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Informe Tributario y de Gestión

Segundo trimestre, 2015 Puntos relevantes Al cierre del mes de junio de 2015, el padrón de contribuyentes creció 13.4%

respecto al mismo mes de 2014. En lo que va de esta administración, el padrón de contribuyentes aumentó 29%.

Las mejoras en los procesos han permitido que las devoluciones de impuestos

hayan crecido significativamente. Durante el primer semestre del año, se pagó 20.5% más en términos reales, con respecto al mismo periodo de 2014. En particular, las devoluciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se ubicaron en 149.8 mil millones de pesos, lo que implicó un monto de 40.7 mil millones de pesos más que lo devuelto el año previo.

Los ingresos tributarios se ubicaron en 1 billón 225.9 mil de millones de pesos, lo que implicó un monto de recaudación de 229.4 mil millones de pesos por arriba del programa de la Ley de Ingresos de la Federación para el 2015. El impuesto que mayor dinamismo presentó fue el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual creció 22.3% en términos reales con respecto a 2014

Informe tributario y de gestión Segundo trimestre de 2015

Página | 2 Servicio de Administración Tributaria

Avenida Hidalgo número 77 Col. Guerrero, Delegación Cuauhtémoc, C.P. 06300, México, Distrito Federal Contáctanos: [email protected]

Servicios al contribuyente Factura electrónica Al segundo trimestre de 2015 se han emitido 2 mil 656.1 millones de facturas, 5.1% más que durante la primera mitad del año anterior.

De enero de 2011 a junio de 2015 se han emitido un total de 16 mil 322.9 millones de facturas y se tienen 4.9 millones de contribuyentes que al menos han emitido una factura electrónica durante este periodo.

Número de facturas Enero-junio, 2011-2015

Millones de facturas

Número de facturas acumuladas y contribuyentes Enero 2011-junio 2015

Millones de facturas y emisores únicos

Fuente: SAT. Incluye Certificado Fiscal Digital (CFD) y Certificado Fiscal Digital por Internet (CFDI).

Fuente: SAT. Incluye Certificado Fiscal Digital (CFD) y Certificado Fiscal Digital por Internet (CFDI).

Puntos relevantes de factura electrónica En 2014 se volvió obligatoria la factura electrónica, reemplazando el antiguo esquema de facturación en papel y

facturación digital, razón por la que, en 2014, se observó un gran incremento en el número de contribuyentes nuevos que emiten facturas.

Firma electrónica

Contribuyentes con Firma Electrónica por primera vez Enero-junio, 2010-2015

Certificados emitidos de Firma Electrónica Enero-junio, 2010-2015

mailto:[email protected]




Al cierre del primer semestre de 2015, 6 millones 447 mil 231 contribuyentes realizaron por primera vez el trámite de Firma Electrónica. Al mes de junio de 2015, el SAT ha generado 10.8 millones de certificados de Firma Electrónica, dos millones más que en el mismo periodo del año anterior.

Contribuyentes activos Al cierre del segundo trimestre de 2015, el registro de contribuyentes activos ascendió a 49 millones 619 mil 966 contribuyentes.

El padrón creció 13.4% respecto a junio de 2014 y 3.1% respecto al cierre del trimestre anterior. Entre diciembre de 2012 y junio de 2015, se incorporaron 11.1 millones de contribuyentes al padrón de activos.

Contribuyentes activos por tipo Al mes de junio, 2010-2015 Millones de contribuyentes

Total de contribuyentes 2010-2015

Millones de contribuyentes

Periodo Personas físicas Asalariados Personas

morales Total

29

.4

30

.9

32

.0

33

.5

34

.1

35

.1

36

.2

37

.0

37

.2

37

.5

38

.0

38

.5

38

.9

39

.5

40

.6

41

.7

42

.8

43

.7

44

.9

46

.3

48

.1

49

.6

20

25

30

35

40

45

50

mar jun

sep

dic

mar jun

sep

dic

mar jun

sep

dic

mar jun

sep

dic

mar jun

sep

dic

mar jun

2010 2011 2012 2013 2014 2015

2010 10.9 18.7 1.3 30.9 2011 11.4 22.3 1.4 35.1 2012 12.2 23.9 1.5 37.5 2013 12.8 25.2 1.6 39.5 2014 14.5 27.6 1.6 43.7 2015 19.0 28.9 1.7 49.6

Fuente: SAT.

Puntos relevantes: El padrón más dinámico fue el de personas físicas. Al mes de

junio de 2015 creció más de 30%, con respecto al mismo mes del año anterior y tan sólo en el segundo trimestre de 2015 se incorporaron 953 mil 492 contribuyentes. Fuente: SAT.

Devoluciones

Durante el primer semestre de 2015, las devoluciones totales aumentaron 20.5% en términos reales respecto al mismo periodo de 2014.

Las devoluciones del IVA representaron el 86% de las devoluciones totales, mientras que las del ISR alcanzaron el 13%.

Devoluciones por saldos a favor de los contribuyentes Enero-junio, 2014-2015

Millones de pesos

De enero a junio de 2015 se pagaron 33 mil 952.5 millones de pesos más que en el mismo periodo de 2014, resultado de un aumento de 40 mil 707.5 millones de pesos en devoluciones de IVA y una reducción de 6 mil 794.7 millones de pesos en el resto de impuestos.

Concepto 2014 2015 Diferencia Variación

Real (%) Absoluta Relativa (%) Devoluciones totales 140,604.0 174,556.5 33,952.5 24.1 20.5

Tributarios 140,489.6 174,402.3 33,912.7 24.1 20.5 Renta 24,189.3 22,301.0 -1,888.3 -7.8 -10.5 Valor Agregado 109,121.6 149,829.1 40,707.5 37.3 33.3 IEPS 351.9 195.9 -156.0 -44.3 -46.0 Otros 6,826.8 2,076.4 -4,750.4 -69.6 -46.4

No Tributarios 114.4 154.2 39.8 34.8 30.9 Los totales pueden no coincidir debido al redondeo. Cifras preliminares sujetas a revisión. Fuente: SAT.





Número de trámites de devoluciones Enero-junio, 2005-2015

Miles de operaciones

Puntos relevantes:

El crecimiento en las devoluciones de IVA refleja las facilidades a los sectores generadores naturales de saldo a favor del IVA para obtener sus devoluciones:

Sector primario: aquellos que producen productos a tasa cero y que tienen derecho a solicitar todo el IVA que pagaron en sus insumos.

Sector exportador: Al estar gravadas las exportaciones a tasa cero, tienen derecho a solicitar el IVA pagado por insumos nacionales.

Los inversionistas en bienes nuevos de activo: aquellos que realicen fuertes inversiones no tienen manera de recuperarlo en tanto no tengan ventas.

Las devoluciones de IVA en estos tres sectores, representan el 92% del total de éstas.

Distribución del monto autorizado

Millones de pesos Enero 2014 a junio 2015

283,28677%

38,35210%

19,6195%

28,2738%

Exportador

Inversiones

Primario

Resto

Fuente: SAT.

Devoluciones de los principales impuestos, ISR e IVA Enero-junio

Millones de pesos

Periodo ISR IVA

Monto Var. Real

(%) Monto

Var. Real (%)

2005 12,905 -1.8 57,264 12.6 2006 14,612 9.5 61,430 3.7 2007 11,175 -26.5 66,008 3.3 2008 9,131 -21.7 81,483 18.2 2009 16,975 75.3 90,829 5.1 2010 13,738 -22.4 83,527 -11.9 2011 15,963 12.4 113,695 31.7 2012 20,608 24.3 142,080 20.3 2013 16,797 -21.7 131,947 -10.8 2014 24,189 38.6 109,122 -20.4 2015 22,301 -10.5 149,829 33.3

Fuente: SAT.

Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) Al cierre de junio de 2015, se tenían registrados 4 millones 409 mil 591 contribuyentes del RIF, de los cuales se obtuvo una recaudación total de un mil 864.5 millones de pesos.

Dado el esquema de operación del RIF, sus contribuyentes fueron sujetos a un estímulo fiscal por 15 mil 401.8 millones de pesos.

Estímulos fiscales del RIF 1/

Enero-junio, 2015 Millones de pesos

Recaudación del RIF Enero-junio, 2015 Millones de pesos

Concepto MontoTotal 15,401.8

ISR 12,190.5IVA 3,062.7IEPS 148.6

Concepto MontoTotal 1,864.5

ISR 7.8IVA 1,837.6IEPS 19.2

Fuente: SAT. Cifras preliminares sujetas a revisión. 1_/ Estimación realizada con base en: a) Reducción del ISR contemplado en el artículo 111 de la Ley del impuesto sobre la renta. b) "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2013, a través del cual se otorga a los contribuyentes que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal, un estímulo fiscal consistente en una cantidad equivalente al 100% del impuesto al valor agregado y del impuesto especial sobre producción y servicios, que deba trasladarse en la enajenación de bienes o prestación de servicios, que se efectúen con el público en general. c) "Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 10 de septiembre de 2014, a través del cual se otorga a los contribuyentes que tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal, estímulos fiscales en materia del impuesto al valor agregado y del impuesto especial sobre producción y servicios.

284515 464

389 410 477 518

694

917

1,344

1,944

131122 117 110 126 124 127 128 122 78 104

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

ISR

IVA





Distribución de los contribuyentes del RIF por sector de actividad económica 1/

Enero-junio, 2015 Por ciento del total

Puntos relevantes:

Los contribuyentes del RIF utilizan el aplicativo “Mis Cuentas”2/ para registrar sus operaciones de ingresos, gastos y emitir facturas.

En lo que va del primer semestre, se registraron 9.6 millones de operaciones en dicha herramienta.

Uso del aplicativo “Mis

cuentas” Millones de operaciones

1.7

2.35.5

Ingresos Egresos Facturas

49.2

11.89.9 8.8

3.9 3.5 2.5 2.3 2.2 1.6 1.1 0.9 2.4

0

10

20

30

40

50

60

Com

erci

o al

por

men

or

Otr

os s

ervi

cios

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epto

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Con

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Serv

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ecre

ativ

os

Otr

os

1/ La cifra forma parte del total del cuadro de Universo de Contribuyentes Activos Registrados. 2/ Sistema electrónico del SAT, a través del cual los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal, entre otras personas físicas, llevan su contabilidad y pueden generar facturas electrónicas. Fuente: SAT.





Declaraciones y pagos Declaraciones anuales

Uno de los principales objetivos en el SAT es brindar mayor facilidad al contribuyente para que pueda cumplir cabalmente con sus obligaciones. Por ello, se sigue reforzando y mejorando los sistemas para poder presentar las declaraciones anuales con mayor facilidad.

Al segundo trimestre de 2015, el número de declaraciones anuales presentadas fue el más alto en los últimos seis años, teniendo así un total de 5.2 millones.

Puntos relevantes:

De enero a junio de 2015, el número de declaraciones anuales creció en 13.9% con respecto al mismo periodo del año anterior (640 mil 709 más).

En total se presentaron 5.2 millones de declaraciones, de las cuales 4.4 millones correspondieron a personas físicas y poco más de 809 mil a personas morales.

Declaraciones anuales (presentadas al segundo trimestre)

Por tipo de régimen Número de declaraciones totales

Fuente: SAT

Pagos por medio de recepción y tipo de contribuyente

Número de pagos por medio de recepción Millones de operaciones

Durante el periodo enero-junio de 2015, tanto los pagos en ventanilla, como por internet, crecieron respecto al mismo periodo de 2014, 3.3% y 2.3% respectivamente. Número de pagos por tipo de contribuyente

Enero-junio Millones de operaciones

Perido Físicas Morales Total2010 9.2 4.5 13.7 2011 9.2 4.3 13.5 2012 10.1 3.7 13.8 2013 9.3 3.0 12.3 2014 7.9 3.2 11.1 2015 8.1 3.3 11.4

Fuente: SAT.

Fuente: SAT. Documento en papel: Declaraciones o pagos presentados en formato impreso. Ventanilla: Pagos en ventanilla bancaria a través de depósitos referenciados. Internet: Son los pagos realizados por medio de portales bancarios.

Año PF (%) PM (%)

2010 82.9 17.12011 81.9 18.12012 81.5 18.52013 81.7 18.32014 83.5 16.52015 84.6 15.4Fuente: SAT

2013

2014

2015

4,193,837

4,622,216

5,262,925





Ventanilla Única de Comercio Exterior Mexicana (VUCEM) A fin de brindar mayor simplicidad en cuanto a los trámites para los usuarios que realicen operaciones de comercio exterior, la VUCEM facilita el trámite de entrega de los requerimientos relacionados con la importación, exportación y tránsito de mercancías. A partir del presente ejercicio fiscal se implementaron nuevos trámites privados como son los manifiestos únicos de carga en sus modalidades: aéreo, ferroviario y marítimo, lo que se refleja en el incremento para el segundo trimestre de 2015 de los trámites autorizados, que superaron en 524.6% a los realizados en el mismo periodo del año anterior.

Número de trámites autorizados en VUCEM

20132014

2015

185,155 450,800

2,815,868

Fuente: SAT. Operaciones de comercio exterior De enero a junio de 2015, se recibieron un total de 3.0 millones de pedimentos de importación, cifra superior al promedio al segundo trimestre de los últimos cinco años (2.9 millones de pedimentos). En tanto, para el segundo trimestre de 2015, los pedimentos de exportación se ubicaron en 1.1 millones, tal como el promedio en los últimos cinco años (1.1 millones de pedimentos).

3.0 millones de pedimentos

1.1 millones de pedimentos

Al primer semestre de 2015, la recaudación proveniente de operaciones de comercio exterior, se ubicó en 317 mil 098.7 millones de pesos, siendo la más alta en los últimos seis años logrando un incremento del 78.16% en términos reales, lo anterior derivado de que a partir de este año, las operaciones de comercio exterior de PEMEX se registran en las aduanas, Este crecimiento está compuesto por un incremento de 78 mil 331.5 millones de pesos de IVA y 61 mil 234.6 millones de pesos por IEPS.

Recaudación por operaciones de comercio exterior Enero-junio

317,098.7

231,373.5

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

2010 2011 2012 2013 2014 2015

(MD

P)

Recaudación total IVA

Puntos relevantes:

El IVA por sí solo representó al segundo trimestre de 2015 el 73% del total de la recaudación de las operaciones de comercio exterior, seguido por el IEPS con 20.2%.

IVA73.0%

IGI6.3%

DTA0.2%

IEPS20.2%

ISAN0.002%

Otros0.4%

Fuente: SAT.





Fiscalización Control de obligaciones Actos de fiscalización Durante enero-junio de 2015, se realizaron 34.8 millones de actos de control, 83% más que en el mismo periodo de 2014.

Prácticamente la totalidad de los actos son por metas recaudatorias (99.5%), el restante, por caídas recaudatorias.

Actos de control por tipo de acto

Enero-junio Miles de actos

Periodo Total Meta Caídas2010 3,553.5 3,492.3 61.3 2011 7,841.1 7,713.2 127.8 2012 11,999.4 11,879.1 120.3 2013 23,064.0 22,902.1 161.9 2014 19,039.7 19,026.9 12.8 2015 34,874.4 34,717.4 157.0

1/ Se refiere a la vigilancia de cumplimiento, que considera un conjunto de acciones dirigidas a contribuyentes que no presentaron declaración. 2/Es la disminución de pagos o caídas recaudatorias, cuyas acciones se dirigen a contribuyentes quienes han presentado disminuciones atípicas en sus pagos durante los últimos 24 meses consecutivos.

Recaudación por tipo de actos

Enero-junio Miles de millones de pesos

1.7 1.9 2.7 3.5 2.7 2.8 1.4 0.9

2.6

5.2

1.5 1.3 1.1 3.5

6.0

6.1

9.0

5.7

3.4

5.6

4.9

7.6

0.4

3.0

0

5

10

15

20

25

2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mensajes de voz y Texto

Requerimientos

Carta invitación y Exhorto

Correo electrónico

Entrevistas

La recaudación por actos de control cayó 7% real con respecto a 2014.

Al primer semestre de 2015 se recaudaron 43,448.2 millones de pesos por actos de fiscalización, monto 46.4% inferior que el recaudado en el mismo periodo de 2014.

La Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) recaudó 54.3% del total, por su parte la Administración General de Grandes Contribuyentes (AGGC) 29.6% y la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) 16.1%.

Recaudación por actos de fiscalización

Enero-junio Millones de pesos

Administración responsable

AGAFF AGGC AGACE

2011 21,672.8 25,329.4

2012 20,799.1 28,447.4 2013 29,282.8 29,411.3

2014 34,701.0 40,626.2 3,359.5

2015 23,582.2 12,872.6 6,993.4

Incluyen cifras efectivas y virtuales

Actos de fiscalización Enero-junio

Por unidad responsable

45,422

44,043

51,268

42,364

36,229

1,087

1,413

1,033

1,022

849

2,017

2,375

2011

2012

2013

2014

2015

AGAFF AGGC AGACE

En comparación con el año anterior, en 2015 se realizaron 5,950 menos actos.

/1 /2

/1

/2





Cobranza A pesar de que el número de créditos aumento 7.1% al cierre del primer semestre de 2015, con respecto al mismo periodo de 2014, el valor de la cartera de créditos se redujo en 4%.

La recuperación de la cartera creció 21.9% en términos reales durante el periodo enero-junio de 2015 a tasa anual.

Cartera de créditos generados

Enero-junio Número y monto

Recuperación de la cartera (enero-junio) Miles de millones de pesos y variación real (%)

Año Número Var % Importe Var %

real

2010 1,526,437 3.3% 555,738 13.6%

2011 1,569,485 2.8% 683,048 18.9%

2012 1,678,095 6.9% 793,211 11.8%

2013 1,589,645 -5.3% 525,179 -36.4%

2014 1,390,265 -12.5% 500,847 -8.2%

2015 1,488,319 7.1% 495,124 -4.0% Fuente: SAT.

4.1 5.7 5.6 7.010.2

14.28.0 10.1 12.7

40.3

31.434.1

-7.2

19.9

40.334.3

-46.0

22.3 21.9

-60

-50

-40

-30

-20

-10

0

10

20

30

40

50

0

10

20

30

40

50

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Importe recuperado

Ponte al corriente

Variación real %

Fuente: SAT.

Juicios De enero a junio de 2015, el número de juicios favorables al SAT en sentencia definitiva alcanzó 14 mil 310, esto es una tasa de efectividad de 55.4%, superior en 15.7 puntos al 39.7% observado en similar periodo de 2007.

Juicios con sentencia definitiva favorables al SAT Enero-junio

Número de juicios y tasa de efectividad (%)

Valor de los Juicios con sentencia definitiva favorable al SAT

Enero-junio Millones de pesos y porcentaje del total del monto

24

,17

6

20

,56

8

16

,60

5

17

,29

6

17

,93

5

17

,98

3

19

,48

2

13

,57

4

14

,31

0

39.7

53.4 55.0 56.9 55.4 54.2 56.053.4

55.4

0

10

20

30

40

50

60

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Total de Juicios % favorable al SAT

27

,75

4

63

,67

2

34

,70

4

34

,02

5

37

,57

4

44

,88

5

67

,16

1

89

,85

0

58

,66

650.5

77.870.7

56.1

66.1

58.1

67.3 65.0 64.2

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

0

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

70,000

80,000

90,000

100,000

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Monto % favorable al SAT

Fuente: SAT. Fuente: SAT.

En cuanto al monto en controversia, las sentencias favorables equivalen a 58 mil 666 millones de

pesos, esto es un 64.2% del total.





Combate al contrabando Fiscalización en las aduanas En materia de revisión y fiscalización (carga y pasajeros) en las aduanas del país, por los conceptos de reconocimiento aduanero, órdenes de embargo, verificación de mercancía en transporte, secciones aduaneras, garitas, salas de pasajeros, etc., dieron lugar al inicio de un total de 3 mil 642 Procedimientos Administrativos en Materia Aduanera a la importación, el embargo de mercancías introducidas ilegalmente por un valor de 760 millones de pesos y la determinación de contribuciones omitidas por 407 millones de pesos. Como resultado de embargos y aseguramiento de divisas, se han salvaguardado 4.9 millones de dólares americanos y 4.1 millones de pesos.

Operaciones con riesgo Operaciones con riesgo de valor y Origen

Se realizaron 1,971 análisis de valor y se emitieron 283 órdenes de embargo por subvaluación por un monto de 101 millones de pesos, de las cuales se solicitó la suspensión en el Padrón de importadores a 169 contribuyentes.

Operaciones con riesgo por verificaciones de domicilio fiscal

De 2,388 verificaciones de contribuyentes que realizan operaciones de comercio exterior se emitieron 128 órdenes de embargo por domicilio falso declarado en pedimentos por un monto de 71.3 millones de pesos solicitando la suspensión en el Padrón de Importadores de 139 contribuyentes.

Programa de verificación de domicilio fiscal

Con 608 verificaciones realizadas, se tiene un avance del 76% de la segunda etapa del programa de verificación de domicilio a empresas que cuentan con un Programa para la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX) activo, resultando la solicitud de suspensión en el Padrón de importadores y la cancelación de su programa IMMEX a 55 empresas en estatus de no localizadas en el domicilio fiscal.

Operaciones con riesgo de documentación falsa o alterada y proveedor no localizado o inexistente

De las investigaciones internacionales realizadas en colaboración con consulados y/o embajadas de México en el extranjero, se ha solicitado la suspensión en el Padrón de importadores de 60 contribuyentes y se han emitido 17 órdenes de embargo por proveedor no localizado o inexistente por un monto de 1.7 millones de pesos derivados de las 509 solicitudes de validación de documentación e información presentada por importadores ante el despacho de mercancías.

Fiscalización posterior al despacho aduanero De las líneas de investigación para crear conciencia de riesgo en los contribuyentes en materia de comercio exterior, de enero a junio de 2015 se efectuaron 2,375 actos de fiscalización a contribuyentes de alto riesgo y operadores de la economía informal. De lo anterior, se integraron 17 expedientes administrativos, cuyo monto de perjuicio al fisco asciende a 1,001.1 millones de pesos, presentados a la Administración General Jurídica para su análisis y, en su caso, trámite como asunto especial (11 por contrabando y seis no localizado). Asimismo, se presentó a la Procuraduría Fiscal de la Federación nueve expedientes para análisis y en su caso, trámite como asunto penal por un monto de perjuicio al fisco por 28.7 millones de pesos por ocho asuntos por contrabando y uno no localizado. Inicios y Resoluciones de Cancelación de Patente de Agente Aduanal En el primer semestre de 2015 se iniciaron 15 procedimientos administrativos de cancelación de patente de Agente Aduanal, emitiéndose 16 resoluciones de cancelación. Emisión de dictámenes técnico-arancelarios Se realizó el análisis y emisión de 10,244 dictámenes de muestras y la detección de 2,445 incidencias (24%). El plazo de emisión de dictámenes fue de 20 días hábiles promedio.





Recaudación Los ingresos tributarios crecieron 29.2% en términos reales, con respecto al primer semestre de 2014, superando el programa de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para 2015 en 227 mil 687.6 millones de pesos.

Los ingresos administrados por el SAT aumentaron 15.1% en términos reales en comparación con el mismo periodo de 2014, se ubicaron en 124 mil 66.5 millones de pesos por arriba del programa.

Ingresos Tributarios Enero-junio, 2014-2015

Millones de pesos Puntos relevantes:

Absoluta Relativa (%)

Ingresos tributarios 923,932.8 1,001,457.5 1,229,145.1 227,687.6 22.7 29.2ISR 1/ 525,868.0 550,449.7 670,318.3 119,868.5 21.8 23.8IVA 333,559.6 347,881.1 346,511.0 -1,370.1 -0.4 0.9IEPS 41,095.0 77,472.1 180,528.7 103,056.6 133.0 326.5

Gasolinas y diesel -17,670.2 15,138.1 114,449.0 99,310.9 656.0 n.s.Otros 58,765.2 62,334.0 66,079.7 3,745.7 6.0 9.2

Importación 15,376.4 13,199.2 19,665.5 6,466.3 49.0 24.2IAEEH 2/ n.a. 1,000.0 1,701.2 701.2 70.1 -Otros 3/ 8,033.7 11,455.3 10,420.4 -1,034.9 -9.0 25.9

Ingresos admnistrados por el SAT (IASAT) 4/

934,208.4 983,233.2 1,107,299.7 124,066.5 12.6 15.1

1/ Incluye el Impuesto al Activo y el ISR de contratistas y asignatarios.2/ Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos.3/ Incluye ISAN, Exportación, Accesorios, IETU, IDE y no comprendidos.4/ Equivale a los ingresos tributarios menos el IEPS de gasolinas y diésel, ISAN, Tenencia e IRP.n.a. no aplican.s. no significativoDatos preliminares sujetos a revisión.Fuente: SAT.

2014ConceptoVariación real (%)

DiferenciaPrograma Observado

2015

En enero-junio de 2015, los ingresos tributarios presentaron el crecimiento más elevado en los últimos 25 años para un periodo similar.

El ISR aportó 52.6% del

excedente positivo respecto al programa de la LIF, equivalente a 119 mil 868.6 millones de pesos.

El IEPS de gasolinas y

diesel contribuyó con 43.6% del excedente positivo respecto al programa, equivalente a 99 mil 310.9 millones de pesos.

Ingresos tributarios, diferencia con respecto a la meta Enero-junio, 2005-2015

Miles de millones de pesos

Principales impuestos, ISR e IVA Enero-junio, 2006-2015

Miles de millones de pesos

-16

.8

-13

.9

2.0

-11

9.8 -0

.7

-33

.9

-10

0.3

-89

.1

-43

.8

32

.3

22

7.7-3.7 -2.8

0.4

-18.2

-0.1-4.9

-13.1 -11.9

-5.3

3.6

22.7

-60

-50

-40

-30

-20

-10

0

10

20

30

-150

-100

-50

0

50

100

150

200

250

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Absoluta (mmp) Relativa (%)

244.2

285.2

311.0

277.3

325.8

368.6

400.7

470.5

525.9

670.3

190.7

209.7

233.2

197.9

249.7

254.8

279.2

269.5

333.6

346.5

0 200 400 600 800 1,000

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

ISR

IVA

Fuente: SAT. Fuente: SAT.





Transparencia y rendición de cuentas Costo de la recaudación

Costo por cada 100 pesos recaudados Enero-junio, 2002-2015 El SAT ha mejorado su eficiencia en los

últimos años, lo cual le ha permitido, del primer semestre de 2010 al mismo periodo de 2015, aumentar sus ingresos tributarios administrados por el SAT en 38.8% real.

De enero a junio de 2015 se ejercieron

0.64 pesos por cada 100 pesos recaudados (después de descontar devoluciones, compensaciones y regularizaciones), 0.17 pesos por debajo del promedio de los últimos cinco años para los mismos periodos (0.81 pesos) y 0.11 pesos menos que en el mismo periodo de 2014.

1.2

2

1.1

6

1.0

2

0.9

8

0.8

7

0.7

9

0.7

4

0.9

4

0.8

0 0.9

2

0.7

9

0.7

9

0.7

5

0.6

4

0.4

0.6

0.8

1.0

1.2

1.4

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

20

14

20

15

Fuente: SAT.

Combate a la Corrupción

Imagen general del SAT Enero-junio, 2006-2015 Porcentaje Acumulado

Índice General de Percepción de Corrupción en el SAT

Enero-junio, 2006-2015 Porcentaje Acumulado

7883 83 82

77 7883 84

6474

14 11 10 13 14 13 10 816

11

8 7 7 6 10 9 8 8

1915

-20

0

20

40

60

80

100

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Buena Regular Mala

Al segundo trimestre de 2015, la Imagen General del SAT tuvo una mejora respecto del mismo periodo de 2014, al alcanzar 74% de buena imagen, 10 puntos por arriba de lo registrado el año anterior.

26.0

26.6

27.5

26.4

28.2

30.3

28.9

24.9

29.5

30.8

0 20 40

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

Fuente: SAT.





Fideicomisos FACLA Balance General A junio, 2014-2015 Miles de pesos

Puntos relevantes:

Los pasivos totales disminuyeron de 49 mil pesos en junio de 2014 a 32 mil pesos en junio de 2015, lo que representó una disminución del 35%. En cuanto al flujo de efectivo los ingresos aumentaron 39% y los egresos disminuyeron 10%.

Índice de solvencia: saldo

final a junio de 2015 con respecto a las obligaciones contractuales es de 0.73.

Concepto 2014 Est. (%) 2015 Est. (%) Var. (%)Activo Total 18,932,724 100 21,030,313 100 11

Activo Circulante 17,925,491 95 20,224,965 96 13Anticipos a proveedores 1,007,233 5 805,348 4 -20Activo fijo 0 n.a. 0 n.a. n.a.

Pasivo Total 49 n.s. 32 n.s. -35Patrimonio 18,932,675 100 21,030,281 100 11 Flujo de efectivo Enero-junio, 2014-2015 Miles de pesos

Concepto 2014 2015 Var. (%)Saldo inicial enero 18,233,356 18,617,312 2

Total de ingresos 3,791,552 5,288,568 39Aportaciones 3,448,348 5,006,478 45Intereses 343,204 282,090 -18

Total de egresos 4,099,417 3,680,915 -10Servicios de revisión no intrusiva 1,220,936 873,321 -28Servicios informáticos 2,572,903 2,501,918 -3Servicios de soporte recaudatorio 305,578 305,676 0

Saldo final 17,925,491 20,224,965 13 Recursos aplicados Enero-junio, 2014-2015 Miles de pesos

Inversiones Monto

ContratadoHasta 2014

Enero - junio 2015

Acumulado Por invertir

en2015

Segundo reconocimiento 2,122,022 2,122,022 0 2,122,022 0Servicios de revisión no intrusiva 16,075,491 6,274,052 873,321 7,147,373 804,247Servicios informáticos 54,552,116 36,565,787 2,501,918 39,067,705 2,144,058Servicios de soporte recaudatorio 6,797,552 3,368,052 305,676 3,673,728 191,025

Total 79,547,181 48,329,913 3,680,915 52,010,828 3,139,330 Las sumas pueden no coincidir por el redondeo; porcentajes redondeados al entero más próximo. n.s. no significativo n.a. no aplica Cifras preliminares sujetas a revisión. Fuente: SAT.





FIDEMICA Balance General A junio, 2014-2015 Miles de pesos

Puntos relevantes:

Por el efecto combinado de ingresos y egresos (por adquisiciones y obras públicas),al mes de junio los activos totales disminuyeron 23%.

Los anticipos disminuyeron 2%

en relación con junio de 2014, pero corresponden a los servicios contratados y al avance de las obras.

Por su parte, el pasivo por 0.7

millones de pesos corresponde a retención de impuestos e impuestos por pagar.

En cuanto al flujo de efectivo

se presenta una caída de 68% en los ingresos al primer semestre causado por el decremento en las aportaciones, mismas que representan el 94% del total de ingresos.

Índice de solvencia: saldo final a

junio de 2015 con respecto a las obligaciones contractuales es de 2.74.

Los bienes, servicios y obras

públicas contratados hasta el 30 de junio de 2015, sumaron 13,615.4 millones de pesos y desde la creación del fideicomiso se han invertido 12,899.7 millones de pesos (95%).

Concepto 2014 Est. (%) 2015 Est. (%) Var. (%)Activo Total 2,556,918 100 1,969,971 100 -23

Disponibilidad en efectivo 2,550,921 100 1,964,095 100 -23Anticipos de infraestructura 5,997 n.s. 5,876 n.s. -2Activo fijo 0 n.a. 0 n.a. n.a.

Pasivo Total 692 n.s. 657 n.s. -5Patrimonio 2,556,226 100 1,969,314 100 -23 Flujo de efectivo Enero-junio, 2014-2015 Miles de pesos

Concepto 2014 2015 Var. (%)

Saldo inicial enero 1,396,206 1,863,294 33Total de ingresos 1,480,182 474,270 -68

Aportaciones 1,441,103 444,051 -69Intereses 39,079 30,219 -23

Total de egresos 325,467 373,469 15Servicios 212,399 368,893 74Equipamiento 88,063 2,621 -97Obras Públicas 25,005 1,955 -92

Saldo final 2,550,921 1,964,095 -23 Recursos aplicados Enero-junio, 2014-2015 Miles de pesos

Inversiones Monto

ContratadoHasta 2014

Enero - junio 2015

Acumulado Por invertir

en2015

Servicios 4,671,257 3,716,597 368,893 4,085,490 188,621Equipamiento 3,061,764 2,972,622 2,621 2,975,243 56,122Obras Públicas 5,882,405 5,836,995 1,955 5,838,950 181

Total 13,615,426 12,526,214 373,469 12,899,683 244,924 Las sumas pueden no coincidir por el redondeo; porcentajes redondeados al entero más próximo. n.s. no significativo n.a. no aplica Cifras preliminares sujetas a revisión. Fuente: SAT.

La inversión de recursos durante el primer semestre de 2015 comprendió la continuidad de los servicios de seguridad en las aduanas, servicios de control y monitoreo de la seguridad en la operación aduanera, atención y cuidado de binomios caninos, entre otros.





PARticipa con Civismo 1/ Avances en las Ciudades de Apodaca y

Monterrey, N.L. Desde 2011 el Programa de Actualización y Registro (PAR) incorporó a sus actividades el tema de civismo fiscal como parte del Programa Nacional de Cultura Contributiva, que ha emprendido el SAT para fomentar y promover entre ciudadanos y contribuyentes un cambio de actitudes y comportamientos respecto a asuntos fiscales. El Programa Nacional PARticipa con civismo es un esfuerzo compartido del SAT y las autoridades financieras estatales para para hacer cada vez más efectiva y justa la recaudación de impuestos. Beneficios Mediante la actualización de los padrones de contribuyentes y el fomento de la cultura contributiva entre la población escolar, este programa coadyuva a contar con una administración tributaria más eficiente y equitativa en beneficio de la población.

Información disponible a diciembre de 2014 Visitas.

De un recorrido por 19,180 manzanas, se visitaron un total de 167,773 establecimientos y domicilios fiscales.

La afluencia de contribuyentes a Módulos PAR fue de 25,957 personas.

Educación FISCAL

33,672 alumnos en 87 escuelas en las que se llevaron a cabo 1,211 sesiones.

5,478 asistentes participaron en 35 eventos “Caravana Ciudadana”.

1,285 asistentes en 42 talleres. Voluntariado

Se llevaron a cabo 61 talleres con 1,420 asistentes.

Se realizaron 14 jornadas a la que asistieron 2,030 personas.

Se cuenta con 181 voluntarios inscritos.

Acciones de concertación y difusión

Se contactó a 260 organismos. Se tuvieron 15 reuniones con una

asistencia de 93 personas y 28 pláticas con una asistencia de 1,163 personas.

Se realizaron 40 entrevistas a medios de comunicación y 29 conferencias de prensa realizadas.

47 volanteos uno a uno y siete masivos.

1,273 impactos transmitidos en 14 grupos radiofónicos y 464 impactos en cuatro televisoras.

Educación fiscal: es el conjunto de valores que se manifiestan en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de los contribuyentes.

1/ A partir del primero de julio este programa se denomina “Afíliate”


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