IRPF: Resuelve todas tus dudas

Recopilación de las preguntas más frecuentes realizadas por asesores fiscales contestadas por nuestros expertos.

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CALIDAD CERTIFICADA 2018

ASESOR EXCELENTE 1

TABLA DE CONTENIDOS

Introducción ......................... 4

Sujeción IRPF: Aspectos materiales, personales y temporales ........................... 5 Estado Civil ................................ 5 Dietas y gastos de viaje ................. 5 Expatriados ................................ 6 Expatriados (II) ........................... 6 Indemnización por daños ................ 7 Prestación por maternidad.............. 7 Donaciones ................................ 8 Ayudas para gastos de dentista ...... 8 Acciones ................................... 8 Custodia compartida ..................... 9 Fallecimientos ............................ 9 Tributación ................................ 9 Declaración hijo y padres ............... 9 Deducción Mínimo por Descendiente ........................... 10 Bonificación del precio público por los servicios de aula matinal y comedor escolar en Andalucía ..... 11 Rentas Exentas. Ley de la Dependencia CAM ....................................... 11 Unidad Familiar y Mínimo por Descendiente ........................... 12 Obligación de presentar Declaración de Renta ................................. 12 Dependencia económica .............. 12 Exención Art. 7.P ....................... 13

Rendimientos del Trabajo ... 14 Plus Transporte ......................... 14 Vivienda como retribución en especie ............................................ 14 Planes de pensiones.................... 14 Reducción por movilidad geográfica 14 Despido con indemnización ........... 15 Rescate Plan de Pensiones ............ 15 Rendimiento de Trabajo de Persona Tutelada ................................. 15 Rendimientos del Trabajo "Comisión de Servicios" Deducción por rentas obtenidas en Melilla ................... 16 Seguro de Baja Laboral Privado .... 16 Seguro de Baja Laboral Privado .... 16 Gastos Convenio Seguridad Social ... 17

Especialidad Rescate Mutualidades de Previsión Social ......................... 17 Integración en la BASE IMPONIBLE de las prestaciones de MPS ... 18 Rendimiento Neto Previo Trabajador en activo discapacitado ............ 18 Reducción 30 por ciento rendimientos generados en un periodo superior a 2 años ....................................... 19 Gastos deducibles Rendimientos de Trabajo ............................... 19 Pago Autónomos Administrador por la empresa .................................. 20

Rendimientos del capital inmobiliario y del capital mobiliario ........................... 20 Retenciones de capital ................. 20 Matrimonio propietario inmueble que se alquila ................................. 21 Colocación de un ascensor ............ 21 Derrama para reparación de fachadas ............................................ 21 Valor catastral .......................... 21 Titularidad de un inmueble ........... 22 Gastos de reparaciones ................ 22 Acciones de Bankia ..................... 22 Valor Catastral .......................... 23 Imputación de rentas capital inmobiliario-Nuda Propiedad .......... 23 Preferentes .............................. 24 Amortización inmueble en alquiler .. 24 Imputación de Rentas al Nudo Propietario ............................... 25 Gastos en rendimientos de capital mobiliario ................................ 25 Gastos deducibles para el alquiler ... 25 Obligación de renta .................... 26 Obligación de renta .................... 26 Obligación de renta .................... 26 Intereses del Préstamo hipotecario. Gastos deducibles ................ 27

Rendimientos de Capital Mobiliario y Actividades Económicas ......................... 27 Reducción rendimientos de actividades económicas .............................. 27 Vehículo afecto a una actividad económica ............................... 28 Tablas IAE ................................ 28 Grupos epígrafes IAE ................... 29

ASESOR EXCELENTE 2

Rendimientos de Actividades Económicas (Parte II) ............. 29 Modelo 130 .............................. 29 Reducción Inicio de Actividad Estimación Directa Simplificada ..... 30 Reducción Inicio de Actividad en Estimación Directa Simplificada .. 31 Personal no Asalariado. Número de Horas. Discapacidad .......... 32 Personal no Asalariado. Número de Horas. Discapacidad .......... 32 Cómputo módulo personal no asalariado en estimación objetiva ... 33 Indemnización por clientela .......... 33 Familiar Colaborador .................. 34 Familiar Colaborador .................. 35 Aplicación 0,90 número máximo de empleados ............................... 36 Gastos de actividad profesional en estimación directa simplificada ...... 37 Subvención al empleo autónomo 37 Renta de un partícipe en una comunidad de bienes .................. 37 Tienda física y Tienda on-line ¿Puede estar en Módulos? ........... 38 Leasing ................................... 38 Grado de discapacidad en Estimación Objetiva ................................. 39 Robo en la Actividad Económica . 39

Ganancias y pérdidas patrimoniales ...................... 40 Ayuda bono cultural ................... 40 Desafectación elemento patrimonial: CB y socios .............................. 40 Ganancias y Pérdidas Patrimoniales no afectos .............. 41 Deducción por inversión en vivienda habitual cuando hay dación en pago 42 Transmisión licencia de auto taxi, atribución de la ganancia o la pérdida en su caso ............................... 42 Reinversión Vivienda Habitual . 42 Ganancia de bien adquirido en herencia ................................. 43 Opción a compra de un contrato de alquiler con opción a compra......... 43 Ganancias y Pérdidas Patrimoniales no afectos. Impuesto de Sucesiones ............................... 44 Reinversión de vivienda habitual .. 44

Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión ............... 45 Venta de Vivienda Habitual de mayor de 65 años en la que tiene 50% de propiedad y 50% de usufructo ......... 45 Ganancia Patrimonial derivada de la venta de participaciones de una sociedad escindida ...................... 46 Venta de piso con hipoteca inversa .. 46 Exención o no exención de ganancia patrimonial mayor de 65 años ........ 47 Plusvalía en disolución de gananciales ............................................ 47 Exención transmisión vivienda habitual con periodo interrupción ............................................ 48 Obligación presentación declaración venta vivienda habitual ................ 49 Exención de ganancia patrimonial por reinversión en vivienda habitual . 49 Opción a compra de un contrato de arrendamiento .......................... 50

Regímenes Especiales ............ 51 Deducción Vivienda Habitual . 51 Integración y compensación 2016 .... 51 CB donde una de las comuneras pasa a ser no residente ............... 52 Imputación de rentas ................... 53

Reducciones en la base imponible. Mínimo personal y familiar ... 53 Obligación de declarar atribución de rentas ..................................... 53 Tributación conjunta o individual en parejas sin vínculo matrimonial ...... 53 Obligación de declarar ................. 54 Obligación de declaración por alta en IAE ........................................ 55 Cálculo del mínimo personal y familiar ............................................ 55 Guarda y custodia compartida . 56

Cuota tributarias y deducciones ....................................... 56 Deducciones CAM ....................... 56 Deducción por alquiler vivienda habitual .................................. 56 Deducción por alquiler vivienda habitual .................................. 57 Deducción familia numerosa y descendiente con discapacidad57

ASESOR EXCELENTE 3

Cláusula suelo .......................... 58 Deducción por construcción vivienda habitual .................................. 58 Deducción inversión vivienda habitual .................................. 59 Concepto de vivienda habitual .. 60 Deducción por inversión en empresas de nuevo o reciente creación .. 60 Deducción empresas de nueva creación ............................................ 61 Deducción familia numerosa.......... 61 Deducción por inversión en empresas de nueva creación ...................... 62

Cuota líquida, cuota resultante de la autoliquidación, cuota diferencial y resultado de la declaración. Obligación a declarar ............................. 62 Deducción autonómica de Andalucía de adquisición de vivienda habitual ..... 62 Deducción por familia numerosa . 63 Deducción vivienda .................... 64 Deducción por maternidad ............ 64

Renta Web. Novedades IRPF 2016 e Impuesto sobre Patrimonio . 64 Renta Web ............................... 64 Obligado a declarar .................... 65 Trabajador activo discapacitado ............................................ 65 Compensación entre cónyuges .. 65 Obligados a declarar ................... 65 Deducción por Maternidad ............ 65 Rectificación de Autoliquidación ......................... 66 Ingresos indebidos por Damas y Dafas ..................................... 66 Cláusula suelo .......................... 67 Deducción por préstamo hipotecario ............................................ 67 Cláusula suelo .......................... 67 Cambio de domicilio ................... 68 Deducción Familia Numerosa ......... 68 Declaración de fallecido .............. 69 Aplazamiento declaración patrimonio ............................................ 69

ASESOR EXCELENTE 4

INTRODUCCIÓN

Desde Asesor Excelente nos complace poner en sus manos este libro y espera-mos que sea de ayuda para esta pró-xima campaña de la Renta que está a punto de arrancar.

El próximo mes abril comienza la pre-sentación de las declaraciones de la Renta 2017. Desde el día 5 ya se podrán presentar online y durante los meses de mayo y junio en las distintas oficinas de la Agencia Tributaria y entidades cola-boradoras.

El objetivo de este libro es adelantarnos a esa campaña y acercaros todas aque-llas preguntas y dudas que los propios Asesores Fiscales nos hicieron llegar a nuestro curso monográfico sobre IRPF y que fueron contestadas por nuestros po-nentes y expertos del Gabinete Jurídico de Asesor Excelente.

Este libro no es un tratado sobre IRPF. Tampoco pretende explicar sus concep-tos más o menos importantes. El propó-sito de esta publicación no es otro que servir de consulta de aquellas dudas y preguntas más habituales que puedan surgir entre los propios Asesores Fisca-les.

Para ello, hemos agrupado las pregun-tas/respuestas por aquellos conceptos más relevantes, de forma que a través del índice pueda realizar la búsqueda sobre la consulta que pueda suscitarle, alcanzando de forma sencilla la res-puesta apropiada a la misma.

Este libro también puede ser utilizado como un medio de aumentar sus cono-cimientos, ya que el 100% de las consul-tas han sido realizadas por asesores fis-cales.

Ha sido un largo trabajo de recopilación y actualización de las preguntas y res-puestas, por lo que queremos agradecer a todo el equipo del gabinete jurídico de

Asesor Excelente su inestimable dedi-cación y esfuerzo, ya que sin ellos no hubiera sido posible este resultado.

Ahora sólo queda que este libro le sea de ayuda y que podamos seguir con-tando con su confianza para hacerlo po-sible.

Desde Asesor Excelente: GRACIAS.