INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL -...
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“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA FUNERARIA Y CREMATORIO PARA MASCOTAS” MÉXICO, D.F. 2010 T E S I S QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL P R E S E N T A N ELOISA ARROYO MARQUEZ LUIS DANIEL CARRILLO ESCALONA EDNA ROCIO MORENO CRUZ INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
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“ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN
DE UNA FUNERARIA Y CREMATORIO
PARA MASCOTAS”
MÉXICO, D.F. 2010
T E S I S
QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE LICENCIADO EN ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL
P R E S E N T A N ELOISA ARROYO MARQUEZ LUIS DANIEL CARRILLO ESCALONA EDNA ROCIO MORENO CRUZ
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES
Y ADMINISTRATIVAS
ÍNDICE
RESUMEN ............................................................................................................................................ i
INTRODUCCIÓN................................................................................................................................. vi
CAPÍTULO I. MARCO ECONÓMICO ................................................................................................. 1
CAPÍTULO II. ESTUDIO DE MERCADO .......................................................................................... 14
2.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y EL SERVICIO .............................................................. 14
2.1.1 Ubicación y Distribución de la Empresa ............................................................................... 14
2.1.2 Descripción del Servicio ....................................................................................................... 15
2.1.3 Antecedentes Históricos del Servicio ................................................................................... 16
2.1.4 Normas Técnicas, Licencias y Permisos ............................................................................. 17
2.2 LA DEMANDA ......................................................................................................................... 20
2.2.1 Área de Mercado .................................................................................................................. 20
2.2.2 Características de la Demanda ............................................................................................ 20
2.2.3 Población Consumidora ....................................................................................................... 20
2.2.4 Análisis de la Demanda ........................................................................................................ 22
2.2.5 Proyección de la Demanda .................................................................................................. 23
2.2.6 Elasticidad Precio de la Demanda ....................................................................................... 24
2.3 LA OFERTA............................................................................................................................. 26
2.3.1 Evolución Histórica de la Oferta ........................................................................................... 26
2.3.2 Estructura Actual de la Oferta .............................................................................................. 26
2.3.3 Potencialidad de Mercado .................................................................................................... 30
2.3.4 Cálculo de la Oferta Presente .............................................................................................. 30
2.3.5 Proyección de la Oferta ........................................................................................................ 31
2.4 BALANCE DEMANDA - OFERTA ........................................................................................... 32
2.5 COMERCIALIZACIÓN ............................................................................................................ 33
2.5.1 Canales de Comercialización ............................................................................................... 40
2.6 PRECIOS ................................................................................................................................ 40
2.6.1 Análisis de Precios de la Competencia ............................................................................... 40
2.6.2 Técnica de Determinación del Precio. ................................................................................ 40
2.6.3 Justificación de los Costos. ................................................................................................. 41
CAPÍTULO III. ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................................. 48
3.1 LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA ........................................................................................ 48
3.1.1 Macrolocalización ................................................................................................................. 48
3.1.2 Microlocalización .................................................................................................................. 54
3.2 TAMAÑO ECONÓMICO ......................................................................................................... 57
3.3 TAMAÑO TÉCNICO ................................................................................................................ 58
3.4 PROCEDIMIENTOS ................................................................................................................ 59
3.5 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA .................................................................................................. 71
3.6 CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS ....................................................................... 78
3.7 ORGANIZACIÓN DE LA FUNERARIA Y CREMATORIO PARA MASCOTAS ...................... 81
3.7.1 Análisis de Puestos .............................................................................................................. 82
3.8 INVERSIONES DEL PROYECTO .......................................................................................... 96
CAPÍTULO IV. ESTUDIO ECONÓMICO .......................................................................................... 98
4.1 FINANCIAMIENTO .................................................................................................................. 98
4.1.1 Costo de Capital ................................................................................................................. 103
4.2 PRONÓSTICOS DE VENTAS .............................................................................................. 103
4.3 PRESUPUESTOS ................................................................................................................. 106
CAPÍTULO V. EVALUACIÓN FINANCIERA ................................................................................... 124
5.1 ELECCIÓN DEL CRITERIO DE EVALUACIÓN ................................................................... 124
5.2 TASA DE RECUPERACIÓN ESPERADA MÍNIMA ACEPTABLE (TREMA) ........................ 124
5.3 CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN) ................................................................... 124
5.4 CÁLCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) .................................................... 125
5.5 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRIV) ............................................. 127
5.6 RELACIÓN COSTO-BENEFICIO.......................................................................................... 128
5.7 PUNTO DE EQUILIBRIO ...................................................................................................... 128
5.8 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD .............................................................................................. 131
5.8.1 Tabla de Comparación ....................................................................................................... 145
CONCLUSIONES ............................................................................................................................ 148
BIBLIOGRAFÍA................................................................................................................................ 150
ANEXOS .......................................................................................................................................... 152
i
RESUMEN
El presente trabajo tiene la finalidad de conocer la factibilidad de la creación de una microempresa
que ofrezca los servicios de funeraria y crematorio para mascotas y consta del siguiente contenido:
Capítulo I. Marco económico
La situación económica que muestra el país no es muy favorable, desde el año pasado, el país se
ha enfrentado a una situación crítica, ya que se ha observado un grave descenso de la producción
y un incremento del desempleo. La crisis económica iniciada en Estados Unidos, se ha agravado
en México, registrando el descenso más grande del Producto Interno Bruto de toda América.
Se puso especial énfasis en analizar el sector servicios, ya que la empresa en la cual se pretende
invertir ofrecerá servicios, el análisis arrojó los siguientes datos:
AÑOSSECTOR
TERCIARIO
Comercio,
Restaurantes
y Hoteles
Servicios
inmobiliarios y de
alquiler de bienes
muebles e
intangibles
Transportes,
correos y
almacenamiento
El resto de
las
Actividades
Terciarias1
2006 69.7 21.2 10.3 6.9 31.3
2007 69.4 21.3 10.3 7.0 30.8
2008 61.0 15.4 10.3 6.7 28.6
2009 60.5 14.5 10.5 6.9 28.6
Tabla 1.4: PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS DEL
SECTOR TERCIARIO
1El resto de las Actividades Terciarias (Información en medios masivos; Servicios financieros y de seguros;
Servicios profesionales, científicos y técnicos; Dirección de corporativos y empresas; de Apoyo a los negocios y
manejo de desechos y servicios de remediación; Servicios educativos; de Salud y de asistencia social; de
Esparcimiento, culturales, deportivos y otros servicios recreativos; de Alojamiento temporal y de preparación de
alimentos y bebidas; Otros servicios excepto actividades del Gobierno, y las Actividades del Gobierno).
Fuente: Sistema de Cuentas Nacionales de México (INEGI).
Es apreciable observar que el resto de las actividades terciarias ha tenido una participación
constante en la generación del Producto Interno Bruto; esto demuestra la fortaleza que tiene esta
rama en la que se encuentra ubicado el presente proyecto de inversión, siendo este un panorama
favorecedor para la puesta en marcha de la empresa.
Por último, se analizan los programas de apoyo que ofrece el gobierno federal para las Micro,
Pequeñas y Medianas empresas, llegando a la conclusión de que se puede tener acceso a 3 de los
programas y/o apoyos, los cuales son: el Programa Nacional de Emprendedores, el Fondo PyME
ii
que otorga la Secretaría de Economía, y el Fondo de Apoyo a las MIPyMES; mismos en los que
se evalúa la viabilidad y la innovación que tiene el proyecto.
Capítulo II. Estudio de Mercado
En este capítulo se habla acerca de los servicios que brindará la empresa, la cual se llamará
Recuerdo de Vida S.A. de C.V. Los servicios serán de Funeraria y Crematorio para mascotas, el
precio de estos servicios será de $1,000.00 y $2,000.00 respectivamente.
Se realizó una investigación de mercados para conocer la demanda y la oferta de estos servicios;
para determinar la demanda los hogares en el Distrito Federal que cuentan con alguna mascota en
casa y que estarían dispuestos a adquirir los servicios. Las tablas de la demanda para ambos
servicios se muestran a continuación:
PRECIO $ Q DEMANDADA
2,000 159,612
3,000 61,785
4,000 23,170
5,000 12,872
6,000 0
Tabla 2.2: DEMANDA ANUAL DEL
SERVICIO DE FUNERARIA PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
También se realizó el análisis de la oferta de los servicios funerarios y crematorios para mascotas,
y éste arrojó que existen tres competidores directos que son: Funeral Pet, Grupo Safari y la
Facultad de Medicina Veterinaria de la UNAM, los cuales brindan el servicio de cremación, sin
embargo, aún no ofrecen el servicio de funeraria para mascotas. Todo este análisis tuvo como
conclusión que la demanda insatisfecha es muy grande y que los dueños de las mascotas sí
acudirían a la empresa para adquirir los servicios funerarios y crematorios para sus mascotas
teniendo una preferencia del 85% por el servicio de cremación. El capítulo concluye con el plan de
comercialización que se realizará mediante volantes y trípticos que se otorgarán a los veterinarios y
sociedades protectoras de animales, publicidad sobre ruedas, stand en EXPOCAN y la creación de
una página en internet.
PRECIO $ Q DEMANDADA
500 539,765
1,000 481,412
1,500 218,824
2,000 102,118
2,500 58,353
3,000 43,765
4,000 14,588
5,000 0
6,000 0
Tabla 2.1: DEMANDA ANUAL
DEL SERVICIO DE CREMACIÓN
PARA MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
iii
Capítulo III. Estudio Técnico
En este capítulo se realizaron los estudios de macrolocalización y microlocalización, los cuales
arrojaron que la localización óptima para el proyecto de inversión es el Pueblo de Santiago
Tepalcatlalpan ubicado en la Delegación Xochimilco. También se calculó la capacidad máxima de
la empresa para producir los servicios crematorios y funerarios para mascotas al mes, siendo de
600 y 125 servicios respectivamente.
Además se describieron los principales procesos que llevará a cabo la empresa, así como su
distribución mediante el Systematic Lay Out Planning resultando una distribución funcional que
facilita el desarrollo de las actividades y la utilización óptima de los espacios, contando con una
superficie de 1,000 m2, donde estarán ubicadas todas las áreas de la empresa.
Se elaboraron los análisis de puestos correspondientes a los 6 puestos necesarios para poder
llevar a cabo el presente proyecto; la organización de la empresa será como se muestra a
continuación:
El capítulo concluye con el cálculo de los requerimientos necesarios para la puesta en marcha de
la empresa y el monto de la inversión total que será de $2, 555,634.00.
Capítulo IV. Estudio Económico
En este capítulo se evalúan las instituciones financieras que podrían proporcionar el capital
necesario para el proyecto, concluyendo que no se puede acceder a alguno de los créditos por ser
una empresa de nueva creación, ya que para tener acceso a estos créditos piden como requisito
tener estados financieros de al menos 6 meses, por lo tanto se consideró el financiamiento a través
de un aporte de los 3 socios correspondiente al 33.33% del monto total de la inversión.
Posteriormente se realizaron los pronósticos de ventas para los diez años de vida útil de la
empresa, para pronosticar las ventas se consideró la demanda insatisfecha proyectada para los
servicios de cremación y funeraria para mascotas, así como la capacidad de producción de la
empresa. También se calcularon los siguientes presupuestos: de ventas, materia prima directa,
iv
materia prima indirecta, gastos indirectos, gastos de operación, mano de obra directa, mano de
obra indirecta, de egresos y de resultados; todos éstos se realizaron mensualmente y anualmente.
Por último se muestra el valor de cada uno de los flujos netos de efectivo anuales. Cabe mencionar
que en el flujo de efectivo del último año de vida útil del proyecto se calculó tomando en cuenta el
incremento del 5% anual al valor del terreno y el valor de salvamento de la construcción que será
de $50,000.00.
AÑO FNE
2011 1,833,890
2012 2,129,078
2013 2,399,669
2014 2,701,499
2015 3,048,505
2016 3,408,661
2017 3,804,833
2018 4,240,624
2019 4,719,992
2020 8,229,307
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 4.10: FLUJOS NETOS DE
EFECTIVO
Capítulo V. Evaluación
En este capítulo se justifica la Tasa de Recuperación Esperada Mínima Aceptable que fue del 27%,
tomando esto como base para realizar los cálculos de los indicadores financieros siguientes: el
Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno y el Periodo de Recuperación de la Inversión a valor
presente, también se realizó la relación costo-beneficio, y el cálculo del punto de equilibrio que
sirvieron para proporcionar información acerca de la rentabilidad y resistencia de la empresa
funeraria y crematorio para mascotas.
Posteriormente se realizó un análisis de sensibilidad comparando los resultados obtenidos con los
datos originales y los resultados obtenidos con dos supuestos, el primero supuesto consistió en
aumentar los costos en un 10%, y el segundo en disminuir el precio de venta del servicio de
funeraria y del servicio de crematorio para mascotas en un 10%.
Lo que arrojó dicho análisis se resume en la siguiente tabla que señala los cinco indicadores que
se evaluaron así como los resultados que se obtuvieron originalmente y en los dos supuestos
antes mencionados:
v
Tabla 5.16: COMPARACIÓN ENTRE SUPUESTOS
Indicador Supuesto
Original
Supuesto 1: Aumentos en
costos 10%
Supuesto 2: Disminución
de precios 10%
VAN $5,355,027 $4,956,652 $4,192,905
TIR 84.1643% 82.5099% 79.1822%
PRIV 2 años 3 meses 2 años 5 meses 2 años 9 meses
Punto de
equilibrio
Cremación:
341 servicios
$304,751.78
Funeraria:
178 servicios
$356,848.14
Cremación:
383 servicios
$382,631.67
Funeraria:
201 servicios
$402,878.55
Cremación:
387 servicios
$348,658.91
Funeraria:
204 servicios
$367,413.83
B/C 3.0954 2.9395 2.6407
Fuente: Elaboración propia.
La tabla anterior muestra los valores obtenidos originalmente y en cada uno de los supuestos, y se
puede observar que si hay un aumento de los costos en un 10% el proyecto recibe un menor
impacto, y muestra una resistencia ante estos cambios; en comparación con el segundo supuesto
de disminuir los precios en un 10%, en el cual el proyecto resulta más afectado.
En lo que respecta al punto de equilibrio, se puede observar que se requiere realizar 341 servicios
de cremación y 178 servicios funerarios para que la empresa no tenga ni perdidas ni ganancias; sin
embargo, al incrementarse los costos en 10%, los servicios para obtener el punto de equilibrio se
incrementarían a 383 de cremación y 201 de funeraria, y en el caso de que disminuyesen los
precios de venta 10%, se incrementarían en mayor número la cantidad de servicios requeridos
para no tener ni pérdidas ni ganancias, ya que se tendrían que realizar 387 servicios de cremación
y 204 funerarios; finalmente se observa que en la relación costo-beneficio el proyecto generará
rendimientos superiores a un peso adicionales a la inversión en cualquiera de los supuestos, esto
indica que el proyecto tendrá grandes beneficios, ya que el resultado es mayor a la unidad.
En conclusión, el presente proyecto de funeraria y crematorio para mascotas es una buena opción
para invertir, debido a que la necesidad que pretende cubrir no ha sido satisfecha en el país, ya
que es una idea innovadora, y actualmente las tendencias apuntan a darle mayor importancia a las
mascotas en la sociedad. Desde otro punto de vista el proyecto resulta atractivo para los
inversionistas, debido a que los resultados obtenidos en análisis de sensibilidad muestran que el
proyecto sigue siendo financieramente rentable aún con las variaciones en los costos y en el precio
de los servicios.
vi
INTRODUCCIÓN
La idea de este trabajo surgió con base a la necesidad personal de tres estudiantes de la UPIICSA
en el 6° semestre de la carrera de la Licenciatura en Administración Industrial de realizar un plan
de negocios.
Surgieron muchas ideas, pero la más importante para los tres fue la de crear una funeraria y
crematorio para mascotas, una idea bastante arriesgada e innovadora, ya que en nuestro país no
se cuenta con la cultura del respeto a las mascotas una vez que fallecen, sin embargo, lo
importante fue creer en nosotros y en el proyecto.
En México el mercado de las mascotas es muy variado, hay distintos tipos de servicios para éstas,
desde hospitales y pensiones hasta restaurantes y spas; por todo lo anterior consideramos que la
creación del presente proyecto era una gran oportunidad de inversión en el Distrito Federal.
Una vez que se fue investigando acerca del proyecto, se pudo observar que sí existen personas
interesadas en enterrar o cremar a su mascota como símbolo de respeto y cariño.
Desde luego hubieron muchas adversidades para el mismo, una de ellas fue la falta de
información, pero ello no iba a ser obstáculo para rechazar el trabajo; esa primera faceta de esta
historia había concluido muy bien, posteriormente recibimos una prueba de alto rendimiento a la
cual acudimos, con miedo sí, pero deseosos de seguir enriqueciendo el trabajo, que ya habíamos
empezado.
Fuimos invitados a participar en el 9° encuentro de empresarios y emprendedores en la Unidad
Politécnica para el Desarrollo y la Competitividad Empresarial, una vez que entregamos nuestro
proyecto, fue evaluado por un jurado en el cual los mejores proyectos serían los que participarían
en el encuentro. Con fortuna nuevamente pasamos la prueba, y estuvimos presentes en el
concurso, el cual tuvo una duración de 3 días, y como en todo concurso se otorgó un
reconocimiento a los 3 mejores proyectos. Nosotros participamos en la faceta de comercio y
servicios, en el que ganamos un 3er. lugar, lo que fue satisfactorio, ya que el trabajo fue arduo y
lleno de sacrificios.
Después de ello, en el 8° semestre se dio seguimiento al trabajo, para así determinar si
financieramente el proyecto era viable. Fue algo complicada la materia de proyectos de inversión,
sin embargo, sabíamos que era tiempo ganado para la realización de la presente tesis.
vii
Por lo que quisimos hacer mención de esta breve pero gran historia a lo largo de nuestra carrera
profesional, la cual se ve reflejada en la realización de la presente tesis que determina la
factibilidad para la creación de una funeraria y crematorio para mascotas.
El sueño de cualquier persona, y en lo particular el nuestro, es llegar a ser grandes empresarios,
no solo por tener una empresa sino por retribuir a nuestro país el saber adquirido en las aulas de
clase del Instituto Politécnico Nacional, generando, así mismo fortaleciendo la economía en México
en esta época de desestabilidad económica internacional.
El presente estudio consta de cinco capítulos para un análisis profundo que nos llevó a determinar
la factibilidad de la creación de la funeraria y crematorio para mascotas; los capítulos son los
siguientes: Marco económico, Estudio de mercado, Estudio técnico, Estudio económico y
Evaluación y análisis de sensibilidad. Cabe mencionar que los estudios que adquirimos a lo largo
de la carrera nos fueron de gran ayuda para la realización de este trabajo, ya que sin ellos nos
hubiese sido muy difícil concluirlo.
A continuación se presentan los aspectos metodológicos que sirvieron de guía para la realización
del presente trabajo.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En México existe una gran cantidad de familias que cuentan con alguna mascota y que, tras la
muerte de ésta desean adquirir algún servicio por medio del cual se manejen los restos del animal
dignamente. Sin embrago, existen pocas empresas que proporcionen estos servicios, por lo que la
disposición de los restos de las mascotas se realiza de forma inadecuada.
OBJETIVO GENERAL
Demostrar la factibilidad y rentabilidad de invertir en la creación de una funeraria y crematorio para
mascotas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar la situación económica actual que influye en el desarrollo del proyecto.
Demostrar la factibilidad del proyecto cuantificando la demanda insatisfecha.
Determinar el plan de comercialización para dar a conocer los servicios que la empresa
pretende ofrecer.
Demostrar la viabilidad técnica de producir el servicio funerario y crematorio para
mascotas.
viii
Conocer el monto total de la inversión y las opciones de financiamiento para el proyecto de
inversión.
JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO
Antes de decidirse a invertir, es necesario desarrollar un proyecto de inversión que permita conocer
la factibilidad de la inversión y así disminuir riesgos que se ven reflejados en pérdidas económicas.
La carrera de administración industrial permite desarrollar proyectos de inversión para crear
empresas que satisfagan las necesidades de la sociedad, crear empleos y contribuir al desarrollo
del país.
MARCO TEÓRICO
El trabajo se realizó utilizando la técnica de “Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión”
que, de acuerdo a diferentes autores, señala los siguientes capítulos para poder completar el
estudio:
Marco económico1
El entorno económico marca las pautas para la toma de decisiones a través de las variables
macroeconómicas, que expresan el contexto de la política económica y social del país, por lo tanto
muestran las condiciones a las que se enfrenta el proyecto.
Las principales variables macroeconómicas que deben considerarse en el análisis del entorno para
la empresa son aquellas que señala el proyecto de política económica del Gobierno Federal para
cada año fiscal. Entre ellas encontramos las siguientes:
Producto Interno Bruto
Inflación
Desempleo
Salarios Reales
Estudio de mercado
De acuerdo a Nassiar Sapag Chain, en su libro “Preparación y Evaluación de Proyectos”2 se
pueden definir los siguientes conceptos:
1 GÓMEZ G., Joas. Formulación y Evaluación de Proyectos. México: Spanta, 1998, 170 p.
2 SAPAG CHAIN, Nassiar. Proyectos de inversión: formulación y evaluación. México: Pearson Educación, 2007.
ix
a) Mercado
Mercado es el lugar donde se llevan a cabo las transacciones económicas de compra-venta de un
producto o servicio, es decir, es el lugar donde se relacionan demandantes y oferentes de una
mercancía para ponerse de acuerdo sobre el precio del producto o servicio y realizar las
transacciones.
Un estudio de mercado debe servir para tener una noción clara de la cantidad de consumidores
que habrán de adquirir el bien o servicio que se piensa vender, dentro de un espacio definido
durante un periodo de tiempo de mediano plazo y a qué precio están dispuestos a obtenerlo.
Adicionalmente, el estudio de mercado va a indicar si las características y especificaciones del
servicio o producto corresponden a las que desea el cliente, igualmente qué tipo de clientes son los
interesados en nuestros bienes o servicios lo cual servirá para orientar la producción del negocio.
Finalmente, el estudio de mercado nos dará información acerca del precio apropiado para colocar
el bien o servicio y competir en el mercado o bien imponer un nuevo precio por alguna razón
justificada.
Por otra parte, cuando el estudio se hace como paso inicial de un propósito de inversión, sirve
como base para conocer el tamaño indicado del negocio por instalar con las previsiones
correspondientes para las ampliaciones posteriores consecuentes del crecimiento esperado de la
empresa.
El estudio de mercado deberá exponer los canales de distribución adecuados para el tipo de bien o
servicio que se desea colocar.
Competencia perfecta: Es un tipo o modelo de mercado en el que existen numerosos vendedores y
compradores que están dispuestos a vender o comprar productos que son homogéneos, los
compradores están bien informados, existe entrada y salida de empresas y decisiones
independientes, tanto de los oferentes como demandantes.
Competencia imperfecta: Un mercado es de competencia imperfecta cuando las empresas
oferentes que compiten tienen cierto control sobre el precio debido a que ofertan productos
diferenciados y/o limitan el suministro.
b) Determinación del precio
Los compradores y los vendedores se ponen de acuerdo sobre el precio de un bien y la forma en
que se producirá el intercambio de cantidades del bien y dinero también determinadas.
x
El precio de un bien es su relación de cambio por dinero, esto es, el número de unidades
monetarias que se necesitan obtener a cambio de una unidad del bien. Fijando precios para todos
los bienes, el mercado permite la coordinación de compradores y vendedores y, por tanto, asegura
la viabilidad de un sistema capitalista de mercado.
c) Demanda
Cantidad de bienes o servicios que los compradores están dispuestos a adquirir por unidad de
tiempo, para satisfacer sus necesidades o deseos, quienes además, tienen la capacidad de pago
para hacer la transacción a un precio determinado y en un lugar establecido. Si aplicamos la
condición ceteris paribus, podemos hablar de la tabla de demanda del bien o servicio por un
consumidor determinado para conocer la relación que existe entre la cantidad demandada y el
precio de ese bien o servicio.
La Curva y la Función de la Demanda
La curva decreciente de demanda relaciona la cantidad demandada con el precio. Al reducirse el
precio aumenta la cantidad demandada. A cada precio PA corresponde una cantidad QA que los
demandantes están dispuestos a adquirir.
La curva de demanda de un bien, como expresión gráfica de la demanda, muestra las cantidades
del bien en cuestión que serán demandadas durante un periodo de tiempo determinado por una
población específica a cada uno de los posibles precios. En cualquier caso, cuando, por ejemplo,
decimos que la cantidad de demanda de un bien (QA) se ve influida por (o que es una función de)
el precio de ese bien (PA), la renta (Y), y los gustos de los consumidores (G), los precios relativos
de los demás bienes (PB), estamos refiriéndonos a la función demanda, que podemos expresar de
la siguiente forma:
xi
QA = D (PA, Y, PB, G)
La función de demanda-precio o función estricta de demanda recoge ceteris paribus la relación
entre la cantidad demandada de un bien y su precio. Al trazar la curva de demanda suponemos
que se mantienen constantes los demás factores que puedan afectar a la cantidad de demanda,
tales como la renta.
Una alteración de cualquier factor diferente del precio del bien desplazará toda la curva a la
derecha o hacia la izquierda, según sea el sentido del cambio de dicho factor. A este tipo de
desplazamiento lo denominaremos cambios en la demanda, mientras que el resultado en
alteraciones de los precios lo denominaremos cambios en la cantidad de demanda. Esta distinción
es muy importante y se debe entender claramente qué factores producen uno y otro tipo de
cambios.
d) La oferta
Al igual que en el caso de la demanda, señalaremos un conjunto de factores que determinan la
oferta de un empresario individual. Éstos son la tecnología, los precios de los factores productivos
(tierra, trabajo, capital) y el precio del bien que se desea ofrecer.
La Curva y la Función de la Oferta
Según señalamos, la oferta no puede considerarse como una cantidad fija, sino como una relación
entre cantidad ofrecida y el precio al cual dicha cantidad se ofrece en el mercado. En este sentido,
la curva de la empresa o de la industria es la representación gráfica de la tabla de oferta
respectiva, y muestra las cantidades del bien que se ofrecerán a la venta durante el periodo de
tiempo específico a diversos precios de mercado. Esta curva suele tener pendiente positiva.
xii
La curva de oferta, pues, muestra la relación entre el precio y la cantidad ofrecida. A cada precio PA
le corresponde una cantidad ofrecida QA, y uniendo los distintos puntos (PA, QA) obtenemos la
curva de oferta.
La curva de oferta es la expresión gráfica de la relación existente entre la cantidad ofrecida de un
bien en un período de tiempo y el precio de dicho bien, es decir, de la función de oferta. Esta
función establece que la cantidad ofrecida de un bien en un período de tiempo concreto (QA)
depende del precio de ese bien (PA), de los precios de otros bienes (PB), de los precios de los
factores productivos (r), de la tecnología (z) y de los gustos o preferencias de los productores (H).
De esta forma podemos escribir la función de oferta siguiente:
QA=O (PA, PB, r, z, H)
La función oferta-precio o función estricta de oferta recoge ceteris paribus la relación entre la
cantidad ofrecida de un bien y su precio. Al trazar la curva de oferta suponemos que se mantienen
constantes todos los demás factores que pueden afectar a la cantidad ofrecida, tales como los
precios de los factores.
e) El Equilibrio de Mercado
Cuando ponemos en contacto a consumidores y productores con sus respectivos planes de
consumo y producción, esto es, con sus respectivas curvas de demanda y oferta en un mercado
particular, podemos analizar cómo se lleva a cabo la coordinación de ambos tipos de agentes. Se
observa cómo, en general, un precio arbitrario no logra que los planes de demanda y de oferta
coincidan. Sólo en el punto de corte de ambas curvas se dará esta coincidencia y sólo un precio
podrá producirlas. A este precio lo denominamos precio de equilibrio y a la cantidad ofrecida y
demandada, comprada y vendida a ese precio, cantidad de equilibrio.
Para analizar la determinación del precio de equilibrio de un mercado se dibujan en un mismo
gráfico las curvas de oferta y de demanda.
xiii
f) Elasticidad de la Demanda y de la Oferta
La elasticidad precio de la demanda mide el grado en que la cantidad demandada responde a las
variaciones del precio de mercado. En este sentido, cabe afirmar que una función de demanda es
rígida, de elasticidad unitaria y elástica, según de una variación porcentual del precio produzca una
variación porcentual de la cantidad demandada menor, igual o mayor que aquella.
La elasticidad de la oferta mide la capacidad de reacción de los productos ante alteraciones en el
precio, y se mide como la variación porcentual de la cantidad ofrecida en respuesta a la variación
porcentual de precio. Los valores dependen de la característica del proceso productivo, en la
necesidad o no de emplear factores específicos para la producción del bien y del plazo de tiempo
considerado.
ESTUDIO TÉCNICO3
De acuerdo a Arturo Morales Castro y José Antonio Morales Castro, en su libro “Proyectos de
Inversión Evaluación y Formulación”, el estudio técnico comprende los aspectos técnicos y de
infraestructura que permiten la fabricación del producto o la prestación del servicio, así tenemos:
a) Localización y Distribución
El proceso de ubicación del lugar adecuado para instalar una planta de producción y/o las
instalaciones necesarias para poder fabricar el producto o servicio.
La localización industrial, la distribución del equipo o maquinaria, el diseño de la planta, y la
selección del equipo son algunos de los factores a tomar en cuenta como riesgos, ya que si no se
llevan a cabo de manera adecuada podrían provocar serios problemas y por ende la pérdida de
mucho dinero.
b) Tecnología
La tecnología consiste en definir el tipo de maquinarias y equipos que serán necesarios para
fabricar el producto o la prestación del servicio.
c) Procesos productivos
En toda actividad productiva existen procesos que permiten llevar a cabo la producción de un
producto o servicio de una manera eficiente, lo cual permite un flujo constante de la materia prima.
3 MORALES CASTRO, Arturo. Proyectos de Inversión Evaluación y Formulación. México: Mc Graw Hill, 2009, 402 p.
xiv
Por tal motivo es importante diseñar los subprocesos dentro del proceso de producción, de tal
manera que pueda darse un proceso óptimo en la fabricación del producto o prestación del
servicio.
d) Infraestructura
Todo proceso de fabricación o de prestación de servicios se realiza en un lugar físico y dicho lugar
debe responder a las necesidades de los procesos que se van a realizar, es decir, establecer las
características del local o de la infraestructura en donde se van a llevar a cabo estos procesos de
producción o de prestación de servicios, para lo cual se tiene que considerar:
El área del local
Las características del techo, la pared y de los pisos
Los ambientes
La seguridad de los trabajadores (ventilación, lugares de salida ante posibles accidentes o
desastres naturales)
e) Determinación de necesidades de insumos
En todo proceso productivo el uso de materia prima o de insumos que permitan llevar a cabo el
proceso de fabricación del producto o la prestación del servicio es necesario, y en todo proceso de
planeación es importante prever y determinar las necesidades de insumos durante el horizonte
temporal del proyecto.
f) Inversión
La inversión son los recursos (sean estos materiales o financieros) necesarios para realizar el
proyecto; por lo tanto cuando hablamos de la inversión en un proyecto, estamos refiriéndonos a la
cuantificación monetaria de todos los recursos que van hacer posible la realización del mismo.
Cuando se va a determinar el monto de la inversión, es necesario identificar todos los recursos que
se van a utilizar, establecer la cantidades y en función de dicha información realizar una
cuantificación monetaria.
Cuando se determina la inversión necesaria para el proyecto se tiene que tener cuidado en:
La subvaluación: Al momento de averiguar el precio de los recursos necesarios, es
importante que estos sean reales porque de lo contrario indicar precios inferiores podría en
el futuro truncar el proyecto por falta de financiamiento.
xv
La sobrevaloración: En el caso la sobrevaloración nos puede causar serios problemas, ya
que al fijar los precios por encima de su valor real, nos puede ocasionar gastos financieros
elevados, que al final repercuten en las utilidades proyectadas del estudio.
En el proceso de determinar la inversión podemos clasificarla en:
1) Inversión Fija
La inversión fija son todos los recursos tangibles (terreno, muebles y enseres, maquinarias y
equipos, etc.) y los no tangibles (gastos de estudios, patentes, gastos de constitución, etc.),
necesarios para la realización del proyecto.
2) Capital de Trabajo
Es el dinero que se requiere para comenzar a producir. La inversión en capital de trabajo es una
inversión en activos corrientes: efectivo inicial, inventario, cuentas por cobrar e inventario, que
permita operar durante un ciclo productivo, dicha inversión debe garantizar la disponibilidad de
recursos para la compra de materia prima y para cubrir costos de operación durante el tiempo
requerido para la recuperación del efectivo (Ciclo de efectivo: Producir-vender-recuperar cartera),
de modo que se puedan invertir nuevamente.
Estudio económico4
El financiamiento en un proyecto consiste en las fuentes de financiación que se van a utilizar para
conseguir los recursos necesarios que permitan realizar el proyecto; a través de esto podremos
establecer la estructura de financiamiento del proyecto, lo cual implica el grado de participación de
cada fuente de financiamiento.
a) Fuentes de Financiamiento
Entre las fuentes de financiamiento que se pueden utilizar para financiar un proyecto, se identifican
dos:
Fuentes internas: Se refiere al uso de recursos propios, así tenemos: el aporte de socios, utilidades
distribuidas, incorporar a nuevos socios, etcétera.
Fuentes externas: Se refiere al uso de recursos de terceros, es decir endeudamiento, entre la
cuales tenemos: prestamos de crédito con proveedores, prestamistas, bancos, etcétera.
4 HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ, Abraham. Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión. México: Thomson
Corporation, 2005, 488 p.
xvi
b) Presupuestos de ingresos y gastos
El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa oficial de operaciones
basado en una eficiencia razonable. Aunque el alcance de la “Eficiencia razonable” es
indeterminado y depende de la interpretación de la política directiva, debe precisarse que un
proyecto no debe confundirse con un presupuesto, en tanto no prevea la corrección de ciertas
situaciones para obtener el ahorro de desperdicios y costos excesivos.
Presupuesto de Ingresos
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos que la empresa va a generar en cierto
periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario conocer las
unidades a vender, el precio de los productos y la política de ventas implementadas.
Presupuesto de Costos
En toda actividad productiva al ofrecer fabricar un producto o prestar un servicio se generan
costos, entendiéndose que los costos son desembolsos monetarios relacionados justamente con la
fabricación del producto o la prestación del servicio ya sea en forma directa o indirecta.
Dentro los elementos del costo tenemos (los cuales constituyen el costo de producción):
Costo de la mano de obra directa
Costo de insumos
Costo indirecto de fabricación
Presupuesto de Gastos Operativos
Los gastos operativos son desembolsos monetarios relacionados con la parte administrativa de la
empresa y la comercialización del producto o del servicio. Por tanto, estos gastos operativos
pueden ser:
Gastos administrativos
Gastos de venta
Estudio de evaluación del proyecto5
A continuación se menciona lo referente al estudio de evaluación para un proyecto de inversión:
5 BACA URBINA, Gabriel. Evaluación de Proyectos. México: Mc Graw Hill, 2006, 392 p.
xvii
a) Evaluación de proyectos
En la actualidad debido a los grandes riesgos que se incurren al realizar una inversión, se han
establecido técnicas que ayuden a realizar un pronóstico en base a información cierta y actual de
los factores que influirán al proyecto del que se trate, con el fin de evaluar los resultados para
tomar una decisión.
Los riesgos del cual se mencionan son situaciones que pueden contribuir en el fracaso de la
inversión y por consiguiente la pérdida total o parcial de los recursos utilizados.
La importancia de evaluar un proyecto radica en el hecho de establecer si el proyecto en mención
primeramente es viable (si existen las condiciones comerciales, técnicas y de infraestructura para
concretar el proyecto) y en segundo lugar para establecer si es rentable o no, si va a generar
ganancias o pérdidas para quienes promuevan dicha inversión.
b) Instrumentos de evaluación
Para evaluar los proyectos de inversión existen instrumentos de evaluación, a través de los cuales
se determinará si el proyecto es rentable o no; entre los principales instrumentos de evaluación de
proyectos tenemos:
Valor Actual Neto (VAN)
Este criterio financiero se utiliza para el análisis de proyectos de inversión que consiste en
determinar el valor actual de los flujos de caja que se esperan en el transcurso de la inversión,
tanto de los flujos positivos como de las salidas de capital (incluida la inversión inicial), donde éstas
se representan con signo negativo, mediante su descuento a una tasa o coste de capital adecuado
al valor temporal del dinero y al riesgo de la inversión. Según este criterio, se recomienda realizar
aquellas inversiones cuyo valor actual neto sea positivo.
El valor actual neto de una propuesta de inversión es:
VAN = X0 + X1 + X2 + …..… + Xn
(1 + K) (1 + K)2 (1 + K)
n
Donde:
VAN = Valor Actual Neto de la Inversión.
X0 = Valor de la Inversión Inicial.
xviii
X1 = Valor neto de los distintos flujos de caja. Se trata del valor neto así cuando en un mismo
periodo se den flujos positivos y negativos será la diferencia entre ambos flujos.
k = Tasa de rendimiento requerida.
Si la suma de estos flujos de efectivo descontados es cero o más, se acepta la propuesta, de lo
contrario se rechaza. Otra forma de expresar la aceptación, es si el valor actual de los flujos de
entrada de efectivo excede el valor actual de los flujos de salidas de efectivo.
Tasa interna de retorno (TIR)
Se refiere a la tasa de una inversión para una serie de valores en efectivo. La TIR de un proyecto
se define cómo aquella tasa que permite descontar los flujos netos de operación de un proyecto e
igualarlos a la inversión inicial. Para este cálculo se debe determinar claramente cuál es la
inversión inicial del proyecto y cuáles serán los flujos de ingreso y costo para cada uno de los
periodos que dure el proyecto a manera de considerar los beneficios netos obtenidos en cada uno
de ellos.
TIR = X0 + F1 + F2 + ……. + F3
(1+d) (1+d) 2 (1+d)
n
Esto significa que se buscara una tasa (d) que iguale la inversión inicial a los flujos netos de
operación del proyecto, que es lo mismo que buscar una tasa que haga el VAN igual a cero.
Si la TIR 1, significa que el proyecto tiene una rentabilidad asociada mayor a la tasa de merado
(tasa de descuento), por lo tanto es más conveniente.
Si la TIR 1, significa que el proyecto tiene una rentabilidad asociada menor que la tasa de
mercado, por lo tanto es menos conveniente.
Por tasa de descuento se entiende aquella que se utiliza para traer a valor presente los flujos de
caja.
c) Costo-Beneficio
La Razón Beneficio-Costo, compara el valor actual de las futuras entradas de efectivo con el valor
actual, tanto del desembolso original como de otros gastos en que se incurran en el período de
operación, o sea de los beneficios y costos actualizados a un cierto momento.
Este método se expresa en total y neto:
xix
IRt = Valor Presente De Los Ingresos De Caja
Valor Presente De Desembolsos De Caja
Si el índice es mayor que 1 se acepta el proyecto, en caso contrario se rechaza.
IRn = Valor Presente Neto
Valor Presente De Desembolsos De Caja
Si el índice es mayor que cero se acepta el proyecto, en caso contrario se rechaza. El
denominador coincide con el valor de la inversión inicial.
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
Para el desarrollo de la investigación del presente proyecto se determinaron las siguientes etapas:
El planteamiento del problema, con el fin de determinar las carencias del mercado al que
se enfocará el proyecto.
El establecimiento de objetivos tanto generales como específicos, para determinar qué es
lo que se busca obtener y de esta manera poder adquirir la justificación de la investigación
y la factibilidad para su realización.
Posteriormente se investigará el marco teórico que servirá como sustento para el desarrollo
del proyecto.
Determinar las técnicas de investigación a emplear, donde se describe como se aplicarán y
el objetivo de cada una de ellas.
Desarrollo de un marco económico en el cual se reflejara la evaluación económica del país,
con el fin de evaluar la influencia que tendrá en el proyecto.
Realización del estudio de mercado para evaluar la oferta y la demanda, para lo cual se
determinará la muestra mediante el establecimiento de diversos criterios, se diseñará un
cuestionario con el fin de aplicarlo en el área de mercado y se analizará e interpretará la
información obtenida que permita realizar este estudio.
Determinar la distribución de planta, así como los requerimientos necesarios para la
creación de la funeraria y crematorio para mascotas, al igual que toda la infraestructura
necesaria para el proyecto.
xx
Elaboración del estudio de financiamiento, para poder determinar los requerimientos de
factibilidad y monto de la inversión.
Finalmente se realizará una evaluación del proyecto para determinar el periodo de
recuperación de la inversión y la conveniencia del proyecto.
HIPÓTESIS
La inversión en la creación de una funeraria y crematorio para mascotas es factible y rentable, con
lo que se satisfará una necesidad evidente en los dueños de mascotas y será una excelente opción
de inversión para los empresarios.
TIPOS DE INVESTIGACIÓN
El tipo de investigación que se utilizará será exploratoria debido a que no se tiene antecedente
alguno del presente proyecto y se desea recopilar información referente a éste para comprobar una
hipótesis. A su vez también se utilizará la investigación descriptiva ya que se busca conocer las
características de los posibles clientes para la empresa que se pretende crear.
TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN A EMPLEAR
a) Documentales:
Fichas bibliográficas: de libros de formulación de proyectos, análisis de la economía y
relacionados a las mascotas en México.
Fichas hemerográficas: artículos de revista especializadas en el tema de mascotas,
inversiones, finanzas y artículos de periódicos relacionados con los mismos temas y que
contengan datos estadísticos acerca de la situación económica actual del país.
Información electrónica: principalmente de páginas de internet de instituciones confiables
como lo son: INEGI, BANXICO, UNAM, IPN, entre otras.
b) De campo:
Se realizará un cuestionario para recopilar información necesaria para determinar la oferta
y demanda actual y futura de los servicios funerarios y crematorios para mascotas.
MARCO DE REFERENCIA
El estudio se realizará para demostrar la viabilidad y rentabilidad de una nueva empresa.
CAPÍTULO I.
MARCO
ECONÓMICO
1
CAPÍTULO I. MARCO ECONÓMICO En un proyecto de inversión es necesario tener un panorama general de la situación económica del
país, ya que es de suma importancia conocer cuáles son las condiciones actuales a las que se
deberán enfrentar los inversionistas. A continuación se muestra un análisis general de la situación
económica del país en los últimos años.
En los últimos años, el país se ha enfrentado a una situación crítica, pues se ha observado un
grave descenso de la producción y un incremento del desempleo, como hace muchos años no se
padecía.
La política económica aplicada por el gobierno encabezado por el Presidente Felipe Calderón y el
Secretario de Hacienda Agustín Carstens, ha permitido que la crisis económica iniciada en
Estados Unidos se agrave particularmente en México, país que registra el descenso más grande
del Producto Interno Bruto de toda América. Esto se debe a que no se ha atacado el verdadero
problema que es la grave dependencia que México tiene con Estados Unidos, lo que debería llevar
a verdaderos cambios estructurales que salvaguardaran la economía mexicana.
En este aspecto debe señalarse que en el año 2006 en el que Felipe Calderón asumió el poder, el
Producto Interno Bruto creció 4.8%, sin embargo, a partir de ese año, ha decrecido en forma
considerable registrando una variación de 3.3% en 2007, 1.3% en 2008 y según cifras preliminares
de Banco de México, cayó alrededor de 6.8% en el año 2009.
La tasa promedio de desempleo ha aumentado de 3.61% en 2006 a 3.72% en 2007, 4.32% en
2008 y al cierre del 2009 hasta 5.33% cifra que es resultado de las pésimas políticas económicas
que se han aplicado en el país.
De acuerdo al panorama anterior debe señalarse el deterioro del poder adquisitivo de la población
mexicana, pues no solamente es la falta de empleo la que disminuye el poder adquisitivo, si no el
alza de los precios y el escaso aumento de los salarios.
A continuación se muestra una tabla, que señala la relación entre salarios e índices de precios que
permiten apreciar de una forma más concreta la afirmación anterior.
2
INPC
Año base
2002
Salario
Nominal Salario Real
2006 48.67 121.02 40.22
2007 50.57 125.56 40.27 3.90 0.12
2008 52.59 133.76 39.37 3.99 (-2.38)
2009 54.80 135.84* 40.34 4.20 2.62
Tabla 1.1: SALARIOS
Años
Salario
Nominal Salario Real
Variación % anual
Datos a Julio 2009. Fuente: Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI).
Como se puede observar en la tabla anterior, el INPC se ha ido incrementando considerablemente
en los últimos cuatro años, con lo que se muestra que el nivel de los precios de los bienes y
servicios ha estado en aumento, sin embargo, también se puede apreciar que el poder adquisitivo
de los mexicanos se ha ido deteriorando.
Si se toman como base los índices de precios para obtener la tasa de inflación, se tienen los
siguientes resultados:
Años Tasa de inflación
2006 4.05
2007 3.76
2008 6.53
2009 3.57
Tabla 1.2: TASA DE INFLACIÓN
Fuente: Instituto Nacional de Estadística, Geografía e
Informática (INEGI).
Es apreciable que la inflación en México se ha ido incrementando significativamente en lo que va
del periodo de gobierno del Presidente Felipe Calderón, resultado de las políticas de precios que
se han adaptado, lo que refuerza la afirmación de la pérdida de poder adquisitivo de la población.
Para 2010 se espera que la inflación refleje los efectos de las modificaciones tributarias aprobadas
por el H. Congreso de la Unión y de los cambios en las políticas de precios y tarifas. El repunte
esperado de la inflación en 2010 se espera sea de carácter temporal, que se manifieste un cambio
de una sola vez en el nivel de precios y que se disipe a lo largo de 2011. Es de suma importancia
señalar que la proyección de la inflación general anual se sitúa cerca de la meta de tres % en el
cuarto trimestre de 2011.
A continuación se muestra información referente al sector servicios:
3
Sector Servicios
Debido a que el presente proyecto se ubica en la rama de los servicios, es conveniente analizar el
papel de este sector en la economía mexicana en el periodo de estudio que va del 2006 al 2009.
Para describir el proceso de crecimiento económico de este sector conviene precisar qué son los
servicios, qué ramas y actividades abarca.
Los servicios son una serie de actividades muy diversas, cuya característica principal es la
realización de un trabajo que no produce bienes tangibles, pero que sí satisface necesidades
sociales, es decir, es la prestación personal para que otras personas obtengan alguna satisfacción
o bien, facilitar el desarrollo de las demás actividades económicas. Son actividades que, aunque no
producen bienes, son necesarias para el funcionamiento del sistema económico.
El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), muestra el clasificador oficial
de actividades económicas en México, que es el Sistema de Clasificación Industrial de América del
Norte (SCIAN).
De acuerdo al SCIAN, las actividades del sector terciario se clasifican de la siguiente manera:
Comercio
Transporte, correos y almacenamiento
Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles
Información en medios masivos
Servicios financieros y de seguros
Servicios profesionales, científicos y técnicos
Dirección de corporativos y empresas
Servicios de apoyo a los negocios y manejo de desechos y servicios de remediación
Servicios educativos
Servicios de salud y de asistencia social
Servicios de esparcimiento, culturales, deportivos y otros servicios recreativos
Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas
4
Otros servicios, excepto actividades del Gobierno
Actividades del Gobierno.
La división dentro del sector servicios en la que se enfoca el presente trabajo es la de otros
servicios, excepto actividades del Gobierno, dentro de la rama de servicios de revelado de
fotografías y otros servicios personales, es en los servicios personales específicamente donde se
encuentran los servicios funerarios para mascotas.
Evolución del Sector Servicios en el periodo 2006-2009
Para tener una visión más clara acerca de la importancia del sector servicios en la economía
mexicana, se presenta la siguiente tabla de participación porcentual de los sectores económicos en
la generación del PIB.
Tabla 1.3: PARTICIPACIÓN PORCENTUAL POR SECTOR EN EL PIB
Año Total Primario Industrial Servicios
2006 100 3.5 26.8 69.7
2007 100 4.0 26.6 69.4
2008 100 4.3 34.7 61.0
2009 100 3.8 35.7 60.5
Fuente: Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática. Sistema de Cuentas Nacionales de
México. Base 2003=100.
Las actividades más importantes en la economía mexicana son el comercio y los servicios, pues
aportan más de la mitad al PIB, dando ocupación a más del 50% de la población económicamente
activa.
En el año 2006, el sector servicios tuvo un considerable crecimiento, aportando 69.7 puntos
porcentuales en la generación del PIB, sobresaliendo de los demás sectores; el sector industrial
para el mismo año tuvo una aportación del 26.8% y el sector primario fue el que menos destaco
con una aportación de 3.5%.
Para el año 2007, el sector servicios tuvo una pequeña disminución en cuanto a su participación
en el PIB ya que esta fue de 69.4%, -0.2 puntos porcentuales con respecto al año anterior. En
cuanto al sector industrial se refiere también hubo una disminución de 0.2 puntos porcentuales, y
nuevamente el sector primario aportó menos al PIB, sin embargo, hubo un incremento de 0.5
puntos porcentuales por parte de dicho sector.
5
Por lo que respecta al año 2008, el sector servicios fue el único que presentó una disminución en
su aporte al PIB con una disminución de 8.4 puntos porcentuales con respecto al año 2007, en
contraste con los sectores industrial y primario, quienes presentaron un aumento de 8.1 y 0.3
puntos porcentuales respectivamente.
Finalmente para el año 2009, se observó un decremento de 1.5% en la participación del sector
servicios en la generación del PIB, al igual que el sector primario que presentó una disminución de
0.5 puntos porcentuales respecto al año anterior, por el contrario el sector industrial continuó en
crecimiento.
Analizando la información anterior, se puede observar que el sector servicios es el más importante
dentro de la economía mexicana, debido a que tiene mayor porcentaje de participación dentro del
PIB, sin embargo, es el único que ha sido afectado en los últimos cuatro años, ya que registró
disminuciones año con año en su aportación dentro del Producto Interno Bruto.
Para una mejor comprensión se muestran las principales actividades que han tenido una mayor
participación en el Producto Interno Bruto.
AñosSector
terciario
Comercio,
restaurantes y
hoteles
Servicios
inmobiliarios y de
alquiler de bienes
muebles e
intangibles
Transportes,
correos y
almacenamiento
El resto de
las
actividades
terciarias1
2006 69.7 21.2 10.3 6.9 31.3
2007 69.4 21.3 10.3 7.0 30.8
2008 61.0 15.4 10.3 6.7 28.6
2009 60.5 14.5 10.5 6.9 28.6
Tabla 1.4: PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS DEL
SECTOR TERCIARIO
1El resto de las actividades terciarias (información en medios masivos; servicios financieros y de seguros; servicios
profesionales, científicos y técnicos; dirección de corporativos y empresas; de apoyo a los negocios y manejo de
desechos y servicios de remediación; servicios educativos; de salud y de asistencia social; de esparcimiento,
culturales, deportivos y otros servicios recreativos; de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y
bebidas; otros servicios excepto actividades del Gobierno, y las actividades del Gobierno).
Fuente: Sistema de Cuentas Nacionales de México (INEGI).
Como se puede observar en la tabla anterior, en los años 2006 y 2007, la participación de las
actividades terciarias en el PIB no tuvo grandes variaciones, siendo el comercio, los restaurantes y
hoteles los que tuvieron una mayor aportación al PIB.
Sin embargo, para el año 2008, se observó una notable disminución en la aportación al PIB de las
distintas actividades, especialmente en la participación del comercio, restaurantes y hoteles, pues
6
ésta disminuyó 5.9 puntos porcentuales con respecto al año 2007; la participación de los servicios
de transporte, correo y almacenamiento disminuyó en 0.3 puntos porcentuales; el resto de las
actividades terciarias sufrieron una disminución de 2.2 puntos porcentuales mientras que, la
participación de los servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles en el PIB
se mantuvo constante en 10.3%.
Finalmente para el año 2009, se siguió observando una disminución en la participación de las
actividades del comercio, restaurantes y hoteles en el PIB pues dicha participación fue del 14.5%,
0.9 puntos porcentuales por debajo del año anterior, esto debido en gran medida al menor
intercambio de bienes con el exterior. Los Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e
intangibles tuvieron un ligero incremento en cuanto a su participación en el PIB con 0.2 puntos
porcentuales más que en el año anterior; lo mismo ocurrió con los transportes, correos y
almacenamiento que tuvieron una participación 0.2 puntos porcentuales mayor a la del 2008. En lo
que respecta al resto de las actividades terciarias, se observa una participación constante con
28.6%.
Es apreciable que el resto de las actividades terciarias han tenido una participación constante en la
generación del Producto Interno Bruto; esto demuestra la fortaleza que tiene esta rama, siendo un
panorama favorecedor para el presente proyecto, pues como anteriormente se mencionó, en estas
actividades, específicamente en otros servicios excepto actividades que presta el gobierno es
donde se encuentran ubicados los servicios funerarios para mascotas.
Otro factor importante a considerar dentro de la economía para invertir en un negocio, son los
programas de apoyo que proporciona el gobierno para la creación de nuevas empresas, es por ello
que a continuación se presentan los principales programas a los cuales se puede acceder para la
creación de la empresa:
Programas de Apoyo del Gobierno Federal para las MIPyME.6
Las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPyME), son un elemento fundamental para el
desarrollo económico de los países, tanto por su contribución al empleo, como por su aportación al
Producto Interno Bruto. En el caso de México, las MIPyME, generan el 52 por ciento del Producto
Interno Bruto y contribuyen con el 72 por ciento de los empleos formales.
Por esta razón el gobierno Federal cuenta con varios programas para apoyar a las MIPyME´s en
los que destacan los siguientes:
6 www. economia.gob.mx Secretaría de Economía 2009
7
Programa Nacional de Emprendedores
El Programa Nacional de Emprendedores tiene como objetivo promover e impulsar en los
mexicanos la cultura y desarrollo empresarial que resulten en la creación de más y mejores micro y
pequeñas empresas a través de la Red Nacional de Incubadoras.
Alcance:
Campaña Nacional de Emprendedores.
Programa Emprendedor en todas las instituciones de educación media y superior.
Creación de empresas de mayor valor agregado y con una mayor tasa de sobrevivencia.
Creación y consolidación de Incubadoras de Empresas.
Beneficios:
Fomento de la cultura emprendedora.
Campañas de sensibilización para fomentar el espíritu emprendedor.
Atención personalizada a cada uno de los emprendedores que acuden a las incubadoras
de empresas.
Presencia de incubadoras en cada uno de las entidades federativas.
Servicios especializados para la creación de empresas en las siguientes clasificaciones:
tradicional, tecnología intermedia o alta tecnología.
Instrumento y/o Mecanismo:
A través del fondo de apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa.
El programa nacional de emprendedores tiene como finalidad informar y brindar apoyo a la
población interesada en el desarrollo de proyectos empresariales, por lo que se puede tener
acceso a dicho programa pues va dirigido principalmente a instituciones educativas de nivel
superior en donde se puede buscar la asesoría y consolidación del mismo.
Programa de Extensionismo Financiero
La red Nacional de Extensionismo financiero PyME brinda asesoría gratuita para aquellas
empresas que:
Estén formalmente constituidas.
Tengan experiencia en el negocio.
Mantengan un récord crediticio.
8
Cuenten con la información solicitada por las instituciones financieras.
Apoya a las PyME de la siguiente manera:
Diagnosticando las necesidades de financiamiento de la empresa.
Identificando si el empresario es sujeto de crédito PyME.
Seleccionando, junto con el empresario, el producto financiero más adecuado.
Realizando la gestión junto con el empresario, ante la institución crediticia.
Ayuda en la identificación del impacto del crédito en el negocio.
Con lo que respecta al programa de extensionismo financiero, por el momento no es posible su
uso, debido a que, va dirigido a empresas que ya se encuentran constituidas y con experiencia
entre otras características. Sin embargo, en un futuro, una vez constituida la empresa y con cierta
experiencia, este programa representaría una buena opción en caso de requerir asesoría para
algún financiamiento.
Fondo de Proyectos Productivos
El “Fondo de Proyectos Productivos para el Desarrollo Económico” (FOPRODE) tiene como
objetivo apoyar proyectos que fomenten e integren cadenas productivas que fortalezcan la
competitividad de mas Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (PyME) establecidas en México;
promuevan su fortalecimiento y generen negocios de alto valor agregado, a partir de la aplicación
de conocimientos y avances tecnológicos.
Conceptos sujetos al financiamiento:
Para atender las demandas específicas de los sectores industrial, comercial y de servicios, los
conceptos de financiamiento únicamente serán los siguientes:
Proyectos productivos:
Adquisición e instalación de maquinaria y equipo industrial.
Instalación y equipamiento de unidades auxiliares a la producción, tales como: laboratorios,
equipos y sistemas para centros de diseño y otras instalaciones que agreguen valor a la
producción.
Infraestructura Productiva:
Construcción, remodelación, adaptación y, en general, la infraestructura necesaria para la
operación de los proyectos productivos.
9
Condiciones del financiamiento:
Las propuestas y solicitudes de financiamiento deberán considerar las características siguientes:
Monto máximo de financiamiento para proyectos productivos industriales, comerciales o de
servicios: un millón de pesos, sin rebasar el 70% del costo total del concepto sujeto a
financiamiento.
Monto máximo de financiamiento para infraestructura productiva: un millón de pesos, sin
rebasar el 70% del costo total del concepto sujeto a financiamiento.
Monto mínimo de financiamiento: $ 250,000.00.
Aportación mínima de la MIPyME: 30% del costo total del concepto sujeto a
financiamiento.
Tasa de interés: seis % anual.
Forma de Amortización: Pagos constantes tipo renta.
Comisión máxima por apertura: 2.5 por ciento por única ocasión.
El fondo de proyectos productivos está dirigido al apoyo financiero de proyectos que impulsen un
avance tecnológico, turístico y/o agropecuario principalmente. Por lo que no es factible la
participación en el mismo, pues el proyecto involucra la innovación al sector servicios.
Fondo PYME de la Secretaria de Economía
El Fondo PYME es un fondo de apoyo para la micro, pequeña y mediana empresa, que tiene como
objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos
de carácter temporal a proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad,
productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas, al
igual que las iniciativas de los emprendedores, así como a aquellos que promuevan la inversión
productiva que permita generar más y mejores empleos; micro, pequeñas y medianas empresas,
así como emprendedores.
Objetivo:
La población objetivo del Fondo PYME la constituyen los emprendedores, las micro, pequeñas y
medianas empresas y los talleres familiares inscritos en el Registro de los Talleres Familiares de la
Secretaría de Economía. Asimismo, podrán ser un tipo de beneficiarios los familiares,
descendientes y ascendientes en territorio nacional de migrantes, siempre y cuando sean
emprendedores en proceso de establecer una micro, pequeña o mediana empresa o cuenten con
una.
10
Requisito Obligatorio:
De acuerdo a las Reglas de Operación, las empresas que apoye el Fondo PyME tienen que ser
empresas mexicanas legalmente constituidas. Si es un proyecto de incubadoras, el objetivo es que
los emprendedores que participan en el proyecto se conformen como empresas legalmente
constituidas.
El fondo PyME es otorgado por la secretaria de economía, que busca que los proyectos que
trabajan bajo un sistema de incubación se conformen como una empresa legalmente constituida,
por lo que para la creación de esta empresa sí se podría buscar un financiamiento a través del
fondo PyME.
Programa De Capital Semilla
El programa capital semilla proporciona apoyo financiero temporal para el arranque y etapa inicial
del negocio, a los proyectos de emprendedores que son incubados por alguna de las incubadoras
de negocios que forman parte del sistema nacional de incubación de empresas de la Secretaría de
Economía.
El Programa de Capital Semilla PYME tiene como objetivo facilitar el acceso al financiamiento de
los proyectos de emprendedores que son técnica y financieramente viables, pero que no pueden
tener acceso al sistema bancario comercial, y que no son atractivos para los Fondos de Capital de
Riesgo y Capital Privado establecidos en el país, por el alto riesgo y elevados costos de
transacción que involucran.
Requisitos:
Que el emprendedor no tengan antecedentes negativos graves en el buró de crédito.
Contar con constancia de Incubación emitida por la Incubadora que filtró su proyecto.
Darse de alta en el sistema www.capitalsemilla.org.mx e ingresar la solicitud de apoyo.
Demostrar la viabilidad técnica, financiera y comercial a través de un plan de negocios
Para proyectos de Negocios Tradicionales:
Monto: un mínimo de 50 mil y hasta 150 mil pesos
Porcentaje máximo de apoyo: Hasta 80% del costo total del proyecto
Plazo: 36 meses
Periodo de gracia: 3 meses en capital
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Para proyectos de Tecnología Intermedia:
Monto: Hasta 500 mil pesos
Porcentaje máximo de apoyo: Hasta 85% del costo total del proyecto
Plazo: 42 meses
Periodo de gracia: 6 meses en capital
Para proyectos de Alta Tecnología:
Monto: Hasta 1.5 millones de pesos
Porcentaje máximo de apoyo: Hasta 85% del costo total del proyecto
Plazo: 48 meses
Periodo de gracia: 12 meses en capital
Para tener acceso al programa de capital semilla se pide la constancia de Incubación emitida por
alguna Incubadora de la Secretaría de Economía, por lo que por el momento no se podría tener
acceso a este financiamiento.
Programa Crédito PyME
Es un crédito que representa una opción de financiamiento viable para la pequeña y mediana
empresa que puede ser utilizado para capital de trabajo o para adquirir activo fijo.
Objetivo:
Para propietarios y directivos de pequeñas y medianas empresas, para cubrir las necesidades de
crédito que puedan obtener financiamiento de acuerdo a sus posibilidades de garantía y de pago.
Requisitos:
Pueden variar dependiendo del intermediario financiero, el interesado debe consultar los requisitos
directamente con el intermediario de su elección.
Documentación General:
Identificación oficial con fotografía vigente (en caso de ser persona moral
identificación del representante legal y apoderados)
Comprobante de domicilio con no más de tres meses de antigüedad
Alta ante la SHCP
Cédula de identificación fiscal
12
Información adicional requerida para calcular su capacidad de pago
Solicitud de consulta de Buró de Crédito
El principal requisito del programa de crédito PyME, es estar constituidos legalmente ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el apoyo que brinda es para financiar maquinaria y
equipo a las empresas conforme a su capacidad de pago; por lo que por el momento no se podría
solicitar el apoyo de dicho programa debido a que se requiere que la empresa ya este incorporada
a la actividad económica.
Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario
Este programa permite obtener un crédito si se quiere iniciar un micronegocio. Es la opción que se
necesita si se cuenta con un proyecto viable. Estos créditos emplean garantías que no son
tradicionales en los bancos, como el compromiso moral y social. Los préstamos son por cantidades
pequeñas y deben ser devueltos en pagos parciales con una tasa de interés baja.
Es un Programa del Gobierno Federal cuyo objetivo es contribuir al establecimiento y consolidación
del sector microfinanciero, para que la población que vive en las regiones o municipios que
presentan situación de marginación social pueda mejorar sus condiciones de vida, mediante la
operación de pequeños proyectos productivos y de negocios, creando oportunidades de empleo y
generación de ingresos. Está conformado por dos Fideicomisos: FINAFIM y FOMMUR.
El Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario otorga pequeños créditos para iniciar
un micronegocio principalmente en zonas marginadas por lo que este programa no resulta atractivo
para el presente proyecto ya que la empresa que se pretende crear no es un micronegocio.
Fondo de Apoyo a la Micro, Pequeña y Mediana Empresa
FAMPYME busca impulsar a las micro, pequeñas y medianas empresas para integrarse a las
cadenas productivas y consolidar su posición en los mercados local, regional, nacional e
internacional. Este fondo apoya a productores y personas físicas con actividad empresarial que
presenten proyectos para desarrollar su competitividad y mejorar sus habilidades empresariales.
Los recursos aportados por el FAMPYME permiten apoyar a las empresas en los conceptos de
capacitación, consultoría, estudios y metodologías especializadas, así como innovación y
desarrollo tecnológico. Los montos de apoyo, así como la cantidad máxima que puede otorgarse,
varían entre las micro, pequeñas y medianas empresas. A las empresas más pequeñas se les da
un apoyo mayor.
13
El presente proyecto tiene como visión buscar un reconocimiento a nivel nacional, partiendo de una
localidad, satisfaciendo las necesidades de una región por lo que la FAMPYME es una opción para
alcanzar esta visión ya que se busca ser competitivo apoyándose de la capacitación y consultoría
de especialistas.
En resumen, al considerar los apoyos que brinda el gobierno y los programas que existen para las
pequeñas y medianas empresas, se puede tener acceso a tres de los programas y/o apoyos, los
cuales son: el Programa Nacional de Emprendedores, el Fondo PyME que otorga la Secretaría de
Economía, y por último el Fondo de Apoyo a las MIPyMES; mismos en los que se evalúa la
viabilidad y la innovación que tiene el proyecto, así mismo estos programas ofrecen asesoría para
que los emprendedores puedan constituirse legalmente e incorporarse a la cadena productiva y
una vez alcanzando el primer objetivo como proyecto que es participar en la actividad económica
como empresa clasificada como MIPyMES, se puede buscar el apoyo y financiamiento del resto de
los programas para expandirse o simplemente para implementar y/o modernizar su activo fijo e
implementar nuevas tecnologías para estar a la vanguardia y ser más competitiva en el sector
servicios.
Perspectivas del proyecto en el Marco Económico Actual
De acuerdo al análisis de forma general del comportamiento de la economía nacional, se puede
afirmar que al presente proyecto de inversión no le imposibilitan las condiciones económicas para
su éxito debido a que la empresa ofrecerá servicios que van dirigidos a satisfacer una necesidad
básica de un sector de la economía que cuenta con los ingresos para solventarlo.
Así mismo, podemos decir que de acuerdo a cifras obtenidas por el INEGI, el sector servicios es
el que más aporta al Producto Interno Bruto y aunque su participación ha disminuido en los últimos
dos años que han sido los momentos más adversos para la economía mundial de los últimos
tiempos, su participación ha sido constante, por lo que se espera que una vez superada la crisis
mundial se incremente su participación en la generación del PIB.
Otro punto a favor, son los programas de apoyo que brinda la Secretaría de Economía para los
emprendedores y a los cuales pudiésemos tener acceso ya que brindan asesorías y financiamiento
para la creación de una empresa y así asegurar el éxito de ésta.
Una vez analizado el actual marco económico y el éxito de la inversión en la empresa dentro del
marco económico actual; es necesario afirmar que los servicios funerarios y crematorios para
mascotas, realmente están dirigidos a satisfacer una necesidad, debido a que en México existen
escasas empresas que ofrecen estos servicios, por lo que este sector de la población lo demanda
y están dispuestos a pagar por los mismos.
CAPÍTULO II.
ESTUDIO
DE MERCADO
14
CAPÍTULO II. ESTUDIO DE MERCADO El presente estudio tiene la finalidad de demostrar la factibilidad del proyecto a través de la
cuantificación de la demanda insatisfecha. A sí mismo, se pretende dar una descripción detallada
de lo que será la empresa, su ubicación y distribución, los servicios que ofrecerá, el plan de
comercialización que se deberá llevar a cabo, e información referente al precio apropiado para los
servicios que la empresa ofrecerá.
2.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y EL SERVICIO
La empresa se llamará “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” y ofrecerá los servicios de funeraria y
crematorio para mascotas como perros, gatos, aves, peces, entre otros. Estará ubicada al sur de la
Ciudad de México, contará con seis empleados y tendrá un horario de 9 a 18 horas de lunes a
sábado.
2.1.1 Ubicación y Distribución de la Empresa
La empresa estará ubicada en la calle Constitución No. 56 Pueblo Santiago Tepalcatlalpan,
Delegación Xochimilco, en el Distrito Federal, Código Postal 16200. La superficie total del terreno
será de 1,000 metros cuadrados. El croquis de su ubicación se muestra a continuación:
Recuerdo de Vida S.A. de C.V.
de C.V.
15
La empresa contará con doce áreas distribuidas en los 1,000 m2, las áreas son las que a
continuación se mencionan:
Gerencia General
Recepción
Crematorio
Resguardo de urnas
Área de funeraria
Cementerio
Jardín del recuerdo
Almacén
Área de limpieza
Sanitarios
Estacionamiento
Caseta de vigilancia
2.1.2 Descripción del Servicio
Con la intención de dar a los dueños de las mascotas un servicio seguro y digno para despedir y
recordar a sus mascotas, la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” brindará los servicios de
cremación y funeraria para mascotas. A continuación se describen estos dos servicios:
Servicio de cremación
En lo que se refiere a este servicio, la empresa contará con la más alta tecnología en cuanto a
hornos crematorios para mascotas, así como diseños originales de las urnas que se utilizarán para
depositar las cenizas de las mascotas una vez cremadas. La descripción total del servicio es la
siguiente:
Traslado de la mascota de su domicilio o del lugar que el cliente señale hasta las
instalaciones de la empresa.
Presencia del dueño o algún familiar de la mascota durante el proceso de cremación (si así
lo desean).
Entrega de las cenizas en una urna previamente seleccionada por el cliente y gravada con
el nombre de la mascota, la fecha de su nacimiento y de su deceso y con un epitafio si así
lo desea el cliente.
16
Certificado de cremación.
Placa metálica grabada con el nombre de la mascota, la fecha de su nacimiento y de su
deceso.
Costo del servicio de cremación: $1,000.00 moneda nacional.
Servicio funerario
En cuanto al servicio funerario, se contará con ataúdes para que el cliente escoja el que más le
agrade, además la empresa contará con un amplio y apacible cementerio rodeado de una bella
zona boscosa en donde se pueden sepultar los restos de la mascota.
La descripción total de este servicio se detalla a continuación:
Traslado de la mascota de su domicilio o desde el lugar que el cliente señale hasta las
instalaciones de la empresa.
Entierro de la mascota con el ataúd previamente seleccionado por el cliente.
Lápida metálica gravada con el nombre de la mascota, fecha de nacimiento y deceso.
Certificado de funeraria.
Placa metálica grabada con el nombre de la mascota, su fecha de nacimiento y deceso.
Costo del servicio funerario: $2,000.00 moneda nacional.
2.1.3 Antecedentes Históricos del Servicio
Ya desde tiempos pasados, cuando la domesticación comenzó a formar parte de las sociedades
humanas, los animales adquirieron una nueva connotación para nosotros. La utilización integral de
sus recursos los hizo indispensables, llegando a transformarse en una compañía constante y
sumamente importante para nuestro desarrollo. Venerados como criaturas sagradas y
transformados en deidades por algunas culturas, han sido partícipes de muchas costumbres y
ceremonias humanas, incluyendo las que tienen relación con la muerte.
Los enterratorios de animales, datan desde hace miles de años. Muchas culturas, a lo largo de la
historia de la humanidad, han realizado estas prácticas por razones muy variadas, pero
fundamentalmente por un tema higiénico. Los antiguos egipcios, fueron conocidos por momificar
felinos, reptiles y aves, llegando a guardar en su interior, joyas y manuscritos de gran valía. Los
17
romanos, por su parte, disponían de grandes parcelas de tierra para conmemorar a sus animales
con grandes monumentos de piedra. En el continente americano, desde el actual territorio de
Estados Unidos, pasando por Mesoamérica y hasta el territorio Inca, existen claros indicios de
entierros animales, siendo los perros las principales mascotas que se han encontrado.
Las empresas destinadas específicamente a ofrecer servicios funerarios y crematorios para
mascotas surgieron alrededor de los años ochentas en Europa con el objetivo de dar solución
sanitaria y medioambiental frente a la enorme cantidad de mascotas que fallecían en clínicas
veterinarias, ya que al morir los animales, sus dueños no sabían qué hacer con los restos, sin
embargo deseaban asegurarse de que fuese bien manipulado y no simplemente echado a la
basura. Posteriormente la idea de funerales y crematorios para mascotas se fue expandiendo a
todo el mundo ya no como una solución sanitaría, sino por el hecho de que tener una mascota en
casa se fue considerando como el tener a otro integrante más de la familia y que tras su muerte se
busca una solución digna para su amado animal de compañía.
En lo que se refiere a nuestro país los animales se han visto como mascotas desde épocas
prehispánicas, considerando al perro como la principal. Se tiene indicios que durante esta época se
enterraba a los perros con sus dueños para servirles como guía en el camino al inframundo; sin
embargo, los servicios funerarios para mascotas como tales no han sido muy populares en nuestro
país. Con lo que respecta a la cremación de mascotas, es una práctica que a pesar de ser de
reciente adopción en México cada vez va tomando mayor fuerza, debido a que se está entrando en
una nueva cultura de concientización hacia las mascotas que en el pasado no era tan común.
2.1.4 Normas Técnicas, Licencias y Permisos
Las normas aplicables para el presente proyecto se muestran a continuación:
Norma derivada de la Ley Federal de Sanidad Animal NOM-058-zoo-1999, publicada
en 2002:
Titulo segundo: De las medidas zoosanitarias
Artículo 12.- Las normas oficiales podrán comprender las siguientes medidas
zoosanitarias:
I. La educación en materia zoosanitaria;
II. El establecimiento, operación y verificación de los servicios de asistencia zoosanitaria;
VIII. El diagnóstico e identificación de enfermedades y plagas de los animales;
18
IX. Las prácticas de saneamiento, desinfección, desinfestación, esterilización, uso de
germicidas y plaguicidas en animales, locales y transportes, para evitar la transmisión o
infestación de enfermedades o plagas de animales;
XII. La cremación o inhumación de cadáveres de animales;
XV. Las demás que se regulan en esta ley, así como las que, conforme a la tecnología y a
los adelantos científicos, sean eficientes para cada caso.
Capítulo IV. De los establecimientos
Artículo 18.- La Secretaría expedirá normas oficiales que establezcan las características y
especificaciones zoosanitarias que deberán reunir y conforme a las cuales deberán operar
los siguientes establecimientos:
VI. Los hospitales, clínicas veterinarias, laboratorios de pruebas o diagnóstico y demás que
presten servicios zoosanitarios.
NOM-024-ZOO-1995 especificaciones y características zoosanitarias para el
transporte de animales:
8. Transporte de Animales
8.3. Los vehículos destinados para el transporte de todo tipo de animales, deberán
someterse a limpieza y desinfección antes y después de cada traslado.
8.4. El desinfectante a emplear para cada vehículo, dependerá de la especie que se
transporte y sólo se aplicarán desinfectantes autorizados por la Secretaría, para eliminar la
posible presencia de microorganismos y la diseminación de enfermedades.
NOM-036-SCFI-2005 prácticas comerciales-requisitos de información en la
contratación de servicios funerario:
2.16 Servicios funerarios.
A los productos o servicios para uso inmediato o a futuro, que pueden comprender:
2.16.1 La venta de ataúdes o féretros y urnas
2.16.2 La recepción y traslado de cadáveres
2.16.3 La preparación estética de cadáveres
2.16.4 El embalsamamiento de cadáveres
19
2.17 Servicios funerarios de uso inmediato.
A los productos o servicios señalados en el punto 2.16 de la presente NOM, que adquiere
el consumidor para que sean proporcionados al momento de la contratación.
3. Disposiciones generales
3.1 Los proveedores de servicios funerarios deben contar con las licencias, permisos,
avisos o autorizaciones emitidas por las autoridades correspondientes, para llevar a cabo
sus actividades.
Tratándose de la venta de derechos de uso de lotes o fosas, nichos, osarios o gavetas, el
proveedor de servicios funerarios debe contar con la concesión, permiso o licencia, en su
caso, otorgada por las autoridades locales respectivas, y con la aprobación de éstas, para
las instalaciones edificadas o que hubieren de construirse o adaptarse.
3.4 El precio de los servicios funerarios debe expresarse en moneda nacional. El
consumidor puede pagar en la moneda extranjera que acepte el prestador, al tipo de
cambio que rija al momento de realizar el pago, de acuerdo con las disposiciones del
Banco de México.
Las licencias y permisos con los que se debe contar son los siguientes:
Documentos básicos para iniciar un establecimiento mercantil:
Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes
Certificado de zonificación para uso de suelo
Declaración de apertura para establecimiento mercantil, y/o licencia de funcionamiento
según la actividad comercial o giro
Aviso de funcionamiento de establecimiento ante la Secretaría de Salud según la actividad
comercial o giro
Documentos para realizar declaraciones de impuestos según sea el caso:
Declaración mensual.- facturas de ingresos y egresos
Declaración bimestral.- ingresos obtenidos en el bimestre a declarar
Declaración anual.- presentar declaraciones del ejercicio (año) a declarar
Debido al giro de la empresa y por ser generadora de residuos peligrosos, se requieren los
siguientes trámites en la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT):
20
Resolución de Impacto Ambiental.
Inscripción como empresa generadora de residuos peligrosos Modalidad A.
2.2 LA DEMANDA
La demanda se puede definir como la cantidad de bienes o servicios que los compradores están
dispuestos a adquirir por unidad de tiempo, para satisfacer sus necesidades o deseos, quienes
además, tienen la capacidad de pago para hacer la transacción a un precio determinado y en un
lugar establecido.7
A continuación se presenta un análisis de la demanda para el presente proyecto.
2.2.1 Área de Mercado
El área de mercado destinada para el presente proyecto será el Distrito Federal por las siguientes
razones:
El proceso de descomposición de una mascota al momento de fallecer comienza
inmediatamente después de su muerte, por lo que no es posible recorrer grandes
distancias ya que el cuerpo se descompondría.
El costo del horno crematorio, la infraestructura y equipo para la prestación de los servicios
funerarios y crematorios para mascotas es muy elevado por lo que se busca cubrir la
posible demanda del servicio dentro del Distrito Federal, en donde existe una gran cantidad
de hogares con mascotas y con la posibilidad de adquirir los servicios.
2.2.2 Características de la Demanda
La demanda para los servicios que se ofrecerán en la empresa serán los dueños de las mascotas
que residan en el Distrito Federal, que cuenten con por lo menos una mascota de cualquier
especie.
2.2.3 Población Consumidora
Una vez determinadas las características de la demanda se procedió a determinar la población
consumidora, para ello se realizó una investigación de mercado y esta se formuló de la siguiente
manera:
7 SAPAG CHAIN, Nassiar. Proyectos de inversión: formulación y evaluación. México: Pearson Education, 2007, 489 p.
21
1. Diseño del cuestionario para la investigación.
2. Determinación del universo para aplicar el cuestionario.
3. Debido a que el universo era muy grande, se determinó la muestra de este para la
aplicación del cuestionario.
4. Una vez calculada la muestra, se procedió a aplicar los cuestionarios en los hogares del
Distrito Federal.
5. La investigación se realizó de puerta en puerta en algunas delegaciones del Distrito
Federal.
6. Una vez concluida la investigación, se analizó la información recabada mediante un cuadro
de resultados para posteriormente graficar los resultados. Por medio de de esta
información se pudo determinar la demanda y la oferta del presente proyecto.
Diseño del cuestionario para la investigación de mercado
El objetivo de la aplicación del cuestionario fue conocer la demanda y la oferta actual y futura de
los servicios que pretende ofrecer la empresa.
El cuestionario se conformó de un total de nueve preguntas de diferentes tipos: dos de filtro, una
de respuesta abierta y seis de respuesta cerrada, de las cuales cuatro fueron dicotómicas y las dos
restantes fueron de elección múltiple de respuestas.
Las preguntas que se formularon en el cuestionario fueron preguntas concretas para determinar si
las personas encuestadas contaban con alguna mascota en casa, qué especie de mascota tenían,
cuántas mascotas tenían, si estarían dispuestos a adquirir los servicios de funeraria y crematorio
para mascotas, qué servicio les interesaría más si el funerario o el de cremación para mascotas,
qué precio estarían dispuestos a pagar por cada servicio, si conocían alguna empresa que
ofreciera los servicios de funeraria y crematorio para mascotas y si alguna vez habían requerido de
éstos. El cuestionario se encuentra en el Anexo 1.
Determinación del universo
El universo determinado para la aplicación del la investigación de mercado fue el total de hogares
que están ubicados en el Distrito Federal, debido a que las mascotas son animales domésticos y
por lo tanto viven con los seres humanos, por lo que las personas que aporten el ingreso al hogar
serán los consumidores de los servicios que se pretenden ofrecer.
El universo cuantificado es el siguiente:
Total de hogares en el DF (junio 2009) = 2, 491, 671
22
Determinación de la muestra
Debido a que el universo estimado para la aplicación de la investigación de mercados fue muy
amplio, se decidió determinar una muestra. La fórmula que se utilizó fue la siguiente:
Donde:
n = Tamaño muestral
N= Tamaño de la población (2, 491, 671)
Z= Nivel de confianza elegido (0.67)
P= Proporción de una categoría variable (0.05)
Q= 1-p (0.95)
I= Error que se prevé cometer (0.05)
Entonces tenemos:
n = ((2, 491, 671) (1.0364
2)(0.05)(0.95))
= 429 ((0.05
2)( 2, 491, 671) + (1.0364
2))(0.05)(0.95))
Al aplicar la fórmula para calcular la muestra el resultado obtenido para un 70% de confianza fue
de 429 elementos.
2.2.4 Análisis de la Demanda
Una vez aplicados los cuestionarios en los hogares del Distrito Federal, el siguiente paso fue el
análisis de la información que se realizó mediante un cuadro de resultados (Anexo 2). La
investigación de mercados arrojó la siguiente información:
El 82% de los hogares del D.F cuentan con alguna mascota, esto quiere decir que del total de
hogares que hay en el Distrito Federal, que son 2,491,671; 2,043,170 cuentan con alguna
mascota; entre las principales mascotas están los perros, ocupando el primer lugar con un 68%,
seguido de los gatos con un 21%, las aves con un 6% y el resto, que representa el 5%, esta
integrado por tortugas, peces, hurones, hámsteres, iguanas y tarántulas. La mayoría de las
personas encuestadas tienen sólo una mascota aunque un número significativo mencionó tener
dos y hasta tres mascotas en casa.
23
El 72% de las personas encuestadas coincidió en que no conocían empresas que ofrecieran
servicios funerarios y crematorios para mascotas y de las que conocían alguna empresa, sólo el
28% había requerido de estos servicios.
Finalmente del 82% de los hogares que cuentan con alguna mascota, solamente el 84% de estos
representan la cantidad de clientes que estarían dispuestos a adquirir los servicios de funeraria y
crematorio para mascotas anualmente, inclinándose el 85% hacia el servicio de crematorio y el
resto al de funeraria. Tomando esto como referencia se muestra la demanda para los servicios
funerarios y crematorios para mascotas, del siguiente modo:
PRECIO $ Q DEMANDADA
500 539,765
1,000 481,412
1,500 218,824
2,000 102,118
2,500 58,353
3,000 43,765
4,000 14,588
5,000 0
6,000 0
Tabla 2.1: DEMANDA ANUAL DEL
SERVICIO DE CREMACIÓN PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
PRECIO $ Q DEMANDADA
2,000 159,612
3,000 61,785
4,000 23,170
5,000 12,872
6,000 0
Tabla 2.2: DEMANDA ANUAL DEL
SERVICIO DE FUNERARIA PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
Es apreciable como existe demanda para ambos servicios a diferentes precios, sin embargo,
también se observa que la demanda para ambos servicios va disminuyendo a medida que se
incrementan los precios.
2.2.5 Proyección de la Demanda
Para proyectar la demanda de los servicios de cremación y funeraria para mascotas, se consideró
principalmente la vida útil del proyecto, en este caso 10 años; también se consideró la proyección
en cuanto al incremento de hogares en el Distrito Federal según datos del Consejo Nacional de
Población (CONAPO) y también se consideró el porcentaje de hogares con mascotas, es decir, el
82% y de estos hogares el 84%, que serían los que adquirirían los servicios, finalmente se
consideró la preferencia por el servicio crematorio que es del 85% y por funeraria que es del 15%.
La proyección de la demanda del servicio de cremación y funeraria para mascotas del año 2010 al
año 2020 se muestra a continuación:
24
AñoTotal
Hogares DF
Hogares con
mascota
Demanda
Crematorio
Demanda
Funeraria
2010 2,529,043 2,073,815 1,480,704 261,301
2011 2,565,347 2,103,585 1,501,959 265,052
2012 2,600,447 2,132,367 1,522,510 268,678
2013 2,634,282 2,160,111 1,542,319 272,174
2014 2,666,834 2,186,804 1,561,378 275,537
2015 2,698,065 2,212,413 1,579,663 278,764
2016 2,728,137 2,237,072 1,597,270 281,871
2017 2,756,981 2,260,724 1,614,157 284,851
2018 2,784,551 2,283,332 1,630,299 287,700
2019 2,810,963 2,304,990 1,645,763 290,429
2020 2,836,339 2,325,798 1,660,620 293,051
Tabla 2.3: PROYECCIÓN DE LA DEMANDA
Fuente: Elaboración propia.
2.2.6 Elasticidad Precio de la Demanda
Hay algunos bienes cuya demanda es muy sensible al precio, pequeñas variaciones en su precio
provocan grandes variaciones en la cantidad demandada. Se dice de ellos que tienen demanda
elástica. Los bienes que, por el contrario, son poco sensibles al precio son los de demanda
inelástica o rígida. En éstos pueden producirse grandes variaciones en los precios sin que los
consumidores varíen las cantidades que demandan. El caso intermedio se llama de elasticidad
unitaria, en la que las variaciones en el precio afectan a la demanda en la misma proporción.
La fórmula para calcular la elasticidad de la demanda es la siguiente:
Ed=
Qf - Qi
/
Pf - Pi
Qf + Qi Pf + Pi
2 2
A continuación observaremos cuál es la elasticidad de la demanda de los servicios de crematorio y
funeraria para mascotas a diferentes precios.
Para el cálculo de la elasticidad de la demanda del servicio de cremación, se tomó como base los
datos obtenidos en la tabla 2.1, que se muestran a continuación junto con la tabla de la elasticidad
de la demanda:
25
Punto PRECIO $ Q Demandada
A 500 539,765
B 1,000 481,412
C 1,500 218,824
D 2,000 102,118
E 2,500 58,353
F 3,000 43,765
G 4,000 14,588
H 5,000 0
Tabla 2.1: DEMANDA ANUAL DEL
SERVICIO DE CREMACIÓN PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
Conjunto de
preciosElasticidad
A-B 0,17
B-C 1,88
C-D 2,55
D-E 2,45
E-F 1,57
F-G 3,50
G-H 9,00
Tabla 2.5: ELASTICIDAD DEL
SERVICIO DE CREMACIÓN PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
Como se puede observar en la tabla de la elasticidad de la demanda, en el caso de que el precio
varíe de $500 a $1,000 se tiene una demanda inelástica ya que Ed<1, esto quiere decir que si se
incrementa o disminuye el precio en este rango, la cantidad demandada no se ve afectada. En
cambio en los casos en que el precio varié de $1,000 a $1,500 o más, representaría un cambio
drástico en la cantidad demandada, tal es el caso que si el precio se incrementara a $5,000 ya no
se demandaría el servicio crematorio.
Para el cálculo de la elasticidad de la demanda del servicio de funeraria, se tomó como base los
datos obtenidos en la tabla 2.2, la tabla de la elasticidad de la demanda se muestra a continuación:
Punto PRECIO $ Q DEMANDADA
A 2,000 159,612
B 3,000 61,785
C 4,000 23,170
D 5,000 12,872
E 6,000 0
Tabla 2.2: DEMANDA ANUAL DEL
SERVICIO DE FUNERARIA PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
Conjunto de
preciosElasticidad
A-B 2,21
B-C 3,18
C-D 2,57
D-E 11,00
Tabla 2.6: ELASTICIDAD
DEL SERVICIO DE
FUNERARIA PARA
MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia
En el caso del servicio de funeraria para mascotas, la demanda es absolutamente elástica, ya que
Ed>1, por lo que existirán grandes variaciones en la cantidad demandada si se incrementa o
disminuye el precio, considerando que si el precio disminuye, la demanda del servicio va a
aumentar, por el contrario, si el precio del servicio aumenta, la cantidad demandada va a disminuir.
Es notable que si el precio se incrementara a más de $5,000 el servicio ya no se demandaría.
26
2.3 LA OFERTA
La oferta se puede definir como la cantidad de bienes o servicios que los productores están
dispuestos a ofrecer a diferentes precios y condiciones dadas, en un determinado momento.
De acuerdo al área de mercado que se pretende cubrir, la cuál está limitada al Distrito Federal, se
realizó el análisis de la oferta de los servicios funerarios y crematorios para mascotas que se logró
mediante la recopilación de información de los competidores directos, que en este caso son las
siguientes empresas: Funeral Pet, Grupo Safari y la Facultad de Medicina Veterinaria de la UNAM,
las cuales brindan el servicio de cremación para mascotas, sin embargo, aún no ofrecen el servicio
de funeraria para mascotas.
2.3.1 Evolución Histórica de la Oferta
En México fue en la década de los noventas cuando se empezó a generar una nueva cultura de
amor a las mascotas. Las personas comenzaron a ver a los animales de compañía como un
miembro más de la familia y por ello comenzaron a demandar más servicios que satisficieran sus
necesidades y las de sus amadas mascotas. Así surgieron pensiones, estéticas, spas, cafeterías,
crematorios y funerales para mascotas.
La Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia fue una de las primeras instituciones en ofrecer
los servicios de cremaciones para mascotas en nuestro país. En lo que se refiere a los funerales
para mascotas, este es un servicio que no se ha dado con gran fuerza en el país ya que existen
escasos cementerios para animales, uno de ellos se encuentra en el estado de Querétaro, sin
embargo, en el Distrito Federal que será nuestra área de mercado no existe ninguno.
Por todo lo antes mencionado, la empresa pretende satisfacer esta necesidad que presentan los
dueños de las mascotas, ya que ofrecerá los servicios de cremación y funeraria para mascotas.
2.3.2 Estructura Actual de la Oferta
A continuación se muestran algunos datos relacionados sólo con la oferta actual de los servicios
crematorios para mascotas, debido a que, como ya se mencionó anteriormente no existe oferta
actual para el servicio funerario. Se mencionan los aspectos más importantes de los competidores
directos como sus antecedentes, los servicios que ofrecen, su ubicación, así como su capacidad
instalada con la finalidad de conocer las características de la competencia a la cuál se enfrentará la
empresa y la demanda insatisfecha para este servicio. Se encontraron dos empresas que
actualmente ofrecen servicios crematorios para mascotas en el Distrito Federal; en primer lugar
27
tenemos a la empresa Funeral Pet y después a la empresa Grupo Safari, se consideró además la
Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia de la UNAM, la cual también ofrece este servicio a
los habitantes del D.F.
1. FUNERAL PET
Esta empresa se encarga de proporcionar a los dueños de las mascotas y a la familia servicios
dignos para recordar y agradecer a quien fue la mejor compañía por tantos años, a través de
opciones como la cremación.
Antecedentes
En la década de los noventas en México no existía un servicio profesional de cremación de
mascotas, es por eso que Funerales García S.A. de C.V., empresa fundada en 1920 con más de
86 años de experiencia en esta profesión, decide en el año de 1998 registrar ante notario público
Funeral Pet e inicia operaciones para brindar este noble servicio a las mascotas, sus propietarios y
familiares.
La empresa Funeral Pet proporcionó solo algunos datos que fueron los relacionados con los
servicios de cremación que ofrece, la ubicación y el horario de servicio.
Los Servicios que ofrece esta empresa son los siguientes:
Cremaciones individuales con recuperación de cenizas
Cremaciones comunitarias
Recolección de mascotas
Venta de urnas nacionales e importadas con diseños exclusivos para Funeral Pet
Placa grabada con el nombre de la mascota
Resguardo de mascotas fallecidas
Sala de espera
Servicio de cafetería
Traslado, recoger a la mascota fallecida en su domicilio o con su médico veterinario
Certificado de cremación (agradecimiento)
Entrega de cenizas a domicilio
Ubicación
Se ubica en la Ciudad de México, Calzada San Juan de Aragón No. 48, Col. Quince de Agosto,
Del. Gustavo A. Madero, México D.F. C.P. 07050.
28
Horario de Servicio
De lunes a sábado de 9.00 a 17.00 horas, domingos y días festivos se necesita previa cita.
Capacidad instalada
En promedio, la compañía atiende cerca de 180 servicios mensuales de mascotas, como perros y
gatos principalmente, aunque también se han llevado a cabo servicios fúnebres para monos, ponis,
ardillas, hurones y hasta peces.
Funeral Pet tiene una capacidad instalada para llevar a cabo la cremación de 250 a 375 mascotas
mensuales, cifra que consideran alcanzar una vez que se popularice este tipo de negocio.
2. GRUPO SAFARI
Esta empresa a pesar de estar ubicada en el Estado de México se tomó en consideración debido a
que el servicio que ofrece esta dirigido a clientes que viven tanto en el Distrito Federal como en el
lugar de su ubicación, es por eso que es de vital importancia tomarla en consideración como uno
de los oferentes de este tipo de servicios.
Antecedentes
Su creación surge en el año 2000, con la misión de agradecer cada momento de alegría a las
mascotas, de tener un recuerdo y darle un decoroso descanso. Es por ello que durante estos años
está empresa se ha esforzado por brindar el mejor servicio de cremación para mascotas.
La empresa Grupo Safari proporcionó los siguientes datos relacionados con los servicios que
ofrece así como el costo de estos y la ubicación de dicha empresa.
Los Servicios que ofrece esta empresa son los siguientes:
Cremaciones individuales con recuperación de cenizas
Recoger a la mascota fallecida en su domicilio o con su médico veterinario
Certificado de cremación (agradecimiento)
Urna metálica para cenizas
Entrega de cenizas a domicilio
Costo de los servicios de cremación:
Servicios fuera de horario tendrán un cargo de $100.
Costo por certificado para el servicio de cremación $25.
29
Las cenizas se entregarán en un lapso no mayor a 48 horas.
El servicio individual tendrá un cargo de $200 por concepto de transportación al propietario
con cargo al mismo.
En todos los servicios de cremación se recoge a la mascota en la clínica o donde se
indique sin cargo extra, tratándose únicamente en D.F. y Zona Metropolitana.
Ubicación:
Ubicada en el Km. 48. Carretera Naucalpan -Toluca. Toluca Estado de México.
Capacidad instalada:
En promedio, la compañía atiende cerca de 140 servicios de cremación mensuales de mascotas
principalmente perros y gatos.
En cuanto a la capacidad instalada no se pudo obtener la información necesaria, por lo tanto se
hizo una estimación de acuerdo a la capacidad instalada de los otros dos competidores analizados,
y se obtuvo que esta es de aproximadamente 220 a 340 servicios al mes.
3. FACULTAD DE VETERINARIA DE LA UNAM
En la sala de necropsias del departamento de Patologías de la UNAM, se encuentra en la parte
posterior dos hornos de cremación para los cadáveres de animales y material biológico generado
en la facultad y si se solicita también se incinera de otras dependencias de la UNAM o de otras
instituciones públicas o privadas. El personal del Departamento de Patología maneja los
incineradores de la Facultad, pero la administración de los mismos, está a cargo de la
administración central de ésta.
Ubicación
Ubicada en Circuito Exterior, Ciudad Universitaria, Delegación Coyoacán, México, D.F. C.P. 04510.
Los servicios que ofrece la Facultad de Veterinaria son:
Cremaciones individuales y colectivas sin recuperación de cenizas con un costo de $190
para pequeñas especies y $720 para grandes especies.
Cremaciones individuales y colectivas con recuperación de cenizas con un costo de $520
para pequeñas especies y $1,900 para grandes especies.
Cremaciones individuales y colectivas con recuperación de cenizas y con pago de
necropsia con un costo de $320 para pequeñas especies y $500 para grandes especies.
30
La entrega de las cenizas se hace en un plazo de 3 a 5 días hábiles.
Horario
Lunes a viernes de 8:00 a 16:00 horas.
Capacidad Instalada
En promedio se atienden cerca de siete servicios de cremación al día, y haciendo el cálculo del
total de cremaciones mensuales serian de 175 servicios al mes. La Facultad de Veterinaria tiene
una capacidad instalada para llevar a cabo la cremación de 250 a 375 mascotas mensuales.
2.3.3 Potencialidad de Mercado
El mercado de servicios hacia las mascotas está empezando a tener fuerza y va incrementando su
introducción cada vez más en la vida actual de las personas. Se ha dado principal énfasis en
brindar varios servicios nuevos a las mascotas, como por ejemplo un spa, y recientemente un
hotel y guardería para mascotas, es por eso que el servicio de funeraria y crematorio es
importante en la actualidad, además de que ya es una necesidad que se presenta por parte de los
dueños de estos animales; por lo tanto darle un descanso digno al fiel amigo que lo acompañó
durante varios años es indispensable para muchas personas, es por ello que en países como
Estados Unidos los servicios funerarios para mascotas gozan de gran éxito y se están
consolidando.
En México este tipo de negocio empieza a despuntar, por este motivo, los servicios veterinarios de
la mayoría de las poblaciones importantes cuentan con hornos crematorios que, a la vez que
dignifican la muerte del animal, controlan un problema higiénico-sanitario al evitar posibles focos de
infección, envenenamiento de aguas, etc.
En conclusión, como se puede apreciar, este nuevo concepto de cremación y funeraria para
mascotas tiene expectativas favorables en la actualidad, por lo tanto es un negocio que promete
obtener buenos resultados en un futuro próximo.
2.3.4 Cálculo de la Oferta Presente
De acuerdo a la información obtenida de los competidores, se tomó en cuenta la cantidad de
servicios crematorios que llevan a cabo durante un mes y esa cantidad se multiplicó por doce para
establecer cuantos servicios son atendidos durante un año de trabajo, la oferta actual del servicio
crematorio se muestra en la siguiente tabla:
31
En el caso del servicio funerario, no existe oferta actual debido a que no hay empresas en el
Distrito Federal que se dediquen a ofrecer el servicio.
2.3.5 Proyección de la Oferta
Para la proyección de la oferta del servicio de cremación, se consideraron los datos obtenidos de la
capacidad instalada de las dos empresas (Funeral Pet y Grupo Safari) y de la Facultad de
Medicina Veterinaria y Zootécnica de la UNAM analizadas anteriormente. Para calcular la
capacidad instalada total se sumaron las capacidades máximas de las dos empresas y de la
Facultad de Veterinaria de la UNAM, y se multiplicó la cantidad obtenida por doce, para obtener la
demanda que pueden satisfacer al año.
Tabla 2.8: CAPACIDAD INSTALADA DEL SERVICIO DE
CREMACIÓN DE MASCOTAS
Empresas Capacidad
instalada al mes Capacidad
instalada al año
Funeral Pet 375 4,500
Grupo Safari 340 4,080
UNAM 375 4,500
TOTAL 1,090 13,080
Fuente: Elaboración propia.
La cantidad que se obtuvo fue de 13,080 servicios de cremación de mascotas ofrecidos al año,
como se va a tomar una oferta constante debido a que es un servicio de nueva creación y no
existen datos históricos, se proyectó que para los diez años de vida de la empresa la oferta será de
13,080 servicios anuales.
La proyección de la oferta del servicio crematorio para los diez años de vida de la empresa es la
siguiente:
EmpresasServicios ofrecidos
en un mes
Servicios
ofrecidos al año
Funeral Pet 180 2.160
Grupo Safari 140 1.680
UNAM 175 2.100
Total de servicios
ofrecidos495 5.940
Tabla 2.7: CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA ACTUAL
DEL SERVICIO DE CREMACIÓN PARA MASCOTAS
Fuente: Elaboración propia.
32
AñosServicios de
cremación
2010 13,080
2011 13,080
2012 13,080
2013 13,080
2014 13,080
2015 13,080
2016 13,080
2017 13,080
2018 13,080
2019 13,080
2020 13,080
Tabla 2.9: PROYECCIÓN DE LA
OFERTA
Fuente: Elaboración propia.
Como ya se mencionó, no existen empresas en el DF que ofrezcan servicios funerarios para
mascotas, por lo que no se puede proyectar la oferta para dicho servicio.
2.4 BALANCE DEMANDA - OFERTA
A continuación, se presenta la siguiente tabla que muestra la demanda insatisfecha del servicio de
cremación para mascotas, tomando en cuenta la cantidad de servicios demandados al año y la
cantidad de servicios ofrecidos al año por los competidores directos.
2010 1,480,704 13,080 1,467,624
2011 1,501,959 13,080 1,488,879
2012 1,522,510 13,080 1,509,430
2013 1,542,319 13,080 1,529,239
2014 1,561,378 13,080 1,548,298
2015 1,579,663 13,080 1,566,583
2016 1,597,270 13,080 1,584,190
2017 1,614,157 13,080 1,601,077
2018 1,630,299 13,080 1,617,219
2019 1,645,763 13,080 1,632,683
2020 1,660,620 13,080 1,647,540
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.10: DEMANDA INSATISFECHA DEL SERVICIO DE CREMACIÓN
AñosServicios de cremación
demandados
Servicios de cremación
ofrecidosDemanda Insatisfecha
33
Para obtener la demanda insatisfecha del servicio funerario, sólo se tomó en cuenta su demanda
para los diez años de vida útil del proyecto, debido a que como ya se mencionó, actualmente no
existe oferta para dicho servicio, la demanda insatisfecha es la siguiente:
2010 261,301 0 261,301
2011 265,052 0 265,052
2012 268,678 0 268,678
2013 272,174 0 272,174
2014 275,537 0 275,537
2015 278,764 0 278,764
2016 281,871 0 281,871
2017 284,851 0 284,851
2018 287,700 0 287,700
2019 290,429 0 290,429
2020 293,051 0 293,051
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.11: DEMANDA INSATISFECHA DEL SERVICIO FUNERARIO
AñosServicios funerarios
demandados
Servicios funerarios
ofrecidosDemanda Insatisfecha
2.5 COMERCIALIZACIÓN
Al ser una empresa productora de servicios, ésta utilizará el canal productor-consumidor; ya que
los dueños de las mascotas que deseen adquirir los servicios podrán ponerse en contacto
directamente con la empresa en sus instalaciones.
Otro canal que utilizará la empresa es de productor-intermediario-consumidor, ya que se pretende
estar en contacto con veterinarios y sociedades protectoras de animales para que le den a conocer
a sus clientes los servicios que ofrecerá la empresa.
A continuación se describirán las estrategias que utilizará la empresa para dar a conocer sus
servicios:
Publicidad sobre ruedas:
Este es un medio innovador, económico, efectivo, durable y muy rentable, ya que la estrategia será
rotular la camioneta para transportar el cuerpo de las mascotas con publicidad referente a la
empresa, para que así, esta información llegue diariamente a un gran número de posibles
consumidores. El rotulado se realizará en vinil y tendrá el logotipo de la empresa, el slogan, los
servicios que se ofrecen y cómo se pueden poner en contacto con la empresa.
34
A continuación se muestra el logotipo y el slogan que irán rotulados en la camioneta:
“Recuerdo de Vida S.A. de C.V.”
Servicios Funerarios y Crematorios para mascotas.
“Tu mascota en un lugar seguro y en tu corazón”
Costo del rotulado: $1,000.
Publicidad en veterinarias y sociedades protectoras de animales:
Esta publicidad consistirá en otorgar a los veterinarios y a las sociedades protectoras de animales
trípticos y/o volantes que contengan información relacionada con la empresa y los servicios que se
ofrecerán para que, a su vez y en el momento oportuno, brinden la información a los dueños de las
mascotas y así se puedan poner en contacto con la empresa.
Volantes:
En el caso de los volantes se realizarán 1,000 impresiones mensuales en papel couche de 135
gramos a color y como ya se mencionó, se repartirán entre algunos veterinarios y sociedades
protectoras de animales. Los volantes también se repartirán a los posibles consumidores en sus
hogares, parques y en eventos destinados a las mascotas.
35
Costo: $650.
Tamaño real: 20.6 x13.6 cm.
Tríptico:
A continuación se muestran las especificaciones para la impresión de los trípticos, así como su
diseño. Que para una mayor apreciación se muestra por ambos lados de la hoja.
En este caso y debido al costo se realizarán 1,000 impresiones semestrales en papel couche de
135 gramos a color. Estos trípticos, como ya se mencionó, se les otorgarán principalmente a los
veterinarios y sociedades protectoras de animales.
El diseño es el siguiente:
36
Costo: $3,000.
Tamaño real 27.2 X 20.6 cm.
Publicidad en la EXPOCAN:
Se consideró esta estrategia debido a que como se demostró en la investigación de mercado, los
perros son la principal mascota en las familias mexicanas y a esta exposición acuden miles de
familias que en un futuro pudiesen adquirir los servicios que la empresa pretende ofrecer. En el
stand que se rentará se ofrecerá información acerca de los servicios que la empresa ofrecerá a
través de los trípticos y volantes.
EXPOCAN es una exposición organizada por la Federación Canófila Mexicana (FCM) que se
realiza cada año en el Distrito Federal en el mes de septiembre con una duración de 10 días. En
esta expo se puede apreciar la enorme variedad de razas de perros que existen en nuestro país,
37
contactar con criadores de las distintas razas y encontrar una gran variedad de productos y
servicios para los perros.
Costo: $27,000. ($25,000 renta del stand más $2,000 arreglo del stand y gastos diarios.)
Publicidad por medio de internet:
Como es bien sabido, el internet es una herramienta muy eficaz para dar a conocer algún negocio
ya que cada vez es mayor la tendencia de las personas a buscar en internet cualquier tipo de
servicio, para hacer comparaciones que influenciaran su decisión de compra. Es por ello que la
empresa contará con una página web ya que representa un bajo costo y mayores beneficios, entre
ellos el tener una mayor audiencia y al invertir poco tiempo en esta estrategia.
Ya se cuenta con un diseño de la página web, que es el siguiente:
Recuerdo de Vida®
“Tu mascota en un lugar seguro y en tu corazón”
ENTRAR
Recuerdo de Vida es una empresa creada a partir de
un proyecto de estudiantes del Instituto Politécnico
Nacional, que ofrece a los dueños de las mascotas una
solución para el inevitable y doloroso momento en el
cuál su animal de compañía se desprende de la vida.
Recuerdo de Vida S.A.
Servicios Funerarios y Crematorios para Mascotas.
¿Quiénes somos?
Misión
Visión
Servicios
Contacto
Cementerio Virtual
¿Quiénes somos?
38
Otorgar a nuestros clientes un servicio por medio del cual puedan
brindarle el último adiós a sus mascotas de la manera en que
ellos se lo merecen para que así su recuerdo perdure en sus
mentes y en sus corazones.
Recuerdo de Vida S.A.
Servicios Funerarios y Crematorios para Mascotas.
¿Quiénes somos?
Misión
Visión
Servicios
Contacto
Cementerio Virtual
Misión
VisiónSer la funeraria más grande de América Latina que satisfaga
todas las necesidades de nuestros clientes por medio de un
servicio, confiable y seguro, cubriendo todas las normas de
calidad e higiene y siempre respetando los sentimientos de
nuestros clientes para que así tenga la certeza de que su
mascota tendrá un lugar donde descansar después de su muerte.
Nosotros entendemos que la muerte de un animal de
compañía puede ser tan dolorosa como la de un miembro
de la familiar, es por ello que Recuerdo de Vida ofrece
servicios dignos y seguros para despedir a su amada
mascota.
Nuestros servicios son:.
Recuerdo de Vida S.A.
Servicios Funerarios y Crematorios para Mascotas.
¿Quiénes somos?
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Nuestros servicios
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Servicios Funerarios y Crematorios para Mascotas.
¿Quiénes somos?
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Servicio de Cremación:
Para brindarle este servicio, contamos con la más alta
tecnología en cuanto a hornos crematorios se refiere y unas
bellas y elegantes urnas gravadas donde depositaremos las
cenizas de su mascota para que usted elija la que más le
agrade.
Servicio de Funeraria:
Para darle a su mascota un lugar para su eterno descanso,
le ofrecemos un servicio digno y respetuoso que consiste
en colocar los restos de su mascota en un ataúd para
39
Costo: Registro de dominio más hospedaje $1,748.00 anual.
Promoción:
La estrategia que se utilizará para promocionar los servicios será el realizar un descuento a los
clientes al presentar el volante que se describió anteriormente el cual como ya se mencionó se
repartirá a veterinarios, sociedades protectoras de animales, refugios de mascotas, tiendas de
mascotas y a posibles clientes en sus hogares, parques y eventos para mascotas principalmente.
El descuento será de un 10% en el costo total del servicio de cremación que incluye la cremación
de la mascota, la urna gravada, la placa metálica y el certificado de cremación; y en el caso del
servicio funerario el descuento será igualmente del 10% que incluye el ataúd, la sepultura en el
cementerio, la lápida, el certificado de funeraria y la placa metálica. Ambos pueden o no contratar
el servicio de recolección de mascota.
40
2.5.1 Canales de Comercialización
Como ya se mencionó, al ser un servicio se utilizará el canal de comercialización productor-
consumidor y como estrategia del plan de comercialización, se utilizará a los veterinarios,
sociedades protectoras de animales y refugios de mascotas como intermediarios entre el
consumidor y la empresa.
2.6 PRECIOS
El precio de un bien es su relación de cambio por dinero, esto es, el número de unidades
monetarias que se necesitan obtener a cambio de una unidad del bien. Fijando precios para todos
los bienes, el mercado permite la coordinación de compradores y vendedores, por tanto, asegura
la viabilidad de un sistema capitalista de mercado.
2.6.1 Análisis de Precios de la Competencia
Como ya se mencionó, en el Distrito Federal existen dos empresas dedicadas a brindar el servicio
crematorio para mascotas y la Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia de la UNAM; haciendo
un promedio de sus principales precios de cremación de macotas se muestra que estos van de
acuerdo al tamaño de la mascota:
Tamaño de la
mascotaPrecio $
Chico 1,300
Mediano 1,450
Grande 1,600
Tabla 2.12 ANÁLISIS DE PRECIOS
DE LA COMPETENCIA
Fuente: Elaboración propia.
Los precios que la empresa tendrá serán más bajos que los de los competidores directos, debido
a que el horno crematorio que se adquirirá tiene un precio más bajo que el de la competencia;
además de que el costo de las urnas y lápidas será bajo, debido a que se contactará con los
productores y no con minoristas lo que disminuye considerablemente el costo.
2.6.2 Técnica de Determinación del Precio.
La técnica a considerar para la fijación de precios es por aceptación, ya que de acuerdo a los
resultados arrojados en la investigación de mercado los posibles clientes del servicio estarían
41
dispuestos a pagar por el servicio funerario $ 2,000.00, en tanto que por el servicio crematorio
estarían dispuestos a pagar $ 1,000.00, además cabe mencionar que un sector muy importante de
la población del Distrito Federal no conoce la oferta actual de estos servicios, ya que no son muy
difundidos, por lo tanto se consideró que la mejor estrategia para atraer clientes sería la de tener
precios más bajos que la competencia, y además se determinó que la población consumidora será
de clase media a alta principalmente. Los costos calculados para el presente estudio se muestran
a continuación.
2.6.3 Justificación de los Costos.
El costo es una inversión en actividades y recursos que proporcionan un beneficio. Es el reflejo
financiero de operaciones realizadas y factores empleados. Muestra, en términos monetarios, los
procesos de producción y administración en general.8
A continuación se muestran los costos presupuestados para la empresa. Mismos que se han
separado en Costos Fijos y Costos Variables.
COSTOS FIJOS
Costo por consumo de energía eléctrica:
La justificación del consumo de energía eléctrica se muestra en la siguiente tabla:
Horno
crematorio2000 8 16000 16,0 400
Computadora 200 8 1600 1,6 40
Multifuncional 300 1 300 0,3 8
Iluminación - - - 30,0 750
TOTAL 47,9 1198
AparatoNúmero de
aparatos
-
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.12: CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
1
2
1
Capacidad
en Watts
Horas de
uso diario
Consumo
en Wh
Consumo
en kWh al
dia
Consumo
en kWh al
mes
Como se puede apreciar, el consumo de energía eléctrica estará integrado por el consumo del
horno crematorio que se contempló a su máxima capacidad de uso, las dos computadoras para las
áreas administrativas, el multifuncional que se estimó una hora diaria activo (imprimiendo los
certificados principalmente), y la iluminación general de la empresa que se calculó de acuerdo a la
superficie de esta que será de 1,000 m2.
8 PADILLA ÁLVAREZ, Guadalupe. Tutorial para la asignatura costos y presupuestos UNAM. México: Fondo editorial, 2003.
42
Consumo mensual = 1,198 kWh
Más 5% de imprevistos = 1,198 x 1.05 = 1,258 kWh mes
Costo de energía eléctrica para la industria según LFC = $1.25 kWh
Costo mensual = 1,258 kWh x $1.25 = $1,577.66
Costo por consumo de agua:
En la siguiente tabla se muestra el consumo estimado de agua que tendrá la empresa:
Concepto
Consumo
diario
(Lts)
Consumo
bimestral
(Lts)
Consumo
bimestral
(m³)
Disponible para el personal 900 45,000 45
Limpieza de la empresa 100 5,000 5
Sanitarios 250 12,500 13
Riego 300 15,000 15
TOTAL 1,550 77,500 78
Tabla 2.13: CONSUMO DE AGUA
Fuente: Elaboración propia.
El consumo de agua está estimado en 78m3 al bimestre, y de acuerdo al Código Financiero del
Distrito Federal se calculó el monto total de pago para este servicio:
Consumo
Total
bimestral
Límite
inferior
Límite
superior
78 60 90 1,209.87 31.22 1,771.83
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.14: CÁLCULO DEL COSTO BIMESTRAL POR CONSUMO DE AGUA
Consumo en m³Cuota
mínima $
Cuota adicional por m³
excedente al límite
inferior
Costo
Bimestral $
Gastos de operación:
Los gastos de operación en los cuales incurrirá la empresa serán: sueldos y salarios, depreciación
y otros gastos de operación; su cálculo se muestra a continuación:
43
Sueldos y salarios:
IMSS 20,4%INFONAVIT
5%Aguinaldo Vacaciones
Prima
vacacional
25%
Gerente General 1 10,000 2,040 500 12,540 5,000 2,000 500 157,980
Recepcionista 1 3,000 612 150 3,762 1,500 600 150 47,394
Cremador 1 3,000 612 150 3,762 1,500 600 150 47,394
Ayudante General 1 1,800 367 90 2,257 900 360 90 28,436
Vigilante 1 1,800 367 90 2,257 900 360 90 28,436
Chofer 1 1,800 367 90 2,257 900 360 90 28,436
Total 21,400 4.366 1.070 26,836 1,700 4,280 1,070 338,077
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.15: SUELDOS Y SALARIOS
Puesto Plazas
Sueldo
Mensual
$
Prestaciones $ Sueldo
Mensual mas
prestaciones
$
Prestaciones anuales $ Sueldo
anual más
prestacione
s $
La tabla anterior nos muestra los gastos en los que la empresa incurrirá por concepto del pago de los sueldos y salarios. Los sueldos así
como las prestaciones se calcularon tomando en cuenta el Salario Mínimo para el Distrito Federal que es de $57.46. El cálculo de las
prestaciones se realizó de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo y a la Ley del Seguro Social.
Depreciación:
Como referencia para el cálculo de la depreciación y la amortización se presenta la siguiente tabla, que de acuerdo al artículo 40 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta indica los porcentajes para la depreciación anual de los activos fijos; se considera que para construcciones se
aplica un 5% anual, para mobiliario y equipo de oficina un 10%, para equipo de transporte 25%, para el equipo de computo se aplicará un
30% y para maquinaria (en este caso el horno crematorio) se aplica un 10% y la amortización en seguros, derechos e impuestos del 5%. La
tabla del cálculo de la depreciación para los 10 años de vida de la empresa se muestra a continuación:
44
CONCEPTOS VALOR $ % DEP. 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 V.S $
Horno 125,000 10% 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 12,500 0
Tanque de gas 3,500 10% 350 350 350 350 350 350 350 350 350 350 0
Camioneta 70,000 25% 17,500 17,500 17,500 17,500 0 0 0 0 0 0 0
Contenerdor de desechos ind. 3,000 10% 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Podadora 3,200 10% 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 0
Grabadora de metales 1,000 10% 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 0
Computadoras (2) 20,000 30% 6,000 6,000 6,000 2,000 0 0 0 0 0 0 0
Impresora 900 30% 270 270 270 90 0 0 0 0 0 0 0
Mobiliario y eq. Oficina 10,208 10% 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 1,021 0
Construcción 100,000 5% 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 50,000
TOTAL 43,361 43,361 43,361 39,181 19,591 19,591 19,591 19,591 19,591 19,591 50,000
Tabla 2.16: CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN
Fuente: Elaboración propia.
Como se puede observar la construcción tiene un valor de salvamento de $50,000 (que se tomará en cuenta en los capítulos siguientes). El
terreno no se tomó en cuenta, ya que la ley marca que este bien no se deprecia sino que va incrementando su valor, esto también se
tomará en cuenta más adelante.
Costo de otros gastos de operación:
Concepto Costo mensual $ Costo anual $
Teléfono e internet 550 6,600
Publicidad 4,546 54,548
Predial 940 11,280
TOTAL 6,036 72,428
Tabla 2.17 OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Fuente: Elaboración propia.
45
El monto correspondiente a la publicidad se determinó considerando el plan de comercialización
descrito anteriormente. Para el cálculo del predial se tomó en cuenta la superficie total del terreno
de la empresa que es de 1,000 m2, la construcción y su ubicación considerándolo como no
habitacional.
Otros costos fijos:
Costo de mantenimiento de la maquinaria:
El mantenimiento preventivo y correctivo del horno crematorio se realizará anualmente y tendrá un
costo del 2% con respecto al valor del horno crematorio, esto es: $125,000 x 2% = $2,500.
Costo de materia prima indirecta:
Artículo
Unidad de
medida
Consumo
mensual
Existencia
en stock
Costo
Unitario $
Costo
mensual $
Compra
anual
Costo
anual $
Gasolina litro 450 26 8 3,751 5,712 45,011
Bolígrafos caja 1 1 33 66 24 792
Desinfectante litro 7 3 3 30 120 360
Franelas metro 8.3 1.7 10 100 120 1,200
Fumigante litro 20 10 70 2,100 360 25,200
Detergente kilo 1 1 25 50 24 600
Guantes de jardinería par 35 3 105
Guantes industriales par 15 6 90
Botas industriales par 250 2 500
Botas de jardinería par 200 2 400
Fumigador para jardinero unidad 500 1 500
Overol unidad 100 4 400
Escoba unidad 25 5 125
Recogedor unidad 40 5 200
Cubeta de plástico unidad 25 4 100
Contenedor de desechos unidad 1,500 2 3,000
Palas unidad 150 2 300
Picos unidad 183 2 366
Cuerda con arnes unidad 225 2 450
Rastrillo unidad 75 1 75
Tijeras unidad 160 2 320
Manguera unidad 150 2 300
Hojas blancas paquete 50 3 150
TOTAL 6,097 80,543
Tabla 2.18 COSTOS POR MATERIA PRIMA INDIRECTA
Fuente: Elaboración propia.
46
La mayoría de la materia prima indirecta se comprará de forma anual, ya que su requerimiento es
poco.
COSTOS VARIABLES
Los costos variables se separaron para cada servicio y se muestran a continuación:
Servicio de cremación:
Urna 100 150 15,000 2,130 213,000
Placa metálica 10 150 1,500 2,130 21,300
Papel opalina 1 150 180 2,130 2,556
Combustible 8.33 L 58 150 8,747 2,130 124,200
TOTAL 170 25,427 361,056
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.19 COSTOS VARIABLES DEL SERVICIO DE CREMACIÓN
ConceptoCosto
Unitario $
Servicios
al mes
Costo
Mensual $
Servicios al
año
Costo
Anual $
Justificación de Costos variables del servicio de cremación;
Costo de Urna
El costo por urna será de $100.00 debido a que se pedirán lotes superiores a 100Us logrando así
disminuir su costo.
Costo de Placa Metálica
El costo de la placa metálica será de $10.00 debido a que se mandará a realizar con el mismo
proveedor de las urnas, logrando así una disminución del costo por unidad.
Costo Papel Opalina
Se comprará en block de 100 hojas, por lo cual el costo unitario es de $1.20.
Costo de Combustible
El costo de combustible por litro es de $7.00, para lo cual se requiere 8.33 litros por unidad de
servicio.
47
Servicio Funerario:
Ataúd 300 31 9,300 438 131,400
Lápida 100 31 3,100 438 43,800
Placa metálica 10 31 310 438 4,380
Papel Opalina 1 31 37 438 526
TOTAL 411 12,747 180,106
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 2.20: COSTOS VARIABLES DEL SERVICIO FUNERARIO
ConceptoCosto
Unitario $
Servicios al
mes
Costo
Mensual $
Servicios al
año
Costo
Anual $
Justificación de costos variables del servicio funerario
Costo de Ataúd
El costo por ataúd es de $300.00 debido a que se pedirán lotes superiores a 30 unidades
mensuales, por lo cual el costo es menor. Proveedor “Dismex”.
Costo de Lápidas
El costo por lápida es de $100.00 debido a que se pedirán lotes superiores a 30 unidades
mensuales, por lo cual el costo es menor. El Proveedor es “Lapicenter”.
Costo de Placa Metálica
El costo de la placa metálica será de $10.00 debido a que se mandará a realizar con el mismo
proveedor de las urnas, logrando así una disminución del costo por unidad.
Costo Papel Opalina
Se comprará en block de 100 hojas, por lo cual el costo unitario es de $1.20.
CAPÍTULO III.
ESTUDIO
TÉCNICO
48
CAPÍTULO III. ESTUDIO TÉCNICO
El objetivo del presente estudio es demostrar la viabilidad técnica del proyecto mediante el estudio
de diferentes aspectos como lo son: la ubicación, el tamaño, los procesos, la distribución, los
requerimientos y la organización que la empresa requiere para poder brindar los servicios
funerarios y crematorios para mascotas.
3.1 LOCALIZACIÓN DE LA EMPRESA
Para que una empresa tenga éxito, es necesario contar con una buena localización, para ello se
realizó un análisis considerando las situaciones óptimas que debe tener el lugar donde se ubicará
la empresa.
3.1.1 Macrolocalización
La Macrolocalización consistió en determinar qué Delegación del Distrito Federal sería la más
idónea para ubicar la nueva empresa que se pretende establecer.
Los factores locacionales que se consideraron como los más importantes para la macrolocalización
de la empresa fueron los siguientes:
Vías de comunicación
Disponibilidad de tecnología
Facilidad para obtener licencia y permisos
Infraestructura para la producción
Disponibilidad del terreno
Cercanía al mercado
Seguridad social
A continuación se muestra una tabla en donde se describen los siete factores antes mencionados
así como la importancia que se le dio a cada uno por medio de una ponderación. La ponderación
se fijó con base en una escala del 1 al 100, donde 1 refleja una importancia mínima y 100 una
máxima.
La tabla es la siguiente:
49
Tabla 3.1: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA
MACROLOCALIZACIÓN
Factores Ponderación Justificación de la ponderación
1. Vías de
comunicación 10
Se le asignó esa ponderación porque es necesario que
haya buena comunicación y vías alternas de transporte
para que se pueda tener un fácil acceso a la empresa.
2. Disponibilidad
de tecnología 10
La tecnología es un factor muy importante ya que para
que la empresa ofrezca un buen servicio es necesario
contar con tecnología de punta que satisfaga las
necesidades de los clientes.
3. Facilidad para
obtener licencia y
permisos
16
Al tercer factor se le dio esa ponderación porque es un
punto muy importante y difícil de obtener en el Distrito
Federal, además de que es uno de los principales
requisitos para poder establecer un negocio.
4. Infraestructura
para la producción 14
Al cuarto factor se le dio esa ponderación, ya que para
poner en marcha una empresa es necesario contar con
todos los servicios públicos como luz, agua, drenaje,
calles pavimentadas, etc.
5. Disponibilidad
del terreno 22
Al quinto factor se le dio la calificación más alta porque
actualmente es muy difícil conseguir un terreno grande en
el Distrito Federal, debido a que cada vez se están
poblando más algunas partes de este territorio con la
construcción de viviendas y quedan pocos terrenos.
6. Cercanía al
mercado 16
Al sexto factor se le dio una ponderación igual que al
tercero, porque se le consideró con igual grado de
importancia, ya que es importante que la empresa tenga
una ubicación estratégica es decir, cerca de un lugar
céntrico para dar a conocer los servicios que la empresa
pretende ofrecer.
7. Seguridad social 12
Al último factor se le dio una ponderación no muy alta
pero considerable debido a que es importante tomar en
cuenta la seguridad pública que ofrezca determinado
lugar para instalar una empresa.
TOTAL 100
Fuente: Elaboración propia.
50
Una vez determinada la importancia de cada factor se procedió a realizar la tabla final para
determinar la delegación más idónea para ubicar la empresa. Para ello, se consideró dar una
calificación en la escala del 1 al 10, en donde el 1 representa que existe dificultad para ese factor y
el 10 que ese factor es muy accesible en esa delegación.
La tabla se muestra a continuación:
CalificaciónCalificación por
ponderaciónCalificación
Calificación por
ponderaciónCalificación
Calificación por
ponderación1. Vías de
comunicación 7 70 9 90 8 80
2. Disponibilidad
de tecnología 8 80 8 80 6 60
3. Facilidad para
obtener licencia y
permisos5 80 6 96 8 128
4. Infraestructura
para la
producción8 112 9 126 8 112
5. Disponibilidad
de terreno 5 110 5 110 9 198
6. Cercanía al
mercado 8 128 9 144 8 128
7. Seguridad
social 6 72 7 84 8 96
TOTAL 652 730 802
Tabla 3.2: MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE LOS FACTORES LOCACIONALES
Fuente: Elaboración propia.
FACTOR
MIGUEL HIDALGO COYOACAN XOCHIMILCO
De acuerdo al resultado obtenido en la matriz anterior se corrobora que la mejor localización para
la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” es la delegación de Xochimilco, debido a que es la
mejor zona que brinda la mayoría de los servicios y factores necesarios para llevar a cabo el
proyecto.
DELEGACIÓN XOCHIMILCO
Delegación del Distrito Federal. Limita con Iztapalapa, Tláhuac, Milpa Alta y Tlalpan.
Superficie: 122 km2
Xochimilco ha tenido niveles de crecimiento paralelos a los de la ciudad de México a lo largo de la
segunda mitad del siglo XX. De los casi 50,000 habitantes que tenía en 1950, para los albores del
siglo XXI; en el año 2000 alcanzaba los 370,000 habitantes.
51
TABLA 3.3: POBLACIÓN TOTAL DE XOCHIMILCO
AÑO HABITANTES
1950 47,082
1960 70,381
1970 116,493
1980 217,151
1990 271,151
1995 332,314
2000 369,787
2005 404,458
Población en el 2005
Hombres
199,812
Mujeres
204,646
Fuente: INEGI, México, 2007.
Son 76,697 personas las que forman la población económicamente activa, dedicada principalmente
a la producción manufacturera, las tareas agropecuarias, la construcción y la minería.
Hablan alguna lengua indígena, 5,362 personas mayores de 5 años (náhuatl 1,888, otomí 1,136,
mixteco 561, zapoteco 385, mazateco 365, y mazahua 318).
En la jurisdicción se hallan los Pueblos de San Andrés Ahuayucan, San Francisco Tlalnepantla,
San Gregorio Atlapulco, San Lorenzo Atemoaya, San Lucas Xochimanca, San Luis Tlaxialtemalco,
San Mateo Xalpa, Santa Cecilia Tepetlapa, Santa Cruz Acalpixca, Santa Cruz Xochitepec, Santa
María Nativitas, Santa María Tepepan, Santiago Tepalcatlalpan, y Santiago Tulyehualco.
Equipamiento e infraestructura
Vialidad
Debido a su tardía incorporación a la zona urbana, así como a sus particulares características
topográficas, la delegación posee una complicada red de vialidades. En el norte, el límite con
Tlalpan es señalado por el Anillo Periférico de la ciudad de México, que se prolonga hasta el Canal
de Chalco en el límite con Iztapalapa. Las principales vías de acceso a la delegación las
constituyen la avenida División del Norte y la calzada México-Xochimilco. La primera de ellas
comienza en el centro de la ciudad, y sigue hacia el sureste hasta el puente de Vaqueritos que
52
antes de la construcción del segundo nivel del Periférico era el puente vehicular más largo de la
ciudad con 1,1 kilómetros de longitud. De ahí, se interna en territorio xochimilquense hasta la
cabecera delegacional, de donde sigue con diversas ramificaciones hacia los pueblos de
Tulyehualco, en el oriente, o rumbo a Oaxtepec, en el estado de Morelos, pasando por Milpa Alta.
Por otra parte, la calzada México-Xochimilco comienza en Huipulco, cerca del estadio Azteca, y se
interna en la delegación Xochimilco por Santa María Tepepan. También llega hasta la cabecera
delegacional, aunque algunas de sus ramificaciones hacia el sur atraviesan los pueblos de
Tepalcatlalpan y Xochimanca.
Transporte
El transporte entre Xochimilco y el resto de la ciudad de México es principalmente por medio de
autobuses. Las principales rutas de autobuses urbanos comunican la cabecera delegacional con el
Centro Histórico de la ciudad de México, a través de la calzada de Tlalpan; o bien, a Xochimilco
con los pueblos de la sierra y Milpa Alta.
Xochimilco cuenta además con varias estaciones del Tren Ligero. Su terminal norte se encuentra a
un lado de la terminal Taxqueña de la línea 2 del metro y llega hasta el centro de Xochimilco, cerca
de la catedral.
Oferta educativa
Sólo existe una institución de educación superior universitaria en la delegación. Se trata de la
Escuela Nacional de Artes Plásticas de Xochimilco (ENAP-X), establecida en un terreno donado
por Dolores Olmedo en el pueblo de Santiago Tepalcatlalpan. La ENAP-X pertenece a la
Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), y ofrece dos licenciaturas (en Artes Visuales y
Diseño y Comunicación Visual) y una maestría. La Unidad Xochimilco de la Universidad Autónoma
Metropolitana (UAM-X) pertenece a Coyoacán, aunque se encuentra en el límite entre esa
delegación, Tlapan y Xochimilco.
En lo que respecta al ciclo de educación media superior, en Xochimilco se ubica el Plantel 1 de la
Escuela Nacional Preparatoria (ENP) en La Noria. Además, posee un plantel del Instituto de
Educación Media Superior del DF, uno del Colegio de Bachilleres, dos del Colegio Nacional de
Educación Profesional Técnica (Conalep). Y los cetis 39 y 49 ambos ubicados en Tepepan.
Servicios de salud
En el año 2000, Xochimilco tenía una población total de 369,787 personas. De ellos, más de
190,000 no eran derechohabientes de ninguna institución sanitaria. El Instituto Mexicano del
53
Seguro Social (IMSS) no tiene presencia en la delegación, y el Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales para los Trabajadores al Servicio del Estado (ISSSTE) sólo cuenta con una clínica de
medicina general. El único hospital en el territorio es administrado por la Secretaría de Salud del
Distrito Federal (SS-DF), y está dedicado a la atención pediátrica, en maternidad y de urgencias.
La Jurisdicción Sanitaria de Xochimilco, dependiente de la SS-DF, también presta sus servicios en
veinte centros de salud, repartidos en todo el territorio. Como en todas las dependencias de la SS-
DF, en los centros de salud la atención médica es gratuita, lo mismo que algunos medicamentos y
servicios clínicos de diversa índole.
Servicios culturales
La delegación administra una decena de foros culturales públicos, entre centros culturales y casas
de la cultura. Cuenta con veinte bibliotecas públicas, de las cuales la mayor es la Biblioteca Central
Delegacional, ubicada en el centro histórico de Xochimilco. Las escuelas públicas pertenecientes a
la UNAM también cuentan con bibliotecas abiertas a toda la población, aunque en el caso de la
biblioteca de la Escuela Nacional de Artes Plásticas se trata de una biblioteca especializada en
temas de arte y diseño.
En Xochimilco existe solamente un museo administrado por el Estado. Se localiza en el pueblo
Santa Cruz Acalpixca, y se alberga una colección de objetos relacionados con el centro ceremonial
de Cuailama. De gran importancia por su colección es el Museo Dolores Olmedo Patiño, ubicado
en La Noria. Este museo alberga numerosas obras de Diego Rivera --de quien Dolores Olmedo
fuera modelo-- y Frida Kahlo, y cuenta con el atractivo adicional de su arquitectura decimonónica y
los pavorreales y xoloitzcuintles que pasean por sus patios. Cerca de este museo se localiza el
Foro Carlos Pellicer, que sirve de escenario para obras de teatro.
Delegación Xochimilco frente a las demás delegaciones
La Delegación Xochimilco cuenta con una superficie de 12,517 hectáreas que representan
el 8.40% del área total del Distrito Federal.
La superficie urbana tiene una extensión de 2,505 hectáreas, que representan el 20% de
su totalidad y un 1.68% con relación al Distrito Federal.
Xochimilco se ha diferenciado respecto de otras demarcaciones del Distrito Federal por el
acelerado crecimiento poblacional que ha presentado en las últimas tres décadas.
54
La actividad agrícola ha venido descendiendo en importancia en la generación de empleo.
Actualmente el sector principal de ocupación es el terciario con el 72. 8%, seguido del
sector secundario con 21% y el sector primario apenas con el 3.1%.
La población alfabetizada haciende al 96%, 49% hombres y 51% mujeres.
3.1.2 Microlocalización
Los factores locacionales que se consideraron para la microlocalización fueron los siguientes:
Disponibilidad del terreno
Disponibilidad de materia prima
Disponibilidad de mano de obra
Infraestructura para ofrecer el servicio
Cercanía al mercado
Pago de impuestos
Medios de transporte y comunicación
Disponibilidad de servicios
Disponibilidad para la eliminación de desechos.
Condiciones climatológicas y geográficas
Como se puede observar, para la microlocalización se consideraron diez factores que se describen
a continuación así como la importancia de cada uno de ellos a través de una ponderación del 1 al
100 donde 1 representa una importancia mínima y 100 una máxima.
Tabla 3.4: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA MICROLOCALIZACIÓN
Factores Ponderación Justificación de la ponderación
1. Disponibilidad de terreno
13
Se asignó esta ponderación porque es necesario
contar con un terreno que se ajuste a las
necesidades del proyecto, ya que es vital para que se
puedan sepultar las mascotas e incluso para poder
instalar la maquinaria para realizar las cremaciones.
2. Disponibilidad de materia prima
12
Se dio esa ponderación, ya que es necesario tener
un fácil acceso a la materia prima que requiere el
proyecto para poder realizar los procesos funerarios y
de las cremaciones de las mascotas.
55
Tabla 3.4: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA MICROLOCALIZACIÓN
Factores Ponderación Justificación de la ponderación
3. Disponibilidad de mano de obra
11
Al tercer factor se le ponderó con esa cantidad, ya
que se debe considerar como un factor vital el recurso
humano, quien se encargará de operar la maquinaria,
así mismo de realizar las actividades propias del
proyecto.
4.Infraestructura para ofrecer el servicio
11
Se asignó esa ponderación por que es necesario
contar con excelentes instalaciones y servicios para
poder ofrecerles a los clientes un servicio de calidad y
de igual forma para poder llevar a cabo el proyecto de
inversión.
5.Cercanía al mercado 9
Se determinó esa ponderación, ya que para el
presente proyecto es necesario estar bien ubicados
para que las personas conozcan los servicios que se
pretenden ofrecer y se despierte una necesidad por
hacer uso de los mismos.
6.Pago de impuestos 9
Se asignó esa ponderación, ya que es importante que
el gobierno otorgue facilidades para el pago de
impuestos, pagarlos en tiempo y forma y así mismo
evitar tener adversidades legales.
7.Medios de transporte y comunicación
9
Se consideró así ya que es importante que existan
medios de transporte y comunicación necesarios para
que las personas puedan tener fácil acceso a los
servicios de cremación y funeraria para mascotas.
8.Disponibilidad de servicios
10
Se determinó esa ponderación, ya que es vital contar
con servicios públicos como luz, agua, teléfono, etc.;
para ofrecer un servicio de calidad.
9. Disponibilidad para la eliminación de desechos
8
Se asignó esa ponderación por que en los procesos
de funeraria y crematorio, así como en las actividades
cotidianas del presente proyecto se generarán
residuos y/o desechos que deben ser eliminados por
higiene, y por el bienestar de las personas que
trabajen y habiten cerca del proyecto.
56
Tabla 3.4: PONDERACIÓN DE LOS FACTORES PARA DETERMINAR LA
MICROLOCALIZACIÓN
Factores Ponderación Justificación de la ponderación
10. Condiciones climatológicas y geográfica
8
Se dio esa ponderación, debido a los constantes
cambios de clima de las regiones, que podrían afectar
el presente proyecto de inversión.
TOTAL 100
Fuente: Elaboración propia.
Asignada la importancia de cada factor, se procedió a realizar la tabla final para determinar el lugar
óptimo dentro de la Delegación Xochimilco para la localización de la empresa.
Calificación
Calificación
por
ponderación
Calificación
Calificación
por
ponderación
Calificación
Calificación
por
ponderación1. Disponibilidad
de terreno 9 117 6 78 8 104
2. Disponibilidad
de MP 8 96 7 84 7 84
3. Disponibilidad
de MO 8 88 7 77 6 66
4. Infraestructura
para ofrecer el
servicio9 99 6 66 8 88
5. Cercanía al
mercado 9 81 8 72 7 63
6. Pago de
impuestos 8 72 6 54 7 63
7. Medios de
transporte y
comunicación9 81 7 63 6 54
8. Disponibilidad
de servicios 9 90 8 80 8 80
9. Disponibilidad
para la
eliminación de
desechos
8 64 6 48 7 56
10. Condiciones
climatológicas y
geográficas8 64 8 64 7 56
TOTAL 852 686 714
Tabla 3.5: MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE LOS FACTORES LOCACIONALES
Fuente: Elaboración propia.
SANTIAGO
TEPALCATLALPAN
SANTA MARÍA
TEPEPANSANTIAGO
TULYEHUALCOFACTOR
57
De acuerdo a la evaluación de microlocalización en las colonias Santiago Tepalcatlalpan, Santa
María Tepepan y Santiago Tulyehualco, ésta arrojó que donde sería más factible ofrecer el
servicio funerario y crematorio para mascotas es Santiago Tepalcatlalpan, debido a que fue la
colonia que obtuvo el mayor puntaje y uno de los principales factores a considerar es que en esa
colonia hay un terreno con las condiciones propicias para poder llevar a cabo el proyecto de
inversión, también es importante destacar que el lugar cuenta con otros factores como lo son:
disponibilidad de mano de obra, materia prima, medios de transporte y comunicación, y
disponibilidad para eliminar los desechos industriales.
Como ya se mencionó en el estudio de mercado, la empresa estará ubicada en la calle
Constitución No. 56 en el Pueblo Santiago Tepalcatlalpan, Delegación Xochimilco, C.P. 16200.
3.2 TAMAÑO ECONÓMICO
El tamaño económico de la empresa que marca la Secretaría de Economía, consiste en el número
de trabajadores que ocupa una empresa; se tomó en cuenta ese criterio que señala lo siguiente:
Tabla 3.6: TAMAÑO ECONÓMICO DE LA EMPRESA
SECTOR/TAMAÑO INDUSTRIA COMERCIO SERVICIOS
MICRO 0-10 0-10 0-10
PEQUEÑA 11-50 11-30 11-50
MEDIANA 51-250 31-100 51-100
Fuente: Secretaría de economía.
Recuerdo de Vida S.A. de C.V.
58
Al presente proyecto para la creación de una funeraria y crematorio para mascotas, la clasificación
en la que entra sería de microempresa, porque dentro de esta clasificación se encuentran las
empresas que ocupan de cero a 10 trabajadores dentro del sector servicios, por lo tanto, como el
personal que se necesita para poder llevar a cabo este proyecto es de un total de 6 personas se
justifica que el proyecto tenga dicha clasificación.
3.3 TAMAÑO TÉCNICO
El tamaño técnico del proyecto de inversión para la creación de una funeraria y crematorio para
mascotas se basó en la capacidad instalada que tiene la empresa para brindar el servicio de
cremación y el de funeraria para mascotas. Por lo tanto a continuación se describirán los servicios
que se van a brindar en un día y un mes de trabajo ocupando su capacidad total.
Servicio de Cremación
La capacidad máxima de los servicios de cremación para mascotas a ofrecer en un día, y un mes
de trabajo son:
Tabla 3.7: CAPACIDAD INSTALADA DEL SERVICIO DE CREMACIÓN
Capacidad máxima al día Capacidad máxima al mes
24 600
Fuente: Elaboración propia.
La capacidad máxima se obtuvo de la siguiente manera: debido a que el horno puede cremar 3
mascotas cada hora por 8 horas laborables la capacidad máxima por día es de 24 y por un mes es
de 600 servicios de cremación.
Servicio de Funeraria
En un día hábil de servicio funerario se pueden cubrir 5 servicios como máximo, por lo tanto los
servicios de funeraria a ofrecer en un día y en un mes de trabajo son:
Tabla 3.8: CAPACIDAD INSTALADA DEL SERVICIO DE FUNERARIA
Capacidad máxima al día Capacidad máxima al mes
5 125
Fuente: Elaboración propia.
59
3.4 PROCEDIMIENTOS
Un procedimiento es un plan que permite escoger y poner en práctica un curso específico de
acción, de acuerdo con la política establecida. Los procedimientos dan una sucesión cronológica
de las operaciones y marcan el orden de una cadena de tales operaciones sucesivas, siempre
dentro de la política establecida y hacia la meta determinada.9 A continuación se muestran las
actividades que se llevan a cabo dentro de los procedimientos del servicio de cremación y del
servicio de funeraria, así como sus respectivos diagramas de flujo.
Procedimiento del servicio de cremación
1. El cliente se comunica con la empresa vía telefónica o de forma personal en las
instalaciones.
2. La recepcionista atiende al cliente otorgándole la información que le sea solicitada y si el
cliente desea contratar algún servicio para su mascota, la recepcionista captura los datos
necesarios para brindarle el servicio (nombre del cliente, domicilio, teléfono, nombre de la
mascota, especie, fecha de nacimiento y de deceso).
3. La recepcionista le pregunta al cliente si desea que vayan a su domicilio a recoger a la
mascota y en caso de que la respuesta sea positiva, notifica al cliente en cuanto tiempo
llegará el transporte por su mascota, sigue el procedimiento; y si la respuesta es negativa
la recepcionista le indica la dirección de la empresa al cliente para que llegue a esta, o en
caso de que el cliente ya lleve a su mascota continúa el procedimiento con el paso 9.
4. La recepcionista notifica al Gerente sobre el servicio que se va a ofrecer y también informa
al chofer proporcionándole los datos del cliente para que vaya a recoger a la mascota.
5. El chofer se dirige al domicilio del cliente para recoger a la mascota.
6. Una vez en el domicilio correspondiente, el cliente entrega a su mascota.
7. El chofer recoge a la mascota y la coloca en una camilla, posteriormente lo tapa con una
tela blanca, después lo lleva al carro fúnebre. Posteriormente le hace saber al cliente que
si lo desea él y dos familiares más pueden acompañar a su mascota en su traslado a
nuestras instalaciones.
8. El chofer junto con la mascota y sus acompañantes se dirigen a nuestras instalaciones.
9 SILVA R., Edith. Organización y Sistemas Administrativos, México: Ediciones Taller Abierto, 2003, 113 p.
60
9. La recepcionista recibe al cliente y lo dirige a la oficina del Gerente General.
10. El Gerente General recibe al cliente y a sus acompañantes, les da su más sentido pésame,
y muestra al cliente los diseños de las urnas disponibles.
11. El cliente selecciona la urna de su agrado y le comunica su decisión al Gerente.
12. El Gerente General le pregunta al cliente ¿si desea presenciar la cremación de la
mascota?, si la respuesta es positiva en ese momento el Gerente le informa el monto del
pago, el cliente realiza el pago correspondiente y pasa al área de cremación, sigue con el
paso numero 17, si la respuesta es negativa el cliente sigue con el paso numero 13.
13. El Gerente General le informa el costo del servicio de cremación.
14. El cliente realiza el pago por el servicio.
15. El Gerente General recibe el pago, e informa al cremador las especificaciones del servicio.
16. El cremador recibe la notificación del servicio que va a realizar.
17. El cremador traslada a la mascota hasta el área de cremación y al cliente si así lo decidió.
18. El cremador introduce al horno a la mascota y después le dice al cliente (en caso de que
este presenciando el proceso de cremación), que puede esperar afuera del área de
cremación, el cremador espera el tiempo necesario y una vez que se termina la cremación
saca las cenizas del horno.
19. Coloca las cenizas en la urna previamente seleccionada por el cliente y lleva la urna con el
Gerente General.
20. El Gerente General realiza el certificado de cremación, grava la urna y la placa metálica e
informa al cliente que el proceso de cremación ha terminado, y le pregunta si desea
llevarse la urna, si la respuesta es positiva pase al paso numero 23, si su respuesta es
negativa siga con el proceso.
21. El Gerente General informa al cremador que la urna se va a depositar en el resguardo de
urnas.
22. El cremador lleva la urna y al cliente al lugar en donde colocará la urna de la mascota.
61
23. El Gerente General entrega el certificado de cremación de la mascota, y también la urna
con las cenizas de la mascota (si fuese el caso), además también entrega un folleto donde
se muestran todos los servicios que brinda la empresa por si en un momento futuro los
desea contratar de nuevo. Finalmente el gerente se despide del cliente.
A continuación se muestra el diagrama de flujo para ofrecer el servicio de cremación para
mascotas:
Diagrama de flujo del procedimiento del servicio de cremación
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General Cremador
Se comunica
con la
empresa de
forma
personal o
vía telefónica.
Informa y
captura los
datos del
cliente para
brindarle el
servicio.
Recibe
notificación de
la dirección
del cliente, y
va a recoger a
la mascota.
Informa al
chofer la
dirección del
cliente.
¿Hay que
recoger a
la mascota
en el
domicilio
del cliente?
Lleva a la
mascota a la
empresa.
1
Inicio
Sí
No
a
62
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General Cremador
1
Entrega el
cuerpo de su
mascota al
chofer y lo
acompaña.
Lleva a la
mascota y al
cliente a la
empresa.
Recibe al
cliente y lo
lleva a la
oficina del
Gerente
General.
a
Muestra al
cliente el
catálogo de
urnas
disponibles.
Selecciona la
urna de su
preferencia y
le notifica al
Gerente.
¿Él cliente
desea
presenciar
la
cremación? Realiza el
pago del
servicio y se
dirige al área
de cremación.
b
Sí
No
2
Informa al
cliente el
monto a
pagar.
63
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General Cremador
2
Realiza el
pago del
servicio.
Recibe el pago e
informa al
cremador las
especificaciones
del servicio. Recibe
notificación
del servicio
que se va a
prestar.
Traslada a la
mascota al
área de
cremación y
al cliente, si
así lo decidió.
b
Introduce a la
mascota al
horno, espera
el tiempo
necesario y
saca las
cenizas.
Coloca las
cenizas en la
urna
previamente
seleccionada
por el cliente.
Le lleva la
urna con las
cenizas al
Gerente
General.
3
64
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General Cremador
3
Recibe la urna,
la grava junto
con la placa
metálica, realiza
el certificado e
informa al cliente
que la cremación
ha finalizado.
Entrega urna,
placa
metálica y
certificado de
cremación de
la mascota.
Sí
¿Él cliente
desea
llevarse la
urna con
las
cenizas?
No Entrega
certificado de
cremación, e
informa al
cremador para
que lleve al
cliente al
resguardo de
urnas.
Lleva al
cliente al
lugar donde
se resguarda
la urna de su
mascota.
c
c
Fin
65
Procedimiento del servicio funerario
1. El cliente se comunica con nosotros a través de la vía telefónica o de forma personal en
nuestras instalaciones.
2. La recepcionista atiende al cliente otorgándole la información que le sea solicitada y si el
cliente desea contratar el servicio funerario para mascotas, la recepcionista captura los
datos del cliente (nombre del cliente, domicilio, teléfono, nombre de la mascota, especie, y
fecha de nacimiento y deceso).
3. La recepcionista le pregunta al cliente “¿si desea que vayan a su domicilio a recoger a la
mascota?” en caso de que la respuesta sea positiva, notifica al cliente en cuanto tiempo
llegará la carroza fúnebre por su mascota, sigue el proceso; y si la respuesta es negativa la
recepcionista le indica la dirección de la empresa al cliente para que llegue a la empresa,
pasa al paso numero 9.
4. La recepcionista notifica al Gerente General sobre el servicio que se va a ofrecer y también
informa al chofer proporcionándole los datos del cliente para que vaya a recoger a la
mascota al domicilio del cliente.
5. El chofer se dirige al domicilio del cliente para recoger a la mascota.
6. Una vez en el domicilio correspondiente, el cliente entrega a su mascota.
7. El chofer recoge a la mascota y la coloca en una camilla, después lo tapa con una tela
blanca y lo lleva al carro fúnebre. Posteriormente le hace saber al cliente que si lo desea él
y dos familiares más pueden acompañar a su mascota en su traslado a nuestras
instalaciones.
8. El chofer junto con la mascota y sus acompañantes se dirigen a nuestras instalaciones.
9. La recepcionista recibe al cliente y a sus acompañantes y los dirige a la oficina del Gerente
General.
10. Una vez estando el cliente y sus acompañantes en la oficina del Gerente General, esté les
da su más sentido pésame y les muestra el catálogo de ataúdes y lápidas disponibles
dependiendo del tipo de mascota que se trata.
11. El cliente selecciona el ataúd y la lápida que hayan sido de su agrado para sepultar a su
mascota.
66
12. El Gerente General informa al cliente del monto total del servicio que se va a prestar, y le
cobra al cliente.
13. El cliente realiza el pago por el servicio.
14. El Gerente General recibe el pago y lleva al cliente al lugar en donde sepultarán a su
mascota.
15. El Gerente General notifica al ayudante general sobre el tipo de ataúd y lápida que se va a
utilizar.
16. El ayudante general recibe la notificación de las especificaciones del servicio que va a
realizar y prepara el lugar para el entierro de la mascota.
17. El ayudante general se dirige al lugar donde recogerá a la mascota.
18. El ayudante general coloca el cuerpo de la mascota en el ataúd previamente seleccionado
por el cliente.
19. El ayudante general procede a sepultar a la mascota en presencia de los dueños de la
mascota y por último graba la lapida con los datos correspondientes.
20. Concluido esto, el ayudante coloca la lápida en la tumba de la mascota, los empleados le
dan el pésame a la familia y se retiran para dejarla a solas y así puedan despedirse de su
mascota que tanto quisieron.
21. El Gerente General le notifica al cliente que cuando guste puede pasar a su oficina para
que le otorgue el certificado de defunción.
22. El cliente se dirige nuevamente a la oficina del Gerente General para recibir el certificado
del servicio funerario.
23. El Gerente General le otorga al cliente el certificado de defunción y un folleto donde se
muestran todos los servicios que brinda la empresa por si en un momento futuro los desea
contratar de nuevo. Finalmente el gerente se despide del cliente.
A continuación se muestra el diagrama de flujo del procedimiento para ofrecer el servicio funerario
para mascotas.
67
Diagrama de flujo del procedimiento del Servicio de Funeraria
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General
Ayudante
General
Se comunica
con la
empresa de
forma
personal o vía
telefónica.
Informa y
captura los
datos del
cliente para
brindarle el
servicio.
Recibe
notificación de
la dirección
del cliente, y
va a recoger a
la mascota.
Informa al
chofer la
dirección del
cliente.
¿Hay que
recoger a
la mascota
en el
domicilio
del cliente?
Lleva a la
mascota a la
empresa.
1
Inicio
a
Si
No
Entrega al
chofer el
cuerpo de su
mascota y lo
acompaña.
Lleva al
cliente y al
cuerpo de su
mascota a la
empresa.
68
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General
Ayudante
General
1
Recibe al
cliente y lo
lleva a la
oficina del
gerente.
Lleva a la
mascota y al
cliente a la
empresa.
Recibe al
cliente y lo
lleva a la
oficina del
Gerente
General.
a
Muestra al
cliente el
catálogo de
ataúdes y
lápidas
disponibles al
cliente.
Selecciona el
ataúd, la lápida
y el lugar donde
yacerá el
cuerpo de su
mascota.
Realiza el
pago del
servicio.
3
Informa al
cliente el
monto a
pagar.
69
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General
Ayudante
General
3
Recibe el pago
y lleva al
cliente al lugar
donde
sepultarán a su
mascota.
Recibe
notificación
del servicio y
prepara el
lugar para el
entierro.
Informa las
especificaciones
del servicio
funerario al
ayudante
general.
Recoge a la
mascota y la
coloca en el
ataúd.
Sepulta a la
mascota y
grava la
lápida y la
placa
metálica.
4
70
Cliente Recepcionista Chofer Gerente
General
Ayudante
General
4
Coloca la lápida
en la tumba de
la mascota y
entrega la placa
al gerente
general.
Entrega el
certificado y
la placa
metálica al
cliente.
Informa al
cliente que
puede pasar
a recoger el
certificado y
la placa.
Fin
Se dirige a la
oficina del
gerente
general.
71
3.5 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
El proyecto de inversión para la empresa “Recuerdo de Vida S.A de C.V.” pretende ofrecer los
servicios de funeraria y crematorio para mascotas; basándose en esto se llevará a cabo la
distribución de las actividades y operaciones que se efectuarán en dicha empresa, así como las
áreas que compondrán a la misma.
La distribución de la planta se realizó basándose en el Systematic Lay Out Planning por ello es
necesario conocer las principales funciones y procedimientos de la empresa, las áreas que
intervendrán en dichos procedimientos y la localización de la misma.
Características físicas con las que contará la empresa:
Superficie total:
1,000 m2 (42 m x 25 m)
Áreas de la empresa:
Gerencia General
Recepción
Área de cremación
Área de funeraria
Almacén
Área de limpieza
Vigilancia
Sanitarios
Cementerio
Estacionamiento
Área de resguardo de urnas
Jardín del Recuerdo
72
El método SLP nos indica la utilización de la siguiente nomenclatura para la distribución de la
planta:
Tabla: 3.9 NOMENCLATURA PARA LA DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
Cercanía Descripción Color Número y tipo de líneas
A Absolutamente necesario Rojo (4) IIII
B Especialmente necesario Azul (3) III
C Es importante Verde (2) II
D Ordinario Naranja (1)I
E Sin importancia Sin color Ninguna
X No deseable Rosa
Y Muy indeseable Negro …
Fuente: Elaboración propia.
Las razones para tomar en cuenta la distribución son:
Tabla: 3.10 RAZONES PARA LA DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
CÓDIGO MOTIVO
1 Naturaleza del proceso
2 Flujo de materiales
3 Flujo de información
4 Seguridad e higiene
5 Instalaciones
6 Apoyo y/o soporte
7 Comodidad del cliente
Fuente: Elaboración propia.
Para realizar la matriz de relación de las áreas de la empresa se tomó en cuenta la importancia de
la cercanía de estas, los motivos por los cuales deben estar juntas o separadas dichas áreas y el
espacio que debe ocupar cada una, con el objetivo de llevar a cabo una adecuada distribución de
la planta.
La matriz de relación de las áreas para la empresa se muestra a continuación:
73
1. Gerencia General
16m2
2. Recepción
24m2
3. Área de Cremación
35m2
4. Área Funeraria
35m2
5. Almacén
60m2
6. Limpieza
10m2
7. Vigilancia
6m2
8. Sanitarios
25m2
9. Cementerio
450m2
10. Estacionamiento
152m2
11. Área resguardo de
urnas 44m2
12. Jardín
76m2
Y 1,4
Y 1,4
D 2,3,6 D 3
B 3,4,6,7
C 1, 4, 7
E
B 1, 5, 7
E
X 7
A 5
C 4
X 1 C 4
E
X 4
C 1, 2
E
B 1, 2, 6
D 4 X 1
D 4
B 1, 2
X 4
D 5
E
B 1, 2
X 1
C 2,4,5
D 2
C 2
D 5
E
A 1
C 1,2, 4
E
E
E
E
E
C 5
X 5
C 1 E
E
X 4
B 1, 5
D 7 E
Y 1,7 B 5,7
A 4,7 E
E
C 4
Matriz de relación de las áreas de la funeraria y crematorio
para mascotas “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.”
A 1,3,6
X 1,4
B 3
D 3
D 1, 2
C 3, 6
C 4, 5
D 3, 5
C 1
B 3,4, 5
E
74
En el diagrama anterior de la relación de actividades se tienen enlistadas y enumeradas cada una
de las áreas en la columna de la izquierda con su respectiva superficie a ocupar, en cada casilla se
tiene una correspondencia directa con cada una de las demás áreas; de modo que todas y cada
una de ellas se relacionan.
Dentro de cada una de las casillas que componen el diagrama se encuentra anotada una de las
letras las cuales se encuentran definidas en la tabla de nomenclatura y éstas indican la importancia
de la relación que hay entre las diferentes áreas; y al lado de la letra se muestra uno o más
números los cuales también se encuentran descritos en la tabla de razones y sirven para indicar la
razón o motivo de la relación de dichas áreas.
De esta manera se tiene la matriz de relación de actividades que muestra la relación de las áreas
en grado de importancia y el motivo de dicha relación. Esta matriz permite la realización del
diagrama de hilos que muestra mediante tablas la relación que existe entre las áreas y la cercanía
que se debe de establecer entre estas.
Diagrama de hilos de las áreas de la empresa
Tabla 3.11: Diagrama de las A
1 //// 2
3 //// 4
5 //// 6
5 //// 8
7 //// 10
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 3.12 Diagrama de las B
1 /// 4
1 /// 11
2 /// 7
2 /// 10
3 /// 5
4 /// 5
4 /// 9
8 /// 10
9 /// 11
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 3.13 Diagrama de las C
1 // 7
1 // 8
1 // 10
2 // 8
3 // 6
3 // 8
3 // 11
4 // 8
5 // 10
7 // 8
9 // 12
6 // 8
11 // 12
Fuente: Elaboración propia.
75
El diagrama de hilos anterior consta de seis tablas que representan la relación que existe entre
cada una de las áreas de la empresa, esta relación se basa en establecer la distancia o la cercanía
que debe de haber entre cada una de estas áreas de acuerdo a las actividades que se realicen en
cada una de las áreas que componen la empresa. Este diagrama nos permite saber de manera
resumida como se debe de elaborar el diagrama general de superficies de áreas.
Una vez elaborado el diagrama de hilos, se procede a representar gráficamente dichas relaciones
y enlaces de las áreas en un diagrama general de superficies de áreas para el desarrollo del plano
de la empresa.
El diagrama general de superficies se muestra a continuación:
Tabla 3.14 Diagrama de las D
1 / 3
1 / 5
1 / 6
1 / 9
2 / 5
2 / 6
4 / 6
4 / 11
5 / 9
5 / 11
8 / 11
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 3.15: Diagrama de las X
3 7
3 10
4 10
5 7
10 11
10 12
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 3.16: Diagrama
de las Y
2 … 3
2 … 4
2 … 12
9 … 10
Fuente: Elaboración propia.
76
Nota:
1. Gerencia General
2. Recepción
3. Área de Cremación
4. Área de funeraria
5. Almacén
6. Limpieza
En el diagrama se muestra una relación muy cercana entre la recepción y la gerencia, ya que el
flujo de información entre estas debe ser constante. Así mismo, la recepción se muestra cerca del
estacionamiento y esté a su vez cerca de la caseta de vigilancia ya que en esta área es donde se
recibe al cliente. El área de cremación y de funeraria deben de estar cerca, ya que son los dos
1
2
5
11
10
6
7
8
9
8
12
4 3
7. Vigilancia
8. Sanitarios
9. Cementerio
10. Estacionamiento
11. Área de resguardo de urnas
12. Jardín
77
procesos principales que realizará la empresa. El almacén debe estar cerca del área de cremación
y de funeraria, ya que de ahí se tomarán los materiales para dichos procesos. El área de
cremación debe estar ordinariamente cerca del área de resguardo de urnas por el transporte de las
mismas. El jardín se encuentra al fondo de las instalaciones de la empresa, posteriormente
enfrente del jardín esta el cementerio, estas áreas se ubicaron juntas por comodidad de los clientes
para que puedan permanecer en un lugar tranquilo mientras la mascota es enterrada en el
cementerio. A continuación se muestra el plano de distribución de las áreas de la empresa:
Fuente: Elaboración propia.
18m
4 m
5 m
2 m
5 m
8 m 3 m
6 m
18m
11 m
4 m
2 m 4 m 19 m
VIG.
6m2
6m2
ESTACIONAMIENTO
152m2
RECEPCIÓN
24m2
GERENCIA
GENERAL
16 m2
RESGUARDO
DE URNAS
44m2
SANITARIOS
25m2
ALMACEN
60m2
SANITARIOS
25m2
LIM-
PIEZA
10m2
ÁREA
CREMATORIO
35m2
ÁREA
FUNERARIA
35m2
JARDÍN
76m2
CEMENTERIO
450m2
78
3.6 CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
En este cuadro se tiene un concentrado de todo lo que se requiere para poder brindar los servicios
de cremación y funeraria para mascotas durante los primeros 45 días.
Tabla 3.17: CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
Descripción Cantidad Costo
unitario Costo total Observaciones
FIJO
*Terrenos $1,800,000 $1,800,000
Construcciones $100,000 $100,000
TOTAL $1,900,000
SEMIFIJO
Horno crematorio 1 $125,000 $125,000 $125,000.00, horno incinerador de mascotas ecologico, no contamina, capacidad de 80kg, utiliza gas LP, temperatura de hasta 1200°C, corriente 110 voltios, consumo eléctrico 2kw, tiempo de cremación 1 a 2 horas. Proveedor ubicado en Sinaloa.
Tanque de gas 1 $3,500 $3,500 Estacionario cap.300 l.
Camioneta 1 $70,000 $70,000 Para carga 1 ½ marca Chevrolet- Silverado modelo 2004, 6 cilindros-automática 1 cabina de aluminio (Campers Zaragoza).
Extintores 4 $1,660 $6,640 Agente extintor CO2, Capacidad 5lb, fabricante. Proyectos en Seguridad y Ecología Aplicada.
Recarga de Extintores
4 $120 $480 De acuerdo con una capacidad de 6 Kg c/u recargado con (PQS) producto químico seco.
Contenedor de desechos industriales
2 $1,500 $3,000 Cap. Max. 200 kg acero inoxidable.
Palas 2 $150 $300 Marca Truper
Picos 2 $183 $366 Marca Truper
Cuerda con arnés 2 $225 $450 8m semirigida fibra polihilos.
Rastrillo 1 $75 $75 Marca Truper
Manguera 2 $150 $300 20 m uso rustico
Podadora 1 $3,200 $3,200 Marca crafstman eléctrica 8 hr de trabajo.
Tijeras de jardinería
2 $160 $320 Marca Truper
Grabadora de metales
1 $1,000 $1,000 Lápiz grabadora de metales profesional herramientas Ltools.
Tubería 10 $1,500 $15,000 Poliductos CONDUMEX
TOTAL $229,631
79
Tabla 3.17: CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
Descripción Cantidad Costo
unitario Costo total Observaciones
EQUIPO DE OFICINA
Computadora 2 $10,000 $20,000
Multifuncional 1 $900 $900 Multifuncional HP impresión, escáner. Cartucho inyección de tinta.
Escritorio 2 $1,050 $2,100 Para oficinas y áreas especificas.
Sillas 10 $165 $1,650 Marca melamex std.
Sala 1 $3,590 $3,590 Tela fibra microdelgada.
Muebles de baño 4 $1,500 $6,000 Marca VITROMEX
Teléfonos 2 $759 $1,518 De escritorio, alámbrico marca Siemens 5020.
Radio comunicador 1 $600 $600 Marca Motorola alcance 10 km
Mesa 1 $750 $750 Para sala de espera
Paquete de hojas blancas
1 $50 $50 Paquete con 500 hojas blancas tamaño carta.
Cajas de bolígrafos 2 $33 $66 Caja con 12 marca Bic.
TOTAL $37,224
OTROS MATERIALES
Guantes de jardinería
3 pares $35 $105 Marca Truper medida std.plastico.
Guantes industriales
2 pares $50 $100 Indutex
Botas industriales 2 pares $250 $500 Marca Truper
Botas de jardinería 1 par $200 $200 Marca Truper
Fumigador para jardinero
1 $500 $500 Cap. 2 galones presión spray.
Overol de laboratorio
4 $100 $400 Marca minolta unitalla
Escoba 5 $25 $125 Marca la Reynera
Recogedor 2 $40 $80 Marca la Reynera
Franelas 10 m $10 $100 Marca la Reynera
Desinfectante 10 lts. $3 $30 Cloro
Fumigante 30 lts. $70 $2,100
Detergente 2 kg $25 $50
Cubetas de plástico 4 $25 $100 Marca Truper
TOTAL $4,390
80
Tabla 3.17: CUADRO GENERAL DE REQUERIMIENTOS
Descripción Cantidad Costo
unitario Costo total Observaciones
DIFERIDO
Marca 1 $6,800 $6,800 Registro de marca ante el IMPI.
Slogan 1 $3,200 $3,200 Registro de slogan ante el IMPI.
Permisos 7 $11,000 $77,000
TOTAL $87,000
CAPITAL DE TRABAJO
Combustible 1875 lts. $7 $13,125 Gas LP
Urnas 230 $100 $23,000 Urnas metálicas con tamaño 15 x10 x 3 “.
Hojas opalina 2 paquetes
$50 $100 Paquete de 100 hojas tamaño carta.
Placas metálicas 250 $10 $2,500 Para gravar con nombre de mascota.
Lápidas 60 $100 $6,000 Lapidas de metal medida std. Proveedor LAPICENTER.
Ataúdes 60 $300 $18,000 Ataúdes de madera proveedor DISMEX.
Luz mensual $1,501 $1,501
Agua mensual $886 $886
Gerente general 1 $10,000 $10,000
Recepcionista 1 $3,000 $3,000
Cremador 1 $3,000 $3,000
Vigilante 1 $1,800 $1,800
Ayudante Gral. 1 $1,800 $1,800
Chofer 1 $1,800 $1,800
TOTAL $86,512
OTROS GASTOS
Publicidad 1 $6,398 $6,398 Costo del rotulado de la camioneta, impresión de volantes y trípticos y página web.
TOTAL REQUERIMIENTOS $2,330,248
Fuente: Elaboración propia. Datos obtenidos de varios proveedores.
81
3.7 ORGANIZACIÓN DE LA FUNERARIA Y CREMATORIO PARA
MASCOTAS
La estructura organizacional para el proyecto de inversión para la creación de una funeraria y
crematorio para mascotas es lineofuncional ya que este tipo de organización combina las ventajas
que existen en la organización lineal y en la funcional.
Se puede observar lo siguiente:
La organización lineal: Es una organización muy simple y de conformación piramidal,
donde cada jefe recibe y transmite todo lo que sucede en su área, cada vez que las líneas
de comunicación son rígidamente establecidas.
Las principales ventajas que tiene este tipo de organización son:
-Autoridad lineal única
-Líneas formales de comunicación
La organización funcional consiste en dividir el trabajo y establecer la especialización de
manera que cada hombre, desde el gerente hasta el obrero, ejecuten el menor número de
funciones.
Las principales ventajas que tiene este tipo de organización son:
-Mayor especialización
-Se obtiene la más alta eficiencia de cada persona
-La división del trabajo es planeada
-Disminuye la presión sobre un sólo jefe.
El organigrama de la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.” está conformado de la siguiente
manera:
82
3.7.1 Análisis de Puestos
Para poder llevar a cabo un buen funcionamiento de la empresa “Recuerdo de Vida S.A. de C.V.”,
es necesario conocer las funciones básicas que se tendrán que desempeñar en cada uno de los
puestos que conforman el organigrama anterior, por lo tanto se elaboro un análisis y descripción de
los puestos para que se tenga una visión clara de cuáles son las funciones y actividades que se
tienen que desarrollar según el cargo que desempeñen.
Análisis de puestos del Gerente General
Análisis de puestos del Recepcionista
Análisis de puestos del Cremador
Análisis de puestos del Ayudante General
Análisis de puestos del Chofer
Análisis de puestos del Vigilante
El análisis detallado de cada uno de los puestos anteriores se explica a continuación.
Descripción de las funciones del Gerente General
Descripción genérica: Es el responsable de planear, organizar, dirigir y controlar todas las
actividades de todos los puestos de la organización. Se encarga de la eficiencia administrativa de
toda la empresa. También es el responsable de realizar las compras y ventas buscando siempre la
mejor opción para el beneficio de la empresa. Elabora informes cuantitativos y cualitativos con
respecto a las ventas.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
Coordinar todas las actividades de la empresa.
Establecer las políticas, objetivos, misión y visión de la empresa.
Supervisar el correcto y oportuno cumplimiento de las funciones del personal analizando la
eficiencia del desempeño del trabajo.
Autorizar compras de los diferentes proveedores.
Controlar las actividades de la empresa.
83
Mantener el correcto funcionamiento de los sistemas y de la empresa en general.
Representar jurídica y legalmente a la empresa ante terceros.
Realizar estrategias para el cumplimiento de las metas.
Analizar los informes de las áreas.
Supervisión de tareas administrativas: partes, contratos, cobros, citas, los objetivos de
ventas propios.
Tener un control de las necesidades del consumidor.
Establecer contacto con los distribuidores para satisfacer la demanda del mercado.
Proporcionar la atención adecuada a los clientes con un servicio amable, oportuno y
honesto.
Supervisar la atención a los clientes para que estos queden satisfechos con el servicio
otorgado.
Reunir todos los factores y hechos que influyen en el mercado.
b) Actividades esporádicas
Asistir a reuniones para conocer la situación financiera de la empresa.
Asistir a reuniones con los proveedores.
Atender y promover nuevos clientes y rutas de ventas.
Planear y desarrollar nuevas formas de promoción del servicio de cremación y funeraria
para mascotas.
Reuniones con proveedores importantes.
Atender y promover nuevos clientes y rutas de ventas.
Tratamiento de reclamaciones con respecto a quejas de clientes.
Elige al proveedor que más le convenga para el reabastecimiento de los insumos con el
cual se tenga mayor margen de utilidad.
Realizar pedidos de compra de materia prima para la cremación y funeraria de mascotas.
Elaborar presupuestos.
c) Actividades eventuales
Convocar a juntas a su personal a cargo.
Asistir a conferencias empresariales.
Asistir a cursos.
Asistir a ferias empresariales.
Asistir a cursos de capacitación.
84
Especificaciones:
1. Habilidad
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos (licenciatura en administración
industrial o de empresas, con especialización en producción o finanzas).
Los conocimientos necesarios que requiere el manejo de personal, conocimientos de
mercadotecnia, finanzas y contabilidad.
Debe tener la capacidad de tomar decisiones, planear, organizar y dirigir el trabajo hacia la
obtención de resultados óptimos.
Ejercer y delegar responsabilidades de actividades.
Ejercer el liderazgo adecuado y saber negociar cuando se requiera.
2. Experiencia
Experiencia mínima de 3 años desempeñando el puesto de gerente general.
3. Esfuerzo
a) Físico
Escribir
Caminar
Facilidad de palabra
b) Mental
Esfuerzo intelectual.
Atención intensa en la realización de sus actividades.
Memoria ágil para el análisis e interpretación de la información.
Rápido razonamiento para la solución de problemas.
4. Responsabilidad
Es el responsable de administrar la funeraria y crematorio para mascotas.
Tomar decisiones prontas e inteligentes.
Estar actualizado de la competencia y nuevas formas de tecnología.
Es el responsable de elegir al mejor proveedor.
Establecer contacto con clientes y proveedores.
85
Llevar un control de todas las actividades de compra y venta que realiza.
5. Condiciones de trabajo
Permanece sentado o parado por periodos de tiempo muy largos.
Salidas fuera de la empresa.
6. Equipo de trabajo
Computadora
Impresora
Teléfono
Equipo de papelería
PERFIL
Edad: 25-50 años
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Descripción de las funciones del Recepcionista
Descripción genérica: Recibir, registrar, clasificar y distribuir la correspondencia interna, así como
atender el teléfono, y a los clientes que lleguen a la empresa con una actitud amable y servicial.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
Contestar y hacer llamadas a nuestros clientes y proveedores.
Recibir a las personas que quieren obtener información acerca de los servicios de funeraria
y cremación de mascotas.
Dar información acerca de nuestros servicios.
Ser agradable y amable con los clientes.
Recibir, clasificar y distribuir correspondencia, relaciones e impresiones anotando su
devolución y archivarlo.
Redactar correspondencia y textos.
Devolver textos y asuntos básicos recibidos, para fines de correspondencia y recopilación
de relaciones.
86
b) Actividades esporádicas
Organizar y mantener archivos de documentos y cartas generalmente confidenciales,
agenda y registros, determinando su localización, cuando sea necesario.
Prevenir oportunamente necesidades básicas del componente como: material de escritorio,
atendiendo a actuar en cargos menores que constituyen detalles de la tarea del superior
realizando sugerencias y ayudándole.
Redactar oficios de la gerencia.
Otras inherentes a su cargo que le sean asignadas.
c) Actividades eventuales
Asistir a reuniones con los gerentes.
Enviar correos a los proveedores.
Asistir a cursos de capacitación.
Especificaciones:
1. Habilidad
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos hasta el nivel mínimo de
escolaridad de preparatoria o bachillerato.
Los conocimientos necesarios que requiere para el manejo del conmutador, manejo de
archivo, redacción, taquigrafía y manejo de Internet.
Buen trato en la atención a los clientes.
Habilidad en la atención al público.
Ser sociable y con una actitud positiva.
Facilidad en la expresión de ideas en forma verbal.
2. Experiencia
Experiencia mínima de 2 años desempeñando el puesto de secretaria o recepcionista.
3. Esfuerzo
a) Físico
Escribir
Caminar
87
Facilidad de palabra
Facilidad para escribir en la computadora
Uso de fotocopiadora
b) Mental
Esfuerzo intelectual.
Atención intensa en la realización de sus actividades.
Autodominio de sus emociones.
4. Responsabilidad
Es el responsable de contestar y efectuar llamadas telefónicas.
Apoyar a las diferentes áreas en labores secretariales.
Atender al público en general.
Brindar información a los clientes.
5. Condiciones de trabajo
Permanece sentado o parado por periodos de tiempo muy largos.
Estar en constante movimiento de un área a otra.
6. Equipo de trabajo
Teléfono
Equipo de papelería
PERFIL
Edad: 25-35 años
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Descripción de las funciones del Cremador
Descripción genérica: Preparar los cuerpos de las mascotas de cualquier tipo de especie animal
para introducirlos al horno crematorio. Es el encargado de realizar el proceso de cremación de las
mascotas.
88
Descripción específica:
a) Actividades diarias
Recibir el cuerpo de la mascota que se va a incinerar.
Preparar el cuerpo de la mascota para introducirlo al horno crematorio.
Preparar el horno crematorio con los materiales necesarios para llevar a cabo la
cremación.
Llevar a cabo el proceso de cremación de la mascota.
Verificar el proceso de cremación de la mascota.
Sacar las cenizas del horno crematorio.
Depositar las cenizas de la mascota en la urna correspondiente.
Transportar la urna del área de cremación al Gerente General.
b) Actividades esporádicas
Limpiar el horno crematorio cada vez que lo utilice.
Darle mantenimiento al horno crematorio cada mes.
Limpiar y guardar el material y equipo utilizado en la cremación de las mascotas.
Hacer una lista de los materiales que necesita para realizar su trabajo.
c) Actividades eventuales
Hacer una revisión general al horno crematorio.
Llevar un control de los materiales que se necesitan para llevar a cabo el proceso de
cremación.
Especificaciones:
1. Habilidad
Inteligencia general, recuerdo de palabras y números, recordar personas e ideas,
percepción de palabras y números, destreza con los dedos, habilidad de movimientos de
manos, coordinación de ojos y manos, coordinación bimanual, percepción de tamaños o
cantidades, recordar formas y figuras de los objetos, agudeza auditiva, fluidez de expresión
oral, habilidad de organización para toma de iniciativa, dominio de la gente, habilidad para
llevarse bien con la gente, estabilidad emocional y fortaleza física general.
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos de nivel técnico en el proceso de
cremación.
89
Los conocimientos necesarios que se requieren para el manejo de las sustancias y equipo
necesario para llevar a cabo el proceso de cremación.
2. Experiencia
Experiencia mínima de 1 año en procesos de cremación.
3. Esfuerzo
a) Físico
Cargar al cuerpo de la mascota
Manejo de los instrumentos necesarios para el proceso de cremación.
Facilidad de palabra
Destreza con las manos
Buena capacidad visual
b) Mental
Esfuerzo intelectual.
Concentración para la realización de las actividades de cremación.
Autodominio de sus emociones.
4. Responsabilidad
Es el responsable del manejo de las materias primas necesarias para el proceso de
cremación.
Del correcto manejo del horno de cremación.
Dar mantenimiento preventivo al horno de cremación.
Es el responsable del equipo de trabajo necesario para realizar el proceso de cremación.
5. Condiciones de trabajo
Permanece sentado o parado por periodos de tiempo muy largos.
Estar en constante movimiento.
6. Equipo de trabajo
Sustancias explosivas
Guantes
90
Bata
PERFIL
Edad: 20-30 años
Sexo: Masculino
Estado Civil: Indistinto
Descripción de las funciones del Ayudante General
Descripción genérica: Es el responsable de excavar las fosas para enterrar a las mascotas,
además debe de llevar un control de cada una de las mascotas que entierra para saber el tiempo
en que fue contratado el servicio. Trasladar los ataúdes al lugar correspondiente, depositarlos y
posteriormente cubrir la fosa. También es el encargado de realizar la limpieza de cada una de las
áreas de la empresa.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
Realizar las excavaciones necesarias para brindar eficientemente el servicio funerario.
Trasladar los ataúdes de las mascotas a su respectivo sitio previamente excavado.
Encargado de depositar el ataúd en la fosa y de taparla.
Hacer el aseo de cada una de las áreas de la empresa.
Cuidar su equipo de trabajo para realizar el aseo.
Apoyar en las demás actividades que le especifique su jefe inmediato.
b) Actividades esporádicas
Llevar un control por escrito de cada uno de los animales que se entierran en el mausoleo.
Limpiar y guardar las herramientas que ocupa.
Es el responsable del equipo de trabajo y las herramientas que ocupa.
Hacer el aseo del jardín tres veces a la semana.
Llevar un control de los materiales y equipos de aseo necesarios para la realización de su
trabajo.
c) Actividades eventuales
Dar un mantenimiento preventivo a su herramienta de trabajo.
Apoyar con actividades que le sean encomendadas por su jefe inmediato.
91
Especificaciones:
1. Habilidad
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos. Por lo menos tener el certificado
de secundaria.
Los conocimientos necesarios que requiere el manejo de la herramienta que se necesita
para poder llevar a cabo su trabajo.
Debe tener buenos reflejos para poder realizar las excavaciones.
Estar en buena condición física.
No debe de estar pasado de peso.
2. Experiencia
Experiencia mínima de 6 meses en las actividades concernientes a sepultar y actividades
relacionadas en el área de limpieza.
3. Esfuerzo
a) Físico
Excavar
Cargar cosas pesadas
Mover tierra de un lugar a otro
Estar en constante movimiento
b) Mental
Atención intensa en la realización de sus actividades.
Destreza en las actividades concernientes a la limpieza de una empresa.
Buena memoria.
4. Responsabilidad
Es el responsable del equipo de trabajo y herramientas utilizadas para realizar sus labores.
Limpiar y mantener en buen estado su herramienta de trabajo.
Llevar un control del equipo de trabajo.
Mantener limpia y ordenada toda la empresa.
92
5. Condiciones de trabajo
Permanece parado por largos ratos.
Realiza mucho esfuerzo físico.
6. Equipo de trabajo
Palas
Picos
Guantes
Cuerda
Escobas
Cepillos
Franelas
Cubetas
PERFIL
Edad: 25-40años
Sexo: Masculino
Estado Civil: Indistinto
Descripción de las funciones del Chofer
Descripción genérica: Trasladar a la mascota y a dos miembros de la familia de la casa del
cliente hasta las instalaciones de la empresa, y realizar el respectivo mantenimiento del vehículo.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
Ir por la mascota al domicilio del cliente.
Trasladar la mascota a la empresa.
Cuidar el equipo de transporte (camioneta) de la empresa.
Mantener actualizada su licencia y tarjetón.
Limpiar la camioneta cada que acabe su servicio.
Llevar un control de los gastos de la camioneta.
b) Actividades esporádicas
Llevar la camioneta a verificación cuando sea necesario.
93
Revisar la camioneta antes de salir de la empresa.
Realizar mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de trabajo.
Otras inherentes a su cargo que le sean asignadas.
Elaborar un reporte de las condiciones en que se encuentra la unidad a su cargo.
c) Actividades eventuales
Regresar al cliente a su domicilio.
Entregar mensajería cuando sea requerido.
Transportar a la mascota al área de cremación.
Especificaciones:
1. Habilidad
Tener conocimientos básicos sobre manejo del vehículo, mecánica y cursos de
adiestramiento.
Cargar (cosas del personal eventualmente).
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos hasta el nivel mínimo de
escolaridad de preparatoria o bachillerato.
Buen trato en la atención a los clientes.
Habilidad en la atención al público.
Facilidad en la expresión de ideas en forma verbal.
2. Experiencia
Experiencia mínima de 5 años desempeñando el puesto de chofer y tener buenas
referencias relacionadas con esta actividad.
3. Esfuerzo
a) Físico
Buena condición física
Caminar
Cargar
Concentración visual
b) Mental
94
Buena memoria.
Conocimientos en seguridad vial.
Conocer varias rutas de camino en la ciudad.
4. Responsabilidad
Es el responsable de la unidad de transporte.
Es el responsable de las personas que viajan a bordo de la camioneta.
Dar mantenimiento preventivo a la camioneta.
Dar buen uso a la unidad de transporte.
5. Condiciones de trabajo
Permanece sentado por periodos de tiempo largos.
Trabajo a la intemperie.
6. Equipo de trabajo
Camioneta
Uniforme que la empresa le proporcione
PERFIL
Edad: 25-35 años
Sexo: Indistinto
Estado Civil: Indistinto
Descripción de las funciones del Vigilante
Descripción genérica: Es el responsable de vigilar y cuidar las instalaciones de la empresa, el
acceso general del personal y de los clientes, y de brindar seguridad a toda la empresa.
Descripción específica:
a) Actividades diarias
Vigilar las instalaciones de la empresa.
Vigilar el acceso general a la empresa.
Vigilar y cuidar el estacionamiento de la empresa.
Tener posesión y portación de armas.
Elaborar bitácora y reportes de novedades durante el horario de vigilancia.
95
b) Actividades esporádicas
Mantener limpio y ordenado su lugar de trabajo.
Hacer un informe semanal de situaciones surgidas.
Desarrollar las actividades de vigilancia y de apoyo que le pida su jefe inmediato.
Vigilar el buen cuidado y uso de las instalaciones.
c) Actividades eventuales
Mantener bien cuidada su área de trabajo.
Decirle al personal de la empresa que porte su gafete a la vista.
Especificaciones:
1. Habilidad
Debe de tener como mínimo los conocimientos básicos, al menos de estudios de
bachillerato o equivalente.
Los conocimientos necesarios que se requieren para realizar la función de las actividades
anteriormente descritas.
Manejar bitácoras.
Tener buena condición física.
2. Experiencia
Experiencia mínima de 2 años desempeñando el puesto de vigilante.
3. Esfuerzo
a) Físico
Escribir
Caminar
Permanecer mucho tiempo parado
b) Mental
Comunicación
Organización
96
4. Responsabilidad
Es el responsable de la seguridad de la empresa.
Llevar el control de las personas que entran y salen de la empresa.
Cuidado y vigilancia de la empresa.
5. Condiciones de trabajo
Permanece sentado o parado por periodos de tiempo muy largos.
Las funciones que realiza son de alto riesgo.
6. Equipo de trabajo
Material de papelería
Portación de armas
Lámparas
Uniforme
PERFIL
Edad: 25-45 años
Sexo: Masculino
Estado Civil: Indistinto
3.8 INVERSIONES DEL PROYECTO
Cada uno de los conceptos que conforman la inversión total del proyecto son: inversión fija,
semifija, diferida, de trabajo y otros gastos que fueron calculados en base al cuadro general de
requerimientos anteriormente elaborado; cabe mencionar que se incluye el cálculo de los
imprevistos que también forman parte de la inversión total, una vez reunida toda esta información
se obtuvo el total de la inversión que se necesitará para la puesta en marcha del presente proyecto
para la creación de una funeraria y crematorio para mascotas.
El siguiente cuadro muestra la inversión total del proyecto para la creación de una funeraria y
crematorio para mascotas.
97
Tabla 3.18: TABLA DE INVERSIONES EN EL PROYECTO
Concepto Subtotal Total
INVERSIÓN FIJA $2,090,000
Terreno* $1,800,000
Construcciones $100,000
Imprevistos $190,000
INVERSIÓN SEMIFIJA
$293,541
Maquinaria $159,631
Equipo de oficina $37,224
Equipo de transporte $70,000
Imprevistos $26,686
INVERSIÓN DIFERIDA
$95,700
Marca $6,800
Slogan $3,200
Permisos $77,000
Imprevistos $8,700
CAPITAL DE TRABAJO
$69,995
Materia prima $41,818
Servicios $2,387
Mano de Obra Directa $4,800
Mano de Obra Indirecta $1,800
Otros Sueldos y Salarios $14,800
Otros materiales $4,390
OTROS GASTOS
$6,398
Publicidad $6,398
INVERSIÓN DEL PROYECTO
$2,555,634
Fuente: Elaboración propia.
NOTA:* El terreno se comprará de contado, aportando el 33.33% del monto, cada socio inversionista.
Como se puede observar en la tabla anterior la inversión total necesaria para la puesta en marcha
del proyecto de inversión para la creación de la funeraria y crematorio para mascotas es de
$2,555,634.00.
CAPÍTULO IV.
ESTUDIO
ECONÓMICO
98
CAPÍTULO IV. ESTUDIO ECONÓMICO Como se demostró en los capítulos anteriores, en el Distrito Federal existe una gran demanda para
los servicios crematorios y funerarios de mascotas, una vez determinada la localización óptima
para establecer la empresa que brinde estos servicios así como su distribución y organización; se
procede a realizar el estudio económico que determinará cuál es el financiamiento al que se puede
recurrir para la creación de la empresa, el pronóstico de ventas y los presupuestos para los
primeros 12 meses y posteriormente para los diez años de vida de la empresa.
4.1 FINANCIAMIENTO
En el capítulo anterior se determinó la inversión necesaria para la creación de la empresa que
ofrecerá los servicios crematorios y funerarios para mascotas; dicho monto asciende a
$2,555,634.00, por lo que en este capítulo se pretende conocer las opciones de financiamiento
que ofrecen algunos bancos así como el financiamiento que brinda la Secretaría de Economía para
la creación de nuevas empresas.
Los bancos que se analizaron fueron Banamex, Bancomer y Banorte; a continuación se muestran
las características y los requisitos que solicitan cada uno para otorgar créditos.
CRÉDITOS BANCARIOS
Banamex
Características:
Liquidez 24 horas al día.
Prepagos por cualquier monto sin cargo.
Seguro de vida sin costo.
Crédito hasta por $3,500,000 M.N.
Disposición a través de BancaNet Empresarial y de la Tarjeta Impulso Empresarial.
Plazo de la línea: 1 año con renovación automática.
Requisitos:
Personas Morales o Personas Físicas con Actividad Empresarial, Mexicanas o Extranjeras
con residencia permanente en México.
Cliente u obligado tenga mínimo 18 años cumplidos.
Antigüedad requerida de dos años de operación ininterrumpida en su giro o actividad.
99
Contar con una cuenta de cheques.
Para Personas Morales: Contar con un obligado solidario (accionistas que sumen el 51%
del accionariado y sus respectivos cónyuges si están casados por sociedad conyugal o
legal).
Tener Capital Contable Positivo.
Contar con buen historial crediticio.
Persona moral: acta constitutiva y poderes notariales de los apoderados o representantes
legales.
Declaración anual de impuestos del cierre del último año, deberá contar con información
financiera.
Altas ante SHCP y cédula de identificación fiscal.
Comprobante de domicilio de los participantes (Cliente y Obligados Solidarios).
Identificación oficial con fotografía y firma vigente (Representante Legal, Obligados
Solidarios y sus respectivos cónyuges si están casados por sociedad conyugal o legal).
Si no es cliente Banamex, presentar además:
Estados Financieros (últimos 2 años y el parcial del año en curso).
Declaración anual de impuestos (últimos 2 años).
Estados de cuentas bancarias (últimos 3 meses - cuenta de cheques).
Bancomer
Características del Financiamiento para apoyar el crecimiento de una empresa:
Destino:
Dotar al solicitante de apoyo económico flexible para atender necesidades de tesorería,
inversiones menores o de activos fijos.
Importe:
Se determina con base en la capacidad de pago y la viabilidad del proyecto (en su caso).
Máximo el 70% del avalúo de la garantía.
Garantías:
Personales: avales, fiadores u obligados solidarios (financiamiento a corto plazo).
100
Hipotecarias: sobre terrenos, casas o edificios. También sobre maquinaria y equipo,
siempre y cuando se hipotequen conjuntamente con el inmueble en el cual se encuentren
instalados en forma permanente (financiamiento a largo plazo).
Plazos:
Corto plazo (máximo dos años), sin periodo de gracia y largo plazo, que se fija con base a
la viabilidad comprobada por el estudio de crédito (máximo siete años) y podrá incluir plazo
de gracia.
Requisitos:
Información legal:
Acta constitutiva del acreditado que contenga el sello de inscripción en el RPC.
Poderes de la empresa que contengan el sello de inscripción en el RPC.
Actas en las que se realicen cambios a los estatutos de la sociedad.
Cédula de Registro ante la S.H.C.P.
Copia de identificación oficial de apoderados.
Información financiera:
Estados financieros auditados de los tres últimos ejercicios.
Estados financieros internos con una antigüedad no mayor a tres meses.
Formatos requeridos:
Información básica.
Carta solicitud de crédito.
Relación patrimonial de bienes.
Banorte
Características del Crédito Pronegocio:
En Créditos Pronegocio, se apoya a los mexicanos emprendedores, otorgando créditos a
las microempresas con menos de 5 empleados.
Los préstamos van desde $ 10,000 hasta $ 50,000 pesos.
Hasta 2 años para pagar.
Pagos quincenales o mensuales.
Pagos fijos.
101
Requisitos:
Tener negocio propio.
Un año de antigüedad en el negocio.
Credencial de elector o pasaporte vigente.
Comprobante de domicilio.
Comprobar ingresos y gastos.
Tener un aval.
Como se puede observar, para poder obtener un crédito bancario se deben cubrir ciertos requisitos
que aún no se pueden cumplir, porque se requiere tener estados financieros mínimo con una
antigüedad de 6 meses y debido a que el proyecto de la Funeraria y Crematorio para mascotas
apenas se va a poner en marcha, es imposible acceder a este tipo de créditos.
A continuación se muestra un programa de financiamiento de la Secretaría de Economía para los
emprendedores:
SECRETARÍA DE ECONOMÍA
Nombre del programa:
Capital Semilla
Definición:
El programa capital semilla proporciona apoyo financiero temporal para el arranque y etapa
inicial del negocio, a los proyectos de emprendedores que son incubados por alguna de las
incubadoras de negocios que forman parte del sistema nacional de incubación de
empresas de la Secretaría de Economía.
Objetivo:
El Programa de Capital Semilla (PYME) tiene como objetivo facilitar el acceso al
financiamiento a los proyectos de emprendedores que son técnica y financieramente
viables, pero que no pueden tener acceso al sistema bancario comercial, y que no son
atractivos para los Fondos de Capital de Riesgo y Capital Privado establecidos en el país,
por el alto riesgo y elevados costos de transacción que involucran.
Requisitos:
102
Que el emprendedor no tenga antecedentes negativos graves en el buró de crédito.
Tener constancia de Incubación, emitida por la Incubadora que incubó y filtró su
proyecto.
Darse de alta en el sistema www.capitalsemilla.org.mx e ingresar su solicitud de apoyo
en tiempo y forma.
Demostrar la viabilidad técnica, financiera y comercial a través de un plan de negocios.
Características de los apoyos:
1. Para proyectos de Negocios Tradicionales:
Monto: un mínimo de 50 mil y hasta 150 mil pesos
Porcentaje máximo de apoyo: hasta 80% del costo total del proyecto
Plazo: 36 meses
Periodo de gracia: 3 meses en capital
2. Para proyectos de Tecnología Intermedia:
Monto: hasta 500 mil pesos
Porcentaje máximo de apoyo: hasta 85% del costo total del proyecto
Plazo: 42 meses
Periodo de gracia: 6 meses en capital
3. Para proyectos de Alta Tecnología:
Monto: hasta 1.5 millones de pesos
Porcentaje máximo de apoyo: hasta 85% del costo total del proyecto
Plazo: 48 meses
Periodo de gracia: 12 meses en capital
Los apoyos por parte de la SE consisten en brindar un financiamiento dependiendo del tipo de
proyecto que se tenga. Uno de los requisitos primordiales es que el proyecto haya sido incubado
en alguna de las incubadoras de empresas de la Secretaría de Economía; por lo tanto una de las
formas para obtener dicho financiamiento sería primeramente incubar el proyecto y posteriormente
que sea evaluado y autorizado.
En caso de que no se obtuviera el financiamiento por parte de la Secretaría de Economía, los
socios están dispuestos a apoyar dicho proyecto mediante la aportación monetaria de cada uno,
103
cubriendo el 100% del capital requerido para su realización por lo que se tomará como la vía más
accesible para la puesta en marcha de la Funeraria y Crematorio para mascotas.
4.1.1 Costo de Capital
Para la puesta en marcha del proyecto de inversión en la creación de una funeraria y crematorio de
mascotas, el costo de capital se determinará en base a la siguiente tabla, que contiene el monto
que cada uno de los socios aportará para poder llevar a cabo el presente proyecto de inversión.
Tabla 4.1: FUENTE DE
FINANCIAMIENTO INTERNA
Aportación
de socios %
Monto a
financiar
Eloisa 33.33 $851,793
Daniel 33.33 $851,793
Edna 33.33 $851,793
TOTAL 100% $2,555,634
Fuente: Elaboración propia.
A continuación se muestran los pronósticos de ventas para el crematorio y funeraria de mascotas.
4.2 PRONÓSTICOS DE VENTAS
Los pronósticos son estimaciones de la ocurrencia, la cronología o la magnitud de futuros eventos
inciertos. El propósito de pronosticar, es usar la mejor información disponible para guiar las
actividades futuras tendientes al cumplimiento de las metas de la organización.10
Para pronosticar las ventas del presente proyecto de inversión, se utilizó la demanda insatisfecha
proyectada para los servicios de cremación y funeraria de mascotas, así como la capacidad de
producción de la empresa en los diez años de vida útil del proyecto. En el primer año se consideró
iniciar las ventas con la ocupación del 25% de la capacidad de producción de la empresa, debido a
que al inicio se estará dando a conocer la empresa y se tiene considerado que las ventas se irán
incrementando un 10% año con año.
A continuación se muestran los pronósticos de ventas mensuales del servicio de cremación y
funeraria de mascotas para el primer año de la empresa:
10
G. MONKS, Joseph. Administración de operaciones. México: Mc. Graw Hill, 1991.
104
Tabla 4.3: PRONÓSTICO DE VENTAS MENSUAL (FUNERARIA)
Mes Demanda
Insatisfecha Capacidad
Venta en
unidades
Precio de
Venta $ Ventas $
Enero 22,087 125 31 2,000 62,000
Febrero 22,087 125 32 2,000 64,000
Marzo 22,087 125 33 2,000 66,000
Abril 22,087 125 34 2,000 68,000
Mayo 22,088 125 35 2,000 70,000
Junio 22,088 125 36 2,000 72,000
Julio 22,088 125 37 2,000 74,000
Agosto 22,088 125 38 2,000 76,000
Septiembre 22,088 125 39 2,000 78,000
Octubre 22,088 125 40 2,000 80,000
Noviembre 22,088 125 41 2,000 82,000
Diciembre 22,088 125 42 2,000 84,000
TOTAL 265,052 438
876,000
Fuente: Elaboración propia. $2,000
Tabla 4.2: PRONÓSTICO DE VENTAS MENSUAL (CREMACIÓN)
Mes Demanda
Insatisfecha Capacidad
Venta en
unidades
Precio de
Venta $ Ventas $
Enero 124,073 600 150 1,000 150,000
Febrero 124,073 600 155 1,000 155,000
Marzo 124,073 600 160 1,000 160,000
Abril 124,073 600 165 1,000 165,000
Mayo 124,073 600 170 1,000 170,000
Junio 124,073 600 175 1,000 175,000
Julio 124,073 600 180 1,000 180,000
Agosto 124,073 600 185 1,000 185,000
Septiembre 124,073 600 190 1,000 190,000
Octubre 124,073 600 195 1,000 195,000
Noviembre 124,073 600 200 1,000 200,000
Diciembre 124,073 600 205 1,000 205,000
TOTAL 1,488,876
2,130
2,130,000
Fuente: Elaboración propia.
105
La tabla anterior nos muestra las ventas totales que se pronostica tendrá la empresa. Una vez
determinado el pronóstico de ventas para los doce meses del primer año de vida del proyecto, se
procedió a calcular el pronóstico de ventas para los nueve años siguientes de vida del proyecto,
considerando igualmente la demanda insatisfecha, la capacidad máxima de ofrecer los servicios y
un incremento del 10% año con año en las ventas.
Pronósticos de ventas anuales
Tabla 4.5: PRONÓSTICO DE VENTAS ANUAL CREMATORIO
Año Demanda
Insatisfecha
Capacidad
instalada Ventas
Precio de
Venta $
Ventas
Totales $
2011 1,488,879 7,200 2,130 1,000 2,130,000
2012 1,509,430 7,200 2,343 1,000 2,343,000
2013 1,529,239 7,200 2,577 1,000 2,577,300
2014 1,548,298 7,200 2,835 1,000 2,835,030
2015 1,566,583 7,200 3,119 1,000 3,118,533
2016 1,584,190 7,200 3,430 1,000 3,430,386
2017 1,601,077 7,200 3,773 1,000 3,773,425
2018 1,617,219 7,200 4,151 1,000 4,150,767
2019 1,632,683 7,200 4,566 1,000 4,565,844
2020 1,647,540 7,200 5,022 1,000 5,022,429
TOTAL 33,947 33,946,714
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 4.4: PRONÓSTICO DE VENTAS MENSUAL
Mes Cremación $ Funeraria $ Ventas
Totales $
Enero 150,000 62,000 212,000
Febrero 155,000 64,000 219,000
Marzo 160,000 66,000 226,000
Abril 165,000 68,000 233,000
Mayo 170,000 70,000 240,000
Junio 175,000 72,000 247,000
Julio 180,000 74,000 254,000
Agosto 185,000 76,000 261,000
Septiembre 190,000 78,000 268,000
Octubre 195,000 80,000 275,000
Noviembre 200,000 82,000 282,000
Diciembre 205,000 84,000 289,000
TOTAL 2,130,000 876,000 3,006,000
Fuente: Elaboración propia.
106
Tabla 4.7: PRONÓSTICO DE VENTAS ANUAL
Año Cremación $ Funeraria $ Ventas
anuales $
2011 2,130,000 876,000 3,006,000
2012 2,343,000 963,600 3,306,600
2013 2,577,300 1,059,960 3,637,260
2014 2,835,030 1,165,956 4,000,986
2015 3,118,533 1,282,552 4,401,085
2016 3,430,386 1,410,807 4,841,193
2017 3,773,425 1,551,887 5,325,312
2018 4,150,767 1,707,076 5,857,844
2019 4,565,844 1,877,784 6,443,628
2020 5,022,429 2,065,562 7,087,991
TOTAL 33,946,714 13,961,184 47,907,898
Fuente: Elaboración propia.
Como se puede observar en las tablas anteriores, el pronóstico de ventas anual para ambos
servicios es favorable ya que éstas se van incrementando año tras año.
4.3 PRESUPUESTOS
El presupuesto es la estimación programada de manera sistemática, de las condiciones de
operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. El
presupuesto es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la
Tabla 4.6: PRONÓSTICO DE VENTAS ANUAL FUNERARIA
Año Demanda
insatisfecha
Capacidad
instalada Ventas
Precio de
venta $
Ventas
Totales $
2011 265,052 1,500 438 2,000 876,000
2012 268,678 1,500 482 2,000 963,600
2013 272,174 1,500 530 2,000 1,059,960
2014 275,537 1,500 583 2,000 1,165,956
2015 278,764 1,500 641 2,000 1,282,552
2016 281,871 1,500 705 2,000 1,410,807
2017 284,851 1,500 776 2,000 1,551,887
2018 287,700 1,500 854 2,000 1,707,076
2019 290,429 1,500 939 2,000 1,877,784
2020 293,051 1,500 1,033 2,000 2,065,562
TOTAL 6,981 13,961,184
Fuente: Elaboración propia.
107
administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesarias para
lograrlos.11
Los datos de los costos justificados en el estudio de mercado fueron indispensables para la
elaboración de los presupuestos.
Los presupuestos se muestran de forma mensual para el primer año y anual para los nueve años
restantes. Como ya se había mencionado en el pronóstico de ventas, para pronosticar las ventas
se consideró la capacidad máxima mensual de ofrecer los servicios de cremación y funeraria para
mascotas que es de 600 y 125 servicios respectivamente, así mismo se consideró que al inició se
trabajará al 25% de la capacidad debido a que la empresa se empieza a dar a conocer, para
después ir incrementando las ventas en un 10% año con año.
PRESUPUESTOS DE INGRESOS
Las siguientes tablas muestran los ingresos por concepto de ventas para el primer año de vida de
la empresa, que brinda el servicio de cremación y funeraria para mascotas:
PRESUPUESTO DE VENTAS (CREMATORIO)
Mes 2011 Unidades
de Venta
Costo
Unitario $ Subtotal $ IVA $ Total $
Enero 150 862 129,310 20,690 150,000
Febrero 155 862 133,621 21,379 155,000
Marzo 160 862 137,931 22,069 160,000
Abril 165 862 142,241 22,759 165,000
Mayo 170 862 146,552 23,448 170,000
Junio 175 862 150,862 24,138 175,000
Julio 180 862 155,172 24,828 180,000
Agosto 185 862 159,483 25,517 185,000
Septiembre 190 862 163,793 26,207 190,000
Octubre 195 862 168,103 26,897 195,000
Noviembre 200 862 172,414 27,586 200,000
Diciembre 205 862 176,724 28,276 205,000
TOTAL 2,130
11
BURBANO RUÍZ, Jorge E. Presupuestos. México: Mc Graw Hill, 2005, 418 p.
108
PRESUPUESTO MENSUAL DE VENTAS
Mes Subtotal $ IVA $ Total $
Enero 182,759 29,241 212,000
Febrero 188,793 30,207 219,000
Marzo 194,828 31,172 226,000
Abril 200,862 32,138 233,000
Mayo 206,897 33,103 240,000
Junio 212,931 34,069 247,000
Julio 218,966 35,034 254,000
Agosto 225,000 36,000 261,000
Septiembre 231,034 36,966 268,000
Octubre 237,069 37,931 275,000
Noviembre 243,103 38,897 282,000
Diciembre 249,138 39,862 289,000
TOTAL 2,591,379 414,621 3,006,000
Una vez presupuestadas las ventas mensuales, se procedió a calcular las ventas anuales para los
10 años de vida de la empresa:
PRESUPUESTO DE VENTAS (FUNERARIA)
Mes 2011 Unidades
de Venta
Costo
Unitario $
Subtotal
$ IVA $ Total $
Enero 31 1,724 53,448 8,552 62,000
Febrero 32 1,724 55,172 8,828 64,000
Marzo 33 1,724 56,897 9,103 66,000
Abril 34 1,724 58,621 9,379 68,000
Mayo 35 1,724 60,345 9,655 70,000
Junio 36 1,724 62,069 9,931 72,000
Julio 37 1,724 63,793 10,207 74,000
Agosto 38 1,724 65,517 10,483 76,000
Septiembre 39 1,724 67,241 10,759 78,000
Octubre 40 1,724 68,966 11,034 80,000
Noviembre 41 1,724 70,690 11,310 82,000
Diciembre 42 1,724 72,414 11,586 84,000
TOTAL 438 876,000
109
PRESUPUESTO DE VENTAS ANUAL (CREMATORIO)
Año Servicios Costo
Unitario $ Subtotal $ IVA $ TOTAL $
2011 2,130 862 1,836,207 293,793 2,130,000
2012 2,343 862 2,019,828 323,172 2,343,000
2013 2,577 862 2,221,810 355,490 2,577,300
2014 2,835 862 2,443,991 391,039 2,835,030
2015 3,119 862 2,688,391 430,142 3,118,533
2016 3,430 862 2,957,230 473,157 3,430,386
2017 3,773 862 3,252,953 520,472 3,773,425
2018 4,151 862 3,578,248 572,520 4,150,767
2019 4,566 862 3,936,073 629,772 4,565,844
2020 5,022 862 4,329,680 692,749 5,022,429
TOTAL 33,947 33,946,714
PRESUPUESTO DE VENTAS ANUAL (FUNERARIA)
Año Servicios Costo
Unitario $ Subtotal $ IVA $ Total $
2011 438 1,724 755,172 120,828 876,000
2012 482 1,724 830,690 132,910 963,600
2013 530 1,724 913,759 146,201 1,059,960
2014 583 1,724 1,005,134 160,822 1,165,956
2015 641 1,724 1,105,648 176,904 1,282,552
2016 705 1,724 1,216,213 194,594 1,410,807
2017 776 1,724 1,337,834 214,053 1,551,887
2018 854 1,724 1,471,617 235,459 1,707,076
2019 939 1,724 1,618,779 259,005 1,877,784
2020 1,033 1,724 1,780,657 284,905 2,065,562
TOTAL 6,981 13,961,184
Las tablas anteriores muestran el total de ventas anuales para cada uno de los servicios que
pretende brindar la empresa, se puede observar que durante cada año las ventas van aumentando
favorablemente, esto nos indica que año con año van a incrementarse los ingresos representando
110
esto una rentabilidad positiva para la empresa. Cabe mencionar que el servicio de cremación de
mascotas es el que aporta mayores ingresos a la empresa, como se puede apreciar en el cuadro
de presupuesto de ventas anual del servicio crematorio, debido a que este servicio es el más
demandado por la población, por lo tanto representa más de la mitad de las ventas.
Una vez calculados los presupuestos de ventas anuales del servicio de cremación y del servicio de
funeraria, se procede a calcular el presupuesto anual de ventas, el cual consiste en la suma de
cada una de las ventas anuales calculadas anteriormente de los dos servicios que va a prestar la
empresa para así obtener el siguiente cuadro en donde se indican las ventas totales durante los
diez años de vida útil de la empresa.
PRESUPUESTO ANUAL DE VENTAS
AÑO Subtotal $ IVA $ Total $
2011 2,591,379 414,621 3,006,000
2012 2,850,517 456,083 3,306,600
2013 3,135,569 501,691 3,637,260
2014 3,449,126 551,860 4,000,986
2015 3,794,038 607,046 4,401,085
2016 4,173,442 667,751 4,841,193
2017 4,590,787 734,526 5,325,312
2018 5,049,865 807,978 5,857,844
2019 5,554,852 888,776 6,443,628
2020 6,110,337 977,654 7,087,991
TOTAL 41,299,912 6,607,986 4,790,7898
111
PRESUPUESTOS DE EGRESOS
Presupuesto de materia prima requerida
El siguiente presupuesto se realizó tomando en cuenta el presupuesto de ventas para ambos servicios y la cantidad de materia prima que
se requiere para ofrecer cada servicio.
URNAS ATAÚDES LÁPIDASPLACAS
METÁLICAS
HOJAS
OPALINA
Requerido
x servicio
(litros)
Requerido
al mes
(litros)
Requeridas
al mes
(unidades)
Requeridos
al mes
(unidades)
Requeridas
al mes
(unidades)
Requeridas al
mes
(unidades)
Requeridas
al mes
(unidades)
Enero 150 8.33 1,250 150 31 31 31 181 181 181
Febrero 155 8.33 1,291 155 32 32 32 187 187 187
Marzo 160 8.33 1,333 160 33 33 33 193 193 193
Abril 165 8.33 1,374 165 34 34 34 199 199 199
Mayo 170 8.33 1,416 170 35 35 35 205 205 205
Junio 175 8.33 1,458 175 36 36 36 211 211 211
Julio 180 8.33 1,499 180 37 37 37 217 217 217
Agosto 185 8.33 1,541 185 38 38 38 223 223 223
Septiembre 190 8.33 1,583 190 39 39 39 229 229 229
Octubre 195 8.33 1,624 195 40 40 40 235 235 235
Noviembre 200 8.33 1,666 200 41 41 41 241 241 241
Diciembre 205 8.33 1,708 205 42 42 42 247 247 247
TOTAL 2,130 17,743 2,130 438 438 438 2,568 2,568 2,568
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA (mensual)
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA EL
SERVICIO DE CREMACIÓN
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA
EL SERVICIO FUNERARIO
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA
AMBOS SERVICIOS
Mes Servicios
Servicios
crematorios y
funerarios al
mes
Servicios
COMBUSTIBLE
112
URNAS ATAÚDES LÁPIDASPLACAS
METÁLICAS
HOJAS
OPALINA
Requerido
x servicio
(litros)
Requerido
al año
(litros)
Requeridas
al año
(unidades)
Requeridos
al año
(unidades)
Requeridas
al año
(unidades)
Requeridas al
año
(unidades)
Requeridas
al año
(unidades)
2011 2,130 8.33 17,743 2,130 438 438 438 2,568 2,568 2,568
2012 2,343 8.33 19,517 2,343 482 482 482 2,825 2,825 2,825
2013 2,577 8.33 21,469 2,577 530 530 530 3,107 3,107 3,107
2014 2,835 8.33 23,616 2,835 583 583 583 3,418 3,418 3,418
2015 3,119 8.33 25,977 3,119 641 641 641 3,760 3,760 3,760
2016 3,430 8.33 28,575 3,430 705 705 705 4,136 4,136 4,136
2017 3,773 8.33 31,433 3,773 776 776 776 4,549 4,549 4,549
2018 4,151 8.33 34,576 4,151 854 854 854 5,004 5,004 5,004
2019 4,566 8.33 38,033 4,566 939 939 939 5,505 5,505 5,505
2020 5,022 8.33 41,837 5,022 1,033 1,033 1,033 6,055 6,055 6,055
TOTAL 33,947 282,776 33,947 6,981 6,981 6,981 40,927 40,927 40,927
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA (anual)
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA EL
SERVICIO DE CREMACIÓN
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA
EL SERVICIO FUNERARIO
MATERIA PRIMA REQUERIDA PARA
AMBOS SERVICIOS
Año Servicios
Servicios
crematorios y
funerarios al
año
Servicios
COMBUSTIBLE
Los cuadros anteriores muestran los presupuestos de materia prima requerida para cada uno de los servicios que pretende ofrecer la
empresa, primero se elaboró el presupuesto mensual, tomando en cuenta las cantidades necesarias de insumos que se utilizarán para
poder brindar el servicio de cremación y el de funeraria para mascotas y finalmente se elaboró el presupuesto anual de materia prima de los
diez años de vida útil de la empresa.
Presupuesto de materia prima a comprar:
Una vez presupuestada la materia prima que se requerirá para producir los servicios de cremación y funeraria para mascotas, se muestra a
continuación el presupuesto de compra de materia prima que al igual que el presupuesto de materia prima requerida, se muestra de forma
113
mensual para el primer año de vida de la empresa y anualmente para los años restantes; el presupuesto es el siguiente:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Requerido al mes (litros) 1,250 1,291 1,333 1,374 1,416 1,458 1,499 1,541 1,583 1,624 1,666 1,708
Inventario Final deseado 125 129 133 137 142 146 150 154 158 162 167 171
Inventario Inicial 0 125 129 133 137 142 146 150 154 158 162 167
Materia prima a comprar 1,374 1,295 1,337 1,379 1,420 1,462 1,504 1,545 1,587 1,629 1,670 1,712
Costo Unitario $ 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Subtotal $ 8,294 7,817 8,068 8,319 8,571 8,822 9,073 9,325 9,576 9,827 10,079 10,330
IVA $ 1,327 1,251 1,291 1,331 1,371 1,412 1,452 1,492 1,532 1,572 1,613 1,653
TOTAL $ 9,621 9,067 9,359 9,650 9,942 10,233 10,525 10,817 11,108 11,400 11,691 11,983
Requerido al mes (unidades) 150 155 160 165 170 175 180 185 190 195 200 205
Inventario Final deseado 15 16 16 17 17 18 18 19 19 20 20 21
Inventario Inicial 0 15 16 16 17 17 18 18 19 19 20 20
Materia prima a comprar 165 156 161 166 171 176 181 186 191 196 201 206
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 14,224 13,405 13,836 14,267 14,698 15,129 15,560 15,991 16,422 16,853 17,284 17,716
IVA $ 2,276 2,145 2,214 2,283 2,352 2,421 2,490 2,559 2,628 2,697 2,766 2,834
TOTAL $ 16,500 15,550 16,050 16,550 17,050 17,550 18,050 18,550 19,050 19,550 20,050 20,550
Requerido al mes (unidades) 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Inventario Final deseado 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4
Inventario Inicial 0 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4
Materia prima a comprar 34 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Costo Unitario $ 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259
Subtotal $ 8,819 8,302 8,560 8,819 9,078 9,336 9,595 9,853 10,112 10,371 10,629 10,888
IVA $ 1,411 1,328 1,370 1,411 1,452 1,494 1,535 1,577 1,618 1,659 1,701 1,742
TOTAL $ 10,230 9,630 9,930 10,230 10,530 10,830 11,130 11,430 11,730 12,030 12,330 12,630
ATAÚDES
URNAS
1. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (mensual)
COMBUSTIBLE
114
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Requerido al mes (unidades) 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Inventario Final deseado 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4
Inventario Inicial 0 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4
Materia prima a comprar 34 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 2,940 2,767 2,853 2,940 3,026 3,112 3,198 3,284 3,371 3,457 3,543 3,629
IVA $ 470 443 457 470 484 498 512 526 539 553 567 581
TOTAL $ 3,410 3,210 3,310 3,410 3,510 3,610 3,710 3,810 3,910 4,010 4,110 4,210
Requerido al mes (unidades) 181 187 193 199 205 211 217 223 229 235 241 247
Inventario Final deseado 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24 25
Inventario Inicial 0 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24
Materia prima a comprar 199 188 194 200 206 212 218 224 230 236 242 248
Costo Unitario $ 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Subtotal $ 1,716 1,617 1,669 1,721 1,772 1,824 1,876 1,928 1,979 2,031 2,083 2,134
IVA $ 275 259 267 275 284 292 300 308 317 325 333 342
TOTAL $ 1,991 1,876 1,936 1,996 2,056 2,116 2,176 2,236 2,296 2,356 2,416 2,476
Requerido al mes (unidades) 181 187 193 199 205 211 217 223 229 235 241 247
Inventario Final deseado 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24 25
Inventario Inicial 0 18 19 19 20 21 21 22 22 23 24 24
Materia prima a comprar 199 188 194 200 206 212 218 224 230 236 242 248
Costo Unitario $ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Subtotal $ 206 194 200 206 213 219 225 231 238 244 250 256
IVA $ 33 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
TOTAL $ 239 225 232 240 247 254 261 268 276 283 290 297
TOTAL COMPRA MATERIA
PRIMA $41,991 39,558 40,817 42,076 43,335 44,593 45,852 47,111 48,370 49,628 50,887 52,146
PLACAS METÁLICAS
PAPEL OPALINA
1A. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (mensual)
LÁPIDAS
115
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Requerido al año (litros) 17,743 19,517 21,469 23,616 25,977 28,575 31,433 34,576 38,033 41,837
Inventario Final deseado 1,774 1,952 2,147 2,362 2,598 2,858 3,143 3,458 3,803 4,184
Inventario Inicial 0 1,774 1,952 2,147 2,362 2,598 2,858 3,143 3,458 3,803
Materia prima a comprar 19,517 19,695 21,664 23,830 26,214 28,835 31,718 34,890 38,379 42,217
Costo Unitario $ 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Subtotal $ 117,776 118,847 130,732 143,805 158,185 174,004 191,404 210,544 231,599 254,759
IVA $ 18,844 19,015 20,917 23,009 25,310 27,841 30,625 33,687 37,056 40,761
Total $ 136,620 137,862 151,649 166,813 183,495 201,844 222,029 244,232 268,655 295,520
Requerido al año (unidades) 2,130 2,343 2,577 2,835 3,119 3,430 3,773 4,151 4,566 5,022
Inventario Final deseado 213 234 258 284 312 343 377 415 457 502
Inventario Inicial 0 213 234 258 284 312 343 377 415 457
Materia prima a comprar 2,343 2,364 2,601 2,861 3,147 3,462 3,808 4,189 4,607 5,068
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 201,983 203,819 224,201 246,621 271,283 298,411 328,252 361,078 397,186 436,904
IVA $ 32,317 32,611 35,872 39,459 43,405 47,746 52,520 57,772 63,550 69,905
Total $ 234,300 236,430 260,073 286,080 314,688 346,157 380,773 418,850 460,735 506,809
Requerido al año (unidades) 438 482 530 583 641 705 776 854 939 1,033
Inventario Final deseado 44 48 53 58 64 71 78 85 94 103
Inventario Inicial 0 44 48 53 58 64 71 78 85 94
Materia prima a comprar 482 486 535 588 647 712 783 861 947 1,042
Costo Unitario $ 259 259 259 259 259 259 259 259 259 259
Subtotal $ 124,603 125,736 138,310 152,141 167,355 184,090 202,499 222,749 245,024 269,527
IVA $ 19,937 20,118 22,130 24,343 26,777 29,454 32,400 35,640 39,204 43,124
Total $ 144,540 145,854 160,439 176,483 194,132 213,545 234,899 258,389 284,228 312,651
COMBUSTIBLE
1. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (anual)
URNAS
ATAÚDES
116
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Requerido al año (unidades) 438 482 530 583 641 705 776 854 939 1,033
Inventario Final deseado 44 48 53 58 64 71 78 85 94 103
Inventario Inicial 0 44 48 53 58 64 71 78 85 94
Materia prima a comprar 482 486 535 588 647 712 783 861 947 1,042
Costo Unitario $ 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86
Subtotal $ 41,534 41,912 46,103 50,714 55,785 61,363 67,500 74,250 81,675 89,842
IVA $ 6,646 6,706 7,377 8,114 8,926 9,818 10,800 11,880 13,068 14,375
Total $ 48,180 48,618 53,480 58,828 64,711 71,182 78,300 86,130 94,743 104,217
Requerido al año (unidades) 2,568 2,825 3,107 3,418 3,760 4,136 4,549 5,004 5,505 6,055
Inventario Final deseado 257 282 311 342 376 414 455 500 550 606
Inventario Inicial 0 257 282 311 342 376 414 455 500 550
Materia prima a comprar 2,825 2,850 3,136 3,449 3,794 4,173 4,591 5,050 5,555 6,110
Costo Unitario $ 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Subtotal $ 24,352 24,573 27,030 29,733 32,707 35,977 39,575 43,533 47,886 52,675
IVA $ 3,896 3,932 4,325 4,757 5,233 5,756 6,332 6,965 7,662 8,428
Total $ 28,248 28,505 31,355 34,491 37,940 41,734 45,907 50,498 55,548 61,103
Requerido al año (unidades) 2,568 2,825 3,107 3,418 3,760 4,136 4,549 5,004 5,505 6,055
Inventario Final deseado 257 282 311 342 376 414 455 500 550 606
Inventario Inicial 0 257 282 311 342 376 414 455 500 550
Materia prima a comprar 2,825 2,850 3,136 3,449 3,794 4,173 4,591 5,050 5,555 6,110
Costo Unitario $ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Subtotal $ 2,922 2,949 3,244 3,568 3,925 4,317 4,749 5,224 5,746 6,321
IVA $ 468 472 519 571 628 691 760 836 919 1,011
Total $ 3,390 3,421 3,763 4,139 4,553 5,008 5,509 6,060 6,666 7,332
TOTAL COMPRA MATERIA
PRIMA $595,278 600,690 660,759 726,835 799,518 879,470 967,417 1,064,158 1,170,574 1,287,632
PLACAS METÁLICAS
PAPEL OPALINA
LÁPIDAS
1A. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA (anual)
117
En los presupuestos anteriores, el inventario final se considero en un 10% sobre el requerimiento
de materia prima en cada periodo.
Presupuesto de compra de materia prima indirecta
Como ya se mencionó, en el estudio de mercado en lo que respecta a la justificación de los costos,
la mayoría de la materia prima indirecta se comprará de forma anual, ya que su requerimiento es
poco. En la siguiente tabla se muestra el presupuesto de compra de materia prima indirecta anual:
Año Subtotal $ IVA $ Total $
2011 69,434 11,109 80,543
2012 69,434 11,109 80,543
2013 69,434 11,109 80,543
2014 69,434 11,109 80,543
2015 69,434 11,109 80,543
2016 69,434 11,109 80,543
2017 69,434 11,109 80,543
2018 69,434 11,109 80,543
2019 69,434 11,109 80,543
2020 69,434 11,109 80,543
COMPRA DE MATERIA PRIMA INDIRECTA
Presupuesto de mano de obra directa
La mano de obra directa corresponde a los salarios del cremador y del ayudante general por ser
estos los que contribuyen directamente a la prestación de los servicios de cremación y funeraria
respectivamente. El presupuesto se muestra a continuación:
IMSS
20.4%
INFONAVIT
5%Aguinaldo Vacaciones
Prima
vacacional
25%
Cremador 1 3,000 612 150 3,762 1,500 600 150 47,394
Ayudante Gral. 1 1,800 367 90 2,257 900 360 90 28,436
Total 4,800 979.2 240 6,019 2,400 960 240 75,830
Prestaciones $ Sueldo
Mensual mas
prestaciones
$
Prestaciones anuales $ Sueldo anual
más
prestaciones
$
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Puesto PlazasSueldo
Mensual $
Presupuesto de mano de obra indirecta
La mano de obra indirecta corresponde al puesto de chofer. La tabla se muestra a continuación:
118
IMSS
20.4%
INFONAVIT
5%Aguinaldo Vacaciones
Prima
vacacional
25%
Chofer 1 1,800 367 90 2,257 900 360 90 28,436
Total 1,800 367 90 2,257 900 360 90 28,436
Prestaciones $ Sueldo
Mensual mas
prestaciones
$
Prestaciones anuales $ Sueldo anual
más
prestaciones
$
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA
Puesto PlazasSueldo
Mensual $
Presupuesto de gastos indirectos
Los gastos indirectos mensuales que se presupuestaron incurrirá la empresa son los siguientes:
Concepto Costo $ IVA $ Costo Total $
Depreciación 3,773 0 3,773
Luz 1,294 207 1,501
Agua 886 0 886
Predial 940 0 940
Mantenimiento 208 0 208
TOTAL 7,101 207 7,308
PRESUPUESTO GASTOS INDIRECTOS (mensual)
Una vez elaborado el presupuesto mensual de gastos indirectos se procede a la realización del
presupuesto de gastos indirectos anual. A continuación se muestra el presupuesto de gastos
indirectos anual:
AñoDepreciación y
amortización $Luz $ Agua $ Predial $ Mantenimiento $ TOTAL $
2011 43,361 15,528 10,632 11,280 2,500 83,301
2012 43,361 15,528 10,632 11,280 2,500 83,301
2013 43,361 15,528 10,632 11,280 2,500 83,301
2014 39,181 15,528 10,632 11,280 2,500 79,121
2015 19,591 15,528 10,632 11,280 2,500 59,531
2016 19,591 15,528 10,632 11,280 2,500 59,531
2017 19,591 15,528 10,632 11,280 2,500 59,531
2018 19,591 15,528 10,632 11,280 2,500 59,531
2019 19,591 15,528 10,632 11,280 2,500 59,531
2020 19,591 15,528 10,632 11,280 2,500 59,531
PRESUPUESTO GASTOS INDIRECTOS
Nota: El cálculo desglosado de la luz se hizo por separado, y se muestra en la siguiente tabla.
119
Concepto Costo Anual $ IVA $ Costo Total Anual $
Luz 15,528 2,484 18,012
Tabla 4.8: COSTO DE LA LUZ
Fuente: Elaboración propia.
Presupuesto de gastos de operación
Subtotal $ IVA $ Total $ Subtotal $ IVA $ Total $
Sueldos y salarios 18,559 0 18,559 233,810 0 233,810
Teléfono e internet 474 76 550 5,690 910 6,600
Publicidad 3,919 627 4,546 47,024 7,524 54,548
Predial 940 0 940 11,280 0 11,280
TOTAL 23,892 703 24,595 297,804 8,434 306,238
MENSUALConcepto
ANUAL
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
El presupuesto de gastos de operación se realizó tomando en cuenta los gastos por concepto de
sueldos y salarios, teléfono e internet, publicidad y por último el cálculo del predial; primero se
muestra el cálculo del presupuesto de gastos de operación mensual y posteriormente anual.
Cabe mencionar que los sueldos y salarios por concepto de gastos de operación corresponden al
puesto de Gerente general, Recepcionista y Vigilante; el sueldo incluye prestaciones que cómo ya
se mencionaron son: 20.4% de IMSS, 5% INFONAVIT, aguinaldo 15 días de salario, vacaciones
pagadas de 6 días con prima vacacional del 25% de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo.
A continuación se presenta el presupuesto de gastos de operación para cada uno de los años de
vida útil de la empresa.
AÑOSueldos y
Salarios $
Teléfono e
Internet $Publicidad $ Predial $ TOTAL $
2011 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2012 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2013 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2014 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2015 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2016 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2017 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2018 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2019 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
2020 233,810 5,690 47,024 11,280 297,804
PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACIÓN
120
Presupuesto total de egresos
El presupuesto total de egresos es la suma de los presupuestos anuales de materia prima directa,
materia prima indirecta, mano de obra directa e indirecta, gastos indirectos y gastos de operación
calculados anteriormente. Este presupuesto indica el monto que la empresa gastará, en los diez
años de vida útil una vez que se ponga en marcha, el resultado muestra el desembolso total que
deberá hacer la empresa para poder realizar los servicios de cremación y funeraria para mascotas.
A continuación se muestra el presupuesto total de los egresos de forma anual:
AÑO
Materia
prima
directa $
Materia
prima
Indirecta $
Mano de
Obra
Directa $
Mano de
Obra
Indirecta $
Gastos
Indirectos $
Gastos de
Operación $Total $
2011 513,171 69,434 75,830 28,436 83,301 297,804 1,067,976
2012 517,836 69,434 75,830 28,436 83,301 297,804 1,072,641
2013 569,620 69,434 75,830 28,436 83,301 297,804 1,124,425
2014 626,582 69,434 75,830 28,436 79,121 297,804 1,177,207
2015 689,240 69,434 75,830 28,436 59,531 297,804 1,220,275
2016 758,164 69,434 75,830 28,436 59,531 297,804 1,289,199
2017 833,980 69,434 75,830 28,436 59,531 297,804 1,365,015
2018 917,378 69,434 75,830 28,436 59,531 297,804 1,448,413
2019 1,009,116 69,434 75,830 28,436 59,531 297,804 1,540,151
2020 1,110,027 69,434 75,830 28,436 59,531 297,804 1,641,062
PRESUPUESTO TOTAL DE EGRESOS
En el presupuesto de egresos se puede observar que de todos los gastos que tiene que hacer la
empresa el que genera un desembolso mayor de dinero es el de materia prima directa debido a
que éste gasto se va incrementado año con año de acuerdo a la cantidad de servicios que la
empresa realice. En conclusión el total de egresos que la empresa va generar oscila entre uno y
dos millones de pesos, que en comparación con las ventas anuales, éstos son menores.
121
Presupuesto de resultados
A continuación se muestra el presupuesto de resultados para los diez años de vida de la empresa:
AÑO Ventas $(Costo de
Ventas $)
Utilidad
Bruta $
(Gastos
Operación $)
(Gastos
Indirectos $ )
Utilidad de
operación $
(PTU $)
(10%)
Utilidad
antes de
impuestos $
(ISR) Utilidad del
ejercicio $
2011 2,591,379 686,871 1,904,509 297,804 83,301 1,523,404 0 1,523,404 457,021 1,066,382
2012 2,850,517 691,536 2,158,981 297,804 83,301 1,777,876 177,788 1,600,089 480,027 1,120,062
2013 3,135,569 743,320 2,392,249 297,804 83,301 2,011,144 201,114 1,810,030 524,909 1,285,121
2014 3,449,126 800,282 2,648,844 297,804 79,121 2,271,919 227,192 2,044,727 572,524 1,472,204
2015 3,794,038 862,940 2,931,099 297,804 59,531 2,573,764 257,376 2,316,387 648,588 1,667,799
2016 4,173,442 931,864 3,241,579 297,804 59,531 2,884,244 288,424 2,595,819 726,829 1,868,990
2017 4,590,787 1,007,680 3,583,107 297,804 59,531 3,225,772 322,577 2,903,194 812,894 2,090,300
2018 5,049,865 1,091,078 3,958,787 297,804 59,531 3,601,452 360,145 3,241,307 907,566 2,333,741
2019 5,554,852 1,182,816 4,372,036 297,804 59,531 4,014,701 401,470 3,613,231 1,011,705 2,601,526
2020 6,110,337 1,283,727 4,826,610 297,804 59,531 4,469,275 446,927 4,022,347 1,126,257 2,896,090
PRESUPUESTO DE RESULTADOS
Para determinar el costo de ventas se consideraron los costos por materia prima directa, materia prima indirecta, mano de obra directa y
mano de obra indirecta. El porcentaje del ISR se determinó tomando en cuenta el Artículo segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
que marca que para los años, 2011 y 2012 se modifica la tasa aplicable a las personas morales, de 28% a 30%. Para 2013 la tasa será de
29% y a partir de 2014 regresará a 28%.
Como se puede apreciar, en todos los años de vida de la empresa, se obtendrá una utilidad que se irá incrementando año tras año.
Una vez realizados los presupuestos, estos sirven de base para el cálculo de los flujos netos de efectivo, que se muestran a continuación:
122
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO
Los flujos netos de efectivo, son aquellos flujos de efectivo que el proyecto debe generar después
de ponerlo en marcha. Las siguientes tablas muestran los flujos netos de efectivo anuales durante
los 10 años de vida útil del proyecto, tomando como base para su cálculo el presupuesto de
ventas, el presupuesto de materia prima, el presupuesto de mano de obra directa, el presupuesto
de mano de obra indirecta, el presupuesto de gastos indirectos, el presupuesto de gastos de
operación y el presupuesto de materia prima indirecta anteriormente calculados para poder obtener
dichos flujos.
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Presupuesto de Ventas 2,591,379 2,850,517 3,135,569 3,449,126 3,794,038
SUMA 2,591,379 2,850,517 3,135,569 3,449,126 3,794,038
EGRESOS
Presupuesto de MP 513,171 517,836 569,620 626,582 689,240
Presupuesto de MOD 75,830 75,830 75,830 75,830 75,830
Presupuesto de MOI 28,436 28,436 28,436 28,436 28,436
Presupuestos de Gastos Ind. 83,301 83,301 83,301 79,121 59,531
Presupuestos de Gastos de Op. 297,804 297,804 297,804 297,804 297,804
Presupuesto de MP indirecta 69,434 69,434 69,434 69,434 69,434
SUMA 1,067,976 1,072,641 1,124,425 1,177,207 1,220,275
FLUJO DE EFECTIVO 1,523,404 1,777,876 2,011,144 2,271,919 2,573,764
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 4.9: FLUJOS NETOS DE EFECTIVO ANUALES (Pesos)
CONCEPTOS AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
INGRESOS
Presupuesto de Ventas 4,173,442 4,590,787 5,049,865 5,554,852 6,110,337
SUMA 4,173,442 4,590,787 5,049,865 5,554,852 6,110,337
EGRESOS
Presupuesto de MP 758,164 833,980 917,378 1,009,116 1,110,027
Presupuesto de MOD 75,830 75,830 75,830 75,830 75,830
Presupuesto de MOI 28,436 28,436 28,436 28,436 28,436
Presupuestos de Gastos Ind. 59,531 59,531 59,531 59,531 59,531
Presupuestos de Gastos de Op. 297,804 297,804 297,804 297,804 297,804
Presupuesto de MP indirecta 69,434 69,434 69,434 69,434 69,434
SUMA 1,289,199 1,365,015 1,448,413 1,540,151 1,641,062
FLUJO DE EFECTIVO 2,884,244 3,225,772 3,601,452 4,014,701 4,469,275
Tabla 4.9.1: FLUJOS NETOS DE EFECTIVO ANUALES (Pesos)
Fuente: Elaboración propia.
123
Como se puede observar, los flujos netos de efectivo se van incrementando cada año, esto indica
que estos valores son los que puede generar el presente proyecto una vez que se ponga en
marcha, por lo tanto esto indica que el proyecto muestra un panorama favorable debido a que
presenta flujos netos de efectivo positivos durante los diez años de vida útil de la empresa.
A continuación se muestra en la siguiente tabla el valor de cada uno de los flujos netos de efectivo
anuales, cabe mencionar que en el flujo de efectivo del último año de vida útil del proyecto se
calculó tomando en cuenta el incremento del 5% anual al valor del terreno y el valor de salvamento
de la construcción que será de $50,000.
AÑO FNE ($)
2011 1,523,404
2012 1,777,876
2013 2,011,144
2014 2,271,919
2015 2,573,764
2016 2,884,244
2017 3,225,772
2018 3,601,452
2019 4,014,701
2020 7,451,285
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 4.10: FLUJOS NETOS DE
EFECTIVO
CAPÍTULO V.
EVALUACIÓN
FINANCIERA
124
CAPÍTULO V. EVALUACIÓN FINANCIERA
5.1 ELECCIÓN DEL CRITERIO DE EVALUACIÓN
Para la evaluación del presente proyecto se utilizaron indicadores financieros adecuados para el
proyecto que fueron el Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR) y el Periodo de
Recuperación de la Inversión (PRIV) todos ellos a valor presente. Además se realizó la relación
costo-beneficio, el punto de equilibrio y el análisis de sensibilidad.
5.2 TASA DE RECUPERACIÓN ESPERADA MÍNIMA ACEPTABLE
(TREMA)
Se considero una Tasa de Recuperación Esperada Mínima Aceptable del 27% que se fijo con tasa
pasiva del 7% fijada al 9 de febrero del 2010 considerando el rendimiento de invertir en la Bolsa de
Valores en capital sin riesgo. Se consideró un premio y un riesgo del 10% respectivamente
considerando el giro de la empresa y los datos arrojados en la investigación de mercados, para
realizar los cálculos de forma más precisa y confiable para la evaluación del proyecto de inversión.
TREMA= Tasa pasiva+ Premio+ Riesgo
TREMA= 7% + 10% + 10%
TREMA= 27%
Esta trema se aplicó para traer a valor presente los flujos netos de efectivo y después aplicar los
indicadores financieros de evaluación.
5.3 CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)
Este método de evaluación, considera el valor del dinero a través del tiempo, y representa la
utilidad que obtiene el inversionista después de haber recuperado la inversión, obteniendo la
rentabilidad exigida; mide los resultados obtenidos por el proyecto a valor presente del periodo en
que se hace la evaluación.
Se calculó considerando los siguientes datos:
Inversión neta: $2,555,634
Flujos netos de efectivo anuales: que se calcularon en el capítulo anterior.
125
Vida útil del proyecto: 10 años considerando el periodo de depreciación del horno crematorio.
Tasa esperada: 27% que se fijo como ya se señaló.
Valor de activos fijos al final de la vida útil del proyecto: considerando un incremento del 5% anual
en el valor del terreno en base a la información presentada por el Registro Público de la Propiedad
en su página de internet www.registropublicodelapropiedad.gob.mx además del valor de
salvamento de la construcción.
El cálculo del VAN se muestra en el siguiente cuadro:
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634
1 1,523,404 0.787402 1,199,530
2 1,777,876 0.620001 1,102,286
3 2,011,144 0.488190 981,820
4 2,271,919 0.384402 873,329
5 2,573,764 0.302678 779,023
6 2,884,244 0.238329 687,400
7 3,225,772 0.187661 605,351
8 3,601,452 0.147765 532,167
9 4,014,701 0.116350 467,111
10 1,850,000 2,982,010 7,451,285 0.091614 682,644
VAN= 5,355,027
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 5.1: VAN
AñoInversión
Inicial ($)
Valor de
Rescate ($)
Valor
Activos
Fijos ($)
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
La evaluación del proyecto mediante el criterio del Valor Actual Neto (VAN), muestra que este
proyecto es financieramente rentable, ya que la suma de sus flujos netos de efectivo descontados
más la inversión inicial arrojan un resultado de $5,355,027 siendo esta cifra positiva y superior a la
inversión por lo que el proyecto puede ser aceptado ya que el VAN > 0, lo que significa que el
proyecto rinde la tasa exigida por el inversionista.
5.4 CÁLCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
Este criterio, evalúa el proyecto en función de una tasa única de retorno, con la totalidad de los
rendimientos actualizados. La TIR de un proyecto se define como, aquella tasa que permite
descontar los flujos netos de operación de un proyecto e igualarlos a la inversión inicial.
126
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener la tasa interna de retorno con una
TREMA del 27% e interpolando el valor al 90% que da como resultado un VAN negativo. Una vez
que se obtiene el VAN negativo se procede a efectuar la formula de la tasa interna de retorno.
0 -2,555,634 1.00000 -2,555,634 1.0000 -2,555,634
1 1,523,404 0.787402 1,199,530 0.526316 801,791
2 1,777,876 0.620001 1,102,286 0.277008 492,487
3 2,011,144 0.488190 981,820 0.145794 293,212
4 2,271,919 0.384402 873,329 0.076734 174,333
5 2,573,764 0.302678 779,023 0.040386 103,944
6 2,884,244 0.238329 687,400 0.021256 61,307
7 3,225,772 0.187661 605,351 0.011187 36,088
8 3,601,452 0.147765 532,167 0.005888 21,206
9 4,014,701 0.116350 467,111 0.003099 12,441
10 7,451,285 0.091614 682,644 0.001631 12,153
5,355,027 -546,672
Tabla 5.2: TIR
Año
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Factor 90%
Flujo
Descontado
($)
Fuente: Elaboración propia.
El resultado de la TIR se muestra a continuación:
TIR = 84.1643%
De acuerdo con el cálculo anterior se tiene una TIR de 84.1643% para el presente proyecto, por lo
que la tasa de descuento antes mencionada, iguala el valor presente tanto de los ingresos así
como de los egresos. A través de dicha tasa se descuentan los flujos de efectivo durante los 10
años de vida útil del proyecto, con la finalidad de igualarlos con la inversión inicial. Esta información
muestra que la rentabilidad del proyecto supera en 57.1643 puntos porcentuales, la rentabilidad
exigida por el inversionista y por lo tanto la viabilidad positiva del proyecto.
TIR = TI + (T2-T1) VANT1
VANT1+ |VANT2|
TIR = 27 + (90-27) 5, 355,027
= 84.1643% 5, 355,027 + |- 546,672|
127
5.5 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRIV)
Otro indicador que influye en la decisión de invertir en un proyecto es el que determina el cálculo
del periodo de recuperación de la inversión; esta herramienta lo determina mediante la suma
acumulada de los flujos generados por el proyecto actualizado, en este caso a una tasa del 27%
anual, el periodo en el cual se recuperará la inversión.
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener el periodo de recuperación de la
inversión a valor presente.
Año
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Flujo de
Efectivo
Descontado
Acumulado
($)
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634 -2,555,634
1 1,523,404 0.787402 1,199,530 -1,356,104
2 1,777,876 0.620001 1,102,286 -253,818
3 2,011,144 0.488190 981,820 728,002
4 2,271,919 0.384402 873,329 1,601,332
5 2,573,764 0.302678 779,023 2,380,354
6 2,884,244 0.238329 687,400 3,067,754
7 3,225,772 0.187661 605,351 3,673,106
8 3,601,452 0.147765 532,167 4,205,273
9 4,014,701 0.116350 467,111 4,672,383
10 7,451,285 0.091614 682,644 5,355,027
Tabla 5.3: PRIV
Fuente: Elaboración propia.
El resultado del PRIV se muestra a continuación:
PRIV = 2 años 3 meses.
PRIV = n-1 + (FAD) n-1
(FD) n
PRIV = 3-1 + |-253,818|
= 2.2585 981,820
128
Analizando el resultado anterior, el período de recuperación de la inversión de 2 años 3 meses, es
muy corto considerando que la vida útil del proyecto es de 10 años, por lo que se considera una
buena opción para los inversionistas.
5.6 RELACIÓN COSTO-BENEFICIO
La relación costo-beneficio mide la utilidad obtenida por cada unidad de capital invertido, es decir,
mide la utilidad que genera el proyecto por cada peso invertido.
A continuación se muestra el cálculo para la relación costo beneficio:
B/C = $ 7,910,661
= 3.0954 $2,555,634
El cálculo arrojó un resultado de 3.0954, esto indica que por cada peso que se invierta en la
empresa, generará dos pesos con nueve centavos adicionales a la inversión. La relación costo-
beneficio muestra que invertir en la funeraria y crematorio para mascotas es bastante redituable,
pues, se requiere de poca inversión que generará grandes beneficios.
5.7 PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio nos arroja información valiosa sobre el monto de las ventas que es necesario
realizar para cubrir los costos fijos, así como los costos variables sin obtener ganancias. Así se
puede conocer, de acuerdo a la proyección de ventas, el punto en el cual se empiezan a obtener
ganancias, es por esto que a partir de ahí, el inversionista puede conocer sus posibilidades de
adaptación al mercado.
A continuación se muestran las relaciones entre los costos fijos, variables y los beneficios, así,
este punto nos indica el nivel preciso de producción en el que los beneficios por las ventas son
exactamente iguales a la suma de los costos fijos y variables.
El punto de equilibrio se puede medir en unidades físicas y en unidades monetarias. Las fórmulas
para su cálculo son las siguientes:
PE (unidades) = (Costos fijos x Unidades producidas)
(Ventas – Costos Variables)
PE (pesos) = Costos fijos
1- (Costos Variables/ Ventas)
129
La siguiente información sirve de base para el punto de equilibrio:
Ventas anuales del servicio de cremación: $2,130,000.00
Ventas anuales del servicio funerario: $876,000.00
Los costos se muestran a continuación:
Costos fijos:
ConceptoCosto Fijo
Total ($)
Cremación
($)
Funeraria
($)
Energía eléctrica 18,932 10,218 8,713
Agua 10,631 4,293 6,338
Sueldos y salarios 338,076 178,517 159,559
Depreciación 43,362 26,946 16,415
Gastos de administración 72,428 33,958 38,470
MPI 80,544 26,559 53,985
Mantenimiento maquinaria 2,500 2,500
TOTAL 566,473 282,991 283,480
Tabla 5.4: COSTOS FIJOS
Fuente: Elaboración propia.
Costos variables:
Cremación: $169.50 por servicio
Funeraria: $411.20 por servicio.
Estos costos se describieron anteriormente en el estudio de mercado.
Servicio de cremación
A continuación se muestran los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de
cremación en unidades y en pesos.
PE (unidades) =
(282,991 x 2,130)
= 341 servicios de cremación (2,130,000 – 361,056)
PE (pesos) = 282,991
= $340,751.78 1- (361,056/2,130,000)
130
El punto de equilibrio graficado indica la cantidad de servicios de cremación necesarios a vender,
para poder recuperar los costos fijos y variables que se generan por el servicio prestado sin que
esto genere pérdida o utilidad, del tal forma que este viene a ser un punto de referencia a partir del
cual un incremento en las ventas generará utilidades, pero también un decremento ocasionará
perdidas.
Por lo tanto, estos costos se cubren y arrojan ganancias siempre y cuando se realice una cantidad
superior a las 341 cremaciones de mascotas al año, esto indica que el proyecto es muy atractivo,
debido a que los costos se cubren casi inmediatamente después de la puesta en marcha de la
empresa como se puede apreciar en la grafica anterior.
Servicio de funeraria
A continuación se muestran los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de funeraria
en unidades y en pesos.
PE (unidades) = (283,480 x 438)
= 178 servicios funerarios (876,000 – 180,106)
PE (pesos) = 283,480
= $356,848.14 1- (180,106/876,000)
131
El punto de equilibrio graficado indica la cantidad de servicios funerarios necesarios a realizar, para
poder recuperar los costos que se generan por el servicio prestado sin que esto genere pérdida o
utilidad. Por lo tanto estos costos se cubren y arrojan ganancias siempre y cuando se realicen más
de 178 servicios funerarios al año.
5.8 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Con ayuda del análisis de sensibilidad es posible mostrar cómo la rentabilidad del proyecto se
modifica cuando se asignan diferentes valores a las variables necesarias para el cómputo (precios
de venta, costos unitarios, volumen de ventas, entre otros). El análisis de sensibilidad se usa con
frecuencia cuando se considera posible introducir mejoras cambiando algunas de las variables, aún
cuando el empleo de los métodos de evaluación actualizados no indiquen una rentabilidad
satisfactoria.12
Este análisis se hace con el propósito de mostrar la resistencia que tiene el presente proyecto en
caso que se produzca una variación, ya sea en los costos o en el precio de los servicios que se
pretenden ofrecer para poder determinar cómo estas variables afectan el resultado final del
proyecto. También el análisis de sensibilidad sirve para evaluar dicho proyecto y ayudar en la toma
de decisiones a los inversionistas.
A continuación se muestra el análisis de sensibilidad para el proyecto de la funeraria y crematorio
para mascotas, en donde se analizan dos supuestos: el primero de ellos consiste en aumentar los
12
www.economia.unam.mx Facultad de economía 2009
132
costos en un 10%, y el segundo consiste en disminuir los precios en un 10%. En ambos casos todo
lo demás permanece constante.
SUPUESTO 1: AUMENTO EN LOS COSTOS 10% Y EL RESTO DE LAS VARIABLES SE
MANTIENEN CONSTANTES
En este supuesto se incrementan en un 10% los costos para los dos servicios que se pretenden
ofrecer. A continuación se muestran los flujos netos de efectivo para los diez años de vida del
proyecto contemplando esta variación en los costos.
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Presupuesto de Ventas 2,591,379 2,850,517 3,135,569 3,449,126 3,794,038
SUMA 2,591,379 2,850,517 3,135,569 3,449,126 3,794,038
EGRESOS
Presupuesto de MP 513,171 517,836 569,620 626,582 689,240
Presupuesto de MOD 75,830 75,830 75,830 75,830 75,830
Presupuesto de MOI 28,436 28,436 28,436 28,436 28,436
Presupuestos de Gastos Ind. 83,301 83,301 83,301 79,121 59,531
Presupuestos de Gastos de Op. 297,804 297,804 297,804 297,804 297,804
Presupuesto de MP indirecta 69,434 69,434 69,434 69,434 69,434
Incremento del 10% en los costos 106,798 107,264 112,442 117,721 122,027
SUMA 1,174,773 1,179,905 1,236,867 1,294,927 1,342,302
FLUJO DE EFECTIVO 1,416,606 1,670,612 1,898,702 2,154,199 2,451,736
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 5.5: FLUJOS NETOS DE EFECTIVO ANUALES (Pesos)
CONCEPTOS AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
INGRESOS
Presupuesto de Ventas 4,173,442 4,590,787 5,049,865 5,554,852 6,110,337
SUMA 4,173,442 4,590,787 5,049,865 5,554,852 6,110,337
EGRESOS
Presupuesto de MP 758,164 833,980 917,378 1,009,116 1,110,027
Presupuesto de MOD 75,830 75,830 75,830 75,830 75,830
Presupuesto de MOI 28,436 28,436 28,436 28,436 28,436
Presupuestos de Gastos Ind. 59,531 59,531 59,531 59,531 59,531
Presupuestos de Gastos de Op. 297,804 297,804 297,804 297,804 297,804
Presupuesto de MP indirecta 69,434 69,434 69,434 69,434 69,434
Incremento del 10% en los costos 128,920 136,501 144,841 154,015 164,106
SUMA 1,418,118 1,501,516 1,593,254 1,694,166 1,805,169
FLUJO DE EFECTIVO 2,755,324 3,089,270 3,456,611 3,860,686 4,305,168
Tabla 5.5.1: FLUJOS NETOS DE EFECTIVO ANUALES (Pesos)
Fuente: Elaboración propia.
133
Las tablas anteriores muestran los cálculos efectuados que sirvieron para la obtención de los flujos
de efectivo, cabe mencionar que los ingresos por las ventas en los diez años de vida útil del
proyecto permanecen como se habían estimado originalmente, sin embargo, la suma total de los
egresos tuvo un incremento del 10% para así tener una disminución en los flujos netos de efectivo.
En el siguiente cuadro se muestran los flujos de efectivo calculados anteriormente, como ya se
había mencionado al último flujo de efectivo se le sumo el valor de rescate de la construcción y el
incremento del 5% anual al valor del terreno quedando los siguientes flujos:
AÑO FNE ($)
2011 1,416,606
2012 1,670,612
2013 1,898,702
2014 2,154,199
2015 2,451,736
2016 2,755,324
2017 3,089,270
2018 3,456,611
2019 3,860,686
2020 7,287,178
Tabla 5.6 FLUJOS DE EFECTIVO
CON INCREMENTO EN COSTOS
Fuente: Elaboración propia.
Una vez calculada la variación en los flujos, se procede a calcular el VAN, la TIR y el PRIV, la
relación costo-beneficio y el punto de equilibrio para conocer cómo se modifica la rentabilidad del
proyecto si se incrementan los costos en un 10%.
A continuación se presenta de manera detallada cada uno de los cálculos de los indicadores
financieros anteriormente descritos, con la variación en los costos.
Valor Actual Neto (VAN)
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para la obtención del VAN con la TREMA original del
27% y con los flujos de efectivo en el caso que se incrementaran los costos 10%.
134
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634
1 1,416,606 0.787402 1,115,438
2 1,670,612 0.620001 1,035,782
3 1,898,702 0.488190 926,927
4 2,154,199 0.384402 828,077
5 2,451,736 0.302678 742,088
6 2,755,324 0.238329 656,675
7 3,089,270 0.187661 579,735
8 3,456,611 0.147765 510,765
9 3,860,686 0.116350 449,191
10 1,850,000 2,982,010 7,287,178 0.091614 667,609
VAN = 4,956,652
Tabla 5.7: VAN
AñoInversión
Inicial ($)
Valor de
Rescate ($)
Valor
Activos
Fijos ($)
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Fuente: Elaboración propia.
El VAN obtenido es de $4,956,652 inferior al obtenido con los valores originales que fue de
$5,355,027 teniendo así una diferencia de $398,375, esta diferencia indica que aun con el aumento
de los costos el presente proyecto no se ve muy afectado. El VAN > 0 por lo que el proyecto sigue
siendo financieramente rentable.
Tasa Interna de Retorno (TIR)
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener la tasa interna de retorno, con la misma
TREMA del 27% y tomando en cuenta el aumento de los costos en un 10%.
0 -2,555,634 1.00000 -2,555,634 1.0000 -2,555,634
1 1,416,606 0.787402 1,115,438 0.526316 745,582
2 1,670,612 0.620001 1,035,782 0.277008 462,773
3 1,898,702 0.488190 926,927 0.145794 276,819
4 2,154,199 0.384402 828,077 0.076734 165,299
5 2,451,736 0.302678 742,088 0.040386 99,016
6 2,755,324 0.238329 656,675 0.021256 58,567
7 3,089,270 0.187661 579,735 0.011187 34,561
8 3,456,611 0.147765 510,765 0.005888 20,353
9 3,860,686 0.116350 449,191 0.003099 11,964
10 7,287,178 0.091614 667,609 0.001631 11,886
4,956,652 -668,814
Tabla 5.8: TIR
Año
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Factor 90%
Flujo
Descontado
($)
Fuente: Elaboración propia.
135
El resultado de la TIR se muestra a continuación:
TIR = TI + (T2-T1) VANT1
VANT1+VANT2
TIR = 27 + (90-27) 4, 956,652
= 82.5099% 4, 956,652 + |-668,814|
TIR= 82.5099%
La tabla anterior muestra los cálculos efectuados para obtener el valor de la TIR, tomando en
cuenta primero una TREMA del 27% para obtener un valor positivo y después cambiando la
TREMA al 90% para obtener un valor negativo, teniendo estos valores, se realizó una interpolación
que dio como resultado una tasa interna de retorno del 82.5099%, este resultado está 55.5099
puntos porcentuales por encima de la tasa mínima que es del 27%, por lo tanto el proyecto sigue
siendo aceptable.
Periodo de Recuperación de la Inversión (PRIV)
A continuación se muestran los cálculos para obtener el periodo de recuperación de la inversión a
valor presente, con el mismo supuesto de aumento de los costos en un 10%.
Año
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Flujo de
Efectivo
Descontado
Acumulado
($)
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634 -2,555,634
1 1,416,606 0.787402 1,115,438 -1,440,196
2 1,670,612 0.620001 1,035,782 -404,415
3 1,898,702 0.488190 926,927 522,513
4 2,154,199 0.384402 828,077 1,350,590
5 2,451,736 0.302678 742,088 2,092,677
6 2,755,324 0.238329 656,675 2,749,352
7 3,089,270 0.187661 579,735 3,329,088
8 3,456,611 0.147765 510,765 3,839,852
9 3,860,686 0.116350 449,191 4,289,043
10 7,287,178 0.091614 667,609 4,956,652
Tabla 5.9: PRIV
Fuente: Elaboración propia.
136
Los resultados del PRIV se muestran a continuación:
PRIV = n-1 + (FAD) n-1
(FD) n
PRIV = 3-1 +
|-404,415| = 2.4362
926,927
PRIV= 2 años 5 meses
La tabla anterior arroja las cantidades de los flujos descontados y flujos descontados acumulados,
que sirven como base para realizar los cálculos del período de recuperación de la inversión el cual
es de 2 años 5 meses, esto muestra que la diferencia entre este y el PRIV original es de sólo 2
meses, por lo tanto el proyecto puede ser aceptado ya que el tiempo de recuperación de la
inversión está dentro del periodo de vida útil del proyecto.
Es importante mencionar que el periodo de recuperación de la inversión sigue siendo corto a pesar
del aumento del 10% en los costos, esto demuestra que el presente proyecto de inversión es
bastante atractivo ya que la inversión se recuperaría en un lapso de tiempo muy corto.
Relación costo-beneficio
Los cálculos siguientes muestran la relación que existe entre los costos y los beneficios de la
empresa al incrementarse los costos 10%.
B/C = $7,512,286
= 2.9395 $2,555,634
El cálculo arrojó un resultado de 2.9395, esto indica que por cada peso que se invierta en la
empresa, generará un peso con noventa y tres centavos adicionales a la inversión. Si los costos se
incrementaran la relación costo-beneficio disminuye en comparación con la evaluación original que
da un resultado de 3.0954.
Punto de equilibrio
A continuación se muestran los cálculos de los costos y las formulas para obtener el punto de
equilibrio en el supuesto que los costos se incrementaran un 10%. El incremento en los costos se
muestra a continuación:
137
ConceptoCosto Fijo
Total ($)
Cremación
($)
Funeraria
($)
Energía eléctrica 18,932 10,218 8,713
Agua 10,631 4,293 6,338
Sueldos y salarios 338,076 178,517 159,559
Depreciacion 43,362 26,946 16,415
Gastos de administración 72,428 33,958 38,470
MPI 80,544 26,559 53,985
Mantenimiento maquinaria 2,500 2,500
Incremento en los costos 10% 56,647 28,299 28,348
TOTAL 623,120 311,290 311,828
Tabla 5.10: COSTOS FIJOS
Fuente: Elaboración propia.
Costos variables:
Cremación: $169.50 por servicio más 10% = $186.45
Funeraria: $411.20 por servicio más el 10% = $452.12
Servicio de cremación
PE (unidades) =
(311,290 x 2,130)
= 383 servicios de cremación (2,130,000 – 397,138.5)
PE (pesos) = 311,290
= $382,631.67 1- (397,138.5/2,130,000)
138
El punto de equilibrio en el caso de que los costos se incrementaran en un 10% se encontraría en
383 servicios, 42 servicios por encima del supuesto original.
Servicio de funeraria
A continuación se muestran los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de funeraria
en el supuesto de que los costos se incrementasen 10%.
PE (unidades) = (311,828 x 438)
= 201 servicios de funeraria (876,000 – 198,028)
PE (pesos) = 311,828
= $402,909.78 1- (198,028/876,000)
Los cálculos anteriores muestran que el punto de equilibrio para los servicios funerarios sería de
201 servicios; en el supuesto de que los costos se incrementaran 10%, se tendrían que realizar 23
servicios funerarios más que en el supuesto original para comenzar a generar ganancias.
Una vez terminda la evaluación en este supuesto, se puede concluir que la empresa muestra una
muy buena resistencia ante un aumento del 10% en los costos.
A continuación se presenta el siguiente supuesto del análisis de sensibilidad que se refiere a la
disminución del precio de los servicios en un 10%.
139
SUPUESTO 2: DISMINUYEN LOS PRECIOS 10% Y EL RESTO DE LAS VARIABLES SE
MANTIENEN CONSTANTES
Las tablas siguientes muestran los flujos netos de efectivo para los diez años de vida del proyecto
contemplando la disminución de precios del 10% de los dos servicios que se pretenden ofrecer.
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS
Presupuesto de Ventas 2,591,379 2,850,517 3,135,569 3,449,126 3,794,038
SUMA 2,591,379 2,850,517 3,135,569 3,449,126 3,794,038
Disminución del 10% en los precios 2,332,241 2,565,466 2,822,012 3,104,213 3,414,635
EGRESOS
Presupuesto de MP 513,171 517,836 569,620 626,582 689,240
Presupuesto de MOD 75,830 75,830 75,830 75,830 75,830
Presupuesto de MOI 28,436 28,436 28,436 28,436 28,436
Presupuestos de Gastos Ind. 83,301 83,301 83,301 79,121 59,531
Presupuestos de Gastos de Op. 297,804 297,804 297,804 297,804 297,804
Presupuesto de MP indirecta 69,434 69,434 69,434 69,434 69,434
SUMA 1,067,976 1,072,641 1,124,425 1,177,207 1,220,275
FLUJO DE EFECTIVO 1,264,266 1,492,825 1,697,588 1,927,007 2,194,360
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 5.11: FLUJOS NETOS DE EFECTIVO ANUALES (Pesos)
CONCEPTOS AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
INGRESOS
Presupuesto de Ventas 4,173,442 4,590,787 5,049,865 5,554,852 6,110,337
SUMA 4,173,442 4,590,787 5,049,865 5,554,852 6,110,337
Disminución del 10% en precios 3,756,098 4,131,708 4,544,879 4,999,367 5,499,303
EGRESOS
Presupuesto de MP 758,164 833,980 917,378 1,009,116 1,110,027
Presupuesto de MOD 75,830 75,830 75,830 75,830 75,830
Presupuesto de MOI 28,436 28,436 28,436 28,436 28,436
Presupuestos de Gastos Ind. 59,531 59,531 59,531 59,531 59,531
Presupuestos de Gastos de Op. 297,804 297,804 297,804 297,804 297,804
Presupuesto de MP indirecta 69,434 69,434 69,434 69,434 69,434
SUMA 1,289,199 1,365,015 1,448,413 1,540,151 1,641,062
FLUJO DE EFECTIVO 2,466,899 2,766,693 3,096,466 3,459,216 3,858,241
Tabla 5.11.1: FLUJOS NETOS DE EFECTIVO ANUALES (Pesos)
Fuente: Elaboración propia.
Al último flujo de efectivo se le incrementó el valor de salvamento de la construcción y el
incremento del 5% anual al valor del terreno como en los flujos originales y en el supuesto uno,
quedando los flujos de la siguiente manera:
140
AÑO FNE ($)
2011 1,264,266
2012 1,492,825
2013 1,697,588
2014 1,927,007
2015 2,194,360
2016 2,466,899
2017 2,766,693
2018 3,096,466
2019 3,459,216
2020 6,840,251
Tabla 5.12: FLUJOS NETOS DE
EFECTIVO CON DISMINUCIÓN
EN PRECIOS
Fuente: Elaboración propia.
Como se puede observar, los ingresos por las ventas en los diez años de vida útil del proyecto
disminuyen en un 10%, mientras que los costos no sufren variación alguna. Se tiene así una
disminución en los flujos de efectivo anuales en comparación con los flujos estimados
originalmente que sirvieron para la evaluación del proyecto y los flujos estimados en el supuesto 1
al incrementar los costos en 10%. Una vez calculada la variación en los flujos, se procede a
calcular el VAN, la TIR y el PRIV, la relación costo-beneficio y el punto de equilibrio para conocer
cómo se modificará la rentabilidad del proyecto.
Valor Actual Neto (VAN)
La siguiente tabla muestra el valor actual neto calculado en base al supuesto de disminuir el precio
de los servicios en un 10%, considerando la TREMA original del 27%.
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634
1 1,264,266 0.787402 995,485
2 1,492,825 0.620001 925,553
3 1,697,588 0.488190 828,745
4 1,927,007 0.384402 740,744
5 2,194,360 0.302678 664,185
6 2,466,899 0.238329 587,935
7 2,766,693 0.187661 519,200
8 3,096,466 0.147765 457,548
9 3,459,216 0.116350 402,480
10 1,850,000 2,982,010 6,840,251 0.091614 626,664
VAN= 4,192,905
Fuente: Elaboración propia.
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Tabla 5.13: VAN
AñoInversión
Inicial ($)
Valor de
Rescate ($)
Valor
Activos
Fijos ($)
141
En este caso, la suma de los flujos netos de efectivo descontados menos el monto de la inversión
inicial y el pago de la tasa mínima de rendimiento aceptable (que es del 27% anual), nos resulta en
$4,192,905 al final de la vida útil del proyecto, siendo inferior al obtenido con los valores originales
que fue de $5,355,027, teniendo así una diferencia de $1,162,122. Sin embargo, aunque la
diferencia es significativa, el proyecto seguirá siendo financieramente rentable si existiese una
disminución del 10% en los precios ya que el VAN > 0, lo que significa que el proyecto rinde la tasa
exigida por el inversionista, aun con dicha disminución en los precios.
Tasa Interna de Retorno (TIR)
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener la tasa interna de retorno, tomando en
cuenta la disminución de los precios en un 10%, con la misma TREMA del 27%.
0 -2,555,634 1.00000 -2,555,634 1.0000 -2,555,634
1 1,264,266 0.787402 995,485 0.526316 665,403
2 1,492,825 0.620001 925,553 0.277008 413,525
3 1,697,588 0.488190 828,745 0.145794 247,498
4 1,927,007 0.384402 740,744 0.076734 147,866
5 2,194,360 0.302678 664,185 0.040386 88,622
6 2,466,899 0.238329 587,935 0.021256 52,436
7 2,766,693 0.187661 519,200 0.011187 30,952
8 3,096,466 0.147765 457,548 0.005888 18,232
9 3,459,216 0.116350 402,480 0.003099 10,720
10 6,840,251 0.091614 626,664 0.001631 11,157
4,192,905 -869,224
Tabla 5.14: TIR
Año
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Factor 90%
Flujo
Descontado
($)
Fuente: Elaboración propia.
TIR = TI + (T2-T1) VANT1
VANT1-VANT2
TIR = 27 + (90-27) 4,192,905
= 79.1822% 4,192,905+ |-869,224|
TIR = 79.1822%
142
El análisis anterior nos muestra una TIR de 79.1822%, la cual nos indica un margen de tolerancia
de 52.1822 puntos porcentuales de acuerdo a la tasa de rendimiento mínima aceptada por el
proyecto, ya que la TREMA considerada para que el proyecto sea aceptable es del 27% anual.
Esto nos indica que el presente proyecto de inversión es resistente ante la disminución de los
precios en un 10%, por que la TIR está por encima de la tasa mínima exigida.
Periodo de Recuperación de la Inversión (PRIV)
En la siguiente tabla se muestran los cálculos para obtener el periodo de recuperación de la
inversión a valor presente, con el mismo supuesto de disminución de los precios en un 10%.
Año
Flujo Neto
de Efectivo
($)
Factor 27%
Flujo
Descontado
($)
Flujo de
Efectivo
Descontado
Acumulado
($)
0 -2,555,634 1.000000 -2,555,634 -2,555,634
1 1,264,266 0.787402 995,485 -1,560,149
2 1,492,825 0.620001 925,553 -634,596
3 1,697,588 0.488190 828,745 194,149
4 1,927,007 0.384402 740,744 934,893
5 2,194,360 0.302678 664,185 1,599,079
6 2,466,899 0.238329 587,935 2,187,013
7 2,766,693 0.187661 519,200 2,706,214
8 3,096,466 0.147765 457,548 3,163,761
9 3,459,216 0.116350 402,480 3,566,241
10 6,840,251 0.091614 626,664 4,192,905
Tabla 5.15: PRIV
Fuente: Elaboración propia.
PRIV = n-1 + (FAD) n-1
(FD) n
PRIV = 3-1 +
|-634,596|
= 2.7657
828,745
PRIV = 2 años 9 meses
143
Observamos que si disminuyesen los precios de los servicios en un 10%, el tiempo de
recuperación de la inversión sería de 2 años 9 meses superior a lo original y al supuesto 1; sin
embargo, el proyecto sigue siendo aceptable por ser el tiempo de recuperación menor a la duración
del proyecto que es de 10 años.
Relación costo-beneficio
Los cálculos siguientes muestran la relación que existe entre los costos y los beneficios de la
empresa al disminuir el precio de venta en un 10%.
B/C = $6,748,539
= 2.6407 $2,555,634
El cálculo arrojó un resultado de 2.6407, esto indica que por cada peso que se invierta en la
empresa, generará un peso con sesenta y cuatro centavos adicionales a la inversión. Si los precios
disminuyeran la relación costo-beneficio disminuye en comparación con la evaluación original y con
el supuesto de incremento en los costos que dando un resultado de 3.0954 y 2.9395
respectivamente.
Punto de equilibrio
A continuación se muestra la siguiente información para el cálculo del punto de equilibrio con la
disminución del 10% en el precio de venta:
Disminución del 10% en el precio de venta:
Precio de cremación: $1,000 menos 10% = $900.00
Precio de funeraria: $2,000 menos 10% = $1,800.00
Costos fijos:
Cremación: $282,991.00
Funeraria: $283,480.00
Costos variables:
Cremación: $169.50 por servicio.
Funeraria: $411.20 por servicio.
Servicio de cremación
La siguiente información muestra los cálculos para obtener el punto de equilibrio del servicio de
cremación en pesos y en unidades.
144
PE (pesos) =
282,991
= $348,658.91 1- (361,056/1,917,000)
El punto de equilibrio para el servicio de cremación, en el supuesto de que disminuyese su precio
de $1,000.00 a $900.00, sería de 387 servicios, 46 servicios más que en el supuesto original.
Servicio de funeraria
Las siguientes formulas muestran el cálculo para la obtención del punto de equilibrio del servicio de
funeraria:
PE (unidades) =
(283,480 x 438)
= 204 servicios de funeraria (788,400 – 180,106)
PE (pesos) =
283,480
= $367,413.83 1- (180,106/788,400)
PE (unidades) =
(282,991 x 2,130)
= 387 servicios de cremación (1,917,000 – 361,056)
145
El punto de equilibrio para el servicio de funeraria, en el caso de que su precio disminuyese de
$2,000.00 a $1,800.00, sería de 204 servicios, 26 servicios más que en el supuesto original.
5.8.1 Tabla de Comparación
La siguiente tabla muestra los valores del VAN, TIR, PRIV, relación costo-beneficio y punto de
equilibrio obtenidos originalmente, y en cada uno de los supuestos analizados anteriormente, se
puede observar que si hay un aumento de los costos en un 10% el proyecto recibe un menor
impacto, y muestra una resistencia ante estos cambios; en comparación con el segundo supuesto
de disminuir los precios en un 10% en el cual el proyecto resulta más afectado.
Tabla 5.16: COMPARACIÓN ENTRE SUPUESTOS
Indicador Supuesto
Original
Supuesto 1: Aumentos en
costos 10%
Supuesto 2: Disminución
de precios 10%
VAN $5,355,027 $4,956,652 $4,192,905
TIR 84.1643% 82.5099% 79.1822%
PRIV 2 años 3 meses 2 años 5 meses 2 años 9 meses
Punto de
equilibrio
Cremación:
341 servicios
$304,751.78
Funeraria:
178 servicios
$356,848.14
Cremación:
383 servicios
$382,631.67
Funeraria:
201 servicios
$402,878.55
Cremación:
387 servicios
$348,658.91
Funeraria:
204 servicios
$367,413.83
B/C 3.0954 2.9395 2.6407
Fuente: Elaboración propia.
146
En los supuestos en que los costos se llegasen a incrementar 10% y los precios disminuyeran en
10%, el VAN original de $5,355,027 disminuiría a $4,956,652 y $4,192,905 respectivamente, sin
embargo el proyecto seguiría siendo rentable en ambos casos aunque en menor cantidad, lo
anterior también muestra que el proyecto es más sensible a la disminución de los precios ya que el
VAN que se obtiene es inferior en $1,162,122 con respecto al VAN original.
En lo que respecta a la Tasa Interna de Retorno se observa que si se incrementan en 10% los
costos o si disminuyen en 10% los precios de los servicios, la Tasa Interna de Retorno original de
84.1643% se modificaría a 82.5099% y 79.1822% respectivamente, lo cual no representa mayor
riesgo en la rentabilidad del proyecto, puesto que dichas tasas superan en 55.5099 y 52.1822
puntos porcentuales a la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento del 27%. Por otra parte, lo
anterior también muestra que el proyecto es más sensible a la disminución de los precios que al
incremento en los costos de los servicios.
En cuanto al Periodo de Recuperación de la Inversión, observamos que el PRIV original es de 2
años 2 meses y que al incrementar los costos de los servicios el PRIV resulta de 2 años 4 meses,
incrementándose sólo en 2 meses, al considerar la disminución en los precios de los servicios el
Periodo de Recuperación de la Inversión se incrementa en 7 meses siendo este de 2 años 9
meses. Por lo que se puede observar que cual fuese el caso, el tiempo que tardaría el inversionista
en recuperar el monto aportado al proyecto sería muy corto considerando la vida útil del proyecto
que es de 10 años.
La relación costo-beneficio en el supuesto original arrojó un resultado de 3.09 pesos, esto indica
que por cada peso que se invierta en la empresa ésta generará dos pesos con nueve centavos
adicionales a la inversión; si los costos se llegasen a incrementar en 10% el beneficio sería de 2.93
pesos, es decir que el proyecto generará un peso con noventa y tres centavos adicionales a la
inversión y si disminuyesen los precios de los servicios 10% la empresa generará 2.64 pesos, esto
indica que se obtendrá un peso con sesenta y cuatro centavos por cada peso invertido, lo cual
indica que cual fuese el caso, la empresa generaría grandes beneficios, ya que la relación costo-
beneficio es mayor a la unidad.
Finalmente en lo que respecta al punto de equilibrio, se puede observar que se requiere realizar
341 servicios de cremación y 178 servicios funerarios para que la empresa no tenga ni perdidas ni
ganancias; sin embargo, al incrementarse los costos en 10%, los servicios para obtener el punto de
equilibrio se incrementarían a 383 servicios de cremación y 201 servicios de funeraria esto es 42 y
23 servicios más respectivamente y en el caso de que disminuyesen los precios de venta 10%, se
incrementarían en mayor número la cantidad de servicios requeridos para no tener ni pérdidas ni
147
ganancias ya que se tendrían que realizar 387 servicios de cremación y 204 servicios funerarios,
esto es 46 y 26 servicios más respectivamente.
En conclusión el presente proyecto de funeraria y crematorio para mascotas es una buena opción
para invertir, debido a que la necesidad que pretende cubrir no ha sido satisfecha aun en el país,
ya que es una idea innovadora y actualmente las nuevas tendencias apuntan a darle mayor
importancia a las mascotas dentro de la sociedad.
Desde otro punto de vista el presente proyecto resulta atractivo para los inversionistas, ya que en
los resultados obtenidos en el anterior análisis de sensibilidad muestran que el proyecto sigue
siendo financieramente rentable aún con las variaciones en los costos al aumentarlos en 10% y en
el precio de los servicios al disminuirlos un 10%. Es importante mencionar que a pesar de que el
proyecto resiste tanto al aumento en los costos como a la disminución en el precio, éste recibe un
mayor impacto financiero cuando se disminuyen los precios. También el análisis anterior indica que
el proyecto muestra una resistencia positiva ante los posibles cambios que se puedan presentar
durante el periodo de vida de la empresa, así como también permite saber qué riesgos deben de
asumir los inversionistas en caso de que el proyecto caiga en uno de los dos supuestos anteriores,
y sirve de base para mostrar la fortaleza que tiene el presente proyecto de inversión.
148
CONCLUSIONES
La primera parte del estudio refleja una situación económica difícil a la cual se tendrá que enfrentar
la empresa que se pretende crear, ésta brindará servicios funerarios y crematorios para mascotas;
estos servicios cubren una necesidad real que tienen los dueños de las mascotas y por esto a
pesar de la situación difícil que atraviesa la economía mexicana, la creación de esta empresa sigue
representando una buena oportunidad. Por otro lado una de las ventajas primordiales que tiene
este proyecto es que tanto las personas de clase alta como las de clase baja muestran una
preocupación por sus mascotas y las tratan como un miembro más de la familia por lo tanto están
dispuestas a pagar por los servicios que se pretenden ofrecer.
El estudio de mercado demuestra que existe una gran demanda insatisfecha para los servicios
funerarios y crematorios para mascotas ya que actualmente sólo existen tres empresas en el
Distrito Federal que ofrecen los servicios crematorios y ninguna el de funeraria, lo que demuestra
que la creación de esta empresa sería factible, ya que existe un gran nicho de mercado.
Se cuenta con un plan de comercialización en el cual se señala que la empresa dará a conocer sus
servicios a los posibles clientes a través de una página web, trípticos y volantes, además se tendrá
contacto con médicos veterinarios para que den a conocer los servicios de la empresa a sus
clientes, así como el contacto con sociedades protectoras de animales que podrán informar acerca
de los servicios de la empresa.
Se demuestra la viabilidad técnica de producir los servicios crematorios y funerarios para mascotas
al realizar un estudio de macrolocalización y microlocalización considerando el Pueblo de Santiago
Tepalcatlalpan en la Delegación Xochimilco como la localización óptima de la empresa. Se mostró
la capacidad máxima de la empresa para producir los servicios crematorios y funerarios para
mascotas al mes, siendo de 600 y 125 servicios respectivamente. Además se describieron los
principales procesos que llevará a cabo la empresa así como su distribución mediante el
Systematic Lay Out Planning resultando una distribución funcional que facilita el desarrollo de las
actividades y la utilización óptima de los espacios, contando con una superficie de 1000m2 donde
estarán ubicadas todas las áreas de la empresa.
La inversión total para la creación de la empresa es de $2,555,634.00, teniendo como opciones de
financiamiento el programa Por un México Emprendedor de la Secretaría de Economía, que para
acceder a él la Secretaría tiene que analizar la viabilidad del proyecto para después concursar con
otros emprendedores para ganar dicho financiamiento, en el caso de que no se obtuviese este
financiamiento, los socios aportarían el 33.33% del monto total de la inversión, aportando así la
cantidad de $851,878.00 cada uno.
149
La evaluación financiera se realizó por medio de los siguientes indicadores, con una TREMA del
27%: Valor Actual Neto (VAN) obteniendo un resultado de $5,355,027.00, Tasa Interna de Retorno
(TIR) de 84.1643%, Periodo de Recuperación de la Inversión (PRIV) de 2 años y 3 meses, relación
costo-beneficio de dos pesos con nueve centavos adicionales a la inversión y el punto de equilibrio
que dio como resultado que se tendrían que realizar 341 servicios de cremación y 178 servicios de
funeraria para comenzar a generar ganancias. Estos resultados demuestran la viabilidad
económica del proyecto.
De acuerdo al análisis de sensibilidad, se observa que el proyecto seguiría siendo rentable si se
incrementaran los costos en un 10% ya que el VAN sería de $4,956,652.00, la TIR de 82.5099% y
el PRIV de 2 años 5 meses, la relación costo-beneficio sería de un peso con noventa y tres
centavos por cada peso invertido y el punto de equilibrio sería de 383 servicios de cremación y 201
servicios funerarios para comenzar a generar ganancias. En el supuesto de que los precios de los
servicios disminuyeran un 10%, el VAN sería de $4,192,905.00, la TIR de 79.1822% y el PRIV de 2
años 9 meses, la relación costo-beneficio de un peso con sesenta y cuatro centavos adicionales a
la inversión y el punto de equilibrio sería de 387 servicios de cremación y 204 servicios funerarios
para comenzar a generar ganancias. Demostrando así que la empresa resistiría estos cambios.
En cuanto a la formación académica de la Carrera en Administración Industrial, las materias
impartidas durante toda ésta fueron esenciales para poder realizar el presente estudio ya que se
necesitó de la complementación de todas ellas. Se aplicó la teoría aprendida durante los cuatro
años de la carrera para poder llevar a la práctica los conocimientos adquiridos.
Tomando todo lo anterior en cuenta se concluye que el presente estudio demuestra que es factible
y rentable invertir en la creación de una empresa que brinde los servicios funerarios y crematorios
para mascotas.
150
BIBLIOGRAFÍA
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http://www.economia.gob.mx Secretaría de economía 2009
http://www.economia.unam.mx Facultad de Economía 2009
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http://www.fmvz.unam.mx Facultad de Medicina Veterinaria y Zootecnia 2009
http://www.inegi.org.mx Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática 2009
http://www.shcp.org.mx Secretaria de Hacienda y Crédito Público 2009
http://www.xochimilco.df.gob.mx Delegación Xochimilco 2009
http://www.funeralpet.com.mx Servicios Funerarios y Cremaciones para mascotas 2009
http://www.gruposafari.com.mx Servicios de Cremaciones para mascotas 2009
http://www.informe.gob.mx Informe de Gobierno 2009
http://www.jornada.unam.mx Periódico La Jornada 2009
ANEXOS
152
ANEXOS
1. CUESTIONARIO
El siguiente cuestionario se aplicó en una muestra de 429 hogares de algunas Delegaciones del
Distrito Federal:
1. ¿Cuenta con alguna mascota en casa? a) Si b) No (Si la respuesta es negativa, pasar a la pregunta 8)
2. ¿Cuál es la especie de mascota que tiene?
3. ¿Cuántas mascotas tiene? a) 1 b) 2 c) 3 d) 4 e) 5 o más
4. En el momento en que fallezca su mascota, ¿estaría interesado en el servicio funerario o crematorio para ésta? a) Si b) No (Si la respuesta es negativa, pasar a la pregunta 8)
5. ¿Qué servicio le interesaría más? a) Funeraria b) Crematorio (Si la respuesta es funeraria, pasar a la pregunta 7)
6. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un servicio de cremación para su mascota?
a) $500 b) $1,000 c) $1,500 d) $2,000 e) $2,500 f) $3,000 g) $4,000 h) $5,000 i) $6,000
(Pasar a la pregunta 8)
153
7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un servicio de funeraria para su mascota?
a) $2,000 b) $3,000 c) $4,000 d) $5,000 e) $6,000 f) $7,000 g) $8,000 h) $9,000 i) $10,000
8. ¿Conoce algún lugar en donde se ofrezcan el servicio de cremación y/o funeraria para mascotas? a) Si Mencione cuál___________________ b) No
9 ¿Ha requerido de servicios funerarios o crematorios para mascotas? a) Si b) No
154
2. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
Una vez aplicado el cuestionario, los datos que se obtuvieron se concentraron en el siguiente
cuadro, que muestra el resultado del cuestionario en la muestra de 429 hogares, el porcentaje que
le correspondió a cada respuesta y el porcentaje del total del universo de 2,491,671 hogares,
además de una gráfica para un mejor análisis:
Respuesta
De 429
Personas
encuestadas
%De 2,491,671
personasGráfica
1. Hogares que cuenta con alguna mascota en casa.
Si 352 82% 2,043,170
No 77 18% 448,501
Perro 68%
Gato 21%
Ave 6%
Otra 5%
1 137 39% 796,836
2 116 33% 674,246
3 70 20% 408,634
4 25 7% 143,022
5 o más 4 1% 20,432
Si 296 84% 1,716,263
No 56 16% 326,907
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
3. Cantidad de mascotas que tienen.
4. Interés por servicio para la mascota tras la muerte.
2. Especie de mascota que tienen.
Si
No
Perro
Gato
Ave
Otra
1
2
3
4
5 o más
Si
No
155
Respuesta
De 429
Personas
encuestadas
%
De
2,491,671
personas
Gráfica
5. Servicio que prefieren.
Crematorio 252 85% 1,458,824
Funeraria 44 15% 257,439
$500 93 37% 539,765
$1,000 83 33% 481,412
$1,500 38 15% 218,824
$2,000 18 7% 102,118
$2,500 10 4% 58,353
$3,000 8 3% 43,765
$4,000 2 1% 14,588
$5,000 0 0% 0
$6,000 0 0% 0
$2,000 27 62% 159,612
$3,000 11 24% 61,785
$4,000 4 9% 23,170
$5,000 2 5% 12,872
$6,000 0 0% 0
$7,000 0 0% 0
$8,000 0 0% 0
$9,000 0 0% 0
$10,000 0 0% 0
Si 309 72% 1,794,003
No 120 28% 697,668
Si 120 28% 502,321
No 309 72% 1,291,682
9. Utilización de los servicios anteriormente.
6. Cuanto pagarían por un servicio crematorio para su mascota.
7. Cuánto pagarían por un servicio funerario para su mascota.
8. Conocimiento de empresas que ofrecen los servicios.
RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADOS
$500
$1,000
$1,500
$2,000
$2,500
$3,000
$4,000
$5,000
$6,000
$2,000
$3,000
$4,000
$5,000
$6,000
$7,000
$8,000
$9,000
$10,000
Si
No
Si
No
Crematorio
Funeraria
