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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León.

Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Origen y Aplicación de Recursos del Instituto Municipal de la Mujer deApodaca, Nuevo León que integra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2014, dicho Estado es responsabilidad de la administración del Instituto. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Origen y Aplicación de Recursos no contiene errores importantes y de queestá preparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocencuando son cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengano se realizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidenciaque soporta las cifras y revelaciones del Estado de Origen y Aplicación de Recursos; así mismoincluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Origen y Aplicación de Recursos que integra la Cuenta Pública delInstituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León presenta razonablemente en todos losaspectos importantes los ingresos y egresos del Instituto por el período comprendido del 1 de eneroal 31 de diciembre del 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Origen y Aplicación de Recursos antes mencionado. La información adicional que seincluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Instituto,se presenta para análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación desus ingresos y egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoríaaplicados en el examen del Estado de Origen y Aplicación de Recursos mencionado y otrosprocedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, seencuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichoestado.

Monterrey, N.L. a 22 de mayo de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca presentó el 31 de marzo de 2015 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a éstaAuditoría Superior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Origen y Aplicación de Recursos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 dediciembre de 2014 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresosy Egresos contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Origen y Aplicación de Recursos

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Aportaciones Municipales $ 3,945,000 99 $ 3,120,000 100 $ 825,000 26

Donativos 2,400 - - - 2,400 -

Aprovechamientos 10,973 - - - 10,973 -

Otros Ingresos 51,657 1 - - 51,657 -

Total $ 1,752,680 100 $ 3,120,000 100 $ 890,030 28

EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Servicios personlaes $ 2,726,256 70 $ 2,681,451 68 $ (44,805) (2)

Materiales y suministros 41,159 1 1,177,755 30 1,136,596 96

Servicios generales 638,111 16 81,132 2 (556,979) 686

Bienes muebles e inmuebles 9,571 - - - (9,571) -

Programas y eventos 516,099 13 - - (516,099) -

Total $ 3,931,196 100 $ 3,940,338 100 $ 9,142 -

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto ImporteCaja $ 5,000Bancos 152,485Gastos por comprobar 260Subtotal $ 157,745Menos: Impuestos por pagar 78,911Total $ 78,834



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 5 0 2 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 0 1 0 0 0 0 0

EconómicaC 1 2,304 1 0 2,304 0 0 0

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 9 2,304 5 0 2,304 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PIIC2 Normativa 0 PIIC, RG4 Normativa 0 PIIC, RG3 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 3 3 6 0

Total 4 3 3 6 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

11

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

12

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

22

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

22



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado IV, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

1/23El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. II. Entidad objeto de la revisión El Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León, se creó con el fin de elevar la calidad de vida y el bienestar de la sociedad en su conjunto mediante un crecimiento personal y de superación integral encaminados al mejoramiento de la mujer y lograr con ello su desarrollo potencial tanto en ámbitos públicos como privados, particularmente en lo económico, político, laboral, cultural, académico y social como se señala en la Décima Quinta Sesión Ordinaria del 12 de junio de 2007 del R. Ayuntamiento del Municipio de Apodaca, en la cual se aprobó por unanimidad constituirlo como un organismo público descentralizado. La creación del citado Instituto se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante el Decreto No. 142 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 19 de septiembre de 2007 y el día 26 de octubre de 2007, se publicó el Reglamento Interior del Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León, mas sin embargo operativamente y administrativamente el Instituto dependía del Municipio en su totalidad, fue a principios del 2012 cuando se iniciaron las gestiones para, cooperar como un organismo totalmente descentralizado, según el Acta de Cabildo donde fue creado, así a partir del mes de enero de 2014 inicio operaciones administrativamente de forma independiente. El Instituto se regirá por la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal, el Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal de Apodaca, Nuevo León, el Reglamento del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría al ente público en cuestión:




Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, el objeto de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o




perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.




Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Origen y Aplicación Recursos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Instituto presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad, las cuales afectan el movimiento de fondos, siendo las cuentas por cobrar que se generan por las Cuentas por Pagar que se devengan de Impuesto sobre la renta retenido. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Instituto Municipal de la Mujer de Apodaca, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación:




INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Origen y Aplicación de Recursos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en el rubro, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presentan los ingresos captados en el año 2014 por Rubros, aclarado que no se muestra de manera comparativa contra el ejercicio 2013, debido a que no había sido constituido el Instituto.

Ingresos Reales Rubro 2014 %

Aportaciones municipales $ 3,945,000 99 Donativo 2,400 - Aprovechamientos 10,973 - Otros ingresos 51,657 1

Total $ 4,010,030 100 A continuación se detallan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes del alcance correspondiente básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de los ingresos. APORTACIONES MUNICIPALES $3,945,000 Este rubro se integra por las aportaciones de $3,945,000 efectuadas por el Municipio de Apodaca y adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejó contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Apodaca, Nuevo León, revisándose en su totalidad. DONATIVOS $2,400 Este rubro se integra por los donativos en efectivo de particulares para apoyar a estudiante y costear su intercambio educativo.




APROVECHAMIENTOS $10,973 En este rubro se registraron las deducciones a empleados por faltas laborales durante el año. OTROS INGRESOS $51,657 En este rubro se registró el importe correspondiente al Impuesto del 3% sobre nóminas de los meses de enero a noviembre de 2014. EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Origen y Aplicación Recursos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva cerciorándonos de la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presentan los egresos por capítulos ejercidos en el año 2014, aclarado que no se muestran de manera comparativa contra el ejercicio 2013, debido a que no había sido constituido el Instituto.

Egresos Reales

Capítulos 2014 % Servicios personales $ 2,726,256 70

Materiales y suministros 41,159 1 Servicios generales 638,111 16 Bienes muebles e inmuebles 9,571 -

Programas y eventos 516,099 13 Total $ 3,931,196 100

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.




SERVICIOS PERSONALES $2,726,256 Los Servicios Personales corresponden a los sueldos y prestaciones pagadas al personal del Instituto y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe % Alcance % Sueldos $ 1,785,048 65 $ 1,785,048 100 Aguinaldo 255,380 9 255,380 100 Honorarios asimilados a sueldos 21,613 1 21,613 100 Honorarios 232,319 9 150,858 65 Prima vacacional 55,389 2 52,032 94 Vales de despensa 102,000 4 34,500 34 Alimentos y despensas 1,075 - - - Atenciones diversas 108 - - - Artículos de cocineta y cafetería 568 - - - Servicios profesionales 139,838 5 139,838 100 Prácticas profesionales 6,000 - 6,000 100 Finiquitos laborales 75,261 3 75,261 100 Impuestos estatales 51,657 2 51,657 100

Total $ 2,726,256 100 $ 2,572,187 94 Adicionalmente como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, diversas constancias contenidas en el expediente que acrediten que prestan su servicio al Instituto, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo. MATERIALES Y SUMINISTROS $41,159 En los Materiales y Suministros se registraron principalmente los gastos originados para el desarrollo de diversos programas del Instituto y los administrativos, los cuales se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento de edificios $ 3,540 9 $ 2,540 72 Material fotográfico y video 114 - - - Papelería y artículos de oficina 15,318 37 9,216 60 Herramientas y útiles 1,861 5 1,861 100 Trabajos de imprenta 10,415 25 8,749 84 Materiales diversos 2,660 6 2,066 78 Material eléctrico 1,223 3 - - Renta de software 1,853 5 - - Mensajería 769 2 - - Útiles de aseo y limpieza 509 1 - - Enseres menores 2,897 7 2,897 100 Total $ 41,159 100 $ 27,329 66




SERVICIOS GENERALES $638,111 En los Servicios Generales se registraron erogaciones por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Actividades cívicas y culturales $ 4,466 1 $ 4,466 100 Arrendamiento de inmuebles 417,600 65 417,600 100 Ayudas sociales y donaciones 2,400 - 2,400 100 Estacionamientos 517 - - - Eventos especiales 130,633 21 76,214 58 Gastos de viaje 7,219 1 7,219 100 Mantenimiento equipo de oficina (1) 464 - - - Mantenimiento equipo de transporte (1) 12,313 2 9,628 78 Sesiones de Consejo 6,178 1 5,220 84 Servicio de agua y drenaje 6,775 1 3,635 54 Servicio de energía eléctrica 29,853 5 18,404 62 Servicios de telefonía 11,807 2 7,236 61 Servicios bancarios 7,100 1 3,435 48 Recargos 226 - - - Multas y gastos legales 570 - - - Diferencia en pólizas (10) - - - Total $ 638,111 100

$ 555,457 87

(1) Los conceptos de mantenimiento de equipo de transporte y de equipo de oficina corresponden al Capítulo de Materiales y Suministros. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registradas contablemente, conciliando con las cláusulas de los contratos celebrados. BIENES MUEBLES E INMUEBLES $9,571 En los Bienes Muebles e Inmuebles se registró la adquisición de software de sistema contable por $7,793 y los restantes $1,778 corresponden a la compra de dos archiveros, de los cuales se revisaron en su totalidad. PROGRAMAS Y EVENTOS $516,099 En Programas y Eventos se registraron las erogaciones por compra de materiales como papelería, bisutería, plumones, pintura acrílica, así como gastos por renta equipo de sonido, mesas, sillas, compra de banquetes, entre otros gastos para Programas Mas Cerca de Ti, Apodaca de Paseo, Taller de Timba Cubana, Bailando Amando Mi Vida, Bailoterapia, Talleres de Autoempleo y el Evento del Día Internacional de la Mujer, Taller de Bombón, Autoempleo y diferentes brigadas, de las cuales se revisaron partidas que representan un 58% del total de la cuenta.




DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado Origen y Aplicación de Recursos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. DISPONIBILIDAD $78,834 La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014 se determina como sigue:

Concepto Importe Fondo Fijo $ 5,000 Bancos 152,485 Gastos por comprobar 260 Subtotal $ 157,745 Menos:

Impuestos por pagar 78,911 Total en Disponibilidad $ 78,834

Fondo Fijo $5,000 Esta cuenta se integra por un fondo fijo para gastos menores, al cual se le practicó arqueo físico. Bancos $152,485 Esta cuenta se integra por el saldo contable del fondo bancario del cual se revisó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2014 confrontando su saldo con el estado de cuenta, confirmación bancaria y el auxiliar contable. Gastos por comprobar $260 En esta cuenta se registró saldo pendiente de comprobar a cargo de la Presidenta ejecutiva del Instituto. Impuestos por pagar $78,911 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe

ISR retenido sobre nóminas $ 73,900 ISR sobre honorarios asimilados a sueldos 1,205 ISR retenido sobre arrendamiento 3,000 ISR retenido sobre honorarios 1,147 Servicios Médicos (341) Total $ 78,911

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se cotejo la documentación con las contrapartidas que afectan cada uno de los impuestos por pagar y las declaraciones.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este Informe. .

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35) conforme a los Lineamientos mínimos relativos aldiseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).




g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

i) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).




b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

RespuestaI."Registros Contables

Inciso a)

"Anexo catálago de cuentas certificado. (ANEXO 1) PAG 01 A 12

Inciso b)

Actualmente se está trabajando en la elaboración de dicho manual.

Inciso c)

Aunque el acuerdo por el cual se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del acuerdo 1 aprobado por el consejo de armonización contable (en reunióndel 3 de Mayo del 2013 y publicado el 16 de Mayo del 2013), se asienta que el plazo paraque los municipios y sus entes paraestatales cumplan con la meta de armonizar los registroscontables -con base en las reglas de registro y valoración del patrimonio- será el 31 deDiciembre del 2015; por lo que consideramos que no existe incumplimiento, sino anticipacióna la fecha en que se debe cumplir. Así mismo se anexa el estado de situación financiera al31 de Julio del 2015 (ANEXO 2) PAG 14 A 41, y el catálogo de bienes (ANEXO 1) PAG 13.

Inciso d)

Le informo que durante el ejercicio 2014 el Instituto no tuvo bajas de bienes muebles por loque los registros contables por este concepto no aplican.

Inciso e)

Le informo que el Instituto actualmente realiza sus registros contables con base acumulativay se encuentra en la etapa de actualización del cumplimiento respecto a las disposiciones dela LGCG y de los acuerdos del CONAC; para ello se encuentra en etapa de implementacióndel sistema INFOFIN cuyo plazo para la finalización de dicha implementación y carga de lainformación financiera actualizada con las pólizas del ejercicio 2015 será a mas tardar enel mes de Octubre del presente ejercicio. Anexo contrato de prestación de servicios con laempresa Productividad Integral en Sistemas S.A de C.V como evidencia de lo aquí expuesto(ANEXO 3).




Inciso f)


Inciso g)


Inciso h)


Cabe mencionar que al cierre del ejercicio 2014 el Instituto no cuenta con pasivos aproveedores ni deuda pública adquirida por lo que los registros contables al respecto noaplican.

Inciso i)

Aunque el acuerdo por el cual se determina la norma de información financiera para precisarlos I alcances del acuerdo 1 aprobado por el consejo de armonización contable (en reunióndel 3 de Mayo del 2013 y publicado el 16 de Mayo del 2013), se asienta que el plazo paraque los municipios y sus entes paraestatales cumplan con la meta de armonizar los registroscontables con base en la disposición de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas,




catálogo de bienes y las respectivas matrices de conversión; será el 31 de diciembre del2015, por lo que consideramos que no existe incumplimiento, sino anticipación a la fechaen que se debe cumplir. De acuerdo a lo que nos ofrece la empresa Productividad Integralen Sistemas y lo que propone el sistema INFOFIN es que este dispone de las listas decuentas alineadas al plan de cuentas que corresponda, así como a los catálogos de bienesy las respectivas matrices de conversión con las características que marca el artículo 41de la LGCG.

II.Registros Presupuestales

Inciso a)


Inciso b)


III.Registros Administrativos

Inciso a)

Se anexa inventario físico de bienes muebles al 31 de diciembre del 2014, mismo quese pública en la página de internet del Instituto la cual se acceso mediante la ligawww.apodaca.gob.mx/iMujer (ANEXO 1) PAGINA 13

Inciso b)

El archivo de las pólizas que concentran las diferentes transacciones financieras del Institutose encuentra en custodia de área administrativa del Instituto, e incluye todas las pólizas de




la operación durante el ejercicio 2014, así como la documentación soporte en original comoevidencia de las mismas. Este archivo esta a su disposición para consulta en las oficinasantes referidas.

Inciso c)

Actualmente el Instituto ya realiza pagos electrónicos y como evidencia se anexa copia depóliza de diario número 39 Y 42 con transferencia realizada y extracto de estado de cuentade febrero del 2015 donde se realizó un pago por transferencia el día 9 de la factura A45087.(ANEXO 4) Con la implementación del nuevo sistema se pretende cumplir al 100% con laemisión de pagos a través de los medios electrónicos.

IV.Transparencia

Inciso a)

La información se encuentra publicada en la página web del Instituto Municipal de la Mujer;la cual se acceso mediante la siguiente liga www.apodaca.gob.mx/iMujer en el apartado deTransparencia Art 14, Fracción IX.

Inciso b)

Durante el ejercicio 2014, el Instituto no realizó erogaciones por este concepto."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la C. Presidenta Ejecutiva del Instituto, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que aun cuando se anexa documentación que permite comprobar que el Instituto está trabajando en la implementación de la Contabilidad Gubernamental, no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

EGRESOS

GENERAL

2. Se detectó que la Presidenta Ejecutiva del Instituto solicita al Director de Egresos delMunicipio de Apodaca la elaboración de los cheques correspondientes a todos los gastosincurridos en el ejercicio, debido a que es el Municipio el que lleva el control de la chequera,incumpliendo con lo establecido en el artículo 37 del Reglamento Interior del InstitutoMunicipal de la Mujer, que señala que la Presidenta, a través de la Dirección de Planeación,




Administración y Evaluación, establecerá un sistema de evaluación y control que le permitael ejercicio del presupuesto de egresos del Instituto en forma programada.

Normativa

Respuesta"En seguimiento a su observación; el día 4 de Agosto del 2015 mediante el oficio número:SCM/0797/2015 emitido por el Comisario del Instituto y dirigido al Tesorero Municipalformalizamos nuestra solicitud para la liberación del control de chequera en cumplimientoal artículo 37 del Reglamento Interior del Instituto, se anexa copia oficio. (ANEXO 6)"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la C. Presidenta Ejecutiva del Instituto, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que se incumplió con lo establecido en el artículo 37 del Reglamento Interior del Instituto Municipal de la Mujer, por lo que se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015 para verificar que se lleve a cabo lo manifestado en el oficio anexado donde se giran instrucciones de que sea el Instituto el que lleve el control de la expedición de los cheques.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con lo establecido en el artículo 37 del Reglamento Interior del Instituto Municipalde la Mujer.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

3. Durante el proceso de la revisión se aplicaron cuestionarios al personal que labora en elInstituto de manera selectiva observando que dicho personal no cuentan con una estructuraadministrativa definida ignorando en algunos casos la posición que ocupan dentro delInstituto, sus funciones a desarrollar y quien es su Jefe inmediato, detectando que el Institutono cuenta para el desempeño de sus funciones con las Direcciones de: a) De Planeación,Administración y Evaluación, b) De Enlaces, c) De Comunicación y Difusión, d) Jurídica ye) De Capacitación, de conformidad con lo establecido en el artículo 28 del Reglamentointerior del Instituto Municipal de la Mujer.

a) Además la mayoría del personal no cuenta con Carnet de Identidad expedida porla Dirección de administración supervisada por la Secretaría Ejecutiva y autorizada




por la Presidencia Ejecutiva que acredita al trabajador como empleado del Institutoincumpliendo con lo estipulado en el Manual de Políticas de Recursos Humanos delInstituto Municipal de la Mujer de Apodaca, N.L. en el que señala que el trabajadortiene la obligación de portarlo durante el horario de trabajo y de no cumplir con estadisposición se hará acreedor a una sanción equivalente al 25 % de un día de susalario.

Control Interno

Respuesta"Respecto a los puestos mencionados en su observación le informo que si existen enel Organigrama del Instituto, pero se encuentran vacantes actualmente por cuestionespresupuestales, se espera que conforme avance la operatividad y crecimiento del Institutocomo organismo descentralizado se incrementa la necesidad de cubrir dichas vacantes yasí mismo el presupuesto.

Inciso a)

Se anexa plantilla de personal adscrita al Instituto, copia del gafete expedido por el mismoy autorizado por la Presidenta Ejecutiva con su firma al calce, el cual portan en su horariode trabajo. (ANEXO 7)"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la aclaración y documentación presentada por la C. Presidenta Ejecutiva del Instituto, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que aclaran por qué no existen las Direcciones según el Reglamento y respecto al inciso a) no solventa lo observación de control interno debido a que el personal durante la inspección física del mismo, en su mayoría mostraron una identificación distinta al gafete motivo de la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el artículo 28 del Reglamento del Instituto relacionados con estructuraadministrativa o en su defecto adecuarlo a las necesidades y situación económica delInstituto, así como exigir que los empleados porten el gafete o en su defecto aplicar lasanción según Manual de Políticas de Recursos Humanos del Instituto Municipal de la Mujerde Apodaca, N.L.




SERVICIOS GENERALES

Mantenimiento equipo de transporte

4. Se registró la póliza de diario 64 del 23 de diciembre de 2014 para la comprobación dela póliza de cheque 222 del 18 de diciembre de 2014 por $10,000 expedida a nombrede la C. Laura Garza Guajardo por gastos de posada, anexando como documentacióncomprobatoria factura del 8 de diciembre de 2014 por $9,628 a nombre de Autos ExóticosSan Pedro, S.A. por mantenimiento de vehículo observando que según la descripción de lapóliza de cheque se expidió para gastos de posada y no para mantenimiento, además nomenciona el vehículo que fue a dicho mantenimiento.

a) Asimismo por el pago de la factura antes citada se debió expedir cheque nominativoa nombre de quien emitió el comprobante y contener la clave en el registro federalde contribuyentes de quien lo expide así como en el anverso del mismo la expresión"para abono en cuenta del beneficiario", acorde con lo establecido en los artículos 16fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 27 fracciónIII, 86 fracción II y quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Por causas ajenas se cancelo de último momento la posada programada, sin embargoel cheque ya había sido cambiado en efectivo, en virtud del cierre de chequeras por elperíodo vacacional y de la solicitud reiterada del proveedor en cuestión para la liquidacióndel adeudo correspondiente al mantenimiento del vehículo oficial chevy pop modelo 2011con placas SNL-68-93, se opto por utilizar el efectivo disponible para el cumplimiento deeste compromiso del Instituto. se anexa copia de la póliza de diario número 64 y la facturadel servicio mencionad. (ANEXO 10) PAG 214 A 216"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por la C. Presidenta Ejecutiva delInstituto, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido a queaclaran por qué el concepto de la póliza del cheque expedido no coincide con el conceptodel comprobante anexado, mencionando a que vehículo corresponde dicho mantenimiento,respecto al inciso a) no solventa ya que aún y cuando nos aclaran por que se pagó lafactura en efectivo dicho argumento no desvirtúa lo observado por que se incumplió con




lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, 27 fracción III, 86 fracción II y quinto párrafo de la Ley del Impuesto sobrela Renta, en relación a la expedición de cheques nominativos a nombre de quien expideel comprobante.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, 27 fracción III, 86 fracción II y quinto párrafo de la Leydel Impuesto sobre la Renta, en relación a la emisión de cheques nominativos.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.





Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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