Introducción

En esta segunda unidad se resolverán operaciones de fondo fijo y de mercancías

en consignación y comisión a través de los registros contables de una entidad

económica. Para esto, se definirá qué es fondo fijo de caja, se revisará sus

características y etapas (creación, aumento, disminución, comprobación,

cancelación), se identificarán las cuentas contables que intervienen en el fondo fijo

de caja, así como en las operaciones de mercancías en consignación y comisión, y

su registro en el sistema de pólizas.

Para emplear lo aprendido, participarás en el foro socializando de forma

argumentada el tema del fondo fijo y desarrollarás las actividades donde registrarás

los asientos contables derivados del fondo fijo y mercancías en consignación y

comisión para elaborar los estados financieros.

1. Fondo fijo de caja

Se le denomina fondo fijo a la separación del dinero que tomaremos de la cuenta

de Bancos. En términos contables, se le denomina segregación debido a que aparta

un importe de dinero para crear el fondo fijo de caja, el cual se emplea

para solventar en efectivo los gastos menores y eventuales que realiza una

empresa (por ejemplo: uso de taxi, compra de café y galletas, pago por retiro de

basura, etc.), gastos que no sería pertinente realizar a partir de la elaboración de un

cheque o de una transferencia bancaria.

Para determinar el fondo fijo de caja, se define por principio el importe de dinero, el

cual se integra con billetes y monedas de baja denominación. Este fondo dependerá

del tamaño de la empresa u organización, de las áreas o departamentos que la

integren y de los gastos eventuales que realice, por lo que pueden ser uno o varios

fondos fijos. Se asigna a un empleado, quien será el encargado de resguardar el

dinero y pagar los gastos correspondientes, justificándolos por medio de un

comprobante.

Este fondo debe mantener una cantidad constante, es decir, que la suma del dinero

y los comprobantes físicos de los gastos pagados debe ser igual al importe total

asignado. Cuando se han realizado pagos con el dinero del fondo fijo, el empleado

deberá solicitar periódicamente el reembolso de los gastos pagados para así tener

nuevamente el importe total.

La cuenta contable que lleva el registro de las operaciones descritas es fondo fijo

de caja; en la siguiente imagen que contiene el esquema de mayor de la cuenta se

observa el tipo de movimientos que se realizan.

Para explicar de mejor forma lo que es el fondo fijo, revisa la siguiente comparación:

en una empresa se establece un fondo fijo de caja para cubrir los gastos menores.

La responsabilidad del control del dinero se le asigna a un trabajador; en el momento

en que el importe establecido se ve disminuido por los pagos realizados, el

responsable solicita el reembolso de los gastos.

Si comparamos esto con lo que sucede en tu casa, la empresa representa a tus

padres o tutores, ya que son quienes manejan el dinero y el fondo fijo que se crea

para ti. Ellos te asignan una cantidad de dinero que puede ser a la semana o al mes

con el objetivo de que seas responsable de los gastos (pasajes, alimentos,

fotocopias o libros, entre otros) y, cuando lo gastas todo, solicitas nuevamente otra

cantidad igual.

A pesar de que el fondo fijo de caja posee una estructura bien orientada, se

presentan situaciones que es necesario consideres, por ejemplo:

Que el importe original asignado no sea suficiente o, por el contrario, que sea excesivo; Que se desee asignar a otra persona esta función o Que, una vez pagados los gastos, debe solicitarse el reembolso para tener la disponibilidad del dinero y continuar con la actividad de pagar gastos menores.

Para entender de mejor forma cómo procede y actúa un fondo fijo de caja, es

necesario conocer las etapas que la conforman, así como sus características y

elementos que se revisarán a continuación.

1.1 Etapas del fondo fijo de caja

Las etapas que conforman al fondo fijo de caja son cinco, sin embargo, no

mantienen una secuencia debido a que el aumento y la disminución del importe

asignado dependerán de los movimientos realizados por la empresa, así como si la

cantidad inicial cubre los gastos para los que fue creado.

A continuación, se definirán cada una de las etapas y para entender mejor sus

características, se retomarán a partir de la ejemplificación de los datos de una

empresa ficticia que se ha venido exponiendo.

a) Creacion: cuando la empresa decide formar el fondo fijo, determina el importe y

asigna a la persona (que forma parte de ésta) el resguardo del dinero para pagar en

efectivo los gastos menores.

Ejemplo: la empresa El Buen Dormir, S. A. de C. V., decide crear el día primero de

abril, un fondo fijo de caja por $15,000.00 pesos para el Área de Ventas. Para ello,

asigna como responsable al Sr. Daniel López, quien es el auxiliar contable. Dentro

del procedimiento, la empresa establece que sólo se pagarán gastos hasta por

$2,100.00. Se expide el cheque No. 897623 de Banmex. El responsable firmará un

recibo donde se indique el importe que le asignaron.

En la siguiente imagen se visualiza un recibo de caja, donde se observan los datos

de la empresa y el concepto por el que se entrega dinero a la persona asignada

para esta función.

Posteriormente, se realiza el asiento contable en una póliza de cheque. Para que

sea más clara esta información, descarga el siguiente documento y revisa las

cuentas contables que se registran, así como los datos que contiene.

Ejemplo póliza cheque de fondo fijo creación.pdf

Una vez que se han firmado el cheque y el recibo por la cantidad de $15,000.00

pesos, el Sr. Daniel López es el responsable ante la empresa del resguardo del

dinero y de los pagos que se realicen.

b) Aumento: se origina cuando el dinero asignado en la creación del fondo fijo no

fue suficiente. En esta etapa, se determina un incremento al importe original que

establecieron para cubrir los gastos menores con la finalidad de continuar pagando

los gastos que realiza la empresa.

Ejemplo: esto significa que los $15,000.00 pesos que se asignaron no fueron

suficientes y se establece un aumento de $10,000.00 a partir del día 2 de mayo,

expidiéndose el cheque No. 897681. Para reflejar contablemente el aumento, se

elabora el correspondiente recibo por el monto indicado y autorizado por la empresa.

En la siguiente imagen se visualiza lo señalado.

Asimismo, se elabora otro cheque por la cantidad indicada, importe con el que se

incrementa el fondo fijo de caja. Para que observes esto, descarga y revisa el

siguiente documento.

Ejemplo póliza cheque de fondo fijo aumento.pdf

Otra opción para realizar el aumento del fondo fijo es cancelar el primer recibo de

caja por $15,000.00 y elaborar uno nuevo donde se indique el importe total, es decir,

$25,000.00. Si se opta por esto, es necesario elaborar una póliza de cheque por

este importe.

c) Disminución: significa que el importe original asignado al fondo fijo de caja está

excedido y es necesario ajustar a un monto más real y objetivo para evitar riesgo de

robo o extravío.

Ejemplo: la empresa El Buen Dormir, S. A. de C. V. decide registrar, a partir del 15

de mayo, la disminución en $15,000.00 pesos, para lo cual necesita realizar las

siguientes actividades:

Primero: cancela los recibos de caja que firmó el Sr. Daniel López por la creación y el incremento al fondo fijo de caja

Segundo: firma el recibo por el importe actual, en este caso, de $10,000.00 pesos.

La disminución del fondo fijo de caja se registra en una póliza de ingreso. Ten

presente que el dinero es de la empresa y al no utilizarse todo el importe debe

depositarse en la cuenta de bancos para reflejar la entrada de dinero y afectar la

cuenta del fondo fijo de caja. Para explicar de mejor manera esto, descarga y revisa

el siguiente documento.

Ejemplo de póliza de ingreso de fondo fijo de caja disminución.pdf

d) Comprobación: en esta etapa se solicita el reembolso de los gastos que se han

pagado con el objetivo de tener nuevamente el importe total asignado, esto

dependerá de los movimientos realizados y del importe que tenga disponible al

momento en que lo realice. El objetivo es tener dinero para continuar cubriendo

dichos gastos.

Los documentos que se utilizan en esta etapa son:

Vale provisional de caja Comprobante del gasto (factura, recibo, nota de venta)

Este documento contiene los siguientes datos:

Fecha en que se realizó el gasto Concepto Área que generó el gasto Importe IVA Total Comprobante presentado

A continuación, se te presenta el reporte de gastos que deberá elaborar el

responsable del fondo fijo para llevar el control de los gastos pagados y solicitar el

reembolso correspondiente.

Reporte de gastos del fondo fijo de caja.pdf

Al revisar el documento, visualizarás los gastos que pueden pagarse y la forma en

cómo se presenta la información. Si consideras que el importe del fondo fijo es de

$10,000.00 y se han pagado gastos por $8,911.16, es momento de solicitar el

reembolso correspondiente, debido a que en dinero solo tiene $1,088.84 para seguir

pagando los gastos menores, por ende, debes solicitar el cheque respectivo por el

importe pagado, en este caso, de $8,911.16 para tener nuevamente el monto

original.

Los gastos autorizados que fueron pagados con el fondo fijo de caja se registran en

una póliza de cheque; para esto revisa el documento anexo, en el que observarás

qué cuentas y subcuentas se utilizan.

Ejemplo de póliza de cheque de fondo fijo de caja comprobación.pdf

e) Cancelación: algunos ejemplos de situaciones que originan esta última etapa

del fondo fijo de caja son:

Que la empresa decida cerrar el negocio Que le asigne la función a otro trabajador Que transfiera la actividad a otra área

Cuando se presenta alguna de estas condiciones deben realizarse los siguientes

movimientos para evitar el extravío o mal uso del dinero:

Cancelar el recibo de caja por $10,000.00 (si consideramos que el importe actual del fondo es de $10,000.00).

Registrar contablemente la cancelación del fondo fijo; por ende, el documento contabilizador quedaría en una póliza de ingreso.

Revisa el documento Ejemplo de póliza de ingreso de fondo fijo de caja cancelación,

en el que observarás que el dinero al ser propiedad de la empresa se ingresa a la

cuenta de bancos y se cancela la cuenta de fondo fijo de caja.

Ejemplo de póliza de ingreso de fondo fijo de caja cancelación.pdf

Hasta este momento has estudiado lo que es el fondo fijo de caja y sus distintas

etapas. Es momento de que realices la actividad de aprendizaje correspondiente

para compartir tu experiencia sobre lo estudiado.

Es esencial conocer la manera de establecer el fondo fijo de caja, así como ubicar

sus etapas correspondientes para dar cauce a las necesidades que se presenten

en algún momento.

Con base en esto, en el siguiente tema se estudiarán algunas de las estrategias que

utilizan las empresas para incrementar el volumen de ventas; como las operaciones

de mercancías en consignación y comisión.

2. Mercancías en consignación y comisión

En este segundo tema revisarás información en torno al procedimiento de

mercancías en consignación y comisión, las figuras que intervienen en el proceso,

las cuentas contables que se utilizan y el contrato que se firma para esta actividad.

2.1 Mercancía en consignación

Se le denomina mercancía en consignación a la operación en la que el comitente

envía cualquier bien a precio de costo, el cual puede ser objeto de venta para que

otra persona (denominada comisionista) la distribuya. Por esta actividad, recibe un

porcentaje de comisión.

Las partes involucradas en las operaciones de mercancías en consignación son:

El procedimiento es el siguiente:

Se firma un contrato de comisión mercantil entre el comitente y comisionista. El comitente envía mercancía al comisionista que puede estar en la misma u otra plaza distinta del comitente. El comitente es responsable de las mercancías desde que salen de su almacén hasta que llegan al comisionista. El comisionista elabora e informa periódicamente las ventas realizadas; con base en el reporte envía el dinero cobrado al comitente. El comitente paga una comisión al comisionista por las ventas realizadas. Se establece un porcentaje para las ventas a contado y otro que normalmente es menor para las ventas a crédito.

Como medida de control interno, será necesario identificar para el comitente qué

cantidad de mercancía se ha consignado al comisionista y qué gastos se han

generado para hacer posible el envío. Para esto se empleará el método de

inventarios perpetuos, en cuyo registro contable se realiza en dos cuentas:

Después de haber revisado las partes que intervienen y el procedimiento, a

continuación se describen algunas palabras clave que se utilizan en este tipo de

operaciones, las cuales podrás relacionar con el ejemplo número 1. Venta de

dulces.

Para entender cómo funciona en la vida cotidiana la mercancía en consignación,

revisemos los siguientes casos:

Ejemplo 1. Venta de dulces: es probable que cuando estudiaste en la primaria o en la secundaria, algún compañero de salón vendiera dulces. Propiamente, no existía un contrato formal de mercancías en consignación entre la fábrica de dulces y el estudiante, ya que éste simplemente compraba la bolsa del producto y determinaba un precio unitario que le dejara una pequeña ganancia. Sin formalizar la operación, se realizaba la actividad comercial.

En el siguiente cuadro se relacionan las palabras clave con base en el ejemplo

anterior.

Ejemplo 2. Ventas por catálogo: existen personas que venden diversos productos y que se encuentran respaldadas por negocios establecidos, los cuales ofrecen comisiones por la venta y distribución de sus productos. Pensemos en las empresas Avon®, BetterWare®, Andrea®, Mary Kay®, entre otras.

Los vendedores no son dueños de la mercancía, ofrecen los artículos y cuando el

cliente decide comprar, éstos realizan el pedido para, posteriormente, entregarlo a

cambio de un precio establecido en un catálogo. El vendedor paga los productos

con un descuento sobre el precio de catálogo, por lo que la diferencia del precio del

catálogo y lo que él pagó es la comisión que gana.

Este par de ejemplos son actividades que se encuentran en la vida cotidiana; no

obstante, en el ámbito empresarial las condiciones y características cambian, ya

que es necesario firmar un contrato de comisión mercantil, donde se establecen los

lineamientos que regirán la actividad.

Para visualizar de mejor forma esto, descarga y revisa el siguiente documento; en

éste se encuentra el formato de un contrato de comisión mercantil, en el que se

establece la relación de trabajo entre el comitente y comisionista.

Contrato de comisión mercantil.pdf

Para entender cómo se describen las operaciones y los asientos contables de

mercancías en consignación, descarga el siguiente documento PDF y revisa el

ejemplo que se proporciona. Ten presente que los datos son de una empresa

ficticia.

Operaciones y asientos contables de mercancías en consignación.pdf

Después de registrar en el sistema de pólizas las operaciones de mercancías en

consignación, es necesario realizar el registro en los libros diario y mayor. Para esto,

la siguiente información puede serte de utilidad:

Anteriormente, el concentrado de las operaciones efectuadas en pólizas de ingreso,

egreso, cheque y diario se realizaba en hojas tabulares, de esta forma, cada mes

se registraban sólo tres asientos en el libro diario: uno correspondía a las cuentas

afectadas en las pólizas de ingreso; otro para las cuentas incluidas en pólizas de

egreso y cheque; y uno más para reflejar los movimientos de las operaciones en

pólizas de diario. De igual forma, se realizaba el registro al libro mayor para,

posteriormente, obtener la balanza de comprobación y elaborar los estados

financieros.

En la actualidad, existen sistemas y paquetes contables computarizados que

reflejan de forma automática el registro en los libros contables y la elaboración de

los estados financieros por medio de la captura de la información contenida en las

pólizas se obtiene de forma automática el registro en los libros contables y la

elaboración de los estados financieros

Para efectos de este ejercicio, por el número de pólizas, el registro en libro diario y

mayor será de forma individual, por lo que revisa los registros que se efectuaron de

las mercancías en consignación:

Libro diario mercancías en consignación.pdf

Libro mayor mercancías en consignación.pdf

Posteriormente, se concentrará la información en la balanza de comprobación para

que se elaboren los estados financieros; esto le permitirá al comitente determinar si

obtuvo ganancia o pérdida en la operación de mercancías en consignación.

Balanza de comprobación mercancías en consignación.pdf

Estado de resultados mercancías en consignación.pdf

Estado de situación financiera mercancías en consignación.pdf

Si observas el estado de resultados, notarás que en este ejercicio la Compañía

Orizaba S. A. obtuvo una ganancia de $30,544.00 pesos en la venta de mercancías

en consignación. Recuerda que los estados financieros proporcionan la información

necesaria para tomar decisiones en torno a las estrategias por utilizar en el

desarrollo del negocio, de tal forma que la empresa –dependiendo de los resultados

obtenidos– seguirá empleando las mercancías en consignación o buscará otras

opciones para generar ganancias.

Como observaste, en este subtema revisaste la actividad contable desde el punto

de vista del comitente, registrando en los diferentes tipos de pólizas las operaciones

correspondientes a mercancías en consignación. Con base en esto, en el siguiente

tema estudiarás las actividades derivadas de las mercancías en comisión, la cual

puede considerarse la misma actividad, sin embargo, se analizará desde la

perspectiva del comisionista.

2.2 Mercancías en comisión

Se les denomina mercancías o productos ajenos a aquello que recibe el

comerciante –persona física o moral– llamado comisionista para venderlas por

cuenta de otro llamado comitente.

La contabilidad del comisionista no debe mezclar sus operaciones con las que

deriven de las actividades por venta de mercancías en comisión. Para el control de

los valores ajenos utilizará las llamadas cuentas de orden.

Las razones para utilizar estas cuentas son:

1. Las mercancías en comisión no son propiedad del comisionista (es

decir, de la parte vendedora).

2. No altera la existencia de mercancías en el almacén.

3. El dinero y los clientes por venta de mercancías en comisión son

propiedad del comitente.

El comisionista debe llevar el control de las mercancías en comisión para

determinar:

o Los gastos realizados por el comisionista o comitente o El monto de las ventas a crédito o al contado o Devolución de mercancías o Comisiones ganadas

Las mercancías en comisión se contabilizan en cuentas de orden para reflejar

eventualidades en la contabilidad del comisionista y se emplean tres cuentas con

su contracuenta respectiva. Para que conozcas los movimientos que se registran

en cada una, revisa las siguientes imágenes.

Las operaciones de mercancías en comisión, en cuanto al impuesto al valor

agregado, presentan la siguiente situación:

Después de haber conocido el procedimiento y las cuentas contables que

intervienen en el proceso, en el siguiente archivo revisarás un ejemplo de las

actividades que se manejan en las mercancías en comisión, así como las pólizas

que se utilizan en el registro contable de las operaciones.

Ejemplo de operaciones y asientos contables de mercancías en comisión.pdf

Una vez que elaboraste las pólizas correspondientes de las operaciones de

mercancías en comisión, debes registrarlas en los libros diario y mayor para obtener

la balanza de comprobación. Revisa los siguientes archivos que contienen esta

información.

Libro diario mercancías en comisión.pdf

Libro mayor mercancías en comisión.pdf

Balanza de comprobación en comisión.pdf

Para efectos prácticos de la unidad de aprendizaje, sólo se incluye el Estado de

situación financiera para que observes cómo se presentan las cuentas de orden que

se utilizaron en las operaciones de mercancías en comisión.

Estado de situación financiera en comisión.pdf

Conclusión

A lo largo de esta segunda unidad revisaste lo que es el fondo fijo de caja y su

funcionalidad como proceso, las etapas que lo integran (creación, aumento,

disminución, comprobación, cancelación), identificaste las cuentas contables que

intervienen en el fondo fijo de caja como en las operaciones de mercancías en

consignación y comisión, así como su registro en el sistema de pólizas.

En la siguiente unidad, organizarás y registrarás las cuentas de mercancías en

tránsito tanto en moneda nacional como en extranjera.

Una vez que has revisado lo que es el fondo fijo de caja, sus etapas, características

y lo que son las mercancías en consignación y comisión, es momento de que

realices la siguiente actividad de aprendizaje.

1. Lee con atención la información que se coloca más abajo (Operaciones de

mercancías en consignación) de cada operación realizada por la empresa en la

compra y venta de mercancías en consignación y comisión.

2. Descarga el documento Excel Actividad 2 Fondo fijo y operaciones de mercancías en consignación y comisión Asientos contables de consignación y comisión y registra los asientos de las operaciones descritas en el documento Excel Actividad 2 y anota el tipo de póliza que le corresponde a cada asiento contable.

3. Regístralos en la hoja a).

En esa misma hoja, con la información que imprimiste del documento Actividad. Operaciones de fondo fijo, registra los asientos contables correspondientes al fondo fijo.

4. De todas las operaciones registradas en la hoja a), realiza el pase al libro mayor en la hoja c); posteriormente, integra en la hoja d) la Balanza de comprobación para tener la información necesaria para elaborar en las hojas e) y f) el Estado de resultados y el Estado de situación financiera respectivamente.

5. Guarda el documento con la siguiente nomenclatura: Apellidopaterno_materno_nombre(s)_act2. y envíalo a tu asesor. Espera sus comentarios.

Operaciones de mercancías en consignación

En la siguiente actividad registrarás las operaciones de mercancías de la

Compañía Ermita, S.A. que es comitente y a su vez es comisionista en Excel

en el archivo llamado Unidad II.

La información corresponde a las operaciones realizadas durante septiembre

por la Compañía Ermita, S.A. y el comisionista Sr. José Silva de Poza Rica,

Veracruz, se establece en el contrato una comisión del 5% en ventas de

contado y 3% en ventas a crédito.

1. El asiento inicial al 1º. de septiembre es:

Cuenta Parcial Debe Haber

Bancos $215,090.00

Bancomex $215,090.00

Almacén $222,500.00

250 ventiladores de torre a $890.00 cada uno $222,500.00

Clientes $157,800.00

Muebles Ruíz, S.A. $157,800.00

Mobiliario y equipo de oficina $135,650.00

Proveedores $223,980.00

Industrias SOJE, S.A. $223,980.00

Capital social $507,060.00

2. Septiembre 2. El comitente Compañía Ermita, S.A. de C.V., envía al

comisionista Sr. José Silva, en Poza Rica, Veracruz, 200 ventiladores

de torre cuyo precio de costo es de

$890.00 para que los venda a $1,335.00 cada uno.

3. Septiembre 5. El comitente contrata una póliza de seguros a la

aseguradora América, S.A. para cubrir el envío de los ventiladores que

tiene un costo de $12,500.00 más IVA, importe que paga con cheque del

Bancomex, S.A.

4. Septiembre 9. El comitente paga con cheque de Bancomex el 50% a Fletes del Norte,

S.A. por el traslado de los ventiladores, el 50% restante se pagará a la entrega

de las mercancías. El importe total de la factura es por $3,900.00 más IVA.

5. Septiembre 9. El comisionista Sr. José Silva de Poza Rica, Veracruz, paga

por maniobras y empaques de los 200 ventiladores la cantidad de $850.00

más IVA.

6. Septiembre 10. El comisionista vende 100 ventiladores al contado y 20 a

crédito a la empresa El Surtidor, S.A., el precio unitario es de $1,785.00

más IVA

7. Septiembre 10. Registrar el costo de la venta anterior.

Operaciones de mercancías en comisión

La empresa Lamosa, S.A. con domicilio en la ciudad de Orizaba, Ver., se

dedica al comercio de línea blanca, firmó contrato de comisión mercantil con la

Compañía Ermita,S.A. con domicilio en la ciudad de México. Se establecen

comisiones del 6% para ventas de contado y 3% para ventas a crédito. En este

contrato Lamosa, S.A. es el comitente y la Compañía Ermita, S.A. es el

comisionista.

8. Septiembre 11. El comitente envía al comisionista $10,000.00 para gastos

relacionados con la venta de los ventiladores de torre.

9. Septiembre 14. El comisionista recibe 50 ventiladores de torre con un costo

de $950.00 para que los venda en $1,425.00 más IVA.

10. Septiembre 14. Se venden a Tiendas del Golfo, S.A. 30 ventiladores, 20

son al contado y 10 a crédito.

11. Septiembre 17. Se devuelven al comitente 10 ventiladores de torre por

encontrarse en mal estado.

12. Septiembre 29. El cliente Tiendas del Golfo, S.A. paga la compra que realizó a crédito.

13. Septiembre 29. Se cobra la comisión por las ventas realizadas.

14. Septiembre 30. El comisionista envía al comitente el producto de las operaciones.

Operaciones de fondo fijo

Compañía Ermita, S.A. de C.V.

La información corresponde a las operaciones realizadas por la Compañía

Ermita, S.A. referente al fondo fijo de caja.

1. El 1º. de octubre la empresa decidió crear un fondo fijo de caja por

$10,000.00 para cubrir los gastos menores, designó como responsable a

la Srita. Mariana Silva, que labora como auxiliar administrativa.

2. Al finalizar el mes la responsable realizó la solicitud del reembolso, que se

cubre con el cheque No. 2468, los gastos cubiertos con el fondo fijo fueron:

5 de septiembre. Taxis al gestor del área administrativa por $500.00 (vale de caja)

6 de septiembre. La compra de café y galletas para las oficinas

administrativas por

$865.00 más IVA (ticket)

6 de septiembre. Impresión de papelería para el área de ventas la factura es por

$1,450.00 más IVA

8 de septiembre. Recibo de la luz por $1,630.00 más IVA

12 de septiembre. Recibo del agua por $1,093.88

17 de septiembre. Artículos de aseo por $720.00 más IVA (nota de

venta)

18 de septiembre. Recibo de teléfono por $850.00 más IVA

19 de septiembre. Comisiones a los vendedores por $1,600.00 más

IVA (recibos)

Nota: los gastos de los servicios como luz, agua, teléfono, además de los

artículos de aseo corresponde el 50% del gasto para ventas y el otro 50%

para gastos de administración.

3. Revisa en el archivo en Excel llamado Unidad II Fondo Fijo Asientos

contables fondo fijo y registra en la hoja reporte de gastos, los gastos

pagados con base en los comprobantes presentados para realizar el

registro contable del reembolso

4. El 1º. de noviembre, la Srita. Mariana Silva informó que el fondo asignado

no es suficiente y la empresa decidió incrementar el importe original en

$5,000.00 más, se expidió el cheque No. 2475.

5. El 28 de diciembre la Srita. Mariana Silva presentó su renuncia a la

empresa y entre los trámites que debe realizar es registrar la cancelación

del fondo fijo por el importe total que le asignaron.