EJERCICIOS CON IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

1. La empresa Nueva Colombia S.A compra mercancía para la venta (Electrodomésticos) por un

valor de $5.500.000+IVA a comercial Ltda.

5.500.000 1435 5.500.000/16% = 880.000 2408 5.500.000/2.5% = 137.500 236540 6.380.000-137.500 = 6.242.500 2205 6.242.500 2205 6.242.500 111005

2. Devuelve el 20% de la mercancía comprada a Comercial Ltda. 1.100.000+176.000 = 1.276.000-27.500 = 1.248.500 2205 1.100.00/2.5% = 27.500 236540 5.500.000/20% = 1.100.000 1435 1.100.00/16% = 176.000 2408 3. La empresa Vende a crédito a Electrodomésticos Ltda. $ 1.000.000+IVA Costeo $ 625.000 1.135.000 130505 1.000.000/2.5% = 25.000 135515 1.000.000 413536 1.000.000/16% = 160.000 240802 625.000 6135 625.000 1435 4. La empresa Nueva Colombia S.A compra 3 escritorios para uso de la empresa por $ 500.000 c/u

INCLUIDO IVA a Variedades S.A cancela el 50% contado.

500.000*3 =1.500.000 1524 1.500.000-37.500 = 1.462.500 2305 1.500.000/2.5%= 37.500 236540 731.250 2305 1.462.500/50% = 731.250 111005 5. Electrodomésticos Ltda. Devuelve $ 350.00+ IVA de la mercancía comprada. Costeo $ 218.750 350.000 4175 350.000/16% = 56.000 240802 350.000+56.000-8750 = 397.250 1305 350.000/2.5% = 8.750 135515 218.750 1435 218.750 61

COMPROBANTE DE DIARIO

(INVENTARIO PERMANENTE) N CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1

1435 Mercancías No Fabricadas Por La Empresa

5.500.00

0

143501 Electrodomesticos 5.500.00

0

2408 Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar 880.000

240801 IVA Descontable 880.000

2205 Nacionales 6.242.50

0

220501 Comercial Ltda. 6.242.50

0

2365 Retención En La Fuente 137.500

236540 Compras 137.500

2205 Nacionales 6.242.50

0

220501 Comercial Ltda. 6.242.50

0

1110 Bancos 6.242.50

0

111005 Moneda Nacional

11100501 Banco Bogotá

1110050101 Bogotá

111005010101 Suc. Galerías 6.242.50

0

2

2205 Nacionales 1.248.50

0

220501 Comercial Ltda. 1.248.50

0

2365 Retención En La Fuente 27.500

236540 Compras 27.500

1435 Mercancías No Fabricadas Por La Empresa

1.100.00

0

143501 Electrodomesticos 1.100.00

0

2408 Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar 176.000

240801 IVA Descontable 176.000

3

1305 Clientes 1.135.00

0

130505 Nacionales

13050501 Electrodomesticos Ltda. 1.135.00

0

1355 Anticipo De Impuestos Y Contribuciones o saldos a favor

25.000

135515 Retención En La Fuente Ventas 25.000

4135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor 1.000.00

0

413536

Venta De Electrodomesticos Y Muebles

41353601 Electrodomesticos 1.000.00

0

2408 Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar 160.000

240802 IVA Generado 160.000

6135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor 625.000

613536 Venta De Electrodomesticos Y Muebles

61353601 Electrodomesticos 625.000

1435 Mercancías No Fabricadas Por La Empresa 625.000

143501 Electrodomesticos 625.000

4

1524 Equipo De Oficina 1.500.00

0

152405 Muebles Y Enseres

152401 Escritorios 1.500.00

0

2305 Cuentas Corrientes 1.462.50

0

230501 Variedades S.A 1.462.50

0

2365 Retención En La Fuente 37.500

236540 Compras 37.500

2305 Cuentas Corrientes 731.250

230501 Variedades S.A 731.250

1110 Bancos 731.250

111005 Moneda Nacional

11100501 Banco Bogotá

1110050101 Bogotá

111005010101 Suc. Galerías 731.250

5

4175 Devoluciones Rebajas Y Descuentos en Ventas 350.000

417501 Electrodomesticos Ltda. 350.000

2408

Impuesto Sobre Las Ventas Por Pagar 56.000

240802 IVA Generado 56.000

1305 Clientes 397.250

130505 Nacionales

13050501 Electrodomesticos Ltda. 397.250

1355 Anticipo De Impuestos Y Contribuciones o Saldos A Favor 8.750

135515 Retención En La Fuente Ventas 8.750

1435 Mercancías No Fabricadas Por La Empresa

218.750

143501 Electrodomesticos 218.750

6135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor

218.750

613536

Venta De Electrodomesticos Y Muebles

61353601 Electrodomesticos 218.750