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Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS)

Informe de Presupuesto Ordinario 2019

DE-462-2018

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

OCTUBRE 2018

Índice Objetivo General ................................................................................................................ 1

Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 1

Introducción ....................................................................................................................... 4

Capítulo I. ....................................................................................................................... 6

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 .................................................................... 6

1.1. Descripción General de la Entidad ....................................................................... 6

1.2. Análisis de los Ingresos. ...................................................................................... 7

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. ............................................................ 12

1.3.1. Empleo y Salarios ........................................................................................... 24

1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 ............................ 26

1.4.1 Programa de Protección y Promoción Social ................................................... 26

1.4.2 Programa Actividades Centrales y Auditoría .................................................... 29

1.4.3 Programa Empresas Comerciales ................................................................... 31

Capítulo II. .................................................................................................................... 33

Verificación del cumplimiento de las Directrices ........................................................... 33

Capítulo III. ................................................................................................................... 35

Disposiciones ............................................................................................................... 35

Bibliografía ....................................................................................................................... 36

Índice de Gráficos Gráfico 1. IMAS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2019 .................. 8 Gráfico 2. IMAS: Composición de Ingresos Presupuestados ............................................ 9 Gráfico 3. Ingresos Institucionales Proyectados 2019, según fuente de financiamiento .. 11 Gráfico 4. IMAS: Estructura ocupacional programática 2019 .......................................... 25 Índice de Tablas: Tabla 1. IMAS: Estructura Presupuestaria por Programa .................................................. 7 Tabla 2. IMAS: Estructura presupuestaria total y programática 2019 .............................. 12 Tabla 3. IMAS: Comportamiento del gasto a nivel presupuestario periodo 2015-2019 .... 15 Tabla 4. IMAS: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2015-2019 .. 19 Tabla 5. IMAS: Puestos por grupo ocupacional periodo 2019 (cantidad de puestos) ..... 24

DE-462-2018 IMAS PO Y POI 2019

23 de octubre de 2018 Página 1 de 36

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Mixto de Ayuda Social, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS), es una institución autónoma con personería jurídica, creada según la Ley 4760 del 30 de abril de 1971, en el mes de enero de 2007 la entidad experimenta una modificación significativa a su normativa mediante la Ley de Fortalecimiento del IMAS, Ley 8563, en la cual se incorpora la explotación exclusiva para sus puestos libres de derechos en puertos, fronteras y aeropuertos internacionales, en el cual el 80% de las utilidades obtenidas se destinen exclusivamente para los programas de inversión social de la entidad. La finalidad de la entidad es resolver el problema de la pobreza y pobreza extrema en el país, para lo cual debe planear, dirigir, ejecutar y controlar un plan nacional destinado para tal fin. Para el cumplimiento de sus funciones, el Instituto presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2019 por un monto de ¢225.602,8 millones, aprobado por el Consejo Directivo de la entidad mediante el Acuerdo CD-405-09-2018, Acta No. 57-09-2018 celebrada el 13 de setiembre del año en curso. En cuanto a los ingresos incorporados es consistente con períodos anteriores donde la principal fuente de ingresos de la institución corresponde a los Ingresos Corrientes, su mayor participación se ubica en las Transferencias Corrientes que provienen del Gobierno Central (Ministerio de Educación Pública), así como de Órganos Desconcentrados (FODESAF) que suman un monto de ¢157.554,9 millones, que en términos porcentuales representan el 70,0% del Presupuesto Ordinario 2019. Los ingresos por Financiamiento, específicamente, Recursos de Vigencias Anteriores, incorporan recursos por ¢1.094,6 millones de superávit libre, que son consistentes con la proyección estimada por el IMAS y no contravienen lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H de 29 de junio de 2005 y sus reformas, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005.



En el caso del superávit específico, se detalla adecuadamente la normativa que respalda estos remanentes por ¢5.025,0 millones que son producto del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (¢2.010,0 millones), Ministerio de Educación Pública (¢3.000,0 millones) y Ministerio de Trabajo (¢15,0 millones). Con respecto a los gastos del periodo, la presupuestación del IMAS está directamente relacionada al programa sustantivo denominado “Protección y Promoción Social” el cual se ve fortalecido con el 86,5% (¢195.244,6 millones) de los recursos incorporados, con el objetivo de cumplir adecuadamente con mejorar las condiciones de pobreza, pobreza extrema y vulnerabilidad a las familias y personas dentro del territorio nacional. En la subpartida “maquinaria y equipo para la producción” se incorporan ¢21,0 millones para asumir la compra de Estaciones de recarga de vehículos eléctricos e híbridos debido a la adquisición de 17 vehículos vía convenio con la entidad en el 2018. Asimismo en la subpartida “equipo de transporte” se incorporan recursos por ¢470,1 millones para la sustitución de 27 vehículos de trabajo que tienen más de 10 años de antigüedad y uso continuo, por lo tanto, no incumple con lo que se establece en la Directriz Presidencial 98-H y su reforma que regula este tipo de gastos En el apartado de empleo la entidad cumple con la cantidad de puestos autorizados por la Autoridad Presupuestaria, en el cual se dieron dos situaciones relevantes, el traslado de 10 puestos al SINIRUBE que pasa a ser una entidad adscrita de la institución y la creación de 11 plazas por cargos fijos para el programa de empresas comerciales, aprobadas mediante el Acuerdo No. 12117 por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2018, comunicado mediante el oficio STAP-0497-2018 del 27 de abril de 2018, para tener el recurso humano adecuado debido a la ampliación experimentada de la tienda #13 en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJS), que pasó de un espacio asignado de 100,2 mtrs2 a más de 330 mtrs2, así como la ampliación de la atención a 24 horas los 7 días de la semana. Asimismo, el enfoque del IMAS es fortalecer el programa sustantivo con el 72,4% del total de las plazas autorizadas por parte de esta Secretaría, esta distribución de puestos es acorde con los recursos asignados en el presupuesto, con lo cual la entidad utiliza la mayoría del recurso humano en función de su población objeto y de la razón social que le da origen, así como a la consecución de las metas y objetivos institucionales establecidas. En cuanto al punto del estudio referente a mencionar la totalidad de recursos asignados en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la entidad mediante oficio PE-0696-09-2018 remitido por la Presidencia Ejecutiva de la entidad a ésta Secretaría Técnica, indica que para el año 2019 el IMAS está incorporando en su presupuesto ordinario recursos para realizar un proceso de evaluación de la oferta programática institucional. No obstante, aún se está en proceso de negociación la incorporación de esta evaluación en la Agenda Nacional de Evaluación (ANE), coordinada por MIDEPLAN; esto por cuanto no se ha finalizado la elaboración del Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022. En caso de que la evaluación propuesta se incorpore en la ANE, el IMAS dará el aporte económico para la realización del proceso evaluativo.



Asimismo, se realiza el proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, donde se determinó que el Presupuesto Ordinario 2019 atiende en su mayoría el cumplimiento de las directrices y procedimientos citados, de igual manera, cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, presentando un saldo de ¢3.899,9 millones. Sin embargo, de manera extemporánea el día 22 de octubre de 2018, la entidad remitió las conciliaciones bancarias del mes de setiembre de 2018.



Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En consideración de lo anterior, se procede a realizar un análisis de la estructura y comportamiento de los ingresos y gastos incorporados en el Presupuesto Ordinario del período 2019 del IMAS, para determinar el cumplimiento de Directrices y posibles variaciones de los recursos presupuestados, con respecto a años anteriores, y su impacto en el presupuesto institucional, así como los bienes y servicios entregados a la ciudadanía, esto específicamente en el periodo comprendido entre el 2015 - 2017 y estimación 2018, enfatizando en las fuentes principales de financiamiento de la entidad y las partidas de gasto más relevantes, así como la relación de estos con los resultados obtenidos en cuanto a la entrega de los bienes o servicios definidos a nivel del Plan Operativo Institucional. Se elaboraron previamente, cuadros y gráficos necesarios para sustentar el análisis con base en la información del Sistema de Información de Presupuestos Públicos (SIPP), mediante el uso del cubo presupuestario diseñado en la Secretaría Técnica, así como el soporte de las liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, el presupuesto ordinario 2018, la información complementaria solicitada a la entidad mediante oficio STAP-Circular-1136-2018, además, de información que dispone la Secretaría Técnica producto de consultas o estudios efectuados durante el 2018. La estructura del documento inicia con una breve referencia al contexto general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, variaciones más significativas, la normativa legal de destinos condicionados y la incorporación de los recursos de superávit, para determinar si corresponde a la normativa vigente. En lo referente a los egresos presupuestados, se analiza la estructura programática del periodo, el comportamiento de las variaciones más importantes en relación con periodos anteriores, la ejecución presupuestaria de los gastos del periodo en estudio 2015-2019, además, de determinar si se incluyen proyectos de inversión previstos para dicho periodo. Seguidamente, con base en el Plan Operativo Institucional y la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) se verifica la vinculación del presupuesto con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo, de igual manera los objetivos, indicadores y actividades que tiene la entidad para el periodo 2019.



En el penúltimo apartado en cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se utiliza una tabla con el detalle de todas aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario y que, en caso de incumplimiento, la entidad deberá realizar los ajustes que correspondan. Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad. Debido al periodo de tiempo disponible para la realización del estudio, se utiliza solamente la información remitida por la entidad para los periodos indicados e información disponible a nivel interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), por lo que pudiera haberse dejado de lado otros elementos propios del funcionamiento de la entidad.



Capítulo I.

Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad El Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) está ubicado en el Sector Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social, de acuerdo con el DECRETO Nº 41187-MP-MIDEPLAN. Es una Institución autónoma con personería jurídica, creada según la Ley 4760 del 30 de abril de 1971, vigente a partir del 8 de mayo de ese mismo año. En el mes de enero de 2007 la entidad experimenta una modificación significativa a su normativa mediante la Ley de Fortalecimiento del IMAS, Ley 8563, en la cual se incorpora la explotación exclusiva para sus puestos libres de derechos en puertos, fronteras y aeropuertos internacionales, en el cual el 80% de las utilidades obtenidas se destinen exclusivamente para los programas de inversión social de la entidad. La finalidad de la entidad es resolver el problema de la pobreza y pobreza extrema en el país, para lo cual debe planear, dirigir, ejecutar y controlar un plan nacional destinado para tal fin. Para ese objetivo utilizará todos los recursos humanos y económicos que se han puesto a su servicio por los empresarios y trabajadores del país, instituciones del sector público nacionales o extranjeras, organizaciones privadas de toda naturaleza, instituciones religiosas y demás grupos interesados en participar en el plan nacional de lucha contra la pobreza(art. 2 de la Ley citada). El IMAS cuenta con la siguiente estructura programática: Actividades centrales: contribuye con la acción sustantiva institucional, mediante la toma de decisiones político gerenciales y la definición de estrategias, integrando los lineamientos y políticas emanadas por la Presidencia de la República y demás órganos externos fiscalizadores.

Protección y promoción familiar: este programa lo ejecuta la Subgerencia de Desarrollo Social, se constituye en la acción medular del IMAS. Su actividad se desarrolla por medio de una oferta programática amplia que contiene estrategias, acciones, metas y contenido presupuestario. Es un proceso que se direcciona a la atención de las familias, las organizaciones y las comunidades en todo el territorio nacional que presentan condiciones de pobreza y pobreza extrema, por lo tanto, los servicios y beneficios se orientan a satisfacer las necesidades básicas del núcleo familiar tales como educación, trabajo, salud, cuido y vivienda de manera integral.

Empresas comerciales: Su propósito es generar ingresos financieros que contribuyan con la sostenibilidad de los programas de inversión social del Instituto Mixto de Ayuda Social dirigidos a mejorar las condiciones de sus usuarios meta que se ubican en pobreza extrema, esto a través de la Ley No. 8563, en la cual se otorga el derecho exclusivo de



explotación de tiendas libres de derechos en Puertos, Aeropuertos y Puestos Fronterizos, actualmente operan 6 tiendas en el Aeropuerto Internacional Juan Santamaría (AIJS), 2 tiendas en el Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Quirós (AIDO) y 1 en el Depósito Libre Comercial de Golfito (DLCG). Dentro de los productos que brinda la entidad a la población en condiciones vulnerables, se ubican las transferencias económicas tanto para las familias como para las Organizaciones que ejecutan proyectos, con el objetivo de satisfacer las necesidades básicas de alimentación, salud, vivienda, servicios públicos básicos, educación y transporte. Asimismo, brindar un aporte económico al ingreso familiar para promover el acceso al servicio de los centros de protección y desarrollo de la niñez; así como a las personas víctimas de violencia intrafamiliar y de género, entre otras, para facilitar su separación de este entorno y para la atención inmediata de las familias y personas que enfrenten situaciones de emergencia a nivel local, regional o nacional por un fenómeno previsible o no. En la tabla No.1 se muestra los recursos asignados conforme a la estructura programática.

Tabla 1. IMAS: Estructura Presupuestaria por Programa 2019

(En millones de colones y porcentajes)

Programa Recursos Asignados

% Participación

Protección y Promoción Social 195.244,6 86,5%

Empresas Comerciales 20.249,0 9,0%

Actividades Centrales 10.109,2 4,5%

Total PO 2019 225.602,8 100,0%

Fuente: STAP con información del Plan Operativo Institucional 2019 del IMAS.

1.2. Análisis de los Ingresos. La composición de los ingresos de la entidad para el 2019 en montos absolutos y relativos, es la siguiente:



Gráfico 1. IMAS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2019

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 del IMAS

En el Gráfico 1, se observa que la estructura de los recursos para el periodo 2019, es consistente con períodos anteriores donde la principal fuente de ingresos de la institución corresponde a los Ingresos Corrientes, su mayor participación se ubica en las Transferencias Corrientes que provienen del Gobierno Central (Ministerio de Educación Pública), así como de Órganos Desconcentrados (FODESAF) que suman un monto de ¢157.554,9 millones, que en términos porcentuales representan el 70,0% del Presupuesto Ordinario 2019, el destino de estos recursos son para otorgar a estudiantes en condición de pobreza y pobreza extrema una transferencia monetaria condicionada que forma parte del programa “Avancemos” con el fin de promover la permanencia y reinserción en el sistema educativo y puedan concluir su estudios a nivel de secundaria especialmente, así como promover programas sociales para satisfacer necesidades básicas de familias en condiciones de pobreza, preferiblemente con jefaturas femeninas y con niños menores de 12 años, además, de condiciones de seguridad alimentaria. El monto correspondiente a la Transferencia de Gobierno por ¢78.077,2 millones, se encuentra incorporado en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2019, el cual se ratificó en la página web del Ministerio de Hacienda y está sujeto de aprobación por parte de la Asamblea Legislativa. En lo referente al monto de ¢79.477,7 millones provenientes de FODESAF se verificó con el analista de la Secretaría Técnica que tiene a cargo esta entidad que los recursos se estén incorporando en su presupuesto ordinario. Los ingresos por Financiamiento, específicamente, Recursos de Vigencias Anteriores, de recursos proyectados del 2018 representan el segundo nivel de importancia para cumplir los objetivos del año 2019. El superávit libre representa un monto de ¢1.094,6 millones, se

Ingresos Corrientes ¢219.464,7

97%

Ingresos de Capital ¢18,50%

Financiamiento ¢6.119,6

3%



destina para cubrir la atención de emergencias en el mejoramiento de viviendas y terrenos afectados por un fenómeno natural o antrópico, además, de transferencias a Organizaciones para que cumplan oportunamente los compromisos de los proyectos a realizar en este periodo, lo incorporado es consistente con la proyección estimada por el IMAS y no contraviene lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H de 29 de junio de 2005 y sus reformas, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005. En el caso del superávit específico, el IMAS detalla su origen y a la vez el destino de los mismos, tal como se muestra a continuación:

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares:

Ley No. 8783 inciso d) ¢500,0 millones

Ley No. 8783 inciso h) ¢10,0 millones

Ley No. 9220 Red de Cuido ¢500,0 millones

Declaratoria de Emergencia Decreto Ejecutivo N° 40027-MP ¢1.000,0

millones

Ministerio de Educación Pública:

Ley No. 4760 Programa Avancemos ¢3.000,0 millones

Ministerio de Trabajo:

Ley No. 9220 Seguridad Alimentaria ¢15,0 millones

Como rubro final de acuerdo con la participación relativa de los ingresos que muestra el Gráfico 1, le corresponde a los Ingresos de Capital, que se originan de la recuperación paulatina de los “préstamos a beneficiarios, funcionarios y otros” según sus posibilidades por ¢11,6 millones, además, de ingresos por venta de terrenos estimados en ¢6,9 millones. La composición de los ingresos presupuestados que ha tenido el IMAS durante el periodo en estudio se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 2. IMAS: Composición de Ingresos Presupuestados 2015-2019

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información del SIPP, utilizando el Cubo Presupuestario, al 04/10/2018.

-50.000,0

,0

50.000,0

100.000,0

150.000,0

200.000,0

250.000,0

2015 2016 2017 2018 2019

Periodos

165.980,5 178.747,7209.098,8 217.723,2 219.464,7

-19,42.025,0 24,1 12,4 18,5

8.713,2 13.537,8 11.482,3 14.723,4 6.119,6

INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL FINANCIAMIENTO



Del Gráfico 2, se aprecia que el comportamiento de los ingresos presupuestados del periodo en estudio del año 2015 al 2017 y el modificado a diciembre 2018 con los datos obtenidos por el Cubo Presupuestario, en lo que respecta a los ingresos de capital, presentan una fluctuación entre los periodos indicados, la cual se experimenta por la naturaleza de los recursos que percibe provenientes de la venta de terrenos y la recuperación de préstamos que tienen esa misma tendencia. Para el 2019 esta partida se incrementa en 49,6% (¢6,1 millones) con respecto al periodo anterior, ¢4,9 millones de las ventas de terrenos y ¢1,2 millones de la recuperación de préstamos. En cuanto a los ingresos corrientes, se orienta a los recursos que percibe provenientes de los entes que por Ley les corresponde aportar a la entidad, de ahí también la variabilidad de los mismos, este apartado está compuesto por los ingresos tributarios, no tributarios, venta de servicios, ingresos de la propiedad, intereses de cuentas corrientes de Bancos Estatales, multas, sanciones y remates, intereses moratorios, ingresos varios no especificados y transferencias corrientes. Para el 2019 esta partida tiene un incremento con respecto al periodo anterior de 0.8% (¢1.741,5 millones). Dentro de los rubros que tienen mayor incidencia en este período se ubican contribuciones sociales con un aumento de ¢1.800,0 millones, cuyos recursos se respaldan en la Ley 4760 capítulo IV del aporte de los patronos de la empresa privada correspondiente al 0,5% mensual sobre las remuneraciones, salarios o sueldos ordinarios o extraordinarios que paguen a los trabajadores de sus respectivas actividades que estén empadronadas en el INA, Seguro Social o en el Banco Popular y de Desarrollo Comunal. Así como de la Ley 6443 que es conexa a la anterior que permite el aporte del 0,5% de las instituciones autónomas del país cuyos recursos no provengan del Presupuesto de la República. De igual manera, ocurre un incremento de ¢2.414,0 millones en venta de bienes y servicios a través de las Tiendas Libres de Impuestos, cuya explotación fue otorgada al IMAS mediante ley expresa, esto con el fin de financiar tanto los gastos de operación y administración del Programa, así como parte de la Inversión Social que se ejecuta en la entidad. Otro aspecto relevante, es la disminución en el período, de ¢2.191,0 millones en transferencias corrientes especialmente por la independencia experimentada de SINIRUBE. En el caso de los ingresos por financiamiento, que son remanentes de los periodos anteriores, es importante indicar que por práctica de la entidad, el rubro que se estima del superávit del periodo vigente e incluido en la certificación, se incorpora en el presupuesto del siguiente periodo (2019), por lo que la entidad no acumula periodos en este rubro, situación que para el periodo 2019 disminuye en un 58,4% (¢8.603,8 millones), esto se puede interpretar como una mejor gestión de ejecución por parte de la entidad de los recursos asignados, utilizados para el desarrollo de sus programas enfocados en la disminución de la pobreza y pobreza extrema.



Con respecto a la estructura de los ingresos presupuestados para el 2019 según su fuente de financiamiento, se muestra el siguiente gráfico:

Gráfico 3. Ingresos Institucionales Proyectados 2019, según fuente de ingresos (En millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019

Como se ha visto en estudios anteriores, en la Gráfica 3 se visualiza que el principal aporte recibido por la entidad es por recursos provenientes de leyes de naturaleza específica cuya participación relativa es de 81,1% para el desarrollo de programas sociales con el objetivo de disminuir los niveles de pobreza y pobreza extrema en el país que es la razón de ser de la entidad, los cuales se financian con el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), para dar aportes a familias de bajos ingresos con hijos o hijas con una discapacidad permanente que sean estudiantes de una institución de educación superior, asimismo, brindar el beneficio de prestaciones alimentarias a jóvenes de albergues con carencia de recursos familiares, personales o laborales suficientes para cubrir sus necesidades básicas de subsistencia y educación continua, entre otros. De igual manera los recursos del Gobierno Central que transfiere el Ministerio de Educación, son utilizados en la promoción del programa “Avancemos” que se encarga de brindar un subsidio a personas entre el rango de los 12 a los 25 años del núcleo familiar en situación de pobreza para que se inserten en el sistema educativo, accediendo a una transferencia monetaria condicionada que permite retener a las personas en secundaria, con el objetivo de mejorar sus condiciones de vida y de pobreza. Además, los recursos que le traslada el Ministerio de Trabajo son para la asignación de un subsidio económico para satisfacer necesidades básicas de familias en condición de pobreza, de preferencia con jefaturas femeninas y con niños menores de 12 años.

Recursos propios; 42.616,6; 19%

Recursos FODESAF;

80.597,4; 36%

Recursos Gobierno Central;

82.139,8; 36%

Recursos Empresas Comerciales; 20.249,0; 9%



Por último, aquellos recursos generados de la venta de bienes y servicios, intereses de cuentas corrientes, reintegros de efectivo y superávit resultantes del programa de empresas comerciales, se requieren para financiar los gastos de operación y la administración de este programa. En relación con los recursos propios, a pesar que representan apenas el 18,9% de participación relativa, provienen de la Ley de Creación del IMAS y demás leyes conexas, que permiten destinar estos fondos en la atención de necesidades propias del quehacer institucional. 1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. En la siguiente tabla se presenta la estructura del gasto total por programas con la respectiva participación relativa de cada partida del presupuesto de gastos para el período 2019:

Tabla 2. IMAS: Estructura presupuestaria total y programática 2019

(En millones y porcentajes)

Partida Protección y Promoción

Social

Actividades Centrales y Auditoría

Empresas Comerciales

Total Participación

relativa

Remuneraciones 15.860,7 5.379,1 1.326,6 22.566,4 10,0%

Servicios 9.380,2 3.044,7 3.290,7 15.715,5 7,0%

Materiales y Suministros

1.805,0 404,6 12.403,1 14.612,7 6,5%

Intereses 15,0 5,0 302,0 322,0 0,1%

Bienes Duraderos 2.839,7 901,9 21,6 3.763,3 1,7%

Transferencias Corrientes

161.366,6 373,9 2.905,0 164.645,5 73,0%

Transferencias de Capital

3.977,5 - - 3.977,5 1,8%

Total Egresos 195.244,6 10.109,2 20.249,0 225.602,8 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019.

De la tabla 2, se logra determinar que la presupuestación del IMAS es acorde a las necesidades y normativa a cumplir, fortalece como primer orden con el 86,5% (195.244,6 millones) de los recursos disponibles al programa sustantivo denominado “Protección y Promoción Social”, que tiene como objetivo facilitar a personas y familias en situaciones de pobreza extrema y pobreza, una oferta programática articulada e integrada, en coadyuvancia con sujetos públicos y privados, que contribuya con la protección y promoción social, para esto la entidad utiliza una serie de herramientas a nivel tecnológico como el Sistema de Información de la Población Objetivo (SIPO) para establecer la calificación o priorización de los parámetros de selección de la población a intervenir. En este programa actualmente se desarrolla la estrategia Puente al Desarrollo que consiste en un proceso de atención multisectorial e interinstitucional capaz de garantizar a las familias el acceso al sistema de protección social, al desarrollo de sus capacidades, al



vínculo con el empleo y la empresariedad, a las ventajas de la tecnología, a la vivienda digna y al desarrollo territorial como medios para contribuir con el desarrollo humano y a la inclusión social, corresponde a una solución integral para 55.000 familias que conforman esta estrategia. Otro elemento que utiliza la entidad dentro de su programa sustantivo para la ubicación de la población objetivo es la aplicación del Índice de Pobreza Multidimensional (IPM), que es una herramienta oficial de medición de seguimiento y evaluación de los programas sociales, según se establece con el artículo 1° de la Directriz N° 045-MP, su reforma y el artículo 14 del Decreto N° 40981-H, publicado en La Gaceta N°55, del 23 de marzo de 2018. Este método de medición de pobreza se compone de los mecanismos o formas de proporcionar información a utilizar para establecer la clasificación de las personas, hogares o familias en estratos o grupos, según parámetros previamente establecidos. El mismo consta de lo siguiente:

a) “El método de Línea de Pobreza (LP), mediante el cual se clasifican las personas o

familias en pobreza extrema, pobreza básica y no pobre.

b) El método de Puntaje, que se obtiene mediante la ponderación de múltiples

variables más relevantes para medir pobreza, que resume en un indicador la

situación socioeconómica de las familias.

c) El Índice de Pobreza Multidimensional (IPM). El IPM es una herramienta de

medición de la pobreza, adoptada en Costa Rica en octubre de 2015, mediante el

cual se hace una medición amplia de la pobreza. Incorpora dimensiones como

educación, salud, vivienda, trabajo y protección social. Se asocia a las políticas

sociales existentes y permite orientar la asignación de los recursos

proporcionalmente con las necesidades de las personas o familias identificadas; y

favorece además, el seguimiento y evaluación de los programas sociales. Además

se ajusta a los requerimientos que establece el SINIRIBE, con el fin de unificar la

información en el Sector Social.

d) Línea de pobreza por discapacidad: Es la medición mediante la cual se clasifican, personas, hogares, familias que no cuentan con los recursos propios para subsidiar sus gastos contenidos en la canasta básica normativa, en la canasta básica derivada de la discapacidad y los costos de asistencia personal humana”.

Como puede observarse el IMAS utiliza sistemas adecuados acondicionados a las necesidades y requerimiento a nivel país para identificar y mantener actualizada su población objetivo, con esto desarrolla la estratégica e incorpora los recursos en su programa de “Protección y Promoción Social”. La principal partida presupuestaria de la totalidad de los recursos del programa sustantivo corresponde a transferencias corrientes, donde la subpartida “otras transferencias a personas” representa el 82,0% (¢160.035,3 millones), está directamente relacionada con



la ayuda que se gira a la población objetivo a través de transferencias monetarias condicionadas y de programas de capacitación para mejorar sus condiciones actuales y necesidades básicas relacionadas con la atención de familias, el cuidado y desarrollo infantil, las personas en situación de abandono, la atención a situaciones de violencia intrafamiliar y/o de género, la atención a las personas pescadoras y sus ayudantes, el programa Avancemos, la atención a trabajadoras menores de edad, la capacitación a las personas indígenas, entre otros. El otro factor significativo son las remuneraciones, las cuales se detallarán en un apartado posterior. Las otras partidas tienen una participación con un grado menor de importancia pero a su vez contribuyen y colaboran con la obtención de los objetivos institucionales en este programa sustantivo. En segundo orden se encuentra el programa de “Empresas Comerciales” con 9,0% en relación al total de los recursos incorporados en el periodo, consiste en la concesión para explotar y operar las tiendas libres de impuestos en los puertos, fronteras y aeropuertos internacionales, para contribuir con la sostenibilidad financiera de los programas de inversión social, al que aporta el 80,0% de las utilidades obtenidas, el restante 20,0% se traslada al Consejo Técnico de Aviación Civil (CETAC) como único pago anual por uso del espacio. Por la naturaleza de la actividad que desarrolla, la partida más significativa es materiales y suministros siendo la subpartida “productos terminados” la de mayor peso ponderado con 61,0% (¢12.282,2 millones), que corresponde a la adquisición de mercadería para la comercialización en las tiendas libres que es su razón de ser. La partida que sigue en importancia dentro del gasto de este programa, es servicios con 16,0% (¢3.290,7 millones), los gastos más relevantes corresponden al alquiler de espacios necesarios para el funcionamiento de las tiendas libres, así como el de una mini bodega para el almacenamiento de documentación, de igual manera gastos para el mantenimiento y remodelación de las tiendas para tener una mejor presencia y visualización del cliente que adquiere los productos, además, la contratación de los servicios de cajeros humanos y traslado de valores según el convenio BCR-IMAS y el pago de comisiones financieras por parte de las entidades afiliadas cuando los clientes utilizan como medio de pago las tarjetas de crédito y débito, los otros gastos en menor medida son complementarios para las funciones que realiza el programa. En esta partida presupuestaria es importante mencionar en materia de mercadeo e infraestructura, que en julio 2018 entró en operación la ampliación efectuada en la tienda #13 que se ubica en el área de llegadas al país del Aeropuerto Internacional Juan Santamaría, con un concepto “walk through”, por lo tanto, el 100,0% de las personas que ingresan al país tienen que recorrer y cruzar la tienda por un pasillo, con esto se espera que se incrementen los ingresos por ventas en esta área. El programa de apoyo con la menor participación presupuestaria del 4,5%, es el de actividades centrales, contribuye con la acción sustantiva institucional, a través, de la toma de decisiones político gerencial y la definición de estrategias, integrando los lineamientos y políticas emanadas por la Presidencia de la República y demás órganos externos



fiscalizadores, su principal gasto son las remuneraciones, lo cual es consistente con su razón de ser, seguido de la partida servicios, donde el mayor gasto se ubica en la subpartida de “comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales”, producto de las comisiones de los distintos servicios de transferencia electrónica y de tarjeta que utiliza la entidad para dar los recursos a sus usuarios, los otros rubros son de menor cuantía pero que colaboran con el cumplimiento de las actividades que la Ley les asigna en cuanto a la reducción de la pobreza y pobreza extrema. A continuación en la tabla 3, se presenta el comportamiento que han tenido los gastos presupuestados en el periodo en estudio, a nivel de participación relativa y tasa de variación anual.

Tabla 3. IMAS: Comportamiento del gasto a nivel presupuestario periodo 2015-2019 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle de Cuentas

Periodos Tasa de Variación

2015 2016 2017 2018 2019 2016/ 2015

2017/ 2016

2018/ 2017

2019/ 2018

REMUNERACIONES 15.834,7 17.201,3 19.597,2 20.836,1 22.566,4 8,6% 13,9% 6,3% 8,3%

SERVICIOS 7.382,3 11.695,5 13.970,4 14.491,0 15.715,5 58,4% 19,5% 3,7% 8,5%

MATERIALES Y SUMINISTROS 8.569,7 10.662,7 13.430,5 13.971,2 14.612,7 24,4% 26,0% 4,0% 4,6%

INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 232,5 187,5 322,0 0,0% 0,0% -19,4% 71,7%

BIENES DURADEROS 1.662,4 2.171,2 1.686,4 4.291,0 3.763,3 30,6%

-22,3% 154,4%

-12,3%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 135.548,5 144.884,5 165.690,9 172.823,6 164.645,5 6,9% 14,4% 4,3% -4,7%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 5.676,7 7.695,3 5.961,3 5.858,6 3.977,5 35,6%

-22,5% -1,7%

-32,1%

CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0 35,9 0,0 0,0 0,0% 0,0%

-100,0% 0,0%

Total Egresos Presupuestados 174.674,3 194.310,5 220.605,1 232.459,0 225.602,8 11,2% 13,5% 5,4% -2,9%


En la partida de remuneraciones, se presupuestan los rubros necesarios para que la entidad efectúe el pago de la planilla institucional, este recurso humano colabora directamente en el cumplimiento de la misión, visión y objetivos institucionales, en relación de lo incorporado en el 2019 con respecto al año anterior, tiene una participación relativa similar, sigue siendo el segundo gasto en importancia con respecto al total de los gastos presupuestados y su aumento corresponde a la creación en el 2018 de 11 plazas por cargos fijos para el Programa de Empresas Comerciales, y al monto estimado por costo de vida que se proyecta para el 2019 que corresponde a ¢3.750,0 para el primer semestre y 2% para el segundo semestre. Su comportamiento ha venido en crecimiento en el periodo estudiado, producto de la creación, tanto de plazas fijas como de servicios especiales, para facilitar y mejorar la realización de las funciones asignadas; con respecto a estas últimas, 66 plazas fueron creadas para continuar con la implementación de la Estrategia Puente al Desarrollo, y 116 pertenecen al Programa Avancemos, puestos que están autorizados hasta el 31 de



diciembre de 2018. Asimismo, se crearon 86 plazas del Proyecto de Actualización y Digitación de Expedientes, cuya prórroga finaliza el 31 de diciembre de 2019; en caso de requerirse la prórroga de estas plazas la entidad deberá realizar en el momento oportuno la correspondiente justificación de la necesidad de seguir contando con las mismas. Los puestos por cargos fijos en el IMAS, se han incrementado ante la necesidad institucional de reforzar las funciones que le compete realizar en el ámbito social, en el 2015 la entidad tenía 809 puestos, para el 2016 experimentó un aumento del 9,0% llegando a tener 882 puestos, durante el 2017 no hubo modificación alguna y para el 2018 se dio una particularidad por un lado se incrementó la cantidad de plazas producto de la creación de 11 puestos para el Programa de Empresas Comerciales, pero a su vez la entidad elimina dentro de sus programas al Sistema Nacional de Información y Registro Único de Beneficiarios del Estado (SINIRUBE) pasando a ser formalmente una entidad adscrita de la entidad, por lo que el IMAS le trasladó los 10 puestos que en su oportunidad fueron creados para el funcionamiento del mismo, siendo el efecto neto de aumento de 1 plaza para este periodo, quedando un total de 883 puestos, cantidad que se mantiene para el 2019, lo cual se refleja en lo incorporado presupuestariamente a nivel de esta partida. Asimismo, en el periodo del 2015 al 2019 se presentaron cambios en el manual de clases institucional, que no afectaron la cantidad de plazas, pero si la creación de áreas nuevas, lo que modificó la valoración de puestos a utilizar, que también ha influido en el aumento en esta partida. En referencia a la partida de servicios, utilizada para atender las contrataciones esenciales para el desarrollo de las actividades instituciones ubicadas en los tres programas, presenta un incremento en los recursos incorporados por un monto de ¢1.224,5, con respecto al año anterior. Del análisis de las subpartidas que forman parte de este rubro se identifica que la de mayor impacto es “servicios generales” que experimenta un aumento del 64,5% (¢1.067,6 millones), para cubrir gastos para el servicio de vigilancia, seguridad presencial y electrónica, limpieza, mantenimiento de áreas verdes, mantenimiento de extintores y otros servicios menores. De la información remitida se desprende que las razones para justificar este impacto corresponde a la instalación de la central telefónica, así como de la desinstalación e instalación de archivos móviles tanto en el Área Regional de Desarrollo Social (ARDS) de Alajuela como en la Unidad Local de Desarrollo Social (ULDS) Santa Cruz por el traslado de oficinas a otro edificio; también el ajuste del contrato con la empresa de limpieza en el edificio central porque no se contempló el mantenimiento a las plantas altas del edificio, que requieren de constante mantenimiento por la presencia de aves, e insectos, lo que hace necesario a su vez el aseo de vidrios y parasoles de esta área, entre otros. Asimismo en la ARDS Puntarenas se incluyen recursos para cubrir el mantenimiento extraordinario de las Unidades Locales y del edificio del Área Regional y en Empresas Comerciales, se incorporan más recursos con el fin de renegociar el contrato con la empresa de limpieza para tener disponible a la persona de limpieza a tiempo completo para encargarse de las oficinas, salas de reuniones y bodegas que conforman su área.



En lo que respecta a la partida de materiales y suministros lo incorporado por el IMAS para el 2019 experimenta un incremento de 4,6% (¢641,5 millones) en relación al año anterior. Esto es producto de efectos netos entre aumentos y disminuciones de las subpartidas que la conforman, sin embargo, la subpartida de “productos terminados” tuvo un incremento de 11,1% que representa el mayor impacto que en términos absolutos es de ¢1.227,0 millones que está directamente relacionado con la remodelación de la ampliación de la tienda #13 en el AIJS, que pasó de 100 mtrs2 a más de 300 mtrs2, lo que hace necesario incluir un mayor volumen de productos terminados para la venta. En relación a la partida de intereses y comisiones se incrementa en 71,7% (¢134,5 millones) con respecto al año anterior, estos rubros son incorporados en cumplimiento de la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, que establece una provisión por diferencial cambiario, para cubrir eventuales diferencias en moneda extranjera por las adquisiciones de bienes y servicios que se llevan a cabo en el Programa de Empresas Comerciales. En la partida de bienes duraderos se presenta una disminución de 12,3% (¢527,7 millones) con respecto a lo modificado en el 2018, producto de las disminuciones experimentadas principalmente en las subpartidas de “terrenos” con 100,0% (¢173,0 millones), “equipo y mobiliario de oficina” con 39,4% (¢169,0 millones), “equipo y programas de cómputo” con 28,1% (¢214,3 millones). Se destaca que en la subpartida “maquinaria y equipo para la producción” se están incorporando los recursos suficientes (¢21,0 millones) para asumir la compra de Estaciones de recarga de vehículos eléctricos e híbridos debido a la adquisición de 17 vehículos vía convenio con la entidad en el 2018. Asimismo en la subpartida “equipo de transporte” se incorporan recursos por ¢470,1 millones para la sustitución de 27 vehículos de trabajo que tienen más de 10 años de antigüedad y uso continuo, por lo tanto, no incumple lo que se establece en la Directriz Presidencial 98-H y su reforma que regula este tipo de gastos. La partida de transferencias corrientes presenta un decrecimiento con respecto al 2018, de 4,7% (¢8.178,2 millones), el mismo producto de las disminuciones en su mayoría en la subpartida “otras transferencias a personas” con una disminución del 3,1% (¢5.138,1 millones) que es donde se incorporan recursos destinados para el Programa de Protección y Promoción Social, a la Inversión Social, por medio de los diferentes tipos de beneficios según oferta programática a las familias y/o personas, en aras de contribuir a superar la situación de pobreza extrema que enfrentan. Cabe destacar que el nivel de participación de esta subpartida por los recursos que se incorporan anda alrededor de 71,0%, por lo tanto, es la que establece por consiguiente el impacto de crecimiento o decrecimiento de esta partida. Adicionalmente en esta partida, se ubica la subpartida de “transferencias corrientes a órganos desconcentrados” que presenta una disminución de 76,8% (¢2.644,7 millones), en la que se incorporan recursos para el pago del 20% que le corresponde al CETAC sobre las Utilidades Netas del periodo, producto de la actividad comercial que desarrolla el Programa de Empresas Comerciales de acuerdo a lo que establece la Ley 8563, Ley de Fortalecimiento Financiero del IMAS en su artículo 14.



Referente a la partida de transferencias de capital con relación al año anterior también se da un decrecimiento de 32,1% (¢1.881,1 millones), la subpartida que representa el mayor monto no así el porcentaje es “transferencia de capital a asociaciones”, con 46,8% (¢1.407,5 millones), que corresponde a los gastos para proyectos de infraestructura comunal, equipamiento, acueductos rurales, centros de acopio, entre otros, seguidamente se ubica la partida de “transferencia a capital a cooperativas” con una disminución del 100,0% (¢130,9 millones) que son recursos para girar a cooperativas supeditadas a la oferta programática de la Unidad Socio Productivo, tales como, compra de embarcación para pesca comercial, adquisición de vehículo para distribución de producto pesquero entre otros, y finalmente con una disminución de 11,2% (¢277,8 millones) “transferencias de capital a personas”, donde se incorporan recursos para el mejoramiento de vivienda y la compra de lote y/o vivienda de interés social, que desde el periodo 2018 se viene ajustando debido a que en periodos anteriores el nivel de ejecución de esta subpartida ha sido deficiente, porque se da una serie de limitaciones de procesos que la afectan, que no son de dominio institucional como la personería de las viviendas o lotes que muchas veces no es de la persona que solicita el beneficio, lo que limita el proceso de la transferencia y otros factores de índole legal. En relación al comportamiento que ha tenido el IMAS en cuanto a ampliaciones requeridas, se tiene que por su naturaleza la entidad no tiene por costumbre incorporar recursos por esta vía, en el 2016 incorporó ¢127,10 millones ya que necesitaba cumplir con lo establecido en el Decreto No. 40027-MP emitido por el Presidente de la República y el Ministro de la Presidencia, para atender la emergencia nacional generada por el Huracán Otto, para brindar un beneficio de mejoramiento de vivienda a las familias afectadas. Posteriormente en el periodo 2017, se efectúo una ampliación por ¢5.982,9 millones para reforzar el contenido económico proveniente de recursos propios, para atender diversos gastos de Inversión Social como por ejemplo, paquetes escolares, evaluaciones de beneficios, transferencias a organizaciones, entre otros por ¢3.664,7 millones. Así como la suma de ¢2.318,2 millones para afrontar los gastos del SINIRUBE, para atender su gestión en la conformación de una base de datos de beneficiarios para determinar su condición de pobreza o necesidad, dado que no habían sido contemplados en el gasto del límite presupuestario máximo. Cabe destacar en este punto que con la nueva política establecida por la Secretaría Técnica en el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria en el cual se modificó la proyección del análisis de la asignación del gasto presupuestario máximo del período, la tendencia ahora es fijar un “techo” presupuestario el cual es conciliado con la entidad para establecer un monto final adecuado con el fin de minimizar la solicitud de ampliación del límite para que la entidad cuente con los ingresos suficientes para hacerle frente a las obligaciones y responsabilidad que tiene con su población objetivo, que en el caso del IMAS es la de disminuir la pobreza y pobreza extrema en el territorio nacional.



Conforme a la información proporcionada por el Cubo Presupuestario al 04 de octubre de 2018, en lo referente a la ejecución del gasto, se puede apreciar lo siguiente:

Tabla 4. IMAS: Ejecución Presupuestaria y Tasa de Variación del periodo 2015-2019

(En porcentajes)

DETALLE DE CUENTAS

2015 2016 2017 2018

Tasas de Variación Gastos Efectivos

Tasa var. Gastos

Presupuestados 2019/Gastos

Efectivos 2018

2016/ 2015

2017/ 2016

2018/ 2017

REMUNERACIONES 96,0% 97,6% 90,3% 94,6% 10,5% 5,3% 11,4% 14,5%

SERVICIOS 82,8% 66,1% 65,3% 83,0% 26,5% 17,9% 31,8% 30,7%

MATERIALES Y SUMINISTROS 93,1% 88,1% 86,4% 89,4% 17,7% 23,5% 7,6% 17,0%

INTERESES Y COMISIONES 0,0% 0,0% 79,0% 80,0% 0,0% 0,0% -18,3% 114,6%

BIENES DURADEROS 28,7% 50,1% 77,6% 61,0% 127,6% 20,5% 100,0% 43,7%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 91,8% 96,8% 92,9% 92,2% 12,8% 9,7% 3,5% 3,3%

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 63,4% 44,0% 43,5% 47,1% -5,8% -23,4% 6,4% 44,0%

CUENTAS ESPECIALES 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Total Porcentaje de Ejecución 90,3% 91,9% 89,0% 90,0% 13,3% 10,0% 6,5% 7,9%


Durante el periodo en estudio el IMAS tiene una ejecución aceptable con un promedio del 90,3%, para el 2015 la partida que tiene la menor ejecución es “bienes duraderos” donde su afectación se genera a nivel de subpartidas en “instalaciones” se incorporó un monto de ¢263,1 millones del cual se ejecutó el 5,4% (¢14,1 millones), seguidamente se encuentra “maquinaria, equipo y mobiliario diverso” se presupuestó ¢190,4 millones ejecutándose apenas el 6,5% (¢12,4 millones), “bienes intangibles” con ¢57,3 millones se ejecutó el 22,0% (¢12,6 millones), “edificios” ¢692,8 millones se ejecutó el 20,6% (¢142,8 millones), “equipo de comunicación” ¢36,4 millones ejecutándose el 25,7% (¢9,3 millones), y “otras construcciones, adiciones y mejoras” se presupuestó ¢44,0 millones de los cuales se ejecutó el 39,1% (¢17,2 millones). Transferencias de capital es la que sigue en el orden de una menor ejecución en el 2015, en la subpartida “transferencias de capital a otras entidades privadas sin fines de lucro” se incorporaron recursos por ¢160,7 millones ejecutándose el 19,3% (¢31,1 millones), asimismo, en “transferencias de capital a asociaciones” lo presupuestado fue ¢3.267,7 millones y se ejecutó el 44,7% (¢1.459,3 millones). Por último, la partida de servicios sigue en el orden de menor ejecución para ese mismo año, en la cual se ve afectada principalmente por varias subpartidas tales como, “servicios jurídicos”, se presupuestó ¢101,8 millones ejecutándose apenas el 19,3% (¢19,6 millones), “servicios de desarrollo de sistemas informáticos” que tiene un monto presupuestado de



¢150,1 millones del cual se ejecutó el 24,9% (¢37,3 millones), “servicios de ingeniería” se incorporaron ¢182,6 millones de los que se ejecutó el 29,3% (¢53,6 millones), e “información” que lo incorporado correspondió a ¢21,7 millones ejecutándose el 37,2% (¢8,1 millones). En la liquidación presupuestaria el IMAS no incorpora alguna justificación de la razón de las bajas ejecuciones presentadas. Con respecto a lo ejecutado en la estructura programática para el 2015, del total ejecutado de ¢157.726,1 millones, el 87,9% (¢138.693,3 millones) correspondió al programa sustantivo de Protección y Promoción Familiar distribuyéndose en ¢125.405,8 millones para la inversión social y ¢13.287,5 millones de gasto operativo, 4,2% (¢6.602,2 millones) en Actividades Centrales, 7,9% (¢12.429,3 millones) en Empresas Comerciales y 0,0% (¢1.3 millones) en SINIRUBE. De igual manera, para este año se determina en la liquidación del cuarto trimestre de este periodo el desglose de las metas alcanzadas y los recursos ejecutados en la inversión social como se detalla a continuación:

171.203 transferencias de dinero condicionadas giradas a los estudiantes mediante

el programa de Avancemos, ¢48.092,1 millones.

122.447 familias mediante el beneficio de atención a familias, ¢46.051,9 millones.

2.044 casos de atención de emergencias, ¢998,9 millones.

1.611 metas de ideas productivas, ¢1.873,7 millones.

740 familias del beneficio de Asignación Familiar, ¢516,6 millones.

607 casos de mejoramiento de vivienda, ¢1.818,6 millones.

50 proyectos ejecutados con Organizaciones de Desarrollo Socio productivo y

Comunal, ¢1.963,7 millones.

Fideicomiso producto de 679 fondos de garantía y 2029 capacitaciones, ¢1.700,0

millones.

Contrataciones, ¢3.562,8 millones.

19 familias con el beneficio de prestación alimentaria, ¢13,6 millones.

21784 niños y niñas con el beneficio de alternativas de Atención a la Niñez, ¢18.813,9 millones.

En el 2016 la partida que tiene la menor ejecución es Transferencias de capital, producto de la subpartida de “transferencias de capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales” donde se incorporaron recursos por ¢45,0 millones y en “transferencias de capital a Gobiernos Locales” fueron ¢220,0 millones en las que no se ejecutó ningún monto, asimismo, en “transferencias de capital a asociaciones” lo presupuestado fue ¢4.259,2 millones y se ejecutó el 58,9% (¢2.506,6 millones). La siguiente partida en el orden de una menor ejecución en el 2016 corresponde a “bienes duraderos” la afectación se genera a nivel de subpartidas en “edificios” en la cual se incorporó un monto de ¢1.456,2 millones, del cual se ejecutó el 43,9% (¢639,7 millones), seguidamente se encuentra “instalaciones” que se presupuestó ¢209,5 millones



ejecutándose apenas el 56,7% (¢118,7 millones), y “otras construcciones, adiciones y mejoras” que se presupuestó ¢61,6 millones de los cuales se ejecutó el 58,4% (¢36,0 millones). Por último, siendo consistente con el año anterior se ubica la partida de servicios, la cual es afectada por varias subpartidas tales como, “servicios de desarrollo de sistemas informáticos” se presupuestó ¢1.236,5 millones ejecutándose apenas el 4,4% (¢54,8 millones), “servicios jurídicos” con un monto presupuestado de ¢94,5 millones del cual se ejecutó el 12,6% (¢11,9 millones), “servicios de ingeniería” se incorporaron ¢340,4 millones de los que se ejecutó el 41,3% (¢140,6 millones), “información” con ¢13,1 millones ejecutándose el 45,4% (¢6,0 millones), además de otras subpartidas cuya ejecución anda en el rango del 50,0% al 68,2%, de las cuales en el informe remitido de la liquidación del 2016, el IMAS no incorpora alguna justificación de la razón del bajo nivel de ejecución del periodo. De lo ejecutado en la estructura programática para el 2016, se establece que de la totalidad ejecutada de ¢178.643,4 millones, el 88,3% (¢157.822,3 millones) correspondió al programa sustantivo de Protección y Promoción Familiar distribuyéndose en ¢142.428,6 millones para la inversión social y ¢15.393,7 millones de gasto operativo, 3,9% (¢6.898,5 millones) en Actividades Centrales, 7,7% (¢13.767,0 millones) en Empresas Comerciales y 0,% (¢155.6 millones) en SINIRUBE. De igual manera, para este período se determina en la liquidación del cuarto trimestre de este periodo el desglose de las metas alcanzadas y los recursos ejecutados en la inversión social como se detalla a continuación:


el programa Avancemos, ¢50.215,2 millones.


4.190 familias con casos de atención de emergencias, ¢3.295,0 millones.


2.838 familias del beneficio de Asignación Familiar, ¢2.112,9 millones.

249 casos a familias de mejoramiento de vivienda, ¢685,8 millones.



Fideicomiso producto de 625 fondos de garantía y 1762 capacitaciones, ¢551,0

millones.


240 familias con el beneficio de prestación alimentaria, ¢96,5 millones.

26642 niños y niñas con el beneficio de cuido y desarrollo infantil, ¢26.110,0

millones.

334 personas con el beneficio de capacitación territorial indígena, ¢135,6 millones.

2.253 personas con beneficio de programas de capacitación, ¢472,7 millones.



137.162 paquetes escolares del programa de cuadernos e implementos escolares,

¢1.145,5 millones.

77 personas con el beneficio del TCM-Personas Trabajadoras menores de edad, ¢34,9 millones.

Para el 2017 la partida que tiene la menor ejecución es transferencias de capital, en la subpartida “transferencias a Gobiernos Locales” se incorporaron recursos por ¢95,0 millones de los cuales no se tuvo ninguna ejecución, asimismo, en “”transferencias a personas” se presupuestó ¢2.655,3 millones ejecutándose el 30,2% (¢802,0 millones) y en “transferencias de capital a asociaciones” lo presupuestado fue ¢3.024,0 millones y se ejecutó el 54,4% (¢1.645,6 millones). Sigue en el orden de una menor ejecución en el 2017 la partida de servicios, en la cual se ve afectada principalmente por varias subpartidas tales como, “servicios de ingeniería”, se presupuestó ¢338,4 millones ejecutándose el 52,1% (¢176,5 millones), “servicios en ciencias económicas y sociales” lo presupuestado correspondió a ¢245,6 millones de lo cual se ejecutó el 7,6% (¢18,6 millones), “servicios de desarrollo de sistemas informáticos” que tiene un monto presupuestado de ¢1.824,6 millones se ejecutó apenas el 9,4% (¢172,0 millones), “otros servicios de gestión y apoyo” se incorporaron ¢3.599,3 millones ejecutándose el 77,0% (¢2.780,8 millones), y “mantenimiento de edificios y locales” que lo incorporado correspondió a ¢1.096,0 millones ejecutándose solo el 9,6% (¢104,7 millones). “Bienes duraderos” corresponde al siguiente orden de ejecución en el 2017 donde su afectación se genera a nivel de subpartidas en “equipo de comunicación” se incorporó un monto de ¢53,3 millones del cual se ejecutó el 23,1% (¢12,3 millones), seguidamente se encuentra “equipo y mobiliario de oficina” se presupuestó ¢235,9 millones ejecutándose el 34,3% (¢80,9 millones), “piezas de colección” ¢50,2 millones no se ejecutó ningún monto en el periodo, y “bienes intangibles” se presupuestó ¢47,7 millones de los cuales se ejecutó el 31,9% (¢15,2 millones). En la liquidación presupuestaria el IMAS no incorpora alguna justificación de la razón de las bajas ejecuciones presentadas. Con respecto a lo ejecutado en la estructura programática para el 2017, del total ejecutado de ¢196.422,1 millones, el 88,1% (¢173.134,1 millones) correspondió al programa sustantivo de Protección y Promoción Familiar distribuyéndose en ¢156.682,4 millones para la inversión social y ¢16.451,7 millones de gasto operativo, 3,6% (¢6.977,0 millones) en Actividades Centrales, 8,1% (¢15.973,1 millones) en Empresas Comerciales y 0,0% (¢337,9 millones) en SINIRUBE. De igual manera, para el 2017 se determina en la liquidación del cuarto trimestre de este periodo el desglose de las metas alcanzadas y los recursos ejecutados en la inversión social como se detalla a continuación:


el programa de Avancemos, ¢57.935,7 millones.




8.766 casos de atención de emergencias, ¢3.153,5 millones.


2051 familias del beneficio de Asignación Familiar, ¢1.428,8 millones.

226 casos de mejoramiento de vivienda, ¢639,8 millones.



Fideicomiso producto de 158 fondos de garantía y 1446 capacitaciones, ¢600,0

millones.


184 jóvenes con el beneficio de prestación alimentaria, ¢280,6 millones.

23305 niños y niñas con el beneficio de alternativas de Atención a la Niñez,

¢28.636,1 millones.

1654 personas con el beneficio de Veda, ¢709,8 millones.

467 personas de capacitación territorial indígena, ¢177,0 millones.

140.000 paquetes escolares, ¢1.037,5 millones.

En la liquidación a junio de 2018 tenemos un presupuesto modificado de ¢232.459,0 millones con una ejecución a la fecha del 43,4% (¢100.977,9 millones), donde se mantiene la tendencia de las partidas que representan la menor ejecución como en los periodos anteriores, que son transferencias de capital, servicios y bienes duraderos, es destacable que en el informe de ejecución se dan una serie de recomendaciones en las cuales se indica que se debe tener atención a la ejecución de las partidas de servicios con apenas el 33,0% (¢4.798,0 millones), bienes duraderos a la fecha tiene un 2,0% (¢102,7 millones), de la cual la subpartida de “edificios” por su naturaleza es una de las más afectadas, asimismo, transferencias corrientes y de capital con una ejecución de 40% (¢68.827,6 millones) y 7% (¢431,4 millones) respectivamente, se hace la indicación de que se debe determinar si es posible convertir sus compromisos en ejecución efectiva en todos los casos mencionados. De lo expuesto a nivel de la ejecución del IMAS durante el periodo 2015 al 2018 se determina que la mayoría de los recursos ejecutados se invierten en el programa sustantivo que vela por programas, actividades, procesos y medios que ofrece la entidad a los usuarios para solventar sus condiciones de pobreza y pobreza extrema, cumpliendo con los objetivos institucionales de una forma adecuada, y con la razón de ser para la cual fue creada. Tal como en el análisis del PO 2018, los niveles de ejecución como se indicó en su oportunidad son aceptables, no obstante, se siguen identificando algunas subpartidas que presentan comportamientos de baja ejecución, en el informe del año pasado se recomendó en el capítulo de las disposiciones este aspecto, con la intención de mejorar o maximizar los niveles de ejecución, la entidad respondió en forma positiva la recomendación, pero el resultado se verá reflejado hasta el ejercicio del 2020 cuando termine el ejercicio del presupuesto 2019, en el cual se valorará en su análisis si el IMAS ha podido implementar



las herramientas adecuadas con el fin de asignar adecuadamente los recursos públicos que recibe para la aplicación de la labor social que le corresponde por normativa cumplir. Finalmente, el IMAS no incorpora proyectos de inversión dentro del presupuesto del 2019. 1.3.1. Empleo y Salarios Para el 2018 el IMAS tiene 1.151 puestos autorizados, de los cuales 883 son por cargos fijos y 268 por la modalidad de servicios especiales. Para el periodo 2018 se dan dos situaciones que varían el monto de los puestos autorizados al IMAS, primeramente a partir de este periodo el SINIRUBE, pasa a tener su propio presupuesto con los recursos asignados por Gobierno Central y deja de ser un programa de la entidad como había sido hasta este momento, debido a esto, el IMAS le cedió las 10 plazas que en su oportunidad fueron creadas para el desarrollo de sus funciones. El otro aspecto, corresponde a una creación de 11 plazas por cargos fijos mediante el Acuerdo No. 12117 por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2018, comunicado mediante el oficio STAP-0497-2018 del 27 de abril de 2018 para el programa de Empresas Comerciales, con el fin de fortalecer la tienda #13 en el AIJS, para que pueda cumplir satisfactoriamente con la ampliación experimentada en el espacio asignado de 100,2 mtrs2 a más de 330 mtrs2, así como la ampliación de la atención a 24 horas los 7 días de la semana, con esto se espera un incremento significativo en los ingresos que servirán para mejorar y fortalecer la gestión sustantiva de la Inversión Social que tiene asignada la entidad, para la disminución de la pobreza y pobreza extrema en la población costarricense. Seguidamente, se presenta la distribución por grupo ocupacional que tienen los puestos:

Tabla 5. IMAS: Puestos por grupo ocupacional periodo 2019 (cantidad de puestos)

Cargos fijos

Grupo ocupacional Cantidad de puestos

Superior 7

Ejecutivo 52

Profesional 544

Técnico 38

Administrativo 174

Servicio 68

Total 883

Servicios especiales

Profesional 116

Administrativo 146

Técnico 6

Total 268

Total puestos 1.151 Fuente: STAP, datos del IMAS Presupuesto Ordinario 2019



Por la naturaleza de la empresa, que tiene encomendado desarrollar un enfoque social en el cual se disminuya gradualmente la pobreza y la pobreza extrema en el territorio nacional, se requiere de un personal que tenga la capacidad profesional especializada en la rama que le compete desarrollar, por lo que la distribución en los grupos ocupacionales es acorde a su necesidad institucional, siendo el estrato profesional el de mayor participación con un 57,3%. Otro aspecto a tomar en cuenta es la estructura ocupacional programática de los puestos con que cuenta la entidad que se presenta a continuación:

Gráfico 4. IMAS: Estructura ocupacional programática 2019 (cantidad de puestos autorizados)

Fuente: STAP, datos del IMAS Presupuesto Ordinario 2019

De acuerdo a esta estructura programática el desglose por plazas por cargos fijos y servicios especiales es el siguiente: Programa sustantivo de Protección y Promoción Social: 569 puestos son por cargos fijos y 264 por servicios especiales. Programa de Actividades Centrales y Auditoría: 231 puestos por cargos fijos y 4 por servicios especiales. Programa Empresas Comerciales: 83 puestos por cargos fijos. Como se puede desprender de los datos, el enfoque del IMAS es fortalecer el programa sustantivo con el 72,4% del total de las plazas autorizadas que tiene la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria, esta distribución de puestos es acorde con los recursos asignados en el presupuesto, con lo cual la entidad utiliza la mayoría del recurso humano en función de su población objeto y de la razón social que le da origen, así como a la consecución de las metas y objetivos institucionales establecidos.

833

235

83

Protección y Promoción Social Actividades Centrales y Auditoría

Empresas Comerciales



Es importante indicar que la entidad cuenta con una particularidad, por su naturaleza y la normativa que la respalda, existen 1.068 puestos que se encuentran homologados al Régimen de Servicio Civil, en el caso de los 83 puestos del programa de Empresas Comerciales, que son de tipo comercial con un cumplimiento de fin social relevante, se constituyen como un “órgano-empresa”, que desarrolla actividades comerciales complementarias al fin primordial de la institución, se rige por tanto por el derecho comercial, mientras que la relación de trabajo funciona bajo un régimen mixto de derecho laboral común con aplicación de normas de probidad, ética y moralidad administrativa, así como aquellos para el manejo de bienes y fondos públicos, por consecuencia estos puestos comerciales no se consideran servidores públicos de acuerdo con la Reforma al artículo 68 del Decreto Ejecutivo 36855-MP-MTSS-MBSF del Reglamento Orgánico del IMAS, asimismo como se rigen bajo este modelo tiene la particularidad de la retribución del trabajo realizado mediante el pago de salario único. Asimismo, dentro de la totalidad de los puestos, existe 1 puesto de confianza jerarquico que corresponde a la Directora Ejecutiva de la Red de Cuido, 2 de fiscalización y 6 de confianza subalternos, los cuales les corresponde ser valorados por la Autoridad Presupuestaria. En el caso de las plazas de confianza subalternos cumplen con la cantidad correspondiente establecida en la normativa del nivel gerencial 3, que sigue manteniendo la entidad para este periodo, asimismo los salarios incorporados corresponden a la valoración comunicada a la entidad. De los pluses incorporados, se determina que son consistentes con los de periodos anteriores y acordes a la normativa legal establecida. 1.4. Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 La situación de pobreza en Costa Rica y la inversión social que efectúa el IMAS para la atención de la población objetivo, es de relevancia en la formulación del POI. La inversión que se realiza es para establecer los procesos y las acciones estratégicas que inciden en la reducción de los índices de la pobreza nacional, permitiendo a esta población, obtener mejores oportunidades de desarrollo y alfabetización digital. La vinculación Plan Presupuesto de la estructura programática que tiene la entidad se analiza seguidamente.

1.4.1 Programa de Protección y Promoción Social

Promueve el ejercicio de los derechos económicos, sociales y culturales por medio de los servicios y beneficios contemplados, tiene como objetivo general el facilitar a personas y familias en situaciones de pobreza extrema y pobreza, una oferta programática articulada e integrada, en coadyuvancia con sujetos públicos y privados, que contribuya con la protección y promoción social. Los productos finales incorporados corresponden a:



114.300 familias, en situación de pobreza con mejoras en sus condiciones de vida

de: alimentación, salud, vivienda, servicios básicos.

81.362 familias, con aporte económico para satisfacer sus necesidades básicas.

40.100 familias, con beneficio atención a familias en atención integral

41.264 familias, con beneficio atención a familias y personas de sus necesidades

básicas.

1.887 personas, para promover la satisfacción de las necesidades básicas a las

personas con discapacidad para mejorar sus condiciones de vida mediante un

aporte al ingreso familiar.

1.632 personas, con el otorgamiento del beneficio a personas trabajadoras con

bajos ingresos que tengan a su cargo personas con discapacidad permanente sin

rango de edad.

154 personas, con el otorgamiento del beneficio a personas trabajadoras de bajos

ingresos que tenga a su cargo personas menores de edad con discapacidad.

102 personas, con el otorgamiento del beneficio a personas estudiantes de

educación superior o técnica con discapacidad entre los 18 y 25 años.

461 personas, para promover la satisfacción de necesidades básicas a personas

jóvenes que egresan de alguna alternativa operada o supervisada por el PANI por

cumplir su mayoría de edad y a personas jóvenes entre los 18 y 25 años que no

trabajan ni estudian en razón de su discapacidad, mediante un aporte económico

al ingreso familiar.

100 personas, con el otorgamiento de beneficio a personas jóvenes de 18 a 25 años

que egresan del Sistema Nacional de Protección Especial del PANI.

361 personas, con el otorgamiento del beneficio a personas jóvenes con

discapacidad entre los 18 y 25 años.

24.474 niños y niñas, para promover el acceso de la niñez en la primera y segunda

infancia a los servicios de cuidado y desarrollo infantil mediante el aporte económico

al ingreso familiar para el pago en el costo de atención.

27.265 niños y niñas, con el otorgamiento del beneficio para que los niños y las

niñas accedan a las alternativas seleccionadas por la familia.

101 familias, para facilitar la atención inmediata de necesidades básicas de familias

que enfrentan situaciones de violencia intrafamiliar y de género, entre otras,

mediante el aporte económico.

101 familias, para el otorgamiento del beneficio para la protección social básica de

las necesidades básicas de las familias que enfrentan situaciones de violencia.

2008 personas, para coadyuvar en la satisfacción de las necesidades básicas de

las personas pescadoras y sus ayudantes.



2008 personas, con el otorgamiento del beneficio para la satisfacción de

necesidades básicas a las personas pescadoras y sus ayudantes afectadas por la

veda pesquera.

4.000 familias, con acceso a la “sociedad de la información y el conocimiento”, para

que promuevan su bienestar socioeconómico, mediante el despliegue de la TDT

libre y gratuita.

4.000 adquisiciones de convertidores digitales.

4.000 distribuciones de los convertidores digitales.

196.289 personas, población objetivo del IMAS con acceso a los beneficios del área

de Desarrollo Socioeducativo para cubrir las necesidades educativas y adquisición

de habilidades y destrezas.

3.000 centros educativos con paquetes de implementos escolares para ser

entregados a personas estudiantes.

184.000 personas estudiantes, con oportunidades a personas estudiantes de

secundaria para el acceso y la permanencia en el sistema educativo formal,

mediante una transferencia monetaria condicionada que complementa el ingreso

familiar para atender los costos derivados a la educación.

289 personas menores de edad, con beneficio para el acceso y permanencia en el

sistema educativo formal, mediante una transferencia monetaria condicionada que

complementa el ingreso familiar para prevenir la deserción por trabajo infantil.

12.000 personas beneficiadas, para el acceso a opciones para el fortalecimiento y

desarrollo de habilidades y destrezas para la vida.

3.500 personas capacitadas, para brindar la oportunidad a la población objetivo del

IMAS para mejorar sus condiciones de vida en aspectos habitacionales, de

infraestructura, de empleabilidad y de emprendedurismo que promuevan el

desarrollo de las familias y comunidades.

3.500 personas capacitadas, para brindar oportunidades a las personas que

requieren formación técnica o microempresarial para el mejoramiento de destrezas

y habilidades que les facilite incorporarse al mercado laboral y emprendedurismo,

mediante el aporte económico para el pago de los costos de capacitación.

Al menos 2.000 familias con Ideas Productivas, para facilitar la creación y

fortalecimiento de actividades productivas lícitas y su comercialización, en los

ámbitos agropecuario, industrial, de producción de bienes y servicios, entre otras,

mediante un aporte económico no reembolsable a la familia para el desarrollo de

su actividad como fuente de generación de ingresos.

400 familias, para otorgar el beneficio de mejoramiento de las condiciones

habitacionales y de accesibilidad, así como, la construcción de viviendas en

territorios indígenas.



150 garantías FIDEIMAS, para facilitar el acceso a préstamos reembolsables con

respaldo de garantías ante los intermediarios financieros, para que fortalezcan o

consoliden una actividad productiva que les permita la generación de ingresos.

Al menos financiar a 1.000 personas, para facilitar el acceso a personas a

préstamos reembolsables con tasas de interés diferenciada en condiciones

favorables que fortalecen la actividad productiva.

Al menos 50 familias con gastos de implementaciones para titulación, otorgamiento

de gastos de implementación para titulación de terrenos a familias en pobreza

ejecutados.

12 Proyectos de Infraestructura Comunal y Productiva, para brindar a comunidades,

personas y familias oportunidades para el desarrollo y fortalecimiento de espacios

básicos comunitarios, así como de emprendimientos productivos, por medio del

financiamiento de proyectos a sujetos públicos y privados para la construcción de

obras de infraestructura, gastos de implementación, equipamiento y mano de obra.

9 Proyectos Socio Productivos, para otorgar el beneficio de proyectos socio productivos a sujetos públicos y privados para el desarrollo y fortalecimiento de emprendimientos productivos.

Se observa que todos los productos finales del programa sustantivo están orientados a sus objetivos estratégicos, dado que están directamente relacionados con la población objetivo para mejorar las condiciones de vulnerabilidad, pobreza y pobreza extrema, en áreas como la educación, trabajo, emprendedurismo, vivienda, entre otras. Asimismo, los indicadores permiten medir adecuadamente el producto entregado a la población objetivo. 1.4.2 Programa Actividades Centrales y Auditoría Le corresponde contribuir a la acción sustantiva institucional, a través de la toma de decisiones, mediante la formulación de planes y programas de trabajo, controles y apoyo técnico en la ejecución de los procesos. Los productos finales que genera son:

1.200 notificaciones, a los patronos morosos de su obligación de aporte patronal

por medio de Correos de Costa Rica.

10.000 llamadas, a patronos morosos para gestionar el cobro por medio del Centro

de Llamadas.

1.000 contactos con otros medios, a los patronos morosos no localizados por medio

de llamadas telefónicas.

1.000 demandas interpuestas, de carácter judicial a patronos que incumplan con el

aporte patronal por medio del contrato de abogados externos.

1 publicación de la reforma a la Ley de Moteles presentada por la Presidencia

Ejecutiva del IMAS.



1 publicación de la reforma a la Ley 4760 que otorgue al IMAS el carácter de

seguridad social.

1 reglamento publicado, de la Ley de Moteles.

100% para seleccionar y eliminar expedientes de familiares inactivos de personas

beneficiarias en las ULDS de todo el país, clasificados por el personal destacado

en el proyecto.

91% para mejorar la gestión de administración de flotilla y servicios adjuntos por

medio del Sistema de Transportes SITRA.

80% para atender las necesidades de contratación de estudios previos y ajustes de

honorarios relacionadas con las etapas de pre inversión de los proyectos de

infraestructura programadas para el año 2019.

80% para atender las solicitudes de pago de obras de construcción e inspecciones

de los proyectos de finalización del plantel de transportes y mejoras al sistema de

evacuación de aguas del edificio central, relacionados con las etapas de inversión

de los proyectos de infraestructura programados para el año 2019.

100% para realizar capacitaciones presenciales al personal con necesidades

identificadas.

100% para realizar el otorgamiento de becas para los procesos de formación

académica de personas funcionarias mediante concurso.

100% para diseñar cursos de capacitación bajo la modalidad virtual.

100% de avance, para la contratación de pruebas automatizadas para selección de

personal.

100% de avance, para la contratación de pruebas automatizadas para teletrabajo.

50% de avance, para realizar la contratación de la empresa que elabore el estudio

de cargas de trabajo.

100% para garantizar la atención oportuna de procesos judiciales.

100% para coordinar la emisión de actos notariales institucionales.

50% de avance, para implementar el Sistema de Generación de Conocimiento con

consulta ciudadana, rendición de cuentas y diagnóstico en comunidades

priorizadas, como fundamento en la planificación del IMAS.

3 informes elaborados por la Auditoría Externa.

1 informe de la Auditoría Interna sobre los Estados Financieros.

1 informe de la Auditoría Externa sobre la Liquidación Presupuestaria del año 2017.

1 Informe de la Auditoría Externa sobre el Sistema de Tecnología de Información. En relación a los productos que acabamos de citar, se logra identificar que los mismos, son de apoyo al programa sustantivo, dado que están enfocados a incrementar el aporte a la inversión social una vez obtenidos los mismos y se ligan con los objetivos estratégicos que representa al área, si llama la atención que en algunas metas se indique un porcentaje a lograr, no se identifica en algunos casos un monto absoluto, solo se da un porcentaje a



cumplir, por lo que es bueno tener conocimiento del mismo y que el IMAS aclare en estos casos cómo se lograría identificar el grado de avance en atención al objetivo planteado. Lo anterior se relaciona también con los indicadores donde esta situación hace que no se demuestre claramente el grado de porcentaje a medir en relación a la meta planteada. 1.4.3 Programa Empresas Comerciales Por medio de la Ley de Fortalecimiento del IMAS No. 8563, la entidad explota el derecho de Tiendas Libres en puertos, fronteras y aeropuertos internacionales, recursos que utiliza en un 80% para incorporarlos en gastos relacionados con la Inversión Social y el restante 20% lo traslada al CETAC como un único pago anual por uso del espacio. Dentro de los productos tenemos lo siguiente:

Generar ¢1.993.501,59 millones de utilidad en el año 2019 de recursos económicos

en las Tiendas Libres de Derecho para Inversión Social.

90% del alineamiento del mix de productos en función del perfil de clientes

considerando la Administración de Categorías.

100% de ejecución de una estrategia de comunicación en medios electrónicos para

posicionamiento de la marca.

100% para generar publicidad masiva y estándar en todos los puntos de venta y

edificios de Empresas Comerciales.

Alcanzar un ciclo de compras no mayor a 60 días.

100% para realizar la remodelación de la tienda 15 en el AIJS.

100% para llevar a cabo el proceso de contratación de la Auditoría Externa.

100% para participar activamente en el proceso de ejecución de la Auditoría.

Se establece que los productos propuestos para este periodo en este programa son acordes a sus objetivos estratégicos, relacionándose directamente con las funciones que le compete a nivel institucional, igual que en el caso anterior, algunas metas están conformadas por porcentajes, pero no se tiene claridad como se podría determinar el avance del mismo, también se requiere en este caso que el IMAS nos aclare cómo procede en estos casos para determinar el progreso de la meta. En cuanto a los indicadores se considera que pasa el mismo efecto de que no se puede desprender la medición del avance de la meta a la cual está relacionada. En cuanto al punto del estudio referente a mencionar la totalidad de recursos asignados en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la entidad mediante oficio PE-0696-09-2018 remitido por la Presidencia Ejecutiva de la entidad a ésta Secretaría Técnica, indica textualmente “que para el año 2019 IMAS está incorporando en su presupuesto ordinario recursos para realizar un proceso de evaluación de la oferta programática institucional. No obstante, aún se está en proceso de negociación la incorporación de esta evaluación en la Agenda Nacional de Evaluación (ANE), coordinada por MIDEPLAN; esto por cuanto



áun no se finaliza la construcción del Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022. En caso de que la evaluación propuesta se incorpore en la ANE, MAS dará el aporte económico para la realización del proceso evaluativo.” Lo anterior, limita el poder referirse a los recursos asignados en la MAPP.



Capítulo II. Verificación del cumplimiento de las Directrices

Del proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo N° 40980-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene:

Para el Presupuesto Ordinario 2019, el IMAS cumple con el requisito de enviar el documento ajustado a los clasificadores de ingresos y gastos vigentes.

En referencia al cumplimiento del gasto máximo presupuestario para el 2019, el presupuesto de la institución asciende a ¢225.602,8 millones, que al aplicarle la metodología para el periodo 2019, queda un saldo presupuestario de ¢3.899,9 millones, el cual la entidad podrá incorporar durante dicho año, de acuerdo a su necesidad de utilización.

La entidad incorpora recursos por un monto de ¢19,3 millones que representan el 10,0% en las subpartidas de publicidad y propaganda e información para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

Para este periodo, la entidad no cuenta con proyectos de inversión.

En cuanto a la cantidad de plazas, el IMAS cuenta con 883 por cargos fijos y 268 por servicios especiales, para un total de 1.151 plazas; lo cual concuerda con la modificación efectuada en la cantidad de puestos autorizados para el 2018, mediante el Acuerdo No. 12117 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 02-2018 y comunicado mediante oficio STAP-0497-2018 del 27 de abril de 2018.

Se incorporan los pluses según corresponde, a saber: comisión de ventas, zonaje, dedicación exclusiva, carrera profesional, prohibición, especialidad en cómputo, aumentos salariales, coordinaciones temporales, incentivos médicos, disponibilidad laboral y sobresueldo estadístico.

De acuerdo con la clasificación y valoración de los puestos, estos se encuentran acorde al Manual de Clases y al índice salarial de las Resoluciones al I Semestre de 2018. La clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior, de confianza subalternos y otros puestos de confianza, valorados por la AP, se ajustan a lo autorizado por ese Órgano Colegiado. Cabe mencionar que la entidad cuenta con seis Asesores Profesionales, de la revisión efectuada se desprende que cumplen con el nivel gerencial establecido para la institución, además, dispone de un puesto que fue declarado de confianza que corresponde a la Directora Ejecutiva de la Red de Cuido.



En el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, los recursos que provienen del superávit libre que corresponden a rubros estimados del 2018 no contravienen lo establecido en el Decreto Ejecutivo Nº 32452-H, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005 y sus reformas, “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”, asimismo, lo que incorpora por superávit específico es acorde con la fuente de financiamiento que le dio origen.

Por último, se verificó que la entidad cumple con el envío del informe de títulos valores, flujo de caja a setiembre 2018, el nivel de empleo al III trimestre de 2018 con su respectiva inclusión en el SICCNET, la relación de puestos, una vez aplicado el incremento salarial del Segundo Semestre del año 2018, asimismo, el envío de la ejecución presupuestaria al II trimestre del 2018. En cuanto al envío de las conciliaciones bancarias a setiembre 2018 la entidad lo presentó de manera extemporánea el día 22 de octubre de 2018.



Capítulo III. Disposiciones

1. Se recuerda al IMAS, la recomendación emitida en el dictamen del Presupuesto

Ordinario del 2018, referente a la remisión de las justificaciones de aquellas subpartidas que presenten en la liquidación presupuestaria o ejecuciones trimestrales bajos niveles de ejecución en las partidas. Lo anterior, por cuanto para el 2018, no han enviado las justificaciones citadas.

2. Llama la atención que en algunas metas incorporadas en los Programas de Actividades Centrales y Empresas Comerciales se indique un porcentaje, sin embargo, no es claro a qué se refiere ese porcentaje, por lo que se considera que el IMAS explique lo correspondiente para identificar el grado de avance en estos casos.

3. Deberá cumplir el plazo de 15 días naturales después de finalizado el mes, establecido en el artículo 5° de los Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, según Decreto Ejecutivo No. 38916-H, para el envío de las conciliaciones bancarias, dado que las correspondientes al mes de setiembre de 2018, fueron presentadas ante esta Secretaría Técnica de manera extemporánea el día 22 de octubre de 2018.

4. Para atender las disposiciones emitidas en este dictamen del Presupuesto Ordinario 2019, se otorga un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido este documento, para que la institución de respuesta a lo que corresponda.

5. Se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas(Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.



Bibliografía

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS). Presupuesto Ordinario para el periodo 2019.

Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República.

Cubo Presupuestario de la Secretaría Técnica al 04/10/2018.

Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS). Liquidaciones Presupuestarias a diciembre

de los periodos 2015, 2016, 2017 y la Ejecución Presupuestaria a Junio 2018.

Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2019.

Ministerio de Hacienda. Proyecto de Ley Presupuesto Ordinario de la República para el periodo 2019.

Elaborado por: Oscar Javier Sevilla Zúñiga Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Victor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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