INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACION DE LA CALIDAD ......evaluación externa de calidad de las Auditoría...

MUNICIPALIDAD VÁZQUEZ DE CORONADO

Central telefónica: 2216-0718 Fax: 2229-4578

AUDITORÍA INTERNA Correo: Auditorí[email protected]

AI 006/2018

30 de junio, 2018

INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACION DE LA CALIDAD DE LA

AUDITORÍA INTERNA

2018




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30 de junio, 2018

CONTENIDO


AUDITORÍA INTERNA

RESUMEN EJECUTIVO Nº de página

1. INTRODUCCION

Origen del Estudio………………………………………………...….…………..… 1

Objetivo y Alcance del Estudio…………………………...………….…………..... 1

2. RESULTADOS

Servicios que brinda la Auditoría Interna ……………..…………………….…….… 2

Planificación de los estudios de la Auditoría Interna………........................................ 2

Procesamiento y Calidad de la Información…………..…….……...……..….….….... 2

Comunicación de resultados de los estudios de Auditoría Interna ejecutados….…..... 3

Participación de la Auditoría Interna en la implementación de recomendaciones….... 3

Resultados de la Encuesta aplicada para la autoevaluación de la calidad de la

Auditoría Interna………………………………………………………………………...

4

Verificación del valor agregado……………………………………………………….

12

3. CONCLUSIONES 13

4. ANEXOS

Anexo #1…………………………...…………...………………….……………….. 14




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RESUMEN EJECUTIVO


AUDITORÍA INTERNA

El presente informe fue realizado de conformidad con la autoevaluación de la calidad de la

Auditoría Interna de esta Municipalidad, para el período comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre del año 2017.

El objetivo de este estudio es evaluar la actividad de Auditoría Interna, específicamente en lo

relativo al valor agregado, y con la realización del presente, se coadyuva el aseguramiento de la

calidad en los servicios ofrecidos.

En concordancia con lo anteriormente citado, el Manual de Normas Generales de Auditoría

para el Sector Público, define que la Auditoría Interna debe asumir el compromiso y

responsabilidad con el fin de garantizar los procesos y productos de conformidad con la

normativa técnica y jurídica relacionada, y bajo el enfoque de mejora continua.

Según los resultados de este estudio, la Auditoría Interna ha brindado a la Administración

informes donde se examina y evalúa la eficiencia y efectividad de su sistema de control interno y

su calidad de funcionamiento, evalúa la confiabilidad e integridad de la información, valora el

acatamiento de las regulaciones, asegura la protección de los activos, el uso económico y

eficiente de los recursos, verifica el cumplimiento de los programas metas y objetivos; y con

ello contribuye, mediante el análisis objetivo desde una visión independiente y enfatizada, en la

evaluación del riesgo para emitir una opinión, y crear conciencia de la importancia en la gestión.

Asimismo, se menciona que la Auditoría Interna en el desarrollo de los estudios desarrolla un

proceso de planificación en el cual se definen los objetivos, el alcance, el tiempo estimado de

ejecución, entre otros. Además, mediante un proceso de valoración de riesgos, se determina las

áreas críticas sujetas a estudio.

Posterior a la ejecución de cada estudio se lleva a cabo la comunicación de resultados, en la cual

hace de conocimiento de los auditados, los principales hallazgos determinados en el proceso de

la Auditoría. Adicional, se lleva un control de las recomendaciones pendientes de implementar y

anualmente emite un informe del estado de implementación de éstas.

En conclusión, se determina que la Auditoría Interna realiza su actividad de manera

independiente y objetiva para agregar valor y mejorar las operaciones de la institución. La

metodología de trabajo permite cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y

disciplinado y evaluar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y cumplimiento.




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AUDITORÍA INTERNA

1. INTRODUCCIÓN:

Origen del estudio

1.1. El presente estudio se realizó en cumplimiento del plan anual de la Auditoría Interna para el

2018.

Objetivo y alcance del estudio

1.2. Evaluar la eficiencia y la eficacia de la actividad de Auditoría Interna, específicamente en lo

relativo al valor agregado de la actividad de Auditoría Interna. Asimismo, identificar e

implementar oportunidades de mejora para la actividad de Auditoría Interna, así como brindar

una opinión sobre el cumplimiento del Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría

Interna en el Sector Público.

1.3. La autoevaluación se enfocó hacia la obtención y verificación de información relacionada con

la calidad de la actividad de la Auditoría Interna y cubrió en forma parcial los contenidos

previstos en las directrices emitidas por la Contraloría General de la República al efecto,

específicamente lo indicado en el punto 3c. “Valor agregado de la actividad de la Auditoría

Interna-H07”.

1.4. La autoevaluación abarcó el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del

2017.

1.5. El estudio se efectuó de conformidad con el Manual de Normas para el Ejercicio de la

Auditoría Interna en el Sector Público (R-DC-119-2009), las Normas Generales de Auditoría

para el Sector Público (R-DC-064-2017), y las directrices para la autoevaluación anual y la

evaluación externa de calidad de las Auditoría s Internas del sector público (D-2-2008-CO-

DFOE), emitidos por la Contraloría General de la República.

2. RESULTADOS

2.1 Derivado del estudio realizado sobre la autoevaluación de la calidad de la Auditoría Interna,

en relación al valor agregado, se determina lo siguiente:

1

2




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Servicios que brinda la Auditoría Interna.

2.2 La Auditoría Interna, en el desarrollo de sus funciones, ha llevado a cabo estudios que le han

permitido evaluar los mecanismos que utiliza la Administración en los procesos de dirección,

administración del riesgo y control, promoviendo a través de sus recomendaciones, el

mejoramiento del sistema de control interno y con ello, el logro de los objetivos institucionales.

Para ello, ha ejecutado estudios relacionados con el Sistema de Evaluación y Valoración del

Riesgo Institucional (SEVRI), sobre el cumplimiento del bloque de legalidad del Plan Anual

Operativo, en las áreas de Planificación Urbana y Control Constructivo y Financiera entre otros.

2.3 Entre los servicios que la Auditoría ha brindado a la Institución están:

Estudios de Auditoría

Advertencias

Legalización de libros

Denuncias

Asesorías

Planificación de los estudios de la Auditoría Interna.

2.4 La Auditoría Interna lleva a cabo un proceso de planificación para cada uno de los estudios, de

la misma forma, define los procedimientos para el cumplimiento de esta actividad de

conformidad con el objetivo, naturaleza, alcance, oportunidad, plazo y responsables. Lo

anterior, en cumplimiento con las Normas Generales de Auditoría para el Sector Público.

2.5 La planeación de cada estudio de Auditoría se elabora para obtener una comprensión del

sistema de control interno relacionado con el asunto objeto de estudio, ya con este insumo de

información realiza un proceso de valoración de riesgos en el cual se determinen las áreas en

las que se enfocará la actividad y se definen aquellas que serán incorporadas en la etapa de

examen.

2.6 Asimismo, se elabora un plan general de Auditoría Interna y el Programa de Trabajo que se

desarrollará, el cual es modificado y aprobado cuando se considere necesario, por la auditora

interna. Este programa considera los procedimientos para la identificación, análisis y

evaluación de la información requerida para determinar los hallazgos de Auditoría. y formular

las recomendaciones pertinentes.

Procesamiento y calidad de la información.

2.7 Para el ejercicio de funciones que realiza la Auditoría, se cuenta con un manual de

procedimientos en el cual se establecen las políticas y actividades relacionadas con el manejo,

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elaboración, custodia y conservación de papeles de trabajo; garantizando la calidad en el

desempeño de las actividades, cumplimiento de los valores y requerimientos éticos de los

estándares profesionales, y compromiso en el desarrollo de las Auditoría. Al respecto es

importante mencionar que este documento ya está listo, sin embargo; está pendiente reunión

con auditores asistentes para revisar e incorporar cualquier cambio, sugerencia o

recomendación. Una vez realizada la reunión la Auditora Interna aprueba.

2.8 Cada procedimiento utilizado en el diseño de los estudios de Auditoría propicia que los

hallazgos estén debidamente respaldados por los papeles de trabajo y que los mismos

contengan la evidencia suficiente, competente, y pertinente obtenida por los medios legales y

técnicos aplicables. Basado en lo anteriormente citado, se garantiza que los resultados del

estudio son fundamentados en evaluaciones y análisis adecuados, de conformidad con la

normativa de su competencia.

2.9 La Auditoría cuenta con un archivo permanente por medio electrónico que contiene la

información relevante y que se mantiene actualizado.

2.10 Durante todo el proceso de la Auditoría se recibe supervisión continua, para asegurar el logro

de los objetivos, la calidad de los servicios y el desarrollo profesional de los funcionarios.

Comunicación de resultados de los estudios de Auditoría Interna ejecutados.

2.11 La Auditoría Interna, según proceda, lleva a cabo la comunicación de los resultados en la

forma y oportunidad que resulten pertinentes, considerando a los funcionarios responsables de

los procesos evaluados que tienen autoridad suficiente para ejecutar las recomendaciones

emitidas en el informe. Previo a la emisión del Borrador Informe, se lleva a cabo una

comunicación verbal de los principales hallazgos, así como de las conclusiones y

recomendaciones emitidas, con el fin de que la Administración se dé por enterada de los temas

del informe y, en caso de desacuerdo, aporte nuevos elementos que permitan a la Auditoría

Interna confirmar el hallazgo, su modificación o eliminación del informe.

Participación de la Auditoría Interna en la implementación de

recomendaciones.

2.12 En cumplimiento de normativa legal y técnica, la Auditoría Interna realiza un proceso de

seguimiento de las recomendaciones, observaciones, sugerencias y demás resultados de sus

servicios, formuladas en los informes y documentos de servicios preventivos que emite, con el

propósito de asegurar la implementación efectiva de las acciones por parte de las instancias

competentes de llevarlas a cabo, que además, incluye los resultados de eventuales estudios de

la Contraloría General de la República. Lo anterior mediante un informe anual del seguimiento

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de recomendaciones dirigido a la Administración, al Concejo Municipal y a otras instancias

que mantengan recomendaciones pendientes de implementar.

2.13 Con el fin de automatizar el proceso de seguimiento, se desarrolló un sistema que mantiene un

control de las recomendaciones pendientes, el cual sirve de insumo para que las instancias

pueden ejercer un avance oportuno e indicar el estado de cada una de ellas. El sistema

anteriormente citado, ha estado en funcionamiento durante tres años aproximadamente.

Resultados de la encuesta aplicada para la autoevaluación de la calidad de la

Auditoría Interna.

2.14 Una vez efectuado el análisis de las respuestas, y de conformidad con las encuestas recibidas

por parte de los regidores propietarios y de los funcionarios de las instancias auditadas, se

obtuvieron los siguientes resultados:

Encuesta aplicada a la Autoridad Superior:

2.15 Con respecto a la Autoridad Superior se enviaron 7 encuestas y se recibió respuesta por 5

miembros del Concejo Municipal. Una vez efectuado el análisis de las respuestas, y de

conformidad con las encuestas recibidas por parte de la Autoridad Superior, se obtuvieron los

resultados que muestran el cuadro y gráfico y que denotan que el 87.74% de los Auditados

están de acuerdo con el servicio, un 6.45% parcialmente de acuerdo, 0.65% en desacuerdo y

5.16% no sabe o no responde.

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2.16 De los aspectos evaluados se pudo corroborar que el 68% de los encuestados muestran una

percepción de alta satisfacción con el servicio que reciben enfocados en los aspectos evaluados

y que les permite tener una seguridad razonable sobre la relación con la Autoridad Superior,

los Informes y Comunicaciones que se emiten y el desempeño del Personal de Auditoría. En

resumen los puntos de mayor porcentaje se visualizan en cuadro adjunto:

Nº Asunto De

acuerdo

A Relación de la auditoría interna con la autoridad superior

A-1 La auditoría interna mantiene una comunicación fluida con la autoridad superior. 5

A-2 La auditoría interna comunica su plan de trabajo a la autoridad superior. 5

A-3 La auditoría interna coordina con la autoridad superior para que indique necesidades de servicios de auditoría. 5

A-4 La auditoría interna considera en su plan de trabajo, cuando es pertinente, las necesidades de servicios indicadas por la autoridad superior. 5

A-5 La auditoría interna remite a la autoridad superior, al menos anualmente, un informe de labores que contemple:

a) El cumplimiento del plan de trabajo de la auditoría interna. 5

b) El estado de seguimiento de las acciones emprendidas por la administración con base en las recomendaciones de los informes de la auditoría interna. 5

c) El estado de disposiciones de la CGR u otros órganos o entes externos de fiscalización, auditoría o tutela, cuando corresponda. 5

A-7 La auditoría interna brinda servicios de asesoría a la autoridad superior que son:

a) De alta calidad 5

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b) Oportunos 5 A-8 La auditoría interna brinda servicios de advertencia a la autoridad superior que son: 5

a) De alta calidad 5

b) Oportunos 5

A-9 La auditoría interna constituye un apoyo efectivo a las funciones de la autoridad superior. 5

B Personal de la auditoría interna

B-2 Los funcionarios de la auditoría interna demuestran apego a la ética profesional. 5

B-3 Los funcionarios de la auditoría interna muestran conocimientos, aptitudes y competencias adecuados para cumplir sus responsabilidades. 5

B-4 Los funcionarios de la auditoría interna mantienen confidencialidad sobre denunciantes y sobre estudios de eventuales responsabilidades en proceso (relaciones de hechos y denuncias penales). 5

B-5 Los funcionarios de la auditoría interna mantienen confidencialidad sobre los estudios de auditoría en proceso y sobre la información a la que tienen acceso durante el desarrollo de esos estudios. 5

C-2 Los informes o comunicaciones de resultados de la auditoría interna son:

C-3 Los informes referidos a presuntas responsabilidades son comunicados por la auditoría interna en forma confidencial y separada de los informes de control interno. 5

C-5 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración del Riesgo Institucional (SEVRI). 5

C-6 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento de la ética institucional. 5

D Administración de la auditoría interna

D-2 La auditoría interna tiene una productividad acorde con los recursos que le han sido asignados. 5

105 De acuerdo 68%

2.17 En relación a los encuestados que hacen referencia a su opinión como parcialmente de

acuerdo, a continuación se muestran los puntos evaluados y se exponen los criterios que

justifican las acciones realizadas:

Nº Asunto Parcialmente de acuerdo


B-1 En el desarrollo de sus actividades, los funcionarios de la auditoría interna muestran independencia y objetividad. 1


a) Precisos 2

b) Claros 3

c) Constructivos 2

C-4 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento del sistema de control interno.

1 D Administración de la auditoría interna

7




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D-1 La auditoría interna posee los recursos humanos, materiales, tecnológicos, de transporte y otros, necesarios y suficientes para desarrollar su gestión.

1

10 Parcialmente de acuerdo 6%

Punto C2: Los informes o comunicaciones de resultados de la Auditoría Interna son

precisos, claros, constructivos. Al respecto es importante mencionar que se comunican

los resultados de los informes mediante oficios, reunión con presentación resultados;

informe borrador y final; sin embargo; queda con evidencia en las actas de la poca

participación e interés por parte de la Administración Activa.

Punto D1: De conformidad con el Universo Auditable la Auditoría Interna requiere

recursos adicionales para dar cumplimiento a las disposiciones de la Contraloría

General de la República.

2.18 En desacuerdo podemos observar un 1% correspondiente a la siguiente pregunta:

Nº Asunto En

desacuerdo

C Resultados de la auditoría interna

C-1 Los estudios que realiza la auditoría interna se dirigen a las áreas de mayor riesgo.

1

1 En desacuerdo

1%

Punto C1: Los estudios que realiza la Auditoría Interna se dirigen a las áreas de mayor

riesgo, cabe rescatar que el ciclo de Auditoría depende de la cantidad de Recurso

Humano.

2.19 Finalmente y en relación con la encuesta a la Autoridad Superior hay un 5% que no sabe o no

responde a las siguientes preguntas:

Nº Asunto No sabe /

No responde

A-6 La auditoría interna brinda servicios de auditoría a la autoridad superior que

son:

a) Objetivos 1 b) De alta calidad 1

c) Oportunos 1

8




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a) Precisos 2

b) Claros 1

c) Constructivos 2

8 No saben o no responden 5%

Encuesta aplicada a las Instancias Auditadas:

2.20 Referente a las Instancias Auditadas se enviaron 9 encuestas y se recibió respuesta por parte

de 7 funcionarios. De conformidad con el análisis de las respuestas, se obtuvieron los

resultados que muestran el cuadro y gráfico y que denotan que el 73.81% de los Auditados

están de acuerdo con el servicio, un 20.83% parcialmente de acuerdo, 2.98% en desacuerdo y

2.38% no sabe o no respondese reciben observaciones mismas que se muestran en cuadro y

gráfico a continuación:

2.21 En respuesta a las preguntas planteadas se puede observar que el 74% que responde de

acuerdo muestra un alto porcentaje se satisfacción basado en la relación con la instancia

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auditada, la calidad de los servicios recibidos, el nivel mostrado por los auditores y la

comunicación de los resultados:

Nº Asunto De

acuerdo

A Relación de la auditoría interna con la instancia auditada

A-1 De previo al inicio de un estudio en su unidad, la auditoría interna le notifica oportunamente el propósito y el alcance del estudio por realizar.

5

A-2 Los requerimientos de información y apoyo que la auditoría interna plantea a su unidad para el desarrollo de los estudios y la prestación de otros servicios son razonables en cuanto a forma, condiciones y plazo.

4

A-3 La auditoría interna mantiene una comunicación fluída con su unidad al desarrollar los estudios de auditoría.

5

A-4 La auditoría interna brinda a su unidad servicios de auditoría que son:

a) Objetivos 6

b) De alta calidad. 4

c) Oportunos. 3

A-5 Cuando corresponde, la auditoría interna brinda a su unidad servicios de advertencia que son:

a) De alta calidad. 6

b) Oportunos. 3

A-6 La auditoría interna constituye un efectivo apoyo para el desempeño de las funciones que le corresponden a su unidad.

5


B-1 En el desarrollo de sus actividades, los funcionarios de la auditoría interna muestran independencia y objetividad.

4


B-3 Los funcionarios de la auditoría interna muestran conocimientos, aptitudes y competencias adecuados para cumplir sus responsabilidades.

6

B-4 Los funcionarios de la auditoría interna mantienen confidencialidad sobre denunciantes y sobre estudios de eventuales responsabilidades en proceso (relaciones de hechos y denuncias penales).

7

B-5 Los funcionarios de la auditoría interna mantienen confidencialidad sobre los estudios de auditoría en proceso y sobre la información a la que tienen acceso durante el desarrollo de esos estudios.

7


C-1 Los estudios que realiza la auditoría interna se dirigen a las áreas de mayor riesgo de su unidad.

6

C-2 Los informes de auditoría interna profundizan en los asuntos objeto de estudio. 5

C-3 Los informes o comunicaciones de resultados de auditoría son:

a) Precisos 4

b) Claros 6

c) Constructivos 6

C-4 Los informes referidos a presuntas responsabilidades son comunicados por la auditoría interna en forma confidencial y separada de los informes de control interno.

5

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C-5 De previo a la emisión de los informes de auditoría, la auditoría interna realiza una comunicación verbal de los resultados de los estudios efectuados en su unidad, con las excepciones previstas en el ordenamiento jurídico aplicable

5

C-6 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento del sistema de control interno en lo que corresponde a su unidad.

6

C-7 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional (SEVRI) en los asuntos que interesan a su unidad.

6

C-8 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento de la ética en su unidad. 4

124 De acuerdo 74%

2.22 En observancia de los resultados de la encuesta, se aclaran los aspectos relevantes

relacionados con los puntos en los que la instancia auditada responde que está parcialmente de

acuerdo equivalentes a un 21%, a continuación el detalle por pregunta:

Nº Asunto Parcialment

e de acuerdo


A-1 De previo al inicio de un estudio en su unidad, la auditoría interna le notifica oportunamente el propósito y el alcance del estudio por realizar.

2


2

A-3 La auditoría interna mantiene una comunicación fluída con su unidad al desarrollar los estudios de auditoría.

2



c) Oportunos. 3


a) De alta calidad. 1

b) Oportunos. 2

A-6 La auditoría interna constituye un efectivo apoyo para el desempeño de las funciones que le corresponden a su unidad.

2


B-1 En el desarrollo de sus actividades, los funcionarios de la auditoría interna muestran independencia y objetividad.

3


B-3 Los funcionarios de la auditoría interna muestran conocimientos, aptitudes y competencias adecuados para cumplir sus responsabilidades.

1


C-2 Los informes de auditoría interna profundizan en los asuntos objeto de estudio. 2


a) Precisos 2

b) Claros 1

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c) Constructivos 1

C-4 Los informes referidos a presuntas responsabilidades son comunicados por la auditoría interna en forma confidencial y separada de los informes de control interno.

2


1

C-6 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento del sistema de control interno en lo que corresponde a su unidad.

1

C-7 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento del Sistema Específico de Valoración de Riesgo Institucional (SEVRI) en los asuntos que interesan a su unidad.

1

C-8 La auditoría interna ha contribuido al mejoramiento de la ética en su unidad. 3

35 Parcialmente de acuerdo 21%

Punto A1: Los requerimientos de información y apoyo que la Auditoría Interna plantea a

su unidad para el desarrollo de los estudios y la prestación de otros servicios son

razonables en cuanto a forma, condiciones y plazo, al respecto se debe tomar en

consideración que la Auditoría trabaja con un programa que define los tiempos para el

desarrollo de los estudios lo que limita el tiempo de respuesta por parte de los auditados.

Punto A4: La Auditoría Interna brinda a su unidad servicios de Auditoría que son

objetivos, de alta calidad y oportunos. En relación a este punto se debe tomar en cuenta

que los informes se definen de conformidad con el plan estratégico y su alcance y

programación depende del Universo Auditable y la disponibilidad de los recursos.

Punto C5: Los informes o comunicaciones de resultados de la Auditoría Interna son

precisos, claros, constructivos. Al respecto es importante mencionar que se comunican

los resultados de los informes mediante oficios, reunión con presentación resultados;

informe borrador y final; sin embargo; queda con evidencia en las actas de la poca

participación e interés por parte de la Administración Activa.

2.23 Relacionado con las repuestas que sustentan la percepción en desacuerdo podemos notar que

un 3% responde basado en las siguientes apreciaciones:

Nº Asunto En

desacuerdo



1


b) Oportunos. 1


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C-1 Los estudios que realiza la auditoría interna se dirigen a las áreas de mayor riesgo de su unidad.

1


a) Precisos 1


1

5

En desacuerdo 3%

Los puntos A2, A5, C1, C3, C5 citados y evaluados en estos factores ya fueron debidamente

justificados anteriormente.

2.24 Por último se muestra en cuadro siguiente las respuestas que no saben o no responden mismas

que representan un 2%:

Nº Asunto No sabe /

No responde


a) Objetivos 1


c) Oportunos. 1


b) Oportunos. 1

4

No sabe no responde 2%

Verificación del Valor Agregado de la actividad de Auditoría Interna.

2.25 El proceso de Auditoría Interna en el desempeño de sus funciones cumple con su objetivo de

examinar y evaluar la eficiencia y la efectividad del sistema de control interno. Dentro de sus

funciones está la evaluar la confiabilidad e integridad de la información, en estricto apego a las

regulaciones vigentes, así como de brindar valor agregado a la Administración mediante la

emisión de recomendaciones que permitan el fortalecimiento de la estructura de control

interno institucional y con ello el logro de los objetivos institucionales.

2.26 La Auditoría Interna ejerce independencia de criterio y objetividad como órgano de consulta

para agregar valor y mejorar las operaciones de la institución. La metodología de trabajo

permite cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de

evaluar los procesos de gestión de riesgos y control.

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2.27 El equipo de Auditoría Interna promueve mejoras en los procesos de dirección, mediante el

fortalecimiento de la ética institucional.

2.28 Durante todo el proceso de la Auditoría se recibe supervisión oportuna con el fin de ejercer un

control permanente, una medición de los resultados, desarrollo óptimo de los recursos, y se

determinan acciones que promuevan la mejora continua.

3 CONCLUSIONES

Sobre la eficiencia y la eficacia de la actividad de la Auditoría Interna

3.1 Con la aplicación de la herramienta sobre la autoevaluación de la calidad, se concluye que la

Auditoría Interna está enfocada en el examen de la eficacia y eficiencia, del sistema de control

interno institucional y con ello velar la preservación del patrimonio institucional en estricto

apego a la normativa vigente, mediante la emisión de recomendaciones que fortalezcan la

estructura de control interno y contribuyan al logro de los objetivos institucionales.

3.2 El equipo de Auditoría realiza el seguimiento a las recomendaciones por medio de la

herramienta tecnológica, disponible para monitorear el avance de las actividades

implementadas por las autoridades competentes en los plazos estipulados.

3.3 De conformidad con el resultado de la encuesta se considera que los miembros del Concejo

Municipal la Administración perciben a la Auditoría Interna como una Unidad que brinda

valor agregado a la Institución, velando por la preservación de la integridad del patrimonio

municipal mediante el planteamiento de recomendaciones que fortalecen la estructura de

control interno y generen valor agregado a la Institución y a la comunidad.

Opinión sobre el cumplimiento de las Normas para el Ejercicio de la

Auditoría Interna.

3.4 Según estudio realizado sobre la autoevaluación de la calidad de la Auditoría Interna, se logró

determinar que el funcionamiento de la Auditoría Interna se ejecuta de acuerdo con el

cumplimiento de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Internay sus funcionarios

realizan el desempeño de sus actividades con independencia y profesionalismo, lo que le

permite brindar una seguridad razonable en la calidad de los procesos e informes que emite.

4 ANEXOS

4.1 Anexo #1: Resumen de la evaluación del cumplimiento de las normas para el ejercicio de la

Auditoría Interna (Herramienta 8).

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ANEXO #1

MUNICIPALIDAD VAZQUEZ DE CORONADO

AUDITORÍA INTERNA

Evaluación de calidad de la Auditoría Interna

Período: 2017

RESUMEN DE LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

Fuente EVALUACIÓN GLOBAL

Generalmente cumple

Cumple parcialment

e

No cumpl

e

No aplic

a

Referencia a

papeles de trabajo

IAI NEAI NGA

1 NORMAS SOBRE ATRIBUTOS

1000 1.1

Propósito, autoridad y responsabilidad

x

1000 1.1.1

Marco Técnico Fundamental x

1000 A1, C1

1.1.2 Reglamento de Organización y Funcionamiento x

1010 104 Ética profesional x

1100 1120

101 Independencia y objetividad x

1110 1.1.3 Independencia funcional y de criterio

x

1110 A1 1130 1130 A1, A2, C1, C2

102 Impedimentos a la independencia y a la objetividad

x

1000 A1, C1

1.1.4 Servicios de la Auditoría Interna x

1200 1210 1210 A1, A2, A3

105 Competencia y pericia profesional

x

1220 1220 A1, A2, A3, C1

106 Debido cuidado profesional

x

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1230 107 Educación profesional continua x

1300 1310 1311 1312 1320

1.3 Aseguramiento de la calidad

x

1300 1310 1311 1312 1320

1.3.1 Evaluaciones de calidad

x

1300 1310 1311 1312 1320

1.3.2 Contenido de las evaluaciones Internas

x

1300 1310 1311 1312 1320

210 Calidad en la Auditoría x

1321 1.3.3 Utilización de "realizado de acuerdo con la normativa" x

2 NORMAS SOBRE EL DESEMPEÑO

2000 2.1 Administración x

2000 201 Administración de la Auditoría x

2010 2010 A1, A2, C1

202 Actividades del proceso de Auditoría

x

2010 2010 A1, C1

2.2 Planificación

x

2010 2010 A1, C1

2.2.1 Planificación estratégica

x

2010 2010 A1 2010 C1

2.2.2 Plan de trabajo anual

x

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2010 2010 A1, C1 2200 2201 2201 A1, C1 2210 2210 A1, A2, A3, C1 2220 2220 A1, A2, C1 2230 2240 2240 A1, C1

203 Planificación

x

2020 2.2.3 Comunicación del plan de trabajo anual y sus modificaciones x

2100 2.3 Naturaleza del trabajo x

2120 2120 A1, A2, C1, C2, C3

2.3.1 Riesgo

x

2130 2130 A1, C1

2.3.2 Control

x

2110 2110 A1, A2

2.3.3 Dirección

x

2030 2600

2.4 Administración de recursos x

2040 2.5 Políticas y Procedimientos x

2060 2.6 Informes de desempeño x

17




AI 006/2018

30 de junio, 2018

2200 2201 2201 A1, C1 2210 2210 A1, A2, A3, C1, C2 2220 2220 A1, A2, C1, C2 2230 2240 2240 A1, C1

2.7 Planificación puntual

x

2300 2310 2320

2.8 Ejecución del trabajo

x

2300 2310 2320

204 Examen

x

2330 2450

207 Evidencia de Auditoría x

2330 208 Documentación de la Auditoría x

2330 209 Archivo permanente x

2330 A1, A2, C1

103 Naturaleza confidencial y discreción sobre el trabajo

x

2340 2.9 Supervisión x

2400 2410 2410 A1, A2, A3, C1

2.10 Comunicación de los resultados

x

2400 2410 2410 A1, A2, A3,

205 Comunicación de resultados

x

18




AI 006/2018

30 de junio, 2018

C1 2450

2431 2.10.1

Información sobre incumplimiento de las normas x

2440 2440 A1, A2, C1, C2

2.10.2

Oficialización de resultados x

2500 2500 A1, C1

2.11

Seguimiento de acciones sobre resultados

x

2500 2500 A1, C1

2.11.1

Programación del seguimiento

x

2500 2500 A1, C1

2.11.2

Ejecución del seguimiento

x

2500 2500 A1, C1

206 Seguimiento

x

INFORME SOBRE LA AUTOEVALUACION DE LA CALIDAD ......evaluación externa de calidad de las Auditoría...

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