IV.12. CAJA DE PREVISIÓN PARA TRABAJADORES A LISTA DE RAYA DEL GOBIERNO DE … · 2019-10-31 ·...
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311 VOLUMEN 6/8 IV.12. CAJA DE PREVISIÓN PARA TRABAJADORES A LISTA DE RAYA DEL GOBIERNO DE LA CIUDAD DE MÉXICO IV.12.1. AUDITORÍAS FINANCIERAS IV.12.1.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” Auditoría ASCM/129/18 FUNDAMENTO LEGAL La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, Base II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso de la Ciudad de México; 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII, VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México. ANTECEDENTES De acuerdo con la información presentada en el Informe de Cuenta Pública de 2018 de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México (CAPTRALIR), apartado “ECG Egresos por Capítulo de Gasto”, el organismo ejerció con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” un importe de 338,321.0 miles de pesos, el cual representó el 10.7% del total del presupuesto erogado en ese año por el sujeto fiscalizado que ascendió a 3,155,027.0 miles de pesos. La asignación original para este capítulo fue de 145,193.2 miles de pesos, la cual presentó un incremento de 193,127.8 miles de pesos (133.0%), con lo que se obtuvo un presupuesto modificado de 338,321.0 miles de pesos, presupuesto que fue ejercido en su totalidad. En el apartado “ECG Egresos por Capítulo de Gasto” del Informe de Cuenta Pública de 2018 de la CAPTRALIR, se indica que la variación por 193,127.8 miles de pesos (133.0%) entre
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IV.12. CAJA DE PREVISIÓN PARA TRABAJADORES A LISTA DE RAYA DEL GOBIERNO DE LA CIUDAD DE MÉXICO
IV.12.1. AUDITORÍAS FINANCIERAS
IV.12.1.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES”
Auditoría ASCM/129/18
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 122, apartado A, Base II, sexto
y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 62 de la
Constitución Política de la Ciudad de México; 13, fracción CXI, de la Ley Orgánica del Congreso
de la Ciudad de México; 1; 2, fracciones XIV y XLII, inciso a); 3; 8, fracciones I, II, IV, VI, VII,
VIII, IX, XXVI y XXXIII; 9; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24;
27; 28; 30; 32; 33; 34; 35; 36; 37; 61; y 62 de la Ley de Fiscalización Superior de la Ciudad
de México; y 1; 4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V, VIII y XXXV; y 30 del Reglamento
Interior de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
De acuerdo con la información presentada en el Informe de Cuenta Pública de 2018 de la
Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México
(CAPTRALIR), apartado “ECG Egresos por Capítulo de Gasto”, el organismo ejerció con
cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” un importe de 338,321.0 miles de pesos, el
cual representó el 10.7% del total del presupuesto erogado en ese año por el sujeto fiscalizado
que ascendió a 3,155,027.0 miles de pesos. La asignación original para este capítulo fue de
145,193.2 miles de pesos, la cual presentó un incremento de 193,127.8 miles de pesos (133.0%),
con lo que se obtuvo un presupuesto modificado de 338,321.0 miles de pesos, presupuesto
que fue ejercido en su totalidad.
En el apartado “ECG Egresos por Capítulo de Gasto” del Informe de Cuenta Pública de 2018
de la CAPTRALIR, se indica que la variación por 193,127.8 miles de pesos (133.0%) entre
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los presupuestos aprobado y ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales” obedeció
“al aumento al presupuesto original autorizado, mediante afectación líquida para contar con
recursos presupuestales que permitieron cubrir la demanda de solicitudes en la devolución
del 5% Fondo de Vivienda a los Jubilados a Lista de Raya de la Nómina 5”.
El presupuesto ejercido en 2018 por la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya
del Gobierno de la Ciudad de México en el capítulo 3000 "Servicios Generales" fue superior en
202,019.2 miles de pesos (148.2%) al monto erogado en 2017, de 136,301.8 miles de pesos.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales “Importancia Relativa”, por
las variaciones del 133.0% entre los presupuestos aprobado y ejercido de 2018, y del
148.2% entre los presupuestos ejercidos en 2018 y 2017; “Exposición al Riesgo”, debido a
que por el tipo de operaciones que afectan al rubro, éste puede estar expuesto a riesgos
de ineficiencia o irregularidades; y “Presencia y Cobertura”, a fin de garantizar que eventualmente
todos los sujetos de fiscalización y todos los conceptos susceptibles de auditar se revisen
por estar incluidos en la Cuenta Pública de la Ciudad de México. Dichos criterios se encuentran
contenidos en el Manual de Selección de Auditorías vigente de esta entidad de fiscalización.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Caja de
Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México en el
capítulo 3000 “Servicios Generales” se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad aplicable.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se integraron por partida los presupuestos aprobado, modificado y ejercido por la Caja de
Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México en el
capítulo 3000 “Servicios Generales”; se revisó que las afectaciones presupuestarias hayan
sido autorizadas; se constató que los procedimientos de adjudicación relacionados con el
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rubro sujeto a revisión se hayan llevado a cabo conforme a las disposiciones que lo regulan;
se comprobó que las erogaciones hayan contado con las autorizaciones y con la documentación
justificativa y comprobatoria; y se verificó que sus registros contable y presupuestal se
hayan sujetado a la normatividad aplicable.
La muestra de la auditoría se determinó como resultado de los trabajos del estudio y
evaluación preliminar del sistema de control interno que se llevaron a cabo en la fase de
planeación de la auditoría; y de acuerdo con el personal y tiempo asignados a la revisión.
De acuerdo con la información que se presenta en el Informe de Cuenta Pública de 2018,
el sujeto fiscalizado ejerció un presupuesto de 338,321.0 miles de pesos con cargo al
capítulo 3000 “Servicios Generales”, el cual se aplicó en 31 partidas de gasto.
Para determinar la muestra sujeta a revisión, se consideraron los criterios siguientes:
1. Se integraron y compararon por partida los presupuestos aprobado y ejercido en el capítulo
3000 “Servicios Generales”.
2. Se seleccionó la partida que en cuanto a monto fue la más representativa, que fue la 3994
“Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros”, con un importe ejercido de
297,302.1 miles de pesos, que significó el 87.9% del erogado en el rubro sujeto a
revisión (338,321.0 miles de pesos).
3. Se integraron y compararon los importes mensuales ejercidos en 2018 de los registros
auxiliares de la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros”
que totalizaron un importe de 297,179.1 miles de pesos y se identificó una variación de
123.0 miles de pesos respecto de los 297,302.1 miles de pesos reportados en el Informe
de Cuenta Pública de 2018. Mediante nota informativa sin número del 9 de julio de 2019,
el sujeto fiscalizado proporcionó dos pólizas contables por un importe total de
123.0 miles de pesos con cargo a la partida sujeta a revisión, con lo cual se constató el
importe registrado en el Informe de Cuenta Pública 2018 por 297,302.1 miles de pesos,
que coincide con los auxiliares contables.
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4. Se identificó que en el segundo semestre de 2018, la CAPTRALIR realizó la mayor
parte de pagos por la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda y de ese semestre
(junio a diciembre), se seleccionaron de manera dirigida para su revisión, las pólizas
contables emitidas en los meses en los que se erogó el menor y mayor presupuesto,
siendo éstos julio por 6,290.1 miles de pesos y agosto por 62,282.8 miles de pesos,
respectivamente, que en conjunto suman 68,572.9 miles de pesos. Adicionalmente se
integró el importe de 123.0 miles de pesos, derivado de la aclaración respecto de los
297,302.1 miles de pesos reportados en el Informe de Cuenta Pública de 2018, como
presupuesto ejercido de la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta
de Terceros”.
Con base en lo anterior, se determinó una muestra sujeta a revisión de 68,695.9 miles de
pesos, que representa el 20.3% del presupuesto ejercido por el sujeto fiscalizado con cargo
al capítulo 3000 “Servicios Generales”, por 338,321.0 miles de pesos.
Adicionalmente, a fin de realizar pruebas específicas al proceso de solicitud, autorización,
otorgamiento y registro de devoluciones con cargo al capítulo sujeto a revisión, así como
para comprobar que la entidad se haya ajustado a la normatividad aplicable, cuente con los
expedientes respectivos y que éstos contengan la documentación establecida para cada caso
en el documento “Control Interno Pago del 5% del Fondo de la Vivienda”, se solicitó el listado
de las 82 solicitudes de devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda ingresadas en 2018.
El listado mencionado se estratificó de manera discrecional en 8 grupos de 10 registros
cada uno (en total 80); se eligieron el primero y último expediente de cada estrato, así como
un expediente por los 2 registros faltantes que dan el universo de 82 solicitudes, y resultaron
17 expedientes como muestra por revisar, que representan el 20.7% del total de dichas
solicitudes.
Para determinar las muestras de auditoría, se utilizaron los métodos de selección incidental
y por unidad monetaria con la técnica de selección ponderada por el valor, de acuerdo con
lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) 500 “Evidencia de Auditoría” y
530 “Muestreo de Auditoría” de las Normas de Auditoría emitidas por la Federación Internacional
de Contadores, y adoptadas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP).
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El gasto de la CAPTRALIR con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” ascendió a
338,321.0 miles de pesos, registrados mediante 5,697 pólizas de registro contable, dichos
recursos se pagaron con recursos locales. Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo
en la fase de planeación de la auditoría y del estudio y evaluación preliminar del control
interno, se determinó revisar un monto de 68,695.9 miles de pesos, por medio de las pólizas
expedidas con cargo a 1 de las 31 partidas de gasto que integran el presupuesto ejercido
en el rubro sujeto a revisión, así como su documentación justificativa y comprobatoria, que
representa el 20.3% del total ejercido en el rubro examinado.
(Miles de pesos y por cientos)
Partida
Universo Muestra
Pólizas Presupuesto ejercido
Porcentaje Pólizas Presupuesto ejercido
Porcentaje
3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos
por Cuenta de Terceros” 3,211 297,302.1 87.9 736 68,695.9 23.1
Partidas no seleccionadas (30) 2,486 41,018.9 12.1 0 0.0 n.a.
Total capítulo 3000 “Servicios Generales” 5,697 338,321.0 100.0 736 68,695.9 20.3
La actividad institucional seleccionada fue la siguiente:
(Miles de pesos)
Actividad institucional Concepto Importe
Total Muestra
Reintegro de cuotas de vivienda Devolución del 5.0% del fondo de vivienda
ingresados en 2018.
297,302.1 68,695.9
Cabe señalar que si bien se identificó que el sujeto fiscalizado realizó procedimientos de
adjudicación y celebró contratos con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, éstos no
fueron sujetos a revisión, ya que la muestra de auditoría determinada consistió en revisar
las operaciones registradas en la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta
de Terceros”, por la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda a los trabajadores.
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección de Administración y Finanzas del sujeto fiscalizado,
por ser la unidad administrativa que se encarga de realizar las operaciones del rubro sujeto
a revisión; y se aplicaron procedimientos de auditoría en las áreas e instancias que intervinieron
en la operación.
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PROCEDIMIENTOS, RESULTADOS Y OBSERVACIONES
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Como parte de los procedimientos de auditoría, mediante la investigación y el análisis de la
información y documentación recabadas, y con base en la aplicación de cuestionarios y
entrevistas, se estudió y evaluó el sistema de control interno implementado por la Caja de Previsión
para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México (CAPTRALIR) en
el otorgamiento de las devoluciones de las aportaciones del 5.0% del Fondo de Vivienda,
así como para la supervisión de los registros contable y presupuestal de las operaciones
del capítulo 3000 “Servicios Generales”, lo cual se realizó de acuerdo con los cinco componentes del
control interno: Entorno de Control, Evaluación del Riesgo, Actividades de Control, Información y
Comunicación, y Seguimiento, conforme lo dispone el Anexo Técnico del Manual del Proceso
General de Fiscalización de la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
Lo anterior, con objeto de determinar el grado de confianza de los controles implementados
por la CAPTRALIR, así como establecer la naturaleza, extensión, oportunidad y alcance de
los procedimientos de auditoría por aplicar; identificar los flujos de operación con debilidades o
desviaciones de control interno y sus probables áreas de riesgo; y definir los criterios para
seleccionar la muestra por revisar. De la evaluación realizada, destaca lo siguiente:
Entorno de Control
Dentro de los cinco componentes del control interno, el componente Entorno de Control establece
el tono de una organización, que tiene influencia en la conciencia que tenga el personal
sobre el control. Es el fundamento para todos los componentes de control interno, ya que
da disciplina y estructura.
Con el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/684/2019 del 21 de junio de 2019, la CAPTRALIR
manifestó que en el ejercicio 2018, el sujeto fiscalizado no se apegó al Código de Ética
de los Servidores Públicos para el Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal núm. 1896, del 9 de julio de 2014; además, mediante la circular
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núm. CAPTRALIR/DG/CIRCULAR/013/2019 del 30 de mayo de 2019, la entidad hizo del
conocimiento del personal la publicación en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
núm. 26 del 7 de febrero de 2019 del Código de Ética de la Administración Pública de la
Ciudad de México, por lo que se concluye que en el ejercicio 2018, el sujeto fiscalizado
careció de un Código de Ética.
Asimismo, se comprobó que en el ejercicio 2018 la entidad no dispuso de un Código de
Conducta; no obstante, se identificó que en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
del 29 de mayo de 2019, se dio a conocer el enlace electrónico para consulta de
dicho código y se difundió entre el personal por medio de la circular
núm. CAPTRALIR/DG/SP/CIRCULAR/0014/2019 del 7 de junio de 2019.
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la CAPTRALIR informó lo siguiente:
“… a partir de que se publicó en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México, ʽEl Código
de Ética de la Administración Pública de la Ciudad de Méxicoʼ, éste se dio a conocer
a los servidores públicos, mediante la Circular No. CAPTRALIR/DG/CIRCULAR/013/2019,
para su observancia aplicable y obligatoria. […]
”Con Circular No. CAPTRALIR/DG/SP/CIRCULAR/014/2019, se dio a conocer el ‘Código
de Conducta’ al personal que labora en la CAPTRALIR.”
Lo anterior no modifica las observaciones, ya que la documentación presentada por la
CAPTRALIR corresponde a medidas adoptadas en un ejercicio posterior al auditado.
No obstante, dado que, mediante la circular núm. CAPTRALIR/DG/CIRCULAR/013/2019
del 30 de mayo de 2019, la entidad difundió a sus servidores públicos el Código de Ética de la
Administración Pública de la Ciudad de México publicado en la Gaceta Oficial de la Ciudad
de México núm. 26 del 7 de febrero de 2019 para su observancia aplicable y obligatoria; y
que proporcionó el Código de Conducta de la CAPTRALIR publicado en la Gaceta Oficial
de la Ciudad de México el 29 de mayo de 2019, difundido entre el personal por medio
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de la circular núm. CAPTRALIR/DG/SP/CIRCULAR/0014/2019 del 7 de junio de 2019,
no se emite recomendación al respecto.
Para el ejercicio 2018, la entidad dispuso de un programa anual de capacitación que incluye
el nivel de conocimientos y habilidades necesarias para asegurar una actuación ordenada,
ética, económica, eficaz y eficiente.
Se comprobó que en el ejercicio 2018, el sujeto fiscalizado contó con una estructura
orgánica autorizada por la Oficialía Mayor de la Ciudad de México (OM) con los dictámenes
núms. 5/2006 y E-OM-CAPTRALIR-25/011118, vigentes a partir del 16 de julio de 2006 y
1o. de noviembre de 2018, respectivamente, que incluyen 32 plazas cada uno, los cuales
fueron notificados a la CAPTRALIR con los oficios núms. OM/0792/2006 del 25 de julio de
2006 y OM/0661/2018 del 1o. de noviembre de 2018. El último dictamen considera nueve
cambios de nomenclatura, acordes a las funciones y actividades realizadas por cinco Líderes
Coordinadores de Proyectos y cuatro Enlaces. Las 32 plazas autorizadas se distribuyen de
la siguiente forma: una Dirección General, dos Direcciones de Área, cinco Subdirecciones,
trece Jefaturas de Unidad Departamental, seis Líderes Coordinadores de Proyectos, cuatro
Enlaces de Atención o de Gestión y un Contralor Interno.
Se identificó que la estructura orgánica provee asignación y delegación de autoridad
y responsabilidad, así como líneas para la rendición de cuentas.
Mediante nota informativa sin número del 21 de junio de 2019, el Subdirector de Finanzas
precisó que para la contratación del personal se apega al “Reglamento Interno que fija las
Condiciones Generales de Trabajo de los Empleados de la Caja de Previsión para Trabajadores
a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México, Normatividad en materia de Administración
de Recursos para las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de
Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración
Pública del Distrito Federal (Circular Uno) y la normatividad vigente aplicable emitida por
la Subsecretaría de Administración y Capital Humano de la Secretaría de Finanzas de la
Ciudad de México”; de lo anterior, no se identificó que la CAPTRALIR tuviera políticas
y procedimientos internos que regularan tal proceso.
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En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la Dirección General de la CAPTRALIR
manifestó lo siguiente:
“Respecto a llevar control de la contratación de personal, esta entidad elaboró los procedimientos
denominados:
”‘Gestionar el Ingreso del Personal de Estructura y Empleados (Técnico Operativo) a la
CAPTRALIR’
”‘Gestionar el Ingreso del Personal de Programa de Estabilidad Laboral mediante Nombramiento
por Tiempo Fijo u Obra Determinados (Nómina 8), a la CAPTRALIR’
”‘Gestionar el Ingreso del Personal de Servicios Profesionales (Honorarios Asimilables a Salarios)
de la CAPTRALIR’
”Los procesos antes señalados están incluidos en el Manual Administrativo de la Caja de
Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México, que fue
enviado mediante oficio No. CAPTRALIR/DG/1116/2019 a la Coordinación General de Evaluación,
Modernización y Desarrollo Administrativo de la Subsecretaría de Capital Humano y
Administración de la Ciudad de México, con la finalidad de iniciar el proceso de registro.”
Lo anterior no modifica la observación, ya que la documentación presentada por la CAPTRALIR
corresponde a una medida adoptada en un ejercicio posterior al auditado.
No obstante, debido a que la entidad implementó los procedimientos “Gestionar el Ingreso
del Personal de Estructura y Empleados (Técnico Operativo) a la CAPTRALIR”, “Gestionar
el Ingreso del Personal de Programa de Estabilidad Laboral mediante Nombramiento por
Tiempo Fijo u Obra Determinados (Nómina 8), a la CAPTRALIR” y “Gestionar el Ingreso del
Personal de Servicios Profesionales (Honorarios Asimilables a Salarios) de la CAPTRALIR”,
para regular la contratación de personal, los cuales fueron incluidos en el Manual Administrativo de
la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México, que
fue enviado para su registro a la Coordinación General de Evaluación, Modernización
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y Desarrollo Administrativo de la Subsecretaría de Capital Humano y Administración de la
Ciudad de México, mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/1116/2019 del 12 de julio
de 2019, no se emite recomendación al respecto.
Evaluación del Riesgo
Es el proceso de identificar y analizar los riesgos relevantes para el logro de los objetivos
de la entidad y para determinar una respuesta apropiada; implica la identificación de riesgos
relacionados con los objetivos de la entidad y su comprensión.
Si bien, el sujeto fiscalizado careció de indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos de
la entidad en el ejercicio 2018, el organismo contó con el Programa Anual de Control Interno
(PACI) que consideró los objetivos y metas estratégicas. Además, dispone de un proceso
de identificación y análisis de los riesgos internos y externos para el logro de los objetivos del
sujeto fiscalizado, así como de sus actividades, y con un Comité de Administración de Riesgos
y Evaluación del Control Interno Interinstitucional (CARECI) instalado 18 de enero de 2018,
según consta en el acta de la sesión de instalación del mismo comité, celebrada en la misma
fecha.
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, la CAPTRALIR no proporcionó
información o documentación relacionadas con lo expuesto en esta observación, por lo que
ésta permanece.
Actividades de Control
Son políticas y procedimientos establecidos para disminuir los riesgos y lograr los objetivos
de la entidad. Respecto de este componente, se observó lo siguiente:
1. El sujeto fiscalizado dispuso de un manual administrativo que incluye marco jurídico de
actuación, objetivos institucionales, estructura orgánica, atribuciones, funciones del personal
de la estructura orgánica, procedimientos y organigrama general.
El manual administrativo del sujeto fiscalizado, en la parte de organización, fue dictaminado
y registrado por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA)
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con el núm. MA-27/300715-E-CAPTRALIR-5/2006, lo cual fue comunicado mediante
el oficio núm. OM/CGMA/1426/2015 del 30 de julio de 2015; el manual fue publicado en la
Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 164 del 27 de agosto de 2015 y difundido
por medio del oficio núm. OM/CAPTRALIR /DG/1237/2015 del 27 de agosto de 2015.
En relación a la actualización del manual administrativo con la modificación de la estructura
orgánica vigente a partir del 1o. de noviembre de 2018, se observó que el plazo para
su actualización se interrumpió debido a que la entidad registró un nuevo dictamen
de estructura orgánica núm. E-SEAFIN-CAPTRALIR-52/160119, vigente a partir del
16 de enero de 2019, derivado de la publicación de los Lineamientos Generales para
la Dictaminación de Estructura o Reestructura Orgánica de las Dependencias, Órganos
Desconcentrados y Entidades Paraestatales de la Administración Publica de la Ciudad
de México en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México el 14 de diciembre de 2018.
Además, mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/833/2019 del 17 de julio de 2019,
la CAPTRALIR proporcionó el oficio núm. CAPTRALIR/DG/1116/2019 del 12 de julio
de 2019, con el que envió el proyecto de manual administrativo a la Coordinación General de
Evaluación, Modernización y Desarrollo Administrativo para su actualización conforme
a la modificación que presentó su estructura orgánica autorizada, con vigencia a partir
del 16 de enero de 2019, con dictamen núm. E-SEAFIN-CAPTRALIR-52/160119.
2. Se constató que el sujeto fiscalizado contó con 17 procedimientos vigentes en 2018,
autorizados y registrados por la CGMA con el núm. MA-27/300715-E-CAPTRALIR-5/2006,
según consta en el oficio núm. OM/CGMA/1426/2015 del 30 de julio de 2015, publicados
en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México núm. 164 del 27 de agosto de 2015 y
difundidos mediante el oficio núm. OM/CAPTRALIR/DG/1237/2015 del 27 de agosto de
2015; de ellos, ningún procedimiento está relacionado directamente con el rubro fiscalizado, no
obstante, la CAPTRALIR contó con el documento denominado “Control Interno: Pago del 5%
del Fondo de la Vivienda” contenido en el “Programa Anual de Control Interno 2018
(PACI)”, aprobado en la Primera Sesión Ordinaria del Comité de Administración de Riesgos y
Evaluación de Control Interno Institucional de la Caja de Previsión para Trabajadores a
Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México, celebrada el 22 de marzo de 2018,
mediante el acuerdo núm. 7/1.S.O/CARECl/2018, sin que se tenga evidencia de su
publicación o difusión entre el personal.
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El procedimiento “Control Interno: Pago del 5% del Fondo de la Vivienda” fue autorizado
por el Director General de la CAPTRALIR y elaborado por el Jefe de Unidad de Prestaciones
Económicas. Mediante la nota informativa sin número y sin fecha signada por el Director de
Prestaciones y Bienestar Social, la CAPTRALIR indicó que “a partir del 2015, la devolución
del 5.0% del Fondo de Vivienda, opera bajo un control interno debido a que la CGMA
dio de baja el Manual Administrativo de la CAPTRALIR, por lo cual, se estableció dicho
mecanismo con la finalidad de regular la operación derivada de esta prestación”.
Asimismo, mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/0785 del 8 de julio de 2019, la
CAPTRALIR manifestó que “la Jefa de Unidad Departamental de Prestaciones
Económicas consideró en su momento regular el trámite de la devolución del 5% del
Fondo de Vivienda con un control interno derivado de las mesas de trabajo que se realizaron
con el personal de la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA)
de la Oficialía Mayor así como lo establecido en la ‘Guía Técnica y Metodológica para
la Elaboración Presentación y Registro del Manual Administrativo y/o Específico de
Operación 2014’ en sus numerales 11 y 12 de la mencionada Guía”, sin proporcionar
evidencia de lo manifestado.
En virtud de que se observó que dicho control interno no fue incluido en el manual de
procedimientos autorizado de la CAPTRALIR y que la entidad carece de procedimientos
específicos que regulen las operaciones y actividades vinculadas con el rubro fiscalizado,
se determinó que la entidad incumplió los lineamientos quinto, fracción XIII; y vigésimo
tercero, fracciones I y lII, de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales
Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal
publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 30 de diciembre de 2014, y sus
modificaciones publicadas por ese mismo medio de difusión gubernamental el 15 de agosto
de 2016, vigentes del 1o. de enero al 1o. de junio de 2018, que indican:
“Quinto. Los Órganos de la Administración y los Órganos administrativos tendrán
respectivamente las siguientes obligaciones: [...]
”XIII. Actualizar el Manual Administrativo y los Específicos de Operación en los casos
que establezcan los presentes Lineamientos […]
323 VOLUMEN 6/8
“Vigésimo Tercero. Los Órganos de la Administración y los Órganos Administrativos deberán
actualizar sus Manuales cuando se presenten los supuestos siguientes: […]
”I. Creación, modificación o cancelación de normas jurídicas o disposiciones administrativas
que incidan en sus funciones, atribuciones o procedimientos; […]
”III. Inclusión, actualización o eliminación de procedimientos derivados de la dinámica
organizacional...”
Asimismo, la CAPTRALIR dejó de observar los lineamientos quinto, fracción I; y décimo
segundo, fracción III, inciso e), de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales
Administrativos y Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad
de México, publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México del 1o. de junio de 2018,
los cuales entraron en vigor el 2 de junio de 2018 y continuaron vigentes al 31 de diciembre
del mismo año, que establecen:
“Quinto: Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos tendrán las
siguientes obligaciones, según corresponda:
”I. Realizar el proceso de registro de sus Manuales conforme a los presentes Lineamientos
y demás disposiciones aplicables, a fin de mantenerlos actualizados y vigentes, en estricto
apego al marco jurídico vigente.”
“Décimo segundo. Los Órganos de la Administración Pública y los Órganos Administrativos
iniciarán el proceso de registro de sus Manuales ante la Coordinación General cuando
se configuren los supuestos siguientes: […]
”III. Se requiera actualizar los contenidos de los Manuales derivado de los siguientes
supuestos: […]
”e) Se hayan incluido, actualizado o eliminado procesos o procedimientos derivados de
la dinámica organizacional; o la aplicación de medidas que impliquen mejora de la gestión
pública y que impacten en atribuciones, funciones, procesos o procedimientos.”
324 VOLUMEN 6/8
Cabe precisar que mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/833/2019 del 17 de julio
de 2019, la CAPTRALIR proporcionó el oficio núm. CAPTRALIR/DG/1116/2019 del
12 de julio de 2019, con el que envió el proyecto de manual administrativo a la Coordinación
General de Evaluación, Modernización y Desarrollo Administrativo para su actualización, el
cual incluye el procedimiento “Cálculo y Devolución de los Depósitos constituidos
del 5.0% del Fondo de Vivienda”.
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la CAPTRALIR reiteró que envió
el proyecto de su manual administrativo a la Coordinación General de Evaluación,
Modernización y Desarrollo Administrativo para su actualización, y que incluye el procedimiento
“Cálculo y Devolución de los Depósitos Constituidos del 5.0% del Fondo de Vivienda”
con el oficio núm. CAPTRALIR/DG/1116/2019 del 12 de julio de 2019.
Lo anterior no modifica la observación, ya que la documentación presentada por la
CAPTRALIR corresponde a una medida adoptada en un ejercicio posterior al auditado.
Sin embargo, debido a que la entidad elaboró el procedimiento “Cálculo y Devolución
de los Depósitos Constituidos del 5.0% del Fondo de Vivienda”, el cual se integró al manual
administrativo de la entidad enviado a la Coordinación General de Evaluación, Modernización
y Desarrollo Administrativo mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/1116/2019 del
12 de julio de 2019, no se genera recomendación al respecto.
3. Aun cuando el gasto aprobado de la CAPTRALIR se reguló por el Manual de Programación-
Presupuestación para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2018 y
por las Reglas de Carácter General para la Integración de los Anteproyectos de
Presupuesto de las Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades
de la Administración Pública de la Ciudad de México; y el modificado por el Manual de
Reglas y Procedimientos para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública
del Distrito Federal, se observó que la CAPTRALIR careció de procedimientos específicos
que regulen las áreas y actividades relacionadas con tales momentos del gasto.
Por lo anterior, la CAPTRALIR incumplió el artículo 71, fracción IV, de la Ley Orgánica
de la Administración Pública de la Ciudad de México, vigente en 2018, que prevé: “Serán
325 VOLUMEN 6/8
facultades y obligaciones de [...] las entidades las siguientes: [...] IV. Establecer los
procedimientos y métodos de trabajo para que las funciones se realicen de manera
articulada, congruente y eficaz”.
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la CAPTRALIR proporcionó la nota
informativa de fecha 4 de septiembre de 2019, con la cual la Jefa de Unidad Departamental
de Control Presupuestal manifestó que se sujetó a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y al Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la
Determinación de los Momentos Contables de los Egresos; sin embargo, no proporcionó
evidencia documental de que cuente con procedimientos específicos que regulen las
áreas y actividades relacionadas con los momentos del gasto aprobado y modificado;
por tanto, la observación persiste en los términos expuestos.
4. En relación con los procedimientos para el registro contable de las operaciones, no se
identificó un documento específico para el registro e integración de las pólizas contables,
que regulen la emisión, integración, registro, autorización y cancelación de los registros,
así como la documentación comprobatoria y justificativa del gasto que debe soportar
cada operación, por lo que la entidad no observó el artículo 29, fracciones XII y XIV, del
Estatuto Orgánico de la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno
del Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 4 de diciembre de
2001 y vigente en el ejercicio 2018, que dispone:
“Artículo 29.- A la Dirección de Administración y Finanzas le corresponde: […]
”XII. Elaborar los Manuales de Organización y Procedimientos, y adecuarlos a las necesidades
del Organismo, en coordinación con las áreas involucradas […]
”XIV. Revisar y mantener actualizados los sistemas y los Manuales de Organización y
procedimientos, a fin de simplificar los procesos y hacer más eficiente y oportuna la
operación…”
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la CAPTRALIR proporcionó la nota
326 VOLUMEN 6/8
informativa de fecha 4 de septiembre de 2019, con la cual la Jefa de Unidad Departamental de
Control Presupuestal manifestó que se sujetó a la Ley General de Contabilidad Gubernamental
y al Acuerdo por el que se emiten las Normas y Metodología para la Determinación de
los Momentos Contables de los Egresos; sin embargo, no proporcionó evidencia documental
de que cuente con procedimientos específicos que regulen las áreas y actividades relacionadas
con la emisión, integración, registro, autorización y cancelación de los registros; así como la
documentación comprobatoria y justificativa del gasto que debe soportar cada operación; por
tanto, la observación persiste en los términos expuestos.
5. Respecto a los tramos de control relacionados con las operaciones que afectan al rubro
auditado, se comprobó que el sujeto fiscalizado contó con el Sistema Informático de
Planeación de Recursos Gubernamentales (SAP-GRP) para los trámites ante la Subsecretaría
de Egresos de la Secretaría de Finanzas del Anteproyecto de Presupuesto, Cuentas
por Liquidar Certificadas, documentos múltiples, afectaciones programático presupuestales,
layout de flujo de efectivo, compromiso de aportaciones, fichas técnicas de Proyectos
de Inversión y Apertura de Partidas, y con el Sistema Integral de Información CAPTRALIR
(SIICAP), el cual genera balanzas de comprobación, auxiliares contables, pólizas, relaciones
de cuentas, formatos de estados financieros, libros de diario, reportes de almacén y de
bienes muebles.
6. Sobre los mecanismos de control utilizados por el organismo para la supervisión y los
registros contables y presupuestal de las operaciones concernientes al rubro fiscalizado, se
comprobó que el sujeto fiscalizado dispuso de un Manual de Contabilidad aplicable
durante 2018; vigente a partir del 1o. de enero de 2015, aprobado por la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas
de la Ciudad de México (SEFIN), aprobación notificada mediante el oficio
núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/1405/2016 del 1o. de abril de 2016, con número de
registro 007/2015. Asimismo, con el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/1394/2016 del
31 de marzo de 2016, la citada Dirección General notificó que autorizó el Plan de Cuentas
(Lista de Cuentas) con número de registro 007/2015 que sirvió de base para el registro
de las operaciones en 2018.
327 VOLUMEN 6/8
Información y Comunicación
La información y la comunicación son esenciales para ejecutar todos los objetivos de control
interno para que la información de transacciones y hechos sea confiable y relevante, por tal
motivo, el sistema de control interno como tal y todas las transacciones y eventos significativos
deben estar apropiadamente documentados.
Mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/684/2019 del 21 de junio de 2019, la Dirección
de Administración y Finanzas manifestó que “con relación a los mecanismos de control para
comunicar al personal los objetivos del sujeto fiscalizado y las responsabilidades del personal,
se le informa al personal sobre la existencia del Manual Administrativo de la CAPTRALIR,
el cual contiene los objetivos de cada área; asimismo las responsabilidades del personal
están indicadas en el documento denominado ‘Reglamento Interno’ que fija las Condiciones
Generales de Trabajo de los Empleados de la Caja de Previsión para los Trabajadores a
Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal”.
Asimismo, se constató que el sujeto fiscalizado emite reportes que contienen información
operacional, financiera y no financiera, información relacionada con el cumplimiento de
funciones y que hace posible que las operaciones se lleven a cabo y se controlen.
Se verificó que la comunicación del sujeto fiscalizado fluye de manera vertical, hacia abajo,
por medio de oficios, circulares y volantes; hacia arriba de la organización y de manera
horizontal, tocando todos los componentes y la estructura entera.
Seguimiento
Los sistemas de control interno deben ser objeto de seguimiento para valorar la calidad de
la actuación del sistema en el tiempo; el seguimiento se logra mediante actividades rutinarias,
evaluaciones puntuales o la combinación de ambas y la supervisión.
La Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM) ha practicado al sujeto fiscalizado
dos auditorías financieras relacionadas con el capítulo 3000 “Servicios Generales”, con
motivo de la revisión de las Cuentas Públicas de 2001 y 2011.
328 VOLUMEN 6/8
Con el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/645/2019 del 14 de junio de 2019, el sujeto fiscalizado
proporcionó el “Informe de las observaciones de control interno”, elaborado por su órgano
interno de control, en el que se identificó que no se emitieron observaciones respecto del
rubro sujeto a revisión.
Se revisaron los estados financieros del sujeto fiscalizado con saldos al 31 de diciembre
de 2018 y 2017; dictaminados por un despacho de auditoría externa conforme a la normatividad
aplicable y el auditor externo emitió una opinión sin salvedades.
Como resultado del estudio y la evaluación del sistema de control interno establecido por el
sujeto fiscalizado para las operaciones registradas en el capítulo 3000 “Servicios Generales”, se
determinó que la entidad dispuso de controles que hacen factible la administración de los
posibles riesgos; contó con áreas estructuradas conforme a las funciones conferidas en la
normatividad aplicable; tuvo un sistema de registro que facilitó el control de las operaciones
y permite confiar en que la información financiera y operacional que de él emana refleja
adecuadamente la obtención y empleo de los recursos; contó con un programa anual
de capacitación, un Programa Anual de Control Interno, un Comité de Administración de Riesgos
y Evaluación del Control Interno Interinstitucional y un Manual de Contabilidad aprobado.
Sin embargo, en el componente Entorno de Control, se determinó que la CAPTRALIR no
se sujetó al Código de Ética de los Servidores Públicos para el Distrito Federal y no dispuso
de un Código de Conducta en el ejercicio 2018; en el componente Evaluación del Riesgo, se
observó que careció de indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos y metas del
Programa Anual de Control Interno; y en el componente Actividades de Control, se determinó
que el procedimiento denominado “Control Interno: Pago del 5% del Fondo de Vivienda” no
fue incorporado al manual administrativo y que la entidad carece de procedimientos para regular
las operaciones registradas en el capítulo 3000 “Servicios Generales”, así como de procedimientos
específicos para el registro contable de dichas operaciones, y de procedimientos que regulen
las áreas y actividades relacionadas con los momentos del gasto aprobado y modificado;
además, se encontraron debilidades de control e incumplimientos de la normatividad aplicable
que se detallan en los resultados subsecuentes del presente informe.
329 VOLUMEN 6/8
Recomendación ASCM-129-18-1-CAPTRALIR
Es conveniente que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno
de la Ciudad de México, por medio de la Dirección de Administración y Finanzas, como medida de
fortalecimiento de control, en atención al componente de control interno Evaluación del Riesgo,
se asegure de que cuente con indicadores para medir el cumplimiento de los objetivos y metas
de la entidad.
Recomendación ASCM-129-18-2-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de
la Ciudad de México, por conducto de la Dirección de Administración y Finanzas, como medida
de fortalecimiento de control, en atención al componente de control interno Actividades de
Control, se asegure de que se disponga de procedimientos específicos para regular las áreas y
actividades relacionadas con los gastos aprobado y modificado, en cumplimiento de la
normatividad aplicable.
Recomendación ASCM-129-18-3-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno
de la Ciudad de México, mediante la Dirección de Administración y Finanzas, como medida de
fortalecimiento de control, en atención al componente de control interno Actividades de Control,
se asegure de que cuente con procedimientos específicos para el registro e integración de
las pólizas contables que regulen la emisión, integración, registro, autorización y cancelación
de los registros así como de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto que debe
soportar cada operación, en cumplimiento de la normatividad aplicable.
Registros Contable y Presupuestal
2. Resultado
Con objeto de verificar que el presupuesto aplicado por la entidad en el capítulo fiscalizado
se hubiese registrado de acuerdo con la normatividad aplicable, se ejecutaron los procedimientos
330 VOLUMEN 6/8
de auditoría consistentes en estudio general, análisis, inspección física de documentos, investigación,
aplicación de cuestionario de control interno y recálculo, y se obtuvo lo siguiente:
En su Informe de Cuenta Pública de 2018, la CAPTRALIR reportó un presupuesto ejercido
en el capítulo 3000 “Servicios Generales” de 338,321.0 miles de pesos, de los cuales
7,774.8 miles de pesos (2.3%) provienen de recursos fiscales, 200,000.0 miles de pesos
(59.1%) de remanentes propios y 130,546.2 miles de pesos (38.6%) de recursos propios.
El total erogado en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se integró por 31 partidas del
gasto, siendo las más representativas la 3821 “Espectáculos Culturales”, con erogaciones
por 6,160.0 miles de pesos (1.8%); 3911 “Servicios Funerarios y de Cementerio a los Familiares de
los Civiles y Pensionistas Directos”, con 15,271.4 miles de pesos (4.5%); 3993 “Subrogaciones”,
con 5,581.6 miles de pesos (1.6%); y 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta
de Terceros”, con 297,302.1 miles de pesos (87.9%); el resto de las partidas ascendió a
14,005.9 miles de pesos (4.2%).
A fin de realizar pruebas específicas, se eligieron como muestra las pólizas registradas en
los meses de julio y agosto de 2018, en la partida más representativa en cuanto al monto
erogado, que fue la 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros” con
un gasto de 68,695.9 miles de pesos, y que representó el 20.3% del presupuesto total
ejercido por la entidad con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales”, que ascendió a
338,321.0 miles de pesos. La muestra elegida proviene de recursos fiscales.
Se analizaron las pólizas contables y los registros auxiliares presupuestales y contables mensuales
proporcionados por la CAPTRALIR, específicamente los que se refieren a las operaciones
que integran la muestra seleccionada, y como resultado se determinó lo siguiente:
1. El registro de las operaciones en el libro diario y en las pólizas contables muestra los
momentos contables de los egresos; es decir, el gasto aprobado, modificado, comprometido,
devengado, ejercido y pagado, y coincide con lo reportado en el Informe de Cuenta
Pública de 2018 de la CAPTRALIR.
331 VOLUMEN 6/8
2. En los meses de julio y agosto de 2018, la CAPTRALIR registró 67,298.0 miles de pesos
mediante 736 pólizas, con cargo a la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos
por Cuenta de Terceros”, la cual agrupa las “asignaciones por concepto de pagos hechos a
terceros, equivalentes a las retenciones efectuadas por las unidades responsables del
gasto, tales como: retenciones a contratistas, impuestos sobre la renta, cuotas sindicales, etc.”,
conforme al Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 950 del 19 de octubre de 2010, vigente en 2018.
El gasto citado se integró por el pago efectuado por la entidad por concepto de devoluciones
de las aportaciones del 5.0% del Fondo de Vivienda.
Se integraron y compararon los importes mensuales ejercidos en 2018 de los registros
auxiliares respecto de la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta
de Terceros” que dieron un importe de 297,302.1 miles de pesos, reportados en el
Informe de Cuenta Pública de 2018, el cual coincide con los auxiliares contables.
3. La CAPTRALIR realizó las conciliaciones contables presupuestales en los formatos
establecidos para tal efecto, éstas reflejaron todos los movimientos generados por las
operaciones relacionadas con la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por
Cuenta de Terceros”, y los importes coinciden con los afectados en la documentación
correspondiente a dichos movimientos.
4. Las erogaciones seleccionadas fueron registradas contablemente conforme al Plan de
Cuentas (Lista de Cuentas) autorizado, y presupuestalmente en la partida correspondiente
del Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal, ambos vigentes en 2018.
5. El registro de las operaciones seleccionadas para revisión, que se aplicaron en la partida
3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros”, se efectuó en las
siguientes cuentas:
Para el registro del egreso de la amortización de créditos hipotecarios de los beneficiarios:
332 VOLUMEN 6/8
(Miles de pesos)
Nombre de la cuenta Cargo Abono
Número de cuenta Importe Número de cuenta Importe
“Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros”
51392.271532003994 1,397.9 21292.000003000002 1,397.9
“Devolución del 5% del Fondo de Vivienda” 21292.000003000002 1,397.9 11222 1,397.9
“Cuentas por Cobrar a Corto Plazo Sector Paraestatal”
11222 1,397.9 8222 1,397.9
“Ley de Ingresos por Ejecutar” 8122 1,397.9 8142 1,397.9
“Ley de Ingresos devengada” 8142 1,397.9 8152 1,397.9
“Ley de Ingresos recaudada” 8152 1,397.9
“Presupuesto de Egresos por Ejercer” 8222 1,397.9 8242 1,397.9
“Presupuesto de Egresos Comprometido” 8242 1,397.9 8252 1,397.9
“Presupuesto de Egresos Devengado” 8252 1,397.9 8262 1,397.9
“Presupuesto de Egresos Ejercido” 8262 1,397.9 8272 1,397.9
“Presupuesto de Egresos Pagado” 8272 1,397.9
Para el registro de los pagos por concepto de devoluciones del 5.0% del Fondo de Vivienda
a los beneficiarios en el ejercicio 2018:
(Miles de pesos)
Nombre de la cuenta Cargo Abono
Número de cuenta Importe Número de cuenta Importe
“Erogaciones derivadas de Ingresos
por Cuenta de Terceros”
51392.271532003994 67,298.0 21292.000003000002 67,298.0
“Devolución del 5% del Fondo de Vivienda” 21292.000003000002 67,298.0 11132.000001 67,298.0
“Banca Serfin” 11132.000001 67,298.0 11132 67,298.0
“Presupuesto de Egresos por Ejercer” 8222 67,298.0 8242 67,298.0
“Presupuesto de Egresos Comprometido” 8242 67,298.0 8252 67,298.0
“Presupuesto de Egresos Devengado” 8252 67,298.0 8262 67,298.0
“Presupuesto de Egresos Ejercido” 8262 67,298.0 8272 67,298.0
“Presupuesto de Egresos Pagado” 8272 67,298.0
Derivado de lo anterior, no se determinaron observaciones que reportar respecto de los registros
contable y presupuestal.
333 VOLUMEN 6/8
Presupuesto Aprobado
3. Resultado
Se ejecutaron los procedimientos de auditoría de estudio general, análisis, inspección física
de documentos, investigación, aplicación de cuestionario de control interno y recálculo, con
objeto de comprobar que el presupuesto registrado por la CAPTRALIR en el capítulo 3000
“Servicios Generales” hubiese sido aprobado conforme a la normatividad aplicable, y se
obtuvo lo siguiente:
Se constató que la CAPTRALIR formuló su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de
2018, el cual previó un monto de 2,561,058.3 miles de pesos, fue autorizado por el Consejo
Directivo de la entidad en la cuarta sesión ordinaria celebrada el 13 de diciembre de 2017,
con el acuerdo núm. 43/IV.S.O./2017 y fue remitido por el sujeto fiscalizado a la SEFIN con
el oficio núm. OM/CAPTRALIR/DG/1784/2017 del 21 de noviembre de 2017. Por lo anterior,
la entidad atendió lo establecido en los artículos 70, fracción II; y 71, fracción II, de la Ley
Orgánica de la Administración Pública de la Ciudad de México; y 26 de la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigentes en 2018.
Con el oficio núm. SFCDMX/SE/0213/2018 del 8 de enero de 2018, la Subsecretaría de
Egresos de la SEFIN comunicó a la entidad la autorización de su techo presupuestal y con
el oficio núm. SFCDMX/SE/526/2018 del 29 de enero de 2018 comunicó el Calendario
Presupuestal y el Programa Operativo Anual (POA). Conforme a dichos documentos, la
CAPTRALIR tuvo un presupuesto original de 2,561,058.3 miles de pesos, que coincide con
lo señalado en el artículo 10 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México
para el Ejercicio Fiscal de 2018, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 230,
Tomo II, el 31 de diciembre de 2017.
Del presupuesto original aprobado para la CAPTRALIR, un importe de 145,193.2 miles de
pesos, que representa el 5.7%, correspondió al capítulo 3000 “Servicios Generales”.
Se comprobó que la CAPTRALIR integró la información cuantitativa y cualitativa requeridas
para el proceso de programación-presupuestación, conforme a lo dispuesto en el Manual
de Programación-Presupuestación para la Formulación al Anteproyecto de Presupuesto de
334 VOLUMEN 6/8
Egresos 2018. En el análisis de dicha información, así como al Anteproyecto de Presupuesto
de Egresos del rubro de revisión elaborado por la entidad y aprobado por la entonces SEFIN, al
POA y al techo presupuestal, se constató que las metas física y financiera se ajustaron a lo
señalado en tales documentos y correspondieron al presupuesto aprobado; es decir, existe
congruencia entre las metas e importes señalados en el techo presupuestal, el Anteproyecto de
Presupuesto de Egresos y su autorización por parte de la SEFIN.
Derivado de lo anterior, no se determinaron observaciones que reportar respecto del presupuesto
aprobado.
Presupuesto Modificado
4. Resultado
Se llevaron a cabo los procedimientos de auditoría de estudio general, análisis documental,
inspección física de documentos, investigación, aplicación de cuestionario y recálculo, con
objeto de verificar que el presupuesto aplicado por la CAPTRALIR en el capítulo fiscalizado
se hubiese modificado conforme a la normatividad aplicable, y se constató lo siguiente:
En el ejercicio de 2018, la CAPTRALIR presentó una asignación original en el capítulo 3000
“Servicios Generales” de 145,193.2 miles de pesos, la cual presentó un incremento de
193,127.8 miles de pesos (133.0%), con lo que se obtuvo un presupuesto modificado
de 338,321.0 miles de pesos; presupuesto que fue ejercido en su totalidad.
En el apartado “ECG Egresos por Capítulo de Gasto”, del Informe de Cuenta Pública
de 2018 de la CAPTRALIR, se indica que la variación por 193,127.8 miles de pesos (133.0%)
entre los presupuestos aprobado y ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se
debió “al aumento al presupuesto original autorizado, mediante afectación líquida para contar con
recursos presupuestales que permitieron cubrir la demanda de solicitudes en la devolución
del 5.0% del Fondo de vivienda a los jubilados a lista de raya de la nómina 5”.
Se comprobó que el presupuesto modificado del capítulo 3000 “Servicios Generales” se
tramitó mediante 18 afectaciones presupuestarias (16 compensadas y 2 líquidas), con las que
335 VOLUMEN 6/8
se realizaron ampliaciones por 331,811.8 miles de pesos y reducciones por 138,684.0 miles
de pesos, lo que arroja un incremento neto de 193,127.8 miles de pesos.
De la revisión específica a la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta
de Terceros” seleccionada como muestra, se identificó que la entidad presentó 5 afectaciones
presupuestarias (4 compensadas y 1 líquida), con las que se realizaron ampliaciones por
311,134.7 miles de pesos y reducciones por 111,347.2 miles de pesos, lo que arroja un
incremento neto de 199,787.5 miles de pesos.
En el análisis de tales afectaciones se determinó que las modificaciones al presupuesto se
realizaron con la finalidad de disponer de recursos presupuestales destinados a cubrir la
demanda de solicitudes de la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda a los jubilados
a lista de raya, dicho pago se encuentra normado en el Reglamento de Prestaciones de la
Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal; los
recursos solicitados correspondieron a los remanentes de ejercicios anteriores y fueron
autorizados por el Consejo Directivo en el segunda sesión extraordinaria del 18 de julio de 2018,
mediante el acuerdo núm. 32/II.S.E./2018, en el que se expuso que la solicitud derivaba del
problema que rebasa dos años de desfase en el pago de las solicitudes del 5.0% al Fondo
de Vivienda, debido a que en 2015, el Gobierno de la Ciudad de México, realizó un programa de
retiro jubilatorio, lo que incrementó la demanda de este trámite desde entonces, situación
que modificó las metas originalmente autorizadas.
Se comprobó que las modificaciones presupuestarias se realizaron para dar cumplimiento
a los objetivos de la entidad; sin embargo, afectaron las metas programadas; y el incremento al
presupuesto asignado originalmente al capítulo fiscalizado fue de 133.0%, derivado del
pago de la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda cuyo desfase en las solicitudes es desde
hace dos años, por lo cual la CAPTRALIR tenía conocimiento del pago para el ejercicio 2018.
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la CAPTRALIR proporcionó nota informativa
sin número del 30 de agosto de 2019, signada por la titular de la Jefatura de Unidad Departamental
de Control Presupuestal, mediante la cual informó lo siguiente:
336 VOLUMEN 6/8
“Las modificaciones que se efectuaron al presupuesto original a través de afectaciones
presupuestarias compensadas, se realizaron con el propósito de contar con recursos presupuestales
para solventar las necesidades que se estaban presentando en la entidad, en particular, para
cubrir la demanda de las solicitudes en la devolución del 5% del Fondo de Vivienda a los
jubilados y pensionados.
”Conforme a las observaciones […] se señala que con oficio
número OM/CAPTRALIR/DG/1579/2017, el entonces Director General de la CAPTRALIR,
envió proyección de ingresos y egresos para el ejercicio 2018 a la Subsecretaría de Egresos
de la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México (ahora Secretaría de Administración
y Finanzas), en el cual se informa el rezago en la devolución del 5% del Fondo de Vivienda por
un monto de $290,730,000.00 derivados del programa de retiro plaza por plaza y nivel 19.
”Sin embargo, mediante oficio SFCDMX/SE/5151/2017, la Subsecretaría de Egresos comunicó
el Techo Presupuestal correspondiente a la entidad para la formulación del Anteproyecto
de Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018, en el cual se presupuestó un gasto de
$2,561,058, 324.00.
”Debido a lo anterior y en apego al Techo Presupuestal con oficio
núm. OM/CAPTRALIR/UDPE/273/2017 el JUD de Prestaciones Económicas, contempló
para el rubro del 5% del Fondo de Vivienda un importe de $66,703,658.00 mismo que
consideraba 606 metas físicas. En este tenor, mediante
oficio OM/CAPTRALIR/DG/DPSD/SPSS/UDPFV/415/2017 del JUD de Planeación y Financiamiento
a la Vivienda consideró un monto de $30,811,019.00 para 304 metas físicas de amortizaciones del
5% del fondo de vivienda. Sumando un total de $97,514,678.00 para 910 metas.
”Por último, con oficio SFCDMX/SE/526/2018, la Subsecretaría de Egresos dio a conocer
el Programa Operativo Anual para ejercer para el ejercicio 2018, en el cual la meta financiera para el
rubro de reintegro de cuotas de vivienda ascendía a $97,514,667.00 con la finalidad de realizar
910 metas físicas.”
Lo expuesto acredita que la CAPTRALIR hizo del conocimiento a la Subsecretaría de Egresos
de la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México (ahora Secretaría de Administración
337 VOLUMEN 6/8
y Finanzas de la Ciudad de México) el importe de los recursos que necesitaba para enfrentar
la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda; sin embargo, la dependencia, comunicó un
techo presupuestal por un importe inferior; en consecuencia, la CAPTRALIR se sujetó a él
y, posteriormente, realizó las adecuaciones presupuestarias necesarias para dar cumplimiento
a sus objetivos y compromisos.
También se comprobó que las 18 afectaciones presupuestarias que modificaron el capítulo
3000 “Servicios Generales” fueron elaboradas por la entidad en el ejercicio 2018; cuentan
con la afectación programática y la justificación correspondientes; se registraron mediante
el SAP-GRP, administrado por la SEFIN, y fueron autorizadas por dicha dependencia.
Por lo anterior, la CAPTRALIR atendió lo establecido en la sección tercera “Adecuaciones
Presupuestarias”, numerales 69 al 83, del Manual de Reglas y Procedimientos para el
Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal, publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal del 4 de diciembre de 2012, en concordancia con
los artículos 76 y 78 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México,
ambos vigentes en 2018.
Por tanto, se comprobó que el presupuesto modificado de la entidad estuvo soportado con
la documentación correspondiente y que su importe coincide con el reportado en el Informe
de Cuenta Pública de 2018 del sujeto fiscalizado.
Por lo anterior, respecto del presupuesto modificado del capítulo 3000 “Servicios Generales”
de la CAPTRALIR, no se determinaron observaciones que reportar.
Presupuesto Comprometido
5. Resultado
Durante el ejercicio de 2018, la CAPTRALIR aplicó en el capítulo 3000 “Servicios Generales”
un presupuesto de 338,321.0 miles de pesos, de los cuales, a fin de verificar que se
hubiesen comprometido de acuerdo con la normatividad aplicable, se seleccionó para su
revisión un monto de 68,695.9 miles de pesos, equivalente al 20.3% del total erogado en el
capítulo fiscalizado y se ejecutaron los procedimientos de auditoría, consistentes en estudio
338 VOLUMEN 6/8
general, análisis documental, inspección física de documentos, investigación, aplicación de
cuestionario y recálculo. Como resultado del análisis realizado, se obtuvo lo siguiente:
1. El derecho al pago de las devoluciones del 5.0% de las aportaciones al Fondo de
Vivienda efectuado a los trabajadores se encuentra establecido en los artículos 143,
fracciones I y IV, y 146, fracciones I y II, del Reglamento de Prestaciones de la Caja de
Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal que establecen:
“Artículo 143. Los recursos financieros del fondo, se aplicarán: […]
”I. A conceder créditos con garantía hipotecaria en primer lugar, por una sola vez, a los
trabajadores que tengan depósitos constituidos por más de 18 meses en la Institución,
que deberán aplicarse exclusivamente para lo siguiente: […]
”a) Adquisición de terrenos destinados a la construcción de viviendas o unidades habitaciones
para los trabajadores.
”b) Adquisición de casas o departamentos comprendiendo las sujetas al régimen de condominio,
siempre que el trabajador no tenga propiedades inmobiliarias.
”c) Construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus habitaciones.
”d) Pagar los pasivos contraídos por los trabajadores respecto de los conceptos antes
enumerados. […]
”IV. A pagar a los trabajadores los depósitos constituidos que de acuerdo con las disposiciones
del presente le correspondan. […]
”Artículo 146. Las aportaciones al Fondo de la Vivienda se aplicarán totalmente para
constituir en favor de los trabajadores depósitos que no devengarán intereses y que se
sujetarán a lo siguiente:
”I. En los casos de pensión o jubilación, incapacidad permanente total o de muerte, el
trabajador o sus beneficiarios tendrán derecho a la entrega de un tanto más del saldo
339 VOLUMEN 6/8
de los depósitos que se hubieran constituido a su favor, de conformidad con lo dispuesto por
este Ordenamiento.
”II. Cuando el trabajador tenga 50 o más años de edad y deje de prestar sus servicios al
Gobierno del Distrito Federal, o a la Institución, sólo se le entregarán los depósitos
constituidos a su favor en los términos establecidos por este Reglamento.”
2. Se revisaron las actas del órgano de gobierno y del Comité de Administración de Riesgos
y Evaluación de Control Interno Institucional, y se identificaron y analizaron los acuerdos
relacionados con las operaciones que afectaron el capítulo 3000 “Servicios Generales”,
específicamente aquellos relacionados con la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda
sujeta a revisión y se identificó lo siguiente:
Para el ejercicio 2018, el presupuesto autorizado en la partida presupuestal 3994 “Erogaciones
derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros” fue de 97,514.7 miles de pesos, los cuales se
consideraron en el Programa Operativo Anual y el Anteproyecto de Presupuesto de
Egresos (910 solicitudes determinadas como meta física), autorizado por el Consejo
Directivo de la entidad en la cuarta sesión ordinaria celebrada el 13 de diciembre de 2017, por
el acuerdo núm. 43/IV.S.O./2017, y otorgados por el Gobierno de la Ciudad de México
a la CAPTRALIR, por medio del techo presupuestal, los cuales fueron insuficientes para
cubrir el total de las solicitudes de la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda, derivado del
incremento de las demandas de solicitudes para su devolución.
En la segunda sesión extraordinaria celebrada el 18 de julio de 2018, el Consejo Directivo
autorizó, mediante acuerdo núm. 32/II.S.E./2018, integrar los remanentes de ingresos
de recursos propios de ejercicios anteriores del Fondo de la Vivienda, como parte del
presupuesto de 2018, por un importe de 200,000.0 miles de pesos, para la devolución
del 5.0% del Fondo de Vivienda.
3. Se verificó el registro del presupuesto comprometido y la documentación de las erogaciones
por concepto de devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda a los beneficiarios, con lo
que se constató que la suficiencia presupuestal se plasmó cuando se autorizó por parte
de la Jefatura de Unidad Departamental de Presupuesto de la entidad, mediante la colocación
340 VOLUMEN 6/8
del sello que indicó la partida presupuestal 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos
por Cuenta de Terceros” dentro del formato denominado “Cálculo de la Entrega del Fondo de
Vivienda”; este formato contó con las firmas de autorización, verificación y visto bueno
por los encargados de la Direcciones de Administración y Finanzas, Prestaciones y Servicios
al Derechohabiente, así como las Subdirecciones de Finanzas y de Prestaciones y
Servicios Sociales; éstos documentos fueron integrados como soporte tanto en las pólizas de
registro contable como en los expedientes de los interesados en la devolución del 5.0%
del Fondo de Vivienda.
4. Con la finalidad de verificar si los beneficiarios cumplieron los requisitos establecidos
en la normatividad aplicable, se determinó revisar 17 expedientes de beneficiarios (empleados,
trabajadores a lista de raya o beneficiarios) que realizaron la solicitud para la devolución
de las aportaciones del 5.0% del Fondo de la Vivienda, y se identificó que los trabajadores
causaron baja por las siguientes causas: seis por jubilación, seis por defunción, cuatro
por pensión y uno por recisión.
Respecto a los requisitos para la integración de los expedientes, se identificó que en el
numeral 8 del “Control Interno: Pago del 5% del Fondo de Vivienda” se estableció que
“para la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda deberá presentar la petición por escrito
dirigida a la Dirección General de CAPTRALIR y los requisitos que establecerá la Unidad
Departamental de Prestaciones Económicas”; además, el numeral 10 del mismo ordenamiento
establece lo siguiente:
“Se considerará la conformación del expediente para la devolución del 5% del Fondo
de Vivienda de acuerdo a lo siguiente:
”a) Se entenderá que un expediente está debidamente integrado, cuando en el período
de revisión que dura 90 días hábiles, no falte ningún documento y que no se detecte error
alguno de los requisitos solicitados.”
En cuanto a los requisitos establecidos por la Unidad Departamental de Prestaciones
Económicas, mediante el oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/835/819 del 18 de julio de 2019,
341 VOLUMEN 6/8
la entidad proporcionó nota informativa sin número del 17 de julio de 2019, signada por
el titular de dicha Unidad, en la que manifestó:
“El beneficiario deberá presentar por escrito la petición de que le sea tramitada la
devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda, así como anexar la documentación que
corresponda a la situación en particular de cada titular y beneficiario para que se integré
su expediente, misma que se describe en el anexo 1 Check list y 18 hojas de requisitos.”
Adicionalmente proporcionó el Check list denominado “Solicitud para Devolución del
5.0% del Fondo de Vivienda documentos” y las 18 “hojas de requisitos”.
En la revisión de dichos documentos, se identificó que en el formato denominado
“Solicitud para Devolución del 5% del Fondo de Vivienda Documentos” se enlistaron los
siguientes documentos: comprobante de servicios, credencial de elector, informe oficial
de servicios prestados, petición por escrito, credencial de pensión, actas de defunción
y nacimiento, último recibo de pago del pensionado, constancia laboral con fotografía,
constancia de movimientos de personal (baja), recibo extraordinario, juicio intestamentario,
último recibo de pago, comprobante de domicilio actual, testamento y otros, sin especificar
cuáles.
Por otra parte, en las 18 “Hojas de requisitos” se consideraron diferentes supuestos en
los que se ubican los pensionados para la devolución del Fondo de Vivienda, como son:
jubilación o pensión, incapacidad permanente o total, exempleados de CAPTRALIR que
al momento de su baja definitiva tengan 50 años o más de edad, designación de beneficiario,
viudez con y sin derecho a pensión, concubinato con y sin derecho a pensión, ascendencia
con y sin derecho a pensión, menor de edad con tutor con y sin derecho a pensión,
hijos y ascendientes que no hayan dependido económicamente del titular, estudiante,
pensión alimenticia e hijo con discapacidad, los cuales establecen cada uno de los requisitos
que debieron acreditar los interesados al solicitar la devolución del Fondo de Vivienda.
Sin embargo, se careció de evidencia que acreditará que dichos formatos y requisitos
se hayan establecido en algún documento jurídico-administrativo, y que se hubieran hecho
de conocimiento del personal encargado de operar la devolución del 5.0% del Fondo
342 VOLUMEN 6/8
de Vivienda, ya que la entidad tenía la facultad de emitir procedimientos específicos
como lo establece el último párrafo del numeral 7.4.1 “Procedimientos” de la Guía Técnica
y Metodológica para la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos y
Específicos de Operación de la Administración Pública de la Ciudad de México emitida
por la Coordinación General de Modernización Administrativa, publicada en la Gaceta
Oficial de la Ciudad de México el 28 de febrero de 2017; el cual indica que: “Para evitar
la sobre regulación las personas servidoras públicas podrán diseñar documentos jurídico-
administrativos tales como reglas de operación, lineamientos o protocolos de actuación
con el objetivo de establecer los mecanismos de operación de los programas sociales,
los trámites y servicios al público entre otros”.
Además, el sujeto fiscalizado incumplió los numerales 8 y 10, inciso a), del control
interno denominado “Pago del 5% del Fondo de la Vivienda”, vigente en el ejercicio 2018,
que dispone:
“8. Para la devolución del 5% del Fondo de Vivienda deberá presentar la petición por
escrito dirigida a la Dirección General de CAPTRALIR y los requisitos que establecerá
la Unidad Departamental de Prestaciones Económicas. […]
”10. Se considerará la conformación del expediente para la devolución del 5% del Fondo
de Vivienda de acuerdo a lo siguiente:
”a) Se entenderá que un expediente está debidamente integrado, cuando en el período
de revisión que dura 90 días hábiles, no falte ningún documento y que no se detecte
error alguno de los requisitos solicitados.”
Derivado de lo anterior, se reitera la importancia de que el procedimiento para el pago
de la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda, se incluya en el manual de procedimientos
autorizado de la entidad, como se señaló en el resultado 1 del presente informe, a fin
de dar cumplimiento a los lineamientos quinto, fracción XIII; y vigésimo tercero, fracciones I
y lII, de los Lineamientos Generales para el Registro de Manuales Administrativos y
Específicos de Operación de la Administración Pública del Distrito Federal publicados
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 30 de diciembre de 2014, y sus modificaciones
343 VOLUMEN 6/8
publicadas por ese mismo medio de difusión gubernamental el 15 de agosto de 2016,
vigentes del 1o. de enero al 1o. de junio de 2018; así como los lineamientos quinto,
fracción I; y décimo segundo, fracción III, inciso e), de los Lineamientos Generales para
el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la Administración
Pública de la Ciudad de México publicados en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
el 1o. de junio de 2018, vigentes del 2 de junio al 31 de diciembre de 2018.
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, la CAPTRALIR no
proporcionó información o documentación relacionadas con lo expuesto en esta observación,
por lo que ésta permanece en los términos expuestos.
5. De la revisión a los expedientes seleccionados para su revisión, se determinó lo siguiente:
a) De los 17 expedientes, se constató que 15 contaron con la solicitud para la devolución
del 5.0% del Fondo de Vivienda signadas por el interesado, según corresponda
(empleados, trabajadores a lista de raya y/o beneficiarios), así como por los servidores
públicos encargados de la elaboración, verificación, autorización, visto bueno y pago.
No obstante, en dos expedientes (números de patente 47805VIU y 47372VIU) no
se identificó la petición por escrito del beneficiario dirigida a la Dirección General de
la CAPTRALIR, establecida en el numeral 8 del control interno denominado “Pago del
5% del Fondo de Vivienda”, vigente en el ejercicio 2018; sin embargo, mediante
nota informativa sin número del 8 de agosto de 2019, la entidad proporcionó las
peticiones por escrito de los dos beneficiarios, lo cual confirma que no se encontraban
en el expediente.
Por lo anterior, se observaron debilidades de control en la integración de expedientes y
la entidad no atendió el numeral 10, inciso a), del control interno denominado “Pago
del 5% del Fondo de Vivienda”, vigente en el ejercicio 2018, que dispone:
“Numeral 10 […] a) Se entenderá que un expediente está debidamente integrado,
cuando en el período de revisión que dura 90 días hábiles, no falte ningún documento y
que no se detecte error alguno de los requisitos solicitados.”
344 VOLUMEN 6/8
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, la entidad no
proporcionó información o documentación relativas a esta observación, por lo que
ésta persiste en los términos expuestos.
b) Se corroboró que los 17 expedientes contaron con las copias simples de la identificación
oficial del interesado y credencial única para prestaciones y servicios de la CAPTRALIR,
“Informe Oficial de Servicios Prestados”, “Comprobante de Servicios del Trabajador”,
actas de defunción y matrimonio (para el caso de viudez) o copia simple de la
resolución judicial que reconoce la dependencia económica en caso de concubinato, o
bien, copia simple de la resolución judicial o testamento que declara heredero o albacea,
“Comprobante de Liquidación de Pago”, “Recibo de jubilado y/o pensionado”, “Recibo
de pago de primera vez”, “Constancia de movimientos de personal”, estudios clínicos y
recetas médicas emitidas por diversos centros de salud.
Los documentos descritos acreditan el derecho de los beneficiarios al pago de la
devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda.
Por lo anterior, se determinó que el sujeto fiscalizado comprometió el presupuesto de acuerdo a
la normatividad aplicable, excepto por la falta de documentación en la integración de los
expedientes y por carecer de un documento jurídico administrativo en el que se establezcan
los requisitos para el otorgamiento de la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda.
Recomendación ASCM-129-18-4-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de
la Ciudad de México, por conducto de la Dirección de Administración y Finanzas, implemente
mecanismos de control para garantizar que se elabore, autorice y difunda un documento
jurídico-administrativo que contenga los formatos y requisitos para el pago de la devolución
del 5.0% del Fondo de Vivienda, en cumplimiento de la Guía Técnica y Metodológica para
la Elaboración e Integración de los Manuales Administrativos y Específicos de Operación
de la Administración Pública de la Ciudad de México.
345 VOLUMEN 6/8
Recomendación ASCM-129-18-5-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de
la Ciudad de México, por medio de la Dirección de Administración y Finanzas, implemente
mecanismos de control para garantizar que los expedientes de los beneficiarios del pago
de la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda se encuentren debidamente integrados de
acuerdo con la normatividad aplicable.
Presupuesto Devengado
6. Resultado
Se ejecutaron los procedimientos de auditoría de estudio general, análisis documental,
inspección física de documentos, investigación, y recálculo, con objeto de verificar que el
presupuesto aplicado por la CAPTRALIR en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se
hubiese devengado de acuerdo con las disposiciones aplicables, a una muestra de 68,695.9
miles de pesos, registrados con cargo a la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos
por Cuenta de Terceros”, que corresponde a los meses de julio y agosto de 2018. Sobre el
particular, se constató que el presupuesto elegido como muestra fue devengado, como se
detalla en seguida:
1. En la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por Cuenta de Terceros”, se
registraron los pagos realizados a los beneficiarios por la devolución del 5.0% del Fondo
de Vivienda, por 67,298.0 miles pesos, y el registro de las amortizaciones de créditos,
hipotecarios de los beneficiarios por 1,397.9 miles de pesos, correspondientes a los
meses de julio y agosto de 2018.
2. La entidad contó con los oficios de solicitud de autorización de recursos para realizar las
devoluciones del Fondo de Vivienda de los meses de julio y agosto de 2018, por un
importe total de 67,298.0 miles de pesos, que remitió la Dirección de Prestaciones y
Servicios al Derechohabiente a la Dirección de Administración y Finanzas.
Adicionalmente, se identificó que el organismo tuvo los oficios de solicitud y autorización
para la aplicación de la amortización de créditos hipotecarios de los beneficiarios por
346 VOLUMEN 6/8
1,397.9 miles de pesos, correspondientes a los descuentos nominales del mes de agosto
de 2018, así como las conciliaciones de créditos hipotecarios de los beneficiarios. Lo
anterior de conformidad con el numeral 20 “Descuentos”, del procedimiento “Otorgamiento
de un Crédito Hipotecario en sus Diversas Modalidades” que establece lo siguiente:
“El porcentaje de descuento quincenal aplicado vía nómina para la recuperación del crédito
hipotecario otorgado, quedará estipulado en el ‘Mutuo con Interés y Garantía Hipotecaria’.
”La CAPTRALIR inicia los descuentos a los derechohabientes, vía nómina, a través del
Sistema Desconcentrado de Nómina (SIDEN), a partir de la tercera quincena posterior
a la fecha de la firma del Mutuo con Interés y Garantía Hipotecaria […] instrumento legal
en donde se establecen las condicionantes de recuperación ordinaria o por mora, por
lo cual también dicta que la CAPTRALIR estará facultada para la exigencia total de crédito
otorgado ya sea, en caso de incumplimiento del contrato o por adeudos existentes aun
fuera del plazo establecido sin existir cobro de intereses.”
3. Por el gasto de 67,298.0 miles de pesos la CAPTRALIR contó con los oficios de solicitud
de recursos para pago del 5.0% del Fondo de Vivienda, emitidos por la Dirección de
Prestaciones y Servicios al Derechohabiente para la autorización de los recursos por
parte de la Dirección de Administración y Finanzas, los cuales contienen la relación
de pagos mensuales, de la que se identificó el folio, la fecha de solicitud, números de
patente y de empleado, nombre del trabajador y del beneficiario, así como informes oficiales
de servicios prestados, comprobantes de servicios prestados, formatos de “Estados de
cuenta trabajador de 5.0% de Fondo de Vivienda” emitidos por el SIICAP, los cuales
contienen el nombre, número, RFC y fecha de ingreso del trabajador a la CAPTRALIR,
la relación de las aportaciones quincenales del trabajador desde su ingreso hasta su
baja de la institución y el importe acumulado; este último coincidió con el importe que
la CAPTRALIR consideró para generar la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda.
Por lo anterior, se determinó que el sujeto fiscalizado devengó el presupuesto conforme a
la normatividad aplicable.
347 VOLUMEN 6/8
Presupuesto Ejercido
7. Resultado
Se ejecutaron los procedimientos de auditoría consistentes en estudio general, análisis,
inspección física de documentos, investigación y recálculo, a fin de revisar que el presupuesto
aplicado en el capítulo 3000 “Servicios Generales” se hubiese ejercido conforme a las disposiciones
aplicables, a una muestra por 68,695.9 miles de pesos.
Al respecto, se constató que la entidad dispuso de la documentación comprobatoria de las
erogaciones correspondientes a las operaciones seleccionadas como muestra, por un
importe total de 68,695.9 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 69, fracción III, de la
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en el año fiscalizado,
como se explica enseguida:
1. En su Informe de Cuenta Pública de 2018, la CAPTRALIR reportó un importe ejercido
con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales, por 338,321.0 miles de pesos, en 31
partidas de gasto. Respecto de la partida 3994 “Erogaciones derivadas de Ingresos por
Cuenta de Terceros” reflejó un presupuesto de 297,302.1 miles de pesos, y en los auxiliares
presupuestales reportó el mismo importe.
2. En relación con las devoluciones del 5.0% del Fondo de Vivienda de julio y agosto
de 2018, por un importe total de 67,298.0 miles de pesos, se comprobó que como parte de
la documentación comprobatoria, el sujeto fiscalizado contó con la relación de solicitudes
ingresadas en el ejercicio 2018 para el pago de la devolución de 5.0% del Fondo de
Vivienda, proporcionadas por la Dirección de Administración y Finanzas, los formatos
“Cálculo de la Entrega del Fondo de la Vivienda”, los informes oficiales de servicios
prestados, los comprobantes de servicios prestados, los formatos de “Estados de cuenta
trabajador de 5.0% de Fondo de Vivienda” emitidos por el SIICAP, los cuales contienen
el nombre, número, RFC y fecha de ingreso del trabajador a la CAPTRALIR, así como la
relación de las aportaciones quincenales del trabajador desde su ingreso hasta su
baja de la institución y el importe acumulado, este último coincidió con el importe que
la CAPTRALIR consideró para pagar la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda.
348 VOLUMEN 6/8
Asimismo, como parte de la documentación del registro de las amortizaciones de créditos
hipotecarios de los beneficiarios por 1,397.9 miles de pesos, se constató que la
CAPTRALIR cuenta con las conciliaciones de créditos hipotecarios mensuales de agosto de
2018, que incluyen el número de expediente del beneficiario, fecha de aplicación e
importe amortizado de cada uno.
3. El sujeto fiscalizado contó con 13 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y un documento
múltiple, elaborados, registrados y autorizados, de conformidad con lo establecido en
el capítulo III, “Registro de Operaciones Presupuestarias”; secciones primera, “Cuenta
por Liquidar Certificada”; apartado B, “Instrumento para el Registro del Presupuesto
Ejercido”; y segunda, “Documento Múltiple,” del Manual de Reglas y Procedimientos
para el Ejercicio Presupuestario de la Administración Pública del Distrito Federal vigente
en 2018.
Derivado de lo expuesto, se determinó que la entidad ejerció el presupuesto de acuerdo
con la normatividad aplicable.
Presupuesto Pagado
8. Resultado
Con objeto de verificar que el presupuesto aplicado por la CAPTRALIR en el capítulo 3000
“Servicios Generales”, específicamente para la devolución de las aportaciones del 5.0% del
Fondo de la Vivienda, registrado con cargo a la partida 3994 “Erogaciones derivadas de
Ingresos por Cuenta de Terceros”, se hubiese pagado de acuerdo con la normatividad aplicable,
se determinó una muestra de 68,695.9 miles de pesos, y se ejecutaron los procedimientos de
auditoría consistentes en estudio general, análisis, inspección física de documentos, investigación,
confirmación externa y recálculo. Como resultado de su análisis, se obtuvo lo siguiente:
Se constató que las operaciones seleccionadas por 67,298.0 miles de pesos correspondientes a la
devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda en julio y agosto de 2018, fueron extinguidas
mediante el pago acreditado por medio de transferencias electrónicas y la emisión de
cheques de la CAPTRALIR a los interesados (empleados, trabajadores a lista de raya o
beneficiarios); además, se comprobó que los importes respectivos se pagaron por los montos
349 VOLUMEN 6/8
autorizados y determinados, así como en cumplimiento del plazo conforme a los oficios
solicitud de autorización de recursos y los formatos “Cálculo de la Entrega del Fondo de la
Vivienda”.
Asimismo, las amortizaciones de créditos hipotecarios de los beneficiarios, por 1,397.9 miles de
pesos, se registraron afectando las cuentas por cobrar y por pagar a cargo de los beneficiarios,
debido a los descuentos realizados por la CAPTRALIR.
De los 67,298.0 miles de pesos erogados, se identificó que se realizaron pagos mediante
transferencia electrónica por 47,987.4 miles de pesos a cada una de las cuentas a nombre
de los interesados (empleados, trabajadores a lista de raya o beneficiarios). No obstante,
en julio y agosto de 2018, se identificaron 200 pagos efectuados mediante cheque por un
importe de 19,310.6 miles de pesos.
Con el oficio núm. ACF-C/B/129/18/04 del 2 de julio de 2019, se solicitó a la entidad
la aclaración correspondiente; en respuesta, mediante nota informativa sin número del
18 de julio de 2019, proporcionada con el oficio núm. CAPTRALIR/DG/785/2019
del 8 de julio de 2019, el Jefe de Unidad Departamental de Prestaciones Económicas
manifestó lo siguiente:
“Derivado de que algunos beneficiarios no son titulares de la cuenta […] se procedió a
realizar el pago del 5.0% del Fondo de Vivienda mediante la expedición de un cheque en virtud
de que no se tiene una cuenta bancaria disponible para la realización de dicha transferencia.”
Por haber efectuado pagos a los interesados (empleados, trabajadores a lista de raya o
beneficiarios) por la devolución del 5.0% del Fondo de Vivienda mediante cheques, sin
contar con la justificación correspondiente, la CAPTRALIR incumplió el artículo 67, segundo
párrafo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental publicada en el Diario Oficial de
la Federación el 31 de diciembre de 2008 y vigente en 2018, así como lo dispuesto en el
“Control Interno: Pago del 5% del Fondo de Vivienda”, numerales 11, inciso e), 12, incisos c) y d)
y último párrafo del mismo numeral, que respectivamente disponen lo siguiente:
350 VOLUMEN 6/8
“Los entes públicos implementarán programas para que los pagos se hagan directamente
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, salvo en las localidades
donde no haya disponibilidad de servicios bancarios.”
“11. La programación de las solicitudes para el pago de devolución del 5% del fondo de
vivienda se realizará de la siguiente manera: […]
”e) Se generará el número de folio para el pago y se selecciona el banco en el cual se va a
realizar la transferencia bancaria. […]
”12. Transferencia bancaria para el pago del 5% del fondo de vivienda: […]
”c) La transferencia se realizará a la cuenta donde se deposita la pensión; en caso de que
el solicitante [requiera que le sea] depositado en una cuenta diferente tendrá que manifestarlo.
”d) Una vez confirmado que el jubilado o beneficiario firmaron el recibo se realizará la transferencia
bancaria, la cual está a cargo del área de Tesorería.
“Lo anterior se deriva de la inseguridad y vulnerabilidad de las personas jubiladas y pensionadas
que acuden a esta institución a cobrar la devolución del 5% del Fondo de Vivienda, por lo
cual le será otorgado el pago mediante transferencia bancaria.”
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la entidad proporcionó copia del
oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/888/2019, que contiene nota informativa sin número,
ambos del 8 de agosto de 2019.
Con la nota informativa sin número del 8 de agosto de 2019, la CAPTRALIR proporcionó
copia de siete oficios de autorización y pago, ocho estados de cuenta y dos peticiones de
solicitud de devolución de los trabajadores o beneficiarios, de su revisión no se identificó
algún documento o referencia que justificara el pago de la devolución del 5.0% del Fondo
de Vivienda mediante cheques; por lo que la observación persiste en los términos expuestos.
351 VOLUMEN 6/8
Adicionalmente, se verificó en los estados de cuenta de los meses de julio y agosto de 2018,
principalmente los correspondientes a la cuenta bancaria núm. 65-50102725-9, la salida de
los recursos a los interesados que solicitaron la devolución del 5.0% al Fondo de Vivienda
de lo cual no se determinaron observaciones que reportar.
Mediante el oficio núm. ACF-C/B/129/18/06 del 8 de julio de 2019, la ASCM solicitó al titular
de la Dirección de Administración y Finanzas brindar las facilidades para aplicar cuestionarios a los
17 interesados seleccionados como muestra (empleados, trabajadores a lista de raya y
beneficiarios) que realizaron la solicitud para la devolución de las aportaciones del 5.0% del
Fondo de Vivienda los días 11, 12 y 15 de julio de 2019, con el fin de confirmar su participación en
las operaciones seleccionadas y los pagos respectivos.
Únicamente resolvieron el cuestionario cuatro pensionados, quienes confirmaron el pago
de la pensión por los montos determinados en los formatos “Cálculo de la entrega del Fondo de
la Vivienda” y “Estados de Cuenta Trabajador de 5% de Fondo de Vivienda”, emitidos por
el SIICAP, así como que dicha devolución fue solicitada por ellos.
Por otra parte, se identificaron registros contables de cancelaciones de pagos por un importe de
3,921.2 miles de pesos, por medio de 38 pólizas contables, las cuales no contienen documentación
que soporte la cancelación, por lo que mediante el oficio núm. ACF-C/B/129/18/08 del
5 de agosto de 2019, se solicitó a la entidad la aclaración correspondiente y los oficios
de solicitud de cancelación de los pagos no efectuados, sin haber obtenido respuesta.
Por carecer de la documentación original que soporte los registros efectuados, la CAPTRALIR
incumplió los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 44, primer
párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México, vigentes en
2018, que respectivamente disponen lo siguiente:
“Artículo 42.- La contabilización de las operaciones presupuestarias y contables deberá
respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se
efectúen.”
352 VOLUMEN 6/8
“Artículo 44.- Los titulares de las Unidades Responsables del Gasto y los servidores
públicos encargados de su administración adscritos a la misma Unidad Responsable del
Gasto, serán los responsables del manejo y aplicación de los recursos, del cumplimiento
de los calendarios presupuestales autorizados, metas y de las funciones contenidas en
el presupuesto autorizado; de que se cumplan las disposiciones legales vigentes para el
ejercicio del gasto; de que los compromisos sean efectivamente devengados, comprobados
y justificados; de la guarda y custodia de los documentos que los soportan; de llevar un
estricto control de los medios de identificación electrónica y de llevar el registro de sus
operaciones conforme a las disposiciones aplicables en la materia, con sujeción a los capítulos,
conceptos y partidas del clasificador por objeto del gasto que expida la Secretaría.”
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 de la misma fecha, la entidad proporcionó copia del
oficio núm. CAPTRALIR/DG/DAF/888/2019, que contiene nota informativa sin número, ambos
del 8 de agosto de 2019. Por medio de esta última, el Jefe de la Unidad Departamental de
Prestaciones Económicas manifestó:
“En este caso el área de cajas al haber transcurrido cinco días y no haberse presentado el
beneficiario por el pago del 5% del Fondo de Vivienda cancela los pagos y envía los soportes
al área de Prestaciones Económicas (expediente) la cual en su momento los requerirá para
generar un nuevo pago.”
Sin embargo, no proporcionó evidencia que soporte los registros de cancelación efectuados.
Lo expuesto confirma que la entidad careció de la documentación que soporte los registros
contables de las cancelaciones, por lo que la observación persiste en los términos expuestos.
Derivado de lo expuesto, se determinó que la entidad pagó el presupuesto de acuerdo con
la normatividad aplicable, excepto porque realizó pagos con cheque, y careció de la documentación
que soporte los registros contables de las cancelaciones por un importe de 3,921.2 miles
de pesos.
353 VOLUMEN 6/8
Recomendación ASCM-129-18-6-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de
la Ciudad de México, por conducto de la Dirección de Administración y Finanzas, implemente
mecanismos de control para garantizar que los pagos a pensionados y jubilados se hagan
en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, de conformidad con
la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás normatividad aplicable.
Recomendación ASCM-129-18-7-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de
la Ciudad de México, por conducto de la Dirección de Administración y Finanzas, implemente
mecanismos de control para garantizar que las pólizas de registro contable de las cancelaciones
se encuentren soportadas con la documentación requerida, de acuerdo con la normatividad
aplicable.
Entrega de Informes
9. Resultado
Se aplicaron los procedimientos de auditoría consistentes en estudio general, análisis, inspección
física de documentos, investigación y recálculo, a fin de comprobar la entrega de los informes que
debe rendir la entidad a las diferentes instancias, conforme a la normatividad aplicable, y
se determinó lo siguiente:
1. Para el ejercicio de 2018, la CAPTRALIR elaboró su Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios (PAAAPS), en el que incluyó un presupuesto
total de 52,837.9 miles de pesos; de los cuales 44,627.0 miles de pesos (84.5%)
correspondieron al capítulo 3000 “Servicios Generales”.
El Consejo Directivo de la CAPTRALIR autorizó el PAAAPS 2018 en la cuarta sesión
ordinaria del 13 de diciembre de 2017, mediante el acuerdo núm. 46/IV.S.O./2017.
354 VOLUMEN 6/8
En la segunda sesión ordinaria 2018 del Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos
y Prestación de Servicios de la CAPTRALIR, celebrada el 2 de febrero de 2018, en su
numeral 4, se informó al Subcomité el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios de 2018.
Mediante el oficio núm. OM/CAPTRALIR/0130/2018 del 22 de enero de 2018, la
CAPTRALIR remitió a la Dirección General de Política Presupuestal de la Subsecretaría
de Egresos de la SEFIN, con copia a la Dirección General de Recursos Materiales
y Servicios Generales de la OM, el PAAAPS 2018 para su validación presupuestal.
En respuesta, la Dirección General de Política Presupuestal, mediante el oficio
núm. SFCDMX/SE/DGPP/0173/2018 del 25 de enero de 2018, comunicó al organismo la
validación presupuestal del programa. El 31 de enero de 2018, con el oficio
núm. OM/CAPTRALIR/DG/0176/2018, la entidad remitió a la Dirección General de Recursos
Materiales y Servicios Generales el programa debidamente validado por la Dirección
General de Política Presupuestal.
La entidad publicó su PAAAPS 2018 en la Gaceta Oficial de la Ciudad de México
núm. 251 del 30 de enero de 2018, en cumplimiento del artículo 19, segundo párrafo,
de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal.
2. Mediante el oficio núm. ACF-C/19/0525 del 7 de junio de 2019, la ASCM solicitó al sujeto
fiscalizado las modificaciones al PAAAPS del ejercicio 2018. Al respecto, mediante nota
informativa sin número del 10 de julio de 2019, el titular de la Subdirección de Administración
indicó que, “con relación a la información solicitada respecto a los informes trimestrales
del PAAAPS le comunicó que después de una búsqueda exhaustiva en los archivos de
la Unidad Departamental de Recursos Materiales, Abastecimientos y Servicios, no
se encontraron antecedentes relativos al ejercicio fiscal 2018”.
Por anterior, el sujeto fiscalizado incumplió el último párrafo del numeral 4.2.1 de la
Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Dependencias, Unidades
Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos
Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular
Uno 2015), vigente en 2018, que establece:
355 VOLUMEN 6/8
“4.2.1 […] Las modificaciones de cada trimestre y la síntesis que identifique los
movimientos efectuados, deberán capturarse en el sitio web que establezca la DGRMSG
en el ejercicio fiscal, dentro de los primeros diez días hábiles posteriores del mes
inmediato al período que se reporta.”
En la reunión de confronta, celebrada el 5 de septiembre de 2019, mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1356/2019 de la misma fecha, la CAPTRALIR, respecto a la
auditoría con clave núm. ASCM/130/18, proporcionó nota informativa sin número del
30 de agosto de 2019, en la que el Subdirector de Administración informó lo siguiente:
“Efectivamente no se encontró antecedentes de que se hicieran dichas modificaciones,
sin embargo, le informo que para este ejercicio esta administración ha tomado las medidas
pertinentes para dar cumplimiento conforme a la normatividad aplicable en la materia,
para lo cual se anexa como evidencia copia de los oficios mediante los cuales se enviaron
las modificaciones trimestrales a la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales de la Secretaría de Finanzas de la Ciudad de México.”
Asimismo, el sujeto fiscalizado proporcionó los oficios
núms. SAF/SSCHA/CPTLR/DG/DAF/682/2019 del 20 de junio de 2019 y
SAF/SSCHA/CPTLR/DG/DAF/800/2019 del 15 de julio de 2019, con los cuales presentó las
modificaciones al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios del primero y segundo trimestre de 2019.
Lo anterior no modifica la observación, ya que la documentación presentada por la
CAPTRALIR corresponde a acciones realizadas con posterioridad al ejercicio auditado.
3. En el análisis de los informes mensuales de las operaciones autorizadas en 2018 de
conformidad con los artículos 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal
que la entidad debió remitir a la SEFIN, en atención al artículo 53 de la ley citada, se
determinó que la CAPTRALIR presentó los informes correspondientes en tiempo y
forma conforme a lo establecido en los artículos 53 de la Ley de Adquisiciones para el
Distrito Federal y 45 de su Reglamento, vigentes en 2018.
356 VOLUMEN 6/8
4. En cuanto a la emisión y entrega de los Informes Trimestrales de Avance, se constató
que la CAPTRALIR envió a la SEFIN, en el plazo previsto, los correspondientes al
ejercicio 2018. Por ello, el sujeto fiscalizado cumplió lo establecido en el artículo 135
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente en 2018.
5. La CAPTRALIR remitió a la SEFIN la información programática y presupuestal de forma
trimestral y la información financiera de forma mensual, en tiempo y forma, por lo que
atendió el artículo 137, fracción I, incisos i) y k), de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente de la Ciudad de México, vigente en 2018.
6. Con el oficio núm. SAF/CAPTRALIR/DG/0014/2019 del 10 de enero de 2019, el sujeto
fiscalizado presentó a la SEFIN su reporte de pasivo circulante del ejercicio fiscal 2018,
que incluyó los formatos “Pasivo Circulante” a detalle por clave presupuestaria y detalle
por proveedor o contratista, en los cuales se detallan por partida y proveedor los montos
devengados, ejercidos y el saldo por ejercer, este último por un monto de
35,956.3 miles de pesos. Por lo anterior, se comprobó que el sujeto fiscalizado atendió el
artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente de la Ciudad de México vigente
en 2018.
Derivado de lo expuesto, se determinó que la entidad presentó los informes de sus operaciones
a las instancias correspondientes de acuerdo con la normatividad aplicable, excepto por
que no contó con las modificaciones trimestrales del PAAAPS.
Recomendación ASCM-129-18-8-CAPTRALIR
Es necesario que la Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno de
la Ciudad de México, por conducto de la Dirección de Administración y Finanzas, implemente
mecanismos de control para garantizar que las modificaciones de cada trimestre del Programa
Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios se presenten en tiempo
y forma, conforme a la normatividad aplicable.
357 VOLUMEN 6/8
RESUMEN DE OBSERVACIONES Y ACCIONES
Se determinaron 9 resultados, de los cuales 4 resultados generaron 12 observaciones, por
las que se emitieron 8 recomendaciones; de éstas, 1 podría generar una probable potencial
promoción de acciones.
Del total de observaciones identificadas y mencionadas en el párrafo anterior, el sujeto fiscalizado
proporcionó evidencia documental de que implementó acciones para evitar la recurrencia
de cuatro observaciones, por lo que no se emiten recomendaciones al respecto.
La información contenida en el presente apartado refleja las acciones derivadas de la auditoría
que hasta el momento se han detectado por la práctica de pruebas y procedimientos de
auditoría; sin embargo, podrían sumarse observaciones y acciones adicionales a las señaladas,
producto de los procesos institucionales, de la recepción de denuncias y del ejercicio de las
funciones de investigación y sustanciación a cargo de esta entidad de fiscalización superior.
JUSTIFICACIONES Y ACLARACIONES
La documentación e información presentadas por el sujeto fiscalizado mediante el oficio
núm. CAPTRALIR/DG/1355/2019 del 5 de septiembre de 2019 aclaró y justificó parcialmente las
observaciones incorporadas por la Auditoría Superior de la Ciudad de México en el Informe
de Resultados de Auditoría para Confronta, por lo que se modificaron los resultados como se
plasman en el presente informe individual, que forma parte del Informe General Ejecutivo
del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Ciudad de México.
DICTAMEN
La auditoría se realizó con base en las guías de auditoría, manuales, reglas y lineamientos
de la Auditoría Superior de la Ciudad de México; las Normas Profesionales del Sistema de
Fiscalización; las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, emitidas
por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores; y demás disposiciones
de orden e interés públicos aplicables a la práctica de la auditoría.
358 VOLUMEN 6/8
Este dictamen se emite el 4 de octubre de 2019, una vez concluidos los trabajos de la
auditoría, la cual se practicó sobre la información proporcionada por el sujeto fiscalizado, que
es responsable de su veracidad. Con base en los resultados obtenidos en la auditoría, cuyo
objetivo fue verificar que el presupuesto aplicado por la Caja de Previsión para Trabajadores
a Lista de Raya del Gobierno de la Ciudad de México en el capítulo 3000 “Servicios Generales”
se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de
conformidad con la normatividad aplicable; y específicamente respecto de la muestra revisada
que se establece en el apartado relativo al alcance y determinación de la muestra, se concluye que,
en términos generales, el sujeto fiscalizado cumplió parcialmente las disposiciones legales y
normativas aplicables en la materia.
PERSONAS SERVIDORAS PÚBLICAS A CARGO DE REALIZAR LA AUDITORÍA
En cumplimiento del artículo 36, párrafo decimotercero, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México, se enlistan los nombres y cargos de las personas servidoras
públicas de la Auditoría Superior de la Ciudad de México involucradas en la realización de
la auditoría:
Persona servidora pública Cargo
Fases de planeación y ejecución
L.C. Concepción González Anta Directora General
Mtra. María Verónica Paredón Mejía Encargada del Despacho de la Dirección de Área
L.E. Alfredo Cuauhtémoc Ahedo Aguilar Subdirector de Auditoría
Lic. Erika Mendoza Piñón Auditora Fiscalizadora “C”
Lic. Irais Yameli Navarro Consuelo Auditora Fiscalizadora “A”
Ing. Felipe Hernández Solís Auditor Fiscalizador “A”
Fase de elaboración de informes
L.C. Concepción González Anta Directora General
Mtra. María Verónica Paredón Mejía Encargada del Despacho de la Dirección de Área
Lic. Erika Mendoza Piñón Auditora Fiscalizadora “C”
Lic. Irais Yameli Navarro Consuelo Auditora Fiscalizadora “A”
Ing. Felipe Hernández Solís Auditor Fiscalizador “A”
