CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

C.P.C. Barrios Cabrera Oscar Arnold

SISTEMA FINANCIERO PERUANO

Se entiende al sistema financiero como el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es canalizar la oferta y la demanda del circulante en sus diferentes modalidades de acuerdo a reglas y procedimientos establecidos.

Las instituciones que cumplen con este papel se llaman intermediarios financieros.

El Sistema Financiero abarca: los mercados financieros; los instrumentos financieros; las instituciones financieras, privadas y públicas, debidamente autorizadas para operar en el país en la intermediación financiera; y los organismos de supervisión.

IMPORTANCIA

El Sistema Financiero nos ofrece servicios que son de carácter primordial en una economía moderna.

El empleo de un medio de intercambio estable y ampliamente aceptado reduce los costos de las transacciones, facilita el comercio y, por lo tanto la especialización en la producción.

INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

Personas que tienen capacidad de ahorro

Intermediario Financiero

Personas que necesitan

dinero

Préstamos Depósitos/Ahorros

Intermediación Financiera

LEY QUE REGULA EL SISTEMA FINANCIERO

Está regulado por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). Ley N° 26702.

Esta ley constituye el marco de regulación y supervisión al que se someten las empresas que operan en el sistema financiero y de seguros, así como aquellas que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas personas.

MERCADO FINANCIERO

El Mercado Financiero es el ambiente, que no se limita a un espacio físico, sino que incluye todo mecanismo que permita la interacción entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.

Existen dos clases de mercados, uno a través del crédito comercial o bancario, conocido por la intermediación indirecta ejecutada en el Mercado de Intermediación Indirecta; y otro por medio de la transacción con títulos valores, denominado intermediación directa participando en el Mercado de Intermediación Directa.

MERCADO FINANCIERO

a) Mercado de Intermediación Indirecta: Participa un intermediario, por lo general es el sector bancario, que otorga preferentemente prestamos a corto plazo, de manera que si vinculan indirectamente el ofertante y el demandante del capital.

La intermediación se lleva a cabo por el Sector Bancario y también mediante el Sector No Bancario.

INTERMEDIACIÓN

INDIRECTA

SECTOR BANCARIO

- Bancos Estatales

- Banca Múltiple

SECTOR NO BANCARIO

- Financieras

- Cajas Municipales

- Caja Rural de A y C

- Edpyme

- Arrendamiento Financiero

MERCADO DE INTERMEDIACIÓN INDIRECTA

Institución de Supervisión y Control la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS)

b) Mercado de Intermediación Directa: Se vinculan directamente con los ofertantes de capital con la emisión de valores (acciones o bonos), captando de esta manera los recursos que necesitan.

Los emisores que ofrecen títulos-valores por primera vez, en el Mercado de Intermediación Directa se denominan Mercado Primario; sin embargo, cuando dichos instrumentos financieros han sido colocados y son objeto de una nueva transacción o transferencia entre los diferentes inversionistas, se denomina Mercado Secundario.

MERCADO FINANCIERO

INTERMEDIACIÓN

DIRECTA

MERCADO PRIMARIO

- Emisiones Directas

- Emisiones a través de procesos

de Titulación de activos

- Emisiones Societarias

- Emisiones del Gobierno

MERCADO SECUNDARIO

ExtrabursátilBursátil

MERCADO DE INTERMEDIACIÓN DIRECTA

Institución de Supervisión y Control la Superintendencia de Mercado de Valores.

- Rueda- MIENM

- -

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Constituidos por los activos financieros indirectos, representada básicamente por los créditos obtenidos de las entidades bancarias en el Mercado de Intermediación Indirecta; y activos financieros directos constituidos por títulos-valores con las Acciones y Bonos canalizados en el Mercado de Intermediación Directa.

INSTITUCIONES INMERSAS EN EL SISTEMA FINANCIERO

Empresas Bancarias. Empresas Financieras. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito. Cajas Municipales de Crédito Popular. Administradoras de Fondos de Pensiones. Empresas de arrendamiento financiero. Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE). Bolsa de Valores y Bolsa de Productos Bancos de Inversores.

INSTITUCIONES INMERSAS EN EL SISTEMA FINANCIERO

Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa. Empresas de Desarrollo de Pequeña y Micro Empresa (EDPYME

´s). Cooperativas de Ahorro y Crédito. Empresa de Transferencia de Fondos. Empresas Afianzadoras y de Garantías. Almacenes Generales de Depósito. Empresa de Servicios Fiduciarios. Empresas de Seguros.

ORGANISMOS DE SUPERVISIÓN

Ministerio de Economía y Finanzas

Formular lineamientos generales de política económica y financiera

Banco Central de Reserva del Perú

Superintendencia de Banca y Seguros

Superintendencia de Mercado de Valores

Administra la política monetaria del país

Controla y regula a los bancos, financieras,

seguros, administradoras de fondos de pensiones

Supervisa y regula entidades y personas que intervienen en el Mercado de Valores

• Fomenta el ahorro.• Da acceso al crédito• Incrementa la cultura financiera.• Facilita y mejora el manejo de las finanzas personales.• Eleva la seguridad de los usuarios.• Disminuye el costo de las transacciones.

Familias

Empresas

• Incrementa la eficiencia y seguridad de las transacciones con clientes, proveedores y empleados.

• Disminuye el costo de las transacciones.• Facilita crédito a las micro y pequeñas empresas.• Incrementa los fondos disponibles para financiar inversiones o

capital de trabajo.

Sistema Financiero

• Provee información, mejorando el entendimiento de los riesgos y oportunidades de crédito.

• Incrementa el volumen de operaciones y reduce su costo unitarioen beneficio de los usuarios.

• Fomenta la innovación de productos y servicios.• Expande las oportunidades de negocio.

Economía

• Fomenta el ahorro y mejora el acceso al crédito.• Mejora la distribución del ingreso al incrementar el ahorro y la

formación de un patrimonio.• Contribuye a combatir la corrupción y el lavado de dinero.• Fomenta el desarrollo del sector productivo y la generación de

empleo.• Mejora la competitividad / productividad de la economía.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE AUMENTAR EL NIVEL DE BANCARIZACIÓN EN UNA ECONOMÍA?

A través de:- Ahorros- Cuenta Corriente- Plazo Fijo- C.T.S.

InstituciónFinanciera

Obligaciones de la Institución Financiera: Devolver el monto

ahorrado. Pagar intereses a los

ahorristas.

PERSONASY EMPRESAS

OPERACIONES QUE SE REALIZAN EN UNA INSTITUCION FINANCIERA

Operaciones Pasivas

Operaciones Activas

Productos:• Préstamos• Tarjeta de Crédito• Leasing• Sobregiro

InstitucionesFinancieras

Derechos:• Recuperar el capital (préstamo).• Cobrar intereses.• Cobrar comisiones y gastos

administrativos.

PERSONASY EMPRESAS

OPERACIONES QUE SE REALIZAN EN UNA INSTITUCION FINANCIERA

Productos ActivosTipos de Créditos

PRODUCTOS FINANCIEROS COMUNES

Productos PasivosTipos de Depósitos

INSTITUCIONES FINANCIERAS Y CANALES DE ATENCIÓN FINANCIERA

Entidades:

Bancos

Financieras

Instituciones Microfinancieras (cajas municipales y rurales, Edpymes)

Canales:

Agencias – Oficinas – Sucursales (atención por ventanilla).

Operaciones realizadas a través de Internet.

Cajeros automáticos.

Cajeros corresponsales.

Operaciones vía teléfono.

SI, es la tasa de interés, se consideran dos tipos de tasas de interés

Tasa de Interés PasivaEs la tasa de interés que se recibe por los ahorros.

Tasa de Interés ActivaEs la tasa de interés que se le debe pagar a la IFI por el dinero que ha prestado.

¿EL DINERO TIENE UN COSTO?