INFORME PERICIAL.docxnª6

“UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION” CPCC. Fausto, LOZANO REYES

PRÁCTICA CALIFICADA Nª 06

TEMA:

FRAUDES COMETIDOS CON LOS

COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

1. INFORME PERICIAL CONTABLE

INFORME PERICIAL

DEMANDANTE : EMPRESA

MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”

DEMANDADO : DOS TRABAJADORES

DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL

TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE

CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN

RESPONSABLES.

DELITO : FALSIFICACIÓN DE

DOCUMENTOS CON FINES DE

APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y

BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA.

MOTIVO : PRESENTACION DE

INFORME PERICIAL

INICIO DE PERICIA : 02 DE MAYO DEL 2012

CONCLUYE : 30 DE MAYO DEL 2012

SEÑOR JUEZ SEGUNDO JUZGADO PENAL YANACANCHA.

CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matricula 16- 521,

con domicilio procesal en Avenida Primavera Nª 217, de esta

ciudad. Con teléfono 242565, Contador Público Colegiado,

nombrada por su digno despacho con casilla de notificaciones

PERITAJE CONTABLE Y JUDICIAL


Nª 58. En los seguidos por la EMPRESA MANUFACTURA “EL

TEJEDOR S.A” contra DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE

CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y

OTROS QUE RESULTEN RESPONSABLES., a Ud. Digo:

1. Que he sido nombrada por su despacho cuyo

objetivo es ; “FALSIFICACIÓN DE

DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION

ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO

DE LA EMPRESA ”

2. Para lo cual estoy presentando a su despacho

, la pericia correspondiente dentro de los

siguientes aspectos:

I. INTRODUCCION

II. ANTECEDENTES

III. OBJETO DE LA PERICIA

IV. EXAMEN PERICIAL

V. CONCLUSIONES.

I. INTRODUCCION

Según documentos emitidos del fiscal

provincial de Cerro de Pasco, el Dr. Rolando,

SAENZ GUADALUPE, nombra como un Perito

Contable al CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ

RAMOS para realizar la pericia contable a la

EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

de los documentos, acuerdos y registros

contables, de los ejercicios económicos 2010

y 2011 inclusive por los “FALSIFICACIÓN DE

DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION

ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO



DE LA EMPRESA ”, cometido dos trabajadores

de la oficina de contabilidad, y el tesorero

(autorizado giro de cheques) y otros que resulten

responsables.

II. ANTECEDENTES.

Según el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de

control institucional (OCI), funcionario dependiente de la

contraloría general de la República (CGR), contra los dos

trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero

(autorizado giro de cheques) y otros que resulten

responsables en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA

“EL TEJEDOR S.A”, por los delitos de: de fraude

“falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita

de recursos y bienes en agravio de la empresa ”, de la

EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,

Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales

de contabilidad, de adquisiciones, así como el uso de

comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya

empleados con anterioridad, comprobantes de pago

falsos, adulteración de comprobantes de pago,

falsificación de firmas del Gerente y el pagador,

destrucción y perdida del comprobante de pago,

Estamos ante la situación en la esta empresa obtiene

derecho a crédito fiscal mediante comprobantes falsos,



es decir que no corresponden a los que el supuesto

emisor emitió y tiene registrados en su contabilidad, ya

sea por que el contenido es falso o por que el

documento en sí ha sido fraguado lo cual constituye

una infracción entre otros. Incurriendo en grave delito.

III. OBJETIVOS:

Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en

agravio de la Empresa MANUFACTURA “EL TEJEDOR

S.A”, por los delitos de falsificación de documentos con

fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio

de la empresa de la EMPRESA MANUFACTURA “EL

TEJEDOR S.A”,

IV. EXAMEN PERICIAL

Normatividad.

- La Constitución del Estado

- Ley Orgánica del Poder Judicial

- Ley Penal

- La ley Penal Tributaria regulada por Decreto

Legislativo N°813

- Norma internacional de contabilidad Nº 8

- Norma internacional de contabilidad Nº 11

- D. legal. Nº 774 impuesto a la renta modificado

por la ley Nº 26415



- Decretos legislativos Nº s. 799, 810, 869, 881 y las

leyes Nº s. 26731 y 26732

- Resolución Nº 018-97 SUNAT reglamento del

comprobante de pago.

- Código tributario D. leg. Nº 816 modificado por la

ley Nº 26663Ley Procesal Penal

- Ley de Ética del Contador

- Ley del Sistema Nacional de Control

- Ley de la Contraloría General de la República

- Otras Disposiciones

- Ley Orgánica de la Municipalidad (Reglamento

interno de Tesorería Almacén).

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL

AÑO 2010.

- Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad,

tesorería, bancos, acuerdos ,informes)

- Comprobantes de pagos falsos

- Adulteración de comprobantes de pago

AREA DE CONTABILIDAD:

- Integración Contable

- Formulación de los Estados Financieros.

- Registro y Libro Contables

- Documentación (Pedidos, ordenes de compra, informes del

tesorero, movimiento de caja)

- Área de tesorería, almacén, logística, patrimonio, rentas,

presupuestos.



- En algún Libro Auxiliar o Voluntario.

AREA DE TESORERIA:

- Facturas

- Boletas de venta

- Tickets

- Arqueo de Caja (Actas)

- Movimiento de Caja Chica

- Comprobante por diversos Conceptos

AÑO 2011.

- Falsificación de firmas del gerente y pagador

- Destrucción o perdida de comprobantes de pago

- Comprobantes de pago con inscripciones deliberadamente

erróneas.

AREA DE CONTABILIDAD:

- Vigencia de los Comprobantes de pagos

- Autenticidad de las firmas en los EE.FF

- Los resultados matemáticos

- La aplicación de las políticas de contabilidad

- los balances y otros documentos de intereses.

- El comprobante de pago emitido por el vendedor

- Los bienes adquiridos para ser vendidos.



- Los bienes, servicios y contratos de construcción que se

destinen a operaciones gravadas

- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de errores de

importes.

- En el Libro Diario por haber sido descubiertos antes de

pasar el asiento a las cuentas de Libro Mayor.

- En el libro mayor cuando el error se produce en el pase

estando bien el Libro Diario

AREA DE TESORERIA

- Comprobantes internas de la Institución

- Cheques

- Arqueos de caja sorpresivo

- Registro de movimiento de cheques girados y depósitos

- Caja Chica

V. CONCLUSIONES.

1. De la pericia efectuada se ha comprobado

fehacientemente que el contador y el responsable

de tesorería, ha incurrido en fraudes con los

comprobantes de contabilidad, falsificación de

documentos con fines de apropiación ilícita de

recursos y bienes en agravio de la EMPRESA



MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, , en

complicidad con el responsable de tesorería.

2. Es el de brindar el marco teórico y practico de los

errores que se presentan en la información

financiera de la empresas que lleven sus registros

contables en forma manual.

3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma

computarizada podrán manejar dichos errores con

mayor facilidad debido a que primero se listan las

consistencias para su verificación y luego ello se

lista los libros.

4. La responsabilidad por detención de fraude y

errores recae en la gerencia, responsable de la

puesta en marcha permanente del funcionamiento

de un sistema adecuado al control interno.

5. Con respecto al departamento de contabilidad

hecho la pericia, se ha comprobado la apropiación

ilícita de recursos y bienes en agravio de la

EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”. en

complicidad con el responsable de tesorería

6. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a

los hallazgos realizados por dicha institución, se



comprueba los delitos materia de la pericia

realizada.

Es cuanto elevo a su despacho el presente informe

pericial para los efectos pertinentes.

Sin otro particular me suscribo a Ud.

Atentamente

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CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS PERITO CONTABLE

MATRICULA Nª16- 521


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