Inversión Directa en México - Consejo Mexicano de...

InversiónDirectaen MéxicoMarco Legal 2018

MARCO LEGAL

2018

INVERSIÓNDIRECTA EN

MÉXICO

103

124

146

POSICIONAMIENTOINTRODUCCIÓN

VENTAJAS DE INVERTIR EN

MÉXICO

AÑO DE ELECCIONES

SOCIEDADES MERCANTILES: VEHÍCULOS DE

INVERSIÓN

REFORMA ENERGÉTICA

CONTENIDO

20 28 38

22 32 40

24 34 45

SOCIEDADES MERCANTILES

MÁS COMUNES: ESTABLECIMIENTO

MIGRATORIO COMERCIO EXTERIOR

SOCIEDAD ANÓNIMA

PROMOTORA DE INVERSIÓN (SAPI)

RELACIONES LABORALES

SISTEMA FISCAL

INVERSIÓN EXTRANJERA

CONDICIONES DE TRABAJO

CONTACTO

2018 va a ser un año particularmente retador para los mexica-nos, muy llamativo para los interesados en nuestro país, tanto dentro como fuera del mismo, y desde luego de grandes opor-tunidades para los emprendedores. Además de las elecciones de presidente de la república, senadores y diputados a nivel federal, llevaremos a cabo los procesos electorales conducen-tes a la renovación de gobernadores en ocho estados del país, incluida la Ciudad de México.

Esto se da en un contexto en el que se espera la consolidación de las reformas impulsadas por el actual gobierno, fundamen-talmente la energética, de presiones por parte del gobierno de Estados Unidos relacionadas con las negociaciones del Tra-tado de Libre Comercio de América del Norte y de proyectos en marcha de gran envergadura, como el nuevo aeropuer-to internacional de la capital del país y el tren interurbano México-Toluca.

No obstante la incertidumbre previsible para un año complejo, la economía mexicana se mantendrá con el dinamismo y la robustez necesarios para garantizar un crecimiento de alrede-dor de dos puntos y un ambiente de negocios favorable para empresas e inversionistas en todos los giros e industrias.

Una vez más, Arrangoiz y Asociados ha preparado para los empresarios, hombres y mujeres de negocios que consideran a México como una opción para crear, crecer, relanzar o trans-formar sus proyectos, este documento introductorio sobre los principales elementos legales a considerar en la toma de de-cisiones relacionadas con el ambiente de negocios mexicano. Nuestro propósito es aportar decididamente en la inserción y expansión de nuestro país en la economía global a través de facilitar los procesos de adaptación y operación a los partici-pantes en esta fascinante y retadora tarea.

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INVERSIÓNDIRECTA EN MÉXICOMARCO LEGAL2018

AÑO DE ELECCIONES

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De cara a nuestro vecino del norte, las elecciones en México se darán en el contexto de las negociaciones para modernizar el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), la normalización de la tasa de referencia en Estados Unidos y su reforma fiscal. Esto definirá en buena medida el camino de la economía mexicana, aunque por lo atractivo de México en cuanto a oportunidades se refiere, se estima que la inversión extranjera directa en nuestro país difícilmente se verá afectada.

“El inversionista ve más allá de una elección, mira hacia la siguiente genera-ción y francamente no vemos mayores sobresaltos en el proceso electoral”, sostuvo Paulo Carreño, director de ProMéxico, órgano federal dependiente de la Secretaría de Economía que promueve la inversión y el comercio in-ternacional. No descartó, sin embargo, que “en algunas industrias, por otras razones, pudiera haber procesos desaceleradores, pero se compensarán con procesos de crecimiento en otras industrias”.

“Los inversionistas no se han ido, cada vez son más a pesar de la incertidum-bre que genera la modernización del Tratado de Libre Comercio de América del Norte…”, enfatizó el funcionario.

Para 2018, ProMéxico continuará su tarea de apoyar las exportaciones mexica-nas y atraer inversión extranjera directa para fortalecer las cadenas globales de valor, además de insertar a México en la industria y tecnología de futuro. La institución seguirá buscando la diversificación de mercados, una estrategia que ha calificado como “la más importante”, y gracias a la cual se logró el cre-cimiento de las exportaciones hacia Asia (143% entre enero-octubre 2007 y enero-octubre 2017), Oceanía (más de 50%) y África (85%), entre otros.

Como referencia, cabe mencionar que entre los productos de exportación que México mantuvo como principales en 2017 se encuentran: (i) los automóviles, (ii) los aguacates, (iii) las cervezas y (iv) las fresas.


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REFORMA ENERGÉTICA

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Esta iniciativa es sin duda un paso decisivo rumbo a la modernización del sector energético de México, sin privatizar las empresas públicas dedicadas a la producción y aprovechamiento de los hidrocarburos y de la electricidad.

Destacan, en el contexto de la reforma, la disminución en la producción de petróleo en México y la creciente proporción de gasolina y gas que se importa para satisfacer la demanda en todo el país.

El gas natural y el petróleo del futuro provendrán de las llamadas fuentes no convencionales, que se encuentran en cuencas y en aguas profundas. Aunque México cuenta con grandes reservas de estos recursos, carece hoy de la capacidad tecnológica, financiera y de ejecución para extraer los hidrocarburos en condiciones competitivas.

Precisamente por ello, la reforma energética abre la posibilidad para que inversionistas privados participen en los sectores tanto eléctrico como de hidrocarburos. En lo referente a este último, la intención es crear los escenarios para que inversionistas privados, bajo diferentes esquemas, destinen recursos financieros, tecnológicos y humanos a la exploración y extracción de petróleo en aguas profundas.

La solidez de la reforma energética, así como sus alcances, no son cosa de magia, igual que las demás reformas estructurales del país; los resultados se verán en el mediano y largo plazos. De ahí la importancia de que quienes dirijan los destinos de la nación a partir de 2019 garanticen la continuidad y consoliden las reformas.

El siguiente paso de la reforma energética probablemente será declarar la autonomía de PEMEX y de la CFE, más la renuncia de la Secretaría de Energía a la presidencia de los consejos de admi-nistración de ambas empresas, porque sería inoperante que la entidad gubernamental dicte las políticas energéticas del país a la vez que supervisa a esas organizaciones.

Recientemente, se llevaron a cabo tres subastas abiertas a la inversión privada nacional e inter-nacional, con las que la reforma energética sembrará más de 100 mil millones de dólares durante el 2018, informó el secretario de Energía, Pedro Joaquín Coldwell. Las obras estarán listas a más tardar en 2020 e incluyen la construcción de 65 nuevas centrales eléctricas solares y eólicas en nuestro país para generar energía limpia.

“La reforma energética ha convertido a México en la sexta economía del mundo más atractiva para captar inversión en energías renovables y está propiciando que incrementemos en cuatro veces la capacidad eólica y solar que teníamos al inicio del sexenio”, afirmó el secretario.

Coldwell recordó que en el 2012 sólo 27% de la energía que se generaba en el país era limpia y 73% era convencional, por lo que se sentarán las bases para que hacia el 2030 el 49% de la inver-sión en materia eléctrica sea limpia: 13% hidroeléctrica, 15% eólica, 4% nuclear, 4% geotérmica y 7% fotovoltaica.


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Objetivos y premisas fundamentales de la reforma energética:

1. Mantener la propiedad de la nación sobre los hidrocarburos que se encuentran en el subsuelo.

2. Modernizar y fortalecer, sin privatizar, a Petróleos Mexicanos (PEMEX) y a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) como Empresas Producti-vas del Estado, 100% públicas y 100% mexicanas.

3. Reducir la exposición del país a los riesgos financieros, geológicos y ambientales en las actividades de exploración y extracción de petró-leo y gas natural.

4. Permitir que la nación ejerza, de manera exclusiva, la planeación y control del Sistema Eléctrico Nacional, en beneficio de un sistema competitivo que permita reducir los precios de la energía eléctrica.

5. Atraer mayor inversión al sector energético mexicano para impulsar el desarrollo del país.

6. Contar con un mayor abasto de energéticos a mejores precios.

7. Garantizar estándares internacionales de eficiencia, calidad y habili-dad de suministro energético, así como transparencia y rendición de cuentas en las distintas actividades de la industria energética.

8. Combatir de manera efectiva la corrupción en el sector energético.

9. Fortalecer la administración de los ingresos petroleros e impulsar el ahorro de largo plazo en beneficio de las futuras generaciones.

10. Impulsar el desarrollo, con responsabilidad social y ambiental.

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Estos objetivos se verán traducidos en beneficios concretos para los mexicanos:

1. Reducción de las tarifas eléctricas y el precio del gas natural.

2. Lograr tasas de restitución de reservas probadas de petróleo y gas natural superiores a 100%.

3. Aumentar la producción de petróleo de 2.5 millones de barriles diarios que se producen actualmente, a 3 millones de barriles en 2018, y a 3.5 millones en 2025.

4. Aumentar la producción de gas natural de los 5,700 millones de pies cúbicos diarios producidos actualmente a 8,000 millones en 2018 y a 10,400 millones en 2025.

5. Generar cerca de un punto porcentual más de crecimiento económico en 2018 y aproximadamente dos puntos porcentuales más para 2025.

6. Crear cerca de medio millón de empleos adicionales en este sexenio, llegando a dos millones y medio de empleos en 2025.

7. Sustituir las centrales eléctricas más contaminantes con tecnolo-gías limpias y fomentar la utilización de gas natural en la generación eléctrica.


POSICIONAMIENTO

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La cultura, el arte y las artesanías mexicanos se expanden por el mundo con gran aceptación, lo que se refleja en la creciente exportación de un sinnúmero de productos como tequila, mezcal, cerveza y alimentos gourmet, llegando incluso a captar la atención de empresarios extranjeros, como diseñadores deseosos de asimilar a sus propuestas el toque artesanal mexicano. Es indiscutible el valor de la cultura, el arte y la artesanía en el comercio internacional.


VENTAJAS DE INVERTIR EN

MÉXICO

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México es una de las naciones del mundo que más ventajas ofrece a la inversión extran-jera. Con un mercado interno que supera los 125 millones de personas, es un país abierto a la inversión proveniente de otras latitudes que brinda a los inversionistas seguridad jurídica a través de sus leyes y tribunales, y de diversos acuerdos para la promoción y protección recíproca de las inversiones. Es una democracia política y socialmente es-table, cuyos costos de producción son sumamente competitivos, que cuenta con una mano de obra joven, orientada al trabajo y cada vez más calificada. Con su ubicación geográfica inmejorable, un tipo de cambio muy atractivo y total aper-tura a la economía global, México ha firmado diversos tratados de libre comercio y múltiples acuerdos comerciales, no solo en el continente americano sino también con la Unión Europea y con naciones del Medio Oriente y Asia. Asimismo, ha celebrado conve-nios para evitar la doble tributación con varios países.

Cada vez es más claro tanto para los gobernantes como para los empresarios mexicanos que los vacíos que dejan las economías cerradas o titubeantes ante la globalización son oportunidades para nosotros. De ahí la proactividad que distingue a México en el con-texto de los negocios internacionales. Así, por ejemplo, los trámites y procedimientos administrativos para el establecimiento y puesta en operación de nuevas sociedades son particularmente ágiles y eficientes en todos los estados de la República Mexicana.

Otro ejemplo es la serie de apoyos, renovados y mejorados día con día, dirigidos a impulsar el intercambio de bienes y servicios con otras naciones. Una proporción ma-yoritaria y creciente de la población de este país cree en los beneficios de la economía abierta y eso es algo que se nota mucho en casi todas las instancias de la sociedad. Finalmente, es indispensable recordar que detrás de cada actividad productiva, inter-cambio, empresa y entidad gubernamental hay seres humanos, personas con sueños, necesidades, propuestas, requerimientos y ganas de disfrutar de lo que ofrece un mundo cada día más accesible, cercano y lleno de oportunidades. En este sentido. México siem-pre ofrecerá a quienes tengan contacto con su gente, dentro o fuera de sus fronteras, una fascinante riqueza cultural, artística, artesanal y culinaria, hospitalidad proverbial, la vitalidad vibrante, incansable, de su gente, educación de primer nivel y servicios de clase internacional.

Todo lo anterior representa un potencial único para crear un mundo de posibilidades ilimitadas para inversionistas nacionales y extranjeros.

Lo que se verá a continuación es un breve compendio de los aspectos legales funda-mentales para establecer y desarrollar negocios en México.


SOCIEDADES MERCANTILES: VEHÍCULOS

DE INVERSIÓN

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Estas empresas, reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), son las creadas bajo una denominación, mediante el acuerdo de vo-luntades de dos o más personas llamadas socios o accionistas, que unen sus esfuerzos y capitales para la realización de un fin común de carácter econó-mico con propósito de lucro. Las sociedades mercantiles más comunes en el mercado son:

• Sociedad Anónima (S.A.)

• Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. DE R.L.)

• Sociedad Anónima Promotora de Inversión (S. A. P. I.)

Creación

Las sociedades mercantiles se constituyen ante Notario Público, mediante es-critura pública que contiene, entre otros acuerdos, los estatutos sociales por los que se regirá la sociedad. Esto es después de obtener el permiso para el uso de la denominación social, emitido por la Secretaría de Economía.

La LGSM exige un mínimo de dos socios o accionistas, personas físicas o mo-rales, nacionales o extranjeras, para constituir una sociedad mercantil.

La excepción son las sociedades por acciones simplificadas, que se pueden constituir a través de la Secretaría de Economía, por una o más personas físicas.


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Capital variable (C.V.)

Es una modalidad que pueden adoptar las sociedades mercantiles al momen-to de constituirse o posteriormente. Los aumentos o disminuciones del capital de la sociedad se realizan con apego a las formalidades establecidas en los estatutos sociales y cumpliendo con las condiciones que en ellos se fijen para tal fin; en caso de no existir formalidad alguna, se deberá observar lo estable-cido en la LGSM, atendiendo al tipo de sociedad de que se trate.

Administración de la sociedad La administración está a cargo de uno o varios administradores, a los que se otorga un mandato temporal y revocable, que pueden o no ser socios o accionistas. La administración puede ejercerse por un único administrador o bien por un consejo de administración. Los administradores tendrán las res-ponsabilidades inherentes a su cargo, derivadas de la LGSM y de los estatutos sociales. Vigilancia de la sociedad La vigilancia de la sociedad está a cargo de uno o varios comisarios, tempo-rales y revocables, quienes pueden ser socios o accionistas de la sociedad o no serlo. Entre las facultades de los comisarios se encuentran: examinar la documentación, operaciones, registros y demás evidencias comprobatorias de las actividades de la sociedad, rendir anualmente un informe a la asamblea general de socios o accionistas sobre la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la información presentada por el administrador único o el consejo de ad-ministración, y convocar a asambleas ordinarias y extraordinarias en caso de omisión por parte de los administradores.

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Asamblea de socios o accionistas La asamblea de socios o accionistas es el órgano supremo de la sociedad y el encargado de acordar y ratificar todos los actos y operaciones de ésta. Sus resoluciones serán cumplidas por la persona que la misma designe o, a falta de delegado, por el administrador o consejo de administración. Existen dos tipos de asambleas:

Asambleas ordinarias El artículo 180 de la LGSM establece que las asambleas ordinarias son las que se convocan para tratar cualquier asunto que no sea de los enumerados en el artículo 182 de la misma ley, es decir, de aquellos asuntos reservados a la asamblea extraordinaria de accionistas. Por su parte, el artículo 181 de la LGSM señala que las asambleas ordinarias se deben reunir por lo menos una vez al año dentro de los cuatro meses siguientes al cierre del ejercicio social y se ocupan, entre otros, de los siguientes asuntos:

• Discutir, aprobar o modificar el informe anual de los administradores y comisarios.

• En su caso, nombrar al administrador o consejo de administración y a los comisarios o bien ratificar a los existentes.

• Determinar los emolumentos correspondientes a los administradores y comisarios, cuando no hayan sido fijados en los estatutos.

Para que una asamblea ordinaria se considere legalmente reunida, debe estar presente por lo menos la mitad del capital social, y sus resoluciones serán válidas cuando las apruebe la mayoría de los presentes, a menos que se de-termine de otra manera en los estatutos sociales, pero siempre respetando los límites establecidos en la LGSM.


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Asambleas extraordinarias

Son aquellas en que se tratan temas que implican reformas a los estatutos sociales, en los casos comprendidos por el artículo 182 de la LGSM, como, por ejemplo: prórroga de la duración de la sociedad, disolución anticipada de la sociedad, aumento o reducción del capital social y fusión con otra sociedad, entre otros. Para la celebración de este tipo de asambleas deben estar representadas las tres cuartas partes del capital y las resoluciones se tomarán por el voto de las acciones que representen la mitad del capital social.

Registro Público de Comercio Toda sociedad mercantil debe ser inscrita en el Registro Público de Comercio, del lugar en donde tenga su domicilio social.

Registros corporativos Toda sociedad está obligada a llevar los siguientes registros corporativos:

• Libro de Registro de Actas de Asambleas. • Libro de Registro de Accionistas/Socios de la Sociedad.• Libro de Registro de Variaciones de Capital.

Adicionalmente, en la práctica se acostumbra llevar un cuarto libro de Regis-tro de Sesiones del Consejo de Administración, pero no es obligatorio. Para efectos legales y fiscales, en México todos los ejercicios fiscales termi-nan el 31 de diciembre.

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Existen adicionalmente poderes generales sobre las facultades antes descritas, para materias específicas, como los poderes en materia laboral, penal, fiscal, o bien para participar en licitaciones públicas.

Poderes Por su propia naturaleza, los administradores y la asamblea de socios o accionistas cuen-tan con diversos poderes o facultades sobre la sociedad, los cuales pueden ser delegados a personas ajenas a la misma (representantes legales) a través del otorgamiento de poderes. Este otorgamiento se realiza mediante escritu-ra pública y sus facultades bajo dichos poderes pueden quedar limitadas para la realización de determinados fines, según lo determine la asamblea de socios o accionistas. Ejemplos de los anterior son:

1. Poder general para pleitos y co-branzas. Estas facultades autorizan al mandatario para representar a la sociedad ante los tribunales, defen-der los derechos de la misma y actuar en asuntos contenciosos en su etapa prejudicial.

2. Poder general para actos de ad-ministración. Estas facultades permiten al mandatario representar a la sociedad en todo tipo de actos no contenciosos que tengan como finalidad llevar al cabo los objetivos sociales y las obligaciones derivadas

de los mismos, ante cualquier tipo de persona ya sea física o jurídica, parti-cular o entidad gubernamental.

3. Poder general para actos de domi-nio. Estas facultades permiten a los mandatarios actuar con facultades de dueño sobre los bienes de la socie-dad, de tal suerte que el apoderado puede vender, comprar, gravar e im-poner limitaciones de dominio a los bienes muebles e inmuebles que per-tenezcan a la sociedad.

4. Poder general para la suscripción

de títulos de crédito. Estas faculta-des permiten suscribir obligaciones incondicionales de pago a favor de terceros, firmar cheques, suscribir contratos mediante los cuales endeu-de a la sociedad y avalar, a favor de terceros, obligaciones de pago.

5. Poder general de sustitución. Me-diante este poder se permite delegar y revocar poderes a terceras perso-nas a efecto de que cumplan con los fines de la sociedad, dentro de las fa-cultades de cada apoderado.


SOCIEDADES MERCANTILES MÁS

COMUNES: ESTABLECIMIENTO

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Sociedad Anónima (S.A.)

Este tipo de sociedad es de las más utilizadas en México. Existe bajo una de-nominación social y su capital está dividido en acciones; se compone de al menos dos accionistas, los cuales únicamente están obligados al pago de sus acciones. Se constituye mediante escritura pública. La distribución de las uti-lidades y del capital social se hacen en proporción a la participación de cada accionista en el capital social de la sociedad. Las sociedades anónimas no tienen un capital mínimo; su capital social será el que se establezca en los estatutos sociales, que por obligación deberá estar íntegramente suscrito al momento de la constitución. Las acciones son de igual valor y confieren derechos iguales; sin embargo, podrá estipularse que el capital social se divida en varias clases de acciones, con derechos especiales para cada clase. Cada acción sólo tiene derecho a un voto en las decisiones de la asamblea, aunque podrá estipularse que una parte de las acciones tenga derecho de voto solamente en los casos en que así lo establezca la LGSM. Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)

Es aquella que se constituye entre socios obligados únicamente al pago de sus aportaciones, en la que la responsabilidad de los mismos está limitada al monto de su inversión. Al igual que sucede con la Sociedad Anónima, para constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada no se requiere de un capital mínimo, estableciendo la LGSM que el capital social será el que se establezca en el contrato social. El capital estará dividido en partes sociales que podrán ser de valor y cate-goría desiguales, pero que en todo caso serán de un múltiplo de un peso. Las partes sociales no pueden estar representadas por títulos negociables, a la orden o al portador, pues sólo serán cedibles en los casos y con los requisitos establecidos por la LGSM.


SOCIEDADANÓNIMA

PROMOTORA DE INVERSIÓN (S.A.P.I.)

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La Sociedad Anónima Promotora de Inversión, regulada por la Ley del Mercado de Va-lores, en algunos aspectos brinda mayor flexibilidad a los derechos de los accionistas y a las minorías. No es objeto de supervisión por parte de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y para la emisión y oferta de sus acciones no requiere registrarlas en el Registro Nacional de Valores, a menos que se pretenda hacer una colocación pública. La SAPI permite decidir respecto de los siguientes asuntos sin estar sujeta a la LGSM:

• Restricciones a la transmisión de acciones.• Derechos de separación, retiro o amortización de acciones.• Emisión de acciones con derecho a voto limitado, acciones sin derecho a

voto, acciones sin derechos económicos, acciones con derechos corporativos especiales.

• Reglas respecto a la distribución de dividendos.• Derechos de veto o especiales para votar.• Derechos de preferencia en la toma de decisiones.

La SAPI ofrece mayor protección a nivel corporativo a los accionistas minoritarios, en comparación con la S.A. Por ejemplo, para nombrar consejeros y comisarios la S.A. re-quiere el acuerdo del 25% del capital, mientras que en la SAPI con el 10% basta.

En la S.A. para convocar a asambleas se requiere el acuerdo del 33% del capital social, mientras que en la SAPI el mínimo es el 10%. Para exigir responsabilidad civil contra los administradores la S.A. exige el acuerdo del 33% del capital social, mientras que en la SAPI es suficiente con el 20%.

La SAPI puede volverse pública registrando sus acciones en el Registro Nacional de Valores y enlistándola en la Bolsa Mexicana de Valores; puede también adquirir sus propias acciones, algo que está prohibido en la S.A.

Los accionistas de la SAPI pueden celebrar entre ellos acuerdos respecto a los siguien-tes temas:

• Obligación de no desarrollar giros comerciales que compitan con la SAPI• Derechos y obligaciones para opciones de compra y venta de acciones • Acuerdos para la enajenación de acciones en oferta pública• Acuerdos respecto a derechos de preferencia• Acuerdos respecto al derecho de voto en asambleas

La SAPI siempre debe estar administrada por un Consejo de Administración, no es posible por un administrador único.


INVERSIÓN EXTRANJERA

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De conformidad con la Ley de Inversión Extranjera (LIE), las sociedades mer-cantiles que se constituyen en México deben estipular en sus estatutos sociales un convenio por el cual los socios extranjeros se obligan a considerarse como mexicanos respecto a las acciones, partes sociales o derechos que adquieran en las mismas, los bienes, derechos, obligaciones, concesiones, participaciones o intereses de los que sean titulares, y todos aquellos derechos y obligaciones que se deriven de los contratos de que sean parte tales sociedades y, por lo tanto, a no invocar la protección de sus gobiernos. De lo contrario, deberán incluir una cláusula de exclusión de extranjeros estableciendo que la sociedad no admitirá la participación foránea en su capital social.

De acuerdo con la LIE, los inversionistas extranjeros pueden participar en cual-quier proporción en el capital social de empresas mexicanas, adquirir activos, ingresar a nuevos campos de actividad económica. No obstante, hay ciertas actividades reservadas al Estado o a mexicanos y actividades restringidas, en la que el porcentaje de inversión extranjera está limitado

Actividades reservadas

• Al Estado mexicano. Exploración y extracción del petróleo y demás hidrocarburos; planeación y control del sistema eléctrico nacional, así como el servicio público de transmisión y distribución de energía eléctrica; generación de energía nuclear; minerales radioactivos; te-légrafos; radiotelegrafía; correos; emisión de billetes; acuñación de moneda; control, supervisión y vigilancia de puertos, aeropuertos y helipuertos; y las demás que expresamente señalen las disposiciones legales aplicables.

• A mexicanos o sociedades mexicanas con cláusula de exclusión de extranjeros. Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir los servicios de mensajería y paquetería; instituciones de banca de desarrollo, en los términos de la ley de la materia; y la prestación de los servicios profesionales y técnicos que expresamente señalen las disposiciones legales aplicables.

La inversión extranjera no podrá participar directamente en las actividades y sociedades mencionadas, ni a través de fideicomisos, convenios, pactos so-ciales o estatutarios, esquemas de piramidación u otro mecanismo que les otorgue control o participación alguna, salvo lo dispuesto en la LIE.


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Actividades restringidas

La inversión extranjera podrá participar:

A. Hasta 10% en sociedades cooperativas de producción.B. Hasta 25% en transporte aéreo nacional, transporte en aerotaxi y transporte

aéreo especializado.C. Hasta 49% en fabricación y comercialización de explosivos, armas de fuego,

cartuchos, municiones y fuegos artificiales, sin incluir la adquisición y utilización de explosivos para actividades industriales y extractivas, ni la elaboración de mezclas explosivas para el consumo de dichas actividades; impresión y publi-cación de periódicos para circulación exclusiva en territorio nacional; acciones serie T de sociedades que tengan en propiedad tierras agrícolas, ganaderas y forestales; pesca en agua dulce, costera y en la zona económica exclusiva, sin incluir acuacultura; administración portuaria integral; servicios portuarios de pilotaje a las embarcaciones para realizar operaciones de navegación interior; sociedades navieras dedicadas a la explotación comercial de embarcaciones para la navegación interior y de cabotaje, con excepción de cruceros turísticos y la explotación de dragas y artefactos navales para la construcción, conservación y operación portuaria; suministro de combustibles y lubricantes para embarca-ciones y aeronaves y equipo ferroviario; y radiodifusión. En este último caso, dentro del máximo de inversión extranjera se ajustará a la reciprocidad que exista en el país en el que se encuentre constituido el inversionista o el agente económico que controle en última instancia a éste, directa o indirectamente.

Los límites para la participación de inversión extranjera señalados en este artículo, no podrán ser rebasados directamente, ni a través de fideicomisos, convenios, pactos sociales o estatutarios, esquemas de piramidación, o cualquier otro mecanismo que otorgue control o una participación mayor a la que se establece, salvo por lo dispuesto en la LIE. La LIE establece que se requiere resolución favorable de la Comisión Nacional de Inver-siones Extranjeras para que la inversión extranjera participe en un porcentaje mayor al 49% en las actividades económicas y sociedades que se mencionan a continuación:

• Servicios portuarios a las embarcaciones para realizar sus operaciones de navegación interior, tales como el remolque, amarre de cabos y lanchaje.

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• Sociedades navieras dedicadas a la explotación de embarca-ciones exclusivamente en tráfico de altura.

• Sociedades concesionarias o permisionarias de aeródromos de servicio al público.

• Servicios privados de educación preescolar, primaria, secunda-ria, media superior, superior y combinados.

• Servicios legales.

• Construcción, operación y explotación de vías férreas que sean vía general de comunicación, y prestación del servicio público de transporte ferroviario.

Lo anterior, únicamente cuando el valor total de activos de las sociedades de que se trate, al momento de someter la solicitud de adquisición, rebase el monto que determine anualmente la propia comisión.

Registro Nacional de Inversiones Extranjeras (RNIE)

Toda aquella persona física o moral extranjera que pretenda desarrollar activi-dades en territorio mexicano, ya sea por sí, a través de una sociedad mexicana o mediante un fideicomiso, deberá inscribirse en el RNIE con la finalidad de que el Gobierno Mexicano tenga conocimiento de la inversión extrajera que participa en México.

La información proporcionada al RNIE no es de carácter público y tiene fines meramente estadísticos.

En el RNIE se realizan los siguientes trámites: inscripciones, renovaciones, cancelaciones de inscripciones, avisos, informes y anotaciones.


MIGRATORIO

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A. Visa de visitante sin permiso para realizar actividades re-muneradas, que autoriza al extranjero para presentarse en cualquier lugar destinado al tránsito internacional de perso-nas y solicitar su ingreso a territorio nacional, con el objeto de permanecer por un tiempo ininterrumpido no mayor a ciento ochenta días contados a partir de la fecha de entrada.

B. Visa de visitante con permiso para realizar actividades re-muneradas, que autoriza a presentarse en cualquier lugar destinado al tránsito internacional de personas y solicitar in-greso a territorio nacional, con el objeto de permanecer por un tiempo ininterrumpido no mayor a ciento ochenta días contados a partir de la fecha de entrada y realizar activida-des remuneradas.

C. Visa de visitante para realizar trámites de adopción, que au-

toriza al extranjero vinculado con un proceso de adopción en los Estados Unidos Mexicanos, a presentarse en cual-quier lugar destinado al tránsito internacional de personas y solicitar su ingreso a territorio nacional, con el objeto de permanecer en el país hasta en tanto se dicte la resolución ejecutoriada.

D. Visa de residencia temporal, que autoriza a presentarse en cualquier lugar destinado al tránsito internacional de perso-nas y solicitar ingreso a territorio nacional con el objeto de permanecer por un tiempo no mayor a cuatro años.

La entrada y el establecimiento legal de los extranjeros que vienen a realizar actividades no remuneradas y remuneradas dentro del territorio mexicano, se encuentran regulados por la Ley General de Migración y su reglamento. En este contexto, los extranjeros pueden permanecer en el territorio nacional bajo las condiciones de estancia con:


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E. Visa de residente temporal estudiante, que autoriza a presentarse en cualquier lugar destinado al trán-sito internacional de personas y solicitar el ingreso a territorio nacional, con el objeto de permanecer por el tiempo que duren los cursos, estudios, pro-yectos de investigación o formación que acredite que se llevarán a cabo en instituciones educativas pertenecientes al sistema educativo nacional.

F. Visa de residencia permanente, que autoriza al extranjero para presentarse en cualquier lugar destinado al tránsito internacional de personas y solicitar su ingreso a territorio nacional, con el objeto de permanecer en él de manera indefinida.

Estas condiciones migratorias son las formas en las que se clasifican las visas otorgadas a los extranjeros dependiendo de las actividades a realizar en México, así como para acre-ditar su legal estancia en el territorio nacional.

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Constancia de inscripción del empleador Las personas físicas o morales que publiquen una oferta de empleo para extranjeros o que planeen contratar a alguien proveniente de otro país, deberán contar previamente con una constancia de inscripción de empleador emitida por el Instituto Nacional de Migración. Esta constancia de inscripción de empleador le permi-tirá acreditar la personalidad jurídica y facultades, de tal manera que en trámites subsecuentes en los que funjan como oferentes de trabajo o promoventes, solo requerirán presentar la constancia para efecto de acreditar persona-lidad jurídica y facultades de los representantes legales, dicha constancia deberá ser actualizada anualmente. Para obtener la constancia de inscripción del empleador, los empleadores deben registrar el domicilio fiscal de su empresa. En caso de contar con diversas sucursales u ofi-cinas, se deben dar de alta aquellos domicilios en los que se encuentren laborando las personas extranjeras y, en su caso, los datos del representante de cada una de esas ofi-cinas o sucursales.


RELACIONES LABORALES

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Las relaciones laborales están reguladas por la Ley Federal del Trabajo (LFT), en la que se establecen las condiciones laborales mínimas y los derechos a favor de los trabajadores, estén organizados en sindicatos o no. Estas condi-ciones y derechos son irrenunciables y se aplican a todos los trabajadores que presten un servicio personal y subordinado.

Tipos de relaciones laborales

• Relaciones individuales. Se dan entre un patrón y un empleado, para desempeñar un conjunto definido de actividades. Pueden ser tiempo determinado, indeterminado o para una actividad específica.

• Relaciones colectivas. Se presentan cuando los trabajadores están organizados en un sindicato, con el que el empleado ha firmado un contrato colectivo de trabajo.

No es indispensable que el contrato esté por escrito, ya que en este caso se aplican las condiciones establecidas en la LFT. Sin embargo, es recomendable que conste por escrito a efecto de determinar las condiciones de trabajo y evitar litigios posteriores.


CONDICIONES DE TRABAJO

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Salario mínimo. Es la cantidad mínima que, por día de labores, debe obtener un trabajador como contrapresta-ción por sus servicios. De acuerdo con lo establecido por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos, mediante re-solución publicada en el Diario Oficial de la Federación en diciembre de 2017, el salario general vigente para el año 2018 asciende a la cantidad de $88.36 pesos, moneda de curso legal de los Estados Unidos Mexicanos. Jornada de trabajo. El trabajador y el patrón pueden es-tablecer la duración de la jornada, que en ningún caso puede exceder de ocho horas diarias, en jornada diurna, siete horas en jornada nocturna, y siete y media horas en jornada mixta. Tiempo extra. Cuando por circunstancias extraordina-rias el trabajador preste sus servicios por más tiempo que lo establecido en la jornada de trabajo, podrá hacer-lo hasta tres horas en un día y hasta tres veces en una semana. Las horas de trabajo extraordinario se pagan con un 100% adicional al costo de la hora del trabajador en tiempo normal. En caso de que la jornada excediera de nueve horas a la semana, el patrón está obligado a pagar al trabajador el tiempo excedente con un 200% más, sin perjuicio de las sanciones establecidas en la LFT.


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1º enero

El primer lunes de febrero

El tercer lunes de marzo

1º mayo

16 de septiembre

El tercer lunes de noviembre

1º de diciembre

25 de diciembre

Primer día del año

Día de la Constitución

Aniversario del natalicio de Benito Juárez

Día del Trabajo

Día de la Independencia

Día de la Revolución

(cada seis años cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo Federal)

Navidad

Vacaciones. El trabajador goza de seis días de vacaciones después de cumplir un año de trabajo, y dos días más por cada año adicional, hasta llegar a cinco años. Del quinto año en adelante se suman dos días adicionales por cada pe-riodo de cinco años. Las vacaciones se pagan completas, además de un monto por concepto de vacaciones equivalente al 25% del salario normal.

Días de descanso. Por cada seis días de trabajo el trabajador disfrutará de un día de descanso, por lo menos, con goce de salario íntegro. Son días obligato-rios no laborables los siguientes:

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Aguinaldo. Los trabajadores tienen derecho a un pago anual equivalente al menos a 15 días de salario, que se entrega antes del 20 de diciembre de cada año. Si un trabajador deja de laborar antes de esa fecha, debe recibir la parte proporcional de los días que trabajó. Prima de antigüedad. Es un pago equivalente a 12 días de salario por cada año de trabajo, que se entrega de conformidad con lo siguiente:

• Cuando la separación es voluntaria y el trabajador ha laborado 15 años o más.

• En caso de muerte del trabajador independientemente de los años trabajados.

• En caso de despido ( justificado o injustificado). Despido injustificado. Cuando el trabajador pueda demostrar ante la Junta de Conciliación y Arbitraje ( JCA) que fue despedido sin causa justificada, el patrón estará obligado a realizar los siguientes pagos:

• Tres meses de salario.• 20 días de salario por cada año trabajado.• Prima de antigüedad, equivalente a 12 días de salario por cada

año trabajado.• Salarios no pagados a partir del despido hasta la resolución de la JCA.• Beneficios acumulados.

Maternidad. La mujer gozará de seis semanas antes de la fecha de nacimien-to y seis semanas después del mismo. Sindicatos. Para su existencia legal se requieren 20 o más trabajadores. La finalidad de los sindicatos es el estudio y defensa de los derechos comunes e intereses de los trabajadores y la negociación de las condiciones de trabajo con los patrones.


COMERCIO EXTERIOR

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El Gobierno mexicano mantiene la política de eliminar gradualmente restricciones a la importación. Antes de importar, es necesario inscribirse en el Padrón General de Importadores ante la Secretaría de Hacienda y Crédi-to Público y, en algunos casos, en el Padrón de Sectores Específicos, dependiendo de las mercancías a importar. Para ello, la empresa debe encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, acreditar ante las autoridades aduaneras que se encuentra inscrita en el Registro Federal de Contribuyentes y cumplir con ciertos requisitos que establece la Ley Aduanera.


SISTEMA FISCAL

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Las disposiciones relativas a la materia impositiva se en-cuentran dispersas en diferentes ordenamientos legales, pero principalmente en la Constitución Política de los Es-tados Unidos Mexicanos, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal de la Federación. Las leyes en México, incluyendo las fiscales, se ubican en uno de los siguientes niveles:

A. Leyes federalesB. Leyes estatalesC. Leyes municipales

Entre las leyes fiscales o impositivas de carácter federal en México, destacan el Código Fiscal de la Federación, la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Código Fiscal de la Federación Contiene los procedimientos administrativos aplicables a los impuestos federales, a menos de que disposicio-nes específicas estén contenidas en otras leyes. También regula, entre otros asuntos, lo relativo al domicilio, resi-dencia, registro, devoluciones y limitaciones, año fiscal, actualizaciones, juicios de nulidad y otros recursos en contra de resoluciones en materia de impuestos.

Las contribuciones abarcan: impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos y accesorios de las contribuciones, aprovechamientos.


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Ley del Impuesto Sobre la Renta Esta ley define los conceptos de residencia y fuente de ri-queza con el propósito de determinar qué personas están sujetas del pago del impuesto sobre la renta. Todos aque-llos hombres y mujeres que de acuerdo con el Código Fiscal sean considerados residentes en México, deberán pagar impuesto por los ingresos obtenidos a nivel mun-dial. Disposiciones específicas de la ley definen los casos en que un ingreso percibido por un no residente en el país califica como fuente de riqueza en México. Los términos de establecimiento permanente y base fija, fueron incorporados a la ley de renta para así poder gravar a los no residentes cuando éstos obtuvieran ingre-sos de un establecimiento o base fija ubicada en México. La tasa varía dependiendo del límite inferior en que se ubique la base, y puede ir desde el 1.92% al 35% para personas físicas. Para personas morales, se establece una tasa fija del 30%. Ley del Impuesto al Valor Agregado Todas las personas que en territorio nacional enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen uso o goce temporal de bienes o importen bienes y servicios, están obligadas al pago de este impuesto. La tasa aplicable es del 16% a nivel nacional; sin embar-go, los obligados al pago de este impuesto lo trasladan en forma expresa a las personas que adquieren los bienes, usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios.

Esperamos que este documento sea de interés y utilidad.

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