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Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)

Informe de Presupuesto Ordinario 2018

DE-0436-2017

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

OCTUBRE 2017

Índice Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 1

Objetivo General ................................................................................................................ 3

Introducción ....................................................................................................................... 3

Capítulo I. ....................................................................................................................... 5

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018 .................................................................... 5

1.1. Descripción General de la Entidad ....................................................................... 5

1.2. Análisis de los Ingresos. ...................................................................................... 6

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. ............................................................ 10

1.3.1. Empleo y Salarios ........................................................................................... 19

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND ................................................................ 22

Capítulo II. .................................................................................................................... 25

Verificación del cumplimiento de las Directrices ........................................................... 25

Capítulo III. ................................................................................................................... 27

Disposiciones ............................................................................................................... 27

Bibliografía ....................................................................................................................... 28

Índice de Gráficos Gráfico 1: INCIENSA: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2018 ........... 7 Gráfico 2: INCIENSA: Ingresos Totales por año y Variación Porcentual ............................ 9 Gráfico 3: INCIENSA: Monto de la partida de Remuneraciones Presupuestadas y Ejecutadas y porcentajes de ejecución ............................................................................ 22 Índice de Tablas: Tabla 1: INCIENSA: Composición de los ingresos en el presupuesto (En millones de colones y porcentajes de variación) ................................................................................... 8 Tabla 2: INCIENSA: Estructura Presupuestaria Total y Programática del Gasto en el Presupuesto Ordinario 2018 ............................................................................................ 10 Tabla 3: INCIENSA: Composición de los gastos presupuestados (En millones de colones y porcentajes de variación) .............................................................................................. 10 Tabla 4: INCIENSA: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2014-2018 ................................................................................................................................ 13 Tabla 5: INCIENSA: Conformación de los puestos (En datos absolutos) ........................ 19 Tabla 6: INCIENSA Variación de la partida de Remuneraciones, periodo 2014-2018 ...... 21 Tabla 7: INCIENSA: Superávit Libre por fuente de origen, periodo 2018 ......................... 26

DE-0436-2017 INCIENSA: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1

Resumen Ejecutivo El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, es un órgano desconcentrado del Ministerio de Salud, creado mediante Ley N° 4508, responsable de prevenir y controlar problemas prioritarios en salud pública, mediante el desarrollo de sistemas de vigilancia epidemiológica especializada y basada en laboratorios; ejecutar investigaciones en salud pública para generar conocimiento que apoye la toma de decisiones oportunas y eficaces; y transferir el conocimiento generado mediante procesos de enseñanza y comunicación. Para el cumplimiento de su misión, el Instituto presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2018 por un monto de ¢6.670,5 millones, aprobado por el Consejo Técnico en la sesión Ordinaria N° 013-2017 del 12 de septiembre 2017, mediante acuerdo N°05. Esta suma se compone del 86,9% de Transferencias Corrientes y de Capital del Gobierno Central propiamente del Ministerio de Salud, el 13,1% de Financiamiento a través de Recursos de Vigencias Anteriores (Superávit Libre el 5,0% y Superávit Específico el 8,1%), los restantes 0,09% son Ingresos No Tributarios, dentro de los cuales la mayor parte corresponde a ventas de servicios a entidades privadas para dar cumplimiento de lo que establece el artículo No.6 de la Ley No.4507. De estos recursos, se destina el 26,0% para el Programa: Dirección Superior y Administración que equivale a ¢1.731,6 millones, y el restante 74,0% para el Programa de Servicio de Vigilancia Epidemiológica e Investigación en Salud Pública por un monto de ¢4.939,0 millones. Dentro de la conformación del gasto, la tendencia de presupuestación es consistente a los periodos anteriores, la mayor cantidad de recursos se distribuye en dos partidas: Remuneraciones y Bienes Duraderos, quienes representan el 78,7% del total presupuestado. De ambas, la que absorbe la mayor cantidad de recursos es Remuneraciones, la cual se emplea para cancelar el pago de salarios, cargas y beneficios sociales a 174 funcionarios. Las plazas que se incluyen en la Relación de Puestos se encuentran dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto el puesto de Auditor Interno que es valorado por la Autoridad Presupuestaria. La segunda partida de consideración dentro del total presupuestado es Bienes Duraderos (20,7%), donde se encuentra el proyecto que vincula el Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo: “Laboratorio Nacional de Alimentos y Bacteriología Especializada del INCIENSA”, con el cual se espera implementar técnicas moleculares de punta que apoyen la investigación de brotes de enfermedades transmitidas por alimentos y que permitan la trazabilidad de agentes infecciosos en alimentos de consumo nacional y exportación. Este proyecto, según dato incorporado en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto, abarca el 17,8% del total del presupuesto y contribuye con el Sector Salud, Nutrición y Deporte. Adicionalmente, en esta partida se destinan recursos para responder a necesidades institucionales que contribuyen a la operatividad de la entidad, así como para culminar los demás proyectos y convenios propuestos dentro del Plan Operativo Institucional. Las restantes partidas presupuestadas se relacionan tanto con la operatividad de la institución como con la inversión de proyectos y los gastos requeridos para cumplir con las metas propuestas, las cuales mantienen una presupuestación consecuente con los periodos anteriores y responden a dicha operatividad institucional.


Cabe señalar, que el Presupuesto Ordinario 2018 presenta un saldo presupuestario de ¢653,4 millones, en relación con el Gasto Presupuestario Máximo para el período 2018 comunicado a través del oficio STAP-0605-2017 por la suma de ¢6.750,2 millones. Este gasto presupuestario es consistente con el presupuesto modificado de los últimos tres años, donde el INCIENSA ha incrementado la inversión en infraestructura y un pequeño incremento en su planilla ante la implementación de nuevos laboratorios. Finalmente, en la valoración del cumplimiento de normativa, resalta que la institución posee compromiso con el marco legal que la regula y respeta las directrices citadas, su accionar y aporte institucional como entidad gubernamental.


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En consideración a lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018, remitido por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza; determinando que esta entidad gubernamental es la responsable de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de las investigaciones prioritarias en salud pública y de los procesos de enseñanza en salud derivados de su quehacer; además, se le puede denominar como el laboratorio oficial del Ministerio de Salud, siendo el responsable de vigilar el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios tanto públicos como privados y también establece los lineamientos generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos, para garantizar los alimentos producidos, elaborados, importados y los comercializados en el país. Consecuentemente, el presente informe determina que la acción que vincula el Plan Operativo Institucional con los objetivos y actividades establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (2015-2018) “Alberto Cañas Escalante” es un proyecto dirigido al desarrollo de la infraestructura para el fortalecimiento de las acciones del Sector Salud, Nutrición y Deporte, por medio del cual se pretende alcanzar el monitoreo de la inocuidad microbiológica de los alimentos para el consumo humano. Por lo tanto, se espera contar con un edificio donde se albergará el Laboratorio Nacional de Alimentos y Bacteriología Especializada, construido en 1500 metros cuadrados y de tres pisos. Asimismo, contiene el análisis correspondiente a los egresos e ingresos del año 2018, su estructura y participación relativa, la presupuestación histórica basada en decisiones de prioridad institucional y relacionando la incorporación de recursos para desarrollar las acciones de programas de interés nacional, ya que son temas de investigación y educación, dirigidos a mejorar la salud de la ciudadanía costarricense. En cuanto a los egresos, se analizan los comportamientos históricos tanto de los montos presupuestados como de los ejecutados para el período 2014 a 2016 y una proyección al 2017 basada en la II ejecución trimestral, donde se determinan los factores que incidieron en su porcentaje de ejecución y las metas alcanzadas. Aunado a esto, se realiza una verificación del tema de salarios y empleo, donde sobresale la confirmación de la cantidad de plazas con relación a las autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, su valoración y la legalidad de sus incentivos económicos.


Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto presentado, el Plan Operativo Institucional en relación con los objetivos, metas e indicadores, vinculado al Plan Nacional de Desarrollo, con la finalidad de rescatar la importancia institucional para el país. Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2018, así como de otra normativa aplicable y disposiciones a atender por parte de la entidad. Cabe señalar que el estudio se limita concretamente a la información remitida por la entidad sobre el presupuesto ordinario, el plan operativo institucional 2018, así como las ejecuciones y liquidaciones presupuestarias de los periodos anteriores. De la información antes expuesta, se recalca la importancia del Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza para el país, ya que no solamente es un laboratorio encargado de los aspectos epidemiológicos, sino que en los últimos años, el Estado ha ampliado su importancia para la salud preventiva y ha incorporado aspectos más especializados, donde sus estudios se enfocan a los cambios entomológicos que pueden orientar las decisiones al control y hasta erradicación de enfermedades infectocontagiosas, el análisis de alimentos para consumo humano como salud preventiva, entre otros. Este compromiso Estatal se refleja en los proyectos: Virilogía, Bacteriología, Parasitología, verificación de agentes de humo, análisis químicos de etiquetado, entomología y el más reciente la construcción y equipamiento de un laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada. Los resultados de sus labores, favorecen tanto a la población a nivel nacional como internacional, ya que brindan estudios serios de agentes patógenos de la zona centroamericana, lo cual se destaca en su compromiso institucional, donde la distribución presupuestaria priorizante es el programa técnico, tal y como se evidencia en el presente informe.


Capítulo I.

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad Esta entidad se ubica en el Sector Salud, Nutrición y Deporte, conforme a la distribución sectorial realizada por la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria, según DE-124-2016; propiamente dentro de la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia. Dicha ubicación sectorial es consistente con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, donde el INCIENSA se encuentra en el sector denominado de igual forma. El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) fue creado por la Ley No.4508 del 26 de diciembre de 1969, la cual ha sufrido varias reformas. La Ley No.6088, lo crea como una entidad adscrita al Ministerio de Salud con la misión de realizar programas nacionales de investigación y enseñanza en el campo de la salud y la nutrición. La Ley No.8270 otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y lo reconoce como responsable de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de las investigaciones prioritarias en salud pública y de los procesos de enseñanza en salud derivados de su quehacer. Asimismo, con el Decreto Ejecutivo N° 35942-S lo denomina como el laboratorio oficial del Ministerio de Salud, siendo el responsable de vigilar el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios tanto públicos como privados y el Decreto Ejecutivo N° 35960-S-MAG-MEIC-COMEX define y establece los lineamientos generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos, para garantizar los alimentos producidos, elaborados, importados y los comercializados en el país. Además, el Decreto Ejecutivo No.36406-S correspondiente a su Reglamento Orgánico, legaliza la reorganización parcial y en este se encuentra el marco estratégico y los cuatros procesos o funciones institucionales: Vigilancia Epidemiológica, Aseguramiento de la Calidad, Investigación y Enseñanza. Con base en el marco legal antes expuesto, se determina que el INCIENSA desarrolla sus funciones por medio de los Centros Nacionales de Referencia (CNR), unidades especializadas y la unidad de salud y nutrición; realiza los análisis de laboratorio para el diagnóstico, tipificación, confirmación de eventos prioritarios para la salud de la población y monitoreo de eventos de importancia para la salud pública. Tiene como misión “generar y difundir conocimiento e información estratégica para la toma de decisiones en salud pública, mediante la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada, la investigación, la enseñanza, el aseguramiento de la calidad y la verificación del cumplimiento de la normativa en productos de interés sanitario”. Para el cumplimiento de los fines institucionales señalados, cuenta con una estructura programática conformada por dos programas presupuestarios denominados “Dirección Superior y Administración” que es de apoyo institucional y el de “Servicios de Vigilancia Epidemiológica e Investigación en Salud”, que corresponde al programa sustantivo para el cumplimiento de su misión.


Dentro del primer programa, se puede destacar los siguientes productos: “Laboratorio Nacional de Alimentos y Bacteriología Especializadas”, el cual se encuentra en construcción y “Servicio de Vigilancia Epidemiológica”, donde se realizan labores como evaluaciones externas de desempeño, análisis de pruebas de M. Tuberculosis, de Tosferina, Sarampión, Rubéola, Dengue y otras. Además, del producto “Servicio de investigación y enseñanza en temas prioritarios de salud” posee actividades como las publicaciones indexadas, actividades de enseñanza como cursos y pasantías, entre otros.

1.2. Análisis de los Ingresos. La principal fuente de financiamiento de la institución en los Ingresos Corrientes, es la Transferencia del Gobierno Central (Ministerio de Salud), tanto las Corrientes como las de Capital, según se aprecia en el Gráfico No.1, está representan el 86,9% del Presupuesto Ordinario 2018, el destino de estos recursos son para la operativilidad del INCIENSA, en el caso de las Corrientes y las de Capital para el proyecto “Construcción y equipamiento de un laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada”. Ambos rubros se encuentran incorporados en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2018 y se ratifica en la página electrónica del Ministerio de Hacienda. Los ingresos por Financiamiento, específicamente, Recursos de Vigencias Anteriores, representan la segunda cuantía de importancia para cumplir los objetivos del 2018 y su porcentaje de participación es de 13,1% del Presupuesto Ordinario del 2018. El superávit libre se destina para el pago de compromisos por compra de insumos de laboratorio para los primeros meses del año. Mientras, que para el superávit específico, el INCIENSA detalla su origen y a la vez el destino de los mismos:

Construcción y equipamiento del laboratorio Plan Nacional de Desarrollo, según Ley N°9341, ¢173,0 millones

Junta Protección Social: o Proyecto 30-2017 Virología, ¢72,0 millones o Proyecto 31-2017 CRIMA, ¢94,6 millones o Proyecto 49-2015 Bacteriología, ¢1,6 millones o Proyecto 48-2015 Parasitología, ¢32,6 millones

Convenios: o DM-FG-4853-14 Instalación del laboratorio para la verificación de

contenidos de Humo, ¢6,2 millones o DM-DG-4854-2014 Influencia Fumado en Adolescentes, ¢3,2 millones o DM-RM-381-2016 Verificación de Puros, cigarrillos electrónicos y tabaco,

¢7,5 millones.

Consejo Técnico de Asistencia Médico Social: o Análisis químico de Etiquetado Nutricional, Fortificación y microbiología de

alimentos adenda DM-EC-1576, ¢1,0 millones o Análisis químico de Etiquetado Nutricional, Fortificación adenda DM-EC-

807-16, ¢2,0 millones o Análisis químico de alimentos adenda DM-EC-1208-2017, ¢3,7 millones o Microbiología de Alimentos adenda DM-EC-1208-2017, ¢4,5 millones o Microbiología de Alimentos, ¢58,5 millones


o Análisis Químico de Alimentos, ¢38,0 millones o Entomología, ¢41,2 millones

El último rubro que se aprecia en el Gráfico 1, de acuerdo con la participación relativa corresponde a los Ingresos No Tributarios “Venta de otros servicios” por la suma de ¢6,0 millones, que se originan por la venta de servicios de laboratorios a entidades privadas, según lo faculta la Ley No.4508 que crea el INCIENSA. Aclara el Instituto, que este rubro no ha alcanzado un crecimiento que permita al instituto encaminarse a la independencia económica de las Transferencias de Gobierno, porque sus servicios se orientan a la vigilancia de la salud pública, siendo sus principales clientes la Caja Costarricense de Seguro Social y el Ministerio de Salud y por consiguiente en menor cantidad brindan servicios a empresas privadas, a quienes si les pueden cobrar por los servicios.

Gráfico 1: INCIENSA: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2018

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del INCIENSA

En la tabla N°1 se aprecia el comportamiento de los ingresos presupuestados del año 2014 al 2016 y la proyección a diciembre 2017, basados en la ejecución presupuestaria al II trimestre. El monto por ingreso de ventas de servicios o rentas se orienta más a los recursos realmente percibidos para estimar los ingresos del presupuesto del año siguiente, los cuales según dicta el artículo 6° de la Ley 4508, son para el mantenimiento del Instituto, pero lamentablemente, como se menciona anteriormente, la generación de ingresos por cobros de servicios es limitada, a pesar que el INCIENSA recibe solicitudes de estudios de entidades privadas, su capacidad de respuesta está absorbida por la prestación que debe brindar a la CCSS y al Ministerio de Salud, lo cual lo reflejan en su presupuestación, aunque para el presente año incrementaron dicho monto en un 60%, a la fecha solamente han cobrado por este concepto un 27% de lo presupuestado. En lo que respecta a las Sanciones Administrativas, corresponde a una garantía de cumplimiento, siendo un monto no habitual que se refleja hasta en el 2017, cuya incorporación fue en el Presupuesto Extraordinario 02-2017, y, tal y como se muestra en dicha tabla. Otras Rentas de Activos Financieros son producto de devoluciones de intereses generados por las cuentas corrientes que el Instituto tiene en bancos estales y deben ser

0,1%

71,7%

15,2%

5,0% 8,1%

Venta de OtrosServicios (6,0)

TransferenciasCorrientes (4,781,3)

Transferencias Capital(1,013,0)

Superávit Libre (330,5)

Superávit Específico(539,6)


trasladados a la cuenta de Caja Única del Estado, lo cual incide en el saldo de cuenta bancaria al cierre de cada periodo. En cuanto a las Transferencias Corrientes, el INCIENSA recibe recursos del Ministerio de Salud principalmente, la cual es definida en el proceso de formulación presupuestaria del Gobierno y el Instituto no tiene incidencia en el monto incorporado, sin embargo, se puede apreciar que el gobierno ha incrementado el monto para el 2015 y 2017, no así para el año 2016, donde la política empleada fue otorgar la misma cuantía por transferencia del año anterior, lo cual refleja una menor presupuestación para la operación del insitituto. En contraste a lo anterior, la incorporación de recursos por Transferencia de Capital, se relaciona con los proyectos de construcción y equipamiento de laboratorios, por ejemplo para el laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada o el laboratorio de entomología, donde se puede apreciar que la demanda de recursos es inconstante de un periodo a otro. En el 2016, se da la mayor incorporación de recursos para la Construcción y equipamiento de un laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada (INCIENSA), aspecto que se mantiene para el 2017. Por lo tanto, la variación evidenciará porcentajes inconstantes y con grandes variaciones. Las partidas de financiamiento, son remanentes de los periodos anteriores y en el caso del INCIENSA, el superávit libre se destina para cumplir con obligaciones contraídas con proveedores de equipos, mientras que el superávit específico es para dar cumplimiento a proyectos plurianuales y de inversión en infraestructura, las variaciones resultantes se sujetan al disponible por concepto de superávit, observándose patrones inconstantes en los recursos. Cabe señalar, que cumple con la normativa vigente, ya que los recursos por superávit específico se emplearán para dar continuidad a los proyectos en proceso a los que originalmente se destinaron los recursos. Los de superávit libre contribuyen con la continuidad de la operación en los primeros meses del año 2018, ya que su finalidad es abastecer de los insumos y equipos necesarios en los laboratorios.

Tabla 1: INCIENSA: Composición de los ingresos en el presupuesto (En millones de colones y porcentajes de variación)

Detalle Periodo (en millones de colones) Variación Relativa

2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

INGRESOS CORRIENTES 3.902,9 4.806,7 4.783,4 5.004,8 4.787,5 23,2% -0,5% 4,6% -4,3%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 5,5 6,2 5,1 25,6 6,2 11,8% -17,9% 407,9% -76,0%

Otros Servicios 5,0 6,0 5,0 8,0 6,0 20,0% -16,7% 60,0% -25,0%

Otras Rentas de Activos Financieros 0,5 0,2 0,1 0,2 0,2 -70,0% -66,7% 200,0% 0,0%

Sanciones administrativas 0,0 0,0 0,0 17,5 0,0 -100,0%

Transferencias corrientes del Gobierno Central 3.897,4 4.474,0 4.434,0 4.934,0 4.781,3 14,8% -0,9% 11,3% -3,1%

Ministerio de Salud 3.897,4 4.474,0 4.434,0 4.934,0 4.781,3 14,8% -0,9% 11,3% -3,1%

Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados 0,0 255,2 240,0 45,2 0,0 -6,0% -81,2% -100,0%

Consejo Técnico de Asistencia Médico 0,0 255,2 240,0 45,2 0,0 -6,0% -81,2% -100,0%


Detalle Periodo (en millones de colones) Variación Relativa

2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Social

Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 0,0 71,4 104,4 0,0 0,0 46,3% -100,0%

Junta de Protección Social 0,0 71,4 104,4 0,0 0,0 46,3% -100,0%

Transferencias de Capital del Sector Público 198,4 60,3 1.127,0 200,0 1.013,0 -69,6% 1769,0% -82,3% 406,5%

FINANCIAMIENTO 409,9 696,3 1.195,7 1.498,0 870,1 69,9% 71,7% 25,3% -41,9%

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 409,9 696,3 1.195,7 1.498,0 870,1 69,9% 71,7% 25,3% -41,9%

Superávit Libre 401,5 421,8 802,3 239,3 330,5 5,1% 90,2% -70,2% 38,1%

Superávit Especifico 8,4 274,5 393,4 1.258,7 539,6 3175,4% 43,3% 219,9% -57,1%

Total general 4.511,2 5.563,3 7.106,2 6.702,8 6.670,5 23,3% 27,7% -5,7% -0,5% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias del - 2014 al 2017 y la ejecución al II trimestre 2017 del INCIENSA.

Además, se deprende que el decrecimiento total del presupuesto 2017 en relación con el 2016 es de 5,7%, esto debido a que no se incorporan recursos provenientes de Empresas Públicas no Financieras, como sí se dio en periodos anteriores y Órganos Desconcentrados disminuye considerablemente el monto incorporado. En cambio, muestra un crecimiento parecido del 2014 al 2016, donde se evidencia que la incorporación de recursos por los rubros antes indicados se da en el 2015 y 2017, aspecto que favorece dicho crecimiento. Comparando el monto de ingresos totales del 2017 con lo presupuestado al 2018, e ste decrece en 0,5%, donde el único rubro con incremento creciente es el Superávit libre, a pesar de existir incorporación de nuevos recursos y ampliaciones de limites en el 2017, los demás rubros de los ingresos son prácticamente los mismos montos presupuestados del año pasado, evaluándolo globalmente, ya que se puede concluir que el monto por superávit específico en el 2018 es menor en poco más de mil millones y se compensa con la Transferencia de Capital que para el 2018 es mayor en esa misma diferencia con relación al año 2017.

Gráfico 2: INCIENSA: Ingresos Totales por año y Variación Porcentual

(En millones de colones y porcentajes)


4.511,20

5.563,35

7.106,16

6.702,83

6.670,54

23,3%

27,7%

-5,7%

-0,5%

-10,0%

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

-

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

7.000,00

8.000,00

2014 2015 2016 2017 2018

Ingresos

Variación


1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud establece la siguiente distribución por programa y partida presupuestaria:

Tabla 2: INCIENSA: Estructura Presupuestaria Total y Programática del Gasto en el Presupuesto Ordinario 2018

(Porcentajes y millones de colones)

Descripción de

Cuenta

Programa: Servicios De Vigilancia

Epidemiológica e Investigación en

Salud Pública.

Programa: Dirección Superior y

Administración

Presupuesto Total

% de Composición

del Gasto

0 Remuneraciones 2.659,3 1.205,7 3.865,1 57,9%

1 Servicios 209,4 454,5 663,8 10,0%

2 Materiales y Suministros

706,5 47,3 753,8 11,3%

5 Bienes Duraderos 1.363,8 17,9 1.381,7 20,7%

6 Transferencias Corrientes

0,0 6,2 6,2 0,1%

Total 4.939,0 1.731,6 6.670,6 100,0%

Participación por programa

74,0% 26,0% 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del INCIENSA Como se aprecia en la tabla anterior, la mayor cantidad de recursos se destina para realizar las labores en el programa técnico, con el cual se debe cumplir con los cuatro procesos que establece el Reglamento Orgánico: Vigilancia Epidemiológica, Aseguramiento de la Calidad, Investigación y Enseñanza, que se alcanzan a través de los Centros Nacionales de Referencia que actualmente se encuentran operando con temas de: Bacteriología, Bromatología, Leptospirosis, Química Clínica, Micobacteriología, Virología, Parasitología e Inocuidad Microbiológica de Alimentos. La distribución de los recursos durante los últimos 4 años, para desarrollar dichas funciones más el programa de apoyo administrativo, ha obligado al Instituto a presupuestar sus gastos de la siguiente forma, donde se pueden apreciar las variaciones en cada partida conforme a las necesidades de capital para desarrollar nuevas acciones:

Tabla 3: INCIENSA: Composición de los gastos presupuestados (En millones de colones y porcentajes de variación)


2014 2015 2016 2017 2018 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Remuneraciones 3320,5 3521,2 3491,6 3744,3 3865,1 200,7 -29,6 252,7 120,8 6,0% -0,8% 7,2% 3,2%

Servicios 345,1 398,2 493,0 677,9 663,8 53,1 94,7 185,0 -14,2 15,4% 23,8% 37,5% -2,1%

Materiales y

Suministros 345,0 512,3 582,9 618,7 753,8 167,3 70,6 35,8 135,2 48,5% 13,8% 6,1% 21,8%

Bienes Duraderos 202,0 1074,7 2345,4 1620,0 1381,7 872,7 1270,7 -725,4 -238,3 432,1% 118,2% -30,9% -14,7%

Transferencias

Corrientes 17,2 56,9 193,3 41,9 6,2 39,7 136,3 -151,3 -35,8 230,7% 239,4% -78,3% -85,3%

Cuentas

Especiales 281,3 0,0 0,0 0,0 0,0 -281,3 0,0 0,0 0,0 -100,0%

Total de Egresos 4.511,20 5.563,35 7.106,16 6.702,83 6.670,54 1.052,15 1.542,81 (403,33) (32,29) 23,3% 27,7% -5,7% -0,5%

Detalle

Monto del Presupuesto Variación RelativaVariación Absoluta


Servicios: en esta partida, el instituto hace una reducción de su presupuestación, a pesar que los periodos anteriores mostraba un incremento anual creciente. Sin embargo, dentro de la distribución de los recursos presupuestados para el año 2018, el instituto incrementa ciertas subpartidas de Servicios, principalmente para dar contenido a los gastos que se deben cubrir por la entrada de operación del laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializa, proyecto de interés nacional y el cual está establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. Dentro de los gastos a incrementarse para cumplir con la operatividad de dicho laboratorio, destaca un incremento de los gastos de servicios básicos como son el agua, energía eléctrica, servicios generales para la contratación de dos misceláneos que mantegan en optima limpieza el laboratorio de 1.488 metros en tres niveles y dos guardas para turno diurno y nocturno. También se observa un incremento de la subpartida de alquileres, como necesidad de implementar la tecnología telefónica IP, lo que permitirá mayor conectividad, aunado a esto, se incrementa la subpartida de “Otros Alquileres” para responder el cumplimiento de normas técnicas para la gestión y control de las Tecnologías de Información emitidos por la Contraloría General de la República, para lo cual se contrata el servicio de respaldo externo de base de datos de la institución, con servidores fuera de las instalaciones del INCIENSA, la empresa contratada garantiza la seguridad física y confidencialidad de la información. Dentro de esta misma subpartida, el INCIENSA presupuesta más recursos para aumentar sus cuentas de correo electrónico en la Nube. Otros gastos a incrementarse para el año 2018 en esta partida, sobresale Telecomunicaciones que se requiere para ampliar el ancho de banda, pasando de un enlace principal de internet simétrico de fibra óptica 10/10 mbps hacia una fibra con velocidad 40/40 mbps simétrico, esto no solo para favorecer el empleo del internet en la institución, sino por el requerimiento para el nuevo edificio antes mencionado. Para el 2018, se está previendo la contratación de un microbiólogo para el CNR Micobacterología durante los primeros meses del año, dado el atraso en la contratación en el presente año, así como los servicios de desarrollo de sistemas para el programa de Evaluación Externa del Desempeño en Química Clínica, este programa permite analizar los resultados de laboratorio, garantizando mejor estimación de la precisión y la veracidad de los diferentes equipos y metodologías de análisis bioquímico, bajo procedimientos estadísticos, resguarda la información de cada participante. Todo esto para ampliar la oferta de servicios a los laboratorios tanto nacionales como internacionales, dada la agilidad en la captación, el procesamiento y análisis de los datos; y en la confección y divulgación de informes. También deben aumentar recursos para atender el Matenimiento de instalaciones y otras obras para la planta de tratamiento de agua, con lo cual se garantiza su buen funcionamiento y sostenibilidad del medio ambiente, también para el tanque de almacenamiento de agua potable, el cual garantiza la calidad del agua que se emplea en los laboratorios.


Materiales y Suministros: Esta partida es una de las que sufre mayor incremento en el presupuesto para el año 2018, como se aprecia en el tabla N°3 esta partida, en los periodos anteriores, se presentado crecimientos con variaciones porcentuales cada vez menores, sin embargo para el año en estudio se incrementa de forma atípica hacia un porcentaje de aumento. Dentro de las subpartidas que más inciden en ese crecimiento, se encuentran las siguientes:

Tintas, pinturas y diluyentes: aunque anualmente se incorporan recursos para las tintas y tonners para las impresoras y pinturas y diluyentes para mantenimiento de los edificios, en el presupuesto del 2018 se incorporan recursos para el estudio “Influencia del fumado, la familia, el grupo de pares y los estereotipos de género en la adopción de hábitos alimentarios saludables durante la adolescencia”, lo que ocasiona un aumento en la subpartida.

Herramientas e instrumentos: para compra de instrumental de laboratorio para los centros nacionales de referencia, tanto para los que están funcionando como para el nuevo laboratorio. Además, se van a adquirir implementos con superávit específico y según los convenios contraídos por CTAMS, para los proyectos: Verificación de puros, cigarros electrónicos y tabaco, Análisis químico de Etiquetado Nutricional, Fortificación, Microbiolgía de Alimentos y Análisis químico de alimentos. Adicionalmente, comentan que incrementan en el programa Dirección Superior y Administración recursos para adquirir herramientas para apoyar las labores de mantenimiento del edificio, dado el desgaste por uso y otras que son especiales para mediciones eléctricas.

Útiles y materiales médico, hospitalarios y de investigación: dentro de esta subpartida se incorporan recursos para el diagnóstico de laboratorio, sin embargo, el instituto debe preveer recursos ya que en su mayoría son implementos importados, por lo que incorporan los rubros necesarios por medio del superávit para los primeros meses del año. Para el 2018, se tienen los convenios: Proyecto 30-2017, Proyecto 31-2017, Análisis químico de Etiquetado Nutricional, Fortificación y microbiología de alimentos, Microbiología de Alimentos y Análisis químico alimentos, que se financiarán con superávit específico, monto que se incremento considerablemente con respecto a los años anteriores.

Bienes Duraderos: es una de las partidas que presenta una variación decreciente, lo cual se debe principalmente a que los laboratorios en construcción de periodos anteriores se encuentran avanzados o casi finalizados. De ahí, que una de las subpartidas que decrece menos para el presupuesto del 2018, es Equipo sanitario, de laboratorio e investigación, al cual le incorporan recursos del superávit específico para continuar con el cumplimiento de los proyectos y convenios en marcha, a saber, Proyecto 31-2017, Proyecto 49-2015, Proyecto 48-2015, Verificación de Puros, Cigarrillos Electrónicos y Tabaco, Microbiológica Alimentos. Adicionalmente, la subpartida de Edificios decrece en 9,6%, pero en ella se incorporan los recursos para continuar con el Laboratorio de Inocuidad Microbiológica y Bacteriología Especializada en Alimentos, este laboratorio tiene un gran interés nacional, además, de cumplir con la normativa que exige el Ministerio de Salud para garantizar la inocuidad microbiológica de alimentos de origen vegetal para consumo humano, favorece a los exportadores en el cumplimiento de la inocuidad microbiológica de los alimentos de exportación para cumplir con la normativa internacional. Es importante recalcar, que según la Certificación IA-012-17 emitida por el Ministerio de Planificación Nacional y


Política Económica, el proyecto con el que está inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública tiene el código 001333 y con un monto asignado de ¢300,0 millones. El avance de esta construcción es de un 60% en 12 meses, la oferta fue elaborada para 18 meses y de los ¢1.920,0 millones estimados como costo de la obra, se ha consumido la suma de ¢593,9 millones, pero indica el INCIENSA que ha debido cancelar la suma de ¢2.340,0 millones por reajustes, imprevistos y diferencial cambiario. Cabe recalcar, que también se presupuestan recursos de superávit específico para la contrucción de la primera etapa del Centro Nacional de Referencia de Entomología, unos 30 metros cuadrados, el cual fortalece las acciones de prevención y demás medidas de salud pública, en el campo de las enfermedades transmitidas por vectores: Malaria, Zika, Dengue, Chikungunya, Enfermedad de Chagas y Leishmaniosis. El INCIENSA ha realizado cuatro ampliaciones al gasto presupuestario máximo, donde incorpora recursos para el fortalecimiento de las labores sustantivas: compra de equipo especializado para los CNR dentro del plan de reemplazo y actualización, para mejora del fluido eléctrico, equipo, reactivos y suministros para el CNR de Entomología, así como para atender el Decreto Ejecutivo No.39526-MP-S: Declaratoria Estado de Emergencia por la proliferación del vector del Dengue, el Chikungunya y el Zika, lo cual permitirá incrementar la capacidad de respuesta ante la emergencia ocasionada por la proliferación del vector, donde las subpartidas a incorporar nuevos recursos son las que han sufrido incremento en el gasto para el presupuesto 2018. A la vez, según el oficio DM-2108-2017 remitido al Ministerio de Hacienda, el INCIENSA comunica que el avance en el proyecto Construcción y Equipamiento del laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada, se encuentra en un avance del 93% de la obra gris, un 42% del sistema mecánico del proceso, un 36% del sistema eléctrico, en el sistema contra incendios se ha avanzado un 7% y en aspectos arquitectónicos un 22%. Financieramente, ha ejecutado un 45% del presupuesto total, que corresponde a ¢733,2 millones y se esta por pagarse la suma de ¢86,9 millones; aclaran que estos recursos ingresaron en el 2016, aún están pendientes los recursos presupuestados para el año 2017, los cuales no han sido transferidos por el Ministerio de Salud. En cuanto a la información de las ejecuciones presupuestarias de los años 2014 al 2016 y la del II trimestre 2017, proyectada a diciembre 2017, suministradas por el INCIENSA, se puede apreciar:

Tabla 4: INCIENSA: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2014-2018

(En porcentajes)

Detalle

2014 2015 2016 2017 Variación Relativa Tasa var. Gastos

Presupuestados

2018/Gastos Efectivos

2017

% Ejecución

% Ejecución

% Ejecución

% Ejecución

2015/2014 2016/2015 2017/2016

Remuneraciones 95,3% 94,0% 96,3% 83,6% 4,6% 1,6% -6,9% 23,5%

Servicios 67,8% 69,5% 69,7% 76,8% 18,3% 24,1% 51,7% 27,4%

Materiales y 72,2% 69,8% 81,0% 97,6% 43,5% 32,1% 27,9% 24,8%


Detalle

2014 2015 2016 2017 Variación Relativa Tasa var. Gastos

Presupuestados

2018/Gastos Efectivos

2017

% Ejecución

% Ejecución

% Ejecución

% Ejecución

2015/2014 2016/2015 2017/2016

Suministros

Bienes Duraderos 77,8% 34,3% 48,8% 96,3% 134,7% 210,6% 36,2% -11,4%

Transferencias Corrientes 82,6% 97,1% 56,3% 16,6% 288,7% 97,0% -93,6% -11,8%

Total de Egresos 84,6% 78,5% 76,4% 86,9% 14,4% 24,4% 7,2% 14,6%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del INCIENSA Dentro de las justificaciones que plantea la entidad con respecto a dichas ejecuciones, se destaca:

En el año 2014, el Ministerio de Salud incorporó una transferencia adicional al INCIENSA, por ¢274,49 millones, en el Presupuesto de la República del mes de noviembre, que por falta de tiempo no fue posible asignarla al gasto, por lo que se alcanzó un porcentaje de ejecución de 84,6%, si se hubiera ejecutado la transferencia, el porcentaje sería de 90%. Esos recursos están destinados para la Adquisición de reactivos y materiales o consumibles de laboratorio, que requieren los laboratorios de los Centros de Referencia. Así como, para adquirir Autoclave, pHmetro y de equipo de refrigeración, para el proceso de lavado y esterilización, la producción de medios y el suministro de soluciones químicas, que requieren los Centros de Referencia. Otros factores que incidieron en el porcentaje de ejecución, son los recursos

provenientes de la Ley 9028 para el proyecto “Instalación de un laboratorio para la verificación de los contenidos del humo de productos elaborados con tabaco consumidos en Costa Rica” y para el estudio “Influencia del fumado, la familia, el grupo de pares y los estereotipos de género en la adopción de hábitos alimentarios saludables durante la adolescencia” ya que su desarrollo se trasladó para el año 2015, así como los montos incorporados por obras de inversión (remodelaciones) que sufrieron atrasos en diseño y costos superiores a los previstos.

En el año 2015, en el Decreto Ejecutivo No. 38787-H, se autorizó al Instituto una ampliación por la suma de ¢280,29 millones, para llevar a cabo el acondicionamiento del Laboratorio del Centro de Referencia de Bromatología y compra del equipo para verificar contenidos del humo de productos elaborados con tabaco; para el desarrollo del estudio denominado “Influencia del fumado, la familia, el grupo de pares y los estereotipos de género en la adopción de hábitos alimentarios saludables durante la adolescencia”; la compra de un repuesto de autoclave de la Unidad de Servicios Técnicos de Laboratorio y la adquisición de 11 kits de ELISA IgM DENGUE. Además, por medio del oficio STAP-0223-2015 del 25 de febrero 2015 se amplía la suma de ¢8,71 millones, para financiar la adquisición de un congelador de ultra baja temperatura, por considerarse un gasto sustantivo necesario para la gestión institucional.


En el oficio STAP-0811-2015 se amplía el gasto presupuestario máximo por ¢73,84 millones, para el desarrollo de los siguientes proyectos que procuraban la vigilancia epidemiológica, base en laboratorios e investigaciones prioritarias en salud pública:

o Diagnóstico serológico-molecular de leptospirosis en muestras en periodo agudo de la enfermedad en Costa Rica.

o Caracterización de especies de Leishmania sp en el área endémica de Costa Rica.

o Plan de inocuidad química de alimentos

El Decreto Ejecutivo No. 38964-H, autorizó la ampliación para un refrigerador o cámara fría, dos gabinetes de bioseguridad clase II tipo A2, una incubadora bacteriológica de mediana capacidad, dos incubadoras bacteriológicas de gran capacidad, un homogeneizador de muestras y un gabinete de trabajo modular para el laboratorio de inocuidad microbiológica de alimentos.

En el oficio STAP-1660-15 se aprueba la modificación al gasto presupuestario por la suma de ¢244,0 millones para la adquisición de equipos e insumos de laboratorio con el fin de realizar el análisis microbiológico de alimentos y análisis químicos para la verificación de etiquetado nutricional, los cuales procuran la vigilancia epidemiológica, base en laboratorios e investigaciones prioritarias en salud pública, por lo que se considera un gasto sustantivo necesario para la gestión institucional, fijando este gasto en ¢4.583,30 millones. Dentro de los factores que influyeron en el nivel de gasto se destacan los recursos no ejecutados en la subpartida denominada Edificios que contempla la readecuación de espacios físicos del Laboratorio para Alimentos, el Laboratorio de Humo y la Unidad de Servicios Técnicos de laboratorio, previsto el inicio de su ejecución en el año 2016, sin embargo, la aprobación del contrato atrasó el inicio de la obra. En cuanto a las metas alcanzadas se destaca:

o Diagnóstico por M. Tuberculosis, porcentaje de láminas BK durante el mes siguiente a la toma de la muestra: 84,8%.

o Porcentaje análisis de diagnóstico molecular por M. Tuberculosis reportados en el tiempo estándar de 36 días: se realizaron 212 diagnósticos que equivalen a un 95%.

o Porcentaje de diagnósticos de PCR Tosferina reportados en 2 o menos días: 78,06% de diagnósticos en 2 días.

o Porcentaje de laboratorios con respuestas satisfactorias o superior en la evaluación externa de desempeño para diagnóstico de M. Tuberculosis: 98% de 105 laboratorios que participaron.

o Porcentaje de respuesta satisfactoria o superior en las evaluaciones externas de desempeño internacional de ensayos de vigilancia basada en el laboratorio, en las que participa INCIENSA: 8 Centros Nacionales de Referencia (CNR) para un total del 100%.

o Porcentaje de cantones que cumplen con el indicador de al menos 2 muestras procesadas del IgM Sarampión e IgM Rubéola por cada 100.000 habitantes por cantón: 86% de los 81 cantones (70 en total).


o Porcentaje de centros de pediatría que cumplen con el envío anual de muestras para diagnóstico molecular de Tosferina: 42% de 24 centros envían al menos 2 muestras al año.

o Porcentaje de distritos con identificación de serotipos para virus Dengue: el 28% de un total de 258 distritos.

o Porcentaje de laboratorios con respuesta satisfactoria o superior en la evaluación externa de desempeño de Química Clínica: 84%.

o Porcentaje de laboratorios privados participantes en la evaluación externa de desempeño de Química Clínica: 51%.

o Porcentaje de cumplimiento de publicaciones indexadas: 10 publicaciones para un porcentaje del 111% ya que se proyectaba realizar 9.

o Porcentaje de cumplimiento de actividades de enseñanza realizadas (cursos y pasantías): 136% que son 30 actividades.

Para el año 2016, de acuerdo con sus actividades proyectadas, INCIENSA solicitó cuatro ampliaciones al gasto presupuestario máximo, los cuales se autorizaron en los oficios STAP-1995-2015, STAP-0540-2016, STAP-0799-16 que comunica el Decreto Ejecutivo 39591-H, STAP-1662-2016 también comunica un decreto el DE-39761-H y el STAP-1810-2016. Estas ampliaciones se requirieron para atender la Construcción y Equipamiento del laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada como inicio del proyecto, para la obra de readecuar el espacio físico para la instalación del laboratorio de humo, perteneciente al proyecto denominado “Instalación de un laboratorio para la verificación de los contenidos del humo de productos elaborados con tabaco en Costa Rica”; compra de computadoras e impresoras, equipo de refrigeración, incubadoras, cabinas de bioseguridad, sistemas de fluorescencia, microscopio, entre otros. Remodelación de la Unidad de Servicios Técnicos de Laboratorio y remodelación del Laboratorio Inocuidad Microbiológica de Alimentos y readecuación de espacio para la instalación del laboratorio para la verificación de los contenidos del humo de productos elaborados con tabaco consumidos en Costa Rica, entre otros.

En cuanto a los ingresos percibidos y según los datos de la liquidación presupuestaria, el INCIENSA recibió el 97,1% de los ingresos proyectados y ejecuta un 76,4% del presupuesto, entre los factores que justifican dicha ejecución se tiene: o Remuneraciones existe una ejecución relativamente alta, favorecida porque

para este año el sector profesional no tuvo incremento salarial y también, porque los remanentes por plazas congeladas según las políticas de restricción del gasto, podían trasladarse a otras partidas presupuestarias conforme a las necesidades institucionales, donde el INCIENSA lo empleó para el pago de prestaciones legales.

o Servicios con ejecución del 70%, dentro de las justificaciones aportadas sobre los incidentes que afectaron esta ejecución, se encuentran las aclaraciones sobre factores determinantes a la Ley de Investigación, proyecto de la Ley de Tabaco que contaba con recursos específicos y dirigido al estudio en adolescentes, lo cual atrasó la puesta en marcha del proyecto. Además, otro factor que afecta es tener que ajustar el cronograma de actividades al tiempo lectivo. Adicionalmente, la subpartida Servicios de Ingeniería para el laboratorio de Inocuidad Microbiológica se


afectó dado el avance de la obra, ya que existe atraso en el cronograma por los permisos y otros factores externos.

o Materiales y Suministros se ejecuta el 81%: a pesar que el INCIENSA ha sido previsoria en la solicitud de sus insumos, porque la mayoría son importados con un tiempo de respuesta de 45 días posteriores a la confirmación de la orden, existe otro factor que ocasiona baja ejecución del gasto como son las requisiciones que deben realizar los Centros Nacionales de Referencia y el comportamiento epidemiológico del país, factor impredecible que demanda insumos para los análisis.

o Bienes Duraderos: ejecutó el 49,8% donde lo que más afectó este porcentaje son los factores externos en los procesos de contratación y licitación pública, por ejemplo para el proyecto de Inocuidad Microbiológica de Alimentos, existieron atrasos en apelaciones, referendo de la Contraloría General de la República, los permisos de SETENA e improvisos que atrasaron la construcción, de igual forma para los proyectos de habilitación de espacios que se encuentran en proceso.

o Transferencias Corrientes: con una ejecución del 56,4%, que se afectó especialmente por que no se han realizado las indemnizaciones, por cuanto la resolución de la Dirección General de Servicio Civil no autoriza la aplicación del artículo 47 del Estatuto en lo que respecta a la reorganización.

Lo que se refiere a los productos: Servicios de vigilancia epidemiológica alcazó un porcentaje de 129%, con 57.001 servicios entregados y servicios de investigación y enseñanza en temas prioritarios de salud, su alcance fue del 122% con 134 servicios brindados. En el cumplimiento de las metas, medidas a través de los indicadores, se denota:

o Se realizaron 5.175 láminas BK recibidas en el CNRM para confirmación diagnósitca por M.Tuberculosis durante el mes siguiente a la fecha de la muestra, lo anterior implica un cumplimiento del 102% de la meta propuesta.

o Se alcanza un 105% de la meta propuesta, ya que se realizaron 132 análisis de pruebas positivas de diagnósticos molecular por M.Tuberculosis reportados en el tiempo estándar establecido de 36 días.

o Un cumplimiento del 121% por haber efectuado 808 diagnósticos de PCR Tosferina en el tiempo estándar establecido, de 2 o menos días.

o Se alcanza un 104%, lo que significa que el 96% de laboratorios presentaron una respuesta satisfactoria o superior en la evaluación externa de desempeño para diagnóstico de M.Tuberculosis, la meta estaba establecida en 92%.

o Este año se realizaron evaluaciones Externas de Desempeño Internacionales de ensayos de vigilancia basada en el laboratorio a los siguientes CNR y en los temas que se detalla, su cumplimiento es del 100%:

Bacteriología: SIREVA II (Sistema de Redes de Vigilancia de los Agentes responsables de Neumonías y Meningitis Bacterianas), Programa Evaluación Externa del Desempeño, Colombia-Confirmación dianóstica, Leptospirosis Qualitative Molecular Pilot LEPN435, Panel ID-2016-10-19.


CRIMA: QMAS-Quality in meat and fish analysis PT scheme. Bromatología: Programas de Rondas Interlaboratorio de Análisis de

Alimentos (PRIDAA), Participación en rondas interlaboratorio para la determinación de aflatoxinas totales en maní.

Parasitología: Programa de Evaluación Externa del Desempeño en Serología (Enfermedad de Chagas), Programa de Evaluación Externa Directa del Desempeño para el diagnóstico microscópico de Leishmaniasis.

Química Clínica: Evaluación externa del Desempeño al CNRQC. Virología: CDC Influenza molecular quality assessment panel, Zika

virus, PCR, Laboratorio de Salud Pública de Hong Kong, Trooplex PCR.

o Se alcanzó un 137% de cumplimiento del indicador, lo que representa que el 92,6% (75 cantones de los 81) cumplen con la tasa de al menos 2 muestras procesadas de IgM Sarampión e IgM Rubéola por cada 100.000 habitantes.

o Se alcanza un 77% del indicador, lo que representa 13 centros de pediatría (de un total de 24) que enviaron al menos 2 muestras respiratorias al año para el diagnóstico molecular de Bordetella pertussis.

o Se alcanza un 196% de la meta establecida en cuanto a los distritos con identificación de serotipos para virus Dengue.

o Se da un cumplimiento del 114% de los laboratorios con respuesta satisfactoria o superior en la evaluación externa de desempeño de Química Clínica que respondieron a la evaluación externa de desempeño.

o El porcentaje de laboratorios privados con nota satisfactoria fue del 56,8%, lo que implica que la meta de cumplimiento es de un 92% del indicador, el cual es: Porcentaje de laboratorios privados participantes en la evaluación externa de desempeño de Química Clínica (enfermedades crónicas): El programa de aseguramiento de la calidad de química clínica, es esencial para el buen control de patologías como la diabetes mellitus, dislipidemias y otros factores de riesgo prioritarios.

o El porcentaje de cumplimiento de publicaciones indexadas es de un 60%, ya que se realizaron 6 publicaciones, sin embargo, se debe recalcar que la institución ha presentado manuscritos a las editoriales, pero los procesos de revisión son distintos entre ellas.

o El cumplimiento en cuanto a las actividades de enseñanza realizadas es de un 120%, donde se efectuaron 6 cursos y 6 pasantías.

Para el año 2017 al 30 de junio: el INCIENSA ha recibido el 71,9% de los ingresos presupuestados y ha ejecutado el 38,5% de los gastos, sin considerar los compromisos adquiridos a través de órdenes de compra y contratos de servicios, si se consideran estas obligaciones el porcentaje es de 59,2%, donde se debe recalcar el compromiso más relevante que es la construcción del edificio de tres pisos para el Laboratorio de Inocuidad de Alimentos. Dentro de este porcentaje se rescata:

o En Remuneraciones se ha ejecutado el 44,2% de total presupuestado, comportamiento propio de la planilla del Instituto, conformada por las 174 plazas aprobadas e incluidas en el presupuesto. Aclara la entidad que este porcentaje también se ve afectado por la creación de 6 plazas en marzo,


las cuales están en proceso de estudio de especialidad y selección, al igual que las contrataciones de personal pendientes para ocupar los puestos vacantes por pensión o renuncia.

o En la partida de Servicios se ha ejecutado el 24,2%, lo que más ha influido en esta baja ejecución son los términos de referencia para el diseño y remodelación de los sistemas eléctricos y voz y datos que requieren de especificaciones, lo cual ha provocado atraso por parte de los proveedores para estimar costos y datos técnicos, en mantenimiento de edificios están en procesos de contratación de planos y ejecución de obras, así como la inspección de ingeniería que depende del avance de la obra.

o Bienes Duraderos: se ha ejecutado el 29,3%, destinados para la Construcción y equipamiento de un laboratorio de alimentos y bacteriología especializada, edificio de 3 pisos con un avance conforme a lo programado, existen compromisos por un monto de ¢901,1 millones, además, que en junio se incorpora el Presupuesto Extraordinario, monto que afecta la ejecución.

o Transferencias Corrientes se ha ejecutado el 11,4%, donde la mayor cuantía que afecta la ejecución, es por Prestaciones Legales que están para pago en el II semestre del año e indemnizaciones que el pago no se ha efectuado.

En cuanto al cumplimiento de metas, en el producto Servicio de vigilancia epidemiológica se ha avanzdo en un 29% con la entrega de 14.295 servicios y en Servicos de investigación y enseñanza en temas prioritarios de salud se ha alcanzado un 72% que equivale a 47 servicios.

1.3.1. Empleo y Salarios El 57,9% de los gastos presupuestados corresponden a la partida de Remuneraciones, para el pago de salarios, cargas y beneficios sociales de 174 plazas por cargos fijos, donde el rubro considera un incremento del 3,693%, el cual cubre tanto los aumentos por costo de vida como las reasignaciones proyectadas para el año 2018.

Tabla 5: INCIENSA: Conformación de los puestos

(En datos absolutos)

Grupo Ocupacional

I semestre 2017 Presupuesto Ordinario

2018

Superior 2 2

Ejecutivo 20 20

Profesional 60 61

Técnico 46 45

Administrativo 22 22

Servicio 24 24

TOTAL 174 174 Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del INCIENSA El INCIENSA es una entidad pública, donde sus puestos se encuentran valorados por el Régimen del Servicio Civil. La Autoridad Presupuestaria valora el puesto de Auditor Interno y se comprobó que en la relación de puestos para el año 2018 la entidad aplicó la revaloración salarial correspondiente al I semestre 2017 según el acuerdo No.11700 de la


Sesión Extraordinaria 03-2017 celebrada por la Autoridad Presupuestaria el 16 de marzo 2017. Mientras que los puestos que se encuentran dentro de la Resolución Salarial de Ciencias Médicas emitida por la Dirección General de Servicio Civil, utilizaron como salario base los correspondientes a la Resolución DG-035-2017 con rige a partir del 01 de enero 2017. En cuanto a los salarios bases del resto de funcionarios se emplea como referencia para el cálculo, los salarios de la Resolución DG-034-2017, que corresponde a los salarios base del I semestre 2017. Además, indica el INCIENSA que a estas bases salariales, les aumenta un 3,693% (a todos los salarios) para el cálculo de la RP 2018, tal y como se indicó anteriormente, aclaran que este porcentaje de ajuste cubre el II semestre 2017 y el año 2018. Dentro de la subpartida de Remuneraciones Eventuales presupuestan recursos para Tiempo extraordinario para los funcionarios que operan equipo móvil, técnicos y profesionales de los centros de referencia, operativos, técnicos y profesionales de apoyo, así como atención de emergencias sanitarias que se presenten en el país y giras de control de calidad de laboratorios, pero aclara el INCIENSA que dada la limitación de recursos solo se presupuesta para dos meses. En cuanto a Remuneraciones Incentivos Salariales, aportan la normativa que aplica:

Aumentos Anuales: según el artículo 5° de la Ley de Salarios de la Administración Pública, No.2166 y la Ley de Incentivos a los Profesionales en Ciencias Médicas, No.6836, así reformada por la Ley No.8423.

Bonificación Adicional: un 17% sobre el salario base para los profesionales de Ciencias Médicas según Ley No.6836.

Dedicación Administrativa: un 22% sobre todos los rubros salariales que devenga cada servidor: los profesionales de Ciencias Médicas según Ley No.6836.

Grado Profesional: Incentivo que se paga a los funcionarios que cuentan al menos con título de Bachiller Universitario y que ejercen un puesto a nivel profesional, según Resolución DG-064-2008 y DG-379-2010, dato que se actualiza con el incremento que otorga el gobierno por costo de vida.

Peligrosidad: Según artículo 57 del Reglamento Autónomo de Organización y Servicio del INCIENSA, Decreto Ejecutivo No.35574-S.

Prohibición: Ley Contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito, No.8422 y su Reglamento, el 65% sobre salario base para los puestos de Directora General, Director Administrativo, Auditor Interno, Proveeduría Institucional e Informática de la Institución. Ley No.5867 para el personal de cómputo. Ley de Control Interno, artículo 34 para el auditor interno y subauditor y demás funcionarios de la auditoría. Y la Ley 7333 que otorga el 65% sobre salario base al puesto de abogado.

Dedicación Exclusiva: conforme a la Resolución DG-254-2009: el 20% para Bachiller Universitario y 55% para Licenciatura, sobre el salario base.

Al comparar la relación de puestos de los años 2017 y 2018 se comprobó que no se muestran cambios en las clasificaciones de puestos, producto de estudios integrales y cambios en los manuales. Sin embargo, al comparar los grupos ocupacionales del Presupuesto Ordinario 2017 con el del 2018 se da una variación de 6 puestos de más en


el 2018, que corresponde a la creación de 6 plazas según el Acuerdo No.11664 de la Sesión Ordinaria No.02-2017 celebrada el 23 de febrero 2017 y que se comunica en el oficio STAP-0226-2017, para los CNR Bromatología 1 Profesional de Servicio Civil 2 y 1 Asistente de Salud de Servicio Civil 2, con esta misma clasificación: 2 para CNR de Inocuidad Microbiológica de Alimentos, 1 para CNR Micobacteriología y otro para el CNR Parasitología. No obstante, en la comparación del Nivel de Empleo al I Semestre 2017 con lo incluido en el presupuesto ordinario del 2018, solamente existe una variación de un incremento en el grupo ocupacional Profesional contra la disminución de uno en el Técnico, dentro de las justificaciones de las 6 plazas que se crearon a principios del 2017, se especifican dos puestos reasignados, según Resolución OSC-MS-004-2017 un puesto a Asistente de Salud de Servicio Civil 3 y la Resolución OSC-MS-008-2017 un puesto a Profesional de Servicio Civil 2, que es el que provoca la variación del grupo ocupacional. Ahora bien, considerando los presupuestos de la partida de Remuneraciones, se aprecia un incremento en cada año, excepto en la variación del periodo comprendido entre los años 2015 y 2016, dada la política que adoptó el gobierno de transferir el mismo monto del presupuesto del 2015 para el 2016. Por lo tanto, se puede apreciar que los incrementos no son constantes, donde su variaciones se ven afectadas por los porcentajes considerados por aumento de costo de vida o bien, por estimar la creación de posibles nuevas plazas, como las 8 incluidas en el presupuesto ordinario del 2017, donde se aprecia el mayor crecimiento de la partida. En cambio, para el año 2018 prácticamente la partida crece en el porcentaje de aumento considerado en la presupuestación. Estas fluctuaciones tienen una relación directa en cada una de las subpartidas que componen Remuneraciones, por la naturaleza del cálculo. Esto debido a que se relacionan en su mayoría a las remuneraciones básicas, donde la base de cálculo es un porcentaje para estimar los Incentivos Salariales; en otros casos son porcentajes que se aplican a los salarios globales como ocurre con las subpartidas de cargas y beneficios sociales. Sin embargo, se debe recalcar que también se aprecian variaciones con decrecimiento en algunos periodos, producto principalmente de las jubilaciones o renuncias de funcionarios con bastantes años de servicio al Estado y a las plazas congeladas por políticas de restricción del gasto. Tabla 6: INCIENSA Variación de la partida de Remuneraciones, periodo 2014-2018

(En millones de colones y Porcentajes)

Detalle Variación Absoluta Variación Relativa

2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Remuneraciones 200,7 -29,6 252,7 120,8 6,0% -0,8% 7,2% 3,2%

Remuneraciones básicas 32,5 -14,7 128,3 13,7 2,9% -1,3% 11,4% 1,1%

Remuneraciones eventuales 9,8 0,9 -8,4 -5,5 188,3% 6,0% -52,8% -73,3%

Incentivos salariales 122,8 -10,0 87,0 96,2 7,3% -0,6% 4,8% 5,1%

Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social 13,1 -2,9 21,0 7,8 5,2% -1,1% 7,9% 2,7%

Contribuciones patronales al fondos de pensiones y otros fondos de capitalización 22,4 -2,9 24,8 8,6 8,3% -1,0% 8,6% 2,7%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del INCIENSA. .


En cuanto a la ejecución de los recursos incorporados en Remuneraciones, la entidad ejecuta más del 90%, excepto el 2017, que aparte de ser una estimación basada en la ejecución al I semestre del 2017, a la fecha se encuentran en proceso de contratación de las 6 plazas creadas en el mes de febrero y plazas vacantes con pedimento ante la Dirección General de Servicio Civil, donde la entidad se demora en los tiempos de contratación, a raíz del tiempo que requiere dicho organismo para el envío de ternas y después el INCENSA continuar con las demás etapas de contratación.

Gráfico 3: INCIENSA: Monto de la partida de Remuneraciones Presupuestadas y Ejecutadas

y porcentajes de ejecución 2014-2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2016 y la ejecución al II trimestre 2017 del INCIENSA.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud está presente en el sector Salud, Nutrición y Deporte, dentro del Plan Nacional de Desarrollo, donde mediante el oficio DM-3703-2017, la Ministra de Salud emite el aval de concordancia de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) presentada por el Instituto con los compromisos para el período 2018. El Instituto es el responsable de coordinar la vigilancia basada en laboratorio, enseñanza e investigación en apoyo a la rectoría del Ministerio de Salud; cuyos resultados son insumos para la toma de decisiones de otras instancias. El Plan Operativo Institucional (POI) 2018, está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo, a través del objetivo estratégico: “Contribuir a la salud de la población general por medio del monitoreo de la inocuidad microbiológica de los alimentos para el consumo humano”, con esto se espera alcanzar el proyecto “Laboratorio Nacional de Alimentos y Bacteriología Especializada del INCIENSA”, que según metas anuales del PND, al cierre del año 2018 la meta es del 100% y el INCIENSA le está incorporando la suma de ¢1.186,0 millones reflejado en la MAPP, lo que representa el 17,8% de los gastos del presupuesto total y está a cargo del Programa de Vigilancia Epidemiológica e Investigación en Salud Pública. Se valora la meta a través del indicador de producto “Porcentaje de avance de la implementación de las etapas para la construcción del laboratorio”, según la presupuestación, la suma de ¢1.013,0 millones con recursos de

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestadas 3.320,5 3.521,2 3.491,6 3.744,3 3.865,1

Ejecutadas 3.163,9 3.308,8 3.361,8 3.130,3

% Ejecución 95,3% 94,0% 96,3% 83,6%

76,0%78,0%80,0%82,0%84,0%86,0%88,0%90,0%92,0%94,0%96,0%98,0%

- 500,0

1.000,0 1.500,0 2.000,0 2.500,0 3.000,0 3.500,0 4.000,0 4.500,0

Presupuestadas

Ejecutadas

% Ejecución


Transferencias de Capital del Gobierno Central y el monto de ¢173,0 millones del superávit especifico para dicho proyecto. Cabe señalar que según el oficio AI-012-17 del MIDEPLAN, el proyecto antes mencionado está inscrito en el Banco de Proyectos de Inversión Pública bajo el código No.001333, donde se establece la suma ¢300,0 millones, lo cual representa una diferencia de ¢886,0 millones de menos según lo indicado en la MAPP. A la vez, se debe destacar, que en la subpartida de Edificios, donde se incorporan los recursos para la gestión de este proyecto, el INCIENSA incluye la suma de ¢1.013,0 millones; en las justificaciones, el Instituto hace referencia que el monto original del proyecto es de ¢1.920,0 millones según oficio DM-0298-2015 remitido por el Ministro de Hacienda y que se adjudicó mediante la licitación pública No.2016LN-000002-00100 a la empresa Constructora Guzmán S.A. por el monto de $3.091.806,12, donde el programa responsable es la Dirección Administrativa, sin embargo, en el presupuesto ordinario 2018 lo siguen ubicando como tarea del programa presupuestario Servicios de Vigilancia Epidemiológica e Investigación en Salud Pública. También, aclaran que en la fase de ejecución de la obra se han presentado imprevistos: obras complementarias en la parte de sistema eléctrico y supresión de incendios, además, la obra fue adjudicada en dólares lo que ha generado pagos adicionales de hasta ¢420 millones por concepto de diferencial cambiario. En lo que respecta a la estructura programática del INCIENSA, está compuesta por dos programas, uno técnico que abarca el 74,0% (¢4.939,0 millones) del total de presupuesto y denominado Servicios de Vigilancia Epidemiológica e Investigación en Salud Pública. El otro de apoyo administrativo llamado Dirección Superior y Administración que se le incorpora el 26,0% de los recursos, lo cual equivale a la suma de ¢1.731,5 millones, según se indicó en la tabla No.2. Con esta distribución el INCIENSA debe cumplir con sus 4 funciones básicas: Vigilancia Epidemiológica, Aseguramiento de la calidad, Investigación y Enseñanza, para lo cual define los 6 objetivos estratégicos institucionales:

Contribuir a la salud de la población general por medio del monitoreo de la inocuidad microbiológica de los alimentos para el consumo humano.

Asegurar el desempeño adecuado de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para el monitoreo de eventos prioritarios en salud pública.

Garantizar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica mediante el fortalecimiento de los programas de aseguramiento de la calidad en la red de laboratorios públicos y privados.

Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de salud de la población.

Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia epidemiológica y transferir el conocimiento generado a la población.


Lograr que las actividades sustantivas se realicen de forma eficaz y eficiente, proporcionando los recursos requeridos, sean estos financieros, humanos, tecnológicos o materiales.

Los productos que brinda a la ciudadanía son “Servicio de vigilancia epidemiológica” y “Servicios de investigación y enseñanza en temas prioritarios de salud pública”, el cual es consistente con el reportado en los últimos años; orientados a autoridades de salud y a establecimientos de salud, tanto públicos como privados. Y los resultados de labores a desarrollar para cumplir con los objetivos y por consiguiente con las 4 funciones antes mencionadas, se convierten en insumos para la toma de decisiones de otras instancias, y para la medición de esto, definen 15 indicadores de gestión o/y de resultados.


Capítulo II.

Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene: De acuerdo con la estructura de ingresos de la entidad, los recursos del INCIENSA provienen de varias fuentes: ventas de servicios, intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en bancos estatales, la principal es la Transferencia Corriente del Gobierno Central (Ministerio de Salud), Transferencia de Capital del Gobierno Central para dar cumplimiento al Plan Nacional de Desarrollo (Construcción y equipamiento de una laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada) y Financiamiento con Recursos de Vigencia Anteriores (Superávit Libre y Superávit Específico). En concordancia con lo anterior, el INCIENSA presenta un saldo presupuestario de ¢653,4 millones en relación con el monto definido para el Gasto Presupuestario Máximo del periodo 2018, el cual fue comunicado en el oficio STAP-0605-2017 y se definió una suma de ¢6.750,2 millones. El INCIENSA cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de las conciliaciones, flujo de caja del mes de septiembre, y su inclusión en el SICCNET. El Instituto no presupuesta recursos en la partida de publicidad y propaganda, por lo tanto, no pauta recursos de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART). De acuerdo con el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢330,5 millones cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”, ya que los mismos se destinan para cumplir con los compromisos adquiridos con proveedores de compra de equipos, suministros, herramientas, instrumentos para los CNR, indispensables en las labores sustantivas del INCIENSA. De igual forma ocurre con el Superávit Específico, el cual se distribuye conforme a la fuente de ingresos que le dio origen y cuyos recursos tienen un destino estipulado, se tiene la siguiente distribución según dicha fuente de origen:


Tabla 7: INCIENSA: Superávit Libre por fuente de origen, periodo 2018 (En millones de colones)

Fuente Monto

Superávit edificio (Construcción y equipamiento del laboratorio Plan Nacional de desarrollo. Proviene de Transferencia de Capital Ley 9341 de Presupuesto Ordinario 2017)

173,0

Superávit especifico JPS Virología Proyecto 30-2017 71,9

Superávit especifico JPS CRIMA Proyecto 31-2017 94,6

Superávit especifico JPS Bacteriología Proyecto 49-2015 (309) 1,6

Superávit especifico JPS Parasitología Proyecto 48-2015 (310) 32,6

Superávit especifico Instalación del laboratorio para la verificación de contenidos de Humo Convenio original DM-FG-4853-14 (900) 6,2

Superávit especifico Influencia Fumado en adolescentes, convenio DM-DG-4854-2014 (901) 3,2

Superávit especifico (OCIS) Adenda Convenio para la verificación de Puros, cigarrillos Electrónicos y tabaco DM-RM-381-2016 (307) 7,5

Superávit especifico. Recursos originados en convenio Ministerio Salud por medio de CTAMS para: Análisis químico de Etiquetado Nutricional, Fortificación y microbiología de alimentos (305 y 306 ) adenda DM-EC-1576 1,1

Superávit especifico. Recursos originados en convenio Ministerio Salud por medio de CTAMS para: Análisis químico de Etiquetado Nutricional, Fortificación (315 ) adenda DM-EC-807-16 2,0

Superávit especifico. Recursos originados en convenio Ministerio Salud por medio de CTAMS para: Análisis químico de alimentos, (316 ) III adenda DM-EC-1208-2017 3,7

Superávit especifico. Recursos originados en convenio Ministerio Salud por medio de CTAMS para microbiología de alimentos (317) III adenda DM-EC-1208-2017 4,5

Convenio Nuevo Ctamas Microbiologia Alimentos 58,5

Convenio Nuevo Ctamas Analisis Quimico Alimentos 38,0

Convenio Nuevo Ctams para Entomologia 41,2

Total de superávit especifico 539,6 Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario y Plan Operativo 2018, INCIENSA.

A su vez, remite las certificaciones pertinentes tanto del ministerio al que sus actividades se vinculan en el PND 2015-2018, los del Banco de Proyectos de Inversión de MIDEPLAN, como la certificación de superávit. Adicionalmente, cumple con los lineamientos de presentación de la relación de puestos del 2017, en lo que respecta al desglose por número de puestos, clasificación, salario base y pluses salariales, según los artículos 56, 58, 59, 60 y 65 del Decreto 40281-H. Finalmente, en cuanto a la valoración de los puestos, el Instituto cumple con lo que establecen los artículos No. 42 y 43, ya que para los puestos de profesionales y no profesionales que se encuentran dentro del Régimen del Servicio Civil emplea las Resoluciones Salariales con los respectivos Niveles Salariales, según corresponde, al I semestre 2017 como base de cálculo, así como los profesionales de Ciencias Médicas, para el puesto excluido de fiscalización se emplea la resolución salarial del mismo semestre donde se contempla el salario base autorizado por la Autoridad Presupuestaria. .


Capítulo III.

Disposiciones

1. En concordancia con lo que establece el artículo 6 de la Ley No.4508, sobre la

capacidad de percibir ingresos provenientes de la venta de servicios a instituciones oficiales y particulares; la entidad aclara que su capacidad de venta a entidades privadas se ve limitada por el servicio que debe brindar al Estado. A pesar, de que se aprecia un incremento de estos en los últimos años. Para el año 2018 proyectan un monto menor, por lo tanto, se requiere aclarar qué esfuerzos pueden desarrollar para incrementar la venta de servicios a entidades privadas, de forma tal que se orienten sus acciones a una mayor independencia económica del Estado.

2. Para atender el proyecto “Laboratorio Nacional de Alimentos y Bacteriología

Especializada del INCIENSA”, se observan diferentes montos dentro de la información aportada, por lo que la entidad deberá aclarar cuál es el correcto y efectuar los ajustes respectivos. Lo anterior, por cuanto en el Presupuesto Ordinario 2018 en la subpartida Edificios se consigna la suma de ¢1.186,0 millones para dicho proyecto, de igual forma se incorpora en la MAPP; mientras que la certificación AI-012-17 del MIDEPLAN, bajo el código No.001333, se indica el monto de ¢300,0 millones.

3. La información anterior, deberá ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 10

días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.


Bibliografía

Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud

(INCIENSA). Presupuesto Ordinario para el período 2018.


(INCIENSA). Ejecución Presupuestaria al mes de junio del 2017.


(INCIENSA). Liquidaciones presupuestarias a diciembre de los años 2014, 2015 y

2016.

Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2018.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.


(INCIENSA) Centros Nacionales de Referencia. Disponible en:

https://www.inciensa.sa.cr/inciensa/centros_referencia (Consulta 18 octubre 2017).

Elaborado por: Cynthia Cascante Naranjo. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

https://www.inciensa.sa.cr/inciensa/centros_referencia

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