

2013, el nivel de cumplimiento de las metas presupuestadas, aumentó.

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $9.302.518, de los cuales se

ejecutaron $8.024.805, que representa un 86,26% de cumplimiento y equivalen al

48,37% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más

representativas dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en

cuantía de $6.052.443, con una participación del 75,42%, Gastos Generales por

$1.857.339, que participan con el 23,14% y Transferencias Corrientes con

Presupuesto Definitivo $18.947.552

Compromisos Netos $16.592.168

Superávit Presupuestal de Egresos $2.355.384


13

$115.023 que representaron el 1,43% del total de Gastos de Funcionamiento de

la vigencia.

Gastos de Operación

Para la vigencia realizó Gastos de Operación por 1.395.418, que representaron el

8,41%, del total de gastos, con una ejecución del 84,00%. Dentro de este

agregado los Gastos de Comercialización representan el 100%. El porcentaje de

ejecución aumentó respecto al año 2012, donde se recaudó el 59,38% de los

gastos de operación programados.

Inversión

Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E.

Para la vigencia 2013 presentaron un presupuesto definitivo de $7.983.840, con

ejecución de $7.171.945, el 89,83% de cumplimiento y participación en el total de

gastos del 43,22%. Dentro de este agregado los Gastos de Inversión por

Infraestructura representan el 100%.

INVERSIÓN PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 7.983.840 7.171.945 89,83 100,00

2.3 Total Inversión 7.983.840 7.171.945 89,83 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013

Elaboró: Contraloría General de Antioquia.

14

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012


En el comparativo 2012 – 2013, se registra variación de $11.668.917,

correspondiente al 237,02%.

Incidieron en este resultado el incremento de los gastos de funcionamiento en un

135.12%, al pasar de $3.413.138 en el 2012 a $8.024.805 para el 2013, así mismo

los gastos de inversión aumentaron para esta vigencia en $7.015.949, donde el

rubro de infraestructura participo en un 100,00% y se ejecuto en un 89,83%.

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. ordenó en el año de análisis con

Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $65,14, igualmente

indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos

CONCEPTO EJECUCIÓN

2013 EJECUCIÓN 2012

VARIACIÓN

$ %

2.1 Funcionamiento 8.024.805 3.413.138 4.611.667 135,12

2.2 Gastos de Operación

1.395.418 1.138.981 256.437 22,51

2.3 Gastos Inversión 7.171.945 155.996 7.015.949 4.497,51

2.4 Servicio a la Deuda 0 215.135 -215.135 -100,00

2 Gastos Totales 16.592.168 4.923.251 11.668.917 237,02


15

corrientes con el 65,14%. Para el año 2012, la Financiación del funcionamiento

con Ingresos Corrientes fue de 67,40%. Lo que quiere decir que disminuyó para el

periodo vigente 2013.

1.3.3.2 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender

funcionamiento se destinaron $48,37, es decir, que los gastos de funcionamiento

representan el 48,37% del total de gastos. Para el año 2012, la participación del

Funcionamiento en los Gastos Totales fue mayor con el 69,33%.

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL


Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Ejecución de Ingresos $12.666.303

Ejecución de Egresos $16.592.168

Situación presupuestal ($3.925.865)


16

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($3.925.865), debido a que

son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012


CONCEPTO 2013 ($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 12.766.530 11.688.013 1.078.517 9,23

Pasivo 3.036.825 1.514.049 1.522.776 100,58

Patrimonio 9.729.705 10.173.965 -444.260 -4,37

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Déficit presupuestal de ingresos ($6.281.249)

Superávit presupuestal de egresos $2.355.384

déficit de ejecución presupuestal ($3.925.865)


17

El total de Activos a diciembre 31 de 2013, ascendió a $12.766.530, con un

aumento de $1.078.517, el 9,23% con respecto al período anterior. Para la

vigencia su estructura financiera, está representada en el 24% con los Pasivos y

el 76% con el Patrimonio.

El Pasivo aumentó en $1.522.776, el 100,58% respecto al periodo anterior 2012.

Por su parte, el Patrimonio presenta un decremento de $444.260, el -4.37%,

respecto al 2012.

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

18

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2013 representa el 23,85% del total de Activos con variación de

$1.193.036, el 64,44%, pasando de $1.851.455 en el 2012 a $3.044.491 en el

2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $203.677 el 6,69%;

el grupo Deudores, en $2.646.988 el $86,94%, el grupo Inversiones $53.163 el

1,75% y el grupo de inventarios $140.663 el 4,62%.

La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por

servicios de salud con $2.186.390, el 71,81% de participación y superior en

$998.923, el 84,12%, con relación al 2012.

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 76,15%; registra una variación de

($114.520), el -1,16% al pasar de $9.836.559 en el 2012 a $9.722.039 en el 2013.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los

grupos que lo componen, donde el grupo de Otros Activos presentaron una

disminución de -1,86% al pasar de $8.873.533 a $8.708.204 en la vigencia 2013.

2.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $3.036.825, que

representa un aumento en $1.522.776, es decir el 100,58% con respecto a la

vigencia anterior.

19

El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta un

aumento de $1.522.776, el 100,58% en el 2013 con respecto al período anterior.

Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.271.980 en el 2012, a $2.763.943 en

el 2013, es decir el 117,29% de variación.

2.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, disminuyó en ($444.260), el -4,37%, al pasar de $10.173.965 en el

2012 a $9.729.705 en el 2013, donde influyó entre otros las variaciones en las

cuentas que conforman el Patrimonio, entre ellas el resultado del ejercicio que

disminuyo para la vigencia en un 38,28% y presento déficit por - $275.617.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social


Concepto 2013($) 2012 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 13.258.506 7.065.950 6.192.556 87,64

Costos de Venta y Operación 9.999.194 2.190.412 7.808.782 356,50

Gastos Operacionales 4.029.847 4.012.953 16.894 0,42

Déficit Operacional -770.535 862.585 -1.633.120 189,33

Otros Ingresos 731.115 554.604 176.511 31,83

Otros Gastos 236.197 382.705 -146.508 -38,28

Resultado del Ejercicio -275.617 1.034.483 -1.310.100 -126,64

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


Los ingresos ascendieron a 13.989.621, siendo superior en $6.369.068, el

83,58%, con respecto al 2012, conformado por ingresos operacionales

20

$13.258.506, el 94,77% de participación y otros ingresos $731.115, el 5,23%

restantes.

Los ingresos operacionales fueron superiores en $6.192.556, el 87,64% con

relación al 2012, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios

con $13.174.225 el 99,36% del grupo y superiores en $8.059.304, el 157,56% con

respecto a la vigencia fiscal anterior.

Otros ingresos presentaron aumento de $176.511, el 31,83%, respecto al 2012.

Los Costos y Gastos totalizaron $14.265.238. Siendo superiores en $7.679.168, el

116,60% con respecto al 2012 conformado por el costo de ventas y operaciones

por valor de $9.999.194, correspondiente al 70,09% del total de costos y gastos,

Los gastos operacionales $4.029.847, el 28,25%, y otros gastos $236.197, el

1,66% restantes.

Los gastos operacionales fueron superiores en $16.894, el 0,42% con respecto al

2012, conformado principalmente por los gastos de administración $3.668.988, el

91,05% del grupo e inferior en $127.133, el 3,66% con respecto al 2012.

Otros gastos, presentaron un decremento de $146.508, el 38,28%, comparados

con los registrados al año 2012.

Como resultado de la E.S.E. presento déficit por ($275.617), inferiores en

$1.310.100, el 126,64% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2012.

21

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2013 –2012


CONCEPTO 2013($) 2012 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 3.044.491 1.851.455 1.193.036 64,44

Pasivo Corriente 3.036.825 1.514.049 1.522.776 100,58

Disponibilidades 7.666 337.406 -329.740 -97,73

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


Las disponibilidades de la E.S.E., para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen

una disminución en -97,73%, con respecto al 2012 por un valor de ($329.740); es

decir que la situación de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia.

2.4 Índices Financieros

Liquidez

Razón Corriente

Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este

posee, en sus activos corrientes, $1,00 para respaldarlo.

Para el año 2012 la Razón Corriente fue de $1,23 es decir, que por cada peso

que la E.S.E. le adeudaba a terceros en el corto plazo, poseía en sus activos

corrientes $1,23 para respaldarlo.

22

Lo que significa que para el periodo vigente, al igual que en el periodo anterior

2012, el total del Activo Corriente es mayor que el Pasivo Corriente, por ello puede

respaldarlo.

Capital de trabajo

Para el año 2012 una vez la empresa canceló el total de sus obligaciones

corrientes, le quedaron $337.406 para atender las obligaciones, es decir que sus

activos corrientes le alcanzaron para cubrir sus obligaciones en el corto plazo,

puesto que los primeros eran menores que los segundos.

Para el año 2013 se establece que la E.S.E. después de cancelar sus Pasivos de

corto plazo cuenta con capital de trabajo de $7.666 es decir que este indicador

presentó un decremento respecto al año anterior 2012.

Endeudamiento

Índice Súper Rápido

Indica que la E.S.E. cuenta con $0,08, por cada peso adeudado en el corto plazo,

para su cancelación. Lo que quiere decir que si necesitara atender todas sus

obligaciones corrientes sin necesidad de hacer uso de sus Inventarios y de su

Cartera, la E.S.E no alcanzaría a cubrirlas por medio del grupo del Efectivo que

representa el 6,69%, ni de el de Inversiones que representa el 1,74%, esto

teniendo en cuenta, que la Cartera representa el 86,94% del Activo corriente Total.

23

El Índice Súper Rápido presenta un leve aumento respecto al año 2012, donde fue

de $0,071.

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Indica que los activos de la E.S.E. generan rentabilidad del -2,16%. En términos

generales, el Rendimiento del Activo fue mucho menor con relación al periodo

anterior. Pasando de 8,85% en el 2012 a -2,16%, lo que indica un

desmejoramiento en la utilización de Activos para generar ganancias.

Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio de la E.S.E. obtuvo rendimiento del -2,83%,

presentando un decremento respecto al año 2012, donde la rentabilidad del

patrimonio fue de 10,17%. Influyó el Excedente del Ejercicio que para el periodo

vigente fue negativo.

Índice de Endeudamiento

24

Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. posee en activos, $23,79,

corresponden a acreedores. Respecto al año 2012 el índice de Endeudamiento

fue menor con relación al periodo vigente 2013, con 12,96%, lo que quiere decir

que por cada cien pesos que la E.S.E. poseía en activos, $12,96 correspondía a

acreedores.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $100, tienen vencimiento

corriente, o sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento

menor a un año. Para el año 2012 la Concentración de Endeudamiento a Corto

Plazo fue del 100%, esto debido a que, para ese año, el Pasivo Corriente

representó el 100% del Pasivo Total, lo que quiere decir que el 100% de los

pasivos con acreedores tuvieron vencimiento menor a un año.

Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E., éste cuenta con

recursos en el patrimonio por $320 como respaldo, es decir, que la deuda está

respaldada en un 320,39%.

Respecto al año 2012 la Solvencia fue mayor con el 671,97%, lo que quiere decir

que por cada cien pesos que adeudaba la E.S.E. contaba con el 671,97% de

recursos del patrimonio, que significa que la deuda alcanzaba a respaldarse.

25

Punto de Equilibrio

Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir

los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el

punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo

de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los

ingresos operacionales obtenidos, como ocurre en el periodo vigente 2013, donde

los costos y gastos operacionales son superiores a los ingresos.

Para el año 2012 el Punto de Equilibrio fue de 1,13, por encima, lo que quiere

decir que se generaron Costos y gastos Operacionales menores a los Ingresos

Operacionales que se obtuvieron.

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN

3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:

La E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ del municipio de SABANETA

presenta el código de habilitación 563102206, siendo su función básica la

prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de atención a los

48.266 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad instalada de

37 camas de hospitalización para el año 2013, logrando un cubrimiento de 1 cama

por cada 1.304 habitantes.

Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital

mantuvo provista una planta de cargos conformada por 35 personas, las cuales

26

devengaron salarios por $1.095.454, equivalente al 6,60% de los gastos pagados

en el año 2013, los cuales sumaron $16.592.168.

En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con

los servicios de 10 consultorios de consulta externa, 1 consultorio en el servicio de

urgencias, 1 sala de quirófanos, 1 mesa de partos, 3 unidades de odontología y 16

camas de observación.

Durante la vigencia 2013, fueron realizados 956 Controles de enfermería (Atención

prenatal / crecimiento y desarrollo), 9.717 Consultas de medicina general y

especializada electivas, 12.881 Consultas de medicina general y especializada

urgentes, 3.483 consultas de odontología y 28.226 exámenes de laboratorio, entre

otras.

3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012

Los ingresos de la ESE Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que

algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la

facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros

dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas

están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.

27

3.2.1 VALORES RECAUDADOS

Para la vigencia 2013, se facturaron servicios por un valor de $13.270.326.836,

presentándose un recaudo por este concepto de $11.498.531.155, equivalente al

86,65% del total facturado, aumentando en un 145,89% frente al año 2012, los

cuales fueron de $4.676.310.271. Estos recaudos están representados en

facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen

contributivo por $430.877.438, el 3,75%; régimen subsidiado por $2.209.989.195,

el 19,22%; atención a la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio por

$1.061.132.687, el 9,23%; atención de pacientes víctimas de accidentes de

tránsito -SOAT- por $180.761.951, el 1,57%; acciones del plan de intervenciones

colectivas $1.500.000.000, el 13,05% y otras ventas por servicios de salud por

$6.115.769.884, el 53,19%.

Concepto 2013 2012

VALOR PARTIC.

(%) VALOR

PARTIC. (%)

Régimen Contributivo 430.877.438 3,75 120.684.582 2,58

Régimen Subsidiado 2.209.989.195 19,22 1.455.433.511 31,12

Población Pobre No Cubierto con Subsidio

1.061.132.687 9,23 630.354.696 13,48

SOAT (Diferentes a Fosyga)

180.761.951 1,57 92.075.371 1,97

Acciones del Plan de Atención Básica PAB

1.500.000.000 13,05 528.910.397 11,31

Otras Ventas de Servicios de Salud

6.115.769.884 53,19 1.848.851.714 39,54

Total venta de servicios de salud

11.498.531.155 100% 4.676.310.271 100%

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

28

Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital

está representado en la atención al régimen subsidiado por $2.209.989.195,

equivalente al 19,22% de los recaudos.

Los recaudos de las vigencias anteriores totalizaron $833.200.263,

correspondientes al régimen contributivo por $164.159.752; régimen subsidiado de

$524.187.219; población pobre y vulnerable no cubierto con subsidios a la

demanda $50.000.000; SOAT $49.258.559 y otras ventas de servicios de salud

$45.594.733.

3.3 GESTION GLOSAS

Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,

manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de

pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no

relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las

cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su

origen.

SERVICIO GLOSADO VALOR DE LAS GLOSAS VARIACIÓN

2013($) 2012(%) $ %

Régimen Contributivo 4.131.961 0 4.131.961 100,00

Régimen Subsidiado 5.634.757 0 5.634.757 100,00

SOAT (Diferentes a Fosyga)

3.330.871 0

3.330.871

100,00

Otras Ventas de Servicios de Salud

2.879.316 0 2.879.316 100,00

Total venta de servicios de salud

15.976.905 0 15.976.905 100,00


29

Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2013,

equivalen a 0,12% y para el año 2012 no se presentaron. Aunque puede

apreciarse que entre un año y otro, existe aumento porcentual de las glosas, está

claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos de la E.S.E.

3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA

Para la vigencia 2013 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a

$2.186.802.125, aumentando en $708.951.237, el 47,97%, frente al año 2012 que

fue de $1.477.850.888. El régimen contributivo presenta deuda por $389.863.704

equivalente al 17,83% de la cartera; el régimen subsidiado $520.088.757, el

23,78%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT-

$181.833.368, el 8,32%; las deudas por atención de la población pobre y

vulnerable no cubierta por subsidio a la demanda a nivel municipal equivalen a

$8.550.943, el 0,39%; a nivel departamental $11.010.652,el 0,50%; otros deudores

por venta de servicios de salud $977.213.979,el 44,68% y por concepto diferente

a venta de SS $98.240.722,el 4,42%.

30

3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $544.909.435,

equivalente al 24,92% del total de la cartera a diciembre 31 de 2013, evidencia la

necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E, con el fin

de obtener una mayor liquidez de recursos para poder cubrir los gastos a corto y

mediano plazo.

Adicionalmente se tiene una facturación pendiente por radicar por valor

$642.735.985, de los cuales corresponden al régimen contributivo $52.161.305,

régimen Subsidiado por $203.784.926, SOAT $9.349.621, por población pobre a

nivel departamental $11.662.006 y a nivel municipal $25.639.595, otros deudores

por servicios de salud $340.138.532.

DIAS 2013 2012 VARIACIÓN %

Hasta 60 días 1.121.713.683 373.004.047 748.709.636 200,72

De 61 y 90 días 149.093.344 124.488.734 24.604.610 19,76

De 91 y 180 días 188.146.708 122.858.037 65.288.671 53,14

De 181 a 360 días 182.938.955 198.909.447 -15.970.492 -8,02

Mayor de 360 días 544.909.435 658.590.623 -113.681.188 -17,26

Total 2.186.802.125 1.477.850.888 708.951.237 47,97


31

3.5 INDICADORES DE GESTIÓN

3.5.1 Camas por habitante

Con una capacidad instalada de 37 camas, la ESE Hospital logra cubrir las

necesidades básicas en salud de aproximadamente 48.266 habitantes, lo cual

significa que se posee 1 cama por cada 1.304 habitantes.

3.5.2 Médicos por habitante

La ESE Hospital presenta 4 médicos para dar cubrimiento en salud a los 48.266

habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 12.066,50

habitantes.

3.5.3 Enfermeras por habitante

La ESE Hospital presenta 11 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los

48.266 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada

4.387,82 habitantes.

32

3.5.4 Controles de enfermería realizados

Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la ESE Hospital realiza 956

controles de enfermería; es decir al 0,02 de los habitantes que posee el municipio

se les realiza controles de enfermería

3.5.5 Atención médicas electivas realizadas

Durante la vigencia el Hospital realizó 9.717 consultas médicas electivas (general

especializada); que corresponden 0,20 consultas por habitantes.

3.5.6 Atención odontológica

La ESE Hospital realizó 3.483 consultas odontológicas; En promedio corresponde

a 0,07 consultas odontológicas por habitante del municipio.

3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados

33

La ESE Hospital realizó 28.226 de laboratorio; es decir el 0,58 exámenes de

laboratorio por habitante.

3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días

La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a

$1.121.713.683 que representan el 51,29% del total cartera.

3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días

La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a

$149.093.344 que representan el 6,82% del total cartera.



$188.146.708 que representan el 8,60% del total cartera.

34



$182.938.955, que representan el 8,36% del total cartera.

3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días

La ESE Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a 544.909.435

que representan el 24,92% del total cartera.

3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado

El 23,78% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen subsidiado

3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo

182.938.955 8,36%

35

El 17,83% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen contributivo

3.5.15 Porcentaje de la cartera por atención a población pobre y vulnerable

El 0,39% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención a la

población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio

3.5.16 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT

El 8,32% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención de

pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y

Eventos catastróficos y Accidentes de Transito -ECAT-

3.5.17 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes

36

El 44,69% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención de

otros clientes.

3.5.18 Porcentaje de glosas

Las glosas representan el 0,12% del total facturado.

3.5.19 Porcentaje de recaudo frente a lo facturado

La ESE Hospital recaudó el 86,65% de lo facturado en el año 2013.

3.5.20 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado

Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 19,22% de los

ingresos totales

3.5.21 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo

37

Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 3,75% de los

ingresos totales

3.5.22 Porcentaje de recaudo por atención a la población pobre y vulnerable

Los recaudos por atención de la población pobre y vulnerable, representan el

9,23% de los ingresos totales.

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Las cifras contenidas en el presente informe corresponden a la información

rendida a través del Consolidador de hacienda pública CHIP y el sistema Gestión

de hospitales Públicos SIHO.

Es importante analizar las prácticas presupuestales, teniendo en cuenta que se

presentan recaudos inferiores a los proyectados en el presupuesto inicial,

situación que podría traer al hospital consecuencias futuras de déficit en caso que

los gastos no pudieran ser cubiertos con los ingresos programados

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $544.909.435,

equivalente al 24,92% del total de la cartera a diciembre 31 de 2013, evidencia la

necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E, con el fin

de obtener una mayor liquidez de recursos para poder cubrir los gastos a corto y

mediano plazo.

38

Mediante Resolución 2509 de 2012, el Ministerio de la Protección Social, definió la

metodología para la categorización del riesgo de las Empresas Sociales del

Estado del nivel territorial, paralelo con lo cual, efectuó su categorización para la

vigencia 2012. La categorización para la vigencia 2012, se efectuó con Resolución

1877 de 2013, modificada por la Resolución 3467 del mismo año.

De acuerdo a lo anterior, la E.S.E. Hospital Venancio Díaz Díaz del Municipio de

Sabaneta, se encuentra en Riesgo Alto.

INFORME FISCAL Y FINANCIERO - CGA · 2015-12-02 · 5 INTRODUCCIÓN Con fundamento en las...

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